Виды налогообложения для ип в 2020: Системы налогообложения для ИП и ООО. Виды налоговых режимов РФ в 2020 году

Одна из главных причин, по которой владельцы малого бизнеса так сложно уплатить налоги, заключается в том, что нет единого «налога на малый бизнес», то есть не существует единой ставки налога на малый бизнес.Однако когда дело доходит до налогов на бизнес, люди обычно думают о федеральном подоходном налоге и о том, как эти ставки применяются к их бизнесу.

Однако при этом федеральный подоходный налог — это лишь один из многих налогов, которые ваш бизнес может платить. В конечном итоге вашей компании, возможно, придется платить один или несколько видов налогов в зависимости от вашей бизнес-структуры, наличия у вас сотрудников или того, какие продукты или услуги вы предоставляете своим клиентам или используете для ведения бизнеса.

В целом существует шесть видов налогов на бизнес:

Большинство людей знакомы с подоходным налогом — физические лица должны платить подоходный налог с заработной платы, дохода от инвестиций и прибыли от продажи собственности, которой они владеют.Однако корпорация также должна платить налог на чистую прибыль — прибыль после учета расходов — которую она зарабатывает каждый год.

LLC, индивидуальные предприниматели и некоторые другие виды бизнеса, с другой стороны, считаются сквозными организациями, что означает, что сам бизнес не платит налог на прибыль. Владельцы платят налог с дохода от бизнеса по индивидуальной ставке налога и сообщают о доходе от бизнеса в своей личной налоговой декларации.

При этом важно помнить, что не все доходы рассматриваются одинаково — например, акционеры C-корпорации платят другую ставку налога на прибыль малого бизнеса с дивидендного дохода по сравнению с обычным чистым доходом от бизнеса.

Если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за уплату налогов на заработную плату, также называемых налогами на заработную плату, с их заработной платы. Налоги на занятость включают в себя федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.

Многие предприятия нанимают компанию по начислению заработной платы для управления своими налоговыми обязательствами по заработной плате и подачи налоговых форм от своего имени. Налоги на трудоустройство могут быть сложными — плюс, несвоевременная подача и несвоевременная оплата может повлечь за собой суровые штрафы и, в редких случаях, уголовное преследование.

Самозанятые лица несут ответственность за уплату налогов на самозанятость, включая социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Вы должны заплатить этот налог, если ваш чистый доход от самозанятости в прошлом году составил не менее 400 долларов. Большинство предприятий платят половину общей суммы налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь на заработную плату своих сотрудников, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников и переводится предприятием.

Но для самозанятых лиц они платят всю сумму этих налогов самостоятельно.Здесь действуют некоторые особые правила, например, правила для самозанятых лиц, которые работают в церкви или в рыбацкой бригаде. ^[1]

Если ваш бизнес относится к определенному типу отрасли или продает определенные виды продуктов или услуг, вы можете нести ответственность за уплату акцизных сборов с этих операций и деятельности. Акцизный налог — это косвенный налог, то есть он не уплачивается напрямую потребителем продукта.

Часто налог включается в цену продукта или услуги, как сигареты и спиртные напитки.Компании, которые продают товары или услуги, облагаемые акцизным налогом, несут ответственность за сбор налогов и отправку их в IRS.

В США нет федерального налога с продаж, но налог с продаж взимается в 45 штатах и ​​тысячах населенных пунктов. Владельцы бизнеса несут ответственность за расчет, сбор и отчетность по налогу с продаж местным властям и властям штата. Клиенты платят налог с продажи товаров и услуг в момент покупки.

После недавнего судебного решения даже некоторые продавцы электронной коммерции должны собирать и сообщать налог с продаж с клиентов за пределами штата.Владельцу малого бизнеса важно понимать правила, действующие в вашем штате и местности в отношении налогов с продаж.

Если вы владеете коммерческой недвижимостью, земельным участком или кирпичным строением, вам необходимо будет уплатить налог на коммерческую собственность в город или округ, где находится эта недвижимость.

Так же важно, как и типы налогов, которые вы платите, , когда вы должны их платить. Большинство физических лиц платят налоги один раз до определенного срока, установленного IRS.Однако большинству владельцев бизнеса приходится постоянно платить ориентировочные налоги на прибыль и налоги на самозанятость.

Расчетные налоги — это налоги, которые вы платите в течение года, исходя из того, какой, по вашему мнению, будет ваш налогооблагаемый доход в конце года. Любой владелец бизнеса, который рассчитывает, что должен будет заплатить более 1000 долларов налогов за год, должен платить расчетные налоги ежеквартально. Предполагаемые налоговые платежи, которые вы производите в течение года, вычитаются из общей суммы ваших обязательств при подаче налоговой декларации.Федеральный подоходный налог — это распределительный налог, и вы можете понести штрафы и пени, если не произведете требуемые расчетные налоговые платежи в установленный срок.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который впервые вступил в силу в 2018 налоговом году, снизил ставку корпоративного подоходного налога в США с максимальных 35% до фиксированной ставки 21%. Следовательно, независимо от того, какой доход приносит ваша C-корпорация, это означает, что вы не будете платить больше, чем 21% от дохода.Если вы получаете дивиденды или распределение от бизнеса, это облагается другой ставкой налога на прирост капитала. Поскольку C-корпорации платят ставку корпоративного налога плюс налоги на дивиденды, многие люди говорят, что C-корпорации подлежат двойному налогообложению.

Транзитные организации, включая S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью и полные товарищества, имеют другую федеральную ставку подоходного налога для малого бизнеса. Владельцы этих видов бизнеса, а также индивидуальные предприниматели указывают доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации и платят налоги по своей индивидуальной налоговой ставке.Индивидуальные налоговые ставки определяются вашим уровнем налогооблагаемого дохода и статусом подачи (единая или совместная подача). В целом, шкала индивидуального подоходного налога является прогрессивной, что означает, что люди с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с более низким доходом.

Вот краткое изложение налоговых ставок для малого бизнеса, о которых следует помнить:

Как обсуждалось выше, все C-корпорации платят фиксированную ставку налога 21% на чистый доход от бизнеса.

Акционеры корпораций должны платить налоги на дивиденды или выплаты от бизнеса. Ставка налога на дивиденды зависит от того, являются ли дивиденды квалифицированными или неквалифицированными. Дивиденды засчитываются, если вы держали базовые акции не менее 60 дней. Начиная с 2020 налогового года ставка квалифицированных дивидендов варьируется от 0%, если вы зарабатываете менее 40 000 долларов США, до 20%, если вы зарабатываете более 441 450 долларов США дохода. Для неквалифицированных дивидендов, иногда также называемых обычными дивидендами, ставка налога на дивиденды равна обычной ставке налога на прибыль акционера.

Федеральная ставка налога на малый бизнес для сквозных организаций и индивидуальных предпринимателей равна ставке налога на доходы физических лиц собственника. В 2019 (и 2020) налоговом году ставки подоходного налога с населения варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода и статуса подачи. Например, индивидуальный податель документов, сообщающий о чистом доходе от бизнеса в размере 100 000 долларов, будет платить налог по ставке 24%.

Важно отметить, однако, что с 2018 налогового года индивидуальные предприниматели и владельцы сквозных организаций могут вычитать до 20% своего коммерческого дохода до расчета их налоговой ставки.В приведенном выше примере податель налоговой декларации может вычесть до 20 000 долларов из чистого дохода от бизнеса. Тогда им нужно будет только заявить о доходе в размере 80 000 долларов, снизив ставку налога до 22%.

Однако существуют ограничения на этот налоговый вычет для малого бизнеса в зависимости от дохода и типа бизнеса. Как правило, вы должны заработать менее 157 500 долларов США (индивидуальные заявители) или 315 000 долларов США (совместные заявители), чтобы иметь право на получение полного вычета. ^[2] Кроме того, предприятия, оказывающие профессиональные услуги, такие как юридические фирмы и врачебные кабинеты, обычно также не могут требовать полного вычета.

Как мы вкратце упоминали выше, налоги на занятость включают налоги на социальное обеспечение, налоги на бесплатную медицинскую помощь и налоги на безработицу. Эти налоговые ставки для малого бизнеса распределяются как таковые:

• Налог на социальное обеспечение: 12,4% от заработной платы, выплачиваемой до 137 700 долларов США в 2020 году (по сравнению со 132 900 долларов США в 2019 году). Работодатели платят половину этой суммы (или 6,2%), а другая половина вычитается из заработной платы работника. Если вы работаете не по найму, то вы платите полную сумму как часть налога на самозанятость.
• Medicare Tax: 2,9% от всей заработной платы, выплачиваемой работнику (без порога заработной платы), с разделением налога между работодателем и работником. Существуют дополнительные требования по удержанию налогов в рамках программы Medicare для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год.
• Федеральный налог на безработицу : 6% от первых 7000 долларов, которые вы заплатите сотруднику. Обычно вы можете взять кредит из этого налога, если вы заплатили государственный налог по безработице. Если вы имеете право на максимальный кредит в размере 5,4%, ставка федерального налога по безработице снижается до 0.6%.
• Государственный налог на безработицу: Каждый штат взимает собственный налог штата на безработицу. Ставка обычно зависит от размера и возраста вашей компании, отрасли, исторической текучести кадров в вашей компании и количества ваших бывших сотрудников, подавших заявки на пособие по безработице.

Еще раз, ставки акцизного налога сильно различаются в зависимости от конкретного типа продукта или услуги, которые вы продаете. Вы можете узнать больше о различных типах акцизных сборов и ставок в Публикации IRS 510.Важно отметить, что в некоторых штатах также взимаются акцизы.

Ставки налога с продаж сильно различаются в зависимости от штата и местности. Первое, что вам нужно сделать, чтобы определить ставку налога с продаж для вашего малого бизнеса, — это выяснить, находитесь ли вы в государстве происхождения или государстве назначения.

В штатах с местом происхождения, таких как Техас и Пенсильвания, ставки налога с продаж зависят от того, где находится продавец или предприятие. В штатах с указанием места назначения, таких как Флорида и Нью-Йорк, ставки налога с продаж зависят от местонахождения покупателя.В пределах штата цены могут также отличаться в зависимости от того, в каком районе вы находитесь и какие типы товаров вы продаете.

Как и налоги с продаж, налоги на имущество сильно различаются в зависимости от города и округа. Когда вы покупаете недвижимость, она будет зарегистрирована в местном налоговом органе. Это агентство вышлет вам информацию о ставках и сроках налога на имущество. Налоги на недвижимость взимаются с оценочной стоимости недвижимости, а не с покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Помимо федеральных налогов, ваша компания также несет ответственность за соблюдение налоговых обязательств штата и местных налогов. За исключением Южной Дакоты и Вайоминга, все штаты взимают налог или сбор в том или ином виде с доходов от бизнеса. Существует три основных модели ставок государственного налога на малый бизнес:

• Корпоративный подоходный налог: В большинстве штатов C-корпорации должны платить корпоративный налог по ставке от 4% до 9% на чистый доход от бизнеса.
• Налог на валовой доход: В некоторых штатах, включая Техас и Вашингтон, вместо налога на прибыль корпораций взимается налог на валовой доход. Налог с валовой выручки взимается с валовой выручки компании, а не с чистой прибыли. Как правило, компания не может делать вычеты до расчета этого налога.
• Налог на франшизу: В некоторых штатах взимается налог на франшизу в дополнение или вместо налога на валовую выручку или подоходного налога. Налог на франшизу рассчитывается на основе стоимости акций или активов компании и обычно колеблется от 0.От 1% до 0,9%.

С учетом всего вышесказанного вы должны иметь в виду, что даже если штат не взимает индивидуальный подоходный налог, ваши предприятия могут иметь налоговые обязательства. Например, в Нью-Гэмпшире не взимается индивидуальный подоходный налог, но есть корпоративный подоходный налог и налог на франшизу. Кроме того, штаты могут взимать собственный эквивалент налогов на заработную плату и акцизов. Налоги с продаж взимаются исключительно на уровне штата и на местном уровне.

Для получения дополнительной информации о налоговых ставках штата на бизнес вы можете обратиться в налоговую службу вашего штата.На графике ниже вы также можете увидеть штаты, наиболее и наименее благоприятные для ведения бизнеса с точки зрения налогообложения.

Как мы объясняли в отношении 20% вычета, который могут получить индивидуальные предприниматели и другие транзитные владельцы бизнеса, вычислить окончательную ставку налога на малый бизнес не так просто, как умножить свой чистый доход на ставку налога. Вместо этого есть несколько факторов, которые могут повлиять на ваш окончательный налоговый счет:

• Налоговые вычеты : Многие владельцы бизнеса пользуются налоговыми вычетами (например, налоговыми вычетами для домашнего бизнеса) на коммерческие расходы, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход.Некоторые вычеты могут иметь огромное значение для вашей прибыли. Например, вычет по Разделу 179 позволяет предприятиям вычитать общую стоимость актива, такого как транспортное средство или оборудование, в год покупки.
• Чистые операционные убытки : Другие компании могут иметь вычеты из чистых операционных убытков, перенесенные с предыдущего года, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли текущего года.
• Налоговые льготы : Ваш бизнес также может иметь право на налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму уплачиваемого вами налога и вашу эффективную налоговую ставку для малого бизнеса.Налоговые льготы лучше вычетов, потому что они позволяют вычесть сумму налогов, которую вы должны, в соотношении доллар к доллару. Например, предприятия, использующие альтернативные источники топлива или альтернативные источники энергии, могут иметь право на налоговый кредит.

В конечном итоге из-за вычетов и кредитов два предприятия с одинаковой чистой годовой прибылью могут в конечном итоге уплатить разные суммы федерального подоходного налога.

Теперь, когда вы знаете различные налоговые ставки для малого бизнеса и то, что может ожидать ваш бизнес, вы, вероятно, задаетесь вопросом, как подготовиться, чтобы вас не застали врасплох, когда придет время платить налоги.Учитывая, что никакие два предприятия не будут платить одинаковую сумму налога, подход каждого бизнеса будет немного отличаться.

Однако лучшее, что может сделать владелец бизнеса, — это отложить деньги заранее. Вы можете направлять до 40% своего дохода на покрытие налогов штата и федеральных налогов каждый квартал в соответствии со ставкой налога на малый бизнес. Это особенно важно, когда вы только начинаете свой бизнес, поскольку вы еще не имеете полного представления о налоговых обязательствах своего бизнеса.

Лучше всего откладывать деньги для уплаты налогов на банковском счете отдельно от повседневных финансов вашего бизнеса. Таким образом, вы случайно не потратите деньги, предназначенные для IRS. Вы даже можете настроить автоматические переводы со своего коммерческого банковского счета на отдельный счет, чтобы знать, что вы всегда откладываете деньги для покрытия налоговых счетов.

Если вы просчитаетесь и в конечном итоге недоплатите свою задолженность, не волнуйтесь. Большинство владельцев бизнеса могут избежать штрафа за недоплату, если они будут платить ежеквартально столько же налогов, сколько и в предыдущем году.Вы можете узнать больше об этом правиле на сайте IRS.

В конце концов, понимание и соблюдение ваших налоговых требований — одни из самых сложных частей ведения бизнеса. Существует ряд причин, по которым налоги на бизнес являются настолько сложными: необходимо учитывать множество налогов, ваша ставка налога на малый бизнес будет отличаться в зависимости от типа вашей организации, а также существуют вычеты и кредиты, которые необходимо включить.

Таким образом, лучшее, что вы можете сделать для своего бизнеса, — это работать с квалифицированным налоговым специалистом, например, CPA, зарегистрированным агентом или налоговым юристом. Их опыт поможет вам понять типы налогов, за которые несет ответственность ваш бизнес, и убедиться, что вы платите правильную ставку налога для малого бизнеса.

Источники статьи:

1. IRS.gov. «Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)»
2. IRS.gov. «Закон о сокращении налогов и рабочих местах, положение 11011, раздел 199A — Часто задаваемые вопросы о вычитании дохода от бизнеса»

Сколько налогов платят малые предприятия? Простое руководство

7 мин.Читать

Малые предприятия платят в среднем 19,8% налогов в зависимости от типа малого бизнеса. Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. По данным Управления малого бизнеса, корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9%.

FreshBooks, от выставления счетов до платежей и всего, что между ними.Попробуйте бесплатно

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

1. Каким образом облагается налогом малый бизнес?

Вы можете быть удивлены, узнав, что большинство малых предприятий не платят корпоративный налог на прибыль.

Фактически, 75 процентов малых предприятий считаются не корпорациями, а так называемыми «некорпоративными сквозными организациями». Это означает, что они платят личный налог владельца, согласно Национальной федерации независимого бизнеса.

Владельцы включают доход от своего малого бизнеса в свои личные налоги, поэтому их ставки подоходного налога рассчитываются на основе общего дохода владельца бизнеса.

Используйте скобки федерального дохода за 2018 год, чтобы узнать, какой процент налога вы должны будете платить в зависимости от вашего дохода:

• Например, если вы зарабатываете от 38 701 до 82 500 долларов в год, с вас будет облагаться налогом 4 453 доллара.50 плюс 22% от вашего дохода свыше 38 700 долларов США. Средний владелец малого бизнеса зарабатывает 59 776 долларов в год. Базовый сбор в размере 4 453,50 долларов плюс 4 636,72 доллара (22 процента от 21 076 долларов) означает, что владелец, зарабатывающий 59 776 долларов, будет облагаться налогом в размере 9 090,22 доллара.

Payscale сообщает о средней зарплате владельцев малого бизнеса в размере 59 776 долларов.

Затем используйте этот калькулятор налогов штата, чтобы оценить, какие налоги будут облагаться налогом на уровне штата.

• Например, в Нью-Йорке подоходный налог штата составит 3 033,35 доллара.

Итак, в Нью-Йорке с вас будут облагаться налогом 12 123 доллара.57 на 59 776 долларов в год. Не волнуйтесь, если это число окажется высоким! Вы можете потребовать множество вычетов.

Тем не менее, в зависимости от структуры вашего бизнеса применяются разные налоговые правила. Большинство малых предприятий являются индивидуальными предприятиями: более 70 процентов индивидуальных предприятий в США имеют одного владельца и официально не созданы как бизнес с государством. Владелец отчитывается о доходах от бизнеса по личным налогам.

Товарищества — это предприятия с более чем одним владельцем, каждый из которых индивидуально отчитывается о своих доходах по личным налогам.

Корпорации — это юридические структуры, которые предоставляют компаниям многие из прав, которыми обычно пользуются физические лица. В этом случае бизнес платит налоги самостоятельно; владелец не сообщает о доходах по своим личным налогам.

Ставка корпоративного налога теперь составляет 21 процент, по сравнению с 37 процентами благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, подписанном в декабре 2017 года. Эта ставка затрагивает более крупные предприятия и те, которые считаются корпорациями для целей налогообложения. 21 процент — это фиксированная ставка без срока действия.

Налоговая ставка для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) зависит от их бизнес-структуры: индивидуальное предпринимательство, товарищество или корпорация.

Перечень налогов для владельцев малого бизнеса:

• Налог на прибыль. Федеральные налоги и налоги штата, если применимо.
• Налог на самозанятость. Это покрывает социальное обеспечение и Medicare. Большинству малых предприятий придется платить этот налог, который в настоящее время составляет 15,3 процента.
• Налоги с заработной платы. Малый бизнес должен платить 7,25 процента от общей суммы заработной платы работника.Налоги на безработицу и компенсации работникам могут быть дополнительными.
• Налог на прирост капитала. Это налогообложение инвестиций или продажи ваших активов. Активы, удерживаемые более года, облагаются налогом в размере 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от общего дохода (более высокие ставки применяются к более высоким доходам). Активы, удерживаемые менее года, считаются частью дохода бизнеса и облагаются налогом в соответствии с доходными категориями.
• Налог на имущество. Любые здания или земля, принадлежащие малому бизнесу, будут облагаться налогом. Налог на недвижимость варьируется от 0.От 18% до 1,89% в зависимости от штата.
• Налог на дивиденды. Дивиденды от инвестиций малого бизнеса считаются доходом и облагаются налогом в соответствии с налоговой категорией владельца или ставкой корпоративного налога в зависимости от структуры компании.

2. Какова ставка налога на малый бизнес по штату?

Государственный подоходный налог изменился благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, а также другим государственным налогам. Не во всех штатах есть подоходный налог. По данным Налогового фонда, в некоторых штатах налоги на бизнес более благоприятны для малого бизнеса, чем в других.

Например, Флорида — один из лучших штатов, потому что здесь нет индивидуального подоходного налога. В Неваде нет корпоративного или индивидуального подоходного налога, а в Нью-Гэмпшире нет налога с продаж. В наиболее благоприятных штатах обычно отсутствуют крупные налоги.

С другой стороны, худшие штаты — это Нью-Йорк, Калифорния и Нью-Джерси. Общий фактор — высокие налоговые ставки. Например, в Нью-Джерси не только высокие налоги на недвижимость, но и второй по величине корпоративный подоходный налог в стране, налог на наследство и плохо структурированный индивидуальный подоходный налог.

3. Сколько в среднем малый бизнес платит налоги?

По данным Управления малого бизнеса, малые предприятия всех типов платят среднюю налоговую ставку примерно 19,8%.

Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. Корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9%.

У корпораций в среднем более высокая налоговая ставка, потому что они получают больше дохода.Это легко понять, если учесть, что более 18 процентов малых S-корпораций зарабатывают не менее 100 000 долларов США в год, в то время как почти 60 процентов малых предприятий с одним владельцем зарабатывают менее 10 000 долларов США.

4. Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?

Согласно IRS, все предприятия должны подавать годовую налоговую декларацию. Исключение составляют партнерства, которые вместо этого должны подавать информационный отчет. А если у вас есть сотрудники, налоги на занятость (например, налоги на социальное обеспечение) являются обязательными.

Владельцы бизнеса, которые зарабатывают менее 400 долларов, могут не платить налог на самозанятость. Но это единственный налог, который можно избежать.

К счастью, IRS, вероятно, не будет заинтересован в аудите вашего малого бизнеса, пока вы не получите прибыль. Но важно по-прежнему подавать налоговую декларацию, даже если вы несете убытки, чтобы воспользоваться вычетами и избежать юридических проблем в будущем.

5. Сколько малому бизнесу следует откладывать на уплату налогов?

Отложите от 30 до 40 процентов своего дохода на покрытие федеральных налогов и налогов штата.Помните, что вы будете платить эти налоги ежеквартально, поэтому регулярно откладывайте средства. Вы можете сэкономить меньше в зависимости от того, какой у вас тип малого бизнеса.

Когда вы откладываете деньги на налоги, зависит от того, насколько развит ваш бизнес.

1. Новичок в игре для малого бизнеса? Старайтесь откладывать не менее 30 процентов каждый раз, когда вам платят.
2. Недавно получили прибыль? Ежемесячно откладывайте свои 30 процентов.
3. Прибыль достаточно стабильна из года в год? Возьмите прошлогоднюю чистую прибыль, разделите ее на четыре и возьмите 30 процентов от этой суммы.Планируйте экономить эту сумму ежеквартально.

Рекомендуется размещать средства, зарезервированные для уплаты налогов, на отдельный банковский счет. Еще лучше настроить автоматические переводы (ежемесячно или ежеквартально) на этот отдельный счет.

Не беспокойтесь, если вы недооцените сумму задолженности. IRS утверждает, что если вы платите столько же налогов ежеквартально, сколько вы платили в предыдущем году, вы подпадаете под действие так называемого правила безопасной гавани. Это означает, что вы не будете наказаны за недоплату.

Исключите счета и бухгалтерию из своего списка дел с FreshBooks. Попробуйте бесплатно

Советы по налоговому планированию на конец 2020 года для предприятий и частных лиц

COVID-19 принес финансовые проблемы большинству населения и заставил компании пересмотреть то, как ведется бизнес. Конгресс ответил щедрым облегчением, большая часть которого проходит через налоговый кодекс. Национальная налоговая и бухгалтерская компания Grant Thornton LLP разработала руководства, которые помогут предприятиям и частным лицам в налоговом планировании на конец года.

«Законодатели выделили триллионы долларов на поддержание семей и предприятий на плаву, но эти положения также могут потребовать быстрых действий, во многих случаях к концу этого года», — добавил Дастин Стампер, управляющий директор Вашингтонского национального налогового управления Гранта Торнтона.«Правительство хочет получить деньги в руки тех, кто в них нуждается, и многие из самых щедрых положений — это налоговые изменения, которые обеспечивают долгожданную ликвидность для предприятий и своевременную помощь для физических лиц».

Вот основные налоговые соображения для планирования на конец года как для юридических, так и для физических лиц:

Рекомендации по налоговому планированию на конец финансового года:

1. Ускорьте возмещение AMT. Когда Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) отменил корпоративный альтернативный минимальный налог (AMT), он позволил корпорациям требовать все свои неиспользованные кредиты AMT в налоговые годы, начинающиеся в 2018, 2019, 2020 и 2021 годах.Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) ускоряет этот график, позволяя корпорациям требовать все оставшиеся кредиты либо в 2018, либо в 2019 году. Это дает компаниям несколько различных вариантов подачи документов для быстрого возмещения. Самый быстрый способ для многих компаний — подать предварительное требование о возмещении по форме 1139, но корпорации должны подать заявку до 31 декабря 2020 г., чтобы запросить кредит AMT таким образом.
2. Используйте текущие убытки для быстрого возврата. Закон CARES восстановил положение, позволяющее предприятиям использовать текущие убытки против прошлых доходов для немедленного возмещения.Чистые операционные убытки (NOL), возникающие в налоговые годы, начинающиеся в 2018, 2019 и 2020 годах, могут быть перенесены на пять лет назад для возмещения предыдущих налогов. Эти убытки могут даже компенсировать прибыль по более высоким налоговым ставкам, действовавшим до 2018 года. Рассмотрите возможности ускорения вычетов в год убытков, чтобы извлечь выгоду из этого арбитража ставок и получить более крупный возврат. Изменения в методах учета являются одними из самых эффективных способов ускорить отчисления, но помните, что любые неавтоматические изменения, которые вы хотите ввести в действие в 2020 календарном году, должны быть внесены до конца года.Корпорации C сами предъявляют претензии на возмещение NOL, но сквозные предприятия, такие как партнерства и корпорации S, переносят убытки на владельцев, которые будут предъявлять претензии. Самый быстрый способ получить возмещение — это, как правило, подать предварительное требование о возмещении, но оно должно быть подано до 31 декабря 2020 года за 2019 календарный год. Если ваши убытки будут в 2020 году, начните готовиться к подаче заявки как можно раньше, потому что вы не можете требовать возврата NOL, пока не подадите налоговую декларацию за год.
3. Обратный возврат амортизации бонуса. Закон CARES устранил техническую проблему с амортизацией бонусов, щедрое положение, которое позволяет компаниям немедленно вычитать полную стоимость многих видов бизнес-инвестиций. Законодательство расширяет амортизационные отчисления на премию, чтобы распространить ее на щедрую категорию качественной улучшенной собственности (QIP). QIP обычно рассматривается как проблема розничной торговли и ресторана, но она гораздо шире и применима практически к любому улучшению интерьера здания, которое находится в собственности или в аренде. Исправление имеет обратную силу, поэтому вы можете полностью вычесть уточненные улучшения, относящиеся к январю.1 января 2018 г., что может предложить относительно быстрый возврат средств. Налогоплательщики, которые подали декларации за 2018 и 2019 годы до изменения закона, могут выбрать, следует ли отразить дополнительный ретроактивный вычет полностью в 2020 году с изменением метода учета или внести поправки в отчеты за 2018 и 2019 годы, чтобы применить амортизацию бонуса для QIP в каждый из этих лет. .
4. Требуйте быстрого возмещения ущерба в результате стихийного бедствия. Налоговые правила позволяют предприятиям заявлять об определенных убытках, связанных с бедствием, в налоговой декларации за предыдущий год.Это сделано для более быстрого возврата средств. Заявление президента Дональда Трампа о бедствии, связанном с COVID-19, было беспрецедентным по масштабу, в котором все 50 штатов, округ Колумбия и пять территорий были обозначены как зоны бедствия. Это означает, что практически все предприятия США находятся в зоне покрытия бедствия и могут иметь право на возмещение за определенные виды убытков. В соответствии с этим положением, компания может потребовать возмещения убытков в связи с COVID-19 в результате стихийного бедствия, произошедшего в 2020 году, на измененный возврат 2019 года для более быстрого возмещения.Резерв может потенциально повлиять на убытки, возникающие при различных обстоятельствах, включая потерю запасов или материалов или закрытие офисов, магазинов или заводов. Чтобы получить право, убыток должен фактически быть отнесен на счет COVID-19 или вызван им и удовлетворять ряду других требований.
5. Рассмотрим сроки удержания налога на заработную плату. Закон CARES позволяет работодателям отложить выплату своей доли налога на социальное обеспечение в размере 6,2% до конца 2020 года. Половина отсроченной суммы подлежит оплате до декабря.31 декабря 2021 года, а вторая половина должна быть выплачена до 31 декабря 2022 года. Это дает значительную выгоду от ликвидности, но налогоплательщикам следует учитывать влияние на вычеты до конца года. Как правило, предприятия не могут удержать свою долю налога на заработную плату до уплаты. Для большинства предприятий значение отсрочки фактического платежа стоит того, чтобы отсрочить вычет, но могут быть некоторые преимущества для досрочной оплаты вычета в 2020 году, например, увеличение NOL для преимуществ арбитража ставок, описанных выше.Некоторые налогоплательщики, использующие определенные методы бухгалтерского учета, могут также иметь возможность платить налоги уже через 8½ месяцев до 2021 года и по-прежнему требовать вычета за 2020 год.
6. Изучите свою налоговую функцию . Многие налоговые отделы даже самых крупных и сложных компаний по-прежнему посвящают большую часть своего времени базовым вычислениям и повторяющимся процессам. Подобные виды неэффективности затрудняют соблюдение сроков, создают аудиторские и налоговые риски и обходятся бизнесу деньгами — особенно в беспрецедентные времена, такие как пандемия COVID-19, когда команды могут быть скудными и изо всех сил стараться не отставать.Аналитика и автоматизация данных могут помочь смягчить эти проблемы и позволить вашей налоговой службе больше сосредоточиться на стратегических решениях с добавленной стоимостью, отказавшись от роли, связанной только с соблюдением требований.

Индивидуальные соображения по налоговому планированию на конец года

1. Используйте сверхстрочный благотворительный вычет. В этом году каждый имеет право на получение благотворительной скидки. TCJA удвоил стандартный вычет, отменив или ограничив многие детализированные вычеты, в результате чего на миллионы налогоплательщиков осталось меньше требований, требующих фактических детализированных вычетов.Как правило, пожертвования на благотворительность не дают никаких налоговых льгот, если вы не перечисляете вычеты. Тем не менее, Закон CARES установил сверхлимитный вычет в размере до 300 долларов за денежные взносы налогоплательщиков, которые не вносят в списки. Если вы хотите воспользоваться этим положением, обязательно сделайте пожертвование до конца года.
2. Оцените влияние проверки стимулов. Закон CARES предписал IRS выпустить в начале этого года стимулирующие чеки на сумму до 1200 долларов на налогоплательщика и 500 долларов на ребенка, отвечающего критериям.Платежи производились на основе информации о доходах за 2018 или 2019 год, но фактически структурированы как авансы налоговых кредитов за 2020 год. Поэтапный отказ от кредитов для налогоплательщиков с более высоким доходом, поэтому вы хотите понять последствия, если чек, полученный вами за 2018 или 2019 год, не будет соответствовать сумме кредита, которую вы рассчитываете по декларации за 2020 год. Если расчет кредита 2020 года меньше, чем вы получили, возврата не будет. Если вы получили меньше кредита, рассчитанного на 2020 год, вы можете потребовать его в качестве дополнительного возмещения.
3. Увеличьте ваши инвестиции с помощью зон возможностей. Зоны возможностей — один из самых мощных стимулов, когда-либо предлагаемых Конгрессом для инвестирования в определенные географические районы. В определенных сценариях вы можете не только потенциально отложить уплату налога на прибыль, инвестированную в зону возможностей, до 2026 года, но и признать 90% прибыли только в том случае, если вы удерживаете инвестиции в течение пяти лет. Кроме того, если вы удерживаете инвестиции в течение 10 лет и соблюдаете правила, вы не платите налог на увеличение стоимости самой инвестиции в зону возможностей.Если вас беспокоит повышение ставок прироста капитала при новой администрации, это может стать отличным вложением, не облагаемым налогом. По всей территории Соединенных Штатов существует более 8000 зон возможностей, и многие типы инвестиций, развития и деловой активности могут иметь право на участие.
4. Восполните недостачу налога за счет увеличения удержания. COVID-19 создал проблемы с денежным потоком для многих людей. Убедитесь, что ваши удерживаемые и расчетные налоги соответствуют тому, что вы на самом деле ожидаете заплатить, пока у вас есть время, чтобы решить проблему.Если вы окажетесь в опасности быть оштрафованными за недоплату налогов, вы можете восполнить недостачу за счет увеличения удержания из вашей зарплаты или бонусов. Более крупный расчетный налоговый платеж в конце года может повлечь за собой штрафы за недоплату в предыдущих кварталах, но считается, что удержание выплачивается по установленной норме в течение года, поэтому его увеличение для заработной платы на конец года может сэкономить вам штраф.
5. Воспользуйтесь низкими процентными ставками и щедрыми льготами до того, как они исчезнут. Исторически низкие процентные ставки и пожизненные льготы по налогу на дарение и имущество представляют собой мощную возможность для планирования недвижимости. Многие стратегии налогообложения наследства и дарения зависят от способности активов расти в цене быстрее, чем процентные ставки, предписанные IRS. Кроме того, экономические последствия COVID-19 снижают стоимость многих активов. Существует небольшое окно возможностей для использования методов имущественного планирования, в то время как процентные ставки все еще низкие, а пожизненное освобождение от подарков находится на рекордно высоком уровне.Текущие льготы по налогу на дарение и имущество истекают через несколько лет, и новая администрация в Белом доме может ускорить этот срок.

Эти соображения по налоговому планированию — только начало. Есть много других важных возможностей, и законодатели все еще рассматривают дополнительные стимулы и законодательство о восстановлении экономики. Возможно, некоторые из вышеперечисленных преимуществ будут расширены, и могут быть предложены новые преимущества. Дополнительные сведения о налоговом планировании можно найти в налоговых справочниках Grant Thornton на конец 2020 года для государственных и частных компаний.

Сколько налогов малый бизнес платит?

• Тип бизнес-структуры, которую вы создаете для своей компании — индивидуальное предприятие, партнерство, корпорация S или корпорация C — определяет, какую налоговую декларацию вам нужно использовать для подачи налоговой декларации и сколько вы должны.
• Владельцам малого бизнеса часто приходится платить подоходный налог и налог на самозанятость.
• Ведите подробный учет расходов, чтобы вы могли воспользоваться налоговыми вычетами.

Подготовка налоговой декларации — сложный и утомительный процесс.Однако важно сделать это правильно — вы можете столкнуться с серьезными штрафами за подачу неточной декларации.

Отправная точка для подготовки налоговой декларации зависит от структуры вашего бизнеса. Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем (как большинство малых предприятий), партнерством или корпорацией C или S, ваше предприятие определит, какую форму вы должны использовать для подачи налоговой декларации и какую сумму вы можете быть должны IRS.

Приходится ли платить налоги с малого бизнеса?

Короче говоря, да, вы можете нести ответственность за уплату налогов, таких как подоходный налог, налог на самозанятость, налог на заработную плату сотрудников и местный налог на имущество.Сумма вашей задолженности зависит от таких факторов, как тип вашего бизнеса, получение вами прибыли и применимые вычеты.

Стивен Дж. Вейл, президент RMS Accounting, сказал, что под бизнесом понимается деятельность, осуществляемая с целью получения прибыли.

«Если вы не собираетесь получать прибыль, значит, у вас есть хобби, а не бизнес», — сказал Вейль business.com. «Если вы получаете прибыль, эта прибыль подлежит обложению федеральным подоходным налогом, а также может облагаться подоходным налогом штата в зависимости от штата, в котором вы ведете бизнес.Фактически, в некоторых штатах, например, в Калифорнии, компании облагают налогом налоги, даже если они не получают прибыли. Каким образом ваш бизнес облагается налогом, зависит от того, как он создан «.

Каким образом облагаются налогом малые предприятия?

Когда вы открываете свой бизнес, вы выбираете конкретную юридическую структуру для своей компании: индивидуальное предпринимательство, партнерство, S-корпорация или C. Корпорация. В каждой юридической структуре есть положения и требования, а также определенные налоговые льготы.

Если вам нужно дополнительное время для подачи налоговой декларации вашей компании, вы можете получить продление, заполнив форму 7004, Заявление об автоматическом продлении срока до Подавайте определенные налоговые декларации, информацию и другие отчеты о подоходном налоге с предприятий.Это продлевает срок подачи вашей налоговой декларации, но вы все равно должны заплатить предполагаемый налог, причитающийся до истечения крайнего срока подачи налоговой декларации для вашей компании. (Для большинства предприятий этот крайний срок — 15 марта.)

Индивидуальное предприятие

Если ваша единоличная LLC не решит, чтобы ее рассматривали как корпорацию, IRS считает ее «неучтенной организацией», что означает, что вам не нужно подавать документы. налоги на бизнес как отдельное лицо. Вместо этого вы укажете прибыль или убытки в своей собственной налоговой декларации, и вы будете облагаться налогом в соответствии с конкретной шкалой федерального подоходного налога и налога штата, к которой вы подпадаете.Вы также будете облагаться налогом на самозанятость (Medicare и Social Security). [Прочитать статью по теме: Советы по подаче налоговой декларации для независимых подрядчиков ]

Партнерство

Налогообложение ООО или товариществ, состоящих из нескольких участников, аналогично налогообложению индивидуальных предприятий. Вместо того, чтобы подавать налоговую декларацию предприятия, каждый партнер сообщает свою долю (в соответствии с их долей собственности в бизнесе) прибыли или убытков предприятия в своей декларации по подоходному налогу с населения.

S corporation

В случае S-корпорации доход переходит через организацию к владельцам (или акционерам) бизнеса, которые затем платят налоги на основе своей доли владения по ставкам их налоговой категории. Если вы являетесь акционером и служащим, от вас ожидается, что вы будете платить себе «разумную зарплату». Другими словами, заработная плата, которую получает акционер-сотрудник, должна учитывать обязанности, которые они выполняют в бизнесе, их опыт, сопоставимую заработную плату в отрасли и размер компании.

Корпорация C

Корпорация C подлежат так называемому «двойному налогообложению». Если вы выберете статус C-corp, ваш бизнес будет облагаться корпоративным налогом по ставке 21%. Кроме того, акционеры облагаются налогом на средства, которые они выводят из бизнеса (например, заработная плата и / или дивиденды).

Поскольку юридическая структура бизнеса в значительной степени влияет на то, что должны его владельцы, рекомендуется поговорить с консультантом по бухгалтерскому учету или налоговым консультантом, чтобы определить лучший вариант для вашего бизнеса.

«Наличие подходящего налогового специалиста, который разбирается не только в налоговом законодательстве, но и в том, как работает ваш бизнес, может помочь вам уплатить минимально возможный налог, не упуская из виду какие-либо налоговые или другие требования к отчетности», — сказал Вейль. «Также необходимо понимать другие налоги, как государственные, так и федеральные, которым может подлежать их бизнес. Эти другие налоги включают налог с продаж, налог на использование, налог на франшизу и акцизный налог, и это лишь некоторые из них. не снимать с бизнеса ответственность за его оплату.»

Типы малых предприятий и налоговые ставки

В дополнение к общим налогам, в зависимости от типа вашего малого бизнеса, вы несете ответственность за уплату ряда других налогов, согласно USA.gov.

Подоходные налоги

Большинство малых предприятий должны платить налоги на весь доход, который они заработали в течение года. Партнерства обязаны подавать ежегодную информационную декларацию вместо налогов на прибыль. Однако каждый партнер должен сообщать свою долю в убытках или прибыли товарищества, полученной в течение всего года. год.

Налоги на занятость

Если у вас есть сотрудники, которым вы платите за работу в своей компании, вам придется платить налоги на занятость. Это федеральные налоги, которые состоят из следующего:

• Налоги на социальное обеспечение: По данным Intuit, ставка налога на социальное обеспечение для малых предприятий в настоящее время составляет 15,3%. Однако эта сумма делится между сотрудником и компанией, и ожидается, что каждый будет платить по 7,65%.
• Налоги на Medicare: Малые предприятия также обязаны платить 1.45% для Medicare.
• Удержание федерального подоходного налога: Малые предприятия обязаны платить налог по ставке FICA в размере 15,3%.
• Федеральный налог по безработице (FUTA): Согласно Investopedia, малые предприятия должны платить 6% от первых 7000 долларов, выплачиваемых каждому работнику ежегодно.

Акцизы

Согласно IRS, акцизы уплачиваются при покупке определенных налогооблагаемых товаров. Эти налоги обычно включаются в цену продукта и поэтому часто оплачиваются напрямую покупателем.Эти налоговые ставки различаются в зависимости от штата, в котором вы находитесь. Некоторые примеры этих налоговых статей — топливо и уголь.

Налоги на недвижимость

Согласно USA.gov, все малые предприятия обязаны платить налоги за собственность, на которой они ведут свою деятельность. В частности, в некоторых штатах взимаются налоги на недвижимость в местах расположения коммерческой недвижимости. В некоторых штатах также взимаются налоги на транспортные средства, компьютерное оборудование и другие коммерческие активы. В любом случае ставка рассчитывается как общая стоимость собственности или процент от стоимости собственности.Сумма, которую вы заплатите, зависит от штата, в котором вы живете.

Налог с продаж и использования

Малые предприятия также обязаны платить налог с продаж и использования, размер которого также зависит от штата. В то время как в одних штатах взимаются налоги на различные товары и услуги, в других эти налоги вообще не взимаются. В любом случае ставка, которую вы заплатите, зависит от того, где вы находитесь. Общие исключения включают еду, одежду, коммунальные услуги и газеты. Однако государства могут также облагать налогом компании товары и услуги, когда налог с продаж не взимается; это обычно относится к ситуациям, когда товары или услуги были приобретены за пределами государства, в котором велась деятельность.

Расчетный налог

Малые предприятия могут быть обязаны платить федеральные налоги с доходов, которые не подлежат удержанию. В качестве альтернативы, если сумма удерживаемого вами федерального подоходного налога недостаточна для покрытия ваших налогов, вы должны будете уплатить расчетный налог. В частности, индивидуальные предприниматели, партнеры, партнеры и корпорации S должны произвести расчетные платежи, если они ожидают, что при подаче декларации они получат задолженность в размере 1000 долларов или более.

Какая ставка налога на малый бизнес?

По данным Управления малого бизнеса, средняя налоговая ставка для малого бизнеса составляет примерно 19,8%. Кроме того, согласно FreshBooks, в зависимости от типа вашего бизнеса, вы, вероятно, будете облагаться следующими налоговыми ставками:

• Индивидуальные предприниматели должны платить налог в размере 13,3%.
• Малые товарищества обязаны платить налог в размере 23,6%.
• Малые корпорации S обязаны платить налог по ставке 26.9%.
• Малые предприятия обязаны платить фиксированный налог в размере 15,3%.

Ставка, по которой IRS облагает ваш малый бизнес налогом, зависит от организации, которую вы создали. Компании, зарегистрированные как C-corp, облагаются налогом в размере 21% от своей чистой налогооблагаемой прибыли. Индивидуальные предприниматели, товарищества и S-корпус считаются сквозными организациями; владельцы или акционеры сообщают о доходах от бизнеса в своих личных налоговых декларациях и платят в соответствии с конкретной ставкой налога на прибыль, к которой они относятся.Брет Шолль, CPA и CGMA в Scholl & Company LLP, сказал, что эти налоговые ставки колеблются от 10% до 37% для федеральных налогов в 2020 году.

«Если вы являетесь владельцем бизнеса без образования юридического лица, вам также необходимо включить индивидуальную занятость. налог «, — сказал Шолль. «На 2020 год ставка налога на самозанятость составляет 15,3% на первый чистый доход в размере 137 700 долларов США, плюс 2,9% на чистый доход свыше 137 700 долларов США. Это отчисления на социальное обеспечение и медицинское страхование для некорпоративного владельца бизнеса».

Какой доход может приносить малый бизнес без уплаты налогов?

Предприятиям не нужно платить федеральный подоходный налог, если их расходы превышают их валовой доход — другими словами, если бизнес принес убыток вместо прибыли.Однако даже в этом случае от вас все равно могут потребовать подать налоговую декларацию и уплатить другие налоги, такие как налоги на заработную плату сотрудников и местные налоги на имущество.

«Если у вас есть доход от малого бизнеса, вы должны подать налоговую декларацию, даже если вы не обязаны платить налоги», — сказал Шолль. «Обычно при ответе на этот вопрос возникает путаница, поскольку налог на самозанятость взимается только в том случае, если чистый доход от малого бизнеса превышает 400 долларов. Я часто слышу и читаю, что если вы не зарабатываете более 400 долларов, вы этого не делаете». Не нужно платить налоги, что неточно.

Как малые предприятия могут максимизировать налоговые вычеты?

Хотя вы можете не иметь большого контроля над ставкой, по которой ваш бизнес облагается налогом, вы можете сэкономить деньги, потребовав соответствующие налоговые вычеты.

В 2018 году сокращение налогов и рабочие места Закон вступил в силу, предоставляя сквозным юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям, партнерствам и S-корпусам) возможность вычитать 20% от их квалифицированного дохода от бизнеса. Шолль определил несколько других способов, которыми налоговая реформа TCJA может помочь владельцам малого бизнеса сэкономить деньги.

«Благодаря 100% амортизации бонусов и увеличению расходов по Разделу 179 в 2019 году вы можете совершать значительные закупки оборудования, машин и мебели и списывать 100% стоимости», — сказал Шолль. «Больше предприятий могут использовать метод учета по кассовому методу; старый предел был валовой выручкой до 5 миллионов долларов, а теперь — до 25 миллионов долларов среднегодовой валовой выручки».

Деловые расходы, которые квалифицируются как вычет, должны быть как обычными, так и необходимыми. IRS заявляет, что обычные расходы являются общими и приемлемыми в торговле или бизнесе, а необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса.

Есть несколько вычетов, которые упускают из виду многие владельцы бизнеса. Шолль перечислил следующие вычеты в качестве возможных налоговых льгот, которыми могут воспользоваться владельцы бизнеса:

• Компенсация транспортных средств: Вы можете покрыть часть расходов, понесенных вами или вашим супругом (а) или членом семьи при выполнении поручений по вашему бизнесу (например, внесение залога или получение припасов).
• Вычеты из домашнего офиса: Если у вас есть домашний офис, вы можете иметь право на вычет за использование вашего дома в коммерческих целях (например,г., проценты по ипотеке, ремонт, страхование, обслуживание и т. д.).
• Вычеты из заработной платы детей: Владелец незарегистрированного бизнеса может нанять своих детей (до 18 лет) и уменьшить свои налоговые обязательства. Например, индивидуальный предприниматель, зарабатывающий 125 000 долларов в год, который платит своей 16-летней дочери 10 000 долларов, может сэкономить 4 000 долларов или более на федеральных налогах.
• Квалифицированные пенсионные взносы: Как владелец малого бизнеса вы можете вычесть взносы в свою упрощенную пенсионную систему (SEP) IRA.Применяются определенные правила и условия. Рекомендуется использовать CPA, если вы хотите воспользоваться этим вычетом.
• Медицинские расходы: В ограниченных случаях вы можете вычесть медицинские расходы из своего коммерческого дохода. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и покупаете собственное медицинское страхование, вы можете вычесть сумму денег, потраченную на страховые взносы.
• Командировочные расходы: Вы можете вычесть командировочные расходы, если, согласно IRS, «ваши обязанности требуют, чтобы вы находились вдали от основной территории вашего налогового дома в течение периода, значительно превышающего обычный рабочий день, и вам необходимо чтобы выспаться или отдохнуть, чтобы удовлетворить потребности вашей работы во время отсутствия.«Закон гласит, что если вы можете доказать, что не возвращайтесь домой сразу, а сэкономите деньги, то вы, скорее всего, имеете право на вычет. (Выходные, праздничные и резервные дни могут иметь право на вычет, если они спланированы правильно).

Для всех этих удержаний существуют правила и исключения. Финансовый консультант может помочь вам определить, на что вы имеете право.

Чтобы максимально сэкономить на налогах на бизнес, вам необходимо понимать налоговые последствия юридической структуры вашего бизнеса, вести точный учет ваших расходов и удержаний и сотрудничать с налоговым экспертом, который разбирается в вашем бизнесе и отрасли.

Что такое сквозные бизнесы? | Центр налоговой политики

Большинство американских предприятий облагаются налогом как сквозные (или сквозные) организации, которые, в отличие от C-корпораций, не облагаются корпоративным подоходным налогом или любым другим налогом на уровне юридических лиц. Вместо этого их владельцы или участники включают свои распределенные доли прибыли в налогооблагаемую прибыль по индивидуальному подоходному налогу. К сквозным бизнесам относятся индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации.

Типы сквозных организаций

Индивидуальные предприниматели : Бизнес с одним владельцем не подает отдельную налоговую декларацию, а указывает свою чистую прибыль в Приложении C индивидуальной налоговой декларации собственника (Форма 1040).Как правило, весь чистый доход от индивидуального предпринимательства также подлежит обложению налогом на заработную плату в соответствии с Законом о взносах самозанятых лиц (SECA).

Товарищества : Товарищества подают налоговую декларацию на уровне организации (Форма 1065), но прибыль распределяется между владельцами, которые указывают свою долю чистой прибыли в Приложении E формы 1040. Полные партнеры облагаются налогом SECA на всю свою чистую прибыль. , в то время как ограниченные партнеры облагаются налогом SECA только на «гарантированные платежи», которые представляют собой компенсацию за трудовые услуги.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО): ООО — это компании, уполномоченные законодательством штата. Владельцы LLC, которые называются участниками, могут включать физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации; не существует максимального количества членов, и в большинстве штатов также разрешено единоличное владение. Определенные виды деятельности, такие как банковское дело и страхование, обычно запрещены. LLC могут выбрать налогообложение как корпорация, партнерство или как часть налоговой декларации своих членов («юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»).Члены организаций, не являющихся юридическими лицами, облагаются налогом SECA на свои доходы.

S-корпорации : Соответствующие критериям национальные корпорации, которые выбирают статус S-корпорации, подают корпоративную налоговую декларацию (форма 1120S), но прибыль поступает к акционерам и указывается в таблице E формы 1040. S-корпорации могут иметь только один класс акций и не может иметь более 100 акционеров, которые должны быть гражданами США или физическими лицами-резидентами. (Однако некоторые поместья, трасты и освобожденные от налогов организации также разрешены.) Владельцы S-корпораций не платят налог SECA на свою прибыль, но обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая облагается обычным налогом на социальное обеспечение или налогом «FICA» (Федеральный закон о страховых взносах).

Рост сквозной передачи

Доля деловой активности, представленной транзитными организациями, растет, особенно после принятия Закона о налоговой реформе 1986 года (Plesko and Toder, 2013). Исключая индивидуальные предприниматели (которые составляют большую часть налоговых деклараций предприятий), более 80 процентов предприятий были организованы как сквозные предприятия в 2015 году — по сравнению с 47 процентами в 1980 году (диаграмма 1).Включая индивидуальное предпринимательство, сквозные передачи составляют более 50 процентов от общей чистой прибыли бизнеса, по сравнению с примерно 22 процентами в 1980 году (диаграмма 2).

Транспортировка И индивидуальный подоходный налог

Доход от партнерств и S-корпораций растет как доля скорректированного валового дохода (AGI), в то время как доход индивидуального предпринимателя снижается. В 2017 году физические лица сообщили о чистом доходе в размере 1,03 триллиона долларов США от всех видов сквозных операций, что составляет 9,3 процента от общего объема, предоставленного AGI в декларациях по индивидуальному подоходному налогу (рисунок 3).Доход индивидуального предпринимателя, не относящегося к сельскому хозяйству, незначительно снизился как процент от общего AGI, начиная с 1990-х годов; В 2017 году около 26 миллионов возвратов заявили о чистой прибыли в размере 346 миллиардов долларов, или 3,1 процента от AGI. Напротив, доход от партнерств и S-корпораций более чем утроился как доля AGI за тот же период; В 2017 году 9,1 миллиона возвратов показали чистую прибыль в размере 680 миллиардов долларов, или 6,2 процента от AGI.

Транзитный доход сконцентрирован среди налогоплательщиков с более высокими доходами. Около 85 процентов всего сквозного дохода сообщается налогоплательщиками, входящими в верхние 20 процентов распределения доходов, а более 50 процентов — одним процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом.Чистый доход от партнерств и S-корпораций еще более сконцентрирован — более 70 процентов приходится на 1 процент самых богатых налогоплательщиков — и на него приходится значительная часть увеличившейся доли дохода, который получает 1 процент самых богатых (Cooper et al., 2016) .

Обновлено в мае 2020 г.

Руководство по подаче налоговой декларации

Эта история обновлена ​​17.02.2021.

Как владелец бизнеса понимание ваших федеральных, государственных и местных налогов имеет жизненно важное значение для вашего общего успеха. Все предприятия должны платить налоги на бизнес, но тип предприятия, которым вы владеете, определяет, какие налоги вы должны платить и как вы их платите.

Знание того, как правильно и вовремя подавать налоговую декларацию, позволяет вам тратить минимум времени на работу с налоговыми формами IRS, чтобы вы могли сосредоточиться на ведении бизнеса.В этом руководстве мы разберем все, что вам нужно знать о налогах на бизнес, от вашего идентификационного номера работодателя до стандартных налоговых форм.

Что такое идентификационный номер работодателя (EIN)?

Идентификационный номер работодателя (EIN) — это федеральный налоговый идентификационный номер вашей компании. Большинству предприятий требуется EIN для подачи налоговой декларации, но не для всех. Согласно IRS, вам необходимо подать заявку на EIN, если к вашему бизнесу применимы какие-либо из следующих пунктов:

• У вас есть сотрудники.
• Ваш бизнес — это корпорация или партнерство.
• У вас есть пенсионный план Keogh (отложенная до уплаты налогов).
• Вы удерживаете налоги с дохода, выплаченного иностранцу-нерезиденту.
• Вы подаете налоговую декларацию о занятости, акцизах или алкоголе, табачных изделиях и огнестрельном оружии.
• Вы участвуете в определенных трастах, имениях, инвестициях в недвижимость, некоммерческих организациях, фермерских кооперативах или администраторах планов.

Если вам нужен EIN, вы можете подать заявку на его получение на веб-сайте IRS.

[Читать: Как получить федеральный идентификационный номер работодателя для вашего бизнеса ]

Виды налогов на бизнес

Налоги, которые вы должны платить, в значительной степени зависят от двух элементов: типа вашего бизнеса и штата, в котором вы ведете бизнес. Согласно IRS, это различные налоги на бизнес, которые вы можете ожидать:

Налог на прибыль

Все субъекты хозяйствования, за исключением партнерств, должны подавать и уплачивать налоги на полученный доход в течение года.Практически все штаты устанавливают налог на прибыль предприятий или корпораций, но в каждом штате действуют свои собственные налоговые законы. Готовя налоги на бизнес на год, убедитесь, что вы понимаете требуемый подоходный налог на уровне штата и на местном уровне.

Расчетные налоги

Ожидается, что фрилансеры, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S произведут расчетные налоговые платежи, если они предполагают, что при подаче декларации они получат задолженность в размере 1000 долларов или более. Вы платите ориентировочные налоги ежеквартально; и определение того, сколько вы должны платить ежеквартально, может сбить с толку новых владельцев бизнеса.Очень важно правильно оценить, так как вы можете получить штраф за невыплату или недоплату этих налогов. Посетите руководство IRS по расчетным налогам, чтобы определить, применяется ли этот налог к ​​вашему бизнесу, и помочь рассчитать размер вашей задолженности.

Налоги на самозанятость

Налог на самозанятость (налог SE) — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, который способствует вашему покрытию системой социального обеспечения. Страхование социального обеспечения предоставляет вам пенсионные пособия, пособия по потере трудоспособности, потери кормильца и льготы по программе Medicare.

Налоги на занятость

Если у вас есть сотрудники W-2, вы должны подавать и платить определенные федеральные налоги, которые включают налоги на социальное обеспечение и Medicare, федеральные удержания подоходного налога и федеральный налог по безработице. Кроме того, каждый штат требует определенных государственных налогов на трудоустройство, таких как страхование по безработице и страхование компенсации работникам, поэтому убедитесь, что вы получили всю необходимую информацию в налоговом департаменте вашего штата.

[Читать: Как подавать налоги на заработную плату: все, что вам нужно знать ]

Акцизы

Эти налоги уплачиваются при покупке определенных товаров, таких как бензин, и часто включаются в цену товара.Есть много разных видов бизнеса, которые обязаны платить акцизы, но топливо обычно является основным компонентом. Акцизы взимаются в основном с продажи моторного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя и товаров и услуг, связанных со здоровьем. Для получения более полного списка посетите страницу IRS, посвященную акцизным налогам.

Заполнение налоговых форм

Зная, какие налоги может платить ваша компания, вы можете ознакомиться с соответствующими формами. Хотя большинство компаний по подготовке налоговых деклараций и программных пакетов предоставляют вам правильные формы, лучше всего с ними ознакомиться, чтобы вы могли точно и быстро заполнить их, когда придет время.

IRS предоставляет подробный список налоговых форм и инструкций для предприятий, однако, если вы не уверены, что у вас есть все необходимое, вам следует проконсультироваться с сертифицированным общественным бухгалтером (CPA), профессиональным составителем налоговой отчетности или налоговым бухгалтером.

Если вы управляете индивидуальным предпринимателем или ведете свой бизнес в качестве компании с ограниченной ответственностью (LLC) с одним участником, вам, вероятно, потребуется заполнить Приложение C (Форма 1040), чтобы сообщить о доходах и убытках вашего бизнеса. Во многих случаях, если вы заполняете форму Schedule C, вам также необходимо будет отправить форму Schedule SE (или форму налога на самозанятость).Приложение C — это простая налоговая форма, состоящая всего из двух страниц. Чтобы заполнить эту форму, вы просто перечисляете все требуемые вами расходы, а затем вычитаете свои расходы из своих доходов, чтобы определить чистую прибыль или убыток. Наконец, вы переносите этот номер в свою налоговую декларацию.

[Читать: Запуск домашнего бизнеса? Важная налоговая информация, которую вам необходимо знать ]

Знание того, как правильно и вовремя подавать налоговую декларацию, позволяет тратить минимум времени на работу с налоговыми формами IRS.

Если ваш бизнес является корпорацией или если вы решите рассматривать свою LLC как единое целое, вы должны подготовить отдельную налоговую декларацию по форме 1120 (или форму 1120S для корпуса S), которая является оценочной налоговой формой для корпораций. Форма 1120 похожа на Таблицу C, поскольку вы рассчитываете доход от своего бизнеса таким же образом. Однако эта форма часто бывает более сложной, поскольку она требует большего количества деталей, чем Приложение C, и вы должны подавать ее отдельно от своей налоговой декларации.

Вот список общих налоговых форм, которые ваша компания может потребовать подавать в зависимости от типа вашей компании:

Годовой доход (товарищества)

Налог на прибыль

Налог на самозанятость

Расчетный налог

Налог на занятость

Налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и удержание подоходного налога

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Чтобы получить более полный список налоговых форм, проконсультируйтесь у специалиста по налогообложению бизнеса или посетите страницу налоговых форм и инструкций IRS.

Сроки, продления и просрочка

Если вы не подадите налоговую декларацию вовремя и нарушите платежную систему, вам могут грозить штрафы, пени и задолженность по налогам, поэтому важно знать, когда они должны быть уплачены. Вот некоторые из наиболее важных сроков уплаты налогов на предприятия в наступающем году:

15 января 2021 г.

1 февраля 2021 г.

• Все предприятия:

  • Крайний срок для предоставления информационных отчетов (например, форм 1099 и 1099-NEC) получателям определенных платежей в течение 2020 года.См. Общие инструкции IRS по возврату определенной информации.

  • Крайний срок для предоставления сотрудникам W-2 на 2020 год.

  • Крайний срок для подачи формы W-3, Передача отчетов о заработной плате и налоговых декларациях, включая копию A всех выданных W-2.

  • Заполните и уплатите федеральный налог на безработицу за 2020 год, используя форму 940.

  • Заполните и уплатите любые удержанные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание за четвертый квартал 2020 года, используя форму 941 или форму 944.(Если вы выполнили все платежи за 2020 год вовремя и в полном объеме, этот срок истекает 10 февраля).

• Индивидуальные предприниматели, в дополнение к вышеизложенному, могут выбрать:

  • Подать и уплатить подоходный налог 2020 года, если вы не произвели окончательную ежеквартальную уплату расчетного подоходного налога за 2020 год до установленной даты 15 января. . Подача и оплата любой суммы, причитающейся к этой дате, позволит избежать штрафа за просрочку платежа. Используйте форму 1040 или 1040-SR. Подайте отдельное приложение C для каждого предприятия или отдельное приложение F для каждого сельскохозяйственного предприятия.

16 февраля 2021 г.

• Все предприятия:

  • Предоставляйте информационные отчеты получателям определенных платежей в течение 2020 года с помощью форм 1099-B или 1099-S.

  • Начать удержание подоходного налога с любого сотрудника, который не предоставил вам W-4 на 2021 год.

1 марта 2021 года

15 марта 2021

• Партнерские отношения:

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год, используя форму 1065.

  • Предоставьте каждому партнеру Приложение K-1 (Форма 1065).

  • Подайте форму 7004, чтобы запросить автоматическое продление на шесть месяцев.

• Корпорации S:

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год, используя форму 1120-S, и уплатите причитающиеся налоги.

  • Предоставьте каждому акционеру Приложение К-1 (Форма 1120-S).

  • Подайте форму 7004, чтобы запросить автоматическое продление на шесть месяцев и уплатить предполагаемый налог.

31 марта

15 апреля 2021

• Индивидуальные предприниматели:

  • Подайте заявление и оплатите подоходный налог с населения, используя формы 1040 или 1040SR. Подайте отдельное приложение C для каждого предприятия или отдельное приложение F для каждого сельскохозяйственного предприятия.

  • Для автоматического продления на шесть месяцев заполните форму 4868 и выплатите предполагаемую сумму задолженности.

  • Если доход превышал 400 долларов, уплатите налог на самозанятость. Используйте формы 1040 или 1040SR, расписание SE.

  • Подайте и уплатите расчетный налог на прибыль за первый квартал 2021 года, используя форму 1040-ES.

• Корпорации:

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год, используя форму 1120. Уплатите причитающийся налог.

  • Файл для автоматического расширения с помощью формы 7004. Депозит расчетные налоги.

  • Депозит расчетный налог на прибыль за первый квартал за 2021 год. Используйте таблицу 1120-W.

30 апреля 2021 г.

• Все предприятия:

  • Подайте и оплатите удержанные налоги на социальное обеспечение, медицинскую помощь и подоходный налог за первый квартал 2021 года, используя форму 941 (если вы производили платежи вовремя и в полном объеме, крайний срок — 10 мая).

  • Депозит Федеральный налог по безработице, если сумма задолженности до марта превышает 500 долларов.

15 июня 2021 г.

2 августа 2021 г.

• Все предприятия:

  • Подайте и оплатите удержанные формы социального обеспечения, медицинской помощи и подоходного налога за второй квартал 2021 года Форма 941 (если вы производили платежи вовремя и в полном объеме, крайний срок — 10 августа).

  • Депозит Федеральный налог по безработице, если сумма задолженности до июня превышает 500 долларов.

  • Если у вас есть план пенсионного обеспечения, участия в прибылях или акционерного бонуса, заполните форму 5500 или 5500-EZ на 2020 год. Информацию об этой форме можно найти на IRS.gov.

15 сентября 2021 г.

15 октября 2021 г.

1 ноября 2021 г.

• Все предприятия:

  • Подайте и оплатите удержанные суммы социального обеспечения, медицинской помощи и подоходного налога за третий квартал 2021 года, используя форму 941. (Если вы производили платежи вовремя и в полном объеме, крайний срок — 10 ноября).

  • Депозит Федеральный налог по безработице, если сумма задолженности до сентября превышает 500 долларов.

15 декабря 2021 г.

Определение того, какая из этих дат относится к вашему бизнесу, добавление крайних сроков в вашем штате и на местном уровне и установка напоминаний поможет вашему бизнесу избежать дорогостоящих штрафов и поможет вам избежать ненужных забот.

Хотя подготовка налогов для вашего бизнеса может быть утомительной и трудоемкой, инвестирование времени в подготовку, расчет и планирование налогов может помочь вам принимать разумные бизнес-решения и избежать крупных штрафов и сборов.Если вам неудобно работать только с налогами на бизнес, проконсультируйтесь с CPA или другим профессиональным налоговым специалистом.

[Прочтите: Все еще не ясно о новом налоговом законодательстве? Вот как они повлияют на ваш бизнес ]

CO— призван вдохновить вас ведущими уважаемыми экспертами. Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может проконсультировать вас в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Хотите узнать больше? Не забудьте _{подписаться на нас в LinkedIn!}

Последний раунд помощи ГЧП

Наш следующий бюллетень для малого бизнеса состоится в пятницу, 12 марта, в 12:00 по восточному времени, где мы будем обсуждать предстоящий Закон о американском плане спасения и его значение для малого бизнеса и ресторанов.