ИП на ПСН сколько платить 1% ПФР с дохода свыше 300 000
Добрый день. В данном случае размер Вашего дохода определяется как потенциально возможный доход —
НК
Статья 346.47. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
В связи с этим учитывать реальный доход полученный Вами, для начисления 1%в ПФР не нужно. У Вас берется именно потенциальный возможный доход по патенту.
В связи с тем что сейчас у Вас образовалась переплата, Вы можете поставить вопрос о ее возврате или зачете на основании статьи 78 НК. При этом учтите, что
НК РФ Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа
1.1. Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.
Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.
С уважением Евгений Беляев
Госдума одобрила во II чтении расширение патентной системы налогообложения для ИП — Экономика и бизнес
МОСКВА, 10 ноября.
/ТАСС/. Госдума приняла во втором чтении законопроект о расширении для индивидуальных предпринимателей возможности применения патентной системы налогообложения (ПСН). Документ был инициирован правительством РФ.
Законопроектом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Законопроект предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН, отмечал ранее замглавы Минфина Алексей Сазанов.
Для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания — с 50 до 150 кв.
м (по аналогии с действующими в настоящее время ограничениями для налогоплательщиков ЕНВД). При этом субъектам РФ предоставляются права на снижение размера таких ограничений.
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, смогут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%. При этом для ИП без наемных работников такого ограничения нет, то есть сумму уплачиваемого налога можно сократить до нуля, если это позволяет сумма уплаченных взносов.
Поправки ко второму чтению
Ко второму чтению законопроекта были уточнены показатели месячной базовой доходности к каждому конкретному виду деятельности, в отношении которого может применять ПСН. Уточняются переходные положения для тех предпринимателей, которые раньше работали в рамках ЕНВД и теперь переходят на ПСН до вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. Уточняется срок действия патентов. При этом патенты, выданные до вступления закона в силу, будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.
Кроме обозначенных ограничений в отношении розницы и общепита, патентная система налогообложения не будет применяться в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых, оптовой торговли, а также торговли по договорам поставки, услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, а также совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами и деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Расчет страховых взносов ИП за неполный год, с дохода свыше 300 000 на УСН, ЕНВД и патенте
Помимо налогов все ИП платят за себя страховые взносы: фиксированную часть и 1% с дохода свыше 300 000₽.
Фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря, а 1% — до 1 июля следующего года.
А как платить взносы в течение года — решать вам. Можно ежегодно, ежеквартально или вообще каждый месяц.
Эльба предлагает оплачивать взносы ежеквартально. Вот почему: налог УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы, оплаченные в том периоде, за который рассчитывается налог. А на УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. Если будете платить взносы каждый квартал, сможете уменьшать налог каждый квартал. Но если для вас это невыгодно или просто не хочется, отложите оплату взносов на следующий квартал. В Эльбе для этого есть кнопка «Заплатить взносы в следующем квартале».
Эльба будет формировать по две платёжки: на страховую часть пенсии и медицинское страхование. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платят вместе со взносами на страховую часть одной платёжкой.
В 2019 году расчёт за квартал такой:
- на страховую часть пенсии:
- на медицинское страхование:
Например, за первый квартал 2019 года без переплат и задолженностей это будет: 9 059,5₽ (36 238/4) + 1% с дохода свыше 300 000₽.
Как считать фиксированные взносы за неполный год
Если вы зарегистрировались в середине года, Эльба автоматически рассчитает взносы с учётом даты регистрации вашего ИП.
Взносы за неполный квартал рассчитать просто: сумма взносов за неполный год (Эльба рассчитает автоматически) – сумма за полные кварталы.
Сумма фиксированных взносов в 2018 году 32 385₽, за один полный квартал — 8 096,25₽.
Как считать 1% с дохода свыше 300 000 на УСН
Всё просто: берёте доход, который учли в УСН → вычитаете 300 000 → умножаете на 0,01.
Эльба рассчитает взносы автоматически, вам главное показать доходы в разделе Деньги.
Как считать 1% с дохода свыше 300 000 на ЕНВД и патенте
Эльба подтянет вменённый доход автоматически из выполненных задач по ЕНВД.
На патенте берут потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Его размер будет меньше, если вы приобрели патент не на целый год. Из этого дохода Эльба вычтет 300 000₽ и умножит на 0,01.
Как показать оплату страховых взносов Эльбе
В разделе Деньги создайте списание с типом операции «Уплата страховых взносов за ИП». Если покажете неправильный тип операции или не покажете совсем, Эльба неправильно рассчитает взносы в следующий раз и не уменьшит на них налоги.
Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения
Одним из мероприятий по поддержке бизнеса в сложных экономических условиях стало снижение ставок страховых взносов, уплачиваемых за наемных сотрудников.
Льготы будут распространяться не на всех бизнесменов, а на тех, кто соответствует ряду критериев.
СодержаниеПоказать
💡 Для кого предусмотрено снижение страховых взносов
Инициатива по снижению страховых взносов была озвучена Президентом в первом обращении от 25 марта по ситуации, связанной с распространением коронавируса. С учетом того, что зарплатные налоги являются весомой статьей затрат предпринимателей, то предоставленные льготы станут эффективной мерой поддержки.
Уже 1 апреля Госдума одобрила двукратное снижение страховых взносов для представителей малого и среднего бизнеса. Страховые взносы с зарплаты выше федерального МРОТ снизились с 30 до 15%. Соответствующие изменения изложены в ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» в ст. 5, ст. 6, ст. 7.
Снижение тарифов не распространяется только на компании из числа отраслей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
Льготными ставками смогут воспользоваться все представители малого и среднего бизнеса.
Для применения пониженных тарифов бизнес должен соответствовать критериями отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП):
- Численность работников – менее 15 человек для микрокомпаний, 100 – для малых, 250 – для средних.
- Размер годовой выручки – до 120 млн р. для микрокомпаний, 800 млн р. – для малых компаний, 2 млрд р. – для средних.
- В структуре собственности другим юрлицам должно принадлежать не более 25 или 49%.
Микропредприятия и ИП смогут воспользоваться льготой при условии их нахождения в Едином реестре субъектов малого предпринимательства, который ведет налоговая инспекция. Дата включения организации в реестр значения не имеет. Главное, чтобы на момент применения льготного тарифа она находилась в перечне. Вид деятельности и регион расположения компании значения не имеет.
Стандартно российский работодатель уплачивает за работников 30% от зарплаты, из которых 22% поступает в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС (на материнство и нетрудоспособность).
Указанные тарифы прописаны в ст. 425 Налогового кодекса.
Когда совокупная зарплата сотрудника за год превышает 1,29 млн р., то ставка для пенсионных взносов сокращается до 10%. Взносы на соцстрахование работников перестают начисляться, когда доход работника достигает 990 тыс. р. накопленным итогом.
При уменьшении страховых взносов до 15% будут применяться следующие ставки:
- 10% предстоит перечислить на пенсионное страхование работника (вместо 22%) независимо от достижений зарплатного порога для применения сниженных тарифов;
- 5% — на медицинское страхование (вместо 5,1%).
По взносам в ФСС применяется нулевая ставка (вместо 2,9%).
Изменения не затрагивают взносы в ФСС, уплачиваемые на профзаболевания и травматизм. Они перечисляются работодателем по индивидуальным тарифам, зависящим от степени риска для работников при исполнении трудовой функции.
Что касается НДФЛ 13%, то он платится не из средств работодателя, а удерживается из доходов работника.
Сумма, выдаваемая на руки, уменьшается на налог. Утвержденные Правительством льготы на НДФЛ не действуют.
Минфин оценивает масштабы экономии для малого бизнеса от введенных пониженных тарифов в 285 млрд р. за 9 мес. 2020 года. Эти средства бизнесмены смогут направить на развитие своего дела.
С другой стороны, налоговая льгота приведет к потерям внебюджетных фондов, которые придется компенсировать из федерального бюджета.
Удалось ли вам воспользоваться сниженными тарифами страховых взносов на работников?
ДаНетНе плачу страховые взносыМеня это не касается
⏰ Срок действия сниженных ставок
Сниженные ставки взносов действуют с 1 апреля 2020 года. Применение льготных тарифов направлено не только на помощь бизнесу в сложных экономических условиях, но и на создание стимулов для вывода зарплат из тени и увеличение уровня зарплат россиян. Именно поэтому сниженные тарифы планируется применять бессрочно.
Согласно ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года, оговорены сроки действия пониженных тарифов: они будут применяться до конца года.
Страховые взносы по льготному тарифу нужно перечислить в стандартные сроки: не позднее 15 числа месяца, который следует за периодом начисления. Впервые льготы можно было применить по зарплате за апрель и перечислить уменьшенный платеж в мае.
ФНС в своих разъяснениях (Письмо ФНС от 07.04.20 №БС-4-11/5850@) указала предпринимателям, что в отчетности по пониженному тарифу 15% применяется код «20».
Быть ИП лучше, чем самозанятым. Выясняем почему
ЧитатьХватит кошмарить бизнес. Как работает сервис защиты предпринимателей ЗаБизнес.рф
Подробнее👇 К каким доходам можно применить
Пониженные ставки взносов будут распространяться только на зарплаты, превышающие МРОТ. Если предприниматели платят зарплату в размере минимальной ставки либо ниже, то пониженные тарифы они применять не вправе.
Согласно ст. 133 Трудового кодекса, оплата труда работника при условии отработки им полного месяца не может быть менее МРОТ. Но работодатели вправе платить по минимальному порогу или оформлять работников на полставки: во всех перечисленных случаях льготы не применяются.
Но даже если организация платит своим сотрудникам зарплату по МРОТу, то в некоторых случаях она сможет применять льготы. Например, в месяц начисления отпускных зарплата будет превышать МРОТ.
А что с фиксированными ставками?
Нововведения распространяются исключительно на ставки по зарплатным налогам с доходов, выплачиваемых в адрес физических лиц. Что касается платежей индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФОМС за себя, то их нововведение не коснулось. Связано это с тем, что ИП не имеют зарплаты, и платежи во внебюджетные фонды платятся ими в фиксированной сумме.
Но это не значит, что предпринимателей оставили без поддержки в период распространения коронавируса.
Так, для бизнесменов, задействованных в наиболее пострадавших от пандемии отраслях, предусмотрен налоговый вычет в размере 1 МРОТ в части страховых взносов. Фиксированный платеж на пенсионное страхование для них составит 20318 р.
Также предпринимателям предоставили отсрочку по взносам за 2019 год с суммы, которая превышает 300 тыс. р. Сроки их уплаты были продлены на 4 месяца.
Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простоя
ЧитатьРегуляторная гильотина, или Масштабная отмена бессмысленных требований к бизнесу
Смотреть⭐ Как это действует
Пониженные тарифы будут применяться не ко всей сумме доходов, перечисленных в адрес физлица, а только с суммы сверх МРОТ. Минимальный размер оплаты труда в 2020 году составляет 12130 р. В регионах могут быть установлены повышенные суммы МРОТ, но они не участвуют в расчетах.
Зарплата менее МРОТ облагается страховыми взносами по ставке 22%, 5,1%, 2,9%.
При применении льготной налоговой ставки:
- Льготы учитываются по каждому застрахованному физлицу.
- Сумма выплат сравнивается с федеральным МРОТ помесячно.
Государственная поддержка малого бизнеса
ЧитатьПример расчета в 2020 году
В ООО «Ромашка» работают три менеджера по продажам с окладом 30 тыс. р., а также уборщица на полставки за 10 тыс. р. Компания входит в круг субъектов малого предпринимательства и состоит в соответствующем реестре ФНС. Соответственно, ООО «Ромашка» имеет право применять льготные тарифы.
Менеджерам по продажам с зарплаты в пределах 12130 р. взносы рассчитываются по стандартным тарифам:
- На пенсионное страхование: 12130 р. * 22% = 2668,6 р.
- На медицинское страхование: 12130 * 5,1% = 618,63 р.
- На социальное страхование: 12130 * 2,9% = 351,77 р.
Общая сумма взносов за одного работника в пределах МРОТ составит 3639 р.
Размер зарплаты, превышающей МРОТ, составил (30 000 – 12 130) = 17 870 р.
На указанную сумму заработка будут применяться сниженные ставки взносов;
- На пенсионное страхование: 17870 р. * 10% = 1787 р.
- На медицинское: 17870 * 5% = 893,5 р.
- Взносы в соцстрах обнуляются.
Совокупный размер страховых взносов за 1 сотрудника составил (2680,5 + 3639) = 6319,5 р.
Если бы компания начисляла взносы без учета льгот, то за каждого работника предстояло заплатить 9000 р. (30000 * 30%).
Размер экономии от налоговой льготы составит 2680,5 р. ежемесячно.
Что касается зарплаты уборщицы, то она не превышает МРОТ. По этой причине льготные тарифы к ней не применяются. Взносы в фонды будут начисляться по стандартной ставке:
- В ПФР: 10000 * 22% = 2200 р.
- В ФОМС: 10000 * 5,1% = 510 р.
- В ФСС: 10000 * 2,9% = 290 р.
Совокупная сумма взносов за уборщицу составит 3000 р.
Получается, ООО «Ромашка» заплатит страховые взносы за всех работников за месяц в размере 21958,5 р.
Таким образом, снижение страховых взносов на работников с 30 до 15% будет распространяться на представителей малого и среднего бизнеса. Льготные ставки применяются для зарплаты, превышающей МРОТ. Десять процентов пойдет на пенсионное страхование работников и 5% – на медицинское. Пониженные тарифы начали действовать с апреля 2020 года и введены на бессрочный период.
Какие 4 налоговые льготы можно получить от государства
ЧитатьКакие доходы физлиц учитывает налоговая
Смотреть❓ Часто задаваемые вопросы
Что-то поменяется в уплате страховых взносов, если МРОТ в течение года изменится?
При применении льготы учитывается федеральный МРОТ, который действует на начало расчетного периода. Если МРОТ повысят, то пониженные тарифы будут применяться к более высокому размеру заработка, чем сейчас.
Для расчета берется только сам МРОТ? Надо ли увеличивать его, например, на районный коэффициент?
При расчетах учитывается только федеральный МРОТ в 12130 р.
Указанная сумма не увеличивается на районные коэффициенты, надбавки за работу на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях, входящие в оплату труда.
До какого периода действует снижение страховых взносов?
Период применения сниженных взносов не ограничивается текущим годом. Первоначально льготы будут действовать до конца 2020 года, после внесения изменений в Налоговый кодекс – бессрочно.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Эксперт в сфере права и финансов
Немецкий калькулятор подоходного налога и заработной платы 2020/21
Добро пожаловать в немецкий налоговый раздел iCalculator. В этом разделе вы можете найти подробную информацию о налогах и финансах в Германии с дополнительными онлайн-калькуляторами. На этой странице мы предлагаем введение в налоговую систему Германии, в том числе подоходный налог с физических лиц (PIT) и корпоративный подоходный налог (CIT), а также немецкий калькулятор подоходного налога, который можно использовать для расчета подоходного налога, социального страхования, церковных налогов и т.
Д. являются частью типичных вычетов из заработной платы в Германии.
Рекламные ссылки
Налогообложение в Германии
Федеративная Республика Германия, широко известная как Германия, — европейская страна, расположенная между Балтийским и Северным морями. Расположенный в Центральной и Западной Европе, это второе по численности населения государство в Европе после России и самое густонаселенное государство-член Европейского Союза.
Немецкий язык является официальным языком Германии. Официальной валютой Германии является евро. Германия имеет крупнейшую национальную экономику в Европе, которая представляет собой высокоразвитую социальную рыночную экономику.Экономика Германии, богатая древесиной, солью, огнем и калием, также имеет большой сектор услуг, причем почти 70% ВВП приходится на сектор услуг.
В стране действуют различные налоговые режимы, о которых мы поговорим в этой статье. Начнем с краткого обзора налоговых органов Германии и их ответственности.
Если вы нашли информацию о налогообложении в Германии и вспомогательные налоговые калькуляторы и калькуляторы заработной платы полезными, мы убедительно просим вас заплатить второй налог, чтобы оценить свой опыт и / или поделиться в своей любимой социальной сети.Это помогает нам обеспечивать соответствующую поддержку популярных калькуляторов и делать инструменты бесплатными для всех.
★ ★ ★ ★ ★ [122 голосов]
Налоговая администрация Германия
Федеральное центральное налоговое управление, сокращенно BZSt (нем. Bundeszentralamt für Steuern), является налоговым органом Германии. Он отвечает за различные виды налогового администрирования и сбора налогов в Германии. В настоящее время в BZSt работает около 2200 сотрудников, и он был основан 1 января 2006 года.
Вы можете узнать больше
Ваша налоговая категория — это ставка, которую вы платите на «последний заработанный доллар»; но в процентах от вашего дохода ваша налоговая ставка обычно меньше указанной. В качестве примера предположим, что ваш налогооблагаемый доход (после вычетов и освобождений) составляет ровно 100 000 долларов в 2012 году, а ваш статус — женат, и вы подаете заявление совместно; тогда ваш налог будет рассчитываться следующим образом:
Таким образом, вы попадаете в 25% налоговую категорию, поскольку это самая высокая ставка, применяемая к любому вашему доходу; но в процентах от всех 100 000 долларов ваш налог составляет около 17%. Следующий калькулятор позволяет вам опробовать свои собственные числа: Где применяются налоговые скобки
Повышение налогов, снижение налогов1993 год ознаменовался повышением налогов для богатых (с помощью двух новых скобок вверху), а затем С 2001 по 2003 год был отмечен ряд снижений налогов, в результате которых налоговые ставки были снижены следующим образом:
С 2000 по 2002 год большинство скобок упало на один процент, и в самом низу была добавлена новая низкая скобка. В 2013 году ставки на 2003-2012 годы были постоянно продлены для всех, кроме одиночек, зарабатывающих более 400 тысяч долларов, и пар, зарабатывающих более 450 тысяч долларов. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5%
В 2003 году большинство групп получили дополнительное сокращение на два процента с 3,6 процента наверху.
(Но обратите внимание, что богатые по-прежнему платили больше в 2003 году, а все остальные платили меньше, чем было в 1992 году.)35 простых способов сэкономить подоходный налог в Индии (обновлено на 2020-2021 финансовый год)
Последнее обновление: 14 сентября 2020 года
Сезон подачи налоговых деклараций почти наступил. Многие из вас уже выполнили свое налоговое планирование, но некоторые из вас должны иметь привычку планировать налоги прямо до установленного срока подачи.
В этом году крайний срок подачи налоговой декларации для физических лиц — 30 ноября 2020 года. Наряду с подачей деклараций за прошлый год вам также следует начать налоговое планирование на текущий финансовый год.
Вы можете сэкономить значительную сумму денег за счет правильного налогового планирования. Вот почему я призываю вас отнестись к этому серьезно. Даже если вы наняли CA для уплаты налогов, полезно знать о мерах налогового планирования, потому что, в конце концов, вы знаете больше о своих финансах, чем ваш CA.
Налоговые правила могут быть сложными для понимания из-за множества изменений, происходящих каждый год.
В этой статье я попытаюсь упростить различные способы экономии налогов.
35 простых способов сэкономить на подоходном налоге в Индии 2020
№1. Процентный доход по сберегательному счету
(экономия налогов по разделу: 80TTA / 80TTB)
Максимальный лимит экономии на налогах — Rs. 10 000 под TTA и рупий. 50 000 под TTB.
Раздел TTB применяется к пожилым людям, а TTA — к другим лицам моложе 60 лет.
Если вам меньше 60 лет, тогда проценты, полученные на сберегательных счетах, не облагаются налогом до рупий.
10,000 по разделу 80TTA.
Например, в прошлом финансовом году вы заработали рупий. 15000 в качестве процентов со всех ваших сберегательных счетов (вам необходимо сложить проценты, полученные на всех ваших банковских сберегательных счетах), тогда вам нужно будет платить налог только с рупий. 5000.
Льгота выше (50 000 рупий) для пенсионеров (80 ТБ).
Здесь также необходимо учитывать проценты, заработанные на сберегательных счетах почтового отделения и кооперативного общества (занимающегося банковским бизнесом), чтобы претендовать на освобождение.
Помните, что этот вычет доступен только для процентов по сберегательным счетам, но не для срочных вкладов.
№ 2. Процентный доход по счету NRE
Правительство Индии предоставляет налоговые льготы для привлечения инвестиций от NRI. Физические лица с депозитами на счетах NRE не должны платить налог на процентный доход, полученный по этим депозитам.
Некоторые индийцы, проживающие за границей, занимают ссуды у своих резидентов за границей под 3-4% и инвестируют их в Индии через счет NRE и получают не облагаемый налогом доход под 6-8%.
Есть исключение из этого положения — если физическое лицо проживало в Индии более 182 дней в течение финансового года, его процентный доход от депозитов NRE будет облагаться налогом.
Смотреть интервью с CA Каран Батра
№ 3. Срок погашения или полученная сумма требования по страхованию жизни
Экономия по налогу на прибыль U / S: 10 (10D)
Если у вас есть полис страхования жизни, выданный до 1 апреля 2012 года, то
Любая выручка, полученная в связи со сроком погашения / отказом от страхового полиса, освобождается от налога только в том случае, если уплаченная премия не превышает 20% от страховой суммы.
Например, если годовой страховой взнос составляет 10 000 рупий, для получения права на освобождение от уплаты налогов минимальная сумма, гарантированная полисом, должна составлять 50 000 рупий.
Если гарантированная сумма меньше указанной стоимости, вся выручка от погашения будет облагаться налогом.
Для полисов, выданных после 1 апреля 2012 года
Премия, выплачиваемая в отношении таких полисов, не должна превышать 10% от гарантированной суммы.
Если вы приобрели полис после 1 апреля 2013 г. и полис покрывает инвалидность (как указано u / s 80U) или определенное заболевание (согласно разделу 80DDB), то для того, чтобы потребовать вычет, страховой взнос не должен превышать 15 % от гарантированной суммы.
Также читайте: Как заработать деньги в Интернете в Индии (без вложений)
№ 4. Образовательная стипендия
Экономия подоходного налога по разделу ИТ: 10 (16)
Максимальное освобождение: Нет верхнего предела, полная сумма стипендии не облагается налогом
Любая сумма, полученная в качестве стипендии на образование, не облагается налогом .
Неважно, предоставлена ли стипендия государством или частным фондом.
№ 5.Прибыль от продажи акций или паевых инвестиционных фондов
Только после 1 года владения (долгосрочная прибыль от капитала)
Максимальная не облагаемая налогом прибыль: рупий. 1 лакх
Если вы инвестируете в акции или паевые инвестиционные фонды, вы можете сделать свою прибыль 100% необлагаемой налогом до рупий. 1,00,000.
Например, если вы вложили рупий. 100 000 акций TCS, и через 11 месяцев ваши вложения станут рупиями. 1,20,000, тогда вы должны заплатить налог на прибыль в размере 20,000.
Однако, если вы держите его еще на месяц, вы не обязаны платить налог на прибыль (до Rs.1 лакх).
То же самое применимо к паевым инвестиционным фондам.
Помните любой долгосрочный прирост капитала свыше рупий. 1 лакх влечет налог в размере 10%. Кроме того, в таком случае вы не сможете воспользоваться преимуществами индексации.
Совет эксперта — Если у вас есть долгосрочная или краткосрочная потеря капитала, убедитесь, что вы подали отчет вовремя, чтобы вы могли перенести свои убытки.
Вы сможете компенсировать будущую прибыль против этих потерь. Но вы не сможете перенести убытки, если вы пропустите крайний срок возврата.
Вы также можете прочитать — Лучшие варианты инвестиций в Индии в 2020 году
№ 6. Сумма, полученная в качестве подарка на брак
Не облагаемый налогом доход по разделу: 56 (2)
Подарки, полученные (наличными / чеком / подарками) при заключении брака, полностью освобождены от налогов.
Вам не нужно будет платить налог на подарки, которые вы получаете от своих родственников, друзей и родственников по случаю вашего брака.
№ 7. Доход от сельского хозяйства
Освобожденный доход от сельского хозяйства u / s: 10 (1)
Любой доход, полученный от сельскохозяйственных земель, в Индии не облагается налогом.
Доход от сельского хозяйства может составлять:
- Любая рента или доход, полученный от земли
- Доходы от продукции сельского хозяйства
- Доход от фермерского дома
№ 8. Деньги по VRS
Программа добровольного выхода на пенсию — до 5 лакхов
Применимо только для сотрудников компании государственного сектора или органа, учрежденного Центром или Правительством штата.
Если какой-либо сотрудник добровольно выходит на пенсию, полученная сумма не облагается налогом с максимальным пределом в 5 лакхов.
№ 9. Счет вторичного дохода
венгерских форинтовВы можете воспользоваться налоговой экономией со счета в венгерских форинтах, если у вас есть дополнительный доход к вашей зарплате. Вы можете платить налог на свою зарплату от своего имени и вносить вторичный доход на счет венгерских форинтов.
Статус Hindu Undivided Family (HUF) предоставляется семьям индуистов, сикхов и джайнов в Индии.
Вы должны получить отдельный PAN и номер банковского счета. Департамент подоходного налога рассматривает HUF как отдельную организацию для целей налогообложения.
Например:
У вас 500 000 доходов от зарплаты и 3 50 000 доходов от ведения блогов и консалтинга. Затем вы можете показать доход от ведения блога и консалтинга как доход в размере HUF.
Вы можете сэкономить на налогах для обеих организаций , вложив средства в различные варианты экономии налогов, как в разделе 80C. Вы практически не будете платить налоги со своего вторичного дохода, если будете вкладывать средства в инструменты экономии налогов.
Также читайте: Лучшие кредитные карты в Индии 2020
№ 10.Унаследованная сумма по завещанию
В Индии нет налога на наследство.
Таким образом, все, что вы получаете от родителей или дядей через WILL, не облагается налогом в ваших руках. Он становится вашим законным доходом, не облагаемым налогом.
№ 11. Варианты экономии налогов в соответствии с разделом 80C
Максимальная выгода: рупий. 1,5 лакха
Вы должны знать, что Раздел 80C предлагает максимальный вычет до рупий. 1,50,000. Вот несколько вариантов:
- Государственный резервный фонд
- Национальная пенсионная система (НПС)
- Премия по страхованию жизни
- Национальный сберегательный сертификат
- Паевые инвестиционные фонды ELSS (схема сбережений, связанных с акциями)
- Основная сумма погашения по жилищному кредиту
- Срочные вклады на 5 лет в банках и почтовом отделении
- Счет Суканья Самариддхи
- Плата за обучение детей, не более 2 детей
Паевые инвестиционные фонды ELSS — один из лучших вариантов экономии налогов при 80C, благодаря меньшему периоду блокировки и высокой потенциальной отдаче от инвестиций.
Для получения более подробной информации я написал подробную статью о вариантах экономии налогов в разделе 80C.
№ 12. Налоговая экономия на дополнительных взносах в NPS
Отдел подоходного налога: 80CCD (1B)
Макс. Не облагаемая налогом сумма: рупий. 50 000
Дополнительный взнос в NPS может принести освобождения сверх обычного вычета рупий. 150 000.
Вы можете потребовать вычет до рупий. 50 000, сделав дополнительный взнос в NPS.
№ 13. Деньги, полученные из резервных фондов (через 5 лет)
Вы сэкономите налог на вложения в Provident Account в год вложения. Хорошая новость заключается в том, что вам не нужно платить налоги на проценты, полученные от инвестиций EPF / PF (обратите внимание, что проценты, полученные по фиксированному депозиту, облагаются налогом).
Перед тем, как вы начнете снимать деньги, вы должны поддерживать активный резервный фонд в течение как минимум пяти лет (однако не рекомендуется, за исключением экстренных случаев). В противном случае деньги на вывод PF будут облагаться налогом.
Примечание — Вывод средств до истечения 5 лет не облагается налогом, если отказ связан с прекращением деятельности работодателя или прекращением предоставления услуг из-за плохого состояния здоровья сотрудника или по любой причине, не зависящей от него.
Также читайте: Лучшие планы медицинского страхования в Индии
№ 14. Налоговая экономия по жилищному кредиту
Получите вычеты u / s: 80C, 24, 80EE и 80EEA
Используйте свой жилищный кредит эффективно, чтобы сэкономить больше налогов.Есть пять способов получить вычет подоходного налога по жилищному кредиту (s).
- Основная сумма, выплаченная в текущем финансовом году, включена в раздел 80C с вычетом до рупий. 1,50,000.
- Процентная часть предлагает вычет до рупий. 2,00,000 отдельно по разделу 24.
- Пособие по процентам по жилищному кредиту для впервые покупающих — рупий. 50 000 по разделу 80EE
- Пособие по выплате процентов для покупателя жилья по доступной цене впервые — рупий. 1,5 лакха по разделу 80EEA. Этот вычет превышает вычет в размере 2 лакхов на выплату процентов, доступный в соответствии с разделом 24.
- Если вы живете в доме, на который вы взяли первый жилищный заем, вы можете получить еще один заем на второй дом. Ограничения по вычету подоходного налога на выплату процентов по второму жилищному кредиту нет. Мало кто знает об этой выгоде налоговой экономии по второму жилищному кредиту.
Удержание по разделу 80EEA в дополнение к рупий.Ограничение в 2 лакха разрешено в соответствии с разделом 24.
Итак, если вы можете выполнить условия разделов 24 и 80EEA, вы можете потребовать рупий. 2 лакха + рупий. 1,5 лакха = Всего рупий. 3,5 лакха в вычетах.
№ 15. Налоговая экономия на LTCG при продаже домашнего имущества
Под разделом: 54
Чтобы претендовать на полную сумму освобождения от налогов, весь долгосрочный прирост капитала должен быть инвестирован в:
- До двух новых жилых домов, которые необходимо купить или построить
- Новое жилое имущество должно быть приобретено либо за 1 год до продажи, либо через 2 года после продажи собственности / актива.
- Или новый жилой дом должен быть построен в течение 3 лет после продажи собственности / актива
- Прирост капитала не должен превышать рупий. 2 кроры
- Освобождение от уплаты налогов можно запросить один раз в жизни.
Если не инвестируется весь долгосрочный прирост капитала, то неиспользованная сумма облагается налогом.
№ 16. Экономия по кредиту на образование
Максимальная экономия на налогах: без верхнего предела
Согласно разделу 80E — Проценты, уплаченные по ссуде на образование, также не облагаются налогом.Верхнего предела суммы нет.
Ссуда на образование для получения высшего образования применима к вычету, если она взята на себя, супруга или детей.
№ 17. Медицинское страхование
Налоговая экономия Раздел 80D — Удержание страхового взноса, уплаченного за медицинское страхование
Удержание рупий.
25000 на медицинское страхование детей, находящихся на иждивении, супругов и детей.
Дополнительный вычет рупий. 25000 на медицинское страхование родителей младше 60 лет.Rs. 50 000 в случае, если родители старше 60 лет.
В редких случаях, если возраст налогоплательщика и его родителей составляет 60 лет или больше, то максимальный вычет, который вы можете получить, составляет рупий. 100000. Например, если возраст Рама 61 год, а его отца 92 года. Тогда Рам может потребовать вычет рупий. 1 лакх.
№ 18. Медицинская помощь родственникам-инвалидам (инвалидам) на иждивении
Применимый раздел: 80DD
Вы получаете фиксированный вычет в размере рупий.75000 при 40-80% инвалидности. В случае тяжелой инвалидности (более 80%) вы можете потребовать вычет в размере рупий. 125 000.
Расходы должны быть:
- на лечение, обучение и реабилитацию родственника-инвалида.
- в счет оплаты или депозита в указанную схему для содержания иждивенца.
Для подтверждения удержаний вам потребуется справка об инвалидности от медицинского учреждения.
№ 19.Медицинские расходы инвалидов
Удержание u / s: 80U
Любой человек, страдающий физическим недостатком или умственной отсталостью, может потребовать фиксированный вычет в размере рупий. 75000.
В случае тяжелой инвалидности вычет рупий. 125000 могут быть востребованы. Здесь также вам потребуется справка об инвалидности от медицинского учреждения для обоснования удержаний.
№ 20. Медицинское лечение определенного заболевания для самостоятельного или находящегося на иждивении родственника
Применимый раздел: 80DDB
Удержание рупий.40,000 могут быть востребованы в отношении любых расходов, понесенных в связи с определенным заболеванием. В случае, если вы несете расходы от имени иждивенца пожилого человека, вычет до рупий. Можно потребовать 1 лакх.
Вам потребуется справка об инвалидности от специалиста, работающего в государственной больнице, для подтверждения удержаний.
Установленное заболевание:
- Неврологические заболевания, такие как деменция, афазия, болезнь Паркинсона и другие
- Злокачественные опухоли
- СПИД
- Хроническая почечная недостаточность
- Гематологические заболевания, такие как гемофилия и талассемия.
№ 21. Пожертвования
Налоговая экономия по разделу 80G
Пожертвования в указанные фонды или благотворительные учреждения. Вам необходимо сохранить квитанции о пожертвованиях с печатью и убедиться, что благотворительная организация зарегистрирована.
Пожертвования наличными до 2 000 рупий будут разрешены в качестве вычета.
Пожертвования на сумму свыше 2000 рупий должны быть сделаны любым способом, кроме наличных, чтобы квалифицироваться как вычет в соответствии с разделом 80G.
№ 22. Пожертвования политическим партиям
Исключение U / S: 80GGC
Макс.
Освобожденная сумма: без верхнего предела
Ваши пожертвования политическим партиям подлежат 100% вычету. Верхнего предела нет, и вся сумма пожертвования может быть востребована как вычет.
№ 23. Проценты, уплаченные при покупке электромобиля
Освобождение U / s: 80EEB
Максимальная освобожденная сумма: рупий. 1,5 лакх
Проценты, уплаченные по ссуде, взятой на покупку электрического 2,3 или 4-колесного автомобиля, могут быть востребованы как вычет до рупий.1,5 лакх.
Чтобы иметь право на вычет, на ссуду на покупку электромобиля должны быть наложены санкции в период с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2023 г.
Советы по экономии налогов для деловых людей в Индии
№ 24. Распределение прибыли между партнерами в партнерских фирмах
Партнеры не облагаются налогом, если их партнерская фирма получает прибыль, а партнеры решают распределить прибыль между собой.
Партнеры получают налоговые льготы, потому что их партнерская фирма уже уплатила налоги с прибыли.
№ 25. Путевые / гостиничные расходы в бизнесе
Владельцы бизнеса могут регистрировать командировочные и гостиничные расходы как коммерческие расходы, чтобы сэкономить на налогах. Бизнесмены платят за проезд не из зарплаты, а со счета компании.
Посмотрите, что делает наемный человек — Предположим, у него есть налогооблагаемый доход в размере рупий. 10,00,000 (после всех вычетов) и уплата налогов в соответствии с таблицей подоходного налога. Затем он тратит рупий. 2,00,000 на каникулах на остаток дохода.
А что делает бизнесмен — он показывает свои командировки как деловые расходы, а остальную прибыль берет как зарплату.Он заплатит налог только с 8,00,000 (за вычетом дорожных расходов).
Умные люди всегда показывают расходы до налогообложения.
№ 26. Расходы на питание в бизнесе
Точно так же владельцам бизнеса необходимо встречаться со многими людьми, такими как клиенты, поставщики и потенциальные сотрудники. Часто он тратит деньги на оплату счетов за еду.
Они экономят налог, показывая все расходы на питание как коммерческие расходы.
Если вы новичок в налоговом заполнении, то я написал статью о том, как подать онлайн-заявку для наемного работника.Вы также хотели бы узнать, как платить подоходный налог онлайн в Индии.
№ 27. Пособие на выезд
В разделе: 10 (5)
Сотрудники могут использовать отпускные на время отпуска по дому. Эта политика покрывает расходы на проездные билеты для вас и вашей семьи.
Вы не будете облагаться налогом на дорожные расходы вашего супруга, двух детей и родителей, если они являются частью вашего путешествия. Брат или сестра покрываются страховкой только в том случае, если они полностью зависят от вас.
Вы можете воспользоваться этой услугой дважды в течение четырех лет . Если вы не смогли претендовать на пособие в течение четырехлетнего блока, вы можете перенести один ДСС в следующий блок, при условии, что вы воспользуетесь им в первый год самого блока.
№ 28. Пособие на аренду дома (часть заработной платы)
Применимый раздел: 10 (13)
Вы можете подать заявление в HRA, чтобы сэкономить на налоге на аренду дома. Это применимо только в том случае, если у вас нет дома рядом с вашим офисом.Вы должны проживать на арендуемой площади и получать квитанции об аренде от домовладельца.
Вы должны предоставить копию карты PAN вашего домовладельца, если вы платите больше рупий. 100000 годовая аренда.
Если HRA составляет часть вашей заработной платы, то в качестве освобождения от налога можно использовать минимум из следующих трех :
- Фактический HRA, полученный от вашего работодателя
- Фактическая арендная плата, уплаченная вами за дом, за вычетом 10 процентов вашей зарплаты + DA (включая ваши надбавки)
- 50 процентов вашей базовой зарплаты + DA (для метро) или 40 процентов вашей базовой зарплаты + DA (для не метро).
№ 29. HRA (не входит в заработную плату)
Заявленное удержание u / s: 80GG
Применимо, если ваш работодатель не предоставляет HRA и выполняются другие условия аренды. Если HRA не входит в вашу зарплату, наименьшая сумма из следующих трех вариантов может быть востребована в качестве вычета.
- Арендная плата за вычетом 10% от общей суммы дохода
- рупий. 5000 в месяц
- 25% от общего дохода
№ 30. Доход от чаевых
Максимальная сумма не облагаемого налогом: рупий.20 лакхов
Чаевые, полученные при выходе на пенсию, утрате трудоспособности или увольнении, или любые денежные вознаграждения, полученные его вдовой, детьми или иждивенцами после его смерти, освобождаются от уплаты при соблюдении определенных условий.
Максимальная сумма освобождения составляет рупий. 20 лакхов.
№ 31. Купоны на питание
Вы можете попросить своего работодателя выдать вам талоны на питание (например, Sodexo) в размере рупий. 50 купонов на два обеда не облагаются налогом. Предположим, у вас есть 26 рабочих дней, тогда вы можете сэкономить до рупий.2600 в месяц.
рупий. Купон 50 на прием пищи x 2 приема пищи x 26 рабочих дней = рупий. 2600 в месяц.
№ 32. Стандартный вычет
Максимальный вычет: рупий. 50 000
В текущем финансовом году вы можете воспользоваться стандартным вычетом рупий. 50 000.
Стандартный вычет заменил ранее не облагаемые налогом льготы в виде суточных командировочных и медицинских расходов.
№ 33. Автомобиль арендованный компанией
Уточните у своего работодателя, есть ли у него политика аренды автомобиля.В этом случае вы можете водить арендованный компанией автомобиль, чтобы сэкономить на налогах на EMI и топливо.
№ 34. Телефонные / Интернет-расходы
Ваша компания может не возмещать ваши расходы на телефонную связь или Интернет, но может иметь политику освобождения этих расходов от налогов. Вы можете получить компенсацию за телефонные разговоры или потребовать налоговые льготы.
№ 35. Скидка по разделу 87A
Если вы являетесь резидентом с общим доходом менее рупий. 5 лакхов (после вычетов), затем вы получите налоговую скидку в размере рупий.12 500. Это означает, что если ваша налоговая задолженность меньше 12 500, вам не нужно платить никаких налогов.
Вы не можете требовать скидки, если ваша налоговая задолженность превышает 12 500.
Например, если подлежащий уплате налог составляет рупий. 10,000, вы можете потребовать скидку в размере 10,000 и не платить налоги. Но если ваша налоговая задолженность составляет 40 000, вы не можете требовать скидки и должны будете заплатить все 40 000.
Новый налоговый режим по сравнению со старым налоговым режимом
В 2020-2021 финансовом году физические лица и венгерские форинты имеют возможность перейти на новый налоговый режим.В зависимости от пригодности вы можете подать налоговую декларацию в соответствии со старым или новым режимом.
Таблицы подоходного налога следующие:
| Плиты дохода (Rs) | Ставка налога (старый режим) | Ставка налога (Новый режим — без освобождений и вычетов) |
| До 2,5 лакх | Нет | Нет |
| 2,5-5 лакх | 5% | 5% |
| 5-7.5 лакх | 20% | 10% |
| 7,5-10 лакх | 20% | 15% |
| 10-12,5 лакх | 30% | 20% |
| 12,5-15 лак | 30% | 25% |
| Более 15 лакх | 30% | 30% |
Налоговые ставки ниже в новом режиме, но вы не сможете воспользоваться в общей сложности 70 льготами и вычетами, доступными в соответствии с различными разделами Закона о подоходном налоге, такими как.
Стандартный вычет в размере 50 000, отпускное пособие (LTA), пособие на аренду дома (HRA), пособие на развлечения. И вычеты в соответствии с разделом 80 (например, 80C, 80CCC, 80CCD, 80D, 80DD, 80E, 80EE, 80G, 80GG, 80GGA, 80GGC).
Проще говоря, если вы не заинтересованы в экономии налогов и хотите избежать бумажной волокиты, новый режим будет для вас более выгодным.
Если вы зарабатываете более 15 лакхов и пользуетесь вычетами более 2,5 лакхов, вам лучше при старом режиме.
Если вы зарабатываете менее 15 лакхов, лучше рассчитать, сколько вы будете платить при старом режиме, воспользовавшись обычными вычетами. Даже если вы просто воспользуетесь стандартным вычетом в размере 50 000 и вычетами по Разделу 80 в размере 1,5 лакха, вам будет лучше в старом режиме.
У вас будет возможность выбирать режим каждый год, поэтому ваш выбор не будет постоянным.
Если вам понравилось это читать, поделитесь с близким вам человеком!
Сингапурский корпоративный налог — руководство 2020
Корпоративный налог — ключевые факты
- Сингапур взимает налоги с прибыли, а не с доходов.Прибыль вашей сингапурской компании будет облагаться налогом по ставке 17% (эффективная налоговая ставка часто ниже из-за различных налоговых льгот и налоговых льгот, доступных для компаний-резидентов Сингапура).
- Сингапур использует территориальную налоговую систему. Если доход получен в странах-участницах договоров, двойного налогообложения можно избежать за счет иностранного налогового кредита, предоставляемого в соответствии с этими договорами. Для стран, не являющихся участниками договора, односторонний налоговый кредит предоставляется в отношении иностранного налога на весь доход, полученный из иностранных источников. Сингапур имеет более 80 налоговых соглашений с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения доходов.
- В Сингапуре используется одноуровневая налоговая система. Компании платят только налоги на прибыль. Распределение прибыли после налогообложения (т. Е. Дивидендов) акционерам не облагается налогом.
- В Сингапуре нет налога на прирост капитала.
- Сингапур предлагает щедрые льготы и налоговые льготы при инвестировании в новые и многообещающие отрасли, НИОКР и технологии, повышающие производительность.
- Определенный вид дохода из иностранных источников освобожден от налогообложения в Сингапуре.
Ставка корпоративного налога
Текущая общая ставка налога в Сингапуре ограничена 17%.Однако с помощью программ налоговых льгот и льгот, предлагаемых правительством Сингапура, эффективная налоговая ставка для компаний может быть значительно ниже.
Текущие налоговые ставки
| Вид корпоративного налога | Ставка налога% |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций | 17% |
| Ставка налога на прирост капитала компании | 0% |
| Ставка налога на дивиденды, выплачиваемые акционерам | 0% |
| Ставка налога на прибыль из иностранных источников, которая уже подлежала налогообложению за границей | 0% |
В последнее время CorporateServices.com провел опрос основателей стартапов из пяти стран. Чтобы оценить мировые настроения относительно привлекательности Сингапура как места для стартапа, в ходе исследования Сингапур оценивался по показателям, которые предприниматели считают важными. Подробнее читайте в нашем отчете.
Налогооблагаемый доход
Согласно территориальной налоговой системе Сингапура, соответствующий доход, полученный в Сингапуре, и доход, переведенный в Сингапур из иностранного источника, подлежат налогообложению. В Сингапуре налогооблагаемый доход включает:
- Прибыль или прибыль от любой торговли или бизнеса
- Доход от инвестиций, такой как процентный доход и доход от аренды недвижимости
- Роялти, премии и любая другая прибыль от собственности и
- Прочая прибыль, считающаяся выручкой
Налоговое резидентство
Компания, зарегистрированная в Сингапуре, не считается автоматически налоговым резидентом Сингапура.
Чтобы считаться налоговым резидентом Сингапура, компания должна контролироваться и управляться из Сингапура. Согласно IRAS, «контролируемый и управляемый» означает «принятие решений по стратегическим вопросам, например, по политике и стратегии компании».
В целом, место заседаний совета директоров является ключевым фактором при определении того, где компания контролируется и управляется. Кроме того, местонахождение персонала компании, который играет ключевую роль в принятии решений, также может определять налоговое резидентство.
Как правило, компания считается нерезидентом, если заседания совета директоров и ключевой управленческий персонал находятся за пределами Сингапура, даже если повседневная деятельность компании осуществляется в Сингапуре.
Например, иностранные холдинговые компании, которые получают только пассивный доход, обычно считаются нерезидентами, поскольку эти компании управляются с указаний владельцев и акционеров, находящихся за пределами Сингапура.
Обратите внимание, что налоговое резидентство компании может меняться из года в год.
Преимущества налогового резидента Сингапура
Компании с налоговым резидентством Сингапура пользуются следующими преимуществами:
- Налоговые льготы, предоставляемые в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTA)
- Освобождение от налога на дивиденды из иностранных источников, прибыль иностранных филиалов и доход от услуг из иностранных источников
- Освобождение от налогов для новых стартапов
Налоговые льготы
Компании, являющиеся налоговыми резидентами Сингапура, имеют право на следующие схемы освобождения от налогов:
Освобождение от налогов для новых стартапов
Чтобы помочь местным компаниям расти, Сингапур в 2005 году ввел новую схему стартапов, которая предусматривает освобождение от налогов на часть дохода стартапа.Согласно этой схеме, новые компании, которые соответствуют квалификационным критериям ниже, получают следующие налоговые льготы в течение первых трех последовательных YA в зависимости от того, где находится YA:
YA 2020 г.в.
Новые компании, которые соответствуют требованиям, получают освобождение от уплаты налога в размере 75% для первых 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода и дополнительное освобождение в размере 50% от налогооблагаемой прибыли следующих 100 000 сингапурских долларов.
с 2010 г. по 2019 г.
Новые компании, прошедшие квалификацию, получают полный i.е. 100% освобождение от налога на первые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода и дополнительное 50% освобождение от налога на следующие 200 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода.
Квалификационные критерии
Вышеуказанное освобождение от уплаты налогов доступно для всех новых компаний, которые соответствуют следующим критериям:
- Компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре
- Компания должна быть налоговым резидентом Сингапура
- Компания не должна иметь более 20 акционеров, если:
- Все акционеры являются физическими лицами, которые «прямо и выгодно» владеют акциями от своего имени OR
- по крайней мере один акционер является физическим лицом, которое «прямо и выгодно» владеет не менее 10% выпущенных обыкновенных акций компании.
Обратите внимание, что некоторым компаниям не разрешается использовать налоговую схему, в том числе:
- Компании, основным видом деятельности которых является инвестиционное владение
- Компании, основной деятельностью которых является строительство недвижимости для продажи, инвестирования или того и другого.
Схема частичного освобождения от налогов (PTE) для компаний
Все компании имеют право на получение PTE, если компания уже не претендует на освобождение от налогов для новых стартапов.Согласно PTE компании пользуются следующими исключениями.
YA 2020 г.в.
- 75% освобождение от налога на первые 10 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода и
- Освобождение от уплаты налога в размере 50% на следующие 190 000 долларов США от обычного налогооблагаемого дохода
с 2010 г. по 2019 г.
- 75% освобождение от налога на первые 10 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода и
- Освобождение от уплаты налога в размере 50% на следующие 2
долларов США от обычного налогооблагаемого дохода
Освобождение от налога на прибыль из иностранных источников
Некоторые виды доходов из иностранных источников не облагаются налогом; в их число входят:
- Дивиденды из иностранных источников
- Прибыль иностранных филиалов
- Доход от услуг из иностранных источников
Чтобы квалифицироваться как освобожденный от налогов доход из иностранного источника, переводимый в Сингапур, должен соответствовать всем трем из следующих условий:
- Общая ставка налога в иностранной юрисдикции составляет не менее 15% на момент получения иностранного дохода в Сингапуре
- Иностранный доход облагался налогом в иностранной юрисдикции (обратите внимание, что ставка, по которой облагался иностранный доход, может отличаться от общей ставки налога)
- Правительство Сингапура удовлетворено тем, что освобождение от налогов будет выгодно резиденту Сингапура
Другие налоговые льготы
Следующие схемы налоговых льгот доступны для дальнейшего уменьшения налогооблагаемой прибыли компании, если компания соответствует критериям, определенным ниже.
Поощрение развития и расширения (DEI): DEI доступно компаниям, которые планируют увеличить или модернизировать свою деятельность в Сингапуре или выйти в ведущие мировые отрасли. Согласно DEI, весь доход, полученный от соответствующей деятельности, либо освобождается от налогов, либо облагается налогом по ставке 10% в течение 5 лет.
Компании должны соответствовать определенным критериям для квалификации:
- Создание новых рабочих мест, повышающих квалификацию, опыт и стаж сингапурской рабочей силы
- Общие коммерческие расходы, которые увеличивают экономику Сингапура
- Обязательство по добавлению новых возможностей с точки зрения новых технологий, навыков и ноу-хау
Схема кредитования производительности и инноваций (PIC): PIC предлагает компаниям 400% налоговый вычет или скидку на определенные расходы, понесенные в любом из следующих шести квалифицируемых видов деятельности:
- Обучение сотрудников
- Приобретение и лицензирование прав интеллектуальной собственности
- Регистрация патентов, товарных знаков, промышленных образцов и сортов растений
- НИОКР
- Дизайн-проект одобрен Советом DesignSingapore
Инвестиционное пособие: В рамках инвестиционного пособия компании могут получить налоговый кредит в размере до 100% от капитальных затрат, понесенных для соответствующих проектов в течение налогового года.Обычно Сингапур разрешает инвестиционное пособие сроком на 5 лет; однако в некоторых случаях срок может составлять до 8 лет. Типы проектов, которые имеют право на получение инвестиционного пособия, включают:
- Производство новых продуктов или увеличение производства существующих продуктов
- Проекты, требующие специализированных инженерных или технических услуг
- проектов по НИОКР
- Строительные работы
- Проекты по снижению водопотребления
- Проекты, продвигающие туристическую отрасль в Сингапуре (кроме отелей)
- Операции с космическими спутниками
- Техническое обслуживание, ремонт и капитальный ремонт любых воздушных судов
- Проекты по повышению энергоэффективности
Подача налоговой декларации
Для заполнения корпоративных налоговых деклараций компания должна подать две заявки в IRAS (Управление внутренних доходов Сингапура):
- Расчетный налогооблагаемый доход (ECI): ECI — это налогооблагаемый доход компании после вычета допустимых налоговых расходов.
- Форма C или форма C-S: Как в форме C, так и в форме C-S, компания декларирует свой фактический доход за налоговый год. Заполнение формы C требует, чтобы компании приложили налоговые расчеты, финансовую отчетность, подробный отчет о прибылях и убытках и другие подтверждающие документы. И наоборот, форма C-S — это упрощенная форма подачи, не требующая дополнительных документов.
Сроки подачи налоговой декларации
- ECI: Срок погашения в течение 3 месяцев после окончания финансового года компании
- Форма C или форма C-S: Срок до 30 ноября для подачи в бумажном виде или до 15 декабря для подачи в электронном виде
Для получения более подробной информации о подаче налоговой декларации в IRAS обратитесь к нашему руководству по подаче годовой декларации в Сингапуре.
Базовый период и год оценки (YA)
Чтобы понять, как рассчитываются сингапурские налоги, важно понимать концепцию года оценки (или YA) и базового периода. Компания облагается налогом на прибыль, полученную в предыдущем финансовом году. Это означает, что доход, полученный в 2018 финансовом году, будет облагаться налогом в 2019 году. В этом примере 2019 год является годом оценки (YA). Таким образом, YA — это год, в котором ваш доход облагается налогом. Чтобы оценить сумму налога, IRAS изучает доходы, расходы и т. Д.в течение финансового года. Этот финансовый год известен как «базисный период». Базовым периодом обычно является 12-месячный период, предшествующий YA. Таким образом, если финансовый год компании заканчивается 31 марта каждого года, то для YA 2019 его базовый период будет с 1 апреля 2017 г. по 31 марта 2018 г.
Налоговые соглашения
Чтобы снизить налоговую нагрузку на компании, получающие доход из иностранных источников, Сингапур подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 80 юрисдикциями, включая крупные страны Северной и Южной Америки, Европы и Азии.Соглашения об избежании двойного налогообложения снижают или отменяют налоги на иностранный доход, который уже облагался налогом в иностранной юрисдикции.
В некоторых ситуациях также может быть предоставлен налоговый кредит. Если иностранный налог был уплачен в соответствии с положениями DTA, то рассчитывается меньшая из следующих величин: а) уплаченный иностранный налог и б) сингапурский налог, который должен был бы быть уплачен с того же дохода. Если компания уплатила какой-либо налог, превышающий эту рассчитанную сумму в другой стране, то она может быть востребована в качестве налогового кредита в Сингапуре, известного как освобождение от двойного налогообложения (DTR).Согласно DTR, компания может требовать уплаты некоторых иностранных налогов на прибыль в счет налога на прибыль в Сингапуре и получать эти деньги обратно от IRAS.
Кроме того, с 2008 года правительство Сингапура предоставило односторонний налоговый кредит компаниям с иностранным доходом, полученным в юрисдикции, не имеющей DTA с Сингапуром.
Примечание: для получения иностранного налогового кредита компании должны соответствовать следующим требованиям:
- Компания является налоговым резидентом Сингапура на соответствующий базисный год
- Налог был уплачен или подлежит уплате с того же дохода в иностранной юрисдикции и
- Доход подлежит налогообложению в Сингапуре
Сводка
Сингапур — одна из самых благоприятных налоговых юрисдикций в мире.Благодаря низкой ставке налога и щедрым налоговым льготам и льготам компании в Сингапуре могут значительно сократить налоговые расходы. Кроме того, освобождение от налогов на прирост капитала и дивиденды гарантирует, что акционеры получат большую выгоду от своих инвестиций.
Наконец, усилия правительства Сингапура по подписанию соглашений об избежании двойного налогообложения позволяют компаниям открываться в Сингапуре и расширяться на международном уровне без бремени уплаты дополнительных налогов на доходы из иностранных источников.
.