Платит ли налог на имущество ип на усн в 2020 году: Налог на имущество при УСН для ООО и ИП — АНО "Евразийский Институт Исследований и Поддержки Молодёжных Инициатив"

Содержание

Пришла пора заявлять освобождение ИП по налогу на имущество

Освобождение ИП на спецрежимах от уплаты налога на имущество

Осенняя пора — это не только лёт паутины, но и рассылка налоговых уведомлений по имущественным налогам физлиц. В этом году последний срок уплаты налога на имущество физлиц за 2018 год придется на 2 декабря.

Для ИП на спецрежимах, таких как УСН, ЕНВД, ПСН, есть возможность не платить налог на имущество по коммерческой недвижимости. Для этого такое имущество должно использоваться в этой самой предпринимательской «спецрежимной» деятельности.

К сожалению, из этой гавани, защищенной от имущественного налогообложения, в большинстве регионов уже законодательно изъяли огромный пласт имущества, по которому освобождение получить нельзя.

Это имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, к которому относятся административно-деловые центры и торговые центры, помещения в них, вся недвижимость, которую условно можно назвать как торгово-офисную. Такие объекты должны быть внесены в специальный перечень, составляемый на 1 число каждого года региональным Минимуществом.

Перечни не само совершенство по точности, еще не укрывные, и может быть так, что ваш сосед уже платит по полной, а вас еще в этом списке нет или наоборот.

Кстати, если вашу «недвижку» включили в этот «торгово-офисный» перечень, а вы с этим не согласны, то можно оспорить такое включение и вытащить ваше имущество из списка. Мы так делали, когда фактическое использование помещения не подпадало не под торговлю, бытовые услуги или офисы, к которым причислили помещения.

В общем, склады, производственные помещения и т.д., используемые ИП на спецрежимах, — это самые что ни на есть стандартные случаи освобождения от уплаты налога.

«Льгота» — это не пожизненное признание возможности освобождения, ее нужно заявлять. Лучше это сделать заранее, до наступления срока оплаты налога, чтобы налоговая успела переварить ваше заявление.

Четких сроков нет, но нужно помнить, что если вы упустили такую возможность, то освобождение и перерасчет налога будет можно сделать только за последние три года. Какого-то установленного шаблона заявления нет, оно составляется в свободной форме. Обоснование возможности зависит от того, как вы используете это имущество, например, сдаете в аренду или у вас там цех. Количество представляемых в подтверждение документов также ничем не регламентировано и зависит от вашей мнительности, педантичности и огонька инспектора на той стороне.

Вот пример такого заявления для упрощенки.

Удачи вам, и чтобы налогообложение не мешало положительному ответу на философский вопрос «иметь или не иметь»…

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

КУПИТЬ СО СКИДКОЙ 10%

Налог на имущество ИП при УСН в 2020 году

Одним из главных изменений в сфере налогообложения, которое коснулось ИП в 2020 году, стало введение нового порядка расчета налога на имущество. Более того, теперь этот платеж в казну обязаны будут осуществлять все предприниматели, вне зависимости от режима налогообложения, в рамках которого они осуществляют свою деятельность. Так, предприниматели, работающие на ЕНВД и УСН, также попадают в ряды плательщиков.

Основные положения

С начала 2015 года на всей территории РФ начался постепенный переход к новой форме взимания обязательных платежей за недвижимое имущество. При этом нововведения коснулись не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей.

Долгое время налог на имущество малые фирмы, работающие на правах ЕНВД, не платили вовсе, а остальные ИП осуществляли его расчет по инвентаризационной стоимости, отмеченной в документах из БТИ. В текущем же году в силу вступают новые правила, а именно:

В число плательщиков налога на недвижимость включаются все без исключения индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие в рамках ЕНВД и УСН;
Расчет обязательного платежа будет осуществляться по кадастровой цене, которая в большей степени приближена к рыночной стоимости недвижимых объектов;

Под налогообложение попадает только недвижимость.

Администрирование налога на имущество передано на региональный уровень, а значит, ставки, льготы и кадастровый перечень объектов будут составлять местные власти.

Предприниматель обязан будет вносить в казну налог только в том случае, если он выступает собственником имущества. Арендаторов этот обязательный платеж не затронет. Если имущество находится в долевой собственности сразу нескольких лиц, то платить они его будут совместно: пропорционально принадлежащим им долям недвижимого объекта.

Как определить налогооблагаемое имущество?

Несмотря на то, что новый налог на имущество распространяется на всех предпринимателей, прежде чем вносить свой недвижимый объект в декларацию, понадобиться совершать следующие действия:

Обратиться в местные органы власти и запросить там кадастровый перечень недвижимости, расположенной в данном регионе;
Найти свою собственность в перечне.

Если в упомянутом выше списке своей недвижимости предприниматель не нашел, то он имеет полное право не вносить налог на имущество. Также следует помнить, что налоговые нововведения вступили в силу далеко не во всех регионах страны. Там, где региональные власти ещё не приняли положений о новом обязательном платеже, действует прежний порядок его уплаты.

В то же время предпринимателям стоит помнить, что существуют объекты, которые в обязательном порядке включаются в перечень налогооблагаемого имущества. К их числу согласно ст. 378.2 НК РФ относятся:

Деловые и торговые центры, а также отдельные помещения в них;
Нежилые помещения, которые предназначены для осуществления торговой деятельности или офисной работы;
Жилые дома, квартиры и отдельные помещения, которые состоят на балансе ИП.

Декларация по имущественному налогу должна быть предоставлена в ИФНС по месту расположения недвижимых объектов. Уплата налога должна быть осуществлена до 30 октября года, следующего за отчетным. Иными словами, за 2019 год платить налог предпринимателям придется только в 2020 году.

Таким образом, с 2015 года под уплату имущественного налога попадают все предприниматели, в том числе и действующие на условиях УСН и ЕНВД. При этом вносить обязательный сбор по кадастровой цене объекта придется тем ИП, имущество которых входит в региональные списки и принадлежит им на праве собственности.

Налог на недвижимость Дели — Оплата онлайн MCD налог на недвижимость / дом 2020 финансовый год

Категория	Основные колонии
А	Ананд Никетан, комплекс Basant Lok DDA, место Бхикаджи Кама, Колония друзей, Восточная колония друзей, Западная колония друзей, поля для гольфа, колония Калинди, промышленная зона Лоди-роуд, Махарани Баг, площадь Неру, Колония новых друзей, парк Панчшила, площадь Раджендра , Шанти Никетан, Сандер Нагар, Васант Вихар
Б	Ананд Лок, Эндрюс Гандж, Оборонительная колония, Большой Кайлас I, Большой Кайлаш II, Большой Кайлаш III, Большой Кайлаш IV, Зеленый парк, Парк Гулмохар, Хамдард Нагар, Хауз Кхас, Морис Нагар, Мунирка Вихар, Нити Баг, анклав Неру, Восток Низамуддина, Анклав Пампош, Парк Панчшил, Анклав Сафдарджанг, Сарваприя Вихар, Анклав Сарводая
К	Алакнанда, парк Читтаранджан, гражданские линии, к востоку от Кайласа, восточный Патель Нагар, район Джандевалан, холм Кайлаш, Калкаджи, Ладжпат Нагар I, Ладжпат Нагар II, Ладжпат Нагар III, Ладжпат Нагар IV, Мальвия Нагар, Масджид Низам, Мунирка West, Panchsheel Extension, Punjabi Bagh, Som Vihar, Vasant Kunj
Д	Ананд Вихар, Дарьяганж, Дваарка, апартаменты Ист-Энд, Гаган Вихар, линия Гудзона, расширение Индрапрастха, Джанакпури, Джангпура А, расширение Джангпура, Джасола Вихар, Карол Баг, Кирти Нагар, Маюр Вихар, Нью Раджиндер Нагар, Старый Раджиндер Нагар, Старый Раджиндер Нагар Сад
E	Чандни Чоук, анклав Ист-Энд, расширение Гаган Вихар, Хауз Кази, Джама Масджид, Кашмирские ворота, расширение Хирки, анклав Мадхубан, Махавир Нагар, Моти Нагар, Пахар Гандж, Пандав Нагар, Рохини, Сараи Рихилла
ф.	Ананд Парбат, Арджун Нагар, Дайя Басти, Колония Дилшад, Сад Дишад, Колония БР Амдедкар, Ганеш Нагар, Говиндпури, Хари Нагар, Джангпура Б, Мадху Вихар, Маджну Ка Тила, пристройка парка Мукхери, Нандакир Нагри, Уттамар Охла
г	Амбедкар Нагар Джахангирпури, Амдедкар Нагар Восточный Дели, Амбер Вихар, расширение Дабри, Дакшинпури, Дашрат Пури, расширение Хари Нагар, Вивек Вихар, фаза I, сад Тагор
H	Султанпур Маджра

Налог на недвижимость в Ченнаи — онлайн-платеж по налогу на недвижимость

1.Введение в налог на недвижимость в Ченнаи

Муниципалитетом, на который возложена задача регулирования, управления и сбора налога на недвижимость в Ченнаи, является The Greater Chennai Corporation. Налог на недвижимость взимается со строительства и свободной земли, если иное не оговорено отдельно.

Согласно постановлению, Greater Chennai Corporation принимает разумную арендную стоимость (RLV) для получения годовой арендной стоимости (ARV), которая, в свою очередь, используется для расчета полугодового налога на любую собственность в пределах корпорации в городе Ченнаи.

Ежемесячная RLV рассчитывается со ссылкой на базовую ставку за квадратный фут, установленную корпорацией для жилой и нежилой собственности в зависимости от ее местоположения. Базовая ставка составляет от 0,60 рупий за квадратный фут до 2,40 рупий за квадратный фут в случае жилой недвижимости и от 4 рупий за квадратный фут до 12 рупий за квадратный фут в случае нежилой недвижимости.

Муниципальная корпорация Ченнаи разделена на 15 зон. Вы можете узнать свою зону и подразделение здесь:

Можно отметить, что налог на недвижимость в Ченнаи последний раз пересматривался в 1998 году и подлежал пересмотру каждые четыре года и должен был увеличиваться на 25% в случае жилой недвижимости и на 100% в случае коммерческой недвижимости во время каждого пересмотра.

Недавно, в августе 2017 года, Высокий суд Мадраса обвинил муниципальную корпорацию Ченнаи в том, что она не пересматривала ставки налога на недвижимость с 1998 года, и, по оценке Суда, это отсутствие пересмотра привело к потере доходов в размере более 1500 крор. ХК Мадраса поручила муниципальной корпорации указать дату, к которой будут пересмотрены ставки налога на имущество.

Однако в настоящее время официальные лица муниципальных корпораций сосредотачиваются на рационализации налога на имущество, который все равно увеличивал бы доход как минимум на 150 крор ежегодно, и хотели бы заняться общим пересмотром налога на имущество через год.Таким образом, налог на имущество за текущий 2018-19 финансовый год остается неизменным, и его пересмотр ожидается только со следующего финансового года.

2. Формула для расчета налога на недвижимость в Ченнаи

Полугодовой налог на недвижимость представляет собой процент от годовой стоимости и 10% сборов с библиотеки по налогу на недвижимость. Процент полугодового налога на имущество составляет:

рупий

Сведения	Процент налога на имущество за полгода
Годовая стоимость от Re 1 до 500 рупий	3.75%
Годовая стоимость от 501 до 1000 рупий	6,75%
Годовая стоимость от 1001 до 5000 рупий	7,75%
Годовая стоимость свыше 5000	9%

Годовая стоимость земли и здания

При расчете налога на недвижимость в Ченнаи учитываются следующие факторы при получении годовой стоимости

Площадь цоколя * Базовая ставка за кв. Фут = RLV в месяц — Принимая 100 в качестве площади цоколя и 1 Re в качестве базовой ставки в месяц RLV составляет 100

Ежемесячный RLV * 12 = ARV — Rs 100 * 12 = Rs 1200

Вычет 10% из ARV в зависимости от стоимости земли — Rs 1200 — 120 = Rs 1080

90% АРВ за вычетом 10% амортизации здания — 1080 — 108 = 972 рупий

Амортизированная стоимость здания плюс 10% стоимости, относящейся к стоимости земли = Годовая стоимость земли и здания — 972 рупий + 120 = 1092

Иначе говоря, 10.92 — это общий коэффициент для расчета годовой стоимости для всех зданий. Чтобы получить годовую стоимость любого здания, умножьте MRV на 10,92.

Формула прибытия только на АРМ надстройки

10% * (MRV * 12)

Метод расчета Годовая стоимость отличается в случае зданий особого типа, таких как (а) дом престарелых / больница (б) звездные отели и общежитие (в) кинотеатр (г) кальяна мандапам

3. Срок, штраф и прочие вознаграждения

Срок уплаты налога на имущество 31 сентября и 31 марта.
Пени в размере 1% в месяц взимается в случае просрочки платежа

4.Оценка налога на имущество

Онлайн-оценка

Граждане могут подать заявку на исчисление налога на имущество через онлайн-портал для граждан, доступный путем создания идентификатора пользователя и пароля и предоставления таких данных, как подразделение, имя получателя, местонахождение собственности с полным адресом и контактным номером

Офлайн-оценка

Assessee должен подать заполненную форму заявки, копию зарегистрированных документов в его / ее пользу и квитанцию об уплате последнего налога, если таковая имеется, на любой из стоек TACTV, расположенных в помещениях Greater Chennai Corporation или соответствующих зональных офисах / головных офисах.

Подтверждение будет отправлено заявителю по SMS для получения запроса.

Заявка будет тщательно изучена Оценщиком, и он / она произведет замеры в недавно построенном здании, и предложение будет представлено соответствующему должностному лицу.

Предложение будет представлено в Комитет по оценке после проверки на месте сотрудником по утверждению
Комитет по оценке случайным образом отберет предложения для изучения, чтобы проверить правильность оценок и утвердить предложения после такой проверки
Комитет утверждает, а впоследствии оцениваемый получает новый порядок оценки (Уведомление 6).Также оцениваемых информируют по SMS.

Вышеуказанная процедура может выполняться даже в случае модификации здания, обжалования налога на имущество и перевода налога на имущество. Новый порядок оценки (Уведомление 7) будет выдан в случае изменения собственности, Уведомление 10 — в случае апелляции, а Уведомление 9 — в случае передачи налога на имущество.

5. Этапы уплаты налога на имущество в Ченнаи

Оплата налога на имущество может производиться онлайн или офлайн.

Онлайн-платеж

Посетите www.chennaicorporation.gov.in
Нажмите «Онлайн-платеж по налогу на имущество» в разделе «Гражданские онлайн-услуги».
Введите данные о местонахождении собственности, которые можно найти в предыдущей квитанции об уплате налога, и нажмите «отправить»
Выбрав опцию «Оплата онлайн», платите с помощью кредитной карты, дебетовой карты или через Net Banking без комиссии за транзакцию.

Оффлайн платеж

Чек / тратта до востребования должна быть выписана в пользу «налогового инспектора Корпорации Ченнаи» и произвести оплату любым из следующих способов:

Сборщики налогов
Уполномоченные банки (также принимаются наличные) i.е., Indian Overseas bank, City Union bank, Karur Vysya bank, HDFC, IDBI, Canara bank, Tamilnadu Mercantile bank, Kotak Mahindra bank, Lakshmi vilas bank, Yes bank и Indusland bank
центров E-seva (общих центров обслуживания), созданных правительством штата Тамилнад. Вот список CSC
Корпорация кабельного телевидения Тамил Наду Арасу (TACTC) создана во всех офисах талуков округа Ченнаи

6. Освобождение от уплаты налога на имущество

Освобождение

Недвижимость, принадлежащая центральному правительству, и здания, занятые иностранными представительствами, освобождены от уплаты налога

* Недавно, в марте 2018 г., было отменено льгота для частных учебных заведений.

Концессии

Скидка 20% на ежемесячную RLV в случае полупостоянных зданий
Скидка 25% от ежемесячной RLV в случае жилых домов, занимаемых владельцами, и скидка 10% в случае коммерческой части здания, занимаемой владельцем
Амортизация в размере 1% также предоставляется каждый год для зданий старше 4 лет (при максимальной скидке 25%).

5 причин, по которым вы должны платить налоги на имущество вовремя

Налог на имущество, который уплачивается всеми владельцами земли или собственности, является одним из таких налогов.В отличие от налога на прибыль, который является прерогативой отдела по подоходному налогу (I-T), налог на имущество подлежит ведению правительствами соответствующих штатов.

Налоги — не забава для любого воображения. Налогоплательщики стараются планировать свои расходы таким образом, чтобы минимизировать отток налогов. Хотя это хорошее упражнение по финансовому планированию, существуют определенные налоги, которые при уплате действуют в вашу пользу.

Муниципалитет района, в котором расположена ваша недвижимость, оценивает денежную стоимость вашей собственности, после чего вы должны заплатить налог на недвижимость в соответствии с оценкой.

Зачем нужно платить налог на имущество?

С учетом того, что в драке уже столько налогов, неудивительно, что у вас может быть этот вопрос. Деньги, которые правительство штата получает за счет этого налога, используются для развития местных удобств, таких как дороги, содержание парков, школ и т. Д.

Вы можете платить налог на недвижимость ежегодно или раз в полгода в зависимости от вашего удобства. В любом случае, своевременная уплата налога на имущество дает вам много преимуществ в долгосрочной перспективе.

Вот пять основных причин, по которым вы должны всегда платить налог на недвижимость вовремя.

1. Пособия по раннему бронированию

Чтобы больше владельцев недвижимости уплатили причитающийся им налог на недвижимость, правительства многих штатов предлагают скидки по раннему бронированию. Так что, если вы заплатите налог на недвижимость раньше срока, вы можете получить приличную скидку.

В предложении нет жесткой и фиксированной скидки, поскольку правительства различных штатов придумывают различные схемы для обеспечения максимального участия в выплатах налога на имущество. Ожидайте скидки от 2% до 10% в зависимости от вашего штата и действующей схемы.

2. Избегайте штрафа за просрочку платежа

Подобно тому, как ранняя оплата имеет свои преимущества, поздняя оплата имеет свои подводные камни. С вас может быть начислен штраф за просрочку платежа за уплату налога на недвижимость после установленной даты.Штраф за просрочку платежа может достигать 5-20% от причитающейся суммы, что может быть довольно большими деньгами, если у вас есть недвижимость большого размера или недвижимость в престижном городском районе. Когда вы можете легко сэкономить деньги, уплатив налог на недвижимость до установленного срока, уплата серьезного штрафа за несоблюдение срока платежа не является разумным шагом.

3. Станьте в очередь для получения льгот по подоходному налогу

Если вы приобрели новый дом, вы можете потребовать налоговые вычеты в соответствии с разделом 80C Закона о подоходном налоге.Таким образом, любые платежи, которые вы сделали в счет гербового сбора и регистрации, или любые другие расходы, связанные с передачей вашей собственности, могут быть компенсированы. Поскольку вам необходим NOC от вашей муниципальной корпорации для передачи собственности на ваше имя или для успешной регистрации без уплаты налога на имущество, вы рискуете потерять эту льготу по налогу на прибыль.

4. Простой процесс оплаты

В отличие от других налогов, которые могут иметь сложные вычислительные процессы, налог на недвижимость может легко рассчитать любой человек.У всех муниципальных корпораций есть онлайн-сервис, где можно автоматически генерировать сумму налога, причитающуюся после предоставления подробной информации о собственности, включая ее размеры, площадь, является ли она жилой или коммерческой, статус занятости и т. Д.

Вам не нужно физически приходите в офис вашей корпорации или стойте в длинных очередях для уплаты налогов. Вы можете легко сделать это, посетив веб-сайт корпорации, заполнив данные, совершив платеж и получив онлайн-квитанцию. Если у вас есть вся информация о вашей собственности под рукой, этот процесс займет не более нескольких минут — быстрый и простой процесс для всех.