Бухгалтерский учёт при УСН, стоимость ведения, описание режима
Ведение бухгалтерского учета при упрощённой системе налогообложения является обязательным (п. 1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Исключение сделано только для ИП (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ).
Фирмы, работающие на УСН, при этом не относящиеся к малым предприятиям, а также компании, которые могут быть переведены на ОСНО, должны вести учет в полном объеме, не смотря на УСН.
Существуют различные особенности использования УСН, с которыми мы предлагаем ознакомиться ниже, для того, чтобы сделать оценку целесообразности перехода на упрощённую систему налогообложения.
Формы бухучета при УСН 2020
Ведение бухучета при УСН является обязанностью для организаций, но по закону предусмотрена возможность применения упрощенного ведения бухучета для малого бизнеса (СМП). К субъёктам малого предпринимательства относится большинство компаний выбирающих «упрощёнку». Вести полную бухгалтерию на УСН не всегда является обязанностью. Часто компании осознанно выбирают такой сценарий, так как это делает бухгалтерию более прозрачной и позволяет систематизировать получение данных для дальнейшего анализа детальной информации о экономической деятельности фирмы. Ответственность за ведение бухучёта предусмотрена п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Такими нарушениями могут считаться: отсутствие первичной документации, отсутствие регистров бухгалтерского учета, ошибки в регистрах и другие недочёты.
Учет ИП на УСН
У ИП нет строгой необходимости вести бухгалтерский учет в соответствии с подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ. Для них обязателен налоговый учет, которая служит для дальнейшего заполнения декларации по УСН. Это подтверждается письмами Минфина РФ от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Но при желании ИП может организовать ведение бухгалтерского учёта для более точного отображения движения средств, в целях их анализа.
УСН «доходы» по ставке 6%
Бухучет для фирм на УСН «доходы» является обязательным. Тем не менее, для расчета величины уплачиваемого налога требуются лишь доходы и суммы платежей, которые способны уменьшить общий начисленный налог.
Варианты ведения упрощенного бухучета для малых предприятий содержатся в 2 документах:
- одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8)
- полная, с двойной записью и использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
- сокращенная, осуществляемая посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
- простая, без применения двойной записи.
- простая форма, без использования регистров учета имущества малого предприятия;
- с использованием регистров учета имущества СМП.
Для каждого условного круга предприятий малого бизнеса характерны свои наиболее подходящие особенности ведения бухгалтерии:
Официальных рекомендаций для этого нет, так как кассовый метод сильно деформирует картину хозяйственной жизни организации и не может полностью её отразить. Бухгалтеры с опытом рекомендуют вести бухучет методом начисления. Кассовый метод может рассматриваться для ведения налогового учёта. Из-за различия бухгалтерских правил и налогового законодательства данные бухгалтерского и налогового учета часто отличаются.
Учетная политика УСН
Учетная политика при упрощённой системе – это документ, включающий подробное представление о способе бухгалтерского учёта. В тексте приказа необходимо указать:
В качестве приложений к данному приказу необходимо приложить формы упрощенных регистров бухгалтерского учёта. При полном упрощённом бухучете они похожи на оборотно-сальдовые ведомости при ОСНО. В дополнение к ним прикладывается сводная шахматная ведомость. формы упрощенных регистров рекомендованные Минфином РФ можно посмотреть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н. При сокращенном плане счетов бухучета, допускается уменьшение количества используемых счетов при укрупнении.
Примеры
Как именно будут объединены счета, указывается в учетной политике. Рабочий план счетов является обязательным документом сопровождающим текст актуального приказа.
При смене системы налогообложения, первичные учетные документы могут понадобиться даже фирмам на УСН 6% (доходы).
Учетная политика «доходы минус расходы»
При УСН «доходы минус расходы» в приказе отражаться все особенности учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Обратите внимание на пункты, которые особенно внимательно проверяют налоговые специалисты:
Заключение
Юридическое лицо, применяющее упрощённую систему налогообложения, являющиеся субъектом малого предпринимательства, вправе использовать упрощенный способ ведения учета. В любом случае более подробная система, применяемая для ОСНО, даёт более детальную картину по финансовой деятельности компании. Также стоит учитывать риски принудительного перевода на ОСНО и своевременно позаботиться о том, чтобы этот перевод не повлёк за собой сложности.
Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения
В данной статье раскрывается понятие упрощенной системы налогообложения, ведение налогового учета на данной системе, преимущества и недостатки УСН.
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который характеризуется небольшой налоговой нагрузкой и простотой процесса ведения учета и отчетности.
При УСН организация освобождается от обязанности уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Также организации на УСН не уплачивают НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Для того чтобы перейти на данный режим налогообложения организация, которая только зарегистрировалась должна подать заявление не позднее 30 дней с момента регистрации, а организация которая уже существует — с 1 октября по 31 декабря.
При УСН существует два варианта налогообложения, которые отличаются друг от друга ставкой налогообложения, налоговой базой и порядком расчета налога:
- УСН — доходы
- УСН — доходы минус расходы
При УСН — доходы ставка налога составляет 6%, а при УСН — доходы минус расходы — 15%. При этом в соответствии с законами субъектов РФ данные ставки могут уменьшаться.
При УСН — доходы существует возможность снижения суммы авансовых платежей по налогу за счет перечисления страховых взносов в текущем квартале. Предприниматели на упрощенной системе без работников имеют право учесть всю сумму взносов и свести размер единого налога к нулю.
При применении УСН — доходы минус расходы разрешается учитывать перечисленные страховые взносы в качестве расходов при расчете налоговой базы.
Организации на УСН обязаны вести налоговый учет на основании книги учета доходов и расходов. Данная книга открывается на один налоговый период — календарный год.
Она состоит из трех разделов:
- Доходы и расходы;
- Расчет расходов на приобретение основных средств, нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы;
- Расчет налоговой базы.
Для ведения книги доходов и расходов существует ряд требований:
- все операции должны отражаться в хронологической последовательности на основе первичных документов за отчетный (налоговый) период;
- налогоплательщики должны обеспечить полноту, непрерывность и
достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого налога;
- книга учета доходов и расходов должна вестись на русском языке;
- книга может вестись как на бумажном носители, так и в электронном виде, при этом в конце каждого налогового периода она должна выводиться на бумажный носитель;
- книга должна быть прошнурована и пронумерована, в конце должно быть указано количество страниц, подтвержденное подписью руководителя;
- исправление ошибок в книге учета доходов и расходов должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации;
- после окончания налогового периода Книга учета доходов и расходов хранится в течение четырех лет.
Важно отметить, что при переходе на УСН организации освобождаются от обязательного ведения бухгалтерского учета. Однако, только ведение бухгалтерского учета в полном объеме позволит данным организациями получать своевременную и достоверную информацию о величине дебиторской и кредиторской задолженности, о размерах начислений и удержаний по заработной плате и т.д. Необходимость в полноценном ведении бухгалтерского учета обуславливается еще и тем обстоятельством, что при превышении предельных экономических показателей, установленных НК РФ, организации обязаны перейти на общий режим налогообложения.
Таким образом, упрощенная система налогообложения имеет как свои плюсы, так и минусы. К преимуществам можно отнести то, что организации на УСН освобождаются от уплаты некоторых налогов, а вследствие этого уменьшается объем документов и объем предоставляемой информации, также они освобождены от обязанности предоставления в налоговые органы бухгалтерской отчетности. Также к преимуществам можно отнести снижение трудоемкости учетного процесса, так как организации на УСН освобождаются от обязанности вести бухгалтерский учет в полном объеме (обязательным является ведения бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов).
К недостаткам УСН можно отнести то, что перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу для организаций, применяющих объект налогообложения «доходы — расходы» является закрытым и не всегда перечисленные в нем расходы адекватны реальным издержкам. Также недостатком можно посчитать и кассовый метод, т.к. полученные авансы будут относиться к доходам организации. Существенным недостатком является то, что организации освобождены от НДС, а это может отпугнуть потенциальных контрагентов, находящихся на общем режиме налогообложения, так как отсутствие у них счетов-фактур не позволяет принять входящий НДС к вычету. Также организации обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, что значительно увеличит налоговую нагрузку на данные организации, несмотря на пониженные ставки в переходный период.
Учет расходов при УСН (упрощенке) — Контур.Бухгалтерия
Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку. Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения. Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.
Закрытый перечень расходов для уменьшения налога
Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате. Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке. Этот перечень приведен в ст. 346.17 НК РФ, и он достаточно широк, чтобы организации могли совершать траты при ведении бизнеса и уменьшать налоговую базу. Вот основные виды издержек для УСН:
- Выплата зарплаты, командировочных, взносы на социальное и пенсионное страхование.
- Покупка товаров или оплата работ, которые используются в предпринимательской деятельности.
- Налоги и сборы.
- Аренда, коммунальные платежи, связь, без которых невозможно ведение бизнеса.
- Реклама, информационные услуги.
- Покупка основных средств деятельности и нематериальных активов.
- Хозяйственные нужды организации, обслуживание ККТ.
- Транспортные расходы, ГСМ, содержание транспорта организации, его ремонт.
- Обязательное страхование имущества, услуги нотариуса, лицензирование.
Иногда в расходы попадают необоснованные траты: добровольное страхование, маркетинговые исследования. Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина. И если расход нельзя однозначно классифицировать в соответствии со списком из статьи НК, лучше не учитывать его при расчете налога.
Условия признания расхода
Чтобы избежать ошибок при учете расходов, важно учитывать ряд условий помимо перечня из статьи НК РФ:
- Расход необходимо экономически обосновать, он должен быть нацелен на получение дохода — важно уметь объяснить, как помогают вашему делу те или иные затраты.
- Вы должны полностью расплатиться с поставщиком.
- Товар или услуга, по поводу которых совершен расход, получены вами, и есть документы — счета, акты, накладные, — которые подтверждают расход и получение товара или услуги.
- Если мы списываем расходы за покупку товаров для перепродажи, эти товары должны быть уже перепроданы.
- Если мы списываем расходы за покупку товаров для производства, товары должны быть уже запущены в производство.
Момент признания расхода
Не менее важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами с точки зрения установленных норм. Давайте уточним: когда организация закупает товары или работы для своей деятельности, происходят следующие процессы:
- Оплата поставщику.
- Получение от поставщика товаров, материалов или работ/услуг.
- Отгрузка товаров конечному покупателю или передача материалов в производство.
Чтобы признать расход и занести его в КУДИР, необходимо завершить все эти процессы. То есть дата последнего из этих событий становится днем признания расхода.
Оплата труда сотрудников — еще одна категория трат для организации. Расход по этой статье принимается к учету в день, когда сотрудник получил на руки или на банковскую карту свою зарплату. То же самое касается перечисления налогов, сборов и взносов, а также оплаты услуг подрядчиков.
Покупка основных средств
Учет расходов при покупке основных средств совершается в конце налогового периода и только при соблюдении ряда условий. Основное средство должно быть принято к учету, им необходимо начать пользоваться для получения дохода. Если средство требует госрегистрации — она должна состояться. Стоимость внеоборотного актива списывается равными долями до конца календарного года в последний день каждого квартала. Если средство куплено в рассрочку по договору, введено в эксплуатацию и при необходимости зарегистрировано, то учет расходов можно осуществлять по фактической оплате частей задолженности.
Бухгалтерские расходы
В Книгу учета организация на упрощенке записывает только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Но в бухучете фирма фиксирует все хозяйственные операции, чтобы точно отражать данные о текущем финансовом состоянии. В бухучете расходы разделяются на две категории:
- Расходы по обычным видам деятельности.
- Прочие расходы.
К первому разделу относятся траты, связанные с основными видами деятельности организации. Для учета таких расходов предусмотрено несколько счетов в зависимости от направленности расхода — по Инструкции к Плану счетов. Например, для затрат на производство существует счет 20 «Основное производство», для продажи продукции — счет 44 «Расходы на продажу».
Издержки, которые нельзя классифицировать по обычным видам деятельности, относятся к прочим расходам. Например, это расходы по продаже основных средств, проценты по кредитам и займам, санкции за нарушение договоров.
Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах. Предлагаем посмотреть наш бесплатный вебинар по учету расходов на упрощенке. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «УСН»Определение расходов для целей налогового учета при применении УСН
Мы несём финансовую ответственность за правильность расчётов…
@msneg, а можно весь список телеграмм-каналов опубликовать с…
да не переживайте особо — будете продавать через колонку на …
мне приходило подобное требование — написала ответ что по да…
да они и не будут ничего обновлять!
согласна, ладно бы еще предыдущий период. Но прошлый год вор…
ага… в соседней теме другой шеф уже посмотрел «в стро…
общий вывод по статьеможно только добавить слова «кем б…
вот это реально бесит. В прошлом квартале похожая ситуация б…
отменены новые взносы. Я так понимаю, профсоюзы ведут речь о…
Знаем ) спасибо всем за внимательность, уже внесли правки в …
Очень интересны новые проекты ) Уже 25 подписчиков )
а какие «нормы» недоимки в 2020 году?
А вы не знаете, что «МРОТ» и «прожиточный мин…
Мы не предлагаем детей отправлять работать ) В данном случае…
Она и так де-факто отменена, что за бесполезную работу прове…
так чтобы пролистать его еще в руках подержать нужно — а кто…
у меня этот вопрос возник в первый же день когда я прочитала…
Предлагаю отменить Профсоюзы!!!!!!!!!!
На данный момент эти фонды, которые распоряжаются накопитель…
Минимальный размер оплаты труда для детей? Какого возраста д…
Алкоголички-наркоманки как раз плодятся с удовольствием, воп…
Не увеличивать размер взносов на 2-3 тысячи в год — такая се…
так поэтому они и бегают в Турцию по несколько раз в год — о…
а если таких поставщиков десятки и от каждого поставок в ква…
что заказывает клиент, то ему и рисуютВы считаете, что сегод…
Кстати да. В статье не упоминается, что подразумевалось под …
Вот и выявили интересный штамп в вашем сознании — женщина, у…
а как же многие городские так завистью про таких, у которых …
Никакие субсидии и дотации не сравнятся с экономическим эффе…
эту бабу пасти? у которой… корова, огород, курятник, пасек…
хороший омбудсмен и методы интересные…
Что делать, если нет столовой и отдельного помещения с раков…
На бумаге у законодателей все гладко и красиво, а реально из…
Налоговый учет — Инструменты бухгалтерского учета
Налоговый учет — это правила, используемые для создания налоговых активов и обязательств в бухгалтерских записях предприятия или физического лица. Налоговый учет основан на Налоговом кодексе (IRC), а не на одной из систем бухгалтерского учета, таких как GAAP или IFRS. Налоговый учет может привести к формированию налогооблагаемого дохода, который отличается от показателя дохода, указанного в отчете о прибылях и убытках организации. Причина разницы в том, что налоговые правила могут ускорить или отсрочить признание определенных расходов, которые обычно признаются в отчетном периоде.Эти разницы являются временными, поскольку в конечном итоге активы будут возмещены, а обязательства погашены, и в этот момент разницы будут аннулированы.
Разница, которая приводит к налогооблагаемой сумме в более позднем периоде, называется налогооблагаемой временной разницей, а разница, которая приводит к вычету суммы в более позднем периоде, называется вычитаемой временной разницей. Примеры временных разниц:
- Выручка или прибыль, подлежащая налогообложению до или после признания в финансовой отчетности.Например, резерв по сомнительным счетам может не подлежать немедленному вычету из налогооблагаемой базы, а должен быть отложен до тех пор, пока конкретная дебиторская задолженность не будет объявлена безнадежной.
- Расходы или убытки, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, до или после их признания в финансовой отчетности. Например, некоторые основные средства подлежат налоговому вычету сразу, но могут быть признаны только через долгосрочную амортизацию в финансовой отчетности.
- Активы, налоговая база которых уменьшена за счет инвестиционных налоговых кредитов.
Существенный налоговый учет основан на необходимости признания двух статей, а именно:
- Текущий год . Признание налогового обязательства или налогового актива на основе расчетной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате или возмещению за текущий год.
- Будущие годы . Признание отложенного налогового обязательства или налогового актива на основе предполагаемого эффекта переноса на будущие годы и временных разниц в будущие годы.
Исходя из вышеизложенного, общий учет налога на прибыль выглядит следующим образом:
- Создание налогового обязательства по расчетным налогам к уплате и / или создание налогового актива для возмещения налогов, относящихся к текущему или предыдущим годам.
- Создайте отложенное налоговое обязательство для расчетных будущих налогов к уплате и / или создайте отложенный налоговый актив для расчетных будущих налоговых возмещений, которые могут быть отнесены на временные разницы и перенесенные на будущие периоды.
- Рассчитайте общие расходы по налогу на прибыль за период.
Связанные курсы
Учет налогов на прибыль
.Учет налогов с продаж — AccountingTools
Обзор налогов с продаж
С клиентов должен взиматься налог с продаж по некоторым операциям продаж, если у продавца есть связь на территории государственного учреждения, взимающего налог. Nexus — это концепция, согласно которой вы ведете бизнес в районе, если у вас есть там коммерческое предприятие, вы используете свои собственные транспортные средства для перевозки товаров клиентам или (в некоторых случаях) имеете сотрудников, находящихся или проживающих там. Наличие связи может привести к многократному перекрытию налогов с продаж.Например, компании может потребоваться взимать с клиентов налог с продаж города, в котором они расположены, а также окружной налог с продаж и государственный налог с продаж. Если у компании нет связи, в которой находится клиент, то компания не обязана взимать с клиента налог с продаж; вместо этого покупатель должен самостоятельно сообщать о налоге на использование местным органам власти.
Все бухгалтерское программное обеспечение включает функцию выставления счетов, которая позволяет вам включать налог с продаж в конце каждого счета-фактуры после промежуточного итога выставленных позиций.Когда вы взимаете с клиентов налог с продаж, вы в конечном итоге собираете его, а затем переводите его правительству штата, которое, в свою очередь, выплачивает его различным местным органам власти.
Учет налогов с продаж
Когда клиенту выставлен счет по налогу с продаж, запись в журнале является дебетом актива актива дебиторской задолженности на всю сумму счета, кредитом на счет продаж для этой части счет-фактура, относящийся к выставленным счетам за товары или услуги, и кредит на счет налогового обязательства на сумму выставленного налога с продаж.
В конце месяца (или дольше, в зависимости от вашего механизма денежных переводов) вы заполняете форму перевода налога с продаж, в которой указаны налоги с продаж и налоги с продаж, и отправляете правительству сумму налога с продаж, отраженную в налоговом обязательстве. Счет. Этот перевод может иметь место до того, как клиент оплатит соответствующий счет. Когда покупатель оплачивает счет, дебетуйте счет наличности на сумму платежа и кредитуйте счет дебиторской задолженности.
Что делать, если клиент не оплачивает налоговую часть счета-фактуры? В этом случае выдайте кредитовое авизо, которое сторнирует сумму счета обязательств по налогу с продаж (и что также является уменьшением счета активов дебиторской задолженности).Вполне вероятно, что вы уже перечислили этот налог с продаж государству, поэтому неуплата покупателем становится уменьшением вашего следующего перевода налога с продаж в правительство.
Пример налогового учета с продаж
ABC International выставляет Beta Corporation счет за поставленные товары на сумму 1000 долларов США, на который взимается налог с продаж в размере семи процентов. Запись:
.Бухгалтерская и налоговая практика Продажи
ATB — практичный брокер с самым глубоким опытом в сфере налогообложения и бухгалтерского учета
Accounting & Tax Brokerage — это брокерская фирма с полным спектром услуг, предоставляющая услуги исключительно в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. ATB управляется опытными налоговыми специалистами с более чем 50-летним опытом частной практики (и все еще продолжается). Мы понимаем отношения, которые вы построили со своими клиентами, и наша цель — найти преемника, который будет заботиться о вашей фирме так же, как и вы.
Персонализированное обслуживание и внимание
Продажи из Калифорнии в Колорадо и на Гавайи
Свяжитесь с нами для дружеского разговора (855) -428-2225
Мы понимаем ваш бизнес. Мы едим, спим, пьем и ПРОДАЕМ налог.
Пожалуйста, ознакомьтесь с нашим сайтом. Вы можете просмотреть наши текущие объявления и сразу же получить дополнительную информацию о любой практике, заполнив наш онлайн-профиль покупателя и NDA, плюс узнать больше О нас , услышать, что наши прошлые клиенты сказали в Отзывы , узнайте немного о процессе покупки и продажи .Пожалуйста, свяжитесь с нами в любое время с вопросами по телефону (855) 428-2225 или по любому адресу электронной почты на нашей странице Контакты .
Надеемся на сотрудничество с вами!
Текущие налоговые и бухгалтерские фирмы на продажу
| Регион | Расположение | Цена | Валовой доход | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|
| CA — Центральный | ||||
| Paso Robles | $ 187 500 | $ 150 030 | Нажмите здесь | |
| Долина Сан-Хоакин | 480 000 долларов США | 421 717 долларов США | Нажмите здесь | |
| CA — Северный | ||||
| East Bay | 115 000 долл. США | 99 000 долл. США | Нажмите здесь | |
| Mountain View | $ 98 000 | $ 93 557 | Нажмите здесь | |
| CA — Южный | ||||
| Бербанк | 825000 долларов | 703592 долларов | Нажмите здесь | |
| Calabasas | 1 925 000 долл. США | 1 289 586 долл. США | Нажмите здесь | |
| Карлсбад | $ 1,300,000 | $ 934,415 | Нажмите здесь | |
| Н.Округ Лос-Анджелес | $ 185,000 | $ 150,000 | Щелкните здесь | |
| Сан-Диего — Клермонт | $ 130 000 | $ 110 000 | Нажмите здесь | |
| Сан-Диего | $ 110 000 | $ 86935 | Нажмите здесь | |
| Западный Лос-Анджелес | $ 102 500 | $ 80 025 | Нажмите здесь |
.
Учет по кассовому методу и учет по методу начисления
Учет по кассовому методу
При кассовом методе бухгалтерского учета выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при их оплате. Этот метод не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность.
Многие малые предприятия предпочитают использовать кассовый метод бухгалтерского учета, потому что его легко поддерживать. Легко определить, когда произошла транзакция (деньги находятся в банке или вне банка), и нет необходимости отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность.
Кассовый метод также полезен с точки зрения отслеживания, сколько наличных денег у бизнеса фактически есть в любой момент времени; вы можете посмотреть свой банковский баланс и понять, какие именно ресурсы находятся в вашем распоряжении.
Кроме того, поскольку транзакции не регистрируются до получения или выплаты наличных, доход бизнеса не облагается налогом до тех пор, пока он не поступит в банк.
Учет по методу начисления
Учет по методу начисления — это метод учета, при котором доходы и расходы регистрируются по мере их заработка, независимо от того, когда деньги фактически получены или выплачены.Например, вы регистрируете доход, когда проект завершен, а не когда вам платят. Этот метод используется чаще, чем кассовый.
Положительным моментом является то, что метод начисления дает более реалистичное представление о доходах и расходах в течение определенного периода времени, таким образом обеспечивая долгосрочную картину бизнеса, которую не может дать кассовый учет.
Обратной стороной является то, что учет по методу начисления не дает информации о движении денежных средств; бизнес может показаться очень прибыльным, хотя на самом деле у него пустые банковские счета.Учет по методу начисления без тщательного мониторинга движения денежных средств может иметь потенциально разрушительные последствия.
Что означает «записывать транзакции»
До сих пор мы много говорили о регистрации транзакций в ваших книгах и о том, как наличные и начисления определяют, «когда» вы это делаете.
Но что значит записывать транзакцию?
Каждый бизнес должен регистрировать все свои финансовые операции в бухгалтерской книге, также известной как бухгалтерский учет. Вам нужно будет сделать это, если вы хотите потребовать налоговые вычеты в конце года.И вам понадобится единое централизованное место для суммирования всех ваших доходов и расходов (эта информация понадобится вам для подачи налоговой декларации).
Есть несколько хороших вариантов ведения бухгалтерии своими руками. Или, если вы хотите, чтобы бухгалтерия за вас вел кто-то другой, попробуйте Bench.
Диаграмма сравнения начислений и кассового учета
| Кассовый учет | Учет по методу начисления |
|---|---|
| Выручка признается при получении денежных средств | Признает выручку, когда она заработана (например,когда проект будет завершен) |
| Признает расходы после израсходования денежных средств | Признает расходы, когда они выставлены (например, когда вы получили счет) |
| Не уплачиваются налоги с еще не поступивших денег | Налоги на деньги, которые вам все еще должны |
| В основном используется малым бизнесом и индивидуальными предпринимателями без инвентаря | Требуется для предприятий с доходом более 5 миллионов долларов |
Эффекты кассового и начисления
Понимание разницы между кассовым учетом и методом начисления важно, но также необходимо рассматривать это в контексте, рассматривая прямое влияние каждого метода.
Давайте посмотрим на примере того, как кассовый учет и учет по методу начисления по-разному влияют на чистую прибыль.
Представьте, что вы выполняете следующие операции за месяц работы:
- Отправлен счет на 5000 долларов за проект веб-дизайна, завершенный в этом месяце
- Получен счет на оплату труда разработчика в размере 1000 долларов США за работу в этом месяце
- Выплачено 75 долларов США за счет, полученный вами в прошлом месяце
- Получено 1000 долларов США от клиента по проекту, счет по которому был выставлен счет в прошлом месяце
Влияние на денежный поток
При использовании кассового метода прибыль за этот месяц составила бы 925 долларов (1000 долларов дохода минус 75 долларов комиссионных).
При использовании метода начисления прибыль за этот месяц составит 4000 долларов (5000 долларов дохода минус 1000 долларов гонораров разработчикам).
В этом примере показано, как используемый процесс бухгалтерского учета может повлиять на появление потока доходов и денежных потоков.
Влияние на налоги
Теперь представьте, что приведенный выше пример имел место в период с ноября по декабрь 2017 года. Одно из различий между кассовым учетом и методом начисления состоит в том, что они влияют на то, в каком налоговом году отражаются доходы и расходы.
При использовании метода кассового метода доход учитывается в момент его получения, тогда как при использовании метода начисления доход учитывается при его получении.
Следуя приведенному выше примеру, используя метод начисления , если вы выставляете клиенту счет на 5000 долларов в декабре 2017 года, вы регистрируете эту транзакцию как часть своего дохода за 2017 год (и, таким образом, платите налоги с нее), даже если вы в конечном итоге получение платежа в январе 2018г.
Дополнительная литература: Контрольный список налогов для малого бизнеса
Следует ли малому предприятию использовать кассовый или метод начисления?
Если ваша компания — это корпорация (кроме S corp), валовая выручка которой ежегодно превышает 25 миллионов долларов США, IRS требует, чтобы вы использовали метод начисления.
Если ваша компания не соответствует этим критериям, вы можете использовать кассовый метод.
При этом кассовый метод обычно лучше работает для малых предприятий, которые не хранят запасы. Если у вас большой объем запасов, ваш бухгалтер, вероятно, порекомендует вам использовать метод начисления.
Чтобы изменить методы бухгалтерского учета, вам необходимо заполнить форму 3115 и получить одобрение от IRS.
(Если вы находитесь в Канаде, CRA предлагает руководство по изменению методов здесь.)
Дополнительная литература: Бухгалтерский учет для малого бизнеса 101: Руководство для начинающих предпринимателей
.