Налог усн в расходы при усн: ставка, расчет, когда платить — Эльба

Расходы на товары при смене режима УСН

При УСН «доходы минус расходы» расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере реализации указанных товаров (п. 2, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Получается, что расходы на приобретение товаров в целях применения УСН учитываются в том налоговом периоде, в котором соблюдено последнее из следующих условий:

• товар оплачен поставщику;
• товар реализован покупателю.

В целях НК РФ товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).

При этом в НК РФ нет упоминания об ограничении вида деятельности для признания имущества товаром, т.е. пп. 23 п. 1 ст. 346.16 действует не только для оптовой или розничной торговли. Так, в письмах Минфина РФ от 27.10.2008 № 03-11-05/257, от 06.10.2009 № 03-11-06/2/201 от 24.01.2011 № 03-11-06/2/08

выражено мнение, что при продаже ценных бумаг организацией на УСН, они могут рассматриваться как товары.

В п. 4 ст. 346.17 НК РФ содержится положение, что при переходе налогоплательщика с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы», расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения «доходы», при исчислении налоговой базы не учитываются.

Довольно продолжительное время представители Минфина РФ придерживались точки зрения, что если товары приобретены и оплачены во время применения УСНО «доходы», а реализованы уже при изменении объекта на «доходы минус расходы», то налогоплательщик вправе учесть стоимость таких товаров в налоговых расходах при УСН «доходы минус расходы» (от 18.10.2017 № 03-11-11/68187, от 31.12.2013 № 03-11-06/2/58778).

То есть признавали, что расходы возникают на дату реализации товара, а не на дату оплаты.

Однако сейчас позиция Минфина РФ изменилась, теперь расходы на товар Минфин РФ привязывает не только к дате их реализации (при УСН «доходы минус расход»), но и к дате их оплаты (при УСН «доходы»).

Товары, поступившие при применении УСН «доходы», но оплаченные и реализованные при УСН «доходы минус расходы» учитываются в уменьшение налоговой базы.

На основании п. 4 ст. 346.17 НК РФ стоимость товаров, поступивших и оплаченных в период применения УСН «доходы», при их реализации на УСН «доходы минус расходы» в расходах при определении налоговой базы по налогу не учитывается (см. письмо Минфина РФ от 02.03.2020 № 03-11-06/2/15228 от 27.11.2019 № 03-11-11/92033 и др). Аналогичное мнение Минфин выразил в отношении расходов на приобретение земельных участков и другой недвижимости

(письма Минфина РФ от 22.03.2019 № 03-11-11/19214, от 20.02.2017 № 03-11-06/2/9770).

Неоднозначность позиции Минфина РФ создает налоговые риски при смене режима налогообложения с УСН «доходы» на УСН «расходы». Пояснить позицию для себя индивидуально организация может, если обратится за персональными письменными разъяснениями в Минфин России.

учет доходов и расходов при оказании коммунальных услуг

УК, находящаяся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», до 2020 года, считая свою деятельность в отношении предоставления коммунальных услуг исполнительской, а не посреднической, признавала в бухгалтерском учете доходы от оказания коммунальных услуг доходами от обычного вида деятельности и отражала их в бухучете с использованием счета 90 «Продажи». При определении объекта налогообложения УК учитывала в составе доходов полученную от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги, а в составе расходов – оплаченные коммунальные ресурсы, приобретенные у РСО для оказания указанных услуг. Правомерно ли ведение учета в описанном порядке до 2020 года? Должна ли УК с 2020 года не учитывать в целях налогообложения обозначенные доходы и расходы и изменить в связи с этим учетную политику? Нужно ли в бухгалтерском учете отражать в составе выручки реализацию коммунальных услуг населению?

27.07.2020

Автор: Влад О. В., эксперт журнала

Деятельность – исполнительская или посредническая?

Как показывает судебная практика, УК, находящейся на УСНО, как правило, не удается доказать, что ее деятельность по закупке коммунальных услуг у поставщиков коммунальных услуг (РСО) и их перепродаже потребителям является посреднической (агентской). Это в целях налогообложения актуально для периода до 01.01.2018, когда УК, находящаяся на УСНО, должна была включать в состав налогооблагаемых доходов весь объем денежных средств, полученных от реализации собственникам помещений в МКД коммунальных услуг.

Один из последних примеров – Постановление АС СКО от 21.02.2020 № Ф08-643/2020 по делу № А53-7429/2019, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 30.04.2020 № 308‑ЭС20-6072.

В проверяемом периоде (2017 году) общество осуществляло деятельность по управлению МКД на основании договоров управления, заключенных с собственниками помещений в доме, по условиям которых в целях реализации полномочий по управлению МКД, действуя по поручению собственника, за плату оказывало услуги и выполняло работы по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в доме и предоставляло коммунальные услуги.

В целях выполнения условий договоров общество заключило договоры с ресурсоснабжающими организациями на предоставление коммунальных услуг и с организациями, оказывающими жилищно-эксплуатационные услуги.

В итоге судьи посчитали, что деятельность общества является деятельностью управляющей компании, оказывающей собственникам помещений услуги по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в МКД, включая коммунальные услуги. В спорных правоотношениях общество выступает в качестве самостоятельного субъекта по отношению к собственникам помещений в МКД, его правовое положение соответствует правовому положению исполнителя, в том числе коммунальных услуг, а не агента (посредника). Полученные от собственников денежные средства являлись собственными средствами общества по основному виду его деятельности, расходовались по его усмотрению и подлежали включению в 2017 году в налогооблагаемую базу по единому налогу при УСНО.

Арбитры также отметили, что общество не приобрело какие‑либо товары (работы, услуги), для оплаты которых ему были необходимы целевые бюджетные средства, а, наоборот, само оказало услуги. Поэтому получаемые им средства по своему экономическому содержанию представляют собой часть выручки за оказанные услуги. Эти средства не подлежат отдельному учету, не предназначены для расходования на строго определенные цели, а могут использоваться получателем по своему усмотрению, о расходовании указанных средств общество не обязано отчитываться.

Поступившие обществу от собственников помещений за оказанные услуги денежные средства не могут считаться целевыми поступлениями, поскольку общество является исполнителем коммунальных услуг и приобретает их у РСО для предоставления коммунальной услуги собственникам помещений в МКД, а также выступает в роли исполнителя услуг по содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в доме.

Поэтому полученные обществом средства не могут рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ), ни в качестве целевых поступлений из бюджета (п. 2 ст. 251 НК РФ).

К сведению

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях АС СКО от 30.01.2020 № Ф08-12496/2019 по делу № А53-2653/2019, от 28.01.2020 № Ф08-12357/2019 по делу № А53-8684/2019, в передаче которых в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано определениями ВС РФ от 06.05.2020 № 308‑ЭС20-6066, от 30.04.2020 № 308‑ЭС20-6070 соответственно.

Как организовать учет при применении УСНО?

Оплата коммунальных услуг – неучитываемый доход при УСНО.

С 01.01.2018 ситуация изменилась, так как в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ благодаря Федеральному закону от 27.11.2017 № 335‑ФЗ появился пп. 4, на основании которого при определении объекта налогообложения не нужно стало учитывать доходы, полученные ТСЖ, УК от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

В связи с этим, как комментировали финансисты, с 01.01.2018 суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет УК в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, в том числе в 2017 году, при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу в составе ее доходов не учитываются (письма от 26.01.2018 № 03‑11‑06/2/4381, от 23.04.2018 № 03‑11‑06/2/27129).

Позднее Минфин уточнил, что положения пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ распространяются в том числе на доходы, полученные УК от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг, в случае оказания таких коммунальных услуг управляющей организацией, заключившей договоры ресурсоснабжения с РСО (договор на оказание услуг по обращению с ТКО с региональным оператором), в соответствии с требованиями, установленными Правительством РФ (письма от 14.06.2018 № 03‑11‑06/2/40525, от 28.06.2018 № 03‑11‑06/2/44575, от 09.07.2018 № 03‑11‑06/2/47463). И таких разъяснений было еще много^[1].

Указанная формулировка Минфина с 01.01.2020 закреплена в Налоговом кодексе (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325‑ФЗ).

Оплата РСО – неучитываемый расход при УСНО.

Кроме того, в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ появился новый абзац о том, что ТСЖ, УК, заключившие договоры ресурсоснабжения с РСО (договоры на оказание услуг по обращению с ТКО с региональными операторами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством РФ, не учитывают при исчислении «упрощенного» налога в составе материальных расходов средства, перечисленные в оплату коммунальных услуг, если такие средства получены указанными организациями от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг и не учитывались при определении объекта налогообложения в соответствии с пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Считаем, что в период с 01.01.2018 по 01.01.2020 УК (ТСЖ) в связи с применением указанной нормы (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), несмотря на отсутствие специальной нормы, также не должна была учитывать расходы на оплату коммунальных ресурсов (услуг по обращению с ТКО), приобретенных у РСО (регионального оператора), при определении объекта налогообложения. Понятно, что речь идет о ситуации, когда в качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов.

На основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, которые можно учесть при определении объекта налогообложения, принимаются при их соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Напомним: расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (дохода, учитываемого при налогообложении). Поскольку поступления в виде оплаты коммунальных услуг исключены из состава налоговых доходов «упрощенцев», расходы на приобретение соответствующих коммунальных ресурсов не учитывались при определении объекта налогообложения (несмотря на отсутствие специальной нормы).

Вывод.

Таким образом, начиная с 01.01.2018 УК, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов и выступающая в качестве исполнителя коммунальных услуг путем приобретения соответствующих коммунальных ресурсов у РСО (регионального оператора по обращению с ТКО) на основании заключенных с ними договоров, не учитывает:

• в составе налогооблагаемых доходов – поступившую от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги;
• в составе налогооблагаемых расходов – средства, перечисленные РСО (региональному оператору) за коммунальные ресурсы, приобретенные для оказания коммунальных услуг.

Поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом № 325‑ФЗ и вступившие в силу с 01.01.2020, окончательно прояснили данные обстоятельства.

Минфин, комментируя обновленные нормы, указал: если ТСЖ получило от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг, в том числе начисленные за места общего пользования, и полностью перечислило их поставщикам коммунальных ресурсов, такие средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах (Письмо от 27.03.2020 № 03‑11‑11/24201).

Считаем, что если полученные от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг в полном объеме будут перечислены поставщикам коммунальных ресурсов (то есть стоимость оказанных коммунальных услуг равна стоимости приобретенных коммунальных ресурсов), то полученные средства в полном объеме в налогооблагаемых доходах не учитываются. Соответственно, при последующем перечислении денежных средств РСО не возникают налогооблагаемые расходы (напомним, при применении УСНО используется кассовый метод признания доходов и расходов).

Если между фактом поступления денежных средств от собственников и перечислением оплаты РСО возникает временной разрыв, по нашему мнению, это не приводит к возникновению налогооблагаемых доходов и (или) расходов.

Отметим еще один момент. Финансисты в Письме № 03‑11‑11/24201 рассмотрели ситуацию, когда ТСН получает от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг, в том числе начисленные за места общего пользования, и полностью перечисляет их поставщикам коммунальных ресурсов.

Со своей стороны напомним, что плата за коммунальные ресурсы на содержание общего имущества (КР на СОИ) с 01.01.2017 входит в состав не платы за коммунальные услуги, а платы за содержание жилого помещения. Плата за КР на СОИ включается в состав платы за коммунальные услуги только в том случае, когда собственники помещений в МКД сами непосредственно управляют домом или ими не выбран способ управления домом либо выбранный способ не реализован (ч. 5 ст. 154 ЖК РФ).

В связи с этим рассуждения Минфина о том, что плата за коммунальные ресурсы, использованные для содержания общего имущества, также не учитывается в составе налогооблагаемых доходов, являются спорными.

На сегодняшний день других официальных разъяснений по указанной теме нет.

Нужно ли подавать уточненные декларации?

В рассматриваемой ситуации УК в 2018 и 2019 годах при определении объекта налогообложения учитывала в составе доходов полученную от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги, а в составе расходов – оплаченные коммунальные ресурсы, приобретенные у РСО для оказания указанных услуг. Нужно ли в связи с этим подавать уточненные декларации по «упрощенному» налогу?

На основании п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде налоговая база и сумма налога пересчитываются за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, также в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Изложенным нормам корреспондируют положения п. 1 ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Таким образом, если допущенные УК ошибки (искажения) не привели к занижению подлежащей уплате в бюджет суммы «упрощенного» налога за 2018 и 2019 годы, уточненные декларации в налоговый орган можно не представлять.

Нужно ли менять бухгалтерский учет?

Считаем, что исключение на основании норм гл. 26.2 НК РФ доходов от оказания коммунальных услуг и соответствующих им расходов из состава налогооблагаемых доходов и расходов соответственно не меняет порядок организации бухгалтерского учета у УК, применяющей УСНО и выступающей согласно условиям договора управления МКД в качестве исполнителя услуг. Поэтому доходы от оказания коммунальных услуг признаются доходами от обычных видов деятельности (то есть в выручку включается реализация по предоставлению коммунальных услуг), что отражается в учете путем использования счета 90 «Продажи», субсчет 90‑1 «Выручка».

* * *

УК, находящаяся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выступающая в качестве исполнителя коммунальных услуг и оказывающая их путем заключения договоров ресурсоснабжения с РСО, не должна с 01.01.2018 учитывать при определении объекта налогообложения:

• доходы, полученные от собственников помещений в МКД в качестве платы за коммунальные услуги;
• расходы на приобретение коммунальных ресурсов у РСО для оказания указанных услуг.

Это следует из норм Налогового кодекса (уточненных с 01.01.2020), поэтому указанный порядок учета подлежит применению вне зависимости от того, что закреплено в учетной политике для целей налогообложения. Вместе с тем, если в учетной политике прописан иной порядок организации учета, его следует привести в соответствие с положениями НК РФ.

Считаем, что в бухгалтерском учете доходы от оказания коммунальных услуг управляющая организация, выступающая в качестве исполнителя, должна признавать в качестве доходов от обычных видов деятельности (Дебет 62 Кредит 90‑1). Факт исключения этих доходов из налогооблагаемых доходов не влияет на порядок организации бухгалтерского учета. 

---

[1] См. письма Минфина РФ от 16.07.2018 № 03‑11‑06/2/49564, 03‑11‑06/2/49557, от 17.07.2018 № 03‑11‑06/2/49839, от 02.10.2018 № 03‑11‑06/2/70669, от 01.10.2018 № 03‑11‑06/2/70354, 03‑11‑06/2/70348, от 17.07.2018 № 03‑11‑06/2/50011, 03‑11‑06/2/50009, от 22.11.2018 № 03‑11‑06/2/84378, от 16.01.2019 № 03‑11‑06/2/1320, 03‑11‑06/2/1311, от 07.03.2019 № 03‑11‑06/2/14855, от 24.07.2019 № 03‑11‑06/2/55051, от 19.02.2019 № 03‑11‑06/2/10212, от 14.02.2019 № 03‑11‑06/2/8980.

Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение, №7, 2020 год

Как правильно учитывать в расходах входящий НДС при УСН

Являясь по своей сути косвенным налогом НДС, когда дело касается специальных режимов, освобожденных от уплаты данного вида налогов, принимается к учету как обычный вид расхода. Ведь именно в расходах должен учитывать входной НДС плательщик упрощенного налога. Касается это не всех упрощенцев, а только тех, кто применяет УСН – доходы минус расходы.

Напомним, что полный и закрытый перечень расходов для данного вида налогоплательщиков приведен в первом пункте 346.16 статьи Налогового кодекса, в числе которых и НДС, уплаченный поставщикам. И, несмотря на то, что условия, при которых расходы принимаются к учету все названы в статье 346.17 этого же Кодекса, и эти условия не содержат каких-либо дополнительных ограничений, или оговорок, при наличии которых НДС принимается к вычету, тема — входной НДС при УСН по прежнему вызывает много обсуждений и вопросов. Сегодня именно об этом пойдет речь в нашем материале.

Плательщикам УСН не уплачивающим НДС в бюджет все-таки приходится с ним сталкиваться

Сегодня мы не будем касаться отдельных ситуаций, когда и на упрощенке приходится перечислять в бюджет данный вид косвенного налога. В рамках данного материала мы будем рассматривать общие правила учета входящего НДС при УСН.
По общему правилу, содержащемуся в п.2,3 ст.346.11 Налогового кодекса, налогоплательщики, при применении упрощенной налоговой системы, уплачивающие 15 процентов с разницы между доходами и произведенными расходами, не являются плательщиками НДС. Тем не менее, работая с другими компаниями, которые оказывают разного рода услуги, поставляют материалы, товары и т.п., одним словом, являются поставщиками, плательщик упрощенного налога видит в полученных документах НДС, его сумму и ставку, а также получает счета-фактуры, которые, как мы знаем, выставляют только плательщики этого налога.

Дело в том, что если в документах, полученных от поставщика вы обнаружили счет-фактуру, значит ваш поставщик применяет общую систему налогообложения. Являясь добросовестным налогоплательщиком, для него не имеет никакого значения, на какой системе находится его покупатель. Он всегда должен выделять в документах налог и выписывать счет-фактуру. Однако, не стоит паниковать, это не обязывает упрощенца уплатить НДС в бюджет. Документы с выделенной налоговой суммой, все лишь позволят включить компании на УСН всю сумму НДС в расходы. Поскольку мы с вами помним, что все расходы компании должны быть документально подтверждены. И расходы в виде НДС не является исключением.
Напомним про условия для принятия к учету расходов при УСН:

• расходы из закрытого перечня;
• фактическая их оплата;
• наличие подтверждающих документов;
• экономическая обоснованность.

Казалось бы все просто и понятно. Однако не все так просто, когда дело касается такого расхода, как входной НДС. Несмотря на то, что Налоговый кодекс не содержит для принятия этих расходов каких-либо отдельных условий, на практике выходит все не так однозначно.
Давайте посмотрим, как учитывать НДС при УСН в разных ситуациях.

НДС по закупленным материалам

Для того, чтобы входной НДС при закупке материалов включить в расходы, следует обратиться к положениям подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.
Для этого должны быть учтены следующие условия:

• не должно быть задолженности по оплате материалов;
• материалы должны быть оприходованы;
• стоимость материалов учтена в расходах.

Напомним, что при УСН полученные материалы сразу после оплаты списываются в полном объеме в расходы.
В данном случае, сложностей с включением налога на добавленную стоимость в расходы не возникает. Впишите в Книгу учета доходов и расходов при УСН выделенную в счете-фактуре сумму налога, если все перечисленные выше условия соблюдены.

НДС по закупленным товарам

И вот здесь мы сталкиваемся с тем, что не все так просто.
Организация или предприниматель на УСН, оплатил и оприходовал закупленный товар.
Все общие условия соблюдены, можно ли списать НДС в расходы? Вопрос этот до сих пор остается открытым. Налоговый кодекс не дает на него четкого ответа, хотя и не выделяет этот вид расхода среди прочих.

Поэтому, казалось бы, и учитывать его следует, как и остальные расходы, при соблюдении общих правил. Однако, чиновники думают по другому, и рекомендуют плательщикам упрощенного налога списывать в расходы НДС только после того, как товар будет реализован.

Так, Министерство финансов дает именно такие указания в письме №03-11-06/2/128 от 24.09.2012 г. При этом, НДС списывается только по мере реализации этих товаров. Следовательно, необходимо отслеживать количество и номенклатуру реализованного товара, что не так сложно, если товар отгружается оптом, и практически нереально для малых предприятий при розничной торговле. Особенно, если при этом товар облагается разными ставками налога.

И так, как мы выяснили, существует два мнения по включению сумм входного НДС в расходы:

• 1 – только по мере реализации товара – официальная позиция Минфина;
• 2 – после оплаты и оприходования товара не дожидаясь момента его реализации.

Как было сказано выше, против второго способа выступают чиновники и, в случае проверки, придется уже в суде урегулировать этот вопрос.
К сожалению, судебной практики до сих пор нет по данному вопросу, поэтому исход судебного дела предугадать не представляется возможным.

НДС в стоимости ОС и НМА

Входной НДС по закупленным основным средствам, также как и по нематериальным активам учитывается способом, отличным от предыдущих. В этой ситуации следует действовать в соответствии с положениями пункта 3 статьи 346.16 и подпункта 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса, согласно которым стоимость приобретения ОС а также НМА при применении УСН списывается в течение года равными долями. Разумеется, при соблюдении прочих условий: оплаты активов и их ввода в эксплуатацию.
Иными словами, НДС, при приобретении в период применения упрощенной системы активов, учитываемых в составе ОС или НМА, включается в их стоимость. Затем, стоимость такого имущества делится на количество кварталов в периоде с момента приобретения активов и до конца года и равными долями списывается в расходы в конце каждого квартала. Минфин дает такое же разъяснение в письме №03-11-04/2/167 от 12.11.2008 г.
Стоимость активов учитываемых в составе ОС, равно как и НМА, формируется по правилам, установленным для бухгалтерского учета. Согласно которым, в начальную стоимость включаются и налоги, которые не подлежат возмещению. В рассматриваемом случае таким налогом является НДС.
В 2013 году все компании на упрощенке ведут бухгалтерский учет, однако и до 2013 года, по ОС и НМА такие организации должны были вести бухучет. Поэтому, такие активы, как и прежде, учитываются по правилам бухучета и налогового учета. В бухгалтерском учете по ним начисляется амортизация, в налоговом – стоимость этих активов списывается в течение года равными долями.

Входной НДС и заполнение Книги учета при УСН

Вернемся к подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, согласно которому НДС является самостоятельным видом расхода. Исходя из этого, в Книге эти суммы следует отражать отдельной строкой. Такова официальная позиция Министерства финансов и ФНС.
Заметим, что многие плательщики УСН, отдельно не выделяют НДС, а отражают его в графе «Расходы» в стоимости материалов, либо себестоимости товаров. Данный подход к заполнению является неверным, но поскольку налоговая база при этом не искажается, санкции за это не предусмотрены. А учитывая тот факт, что КУДиР регистр налогового, а не бухгалтерского учета, то и п.3 ст.120 Кодекса, здесь неприменим. Ведь в нем говорится о грубых нарушениях бухгалтерского учета.

Зачем упрощенке счет-фактура

Как мы уже говорили, все расходы должны быть документально подтверждены (п.1 ст.252 НК РФ) В случае входящего НДС, именно счет-фактура является первичным подтверждающим документом.
Однако, если по входному НДС у организации, применяющей льготный режим, по какой-то причине отсутствует счет-фактура, считаем, что нет препятствий для включения в расходы НДС, если соблюдены следующие условия:

• в наличии товаросопроводительные документы по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам или работам, с выделенной суммой налога;
• имеются документы, подтверждающие фактическую оплату приобретенных ценностей.

Поскольку, исходя из норм Налогового кодекса, счет-фактура является документом, подтверждающим право на вычет НДС, считаем, что для включения в расходы входящего НДС, достаточно вышеназванных условий. Такую позицию поддержал ФАС МО постановление КА-А-40/2163-11 от 11.04.2011.

Полезные материалы

---

Как зачесть минимальный налог на УСН

Как ИП на УСН может распоряжаться своими деньгами

Шпаргалка для бухгалтера по самым важным изменениям в учете 2013

Бухгалтерский учет для УСН 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Отчетность ИП с работниками на УСН 2013

Отчетность ИП без работников на УСН 2013

Новая Книга учета доходов и расходов для УСН в 2013 году

Какие еще изменения коснулись УСН в 2013 году

Упрощенная система налогообложения УСН 2013

При применении УСН сумма госпошлины включается в налогооблогаемую базу

доходы минус расходы, последние изменения

В соответствии с законодательством РФ, лицо, оформившее свою деятельность, как индивидуальный предприниматель, вправе выбрать одну из предлагаемых систем упрощенного налогообложения. УСНО предполагает 6% отчисления в бюджет со всех полученных доходов, либо дифференцированный подход, когда отчисляется от 5 до 15% от суммы, полученной в результате уменьшения доходов на величину расходов.

Шестипроцентная система крайне проста, именно ее выбирает большинство коммерсантов, по принципу легче считать, меньше собирать бумажек. Однако, с точки зрения экономического эффекта, эта система оправдана, если расходы на ведение деятельности составляют менее 60% от выручки.

Платить 5 – 15% за вычетом расходов более выгодно, в случае, если расходы превышают половину от полученных доходов. Минусами такой системы являются строгий учет и возможность вычитать только те расходы, что прямо указаны в НК РФ.

Какие расходы учитываются при упрощенке (УСНО) 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов?

Все расходы по данной системе налогообложения должны быть задокументированы и учтены согласно правилам бухучета. В расчет расходов принимаются:

— Основные средства, в том числе, приобретенные в порядке слияния компаний;

— Расходы на приобретение оборудования, которое на момент отчетности является кредитным, но введенным в эксплуатацию. Другие нематериальные активы, выплата по которым осуществляется частями, учитываются только после полного погашения займа;

— Стоимость приобретенного помещения учитывается единовременно. Затраты на аренду недвижимости

– каждый отчетный период. К арендуемому имуществу относятся здания, сооружения, офисы, туалетные кабины (при отсутствии их на территории), земельные участки;

— Разработка собственного сайта, в том числе оплата услуг хостера и регистрация домена относятся к нематериальным активам и принимаются к расчету;

— Материальные расходы в период хозяйственной деятельности: коммунальные услуги, приобретенное топливо, вода, энергия, используемая для производства, приобретение спецодежды, инвентаря и хозяйственных предметов, а так же расходы на приобретение упаковочных материалов.

— Налоги и взносы, относящиеся к деятельности предприятия: НДС с приобретения основных средств; НДС с товара, приобретенного для реализации; уплаченный в бюджет подоходный налог на физических лиц, а так же страховые и пенсионные взносы; расходы на оплату труда.

— Затраты на ведение рассчетно-кассового обслуживания. В том числе техобслуживание, ремонт, приобретение ККМ и ККТ, закупка расходных материалов.

— Интернет обслуживание в рамках поддержки и продвижения сайта (кроме подключения к провайдеру), подключение к городской телефонной сети, в том числе и в арендуемом помещении, покупка дополнительных номеров у сторонних организаций в связи с производственной необходимостью.

— Расходы, выплаченные агентам, субкомиссионерам, тур агентам, рекламные компании.

— Расходы на обновление бухгалтерской программы;

— Расходы по содержанию и ремонту ТС, по оплате договора оказании услуг с сторонней охранной организацией;

— Расходы на приобретение ценных бумаг учитываются в момент их реализации.

— Для детских учреждений: расходы на приобретение продуктов питания, инвентаря, игрушек).

Читайте также:Нужен ли кассовый аппарат для ИП?

Порядок расчета УСН доходы минус расходы в 2021 году

Из общей суммы учитываемых доходов необходимо вычесть сумму учитываемых расходов. Остаток облагается по ставке 5 – 15 % в зависимости от категории налогоплательщика. В период, когда хозяйственная деятельность не ведется, осуществить расчет доходов или расходов не представляется возможным.

Читайте также:Правила ведения книги доходов и расходов при УСН

Минимальная ставка для отдельной категории ИП

Отдельная категория налогоплательщиков устанавливается субъектами федерации. Под понятием категория подразумевается набор определенных признаков: вид деятельности, размер предприятия, месторасположение, цель деятельности. Таким образом, предприятие с малочисленным составом, находящиеся на периферии, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью по госзаказу вправе рассчитывать на 5% отчисления от своих доходов.

Добавить комментарий

Как в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 произвести настройку признания расходов при УСН? новость от 30.04.2019

Бухгалтеру на УСН крайне важно уметь правильно определять момент признания дохода или расхода. С доходами всё крайне просто: датой получения дохода является день поступления средств на расчётный счёт или в кассу компании. Поступившие суммы сразу попадают в общие и признаваемые доходы, с которых придётся уплачивать налог. С расходами всё гораздо сложнее. В этой статье мы рассмотрим,  как в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 произвести настройку признания расходов при УСН.

Перечень расходов, которые мы можем учитывать на упрощёнке, приведён в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Таким образом, учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтверждённые, перечисленные в указанном перечне.

В данной статье мы обсудим механизм принятия расходов в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Для начала пользователю следует проверить учётную политику, настройки налогов и отчётов. Здесь мы отражаем систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы», (рис. 1),

а также устанавливаем параметры признания расходов для целей УСН (рис. 2).

Если на УСН переходит действующая организация, которая до перехода применяла общую систему налогообложения, то программе необходимо сообщить об этом соответствующим флажком и обязательно указать дату перехода на УСН. В дальнейшем она поможет грамотно ввести остатки по счетам и регистрам.

Далее переходим к настройке списка признаваемых расходов. Для некоторых расходов флажки установлены автоматически и не могут быть отключены. Эти хозяйственные операции и представляют собой условия признания расходов. Пользователю даётся возможность установить дополнительные флажки при желании. Хотя обычно слишком много установленных галочек затрудняет работу бухгалтера. Поэтому бездумно флажки не устанавливаем.

Теперь перейдём к описанию настроек.

В справочнике мы можем наблюдать пять видов расходов УСН, для каждого из которых устанавливаются условия признания.

1. Материальные расходы.

Для отражения данного вида расходов в налогооблагаемой базе УСН необходимо сформировать поступление материала и оплату его поставщику. То есть создаём документы «Поступление товара» (рис. 3)

и «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» (рис. 4).

Обращаем ваше внимание: документы должны быть не просто созданы, но и проведены! Иначе запись не попадёт в соответствующий регистр накопления, отвечающий за формирование КУДиР.

Для выполнения третьего условия мы должны передать материал в производство соответствующим документом «Требование-накладная». Сформировав КУДиР УСН, мы увидим отражение операции (рис. 5).

2. Расходы на приобретение товаров.

Исходя из настроек учётной политики, мы понимаем, что должны отразить операции по поступлению товара, его оплаты и реализации. В программе оформляются документы, указанные на рисунках 6,7 и 8.

При оформлении платежа, поступившего за товар или услугу, мы должны указать вид операции «Оплата от покупателя» (рис. 9).

Открывает отчёт КУДиР УСН, который расположен в разделе «Отчёты» (рис. 10).

3. Входящий НДС.

В списке операций есть условие: для признания НДС в расходах нужна операция «Приняты расходы по приобретённым товарам (работам, услуг)». Что означает: мы не сможем принять входящий НДС в расходы до тех пор, пока не отразим (не примем) в расходы приобретённый товар (рис. 11).

4. Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость.

В программе 1С регистрируем «Поступление дополнительных расходов» (закладка «Закупки»), а также в обязательном порядке оплачиваем поставщику. В нашем примере мы задаём очередное условие признания расходов  − «Списание запасов». В таком случае товар, на который мы отнесли дополнительные расходы, по доставке, к примеру, должен быть списан с нашего склада (продан).

5. Таможенные платежи.

При формировании налоговой базы УСН мы должны зарегистрировать документы «Поступление товара», «ГТД по импорту» и «Списание с расчётного счёта» таможенным органам.

Если в настройках указан флажок «Товары списаны», то в налогооблагаемую базу будут попадать суммы, зафиксированные регламентной операцией «Списание таможенных платежей для УСН» в обработке «Закрытие месяца». Разумеется, данная операция должна быть подсвечена зелёным цветом. Так мы понимаем, что она актуальна, и искажения в отчётности не будет.

Подведём итоги.

Если в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 произвести правильно вышеизложенные настройки, то не возникнет проблем с закрытием периода и признанием расходов. Хотим отметить, очень важно соблюдать последовательность проведения документов. В случае нарушения последовательности перед закрытием месяца нужно выполнить перепроведение документов.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы по работе в 1С, вы можете обратиться в Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты дистанционно подключатся к вашему рабочему месту и устранят ошибки в программах и документах 1С. Скорая 1С помощь тогда, когда она нужна!  

В Челябинской области снижены налоговые ставки для ИТ-компаний и ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения

 Воспользоваться налоговыми льготами смогут организации и ИП, занимающиеся разработкой программного обеспечения, консультированием в этой области и созданием баз данных и информационных ресурсов. Соответствующий закон подписан Губернатором Челябинской области Алексеем Текслером

Губернатор Челябинской области Алексей Текслер подписал закон Челябинской области, закрепляющий введение новых налоговых льгот для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на территории Челябинской области.

Документ предусматривает бессрочное установление пониженных ставок налога с 7% до 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и с 3% до 1%, если объект налогообложения — доходы.  Воспользоваться льготой могут организации и индивидуальные предприниматели, доля доходов от реализации товаров, работ и услуг у которых от разработки программного обеспечения, консультирования в этой области, созданию баз данных и информационных ресурсов составляет не менее 70%.

«Новые льготы для ИТ-бизнеса, принятые при поддержке Губернатора Челябинской области, закрепляют за Южным Уралом статус настоящего «налогового рая» для ИТ-компаний. Помимо пониженных налоговых ставок, для них в регионе до 13,5% снижены ставки налога на прибыль, обнулен налог на имущество, а впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, работающие в ИТ-сфере по упрощенной системе налогообложения, могут воспользоваться налоговыми каникулами в течение двух налоговых периодов», — комментирует министр информационных технологий, связи и цифрового развития Челябинской области Игорь Фетисов.

Получить бесплатную помощь в навигации по федеральным и региональным мерам поддержки ИТ-бизнеса,  а также по оформлению необходимых документов можно в АНО «Центр развития цифровых технологий Челябинской области». Контакты Центра: г. Челябинск, ул. Лесопарковая, д. 5, к. 2.; +7 (351) 218-22-77; Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. 

 

Как хорошо спать в налоговое время

Выплачиваете ли вы свои налоги или платите кому-то за них, это никогда не приносит удовольствия. Если вы не налоговый специалист, то есть CPA, и решите взять эту задачу на себя, вы обязательно что-то упустите. Вы либо заявляете, что не должны, либо забываете вычесть то, что должны. Поэтому неудивительно, что опрос, проведенный Национальной федерацией независимого бизнеса два года назад, показал, что 88 процентов владельцев малого бизнеса используют платных составителей для подачи налоговых деклараций.

Но даже если вы передадите свою налоговую ситуацию в руки профессионала, он или она все равно будет зависеть от предоставленной вами информации для создания точной налоговой отчетности.

Владельцам малого бизнеса, особенно в строительстве, где дни могут быть разделены между посещениями рабочих площадок, встречами с продажами и многими другими обязанностями, может быть сложно выделить время, чтобы убедиться, что ежегодная налоговая отчетность имеет то, что она должна быть полной и точный. Но невыполнение этого требования может привести к аудиту IRS, который отнимет гораздо больше времени, чем время, необходимое для правильной подготовки вашей документации, и может привести — спросите любого, кто прошел аудит, к большому стрессу.

Многие специалисты по финансовому планированию и налоговые консультанты взвешиваются в это время года, предлагая советы о том, что делать или не делать, чтобы собрать налоги вашей компании. Все эти предложения направлены на одно: обеспечить точность вашей документации.

Доказательства потраченных денег

Начните с ведения учета. Неспособность вести хороший учет может привести к тому, что вы упустите некоторые важные выводы, потому что вы просто не можете их вспомнить. Еще хуже, согласно American Express, то, что в случае аудита вы можете потерять сделанные вычеты, потому что у вас нет записей, необходимых для подтверждения права на вычеты.Компания, предоставляющая финансовые услуги, предлагает владельцам бизнеса «сохранять квитанции, счета-фактуры и другие документы, отражающие доходы и расходы». Используйте хороший бухгалтерский инструмент — программное обеспечение или в облаке — для записи своих доходов и расходов ». Дэвид Ингрэм из Houston Chronicle предлагает вам подавать «товарные чеки, счета-фактуры, аннулированные чеки, депозитные квитанции и любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы вашей компании и подтверждающие любые возможные вычеты». Он также советует хранить их не менее пяти лет, поскольку «эти документы окажутся неоценимыми, если IRS попросит вас объяснить какие-либо пункты в вашей налоговой декларации.”

И лучше не прятать их в какую-нибудь коробку из-под обуви и вытаскивать их за неделю до подачи документов, пытаясь в безумстве сложить их все. Вместо этого сохраните электронные копии и настройте постоянный и обновляемый учет статей расходов, отмечая и датируя статьи расходов в соответствующих столбцах по мере их возникновения. Таким образом, когда придет время взглянуть на имеющуюся у вас информацию и сложить вычеты, которые уменьшают ваш налоговый счет, вы: 1) сэкономите время, 2) точно знаете, на какой вычет вы можете рассчитывать, и 3) Избегайте возможных ошибок, которые могут вызвать стрессовые вычисления в последнюю минуту.

Никогда не смешивай, никогда не беспокойся

Вы, наверное, уже знаете и перечисляете много законных выводов. Однако есть вероятность, что некоторые из них ускользнули от вашего внимания. Small Business Trends предоставляет список 20 лучших налоговых вычетов для малого бизнеса. На нем есть предметы, которые вы могли упустить из виду или даже не задумывались. Например, техническое обслуживание и ремонт вашего здания «полностью вычитаются», — отмечает сайт. То же самое касается комиссионных и обычных рекламных расходов, а также юридических и профессиональных гонораров (например, вашего бухгалтера).

Но не поддавайтесь искушению перечислить свой семейный отпуск и няню, которую вы наняли для выгула собаки в течение этих двух недель, в качестве деловых расходов. Веб-сайт CPA Practice Advisor предлагает в своем списке пяти самых больших ошибок, которые вы можете совершить, самая большая — это «смешивание деловых и личных счетов и расходов». В своем блоге QuickBooks, компания, производящая программное обеспечение для финансового и бухгалтерского учета, отмечает, что владельцы часто используют в своем бизнесе такие статьи, как «аренда жилья, расходы на домашних животных, продукты, одежда и личные вещи».Это было бы красным флагом для IRS.

И это может быть даже не так очевидно или просто. Это просто беспорядок, сбивает с толку и расстраивает. Например, предположим, что вы все еще платите субподрядчикам и складу со своего личного текущего счета. Или списывайте личные расходы — ремонт автомобиля — на кредитную карту вашей компании, потому что она случайно оказалась у вас в кошельке, когда пришло время платить. Вы заплатите, если ваши записи будут проверены IRS. «Самый простой способ избежать подобных действий — открыть отдельные банковские счета и кредитные карты / кредитные линии», — отмечает Исаак М.О’Баннон из консультанта по практике CPA. «Хотя наличие отдельных банковских и кредитных счетов не является строго обязательным, — отмечает О’Бэннон, — это рекомендуется большинством налоговых специалистов, потому что это не только значительно упрощает налоговое время, но и обеспечивает более точный бухгалтерский учет в целом, а также финансовый отчет.»

Ведение отдельного банковского счета и кредитной линии для вашего бизнеса упростит налоговую подготовку и снизит вероятность ошибки. Это также даст вам быстрый способ получить представление о том, что вы тратите, поскольку завышенные деловые расходы — это еще один красный флаг IRS, и компьютеры агентства запрограммированы так, чтобы быстро определять этот флаг.«Быстрый способ привлечь внимание IRS — это иметь расходы, которые либо превышают доход бизнеса в течение нескольких лет, либо иметь определенные виды расходов, которые выходят за пределы общих процентных порогов», — отмечает CPA Practice Advisor. «Будь то деловые поездки, питание и развлечения, расходные материалы для печати или другие, как правило, законные вычеты, компьютеры IRS позволяют отслеживать, сколько аналогичные малые предприятия в той или иной отрасли тратят на аналогичные расходы».

Назван крайним сроком по какой-то причине

У вас может быть мало времени или другие приоритеты, но не пропустите дату подачи заявки.Не зря он назван крайним сроком. «Если вы не подадите налоговую декларацию вовремя, IRS наложит штраф от 0,5 до одного процента в месяц», — отмечает сайт TopTaxDefenders.com в своем блоге. «Компьютеры IRS автоматически налагают этот штраф за каждый месяц, когда ваше возвращение задерживается. Если вы не уплачиваете налоги вовремя, вы рискуете получить еще более высокий штраф в размере пяти процентов каждый месяц, который вы должны IRS. IRS может взимать пятипроцентный штраф на срок до пяти месяцев и в общей сложности 25 процентов от общей суммы вашего налогового счета.”

Наконец, Барбара Велтман, адвокат и автор нескольких книг по налогам и малому бизнесу или самозанятости, предлагает следующее предложение: нанять налогового специалиста, который не только компетентен, но и этичен. «Не используйте никого, кто предлагает вам скрыть доход или списать деньги, на которые, как вы знаете, вы не имеете права — это намек на то, что составитель сомнительный», — отмечает она на веб-сайте American Express. Если он делает это с вами, он делает это со всеми своими клиентами, и это вполне может вызвать аудит для всех, кто связан с этим составителем налоговой декларации.«Если IRS поймает составителя отчетности, все его клиенты могут подвергнуться аудиту», — пишет Велтман. «И, не используя хорошего подготовителя, вы можете пропустить списание, на которое имеете полное право. Уделяйте налогам время и внимание, которых они заслуживают, чтобы вы могли платить меньше, чем требуется по закону. А ночью ты будешь спать спокойно! »

—

Вдали от дома

Что означает «Вдали от дома»?

«Вдали от дома» — это фраза, используемая налоговой службой (IRS) для обозначения того, что налогоплательщик находится за пределами коммутируемого расстояния от дома.Если налогоплательщик работает вне дома дольше обычного рабочего дня и требует сна, связанные с этим расходы не облагаются налогом. Если налогоплательщик работает на расстоянии, которое находится на небольшом расстоянии от дома, а не вдали от дома, но предпочитает ночевать в месте, которое не является домом, связанные с этим расходы не подлежат вычету. IRS указывает, что в этом случае расстояние находится от «налогового дома», не обязательно от фактического места жительства налогоплательщика.

Понимание вдали от дома

«Вдали от дома» — это фраза, имеющая особое значение для налоговой службы (IRS).Эта фраза относится к определенному расстоянию от налогового дома налогоплательщика, которое, как предполагается, слишком далеко, чтобы добираться домой каждую ночь. Налогоплательщик может вычесть расходы на проезд, проживание и питание, работая вдали от дома, но не работая на расстоянии, которое считается достаточно коротким, чтобы добраться до дома, даже если налогоплательщик остается в отеле и оплачивает питание, чтобы не ехать домой. Исключением является рабочее задание на неопределенный срок, которое длится один год или дольше. Расходы на проезд, проживание и питание не подлежат вычету при работе на неопределенный срок.К вычитаемым расходам относятся проезд в налоговую службу и обратно, проживание, питание, химчистку или стирку, использование автомобиля налогоплательщика на рабочем месте, такси или общественный транспорт на рабочем месте, деловые телефонные звонки и чаевые, выплачиваемые на работе. расположение.

Работник вычитает расходы вне дома в форме 2106 IRS. Лицо, работающее не по найму, вычитает расходы вне дома в форме 1040 IRS, Приложение C.

Налоговый дом

Чтобы определить, находится ли налогоплательщик вдали от дома, IRS рассматривает налоговый дом, то есть общее местоположение или близость того места, где налогоплательщик обычно работает или ведет бизнес.Это может быть или не быть тем местом, где фактически проживает налогоплательщик.

Например, если налогоплательщик живет в Детройте, но работает в Толедо и останавливается в отеле в Толедо в течение недели, но каждые выходные ездит домой в Детройт, налоговым домом налогоплательщика считается Толедо. Никакие транспортные расходы из Детройта в Толедо или расходы на проживание и питание в Толедо не подлежат вычету, потому что налогоплательщик работает в своем налоговом доме независимо от того, где он живет.

Вдали от дома в приведенном выше примере будет указывать на расстояние от Толедо, на котором неразумно ехать обратно каждую ночь, потому что Толедо является налоговым домом.

Отчисления на командировочные расходы 101

4 мин. Читать

IRS определяет деловую поездку как поездку за пределы налоговой службы, которая «значительно дольше обычного рабочего дня» и требует от вас отдыха или сна вдали от дома.

Чтобы вычесть эти расходы, вам необходимо проспать вне дома, и ваше путешествие должно быть временным (менее года).

Какие расходы подлежат вычету во время деловых поездок?

Если вы работаете не по найму и путешествуете между налоговым домом и местом работы, вы можете вычесть стоимость поездки на поезде, автобусе или самолете.

Вычет из прочих деловых поездок включает:

Такси, пригородный автобус, лимузин в аэропорту : Стоимость проезда между аэропортом и гостиницей или бизнес-центром может быть вычтена из ваших налогов.

Питание и проживание : Расходы, которые вы тратите на питание и проживание, когда вы находитесь вдали от дома по работе, могут быть представлены в виде фактических расходов или использования суточных, как это определено IRS.

Легковые / грузовые автомобили : IRS имеет стандартную норму пробега.Если вы используете свой легковой или грузовой автомобиль для деловых поездок в пределах этой надбавки, вы можете вычесть расходы на техническое обслуживание, эксплуатацию, дорожные сборы и парковку из ваших налогов.

Транспортировка и багаж : Расходы на доставку багажа или доставку деловых материалов между вашим постоянным местом работы и налоговым домом и временным офисом вычитаются.

Как вы документируете командировочные расходы?

Сохраняйте чеки! Это самая важная часть вычета командировочных расходов.Вам не нужно иметь бумажные копии, но у вас должно быть больше, чем просто позиция на кредитной карте.

Ваши квитанции должны быть по возможности конкретными и включать:

• Дата
• Сведения о расходах
• Израсходованная сумма
• Деловая цель

Из этой статьи вы также узнаете о:

Можно ли списать авиабилеты на работу?

Можно ли списать плату за проезд по налогам?

Можете ли вы списать пробег?

Можно ли списать гостиничные расходы на работу?

Можно ли списать авиабилеты на работу?

IRS заявляет, что перелет на самолете между вашим домом и местом работы может быть вычетом за деловую поездку.Если вам предоставили билет на самолет или вы едете бесплатно в результате частого путешествия или аналогичной программы, ваши расходы равны нулю, и вам нечего вычитать.

Можно ли списать плату за проезд по налогам?

Вы можете потребовать возмещения дорожных сборов, если вы понесли эти расходы во время поездки за пределы налоговой службы по причинам, связанным с бизнесом. Эта стоимость не должна быть связана с вашими регулярными поездками на работу и обратно. Вы можете списать свои фактические расходы на использование автомобиля для бизнеса или использовать стандартную норму пробега Налоговой службы, которая составляла 54.5 центов за деловую милю в 2018 налоговом году и 53,5 цента за деловую милю в 2017 налоговом году.

Можете ли вы списать пробег?

Диски для бизнеса, по медицинским показаниям или в поддержку благотворительной организации, вы можете вычесть эти мили из ваших налогов.

С 1 января 2020 года стандартные нормы пробега для использования легковых автомобилей (также фургонов, пикапов или панельных грузовиков) будут составлять:

• 57,5 ​​цента за милю на пробеги бизнес-миль
• 17 центов за милю, проезд в медицинских целях
• 14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций

Стандартная ставка пробега для бизнеса основана на ежегодном исследовании постоянных и переменных затрат на эксплуатацию транспортного средства, а ставка для медицинских целей рассчитывается с учетом переменных затрат.

Вы можете потребовать вычет только в том случае, если вы используете свой личный автомобиль в деловых, медицинских или благотворительных целях. Если вы используете автомобиль, который был приобретен компанией, вы не можете претендовать на коммерческий пробег.

Можно ли списать гостиничные расходы на работу?

Чтобы подать заявку на проживание в отеле в качестве вычета налогов, IRS требует, чтобы вы выехали из своего «налогового дома» — района, где вы выполняете большую часть своей работы.

Самозанятые вычитают эти расходы из своего налога на самозанятость в Таблице C по форме 104.У них часто более высокие командировочные отчисления, потому что нет компании-работодателя, которая могла бы возместить их расходы.

Не забудьте сохранить квитанции. Получите квитанцию ​​на стойке регистрации отеля и сохраните всю имеющуюся у вас документацию, объясняющую деловую ценность вашей поездки.

Как вычесть командировочные расходы

Вы путешествуете по собственному бизнесу? У вас есть сотрудники, которые путешествуют? Убедитесь, что вы знаете, какие командировочные расходы подлежат вычету, а какие нет.

Как определяется «деловая поездка»

Деловая поездка — это особый термин, определяемый IRS для описания поездки за пределы налогового дома. который описывается IRS как «весь город или район, где находится ваше основное место работы или работы, независимо от того, где вы содержите свой семейный дом». Вы уезжаете из дома, если по вашим обязанностям вы должны находиться вдали от основной зоны вашего налогового дома в течение времени, которое «значительно дольше обычного рабочего дня» и требует от вас сна или отдыха вдали от дома. .Взаимодействие с другими людьми

Командировки по служебным заданиям

Вы должны спать вдали от дома, чтобы иметь возможность вычесть эти расходы как дорожные. Поездка также должна быть «временной» (продолжительностью менее года).

Вы не можете вычесть командировочные расходы при выполнении неопределенного рабочего задания (включая любое рабочее задание продолжительностью более года). Вы также не можете вычесть командировочные расходы, если планируете работать в этом месте более года.

Вычет расходов на проживание

Долгосрочные командировки в одном месте не считаются «командировками», но расходы на проживание сотрудников на рабочих местах, такие как аренда квартиры во время работы в течение длительного времени, являются бизнес-расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы.

Что можно вычесть из деловой поездки

Вы можете вычесть расходы на проезд на поезде, автобусе или самолете между налоговой резиденцией и местом назначения. Информацию о путешествии на корабле см. В разделе о круизных лайнерах ниже.

Транспорт: Вы можете вычесть стоимость перелета самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. Вы не можете вычесть стоимость бесплатного билета.

Такси, пригородный автобус, лимузин в аэропорт: Вы можете вычесть расходы, чтобы доставить вас из аэропорта в отель или в офис.

Багаж и отгрузка: Расходы на доставку багажа или доставку деловых материалов между вашим постоянным местом работы или налоговым домом и временным местом работы вычитаются.

Проживание и питание: Вы можете вычесть расходы на проживание и питание, когда вы находитесь вне дома по работе. Вы можете указать фактические расходы или использовать суточные, как определено IRS.

Прочие расходы; Вы можете вычесть другие расходы во время деловой поездки:

• Химчистка и прачечная
• Служебные телефонные звонки и факсы (не личные звонки)
• Советы по допустимым расходам.
• Прочие аналогичные деловые расходы во время путешествий, например аренда компьютера

Деловые обеды во время поездок являются вычитаемыми расходами, в большинстве случаев составляющими 50%, но расходы на развлечения больше не подлежат вычету ни при каких деловых обстоятельствах.

Отчисления на особые виды поездок

Съезды и выставки: Если вы отправляетесь на конгресс или торговую выставку, вам может потребоваться показать, что соглашение имеет прямое отношение к вашему бизнесу или связано с ним.Если у вас есть торговый киоск на съезде, это подойдет. Если вы являетесь делегатом конвенции, цель конвенции должна иметь отношение к вашему бизнесу. Поездки и участие в конгрессах в политических, инвестиционных, социальных или других целях не подлежат вычету.

Круизы: Стоимость путешествия на круизных лайнерах, даже для прямых или связанных деловых целей, ограничена. IRS устанавливает ежедневные лимиты на роскошные водные путешествия каждый год в зависимости от дат (месяцев) круиза, исходя из суммы, вдвое превышающей допустимую федеральную ставку суточных для этого периода путешествия.IRS Будьте готовы предоставить документацию о том, что круизные мероприятия были связаны с бизнес-целями.

Документирование командировочных расходов

Самая важная часть процесса вычета командировочных расходов — это сохранение всех ваших квитанций. Вам не нужно сохранять бумажные копии, но вы должны иметь возможность вытащить отдельную квитанцию ​​(а не просто строку на кредитной карте), чтобы показать (1) дату (2) сведения о расходах (3) потраченную сумму и ( 4) деловые цели. Будьте как можно более конкретными.

Не забывайте, что командировочные расходы должны быть, как указано IRS: «обычными и необходимыми расходами, понесенными при ведении вашей торговли или бизнеса».

Где показать эти расходы

• Для индивидуальных предпринимателей и LLC с одним участником укажите эти расходы в разделе «Расходы» Приложения C.
• Для партнерств и ООО с несколькими участниками укажите эти расходы в разделе «Отчисления» формы 1065.
• Для корпораций: покажите эти расходы в разделе «Отчисления» формы 1120.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве. Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Соответствующие критериям расходы на питание и проживание для водителей грузовиков

Если вы водитель дальнобойщика и несете расходы на питание и проживание, вы можете вычесть часть этих расходов в своей налоговой декларации.Однако, прежде чем требовать эти расходы, важно убедиться, что вы соответствуете требованиям и понимаете, как правильно вычесть эти расходы.

Определение водителей-дальнобойщиков

Чтобы считаться водителем грузовика на дальние расстояния Канадским налоговым агентством, вы должны быть сотрудником, основной обязанностью которого является перевозка товаров, пассажиров или того и другого с использованием грузовика дальнего следования. Грузовик дальнего следования определяется как грузовой автомобиль с полной массой более 11 788 кг.

Допустимые периоды путешествия

Чтобы вычесть расходы на питание и проживание, вы должны понести их в течение соответствующего критериям периода путешествия.

Допустимый период поездки длится не менее 24 часов и включает в себя поездку на расстояние не менее 160 километров от предприятия вашего работодателя, где вы обычно приходите на работу.

Например;

Если вы путешествуете 160 км туда и обратно и находитесь вдали от дома на 12 часов, вы не можете вычесть расходы на питание в это время. Это потому, что вы уехали недостаточно далеко, и ваш период путешествия был недостаточным.

С другой стороны, если вы проехали не менее 160 километров в одну сторону и находились вдали от дома более 24 часов, вы можете вычесть расходы на питание и проживание.

Расходы на проживание

Вы можете вычесть расходы на проживание, если вы останавливаетесь в отеле, мотеле и т. Д., Или расходы на душевые, если вы спите в автомобиле. Вам нужно будет вести все записи и журналы пройденных расстояний, если они потребуются CRA.

Вы также можете потребовать возмещения расходов на проживание, если останетесь на ночь в Соединенных Штатах.Сначала рассчитайте расходы в долларах США, а затем конвертируйте общую сумму в канадские доллары.

Расходы на питание

В большинстве случаев люди, которые путешествуют по работе, могут претендовать только на 50% расходов на питание и напитки. Однако, если вы водитель дальнобойщика, вы можете вычесть 80% этих расходов.

Однако, если вы заявляете о расходах на питание, понесенных в Соединенных Штатах, вы имеете право только на 50% расходов.

Для расчета расходов на питание вы можете использовать упрощенный или подробный метод.

Упрощенный метод

Если вы решите использовать упрощенный метод, вам будет разрешено принимать пищу каждые четыре часа, начиная с четырех часов после начала соответствующего критериям периода путешествия. Это до трех приемов пищи в день по ставке 23 доллара за прием пищи.

Если вы хотите претендовать на трехразовое питание, умножьте стоимость питания в размере 23 долларов на три, что в сумме составит 69 долларов. Затем умножьте это число на 80% — получится 55,20 доллара — сумма, которую вы можете потребовать.

Если вы используете упрощенный метод, вам не нужно хранить квитанции на питание.Тем не менее, вам необходимо вести подробный журнал поездок, чтобы доказать, что вы были в дороге в течение периода времени, на который вы запросили свое пособие на питание.

Если вы отправились в Соединенные Штаты, вы сможете потребовать фиксированную ставку в размере 23 долларов США за один прием пищи. Максимум, который вы можете требовать в Соединенных Штатах, — это 50% еды и напитков: 50% x 23 доллара x 3 = 34,5 доллара США в день.

Детальный метод

Используя подробный метод, вам необходимо сохранить все квитанции о приеме пищи и путевой журнал.Вам разрешено 3-х разовое питание. Просто сложите стоимость еды и умножьте ее на 80 процентов, чтобы рассчитать размер вашего требования. Или на 50%, если они были понесены в Соединенных Штатах.

Для жителей Квебека , пожалуйста, просмотрите эту ссылку от Revenu Quebec, чтобы заявить о своих провинциальных расходах.

Заполнение налоговой декларации

Чтобы претендовать на эти расходы, заполните форму TL2 «Заявление о расходах на питание и проживание», которая затем перенесется в строку 22900 вашей декларации о подоходном налоге и пособиях.Если вы запрашиваете скидку GST / HST, вам нужно будет заполнить форму GST370 и потребовать сумму в строке 45700 вашей налоговой декларации.

Продукты

TurboTax предлагают простое пошаговое руководство, которое поможет вам сообщить о формах T2200 и заполнить все соответствующие формы T777 и TL2, чтобы получить максимальные вычеты, на которые вы имеете право. Подумайте о TurboTax Live Assist & Review, если вам нужны дальнейшие инструкции, и получите неограниченную помощь и советы при уплате налогов, а также окончательную проверку перед подачей заявки. Или выберите TurboTax Live Full Service ^* и попросите одного из наших налоговых экспертов сделать вашу налоговую декларацию от начала до конца.

* Полный пакет услуг TurboTax Live ™ недоступен в Квебеке.

Ссылки и ресурсы

Руководство для фрилансера по правилам вычета командировочных расходов

Подобно бизнес-обедам и вычетам из домашнего офиса, многие фрилансеры, подрядчики и самозанятые забывают требовать списания налогов на командировки. Вам не нужно лететь первым классом и останавливаться в шикарном отеле, чтобы претендовать на вычет налога на дорожные расходы. Конференции, посещения рабочих мест и даже смена обстановки (иногда) могут считаться деловой поездкой.

Вычеты по налогу на поездки доступны для юридических и индивидуальных предпринимателей уже довольно давно. За последние несколько налоговых лет, в первую очередь из-за Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), произошли некоторые изменения в том, что вы можете списывать, где это указывается при подаче налоговой декларации и в какой части льготы вы получаете. Прежде чем рассматривать конкретные вычитаемые бизнес-расходы, очень важно понять, что считается «командировкой» и соответствуют ли вы дополнительным требованиям IRS в отношении деловых и командировочных расходов.

Какой у вас «налоговый дом»?

Налогоплательщик может вычесть дорожные расходы в любое время, когда вы уезжаете из дома, но в зависимости от того, где вы работаете, определение «дома» IRS может усложниться. Ваш дом не обязательно находится там, где вы и / или ваша семья живете. Чтобы определить, что считается командировочными расходами, вам сначала нужно определить свой «налоговый дом».

При определении налогового дома следует учитывать две вещи.

Какое у вас основное место деятельности?

Вычет туристического налога немного отличается от вычета из домашнего офиса.При определении вашего основного места деятельности Служба внутренних доходов утверждает, что вам следует учитывать следующее:

• Продолжительность времени, которое вам обычно необходимо проводить в каждом месте для деловых целей.
• Степень деловой активности в каждой сфере.
• Относительное значение финансовой отдачи от каждого аута.

Из трех наиболее важно учитывать время, проведенное в каждом месте.

Если вы работаете не по найму и работаете из дома, то ответ на «основное место работы» очевиден, потому что это ваш настоящий дом или, как его называет IRS, «ваш семейный дом».Это может затруднить представление о ситуациях, когда ваш семейный дом не является также вашим налоговым домом.

Самая распространенная причина, по которой ваш налоговый дом не будет вашим семейным домом, — это когда вы путешествуете больше, чем находитесь в своем семейном доме. Пример, предоставленный IRS, по существу:

• Если вы живете с семьей в Чикаго, НО …
• Работа в Милуоки в течение недели (когда вы останавливаетесь в отелях и едите в ресторанах)

Затем ваш налоговый дом это Милуоки, потому что именно там вы проводите большую часть своего рабочего времени — даже если каждые выходные отправляетесь в свой семейный дом.

Насколько велик ваш налоговый дом?

В большинстве случаев ваш налоговый дом — это весь город или район, где находится ваше основное место работы или работы. «Город в целом» легко определить, но «общая площадь» становится немного сложнее. Например, если вы живете в сельской местности, ваша общая территория может охватывать несколько округов в течение обычной рабочей недели. Если у вас есть какие-либо вопросы о том, какой у вас налоговый дом, рекомендуется проконсультироваться с зарегистрированным агентом или CPA, потому что определение вашего налогового дома напрямую влияет на ваши налоговые вычеты.

Другие ограничения на вычеты налога на поездки

После того, как вы определили свой налоговый дом, следующий шаг — убедиться, что ваши расходы квалифицируются как командировочные расходы, связанные с бизнесом.

• Ваша поездка должна быть в основном деловой.

IRS будет измерять ваше время отсутствия в днях. Это означает, что если вы проводите больше дней, занимаясь бизнесом, то это считается приемлемым командировочным расходом. Кроме того, дни в пути считаются рабочими.

Если вы путешествуете по личным причинам, но при этом ведете бизнес, возможен налоговый вычет.Например, если вы находитесь в отпуске в городе, где у вас есть клиент, и вы приглашаете его на обед, вы можете вычесть стандартные 50% стоимости еды, поскольку это напрямую связано с вашим бизнесом.

• Ваша поездка должна быть обычной и необходимой.

IRS часто использует термин «обычные и необходимые» при обсуждении командировочных расходов. В результате они предоставили дополнительные указания о том, что означает эта фраза. Обычные средства, учитывая отрасль, в которой вы работаете, расходы не являются посторонними.Необходимые средства понесены расходы на ведение хозяйственной деятельности. Например, если вам доступны две конференции, одна в вашем родном городе, а другая в другом штате, вы не можете совершить поездку и посчитать это необходимым.

Интересно, что если вы едете за границу с деловой целью, ограничения фактически снимаются. Вам нужно тратить только 25% своего времени на деловую деятельность, чтобы большая часть вашего путешествия считалась деловой. Если вы тратите менее 25% своего времени на деятельность, связанную с бизнесом, вы все равно можете вычесть свои командировочные расходы на пропорциональной основе.

Правила для деловых поездок

IRS дает несколько простых рекомендаций для определения деловой поездки.

1. Пункт назначения должен быть далеко — не менее 100 миль от дома. Это примерно два часа езды или любого другого самолета. Поездка должна потребовать от вас отдыха или сна в другом месте, кроме вашего дома.
2. Вы должны работать в обычное время во время поездки. Как правило, это означает 8 часов в день работы, связанной с работой.По вечерам можно проводить личное время, и вы все еще можете брать выходные, но вы не можете принять получасовой звонок из Диснейленда и назвать это деловой поездкой.
3. Поездка должна длиться менее года. Если вы пробыли где-то больше года, вы, по сути, там живете. Если ваша работа носит сезонный характер, можно путешествовать на шесть месяцев подряд!

Допустим, вы агент по недвижимости, живущий в Чикаго. Вы едете на отраслевую конференцию в Лас-Вегас.Вы посещаете конференцию в течение дня, выходите на улицу по вечерам, а затем остаетесь на выходные. Это командировка! Расходы на перелет, питание, гостиницу и Wi-Fi — это списание налогов!

Другой пример: вы фрилансер в Upwork, живете в Сиэтле. Вы переезжаете жить к сестре в Сан-Диего на зиму, чтобы расширить круг своих клиентов и работать в обычное время, пока вы там. Авиабилеты, питание, субаренда и доставка не облагаются налогом.

Вы можете использовать наш бесплатный шаблон 1099, чтобы отслеживать свои отчисления или зарегистрироваться в нашем приложении.

Краткий перечень расходов, подлежащих вычету из налогов

Как правило, все командировочные расходы, связанные с командировкой, не облагаются налогом. Вы также можете потребовать еду во время путешествия, но будьте осторожны с расходами на развлечения (например, выходить на улицу, чтобы выпить!). Вот несколько распространенных типов списаний, для записи которых вам следует использовать трекер командировочных расходов.

🛫 Все перевозки

Любые транспортные расходы являются вычетом дорожного налога. Это включает в себя путешествие на самолете, поезде, автобусе или автомобиле от налоговой до места назначения и обратно.Важно отметить, что если вам предоставляется авиабилет от лица / компании, с которыми вы встречаетесь, или если вы используете мили часто путешествующих, то это не вычитается, потому что ваша стоимость составляет 0 долларов. Сборы за багаж также вычитаются.

Если вы арендуете автомобиль для деловой поездки, аренда автомобиля является квалифицированным расходом для бизнеса и не подлежит налогообложению. Если вы управляете собственным автомобилем, вы можете взять фактические расходы или использовать стандартный вычет пробега IRS. Если вы выберете фактические затраты, то фактические затраты, связанные с вашим бизнесом, должны быть записаны за весь год.Вы не можете брать фактическую стоимость для некоторых деловых целей и вычитать стандартный пробег для других.

Расходы на авиабилеты, поезд и аренду автомобиля считаются списанием налогов. Не забудьте проехать на Uber из аэропорта и обратно!

🏨 Жилье

Отели, мотели, проживание на airbnb, субаренда на Craigslist или даже компенсация другу за то, что он спал на диване, — все это расходы на проживание, не облагаемые налогом.

🥡 Питание во время путешествия

Вы можете вычесть только часть расходов на деловые обеды и развлечения, даже если ваша поездка исключительно в деловых целях.Кроме того, расходы необходимы специально для облегчения ведения бизнеса. Общий вычет квалифицируемых расходов составляет 50%. Это означает, что во время случайного «отгула» вы не можете вычесть стоимость обедов. Тем не менее, если вы захотите взять гамбургер в аэропорту в одиночестве, то это важно! Даже продукты и еда на вынос не облагаются налогом.

🌐 Wi-Fi

Wi-Fi в самолете, Wi-Fi в отеле и т. Д. Полностью вычитается, когда вы путешествуете по работе. Это также включает другие расходы на связь, такие как точки доступа и международные звонки.

📦 Доставка

Если вам нужно отправить вещи в рамках поездки, например, материалы для конференц-стенда или просто дополнительную одежду, эти расходы также не облагаются налогом.

👔 Химчистка

Если в поездке нужно выглядеть как можно лучше, соответствующие расходы не облагаются налогом. Эта необходимость включает плату за стирку и уборку.

Список общих вещей, которые вы не можете вычесть

Стоимость поездки супруга / ребенка в командировку

Если вы привозите своего супруга или ребенка в командировку, вычет ваших командировочных расходов становится немного сложнее.Как правило, расходы на привлечение других людей в командировку считаются личными расходами, что означает, что они не подлежат вычету. Вы можете вычесть командировочные расходы, если ваш супруг (а) / ребенок:

• является сотрудником.
• Имеет добросовестную деловую цель путешествовать с вами.
• В противном случае им было бы разрешено вычесть командировочные расходы.

Некоторые сборы по счетам за гостиницу

Пребывание в отеле может потребоваться для поездок, поэтому плата за номер и налоги вычитаются; однако существуют дополнительные сборы, которые могут не подлежать вычету из налогооблагаемой базы.Например, сборы в тренажерный зал / фитнес-центр, сборы за фильмы и сборы за игры не подлежат вычету.

Химчистка в отеле часто не облагается налогом, если ваша одежда не связана с работой. Под рабочей одеждой понимается одежда, которую нельзя носить вне работы, например, корпоративная форма.

Деловая поездка на собственном автомобиле

Есть два способа вычета деловой поездки, если вы путешествуете на собственном автомобиле.

Фактические расходы

Используя метод «фактических расходов», вы проследите и просчитаете свои фактические затраты, связанные с использованием вашего автомобиля.Общие расходы включают:

• Газ
• Шины
• Страхование
• Плата за парковку

Затем вы умножаете свои общие расходы на автомобиль за год и умножаете его на процент времени, в течение которого вы использовали его для бизнеса.

Стандартный пробег

Метод стандартного пробега проще, чем метод фактических расходов. Вы отслеживаете количество миль, которые вы проехали в деловых целях, а затем требуете вычет стандартного тарифа за пробег.

Где требовать командировочные расходы при подаче налоговой декларации

Если вы работаете не по найму, вы будете требовать вычет всех своих налоговых вычетов по Приложению C.Это часть формы 1040, которая заполняется ежегодно для самозанятых лиц. Если вы работаете с налоговым специалистом, они будут знать, как требовать эти вычеты, как заполнять Приложение C и какую документацию вам следует сохранить на случай, если вам потребуется доказать свои расходы.

Что произойдет, если вам не позволят вычеты из вашего бизнеса?

Если Налоговая служба оспорит вычет вашего бизнеса, и они не будут допущены к оплате, существуют потенциальные штрафы. Это верно независимо от того, не следовало ли вычету указывать в вашей первоначальной налоговой декларации или это был законный вычет, но у вас больше нет необходимой документации, подтверждающей его.

Какой штраф?

Штраф обычно составляет 20% от разницы между тем, что вы должны были заплатить, и тем, что вы фактически заплатили. Вы также должны восполнить первоначальную разницу. В общей сложности это означает, что вы будете платить 120% от вашего первоначального налогового обязательства (ваше первоначальное обязательство + 20% штраф).

Когда это пенальти вступает в силу?

Штраф в 20% не является автоматическим. Он применяется только в том случае, если он позволяет вам платить значительно меньше налогов, чем обычно.В большинстве случаев IRS считает, что «существенно меньше» означает разницу в 10% между тем, что вы должны были заплатить, и тем, что вы фактически заплатили. При рассмотрении налоговых вычетов на поездки, потребуется значительное количество вычетов, которые будут дисквалифицированы IRS для достижения 10% -ного порога.

А как насчет цифровых кочевников?

С появлением удаленных рабочих мест многие фрилансеры предпочитают брать свою работу с собой, путешествуя по миру. Если у вас есть какая-то связанная с работой причина, по которой путешествие помогает вам в работе по контракту или внештатной работе, эта экскурсия считается деловой поездкой.Возможные причины включают встречу с местными клиентами или посещение местной конференции, а затем продление вашего пребывания.

Однако, если вы удаленный внештатный разработчик программного обеспечения, работающий из Таиланда, потому что вам нравится погода, это, к сожалению, не деловая поездка.

Примечание. Компания Keeper Tax стремится помочь фрилансерам преодолеть сложность их налогов. Иногда это приводит нас к обобщению налоговых советов. Если у вас есть вопросы, напишите нам по электронной почте.

Лодочные сборы и вычеты для судоводителей

Лодочные перевозки и налоговые вычеты — это две приятные концепции, и при определенных обстоятельствах они могут сочетаться друг с другом.Есть несколько способов легально списать часть расходов на катание на лодке, тем самым уменьшив налоговое бремя. Давайте рассмотрим следующие сценарии вычета налога на лодку:

Сдать лодки для вычета налогов

Пожертвовать лодку на благотворительность может оказаться более прибыльным делом, чем продать ее. Вы можете только вычесть его «справедливую рыночную стоимость», и для этого вам потребуется оценка в форме опроса. Благотворительный фонд, которому вы его жертвуете, должен быть некоммерческой организацией. Преимущество пожертвования заключается в том, что большинство этих благотворительных организаций могут оформить документы за вас, и лодка будет быстро утилизирована без необходимости поиска покупателя.

Если благотворительная организация продает ваше судно, вы можете потребовать налоговый вычет на сумму, за которую было продано судно (не на оценочную стоимость, если она выше), или не менее 500 долларов. Если благотворительная организация использует лодку для своей миссии, вы можете вместо этого вычесть полную рыночную стоимость. Благотворительная организация должна предоставить вам форму 1098-C для вашего бухгалтера.

Лодка как вычет налога на второй дом

Вы можете воспользоваться вычетом процентов по ипотечному кредиту на один второй дом в дополнение к вашему основному дому, но вы должны перечислить вычеты.Лодка считается вторым домом для целей федерального налогообложения, если у нее есть изголовье (ванная комната), кровать (спальное место) и камбуз (кухня). Вам понадобится форма IRS 1098, чтобы вычесть проценты, а также любые баллы, уплаченные для обеспечения ссуды.

Лодка как бизнес

Если вы работаете со своего судна, вы можете взять вычет из домашнего офиса, хотя это может быстро поднять флаг. Кроме того, если вы используете лодку для развлечения клиентов, вы можете иметь право на вычет в качестве расходов на развлечения. У вас должно быть разумное ожидание получения будущего дохода в результате этого развлечения, во время которого вы должны провести хотя бы несколько деловых обсуждений.

Тщательная документация по развлечениям клиентов необходима для каждого расхода, включая дату использования, местонахождение, причину использования и занятия людей на борту. Предел вычета составляет 50 процентов затрат, связанных с этой экскурсией (как и с любыми другими расходами на поездку или развлечения). Вы можете включить расходы, непосредственно связанные с этой экскурсией: топливо, еда, напитки, временная стоянка или входные билеты (например, для рыболовного турнира).

Вычеты по налогу на чартерное судно

Вы можете зафрахтовать свою лодку (действуя в качестве капитана), но вам нужно приложить искренние усилия для получения прибыли.Вам понадобится лицензия береговой охраны США, чтобы вывезти шесть платящих пассажиров, и вам может потребоваться увеличить страхование лодки, если вы используете ее в коммерческих целях. Вы можете списать амортизационные отчисления (например, линейные 7 лет), расходы на обслуживание, покупку лодочного оборудования, топливо и швартовку. Необходимы подробные записи всех расходов, а также суммы дохода. Чтобы избежать дополнительного внимания со стороны IRS, вам нужно будет получать прибыль как минимум три из пяти лет. Вы можете вычесть только тот процент от общих расходов, который вы используете для бизнеса.Вы не можете списать расходы, когда путешествуете на лодке. Вы будете платить подоходный налог с дохода, который вы зарабатываете, поэтому рассчитайте цифры, прежде чем принимать решение о таком курсе действий.

Транспортное судно

Если вы используете лодку для поездок на работу (не менее 50% времени для деловых поездок), вы можете вычесть расходы на топливо, страховку, ремонт, сборы за стыковку или слип, заработную плату экипажа, хранение ураганов и амортизацию. Вы не можете использовать лодку для развлечения клиентов или это аннулирует вычет за транспортировку на лодке.

Налоги неизбежны, но ими можно управлять

Как говорится, «смерти и налоговика не избежать», поэтому нюансы вышеперечисленных ситуаций обсуждайте с бухгалтером или морским юристом. Есть много исключений, а также частые изменения налогового законодательства, поэтому проблемы трудно уследить, а штрафы могут быть высокими. Прежде чем принимать какие-либо меры, проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Часто задаваемые вопросы

Как избежать налога с продаж на лодке?

Это сложно, поскольку технически существует только два способа избежать уплаты налога с продаж при покупке лодки: 1) покупка и использование лодки в штате без налога с продаж (Монтана, Нью-Гэмпшир, Делавэр и Орегон — и в какой-то степени Аляска) или 2) использование лодки в штате с налогом с продаж только в течение коротких периодов времени.Если вы уклоняетесь от уплаты налога с продаж в одном штате, но отправляетесь в другой штат, где действует налог с продаж, вы в конечном итоге будете облагаться «налогом на использование».

В некоторых штатах, например в Калифорнии, вы можете осуществить морскую доставку (подписать документы о передаче права собственности) у побережья за пределами территориальных вод штата, а затем использовать лодку где-нибудь за пределами штата в течение как минимум одного года, прежде чем вернуть ее в Калифорнию. Во Флориде есть аналогичное исключение, и она ограничивает сумму налогов, подлежащих уплате при покупке лодки, до 18 000 долларов.В Калифорнии нет предела. В каждой юрисдикции действуют разные правила. Может потребоваться подтверждение местонахождения в море, где вы вступили во владение судном.

Есть ли налог на имущество на лодке?

Налоги на недвижимость взимаются с лодок в большинстве штатов. Некоторые марины также могут взимать налог на слип (или квадратные метры воды в слипе, если вы держите лодку в воде). Кроме удаления судна из гавани и штата, нет другого способа избежать налога на имущество.

Как мне получить возврат налога на топливо для моей лодки?

Если вы отправляетесь в лодку в штате с топливным налогом, вы можете иметь право на возмещение. «Налог за пользование автомагистралью» предназначен для ремонта поврежденных автомагистралей, дорог и мостов, вызванных автомобильным движением. Поскольку лодки не ходят по дорогам (если они не буксируемые), некоторые штаты (около дюжины) признают, что это несправедливо, и возвращают деньги, если владельцы сохраняют свои топливные квитанции и заполняют онлайн-формы.

---

Хотите узнать больше о владении лодкой? Читать…

.