Какие налоги платят фирмы: Какие налоги платит ООО в 2021 году: общая и упрощенная система

Содержание

все налоговые обязательства организаций и юридических лиц

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.

Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:

Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС.

Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

  1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.
  2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.
  3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

Забудьте о взносах, налогах, отчислениях и отчётах — мы сделаем всё за вас!

Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию. Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство

Узнать подробнее

Платежи за сотрудников

Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

  1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника.
  2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.
  3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя.

В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.

Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

  • Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
  • Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

  • Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
  • Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

  • Изготовление или продажа некоторой продукции.
  • Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
  • Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
  • Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

  • налоги за воздействие на окружающую среду,
  • налоги на связь и воздушный транспорт,
  • налоги на топливо,
  • налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
  • налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C — Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

какие налоги платят фирмы ?

Какое качество характеризует человека как социальное существо? Выберите один ответ: внешнее сходство с родителями: овал лица, цвет глаз и др. способно … сть говорить понимание что такое хорошо и что такое плохо желание пить, есть, спать Выберите основные сферы жизни общества: Выберите один ответ: психология, философия, этика экономика, политика, социальная сфера, духовная сфера психология, политология, культура математика, история, география Ниже перечислены отличия человека от животного. Найдите признак, «выпадающий» из общего ряда. Выберите один ответ: прямохождение способность добывать средства пропитания способность к творчеству способность действовать по плану

помогите написать сочинение на тему » скажем терроризму : нет!» чёткость структуры : обоснование актуальности темы, наличие аргументированных доказате … льств, личного мнения по выбранной теме и вывода, содержащего заключеное суждение ​

Найдите в приведенном списке действия, совершение которых возможно физическим лицом лишь при обретении им полной дееспособности. Выберите один или не … сколько ответов: А. покупка билетов в театр B. дарение книги C. получение наследства D. покупка автомобиля E. получение водительских прав. F. продажа собственной квартиры

Что из названного характеризует и человека, и животное? Выберите один ответ: a. способность к творчеству b. умение играть c. способность осознавать са … мого себя d. способность планировать свою деятельность Какие действия не относятся к инстинктам животных? Выберите один ответ: a. способность защищаться b. способность ухаживать за потомством c. способность запасать на зиму корм d. способность изготавливать орудия труда Ниже перечислены отличия человека от животного. Найдите признак, «выпадающий» из общего ряда. Выберите один ответ: a. прямохождение b. способность действовать по плану c. способность к творчеству d. способность добывать средства пропитания

Кто автор высказывания: «Чем больше человек даёт людям и меньше требует себе, тем он лучше; чем меньше даёт другим и больше себе требует, тем он хуже» … . Выберите один ответ: a. И.С. Тургенев b. В.Г. Короленко c. Л. Н. Толстой d. А.П. Чехов Какое качество характеризует человека как социальное существо? Выберите один ответ: внешнее сходство с родителями: овал лица, цвет глаз и др. желание пить, есть, спать способность говорить понимание, что такое хорошо и что такое плохо Какое качество характеризует человека как биологическое существо? Выберите один ответ: a. отношение к себе и другим людям b. познание мира c. нравственные ценности d. наследование от родителей способности воспринимать окружающий мир, мыслить, говорить

Социальная общность, выделяемая на основе отношения к собственности и общнственного разделения труда — это 1) класс 2) каста 3) племя 4) этнос ​прошуу … ууу

К факторам интенсивного экономического роста относится 1) рост сельскохозяйственных площаде 2) рост требований к квалификации работников 3) внедрение … роботизации в производственный процесс 4) обновления основных фондов предприятия ​

Экономику как хозяйство характеризует 1) изучение потребительского рынка 2) производство общественных благ 3) прогнозирование экономического роста 4) … расчёт последствий пандемии для экономики ​

Отличительным признаком индустриального общества является 1) широкое распространение Информационных технологий 2) создание единых мировых финансовых ц … ентров 3) распространение городского образа жизни 4) высокий уровень зависимости от природы ​

Выделяют следующие основные формы политического режима 1) унитарный, федеративный, конфедеративный 2) монархический, теократический, дуалистический 3) … республиканский, демократический, парламентский 4) демократический, авторитарный, тоталитарный ​

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно  для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет  свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца –  резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

КатегорияРазмер ставки
Налоговые резиденты13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

НДФЛ из доходов ВКС

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Временно пребывающий с патентом

По трудовому договору

Размеры следующие:

  1. Налог на доходы – 13%.
  2. Пенсионные взносы – 22%.
  3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

  • отчисления на случай ВН – 2,9%;
  • на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
  • медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору

НДФЛ, %ПФР, %ФСС (несчастные случаи), %ФСС (нетрудоспособность), %ФОМС, %
13 Да2,95,1

По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

  1. Налог на доходы – 13.
  2. ПФР – 22.
  3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
  4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %ФОМС, %
301322по тарифу2,95,1

По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

  • 22 – пенсионная страховка;
  • 5,1 – медицинская страховка;
  • 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору

НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС (НС), %ФСС (ВТ), %
1322+2,9

По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

  • налог на доходы – 13;
  • пенсионный фонд – 22;
  • фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

  • тринадцатипроцентный налог;
  • пенсионная страховка – 22%;
  • социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

  1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
  2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
  3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

По гражданско-правовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %ФОМС, %
3013225,1

Какие налоги оплачивает предприятие

Содержание статьи

  1. Виды налогов предприятия
  2. Учет налогов предприятия
  3. Налог на доход предприятия

Налогообложение в РФ организовано таким образом, что отечественные предприятия вынуждены выплачивать целый ряд разнообразных налогов. Конкретный их перечень зависит от нескольких факторов, в частности:

• выбранной системы налогообложения;
• статуса территории, где предприятие зарегистрировано;
• вида и особенностей деятельности.

Виды налогов предприятия

Налоги, уплачиваемые предприятиями, удобно классифицировать по источникам уплаты, которыми являются:

• выручка от реализации – НДС, акцизы, экспортные таможенные пошлины;
• себестоимость продукции – водный, земельный, транспортный налоги, импортные таможенные пошлины, налоги на имущество предприятий, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами ЖМ и ВБР;
• из чистой прибыли – на прибыль организаций.

Помимо вышеперечисленных, существуют и другие виды налогов. Предприятия, использующие специальные налоговые режимы, выплачивают один из перечисленных ниже единых налогов:

• на вмененный доход;
• сельскохозяйственный;
• по упрощенной системе;
• по патентной системе.

Учет налогов предприятия

Налоговое законодательство России обязывает все предприятия страны вести налоговый учет. Грамотная его организация является довольно сложной задачей, успешное решение которой зависит как от выбранного метода учета, так и от непрерывности его осуществления. Инструментом учета налогов выступают налоговые регистры, которые обычно составляются на основе актуальных данных бухгалтерского учета. Формирование и ведение регистров позволяет фиксировать всю необходимую для расчета налоговой базы информацию, а также помогает своевременно выявлять и исправлять неверные бухгалтерские проводки и расчеты.
Планомерный учет налогов предприятия позволяет формировать полноценную налоговую отчетность, оптимизировать налоговую нагрузку компании, своевременно уплачивать все положенные налоги и минимизировать риски претензий со стороны фискальных органов.

Налог на доход предприятия

К налогам, уплачиваемым из прибыли предприятия, относится налог на прибыль организаций (НП), являющийся одним из основных налогов, поскольку за счет него сегодня формируются практически все региональные бюджеты. Особенности начисления и уплаты налога на доход предприятия изложены в 25 главе НК РФ.

Плательщиками НП являются юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения, обособленные филиалы компаний, а также иностранные юридические лица.

По законодательству, объектом обложения налогом служит денежное выражение дохода (прибыли) организации. Оно определяется как разница между доходами компании и ее расходами, которые относятся на себестоимость продукции.

Какие налоги платит фирма в Черногории

Сегодня поговорим о налогах на юридическое лицо в Черногории, или, попросту говоря о том, какие налоги будет платить Ваша фирма в Черногории. Напомню, что открыть фирму в Черногории может каждый желающий, это просто и дешево.

Последний раз о налогах в Черногории я писал в 2015 году, с тех пор произошло множество изменений, поэтому, подумав я решил написать новую статью, которая будет полностью актуальна в настоящее время.

НДС в Черногории

НДС в Черногории в настоящее время составляет 21%. Правила выплаты НДС такие же, как и в других странах, включая Россию, перед оплатой можно сминусовать входящий НДС.

НДС не платится до достижения годовой выручки 18 000 евро. НДС не платится при экспорте товаров и услуг.

Налог на прибыль в Черногории

Налог на прибыль в Черногории – самый низкий в Европе, и составляет всего 9%. Налогообложению подлежит только чистая прибыль, т.е., с нее минусуются различные расходы, зарплата, НДС, налоги с зарплаты. И вот с того, что останется, Вы заплатите 9%.

Налоги с зарплаты в Черногории

Как считается налог с зарплаты пояснить достаточно сложно, да и ни к чему, давайте лучше перейдем непосредственно к затратам, которые будет нести предприятие. В Черногории различают понятие НЕТТО (без налогов) и БРУТТО (полная, налоги + то, что выдается на руки) зарплата. Конкретные цифры следующие:

При трудоустройстве на четверть ставки (2 часа в день), что обычно применяется для сокрытия прибыли и снижения расходов на налоги, Вы ежемесячно получаете на руки 55,5 евро, это Ваша НЕТТО зарплата. При этом Брутто зарплата составит 91 евро (для удобства расчетов я немного округляю и убираю центы), т.е. непосредственно налоги составили 35,5 евро (91-55,5=35,5).

Сколько это в процентах? От Брутто зарплаты мы заплатили 39% налогов, или 64%, если считать от НЕТТО зарплаты.

Налог на получение дивидендов в Черногории

Зачем вообще нужны дивиденды? Сейчас поясню, в Черногории, так же, как в России, и в других странах, нельзя просто так взять деньги со счета фирмы и вывести их на свой счет. Вы можете получить деньги в качестве зарплаты, или в качестве дивидендов. Дивиденды получать выгоднее, чем зарплату, так, как при выплате дивидендов платите намного меньше налогов, всего 9%. Кстати, за те годы, что я живу в Черногории этот налог многократно снижался. Единственный минус, дивиденды можно получить раз в год, после сдачи годового баланса.

Как видите, налоги в Черногории значительно ниже, чем в других странах Европы.

Похожие статьи

Налог в Польше — налоговая система Польши

Отметим, что в Польше не существует кодифицированного законодательного акта в налоговой сфере, и вопросы ТЦО урегулированы двумя нормативными актами: законом 1992 года о налоге на доходы юридических лиц и законом 1991 года о налоге на доходы физических лиц. Порядок налогообложения физических лиц, урегулированный последним законом, обоснован тем, что в стране предусматриваются формы обществ, имеющих право осуществлять хозяйственную деятельность без создания юридического лица.

Еще одним нормативным актом, регулирующим различные аспекты ТЦО, является распоряжение 2009 года «О способе определения дохода юридических лиц оценочным путем и о способе и порядке исключения двойного налогообложения в случае коррекции доходов связанных лиц».

Следует отметить, что главными субъектами применения ТЦО выступают национальные и иностранные связанные лица в случае применения между ними хозяйственных операций.

Отличие польского регулирования в сфере ТЦО заключается в том, что относительно недавно законодатель предусмотрел положение, которым к хозяйственным операциям отнесены договоры о создании общества без права юридического лица, договоры о совместной деятельности и договоры по структурным подразделениям, размещенным как в Польше, так и за границей.

Характер зависимости связанных лиц определяют: участие в капитале не менее 5 %, причем как прямое, так и опосредованное; участие или влияние на управление, когда, например, не имея 5 % в капитале, можно иметь существенное влияние на принятие тех или иных решений; родственные отношения до второй степени и трудовые отношения, а также имущественная зависимость, например, общая деятельность, общее имущество, зависимость от использования имущества и пр.

В целом в польском законодательстве, регулирующем механизмы применения ТЦО, применяется принцип разумности и целесообразности, а бремя доказывания возлагается на налоговый орган.

Кроме того, законодатель предусмотрел ряд исключений для субъектов ТЦО, даже в том случае, когда прослеживаются отношения связанных лиц, а именно — если связанные лица входят в одну налоговую капитальную группу. Также исключения предусмотрены для аграрного сектора, когда операции между группой и ее членами касаются продажи продуктов, произведенных членами группы.

Определены и стоимостные критерии хозяйственных операций, превышение которых требует подготовки налоговой документации относительно обоснования трансфертных цен. В частности, документация необходима, если стоимость операции на протяжении налогового года превышает 100 тыс. евро (когда стоимость операции не превышает 20% уставного капитала), 30 тыс. евро — в случае предоставления услуг, продажи или передачи в пользование нематериальных активов; 20 тыс. евро — при расчетах с лицами, размещенными в оффшорных зонах; 50 тыс. евро — в других случаях.

При этом уведомлять налоговую инспекцию об осуществлении операций связанными лицами не нужно. Однако участники ТЦО обязаны подать налоговому органу налоговую документацию, которая обосновывает характер трансфертных цен, в течение семи дней с момента получения его требования.

Поскольку срок подачи документов непродолжительный, их следует подготовить заблаговременно (например, на момент осуществления хозяйственной операции или сразу по ее завершении).

Как правило, этот блок услуг по применению ТЦО и подготовке соответствующей документации заказывается в компаниях, которые занимаются консультированием и аудитом. Такой наработки хватает на два года, поскольку, как правило, операции проводятся с одними и теми же связанными лицами и являются идентичными.

В Польше деятельность налогового органа не является инструментом подавления предпринимателей. В принципе, хорошо подготовленная документация может стать достаточным аргументом для контролирующего органа. Содержание документации традиционное, имеет стандартные параметры, предусмотренные в законах.

В то же время в случае отсутствия документации лицо несет налоговую и уголовную ответственность. Так, при отсутствии документации применяется штрафная ставка налога на доначисленный доход — 50% плюс проценты за просрочку. Кроме того, возможна уголовная ответственность в виде штрафа в размере 4 млн. польских злотых в случае отсутствия такой документации либо если она содержит неправдивые сведения.

Все налоги, которые должен платить ваш бизнес

Все предприятия должны платить несколько разных налогов, и некоторые из них легче понять, чем другие. Налоги для предприятий бывают нескольких видов: федеральные, государственные и местные.

Существуют также разные виды налогов в зависимости от различных видов деятельности, например, продажа налогооблагаемых продуктов или услуг, использование оборудования, владение коммерческой собственностью, самостоятельная занятость по сравнению с наличием сотрудников и, конечно же, получение прибыли.

IRS продлил крайний срок подачи налоговых деклараций физических лиц, в том числе самозанятых, до 17 мая 2021 года.Как правило, независимые подрядчики, фрилансеры и владельцы малого бизнеса подают свою индивидуальную налоговую декларацию до 15 апреля. Однако расчетная квартальная сумма налогов все еще подлежит уплате 15 апреля.

Например, если вы независимый подрядчик, фрилансер или владелец малого бизнеса, вы не являетесь сотрудником, поэтому деньги, которые вы получаете от бизнеса, не являются зарплатой. Вы платите налоги со своей доли прибыли от бизнеса.

Если вы только начинаете свой бизнес, вам необходимо знать, какие налоги вы должны будете платить.Если ваш бизнес изменился — например, если вы купили недвижимость или начали нанимать сотрудников, — вам необходимо знать о налогах на эту деятельность.

Деловые налоги обычно необходимо подавать весной. Однако компаниям в Техасе было предоставлено продление для подачи налоговой декларации за 2020 год из-за чрезвычайной ситуации в связи с зимним штормом. Если вы находитесь в Техасе или другом районе, получившем аналогичную декларацию FEMA о стихийном бедствии, вы должны до 15 июня 2021 года подать налоговую декларацию за 2020 год.

Даты уплаты федерального налога:

Конкретные сроки уплаты федерального подоходного налога и налога на занятость могут меняться каждый год в зависимости от выходных и праздничных дней. В этой статье указаны сроки уплаты федерального налога за текущий год, включая расширенные декларации и расчетные налоговые платежи. Вы также можете увидеть налоговый календарь на год, включая налоги на заработную плату. Если вы не уверены, пострадали ли вы в результате стихийного бедствия, вы можете уточнить в IRS, подходит ли ваш район для налоговых льгот или других льгот.

Налоги для бизнеса | Внутренняя налоговая служба

Форма вашей деятельности определяет, какие налоги вы должны платить и как вы их платите. Ниже приведены пять основных типов налогов на бизнес.

Налог на прибыль

Все предприятия, за исключением партнерств, должны подавать годовую налоговую декларацию. Партнерства подают информационный бюллетень. Форма, которую вы используете, зависит от того, как организован ваш бизнес. Обратитесь к Бизнес-структурам, чтобы узнать, какие декларации вы должны подавать в зависимости от созданного предприятия.

Федеральный подоходный налог — это распределительный налог. Вы должны платить налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года. Обычно из заработной платы сотрудника удерживается подоходный налог. Если вы не платите налог посредством удержания или не платите таким образом достаточно налога, возможно, вам придется заплатить расчетный налог. Если от вас не требуется производить расчетные налоговые платежи, вы можете уплатить любые причитающиеся налоги при подаче декларации. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 583.

Расчетный налог

Как правило, вы должны платить налоги на доход, включая налог на самозанятость (обсуждается далее), регулярно уплачивая расчетный налог в течение года.Для получения дополнительной информации см. Расчетные налоги.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя. Ваши платежи по налогу на SE вносят вклад в ваше страхование в рамках системы социального обеспечения. Страхование социального обеспечения предоставляет вам пенсионные пособия, пособия по инвалидности, пособия по случаю потери кормильца и пособия по страхованию больницы (Medicare).

Как правило, вы должны платить налог SE и подавать Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

  • Если ваш чистый заработок от самозанятости составлял 400 долларов и более.
  • Если вы работаете в церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации (кроме служителя или члена религиозного ордена), которая выбрала освобождение от налогов на социальное обеспечение и Medicare, вы облагаетесь налогом SE, если вы получаете $ 108,28 или больше. в заработной плате от церкви или организации.

Примечание: Существуют особые правила и исключения для иностранцев, членов рыболовных бригад, нотариусов, государственных или местных государственных служащих, сотрудников иностранных правительств или международных организаций и т. Д.Для получения дополнительной информации см. Налог на самозанятость.

Налоги на трудоустройство

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по уплате налога на трудоустройство, а также формы, которые необходимо заполнять. Налоги на занятость включают следующее:

  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
  • Удержание федерального подоходного налога
  • Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Для получения дополнительной информации см. Налоги на трудоустройство для малого бизнеса.

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизы, которые вам, возможно, придется заплатить, и формы, которые вы должны заполнить, если вы выполните одно из следующих действий.

  • Производство или продажа определенных товаров.
  • Управлять определенными видами бизнеса.
  • Используйте различное оборудование, оборудование или продукты.
  • Получать оплату за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизы, указанные в Форме 720, состоят из нескольких широких категорий налогов, включая следующие.

  • Экологические налоги.

  • Налоги на связь и воздушный транспорт.

  • Налоги на топливо.

  • Налог на первую розничную продажу тяжелых грузовиков, прицепов и тракторов.

  • Налоги производителей на продажу или использование различных товаров

Форма 2290 — Федеральный акцизный налог взимается с некоторых грузовиков, седельных тягачей и автобусов, используемых на дорогах общего пользования.Налог применяется к транспортным средствам, облагаемая налогом полная масса 55 000 фунтов и более. Сообщите о налоге в форме 2290. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь приемом ставок или проведением пула ставок или лотереи, вы можете нести ответственность за уплату федерального акцизного налога на ставки. Используйте форму 730, чтобы рассчитать размер налога на получаемые вами ставки.

Форма 11-C — Используйте форму 11-C «Профессиональный налог и регистрационная декларация для отыгрыша», чтобы зарегистрироваться для любой деятельности по ставкам и уплатить федеральный профессиональный налог на отыгрыш.

Акцизный налог включает несколько общих программ акцизного налога. Одна из важнейших составляющих акцизной программы — моторное топливо. Для получения дополнительной информации см. Акцизы.

Сколько налогов платят малые предприятия? Простое руководство

7 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Сколько малых предприятий платят налоги?

Малые предприятия платят в среднем 19,8% налогов в зависимости от типа малого бизнеса.Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. По данным Управления малого бизнеса, корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9%.

FreshBooks, от выставления счетов до платежей и всего, что между ними. Попробуйте бесплатно

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не сертифицированы по налогу на прибыль или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

1. Каким образом облагается налогом малый бизнес?

Вы можете быть удивлены, узнав, что большинство малых предприятий не платят корпоративный налог на прибыль.

На самом деле 75 процентов малых предприятий считаются не корпорациями, а так называемыми «некорпоративными сквозными организациями». Это означает, что они платят личный налог владельца, согласно Национальной федерации независимого бизнеса.

Владельцы включают доход от своего малого бизнеса в свои личные налоги, поэтому их ставки налога на прибыль рассчитываются на основе общих доходов владельца бизнеса.

Используйте скобки федерального дохода 2018, чтобы узнать, какой процент налога вы должны будете платить в зависимости от вашего дохода:

  • Например, если вы зарабатываете от 38 701 до 82 500 долларов в год, вы будете облагаться налогом в размере 4 453,50 долларов плюс 22% от вашего дохода сверх 38 700 долларов США. Средний владелец малого бизнеса зарабатывает 59 776 долларов в год. Базовый сбор в размере 4453,50 долларов США плюс 4636 долларов США.72 (22 процента от 21 076 долларов) означает, что владелец, зарабатывающий 59 776 долларов, будет облагаться налогом в размере 9 090,22 долларов.

Payscale сообщает о средней зарплате владельцев малого бизнеса в размере 59 776 долларов.

Затем используйте этот калькулятор налогов штата, чтобы оценить, какие налоги вы будете облагать налогом на уровне штата.

  • Например, в Нью-Йорке подоходный налог штата составит 3 033,35 доллара.

Итак, в Нью-Йорке с вас будут облагаться налогом 12 123,57 доллара из 59 776 долларов в год. Не волнуйтесь, если это число окажется высоким! Вы можете потребовать множество вычетов.

Тем не менее, в зависимости от структуры вашего бизнеса применяются разные налоговые правила. Большинство малых предприятий являются индивидуальными предприятиями: более 70 процентов индивидуальных предприятий в США имеют одного владельца и официально не созданы как бизнес с государством. Владелец сообщает доход от бизнеса по своим личным налогам.

Товарищества — это предприятия с несколькими владельцами, каждый из которых индивидуально отчитывается о своих доходах по личным налогам.

Корпорации — это юридические структуры, которые предоставляют компаниям многие права, которыми обычно пользуются физические лица.В этом случае бизнес платит налоги самостоятельно; владелец не сообщает о доходах по своим личным налогам.

Ставка корпоративного налога теперь составляет 21 процент, по сравнению с 37 процентами благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, подписанном в декабре 2017 года. Эта ставка затрагивает более крупные предприятия и те, которые считаются корпорациями для целей налогообложения. 21 процент является фиксированной ставкой и не имеет срока действия.

Ставка налога для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) зависит от их бизнес-структуры: индивидуальное предпринимательство, товарищество или корпорация.

Перечень налогов для владельцев малого бизнеса:

  • Налог на прибыль. Федеральные налоги и налоги штата, если применимо.
  • Налог на самозанятость. Это покрывает социальное обеспечение и Medicare. Большинству малых предприятий придется платить этот налог, который в настоящее время составляет 15,3 процента.
  • Налоги с заработной платы. Малый бизнес должен выплачивать 7,25 процента от общей суммы заработной платы работника. Налоги на безработицу и компенсации работникам могут быть дополнительными.
  • Налог на прирост капитала. Это налогообложение инвестиций или продажи ваших активов.Активы, удерживаемые более года, облагаются налогом в размере 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от общего дохода (более высокие ставки применяются к более высоким доходам). Активы, удерживаемые менее года, считаются частью дохода бизнеса и облагаются налогом в соответствии с доходными категориями.
  • Налог на имущество. Любые здания или земля, принадлежащие малому бизнесу, будут облагаться налогом. Налог на недвижимость варьируется от 0,18 процента до 1,89 процента в зависимости от штата.
  • Налог на дивиденды. Дивиденды от инвестиций малого бизнеса считаются доходом и облагаются налогом в соответствии с налоговой категорией владельца или ставкой корпоративного налога в зависимости от структуры компании.

2. Какова ставка налога на малый бизнес в штате?

Государственный подоходный налог изменился благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, а также другим государственным налогам. Не во всех штатах есть подоходный налог. По данным Налогового фонда, в некоторых штатах налоги на бизнес более благоприятны для малого бизнеса, чем в других.

Например, Флорида — один из лучших штатов, потому что здесь нет индивидуального подоходного налога. В Неваде нет корпоративного или индивидуального подоходного налога, а в Нью-Гэмпшире нет налога с продаж.В наиболее благоприятных штатах обычно отсутствуют крупные налоги.

С другой стороны, худшими штатами являются Нью-Йорк, Калифорния и Нью-Джерси. Общий фактор — высокие налоговые ставки. Например, в Нью-Джерси не только высокие налоги на недвижимость, но и второй по величине корпоративный подоходный налог в стране, налог на наследство и плохо структурированный индивидуальный подоходный налог.

3. Сколько в среднем малый бизнес платит налоги?

Малые предприятия всех типов платят среднюю налоговую ставку примерно 19.8 процентов, по данным Управления малого бизнеса.

Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. Корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9%.

У корпораций в среднем более высокая налоговая ставка, потому что они получают больший доход. Это легко понять, если учесть, что более 18 процентов малых S-корпораций зарабатывают не менее 100 000 долларов США в год, в то время как почти 60 процентов малых предприятий с одним владельцем зарабатывают менее 10 000 долларов США.

4. Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?

Согласно IRS, все предприятия должны подавать годовую налоговую декларацию. Исключение составляют партнерства, которые вместо этого должны подавать информационный отчет. А если у вас есть сотрудники, налоги на занятость (например, налоги на социальное обеспечение) являются обязательными.

Владельцы бизнеса, которые зарабатывают менее 400 долларов, могут не платить налог на самозанятость. Но это единственный налог, которого можно избежать.

К счастью, IRS, вероятно, не будет заинтересована в аудите вашего малого бизнеса, пока вы не получите прибыль.Но важно по-прежнему подавать налоговую декларацию, даже если вы несете убытки, чтобы воспользоваться вычетами и избежать юридических проблем в будущем.

5. Сколько малому бизнесу следует откладывать на уплату налогов?

Отложите от 30 до 40 процентов своего дохода на покрытие федеральных налогов и налогов штата. Помните, что вы будете платить эти налоги ежеквартально, поэтому регулярно откладывайте средства. Вы можете сэкономить меньше в зависимости от того, какой у вас тип малого бизнеса.

Когда вы откладываете деньги на налоги, это зависит от того, насколько организован ваш бизнес.

  1. Новичок в игре для малого бизнеса? Старайтесь откладывать не менее 30 процентов каждый раз, когда вам платят.
  2. Недавно получили прибыль? Ежемесячно откладывайте свои 30 процентов.
  3. Прибыль достаточно стабильна из года в год? Возьмите прошлогоднюю чистую прибыль, разделите ее на четыре и возьмите 30 процентов от этой суммы. Планируйте экономить эту сумму ежеквартально.

Рекомендуется размещать средства, зарезервированные для уплаты налогов, на отдельный банковский счет. Еще лучше настроить автоматические переводы (ежемесячно или ежеквартально) на этот отдельный счет.

Не беспокойтесь, если вы недооцените сумму задолженности. IRS утверждает, что если вы платите столько же налогов ежеквартально, сколько вы платили в предыдущем году, вы подпадаете под действие так называемого правила безопасной гавани. Это означает, что вы не будете наказаны за недоплату.

Исключите счета-фактуры и бухгалтерский учет из своего списка дел с FreshBooks. Попробуйте бесплатно


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

55 корпораций заплатили 0 долларов в виде федеральных налогов с прибыли 2020 года — ITEP

Читать как PDF

По крайней мере, 55 крупнейших корпораций Америки не платили федеральных налогов на прибыль за последний финансовый год, несмотря на получение значительной прибыли до налогообложения в Соединенных Штатах.Это продолжает многолетнюю тенденцию уклонения от уплаты корпоративного налога со стороны крупнейших корпораций США, и, похоже, это результат давних налоговых льгот, сохраненных или расширенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, а также Законом о CARES. налоговые льготы введены весной 2020 года.

Компании, уклоняющиеся от уплаты налогов, представляют различные отрасли и, согласно их годовым финансовым отчетам, получили в 2020 году доход до налогообложения в США почти 40,5 млрд долларов. Установленная законом ставка федерального налога на прибыль предприятий составляет 21 процент.55 корпораций заплатили бы в общей сложности 8,5 миллиардов долларов за год, если бы они заплатили эту ставку со своего дохода в 2020 году. Вместо этого они получили 3,5 миллиарда долларов в виде налоговых льгот.

Их общая сумма корпоративных налоговых льгот на 2020 год, включая 8,5 млрд долларов в виде уклонения от уплаты налогов и 3,5 млрд долларов в виде скидок, составляет 12 млрд долларов.

Настоящий отчет основан на проведенном ITEP анализе годовых финансовых отчетов, поданных крупнейшими публично торгуемыми американскими корпорациями за последний финансовый год.Все данные, представленные здесь, взяты непосредственно из примечаний к налогу на прибыль в этих отчетах. Некоторые компании с необычными финансовыми годами еще не подавали таких отчетов. Некоторые публично торгуемые корпорации ничего не платили по прибыли в последнем финансовом году, но не включены в этот отчет, потому что они не входят в S&P 500 или Fortune 500.

На протяжении десятилетий крупнейшие и наиболее прибыльные корпорации США находили способы укрыть свою прибыль от федерального подоходного налога. В отчетах ITEP зафиксировано такое уклонение от уплаты налогов с первых лет ошибочного эксперимента администрации Рейгана по сокращению налогов.Широко цитируемый ITEP анализ восьмилетнего периода (с 2008 по 2015 год) подтвердил, что уклонение от уплаты федеральных налогов оставалось безудержным и до TCJA.

Теперь, когда большинство корпораций отчитываются о результатах за третий год в соответствии с новыми законами о корпоративном налогообложении, принятыми президентом Дональдом Трампом в 2017 году, совершенно очевидно, что TCJA не смог устранить лазейки, которые позволяют уклоняться от налогов, и, возможно, только усугубил ситуацию.

Компании, уклоняющиеся от уплаты подоходного налога в 2020 году, представляют собой очень разные сектора США.S. эконом:

Продовольственный конгломерат Archer Daniels Midland получил доход до налогообложения в США в размере 438 миллионов долларов в прошлом году и получил федеральную налоговую скидку в размере 164 миллиона долларов.

Гигант доставки FedEx обнуил свой федеральный подоходный налог с 1,2 миллиарда долларов США до налогообложения в 2020 году и получил скидку в 230 миллионов долларов.

Производитель обуви Nike не уплатил ни цента федерального подоходного налога с почти 2,9 миллиарда долларов США до налогообложения в прошлом году, вместо этого воспользовавшись налоговой скидкой в ​​размере 109 миллионов долларов.

Провайдер кабельного телевидения Dish Network не уплатил федерального подоходного налога с 2,5 миллиарда долларов дохода США в 2020 году.

Компания-разработчик программного обеспечения Salesforce избежала всех федеральных налогов на прибыль в размере 2,6 миллиарда долларов дохода в США.

Доход в США, текущий федеральный подоходный налог и эффективные налоговые ставки в 2020 году для всех 55 компаний с нулевым налогом показаны в следующей таблице.

Комиссия по ценным бумагам и биржам требует от публичных компаний раскрывать информацию о U.S. подоходный налог до налогообложения, федеральный подоходный налог и налог штата, уплаченный с этого дохода, а также любые существенные факторы, влияющие на расходы по налогу. По этой причине мы в целом можем описать налоговые льготы, которые использовали эти 55 компаний, чтобы свести свои налоговые расходы к нулю.

Более дюжины компаний использовали налоговые льготы для опционов на акции руководителей, чтобы резко снизить налоги на прибыль в прошлом году. К ним относятся Advanced Micro Devices, Archer Daniels Midland, Booz Allen Hamilton, Charter Communications, Nike и Salesforce.com. Эта налоговая льгота позволяет компаниям списывать расходы, связанные с опционами на акции, для целей налогообложения, которые выходят далеко за рамки расходов, о которых они сообщают инвесторам.

По меньшей мере полдюжины компаний использовали федеральный кредит на исследования и эксперименты (R&E) для снижения своих налогов на прибыль в 2020 году. К ним относятся HP, Nike, Jacobs Engineering, Advanced Micro Devices и Ecolab.

Налоговые льготы для возобновляемых источников энергии являются частью схемы уклонения от уплаты налогов для нескольких компаний, включая Qurate Retail, Xcel Energy, DTE и Duke Energy.

Положение Закона о сокращении налогов и занятости, позволяющее компаниям немедленно списывать капитальные вложения — наиболее экстремальный вариант ускоренной амортизации — помогло нескольким компаниям существенно снизить подоходный налог.Consolidated Edison, Williams, PPL и Sealed Air использовали налоговые льготы на амортизацию, чтобы существенно сократить текущие расходы по налогу на прибыль, как и по меньшей мере дюжина других компаний.

Примечательно, что мы многого не можем знать о факторах, снижающих эффективные ставки федерального подоходного налога для этих корпораций. Комиссия по ценным бумагам и биржам требует раскрытия только любого налогового положения, которое по отдельности оказывает значительное влияние на налоговые ставки, и компании обычно пользуются этим ограничением, чтобы объединить влияние различных налоговых положений в одну строку.Например, Sealed Air, Seaboard и Sanmina раскрывают существенное влияние «налоговых вычетов» на свои расходы по налогу на прибыль — раскрытие, которое мало говорит нам о том, какие положения налогового законодательства задействованы. В случае транснациональных корпораций часто неясно, уменьшают ли упомянутые налоговые льготы налоги США или иностранные налоги.

Помимо стандартного набора налоговых льгот, описанных выше, данные 2020 года вводят новый фактор, снижающий расходы на корпоративные налоги: Закон CARES, якобы призванный помочь людям и предприятиям оставаться на плаву во время пандемии.Некоторые компании использовали положение Закона CARES для «переноса» убытков за 2018 или 2019 год для компенсации прибыли, о которой они сообщили в предыдущие годы, что привело к скидке, которая снизила их налоги за 2020 год, в некоторых случаях до менее чем нуля.

Налоговый закон ранее разрешал компаниям переносить убытки для компенсации прибыли за два предыдущих года. TCJA запрещает компаниям делать это (хотя он по-прежнему позволяет компаниям переносить убытки для компенсации прибыли в будущие годы). Однако Закон CARES временно восстановил способность компаний нести убытки и, что невероятно, является более щедрым, чем правила, действовавшие до принятия TCJA.

Закон CARES ослабил правила обработки убытков не только в 2020 году, но и задним числом в отношении убытков, зарегистрированных в 2018 и 2019 годах, которые не имеют ничего общего с пандемией. Хуже того, это позволяет корпорациям переносить убытки на срок до пяти лет. Это означает, что убытки, понесенные в 2018, 2019 и 2020 годах, могут компенсировать прибыль, облагаемую налогом по более высокой ставке налога в размере 35 процентов, действовавшей до 2018 года. Налогообложение прибыли по одной ставке, позволяя убытки приносить сбережения по более высокой ставке, является приглашением для компаний играть в игры , переводя прибыли и убытки из года в год на бумаге, чтобы уменьшить свои налоговые счета.

Ограниченное раскрытие информации этими 55 компаниями позволяет предположить, что лидеры прибыльных фирм не упустили эту возможность. В прошлом году этим компаниям были предоставлены налоговые льготы на сумму не менее 500 миллионов долларов США в соответствии с положением Закона CARES о либерализации переноса убытков. По крайней мере, в четырех случаях (Mohawk Industries, Telephone & Data Systems, Treehouse Foods и Westlake Chemical) временная налоговая льгота Закона CARES для переноса убытков превышает 21% налоговых обязательств, которые эти компании выплатили бы со своей прибыли до налогообложения в 2020 году, если бы не Им были предоставлены налоговые льготы.

Общие налоговые льготы, которые эти 55 компаний получили от положений о переносе, вероятно, даже больше. Несколько компаний признали существенные преимущества Закона о CARES, но не разделили влияние изменений, связанных с переносом. Другие компании, скорее всего, предпочли не раскрывать информацию о льготах по закону CARES, поскольку их размер не был «значительным» для целей финансовой отчетности.

Эффективные налоговые ставки для корпораций, как и корпоративные доходы, обычно нестабильны. Тем не менее, для многих компаний, которые не уплатили налог на свою прибыль в 2020 году, этот результат является частью более долгосрочной модели.Как показано в таблице ниже, 26 из 55 компаний успешно избегали налогов в течение трехлетнего периода, в течение которого действовал TCJA. Эти 26 компаний были прибыльными в каждый из трех лет (2018, 2019 и 2020 гг.), И их общий федеральный налог на прибыль за этот период был нулевым или отрицательным.

Duke Energy не уплатила никаких федеральных подоходных налогов на общую сумму 7,9 млрд долларов за первые три года действия TCJA.

FedEx добилась того же результата с нулевым налогом почти на 6 долларов.9 миллиардов доходов США за последние три года.

И Nike не платила федерального подоходного налога в эпоху TCJA с доходов США до налогообложения в размере 4,1 миллиарда долларов.

В общей сложности эти 26 компаний сообщили о доходе в США до налогообложения в размере 77 миллиардов долларов за первые три года действия TCJA и в совокупности получили налоговую скидку в размере 4,6 миллиарда долларов.

Когда президент Трамп сообщил о своем намерении сократить корпоративные налоги в 2017 году, он и Конгресс получили возможность сократить многочисленные лазейки, которые позволяли компаниям избегать налогообложения большей части своих доходов с начала 1980-х годов.Но теперь, когда за три года были опубликованы данные об эффективных налоговых ставках, уплачиваемых публично торгуемыми компаниями, становится ясно, что TCJA существенно не ограничил уклонение от уплаты корпоративных налогов и, возможно, даже поощряет его.

К счастью, меры политики, которых Конгресс избегал в 2017 году, доступны и сегодня. Урезав налоговые льготы, указанные в этом отчете, или повторно введя некоторую форму «минимального налога», требующего от прибыльных компаний уплаты хотя бы некоторого налога в любой прибыльный год, Конгресс и президент Байден могли бы сделать важный шаг в направлении более справедливого и справедливого налогообложения. более устойчивая налоговая система.

В другом отчете ITEP более подробно объясняется, как корпорации избегают налогов, почему это проблема и что Конгресс может с этим сделать.


Благодарности

Авторы этого отчета хотели бы поблагодарить налоговых стажеров ITEP Дэвида Кроуфорда и Девина Дугласа за их работу по составлению таблиц данных для этого анализа.





Определение корпоративного налога

Что такое корпоративный налог?

Корпоративный налог — это налог на прибыль корпорации.Налоги уплачиваются с налогооблагаемой прибыли компании, которая включает выручку за вычетом стоимости проданных товаров (COGS), общие и административные (G&A) расходы, продажи и маркетинг, исследования и разработки, амортизацию и другие операционные расходы.

Ставки корпоративного налога сильно различаются в зависимости от страны, при этом некоторые страны считаются налоговыми убежищами из-за их низких ставок. Корпоративные налоги можно снизить за счет различных вычетов, государственных субсидий и налоговых лазеек, поэтому эффективная ставка корпоративного налога, ставка, которую фактически платит корпорация, обычно ниже установленной законом ставки; указанная ставка до вычетов.

Ключевые выводы

  • Корпоративные налоги собираются государством как источник дохода.
  • Налоги основаны на налогооблагаемой прибыли после вычета расходов.
  • Ставка корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21%. До налоговых реформ Трампа в 2017 году ставка корпоративного налога составляла 35%.
  • Компания может зарегистрироваться как S-корпорация, чтобы избежать двойного налогообложения. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку доход переходит к владельцам бизнеса, которые облагаются налогом через их индивидуальные налоговые декларации.

Общие сведения о корпоративном налоге

Федеральная ставка корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21% в результате Закона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), который президент Дональд Трамп подписал в 2017 году и который вступил в силу в 2018 году. максимальная ставка корпоративного подоходного налога в США составляла 35%.

Корпоративные налоговые декларации в США обычно подаются 15 марта. Корпорации могут запросить шестимесячное продление для подачи своих корпоративных налоговых деклараций в сентябре.Срок оплаты рассрочки для расчетных налоговых деклараций приходится на середину апреля, июня, сентября и декабря. Корпоративные налоги указаны в форме 1120 для корпораций США. Если корпорация имеет активы на сумму более 10 миллионов долларов, она должна подать онлайн-заявку.

Корпоративные налоговые вычеты

Корпорациям разрешается уменьшать налогооблагаемую прибыль на определенные необходимые и обычные коммерческие расходы. Все текущие расходы, необходимые для ведения бизнеса, полностью не облагаются налогом.Инвестиции и недвижимость, приобретенные с целью получения дохода для бизнеса, также подлежат вычету.

Корпорация может удерживать заработную плату сотрудников, пособия по здоровью, компенсацию за обучение и бонусы. Кроме того, корпорация может уменьшить свой налогооблагаемый доход, вычитая страховые взносы, командировочные расходы, безнадежные долги, процентные платежи, налоги с продаж, налоги на топливо и акцизы. Плата за подготовку налогов, юридические услуги, бухгалтерский учет и расходы на рекламу также могут быть использованы для снижения доходов от бизнеса.

Особые соображения

Центральным вопросом, касающимся корпоративного налогообложения, является концепция двойного налогообложения. Некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемую прибыль компании. Если этот чистый доход распределяется между акционерами, эти лица будут вынуждены платить индивидуальный подоходный налог с полученных дивидендов. Вместо этого бизнес может зарегистрироваться как S-корпорация, и весь доход будет передаваться владельцам бизнеса. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку все налоги уплачиваются через индивидуальные налоговые декларации.Взаимодействие с другими людьми

Преимущества корпоративного налога

Уплата корпоративных налогов может быть более выгодной для владельцев бизнеса, чем уплата дополнительного индивидуального подоходного налога. В корпоративных налоговых декларациях вычитается медицинская страховка для семей, а также дополнительные льготы, включая пенсионные планы и трасты с отложенным налогообложением. Корпорации тоже легче вычитать убытки.

Корпорация может вычесть всю сумму убытков, в то время как индивидуальный предприниматель должен предоставить доказательства намерения получить прибыль, прежде чем убытки могут быть вычтены.Наконец, прибыль, полученная корпорацией, может быть оставлена ​​внутри корпорации, что позволяет планировать налоги и получать потенциальные налоговые преимущества в будущем.

Как облагаются налогом корпорации

Корпорации облагаются налогом иначе, чем другие бизнес-структуры: корпорация — единственный вид бизнеса, который должен платить свои собственные подоходные налоги с прибыли. Напротив, партнерства, индивидуальные предприниматели и компании с ограниченной ответственностью (LLC) не облагаются налогом на прибыль от бизнеса; вместо этого прибыль «проходит» через предприятия к их владельцам, которые сообщают о доходах или убытках от бизнеса в своих личных налоговых декларациях.

Общие сведения о корпоративном налогообложении
Поскольку корпорация является отдельным от своих владельцев юридическим лицом, сама компания облагается налогом на всю прибыль, которую она не может вычесть как коммерческие расходы. Как правило, налогооблагаемая прибыль состоит из денег, хранящихся в компании для покрытия расходов или расширения (называемых «нераспределенной прибылью»), и прибыли, которая распределяется между владельцами (акционерами) в качестве дивидендов.

Расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы
Чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль, корпорация может вычесть свои коммерческие расходы — в основном любые деньги, которые корпорация тратит на законное стремление к прибыли.В дополнение к начальным затратам, операционным расходам, затратам на продукцию и рекламу корпорация может вычесть выплачиваемые ей заработные платы и бонусы, а также все расходы, связанные с медицинскими и пенсионными планами сотрудников. Чтобы не пропустить важные налоговые вычеты, см. Раздел «Налоги на бизнес» в Юридической энциклопедии Nolo.

Платежи по корпоративному налогу
Корпорация должна подавать корпоративную налоговую декларацию, форму IRS 1120 и платить налоги по ставке корпоративного подоходного налога с любой прибыли.Если корпорация будет иметь задолженность по налогам, она должна оценить сумму налога, подлежащего уплате за год, и производить платежи в IRS ежеквартально — в апреле, июне, сентябре и январе.

Налоговые платежи акционеров
Владельцы корпорации, если они работают на корпорацию, платят индивидуальный подоходный налог со своей заработной платы и бонусов, как и обычные сотрудники любой компании. Заработная плата и бонусы являются вычитаемыми бизнес-расходами, поэтому корпорация вычитает эти расходы и не платит с них налоги.

Налог на дивиденды
Если корпорация распределяет дивиденды между владельцами (что редко для небольших корпораций, где владельцы работают на корпорацию), владельцы должны отчитаться и уплатить подоходный налог с населения с этих сумм. А поскольку дивиденды, в отличие от заработной платы и бонусов, не подлежат налогообложению, корпорация также должна платить с них налоги. Это означает, что дивиденды облагаются налогом дважды — один раз для корпорации и еще раз для акционеров.

Корпоративные налоги S
Схема налогообложения, описанная в этой статье, применима только к обычным корпорациям, называемым «корпорациями C».Напротив, корпорация, выбравшая статус «S-корпорация», платит налоги, как товарищество или общество с ограниченной ответственностью (LLC): вся корпоративная прибыль или убытки «проходят через» бизнес и отражаются в декларациях владельцев по подоходному налогу. Чтобы узнать больше о S-корпорациях, см. Факты о S Corporation.

Преимущества отдельного корпоративного подоходного налога
Хотя отчетность и уплата налогов по отдельной корпоративной налоговой декларации может занять много времени, наличие отдельного уровня налогообложения дает некоторые преимущества.Здесь мы объясним некоторые из них, но вам следует обратиться к налоговому эксперту, чтобы получить полное объяснение плюсов и минусов корпоративного налогообложения применительно к вашей ситуации. Это очень сложная сфера, и для некоторых компаний — особенно тех, которые могут понести убытки, участвовать в инвестировании или могут вскоре быть проданы, — корпоративное налогообложение может стать серьезным недостатком.

Нераспределенная прибыль
Часто корпорация хочет или должна сохранить часть прибыли от бизнеса в конце года — например, для финансирования расширения и будущего роста.Если это произойдет, эти деньги будут облагаться налогом в пользу корпорации по ставке корпоративного подоходного налога. Поскольку начальные ставки корпоративного подоходного налога (15% — 25% от прибыли до первых 75000 долларов США) ниже, чем предельные ставки налога на прибыль большинства владельцев для той же суммы дохода, владельцы корпорации могут сэкономить деньги, сохраняя некоторую прибыль в компании. . (Однако это не относится к профессиональным корпорациям, поскольку они облагаются налогом по фиксированной ставке 35%.) В отличие от этого, владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ и ООО должны платить налоги на всю прибыль от бизнеса по ставкам индивидуального подоходного налога, независимо от того, они берут прибыль из бизнеса или нет.

IRS позволит вам оставлять прибыль в вашей корпорации до определенного момента: большинство корпораций могут безопасно хранить в общей сложности 250 000 долларов (в любой момент) без налоговых штрафов (некоторые профессиональные корпорации могут удерживать не более 150 000 долларов). .

Дополнительные льготы
Еще одним преимуществом создания корпорации C является то, что компания может вычесть полную стоимость дополнительных льгот, предоставляемых сотрудникам — почти всегда включая владельцев бизнеса.Например, корпорация может принять план медицинского страхования и платить 100% страховых взносов своих сотрудников. Эти затраты не подлежат налогообложению для корпорации.

Это дает акционерам небольшое преимущество перед другими типами владельцев бизнеса: компании с ограниченной ответственностью, товарищества и индивидуальные предприниматели не допускаются, так как многие вычеты из дополнительных льгот не допускаются. Например, индивидуальные предприниматели и владельцы товариществ и ООО могли вычесть только 60% своих взносов по страхованию здоровья в 2001 году.В 2002 году этот предел увеличился до 70%, а с 2003 года и позже владельцы могут вычитать полную стоимость своих взносов по медицинскому страхованию.

Миссия

Nolo — сделать так, чтобы правовая система работала для всех, а не только для юристов.Что мы делаем: чтобы помочь людям решать свои повседневные юридические вопросы — или узнать о них достаточно, чтобы работа с юристом стала более приятной — мы публикуем надежные книги на простом английском языке, программное обеспечение, формы и этот веб-сайт.

Кто платит корпоративный подоходный налог?

По оценкам Бюджетного управления Конгресса, работники платят 25 процентов корпоративного подоходного налога.

getty

Президент Байден предлагает профинансировать свое предложение по расходам на инфраструктуру за счет увеличения ставки корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов. Какая разница?

Если есть что-то, что объединяет практически всех экономистов, так это то, что корпорации не платят корпоративный подоходный налог.

Почему? Корпорация — это не человек. Это отношения — отношения между работниками, менеджерами, акционерами, потребителями и другими людьми.Вы можете облагать налогом отношения. Но отношения не платят налоги.

Налог с продаж, например, облагает налогом отношения между покупателем и продавцом. Но с продаж не уплачиваются налоги. Люди делают. Бремя налога с продаж должно ложиться на покупателя, продавца или обоих. Экономисты считают, что на конкурентных рынках вся нагрузка ложится на покупателя. Этот вывод имеет смысл для большинства людей, потому что они видят, что налог номинально добавляется к ценам на товары, которые они покупают в кассе.

Но то, что мы видим собственными глазами, не обязательно с точки зрения экономики.Возьмите налог на заработную плату. Это налог на заработную плату. Но с зарплаты не облагаются налоги. Бремя должно ложиться на покупателя (работодателя) или продавца (работника), либо на обоих. На практике (и по закону) половина налога вычитается из заработной платы работника, и работодатель отправляет правительству чек на всю сумму. Получается, что работник платит половину, а работодатель — половину.

Однако тщательные исследования экономистов на протяжении многих лет показывают, что это не так. Бремя налога не определяется тем, кто выписывает чек правительству.Это определяется тем, как рынок приспосабливается к налогу. В данном случае доказательства вполне убедительны: вся нагрузка ложится на рабочих. Это означает, что на каждый доллар налога на заработную плату, взимаемого правительством, заработная плата рабочих будет на доллар ниже, чем она была бы в противном случае.

Имея все это в виду, обратимся к налогу на прибыль организаций. Кто это платит? Когда все корректировки сказаны и сделаны, остается несколько кандидатов, включая потребителей, рабочих и акционеров. Как бремя распределяется между этими тремя группами?

Удивительный ответ: экономисты не знают.

Это ответ, который заставит задуматься всех прогрессивных. Есть что-то очень непрогрессивное в том, чтобы защищать налог, не зная, кто на самом деле его платит.

Раннее поколение прогрессистов прекрасно это понимало. Под руководством таких либеральных экономистов, как Джон Кеннет Гэлбрейт, организация «Американцы за демократические действия» (ADA) на десятилетия определяла левоцентристскую политическую повестку дня. Их ранняя позиция в отношении корпоративного подоходного налога: отменить его и облагать налогом акционеров их долю в корпоративных доходах.

Конечно, в то время большинство акционеров платило налог на прибыль. Сегодня акции часто принадлежат организациям (или финансовым структурам), которые не платят подоходный налог, включая IRA, планы 410 (k), пенсионные фонды и некоммерческие организации. Иностранные владельцы акций платят налог на дивиденды, но не платят налог на прирост капитала в США. Фактически, сегодня только 24 процента акционеров полностью облагаются налогами.

Некоторые экономисты вынуждены давать наиболее точные оценки того, кто платит корпоративный подоходный налог, поскольку этого требует характер выполняемой ими работы.Центр налоговой политики (совместное предприятие Urban Institute и Brookings Institution), например, оценивает, что 20 процентов корпоративного подоходного налога оплачивается рабочей силой. Бюджетное управление Конгресса (CBO) возлагает бремя на рабочих на 25 процентов.

Поскольку Центр налоговой политики наклоняется влево, а CBO ведет счет в Конгрессе, к этим оценкам следует отнестись серьезно. Джо Байден может сказать, что повышение ставки корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов не приведет к обложению налогом любого, кто зарабатывает менее 400 000 долларов.Но когда члены Конгресса проголосуют за эту меру, CBO проинструктирует их, что они голосуют за то, чтобы вынимать один из каждых четырех долларов увеличившихся государственных доходов из карманов обычных американских рабочих.

Как бы плохо это ни звучало, в действительности все могло быть намного хуже. Не исключено, что все бремя корпоративного подоходного налога ложится на рабочую силу. Как такое могло случиться? Представьте себе, что норма прибыли на капитал (с поправкой на риск) определяется на международном рынке капитала.Предположим, что Соединенные Штаты вводят налог на прибыль корпораций, начиная с состояния равновесия. Поскольку это снижает доходность капитала, инвестированного в США, капитал имеет тенденцию уходить из нашей страны в другие страны, где норма прибыли теперь выше.

Наиболее важным фактором, определяющим среднюю заработную плату в стране, является размер физического капитала, который необходимо с ней объединить. По мере оттока финансового капитала из страны физического капитала будет меньше, чем было бы в противном случае. (Компании будут покупать меньше заводов, меньше машин, меньше конструкций и т. Д.) По мере того, как финансовый капитал становится все меньше, его доходность начинает расти и продолжает расти до тех пор, пока не достигнет предыдущего среднего международного уровня.

В новом равновесии норма прибыли на капитал будет точно такой же, как и до налогообложения. Но поскольку физического капитала меньше, чем было бы в противном случае, заработная плата будет ниже, чем она была бы в противном случае. Таким образом, вся налоговая нагрузка ложится на рабочую силу.

Что показывают доказательства? Самая сложная из когда-либо разработанных моделей международных потоков капитала была разработана экономистом Бостонского университета Лоуренсом Котликоффом и его коллегами.(Полное раскрытие информации: моя собственная организация помогла профинансировать разработку модели.) На разработку модели ушло три года, и она постоянно обновляется. В нем 3½ миллиона уравнений. Для выполнения одного запуска требуется несколько компьютеров, работающих до 6 часов.

Основываясь на выводах модели, Лоуренс Котликофф и его коллеги опубликовали плодотворное исследование на сайте NBER Working Paper в 2014 году. Исследование показало, что международные потоки капитала очень чувствительны к корпоративному налогообложению, а заработная плата очень чувствительна к величине капитала. имеется в наличии.Этот вывод применим не только к этой стране, но и ко всему миру.

На основании исследования Котликофф написал колонку для New York Times NYT утверждая, что самый верный способ поднять заработную плату американского рабочего — отменить корпоративный подоходный налог.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *