Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС
Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.
Продавец не платит НДС
Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.
Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».
Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.
Что нужно сделать продавцу — неплательщику НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к инструкции.
Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.
В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».
Покупатель не платит НДС
Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.
Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможет
При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.
Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:
- В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
- В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).
Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?»
В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.
Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.
А как поступить поставщику/продавцу в ситуации, когда покупатель – неплательщик НДС возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к К+.
Итоги
Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.
Источники:
Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Смысл НДС / Хабр
Думаю многим приходится сталкиваться при общении с заказчиками с вопросом — «А вы работаете с НДС или без НДС?». Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость. Понимание этого даст вам преимущество перед вашими конкурентами, которые отвечают не задумываясь.Без лишних слов — сразу к делу. Примеры приводятся с учетом того что и продавец и покупатель работают с НДС.
Обратите внимание как налог выделяют в счетах, накладных, актах и т.п. Пример:
Итого: 100р.
НДС (18%) 18р.
Итого с НДС: 118р.
Вывод 1: С выставленной клиенту суммы вы должны государству налог по формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
НДС == Налог на Добавленную Стоимость. Налог этот, по сути, является торговым — т.е. для тех, кто покупает и перепродает с наценкой. Регулируется это следующим методом: если вы что то купили, то выделив из суммы покупки сумму НДС вы можете ее взять «к зачету»: уменьшить на эту сумму уплачиваемый налог.
Пример: Купили батарейку за 50р. продали за 100р — заплатите государству 9р. налога (18% с 50р. наценки). В жизни по документам это будет так: вы заплатите за батарейку поставщику 59р. (50р + 9р. налог, который берем к зачету), продадите клиенту за 118р.(100р + 18р. налог), 18-9=9р. заплатите в бюджет.
Вывод 2: С купленных товаров, услуг государство вам должно вернуть деньги по такой же формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
Да, если вы только купили и не продали государство реально вернет вам эти деньги. Только оно это делает неохотно, предваряя выплату парочкой налоговых проверок.
Если вы производите товары, а не торгуете ими — ничего не меняется. Вы берете к зачету НДС с купленных материалов и купленных услуг по их преобразованию в продукт (что в сумме — себестоимость) и по сути — платите 18% как раз с вашей наценки. А если преобразование материалов в продукт производят ваши сотрудники — то вам не повезло — с оплаты труда НДС выделить нельзя. Если ваши поставщики материалов работают без НДС то вам тоже не повезло — с таких расходов принять НДС к зачету тоже нельзя. То, что с некоторых расходов вы не можете выделить НДС и взять его к зачету не освобождает вас от обязанности в полном объеме выделить его при продаже и заплатить в бюджет.
Вывод 3: Если вы работаете с НДС то вам просто необходимо, чтобы ваши поставщики тоже работали с НДС.
Иными словами, если два поставщика предлагают вам товары по одинаковой цене, при этом один из них работает с НДС, а второй — нет, то первый, очевидно, на 18% вам выгодней. Если вы работаете с НДС то при принятии решений рассматривайте цены очищенные от НДС.
Вывод 4: Если вы работаете без НДС, то дайте клиентам цены на 18% ниже конкурента, работающего с НДС чтоб быть на равных.
p.s. C другой стороны вообще забавно получается. Подавляющее большинство компаний во всех своих расчетах оперируют ценами без НДС и накручивают налог сверху при продаже. В конце концов товары, услуги, продукцию — покупают обычные люди. Физические лица не являются плательщиками НДС и не могут взять НДС к зачету (уменьшив НДФЛ, к примеру). Тут цепь замыкается.
p.p.s. Совет: работайте без НДС — используйте УСНО.
Работа с или без НДС (плюсы и минусы)
Работа с НДС кажется на первый взгляд менее выгодной для фирмы, чем без НДС. Ведь при работе без НДС такой налог платить не надо, вести налоговые регистры и составлять отчетность — тоже. Однако и в том и в другом варианте есть свои преимущества и недостатки, которые мы сейчас и разберем.
Плюсы работы с НДС
- Главным плюсом, который обычно указывают в этом случае, является возможность покупателя принять НДС по приобретенным ценностям к вычету. Правда, если вдуматься, то налог мы, конечно, возместить можем, но лишь в такой же сумме, в которой уплатили его своему поставщику. Если же покупателю на ОСНО отпускается товар без НДС (например, «упрощенцем»), то он его и поставщику не оплачивает, и из бюджета не возмещает. Получается, что данный плюс можно назвать таковым только тогда, когда безналоговая цена товара поставщика, работающего с НДС, будет ниже, чем цена такого же товара поставщика, ведущего свою деятельность без НДС.
- Следующим положительным моментом, прямо вытекающим из предыдущего, считается то, что поставщик при работе с НДС имеет намного большую привлекательность для серьезных контрагентов, которые, как правило, являются плательщиками этого налога. Причина все та же — возможность принять НДС к вычету.
Какие документы нужны для вычета НДС в различных ситуациях, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Минусы работы с НДС
- Конечно, главный минус — это необходимость платить один из самых сложных и весомых налогов, что влечет за собой серьезнейшее усложнение налогового и бухгалтерского учета: скрупулезная проверка входящей первички, содержащей НДС, ведение налоговых регистров, составление и сдача деклараций, электронный документооборот, дополнительный объект для налоговых проверок и зацепок.
См. подробности в материале «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».
- Минусом может оказаться для «упрощенца» на УСН «доходы» покупка товара у поставщика — плательщика НДС: вычет НДС в данном случае покупатель никак осуществить не сможет даже при наличии счета-фактуры. А вот если «упрощенец» работает на УСН «доходы минус расходы», он ничего не потеряет, поскольку сможет учесть уплаченный НДС в расходах.
См. материал «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».
- Как уже было сказано, многие крупные предприятия работают только с контрагентами на НДС. В этой связи у работающих без НДС всегда есть риск получить отказ от потенциального партнера. К этому следует быть готовым и чтобы как-то повысить свою конкурентную привлекательность, вам как неплательщику НДС необходимо вдвойне продумывать шаги, которые могут сделать сотрудничество с вами выгодным.
- Негласно считается, что компетенция инспекторов, работающих с предприятиями на ОСНО, существенно выше, чем тех, кто проверяет контрагентов без НДС (на спецрежимах) — следовательно, и претензий у первых может быть намного больше.
Итоги
Работа с НДС увеличивает привлекательность предприятия для более крупных покупателей. Ведь большинство из них работают на ОСНО. Кроме того, приобретая товары (услуги) у поставщиков с НДС, налог можно заявить к вычету, следовательно стоимость товара может быть ниже, чем у мелких конкуретов. В то же время НДС требует повышенной ответственности к документам, а также увеличивает нагрузку на бухгалтера в плане ведения дополнительных налоговых и бухгалтерских регистров по учету НДС.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Работа с НДС и без НДС
Работа с НДС и без НДС — именно об этом начинают задумываться новички, когда открывают свой бизнес. Учитывая, что выбрать одно из двух их обязывает законодательство, это становится неизбежным. С одной стороны это очень выгодно, с другой же совсем нет.
Что собой представляет НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость товара. Он изымается в государственный бюджет и необходим для всех предприятий, что занимаются реализацией услуг и товаров, будучи при этом юридическими лицами.
Если говорить проще, то налог представляет собой разницу, которая заключается между выручкой от общей реализации продукта и тех издержек, что были направлены на сырье. Зачастую оно приобретается от сторонних производителей. Однако даже при этом некоторые сферы деятельности могут не облагаться НДС. И это несмотря на то, что вся сумма взимается задолго до реализации самого товара.
Появление налога
Показатель является эволюционной версией налога с продаж, что использовался несколько десятилетий назад. Основная его проблема в то время заключалась в том, что взимание налога производилось с выручки. Это доставляло массу проблем, включая отсутствие нормальной отчетности и изначальное базирование на той самой выручке, а не действительной прибыли. При любых объемах производства и реализации подобное значительно снизило чистую прибыль для предпринимателя, который фактически работал на самоокупаемости.
Отметим, что налог на добавленную стоимость всегда относился к категории косвенных налогов. Для них, как правило, применима только фискальная функция, а появление полностью спровоцировано необходимостью государства повысить основной бюджет.
Первый адаптированный и универсальный вариант НДС получил широкое распространение с 1957 года. Причиной тому стало подписание в Риме договора ЕЭС, в условия которого входила обязательная гармонизация всеми странами своих налогов с целью создания сбалансированного общего рынка. И уже в 1967 году налог стал официальным косвенным налогом, введение которого в каждую систему стал обязателен вплоть до 1972 года. Официальное же закрепление этого налога было осуществлено в 1977 году, а последние критические корректировки внесены в 1991.
На территории России он появился в 1992 году. Это произошло сразу после распада СССР и переработка десятой директивой основных положений об уплате показателя.
С 1 января 2019 года его значение достигло 20%.
Однако все медицинские препараты, а также ряд позиций продуктов питания и детской продукции могут облагаться НДС в размере 10%. В случае же с экспортируемыми товарами, показатель как таковой отсутствует вовсе, так как его ставка равна 0%.
Определение на видео:
Основные лица, уплачивающие налог
Если классифицировать все субъекты, что обязаны уплачивать НДС, то в их число войдут:
- Индивидуальные предприниматели, которые производят сделки, облагаемые налогом.
- Юридические лица, что также проводят сделки, где присутствует налог.
- Физические лица, но только в случаях, когда перевозят товар через границу РФ.
Ставка для всех одинаковая — 20%.
Допускается ли работа без уплаты НДС
Законодательство также допускает осуществлять реализацию продукции без уплаты налога. Однако это право получают только те предприниматели и общества, что работают по упрощенной системе налогообложения.
Оформлением УСН с целью избавления уплаты НДС зачастую занимаются либо ООО, либо ИП.
Лучше с ним или без него
И, как могло бы показаться на первый взгляд, работать без упомянутого налога в разы выгоднее, чем с ним. Не нужно выплачивать 20% государству, а, следовательно, можно снизить стоимость товара и привлечь больше клиентов. Однако не все так просто, так как в первую очередь стоит отталкиваться от производимого товара, а также наличия или отсутствия экспорта.
Преимущества
Итак, вот какие плюсы получает предприниматель, когда использует НДС:
- Возможность вычета и возмещения налога. Однако сделать это допускается только в той сумме, что была уже оплачена поставщику материалов. В итоге подобное является преимуществом лишь в тех обстоятельствах, когда стоимость поставщика с НДС станет ниже, чем без него. И хотя происходит это крайне редко, исключать подобное не стоит.
- Возможность привлечь серьезных контрагентов. Они зачастую являются теми, кто уплачивает этот налог. А если учитывать, что с предпринимателями без НДС они не сотрудничают, это дает стратегическое преимущество.
На этом основные плюсы работы с НДС заканчиваются. И хоть они не представляют краткосрочной финансовой выгоды, их основная цель — дать преимущество на долгосрочной дистанции.
Недостатки
Минусов работы с этим налогом несколько больше, чем плюсов. В число таковых входит:
- Обязанность уплачивать 20% налог. И хотя он входит в итоговую стоимость товара, а сам налог оплачивает покупатель, его наличие зачастую снижает клиентскую базу.
- НДС достаточно сложен в рамках документооборота, что накладывает дополнительные сложности при ведении бухгалтерского учета. Отделам требуется вести регистры, регулярно сдавать декларации и производить проверку дополнительных объектов.
- Покупка, будучи на упрощенной системе обложения, у поставщиков, кто уплачивает НДС. Таким образом вычет произвести не получится даже с учетом того, что будет использован счет-фактура.
Как итог, работа с НДС идеальна для крупных предприятий. Это позволяет получить больше партнеров, которые уже имеют огромные ресурсы для того, чтобы НДС не был для них проблемой. Помехой же этот налог является только при наложении его на небольшие предприятия.
Расчет НДС
Первое, что требуется сделать во время расчетов, — определить налоговую базу. Она представляет собой сумму всех полученных в рамках расчетного периода средств. Ее объем определяется с помощью ст. 154 НК РФ. После этого производится расчет начисленного налога.
Нужно помнить о том, что при наличии продукции, которая облагается разными ставками, расчет НДС производится обособленно по каждой категории.
Формулы расчета
Методов расчета всего два (см. таблицу 1).
Показатель | Формула |
Определение налоговой базы (Y) | Y = цена реализованных товаров + авансы |
Сумма ставки НДС (X) | X = налоговая база * процент налоговой ставки |
Использовать стоит либо тот, который нравится больше всего, либо тот, что приемлем под конкретную область.
Плюсы и минусы налога на видео:
Этапы налога
Сумма налога полностью выплачивается потребителем, хотя изначально может показаться иначе, ведь напрямую оплату производит предприниматель. И чтобы лучше понять то, как это происходит, рассмотрим этапы выплаты НДС:
- Изначально производится заказ материала, который необходим для создания товара. Предприниматель оплачивает полную стоимость сырья, на которую впоследствии будет наложен НДС.
- Затем сырье используется, создается товар и настает время определения цены итогового продукта. Учитывается себестоимость товара, производственные издержки, операционные расходы, реклама и т.д. Полная сумма НДС учитывается также, однако она отправляется в статью «налоговый кредит».
- Назначается цена, продукция выставляется на продажу. В итоговую стоимость уже входят все затраты на производство, включая наценку за бренд и другие аспекты для получения прибыли.
- Товар продается, предприниматель получает деньги. Из этой суммы он автоматически вычитает 20%, которые отправляются государству.
Именно столь большой процент НДС отвечает за подорожание всех товаров на внутреннем рынке. Ведь нужно учитывать, что 20% отправляются государству, а не организации. Следовательно, еще порядка 10-30% от проданной продукции составляют чистую прибыль.
Сдача отчета
Декларация по НДС должна формироваться за каждый квартальный период. Это если говорить о тех случаях, когда применяется ОСНО.
Если во время заполнения основных разделов в них выходит значение «0», то именно его и нужно указать в документах. Оставлять это поле пустым недопустимо.
Подача производится в электронном виде. Законодательство четко устанавливает правила касательно этого, не допуская сдачу в иной форме. За несоблюдение установленного следует штраф — подробнее в ст. 119 НК РФ.
Учитывать стоит и то, что НДС является именно тем налогом, в котором сумма к уплате равна той, что может быть возмещена предпринимателю из бюджета. Зачастую это происходит у экспортеров. Указание этой суммы, как правило, провоцирует проверку со стороны ИФНС и ряда пояснений касательно тех сведений, что были указаны в декларации.
И если экспортеры встречаются с подобным всегда, то предпринимателям на внутреннем рынке рекомендуется заранее позаботиться о законном изменении объема вычета.
Заполнение декларации на видео:
Можно ли освободиться от уплаты
Налоговый кодекс позволяет освободиться от уплаты НДС, если финансовые операции проводятся в рамках РФ. Это лишь особенные положения, которые не представляют собой то же самое освобождение, что предоставляется субъектам при переходе на УСН.
Те, кто освобожден от налога:
- не обязан его платить на внутреннем рынке
- имеет право не сдавать отчетность по НДС
- игнорирует ведение книги покупок
- выставляет счета своим покупателям без учета 20% НДС
Применение НДС в предпринимательстве оправдано с точки зрения экономики и формирования государственного бюджета. Более того, он является улучшенной версией налога на прибыль, что был в РФ до него. Тем не менее, для небольших компаний это по-прежнему тяжелая ноша. И зачастую именно эти 20% могут существенно урезать поток клиентов.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Учимся правильно работать с НДС в 1С
Не успеваете читать то, на что отвечаете?
Да блин, утомили уже, идиоты
Да полно примеров на форуме и в КУБе. Но вы же никуда не ход…
Да для нас уже написана формула счастья. Вот кратенько. Осча…
Вообще, это ваша прерогатива) Не бывает ничего за просто так…
Пенсии им не индексируют как раз. Вы имеете в виду перерасче…
НИКОГО!пришёл, родил, забрал своё и ушёл
Видно мне везет 🙂 Мои работодатель прислушивается к мнению …
Вэлком в проститутки — вроде работа, а вроде и досуг…..
ага — динозавры вот не переживают, как и мамонты.@Бабловед,…
Со стороны государства есть спрос на детных матерей, вот оно…
Это, видимо, как раз от вас скрывали. Я нигде ни к чему нико…
все его амбиции как рукой снимет уже на следующий день после…
Ну, отменят взносы в ПФР, и что? Для ИП на усн 6% ( а их бол…
как может понять кто-то, если он сам не понимает. он ведь и …
А раз нас с Вами не было бы, то мы бы и не переживали по это…
Готовятся совсем пенсии отменить видимо
Здесь рассматриваются вопросы трудового договора, а я могу в…
Конечно не будет. Иначе как потом государственный рэкет с от…
Я вот каждый раз умиляюсь вашим аргументам — раз я не видела…
Естественно. Когда это единичный случай. Когда же носит масс…
если бы наши праотцы и праматери думали так же, то нас бы с …
Мне, как ИП, взявшему такой кредит, интересно, как я могу от…
Нормальное устройство семьи — это когда муж и жена договорил…
Вот, прямо так и сразу пусть работают? У них то же есть толь…
Как предлагаете контролировать процесс реализации «как …
Я поняла, что не будет банк разбираться, декретница там или …
А такие пусть работают, им же на пользу будет.
Кто нибудь читал: дивиденды то же по ставке 15% свыше 5 млн?…
Вот, например, приходишь в родильный дом, а там и санитары,…
А, как же салон красоты и тренинги личностного роста, опять …
Этот вопрос напрямую увязан с рождаемостью и никто никого ни…
Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД — Эльба
Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте
Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС.
При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН и ЕНВД.
Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг
Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:
- Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
- Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.
Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:
- Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
- Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Письмо Минфина и письмо налоговой.
На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.
Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.
НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 — 2020 годах
НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье.
Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения
Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:
- ввоза товаров в РФ;
- налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).
Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.
Подробнее см. в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».
О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ
Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.
Пример
Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.
Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.
О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».
НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества
В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.
См. также материал «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».
НДС на упрощенке при покупке госимущества
При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.
Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:
- Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
- Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
- Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
- На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС
Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.
Рекомендуем ознакомиться с материалами:
Все подробности отражения «входного» НДС в книге учета доходов и расходов при УСН изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ бесплатен.
НДС при УСН в 2019-2020 годах
В 2019-2020 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.
1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.
См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным».
2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.
3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.
Подробнее о журнале учета см. в нашем материале «Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется».
Итоги
Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как работать с НДС по продажам и закупкам — Business Central
- Читать 12 минут
В этой статье
Если в вашей стране или регионе требуется рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС) по операциям купли-продажи, чтобы вы могли сообщать суммы в налоговый орган, вы можете настроить Business Central для автоматического расчета НДС по документам купли-продажи.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.
Однако есть некоторые задачи, связанные с НДС, которые вы можете выполнить вручную. Например, вам может потребоваться исправить учтенную сумму, если вы обнаружите, что поставщик использует другой метод округления.
Расчет и отображение сумм НДС в документах покупки и продажи
Вы можете рассчитывать и отображать суммы НДС в документах продажи и покупки по-разному, в зависимости от типа клиента или поставщика, с которым вы имеете дело.Вы также можете переопределить рассчитанную сумму НДС, чтобы она соответствовала сумме НДС, рассчитанной вашим поставщиком для данной транзакции.
Цена за единицу и сумма строки с / без НДС по торговым документам
Когда вы выбираете номер позиции в поле № торгового документа, Business Central заполняет поле Цена за единицу . Цена за единицу берется либо из карточки Товар , либо из разрешенных цен на товар и покупателя. Business Central рассчитывает Сумма строки , когда вы вводите количество для строки.
Если вы продаете розничным потребителям, вы можете захотеть, чтобы цены в торговых документах включали НДС. Для этого установите флажок Цены с НДС в документе.
С НДС или без учета НДС
Если в торговом документе установлен флажок Цены, включая НДС , поля Цена за единицу и Сумма строки включают НДС, и имена полей также будут отражать это. По умолчанию в эти поля не включается НДС.
Если поле не выбрано, приложение заполнит поля Цена за единицу и Сумма строки без НДС, и это будет отражено в названиях полей.
Можно настроить настройку по умолчанию Цены с НДС для всех торговых документов для клиента в поле Цены с НДС на карточке Клиент . Вы также можете настроить цены на товары с учетом или без учета НДС. Обычно цены на товары, указанные в Карточке товаров, указаны без НДС.Приложение использует информацию из поля Цена включает НДС на карточке Позиция для определения суммы цены единицы для торговых документов.
В следующей таблице представлен обзор того, как приложение вычисляет суммы цены за единицу для торгового документа, если вы не установили цены на странице Продажные цены :
| Поле Цена включает НДС в карточке товара | Поле «Цены с НДС» в заголовке продаж | Действие выполнено |
|---|---|---|
| Без галочки | Без галочки | Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу без учета цены за единицу.Поле НДС в строках продаж. |
| Без галочки | Галочка | Приложение рассчитывает сумму НДС за единицу и добавляет к цене за единицу на карточке товара. Эта общая цена за единицу затем вводится в Цена за единицу, вкл. Поле НДС в строках продаж. |
| Галочка | Без галочки | Приложение рассчитывает сумму НДС, включенную в цену за единицу на карточке товара, используя% НДС, относящийся к шине НДС.Проводка Gr. (Цена) и НДС Прод. Комбинация групп проводок. Цена за единицу на карточке товара, уменьшенная на сумму НДС, затем вводится в Цена за единицу без учета НДС. Поле НДС в строках продаж. |
| Галочка | Галочка | Цена за единицу на карточке товара копируется в Цена за единицу, включая цену за единицу. Поле НДС в строках продаж. |
Исправление сумм НДС вручную в документах купли-продажи
Вы можете вносить исправления в проведенные записи НДС.Это позволяет изменять общие суммы НДС с продаж или покупок без изменения базы НДС. Это может потребоваться, например, если вы получили счет от поставщика, который неправильно рассчитал НДС.
Хотя вы, возможно, настроили одну или несколько комбинаций для обработки НДС на импорт, вы должны настроить как минимум одну группу разноски товаров НДС. Например, вы можете назвать его CORRECT в целях исправления, если только вы не можете использовать тот же счет главной книги в поле Счет НДС закупок в строке настройки разноски НДС.Для получения дополнительной информации см. Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость.
Если скидка по оплате была рассчитана на основе суммы счета-фактуры, включающей НДС, вы возвращаете часть скидки по оплате в сумме НДС при предоставлении скидки по оплате. Обратите внимание, что вы должны активировать Adjust for Payments Disc. как в настройке главной книги в целом, так и в настройке разноски НДС для конкретных комбинаций бизнес-группы разноски НДС и группы разноски продукта НДС.
Для настройки системы для ручного ввода НДС в торговые документы
Ниже описано, как включить изменение НДС в торговых документах вручную. Действия аналогичны шагам на странице Настройка закупок и кредиторской задолженности .
- На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница в размере НДС между суммой, рассчитанной приложением, и суммой, указанной вручную.
- На странице Настройка продаж и дебиторской задолженности установите флажок в поле Разрешить разницу в НДС .
Для корректировки НДС по торговому документу
- Откройте соответствующий заказ клиента.
- Выберите действие Статистика .
- На экспресс-вкладке Счет-фактура выберите значение в поле Количество налоговых строк .
- Измените поле Сумма НДС .
Примечание
Общая сумма НДС для счета-фактуры, сгруппированная по идентификатору НДС, отображается в строках. Вы можете вручную настроить сумму в поле Сумма НДС в строках для каждого идентификатора НДС.Когда вы изменяете поле Сумма НДС , приложение проверяет, не изменили ли вы НДС больше, чем сумма, указанная вами в качестве максимально допустимой разницы. Если сумма выходит за пределы диапазона Макс. Разрешенная разница НДС , отобразится предупреждение о максимально допустимой разнице. Вы не сможете продолжить, пока сумма не будет доведена до приемлемых параметров. Нажмите ОК и введите еще Сумма НДС , которая находится в допустимом диапазоне.Если разница НДС равна или меньше максимально допустимой, НДС будет пропорционально разделен между строками документа, имеющими одинаковый идентификатор НДС.
Расчет НДС вручную с использованием журналов
Вы также можете корректировать суммы НДС в журналах продаж и закупок в целом. Например, вам может потребоваться это сделать, когда вы вводите счет-фактуру поставщика в свой журнал и существует разница между суммой НДС, рассчитанной Business Central, и суммой НДС в счете-фактуре поставщика.
Для настройки системы для ручного ввода НДС в общих журналах
Прежде чем вручную ввести НДС в общий журнал, необходимо выполнить следующие шаги.
- На странице Настройка главной книги укажите Макс. Разница в размере НДС между суммой, рассчитанной приложением, и суммой, указанной вручную.
- На странице Общие шаблоны журнала установите флажок Разрешить разницу НДС для соответствующего журнала.
Для настройки системы для ручного ввода НДС в журналы продаж и закупок
Прежде чем вручную вводить НДС в журнал продаж или покупок, необходимо выполнить следующие шаги.
На странице Настройка закупок и кредиторской задолженности установите флажок Разрешить разницу НДС .
Повторите шаг 1 для страницы Настройка сбыта и дебиторской задолженности .
После завершения описанной выше настройки можно настроить поле Сумма НДС в строке общего журнала или Баланс.Поле «Сумма НДС» в строке журнала продаж или покупок. Business Central проверит, не превышает ли разница указанного максимума.
Примечание
Если разница больше, отобразится предупреждение с указанием максимально допустимой разницы. Чтобы продолжить, необходимо скорректировать сумму. Выберите OK и затем введите сумму в допустимом диапазоне. Если разница НДС равна или меньше максимально допустимой, Business Central покажет разницу в поле Разница НДС .
Проводка НДС на импорт со счетами-фактурами
Вместо использования журналов для разноски импортного счета-фактуры НДС можно использовать счет-фактуру покупки.
Чтобы настроить закупку для разноски импортных счетов-фактур с НДС
- Настройте карточку поставщика для органа импорта, который отправляет вам счет-фактуру НДС на импорт. Автобус Gen. Группа проводок и НДС Автобус. Группа проводок должна быть настроена таким же образом, как и счет главной книги для импортного НДС.
- Создайте группу разноски продуктов Gen. для НДС на импорт и настройте НДС на импорт По умолчанию. Группа разноски продуктов по НДС для связанной группы разноски продуктов Gen .
- Щелкните значок, введите План счетов , а затем выберите связанную ссылку.
- Выберите счет главной книги импорта НДС, а затем выберите действие Изменить .
- На экспресс-вкладке Posting выберите Gen. Prod.Настройка группы проводок для импортного НДС. Business Central автоматически заполняет НДС Prod. Поле группы проводок .
- Выберите значок, введите Общие настройки проводки , а затем выберите связанную ссылку.
- Создайте комбинацию из шины Gen. Группа разноски для органа НДС и Gen. Prod. Группа проводок по импортному НДС. Для этой новой комбинации в поле Счет закупок выберите счет главной книги НДС импорта.
Чтобы создать новый счет для поставщика полномочий на импорт после завершения настройки
- Выберите значок, введите Счета-фактуры закупок , а затем выберите связанную ссылку.
- Создайте новый счет покупки.
- В поле Buy-from Vendor No. выберите поставщика полномочий на импорт, а затем нажмите кнопку OK .
- В строке покупки в поле Тип выберите Основной счет , а в поле No.В поле выберите счет главной книги импортного НДС.
- В поле Количество введите 1 .
- В Прямая себестоимость единицы искл. В поле НДС укажите сумму НДС.
- Разнесите счет-фактуру.
Обработка сертификатов поставки
Когда вы продаете товары покупателю в другой стране / регионе ЕС, вы должны отправить ему сертификат поставки, который покупатель должен подписать и вернуть вам. Следующие процедуры предназначены для обработки сертификатов поставки для торговых отправок, но те же шаги применяются для служебных отправок товаров и возврата отправлений поставщикам.
Посмотреть паспорт на детали поставки
Выберите значок, введите Разнесенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.
Выберите соответствующую товарную поставку клиенту в другой стране / регионе ЕС.
Выберите Сведения о сертификате поставки .
По умолчанию, если для настройки группы учета НДС для клиента установлен флажок Требуется сертификат поставки , в поле Статус устанавливается значение Требуется .Вы можете обновить поле, чтобы указать, вернул ли клиент сертификат.
Примечание
Если в настройке группы учета НДС не установлен флажок Требуется сертификат поставки , то создается запись, а в поле Статус устанавливается значение Неприменимо . Вы можете обновить поле, чтобы отобразить правильную информацию о статусе. Вы можете вручную изменить статус с Неприменимо на Требуется и с Требуется на Неприменимо по мере необходимости.
Когда вы обновляете поле Status до Required , Received или Not Received , создается сертификат.
Подсказка
Вы можете использовать страницу Сертификаты поставки , чтобы просмотреть статус всех учтенных отгрузок, для которых был создан сертификат поставки.
Выберите Распечатать сертификат поставки .
Примечание
Вы можете просмотреть или распечатать документ.Когда вы выбираете Распечатать сертификат поставки и печатаете документ, автоматически устанавливается флажок Напечатано . Кроме того, если это еще не указано, статус сертификата обновляется до Требуется . При необходимости вы прилагаете распечатанный сертификат к отправке.
Распечатать акт поставки
Выберите значок, введите Разнесенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.
Выберите соответствующую товарную поставку клиенту в другой стране / регионе ЕС.
Выберите действие Распечатать сертификат поставки .
Примечание
Как вариант, вы можете распечатать сертификат со страницы Сертификат поставки .
Чтобы включить в сертификат информацию из строк документа отгрузки, установите флажок Печатать сведения о строке .
Установите флажок «Создать сертификаты поставки, если они еще не созданы» , чтобы Business Central создавал сертификаты для учтенных отгрузок, которые не имеют сертификата на момент выполнения.Если вы установите этот флажок, новые сертификаты будут созданы для всех отправлений, у которых нет сертификатов в выбранном диапазоне.
По умолчанию настройки фильтра относятся к выбранному документу отгрузки. Введите информацию о фильтре, чтобы выбрать конкретный сертификат поставки, который вы хотите распечатать.
На странице Сертификат поставки выберите действие Печать , чтобы распечатать отчет, или выберите действие Предварительный просмотр , чтобы просмотреть его на экране.
Примечание
Поле Сертификат статуса поставки и поле Напечатано обновляются для отгрузки на странице Сертификаты поставки .
Отправьте распечатанный сертификат поставки заказчику на подпись.
Обновить статус акта поставки на партию
Выберите значок, введите Разнесенные отгрузки продаж , а затем выберите связанную ссылку.
Выберите соответствующую товарную поставку клиенту в другой стране / регионе ЕС.
В поле Статус выберите соответствующую опцию.
Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновлено. По умолчанию дата поступления установлена на текущую рабочую дату.
Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату, когда вы получили подписанный клиентом сертификат поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную привязку Business Central.
Если клиент не возвращает подписанный сертификат поставки, выберите Не получено . Затем вы должны отправить клиенту новый счет-фактуру, который включает НДС, поскольку исходный счет-фактура не будет принят налоговым органом.
Чтобы просмотреть группу сертификатов, вы начинаете со страницы Сертификаты поставки , а затем обновляете информацию о состоянии невыполненных сертификатов по мере их получения от клиентов.Это может быть полезно, если вы хотите найти все сертификаты с определенным статусом, например Требуется , для которых вы хотите обновить их статус до Не получено .
Обновить статус группы сертификатов поставки
Выберите значок, введите Сертификаты поставки и выберите соответствующую ссылку.
Отфильтруйте поле Status до значения, которое вы хотите, чтобы создать список сертификатов, которыми вы хотите управлять.
Чтобы обновить информацию о статусе, выберите Редактировать список .
В поле Статус выберите соответствующую опцию.
Если клиент вернул подписанный сертификат поставки, выберите Получено . Поле Дата получения обновлено. По умолчанию дата поступления установлена на текущую рабочую дату.
Вы можете изменить дату, чтобы отразить дату получения вами подписанного сертификата поставки.Вы также можете добавить ссылку на подписанный сертификат, используя стандартную ссылку на документы Business Central.
Примечание
Невозможно создать новый сертификат поставки на странице Сертификат поставки при переходе к нему с помощью этой процедуры. Чтобы создать сертификат для отгрузки, которая не была настроена требовать его, откройте учтенную товарную отгрузку и используйте любую из двух процедур, описанных выше:
- Для создания сертификата поставки сертификата вручную
- Распечатать акт поставки.
См. Также
Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость
Отчет о НДС в налоговый орган
Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные
Последняя проверка: 14.09.2020
Пострадал от Brexit?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, который применяется практически ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конца переходный период).).
ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС.В большинстве случаев вы должны платить НДС на все товары и услуги на всех этапах цепочки поставок, включая продажу конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производственного процесса, например покупка компонентов, транспортировка, сборка, провизия, упаковка, страхование и доставка конечному потребителю.
Когда взимается НДС?
Для компаний, расположенных в ЕС, НДС облагается большинством продаж и покупок товаров на территории ЕС. В таких случаях НДС взимается и подлежит уплате в той стране ЕС, где товары потребляются конечным потребителем.Аналогичным образом НДС взимается с услуг во время их оказания в каждой стране ЕС.
НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС взимается в стране импорта, и вам не нужно декларировать НДС как экспортеру. Однако при экспорте товаров вам необходимо будет предоставить документацию , подтверждающую, что товары были вывезены за пределы ЕС. Такое доказательство может быть предоставлено путем предоставления вашим налоговым органам копии счета-фактуры, транспортного документа или импортной таможенной документации.
Вам необходимо предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любого НДС к получению, который вы уплатили в предыдущей связанной транзакции, ведущей к экспорту. Недостаточная документация может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.
Правила НДС на национальном уровне
ПравилаНДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. Узнайте больше о правилах в стране, где работает ваша компания.
Выберите страну
- Austriaaten
- Бельгия
- Булгариабген
- Хорватия * cr
- Cypruscyen
- Чехия * cz
- Denmarkdken
- Эстония
- Finlandfien
- Франсфрен
Подать онлайн-декларацию по НДС
Если ваша компания зарегистрирована в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве регионов) в следующих странах ЕС:
Выберите страну
- Австрия * в
- Бельгия
- Булгариабген
- Хорватия
- Cypruscyen
- Чехия * cz
- Denmarkdken
- Эстония
- Finlandfien
- Francefrfr
Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член сама устанавливает свои ставки.Вы можете ознакомиться со ставками в таблице ниже, но чтобы убедиться, что у вас правильная ставка, рекомендуется проверить последние ставки в местном отделении НДС.
Ставки НДС
В странах ЕС применяются различные ставки НДС. Ставка зависит от продукта или услуги, участвующих в транзакции. Существуют также специальные ставки, которые были установлены в соответствии со ставками НДС, действовавшими в странах ЕС до их вступления в ЕС.
Ставки НДС, применяемые в странах ЕС
Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС сама устанавливает свои ставки.Вы можете ознакомиться с действующими тарифами в таблице ниже. Вы должны уточнить последние ставки в налоговом органе вашей страны.
Ставки НДС, применяемые в странах-членах ЕС
| Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (обновляется дважды в год — январь и июль) | |||||
| Государство-член | Код страны | Стандартный тариф | Пониженный тариф | Супер сниженный тариф | Парковочный тариф |
| Австрия | AT | 20 | 10/13 | — | 13 |
| Бельгия | BE | 21 | 6/12 | — | 12 |
| Болгария | BG | 20 | 9 | — | — |
| Кипр | CY | 19 | 5/9 | — | — |
| Чехия | CZ | 21 | 10/15 | — | — |
| Германия | DE | 16 | 5 | — | — |
| Дания | DK | 25 | — | — | — |
| Эстония | EE | 20 | 9 | — | — |
| Греция | EL | 24 | 6/13 | — | — |
| Испания | ES | 21 | 10 | 4 | — |
| Финляндия | FI | 24 | 10/14 | — | — |
| Франция | FR | 20 | 5.5/10 | 2,1 | — |
| Хорватия | HR | 25 | 5/13 | — | — |
| Венгрия | HU | 27 | 5/18 | — | — |
| Ирландия | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4.8 | 13,5 |
| Италия | IT | 22 | 5/10 | 4 | — |
| Литва | LT | 21 | 5/9 | — | — |
| Люксембург | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Латвия | LV | 21 | 12/5 | — | — |
| Мальта | MT | 18 | 5/7 | — | — |
| Нидерланды | NL | 21 | 9 | — | — |
| Польша | PL | 23 | 5/8 | — | — |
| Португалия | PT | 23 | 6/13 | — | 13 |
| Румыния | RO | 19 | 5/9 | — | — |
| Швеция | SE | 25 | 6/12 | — | — |
| Словения | SI | 22 | 9.5 | — | — |
| Словакия | SK | 20 | 10 | — | — |
| Соединенное Королевство | Великобритания | 20 | 5 | — | — |
Стандартная ставка
Каждая страна ЕС имеет стандартную ставку, которая применяется к поставке большинства товаров и услуг. Это не может быть меньше 15% .
Пониженная ставка
Одна или две сниженные ставки могут применяться к поставке определенных товаров и услуг (на основе списка в Приложении III Директивы по НДС), но — в большинстве случаев — не к услугам, предоставляемым электронным способом. Упомянутые здесь пониженные ставки не могут быть меньше 5% .
Специальные цены
В некоторых странах ЕС разрешено применять специальные ставки НДС на определенные поставки. Эти специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их с 1 января 1991 года.
Первоначально они планировались как переходные меры для более плавного перехода к правилам ЕС по НДС, когда единый рынок вступил в силу 1 января 1993 года, и предполагалось, что от них будет постепенно отказываться.
Есть 3 вида специальных тарифов:
- Супер пониженные ставки
- Нулевая ставка
- Стоимость парковки
Супер сниженные ставки
Супер-сниженные ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.
Нулевая ставка
В некоторых странах ЕС к определенным продажам применяются нулевые ставки. Когда применяется нулевая ставка, покупатель не обязан платить НДС , но у вас все еще есть право вычесть НДС , который вы уплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.
Стоимость парковки (или промежуточные ставки)
Ставки парковки применяются некоторыми странами ЕС к определенным поставкам товаров и услуг, которые не включены в приложение III Директивы по НДС.Этим странам было разрешено продолжать применять пониженные ставки НДС на эти поставки вместо стандартной ставки, при условии, что эти пониженные ставки не ниже 12%.
.Что такое НДС? | Налогово-таможенный союз
Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, взимаемый с добавленной стоимости товаров и услуг. Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются покупателям за границей, обычно не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система оставалась справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли на равных условиях конкурировать на европейском рынке с поставщиками, находящимися за пределами Союза.
Налог на добавленную стоимость —
- Общий налог , который применяется, в принципе, ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, это лицо не должно взимать НДС со своих продаж.
- налог на потребление , потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Это не плата за бизнес.
- взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки.
- собрало частично , через систему частичных платежей, при которой налогооблагаемые лица (т.е. компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС) вычитают из полученного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог нейтральный независимо от того, сколько транзакций задействовано.
- уплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.
Почему все страны ЕС используют НДС?
- В то время, когда было создано Европейское сообщество, первые шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскадных налогов. Это были многоэтапных налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждом этапе производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта.Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт путем завышения налогов, подлежащих возврату при экспорте.
- Было очевидно, что для создания эффективного единого рынка в Европе требовалась нейтральная и прозрачная система налога с оборота. , которая обеспечивала налоговый нейтралитет и позволяла возмещать точную сумму налога в пункте экспорта. . Как объясняется в разделе НДС на импорт и экспорт, НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно освобожден от налогов.
Как заряжается?
НДС, подлежащий уплате при любой продаже, представляет собой процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, можно избежать двойного налогообложения, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленных стоимостей на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.
Зарегистрированным торговцам НДС дается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах. Таким образом, покупатель, если он зарегистрированный трейдер, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и система в определенной степени контролирует себя.
Пример Этап 1
Этап 2
180 евро (оплачивается металлургическим заводом) + 160 евро (оплачивается шахтой) + 40 евро (оплачивается поставщиком шахте) + 20 евро (оплачивается поставщиком металлургическому предприятию) = 400 евро или правильная сумма НДС при продаже на сумму 2000 евро. |
Ставки НДС
Закон ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).
Действительные ставки варьируются в зависимости от страны ЕС и для определенных типов продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.
Самый надежный источник информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС — это орган НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.
Подробнее о ставках НДС
Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?
Комиссия несет ответственность за правильное применение Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законам ЕС.
Как страны ЕС применяют НДС?
страны ЕС применяют общие правила, установленные Директивой по НДС, в своем национальном законодательстве. Таким образом, практическое применение и административная практика в каждой стране ЕС различаются.
Подробнее о национальных правилах НДС
Может ли Комиссия вмешиваться в конкретных случаях применения Директивы по НДС?
Европейская Комиссия не обладает компетенцией ни решать проблемы отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях, ни давать заключения по фактическим выводам.
Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении заинтересованного государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре, за исключением конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не имеет прямого влияния на конкретные случаи.
Следовательно, единственный способ добиться возмещения в конкретных случаях — это прибегнуть к национальным средствам правовой защиты — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в СОЛВИТ.
Подробнее о жалобах
См. Подробную информацию о правилах НДС по теме
.Разница между НДС и без НДС
Большинство предприятий, зарегистрированных в Налоговом управлении Филиппин (BIR), облагаются налогом с продаж. Двумя наиболее популярными типами налога с продаж являются: НДС и без НДС, также называемый другим процентным налогом.
Что такое налог с продаж?
Налог с продаж — это налог, взимаемый с валовых продаж или валовых доходов предприятия. Ставка налога варьируется от 3% до 12% в зависимости от типа налога, например НДС или НЕ-НДС.
Разница между НДС и без НДС
Чтобы понять разницу между двумя типами налога с продаж, вот список вещей, которые необходимо учитывать.
Налоговая ставка
Когда предприятие зарегистрировано в качестве плательщика НДС, оно облагается налогом с продаж в размере 12% от его валовых продаж или поступлений. Такой налог с продаж называется НДС или исходящим налогом. С другой стороны, если предприятие НЕ облагается НДС, оно облагается налогом с продаж в размере 3% от его валовых продаж или поступлений. Такой налог с продаж называется процентным налогом.
Создание бизнеса
Форма образования или форма собственности предприятия определяет, будет ли оно зарегистрировано как НДС или без НДС. Индивидуальные предприниматели могут быть как с НДС, так и без НДС в зависимости от характера и размера бизнеса. С другой стороны, Партнерству и Корпорации рекомендуется или рекомендуется регистрировать НДС, за исключением случаев, когда характер их бизнеса делает их освобожденными от НДС или нулевыми рейтингами.
Годовые продажи
Еще один способ определить, должна ли организация облагаться НДС или не облагаться НДС, — это годовые валовые продажи.Если валовые годовые продажи или поступления компании превышают 1 910 000,00 песо (это может быть изменено в зависимости от правил ЗБИ)
Характер бизнеса
Другой способ определить, является ли предприятие НДС или не облагается НДС, по характеру его услуги или продукты. Некоторые отрасли освобождены от НДС или имеют нулевую ставку, такие как экспортные продажи или компании с сертификатом BOI или в экономических зонах. Обратите внимание, что без НДС отличается от с нулевой ставкой или без НДС.
Кто будет платить налог
НДС считается косвенным налогом, а процентный налог — прямым налогом.Первый означает, что налог (НДС) может быть передан покупателю, тогда как второй, процентный налог, будет нести исключительно субъект хозяйствования и не может быть передан клиентам.
Вычет налога на покупки / платежи
Еще одно важное отличие НДС от НДС — это возможность удержания налога на покупки / платежи. При вычислении подлежащего уплате НДС сумма налога на покупки, также называемого предварительным налогом, может быть вычтена из выходного налога (НДС с продаж).Это означает, что если у компании есть много покупок или платежей, которые включают НДС, она может использовать этот НДС на покупки (входящий налог) в качестве вычета из расчетного НДС с продаж (выходной налог). Разница будет составлять сумму НДС, подлежащую уплате субъектом хозяйствования. Это также называется НДС.
С другой стороны, если компания НЕ облагается НДС, ей не разрешается вычитать НДС с произведенных покупок или платежей.
Надеюсь, эта статья помогла вам понять и отличить НДС от НЕ-НДС.
Если у вас есть дополнительные вопросы по этой теме, пожалуйста, оставьте комментарий ниже.
.