Как ип встать на учет в налоговую: Как ИП встать на учет в налоговую и ФСС

ИП на УСН – можно ли встать на учет по месту ведения бизнеса

Минфин разъяснил, может ли ИП встать на учет в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, по месту ведения деятельности.

В письме от 24.08.2020 № 03-11-11/74030 отмечается, что по нормам статьи 346.13 НК РФ, индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также представление налоговой декларации производятся по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Соответственно, постановка на учет ИП в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, по каждому месту ведения предпринимательской деятельности НК РФ не предусмотрена.

БУХПРОСВЕТ

В целях перехода на УСН организации и ИП должны использовать форму уведомления, рекомендованную приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Вновь создаваемые организации и ИП должны уведомить о применении УСН не позднее 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе.

Если организация или ИП переходят на УСН с ЕНВД, то применять УСН разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Обязанность по уплате ЕНВД прекращается на основании заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД. Налогоплательщик должен уведомить ИФНС о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе перейти на общий режим налогообложения только со следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы, банки и страховые организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых. Также не могут перейти на УСН предприниматели, применяющие ЕСХН.

В какой ИФНС (по месту жительства или месту осуществления деятельности) ИП, применяющий ЕНВД, должен стоять на учете и в какую перечислять НДФЛ за своих работников?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В данном случае ИП должен состоять на учете в ИФНС № 2 в качестве плательщика ЕНВД (по месту осуществления деятельности, ­переведенной на ЕНВД).

НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет.

В указанный налоговый орган следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и ­суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов.

Обоснование вывода:

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять удерживать из денежных средств, выплачиваемых ­налогоплательщикам, и ­перечислять налоги в бюджетную систему РФ (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам (работникам), признаются налоговыми агентами в отношении таких физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога. Указанная сумма налога, в силу п. 7 ст. 226 НК РФ, должна быть уплачена по месту учета налогового агента в ­налоговом органе.

Статья 83 НК РФ предусматривает обязанность ИП как физического лица вставать на учет в налоговых органах:

• по месту жительства;
• по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств;
• по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. К иным основаниям, в частности, относится постановка на учет плательщиков ЕНВД (ИП) в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) (письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 № 09-1-02/3110).

Так как в рассматриваемой ситуации ИП собирается осуществлять деятельность, переведенную на ЕНВД на территории, подведомственной ИФНС № 2, именно в этом налоговом органе он должен состоять на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Следовательно, в связи с тем, что ИП состоит на учете не только в налоговом органе по месту жительства, но и по месту осуществления деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя по месту ­осуществления этой предпринимательской деятельности (в ИФНС № 2).

Сведения о доходах таких физических лиц за соответствующий налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, представляемые в налоговый орган по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, представляются также по месту учета ИП по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (письма Минфина России от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47, от 04.10.2012 № 03-04-05/8-1145, от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1007, от 02.11.2011 № 03-04-05/3-839, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50, от 19.03.2010 № 03-11-11/67, а также ­письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 № 20-14/2/013281@).

Регистрация и уплата страховых взносов в ПФР самозанятыми гражданами, применяющими налог на профессиональный доход

С 1 января 2020 года в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в Челябинской области проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Данный эксперимент устанавливает право граждан осуществлять предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

При этом на налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, не распространяется обязательное пенсионное страхование и не формируются пенсионные права (стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты).

Для формирования своих пенсионных прав самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим, могут  вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления и уплатить страховые взносы.

Подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию  можно через официальное мобильное приложение ФНС России «Мой налог», установленное через App Store, Google Play или Веб-версию, через личный кабинет гражданина в ПФР, либо подать заявление лично в Пенсионный фонд по месту жительства. Заявления, поданные через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»  или через личный кабинет гражданина в ПФР поступают посредством системы межведомственного электронного взаимодействия в Пенсионный фонд. В случае прекращения добровольных правоотношений, гражданин аналогично подает соответствующее заявление через приложение ФНС России «Мой налог», через личный кабинет гражданина ПФР, либо лично в Пенсионный фонд по месту жительства.

Уплата взносов должна быть произведена с учетом периода постановки на учет в Пенсионном фонде. При этом самозанятые граждане   самостоятельно определяют размер  страховых взносов для уплаты в соответствующем году, но в пределах, установленных минимального и максимального размеров.

Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо весь год состоять на учете и уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ.

В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам.

ОПУБЛИКОВАНО 30.12.2020 15:43

Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:

1. через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;

2. через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

3. через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Кто такие «самозанятые» налогоплательщики налога на профессиональный доход?

Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников.

Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?

Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика – физического лица, тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от ЛК физлица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет, достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика – физического лица, можно использовать Ваш логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.

Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то в процессе регистрации добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

Как индивидуальному предпринимателю (в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?

Любой индивидуальный предприниматель (ИП) вправе встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте.

При этом в случае, если ИП применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения (Патент/ПСН) вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Как платить налог на профессиональный доход?

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

• непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

• в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

• через портал государственных услуг Российской Федерации;

• лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;

• передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, ЕНВД, перейти на НПД?

Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Порядок уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» разъяснен в письмах от 10.01.2019 № СД-4-3/101@ и от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России в указанных письмах рекомендовала для уведомления представлять действующие формы уведомлений:

• уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;

• уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@;

• заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 «ММВ-7-6/941@.

Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет?

В мобильном приложении «Мой налог» и вэб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет, в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.

Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ вэб кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек.

Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

1. отправить на мобильный телефон или электронную почту;

2. распечатать и передать лично;

3. предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе

 

Открывая новую торговую точку, заведение общественного питания или что-то подобное в другом регионе, индивидуальный предприниматель может выбрать любой режим налогообложения. И он не обязательно будет таким же, который индивидуальный предприниматель применял ранее. Поэтому предлагаем рассмотреть различные ситуации и во всем детально разобраться.

 

Новый бизнес будет работать на общем режиме

Итак, в отношении нового бизнеса будет применяться общая система налогообложения. Это возможно, когда вся деятельность индивидуального предпринимателя ведется на общем режиме налогообложения. Или, например, в своем регионе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а в новом регионе такой специальный налоговый режим не введен.

 

Нужно ли вставать на учет

Это первый вопрос, который возникает при расширении деятельности. А актуален ли он для индивидуальных предпринимателей, чья деятельность облагается в соответствии с общим режимом? Нет, и вот почему.

По общему правилу постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Это правило действует и в рассматриваемой ситуации. Таким образом, если ваша деятельность в новом регионе будет работать на общем режиме, регистрироваться в налоговой инспекции по месту ее осуществления вам не нужно.

 

Куда платить налоги и сдавать отчетность

Ответ на этот вопрос вытекает из предыдущего. Раз не нужно вставать на учет в другой налоговой инспекции, то налоги с доходов от нового направления индивидуальному предпринимателю следует платить по прежним реквизитам. То есть НДФЛ со всех ваших доходов он будет платить по месту жительства.

Аналогично и с отчетностью по НДФЛ. Декларацию по форме 3-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать в свою налоговую инспекцию по месту жительства, указав в ней все доходы и расходы, в том числе полученные и осуществленные в другом регионе. Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно.

Вместе с тем есть один нюанс. Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ. Напомним, что декларация с указанием предполагаемой суммы доходов подается по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

 

Новый бизнес будет облагаться ЕСХН

Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.

Отметим, здесь важно и далее соблюдать ограничение, данное в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. То есть для дальнейшего применения режима уплаты ЕСХН индивидуальному предпринимателю важно, чтобы доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме доходов была не менее 70%.

 

Нужно ли вставать на учет

Как и при общем режиме налогообложения, для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕСХН, действует общее правило. Индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции по месту жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Соответственно дополнительно вставать на учет в новой налоговой инспекции в другом регионе индивидуальным предпринимателям — плательщикам ЕСХН не нужно.

 

Куда платить налоги и сдавать отчетность

ЕСХН уплачивается по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 346.9 НК РФ). При этом неважно, где именно были получены доходы, с которых он уплачивается.

Аналогично и в отношении налоговой декларации. Налоговая декларация по ЕСХН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (подп. 2 п. 1 ст. 346.10 НК РФ). И в ней отражаются все доходы и расходы, в том числе и полученные (осуществленные) в иных регионах. Соответственно и Книга учета также ведется одна и та же — для всех хозяйственных операций.

Обратите внимание! Обособленных подразделений у ИП быть не может
Нередко предприниматели интересуются таким вопросом. Нужно ли им регистрировать обособленное подразделение, если они начали деятельность в другом регионе? Должен ли предприниматель сообщить в налоговую инспекцию о своем обособленном подразделении, если в новом регионе он создал стационарные рабочие места? Ответ отрицательный. Исходя из положений пункта 1 статьи 11 НК РФ, обособленное подразделение может быть исключительно у организации. А у индивидуальных предпринимателей подразделений не бывает.

 

Новый бизнес работает на УСН

Ситуация, когда бизнес в новом регионе будет работать на «упрощенке», возможна, если ранее индивидуальный предприниматель подавал заявление о переходе на упрощенную систему.

 

Нужно ли вставать на учет

Так же как и в предыдущих случаях, становиться на учет в налоговую инспекцию по месту ведения новой деятельности не нужно. Индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в инспекции по месту жительства — это правило действует и в случае применения упрощенной системы налогообложения.

 

Куда платить налоги и сдавать отчетность

С налогами и отчетностью у «упрощенцев», работающих в другом регионе, сложностей также не предвидится. Уплата налога при упрощенной системе производится по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). И это касается налога по УСН, уплачиваемого со всех доходов, в том числе и тех, что получены в другом регионе.

Налоговую декларацию по УСН по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели также должны сдавать в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). И также в ней должны быть указаны все доходы вне зависимости от того, в каком регионе они получены.

Новую Книгу учета доходов и расходов для деятельности в другом регионе заводить не нужно. Все показатели записывайте в одну и ту же Книгу учета.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель А.П. Кирпичев применяет УСН и занимается розничной торговлей продуктами питания. Коммерсант зарегистрирован в г. Москве. В декабре 2013 года предприниматель открыл еще один магазин в г. Щелково Московской области. Каковы налоговые последствия, если в отношении нового магазина индивидуальный предприниматель хотел бы также применять УСН?

Если индивидуальный предприниматель не хочет применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении магазина в г. Щелково, а предпочитает упрощенную систему, то становиться на учет в налоговой инспекции в г. Щелково ему не нужно. Достаточно состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства — в г. Москве.

Налог при УСН со всех доходов, в том числе и от магазина в г. Щелково, индивидуальный предприниматель должен перечислять по реквизитам московской налоговой инспекции. И отчитываться по налогу при УСН со всех доходов индивидуальному предпринимателю также необходимо в налоговой инспекции в г. Москве.

 

Новый бизнес переводится на уплату ЕНВД

Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД. Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими.

 

Нужно ли вставать на учет

Согласно пункту 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, изъявившие желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД, должны встать на учет по месту осуществления деятельности. Таким образом, если вы начали деятельность в новом регионе и решили уплачивать ЕНВД, то вам придется встать на учет в налоговой инспекции в этом регионе.

Правда, из данного правила есть исключение. Оно касается плательщиков ЕНВД, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), занимающихся развозной или разносной розничной торговлей (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или выполняющих услуги по размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Этим предпринимателям также нужно встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД, но только в налоговой инспекции по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Отметим, что если вы уже состоите на учете в налоговой инспекции по какому-либо основанию, то в случае начала ведения «вмененной» деятельности вам все равно нужно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Это подтверждает и Минфин России в письме от 27.09.2010 № 03-02-08/58.

Несколько слов о том, как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. В течение пяти дней с момента, как вы стали плательщиком ЕНВД, то есть начали работать в новом регионе, вам нужно подать в налоговую инспекцию заявление. Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика ЕНВД подается по форме № ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. В самом заявлении укажите ФИО, ОГРНИП и дату начала осуществления деятельности, в отношении которой будет уплачиваться ЕНВД. А в приложении к заявлению зафиксируйте адрес, по которому находится новый бизнес, и код вида деятельности. Коды видов предпринимательской деятельности можно узнать из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@.

 

Куда платить налоги и сдавать отчетность

ЕНВД уплачивается по месту постановки на учет в качестве плательщика этого налога (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Поэтому если вы зарегистрировались в новом регионе в качестве плательщика ЕНВД, то по реквизитам этой налоговой инспекции вам необходимо будет перечислять налог. В эту же налоговую инспекцию нужно будет ежеквартально подавать налоговые декларации по ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Пример 2. Индивидуальный предприниматель И.С. Сурков оказывает услуги по пошиву одежды. Он зарегистрирован в г. Электростали Московской области и применяет общий режим налогообложения. В декабре 2013 года индивидуальный предприниматель решил открыть новую точку в г. Владимире и уплачивать ЕНВД с доходов, полученных там же. Где индивидуальному предпринимателю нужно вставать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход?

При оказании бытовых услуг плательщики ЕНВД должны встать на учет по месту осуществления деятельности. Таким образом, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в налоговой инспекции в г. Владимире, подав туда заявление по форме № ЕНВД-2. Единый налог ему также нужно будет перечислять по реквизитам налоговой инспекции в г. Владимире и в эту же инспекцию подавать налоговую декларацию по ЕНВД.

 

Новый бизнес переводится на патентную систему

И наконец, расширяя свой бизнес в новом регионе, индивидуальный предприниматель решил приобрести патент. Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. При этом средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности за налоговый период не должна быть больше 15 (п. 5 ст. 346.23 НК РФ).

 

Нужно ли вставать на учет

Патент действует только на территории того региона, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Однако законодательство не запрещает получать индивидуальному предпринимателю несколько патентов в разных регионах. То есть если вы желаете получить патент в том регионе, где вы не зарегистрированы, вам нужно подать заявление в одну из налоговых инспекций этого региона. Причем любую — по своему выбору. При этом заявление о постановке на учет подавать не нужно. Согласно пункту 1 статьи 346.46 Налогового кодекса РФ постановка на учет индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, в течение пяти дней. Форма заявления на получение патента № 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.

 

Куда платить налоги и сдавать отчетность

Здесь все просто. Патент нужно оплачивать по месту постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). То есть по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала. Налоговую декларацию при патентной системе сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Если в своем регионе вы не применяете патентную систему, то дополнительно для доходов, относящихся к деятельности на патенте, вам придется вести еще одну Книгу учета. Форма Книги учета доходов от реализации для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему, утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 122н.

 

Как платить зарплатные налоги и взносы, если в новом регионе приняты наемные работники

Разберем еще один вопрос. Он может возникнуть у любого индивидуального предпринимателя независимо от применяемой системы налогообложения.

Если предприниматель нанимает работников, ему необходимо выплачивать работникам заработную плату. При этом он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать налог из дохода работников и перечислять его в бюджет.

Кроме того, с выплат в пользу физических лиц необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Вопрос: по каким реквизитам платить НДФЛ и страховые взносы и куда отчитываться, если работники трудятся в другом регионе, чем зарегистрирован индивидуальный предприниматель?

Отвечаем. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, он должен встать на учет в отделении Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней с момента заключения первого трудового договора (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). В ФСС РФ необходимо встать на учет не позднее 10 дней с момента заключения первого трудового договора ( п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Причем как в Пенсионном фонде РФ, так и в ФСС РФ предпринимателю нужно встать на учет в территориальное отделение по месту жительства.

Получается следующая ситуация. Если у вас уже были работники до того, как вы заключили трудовые договоры с физическими лицами в новом регионе, то дополнительных действий выполнять не нужно. Вы уже состоите на учете в ПФР и ФСС РФ по месту жительства. В ПФР и ФСС РФ по новому месту деятельности регистрироваться не нужно.

Если же в новом регионе вы нанимаете первых работников, то вам нужно зарегистрироваться в качестве плательщика взносов с выплат в пользу физических лиц в ПФР и ФСС РФ. Но опять же по месту жительства.

Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства. И отчитываться вам нужно во внебюджетные фонды, где вы состоите на учете (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Отметим, что страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают и отчитываются по ним также по месту жительства.

Что касается НДФЛ, то, выполняя обязанности налогового агента, вы должны перечислять его по месту своего учета (п. 7 ст. 226 НК РФ). А как мы выяснили, все индивидуальные предприниматели должны состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства. И отчитываться о доходах физических лиц налоговые агенты обязаны также по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть также в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

В заключение приведем таблицу, в которой свели воедино все сказанное выше.

Уплата налогов и взносов предпринимателями при ведении деятельности в другом регионе (не по месту жительства)

Налог или взнос	Нужно ли дополниельно вставать на учет в налоговой инспекции в новом регионе	Куда платить	Где отчитываться
НДФЛ с доходов предпринимателя (общий режим)	Нет	По месту жительства	По месту жительства
ЕСХН
Налог при УСН
ЕНВД	Да, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД	По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, платить налог нужно по месту жительства	По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, отчитываться по налогу нужно по месту жительства
Патентная система	Да, нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию нового региона для получения патента	По месту получения патента	По месту получения патента
НДФЛ с выплат в пользу физических лиц	Нет	По месту жительства	По месту жительства
Страховые взносы с выплат в пользу физических лиц

Декабрь 2013 г.

Статьи по теме:

Вакансии – вся Россия

Производство

Продажи и бытовое обслуживание

Строительство, недвижимость

Транспорт

Информационные технологии

Финансы

Вы можете выбрать другие области: Сфера деятельности Административная работа, секретариат, АХОБезопасность, службы охраныВысший менеджментГосударственная служба, некоммерческие организацииДобывающая промышленностьДомашний персоналЖКХ, эксплуатацияЗдравоохранение, спорт, красота, социальное обеспечениеИнформационные технологии, телекоммуникации, связьИскусство, культура и развлеченияКадровая служба, управление персоналомКонсалтинг, стратегическое развитие, управлениеЛегкая промышленностьЛесная, деревообрабатывающая, целлюлозно-бумажная промышленностьМаркетинг, реклама, PRМашиностроениеМеталлургия, металлообработкаОбразование, наукаПищевая промышленностьПродажи, закупки, снабжение, торговляПроизводствоРаботы, не требующие квалификацииРабочие специальностиСельское хозяйство, экология, ветеринарияСтроительство, ремонт, стройматериалы, недвижимостьТранспорт, автобизнес, логистика, склад, ВЭДТуризм, гостиницы, рестораныУслуги населению, сервисное обслуживаниеФинансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечениеХимическая, нефтехимическая, топливная промышленностьЭлектроэнергетикаЮриспруденция

Особенности налогообложения гостиничного хозяйства в России

Свои данные издание подтвердило рейтингом индекса BBI [Bloomberg Billionaires Index], который рассчитывается на основе стоимости акций компаний, в которых миллиардеры обладают долями. Полный список индекса включает 500 богатейших людей мира. Россиян же – 24 человека.

Первом место среди наших соотечественников Bloomberg отдал одному из основных владельцев «Норникеля» Владимиру Потанину, чье богатство за январь и февраль увеличилось на 67,1 млн долларов и теперь достигло 30,1 миллиарда.

На второй строчке – совладелец «Новатэка» Леонид Михельсон. Его состояние поднялось на 908 млн долларов и составляет 25,7 миллиарда. Третьим идет основной бенефициар НЛМК Владимир Лисин, прибавивший 1,65 млрд долларов до 25,5 миллиарда.

Но самый серьезные прибавки «застолбили» генеральный директор и совладелец УГМК Андрей Козицын и основатель этой компании Искандер Махмудов, пополнившие за два первых месяца нынешнего года свои «кошельки» более, чем по два миллиарда долларов до 6,29 млрд долл. и 9,86 млрд долл. соответственно.

Рост богатств российских олигархов мог бы невольно пробуждать чувство патриотизма и гордости за страну, если бы у всех остальных наших сограждан не падали реальные располагаемые доходы.

Справка «Фингазеты»

---

С 2014 по 2017 год реальные располагаемые доходы населения в России сокращались. Правда, в 2018 году был зафиксирован околонулевой рост – +0,1%, а по итогам 2019-го показатель увеличился в годовом выражении на один процент.

Однако, как оценил Росстат, на фоне пандемического кризиса 2020 года доходы россиян вновь упали – на сей раз на 3,5%.

Таким образом, теперь доходы на 10,6% отстают от уровня 2013 года, а за чертой бедности живут 19,6 миллиона наших сограждан.

В начале февраля, общаясь с президентом Владимиром Путиным, глава Минэкономразвития Максим Решетников пояснял причину этих показателей: «У нас пока текущие проценты отрицательные [по реальным денежным доходам населения] – минус 3,5%. Но это за счет сокращения предпринимательских доходов, доходов по депозитам и неформальной занятости».

---

Впрочем, Bloomberg своим рейтингом доказал: бизнес бизнесу – рознь. В тот момент, когда подавляющая часть российских предпринимателей подсчитывает убытки из-за коронакризиса, небольшая группа «потирает руки» – у них жизнь удалась.

Вместе с тем, как указывает шеф-аналитик компании TeleTrade Петр Пушкарев, в данном случае речи о «везунчиках» и «неудачниках» идти не может – все зависит от методики подсчета индекса BBI.

«Цены на медь, причем исчисляемые в долларах, по состоянию на 1 марта, более чем на 40% превышают довирусный максимум. Котировки никеля, хотя и потеряли со вчерашнего дня почти 13%, но в целом за последние месяцы и они демонстрировали похожую сверхпозитивную динамику. Неудивительно, что самыми быстрыми темпами прирастали богатства совладельцев УГМК, которая делит с Норникелем первое место в России и девятое место в мире по производству меди. В лидерах списка заметно прирастивших свое богатство в кризис, по той же причине, немало и других представителей металлургической отрасли», – указывает он.

Вместе с тем, как отмечает эксперт, скрупулезный подсчет «чужих миллиардов» в рейтингах Bloomberg или Forbes является надуманным, поскольку все эти списки основаны на подсчете долей в биржевой капитализации крупнейших холдингов. Но эта капитализация в буквальном смысле ежедневно привязана онлайн к постоянно движущейся то вверх, то вниз стоимости акций.

«Все эти миллиарды долларов и евро не находятся в кармане, или даже на банковских счетах у перечисленных персон из списка. А эти суммы лишь могли бы им принадлежать, если бы владельцы компаний в одночасье решили бы распродать весь пакет своих акций по текущим ценам. Более того, в случае такого чисто теоретического желания, реальные сделки крупным акционерам пришлось бы заключать на деле и по совсем другим, “оптовым” ценам», – объясняет Петр Пушкарев.

Во многом все это виртуальные истории, отмечает шеф-аналитик компании TeleTrade. По его мнению, поэтому регулярные новости про совладельца Tesla Илона Маска о том, что его состояние выросло или упало на 15-20 млрд долларов стоит воспринимать с определенной долей иронии. «Вот и в случае внимания к приросту богатства российских олигархов, нужно иметь ввиду, что часть этих прибавок может быть обычной инвестиционной прибылью с Уолл-Стрит», – указывает эксперт.

По мнению Петра Пушкарева, говоря о росте котировок акций фондового рынка, явно будет несправедливым утверждать, будто олигархи «заработали» эти деньги за счет сбережений миллионов простых россиян. Но если стоимость акций сохранится на той же высоте, хотя бы часть денег может пойти и в российских реальный сектор экономики. А от этого в конечном счете зависят и доходы казны, откуда финансируются уже не олигархи, а все наши сограждане-бюджетники. Соответственно, уже их расходы на покупку различных товаров и услуг, помогут поддержать и расходы других отечественных компаний-производителей. 

Впрочем, – и на это эксперт обращает особое внимание, – очень важно, чтобы большая часть денег совладельцев компаний осталась в стране. И, более того, была бы инвестирована и в другие технологичные проекты на территории России. Чтобы эти деньги помогали создавать рабочие места, давали бы доходы большему числу людей.

«Нужны огромные усилия со стороны и федерального правительства, и региональных властей по созданию в России соответствующего теплого бизнес-климата. Нужны стимулы инвестировать в IT-сектор, в развитие различных несырьевых производств. А для этого нужна развитая честная судебная система и программы защиты инвестиций. Нужны иные налоговые режимы, которые бы не давали бешеных преимуществ по рентабельности именно добывающим производствам по привычной схеме – из недр и сразу на экспорт», – указывает он.

Шеф-аналитик TeleTrade убежден: если у состоятельных людей будут условия с высокой отдачей вкладывать свои миллиарды именно в России, а не переводить излишки в оффшоры, в итоге и у рядовых россиян в карманах появится «лишняя копейка».

«Вот тогда мы будем все вместе искренне желать, чтобы в нашей стране было меньше бедных, а не чтобы у нас не было богатых», – резюмирует Петр Пушкарев.

 

Зарегистрировать бизнес в Вирджинии

Как правило, если вы ведете бизнес в Содружестве Вирджиния, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес в Налоговой службе Вирджинии.

Новые предприятия

Перед регистрацией у нас большинству новых предприятий потребуется получить федеральный идентификационный номер работодателя (EIN) от IRS, а некоторым необходимо будет зарегистрироваться в Комиссии государственной корпорации .

• Если вы планируете нанять сотрудников , вы можете зарегистрироваться в Комиссии по трудоустройству штата Вирджиния (VEC) одновременно с регистрацией в налоговой службе штата Вирджиния, если вы регистрируетесь онлайн.VEC отвечает за сбор налогов по безработице.
• Вы можете начать процесс регистрации, сохранить черновик и вернуться позже, чтобы завершить регистрацию. Просто не забудьте сохранить свой идентификатор пользователя и пароль, чтобы снова войти в систему.

Воспользуйтесь нашим контрольным списком , чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое, прежде чем начинать регистрацию.

Зарегистрируйте свой бизнес сейчас

Когда вы заполните регистрацию онлайн, вы сразу же получите номер своего налогового счета Вирджинии для каждого типа налога, свидетельство о регистрации в налоге с продаж (если вы зарегистрировались для сбора розничных продаж или налога на использование) и документы, которые помогут вам в следующем шаги (что нужно вернуть в файл, когда в файл и т. д.). Вы также автоматически регистрируетесь в учетной записи бизнес-онлайн-сервисов, где в будущем вы сможете подавать и платить налоги, отправлять нам электронные письма и управлять своим налоговым счетом Вирджинии.

Если вы не можете зарегистрироваться онлайн, загрузите регистрационную форму Business Registration Form (R-1) , чтобы отправить ее по почте или факсу.

Новые бизнес-ресурсы:

Домашние работодатели

Если вы нанимаете домашних работников и обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из своей заработной платы, вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве домашнего работодателя как в налоговой службе штата Вирджиния, так и в VEC.

Узнайте больше о Требованиях домашнего работодателя к удержанию налогов и о том, кому необходимо зарегистрироваться.

Как зарегистрироваться для уплаты налога с продаж штата Нью-Йорк

Налоговый бюллетень ST-360 (TB-ST-360)

Версия для печати (PDF) Дата выпуска: 2 сентября 2011 г.

Введение

Если вы будете осуществлять продажи в штате Нью-Йорк, облагаемые налогом с продаж, вы должны зарегистрироваться в налоговом департаменте и получить свидетельство о полномочиях .Сертификат полномочий дает вам право собирать налог с облагаемых налогом продаж, а также выдавать и принимать большинство свидетельств об освобождении от уплаты налога с продаж штата Нью-Йорк. Как правило, продавец взимает налог с покупателя и перечисляет его штату Нью-Йорк. Если вы планируете осуществлять налогооблагаемые продажи в штате Нью-Йорк, вы должны зарегистрироваться в налоговом департаменте не менее чем за 20 дней до начала бизнеса. После этого штат Нью-Йорк отправит вам Сертификат полномочий , который должен постоянно отображаться в вашем офисе.В этом бюллетене объясняется:

• как подать заявку на получение сертификата полномочий ,
• видов сертификатов полномочий,
• , если вам нужно более одного сертификата соответствия и
• штрафов за отказ от регистрации.

Если у вас есть вопросы о том, требуется ли вам регистрироваться, см. Налоговый бюллетень Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж? (ТБ-СТ-175).

Подача заявления на получение сертификата соответствия

Чтобы подать заявку на получение сертификата полномочий , используйте New York Business Express.

Ваша заявка будет обработана, и, если она будет одобрена, мы отправим вам по почте ваш сертификат соответствия . Вы не можете по закону совершать налогооблагаемые продажи, пока не получите сертификат полномочий .

Типы сертификатов полномочий

Налоговый департамент выдает два типа Свидетельства о полномочиях для целей налогообложения, обычных и временных . Тип сертификата полномочий , который вам нужен, зависит от предполагаемой продолжительности вашей деловой активности.Для сертификатов обоих типов используются одна и та же форма и процедура подачи заявки; однако временный сертификат будет выдан с датой начала и окончания.

Обычный

Сертификат соответствия

Вы должны подать заявление на получение обычного сертификата полномочий , если вы будете осуществлять налогооблагаемые продажи из своего дома, магазина, магазина, тележки, стенда или любого другого объекта, из которого вы регулярно ведете свой бизнес. Неважно, владеете ли вы объектом или снимаете его.

Если вы осуществляете продажи на шоу или развлекательном мероприятии, таком как ремесленное шоу, антикварное шоу, блошиный рынок или спортивное мероприятие, вы должны подать заявку на получение обычного сертификата полномочий , даже если ваши продажи осуществляются только на изолированном или эпизодическая основа. Департамент больше не выдает Сертификат полномочий для поставщиков шоу и развлечений , который ранее выдавался этим поставщикам. См. TSB-M-08 (13) S, «Изменения, касающиеся выдачи сертификатов полномочий для поставщиков шоу и развлечений».

Временное

Свидетельство о полномочиях

Если вы планируете осуществлять налогооблагаемые продажи в штате Нью-Йорк не более двух последовательных налоговых кварталов в течение любого 12-месячного периода, вы можете подать заявление на получение временного сертификата полномочий . При определении того, соответствуете ли вы этому требованию, имейте в виду, что налоговые кварталы: с 1 марта по 31 мая, с 1 июня по 31 августа, с 1 сентября по 30 ноября и с 1 декабря по 28 февраля (29 февраля в високосный год). ).

Продавцы шоу и развлечений не могут подавать заявку на получение временного сертификата полномочий ; они должны подать заявку на получение обычного сертификата полномочий .

Чтобы запросить временный сертификат Authority , вы должны указать, когда вы ожидаете начала и окончания вашей деловой операции. Временный сертификат дает вам право собирать налоги и вести свой бизнес только в период между этими датами.

Однако, даже если вы имеете право на получение временного сертификата полномочий , вам может быть полезно подать заявление на получение обычного сертификата полномочий .Обычный сертификат обеспечивает гибкость для продолжения вашего бизнеса без повторного обращения за сертификатом полномочий каждый раз, когда вы снова начинаете бизнес. Вы не можете подать заявку на получение более одного временного сертификата полномочий на любой 12-месячный период.

Для получения дополнительной информации о типах сертификатов полномочий см. Публикацию 750, «Руководство по налогу с продаж в штате Нью-Йорк».

Несколько местоположений

У вас должен быть Сертификат полномочий для каждого офиса.Вы можете подать одну налоговую декларацию для объединенных продаж во всех местоположениях или отдельную декларацию для каждого местоположения.

Если вы планируете управлять своими офисами в качестве отдельных хозяйствующих субъектов, вам необходимо подать заявку на получение отдельного сертификата полномочий для каждого местоположения.

Если у вас будет несколько офисов и вы планируете вести их как одно предприятие, вы можете зарегистрировать все офисы с помощью New York Business Express. Мы обработаем ваше заявление и отправим вам сертификат соответствия для каждого местоположения, все с одним и тем же идентификационным номером налогоплательщика.

Если вы уже являетесь зарегистрированным поставщиком и собираетесь открыть дополнительное место, вы можете объединить информацию о продажах и подать консолидированный отчет. При добавлении нового местоположения вам необходимо указать свой текущий идентификационный номер налогоплательщика вместе с адресом вашего дополнительного местоположения.

Если вы использовали New York Business Express для подачи заявления на получение сертификата полномочий , вам также следует использовать его для регистрации дополнительного места. В качестве альтернативы вы можете отправить письмо или форму DTF-17-ATT, График расположения предприятий для консолидированного файла , содержащую информацию по адресу:

НАЛОГОВЫЙ ОТДЕЛ штата Нью-Йорк
ОТДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРОДАЖ В КАМПУСЕ ХАРРИМАН
ОЛБАНИ, НЬЮ-ЙОРК 12227

Если хотите, вы можете позвонить нам в Информационный центр по налогам с продаж.

Вы должны дождаться получения сертификата полномочий , прежде чем вы сможете начать бизнес в новом месте.

Дубликат

Сертификат соответствия

Если вы уже зарегистрированы для уплаты налога с продаж в налоговом отделе, но нуждаетесь в дубликате вашего сертификата полномочий , поскольку оригинал был потерян или уничтожен, вы можете позвонить нам по телефону (518) 485-2889.

Новый

Сертификат полномочий , необходимый для передачи права собственности и организационных изменений

Сертификат полномочий не может быть передан или назначен.Если вы покупаете существующий бизнес или переходите в собственность семейного бизнеса, вы должны подать заявление на получение собственного сертификата полномочий . Вы не можете использовать Certificate of Authority , который мы выдали предыдущему владельцу.

Вы также должны подать заявку на получение нового сертификата полномочий , если вы меняете организационную структуру (юридическую форму) своего бизнеса, например, переходите от индивидуального предпринимательства к корпорации. Новый бизнес должен иметь свой собственный сертификат полномочий , прежде чем он начнет свою деятельность.

Вы должны показать свой

Свидетельство автора ity

Вы должны разместить свой Сертификат полномочий на видном месте в вашем офисе, в том числе в других местах. Если у вас нет постоянного физического местонахождения, вы можете прикрепить его к своему грузовику, тележке, вагону, стойке или другому транспортному средству или объекту, из которого вы ведете бизнес. Если вы не представите сертификат полномочий , вам может быть назначен штраф в размере 50 долларов США.

Вы должны подать налоговую декларацию

После получения сертификата полномочий , вы будете считаться занимающимся бизнесом для целей налогообложения с продаж, даже если вы никогда не совершаете продажу или никогда не открываете двери своего заведения.Поэтому очень важно вовремя подавать налоговые декларации, даже если у вас нет продаж, облагаемых налогом. За несвоевременную подачу заявки налагаются штрафы, даже если у вас нет налогов. Вы можете подать налоговую декларацию онлайн, используя онлайн-сервисы налогового департамента, расположенные на нашем веб-сайте. Чтобы узнать больше о требованиях к подаче, см. Налоговый бюллетень Требования к подаче налоговой декларации с продаж и использования (TB-ST-275).

Штрафы за отказ зарегистрироваться для уплаты налога с продаж

Если вам необходимо зарегистрироваться для целей налога с продаж, но вы этого не сделаете и вы ведете бизнес без действительного сертификата полномочий , вы будете подвергнуты штрафу.Максимальный штраф за ведение бизнеса без действующего сертификата полномочий составляет 10000 долларов США, налагается до 500 долларов США за первый день ведения бизнеса без действующего сертификата полномочий , плюс до 200 долларов США в день за каждый на следующий день. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Налоговые штрафы за использование и продажи (TB-ST-805) .

Разрешения на другие виды деятельности

Многие виды бизнеса нуждаются в разрешениях и лицензиях от других государственных и местных агентств в дополнение к Сертификату полномочий штата Нью-Йорк .Например, ресторану может потребоваться лицензия на продажу спиртных напитков, выданная Государственным управлением по сбыту алкогольных напитков, а автомастерской может потребоваться специальное разрешение Департамента охраны окружающей среды на удаление масла и других загрязнителей. New York Business Express может помочь вам определить, потребуются ли вашему конкретному виду бизнеса какие-либо дополнительные лицензии или разрешения.

Кроме того, у вашего бизнеса будут дополнительные обязанности и обязательства помимо взимания налога с продаж.Публикация 20, Руководство штата Нью-Йорк по налогам для новых предприятий, предоставляет информацию о правилах штата Нью-Йорк в отношении корпоративных налогов, удержания налогов для сотрудников, компенсационных выплат работникам и многого другого.

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня.Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация

Налоговое право: Разделы 1101 (а) (8) и 1105 (а)

Положения: Разделы 526.10 и 533.1

Публикации:

Публикация 20, Руководство штата Нью-Йорк по налогам для новых предприятий
Публикация 750, Руководство по налогу с продаж в штате Нью-Йорк

Меморандум:

TSB-M-08 (13) S, Изменения, касающиеся выдачи сертификатов полномочий продавцам шоу и развлечений

Бюллетени:

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж? (TB-ST-175)
Свидетельства об освобождении от налога с продаж (TB-ST-240)
Требования к заполнению налоговой декларации с продаж и использования (TB-ST-275)
Штрафы по налогу с продаж и использования ( TB-ST-805)

Обновлено: 10 сентября 2019 г.

Заявление на онлайн-регистрацию

Регистрационная информация

ВАЖНО: Не вводите в заблуждение веб-сайты, которые утверждают, что могут выдавать разрешения на продажу в Коннектикуте или регистрационный номер в коннектикуте.Только Департамент налоговых служб штата Коннектикут может выдавать регистрационные номера налогоплательщиков Коннектикута по налогу с продаж, подоходному налогу и всем другим государственным налогам, которые мы администрируем.

Если у вас нет регистрационного номера налогоплательщика Коннектикута или вам необходимо зарегистрировать дополнительные места, зарегистрируйте свой бизнес в Интернете. Онлайн-регистрация дает несколько ключевых преимуществ:

• Уменьшает количество ошибок;
• Быстро, легко, безопасно;
• Подтверждение получения;
• Электронная оплата пошлин;
• Временное разрешение выдается и доступно для печати немедленно.Временное разрешение можно использовать до получения пакета налоговой регистрации Коннектикута в течение 10-15 рабочих дней.
  • Кто имеет право зарегистрироваться онлайн?
  • Кто должен регистрироваться?
  • На какие налоги я могу зарегистрироваться онлайн?

Зарегистрируйте свой бизнес в электронном виде и получите ответы на указанные выше вопросы.

Примечание. Ваш веб-браузер должен быть настроен на включение «файлов cookie для каждого сеанса».Информацию о том, как включить «сеансовые файлы cookie», см. В документации / справке вашего браузера.

Если вы уже получили регистрационный номер налогоплательщика Коннектикута и готовы подать декларацию, или если вы хотите зарегистрироваться для получения дополнительных налогов (большинство налогов можно добавить через онлайн-приложение), войдите в Центр обслуживания налогоплательщиков ( TSC -BUS ) . ЗАПРЕЩАЕТСЯ заполнять еще одну заявку на регистрацию.

Налоговая регистрация — Справочный центр Avalara

1. Последнее обновление

2. Сохранить как PDF

1. Самостоятельная регистрация
2. Регистрация через Avalara
3. См. Также

Эта статья относится к: AvaTax

Вы должны зарегистрироваться для сбора и уплаты налогов там, где ваша компания ведет бизнес.В США это означает регистрацию в каждом штате или территории (а в некоторых случаях в отдельных городах, округах или округах). На международном уровне это означает регистрацию в каждой стране со специальными правилами для Канады, Индии и Бразилии. Места, где вы должны зарегистрироваться, называются нексусом. Если вы не уверены, есть ли у вашей компании связь в конкретной стране, штате или территории США, обратитесь к своему налоговому специалисту.

При регистрации компании будьте готовы поделиться некоторой информацией.

• Чем занимается ваша компания (также называется коммерческой деятельностью)
• Сколько вы планируете продавать в год
• Если вы будете продавать другим предприятиям или потребителям
• Если вы будете использовать юридическое название своей компании
• Если ваша компания когда-либо была приобретена другой компанией
• Где вы ведете бизнес, включая физические адреса, склады, где вы продаете товары или предоставляете услуги
• Тип собственности вашей компании, например, ИП, ООО или коммерческая корпорация
• Имена должностных лиц или владельцев компании

Самостоятельная регистрация

Вы должны зарегистрироваться на каждое место индивидуально.У каждого места свои требования, поэтому сверьтесь с каждым из них, чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое.

• Штаты и территории США
  Проверьте веб-сайты Департамента доходов, где есть связи у вашей компании, и следуйте инструкциям в Интернете. Во многих местах есть предварительные условия, такие как регистрация у госсекретаря или обязательные требования. Убедитесь, что вы выполнили все эти требования при регистрации.
• Страны, кроме США.S.
  Найдите на сайтах страны, в которых есть связь у вашей компании. Если ваша компания имеет физическое местонахождение или импортирует продукты в страны, в которых вы регистрируетесь, у вас могут быть дополнительные требования. Чтобы убедиться в этом, обратитесь к веб-сайтам регистрации каждой страны.
• Местные налоговые юрисдикции
  В некоторых странах и штатах США есть местные налоговые юрисдикции, которые представляют собой города, провинции, округа или округа со своими собственными налоговыми правилами. Вам нужно будет зарегистрироваться на эти места индивидуально, помимо общей страны или государственной регистрации.Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, если вы считаете, что вам может потребоваться зарегистрировать компанию в месте с местной налоговой юрисдикцией.

Регистрация через Avalara

Мы можем упростить процесс регистрации, зарегистрировавшись для вас. Эта услуга ограничена штатами и территориями США, а также некоторыми местными налоговыми юрисдикциями (не включает регистрацию в других странах).

Вот как вы можете воспользоваться этой услугой:

Если вы регистрируетесь в штате с местными налоговыми юрисдикциями, но при прохождении через Авалару вы не видите ожидаемых юрисдикций, вам нужно будет завершить процесс с этими местами самостоятельно.

Налоговая регистрация — налоги и сборы

предприятий Индианы должны платить налоги на уровне штата и на федеральном уровне. Для федералов вам необходимо зарегистрироваться в IRS. Но для Департамента доходов вы можете сделать это здесь!

INBiz может помочь вам управлять бизнес-налоговыми обязательствами по розничным продажам в Индиане, удержаниям, продажам за пределами штата, налогам на использование бензина и продажам насосов с дозатором, а также сборам за шины, топливным налогам, предоплате за беспроводную связь, налогам на еду и напитки и налогам на содержание гостиницы в графстве. налоги.

Ваш налог будет зависеть от структуры вашего бизнеса. Если вы зашли так далеко, значит, вы уже это поняли.

Обратите внимание, что закон Индианы (IC 6-2.5-2-1 (c)) требует, чтобы продавец, не имеющий физического местонахождения в Индиане, получил сертификат зарегистрированного розничного продавца, собирал и переводил применимый налог с продаж, если продавец выполняет одно или оба из следующих условий условия в предыдущем календарном году или текущем календарном году:

1. Ваш валовой доход от продаж в Индиану превышает 100 000 долларов; или
2. У вас есть 200 или более отдельных транзакций в Индиану.

Продажи в Индиану или сделки купли-продажи включают любую комбинацию продаж материального личного имущества, доставленного в Индиану, продуктов, переданных в Индиану электронным способом, и услуг, предоставленных в Индиане. Вы можете перейти на веб-страницу Департамента доходов штата Индиана для получения дополнительной информации.

Готовы начать?

Зарегистрируйтесь сейчас

Подать заявление на получение налоговой отчетности и страхования штата Мэриленд

Ознакомьтесь с требованиями Мэриленда в отношении налогов на бизнес, страхования от безработицы, а также компенсационного страхования рабочих.

Налоговые и страховые счета Мэриленда

В зависимости от типа вашей организации, отрасли и вида деятельности вам может потребоваться создать различные типы налоговых и страховых счетов Мэриленда. В офисе финансового контролера Мэриленда есть дополнительная информация о различных типах налоговых счетов, а также список часто задаваемых вопросов. Вы также можете позвонить в их офис по телефону 410-260-7980 или 1-800-638-2937 (звонок бесплатный).

Оставайтесь постоянными

При подаче документов в разные агентства по одному и тому же бизнесу важно, чтобы информация о вашей компании была единообразной.Например: убедитесь, что название компании, представленное в IRS, идентично названию компании, зарегистрированному в SDAT, включая знаки препинания.

Подача комбинированной заявки на регистрацию (CRA)

Комбинированное заявление на регистрацию контролера штата Мэриленд — это универсальный метод регистрации различных налоговых и страховых счетов штата Мэриленд, который можно заполнить онлайн. Вы можете загрузить комбинированное заявление на регистрацию или получить копию, посетив любой из местных офисов финансового контролера.Комбинированное заявление на регистрацию может помочь в регистрации следующих налоговых счетов:

• Лицензия по налогу на продажи и использование : Если вы будете заниматься продажами в Мэриленде и собирать налог с продаж, вам потребуется лицензия по налогу на продажи и использование.
• Счет подоходного налога работодателя : Если вы являетесь работодателем, осуществляющим выплаты резидентам или нерезидентам в качестве заработной платы или компенсации, вы должны удерживать подоходный налог, как указано в опубликованных таблицах.
• Счет страхования от безработицы : Если вы являетесь промышленным или коммерческим работодателем, на вас распространяется действие закона о государственном страховании от безработицы. Многие некоммерческие благотворительные, образовательные и религиозные учреждения также подпадают под действие закона о страховании от безработицы.
• Счет приема и налога на развлечения : Если вы взимаете плату за вход в любое место, включая кинофильмы, спортивные мероприятия, шоу или выставки; вам понадобится входной счет и счет налога на развлечения.Также этому налогу облагаются поступления от аренды спортивного инвентаря, бинго, игровых автоматов с оплатой монетами, лодочных прогулок и экскурсий, аттракционов, сборов за пользование гольфом, аренды тележек для гольфа, катания на коньках, аренды обуви для боулинга, билетов на подъемники, академий верховой езды, аренды лошадей. , а также товары, прохладительные напитки или услуги, продаваемые или обслуживаемые в связи с развлечениями. К электронному бинго и электронным банкам чаевых применяется государственный входной налог и налог на развлечения в размере 30 процентов.
• Счет платы за переработку шин : Если вы планируете продавать шины в Мэриленде, вам понадобится этот счет.
• Временная лицензия поставщика : Если вы осуществляете продажу на обочине дороги или во временных местах в Мэриленде, у вас должна быть лицензия поставщика.

Комбинированная заявка на регистрацию также является первоначальной регистрацией для:

• Счет налога на моторное топливо : Если вы планируете продавать, использовать или транспортировать какое-либо топливо в Мэриленде, вам понадобится этот счет.
• Лицензия на налог на алкоголь : эта лицензия необходима, если вы планируете производить, продавать, распространять или хранить алкогольные напитки.
• Налоговая лицензия на табак : Эта лицензия необходима вам, если вы планируете продавать и / или распространять сигареты в Мэриленде.
• Транспортная сетевая компания : Вам это понадобится, если вы планируете вести бизнес Uber, Lyft или Sidecar.

Если вы — некоммерческая благотворительная, образовательная или религиозная организация; добровольная пожарная рота или спасательный отряд; ветеранская организация; некоммерческая кладбищенская компания, государственное учреждение; или кредитный союз, расположенный в Мэриленде или прилегающей юрисдикции, вы можете подать заявление на освобождение от налога с продаж и использования.

Примечание Счет страхования от безработицы вашего предприятия можно зарегистрировать, заполнив комбинированное заявление на регистрацию контролера, но могут существовать и другие виды страхования, которые ваш бизнес должен или должен приобрести. Обязательно перейдите к разделу «Получить бизнес-страховку» и обратитесь к юристу, страховой компании или другому профессиональному бизнес-специалисту, чтобы убедиться, что ваши потребности удовлетворяются.

Зарегистрировать разрешение на ведение бизнеса в Айове

Q. Как мне восстановить свое разрешение?
А . Чтобы восстановить разрешение, заполните форму изменения .

---

Q. Какой должна быть частота подачи заявок?
A. Чтобы определить частоту подачи заявок, посетите страницу Частота подачи заявок и срок возврата .

---

Q. Как получить разрешение на прямую оплату?
A. Некоторые квалифицированные покупатели, пользователи и потребители материального личного имущества или облагаемых налогом услуг могут переводить налог непосредственно в Департамент, а не своим поставщикам.Узнайте больше о разрешении на прямую оплату .

---

Чтобы подать заявление на получение разрешения на прямую оплату, вы должны заполнить Заявление на регистрацию разрешения на прямую оплату, 78-011 .

Q. Я еще не получил свое разрешение, но мне нужно его подать. Что мне делать?
A. Департамент принимает единовременную бумажную подачу. Заполните соответствующую бумажную форму и отправьте полную оплату в отдел.

---

Q. Я не могу найти по номеру бизнес-электронного файла (BEN).Как мне получить еще одну копию?
A. Отправьте электронное письмо на адрес [email protected] и укажите название компании, в которой вы получили налоговое разрешение, номер налогового разрешения штата Айова (если применимо), имя отправителя запроса, десятизначный номер телефона и адрес электронной почты отправителя запроса. Департамент доходов штата Айова отправит вам по почте копию номера вашего служебного электронного файла (BEN), номер вашего разрешения и инструкции о том, как подавать и перечислять налоги.

---

Q. Я посетил временное мероприятие, например, выставку ремесел. Мне нужно разрешение?
А. Да. Заполните онлайн-бизнес-заявку . Налогоплательщикам необходимо подать заявление на получение разрешения только один раз, и они останутся активными до тех пор, пока разрешение не будет аннулировано.

---

Q: Как выглядят номера разрешений?
A: Зависит от типа налога.

• Удержание: 211234567001
• Налог с продаж: 123456789
• Налог на использование розничного продавца: 200111111
• Потребительский налог на использование: 912345678
• Прямая оплата: 123945678
• Консолидированный налог с продаж: 000009999
• Поставщик моторного топлива: 704012345
• Поставщик моторного топлива, ограничивающий использование топлива: 705012345
• Импортер моторного топлива: 706012345
• Смеситель моторного топлива: 707012345
• Хранилище моторного топлива: 714012345
• Перевозка автомобильного топлива: 715012345
• Дилер сжиженного газа: 701012345
• Разрешение на использование сжиженного нефтяного газа: 702012345
• СНГ Консолидированный: 700012345

.