Федеральная налоговая служба
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы продолжаете платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо.
4 налога, которые вы продолжаете платить
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
- Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
- Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли.
По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно. - Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).
Кроме того, у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.
5 вариантов уплаты налогов
- Общий налоговый режим
Специальные налоговые режимы
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Общий налоговый режим
Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы
Применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекту малого предпринимательства.
Внимание!
Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).Страховые взносы
Может ли предприниматель совмещать применение обычной УСН и ПСН?
Да, эти режимы вполне совместимы. Список видов деятельности, по которым можно применять ПСН, приведен в гл. 26.5 Налогового кодекса и насчитывает 47 позиций. Если индивидуальный предприниматель одновременно занимается и видами деятельности, которых нет в этом списке, он вправе использовать по ним «упрощенку».
Система налогообложения для ИП: как выбрать?
Прежде чем открыть свое ИП, придется разобраться, какую систему налогообложения выбрать и что для этого нужно сделать. Какие бывают системы, в чем их отличие, и как предпринимателю самостоятельно поменять налоговый режим? Ответы в этой статье.
30 января 2020Сейчас ФНС предлагает множество вариантов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. К выбору нужно отнестись серьезно, так как от этого зависит, какие налоги вы будете платить. Причем, важно помнит, что у каждой системы есть свои требования и порой переход с одной на другую просто невозможен.
Итак, налоговые режимы, которые можно выбрать в России:
ОСНО
Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.
Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчета и уплаты налог. Самому вести учет и сдавать отчетность по ОСНО будет проблематично – необходим бухгалтер.
УСН Доходы
Самый популярный и самый простой вариант. ИП платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.
УСН Доходы минус расходы
Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами, что уже понятно из названия. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на этом режиме — 15%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки.
При таком режиме расходы должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. Важно все операции подтверждать документами: кассовым чеком, платежным поручением, товарной накладной, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчете налога.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход. Это упрощенная система учета, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость. Но использовать эту систему можно не со всеми видами деятельности. На ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин – полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своей налоговой.
Для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников. Если вы планируете совмещать несколько видов деятельности, то ЕНВД оформляется отдельно на каждый из них. Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход, поэтому платить налог нужно будет даже при убытках.
ПСН или патент
Патентная система налогообложения. Этот режим имеет общие черты с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и еще подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.
Ставка патента составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности, поэтому если вы совмещаете несколько видов деятельности, то на каждый нужно покупать отдельный патент. Уплата тоже не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать в калькуляторе на сайте налоговой.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.
Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН, ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой.
30 января 2020
Спасибо за отзыв!
Какую систему налогообложения выбрать для ИП в Москве?
- Подборка
- 5 инструкций
На общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны уплачивать налог на доходы физических лиц, налог на имущество и ряд других налогов. Но для упрощения взаимодействия с налоговой службой, ИП могут выбрать другие системы налогообложения: упрощенную систему налогообложения, патент или единый сельскохозяйственный налог.
- Как оформить налоговый патент
Что такое патентная система налогообложения и для каких видов деятельности ее можно применять. Кто и как может перейти на ПНС. Сколько стоит патент для ИП
- Как уплатить НДФЛ
Что такое НДФЛ и кто обязан его платить. Когда нужно самостоятельно подавать декларацию. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог
- Как рассчитывается налог на имущество
Как рассчитывается налог на имущество в Москве. Где узнать актуальные налоговые ставки. Кто имеет право на льготы по имущественному налогу. Как сообщить в налоговую о своем имуществе
- Как перейти на единый сельскохозяйственный налог
Кто может использовать ЕСХН. От каких налогов освобождаются предприниматели, перешедшие на ЕСХН. Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН
Что такое упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. От каких налогов освобождаются индивидуальные предприниматели на УСН. Как и когда ИП может перейти на УСН, какой срок подачи налоговой отчетности
Виды налогообложения для ИП: общая, упрощенная, вмененная системы
Пришло время поговорить о том, какие виды налогообложения для ип существуют. В этой статье мы рассмотрим возможные варианты, их особенности и отличия друг от друга.
Весь список видов налогообложения выглядит следующим образом:
- ОСН (Общая система налогообложения для ип)
- УСН (Упрощенная система налогообложения для ип)
- ЕНВД (Вменённая система налогообложения для ип)
О том, как зарегистрировать ИП, вы можете почитать в этой статье.
ОСН или общая система налогообложения
Применяется к ИП по умолчанию при регистрации и включает в себя уплату НДФЛ (налог на доход физических лиц 13%) и НДС ( налог на добавленную стоимость 18%). Это два основных вида налогов в данном налогообложении. Помимо этого, существуют также налоги, связанные с профессиональной деятельностью ИП такие как: государственные и таможенные пошлины, акцизный налог, водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, сборы за использование объектов водных ресурсов, транспортный налог, земельный налог, на имущество, на ведение игорного бизнеса. Таким образом, ОСН подходит для тех ИП, для которых важно выделять в своих документах налог на добавленную стоимость (НДС).
УСН или упрощенная система налогообложения
В данном виде налогообложения возможны два варианта. Первый вариант предполагает, что объектом налогообложения является доход, при этом уплачивается 6% с дохода. Во втором варианте объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, с этой суммы уплачивается 15%. Обозначаются эти варианты как УСН 6% и УСН 15% соответственно. ИП сам вправе выбрать с чего платить налог, с доходов или с доходов-расходы. УСН 6% как правило более выгодно использовать при оказании каких-либо услуг, когда статья расходов мала. УСН 15% выгоднее использовать в торговле, когда расходы составляют значительную часть дохода, и налог будет уплачиватся с прибыли ИП. Для перехода на упрощенную систему налогообложения ИП, необходимо подать соответствующее заявление о переходе в налоговый орган, лучше даже это сделать при подаче заявления на регистрацию ИП, чтобы одним разом убить двух зайцев. Бланк заявления можно скачать тут.
ЕНВД или единый налог на вмененный доход
Применяется для определенных видов деятельности, когда индивидуальному предпринимателю вменяется какое-то усредненное значение дохода, с которого и уплачивается налог. Например, ЕНВД платят фотографы, работники сферы грузоперевозок, магазины с площадью торгового зала менее 150 кв.м. Виды деятельности, для которых применяется ЕНВД могут отличаться в зависимости от субъекта Российской Федерации. Также существует понятие поправочных коэффициентов для разных видов деятельности. Например, для магазина поправочным коэффициентом будет выступать торговая площадь.
Файлы для скачивания
Заявление на УСН
Виды систем налогообложения для ИП и ООО в России
Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.
На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:
| № группы | Наименование | Состав |
| 1 | Общий (традиционный) режим | ОСНО |
| 2 | Специальные (льготные) режимы | УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН |
Рассмотрим каждый режим более подробно:
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)
ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.
Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.
ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.
Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:
- имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
- ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.
См. подробнее про общий режим налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)
УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.
При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:
- УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
- УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).
См. подробнее про упрощенку.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)
ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.
При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.
Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.
См. подробнее про вмененную систему налогообложения.
Патентная система налогообложения (ПСН, патент)
ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.
ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.
Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.
См. подробнее про патентную систему налогообложения.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.
Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.
Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).
См. подробнее про сельхозналог.
Совмещение систем налогообложения
Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.
Сориентироваться поможет следующая таблица:
Налоговая система | ОСНО | УСНО | ЕНВД | ЕСХН | Патент |
ОСНО | – | + | – | + | |
УСНО | – | + | – | + | |
ЕНВД | + | + | + | + | |
ЕСХН | – | – | + | + | |
| Патент | + | + | + | + |
При этом предприниматели, в отличие от юрлиц, могут одновременно совмещать не только 2, но и 3 системы налогообложения:
- ОСНО + ЕНВД + ПСН;
- УСНО + ЕНВД + ПСН.
видов налогов — SmartAsset
Каждый апрель мы должны подавать федеральный подоходный налог самостоятельно или с помощью налогового бухгалтера. Если вы не являетесь знатоком налоговой политики, вы, вероятно, не слишком сильно зацикливаетесь на теории и практике налогообложения. Но хотя налоговый кодекс Америки известен своей сложностью, налоги делятся на отдельные категории, которые легко понять.
Налог на потребление
Потребительский налог — это налог на деньги, которые люди тратят, а не на деньги, которые люди зарабатывают.Налоги с продаж, которые правительства штата и местные органы власти используют для увеличения доходов, являются разновидностью потребительского налога. Акцизный налог на конкретный товар, такой как алкоголь или бензин, является еще одним примером налога на потребление. Некоторые экономисты и кандидаты в президенты предложили ввести в США федеральный налог на потребление, который может компенсировать или заменить налоги на прирост капитала и дивиденды.
Прогрессивный налог
Это налог, который выше для налогоплательщиков с большими деньгами. В прогрессивной налоговой системе, такой как U.S. Федеральный подоходный налог, состоятельные люди платят налог по более высокой ставке, чем менее обеспеченные. Вот почему богатые американцы облагаются налогом больше, чем американцы среднего класса, а американцы среднего класса облагаются налогом по более высокой ставке, чем американцы рабочего класса.
Регрессивный налог
Регрессивный налог — это не прогрессивный налог. Это может означать, что налог ниже для богатых людей или что налог является фиксированным (все платят одинаковую ставку). Почему фиксированный налог является регрессивным? Люди с более низкими доходами почувствуют влияние фиксированного налога сильнее, чем люди с более высокими доходами.Для мультимиллионера 15-процентный налог не приведет к значительному снижению качества жизни. Для человека, зарабатывающего 30 000 долларов в год, налог в размере 15% будет означать серьезное снижение покупательной способности.
Пропорциональный налог
Пропорциональный налог — это то же самое, что и фиксированный налог. Налогоплательщики с любым уровнем дохода будут платить одинаковую «долю» налогов. Как объяснялось выше, пропорциональные налоги — это регрессивные налоги. Эти виды налогов распространены в налогах с продаж на уровне штата, но не распространены на федеральном уровне.Любой, кто помнит президентскую кампанию 2012 года, помнит известное предложение о пропорциональном налогообложении — План 9-9-9. Этот план предусматривал 9% налог на бизнес-транзакции, 9% подоходный налог с населения и 9% федеральный налог с продаж.
НДС или адвалорный налог
Налог на добавленную стоимость в Европе высок, но США его еще не приняли. Это налог на «добавленную стоимость» продукта, то есть разницу между продажной ценой и стоимостью производства товара или услуги. Это форма потребительского налога, который покупатели платят при совершении покупки, аналогично налогу с продаж.
Так в чем разница между налогом с продаж и НДС? Налог с продаж оплачивает покупатель продукта. Только последний этап жизненного цикла продукта подлежит налогообложению. НДС, напротив, применяется на каждом этапе цепочки поставок, а затем постепенно увеличивается до окончательной закупочной цены. Если вы путешествуете в страну с НДС, вы, вероятно, не заметите, что платите его, потому что он включен в цену, которую вы платите. Налог с продаж, напротив, указывается отдельно в квитанциях.
Налог на имущество
Налоги на недвижимость — это налоги, которые вы платите за дома, землю или коммерческую недвижимость.Если вы решаете, можете ли вы позволить себе купить дом, вам следует принять во внимание налог на недвижимость. В отличие от ипотеки, платежи по налогу на имущество не амортизируются. Вы должны продолжать платить им, пока живете в доме — если только вы не имеете права на освобождение от налога на имущество для пожилых людей, ветеранов или жителей с ограниченными возможностями.
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала применяется к инвестиционному доходу после продажи инвестиции и реализации прироста капитала.Поскольку многие американцы вообще не инвестируют, они не платят налоги на прирост капитала. Существуют также налоги на дивиденды и проценты, вытекающие из простых процентов с банковского счета или дивидендов и доходов от инвестиций.
Налоги на наследство
Налоги на наследство и наследство уплачиваются после смерти человека. Налог на наследство уплачивается с чистой стоимости имущества умершего. Это налог на привилегию передавать активы наследникам. Существует федеральный налог на недвижимость, и в некоторых штатах также взимаются собственные налоги на недвижимость.Налоги на наследство не существуют на федеральном уровне и являются лишь законом в нескольких штатах. Это налоги на право наследования активов, поэтому их платит наследник, а не имущество умершего.
Налоги на заработную плату
Если вы возьмете свою годовую зарплату и разделите ее на количество раз, которое вам платят каждый год, скорее всего, эта цифра больше, чем ваша фактическая зарплата. Одна из причин может заключаться в том, что ваши медицинские взносы или взносы в размере 401 (k) вычитаются из вашей зарплаты.Другая причина — налоги на заработную плату. Эти налоги покрывают ваши взносы в Medicare, Social Security, пособия по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также в федеральные пособия по безработице. У вас также будет федеральный (и, возможно, государственный и местный) подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты. Вы можете узнать все о налогах на заработную плату здесь.
Налог на прибыль
Подоходные налоги делают то, что следует из названия. Они облагают налогом ваш доход. Федеральные подоходные налоги бывают как прогрессивными, так и предельными. Маржинальный означает, что существуют разные налоговые ставки для разных категорий доходов.Самые высокооплачиваемые люди платят высокую налоговую ставку, но только в зависимости от суммы денег, которая у них есть в этой верхней группе.
Итак, если вы платите налоги за 2019 год и у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы будете платить 10% с первых 9875 долларов, 12% с вашего дохода от 9875 до 40 125 долларов, а затем вы будете платить 22% с дохода от 40 125 до 50 000 долларов. . Поскольку для вас самый высокий доход составляет 22%, можно сказать, что вы попали в группу 22%. Однако это не означает, что правительство облагает ваш доход налогом в размере 22%
.Группы и ставки подоходного налога на 2018 и 2019 годы отличаются от предыдущих лет из-за нового налогового плана, принятого в конце 2017 года.Чтобы понять, как эти новые налоговые ставки повлияют на ваши налоги, ознакомьтесь с нашей статьей о налоговом плане Трампа и о том, как он повлияет на вас.
The Takeaway
В США существует множество видов налогов, и, поскольку налоги здесь, чтобы оставаться в силе, приятно понимать, какие именно они работают. Если уплата налогов — постоянный источник стресса для вас, возможно, вы захотите изменить свой подход. Это может означать, что нужно начать раньше, использовать другое программное обеспечение для подготовки налогов или привлечь профессиональную помощь, например финансового консультанта с налоговыми знаниями.
Инструмент сопоставления финансовых консультантовSmartAsset позволяет легко найти консультанта. Просто ответьте на серию вопросов о вашей ситуации и ваших целях, и вам подберут до трех консультантов, отвечающих вашим потребностям. Вы можете прочитать их профили, чтобы узнать о них больше, взять у них интервью по телефону или лично и выбрать, с кем работать.
Советы по экономии денег
- Наличие ежемесячного бюджета может помочь вам избежать перерасхода средств. Учет налогов, таких как подоходный налог и налог на имущество, в вашем бюджете также может помочь вам спланировать свои расходы в течение года.Если вам нужна помощь, чтобы начать работу, вот пошаговое руководство по составлению бюджета.
Фотография предоставлена: © iStock / AnthonyRosenberg, © iStock / stocknshares, © iStock / sunnycircle
Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в сети, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar.Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия родом из Аляски, сейчас она звонит в Бруклин домой. .Различные типы налоговой системы
Прямое налогообложение:
Определите их
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ: Это вид подоходного налога, который взимает одинаковую налоговую ставку (в%) с доходов каждого домохозяйства в обществе, независимо от того, сколько он или она зарабатывает.
ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ: Это тип налога, который взимает более высокую ставку налога (в%) с доходов «богатых людей» (людей с высокими доходами), чем с «более бедных людей» (людей с низким доходом). люди).
РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ: Это тип налога, который взимает более высокую налоговую ставку (в%) с людей с низким доходом, чем с людей с высокими доходами. Это противоположность прогрессивному налогу, поскольку он берет больший процент с людей с низкими доходами, чем с людей с высокими доходами.
ЗА И ПРОТИВ
Прогрессивный налог:
Pro: С точки зрения справедливости, прогрессивные налоги не предназначены для дисциплины или вреда для людей с высоким доходом, которые добились успеха, но они пытаются помочь и защитить людей, которые не добились успеха, взяв с них более низкую налоговую ставку и позволяя им хранить больше денег на свои предметы первой необходимости.
Con: Можно сказать, что этот вид налогообложения несправедлив по отношению к «богатым», поскольку им приходится платить больше, чтобы добиться успеха. Фактически, «богатые» люди будут утверждать, что они должны либо получать вознаграждение, либо не должны облагаться действительно высокими налогами.
Регрессивный налог:
Pro: Это может побудить домохозяйства работать усерднее и производить больше, чтобы у них по-прежнему оставалась соответствующая сумма денег. Когда люди будут производить больше, уровень производительности в странах может повыситься.
Con: Это окажет огромное влияние на людей с низкими доходами или компании с низкими доходами, поскольку огромный процент их доходов будет уходить на налоги. Это может повлиять на потребление ими предметов первой необходимости для выживания. Это может привести к увеличению уровня бедности. В этом случае справедливость не может быть оправдана.
Пропорциональный налог:
Pro: Их будет как равенство, так и равенство в обществе, поскольку каждая семья платит одинаковую налоговую ставку, независимо от их статуса в обществе.
Con: Правительство может не получить большую выгоду от этой системы по сравнению с другими налоговыми системами, которые могут повлиять на государственные расходы.
Оценка:
Я считаю, что лучше всего прогрессивная система налогообложения. Прогрессивные налоги не предназначены для дисциплины или вреда для людей с высоким доходом, которые добились успеха, но они пытаются помочь и защитить людей, которые еще не достигли высокого уровня дохода, или людей, которые не достигли успеха.Это означало бы, что такая система налогообложения поможет снизить уровень бедности в стране. С другой стороны, экономисты считают, что прогрессивная налоговая система несправедлива по отношению к богатым, поскольку их наказывают за свой успех. Как упоминалось выше, богатые люди утверждают, что они должны либо получать вознаграждение за высокий доход, либо не должны облагаться очень высокими налогами. Это может быть более психологический аргумент, но я думаю, что он имеет смысл, пока богатые могут платить за свои предметы первой необходимости, а также могут потреблять.
Вопрос об этой системе налогообложения может заключаться в том, «действительно ли она помогает бедным?» Я считаю, что это поможет снизить уровень бедности в стране. Поскольку люди из группы с низким доходом будут платить меньшую ставку налога, это будет означать, что у них будет больше денег, чтобы платить за предметы первой необходимости, необходимые для выживания, поскольку это составляет огромную часть дохода человека.
Нравится:
Нравится Загрузка …
Связанные
.Понимание различных типов налогообложения
Физические лица и предприятия во всем мире подпадают под множество различных систем налогообложения. В некоторых странах, включая Соединенные Штаты, значительная часть общего налогового бремени взимается федеральным правительством. Однако провинциальные и другие местные органы власти также могут взимать дополнительные налоги в пределах своей юрисдикции.
Согласно статье, опубликованной Международным валютным фондом, налогообложение в настоящее время является «единственным практическим средством увеличения доходов для финансирования государственных расходов на товары и услуги, которые требуются большинству из нас.«Главный принцип любой налоговой политики — это получение достаточных средств для финансирования различных программ и агентств, спонсируемых государством. Сюда входят военные учреждения, фонды социального обеспечения и социального обеспечения.
Налогообложение доходов
По состоянию на 2011 год каждая страна-член Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят все страны Северной Америки, большая часть Европы и некоторые части Азии, взимает налоги с физических и юридических лиц в зависимости от их дохода. Согласно публикации ОЭСР 2006 г., существует три основных типа систем подоходного налога с физических лиц: совокупный, двойной подоходный налог и фиксированный налог.Эти три структуры служат скорее модельными архетипами, чем функциональными налоговыми системами. Ни в одной из стран-участниц ОЭСР нет системы налогообложения, которая полностью соответствует одной из этих трех схем.
В системах комплексного подоходного налога применяются переменные налоговые ставки, которые увеличиваются вместе с общим доходом налогоплательщика. Напротив, система фиксированного налога взимает фиксированную ставку налога со всех доходов физических лиц, независимо от того, сколько денег они заработали. Согласно публикации ОЭСР, система фиксированного налогообложения повышает простоту и прозрачность налогообложения и сокращает государственные административные расходы и расходы на правоприменение.
Системы двойного подоходного налога представляют собой гибриды комплексной и фиксированной ставок, которые популярны в некоторых европейских странах, включая Норвегию. Согласно ОЭСР, «система двойного подоходного налога взимает пропорциональную ставку налога на весь чистый доход (доход от капитала, заработной платы и пенсий за вычетом вычетов) в сочетании с прогрессивными ставками на валовой трудовой и пенсионный доход». Эта система налогообложения сочетает в себе фиксированную ставку налога на личный доход с увеличивающейся ставкой налога на доход, полученный непосредственно от занятости, такой как зарплата или заработная плата.
Потребительские налоги
Потребительские налоги становятся все более привлекательным видом налогообложения для многих правительств, согласно аналитической записке ОЭСР под названием «Потребительские налоги: путь в будущее?» Налоги на потребление взимаются с товаров и услуг, общая политика включает налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизный налог и тарифы.
Большинство стран-членов ОЭСР, включая Великобританию, Германию и Австралию, ввели политику НДС, которая теперь является неотъемлемой частью их налоговой системы.«[НДС] является основным источником налоговых поступлений для каждой промышленно развитой страны мира, за исключением США», — говорится в отчете, опубликованном через The Heritage Foundation.
Этот тип налогообложения влияет на каждую стадию производства и распределения, поэтому производители или поставщики должны нести часть налогового бремени. Налог с продаж аналогичен НДС, но налог с продаж взимается только после того, как потребитель покупает конечный товар или услугу. Большинство правительств штатов в США имеют налог с продаж, но федеральное правительство не применяет политику налога с продаж или НДС.
Акцизы и тарифы — это другие распространенные типы налогов, основанных на потреблении, но они применяются только к избранным товарам, которые соответствуют определенным критериям. По данным налоговой службы Южной Африки, «акцизный сбор взимается с определенных товаров местного производства, а также с их импортных эквивалентов». Такие продукты, как табак, алкоголь и автомобили, обычно облагаются акцизными сборами. Тарифы — это особые налоги, которые применяются к импортным товарам из зарубежных стран. Они часто применяются для защиты отечественного бизнеса от международной конкуренции.
Прочие налоги
Многие виды налогообложения не классифицируются как налоги на доходы или потребление. Эти налоги могут быть специфичными для конкретных отраслей или населенных пунктов и не обязательно распространены во всех развитых странах.
Налоги на недвижимость обеспечивают значительную часть провинциального дохода в Соединенных Штатах. Этот налог взимается правительствами штатов для финансирования местных программ, включая образование и содержание дорог. Сумма налога на имущество существенно различается даже в пределах США.Этот налог часто составляет от 1 до 2 процентов от стоимости собственности, но в некоторых штатах ставка намного ниже — доли процента.
В некоторых городских или региональных юрисдикциях могут применяться необычные налоги, которых нет в других регионах провинции или страны. Например, город Нью-Йорк взимает налог на коммерческую аренду, который применяется только к коммерческим операциям, которые арендуют помещения в определенной части города. Согласно веб-сайту правительства города Нью-Йорка, этот налог распространяется только на арендаторов, снимающих жилье на Манхэттене к югу от центра улицы 96 th .
Артикул:
- Международный валютный фонд: «Налоговая политика для развивающихся стран». Вито Танзи и др. Март 2001 г. http://www.imf.org/external/pubs/ft/issues/issues27/index.htm
- ОЭСР: «Реформирование подоходного налога с физических лиц». Март 2006 г. http://www.oecd.org/dataoecd/43/21/36346567.pdf
- ОЭСР: «Потребительские налоги: путь в будущее?» Октябрь 2007 г. http://www.oecd.org/dataoecd/45/6/39495382.pdf
- Фонд «Наследие»: «Налог на добавленную стоимость не подходит для Соединенных Штатов.Кертис Дубай. Декабрь 2010 г. http://www.heritage.org/research/reports/2010/12/the-value-added-tax-is-wrong-for-the-united-states
- Налоговая служба ЮАР: «Какие виды налогов мы платим». http://www.sars.gov.za/home.asp?pid=289
- Город Нью-Йорк: «Бизнес и акцизы: налог на коммерческую аренду». http://www.nyc.gov/html/dof/html/business/business_tax_rent.shtml
Принципы налогообложения — Инструменты бухгалтерского учета
Принципы налогообложения — это руководящие принципы, которые руководящий орган должен использовать при разработке системы налогообложения. Эти принципы включают следующее:
Широкое применение . Система налогообложения должна распространяться на максимально широкий круг населения, чтобы ни одно физическое или юридическое лицо не облагалось чрезмерным налогом. Вместо этого все население принимает на себя налоговое бремя.
Широкое применение налогов .Налоги нацелены на конкретное использование только тогда, когда существует четкая причинно-следственная связь между налогом и использованием. Во всех остальных случаях налоги взимаются для общего пользования. В противном случае особые интересы получат льготное финансирование.
Легкость соответствия . Администрирование налогообложения должно быть как можно более простым, чтобы у налогоплательщика не возникло затруднений при соблюдении требований по уплате налогов. В идеале процесс налогообложения незаметен для налогоплательщика.
Сопоставление расходов . Уровень налогообложения должен приблизительно соответствовать сумме прогнозируемых расходов, чтобы управляющая организация разумно покрывала свои затраты, но не взимала налогом чрезмерную сумму.
Справедливость в заявке . Тип взимаемого налога должен нести равное бремя для всех налогоплательщиков в одинаковых экономических условиях. Кроме того, налог не должен отдавать предпочтение одной группе по сравнению с другой, так что одна группа получает налоговую выгоду за счет другой группы.
Ограниченные исключения . Любые освобождения от налога должны быть на ограниченный период времени и для конкретной цели, после чего освобождения отменяются. Эти исключения предназначены только для поощрения определенных типов поведения, обычно связанных с экономическим развитием.
Низкая стоимость инкассо . Затраты, необходимые для сбора налогов, должны быть низкими, чтобы чистая выручка от них была как можно выше.
Понятность .Расчет и уплата налога должны быть легкими для понимания налогоплательщика. В противном случае сумма перечисленных налогов может быть неверной.