Ип учет расходов и доходов: Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Как вести учет доходов ИП?

Учет доходов ИП – обязательная процедура для субъектов хозяйствования при ведении дел, а также для государственных органов, контролирующих деятельность предпринимателей. Метод осуществления учетных операций определяется на основе системы налогообложения, выбранной при открытии ИП. Доходы фиксируют в специальных отчетных документах с учетом всех необходимых требований.

Общая информация

Перед тем как вести учет доходов и расходов ИП, субъекту необходимо ознакомиться с некоторыми особенностями действующей в РФ системы налогообложения. Наиболее часто используется выгодная для индивидуального предпринимателя упрощенная форма, в соответствии с которой проводят налоговые расчеты. Указанный вариант дает возможность предпринимателям упростить операции по установлению суммы выплат.

Упрощенная форма начисления налогов предполагает проведение учета доходов и расходов на основании специальной книги, куда заносят все данные в соответствии с осуществленными операциями в течение определенного времени. Учетная документация ведется абсолютно всеми предпринимателями, которые зарегистрированы в качестве ИП. Учетная книга должна содержать конкретные цифры. Причем в нее могут вноситься как доходные, так и расходные суммы.

Вернуться к оглавлению

Занесение данных

Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя проводится на основе составления специальных отчетных книг, где отображаются все необходимые данные. Их заполнение может проходить вручную, если они представлены в печатном виде. Однако более современный и удобный вариант – электронное отображение данных, для чего разработаны определенные формы.

Регистрация учетной книги проводится с 1 января текущего года по 31 декабря включительно. В ней содержатся все операции, которые были произведены на протяжении соответствующего года в результате деятельности субъекта предпринимательства.

Учетные записи должны перейти в форму бумажного носителя при условии, что индивидуальный предприниматель выбрал автоматизированную форму и вся информация представлена в электронном виде. Для этого созданную книгу выводят на печать, а все ее страницы обязательно шнуруют и нумеруют.

Если изначально выбирается бумажный вид отчетности, книгу регистрируют до внесения данных. Кроме того, ее действительность подтверждается подписью ответственного лица и печатью. Каждый текущий год хозяйствующие лица должны такую книгу заводить заново. Это обусловлено тем, что в данном виде отчетности представлены все проведенные мероприятия в соответствии с хронологией, конечной датой может выступать только 31 декабря отчетного года.

Индивидуальный предприниматель, который действует на основе упрощенной формы обложения налогом или согласно патентной системе налогообложения, может не заверять расходные и доходные учетные документы, для чего необходимо обращаться в налоговую службу. Общая система определения размера налоговых выплат предполагает, что доходные книги должны заполняться в установленном законом порядке только индивидуальными хозяйствующими субъектами. Если при регистрации ИП выбор пал на указанный вид системы, то процедура заверки учетной документации в соответствующей налоговой службе обязательна.

Вернуться к оглавлению

Ведение отчетности

Учет расходов ИП проводится исходя из выбранной системы налогообложения. Этим же положением определяется и необходимость наличия у предпринимателя формы отчетности, которая представлена в виде учетной книги. Оформление таких документов является обязательным, если предприниматели занимаются своей деятельностью с использованием упрощенных форм расчета. Это же положение распространяется и на общую систему налогообложения, которая действует только для ИП. Если хозяйствующее лицо при регистрации своей деятельности остановилось на форме налогообложения, которая предполагает осуществление выплат на основе единого налога, то доход ИП не отмечается в учетной книге, так как ее ведение не предопределено.

Заносить данные в такую отчетность необходимо максимально точно и правильно, чтобы на их основе осуществлять верные расчеты.

На современном этапе представлены электронные программы, в которых с легкостью можно реализовывать заполнение заведенных книг.

Положительные стороны в использовании программы проявляются в том, что индивидуальные субъекты хозяйствования не должны тратить время на ознакомление с существующими правилами внесения сведений о доходных и расходных операциях. Не нужно беспокоиться и о том, чтобы получить в налоговой службе специальное руководство.

Существующие электронные программы по учету доходных и расходных сделок дают возможность вносить данные по совершенным мероприятиям за короткий отрезок времени. Кроме того, появляется возможность в автоматическом режиме получать отчетность, которая в полном объеме соответствует указаниям, разработанным специальными нормативно-правовыми актами.

Созданную в электронном режиме документацию можно за короткий отрезок времени перевести в бумажный носитель. Так, учетная книга может быть получена за весь текущий год или необходимый промежуток времени. В таком виде документацию сдают в соответствующий контрольный орган.

Вернуться к оглавлению

Распространенные правила

Доход от предпринимательской деятельности ИП должен отображать в специальной отчетной документации, в качестве которой чаще всего выступает учетная книга. Абсолютно все записи сделок должны быть датированы, причем располагаются они в хронологическом порядке. Внесение информации проводится на основе начальных актов, которыми сопровождаются сделки между участниками процесса хозяйствования. В их качестве могут выступать специфические документы, например, товарные чеки.

Для того чтобы все записи были представлены в учетной отчетности верно, каждому ИП необходимо придерживаться режима позиционирования при ведении рассматриваемой документации. Все совершенные сделки отражаются в определенных строках, отделенных друг от друга.

Важный момент, который должен учитываться каждым хозяйственным лицом, касается денежных единиц, отражающих размер доходов и расходов. Согласно законодательству РФ все сделки, отражаемые в учетной книге, фиксируются только в рублях, вне зависимости от того, в какой валюте была осуществлена операция.

В налоговом органе учетная документация должна утверждаться в момент проведения процедуры ее регистрации. Если речь идет об электронном носителе специальной книги, то она подлежит заверке уже после того, как текущий год закончится. Точной даты проведения мероприятия не существует. Однако прибегнуть к данному действию необходимо не позже, чем субъект хозяйствования предоставит соответствующий документ для проведения расчета налога на доходы физических лиц.

Вернуться к оглавлению

Дополнительные сведения

На современном этапе существует определенный порядок учета доходов и расходов ИП. При заполнении отчетности каждый субъект хозяйствования может прибегать к применению различных методов. Один из вариантов – воспользоваться уже готовым бланком, куда вносятся имеющиеся сведения о проведенных операциях. Ошибки допускать запрещено. Чтобы повысить возможность правильного внесения, можно воспользоваться различными рекомендациями, предоставляемыми налоговой службой.

В бумажной учетной книге из полиграфии будет удобно регистрировать полученные доходные и расходные значения проводимых операций. Однако при ее ведении субъекту хозяйствования также необходимо проявлять повышенную внимательность, чтобы исключить появление ошибок, помарок и т. д. Чтобы максимально обезопаситься от возможных огрехов, можно воспользоваться имеющимися примерными записями, которые существуют в распоряжении специальных ведомств.

Наиболее удобный вариант, который позволит рассчитать все точно и абсолютно правильно, – специальная бухгалтерская программа. В нее можно вносить коррективы даже в более ранние сделки. Заводить учетную документацию нужно на основе периода проведения налоговых расчетов. Каждому индивидуальному предпринимателю, перед тем как заполнять специальную отчетность, необходимо изучить разновидности сделок доходного и расходного типа. Существуют определенные операции, которые не причисляются к доходным. Например, это касается мероприятий, связанных с пополнением денежных средств на определенном банковском счете, а также операции по поводу роста уставных денежных средств ИП.

Если в учетной книге индивидуального лица имеются пункты, в которых информация не была внесена, они подлежат распечатыванию и прошиванию, так как это позволяет контролирующей службе делать определенные выводы о деятельности субъекта. Если зарегистрированное ИП в отчетном периоде не проводило никаких операций, у него нет ни расходной, ни доходной части, предприниматель, вне зависимости от этого, должен предоставить в соответствующую налоговую службу учетную документацию. При этом в учетной книге нужно проставить 0.

Процедура учета всех операций, по которым индивидуальный предприниматель получает доходы и расходы, является необходимым элементом для осуществления деятельности. При этом должен соблюдаться определенный механизм, который позволяет провести отчетные действия в определенном порядке.

Книга учета доходов и расходов при УСН

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected].

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Бесплатное приложение для учёта доходов и расходов в бизнесе — ЕКАМ.Бизнес

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected].

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»

УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации. Но этого не всегда достаточно.

Иногда индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН «доходы», все же приходится вести учет расходов для целей налогового учета. Отметим, что не у всех ИП возникает такая необходимость. Чтобы избежать возможных ошибок, всем налогоплательщикам все же следует разобраться в учете расходов.

Учет расходов

В соответствии с требованием ст. 346.24 НК РФ компании, применяющие УСН, должны отражать свои доходы и расходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Форма документа утверждена приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. П. 2.5 Порядка заполнения КУДиР освобождает налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» от заполнения графы «Расходы», если компания не получала субсидии и не оказывала финансовую помощь, т.к. обязанность заполнять этот раздел возложена только на компании с объектом налогообложения «доходы – расходы».

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН «доходы», могут не заполнять графу КУДиР «Расходы».

Расходы на сотрудников

Несмотря на то, что отражать расходы в КУДиР ИП не обязан, ему все же необходимо вести учет некоторых из них. Выясним, какие же расходы предприниматель должен учитывать и зачем.

ИП может работать не один, а нанять сотрудников. С их зарплат предприниматель обязан делать отчисления в фонды за счет собственных средств. Также работодатель обязан оплачивать своим сотрудникам пособия по болезням. На эти суммы ИП имеет права уменьшить налог, подлежащий уплате, но не более, чем на 50%. Понесенные расходы должны быть подтверждены документально (это могут быть платежные документы или расчетные ведомости).

Как и другие работодатели, индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ из доходов своих сотрудников, т.е. ИП выполняет роль налогового агента по НДФЛ. Для подтверждения добросовестности исполнения обязанностей предприниматель должен хранить расчетные ведомости и платежные поручения об оплате НДФЛ в налоговую инспекцию.

Подотчетники

ИП имеет право выдавать деньги своим сотрудником под отчет. Из этих средств работники могут, например, покрывать расходы на хозяйственные нужны деятельности предпринимателя. Работники обязаны отчитаться, куда были потрачены деньги ИП. В качестве подтверждения произведенных расходов работники могут предоставить работодателю вместе с авансовым отчетом накладные, кассовые и товарные чеки и т.д.

Для чего это нужно, если понесенные расходы не уменьшают единый налог? Для того, чтобы подтвердить, что деньги были потрачены на нужды ИП, а не в личных целях сотрудника. В противном случае израсходованные деньги признаются доходом работника и должны облагаться НДФЛ, а также страховыми взносами (письмо Минфина от 31.10.2013г. №03-11-11/46739).

Для чего еще учитывать расходы

Лучше не избавляться от документов, подтверждающих понесенные расходы, т.к. они могут понадобиться в следующих ситуациях:

1. ИП может потерять право применять УСН в середине года. В этом случае предпринимателю будет необходимо восстановить весь учет с начала того квартала, в котором он лишился права на упрощенку.
2. При возникновении споров с поставщиками. Вам могут продать некачественный товар, и потребуется оформить возврат. Поставщик будет настаивать, что поставил вам продукцию на бОльшую сумму и т.д. В таких ситуациях вы сможете подтвердить свою правоту, предъявив первичные документы на понесенные расходы.
3. Для проведения экономического анализа необходимо знать, какие расходы и в каком количестве несет ИП. Без такой информации невозможно посчитать прибыль и рентабельность деятельности.

Подведем итог. ИП, применяющий УСН «доходы», не обязан вести учет расходов, но при некоторых условиях он должен хранить документы, которые подтверждали бы факт совершения этих расходов.

Если вам нужна консультация по учету и налогообложению на УСН, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Учет расходов и доходов организации. Порядок учета доходов и расходов :: BusinessMan.ru

Большинство предпринимателей и владельцев хозяйственных обществ так или иначе сталкиваются с необходимостью осуществлять учет расходов и доходов. Это может быть связано как с объективной потребностью, возникающей вследствие необходимости решать те или иные производственные задачи, так и с законодательными требованиями. Какова специфика ведения учета доходов и расходов российскими фирмами? В чем заключаются ключевые задачи бизнесов в данном направлении активностей и как могут быть задействованы результаты их решения?

Принципы учета доходов и расходов на предприятиях

Учет расходов и доходов в российских организациях осуществляется прежде всего в соответствии с законодательными требованиями. Сам порядок определяется на уровне нормативных актов, издаваемых органами исполнительной власти — в частности, Министерством финансов РФ. Данное ведомство разрабатывает различные положения по бухгалтерскому учету, на основе которых российские фирмы осуществляют процедуры, о которых идет речь. Главная особенность, которая характеризует учет расходов и доходов, реализуемый российскими фирмами, заключается в том, что не всякая издержка может относиться к расходам, как и не каждое поступление — к доходам. Каковы же определения соответствующих терминов?

Определение доходов

Под доходами российский законодатель понимает прежде всего увеличение коммерческих выгод предприятия в силу приобретения активов, увеличивающих капитал соответствующей организации, но без учета вкладов собственников компании. При этом фирма может иметь поступления, которые увеличивают активы временно, а потому, доходами не могут считаться. Таковыми могут быть, например, авансы, различные предоплаты, акцизы, суммы, подлежащие перечислению в бюджет в виде НДС.

Специалисты выделяют следующие основные критерии отнесения денежных поступлений к доходам:

• фирма имеет право на то, чтобы получать соответствующую выручку в силу подписанного договора либо иных правомочий;
• сумма денежных поступлений может быть однозначно определена;
• есть уверенность в том, что в силу поступлений выручки организация получит гарантированные экономические выгоды;
• выручка поступает в обмен на некий продукт или услугу, произведенные компанией;
• расходы, что связаны с соответствующей финансовой операцией, могут быть однозначно зафиксированы.

Таким образом, учет доходов и расходов в фирме осуществляется прежде всего при соответствии первых тем критериям, что мы обозначили выше.

Определение расходов

Под расходами фирмы законодатель понимает прежде всего уменьшение коммерческих выгод фирмы вследствие выбытия активов либо появления обязательств, которые приводят к уменьшению величины капитала организации, но без учета снижения доли вкладов собственников. Учет расходов и доходов фирмы не осуществляется, если первые:

• связаны с покупкой внеоборотных активов;
• представляют собой вклады в уставные капиталы иных фирм;
• являются платой по комиссионным контрактам, агентским соглашениям и иным с близкой правовой природой;
• представляют собой предварительную оплату тех или иных активов, работ, сервисов;
• являются денежными средствами, уплачиваемыми как аванс в счет тех или иных поставок;
• представляют собой денежные средства, направленные банку в счет погашения кредита.

Вместе с тем, по каждому из перечисленных пунктов можно выделить исключения. Если их зафиксировать, то учет доходов и расходов организации, в свою очередь, уже может быть осуществлен. Так, например, если погашается не основная сумма кредита, а процент по нему, то это уже будут расходы. Аналогичный статус получают денежные транзакции в счет предстоящих поставок тех или иных активов в том случае, если соответствующие ресурсы не были поставлены заказчику. Например — в силу банкротства поставщика.

Основные и прочие доходы

Существуют самые разные подходы к классификации доходов и расходов. Так, распространен подход, по которому первые подразделяются на те, что получены в ходе основной деятельности фирмы, и те, что извлечены как результат прочих активностей. К основным доходам относится выручка, которая получена в силу производства и последующей продажи фирмой своей продукции, оказания услуг, выполнения тех или иных работ. Есть прочие доходы, называемые также внереализационными. Таковыми могут быть предоставление тех или иных активов фирмы в аренду, предоставление патентных прав, финансовое участие в активах других фирм, оформление кредитов другим организациям.

Классификация расходов

Учет доходов и расходов организации в фирме может иметь особенности, исходя из принятых критериев вторых. Подходы здесь могут быть самые разные. По аналогии с доходами, есть классификация, предполагающая отнесение расходов к основным и прочим. Главный критерий их отнесения к первым — издержки соответствующего типа должны быть связаны непосредственно с последующим извлечением прибыли. То есть они предполагают включенность в себестоимость продукции, услуги либо выполняемой работы. Прочие расходы могут быть связаны, к примеру, с издержками, сопровождающими предоставление какому-либо субъекту во временное пользование активов фирмы, уплатой штрафов, неустоек, компенсацией курсовой разницы. Учет прочих доходов и расходов, вместе с тем, не должен быть менее приоритетным, чем соответствующие процедуры, касающиеся основной выручки и издержек.

Важнейший нюанс активностей компании при решении рассматриваемой задачи — определение порядка отнесения расходов к коммерческим и управленческим. Изучим данный аспект подробнее.

Коммерческие и управленческие расходы

Управленческие расходы классифицируются на несколько основных типов. Прежде всего это постоянные издержки, которые не коррелируют с объемами выпуска товаров. Есть расходы, которые, в свою очередь, непосредственно связаны с показателями производства. Коммерческие издержки, в соответствии с распространенным определением — это те, что связаны с продажами товаров, их продвижением на рынке, рекламой, выплатой вознаграждений посредникам.

Основные учетные документы

В каких документах могут фиксироваться доходы и расходы фирмы? Сущность таковых, если говорить о российском бизнесе, равно как и принципы определения доходов и расходов, зафиксирована в законодательных источниках. Учет, о котором идет речь, в общем случае осуществляется предприятиями РФ по бухгалтерским принципам. Учет доходов и расходов российские фирмы осуществляют, заполняя 2 основных документа — бухгалтерский баланс, а также отчет о прибылях и убытках.

В обоих документах, по сути дела, фиксируется величина прибыли, возникшая в результате инвестирования, а также издержки, которые непосредственно связаны с ее формированием. В бухгалтерском балансе фиксируются показатели нераспределенной прибыли, в отчете — главным образом величина чистой, а также реинвестированной. При этом нераспределенная прибыль должна соответствовать разнице между цифрой, получившейся в результате сложения накопленной прибыли в соответствии с балансом в конце и в начале отчетного года.

Учет доходов и расходов предприятия осуществляется в корреляции с исчислением налогов. При этом величина базы по тем или иным сборам чаще всего отличается от показателей прибыли до исчисления налогов. Это может объясняться тем, что в структуре расходов фирмы некоторые фактические издержки могут не учитываться.

Значимость учета доходов и расходов

Учет доходов и расходов ИП, ООО и иных форм хозяйствования важен прежде всего с точки зрения эффективного планирования бизнеса, несмотря на то, что предоставление соответствующих документов предопределяется также законодательными требованиями. Руководство фирмы, исследуя отмеченные выше документы, может наблюдать динамику формирования прибыли на предприятии, прослеживать ее зависимость от темпов инвестирования. Бухгалтерский учет доходов и расходов важен также и для инвесторов, а в ряде случаев — для потенциальных кредиторов, партнеров и клиентов фирмы. Соответствующие источники данных позволяют оценить компанию на предмет устойчивости, эффективности бизнес-модели.

Бухучет: необязателен и желателен

Отметим, что ИП, исходя из текущих требований российского законодательства, могут не формировать бухгалтерского учета. Однако на практике многие предприниматели его ведут, так как отмеченные формы бухучета при грамотном их составлении могут быть исключительно ценным источником данных, отражающих эффективность развития предприятия. В свою очередь, для хозяйственных обществ формирование бухгалтерского учета — предопределяемое положениями источников права обязательство. Однако ценность подобных активностей, как мы отметили выше, значима также и с точки зрения развития бизнеса.

Налоговый учет

Наряду с бухгалтерскими показателями важен также и налоговый учет доходов и расходов. Он предполагает прежде всего отражение тех или иных данных в различных декларациях. Данные документы важны, опять же, в силу требований законодательства. Коммерческие фирмы должны предоставлять декларации в налоговую службу в соответствии с установленной в законах периодичностью. Однако потребность в ведении налогового учета предопределяется не только требованиями законодательства. Обладание информацией, отражающей динамику расходов и доходов, позволяет фирме выбрать оптимальную модель налогообложения. Соотношение выручки и издержек — один из ключевых критериев в этом отношении. По сути дела, все процедуры, которые фиксирует финансовые учет — доходы минус расходы. Однако именно они характеризуют эффективность политики фирмы в части задействования тех или иных налоговых режимов.

Определение подходов к учету доходов и расходов

Порядок учета доходов и расходов в значительной степени определяется самой организацией, несмотря на то, что данные процедуры — требование законодательства. В нормативно-правовых актах закреплены главным образом основные формы, в которых должны фиксироваться необходимые показатели, в ряде случаев — сроки предоставления необходимой отчетности в государственные органы. Основные процедуры, в рамках которых может осуществляться учет, о котором идет речь, определяются на уровне конкретного предприятия. Данный процесс может проходить в корреляции с фактическим содержанием хозяйственных операций, в ходе которых фирма осуществляет инвестирование либо извлекает прибыль.

В числе тех активностей, структура которых определяется преимущественно на основе внутрикорпоративных приоритетов — учет прочих доходов и расходов. Руководство фирмы должно, таким образом, выработать критерии, по которым те или иные издержки либо типы выручки будут относиться к данному типу. Таким образом, бухгалтерский и налоговый учет — процедуры, исключительно важные с точки зрения анализа устойчивости предприятия, оценки эффективности его бизнес-модели. В источниках, относящихся к отмеченным типам учета, фиксируются данные, которые нужны сотрудникам налоговой службы для адекватной оценки уровня платежной дисциплины фирмы — в отношении бюджетных обязательств, а также соответствия ее активностей требованиям закона.

Как списывать материальные расходы и как вести книгу доходов и расходов ИП с УСН?

ИП применяет УСН («доходы минус расходы»). В ходе проверки внутренним аудитором указано на следующее: «в нарушение ст. 346.17 НК РФ в налоговом учете ИП стоимость материалов включается в состав расходов в момент списания материалов со склада, а не в момент их оплаты».

В какой момент правильно списывать материальные расходы?

Как правильно заполнить графу 5 Книги учета доходов и расходов?

ОТВЕТ

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

С 1 января 2009 года налогоплательщики, применяющие УСН, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (то есть расходы на приобретение материалов учитываются для целей налогообложения после их оплаты). При этом оплаченные сырье и материалы должны быть оприходованы на складе налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4).

 

Обоснование вывода:

1. Законодательство не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; далее — Закон N 129-ФЗ). Согласно п. 2 ст. 4 Закона N 129-ФЗ граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.

Следовательно, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета (письма Минфина России от 20.04.2007 N 03-11-05/75, от 25.01.2008 N 03-11-05/14) и ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ. В то же время, если предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то это его право.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшают полученные доходы на материальные расходы. Указанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (экономическая обоснованность и документальное подтверждение), и в порядке, предусмотренном ст. 254 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Исходя из п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ.

Налогоплательщики, применяющие УСН, суммы «входного» НДС, уплаченные при приобретении материалов, не включают в их стоимость, а учитывают как отдельный вид расходов, что предусмотрено пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Суммы таможенных пошлин и сборов, уплаченных при ввозе ТМЦ на территорию РФ, также не включаются в их стоимость, а учитываются как отдельный вид расходов на основании пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), учитываются в момент погашения задолженности путем списания денег с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения — в момент такого погашения (кассовый метод).

С 1 января 2009 года из пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ исключено условие о том, что расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере их списания в производство (п. 10 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»).

Таким образом, после этой даты расходы налогоплательщика на приобретение материалов при УСН признаются после их фактической оплаты и оприходования (письма Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4, от 06.12.2011 N 03-11-11/305, УФНС России по г. Москве от 26.08.2011 N 20-14/2/083177@, от 01.03.2010 N 16-15/021112), следовательно, момент списания в производство не имеет значения (письма Минфина России от 08.07.2009 N 03-11-09/241, от 14.05.2009 N 03-11-06/2/91).

2. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (ст. 346.24 НК РФ), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н (далее — Книга, Порядок).

Следовательно, для налогоплательщиков, применяющих УСН, книга учета доходов и расходов является не только документом налогового учета, но и заменяет необходимость ведения бухгалтерского учета (решение ВАС РФ от 26.01.2009 N 16758/08).

Пункт 1.1 Порядка предусматривает, что налогоплательщики, применяющие УСН, ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога (п. 1.2 Порядка). Согласно п. 2.5 Порядка в графе 5 Раздела I «Доходы и расходы» налогоплательщик отражает расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В письме от 18.01.2010 N 03-11-11/03 Минфин России сообщил, что при заполнении Книги следует указать в графе 5 отдельной строкой стоимость материальных расходов, подлежащих включению в состав расходов, и отдельной строкой сумму НДС. При этом первичными документами, на основании которых производятся записи в Книге, являются выписка банка по операциям на расчетном счете налогоплательщика либо расходный кассовый ордер, а также документ, на основании которого списаны денежные средства.

Таким образом, поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в случае безналичной оплаты в Книге отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения (письмо Минфина России от 27.10.2010 N 03-11-11/284). Обратите внимание: в этом же письме финансовое ведомство выразило мнение, что обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует (смотрите также письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-06/2/11).

По вопросу отражения в Книге затрат на приобретение материалов в письме Минфина России от 17.01.2012 N 03-11-11/4 разъяснено следующее. Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому в графе 5 Раздела I Книги должны отражаться фактически оплаченные налогоплательщиком расходы на приобретение товарно-материальных ценностей при условии принятия на учет этих ценностей.

 

Вы можете помочь развитию проекта сделав безвозмездное пожертвование в разделе «ПОМОЧЬ ПРОЕКТУ»

Минфин России в письме от 14.07.2011 N 03-11-11/183 сообщил, что основанием для оприходования ТМЦ является, в частности, товарная накладная ТОРГ-12. В связи с этим налогоплательщики, применяющие УСН, учет товарно-материальных ценностей в Книге учета доходов и расходов должны осуществлять на основании товарных накладных и расчетно-кассовых документов, подтверждающих факт оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей.

Таким образом, ИП, применяющий УСН, расходы на закупку материалов фиксирует в Книге на дату их оплаты на основании первичных документов, подтверждающих приобретение материалов и принятие их на учет (накладные, товарные чеки и прочее), а также их оплату (кассовые чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения). При этом накладная подтвердит факт приобретения материалов, а платежный документ, соответственно, установит, что расходы были фактически произведены.

 

Рекомендуем ознакомиться с Энциклопедией хозяйственных ситуаций. Учет материалов при УСН (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

Отчет о доходах за один шаг

| AccountingCoach

1 . Расходы, связанные с основной деятельностью — это расходы, понесенные для получения обычных операционных доходов. Согласно методу начисления бухгалтерского учета комиссионных с продаж, расходы должны отображаться в отчете о прибылях и убытках в том же периоде, в котором отражаются соответствующие продажи, независимо от того, когда фактически выплачиваются комиссионные. Таким же образом стоимость проданных товаров сопоставляется с соответствующими продажами в отчете о прибылях и убытках, независимо от того, когда поставщику товаров выплачивается оплата.

Затраты, израсходованные (или истекающие) в отчетном периоде, показанном в заголовке отчета о прибылях и убытках, также считаются расходами этого периода. Например, коммунальные услуги, использованные в розничном магазине в декабре, должны появиться в декабрьском отчете о прибылях и убытках, даже если показания счетчиков коммунальных услуг не снимаются до 1 января, а счет оплачивается 1 февраля.

Приведенные выше примеры отражают принцип сопоставления и показывают, что согласно методу начисления, расходы в отчете о прибылях и убытках, вероятно, будут отражаться в разное время, чем денежные расходы / выплаты.

Обычно расходы происходят за до , которые компания оплачивает за них (например, заработная плата сотрудников, премии и отпуска сотрудникам, коммунальные услуги и комиссионные с продаж). Однако некоторые расходы происходят после того, как компания их оплатила. Например, скажем, компания покупает здание 31 декабря 2018 г. за 300 000 долларов (без учета стоимости земли). Предполагается, что срок полезного использования здания составляет 30 лет. Компания заплатила за здание наличными 31 декабря 2018 года, но зарегистрирует расходы на амортизацию в размере 10 000 долларов США в каждый год с 2019 по 2048 год.

Наличные платежи не всегда означают, что произошли расходы. Например, компания может заплатить банку 20 000 долларов, чтобы уменьшить свой банковский кредит. Этот платеж уменьшит денежные средства компании и ее обязательства перед банком, но это не расходы.

Некоторые расходы сопоставляются с продажами в отчете о прибылях и убытках, поскольку существует причинно-следственная связь — продажа товаров повлекла за собой себестоимости проданных товаров и комиссионных расходов за продажу. Другие расходы не связаны напрямую с продажами, и в результате они сопоставляются с отчетным периодом, когда они потреблены или использованы — примеры включают расходы на коммунальные услуги, расходы на зарплату в офисе и расходы на амортизацию.Некоторые расходы, такие как расходы на рекламу и исследование отчета о прибылях и убытках

Счета — AccountingVerse

Счета отчета о прибылях и убытках — AccountingVerse

Для всего бухгалтерии

Отчет о прибылях и убытках, также называемый «Отчетом о прибылях и убытках», резюмирует финансовые результаты, или результаты операций бизнеса за определенный период времени.

Финансовые показатели или результаты деятельности в основном измеряются путем расчета чистой прибыли .Чистая прибыль равна всем полученным доходам за вычетом всех понесенных расходов.

Доходы поступают из нескольких источников; и расходы производятся на разные цели. Ниже приводится краткое изложение и объяснение статей отчета о прибылях и убытках.

Счета доходов в отчете о прибылях и убытках

1. 1. Продажа товарно-материальных ценностей — Это основная приносящая доход деятельность торговых и производственных предприятий. Наиболее часто используются следующие названия счетов: Продажи , Доход от продаж или Доход от продаж .
   • Скидки при продажах, и Возвраты и надбавки при продажах вычитаются из Продаж , чтобы получить чистый объем продаж компании.
2. 2. Предоставление услуг — Основная приносящая доход деятельность фирм, оказывающих услуги. Используемое общее название счета — Доход от услуг . Конкретные названия счетов, которые зависят от отрасли бизнеса, включают: Профессиональные сборы, для профессиональных фирм, Плата за обучение, для школ, Плата за вход, или Плата за вход, для выступлений, Комиссионные, для агентств и т. Д.
3. 3. Прочие доходы — Доходы от аренды , Доходы от процентов , Доходы от дивидендов , Доходы от роялти и другие доходы, полученные от других видов деятельности, помимо обычных операций бизнеса.
   • Продажа активов, кроме запасов — Продажи произведены , а не в ходе обычной деятельности, это , а не , которые включены в счет Продажи . Прибыль от продажи записывается под другим названием счета.Примеры: Прибыль от продажи оборудования , Прибыль от продажи земли , Прибыль от продажи инвестиций и т. Д.

Счета расходов в отчете о прибылях и убытках

Расходы можно сгруппировать в следующие категории:

1. 1. Себестоимость продаж или Себестоимость проданных товаров — В сфере мерчандайзинга она равна закупочной цене и затратам на доставку проданных товаров.В производственном бизнесе она равна стоимости производства проданной продукции.
2. 2. Расходы на продажу или сбыт — включает Заработные платы торгового персонала , Комиссионные расходы по продажам , Расходы на маркетинг и рекламу , Расходы на доставку или Фрахт , Амортизация оборудования для доставки , Амортизация торгового оборудования и другие расходы, непосредственно связанные с функцией продажи.
3. 3. Административные или общие расходы — Расходы на заработную плату административного персонала , Расходы на канцелярские товары , Расходы на безнадежные долги , Амортизация офисного оборудования и другие расходы, связанные с административной функцией.
   • Обратите внимание, что некоторые расходы (например: Расходы на аренду и Расходы на коммунальные услуги всей компании) могут быть частично связаны с продажами, а частично — с административными.В функциональном многоэтапном отчете о прибылях и убытках важно определить, какая часть расходов связана с продажами, а какая — с администрированием.
4. 4. Прочие расходы — включают убытки, такие как Убыток от продажи оборудования , Убыток от продажи инвестиций , Убыток от пожара , Убыток от тайфуна и т. Д., А также финансовые расходы (стоимость заемных средств) . Наиболее распространенный счет финансовых затрат — Процентные расходы .
5. 5. Расходы по налогу на прибыль — текущий налог на прибыль, рассчитанный путем умножения применяемой ставки налога на прибыль до налогообложения.

Счет доходов и расходов — определение, пояснение, пример

Все сделки, связанные с некоммерческими проблемами как клуб, библиотека и т. д., записаны в книгах счет строго в соответствии с Система двойного входа. По итогам года определяется через Окончательные счета.Заключительные счета состоит из двух этапов: Счет доходов и расходов Бухгалтерский баланс Здесь мы собираемся обсудить счет доходов и расходов . Определение и пояснение: счет, через который профицит или дефицит некоммерческое предприятие констатировано, называется Счет доходов и расходов. Все информация, необходимая для составления этого счета будут доступны из бухгалтерских счетов. Его левая (т.е. дебетовая) сторона регистрирует все расходы по доходам, в то время как правая (то есть кредитная) сторона записывает все доходы относящиеся к текущему году. Баланс счет, если кредит, указывает излишек, т.е. превышение доход над расходом. И наоборот, баланс счет, если дебет, указывает на дефицит, т.е.е. Избыток из расходы выше доходов. Характеристики: Ниже приведены характеристики доходов и Счет расходов : Это фактически как отчет о прибылях и убытках стремление к прибыли. Все расходы записываются на дебетовую сторону, а все доходы — на Кредитная сторона. Только в него включены операции с выручкой.Нет капитала элементы учитываются. Все товары дохода / дохода за текущий год независимо от того, получены ли наличными или нет и все статьи расходов вне зависимости от того, оплачены они наличными или не учитываются. Но никакой статьи дохода или в него включены расходы, относящиеся к прошлому или следующему году. Излишек или Через этот счет констатируется дефицит концерна. Кредитный баланс «указывает на излишек, а дебетовый баланс указывает на дефицит. Его баланс переведены на счет фонда капитала. Приготовлено на последний день отчетного года. Не начинается с любой начальный баланс. Метод приготовления: Следующие пункты являются Следует отметить, что при подготовке вышеуказанного счета: Излишек или дефицит фиксированного периода времени констатируется посредством этого Счет.Это будет заголовок: Счет доходов и расходов за год. закончился 31.12.2005. Доходы и расходы Учетная запись является номинальной. Следовательно, только статьи дохода (без капитала) найдет в нем место. Все статьи выручки В нем будут отражены доходы и расходы текущего года. Другими словами, все статьи доходов, относящиеся к текущему году — независимо от того, получены они наличными или нет — и все статьи расходов, относящиеся к к текущему году — независимо от того, оплачиваются они наличными или нет — найдет место в этот аккаунт.Никаких статей доходов или расходов, относящихся к прошлому году или следующий год будет включен в этот счет. Метод конвертации квитанций и учет платежей в доходах и расходах Счет: в первый, Счет квитанций и платежей готовится последующий анализ кассовой книги, доходов и Счет расходов составляется следующим образом: манера: Исключить начальный и конечный баланс квитанция и расчетный счет. Исключить все платежные позиции. Исключить все статьи дохода, относящиеся к прошлому или Следующий год. Включите все статьи доходов или расходов относящиеся к текущему году, если они не полученные или оплаченные в текущем году. Начислить амортизацию по всем потерянным активам. Подсказок: Пока подготовка отчета о доходах и расходах со счета приходов и платежей, применяются следующие правила: Исключить все капитальные статьи. Скорректируйте все статьи дохода с помощью выдающиеся и передовые позиции в следующим образом: (i) Если относится к текущему году: добавить (ii) Если относится к прошлому или следующему год: Вычет Пример: Ниже приводится квитанция и платежный счет club за год, закончившийся 31.12.2005 Счет приходов и платежей за год, закончившийся 31.12.2005 Квитанции $ Платежи $ Баланс б / д 5 000 Поддерживает оборудование 7,000 Подписка: Заработная плата и заработная плата 3 000 2004 2 000 Офис расходы 400 2005 10 000 Электрический обвинения 600 Пожертвование 1 000 телефон обвинения 600 Входные билеты (Писать с заглавной буквы) 2 000 Сбалансированный к / д 8 400 90 3 16 20 000 20 000 В 2004 г. подписка на 2005 год была получена 1000 долларов. Отлично подписка $ 1,500 Отлично оклады и заработная плата 1000 долларов. Амортизация взимается @ 20% на спортивное оборудование. Требуется: Подготовьте на основании вышеуказанных данных доход и расходный счет клуба. Доход и Счет расходов за год, закончившийся 31.12.2005 Квитанции $ Доход $ Заработная плата и заработная плата 3 000 Подписка 10 000 Добавить выдающийся 1 000 4 000 Добавить получено в 2004 году 1 000 Добавить начислено 1,500 12 500 Офис расходы Электрический обвинения Пожертвование 1 000 телефон обвинения Амортизация спортивного инвентаря. 20% от 7,000 1,400 Избыток т.е. превышение доходов над расходами 6 500 13 500 13 500 Примечание: Скорость амортизация спортивного инвентаря составляет 20% (не 20% п.а). поэтому сумма амортизации будет 1400 долларов (20% от 7000). Дата покупки здесь несущественно. Соответствующие статьи:

Финансовое планирование для стартапа | Учет доходов и расходов

Финансовое планирование и планирование ликвидности для Luke’s Coffeehouse

В этом разделе объясняется, как составить финансовый план для новой предпринимательской деятельности в соответствии с моделью учета доходов и расходов .

Дополнительную информацию см. В разделе «Преимущества и особенности финансового планирования».

Люк планирует открыть кофейню в 2022 году и готовит финансовый план, включающий все необходимые детали.

• Финансирование его проекта включает собственные средства и ссуду от третьего лица.
• В январе 2022 года он сдает помещение в аренду, делает ремонт и меблировку и начинает свою коммерческую деятельность.
• Финансовое планирование установлено на период с января 2022 года по декабрь 2025 года.

Введя подробную информацию о различных расходах и доходах, Люк сможет создавать и распечатывать финансовые отчеты (кассовые и другие), показывающие его расходы и доходы, а также финансовые показатели за год, квартал или любое другое подразделение. периода по его выбору.

Развитие баланса его банковского счета, в частности, позволит ему отслеживать, будет ли доступная ликвидность достаточной для его деятельности.

Файл примера

Загрузите файл шаблона и откройте его с помощью программы учета Banana 8 (для получения дополнительной информации см. Следующую ссылку на шаблон).

Введите ожидаемые оценки доходов и расходов в таблицу бюджета, и финансовый план и прогнозы ликвидности станут доступны сразу.

Свойства файла

В меню «Свойства файла и учета» введите общие данные.

Дата открытия: 1 ^st января 2017 года, дата закрытия 31 декабря ^st 2017.

Это также период расчета, который будет использоваться для итога в столбце «Бюджет».

План счетов

Следующий пример поясняет функционирование таблицы бюджета.

• План счетов максимально упрощен.
• Исчерпывающее название для счетов используется для иллюстрации использования программного обеспечения Banana Accounting 8.
• Открытие. Деятельность начинается с нуля, поэтому начальных балансов нет.
• Бюджет. Это общий бюджет на конец отчетного периода.
  Как видите, это баланс и отчет о прибылях и убытках на конец бюджетного периода.

Если ваша деятельность менее сложна, вы можете соответствующим образом изменить свой План счетов.

Если вам требуется более структурированный План счетов, рекомендуется использовать один из шаблонов плана счетов программного обеспечения Banana Accounting 8, а затем добавить таблицу бюджета.

Таблица счетов

Введите здесь данные вашего баланса (Активы и обязательства).

Таблица категорий

Введите здесь свои операционные данные (расходы и доход).

Бюджетная таблица

Таблица «Бюджет» (см. Пояснения по использованию столбцов) — это место, куда вводятся данные, относящиеся к вашему финансовому планированию.

Финансовое планирование настраивается путем ввода прогнозов, таких как доходы и расходы, в таблицу бюджета. В таблице бюджета есть несколько дополнительных столбцов, которые упрощают финансовое планирование, например:

• Повторить.
  Если ввести «M» = «Ежемесячно», данные об операции будут возвращены для каждого следующего месяца.
  Если оставить поле пустым, операция будет выполнена только один раз.
• Конец (Данные).
  Используется вместе с Repeat, определяет последнюю дату, когда операция будет повторена.
• Итого.
  Общая сумма, зарегистрированная в текущем году.

Сделки за январь

Они идентичны вводу в таблицу транзакций, потому что повтора еще нет.

Это первый месяц работы Кофейни, и здесь происходит регистрация акционерного капитала, оплата мебели и получение кредита.

Записи на приведенном ниже снимке экрана, такие как аренда за первый месяц, были включены как неповторяющиеся записи, чтобы проиллюстрировать некоторые простые записи, которые не содержат повтора.

Повторные транзакции за февраль

Операции, выполняемые ежемесячно, вводятся в феврале.

• Арендная плата с января по июнь составляет 1’000 в месяц и увеличивается до 1’200 в июле.
  • Doc 5:
    Первая арендная плата выплачивалась наличными. Вероятно, также будет внесение предоплаты по гарантии.
  • Док. 50:
    Аренда 1’000 заложена в бюджет с февраля по июнь.
    • 2 февраля арендная плата вносится со счета в БАНКЕ.
      В последующие месяцы выплата арендной платы будет составлять 2 ^{-го числа} каждого месяца.
    • Конечная дата — 30 июня.
      Последняя аренда 1’000 будет 2 июня.
    • Повторить . M = ежемесячно.
    • Итого 5 000 (5 x 1 000), рассчитываемая автоматически, представляет собой общую сумму транзакции за этот период.
  • Doc 51:
    Аренда заложена в бюджет начиная с июля.
    • Дата 2 июля.
      В последующие месяцы выплата арендной платы в размере 1’200 будет приходиться на 2 ^-е число каждого месяца.
    • Конец
      Поскольку дата не указана, эти расходы будут повторяться для всех последующих месяцев и лет.
    • Повторить . M = ежемесячно.
    • Итого 7’200 (6 x 1’200) рассчитывается автоматически.
      — арендная плата за шесть месяцев с июля по декабрь.
• Док. 52.
  Аренда кассы.
  • D ел — 10 ^-е февраля.
  • Окончание (аренды) 31 января 2019 г. Когда должен быть произведен последний взнос по договору аренды.
  • R epeat . M = ежемесячно.
    Операция будет повторяться каждый месяц, последний раз в январе 2019 года.
  • Счет БАНК.
  • Категория Административные расходы.
  • Сумма 200,00 Арендная ставка в месяц.
  • Итого 2’200 (200 x 11 месяцев).
• Док.53.
  Плата в счет погашения аренды.
  Эта операция проводится только в 2019 году, но включена сюда, поскольку связана с ежемесячной арендой.
  • Дата — 10 февраля 2019 года.
  • Счет БАНК.
  • Категория Административные расходы.
  • Сумма 400,00 сумма выпуска.
  • Итого пустых, так как в текущем году нет расходов.
• Док.54:

  Заработная плата в месяц.

  • Дата : 25 февраля.
  • Повторить . M = ежемесячно.
    Операция будет повторяться 25 ^{-го числа} каждого следующего месяца.
  • Итого 55’000 (5 х 11 месяцев).
• Док. 55.
  Административные расходы (это приблизительное значение: для правильного составления бюджета потребуется вводить для каждого отдельного расхода).
  • Дата 28 февраля.
  • Повторение — ME = конец месяца.
    Операция будет повторяться каждый месяц в последний день месяца.
    В марте это будет 31, 30 апреля и так далее.
  • Сумма 300.00
  • Итого 3’300 (300 x 11 месяцев)

Составление бюджета доходов и покупки товаров

Доходы и покупки товаров представлены ниже в виде ежемесячных сумм, с учетом того, что могут быть значительные ежемесячные колебания.

Может оказаться более целесообразным использовать отдельные показатели оборота для напитков и / или продуктов питания.

Февральский столбец «Повторить» пуст, поскольку мы ожидаем, что в следующем году оно будет выше, и оно будет добавлено на более позднем этапе.

Начиная с марта оборот считается репрезентативным на ближайшие годы.

Расчеты доходов и расходов будут рассчитываться ежемесячно с помощью программного обеспечения Banana 8 Accounting.

• Doc 101

  Показатели доходов на

  февраля
  • Дата 20 февраля.
    Доход поступает каждый день месяца. Мы выбираем дату ближе к середине месяца в качестве приблизительного уровня ликвидности.
  • Повторить без повтора.
    Более высокий показатель ожидается в следующем году и будет зарегистрирован в следующем году.
  • Счет Кассовые чеки, депонированные в БАНК.
  • Категория Данные о продаже депонированы.
  • Сумма 10’000.00.
  • Итого Следующая операция приходится на следующий год, следовательно, общая сумма представляет собой одну единственную сумму.
    
• Doc 102

  Указание прогнозируемых затрат на товары из расчета 20% в месяц.

  • Дата 21 февраля. На следующий день после заключения сделки купли-продажи.
  • Повторить без повтора.
    Операция будет повторяться 21 числа каждого следующего месяца.
    Таким образом, стоимость товаров будет рассчитываться каждый месяц как процент от покупок по операциям по счету продаж.
  • Счет Расчеты производятся через БАНК.
  • Категория Закупка ТОВАРОВ.
• Doc 103
  Две строки, похожие на Doc 101 и 102, но для марта.
  • Повторять Y = ежегодно. Оборот и расходы за март месяца последующих лет.
• Doc 104 — Doc 112
  Каждого 20-го числа месяца указываются прогнозируемые продажи в разные месяцы года.

Выручка по итогам последующих лет

Сделки также могут быть указаны для следующих лет.

Эти данные будут использоваться для составления бюджетов на ближайшие годы.

Столбец «Итого» останется пустым, так как эти значения выходят за рамки и относятся только к текущему отчетному периоду.

Конец

Учет начисленных расходов | Бухгалтерия, Финансы, Налоги

Одной из основных задач бухгалтера в процессе закрытия периода является расчет начислений расходов, которых потенциально может быть много.Будет несколько типов счетов-фактур или счетов от внутренних сотрудников компании (кадровые и маркетинговые) и поставщиков, которые прибудут через несколько дней после окончания периода, таких как счета за техническое обслуживание, телефонные счета, электричество и коммунальные услуги. Бухгалтер может предвидеть их прибытие, начисляя по ним на основе контрольного списка счетов-фактур, которые обычно приходят поздно и для которых может быть сделана оценка на основе счетов-фактур за предыдущие отчетные периоды .

В этом посте описывается широкий спектр начисленных расходов и способы их учета.Но перед этим стоит обсудить значение отсечки на конце периода . Follow on…

Операции отсечения и начисления на конец периода

Если бы бухгалтер должен был выпустить финансовую отчетность сразу после окончания отчетного периода, вполне вероятно, что в итоговой финансовой отчетности будет занижена сумма кредиторской задолженности, а начисленный счет может даже не существовать . Причина в том, что компания могла получить некоторые счета после даты закрытия.К таким счетам относятся: начисленные бонусы, начисленные комиссии, начисленные налоги на имущество, начисленные роялти, начисленное время по болезни, начисленные отпуска, начисленная заработная плата, начисленные претензии по гарантии и т. Д. Счета за телефон, коммунальные услуги и другие повторяющиеся счета часто приходят с опозданием более чем на 10 дней после даты закрытия. Метод начисления очень хорошо решает эту проблему.

Ключевым действием бухгалтера является сравнение журнала приема получающего отдела за несколько дней до конца периода со счетами поставщика, зарегистрированными за этот период, чтобы увидеть, есть ли какие-либо квитанции, по которым нет счетов-фактур поставщика.В противном случае бухгалтер может начислить недостающий счет-фактуру по удельной ставке, указанной в исходном заказе на покупку, или же использовать стоимость, указанную в более раннем счете-фактуре для того же товара.

Надлежащее внимание к вопросу отсечения чрезвычайно важно, поскольку его игнорирование может привести к значительным колебаниям в отчетном доходе от периода к периоду, поскольку счета-фактуры постоянно регистрируются в неправильном периоде .

Учет начисленных расходов

Вот самые распространенные:

1.Начисленные счета за телефон / электричество / коммунальные услуги — Часто счета за телефон / электричество и другие коммунальные услуги приходят (или автоматически списываются банком) после закрытия отчетного периода. Хотя для бухгалтера не имеет смысла проводить закрытие отчетного периода только для того, чтобы дождаться счетов, закрытие книги без этих счетов (или счетов-фактур) приведет к занижению этих расходов и счетов к оплате, что, следовательно, приведет к созданию неточного отчета. . Метод начисления может свести неточность к минимуму.Поскольку эти счета относятся к типу повторных счетов, бухгалтер должен иметь возможность хорошо оценить расходы, используя предыдущие счета. Вот записи журнала:

На дату закрытия (ориентировочно) :

[Дебет]. Телефон (или электричество, или любые другие коммунальные услуги)
[Кредит]. Начислен телефон (или электричество или любые другие коммунальные услуги)

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет]. Начисленные телефонные (или электричество, или любые другие коммунальные услуги)
[Кредит].Счета к оплате — Телефон (или электричество, или любые другие коммунальные услуги)

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой Начисленных Телефонных (или Электричества, или любых других коммунальных услуг), другую сумму необходимо будет скорректировать на счет Телефона (или Электричества, или любых других коммунальных услуг). и Начисленный телефон (или электричество, или любые другие коммунальные услуги) до отражения Счета к оплате.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет].Счета к оплате — Телефон (или электричество, или любые другие коммунальные услуги)
[Кредит]. Касса / Банк

2. Начисленные налоги на имущество — Бухгалтерский персонал обычно заранее уведомляется местными органами власти о точной сумме налога на имущество, который будет уплачен позднее. Однако нет оснований фиксировать всю сумму этого налога в момент уведомления; поскольку налоги на имущество не сильно меняются из года в год, бухгалтер может легко регистрировать ежемесячные начисления налога на имущество и немного корректировать их, когда становится известна точная сумма к уплате. Вот записи журнала :

На дату закрытия (ориентировочно) :

[Дебет]. Налог на имущество
[Кредит]. Начисленный налог на имущество

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет]. Начисленный налог на имущество
[Кредит]. Счета к оплате — Налог на имущество

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой начисленного налога на имущество, эту другую сумму необходимо будет скорректировать в счете расходов по налогу на имущество и в сумме начисленного налога на имущество до того, как будет отражена кредиторская задолженность.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет]. Счета к оплате — Налог на имущество
[Кредит]. Касса / Банк

3. Начисленные претензии по гарантии — Для компании, которая продает продукты / услуги с гарантией, бухгалтер должен предвидеть претензии по гарантии, начисляя расходы по претензиям по гарантии на основе прошлой истории компании с претензиями по аналогичным типам продуктов или линейкам продуктов. . Он также может использовать отраслевую информацию, если внутренние данные недоступны.Если источники данных различаются по значениям, всегда целесообразнее брать наибольшее число. Вот записи журнала:

На дату закрытия (оценка) :

[Дебет]. Претензии по гарантии
[Кредит]. Претензии по гарантии

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет]. Претензии по накопленной гарантии
[Кредит]. Счета к оплате — претензии по гарантии

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой Накопленных гарантийных требований, необходимо будет скорректировать другую сумму в Счете гарантийных требований и Накопленных гарантийных требований до регистрации Счета к оплате.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет]. Счета к оплате — претензии по гарантии
[Кредит]. Касса / Банк

4. Начисленные комиссионные — Сумма комиссионных, причитающихся торговому персоналу, не может быть точно определена в конце отчетного периода, поскольку в них могут быть внесены более поздние изменения в зависимости от точных условий соглашения о комиссии с продажами. персонал, например, последующие сокращения, если клиенты не платят за поставленные товары или услуги.В этом случае комиссионные должны начисляться на основе максимально возможного комиссионного платежа за вычетом скидки на случай возникновения в будущем; уменьшение может быть обоснованно основано на историческом опыте фактических выплаченных комиссионных. Вот записи журнала:

На дату закрытия (ориентировочно) :

[Дебет]. Комиссия
[Кредит]. Начислена комиссия

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет]. Начисленная комиссия
[Кредит].Счета к оплате — Комиссия

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой Начисленных комиссионных, другая сумма должна быть скорректирована с учетом Комиссионных и Начисленных комиссионных до регистрации Счета к оплате.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет]. Счета к оплате — Комиссия
[Кредит]. Касса / Банк

5. Начисленные роялти — Начисление расходов по роялти следует рассматривать так же, как и комиссию — если есть какая-либо неопределенность в отношении причитающейся суммы, запишите максимальную сумму за вычетом уменьшения на будущие случайности, основанного на исторические результаты.Вот записи в журнале необходимо сделать:

В дату закрытия :

[Дебет]. Роялти
[Кредит]. Начисленные роялти

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет]. Начисленные роялти
[Кредит]. Счета к оплате — Роялти

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой Начисленных Роялти, необходимо будет скорректировать другую сумму на счет Роялти и Начисленные Роялти до отражения Счета к оплате.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет]. Счета к оплате — роялти
[Кредит]. Касса / Банк

6. Начисленные бонусы — Вместо того, чтобы ждать, пока бонусы будут полностью заработаны и подлежат выплате, чтобы признать их, бухгалтер должен накапливать некоторую долю бонусов в каждом отчетном периоде, если есть разумные основания полагать, что они будут заработаны и что конечная сумма бонусов можно приблизительно определить.Вот записи журнала:

На дату закрытия (ориентировочно) :

[Дебет]. Бонусы
[Кредит]. Начисленный бонус

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет]. Начисленный бонус
[Кредит]. Счета к оплате — Бонус сотрудникам

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой начисленного бонуса, необходимо будет скорректировать другую сумму для бонусного счета и начисленного бонуса до того, как будет записана кредиторская задолженность.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет]. Счета к оплате — Бонус сотрудникам
[Кредит]. Касса / Банк

7. Накопленный отпуск — Бухгалтер должен начислять заработанные часы отпуска, но только если они уже заработаны на конец отчетного периода. Например, : если компания присуждает отпускные часы своим сотрудникам по постоянной почасовой ставке, которая в сумме составляет две недели в году, тогда ей должна начисляться разница между суммой, накопленной на сегодняшний день, и суммой, взятой в фактических часах отпуска.Однако, если существует ограничение « используйте или потеряйте », которое ограничивает количество часов отпуска, которые могут быть перенесены на будущие периоды, то начисление ограничивается максимумом этой переносимой суммы. Вот записи журнала:

В дату закрытия :

[Дебет]. Пособие сотруднику — отпуск
[Кредит]. Накопленный отпуск

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет]. Накопленный отпуск
[Кредит].Счета к оплате — Отпуск

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой Накопленного отпуска, необходимо будет скорректировать другую сумму в счете «Пособие сотруднику — отпуск» и в накопленном отпуске до того, как будет записана кредиторская задолженность.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет]. Счета к оплате — Отпуск
[Кредит]. Денежные средства / банк

8. Накопленное время по болезни — Количество времени по болезни, предоставляемое сотрудникам, обычно настолько мало, что нет заметного влияния на финансовую отчетность, независимо от того, начислены они или нет.Это особенно верно, если неиспользованное время по болезни не может быть перенесено на будущие годы в качестве постоянного остаточного вознаграждения работнику, которое может быть выплачено в какой-то момент в будущем. Если этих ограничений нет, то учет времени по болезни будет таким же, как и для начисленного отпуска, указанного выше. Вот записи журнала :

В дату закрытия :

[Дебет]. Пособие сотруднику — время по болезни
[Кредит]. Накопленное время болезни

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет].Накопленное время болезни
[Кредит]. Счета к оплате — больничный

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой Накопленного времени по болезни, необходимо будет скорректировать другую сумму в счетах пособий по болезни сотрудников и Накопленного времени по болезни, прежде чем будет отражена кредиторская задолженность. .

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет]. Счета к оплате — больничный
[Кредит]. Касса / Банк

9.Начисленная заработная плата и налог на фонд заработной платы — Даже если компания изменит даты окончания расчетного периода так, чтобы они совпадали с концом каждого отчетного периода, это только гарантирует, что начисление не требуется для тех сотрудников, которые получают зарплату (потому что они обычно выплачиваются через дату окончания расчетного периода). Обычно этого не происходит с теми, кто получает почасовую оплату. В их случае период оплаты может закончиться за неделю до фактической даты платежа. Следовательно, бухгалтер должен начислить расходы по заработной плате за период между датой окончания платежного периода и концом отчетного периода.Это можно оценить на индивидуальной основе, но более простой подход — это начисление на основе исторической почасовой ставки, которая включает средний процент сверхурочных. В это начисление необходимо также включить долю компании во всех налогах на заработную плату. Вот записи журнала:

В дату закрытия :

[Дебет]. Заработная плата
[Кредит]. Начисленная заработная плата

и:

[Дебет]. Налог на заработную плату [акции компании]
[Кредит]. Начисленный налог на заработную плату

При поступлении фактических счетов с фактической суммой :

[Дебет].Начисленная заработная плата
[Кредит]. Счета к оплате — заработная плата

и

[Дебет]. Начисленный налог на заработную плату
[Кредит]. Счета к оплате — Налог на заработную плату

Примечание : Если фактическая сумма не совпадает с суммой начисленной заработной платы и / или налога на заработную плату, другую сумму необходимо будет скорректировать для счета заработной платы и / или налога на заработную плату и начисленной заработной платы и / или или налог на заработную плату до учета кредиторской задолженности.

На дату выплаты (фактическая сумма после корректировки) :

[Дебет].Счета к оплате — заработная плата
[Дебет]. Счета к оплате — Налог на заработную плату
[Кредит]. Касса / Банк

Есть небольшое количество случаев, когда сотрудники не обналичивают свои зарплатные чеки. Чаще всего это происходит, когда сотрудник покинул компанию и уехал, чтобы компания не могла отследить местонахождение человека. В этом случае денежные средства могут быть зачислены на счет невостребованной заработной платы в разделе текущих обязательств баланса.