НДФЛ с аванса или НДФЛ авансом — СКБ Контур
Последняя редакция ст. 136 ТК РФ установила права сотрудников на равномерное получение дохода. Теперь зарплата должна выдаваться не реже чем каждые полмесяца. При этом, определяя сроки ее выдачи, работодатели не могут выйти за пределы 15 календарных дней со дня окончания периода, за который жалованье начислено.
Эти новые правила ТК РФ вступили в конфликт с правилами бухучета, по которым зарплата начисляется раз в месяц, по итогам отработанного периода. А в середине месяца выплачивается «аванс», который зачастую не связан с фактической выработкой. В результате многие бухгалтеры оказались в затруднении: нужно ли теперь каждую выплату рассчитывать именно по факту отработки? А если так, то нужно ли удерживать НДФЛ с каждой выплаты?
Минфин выпустил несколько разъяснений с четким указанием: НДФЛ нужно исчислять и удерживать только один раз в месяц при окончательном расчете с работником (см. письма от 01.02.2017 № 03-04-06/5209 и от 13.04.2017 № 03-04-05/22521). Причем в письме от 01.02.2017 № 03-04-06/5209 сотрудники Минфина отметили, что эти правила остались неизменными и после внесения поправок в ст. 136 ТК РФ, то есть из «аванса» (как бы он ни исчислялся) налог не удерживается. Но затем вышло письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/28037, где сказано, что НДФЛ подлежит удержанию и из выплаты зарплаты за первую половину месяца, что снова привело к сумятице.
В этом письме отмечается, что, по правилам п. 4 ст. 226 НК РФ, исчисленный налог нужно удержать из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. А дальше рассматривается ситуация, когда НДФЛ был исчислен с дохода в натуральной форме, или с матвыгоды, то есть когда доход есть, а соответствующей ему денежной выплаты нет. И вот в такой ситуации, говорится в письме, исчисленный ранее налог нужно удержать не только из зарплаты, выплачиваемой при окончательном расчете, но и из «аванса». Ведь последний, по правилам ТК РФ, также является зарплатой, то есть облагаемым НДФЛ доходом (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). И как противопоставление приведен другой пример: из средств, перечисляемых в счет погашения займа, исчисленный ранее НДФЛ удерживать нельзя, так как возвращаемая сумма займа доходом физлица не является. Так что в данном письме речь идет вовсе не об исчислении НДФЛ с «аванса», а об удержании НДФЛ, ранее исчисленного с других доходов.
По ТК всегда зарплата
Как уже упоминалось, ТК требует выплачивать два раза в месяц именно заработную плату. В ст. 129 ТК РФ сказано, что зарплата — это не только та сумма, которую сотрудник получает при окончательном расчете по итогам месяца; сюда входят любые выплаты сотруднику, основанием для начисления которых является выполнение трудовых функций. А значит, для целей трудового законодательства «аванса» по зарплате просто не существует: выплата в середине месяца является именно зарплатой. А раз речь идет о зарплате, то она должна отражать фактически выполненную норму труда, как этого требует ст. 129 ТК РФ.
Но на практике часто это не так: размер выплаты за первую половину месяца определяется расчетным путем как часть от оклада, которую получают все сотрудники, вне зависимости от фактической выработки. Это расхождение между практикой и буквой ТК РФ даже было предметом рассмотрения Роструда, специалисты которого в письмах от 20.05.2011 № 1375-6-1 и от 24.12.2007 № 5277-6-1 подтвердили, что в ТК РФ есть внутреннее противоречие, когда зарплатой называется в том числе и выплата, которая может быть не связана с фактическим трудом. И в этом случае правильнее говорить не о выплате зарплаты, а о выплате части заработной платы.
Однако эти письма были выпущены до внесения поправок в ст. 136 ТК РФ, где теперь установлена прямая связь между датой выплаты зарплаты (а не части зарплаты) и периодом, за который она начислена. То есть законодатель четко требует начисления зарплаты за определенный период. Поэтому пользоваться логикой, изложенной в приведенных выше письмах Роструда, больше нельзя. А значит, компаниям нужно перейти на иной принцип формирования выплат и даже за первую половину месяца выплачивать оклад исходя из фактически отработанного в этом периоде времени.
А в налогах — «аванс»
Согласно ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен сначала исчислить сумму НДФЛ (п. 3), потом удержать ее из денег, выплачиваемых физлицу (п. 4), и, наконец, перечислить удержанный налог в бюджет (п. 6). Для каждого из этих действий установлен четкий срок. Так, исчислить сумму НДФЛ нужно на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. Таким образом, для дохода в виде зарплаты, кроме случаев увольнения сотрудников, такой датой является последний день месяца, за который она начислена.
То есть если сотрудник не увольняется, то в отношении любых сумм, которые в соответствии со ст. 129 ТК РФ относятся к заработной плате, обязанность исчислить НДФЛ возникнет у организации только в последний день месяца. Соответственно, при выплате «аванса» (зарплаты за первую половину месяца) до окончания месяца НДФЛ удерживать не нужно, поскольку он еще не исчислен.
Приведем пример. Предположим, в организации работают три сотрудника: Иванов, Петров и Сидоров. У каждого оклад 50 000 ₽ в месяц. Стандартные вычеты не предоставляются. Зарплата в организации выплачивается 10-го и 25-го числа каждого месяца. На юбилей 12 октября работодатель подарил Иванову телевизор стоимостью 40 000 ₽. С данного дохода в натуральной форме бухгалтер также 12 октября исчислил НДФЛ в сумме 4 680 ₽: (40 000 – 4 000) × 13 %. При выплате «аванса» 25 октября кассир выдаст Петрову и Сидорову по 25 000 ₽ без удержания НДФЛ, а Иванов получит на руки только 20 320 ₽, так как из его выплаты будет удержан НДФЛ с подарка.
А вы правильно составляете отчетность по НДФЛ? Станьте экспертом!
- Пройдите обучение
- Подтвердите свой профессионализм
- Получите диплом
«Аванс» в последний день
Когда «аванс» выплачивается в последний день месяца, дата фактического получения дохода и дата его выплаты совпадают. В этот день у организации — налогового агента одновременно возникают обязанности исчислить НДФЛ и удержать его из дохода, выплачиваемого физлицу в денежной форме (п. 3 и 4 ст. 226 НК РФ; письмо Минфина России от 23.11.2016 № 03-04-06/69181; Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Причем налог в данной ситуации нужно исчислить со всей зарплаты за этот месяц, а не только с суммы «аванса», а вот удержать — только в части, пропорциональной выплачиваемому «авансу» (письмо Минфина России от 13.03.1997 № 04-04-06). Сумма налога при этом определяется с учетом правил округления, установленных п. 6 ст. 52 НК РФ.
Приведем пример. Компания начислила заработную плату в сумме 32 389 ₽ за первую половину сентября и выплатила ее 30.09.2017. Зарплата за вторую половину сентября была начислена в сумме 20 611 ₽ и выплачена 14.10.2017. Права на вычеты у сотрудника нет. Организации по состоянию на 30.09.2017 нужно исчислить НДФЛ со всей зарплаты за сентябрь: (32 389 ₽ + 20 611 ₽) × 13 % = 6 890 ₽. Удерживать эту сумму нужно пропорционально выплатам с округлением по общим правилам (до 50 копеек отбрасывается, 50 и более округляется до полного рубля). Поэтому при выплате 30.09.2017 будет удержано 4 211 ₽ (со сроком перечисления 02.10.2017), а при выплате 14.10.2017 — 2 679 ₽ со сроком перечисления 16.10.2017.
Ранний налог
Итак, с правилами удержания НДФЛ мы разобрались: налог с заработной платы, выплачиваемой не в связи с увольнением, исчисляется только в последний день месяца, за который эта зарплата начислена. Соответственно, удержание исчисленного налога производится из любых доходов, выплачиваемых в этот день или позднее. Как поступить, если НДФЛ по ошибке был исчислен и удержан при выплате «аванса» до окончания месяца?
К сожалению, этот вопрос и контролирующие органы, и судебная практика обходят стороной. Хотя в правовых базах легко находятся письма, где указывается на недопустимость перечисления НДФЛ «авансом», до даты фактического получения дохода (письма ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19716@ и БС-4-11/19714@, Минфина России от 16.09.2014 № 03-04-06/46268 и от 01.09.2014 № 03-04-06/43711). Но при их изучении выясняется, что там рассмотрена совершенно иная ситуация: в бюджет попадают суммы, которые не были удержаны у физлиц при выплате дохода, что прямо запрещено п. 9 ст. 226 НК РФ. То есть речь в этих письмах идет не о налоге, удержанном с «аванса», а о суммах, которые под видом НДФЛ были перечислены в бюджет еще до того, как работникам вообще были выплачены какие-либо денежные средства.
Поэтому будем опираться исключительно на нормы НК РФ. Есть два варианта.
Вариант первый — вернуть удержанное
Вернуть удержанное до даты фактического получения дохода в виде зарплаты (до последнего дня месяца), а затем на последнее число месяца исчислить НДФЛ и удержать его в дальнейшем при выплате любого дохода этому сотруднику. Тогда формальности ст. 231 НК РФ соблюдать не нужно.
В таком случае работодателя нельзя будет обвинить ни в незаконном неперечислении НДФЛ в бюджет, ни в незаконном удержании из жалованья сотрудника. Ведь, напомним, случаи, когда работодатель вправе производить удержания из зарплаты, исчерпывающим образом поименованы в ст. 137 ТК РФ. А удерживая НДФЛ в ситуации, которая прямо не предусмотрена НК РФ, работодатель нарушает этот порядок, за что может быть привлечен к ответственности по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
Обратите внимание, в данном случае порядок возврата НДФЛ, установленный ст. 231 НК РФ, не применяется. До окончания месяца, за который начислена зарплата, удержанную сумму еще в принципе нельзя считать налогом, так как обязанность исчислить НДФЛ еще не возникла. А раз сумма налога не исчислена, то и удержать налог нельзя. Таким образом, до даты фактического получения дохода в виде зарплаты (до последнего дня месяца) удержание, произведенное из промежуточной выплаты, по формальным признакам не может быть квалифицировано именно как НДФЛ. Если успеть вернуть удержанное до даты фактического получения дохода в виде зарплаты (до последнего дня месяца), работодателю не нужно уведомлять работника об излишнем удержании, ждать его заявления и перечислять налог на банковский счет сотрудника.
Вариант второй — перечислить налог в бюджет
Если по каким-то причинам вернуть «НДФЛ с аванса» работнику не получается, тогда нужно перечислить этот налог в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания. В противном случае организации грозит штраф в размере 20 % от этой суммы по ст. 123 НК РФ.
Сроки для перечисления в бюджет удержанного НДФЛ установлены в п. 6 ст. 226 НК РФ. В данном случае применяется общий срок, так как каких-либо исключений для «досрочного» НДФЛ этой статьей не установлено.
Не получится апеллировать и к тому, что до конца месяца эта сумма налогом не является. Действительно, удержанная сумма обретет статус НДФЛ только тогда, когда наступит последний день месяца. Но на эту дату срок перечисления в бюджет этой суммы уже будет пропущен! Ведь он, согласно п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ, отсчитывается именно со дня выплаты денег, из которых был удержан налог. Так что если на следующий рабочий день не перечислить удержанное в бюджет и до конца месяца не вернуть эту сумму работнику, то организация может быть оштрафована.
Алексей Крайнев, налоговый юрист
Новые авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО
Новые авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО
Все ИП, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО), перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. Начиная с 2020 года их расчет будет производиться по новым правилам. Рассмотрим, что принесут предпринимателям планируемые изменения.
Зачем нужны авансовые платежи по налогам и как их можно считать
Многие обязательные платежи, в том числе и НДФЛ, имеют длительный (годовой) налоговый период. Понятно, что, если собирать налоги раз в год, то деньги будут поступать в бюджет неравномерно.
Поэтому по всем налогам с годичным периодом расчета предусмотрены авансовые платежи. Так как облагаемая база в течение года еще не сформирована, то возможны следующие варианты расчета авансов:
- Исходя из предполагаемой выручки.
- На основе результатов предыдущего периода.
- На основе фактических данных за прошедшую часть текущего периода.
До 2019 года включительно расчет авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО проводился с использованием первого и второго варианта. С 2020 года будет использоваться третий способ.
Как рассчитываются авансовые платежи ИП на ОСНО в 2019 году
Предприниматели-новички после получения первого дохода должны подать специальную декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок для этого отчета – 5 дней по истечении месяца, в котором ИП получил первую выручку (п. 7 ст. 227 НК РФ). Форма 4-НДФЛ включает в себя предполагаемый доход ИП на год за минусом расходов.
На основании заявленного предполагаемого дохода налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и высылают предпринимателю уведомления для их уплаты.
Также ИП должен предоставить 4-НДФЛ, если он в течение года «слетел» с одного из спецрежимов, т.е. перестал удовлетворять условиям по выручке, численности или другим параметрам. В этом случае срок не установлен, но лучше не затягивать и ориентироваться на условия, установленные для предпринимателей-новичков.
Начиная со второго года работы, инспектора для расчета авансовых платежей по НДФЛ используют данные о фактическом доходе ИП за предыдущий год. Но если доход в текущем году будет значительно (более чем на 50%) отличаться от прошлогоднего, то налогоплательщик тоже обязан сдать форму 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговики пересчитают авансовые платежи и вышлют новые уведомления по тем срокам, которые еще не наступили.
Вне зависимости от того, как инспектора узнали сумму дохода, авансовые платежи по текущим правилам платятся в следующем порядке (п. 9 ст. 227 НК РФ):
| Период | Сумма | Срок |
| январь-июнь | 50% от годовой | до 15 июля |
| июль-сентябрь | 25% от годовой | до 15 октября |
| октябрь-декабрь | 25% от годовой | до 15 января |
По итогам года до 30 апреля предприниматель подает декларацию и затем до 15 июля должен окончательно рассчитаться с бюджетом за истекший год, за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.
Как ИП на ОСНО будут считать авансовые платежи по НДФЛ с 2020 года
Закон № 63-ФЗ от 15.04.2019 внес существенные корректировки в ст. 227 НК РФ, полностью поменяв порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ.
Начиная с 2020 года, ИП на ОСНО будут рассчитывать авансовые платежи так же, как их «коллеги», применяющие УСН.
Т.е. теперь предприниматели будут каждый квартал нарастающим итогом:
- Считать свой доход, расходы и вычеты.
- Исчислять НДФЛ.
- Рассчитывать авансовый платеж с учетом оплаты за предыдущие периоды.
Сроки уплаты авансов тоже изменятся:
- За три месяца – до 25 апреля.
- За шесть месяцев – до 25 июля.
- За 9 месяцев – до 25 октября.
Окончательный расчет за год по-прежнему будет необходимо произвести до 15 июля.
Таким образом, из статьи 227 НК РФ уходит упоминание о предполагаемом доходе и форма 4-НДФЛ больше не потребуется. Скорее всего, будет изменена и форма 3-НДФЛ. Но на это у налоговиков еще есть время до конца 2020 года.
А 2019 год все предприниматели на ОСНО должны закрыть по-старому: до 15 января перечислить последний авансовый платеж по НДФЛ, а до 15 июля – окончательный расчет.
Старые и новые способы начисления авансов по НДФЛ – что лучше?
Предстоящие изменения можно считать положительными для предпринимателей:
- Авансовые платежи теперь платятся на основе текущих данных, т.е. они соответствуют реальному финансовому положению ИП на момент расчета.
- Не нужно отслеживать соотношение между реальными и планируемыми показателями и сдавать дополнительную форму 4-НДФЛ.
Единственный минус – теперь предприниматель начинает авансировать бюджет раньше: не с 15 июля, а с 25 апреля. Но т.к. налог платится на основе фактических поступлений, то это не должно стать серьезной проблемой.
Доверьте бухгалтерию команде экспертов
Вывод
С 2020 года меняется порядок уплаты авансов по НДФЛ для ИП на ОСНО.
Теперь они должны перечислять авансовые платежи в более ранние сроки и на основании фактических данных, а не предполагаемых, как раньше.
Новый порядок позволит большинству предпринимателей на ОСНО более равномерно и сбалансированно перечислять налоговые платежи.
Авансовые платежи по НДФЛ, НДС В 2020 году
Авансовый платеж — это перечисление денежных средств контрагенту за еще не оказанные услуги или не поставленную продукцию. Размеры авансирования и правила его перечисления закреплены на законодательном уровне.
Понятие и виды авансовых платежей
Не только бухгалтер, но и любой работающий человек знает, что такое авансовый платеж. И в трудовых, и в хозяйственных отношениях суть понятия аналогична: определенная часть от стоимости товара, работы, услуги переводится в пользу контрагента заранее, то есть при условии, что работа, товар или услуга еще не поставлены и не оказаны.
Аналогичный способ расчетов предусмотрен для уплаты налогов и сборов. Например, налогоплательщики, применяющие упрощенный режим обложения, обязаны платить авансы по УСН. Компании, применяющие ОСНО, выплачивают авансовые платежи по НДС и по налогу на прибыль.
Виды авансов:
- По заработной плате.
- По договорам подряда, поставки, услуг. В том числе по государственным и муниципальным закупкам.
- При налогообложении.
- При выдаче денег подотчет.
- Иные категории авансирования.
Для каждого вида авансирования предусмотрены особые правила и ограничения.
Важно не путать понятия «аванс» и «задаток». Авансовый транш зачисляется в пользу будущих поставок или в счет погашения налоговой задолженности. А вот задаток — это сумма денег, предоставляемая в качестве гарантии, что принятые обязательства будут выполнены.
Аванс по заработной плате
Перечисление заработка за первую половину месяца регламентировано Трудовым кодексом, а именно 136 статьей. Все сотрудникам, работающим по трудовым договорам, наниматель обязуется выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц: каждые 15 дней.
Точного размера авансирования по зарплате не установлено. Но Минтруд предоставил несколько разъяснений для работодателей. В Письмах Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177, от 18.09.2018 № 14-1/В-765 определено, что размер определяется пропорционально отработанному времени, в первой половине месяца.
В расчет зарплатного аванса включайте должностной оклад или ставку, а также надбавки и доплаты, исчисляемые за отработанное время. А вот премиальные и стимулирующие выплаты, исчисляемые за результат или по итогам работы, в подсчете не учитывайте.
Назначение платежа «аванс по заработной плате» в платежном поручении используется все реже. Минтруд рекомендовал заменить устаревшую формулировку на более актуальную: «зарплата за первую половину месяца».
Пример платежного поручения по зарплате
Аванс по договорам и контрактам
Оформление закупки товаров, работ, услуг предусматривает заключение договора. В соглашении прописываются все существенные условия сотрудничества, в том числе и порядок оплаты. Допускается предусмотреть авансовый порядок расчетов. Например, когда покупатель перечисляет часть от стоимости поставки заранее, до фактической отгрузки товаров на склад или оказания услуги.
Размер аванса по договорам определяется по соглашению сторон: компаньоны должны заранее договориться о системе расчетов и прописать достигнутые договоренности в соглашении.
Для государственных и муниципальных закупок предусмотрены более жесткие рамки. В общем порядке аванс не должен превышать 30% от суммы договора (п. 18 Положения № 1496). Но могут быть исключения. Например, при расчетах за счет средств федерального бюджета установлены ограничения:
- 30-80% — на разработку НИОКР по импортозамещению;
- 30-90% — при наличии казначейского сопровождения при расчетах;
- до 100% — на услуги связи, приобретение периодики, оплату курсов, профпереподготовку, приобретение проездных билетов, страховок и прочее;
- до 30% с возможностью увеличения до 70% — для строительства и капитального ремонта госсобственности России, при казначейском сопровождении расчетов.
Для оплаты услуг и поставок за счет средств регионального или местного бюджетов могут быть предусмотрены иные лимиты авансирования. Например, Постановление г. Москвы № 1229 «Об авансовых платежах» (с изменениями) предусматривает отдельные ограничения по назначению аванса в контрактах, исполняемых за счет бюджета города Москвы. Стандартный размер аванса по Москве — 20%. Но есть исключения (п. 1 Постановления Правительства Москвы от 30.12.2008 № 1229-ПП (ред. от 25.12.2017)).
Пример платежного поручения за поставку товаров
Аванс при налогообложении
Авансовая система расчетов предусмотрена сразу для нескольких видов налогового обременения. Например, при исчислении налога на прибыль, УСН, НДС, а также транспортного, имущественного, земельного налогов и других видов сборов.
Периодичность и правила исчисления авансовых платежей по налогам и сборам закреплена в НК РФ, а также может быть регламентирована региональными и местными органами исполнительной власти.
По сути, налоговый аванс — это перечисление денежных средств по обязательствам перед бюджетом, которые еще не возникли. К примеру, расчеты по УСН. Налоговый период для упрощенки — календарный год. Обязательство по уплате УСН возникает только по истечении года. Но налогоплательщики обязаны исчислять и уплачивать периодические транши в ФНС ежеквартально.
Особенности применения и способы расчета
Обратите внимание, что некоторые ИП обязаны платить авансовые платежи по НДФЛ. Суммы траншей ИФНС рассчитает самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ за предшествующий год. Если предприниматель считает, что платежи этого года существенно ниже, чем прошлогодние расчеты, следует уведомить инспекцию. Для корректировки авансирования по НДФЛ коммерсант должен направить в Налоговую службу декларацию по форме 4-НДФЛ.
Авансы в подотчет
Выдача денег подотчет — это один из видов авансов, применяемых организациями. Выдать средства можно на различные цели. Это могут быть командировочные расходы, приобретение материалов для хозяйственных нужд, расчеты с поставщиками. Также могут быть обозначены и иные цели, закрепленные руководством.
Подотчетные средства могут быть выданы только работнику компании. Причем руководителю следует закрепить перечень работников, являющихся подотчетными лицами. К тому же в организации следует утвердить лимиты авансов подотчетных сумм, срок предоставления отчетности и дополнительные правила расчетов.
Деньги под отчет выдаются на основании заявления работника либо распоряжения руководителя. Сумма может быть перечислена на карты либо выдана наличными из кассы.
Материалы по теме
В платежке «;Выдача под отчет безналичных средств» назначение платежа будет сформулировано, например, так:
Перечисление аванса по командировочным расходам на банковскую карту работника.
Образец платежного поручения по командировочным
Платежка по зарплате
Платежка за поставку товаров
Платежка по командировочным
Авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО: расчет, срок уплаты
Некоторые бизнесмены не знают, как работать с основной системой налогообложения: как учитывать авансы, сколько отчетов необходимо высылать, какой НДФЛ за работников и по какой причине нельзя вносить авансом и т. д. Эта статья поможет выяснить нюансы вроде того, как вносить авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО и прочие схожие аспекты.
Общие сведения об этом налоге
На ОСНО существует два основных налога: налог с доходов и НДС. ИП и юрлица платят разные налоги с полученных доходов. Первые выплачивают НДФЛ, вторые выплачивают налог на доход.
Специфика выплаты НДФЛ ИП разнообразна. Считается, что НДФЛ – налог, который наниматель вычитает из зарплаты своих работников. Однако, ИП еще проводит расчет и выплату налога с доходов, заработанных в ходе предпринимательства.
Налог начисляется на основании прибыли, полученной в результате коммерческой деятельности за конкретный временной промежуток, облагаемый налогом.
Он состоит из:
- дохода от продажи;
- сумм, полученных без оплаты (обнаруженных при инвентаризации).
Учет прибыли осуществляется в день зачисления денежной суммы на счет предпринимателя. При получении ИП предоплаты в счет будущего предоставления услуг или доставки товара, этот аванс также представляет собой налоговую основу с момента зачисления на расчетный счет.
Формула того, как рассчитать НДФЛ, имеет следующий вид:
НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Ставка
Для недавно зарегистрировавшегося ИП существует определенный порядок действий:
- Осуществляется деятельность, которая приведет к получению первого дохода.
- Основываясь на первой прибыли высчитывается ожидаемая сумма за 365 дней (в расчете учитываются доходы и расходы ИП на ОСНО для НДФЛ, а именно определяется применяемая налогооблагаемая основа за 365 дней).
- Затем эта цифра проставляется в 4-НДФЛ и декларация сдается в налоговую (на сдачу дается один месяц и 5 дней с момента получения первой прибыли).
- Налоговикам присылается 4-НДФЛ, работники службы высчитывают аванс согласно налогу и высылают оповещение.
- В течение года выплачиваются авансы согласно этим оповещениям.
- В конце года заполняется 3-НДФЛ и осуществляется окончательный расчет НДФЛ у ИП на ОСНО.
Отчетность по НДФЛ для ИП, стаж работы которых составляет больше года и которые уже отправляли в налоговую форму 3-НДФЛ, имеет другой вид. Из вышеописанного списка ИП не нужно выполнять действия с первого по третий пункт. Служащие ФНС вычислят аванс согласно данным из 3-НДФЛ за прошлый год.
Если ИП нанимает работников, то выплата НДФЛ за работников обязательна. Однако, в таком случае предприниматель выступает в качестве налогового агента, а наемный рабочий – плательщиком. При этом, необходимо сдать справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника в ИФНС. Бизнесмену необходимо выплачивать НДФЛ в следующий день после выплаты зарплаты налогоплательщику. Перечисление НДФЛ авансом запрещено, данная выплата будет рассматриваться как неверная и будет возвращена.
НДФЛ, вычитаемый из отпуска и больничного, зачисляется в отведенный период, заканчивающийся в последний день месяца, в котором поступил платеж. НДФЛ с аванса не взымается.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Сроки выплаты налога
Бухгалтерия ФНС рассчитывает авансовые платежи ИП на ОСНО. Налоговики производят вычисления в соответствии с предоставленной ИП информацией об ориентировочной прибыли или основываются на документации за предыдущий год. Затем высылается оповещение с расчетом и на основе уведомления ИП оплачивает аванс.
В течение года индивидуальными предпринимателями авансы по НДФЛ выплачиваются в соответствии с полученным уведомлением из контролирующего налогового органа. По завершении года составляется финальный расчет, сдается декларация и либо доплачивается налог, либо возвращаются лишние перечисленные в течение года деньги.
Бизнесмен в течение года обязан выплачивать авансовые платежи.
Существует три обязательных платежа со сроком уплаты:
- за срок в полгода – выплачивается до 15 июля;
- за период третьего квартала – выплачивается до 15 октября;
- за период четвертого – выплачивается до 15 января.
Документально подтвержденные затраты могут считаться расходами. Следовательно, если у предпринимателя большие расходы, необходимо собрать максимальное количество подтверждающих бумаг. Правила, установленные законодательством, разрешают снизить прибыль на 20%.
Если затраты ИП маленькие, то нет необходимости собирать пакет документов, подтверждающих это, можно просто использовать право уменьшения на 20%.
Авансовые платежи
Подобные выплаты осуществляются, основываясь на оповещениях из налоговой организации. Рассчитывая авансовые платежи, сотрудники службы берут во внимание указанные в декларации 4-НФДЛ доходы (в случае первого года работы) или 3-НФДЛ (за предыдущий годовой период).
С 2018 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@).
Последовательность выплаты авансов по НДФЛ:
- январь – июнь — нужно внести 50%;
- июль – сентябрь — оплачивается 25%;
- октябрь – декабрь – остальные 25%.
Начиная со второго года работы служащие налоговой организации осуществляют профессиональный налоговый вычет сумм авансовых выплат опираясь на доходы, которые получил ИП за предшествующий год.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Если предприниматель не получил уведомление, нет необходимости самостоятельно вычислять сумму платежей и платить НДФЛ. Невыплата авансового платежа не влечет за собой применения к бизнесмену штрафных санкций.
Стоит рассмотреть пример расчета авансов налоговой. Один год прошел с тех пор, как ИП Кузнецов начал бизнес. Доход за первый квартал составил 150 000. Следом он заполняет форму № 4, указывая гипотетическую сумму прибыли за один год. Пусть прибыль за 365 дней составила 500 000. Из этого следует вывод: сотрудники ФНС используют эту сумму при расчете авансового платежа. 500 000 х 13% = 65 000, в итоге за первое полугодие необходимо заплатить 65 000 : 2 = 32 500.
В конце года в бюджет поступает НДФЛ. На протяжении этого года нужно выплачивать авансовые платежи. Налоговые служащие определяют сумму на основании данных, предоставленных предпринимателем в четвертой форме НДФЛ.
Форма 4-НДФЛ
Четвертая форма представляет собой особый документ, в который заносят предполагаемую информацию. Здесь предпринимателю необходимо задокументировать предположительную сумму, которую он получит за следующий налоговый период.
Специалистам ФНС нужны эти данные, чтобы контролировать деятельность ИП, работающих на ОСНО. Помимо этого, с помощью этой информации вычисляется аванс по налоговым платежам, который внесут в государственный бюджет. По большому счету эта форма субъективна и информация, записанная в ней, некорректна.
Форма № 4 подается в период:
- Новые ИП в течение 5 дней с момента получения первого дохода подают 4 форму. Зарегистрированные ИП, не начавшие коммерческую деятельность, не подают 4-НДФЛ.
- Предприниматели, функционирующие на ОСНО в течение нескольких лет, оформляют 4-НДФЛ при возможном уменьшении или повышении прибыли на 50% и более в следующий налоговый период. Существует возможность подачи расчета вместе с декларацией № 3.
В случае работы без изменения прибыли не нужно отправлять 4-НДФЛ. Сумма авансовых выплат высчитывается, основываясь на информации, записанной в отчете 3-НДФЛ. Если прибыль, полученная ИП в текущем году, выше, чем информация, указанная в форме 4 НДФЛ, отправлять документ с корректировкой необязательно. Сумма уплаты НДФЛ скорректируется, основываясь на годовых результатах. Если сумма вышла меньше, для экономии средств можно подать расчет с уточнением, чтобы понизить авансовые выплаты.
Когда предприниматель работает длительное время, но осознает, что его доход существенно больше либо меньше того, который изначально был записан в документ № 4, он имеет право подать новый документ. Тогда нужно учитывать, что возможно уменьшить или увеличить сумму лишь на половину от первоначальной.
Повторный документ подается вместе с 3-НДФЛ. Это корректирует размер авансовых платежей для ИП.
Важные аспекты
В статье описаны аспекты, связанные со спецификой оплаты НДФЛ физлицами, оформленными как индивидуальные предприниматели, а также составлена схема расчета налога на доходы с примерами.
Схема содержит:
- Условия внесения платежей.
- Порядок действий.
- Сроки внесения НДФЛ.
Также стало ясно, как оплачивать этот налог недавно зарегистрировавшимся ИП. В статье расписан порядок действий для таких граждан.
Также упомянуто, что в течение года ИП обязан выплачивать авансовые платежи. Согласно новой формы 3-НДФЛ 2018 года существует три обязательных платежа с фиксированным сроком оплаты. Была подробно разобрана декларация № 4 и время ее подачи в налоговую службу. Информация, предоставленная выше, сможет помочь начинающим ИП с организацией и учетом их налогов.
Выплата налогов для ИП, как и для другой формы бизнеса (например, АО или ООО), является важным аспектом функционирования.
Если вовремя и правильно не вносить налоговые платежи, налоговая служба России вправе заблокировать все счета предпринимателя, остановить его деятельность и наложить штраф за невыполнение требований.
НДФЛ. Уплата авансом (налоговым агентом)
Уплата НДФЛ авансом до выплаты заработной платы и других доходов недопустима. Письмо Минфина РФ от 13.02.2019 N 03-04-06/8932. Что делать, если НДФЛ уже перечислен авансом?
Почему нельзя уплатить НДФЛ авансом?
Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации:
- Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (пункт 3 статьи 226).
- Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226).
- Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226).
- Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (пункт 9 статьи 226).
Исходя из вышесказанного, перечислить НДФЛ авансом, согласно Налоговому Кодексу, невозможно.
Эта точка зрения подтверждается в Письме Минфина РФ от 13.02.2019 N 03-04-06/8932:
«Следовательно, перечисление налога на доходы физических лиц налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается.»
То же самое касается и перечисления НДФЛ, исчисленного от суммы отпускных, налогооблагаемых пособий, расчетов при увольнении.
Что делать, если НДФЛ уже перечислен авансом?
Типичные ситуации, когда НДФЛ может быть перечислен авансом (из личного опыта):
- Когда НДФЛ уже исчислен с начисленной заработной платы в последний день месяца и его сумма известна, бухгалтер может по ошибке уплатить его вместе со взносами в социальные фонды раньше дня фактической выплаты заработной платы.
- Бухгалтер может повторно перечислить уже уплаченный НДФЛ с отпускных в прошедшем месяце вместе с основным платежом НДФЛ в текущем месяце за прошлый.
Если так получилось, что НДФЛ уплачен авансом и это стало известно налоговикам, он не будет зачислен на соответствующий КБК. Соответственно, произвести зачет ошибочно уплаченных сумм в счет предстоящих платежей по указанному налогу не представляется возможным.
В данном случае действия налогового агента должны быть следующими:
1. Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации (Письмо Федеральной налоговой службы от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764 «О возврате налога»).
2. Произвести уплату налога на доходы физических лиц в установленном порядке и в полном объеме, не дожидаясь возврата ранее уплаченных денежных средств.
Другие статьи по этой теме:
НДФЛ. Сроки уплаты налоговыми агентами
Куда перечислять НДФЛ налоговому агенту
Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?
НДФЛ с аванса когда платить и платить ли его вообще – эти вопросы волнуют многих бухгалтеров. Минфин и ФНС уже неоднократно давали разъяснения на этот счет. Но спорные моменты все же остаются. Рассмотрим их в материале далее.
Нужно ли платить НДФЛ с аванса – мнение чиновников
В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты удерживают налог с доходов физлиц лишь при произведении фактической выплаты дохода. А в соответствии с налоговым законодательством (п.2 ст.223 НК РФ) датой получения дохода при зарплате признается последний день месяца за фактически отработанное в нем время. В ст. 136 Трудового кодекса говорится о том, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем раз в полмесяца, но не позже 15 календарных дней после окончания расчетного периода.
Подробнее см. статью «Аванс по зарплате в 2019 году по Трудовому кодексу»
При этом, исходя из неоднократно излагаемого чиновниками мнения (в частности, в письмах Минфина от 21.02.2019 № 03-04-05/11355, ФНС от 29.04.2016 №БС-4-11/7893), реальный размер зарплаты работнику можно посчитать лишь к концу месяца. При выплате аванса еще не известен истинный размер дохода, поэтому и налог не может быть удержан. А значит, удержать налог возможно лишь при начислении и выплате зарплаты по окончании месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ, узнайте здесь.
Если НДФЛ с аванса был удержан
Последняя позиция Минфина по подобной ситуации заключается в том, что если налог был излишне удержан у налогоплательщика и перечислен в бюджет, то его можно зачесть в счет будущих платежей (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224).
Верховный суд согласен с мнением Минфина.
Подробности в материале «Верховный суд: досрочная уплата НДФЛ не повод для штрафа».
ФНС же ранее давала иные разъяснения, из которых следовало, что если налоговым агентом, вопреки разъяснениям ФНС, было произведено удержание НДФЛ с аванса, налогоплательщику потребуется возвращать средства, которые не будут признаны налогом. Такое мнение, в частности, высказано в письме ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@.
В данном случае фискальное ведомство основывается на том, что, в соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ, налоговый агент не может оплачивать НДФЛ за счет собственных средств. И именно такими (собственными средствами налогового агента) считаются перечисленные в неположенный (не в конце месяца) срок средства в виде удержания налога с дохода физлиц с аванса.
См. также статью «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».
Если же налог фактически не был удержан из доходов физлица, но налоговый агент его перечислил в бюджет из собственных средств, то необходимо писать заявление о возврате излишне уплаченной суммы.
Образец такого заявления можно посмотреть тут.
НДФЛ с аванса по гражданско-правовому договору
Все вышесказанное касается исключительно зарплатных авансов по трудовым договорам. Но существуют ситуации, когда производится оплата физлицам, не являющимся ИП, на основе гражданско-правовых договоров. И если в таком договоре указана точная сумма оплаты за выполненные работы, а также упоминается о необходимости произвести авансовый платеж в точно оговоренной сумме, то налоговый агент должен удержать НДФЛ с такого авансового платежа.
Сумма оплаты за выполняемую работу известна заранее, также заранее оговорено обязательство об уплате аванса. А значит, налоговый агент может удержать с такого дохода налог и перечислить его в бюджет, поскольку, в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, доходом признается вознаграждение за выполненную работу на территории РФ.
Однако имеется различная судебная практика по вопросу, надо ли и когда платить НДФЛ с аванса. Так, например, ФАС Уральского округа считает, что до момента подписания акта приема-передачи работ у физлица не возникает дохода (постановление от 14.11.2011 № КА-А40/13467-09). Вопреки этому, есть постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 по делу № А03-14059/2008 и письмо Минфина от 13.01.2014 № 03-04-06/360, в которых указывается на то, что доход в виде вознаграждения (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) по подрядному договору возникает в момент перечисления средств.
См. также статью «Не удержали НДФЛ? Сообщите об этом».
Итоги
Подытоживая вышесказанное, можно сформулировать следующее: при выплате аванса НДФЛ не удерживается налоговым агентом. А вот при произведении выплаты аванса по гражданско-правовому договору следует внимательно ознакомиться с условиями самого договора и принять соответствующее решение – удерживать НДФЛ или нет.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Авансовый налог — Рассчитайте ваши авансовые налоговые обязательства и как произвести Авансовый налоговый платеж
Калькулятор авансового налога — Расчет авансовых налоговых обязательств
Калькулятор авансового налога. Используйте этот интуитивно понятный инструмент от ClearTax для расчета авансовых налоговых обязательств.Поясним расчет на примере. Аджай — фрилансер, получающий доход от профессии декоратора интерьера. В 2019-20 финансовом году Аджай оценивает свои годовые валовые поступления в 20 000 000 рупий.Аджай оценивает свои расходы в 1200000 рупий. Аджай положил 40 000 рупий на счет PPF. Аджай также заплатил 25 000 рупий в счет премии LIC. Кроме того, Аджай заплатил 12 000 рупий в счет страховых взносов. Профессиональные расписки Ajay подлежат TDS. Аджай оценивает TDS в 30 000 рупий по некоторым профессиональным квитанциям на 2019-20 финансовый год. Помимо профессиональных квитанций, Аджай оценивает проценты по фиксированным депозитам в размере 10 000 рупий. Сумма авансовых налоговых обязательств Аджая составит:
.ОЦЕНКА ДОХОДОВ ПО ПРЕДВАРИТЕЛЬНОМУ НАЛОГУ | СУММА (Rs) | СУММА (Rs) |
Доход по профессии: | ||
Валовая выручка | 20,00,000 | |
Минус: расходы | 12,00,000 | 8,00,000 |
Поступления из других источников: | ||
Проценты с срочного депозита | 10 000 | |
ВАЛОВОЙ ОБЩИЙ ДОХОД | 8,10,000 | |
Минус: Удержание по разделу 80C | ||
Взнос в PPF | 40 000 | |
LIC премиум | 25 000 | |
65 000 | ||
Удержание по разделу 80D | 12 000 | 77 000 |
ОБЩИЙ ДОХОД | 7,33,000 | |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГОВУ | 59 100 | |
Добавить: Учебный сбор @ 4% | 2,364 | |
61,464 | ||
Меньше: TDS | 30 000 | |
ПРЕДПЛАТА НАЛОГ | 31,464 |
ПРЕДОПЛАТА НАЛОГОВ | ||
Срок сдачи | Авансовый налог к уплате | Сумма (Rs) |
15 июня | 15% авансового налога | 4,700 |
15 сентября | 45% авансового налога | 14 100 |
15 декабря | 75% авансового налога | 23 600 |
15 марта | 100% авансового налога | 31 400 |
Что такое авансовый налог?
Авансовый налог означает, что подоходный налог следует уплачивать заранее, а не единовременно в конце года.Это также известно как оплата по мере поступления налогов. Эти платежи должны производиться в рассрочку в соответствии со сроками, установленными налоговым департаментом.Кто должен платить авансовый налог?
Наемные работники, фрилансеры и коммерческие предприятия — Если ваши общие налоговые обязательства составляют 10 000 рупий или более в финансовом году, вы должны уплатить аванс. Авансовый налог применяется ко всем налогоплательщикам, наемным работникам, фрилансерам и предприятиям. Пожилые граждане в возрасте 60 лет и старше, не ведущие бизнес, освобождаются от уплаты авансового налога. Предполагаемый доход для предприятий — Налогоплательщики, которые выбрали схему условного налогообложения в соответствии с разделом 44AD, должны уплатить всю сумму своего авансового налога одним платежом не позднее 15 марта. У них также есть возможность оплатить все налоговые сборы до 31 марта. Предполагаемый доход для специалистов — Независимые специалисты, такие как врачи, юристы, архитекторы и т. Д., Подпадают под условную схему согласно разделу 44ADA. Они должны выплатить все свои авансовые налоговые обязательства одним платежом не позднее 15 марта.Также они могут выплатить всю сумму до 31 марта. Подробнее о вмененном налогообложении читайте здесь Хотите, чтобы центр сертификации рассчитал и помог оплатить авансовые налоговые сборы?Наши специалисты помогут вам
Срок уплаты авансового налога
FY 2019-20 и FY 2018-19 для физических и юридических лиц| Срок оплаты | Авансовый налог к уплате |
|---|---|
| 15 июня или ранее | 15% авансового налога |
| 15 сентября или ранее | 45% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога |
| 15 декабря или ранее | 75% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога |
| 15 марта или ранее | 100% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога |
| Срок оплаты | Авансовый налог к уплате |
|---|---|
| 15 марта или ранее | 100% авансового налога |
Часто задаваемые вопросы
Когда следует платить авансовый налог
Если ваши налоговые обязательства в течение года после уменьшения TDS превышают 10 000 рупий, вы будете обязаны уплатить авансовый налог
Обязан ли NRI уплатить авансовый налог?
NRI, чей доход в Индии превышает 10 000 рупий, обязан уплатить авансовый налог.
Я пенсионер, получаю пенсию и процентный доход.Должен ли я платить авансовый налог?
Пенсионеры-резиденты, не имеющие дохода от бизнеса или профессии, не подлежат уплате авансового налога.
Буду ли я наказан, если не уплачу авансовый налог?
Неуплата авансового налога приведет к взиманию процентов в соответствии с 234B и 234C Закона о подоходном налоге 1961 года.Могу ли я потребовать вычет по 80C при оценке дохода для определения моего авансового налога?
Да.Вы можете учитывать все эти вычеты при оценке своего дохода за год для расчета авансовых налоговых обязательств.
Что произойдет, если я пропущу крайний срок оплаты четвертого взноса моего авансового налога, то есть 15 марта
Вы по-прежнему можете продолжить уплату авансового налога не позднее 31 марта года. Такой платеж по-прежнему будет считаться только авансовым налогом.
Как сделать предоплату налога
Авансовая оплата налога производится с использованием Challan 280, как и любой другой обычный налоговый платеж.Вы можете прочитать нашу подробную статью об онлайн-оплате налога на прибыль.
Завершите электронную подачу БЕСПЛАТНО с ClearTax
- ClearTax упрощает электронную подачу вашего ITR
- Электронный архив занимает всего несколько минут
- Наши специалисты помогут вам в чате и по электронной почте
Срок уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
Сводки по мировым налогам- Дом
- Быстрые графики
- Задний
- Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
- Сроки уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
- Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
- Ставки подоходного налога (WHT)
- Ставки налога на прирост капитала (CGT)
- Ставки налога на чистое имущество / капитал
- Ставки налога на наследство и дарение
- Интерактивная карта
- Архивы
- Глоссарий
- Задний
- Сокращения общих налогов
- Коды валют
- Скачать Quick Chart в Excel
- Распечатать текущую страницу
Подоходный налог в Индии — Руководство по подоходному налогу, типы, ИТ-возвраты, плиты, электронная подача, файл ITR Online 2019-20
Новые плиты подоходного налога для физических лиц в рамках нового налогового режима. Применимо к 2020-21 финансовому году (2021-22 авг.)
30 ноября 2020 года — последний день для подачи ITR за AY 2019-20 (FY 2018-19)Платформа
Transparent Taxation была запущена премьер-министром Нарендрой Моди 13 августа 2020 года около 11 часов утра.м., по видеоконференцсвязи. Платформа направлена на устранение любого физического интерфейса между налогоплательщиком и отделом подоходного налога.
Подоходный налог в Индии: Налоги в Индии можно разделить на прямые и косвенные налоги. Прямой налог — это налог, который вы платите со своего дохода напрямую государству. Косвенный налог — это налог, который собирает от вашего имени и платит правительству, например, в ресторанах, театрах и электронной коммерции веб-сайты взимают с вас налоги на приобретаемые вами товары или услуги, которыми вы пользуетесь.Этот налог в очередь, переданная правительству. Прямые налоги широко классифицируются как:
- Подоходный налог — Это налоги физического лица или индуистской неразделенной семьи или любого налогоплательщика кроме компаний, платят с полученного дохода. Закон устанавливает скорость, с которой такие доход должен облагаться налогом
- Корпоративный налог — это налог, который компании платят с прибыли, от которой они получают свой бизнес.Здесь снова определенная ставка налога для юридических лиц была предписана законы о подоходном налоге Индии
Косвенные налоги принимают разные формы: налог на услуги на счета в ресторанах и кино. билеты, налог на добавленную стоимость или НДС на такие товары, как одежда и электроника. Товары и услуги Недавно введенный налог — это единый налог, который заменил все косвенные налоги, с которыми приходится иметь дело владельцам бизнеса.
Срок подачи налоговой декларации
Последние новости и объявления Подоходный налог
| Номер и дата уведомления | Описание |
|---|---|
| Пресс-релиз от 13 мая 2020 г. | (a) Срок подачи налоговой декларации за 2020-2021 год продлен с 31 июля по 30 ноября 2020 года.Срок проведения налоговой проверки продлен с 30 сентября 2020 года до 31 октября 2020 года. Аналогичным образом, налоговые декларации, поданные после налоговой проверки, теперь должны быть поданы до 30 ноября 2020 года. (b) Снижение ставок TDS и TCS на 25% от действующие ставки для платежей с 14 мая по 31 марта 2021 года. (c) Все незавершенные возмещения подоходного налога должны быть немедленно переданы юридическим лицам. (d) Последняя дата завершения оценок, срок давности которых истекает 30 сентября 2020 года, продлен до 31 декабря 2020 года.В случае взносов, срок давности которых истекает 31 марта 2021 года, срок продлевается до 30 сентября 2021 года. (e) Последняя дата осуществления платежа по схеме Vivaad se Vishwas без дополнительной суммы продлевается до 31 декабря 2020 года. |
| 31 января | 31 марта | 31 июля | октябрь — ноябрь |
|---|---|---|---|
| Крайний срок представления доказательств вашего инвестирования | Крайний срок для инвестирования в соответствии с разделом 80C | Последняя дата подачи налоговой декларации | Время проверить налоговую декларацию |
Основы подоходного налога
Каждый, кто зарабатывает или получает доход в Индии, облагается подоходным налогом.(Да, будь то резидент или нерезидент Индии). Также прочтите нашу статью о подоходном налоге для NRI. Ваш доход может быть зарплатой, пенсией или может быть со сберегательного счета, который накопление 4% годовых. Даже победители «Kaun Banega Crorepati» должны платить налог со своих призовые деньги. Для упрощения классификации Департамент подоходного налога разбивает доход на пять голов:
| Начальник отдела доходов | Характер покрываемых доходов |
|---|---|
| Доходы от зарплаты | Заработная плата и пенсия покрываются здесь |
| Доходы из других источников | Доходы от процентов по сберегательным счетам, срочные вклады, победа KBC |
| Доход от домашнего имущества | В основном это доход от аренды |
| Доход от прироста капитала | Доход от продажи основных средств, таких как паевые инвестиционные фонды, акции, дом собственность |
| Доходы от бизнеса и профессии | Это когда вы работаете на себя, работаете фрилансером или подрядчик, или вы ведете бизнес.Агенты по страхованию жизни, зафрахтованные бухгалтеры, врачи и юристы, имеющие свою практику, обучение учителя |
Налогоплательщики и плиты подоходного налога
Налогоплательщики в Индии, для целей налога на прибыль включают:
- Физические лица, индуистская неделимая семья (HUF), ассоциация лиц (AOP) и объединение Физические лица (BOI)
- Фирмы
- Компании
Каждый из этих налогоплательщиков облагается налогом по-разному в соответствии с законодательством Индии о подоходном налоге.Хотя фирмы и Индийские компании имеют фиксированную ставку налога в размере 30% от прибыли, физических лиц, HUF, AOP и BOI. налогоплательщики облагаются налогом в зависимости от размера дохода, к которому они относятся. Доходы людей сгруппированы в блоки, называемые налоговыми скобками или налоговыми плитами. И у каждой налоговой плиты своя налоговая ставка. В Индии, у нас есть четыре налоговых категории, каждая с увеличивающейся ставкой налога.
- Получатели дохода до 2.5 лакхов
- Получатели дохода от 2,5 до 5 лакхов
- Получатели дохода от 5 до 10 лакхов
- Те, кто зарабатывает более 10 лакхов
| Диапазон дохода | Ставка налога | Налог к уплате |
|---|---|---|
| До рупий.2,50,000 | 0 | Без налогов |
| От 2,5 до 5 лакхов | 5% | 5% от вашего налогооблагаемого дохода |
| Между 5 лакхами и 10 лакхами | 20% | 12,500 рупий + 20% от дохода свыше 5 лакхов |
| Более 10 лакх | 30% | 1,12 500 рупий + 30% от дохода свыше 10 лакхов |
Это таблица подоходного налога за 2017-18 финансовый год для налогоплательщиков в возрасте до 60 лет.Есть два других налога плиты для двух других возрастных групп: от 60 лет и старше 80 лет. примечание: люди часто неправильно понимают, что если они зарабатывают, скажем, 12 лакхов, они будут платить Налог в размере 30% с 12 лакхов, т.е. 360 000 рупий. Это неверно. Человек, зарабатывающий 12 лакхов в прогрессивная налоговая система, заплатит 1,12 500 рупий + 60 000 рупий = рупий. 1,72,500. Ознакомьтесь с таблицами подоходного налога за предыдущие годы и другими возрастными категориями.
Исключения из налоговой плиты
Следует иметь в виду, что не весь доход может облагаться налогом на плоской основе. Доход от прироста капитала — это исключение из этого правила. Прирост капитала облагается налогом в зависимости от вашего актива и продолжительности у вас это было. Период владения будет определять, является ли актив долгосрочным или краткосрочным.В Период владения для определения характера актива также различается для разных активов. Быстрый взгляд на Сроки владения, характер актива и ставка налога для каждого из них приведены ниже.
| Вид основных средств | Период владения | Ставка налога |
|---|---|---|
| Дом Имущество | Держание более 24 месяцев — Долгосрочное владение менее 24 месяцев месяцев — Краткосрочная | 20% Зависит от толщины плиты |
| Долговые паевые инвестиционные фонды | Держание более 36 месяцев — Долгосрочное владение менее 36 месяцев месяцев — Краткосрочная | 20% Зависит от толщины плиты |
| Паевые инвестиционные фонды | Холдинг более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев месяцев — Краткосрочная | Освобожден (до 31 марта 2018 г.) Прибыль> 1 лакх рупий, облагаемый налогом при 10% 15% |
| Акций (оплачено STT) | Держание более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев месяцев — Краткосрочная | Освобожден (до 31 марта 2018 г.) Прибыль> 1 лакх рупий, облагаемый налогом при 10% 15% |
| Акции (STT неоплаченные) | Холдинг более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев месяцев — Краткосрочная | 20% согласно расценкам на плиты |
| FMP | Держание более 36 месяцев — Долгосрочное владение менее 36 месяцев месяцев — Краткосрочная | 20% Зависит от толщины плиты |
Резиденты и нерезиденты:
Взимание подоходного налога в Индии зависит от статуса проживания налогоплательщика.Физическим лицам кто квалифицируется как резидент Индии, должен платить налог на свой глобальный доход в Индии, то есть доход заработал в Индии и за рубежом. Принимая во внимание, что те, кто квалифицируются как нерезиденты, должны платить только налоги. на их индийские доходы. Статус проживания необходимо определять отдельно для каждого финансовый год, за который рассчитываются доходы и налоги.
Налог на прибыль — часто задаваемые вопросы
- Когда необходимо подать декларацию о возврате
доход?
Для компании обязательно подать декларацию о доходах и фирма.Тем не менее, физические лица, HUF, AOP, BOI в обязательном порядке обязаны подавать возврат дохода, если доход превышает базовый предел освобождения в размере 2,5 лакха. Этот лимит отличается для пожилых людей и супер пожилых людей. граждане.
- Могу ли я подать декларацию о доходах, даже если мои
доход ниже пределов налогообложения?
Да, вы можете подать декларацию о доходах добровольно, даже если ваш доход меньше, чем базовый лимит освобождения
- Какие документы нужно приложить
возврат дохода?
К возврату не нужно прилагать никаких документов. дохода.Тем не менее, необходимо сохранить документы для предъявления перед любым компетентный орган по мере необходимости в будущем.
- Должен ли я раскрывать весь свой доход в
вернуть, даже если он освобожден?
Да.Доход из всех источников, включая освобожденный от налога доход, должен быть раскрытым. То же самое можно увидеть в Schedule EI.