Получаем уведомление о возможности применения УСН
Уведомление о применении УСН — для чего оно нужно, как выглядит и как его получить? На все эти вопросы ответим в нашей статье.
Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения
Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье.
В какой срок и куда подать уведомление о переходе на УСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно и переходите в Готовое решение.
В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.
Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2019–2020 годах: форма, как получить
Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.
В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ и выглядит так:
Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.
Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 54 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию…, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@. При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 13, 52 вышеуказанного регламента).
О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике.
Если вы решили сменить спецрежим, в ИФНС нужно направить уведомление об отказе от применения УСН. Как правильно заполнить такой документ и кому его направить, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к правовой системе бесплатно.
Итоги
Уведомление о возможности применения УСН налоговыми органами не выдается. Однако налогоплательщик в любое время может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Подтверждение применения УСН налоговый орган выдает в виде информационного письма по форме 26.2-7, в котором указана дата подачи уведомления о переходе на УСН.
Еще больше информации о возможности перехода на УСН см. в рубрике «Переход на УСН».
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
- Приказ МНС РФ от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
где получить и как правильно заполнить
Документ, удостоверяющий факт ведения деятельности предпринимателей на упрощенке, оформляется в виде письма и выдается по требованию бизнесмена. Далее — зачем необходимо уведомление о применении УСН и где его взять в 2020 году, какой порядок перехода на упрощенный режим для ИП.
Что такое и где получить уведомление о применении УСН
Оповещение о том, что предприниматель применяет упрощенку, не выдается налоговой инспекцией при регистрации ИП. Данное свидетельство предоставляется бизнесменам только по их требованию. Бывают ситуации, когда индивидуальным предпринимателям необходимо подтвердить, что они находятся на упрощенке.
Документ выдается в форме письма. В нем прописывают факт ведения деятельности ИП на УСН, а также указывают дату, когда данный режим начал действовать.
Подтверждение УСН из налоговой службы может потребоваться в разных случаях. К примеру, при оформлении банковского кредита или для удостоверения покупателей в том, что не применяется налог на добавленную стоимость. Если письмо нужно предоставить контрагентам, можно просто представить дубликат.
Образец документа
Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения содержит в себе следующую информацию:
- Наименование государственного органа.
- Должность лица, выдавшего документ.
- Адрес, контакты налоговой инспекции.
- Номер и дата письма.
- Непосредственное подтверждение перехода на УСН.
- Дата начала применения упрощенной системы.
- Данные предпринимателя.
- Подтверждение наличия поданной декларации.
- Подпись человека, который выдал справку.
Документ в обязательном порядке должен заверяться печатью государственного органа.
PDF-файл
Как получить письмо и заполнить заявление
Для получения информационного письма о применении УСН, требуется обратиться с заявлением в налоговую службу, расположенную по месту регистрации предпринимательства. Заявка составляется в произвольной форме. Бланк можно посмотреть на электронных ресурсах.
Обратите внимание! Отправляется заявка руководителю ФНС. Уточнить его должность, ФИО можно на официальном сайте налоговой службы или же непосредственно в отделении данного государственного органа.
В заявлении обязательно указывают паспортные данные бизнесмена, сведения об ИНН, ОГРН. Непосредственно в тексте прописывают просьбу выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения конкретным индивидуальным предпринимателем. Также можно указать для чего именно требуется получение уведомления, к примеру, для дальнейшего предоставления в банковское учреждение для оформления кредита.
Далее бизнесмену следует обратиться с данным заявлением в инспекцию. Сотрудник примет документ и зарегистрирует его. В течение месяца ФНС обязана дать ответ на запрос в письменной форме.
Готовую справку о применении УСН предприниматель вправе взять в виде бумажного документа непосредственно в отделении налоговой службы или получить через почтовое отделение.
Важно! Посмотреть, применяет ли ИП упрощенку и сколько по времени, допускается на официальном сайте ИФНС.
Может ли госорган отказать в выдаче письма
Заявление на выдачу уведомления о применении УСН из налоговой службы обязательно рассматривается сотрудниками и на него дается ответ. Даже в случае отказа работники обязаны объяснить причину в письменной форме.
Причиной отклонения заявления может стать присутствие в запросе нецензурной лексики, угроз в адрес сотрудников налогового органа, невозможность проведения проверки неправомерности действий работников ФНС.
Если не поступило никакого ответа, это расценивается как бездействие должностных лиц инспекции. Поэтому гражданин имеет право подать жалобу в вышестоящие инстанции, составив ее в письменном произвольном виде.
Какую налоговую уведомлять о переходе
Индивидуальные предприниматели часто выбирают упрощенный режим налогообложения. Это связано с отсутствием необходимости в ведении бухгалтерской отчетности и небольшими расходами на оплату налогов — всего 6% при выборе схемы «доходы» и 15% — «доходы минус расходы».
Если предприниматель только регистрируется как ИП, то подать заявление на переход на упрощенный режим можно сразу при оформлении предпринимательства в ту же налоговую службу, где оформляется регистрация. Если этого не сделать, сотрудники установят общую систему по умолчанию.
Если же бизнесмен ранее работал по другой системе налогообложения, но решил перейти на УСН, то осуществить переход следует до конца года. Сделать это необходимо к концу декабря, чтобы с начала года действовал уже новый режим.
Сроки подачи
Предприниматели вправе переходить на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с того момента, как они встали на учет в налоговую инспекцию.
Датой начала применения упрощенки будет считаться день, когда бизнесмен зарегистрировался как ИП. Это сделано для того, чтобы не требовать от плательщиков отчетов по общему налоговому режиму, устанавливаемому по умолчанию при регистрации.
К примеру:
гражданин решил зарегистрироваться как ИП, сделал это 25 апреля 2020 года. Затем 13 мая оповестил налоговую службу о том, что делает перейти с общей системы налогообложения на упрощенную. Получается, что в 30-дневный срок он уложился.
Значит, датой применения УСН считается 25 апреля 2020 года. Поэтому сдавать отчеты по ОСНО ему не понадобится.
Важно! Предприниматель не просит согласия ФНС на переход на УСН, а лишь уведомляет службу об этом. Ведь применение спецрежима — добровольное дело каждого бизнесмена. Все риски придется брать на себя самостоятельно. Если затем обнаружится, что деятельность ИП не подходит под простой режим, возникнут проблемы.
Таким образом, получение уведомления о применении упрощенной системы налогообложения может понадобиться в разных случаях. Налоговая служба сама не выдает документ, поэтому можно запросить его при необходимости.
Уведомление о переходе на УСН
Бланк уведомления о переходе на УСН
Несмотря на то, что бланк уведомления единый, в каждом случае заполнения есть свои особенности. Как правильно заполнить некоторые поля зависит от того, подаете вы уведомление как предприниматель или компания, лично или по доверенности, а также по какому основанию.
Единый для всех налогоплательщиков бланк уведомления до заполнения выглядит так.
Заполнение заявления на упрощёнку
Заполнить бланк уведомления вы можете любым удобным способом: например, скачать бланк и внести необходимые данные на компьютере или от руки. Кроме того, можно воспользоваться нашим сервисом, который сформирует уведомление за вас: для ИП или для ООО
Уведомление нужно заполнить печатными заглавными буквами. При заполнении от руки используйте чернила чёрного цвета. Если для каких-то полей нет информации или они вас не касаются оставляйте их пустыми.
- Код налогового органа. Код нужной территориальной инспекции можно узнать на сайте ФНС или спросить и вписать на месте, если вы заполняли уведомление от руки
- Признак налогоплательщика. Зависит от основания перехода на упрощённую систему налогообложения.
- Наименование организации или ФИО предпринимателя. Убедитесь, что название компании написано так же, как в ее Уставе, а данные предпринимателя соответствуют паспортным. Название организации пишется в одну строку, а данные ИП — по одному слову в строке.
- Код момента перехода на УСН. Также зависит от основания для начала применения спецрежима
- Объект налогообложения: «1» для объекта «Доходы», «2» для «Доходы минус расходы»
- Год подачи уведомления полностью
- Код для отображения личной подачи уведомления (1) или через представителя (2). Для ООО она будет считаться личной, если уведомление подает руководитель компании
- Поле «ФИО руководителя организации/представителя налогоплательщика» заполняют все компании и те предприниматели, за которых уведомление подает предстаитель по нотариальной доверенности.
- Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» нужно заполнить только при подаче уведомления по доверенности
- Контактный номер телефона и дату нужно указать и предпринимателю, и организации
- Подпись ставит тот, кто подает уведомление. Если это представитель, дополнительно подписывать уведомление у руководителя ООО или ИП не нужно
Готовитесь к постановке на учет в инспекции? Не тратьте время на поиски всех нужных бланков и сомнения в правильности заполнения. В нашем бесплатном сервисе за 15 минут вы можете сформировать готовый пакет документов. — Просто следуйте подсказкам, введите данные в форму, а потом скачайте ваши документы для подачи в налоговую.
Уведомление о переходе на упрощенку при регистрации ООО или ИП
Пример заполнения бланка для подачи при регистрации компании
Если вы подаете уведомление о переходе на упрощенку одновременно с постановкой ООО или ИП на учет:
- Поле «КПП» не заполняется — ставим прочерки
- Поле «ИНН» компании не заполняют, а индивидуальные предприниматели — только если им уже присвоен этот код
- В поле «Признак налогоплательщика» ваш код — «1»
- В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код «2» — с даты постановки на налоговый учет
- Поля о полученных доходах и остаточной стоимости основных средств вас пока не касаются, не забудьте поставить прочерки во всех ячейках
Если вы подаете уведомление в течение 30 дней после регистрации, форму 26.2-1 нужно заполнить почти так же, как при подаче в момент постановки на учет. Разница будет заключаться в том, что для компаний теперь нужно указать КПП. Поле «ИНН» заполняют и предприниматели, и ООО, но у организаций этот код на два символа короче — не забудьте проставить прочерки в оставшихся ячейках. Главное же отличие в заполнении — это поле «Признак налогоплательщика»: в случае такой подачи указывайте «2».
Уведомление при переходе на УСН с ЕНВД
Пример заполнения уведомления при переходе компании с ЕНВД на УСН
При переходе с ЕНВД на УСН код для поля «Признак налогоплательщика» будет тот же — «2». В блоке, посвященном дате перехода на УСН, проставьте код «3», а также укажите дату, с которой будете применять упрощенку.
Уведомление о переходе на УСН с начала следующего года
Пример заполнения уведомления для перехода компании на упрощенку с начала года
Если вы планируете перейти на УСН с начала следующего года. в уведомлении нужно обратить внимание на следующие поля:
- Ваш код «Признак налогоплательщика» — «3»
- Дата перехода на УСН обозначьте кодом «1» и укажите, с 1 января какого именно года будете применять спецрежим
- Поля о доходах за девять месяцев и остаточной стоимости основных средств нужно заполнить и организации, и ИП. Переход на УСН уже работающего бизнеса — единственный случай, когда нужно заполнять эти поля
Подача уведомления об УСН
Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:
- При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
- Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
- При переходе с ЕНВД уведомление подается в течение 30 дней с момента отказа от единого налога. Упрощенку в таком случае можно применять уже со следующего месяца
- Если вы работали на любом другом режиме налогообложения (кроме ЕНВД), перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время втечении текущего года
Уведомление можно подать на распечатанном бланке, заполненном на компьютере или от руки. В инспекцию его можно доставить как лично, так и через представителя (не забудьте оформить нотариальную доверенность). Кроме того, можно отправить документ заказным письмом с описью вложения или подать в электронном виде (например, через портал госуслуг).
Имейте в виду, что уведомление о переходе на УСН подается в инспекцию по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО. Это важно, если вы хотите перейти на УСН с момента постановки на учет в налоговой. Если вы регистрируете ООО или ИП в МФЦ, то завление на УСН у вас скорее всего не примут. В таком случае, вести учет по УСН вы можете с начала своей работы, а уведомление нужно будет подать в свою территориальную инспекцию в течение 30 дней после регистрации.
В остальных случаях налоговая не может отказать вам в приеме уведомления. Поскольку для перехода на УСН достаточно уведомить инспекцию, не нужно дожидаться от нее разрешения на применение спецрежима.
Переходите на УСН при регистрации ООО или ИП
Готовитесь к постановке на учет в инспекции? Не тратьте время на поиски всех нужных бланков и сомнения в правильности заполнения. В нашем бесплатном сервисе за 15 минут вы можете сформировать готовый пакет документов. — Просто следуйте подсказкам, введите данные в форму, а потом скачайте ваши документы для подачи в налоговую.
Образец справки о системе налогообложения 2020
Справка о системе налогообложения — это документ, отражающий то, какой режим налогового обременения выбрал конкретный хозяйствующий субъект в качестве основного. В статье расскажем, в каких случаях нужна такая справка и как правильно ее составить.
Действующее фискальное законодательство предусматривает право выбора системы налогообложения. То есть у налогоплательщика есть законная возможность существенно снизить объем налоговой нагрузки при выборе упрощенных режимов налогообложения. Конечно, чиновники определили круг лиц и значительный перечень критериев, которые нужно выполнить, чтобы перейти на облегченные налоговые системы.
Следовательно, компании и предприниматели вправе выбрать именно тот режим, который наиболее выгоден при осуществлении деятельности. Разнообразие систем налогообложения стало камнем преткновения у большинства налогоплательщиков в части обложения налогом на добавленную стоимость.
Зачем нужна справка
В большинстве случаев деловым партнерам требуется подтверждение о выбранной системе налогообложения, чтобы верно исчислять и уплачивать фискальные платежи по НДС. Напомним, что за нарушение правил предусмотрены значительные штрафы и ответственность вплоть до ареста счетов и заморозки деятельности на срок до 90 календарных дней.
Если фирма получила от партнера документы, в которых стоит отметка «Без НДС», то следует запросить соответствующее подтверждение, что субъект вправе не выделять налог на добавленную стоимость. Аналогичный запрос может получить и ваша компания. В таком случае придется подготовить ответный образец: справка о системе налогообложения.
Как подготовить
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенные режимы налогообложения, подтверждают свой статус официальным уведомлением из ФНС либо предоставляют специальную форму № 26.2-7. Следовательно, «упрощенцам» достаточно направить в адрес делового партнера копию уведомления ФНС о переходе на льготный режим. Либо запросить в инспекции специальное информационное письмо.
Для субъектов, применяющих общий режим (ОСНО), аналогичного бланка не предусмотрено. Чтобы подтвердить выбранный режим, придется уведомить партнера письмом, составленным в произвольной форме.
Справка для ОСНО
Чтобы составить письмо в произвольной форме, используйте фирменный бланк формата А4. Следуйте общим правилам деловой переписки. Не забудьте указать обязательные реквизиты письменного уведомления о выбранной системе налогообложения:
- Информация о вашей организации, ИП. Пропишите полное наименование в соответствии с регистрационными документами. Укажите фактический и юридический адреса. Пропишите ИНН, КПП, ОГРН и иные сведения при необходимости.
- Дата постановки на учет. Отдельно укажите дату постановки на учет в налоговом органе. Допустимо приложить копию документа.
- Данные о том, что компания является плательщиком НДС либо иного фискального обязательства, в зависимости от запроса делового партнера.
Составленный документ должен быть подписан руководителем компании и заверен печатью. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но предпочтительна.
Дополнительно к справке можно приложить копии документов, которые подтверждают выбранную систему. Например, копии платежных поручений на уплату НДС или налога на прибыль, копию налоговой декларации по НДС. Если прилагаете такую документацию, укажите их перечень в письме.
Образец: справка о применяемой системе налогообложения
Форма № 26.2-7
Как получить подтверждение о переходе на УСН?
Переход на все льготные системы налогообложения носит заявительный характер. Организация или ИП, которые выбрали один из таких режимов, подают специальное заявление, после чего ИФНС ставит их на учет в качестве плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.
При выборе ЕНВД налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление о постановке на учет, а при работе на ПСН переход подтверждается выдачей самого патента. Но если говорить об упрощенной системе, то уведомление о применении УСН не оформляется. Поэтому и возникает вопрос – как получить документ, подтверждающий право работы на упрощенке?
Бесплатная консультация по налогам
Зачем подтверждать переход на упрощенную систему
Вопрос действительно важный. Случается, что налоговики не признают предпринимателей или организации, которые вовремя подали заявление на УСН, плательщиками этого режима. И когда приходит время отчитываться, налоговая инспекция не принимает у них декларации по единому налогу, потому что заявление было утеряно.
В судебной практике также есть иски от ИФНС к налогоплательщикам, которые не только сдавали декларации, но и платили авансовые платежи и единый налог по упрощенной системе. Претензии налоговиков касались отсутствия уведомления о переходе на УСН, а сами налогоплательщики при этом не могли доказать, что они его вовремя подали.
Долгое время суды занимали позицию налоговых органов – если не было документа, подтверждающего переход на упрощенку, то факт сдачи деклараций и перечисления единого налога значения не имел. Налогоплательщик признавался применяющим ОСНО.
Позже суды встали на защиту организаций и ИП, а окончательную точку в этом споре поставил Верховный Суд РФ. В Определении от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705 указано, что применение УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.
Если налогоплательщик соответствовал требованиям УСН и фактически применял этот режим (сдавал декларации, перечислял авансовые и налоговые платежи по единому налогу), то ИФНС не вправе считать его работающим на ОСНО.
Сформировать декларацию УСН онлайнОднако хорошо известно, что налоговые органы не всегда учитывают мнение даже высших судов (как было, например, при определении базы для расчета дополнительного страхового взноса для ИП на УСН Доходы минус расходы). Поэтому рекомендуем нашим пользователям подавать уведомление о выборе упрощенки в установленные сроки.
Таким образом, подтверждение работы по упрощенной системе налогообложения требуется, прежде всего, самому налогоплательщику. Ведь это основание пользоваться всеми льготами УСН, в частности, пониженными налоговыми ставками.
Кроме того, запросить такое подтверждение может любой контрагент, который хочет убедиться, что стоимость товаров и услуг не включает в себя НДС.
Чем подтверждается переход на УСН
Проблема в том, что НК РФ вообще не предусматривает подтверждения о применении УСН. То есть документ, аналогичный тому, который получают плательщики ЕНВД, упрощенцам не выдают.
Обычно налогоплательщики просто подают два экземпляра уведомления о переходе на упрощенную систему, на одном из котором ИФНС проставляет отметку о принятии. Этот экземпляр надо хранить у себя, а если контрагенты или банки его запросят, отдавать им можно только копию.
Кроме того, можно запросить в своей налоговой инспекции информационное письмо о применении упрощенной системы. Запрос оформляется в свободной форме, но из него должны быть понятны следующие сведения:
- регистрационные данные ИП или организации;
- юридический адрес ООО или место жительства предпринимателя;
- имя руководителя или ИП.
Скачать образец запроса на получение информационного письма о применении УСН
Запрос направляется так, чтобы можно было доказать, что он был подан. Например, если это почтовое отправление, то оно должно быть заказным и с описью вложения. Ответ от ИФНС должен поступить в течение 30 дней после получения запроса.
Информационное письмо от налоговой инспекции называется форма 26.2-7. Этот бланк утвержден Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ и в нем подтверждается, что индивидуальный предприниматель или организация:
- действительно подавали в определенную дату уведомление о переходе на УСН;
- сдавали (или не сдавали) декларации по упрощенной системе налогообложения.
А вот объект налогообложения на упрощенке (Доходы или Доходы минус расходы) в информационном письме не указывается. Поэтому доказать этот факт можно только вторым экземпляром заявления на УСН или декларациями, принятыми налоговым органом.
Отклонение федеральной налоговой декларации / платежа или уведомления о возврате
Фишинговая приманка: Уведомление от IRS о том, что электронная налоговая декларация или платеж получателя отклонена или что получатель ожидает возмещения.
Примеры:
[Получено по электронной почте, октябрь 2010 г.]
Тема: Ваш идентификационный номер федерального налогового платежа 010357109 отклонен.
Срочный отчет.
Ваш идентификатор федерального налогового платежа: 01037524 был отклонен.
Код причины возврата R21 — идентификационный номер, используемый в поле идентификации компании, недействителен.
Пожалуйста, проверьте информацию и обратитесь к коду R21, чтобы получить подробную информацию о платеже вашей компании в разделе контактов транзакции:
EFTPS: Электронная система федеральных налоговых платежей
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Ваш налоговый платеж подлежит оплате вне зависимости от доступности EFTPS в Интернете. В экстренных случаях вы всегда можете уплатить налог, позвонив в EFTPS.
[Получено по электронной почте, январь 2008 г.]
После последних годовых расчетов вашей финансовой деятельности мы определили, что вы имеете право на получение стимулирующего платежа.
Пожалуйста, отправьте онлайн-форму оплаты стимулов, чтобы ее обработать.
Стимулирующий платеж может быть отложен по разным причинам.
Например, отправка недействительных записей или подача заявки после установленного срока.
Чтобы отправить форму стимулирующего платежа, загрузите документ, прикрепленный к электронной почте.
Примечание. Если сборы за регистрацию или подготовку были вычтены из вашего возмещения за 2007 год или вы получили ссуду с ожиданием возмещения, вы получите чек вместо прямого депозита.
С уважением,
Служба внутренних доходов
[email protected]
[Получено по электронной почте, август 2007 г.]
От: «Налоговая служба»
Тема: Уведомление IRS — фискальная деятельность
Дата: вс, 26 августа 2007 г. 23:57:35 +0300
После последних годовых расчетов вашей финансовой деятельности мы определили, что вы имеете право на получение налогового возмещения в размере 268,32 доллара США.
Отправьте запрос на возврат налога и дайте нам 6-9 дней на его обработку.
Возврат может быть отложен по разным причинам. Например, отправка недействительных записей или подача заявки после установленного срока.
Чтобы получить доступ к форме для возврата налога, нажмите здесь
С уважением,
Internal Revenue Service
© Copyright 2007, Internal Revenue Service USA. Все права защищены.
[Получено по электронной почте, февраль 2009 г.]
Re: Информация для проверки стимулов США
——————————————————————–
Если вы один из миллионов американцев, борющихся с сегодняшней экономикой, вам доступна помощь .
Вы были выбраны для получения возможности пройти проверку стимулов в США на основе вашего годового дохода. (Требуется участие. Подробнее см. Ниже.)
См. Таблицу ниже, чтобы определить сумму денег, которую вы можете получить:
——————————————————————–
$ 0 — $ 35 000 ……………………………………………………………………………………………………… —————————————––
35 000–70 000 долл. США …………… .. 615 долл. США Чек стимулов США
———————————————————— ——–
70 000 долл. США + ……………………… .. 504 долл. США Stimulus Check
——————————————————————–
Сделайте свой выбор здесь и следуйте инструкциям на нашем веб-сайте до истечения срока действия предложения.
[Получено по электронной почте, июль 2009 г.]
Уведомление о возврате налога
После последних годовых расчетов вашей финансовой деятельности мы определили, что вы имеете право на получение налогового возмещения в размере 488,50 фунтов стерлингов.
Вам необходимо подать запрос на возврат налога, используя приведенную ниже ссылку на возврат налога, и подождать 6-9 рабочих дней для его обработки
[ссылка удалена]
Примечание. Возврат может быть отложен по разным причинам, например из-за подачи недействительных записей или подачи заявки после истечения установленного срока.
приносим свои извинения за доставленные неудобства и благодарим вас за сотрудничество.
С уважением
Налоговая и таможенная служба HM
[Получено по электронной почте, июнь 2011 г.]
Источники доходов внутреннего казначейства
Важная информация о вашей налоговой декларации
Мы не можем обработать вашу налоговую декларацию
Мы получили вашу налоговую декларацию. Однако мы не можем обработать возврат как поле.
Согласно нашим данным, лицо, указанное в налоговой декларации в качестве основного налогоплательщика или супруга, не предоставило все необходимые документы, указанные в налоговой форме. Наши записи основаны на информации, полученной от Управления социального обеспечения.
На основании этой информации налоговый счет физического лица заблокирован
Что вам нужно сделать
Распечатайте прикрепленное уведомление и список недостающих документов, заполните его, добавьте документы и отправьте следующую информацию по адресу, указанному в прикрепленном уведомлении.
Перечень необходимых документов:
1. Копия настоящего письма
2. Уведомительное письмо
3. Ксерокопия действительного удостоверения личности, выданного федеральным правительством США или правительством штата.
Сохраните это уведомление для своих записей. Если вам нужна помощь, не стесняйтесь обращаться к нам
[Получено по электронной почте, январь 2012 г.]
Уведомление IRS,
Анализ последних годовых расчетов вашей финансовой деятельности показал, что вы имеете право на получение налогового возмещения в размере 115 долларов США.25 Отправьте запрос на возврат налога, и его обработка займет 7–14 дней. Возврат налога может быть отложен по разным причинам. Например, отправка недействительных записей или отправка после установленного срока.
Пожалуйста, найдите прилагаемую форму возврата налога, заполните ее и отправьте отчет.
С уважением,
Налоговая служба.
Происхождение: Уведомления, якобы пришедшие от налоговой службы (IRS), являются хорошей приманкой для фишинга по ряду причин:
- Уведомления от учреждений федерального правительства (особенно агентства с зловещей репутацией IRS) привлекают внимание людей.
- В отличие от других фишинговых схем, которые имитируют рассылки от различных частных финансовых учреждений (например, Bank of America) и поэтому легко распознаются многими получателями как фальшивые (поскольку они не ведут дела с этими компаниями), поддельное уведомление IRS может в гораздо большем количестве жертв, поскольку большинство взрослых жителей США имеют дело с этим агентством.
- Многие люди находят процесс подачи декларации о федеральном подоходном налоге сложным и запутанным, поэтому идея о том, что у них могут быть невостребованные возмещения или платежи, ожидающие их требования, кажется правдоподобной.
Массовая рассылка фишинговых писем по электронной почте в августе 2007 года (повторенная в январе 2012 года) использовала эти точки, рассылая миллионы пользователей Интернета фальшивыми уведомлениями, в которых получателям сообщалось, что они имеют право на возврат налогов (на такие суммы, как 109,30 долларов США или 268,32 доллара США). ) и предложил им перейти по ссылке, которая приведет их к форме
, через который они могли требовать возмещения. Конечно, ссылка, включенная в сообщения, на самом деле не отправляла пользователей на настоящий веб-сайт IRS; он перенаправлял заявителей на сайт-самозванец, который предлагал им ввести конфиденциальную личную информацию (например,g., номер социального страхования и номер дебетовой карты), чтобы «внести» свои возмещения.
Аналогичным образом, версии января 2009 года перенаправляли заявителей на сайт-самозванец с формой, которую они должны были заполнить, чтобы потребовать стимулирующие платежи, а версия октября 2010 года использовала приманку, утверждая, что электронные федеральные налоговые платежи получателей (EFTPS) были отклонены из-за недостоверной информации и отправлены на поддельную имитацию реального сайта EFTPS для ввода новой информации.
IRS никогда не предлагает возмещение по электронной почте или рассылает незапрашиваемые электронные письма налогоплательщикам.Когда IRS необходимо связаться с налогоплательщиком, оно отправляет уведомление по почте США, и каждое такое уведомление включает номер телефона, по которому получатель может позвонить для подтверждения. Если вам по какой-либо причине необходимо посетить веб-сайт IRS, перейдите на него напрямую (введя URL-адрес www.irs.gov в свой веб-браузер), а не переходите по ссылкам в сообщениях электронной почты.
IRS сообщает о таких письмах:
IRS не инициирует общение с налогоплательщиками по электронной почте. Кроме того, IRS не запрашивает подробную личную информацию по электронной почте и не запрашивает у налогоплательщиков PIN-коды, пароли или аналогичную информацию секретного доступа для их кредитных карт, банковских или других финансовых счетов.
Не открывайте вложения к сомнительным сообщениям электронной почты, которые могут содержать вредоносный код, который может заразить ваш компьютер. Обратите внимание, что IRS не инициирует контакт с налогоплательщиками по электронной почте.
На веб-сайте EFTPS также указано, что:
EFTPS ценит вашу конфиденциальность и безопасность и никогда не будет пытаться связаться с вами по электронной почте.Если вы когда-либо получили электронное письмо, в котором утверждается, что оно было отправлено EFTPS или от отправителя, которого вы не знаете, в котором упоминается платеж, произведенный через EFTPS, перешлите его по адресу [email protected] или позвоните Генеральному инспектору казначейства по налоговой администрации по адресу 1.800.366.4484.
Последнее обновление: 9 января 2012
Источники: |
- Price, Wayne T.«Мошенничество, выдаваемое за обращение в IRS».
- Флорида сегодня. 28 августа 2007 г.
.
Налоговые ставки, налоговая система, налоговые льготы Сингапура
Налоговое управление Сингапура (IRAS) — это государственный орган, который взимает и собирает налоги, а также обеспечивает соблюдение налогового регулирования в Сингапуре. Цель IRAS — создать разумную и упрощенную налоговую систему, которая ограничивает бремя нормативных требований и способствует экономическому росту. Кроме того, IRAS представляет Сингапур на переговорах по международным налоговым соглашениям и помогает Министерству финансов в разработке налогового законодательства.
Налоговая система мечты
Низкие налоговые ставки: Общая ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%, однако из-за многочисленных налоговых льгот и налоговых льгот эффективная налоговая ставка для большинства сингапурских компаний намного ниже.Ставка личного налога варьируется по прогрессивной шкале от 0% до 22%.
Отсутствуют налоги на дивиденды, прирост капитала или наследство: Одноуровневая налоговая система Сингапура не взимает налоги с дивидендов. Кроме того, Сингапур не облагает налогом прирост капитала или наследство.
Территориальная налоговая система: Территориальная налоговая система облагает компании налогом на основании местонахождения прибыли, а не места нахождения компании. Это означает, что сингапурские компании, получающие прибыль за рубежом (т.е. доход из иностранного источника) не будет облагаться дополнительным сингапурским налогом на эту прибыль. Другими словами, если ваш доход уже подлежал налогообложению за границей, вы не столкнетесь с дальнейшим налогообложением в Сингапуре. Подробности см. В этом руководстве.
Текущие налоговые ставки
Ставка корпоративного налога
Текущие ставки корпоративного налога в Сингапуре следующие:
| Вид корпоративного налога | Ставка налога (%) |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций | 17% (общая ставка; различные налоговые льготы и льготы снижают эффективную ставку налога) |
| Ставка налога на прирост капитала компании | 0% |
| Ставка налога на дивиденды, выплачиваемые акционерам | 0% |
| Ставка налога на квалифицированный доход из-за рубежа | 0% |
Ставка индивидуального налога
Текущие индивидуальные налоговые ставки в Сингапуре следующие:
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| Первый S $ 20 000 | 0% |
| Далее 10 000 сингапурских долларов (до 30 000 сингапурских долларов) | 2% |
| Следующие 10 000 сингапурских долларов (до 40 000 сингапурских долларов) | 3.5% |
| Далее 40 000 сингапурских долларов (до 80 000 сингапурских долларов) | 7% |
| Следующие 40 000 сингапурских долларов (до 120 000 сингапурских долларов) | 11,5% |
| Далее 40 000 сингапурских долларов (до 160 000 сингапурских долларов) | 15% |
| Далее 40 000 сингапурских долларов (до 200 000 сингапурских долларов) | 18% |
| Далее 40 000 сингапурских долларов (до 240 000 сингапурских долларов) | 19% |
| Далее 40 000 сингапурских долларов (до 280 000 сингапурских долларов) | 19,5% |
| Далее 40 000 сингапурских долларов (до 320 000 сингапурских долларов) | 20% |
| Выше S $ 320 000 | 22% |
Виды налогов
В следующем списке представлены наиболее распространенные типы налогов, которые компании и частные лица платят в Сингапуре.
Корпоративный подоходный налог: Дополнительную информацию см. В нашем руководстве по корпоративному налогу.
Индивидуальный подоходный налог: Более подробную информацию можно найти в нашем руководстве по личному подоходному налогу.
Налог на товары и услуги: Правительство Сингапура взимает 7% налог на товары и услуги с общего потребления и импортных товаров.
Подоходный налог: Для сбора налогов с доходов, полученных нерезидентами, Сингапур взимает подоходный налог.Платежи нерезидентам Сингапура, такие как процентные платежи, арендные платежи, роялти и сборы за управление бизнесом, облагаются удерживаемым налогом. Кроме того, сотрудники и специалисты-нерезиденты обязаны платить налог у источника выплаты. Ставки подоходного налога варьируются в зависимости от того, кто получает платеж, и от оказанных услуг.
Таможенные и акцизные сборы: Сингапур по сути является беспошлинным портом. Сингапур не облагает налогом экспорт, а импортная пошлина взимается только с нефтепродуктов, табачных изделий, автомобилей и спиртных напитков.
Налог на недвижимость: Владельцы недвижимости в Сингапуре обязаны платить ежегодные налоги на недвижимость. В Сингапуре налоги на имущество взимаются по прогрессивной шкале в зависимости от годовой стоимости (AV) собственности. AV определяется путем оценки валового дохода от собственности, если она сдана в аренду. В целом, ставки налога на недвижимость в Сингапуре считаются очень низкими, особенно для собственности, занимаемой владельцами.
Гербовый сбор: Гербовый сбор — это налог, уплачиваемый при передаче недвижимого имущества и акций компании.
Как налоговая система приносит пользу бизнесу
Компании могут быстро открыться в Сингапуре и начать пользоваться преимуществами низких ставок корпоративного налога, включая налоговые схемы, которые помогают снизить налоги для новых предприятий и стартапов. Кроме того, корпоративная налоговая структура Сингапура поощряет предприимчивые компании налоговыми льготами и грантами.
При одноуровневой налоговой системе Сингапур облагает налогом только прибыль компании, но не облагает налогом дивиденды, выплачиваемые акционерам. Точно так же Сингапур не облагает налогом прирост капитала и большинство видов доходов из иностранных источников.Например, если вы запустите свой стартап и продадите его за 100 миллионов долларов, вы будете платить НУЛЕВЫЕ налоги при продаже акций в Сингапуре.
Обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) и односторонних налоговых льгот позволяет сингапурским компаниям ограничивать или отменять налоги на прибыль из иностранных источников.
Как налоговая система приносит пользу физическим лицам
Сингапур продолжает привлекать лучшие таланты со всего мира, предлагая низкие ставки подоходного налога. Физические лица также могут значительно снизить эффективную налоговую ставку, воспользовавшись щедрыми вычетами, предлагаемыми правительством Сингапура.
В целом, индивидуальный доход, полученный из источника за пределами Сингапура, не облагается налогом. Сюда входит доход, полученный на банковский счет в Сингапуре. Кроме того, физические лица не обязаны платить налоги на дивиденды, прирост капитала или наследство.
И, наконец, физические лица-нерезиденты, работающие в Сингапуре, могут получить налоговые льготы через сингапурскую сеть DTA.
Почему Сингапур
Недавно CorporateServices.com провел опрос основателей стартапов из пяти стран.Чтобы оценить мировые настроения относительно привлекательности Сингапура как места для стартапа, в ходе исследования Сингапур оценивался по показателям, которые предприниматели считают важными. Подробнее читайте в нашем отчете.
Связанные темы
.| 68/2020-Central Tax от 21.09.2020 | Пытается предоставить отказ / снижение платы за просрочку платежа за непредоставление ФОРМЫ GSTR-10, при условии, что декларации будут заполнены в период с 22.09.2020 по 31.12.2020. Исправление | ||
| 67/2020-Central Tax от 21.09.2020 | Пытается предоставить отказ / снижение платы за просрочку платежа за непредоставление ФОРМЫ GSTR-4 на 2017-18 и 2018-19 гг., При условии, что декларации будут заполнены в период с 22.09.2020 по 31.10.2020. Исправление | ||
| 66/2020-Central Tax от 21.09.2020 г.2020 | Пытается однократно продлить срок, предусмотренный статьей 31 (7) Закона о CGST 2017, до 31.10.2020. | ||
| 65/2020-Central Tax от 01.09.2020 | Пытается изменить уведомление №35/2020-Central Tax dt. 03.04.2020 продлить срок соблюдения требований согласно Разделу 171, который выпадает в период с «20.03.2020 по 29.11.2020», до 30.11.2020 | ||
| 64/2020-Central Tax от 31.08.2020 | Пытается продлить срок подачи ФОРМЫ GSTR-4 на 2019-2020 финансовый год до 31.10.2020 | ||
| 63/2020-Central Tax от 25.08.2020 | Стремится уведомить о положениях статьи 100 Закона о финансах (№ 2) от 2019 г. о внесении поправок в статью 50 Закона о CGST от 2017 г. w.e.f. 01.09.2020 | ||
| 62/2020-Central Tax от 20.08.2020 | стремится внести десятую поправку (2020) к правилам CGST | ||
| 61/2020-Central Tax от 30.07.2020 | Пытается изменить Уведомление №13/2020-Central Tax для изменения класса зарегистрированных лиц для целей электронного счета | ||
| 60/2020-Central Tax от 30.07.2020 | Стремится внести Девятую поправку (2020 г.) к Правилам CGST | ||
| 59/2020-Центральный налог от 13.07.2020 | Пытается продлить срок подачи ФОРМЫ GSTR-4 за финансовый год 2019-2020 |
| 05/2020-Integrated Tax, dt. 24-06-2020 | Стремится предоставить облегчение путем снижения процентной ставки на установленный срок для налоговых периодов с февраля 2020 года по июль 2020 года. | ||
| 04/2020-Комплексный налог, дт.24-06-2020 | Стремится ввести в действие Раздел 134 Закона о финансах 2020 года, чтобы внести поправки в Раздел 25 Закона о IGST w.e.f. 30.06.2020. | ||
| 03/2020-Integrated Tax, dt. 08-04-2020 | Стремится предоставить послабление путем условного снижения процентной ставки для налоговых периодов с февраля 2020 года по апрель 2020 года. | ||
| 02/2020-Integrated Tax, dt. 26-02-2020 | Пытается внести поправки в Уведомление № 4/2019-Integrated Tax dt. 30.09.2019 изменить место поставки услуг B2B MRO на место нахождения получателя. | ||
| 01/2020-Комплексный налог, дт.01-01-2020 | Стремится ввести в действие некоторые положения Закона о финансах (№ 2) от 2019 г. о внесении поправок в Закон о IGST, 2017 г. | ||
| 04/2019-Комплексное налогообложение, дт. 30-09-2019 | Стремится уведомить место предоставления услуг НИОКР, связанных с фармацевтическим сектором, в соответствии с разделом 13 (13) Закона о IGST, как рекомендовано Советом GST на его 37-м заседании, состоявшемся 20.09.2019. | ||
| 03/2019-Интегрированный налог, дт. 29-01-2019 | Стремится внести поправки в уведомление № 10/2017-Интегрированный налог от 13.10.2017 в связи с введением в действие поправок (для приведения в соответствие состояний особой категории с пояснением в разделе 22 Закона о CGST, 2017 г.) в Законе о GST | ||
| 02/2019-Интегрированный налог, дт.29-01-2019 | Стремится внести поправки в уведомление № 7/2017-Integrated Tax от 14.09.2017, чтобы привести его в соответствие с измененным Приложением к Правилу 138 (14) Правил CGST, 2017. | ||
| 01/2019-Комплексный налог, дт. 29-01-2019 | Стремится ввести в действие Закон о IGST (поправках) 2018 г. | ||
| 04/2018-Комплексное налогообложение, дт.31-12-2018 | Стремится внести поправки в Правила IGST, 2017, чтобы уведомить правила определения места поставки в случае межгосударственной поставки в соответствии с разделами 10 (2), 12 (3), 12 (7), 12 (11) и 13 (7) Закона о IGST, 2017. |