Условия принятия расходов при усн доходы минус расходы: Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы» — АНО "Евразийский Институт Исследований и Поддержки Молодёжных Инициатив"

Содержание

Почему в 1С 8.3 в Книгу доходов и расходов не попадают доходы или расходы

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

В данной статье мы разберем:

порядок признания расходов и доходов при УСН;
где находится КУДиР в 1С 8.3 и почему не все данные отражаются в ней.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Порядок признания расходов и доходов при УСН (Доходы минус Расходы) в 1С 8.3

Порядок признания доходов

Доходы УСН в 1С признаются автоматически при проведении документов оплаты:

Поступление на расчетный счет;
Получение наличных;
Операция по платежной карте;
Отчет о розничных продажах (только для АТТ) .

Никакие дополнительные настройки по ним не нужны.

Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.

По умолчанию данное значение задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Порядок признания расходов

Порядок признания расходов задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки.

См. также Самое важное о расходах на УСН (из записи эфира от 29 октября 2018 г.)

Книга доходов и расходов в 1С 8.

3: где найти

Где находится КУДиР в 1С 8.3? Отчет Книга доходов и расходов сформируйте в разделе Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Этот отчет формируется на основании данных регистров накопления:

Книга учета доходов и расходов (раздел I);
Книга учета доходов и расходов (НМА) ;
Книга учета доходов и расходов (раздел II);
Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
Книга учета доходов и расходов (раздел V).

Раздел III. Расчет убытков заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН. Подробнее Перенос убытков прошлых лет на УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Давайте сначала разберемся, как заполняются доходы в КУДиР на примере получения аванса.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет, в котором укажем Аванс в НУ — Доход УСН.

При проведении сформируются проводки по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Но не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, формирующих движение автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Разберемся, как заполняются расходы в КУДиР на примере затрат на приобретения товара.

Чтобы расходы отразились в КУДиР, необходимо оформить:

поступление товаров;
оплату товаров поставщику;
реализацию товаров.

Получение оплаты от покупателя оформлять не нужно, т.к. настройками это условие не задано.

Все эти стадии отражаются в регистре накопления Расходы УСН, и только после того, как товар пройдет весь путь, будут сделаны движения в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I). Подробнее о прохождении каждой стадии.

Рассмотрим последнюю стадию на примере реализации товаров, за которые уже была перечислена оплата поставщику.

Оформим документ

Реализация товаров (акт, накладная).

Проводки

Т.к. все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается соответствующая запись.

Если в графе Расходы сумма не заполнена или нет движений по этому регистру, проверьте движения по регистру Расходы при УСН.

Обратите внимание на поля:

Статусы оплаты расходов УСН — если будет приход по этому регистру, значит, какое-то из условий не выполнено. Например, в данном случае по неоплаченным товарам были бы следующие движения:

Отражение в НУ — для отражения в КУДиР должно быть выбрано Принимаются. Эта информация устанавливается при поступлении товаров, но может быть изменена при их перемещении.

Не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, которые формируют движения автоматически. PDF

См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Списание материалов при УСН: помним про условия признания расходов

При расчете единого налога «упрощенцы» должны учитывать перечень расходов, обозначенных в ст.

346.16 п. 1 НК. В этом перечне учитываются и материальные расходы (ст. 346.16 п. 1 подпункт 5 НК). Причем, гл. 26.2 НК не дает расшифровки, какие затраты к ним относятся, а только лишь отправляет к «прибыльным» нормам (ст. 346.16 п. 2).
Согласно ст.254 п. 1 подпункт 1 НК в состав материальных затрат включены расходы на приобретение материалов и сырья, использующихся в производстве товаров и образующих их основу, а также тех, которые не являются необходимыми в производстве, а используются, например, для управленческих нужд. Когда же можно относить на расходы произведенные затраты по материалам?

Ст. 254 п.5 НК говорит о том, что плательщикам налогов на прибыль необходимо уменьшать материальные расходы текущего месяца на общую сумму остатков МПЗ, которые были переданы в производство, но так и не использованы на конец месяца в этих целях.
Исходя из выше изложенного, нормы НК по налогу на прибыль, хоть и не выдвигают обязательного условия об отпуске материалов в производство, но в то же время и не позволяют учитывать стоимость сырья при расчете налогов, которые в конце месяца фактически не идут в расход.
Если посмотреть с другой стороны, в НК установлен специальный порядок списания средств для затрат, связанных с приобретением материалов. Еще до начала 2009 года, ст. 346.17 п.2 подпункт 1 НК гласил, что расходы будут признаваться в налоговом учете при соблюдении нескольких условий:

1. Необходимо оплатить их поставщику.
2. Необходимо отпустить МПЗ в производство.
Закон №155-ФЗ (от 22 июля 2008 года) исключил из гл. 26.2 НК второе условие, связанное с отпуском МПЗ в производство. Иначе говоря, следуя специальным упрощенным нормам налогового законодательства, предприниматели и фирмы, которые применяют списание материалов при УСН, вправе признавать свои расходы на приобретение материалов и сырья уже тогда, как они были оплачены продавцу.

В письме Министерства Финансов № 03-11-11/284 от 27 октября 2010 года, говорится о том, что материальные расходы будут учитываться в тот момент, когда будет погашена задолженность и пройдет списание средств с расчетного счета, выплата из кассы или же будет произведен какой-нибудь другой способ оплаты.

В общем, затраты на приобретение МПЗ должны быть признаны в день оплаты, независимо от того факта, что их уже списали в производство. Чиновники указали, что в целях налогообложения у плательщика нет необходимости в ведении первичных документов по учету отпуска материалов и сырья в производство, так же, как и нет необходимости в отслеживании этого процесса.
В книге учета расходов и доходов будет достаточным указать лишь только реквизиты платежного поручения, которым оплачены МПЗ.
Необходимо обратить внимание, что минфиновцы остаются верны своей точке зрения,
что списание материалов при УСН, должно производиться не только с обязательным условием их оплаты, но и своевременного оприходования, т.е. ценности должны быть переданы налогоплательщику фактически. Отсюда следует, что в расходы нельзя списать сумму предоплаты, о чем говорит письмо Минфина № 03-11-06/2/4 от 23 января 2009 года. Получается, что для учета стоимости материалов и сырья достаточно того, чтобы расходы на УСН были оприходованы и своевременно оплачены поставщику.

В пересчете расходов нет никакой необходимости.

Упрощенцы не платят НДС и не имеют права принимать уплаченный налог к вычету. На основании ст. 346.16 п.1 подпункта 8 НК на УСН он списывается на расходы. Обратите внимание: чиновники настаивают, что входной НДС необходимо исключить из стоимости МПЗ, но учитывать отдельно.

Стоимость услуг

Какие расходы нельзя учесть при УСН, доходы минус расходы: позиция ИФНС

Не все затраты предприниматель или организация на УСН могут включить в расходы для уменьшения налоговой базы. Чтобы это сделать, издержки должны быть не только экономически обоснованными и включенными в утвержденный перечень, но и товар или услуга ‒ оплаченными и полученными одновременно. Кроме этого, существует целый список расходов, связанных с финансово-экономической деятельностью, которые изначально нельзя учитывать. Эксперт рассказывает, почему скидки покупателям, участие в тендере и дезинфекция помещения могут обернуться для компании на УСН дополнительными тратами.

Сергеева Анастасия Юрьевна. Внутренний аудитор ООО «ТИН», налоговый эксперт-аналитик, спикер, специализация «налогообложение», 14 лет опыта в области бухгалтерии и налогового аудита субъектов предпринимательства

Упрощенная система налогообложения (УСН) очень популярна у малого бизнеса и привлекает обычно более простым учетом и низкой, по сравнению с общим режимом (ОСНО), налоговой нагрузкой.

Но не всегда УСН так выгодна для предпринимателя, как кажется изначально. Особенно это касается упрощенки с объектом «доходы-расходы». Разберемся почему.

К определенным сложностям учета при применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» относится ограниченный список расходов. Так перечень затрат, которые может понести компания, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. На первый взгляд этот список включает в себя все основные издержки, возникающие в процессе экономической деятельности, в частности, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Но, к сожалению, есть ряд нюансов.

Признание затрат

Во-первых, при применении УСН мы должны использовать только кассовый метод учета расходов. Это значит, что для их признания необходимо соблюдать одновременно четыре условия:

Оплата.
Поступление.
Экономическая обоснованность сделки.
Расходы поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Схема 1. Порядок признания расходов для субъектов, применяющих УСН «доходы-расходы»

Так, если нам услуга оказана или материалы поступили и даже списаны в производство, в случае их неоплаты, расходы для целей налогового учета не будут уменьшать налог до момента погашения долга. И, наоборот, если компания оплатила, а услуга не оказана, траты не принимаются. Следует отметить, что при расчете налога на прибыль организации, при ОСНО (применяется в основном метод начисления) расходы признаются сразу в момент оказания услуги, без оплаты.

«Непризнанные» издержки

Во-вторых, так как перечень закрытый, в отличие от налога на прибыль при ОСНО, часть произведенных компанией расходов (иногда это существенные суммы), несмотря на экономическую обоснованность, не уменьшает налоговую базу по УСН.

Фото: freepik.com/rawpixel-com

Таблица 1. Перечень издержек, которые при УСН не могут быть признаны в уменьшение налога
Вид расхода	Обоснование, письма Минфина России
На покупку доли в уставном капитале	от 18.04.2018 N 03-11-06/2/25967
Имущественные права, приобретенные по договору уступки прав требования	от 19.03.2018 N 03-11-11/16745
На информационные услуги	от 16.04.2014 N 03-07-11/17285
Штрафы, пени за нарушение договорных обязательств	от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835
ИП, применяющего УСНО, на собственную командировку	от 26.02.2018 N 03-11-11/11722
Представительские расходы	от 11.10.04 № 03-03-02-04/1/22
За право установки и эксплуатации рекламной конструкции	от 11. 10.2017 N 03-11-11/66516, от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627, ФНС от 06.08.2014 N ГД-4-3/15322@
Материальная помощь работникам	от 31.07.2009 № 03-03-06/1/504, от 07.05.2009 № 03-03-06/1/309
Скидки покупателям	от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590
Отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных ценностей и требований при изменении курса валюты	от 15.01.2020 № 03-11-11/1310
На участие в тендере	от 2 июля 2007 г. № 03-11-04/2/173
Подписка на периодические издания	от 17 января 2007 г. № 03-11-04/2/12, от 14 февраля 2005 г. № 03-03-02-04/1/40, от 11 октября 2004 г. № 03-03-02-04/1/22
На размещение объявлений по поиску сотрудников	УМНС по Московской области от 21 августа 2003 г. № 04-20/14499/14/9035
В виде недостачи или хищения денежных средств	от 18 декабря 2007 г. № 03-11-05/303, УФНС РФ по г. Москве от 30 мая 2005 г. № 18-11/3/38165
На ОСАГО	от 1 апреля 2008 г. № 03-11-04/2/63
На выпуск и обслуживание зарплатных карт	УФНС по г. Москве от 27 сентября 2005 г. № 18-11/3/68653
По дезинфекции помещений	ФНС РФ от 16 сентября 2005 г. № 18-11/3/66014

Как можно заметить, данный перечень расходов, который не признается для налогового учета, уже достаточно широк. И на эти издержки на компанию, по сути, ложится налоговое бремя в размере 15%.

Вывод

Таким образом, при выборе системы налогообложения или объекта на УСН рекомендуем произвести анализ планируемых затрат и проверить возможность их включения в налоговую базу по УСН «доходы-расходы». В противном случае можно легко нарваться на непредвиденные траты.

Признание расходов при УСН доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения (УСН)

12.05.2021
Налоговый орган
ссылался на то, что плательщик страховых взносов, применяющий УСН, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов.
Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет сумм, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
05.04.2021
Предприниматель, применявший
УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», обратился в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, но получил отказ.
Итог: требование удовлетворено, поскольку отсутствовали основания для определения обязанности предпринимателя по уплате страховых взносов исходя из суммы полученных им доходов без учета рас
29.03.2021
Налоговый орган
доначислил недоимку по УСН, сделав вывод о неправомерном применении обществом в налоговый период специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении контрактов, заключенных с контрагентом на оказание услуг общественного питания, поскольку услуги общественного питания обществом не оказывались, а доходы от доставки продуктов питания подлежат обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Вся судебная практика по этой теме »

Учетная политика предприятия

06.03.2019
Налоговый орган
полагает, что ранее принятые компанией к вычету суммы НДС со стоимости запчастей (которые использовались при гарантийном ремонте) подлежали восстановлению к уплате.
Итог: требование организации было удовлетворено, потому что согласно учетной политики компании вычеты применены правомерно.
26.02.2019 Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 декабря 2018 г. № Ф04-5481/18 по делу № А27-9856/2018
12.06.2017
В соответствии
с принятой в обществе учетной политикой при начислении амортизации основных фондов применяются единые с налоговым учетом сроки полезного использования. Состав амортизационных групп определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. Нормы амортизации рассчитываются исходя из нижней границы срока полезного использования, определенного для амортизационной группы. С учетом вышеизло

Вся судебная практика по этой теме »

особенности, риски и примеры расчётов

Ирина 17 февраля , Добрый день! Как посчитать налог УСН? Ответить Алексей 17 февраля , И на Эхо писАл, и в техподдержку звонил Считать на калькуляторе

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги , имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового отчетного периода, в котором произведен возврат.

Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым — шестым настоящего пункта, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат средств , указанных в абзацах четвертом — шестом настоящего пункта.

Средства финансовой поддержки, полученные за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по сертификату на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской Федерации, включенные в перечень субъектов Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля года N «О занятости населения в Российской Федерации», учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных средств финансовой поддержки.

В случае нарушения условий получения средств финансовой поддержки, предусмотренных абзацем восьмым настоящего пункта, сумма полученной финансовой поддержки в полном объеме отражается в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в абзаце восьмом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров работ, услуг и или имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров работ, услуг и или имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров выполнением работ, оказанием услуг и или передачей имущественных прав.

При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: 1 материальные расходы в том числе расходы по приобретению сырья и материалов , а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты и при оплате услуг третьих лиц; 2 расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров.

Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: по стоимости первых по времени приобретения ФИФО ; абзац утратил силу. Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты; 2.

При этом такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения, только в случае, если они не были учтены при исчислении налога, подлежащего уплате при осуществлении предпринимательской деятельности до даты внесения сведений о таких налогоплательщиках в единый государственный реестр юридических лиц на основании Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статьи части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации; 3 расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов — в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов либо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов.

При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные налоговые периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов; 4 расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности; 5 при выдаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров работ, услуг и или имущественных прав векселя расходы по приобретению указанных товаров работ, услуг и или имущественных прав учитываются после оплаты указанного векселя.

При передаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров работ, услуг и или имущественных прав векселя, выданного третьим лицом, расходы по приобретению указанных товаров работ, услуг и или имущественных прав учитываются на дату передачи указанного векселя за приобретаемые товары работы, услуги и или имущественные права. Указанные в настоящем подпункте расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе.

Утратил силу. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований обязательств , стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

Бератор — надежный помощник.

Признание доходов и расходов при УСН — важнейшая составляющая процесса формирования налоговой базы при расчете упрощенного налога. Актуально это для тех упрощенщиков, которые выбрали соответствующую базу.

Глава Упрощенная система налогообложения Статья Порядок признания доходов и расходов 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод. При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги , имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

Отражение на счетах учета. Кроме этого есть ряд особенностей при признании расходов на сырье и материалы, покупные товары, основные средства и НМА. Его можно учитывать двумя путями: включать в стоимость покупки либо признавать самостоятельным расходом. Так вот если Вы применяете второй вариант учета, то для признания входного НДС в расходах необходимо чтобы: — НДС был уплачен поставщику — материалы товары, основные средства, работы, услуги были признаны в расходах на УСН 3 Расходы по услугам признаются, если: — услуга принята и отражена в учете — услуга оплачена поставщику подрядчику — услуга признается расходом на УСН 4 Расходы по оплате труда признаются, если: — зарплата начислена — выплаченный сотруднику доход может быть учтен при расчете единого налога. Такой порядок установлен для: материальных расходов подп. Они принимаются к учету по тем же правилам, что установлены для учета материальных расходов при расчете налога на прибыль п. Исключение составляет дата признания таких расходов: налоговую базу по единому налогу они уменьшают сразу после оплаты подп.

Учет расходов при УСН

Новый порядок признания расходов по приобретению товаров Расходы по приобретению товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, должны признаваться по мере реализации товаров с использованием одного из четырех предусмотренных методов оценки покупных товаров. При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией товаров, учитываются после их фактической оплаты. Отдельных положений в ст. В этой связи одна из имевшихся точек зрения относительно признания этих расходов строилась на том, что такие расходы следует признавать по общим правилам, то есть после оплаты приобретенных товаров. Налоговые органы исходили из другого, давая разъяснения о том, что такие расходы признаются только после реализации товаров.

Для первого способа вопрос расходов для целей налогообложения значения не имеет, а для второго играет очень важную роль. Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ к системе.

Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации. Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами. Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях. Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически. Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, то есть налоговой базой, возникает очень много вопросов.

Признание расходов при УСН

И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно. К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы пп. А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима п.

Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым упрощенной системы налогообложения, по мере реализации указанных.

УСН 15%: доходы минус расходы

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

УСН – сложности признания расходов

О.И. Прохорова
автор статьи, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Как показывает практика, у налогоплательщиков нередко возникают споры с проверяющими относительно правомерности признания тех или иных расходов при УСН. Почему это происходит?

Дело в том, что с одной стороны перечень пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса закрыт, а с другой в нем есть норма о том, что при налогообложении можно учесть материальные расходы в соответствии со ст. 254 НК РФ (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Состав материальных расходов весьма разнообразный и позволяет учесть практически любые затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией. Нужно отметить, что по некоторым эпизодам у контролирующих органов нет четкой позиции.

Рассмотрим, например, ситуацию, когда организация несет расходы по обеспечению нормальных условий труда своих работников, приобретает медицинские аптечки, питьевую воду и бытовую технику в офис (холодильник, микроволновую печь, кондиционер или вентилятор) или оплачивает подписку на профессиональные газеты, журналы и другие периодические издания. Можно ли их учесть при УСН? В письмах от 24.10.2014 N 03-11-06/2/53908 и от 28.10.2013 N 03-11-11/45487 Минфин дает отрицательный ответ на этот вопрос, хотя для плательщиков налога на прибыль запрета не существует.

Или такой вид расхода, как плата за право установки и эксплуатации рекламной конструкции. Согласно одному мнению контролирующих органов, эти платежи не должны учитываться владельцами рекламных конструкций, осуществляющими распространение наружной рекламы и применяющими УСН (письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627, ФНС России от 06.08.2014 N ГД-4-3/15322@). В то же время, в письме от 17.03.2014 N 03-11-06/2/11342 Минфин высказал противоположную точку зрения и, опираясь на норму о порядке признания материальных расходов, указал, что такие затраты учитываются при определении налоговой базы.

Если организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), готовится к участию в электронных торгах, то, по мнению сотрудников финансового ведомства (письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673), расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи не учитываются при определении налоговой базы. Хотя ни у кого не вызывает сомнения экономическая обоснованность этих расходов и их необходимость для текущей деятельности. Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 08.10.2014 по делу N А13-9590/2013 поддерживает налогоплательщика в споре с налоговой инспекцией, признает данные расходы частью производственного процесса, направленного на получение дохода.

А что же с расходами на предпродажную подготовку? Если налогоплательщик приобрел в качестве товара объект недвижимости и сделал на объекте ремонт с целью продать его подороже, то затраты вполне можно посчитать оправданными. Но Минфин считает (письмо от 11.08.2014 N 03-11-11/39768), что расходы на достройку (переоборудование) товара в п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены, следовательно, они не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Аналогичную точку зрения Минфин России излагал в письмах от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31778, от 01.02.2008 N 03-11-04/2/25, от 20.08.2007 N 03-11-04/2/206 и от 11.07.2007 N 03-11-05/148. Но есть и противоположная позиция. Например, в письмах от 10.05.2012 N 03-11-06/2/63 и от 24.10.2006 N 03-11-04/2/219 указано, что обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату проведения проектных работ и демонтаж строений учитываются при УСН как материальные расходы.

По мнению контролирующих органов, организация, которая применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», не вправе учитывать в целях налогообложения расходы на уплату вывозных таможенных пошлин, на добровольное страхование имущества, представительские расходы, а также на оплату информационно-консультационных услуг, на участие в семинарах и конференциях, на привлечение специализированной организации по проведению специальной оценки условий труда (письма Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528, ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877). Когда налогоплательщик на УСН сталкивается с арендными отношениями, следует иметь в виду, что налоговики будут против признания издержек по договору с организацией по поиску арендаторов (письма Минфина России от 21.01.2013 N 03-11-06/2/08, от 07.08.2014 N 03-11-11/39112). Невыгодные для налогоплательщиков выводы делают проверяющие в отношении затрат на поиск персонала, размещение информации о подборе персонала в СМИ и на интернет-сайтах. Если организация не является кадровым агентством, она не вправе уменьшать доходы на такие платежи (Письма Минфина России от 26.11.2008 N 03-11-04/2/180, от 16.08.2012 N 03-11-06/2/111). А в недавнем письме высказана еще более интересная точка зрения, что организация не вправе учесть в составе расходов на оплату труда заработную плату руководителя, являющегося ее единственным учредителем (письмо от 19.02.2015 N 03-11-06/2/7790.

Таким образом, вполне обоснованные затраты не всегда могут быть признаны контролирующими органами в составе расходов. Далеко не по всем спорным вопросам есть судебная практика, поэтому налогоплательщику сложно будет отстаивать свою позицию, если он рискнет уменьшить доходы на расходы, прямо не указанные в статье 346.16. НК РФ.

Что же посоветовать бухгалтеру для минимизации налоговых рисков?

Во-первых, необходимо прописать в учетной политике для целей налогообложения порядок признания тех расходов, которые напрямую не указаны в п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса, но являются для организации необходимыми и обоснованными. Обратите внимание на то, что налоговое законодательство не содержит понятия экономически оправданных затрат. Следовательно, экономическая обоснованность тех или иных расходов относится к оценочной категории и самостоятельно определяется налогоплательщиком в каждом конкретном случае исходя из фактических обстоятельств и особенностей его финансово-хозяйственной деятельности (Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П).

Во-вторых, следует обратить особое внимание на документальное подтверждение спорных расходов. В этом большую роль играют не только входящие документы (накладные, акты, бланки строгой отчетности и т.д.), но и правильно оформленные внутренние приказы, служебные записки, акты на списание и т.д. Именно документы, составленные компетентными лицами организации, с указанием подробного описания и назначения расходов, будут весомым аргументом в пользу налогоплательщика. Согласно позиции ФАС Северо-Западного округа, изложенной в Постановлении от 05.09.2012 по делу N А26-4546/2011, условием для включения понесенных затрат в состав расходов для целей исчисления единого налога при УСН является возможность на основании имеющихся у организации документов сделать вывод о том, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг) фактически понесены налогоплательщиком и направлены на получение дохода от текущей деятельности. В письме от 24.11.2014 N 03-11-06/2/59509 Минфин России обращает внимание на действительный экономический смысл хозяйственной операции и делает справедливый вывод о том, что если расходы осуществлены в целях предпринимательской деятельности и направлены на получение дохода, а также обоснованны, документально подтверждены и оплачены, их можно учесть при налогообложении. Причем, независимо от факта получения дохода в данном налоговом периоде.

Как видим, учет в налоговой базе издержек, которые прямо не поименованы в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, чреват для налогоплательщиков УСН претензиями со стороны контролирующих органов. Но шансы отстоять произведенные затраты, связанные с «упрощенной» деятельностью, значительно повышаются при грамотном составлении учетной политики и правильном документообороте.

Используйте СПС КонсультантПлюс и услуги Аскон для эффективного решения вопросов по теме.

Посмотреть полезные материалы по теме

В Красноярском крае приняли «четвёртый пакет мер» поддержки предпринимателей

20:35 29 Мая | Разные новости

19:49 29 Мая | Разные новости

19:45 29 Мая | Мир

19:43 29 Мая | Здоровье

18:55 29 Мая | Республика Марий Эл

18:47 29 Мая | Республика Башкортостан

18:24 29 Мая | Разные новости

18:22 29 Мая | Разные новости

18:17 29 Мая | Разные новости

18:11 29 Мая | Разные новости

18:09 29 Мая | Костромская область

17:48 29 Мая | Республика Мордовия

17:39 29 Мая | Разные новости

17:36 29 Мая | Удмуртская Республика

17:35 29 Мая | Удмуртская Республика

17:24 29 Мая | Саратовская область

17:19 29 Мая | Разные новости

17:17 29 Мая | Крым

17:10 29 Мая | Разные новости

16:20 29 Мая | Оренбургская область

16:14 29 Мая | Свердловская область

16:04 29 Мая | Разные новости

16:03 29 Мая | Разные новости

15:47 29 Мая | Разные новости

14:42 29 Мая | Разные новости

14:39 29 Мая | Разные новости

14:36 29 Мая | Разные новости

14:34 29 Мая | Разные новости

13:42 29 Мая | Разные новости

13:23 29 Мая | Тамбовская область

13:19 29 Мая | Саратовская область

13:04 29 Мая | Разные новости

13:02 29 Мая | Разные новости

12:57 29 Мая | Разные новости

12:56 29 Мая | Разные новости

12:37 29 Мая | Санкт-Петербург

12:35 29 Мая | Крым

12:33 29 Мая | Разные новости

12:22 29 Мая | Самарская область

12:10 29 Мая | Волгоградская область

12:03 29 Мая | Власть

12:02 29 Мая | Пензенская область

11:48 29 Мая | Костромская область

11:41 29 Мая | Разные новости

11:28 29 Мая | Разные новости

11:26 29 Мая | Республика Башкортостан

11:25 29 Мая | Республика Мордовия

11:21 29 Мая | Разные новости

11:17 29 Мая | Воронежская область

11:17 29 Мая | Москва

11:15 29 Мая | Разные новости

11:15 29 Мая | Краснодарский край

11:13 29 Мая | Свердловская область

11:11 29 Мая | Разные новости

11:10 29 Мая | Разные новости

11:08 29 Мая | Разные новости

11:00 29 Мая | Разные новости

10:48 29 Мая | Разные новости

10:47 29 Мая | Свердловская область

10:46 29 Мая | Крым

10:22 29 Мая | Москва

10:14 29 Мая | Разные новости

10:04 29 Мая | Власть

10:03 29 Мая | Разные новости

09:57 29 Мая | Разные новости

09:56 29 Мая | Разные новости

09:55 29 Мая | Крым

09:54 29 Мая | Здоровье

09:32 29 Мая | Разные новости

09:31 29 Мая | Ставропольский край

09:18 29 Мая | Разные новости

09:17 29 Мая | Разные новости

09:16 29 Мая | Разные новости

09:14 29 Мая | Разные новости

08:48 29 Мая | Саратовская область

08:40 29 Мая | Разные новости

08:37 29 Мая | Украина

08:20 29 Мая | Краснодарский край

08:14 29 Мая | Разные новости

08:14 29 Мая | Россия

08:01 29 Мая | Удмуртская Республика

07:58 29 Мая | Разные новости

07:07 29 Мая | Разные новости

07:04 29 Мая | Россия

07:00 29 Мая | Разные новости

06:59 29 Мая | Разные новости

06:57 29 Мая | Разные новости

06:56 29 Мая | Разные новости

06:53 29 Мая | Разные новости

06:51 29 Мая | Разные новости

06:47 29 Мая | Разные новости

06:44 29 Мая | Разные новости

06:42 29 Мая | Разные новости

06:40 29 Мая | Разные новости

06:37 29 Мая | Разные новости

06:36 29 Мая | Разные новости

06:32 29 Мая | Разные новости

Правила налогообложения аренды дома для отпуска

Вы можете владеть домом, в котором живете часть года, а часть года сдавать в аренду. Если да, пропорционально распределите расходы между личным и арендным использованием. Так как дома для отпуска обычно подвергаются подобному лечению, правила, которым вы должны следовать, известны как правила проживания в загородных домах.

Дом в основном используется собственником

Если дом является вашим основным домом и вы сдаете его в аренду менее чем на 15 дней в году, вам не нужно сообщать о доходах.Однако вы не можете вычесть расходы, связанные с арендой. Однако вы можете потребовать обычные вычеты домовладельца на сумму:

Проценты по ипотеке
Налоги на недвижимость
Несчастные случаи

Совместное использование собственником и арендатором

Если вы арендуете дом на 15 дней или более, укажите доход от аренды в Приложении E. Вы можете вычесть расходы, но вы должны распределять их пропорционально, и они могут быть ограничены.

Если дом считается местом проживания, вычитаемые вами расходы не могут превышать доход от аренды.Если дом не является местом проживания, вычитаемые вами расходы могут превышать доход от аренды. Однако ваша потеря будет ограничена правилами пассивной активности.

Чтобы считаться местом проживания, дом должен пройти оба этих теста:

Он должен обеспечивать основные жилые помещения. Значит, в нем должно быть спальное место, санузел и кухонные принадлежности. Место жительства может быть одним из следующих:
- Дом
- Квартира
- Кондоминиум
- Мобильный дом
- Дом на колесах
- Хаусбот
Он должен пройти тест на время личного использования.Дом считается местом жительства, если вы используете его в личных целях более чем в следующих целях:
- 14 дней
- 10% от общего количества дней аренды дома по справедливой стоимости

Время личного пользования

Время, в течение которого вы лично пользуетесь домом, включает использование:

Любое лицо, имеющее долю собственности на дом. Это неверно, если дом сдан в аренду другому владельцу в качестве его или ее основного дома в соответствии с соглашением о долевом финансировании.
Член семьи любого лица, имеющего долю собственности на дом. Это верно, если член семьи не использует дом в качестве своего основного дома и не платит справедливую арендную плату. Члены семьи включают:
- Братья и сестры
- Единокровные братья и сводные сестры
- Супруги
- Прямые предки, такие как родители, бабушки и дедушки
- Прямые потомки, такие как дети или внуки
Любое лицо, которое платит меньше справедливой арендной платы за использование дома.Это не относится к работнику, который использует дом в качестве жилья для удобства владельца / работодателя.
Любое лицо, которое использует дом в соответствии с соглашением об обмене дома с его владельцем. Не имеет значения, платное или бесплатное использование.
Арендатор, выплачивающий справедливую арендную плату, может позволить владельцу остаться в доме. В таком случае время считается личным использованием при принятии решения о том, является ли жилище местом проживания. При расчете коэффициента пропорционального распределения расходов время учитывается как арендная плата.(См. Время аренды и использования ниже.)
Время, которое вы проводите дома, ремонтируя и обслуживая его, не считается временем личного использования.

Срок сдачи в аренду

Вы должны подсчитать количество дней использования аренды, чтобы рассчитать соотношение к пропорциональным расходам. Использование в аренде — это любой день, когда вы сдаете жилье в аренду по справедливой стоимости. Таким образом, вы можете считать только дни, когда вы действительно получаете арендную плату, чтобы определить соотношение.

Как пропорционально

Чтобы рассчитать пропорциональную ставку, разделите количество дней, в течение которых вы арендовали дом по справедливой арендной стоимости, на общее количество дней, использованных как для личных, так и для деловых целей.Этот метод применяется ко всем расходам на аренду.

Что делать, если мой дом подходит для проживания?

Если вы сдаете свой дом в аренду не менее чем на 15 дней, и дни личного пользования квалифицируют ваш дом как место жительства, применяются правила загородного дома. Эти правила ограничивают вычитаемые расходы доходом от аренды. Вам необходимо списать расходы именно в таком порядке:

Арендная часть:

Квалифицированные проценты по ипотеке
Налоги на недвижимость
Несчастные случаи

Эти расходы подлежат вычету в соответствии с обычными правилами.Из дохода от аренды можно вычесть только арендную часть. Личная часть подлежит вычету по Приложению А и в соответствии с обычными правилами.

Расходы на аренду, непосредственно связанные с арендуемым имуществом, в том числе:

Реклама
Комиссии
Юридические издержки
Канцелярские товары

Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием арендуемого имущества. Вы вычтете их до суммы дохода от аренды за вычетом вычетов по пунктам 1 и 2.Сюда входят проценты, которые не считаются процентами по жилищной ипотеке.
Амортизация и другие корректировки базовой стоимости дома. Вы вычтете их до суммы дохода от аренды за вычетом вычетов по пунктам 1, 2 и 3 выше. Сюда входят такие вещи, как улучшения и мебель.

Чтобы узнать, как рассчитать свои вычеты, см. Рабочий лист 5-1 и инструкции к нему в Публикации 527: Жилая арендуемая недвижимость на сайте www.irs.gov.

Вы можете переносить расходы, которые не можете вычесть из-за ограничения дохода от аренды.Вы можете использовать переходящий период в один из следующих периодов времени:

Первый год у вас достаточный доход от собственности
При продаже недвижимости

Что делать, если мой дом не соответствует критериям проживания?

Возможно, вы лично не использовали дом достаточно долго, чтобы его можно было классифицировать как жилое помещение. Если это правда, вы должны пропорционально распределить расходы на владение и содержание дома. Вы должны использовать это соотношение для пропорционального распределения ваших расходов:

Количество дней аренды / Общее количество дней, используемых для деловых и личных целей

Однако вычеты на расходы не ограничиваются доходом от аренды.Вы можете использовать убыток от аренды для компенсации прочего дохода. Это подчиняется обычным ограничениям на потерю пассивной активности.

Когда работодатели должны возмещать расходы сотрудников и пробег

Хотя федеральный закон не требует, чтобы работодатели возмещали расходы и пробег сотрудников, некоторые штаты, например Калифорния, это делают. Кроме того, федеральный закон требует, чтобы работодатели выплачивали минимальную заработную плату. Когда стоимость расходов приводит к тому, что работник становится ниже минимальной заработной платы, работодатель должен возместить пробег и расходы.

Если вам нужно возместить сотрудникам пробег, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором. Это может помочь вам определить стоимость.

Когда работодатели должны возмещать расходы сотрудников

Несмотря на то, что FLSA не требует возмещения расходов сотрудникам, иногда это необходимо, чтобы соответствовать федеральному закону. Вот почему:

«Заработная плата должна выплачиваться бесплатно и без недопустимых удержаний, таких как расходы на эксплуатацию транспортного средства или поездки по дороге, — которые снизят заработную плату ниже федерального минимума.”-ДОЛ

Это означает, что работник должен получать минимальную заработную плату после вычета любых понесенных бизнесом расходов из его обычной заработной платы.

Например, если сотрудник работает полный рабочий день, зарабатывая 7,25 доллара в час, но тратит 20 долларов в неделю на бензин для служебного автомобиля, то ее реальная заработная плата составляет 6,75 доллара. Чтобы получить это число, я умножил 7,25 доллара на 40 часов, вычел 20 долларов, а затем разделил их на 40 часов, чтобы получить новую зарплату. 6,75 доллара ниже федеральной минимальной заработной платы. В этих обстоятельствах работодатель нарушит закон о минимальной заработной плате.

Отдача

Когда сотрудник тратит собственные деньги на связанные с работой расходы, это называется откатом. Сотрудники возвращают деньги из собственного кармана работодателю, когда они водят машину, и им не возмещают. Когда вы думаете об этом так, может показаться несколько отсталым, что работник, по сути, будет платить своему работодателю. Должно быть наоборот. Но с откатом как таковым никто не борется. Проблема возникает, когда из-за отката общая заработная плата работника становится ниже федерального минимума или минимума штата.

«Заработная плата не« получена »на самом деле, если она не выплачивается« бесплатно и ясно », и, таким образом, работник не может« отбрасывать », прямо или косвенно, работодателю или другому лицу в пользу работодателя, любую часть заработная плата, выплачиваемая работнику »- DOL

Примеры откатов

Вещи, приобретенные работником в пользу работодателя и не возвращенные работнику:

Масло, шины или ремонт принадлежащего работодателю легкового или грузового автомобиля
Газ или дорожные сборы во время вождения по работе
Стоимость еды или проживания во время поездки по работе
Инструменты, необходимые для работы, такие как гвозди или штампы
Пробег

Пробег Отдача

Поскольку ставка, которую работодатели выбирают для возмещения расходов сотрудникам, не предусмотрена федеральным законом (ставка IRS является просто ориентировочной), многие работодатели предпочитают возмещать меньшую ставку, чем ставка IRS.В большинстве случаев это нормально, но в некоторых может быть проблематично.

Например, предположим, что водитель, доставляющий пиццу, зарабатывает 8 долларов в час, а работодатель возмещает 30 центов за милю. Затем сотрудник отбрасывает около 24 центов за милю (поскольку федеральная ставка пробега составляет около 54 центов). Если этот сотрудник проезжает 100 миль в неделю, это 24 доллара. Служащая работает всего 30 часов в неделю, поэтому она возвращает достаточно заработной платы, чтобы снизить ее до уровня ниже федерального минимального уровня. Ее зарплата «бесплатно и ясно» составила бы 7 долларов.20.

Итак, должны ли работодатели возмещать сотрудникам мили по полной ставке IRS? Может быть. Это зависит от их заработной платы, количества часов, которые они работают, и количества пройденных миль. Только не позволяйте сотрудникам опускаться ниже минимальной заработной платы.

Минимальная заработная плата является обязательной

Работники не могут отказаться от своего права на получение минимальной заработной платы. Они могут прийти к соглашению со своим работодателем относительно пробега и возмещения расходов, но минимальная заработная плата — это право. Вот почему действует правило отката — чтобы сотрудники получали минимальную заработную плату даже после того, как вернули деньги своим работодателям в той или иной форме.Подобные нарушения закона FLSA приводят к выплате сотрудникам гонораров и невыплаченной заработной платы.

Как сравнить пробег с платежной ведомостью

Сотрудники могут отслеживать пробег с помощью Timesheets.com. Менеджеры могут создавать отчеты о расходах и сравнивать их с отчетами о заработной плате, если они обеспокоены тем, что зарплата сотрудников может упасть ниже минимальной.

Наши специалисты по внедрению всегда готовы помочь с настройкой этой и других функций!

Возмещайте расходы и пробег сотрудников с помощью онлайн-программного обеспечения.

1.2 Альтернативные затраты и невозвратные затраты — Принципы микроэкономики

Цели обучения

К концу этого раздела вы сможете:

Понимать трехэтапный процесс принятия бинарных решений
Рассчитайте альтернативную стоимость акции
Понять, как невозвратные затраты влияют на принятие решений

Экономика изучает, как рациональные люди принимают решения. Важной частью рационального принятия решений является учет альтернативных издержек.В нашем вводном разделе мы определили понятие дефицита. Обычно, когда речь заходит о ресурсах и деньгах, мы хорошо учитываем дефицит. Что мы не умеем учитывать, так это нехватку времени.

Рассмотрим следующее изображение, на котором показано количество недель, в течение которых живет средний человек. Иногда кажется, что наша жизнь состоит из бесчисленного количества недель. Но вот они — их можно счесть — смотрят вам в глаза. Это не должно вас напугать, а, скорее, подчеркнуть, что рациональный потребитель не игнорирует время, а учитывает его при анализе любого принимаемого решения.

Итак, как вы «проводите» свое время? В экономике мы хотим оценить каждую имеющуюся возможность, чтобы мы могли их сравнить.

Что, если бы ваши друзья спросили вас, не хотите ли вы пойти в клуб? Насколько вы это цените? Как экономисты, мы хотим измерить счастье, которое вы получите от этого опыта, найдя максимальную готовность платить . Допустим, за 5 часов ночи в клубе НАИБОЛЬШЕЕ, что вы готовы заплатить, — это 100 долларов.Кажется высоким? Если вы ходили в клуб, это, вероятно, примерно столько, сколько вы за это заплатили.

Предположим, что посещение клуба обходится в 50 долларов (15 долларов на покрытие расходов, 20 долларов на напитки и 15 долларов на поездку домой). С этим анализом кажется, что вам следует пойти, но до сих пор мы рассматривали только явных затрат опыта. Явная стоимость представляет собой четкую прямую выплату наличными (будь то наличными или по дебету, кредиту и т.д.). А как насчет нашего времени? Мы должны рассматривать время как еще одну цену действия.

Как мы измеряем время? Просто — что еще мы могли делать с тем временем? Предположим, вы также работаете официантом в пабе кампуса, где вам платят 15 долларов в час (включая чаевые). Это позволяет легко потратить свое время на доллар. За 5 часов клубной жизни вы лишаетесь возможности заработать 75 долларов (15 долларов * 5). Это ваши неявные затраты на клуб, или затраты, которые были понесены, но не привели к прямой оплате.

Важно отметить, что неявные затраты являются преимуществом следующего лучшего варианта.Есть бесконечное множество вещей, на которые мы могли бы потратить свое время, от просмотра фильма до изучения экономики, но в отношении неявных затрат мы рассматриваем только следующие лучшие. Если бы мы приняли их все во внимание, наши затраты были бы бесконечными.

Рассмотрим два варианта бок о бок.

Таблица 1.2a

Это показывает нам кое-что интересное. Несмотря на то, что мы готовы платить 100 долларов, чтобы пойти в клуб, наше «счастье» от работы больше. Рациональный потребитель выбрал бы работу. 75 долларов, которые мы могли бы заработать на работе, равны нашим скрытым затратам на выход в свет, поскольку вместо того, чтобы ходить в клуб, мы могли бы зарабатывать деньги в течение 5 часов.Чтобы по-настоящему учитывать затраты, мы всегда должны учитывать наши альтернативных затрат , которые включают неявные и явные затраты на действие.

Таблица 1.2b

В этом примере альтернативные издержки, связанные с клубом, составляют:

Явные затраты (покрытие, напитки и поездка домой): 50 долларов

Неявные затраты (без учета дохода за 5 часов): 75 долларов

Альтернативные издержки: 125 долларов

Может, пойти в клуб? Вы готовы заплатить всего 100 долларов, а ваши альтернативные издержки составляют 125 долларов, так что нет!

Значит ли это, что вы никогда не должны выходить на улицу? Нисколько.Вы просто можете быть удивлены тем, что ваша готовность платить может быть намного больше 100 долларов.

Как измерить «счастье»

В нашем предыдущем анализе мы ссылаемся на понятие «полное счастье». Проблема в том, что счастье — непростая величина. Даниэль Бернулли, экономист, впервые представил концепцию полезности как средства измерения счастья. Классические экономисты часто предполагают, что коммунальные услуги можно измерить как точное число. На самом деле, должно быть труднее измерить счастье, которое потребитель получает от товара.Часто мы будем использовать измерение того, сколько потребитель готов заплатить, , но даже эту информацию бывает сложно оценить. В оставшейся части темы 1 мы будем говорить о счастье как о чем-то, что можно измерить, признавая, что это редко бывает так просто, как кажется здесь.

Дефицит

Такое рассмотрение альтернативных издержек основано на понимании того, что все ресурсы ограничены. Первое изображение рисует убедительную картину нехватки времени, а также наших финансовых ресурсов.Быть рациональным лицом, принимающим решения, означает учитывать нехватку всех ресурсов, связанных с действием. Как лица, принимающие решения, мы должны сделать компромисса относительно того, что мы делаем с ограниченными ресурсами.

Это приводит нас к довольно простому выводу. Мы должны что-то делать, если выгода перевешивает затраты. Ключевым моментом является то, что затраты , о которых мы говорим, являются альтернативными издержками, которые считаются следующим лучшим альтернативным использованием наших ресурсов.

Принятие решений

Теперь мы рассмотрели, как анализировать два варианта, но как нам принять решение? Мы можем разбить процесс на три этапа:

Найдите свою готовность платить (или заработную плату, которую вы бы заработали) из рассматриваемого варианта и следующей лучшей альтернативы
Вычтите явные затраты из каждого варианта, чтобы найти свое счастье
Выберите вариант, который сделает вас счастливее

Если мы хотим превратить это в процесс двоичного решения (да или нет):

Сложите все преимущества акции
Вычесть все явные и неявные затраты
Если выгода> затрат, это правильный выбор

Важно отметить, что не все решения являются двоичными.

Так же, как важно понимать затраты, которые следует учитывать при принятии решений, важно понимать, какие затраты не должны. Рассмотрим два варианта, которые могут возникнуть у вас, когда вы проснетесь: вы занимаетесь спортом или спите? Вы когда-нибудь убеждали себя встать с постели, напоминая себе, что заплатили 60 долларов за ежемесячный абонемент в спортзал? Что ж, вы стали жертвой распространенной логической ошибки.

Невосполнимая стоимость — это стоимость, которая не подлежит возмещению, независимо от того, что именно.По сути, это не должно влиять на принятие решений в будущем. Это может показаться странным, но для принятия решений рассмотрите два ваших варианта, используя приведенный выше анализ.

Следуя нашим шагам, мы находим максимальную готовность платить за каждый вариант, вычитаем явные затраты и сравниваем счастье от каждого варианта. Не имеет значения, что мы тратим 60 долларов на абонемент в спортзал, потому что, что бы мы ни делали, мы не сможем вернуть эти деньги. С учетом этой готовности платить, отраженной в таблице, лучшим вариантом будет сон с альтернативной стоимостью 20 долларов.

Обратите внимание, что 60 долларов не включены как явные затраты, потому что это не дополнительные затраты, которые мы должны понести в результате тренировки. Поскольку мы уже заплатили 60 долларов, мы больше не думаем об этом.

Зачем покупать членство в спортзале?

(Кредит: «Скотт Уэбб» / Unsplash Creative Commons)

Зачем вообще покупать абонемент в спортзал? Что ж, в этом случае это может быть плохой идеей. «Готовность платить» показывает, насколько сильно кто-то может захотеть пойти в спортзал.Если бы вы знали, что каждое утро просыпаетесь и цените сон больше, чем тренировки, то пропуск в спортзал мог бы не для вас.

Если бы это было так, вам нужно было бы найти способ повысить свою готовность ходить в спортзал, например, если вы взяли на себя план тренировок с другом, социальные издержки сна могут быть высокими, что будет стимулировать вас. встать с кровати.

Важный урок здесь — помнить о своей будущей мотивации, когда вы несете невозвратные затраты.

Невозвратные затраты и бизнес

Безвозвратные расходы относятся не только к абонементу в тренажерный зал, на самом деле заблуждение невозвратных затрат распространено в большом бизнесе и правительстве. Вы когда-нибудь слышали выражение «мы слишком много вложили в этот проект, чтобы отказаться от него сейчас?» Даже если вы этого не сделали, это звучит довольно логично — к сожалению, это не так.

Рассмотрим горнодобывающую компанию, которая инвестировала 5 миллионов долларов в инфраструктуру шахты. После получения новой информации они узнают о другом, более богатом руднике, который они могут добыть за 4 миллиона долларов с прогнозируемой выручкой в 8 миллионов долларов.Текущий рудник будет стоить 1 миллион долларов для добычи оставшихся ресурсов (прогнозируемый доход в 4 миллиона долларов). Что делать компании?

При показанном, общая прибыль от нового сайта выше, поэтому, несмотря на то, что они вложили 5 миллионов долларов в старый сайт, им следует отказаться от него и начать добычу на новом. Заключение:

Невосполненные затраты не имеют значения для принятия решений.

Хотите знать, как избежать ошибки невозвратных затрат при принятии решений? Подробнее читайте здесь.

Глоссарий

Явные затраты: прямые затраты на действие, обычно включают денежную транзакцию или физическую передачу ресурсов.

Неявные Затраты

косвенные затраты на действие, включая затраты на отказ от следующего лучшего варианта

Альтернативная стоимость

все затраты, связанные с действием, как явные, так и неявные

Невыполненные затраты: оплаченные расходы, которые не могут быть возмещены

Компромиссы: жертва ресурсов (времени, денег и т. Д.)) для достижения определенной выгоды

Готовность платить: максимальное количество ресурсов, которое потребитель готов потерять для достижения определенной выгоды

Упражнения 1.2

1. Какое из следующих утверждений о альтернативных издержках ВЕРНО?

I. Альтернативные издержки равны неявным плюсам явных издержек.
II. Альтернативная стоимость измеряет только прямые денежные затраты.
III.Альтернативные издержки учитывают альтернативное использование ресурсов, таких как время и деньги.

а) I, II и III.
b) I
c) Только III.
d) Только I и III.

2. Какое из следующих утверждений о альтернативных издержках ВЕРНО?

I. Альтернативная стоимость данного действия равна упущенной стоимости всех возможных альтернативных действий.
II. Альтернативные издержки измеряют только прямые наличные расходы.
III. Чтобы точно рассчитать альтернативную стоимость действия, нам нужно сначала определить следующую лучшую альтернативу этому действию.

a) Только III.
b) Только I и III.
c) Только II.
г) Ни одно из утверждений не соответствует действительности.

3. Предположим, вы выбираете между посещением переезда и походом на концерт в определенный субботний вечер. Вы готовы заплатить 20 долларов за фильм, а билет в кино стоит 5 долларов. Вы готовы заплатить 80 долларов за концерт, а билет на концерт стоит 50 долларов. Альтернативная стоимость посещения кино:

а) 5 долларов.
б) 30 долларов.
в) 35 долларов.
г) 65 долларов.

4. Предположим, вы готовы заплатить 20 долларов за фильм в субботу вечером. Билет стоит 10 долларов, и следующий лучший вариант использования вашего времени — пообедать с другом. Стоимость ужина составляет 20 долларов, а вы цените удовольствие от ужина с другом в 60 долларов. Альтернативная стоимость просмотра фильма равна:

а) 50 долларов.
б) 30 долларов.
в) 20 долларов.
г) 10 долларов.

5. Предположим, вы готовы заплатить 50 долларов за фильм в субботу вечером. Билет стоит 15 долларов, и следующим лучшим вариантом использования вашего времени будет посещение концерта, который стоит 80 долларов, а вы цените его в 100 долларов. Альтернативная стоимость просмотра фильма равна:

а) 15 долларов.
б) 20 долларов.
в) 35 долларов.
г) 70 долларов.

6. Предположим, вы играете в гольф стоимостью 75 долларов. Игра в гольф занимает четыре часа. Если бы вы не играли в гольф, вы могли бы работать и зарабатывать 40 долларов в час.Альтернативная стоимость вашей игры в гольф составляет:

а) 75 долларов.
б) 235 долларов.
в) 155 долларов.
г) 160 долларов.

7. Предположим, вы купили и оплатили билет на концерт Леди Гаги. Вы были готовы заплатить до 200 долларов за этот билет, но он стоил вам всего 110 долларов. Вместо этого в день концерта друг предлагает вам бесплатный билет в оперу. Если предположить, что невозможно перепродать билет на Леди Гагу, какова минимальная сумма, которую вам нужно будет поставить за ночь в опере, чтобы вы предпочли оперу Леди Гаге?

а) 200 долларов.
б) 110 долларов.
в) 90 долларов.
г) 0 руб.

8. Предположим, вы готовы заплатить 350 долларов за то, чтобы увидеть, как Леонард Коэн играет на арене Save-On-Foods. Билеты стоят 100 долларов, и следующим лучшим вариантом использования вашего времени будет работа по найму, зарабатывающая 50 долларов в вечернее время. Альтернативная стоимость встречи с Леонардом Коэном равна:

а) 50 долларов.
б) 100 долларов.
в) 150 долларов.
г) 200 долларов.

9. Я подумываю одолжить своему брату 10 000 долларов на один год.Он согласился выплатить 10% процентов по кредиту. Если я не одолжу своему брату 10 000 долларов, они останутся на моем банковском счете в течение года, где будут приносить 2% годовых. Какова для меня альтернативная стоимость ссуды моему брату?

а) 200 долларов.
б) 800 долларов.
c) 1000 долларов.
г) 1200 долларов.

10. В январе, пытаясь привести себя в форму, я подписал годовой, имеющий обязательную силу контракт в местном спортзале, согласившись платить 40 долларов в месяц в качестве членских взносов.Еще я потратил 300 долларов на очень стильную спортивную одежду. Этим утром я пытался решить, действительно ли идти в спортзал. Что из следующего имело отношение к этому решению?

а) 40 долларов, которые я заплатил спортзалу в этом месяце.
б) 300 долларов, которые я потратил на спортивную одежду.
c) Тот факт, что мне также нужно было сегодня сдать промежуточный экзамен на 103 балла.
г) Все вышеперечисленное относилось к делу.

11. Предположим, вы купили и оплатили билет на концерт Канье.Вы были готовы заплатить за этот билет до 350 долларов, но он стоил вам всего 100 долларов. Вместо этого в день концерта друг предлагает вам бесплатный билет на Lady Gaga. Вы можете перепродать свой билет Канье за 80 долларов. Чему равны ваши невозвратные затраты?

а) 0 руб.
б) 20 долларов.
в) 80 долларов.
г) 100 долларов.

12. Какое из следующих утверждений о невозвратных затратах НЕВЕРНО?

I. Невосполнимые затраты — это те затраты, которые невозможно возместить, независимо от того, какие действия будут предприняты в будущем.
II. Поскольку невозвратные затраты не могут быть возмещены, они не имеют значения для принятия решений в будущем.
III. Наличие невозвратных затрат может повлиять на принятие решений в будущем, если они достаточно велики.

a) Только II и III.
b) Только II.
c) Только III.
d) Только I и III.

13. Как член университетского клуба UVic я плачу 30 долларов в месяц в качестве членских взносов. Обычно в месяц я трачу около 50 долларов на пиво в клубе. Каждый месяц у меня также есть возможность посещать собрание виски-клуба (открыто только для членов Клуба) по цене 15 долларов за встречу, выплачиваемой в начале каждой встречи.С учетом этого, каковы мои ежемесячные РАСХОДЫ НА ЗАПУСК?

а) 15 долларов.
б) 30 долларов.
в) 45 долларов.
г) 95 долларов.

медицинских расходов 2020 — Canada.ca

RC4065 (E) 20

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, электронным текстом или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «О нескольких форматах» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Это руководство для вас?

Это руководство предназначено для лиц с медицинскими расходами и членов их семей.В руководстве приводится информация о медицинских расходах, которые вы можете подать в декларации о подоходном налоге и пособиях.

В этом руководстве простым языком объясняются наиболее распространенные налоговые ситуации. Руководство предназначено только для информации и не заменяет закон.

Общая информация

Налоговый кредит на медицинские расходы — это невозмещаемый налоговый кредит, который вы можете использовать для уменьшения налога, который вы заплатили или, возможно, придется заплатить. Если вы оплатили медицинские расходы, вы можете заявить о них как о приемлемых медицинских расходах в своей налоговой декларации и декларации о пособиях.Эти расходы включают широкий спектр продуктов, процедур и услуг, таких как:

медицинские принадлежности
стоматологическая помощь
командировочные расходы

Как правило, вы можете требовать все выплаченные суммы, даже если они не были выплачены в Канаде.

Вы можете требовать только ту часть приемлемых расходов, за которую вы не получили или не получите возмещение.

Как вы заявляете о медицинских расходах?

Вы можете потребовать медицинские расходы в строке 33099 или строке 33199 вашей налоговой декларации в соответствии с Шагом 5 — Федеральный налог.

Строка 33099 — Вы можете потребовать полную сумму соответствующих критериям медицинских расходов, оплаченных вами или вашим супругом (а) или гражданским партнером за любого из следующих лиц:

себя
ваш супруг или гражданский партнер
дети вашего или вашего супруга или гражданского партнера, которым на конец налогового года не исполнилось 18 лет.

Строка 33199 — Вы можете потребовать часть соответствующих критериям медицинских расходов, которые вы или ваш супруг (а) или гражданский партнер заплатили за любого из следующих лиц, которые зависели от вас в плане поддержки:

Дети вашего или вашего супруга или гражданского партнера, которым на конец налогового года исполнилось 18 лет или старше, или внуки
родители, бабушка и дедушка, братья, сестры, дяди, тети, племянники или племянницы, проживавшие в Канаде в любое время в любое время в

Вы должны рассчитать для на каждого иждивенца медицинские расходы, заявленные вами в строке 33199.

На какую сумму вы можете претендовать?

Строка 33099 — Вы можете потребовать общую сумму приемлемых расходов за вычетом минус из следующих сумм:

2 397 долл. США
3% от вашей чистой прибыли (строка 23600 вашей налоговой декларации)

Строка 33199 — Вы можете потребовать общую сумму приемлемых расходов за вычетом минус из следующих сумм:

2 397 долл. США
3% от чистой прибыли вашего иждивенца (строка 23600 их налоговой декларации)

Примечание

Максимальная провинциальная или территориальная сумма, которую вы можете требовать для покрытия медицинских расходов, может различаться в зависимости от того, где вы живете.Для получения дополнительной информации см. Информационный справочник для вашей провинции или территории проживания в вашем пакете подоходного налога. Если вы живете в Квебеке, посетите Revenu Québec.

За какой период вы можете требовать эти расходы?

Вы можете требовать соответствующие медицинские расходы, оплаченные в течение любого 12-месячного периода , заканчивающегося в 2020 году и не востребованного вами или кем-либо еще в 2019 году. Для лица, умершего в 2020 году, требование может быть подано в отношении расходов, оплаченных в любой сумме 24 -месячный период , который включает дату смерти, если расходы не были востребованы за какой-либо другой год.

Пример

У Ричарда и Полины двое детей, Джен и Роб. Они изучили свои медицинские расходы и решили, что 12-месячный период, заканчивающийся в 2020 году, который они будут использовать для расчета своей претензии, — это период с 1 июля 2019 года по 30 июня 2020 года. У них были следующие расходы:

Пример расходов
Ричард	1 500 долл. США
Полина	1000 долларов США
Джен (их 16-летняя дочь)	1,800 $
Роб (их 19-летний сын)	1000 долларов США
Итого медицинские расходы	5 300 долл. США

Поскольку Джен меньше 18 лет, Ричард и Полин могут объединить ее медицинские расходы со своими на общую сумму 4300 долларов.Ричард или Полин могут потребовать эту сумму в строке 33099 своей налоговой декларации (Шаг 5 — Федеральный налог). Поскольку Робу больше 18 лет, его медицинские расходы должны быть указаны в строке 33199.
Чистый доход Полины (в строке 23600 ее декларации) составляет 32 000 долларов. Она рассчитывает 3% от этой суммы, что составляет 960 долларов. Поскольку результат меньше 2397 долларов, она вычитает 960 долларов из 4300 долларов. Разница составляет 3340 долларов, то есть сумму, которую она может потребовать в своей налоговой декларации.
Чистая прибыль Ричарда составляет 48 000 долларов. Он рассчитывает 3% от этой суммы, что составляет 1440 долларов.Поскольку результат меньше 2397 долларов, он вычитает 1440 долларов из 4300 долларов. Разница составляет 2 860 долларов, то есть сумму, которую он может потребовать в своей налоговой декларации.
В этом случае Полине лучше потребовать все расходы на Ричарда, себя и их дочь Джен по линии 33099.
Чтобы решить, кто должен требовать возмещения медицинских расходов Роба по линии 33199, Ричард и Полин должны будут оплатить тот же расчет с использованием чистой прибыли Роба.

Кредиты или вычеты, связанные с медицинскими расходами

Возмещаемая доплата за медицинские расходы

Возмещаемая надбавка за медицинские расходы — это возвращаемый налоговый кредит, доступный работающим лицам с низким доходом и высокими медицинскими расходами.Вы можете претендовать на этот кредит, если выполняются все из следующих условий:

Вы подали заявление о возмещении медицинских расходов в строке 33200 вашей налоговой декларации (шаг 5 — Федеральный налог) или о вычете в поддержку вычета по инвалидности в строке 21500 вашей налоговой декларации.
Вы проживали в Канаде в течение 2020 года.
По состоянию на конец 2020 года вам было 18 лет или больше.

Вы также должны соответствовать критериям, связанным с доходом.

Для получения дополнительной информации см. Строку 45200 в Руководстве по федеральному подоходному налогу и льготам.

Инвалидность поддерживает вычет

Лицо с нарушением физических или психических функций может иметь право требовать или медицинских расходов, поскольку инвалидность поддерживает вычет. Они могут потребовать эти расходы в строке 21500 или строке 33099 или разделить претензию между этими двумя строками, если общая сумма истребуемых сумм не превышает оплаченных расходов.

Критерии приемлемости, список допустимых расходов или дополнительную информацию см. В Руководстве RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

Вам нужна справка, чтобы требовать медицинских расходов?

В этом руководстве мы определяем медицинские расходы, которые должны быть подтверждены практикующим врачом. Практикующие врачи включают широкий круг специалистов в области здравоохранения, таких как врачи, фармацевты и медсестры. Чтобы просмотреть список практикующих врачей, которые могут подтвердить медицинские расходы, перейдите к Уполномоченным практикующим врачам для целей налогового кредита на медицинские расходы.

На какие медицинские расходы вы можете претендовать чаще всего?

Вы можете потребовать следующие медицинские расходы в строке 33099, или , используйте их для расчета суммы в строке 33199.Мы указываем любую необходимую сертификацию. Этот список , а не .

Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S1-F1-C1, Налоговая скидка на медицинские расходы.

Дежурный врач и уход в учреждении

Дежурный обслуживающий персонал — это обслуживающий персонал, который выполняет личные задачи, которые человек не может выполнять самостоятельно. Сопровождающий может быть получен в некоторых типах учреждений.

Вы можете требовать выплаты обслуживающему персоналу только в том случае, если он не был вашим супругом или гражданским партнером и был 18 лет или старше на момент выплаты этих сумм.

Если физическое лицо выдает квитанцию об услугах по уходу, в квитанции должен быть указан его номер социального страхования.

Кто может претендовать на эти расходы?

Вы можете требовать в качестве медицинских расходов суммы, уплаченные вами или вашим супругом или гражданским партнером за сопутствующий уход или уход в учреждении. Должны быть оплачены расходы по уходу за любым из следующих лиц:

себя
ваш супруг или гражданский партнер
иждивенец

A иждивенец — это лицо, которое зависело от вас в плане поддержки, и это любое из следующих лиц:

ребенок или внук вашего супруга или вашего гражданского партнера
родители, бабушки и дедушки, братья, сестры, дяди, тети, племянники или племянницы вашего супруга или вашего супруга или вашего гражданского партнера, которые проживали в Канаде в любое время в

Что вы можете требовать в качестве медицинских расходов?

Очная или специализированная помощь

Как правило, вы можете потребовать всю сумму, уплаченную вами за обслуживание, в размере в любом из следующих учреждений:

дома престарелых (дневное отделение)
школы, учреждения или другие места (обеспечивающие уход, уход и обучение)

Мы рассматриваем уход как постоянный уход, когда человек нуждается в постоянном уходе и уходе.

Другие места могут включать амбулаторную клинику, например клинику детоксикации; тем не менее, они не включают , а не рекреационные объекты, такие как летний жилой лагерь, даже если они обслуживают людей с ограниченными возможностями.

Примечание

Как правило, вы не можете требовать всю сумму, которую вы заплатили за дом для престарелых или дом для пожилых людей. Тем не менее, вы можете требовать заработную плату за лечение в таких учреждениях, если получатель ухода имеет право на налоговый кредит по инвалидности (см. Заработная плата).

Что такое дом престарелых? — Дом престарелых обычно считается учреждением, которое предоставляет полный рабочий день, включая круглосуточный сестринский уход, лицам, которые не могут позаботиться о себе. Любое учреждение может считаться домом престарелых, если оно имеет те же характеристики и характеристики, что и дом престарелых.

Все регулярные платежи, уплачиваемые за полный рабочий день в доме престарелых или за специализированный уход или обучение в учреждении, считаются медицинскими расходами, включая плату за все следующее:

продукты питания
Размещение
сестринский уход
административные сборы
такса обслуживания
Плата за социальные программы и мероприятия

Однако дополнительные личные расходы (например, оплата услуг парикмахера) не предусмотрены.

Заработная плата

Вы можете требовать выплаты заработной платы за сопутствующие услуги, уход или присмотр в любом из следующих учреждений:

автономное домашнее хозяйство (например, ваш частный дом)
домов престарелых, домов престарелых или других учреждений, которые обычно предоставляют услуги по уходу за детьми неполный рабочий день
групповых домов в Канаде
дома престарелых (для данного типа учреждений действуют особые правила; см. Таблицу)

Право на получение налоговой льготы по нетрудоспособности может быть требованием для требования компенсации заработной платы в качестве медицинских расходов.См. Ссылку на форму T2201 в таблице.

Расходы, на которые вы можете претендовать — Вы можете требовать в качестве медицинских расходов заработную плату, выплаченную всем сотрудникам, которые выполняют следующие задачи или услуги:

приготовление пищи
Уборка личного жилого помещения проживающего
Стирка личных вещей жителя
медицинское обслуживание (дипломированная медсестра, практическая медсестра, сертифицированный медицинский работник, личный помощник)
занятий (социальный программист)
услуги салона (парикмахер, маникюр, педикюр) если включено в ежемесячную плату
транспорт (водитель)
безопасность для охраняемого объекта

Если вы получаете услуги по уходу на дому, вы можете подать заявление только на тот период, когда вы находитесь дома и нуждаетесь в уходе или помощи.Чтобы расходы были признаны медицинскими, вы должны либо:

иметь право на получение налоговой льготы по инвалидности
иметь письменное свидетельство практикующего врача о том, что услуги необходимы

Расходы, на которые вы не можете претендовать — Вы не можете требовать возмещения любой из следующих затрат:

аренда (кроме части арендной платы за услуги, помогающие человеку в выполнении повседневных задач, таких как стирка и уборка)
еда
чистящие средства
Прочие эксплуатационные расходы (например, содержание общих частей и прилегающих территорий)
заработная плата и заработная плата, выплачиваемая таким сотрудникам, как администраторы, администраторы, смотрители, дворники (для мест общего пользования) и обслуживающий персонал

Образец ведомости расходов на сопутствующий уход

Чтобы потребовать оплату сопутствующего ухода за учреждением (кроме постоянного ухода в доме престарелых или специализированного ухода), например, дома престарелых, вы должны прислать нам подробную разбивку по этому учреждению.

В разбивке должны быть четко указаны суммы, выплаченные по заработной плате персонала, которые относятся к задачам и услугам, перечисленным в разделе «Расходы, на которые вы можете претендовать». Разбивка также должна учитывать любые субсидии, которые уменьшают расходы на сопутствующий уход (если субсидия не включена в доход и не вычитается из дохода).

В следующих примерах заявлений показана необходимая нам подробная информация.

Пример 1

Выписка из счета за 2020 год
Имя резидента: Стивен Харрис
	Итого расходы	Неприемлемые расходы	Допустимые расходы
Аренда	$ 14 909	$ 14 909
Заработная плата административного персонала	$ 1,242	$ 1,242
Заработная плата медсестер	$ 4 259		$ 4 259
Деятельность директора Заработная плата	$ 402		$ 402
Заработная плата за уборку и стирку	$ 1 016		$ 1 016
Заработная плата диетолога и повара	$ 2 851		$ 2 851
Заработная плата за транспорт	365 долларов США		$ 365
Итого	25044 долл. США	16 151 долл. США	$ 8 893

На основании приведенного выше утверждения, соответствующие критериям расходы Стивена по уходу за акушерством составляют 8 893 доллара.

Пример 2

Выписка из счета за 2020 год
Имя жителя: Джейми Фицджеральд
	Итого расходы	Неприемлемые расходы	Приемлемые расходы — при отсутствии субсидий	Получено субсидий	Допустимые расходы (после субсидий)
Аренда	$ 14 909	$ 14 909		5000 долларов США
Заработная плата административного персонала	$ 1,242	$ 1,242
Заработная плата медсестер	$ 4 259		$ 4 259		$ 4 259
Деятельность директора Заработная плата	$ 402		$ 402		$ 402
Заработная плата за уборку и стирку	$ 1 016		$ 1 016	$ 1 016
Заработная плата диетолога и повара	$ 2 851		$ 2 851	2 000 долл. США	$ 851
Заработная плата за транспорт	$ 365		$ 365		$ 365
Итого	25044 долл. США	16 151 долл. США	$ 8 893	$ 8 016	5 877 долл. США

Исходя из приведенного выше заявления, приемлемые расходы Джейми по уходу за актерами составляют 5 877 долларов.Сумма приемлемых расходов, на которые Джейми может претендовать, была уменьшена из-за полученных субсидий.

Вы претендуете на выплату пособия по инвалидности?

Существуют особые правила при обращении за пособием по инвалидности и в качестве медицинских расходов. Информацию о получении услуг по уходу и сумме инвалидности см. В таблице ниже.

Можете ли вы претендовать как на сопутствующее обслуживание, так и на покрытие медицинских расходов и сумму инвалидности, и какое свидетельство вам нужно?

В следующей таблице показано свидетельство, необходимое вам для подачи заявления на сопутствующее обслуживание в качестве медицинских расходов в строке 33099 или строке 33199 вашей налоговой декларации (Шаг 5 — Федеральный налог), и, если вы можете , также запросить сумму нетрудоспособности в строке 31600 или строке 31800. Во всех случаях , чтобы вы могли потребовать выплату пособия по инвалидности, мы должны утвердить форму T2201. Для получения дополнительной информации о сумме инвалидности см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

Можете ли вы претендовать как на сопутствующее обслуживание в качестве медицинских расходов, так и на выплату пособия по инвалидности, и какое свидетельство вам нужно?
Вид расходов	Требуется сертификация	Можете ли вы претендовать на сумму нетрудоспособности?
Плата за полный уход в доме престарелых	Форма T2201 или практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что вы находитесь и в обозримом будущем будете продолжать зависеть от других в отношении ваших личных потребностей и ухода из-за отсутствия нормальных умственных способностей.	Вы можете потребовать компенсацию суммы инвалидности, если имеете на это право, или этих расходов, но не оба сразу.
Заработная плата за сопутствующий уход, предоставляемый в Канаде. Сюда может входить часть оплаты дома престарелых , уплачиваемая за полный рабочий день, которая относится только к заработной плате	Форма T2201	Вы можете потребовать компенсацию суммы инвалидности и до 10 000 долларов на покрытие этих расходов (20 000 долларов, если человек умер в течение года). Для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет до 14 911 долларов на эти расходы (29 823 долларов, если человек умер в год).
Заработная плата для одного штатного сотрудника вне автономного домашнего заведения	Форма T2201	Вы можете претендовать на сумму нетрудоспособности или этих расходов, но не то и другое вместе.
Дежурный на дому	Форма T2201 или практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что вы и, вероятно, будете в течение длительного непрерывного периода неопределенной продолжительности, зависеть от других в отношении ваших личных потребностей и ухода из-за нарушения физических или психических функций и нужен штатный сопровождающий.	Вы можете потребовать компенсацию суммы инвалидности, если имеете на это право, или этих расходов, но не оба сразу.
Заработная плата за уход или присмотр в групповом доме в Канаде	Форма T2201	Вы можете претендовать на сумму нетрудоспособности и этих расходов.
Уход или обучение и уход в школе, учреждении или другом месте (например, клинике детоксикации)	Форма T2201 или лицо с соответствующей квалификацией должно подтвердить в письменной форме, что из-за умственного или физического нарушения вам необходимо оборудование, помещения или персонал, специально предоставленные этим местом для лиц с таким же типом нарушений. Примечание К специалисту с соответствующей квалификацией относится практикующий врач, директор школы или руководитель учреждения или другого места.	Вы можете претендовать на сумму нетрудоспособности, если имеете на это право, и этих расходов.

Рассчитайте чистый федеральный налог, заполнив шаг 5 налоговой декларации, чтобы узнать, что для вас более выгодно. Вы также можете увидеть примеры ниже.

Если вы претендуете на оплату услуг дома престарелых за полный рабочий день в качестве медицинских расходов в строке 33099 или строке 33199 вашей налоговой декларации (Шаг 5 — Федеральный налог), никто (включая вас) не может требовать выплаты суммы инвалидности за тот же человек.

Вы можете претендовать на сумму нетрудоспособности вместе с частью оплаты дома престарелых, которая относится только к заработной плате и заработной плате за сопутствующий уход (до предела, указанного в таблице). Тем не менее, вы должны предоставить разбивку сумм, взимаемых домом престарелых, с указанием части платежей, относящихся к сопутствующему уходу.

Что выгоднее?

В следующих примерах показаны два способа расчета чистого федерального налога с использованием шага 5 — Федеральный налог в вашей налоговой декларации, чтобы определить, какой из них более выгоден для вас.

Пример 1

Джону 38 лет, он живет в собственном доме.Его единственный доход — пенсия по инвалидности в размере 32 000 долларов. Врач Джона подтвердил в письменной форме, что Джон зависит от других в своих личных потребностях из-за его физических недостатков. Канадское налоговое агентство (CRA) утвердило для него форму T2201. Джон платит своей 43-летней соседке Мардж 14 000 долларов в год, чтобы они постоянно заботились о нем. Джон может потребовать суммы, которые он платит Мардж за сопутствующий уход, в качестве медицинских расходов.

Джон должен сделать выбор. См. Примеры налоговой декларации Джона с разбивкой его требований по налоговой декларации с использованием обоих вариантов.

Его первый вариант — это потребовать 10 000 долларов из расходов на сопутствующий уход в качестве медицинских расходов по строке 33099 и потребовать сумму инвалидности в размере 8 576 долларов по строке 31600. В соответствии с этим вариантом он не будет платить федеральный налог.

Вариант 1 — налоговая декларация Джона (Шаг 5 — Федеральный налог)
Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229,00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2,000.00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8 576,00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		10 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из значений минус	–	960,00
Медицинские расходы на себя	=	9 040.00		9 040,00
Сложите суммы			=	32 845,00
Федеральные невозвращаемые налоговые льготы			х	15%
			=	4 926,75
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов США или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		32 000.00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	4800,00		4800,00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	4 926,75
			=	-126.75
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	0,00

Второй вариант Джона состоит в том, чтобы потребовать все $ 14 000 из его расходов на сопутствующее обслуживание в качестве медицинских расходов, но тогда он не сможет потребовать сумму инвалидности. Его федеральный налог составит 559 долларов.

Вариант 2 — налоговая декларация Джона (Шаг 5 — Федеральный налог)
Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229.00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2 000,00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8 576,00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		14 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из значений минус	–	960.00
Медицинские расходы на себя	=	13 040,00		13 040,00
Сложите суммы			=	28 269,00
Федеральные невозвращаемые налоговые льготы			х	15%
			=	4240.35
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов США или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		32 000,00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	4800.00		4800,00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	4 240,35
			=	559,65
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	559,65

Для Джона первый вариант лучше.

Пример 2

Джуди, 57 лет, в прошлом году она заработала 40 000 долларов пенсионного дохода. Несколько лет назад она получила серьезную травму в автомобильной катастрофе, и теперь ей требуется постоянный медицинский уход. CRA утвердил для нее форму T2201. В прошлом году Джуди заплатила 32000 долларов дому престарелых. Из этой суммы 21 000 долларов приходилось на ее долю в заработной плате, выплачиваемой персоналу за постоянный уход.

У Джуди есть выбор. См. Примеры налоговой декларации Джуди с разбивкой ее требований по налоговой декларации с использованием обоих вариантов.

Ее первый вариант — потребовать 10 000 долларов из своей доли заработной платы в качестве медицинских расходов по строке 33099 и потребовать сумму нетрудоспособности в размере 8 576 долларов по строке 31600. В соответствии с этим вариантом она должна будет заплатить 1 109 долларов в качестве федерального налога.

Вариант 1 — Налоговая декларация Джуди (Шаг 5 — Федеральный налог)
Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229.00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2 000,00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8 576,00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		10 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из значений минус	–	1,200.00
Медицинские расходы на себя	=	8 800,00		8,8000,00
Сложите суммы			=	32 605,00
Федеральные невозвращаемые налоговые льготы			х	15%
			=	4890.75
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов США или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		40 000,00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	6 000,00		6000.00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	4 890,75
			=	1,109,25
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	1,109,25

Ее второй вариант — потребовать всю свою долю заработной платы (21 000 долларов США) в расходах на сопутствующий уход в качестве медицинских расходов, но тогда она не сможет потребовать компенсацию суммы инвалидности.Ее федеральный налог составит 745 долларов.

Вариант 2 — Налоговая декларация Джуди (Шаг 5 — Федеральный налог)
Базовая личная сумма (строка 30000)				13 229,00
Размер пенсионных доходов (строка 31400)			+	2 000,00
Сумма инвалидности (на себя) (строка 31600)			+	8 576.00
Итого оплаченные медицинские расходы (стр. 33099)		21 000,00
Вычтите 2397 долларов США или 3% из строки 23600 вашей налоговой декларации, в зависимости от того, какое из значений минус	–	1,200,00
Медицинские расходы на себя	=	19 800,00		19 800,00
Сложите суммы			=	35 029.00
Федеральные невозвращаемые налоговые льготы			х	15%
			=	5 254,35
Поскольку налогооблагаемый доход составляет 48 535 долларов США или меньше:
Ваш налогооблагаемый доход из строки 26000 вашей налоговой декларации		40 000,00
Умножить на 15%	х	15%
Федеральный налог на налогооблагаемую прибыль	=	6000.00		6 000,00
Вычесть федеральные невозмещаемые налоговые льготы			–	5 254,35
			=	745,65
Базовый федеральный налог. Если отрицательное значение , введите «0».			=	745,65

Для Джуди второй вариант лучше.

Уход, лечение и обучение

В этом разделе указаны большинство видов ухода, лечения и обучения, которые вы можете заявить как медицинские расходы.

Трансплантация костного мозга — разумные суммы, уплачиваемые для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.

Лечение рака в Канаде или за ее пределами, проводимое практикующим врачом, государственной или лицензированной частной больницей.

Косметическая хирургия — как правило, расходы на косметические процедуры имеют право только , если расходы были понесены до 5 марта 2010 г. и оплачены практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.

Расходы будут по-прежнему квалифицироваться как медицинские расходы , если они необходимы для медицинских или реконструктивных целей, таких как операция по устранению деформации, связанной с врожденной аномалией, травмы в результате несчастного случая или травмы или уродливой болезни .Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать ?.

Процедуры, связанные с фертильностью — суммы, выплачиваемые практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице за зачатие ребенка. Как правило, суммы, уплаченные суррогатной матери, не принимаются. См. Также Программу бесплодия in vitro.

Групповой дом — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении.

Программа лечения бесплодия in vitro — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.Сборы, связанные с получением яйцеклеток или спермы от донора или донорской организации (включая услуги по поиску донора), не принимаются. См. Также процедуры, связанные с фертильностью.

Лазерная хирургия глаза — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.

Дом престарелых — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении.

Трансплантация органа — разумные суммы, уплаченные для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.

Индивидуальный план терапии — заработная плата, выплачиваемая за разработку индивидуального плана лечения, является приемлемыми медицинскими расходами при соблюдении определенных условий.

План должен быть разработан для лица, имеющего право на получение налогового кредита по инвалидности (DTC), и выплачивается тому, кто занимается предоставлением таких услуг лицам, не имеющим отношения к нему.

Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:

психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

План должен удовлетворять одному из следующих условий:

необходимо для получения государственного финансирования специализированной терапии
по назначению психолога, врача или практикующей медсестры (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
выписывает терапевт-терапевт или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

Для получения дополнительной информации о диагностическом коде неисправности см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

дородовое и послеродовое лечение оплачивается практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице.

Реабилитационная терапия , включая чтение по губам и обучение жестовому языку, чтобы приспособиться к потере слуха или речи.

Временные расходы по уходу — см. Уход и уход в учреждении.

Школа для лиц с психическими или физическими недостатками — лицо с соответствующей квалификацией, такое как практикующий врач, директор или директор школы, должно подтвердить в письменной форме, что оборудование, помещения или персонал, специально предоставленные этой школой, соответствуют требованиям. необходимо в связи с физическими или умственными недостатками человека.

Терапия — заработная плата, выплачиваемая за терапию, предоставленную лицу, имеющему право на налоговую льготу по инвалидности (DTC). Лицо, проводящее терапию, не должно быть вашим супругом или гражданским партнером и должно быть 18 лет или старше на момент выплаты суммы.

Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:

психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком

Обучение — разумные суммы, выплачиваемые вам или родственнику за обучение уходу за родственником с психическими или физическими недостатками, который живет с вами или зависит от вас в плане поддержки. Сумма должна быть выплачена тому, кто не является вашим супругом или гражданским партнером, и кому было 18 лет или старше на момент выплаты суммы.

Лечебный центр для лиц, зависимых от наркотиков, алкоголя или азартных игр. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что человеку необходимо специализированное оборудование, помещения или персонал.

Процедуры в гидромассажной ванне — сумма, выплачиваемая практикующему врачу. Гидромассажная ванна, которую вы устанавливаете у себя дома, даже если ее прописал практикующий врач, не соответствует требованиям.

Строительство и ремонт

В этом разделе указаны сборы, связанные с изменениями дома, которые вы можете заявить в качестве медицинских расходов.

Доступ к проезду — разумные суммы, выплачиваемые для изменения проезда к основному месту жительства человека с тяжелым и длительным нарушением подвижности, чтобы облегчить доступ к автобусу.

Печь — сумма, уплаченная за электрическую или герметичную топку, купленную для замены печи, которая не является ни одной из перечисленных, если замена необходима из-за тяжелого хронического респираторного заболевания или нарушения иммунной системы — требуется рецепт.

Расходы на ремонт или строительство — суммы, уплачиваемые за изменения, которые дают человеку доступ (или большую мобильность или функционирование в пределах) своего дома, потому что у него серьезное и продолжительное нарушение подвижности или отсутствие нормального физического развития.

Могут возникнуть расходы на ремонт или изменение существующего дома или дополнительные затраты на строительство основного места жительства человека. Эти уплаченные суммы за вычетом любых связанных скидок, таких как налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST), могут быть востребованы.

Расходы на ремонт или строительство должны быть разумными и соответствовать обоим следующим условиям:

Обычно не ожидается, что они увеличат стоимость дома.
Обычно они не возникают у лиц с нормальным физическим развитием или у которых нет серьезных и длительных нарушений подвижности.

Убедитесь, что вы получили разбивку затрат. Затраты могут включать такие расходы, как:

покупка и установка пандусов на улице или в помещении, если человек не может пользоваться лестницей;
увеличение холлов и дверных проемов, чтобы дать человеку доступ в различные комнаты своего дома; и
опускает шкафы для кухни или ванной, чтобы человек мог ими пользоваться.

Хотя эти расходы на ремонт или переоборудование дома для использования инвалидной коляски могут квалифицироваться как медицинские расходы при условиях, описанных выше, эти виды расходов, связанные с другими видами нарушений, также могут быть квалифицированы.Во всех случаях вы должны хранить квитанции и любые другие документы, подтверждающие ваше требование. Кроме того, вы должны быть в состоянии доказать, что конкретные обстоятельства и расходы человека соответствуют всем условиям.

Примечание

Если расходы на ремонт соответствуют критериям налоговой льготы на доступность жилья (HATC), вы можете потребовать как HATC, так и налоговую льготу на медицинские расходы на эти расходы. Для получения дополнительной информации о HATC см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.

Приборы, оборудование и принадлежности

В этом разделе указаны связанные со здоровьем устройства, оборудование и расходные материалы, которые вы можете заявить как медицинские расходы.

Акустический соединитель — требуется рецепт.

Кондиционер — 1000 долларов или 50% от суммы, уплаченной за кондиционер, в зависимости от того, что составляет минус , для человека с тяжелым хроническим недугом, заболеванием или расстройством — необходим рецепт.

Воздушный фильтр, очиститель или очиститель , используемый человеком, чтобы справиться с тяжелым хроническим респираторным заболеванием или тяжелым хроническим заболеванием иммунной системы или преодолеть его — требуется рецепт.

Измененные устройства слуховой обратной связи для лечения речевого расстройства — требуется рецепт.

Искусственный глаз или конечность

Устройства вспомогательного дыхания , которые подают воздух в легкие под давлением, например аппарат с постоянным положительным давлением в дыхательных путях (CPAP) или механический вентилятор.

Звуковые сигнальные устройства , включая большие колокола, громкие звенящие колокола, одноразовые колокола, вибрирующие колокола, рожки и видимые сигналы — требуется рецепт.

Детский монитор дыхания — предназначен для прикрепления к младенцу для подачи сигнала тревоги, если младенец перестает дышать. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что младенец подвержен риску синдрома внезапной детской смерти — требуется рецепт.

Вспомогательные приспособления для ванной комнаты , помогающие человеку войти или выйти из ванны или душа, а также войти в туалет или выйти из него — требуется рецепт.

Таблички с символами Bliss или аналогичные устройства, используемые человеком с нарушением речи, чтобы помочь человеку общаться, выбирая символы или произнося слова по буквам — требуется рецепт.

Мониторы свертывания крови — выплаченная сумма, включая одноразовые периферийные устройства, такие как колющие устройства, ланцеты и тест-полоски, для человека, которому требуется антикоагуляционная терапия — требуется рецепт.

Приемник костной проводимости

Подтяжки для конечностей , включая тканые или эластичные чулки, сделанные на заказ.Сапоги или туфли со встроенными скобами, позволяющими человеку ходить, также имеют право на участие.

Устройства для записи записей со шрифтом Брайля , позволяющие слепому человеку делать заметки (которые могут быть прочитаны им, распечатаны или отображены шрифтом Брайля) с помощью клавиатуры — требуется рецепт.

Принтеры Брайля, системы синтетической речи, устройства для печати с большим экраном и другие устройства, предназначенные только для помощи слепым людям в использовании компьютера — требуется рецепт.

Протез груди после мастэктомии — требуется рецепт.

Катетеры, лотки для катетеров, трубки или другие изделия, необходимые при недержании мочи, вызванном болезнью, травмой или недугом.

Стул — стул с механическим приводом для использования на лестнице, включая установку — требуется рецепт.

Кохлеарный имплант

Компьютерная периферия предназначена только для того, чтобы помочь слепым людям пользоваться компьютером — требуется рецепт.

Костыли

Протезы и зубные имплантаты

Устройства или программное обеспечение , предназначенные для того, чтобы позволить слепому или человеку с серьезной неспособностью научиться читать печатные издания — требуется рецепт.

Подгузники или одноразовые трусы для людей, страдающих недержанием мочи в результате болезни, травмы или недомогания.

Эластичный поддерживающий шланг предназначен только для снятия отека, вызванного хронической лимфедемой — требуется рецепт.

Электронное устройство для заживления костей — требуется рецепт.

Электронные синтезаторы речи , которые позволяют человеку, который не может говорить, общаться с помощью портативной клавиатуры — требуется рецепт.

Аппараты электротерапии для лечения заболеваний или серьезных нарушений подвижности — требуется рецепт.

Система экологического контроля (компьютеризированная или электронная), включая базовую компьютерную систему, используемую человеком с тяжелым и длительным нарушением подвижности — требуется рецепт.

Насос для конечностей для людей с диагнозом хроническая лимфедема — требуется рецепт.

Слуховые аппараты или персональные вспомогательные слуховые аппараты, включая ремонтные и батарейки.

Приборы для мониторинга сердца , включая ремонт и аккумуляторы — требуется рецепт.

Больничная койка , включая приспособления — требуется рецепт.

Прокладки для илеостомии и колостомы , включая мешочки и адгезивы.

Инфузионный насос , включая одноразовые периферийные устройства, используемые для лечения диабета, или устройство, позволяющее больному диабетом измерять уровень сахара в крови — требуется рецепт.

Инъекционные ручки , предназначенные для инъекций, например инсулиновая ручка — требуется рецепт.

Аппарат почек (диализ) — стоимость аппарата и сопутствующие расходы, например:

Ремонт, техническое обслуживание и принадлежности
Дополнения, ремонт или переделка дома (сотрудник больницы, установивший аппарат, должен письменно подтвердить, что они необходимы для установки)
Часть эксплуатационных расходов дома, относящаяся к оборудованию (за исключением процентов по ипотеке и надбавки на капитальные затраты)
добавочный телефон в диализном кабинете и все междугородние звонки в больницу для консультации или ремонта
Необходимые и неизбежные расходы на транспортировку материалов

Устройства с большой печатью на экране , разработанные, чтобы помочь слепым людям пользоваться компьютером — требуется рецепт.

Средства для говорения на гортани

Лифт или транспортное оборудование (с механическим приводом), предназначенное только для использования инвалидами, чтобы помочь им получить доступ к различным частям здания, войти или выйти из транспортного средства, или разместить инвалидную коляску на транспортном средстве или в транспортном средстве — рецепт нужный.

Иглы и шприцы — требуется рецепт.

Оптические сканеры или аналогичные устройства , предназначенные для того, чтобы слепой человек мог читать распечатку — необходим рецепт.

Ботинки, ботинки и стельки ортопедические — требуется рецепт.

Стимулятор остеогенеза (индуктивная связь) для лечения несращения переломов или помощи в сращении костей — требуется рецепт.

Кислородно-кислородная палатка или другое оборудование, необходимое для подачи кислорода — требуется рецепт.

Кислородный концентратор — суммы, уплачиваемые за покупку, использование и обслуживание кислородного концентратора, включая электричество.

Кардиостимуляторы — требуется рецепт.

Устройства для переворачивания страниц , чтобы помочь человеку переворачивать страницы книги или другого переплетенного документа, когда у него есть серьезное и продолжительное нарушение, которое заметно ограничивает способность человека использовать свои руки или руки — требуется рецепт.

Оборудование для фототерапии для лечения псориаза или других кожных заболеваний. Вы можете потребовать уплаченную сумму за покупку, использование и обслуживание этого оборудования.

Субтитры в реальном времени используются человеком с нарушением речи или слуха и оплачиваются кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Самокат — сумма, уплачиваемая за самокат, который используется вместо инвалидной коляски.

Ортез позвоночный

Стоячие приспособления для стоячей терапии при лечении тяжелых нарушений подвижности — требуется рецепт.

Говорящие учебники , связанные с зачислением в среднюю школу в Канаде или специальное учебное заведение для человека с нарушением восприятия. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что расходы необходимы — нужен рецепт.

Телетайпы или аналогичные устройства , позволяющие глухим или неспособным говорить звонить и принимать телефонные звонки — требуется рецепт.

Телевизионные декодеры субтитров для глухих — требуется рецепт.

Фургон — 20% суммы, уплаченной за фургон, который был ранее адаптирован или адаптирован в течение 6 месяцев после покупки фургона (за вычетом затрат на адаптацию фургона), для перевозки человека, которому необходимо использовать инвалидной коляске с лимитом в 5000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 7 456 долларов).

Автомобильное устройство предназначено только для того, чтобы позволить человеку с ограниченными физическими возможностями управлять транспортным средством — требуется рецепт.

Приборы для зрения — включая очки, контактные линзы и очки для плавания по рецепту для коррекции зрения — требуется рецепт.

Устройство визуальной или вибрационной сигнализации , используемое человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.

Программа распознавания голоса , используемая человеком с ограниченными физическими возможностями.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что программное обеспечение необходимо.

Функция регулировки громкости (дополнительная) используется человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.

Средства для ходьбы — сумма, выплачиваемая за устройства, предназначенные только для помощи людям с ограниченными физическими возможностями — требуется рецепт.

Фильтр, очиститель или очиститель для воды , используемый человеком, чтобы справиться или преодолеть тяжелое хроническое респираторное заболевание или тяжелое хроническое заболевание иммунной системы — требуется рецепт.

Инвалидные коляски и коляски

Парики — сумма, выплачиваемая за человека, который потерял волосы из-за болезни, несчастного случая или лечения — требуется рецепт.

Пищевые продукты без глютена

Лица с глютеновой болезнью могут требовать дополнительных затрат, связанных с покупкой безглютеновых пищевых продуктов, в качестве медицинских расходов.

Каковы дополнительные затраты?

Дополнительные затраты на покупку пищевых продуктов без глютена — это стоимость продукта без глютена за вычетом стоимости аналогичных продуктов с глютеном.

Какие пищевые продукты подходят?

Как правило, пищевые продукты ограничиваются продуктами, которые производятся и продаются специально для безглютеновых диет, например, безглютеновый хлеб.

Другие продукты также могут иметь право на участие, если они используются больным глютеновой болезнью для изготовления безглютеновых продуктов для собственного потребления. Это включает, помимо прочего, рисовую муку и безглютеновые специи.

Если продукт едят несколько человек, в качестве медицинских расходов могут быть заявлены только расходы, относящиеся к той части продукта, которую съел человек с глютеновой болезнью.

Какие документы нужно хранить?

Не отправляйте подтверждающие документы. Сохраните их на случай, если мы попросим их увидеть позже. Вам нужно будет сохранить все следующие документы:

письмо от практикующего врача, подтверждающее, что человек страдает глютеновой болезнью и нуждается в безглютеновой диете
квитанций на каждый заявленный безглютеновый продукт
сводка по каждому пищевому продукту, который был куплен в течение 12-месячного периода, за который испрашиваются расходы

Пример

Обзор продукции
Пищевой продукт:	Хлеб
Количество купленных товаров (за 12 месяцев):	52
Средняя стоимость продукции с глютеном:	$ 3.49
Средняя стоимость безглютенового продукта:	6,99 долл. США
Дополнительные затраты:	6,99 доллара США — 3,49 доллара США = 3,50 доллара США
Сумма претензии:	3,50 доллара x 52 = 182,00 доллара

Лекарственные средства, медикаменты и другие вещества, отпускаемые по рецепту

В этом разделе указаны прописанные лекарства, лекарства и другие вещества, которые вы можете требовать в качестве медицинских расходов.

Лекарства и медицинские устройства, приобретенные в рамках программы специального доступа Министерства здравоохранения Канады — суммы, уплаченные за лекарства и медицинские устройства, которые не были одобрены для использования в Канаде, если они были приобретены в рамках этой программы. Для получения дополнительной информации посетите Health Canada.

Инсулин или его заменители — требуется рецепт.

Инъекции экстракта печени больным злокачественной анемией — требуется рецепт.

Медицинский каннабис (марихуана) — суммы, уплаченные за каннабис, масло каннабиса, семена растений каннабиса или продукты каннабиса, приобретенные для медицинских целей у держателя лицензии на продажу (как определено в подразделе 264 (1) Правил каннабиса) ).Пациент должен иметь медицинский документ (как определено в подразделе 264 (1) Правил каннабиса). Правила каннабиса требуют, чтобы пациент был зарегистрирован в качестве клиента держателя лицензии на продажу, и требуют, чтобы пациент делал свои покупки у держателя, у которого он зарегистрирован.

Если у пациента есть свидетельство о регистрации, которое позволяет ему законно производить ограниченное количество каннабиса для собственных медицинских целей, стоимость выращивания и производства каннабиса для медицинских целей (кроме стоимости семян растений каннабиса и каннабиса), например: горшки, почва, питательные вещества и освещение не входят в медицинские расходы.

Лекарства, отпускаемые по рецепту, и медикаменты , которые на законных основаниях могут быть получены для использования человеком только по назначению практикующего врача. Кроме того, лекарства или лекарства должны быть зарегистрированы фармацевтом. Вы не можете требовать от лекарств, витаминов или добавок, отпускаемых без рецепта, даже если их прописал практикующий врач (кроме витамина B12).

Вакцины — требуется рецепт.

Витамин B12 для лечения злокачественной анемии (инъекции, таблетки или другие методы) — требуется рецепт.

Животные-поводыри

Стоимость специально обученного животного, помогающего справиться с нарушением здоровья человека, который находится в любой из следующих ситуаций. Человек:

слепой
глухой
имеет тяжелое и продолжительное физическое поражение, которое заметно ограничивает использование рук или ног
серьезно страдает аутизмом или эпилепсией
страдает тяжелым диабетом (за расходы, понесенные после 2013 г.)
имеет тяжелое психическое расстройство (за расходы, понесенные после 2017 года).Животное должно быть специально обучено для выполнения определенных задач, которые помогают человеку справиться с заболеванием. Животное, которое оказывает только эмоциональную поддержку, не считается специально обученным для выполнения конкретной задачи

Помимо стоимости животного, приемлемыми расходами являются уход и содержание (включая питание и ветеринарный уход).

Разумные командировочные расходы для человека, чтобы пойти в школу, учреждение или другое место, где его обучают обращению с таким животным (включая разумное питание и проживание для постоянного посещения школы), являются приемлемыми расходами.Дрессировка таких животных должна быть одной из основных целей человека или организации, предоставляющей животное.

Услуги и комиссии

В этом разделе указаны услуги и сборы, которые вы можете требовать как медицинские расходы.

Скорая помощь в государственную или лицензированную частную больницу или из нее.

Сертификаты — сумма, выплачиваемая практикующему врачу за заполнение и предоставление дополнительной информации для формы T2201 и других справок.

Услуги вмешательства для слепоглухих , которыми пользуются слепые и глухие лица при оплате кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Стоматологические услуги — оплачиваются практикующему врачу или стоматологу. Расходы на чисто косметические процедуры не предусмотрены. Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать?

Электролиз — только суммы, выплачиваемые квалифицированному практикующему врачу.Расходы на чисто косметические процедуры не предусмотрены. Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать?

Больничные услуги — государственные или частные, которые лицензированы как больницы провинцией, территорией или юрисдикцией, в которой они расположены.

Лабораторные процедуры или услуги i , включая необходимые интерпретации — требуется рецепт.

Медицинские услуги, предоставляемые квалифицированными практикующими врачами — чтобы проверить, признана ли конкретная профессия провинцией или территорией для целей требования медицинских расходов, обратитесь к Уполномоченным практикующим врачам для целей налогового кредита на медицинские расходы.

Медицинские услуги, предоставляемые за пределами Канады — если вы выезжаете за пределы Канады для получения медицинских услуг, вы можете потребовать уплаченные вами суммы практикующему врачу и государственной или лицензированной частной больнице. «Лицензированная частная больница» — это больница, имеющая лицензию юрисдикции, в которой она работает.

Расходы на переезд — разумные расходы на переезд (которые не были заявлены как расходы на переезд в чьей-либо налоговой декларации) для перевода человека с серьезным и длительным нарушением подвижности или без нормального физического развития в более доступное жилье лицо или более мобильное или функциональное лицо до предела в 2000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 2982 доллара).

Услуги ведения записей , используемые лицом с ограниченными физическими или умственными способностями и оплачиваемые кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Медсестра — сумма, уплаченная за услуги уполномоченной медсестры.

Ортодонтическое лечение , включая брекеты, оплачиваемое практикующему врачу или стоматологу. Расходы на чисто косметические процедуры не предусмотрены.Для получения дополнительной информации см. Каковы наиболее распространенные медицинские расходы, на которые вы не можете претендовать ?.

Взносы, уплачиваемые частным планам медицинского обслуживания , включая медицинские, стоматологические планы и планы госпитализации. Они могут быть заявлены как медицинские расходы, если 90% или более страховых взносов, уплаченных по плану, относятся к приемлемым медицинским расходам.

Услуги по чтению , которыми пользуется слепой или человек с серьезной неспособностью к обучению и платит кому-либо, занимающемуся предоставлением этих услуг.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Услуги переводчика на язык жестов , используемые лицом с нарушением речи или слуха и оплачиваемые кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.

Тесты — стоимость медицинских тестов, таких как электрокардиографы, электрокардиограммы, тесты метаболизма, радиологические услуги или процедуры, тесты спинномозговой жидкости, исследования стула, тесты на содержание сахара, анализ мочи и рентгенологические услуги.Кроме того, вы можете потребовать возмещения стоимости любой сопутствующей интерпретации или диагностики — требуется рецепт.

Репетиторские услуги , которые являются дополнительными к начальному образованию лица с нарушением обучаемости или умственными функциями и оплачиваются лицу, занимающемуся предоставлением этих услуг лицам, не связанным с этим лицом. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.

Путевые расходы

В этом разделе объясняется, какие командировочные расходы вы можете заявить как медицинские расходы.

Расходы, на которые вы можете претендовать

Чтобы потребовать транспортные и дорожные расходы, должны быть выполнены все следующие условия:

Практически эквивалентные медицинские услуги не были доступны рядом с вашим домом.
Вы выбрали достаточно прямой маршрут.
В данных обстоятельствах для вас было разумным поехать в это место для получения этих медицинских услуг.

Если практикующий врач письменно подтверждает, что вы не могли путешествовать самостоятельно, чтобы получить медицинские услуги, вы также можете потребовать возмещения транспортных и дорожных расходов сопровождающего.

Если у вас есть командировочные расходы, связанные с медицинскими услугами, и вы также имеете право на вычеты для жителей Севера (строка 25500 вашей налоговой декларации), вы можете выбрать, как требовать свои расходы. Для получения дополнительной информации см. Форму T2222 «Вычеты для жителей северных регионов».

Примечание

В отношении всех расходов вы можете требовать только ту часть расходов, которая вам не была и не будет возмещена.Тем не менее, вы можете потребовать все расходы, если возмещение включено в ваш доход (например, пособие, указанное в T4, Заявлении о выплаченном вознаграждении, бланке), и вы не удерживали его где-либо еще в своей налоговой декларации.

Не менее 40 километров

Если вам пришлось проехать не менее 40 километров (в одну сторону) от вашего дома, чтобы получить медицинские услуги, вы можете потребовать оплатить расходы на общественный транспорт (например, такси, автобус или поезд) в качестве медицинских расходов.Если общественный транспорт недоступен, вы можете потребовать возмещения транспортных расходов.

Не менее 80 километров

Если вам пришлось проехать не менее 80 километров (в одну сторону) от вашего дома, чтобы получить медицинские услуги, вы можете потребовать расходы на проживание, питание и парковку в дополнение к вашим транспортным расходам в качестве медицинских расходов. Эти могут включать путешествий за пределы Канады.

Расходы на питание и транспорт

Вы можете использовать подробный метод или упрощенный метод для расчета расходов на питание и транспорт.Если вы используете подробный метод, вы должны хранить все квитанции и записи за 12-месячный период.

Чтобы получить дополнительную информацию и узнать о ставках, используемых для расчета этих дорожных расходов, перейдите в раздел «Тарифы на питание и транспорт, используемые для расчета дорожных расходов» или позвоните в нашу налоговую информационную телефонную службу по телефону 1-800-267-6999 .

Жилье

Вы должны хранить квитанции обо всех расходах на проживание, и вы должны иметь возможность доказать, что сумма, уплаченная за проживание, необходима из-за пройденного расстояния и вашего состояния здоровья.Требуйте сумму за проживание, указанную в ваших квитанциях.

Расходы, на которые вы не можете претендовать

Если вы проехали меньше , чем 40 километров от вашего дома, чтобы получить медицинские услуги, вы не можете требовать путевые расходы как медицинские расходы. Вы также не можете требовать возмещения дорожных расходов, если путешествуете только за устройством или лекарством.

Пример 1

Поль живет в Сен-Гиацинте, и ему пришлось проехать более 40 километров в одну сторону (но менее 80 километров) до Монреаля, чтобы получить медицинские услуги, поскольку аналогичные услуги не были доступны в пределах 40 километров от его дома.Ему пришлось использовать свой автомобиль, потому что общественного транспорта не было.

Пол может потребовать возмещения транспортных расходов. Он может выбрать подробный или упрощенный метод расчета суммы, требуемой для его налоговой декларации.

Пример 2

Марии пришлось ехать со своим сыном Майклом из Сиднея в Галифакс (более 80 километров в одну сторону), чтобы получить медицинские услуги для себя.Врач Марии вручил ей письмо, подтверждающее, что она не может путешествовать без сопровождающего.

Поскольку аналогичные медицинские услуги не были доступны рядом с ее домом, Мария выбрала прямой маршрут, и в данных обстоятельствах было разумным поехать в Галифакс за медицинскими услугами.

На следующий день после прибытия в Галифакс Мария попала в больницу на операцию, и ей пришлось оставаться там на две недели.

Майкл останавливался в отеле поблизости и в течение дня помогал ей с едой и уходом в больнице.После этого Майкл отвез свою мать обратно в Сидней.

Мария может потребовать все разумные путевые расходы для себя и своего сына по дороге в Галифакс и обратно, а также в течение двухнедельного периода медицинских услуг в Галифаксе.

Пример 3

Дженнифер пришлось ехать из принца Руперта в Ванкувер (более 80 километров в одну сторону), чтобы получить медицинские услуги.Ее туда отвез муж Стивен. Дженнифер пробыла в больнице Ванкувера три недели, но Стивен поехал обратно к принцу Руперту после того, как отвез ее в больницу. Врач Дженнифер вручил ей письмо, подтверждающее, что она не может путешествовать без сопровождающего.

Поскольку аналогичные медицинские услуги не были доступны рядом с ее домом, Дженнифер выбрала прямой маршрут, и в данных обстоятельствах было разумным поехать в Ванкувер за медицинскими услугами.

Стивен однажды навестил Дженнифер во время ее трехнедельного пребывания в больнице. Когда Дженнифер была готова ехать домой, Стивен поехал в Ванкувер, чтобы отвезти ее домой.

Дженнифер может потребовать разумные дорожные расходы для себя и своего мужа на поездку из принца Руперта в Ванкувер, а затем обратно домой. Однако ни Дженнифер, ни Стивен не могут требовать никаких расходов на поездку, которую Стивен совершил, чтобы навестить Дженнифер в больнице.

Пример 4

Джону пришлось ехать из Виннипега в Германию (более 80 километров в одну сторону), чтобы получить медицинские услуги.Он прилетал туда и обратно и останавливался в отеле на одну неделю, пока ему оказывала помощь практикующий врач.

Поскольку аналогичные медицинские услуги не были доступны рядом с его домом, Джон выбрал прямой маршрут, и в данных обстоятельствах было разумно поехать в Германию для получения медицинских услуг.

Джон может потребовать для себя все разумные командировочные расходы по пути в Германию и из Германии, а также на недельный период медицинских услуг в Германии.

Какие медицинские расходы вы не можете требовать чаще всего?

Есть некоторые расходы, которые обычно ошибочно принимают за медицинские. Расходы, которые вы не можете возложить на , включают следующее:

Сборы за спортивные или фитнес-клубы
Противозачаточные средства (без рецепта)
тонометры
косметическая хирургия — расходы на чисто косметические процедуры, включая любые сопутствующие услуги и другие расходы, такие как проезд, понесенные после 4 марта 2010 г. , не могут быть заявлены как медицинские расходы.Не допускаются как хирургические, так и нехирургические процедуры, направленные исключительно на улучшение внешнего вида. Расходы на косметическую операцию, не соответствующие критериям, включают:
- липосакция
- Процедуры по замене волос
- инъекции наполнителя (для разглаживания морщин)
- отбеливание зубов

Расходы на косметическую операцию могут считаться медицинскими расходами, если они необходимы для медицинских или реконструктивных целей, таких как операция по устранению деформации, связанной с врожденной аномалией, травмы, возникшей в результате несчастного случая или травмы, или уродливой болезни;

подгузники
страховые взносы по плану медицинского страхования, оплачиваемые работодателем и не включаемые в ваш доход
мобильных приложений, которые помогают человеку контролировать уровень глюкозы в крови (без фактического измерения)
органические продукты
лекарства, витамины и пищевые добавки, отпускаемые без рецепта, даже если они прописаны практикующим врачом (кроме витамина B12)
системы персонального реагирования, такие как Lifeline и Health Line Services
провинциальные и территориальные планы, такие как План медицинского страхования Альберты и План медицинского страхования Онтарио (полный список планов, не отвечающих критериям, см. В строках 33099 и 33199 — Приемлемые медицинские расходы, которые вы можете потребовать по возвращении)
часть медицинских расходов (включая дорожные), за которую вы можете получить возмещение, например, возмещение по частной страховке

Какие документы нужно хранить?

Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде или на бумаге , не отправляйте никаких подтверждающих документов.Сохраните их на случай, если мы попросим их увидеть позже.

В квитанциях должно быть указано название компании или физического лица, которым были оплачены расходы. В квитанциях о сопутствующем уходе или лечении, оплаченном человеку, также должен быть указан номер социального страхования.

В квитанциях также должны быть указаны цель платежа, дата платежа, имя пациента и, если применимо, практикующий врач, выписавший покупку или оказавший услугу.

В дополнение к квитанциям мы можем попросить предоставить подтверждение оплаты (например, выписки из банка или кредитной карты) или подтверждение поддержки (например, договор аренды или квитанции за продукты), если вы требуете суммы для иждивенца в возрасте 18 лет и старше. .

Цифровые услуги для физических лиц

Цифровые услуги CRA быстрые, легкие и безопасные!

Моя учетная запись

Моя учетная запись позволяет просматривать информацию о подоходном налоге и пособиях с физических лиц, а также управлять своими налоговыми делами в Интернете. Узнайте, как зарегистрироваться на странице «Моя учетная запись».

Мобильное веб-приложение MyCRA

Мобильное веб-приложение MyCRA позволяет получать доступ и просматривать ключевые части вашей налоговой информации.Доступ к приложению в Мобильных приложениях.

Используйте мою учетную запись или MyCRA, чтобы:

просмотреть информацию о льготах и кредитоспособности
просмотреть уведомление об оценке
изменить свой адрес, информацию о прямом депозите, информацию о семейном положении и информацию о детях, находящихся на вашем попечении
зарегистрируйтесь, чтобы получать уведомления по электронной почте, когда у вас есть почта для просмотра в моей учетной записи и когда в вашу учетную запись вносятся важные изменения.
проверьте комнату для взносов в TFSA и лимит вычета RRSP
проверьте статус вашей налоговой декларации
произведите платеж в CRA онлайн с помощью My Payment или предварительно авторизованного дебетового соглашения, или создайте QR-код для оплаты лично в Canada Post

Кроме того, вы можете использовать Мой аккаунт для:

просмотреть и распечатать справку о доходах
подать документы в АДР
отправить аудиторский запрос
связь между вашим CRA My Account и Employment and Social Development Canada (ESDC) My Service Canada

Получение почты CRA онлайн

Подпишитесь на уведомления по электронной почте, чтобы получать большую часть своей почты CRA, например уведомление об оценке, в Интернете.

Для получения дополнительной информации перейдите в Уведомления по электронной почте от CRA.

Для получения дополнительной информации

Что делать, если вам нужна помощь?

Если после прочтения этого руководства вам потребуется дополнительная информация, перейдите в раздел Налоговые льготы и вычеты для лиц с ограниченными возможностями или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Прямой депозит

Прямой депозит — это быстрый, удобный, надежный и безопасный способ получать платежи CRA прямо на ваш счет в финансовом учреждении в Канаде.Для получения дополнительной информации и способов регистрации перейдите в раздел «Прямой депозит».

Бланки и публикации

CRA поощряет электронную подачу вашей декларации. Если вам требуется бумажная версия наших форм и публикаций, перейдите в раздел «Формы и публикации» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Электронные списки рассылки

CRA может уведомить вас по электронной почте, когда на веб-сайте появится новая информация по интересующей вас теме.Чтобы подписаться на электронные списки рассылки, перейдите в электронные списки рассылки.

Телефонная служба налоговой информации (TIPS)

Для получения личной и общей налоговой информации по телефону воспользуйтесь нашей автоматизированной службой TIPS, позвонив по телефону 1-800-267-6999 .

Пользователи телетайпов (TTY)

Если у вас нарушение слуха или речи и вы пользуетесь телетайпом, позвоните по телефону 1-800-665-0354 . Если вы пользуетесь услугами ретранслятора с помощью оператора, звоните по нашим обычным телефонным номерам, а не по номеру TTY.

Жалобы и споры

Жалобы на обслуживание

Вы можете рассчитывать на справедливое отношение к вам в соответствии с четкими и установленными правилами и на высокий уровень обслуживания каждый раз, когда вы имеете дело с CRA. См. Билль о правах налогоплательщиков.

Если вы не удовлетворены полученной услугой, попробуйте решить вопрос с сотрудником CRA, с которым вы имели дело, или позвоните по номеру телефона, указанному в переписке CRA. Если у вас нет контактной информации, перейдите в раздел «Контактная информация».

Если вы все же не согласны с тем, как были решены ваши проблемы, вы можете попросить обсудить этот вопрос с руководителем сотрудника.

Если вы все еще не удовлетворены, вы можете подать жалобу на обслуживание, заполнив форму RC193 «Отзыв об обслуживании». Для получения дополнительной информации о том, как подать жалобу, перейдите в раздел «Оставить отзыв об услуге».

Если CRA не разрешил вашу жалобу, связанную с предоставлением услуг, вы можете подать жалобу в Управление омбудсмена налогоплательщиков.

Формальные споры (возражения и апелляции)

Вы можете подать официальный спор или возражение, если считаете, что CRA неверно истолковал факты вашей налоговой ситуации или применил налоговое законодательство неправильно.
Для получения дополнительной информации о возражениях или официальных спорах перейдите в раздел «Отзывы, возражения, апелляции, споры и меры защиты от службы».

Жалобы на репрессалии

Если вы ранее подавали жалобу, связанную с предоставлением услуг, или запрашивали формальный пересмотр решения CRA и считаете, что в результате с вами несправедливо обошлись со стороны сотрудника CRA, вы можете подать жалобу о возмездии, заполнив форму RC459, Reprisal Жалоба.

Дополнительную информацию о жалобах и спорах см. В разделе «Жалобы, возражения, апелляции, споры и меры правовой защиты».

Индекс

Ф

Процедуры по лечению бесплодия

Печь

G

Пищевые продукты без глютена

Групповой дом — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении

Дж

К

Почечный аппарат — см. Диализ (почечный аппарат)

Q

U

Х

Y

Z

Сэкономьте до 500 долларов на матрасах, которые могут улучшить осанку и уменьшить боль в спине и суставах.

Наша команда стремится найти и рассказать вам больше о товарах и предложениях, которые нам нравятся.Если вы их тоже любите и решите купить по ссылкам ниже, мы можем получить комиссию. Цены и доступность могут быть изменены.

Если вы копили деньги, чтобы наконец разориться на новый матрас, пришло время вложить деньги. На этой неделе множество брендов представят свои лучшие предложения, в том числе и производители матрасов.

Когда-то давно о покупке матраса в Интернете было практически ничего не слышно. Если есть один предмет, , чтобы с ним познакомиться поближе, прежде чем уронить столько денег, то это матрас, верно? Перенесемся на несколько лет вперед, и теперь покупка матраса в коробке — это новая норма.

Есть много брендов, которые делают покупки матрасов в Интернете легкими и удобными, но если вы хотите облегчить боль в спине и суставах и улучшить осанку во сне, вам обязательно стоит подумать о Airweave. Японский бренд использовал силу простой лески для создания матрасов и наматрасников, которые завоевывают награды и получают восторженные отзывы покупателей.

Магазин: матрас Airweave Top, 500-790 долларов (исходный 650-940 долларов)

Кредит: Airweave

Магазин: New Airweave Mattress Advanced, 2080-3170 долларов (Orig.2180–3270 долларов)

Кредит: Airweave

Магазин: Airweave Mattress Advanced, 1320–2010 долларов (исходный 1670–2 510 долларов)

Кредит: Airweave

Магазин: новый матрас Airweave 2000 долларов США (1300 долларов США) 1400–2100 долларов)

Кредит: Airweave

Airfiber — это запатентованная технология, которая используется во всех продуктах Airweave. Согласно веб-сайту бренда, этот материал, который меняет правила игры, «помогает вам легко двигаться, равномерно распределяет вес и обеспечивает циркуляцию воздуха, чтобы помочь вам уснуть более глубокий и спокойный сон.

Как оказалось, это не просто маркетинговая ажиотаж. Sleepfoundation.org не только назвал один из матрасов Airweave самым инновационным матрасом 2020 года, но и покупатели не перестают делиться своими положительными впечатлениями.

«Если вы ищете твердый матрас, то лучше всего его покупать», — написал один довольный покупатель. «Я сплю на спине и животе и просыпаюсь без какой-либо боли».

История продолжается

Другой покупатель добавил: «Матрас очень жесткий, но в нем достаточно подушки, чтобы он чувствовал себя комфортно.

Еще один покупатель прокомментировал: «Мне нравится мой матрас Airweave, это идеальный способ начать и закончить свой день. Поддерживающее качество помогает мне просыпаться с ощущением бодрости и готовности двигаться, а также оно достаточно мягкое, чтобы уложить меня спать после долгого дня движения ».

Готовы отдохнуть с комфортом? Воспользуйтесь скидкой Airweave в Черную пятницу, которая проходит прямо сейчас. Матрасы со скидкой до 500 долларов, а популярные аксессуары Airweave со скидкой 50 долларов, пока расходные материалы есть.

Если вам понравилась эта история, посмотрите этот самый популярный шампунь для роста волос, который на Amazon сейчас со скидкой 20%.

Больше от In The Know:

Покупатели предсказывают, что эти милые новые кроссовки Converse станут вирусными в TikTok

На высоко оцененную яйцеварку Amazon сейчас скидка до 25 процентов

Это микрофон, который вы постоянно видите по всему TikTok

Это теплое и уютное плюшевое пальто достаточно доступно, чтобы его можно было купить в нескольких цветах.

Сообщение Сэкономьте до 500 долларов на матрасах, которые могут улучшить осанку во сне и уменьшить боль в спине и суставах, впервые появившуюся на In The Know.

Заявление о страховании по инвалидности от бессонницы или других нарушений сна

Бессонница — это заболевание, которое в течение последних нескольких лет способствовало значительному количеству заявлений о краткосрочной и долгосрочной нетрудоспособности. Медицинская и юридическая проблема, с которой мы часто сталкиваемся при рассмотрении исков по инвалидности от бессонницы, заключается в том, является ли бессонница психическим или физическим недостатком. Если это считается психическим заболеванием, то в большинстве регулируемых ERISA политик по групповой инвалидности будет предпринята попытка ограничить размер пособия по инвалидности двухлетним максимальным периодом выплаты пособия.Бессонница — очень инвалидизирующее состояние, потому что, если человек не может спать по ночам, как он может иметь умственные способности выполнять свои обязанности в течение 8-часовой рабочей смены на следующий день? Носители инвалидности будут утверждать, что с помощью правильных снотворных можно вылечить человека от бессонницы. В некоторых случаях это так, но не во всех. Побочные эффекты таких препаратов, как Амбиен и Лунеста, приносят некоторым людям больше вреда, чем пользы. Это ужасная ситуация для людей, страдающих бессонницей, и еще хуже, когда человек с инвалидностью пытается доказать, что человек должен иметь возможность вернуться к работе без каких-либо проблем.Бессонница — это субъективное состояние, и существует очень мало тестов, которые могут подтвердить это состояние. Существуют тесты по изучению сна, но тесты по изучению сна являются субъективными и не предназначены исключительно для лечения бессонницы.

Мы рекомендуем всем нашим клиентам, страдающим бессонницей, лечиться у сертифицированного специалиста по сну. Большинство заявителей не знают о существовании врача-специалиста по сну. Мы работали с одними из лучших врачей по проблемам сна в стране и знаем, что нужно для надлежащего документирования медицинской помощи человеку с бессонницей.Бессонница — хроническая проблема, из-за которой миллионы людей каждый год не могут выполнять свою работу с разумной непрерывностью. Многие из наших клиентов, страдающих бессонницей, имеют дополнительные нетрудоспособные условия, из-за которых они не могут работать. Бессонница часто совпадает с другими инвалидизирующими состояниями, такими как тревога и депрессия, неврологические заболевания, нарушение сна, болевые расстройства, респираторные заболевания, расстройства мочеиспускания и желудочно-кишечные расстройства.

Наши поверенные по страхованию инвалидности помогают заявителям на страхование инвалидности с 1979 года, и мы приглашаем вас связаться с нами для бесплатной консультации, чтобы обсудить ваше заявление по инвалидности.Мы можем помочь с подачей заявления на получение льгот, апелляции ERISA или подачи иска в любой федеральный суд по всей стране.

Вернитесь на эту страницу, чтобы получить обновленную информацию о страховании от бессонницы и инвалидности. Мы регулярно добавляем новые истории, а также информацию о решенных делах, которые могут иметь отношение к вам.

Ресурсы по бессоннице и нарушениям сна

Недавно рассмотренные дела (5)

Случаи и советы по заявкам (4)

Что делает акции Avast выгодной покупкой прямо сейчас?

Кибербезопасность — это модное слово, которое, если хотите, во многом «в ходу».Собственно говоря, это было уже довольно давно. Технологии произвели больше единорогов на фондовом рынке за последние 20 лет, чем любая другая отрасль, и если вы посмотрите на фирмы, занимающиеся кибербезопасностью, их услуги пользуются спросом. По данным Statista, выручка сектора кибербезопасности выросла с 5,7 млрд фунтов стерлингов до ошеломляющих 8,9 млрд фунтов стерлингов с 2017 года. Этот быстрый рост привлек мое внимание, и мне было более чем любопытно найти акции для инвестиций в этом секторе. Это привело меня к изучению акций Avast (LSE: AVST).

Компания кажется довольно популярной среди тех, кто занимается компьютерами и технологиями, и финансовые показатели кажутся весьма интересными. Цена компании за акцию в то время, когда я писал это, составляла 453 пенсов, и прошлый год был чем-то вроде американских горок. Цена достигла пика в 600 пенсов, но пандемия никому (кроме нескольких) не принесла никакой пользы, не так ли?

Забегая вперед, год спустя после первой блокировки в Великобритании появились явные признаки восстановления акций Avast после того, как цена упала до 420 пенсов в марте 2021 года.Но погружение в годовые отчеты компании дает мне еще лучшее представление о деятельности компании, помогая мне найти ответ на вопрос: «Следует ли мне инвестировать в Avast или нет?»

Хорошее финансовое положение

При рассмотрении финансового положения компании особенно важным показателем является левередж (или, проще говоря, коэффициент ее долга). Как правило, слишком большой долг означает плохое финансовое положение. Но так бывает не всегда. Если на секунду отложить разводнение, долг может стать отличным способом снизить налоговые обязательства и привлечь капитал.Именно это я и сделал, изучая акции Avast. Я посмотрел на его денежные средства и долг вместе, чтобы составить более ясную картину.

Краткосрочные обязательства

Avast составляют 623 миллиона долларов, а долгосрочный долг — 888,7 миллиона долларов. Учитывая, что дебиторская задолженность компании составляет 68,2 миллиона долларов, а остаток денежных средств — 175,7 миллиона долларов, ей все еще не хватает 1,27 миллиарда долларов. Я волнуюсь? Еще нет. Общая рыночная капитализация Avast составляет 6,80 миллиарда долларов, что исключает любые фатальные риски, связанные с обязательствами.

Увеличьте масштаб еще немного, и вы увидите, что компания использует операционную прибыль за вычетом безналичных расходов (т.е.е., износ и амортизация) или более изящно технически известный как EBITDA, с его чистым долгом, равным 1,6x от EBITDA. Это плюс тот факт, что прибыль за последние два финансовых года была довольно стабильной, и компания сократила свои общие обязательства за эти годы, указывает на положительные финансовые результаты.

Avast также не стеснялся инноваций, и, учитывая рост спроса на услуги кибербезопасности, я, безусловно, ожидаю, что цена его акций будет расти и дальше.Это также зависит от того, насколько эффективно компания будет управлять своими денежными потоками в ближайшие годы. Имейте в виду, что мы говорим о генерировании ликвидных денежных средств из прибыли для выплаты своих долгов и уменьшения заемных средств. Это, безусловно, будет решающим фактором в ближайшие годы, но с учетом того, что в отрасли наблюдается рост, а компания опережает конкурентов в большинстве отделов, мне нравится внешний вид акций Avast в качестве одной из моих следующих инвестиций.

Файзан Маллик не владеет какой-либо из указанных акций.Motley Fool UK рекомендовал Avast. Мнения, выраженные в отношении компаний, упомянутых в этой статье, принадлежат автору и поэтому могут отличаться от официальных рекомендаций, которые мы даем в наших службах подписки, таких как Share Advisor, Hidden Winners и Pro.

Почему в 1С 8.3 в Книгу доходов и расходов не попадают доходы или расходы

Порядок признания расходов и доходов при УСН (Доходы минус Расходы) в 1С 8.3

Порядок признания доходов

Порядок признания расходов

Книга доходов и расходов в 1С 8.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Проводки

См. также:

Списание материалов при УСН: помним про условия признания расходов

Какие расходы нельзя учесть при УСН, доходы минус расходы: позиция ИФНС

Признание затрат

«Непризнанные» издержки

Вывод

Признание расходов при УСН доходы минус расходы

особенности, риски и примеры расчётов

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

Учет расходов при УСН

Признание расходов при УСН

УСН 15%: доходы минус расходы

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

УСН – сложности признания расходов

В Красноярском крае приняли «четвёртый пакет мер» поддержки предпринимателей

Правила налогообложения аренды дома для отпуска

Когда работодатели должны возмещать расходы сотрудников и пробег

Когда работодатели должны возмещать расходы сотрудников

Отдача

Примеры откатов

Пробег Отдача

Минимальная заработная плата является обязательной

Как сравнить пробег с платежной ведомостью

Возмещайте расходы и пробег сотрудников с помощью онлайн-программного обеспечения.

1.2 Альтернативные затраты и невозвратные затраты — Принципы микроэкономики

Цели обучения

Дефицит

Принятие решений

Зачем покупать членство в спортзале?

Невозвратные затраты и бизнес

Глоссарий

Упражнения 1.2

медицинских расходов 2020 — Canada.ca

Это руководство для вас?

Общая информация

Как вы заявляете о медицинских расходах?

На какую сумму вы можете претендовать?

Примечание

За какой период вы можете требовать эти расходы?

Пример

Пример расходов

Кредиты или вычеты, связанные с медицинскими расходами

Возмещаемая доплата за медицинские расходы

Инвалидность поддерживает вычет

Вам нужна справка, чтобы требовать медицинских расходов?

На какие медицинские расходы вы можете претендовать чаще всего?

Дежурный врач и уход в учреждении

Кто может претендовать на эти расходы?

Что вы можете требовать в качестве медицинских расходов?

Очная или специализированная помощь

Примечание

Заработная плата

Образец ведомости расходов на сопутствующий уход

Пример 1

Пример 2

Вы ​​претендуете на выплату пособия по инвалидности?

Можете ли вы претендовать как на сопутствующее обслуживание, так и на покрытие медицинских расходов и сумму инвалидности, и какое свидетельство вам нужно?

Что выгоднее?

Пример 1

Пример 2

Уход, лечение и обучение

Строительство и ремонт

Примечание

Приборы, оборудование и принадлежности

Пищевые продукты без глютена

Каковы дополнительные затраты?

Какие пищевые продукты подходят?

Какие документы нужно хранить?

Пример

Лекарственные средства, медикаменты и другие вещества, отпускаемые по рецепту

Животные-поводыри

Вы претендуете на выплату пособия по инвалидности?