Сумма отчислений в пенсионный фонд в 2020 году для ип: Фиксированные платежи для ИП в 2021 году — СКБ Контур

Содержание

Страховые взносы в 2021 году

от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/[email protected]

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]»

 

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 5, ст. 492), в связи с принятием Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 5, ст. 492), Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст.

2032), Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 24, ст. 3746), Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст. 5024), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286),

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.

10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.10.2019, регистрационный номер 56174) следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 «Форма расчета по страховым взносам»:

1.1.1. Титульный лист изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1.2. Штрих-код «16202023» заменить штрих-кодом «16203020»,
штрих-код «16202030» заменить штрих-кодом «16203037»,
штрих-код «16202047» заменить штрих-кодом «16203044»,
штрих-код «16202054» заменить штрих-кодом «16203051»,

штрих-код «16202061» заменить штрих-кодом «16203068»,
штрих-код «16202078» заменить штрих-кодом «16203075»,
штрих-код «16202085» заменить штрих-кодом «16203082»,
штрих-код «16202092» заменить штрих-кодом «16203099»,
штрих-код «16202108» заменить штрих-кодом «16203105»,
штрих-код «16202115» заменить штрих-кодом «16203112»,
штрих-код «16202122» заменить штрих-кодом «16203129»,
штрих-код «16202139» заменить штрих-кодом «16203136»,
штрих-код «16202146» заменить штрих-кодом «16203143»,
штрих-код «16202153» заменить штрих-кодом «16203150»,
штрих-код «16202160» заменить штрих-кодом «16203174»,
штрих-код «16202177» заменить штрих-кодом «16203181»,
штрих-код «16202184» заменить штрих-кодом «16203198»,
штрих-код «16202191» заменить штрих-кодом «16203204»,
штрих-код «16202207» заменить штрих-кодом «16203211»,
штрих-код «16202214» заменить штрих-кодом «16203228».

1.1.3. В листе с новым штрих-кодом «16203150» слова «Приложение 5 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1» дополнить сноской «1» следующего содержания:

«1 Применяется для расчетного периода 2020 г.».

1.1.4. Дополнить приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1» согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 «Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

 

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Новости Стерлитамака :: г. Стерлитамак. Стерлитамакский портал (СТЕРЛИТАМАК.РФ, СТР.РФ, СТЕРЛИТАМАК.РУ, СТР.РУ) :: Стерлитамак город

Раздел новости Стерлитамака.

Стерлитамакские новости — это обзор самых интересных событий, происходящих в городе Стерлитамаке. Новости Стерлитамака создаются не только администраторами портала, но и любым жителем, стремящимся к тому, чтобы все в Стерлитамаке были в курсе последних новостей города. Добавляя сообщение в раздел «новости Стерлитамак», каждый из нас вносит свою лепту в то, чтобы все мы были более информированы о событиях города Стерлитамака. Ведь именно новости г.Стерлитамак интересуют нас в жизни больше всего, ведь мы хотим быть в курсе всех событий, и мы не хотим пропустить важные и интереснейшие мероприятия. Добавь новость Стерлитамака сам и расскажи о ней всем гостям и жителям города Стерлитамака.

Поиск:

Самое популярное на STR.RU


Интересное на STR.RU

Витрина Стерлитамака

Разместиться на Витрине Стерлитамака


01. 06  Двери металлические с порошковым покрытием (ворота)
01.06  Москитные сетки на окна и двери недорого
01.06  тамбурные перегородки, двери, ворота
01.06  Навоз, перегной, чернозём
01.06  Песок, Гравий, Чернозем, Глина, Керамзит, Щебень, Кирпич, Бетон, Известковый р-р
01.06  Гаражные ворота, двери металлические, и т.д.
01.06  Песок Гравий ПГС Глина Щебень Бетон Раствор доставка Стерлитамак
01.06  Балконные рамы, обшивка лоджий (изготовление, доставка, установка)
01.06  перезапись (оцифровка) видеокассет на DVD, и другие цифр.носители
30.05  Требуются наборщики текста.

Страхование авто (КАСКО, ОСАГО), жизни, медицинская страховка, ОСМС в 2021 году

Что такое страхование

Наверное, каждый нормальный человек, имеющий в собственности какое-то имущество (особенно крупное и дорогостоящее: дом, квартира, машина, компания и т.д.), желает сохранить его в целостности и сохранности как можно дольше. Но жизнь устроена так, что, к сожалению, избежать порчи вашего имущества получается далеко не всегда. И чтобы хоть как-то компенсировать убытки, связанные с ущербом вашей собственности, существует такое понятие как страхование.

Страхование

– это система взаимоотношений между страховщиками и лицами-страхователями по защите имущественных интересов вторых при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из страховых взносов (страховых премий).

Основные термины, связанные со страхованием:

Страховщик – страховая компания.

Страхователь – застрахованное физическое или юридическое лицо.

Страховой случай – событие, при наступлении которого страховщик обязан заплатить страхователю деньги (страховую сумму). 

Страховая премия – плата за страхование, которую вносит страхователь страховщику согласно с условиями договора.

Страховая сумма – денежная компенсация в пределах прописанной в договоре суммы, которая выплачивается страховщиком страхователю в ситуации наступления страхового случая.

Страховая деятельность в РК регулируется Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности».

Виды страхования

Если говорить о страховании, то в Республике Казахстан выделяю такие формы:

  • по степени обязательности — добровольное и обязательное
  • по объекту страхования — личное и имущественное
  • по основаниям осуществления страховой выплаты — накопительное и не накопительное

В свою очередь обязательное страхование делится на обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, на обязательное социальное медицинское страхование и т.д.

Добровольное страхование – на добровольное страхование жизни, добровольное КАСКО и т.д.

Видов страхования, на сегодняшний день, существует достаточно много: страхование от несчастных случаев, страхование на случай болезни, страхование имущества, страхование от прочих финансовых убытков, страхование путешествий и так далее. Мы указали, в первую очередь, наиболее популярные.

Обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО)

Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств является наиболее популярным среди страхований и занимает наибольшую долю рынка.

Часто ОСАГО путают со страхованием автомобиля. Чего делать категорически нельзя. Ибо нужно понимать, что ОСАГО – это страхование ОТВЕТСТВЕННОСТИ автовладельца за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу третьим лицам (другим участникам дорожного движения). То есть, в случае ДПТ по вашей вине, компенсация ущерба будет выплачена страховщиком не вам, а пострадавшей стороне.

Наличие данной страховки у вас и других участников дорожного движения значительно снижает риски. Выезжая на дорогу, вы можете быть спокойны, зная, что в случае ДТП, за ущерб, причиненный вами другому водителю или за ущерб, причиненный вам, заплатит страховая компания.

ОСГПО ВТС регулируется Законом Республики Казахстан «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств».

Согласно данному Закону страхованию подлежит каждая единица эксплуатируемого вами транспортного средства.

Вы, как страхователь, в праве самостоятельно выбирать страховщика (страховую компанию). Главное – страховщиком должно выступать юридическое лицо, имеющее лицензию, дающую право на осуществление страховой деятельности на территории Республики Казахстан.

ОСГПО ВТС осуществляется на основании договора, заключаемого между страхователем и страховщиком. Договор, как правило, заключается на 12 месяцев. Действие договора распространяется на всех лиц, признанных потерпевшими при страховом случае. И даже на тех, кто находился в транспортном средстве страхователя.

Расчет годовой страховой премии основывается на базовой страховой премии (1,9 МРТ), к которой применяются различные коэффициенты (в зависимости от места регистрации транспортного средства, типа транспортного средства, возраста и стажа вождения страхователя (застрахованного), срока эксплуатации транспортного средства и наличия или отсутствия страховых случаев).

Коэффициенты в зависимости от места регистрации ТС

Наименование области, города республиканского значения, столицы

Размер коэффициента по территории регистрации транспортного средства (для столицы, городов республиканского и областного значения)

1

Алматинская область

1,78

2

Туркестанская область

1,01

3

Восточно-Казахстанская область

1,96

4

Костанайская область

1,95

5

Карагандинская область

1,39

6

Северо-Казахстанская область

1,33

7

Акмолинская область

1,32

8

Павлодарская область

1,63

9

Жамбылская область

1,00

10

Актюбинская область

1,35

11

Западно-Казахстанская область

1,17

12

Кызылординская область

1,09

13

Атырауская область

2,69

14

Мангистауская область

1,15

15

Алматы

2,96

16

Нур-Султан

2,2

17

Шымкент

1,01

 

Коэффициенты в зависимости от типа ТС

Тип транспортного средства

Классификация в соответствии с нормативным правовым актом Министерства внутренних дел Республики Казахстан

Размер коэффициента

по типу транспортного средства

1

Легковые

«В» — автомобили, полная масса которых не превышает 3500 кг и число сидячих мест которых, помимо сидения водителя, не превышает 8

2,09

2

Автобусы до 16 пассажирских мест включительно

«Д» — автомобили, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие более 8 сидячих мест, помимо сидения водителя

3,26

3

Автобусы свыше 16 пассажирских мест

«Д» — автомобили, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие более 8 сидячих мест, помимо сидения водителя

3,45

4

Грузовые

«С» — грузовые автомобили, полная масса которых превышает 3500 кг

3,98

5

Троллейбусы, трамваи

Троллейбусы, трамваи

2,33

6

Мототранспорт

«А» — мотоциклы, мотороллеры и другие мототранспортные средства

1,00

7

Прицепы (полуприцепы)

«Е» — составы транспортных средств с тягачами, относящимися к категориям транспортных средств «В», «С» или «Д»

1,00

 

Коэффициенты в зависимости от возраста и стажа вождения страхователя

Возраст и стаж вождения

Размер коэффициента в зависимости

от возраста и стажа вождения

1

Менее 25 лет/стаж вождения менее 2 лет

1,1

2

Менее 25 лет/стаж вождения более 2 лет

1,05

3

25 лет и старше/стаж вождения менее 2 лет

1,05

4

25 лет и старше/стаж вождения более 2 лет

1

 

Коэффициенты в зависимости от срока эксплуатации ТС

Срок эксплуатации транспортного средства

Размер коэффициента в зависимости

от срока эксплуатации транспортного средства

1

До 7 лет включительно

1

2

Свыше 7 лет

1,10

 

Так же законодательно утверждены предельные объемы ответственности страховщика по одному страховому случаю. Составляют они от 300 до 2 000 месячных расчетных показателей (в зависимости от ситуации). Более детально с пределами ответственности страховщика можно ознакомится в Законе РК «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств».

Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

С июля 2017 года в Республике Казахстан введено в действие обязательное социальное медицинское страхование. ОСМС подразумевает под собой предоставление медицинских услуг населению за счет средств Фонда социального медицинского страхования. Средства Фонда формируются за счет взносов государства, работодателей, работников и других категорий населения. Взносы, как правило, должны осуществляться на ежемесячной основе и в размере, предусмотренном для каждой отдельной категории.

Согласно данным Фонда медицинского страхования установлены следующие размеры отчислений:

Для работодателей (за своих работников)

  • 2019 год – 1,5% от заработной платы работника
  • 2020 год – 2% от заработной платы работника
  • после 2022 года – 3% от заработной платы работника

Для индивидуальных предпринимателей (за себя)

  • с 1 января 2020 года – 5% от 1,4 МЗП

За своих работников отчисления производятся по тарифам «Для работодателей».

Для членов крестьянского хозяйства (за себя)

  • с 1 января 2020 года – 5% от 1 МЗП

Для владельцев крестьянского хозяйства (за себя)

  • с 1 января 2020 года – 5% от 1,4 МЗП

За своих работников отчисления производятся по тарифам «Для работодателей».

Для физических лиц, работающих по договору гражданско-правового характера

  • 2020 год – 1% от дохода
  • 2021 год – 2% от дохода

Для наемных работников

  • 2020 год – 1% от заработной платы
  • 2021 год – 2% от заработной платы

Для самостоятельных плательщиков (лиц, не имеющих постоянного дохода и не входящих в список льготных категорий)

  • с 1 января 2020 года – 5% от 1 МЗП

Нужно отметить, что за граждан, относящихся к льготной категории, отчисления производит Государство. Размер отчисления составляет:

  • 2020 год – 1,4%
  • 2021 год – 1,6%
  • 2022 год – 1,7%

Со списком категорий граждан, за которых платит государство, можно ознакомиться на сайте Фонда медицинского страхования.

Что будет включено в обязательное социальное медицинское страхование?

  1. Амбулаторно-поликлиническая помощь, включающая
  • первичную медико-санитарную помощь
  • консультативно-диагностическую помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи и профильных специалистов
  1. Абмулаторное лекарственное обеспечение по рецепту врача
  2. Стационарная помощь:
  • плановая стационарная помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации в рамках планируемого количества случаев госпитализации, включая высокотехнологичные медицинские услуги
  • по экстренным показаниям – вне зависимости от наличия направления специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации
  1. Стационарозамещающая помощь

Страхование жизни

Страхование жизни, на сегодняшний день, второй по популярности вид страховки после обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных. Это говорит о том, что граждане Казахстана все более ответственно начинают относится к своей жизни, здоровью и своему будущему.

Страхование жизни бывает срочным и накопительным.

При накопительном страховании жизни вы не только страхуете свою жизнь, но и имеете возможность накопить энную сумму к определенному сроку. То есть, данный вид страхования, можно рассматривать, как и инвестиционный инструмент. Доходность по такому страхованию – порядка 3-5%. Но нужно помнить, что накопительное страхование жизни – история, достаточно, долгая. Договор страхования, как правило, заключается на срок от 5 лет и выше. По истечению срока действия договора, вы получаете накопленную сумму (плюс проценты), которую можете использовать по своему усмотрению (на обучение детей, путешествие и так далее).

При срочном страховании жизни страховая сумма выплачивается вам только при наступлении страхового случая (смерть; травма, если данное прописано в договоре). Если по истечению срока действия договора с вами, к счастью, ничего не случилось, никакой выплаты вы не получаете, как, например, при накопительном страховании. Но нужно отметить, что в отличии от накопительного страхования жизни, в срочном – страховые премии значительно ниже. Разница может составлять до 10 раз.

Что такое авто страхование КАСКО?

Если вы являетесь счастливым владельцем автомобиля и желаете уберечь его от ущерба, угона или хищения, то КАСКО – именно та страховка, которая вам нужна в таком случае. Страхование автомобиля не гарантирует вам безопасность, но позволит избежать ненужных проблем, незапланированных расходов и сберечь ваши нервы.

КАСКО не является обязательным в отличии от ОСАГО.

Сколько же стоит КАСКО?

Итак, стоимость полиса страхования зависит, в первую очередь, от данных о владельце авто и о самом авто. А именно от таких:

  • вид транспортного средства (легковое авто или грузовое, например)
  • стаж вождения (новички, как правило платят больше)
  • возраст водителя
  • срок эксплуатации транспортного средства
  • место регистрации ТС (жители сельской местности платят, как правило, меньше горожан)
  • история аварийности

Также на стоимость КАСКО влияет то, от каких рисков вы хотите застраховать свое авто.

Если вы решились застраховать свой автомобиль и желаете предварительно оценить свои расходы, связанные с покупкой полиса, сделать это можно с помощью онлайн-калькулятора КАСКО. Найти такой калькулятор в интернете не составляет большого труда. Так же КАСКО калькулятор часто можно найти на сайтах страховых компаний.

При наступлении страхового случая можно рассчитывать на два способа страхового возмещения:

Деньги. Страховая компания перечисляет вам средства в размере, определенном независимой экспертизой или экспертами страховщика.

Ремонт. СК направляет вас на СТО и самостоятельно оплачивает ремонт вашего автомобиля. Вам остается только забрать свое ТС после осуществленного всех ремонтных работ.

 

 

 

 

Публикация 560 (2020), Пенсионные планы для малого бизнеса

Эти квалифицированные пенсионные планы, созданные самозанятыми лицами, иногда называют планами Keogh или H. R.10. Индивидуальный предприниматель или товарищество могут создать один из этих планов. Сотрудник по гражданскому праву или партнер не могут создать ни один из этих планов. Описанные здесь планы также могут быть созданы и поддержаны корпорациями-работодателями. Все правила, обсуждаемые здесь, применимы к корпорациям, за исключением случаев, когда они конкретно ограничиваются самозанятыми.

План должен быть предназначен исключительно для сотрудников или их бенефициаров. Эти квалифицированные планы могут включать страхование самозанятых лиц.

Как работодатель, вы, как правило, можете вычитать, с учетом ограничений, взносы, которые вы вносите в соответствующий план, включая те, которые были сделаны для вашего собственного выхода на пенсию. Взносы (а также доходы и прибыль по ним) обычно не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены планом.

Виды планов

Существует два основных типа квалифицированных планов — планы с установленными взносами и планы с установленными выплатами, и к каждому из них применяются разные правила. У вас может быть более одного квалифицированного плана, но сумма ваших взносов по всем планам не должна превышать общие лимиты, указанные в разделах Взносы и Удержание работодателя ниже.

План с установленными взносами

План с установленными взносами обеспечивает индивидуальный счет для каждого участника плана. Он предоставляет преимущества участнику в основном в зависимости от суммы, внесенной на счет этого участника. На выгоды также влияют любые доходы, расходы, прибыли, убытки и конфискации других счетов, которые могут быть отнесены к счету.План с установленными взносами может быть планом с участием в прибылях или пенсионным планом за деньги.

План участия в прибыли.

Несмотря на то, что это называется «планом распределения прибыли», на самом деле вам не обязательно получать бизнес-прибыль за год, чтобы сделать взнос (за исключением себя, если вы работаете не по найму, как обсуждается в разделе Самостоятельная работа). трудоустроенное физическое лицо , позже). План распределения прибыли может быть настроен, чтобы разрешить дискреционные взносы работодателя, то есть сумма, ежегодно вносимая в план, не является фиксированной.Работодатель может даже не вносить взносов в план в течение определенного года.

План должен содержать определенную формулу для распределения взносов между участниками и распределения накопленных средств среди сотрудников по достижении ими определенного возраста, по прошествии определенного количества лет или в некоторых других случаях.

В целом, вы можете быть более гибкими при внесении взносов в план участия в прибыли, чем в план пенсионного обеспечения за деньги (обсуждается далее) или план с установленными выплатами (обсуждается позже).

Пенсионный план с покупкой денег.

Взносы в пенсионный план за покупку денег фиксированы и не зависят от прибыли вашего бизнеса. Например, пенсионный план с покупкой за деньги может требовать, чтобы взносы составляли 10% от компенсации участников, независимо от того, есть ли у вас прибыль (или есть доход у самозанятого лица).

План с установленными выплатами

План с установленными выплатами — это любой план, не являющийся планом с установленными взносами.Взносы в план с установленными выплатами основаны на том, что необходимо для предоставления точно определяемых выгод участникам плана. Для расчета этих вкладов требуются актуарные допущения и расчеты. Как правило, вам потребуется постоянная профессиональная помощь, чтобы иметь план с установленными выплатами.

Квалификационные правила

Чтобы иметь право на налоговые льготы, доступные для квалифицированных планов, план должен соответствовать определенным требованиям (квалификационным правилам) налогового законодательства. Как правило, если вы не составите свой собственный план, финансовое учреждение, предоставившее ваш план, будет нести постоянную ответственность за соблюдение квалификационных правил, которые позже будут изменены.Ниже приводится краткий обзор важных квалификационных правил, которые, как правило, еще не обсуждались. Он не предназначен для использования по принципу «все включено». См. Настройка квалифицированного плана ниже.

. Как правило, следующие квалификационные правила также применяются к пенсионному плану SIMPLE 401 (k). План ПРОСТОЙ 401 (k), однако, не подчиняется строгим правилам плана и правилам недискриминации, если план удовлетворяет положениям, описанным в главе 3 в рамках плана ПРОСТОЙ 401 (k)..

Активы плана не могут быть отвлечены.

Ваш план должен исключать возможность использования или перенаправления его активов на другие цели, кроме исключительной выгоды сотрудников и их бенефициаров. Как правило, активы не могут быть переданы работодателю.

Должны быть соблюдены минимальные требования к покрытию.

Чтобы быть квалифицированным планом, пенсионный план с установленными выплатами должен обеспечивать как минимум меньшее из следующего.

  1. 50 сотрудников.

  2. Большое из:

    1. 40% всех сотрудников, или

    2. Два сотрудника.

Если есть только один сотрудник, план должен приносить пользу этому сотруднику.

Взносы или льготы не должны быть дискриминационными.

Согласно плану выплачиваемые взносы или льготы не должны быть дискриминационными в пользу высокооплачиваемых сотрудников.

Взносы и льготы не должны превышать определенных лимитов.

Ваш план не должен предусматривать взносы или льготы, превышающие определенные пределы. Ограничения применяются к годовым взносам и другим прибавлениям к счету участника плана с установленными взносами и к годовому вознаграждению, выплачиваемому участнику плана с установленными выплатами. Эти ограничения обсуждаются далее в этой главе в разделе «Взносы ».

Минимальный стандарт наделения правами должен быть соблюден.

Ваш план должен удовлетворять определенным требованиям относительно того, когда переходят льготы. Пособие предоставляется (у вас есть фиксированное право на него), когда оно становится не подлежащим уплате. Выгода не подлежит уплате, если она не может быть потеряна в результате или неудачи какого-либо события. К суммам утраченного пособия применяются особые правила. В планах с установленными взносами конфискации могут быть распределены на счета оставшихся участников недискриминационным образом или могут использоваться для уменьшения ваших взносов.

Изъятия по плану с установленными выплатами не могут быть использованы для увеличения вознаграждения, которое в противном случае получил бы любой сотрудник по плану. Вместо этого необходимо использовать конфискацию для уменьшения взносов работодателя.

Участие.

Как правило, сотруднику должно быть разрешено участвовать в вашем плане, если он или она соответствует обоим следующим требованиям.

. План не может исключить сотрудника, потому что он или она достигли указанного возраста..

Наемный работник.

Арендованный сотрудник, определенный в главе 1, который предоставляет вам услуги (получатель услуг), рассматривается как ваш сотрудник в соответствии с определенными правилами квалификации плана. Эти правила включают правила во всех следующих областях.

  • Недискриминация в отношении покрытия, взносов и льгот.

  • Минимальный возраст и требования к обслуживанию.

  • Вестинг.

  • Лимиты взносов и пособий.

  • Высокие требования к плану.

Взносы или льготы, предоставленные лизинговой организацией за оказанные вам услуги, рассматриваются как предоставленные вами.

Выплата пособия должна начинаться, когда это необходимо.

Ваш план должен предусматривать, что, если участник не решит иначе, выплата пособий участнику должна начаться в течение 60 дней после окончания последнего из следующих периодов.

  • Год действия плана, в котором участник достигает более раннего возраста 65 лет или обычного пенсионного возраста, указанного в плане.

  • Год плана, в котором исполняется 10 лет в год, когда участник начал участвовать в плане.

  • Плановый год, в котором участник прекращает работу.

Досрочный выход на пенсию.

Ваш план может предусматривать выплату пенсионных пособий до наступления обычного пенсионного возраста. Если ваш план предлагает досрочный выход на пенсию, участник, который увольняется со службы до того, как удовлетворяет требованиям возраста досрочного выхода на пенсию, имеет право на это пособие, если он или она удовлетворяет обоим следующим требованиям.

  • Удовлетворяет требованиям к выплате пособия по досрочному выходу на пенсию.

  • Отделяется от службы с неотъемлемым правом на начисленную выгоду. Пособие, которое может быть уменьшено актуарно, выплачивается при соблюдении требований возраста досрочного выхода на пенсию.

Требуемые минимальные раздачи.

Специальные правила требуют минимального годового распределения от квалифицированных планов, обычно начиная с возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).См. Required Distributions under Distributions , later.

Пособия по случаю потери кормильца.

Пенсионные планы с установленными выплатами и выкупом за деньги должны автоматически предоставлять пособия по случаю потери кормильца в обеих следующих формах.

  • Квалифицированная совместная рента и аннуитет по случаю потери кормильца для участника с правом собственности, который не умер до даты начала выплаты ренты.

  • Квалифицированный пенсионный план по случаю потери кормильца до выхода на пенсию для состоятельного участника, который умирает до даты начала выплаты ренты и имеет пережившего супруга.

Автоматическое пособие по случаю потери кормильца также применяется к любому участнику плана распределения прибыли, если не выполняются все следующие условия.

  • Участник не выбирает пособие в виде пожизненной ренты.

  • План выплачивает полный остаток на счете пережившего супруга участника (или другого бенефициара, если переживший супруг (а) соглашается или если нет пережившего супруга), если участник умирает.

  • План не является прямым или косвенным получателем плана, который должен автоматически предоставлять пособия по случаю потери кормильца.

Кредит под залог.

Если для супруга по плану требуется автоматическое пособие в связи с потерей кормильца, он или она должны дать согласие на получение ссуды, которая использует в качестве обеспечения накопленные по плану выплаты.

Отказ от льгот по случаю потери кормильца.

Каждому участнику плана может быть разрешено отказаться от совместной ренты и ренты по случаю потери кормильца или ренты по случаю потери кормильца перед выходом на пенсию (или того и другого), но только если участник имеет письменное согласие супруги.План также должен позволять участнику отозвать отказ. Согласие супруга должно быть засвидетельствовано представителем плана или нотариусом.

Вынужденное обналичивание пособий не более долларового лимита.

План может предусматривать немедленное распределение вознаграждения участника по плану, если приведенная стоимость вознаграждения не превышает 5000 долларов.

Тем не менее, распределение не может быть произведено после даты начала аннуитета, если участник и супруг (а) или оставшийся в живых супруг умершего участника (если в соответствии с планом для супруга требуется автоматическое пособие по случаю потери кормильца) не согласятся в письменной форме на распределение.Если приведенная стоимость превышает 5000 долларов, план должен иметь письменное согласие участника и супруга или пережившего супруга (если в рамках плана для супруга (а) требуется автоматическое пособие по потере кормильца) на любое немедленное распределение пособия.

Выгоды, относящиеся к пролонгационным отчислениям, и доходы по ним могут не учитываться при определении приведенной стоимости этих выплат.

План должен предусматривать автоматическое продление любых выплат на сумму более 1000 долларов США на индивидуальный пенсионный счет или аннуитет, если участник не выберет иное.Уведомление по разделу 402 (f) должно быть отправлено до принудительного снятия наличных с правомочного пролонгационного распределения. См. Раздел 402 (f), уведомление в разделе Distributions , позже, для получения более подробной информации.

Консолидация, слияние или передача активов или обязательств.

Ваш план должен предусматривать, что в случае любого слияния или консолидации с любым другим планом или передачи активов или обязательств любому другому плану каждый участник (в случае прекращения действия плана) получал бы выгоду, равную или превышающую выгоду, которую он или она имела бы право незадолго до слияния и т. д.(если план был прекращен).

Пособие не подлежит уступке или отчуждению.

Ваш план должен предусматривать, что льготы участника или бенефициара по плану не могут быть отозваны каким-либо законным или справедливым судебным разбирательством, за исключением случаев, предусмотренных ниже, или в соответствии с определенными судебными решениями или урегулированиями в отношении участника за нарушение правил плана.

Исключение для определенных ссуд.

Ссуда ​​от плана (не от третьей стороны) участнику или бенефициару не рассматривается как переуступка или отчуждение, если ссуда обеспечена начисленной безвозвратной выгодой участника и освобождена от налога на запрещенные операции в соответствии с разделом 4975 (d) (1) или будет освобожден, если участник был дисквалифицированным лицом.Дисквалифицированное лицо определяется далее в этой главе в разделе Запрещенные операции.

Исключение для квалифицированного приказа о домашних отношениях (QDRO).

Соблюдение QDRO не приводит к запрещенному назначению или отчуждению льгот.

Платежи альтернативному получателю в рамках QDRO до достижения участником возраста 59½ лет не облагаются дополнительным налогом в размере 10%, который в противном случае применялся бы при определенных обстоятельствах.Пособия, распределенные альтернативному получателю в рамках QDRO, могут быть перенесены без налогообложения на индивидуальный пенсионный счет или на индивидуальный пенсионный аннуитет.

Никаких сокращений пособий по увеличению социального обеспечения.

Ваш план не должен разрешать уменьшение размера пособия в связи с повышением уровня пособия по социальному обеспечению или базы заработной платы после увольнения для любого участника или бенефициара, получающего пособия по вашему плану или уволенного со службы и имеющего неотменяемые права на пособие.Это правило также применяется к планам, дополняющим льготы, предусмотренные другими федеральными законами или законами штата.

Избирательные отсрочки должны быть ограничены.

Если ваш план предусматривает выборные отсрочки, он должен ограничить эти отсрочки суммой, действующей в этом конкретном году. См. Ограничение на выборную отсрочку далее в этой главе.

Высокие требования к плану.

План с тяжелым верхом — это план, ориентированный в основном на партнеров, индивидуальных предпринимателей и других ключевых сотрудников.

План является самым тяжелым для планового года, если за предыдущий плановый год общая стоимость начисленных вознаграждений или остатков на счетах ключевых сотрудников превышает 60% от общей стоимости начисленных вознаграждений или остатков на счетах всех сотрудников. Дополнительные требования применяются к плану с тяжелым верхом, в первую очередь, для обеспечения минимальных выплат или взносов для неключевых сотрудников, охваченных планом.

Наиболее квалифицированные планы, вне зависимости от того, являются ли они тяжелыми или нет, должны содержать положения, которые отвечают самым высоким требованиям и вступят в силу в плановые годы, в которые планы имеют высокий верхний предел.Эти квалификационные требования для планов с тяжелым верхом объясняются в разделе 416 и его положениях.

ПРОСТОЙ и безопасный порт 401 (k) план исключения.

Требования к плану с тяжелым верхом не применяются к планам ПРОСТОЙ 401 (k), обсуждавшимся ранее в главе 3, или планам Safe Harbor 401 (k), которые состоят исключительно из вкладов Safe Harbor, обсуждаемых далее в этой главе. Квалифицированные автоматические механизмы внесения взносов (QACA) (обсуждаемые позже) также не подчиняются строгим требованиям.

Создание квалифицированного плана

Есть два основных шага в создании квалифицированного плана. Во-первых, вы принимаете письменный план. Затем вы инвестируете активы плана.

Вы, как работодатель, несете ответственность за создание и поддержание плана.

. Если вы работаете не по найму, нет необходимости иметь сотрудников, кроме вас самих, для спонсирования и создания квалифицированного плана. Если у вас есть сотрудники, см. Раздел «Участие в правилах квалификации» ранее. .

Срок установки.

Чтобы вычесть взносы за налоговый год, ваш план должен быть создан (принят) до последнего дня этого года (31 декабря для работодателей календарного года).

Утверждение письменного плана

Вы должны принять письменный план. План может быть предварительно одобренным IRS планом, предлагаемым спонсирующей организацией. Или это может быть индивидуальный план.

Требования к письменному плану.

Для участия в программе план, который вы создали, должен быть составлен в письменной форме и сообщен вашим сотрудникам.Положения плана должны быть указаны в плане. Для плана недостаточно просто сослаться на требование Налогового кодекса.

Предварительно утвержденные планы IRS.

Наиболее подходящие планы соответствуют стандартной форме плана, утвержденному IRS. Предварительно одобренный IRS план — это план, в том числе план, охватывающий самозанятых лиц, который предоставляется поставщиком для принятия работодателями. Согласно предыдущей программе предварительно утвержденного плана IRS, план мог быть генеральным планом, прототипом плана или планом подачи тома.В рамках реструктурированной программы три типа планов были объединены в один, называемый предварительно утвержденным планом. Предварительно утвержденные планы IRS включают как стандартизированные, так и нестандартные планы. Предварительно утвержденный план IRS может использовать единый источник финансирования, например, документ доверительного или депозитарного счета, для совместного использования всеми принимающими работодателями или отдельные источники финансирования, созданные для каждого принимающего работодателя. Предварительно утвержденный план IRS может состоять из плана соглашения об усыновлении или плана единого документа.Для получения дополнительной информации о планах, предварительно утвержденных IRS, см. Процедуру получения доходов за 2017-41, 2017-29 гг. I.R.B. 92, доступно на IRS.gov/irb/2017-29_IRB#RP-2017-41.

Поставщики планов.

Следующие организации обычно могут предоставлять предварительно утвержденные планы IRS.

  • Банки (включая некоторые ссудо-сберегательные ассоциации и кредитные союзы с федеральным страхованием).

  • Торговые или профессиональные организации.

  • Страховые компании.

  • Паевые инвестиционные фонды.

  • Юридические фирмы.

  • Сторонние администраторы.

Индивидуальный план.

При желании вы можете составить индивидуальный план для удовлетворения конкретных потребностей. Хотя предварительное одобрение IRS не требуется, вы можете подать заявку на одобрение, заплатив пошлину и запросив письмо с решением. Для этого вам может понадобиться профессиональная помощь. См. Порядок получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, ежегодно обновляемый, может помочь вам решить, следует ли подавать заявку на утверждение.

Плата за пользование.

Плата, упомянутая ранее за запрос письма с решением, не применяется к работодателям, у которых есть 100 или менее сотрудников, получивших от работодателя компенсацию не менее 5000 долларов США за предыдущий год. По крайней мере, один из них должен быть сотрудником без высокой оплаты труда, участвующим в плане. Плата не распространяется на запросы, сделанные до более поздней из следующих дат.

Запрос не может быть сделан поставщиком предварительно утвержденного плана IRS, который намеревается продавать участвующим работодателям.

Для получения дополнительной информации о том, применяется ли плата за пользование, см. Процедуру получения доходов 2020-4, 2020-1 I.R.B. 148, доступный на IRS.gov/irb/2020-01_IRB, который может обновляться ежегодно; Уведомление 2017-1, 2017-2 I.R.B. 367, доступно на IRS.gov/pub/irs-irbs/irb17-02.pdf; и форма 8717.

Инвестиционный план Активы

Создавая квалифицированный план, вы определяете, как средства плана будут использоваться для создания его активов.

  • Вы можете открыть трастовый или депозитный счет для инвестирования средств.

  • Вы, трастовый фонд или кастодиальный счет можете купить аннуитетный договор в страховой компании. Страхование жизни может быть включено только в том случае, если оно связано с пенсионными выплатами.

Вы учредили траст юридическим документом (письменным документом). Для этого вам может потребоваться профессиональная помощь.

Вы можете создать депозитный счет в банке, ссудо-сберегательной ассоциации, кредитном союзе или другом лице, которое может выступать в качестве попечителя плана.

Вам не нужен трастовый или кастодиальный счет, хотя он может быть у вас, чтобы инвестировать средства плана в аннуитетные контракты или сертификаты номинальной суммы. Однако, если ими владеет кто-либо, кроме доверительного управляющего, в контрактах или сертификатах должно быть указано, что они не подлежат передаче.

Прочие требования к плану.

Информацию о других важных требованиях плана см. В Правилах квалификации ранее в этой главе.

Минимальные требования к финансированию

В целом, если ваш план представляет собой пенсионный план с покупкой за деньги или план с установленными выплатами, вы должны фактически вносить в план достаточно средств, чтобы соответствовать минимальному стандарту финансирования на каждый год.Определение суммы, необходимой для удовлетворения минимального стандарта финансирования для плана с установленными выплатами, сложно, и вам следует обратиться за профессиональной помощью, чтобы выполнить эти требования по взносам. Для получения информации об этом требовании финансирования см. Раздел 430 и его положения.

Ежеквартальные платежи необходимых взносов.

Если ваш план является планом с установленными выплатами, на который распространяются минимальные требования к финансированию, вы, как правило, должны производить ежеквартальные платежи в размере необходимых взносов.Если вы своевременно не внесете полные платежи, вам, возможно, придется заплатить проценты по любой недоплате за период недоплаты.

Сроки выполнения.

Срок оплаты взносов — 15 дней после окончания каждого квартала. Для плана на календарный год выплаты производятся 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января (следующего года).

Рассрочка в процентах.

Каждый квартальный платеж должен составлять 25% от требуемого годового платежа.

Продленный срок уплаты взносов.

Дополнительные взносы, необходимые для удовлетворения минимальных требований к финансированию на плановый год, будут считаться своевременными, если они сделаны через 8,5 месяцев после окончания этого года.

Взносов

Соответствующий план обычно финансируется за счет ваших взносов. Однако сотрудникам, участвующим в плане, может быть разрешено делать взносы, а вам может быть разрешено делать взносы от своего имени.См. Взносы сотрудников и Избирательные отсрочки , далее.

Срок подачи взносов.

Вы можете делать вычитаемые взносы за налоговый год до даты подачи налоговой декларации (плюс продление) за этот год.

Частный предприниматель.

Вы можете делать взносы от своего имени, только если у вас есть чистая прибыль (компенсация) от самозанятости в торговле или бизнесе, для которых был создан план.Ваша чистая прибыль должна быть получена от ваших личных услуг, а не от ваших инвестиций. Если у вас есть чистый убыток от самозанятости, вы не можете делать взносы для себя в течение года, даже если вы можете делать взносы для сотрудников по гражданскому праву на основе их компенсации.

Взносы работодателей

Существуют определенные ограничения на взносы и другие ежегодные дополнения, которые вы можете делать каждый год для участников плана. Также существуют ограничения на сумму, которую вы можете вычесть. См. «Пределы вычета » ниже.

Лимиты взносов и льгот

Ваш план должен предусматривать, что взносы или льготы не могут превышать определенные ограничения. Лимиты различаются в зависимости от того, является ли ваш план планом с установленными взносами или планом с установленными выплатами.

План с установленными выплатами.

На 2020 год годовое вознаграждение участника плана с установленными выплатами не может превышать меньшую из следующих сумм.

  1. 100% от средней заработной платы участника за 3 последовательных календарных года с наибольшим уровнем заработной платы.

  2. 230 000 долларов на 2020 и 2021 годы.

План с установленными взносами.

На 2020 год ежегодные взносы по плану с установленными взносами и другие поступления (за исключением прибыли) на счет участника не могут превышать меньшую из следующих сумм.

  1. 100% вознаграждения участника.

  2. 57000 долларов на 2020 год (58000 долларов на 2021 год).

Дополнительные взносы (обсуждаемые ниже в разделе «Ограничение на выборочные отсрочки» ) не подпадают под действие вышеуказанного ограничения.

Взносы сотрудников

Участникам может быть разрешено делать невычитаемые взносы в план в дополнение к вашим взносам. Несмотря на то, что эти взносы сотрудников не подлежат вычету, доходы по ним не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены в последующие годы. Кроме того, эти взносы должны соответствовать критерию фактического процента взносов (ACP) раздела 401 (m) (2) — критерию недискриминации, который применяется к взносам сотрудников и соответствующим взносам. См. Разделы 1 Правил.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для дальнейших указаний, касающихся правил недискриминации согласно разделам 401 (k) и 401 (m).

Когда считается, что взносы сделаны

Обычно вы применяете свои взносы по плану в том году, в котором они были внесены. Но вы можете применить их к предыдущему году, если будут соблюдены все следующие требования.

  1. Вы подаете их до истечения срока подачи налоговой декларации за предыдущий год (плюс продления).

  2. План утвержден на конец прошлого года.

  3. В плане взносы учитываются так, как если бы они были получены в последний день предыдущего года.

  4. Выполните одно из следующих действий.

    1. Вы письменно указываете администратору плана или доверительному управляющему, что взносы применяются к предыдущему году.

    2. Вы вычитаете взносы из своей налоговой декларации за предыдущий год. Партнерство показывает взносы для партнеров в форме 1065.

Вексель работодателя.

Ваш простой вексель, выписанный на план, не является платежом, который соответствует критериям вычета. Кроме того, выдача этой ноты является запрещенной транзакцией, облагаемой налогом. См. Запрещенные транзакции ниже.

Удержание работодателя

Обычно вы можете вычесть, с учетом ограничений, взносы, которые вы делаете в соответствующий план, в том числе те, которые делаются для вашего собственного выхода на пенсию.Взносы (а также доходы и прибыль по ним) обычно не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены планом.

Лимиты вычета

Предел вычета для ваших взносов в квалифицированный план зависит от типа вашего плана.

Планы с установленными взносами.

Отчисления по взносам в план с установленными взносами (план участия в прибылях или пенсионный план с покупкой денег) не могут превышать 25% от компенсации, выплаченной (или накопленной) в течение года вашим правомочным сотрудникам, участвующим в плане.Если вы работаете не по найму, вы должны уменьшить этот лимит при расчете вычета для взносов, которые вы делаете для своего собственного счета. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ниже.

При расчете лимита вычета применяются следующие правила.

  • Избирательные отсрочки (обсуждаются позже) не ограничены.

  • Компенсация включает отсрочку по выбору.

  • Максимальная компенсация, которую можно принять во внимание для каждого сотрудника в 2020 году, составляет 285 000 долларов (290 000 долларов в 2021 году).

Планы с установленными выплатами.

Удержание взносов в план с установленными выплатами основано на актуарных допущениях и расчетах. Следовательно, актуарий должен рассчитать ваш предел удержания.

. При расчете вычета для взносов вы не можете принимать во внимание какие-либо взносы или пособия, превышающие пределы, указанные ранее в разделе «Ограничения взносов и льгот». .

Таблица 4-1.Проиллюстрирован перенос излишних взносов — план распределения прибыли (опущены 000)
Год Вознаграждение участникам Взнос работодателя Франшиза
Лимит на текущий год (25% компенсации)
Переходящий остаток сверхнормативного взноса
использованный 1
Итого
вычетов, включая переходящие остатки
Переходящий остаток сверхнормативного взноса на конец года
2017 1000 долларов США $ 100 $ 250 $ 0 $ 100 $ 0
2018 400 165 100 0 100 65
2019 500 100 125 25 125 40
2020 600 100 150 40 140 0

1 Переходящих остатков за годы до 2016 года не было.
Лимит вычета для самозанятых физических лиц

Если вы делаете взносы для себя, вам необходимо произвести специальный расчет, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет для этих взносов. Компенсация — это ваш чистый доход от самозанятости, определенный в главе 1. Это определение учитывает оба следующих элемента.

Вычеты из ваших собственных взносов и ваших чистых доходов зависят друг от друга. По этой причине вы определяете вычет из собственных взносов косвенно, уменьшая ставку взноса, предусмотренную вашим планом.Для этого воспользуйтесь таблицей ставок для самозанятых или таблицей ставок для самозанятых в главе 6. Затем рассчитайте свой максимальный вычет, используя таблицу вычетов для самозанятых в главе 6.

Куда вычитать взносы

Вычтите взносы, которые вы делаете для своих сотрудников по гражданскому праву, из вашей налоговой декларации. Например, индивидуальные предприниматели вычитают их по Приложению C (Форма 1040) или Приложению F (Форма 1040), партнерства вычитают их по Форме 1065, а корпорации вычитают их по Форме 1120 или Форме 1120-S.

Индивидуальные предприниматели и партнеры вычитают взносы для себя по строке 15 Приложения 1 (Форма 1040). (Если вы являетесь партнером, ваши взносы показаны в Приложении K-1 (Форма 1065), которое вы получаете от партнерства.)

Перенос сверхнормативных взносов

Если вы вносите в план больше, чем можете вычесть за год, вы можете перенести и вычесть разницу в последующие годы вместе с вашими взносами за эти годы. Ваш комбинированный вычет в следующем году ограничен 25% оплаты труда участвующих сотрудников за этот год.Для целей этого ограничения SEP рассматривается как план участия в прибыли (с установленными взносами). Однако этот процентный предел должен быть уменьшен, чтобы рассчитать ваш максимальный вычет за взносы, которые вы делаете для себя. См. «Предел вычета для самозанятых физических лиц » ранее. Сумма, которую вы переносите и вычитаете, может облагаться акцизным налогом, о котором будет сказано ниже.

Таблица 4-1. Перенос избыточных взносов Иллюстрированный план распределения прибыли иллюстрирует перенос избыточных взносов в план распределения прибыли.

Акцизный налог на невычитаемые (сверхнормативные) взносы

Если вы вносите в пенсионный план сумму, превышающую установленный вами лимит вычетов, значит, вы внесли невычитаемые взносы, и, возможно, вы обязаны уплатить акцизный налог. Как правило, акцизный налог в размере 10% применяется к невычитаемым взносам, сделанным в соответствующие пенсионные планы и планы участия в прибыли, а также в ПОШ.

Особые правила для самозанятых лиц.

10% акцизный налог не применяется к каким-либо взносам, сделанным для удовлетворения минимальных требований к финансированию пенсионного плана с покупкой денег или плана с установленными выплатами.Даже если этот взнос превышает ваш заработанный доход от торговли или бизнеса, для которого создан план, разница не облагается акцизным налогом. См. Минимальные требования к финансированию ранее.

Отчетность по налогу.

Вы должны указать налог на свои невычитаемые взносы в форме 5330. Форма 5330 включает расчет налога. См. Отдельные инструкции по заполнению формы.

Выборочные отсрочки (планы 401 (k))

Ваш квалифицированный план может включать денежную или отсроченную договоренность, в соответствии с которой участники могут выбрать, чтобы вы вносили в план часть своей компенсации до налогообложения, а не получали компенсацию наличными.План с таким расположением обычно известен как план 401 (k). (Как частное лицо, работающее не по найму, участвующее в плане, вы можете внести часть своей чистой прибыли до налогообложения от бизнеса.) Этот взнос называется отсрочкой по выбору, поскольку участники выбирают (выбирают) отсрочку получения денег.

Как правило, квалифицированный план может включать в себя кассовый или отсроченный план, только если квалифицированный план является одним из следующих планов.

  • План участия в прибылях.

  • Пенсионный план за покупку денег, существовавший на 27 июня 1974 г., который предусматривал сокращение заработной платы на эту дату.

Партнерство.

Партнерство может иметь план 401 (k).

Ограничение условий участия.

План не может требовать в качестве условия участия, чтобы сотрудник проработал более 1 года.

Соответствующие взносы.

Если ваш план позволяет, вы можете делать соответствующие взносы для сотрудника, который делает выборную отсрочку по вашему плану 401 (k). Например, план может предусматривать, что вы будете вносить 50 центов за каждый доллар, который ваши участвующие сотрудники отложат по вашему плану 401 (k). Соответствующие взносы обычно проходят проверку ACP, о которой говорилось ранее в разделе Взносы сотрудников .

Неизбирательные взносы.

Вы также можете делать взносы (помимо соответствующих взносов) для участвующих сотрудников, не давая им возможности брать наличные вместо этого.Это так называемые «неелективные взносы».

Лимит вознаграждения сотрудников.

При расчете взносов, за исключением выборных отсрочек в 2020 году, может быть учтено не более 285 000 долларов из суммы вознаграждения работника. Этот предел составляет 290 000 долларов в 2021 году.

ПРОСТОЙ 401 (к) план.

Если у вас было 100 или менее сотрудников, которые заработали 5000 долларов или более в качестве компенсации в течение предыдущего года, вы можете создать план ПРОСТОЙ 401 (k).План ПРОСТОЙ 401 (k) не подчиняется требованиям недискриминации и сверхвысокого уровня, которые обсуждались ранее в рамках Квалификационных правил . Подробнее о планах SIMPLE 401 (k) см. SIMPLE 401 (k) Plan в главе 3.

Ограничение на выборочную отсрочку

Существует ограничение на сумму, которую сотрудник может ежегодно откладывать по этим планам. Этот предел применяется безотносительно к законам об общественной собственности. Ваш план должен предусматривать, что ваши сотрудники не могут откладывать больше, чем лимит, применяемый в конкретном году.Базовый лимит на выборные отсрочки составляет 19 500 долларов на 2020 и 2021 годы. Этот лимит распространяется на все взносы на снижение заработной платы и выборные отсрочки. Если в сочетании с другими планами лимит отсрочки превышен, разница включается в валовой доход сотрудника.

Взносы на компенсацию.

План 401 (k) может разрешить участникам в возрасте 50 лет и старше на конец календарного года также делать дополнительные взносы. Предельный размер взноса для наверстывания составляет 6500 долларов США на 2020 и 2021 годы.Избирательные отсрочки не считаются дополнительными взносами на 2020 и 2021 годы до тех пор, пока они не превысят лимит в размере 19 500 долларов США, лимит теста ADP, указанный в разделе 401 (k) (3), или лимит плана (если таковой имеется). Однако дополнительный взнос, который участник может сделать в течение года, не может превышать меньшую из следующих сумм.

  • Предел взносов для наверстывания.

  • Превышение вознаграждения участника над выборными отсрочками, которые не являются дополнительными взносами.

Учет взносов.

Ваши взносы в собственный план 401 (k) обычно вычитаются вами за год, в котором они были внесены в план. Соответствующие или невыборные взносы, внесенные в план, также вычитаются вами в год взноса. Избирательные отсрочки для ваших сотрудников, кроме установленных взносов Roth, не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут распределены из плана. Отсрочки по выбору включены в заработную плату по социальному обеспечению, Medicare и федеральный налог по безработице (FUTA).

Конфискация.

Сотрудники имеют не подлежащее конфискации право в любое время на накопленное вознаграждение, относящееся к отсрочке по выбору.

Отчетность по форме W-2.

Не включайте выборные отсрочки в графу «Заработная плата, чаевые, другие компенсации» формы W-2. Однако вы должны указать их в полях «Заработная плата по социальному обеспечению» и «Заработная плата и чаевые по программе Medicare». Вы также должны указать их в графе 12. Установите флажок «Пенсионный план» в графе 13.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-2.

Автоматическая регистрация

Ваш план 401 (k) может иметь функцию автоматической регистрации. С помощью этой функции вы можете автоматически уменьшить заработную плату сотрудника на фиксированный процент и внести эту сумму в план 401 (k) от его или ее имени, если только сотрудник не решит утвердительно не снижать свою зарплату или не решит ее уменьшить. на другой процент. Эти взносы являются выборными отсрочками.Функция автоматической регистрации будет стимулировать накопление сотрудников на пенсию и поможет вашему плану пройти тестирование на недискриминацию (если применимо). Для получения дополнительной информации см. Pub. 4674.

Соглашение об автоматическом внесении взносов (EACA).

Согласно EACA, участник считается выбравшим работодателя для внесения взносов в размере, равном единому проценту компенсации. Этот автоматический выбор будет оставаться в силе до тех пор, пока участник специально не решит не делать такой процент отсрочки (или не выберет другой процент).Требуемый процент отсрочки отсутствует.

Вывод средств.

Согласно EACA, вы можете разрешить участникам снимать свои автоматические взносы в план, если выполняются определенные условия.

  • Участник должен выбрать отказ не позднее, чем через 90 дней после даты первых выборных взносов в соответствии с EACA.

  • Участник должен снять всю сумму взносов EACA по умолчанию, включая любые доходы по ним.

Если план допускает снятие средств в соответствии с EACA, сумма снятия, кроме суммы любых назначенных взносов Roth, должна быть включена в валовой доход сотрудника за тот налоговый год, в котором производится распределение. Дополнительный налог в размере 10% на раннее распространение не распространяется на распространение.

Требование уведомления.

Согласно EACA, сотрудники должны получать письменное уведомление об условиях EACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть составлено таким образом, чтобы оно было понятным для среднего сотрудника, и должно быть достаточно точным и исчерпывающим, чтобы уведомить сотрудника о его или ее правах и обязанностях в соответствии с EACA. Уведомление должно включать объяснение права сотрудника отказаться от внесения выборных взносов от его или ее имени или выбрать другой процент, и сотруднику должен быть предоставлен разумный период времени после получения уведомления перед первым внесен выборный взнос.В уведомлении также должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы в отсутствие инвестиционного выбора сотрудника.

Организация квалифицированных автоматических взносов (QACA).

QACA — это тип плана безопасной гавани. Он содержит функцию автоматической регистрации и обязательные взносы работодателя. Если ваш план включает QACA, он не будет подвергаться ни тесту ADP (обсуждается позже), ни высшим требованиям (обсуждалось ранее). Кроме того, ваш план не будет подвергнут тесту ACP, если будут выполнены определенные дополнительные требования.В соответствии с QACA каждый сотрудник, имеющий право участвовать в плане, будет рассматриваться как выбравший выборные отсроченные взносы, равные определенному проценту компенсации по умолчанию. Чтобы не делать выборных отсрочек по умолчанию, сотрудник должен сделать утвердительный выбор, указав процент отсрочки (включая ноль, если желательно). Если сотрудник не делает утвердительного выбора, процент отсрочки по умолчанию должен соответствовать следующим условиям.

  1. Наносить равномерно.

  2. Не должно превышать 10%. (После 31 декабря 2019 г. максимальный процент отсрочки по умолчанию увеличивается до 15%.)

  3. Он должен составлять не менее 3% в первый плановый год, применяемый к сотруднику, и до конца следующего года.

  4. Он должен увеличиться как минимум до 4% в следующем плановом году.

  5. Он должен увеличиться как минимум до 5% в следующем плановом году.

  6. Он должен увеличиться как минимум до 6% в последующие плановые годы.

Соответствующие или невыборочные взносы.

В соответствии с условиями QACA, вы должны делать либо совпадающие, либо неизбирательные взносы в соответствии со следующими условиями.

  1. Соответствующие взносы. Вы должны сделать соответствующие взносы от имени каждого сотрудника, не получающего высокую оплату, в следующих суммах.

    1. Сумма, равная 100% отсрочки по выбору, до 1% компенсации.

    2. Сумма, равная 50% отсрочки по выбору, от 1% до 6% компенсации.

    Могут использоваться другие формулы, если они, по крайней мере, столь же благоприятны для сотрудников, не получающих высокую заработную плату. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

  2. Неизбирательные взносы. Вы должны делать невыборные взносы от имени каждого сотрудника с невысокой оплатой, имеющего право участвовать в плане, независимо от того, решили ли они участвовать, в размере не менее 3% от их компенсации.

Требования к наделению правами.

Все начисленные вознаграждения, относящиеся к совпадающим или невыборным взносам в рамках QACA, должны на 100% принадлежать всем сотрудникам, отработавшим 2 года службы. Эти взносы подлежат особым ограничениям на снятие средств, которые обсуждаются позже.

Требования к уведомлениям.

Каждый сотрудник, имеющий право на участие в QACA, должен получать письменное уведомление о своих правах и обязанностях в соответствии с QACA в течение разумного периода времени перед каждым плановым годом.Уведомление должно быть написано таким образом, чтобы его могли понять средний сотрудник, и оно должно быть точным и исчерпывающим. В уведомлении должно быть объяснено их право не делать выборных взносов от их имени или делать взносы в процентах, отличных от установленного по умолчанию. Кроме того, в уведомлении должно быть объяснено, как будут инвестироваться взносы, если сотрудник не выберет какие-либо инвестиции. У сотрудника должен быть разумный период времени после получения уведомления для внесения такого взноса и выбора инвестиций до внесения первых взносов в соответствии с QACA.

Обработка сверхнормативной отсрочки

Если общая сумма отсрочек сотрудника превышает лимит на 2020 год, сотруднику может быть выплачена разница (называемая избыточной отсрочкой) из любого плана, разрешающего такое распределение. Он или она должны уведомить план до 15 апреля 2021 г. (или более ранней даты, указанной в плане) о сумме, подлежащей выплате по каждому плану. Затем план должен выплатить сотруднику эту сумму плюс заработок на эту сумму до конца 2020 года, до 15 апреля 2021 года.

Излишек изъят до 15 апреля.

Если работник использует отсрочку сверхнормативной отсрочки до 15 апреля 2021 г., она больше не включается в отчет, включая его в валовой доход сотрудника за 2021 год. Однако любой доход, полученный в 2020 году в результате отсрочки излишка, облагается налогом. год вывоза. Распространение не облагается дополнительным 10% налогом на раннее распространение.

Если сотрудник вычитает часть сверхнормативной отсрочки и дохода по ней, то распределение считается произведенным пропорционально сумме сверхнормативной отсрочки и дохода.

Даже если сотрудник воспользуется сверхнормативной отсрочкой до 15 апреля, сумма будет учитываться в целях требований плана по недискриминационному тестированию, за исключением случаев, когда распределенная сумма предназначена для сотрудника, не получающего высокую оплату, который участвует только в 401 (k ) план или планы.

Франшиза не снята до 15 апреля.

Если сотрудник не воспользуется отсрочкой излишка до 15 апреля 2021 года, излишек, хотя и подлежит налогообложению в 2020 году, не включается в базу затрат сотрудника при расчете налогооблагаемой суммы любых возможных распределений по плану.Фактически, избыточная отсрочка, оставленная в плане, облагается налогом дважды: один раз при внесении взносов и еще раз при распределении. Кроме того, если излишняя отсрочка для сотрудника разрешена в плане, и работник не участвует ни в каком другом плане работодателя, план может быть дисквалифицирован.

Отчетность о корректирующих распределениях по форме 1099-R.

Сообщите о корректирующем распределении сверхнормативных отсрочек (включая любую прибыль) в форме 1099-R. Для получения конкретной информации о сообщении корректирующих распределений см. Инструкции к формам 1099-R и 5498.

Налог на сверхнормативные взносы высокооплачиваемых сотрудников.

Закон предусматривает тесты для выявления дискриминации в плане. Если тесты, такие как тест ADP (см. Раздел 401 (k) (3)) и тест ACP (см. Раздел 401 (m) (2)), показывают, что взносы для высокооплачиваемых сотрудников превышают пределы тестирования для этих взносов работодателю, возможно, придется заплатить 10% акцизный налог. Сообщите о налоге в форме 5330. Тест ADP не применяется ни к плану безопасной гавани 401 (k) (обсуждается далее), ни к QACA.Кроме того, тест ACP не применяется к этим планам, если выполняются определенные дополнительные требования.

Годовой налог составляет 10% от сверхнормативных взносов за плановый год, заканчивающийся в вашем налоговом году. Избыточные взносы — это выборные отсрочки, взносы сотрудников, компенсационные или невыборные взносы работодателя, которые превышают сумму, разрешенную тестом ADP или тестом ACP.

См. Разделы Правил 1.401 (k) -2 и 1.401 (m) -2 для получения дополнительных указаний относительно правил недискриминации в разделах 401 (k) и 401 (m).

. Если план не прошел тестирование ADP или ACP и этот сбой не будет исправлен к концу следующего года, план может быть дисквалифицирован. .

Если вы соответствуете требованиям плана Safe Harbor 401 (k), вам не нужно проходить ни тест ADP, ни тест ACP, если выполняются определенные дополнительные требования. Чтобы ваш план был безопасной гаванью, вы должны соответствовать следующим условиям.

  1. Соответствующие или невыборочные взносы. Вы должны вносить совпадающие или невыборные взносы в соответствии с одной из следующих формул.

    1. Соответствующие взносы. Вы должны делать соответствующие взносы в соответствии со следующими правилами.

      1. Вы должны внести сумму, равную 100% отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, до 3% компенсации.

      2. Вы должны внести сумму, равную 50% от суммы отсрочки по выбору каждого сотрудника, не получающего высокую компенсацию, от 3% до 5% компенсации.

      3. Ставка соответствующих взносов для высокооплачиваемых сотрудников, включая вас, не должна превышать ставки для невысокооплачиваемых сотрудников.

    2. Неизбирательные взносы. Вы должны делать невыборные взносы, независимо от того, произвел ли сотрудник выборные отсрочки от имени всех сотрудников, не получающих высокой оплаты и имеющих право участвовать в плане, в размере не менее 3% от вознаграждения работника.

    Эти обязательные совпадающие и невыборные взносы должны быть немедленно переданы на 100% и подлежат особым ограничениям на снятие средств.

  2. Требование уведомления. Вы должны направить имеющим на это право сотрудникам письменное уведомление об их правах и обязанностях в отношении взносов по плану в течение разумного периода до начала планового года.

Другие требования для плана 401 (k), включая правила вывода и перехода прав, также должны быть выполнены, чтобы ваш план квалифицировался как план безопасной гавани 401 (k).

Распределения

Суммы, выплачиваемые участникам плана из квалифицированного плана, называются распределениями. Распределения могут быть непериодическими, например, паушальные выплаты, или периодическими, например, аннуитетные выплаты. Кроме того, некоторые ссуды могут рассматриваться как распределения. См. Ссуды, рассматриваемые как распределения в Pub. 575.

Обязательные распределения

Квалифицированный план должен предусматривать, что каждый участник:

  • Получить всю свою долю (льготы) в плане к требуемой дате начала (определенной позже), или

  • Начните получать регулярные периодические выплаты к требуемой дате начала в годовых суммах, рассчитанных для распределения всех процентов (выгод) участника в течение его или ее ожидаемой продолжительности жизни или в течение совместной продолжительности жизни участника и назначенного бенефициара (или в течение более короткого периода) .

Эти правила распределения применяются индивидуально к каждому квалифицированному плану. Вы не можете удовлетворить требования для одного плана, взяв распределение из другого. План должен предусматривать, что эти правила отменяют любые ранее предложенные противоречивые варианты распространения.

Минимальная раздача.

Если баланс счета квалифицированного участника плана должен быть распределен (кроме как аннуитет), администратор плана должен определить минимальную сумму, необходимую для распределения каждый календарный год распределения.Этот минимум рассчитывается путем деления остатка на счете на соответствующую продолжительность жизни. Администратор плана может использовать таблицы ожидаемой продолжительности жизни в Pub. 590-Б для этого. Для получения дополнительной информации о расчете минимального распределения см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575.

Обязательная дата начала.

Как правило, каждый участник должен получить все свои льготы по плану или начать получать периодические выплаты по плану к требуемой дате начала.

Участник должен начать получать выплаты из своего пенсионного плана до 1 апреля первого года после последнего из следующих лет.

  1. Календарный год, в котором он или она достигает возраста 72 лет (если возраст 70½ лет был достигнут после 31 декабря 2019 г.).

  2. Календарный год, в котором он или она увольняются с работы у работодателя, поддерживающего план.

Однако план может требовать, чтобы участник начал получать раздачи до 1 апреля года после того, как участник достигнет возраста 72 лет (если возраст 70½ был достигнут после 31 декабря 2019 г.), даже если участник еще не вышел на пенсию.

Если участник является владельцем 5% акций работодателя, поддерживающего план, участник должен начать получать выплаты к 1 апреля первого года после календарного года, в котором участнику исполнилось 72 года (если возраст 70½ был достигнут после 31 декабря, 2019). Для получения дополнительной информации см. Налог на сверхнормативное накопление в Pub. 575 о дистрибутивах до 2020 г.

Распределения после начального года.

Распределение, которое должно быть выполнено до 1 апреля, рассматривается как распределение для начального года.(Годом начала является год, в котором участник встречается (1) или (2) выше, в зависимости от того, что применимо.) После года начала участник должен получить необходимое распределение на каждый год до 31 декабря этого года. Если в начальном году распределение не производится, необходимые распределения на 2 года должны быть произведены в следующем году (одно до 1 апреля и одно до 31 декабря).

Раздачи после смерти участника.

См. Паб. 575 для специальных правил, касающихся раздач, сделанных после смерти участника.

Раздач из планов 401 (k)

Как правило, распространение невозможно, пока не произойдет одно из следующих событий.

  • Сотрудник выходит на пенсию, умирает, становится инвалидом или иным образом прекращает работу.

  • Действие программы заканчивается, и никакая другая программа с установленными взносами не создается и не продолжается.

  • В случае плана 401 (k), который является частью плана участия в прибыли, работник достигает возраста 59½ лет или испытывает финансовые трудности.Для получения информации о правилах распределения трудностей, включая их ограничения, см. Раздел 1.401 (k) -1 (d) Правил.

  • Сотрудник получает право на распределение квалифицированных резервистов (определяется далее).

. Некоторые перечисленные выше дистрибутивы могут облагаться налогом на раннее распространение, о котором будет сказано ниже. .

Распределение квалифицированных резервистов.

Распределение квалифицированного резервиста — это распределение из IRA или счета выборочной отсрочки, сделанное после 11 сентября 2001 года, военному резервисту или члену Национальной гвардии, который был призван на действительную службу не менее 180 дней или на неопределенный срок. период.Распределение квалифицированного резервиста полностью или частично может быть возвращено IRA. Дополнительный 10% налог на раннее распределение не распространяется на распределение квалифицированных резервистов.

Налоговый режим распределения

Распределения по квалифицированному плану за вычетом пропорциональной части любой базовой стоимости облагаются подоходным налогом в том году, в котором они распределяются. Поскольку у большинства получателей нет затратной основы, распределение, как правило, полностью облагается налогом. Исключением является распределение, которое должным образом пролонгируется, как описано ниже в разделе Rollover .

Налоговый режим распределения зависит от того, производятся ли они периодически в течение нескольких лет или в течение всего срока (периодические распределения) или являются непериодическими распределениями. См. Налогообложение периодических платежей и Налогообложение непериодических платежей в Pub. 575 для подробного описания того, как распределения облагаются налогом, включая 10-летний вариант налогообложения или режим единовременного распределения прироста капитала.

Примечание.

Получатель распределения со специальной учетной записи Roth будет иметь стоимостную основу, поскольку указанные взносы Roth производятся на основе после уплаты налогов.Кроме того, при соблюдении определенных условий распределение со специальной учетной записи Roth не облагается налогом. См. Квалифицированные дистрибутивы в рамках Квалифицированной программы взносов Roth ранее.

Ролловер.

Получатель правомочного пролонгационного распределения от квалифицированного плана может отложить уплату налога, переведя его в традиционный IRA или другой имеющий право пенсионный план. Однако он может подлежать удержанию, как обсуждается ниже в разделе Требование об удержании .Ролловер также может быть произведен на Roth IRA, и в этом случае любые ранее не облагаемые налогом суммы включаются в валовой доход, за исключением случаев, когда пролонгация осуществляется с указанного счета Roth.

Допустимое пролонгационное распространение.

Это распределение всего или любой части баланса сотрудника в квалифицированном пенсионном плане, которое не соответствует ни одному из нижеперечисленного.

  1. Требуемый минимальный объем распределения. См. Раздел «Требуемые дистрибутивы » ранее.

  2. Любая из серии практически равных выплат, производимых не реже одного раза в год в течение любого из следующих периодов.

    1. Продолжительность или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника.

    2. Совместная жизнь или ожидаемая продолжительность жизни сотрудника и бенефициара.

    3. Период 10 лет и более.

  3. Распределение трудностей.

  4. Часть распределения, которая представляет собой возврат невычитаемых взносов сотрудника в план.См. Взносы сотрудников ранее и Ролловер необлагаемых налогом сумм далее.

  5. Ссуды, учитываемые как распределения.

  6. Дивиденды по ценным бумагам работодателя.

  7. Стоимость любого покрытия страхования жизни, предоставляемого в рамках квалифицированного пенсионного плана.

  8. Аналогичные предметы, указанные IRS в опубликованном руководстве. См., Например, инструкции к формам 1099-R и 5498.

Ролловер необлагаемых налогом сумм.

Вы можете перенести необлагаемую налогом часть распределения на другой квалифицированный пенсионный план, план по разделу 403 (b) или IRA. Если пролонгация относится к квалифицированному пенсионному плану или плану раздела 403 (b), который отдельно учитывает налогооблагаемую и необлагаемую часть пролонгации, перевод должен быть осуществлен посредством прямого пролонгации (от доверительного управляющего к доверительному управляющему). Если пролонгация на IRA, перевод может быть произведен любым методом пролонгации.

Примечание.

Распределение с указанной учетной записи Roth может быть перенесено на другую указанную учетную запись Roth или на IRA Roth. Если пролонгация на IRA Roth, она может быть пролонгирована любым методом пролонгации, но если пролонгация на другую назначенную учетную запись Roth, она должна быть пролонгирована напрямую (доверенное лицо).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о ролловерах см. Ролловеры в Pubs.575 и 590-А. Правила пролонгации распределений, содержащих необлагаемые суммы, см. В Уведомлении 2014-54, 2014-41 I.R.B. 670, доступно на IRS.gov/irb/2014-41_IRB/ar11.html. Инструкции по использованию денежных средств в квалифицированном плане см. В Постановлении о доходах на 2014–9, 2014–2017 гг. I.R.B. 975, доступно на IRS.gov/irb/2014-17_IRB/ar05.html.

Требование удержания.

Если в течение года квалифицированный план выплачивает участнику одно или несколько правомочных пролонгационных распределений (определенных ранее), которые, как разумно ожидают, составят 200 долларов или более, плательщик должен удержать 20% налогооблагаемой части каждого распределения для федерального дохода. налог.

Исключения.

Если вместо выплаты ему или ей распределения, участник решает, что план будет выплачивать его напрямую IRA или другому соответствующему пенсионному плану (прямое пролонгация ), удержание не требуется.

Если распределение не является приемлемым распределением пролонгации, определенным ранее, требование удержания 20% не применяется. Другие правила удержания применяются к распределениям, которые не соответствуют критериям продления, таким как долгосрочные периодические распределения и обязательные распределения (периодические или непериодические).Однако участник может решить не удерживать налог с этих распределений. Если участник не сделает этот выбор, применяются следующие правила удержания.

  • Для периодических выплат удержание основано на их учете как заработной плате.

  • При непериодическом распределении удерживается 10% налогооблагаемой части.

Расчетные налоговые платежи.

Если подоходный налог не удерживается или удерживается недостаточная сумма, получателю распределения, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Для получения дополнительной информации см. Налог у источника и Расчетный налог в Pub. 575.

Уведомление по разделу 402 (f).

Если дистрибутив является допустимым продлением, как определено ранее, вы должны предоставить получателю письменное уведомление, в котором объясняются следующие правила, касающиеся таких распределений.

  1. То, что распределение может быть напрямую передано соответствующему пенсионному плану, и информация о том, какие распределения имеют право на этот прямой перенос.

  2. Этот налог будет удержан из распределения, если он не будет напрямую переведен в соответствующий пенсионный план.

  3. То, что распределение не будет облагаться налогом, если оно будет переведено в имеющий право пенсионный план в течение 60 дней после даты получения получателем распределения.

  4. Некоторые другие правила, которые могут быть применимы.

Уведомление 2014-74, 2014-50 I.R.B. 937, доступный в IRS.gov / irb / 2014-50_IRB / ar09.html, содержит два обновленных уведомления по разделу 402 (f) безопасной гавани, которые администраторы планов могут отправлять получателям соответствующих ролловеров.

Сроки уведомления.

Как правило, уведомление должно быть предоставлено не менее чем за 30 и не более чем за 180 дней до даты распространения.

Способ уведомления.

Письменное уведомление должно быть предоставлено индивидуально каждому распространителю правомочного продления срока действия.Публикации уведомления недостаточно. Однако письменное требование может быть выполнено с использованием электронных носителей при соблюдении определенных дополнительных условий. См. Раздел 1.401 (a) -21 Правил.

Налог за непредставление уведомления.

Отказ направить уведомление 402 (f) приведет к налогу в размере 100 долларов за каждый отказ, общая сумма не превышает 50 000 долларов за календарный год. Налог не будет взиматься, если будет доказано, что такое неисполнение произошло по уважительной причине, а не по умышленной халатности.

Налог на досрочные выплаты

Если выплаты производятся работнику по плану до того, как он или она достигнет возраста 59½ лет, работнику, возможно, придется заплатить дополнительный налог в размере 10% от распределения. Этот налог применяется к полученной сумме, которую работник должен включить в доход.

Исключения.

Налог в размере 10% не применяется, если выплаты до достижения возраста 59½ лет производятся при любом из следующих обстоятельств.

  • Сделано выгодоприобретателю (или наследству сотрудника) в день или после смерти сотрудника.

  • Сделано в связи с инвалидностью работника.

  • Выплачивается как часть серии практически равных периодических выплат, начинающихся после увольнения со службы и производимых не реже одного раза в год в течение всей жизни или ожидаемой продолжительности жизни сотрудника либо совместной жизни или продолжительности жизни сотрудника и назначенного им бенефициара. (Выплаты в соответствии с этим исключением, за исключением случая смерти или потери трудоспособности, должны продолжаться не менее 5 лет или до тех пор, пока работник не достигнет возраста 59½ лет, в зависимости от того, какой период является более длительным.)

  • Выдается сотруднику после увольнения со службы, если увольнение произошло в течение или после календарного года, в котором сотрудник достиг возраста 55 лет.

  • Сделано альтернативному получателю в соответствии с QDRO.

  • Выплачивается сотруднику за медицинское обслуживание в размере, допустимом для вычета медицинских расходов (определяется без учета того, перечисляет ли сотрудник вычеты).

  • Своевременно сделано для сокращения избыточных взносов по плану 401 (k).

  • Своевременное сокращение избыточных взносов работника или соответствующих взносов работодателя (превышение совокупных взносов).

  • Своевременно сделано для сокращения лишних отсрочек по выбору.

  • Сделано из-за налога IRS на план.

  • Сделано как квалифицированный резервист-дистрибьютор.

  • Сделано как допустимый выход из EACA.

Отчетность по налогу.

Чтобы сообщить о налоге на досрочные выплаты, заполните форму 5329. См. Инструкции к форме для получения дополнительной информации об этом налоге.

Налог на дополнительные льготы

Если вы являетесь или являетесь владельцем 5% бизнеса, поддерживающего план, суммы, которые вы получаете в любом возрасте, превышающие льготы, предоставленные вам по формуле плана, облагаются дополнительным налогом. Этот налог также применяется к суммам, полученным вашим преемником. Налог составляет 10% от сверхнормативного пособия, включаемого в доход.

Чтобы определить, являетесь ли вы владельцем 5% акций, см. Раздел 416.

Отчетность по налогу.

Включите в Таблицу 2 (Форма 1040), строку 8, любые налоги, которые вы должны выплатить за сверхнормативное пособие. Отметьте поле 8c и в строке рядом с ним напишите «Раздел 72 (m) (5)» и укажите сумму налога.

Паушальное раздача.

Сумма, подлежащая обложению дополнительным налогом, не соответствует дополнительным методам расчета подоходного налога при единовременном распределении.Дополнительные методы обсуждаются в разделе Паушальные выплаты в Pub. 575.

Акцизный налог на возврат активов плана

Акцизный налог в размере 20% или 50% обычно взимается с денежных средств и справедливой рыночной стоимости другого имущества, которое работодатель получает прямо или косвенно от квалифицированного плана. Если вы должны этот налог, укажите его в Приложении I формы 5330. См. Инструкции к форме для получения дополнительной информации.

Уведомление о значительном сокращении начисления пособия

Работодатель или план должны будут уплатить акцизный налог, если произойдет оба следующих события.

  • В план с установленными выплатами или пенсионный план с оплатой за приобретение денег вносятся поправки, предусматривающие значительное снижение скорости начисления вознаграждений в будущем.

  • Администратор плана не уведомляет затронутых лиц и организации сотрудников, представляющих их, о сокращении в письменной форме.

Поправка к плану, которая отменяет или сокращает любые выплаты при досрочном выходе на пенсию или пенсионные субсидии, снижает скорость начисления будущих выплат.

Уведомление должно быть составлено таким образом, чтобы его могли понять среднестатистические участники плана, и должно содержать достаточно информации, чтобы каждый человек мог понять влияние поправки к плану. Он должен быть предоставлен в разумные сроки до вступления поправки в силу.

Налог составляет 100 долларов за участника или альтернативного получателя за каждый день задержки уведомления. Общий налог не может превышать 500 000 долларов в течение налогового года. Он возлагается на работодателя или, в случае плана для нескольких работодателей, на план.

Требования к отчетности

Возможно, вам придется подать годовой отчет / отчет до последнего дня седьмого месяца после окончания планового года. См. Следующий список форм, чтобы выбрать форму, подходящую для вашего плана.

Форма 5500-СФ.

Форма 5500-SF — это упрощенная форма годовой отчетности. Вы можете использовать форму 5500-SF, если план соответствует всем следующим условиям.

  • План — это небольшой план (обычно менее 100 участников в начале планового года).

  • План соответствует условиям освобождения от требований о том, чтобы бухгалтерские книги и записи плана проверялись независимым квалифицированным бухгалтером.

  • 100% активов плана инвестировано в определенные надежные инвестиции с легко определяемой справедливой стоимостью.

  • План не содержит ценных бумаг работодателя.

  • План не рассчитан на нескольких сотрудников.

Если от вашего плана требуется подавать годовой отчет / отчет, но он не имеет права подавать форму 5500-SF, план должен подать форму 5500 или форму 5500-EZ, в зависимости от ситуации.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 5500-SF.

Форма 5500-EZ.

Вы можете использовать форму 5500-EZ, если план является планом с одним участником, как определено ниже.

План с одним участником.

Ваш план рассчитан на одного участника, если выполняется одно из следующих условий.

  • План распространяется только на вас (или вас и вашего супруга), и вы (или вы и ваш супруг) владеете всем бизнесом (зарегистрированным или некорпоративным).

  • План распространяется только на одного или нескольких партнеров (или партнеров (партнеров) и супругов (-ей)) в деловом партнерстве.

. План с одним участником не может подавать годовой отчет по форме 5500 за 2020 год. Каждый план с одним участником, необходимый для подачи годового отчета за 2020 год, должен подавать либо форму 5500-EZ, либо форму 5500-SF. См. Инструкции к форме 5500-EZ. .

Форма 5500-EZ не требуется.

Если общий объем активов вашего плана (или планов) с одним участником на конец планового года составлял 250 000 долларов или меньше, то вам не нужно подавать форму 5500-EZ за этот плановый год.Все планы должны подавать форму 5500-EZ за последний год плана, чтобы показать, что все активы плана были распределены.

Пример.

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и ваш план соответствует всем условиям для заполнения формы 5500-EZ. Общие активы плана составляют более 250 000 долларов. Вы должны подать форму 5500-EZ или форму 5500-SF.

. Все планы с одним участником должны заполнить форму 5500-EZ за последний год выполнения плана. Последний плановый год — это год, когда завершено распределение всех активов плана..

Форма 5500.

Если вы не соответствуете требованиям для подачи формы 5500-EZ или формы 5500-SF и требуется возврат / отчет, вы должны подать форму 5500.

Электронная подача форм 5500 и 5500-SF.

Все формы 5500 и 5500-SF необходимо подавать в электронном виде в Министерство труда через EFAST2. Планы с одним участником имеют возможность подавать форму 5500-SF в электронном виде, а не заполнять форму 5500-EZ на бумаге в IRS.Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм 5500 и 5500-SF, доступные на EFAST.dol.gov.

Форма 5310.

Если вы прекращаете свой план и являетесь спонсором плана или администратором плана, вы можете заполнить форму 5310. К вашему заявлению должна быть приложена соответствующая плата за пользование и форма 8717.

Форма 8955-SSA.

Форма 8955-SSA используется для сообщения об участниках, которые больше не охвачены планом, но имеют отложенное право на получение льгот по плану.

Форма 8955-SSA подается в IRS и может быть подана в электронном виде через систему FIRE (возврат информации в электронном виде).

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о требованиях к отчетности см. Формы и инструкции к ним.

Лучшие пенсионные планы для малого бизнеса в 2021 году

T Порой обязанности по владению и ведению малого бизнеса могут быть непосильными. Каждое решение — от выбора бумаги для принтера до составления бюджета, создания бизнес-плана и поиска финансирования — остается за вами и только за вами.Имея так много действий и размышлений, просто чтобы сохранить свой бизнес в плюсе, легко отказаться от долгосрочного планирования

Тем не менее, есть проблемы с долгосрочным планированием, которые имеют решающее значение для вашего личного успеха как владельца малого бизнеса , И они никуда не денутся, особенно когда дело доходит до вашего пенсионного плана. Вы не можете позволить себе роскошь работодателя, предлагающего план 401 (k) или пенсионный план с набором подходящих инвестиционных инструментов для обеспечения вашего финансового будущего.Это все зависит от вас.

Слишком много владельцев малого бизнеса избегают важнейших элементов планирования своего будущего. Интернет-ресурс Manta, посвященный помощи малым предприятиям в продвижении себя и привлечении новых клиентов, в 2017 году опросил около 2000 владельцев малого бизнеса. Manta обнаружил, что более трети (34%) опрошенных не имеют пенсионного плана. Среди этой группы наиболее часто упоминаемая причина (37% респондентов) заключалась в том, что они просто не генерируют достаточного дохода для экономии.Еще 18% владельцев бизнеса без пенсионных накоплений рассматривают возможность продажи бизнеса в качестве пенсионного плана.

Аналогичное исследование, проведенное страховой компанией Guardian, дало еще более заметные результаты: 35% опрошенных владельцев малого бизнеса сообщили, что на самом деле они открыли свой бизнес для финансирования своей пенсии. Отвечая на отдельный вопрос, 35% респондентов ответили, что выходят на пенсию в зависимости от дохода от продажи бизнеса.

Все мы знакомы со старой поговоркой об опасности класть все яйца в одну корзину, и это пример из учебника. В этом сценарии многое может пойти не так. Бизнес будет продаваться только в том случае, если он сможет продолжать свою деятельность. Есть ли план преемственности, который обеспечит непрерывность бизнеса? И не забывайте о рыночных условиях, которые определяют, можно ли продать бизнес по привлекательной цене. Меньше всего предприниматель хочет, чтобы его вынудили продать по бросовой цене.Если у вас нет пенсионного плана, вы можете легко оказаться вынужденным продавать в неоптимальных обстоятельствах.

Дополнительную путаницу в вопросе пенсионных фондов в 2018 году вносят новые налоговые законы, одобренные Конгрессом в конце 2017 года. До принятия налогового плана Республиканской партии многие опасались, как изменения в налоговом законодательстве могут повлиять на пенсионные фонды и 401 (k ) s в частности. Однако новые правила не меняют существующих стимулов для пенсионных накоплений. Правила, касающиеся 401 (k) s, IRA, Roth IRA и других пенсионных сберегательных счетов, не изменятся в результате новых налоговых правил.

Одна вещь, которую закон изменяет, — это возможность характеризации Roth IRA. Однако это изменение начинается в 2018 году; ИРА Roth, переименованные в 2017 г., по-прежнему будут разрешены.

Существует ряд решений для выхода на пенсию, которые могут помочь вам обезопасить свое будущее и будущее ваших сотрудников, но процесс принятия решений может быть сложным. Даже пенсионерам и специалистам по инвестициям бывает сложно определить лучший вариант для владельца малого бизнеса. Вот несколько вопросов, которые следует задать себе перед тем, как принять решение о пенсионном плане:

  • Есть ли у вас сотрудники или ожидаете их появления в будущем?
  • Насколько важно, чтобы сотрудники могли вносить взносы в пенсионный план?
  • Ваш приоритет — более высокий вклад или простота администрирования?
  • Хотели бы вы, чтобы взносы вычитались из налогооблагаемой базы как коммерческие расходы?

Мы рассмотрели несколько различных планов, в том числе: Simple IRA, SEP IRA, Self-Employed 401 (k), Simple 401 (k) и Roth IRA.Мы сравнили различные функции и поговорили как с владельцами малого бизнеса, так и с профессионалами в области пенсионного обеспечения. Кваме А. Мишель, бухгалтер из Атланты, специализирующийся на работе с клиентами из малого бизнеса, отметил, что SEP IRA — самый популярный вариант пенсионных сбережений среди его клиентов из малого бизнеса. «Низкие сборы в сочетании с минимальной административной нагрузкой и меньшими требованиями к обслуживанию делают его популярным вариантом». Он отмечает, что соло 401 (k) занимает второе место, и многие клиенты, особенно те, кто сосредоточен на развитии своего бизнеса, ценят гибкость возможности брать займы под активы.

Имея в виду это исследование, вот наши предложения по лучшим пенсионным автомобилям для владельцев малого бизнеса.

Solo 401 (k): Лучший пенсионный план для максимального увеличения взносов

Если вы работаете не по найму или являетесь владельцем бизнеса без сотрудника, кроме вашего супруга, вы имеете право создать индивидуальный предприниматель 401 (k ). Также известный как соло 401 (k), это пенсионный план, который выбирают владельцы бизнеса, которые хотят максимизировать свои взносы в свои пенсионные планы.План подходит для индивидуальных предпринимателей, товариществ, владельцев бизнеса корпорации C и S. Этот план предлагает максимально возможный вклад среди пенсионных планов, поскольку он признает, что вы одновременно и работодатель, и наемный работник. Как сотрудник, вы можете вносить до 100% компенсации, вплоть до годового лимита взносов в размере 19 500 долларов США в 2020 и 2021 годах. Если вам 50 или больше, это может доходить до 26 000 долларов США. Кроме того, вы можете сделать взнос работодателя в размере до 25% от компенсации, при этом общий максимальный взнос составляет 54 000 долларов США.Обратите внимание, что общая сумма взносов работодателя / сотрудника не может превышать 57 000 долларов на 2020 год и 58 000 долларов на 2021 год. Если вам больше 50 лет, вы можете добавить дополнительные взносы в размере 6500 долларов, увеличив свою общую сумму до 62 500 долларов на 2021 год.

план предлагает рост с отложенным налогом. Если компания зарегистрирована, взносы считаются коммерческими расходами. Если бизнес не зарегистрирован, владелец бизнеса может вычесть взносы за себя из личного дохода. Единственные недостатки этого плана в том, что он может быть немного менее удобным, поскольку требуется администратор плана.Как только активы плана достигнут 250 000 долларов, вам также нужно будет подать форму 5500 в IRS.

SEP IRA: лучший пенсионный план для индивидуального предпринимателя, который хочет легкого администрирования

The Simplified Employee Pension (SEP) IRA — отличный выбор для индивидуального предпринимателя, который хочет накопить на пенсию с минимумом административной головной боли. В отличие от Solo 401 (k), SEP IRA может охватывать сотрудников, что дает больше возможностей для роста бизнеса. План прост в настройке и обслуживании, он не требует платы за установку или ежегодных сборов.Эти планы полностью финансируются работодателем, и сотрудники не делают взносов. В 2020 и 2021 годах работодатель может внести до 25% компенсации до максимума в 57 000 долларов на 2020 год и 58 000 долларов на 2021 год. Однако обратите внимание, что SEP может стать дорогостоящим, если вы хотите активно экономить. Хотя вы, как работодатель, не обязаны делать взносы каждый год, вы должны вносить для сотрудников тот же процент, который вы вносите для себя.

SIMPLE IRA: лучший план для участия сотрудников в финансировании пенсионного счета

План стимулирования сбережений (SIMPLE) IRA позволяет компаниям с менее чем 100 сотрудниками устанавливать IRA для каждого сотрудника.Сотрудникам разрешается вносить отсрочку выплаты заработной платы в размере до 100% компенсации или не более 13 500 долларов США в 2020 и 2021 годах. Сотрудники старше 50 также могут внести дополнительный взнос в размере 3000 долларов США на общую сумму 16 500 долларов США. Работодатель также вносит свой вклад на счет, либо соразмеряя взносы сотрудников в долларах США до 3% от компенсации, либо выплачивая 2% от вознаграждения каждого сотрудника. Преимущества этого варианта включают простую настройку и небольшую административную нагрузку. Пределы взносов также более щедры, чем те, которые допускаются для традиционных или Roth IRA.Однако взносы на этот счет считаются «выборочными отсрочками», которые засчитываются в общий годовой лимит индивидуального отсрочки по выбору.

Хотя эти планы являются тремя из самых эффективных для малого бизнеса, мы также рассмотрели два других.

SIMPLE 401 (k)

SIMPLE 401 (k) — это альтернатива для компаний, в которых работает менее 100 сотрудников и которые хотят избежать административного бремени стандарта 401 (k). Сотрудники могут выбрать взнос, но в отличие от обычного 401 (k), вы, как работодатель, обязаны внести соответствующий взнос в размере до 3% от заработной платы каждого сотрудника или невыборный взнос в размере 2% от заработной платы каждого сотрудника.Хотя работодатель обязан подавать форму 5500 каждый год, административная нагрузка значительно ниже, поскольку от компании не требуется проводить дорогостоящее тестирование на отсутствие дискриминации, как это было бы с обычным 401 (k). Одна особенность, которая может сделать простой 401 (k) менее привлекательным для компаний, заключается в том, что взносы, внесенные на счет, немедленно переходят, тем самым сводя на нет пенсионное вознаграждение сотрудников поэтапного плана перехода.

Roth IRA

Индивидуальный предприниматель может использовать Roth IRA для пополнения пенсионных сбережений при условии, что доход не превышает установленного предела.Например, можно финансировать SEP или SIMPLE IRA и Roth IRA. Взносы в Roth IRA производятся из дохода после уплаты налогов, и поэтому активы, хранящиеся на счете, не облагаются налогом. Распределение также не облагается налогом. Большой недостаток Roth IRA заключается в том, что он ограничен в зависимости от дохода и, следовательно, недоступен для людей с высокими доходами. Взносы в Roth IRA полностью прекращаются для индивидуальных подателей с годовым доходом в размере 133 000 долларов США и для совместных подателей с годовым доходом в размере 196 000 долларов США.Ежегодные взносы ограничены 6000 долл. США или 7000 долл. США для лиц старше 50 лет на 2021 год.

В конце концов, владение и ведение малого бизнеса может оказаться непростым делом. Такие вещи, как пенсионное планирование, могут отойти на второй план из-за более насущных проблем, таких как оплата счетов, оплата себя и развитие бизнеса. Но когда-нибудь, как и все остальное, ваши дни в качестве владельца малого бизнеса подойдут к концу, и после успешного запуска (надеюсь) вы выйдете на пенсию. Время, которое вы сейчас вкладываете в планирование выхода на пенсию, имеет решающее значение, особенно из-за вашего статуса владельца малого бизнеса.Как и все, что связано с ведением вашего бизнеса, когда дело доходит до пенсионного планирования, есть вероятность, что если вы этого не сделаете, это просто не будет выполнено.

До 2018 года можно было отменить преобразование Roth IRA с помощью процесса переквалификации. Это было полезно для людей, если стоимость конвертированных инвестиций со временем уменьшалась. Однако практика переквалификации IRA Рота закончилась в конце 2017 года с принятием Конгрессом новых налоговых законов. IRA Roth, переквалифицированные в 2017 году, по-прежнему разрешены, но вы не можете переквалифицировать IRA Roth в 2018 году или позже.Об этом важно помнить при планировании пенсионных планов для малого бизнеса в 2018 году.

Эта статья была обновлена ​​2 февраля 2018 года и 23 сентября 2109 года.

От редакции: Inc. пишет о продуктах и ​​услугах в этой и другие статьи. Эти статьи редакционно независимы — это означает, что редакторы и репортеры исследуют и пишут об этих продуктах без какого-либо влияния со стороны каких-либо отделов маркетинга или продаж. Другими словами, никто не говорит нашим репортерам или редакторам, что писать или включать в статью какую-либо конкретную положительную или отрицательную информацию об этих продуктах или услугах.Содержание статьи полностью на усмотрение репортера и редактора. Однако вы заметите, что иногда мы включаем в статьи ссылки на эти продукты и услуги. Когда читатели переходят по этим ссылкам и покупают эти продукты или услуги, Inc может получить компенсацию. Эта рекламная модель, основанная на электронной коммерции, — как и любое другое объявление на страницах наших статей — не влияет на наше редакционное освещение. Репортеры и редакторы не добавляют эти ссылки и не управляют ими. Эта рекламная модель, как и другие, которые вы видите на Inc, поддерживает независимую журналистику, которую вы найдете на этом сайте.

Пенсионные стратегии для владельцев малого бизнеса

Как владелец малого бизнеса, вы несете полную ответственность за собственное пенсионное планирование. Если у вас есть сотрудники, вы можете чувствовать ответственность за то, чтобы помочь им спланировать успешный выход на пенсию. Соображения и планы пенсионных сбережений, которые подходят вам как владельцу малого бизнеса, должны иметь первостепенное значение при планировании выхода на пенсию как для себя, так и для сотрудников.

Выберите традиционную пенсионную стратегию

Есть несколько традиционных вариантов, помимо использования вашего малого бизнеса для финансирования вашей пенсии, например, IRA и 401 (k) s, которые функционируют как дополнительные источники пенсионного дохода помимо ликвидации вашего малого бизнеса.

Установите ПРОСТОЙ ИРА: План поощрения сбережений для сотрудников, или ПРОСТОЙ ИРА, — это один пенсионный план, доступный для малых предприятий. В 2020 году сотрудники могут отсрочить выплату до 13 500 долларов своей зарплаты до налогообложения, а те, кому 50 лет и старше, могут отсрочить до 16 500 долларов, воспользовавшись дополнительным взносом в размере 3000 долларов. Однако сотрудники, которые участвуют в других спонсируемых работодателем Планы могут вносить не более 19 500 долларов во все вместе взятые планы, спонсируемые работодателем.

Работодатели могут соотносить взносы сотрудников с ПРОСТОЙ ИРА до 3% от заработной платы сотрудника.И наоборот, работодатели могут внести 2% от вознаграждения каждого имеющего на это право сотрудника в размере до 285 000 долларов в 2020 году. Взносы работодателя не облагаются налогом.

Выходящие на пенсию владельцы малого бизнеса: Remington, IN

Создайте SEP IRA: Упрощенная пенсия сотрудника (SEP) — это еще один тип индивидуального пенсионного счета (IRA), на который владельцы малого бизнеса и их сотрудники могут делать взносы. В 2020 году он позволяет сотрудникам делать взносы до налогообложения в размере до 25% от дохода или 57000 долларов США, в зависимости от того, что меньше.Подобно плану SIMPLE, SEP позволяет владельцам малого бизнеса вносить не облагаемые налогом взносы от имени правомочных сотрудников, а сотрудники не будут платить налоги с сумм, которые работодатель вносит от их имени, пока они не получат выплаты из плана после выхода на пенсию. Взаимодействие с другими людьми

Практически любой малый бизнес может создать ПОШ. Неважно, сколько у вас сотрудников или ваш бизнес структурирован как индивидуальное предприятие, партнерство, корпорация или некоммерческая организация. Каждый год вы можете решать, какой вклад вносить от имени своих сотрудников, чтобы не ограничиваться внесением взносов, если у вашего бизнеса был плохой год.Владельцы бизнеса также считаются сотрудниками и могут вносить взносы сотрудников на свои собственные счета.

В целом, план SEP — лучший вариант для многих малых предприятий, поскольку он позволяет вносить больший вклад и большую гибкость (см. Подробнее: Владельцы бизнеса: Как создать IRA SEP).

IRA и Solo 401 (k) s: Если вы работаете в конкурентной среде и хотите привлечь лучшие таланты, вам может потребоваться предложить план выхода на пенсию, такой как два, описанные выше.Однако работодатели не обязаны предлагать своим сотрудникам пенсионные пособия. Если вы этого не сделаете, один из способов накопления на пенсию без привлечения ваших сотрудников — это Roth или традиционный IRA, в который может внести свой вклад любой человек, имеющий доход от работы.

Вы также можете внести свой вклад в IRA от имени своего супруга. IRA компании Roth позволяют вам делать взносы после уплаты налогов и получать безналоговые выплаты при выходе на пенсию; традиционные IRA позволяют вносить доллары до вычета налогов, но вы будете платить налог с распределения.Максимальный вклад, который вы можете внести в IRA в 2020 году, составляет 6000 долларов (7000 долларов, если вам 50 лет и старше).

Наконец, если в вашем малом бизнесе нет сотрудников, имеющих право на участие, кроме вашего супруга, вы можете внести свой вклад в Solo 401 (k) — прочтите 401 (k) Планы для владельцев малого бизнеса .

Разработайте стратегию выхода для вашего бизнеса

Может показаться странным, что разработка стратегии выхода из бизнеса должна быть одним из ваших первых соображений при планировании выхода на пенсию.Но учтите: малый бизнес, который вы строите всю свою жизнь, может стать вашим самым большим активом. Если вы хотите, чтобы он был использован для финансирования вашей пенсии и прекращения работы, вам необходимо ликвидировать свои вложения. Чтобы однажды подготовиться к продаже вашего малого бизнеса, он должен иметь возможность работать без вас. Никогда не рано начинать думать о том, как достичь этой цели и о том, как найти лучшего покупателя для вашего малого бизнеса.

Условия рынка повлияют на вашу способность продавать свой бизнес.Возможно, вы захотите сделать свой пенсионный план гибким, чтобы вы могли продать свою долю во время сильного рынка или работать дольше в случае рецессии. Вы определенно хотите избежать продажи бедствия: одна проблема, с которой вы столкнетесь, если дождетесь последней минуты, чтобы закрыть свой бизнес, заключается в том, что ваш предстоящий выход на пенсию создаст впечатление продажи бедствия среди потенциальных покупателей, и вы не сможете продать свою компанию по более высокой цене.

Итог

Более трети владельцев малого бизнеса, опрошенных в 2014 году, заявили, что не хотят выходить на пенсию, четверть заявили, что не планируют выходить на пенсию, более трети заявили, что планируют разделить свое время выхода на пенсию между работой и отдыхом и многое другое. более половины заявили, что им будет трудно полностью уйти на пенсию.Даже если вы входите в число владельцев малого бизнеса, которые планируют продолжать работать, создание пенсионного плана для вашего малого бизнеса — хорошая идея, потому что он дает вам варианты, а наличие вариантов означает, что вы будете более удовлетворены любым путем, который выберете. .

Пенсионные планы для малого бизнеса | Сравнить планы

Инвестирование сопряжено с риском, включая риск потери.

1.

Никаких комиссий или минимальных сумм для открытия розничных счетов Fidelity IRA.Расходы по инвестициям (например, фонды, управляемые счета и определенные HSA), а также комиссии, процентные сборы и другие расходы по транзакциям могут по-прежнему применяться. См. Fidelity.com/commissions для получения дополнительной информации.

2. Большинство ПВС требуют, чтобы работодатели вносили в план каждого сотрудника одинаковый процент от их заработной платы. По этой причине SEP редко выбирают те, у кого более 20 сотрудников.

3.Счет только для инвестиций. Это не план, а тип учетной записи. Учетная запись создается Доверительным управляющим. План должен быть объединенной учетной записью, управляемой Доверительным управляющим. Это не может быть план, который учитывает направление инвестиций сотрудников. Пожалуйста, сверьтесь с документом вашего плана, чтобы узнать, имеете ли вы право на открытие счета.

4. Если вы снимаете деньги до достижения возраста 59½ лет, вы обычно подвергаетесь 10% штрафу за досрочное снятие денег, за некоторыми исключениями. Для ПРОСТОЙ IRA, если снятие средств производится в течение первых двух лет участия в плане, штраф в размере 10% увеличивается до 25%.

Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций. Приведенная здесь информация носит общий и образовательный характер и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Налоговые законы и правила сложны и могут меняться, что может существенно повлиять на результаты инвестиций. Fidelity не может гарантировать, что приведенная здесь информация является точной, полной или своевременной. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении такой информации или результатов, полученных в результате ее использования, и отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами или любой налоговой позиции, основанной на такой информации.Проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной ситуации.

Fidelity Brokerage Services LLC, участник NYSE, SIPC, 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917

Варианты пенсионного плана для малого бизнеса

  • Предложение пенсионного плана сотрудникам — хороший способ привлечь и удержать лучшие таланты в вашей отрасли.
  • IRS предоставляет налоговые льготы малым предприятиям, предлагающим пенсионные планы.
  • Существует несколько различных типов планов для малого бизнеса: от простых планов, которые может открыть любой, до планов, спонсируемых работодателем, для предприятий с двумя до 100 сотрудников.
  • Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят узнать больше о вариантах пенсионных планов для своих сотрудников.

Выбор подходящего пенсионного плана для малого бизнеса начинается с изучения всех вариантов, доступных вам и вашим сотрудникам. Проанализируйте, кто ваши сотрудники и какие варианты пенсионного плана наиболее подходят для них, а затем выберите тот, который соответствует потребностям и ценностям вашего малого бизнеса.

Доступно несколько различных типов пенсионных планов для малого бизнеса, и поставщики планов предлагают доступные и доступные варианты, предназначенные даже для очень малых предприятий. Есть также некоторые налоговые льготы, которые могут компенсировать расходы на финансирование пенсионного плана малого бизнеса.

Вы можете выбрать один из простых планов, которые может открыть каждый, планов, предназначенных для самозанятых людей без сотрудников, или пенсионных планов, спонсируемых работодателем, для малых предприятий, в которых работает от двух до 100 сотрудников.Читайте дальше, чтобы узнать больше о доступных вам вариантах пенсионного плана для малого бизнеса и некоторых советах, которые помогут вам решить, какие из них вы хотите обсудить со своим бухгалтером-консультантом или финансовым консультантом.

Если вы уже знаете, какой тип плана вам нужен, посмотрите нашу страницу лучших вариантов , чтобы узнать, каких поставщиков планов мы рекомендуем.

Примечание редактора: Ищете подходящий пенсионный план для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Налоговые льготы для малых предприятий

Правительство предлагает налоговый кредит на стартовые затраты на пенсионные планы, чтобы помочь малым предприятиям предложить своим сотрудникам пенсионные планы. Это позволяет вам вычесть до 50% или 500 долларов США из затрат на запуск и администрирование плана в течение первых трех лет действия вашего плана.

Если вы сопоставляете или делаете взносы на счета сотрудников, эти деньги также подлежат налогообложению. Это позволяет вам вносить вклад в ваш собственный план пенсионных накоплений, и, как и ваши сотрудники, у вас есть возможность выборных отсрочек, которые могут позволить вам снизить размер подоходного налога.Кроме того, в зависимости от вашего дохода, вы можете претендовать на получение сберегательного кредита.

Вскоре могут появиться дополнительные налоговые льготы, поскольку федеральные законодатели стремятся сделать пенсионные планы более доступными и доступными для владельцев малого бизнеса. Например, в одном из рассматриваемых законопроектов будет предоставлена ​​налоговая льгота малым предприятиям, которые автоматически регистрируют своих работников в своих пенсионных планах.

Ключевой вывод: Правительство стимулирует малый бизнес предоставлять своим сотрудникам пенсионные планы налоговыми льготами.Вы можете вычесть до 50% или 500 долларов США из затрат на запуск и администрирование плана в течение первых трех лет действия вашего плана.

Должны ли малые предприятия предлагать пенсионные планы?

Короткий ответ — нет. Фактически, ни один частный бизнес в США не обязан предлагать своим сотрудникам пенсионные планы. Многие компании предлагают пенсионные планы как часть пакетов льгот, чтобы помочь привлечь и удержать таланты. Для небольших компаний предложение пенсионных планов может помочь привлечь новых сотрудников, но это также может быть правильным решением для существующих сотрудников.

В зависимости от вашей ситуации важно учитывать, как пенсионные планы повлияют на ваш бизнес и его сотрудников. Такие льготы, как варианты пенсионного плана или здравоохранение, могут стать переломным моментом для сотрудников, которые колеблются между сохранением лояльности к вашей компании и использованием своих талантов в другом месте.

Ключевой вывод: Нет никаких законов, требующих от малых предприятий предлагать пенсионные планы для сотрудников. Однако это может помочь вам привлечь и удержать лучшие таланты.

Типы пенсионных планов

Вот некоторые моменты, которые следует учитывать, которые могут помочь вам решить, какой тип пенсионного плана вы хотите изучить. Прокрутите вниз или щелкните по ссылкам ниже, чтобы узнать больше о каждом типе плана. Поскольку спонсирование пенсионного плана для вашего малого бизнеса — это большой шаг, вам следует проконсультироваться со своим финансовым консультантом и CPA относительно того, какой тип является лучшим вариантом для вас и вашего бизнеса. После того, как вы выберете тип плана, вам следует позвонить в несколько компаний, чтобы узнать расценки для вашего бизнеса.

Если у вас есть сотрудники и вы хотите …

  • Чтобы установить график перехода прав, который поощряет удержание сотрудников, ознакомьтесь с традиционным 401 (k) .
  • Чтобы избежать тестирования на недискриминацию, чтобы вы и ваши высокооплачиваемые сотрудники могли активно откладывать деньги на пенсию, подумайте о безопасной гавани 401 (k) .
  • Простой план, который позволяет вашим сотрудникам делать взносы, посмотрите на SIMPLE IRA .
  • Чтобы выбрать, в какие годы вы вносите взносы на пенсионные счета сотрудников — например, если прибыль вашего бизнеса колеблется из года в год, — рассмотрите SEP IRA .

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и хотите…

  • Чтобы сэкономить как можно больше денег на пенсии и внести свой вклад как наемный работник, так и как работодатель, посмотрите на solo 401 (k) .
  • Чтобы сэкономить на пенсии как можно больше денег, но вы хотите делать только взносы работодателя, проверьте SEP IRA .
  • Для простого пенсионного плана, который легко настроить, рассмотрим традиционный IRA .
  • Если вам нужен простой план после уплаты налогов, который позволяет вашим деньгам расти без уплаты налогов, обратите внимание на Roth IRA .

Ключевой вывод: Малые предприятия всех типов имеют широкий выбор пенсионных планов для сотрудников, включая традиционные планы 401 (k), SIMPLE IRA и индивидуальные планы 401 (k).

Традиционный 401 (k)

Это, пожалуй, самый известный тип пенсионного плана. Разница между планами IRA и 401 (k) заключается в том, что планы 401 (k) позволяют сотрудникам вносить более высокую сумму в долларах на свои счета, позволяют сотрудникам брать ссуды из своих пенсионных сбережений и обычно предлагают сотрудникам выбор до налогообложения и Roth. взносы.

  • Стоимость на сотрудника: Зависит от поставщика тарифного плана. Ищите поставщиков комплексного обслуживания, которые работают с малым бизнесом. Большинство из них взимают плату за установку, ежемесячную (или ежегодную) административную плату и плату за каждого участника, а также инвестиционный или консультационный сбор. Участники плана оплачивают коэффициенты расходов ETF и паевых инвестиционных фондов, а также совершают сделки с фондами.
  • Структура взносов: Участие сотрудников не является обязательным и часто позволяет им делать взносы до налогообложения посредством отсрочки выплаты заработной платы или взносов Roth после уплаты налогов.Взносы работодателя не являются обязательными, но вы можете установить график наделения правами, который позволяет вам вернуть процент от взносов компании, если сотрудник увольняется из компании до установленного времени.
  • Roth 401 (k) по сравнению с традиционным 401 (k): Roth 401 (k) — это вариант традиционного 401 (k), который позволяет участникам плана делать взносы после уплаты налогов, а не отсрочивать выплаты заработной платы до налогообложения. Взносы после уплаты налогов не подлежат вычету, поскольку вы уже уплатили с них подоходный налог.Преимущество в том, что ваши деньги растут без налогов, поэтому они не облагаются налогом, когда вы их снимаете.
  • Предел взносов на 2021 год: 19 500 долларов США для сотрудников или 26 000 долларов США для сотрудников в возрасте 50 лет и старше. Работодатели могут вносить до 25% вознаграждения работника, но общая сумма взносов (взносы работника и работодателя) не должна превышать 58 000 долларов США или 64 500 долларов США для сотрудников в возрасте 50 лет и старше, которые вносят дополнительные взносы. Этот план подлежит проверке на отсутствие дискриминации, что гарантирует, что он не отдает предпочтение сотрудникам с высокой оплатой труда.Таким образом, владельцу бизнеса и высокооплачиваемым сотрудникам, возможно, придется уменьшить свои взносы, чтобы пройти этот тест.
  • Тип подачи: Вы должны предоставить годовой отчет / отчет о плане выплаты пособий сотрудникам — также известный как форма IRS 5500 — вместе с этим планом. Как упоминалось выше, этот план требует тестирования на недискриминацию.
  • Идеально подходит для устоявшихся малых предприятий , которые хотят использовать график перехода для поощрения удержания талантов или предпочитают не пополнять пенсионные счета сотрудников и не пополнять их.

Ключевой вывод: Традиционный план 401 (k) — самый популярный тип пенсионного плана сотрудников. Это позволяет сотрудникам откладывать деньги до налогообложения для инвестирования на счет по своему выбору. Взносы работодателя не являются обязательными.

Безопасная гавань 401 (k)

Безопасная гавань 401 (k) — это вариант традиционного плана 401 (k), который не подлежит ежегодному тесту IRS на недискриминацию. Это позволяет владельцу бизнеса и высокооплачиваемым сотрудникам вносить максимальные взносы на свои пенсионные счета.Однако работодатели обязаны вносить взносы на пенсионные счета сотрудников, и эти средства немедленно передаются на 100%.

  • Стоимость на сотрудника: Зависит от поставщика тарифных планов, но те, которые предлагают планы «все включено» для малого бизнеса, как правило, дешевле. Большинство из них взимают плату за установку, ежемесячную (или ежегодную) административную плату и плату за каждого участника, а также инвестиционный или консультационный сбор. Участники плана оплачивают коэффициенты расходов ETF и паевых инвестиционных фондов, а также совершают сделки с фондами.
  • Структура взносов: Взносы сотрудников не являются обязательными, и в большинстве случаев они могут выбирать между отсрочкой выплаты заработной платы и взносами Roth. Работодатели обязаны либо составлять 4% для участвующих сотрудников, либо вносить 3% для всех правомочных сотрудников. Взносы работодателя являются стопроцентными.
  • Предел взносов на 2021 год: 19 500 долларов США для сотрудников или 26 000 долларов США для сотрудников в возрасте 50 лет и старше. Работодатели могут вносить до 25% вознаграждения работника, но общий взнос (включая взносы работника и работодателя) не должен превышать 58 000 долларов США или 64 500 долларов США для сотрудников в возрасте 50 лет и старше.
  • Тип подачи: Как и в случае с традиционным 401 (k), вы должны подать форму IRS 5500 с этим планом. Тестирование на недискриминацию не требуется.
  • Идеально подходит для малого бизнеса , владельцы и высокооплачиваемые сотрудники которого хотят активно вкладывать средства в свои пенсионные счета.

Ключевой вывод: Безопасная гавань 401 (k) аналогична традиционной 401 (k), за исключением того, что она требует программ подбора работодателя и не подлежит ежегодному тесту на недискриминацию IRS.

Solo 401 (k)

Solo 401 (k) — это план пенсионных сбережений, предназначенный для самозанятых лиц, которые хотят максимизировать свои пенсионные взносы. Его также называют индивидуальным 401 (k) или i401 (k). Только владелец бизнеса и его супруга могут участвовать в этом типе плана; владельцы бизнеса с сотрудниками не имеют на это права.

  • Стоимость: Стоимость зависит от поставщика тарифного плана. Некоторые взимают плату за установку и ежемесячные или ежегодные административные и консультационные сборы.Другие не взимают эти сборы, но вместо этого имеют коэффициенты расходов ETF и взаимных фондов и торговые комиссии. Некоторые поставщики пенсионных планов требуют минимальных начальных вложений и взимают плату за обслуживание, если баланс вашего счета не соответствует определенному порогу.
  • Структура взносов: Вы можете вносить взносы на этот счет и как сотрудник, и как работодатель. Опция Roth для взноса сотрудника может быть доступна в зависимости от поставщика плана.
  • Предел взносов на 2021 год: 19 500 долларов США для взноса сотрудника, плюс дополнительный взнос в размере 6500 долларов США, если вам 50 лет и старше.Лимит взноса работодателя составляет до 25% от вашей компенсации. Однако общий лимит установленных взносов, который включает взносы как работников, так и работодателя, составляет 58 000 долларов США на 2021 год или 62 000 долларов США с учетом дополнительных взносов, если вам 50 лет и старше.
  • Тип подачи: Если у вашего плана есть активы на сумму 250 000 долларов или более, вы должны отправить форму IRS 5500-SF или 5500-EZ. Поскольку у вас нет сотрудников, тесты на недискриминацию не требуются.
  • Идеально подходит для индивидуальных предпринимателей , которые хотят в полной мере воспользоваться возможностями пенсионных накоплений.

Ключевой вывод: Этот план разработан для индивидуальных предпринимателей, которые хотят накопить сбережения для своей пенсии. Участвовать могут только владелец бизнеса и его супруга.

SIMPLE IRA

План поощрения сбережений для сотрудников (SIMPLE) IRA — это пенсионный план для малого бизнеса, который легко настроить, с низкими взносами и соответствующими требованиями для работодателей. Это позволяет сотрудникам вносить больше, чем они могли бы с традиционными IRA или Roth.

  • Стоимость на одного сотрудника: Обычно плата за установку для этого типа плана не взимается. Участвующие сотрудники оплачивают сделки фонда и нормы расходов. В зависимости от поставщика тарифного плана может взиматься плата за обслуживание или обслуживание аккаунта.
  • Структура взносов: Сотрудники имеют возможность вносить взносы на свои счета посредством выборных отсрочек. Для этого плана нет варианта Roth. Работодатели должны либо вносить 2% на все счета сотрудников, либо составлять 3% от взносов сотрудников.Взносы осуществляются на 100%. Самостоятельно занятые люди, выбирающие этот план, могут вносить в него свой вклад как наемный работник, так и как работодатель.
  • Предел взносов на 2021 год: 13 500 долларов США для сотрудников или 16 500 долларов США для сотрудников в возрасте 50 лет и старше. Работодателям не разрешается превышать 2% взноса или 3% соответствия.
  • Тип регистрации: Этот план не требует, чтобы работодатели заполняли форму IRS 5500 или проходили тестирование на недискриминацию.
  • Идеально подходит для малых предприятий со 100 или менее сотрудниками , которые хотят снизить свои затраты и разрешить взносы сотрудников.

Ключевой вывод: ПРОСТОЙ IRA — это способ для сотрудников внести больше денег, чем они могут с планом 401 (k). У него низкий взнос работодателя и требования к соответствию.

SEP IRA

Упрощенная пенсия сотрудника, или SEP IRA, представляет собой план пенсионных сбережений, создание которого работодателям не требует больших затрат и который легко поддерживать. Взносы работодателя не требуются ежегодно, что делает его хорошим вариантом для владельцев бизнеса, которые хотят вносить вклад только в годы с высокой прибылью.

  • Стоимость на одного сотрудника: Обычно плата за установку для этого типа плана не взимается. Участники плана платят торговые комиссии и фонды. В зависимости от поставщика тарифного плана может взиматься плата за обслуживание или обслуживание аккаунта.
  • Структура взносов: Только работодатели могут делать взносы на счета сотрудников. Взносы должны составлять одинаковый процент компенсации для каждого участника. Работодатели не обязаны делать взносы на счета каждый год.Взносы немедленно передаются на 100%.
  • Лимиты взносов на 2021 год: Меньшая из 58 000 долларов США или 25% от вознаграждения работника. Для этого типа плана не разрешены дополнительные взносы.
  • Тип регистрации: План не требует, чтобы работодатели заполняли форму IRS 5500 или проходили тестирование на недискриминацию.
  • Идеально подходит для предприятий любого размера , которым нужен план, который легко настраивать и поддерживать, и который позволяет работодателям гибко выбирать, в какие годы они вносят взносы на счета сотрудников.

Ключевой вывод: SEP IRA предназначена для работодателей, которые хотят выбирать, когда они вносят взносы в план. Например, это позволяет им делать взносы только в годы с высокой прибылью.

Традиционные IRA

Индивидуальные пенсионные счета (IRA) — это самый простой тип пенсионных счетов для создания. Более того, почти все имеют право на участие — фрилансеры, владельцы бизнеса и даже люди, у которых уже есть пенсионные планы, спонсируемые работодателем.Этот тип плана является популярным вариантом для людей, у которых есть активы 401 (k) с предыдущей работы, которые им необходимо перенести на новый пенсионный счет. Как правило, создание IRA не требует затрат, но вы будете платить комиссию за торговлю и соотношение расходов фонда.

Этот тип пенсионного счета позволяет вам делать ежегодные отчисления, вычитаемые из налогооблагаемой базы, в зависимости от вашего модифицированного скорректированного валового дохода и наличия у вас счета, спонсируемого на рабочем месте. Прибыль в счет основной суммы долга и процентов накапливается с отсрочкой налогообложения.

  • Лимит взноса на 2021 год: 6000 долларов. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительный взнос в размере 1000 долларов.
  • Правила взносов: Вы можете пополнять свой счет до достижения возраста 70,5 лет, после чего применяются необходимые минимальные выплаты (RMD). Вывести средства без штрафных санкций можно в возрасте 59,5 лет.
  • Идеально подходит для физических лиц , которые ожидают, что их налоговые ставки будут ниже в течение пенсионных лет, поскольку этот счет позволяет вам откладывать налоги до тех пор, пока вы не снимете свои деньги.

Ключевой вывод: Традиционная IRA — это самый простой для создания пенсионный план. Участвовать может любой желающий. Обычно нет затрат на установку.

Roth IRA

Этот тип пенсионного счета отличается от традиционных IRA тем, что взносы не вычитаются; скорее, вы уже уплатили подоходный налог с вложенных денег, что позволяет процентным ставкам расти без уплаты налогов. Он также не имеет возрастных ограничений по взносам и имеет другие правила вывода.

  • Лимиты взносов на 2021 год: 6000 долларов. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительный взнос в размере 1000 долларов.
  • Правила взносов: Нет возрастных ограничений для взносов, поэтому, в отличие от традиционных IRA, вы можете продолжать вносить взносы после достижения возраста 70,5 лет. В дополнение к ожиданию, пока вам не исполнится 59,5 лет, чтобы вывести свои средства, вы должны создать учетную запись как минимум за пять лет, прежде чем снимать средства. Однако при вашей жизни нет RMD.
  • Отсроченные налоги: Идеально подходят для лиц, которые ожидают повышения налоговых ставок в пенсионные годы. Поскольку взносы Roth уже облагаются налогом, ваши деньги растут без налогов, и при их снятии не нужно платить дополнительных налогов.

Ключевой вывод: Взносы в IRA Roth не подлежат налогообложению. Сотрудники могут продолжать вносить вклад в учетную запись независимо от их возраста.

Как и при принятии всех важных финансовых решений, проконсультируйтесь со своим бухгалтером, налоговым консультантом или финансовым консультантом по вопросам выхода на пенсию и инвестиционных советов, касающихся вас и вашего бизнеса.Информация в этой статье носит общий характер и не должна рассматриваться как финансовая, юридическая или налоговая консультация.

Готовы выбрать поставщика пенсионного плана? Посетите нашу страницу лучших выборов , чтобы увидеть наши рекомендации.

Что такое план с установленными взносами? — Советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию с продаж по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Пенсионный план с установленными взносами — это пенсионный план, спонсируемый работодателем, который финансируется за счет взносов работодателей или работников, либо того и другого. Взносы приносят сотрудникам и работодателям ценные налоговые льготы, а пенсионный доход по плану с установленными взносами полностью зависит от результатов инвестиционного выбора сотрудника.

Планы с установленными взносами часто сравнивают с планами с установленными выплатами, более известными как пенсии.План с установленными выплатами предлагает сотрудникам гарантированный поток выплат при выходе на пенсию. В последние десятилетия большинство американских работодателей отказались от пенсионных планов с установленными выплатами и вместо этого стали предлагать планы с установленными взносами.

Как работает план с установленными взносами?

План с установленными взносами спонсируется работодателем, который предлагает план своим сотрудникам в качестве основной части их пособий по работе. Он называется планом с установленными взносами, потому что счет финансируется за счет взносов компании и сотрудника, хотя в некоторых случаях только компания или сотрудник вносят взносы в план.

Планы с установленными взносами дают ценные налоговые льготы. Сюда могут входить отчисления до налогообложения, которые уменьшают налогооблагаемый доход работника — плюс потенциальное списание налогов для работодателя — или, в качестве альтернативы, отчисления Рота после уплаты налогов, которые дают работнику не облагаемый налогом доход при выходе на пенсию. В любом случае взносы защищены от налогообложения, пока они остаются на счете сотрудника.

Компании, предлагающие план с установленными взносами, составляют план для сотрудников и выбирают различные варианты, предлагаемые планом.Компания выбирает тип предлагаемого плана, выбирает меню инвестиций, доступных в плане, и решает, вносить ли средства на счета своих сотрудников. Взносы работодателя могут включать участие в прибыли, взносы в безопасную гавань или согласование взносов сотрудников.

Сотрудники могут решить, хотят ли они участвовать в программе с установленными взносами своего работодателя. Если они решают участвовать, они решают, какой процент от своей зарплаты вносить, и выбирают различные инвестиции для своего собственного счета, чаще всего это тщательно подобранные паевые инвестиционные фонды и индексные фонды.

Пенсионный доход полностью зависит от взносов, сохраненных на счете, и эффективности инвестиционного выбора сотрудника.

План с установленными выплатами и план с установленными взносами

Планы с установленными взносами работают иначе, чем планы с установленными выплатами. Если план с установленными взносами возлагает большую часть ответственности за внесение денег и управление инвестициями на работника, то в плане с установленными выплатами эти обязанности возлагаются на работодателя.

План с установленными выплатами гарантирует определенную сумму денег, которую сотрудники могут рассчитывать получить в качестве дохода каждый месяц после выхода на пенсию, будь то точная сумма в долларах или процент от заработной платы, усредненной за определенные годы работы.

План с установленными выплатами, с которым вы, вероятно, знакомы больше всего, — это традиционный пенсионный план. Как правило, основную часть взносов в традиционный пенсионный план вносят работодатели, а не работники.

Пенсионные планы были обычным явлением на рабочем месте — в какой-то момент они были у подавляющего большинства работников частного сектора.Сегодня только 21% работников участвуют в пенсионном плане, и это в основном сотрудники государственных и местных органов власти. В плане с установленными взносами участвует вдвое больше работников (43%).

Планы с установленными взносами в основном финансируются за счет взносов сотрудников и не обеспечивают гарантированного возврата дохода при выходе на пенсию. Однако, в отличие от планов с установленными выплатами, они, как правило, предлагают работнику контроль над инвестициями, сделанными за счет взносов в план.

Преимущества плана с установленными взносами

План с установленными взносами предлагает определенные преимущества, от налоговых льгот до высоких лимитов взносов.

• Автоматизированные пенсионные накопления. Когда сотрудник выбирает план с установленными взносами, взносы автоматически вычитаются из его зарплаты по регулярному графику. Это позволяет участникам плана автоматизировать свои пенсионные сбережения.

• Налоговые льготы. Независимо от того, выберете ли вы традиционный план с установленными взносами или план с установленными взносами Roth, вы получите своего рода налоговую льготу — и ваши инвестиции будут расти без уплаты налогов, пока вы не начнете получать деньги на пенсии.

• Подбор потенциального работодателя. Многие планы с установленными взносами позволяют работодателям покрывать некоторую часть взноса работника, например 100% первых 3% вашей заработной платы, которые вы вносите.

• Высокие лимиты взносов. В то время как взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA) ограничены на уровне 6000 долларов в год в 2020 и 2021 годах (или 7000 долларов, если вам 50 лет и старше), сотрудники могут сэкономить до 19 500 долларов в рамках планов с установленными взносами, таких как 401 (k) или 403 (b), плюс еще 6500 долларов, если они старше 50 лет.Взносы работодателей в планы 401 (k) s, 403 (b) s и другие планы с установленными взносами могут составить до 57 000 долларов в 2020 году и до 58 000 долларов в 2021 году.

Недостатки плана с установленными взносами

Однако план с установленными взносами не лишен недостатков.

• Нет гарантированного дохода. В отличие от пенсии с установленными выплатами, в конце радуги с установленными взносами нет гарантированной выплаты. Поскольку вклады инвестируются на рынке, они подвержены инвестиционным рискам и волатильности рынка.

• Высокие комиссии. Некоторые планы с установленными взносами предусматривают высокие комиссии. Они могут включать плату за администрирование плана, инвестиционные сборы и плату за индивидуальные услуги. Если у вашего плана чрезмерно высокие комиссионные, эксперты обычно рекомендуют вам инвестировать достаточно, чтобы получить какие-либо соответствующие взносы от вашего работодателя, и инвестировать оставшуюся часть своих пенсионных взносов в IRA.

• Ограниченные возможности инвестирования. Планы с установленными взносами могут предлагать ограниченный выбор инвестиций в зависимости от того, какие фонды предлагает работодатель.Если вы недовольны инвестиционными вариантами вашего плана, подумайте о том, чтобы сэкономить часть своих пенсионных фондов в IRA, которая обычно предлагает больше вариантов.

• Права на взносы работодателя. Некоторые планы с установленными взносами требуют, чтобы сотрудник оставался в компании в течение нескольких лет, прежде чем он получит полное право собственности на взносы работодателя. Примерно у половины планов 401 (k) есть какой-то график перехода.

• Обязательные минимальные дистрибутивы. Большинство планов с установленными взносами требуют, чтобы вы начали получать выплаты, когда вам исполнится 72 года, независимо от того, нужен вам доход или нет.Называемые обязательными минимальными распределениями (RMD), они могут увеличить ваш налогооблагаемый доход. Вы можете уменьшить свои RMD с помощью пролонгации Roth IRA или купив квалифицированный договор долгосрочного аннуитета (QLAC).

Типы планов с установленными взносами

Многие из пенсионных планов, с которыми вы уже знакомы, относятся к планам с установленными взносами. Хотя существует множество планов с установленными взносами, большинство из них предлагают очень похожие функции; их разные названия в первую очередь указывают на типы компаний, которые их спонсируют.Типы планов с установленными взносами включают:

401 (к). Это наиболее распространенный план с установленными взносами. Предлагаемые коммерческими компаниями любого размера, 401 (k) s финансируются за счет взносов сотрудников до вычета налогов, а также за счет соответствующих или несоответствующих взносов работодателей.

Roth 401 (k). Эта версия 401 (k) позволяет сотрудникам вносить средства после уплаты налогов. Компании не могут вносить соответствующие средства на счета Roth, поэтому взносы работодателей помещаются в дополнительный 401 (k), если вы выбираете Roth 401 (k).

403 (б) и 457 планы. Эти планы предлагаются правительственными учреждениями, государственными образовательными учреждениями, некоторыми некоммерческими и религиозными организациями. Планы 403 (b) и 457 могут предлагать учетные записи Roth.

SEP IRA. Разработанные для самозанятых лиц и малых предприятий, ПВЗС требуют, чтобы работодатели вносили одинаковый процент от заработной платы в план каждого участвующего сотрудника. Сотрудники не делают взносов, и возможности Roth недоступны.

• ПРОСТЫЕ IRA. Разработанные для компаний со 100 или менее сотрудниками, SIMPLE IRAs может обеспечивать соответствие работодателя или требовать взносов работодателя, независимо от участия сотрудников. Сотрудники всегда могут внести свой вклад в ПРОСТОЙ ИРА. Аккаунты Roth недоступны.

• Сберегательные планы сбережений (TSP). Доступные для служащих федерального правительства и сотрудников силовых структур, TSPs позволяют как работодателям, так и служащим вносить свой вклад в них.Доступны счета Roth, но возможности инвестирования, как правило, более ограничены, чем в других планах с установленными взносами.

• Планы участия в прибылях. Эти планы финансируются только за счет взносов работодателя, обычно за счет доходов предприятия. Каждый сотрудник обычно получает процент от заработка, хотя суммы взносов могут меняться в зависимости от общей прибыльности бизнеса.

• Планы покупки денег / 401 (a). Планы покупки денег функционируют аналогично планам распределения прибыли, за исключением того, что работодатели вносят фиксированные годовые взносы на счет каждого сотрудника, независимо от того, какие доходы и прибыльность выглядят в данном году.От сотрудников могут потребовать внести определенный процент от своей заработной платы. Планы 401 (a) — это планы покупки денег для государственных учреждений, государственных образовательных учреждений и некоммерческих организаций.

• Планы владения акциями сотрудников (ESOP): Эти планы финансируются за счет акций работодателя.

Установленные пределы взносов в план взносов

Взносы сотрудников или работодателей — или того и другого — лежат в основе всех планов с установленными взносами. Однако планы с установленными взносами имеют ограничения как для взносов работодателя, так и для работников.

• 401 (k), 403 (b), большинство планов 457 и сберегательных планов. В 2020 году участники плана могут вносить до 19 500 долларов в год, если им меньше 50 лет. Те, кому за 50, могут внести дополнительные 6500 долларов. Работодатели могут вносить до 25% вознаграждения работника, но общие взносы работника и работодателя не могут превышать 57 000 долларов (63 500 долларов, если 50 лет и старше) в 2020 году или 58 000 долларов (64 500 долларов, если 50 и старше) в 2021 году.

• Планы распределения прибыли: Работодатели могут вносить до 25% компенсации или 58 000 долларов США в 2021 году (57 000 долларов США в 2020 году).

• Планы покупки денег / планы 401 (a): Работодатели и сотрудники могут внести в общей сложности до 25% чистой компенсации сотрудника или 58 000 долларов США в 2021 году (57 000 долларов США в 2020 году), в зависимости от того, какая сумма меньше.

• Планы SIMPLE: Участники могут внести до 13 500 долларов в 2020 году. Те, кому за 50, могут внести дополнительные 3 000 долларов.

• Индивидуальные пенсионные планы SEP: SEP не допускают взносов сотрудников, но ваш работодатель может вносить до 58 000 долларов США в 2021 году (57 000 долларов США в 2020 году) в год или 25% от вашей зарплаты.

Что такое упрощенная пенсионная система IRA? — Советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию с продаж по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

SEP IRA — это пенсионный план сбережений, предназначенный для самозанятых людей и владельцев малого бизнеса. Этот план, официально известный как упрощенная пенсия сотрудника, позволяет предпринимателям создавать и вносить вклады на индивидуальные пенсионные счета (SEP IRA) для себя и своих сотрудников.SEP IRA работает во многом как традиционная IRA, но есть дополнительные правила и преимущества, которые вам необходимо понять, чтобы решить, подходит ли этот пенсионный план для вашего малого бизнеса.

Как работает SEP IRA?

Не позволяйте слову «пенсия» ввести вас в заблуждение: индивидуальные пенсионные планы SEP — это пенсионные планы с установленными взносами. Думайте о IRA SEP как о части плана 401 (k) и как о части традиционного IRA, за исключением того, что работодатели делают взносы в план. SEP IRA предлагает отложенный налог на рост взносов, а снятие средств облагается налогом как регулярный доход, когда сотрудники снимают взносы при выходе на пенсию.

IRA

SEP отличаются от традиционных IRA тем, что они предлагают потенциально более высокие лимиты взносов. Это связано с тем, что общий лимит взносов работодателя намного выше, чем традиционные лимиты взносов IRA для отдельных лиц. Каждый год работодатели могут вносить до 57 000 долларов США или 25% дохода работника. Частные предприниматели или работодатели, вносящие вклад в свои собственные IRA SEP, могут вносить немного меньше после учета налоговых требований (подробнее об этом ниже).

Для тех, кто работает не по найму, тот факт, что только работодатели могут вносить свой вклад, может быть в значительной степени семантическим: в конечном итоге они инвестируют для себя, будь то «наемные работники» или «работодатели». Владельцы малого бизнеса с сотрудниками, которые выбирают SEP, должны открыть счета для всех правомочных сотрудников и внести одинаковый процент компенсации в IRA SEP каждого квалифицированного сотрудника, включая их собственный.

IRA

SEP дают владельцам бизнеса большую гибкость в отношении того, когда они делают взносы.Вы можете сделать несколько взносов в год или сделать один крупный взнос в конце года. Вы даже можете делать взносы в период между концом года и датой подачи налоговой декларации.

Владельцы бизнеса также получают налоговые вычеты за свои взносы в SEP IRA. Максимум, который они могут вычесть из налоговой декларации своего бизнеса, — это меньший из их взносов или 25% компенсации.

Основные характеристики IRA SEP

Взносы сотрудников и индивидуальные пенсионные накопления SEP

Некоторые планы SEP IRA позволяют сотрудникам делать традиционные взносы IRA на свой счет SEP IRA.Это уменьшает сумму, которую сотрудник может вносить в другие IRA. Как физическое лицо, в 2020 и 2021 налоговые годы вам разрешается вносить только до 6000 долларов США (7000 долларов США, если вам 50 лет и старше) во все ваши IRA, включая традиционные IRA, Roth и SEP.

Вестинг и SEP IRA

Работодатель вносит взносы в жилет SEP IRA сотрудника немедленно, что означает, что работник становится владельцем всех активов на счете, как только работодатель делает взнос.

Тем не менее, правила вывода IRA по-прежнему применяются.Рабочие обычно не могут забрать деньги раньше срока, не заплатив штрафы. Если кто-то попытается снять деньги с SEP IRA до достижения возраста 59 ½ лет, он должен будет заплатить подоходный налог с этих денег, а также 10% штраф, за исключением определенных обстоятельств. Однако они могут перевести средства в другую ИРА.

Ссуды и индивидуальные пенсионные фонды SEP

IRA

SEP, в отличие от планов 401 (k), не могут предоставлять ссуды участникам. Тем не менее, при определенных обстоятельствах, включая финансовые трудности, покупку первого дома или расходы на высшее образование, возможно досрочное снятие средств со счета без уплаты штрафа.

Кто может открыть SEP IRA?

Любой индивидуальный предприниматель, партнерство, корпорация или некоммерческая организация может создать SEP IRA, но он лучше всего подходит для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий с несколькими сотрудниками. Для малого бизнеса SEP IRA — это простой и недорогой способ предложить сотрудникам пенсионные пособия. Для самозанятого человека план может позволить вам откладывать больше на пенсию, чем традиционный IRA. Чтобы сэкономить еще больше, самозанятые могут рассмотреть Solo 401 (k).

Какие сотрудники имеют право на SEP IRA?

Если вы настроили план SEP IRA для своего малого бизнеса, вы должны включить в него всех своих сотрудников в возрасте от 21 года, которые оказывали услуги для бизнеса не менее трех из последних пяти лет и получили не менее 600 долларов в качестве компенсации. от вашего бизнеса за год.

Сюда входят сотрудники, работающие неполный рабочий день, сезонные сотрудники и все, кто уволился из бизнеса в течение года. Вы можете включить в свой план сотрудников, которые не соответствуют этим требованиям, но это не обязательно.

Некоторые сотрудники могут быть исключены из SEP IRA по усмотрению работодателя, в том числе:

Сотрудники, охваченные коллективным договором, если пенсионные выплаты были частью договорного плана.

Иностранные служащие-нерезиденты, которые не получали от вас никакого дохода в США

Сотрудники, получившие компенсацию менее 600 долларов в течение года или моложе 21 года.

SEP IRA Лимиты взносов

Взносы в SEP IRA сотрудника не могут превышать меньшую из двух величин: 25% их компенсации, 57 000 долларов США в 2020 году или 58 000 долларов США в 2021 году.Если вы работаете не по найму и делаете взносы в рамках программы SEP для себя, применяются несколько иные ограничения по взносам.

Все взносы SEP должны производиться наличными и немедленно переводиться на счета SEP сотрудников. Если у вас есть более одного плана с установленными взносами для сотрудников, ограничения применяются к взносам, внесенным на все счета.

Расчет вашего вклада как самозанятого лица

Если вы работаете не по найму и делаете взносы SEP IRA от своего имени, применяются те же ограничения, что и для тех, у кого есть сотрудники, но вы рассчитываете максимальный вычитаемый взнос иначе.Максимальный размер вашего взноса рассчитывается как чистая прибыль за вычетом половины налога на самозанятость и вашего взноса SEP. Это уменьшит процент от вашей предварительно скорректированной зарплаты, которую вы можете внести.

Когда и как внести свой вклад в SEP IRA

Работодатели и индивидуальные предприниматели могут делать взносы в SEP IRA ежегодно, но они не обязаны делать взносы в SEP IRA каждый год. Когда доходы падают, они могут выбрать: вносить меньший вклад в SEP IRA или вообще ничего не делать в этом налоговом году.Для изменения размера взносов не требуется дополнительных документов.

Но когда работодатели вносят свой вклад, они должны вносить одинаковый вклад для всех участников, включая самих себя. Это верно, даже если сотрудник умер или покинул компанию до того, как внес свой вклад в план, при условии, что он выполнял работу для бизнеса в течение года.

Взносы за налоговый год должны быть сделаны до крайнего срока подачи федеральной налоговой декларации. Если вы подаете заявление о продлении налогов, вы должны внести взнос до окончания периода продления.

Каковы правила вывода средств SEP IRA?

Когда вы выходите из своего SEP IRA при выходе на пенсию, вы платите налоги на любые снятия, исходя из вашей текущей налоговой категории. Деньги могут быть использованы без штрафных санкций для любых целей после достижения возраста 59 ½ федерального пенсионного возраста.

Правила вывода IRA в раннем SEP

За исключением определенных обстоятельств, если вы снимаете деньги с SEP IRA до достижения возраста 59 ½ лет, вы должны будете платить подоходный налог со всей снятой суммы, а также 10% штраф за досрочное снятие средств, если вы не имеете права на исключение.

Исключения из штрафа SEP IRA за досрочное снятие средств

10% штрафа за досрочное снятие можно избежать, если деньги снимаются по любой из следующих причин:

Первая покупка дома (до 10 000 долларов США)

Рождение или усыновление ребенка (до 5 000 долларов США)

Расходы на квалифицированное высшее образование

Квалифицированные медицинские расходы

Взносы по страхованию здоровья при безработице

Практически равные выплаты

Снятие средств получателем после смерти владельца счета

Имейте в виду, что вы (или ваш бенефициар) по-прежнему будете должны платить подоходный налог при любом снятии средств с вашего SEP IRA.

Как мне открыть SEP IRA?

Для открытия SEP IRA необходимо, чтобы вы подписали письменное соглашение о предоставлении льгот всем правомочным сотрудникам. Соглашение должно содержать название работодателя, то, что требуется для участия сотрудника, подпись ответственного должностного лица и конкретную формулу распределения. Многие брокерские компании требуют, чтобы у вас был идентификационный номер работодателя (EIN), чтобы открыть SEP IRA.

Вы можете использовать образец документа плана SEP IRS, форму 5305-SEP, если не применяется одна из следующих ситуаций:

У вас есть любой другой квалифицированный план, например 401 (k) или SIMPLE IRA

.

Вы пользуетесь услугами арендованных сотрудников

Вы хотите использовать не календарный плановый год

Вы хотите использовать формулу распределения, которая учитывает отчисления на социальное обеспечение, которые вы сделали для своих сотрудников.

Вы можете создать SEP IRA с банком, страховой компанией, паевым инвестиционным фондом или другим финансовым учреждением, которое предлагает счета IRA.Вы должны подать заявку на открытие SEP, и каждый имеющий на это право сотрудник также должен подать заявку.

SEP может быть установлен в любое время до крайнего срока подачи налоговой декларации компании и может использоваться для уплаты взносов за этот налоговый год. Например, если для индивидуального предпринимателя крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 налоговый год — 15 апреля 2021 года, он может установить SEP IRA в любое время до этой даты и сделать взносы в 2020 году.

Если есть подходящие сотрудники, работодатели должны предоставить им информацию о плане и позволить им зарегистрироваться.Это верно на постоянной основе: как только сотрудник получает право на участие, он должен быть проинформирован. Каждый сотрудник должен получить копию соглашения, содержащего правила участия и описание того, как работодатель может вносить взносы в IRA, а также копию заполненной формы 5305-SEP и годовой отчет с указанием любых взносов в план.

Варианты инвестирования для IRA SEP

Средства, сохраненные в SEP IRA, могут быть инвестированы в любые ценные бумаги, включая паевые инвестиционные фонды, биржевые фонды (ETF), а также отдельные акции и облигации.IRA SEP обычно предлагают больше вариантов инвестирования, чем 401 (k) s или 403 (b) s, но варианты, доступные для любого данного IRA SEP, полностью зависят от поставщика учетной записи.

Итог

Возможность откладывать деньги на пенсию до уплаты налогов и создавать пенсионные планы для сотрудников вашего малого бизнеса привлекает многих индивидуальных предпринимателей и владельцев малого бизнеса.

IRA

SEP позволяют самозанятым людям и малым предприятиям с небольшим количеством сотрудников легко откладывать большие сбережения для выхода на пенсию.Однако их неспособность разрешить взносы сотрудников и требование о том, чтобы владельцы бизнеса вносили одинаковый процент для всех правомочных сотрудников, включая самих себя, могут сделать IRA SEP менее привлекательными, чем SIMPLE IRA.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *