Сроки авансовый платеж по усн: как рассчитать, в какой срок оплатить — Контур.Бухгалтерия

расчет, сроки оплаты, КБК — Эльба

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. И это обязательно. 

Как рассчитать авансовые платежи

Авансовые платежи считают нарастающим итогом: для расчёта берут доход с начала года, вычисляют налог, а потом вычитают перечисленные раньше авансы.  

Разберёмся на примере

Организация применяет УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. В первом квартале прибыль организации составила 100 000₽, а значит авансовый платёж за первый квартал: 100 000₽ × 0,15 = 15 000₽. Тут всё просто. 

Ситуация 1: прибыль по итогам полугодия увеличилась

По итогам полугодия прибыль составила 140 000₽, тогда авансовый платёж считаем так: (140 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = 6 000₽. И здесь всё понятно. 

Ситуация 2: прибыль по итогам полугодия уменьшилась

Во втором квартале организация сильно потратилась, и прибыль уменьшилась до 80 000₽. Тогда налог за полугодие считаем так: (80 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = — 3 000₽.

Вот здесь и видна вся важность нарастающего итога, потому что этим минусом мы покажем налоговой, что

— мы не должны платить налог по итогам первого полугодия

— мы переплатили налог в первом квартале на 3 000₽, и начисления нужно уменьшить.

Всё это налоговая поймёт из декларации, которую вы сдадите по итогам года.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Сроки оплаты

— за 1 квартал — до 25 апреля

— за полугодие — до 25 июля

— за 9 месяцев — до 25 октября.

А вот налог за год организации платят не позднее 31 марта следующего года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, срок передвигается на ближайший рабочий день.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

КБК для авансовых платежей по УСН

КБК — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж. У авансовых платежей он такой же как и у самого налога:

Для УСН «доходы»: 18210501011011000110

Для УСН «доходы минус расходы»: 18210501021011000110

Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата

Не бойтесь того, что в течение года все ваши авансовые платежи по налогу числятся в сверке как перпелата — так и должно быть. Налоговая начислит налог, когда получит вашу декларацию в следующем году, — до этого момента в сверке они будут переплатой.

Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя 

Для начала как можно быстрее их заплатить, ведь за каждый день просрочки вам начисляют пени. Рассчитать примерную сумму пеней можно на калькуляторе, точную — покажет сверка с налоговой. По закону неуплата авансовых платежей наказывается только пенями, но на самом деле всё оказывается сложнее.

Налоговая поймёт, сколько авансов вы должны были заплатить, только в следующем году по декларации. Поэтому, если вы не платили авансы, есть риск, что налоговая выставит вам требование на их уплату сразу после того, как отчитаетесь. Даже если по итогам года задолженности по налогу уже нет. Например, если в декабре вы заплатили взносы, и уменьшили налог за год до 0. 

Почему так

Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и отмечает, сколько нужно было заплатить на конкретную дату. Потом проверяет суммы, которые вы заплатили. Если их оказывается меньше, чем начислено, то вам присылают требование. И даже если вы заплатили или уменьшили весь налог один раз в конце года, налоговая это увидит лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

Как бы вы ни поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — налоговая все равно снимет деньги со счёта, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет. 

Но есть одна хитрость, которая поможет избежать требования налоговой совсем, — подать декларацию по УСН за пару дней до конца срока. Налоговая просто не успеет выставить требование. 

Памятка

— платите налог УСН по итогам каждого квартала

— сдавайте декларацию только по итогам года

— квартальной отчётности по УСН не существует

— если не заплатили авансы вовремя, подавайте декларацию за пару дней до конца срока.

Как заплатить авансы по УСН в Эльбе

По итогам каждого квартала Эльба напомнит об уплате авансового платежа в задаче «Заплатить налог УСН за …» в разделе Отчётность. Чтобы Эльба правильно рассчитала налог, важно показать все ваши доходы и расходы в разделе Деньги и правильно учесть их в УСН.

Каждую отдельную операцию можно учитывать или не учитывать в налоге. 

Платите авансы через Эльбу — 30 дней бесплатно

ИП пени за неуплату авансового платежа по УСН

И.Г. Володькина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

ИП на УСН «Доходы», зарегистрирован в Санкт-Петербурге.

В 3 квартале 2019 года получил доход, но не заплатил авансовый платеж по УСН.

В 4 квартале 2019 года заплатил страховые взносы за 2019 год.

Взносы, уплаченные в 4 квартале, уменьшили итоговый годовой налог на 100%. К уплате получилось 0.

Обязан ли ИП начислить пени с неуплаченного своевременно авансового платежа за 3 квартал 2019 года? И за какой период платить пени? 

ОТВЕТ

Несвоевременное перечисление или отсутствие перечисления авансового платежа при УСН влечет начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ).

Пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или — в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, суды исходят из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

ОБОСНОВАНИЕ

При применении УСН отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

При внесении авансовых платежей в более поздние сроки по сравнению с установленными на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (это уточнение в исполнении Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ применяется в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018). Сумма пеней, начисленных на недоимку, возникшую после 27.12.2018, не может превышать размер этой недоимки.

При определении величины пеней по авансовым платежам также следует учитывать разъяснения Пленума ВАС, приведенные в п. 14 Постановления от 30.07.2013 N 57.

Во-первых, пени за невнесение в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты, а при их неуплате — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Во-вторых, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших внесению в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

УСН за 1 квартал 2021 года: срок уплаты и отчётность

Каковы сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения и сдачи декларации за 1 квартал 2021 года? Что надо учесть организациям и ИП при расчете авансовых платежей за 1 квартал 2021? По какой форме сдавать отчетность и надо ли это делать? Нюансы работы упрощенцев в начале 2021 года рассмотрим в этом материале про УСН за 1 квартал 2021 года: срок уплаты и отчётность.

Закрываем 2020 год

Подводить итоги предыдущего года упрощенцам необходимо в первом квартале текущего года. Поэтому кратко остановимся на том, как закрыть налоговый период по УСН за 2020 год.

Есть 2 ключевые точки для упрощенцев:

• сдача отчетности по итогам года;
• внесение итогового налогового платежа.

Даты обоих этих событий разняться для предпринимателей и организаций.

КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА	СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2020 ГОД	СРОК УПЛАТЫ НАЛОГА ПО УСН ЗА 2020 ГОД
Организации	До 31 марта 2021 года
Индивидуальные предприниматели	До 30 апреля 2021 года

Отчетная форма едина для организаций и ИП. При заполнении отчетности по УСН в 1 квартале необходимо учитывать, что с 2021 года введена новая форма декларации по упрощенке.

ВАЖНО!

Новая форма декларации УСН утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Прежняя форма – по приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 – с отчета за 1 квартал 2021 не применяется.

Для сдачи декларации по УСН за 2020 год можно использовать как прежний вариант, так и обновленный бланк. Об этом писала Налоговая служба в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135. Надо учесть, что сдать новый бланк можно при представлении годового отчета – начиная с 20-го марта 2021.

Подробнее о порядке заполнения декларации УСН вы можете прочитать в статье.

Приведем важные нюансы, на которые надо обратить внимание при расчете налога по УСН за 2020 год:

Что сдают упрощенцы за 1 квартал 2021

Бланк декларации по УСН в 2021 году был скорректирован, но порядок ее представления не изменился.

Декларацию по УСН за 1 квартал 2021 года не представляют, так как сдавать ее надо только единожды в году – по итогам налогового периода.

Какие платежи вносят упрощенцы за 1 квартал 2021

По итогам работы на УСН за 1 квартал 2021 года следует внести в государственный бюджет авансовые платежи. Сроки перечисления аванса по УСН за 1 квартал 2021 такие:

Подробнее о сроках уплаты УСН в 2021 году читайте в статье “Какие сроки уплаты налога при УСН в 2021 году: таблица (с учетом переносов)“. Там же вы найдете актуальные КБК для заполнения платежек.

Как рассчитать аванс по УСН 15% за 1 квартал 2021

В этом случае объект налогообложения – разница между доходами и расходами.

Основные требования к расходам:

• экономически обоснованы;
• документально подтверждены;
• произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Подробнее о доходах и расходах при УСН 15% читайте в статье “Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2021 года с расшифровкой“.

Как вычислить сумму к уплате по УСН 6% за 1 квартал 2021

В этом случае объект налогообложения – доходы.

* Опишем нюансы уменьшения рассчитанных авансов УСН на взносы и торговый сбор.

Штрафные санкции

Следует понимать, что авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2021 года и налог за 2021 год – это совершенно разные понятия налогового права. Поэтому санкции за неуплату налога и неуплату авансовых платежей по УСН применяют разные.

Если авансовый платеж не внесен вовремя или внесен не в полном размере, налогоплательщику грозит лишь начисление пеней. Причем, если по итогам года сумма налога будет меньше суммы неуплаченного аванса, пени подлежат пропорциональному перерасчету (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Кроме того, надо понимать, что пени налоговая сможет начислить лишь после получения декларации по УСН за 2021 год. То есть, в начале 2022 года.

Исходя из этого, у налогоплательщика есть возможность рационально планировать свои платежи по авансам УСН за 1 квартал 2021 года.

Подводим итоги

Закон не обязывает упрощенца отчитываться по итогам отчетных периодов – в конце кварталов. Поэтому по окончании 1 квартала  никаких деклараций по УСН сдавать не нужно. Вменено в обязанность рассчитать авансовый платеж по упрощенному налогу исходя из своего объекта налогообложения и внести его в бюджет до 26. 04.2021.

Авансовые платежи по УСН

Что такое авансовые платежи на УСН

Налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Сроки оплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году:

Первый квартал — 26 апреля 2021 года (перенос с воскресенья 25 апреля)

Первое полугодие — 26 июля 2021 года (перенос с воскресенья 25 июля)

Девять месяцев — 25 октября 2021 года

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

• на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;

• на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т. е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

С 01.10.2017 для юрлиц, задерживающих оплату на срок более 30 дней, размер пеней увеличен. При задержке, не превышающей 30 дней, они рассчитываются в прежнем порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета за дни, выходящие за пределы этого срока, ставка пеней оказывается выше в 2 раза, составляя 1/150.

Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

Отметим, что при несоблюдении установленных сроков уплаты авансовых платежей по УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафные санкции за неуплату либо неполную уплату авансовых платежей по УСН НК РФ не предусмотрены.

Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

При верном указании КБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщику следует внимательно заполнять данное поле в платежном поручении.

Приведем КБК для перечисления налога, действующие в 2020-2021 году:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;

• 182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», причем этот КБК с 2017 года применяется и при уплате минимального налога.

Значения КБК установлены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н, текст которого следует использовать в актуальной редакции.

---

Как оплатить обязательные взносы ИП: пошаговая инструкция через официальный сервис налоговой «Заплати налоги»

---

 

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году для ИП, сроки оплаты налога по УСН

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

• 3 месяца;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2021 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2021 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат	Расчетный период
3 мая 2021 г.	Итоговый расчет за 2020 г.
25 апреля	Квартал 1
25 июля	Квартал 2
25 октября	Квартал 3

Итоговый расчет за 2021 год необходимо внести до 30 апреля 2022. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

КБК для перечисления платежей по УСН

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2021 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа	КБК при объекте «доходы»	КБК при объекте «доходы минус убытки»
Авансовый взнос и единый налог	18 21 05 01 01 10 11 00 01 10	18 21 05 01 02 10 11 00 01 10
Пени при просрочке платежа	18 21 05 01 01 10 12 10 01 10	18 21 05 01 02 10 12 10 01 10
Штраф	18 21 05 01 01 10 13 00 01 10	18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2021 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2020 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2021.

В 2022 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2020: срок уплаты, расчет, сумма

Как чиновники переносят сроки налоговой отчетности некоторых платежей разберем далее в материале.

 

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2020: срок уплаты, расчет, сумма

Пандемия коронавируса серьезно ударила по многим, если не по всем предприятиям и организациям мира.
Российское Правительство в режиме реального времени создавало и утверждало различные Постановления, указы и принимало прочие быстрые действия, чтобы хоть как-то спасти бизнес и сохранить рабочие места.

С этой целью были назначены серьезные меры поддержки пострадавших сфер предпринимательской деятельности, перенесли сроки отчетности и авансовых платежей за первый квартал этого года. Это же касается и упрощенки.

Безусловно, не все пострадали одинаково, поэтому и правила оплаты по УСН для всех компаний разные. А зависят они от того, относится ли данный бизнес или ИП к субъектам малого предприятия, либо входит в список пострадавших областей экономики.

Важно! За второй квартал по авансовым платежам упрощенной системы налогообложения переносов сроков нет и не планируется для большинства компаний.
Следовательно, платеж необходимо провести по общему правилу. То есть налог надо перечислить не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом.

Важно! Авансовый платеж по УСН за второй квартал 2020 года перечисляется в бюджет по утвержденным срокам — до 25 июля текущего года. Так как 25 июля совпадает с субботой, то критическая дата переносится на рабочий понедельник 27 июля.

Важно! Перенос авансового платежа на более поздние сроки доступен только пострадавшим отраслям от эпидемиологической ситуации в России, а также компаниям, которые относятся к МСП.
Для них чиновники предусмотрели новые даты. Аванс по упрощенке за 2 квартал 2020 года им можно сделать не позднее 25 ноября.

Узнавать и уточнять какие организации вправе воспользоваться данной льготой необходимо в официальных источниках. Таких как сайт ФНС или при обращении в государственные учреждения.

Как рассчитывать авансовый платеж за второй квартал 2020 года

На УСН используется регистр налогового учета или «Книгу учета доходов и расходов». А порядок расчета зависит от объекта налогообложения, что выбрала компания: «доходы» или «доходы минус расходы».

При первом варианте — доходы за год нужно просто умножить на налоговую ставку. А во втором — из доходов за отчетный период вычитаются расходы за тот же отчетный период и результат умножается на налоговую ставку.

Важно! Авансовые платежи по УСН налогоплательщик должен перечислять по итогам каждого отчетного периода. Но декларации по ним не подаются. Поэтому очень важно все расчеты авансовых платежей УСН корректно и точно отражать в бухгалтерских справках.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

Сроки сдачи отчетности УСН в 2021 — Контур.Экстерн

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

• организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

---

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

---

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:

• за I квартал — 27 апреля;
• за полугодие — 27 июля;
• за 9 месяцев — 26 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

---

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

---

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году выплаты должны пройти:

	Организации	ИП
За 2020 год	До 31 марта 2021 года	До 30 апреля 2021 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

---

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

---

Переход на УСН с 2022 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2021 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. Дата актуальная и для тех, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

---

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

---

Условия предоплаты Как рассчитать авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения

Компании и предприниматели на СТС три раза в год перечисляют авансовые платежи по налогу в бюджет. Поговорим о порядке расчета платежей по статьям налогообложения «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов».

Сроки уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в 2019 году

В конце каждого квартала бизнесмены должны вносить своего рода «предоплату налога» — предоплату. Оплата производится в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. Если 25-й день выпадает на выходной, то последний срок выплаты переносится на следующий будний день.

• на 1 квартал 2019 года — до 25 апреля 2019 года;
• на 1 полугодие 2019 года — до 25 июля 2019 года;
• за 9 месяцев 2019 г. — до 25 октября 2019 г.

По результатам налогового периода — календарного года — необходимо рассчитать налоговый остаток и оплатить его.Срок оплаты такой же, как и для подачи налоговой декларации:

.

• ООО должны подать налог по упрощенной системе и уплатить налог по упрощенной системе за предыдущий 2017 год до 1 апреля 2019 года.
• Индивидуальные предприниматели должны до 30 апреля 2019 года подать налоговую декларацию по упрощенной системе и уплатить налог по упрощенной системе за предыдущий 2017 год.

Налог по упрощенной системе налогообложения уплачивается в особые даты в двух случаях:

• деятельность, осуществлявшаяся на ГНС, прекращена — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
• в случае нарушения ограничений и утраты права пользования упрощенной системой налогообложения — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право пользования упрощенной системой.

Если вы забыли про предоплату или просрочили оплату, налоговая служба начисляет штрафы за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. Те предприниматели, которые решат платить налог один раз в год, без каких-либо «предоплат», могут рассчитывать на внушительную сумму процентов.

Расчет аванса по упрощенной системе налогообложения 6%

Порядок исчисления авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения «доходы» и «доходы за вычетом расходов» не изменился.Применяются те же правила, что и в 2018 году.

Шаг 1. Для расчета налоговой базы суммируем всю выручку компании с начала года до конца квартала, по которой рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры взяты из 4-х столбцов 1 раздела КУДиР. Выручка от продаж и прочие доходы, перечень которых приведен в ст. 249 и ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма налога рассчитывается по формуле: Выручка * 6%.

Укажите ставку налога для вашего вида деятельности в вашем регионе — ее можно даже снизить до 1%.

Шаг 2 Налогоплательщики USN 6% имеют право применить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. Налог может быть уменьшен на размер страховых взносов для вас и ваших сотрудников, а также на размер отпуска по болезни, оплачиваемый за счет работодателя. Компании, которые платят комиссию за торговлю, включают ее сумму в налоговый вычет.

• ООО и предприниматели с работниками снижают налог не более чем на 50%.
• Индивидуальный предприниматель, не имеющий права, вправе уменьшить налог на размер всех страховых взносов, которые он уплачивает за себя.

Шаг 3 Из полученной суммы необходимо вычесть авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 2 квартал по упрощенной системе налогообложения 6%

ООО «

Файер энд Айс» получило выручку в размере 660 000 рублей за первые шесть месяцев.Из них 310 000 рублей в 1 квартале и 350 000 рублей во 2 квартале. Авансовый платеж за 1 квартал — 9300 руб.

Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 руб.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них выплачиваются взносы по 20 000 в месяц, полгода не было больничных, компания не платит комиссию за торговлю. Итак, за 6 месяцев выплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 руб. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, а значит, мы можем снизить налог только на 50%.39600 * 50% = 19800 руб.

Теперь вычитаем из этой суммы аванс, уплаченный после 1 квартала:
19 800 — 9 300 = 10 500 руб.

Итак, за 2 квартал нужно внести предоплату 10 500 руб.

Расчет предоплаты по упрощенной системе налогообложения 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца желаемого квартала.Цифры взяты из 4-х столбцов 1 раздела КУДиР. Выручка от продаж и прочие доходы, перечисленные в ст. 249 и ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

Шаг 2 Суммируем хозяйственные расходы с начала года до конца желаемого периода, берем цифры из 5 столбцов 1 раздела КУДиР. Полный перечень затрат, которые могут быть учтены как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса. Также важно соблюдать учет расходов: расходы должны быть напрямую связаны с деятельностью предприятия, оплачиваться и регистрироваться в бухгалтерском учете.Мы поговорили о том, как правильно учесть расходы по упрощенной системе налогообложения. Страховые взносы по USN 15% относятся к расходам и входят в их состав.

Сумма налога рассчитывается по формуле: (Доходы — Расходы) * 15%.

Укажите налоговую ставку для вида деятельности вашей компании в вашем районе. С 2016 года в области может быть установлена ​​дифференцированная ставка от 5 до 15%.

Step 3 Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года я получил доход 450 000 руб. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Затраты с начала года составили 120 000 руб. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 руб. В 1 квартале и 15 000 руб. Во 2 квартале.

Рассчитываем сумму к оплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 руб.

Вычтите из этой суммы выплаты прошлых кварталов: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 руб.

Итак, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен выплатить 21 000 руб.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным листам. Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает вам о предстоящем платеже. Интеграция с банками упрощает предоплату налогов. Платите налоги с Контуром. Бухгалтерия, ведение учета, расчет заработной платы, отправка отчетов и поддержка наших специалистов.

Статья поможет сделать это правильно расчет первоначального взноса по упрощенной системе . СТС — самая популярная и удобная система налогообложения; его используют многие организации и индивидуальные предприниматели.Согласно закону, налоговые расчеты производятся один раз в год. И поэтому многие налогоплательщики забывают порядок исчисления налога и уплаты авансовых платежей, потому что думают, что раз в год мы подаем декларацию, то рассчитывать и выплачивать авансовые платежи не нужно.

Иногда, если сумма упрощенного налога небольшая, некоторые налогоплательщики не платят налог по упрощенному налогу на прибыль, поскольку считают процесс расчета долгим и сложным. Но это не так, ниже мы покажем на простых типичных примерах, как рассчитать налог на прибыль ГНС.

Отметим нарушение сроков выплаты процентов. Итак, в статье будут показаны правила расчета и уплаты авансовых платежей и годового налога на прибыль УСН.

Специальная упрощенная система налогообложения.

Отчетными периодами для плательщиков УСН являются первый квартал, шесть месяцев и 9 месяцев календарного года, а налоговым годом является календарный год.

Авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения необходимо перечислить в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом ().В течение года налогоплательщики при наличии доходов от ведения хозяйственной деятельности должны уплатить три авансовых платежа:

1. за I квартал — до 25 апреля включительно;
2. на полгода — до 25 июля включительно;
3. на 9 месяцев — до 25 октября включительно.

В конце года налог USN уплачивается за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей. Налог рассчитывается по методу начисления. Срок годовой уплаты налога соответствует сроку подачи декларации по упрощенной системе налогообложения:

• организаций — не позднее 31 марта,
• ИП — не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи и налог по упрощенной системе налогообложения перечисляются в полном объеме в рублях без цента.

Пример расчета упрощенного налога

Налог по упрощенной системе налогообложения за год составил 200 000 руб. В первом квартале дохода не было; авансы не выплачивались. За полгода аванс составил 30 000 рублей, за 9 месяцев — 40 000 рублей. В конце года нужно заплатить 130 000 рублей (200 000 — 30 000 — 40 000).

КБК для уплаты упрощенного налога по упрощенной системе налогообложения

в меню

РАСЧЕТ аванса по упрощенной системе налогообложения и страховых взносов для ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ с наемными работниками и без них

В течение года можно перечислять страховые взносы в фиксированной сумме в бюджет либо сразу в полном объеме, либо постепенно несколькими платежами.При этом возможно уменьшение единого налога (авансовый платеж) только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который вы рассчитываете налог (авансовый платеж) . Об этом говорится в письмах Минфина от 04.09.2013 № 03-11-11 / 36393, от 23.08.2013 № 03-11-09 / 34637, от 03.04.2013 № 03-11-11. / 135, ФНС от 25.02.2013 № ЕД-3-3 / 643.

На дополнительные взносы (1%) с доходов более 300 000 руб. Также можно снизить единый налог. Порядок такой же, как и для основных — снижение налога возможно в те отчетные периоды, когда взносы фактически поступали в бюджет. Такие же разъяснения есть в письмах Минфина от 22.03.2016 № 03-11-11 / 15822 и от 26 мая 2014 г. № 03-11-11 / 24969.

Если предприниматель прекращает действуют, к вычету принимают только те взносы, которые ИП уплатили до даты исключения из Единого государственного реестра предприятий.Это день, когда налоговый инспектор зарегистрировал факт увольнения предпринимателя в ЕГРЮЛ.

Например, если предприниматель был исключен из ЕСНИИ 26 мая, а 27 мая он уплатил страховые взносы, вы не можете их учитывать.

Примечание: Письмо Минфина от 28.08.2015 № 03-11-11 / 49540.

в меню

Авансовый налог, Объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения — доход

Ставка налога: 6 %., Налоговая база: доходы указаны в.

Как уменьшить сумму налога USN — доход

«Упрощенные» могут уменьшить сумму налога по основаниям, указанным в.

В соответствии с законом, упрощенный налог может быть уменьшен на:

• взносов по обязательному пенсионному страхованию ;
• страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию;
• страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• Расходы на больничный за счет средств работодателя (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).Учитываются дни, оплаченные застрахованным в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании при временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• выплаты по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Организации и предприниматели с работниками могут снизить налог по упрощенной системе налогообложения не более чем на 50% по указанным выше причинам.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, не осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить размер налога по фиксированным страховым взносам в ПФР и ФФОМС в полном объеме. Но только если эти взносы перечисляются в эти фонды. Если сумма налога на конец года меньше перечисленных взносов, платить налог в бюджет не нужно.

Если ИП без работников перечислил всю сумму фиксированных страховых выплат за текущий год в первом квартале, возможно уменьшение авансового платежа налога по упрощенной системе налогообложения за первый квартал на всю сумму взносов .Если налог ниже фиксированного платежа, то можно использовать «удержание» в следующем отчетном периоде (при расчете налога за полгода, 9 месяцев, год).

Чаевые для IE

Удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС ежеквартально, чтобы уменьшить авансовый платеж налога по упрощенной системе налогообложения.

в меню

ФОРМУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВ И ПРЕДОПЛАТЫ УСН

Необходимо умножить доход СТС на 6% за вычетом страховых взносов и / или фиксированных выплат ИП за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.Порядок определения дохода поясняется в.

Пример расчета налога по упрощенной системе налогообложения.

В 1 квартале 2015 года индивидуальный предприниматель перечислил на себя фиксированные взносы на всю годовую сумму сразу в размере 22 261,38 руб. Рассмотрим расчет авансовых платежей.

Период	Доход (кумулятивный)	Налог без авансовых платежей	Налог к ​​уплате
I квартал	300 000	18000 (300000 x 6%)	0 Примечание: (поскольку взносы превышают налог, 18000
I половина	400000	24 000 (400 000 x 6%)	1739 (24 000 — 22 261)
9 месяцев	400 000	24 000 (400 000 x 6%)	0 (24 000 — 22 261 — 1739). Примечание: Так как размер дохода не изменился, а аванс выплачен за полгода, то за 9 месяцев ничего перечислять в бюджет не нужно.
Год	500 000	30 000 (500 000 x 6%)	6 000 (30 000 — 22 261 — 1739)

в меню

Расчет аванса, Объект налогообложения — доход за вычетом расходов

Как уменьшить налоговую базу по страховым взносам

Для уменьшения налоговой базы сохраните все документы, которые.Кроме того, затраты должны быть экономически обоснованными и оплачиваемыми (). Затраты могут включать только те затраты, которые указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Возможно уменьшение налоговой базы на сумму убытка по результатам предыдущих налоговых периодов ().

Внимание! . При внесении авансовых платежей позднее установленных сроков в установленном порядке (письмо Минфина РФ от 24.02.2015 № 03-11-06 / 2/9012).

Основные правила уплаты единого налога по упрощенной системе налогообложения: ставки, сроки, периоды

Объект налогообложения

Отчетные периоды:

• I квартал;
• полгода;
• девять месяцев

Примечание: Арт. 346.19 НК РФ

Налоги и авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог по окончании налогового периода уплачивают:

• организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Примечание: Арт. 346.21 НК РФ

Минимальный налог (если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами)

Если сумма единого налога составляет менее 1 процента от полученного дохода, минимальный налог должен быть уплачен в пользу бюджет.Минимальная сумма налога определяется по формуле:

Минимальный налог = Доход, полученный за налоговый период × 1%

Примечание: п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Налоговая отчетность

Организации подают декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1. 
   Как заполнить декларацию USN? Как рассчитать единый налог по ставке 6% на прибыль (УСН-6). Расчет авансовых платежей. Программа расчета единого налога УСН-6 в формате Excel.

Предприниматели и компании, использующие в течение отчетного периода, должны внести авансовые платежи, а по их завершении уплатить оставшуюся сумму налога.

Все виды взносов и платежей рассчитываются целыми рублями без цента.

Что это за налоговая система?

СТС — система налогообложения с упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом. При работе в этом режиме компании могут не платить налог на имущество, НДС и налог на прибыль. Уплачиваются только единовременные налоги.

Организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения в начале налогового периода после направления уведомления в налоговую структуру.

Для уплаты единого налога плательщик выбирает объект налогообложения. К ним относятся:

• Доходы компании. Для расчета использованного дохода ставка 6%.
• Доходы за вычетом расходов. Ставка 15%. Оплата осуществляется один раз в год, расчет авансовых платежей по ней происходит по методу начисления за первый квартал, 6 и 9 месяцев.Если до конца года будут произведены правильные расчеты, размер взноса будет соответствовать выплаченным суммам.

Должен ли я платить аванс?

Порядок уплаты налогов и платежей по упрощенной системе налогообложения установлен статьей Налогового кодекса № 346.21. Индивидуальные предприниматели должны вносить авансовые платежи и налог по месту жительства, а компании — по месту пребывания.

В ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неполную уплату или неуплату налога.Его необходимо уплатить после окончания налогового периода (года). После окончания отчетных периодов (кварталов) авансовые платежи переводятся, и контролирующие органы не могут налагать штрафы за ненадлежащие платежи или их отсутствие.

На компанию может быть наложен только штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на период просрочки. Аналогичная сумма взимается ежедневно.

За нарушение сроков авансовых платежей должностное лицо, предприниматель или компания не привлекаются к ответственности и не подлежат штрафам.

В случае несоблюдения плательщиком сроков подачи налоговых деклараций в налоговые органы по упрощенной системе налогообложения на него ежемесячно налагается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы. Однако размер штрафа должен быть не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы вклада.

Подробнее о таких платежах вы можете узнать из следующего видео:

Срок сдачи

Предприниматели и компании должны перечислить первоначальные платежи не позднее 25 числа месяца, который начинается после отчетного периода , признанного квартальным.Расчет налога осуществляется по прибавке с начала года.

Для полных налоговых платежей необходимо производить три авансовых платежа в год. В конце года налог уплачивается за вычетом ранее произведенных платежей.

Большинство компаний и предпринимателей не проводят самооценку взносов. Для этого существуют специализированные онлайн-сервисы и программы.

Расчет налогов

Расчет УСН 6%

Для исчисления аванса объекта налога умножьте сумму дохода за конкретный период на 6% .Предприниматель, не имеющий специалистов и работающий в одном лице, может уменьшить оплату на размер фиксированных выплат, которые он заплатил за себя. Допускается уменьшение не более чем на половину суммы за 6 месяцев, 25% годового объема страховых взносов или три четверти за 9 месяцев.

Предприниматели сами выбирают время для уплаты страховых взносов, но обязаны выплатить всю сумму в течение календарного года. Обычно при квартальной оплате (сумма) не возникает сложностей с расчетами, которые рассчитываются в порядке возрастания.Но при выплате полной суммы с наступлением года к вычету в этом квартале добавляется ¼ часть. А оставшаяся суммы переносится в другие отчетные периоды.

Компании и предприниматели с сотрудниками могут снизить налог до 50% на размер уплаченных страховых взносов для специалистов и фиксированного вознаграждения для себя.

Если предприниматель работал один (он мог уменьшить аванс на 100%), а затем он принял специалиста, то с начала и до конца года он может уменьшить аванс вдвое.То есть, если до приема на работу специалиста выплаты были снижены на 100%, то нужно будет их платить и платить проценты по неоплаченным взносам. В декларации также указываются пересчитанные средства занятости.

Согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ авансовый платеж может быть уменьшен за счет взносов по обязательному страхованию, выплат по временной нетрудоспособности, социального страхования от несчастных случаев на производстве, медицинского страхования, профессиональных заболеваний и социального страхования материнства.

Сроки фиксированных платежей могут быть следующими:

• за 1 квартал — с 1 января по 31 марта;
• на 6 месяцев — с 1 апреля по 31 июня;
• на 9 месяцев — с 1 июля по 30 сентября;
• на 12 месяцев — с 1 октября по 31 декабря.

То есть авансовый платеж рассчитывается по следующей формуле: налоговая база (начисленная прибыль) умножается на 6%, вычитаются страховка и прошлые авансовые платежи.

Расчет УСН 15%

Здесь необходимо вычесть из всей полученной прибыли сумму произведенных при этом расходов. Вы можете уменьшить результаты, если в прошлом году затраты были больше, чем доход, и был уплачен минимальный налог в размере 1%. В этом случае убыток с минимальным налогом можно отразить как расходы расчетного года.

При долговременной фиксации убытков на несколько лет они переносятся в том порядке, в котором были получены. Конечный результат умножается на 15%, вычитаются ранее внесенные авансовые платежи.

Особые случаи

• Переплата налога . Бывают ситуации, когда по итогам года выявляются переплаты по УСН. Согласно п.1 ст. 78 НК РФ превышение будет начислено на следующий период только по тому же налогу. В этом случае налогоплательщик должен сделать заявление с указанием названия компании, реквизитов, типа налога и суммы, подлежащей зачислению. Эту процедуру можно сделать в течение 3-х лет с момента переплаты.После получения налоговым органом заявления и его проверки в течение 10 дней принимается решение о зачете или отказе в начислении суммы превышения. В течение 5 дней надзорный орган должен направить налогоплательщику уведомление.
• Минимальный налог . При его расчете, когда расходы вычитаются из дохода, рассчитывается минимальный налог в размере 1% от всей прибыли. Снижение налоговых ставок возможно только после окончания календарного года.
• Убыток . При расчете авансовых платежей по результатам отчетного года убытки прошлых лет не учитываются.

Единый налог по упрощенной системе неразрывно связан с понятием «Авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения» . Чтобы заплатить государству единый налог, вам необходимо трижды рассчитать и уплатить usn авансовых платежей и один раз, уже в следующем году, уплатить окончательную сумму налога …

Что нужно знать об авансовых платежах по по упрощенной системе налогообложения

1. Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения нужно считать и платить регулярно, соблюдая условия уплаты . Отчетные периоды — квартал, полугодие и 9 месяцев. Комиссию необходимо оплатить до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25-й день выпадает на выходной или праздничный день, то вы можете произвести оплату на следующий рабочий день после 25-го. Так в 2017 году для уплаты аванса по упрощенной системе налогообложения установлены следующие даты (с учетом выходных и праздничных дней):
   
2. Для перевода аванса в платежном поручении необходимо указать следующие БКК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — по системе «доход минус расходы», 182 1 05 01011 01 1000 110 — по системе «доход».
3. Расчет является накопительным. За «квартальным» расчетом следить нельзя — это приводит к искажениям в итоговой декларации.
4. Выплаты могут быть уменьшены на сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде, или учтены в составе затрат при определении налоговой базы.
5. За неуплату предусмотрена ответственность в виде неустойки. За каждый день просрочки государство взимает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка рефинансирования теперь 10%. Более того, с 1 октября 2017 года для организаций размер пени за просрочку платежа с 31 числа станет 1/150 ставки рефинансирования. Штрафы за неуплату или просрочку AP не предусмотрены.

Расчет авансового платежа по упрощенной системе налогообложения «Доходы»

AP = ДОХОД x СТАВКА — ВЫЧЕТ

Ставка налогообложения доходов ГНС составляет 6%. Однако по решению региональных властей он может быть снижен.Это уже сделали 33 региона. Так, например, в Брянской области по отдельным видам деятельности ставка установлена ​​в размере 3%, в Саратовской области — 1%, а на Чукотке — максимальная ставка установлена ​​в размере 4%.

ВЫЧИСЛЕНИЕ — это сумма денежных средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных листов работникам.

Единый налог (ДОХОД * СТАВКА) может быть снижен: максимум на 50% для организаций и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками и на 100% для индивидуальных предпринимателей без работников.

ООО «Радуга» применяет налоговую систему УСН «Доходы» со ставкой 6%. В 1 квартале компании удалось продать продукции на сумму 300 000 рублей. Кроме того, она получила доход от сдачи помещения в аренду в размере 60 000 рублей. В 1 квартале уплачено страховых взносов в размере 10 000 рублей. Двум сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни в размере 4000 руб.

Провести расчет первоначального взноса по упрощенной системе налогообложения Выручка для ООО «Рейнбоу».

• СТАВКА = 6%
• Единый налог = 160000 * 6% = 21600
• ВЫЧИСЛЕНИЕ = 10000 + 4000 = 14000
• ООО «Радуга» имеет право снизить единый налог максимум на 50% , то есть 21600: 2 = 10800 руб.

Несмотря на то, что размер вычета больше, авансовый платеж за первый квартал составит 10 800 рублей.

Расчет авансовых платежей для предпринимателей без сотрудников

ИП без сотрудников имеет право уменьшить авансовый платеж на всю сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде. То есть, в отличие от приведенного выше примера, нет необходимости сравнивать ВЫЧИСЛЕНИЕ с 50% рассчитанного налога.

ИП Федоров заработал в 1 квартале 100 000 рублей по УСН «Доход» и выплатил 2 000 рублей. страховые взносы. Во 2-м и 3-м квартале доходы составили 120 000 и 130 000 руб., Выплаченные страховые премии 5 000 руб. и 1000 руб. соответственно. Какой аванс должен заплатить предприниматель?

• До 25 апреля ИП Федоров выплачивает АП1 = 100000 х 6% — 2000 руб.= 4000 руб.
• До 25 июля (за полгода) предприниматель выплачивает AP2 = (100000 + 120 000) х 6% — (2000 + 5000) — AP1 = 2200 руб.
• До 25 октября (за 9 месяцев) предоплата AP3 = (100000 + 120 000 + 130 000) х 6% — (2000 + 5000 + 10000) — AP1 — AP2 = -2200. Отрицательное значение говорит об отсутствии необходимости перечислять аванс за третий квартал.

Расчет аванса по упрощенной системе налогообложения «Доходы за вычетом расходов»

AP = (ДОХОДЫ — РАСХОДЫ) x СТАВКА

ДОХОД — сумма дохода, полученного с начала года. В книге учета доходов и расходов этот показатель отражен в графе 4 раздела 1. По «упрощению» к выручке относятся выручка от продаж и внереализационная прибыль, указанные в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации. ,

РАСХОДЫ — сумма расходов, понесенных с начала года. Только те расходы, которые указаны в п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Они должны быть экономически обоснованными, фактически оплаченными и задокументированными.В книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 5 раздела 1.

Ставка налога для СТС «Доходы за вычетом расходов» составляет 15%. Региональные власти могут снизить ставку. В России льготные ставки действуют в 71 регионе. Например, в Дагестане для всех видов деятельности ставка установлена ​​в размере 10%, в Карелии — в зависимости от вида деятельности ставка составляет 5, 10 или 12,5%.

Уменьшение единого налога на сумму налоговых отчислений в этом режиме невозможно, но уплаченные страховые взносы и оплачиваемый больничный лист могут быть учтены в расходах.

ООО «Радуга» применяет налоговую систему УСН «Выручка за вычетом затрат» по ставке 15%. В 1 квартале компании удалось продать продукции на сумму 300 000 рублей. Кроме того, она смогла получить доход от сдачи в аренду помещения в размере 60 тысяч. При этом затраты, связанные с реализацией продукции, составили 80 000 руб., Внереализационные расходы — 20 000 руб.

Рассчитать первоначальный взнос по упрощенной системе налогообложения для ООО «Радуга» по формуле:

• ДОХОД = 300000 + 60 000 = 360 000
• ПОТРЕБЛЕНИЕ = 80 000 + 20 000 = 100 000
• Налоговая база за квартал будет 360 000 — 100 000 = 260 000
• К этой сумме необходимо применить налоговую ставку 15%.
• Итого первоначальный взнос по упрощенной системе налогообложения Выручка за вычетом расходов ПП = 260 000 х 15% = 39 000 руб.

Расчет авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения считаются накопительными. Приведем пример расчета.

ООО с объектом налогообложения «Выручка» заработало 400 000 рублей в первом квартале, 350 000 рублей во втором квартале и 250 000 рублей в третьем квартале.При этом страховые взносы уплачены в 1 квартале в размере 12 000 рублей, во втором квартале — 10 000 рублей, в третьем квартале — 18 000 рублей. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за квартал, полугодие и 9 месяцев?

• Для 1 квартала AP1 = 400000 х 6% — 12000 = 12000. Обществу удалось снизить единый налог (24 000 руб.) На всю сумму уплаченных взносов, так как ВЫЧИСЛЕНИЕ не превышает 50% от суммы исчисленного налога.
• На полгода AP2 = 750000x 6% — 22000 — AP1 = 11000 руб. Здесь ВЫЧЕТ за полгода (22000) оказался меньше 50% от суммы рассчитанного налога (45000: 2 = 22500). Таким образом, мы можем снова снизить налог на всю сумму уплаченных взносов. Кроме того, мы вычитаем уже внесенный аванс за 1 квартал.
• За 9 месяцев выплачено взносов в сумме 40 000. В этом случае единый налог 1000000 х 6% = 60000.Поскольку ВЫЧИСЛЕНИЕ составляет более 50% от суммы единого налога, вычесть всю сумму взносов невозможно. Максимальный вычет — 30 000. Следовательно, расчет на 9 месяцев AP3 = 1000000 х 6% — 30 000 — AP1 — AP2 = 7000 руб.

Таким образом, в третьем квартале в бюджет необходимо внести 7000 рублей. Общая сумма авансовых платежей за 9 месяцев составит 30 000 рублей.

Вопросы по авансовым платежам по упрощенной системе налогообложения

Штрафы рассчитываются из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.В декабре 2016 года применяется ставка 10%. Рассмотрим формулу: Штраф = Аванс x Дней x 1/300 x 10%. Например, на 6 дней вы задержали выплату аванса в размере 20 000 рублей. Штраф будет = 20000 х 6 х 1/300 х 0,1 = 40 руб.

— Если в отчетном квартале был убыток, что делать с авансовыми платежами?

По упрощенной системе налогообложения «Доходы за вычетом расходов» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. По упрощенной системе налогообложения «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они рассчитываются только с доходов.Если дохода не было, то авансовых платежей не будет. Если доход был, то нужно рассчитать налог, уменьшить его на сумму отчислений и определить размер авансового платежа.

— Как платить обязательные авансовые платежи, если компания в течение года изменила ставку налога по упрощенной системе налогообложения?

Аванс должен учитываться по новой ставке с отчетного периода, когда произошли изменения. Пересчет платежей за прошлые отчетные периоды не требуется.В случае переплаты ее можно вернуть из бюджета после возврата декларации.

— Нужно ли платить минимальный налог в размере 1%, если в отчетном квартале невозможно рассчитать авансовый платеж (компания работала в убыток)?

Минимальный налог не связан с авансовыми платежами. Выплачивается только в конце года, если исчисленный единый налог составляет менее 1% годового дохода.

— Если деятельность ИП подлежит налоговым каникулам, что делать с авансовыми платежами?

Без налога — без авансовых платежей. Уведомлять ФНС о применении нулевой ставки налога не требуется.

— Компания не выплачивала авансовые платежи с начала 2016 года. За это время изменилась ключевая ставка Банка России. Какую ставку применять при начислении штрафов — в начале года или в момент оплаты?

Здесь это не может быть упрощено. Вам необходимо применять ставки, действующие в течение дней просрочки. Так, с января по 13 июня действовала ставка 11%, с 14 июня по 18 сентября — 10.5%, с 19 сентября — 10%. Необходимо посчитать дни просрочки по каждой ставке и подвести итоги. Например, штраф за просрочку аванса за 1 квартал может составить 50 дней. x 11% + 90 дней x 10,5% + 80 дней x 10%.

Когда и как выплачиваются авансы в госказну, если компания работает в специальном режиме? Чем грозит несвоевременная уплата аванса?

Это должно быть известно каждому юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю в упрощенной форме. Поэтому мы учитываем то, что сказано в Налоговом кодексе.

Особенности

Что такое упрощенная система и какому объекту налогообложения отдать предпочтение — без разъяснения такой информации применение упрощенной системы налогообложения может оказаться не таким радужным, как предполагало руководство.

Ведь при ошибочном выборе объекта уменьшить сумму налога вряд ли удастся.

Что это такое?

СТС — налоговая система с упрощенным налогообложением и бухгалтерским учетом. Работая в этом режиме, компании получают возможность обойти ряд налогов (на имущество, подоходный налог, НДФЛ, НДС) и уплатить только единый налог и страховые взносы.

Особенность перехода заключается в том, что организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения с начала налогового периода после подачи уведомления в налоговый орган.

Выбор объекта налогообложения

Компании имеют право менять объект налогообложения ежегодно, но не ранее начала следующего налогового периода. В середине года такой возможности не предусмотрено.

Есть 2 объекта налогообложения:

Если налогоплательщик выбрал объект «Доход», то затраты не будут учитываться при расчете суммы налога.

Но единый налог может быть уменьшен на размер страховых взносов в ФСС и ПФР (ст. 346.21 п. 3 Налогового кодекса), размер пособия по вверенной инвалидности, которое было перечислено из личных средств компании. или индивидуальный предприниматель.

Максимум — 50% определенного налога. Обращаем ваше внимание, что с данным объектом налогообложения не получится уплатить минимальный налог или перенести убытки на будущие периоды.

Если компания работает по упрощенной системе налогообложения «Выручка за вычетом расходов», то при расчете налоговой базы прибыль уменьшается на расходы (с учетом взносов) в соответствии со ст.346.18 п. 2 Налогового кодекса.

Перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении суммы налога, является закрытым и содержится в ст. 346.16 Налоговый кодекс. То есть налогоплательщик не сможет учесть те расходы, которых нет в списке.

Если в конце года окажется, что сумма налога ГНС ​​меньше минимального налога, то компания перечислит минимальный налог (1% от прибыли) в государственную казну.

Затраты также могут превышать прибыль, полученную в налоговом периоде.Тогда упрощенец сможет уменьшить налоговую базу на сумму убытков (п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса). Убыток может быть перенесен на будущие годы (более 10 лет).

Плательщики имеют право перенести убыток, полученный в прошлом году, в текущий налоговый период. Но если этого не сделать, право на передачу сохранится в ближайшие 9 лет.

В случае, если убытки получены в несколько периодов, они переносятся на будущие периоды в том порядке, в котором они были получены.

Если общество не ведет хозяйственную деятельность в результате реорганизации, правопреемник уменьшает налоговую базу для убытков, полученных организацией до реорганизации.

Если компания будет работать без дохода, лучше выбрать объект «доход минус затраты». В остальных случаях стоит провести предварительные расчеты, по результатам которых определится наиболее прибыльный объект.

Для правильного выбора необходимо придерживаться таких действий:

При расчете расходов и прибыли сумма налога будет варьироваться в пределах 6-15%.Например, если затраты составляют 30%, то сумма налога к уплате составляет 10,5%, а при затратах в размере 20% сумма единого налога будет составлять 12% от прибыли.

Можно ли в середине года перейти на USN с OSNO, читайте здесь.

Сумма налога по объекту «Доход» всего 6%. При правильном расчете компания сможет снизить размер подлежащих уплате налогов.

Нормативная база

Порядок перехода и применения упрощенного налогового режима изложен в гл.26.2 Налоговый кодекс. Исчисление и уплата единого налога и авансовых платежей осуществляется в соответствии со ст. 346.21 Налогового кодекса.

Несмотря на то, что декларацию за прошедший квартал подавать не нужно, авансы выплачиваются. Денежные средства необходимо переводить по месту нахождения предприятия или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Как платить авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения?

Нужно ли взимать авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения? Существуют четкие правила, которых следует придерживаться при выплате авансов всем предприятиям по упрощенной системе налогообложения.Что нужно знать упрощенцам?

Срок погашения

Авансовые платежи должны быть переведены в следующем месяце после окончания отчетного периода в следующие периоды:

Есть еще два случая, когда предусмотрены особые условия перевода сумм налога:

Если последний день перечисления аванса был выходным или праздничным днем, то рассчитанные суммы должны быть выплачены на следующий рабочий день, следующий за выходным.

Бюджетный квалификационный код

Применяются следующие коды бюджетной классификации:

Порядок заполнения платежного поручения за квартал

В плате за перечисление авансовых платежей предприятиям по упрощенной системе налогообложения необходимо отразить следующую информацию:

1. Основания для платежей (ТП — перевод в текущем году).
2. Налоговый период (CV — ежеквартальные переводы).
3. Тип перевода (AB — перевод суммы аванса).
4. Назначение платежа (авансовый платеж за определенный период (1 квартал, полгода и т. Д.), Который был направлен в государственный бюджет в связи с работой организации в упрощенном режиме), стоит указать объект налогообложения. .

Ответственность за неуплату (штраф)

Какие санкции за неуплату авансовых сумм ГНС применяются к нарушителям?

Согласно ст.122 НК РФ, в случае просрочки платежа с налогоплательщика взыскивается неустойка. Расчет процентов определяется в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса.

Учитываются сумма неуплаченного аванса, количество просроченных дней и текущая ставка рефинансирования. Штраф за просрочку платежа взимается ежедневно (включая выходные и нерабочие дни).

Количество дней, за которые начисляется неустойка, определяется со дня, следующего за днем ​​окончания срока перечисления авансового платежа, до полного погашения суммы.

В день оплаты аванса и процентов штраф не взимается (ст. 45 п. 3 Налогового кодекса). Такие правила содержатся в ст. 75 и п. 7 Требований, утвержденных Приказом РФ по налогам и сборам от 18.01.12 № ЯК-7-1 / 9.

Менее оплачивается

Если авансовые платежи не были внесены в полном объеме, на сумму просроченной задолженности будут начислены проценты.

Нет необходимости платить штраф в том случае, если причиной задолженности является:

• решение уполномоченного органа о наложении ареста на имущество предприятия;
• решение суда о принятии мер по приостановлению движения по счету предприятия, наложению ареста на финансы или имущество налогоплательщика.

В этом случае проценты за время принятия решения взиматься не будут. Если организация подала заявку на отсрочку, рассрочку или получение инвестиционного налогового кредита, начисление процентов не будет приостановлено (ст. 75 п. 3 п. 2 Налогового кодекса).

Штраф не начисляется в случае возникновения задолженности по причине того, что компания руководствовалась письменными разъяснениями надзорного органа (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).

Сумма переведена больше (переплата)

1. Если в налоговом периоде компания произвела авансовые платежи по прибыли по объекту «выручка» и сумма на конец года оказалась больше остатка налога.
2. Если в налоговом периоде перечисленная сумма авансовых платежей больше суммы налога за год (например, по объекту «Доход за вычетом расходов», если в конце года мало прибыли и много расходы).
3. Если в платежных документах допущена ошибка и начисляется больший аванс, чем необходимо.

Если есть переплата, стоит уточнить в налоговом органе. Для этого в инспекцию подается заявление.

Что делать с переплатой?

Есть два выхода из ситуации при отсутствии интереса:

При наличии пени налоговый орган зачитывает переплату суммы налога в счет долга плательщика (п. 5 ст. 78 Налогового кодекса).

На какой счет включать (проводки)

Используйте следующую схему подключения:

Возникающие проблемы

Остается открытым ряд вопросов. Сложности возникают в отношении авансовых платежей, чаще всего при получении убытков и определении дохода при исчислении налога. Какие уточнения есть в законодательстве?

Должен ли я вносить предоплату, если я получу убыток?

Обязательно ли рассчитывать сумму аванса и вносить ее в бюджет, если период оказался убыточным?

Согласно ст.346.18 Налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения «Доходы за вычетом расходов», перечисляют минимальный налог, если сумма единого налога меньше минимального.

Видео: авансовые платежи USN

То есть компания должна платить минимальный налог, если в налоговом периоде получены убытки.

Если вы не уплатили аванс, вам не о чем беспокоиться, так как такого обязательства не возникнет. Некоторые компании по-прежнему переводят средства, чтобы платить меньше в конце года.

Если компания работает по упрощенной системе налогообложения «Доходы» и убыток зафиксирован, вам все равно нужно заплатить 6%. Результаты рассчитываются ежеквартально кумулятивно в начале налогового периода.

Авансовый платеж — это доход?

Облагаются ли авансовые платежи налогом, единого мнения нет. В Налоговом кодексе об этом нет упоминания, и поэтому возникает такая точка зрения: аванс не должен включаться в прибыль по упрощенной системе налогообложения, а значит, не стоит платить сумму налога.

Если компания работает по упрощенной системе налогообложения, доходом считается:

• прибыль от продажи товаров / услуг и имущественных прав;
• внереализационная прибыль.

Авансы не считаются прибылью от продаж. В соответствии со ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется на основании всех поступлений, связанных с определением сумм проданных товаров или имущественных прав.

Согласно ст.39 НК продажа продукции — передача имущественных прав за вознаграждение но продукции, работ или услуг. При получении аванса передача права собственности не осуществляется.

Авансовые платежи не являются внереализационной прибылью. В соответствии с положениями статьи 41 прибыль — экономическая выгода, выраженная в денежной или натуральной форме, подлежащая оценке.

Если налогоплательщик, применяющий упрощенный режим налогообложения, получает аванс, то льготы нет. Это потому, что компания будет нести ответственность перед компанией, которая перечислила сумму аванса.

При условии, что товар не будет передан покупателю, предоплату необходимо вернуть обратно. Это означает, что в данном случае авансы не считаются прибылью. Соответственно, налоги с них не нужно рассчитывать и платить.

Инспекторы смотрят иначе. Если компания работает на СТС «Выручка», при расчете учитывается прибыль от продажи, а также внереализационная прибыль.

Дата получения прибыли — день поступления денежных средств в кассу, получение имущества, работ, услуг, погашение задолженности.Рассмотрим положения гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Объекты собственности, работы, услуги, полученные от физического лица в порядке предоплаты продукции / услуг / работ плательщиками, определяющими прибыль и затраты методом начисления, не могут быть приняты во внимание в составе прибыли.

В соответствии со ст. 39 НК РФ дата фактической реализации товара может быть определена в соответствии со ст. 346,17 с. 1 Налогового кодекса РФ.

Это обоснование того факта, что авансы, полученные в результате отгрузки от налогоплательщика, считаются объектом налогообложения в том периоде, в котором они были получены.

Нужно ли мне вести реестр полученных и выставленных счетов по упрощенной системе налогообложения читайте здесь.

Включен ли НДФЛ в расходы по упрощенной системе налогообложения, см. Здесь.

Налоговая служба считает, что авансовый платеж должен включаться в доход.Проблема определения налоговой базы возникает при возврате авансового платежа.

По правилам, установленным ст. 346,15 с. 1 Налогового кодекса РФ, при определении объектов налогообложения прибыль по ст. 251 НК РФ не принимается во внимание.

Сумма возвращаемого предприятию предоплаты в данном нормативном акте не указана.

Итак, если авансовые платежи, перечисленные продавцу, были учтены в перечне затрат при расчете налоговой базы, то возвращенная сумма должна быть отражена в доходах.

Если суммы авансов не были отражены в расходах, то возвращенные суммы не указываются в прибыли налогоплательщика.

Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения, рано или поздно возникнут вопросы по уплате авансовых платежей.

Чтобы не получить в виде штрафов и проблем с отчетностью в конце года, стоит с этим разобраться.

Ведь если аванс не внесен полностью или платеж полностью просрочен, ответственность за это придется нести вам.А это чревато дополнительными расходами для компании.

Обязательно ли вносить авансовые платежи за упрощение формальностей?

Добрый день, работаю по упрощенной системе налогообложения 6%. Пришло письмо из налоговой с просьбой предоставить объяснение, почему я не уплатил авансовые платежи по налогу в этом году. Мой доход по декларации в год составляет 500 т.р., а до конца декабря я должен выплатить около 40 т.р. на пенсию. Что я должен сказать в налоговой? И я должен платить налог? Или я могу снизить свой налог на 100%? Спасибо.

В соответствии с п. 3 статьи 344.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, выбравшие доход в качестве объекта налогообложения, исчисляют сумму авансового платежа налога исходя из ставки налога и фактического дохода, рассчитанного по начислению базис от начала налогового периода до конца каждого отчетного периода до конца первого квартала, полугодия, девяти месяцев соответственно с учетом ранее рассчитанных сумм авансовых налоговых платежей.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Другими словами, если предприниматель получил доход в течение квартала, он вносит авансовые платежи (25 апреля, 25 июля, 25 октября). В дальнейшем сумма уплаченных авансовых платежей засчитывается в счет налогового платежа по декларации за год (п. 5 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Причина невыплаты авансовых платежей одна — отсутствие доходов в эти периоды.

Согласно п. 3.1 статьи 344. 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, выбравшие доход в качестве объекта налогообложения, уменьшают сумму налога (и авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования. В этом случае сумма налога (авансовых налоговых платежей) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов от затрат, указанных в данном пункте.

Индивидуальные предприниматели, выбирающие доход в качестве объекта налогообложения и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают размер налога (авансовых налоговых платежей) по уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральное обязательное медицинское страхование Фонд в фиксированной сумме.

На основании всего этого нужно подать в налоговый орган пояснительную записку, почему не нужно платить авансовые платежи. Можно сослаться на отсутствие дохода. Конечно, для них это очень подозрительно — в декларациях указали доход в 500 тысяч рублей, а вдруг доходов нет. За несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются штрафы. Сумма упрощенного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования при установке активной проиндексированной ссылки на наш сайт.

Расчет предоплаты по упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое создание первичной организации, автоматический расчет налогов, отправка отчетов онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техническая поддержка.

Компании и предприниматели на СТС три раза в год перечисляют авансовые платежи по налогу в бюджет. Поговорим о порядке расчета платежей по статьям налогообложения «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов».

Сроки уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в 2017 году

В конце каждого квартала бизнесмены должны вносить своего рода «предоплату налога» — предоплату. Оплата производится в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. Если 25-й день выпадает на выходной, то последний срок выплаты переносится на следующий будний день.

• На 1 квартал 2017 года — до 25 апреля 2017 года.
• На 1 полугодие 2017 года — до 25 июля 2017 года.
• За 9 месяцев 2017 года — до 25 октября 2017 года.

По результатам налогового периода — календарного года — необходимо рассчитать налоговый остаток и оплатить его.Срок оплаты такой же, как и для подачи налоговой декларации:

.

• ООО должны подать налоговую декларацию по упрощенной системе и уплатить налог по упрощенной системе за предыдущий 2016 год до 31 марта 2017 года.
• Индивидуальные предприниматели должны до 30 апреля 2017 года подать налоговую декларацию по упрощенной системе и уплатить налог по упрощенной системе за предыдущий 2016 год.

Если вы забыли про предоплату или просрочили оплату, налоговая служба начисляет штрафы за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет.А те предприниматели, которые решат заплатить налог один раз в конце года, без всяких «предоплат», могут рассчитывать на внушительную сумму процентов.

Расчет аванса по упрощенной системе налогообложения 6%

Шаг 1. Для расчета налоговой базы суммируем всю выручку компании с начала года до конца квартала, по которой рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры взяты из 4-х столбцов 1 раздела КУДиР. Выручка от продаж и прочие доходы, перечень которых приведен в ст.249 и ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма налога рассчитывается по формуле: Выручка * 6%.

Укажите ставку налога для вашего вида деятельности в вашем регионе — она ​​может быть меньше 6%. В 2016 году на основе базы «Доходы» ставка была снижена в 33 субъектах Российской Федерации.

Шаг 2 Налогоплательщики USN 6% имеют право применить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. Налог может быть уменьшен на размер страховых взносов для сотрудников и на размер больничного листа, оплачиваемого за счет работодателя.Компании, которые платят комиссию за торговлю, включают ее сумму в налоговый вычет.

• ООО и предприниматели с работниками снижают налог не более чем на 50%.
• Индивидуальный предприниматель, не имеющий права, вправе уменьшить налог на размер всех страховых взносов, которые он уплачивает за себя.

Шаг 3 Теперь из полученной суммы вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 2 квартал по упрощенной системе налогообложения 6%

ООО «Файер энд Айс» за первые шесть месяцев получило выручку в размере 660 000 рублей. Из них 310 000 рублей в 1 квартале и 350 000 рублей во 2 квартале. Авансовый платеж за 1 квартал — 9300 руб.

Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 руб.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них выплачиваются взносы по 20 000 в месяц, полгода не было больничных, компания не платит комиссию за торговлю.Итак, за 6 месяцев выплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 руб. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, а значит, мы можем снизить налог только на 50%. 39600 * 50% = 19800 руб.

Теперь вычитаем из этой суммы аванс, уплаченный после 1 квартала:

19800 — 9 300 = 10 500 руб.

Итак, за 2 квартал нужно внести предоплату 10 500 руб.

Расчет предоплаты по упрощенной системе налогообложения 15%

Шаг 1. Суммируем всю прибыль предприятия с начала года до конца желаемого квартала. Цифры взяты из 4-х столбцов 1 раздела КУДиР. Выручка от продаж и прочие доходы, перечисленные в ст. 249 и ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

Шаг 2 Суммируем хозяйственные расходы с начала года до конца желаемого периода, берем цифры из 5 столбцов 1 раздела КУДиР. Полный перечень затрат, которые могут быть учтены как расходы предприятия, приведен в ст.346.16 Налогового кодекса. Также важно соблюдать учет расходов: расходы должны быть напрямую связаны с деятельностью предприятия, оплачиваться и регистрироваться в бухгалтерском учете. Мы поговорили о том, как правильно учесть расходы по упрощенной системе налогообложения.

Сумма налога рассчитывается по формуле: (Доходы — Расходы) * 15%

Укажите налоговую ставку для вида деятельности вашей компании в вашем районе. В 2016 году в 71 субъекте Российской Федерации была снижена ставка налога по формуле «Доходы за вычетом расходов».

Step 3 Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года я получил доход 450 000 руб. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Затраты с начала года составили 120 000 руб.Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 руб. В 1 квартале и 15 000 руб. Во 2 квартале.

Рассчитываем сумму к оплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 руб.

Вычтите из этой суммы выплаты прошлых кварталов: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 руб.

Итак, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен выплатить 21 000 руб.

Онлайн-сервис Контур. Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным листам. Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает вам о предстоящем платеже. Интеграция с банками упрощает предоплату налогов. Платите налоги с Контуром. Бухгалтерия, ведение учета, расчет заработной платы, отправка отчетов и поддержка наших специалистов.

возможности будут ограничены, но данные останутся

и можно продолжить работу после оплаты

Как рассчитать авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения

Единый налог по упрощенной системе неразрывно связан с понятием «Авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения» .Чтобы заплатить государству единый налог, нужно рассчитать и уплатить трижды usn авансовых платежей и один раз, уже в следующем году, уплатить окончательную сумму налога …

Что нужно знать об авансовых платежах по упрощенной системе налогообложения

1. Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения нужно считать и платить регулярно, соблюдая условия оплаты . Отчетные периоды — квартал, полугодие и 9 месяцев. Комиссию необходимо оплатить до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.Если 25-й день выпадает на выходной или праздничный день, то вы можете произвести оплату на следующий рабочий день после 25-го. Так в 2017 году для уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения установлены следующие сроки (с учетом выходных и праздничных дней):

Расчет авансового платежа по упрощенной системе налогообложения «Доходы»

AP = ДОХОД x СТАВКА — ВЫЧИСЛЕНИЕ

Ставка налогообложения доходов ГНС составляет 6%. Однако по решению региональных властей он может быть снижен.Это уже сделали 33 региона. Так, например, в Брянской области по отдельным видам деятельности ставка установлена ​​в размере 3%, в Саратовской области — 1%, а на Чукотке — максимальная ставка установлена ​​в размере 4%.

ВЫЧИСЛЕНИЕ — это сумма денежных средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных листов работникам.

Единый налог (ДОХОД * СТАВКА) может быть снижен: не более чем на 50% для организаций и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками и на 100% для индивидуальных предпринимателей без работников.

ООО «Радуга» применяет налоговую систему УСН «Доходы» со ставкой 6%. В 1 квартале компании удалось продать продукции на сумму 300 000 рублей. Кроме того, она получила доход от сдачи помещения в аренду в размере 60 000 рублей. В 1 квартале уплачено страховых взносов в размере 10 000 рублей. Двум сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни в размере 4000 руб.

Провести расчет первоначального взноса по упрощенной системе налогообложения Выручка для ООО «Рейнбоу».

• СТАВКА = 6%
• Единый налог = 160000 * 6% = 21600
• ВЫЧИСЛЕНИЕ = 10000 + 4000 = 14000
• ООО «Радуга» вправе снизить единый налог максимум на 50%, то есть 21 600: 2 = 10 800 руб.

Несмотря на то, что размер вычета больше, авансовый платеж за первый квартал составит 10 800 рублей.

Расчет авансовых платежей для предпринимателей без сотрудников

ИП без сотрудников вправе уменьшить авансовый платеж на всю сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде. То есть, в отличие от приведенного выше примера, нет необходимости сравнивать ВЫЧИСЛЕНИЕ с 50% рассчитанного налога.

ИП Федоров заработал в 1 квартале на УСН «Доход» 100 000 рублей и выплатил 2 000 рублей.страховые взносы. Во 2-м и 3-м квартале доходы составили 120 000 и 130 000 руб., Выплаченные страховые премии 5 000 руб. и 1000 руб. соответственно. Какой аванс должен заплатить предприниматель?

• До 25 апреля ИП Федоров выплачивает АП1 = 100000 х 6% — 2000 руб. = 4000 руб.
• До 25 июля (за полгода) предприниматель выплачивает AP2 = (100000 + 120 000) х 6% — (2000 + 5000) — AP1 = 2200 руб.
• До 25 октября (за 9 месяцев) предоплата AP3 = (100000 + 120 000 + 130 000) х 6% — (2000 + 5000 + 10000) — AP1 — AP2 = -2200.Отрицательное значение говорит об отсутствии необходимости перечислять аванс за третий квартал.

Расчет аванса по упрощенной системе налогообложения «Доходы за вычетом расходов»

AP = (ДОХОД — РАСХОДЫ) x СТАВКА

ДОХОД — сумма дохода, полученного с начала года. В книге учета доходов и расходов этот показатель отражен в графе 4 раздела 1. По «упрощению» к выручке относятся выручка от продаж и внереализационная прибыль, указанные в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации. ,

РАСХОДЫ — сумма расходов, понесенных с начала года.Только те расходы, которые указаны в п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Они должны быть экономически обоснованными, фактически оплаченными и задокументированными. В книге учета доходов и расходов данный показатель отражается в графе 5 раздела 1.

Ставка налога для СТС «Доходы за вычетом расходов» составляет 15%. Региональные власти могут снизить ставку. В России льготные ставки действуют в 71 регионе. Например, в Дагестане на все виды деятельности ставка установлена ​​в размере 10%, в Карелии — в зависимости от вида деятельности ставка 5, 10 или 12.5%.

Уменьшение единого налога на сумму налоговых отчислений в этом режиме невозможно, но уплаченные страховые взносы и оплачиваемый больничный лист могут быть учтены в расходах.

ООО «Радуга» применяет налоговую систему УСН «Выручка за вычетом затрат» по ставке 15%. В 1 квартале компании удалось продать продукции на сумму 300 000 рублей. Кроме того, она смогла получить доход от сдачи в аренду помещения в размере 60 тысяч. При этом затраты, связанные с реализацией продукции, составили 80 000 руб., Внереализационные расходы — 20 000 руб.

Рассчитать первоначальный взнос по упрощенной системе налогообложения для ООО «Радуга» по формуле:

• ДОХОД = 300000 + 60 000 = 360 000
• ПОТРЕБЛЕНИЕ = 80 000 + 20 000 = 100 000
• Налоговая база за квартал составит 360 000 — 100 000 = 260 000
• К этой сумме должна применяться ставка налога в размере 15%.
• В итоге первоначальный взнос по упрощенной системе налогообложения Выручка за вычетом расходов ПП = 260 000 х 15% = 39 000 руб.

Расчет авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения считаются накопительными. Приведем пример расчета.

ООО «

» с объектом налогообложения «Выручка» заработало 400 000 рублей в первом квартале, 350 000 рублей во втором квартале и 250 000 рублей в третьем квартале. При этом страховые взносы уплачены в 1 квартале в размере 12 000 рублей, во втором квартале — 10 000 рублей, в третьем квартале — 18 000 рублей.Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за квартал, полугодие и 9 месяцев?

• Для 1 квартала AP1 = 400000 х 6% — 12000 = 12000. Обществу удалось снизить единый налог (24 000 руб.) На всю сумму уплаченных взносов, так как ВЫЧИСЛЕНИЕ не превышает 50% от суммы исчисленного налога.
• На полгода AP2 = 750000x 6% — 22000 — AP1 = 11000 руб. Здесь ВЫЧЕТ за полгода (22000) оказался меньше 50% от суммы рассчитанного налога (45000: 2 = 22500).Таким образом, мы можем снова снизить налог на всю сумму уплаченных взносов. Кроме того, мы вычитаем уже внесенный аванс за 1 квартал.
• За 9 месяцев выплачено взносов в сумме 40 000. В этом случае единый налог 1000000 х 6% = 60000. Поскольку ВЫЧИСЛЕНИЕ составляет более 50% от суммы единого налога, вычесть всю сумму взносов невозможно. Максимальный вычет — 30 000. Следовательно, расчет на 9 месяцев AP3 = 1000000 х 6% — 30 000 — AP1 — AP2 = 7000 руб.

Таким образом, в третьем квартале в бюджет необходимо внести 7000 рублей. Общая сумма авансовых платежей за 9 месяцев составит 30 000 рублей.

Вопросы по авансовым платежам по упрощенной системе налогообложения

Штрафы рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. В декабре 2016 года применяется ставка 10%. Рассмотрим формулу: Штраф = Аванс x Дней x 1/300 x 10%. Например, на 6 дней вы задержали выплату аванса в размере 20 000 рублей.Штраф будет = 20000 х 6 х 1/300 х 0,1 = 40 руб.

— Если в отчетном квартале был убыток, что делать с авансовыми платежами?

По упрощенной системе налогообложения «Доходы за вычетом расходов» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. По упрощенной системе налогообложения «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они рассчитываются только с доходов. Если дохода не было, то авансовых платежей не будет. Если доход был, то нужно рассчитать налог, уменьшить его на сумму отчислений и определить размер авансового платежа.

— Как платить обязательные авансовые платежи, если компания в течение года изменила ставку налога по упрощенной системе налогообложения?

Аванс должен учитываться по новой ставке с отчетного периода, когда произошли изменения. Пересчет платежей за прошлые отчетные периоды не требуется. В случае переплаты ее можно вернуть из бюджета после возврата декларации.

— Нужно ли платить минимальный налог в размере 1%, если в отчетном квартале невозможно рассчитать авансовый платеж (компания работала в убыток)?

Минимальный налог не связан с авансовыми платежами.Выплачивается только в конце года, если исчисленный единый налог составляет менее 1% годового дохода.

— Если деятельность индивидуального предпринимателя подлежит налоговым каникулам, что делать с авансовыми платежами?

Без налога — без авансовых платежей. Уведомлять ФНС о применении нулевой ставки налога не требуется.

— Компания не выплачивала авансовые платежи с начала 2016 года. За это время изменилась ключевая ставка Банка России.Какую ставку применять при начислении штрафов — в начале года или в момент оплаты?

Это не может быть здесь упрощено. Вам необходимо применять ставки, действующие в течение дней просрочки. Так, с января по 13 июня действовала ставка 11%, с 14 июня по 18 сентября — 10,5%, с 19 сентября — 10%. Необходимо посчитать дни просрочки по каждой ставке и подвести итоги. Например, штраф за просрочку аванса за 1 квартал может составить 50 дней. x 11% + 90 дней x 10.5% + 80 дней x 10%.

Что нужно знать об авансовых платежах по упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Упрощенная система — это особый льготный режим, декларация о котором выдается только один раз в год. Единый налог по упрощенной системе налогообложения также уплачивается один раз в год — не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это далеко не все платежи, которые упрощенный должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчетного периода при наличии дохода необходимо произвести расчет и уплату авансовых налоговых платежей.

Что такое авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения

Еще раз, налоговым периодом для упрощенной системы является календарный год, поэтому окончательный расчет с государством производится по результатам года. Но для того, чтобы доходы бюджета были однородными в течение года, Налоговым кодексом РФ установлена ​​обязанность плательщиков упрощенного платежа уплачивать налог рассрочкой по результатам отчетных периодов. Фактически, таким образом бюджет продвигается за счет ранее поступивших доходов.

Отчетными периодами для исчисления авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения являются первый квартал, шесть месяцев и девять месяцев года. Если в отчетном периоде предприниматель получил доход, то необходимо рассчитать и выплатить 6% (для доходов ГНС) или 15% (для доходов ГНС за вычетом расходов) от налоговой базы в течение 25 дней после него. Если доход не получен, то выплачивать нечего.

Авансовые платежи так называются потому, что налог уплачивается авансом как бы не дожидаясь конца года.Причем все авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения в декларации учитываются и, соответственно, уменьшают общую годовую сумму.

Срок предоплаты

Статьей 346.21 Налогового кодекса установлены следующие сроки уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в 2017 году:

• не позднее 25 апреля за первый квартал;
• не позднее 25 июля на полгода;
• не позднее 25 октября на девять месяцев.

За нарушение данных сроков за каждый день просрочки взимается штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную выплату аванса не предусмотрен, так как срок уплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете с оплатой остатка до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.

Нет необходимости подавать какие-либо документы, подтверждающие правильность внесения авансовых платежей, в ИФНС, просто отразите эти суммы в КУДиР и храните документы, подтверждающие оплату, у себя.Информация об этих суммах по результатам отчетных периодов также должна быть указана в годовой декларации.

Снижение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя, а также взносы за работников организаций и индивидуальных предпринимателей уменьшают исчисленную сумму налога.

Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

• на СТС Доход уменьшается сама начисленная плата;
• на ГНС ​​«Доходы за вычетом расходов», уплаченные взносы учитываются в составе расходов.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН 6%, есть еще одно важное условие — наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть сотрудники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то выплаты могут быть снижены не более чем на 50%. Если нет работников, то можно уменьшить выплаты в бюджет на всю сумму уплаченных взносов. При небольших доходах предпринимателей без сотрудников может возникнуть ситуация, что налога вообще не будет, он полностью уменьшится за счет взносов.

Если предприниматель часть года проработал самостоятельно, а затем нанял сотрудников, то он может учесть полную сумму взносов только за отчетный период, когда сотрудников не было. Например, сотрудники были приняты на работу в апреле, тогда индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов только за первый квартал. Далее, до конца года по его результатам возможно уменьшение рассчитанных сумм не более чем вдвое, даже если сотрудники будут уволены в следующем квартале.При этом учитываются суммы, уплаченные в фонды как за себя, так и за сотрудников.

Режимы USN 6% и USN 15% принципиально различаются с точки зрения налоговой базы, ставки и порядка расчета. Рассмотрим примеры, как рассчитать авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения для разных объектов налогообложения.

Расчет доходов ГНС

Налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог на доход ГНС, является полученным доходом.Никакие расходы по данному режиму не уменьшают налоговую базу, налог рассчитывается со всех реализованных и нереализованных доходов. Но за счет уплаченных взносов можно уменьшить выплату в сам бюджет.

Обратите внимание: в расчетах указан 2016 год, что позволяет указать сумму на примере полного года. Единственное отличие от 2017 года — размер страховых взносов. В остальном порядок расчета и уплаты авансовых платежей не изменился.

Для примера расчетов возьмем индивидуального предпринимателя без работников, получившего в 2016 году доход в размере 854 420 руб.Взносы по страхованию интеллектуальной собственности в 2016 году составляют фиксированный минимум 23 153 рубля. плюс 1% от дохода свыше 300 000 руб. Считаем: 23 153 + (854420 — 300 000 = 554420) * 1% = 5 544) = 28 697 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. Возможно как в 2016 году, так и после его окончания, до 1 апреля 2017 года. Все взносы наш предприниматель оплатил в 2016 году. Самостоятельно оплачиваемые страховые взносы за каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность сократить выплаты в бюджет:

Отчетный (налоговый) период

ИП Вклады для себя по принципу начисления

Важное условие: доходы и взносы от интеллектуальной собственности учитываются не по каждому кварталу отдельно, а по методу начисления, т.е.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 Налогового кодекса.

1. За 1 квартал: 168 260 * 6% = 10 095,6 минус уплаченные взносы 8 500, осталось 1 595,6 руб. Срок сдачи — не позднее 25 апреля.
2. За полгода получаем 325 860 * 6% = 19 551,6 р. Забираем взносы за первое полугодие и аванс за первый квартал: 19 551,6 — 17 000 — 1 595,6 = 956 р. Доплатим не позднее 25 июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 420,6 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 420,6 — 23 000 — 1595,6 — 956 = 13869 руб. Их необходимо перечислить в бюджет до 25 октября.
4. В конце года считаем, сколько предпринимателю нужно заплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265,2 — 28 697 — 1595,6 — 956 — 13 869 = 6 147,6 руб.

Как видите, за счет возможности учитывать выплату денежных средств на себя налоговая нагрузка ИП по упрощенной системе налогообложения доходов в данном примере составила всего 22 570.2 рубля, хотя весь исчисленный единый налог составил 51 265,2 рубля.

Напомним, что такую ​​возможность имеют только предприниматели, не использующие наемный труд, ИП-работодатели имеют право снизить налог не более чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем сразу после регистрации, поэтому юридические лица также уменьшают выплаты в казну не более чем на 50%.

Расчет выручки СТС за вычетом затрат

В этом режиме взносы могут быть включены только в прочие расходы, т.е.е. сам рассчитанный первоначальный взнос не может быть уменьшен. Разберемся, как рассчитать авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «прибыль, уменьшенная на сумму расходов».

Например, мы возьмем того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, которые он понес в процессе деятельности. Взносы уже включены в общую стоимость, поэтому мы не будем указывать их отдельно.

Отчетный (налоговый) период

Совокупная выручка за период

Суммарные расходы за период

Стандартная ставка для ГНС «Доходы за вычетом расходов» за 2016 год составляет 15%, берем ее для расчета.

1. На 1 квартал: (168260 — 108 500) * 15% = 8964 р. Оплатить нужно не позднее 25 апреля.
2. На полгода: (325860 — 276 300) * 15% = 14 934 р. Вычитаем аванс, внесенный за первый квартал (14 934 — 8 964), получаем, что 5 970 рублей останется выплатить не позднее 25 июля.
3. За девять месяцев исчисленный налог составит (657 010 — 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшить по авансам за первый квартал и полугодие: 23 904 — 8 964 — 5 970 = 8 970 р.Их необходимо перечислить в бюджет до 25 октября.
4. В конце года считаем, на сколько еще нужно заплатить до 30 апреля: (854 420 * 683 800) * 15% = 25 593 минус все выплаченные авансы, 23 904, получаем 1,689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности платить минимальный налог, т.е. 1% от всего полученного дохода: 854 420 * 1% = 8 542 руб. В нашем случае мы заплатили больше в бюджет, так что все в порядке.

• на 6% упрощении, предприниматель уплатил 22 570 (налог) плюс 28 697 (взносы) на общую сумму 51 267 руб.
• по упрощенному налогу 15% составила 25 593 рубля плюс 28 697 (взносы), всего 54 290 руб.

Можно сказать, что нагрузка на два режима в наших примерах оказалась сопоставимой, но это связано с тем, что доля затрат достаточно высока (80%). Если доля расходов ниже, то 15% СТС менее прибыльны, чем 6% СТС.

КБК для платежных документов

BSC — это код бюджетной классификации, который указывается на квитанциях или банковских документах для уплаты налогов.Авансовые платежи по упрощенной системе такие же, как и по самому единому налогу. В 2017 году продолжают действовать коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (с изменениями от 06.06.2016). Вы всегда можете проверить их актуальность на сайте ФНС.

Если вы укажете неверную БКК, то налог будет считаться уплаченным, поскольку в статье 45 Налогового кодекса РФ указаны только две существенные ошибки в платежном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному классификационному коду приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего вам будет начислена задолженность. В дальнейшем вам придется проводить поиск платежа и объяснять его в ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

• КБК СТС 6% (налоги, просроченная задолженность и задолженность) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КБК СТС 15% (налог, просроченная и задолженность, а также минимальный налог с 1 января 2016 года) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

• Регистрация ООО / ИП
  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2017 году
    • Полная инструкция по регистрации ООО
    • Форма П11001: правила и примеры заполнения
    • Образцы документов для регистрации ООО
    • Примеры заполнения документов
  • Регистрация ИП
    • Регистрация ИП в 2017 г.
    • Полная инструкция по регистрации IP
    • Форма П21001: правила и примеры заполнения
    • Образцы документов для регистрации ИП
    • IP activity — ответы на ваши вопросы
  • Полезное
    • ИП или ООО — что выгоднее?
    • Оформление документов в бесплатной службе
    • Как открыть расчетный счет
  • Налоги
    • Налоги ООО
    • Налоги на интеллектуальную собственность
    • Вклады ИС
    • Налоговые каникулы по IP
  • Деятельность
    • Все об ОКВЭД
    • ОКВЭД по видам деятельности
  • бесплатная регистрация
    • Подготовка документов для регистрации ООО / ИП
    • Составление трудового договора с менеджером
  • Бесплатная консультация
    • Консультация по регистрации бизнеса
    • Консультации по кодам ОКВЭД
    • Консультации по налогам
    • Консультация по открытию расчетного счета
  • Платная регистрация
    • Регистрация ООО под ключ
    • Юридический адрес
    • Оформление ИП под ключ

Условия, Пример расчета, Платежи

— Это половина при запуске вашей компании.Налоги, механизмы их исчисления и уплаты — задача, некомпетентность в решении которой может привести к проблемам. Какая бы простая налоговая система ни была, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько платить в бюджет. Поговорим о том, как рассчитывать налоги и вносить авансовые платежи за ИП по УСН в 2017 году.

Что такое авансовые платежи?

Чтобы понять, как рассчитывать налоги и их уплачивать, нужно разобраться, что такое «упрощенное». подразумевает замену ряда платежей на единый налог.Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН — 6%, а во втором — 15%.

Налоговый период для предпринимателей по УСН — с 1 января по 31 декабря включительно, а отчетный — 3, 6 и 9 месяцев.

ИП по УСН вносит авансовые платежи в бюджет по результатам каждого отчетного периода и налог по результатам года. Оплата и другие взносы являются обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «Упрощенном» (ст.346 НК). Другими словами, несмотря на то, что налог рассчитывается и уплачивается в конце года, вы должны внести предоплату. А окончательная сумма трансфертов в бюджет ИП имеет право уменьшить сумму, которая уже выплачена в течение года.

Оплата авансовых платежей является обязанностью ИП и является одним из условий ведения деятельности по УСН.

Как рассчитываются авансовые платежи?

Схема расчета аванса прописана в ст.346.21 Налогового кодекса РФ.

Для того, чтобы понять, сколько нужно перечислить в бюджет, нужно:

Если авансовый платеж рассчитан за 1 квартал, то доход определяется за три месяца с начала года. В случае, если налогообложение происходит по схеме «Доход», то учитываем поступления денежных средств. Если мы говорим о схеме USN 15%, то мы уменьшаем размер дохода на сумму расходов. Для расчета авансового платежа применяется формула: размер комиссии равен работе налоговой базы и налоговой ставки (6 или 15%).

2. Полученная сумма уменьшается на сумму налогового вычета.

В случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, больше никаких расчетов не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.

Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то следует вычесть сумму авансовых платежей, уже уплаченных в этом году. Как видим, расчет достаточно простой и не требует специальных бухгалтерских знаний.

Уменьшаем сумму предоплаты

Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж за счет налоговых вычетов.Под этим термином подразумевается выплата, а также пособие по временной нетрудоспособности. Других налоговых вычетов для предпринимателей по УСН не предусмотрено.

Закон прописал максимальный предел, до которого можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей это может быть 100%. А для работодателей этот лимит установлен на уровне 50%.

Предприниматели, которые установлены, которые созданы властями регионов, теряют право уменьшать налогооблагаемую базу за счет отчислений во внебюджетные фонды.Но вносить авансовые платежи в этом случае не нужно.

Авансовые платежи

Индивидуальные предприниматели при упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п. 5 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс должен быть перечислен не позднее 25 календарных дней с даты отчетного периода.

Выплачены авансовые платежи:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• в полугодие — до 25 июля;
• на 9 месяцев — до 25 октября.

Аванс должен быть указан не позднее 25 календарных дней после окончания отчетного периода.

В случае, если день внесения предоплаты приходится на выходные, то переводить можно в ближайшие выходные.

Как платить авансовые платежи?

Оплатить авансовые платежи тремя способами:

1. Оформите платежное поручение на налоговой площадке.
2. Воспользуйтесь системой Банк-Клиент и произведите оплату с расчетного счета.
3. Использование квитанции для безналичной оплаты.

Как пользоваться услугой ФНС?

1. Зайти на место налоговой инспекции. Поле с указанием кода IFTS можно пропустить и нажать на кнопку «Далее».
2. На следующей странице необходимо указать регион проживания и адрес прописки по месту жительства, в поле «Тип документа» — «Платежный документ».
3. В графе «Тип платежа» выберите «Уплата налога, сбор, платеж, пошлина, взносы, аванс (предоплата)».
4. В поле «Статус лица» ставим значение «09» — ИП, а в «Фонд платежа» — «ТП» (текущий платеж).
5. Далее указываем налоговый период: кв (квартал, порядковый номер квартала и года), вводим Inn, Fm.o. и сумма.
6. Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.

Если день оплаты аванса приходится на выходные, то переводить можно на следующие выходные.

А что будет дальше?

Минфин РФ созрел очередную инициативу, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсантъ», правительству предлагается объявить социальные отчисления в налоги или хотя бы разовый платеж и передать их в сбор ФНС.

По информации издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в Налоговый кодекс РФ.По мнению экспертов министерства, это снизит затраты, внебюджетные средства помогут эффективно контролировать неплательщиков.

Однако в случае принятия таких изменений предприниматели могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, не все инициативы Министерства финансов поддерживаются и достигаются до реализации.

Предприниматели в USN Важно знать всю информацию об авансовых платежах, прежде чем дело дойдет до перечисления денег в бюджет. Предложенные расчеты и оформленные документы помогут избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика.Изучите наши инструкции и спросите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.

Срок оплаты аванса на

USN

Срок уплаты аванса по УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Авансовые платежи уплачиваются в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

• за первый квартал — до 25 апреля
• за первую половину июля
• на 9 месяцев — до 25 октября

И окончательная сумма налога на УСН определяется по итогам года.Организации должны перечислить его не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля.

Если последний день уплаты «упрощенного» налога или авансовых платежей по нему приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок выплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса). Российской Федерации).

Расчет предоплаты по ХСН с объектом дохода

Прежде чем рассматривать авансовые платежи по УСН, определите налоговую базу.Для этого подведите итоги полученного дохода с начала года. Показатель необходимо взять из раздела 1 книги бухгалтерского учета и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по столбцу 4. Напомним, «упрощения» учитывают доход от продаж и недеактивный доход, указанный в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации). Поступления, указанные в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налогооблагаемый доход и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Кодекса Российской Федерации, не отражаются в книге учета доходов и расходов (п.1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Сумма налогооблагаемого дохода умножается на ставку налога. Для объекта налогообложения доход составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Но с 2016 года законы могут снизить ставку. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

Аванс к платежу Рассчитать по формуле:

Обращаем ваше внимание, что если вы ожидаете аванс за половину назад, то из суммы, рассчитанной по формуле, необходимо вычесть уплаченный аванс за 1 квартал.Если вы ожидаете аванс за 9 месяцев, он подлежит предоплате за 1 квартал и половину года.

«Упрощающие» с объектом налогообложения доходов имеют право уменьшить «упрощенный» налог на так называемый налоговый вычет. В него входят оформленные за счет работодателя по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству;
• обязательная медицинская страховка.

Дополнительно сумма «упрощенного» налога может быть уменьшена за счет выплат по добровольным договорам личного страхования в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и судопроизводства).

По общему правилу Сумму «упрощенного» налога (авансовый платеж) допускается уменьшать не более чем на 50% по всем причинам (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не имеющих сотрудников, не выплачивающих вознаграждение другим физическим лицам и уплачивающих страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.Они могут снизить «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Пример расчета аванса с объектом дохода

ООО «Стар» применяет УСН с объектом налогообложения доходов. Исходные данные следующие:

выручка от продаж за 1 квартал — 320 600 руб .;

страховых взносов, уплаченных в пределах начисленных сумм за первый квартал — 43 700 рублей;

Нексик доход за этот период не поступал, социальные пособия не выдавались.Рассчитайте аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала посчитали налог: 320 600 х 6% = 19 236 руб. Страховые взносы за первый квартал составили 43 700 рублей, но мы можем снизить налог только на 50%. Таким образом, аванс за первый квартал составил 9 618 рублей. (19 236 руб .: 2).

Расчет предоплаты по УСН с учетом дохода по объекту за вычетом расходов

Сначала определите налоговую базу: из полученного дохода вычесть учтенные затраты.Оба показателя рассчитаны на 1 квартал, полугодие или 9 месяцев.

Сумму дохода необходимо взять из раздела 1 книги бухгалтерского учета и расходов. Это будет окончательное значение за отчетный период графика 4. Напомним, «Упрощенные» учитывают доход от продаж и недеактивный доход, указанный в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 1 п. Ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). Прибытия, указанные в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налогооблагаемый подоходный налог и налог на доходы физических лиц по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Российская Федерация, не отражены (п.1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Сумма расходов, по которым уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графика 5 раздела 1 книги за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, указанные в п.1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ и соответствующие критерии, указанные в п.1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, то есть экономически обоснованными. и подтверждено документами (п. 2 ст.346.16 Налогового кодекса РФ). Кроме того, они должны быть оплачены и реализованы (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

Будьте осторожны! Некоторые расходы вы можете списать только при соблюдении определенных условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Например, покупная стоимость товара разрешается включать в налоговую базу после оплаты поставщиком и реализации покупателем (пп. 2 п.2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

После расчета налоговой базы умножьте ее величину на ставку налога. С объекта доход за вычетом расходов основной ставки. равняется 15% (п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Однако власти субъектов Российской Федерации могут снизить ставку до 5%. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

«Упрощенный» налог (авансовые платежи) к уплате рассчитать полученный результат с начала года по формуле:

Обращаем ваше внимание, что если вы рассчитываете на полугодие отсутствия, то рассчитанную по формуле сумму необходимо вычесть из уплаченного аванса за 1 квартал.Если вы ожидаете аванс за 9 месяцев, он подлежит предоплате за 1 квартал и половину года.

Пример расчета аванса по объекту доход за вычетом расходов

ООО «

Стар» применяет УСН для целей налогообложения доходов за вычетом расходов (ставка налога — 15%). Выручка от продаж за первый квартал составила 890 500 рублей, а точные расходы — 430 100 рублей. Недилерских доходов в этот период не было.

Определяем налоговую базу на квартал.Он равен 460 400 руб. (890 500 руб. — 430 100 руб.). Переместите его величину и налоговую ставку. Это будет 69 060 рублей. (460 400руб. Х 15%).

Таким образом, аванс за 1 квартал составил 69 060 руб.

Статьи для бухгалтера для расчета USN

Журнал «Упрощенный» полностью посвящен расчету налога на УСН и правилам работы фирм и ИП на УСН. При условии, что доступ к этим статьям предоставляется на три дня:

Авансовые платежи по УСН — обязательный элемент Расчеты по основному налогу, уплачиваемому при подаче заявления, упрощены.О том, как определить размер авансовых платежей по УСН, каков порядок и сроки их выплаты, рассказывается в нашей статье.

Как рассчитать аванс по УСН: Формула

Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН, утвержденный Налоговым кодексом РФ. База по ним, как и для общей суммы налога за год, определяется по приростному результату. Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

стр. 3 и 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ устанавливает порядок исчисления размера авансовых платежей с объектом налогообложения «Доходы».

Авансовые платежи по УСН в данном случае Определяются в следующем порядке:

1. Налоговая база (НБ) устанавливается в отчетном периоде. Для этого необходимо рассчитать размер дохода по фактическому результату роста с начала календарного года до конца отчетного периода.

2. Определен размер авансового платежа по налоговой базе. Для этого применяется формула:

Авпы = nb × s,

C — ставка налога. По объекту налогообложения «Доходы» его размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

3. Сумма аванса рассчитывается до платежа (АВП) по формуле:

АВП = АВПРРШ — НВ — АВППРЕД,

NV — сумма налогового вычета, которая представляет собой общую сумму льготных листовых пособий, выплаченных по обязательному социальному страхованию, некоторым другим платежам и не может превышать половину суммы начисленного налога для юридических лиц, а для II возможно ее использование на всю сумму начислений;

В какой момент ИП должно учитывать произведенную им уплату страховых взносов, читайте в материале «Взносы« под себя »ИП могут учесть уменьшение налога на УСН только за один период» .

АВППРЕД — сумма авансовых платежей, рассчитанная за предыдущие отчетные периоды.

Пример расчета налога с объекта «Доходы» см. Статью «Порядок исчисления налога на УСН« Доходы »в 2018-2019 гг. (6%) .

При выборе объекта налогообложения «Доходы за вычетом расходов» порядок исчисления авансовых платежей по УСН несколько иной.Это определено в п. 4 ст. 346.21 НК РФ:

1. Налоговая база устанавливается по итогам отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), для которого применяется формула:

NB = dh — Px,

ДЦ и ПК — фактически полученные доходы и фактически произведенные на них расходы, затраты за период рассчитываются по нарастающему результату с начала года.

2. Величина авансового платежа, относящегося к налоговой базе (NB), определяется по следующей формуле:

Авпы = nb × s,

С — ставка налога равная 15% или меньшая (от 15 до 5%) в субъектах РФ (п. 2 ст.346.20 Налогового кодекса РФ).

3. Определена сумма, в размере которой будет осуществляться авансовый платеж авансового платежа в бюджет:

WUA = avppy. — АВПППРЕД,

АВППРЕД — сумма авансовых платежей, рассчитанная за предыдущие отчетные периоды.

Сроки уплаты авансовых платежей в сумме

долларов США.

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 25 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Причем условия выплаты авансов по УСН едины для юридических лиц и ИП и не зависят от выбранного объекта начисления данного налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает ситуации, когда последний день уплаты авансовых платежей приходится на выходной или праздничный день. В этом случае оплата производится не позднее ближайшего следующего дня рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст.346.21 Налогового кодекса РФ).

Какие конкретно сроки выплаты авансов по УСН в 2019 году? На этот год совпадения установлены в Налоговом кодексе РФ, на выходных нет времени, поэтому все условия выплаты авансов по УСН в 2019 будут соблюдены с 25 номеров:

• 25 апреля 2019 г .;
• 25 июля 2019 г .;
• 25 октября 2019г.

О различиях в использовании USN для Jurlitz и IP читайте.

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной оплаты образуется просроченная задолженность. Контрольные органы вправе взыскать сумму задолженности по пени за каждый день просрочки. Размер неустойки определяется как ставка рефинансирования ЦБ РФ 1/300 за каждый день просрочки. Такой порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

С 01.10.2017 для Юрлиц, отсрочка платежа на срок более 30 дней, размер копейки увеличен. При просрочке не более 30 дней они рассчитываются в том же порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета дней, выходящих за пределы этого периода, ставка должна быть больше 2-х раз, что составляет 1/150.

Обратите внимание, что при несоблюдении установленных сроков уплата авансовых платежей налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст.58 Налогового кодекса РФ). Пени за неуплату или неполную уплату авансовых платежей по УСН Налогового кодекса не предусмотрены.

Оплата авансовых платежей по УСН: KBK

По правильному указанию ЦБК предоплата Усн. будут правильно зачислены в бюджет РФ. Плательщик должен внимательно заполнить это поле в платежном поручении.

Дадим ЦБК перечислить действующий налог в 2019 году:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — налог ЦБК, рассчитываемый «Упрощенными листами» с объектом налогообложения «Доходы»;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 — Налог CBC, рассчитываемый налогоплательщиками, ведущими деятельность на USN с объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходов», и этот CBC применяется с 2017 года и при уплате минимального налога.

Значения КБК установлены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н, текст которого следует использовать как срочную редакцию.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Usn Плательщики обязаны уплатить в течение налогового периода авансовые платежи по данному налогу. Авансы по USN рассчитываются ежеквартально. База для них определяется инкрементным результатом. Он применяет ставку, которая принимает определенное значение, которое определяется из выбранных для использования.Объект Usn («Доходы» или «Доходы за вычетом затрат») и из решения региона с точки зрения конкретной стоимости ставки.

Сумма налога к уплате за отчетный период равна разнице между авансовым платежом, рассчитанным из единой базы данных периода, и суммой авансов, выплаченных в предшествующие периоды. По объекту «Доходы» дополнительно снижена сумма страховых взносов, уплачиваемых в период страховых взносов, уплаченных по больничному и добровольному спискам на страхование.

Срок выплаты авансов — 25 число месяца, наступающего по окончании каждого следующего квартала. Профессиональная оплата приводит к начислению копейки.

Ежеквартально налогоплательщики обязаны исчислять и вносить авансовый платеж по УСН. В статье — сроки, порядок расчета, примеры и калькулятор УСН на 3 квартал 2018 года.

В статье:

Рассчитайте упрощенный налог бесплатно онлайн. Вы можете в нашей программе «Упрощенный 24/7».Для пользователей консультации по всем вопросам бухгалтерского учета 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенный 24/7» для вас совершенно бесплатно. Начни прямо сейчас.

Рассчитать предоплату по USN

Налог на УСН за 3 квартал 2018 года: период выплаты

На 3 квартал 2018 года срок уплаты единого налога как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей установлен один — 25 октября 2018 года . Эта дата приходится на обычный будний день, поэтому жестов не будет.

Innings ежеквартальные отчеты По данным налоговой инспекции USN B. Не предоставлено.

Важно!

Не забывайте платить налоги, по которым вы являетесь налоговым агентом, даже если упрощение подразумевает освобождение от них. Например, подоходный налог с дивидендов или НДС по импортным операциям.

Как проверить книгу учета доходов и расходов, прежде чем приступить к расчету авансового платежа по налогу

Основанием для исчисления единого налога с УСН, а также авансовых платежей по нему является книга учета доходов и расходов.В форму данного налогового реестра Изменения внесены приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н, вступившим в силу с 1 января 2018 года.

Изменения коснулись нескольких. Во-первых, теперь утверждается, что необходимо уверить книгу в книге только в том случае, если она представлена.

Во-вторых, книга дополнена разделом V, который включает данные о платных торговых сборках. Этот раздел актуален только для плательщиков такого сбора, которые используют УСН с объектом «Доходы», но, тем не менее, для включения всех налогоплательщиков в состав налогового регистра, оставив поля пустыми.

Обращаем ваше внимание, что в 2018 году торговый сбор действует только в Москве.

Книгу доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Перед расчетом авансового платежа по ставке налога в течение 3 USN 2018 важно проверить, все ли доходы и расходы отражены в налоговом регистре.

Напомним, что доходы принимаются к налогообложению в момент выплаты, а расходы принимаются только при выполнении двух условий — они должны быть начислены и оплачены.

Налогооблагаемые доходы отражены в статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Для пересчета доходов рекомендуется использовать данные о движении денег. Необходимо проверить, совпадает ли общий оборот по поступлениям от покупателей с суммой налогооблагаемого дохода в книге. Необходимо убедиться, что не облагаемые налогом поступления не попали в сумму налогооблагаемого дохода, например, поступления по кредитным договорам, декларации от поставщиков и т. Д. Кроме того, необходимо проверить, уменьшаются ли налогооблагаемые доходы для покупателей.

Для проверки затрат необходимо проверять не только факт оплаты по потреблению, но и то, имел ли место фактический расчет потребления, было ли это потребление получено первичными документами от контрагентов, а также уменьшает налогооблагаемую базу таких расходов. . Перечень принимаемых затрат ограничен статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот список закрытый, т.е. если за свой счет вы не найдете в списке, то вы не имеете права сокращать налогооблагаемую базу по нему.

Налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «Доходы за вычетом расходов», заполняются разделы II и III.

Второй раздел отражает стоимость основных средств или нематериальных активов. Как такие расходы учитываются, рассмотрим далее.

В третьем разделе указаны убытки прошлых лет, уменьшающие налогооблагаемую базу текущего года. Подробнее об этих потерях мы расскажем в одном из следующих разделов.

Налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль, также заполняют IV раздел книги учета доходов и расходов.При этом указываются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах, которые позволяют снизить единый налог. Также в этом разделе отражаются выплачиваемые пособия по временной нетрудоспособности, которые не компенсируются социалистом, и взносы на добровольное личное страхование.

После проверки книги доходов и расходов следует принять окончательную сумму по налогооблагаемому доходу за 1-2-3 квартал 2018 года (полугодие). Далее необходимо проверить, какая налоговая ставка действует в вашем регионе.В Налоговом кодексе 2018 года оговаривается только тарифная вилка — от 1 до 6%. А для некоторых IP можно установить и ноль. Если субъектом РФ не издан отдельный нормативный акт о снижении ставки единого налога, то используется максимальное значение — 6%. Как узнать баланс USN в своем регионе Тарифы для 85 регионов РФ см. В таблице в алфавитном порядке представлены тарифы 85 регионов России: Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Аланья, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия; Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область , Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область; Москва, ул.Петербург, Севастополь; Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ. Налогооблагаемый доход необходимо умножить на ставку, используемую в регионе. Полученный налог может быть уменьшен до уплаченных страховых взносов для сотрудников компании или ИП, взносов на добровольное страхование и пособий по инвалидности. При этом организации и предприниматели, нанявшие персонал, снижают налог на эти суммы только в пределах 50% от исчисленного налога. А индивидуальные предприниматели, не прибегающие к заботе о труде сотрудников, уменьшают единый налог на всю сумму фиксированной страховки для себя без ограничений. Дополнительно налог может быть уменьшен до торгового сбора (для Москвы). Итак, формула расчета налога выглядит так: Пример расчета УСН по объекту дохода за 3 квартал ООО « Стар» применяет УСН для целей налогообложения доходов (по ставке 6%).Исходные данные следующие: выручка от продаж по I — 200 000 руб .; страховых взносов, уплаченных в первом квартале — 15 000 рублей; выручка от продаж за 2 квартал — 250 000 руб .; Во 2 квартале уплачено страховых взносов — 20 000 руб. выручка от продаж за 3 квартал — 300 000 руб .; страховых взносов, уплаченных в 3 квартале — 25000 руб. Нексик доход за этот период не поступал, социальные пособия не выдавались.Авансовый платеж по итогам 1 квартала указан в размере 5000 рублей, за 2 квартал — 6000. Рассчитываем авансовый платеж по налогу по упрощенной системе за 3 квартал. Начисленная сумма аванса за 3 кв. равной 45 000 руб. [(200 000 руб. + 250 000 руб. + 300 000 руб.) X 6%], а максимальная сумма, на которую допускается уменьшение налога на платеж — 30 000 руб. (15 000 руб. + 20 000 руб. + 25 0000 руб.) Х 50%. Размер обязательных страховых взносов за 9 месяцев составляет 60 000 руб.Они превышают 50% от суммы начисленного налога, поэтому мы только уменьшаем его. Получаем 22 500 руб. (45 000 руб .: 2). Из этой суммы будет вычтена предоплата, которая указана в 1 и 2 кварталах. Таким образом, не позднее 25 октября ООО должно внести предоплату по налогу на такси в размере 11 500 рублей. (22 500 руб. — 5000 — 6000 руб.). Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу на основании «Доходы за вычетом затрат» Для расчета единого налога на основе «доходы за вычетом расходов» из книги доходов и расходов необходимо взять сумму налогооблагаемого дохода 1-2-3, 2018 (9 месяцев)., А также размер понесенных расходов за тот же период. Это разница между доходами и расходами и будет основанием для расчета налога. Как и в случае с «доходом» по объекту «Выручка за вычетом затрат» в Налоговом кодексе установлена ​​только тарифная вилка — от 5 до 15%. Кроме того, для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП любых регионов — до 0%. Если субъект РФ не предусмотрел уменьшение, то используется максимальное значение налоговой ставки — 15%. Итак, формула расчета аванса по ставке налога в УСН за 3 квартал 2018 года выглядит следующим образом: Аванс за 3 кв. (Поступления по книге бухгалтерского учета 1-2 кв. — расходы по книге бухгалтерского учета 1-2-3 кв. М.) — Аванс за 1-2 кв. Пример расчета выручки USN за вычетом затрат за 3 квартал ООО « Стар» применяет УСН для целей налогообложения доходов за вычетом расходов (ставка налога — 15%).Выручка от продаж и расходов составила: за 1 квартал 800000 руб. и 450 000 руб. за 2 квартал 950 000 руб. и 600000 руб. за 3 кв. 700 000 руб. и 300000 руб. Аванс за 1 квартал указан в размере 52 500 рублей, за 2 квартал — 52 500 рублей. Рассчитываем предоплату за 3 кв. Определяем налоговую базу на 9 месяцев. Он равен 1 100 000 руб.(800 000 руб. + 950 000 руб. + 700 000 руб. — 450 000 руб. — 600 000 руб. — 300 000 руб.). Переместите его величину и налоговую ставку. Будет 165 000 руб. (1 100 000 руб. Х 15%). Подам указанную сумму в 1-2 квартале. Получаем это за 9 месяцев. В бюджет нужно заплатить 60 000 рублей. (165 000 руб. — 52 500 — 52 500 руб.). Нюансы учета основных средств по базе «Выручка за вычетом расходов» Порядок признания стоимости основных средств и нематериальных активов Отражен в п. 3 ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Данный абзац является указанием на то, что стоимость основных средств принимается в течение налогового периода в каждом отчетном периоде равными долями. Это означает, что если в 3 квартале 2018 года было куплено и оплачено, например, основные средства на сумму 120 000 руб., То в расходы 2018 г. попадет только сумма 30 000 руб. (120 000/4 отчетных периода). Если речь идет о расходах на ОС или NMA, которые производились до перехода на USN, то на 3 квартал 2018 года нужно брать четверть суммы, приходящейся на 2018 год.Например, если нужно списать стоимость основного полезного использования 7 лет на второй год использования УСН, то в 3 квартале упадет сумма, равная ¼ от 30% стоимости основного фонда. . Нюансы перенести убыток прошлых лет по базе «Выручка за вычетом затрат» Налогоплательщики имеют право уменьшать налогооблагаемую базу убытков прошлых лет, полученных с использованием УСН. Правила, которые используются для переноса убытков, описаны в п. 7 ст.346.18 Налогового кодекса РФ. Но следует учитывать, что при подаче декларации возможно сокращение только налогооблагаемой базы данных за год. При расчете авансовых платежей по единому налогу убытки прошлых лет не учитываются. Поэтому во избежание начислений необходимо вносить авансовые платежи полностью, даже если вы знаете, что в конце года у вас есть налоговый убыток и, соответственно, уплачивается только минимальный налог. Какие кбк использовать при уплате налога При оплате авансового платежа по единому налогу в поле 104 документа об уплате требуется баллов в ЦБК . Неправильное заполнение данных платежного поручения может привести к просрочке платежа и начислению пени. ЦБК за УСН в доход по линии — 182 1 05 01011 01 1000 110 ЦБК за УСН по объекту доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110 Обращаем ваше внимание, что авансовых платежей по минимальному налогу нет.Хотя в 2018 году это не резко, CBC одинаков как для налога, исчисляемого из базы «Выручка за вычетом затрат», так и для минимального налога. Образцы платежных поручений об уплате единого налога с USN Здесь вы можете скачать образцы платежных поручений об уплате аванса по единому налогу при оплате по любому объекту налогообложения.

Когда и как происходит выплата авансов в госказну, если компания работает по специальному бизнесу? Чем грозит несвоевременная уплата авансового взноса?

Это должно знать каждое юридическое лицо и ИП по упрощенной схеме.Поэтому мы считаем, что это прописано в Налоговом кодексе.

Особенности

Что такое упрощенная система и какой объект налогообложения предпочтительнее — без уточнения такой информации усн. Возможно, это будет не такая радуга, как представило руководство.

Ведь при ошибочном выборе объекта вряд ли удастся уменьшить сумму налога.

Что это такое?

УСН — налоговая система с упрощенным ведением налогового и бухгалтерского учета. Работая в этом режиме, компании могут обходить ряд налогов (на имущество, прибыль, НДФЛ, НДС), а также платить только единый налог и страховые взносы.

Особенность перехода — организации вправе перейти на УСН с начала налогового периода после подачи уведомления в налоговый орган.

Выбор объекта налогообложения

Компании имеют право менять объект налогообложения ежегодно, но не ранее следующего налогового периода. В середине года такой возможности не предусмотрено.

Есть 2 объекта налогообложения:

Если налогоплательщик выбрал Объект «Доходы», то при расчете суммы налога расходы не учитываются.

Но единый налог может уменьшиться на размер страховых взносов в ФСС и ПФР (ст. 346.21 п. 3 НК), размер пособия по вверенной инвалидности, который перечислялся из личных средств компании или ИП.

Максимум — 50% определенного налога. Обращаем ваше внимание, что с этого объекта налогообложения уплатить минимальный налог или перенести убытки на будущие периоды не получится.

Если компания работает по УСН «выручка за вычетом расходов», то при расчете налоговой базы прибыль уменьшает расходы (в том числе взносы) в соответствии со ст.346.18 с. 2 НК.

Перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении суммы налога, является закрытым и содержится в ст. 346.16 NK. То есть налогоплательщик не сможет учесть те расходы, которых нет в списке.

Если в конце года окажется, что сумма налога меньше суммы минимального налога, то предприятие перечислит минимальный налог в государственную казну (1% от прибыли).

Затраты также могут превышать прибыль, полученную в налоговом периоде.Тогда упрощенец сможет уменьшить налоговую базу на сумму убытков (ст. 346.18 п. 7 НК). Убыток можно отложить на будущие годы (на 10 лет).

Плательщики вправе перенести убыток, полученный в прошлом году, в текущий налоговый период. Но если этого не сделать, право на передачу сохранится в ближайшие 9 лет.

В случае, когда убытки получены в несколько периодов, их перенос осуществляется в том порядке, в котором они были получены.

Если компания не ведет деятельность в результате реорганизации, обновителю сокращается база данных убытков, полученная Организацией до реорганизации.

Если компания будет работать без дохода, то лучше остановить выбор на объекте «Выручка за вычетом затрат». В остальных случаях стоит провести предварительные расчеты, по результатам которых будет определен наиболее выгодный объект.

Для правильного выбора необходимо выполнить следующие действия:

При расчете расходов и прибыли сумма налога будет варьироваться в пределах 6-15%. Например, если затраты составляют 30%, то сумма налога к уплате равна 10.5%, при затратах в пределах 20%, сумма единого налога составит 12% от прибыли.

Возможен ли переход на USN с выходом в середине года читайте здесь.

Сумма налога с объектом «Поступления» составляет всего 6%. При грамотном расчете компания сможет снизить сумму налогов, подлежащих уплате.

Нормативная база

Порядок перехода и применения упрощенного режима налогообложения изложен в гл.26.2 НК. Исчисление и уплата единого налога и авансовых взносов осуществляется в соответствии со ст. 346.21 NK.

Несмотря на то, что декларация за прошедший квартал не нужна, выплата аванса производится. Взыскание денежных средств необходимо по месту нахождения предприятия или по месту жительства ИП.

Как платить аванс, когда плакал?

Нужно ли мне взимать авансовые платежи по USN? Существуют четкие правила, которых следует придерживаться при выплате авансов всем предприятиям по УСН.Что нужно знать упрощителям?

Срок оплаты

Перечислить авансовые платежи необходимы в следующем месяце после окончания отчетного периода в такие сроки:

Есть еще два случая, когда есть специальное время для перечисления налоговых сумм:

Если последний день для внесения аванса был выходным или праздничным днем, то оплатить рассчитанные суммы необходимо в ближайший рабочий день, который следует за выходными.

Бюджетный квалификационный кодекс

К таким кодам относится бюджетная классификация:

Порядок заполнения платежного поручения за квартал

В платеже по перечислению авансовых взносов предприятиям на УСН должна отражаться такая информация:

1. Создание выплат (TP — перевод в текущем году).
2. Налоговый период (КВ — квартальные листинги).
3. Тип листинга (AB — листинг суммы аванса).
4. Назначение платежа (авансовый платеж определенного периода (1 квартал, полгода и т. Д.), Который зачисляется в государственный бюджет в связи с работой организации по упрощенному режиму) стоит указать объект налогообложения.

Ответственность за неуплату (неустойку)

Какие санкции за неуплату аванса усн.Обратиться к нарушителям?

Согласно ст. 122 НК, при просрочке платежа с налогоплательщика взимается пени. Расчет штрафа определяется в соответствии со ст. 75 НК.

Учитываются размер неуплаченного аванса, количество дней просрочки и действующая ставка рефинансирования. Пени за просрочку взимается ежедневно (в выходные и нерабочие дни включительно).

Количество дней, в течение которых впоследствии определяется со следующего дня после крайнего срока предоставления аванса до момента полного погашения Суммы.

В тот день, когда выплачена сумма аванса и пени, штраф не зачисляется (ст. 45 п. 3 НК). Такие правила содержатся в ст. 75 и раздел 7 требований, утвержденный Приказом ФНС РФ от 18 января 12 № Як-7-1 / 9.

Выплачено меньше

Если авансовые платежи уплачены не в полном объеме, взимается штраф за просрочку платежа.

Не нужно платить штраф при возникновении задолженности:

• решение уполномоченного органа об аресте имущества предприятия;
• Постановление судебной инстанции о принятии мер по приостановлению движения на счете предприятия, наложение ареста на финансовые или имущественные объекты налогоплательщика.

В этом случае штраф не взимается во время разрешения проблемы. Если организация подана на отсрочку, рассрочку или на получение инвестиционного налогового кредита, начисление пени не приостанавливается (ст. 75 п. 3 п. 2 НК).

Штраф не начисляется в случае возникновения нештатной ситуации из-за того, что компания руководствовалась письменными объяснениями контролирующего органа (ст. 75 п. 8 НК).

Сумма указана дальше (переплата)

1. Если компания произвела в налоговом периоде авансовый платеж дохода по объекту дохода и сумма года оказалась больше налогового остатка.
2. Если в налоговом периоде указанная сумма Авансовые платежи превышают сумму налога за год (например, с объектом «Выручка за вычетом расходов», если в конце года мало прибыли и много затрат ).
3. Если допущена ошибка в платежных документах и ​​начисляется больший аванс, чем необходимо.

При наличии наката необходимо провести сверку с налоговым органом. Это относится к проверке.

Что делать с самой переплатой?

Есть два выхода из ситуации при отсутствии штрафных санкций:

При наличии пени налоговому органу зачисляется переплата суммы налога в счет долга плательщика (ст. 78 п. 5 НК).

К какому счету отнести (проводка)

Используем такую ​​проводку:

Возникающие вопросы

Остается открытым ряд вопросов.Сложности возникают в отношении авансовых взносов чаще всего при получении убытков и определении прибыли при расчетах налогов. Какие разъяснения по этому поводу есть в законодательстве?

Нужно ли мне вносить предоплату, если получен убыток?

Нужно ли рассчитывать размер аванса и вносить его в бюджет, если период убыточный?

Согласно ст. 346.18 Плательщики НК, работающие по УСН «выручка за вычетом затрат», перечисляют минимальный налог в случае, если сумма единого налога меньше минимального.

Видео: Авансовые платежи на сумму

долларов США

То есть компания должна платить минимальный налог, если в налоговом периоде получены убытки.

Если вы не уплатили аванс, не стоит волноваться, так как такой обязанности не возникает. Некоторые компании по-прежнему перечисляют средства, чтобы платить меньше в конце года.

Если фирма работает по УСН «Доход», и убыток зафиксирован, необходимо заплатить 6%. Результаты рассчитываются по квартальному возрастанию результата в начале налогового периода.

Является ли авансовый доход?

Облагаются ли авансовые платежи налогом, единого мнения нет. Упоминания об этой точке зрения в Налоговом кодексе нет упоминания об этом: возникает аванс: аванс не должен входить в сумму прихода в ХСН, а значит, и платить с него не стоит.

Если компания работает по УСН, считается доходом:

• прибыль от продажи товаров / услуг и прав на имущество;
• нанализация прибыли.

Суммы авансов не считаются прибылью от продаж. В соответствии со ст. 249 НК выручка от продаж определяется на основе всех доходов, связанных с определением сумм проданных товаров или прав на имущество.

Согласно ст. 39 Н.К. Продажа продукции — возмездная передача имущественных прав, кроме продукции, работ или услуг. При получении аванса передача имущества не осуществляется.

Авансовые платежи и недеактивная прибыль отсутствуют.В соответствии с положениями ст. 41, Прибыль — Выгода экономического характера Что выражается в денежной или натуральной форме, подлежащей оценке.

Если налогоплательщик применяет упрощенный режим налогообложения, он получает аванс, то льготы нет. Объясняется это тем, что компания будет нести ответственность перед предприятием, указавшим размер аванса.

При условии, что товар не будет предоставлен покупателю, необходимо вернуть аванс. Таким образом, в этом случае авансы не считаются прибылью.Соответственно налоги с них рассчитывать и платить не нужно.

У инспектора другая точка зрения. Если компания работает на УСН «доход», при расчете учитывается прибыль от продажи, а также неинженерный доход.

Датой получения прибыли считается день поступления денежных средств в кассу, имущество, работы, услуги, отклоненная задолженность. Рассмотрим позиции гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Имущество, работы, услуги, полученные от лица в порядке предоплаты плательщиков продукции / услуг / работ, определяющие прибыль и затраты методом начисления, не могут быть приняты во внимание.

В соответствии со ст. 39 НК, дата фактической продажи товара может быть определена согласно ст. 346,17 с. 1 НК РФ.

Это обоснование того, что авансы, полученные за счет уплаты налогов, считаются объектом налогообложения в том периоде, в котором они были получены.

Вам нужно вести журнал бухгалтерии и счетов-фактур, когда мы как -на, читайте здесь.

Учитывается ли ndfl в расходах при слезах, смотрите здесь.

Налоговая служба придерживается мнения, что авансовый платеж должен включаться в доход. Проблема определения налоговой базы возникает и при возврате аванса.

По правилам, установленным ст. 346.15 № 1 Налогового кодекса РФ, при определении объектов налогообложения доходов по ст. 251 НК не принимается во внимание.

Сумма предоплаты, которую возвращает компания, в данном нормативном акте Не указывается.

Итак, если расчетные выплаты, указанные у продавца, были учтены в перечне затрат при расчете налоговой базы, возвращенная сумма должна быть отражена в доходах.

Если суммы авансов не были отражены в расходах, то суммы возврата не указываются в прибыли налогоплательщика.

Если вы перешли на УСН, рано или поздно возникнут вопросы по уплате авансовых платежей.

Чтобы не получить неприятностей в виде штрафов и проблем с отчетностью в конце года, стоит в этом разобраться.

В конце концов, если предоплата не полностью установлена ​​или платеж полностью истек, вам придется нести невероятную ответственность за эту ответственность. А это чревато дополнительными расходами для компании.

Обязательно ли платить авансовые платежи по упрощенной схеме?

Добрый день, работаю по УСН 6%. Пришло письмо из налоговой с объяснениями, почему я не заплатил налоговые платежи в этом году. Моя доходность по декларации 500 тн.Р., При этом до конца декабря я должен заплатить около 40 т.р. В пенсии. Что я должен говорить о налогах? И я должен платить налог? Или я могу снизить свой налог на 100%? Спасибо.

В соответствии с п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налога на прибыль, по результатам каждого отчетного периода рассчитывают размер авансового платежа, исходя из налоговой ставки. и фактически полученный доход, рассчитанный по приростному результату с начала налогового периода до конца первого квартала, соответственно, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее рассчитанных сумм авансовых платежей по налогу.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Другими словами, если ИП получал доход в течение квартала — он уплачивает авансовые платежи (25 апреля, 25 июля, 25 октября). В дальнейшем сумма авансовых платежей рассчитывается за счет уплаты налога по декларации за год (пункт 5 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ). Основание для невыплаты авансовых платежей одно — отсутствие доходов в эти периоды.

Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения доходов, уменьшают сумму налога (и авансовых платежей по налогу), исчисленных за налоговый (отчетный) период, в размере страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена до суммы затрат, указанных в настоящем пункте, более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбирающие в качестве объекта налогообложения доход и иное вознаграждение физических лиц, уменьшают сумму налога (авансовых налоговых платежей) на страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд медицинского страхования в фиксированном размере .

Исходя из всего этого, вам необходимо подать в налоговую разъяснение, почему у вас нет авансовых платежей. Можно сослаться на отсутствие дохода. Конечно, для них это очень подозрительно — доход 500 тысяч рублей в декларациях, а вдруг — никакого дохода.За несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются пени. Размер упрощенного налога может быть уменьшен до размера уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования при наличии активной проиндексированной ссылки на наш сайт.

Расчет предоплаты по УСН в 2017 году

Конур.БухГеллиум — Веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первичного, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техническая поддержка.

Компании и предприниматели перечисляют в бюджет налоговые платежи в бюджет трижды в год. Поговорим о порядке расчета платежей по объектам налогообложения «Доходы» и «Доходы за вычетом затрат».

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2017 г.

По итогам каждого квартала предприниматели должны вносить своего рода «предоплату налога» — предоплату. Плата зачисляется в течение 25 дней после окончания отчетного квартала.Если 25 число выпадает в выходные дни, то срок оплаты переносится на ближайший будний день.

• На 1 квартал 2017 года — до 25 апреля 2017 года.
• На 1 полугодие 2017 года — до 25 июля 2017 года.
• За 9 месяцев 2017 года — до 25 октября 2017 года.

По результатам налогового периода — календарного года — необходимо рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок оплаты такой же, как и при сдаче налоговой декларации:

.

• Ltd.необходимо сдать декларацию на USN и уплатить налог на USN за предыдущий 2016 год до 31 марта 2017 года.
• IP должны сдать декларацию по USN и уплатить налог с USN за предыдущий 2016 год по 30 апреля 2017 года.

Если вы забыли о предоплате или просрочили с оплатой, налоговая служба рассчитывает штрафы за каждый день неуплаты — до поступления денег в бюджет. А те предприниматели, которые решат платить налог один раз в конце года, без всяких «предоплат», могут дождаться внушительной суммы штрафа.

Расчет предоплаты на USN 6%

Шаг 1. Для расчета налоговой базы суммируем всю выручку компании с начала года до конца квартала, за которую ожидаем авансовый платеж. Эти числа взяты из раздела 4 Count 1 Cudir. В качестве доходов по упрощенной схеме выручка от продаж и другие доходы, перечень которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумма налога рассчитывается по формуле: доход * 6%.

Укажите ставку налога для вашего вида деятельности в вашем регионе — она ​​может быть меньше 6%. В 2016 году по «выручке» ставка была снижена в 33 субъектах Российской Федерации.

Шаг 2. Usn 6% налогоплательщики имеют право применить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. Налог может быть уменьшен до размера страховых взносов для работников и суммы больничного, которые оплачиваются за счет работодателя. Компании, которые платят комиссию за торговлю, включают сумму комиссии в налоговый вычет.

• ООО и предприниматели с наемными работниками снижают налог не более чем на 50%.
• ИП без работника имеет право снизить налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Теперь из полученной суммы вычтем авансовые платежи, произведенные в прошлые периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 2 квартал по УСН 6%

ООО «Пламя и Лед» получило выручку в первом полугодии в размере 660 000 руб.Из них 1 блок 310 000 руб. И 2 блока 350 000 руб. Аванс за 1 квартал — 9300 руб.

Рассчитайте налог: 660 000 * 6% = 39 600 руб.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них выплачивается 20 000 взносов в месяц, полгода не было больницы, торговый сбор компании не платит. Итак, за 6 месяцев уплачены взносы 20 000 * 6 = 120 000 руб. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, а значит, налог мы можем уменьшить только на 50%.39 600 * 50% = 19800 руб.

Теперь из этой суммы, уплаченной после 1 квартала, вычитаем авансовый платеж:

19800 — 9 300 = 10 500 руб.

Итак, за 2 квартал необходимо внести предоплату 10 500 руб.

Расчет предоплаты на USN 15%

Шаг 1. Суммируем выручку всех предприятий с начала года до конца нужного квартала. Цифры вынимаем из 4 пунктов 1 раздела Cudir.В выручке выручка от продаж и прочая выручка указаны в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем стоимость бизнеса с начала года до конца желаемого периода, цифры вынимаем из 5 пунктов 1 раздела Cudir. Полный перечень затрат, которые могут быть учтены как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Также важно соблюдать порядок учета расходов: расходы должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны оплачиваться и регистрироваться в бухгалтерском учете.Мы поговорили о том, как правильно учесть затраты на УСН.

Сумма налога рассчитывается по формуле: (доходы — расходы) * 15%

Укажите налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. В 2016 году в 71 субъекте Российской Федерации была снижена ставка налога по принципу «выручка за вычетом расходов».

Шаг 3. Теперь из суммы налога мы вносим авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 3 квартал по USN 15%

ИП Мышкин А.В. С начала года получил доход 450 000 руб. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Затраты с начала года составили 120 000 руб. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 руб. За 1 квартал и 15 000 руб. За 2 квартал.

Рассчитайте сумму при оплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 руб.

Платежи будут осуществляться от такой суммы: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 руб.

Итак, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен выплатить 21 000 руб.

ОНЛАЙН-СЕРВИС. BUHHALCHERIA автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе Cudir, страховых взносов и данных больницы.Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает вам о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко вносить предоплату налога. Платите налоги контуром. Buchellium, веди аккаунт, начисляй зарплату, отправляй отчётность и пользуйся поддержкой наших специалистов.

возможности будут ограничены, но данные останутся

и можно продолжить работу после оплаты

Как рассчитать авансовые платежи по USN

Единый налог на «Упрощенный» неразрывно связан с понятием «Авансовый платеж по УСН» .Чтобы выплатить государству единый налог, необходимо трижды рассчитать и уплатить авансовых платежей в размере USN И один раз, в следующем году, уплатить окончательную сумму налога …

Что нужно знать об авансовых платежах по USN

1. Авансовые платежи по счету долларов США и оплата должна регулярно соблюдаться , сроки платежа . Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Произвести комиссию до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.Если 25-е число приходится на выходной или праздничный день, вы можете заплатить в ближайший рабочий день после 25-го. Таким образом, в 2017 году на уплату авансовых платежей по USN Установлено в следующий раз (с учетом выходных и праздничных дней):

Расчет аванса по УСН «Доходы»

Ап = Доход X Ставка — вычет

Ставка налога на доходы Usn составляет 6%. Однако решением региональных властей он может быть понижен. Это было уже 33 региона. Так, например, в Брянской области по отдельным видам деятельности ставка установлена ​​в размере 3%, в Саратовской области — 1%, а на Чукотке — максимальные ставки приняты в размере 4%.

Удержание — это сумма средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных работников.

Единый налог (доход * Ставка) может быть уменьшен: максимум 50% для организаций и ИП с сотрудниками и 100% — для ИП без сотрудников.

ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы» по ставке 6%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукции на 300 000 руб. Кроме того, она получила доход от сдачи помещения в аренду в размере 60000 рублей.В 1 квартале уплачено страховых взносов 10 000 руб. Двум сотрудникам оплачиваются больничные листы в размере 4000 руб.

Проведем расчет предоплаты по USN Выручка для ООО «Радуга».

• Ставка = 6%
• Единый налог = 160000 * 6% = 21600
• Вычет = 10000 + 4000 = 14000
• ООО «Радуга» вправе снизить единый налог максимум до 50%, то есть 21600: 2 = 10800 руб.

Несмотря на то, что вычет большая сумма, аванс за первый квартал составит 10 800 рублей.

Расчет авансовых платежей за ИП без сотрудников

ИП без сотрудников вправе уменьшить авансовый платеж на всю сумму страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде. То есть, в отличие от приведенного выше примера, сравнивать вычет из 50% от рассчитанного налога не нужно.

ИП Федоров на УСН «Доходы» заработал 1 блоком по 100 000 руб.и заплатил 2000 руб. Страховые взносы. Во 2-м и 3-м кварталах доход составил 120 000 и 130 000 рублей, страховых взносов уплачено 5 000 рублей. и 1000 руб. соответственно. Какие суммы авансовых платежей должен заплатить предприниматель?

• До 25 апреля ИП Федоров платит ap1 = 100000 х 6% — 2000 руб. = 4000 руб.
• До 25 июля (через пол года) предприниматель платит ap2 = (100000 + 120 000) x 6% — (2000 + 5000) — ap1 = 2200 руб.
• До 25 октября (на 9 месяцев) Авансовый платеж AP3 = (100000 + 120 000 + 130 000) х 6% — (2000 + 5000 + 10 000) — ap1 — ap2 = -2200. Отрицательное значение говорит о том, что за третий квартал предоплата не нужна.

Расчет аванса по УСН «Доходы за вычетом расходов»

Ап = (доход — расход) х ставка

Доход — сумма дохода, полученного с начала года. В книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1.В «Упрощенный» доход включают доход от продаж и недеактивный доход, указанный в статьях 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации,

.

Потребление — это сумма затрат, понесенных с начала года. Учитываются только те расходы, которые указаны в п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Они должны быть экономически обоснованными, фактически оплачиваемыми и подтвержденными документами. В книге доходов и расходов этот показатель отражен в графе 5 раздела 1.

Ставка налога для УСН «доходы за вычетом расходов» составляет 15%. Региональные власти могут снизить ставку. В Российской Федерации льготные тарифы действуют в 71 регионе. Например, в Дагестане на все виды деятельности ставка установлена ​​в размере 10%, в Карелии — в зависимости от вида деятельности ставка 5, 10 или 12,5%.

Уменьшать единый налог на сумму налоговых отчислений в этом режиме нельзя, но при этом уплаченные страховые взносы и оплаченные поликлиники могут быть учтены в расходах.

ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «выручка за вычетом затрат» по ставке 15%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукции на 300 000 руб. Кроме того, она смогла получить доход от сдачи в аренду помещения в размере 60000. При этом расходы, связанные с реализацией продукции, составили 80 000 рублей, а расходы на неализацию — 20 000 рублей.

Рассчитать авансовый платеж по USN Для ООО «Радуга» по формуле:

• Доход = 300000 + 60000 = 360000
• Расход = 80000 + 20000 = 100000
• Налоговая база за квартал составит 360000 — 100000 = 260000
• К этой сумме необходимо применить налоговую ставку 15%
• В итоге предоплата по USN Выручка за вычетом затрат ап = 260000 х 15% = 39000 руб.

Расчет авансовых платежей по УСН за 9 месяцев

Авансовые платежи по USN Они считаются растущим результатом. Приведем пример расчета.

ООО с объектом налогообложения «Выручка» заработала в первом квартале 400 000 рублей, во втором квартале 350 000 рублей и в третьем квартале 250 000 рублей. При этом в 1 квартале уплачены страховые взносы на сумму 12 000 рублей, во 2 квартале — 10 000 рублей., В третьем квартале — 18 000 руб. Как рассчитать авансовые платежи по единому налогу за квартал, полугодие и 9 месяцев?

• За 1 квартал ап1 = 400 000 х 6% — 12000 = 12000. Компания смогла снизить единый налог (24 000 руб.) На всю сумму уплаченных взносов, так как вычет не превышает 50% от суммы уплаченных взносов. сумма исчисленного налога.
• На пол года ap2 = 750000x 6% — 22000 — ap1 = 11000 руб. Здесь вычет сверх половины (22000) составил менее 50% от суммы рассчитанного налога (45000: 2 = 22500).Таким образом, мы снова можем снизить налог на всю сумму уплаченных взносов. Кроме того, мы вычтем внесенный аванс за 1 квартал.
• За 9 месяцев уплачено взносов на 40000. В этом случае единый налог составляет 1,0000,000 х 6% = 60000. Так как вычет более 50% от общей суммы налога, вычесть всю сумму налога невозможно. сумма взносов. Максимальный размер вычета составляет 30 000. Следовательно, в расчете на 9 месяцев ap3 = 1000000 х 6% — 30000 — ap1 — ap2 = 7000 руб.

Таким образом, в третьем квартале необходимо внести в бюджет 7000 рублей. Общая сумма авансовых платежей за 9 месяцев составит 30 000 рублей.

Вопросы по предоплате по USN

Пенчи рассчитываются исходя из ставки рефинансирования 1/300 за каждый день просрочки. В декабре 2016 года действует ставка 10%. Считаем по формуле: Пени = аванс х дней х 1/300 х 10%. Например, вы перешли предоплату в 20000 за 6 дней.Пения будет = 20000 х 6 х 1/300 х 0,1 = 40 руб.

— Если в отчетном квартале образовался убыток, как поступить с авансовыми платежами?

По УСН «выручка за вычетом расходов» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. В УСН «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они рассчитываются только от доходов. Если доходов не было, авансовых платежей не будет. Если доход был, то нужно рассчитать налог, уменьшить его на сумму отчислений и определить размер авансового платежа.

— Как платить обязательные авансовые платежи, если в течение года компания изменила ставку налога на УСН?

Аванс следует рассматривать по новой ставке с отчетного периода, когда произошли изменения. Отзыв платежей за прошлые отчетные периоды не требуется. В случае переплаты ее можно будет вернуть из бюджета после декларирования.

— Нужно ли платить минимальный налог в размере 1%, если в отчетном квартале невозможно рассчитать авансовый платеж (компания работала в убыток)?

Минимальный налог не связан с авансовыми платежами.Выплачивается только по итогам года, если исчисленный единый налог составляет менее 1% годового дохода.

— Если деятельность ИП подпадает под налоговые каникулы, что делать с авансовыми платежами?

Без налога — без авансовых платежей. Уведомлять ИФНС об использовании нулевой ставки налога не требуется.

— Компания не платила авансовые платежи с начала 2016 года. За это время изменил ключевую ставку Банка России. Какую ставку применять при расчете копейки — в начале года или в момент оплаты?

Здесь невозможно упростить.Необходимо использовать ставки, действующие в дни просрочки. Так, с января по 13 июня ставка действовала 11%, с 14 июня по 18 сентября — 10,5%, с 19 сентября — 10%. Вам нужно учесть дни просрочки по каждой ставке и подвести итоги. Например, штраф за просрочку аванса за 1 квартал может составлять 50 дней. х 11% + 90 дней. х 10,5% + 80 дн. х 10%.

Что нужно знать об авансовых платежах по УСН в 2017 году

Упрощенная система — это особый льготный режим, декларация которого подается только один раз в год.Уплата единого налога на УСН также происходит один раз в год — не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенный должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчетного периода при наличии дохода необходимо произвести расчет и выплату авансовых платежей.

Что такое авансовые платежи по USN

Повторный налоговый период для упрощенной системы Это календарный год, поэтому окончательный расчет с государством происходит в конце года.Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были единообразными, Налоговым кодексом РФ установлена ​​обязанность плательщиков льгот по уплате налогов по отчетным периодам. Фактически, таким образом, бюджет сокращается из-за ранее поступивших доходов.

Отчетными периодами для исчисления авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчетном периоде предприниматель получил доход, то необходимо в течение 25 дней после него рассчитать и уплатить 6% (по USN выручке) или 15% (по USN выручке за вычетом расходов) от налоговой базы.Если выручка не была получена, ничего платить не нужно.

Авансовые платежи называются так, потому что налог уплачивается как бы вперед, заранее, не дожидаясь конца года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации фиксируются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Авансовые платежи

Статьей 346.21 Налогового кодекса РФ установлены следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2017 году:

• не позднее 25 апреля за первый квартал;
• не позднее 25 июля за половину;
• не позднее 25 октября на девять месяцев.

За нарушение данных сроков за каждый день просрочки взыскивается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную выплату аванса не предусмотрен, поскольку срок уплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздали с внесением остатка на эти даты, то будет наложен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых платежей, мне не нужно подавать в IFSN, просто отразите эти суммы в Cudir и сохраните документы, подтверждающие оплату.Информация об этих суммах по результатам отчетных периодов также должна быть указана в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя, а также взносы за сотрудников организаций и ИП уменьшают исчисленные суммы налога.

Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

• по USN выручка уменьшилась на сам рассчитанный платеж;
• по USN выручка за вычетом расходов, уплаченных взносов, учитывается в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть еще одно важное условие — наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданскому соглашению, то вы можете снизить выплаты не более чем на 50%. Если нет работников, есть возможность уменьшить выплаты в бюджет на всю сумму уплаченных взносов. При небольшом доходе ИП без работников может возникнуть ситуация, что налога к оплате не будет вообще, он будет полностью снижен за счет взносов.

Если часть года предприниматель работал самостоятельно, а затем нанял сотрудников, то считать всю сумму взносов он может только за тот отчетный период, когда рабочих еще не было. Например, сотрудники принимаются в апреле, тогда ИП имеет право уменьшить авансовые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов только за первый квартал. Далее до конца года по его результатам рассчитанные суммы могут быть не более половины, даже если сотрудники будут уволены в следующем квартале.При этом учитываются суммы, уплаченные в фонды как за себя, так и за работников.

Режимы USN 6% и USN 15% кардинально отличаются от налоговой базы, ставки и порядка исчисления. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчет доходов USN

Налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог, является доходом для доходов УСН. Расходы в этом режиме не уменьшаются, налог рассчитывается со всех доходов от реализации и от реализации.Но за счет уплаченных взносов можно уменьшить саму выплату в бюджет.

Обратите внимание: в расчетах стоит 2016 год, что позволяет указывать суммы на примере за полный год. Единственное отличие от 2017 года — размер страховых взносов. В остальном порядок расчета и уплаты авансовых платежей не изменился.

Для расчетов возьмем индивидуального предпринимателя Без сотрудников, получившего в 2016 году доход в размере 854 420 руб.Страховые взносы от ИП в 2016 году состоят из фиксированной минимальной суммы в размере 23 153 р. Плюс 1% от дохода свыше 300 000 руб. Считаем: 23 153 + (854 420 — 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 28 697 руб.

Оплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. Можно как в 2016 году, так и после его окончания, до 1 апреля 2017 года. Все взносы наш предприниматель уплатил в 2016 году. Страховые взносы на себя ИП платили ежеквартально, чтобы сразу иметь возможность сократить выплаты в бюджет:

Отчетный (налоговый) период

Вклад IP для себя с растущим результатом

Важное условие: Доходы и сборы ИП для себя не отдельно для каждого квартала, а нарастающий результат, т.е.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.

1. За 1 квартал: 168260 * 6% = 10 095,6 минус уплаченные премии 8 500, 1 595, 6 р. Срок оплаты — не позднее 25 апреля.
2. За пол года получаем 325860 * 6% = 19 551,6 р. Возьмем премии за 1 квартал и аванс за 1 квартал: 19 551,6 — 17 000 — 1 595,6 = 956 р. Остается платить не позднее 25 июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 420.6 шт. Уменьшить все уплаченные взносы и авансы: 39 420,6 — 23 000 — 1 595,6 — 956 = 13 869 руб. Перечислить их в бюджет нужно вовремя до 25 октября.
4. В конце года считаем, на сколько предпринимателю нужно пополнить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265,2 — 28 697 — 1 595,6 — 956 — 13 869 = 6 147,6 руб.

Как видите, благодаря возможности учитывать оплату по денежным средствам, налоговая нагрузка ИП на выручку УСН в данном примере составила всего 22 570.2 рубля, хотя весь исчисленный единый налог составляет 51 265,2 рубля.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наемную работу, ИП работодатели имеют право снизить налог не более чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем сразу после регистрации, поэтому юридические лица также снижают выплаты в казну не более чем на 50%.

Расчет доходов USN за вычетом расходов

В этом режиме взносы можно рассматривать только как часть оставшихся расходов, т.е.е. Рассчитанный авансовый платеж уменьшить невозможно. Разберемся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «Доходы за вычетом суммы расходов».

Например, возьмем того же предпринимателя без работников, но теперь уточним, какие затраты он несет в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно уточнять не будем.

Отчетный (налоговый) период

Доход за период растущего исхода

Затраты на период нарастания исхода

Стандартная ставка для выручки USN за вычетом расходов в 2016 году составляет 15%, примите ее для расчета.

1. На 1 квартал: (168260 — 108 500) * 15% = 8964 р. Оплатить необходимо не позднее 25 апреля.
2. На полгода: (325860 — 276 300) * 15% = 14 934 р. Воспользуемся выплатой за первый квартал (14 934 — 8 964), получаем, что 5 970 рублей останется не позднее 25 июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 — 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 — 8 964 — 5 970 = 8 970 р.Перечислить их в бюджет нужно вовремя до 25 октября.
4. В конце года считаем, сколько нужно доплатить до 30 апреля: (854 420 * 683 800) * 15% = 25 593 минус Все выплаченные авансы 23 904, получаем 1,689 р.

Теперь проверьте, нет ли обязанности платить минимальный налог, т.е. 1% от всего полученного дохода: 854 420 * 1% = 8 542 руб. В нашем случае мы заплатили в бюджет больше, так что все в порядке.

• по упрощенной схеме 6% предприниматель заплатил 22 570 (налог) Плюс 28 697 (взносы), итого 51 267 руб.
• по упрощенному налогу 15% составили 25 593 руб. Плюс 28 697 (взносы), итого 54 290 руб.

Можно сказать, что нагрузка на два режима в наших примерах оказалась сопоставимой, но это связано с довольно высокой долей затрат (80%). Если доля расходов будет меньше, то 15% USN менее прибыльны, чем 6% USN.

ЦБК для платежных документов

КБС — код бюджетной классификации, который указывается в квитанциях или банковских документах для уплаты налога.КБК авансовых платежей для упрощенной системы такие же, как и для очень обычного налога. В 2017 году были продолжены коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (ред. От 20.06.2016). Вы всегда можете убедиться в их актуальности на сайте ФНС.

Если вы укажете не тот ЦБК, налог будет считаться уплаченным, поскольку в статье 45 Налогового кодекса РФ указаны только две существенные ошибки в платежном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• недействительный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному классификационному коду приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего возникнет задолженность. В будущем вам придется сохранять платеж и объяснять его в IFTS, поэтому будьте осторожны при заполнении деталей.

• CBC USN 6% (налоги, просроченная задолженность и долг) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC USN 15% (налог, просроченная задолженность и задолженность, а также минимальный налог, с 1 января 2016 г.) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

• Регистрация ООО / ИП
  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2017 г.
    • Полная инструкция по регистрации ООО
    • Форма P11001: Правила и примеры заполнения
    • Образцы документов для регистрации ООО
    • Примеры заполнения документов
  • Регистрация ИП
    • Регистрация ИП в 2017 г.
    • Полная инструкция по регистрации для IP
    • Форма Р21001: Правила и примеры заполнения
    • Образцы документов для регистрации ИП
    • IP activity — ответы на ваши вопросы
  • Полезное
    • ИП или ООО — что выгоднее?
    • Оформление документов в бесплатном сервисе
    • Как открыть расчетный счет
  • Налоги
    • Налоги ООО
    • Налоги IP
    • Вклады IP
    • Налоговые каникулы IP
  • Деятельность
    • Все об ОКВЭД
    • ОКВЭД по виду деятельности
  • бесплатная регистрация
    • Подготовка документов для регистрации ООО / ИП
    • Составление трудового договора с руководителем
  • Бесплатные консультации
    • Консультации по регистрации бизнеса
    • Консультации по кодам ОКВЭД
    • Налоговая консультация
    • Консультация по открытию расчетного счета
  • Платная регистрация
    • Регистрация ООО «Под ключ»
    • Юридический адрес
    • Регистрация ИП «Под ключ»

Возможности повышенного уровня оплаты для ВМФ

Критерии для получения повышенного уровня оплаты

Обычно военно-морской флот ожидает начать службу в оплачиваемом классе E-1, но военно-морской флот хочет гарантировать, что вы получите кредит на определенную жизнь опыт, который вы, возможно, уже имели.Военно-морской флот предоставляет вам возможности перейти на классы E-2 или E-3, пока вы ждете отъезда в учебный лагерь. Помните о важности продвижения по службе до отъезда в учебный лагерь — более высокая зарплата означает большую ответственность и больше денег!

Вот пример;

Поступление на флот с окладом E-3 позволит вам получить право на повышение до старшины третьего класса (E-4) только через шесть месяцев после поступления на военную службу по сравнению с E-1, который будет иметь право перейти только до уровня E -4 отбыв минимум 2 года — у вас на полтора года впереди! Взгляните на нынешнюю шкалу оплаты труда военнослужащих и почувствуйте разницу.

Ниже приведены способы, которыми вы можете добиться прогресса — некоторые для того, что вы уже достигли, и пара, которую вы все еще можете сделать, ожидая выхода на базовую подготовку;

Кредиты колледжа:

Если вы удовлетворительно завершили 24 семестровых или 36 четвертных часов зачетных единиц колледжа, вы можете быть зачислены на оплачиваемый уровень E-2. Те, кто удовлетворительно завершил 48 семестровых часов или 72 четвертных часа зачетных единиц колледжа, могут быть зачислены в оплачиваемый E-3.Кредиты колледжа, полученные в классе, онлайн или дистанционном обучении, должны быть получены в общественном колледже, колледже или университете США, аккредитованных для получения высшего образования и перечисленных в Аккредитованных учреждениях послесреднего образования, опубликованных Американским советом по образованию. Классы должны быть от 100 и выше, так как коррекционные курсы НЕ разрешены для использования при определении того, имеете ли вы право на получение Advanced Pay-grade.

Наличие кредитов в колледже также может принести вам бонус зачисления.

Официальные стенограммы — единственные приемлемые документы, подтверждающие ваше право на получение повышенного уровня заработной платы. И имейте в виду, что если вы зачислены в HSDG на основании удовлетворительного завершения 15 семестров / 22 квартальных часов, часы не могут также применяться для повышения зарплаты, если у вас нет достаточного количества кредитов для удовлетворения обоих требований.

Иностранное образование:

То же самое и с иностранным образованием на уровне колледжа. Если курсы считаются эквивалентными U.S. На курсах продолжительностью 24 семестра (36 четвертей) вы можете быть зачислены в оплачиваемый E-2, а эквивалент 48 семестровых (72 четвертных) часов в колледже в США может быть зачислен в оплачиваемый E-3.

Морской кадетский корпус.

Те из вас, кто был активным членом Морского кадетского корпуса ВМФ, могут быть зачислены на заработную плату E-2 или E-3, при условии, что вы сможете доказать следующее:

»Пройдите курс идеологической обработки в Военно-морском учебном центре или утвержденная деятельность ВМФ.

»» Закончил утвержденную учебную программу и получил оплачиваемый класс E-2 или E-3 по программе Морского кадетского корпуса ВМФ.

»» »На момент зачисления не должно быть 24 лет.

Гражданский воздушный патруль.

Если вы предоставите документ, подтверждающий получение награды Билли Митчелла за гражданский воздушный патруль, вы можете быть зачислены в оплачиваемую категорию E-2.

Программа Junior ROTC.

Если вы успешно завершили два года любой программы Junior ROTC, вы имеете право записаться на оплачиваемую E-2. Если вы получили сертификат об успешном прохождении трех лет любой программы ROTC для юниоров при любом военном департаменте, вы имеете право быть зачисленным в оплачиваемый E-3 после представления сертификата об окончании или стенограммы средней школы, подтверждающей успешное завершение. .

Скаутинг

Предоставьте доказательства успешного завершения требований Eagle Scout или Gold Award для девочек-скаутов, и вы имеете право быть зачисленным в оплачиваемый E-3.

Морские разведчики

Предоставьте подтверждение успешного выполнения требований квартирмейстера в Морских разведчиках, и вы имеете право быть зачисленным в категорию E-3.

Молодые морпехи

Предоставьте доказательства того, что вы получили квалификацию E-5 в составе молодых морских пехотинцев, и вы имеете право быть зачисленным на службу E-2.

Профессионально-техническое училище

Для успешного завершения 1 080 аудиторных часов в аккредитованном профессионально-техническом училище вы можете быть зачислены в оплачиваемую категорию E-2. Для E-3 вам нужно было бы пройти 2160 аудиторных часов в аккредитованном профессионально-техническом училище. Профессиональное или техническое обучение должно быть на уровне, превышающем среднюю школу, и не может быть курсами, необходимыми для завершения средней школы.

Военная академия

Если вы успешно закончили два года и закончили аккредитованную военную академию на уровне средней школы, вы можете быть зачислены на оплачиваемый уровень E-2, а в течение трех лет вы имеете право на E-3.

Направления по программе отложенного въезда (DEP)

Будучи будущим моряком в DEP военно-морского флота, если вы направите квалифицированных кандидатов, которые впоследствии поступят на военно-морской флот, вам может быть разрешено повышение до уровня E-3. Воспользуйтесь этой таблицей, чтобы узнать, кто и сколько!

Таблица реферальных вознаграждений для зачисленных сотрудников DEP

NAVTALACQGRU включен в список 902 37 NAVTALACQGRU / NAVCRUITCOM

Таблица вознаграждений по реферальной программе ВМС по программе отложенного въезда.

Критерии приемлемости	Награды	Выдающее звание Орган
1 Заявленный контракт (не из НФ или НСО / Новый Южный Уэльс)	Благодарственное письмо	NAVTALACQGRU
1 Зарегистрированный контракт с NF или NSO / NSW	Повышение до E-2, Сертификат о повышении по службе и CO LOC	NAVTALACQGRU
1 Сертификат о повышении в должности офицера	CO LOC	NAVTALACQGRU
2 зарегистрированных контракта (не относящиеся к национальным федерациям или NSO / NSW)	Повышение до E-2, сертификат продвижения и CO LOC	NAVTALACQGRU
Контракты NSW	Повышение до E-3, Сертификат о продвижении по службе и Благодарственное письмо от флага	NAVTALACQGRU / NAVCRUITCOM
2 должности офицеров	Повышение до E-3, Сертификат о повышении и Благодарственное письмо NAVTALAC7 NAVCRUITCOM
4 зарегистрированных контракта	Повышение до E-3, Сертификат о продвижении по службе и Благодарственное письмо от флага

Определение направления. Направление — это кто-то, предоставленный вами, и для получения права на продвижение по службе он должен относиться к одной из следующих категорий:

1. Вы должны сообщить рекрутеру имя нового потенциального клиента или представить рекрутера новому потенциальному клиенту. Сюда входят направления, предоставленные за шесть месяцев до даты вашего зачисления в DEP, когда документально подтверждено, что вы не могли зарегистрироваться ранее не по своей вине (возраст, временный отказ в медицинском обслуживании и т. Д.).
2. Когда вы успешно направляете потенциального клиента, который ваш рекрутер не смог заключить контракт, этот потенциальный клиент должен ранее отказаться от обработки, и рекрутер должен задокументировать по крайней мере одно неудачное последующее действие.

Убедитесь, что ваш рекрутер задокументировал, что ваши усилия были причиной успешного заключения контракта с потенциальным клиентом!

Дата вступления в силу. Датой повышения будет считаться дата набора подходящих рефералов (включая зачисление в DEP) или дата начала вашей активной службы, в зависимости от того, что наступит позже.
Право на повышение. Вам разрешается засчитывать направления DEP до тех пор, пока вы не явитесь в свое первое постоянное место службы.Направления, сделанные в периоды, назначенные для участия в Программе найма в районе родного города (HARP), не засчитываются для продвижения по службе, не путайте HARP с отпуском после учебного лагеря или школы A.

Баллы не начисляются, если:

»Вы просто отвечаете на телефонный звонок своего рекрутера на станции приема на работу.

»Вы называете имена людей из списка, предоставленного вашим рекрутером.

»Вы помогли рекрутеру с кандидатом, который уже работал.

Завершение DEP Guide Personal Qualification Standards (PQS) & Initial Fitness Assessment (IFA)

Если вы успешно пройдете DEP GUIDE PQS, сдадите письменный тест в Recruit Training Command (RTC) и сдадите PT-Baseline с SAT-MED, будет повышен до E-2, начиная с даты их активной службы (ADSD). Заполнение вашего DEP GUIDE PQS будет подтверждено и задокументировано классификатором в MEPS.

Ставки пособия на случай дислокации (DLA) на 2021 год

Ставки DLA на 2021 год для частичного возмещения военнослужащим расходов, понесенных при перемещении семьи члена на PCS, назначенном для удобства правительства, или в случае эвакуации.Проще говоря, это пособие на обустройство вашего нового дома, например, предметы домашнего обихода, мебель или дорожные расходы, связанные с переездом.

Эта надбавка дополняет все другие надбавки, разрешенные настоящим Регламентом о совместных поездках (JTR), и может выплачиваться заранее.

Первичные ставки DLA (вступают в силу с 1 января 2021 г.)

Сплав	Независимая ставка	С зависимой ставкой
O-10	4 231 долл. США.68	5 209,17 долл. США
O-9	4 231,68 долл. США	5 209,17 долл. США
O-8	4 231,68 долл. США	5 209,17 долл. США
O-7	4 231,68 долл. США	5 209,17 долл. США
O-6	3 882,23 долл. США	4 690,38 долл. США
O-5	3739,09 долл. США	4521,05 долл. США
O-4	3 465,07 долл. США	3 985 долл. США.38
O-3	2 776,98 долл. США	3 297,24 долл. США
O-2	2 202,83 долл. США	2 815,45 долл. США
O-1	1854,92 долл. США	2516,85 долл. США
O-3E	2998,64 долл. США	3543,55 долл. США
O-2E	2,549,17 долл. США	3,197,23 долл. США
O-1E	2192,04 долл. США	2954,00 долл. США
W-5	3 520 долл. США.47	3 846,84 долл. США
W-4	3,126,41 долл. США	долл. США 3 526,67
W-3	2 627,66 долл. США	3 231,09 долл. США
W-2	2333,67 долл. США	2 972,47 долл. США
W-1	1 953,41 долл. США	2 570,75 долл. США
E-9	2 567,67 долл. США	3 385,04 долл. США
E-8	2 356,74 долл. США	3 120 долл. США.27
E-7	2 013,49 долл. США	2 897,06 долл. США
E-6	1822,56 долл. США	2 676,91 долл. США
E-5	1680,96 долл. США	2407,52 долл. США
E-4	1 462,37 долл. США	2 407,52 долл. США
E-3	1434,67 долл. США	2407,52 долл. США
E-2	1165,30 долл. США	2407,52 долл. США
E-1	1 039 долл. США.11	$ 2 407,52

Вторичные ставки DLA (с 1 января 2020 г.) *

Сплав	Независимая ставка	С зависимой скоростью
O-10	3 385,34 долл. США	4 167,34 долл. США
O-9	3 385,34 долл. США	4 167,34 долл. США
O-8	3 385,34 долл. США	4 167,34 долл. США
O-7	3 385 долл. США.34	4 167,34 долл. США
O-6	3105,85 долл. США	3752,34 долл. США
O-5	2 991,26 долл. США	3 616,85 долл. США
O-4	2 772,07 долл. США	3 188,32 долл. США
O-3	2221,58 долл. США	2 637,83 долл. США
O-2	1762,23 долл. США	2252,38 долл. США
О-1	1 483,92 долл. США	2 013,49 долл. США
O-3E	2398 долл. США.94	2 834,86 долл. США
O-2E	2039,32 долл. США	2,557,78 долл. США
O-1E	1753,65 долл. США	2363,22 долл. США
W-5	2 816,38 долл. США	3 077,43 долл. США
W-4	2 501,14 долл. США	2 821,32 долл. США
W-3	2 102,14 долл. США	2 584,88 долл. США
W-2	1866,92 долл. США	2377,97 долл. США
W-1	1 562 долл. США.77	$ 2,056,57
E-9	2 054,12 долл. США	2 708,05 долл. США
E-8	1885,40 долл. США	2496,22 долл. США
E-7	1610,74 долл. США	2317,68 долл. США
E-6	1 458,08 долл. США	2141,53 долл. США
E-5	1 344,80 долл. США	1 926,04 долл. США
E-4	1169,93 долл. США	1 926,04 долл. США
E-3	1 147 долл. США.73	1 926,04 долл. США
E-2	932,22 долл. США	1 926,04 долл. США
E-1	831,25 долл. США	1 926,04 долл. США

* Вторичные ставки DLA оплачиваются только тогда, когда оплачивается второй DLA в соответствии с пар.

Когда оплачивается DLA?

Совместное регулирование поездок разрешает оплату DLA до вашего переезда. Тарифы определяются «датой вступления в силу заказа PCS», поэтому, если вы путешествуете в конце или начале года, вы получите ставку оплаты, основанную на этой дате.Обычно оплата DLA после утверждения занимает от 1 до недель.

Как определяется моя ставка DLA?

DLA

основывается на вашем классе и статусе зависимости на дату вступления в силу командировочного ордера PCS.

Когда подлежит оплате «Вторичный DLA»?

Если ваш заказ на поездку PCS изменен, изменен, отменен или аннулирован, вам может быть предоставлено право вторичного DLA. Например, если вы получили распоряжение PCS на поездку и переместили свою семью на основании этого распоряжения, но затем распоряжение PCS было отозвано.Тогда вы будете иметь право на получение дополнительной суммы DLA.

Имею ли я право на DLA при переезде без иждивенцев?

Да. Как правило, вы получаете DLA по ставке без иждивенца, если вы не занимаетесь правительственными помещениями в своем новом постоянном месте службы (PDS).

Получу ли я DLA автоматически?

Нет. DLA часто остается невостребованным, и вы должны подать заявление на получение пособия DLA.

Где доступен DLA?

DLA доступен для CONUS и OCONUS.В данных обстоятельствах он недоступен

При каких обстоятельствах я не имею права на DLA?

• Дом был вашим первым местом службы
• При назначении в казармы
• При переводе в ближайшее место службы (за исключением случаев)
• Без семьи на новом месте службы
• Увольнение или увольнение с военной службы

Права PCS для действительных военнослужащих

• Пособие по вывиху (DLA)
• Денежное пособие вместо перевозки (MALT) — MALT используется в качестве возмещения миль для обслуживающего персонала и их иждивенцев во время переезда PCS.
• Plus (суточные)
  • MALT-Plus — MALT выплачивается из расчета за милю, часть «Плюс» (суточные) выплачивается на календарной основе на целый день в течение допустимого времени в пути.
  • Lodgings-Plus — Для оплаты проживания, связанной с переездом PCS.
    
• Переезды, приобретенные лично (PPM) — ранее известные как «Сделай сам» (DITY), PPM — это возмещение стоимости самостоятельного перемещения ваших вещей.
• Расходы на временное проживание (TLE) — частично оплачивает участникам расходы на проживание / питание, понесенные членом / иждивенцами во время временного проживания в континентальной части США (CONUS) в связи с переездом на постоянную смену станции (PCS).
• Путешествие для иждивенцев — командировочные и транспортные расходы для иждивенцев.
• Предварительные платежи — Авансовые платежи на поездки могут быть разрешены для следующих прав, если они не являются держателями государственной карты дорожных сборов (GTCC) или аванс не запрещен в заказах.

---

Определение авансового платежа

Что такое авансовый платеж?

Авансовый платеж — это тип платежа, который производится с опережением обычного графика, например, оплата товара или услуги до того, как вы их фактически получите.Авансовые платежи иногда требуются продавцами в качестве защиты от неплатежей или для покрытия личных расходов продавца на предоставление услуги или продукта.

Есть много случаев, когда требуются авансовые платежи. Потребители с плохой кредитной историей могут быть обязаны платить компаниям авансом, а страховые компании обычно требуют предоплаты, чтобы распространить покрытие на страхователя.

Ключевые выводы

• Авансовые платежи производятся до получения товара или услуги.
• Во многих случаях авансовые платежи защищают продавца от невыплаты в случае, если покупатель не придет и не заплатит во время доставки.
• Компании отражают авансовые платежи как активы в своих балансах.
• Сотовый телефон с предоплатой — это пример предоплаты.

Общие сведения об авансовых платежах

Авансовые платежи — это суммы, выплачиваемые до фактического получения товара или услуги. Причитающийся остаток, если таковой имеется, выплачивается после доставки.Эти виды платежей отличаются от отсроченных платежей или просроченных платежей. В этих случаях товары или услуги сначала доставляются, а потом оплачиваются. Например, сотрудник, которому в конце каждого месяца платят за работу в этом месяце, будет получать отсроченный платеж.

Авансовые платежи отражаются как активы на балансе компании. По мере использования эти активы расходуются и отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли.

Авансовые платежи обычно производятся в двух случаях.Они могут применяться к денежной сумме, предоставленной до согласованного в договоре срока платежа, или они могут потребоваться до получения запрошенных товаров или услуг.

Гарантии авансового платежа

Гарантия авансового платежа служит формой страхования, гарантируя покупателю, что в случае невыполнения продавцом согласованных обязательств в отношении товаров или услуг сумма авансового платежа будет возвращена покупателю. Эта защита позволяет покупателю считать контракт недействительным, если продавец не выполняет его, подтверждая права покупателя на первоначальные уплаченные средства.

Правительства также выплачивают авансовые платежи налогоплательщикам, таким как социальное обеспечение.

Особенности: авансовые платежи поставщикам

В корпоративном мире компаниям часто приходится вносить авансовые платежи поставщикам, когда их заказы достаточно велики, чтобы обременить производителя. Это особенно актуально, если покупатель решает отказаться от сделки до доставки.

Авансовые платежи могут помочь производителям, у которых нет достаточного капитала для покупки материалов, для выполнения крупного заказа, поскольку они могут использовать часть денег для оплаты продукта, который они будут создавать.Его также можно использовать как гарантию того, что определенная сумма дохода будет получена в результате выполнения крупного заказа. Если от корпорации требуется произвести авансовый платеж, он отражается как предоплата в балансе по методу начисления.

Примеры авансовых платежей

В реальном мире существует множество примеров авансовых платежей. Возьмем, к примеру, мобильные телефоны с предоплатой. Поставщики услуг требуют оплаты услуг сотовой связи, которые будут использоваться клиентом за месяц вперед.Если предоплата не поступит, услуга не будет оказана. То же самое относится к платежам за предстоящую аренду или коммунальные услуги до наступления срока их погашения.

Другой пример относится к правомочным налогоплательщикам США, которые получили авансовые платежи через премиальный налоговый кредит (PTC), предлагаемый в рамках Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). Финансовая помощь помогает гражданам, отвечающим требованиям семейного дохода, оплачивать свое медицинское страхование. Причитающиеся налогоплательщику деньги выплачиваются страховой компании до фактического срока погашения кредита.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, внес некоторые изменения в налоговую льготу ACA. Все налогоплательщики со страховкой, купленной на Торговой площадке, теперь имеют право на получение этого кредита в 2021 и 2022 годах; ранее заявители не имели права, если их доход превышал 400% федеральной черты бедности.

От потребителей с плохой кредитной историей также могут потребовать предоставить кредиторам авансовые платежи, прежде чем они смогут приобрести товары или услуги.

Вот сколько получают войска США в соответствии с их рангом

• Это список типичных окладов военнослужащих, начиная с рядового начального уровня, получающего 20 172 долларов в год, до генералов ВВС, приносящих домой 189 600 долларов.
• Базовая зарплата зачисленного военнослужащего в первые шесть месяцев составляет менее 20 000 долларов в год. Но войска зарабатывают увеличение по мере повышения в звании и опыта. Самый высокий ранг зачислен морским пехотинцем, сержантом. Майор морской пехоты Рональд Грин зарабатывает более 90 000 долларов в год только на базовой заработной плате.
• Зарплата военнослужащих намного выше. Новые офицеры зарабатывают около 38 250 долларов в год.
• Базовая заработная плата — это только часть их компенсации. Большинство военнослужащих также получают пособия на жилье, питание, форму и бонусы за работу, многие из которых не облагаются налогом.

Сколько платят военнослужащим США?

Ответ на этот вопрос зависит от их звания, продолжительности службы, места службы, членов семьи и профессии — и это лишь некоторые из них.

Другие льготы, такие как государственное здравоохранение и не облагаемые налогом части их заработной платы, помогают военнослужащим увеличить свои заработки немного дальше, чем гражданам.

Чтобы дать вам представление, мы разбили их месячную зарплату, или базовую зарплату, для каждого ранга.Мы оценили размер их заработной платы, исходя из того, сколько лет они обычно прослужили к тому времени, когда достигают этого звания — многие военнослужащие проводят больше времени в каждом звании, чем мы рассчитали, в то время как некоторые войска тратят меньше времени и продвигаются быстрее.

Мы также не включали такие факторы, как жилищное пособие, потому что они сильно различаются, но часто они составляют значительную часть их компенсации. Мы также не включили прапорщиков, срок службы которых может сильно различаться.

Каждое военное отделение устанавливает правила для продвижения по службе и реализует политику «вверх или вниз», которая диктует, как долго военнослужащий может оставаться в армии без повышения.

Полную таблицу заработной платы военнослужащих можно найти здесь.

Вот типичная годовая базовая зарплата для каждого ранга.

Шкала заработной платы

для морских котиков | Работа

Патрик Глисон, доктор философии, обновлено 27 июня 2018 г.

Морские котики — это элитное военно-морское подразделение, специализирующееся на ведении боевых действий в малом масштабе, боевой разведке, борьбе с терроризмом и внешней внутренней обороне.Как и все военнослужащие США, морские котики получают базовую заработную плату, идентичную во всех сферах службы. Тем не менее, SEALS могут зарабатывать и обычно зарабатывают опасные пошлины и получают два существенных бонуса: первый за успешное прохождение тестов, позволяющих кандидату поступить на программу обучения SEAL, а второй за успешное завершение.

Базовая шкала заработной платы для морских котиков

Базовая шкала оплаты труда ВМС США на 2018 год выглядит следующим образом:

Срочники, поступающие на службу с самым низким рангом, E-1 (набор моряков), получают долларов 1514 в месяц за первые четыре месяца обслуживания, а затем 1 638 долларов в месяц.

Ниже приведены шкалы ежемесячной заработной платы для солдат, прослуживших в данном звании менее трех лет, начиная с матросов ранга Е-2.

• E-2, помощник матроса, 1836 долларов США
• Моряк E-3, 1931 долларов США
• Старшина E-4 третьего класса, 2139 долларов США
• E-533 Старшина второго класса 45
долларов США
• E-6 Старшина первого класса, 2 546 долл. США
  
• Старший помощник E-7, 2 долл. США.944
  
• Старшие старшие офицеры E-8, 4 235 долл. США
• Старшие старшие офицеры E-9 5 173 долл. США
• Уорент-офицер W-1 1, 3,038 долл. США
• Старший уорент-офицер W-2 2, 3461 долл. США
• Старший уорент-офицер W-3 3, 3 911 долл. США
• Старший уорент-офицер W-4 4 4 282 долл. США
• Старший уорент-офицер W-5 5, 7 615 долл. США
• 0-1 прапорщик 3,108 долл. США
• 0–2 лейтенант младшего звена, долл. США
  
• 0–3 лейтенант, 4144 долл. США
  
• 0–4 лейтенант-командир, долл. США
• 0-6 Капитан, 6,552 долл. США
• 0-7 Контр-адмирал Нижняя половина 8641 долл. США
• 0-8 Контр-адмирал 10,399 долл. США
  
• 0-9 Вице-адмирал 14696 долл. США
  9 0010
• 0-10 Адмирал, 15800 долларов

Повышение ранга и заработной платы морских котиков

На практике, хотя военный моряк обычно начинает с самого низкого ранга, к моменту окончания программы SEAL он будет на как минимум E-4, старшина третьего класса.Морские котики, как и все военнослужащие, получают ограниченное повышение заработной платы на каждом звании. Например, E-4, который начинает с зарплаты 2139 долларов в месяц, может получить в общей сложности четыре повышения за четырехлетний период, причем последнее повышение его зарплаты доведет его зарплату до долларов 2596 . После этого единственный способ получить прибавку к зарплате — это перейти в следующий разряд.

Дополнительная оплата за SEALS

В дополнение к той же базовой шкале оплаты, которая применяется ко всем военным США, моряк, успешно поступивший на программу обучения SEALs, получает бонус от $ 10,000 от до $ 12,000 и еще $ 40,000 по окончании обучения .Попасть туда непросто: новобранцы SEAL должны пройти строгие психологические и физические экзамены, чтобы попасть в программу, которая длится около года. К концу 21-й недели обучения около двух третей слушателей SEAL завалили или бросили учебу.

No related posts.