Расчет наличными между юр лицами: Пределы наличных расчетов между юридическими лицами в 2020 и 2021 году

Наличный расчет между юридическими лицами

Наличный расчет между юридическими лицами при составлении необходимой отчетной и расчетной документации требует больших знаний и значительного практического опыта бухгалтера. Далеко не каждая компания (особенно начинающая) или индивидуальный предприниматель могут позволить себе нанять в штат специалиста, который справится с этими обязанностями. Гораздо эффективнее получить бухгалтерский аутсорсинг от нашей компании: не теряя в качестве услуг, вы можете значительно сэкономить на комплексных услугах.

Какими бухгалтерскими ошибками может обернуться наличный расчет между юридическими лицами?

В коммерческой деятельности организации, которая рассчитывается наличными деньгами с другим юридическим лицом, не всегда применяется контрольно-кассовая техника. Часто просто выписывают приходный кассовый ордер. Это может быть также БСО, бланк срочной отчетности, или товарный чек.

Все это налагает на бухгалтера дополнительные обязательства, он должен очень хорошо разбираться во всех видах расчетов.

Если неправильно оформить те или иные операции по приему наличных средств от юридических лиц, нарушить порядок ведения подобных кассовых операций, можно получить немалые штрафные санкции. А для начинающей фирмы это недопустимо, так как грозит потерей финансов, а главное – времени и нервов.

Что следует знать бухгалтеру о наличном расчете между юридическими лицами?

Когда в наличных расчетах между юридическими лицами применяется контрольно-кассовая техника (ККТ), Согласно Закону о применении ККТ (п.1 ст.2), организации и частные предприниматели обязательно применяют ее при оказании услуг, продажах товаров или выполнении работ.

Контрольно-кассовая техника не применяется, если:

• вместо кассового чека организации, оказывающие услуги населению, выдают бланки срочной отчетности, которые приравниваются к кассовым чекам;
• могут производить денежные расчеты наличными без применения кассового аппарата по причине своего местонахождения или специфики работ;
• платят единый налог на свои доходы, кроме случаев, описанных в ст. 2, пунктах 1,2 Закона о применении контрольно-кассовых аппаратов (имея обязательным условием выдать документ о покупке товара или услуги по первому требованию покупателя).

Какую помощь мы предлагаем юридическим лицам?

Мы предлагаем услуги грамотных бухгалтеров и юристов, чтобы вы могли избежать малейших ошибок в ведении своих коммерческих дел. Мы также консультируем в вопросах составления календаря бухгалтерской отчетности, разных видах налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Наша компания предлагает комплексное бухгалтерское сопровождение для представителей разных форм собственности. Мы также поможем вам вести персонифицированный учет и правильно составить бухгалтерскую документацию для ООО и ЧП. При этом средства, затраченные вами на наши услуги, будут значительно меньшими, чем те, которые вы могли бы потратить на специалистов такого же высокого уровня в вашем штате, а качество работы – гораздо более высоким.

Нас очень легко найти, поскольку наш офис расположен в очень удобном месте с отличной транспортной развязкой. К нам можно подъехать от м. «Медведково», м. «Алтуфьево» либо тр. №80, а также авт. №601, 774 до остановки «Чермянский проезд» по адресу: г. Москва, Чермянский проезд, д. 7, стр. 1.

Обращайтесь к нам прямо сейчас – и мы профессионально поможем вам избежать проблем с бухгалтерией в самые сжатые сроки. Для нас не существует невыполнимых задач, приезжайте и убедитесь сами.

Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
Резидент-покупатель (РФ) заключил  импортный договор поставки с нерезидентом — продавцом (Германия). Согласно  данному договору продавец продает, а Покупатель покупает продукцию на условиях поставки  EXW -Works Цельтинген-Рахтинг – это «самовывоз».
EXW  означает, что ответственность продавца заканчивается при передаче товара покупателю или нанятому им перевозчику в помещении продавца (например, завод, фабрика, склад, магазин и пр. ). Продавец не отвечает ни за погрузку товара на транспорт, ни за уплату таможенных платежей, ни за таможенное оформление. Покупатель несёт все расходы по вывозу товара со склада, перевозке, таможенному оформлению и прочее.
По EXW покупатель несет все  риски  и  расходы по перемещению товара с территории продавца до указанного места назначения.
По  импортному договору дата поставки — это день передачи продукции от Продавца Покупателю на условия EXW. Согласно этому же договору Продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке Продукции после ее погрузки на транспортное средство, предоставленное перевозчиком (п.2.1.5. договора).
Данный импортный  договор подразумевает авансовые платежи, которые согласно Инструкции  181-И  для отражения в ВБК  кодируются кодом  11 100 (авансовые платежи).
Покупатель вправе заявить Продавцу претензии (рекламации) по качеству (в части видимых недостатков), количеству, маркировке и упаковке в течение 60 дней с даты поставки продукции (п.

5.3 договора). Претензии по качеству (не связанные с видимыми на дату поставки недостатками) могут быть заявлены в течение срока годности продукции (п.5.4 договор).
26.09.2018 года резидентом-покупателем была произведена оплата по данному договору.
Для перевозки товара у резидента-покупателя заключен договор на оказание транспортно-экспедиторских услуг по международной перевозке грузов с нерезидентом.
Согласно данному договору Экспедитор – нерезидент оказывает услуги по транспортно-экспедиторскому обслуживанию экспортно/импортных грузов Клиента-резидента,  включая организацию перевозки всеми видами транспорта, оплату услуг перевозчиков, организацию хранения, страхования, погрузо-разгрузочных работ, иные услуги.
Оплата по этому договору  происходит по факту оказания услуг.
Согласно п. 2.3.5. договора на оказание услуг, в случае повреждений/ или недостачи груза Клиент-резидент должен информировать Экспедитора в следующем порядке:
— При видимых повреждениях/ недостаче:
незамедлительно в момент доставки, разгрузки транспортного средства с обязательной отметкой в товарно-транспортной накладной (в экземпляре Экспедитора и Клиента) и соответствующем акте склада за подписями обеих сторон.
— При невидимых повреждениях / недостаче:
в течение трех дней с момента доставки, разгрузки транспортного средства с обязательной отметкой в товарно-транспортной накладной (в экземпляре Экспедитора и Клиента) и соответствующем акте склада за подписями обеих сторон.
Согласно пункту  6.4 этого договора  Экспедитор несет ответственность за порчу и повреждение Груза, если они произошли по его вине.
08.02.2021 в Банк поступили денежные средства на транзитный валютный счет клиента-резидента  от Экспедитора. Согласно  Инструкции 181-И у клиента-резидента есть 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты для представления документов в Банк по указанной операции.
25.02.2021 года в Банк был представлен документ по указанной операции – претензия.
Претензия от 22.10.2018 года, в которой Экспедитор признал, что осуществил доставку  товара по импортному контракту клиента-резидента на свой склад. Но, на складе, при оклейке товара, произошел бой 120 бутылок. Из-за этого оплаченный Покупателем-резидентом товар, находившийся на складе Экспедитора, не может быть ввезен на территорию РФ, в  связи с этим  по УНК (импорт) в ВБК по товарному контракту клиента-резидента  образовалась задолженность.
Исходя из вышесказанного,  Клиент-резидент просит произвести возврат суммы авансового платежа, который был оплачен Продавцу, и отразить его в ВБК по импортному контракту, хотя Продавец никакого отношения к бою товара не имеет.
Согласно 173-ФЗ, ст. 19 п.1 (2) резиденты обязаны обеспечить:
— возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них
В  ситуации,  описанной выше,  оплаченный товар не ввозится  по вине перевозчика. Клиент не может предъявлять претензии поставщикам/продавцам товара, т.к. они свои обязательства выполнили, не нарушая условий контракта.

Для избежания нарушения валютного законодательства в части невозврата денежных средств за не поставленный на территорию РФ товар, Клиент выставляет претензии перевозчику, чтобы он осуществил перевод денежных средств, которые ранее были перечислены  поставщику/продавцу в качестве оплаты за товар.
Клиент отражает в ВБК по импортному контракту  возврат от Экспедитора по коду 11900. Согласно  Инструкции181-И, код валютной операции 11900  применяется при расчетах нерезидента в пользу резидента, связанных с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при ввозе товаров на территорию РФ. Иного описания к данному коду нет.
Эти денежные средства не излишне (или ошибочно) перечисленные, это компенсация за разбитые бутылки.
Банк считает, что  данную  операцию следует  отражать в ВБК по контракту на оказание услуг  по коду 35030 (расчеты нерезидента в пользу резидента по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью), с представлением претензии. Данный код валютной операции не влияет на  сальдо по ВБК.
А по импортному контракту  в ВБК следует  отразить СПД (справка о подтверждающих документов) с кодом 13-3 (об иных способах исполнения, прекращения обязательств, согласно  Инструкции 181-И)  с предоставлением акта, подписанного обеими сторонами Экспедитором  и Клиентом, по факту  боя бутылок.

Вопрос.
Прав ли Банк?

Порядок расчетов сделки между юридическим лицом и частным

Бывают ситуации, когда стороны предпочитают наличный расчет безналичному, даже при разном правовом статусе один является юрлицом, другой ИП. Это обуславливается удобством проведения денежных операций и отсутствием ограничения на их проведение. Но чтобы провести расчет правильно, нужно знать все правила подобных операций. Рассмотрим особенности подобной передачи денежных средств с учетом всех нюансов, которые нужно принимать во внимание.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Описание сделки с использованием аккредитива

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Взаимодействие юридического лица далее — юрлицо с индивидуальным предпринимателем далее — ИП в процессе предпринимательской деятельности имеет свои особенности и поэтому часто вызывает множество вопросов у бухгалтеров. Большая часть вопросов касается порядка безналичных и наличных расчетов между юрлицом и ИП: существует ли лимит наличных платежей при расчетах с ИП, должны ли заверяться печатью в обязательном порядке документы по сделке, подписанные ИП, как отражается порядок расчетов между юрлицом и ИП в бухгалтерском и налоговом учете и др.

В соответствии со ст. В связи с участием в образовании имущества юрлица его учредители участники могут иметь обязательственные права в отношении этого юрлица либо вещные права на его имущество.

К юрлицам, в отношении которых их участники имеют обязательственные права, относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские фермерские хозяйства.

Участники таких юрлиц могут иметь вещные права только на имущество, которое они передали юрлицам в пользование в качестве вклада в уставный фонд. К юрлицам, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, относятся унитарные предприятия, в т. К юрлицам, в отношении которых их учредители участники не имеют имущественных прав, относятся общественные и религиозные организации объединения , благотворительные и иные фонды, объединения юрлиц и или ИП ассоциации и союзы , а также иные некоммерческие организации.

Однако ГК не дает определения ИП. Согласно действующему законодательству ИП является физическим лицом, и в большинстве нормативных актов не оговорено разницы между гражданином — физическим лицом и ИП — физическим лицом. Данное обстоятельство приводит к возникновению вопросов при отражении в бухгалтерском и налоговом учете операций с участием ИП. Согласно ст. Количество физических лиц, привлекаемых ИП на основании гражданско-правовых и или трудовых договоров для осуществления предпринимательской деятельности, а также количество имущества, используемого для этих целей, может быть ограничено законодательными актами.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юрлица, соответственно применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юрлиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из законодательства или существа правоотношения. Порядок расчетов между юрлицом и ИП, осуществляемых на территории Республики Беларусь, утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня г.

Согласно нормам данного документа расчеты между юрлицами и ИП в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке за исключением законодательно предусмотренных случаев, когда расчеты возможно проводить наличными денежными средствами. Расчеты наличными денежными средствами между юрлицами, ИП в Республике Беларусь допускаются в следующих размерах:. При этом расчеты юрлиц, их обособленных подразделений наличными денежными средствами осуществляются с разрешения руководителя обслуживающего банка.

Согласно условиям договора юрлицо оказывает услугу ИП. В соответствии с актом выполненных работ стоимость работ составляет 40 БВ, стоимость использованных материалов 30 БВ. Всего акт подписан на сумму 70 БВ. Будет ли нарушением действующего законодательства, если ИП рассчитается за выполненную услугу наличными в пределах 70 БВ? Да, будет. Согласно акту выполненных работ стоимость работ составляет 45 БВ.

ИП работает без открытия расчетного счета. Будет ли нарушением действующего законодательства, если ИП рассчитается за выполненную услугу наличными в пределах 45 БВ путем осуществления почтового или банковского перевода денежных средств на расчетный счет юрлица? Нет, не будет. Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 22 февраля г. ИП обязаны открывать в банках текущие расчетные счета, если:. При несоблюдении вышеуказанных условий ИП вправе не открывать расчетный счет.

На основании изложенного ИП вправе рассчитаться за выполненную услугу наличными в пределах 45 БВ путем осуществления почтового или банковского перевода денежных средств на расчетный счет юридического лица.

Между ИП, сдающими в кассы банков наличные денежные средства, полученные от реализации товаров работ, услуг , и юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП в пределах размера зачисленных на текущие расчетные счета наличных денежных средств — в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь. Право ИП снять наличные деньги со счета для осуществления расчетов само по себе не означает, что у его контрагентов есть законная возможность их принять.

Юрлицо заключило договор с ИП на оказание бытовой услуги по раскрою ткани. За выполненную работу ИП оплатил наличными денежными средствами сумму в размере двух БВ.

Является ли это нарушением действующего законодательства? Нет, не является. Согласно подп. Следовательно, юрлицо в данной ситуации вправе принимать наличные денежные средства.

Обязательным условием осуществления расчетов наличными денежными средствами является наличие разрешения руководителя обслуживающего банка. В соответствии с п. Лимит остатка кассы не устанавливается юрлицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, религиозным организациям, ИП, частным нотариусам, а также специализированным кооперативам, общественным организациям объединениям , осуществляющим предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством.

Вся выручка за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более 5 БВ в расчете на одно рабочее место кассира сдается в кассу этих юрлиц, подразделений, ИП, частных нотариусов либо в банк, организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.

Порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки не устанавливаются ИП независимо от использования ими наемного труда, если они соблюдают следующие условия:. Обслуживающие банки не вправе отказать при обращении вышеуказанных юрлиц, подразделений, ИП, частных нотариусов в установлении им лимитов остатков касс, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки.

В этом случае юрлица, подразделения, ИП, частные нотариусы обязаны соблюдать установленные обслуживающим банком лимиты остатков касс, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки в течение срока, установленного в решении обслуживающего банка. Обслуживающий банк выдает разрешение юрлицу, обособленному подразделению на проведение расчетов наличными деньгами между юрлицами, ИП в предварительном порядке, за исключением использования личных денежных средств физических лиц при оформлении документов для государственной регистрации и для открытия текущего расчетного банковского счета в обслуживающем банке вновь образуемому юрлицу и других установленных законодательством случаев.

Процедура выдачи разрешений на расчеты наличными деньгами между юрлицами, ИП, частными нотариусами определяется руководителем обслуживающего банка. Разрешение на проведение расчетов наличными деньгами в установленном законодательством размере должны иметь все стороны, за исключением ИП независимо от наличия счета в банке, частных нотариусов. Расчеты наличными денежными средствами между юрлицами и ИП производятся, как правило, через подотчетных лиц.

Подотчетным лицом является физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с предприятием, его обособленным подразделением или ИП. Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах юрлица, ИП, с которым они состоят в трудовых отношениях, контрольными органами будут расценены как расчеты наличными деньгами между юрлицами, ИП.

При этом использованные личные средства физических лиц включаются в предельную сумму расчетов наличными денежными средствами между юрлицами, обособленными подразделениями, ИП по дате фактического расходования личных средств физическими лицами.

Дата составления авансовых отчетов и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных средств не учитывается. Юрлицо в течение месяца израсходовало наличные денежные средства на хозяйственные нужды в размере 45 БВ, сотрудник организации оплатил телефонные переговоры организации с использованием корпоративной банковской пластиковой карточки в размере 20 БВ в безналичном порядке на расчетный счет получателя.

Нет, не является, так как о бщая сумма расхода наличных денежных средств составила 45 БВ. Если корпоративная карточка используется для проведения безналичных расчетов, то эти расчеты в размере 20 БВ не включаются в фактический размер расчетов наличными деньгами между юрлицами, ИП. Если же суммы денежных средств получены физическими лицами в наличной форме с использованием корпоративных банковских пластиковых карточек, иных платежных инструментов и средств платежа и использованы этими физическими лицами для расчетов в интересах юрлиц, подразделений, ИП, с которыми данные физические лица состоят в трудовых отношениях, то указанные суммы включаются в фактический размер расчетов наличными деньгами между юрлицами, ИП.

ИП в течение месяца израсходовал наличные денежные средства на приобретение возвратной тары в размере 30 БВ, а наемный работник оплатил за размещение объявления в газету в интересах ИП с использованием личной банковской пластиковой карточки сумму в размере 25 БВ. Будет ли нарушением действующего законодательства данная ситуация? Да, будет, так как о бщая сумма расхода наличных денежных средств составила 55 БВ. Служебной командировкой в соответствии со ст. При этом при служебных командировках наниматель обязан выдать аванс и возместить работнику следующие расходы:.

Таким образом, направление в служебную командировку работника предполагает возникновение правоотношений только между нанимателем юрлицом или ИП и его работником физическим лицом, связанным с нанимателем трудовыми отношениями. Сотрудники юрлица выезжают в служебные командировки для решения срочных неотложных производственных вопросов, не получив предварительно аванс на командировочные расходы.

Расходы по проезду и оплате гостиницы они осуществляют личными деньгами. Впоследствии эти расходы возмещаются сотрудникам юрлицом по возвращении из командировки, после предъявления авансовых отчетов. Включаются ли суммы личных денежных средств, израсходованных сотрудниками предприятия на указанные цели, в сумму расчетов наличными деньгами между юрлицами и ограничиваются ли 50 БВ в месяц?

Таким образом, законодательство гарантирует работнику возмещение командировочных расходов, и сумма их возмещения не ограничивается 50 БВ в месяц. В размере, превышающем 50 БВ в месяц, разрешены расчеты юрлицам, их обособленными подразделениям, ИП в Республике Беларусь:. Рынок — имущественный комплекс, включающий специально отведенный участок территорию с расположенными на нем зданиями, сооружениями, оборудованием, предназначенный для осуществления юрлицами, ИП и иными физическими лицами торговли сельскохозяйственной продукцией, дикорастущими плодами, ягодами и иными продовольственными и непродовольственными товарами, а также животными согласно п.

Порядок проведения расчетов с рынками установлен Инструкцией о расчетах наличными денежными средствами юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей с рынками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля г. К данным услугам относятся:. Однако следует обратить внимание, что расчеты юрлиц, их обособленных подразделений, ИП за аренду помещений, торговых мест, в т.

Данная норма содержится также в письме Национального банка Республики Беларусь от 5 апреля г. В нем определено, что плата за торговое место не относится к услугам рынков и расчеты наличными денежными средствами за торговое место ограничиваются размером 50 БВ в месяц.

Порядок расчетов с магазинами-складами определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 28 августа г. Пунктом 1. Покупка товаров в тот же день в других магазинах-складах за наличный расчет не допускается. При этом магазин-склад в приеме наличных денежных средств не ограничен. Несмотря на возможность превышения юрлицами и ИП установленного ограничения расчетов наличными денежными средствами в размере 50 БВ при расчетах с магазинами-складами, данное превышение также ограничено размером БВ в день.

В магазине-складе ИП приобрел товар на сумму БВ, при этом он оплатил стоимость возвратной тары этого товара в размере 20 БВ. Тара была им возвращена на следующий день. Нарушен ли порядок расчетов наличными денежными средствами в данной ситуации? Порядок расчетов с ветеринарными и фитосанитарными службами определен Правилами расчетов наличными денежными средствами юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей с ветеринарными и фитосанитарными службами Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа г.

Расчеты юрлиц и ИП с ветеринарными и фитосанитарными службами Республики Беларусь за оказываемые этими службами услуги могут производиться наличными денежными средствами в размере, превышающем 50 БВ в месяц, только при осуществлении мероприятий по ветеринарному надзору и карантину растений на государственной границе и транспорте в соответствии с Перечнем платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь, который приведен в приложении к Положению о порядке финансирования бюджетных учреждений и организаций Минсельхозпрода Республики Беларусь в связи с введением платных услуг, утвержденному Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 3 апреля г.

Ветеринарные и фитосанитарные службы Республики Беларусь при осуществлении мероприятий по ветеринарному надзору и карантину растений на государственной границе и транспорте могут принимать в свои кассы от юрлиц и ИП наличные денежные средства в размере, превышающем 50 БВ в месяц. Порядок таких расчетов установлен Правилами расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за топливо и услуги, непосредственно связанные с международными автомобильными перевозками, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа г.

Перечень услуг, непосредственно связанных с международными автомобильными перевозками грузов, утвержден приказом Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 22 апреля г. К таким услугам относятся:. Нужно ли иметь подтверждение, что плательщик услуг занимается международными автомобильными перевозками грузов? При несоблюдении указанных условий ответственность за нарушение порядка расчетов несет получатель денежных средств.

В случае несоблюдения указанных условий ответственность за нарушение порядка расчетов наличными денежными средствами несет плательщик денежных средств. Порядок осуществления данных расчетов установлен в Инструкции о расчетах наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путем внесения их непосредственно в кассы банков Республики Беларусь с последующим зачислением на текущие расчетные счета получателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16 ноября г.

Банки при этом не вправе отказать в приеме наличных денежных средств в качестве оплаты за аренду и т. В размере, превышающем 50 БВ в месяц одной из сторон, участвующих в расчетах.

Расчеты ИП, сдающих в кассы банков наличные денежные средства, полученные от реализации товаров работ, услуг , с юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП в пределах размера зачисленных на текущие расчетные счета наличных денежных средств. В данную группу расчетов ИП попадают в случае, если они в месяц зачисляют на свои текущие расчетные счета путем внесения в кассу банков наличные денежные средства в сумме, превышающей 50 БВ.

Расчёты между юридическим и физическим лицом

В году компании и ИП обязаны соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в пределах одной сделки, в противном случае им грозит крупный штраф. Однако из этого правила есть несколько существенных исключений, поэтому давайте разбираться во всем вместе. Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой.

Денежные расчеты между компаниями, бизнесменами или же частными лицами производятся в двух вариантах — наличным и безналичным путем. Каждый из них используется в ситуациях, когда его считают наиболее приемлемым.

Налоговая ставка по налогу на имущество Как приостановить деятельность ООО. Ведение кассовых операций. Как проверить задолженность по налогам физических лиц.

Как правильно вести наличные расчёты между физлицом и юрлицом? Схемы, ограничения, суммы.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Расчета наличными между компаниями в 2019 году

Бывают ситуации, когда стороны предпочитают наличный расчет безналичному, даже при разном правовом статусе один является юрлицом, другой ИП. Это обуславливается удобством проведения денежных операций и отсутствием ограничения на их проведение. Но чтобы провести расчет правильно, нужно знать все правила подобных операций. Рассмотрим особенности подобной передачи денежных средств с учетом всех нюансов, которые нужно принимать во внимание.

Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке ст.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Взаимодействие юридического лица далее — юрлицо с индивидуальным предпринимателем далее — ИП в процессе предпринимательской деятельности имеет свои особенности и поэтому часто вызывает множество вопросов у бухгалтеров. Большая часть вопросов касается порядка безналичных и наличных расчетов между юрлицом и ИП: существует ли лимит наличных платежей при расчетах с ИП, должны ли заверяться печатью в обязательном порядке документы по сделке, подписанные ИП, как отражается порядок расчетов между юрлицом и ИП в бухгалтерском и налоговом учете и др.

Все про наличные расчеты между юрлицами

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Иными словами, одни и те же компании вправе осуществить несколько наличных расчетов с указанным лимитом, но по разным сделкам. В случаях расчетов с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, ограничения, предусмотренные для использования наличных между компаниями и предпринимателями, не применяются. Данное исключение прямо установлено пунктом 5 Указаний Центробанка России от Важно помнить, что ограничения по максимальному размеру расчетов между юридическими лицами за наличные в году не применяются при передаче денег физическими лицами.

.

Вход на сайт

.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в году. Размер лимита , кто обязан соблюдать, какие сделки можно тратить деньги из кассы; о величине штрафов за нарушение этого порядка. на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых.

.

Наличный расчет между юридическими лицами 2019

.

Порядок расчетов сделки между юридическим лицом и частным

.

.

.

.

Применение ККТ между юридическими лицами

Представителям ФНС и Минфина часто приходится разъяснять нюансы работы с ККТ, поскольку изменения в правилах применения онлайн-кассы нередко вызывают вопросы у пользователей. И если по расчётам с физическими лицами всё относительно понятно, то об операциях между ИП и юридическими лицами такого сказать нельзя.

Что говорится в законе

При наличном и безналичном расчёте ИП и юридические лица должны применять ККТ. В случае безналичных расчётов между юридическими лицами применение онлайн-кассы не требуется (ст. 9 п. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Однако есть исключение – при использовании электронных платёжных средств с их предъявлением применение ККТ обязательно. Например, если представитель организации оплачивает покупку корпоративной картой через терминал с приёмом безналичных платежей, юридическое лицо, являющееся продавцом, должно использовать ККТ. Если расчёт происходит без предъявления карты, применение ККТ продавцом не требуется.

В случаях, когда расчёт между юридическими лицами осуществляется наличными деньгами, онлайн-касса должна применяться в обязательном порядке.

Что вызывает вопросы

В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, понятие расчёта включает в себя приём и выплату денежных средств. Таким образом, при выдаче денежных средств физическому лицу организация должна применять кассу. Однако неясно, обязательно ли применение ККТ при выдаче наличных юридическим лицам или ИП.

Рассмотрим такой пример: организация воспользовалась услугами индивидуального предпринимателя для ремонта офисного оборудования. Планируется оплата наличными деньгами. Кто в данной ситуации должен пробить чек?

С одной стороны, должен ИП, так как он получит деньги от организации. С другой стороны – организация, так как выдача денег считается расчётом.

В 54-ФЗ говорится, что лицо, осуществляющее расчёт с покупателем или клиентом, должно применять онлайн-кассу. В примере клиентом (заказчиком работ и услуг) выступает организация. Получается, что применять онлайн-кассу для выдачи чека должен предприниматель.

Должна ли организация в данной ситуации пробить чек? Законодательство не даёт однозначного ответа на этот вопрос. Согласно 54-ФЗ, сформировать и выдать кассовый чек клиенту при денежных выплатах необходимо в определённых случаях:

• выплата лотерейного выигрыша;

• предоставление займов для оплаты товаров, работ и услуг;

• осуществление возврата покупателем.

Другие ситуации, при которых юридическое лицо или ИП выдаёт деньги, закон не рассматривает. Поэтому в некоторых случаях вопрос о необходимости применять ККМ для формирования кассового чека не урегулирован.

На данный момент налоговая не требует от юридических лиц оформления «встречного» чека.

Применение ККТ при взаимозачёте

Помимо приёма и выплаты денежных средств, понятие расчётов (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ) включает в себя предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. При этом чёткого определения самой этой формулировки закон не даёт.

Являясь полным или частичным прекращением обязательств (ст. 410 ГК РФ), взаимозачёт относится к предоставлению или получению иного встречного предоставления. Таким образом, взаимозачёт можно отнести к расчётам.

При взаимозачёте отсутствует факт перевода денежных средств, поэтому взаимозачёт не относится к безналичным расчётам (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Следовательно, применять ККМ при взаимозачёте необходимо.

Какую сумму наличных можно внести на счет ликвидируемого юрлица

Рассмотрим, вправе ли юридическое лицо – резидент внести в кассу банка для зачисления на счет ликвидируемого юридического лица – резидента наличные белорусские рубли.

 

В данном случае применяется порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее – Порядок), так как ликвидируемое юридическое лицо не платит, а получает денежные средства.

Расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях наличными денежными средствами в порядке, в т.ч. размерах, определяемых Национальным банком Республики Беларусь (п. 4 Порядка).

Расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, вытекающие из трудовых, гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами в порядке, установленном законодательством (п. 4 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107; далее – Инструкция № 107).

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям осуществляются на территории Республики Беларусь в порядке и размерах, установленных Инструкцией № 107.

Юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета осуществляет расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, в т.ч. путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении одного дня (далее – предельно допустимый размер расчетов). Исключение – случаи, указанные в Инструкции № 107, и случаи, установленные законодательством (п. 69 Инструкции № 107).

Количество юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель проводят расчеты наличными деньгами в общей сумме не более предельно допустимого размера расчетов, не ограничивается.

При обслуживании юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей банки отказывают им в осуществлении операций в случаях:

– превышения суммы операций, сумма которых превышает предельно допустимый размер расчетов;

– осуществления расчетов наличными денежными средствами при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, непищевым этиловым спиртом, табачным сырьем, табачными изделиями;

– осуществления расчетов наличными денежными средствами, проводимых ликвидируемыми юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, в отношении которых приняты решения о прекращении деятельности, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых открыто конкурсное производство, с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями. Официальное толкование данной нормы следующее: прием наличных денежных средств ликвидируемым юридическим лицом возможен, невозможна их выдача (часть третья п. 77 Инструкции № 107).

Банки принимают наличные деньги для проведения платежей за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям с участием юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, осуществляемых путем внесения в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в размере не более 100 базовых величин по каждому платежу с учетом суммы вознаграждения (платы) банку за осуществление указанных операций (часть первая п. 77 Инструкции № 107).

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1. Юридическое лицо – резидент вправе внести в кассу банка для зачисления на счет ликвидируемого юридического лица – резидента наличные белорусские рубли в размере не более 100 базовых величин в день с учетом суммы вознаграждения (платы) банку за осуществление указанной операции.

2. Банк обязан принять наличные белорусские рубли и зачислить их на счет ликвидируемого юридического лица – резидента.

Денис Сафаревич, юрист

Наличные расчеты. Вісник. Офіційно про податки

01.09.2013 г. вступило в силу постановление Правления Нацбанка Украины от 06.06.2013 г. № 210 «Об установлении предельной суммы расчетов наличными», которым введены ограничения при осуществлении расчетов наличными между физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, а также между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги), стоимость которых превышает 150 000 грн.
Предлагаем ряд вопросов, возникающих во время осуществления наличных расчетов по новым правилам, и ответы на них, предоставленные Нацбанком Украины.

---

1. Каким образом при осуществлении расчетов между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) на сумму, которая превышает 150 000 грн., необходимо переводить денежную наличность в безналичную форму: путем открытия нового текущего счета, перевода наличных на уже существующий счет и т. п.?

Расчеты физических лиц с юридическими лицами, физическими лицами — предпринимателями за товары (работы, услуги), стоимость которых превышает 150 000 грн., должны осуществляться в безналичном порядке, в частности путем перевода денежных средств с текущего счета на текущий счет. При этом перевод может быть инициирован с помощью, например, платежной карточки. Такие расчеты также можно осуществлять путем внесения наличных для дальнейшего зачисления денежных средств на текущие счета юридических лиц, физических лиц — предпринимателей — получателей денежных средств.

2. Как осуществляются расчеты между физическими лицами по договорам купли-продажи на сумму свыше 150 000 грн., подлежащим нотариальному удостоверению?

Расчеты между физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, на сумму свыше 150 000 грн. могут осуществляться, в частности, путем:

а) перевода денежных средств с текущего счета физического лица — покупателя на текущий счет другого физического лица — продавца.

Физическое лицо — покупатель инициирует перевод денежных средств с текущего счета с помощью платежных инструментов, определенных Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 21.01.2004 г. № 22, в частности платежного поручения, а также электронного платежного средства (платежной карточки), если оно эмитировано к этому счету;

б) внесения и/или перевода денежных средств на отдельный текущий счет нотариуса.

При таком осуществлении расчетов денежные средства, предварительно зачисленные физическим лицом — покупателем на отдельный текущий счет нотариуса, принадлежат физическому лицу — покупателю до завершения процедуры нотариального удостоверения договора (далее — договор купли-продажи). После удостоверения договора купли-продажи денежные средства перечисляются нотариусом на соответствующий счет физического лица — продавца. Денежные средства, зачисленные на отдельный текущий счет нотариуса, не могут быть использованы на иные цели, нежели указано в договоре купли-продажи, ни нотариусом, ни физическим лицом — покупателем;

в) открытия вкладного (депозитного) счета на имя другого физического лица на других условиях возврата денежных средств, установленных договором (ст. 1060 Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV).

Порядок открытия вкладного (депозитного) счета одним физическим лицом на имя другого физического лицо определен п. 10.7 главы 10 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 12.11.2003 г. № 492 (далее — Инструкция № 492).

Физическое лицо — покупатель может открыть в банке вкладной (депозитный) счет на имя другого физического лица — продавца для зачисления на этот счет денежных средств в сумме, обусловленной договором купли-продажи. Распоряжение счетом и денежными средствами, которые будут зачислены на этот счет продавцом, возможно только на условиях, предусмотренных договором банковского вклада, в частности предъявления в банк подписанного сторонами и нотариально удостоверенного договора купли-продажи. Условия договора банковского вклада могут быть изменены только физическим лицом — покупателем, если не произошли заключение и нотариальное удостоверение договора купли-продажи;

г) применения аккредитивной формы расчетов (покрытого безотзывного аккредитива).

Преимущества такого осуществления расчетов состоят в том, что физическое лицо — продавец сможет распорядиться денежными средствами, забронированными на счете при условии предъявления подписанного сторонами и нотариально удостоверенного договора купли-продажи, без каких-либо отлагательных условий;

ґ) внесения наличных на текущий счет физического лица — получателя.

3. Необходимо ли соблюдать безналичную форму расчетов между физическими лицами по договору купли-продажи на общую сумму свыше 150 000 грн. , подлежащему нотариальному удостоверению, если расчеты по договору осуществляются несколькими платежами меньшего размера?

Если сумма расчета между физическими лицами по договору купли-продажи, подлежащему нотариальному удостоверению, превышает 150 000 грн., в безналичной форме осуществляются все расчеты на общую сумму договора независимо от размера каждого платежа.

4. Распространяются ли требования постановления № 210 на расчеты при участии физических лиц по договорам, заключенным до вступления в силу этого постановления?

Соблюдение ограничений относительно суммы наличных расчетов с физическими лицами, установленных постановлением № 210, с 01.09.2013 г. является обязательным при проведении любых расчетов при участии физических лиц независимо от даты заключения договора, по которому они осуществляются.

5. По какому курсу будет происходить продажа наличной иностранной валюты за гривни для дальнейшего осуществления расчетов в гривнях в безналичной форме?

Для дальнейшего проведения безналичных расчетов в гривнях физическое лицо — резидент Украины может осуществить в уполномоченном банке операцию по продаже наличной иностранной валюты за наличные гривни в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о порядке организации и осуществления валютно-обменных операций на территории Украины, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 12. 12.2002 г. № 502. Эта валютно-обменная операция проводится по курсу покупки наличной иностранной валюты, установленному банком на день проведения операции. При этом гривневый эквивалент от продажи наличной иностранной валюты может быть внесен на собственный текущий счет или перечислен на текущий счет других лиц.

Также физические лица (резиденты и нерезиденты Украины) могут открыть в банке текущий счет в иностранной валюте или воспользоваться имеющимся счетом и внести наличную иностранную валюту на этот счет. Для продажи иностранной валюты со счета физическому лицу необходимо подать в банк заявление о продаже иностранной валюты по форме, установленной Положением о порядке и условиях торговли иностранной валютой, утвержденным постановлением Правления Нацбанка Украины от 10.08.2005 г. № 281 (далее — Положение № 281).

В соответствии с п. 36 раздела І этого Положения банк осуществляет операцию по продаже иностранной валюты по договорному обменному курсу.

Гривневый эквивалент проданной иностранной валюты зачисляется на собственный текущий счет физического лица в гривнях для дальнейшего осуществления безналичных расчетов.

Наличные денежные средства зачисляются на текущий счет физического лица — нерезидента при наличии подтверждения источников их происхождения (глава 7 Инструкции № 492).

6. Какой размер комиссии будет устанавливаться банками за проведение операций по переводу денежных средств и открытию счетов? Будут ли устанавливаться регулятором предельно допустимые размеры комиссий?

Согласно части двенадцатой ст. 47 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-ІІІ «О банках и банковской деятельности» банк самостоятельно устанавливает процентные ставки и комиссионное вознаграждение за предоставленные услуги, а ст. 53 этого Закона банку запрещается устанавливать процентные ставки и комиссионные вознаграждения на уровне ниже себестоимости банковских услуг в этом банке.

Вместе с тем Нацбанком Украины направлено письмо Независимой ассоциации банков Украины с предложением совместно с банками Украины рассмотреть возможность оптимизации структуры доходов и недопущения дополнительной финансовой нагрузки на физических лиц в части уплаты сумм комиссионного вознаграждения банка за перевод денежных средств.

7. Какие еще дополнительные расходы может нести покупатель?

На наш взгляд, расходы покупателей в части уплаты комиссионных по операциям по переводу денежных средств через банк не должны быть дороже расходов на проведение операций с наличными, поскольку осуществление таких операций является абсолютно стандартным и относится к обычным банковским операциям.

8. Какие банки являются наиболее надежными для осуществления подобных операций и где можно получить рейтинговую информацию о надежности банков?

На сайте официального интернет-представительства Нацбанка Украины в разделе «Банковский надзор» можно получить информацию относительно деятельности и финансового положения банков Украины, на основании которой можно сделать вывод о надежности банка.

9. Каким образом будет осуществляться контроль за выполнением норм указанного постановления?

Согласно пп. 19¹.1.4 п. 19¹.1 ст. 19¹ и пп. 20.1.10 п. 20. 1 ст. 20 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI контроль за соблюдением порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) осуществляют контролирующие органы.

10. Предусмотрены ли санкции за невыполнение требований постановления № 210?

В соответствии со ст. 163¹⁵ Кодекса Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм наличных расчетов, влечет за собой наложение штрафа на физическое лицо — предпринимателя, должностных лиц юридического лица.

11. Касается ли предельная сумма расчетов наличными (150 000 грн.) общей суммы расчетов между предприятием (предпринимателем) и физическими лицами за день в целом?

Согласно п. 2.3 главы 2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Нацбанка Украины от 15.12.2004 г. № 637, и п. 1 постановления № 210 в редакции, действующей с 01.09.2013 г., предприятия (предприниматели) имеют право осуществлять расчеты наличными с физическим лицом в пределах 150 000 грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. При этом количество физических лиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

Что регулируется и как осуществляется денежная наличность между юридическими лицами

В настоящее время обмен наличными между юридическими лицами — обычная операция. Он может осуществляться между двумя организациями, индивидуальным предпринимателем и организацией, парой индивидуальных предпринимателей. В специальном приказе № 1843-У указано, что в каждом из указанных случаев возможна оплата наличными.

Но только при условии, что сумма не превышает 100 тыс. Руб. Автором инструкции является Центральный банк России.Кстати, через полгода после того, как оно было доведено до сведения участников рынка от ЦБ, получено Письмо № 190-Т. Его положения несколько корректируют указанную Директиву. В Письме в Письме говорится, что взаиморасчеты между юрлицами — это одно, а выдача заработной платы (и других приравненных к ней выплат), а также выдача денежных средств для отчета (наличными, конечно) — совсем другое. Таким образом, требование максимального лимита не распространяется на последнюю пару.

Помимо ограничения суммы, денежные средства между юридическими лицами больше ни в чем не «ограничены». Например, нет никаких временных рамок. То есть ЦБ не уточняет, сколько времени это должно быть выполнено: за один операционный или один рабочий день. Правда, есть одно небольшое, но очень важное уточнение.

Его суть заключается в том, что все денежные операции между сторонами сделки должны проводиться исключительно в рамках одного договора.В случае, если оплата выполненных работ, поставленных товаров или оказанных услуг не является его предметом (и подписавшие стороны не договорились об ином), то она осуществляется в соответствии с общими правилами перевода денежных средств между подрядными организациями (индивидуальными предпринимателями). ).

Кроме того, необходимо отметить, что расчет наличными между юридическими лицами ограничен не только по размеру, но и по способам расходования денег. Все же Директива 1843 года предписывает, что индивидуальный предприниматель или организация может использовать полученные в кассе деньги при оплате работ, услуг, закупке товаров (за исключением ценных бумаг), выплате страховых возмещений по соответствующим договорам. .Также полученные «живые» средства можно использовать для расчетов с поставщиками. В данном случае мы имеем в виду платежи за ранее оплаченные и возвращенные товары.

Наконец, есть еще один интересный момент. Если между юридическими лицами произошел расчет наличными и одно из них получило определенную сумму денег за проданную продукцию, выполненные работы, оказанную услугу или в виде страховой премии, то эти средства ни в коем случае не должны предоставляться. как ссуды. В связи с этим в Письме №190-Т «высказался» довольно строго. Если кредит все же нужно выдать (например, для поддержки одного из сотрудников в тяжелый период его жизни), то наличие наличных денег в кассе не имеет значения: кредит в полном объеме необходимо оформить в расчетный счет предприятия или организации.

Кстати, в планах Минфина снижение лимита на сумму платежей наличными до трехсот тысяч рублей, начиная с 2015 года.А в 2014 году его размер составит шестьсот тысяч. Это намерение повлияет на отношения между двумя людьми, а также между людьми и организациями.

Обзор расчетов — Финансы | Динамика 365

• 10.04.2020
• 5 минут на чтение

В этой статье

В этом разделе представлена ​​общая информация о процессе расчета.Он описывает, какие типы транзакций могут быть урегулированы, а также сроки и процесс их урегулирования. Он также описывает результаты процесса урегулирования.

Во время расчета операции по одному документу применяются к проводкам по другому документу для увеличения или уменьшения сальдо каждого документа. Например, платеж может быть применен к счету-фактуре. Различные типы транзакций могут быть рассчитаны в разное время с помощью разных методов. В процессе расчета также могут быть созданы новые транзакции.

По каким операциям можно проводить расчеты

В модулях «Счета к оплате» и «Счета к получению» сопоставление может происходить между любыми типами транзакций, которые влияют на баланс поставщика или баланс клиента. Эти типы транзакций могут включать в себя счета-фактуры, платежи, кредитовые авизо и комиссии. Любой тип транзакции может быть сопоставлен с любым другим типом транзакции. Например, вы можете сопоставить платеж по счету-фактуре, кредит-ноту по счету-фактуре, счет-фактуру по другому счету-фактуре и платеж по другому платежу.

Вы можете сопоставить платежи с транзакцией в том же юридическом лице или в другом юридическом лице. В организациях, использующих централизованную модель оплаты, централизованные платежи могут помочь упростить процесс оплаты.

Когда проводить расчеты по операциям

Операции могут быть рассчитаны при вводе платежей. Например, когда вы производите платеж поставщику, вы обычно выбираете, какие счета нужно оплачивать. Выбирая счета-фактуры, вы отмечаете их для расчета против платежа.Когда сотрудники отдела расчетов с клиентами записывают платежи клиентов, они могут пометить соответствующие счета-фактуры для расчета на основе информации, которая включена в платеж каждого клиента. Используйте страницу Сопоставление проводок , чтобы пометить проводки для сопоставления. Вы можете открыть эту страницу из любого неопубликованного счета или платежа. При разноске проводки также проводится сопоставление.

Операции также могут быть сопоставлены после их проводки. Вы можете ввести и разнести платеж клиента, не сопоставляя его с какими-либо счетами.Однако вы можете убедиться, что платеж сопоставлен с правильным счетом-фактурой, прежде чем проводить сопоставление. Страницу Расчетные транзакции можно открыть со страницы Все клиенты или Все поставщики или со страницы Транзакции для любого клиента или поставщика.

Вы также можете зарезервировать проведенные предоплаты для счета-фактуры, отметив платеж для расчета по заказу на покупку или заказу на продажу. В этом случае платеж по-прежнему будет иметь открытый баланс, но его нельзя сопоставить с другим счетом-фактурой.Платеж будет автоматически сопоставлен со счетом-фактурой, созданным на основе заказа на покупку или заказа на продажу.

Как проводить расчеты по сделкам

Расчеты по сделкам можно производить вручную, автоматически или с помощью комбинации этих двух методов. Выбор метода расчета зависит от ваших бизнес-процессов. На страницах Параметры модуля расчетов с поставщиками и Параметры модуля расчетов с поставщиками можно настроить процесс сопоставления таким образом, чтобы он соответствовал этим бизнес-процессам.

С помощью предложения по оплате можно создавать платежи поставщику и платежи по прямому дебету клиента. Предложение по оплате используется для выбора счетов для оплаты. Предложение по оплате запускается вручную, а затем система автоматически отмечает выбранные счета-фактуры для расчета при создании платежей.

Если платежи создаются вручную, вы можете использовать страницу Сопоставление проводок для выбора счетов-фактур для сопоставления. Вы можете вручную выбрать счета-фактуры или использовать опцию Отметить по приоритету , чтобы счета-фактуры автоматически помечались для расчета.Опция Пометить по приоритету доступна только для Счета к получению. Вы можете включить эту опцию на вкладке Приоритет расчета на странице Параметры модуля расчетов с клиентами .

Если клерк по платежам вводит платеж, но не рассчитывает этот платеж до его проводки, платеж может быть сопоставлен автоматически. Вы можете включить автоматический расчет на страницах Параметры модуля расчетов с поставщиками и Параметры модуля расчетов с поставщиками страниц.Автоматический расчет рассчитывает транзакции только с одним и тем же юридическим лицом. Он не рассчитывает транзакции между несколькими юридическими лицами.

При использовании автоматического расчета можно использовать предварительно определенный приоритет расчета или определить свой собственный приоритет на странице Параметры модуля расчетов с клиентами . Эта функция доступна только для расчетов с дебиторской задолженностью.

Результаты расчета

По мере проведения расчетов по операциям непогашенный остаток по каждой операции соответственно увеличивается или уменьшается.Обычно при сопоставлении счета и платежа статус и баланс каждой транзакции обновляются в соответствии со следующими правилами:

• Если сумма платежа превышает сумму счета-фактуры, сальдо счета-фактуры уменьшается до 0,00, и счет-фактура закрывается. Платеж остается открытым, а остаток представляет собой разницу между суммой платежа и суммой счета.
• Если сумма платежа меньше суммы счета-фактуры, сальдо платежа уменьшается до 0,00, и платеж закрывается.Счет-фактура остается открытым, а сальдо представляет собой разницу между суммой счета-фактуры и суммой платежа.
• Если сумма платежа равна сумме счета-фактуры, и платеж, и счет-фактура закрываются, а их баланс уменьшается до 0,00.

Если сумма платежа меньше суммы счета из-за скидки по оплате, списания или недоплаты, счет-фактура и платеж все равно могут быть закрыты, в зависимости от того, как настроены сопоставления в параметрах Счета к оплате и Счета Параметры дебиторской задолженности страниц.

Расчеты также могут генерировать транзакции. Например, расчет по счету-фактуре и платеж может привести к скидке при оплате наличными, реализованной прибыли или убытку, корректировкам налога с продаж, списаниям или разнице в копейках.

Выявление отмеченных транзакций при расчетах

Когда вы пытаетесь произвести расчет по транзакции, вы можете заметить символ, указывающий, что транзакция отмечена в другом месте. В этом случае вы можете выбрать проводку на странице Сопоставление проводок , а затем выбрать Запрос> Расчет в окне сопоставления .В представлении для этого запроса отображаются журналы, заказы на продажу, счета-фактуры, предложения по оплате и местоположения клиентов, которые могут блокировать расчет транзакции. Чтобы решить проблему, вы можете выбрать ссылку, чтобы перейти непосредственно от запроса к заблокированному месту. Затем вы можете обновить документ, добавив в него корректировки, необходимые для его расчета. Вы также можете использовать индикатор Отмечено для идентификации других документов, которые включены в то же место блокировки.

Дополнительные ресурсы

Налоговые последствия расчетов и судебных решений

Общим правилом налогообложения сумм, полученных в результате урегулирования судебных исков и других средств правовой защиты, является раздел 61 Налогового кодекса (IRC), в котором говорится, что весь доход подлежит налогообложению из любого источника, кроме случаев, предусмотренных другим разделом. кода.Раздел 104 IRC предусматривает исключение из налогооблагаемого дохода в отношении судебных исков, расчетов и присуждений. Однако необходимо учитывать факты и обстоятельства, связанные с каждым платежом по урегулированию, чтобы определить цель, для которой были получены деньги, поскольку не все суммы, полученные в результате урегулирования, освобождены от налогов. Ключевой вопрос, который следует задать: «Что должно было заменить урегулирование (и соответствующие платежи)?»

Секция IRC и Казначейство. Положение

IRC Раздел 61 объясняет, что все суммы из любого источника включаются в валовой доход, если не существует особого исключения.Что касается возмещения ущерба, два наиболее распространенных исключения — это суммы, выплаченные по определенным искам о дискриминации, и суммы, выплаченные в связи с физическими травмами.

IRC Раздел 104 объясняет, что валовой доход не включает убытки, полученные в результате физических травм и телесных повреждений.

IRC Раздел 104 (a) (2) разрешает налогоплательщику исключать из валового дохода «сумму любых убытков (кроме штрафных убытков), полученных (по иску или соглашению, единовременно или в виде периодических платежей) в счет телесные повреждения или физическое заболевание

Рег.Раздел 1.104-1 (c) определяет ущерб, полученный в связи с физическими травмами или физическим заболеванием, как сумму, полученную (кроме компенсации работникам) в результате судебного преследования по судебному иску или иску или посредством мирового соглашения, заключенного вместо судебное преследование.

Ресурсы (судебные дела, совет главного юрисконсульта, постановления о доходах, внутренние ресурсы)

CC PMTA 2009-035 — 22 октября 2008 г. PDF Последствия налогообложения доходов и занятости и надлежащая отчетность по судебным решениям и расчетам, связанным с трудовыми отношениями

Публикация 4345, Расчеты — Налогообложение PDF Эта публикация будет использоваться для информирования налогоплательщиков о налоговых последствиях, когда они получат расчетный чек (вознаграждение) по коллективному иску.

Rev. Rul. 85-97 — Вся сумма, полученная физическим лицом при урегулировании иска о телесных повреждениях, полученных в результате несчастного случая, включая часть суммы, относящейся к иску о потере заработной платы, исключается из валового дохода физического лица. Преподобный Рул. 61-1 усилен.

Rev. Rul. 96-65 — В соответствии с действующим разделом 104 (а) (2) Кодекса задолженность по выплате заработной платы и возмещение ущерба за эмоциональное расстройство, полученное для удовлетворения иска о дискриминации при приеме на работу в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года, не исключаются из валового дохода. .Согласно бывшему Разделу 104 (a) (2), задолженность по выплате заработной платы, полученная для удовлетворения такого требования, не исключалась из валового дохода, но ущерб, полученный в результате эмоционального стресса, не подлежал исключению. Преподобный Рул. 72-342, 84-92 и 93-88 устарели. Уведомление 95-45 отменено. Rev. Proc. 96-3 модифицированный.

Анализ

Награды и выплаты можно разделить на две отдельные группы, чтобы определить, подлежат ли выплаты налогообложению или необлагаемым налогом. В первую группу входят претензии, связанные с телесными повреждениями, а во вторую группу — претензии, связанные с повреждениями нефизического происхождения.В рамках этих двух групп претензии обычно делятся на три категории:

1. Фактический ущерб, возникший в результате физических или нефизических травм;
   
2. Ущерб, причиненный эмоциональным расстройством, возникший в результате фактических физических или нефизических травм; и
   
3. Штрафные убытки

До 21 августа 1996 г. в разделе 104 (a) (2) IRC не было слова «физический» в отношении телесных повреждений или болезни. В Кодекс были внесены поправки (SBJPA, PL 104-188), чтобы исключить из валового дохода «сумму любых убытков (кроме штрафных), полученных (будь то по иску или соглашению, единовременно или в виде периодических выплат) за личные физические травмы или физическое заболевание «.Служба неизменно заявляла, что компенсационные убытки, включая потерю заработной платы, полученные в результате телесных повреждений, составляют , исключаемые из валового дохода, за исключением штрафных убытков. Преподобный Рул. 85-97, а также см. Commissioner v. Schleier , 515 U.S. 323, 329-30 (1995).

Ущерб, полученный в результате нефизических травм, таких как эмоциональный стресс, клевета и унижение, хотя обычно включается в валовой доход, не подлежит обложению федеральным налогом на занятость.

Восстановление эмоционального стресса должно происходить из-за (связанных) физических травм или болезни, если только эта сумма не предназначена для возмещения реальных медицинских расходов, связанных с эмоциональным расстройством, которые ранее не вычитались в соответствии с разделом 213 IRC. См. Emerson v, Comr . , ТС Меморандум 2003-82 и Witcher v. Comr ., T.C. Меморандум 2002-292.

В результате поправки 1996 года психические и эмоциональные расстройства, возникающие в результате нефизических травм, исключаются из валового дохода в соответствии с разделом 104 (a) (2) IRC, только если они получены в связи с физическим повреждением или физическим заболеванием.

Штрафные убытки не исключаются из валового дохода, за одним исключением. Исключение относится к возмещению ущерба, присуждаемому за смерть в результате противоправных действий, когда в соответствии с законодательством штата статут штата предусматривает только штрафные убытки по искам о смерти в результате противоправных действий. В этих случаях см. Раздел 104 (c) IRC, который позволяет исключить штрафные убытки. Берфорд против США, 642 F. Supp. 635 (N.D. Ala. 1986).

Иски, связанные с трудоустройством, могут возникать в результате неправомерного увольнения или невыполнения договорных обязательств.Ущерб, полученный для компенсации экономических потерь, например потерянная заработная плата, коммерческий доход и льготы, не исключаются из валового дохода, если только физическая травма не стала причиной таких потерь.

Иск о дискриминации по возрасту, расе, полу, религии или инвалидности может повлечь за собой компенсационные, договорные и штрафные санкции, ни одно из которых не исключается в соответствии с разделом 104 (a) (2) IRC.

Как правило, выплата при увольнении, выходное пособие или другие выплаты за недобровольное увольнение являются заработной платой для целей федерального налога на занятость.

Общие инструкции по возврату определенной информации предусматривают, что для целей отчетности по возврату информации платеж, произведенный от имени заявителя, считается распределением в пользу заявителя и регулируется требованиями к отчетности. Следовательно, ответчики, выплачивающие расчетный платеж, или страховые компании, производящие расчетный платеж, должны выпустить Форму 1099, если расчет не соответствует одному из налоговых исключений.

В некоторых случаях налоговое положение в мировом соглашении, характеризующее платеж, может привести к их исключению из налогооблагаемого дохода.IRS не хочет отвергать намерения сторон. Если в соглашении об урегулировании не указано, подлежат ли убытки налогообложению, IRS рассмотрит намерения плательщика, чтобы охарактеризовать платежи и определить требования к отчетности по форме 1099.

Порядок выплат адвокатам — IRC 6041 и 6045 заявляют, что, когда плательщик производит платеж адвокату для присуждения гонорара адвоката в урегулировании, присуждающем платеж, который включается в доход истца, плательщик должен сообщить о гонорарах адвоката информация возвращается отдельно с поверенным и истцом в качестве получателей платежа.Следовательно, формы 1099-MISC и формы W-2, в зависимости от обстоятельств, должны быть поданы и предоставлены истцу и поверенному как получателю платежа, когда гонорары адвоката выплачиваются в соответствии с мировым соглашением, которое предусматривает выплаты, включаемые в доход истца, даже если на гонорары адвоката может быть выписан только один чек.

Индикаторы проблем или советы по аудиту

Изучите общедоступные источники, которые укажут на то, что налогоплательщик участвовал в судебных исках или исках.

Проведите собеседование с налогоплательщиком, чтобы определить, предоставил ли налогоплательщик какие-либо виды расчетных выплат любому из своих сотрудников (прошлых или настоящих).

Просмотрите судебные документы или соответствующие документы по телефону:

• Определите характер претензии и характер платежа.
  
• Определите, является ли платеж, полностью или частично, ДОХОДОМ для получателя.
  
• Определите, является ли выплата, полностью или частично, НАЛИЧНЫМИ.
  
• Определите, есть ли у налогоплательщика требование к отчетности, и если да, то требуется ли форма 1099 или W-2.

Запросить документацию о том, как налогоплательщик сообщил о платеже и были ли уплачены соответствующие налоги на трудоустройство.Запросите копии оригинала поданной петиции, жалобы или иска с указанием оснований для иска и соглашения об урегулировании иска.

Просмотрите исходную петицию, жалобу или претензию, а также соглашение о судебном иске:

• Четкая характеристика платежей
  
• Расчетные чеки или график платежей
  
• Документация, показывающая сумму уплаченных гонораров, включая любые письменные соглашения о гонорарах
  
• График выплат или четкое изложение того, как были распределены средства
  
• Документация по письмам или заявлениям, касающимся налогообложения доходов от урегулирования.

Определение расчетного периода

Что такое расчетный период?

В индустрии ценных бумаг период расчетов по сделке — это время между датой сделки — месяцем, днем ​​и годом исполнения ордера на рынке — и датой расчета — когда сделка считается окончательной. Когда акции или другие ценные бумаги покупаются или продаются, и покупатель, и продавец должны выполнить свои обязательства для завершения сделки. В течение периода расчетов покупатель должен оплатить акции, а продавец — передать акции.В последний день расчетного периода покупатель становится зарегистрированным держателем ценной бумаги.

Ключевые выводы

• Расчетный период — это время между датой сделки и датой расчета.
• Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) создала правила для управления торговым процессом, который включает в себя схему даты расчетов.
• В марте 2017 года Комиссия по ценным бумагам и биржам издала новый мандат, сокращающий период торговых расчетов.

Общие сведения о расчетных периодах

В 1975 году Конгресс принял раздел 17A Закона о фондовых биржах 1934 года, который предписывал Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) создать национальную систему клиринга и расчетов для облегчения операций с ценными бумагами.Таким образом, Комиссия по ценным бумагам и биржам создала правила, регулирующие процесс торговли ценными бумагами, которые включали концепцию цикла торговых расчетов. SEC также определила фактическую продолжительность расчетного периода. Первоначально расчетный период давал и покупателю, и продавцу время сделать то, что было необходимо — что раньше означало доставку сертификатов акций или денег соответствующему брокеру вручную — для выполнения своей части сделки.

Сегодня деньги переводятся мгновенно, но расчетный период сохраняется — как обычно, так и для удобства трейдеров, брокеров и инвесторов.Теперь большинство онлайн-брокеров требуют, чтобы у трейдеров было достаточно средств на своих счетах, прежде чем покупать акции. Кроме того, отрасль больше не выпускает сертификаты на акции, подтверждающие право собственности. Хотя некоторые сертификаты акций все еще существуют в прошлом, операции с ценными бумагами сегодня регистрируются почти исключительно в электронном виде с использованием процесса, известного как бухгалтерская запись; электронные торги подтверждаются выписками по счету.

Расчетный период

— подробности

Конкретная продолжительность расчетного периода со временем изменилась.В течение многих лет срок расчетов по сделкам составлял пять дней. Затем в 1993 году Комиссия по ценным бумагам и биржам изменила расчетный период для большинства операций с ценными бумагами с пяти до трех рабочих дней, который известен как T + 3. Согласно правилам T + 3, если вы продаете акции в понедельник, сделка будет рассчитана в четверг. Трехдневный расчетный период имел смысл, когда наличные деньги, чеки и сертификаты на акции все еще обменивались через почтовую систему США.

Новый мандат SEC на расчет — T + 2

Однако в эпоху цифровых технологий этот трехдневный период кажется излишне длинным.В марте 2017 года SEC сократила расчетный период с T + 3 до T + 2 дней. Новая поправка к правилам SEC отражает улучшения в технологиях, увеличение объемов торгов, а также изменения в инвестиционных продуктах и ​​торговой среде. Теперь большинство сделок с ценными бумагами рассчитываются в течение двух рабочих дней с даты заключения сделки. Итак, если вы продаете акции в понедельник, сделка будет рассчитана в среду. Помимо большей согласованности с текущими скоростями транзакций, T + 2 может снизить кредитный и рыночный риск, включая риск дефолта со стороны торгового контрагента.

Пример типичных расчетных дат в реальном мире

Ниже в качестве репрезентативной выборки указаны даты расчетов SEC T + 2 по ряду ценных бумаг. Проконсультируйтесь со своим брокером, если у вас есть вопросы о том, охватывает ли расчетный цикл T + 2 конкретную транзакцию. Если у вас есть маржинальный счет, вам также следует проконсультироваться со своим брокером, чтобы узнать, как новый расчетный цикл может повлиять на ваше маржинальное соглашение.

Даты расчетов Т-2 для:

• Депозитные сертификаты (CD): в тот же день
• Коммерческая бумага: тот же день
• U.S. акции: два рабочих дня
• Корпоративные облигации: два рабочих дня
• Муниципальные облигации: два рабочих дня
• Государственные ценные бумаги: следующий рабочий день
• Варианты: на следующий рабочий день
• Обмен валюты спот (FX): два рабочих дня

Определение сети

Что такое сетка?

Неттинг влечет за собой зачет стоимости нескольких позиций или платежей, подлежащих обмену между двумя или более сторонами.Его можно использовать для определения, какой стороне причитается вознаграждение в многостороннем соглашении. Неттинг — это общая концепция, которая имеет ряд более конкретных применений, в том числе на финансовых рынках.

Ключевые выводы

• Неттинг компенсирует стоимость нескольких позиций или платежей, подлежащих обмену между двумя или более сторонами.
• Неттинг используется в различных настройках и случаях, среди прочего, при торговле ценными бумагами или валютой, банкротстве и внутрифирменных транзакциях.
• Неттинг может включать более двух сторон, так называемый многосторонний неттинг, и обычно включает центральную биржу или расчетную палату.

Как работает сетка

Неттинг — это метод снижения рисков в финансовых контрактах путем объединения или агрегирования нескольких финансовых обязательств для получения чистой суммы обязательства. Неттинг используется для уменьшения расчетных, кредитных и других финансовых рисков между двумя или более сторонами.

Неттинг часто используется в торговле, когда инвестор может компенсировать позицию по одной ценной бумаге или валюте другой позицией либо по той же ценной бумаге, либо по другой.Цель неттинга — компенсировать убытки по одной позиции прибылью по другой. Например, если у инвестора короткая 40 акций ценной бумаги и длинная 100 акций той же ценной бумаги, позиция будет чистой длинной 60 акциями.

Неттинг также используется, когда компания объявляет о банкротстве, когда стороны стремятся вычесть причитающиеся друг другу остатки. Это также называется оговоркой о зачете или законом о зачете. Другими словами, компания, ведущая дела с дефолтной компанией, может компенсировать любые деньги, которые они должны дефолтной компании, деньгами, которые им причитаются.Остаток представляет собой общую сумму, которую они должны им или им, которая может быть использована в процедурах банкротства.

Компании также могут использовать неттинг для упрощения выставления счетов сторонним организациям, в конечном итоге сводя несколько счетов к одному. Например, несколько подразделений крупной транспортной корпорации закупают расходные материалы для бумаги у одного поставщика, но поставщик бумаги также использует одну и ту же транспортную компанию для доставки своей продукции другим поставщикам. Путем взаимозачета того, сколько каждая сторона должна другой, можно создать единый счет-фактуру для компании, у которой есть неоплаченный счет.Этот метод также можно использовать при переводе средств между дочерними компаниями.

Netting экономит много времени, устраняя необходимость обрабатывать несколько транзакций, сокращая количество транзакций до одной.

Виды плетения

Вот четыре основных способа использования сетки:

Закрытая сетка

Неттинг при закрытии происходит после дефолта, когда сторона не может выплатить основную сумму долга и проценты.Операции между двумя сторонами сводятся к взаимному расчету для получения единой суммы, которую одна сторона должна заплатить другой. При неттинге при закрытии существующие контракты прекращаются, и совокупная конечная стоимость рассчитывается и выплачивается единовременно.

Расчетная сеть

Также известный как платежный неттинг, расчетный неттинг объединяет причитающуюся между сторонами сумму и объединяет денежные потоки в один платеж. Другими словами, только чистая разница в совокупных суммах доставляется или обменивается стороной с чистым обязательством.Как правило, соглашение о взаимозачете платежей должно быть заключено до даты расчета. В противном случае каждый отдельный платеж будет причитаться всем участвующим сторонам.

Сетка Novation

Неттинг «Новация» отменяет взаимозачет свопов и заменяет их новыми обязательствами. Другими словами, если две компании имеют обязательства друг перед другом в одну и ту же дату валютирования (или дату расчета), рассчитывается чистая сумма. Однако вместо того, чтобы просто отправлять чистую разницу стороне, имеющей задолженность, новация аннулирует контракты и регистрирует новый контракт на чистую или совокупную сумму.Новый совокупный договор в рамках неттинга по новации существенно отличает его от неттинга платежей, при котором новый контракт не регистрируется; вместо этого обменивается чистая совокупная сумма.

Многосторонняя сетка

Многосторонний неттинг — это взаимозачеты, в которых участвует более двух сторон. В этом случае часто используется расчетная палата или центральная биржа. Многосторонний взаимозачёт также может происходить внутри одной компании с несколькими дочерними предприятиями. Если субподрядчики должны платежи друг другу на различные суммы, каждая из них может отправить свои платежи в центральное юридическое лицо или центр взаимозачета.Главный офис вычтет счета-фактуры и различные валюты от дочерних компаний и произведет чистую оплату сторонам, имеющим задолженность. Многосторонний неттинг предполагает объединение средств двух или более сторон, чтобы можно было упростить процесс выставления счетов и оплаты.

Преимущества плетения

Неттинг экономит компаниям много времени и затрат, устраняя необходимость обрабатывать большое количество транзакций в месяц и сокращая количество необходимых транзакций до одного платежа.Для банков, осуществляющих трансграничные переводы, он ограничивает количество операций с иностранной валютой по мере уменьшения количества потоков.

С помощью неттинга в иностранной валюте компании или банки могут консолидировать количество валют и сделок с иностранной валютой, чтобы перейти к более крупным сделкам, извлекая выгоду из улучшенного ценообразования. Когда компании имеют более организованные временные рамки и предсказуемость расчетов, они могут более точно прогнозировать свои денежные потоки.

Пример плетения

Неттинг очень распространен на рынках свопов.Например, предположим, что две стороны заключают соглашение об обмене по определенной ценной бумаге, в соответствии с которым они обе должны друг другу деньги. В конце периода свопа необходимо:

• Инвестор A должен получить 100 000 долларов от инвестора B
• Инвестор B должен получить $ 25 000 от инвестора A
• Вместо того, чтобы инвестор B платил инвестору A 100 000 долларов, а инвестор A давал инвестору B 25 000 долларов, выплаты будут вычтены
• Инвестор A даст инвестору B 0 долларов, а инвестор B даст инвестору A 75 000 долларов

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Этот процесс взаимозачета происходит при большом количестве свопов, но есть один тип свопа, при котором неттинга.В случае валютных свопов, поскольку условные суммы выражены в разных валютах, условные суммы обмениваются в их соответствующих валютах, и все причитающиеся платежи полностью обмениваются между двумя сторонами; сетки не происходит.

Исполнение, клиринг и расчет

Любая передача финансовых инструментов, таких как акции, на первичном или вторичном рынке включает 3 процесса:

1. исполнение
2. клиринг
3. расчет

Исполнение — это операция, посредством продавец соглашается продать, а покупатель соглашается купить ценную бумагу в сделке, имеющей юридическую силу.Все процессы, ведущие к расчету, называются клирингом, например, запись транзакции. Расчет — это фактический обмен денег или другой стоимости на ценные бумаги.

Клиринг — это процесс обновления счетов участников торгов и организация перевода денег и ценных бумаг. Существует 2 типа клиринга: двусторонний клиринг и центральный клиринг. При двустороннем клиринге стороны сделки проходят юридически необходимые шаги для урегулирования сделки. Центральный клиринг использует третью сторону — обычно клиринговую палату — для клиринга сделок. Расчетные палаты используются участниками, которые владеют долей в расчетной палате. Члены часто являются брокерами-дилерами. Только участники могут напрямую пользоваться услугами центра обмена информацией; розничные клиенты и другие брокерские компании получают доступ, имея счета в фирмах-членах. Фирмы-члены несут финансовую ответственность перед клиринговой палатой за клиринговые операции. Фирмы-члены несут ответственность за обеспечение доступности ценных бумаг для передачи и внесения достаточной маржи или осуществления платежей клиентами фирм; в противном случае фирмы-члены должны покрыть любой дефицит.Если фирма-член становится финансово неплатежеспособной, только тогда расчетная палата компенсирует любые недостатки в сделке.

Для переводных ценных бумаг клиринговая палата объединяет сделки каждого из своих членов и вычисляет транзакции за торговый день. В конце торгового дня между членами клиринговой палаты происходит обмен только чистыми платежами и ценными бумагами. Для опционов, фьючерсов и других типов клиринговых производных инструментов клиринговая палата выступает в качестве контрагента как для покупателя, так и для продавца, так что транзакции могут быть гарантированы, тем самым практически устраняя риск контрагента.Кроме того, клиринговая палата регистрирует все транзакции своих членов, предоставляя полезную статистику, а также позволяя регулирующий надзор за транзакциями.

Расчет — это фактический обмен денег и ценных бумаг между сторонами сделки в дату расчета после ранее согласованной сделки. Большинство расчетов по торговле ценными бумагами в настоящее время осуществляется в электронном виде. Расчеты по сделкам с акциями производятся в течение 2 рабочих дней ( T + 2 ), а по государственным облигациям и опционам — на следующий рабочий день ( T + 1 ).Время расчетов T + 3, существовавшее до 2018 года, было сокращено SEC в 2017 году до T + 2 (Источник: SEC.gov | SEC принимает расчетный цикл T + 2 для операций с ценными бумагами). Сделки на Форекс с валютами из стран Северной Америки имеют дату расчетов T + 1, в то время как сделки с валютами за пределами Северной Америки имеют дату расчетов T + 2. В фьючерсах расчет означает текущую рыночную стоимость счетов с использованием окончательной цены закрытия дня. Расчет по фьючерсам может привести к требованию маржи, если средств недостаточно для покрытия новой цены закрытия.

Современные расчеты и клиринг эволюционировали, чтобы разрешить быстро растущий бумажный кризис, вызванный регистрацией гораздо большего числа сделок с ценными бумагами и сертификатами облигаций, которые торговались в 1960-х и 1970-х годах, в то время как платежи по-прежнему производились бумажными чеками. Брокерам и дилерам приходилось использовать мессенджеры или почту для отправки сертификатов и чеков для урегулирования сделок, что создавало огромный риск и влекло за собой высокие транзакционные издержки. В это время биржи закрылись в среду, и на расчеты по сделкам потребовалось 5 рабочих дней, чтобы можно было оформить документы.

Решение этой проблемы 1 ^st заключалось в хранении сертификатов в центральном депозитарии — иногда называемом иммобилизацией сертификатов — и регистрации смены владельца с помощью системы бухгалтерского учета , которая в конечном итоге была сделана в электронном виде. Нью-Йоркская фондовая биржа была 1 ^st , чтобы использовать этот метод через свою центральную службу сертификатов , которая в конечном итоге стала Depository Trust Company , а затем стала дочерней компанией Depository Trust and Clearing Corporation ( DTCC). ).В Европе основными центральными депозитариями являются Euroclear и Clearstream. Процесс полного исключения бумажных сертификатов иногда называют дематериализацией .

Дальнейшим улучшением стал многосторонних взаимозачетов , что еще больше снизило количество транзакций. Брокеры имеют счета в центральных депозитариях, таких как DTCC, который выступает в качестве контрагента для каждой сделки. Таким образом, вместо отправки платежей и ценных бумаг для каждой транзакции, сделки и платежи были просто агрегированы в течение дня для каждого брокера-участника, а затем были рассчитаны в конце дня путем перевода чистой разницы в ценных бумагах и денежных средствах с 1 счета в депозитарий другому.

Например, если брокер купил 100 акций Microsoft для клиента и продал 50 акций Microsoft для другого клиента, то чистая позиция брокера представляет собой накопление 50 акций Microsoft, которые будут отражены в конце рынка. день. Если брокер заплатил 25 долларов за акцию, чтобы купить 100 акций Microsoft, и продал 50 акций по той же цене в тот же день, то чистая разница плюс транзакционные издержки списываются со счета брокера в конце рыночного дня. и зачисляются на счет центрального депозитария.Точно так же только 50 акций Microsoft будут переведены на счет брокера, поскольку это чистая разница между покупкой 100 акций и продажей 50 акций.

Поскольку расчет по сделке и защита финансовой целостности клиринговых палат требует времени, клиринговые палаты требуют обеспечения от фирм-членов . Фирмы-члены должны предоставить обеспечение в зависимости от

• количества сделок, которые они проводят
• волатильности и риска торгуемых ценных бумаг
• дисбаланса между покупкой и продажей и
• финансового состояния фирмы

Потому что объем торгов и риск меняется каждый день, фирмы должны ежедневно корректировать свое обеспечение в клиринговой палате.Клиринговые палаты даже предоставляют своим фирмам инструменты, чтобы они могли предвидеть ежедневные изменения требований к залоговому обеспечению. Но иногда безумие торговли нестабильными ценными бумагами может быстро повысить требования к залоговому обеспечению. Например, в начале 2021 года компания Robinhood Securities, которая использует DTCC в качестве своей клиринговой фирмы, должна была предоставить более чем в 10 раз больше своего обычного обеспечения, потому что их клиенты безумно торговали акциями GameStop и другими мемами, что быстро привело к росту цен на акции. их стоимость, измеренная традиционными методами.DTCC опасался, что клиенты Robinhood не смогут выполнить свои маржинальные требования, что могло затруднить выполнение Robinhood собственных маржинальных требований с DTCC. Robinhood отреагировал на это, временно прекратив торговлю нестабильными ценными бумагами, особенно GameStop, чтобы ограничить их риск и снизить сумму дополнительного обеспечения, которое они должны были разместить в DTCC. Несмотря на это, Robinhood была вынуждена получить дополнительное финансирование от своих инвесторов для покрытия значительно возросших требований к залоговому обеспечению.

Брокеры должны предоставлять обеспечение в клиринговые палаты, поскольку существует финансовый риск между моментом покупки ценных бумаг и моментом их расчета. Сегодня, когда так много финансовых транзакций осуществляется в электронной форме, многие люди задаются вопросом, почему время расчетов должно быть таким долгим. Почему бы не урегулировать сделку как часть сделки? Австралия пыталась сократить время расчетов с дней до минут на Австралийской фондовой бирже с 2016 года, но по состоянию на март 2021 года, как сообщается, оно все еще отстает от графика на 2 года.Некоторые компании также пытаются использовать блокчейн для более быстрого расчета по сделкам, но по состоянию на 2021 год ни один из них не получил широкого распространения. Основная причина задержки заключается в том, что многим банкам, брокерским компаниям, хедж-фондам и другим финансовым учреждениям придется обновить свои системы для обработки мгновенных расчетов.

В настоящее время правительства во всем мире продвигают или даже требуют централизованного клиринга, чтобы они могли оценить системный риск, налагаемый на экономику их финансовыми учреждениями, особенно при торговле деривативами, как это было во время недавней Великой рецессии. 2007–2009 годов, когда правительствам пришлось спасать многие финансовые учреждения из-за возможного эффекта домино в результате крупных институциональных сбоев.Централизованный клиринг — лучшее средство ведения записей, позволяющее лучше контролировать финансовые риски для экономики.

Исполнение, клиринг и расчеты в новостях

• Paxos Trust Company, стартап блокчейн, обслуживающий финансовые учреждения, рассчитывается по сделкам с акциями в течение нескольких часов, а не дней, которые обычно требует DTCC. DTCC может рассчитывать сделки только до конца дня, если они зарегистрированы до 11:00. Система Paxos использует блокчейн Ethereum для прямого подключения инвесторов друг к другу, а не через посредника, такого как DTCC.Риски снижаются за счет требования маржи от трейдеров. Риск расчетов снижается за счет использования свопов для обмена токенизированных версий денег и акций. (Обратите внимание, что для токенизации по-прежнему требуется посредник, поскольку должен быть какой-то способ гарантировать, что токены имеют юридически подтвержденную ценность, что токены действительно представляют собой выгодный интерес в базовом активе. Paxos, например, является трастовой компанией и хранитель токенизированных активов, регулируемый Департаментом финансовых услуг штата Нью-Йорк.Тем не менее, транзакции могут проходить без посредника, если система построена правильно.) Paxos планирует подать полную регистрацию клирингового агентства в SEC к началу июня 2021 года. (4/6/21: Торговля акциями осуществляется в часы, а не дни, по мере роста модели блокчейна)

5 лучших практик внутрифирменного учета

Усложняющиеся многонациональные производственно-сбытовые цепочки, частично являющиеся результатом отраслевой консолидации или глобализации, а также усиление контроля со стороны аудиторов и регулирующих органов заставляют все больше и больше компаний сталкиваться с серьезными и дорогостоящими проблемами внутрифирменного учета.

Частично виноваты неправильные или недостаточные методы внутрифирменного учета.

«Транснациональным компаниям необходимо относиться к своему внутреннему бизнесу с такой же строгостью и контролем, как и к своему внешнему бизнесу», — сказал Кайл Чейни, CPA, партнер консультационной практики Deloitte, который специализируется на управлении бухгалтерскими процессами и деятельностью.

Передовой опыт позволяет преодолеть сложность, создаваемую сотнями тысяч транзакций, зарегистрированных в нескольких системах планирования ресурсов предприятия (ERP) в юридических лицах по всему миру.

Глобальные производственно-сбытовые цепочки — трансграничная торговля ресурсами и продукцией транснациональных компаний, осуществляемая в рамках сетей аффилированных лиц, договорных партнеров и независимых поставщиков — составляют около 80% мировой торговли, по данным Конференции Организации Объединенных Наций. по торговле и развитию Доклад о мировых инвестициях за 2013 год .

Вопросы внутрифирменного учета не ограничиваются крупными транснациональными корпорациями. «Я видел компании с 10 или менее юридическими лицами, у которых были серьезные проблемы», — сказал Чейни.

КАК ПРЕДОТВРАТИТЬ ПРОБЛЕМЫ

Чтобы избежать проблем и эффективно поддерживать новое давление со стороны регулирующих органов, Чейни рекомендовал пять передовых методов:

Стандартизация глобальных политик, регулирующих критические области в организации

Большинство компаний, как правило, используют одну или две страницы политик очень высокого уровня для внутрифирменного учета. Этим политикам не хватает деталей и глубины, чтобы указать тип кодирования, необходимый для координации систем ERP по всему миру.

Одна из важнейших областей, которую должны решать стандартизированные глобальные политики, — это управление данными. Это позволяет легко идентифицировать внутрифирменные транзакции и обрабатывать их на разных платформах с общими планами счетов. Возможности интегрированной отчетности, отвечающие налоговым, законодательным и финансовым требованиям, должны поддерживать интегрированный поток транзакций. Это, наряду с возможностью обзора панели мониторинга, демонстрирует настраиваемые метрики производительности, требующие минимального ручного вмешательства. Чтобы изолировать внутрифирменные транзакции для исключения и отчетности, данные торговых партнеров должны быть четко идентифицированы и контролироваться.

Стандартизированная глобальная политика трансфертного ценообразования должна четко указывать, как компания достигает надлежащих рыночных цен на транзакции во всем мире. Налоговые и финансовые службы должны тесно сотрудничать в этой критически важной для внутрифирменной отчетности области, используя интегрированное ценообразование и аналитику на уровне транзакций.

IRS и большинство развитых стран требуют, чтобы операции между связанными сторонами происходили по «рыночной цене», то есть по той же цене, по которой несвязанные стороны будут совершать сделки.

Стандартизированная глобальная политика трансфертного ценообразования должна четко указывать, насколько компания соблюдает рыночный стандарт ценообразования, сказал Тодд Иззо, партнер Deloitte, специализирующийся на международном налогообложении. Предполагаемое злоупотребление в этой области вдохновило Организацию экономического сотрудничества и развития на недавнюю инициативу по размыванию базы и перемещению прибыли (BEPS), которая привлекла повышенное внимание к этим правилам трансграничного ценообразования. В результате, в некоторых случаях, определение рыночной цены по существу было изменено, и теперь компании должны были более широко раскрывать информацию о внутрифирменных операциях и финансовых результатах.IRS недавно выпустил окончательные правила, в которых принята рекомендация BEPS о требованиях к отчетности по странам для многонациональных групп с годовым доходом более 850 миллионов долларов (см. T.D. 9773). Правила для каждой страны требуют ежегодного раскрытия информации о связанных и несвязанных доходах, доходах, людях, капитале, доходах и налогах, уплаченных за юридические лица в каждой налоговой юрисдикции по месту жительства.

Еще две важные области относятся к функции казначейства. Стандартизированная глобальная политика должна касаться обмена иностранной валюты и валюты, а также взаимозачетов и расчетов.Компании могут эффективно достичь этого, стремясь к многосторонним расчетам на основе определенной стратегии управления денежными средствами.

Создание центра передового опыта

Центр передового опыта — это группа экспертов по налогам, финансам, ИТ и казначейству внутри компании, которые на глобальном уровне разбираются в бухгалтерском учете и технологиях, используемых для внутрифирменного учета. Ключевым моментом является межфункциональное участие. Внутригрупповой учет должен быть частью оценки эффективности для членов группы, которые берут на себя надзор за соблюдением стандартизированной глобальной политики и предоставляют инструменты и возможности для ее поддержания.

Настройка программы управления основными данными для выполнения стандартизированных глобальных политик

Технологические решения

являются ключом к реализации стандартизированных глобальных политик внутрифирменного учета, поскольку программное обеспечение может помочь контролировать деятельность нескольких систем ERP в компании.

Программа управления основными данными гарантирует, что новые и приобретенные счета настроены в соответствии с политиками и что внутрифирменные транзакции обрабатываются одинаковым стандартизированным способом. Интегрированный поток транзакций на технологических платформах должен включать инвентаризацию и категоризацию транзакций по типу и их обработку на основе стандартных процедур.Сделки между юридическими лицами должны включать технологическую маршрутизацию утверждения и разрешение споров. Корпоративные распределения и централизованная плата за обслуживание также должны соответствовать стандартизированным методам и использовать стандартные расчеты для обеспечения согласованности и эффективности обработки.

Технологические решения появляются для поддержки интегрированного потока транзакций между платформами. Один из них — это центр учета, который предоставляет централизованную базу данных учета, основанную на правилах, и кодирует транзакции в центральном репозитории.Вычисления в памяти — еще одно решение. Он хранит больше данных в одном месте, сохраняя при этом скорость и доступность информации. Третье решение — прикладная робототехника, которая использует структуры компьютерного кода для выполнения рутинных действий на основе правил, таких как создание счета, проверка сумм и валют и маршрутизация транзакции через процесс утверждения.

Определение стратегии управления денежными средствами для нетто-расчетов по транзакциям

Для достижения эффективных взаимозачетов и расчетов, что имеет решающее значение для казначейской функции, компаниям необходимы многосторонние расчеты на основе стратегии управления денежными средствами, которая определяет, когда для расчетов требуются операции с наличными деньгами, а не бухгалтерские проводки.

Наличие стратегии управления денежными средствами не только снижает банковские комиссии и количество наличных денег на счетах, не приносящих процентов, но также предоставляет информацию, которая позволяет компании эффективно хеджировать валюту.

Используйте сторонний программный инструмент для сверки, который соответствует транзакциям

Выверка и исключение могут потребовать много времени и ресурсов для функции учета. Для согласования транзакций в нескольких ERP-системах компания должна использовать программное обеспечение, которое может сопоставлять транзакции от одного юридического лица к другому и может идентифицировать одну транзакцию, когда возникает проблема.

Этой функцией обладают различные сторонние инструменты сверки, представленные на рынке. Некоторые из них способны управлять большими объемами и используются в розничной торговле. Другие уменьшены, чтобы предоставлять тот же тип услуг для небольших компаний с меньшим количеством транзакций.

Поставщики этих инструментов включают BlackLine, Oracle и Trintech.

---

5 самых больших проблем внутрихолдингового учета

Межфирменный учет сталкивается с дополнительными проблемами, поскольку он имеет дело с деньгами, которые проходят через несколько юридических лиц компании, часто по всему миру.Опрос, проведенный компанией Deloitte в 2016 году, в которой приняли участие более 3800 специалистов по бухгалтерскому учету и финансам, показал, что разрозненные программные системы в различных юридических лицах представляют наибольшую проблему (21,4% респондентов), за которыми следуют межфирменные расчеты (16,8%), сложные межфирменные соглашения (16,7%), соблюдение трансфертного ценообразования (13,3%) и валютный риск (9,4%).

Рост за счет приобретения — ключевая стратегия TrueBlue, компании по подбору персонала и подбору персонала по требованию, расположенной в Такоме, штат Вашингтон.Согласно документам, поданным в SEC, за последние два года публичная компания увеличила годовой доход на 62% до примерно 2,7 млрд долларов за счет приобретений, которые расширили ее бизнес в географическом плане и добавили услуги.

Консолидация продолжается, но на данный момент быстрый рост оставил после себя множество подразделений, использующих различное программное обеспечение ERP и системы точек продаж, сказала Шана Кнейб, CPA, CGMA, младший менеджер по бухгалтерскому учету в TrueBlue. Поток данных из каждой системы в основную ERP еще предстоит проверить и подтвердить, чтобы обеспечить точность отчетности.

«Несопоставимые программные системы — определенно проблема, — сказал Кнейб. «Консолидированную историю, описывающую деятельность за период, может быть сложно собрать воедино, когда данные размещены в нескольких системах. Добавьте к этому ручные процессы, и борьба может быть увеличена без надежных коммуникаций».

Чтобы избежать проблем, общение в любой форме — электронная почта, телеконференции, встречи и телефонные звонки — является ключевым моментом, сказала она. В течение недели, когда TrueBlue проходит ежемесячное закрытие, финансовые сотрудники в штаб-квартире компании собираются на 15-минутную ежедневную встречу, чтобы обсудить проблемы и ежедневную телеконференцию со своими коллегами в Чикаго, которые управляют частью бизнеса.

«Если у вас нет согласованных систем, вам нужно очень хорошо общаться, чтобы понять и уложиться в сроки», — сказал Кнейб.

Сотрудничество бухгалтерского, налогового и казначейского отделов также может упростить решение проблем, особенно когда юридические лица, участвующие во внутрифирменном учете, следуют структуре стандартизированных глобальных политик, которые регулируют критически важные области бизнеса.

Меньшая часть участников исследования Deloitte заявили, что их компания придерживается такого целостного подхода.Более двух третей респондентов заявили, что система внутрифирменного учета является целью, над которой они работают, но только 9,2% заявили, что она существует. Бухгалтерский учет, налоги и казначейство объединили усилия для управления внутрифирменным бухгалтерским учетом на предприятиях примерно четверти респондентов. Большинство респондентов (55,7%) заявили, что бухгалтерия вышла на первое место.

---

Об авторе

Сабина Воллмер — старший редактор JofA . Чтобы прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с ней по адресу svollmer @ aicpa.