При применении псн налоговый учет ведется: Как предпринимателю на патентной системе вести учет доходов и расходов

Особенности применения патентной системы налогообложения

В случае если налогоплательщик получил два и более патента на право применения патентной системы налогообложения и не уплатил (полностью или частично) налог по одному из патентов, он считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения только по тому патенту, налог по которому им не был уплачен (полностью или частично).

При этом налогоплательщик считается утратившим право применять патентную систему налогообложения, в целом, по всем выданным ему патентам при наступлении случаев, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса.»

ИП, утративший право на применение ПСН становится плательщиком следующих налогов:

• НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН (глава 23 НК РФ).
• НДС (глава 21 НК РФ).
• Налог на имущество физических лиц — в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН (с 2015 года – 32 глава НК РФ).

При этом даже если ИП совмещает ПСН и УСНО, применение специального режима при утрате права на применение ПСН законодательством не предусмотрено.

Применять УСНО такой ИП сможет после того, как снимется с учета в качестве плательщика по ПСН. Такие разъяснения дал Минфин в своем Письме от 18.07.2014 №03-11-12/35437:

«В случае если индивидуальный предприниматель совмещает применение патентной системы налогообложения с упрощенной системой налогообложения и утратил право на применение патентной системы налогообложения, то он обязан за период ее применения уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 Кодекса. При этом с доходов, полученных по другим видам предпринимательской деятельности, индивидуальному предпринимателю следует уплатить налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 статьи 346.45 Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

С даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном пунктом 8 статьи 346.45 и пунктом 3 статьи 346.46 Кодекса, указанный индивидуальный предприниматель вправе по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения, применять упрощенную систему налогообложения, с которой она совмещалась, при соблюдении ограничений, установленных главой 26.2 Кодекса.»

Патентная система налогообложения: справочник

Начало карьеры прямо видно. Разово можно списать и стиралку,…

вот печаль-то ? как теперь жить будете…

Там очень большой объём, дело отфотографировано. Пришлю Вам …

Семёрка Бухгалтерия для SQL сейчас стоит 50 к.Что касается э…

Для розницы это мало. Если несколько магазинов.

Скажите а годовой доход так и остался 60млн. Или будут менят…

Вообще, это все ужасно и страшно читать. 1С — компания с так…

Вы верно понимаете — семёрка бывает однопользовательская, тр…

@Николай Дерягин Добрый день! Меня зовут Андреев Николай, ре…

Предложите мне способ опровергнуть — я с удовольствием ним в…

Я стал популярным, сам того не желая. Приговор прикреплённый…

При ЕНВД 1% считался от вмененного дохода, а при ПСН — от по.

..

При 50 кв.м. скорее всего патент будет считаться по правилам…

Грузоперевозки платили 1% страховых взносов с ВМЕНЕННОГО дох…

пример по временным правилам с площадью 50 кв. розничная тор…

Да, я тоже считаю, что это лучший вариант. Нет оснований пер…

ЕНВД нельзя было применять только при продаже трех видов мар…

кто-то мог посчитать, что их директор должен был вызвать мен…

А в Краснодарском крае ЗАПРЕТИЛИ КОРПОРАТИВЫ !!! — https://a…

))

Вот про первый пост: сколько желчи вылилось на главбуха! А о…

А что с розничной торговлей товарами, подлежащими обязательн…

Приняли на законных основаниях, ага они давно такое практику. ..

Вот еще нашла по поводу необходимости сдавать корректировки …

Заявление за 2017 год написала, деньги получила. А вот в КРС…

У меня кстати тоже, переходный патент вырос в 3 раза по срав…

..под этим соусом и призывной возраст подтянут до 35 лет ?…

Вы посчитали потенциальный годовой доход. Я так понимаю, его…

Что то сумма переходного патента большая получается… розни…

Я думал ты взрослый человек, а ты всё еще молодежь…

ОСВ — это бухгалтерский документ и налоговая вообще не вправ…

ну чисто теоретически может хотят посмотреть нет ли там како…

Всё как и на ЕНВД должно быть. «12. Сумма налога, исчисленна…

однозначно

Инициатива хорошая. Только единоросы не поддержит это непоси…

Не факт. Многие пишут у учетной политике, что ведут учет с и…

Как вести налоговый учет ИП по ПСН в 2019 году

Какие доходы учитываются?

Налоговый учет по ПСН ведется по доходным операциям в Книге учета доходов (КУД)(ст. 346.53 п. 1 НК РФ). Каждая операция учитывается посредством квитанции, чека, выписки с расчетного счета, которые сохраняют для отчетности. Если же доход поступил не в денежной, а натуральной форме, то необходимо оценить его в денежном эквиваленте в день поставки.

Важно, что каждая операция должна вноситься в Книгу в день ее совершения (в том числе и доход в натуральной форме) в момент поступления дохода и никак не позже.

Отслеживание доходов важно для случая потери права предпринимателем пользоваться ПСН. В случае перехода на ОСН КУД поможет определить сумму налоговых обязанностей за утраченный период ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговый период по ПСН длится от 1 месяца до 1 года. После чего продлевается, аннулируется или совершается переход на другую систему по желанию ИП.

Заполнение книги доходов и расходов

КУД – единственный обязательный отчетный документ ИП. Об этом говорит Письмо Минфина России от 03.09.2013 №03-11-11/36264. Книгу ведут в электронном или бумажном виде в соответствии с приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. В конце отчетного периода электронный экземпляр распечатывают. На последней странице бумажного экземпляра указывают количество страниц, свои подписи оставляет владелец ИП и представитель налоговой службы, ставят печать ИП (если она есть). Книгу прошивают.

Ошибки, допущенные в Книге, исправляют. Указывают дату исправления, а также документ, на основе которого проверяют достоверность новой информации.

Бугалтерский учет при этом соблюдать необязательно. Об этом сказано в

п. 2 ст. 6 ФЗ от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

КУД ведут по каждому патенту отдельно. Каждый вид хозяйственной деятельности имеет свой документ с индивидуальной хронологией операций. На новый налоговый период (который исчисляется периодом действия патента) заводят новую Книгу.

Все операции прописываются в хронологическом порядке – по мере совершения сделок.

В соответствии с законодательством подавать декларацию в налоговую инспекцию ИП не нужно.

Заключение

Патентная система налогообложения не только выгодна в плане льгот, но и удобна системой учета финансовых операций:

1. ИП ограничивается только одним документом отслеживания хозяйственных операций – Книгой учета доходов. ПСН предусматривает отслеживание доходных операций.
2. Доходы отслеживаются в Книге только в денежном эквиваленте.
3. Ведение других отчетных документов, к примеру бухгалтерских записей, может иметь место, если у ИП есть в этом необходимость.
4. Единственный документ, который предоставляют в Федеральную налоговую инспекцию – КУД. Налоговые декларации для ПСН не нужны.
5. Количество Книг равно количеству патентов. Каждая деятельность обязывает иметь личную доходную историю.
6. Книга имеет форму, установленную приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. Произвольное ведение учета не имеет юридической силы.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ПСН

Вопрос: Здравствуйте. Оформила ИП по предоставлению услуг (сдача нежилого помещения в аренду). Пользоваться ПСН буду с июля 2016 года. Как документировать сделки правильно между мной и клиентами, чтобы «корешки» для КУД оставались?

Ответ: Добрый день, Все зависит от того, физическое или юридическое лицо пользуется вашими услугами. Если арендатором выступит ИП, то следует оформить БСО – Бланк строгой отчетности (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 №16). Если организация, то есть юридическое лицо – кассовый чек (п.1 ст.2 Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359).

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

• По России бесплатно:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Патентная система налогообложения — Право на vc.ru

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Артур Дулкарнаев

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (далее – ПСН) — это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут.

ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог.

С некоторыми исключениями, если ИП выбрал ПСН, то он уже не должен платить НДФЛ, налог на имущество и НДС. ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима. Налогоплательщики должны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22. 10.2012 № 135н.

Основное преимущество ПСН – это то, что налогообложение производится не по реальному доходу, а по потенциальному.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Для перехода на ПСН ИП подает в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Форма заявления тут. Такое заявление под

Патентная система налогообложения — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определенных видов деятельности. Такие виды деятельности перечислены в статье 346. 43 НК РФ, а также в отдельных законах субъектов РФ.

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент, который выдают налоговые органы по заявлению ИП на срок от одного месяца до года.

Общие условия и параметры применения ПСН, а также порядок исчисления и оплаты патента регулирует глава 26.5 Налогового кодекса РФ. При этом в каждом регионе патентная система вводится в действие специальным законом, где установлены конкретные условия применения ПСН на территории субъекта РФ.

Возможность применения ПСН для ИП ограничивается. Главное условие — средняя численность наемных работников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек.

Применение ПСН 

— освобождает ИП от уплаты НДФЛ (с личных доходов ), НДС и налога на имущество физических лиц. Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению ИП дохода по выбранному виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН. Налоговая ставка – 6 %.

Уплата налога (оплата патента) зависит от срока, на который выдан патент. При сроке до шести месяцев патент оплачивают до окончания периода его действия. Патент сроком до года оплачивается в первые 90 дней применения на одну треть, остальная сумма вносится в оставшийся период действия документа. Налоговая декларация в данном случае в налоговые органы не представляется.

В данной рубрике можно найти материалы, посвященные условиям и особенностям применения ПСН индивидуальными предпринимателями.

Патентная система налогообложения: ПСН, патентная система, оплата патента, патент, ИП патент, заявление патент

15.6. Налоговый учет при применении патентной системы налогообложения

15.6. Налоговый учет при применении патентной системы налогообложения

В соответствии с п. 1 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в целях п. 7 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Форма Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов по ПСН) и Порядок заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее – Порядок заполнения книги по ПСН) утверждены Приказом Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н.

Книга учета доходов по ПСН состоит только из одного раздела – Раздела 1 «Доходы». При этом:

– в графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции;

– в графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция;

– в графе 3 указывается содержание регистрируемой операции;

– в графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ. Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен п. 2 – п. 5 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ;

– в графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

Как мне подать заявление на получение ITIN?

Вы можете заполнить форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) в IRS» вместе с федеральной налоговой декларацией. Вы также должны приложить оригиналы документации или заверенные копии из выдавшего их агентства для подтверждения личности и иностранного статуса.

Если вы имеете право на исключение, то заполните форму W-7 с документами, удостоверяющими личность, и документами о статусе иностранного государства, а также подтверждающей документацией для исключения.

Куда обращаться?

Вариант 1

Отправьте по почте W-7, налоговую декларацию, документы, удостоверяющие личность, и документы о иностранном статусе:

Служба внутренних доходов
Сервисный центр Остина
Операция по ITIN
P.О. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Вы подаете налоговую декларацию по указанному выше адресу только один раз, когда вы заполняете форму W-7 для получения ITIN. В последующие годы, когда у вас будет ITIN, вы будете подавать налоговую декларацию в соответствии с инструкциями по форме.

Если вам понадобятся оригиналы документов для какой-либо цели в течение 60 дней с момента подачи заявления
ITIN, вы можете подать заявление лично в Центр помощи налогоплательщикам IRS или
CAA. Вы также можете подать заверенные копии документов из агентства, выдающего сертификат
, вместо оригиналов документов.Оригиналы документов, которые вы отправите, будут отправлены вам на почтовый адрес
, указанный в вашей форме W-7. Обратный конверт предоставлять не нужно.
Кандидатам разрешается приложить предоплаченную экспресс-почту или курьерский конверт для более быстрого возврата
доставки своих документов. Затем IRS вернет документы в конверте, предоставленном заявителем
. Если оригиналы документов не будут возвращены в течение 60 дней, вы можете связаться с
IRS.

Вариант 2

Подайте заявку на получение ITIN лично, воспользовавшись услугами уполномоченного IRS агента по сертификации.Это избавит вас от необходимости отправлять документы, удостоверяющие личность, и документы о статусе иностранного государства по почте.

Вариант 3

Запишитесь на прием в специальный центр помощи налогоплательщикам IRS. Это также избавит вас от необходимости отправлять по почте документ, удостоверяющий личность, и документ об иностранном статусе

.

После обработки IRS вышлет ваш ITIN по почте.

Когда мне следует подавать заявление?

Вы можете подать заявление на получение ITIN в любое время в течение года, если у вас есть требования к подаче или отчетности. Как минимум, вам следует заполнить форму W-7, когда вы будете готовы подать свою федеральную налоговую декларацию до установленного срока подачи декларации. Если налоговая декларация, которую вы прилагаете к форме W-7, подана после установленного срока, у вас может быть задолженность по процентам и / или штрафам.

Сколько времени это займет?

Вы получите письмо от IRS с указанием вашего идентификационного номера налогоплательщика, как правило, в течение семи недель, если вы имеете право на получение ITIN и ваше заявление заполнено.

Куда я могу обратиться за помощью?

Вы можете позвонить в IRS по бесплатному номеру 800-829-1040, если вы находитесь в США, или 267-941-1000 (не бесплатный номер), если вы находитесь за пределами США. Эта услуга позволяет вам проверить статус вашего заявления через семь недель после подачи формы W-7 и вашей налоговой декларации.

жителей Австралии — заявка TFN

Подача заявления на получение налогового номера (TFN) — бесплатно . Вы можете подать заявление на получение TFN, если вы являетесь резидентом Австралии, то есть если вы:

• родились в Австралии
• получили австралийское гражданство
• являются резидентом Австралии для налоговых целей.

Если вы не уверены в своем статусе резидента, см. — Узнайте о своем налоговом резидентстве.

На этой странице:

Подать заявку в Australia Post

Вы можете подать заявление на получение TFN в участвующем розничном магазине Почты Австралии по внешней ссылке, если вы являетесь резидентом Австралии и можете присутствовать на собеседовании. Плата за подачу заявления TFN в Почту Австралии не взимается.

Если вы являетесь резидентом Австралии, самый простой и быстрый способ подать заявление на получение TFN — это:

1. Заполните онлайн-форму Внешняя ссылка.
2. Распечатайте сводку, в которой будет указан ссылочный номер вашего приложения.
3. Запишитесь на собеседованиеВнешняя ссылка и посетите участвующее отделение Почты Австралии в течение 30 дней после заполнения онлайн-формы.
   Возьмите распечатанное резюме и документы, удостоверяющие личность. Внешняя ссылка на собеседование. Вы подпишете свое заявление в Почте Австралии после завершения собеседования.

Получение вашего TFN может занять до 28 дней после того, как мы получим ваше заполненное заявление и необходимые документы были одобрены почтой Австралии.Благодарим вас за терпение в период обработки. Во избежание задержек в обработке вашего заявления не подавайте другое заявление. Если вы не получили письмо с уведомлением TFN в течение 28 дней, свяжитесь с нами.

Примечание : Изменения в услугах Почты Австралии из-за COVID-19 могут повлиять на подачу вашего заявления. Проверьте обновления сообщений Австралии Внешняя ссылка для получения дополнительной информации.

Подайте заявление в центр Services Australia

Если вы являетесь клиентом Services Australia и не можете подать заявление в Australia Post для получения TFN, вы можете подать заявление лично в сервисный центр Services AustraliaExternal Link, заполнив бумажный номер налогового файла — заявление или запрос для физических лиц (NAT 1432) форма.

Если вы уполномочили Services Australia получать ваш TFN от ATO, выберите , чтобы передать Services Australia как причину, по которой вам нужен TFN.

После обработки мы отправим ваш TFN в Services Australia.

Подать заявку по почте

Если вы не можете присутствовать на собеседовании в участвующей розничной торговой точке Australia Post или не являетесь клиентом Services Australia, вам необходимо заполнить бумажную форму.

Вы можете получить копию этой формы по любому из номеров:

• заказать онлайнВнешняя ссылка — Номер налогового файла — заявление или запрос для физических лиц (NAT 1432)
• телефон 1300 720 092 24 часа в сутки, семь дней в неделю.

Отправьте заполненное заявление TFN и заверенные копии документов, удостоверяющих личность, по адресу, указанному в форме.

Примечание : Не отправляйте нам свои оригинальные документы, удостоверяющие личность, поскольку они могут не быть вам возвращены.

См. Также:

Если вы являетесь резидентом Австралии, вы можете подать заявление на получение бесплатного налогового номера (TFN) различными способами в зависимости от ваших обстоятельств.

Руководство по бухгалтерскому учету в некоммерческих организациях (для не бухгалтеров)

Вероятно, вы не создавали некоммерческую организацию для того, чтобы изучать таблицы и такие вещи Google, как «как записывать пожертвования натурой.”

Но правильный учет (и анализ, который он позволяет вам делать) имеет решающее значение для выживания вашей организации.

Здесь мы рассмотрим основы: как настроить систему бухгалтерского учета и бухгалтерского учета для вашей некоммерческой организации, чем учет некоммерческих организаций отличается от бухгалтерского учета для коммерческих и на что обращать внимание при уплате налогов. .

Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях: обзор

Все организации разные. Но, как минимум, большинству некоммерческих организаций необходимо будет сделать следующее, чтобы их система бухгалтерского учета заработала:

• Найдите удобное для некоммерческих организаций решение для ведения бухгалтерского учета
• Найдите бухгалтерское решение, которое может вести учет средств
• Откройте отдельный банковский счет и приступите к сверке банковских счетов
• Узнайте, как записывать натуральные пожертвования
• Начните составлять бюджет
• Узнайте, как создавать и анализировать финансовую отчетность

Бухгалтерский учет для некоммерческих организаций

Большинство некоммерческих организаций выбирают какого-либо казначея или финансового директора для управления всеми финансами организации.И этому казначею нужны определенные инструменты для правильного выполнения своей работы. Использование личного банковского счета и заполнение обувной коробки чеков никуда не годится.

В частности, казначею необходимы следующие инструменты:

• Бухгалтерская программа или какая-то журнальная система
• Отдельный банковский счет для организации
• Как создать бюджет
• Способ составления точной и надежной финансовой отчетности

Другими словами, им нужна система бухгалтерского учета.

Найдите некоммерческое бухгалтерское решение

Первым шагом к созданию хорошей системы бухгалтерского учета и отчетности является начало записи всех финансовых транзакций вашей организации. Для этого у вас есть множество вариантов:

• Вы можете записать их в физический регистр.
• Вы можете ввести их в удобное для некоммерческих организаций программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Aplos или Nonprofit Treasurer.
• Вы можете использовать электронную таблицу Excel, подобную той, которую мы для вас приготовили.
• Вы можете получить услуги бухгалтерского учета с некоммерческим опытом, которые сделают все за вас по вводу и обработке чисел.

Независимо от того, какое решение вы в конечном итоге используете, оно должно позволять вам делать следующее:

1. Записывайте и систематизируйте поступления (например, пожертвования, взносы натурой и т. Д.)

2. Записать выплаты (т.е. выплаты из средств, которые контролирует ваша некоммерческая организация, или произведенные ею расходы)

3. Отслеживайте операции с мелкой наличностью, дебиторской, кредиторской и заработной платой

Убедитесь, что вы умеете вести бухгалтерский учет

Решение, которое вы выберете, должно также позволить вам в какой-то форме вести учет фонда .Это означает, что вместо того, чтобы складывать деньги в один большой «денежный» счет, вам нужно будет различать и отслеживать отдельные ведра денег.

Это важно, потому что некоммерческие организации часто имеют очень конкретные правила в отношении разных источников финансирования. Крупные некоммерческие организации, такие как университеты, например, иногда имеют тысячи счетов — пожертвования, стипендии, фонды капитальных проектов и операционные фонды, — которые имеют совершенно разные правила относительно того, как их предполагается тратить.

Открыть отдельный счет в банке

Не используйте свой личный банковский счет для получения, хранения или выдачи денег для вашей некоммерческой организации.Убедитесь, что все транзакции вашей некоммерческой организации проходят через специальный банковский счет. Спросите в своем банке, предлагают ли они бизнес-чековые счета, предназначенные для некоммерческих организаций.

Начните сверку банковских счетов

После того, как у вас есть бухгалтерская система и банковский счет, вам нужно каким-то образом убедиться, что информация в обеих этих системах совпадает. В этом вам поможет выверка банковских счетов.

Когда вы сверяете свои банковские счета, все, что вы делаете, — это сравниваете каждую транзакцию из своей банковской выписки с теми, которые есть в ваших книгах.Мы рекомендуем проводить выверку банковских счетов не реже одного раза в месяц, чтобы убедиться, что ваши бухгалтерские книги актуальны и точны, чтобы отслеживать денежные потоки, предотвращать мошенничество и выявлять банковские ошибки.

Для получения дополнительной информации о том, как это сделать, ознакомьтесь с нашим руководством по выверке банковских счетов.

Начать использование заказов на поставку

Некоммерческие организации имеют жесткие правила относительно того, на что им можно и на что нельзя тратить деньги. Им нужна организованная система, которая с самого начала гарантирует, что покупки будут заказаны, заложены в бюджет и выполнены должным образом.

Заказ на поставку может помочь вам в этом. Заказ на покупку — это документ, отправляемый покупателем поставщику для подтверждения конкретной покупки товаров или услуг, и, как правило, это отличный способ убедиться, что вы и ваш поставщик всегда находитесь на одной странице. После того, как ваш поставщик подписывает его, это становится обязательным контрактом, в котором указано, сколько именно вы заказали у своего поставщика, сколько вы заплатили и когда поставщик согласился доставить ваш заказ.

Узнайте, как записывать натуральные пожертвования

Допустим, юрист добровольно выделяет три часа своего времени на рассмотрение контракта с вашей некоммерческой организацией.Как записать этот «подарок»?

В большинстве случаев это будет включать в себя открытие отдельного счета доходов в ваших книгах для пожертвований натурой и ввод квитанции о пожертвовании на основе справедливой рыночной стоимости пожертвования .

IRS определяет справедливую рыночную стоимость как сумму, которую «готовый покупатель заплатит, а готовый продавец согласится на недвижимость, когда ни одна из сторон не обязана покупать или продавать, и обе стороны имеют достаточные знания о соответствующих фактах».

В этом случае вы, вероятно, спросите юриста, сколько они будут брать с клиента за те же услуги.Если их стандартная почасовая ставка составляет 100 долларов в час, вы должны записать три пожертвованных часа как пожертвование натурой в размере 300 долларов.

Если сумма пожертвования невелика (менее 5000 долларов), IRS позволит вам самостоятельно определить справедливую рыночную стоимость пожертвования, обычно исходя из того, сколько сопоставимых товаров и услуг продается на рынке. Если сумма пожертвования превышает 5000 долларов, вы должны получить официальную оценку пожертвования у эксперта.

Начните составлять бюджет

Большинство некоммерческих организаций работают на основе определенного годового операционного бюджета.Хороший бюджет может действовать как дорожная карта для некоммерческой организации, определяя, где и когда организация развернет свои ресурсы и находится ли она на правильном пути с финансовой точки зрения.

Бюджет — это финансовый план (обычно на один календарный год), составленный в виде длинного списка с двумя основными категориями:

1. Ожидаемые источники дохода (включая корпоративные взносы, пожертвования натурой, доход от сбора средств, доход от грантов, доход от мероприятий, продаж и т. Д.)

2. Ожидаемые расходы (включая расходы на заработную плату, расходы подрядчиков, сбор средств и т. Д.)

Откуда конкретно берутся ваши доходы и расходы и как вы их группируете в своем бюджете, будет зависеть от характера вашей организации. Годовой операционный бюджет университета будет сильно отличаться от бюджета небольшой местной художественной галереи.

Но в целом создание бюджета включает четыре этапа:

1. Определите, чего ваша некоммерческая организация хочет достичь в следующем году

2. Разработайте реалистичные оценки того, сколько будет стоить достижение всех этих целей

3. Оцените, какими будут ваши источники дохода в этом году

4. Изменить бюджет, чтобы привести ожидания в соответствие с реальностью

Бухгалтерское программное обеспечение, удобное для некоммерческих организаций, не должно просто позволять вам составлять профессиональные бюджеты.Они также должны позволить вам отслеживать, как ваши доходы и расходы за год соотносятся с вашими бюджетными целями.

Для получения дополнительной информации о том, как создать бюджет, ознакомьтесь с руководством Национального совета некоммерческих организаций по составлению бюджета для некоммерческих организаций.

Финансовая отчетность для некоммерческих организаций

После того, как у вас есть бухгалтерская система, вам нужно приступить к созданию финансовой отчетности. Глядя на эти документы, можно узнать, сколько у вас денег, где они находятся и как они туда попали.

Наиболее удобное для некоммерческих организаций бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks Aplos или Nonprofit Treasurer, позволит вам автоматически создавать финансовые отчеты. Хотя можно вручную создать финансовую отчетность из бухгалтерской книги или электронной таблицы, для того, чтобы сделать это правильно, требуются тонны бухгалтерских знаний и время. В большинстве случаев лучше позволить бухгалтерскому программному обеспечению или бухгалтеру позаботиться об этом за вас.

Некоммерческие организации используют три основных вида финансовой отчетности: отчет о деятельности , отчет о финансовом положении и отчет о движении денежных средств .

Отчет о финансовом положении

Отчет о финансовом положении подобен некоммерческой версии баланса. Как и балансовый отчет, отчет о финансовом положении дает представление о финансовых результатах вашей некоммерческой организации в определенный момент, показывая вам, что вы владеете , что вы должны и сколько денег * осталось *.

Разница между балансом и отчетом о финансовом положении состоит в том, что, поскольку некоммерческие организации технически не имеют владельцев, в отчете о финансовом положении нет капитала.Вместо этого у него чистых активов .

Чистые активы — это просто то, что осталось от вашей некоммерческой организации после того, как вы вычтете все ее обязательства из всех ее активов. Выражается в форме уравнения:

Активы — Обязательства = Чистые активы

По сути, это некоммерческая бухгалтерская версия уравнения баланса.

Давайте посмотрим на образец отчета о финансовом положении некоммерческой организации:

World Impact Foundation
Отчет о финансовом положении
По состоянию на 31 декабря 2018 г.

Отчет о финансовом положении
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	$ 2 050
Гранты	2 000 долл. США
Залог дебиторской	4 100 долл. США
Оборудование	$ 900
Итого активы	$ 9 050
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	$ 150
Долгосрочная задолженность	2 000 долл. США
Итого обязательства	2150 долл. США
ЧИСТЫЕ АКТИВЫ
Неограниченные чистые активы	5000 долларов США
Чистые активы с ограничением доступа	1 900 долл. США
Итого чистые активы	$ 6 900

Обратите внимание, что есть два типа чистых активов: неограниченные и ограниченные чистые активы .

Неограниченные чистые активы — это любые средства, которые ваша некоммерческая организация получила от жертвователей, к которым не прилагаются никакие правила или условия, например, чистое денежное пожертвование.

Чистые активы с ограничениями — это пожертвования, к которым применяются определенные условия и ограничения, применяются особые процедуры учета и которые должны храниться отдельно от других чистых активов.

Отчет о деятельности

Отчет о деятельности (также иногда называемый отчетом об операциях ) похож на некоммерческую версию отчета о прибылях и убытках.Как и отчет о прибылях и убытках, он сообщает вам, насколько «прибыльным» был ваш NFP за определенный период, показывая ваш доход за вычетом ваших расходов и убытков.

Одно из основных различий между отчетом о деятельности и отчетом о прибылях и убытках состоит в том, что вместо расчета чистой «прибыли» отчет о деятельности рассчитывает изменения чистых активов .

Давайте посмотрим на примерный отчет о деятельности некоммерческой организации:

World Impact Foundation
Отчет о деятельности
По состоянию на 31 декабря 2018 г.

	Неограниченный	Ограниченный	Всего
Выручка:
Пожертвования	10 250 долл. США	2200 долларов США
Комиссии	$ 12 700	–
Другое	550 долларов США	–
Итого выручка	23 500 долл. США	2200 долларов США	25 700 долл. США
Затраты:
Мероприятия по сбору средств	2250 долл. США	–
Другой сбор средств	5 200 долл. США	–
Менеджмент	4 900 долл. США	–
Общие	$ 5 700	–
Итого расходы	$ 18 050	–	$ 18 050
Изменение чистых активов	5450 долларов США	2200 долларов США	7 650 долл. США

Посмотрите, как вместо расчета «чистой прибыли» в отчете о деятельности рассчитываются изменения в чистых активах?

Обратите внимание, что отчет о деятельности разделен на два раздела: ограниченный и неограниченный .

Так же, как и отчет о финансовом положении, в отчете о деятельности чистые активы, для которых есть условия и положения, хранятся отдельно от неограниченных средств.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств помогает отслеживать все денежные средства вашей организации. По сути, это список того, сколько денег ваша организация получила из трех основных источников: операций, , , инвестирование, и , финансирование, .

Давайте посмотрим на примерный отчет о деятельности некоммерческой организации:

World Impact Foundation
Отчет о движении денежных средств
За месяц, закончившийся 31 декабря 2018 г.

Денежный поток от операционной деятельности
Увеличение чистых активов	2100 долл. США
Поступления в кассу	750 долл. США
Амортизация	$ 350
Увеличение кредиторской задолженности	1,200 $
Вычитания из наличных денег
Увеличение дебиторской задолженности	(1700 долл. США)
Увеличение запасов	(2000 долларов)
Чистые денежные средства от операций	$ 700

Денежный поток от инвестиций
Приобретение основных средств	1,200 $
Чистые денежные средства от операций	1,200 $

Денежный поток от финансирования
Поступления от ограниченных взносов	2 700 долл. США
Погашение долга	(3200 долл. США)
Чистые денежные средства от операций	(500 долл. США)

Итого
Чистый денежный поток за месяц, закончившийся 31 декабря 2018 г .:	$ 1,400

Если вы раньше имели дело с отчетами о движении денежных средств коммерческих организаций, они должны показаться вам очень знакомыми.

В отчетах о движении денежных средств некоммерческих организаций будет упоминаться «изменение чистых активов», а не «чистая прибыль», и иногда будут перечислены денежные потоки, которые ограничены определенными видами использования.

В то время как в отчетах о движении денежных средств для коммерческих организаций речь идет о продажах, сборах за услуги и инвестиционном доходе, в отчетах о движении денежных средств для некоммерческих организаций чаще упоминаются такие элементы, как взносы доноров , членские взносы , взносы по программе и поступления от сбора средств .

Однако по большей части отчеты о движении денежных средств для некоммерческих и некоммерческих организаций очень похожи.

Налоги для некоммерческих организаций

После того, как вы настроили систему бухгалтерского учета и начали составлять финансовую отчетность, последняя часть головоломки бухгалтерского учета некоммерческих организаций — это правильное решение ваших налоговых обязательств.

Некоммерческие организации облагаются налогом иначе, чем коммерческие компании. По большей части некоммерческие организации могут обращаться в IRS с просьбой об освобождении от федеральных налогов в соответствии с разделом Раздел 501 .

Раздел 501

Это часть налогового кодекса, которая касается благотворительных, некоммерческих и религиозных организаций, которые освобождены от уплаты федеральных налогов в IRS.

В то время как статус , освобожденный от уплаты налогов, может определяться IRS и федеральным законом, некоммерческий статус определяется законом штата. Из-за этого IRS требует, чтобы вы получили статус некоммерческой организации в своем штате перед подачей заявления на статус освобожденного от налогов.

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве некоммерческой организации в своем штате, следующим шагом будет подача заявления на получение статуса освобожденного от налогов в соответствии с разделом 501.

IRS подает три заявления на получение статуса освобожденного от уплаты налогов:

IRS предоставляет эту удобную анкету, чтобы помочь вам точно определить, какие части налогового кодекса применяются к вашей организации и какую форму вы будете использовать для подачи заявления на получение статуса освобожденного от налогов.

IRS ежегодно получает более 70 000 заявлений на освобождение от уплаты налогов, так что будьте терпеливы при подаче заявления. Если вы не получите ответ от IRS в течение 90 дней, позвоните в службу поддержки клиентов, чтобы проверить его статус.

Если я имею право на статус освобожденного от налогов, мне все равно придется платить некоторые налоги?

Тот факт, что ваша некоммерческая организация квалифицируется как освобожденная от налогов в соответствии с разделом 501, не означает, что все пожертвования ваших жертвователей квалифицируются как благотворительные отчисления.И это не означает, что вся деятельность, на которую ваша некоммерческая организация тратит деньги, не облагается налогом. Не облагаемые налогом сотрудники некоммерческих организаций по-прежнему облагаются налогом на трудоустройство, и ваша некоммерческая организация может по-прежнему облагаться налогами с продаж, недвижимостью и другими налогами в зависимости от того, в каком штате она находится.

Чтобы узнать больше о том, какие именно налоги ваша освобожденная от налогов некоммерческая организация все еще может получить, обратитесь к публикации IRS 557 или, что еще лучше, проконсультируйтесь со специалистом по налогам на некоммерческие организации. У них есть опыт помощи организациям, подобным вашей, минимизировать налоговые платежи и убедиться, что вы не нарушаете какие-либо правила налогового кодекса.

Форма 990

Большинство организаций, освобожденных от уплаты подоходного налога в соответствии с разделом 501, по-прежнему должны подавать форму 990 (или форму 990EZ, если они соответствуют требованиям), которая раскрывает общественности доходы, расходы и изменения чистых активов вашей некоммерческой организации. Поиск формы 990 некоммерческой организации с использованием таких сервисов, как Guidestar.org, может многое рассказать о ее финансовом состоянии.

(Некоторые религиозные, политические и иностранные организации освобождены от подачи формы 990. Для получения дополнительной информации обратитесь к странице 4 инструкций IRS к форме 990.)

Некоммерческий и коммерческий учет

	Некоммерческие	Коммерческие
Первичная финансовая отчетность	Отчет о финансовом положении	Бухгалтерский баланс
	Отчет о деятельности	Отчет о прибылях и убытках
	Отчет о движении денежных средств	Отчет о движении денежных средств
Активы, за вычетом обязательств	Чистые активы	Собственный капитал
Налоговый статус	Не облагается налогом, если одобрено IRS в соответствии с разделом 501	Облагается подоходным налогом

Что такое кредиторская задолженность? (Определение и пример)

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это средства, которые вы должны другим лицам — они прислали вам счет, который все еще «подлежит оплате» вами.

Кредиторская задолженность обычно подлежит оплате в течение 30 дней и отражается как краткосрочное обязательство на балансе вашей компании.

Кредиторская задолженность признается только по методу начисления (в отличие от учета по кассовому методу).

Где найти кредиторскую задолженность?

Вы можете найти кредиторскую задолженность в разделе «текущие обязательства» вашего баланса или плана счетов. Кредиторская задолженность отличается от других текущих обязательств, таких как краткосрочные кредиты, начисления, предлагаемые дивиденды и векселя к оплате.

В чем разница между кредиторской и дебиторской задолженностью?

Кредиторская задолженность — это пассивный счет, представляющий деньги, которые вы должны своим поставщикам. С другой стороны, дебиторская задолженность — это счет активов, представляющий деньги, которые ваши клиенты должны вам .

Допустим, вымышленный бизнес под названием Paint World отправляет вам счет на 500 долларов на оплату партии краски.

Когда вы получите счет, вы запишете его как счет к оплате в своих книгах, потому что это деньги, которые вы должны заплатить кому-то другому.

Keith’s Furniture зарегистрирует это как дебиторскую задолженность на их стороне, потому что это деньги, которые получат от кого-то еще в будущем.

Является ли кредиторская задолженность расходом?

Счета к оплате — это счет обязательств, а не счет расходов. Однако при учете по методу начисления расходы, связанные с кредиторской задолженностью, регистрируются одновременно с записью кредиторской задолженности.

(Если вы хотите понять, почему кто-то регистрирует одну транзакцию с двумя учетными записями, ознакомьтесь с нашим руководством по двойной записи.)

Почему я должен обращать внимание на свою кредиторскую задолженность?

Отслеживание своих долгов и обеспечение их своевременного погашения — это не только важно для поддержания хороших отношений с поставщиками. Это также может буквально сэкономить вам деньги.

Многие поставщики предлагают скидки покупателям, которые досрочно оплачивают свою кредиторскую задолженность. Например, поставщик может попросить вас оплатить счет в течение 30 дней, а затем предложить вам 2-процентную скидку, если вы заплатите в течение 15 дней.

Например, предположим, что 10 июля 2019 года вы заказываете краску на 500 долларов в Paint World. В этот день вы делаете в своих книгах следующую дневниковую запись:

Счет	Дебет	Кредит
Расходные материалы (краска)	500 долларов США	–
Счета к оплате — Paint World	–	500 долларов США

Допустим, в отправленном вам счете Paint World предлагает вам 2-процентную скидку при оплате в течение 15 дней.Чтобы воспользоваться этим, вы должны заплатить им ровно через неделю, 17 июля 2019 года.

В тот день вы должны сделать следующую запись, чтобы записать три вещи:

• скидка, на которую вы имеете право, потому что вы заплатили раньше (500 * 2% = 10 долларов США)

• денежный платеж, сделанный вами в Paint World (490 долларов).

• закрытие кредиторской задолженности для Paint World (дебет $ 500)

Счет	Дебет	Кредит
Счета к оплате — Paint World	500 долларов США	–
Наличные	–	$ 490

Что произойдет, если я не смогу заплатить?

В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) кредиторская задолженность должна быть текущими обязательствами, т.е.е. обязательства, которые вы планируете погасить в течение года.

Но что происходит, если вы не можете погасить кредиторскую задолженность в краткосрочной перспективе?

Если вы сильно просрочили платеж, но в остальном у вас хорошие отношения с продавцом, которому вы должны деньги, он может согласиться реклассифицировать кредиторскую задолженность как долгосрочную вексель . Долгосрочные векселя подлежат погашению через 12 месяцев или более и обычно предполагают выплату процентов.

Каков коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это простой финансовый расчет, который показывает, насколько быстро предприятие оплачивает свои счета.Мы рассчитываем его путем деления общей суммы закупок поставщиками на средней кредиторской задолженности .

Допустим, вы рассматриваете возможность ведения бизнеса с вымышленной компанией под названием XYZ Inc. У вас только что был неудачный опыт с другим поставщиком, который заплатил вам очень поздно, поэтому вы очень осторожны, когда привлекаете новых поставщиков.

Как оказалось, XYZ Inc. — прозрачная компания. Они передают вам свою финансовую отчетность за 2018 год, чтобы доказать вам, что они быстро оплачивают счета.На какие цифры следует смотреть?

Допустим, в начале 2018 года (1 января) общая кредиторская задолженность XYZ Inc. составляла 3200 долларов. Также предположим, что на конец 2018 года (31 декабря) его общая кредиторская задолженность составляла 2600 долларов. В 2018 году у него также было закуплено поставщиками на сумму 48000 долларов.

Чтобы получить средней кредиторской задолженности для XYZ Inc. за этот год, мы складываем начальную и конечную суммы кредиторской задолженности и делим их на два:

3200 долларов + 2600 долларов / 2 = 2900 долларов

Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности мы затем делим общую сумму закупок поставщика (48000 долларов США) на среднюю кредиторскую задолженность (2900 долларов США):

48000 долларов / 2900 долларов = 16.55

В данном случае XYZ Inc. имеет коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 16,55. Чем выше этот коэффициент, тем быстрее компания оплачивает свои счета.

Для расчета среднего периода платежей — среднего времени, которое требуется компании для оплаты своих поставщиков — мы разделим 52 (количество недель в году) на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (16,55):

52 недели / 16,55 = 3,14 недели

Это означает, что в 2018 году XYZ Inc.в среднем 3,14 недели на оплату счетов. Если это звучит для вас приемлемым периодом оплаты, вам следует начать работать с ними!

Что такое график устаревания кредиторской задолженности?

Если у вас много поставщиков и много разных счетов к оплате, может быть трудно точно вспомнить, кому и что вы должны. Некоторые предприятия создадут график сроков погашения кредиторской задолженности для отслеживания.

Вот пример графика старения кредиторской задолженности вымышленной компании XYZ Inc.

График устаревания кредиторской задолженности

XYZ Inc., по состоянию на 22 июля 2019 г.

Название поставщика	1-30 дней	30-60 дней	60+	Всего
Keith’s Furniture Inc.	500 долларов США	$ 0	$ 0	500 долларов США
Orange Interactive	2 000 долл. США	$ 0	$ 0	2 000 долл. США
Helix Industries	1 000 долл. США	400	$ 0	$ 1,400
Точечно-матричная печать	2 000 долл. США	500 долларов США	500 долларов США	3000 долларов США
Поставка краски для леса	480 долл. США	$ 0	$ 0	480 долл. США
Итого	5 980 долл. США	$ 900	500 долларов США	$ 7,380

Этот график полезен, поскольку он сразу показывает, каких поставщиков XYZ Inc.находится на пути к выплате в течение 30 дней, о каких просроченных платежах ему следует начать беспокоиться и о каких платежах действительно просрочено.

Например, кредиторская задолженность в матричной печати выглядит немного рискованно. Поставщики обычно не ждут более 60 дней для получения оплаты, но у XYZ есть одна кредиторская задолженность с Dot Matrix, срок которой превышает 60 дней. Ему следует дважды проверить с помощью Dot Matrix, чтобы убедиться, что платеж не просрочен и не накапливаются ли штрафы за просрочку платежа.

Больше способов сохранить кредиторскую задолженность

Неоплата счета из-за того, что вы забыли или потеряли его, может серьезно подорвать ваши отношения с поставщиком.Чтобы этого никогда не произошло, выполните следующие действия:

Без бумаги

Многие поставщики предлагают электронные счета-фактуры и варианты оплаты — примите их предложение. Электронные счета-фактуры легче хранить, их можно искать и импортировать в бухгалтерское программное обеспечение. Электронные платежи проще отправлять, они автоматически оставляют бумажный след и автоматизируются.

Если кто-либо пришлет вам физический счет, отсканируйте его и убедитесь, что он присутствует вместе со всеми другими вашими документами.Чем лучше вы храните все документы о кредиторской задолженности в одном месте, тем меньше вероятность того, что вы забудете об одном из них. Отказ от бумаги — один из лучших способов сделать это.

Поместите их в свой календарь

В тот момент, когда вы видите срок оплаты в счете от поставщика, поместите его в свой календарь и запланируйте напоминание. Если вы используете платежную систему, обработка которой занимает несколько дней, обязательно запланируйте напоминание до установленного срока.

Имейте финансовый буфер

Нет большего стимула забыть о счете, чем отсутствие денег для его оплаты.По возможности убедитесь, что у вас достаточно наличных денег, чтобы оплатить кредиторскую задолженность за несколько месяцев. Нужна помощь в планировании вашего будущего денежного потока? Ознакомьтесь с нашим руководством и шаблоном по прогнозу денежных потоков.

Использовать заказы на закупку

Заказы на покупку похожи на счета-фактуры, которые покупатель продает поставщику. Они обеспечивают правовую защиту в спорах с поставщиками, помогают избежать проблем с аудитом, облегчают жизнь поставщикам и являются единственным наиболее эффективным инструментом, который есть у компании для отслеживания крупных и сложных покупок.

Налоговый бухгалтер Описание работы | Курсы | Требования к образованию и сертификация | Государственные требования CPA 2020

Налоговые бухгалтеры понимают требования к налоговой отчетности и готовят налоговые декларации как для физических, так и для юридических лиц, но это само по себе не раскрывает широкий спектр предоставляемых ими услуг. Специальная область налогового учета включает услуги, которые варьируются от простой подготовки индивидуальных отчетов до очень сложных услуг налогового планирования для транснациональных корпораций.

В нише налогового учета распространена узкая специализация. Налоговые бухгалтеры могут выбрать обслуживание юридических лиц или предоставлять свои услуги исключительно лицам с высоким доходом и сосредоточиться на более сложных налоговых вопросах, связанных с трастами, крупными имениями или налоговыми убежищами.

Помимо подготовки корпоративных налоговых деклараций во время налогового сезона, корпоративные бухгалтеры участвуют в налоговом планировании и принятии решений в течение года. В этом качестве они предлагают стратегические советы по налоговому планированию на основе бизнес-целей.

Принципы бухгалтерского учета: Финансовый учет против налогового

Бухгалтеры по корпоративному и коммерческому налогообложению понимают различия между общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), используемыми для создания финансовой отчетности, и принципами бухгалтерского учета, используемыми для целей налогообложения. IRS определяет требования к налоговому учету в разделе 26 Налогового кодекса.

Налоговые правила для расходов, доходов, амортизации и калькуляции затрат для капитального бюджета не совсем такие же, как правила GAAP.По этой причине доход до налогообложения, показанный в отчете о прибылях и убытках, и фактический налогооблагаемый доход могут фактически отличаться.

Учет налога на прибыль относится к категории «Прочая комплексная основа бухгалтерского учета» (OCBOA), которая применяется к любой системе бухгалтерского учета, кроме GAAP.

Фундаментальные различия между правилами финансового и налогового учета приводят к некоторому несоответствию между финансовой и налоговой отчетами:

• Временные разницы между финансовой и налоговой отчетами в результате времени: GAAP признает финансовые операции как имеющие место в в данном году, в результате чего операция появляется в финансовой отчетности за тот же год.Однако налоговый учет позволяет учитывать эту операцию в том году, в котором была погашена задолженность, что может быть за год до или после фактической операции. Это создает ситуацию, в которой операция появляется в отчете налогового учета и влияет на налоги в году, отличном от года, указанного в финансовом отчете. Но, поскольку и GAAP, и налоговый учет признают транзакцию состоявшейся, разница между отчетами, которую она вызывает, носит временный характер.

С другой стороны, постоянные различия между финансовой и налоговой отчетами могут существовать, когда GAAP признает транзакции, которые не могут быть выполнены в налоговом учете, или наоборот. Например, если коммерческие расходы учитываются по GAAP, но не соответствуют требованиям для налогового вычета IRS, это создаст постоянную разницу между финансовым отчетом и налоговым отчетом.

Налоговый учет корпоративного и малого бизнеса

Налоговые бухгалтеры малого бизнеса часто устанавливают независимую практику, в которой они предоставляют услуги налогового планирования и подготовки налоговой декларации ряду клиентов, в то время как бухгалтеры по корпоративному налогу с большей вероятностью будут работать в качестве внутренних сотрудников в рамках одной корпорация.Государственные бухгалтерские фирмы и бухгалтерские фирмы также нанимают бухгалтеров малого бизнеса и корпоративных налоговых бухгалтеров, работающих с малым бизнесом и корпоративными клиентами.

Помимо услуг по налоговому планированию, бухгалтеры по корпоративному налогу также ведут бухгалтерский учет налога на заработную плату, который представляет собой подготовку и подачу как федеральных, так и государственных налоговых деклараций. В то время как бухгалтер в малом бизнесе может иметь дело как с налогами на заработную плату, так и с планированием и возвратом подоходного налога, в большой корпорации эти должности принадлежат нескольким различным специализированным бухгалтерам.

Бухгалтеры по корпоративному налогу также готовят декларации по подоходному налогу штата для полученных доходов и решают вопросы налога на имущество, когда бизнес или юридическое лицо владеет собственностью. Налогообложение продаж и использования применяется к определенным штатам и требует наличия специализированных бухгалтеров по корпоративному налогу, известных как налоговые аналитики, которые обрабатывают транзакционные декларации, которые включают в себя отчетность и уплату налога с продаж, взимаемого бизнесом, или уплату налога за использование, причитающегося с товаров, приобретенных бизнесом в случае, если налог с продаж не был начислен при первоначальной транзакции.

SNHU

Избранная программа: онлайн-AS и BS в области бухгалтерского учета с акцентом на финансы или судебный учет

SNHU

Рекомендуемая программа: онлайн-MBA и MS в области бухгалтерского учета с многочисленными опциями

Международный налоговый учет

Компании США, ведущие международный бизнес или США граждане, проживающие за пределами США, будут иметь налоговые обязательства в других странах в дополнение к их налоговым обязательствам в США. Международные налоговые бухгалтеры знают как U.S. налоговое законодательство и налоговое законодательство других стран. Большинство международных налоговых бухгалтеров специализируются на группе стран или регионе мира, поскольку почти невозможно соблюдать налоговое законодательство каждой страны.

Услуги, которые являются частью международного налогового учета, выполняемого для американских корпораций и экспатриантов, включают:

• Выбор налоговой организации и формы собственности и налоговая регистрация в другой стране
• Создание юридического лица в США, принадлежащего иностранной корпорации
• Налог планирование трансграничных операций
• Налоговые услуги для иностранных граждан и экспатриантов
• Планирование налоговых кредитов за рубежом
• Международное планирование недвижимости и оффшорные трасты и организации
• Бухгалтерский учет по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО)
• Регистрация для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС ) и сопутствующие услуги
• Налоговые услуги для U.Дочерние компании офшорных компаний, базирующиеся в S.

Международные стандарты финансовой отчетности

Транснациональные корпорации и другие предприятия, участвующие в международной торговле, быстро переходят на международные стандарты финансовой отчетности вместо GAAP. Фонд Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) учредил Совет по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО) для разработки набора общепринятых стандартов финансовой отчетности. По данным CPA фирмы Feeley & Driscoll, PC, МСФО и GAAP различаются в следующих областях, связанных с учетом и отчетностью по налогу на прибыль:

• GAAP использует налоговое законодательство и ставки, действующие на отчетную дату, для определения налогов на отложенные налоговые активы и обязательства, в то время как МСФО использует ставку налогообложения, которая, как ожидается, будет применяться при реализации отложенного налогового актива или при выплате отложенного налогового обязательства.
• GAAP классифицирует отложенные налоговые активы или обязательства как краткосрочные или долгосрочные, в то время как МСФО учитывает все отложенные налоговые активы и обязательства как долгосрочные.
• GAAP не требует от непубличных компаний детальной сверки ожидаемых налоговых расходов с фактическими налоговыми расходами, а только требует, чтобы компании раскрывали характер сверяемых статей. И наоборот, МСФО требует полной выверки.

Может наступить время, когда больше предприятий будут использовать МСФО, чем ОПБУ.Как Совет по стандартам финансового учета (FASB), так и Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) поддерживают переход с ОПБУ США на МСФО, чтобы обеспечить единообразие мировых стандартов финансовой отчетности. Фактически, с 2011 года вопросы по МСФО были включены в Unifor

Как подать заявку на FAFSA 2020-2021: сроки, советы и часто задаваемые вопросы

Наша цель — дать вам инструменты и уверенность, необходимые для улучшения ваших финансов. Хотя мы получаем компенсацию от наших кредиторов-партнеров, которых мы всегда будем указывать, все мнения принадлежат нам.Credible Operations, Inc. NMLS # 1681276 упоминается здесь как «Надежный».

Если вы студент, подающий заявку в колледж в этом году, возможно, самое важное, что вы должны знать, — это как подать заявление на получение федеральной помощи, заполнив FAFSA или Бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам.

Вам может быть интересно, почему заполнение FAFSA так важно, особенно если учесть, что на первый взгляд это выглядит пугающе длинным и сложным. Но заполнить FAFSA может быть легко, если вы хорошо подготовлены, и определенно стоит потраченного времени и усилий.

Совет: Рекомендуется заполнить FAFSA как можно раньше. Вы можете подать FAFSA на 2021-2022 учебный год, начиная с 1 октября 2020 года и до 30 июня 2022 года. Не пропустите крайний срок, чтобы не пропустить любую федеральную финансовую помощь, на которую вы можете претендовать.

3 простых шага, чтобы подать заявку на FAFSA

FAFSA имеет решающее значение в процессе получения финансовой помощи, поэтому вам нужно знать, как правильно его заполнять. Заполнение формы FAFSA не должно быть сложным или запутанным.Воспользуйтесь этими советами по заполнению FAFSA, чтобы сделать процесс гладким и избавить от головной боли.

1. Настройте FSA ID

Идентификационный номер FSA — это ваш федеральный идентификатор помощи студентам. Вам нужно будет установить имя пользователя и пароль, которые предоставят вам доступ к веб-сайтам Министерства образования США. Ваш идентификатор FSA идентифицирует вас как человека, который может просматривать личную информацию на веб-сайтах ED, включая FAFSA.

2. Собрать документы

Существуют различные документы, необходимые для правильного заполнения заявления FAFSA.Прежде чем приступить к заполнению заявки, имейте все эти документы под рукой:

• Ваш номер социального страхования
• Номера социального страхования ваших родителей (если вы являетесь иждивенцем)
• Номер ваших водительских прав (если они есть)
• Ваш регистрационный номер иностранца (если вы не являетесь гражданином США)
• Федеральная налоговая информация или налоговые декларации за последние два года. Вам понадобятся родительские и ваши родные, если вы студент-иждивенец, или супруга, если вы состоите в браке.
• Записи о любом необлагаемом налогом доходе, включая: алименты, алименты, процентный доход и пособия ветеранам, не связанным с образованием.
• Информация о ваших текущих активах, включая текущие и сберегательные счета, акции и облигации, недвижимость (не включая дом, в котором вы живете).

Вам нужно будет собрать эту информацию как для вас, так и для ваших родителей, если вы являетесь учеником-иждивенцем, или для вас и вашего супруга, если вы состоите в браке. Если вы не женаты и не можете быть заявлены как иждивенец, вам потребуется только ваша информация по каждому пункту, указанному выше.

3. Заполните заявление FAFSA

Следующим шагом будет заполнение заявления FAFSA. Вы сделаете это, перейдя на сайт www.fafsa.gov и щелкнув «Start a New FAFSA».

Вот следующие шаги, которые вы предпримете:

• Введите вашу личную информацию, включая ваше имя, номер социального страхования и другие идентифицирующие данные.
• Вы укажете колледжи и школы, которые будут получать информацию из формы FAFSA. Вы можете указать до 10 школ, если еще не решили, в какое из них хотите поступить.
• Вам нужно будет определить свой статус зависимости, независимо от того, являетесь ли вы зависимым или независимым учеником.
• Если вы являетесь учеником-иждивенцем, вы сообщите об этом своим родителям.
• Вы будете вводить всю свою финансовую информацию.
• Вы подпишите и отправите форму FAFSA.

В целом, заполнение FAFSA может быть упрощенным процессом. Если вы подготовитесь заранее, у вас не должно возникнуть проблем с заполнением заявки. Соберите соответствующую документацию и получите список школ, в которые вы хотите отправить FAFSA, прежде чем подавать заявление.

Заполните свой FAFSA

Все, что вам нужно знать о подаче заявления на FAFSA

Не знаете, как подать заявку на FAFSA? Перед тем, как начать, просмотрите этот список, чтобы убедиться, что вы не пропустите ни одного важного шага в процессе:

Что такое FAFSA и почему это важно?

FAFSA — это бесплатное приложение для получения федеральной помощи студентам , которое используется студентами (и их родителями) для получения государственной финансовой помощи для обучения в колледже. FAFSA помогает колледжам и университету U.S. Департамент образования оценит ваши финансовые потребности и определит, какая финансовая поддержка вам требуется.

FAFSA — это ваш портал для федеральной помощи студентам и студентам штата, включая ссуды (деньги, которые вы должны вернуть), гранты (деньги, которые вам не нужно возвращать) и рабочие места (деньги, на которые вы должны работать).

FAFSA помогает определить не только то, на какую помощь вы имеете право, но и ваш ожидаемый семейный вклад в стоимость вашего образования, который зависит от школы.Информация, которую вы предоставляете о доходе вашей семьи в FAFSA, передается колледжам, в которые вы собираетесь подавать заявление, и государственным агентствам высшего образования, в которых расположена эта школа.

Каких распространенных ошибок FAFSA мне следует избегать?

Многие ошибки FAFSA легко избежать, поэтому обязательно разберитесь с ними перед тем, как начать. Вот несколько моментов, о которых следует помнить:

• Подайте заявление на FAFSA, даже если вы не думаете, что имеете право на получение помощи: Не пропускайте FAFSA полностью.Вы будете удивлены, узнав, как много людей упускают возможности при финансировании из федерального бюджета или штата, потому что они не думали, что FAFSA им подходит. Найдите время, чтобы заполнить его — в конце концов, вы можете получить право на получение помощи, о которой не знали.
• Подавать заявку только через fafsa.gov или мобильное приложение myStudentAid: Убедитесь, что вы используете fafsa.gov или новое мобильное приложение myStudentAid для заполнения заявки. Некоторые негосударственные веб-сайты маскируются под официальное приложение и взимают плату, но имейте в виду, что FAFSA никогда не должен вам ничего стоить!
• Подайте заявку как можно скорее: Хотя вы должны обязательно подать заявление FAFSA до истечения крайнего срока, рекомендуется подавать его раньше.Вы можете пропустить бесплатные деньги для учебы в колледже, ожидая, поскольку многие средства поступают в порядке очереди.
• Тщательно заполните заявку, чтобы избежать задержек: Заполните FAFSA внимательно, чтобы избежать изменений и задержек обработки — или необходимости полностью повторно подавать заявку. Прочтите инструкции и определения, прежде чем принимать решение о каждом ответе. Обычно возникают следующие ошибки:
  • Номер социального страхования
  • Имена
  • Размер домохозяйства
  • Статус зависимости
  • Кто указан как родитель
  • Кол-во членов семьи в колледже

Кто должен подавать заявление FAFSA?

Если вы собираетесь учиться в колледже или аспирантуре в США.S., есть большая вероятность, что вам следует заполнить FAFSA. Все граждане США и постоянные жители, посещающие колледж, должны заполнить FAFSA. Некоторые офисы финансовой помощи в университетах даже попросят иностранных студентов подать заявку, поскольку FAFSA может помочь им оценить, имеют ли эти студенты право на институциональную помощь.

Некоторые люди ошибочно полагают, что заполнять FAFSA должны только студенты, которым нужна помощь в оплате обучения. Но не заполнить FAFSA просто потому, что вы думаете, что не имеете права на получение финансовой помощи, основанной на необходимости, было бы большой ошибкой.Для колледжей FAFSA — это способ определить, имеете ли вы право на получение какой-либо финансовой помощи, включая помощь, не основанную на необходимости. Если вы не заполните форму FAFSA, вы не имеете права на получение какой-либо помощи от школы или правительства.

Могу ли я заполнить FAFSA, если мои родители — иммигранты без документов?

Если ваши родители являются иммигрантами без документов, но вы находитесь в США на законных основаниях, вы все равно можете заполнить FAFSA. Хотя заполнение FAFSA не подвергнет опасности ваших родителей (по закону, другие федеральные агентства не могут видеть ваше заявление FAFSA), вам следует проконсультироваться со специалистом по финансовой помощи перед заполнением формы.Вы также можете позвонить на горячую линию FAFSA по телефону 1-800-433-3243, чтобы узнать о каких-либо особых мерах, которые вам могут потребоваться, если у ваших родителей нет документов.

Если у вас нет документов, вы не можете получать федеральные деньги ни в какой форме и не должны подавать FAFSA в Департамент образования. Вы можете иметь право на обучение в штате или на помощь от штата или колледжа, предназначенную для иммигрантов без документов. В некоторых случаях школы могут попросить вас заполнить печатную версию FAFSA, чтобы рассчитать ожидаемый семейный вклад и определить, на какую помощь вы имеете право.

Когда необходимо оформить FAFSA и когда я могу подать заявление на получение финансовой помощи?

Вы можете подать заявку на FAFSA на 2021-2022 учебный год, начиная с 1 октября 2020 года. Большая финансовая помощь предоставляется в порядке очереди, поэтому целесообразно отправлять формы как можно скорее. как только откроется окно приложения.

Крайний срок FAFSA 2021–2022 — полночь по центральному времени 30 июня 2022 года. Помните, что в штатах и ​​колледжах крайние сроки более ранние, поэтому чем раньше, тем лучше.Вы можете узнать крайний срок предоставления помощи студентам в вашем штате здесь.

Крайний срок FAFSA на 2020-2021 учебный год — полночь по центральному времени 30 июня 2020 года.