Переход с доходов минус расходы на доходы: Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Как сменить объект налогообложения при УСН

Изменение объекта налогообложения по УСН — с какой периодичностью и при каких условиях оно возможно? Ответ на эти вопросы дадим далее в статье. А также рассмотрим, какие действия и когда следует предпринять для смены объекта.

Когда можно изменить объект налогообложения

Смена объекта осуществляется с начала налогового периода (календарного года). Менять объект в течение года запрещено (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Почитайте в материале «Новая компания не может сменить объект по УСН среди года» о том, что даже допущенная при выборе объекта налогообложения ошибка не позволит изменить его во внеурочное время.

Пример

ООО «Гедеон» применяет УСН с 01.01.2020. Руководство компании задумалось о смене объекта налогообложения в марте 2020.

Однако в течение года менять объект УСН нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Изменить его можно только с 1 января следующего года, то есть с 01.01.2021.

Вместе с тем согласно разъяснениям Минфина из письма от 14.10.2015 № 03-11-11/58878 налогоплательщик вправе до окончания официального срока подачи уведомления о смене объекта изменить свое решение и повторно подать уведомление, если в первом он ошибся с объектом. Аналогично следует поступить, если налогоплательщик ошибся, заполняя графу «Объект налогообложения» при подаче уведомления о переходе на УСН. Он вправе исправить ошибку и изменить объект, если успеет подать новое уведомление до 31 декабря текущего года (письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).

Сроки подачи сведений об изменении объекта налогообложения

Подача сведений о смене объекта налогообложения по УСН производится до 31 декабря текущего года посредством уведомления налоговых органов по форме 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Скачать уведомление

Такое уведомление руководителю фирмы или ИП следует принести в налоговую лично, направить через представителя по доверенности или отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

Кроме того, осуществить подачу уведомления можно по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. Формат представления электронных данных утвержден приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

Построчный алгоритм заполнения уведомления и заполненный образец вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

На картинке ниже посмотрите оптимальный порядок действий при изменении объекта налогообложения.

Чтобы принять правильное решение, почитайте статью «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Подсказки по учету доходов и расходов после смены объекта налогообложения вы найдете в КонсультантПлюс.

Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Нужно ли получать разрешение на смену объекта налогообложения

Изменение объекта налогообложения носит добровольный характер, так же как и переход на УСН. Поэтому налоговый орган не вправе отказать в смене объекта в случае, если соблюдены все требования по оформлению и срокам подачи уведомления.

Юридическим лицам в некоторых случаях может понадобиться разрешение общего собрания участников или акционеров либо совета директоров, в случае если уставом вопросы утверждения локальных нормативных актов отнесены к их компетенции. В этом случае единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор, управляющий и т. п.) не вправе внести изменения в учетную политику предприятия, а именно: изменение объекта налогообложения при УСН должно быть прописано в ней еще перед подачей уведомления в налоговую инспекцию.

ВАЖНО! Минфин в письме от 15.04.2016 № 03-11-11/22058 пояснил, что налогоплательщик не вправе учесть понесенный при объекте «доходы» ущерб для снижения налоговой базы после смены объекта на «доходы минус расходы».

Смена объекта налогообложения при реорганизации

Что произойдет с объектом налогообложения при реорганизации, зависит от того, в какой форме эта реорганизация осуществляется. В ст. 57 ГК РФ выделяется:

• слияние;
• присоединение;
• разделение;
• выделение;
• преобразование.

В ст. 58 ГК РФ каждое из вышеуказанных понятий раскрывается с точки зрения передачи прав и обязанностей. На схеме ниже посмотрите, какой вид реорганизации повлечет за собой необходимость заново подавать заявление на упрощенку, а в каких случаях ничего не изменится.

Если предприятие после реорганизации вправе остаться на УСН, то и объект налогообложения остается прежним.

Если потребовалось изменить объект налогообложения, то сделать это можно по общему правилу с 1 января следующего года подав в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года уведомление о смене объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Пример

ООО «Каммелия» и ООО «Импульс» 20.01.2020 было реорганизовано посредством слияния в ООО «Каммелия-Импульс». Одновременно с регистрацией нового юрлица компания подала в налоговую инспекцию заявление о применении УСН с объектом доходы.

АО «Каммелия-Импульс» 02.03.2020 было принято решение о смене объекта налогообложения. Произвести данную процедуру можно только с 01.01.2021, подав заявление до 31.12.2020.

Итоги

Принять решение об изменении объекта налогообложения при УСН налогоплательщик может в любое время. Но перейти на другой объект вправе только с начала календарного года, предварительно уведомив налоговую инспекцию.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения УСН — Эльба

При изменении объекта налогообложения бывают доходы и расходы переходного периода. Зачастую случается, когда закупили товар еще в период применения «Доходы», а оплатили уже после перехода на «Доходы минус расходы» или наоборот. Как быть с теми доходами и расходами, которые попали в период перехода?

Для того, чтобы правильно учесть такие доходы и расходы, нужно определить, к какому периоду они относятся. С доходами все просто — они учитываются кассовым методом на дату поступления денег в кассу, на расчетный счет или на дату погашения задолженности клиентом иным способом. К примеру, если вы поставили товары или оказали услуги, когда применяли «Доходы минус расходы», а деньги от клиента получили после перехода на «Доходы», то это поступление будет облагаться УСН 6%. Большинство вопросов возникает с учетом расходов.

Если вы перешли на «Доходы минус расходы»

В общем случае расходы в налоге УСН списываются по последней из дат:

• дата оплаты товара или услуги поставщику;
• дата получения товара или услуги.

Если последняя из этих дат попадает в период «Доходы минус расходы», то вы их можете полностью списывать.

Например, если вам оказали услуги в прошлом году, когда вы были на УСН «Доходы», а вы оплатили их в этом году уже на УСН «Доходы минус расходы» — стоимость услуг вы можете учесть в расходах.

Так следует поступать со всеми расходами, кроме тех, которые учитываются особым способом.

Товары для перепродажи

Расходы на товары для перепродажи можно списывать только после их фактической реализации покупателю. Здесь имеет значение в какой период попадает дата накладной клиенту или дата отчета о рознице.

Вполне может возникнуть ситуация, если вы закупили товар до смены объекта налогообложения, а продали уже в следующем году, когда стали учитывать расходы. В таком случае, себестоимость товаров для перепродажи вы можете полностью учесть в расходах, не смотря на то, что закупили их в момент применения УСН «Доходы».

Основные средства

Про учет основных средств мы уже рассказывали. Для списания расходов на основные средства важна дата ввода его в эксплуатацию.

Если вы купили основное средство когда применяли УСН «Доходы», а начали использовать его только в следующем году на «Доходы минус расходы», то расходы смело можно списывать.

Если вы сменили объект налогообложения на «Доходы»

Законодательством не предусмотрено никаких особенностей для учета расходов после смены объекта налогообложения. Поэтому, если последняя из дат признания расходов будет выпадать на период применения УСН «Доходы», то списать вы их не сможете. Необходимо позаботиться до смены объекта налогообложения, чтобы расходы были оплачены и товары, услуги приняты.

Переход на УСН с 2021 года: срок подачи заявления

Компании должны уведомлять инспекцию о переходе на УСН по утвержденной форме. Если не подать в ИФНС заявление или опоздать с этой бумагой, можно лишиться права применять спецрежим. В какой срок подать заявление о переходе на УСН с 2021 года и какой бланк заявления использовать, расскажем в статье.

Как подать заявление в ИФНС о переходе на упрощенку

О переходе на «упрощенку» необходимо письменно проинформировать налоговую инспекцию, в которой компания стоит на учете. Для этого туда нужно подать заявление по форме № 26.2–1 (приказ ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829).

Подать заявление в ИФНС можно в электронной форме или сдав документ на бумаге. Если оформляете бумажное заявление, представьте его лично в инспекцию или по почте. Электронный документ отправьте через интернет по коммуникационным каналам связи. Формат электронных заявлений утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

В какой срок надо подать заявление и когда можно начать работать на упрощенной системе, зависит от обстоятельств, при которых компания переходит на упрощенную систему. Разные правила установлены для новых и работающих организаций. А для последних имеет значение еще и налоговый режим, с которого налогоплательщик хочет перейти на упрощенку. Все сроки подачи заявления и даты перехода на УСН мы привели в единой таблице, которую вы найдете в конце статьи.

---

Читайте также, как ликвидировать ООО в 2020 году

---

Какие сроки подачи заявления о применении УСН при регистрации

Вновь создаваемые организации и ИП могут перейти на упрощенку сразу при регистрации. Для этого сообщить о своем решении налоговикам нужно:

• при регистрации нового юрлица или ИП;
• в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС.

В этих случаях компании и ИП вправе применять УСН с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи заявления о переходе с ОСНО на УСН в 2021 году

Организации и ИП, которые применяют ОСНО вправе перейти на УСН, если соблюдаются условия по видам деятельности, стоимостным и количественным показателям, а также по составу учредителей, филиалам и размеру их долей в уставном капитале.

Чтобы перейти с общего режима на упрощенку с 1 января 2021 года, заявление в ИФНС нужно подать не позже 31 декабря 2020 года.

Сроки подачи уведомления о переходе с ЕНВД на УСН в 2021 году

Вероятнее всего, что с 2021 года ЕНВД отменят. Поэтому тем, кто применял ЕНВД, нужно будет перейти на другую систему. Для компаний — это общая система или упрощенка, для ИП также можно выбрать патент или спецрежим для самозанятых.

В случае, если действие ЕНВД не продлят, глава 26.3 НК с 1 января 2021 года утратит силу. Изменения внесут и в другие статьи НК, где есть положения, связанные с ЕНВД, в частности, в главу 26.2 НК (п. 4 ст. 346.12, абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК). Эти положения также утратят силу с 1 января 2021 года.

Поэтому плательщикам ЕНВД, которые решили перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 346.13 НК и уведомить ИФНС не позднее 31 декабря 2020 года, а не в течение 30 календарных дней после прекращения вмененки. Аналогичный вывод – в информации ФНС от 25.06.2020.

Сроки подачи заявления при смене объекта УСН

Сменить объект налогообложения вправе как организации, только подавшие заявление о переходе на «упрощенку», так и уже применяющие этот спецрежим. Например, компания, которая переходит на упрощенную систему со следующего года, подала заявление с объектом налогообложения «доходы». Но потом руководство решило, что выгоднее все-таки применять другой объект – «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, надо подать в инспекцию уведомление. То же самое может сделать компания, которая уже применяла упрощенную систему, но хочет сменить объект.

Объекты налогообложения разрешено менять ежегодно. Чтобы поменять объект на УСН с 1 января 2021 года, нужно до 31 декабря 2020 года включительно подать в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 о переходе с объекта УСН «Доходы» (6%) на объект «Доходы минус расходы» (15%) или наоборот, в зависимости от вашей ситуации.

С какого момента можно применять упрощенку после подачи заявления

Получать из инспекции документы, которые подтверждают, что вы имеете право на упрощенку, НК не требует (ст. 346.13 НК). Переход на упрощенку носит уведомительный, а не разрешительный характер (письма ФНС от 04.12.2009 № ШС-22-3/915, от 21.09.2009 № ШС-22-3/730). Главное, чтобы все условия, необходимые для работы на спецрежиме, были выполнены. Если с этим все в порядке, то с момента, указанного в заявлении, можно смело переходить на упрощенку.

Однако на упрощенке вы не начисляете НДС с реализации и не выставляете счета-фактуры. Поэтому покупатель может попросить, чтобы вы подтвердили свое право на спецрежим. Сделать это можно, получив в налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7. Бланк этого документа утвержден приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Таблица 1. Сроки подачи заявления и даты перехода на УСН в 2021 году

Система налогообложения, с которой организация или ИП переходит на УСН	Крайний срок подачи заявления о переходе на упрощенку	Дата перехода на УСН
ОСНО	Не позднее 31 декабря 2020 года	С 1 января 2021 года
С ЕНВД добровольно	Не позднее 31 декабря 2020 года	С 1 января 2021 года
С ЕНВД при закрытии деятельности на вмененке	Не позднее 31 декабря 2020 года	С 1 января 2021 года
С УСН (смена объекта налогообложения)	Не позднее 31 декабря 2020 года	С 1 января 2021 года
Для новых компаний и ИП	Одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учет	День постановки на учет в ИФНС

Комментарии:

< Предыдущая		Следующая >

Переход с 6% с доходов на 15% с доходов за вычетом расходов УСН с 2019 г. и наоборот. Выбор, порядок, особенности

11.12.2018г.

До 31 декабря 2018 года можно сменить объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Согласно статье 346.14 НК РФ, существует два объекта налогообложения по УСН: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

• Ставка налога по объекту налогообложения «доходы» составляет 6%.
• Ставка налога по объекту налогообложения «доходы минус расходы» составляет 15%.

Какой объект налогообложения УСН выбрать?

В общем, если процентная доля расходов, документально подтвержденных и оплаченных, составляет более 60% от полученных кассовым методом доходов, то лучше выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы».

Подсчитывая итоги 2018 года можно прикинуть, какой объект налогообложения наиболее выгоден.

Как перейти? Срок подачи уведомления

Если решено сменить объект налогообложения, то до 31 декабря 2018 года необходимо подать Уведомление об изменении объекта налогообложения (скачать) в местную налоговую инспекцию.

При смене объекта налогообложения учитывайте следующее.

Особенности перехода с объекта налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы»

Согласно пункту 4 статьи 346.17 НК РФ, все расходы, которые были осуществлены при применении объекта налогообложения «доходы», не учитываются в дальнейшем после перехода на «доходы минус расходы». Это значит, что если на объекте налогообложения УСН «доходы» были оплачены (или приобретены) товары, материалы, основные средства, нематериальные активы и прочее, то учесть их в стоимости после перехода на систему УСН «доходы минус расходы», НЕЛЬЗЯ. Это подтверждает и недавнее Письмо Минфина от 25.09.2018 N 03-11-11/68478.

Однако также есть письма Минфина, которые высказывают совершенно иную точку зрения. Данные письма – ответы на адресные запросы налогоплательщиков (они не являются нормативно-правовыми актами). В этих письмах Минфин разрешает учитывать стоимость товаров, приобретенных в период применения УСН «доходы», а реализованных и оплаченных в период УСН «доходы минус расходы», в расходах в полной мере. Кроме этого основные средства, оплаченные в период применения УСН «доходы», а введенные в эксплуатацию после перехода, могут быть учтены в составе расходов на УСН «доходы минус расходы». (Письмо Минфина от 26 мая 2014 г. N 03-11-06/2/24949, Письмо Минфина от 18.10.2017 N 03-11-11/68187).

С нашей точки зрения, при переходе с объекта налогообложения УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» мы рекомендуем не включать в расходы товары, работы, услуги, основные средства, приобретенные (оплаченные) в период применения УСН «доходы», а реализованные, введенные в эксплуатацию после перехода на УСН «доходы минус расходы». Для получения однозначного ответа касательно Вашей организации или ИП, рекомендуем обратиться в Минфин с адресным запросом. Имея в наличии ответ Минфина, можно будет действовать согласно их рекомендациям.

Особенности перехода с объекта налогообложения «доходы минус расходы» на «доходы»

С момента перехода на УСН «доходы», затраты уже не будут учитываться в расчете. В связи с этим до перехода на режим УСН «доходы» желательно по максимуму оплатить все товары, сырье и материалы, а товары также реализовать, чтобы их стоимость можно было учесть при расчете УСН «доходы минус расходы». Ну а оплаты от покупателей конечно же выгоднее получить, уже сменив объект налогообложения на «доходы».

Определившись с объектом налогообложения, вставайте к нам на бухгалтерское обслуживание! Рассчитаем стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Ширяева Наталья

Как рассчитать чистый доход и NOI — Коммерческая недвижимость

В этой статье мы отвечаем: «Что такое чистый доход?» а также «Что такое NOI?». Затем мы опишем, как рассчитать чистую прибыль и NOI, используя формулу чистой прибыли. Не менее важно то, что мы показываем, как рассчитать чистую прибыль на основе баланса и отчета о прибылях и убытках. Кроме того, мы видим, как отчет о доходах от недвижимости специализируется на предоставлении информации, связанной с арендуемой недвижимостью. Наконец, мы рассмотрим полезный пример NOI и ответим на некоторые часто задаваемые вопросы.

Задача получения прибыли от инвестиций в недвижимость зависит от способности зарабатывать больше, чем вы тратите. Два ключевых термина, которые мы используем для анализа доходов и расходов, — это чистая прибыль и чистая операционная прибыль (NOI). Хотя оба показателя являются индикаторами прибыли и убытков, NOI учитывает только вашу операционную эффективность. С другой стороны, чистая прибыль включает в себя все факторы, способствующие получению прибыли. По правде говоря, оба являются важными элементами для отчетности и управления финансовым состоянием проекта в сфере недвижимости.

Что такое чистый доход и NOI?

Давайте посмотрим на характеристики обоих терминов, прежде чем обсуждать, как рассчитать чистую прибыль и NOI.

Видео — определение NOI и формула

Характеристики чистой операционной прибыли

В контексте недвижимости NOI показывает, насколько хорошо вы управляете своей недвижимостью. Другими словами, он показывает, достаточно ли вы собираете доходов для оплаты всех необходимых операционных расходов. В частности, доходы от собственности включают в себя арендную плату, а также различные сборы за содержание, обслуживание, парковку и так далее.Обычно вы исключаете прибыль (и убытки) от продажи недвижимости из NOI, потому что они обычно являются единичными, разовыми событиями. Однако, если вы занимаетесь постоянным бизнесом, вам следует включать прибыль и убытки в NOI.

Операционные расходы

Существуют многочисленные операционные расходы, связанные с NOI в коммерческой недвижимости. Например, к ним относятся:

• Расходы на техническое обслуживание (внутри и снаружи помещений, включая уборку снега)
• Комиссия компании по управлению недвижимостью
• Налог на недвижимость
• Плата за уборку
• Страхование
• Коммунальные услуги
• Принадлежности
• Прочие расходы

Однако NOI игнорирует конкретные расходы:

1. Проценты: Вы хотите проанализировать деятельность объекта недвижимости независимо от структуры его капитала. То есть относительные суммы долга и капитала не должны влиять на работу объекта недвижимости. Скорее, вы можете решить, сколько долга взять на себя, отдельно от того, как вы управляете своей недвижимостью.
2. Подоходный налог: Счет о подоходном налоге относится к вашему чистому доходу, а не к NOI.
3. Амортизация: Это неденежные расходы, которые вы накапливаете на балансе. Эти статьи в основном предназначены для подготовки и отчетности по налогу на прибыль.Фактически, это , а не реальных расходов. Кроме того, недвижимость обычно со временем дорожает, что делает амортизацию менее значимой.
4. Капитальные затраты: Они создают активы, которые находятся в балансе, а не как расходы в отчете о прибылях и убытках.
5. Накладные расходы компании: Это расходы, понесенные компанией, владеющей недвижимостью. Точно так же он включает косвенные затраты на рабочую силу для бухгалтерских, юридических, маркетинговых и других функций. Кроме того, он покрывает такие предметы, как канцелярские товары, затраты на обработку данных и т. Д.
6. Стимулы для руководства: Объекты собственности, как и отели, могут предоставлять бонусы менеджерам отелей, которые работают хорошо. Однако вы исключите эти расходы из NOI.

Иногда вы можете встретить термин EBITDA, который означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Очевидно, что это похоже на NOI, за исключением того, что мы используем EBITDA при оценке результатов деятельности компаний, а не собственности.

Характеристика чистой прибыли

Чистая прибыль включает все доходы и расходы, а не только операционные. То есть он включает все доходы и расходы, которые мы исключили из NOI. Мы также называем это чистой прибылью, прибылью или чистой прибылью. В конце отчетного периода вы добавляете чистую прибыль к нераспределенной прибыли (или вычитаете из нее чистый убыток). В балансе отражается нераспределенная прибыль, которую владельцы могут использовать для получения средств от бизнеса.

Как рассчитать чистую прибыль и NOI

Это поможет понять, как рассчитать чистую прибыль и NOI, обсудив отчет о прибылях и убытках для недвижимости.Отчеты о доходах от недвижимости в некоторой степени специализированы, чтобы отразить работу отрасли.

Отчет о доходах от недвижимости

Ниже приводится примерный формат отчета о доходах от недвижимости. Плюсы (+) и минусы (-) указывают, увеличивают или уменьшают статьи чистую прибыль.

ФОРМАТ ОТЧЕТА О ДОХОДЕ

Эффективный доход от аренды

Доход от аренды (+)

Прибыль / убыток от сдачи в аренду (±)

Валовой потенциальный доход

Вакансия (-) Просрочки по кредитам / Безнадежная задолженность (-)

Общий доход от аренды

Прочие доходы

Прачечная (+)

Парковка (+)

Выручка по пени за просрочку (+)

Прочие доходы резидентов (+)

Итого прочие доходы

ОБЩИЙ ДОХОД

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (-)

Прямое административное управление

Прямая реклама

Принадлежности

Ремонт и обслуживание

Электричество

Вода

Удаление мусора

Борьба с вредителями

Услуги по контракту

Профессиональные сборы

Разное

Безопасность

Аренда оборудования

Итого переменных расходов

Комиссия за управление

Налоги на недвижимость

Имущественная ответственность / Страхование

Итого постоянные расходы

ИТОГО ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

ЧИСТЫЙ ОПЕРАЦИОННЫЙ ДОХОД (NOI)

НЕОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (-)

Проценты

Амортизация

Амортизация

Накладные расходы

Налог на прибыль

Управленческие стимулы

Прочие расходы

ОБЩИЕ НЕОБХОДИМЫЕ РАСХОДЫ (-)

ИТОГО (-)

ПРИБЫЛЬ (УБЫТКИ) (±)

НЕОБХОДИМЫЕ ПРЕДМЕТЫ (±)

ЧИСТЫЙ ДОХОД

Как видите, в отчете вверху указаны доходы, за которыми следуют операционные расходы, неоперационные расходы, прибыли / убытки и чрезвычайные статьи. В отчете указаны NOI, а также чистая прибыль.

Как рассчитать NOI

Компоненты расчета NOI:

• Доход от аренды: Это потенциальный доход от аренды, который вы могли бы получить, если бы не было свободных мест и если бы все квартиры производили своевременные платежи.
• Прибыли или убытки от аренды: Представляет собой любые разницы после истечения срока первоначальной аренды. Отныне он моделирует продление или новых арендаторов с арендной платой выше или ниже предыдущего дохода от аренды.
• Валовой потенциальный доход: Это равняется потенциальному доходу от аренды, скорректированному на прибыль или убыток от сдачи в аренду.
• Вакансий: Потенциальная потеря доходов из-за вакансий.
• Концессии: Потенциальный доход, потерянный из-за уступок, таких как бесплатный месяц аренды и / или парковки.
• Просрочка / Убыток по кредиту / Безнадежная задолженность: Убытки из-за невозможности получить полную арендную плату.
• Общий доход от аренды: Это равняется валовому потенциальному доходу за вычетом вакансий, уступок и просрочек / кредитных убытков / безнадежных долгов.Другими словами, это деньги, которые вы собираете с арендаторов.
• Прочие доходы: Доходы, не связанные с арендой, из различных источников, таких как прачечная, парковка и пени.
• Общий доход: Равен совокупному доходу от аренды плюс прочие доходы.
• Переменные операционные расходы: Например, они включают прямые затраты на оплату труда, коммунальные услуги, расходные материалы, борьбу с вредителями и другие переменные затраты, непосредственно связанные с операциями.
• Фиксированные операционные расходы: Например, они включают налог на имущество, страхование и плату за управление.
• Итого операционные расходы: Сумма переменных и постоянных операционных расходов.
• Чистые операционные расходы: Общая прибыль минус общие операционные расходы.

Обычно вы составляете новый отчет о прибылях и убытках каждый месяц. Вы также можете создавать квартальные и годовые версии. Вы также можете прочитать более полезные термины в глоссарии, связанные с NOI и чистым доходом.

Как рассчитать чистую прибыль

Отчет о прибылях и убытках поддерживает формулу чистой прибыли, в которой используются следующие элементы:

• Внеоперационные расходы: Как мы указали ранее, внереализационные расходы включают, в частности, проценты, налог на прибыль, износ и амортизацию.
• Общие расходы: Вы рассчитываете это, складывая операционные и внереализационные расходы.
• Прибыли / убытки: Это прирост капитала или убытки, которые вы испытываете от продажи недвижимости.
• Необычные предметы: Другими словами, это единственные в своем роде события, не подходящие для других категорий.
• Чистая прибыль: Это равняется общему доходу от аренды за вычетом общих расходов, скорректированных с учетом прибылей / убытков и чрезвычайных статей.

Очевидно, что формула чистого дохода включает в себя все ваши доходы и расходы. Как упоминалось ранее, он не включает капитальные затраты, которые вместо этого отображаются в балансе.

Как рассчитать чистую прибыль по балансу

Легко узнать, как рассчитать чистую прибыль по балансу. Фактически, вам нужны два последовательных балансовых отчета. Вы просто вычитаете капитал предыдущего баланса из капитала более позднего.Например, если предыдущий собственный капитал составляет 500 тысяч долларов, а последующий капитал — 600 тысяч долларов, чистая прибыль за период составляет (600-500 тысяч долларов) или 100 тысяч долларов. Однако вы должны отрегулировать это, если владелец получает дивиденды, меняет структуру капитала или производит капитальные затраты. Полезно знать, как рассчитать чистую прибыль по балансу. Однако единственная причина сделать это — проверить отчет о прибылях и убытках.

Полезный пример

В качестве иллюстрации представьте, что у вас есть многоквартирный дом, аренда которого может приносить 40 000 долларов в месяц.В этом случае предположим, что он занят на 95% и обойдется вам в 2000 долларов в виде потенциальных убытков от аренды. Кроме того, все арендаторы обновляют свою арендную плату. Кроме того, вы зарабатываете 500 долларов в месяц. Следовательно, ваш общий ежемесячный доход составляет (40 000–2 000 долларов США + 500 долларов США) или 38 500 долларов США. Кроме того, ваши операционные расходы за месяц составят 28 000 долларов. Соответственно, это дает вам NOI в размере (38 500 — 28 000 долларов США) или 10 500 долларов США. Ваши неоперационные расходы составляют 3000 долларов в месяц. Следовательно, ваш чистый доход составляет (10 500–3 000 долларов) или 7500 долларов.

Часто задаваемые вопросы о чистом доходе

Это дополнительный налог в размере 3,8% на ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) или чистый инвестиционный доход (NII). Затем, чтобы рассчитать, вычтите 200 000 долларов (250 000 долларов для совместных файлов) из вашего MAGI и из вашего NII. Затем умножьте меньшее положительное число (если есть) на 3,8%, чтобы получить сумму налога.

Годовой прирост NOI рассчитывается как чистые операционные активы за вычетом чистых операционных расходов за год. Естественно, сюда не входят статьи, не указанные в NOI, такие как подоходный налог и процентные расходы.Следовательно, результат представляет собой чистую стоимость операционных активов после учета чистых операционных расходов.

Подсчитать чистую прибыль и NOI несложно. Во-первых, вы рассчитываете NOI как общую выручку за вычетом операционных расходов. Соответственно, формула чистой прибыли представляет собой общую выручку за вычетом всех расходов, скорректированных с учетом прибылей, убытков и чрезвычайных статей. Наконец, чистая прибыль является синонимом прибыли, чистой прибыли и чистой прибыли.

Разница между чистым доходом и NOI — это расходы, которые вы включаете в каждую из них.Более того, NOI включает в себя только расходы, непосредственно связанные с управлением вашей недвижимостью. Чистая прибыль включает все расходы, плюс прирост / убыток капитала и чрезвычайные статьи. Положительный NOI и отрицательный NI указывают на неоперационные проблемы с бизнесом, такие как финансирование.

Балансовый отчет — это первичный финансовый отчет, в котором подробно описываются активы, обязательства и капитал компании. Это моментальный снимок состояния вашего бизнеса. Кроме того, вы можете сравнить два последовательных баланса, чтобы получить чистую прибыль за период.Однако для этого вам необходимо внести поправки в структуру капитала, выплаты / дивиденды собственником и капитальные затраты.

Статьи по теме

Как оценить ваш ожидаемый доход и подсчитать членов семьи

Когда вы заполните заявку на медицинское страхование и воспользуетесь некоторыми инструментами на этом веб-сайте, вам нужно будет оценить свой ожидаемый доход. Две важные вещи, которые нужно знать:

• Накопления на Marketplace основаны на ожидаемых доходах вашей семьи за год, в который вы хотите получить страховое покрытие, а не на прошлогоднем доходе.
• Доход засчитывается для вас, вашего супруга (-и) и всех, кого вы подаете в качестве налога, в зависимости от вашей федеральной налоговой декларации (если иждивенцы обязаны подавать). Включите их доход, даже если они не нуждаются в медицинской страховке. См. Подробную информацию о том, кого включить в свою семью.

Как оценить ожидаемый доход

Шаг 1. Начните со скорректированного валового дохода (AGI) вашей семьи из вашей последней федеральной налоговой декларации. Вы найдете свой AGI в строке 7 формы 1040 IRS.

У вас нет недавнего AGI? Найдите другой способ оценить свой доход.

Шаг 2. Добавьте следующие виды доходов , если они есть, в свой AGI:

• Не облагаемые налогом иностранные доходы
• Не облагаемые налогом пособия по социальному обеспечению (включая пенсионные пособия по железной дороге 1 уровня)
• Не облагаемые налогом проценты

Не включайте дополнительный доход по безопасности (SSI).

Шаг 3. Скорректируйте свою оценку с учетом любых ожидаемых изменений.

Рассмотрите такие вещи для всех членов вашей семьи:

• Ожидаемое повышение
• Новые рабочие места или другие изменения в занятости, включая изменения в графике работы или доход от самозанятости
• Изменения в доходах из других источников, таких как социальное обеспечение или инвестиции
• Изменения в вашей семье, например, получение или потеря иждивенцев. Получение или потеря иждивенца может иметь большое влияние на ваши сбережения.

Теперь у вас есть оценка вашего ожидаемого дохода.

Подробнее об отчетности о доходах и членах семьи

Оценка непредсказуемого дохода

Трудно предсказать ваш доход, если вы безработный, работаете не по найму, работаете на комиссионных или у вас регулярно меняется график работы.

Если ваш доход трудно предсказать, основывайте свою оценку на своем прошлом опыте, последних тенденциях, том, что вы знаете о возможных изменениях на рабочем месте, и аналогичной информации. Если эта работа для вас новая, спросите людей, работающих в той же области или в той же компании, об их опыте.

Получите помощь в оценке доходов и расходов с помощью нашего калькулятора доходов.

Узнайте больше о том, как оценить свой ожидаемый доход, если вы:

Больше ответов: Доход и размер домохозяйства

Как загрузить документы, подтверждающие мой доход на Торговой площадке?

Если торговая площадка предлагает вам предоставить квитанции о заработной плате, записи о самозанятости или другую информацию для подтверждения вашего дохода, следуйте этим инструкциям для загрузки документов.

Что такое «МАГИ» и нужно ли мне его для чего-нибудь использовать?

Рынок медицинского страхования использует показатель дохода, называемый модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI), для определения программ и сбережений, на которые вы имеете право.Для большинства людей он идентичен или очень близок к Скорректированному валовому доходу (AGI). MAGI не является строкой в ​​вашей федеральной налоговой декларации.

Приведенные выше инструкции по оценке основаны на MAGI, но это не тот термин, который вам нужно знать, чтобы применять или использовать инструменты на этом сайте.

Что делать, если я не знаю скорректированного валового дохода моей семьи за последнее время?

Начните с «облагаемой федеральным налогом заработной платы» для каждого получателя дохода в вашей семье.

Почему мне нужно включать в свою семью людей, которым не нужна страховка?

Накопления на рынке основаны на доходе всех членов семьи, а не только тех, кто нуждается в страховке.

Если кто-либо в вашей семье имеет страховое покрытие по плану на основе работы, плану, который он купил сам, государственной программе, такой как Medicaid, CHIP или Medicare, или другому источнику, укажите их и их доход в своем заявлении.

При подаче заявления вы указываете, каким членам семьи требуется страховое покрытие.

Что, если доход моей семьи изменится в течение года?

Как можно скорее сообщайте о доходах и изменениях в семье в заявлении на страхование Marketplace.Если вы этого не сделаете, вы можете получить неправильную сумму сбережений или даже неправильный план страхования. Узнайте, как обновить свой доход в течение года.

Одинаковы ли правила дохода и домашнего хозяйства для планов страхования Marketplace и покрытия Medicaid?

Есть некоторые отличия, зависящие от вашего состояния и других факторов. Приложение Marketplace может задавать вам конкретные вопросы, чтобы узнать, имеете ли вы право на участие в программе Medicaid. Если окажется, что кто-либо из членов вашей семьи имеет право на участие в Medicaid или программе медицинского страхования детей (CHIP), мы отправим ваше заявление в агентство вашего штата.Они могут запросить у вас дополнительную информацию. Если окажется, что вы соответствуете критериям, вам помогут записаться.

PPT — Глава 3 Концепции отчета о прибылях и убытках: доход, доходы и расходы Презентация Марка Хиггинса в PowerPoint

Глава 3 Концепции отчета о прибылях и убытках: доходы, доходы и расходы Марк Хиггинс

Принцип признания доходов • Диктует, что Выручка признается в том отчетном периоде, в котором она была получена.• Выручка зарабатывается, когда услуга была предоставлена ​​или когда товары были доставлены (т. Е. Произошел обмен. • Вы достаточно уверены, что получите доход.

Income Concepts Чистый доход (убыток) — увеличение (уменьшение) чистых активов; в результате операций; за период времени. Чистые активы — Превышение экономических ресурсов (активов) предприятия над его обязательствами (обязательствами). ЧИСТЫЕ АКТИВЫ (КАПИТАЛЫ) = АКТИВЫ — ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Акции — Другое название чистых активов.

Изменения в чистых активах Как правило, причиной увеличения (уменьшения) ЧИСТЫХ АКТИВОВ за один период времени является ДОХОД (УБЫТКА). Однако, поскольку ДОХОД возникает только от операций, обмен обыкновенных акций предприятия на денежные средства увеличивает чистые активы; он не является результатом ДОХОДА, а является результатом дополнительных инвестиций владельцев в акционерный капитал.

Изменения в чистых активах Кроме того, выплата дивидендов уменьшает чистые активы, поскольку это не результат УБЫТКИ, а, скорее, вывода активов из предприятия для использования акционерами (т.е., собственники).

Влияние чистой прибыли от операционной деятельности на чистые активы Начальный баланс 1/01/04 Конечный баланс 31.12.04 Прибыль за период 01.01.04 — 31.12.04

Выручка Выручка — увеличение чистых активов в результате деятельности предприятия в течение определенного периода времени. Альтернативные названия для дохода: Продажи — используются коммерческими организациями (например, Wal-Mart) и производственными предприятиями (например, Ford). Продажа услуг или общая сумма счетов — используется сервисными фирмами (например,g., Deloitte Touche).

Доход (продолжение) Доход от процентов — Используется финансовыми учреждениями, которые получают доход за счет ссуды и начисления процентов (например, Bank of Boston). Комиссионные, услуги по управлению активами и портфелем — используются брокерскими фирмами (например, Merrill Lynch) для оплаты различных финансовых услуг, оказываемых клиентам. Доход от премий — используется страховыми компаниями.

Прибыли и убытки Разница между тем, что получает организация, и балансовой стоимостью того, что компания отказывается, отражается как прибыль или убыток.Пример — продажа оборудования. Поскольку продажа активов не является основной целью бизнеса, прибыль (убыток) отражается отдельно в отчете о прибылях и убытках, а не как часть доходов от продолжающейся деятельности.

Отчет о прибылях и убытках • Сообщает об успехах или неудачах операций компании за отчетный период. • Суммирует все доходы и расходы за период времени — месяц, квартал или год. Если выручка превышает расходы, получается чистая прибыль.Если расходы превышают выручку, результатом является (чистый убыток).

Нераспределенная прибыль Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль за вычетом дивидендов, выплаченных с момента создания бизнеса. Это чистая прибыль, которая остается в бизнесе и не выплачивается акционерам. Остаток нераспределенной прибыли является частью требований акционеров ко всем активам корпорации.

Нераспределенная прибыль Пример. Остаток нераспределенной прибыли в размере 100 000 долларов не означает, что должно быть 100 000 долларов наличными.Доход от превышения выручки над расходами мог быть использован для покупки других активов — зданий, оборудования и т. Д.

Составление финансовой отчетности Активы = Обязательства + Собственный капитал A = L + Обычный + Нераспределенная прибыль (R) — Расходы (E) = NI. Отчет о нераспределенной прибыли следует рассматривать как «мост», соединяющий отчет о прибылях и убытках с балансом.

Принцип соответствия Требует, чтобы расходы регистрировались в том же периоде, в котором учитываются доходы, которые они помогли произвести.

Правила бухгалтерского учета — Расходы • Правила бухгалтерского учета, относящиеся к расходам, более сложны, чем выручка «существенное завершение процесса получения прибыли». • Некоторые расходы «следуют» за получением доходов (например, заработная плата административного персонала). • Другие следуют «систематическому» процессу (например, амортизация основных средств часто производится линейным методом или просто фиксированной суммой в год).

Концепции расходов Расходы — ресурсы, потребляемые в процессе получения доходов.Это потребление приводит к уменьшению чистых активов с течением времени. Примеры расходов: Себестоимость продаж — расходы, связанные со стоимостью товаров, проданных покупателям продавцом (например, J.C. Penney). Стоимость аренды — Стоимость аренды офисов или складов. Амортизация — Стоимость использования долгосрочных активов, таких как «Основные средства».

Амортизация Амортизация — это рациональный и систематический процесс распределения стоимости актива предприятия на протяжении срока его полезного использования (службы).Списание стоимости актива в течение срока его полезного использования приводит к лучшему соответствию расходов периодам, в которых актив, как ожидается, будет приносить доход.

Влияние дебетов / кредитов на счета Увеличение ДЕБЕТОВ — Уменьшение расходов и дивидендов — Доходы Уменьшение КРЕДИТОВ — Увеличение расходов и дивидендов — Доходы т.е. дебет или кредит), который увеличивается.Нормальный дебетовый баланс: расходы, дивиденды Нормальный кредитный баланс: доходы

Давайте продолжим анализ транзакций

Анализ транзакций Вспомните основные этапы процесса записи: • Анализируйте каждую транзакцию с точки зрения ее эффекта на счетах. • Запишите дебетовые и кредитные эффекты на конкретных счетах для каждой транзакции.

Запись транзакции • 17 октября Роди получает 40 000 долларов наличными за выполненные услуги.• Как это влияет на уравнение бухгалтерского учета?

Запись транзакции A = L + SE + + • Увеличение активов • Увеличение собственного капитала за счет нераспределенной прибыли (т. Е. Выручки). На какой счет активов и «косвенно» какой счет собственного капитала влияет?

Запись транзакции Денежные средства (дебет) 40 000 долл. Доход от услуг (кредит) 40 000 долл. Примечание. Это напрямую влияет на доход по счету отчета о прибылях и убытках. Однако это косвенно влияет на акционерный капитал. Напомним: дебет всегда записывается первым, и вы всегда делаете отступ для кредита.

Запись транзакции • 5 ноября Rhody платит своим сотрудникам 5 000 долларов за выполненную работу. • Как это влияет на уравнение бухгалтерского учета?

Запись транзакции A = L + SE — — • Уменьшение активов • Акционерный капитал уменьшается за счет нераспределенной прибыли (т. Е. Расходов по заработной плате) На какой счет активов и «косвенно» какой счет собственного капитала влияет?

Запись транзакции Заработная плата (дебет) 5 000 долларов Денежные средства (кредит) 5 000 долларов Примечание. Это напрямую влияет на расходы по счету отчета о прибылях и убытках.Однако это косвенно влияет на акционерный капитал. Напомним: дебет всегда записывается первым, и вы всегда делаете отступ для кредита.

Запись транзакции • 22 ноября Роди оказывает услуги и выставляет счет клиенту на сумму 15 000 долларов за услуги • Как это влияет на уравнение бухгалтерского учета?

Запись транзакции A = L + SE + + • Увеличение активов • Увеличение собственного капитала за счет нераспределенной прибыли (т. Е., выручка) На какой счет активов и «косвенно» на какой счет акционерного капитала повлияет?

Запись транзакции Дебиторская задолженность (дебет) 15 000 долларов Выручка (кредит) 15 000 долларов Примечание. Это напрямую влияет на доход по счету отчета о прибылях и убытках. Однако это косвенно влияет на акционерный капитал. Напомним: дебет всегда записывается первым, и вы всегда делаете отступ для кредита.

Регистрация операции • 12 декабря Rhody выплачивает дивиденды своим акционерам.• Как это влияет на бухгалтерское уравнение?

Запись транзакции A = L + SE — — • Уменьшение активов • Акционерный капитал уменьшается за счет нераспределенной прибыли (т. Е. Дивидендов) На какой счет активов и «косвенно» какой счет собственного капитала влияет?

Запись транзакции Дивиденды (дебет) 500 долларов Денежные средства (кредит) 500 долларов Примечание. Это напрямую влияет на отчет нераспределенной прибыли. Однако это косвенно влияет на акционерный капитал. Напомним: дебет всегда записывается первым, и вы всегда делаете отступ для кредита.

T-Account Помните, что каждая запись журнала будет разноситься в соответствующий аккаунт. Например, на основе сделанных записей конечный кредитный баланс Т-счета для доходов будет составлять 55 000 долларов США (см. Следующий слайд).

T — Счет ДОХОД 10/17 40 000 11/22 15 000 55 000 Остаток 55 000 (Кредит)

Rhody Corporation Пробный баланс (из главы 2) 31 декабря 2004 г. Дебетовая кредитная наличность 12 000 долл. США Дебиторская задолженность 10 000 Расходные материалы 4,000 Инвентарь 14,000 Предоплаченная страховка 12,000 Офисное оборудование 20,000 Кредиторская задолженность 14,000 Незаработанный доход от услуг 18,000 Обычные акции 40,000 $ 72,000 72,000 $

Rhody Corporation Обновленный пробный баланс 31 декабря 2004 г. Дебетовая кредитная наличность $ 46,500 Поставки 4,000 Дебиторская задолженность 15,000 Дебиторская задолженность 10,000 Инвентарь 14,000 Предоплаченная страховка 12,00 0 Офисное оборудование 20000 Кредиторская задолженность 14000 Незаработанный доход от услуг 18000 Обыкновенные акции 40 000 Дивиденды 500 Доход от услуг 55000 Заработная плата Расходы 5000 $ 127000 127000 долларов США

Учет по методу начисления Таким образом, выручка отражается только тогда, когда получены денежные средства, а не учитываются расходы только при возникновении, а не при оплате наличными

Необходимость корректировки записей • Компании находятся в календарном или финансовом году, а деловые операции могут длиться два года.• Следовательно, корректировочные записи необходимы для обеспечения соблюдения принципов признания выручки и сопоставления.

Необходимость корректировки записей 1 января 1 сентября 31 марта 1 календарный год Период транзакций

Правило корректировки записей Каждая корректировочная запись влияет на счет отчета о прибылях и убытках и баланс Счет. Балансовый счет НИКОГДА не будет НАЛИЧНЫМИ.

Основные типы корректировочных записей Корректирующие записи можно классифицировать как • Предоплаты или • Начисления. Каждый из этих классов имеет две подкатегории.

Корректировка записей для предоплаты Предоплата делится на две категории: • Предоплата и • Незаработанная прибыль.

Предоплата Денежные средства были потрачены, но приобретенный предмет не был использован или потреблен, или Денежные средства были собраны до получения дохода

Предоплата расходов Предоплата расходов — расходы были оплачены наличными и зарегистрированы в качестве активов, пока они не будут использованы или потреблены.Предоплаченные расходы истекают с течением времени (например, аренда или страхование) или они израсходованы (например, расходные материалы или амортизация).

Предоплата Напомним, 1 апреля Роди заплатил 12 000 долларов за годичный страховой полис. Первоначальная запись: предоплаченная страховка (дебет) 12000 долларов наличными (кредит) 12000 долларов

Предоплаченные расходы Корректировка записи: страховые расходы (дебет) 9000 долларов предоплаченная страховка (кредит) 9000 долларов Расчет: 12000 долларов x 9 = 9000 долларов 12

Предоплата Напомним, 1 января Роди заплатил 20 000 долларов за оборудование.Срок службы оборудования 5 лет. Первоначальная запись: оборудование (дебет) 20000 долларов Денежные средства (кредит) 20000 долларов

Предоплаченные расходы Корректирующая запись: Амортизационные расходы (дебет) 4000 долларов Накопленная амортизация (кредит) 4000 Расчет: 20000 долларов США / 5 = 4000 долларов

• Доходы, полученные в денежной форме и отраженные как обязательства до их получения.

Загрузить больше …

Самозанятый бизнес, профессиональный, комиссионный, фермерский и рыболовный доход: Глава 3 — Расходы

В этой главе обсуждаются наиболее общие расходы, которые вы можете понести, чтобы получить доход от своей деятельности.Понести означает, что вы заплатили или будете оплачивать расходы.

Записка для дневного ухода

Вы можете заявить о расходах на дневной уход в своем подоходном налоге и декларации о пособиях, если вы указываете доход от самозанятости, полученный от работы в детском саду.

Как сотрудник, вы не можете вычитать расходы по уходу за детьми. Если вы не уверены в своей ситуации, см. Руководство RC4110, Сотрудник или Самостоятельная работа?

Если вы ухаживаете за детьми неполный рабочий день или время от времени, и вы не можете сказать, как долго и стабильно будет работа, вы не можете вычесть коммерческие расходы.Укажите эти доходы в своей налоговой декларации как «Прочие доходы от работы по найму» в строке 10400.

Текущие или капитальные расходы

Ремонт и расходы, которые продлевают срок полезного использования вашей собственности или улучшают ее сверх первоначального состояния, обычно являются капитальными расходами. Однако увеличение рыночной стоимости недвижимости из-за расходов не является основным фактором при принятии решения о том, являются ли расходы капитальными или текущими.Чтобы решить, является ли сумма текущими расходами или капитальными расходами, рассмотрите свои ответы на вопросы в следующей таблице.

Текущие или капитальные расходы

Критерии	Капитальные затраты	Текущие расходы
Обеспечивают ли расходы длительную выгоду?	Капитальные затраты обычно дают длительную выгоду или преимущество.Например, установка винилового сайдинга на внешние стены деревянного дома — это капитальные затраты.	Текущие расходы — это расходы, которые обычно повторяются через короткий период времени. Например, стоимость окраски фасада деревянного дома — это текущие расходы.
Расходы на поддержание или улучшение собственности?	Стоимость ремонта, улучшающего свойство до его первоначального состояния, вероятно, является капитальными затратами.Если вы замените деревянные ступени ступеньками из бетона, это капитальные затраты.	Расходы, которые просто восстанавливают собственность до ее первоначального состояния, обычно являются текущими расходами. Например, стоимость ремонта деревянных ступеней — это текущие расходы.
Расходы на часть имущества или на отдельный актив?	Стоимость замены отдельного актива в этой собственности является капитальным расходом. Например, стоимость покупки компрессора для использования в вашем бизнесе — это капитальные затраты.Это так, потому что компрессор является отдельным активом, а не частью здания.	Стоимость ремонта имущества путем замены одной из его частей обычно является текущими расходами. Например, электропроводка является частью здания. Таким образом, сумма, которую вы тратите на замену проводки, обычно является текущими расходами, если только повторная проводка не улучшит состояние собственности по сравнению с ее первоначальным состоянием.
Какова стоимость расходов? (Используйте этот тест только в том случае, если вы не можете определить, являются ли расходы капитальными или текущими, рассматривая три предыдущих теста.)	Сравните стоимость расхода со стоимостью собственности. Обычно, если стоимость имеет значительную стоимость по отношению к собственности, это капитальные затраты.	Этот тест сам по себе не является определяющим фактором. Вы можете сразу потратить большие деньги на обслуживание и ремонт своей собственности. Если эта стоимость была связана с обычным обслуживанием, которое не было выполнено, когда это было необходимо, это расходы на техническое обслуживание, и вы вычитаете их как текущие расходы.
Предназначены ли расходы на ремонт приобретенного вами бывшего в употреблении имущества для того, чтобы привести его в надлежащее состояние для использования?	Стоимость ремонта бывшего в употреблении имущества, которое вы приобрели, чтобы привести его в надлежащее состояние для использования в вашем бизнесе, считается капитальными расходами, даже если при других обстоятельствах они будут рассматриваться как текущие операционные расходы.	Если ремонт проводился для обычного обслуживания имущества, которое у вас уже было в вашем бизнесе, расходы обычно являются текущими.
Производятся ли расходы на ремонт актива с целью его продажи?	Стоимость ремонта, проведенного в ожидании продажи собственности или в качестве условия продажи, рассматривается как капитальные затраты.	Если ремонт был бы произведен в любом случае, но переговоры о продаже были проведены в ходе ремонта или после его завершения, расходы считаются текущими.

Для получения дополнительной информации см. Главу 4 — Резерв на капитальные затраты и подоходный налог, Лист S3-F4-C1, Общие обсуждения резерва на капитальные затраты.

Вы не можете претендовать на расходы, понесенные вами при покупке капитального имущества. Однако, как правило, вы можете вычесть любые разумные текущие расходы, которые вы понесли для получения дохода. Вычитаемые расходы включают любые GST / HST , понесенные вами в связи с этими расходами, за вычетом суммы любого заявленного предварительного налогового кредита.

Кроме того, поскольку вы не можете вычесть личные расходы, укажите только коммерческую часть расходов в форме T2125, форме T2042 или форме T2121.

Примечание

Когда вы требуете GST / HST , которую вы заплатили или задолжали по своим коммерческим расходам в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы коммерческих расходов на сумму предварительного налогового кредита.Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше. Аналогичным образом вычтите любые скидки, гранты или помощь из расходов, к которым они применяются. Введите чистую цифру в соответствующую строку. Любая подобная помощь, которую вы запрашиваете при покупке амортизируемого имущества, используемого в вашем бизнесе, повлияет на вашу претензию на CCA .

Записка для фермеров

Если вы не можете применить полученную скидку, грант или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в строку 9570 «Скидки» в форме T2042.Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.

Записка для бизнеса и профессионалов

Если вы не можете применить полученную скидку, грант или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в Часть 3C в строку 8230 — Прочие доходы. Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.

Не включайте в свои расходы следующее:

• Заработная плата, заработная плата (включая чертежи), выплачиваемая самому себе, партнеру (-ам) или обоим
• стоимость продаваемых товаров или услуг, которые вы, ваша семья или ваши партнеры и их семьи использовали или потребляли (включая такие предметы, как продукты питания, ремонт дома и бизнес-недвижимость)
  • для фермеров, включая такие товары, как молочные продукты, яйца , фрукты, овощи, птица и мясо
• пожертвования на благотворительность и пожертвования на политические цели
• пени и пени, уплаченные по подоходному налогу
• наибольшее количество премий по страхованию жизни; для получения дополнительной информации об ограниченных исключениях:
• часть любых расходов, которая может быть отнесена на некоммерческое использование коммерческой собственности
• наибольшее количество штрафов и пеней, налагаемых в соответствии с законодательством Канады, провинции или иностранного государства

Предоплата

Предоплаченные расходы — это расходы, которые вы оплатили заранее.В соответствии с методом начисления бухгалтерского учета требуйте расходы, которые вы предоплачиваете в том году или годах, в которых вы получаете соответствующее вознаграждение. Предположим, ваш финансовый год заканчивается 31 декабря 2019 г. 30 июня 2019 г. вы вносите предоплату арендной платы за здание за полный год (с 1 июля 2019 г. по 30 июня 2020 г.). Вы можете вычесть только половину этой арендной платы в качестве расходов в 2019 году. Вы можете вычесть вторую половину в качестве расходов в 2020 году.

В соответствии с кассовым методом бухгалтерского учета вы не можете вычесть сумму предоплаченных расходов (за исключением запасов), относящуюся к налоговому году, который наступает через два или более лет после года оплаты расходов.Однако вы можете вычесть часть суммы, уплаченной вами в предыдущем году, на пособия, полученные в текущем налоговом году. Эти суммы подлежат вычету, если вы их ранее не вычитали.

Если вы заплатили 600 долларов за трехлетний контракт на обслуживание оргтехники в 2019 году, вы можете вычесть 400 долларов в 2019 году. Это часть расходов, которая относится к 2019 и 2020 годам. В своей налоговой декларации за 2021 год вы можете вычесть остаток 200 долларов по той части предоплаченной аренды, которая относится к 2021 году.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-417, Предоплаченные расходы и отсроченные сборы.

Часть 4 — Чистая прибыль (убыток) до корректировок

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть определенные суммы, потраченные на получение дохода от бизнеса, профессии, комиссионных, сельского хозяйства и рыболовства. Для определения самозанятого рыбака см. «Подходит ли вам это руководство?». Если вы используете кассовый метод отчетности о доходах и расходах, вы можете вычесть только те расходы, которые вы оплатили в течение года.Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть расходы, которые у вас были в течение года, независимо от того, оплачивали вы их или нет. Существуют особые правила вычета предоплаты. Для получения дополнительной информации см. Предоплаченные расходы.

Примечание

Когда вы требуете GST / HST , которые вы заплатили или задолжали по расходам на рыбную ловлю в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы расходов, к которым относится кредит, на сумму предварительного налогового кредита. Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше.

В этом разделе будут представлены номера строк расходов из части 4 всех трех форм в порядке возрастания. Чтобы определить, какие строки встречаются в каких формах, см. Значки ниже:

• На деловые и профессиональные расходы
• На фермерские расходы
• На рыбалку

Каждый номер строки, на которую мы ссылаемся, является стандартизированной статьей финансового отчета. Для получения дополнительной информации о стандартизированных финансовых отчетах и ​​статьях см. Приложение A к руководству RC4088, Общая финансовая информация по индексам (GIFI).

Линия 8521 — Реклама

Вы можете вычесть расходы на рекламу, включая рекламу в канадских газетах и ​​на канадском телевидении и радиостанциях. Вы также можете включить любую сумму, которую вы заплатили, в качестве платы за поиск.

Чтобы потребовать возмещения расходов, вы должны соответствовать определенным требованиям в отношении содержания или владения в Канаде. Эти требования не применяются, если вы размещаете рекламу на зарубежных сайтах.

Ограничения применяются к сумме расходов, которые вы можете вычесть за рекламу в периодическом издании.Вы можете вычесть все расходы, если ваша реклама ориентирована на рынок Канады, а исходное редакционное содержание номера составляет 80% или более от общего нерекламного содержания номера.

Вы можете вычесть 50% расходов, если ваша реклама в периодическом издании направлена ​​на рынок Канады, а исходное редакционное содержание номера составляет менее 80% от общего нерекламного содержания выпуска.

Вы не можете вычесть расходы на рекламу, ориентированную в основном на канадский рынок, когда вы размещаете рекламу у иностранной вещательной компании.

Линия 8523 — Питание и развлечения

Максимальная сумма, которую вы можете требовать за еду, напитки и развлечения, составляет 50% от наименьшей из следующих сумм:

• сумма понесенных расходов
• сумма, которая является разумной в данных обстоятельствах

Когда вы заявляете о расходах по этой строке, вам нужно будет рассчитать допустимую часть, которую вы можете заявить для коммерческого использования.

Эти ограничения также применяются к стоимости вашего питания, когда вы путешествуете или идете на конференцию, конференцию или подобное мероприятие.В этих случаях на ваше требование о питании могут повлиять особые правила. Для получения дополнительной информации см. Расходы на конвенцию для бизнеса и профессионалов.

Эти ограничения не применяются ни в одном из следующих случаев:

• Ваш бизнес регулярно предоставляет клиентам еду, напитки или развлечения за вознаграждение (например, ресторан, отель или мотель).
• Вы выставляете счет своему клиенту или покупателю за питание и развлечения и показываете эти расходы в счете.
• Вы включаете сумму расходов на питание и развлечения в доход сотрудника или включаете их, если бы сотрудник не работал на удаленном или специальном рабочем месте.Кроме того, сумма не может быть выплачена или выплачена за конференцию, конвенцию, семинар или подобное мероприятие, а специальное рабочее место должно находиться на расстоянии не менее 30 километров от ближайшего городского центра с населением 40 000 или более, посетите Статистическое управление Канады.
• Вы несете расходы на еду и развлечения во время корпоративной вечеринки или аналогичного мероприятия и приглашаете всех своих сотрудников из определенного места. Лимит — шесть таких мероприятий в год.
• Расходы на еду и развлечения, которые вы понесете, связаны с мероприятием по сбору средств, которое проводилось в основном в пользу зарегистрированной благотворительной организации.
• Вы предоставляете питание сотруднику, размещенному во временном трудовом лагере, построенном или установленном специально для обеспечения питания и проживания сотрудников, работающих на строительной площадке (обратите внимание, что нельзя ожидать, что сотрудник будет возвращаться домой ежедневно).

Расходы на развлечения включают билеты и входные билеты на развлекательное или спортивное мероприятие, чаевые, покрытие расходов и аренду комнат, таких как гостиничные апартаменты.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-518, Расходы на питание, напитки и развлечения.

Расходы на еду и напитки, потребляемые водителем дальнего следования во время соответствующего критериям периода путешествия, вычитаются по ставке 80%.

Допустимый период путешествия — это период продолжительностью не менее 24 часов непрерывно, в течение которого водитель находится вдали от муниципалитета и мегаполиса, в котором он или она проживает, и управляет грузовиком дальнего следования, который перевозит товары в или из места за пределами радиуса не менее 160 километров от населенного пункта.

Самостоятельно занятые пешие и велосипедные курьеры и водители рикш могут вычесть стоимость дополнительных продуктов питания и напитков, которые они должны потреблять в течение обычного рабочего дня (8 часов), в связи с характером их работы.Ежедневная фиксированная ставка, которую можно запросить, составляет 17,50 долларов США.

Если вы претендуете на этот вычет, вы должны быть готовы предоставить журналы регистрации, в которых указаны отработанные дни и часы в каждый из этих дней в течение налогового года. CRA может также запросить квитанции об отправке или другие документы, подтверждающие количество отработанных дней в течение налогового года.

Если вы хотите потребовать сумму, превышающую фиксированную ставку, для CRA также потребуются все следующие предметы:

• подтверждающие квитанции на все заявленные продукты питания и напитки
• документ, который четко показывает дополнительное количество еды и напитков, необходимое в связи с характером вашей работы, и то, как это количество превышает то, что средний человек потреблял бы как по стоимости, так и по количеству

Расходы на питание и развлечения для рыбаков

Получите полную сумму, которую вы заплатили за еду, которую вы оставили на своем судне, чтобы прокормить свою команду, когда вы ловили рыбу в море.

Часто прибрежные рыбаки не запасаются едой. Вместо этого они приносят еду из дома для своей команды, потому что поездки короткие (уходят из дома рано утром и возвращаются поздно вечером). Вы можете вычесть стоимость этих обедов, если питание было облагаемым налогом доходом для вашей команды.

В некоторых случаях вы можете вычесть стоимость обедов, даже если они не облагались налогом. Вы можете сделать это, если ваша лодка находилась в море 36 часов или более и питание, которое вы предоставляли своей команде, не облагалось налогом.Кроме того, если вы давали еду своим сотрудникам, обычно предоставляемые вами обеды не облагаются налогом, потому что мы не считаем сотрудников, работающих на акции, наемными работниками. Правило 50% применяется ко всем самозанятым акционерам. Однако они могут быть ограничены указанным выше ограничением.

Для получения дополнительной информации о налогооблагаемых льготах см. T4130, Руководство работодателя — Налогооблагаемые льготы и надбавки. См. Также Бюллетень интерпретации IT-91, Работа на специальных рабочих местах или удаленных рабочих местах.

Строка 8590 — Безнадежная задолженность

Обычно вы можете вычесть сумму безнадежной задолженности, если выполняете следующие условия:

• Вы уже включили дебиторскую задолженность в доход
• вы определили, что дебиторская задолженность является безнадежной задолженностью в
году

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-442, «Безнадежные долги и резервы под сомнительные долги».

Линия 8690 — Страхование

Вы можете вычесть взносы коммерческого страхования, которые вы платите за страхование любых зданий, машин и оборудования, которое вы используете в своем бизнесе.

Расходы на страхование автотранспортных средств указаны в строке 9281.

Расходы по страхованию, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, необходимо запросить по телефону 9945.

В большинстве случаев вы не можете вычесть взносы по страхованию жизни. Если вы используете свой полис страхования жизни в качестве залога по ссуде, связанной с вашим бизнесом, включая рыболовный бизнес, вы можете вычесть ограниченную часть уплаченных вами страховых взносов. Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-309, Премии по страхованию жизни, используемому в качестве обеспечения.

Страхование рыбаков

Укажите размер страховых взносов, которые вы уплатили за страхование рыболовного судна и снаряжения.

В большинстве случаев вы не можете вычесть суммы, уплаченные за страхование личного имущества, такого как дом или автомобиль. Однако, если вы использовали недвижимость в личных целях и для рыбалки, вы можете вычесть коммерческую часть этих расходов. Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспортные средства (не включая CCA) и Строку 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Строка 8710 — Проценты и банковские сборы

Вы можете вычесть проценты на деньги, взятые в долг для деловых целей или для приобретения собственности для деловых целей. В том числе и рыболовный бизнес.

Есть ограничения на:

• Проценты, которые вы можете вычесть на деньги, взятые в долг на покупку легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов. Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспорт (без учета CCA).
  
• Сумма процентов, которую вы можете вычесть за свободную землю.Обычно вы можете вычитать проценты только в пределах суммы дохода от земли, которая остается после вычета всех других расходов. Вы не можете использовать оставшиеся суммы процентов для создания или увеличения убытков, а также вы не можете вычитать их из других источников дохода.
• Проценты, которые вы выплачивали по любой ипотеке на недвижимость, чтобы получать доход от рыбной ловли. Вы можете вычесть проценты, но не можете вычесть основную часть ссуды или платежей по ипотеке. Не удерживайте проценты на деньги, взятые в долг для личных целей или для уплаты просроченного подоходного налога.

Комиссионные, штрафы или бонусы, уплаченные за ссуду

Вы можете вычесть уплаченную комиссию, чтобы снизить процентную ставку по кредиту. Вы также можете вычесть любой штраф или бонус, который финансовое учреждение взимает с вас для выплаты кредита до наступления срока его погашения. Рассматривайте комиссию, штраф или бонус как предоплаченные проценты и удерживайте их в течение оставшегося первоначального срока вашего кредита.

Например, если срок вашей ссуды составляет пять лет и на третий год вы платите комиссию за снижение процентной ставки, рассматривайте эту комиссию как предоплаченные расходы и вычитайте ее в течение оставшегося срока ссуды.Для получения дополнительной информации см. Предоплаченные расходы.

Сборы, вычитаемые в течение пяти лет

Вы можете вычесть определенные комиссии, которые вы понесете, когда получаете ссуду на покупку или улучшение вашей коммерческой собственности. Эти сборы включают:

• Заявка, оценка, обработка и страховые сборы
• Комиссия за гарантию кредита
• Комиссия за кредитное брокерство и поисковик
• судебные издержки, связанные с финансированием

Вы удерживаете эти комиссии в течение пяти лет, независимо от срока вашего кредита.Вычтите 20% (100%, разделенные на пять лет, равны 20%) в текущем налоговом году и 20% в каждый из следующих четырех лет. Предел 20% уменьшается пропорционально для финансовых периодов менее 12 месяцев.

Если вы погасите ссуду до окончания пятилетнего периода, вы можете вычесть оставшуюся комиссию за финансирование. Количество лет, в течение которых вы можете удержать эти сборы, не связано со сроком вашего кредита.

Сборы, вычитаемые за год

Если вы понесли плату за резервирование, гарантийную плату, плату за обслуживание или любые другие аналогичные сборы, вы можете вычесть их полностью в том году, в котором они были понесены.Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-341, Расходы на выпуск или продажу акций, Паи в трасте, Доли в товариществе или синдикате и Расходы на заимствование денег.

Вычет процентов по собственности, которая больше не используется в коммерческих целях

Вы можете иметь возможность вычесть процентные расходы по собственности, которую вы использовали для деловых целей, даже если вы прекратили использовать собственность для деловой активности, потому что вы больше не ведете бизнес. Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S3-F6-C1, Вычет по процентам, или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Проценты по кредитам под страховые полисы

Вы можете вычесть проценты, уплаченные вами по ссуде, предоставленной под страховой полис, при условии, что страховщик не добавил уплаченные вами проценты к скорректированной базе стоимости страхового полиса. Чтобы востребовать проценты, уплаченные вами за 2019 год, попросите страховщика подтвердить проценты до 16 июня 2020 года в форме T2210 «Подтверждение процентов по страховому займу».

Капитальные проценты

Вы можете использовать проценты по займам по одной из следующих причин:

• купить амортизируемое имущество
• на покупку ресурсной собственности
• на разведку и разработку

Если вы решили капитализировать проценты, добавьте проценты к стоимости собственности или затратам на разведку и разработку вместо того, чтобы вычитать проценты как расходы.

Интерес, связанный с рабочим местом в вашем доме

Заинтересованность, связанная с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, представлена ​​на линии 9945.

Строка 8760 — Бизнес налоги, лицензии и членство

Вы можете вычесть все годовые лицензионные сборы и некоторые налоги на ведение бизнеса. Некоторые примеры лицензионных сборов: лицензии на напитки; коммерческие расходы; торговые лицензии; водительские права; и разрешения на регистрацию автотранспортных средств.Вот некоторые примеры налогов на бизнес, которые могут быть вычтены: муниципальные налоги; налоги на передачу земли; налог на валовой доход; налог на здравоохранение и образование; и больничный налог.

Вы также можете вычесть ежегодные взносы или взносы, чтобы сохранить свое членство в торговой или коммерческой ассоциации, а также подписку на публикации. Вы не можете удерживать членские взносы в клуб (включая вступительные взносы), если основной целью клуба является питание, отдых или занятия спортом.

Лицензии (налоги на бизнес и членство) для рыбаков

Введите общую стоимость продления ваших годовых лицензий.Если вы купили лицензию у другого рыбака, вы можете ежегодно вычитать только часть стоимости. Подробнее о амортизируемом имуществе см. В главе 4.

Если вы купили рыболовную лодку и в цену включена стоимость лицензии, вам необходимо знать, какая часть цены была за лицензию, а какая — за лодку. Постарайтесь согласовать эти суммы с продавцом. См. Пример Налоговый режим для рыболовного снаряжения.

Строка 8810 — Офисные расходы

Можно вычесть из стоимости офисные расходы.К ним относятся такие мелкие предметы, как ручки, карандаши, скрепки, канцелярские товары и марки. Офисные расходы не включают капитальные затраты на приобретение основного имущества, такого как калькуляторы, шкафы для документов, стулья и стол. Это капитальные предметы.

Линия 8811 — Канцелярские товары и принадлежности

Вы можете вычесть стоимость предметов, которые компания использовала для предоставления товаров или услуг, например, лекарств и медикаментов, используемых ветеринаром, или чистящих средств, используемых сантехником. Если у вас детский сад, это включает в себя предметы домашнего обихода, которыми пользуются дети, и продукты, которые вы покупаете, чтобы кормить детей.

Строка 8860 — Профессиональные гонорары (включая юридические и бухгалтерские услуги)

Вы можете вычесть понесенные вами гонорары за внешние профессиональные консультации, услуги и консультационные услуги.

Вы можете вычесть расходы на бухгалтерский учет и юридические услуги за консультации и помощь в ведении записей. Вы также можете вычесть расходы на подготовку и подачу налоговой декларации по налогу на прибыль и декларации GST / HST .

Вы можете вычесть уплаченные вами бухгалтерские или юридические сборы, чтобы подготовить возражение или апелляцию против начисления налога на прибыль, взносов в пенсионный план Канады (CPP) или в пенсионный план Квебека (QPP) или взносов по страхованию занятости (EI).Тем не менее, полная сумма этих вычитаемых сборов должна быть сначала уменьшена на любое возмещение этих сборов, которое вы получили. Укажите разницу в строке 23200 своей налоговой декларации. Если в 2019 году вы получили возмещение за те виды сборов, которые вы вычли в предыдущем году, укажите полученную сумму в строке 13000 своей налоговой декларации за 2019 год.

Вы не можете вычесть судебные издержки и другие сборы, понесенные вами при покупке капитального имущества, такого как лодка или рыболовные снасти. Вместо этого добавьте эти сборы к стоимости недвижимости.Дополнительную информацию о капитальной собственности см. В главе 5.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Линия 8871 — Управленческие и административные сборы

Вы можете вычесть плату за управление и администрирование, включая банковские сборы, понесенные для ведения вашего бизнеса.

Линия 8910 — Аренда

Вы можете вычесть арендную плату за имущество, используемое в вашем бизнесе. Например, вы можете вычесть арендную плату за землю и здание, где расположен ваш бизнес.Расходы на аренду, связанные с использованием вашего дома в коммерческих целях, должны быть заявлены в строке 9945 в Части 5.

Линия 8960 и Линия 8963 — Ремонт и обслуживание

Вы можете вычесть стоимость рабочей силы и материалов для любого мелкого ремонта или технического обслуживания имущества, которое вы используете для получения дохода. Вы не можете вычесть стоимость собственного труда.

Вы не можете вычесть затраты, понесенные вами на капитальный ремонт. Однако вы можете потребовать компенсацию капитальных затрат.

Расходы на техническое обслуживание и ремонт, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, заявлены в строке 9945 в Части 5.

Записка для детских садов

Вы можете вычесть расходы на техническое обслуживание и ремонт только в том случае, если вы можете доказать, что повседневная работа вашего детского сада является причиной любого ущерба, и вы не получили никакой компенсации или возмещения от своей страховой компании.

Рыболовное судно

Введите общую сумму, которую вы заплатили за общий ремонт, необходимый для поддержания мореходности вашего рыболовного судна.Структурные улучшения и дополнения, которые вы вносите в свое рыболовное судно, являются капитальными затратами. Эти расходы необходимо добавить к стоимости лодки. Это повлияет на ваше требование CCA на лодку. Подробную информацию о CCA см. В главе 4.

Если вам нужны более подробные сведения о капитальных затратах, см. Фолио по подоходному налогу S3-F4-C1, Общее обсуждение поправки на капитальные затраты.

Двигатель

Введите общую сумму, которую вы заплатили за весь общий ремонт двигателя.Вы также можете вычесть стоимость капитального ремонта. Однако если вы заменили двигатель, это капитальные затраты. Поэтому к стоимости лодки прибавьте расходы. Это повлияет на CCA на лодке. Для получения дополнительной информации о CCA см. Главу 4.

Электрооборудование

Вычтите сумму, которую вы платите за ремонт LORAN, эхолота, радара, радиостанции судно-берег, эхолота и т. Д.

Строка 9060 — Заработная плата, заработная плата и льготы (включая взносы работодателя)

Вы можете вычесть заработную плату сотрудников брутто и другие полученные вами выплаты.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4005, Рыболовство и страхование занятости. Не вычитайте заработную плату или рисунки, выплаченные или подлежащие выплате вам или партнеру. Для получения дополнительной информации см. Часть 9 — Подробная информация о капитале.

Канадский пенсионный план (CPP) предназначен для всех работников, включая самозанятых. Работодатели, сотрудники и большинство самозанятых лиц должны вносить взносы в план CPP . Программа CPP может предоставлять базовые льготы при выходе на пенсию или в случае потери вами инвалидности. Когда вы умрете, CPP может предоставить льготы вашему пережившему супругу или гражданскому партнеру и вашим иждивенцам детям в возрасте до 25 лет.

Квебекский пенсионный план (QPP) покрывает

работников Квебека, включая самозанятых.

Как работодатель, вы должны вычесть свою часть взносов CPP или QPP и взносов по страхованию занятости. Вы также можете вычесть суммы компенсации работникам, выплачиваемые из вознаграждения работников и премий Провинциального плана страхования родителей (PPIP). PPIP — это план замещения дохода для жителей Квебека. За подробностями обращайтесь в Revenue Québec.Для получения дополнительной информации о вычетах из заработной платы перейдите в Расчет заработной платы.

Вы также можете вычесть любые страховые взносы, которые вы платите за сотрудника по болезни, несчастному случаю, инвалидности или план страхования доходов, и вычесть зарплату, которую вы платите своему ребенку, если вы выполняете все следующие условия:

• Вы платите зарплату
• Работа, которую выполняет ваш ребенок, необходима для получения дохода от бизнеса, профессии или рыболовства
• Заработная плата является разумной, если учесть возраст вашего ребенка, а выплачиваемая вами сумма равна той сумме, которую вы бы заплатили кому-то другому.

Сохраните документы, подтверждающие заработную плату, которую вы платите своему ребенку.Если вы платите ребенку чеком, оставьте аннулированный чек. Если вы платите наличными, попросите ребенка подписать квитанцию.

Вместо наличных вы можете заплатить своему ребенку товаром от вашего предприятия. Когда вы это сделаете, заявите стоимость продукта в качестве расхода и добавьте к своим валовым продажам сумму, равную стоимости продукта. Ваш ребенок должен включать стоимость продукта в свой доход.

Вы также можете вычесть заработную плату, которую вы платите своему супругу или гражданскому партнеру. Когда вы платите своему супругу или гражданскому партнеру зарплату, используйте те же правила, которые применяются к выплате вашему ребенку.

Укажите заработную плату, которую вы выплачиваете своим детям и супругу или гражданскому партнеру, в квитанциях T4, как и для других сотрудников. Вы не можете требовать в качестве расходов стоимости проживания и питания, которые вы предоставляете своим детям-иждивенцам, а также супругу или партнеру по гражданскому праву.

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120 «Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме».

Линия 9062 — Экипаж

Введите общую сумму доли каждого члена экипажа в улове.Вы найдете эти суммы на листах расчета командировок.

Леска 9136 — Рыболовные снасти

Введите сумму, которую вы заплатили за снаряжение. Сюда входят ножи, разные мелкие принадлежности, перчатки и одежда из резины или клеенчатой ​​кожи, которую вы использовали в своем рыболовном бизнесе.

Линия 9137 — Сети и ловушки

Сети и ловушки включают тросы, крюки, буи, якоря и радарные отражатели. Как правило, вы не можете вычесть всю стоимость сетей и ловушек, купленных в течение года. Вместо этого вы можете использовать два метода для вычета этих затрат.

Метод 1 — Метод резерва капитальных затрат (CCA)

Капитализировать стоимость сетей и ловушек и потребовать CCA . См. Главу 4 для получения подробной информации о CCA .

Метод 2 — Метод инвентаризации

Включите в инвентаризацию стоимость сетей и ловушек и вычтите потерю стоимости, как показано в следующем примере:

Пример

Стоимость сетей, ловушек и шпагата в наличии на конец финансового периода 2018 года

750 долл. США

Добавить:

Стоимость сетей и ловушек, купленных вами в финансовые периоды 2019 года

200 долларов США

Стоимость шпагата и других материалов для сеток и ловушек, приобретенных вами в течение финансового периода 2019 года (не включая стоимость вашего собственного труда)

125 долларов США

Минус:

Стоимость сетей, ловушек и шпагата в наличии на конец финансового периода 2019 года

Выручка от продажи сетей, ловушек и шпагата

150 долларов США

850 $

Сноска 1tb101

Если вы используете метод инвентаризации, не вычитайте эту сумму как расход.

Вернуться к сноске 1 Реферер

Сноска 2tb101

Стоимость имеющихся сетей и ловушек — это сумма, которую вы получили бы, если бы продали их другому рыбаку, не связанному с вами.

Вернуться к сноске 2 Реферер

Если вы только начали заниматься рыбной ловлей, выберите один из двух способов.Если вы ведете свой рыболовный бизнес в течение нескольких лет и каждый год требуете возмещения расходов на замену сетей и ловушек, вы можете продолжать это делать. Однако вы можете выбрать либо CCA , либо метод инвентаризации. Если вы решите сделать это в 2019 году, стоимость сетей и ловушек, имеющихся в наличии на конец 2018 года, будет равна нулю, поскольку вы вычли их стоимость в предыдущие годы.

Вы можете перейти с метода инвентаризации на метод CCA . Однако вы не можете перейти с метода CCA на метод инвентаризации.

Строка 9138 — Соль, наживка и лед

Введите сумму, которую вы заплатили за наживку, лед и соль, используемые для вашего рыболовного бизнеса.

Строка 9180 — Налог на недвижимость

Вы можете вычесть налог на недвижимость, уплаченный вами за собственность, используемую в вашем бизнесе. Например, вы можете вычесть налоги на недвижимость для земли и здания, где расположен ваш бизнес. Налог на имущество, связанный с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, необходимо подать в строке 9945 Части 5.

Строка 9200 — Путевые расходы

Вы можете вычесть командировочные расходы, которые вы понесли для получения коммерческого и профессионального дохода. Дорожные расходы включают в себя проезд в общественном транспорте, проживание в гостинице и питание. Если у вас детский сад, вы также можете вычесть из этой строки стоимость билетов, которые вы, возможно, купили для экскурсий.

В большинстве случаев ограничение в 50% применяется к стоимости еды, напитков и развлечений во время путешествия. Мы обсуждаем это ограничение в строке 8523 — Питание и развлечения.

Линия 9220 — Коммунальные услуги

Вы можете вычесть расходы на телефонную связь и коммунальные услуги, такие как газ, нефть, электричество, вода и кабель, если вы понесли расходы для получения дохода.

Не удерживайте базовую ежемесячную плату за домашний телефон. Тем не менее, вы можете вычесть любые междугородные телефонные звонки, совершенные с домашнего телефона для вашего бизнеса. Если у вас есть отдельный телефон только для деловых звонков, вы можете вычесть его базовую ежемесячную ставку.

Расходы на коммунальные услуги, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, должны быть заявлены по строке 9945 в Части 5.

Строка 9224 — Расходы на топливо (кроме автомобилей)

Вы можете вычесть стоимость топлива, используемого в вашем бизнесе, а также стоимости вашего рыболовного судна и оборудования (включая бензин, дизельное топливо и пропан), моторного масла и смазочных материалов. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявку на топливо, используемое в вашем автомобиле, или если вы использовали автомобиль или грузовик для рыбной ловли, см. Строку 9281 — Расходы на автотранспорт (не включая CCA).

Стоимость топлива, связанного с использованием рабочего места в вашем доме в деловых целях, должна быть заявлена ​​по строке 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Строка 9270 — Прочие расходы

Список расходов, которые вы можете запросить в строке 9270 на вашем T2125 или T2121, см. В строке 9790 или 9270 — Прочие расходы.

Линия 9275 — Доставка, фрахт и экспресс

Вы можете вычесть расходы, понесенные в год доставки, фрахта и экспресс-доставки, которые относятся к вашему бизнесу.

Строка 9281 — Расходы на автотранспорт (без ОСО)

Вы можете вычесть расходы, понесенные вами за управление автомобилем, которое вы используете для получения дохода от бизнеса или рыболовства.Заполните форму «Диаграмма A — Расходы на автотранспорт». Таблица поможет вам рассчитать сумму расходов на автотранспорт, которую вы можете вычесть. Если вы являетесь партнером в партнерстве и несете расходы на автотранспортные средства для бизнеса, используя свой личный автомобиль, вы можете требовать эти расходы, связанные с бизнесом, в строке 9943 в Части 5.

Если вы время от времени используете свой автомобиль в деловых целях, вы можете требовать оплату транспортных средств на основе расчета стоимости каждой поездки.Например, если вы работаете в детском саду, водить детей в парк или на экскурсию может быть связано с оплатой топлива и парковки.

Если вы регулярно используете свой автомобиль для деловых и личных поездок, вы можете требовать часть общих эксплуатационных расходов на свой автомобиль как коммерческие расходы. Вы должны вести точный учет, отражающий часть общего километража, который вы проехали для своего бизнеса.

Расходные статьи, относящиеся к сельскому хозяйству

Линия 9661 — Контейнеры и шпагат

Введите общую сумму, которую вы заплатили за материалы для упаковки, хранения или доставки вашей сельскохозяйственной продукции или продуктов.Если вы управляли питомником или оранжереей, вычтите стоимость ваших контейнеров и горшков для проданных растений.

Линия 9662 — Удобрения и известь

Введите общую сумму, которую вы заплатили за удобрения и известь, которые вы использовали в своем фермерском хозяйстве.

Линия 9663 — Пестициды (гербициды, инсектициды, фунгициды)

Введите общую сумму, которую вы заплатили за гербициды, инсектициды и фунгициды.

Линия 9664 — Семена и растения

Введите общую сумму, которую вы заплатили за семена и растения.Не включайте в стоимость семена и растения, которые вы использовали в своем личном огороде или цветнике.

Линия 9711 — Корм, добавки, солома и подстилка

Введите общую сумму, которую вы заплатили за корм, добавки, солому и подстилку, купленные для своего фермерского бизнеса. Вы не можете вычесть стоимость выращенного вами корма, соломы или подстилки.

Строка 9712 — Приобретение скота

Введите сумму, которую вы заплатили за весь скот, который вы купили.

Строка 9713 — Ветеринарные сборы, лекарства и племенные сборы

Введите общую сумму, которую вы заплатили за лекарства для своих животных, а также за ветеринарные и племенные сборы.Примеры таких сборов включают стоимость искусственного оплодотворения, услуги племенного производителя и семени, трансплантацию эмбрионов, тестирование на болезни, а также стерилизацию или стерилизацию. Если вы использовали одноразовые ветеринарные принадлежности для своего фермерского бизнеса, укажите здесь эти расходы.

Расходы на оборудование

Расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание вашего оборудования составляют сумму по строкам 9760 и 9764 ниже.

Линия 9760 — Ремонт, лицензии и страхование

Введите общую сумму расходов на ремонт, лицензионный сбор и страховые взносы, которые вы понесли для своего оборудования.Если вы получили страховые выплаты для оплаты ремонта, см. Строку 9604 — Страховые выплаты.

Строка 9764 — Бензин, дизельное топливо и масло

Введите общую сумму, которую вы заплатили за горюче-смазочные материалы для вашей техники.

Строка 9790 — Прочие расходы

Список расходов, которые вы можете запросить в строке 9790 вашего T2042, см. В строке 9790 или 9270 — Прочие расходы.

Линия 9795 — Ремонт и обслуживание зданий (включая ремонт ограды)

Вычтите стоимость ремонта заборов и всех зданий, которые вы использовали для ведения сельского хозяйства, кроме вашего дома на ферме.Не включайте стоимость собственного труда. Если расходы улучшили забор или здание до его первоначального состояния, затраты являются капитальными затратами. Добавьте расходы к стоимости актива на своих диаграммах CCA в форме T2042. Диаграммы CCA описаны в главе 4.

Для получения дополнительной информации о капитальных затратах см. Фолио по подоходному налогу S3-F4-C1, Общее обсуждение резерва капитальных затрат.

Если вы использовали свой дом в коммерческих целях, см. Строку 9945 — Коммерческие расходы на использование дома.

Примечание

Возможно, вы получили страховые выплаты для оплаты стоимости ремонта. Если страховая выручка компенсировала вам ущерб, нанесенный амортизируемому имуществу, например зданиям или заборам, и вы использовали их все для ремонта имущества в течение разумного периода времени, вы можете потребовать вычет суммы, потраченной на ремонт, по строке 9795. Однако , вы должны включить страховую выручку в качестве дохода в строку 9604. Если вы не потратили все страховые выплаты на ремонт в течение разумного периода времени, включите неизрасходованный избыток в качестве выручки от реализации в колонку 5 «Сфера A — Расчет. претензии CCA «по форме T2042.Для получения дополнительной информации см. Столбец 5 — Выручка от реализации за год.

Линия 9796 — Расчистка, выравнивание и осушение земель

Введите общую сумму расходов, перечисленных ниже. В большинстве случаев вы можете вычесть затраты на:

• Очистка земли от кустов, деревьев, корней и камней
• Первая вспашка земли под сельское хозяйство
• строительство дороги без покрытия
• установка дренажа

Вам не нужно вычитать все расходы в том году, в котором вы их оплатили.Если вы оплатили все расходы, вы можете вычесть их часть в том году, в котором они были оплачены. Вы можете перенести любую часть затрат, которые вы не вычли, на другой год. Однако, если вы сдавали землю в аренду кому-то другому, вы не можете вычесть упомянутые выше расходы. Вместо этого вы можете выполнить одно из следующих действий:

• Добавьте эти затраты к стоимости земли
• добавьте эти затраты к стоимости здания, если вы планируете строить сразу на земле
• включает эти расходы по Классу 8 в диаграммах CCA формы T776, Заявление об аренде недвижимого имущества, если вы установили плиточную, пластмассовую или бетонную дренажную систему.В этом случае вам также необходимо добавить затраты на плиточную, пластиковую или бетонную дренажную систему к классу 8 на ваших диаграммах CCA формы T2042. Для получения дополнительной информации см. Главу 4.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-485, Стоимость расчистки или выравнивания земли.

Улучшение земель

Вы не можете вычесть стоимость дороги с твердым покрытием. Вместо этого вам необходимо добавить эту стоимость к классу 17 ваших диаграмм CCA в форме T2042. Для получения дополнительной информации см. Главу 4.

Вы можете вычесть большую часть затрат на бурение или рытье водяных колодцев в том году, в котором вы выполняли эти работы. Однако вам придется добавить часть затрат к классу 8 на ваших диаграммах CCA . Затраты, которые вы добавляете к классу 8, — это расходы, которые вы понесли при покупке и установке:

• обсадная колонна и опалубка скважины
• Система, распределяющая воду, включая насос и трубы

Вы можете вычесть суммы, которые вы заплатили за то, чтобы коммунальные услуги были доставлены на вашу ферму, если они остаются собственностью коммунального предприятия.

Вы можете вычесть суммы, уплаченные вами в соответствии с Законом о кооперативах Канады, для построения системы распределения в соответствии с контрактом на обслуживание газа.

Строка 9797 — Страхование урожая, Программа защиты доходов и стабилизационные премии

Введите сумму вычитаемых взносов в Программу страхования урожая. Не включайте взносы по частному страхованию, страхованию бизнеса или страхованию автотранспортных средств. Информацию о других видах страхования см. По строке 9760, строке 9804 и строке 9819.

Строка 9798 — Работа по индивидуальному заказу или по контракту (включая аренду станков)

Укажите расходы, которые вы понесли на заказные и подрядные работы, а также на аренду техники.Например, у вас мог быть контракт с кем-то, кто чистил, сортировал, сортировал и опрыскивал яйца, которые производили ваши куры, или с кем-то, у кого были возможности для выдержки произведенного вами сыра. Возможно, вы также наняли кого-то для уборки урожая, комбинирования, опудривания сельскохозяйственных культур или очистки семян.

Линия 9799 — Электричество

Вычитается только та часть ваших затрат на электроэнергию, которая связана с вашим фермерским бизнесом. Чтобы определить, какую часть вы можете вычесть, ведите отдельный учет сумм, относящихся к фермерскому дому и другим свойствам фермы.

Деловая часть ваших расходов на электроэнергию будет зависеть от того, сколько электроэнергии используется для сараев и магазинов. Поскольку электричество для дома является личным расходом, вы не можете вычесть его, если не выполняете условия, описанные в Строке 9945 — Коммерческие расходы на использование дома.

Не включайте в форму T2042 расходы на электроэнергию для дома, который вы арендовали кому-то другому. Это расходы на аренду, которые вы указываете в форме T776, Отчет об аренде недвижимости.

Строка 9802 — Топливо для обогрева и топочное топливо

Введите общую сумму, которую вы заплатили за природный газ, уголь и нефть для обогрева сельскохозяйственных зданий.Введите свои расходы на топливо, используемое для сушки табака, сушки урожая или теплицы.

Вы можете вычесть только ту часть этих затрат, которая связана с вашим фермерским бизнесом. Чтобы определить, какую часть вы можете вычесть, ведите отдельный учет сумм, которые вы заплатили за дом и другую собственность.

Коммерческая часть ваших расходов на топливо для отопления будет зависеть от того, сколько топлива для отопления используется для сараев и магазинов. Поскольку топливо для отопления дома является личными расходами, вы не можете вычесть его, если не выполняете условия, указанные в строке 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Не включайте расходы на топливо для отопления дома, который вы сдавали в аренду другому лицу. Это расходы на аренду, которые вы указываете в форме T776.

Строка 9803 — Возврат переплаты по программе страхования

Введите сумму возмещения переплаты по программе страхования, которую вы понесли. Вы должны получить квитанцию ​​AGR-1, Отчет о выплатах поддержки хозяйству, в которой в графе 17 будет указана сумма повторной добычи.

Линия 9804 — Страхование

Введите сумму связанных с бизнесом страховых взносов, которые вы уплатили для страхования ваших сельскохозяйственных построек, сельскохозяйственного оборудования (за исключением машин и автомобилей), домашнего скота и прерывания хозяйственной деятельности.

В большинстве случаев вы не можете вычесть взносы по страхованию жизни. Однако, если вы используете свой полис страхования жизни в качестве залога для ссуды, связанной с вашим фермерским бизнесом, вы можете вычесть ограниченную часть уплаченных вами страховых взносов. Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-309, Премии по страхованию жизни, используемому в качестве обеспечения.

В большинстве случаев вы не можете вычесть суммы, уплаченные за страхование личного имущества, такого как дом или автомобиль. Однако, если вы использовали личную собственность для своего фермерского бизнеса, вы можете вычесть коммерческую часть этих затрат.Для получения дополнительной информации см. Строку 9945 — Коммерческие расходы на использование дома и Строку 9819 — Расходы на автотранспорт.

Строка 9805 — Проценты и банковские сборы

Вы можете вычесть проценты, понесенные вами на деньги, взятые в долг для сельскохозяйственных целей или для приобретения собственности для сельскохозяйственных целей. Однако есть ограничения на:

• Проценты, которые вы можете вычесть на деньги, взятые в долг на покупку легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов. Подробнее см. Строка 9819 — Расходы на автотранспорт.
• Сумма процентов, которую вы можете вычесть за свободную землю. Обычно вы можете вычитать проценты только в пределах суммы дохода от земли, которая остается после вычета всех других расходов. Вы не можете использовать оставшиеся суммы процентов для создания или увеличения убытков, а также вы не можете вычитать их из других источников дохода.

Вы можете вычесть проценты, уплаченные по любой закладной на недвижимость, которую вы понесли для получения дохода от сельского хозяйства, но вы не можете вычесть основную часть ссуды или платежей по ипотеке.Не удерживайте проценты на деньги, взятые в долг для личных целей или для уплаты просроченного подоходного налога.

Вы можете иметь возможность вычесть процентные расходы по собственности, которую вы использовали для сельскохозяйственных целей, даже если вы прекратили использовать собственность для таких целей, потому что вы больше не занимаетесь сельским хозяйством. Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S3-F6-C1, Вычет по процентам, или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Строка 9808 — Офисные расходы

Можно вычесть из стоимости офисные расходы.К ним относятся такие мелкие предметы, как ручки, карандаши, скрепки, канцелярские товары и марки. Офисные расходы не включают такие предметы, как калькуляторы, шкафы для документов, стулья и столы. Это капитальные предметы. Дополнительную информацию о капитальной собственности см. В главе 5.

Строка 9809 — Профессиональные гонорары (включая юридические и бухгалтерские услуги)

Вычтите гонорары, понесенные вами за внешние профессиональные консультации или услуги, включая гонорары за консультации.

Вы можете вычесть понесенные вами бухгалтерские и юридические сборы, чтобы получить совет и помощь в ведении документации.Вы также можете вычесть комиссионные, которые вы понесли за подготовку и подачу налоговой декларации и декларации по GST / HST .

Вы можете вычесть уплаченные вами бухгалтерские или юридические сборы, чтобы подготовить возражение или апелляцию против начисления налога на прибыль, взносов в пенсионный план Канады или Квебека или взносов по страхованию занятости. Однако сначала необходимо уменьшить полную сумму этих вычитаемых сборов на любой полученный вами возмещение этих сборов. Укажите разницу в строке 23200 своей налоговой декларации.Если в 2019 году вы получили возмещение за те виды сборов, которые вы вычли в предыдущем году, укажите полученную сумму в строке 13000 своей налоговой декларации за 2019 год.

Вы не можете вычесть юридические и другие сборы, понесенные вами при покупке капитальной собственности. Вместо этого добавьте эти сборы к стоимости недвижимости. Дополнительную информацию о капитальной собственности см. В главе 5.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Строка 9810 — Налоги на недвижимость

Введите сумму земельного, муниципального налога и налога на недвижимость, уплаченного вами за собственность, используемую в вашем фермерском хозяйстве.Поскольку муниципальный налог на дом на ферме является личным расходом, вы не можете вычесть его, если не выполняете условия, описанные в строке 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Если вы выплачиваете ссуду на осушение земли за счет уплаты налога на недвижимость вашему поселку, вы не можете включить возвращенную сумму в состав расходов по налогу на недвижимость.

Строка 9811 — Аренда (земля, здания и пастбища)

Вы можете вычесть арендную плату за землю, здания и пастбища, используемые в вашем фермерском хозяйстве.

Если вы занимались сельским хозяйством на основе издольщика и заплатили арендодателю долю урожая, вы можете сделать одно из следующих действий:

• Добавьте к своему доходу FMV урожая, переданного вашему арендодателю. Вычтите ту же сумму, что и арендная плата.
• Не включайте FMV в доход и не вычитайте эту сумму как расходы на аренду.

Строка 9814 — Заработная плата, заработная плата и льготы (включая взносы работодателя)

Вы можете вычесть заработную плату сотрудников брутто и другие полученные вами выплаты.Не вычитайте заработную плату или рисунки, выплаченные или причитающиеся вам или партнеру. Для получения дополнительной информации см. Часть 9 — Подробная информация о капитале.

Как работодатель, вы должны вычесть свою часть взносов CPP или QPP и взносов по страхованию занятости. Вы также можете вычесть суммы компенсации работникам, выплачиваемые из вознаграждения работников и премий Провинциального плана страхования родителей (PPIP). PPIP — это план замещения дохода для жителей Квебека. За подробностями обращайтесь в Revenue Québec.Для получения дополнительной информации о вычетах из заработной платы перейдите в Расчет заработной платы.

Вы также можете вычесть любые страховые взносы, которые вы платите сотруднику в связи с болезнью, несчастным случаем, инвалидностью или планом страхования дохода.

Вы можете вычесть заработную плату, которую вы платите своему ребенку, если вы выполняете все следующие условия:

• Вы платите зарплату
• Работа, которую выполняет ваш ребенок, необходима для получения дохода от сельского хозяйства
• Заработная плата является разумной, если учесть возраст вашего ребенка, а выплачиваемая вами сумма равна той сумме, которую вы бы заплатили кому-то другому.

Сохраните документы, подтверждающие заработную плату, которую вы платите своему ребенку.Если вы платите ребенку чеком, оставьте аннулированный чек. Если вы платите наличными, попросите ребенка подписать квитанцию.

Вместо наличных вы можете заплатить своему ребенку продуктом вашего бизнеса. Когда вы это сделаете, заявите стоимость продукта в качестве расхода и добавьте к своим валовым продажам сумму, равную стоимости продукта. Ваш ребенок должен включать стоимость продукта в свой доход.

Вы также можете вычесть заработную плату, которую вы платите своему супругу или гражданскому партнеру, используя те же правила, которые применяются к выплате вашему ребенку.

Укажите заработную плату, которую вы платите своим детям, супругу или гражданскому партнеру, в квитанциях T4, как и для других сотрудников. Однако вы не можете претендовать на стоимость питания и проживания, которые вы предоставляете своим детям-иждивенцам, супругу или гражданскому партнеру в качестве расходов.

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120 «Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме».

Строка 9819 — Расходы на автотранспортные средства (без ОСО)

Вы можете вычесть расходы, понесенные вами за управление автомобилем, которое вы используете для получения дохода от сельского хозяйства.Заполните «Таблицу A — Расходы на автотранспортные средства» формы T2042. Таблица поможет вам рассчитать сумму расходов на автотранспорт, которую вы можете вычесть. Если вы являетесь партнером делового партнерства и несете расходы на автотранспортные средства для бизнеса, используя свой личный автомобиль, вы можете потребовать эти связанные с бизнесом расходы в строке 9943 — Прочие суммы, вычитаемые из вашей доли чистого дохода (убытка) партнерства. формы Т2042.

Line 9820 — Мелкие инструменты

Если инструмент стоит менее 500 долларов, вы можете вычесть его полную стоимость.Если это стоит вам 500 долларов или больше, добавьте стоимость в свое расписание CCA как собственность класса 8.

Мелкие инструменты стоимостью менее 500 долларов полностью вычитаются из франшизы в год их покупки. Вы можете заявить о них как о расходах по строке 9820 или заявить CCA , включив их в Класс 12 (со ставкой CCA , равной 100%). Любой метод приемлем, но не требуйте сумму дважды. Для получения дополнительной информации о CCA см. Главу 4.

Строка 9937 — Обязательная корректировка запасов включена в 2018 г.

Если вы включили сумму для обязательной корректировки запасов (MIA) в строку 9942 в свой финансовый период 2018 года, вычтите эту сумму как расход в своем финансовом периоде 2019 года.Не включайте оценку запасов, если вы используете метод начисления. Для получения дополнительной информации о методе начисления см. Методы отчетности.

Для получения дополнительной информации о MIA см. Строку 9942.

Строка 9938 — Дополнительная корректировка запасов включена в 2018 г.

Если вы включили сумму для необязательной корректировки запасов (OIA) в строку 9941 вашего финансового периода 2018 года, вычтите эту сумму как расход в своем финансовом периоде 2019 года. Не включайте оценку запасов, если вы используете метод начисления.Для получения дополнительной информации о методе начисления см. Методы отчетности.

Для получения дополнительной информации о OIA см. Строку 9941.

Расходы на рыбалку — особая информация

Владельцы рыболовных судов

Как владелец рыбацкой лодки, вы можете вычесть все расходы, которые у вас были за каждую поездку. Сюда входят расходы на расчет долей экипажа.

Вы также можете вычесть другие расходы, которые вы заплатили для получения дохода от рыбной ловли, а также CCA на собственность, которой вы владеете и которую использовали для получения дохода от рыбной ловли.Мы объясняем CCA в главе 4.

Капитаны рыболовных судов

Как капитан рыболовного судна, вы можете вычесть расходы, которые владелец не оплатил или не возместил вам. В эти расходы входит стоимость личных средств навигации и резинового снаряжения. Вы также можете вычесть расходы на автотранспорт, которые вы заплатили для перевозки членов экипажа, а также для приобретения припасов и запчастей для использования на лодке. Вы можете вычесть расходы на служебное использование дома и стоимость проезда между вашим домом и рыбацкой лодкой, если вы выполняете определенные условия.Для получения дополнительной информации см. Строку 9281 — Расходы на автотранспортные средства (не включая CCA) и Строку 9945 — Расходы на использование дома в коммерческих целях.

Акционеры

Как работник по долгу службы, получающий долю улова, ваш доход — это сумма, которую вы получили после вычета всех путевых расходов из продажи улова. Таким образом, вы можете вычесть только те расходы, которые вы заплатили за резиновое снаряжение, перчатки и ножи, которые вы использовали на рыболовном судне. Вы не можете вычесть стоимость проезда между вашим домом и рыбацкой лодкой, поскольку мы считаем эти расходы личными.

Примечание

Владельцы, капитаны и операторы рыболовных судов не могут дублировать расходы. Например, если владелец вычел расходы на топливо, еду и лед, капитан не может вычесть те же расходы.

Использование рыболовного судна в основном в личных целях

Возможно, вы использовали рыбацкую лодку в основном в личных целях, но иногда ловили небольшое количество рыбы для продажи. В этом случае вы можете вычесть расходы и CCA .Однако вычитаемая сумма не может превышать ваш доход от улова.

Гранты, кредиты и скидки

Вычтите из соответствующих расходов полученные вами субсидии, кредиты или скидки. Введите чистую цифру в соответствующую строку формы T2121. Для получения дополнительной информации см. Гранты, субсидии и скидки.

GST / HST входящие налоговые льготы и освобожденные товары и услуги

Регистранты

GST / HST могут потребовать предварительный налоговый кредит для GST / HST, которые они заплатили или должны за расходы, использованные для предоставления налогооблагаемых товаров и услуг, по ставкам 0%, 5%, 13% или 15%.

Если вы требуете GST / HST , которые вы заплатили или задолжали по своим расходам в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы деловых расходов, которые вы показываете в форме T2125, форме T2042 или форме T2121, на сумму предварительного налогового кредита. . Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был выплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше. Введите сумму чистых расходов в соответствующую строку формы.

Предварительные налоговые льготы, которые вы запрашиваете при покупке амортизируемого имущества, используемого в вашем бизнесе, повлияют на ваше требование в отношении CCA .Если вы не можете применить полученный кредит для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат актива, включите эту сумму в качестве дохода в строку 8230 — Прочий доход формы T2125, строку 9570 — Скидки формы T2042 или строку Гранты, кредиты , и скидки формы T2121.

Для получения дополнительной информации о том, как подача заявки на предварительный налоговый кредит для регистрантов повлияет на ваше заявление CCA , см. Столбец 2 — Неамортизированные капитальные затраты (UCC) в начале года.

Ограниченное количество приобретаемых вами объектов недвижимости и услуг освобождены от уплаты налога GST / HST.Поскольку вы не платите налог на товары и услуги при этих покупках, предварительный налоговый кредит не предоставляется. Примеры освобожденных от налогообложения покупок недвижимости:

• Лицензия на коммерческое рыболовство
• страховые услуги, продаваемые страховыми компаниями, агентами или брокерами
• Большинство услуг, предоставляемых финансовыми учреждениями, например, предоставление ссуд или ипотеки
• большинство медицинских, стоматологических и медицинских услуг

Для получения дополнительной информации о подаче заявки на предварительные налоговые льготы и процент использования в коммерческой деятельности см. Меморандум 8 GST / HST.1, Общие правила участия и Меморандум GST / HST 8.2, Общие ограничения и ограничения.

Для получения дополнительной информации о GST / HST см. Руководство RC4022, Общая информация для владельцев регистрации GST / HST и Меморандум GST / HST 4.4, Сельское хозяйство и рыболовство, а также Информационный лист GST / HST GI-049, Рыболовное оборудование и товары.

Правомочные зарегистрированные лица могут подать свои декларации GST / HST онлайн, используя GST / HST NETFILE или службу «Подать возврат» в учетной записи My Business Account. Для получения информации о GST / HST перейдите на GST / HST.

Учет автотранспортных средств

Вы можете вычесть расходы на автотранспортные средства только в том случае, если они разумны и у вас есть подтверждающие квитанции. Чтобы получить полную выгоду от вашего требования для каждого транспортного средства, ведите учет общего количества километров, которые вы проезжаете, и километров, которые вы проезжаете с целью получения дохода. Для каждой поездки укажите дату, пункт назначения, цель и количество пройденных километров. Запишите показания одометра каждого транспортного средства в начале и в конце финансового периода.

Если вы меняете автотранспортные средства в течение финансового периода, записывайте даты изменений и показания одометра при покупке, продаже или обмене транспортных средств.

Журнал учета расходов на автотранспортные средства упрощенный

Следуя федеральной инициативе по сокращению бумажной нагрузки на бизнес, вы можете выбрать ведение полного бортового журнала в течение одного полного года, чтобы установить коммерческое использование транспортного средства в базовом году.

После одного полного года ведения журнала для определения базового года вы можете использовать трехмесячный образец журнала для экстраполяции бизнес-использования на весь год, если использование находится в том же диапазоне (в пределах 10%) от результаты базового года.Деловые круги должны будут показать, что использование транспортного средства в базовом году остается репрезентативным для его обычного использования.

Какой автомобиль у вас?

Тип автомобиля, которым вы владеете, может повлиять на вычитаемые вами расходы. Для целей налогообложения вы должны знать определения автотранспортных средств, транспортных средств с нулевым уровнем выбросов, легковых автомобилей и легковых автомобилей с нулевым уровнем выбросов.

Если у вас есть легковой автомобиль или легковой автомобиль с нулевым уровнем выбросов, или вы арендуете легковой автомобиль или транспортное средство, которое в противном случае квалифицируется как ZEPV, может существовать ограничение на суммы, которые вы можете вычесть из CCA , процентов, и лизинговые расходы.Мы объясняем лимиты для CCA в главе 4. Ограничения на проценты и расходы по аренде вы найдете далее в этом разделе.

Следующая таблица поможет вам определить, есть ли у вас автомобиль или легковой автомобиль. Таблица не охватывает все ситуации, но дает некоторые из основных определений транспортных средств, купленных или взятых в аренду и используемых для получения дохода от самозанятости.

Определения транспортных средств

Тип ТС	Сиденье (включая водителя)	Использование бизнеса в году покупки или аренды	Определение транспортного средства
Купе, седан, универсал, спорткар или роскошный автомобиль	1–9	от 1% до 100%	пассажир
Пикап, используемый для перевозки товаров или оборудования	1 до 3	более 50%	мотор
Пикап (кроме вышеуказанного)	с 1 по 3	от 1% до 100%	пассажир
Пикап с удлиненной кабиной, используемый для перевозки грузов, оборудования или пассажиров	4–9	90% или более	мотор
Пикап с удлиненной кабиной (кроме вышеуказанной)	4–9	от 1% до 100%	пассажир
Внедорожник, используемый для перевозки товаров, оборудования или пассажиров	4–9	90% или более	мотор
Полноприводной внедорожник (кроме вышеуказанного)	4–9	от 1% до 100%	пассажир
Фургон или минивэн, используемый для перевозки товаров или оборудования	1 до 3	более 50%	мотор
Фургон или минивэн (кроме вышеуказанного)	1 до 3	от 1% до 100%	пассажир
Фургон или минивэн, используемый для перевозки товаров, оборудования или пассажиров	4–9	90% или более	мотор
Фургон или минивэн (кроме вышеуказанного)	4–9	от 1% до 100%	пассажир

Самостоятельные расходы

Типы расходов, которые вы можете заявить в строке 9281 формы T2125 или формы T2121, или строке 9819 формы T2042, включают:

• лицензионные и регистрационные сборы
• затраты на топливо и масло
• страховка
• проценты за деньги, взятые взаймы для покупки автомобиля
• техобслуживание и ремонт
• Стоимость лизинга

Вы также можете потребовать CCA , но вы указываете эту сумму в строке 9936.Дополнительные сведения о CCA см. В главе 4.

Коммерческое использование автотранспортных средств или легковых автомобилей (включая автомобили с нулевым уровнем выбросов и легковые автомобили с нулевым уровнем выбросов)

Если вы используете автомобиль или легковой автомобиль в служебных или личных целях, вы можете вычесть только ту часть расходов, которую вы заплатили для получения дохода. Однако вы можете вычесть полную сумму платы за парковку, связанной с вашей коммерческой деятельностью, и дополнительную страховку бизнеса для вашего автомобиля или легкового автомобиля.

Для подтверждения суммы, которую вы можете вычесть, ведите учет общего количества километров, которые вы проезжаете, и километров, которые вы проезжаете для получения дохода.

Использование в фермерском хозяйстве включает поездки за запчастями или сельскохозяйственными товарами и доставкой зерна. Если вы не жили на своей ферме, поездка между фермой и вашим домом не считается деловой поездкой.

Рыболовный бизнес включает поездки за запчастями или припасами для лодок, а также для доставки рыбы на рынки. Это также включает в себя поездку на рыбацкую лодку и обратно, если ваш дом является основным местом вашей работы.

Пример

Годовой отчет

Мюррея истекает 31 декабря. У него есть грузовик, который не является легковым автомобилем. Он использует грузовик, чтобы забрать припасы и оборудование. Мюррей вел следующие записи за свой финансовый период 2019 года:

Деловых километров

27000 км

Всего километров

30 000 км

Ремонт и обслуживание

$ 500

Проценты (кредит на покупку грузовика)

1 900 долл. США

Лицензионные и регистрационные сборы

$ 100

Итого затраты на грузовик

7 000 долл. США

Вот как Мюррей определяет расходы на автотранспортные средства, которые он может вычесть в своем финансовом периоде 2019 г .:

27000 (рабочих километров) ÷ 30 000 (всего километров) × 7000 долларов США = 6300 долларов США

Если Мюррей имеет коммерческий или профессиональный доход, он может вычесть эту сумму в строке 9281 формы T2125.

Если у него есть фермерский бизнес, он может вычесть эту сумму по строке 9819 формы T2042.

Если у него рыболовный бизнес, он может вычесть эту сумму в строке 9281 формы T2121.

Совместное владение легковым автомобилем или легковым транспортным средством с нулевым уровнем выбросов

Если вы и другое лицо владеете или арендуете легковой автомобиль или легковой автомобиль с нулевым уровнем выбросов, ограничения на CCA , проценты и расходы по лизингу по-прежнему применяются. Общая сумма вычета вами (как совладельцем) или любым другим владельцем не может превышать сумму, которую может вычесть одно лицо, владеющее или арендующее транспортное средство.

Более одного автомобиля

Если вы используете более одного автомобиля или легкового транспортного средства для своего бизнеса, для каждого транспортного средства ведите отдельную запись, в которой указываются общие километры для личного пользования и бизнес-километры, которые вы проезжаете, а также затраты на эксплуатацию и техническое обслуживание каждого транспортного средства. Рассчитывайте расходы на каждый автомобиль отдельно.

Для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень IT-521, Расходы на автотранспортные средства, заявленные самозанятыми физическими лицами.

Проценты

Вы можете вычесть проценты на деньги, взятые в долг для покупки автомобиля, автомобиля с нулевым уровнем выбросов, легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов, которые вы используете для получения дохода от бизнеса, профессии, сельского хозяйства или рыболовства.Включите проценты в качестве расхода при расчете допустимых расходов на автотранспортные средства.

Когда вы используете легковой автомобиль или пассажирское транспортное средство с нулевым уровнем выбросов для получения дохода, существует ограничение на сумму процентов, которую вы можете вычесть. Чтобы рассчитать проценты, которые вы можете вычесть, заполните «Таблицу B — Доступные процентные расходы для легковых автомобилей и легковых автомобилей с нулевым уровнем выбросов» вашей формы.

Пример

Бизнес Хизер заканчивается 31 декабря.1 января 2019 года она купила новый легковой автомобиль, который использует как в личных, так и в деловых целях. Она заняла деньги на покупку автомобиля, а проценты, которые она заплатила в финансовый период 2019 года, составили 2200 долларов. Поскольку автомобиль, который купила Хизер, является легковым, существует ограничение на вычет процентов.

Доступная процентная ставка Хизер — меньшая из следующих сумм:

• 2200 долларов (общая сумма процентов, уплаченных ею за финансовый период 2019 года)
• 3650 долларов (10 × 365 дней)

Записи Хизер за финансовый период 2019 года:

Деловых километров

20 000 км

Всего километров

25000 км

Ремонт и обслуживание

1000 долларов США

Проценты (заем на покупку автомобиля)

2200 долларов США

Лицензия и регистрация

$ 60

Итого транспортные расходы

7 160 долл. США

Хизер определяет расходы на автотранспортные средства, которые она может вычесть в своем финансовом периоде 2019 г .:

20 000 (рабочих километров) ÷ 25 000 (всего километров) × 7 160 долларов США = 5728 долларов США

Хизер может вычесть 5728 долларов в качестве расходов на автотранспортные средства за свой финансовый период 2019 года.

Расходы на аренду легкового автомобиля (или транспортного средства, которое могло бы считаться легковым транспортным средством с нулевым уровнем выбросов, если бы оно принадлежало вам)

Вы можете вычесть расходы, понесенные вами при аренде легкового автомобиля, который вы используете для получения дохода. Включите эти суммы в:

• строка 9281 для хозяйственных и профессиональных расходов
• строка 9819 для сельскохозяйственных расходов
• леска 9281 на рыбалку

Когда вы используете легковой автомобиль для получения дохода от сельского хозяйства или рыбной ловли, существует ограничение на сумму затрат на лизинг, которую вы можете вычесть.Чтобы рассчитать приемлемые затраты на лизинг, заполните «Диаграмму C — Допустимые затраты на лизинг легковых автомобилей» вашей формы.

Если договор аренды вашего легкового автомобиля включает такие элементы, как страхование, техническое обслуживание и налоги, включите их как часть арендных платежей в сумме 19 таблицы C.

Примечание

Как правило, аренда включает налоги ( GST / HST или PST ), но не такие элементы, как страхование и техническое обслуживание. Эти суммы необходимо оплатить отдельно.Включите налоги на сумму 19 в Таблицу C и перечислите такие статьи, как страхование и техническое обслуживание, в соответствующих строках «Таблицы A — Расходы на автотранспортные средства».

Для финансового периода 2019 года используйте ставку GST в размере 5% или применимую ставку HST для вашей конкретной провинции, чтобы заполнить таблицу C.

В следующем примере показано, как рассчитать приемлемые затраты на аренду. Используйте диаграмму C вашей формы, чтобы понять следующий пример.В этой таблице мы используем предписанные суммы. Прописано означает, что это прописано в законе.

Пример

1 июля 2019 года Meadow начала сдавать в аренду легковой автомобиль. Она использовала машину для получения дохода от бизнеса. Ее бизнес имеет финансовый год на 31 декабря

Прочие доходы (расходы)

• Прибыль на акцию
• Инвестиции

ПРИМЕЧАНИЕ 3. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ)

Составные части прочих доходов (расходов) представлены следующим образом:

(в миллионах)
Год, закончившийся 30 июня	2012		2011		2010
Дивиденды и процентные доходы	800 долл. США		$ 900		$ 843
Процентные расходы	(380)		(295)		(151)
Чистая признанная прибыль по инвестициям	564		439		348
Чистые убытки по производным инструментам	(364)		(77)		(140)
Чистая прибыль (убыток) от переоценки иностранной валюты	(117)		(26)		1
Другое	1		(31)		14
Всего	504		$ 910		$ 915
Ниже приводится подробная информация о чистой признанной прибыли по инвестициям за отчетные периоды:
(в миллионах)
Год, закончившийся 30 июня	2012		2011		2010
Обесценение инвестиций, кроме временного	$ (298)		$ (80)		$ (69)
Реализованная прибыль от продажи ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	1,418		734		605
Реализованные убытки от продажи ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(556)		(215)		(188)
Всего	564 долл. США		$ 439		$ 348

Следует сократить расходы или увеличить доход?

В мире личных финансов есть всего две вещи, которые вы можете сделать, чтобы улучшить свое положение: увеличить свой доход и / или сократить свои расходы.Стоит ли вкладывать свое время и энергию в одно? На чем вы сосредоточены?

Я твердо убежден, что вам следует работать над обоими, если вы хотите увидеть больших и улучшений. Это не новая информация, но я думаю, что стоит объяснить, почему.

Тот или другой не работает

Мы все видели истории о победителях лотереи, которые растратили деньги за считанные месяцы. И у нас, без сомнения, были известные шестизначные заработки, которым не хватило зарплаты.

Большой доход — это не ответ. Это помогает, но это не стопроцентное решение проблемы настоящей финансовой свободы.

«Глупец и деньги его скоро разойдутся».

Точно так же существуют ограничения относительно того, насколько сокращение расходов может вам помочь. Фактически, только сокращение расходов имеет свой предел. Вы можете сократить свои расходы только до определенного уровня.

Если вы обычно тратите 2500 долларов в месяц, максимальная экономия, сокращая расходы, составляет 2500 долларов в месяц.Вы не можете потратить меньше 0 долларов. Это ваш предел.

Это не удар по бережливости. Я считаю, что разумное и эффективное расходование денег — это достоинство, с которым справляются лишь немногие. Но если это единственная область, на которой вы сосредоточены, то вы действительно ограничиваете себя.

Даже если у вас приличный доход, ваша способность создавать богатство ограничена, и, вероятно, вам понадобится вся ваша карьера, чтобы достичь финансовой свободы.

Преимущества концентрации на доходе

В отличие от расходов, вы не ограничены по своей сути, когда дело касается увеличения вашего дохода.Это может произойти не быстро, но вы, , можете увидеть, как неограниченное увеличение вашего дохода. Если у вас нет карьеры, сделайте ее, повысив уровень образования. Если да, попросите повышения или смените работу, чтобы получить ее.

Некоторые утверждают, что благодаря карьерному росту вы все еще находитесь на «медленном пути» к финансовой свободе. Более быстрый способ добраться туда доступен тем, кто готов рискнуть временем и энергией над бизнес-идеей.

Нельзя отрицать неограниченный потенциал дохода, который исходит от святого Грааля создания богатства: малого бизнеса.Не то чтобы каждый, кто открывает малый бизнес, добивается успеха. Фактически, исследования показывают, что малый бизнес — это не то, как большинство людей создают богатство.

Но я бы сказал, что у владельцев малого бизнеса самый быстрый и прибыльный путь к финансовому успеху. Предпринимательские усилия, пользующиеся большим спросом (и масштабируемые), имеют неограниченную доходность.

Посмотрите на любого успешного блоггера по личным финансам. Как им удалось так быстро «выбраться из долгов» или «сэкономить миллион долларов»? Не на , а на , сокращая расходы.Они добились этого, в основном, за счет увеличения своего дохода от создания успешного малого бизнеса.

Сначала сосредоточьтесь на расходах

Одно из преимуществ работы над своими расходами: вы можете сделать это быстро. Вы можете буквально за ночь сократить расходы. Отказ от услуг, уменьшение габаритов транспортных средств и другие меры по сокращению затрат не требуют много времени и энергии.

Один день вы могли бы провести как пьяный моряк, а следующий вы могли бы жить хорошо по средствам. Чего нельзя сказать о доходах.

Таким образом, если вы только начинаете улучшать свое финансовое положение, вам, вероятно, следует сначала подумать о сокращении своих расходов. Это низко висящий фрукт. Истинная бережливость и разумные траты потребуют времени, чтобы научиться этому, но вы тоже можете начать с этого.

Как только вы сократите свои расходы, сосредоточьтесь на способах увеличения вашего дохода.