Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году
Практика использования в работе ИП системы льготного налогообложения, такой как ЕНВД, дает возможность уменьшить количество и размер налогов. Но это не освобождает ИП от обязанности предоставлять в налоговую инспекцию отчеты о своей деятельности.
В зависимости от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наемные сотрудники, различают и виды отчетности, требуемые к сдаче в государственные структуры ИП на ЕНВД.
Что необходимо сдавать ИП, работающему на ЕНВД без использования труда наемных работников
Если свою деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет, не используя труд наемных сотрудников, то по итогам отчетных периодов в местное отделение налоговой инспекции ИП обязан сдать декларацию по ЕНВД.
Данный отчет утвержден в 2014 году приказом ФНС, включая его форму, требования по ее заполнению и формат передачи декларации в налоговую инспекцию в электронном виде (Приказ ФНС от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/553@.
Какой период по ЕНВД является отчетным периодом и в какие сроки необходимо предоставлять декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию
Квартал является налоговым периодом по ЕНВД. Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода.
Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.
Квартальный налог платится в 2020 году в те же сроки, что и ранее, т.е. 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Способы предоставления декларации ЕНВД в отделение налоговой инспекции
– на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя;
– с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения;
– в электронном виде через интернет
Плательщики ЕНВД с 1 января 2020 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/414@.
Чем отличается бланк декларации ЕНВД, по которой следует отчитываться в 2020 году от бланка декларации, используемого в 2020 (
В бланке новой декларации ЕНВД добавился раздел № 4, который содержит информацию о купленном кассовом аппарате, а именно:
– наименование модели кассового аппарата;
– заводской номер;
– регистрационный номер;
– дата постановки на учет в налоговой инспекции;
– величина затрат на покупку кассового аппарата.
Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.
Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД
1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета
| Структурные части бланка декларации | Штрих-коды формы декларации | |
| Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. | Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/414@. | |
| Титульная страница | 02914015 | 02915012 |
| Раздел № 1 | 02914022 | 02915029 |
| Раздел № 2 | 02914039 | 02915036 |
| Раздел № 3 | 02914046 | 02915043 |
2) В новой форме предусмотрена возможность с 2020 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.
Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году для ИП
Общие требования по заполнению
– Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
– При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
– 1-й квартал – 21
– 2-й квартал – 22
– 3-й квартал – 23
– 4-й квартал – 24.
Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2020 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.
Ответственность за несвоевременную сдачу или за не предоставление декларации ЕНВД в 2020 году
В случае, когда ИП сдал декларацию ЕНВД с опозданием, то он может стать объектом штрафных санкций. Размер штрафных санкций в данной ситуации составит 5,0% от размера налога, который не был своевременно уплачен.
Какие отчеты и в какие контролирующие государственные структуры обязан ИП сдавать отчеты с системой налогообложения ЕНВД при наличии у него наемных работников
| Название отчетного документа | Сведения отчета | Контролирующая государственная структура | В какие сроки необходимо сдать отчетность |
| Декларация ЕНВД | Содержит сведения о размерах доходов по направлениям работы и размере единого налога, который следует перечислить в бюджет | ИФНС | За каждый квартал до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом |
| Сведения о расчетах по страховым взносам | Включает базовую информацию для расчета взносов в страховые фонды и итоговую величину уплаты страховых взносов | ИФНС | За каждый квартал года, до 30 числа того месяца, который идет за отчетным периодом |
| СЗВ-М | Персональные данные каждого наемного сотрудника (ФИО, ИНН, СНИЛС) | ПФР | Каждый месяц до 15 числа, который следует сразу за отчетным периодом |
| 4-ФСС | Содержит данные для расчета размера взносов в страховые фонды, данных о затратах на ОСС от профессиональных заболеваний и несчастных случаев | ФСС | Каждый квартал : в бумажном виде до 20-го числа, в электронном виде – до 25 числа, который сразу идет за отчетным периодом |
| ОДВ-1 | Содержит информацию о размере дохода, на который шло начисление взносов в страховые фонды, размере начисленных взносов в страховые фонды, стаже каждого наемного работника индивидуально | Пенсионный фонд | Ежегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Содержит данные о времени работы наемного работника, о размере выплаченных взносов в страховые фонды | Пенсионный фонд | Ежегодно, до первого марта следующего года, который идет за отчетным |
| 2-НДФЛ (справки о размерах доходов наемного работника) | Содержит данные о размере доходов наемного работника, о размере дохода, с которого не был удержан подоходный налог, информация об отсутствии возможности (если есть прецедент) удержать подоходный налог | Налоговая инспекция | Ежегодно, до первого апреля следующего года, который идет за отчетным |
| Информация о величине среднесписочной численности за прошлый год | Содержит информацию о показателе «среднесписочная численность сотрудников» | Налоговая инспекция | Ежегодно, до 20 января следующего года, который идет за отчетным |
| 6-НДФЛ | Содержит данные о размерах начисленного и выплаченного дохода наемным работникам – физическим лицам, налоговых вычетах (при их наличии), величине удержанного подоходного налога | Налоговая инспекция | Ежеквартальная отчетность, за 1-е три квартала расчет сдается в последний день месяца, который идет за отчетным периодом; годовой расчет сдается до 1 апреля текущего года за отчетный год |
что надо учесть при заполнении
Безграмотность есть, но диплом не поможет, купят…
Титов одно бла-бла-бла…. Подписалась на него в инсте и отп…
Первый вариант — сказки.
Причем тут в разговоре юристы и тем более Пашаев, вообще неп…
Все прекрасно понимают, что возврата на кассовый метод не бу…
На самом деле любая операция рискованная, даже при идеально …
При этом, если бы у Титова действительно была заинтересованн…
Так его лозунг: А что Титов?Ну вот никто и не понимает, что …
Получили ответ из Управления ФНС России, новый «перл&qu…
Из того, с чем сталкивалась я, не могу сказать, что прямо бе…
За вас нулевку сдали или с левыми данными?
Кто сказал, что их закрывают через год? Они могли существова…
Да, такого не бывает) И никто не пользуется «технически…
Оплата труда — это существенное условие любого трудового дог…
Смотрю с 2017 года «а воз и ныне там…» В августе…
Открываем федеральный закон 27-ФЗ и ищем там обязанность ука…
вот только о том что зарплату бы надо бы платить за то что ч…
А что творится с мозгом бизнесменов, когда им про «рас…
А вы даже не знаете, в какой банк ушли деньги. И никто вам о…
через несколько месяцев работник придёт и спросит, где его З…
С чего вы взяли? Не надо окружающих считать за идиотов, знае…
А чья будет проблема, если деньги сотруднику были переведены…
Ну как- если на бомжа или на грузчика этой организации изнач…
Это в случае реорганизации
Добрый день, нужно ли составлять доп.соглашения к ТД при каж…
Я в курсе) Но я то имела в виду допросы не ифнс.
он спамом занимается, я не подписывалась на его рассылку, од…
Эксперимент «цифровой концлагерь».
Вообще-то налоговая давным-давно активно практикует допросы …
Закрываются и фирмы, работающие годами. Вы с ними работали-р…
товарищ Са… ах какой жених!
Интрига
видимо остальные 80% считают, что работать вообще вредно для…
потому что у меня ассоциируется)
Квартальная отчетность ИП в 2020 году
Квартальная отчетность ИП зависит от того, на каком режиме налогообложения находится предприниматель, а также имеет ли он наемный персонал. Нужно учитывать, что для отчетности существуют конкретные сроки ее представления, нарушение которых влечет за собой наложение административной ответственности на предпринимателя.
Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году
ИП, применяющий спецрежим налогообложения ЕНВД, обязан сдавать специальную отчетность, касающуюся налога на вмененный доход. Налогоплательщики должны представлять квартальную отчетность не позже 20-го числа месяца после отчетного периода. Когда срок сдачи приходится на выходной день, то он сдвигается на первый рабочий день.
ИП на ЕНВД не сдают декларацию с нулевыми показателями, поскольку даже при временном отсутствии деятельности налог платится исходя из физических показателей. Сдавать декларацию по ЕНВД можно лично при посещении отделения ИФНС, по Почте России или через Интернет.
Если у ИП есть наемные сотрудники, то дополнительно к отчетности по ЕНВД он должен сдавать расчеты по работникам.
Нужно ли ИП на ЕНВД сдавать отчетность в ПФР и ФСС?
Если у ИП нет наемных сотрудников, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФСС. Достаточно того, что он будет просто перечислять страхвзносы на ОПС и ОМС за себя.
В том случае, когда у ИП есть наемные сотрудники, он должен сдавать отчетность за них в обычном порядке. В такой ситуации для ИП на ЕНВД нет каких-либо особенностей в порядке сдачи, поскольку он является обычным работодателем.
Отчетность ИП на ЕНВД без наемных работников
Если ИП не имеет наемных работников, то он должен сдавать только декларацию по ЕНВД за каждый отчетный квартал. Во внебюджетные фонды никакие расчеты и отчеты представлять не нужно, даже за самого предпринимателя.
Отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками
Если ИП на ЕНВД имеет наемных сотрудников, он автоматически становится работодателем. При этом предпринимателю нет необходимости регистрироваться работодателем в ПФР, поскольку эта обязанность отменена в 2017 году
ИП с сотрудниками должен сдать такие виды отчетности:
- Расчет по страховым взносам
РСВ — отчетность, сдаваемая ежеквартально в ИФНС, поскольку именно налоговая инспекция является администратором страховых взносов. Отчет включает информацию по страховым взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование, исчисляемым с доходов наемного персонала.
ИП, зарегистрированный в качестве работодателя, то есть имеющий сотрудников, обязан уплачивать страхвзносы за них. При этом если с физлицом заключено трудовое соглашение, то нужно рассчитывать и перечислять страхвзносы на ОПС, ОМС и ФСС, а если заключен договор ГПХ, то взносы на ОПС и ОМС.
Даже если в отчетном периоде ИП не выплачивал своим сотрудникам доход (например, при приостановке деятельности), он все равно обязан сдать нулевую РСВ в установленные сроки. В противном случае ИФНС может посчитать, что ИП-работодатель опоздал со сдачей расчета, и из-за этого начислит штраф.
- расчет 6-НДФЛ
Данный отчет является относительно новым, а потому у бухгалтеров часто возникает много вопросов по его заполнению. В нем отражается информация, касающаяся сроков и сумм начисления и удержания налога. Расчет 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию.
- справки 2-НДФЛ
Работодатели должны сдавать на своих сотрудников справки 2-НДФЛ, в которых отражаются помесячные суммы доходов с расшифровкой по кодам, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного налога.
- сведения о среднесписочной численности
ИП формирует такой отчет, если имеет наемных работников. В последний раз этот документ нужно будет сдать по итогам 2019 года, поскольку в последующем эта информация будет включаться в годовой РСВ.
- 4-ФСС
Отчет 4-ФСС подается в Фонд социального страхования и содержит информацию о страховании от несчастных случаев и профзаболеваний. В отчете отражаются сведения по сотрудникам, с которыми оформлены трудовые соглашения, а также по работникам, с которыми заключены договоры ГПХ, но только при условии, что в самом договоре обозначена обязанность работодателя перечислять эти взносы.
ИП при наличии наемного персонала самостоятельно встает на учет в ФСС. Налоговая инспекция не направляет информацию в фонд. Сделать это нужно в течение 30 календарных дней с момента приема в штат первого работника.
- СЗВ-М
Отчет по форме СЗВ-М подается в Пенсионный фонд по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. В отчет включается информация по всем сотрудникам — как на трудовых, так и на ГПХ договорах.
- СЗВ-СТАЖ
Отчет по форме СЗВ-СТАЖ сдается в Пенсионный фонд по итогам отчетного года. В документ включаются сведения по всем физлицам, работающим как по трудовым, так и по ГПХ договорам.
- СЗВ-ТД
Ежемесячный отчет о трудовой деятельности (СЗВ-ТД) будет впервые сдаваться в Пенсионный фонд в феврале по итогам января 2020 года. Сведения из него необходимы для формирования информационной базы ПФР и ведения электронных трудовых книжек.
Сроки сдачи отчетности в 2020 году
Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды следующие:
Отчетность ИП на УСН в 2020 году
Если ИП на УСН имеет работников, то за них он сдает ту же отчетность и в те же сроки, что и на ЕНВД.
Что касается самого упрощенного режима налогообложения, то по нему предусмотрена декларация по УСН. Она подается предпринимателями один раз в год с полной расшифровкой информации по кварталам. За 2019 год расчет нужно подать не позже 30 апреля 2020 года, а за 2020 год — не позже 30 апреля 2021 года.
Сроки сдачи декларации по УСН не зависят от того, какой объект налогообложения используется — доходы или доходы за вычетом расходов. Процентная ставка по УСН (в зависимости от объекта) указывается непосредственно в декларации. Расчет можно сдать лично в отделение ИФНС, направить почтой или электронно через ТКС.
Какие ежеквартальные отчеты сдает ИП во внебюджетные фонды
На основе представленной информации ИП с сотрудниками должен ежеквартально подавать во внебюджетные фонды только 4-ФСС в Фонд социального страхования. Отчеты в Пенсионный фонд сдаются либо ежемесячно, либо раз в год.
Нужно помнить, что по страховым взносам администрирование передано в ведение ИФНС. В этой связи ИП должен ежеквартально подавать налоговикам расчет 6-НДФЛ.
Отчетность ИП на ЕНВД 2018-2019 — Контур.Экстерн
Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.
Что сдаем в ФНС
Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.
Сроки сдачи декларации по ЕНВД
Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):
20 января 2020 — за 4 квартал 2019;
20 апреля 2020 — за 1 квартал 2020;
20 июля 2020 — за 2 квартал 2020;
20 октября 2020 — за 3 квартал 2020.
Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.
Как сдать декларацию по ЕНВД
ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:
- лично или через представителя в бумажном виде;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Попробовать
Нулевая декларация по ЕНВД для ИП
Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).
Какая еще отчетность сдается?
Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.
ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2020 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.
Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.
Отмена ЕНВД в 2021
С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс.
Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.
Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.
Ограничения ЕНВД в 2020
С января 2020 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года. А с 1 марта 2020 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 года.
Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).
Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.
Более подробно про отчеты ИП на ЕНВД читайте в статье «Декларация ЕНВД: порядок представления и правила заполнения».
8 Статистика вовлеченности сотрудников, которую необходимо знать в 2020 году [ИНФОГРАФИЯ]
Чтобы лучше понять текущее состояние вовлеченности сотрудников, мы выложили некоторые статистические данные для тех, кто любит числа.
Вовлеченность сотрудников — ключ к построению успешного бизнеса. Но добиться вовлеченности сотрудников непросто: во всем мире только 15% сотрудников заняты своей работой. Так что же пошло не так?
📚Загрузите электронную книгу «10 принципов современного взаимодействия сотрудников» и узнайте, как общаться с современным сотрудником в сегодняшнюю цифровую эпоху.
Прежде чем углубляться в цифры, давайте взглянем на определение вовлеченности сотрудников и ее важность на рабочем месте.
Что такое вовлеченность сотрудников?
В сегодняшней быстро меняющейся деловой среде удержание самых талантливых сотрудников является главной задачей для большинства предприятий.
Согласно новому исследованию более 600 американских предприятий с 50-500 сотрудниками, 63,3% компаний считают, что удержать сотрудников на самом деле сложнее, чем нанять их.
Вы, наверное, знакомы с концепцией «война за таланты» .По сути, это означает, что из-за нехватки навыков, с которыми в настоящее время сталкиваются предприятия, и ожиданий сотрудников (они не просто смотрят на преимущества, они также принимают во внимание ценности компании и возможности развития, которые вы предлагаете), это стало более сложной задачей. для предприятий, чтобы сохранить лучшие таланты.
Сегодня более трети работников активно или случайно ищут работу. В результате американские работодатели тратят 2,9 миллиона долларов в день на поиск новых рабочих. Это 1 доллар.1 млрд в год. Ой!
Итак, что нужно для удержания лучших талантов?
Короче говоря, если вы хотите оставаться на вершине своей игры и выиграть «войну за таланты», вам необходимо разработать эффективную стратегию вовлечения сотрудников.
Но инвестировать в сотрудников не означает делать ваших сотрудников счастливыми. Действительно, вовлеченность сотрудников не означает счастья сотрудников или удовлетворенности сотрудников . Все эти понятия связаны, но не синонимы!
Подумайте об этом: даже если ваши сотрудники довольны предлагаемыми вами льготами или рабочей средой, это не обязательно означает, что они действительно заняты своей работой.
.Общие инструкции по заполнению форм W-2 и W-3 (2020)
Будущие разработки
Для получения последней информации о разработках, связанных с формами W-2 и W-3 и инструкциями к ним, например о законодательстве, принятом после их публикации, перейдите на IRS.gov/FormW2.
Что нового
Сокращение номера социального страхования (SSN) на копиях формы W-2 для сотрудников.
Теперь работодатели могут сокращать SSN сотрудника на копиях формы W-2.Не сокращайте SSN сотрудника в копии A. За дополнительной информацией обращайтесь по номерам социального страхования : , позже. Также см. Разделы 31.6051-1 (a) (1) (i) (B) и 31.6051-2 (a) Правил.
MSRRA изменение.
Гражданские супруги военнослужащих могут выбрать для целей налогообложения то же место жительства, что и военнослужащие. Для получения дополнительной информации перейдите к Закону об освобождении от проживания супругов военнослужащих (MSRRA) , далее.
Пояснение к отчетности по коду P во вставке 12.
Единственные суммы, которые должны быть указаны в графе 12 под кодом P, — это возмещение расходов, выплаченных непосредственно военнослужащему США, который перемещается в соответствии с военным приказом и в случае постоянной смены места службы, которые исключаются согласно разделу 132 (g ) Налогового кодекса. Работодатели не должны сообщать об исключаемых надбавках, описанных в разделе 912 Налогового кодекса, или любых других суммах под кодом P.
Премии, компенсирующие потерю заработной платы, облагаются железнодорожным пенсионным налогом.
В деле BNSF Railroad Company v. Loos, 139 S. Ct. 893 Верховный суд США постановил, что выплаты работникам для компенсации рабочего времени, потерянного из-за производственной травмы, являются налогооблагаемой «компенсацией» в соответствии с Законом о пенсионном налоге на железных дорогах (RRTA) и, в более общем смысле, этой «компенсацией». в соответствии с RRTA охватывает любое денежное вознаграждение, вытекающее из «отношений работодатель-работник». Если вы работаете на железной дороге, вы должны удерживать налоги Уровня 1 и Уровня 2 при выплате таких вознаграждений сотрудникам, на которые распространяется RRTA.См. Для сотрудников, оплачиваемых налогом RRTA.
Льгота по налогу на бедствие.
Налоговые льготы в связи с бедствиями доступны для тех, кто пострадал от недавних бедствий. Для получения дополнительной информации о помощи при стихийных бедствиях посетите IRS.gov/DisasterTaxRelief.
Штрафы увеличены.
Непредставление и непредставление штрафов и штрафов за преднамеренное игнорирование требований к подаче документов и выписке о получателе платежа увеличилось в связи с поправками на инфляцию.Более высокие суммы штрафа применяются к декларациям, которые необходимо подавать после 31 декабря 2020 г. См. Штрафы для получения дополнительной информации.
Напоминания
Срок подачи заявки в SSA.
Срок подачи форм 2020 Forms W-2, W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI, W-3 и W-3SS в SSA — 1 февраля 2021 года, независимо от того, используете ли вы бумажные документы. формы или в электронном виде.
Увеличение времени для файла.
Срок подачи формы W-2 в SSA не продлевается автоматически.Вы можете запросить одно 30-дневное продление для подачи формы W-2, отправив полное заявление по форме 8809, Заявление о продлении времени для возврата информации, указав, что хотя бы один из критериев в форме и инструкции по предоставлению продления применяет и подписывает под страхом наказания за лжесвидетельство. IRS предоставит продление только в чрезвычайных обстоятельствах или в случае катастрофы. См. Продление времени для подачи формы W-2 с помощью SSA для получения дополнительной информации. Это не влияет на продление времени для предоставления сотрудникам Формы W-2.См. Продление времени на предоставление формы W-2 сотрудникам для получения дополнительной информации.
Сделайте это быстрее …
Подайте в электронную форму формы W-2 и W-2c с помощью SSA. См. E-filing.
Отклоненные отчеты о заработной плате от Управления социального обеспечения (SSA).
SSA отклонит электронные и бумажные отчеты о заработной плате по форме W-2 при следующих условиях.
Заработная плата и чаевые по программе Medicare меньше суммы заработной платы по социальному обеспечению и чаевых;
Налог на социальное обеспечение больше нуля; заработная плата по социальному обеспечению и чаевые равны нулю; и
Налог на Medicare больше нуля; Заработная плата и чаевые по программе Medicare равны нулю.
Кроме того, электронные и бумажные отчеты о заработной плате по формам W-2 и W-2c для домашних хозяйств будут отклонены при следующих условиях.
Сумма заработной платы по социальному обеспечению и чаевых по социальному обеспечению меньше минимального годового заработка, подлежащего удержанию налога на социальное обеспечение и Medicare для домашнего работника, и
Заработная плата и чаевые по программе Medicare меньше минимального годового заработка, подлежащего обложению налогом на социальное обеспечение и удержание налога в рамках программы Medicare для домашнего работника.
Если вышеуказанные условия встречаются в электронном отчете о заработной плате, SSA уведомит отправителя по электронной или обычной почте, чтобы исправить отчет и повторно отправить его SSA. Если вышеуказанные условия встречаются в бумажном отчете о заработной плате, SSA уведомит работодателя по электронной или обычной почте, чтобы исправить отчет и повторно отправить его SSA.
Примечание.
Не пишите «исправлено» или «исправлено» в любых повторно представленных отчетах.
Домашние работодатели, см. Pub.926, Налоговый справочник домашнего работодателя.
Номера социального страхования.
Теперь работодатели могут сокращать SSN сотрудника на копиях формы W-2. Не сокращайте SSN сотрудников на копии A форм W-2, W-2AS, W-2GU и W-2VI. См. Идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) , далее. Также см. Разделы 31.6051-1 (a) (1) (i) (B) и 31.6051-2 (a) Правил. Усечение SSN на копиях формы W-2 сотрудников является добровольным. Вы не обязаны сокращать SSN на копиях формы W-2 для сотрудников.Обратитесь к правительству штата или местного самоуправления, чтобы определить, разрешено ли вам сокращать SSN в копиях формы W-2, представленных штату.
EIN работодателя не может быть сокращен ни в какой форме. См. Разделы 31.6051-1 (a) (1) (i) (A) и 301.6109-4 (b) (2) (iv) Правил. Чтобы усечь, где это разрешено, замените первые 5 цифр 9-значного числа звездочками (*) или крестиками (например, SSN xxx-xx-1234 будет отображаться на копиях сотрудника как *** — ** — 1234 или ХХХ-ХХ-1234).
Ограничение на гибкую схему расходов на здравоохранение (FSA).
На 2020 год план кафетерия может не разрешать сотруднику запрашивать отчисления на сокращение заработной платы для FSA в области здравоохранения на сумму, превышающую 2750 долларов. Ограничение взноса на снижение заработной платы в размере 2750 долларов не включает какую-либо сумму (до 500 долларов), перенесенную с предыдущего года. Для получения дополнительной информации см. Система гибких расходов на здравоохранение (FSA) .
Дополнительный налог на Medicare.
В дополнение к удержанию налога Medicare в размере 1,45% работодатель должен удерживать 0.Дополнительный налог в размере 9% по программе Medicare на любую заработную плату в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) или компенсацию согласно Закону о пенсионном налоге с железных дорог (RRTA), которую он выплачивает сотруднику на сумму, превышающую 200 000 долларов в календарный год. Работодатель должен начать удерживать дополнительный налог по программе Medicare в период выплаты заработной платы, в течение которого он выплачивает заработную плату или компенсацию, превышающую 200 000 долларов США, и продолжать удерживать ее до конца календарного года. Дополнительный налог на Medicare взимается только с работника. Доля работодателя в дополнительном налоге на Medicare отсутствует.Вся заработная плата и компенсации, облагаемые налогом в рамках программы Medicare, подлежат дополнительному удержанию налога в рамках программы Medicare, если выплачиваются сверх порога удержания в размере 200 000 долларов США.
Для получения дополнительной информации о дополнительном налоге на Medicare перейдите на IRS.gov/ADMT.
Если не указано иное, ссылки на налог на Medicare включают дополнительный налог на Medicare.
Платежи по отказу от Medicaid.
Уведомление2014-7 предусматривает, что определенные выплаты по программе Medicaid могут быть исключены из дохода для целей федерального подоходного налога.См. Уведомление 2014-7, 2014-4 I.R.B. 445, доступно на IRS.gov/irb/2014-4_IRB#NOT-2014-7. Также см. IRS.gov/MedicaidWaiverPayments, чтобы получить ответы на вопросы об уведомлении.
Business Services Online (BSO).
SSA улучшила свой безопасный веб-сайт BSO, чтобы упростить регистрацию и навигацию. Используйте онлайн-формы для заполнения BSO, чтобы создавать, сохранять и отправлять формы W-2 и W-2c в SSA в электронном виде. BSO позволяет вам распечатать копии этих форм для подачи в государственные или местные органы власти, распространить среди ваших сотрудников и сохранить для ваших записей.BSO автоматически генерирует форму W-3 на основе вашей формы W-2. Вы также можете использовать BSO для загрузки файлов заработной платы в SSA, проверки статуса ранее представленных отчетов о заработной плате и использования других удобных услуг для работодателей и предприятий. Посетите сайт SSA с инструкциями и информацией по подаче документов W-2 для работодателей по адресу SSA.gov/employer, чтобы получить дополнительную информацию об использовании BSO для экономии времени вашей организации. Здесь вы также найдете формы и публикации, используемые для отчетности о заработной плате, информацию о проверке номеров социального страхования сотрудников в Интернете, о том, как связаться с представителем службы SSA для работодателей в вашем регионе и многое другое.
Просмотрите BSO, просмотрев краткое онлайн-руководство. Перейдите на SSA.gov/employer/bsotut.htm.
Корректировка отчетов по заработной плате.
Вы можете использовать BSO для создания, сохранения, печати и отправки Форм W-2c, Скорректированного отчета о заработной плате и налоговой декларации в Интернете за текущий год, а также за предыдущие годы. После входа в BSO перейдите на домашнюю страницу Electronic Wage Reporting и щелкните вкладку «Forms W-2c / W-3c Online». Также см. Электронная подача и Электронная подача формы W-2c и W-3c .
Налоговые льготы для жертв терактов.
Выплаты по инвалидности за травмы, полученные в результате террористического нападения, направленного против Соединенных Штатов (или их союзников), не включаются в доход. Поскольку удержание федерального подоходного налога требуется только в том случае, если платеж включается в доход, федеральный подоходный налог не должен удерживаться с этих платежей.
Распределения по разделу 457 (b) государственных планов государственных и местных агентств.
Как правило, отчеты о распределении из планов государственных и местных агентств по разделу 457 (b) по форме 1099-R, распределения пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. См. Уведомление 2003-20 на стр. 894 Бюллетеня внутренних доходов за 2003-19 гг., IRS.gov/pub/irs-irbs/irb03-19.pdf PDF.
Уведомление о зачете заработанного дохода (EIC) (не применимо к формам W-2AS, W-2CM, W-2GU и W-2VI).
Вы должны уведомить сотрудников, у которых не удерживается подоходный налог, о том, что они могут требовать возмещения подоходного налога из-за EIC.Вы можете сделать это, используя официальную форму W-2 налоговой службы (IRS) с уведомлением EIC на обратной стороне копии B или заменяющую форму W-2 с тем же заявлением. Вы должны предоставить своему сотруднику Уведомление 797 о возможном возмещении федерального налога в связи с зачетом заработанного дохода (EIC) или свое собственное заявление, содержащее ту же формулировку, если (а) вы используете заменяющую форму W-2, которая не содержит уведомление EIC , (b) вы не обязаны предоставлять Форму W-2, или (c) вы не предоставляете своевременную Форму W-2 своему сотруднику.Для получения дополнительной информации см. Раздел 10 в Pub. 15 (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам.
Электронная выписка для сотрудников.
Отправка копий B, C и 2 формы W-2 вашим сотрудникам в электронном виде может сэкономить вам время и силы. См. Форму Меблировка W-2 для сотрудников в электронном виде в Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя, для получения дополнительной информации.
Электронная подача.
SSA рекомендует всем работодателям заполнить электронный файл .Электронная архивация поможет вам сэкономить время и силы и поможет обеспечить точность. Вы должны подать e-file , если вам необходимо подать 250 или более форм W-2 или W-2c. Если от вас требуется e-file , но вы не сделали этого, вы можете понести штраф.
Первый закон о налогоплательщиках 2019 года, вступивший в силу 1 июля 2019 года, уполномочил IRS и Казначейство издать нормативные акты, которые могут снизить лимит возврата 250 до 100, а затем до 10, потенциально начиная с налоговых деклараций 2020 года, которые должны быть поданы в 2021 году.Если эти правила будут выпущены и вступят в силу для налоговых деклараций за 2020 год, мы опубликуем статью на IRS.gov/FormW2 с объяснением изменений. В противном случае те же ограничения, которые применялись в прошлом году, будут применяться к 2020 налоговому году, как указано в этих инструкциях.
Веб-сайт BSO SSA упрощает электронную регистрацию, предоставляя два способа подачи информации о формах W-2 или W-2c, копии A и формах W-3 или W-3c.
Если вам нужно подать 50 или меньше форм W-2 или 25 или меньше форм W-2c за раз, вы можете использовать BSO для их создания в Интернете.BSO проведет вас через процесс создания форм W-2 или W-2c, сохранения и распечатки их, а также отправки их в SSA, когда вы будете готовы. Вам не нужно ждать, пока вы отправите формы W-2 или W-2c в SSA, прежде чем печатать копии для ваших сотрудников. BSO автоматически генерирует форму W-3 или W-3c на основе ваших форм W-2 или W-2c.
Если вам нужно подать более 50 форм W-2 или более 25 форм W-2c, функция BSO «загрузка файлов» может быть лучшим методом электронной подачи документов для вашего бизнеса или организации.Чтобы получить спецификации формата файлов, посетите веб-сайт SSA по адресу SSA.gov/employer/EFW2&EFW2C.htm и выберите соответствующий документ. Эту информацию также можно получить, позвонив в Центр обслуживания отчетов работодателей SSA по телефону 800-772-6270 (звонок бесплатный).
Если вы подаете в электронном виде , не подавайте те же декларации, используя бумажные формы.
Для получения дополнительной информации об электронной подаче форм W-2 или W-2c и ссылки на веб-сайт BSO посетите веб-сайт SSA с инструкциями и информацией по подаче W-2 для работодателей в SSA.правительство / работодатель.
В некоторых случаях инструкции по отчетности различаются в зависимости от выбранного вами метода подачи. Например, вы можете включить каждый тип суммы из поля 12 в одну запись о заработной плате, если вы загрузите электронный файл. Если вы подаете на бумаге или создаете форму W-2 онлайн, вы можете включить только четыре графы 12 сумм в форму W-2. См. TIP
.Статистика удаленной работы за 2020 год
Насколько удаленная работа повлияла на бизнес? Вот несколько интригующих статистических данных об удаленной работе, которые позволяют в цифрах увидеть, как обстоят дела в 2020 году. Сохранить
Если вы по-прежнему считаете удаленную работу просто желательным преимуществом, вы определенно в меньшинстве.Огромные 74% респондентов в ежегодном опросе считают, что гибкий график работы стал «новой нормой».
Работа за пределами основного офиса компании и возможность выбора рабочей среды сейчас является ключевым фактором для многих соискателей при оценке новых карьерных возможностей.
Насколько удаленная работа повлияла на представление о обычном ведении бизнеса ? Вот несколько интригующих статистических данных об удаленной работе, которые позволяют в числовом виде оценить текущее положение дел.
Ключевая статистика удаленной работы
Увеличивается количество удаленной работы
Специальный анализ, проведенный FlexJobs и Global Workplace Analytics, показал, что существует значительная тенденция к увеличению количества людей, работающих удаленно в США. За один год, с 2016 по 2017 год, удаленная работа выросла на 7,9%. За последние пять лет он вырос на 44%, а за предыдущие 10 лет — на 91%.
В период с 2005 по 2017 год удаленная работа увеличилась на 159% .В 2015 году 3,9 миллиона сотрудников в США работали удаленно. Сегодня это число составляет 4,7 миллиона человек, или 3,4% населения.
Удаленная работа более распространена в некоторых областях
В статье Pragli, продукта виртуального офиса для удаленных команд, удаленная работа более распространена в городах с высоким уровнем дохода. Почему? «Удаленные рабочие места, как правило, представляют собой интеллектуальную работу, за которую платят более высокие зарплаты, например, разработка программного обеспечения и бухгалтерский учет».
Pragli также обнаружил, что в местах с небольшим удаленным населением, как правило, есть предприятия с физическими ограничениями, например сельское хозяйство и производство.«Многие рабочие, подобные этой, просто невозможно выполнить из домашнего офиса.
Удаленная работа привлекает и удерживает таланты
Восемьдесят процентов рабочих в США говорят, что они отказались бы от работы, которая не предполагала гибкой работы, и это настолько важно для них, что более трети говорят, что они отдают предпочтение таким договоренностям, а не более престижной должности. В другом опросе более трех четвертей респондентов назвали гибкий график и удаленную работу наиболее эффективными неденежными способами удержания сотрудников.
Удаленная работа подходит для бизнеса
Согласно статистике удаленной работы, основанной на производительности, 85% предприятий подтверждают, что производительность в их компаниях выросла благодаря большей гибкости. Кроме того, 90% сотрудников говорят, что более гибкий график работы и график работы повысит моральный дух сотрудников, а 77% говорят, что разрешение сотрудникам работать удаленно может привести к снижению операционных расходов.
Удаленная работа повышает удовлетворенность работой
Исследование Amerisleep, в котором участвовал 1001 удаленный работник, показало, что они на 57% чаще, чем средний американец, удовлетворены своей работой.Кроме того, почти 80% респондентов охарактеризовали свой типичный уровень стресса в течение рабочей недели как «без стресса» или «только с умеренным стрессом».
Удаленные сотрудники более продуктивны
Ежегодный опросFlexJobs показал, что 65% респондентов более продуктивны в своем домашнем офисе, чем на традиционном рабочем месте. Меньше отвлекающих факторов и отвлекающих факторов, меньше стресса из-за отсутствия поездок на работу, минимальная офисная политика и персонализированная тихая обстановка — все это способствует более продуктивной работе удаленного сотрудника.
В другом опросе 47% заявили, что полностью согласны с тем, что гибкий график работы «позволит или действительно позволит мне быть более продуктивным», а 31% заявили, что отчасти согласны.
Удаленные сотрудники могут быть здоровее
Удаленные сотрудники обычно берут меньше больничных, вероятно, из-за меньшего воздействия микробов в обычном офисе. Согласно опросу компании Indeed по удаленной работе, 50% удаленных сотрудников заявили, что работа с ними сократила их больничные, а 56% заявили, что это сократило их отсутствие.
В исследовании FlexJobs «Работа-жизнь-отношения» 86% респондентов считают, что гибкая работа снизит их стресс, а 89% заявили, что, по их мнению, они смогут лучше заботиться о себе.
Удаленные сотрудники зарабатывают больше денег
Согласно отчету, подготовленному совместно с FlexJobs и Global Workplace Analytics, средний годовой доход большинства удаленных сотрудников на 4000 долларов выше, чем у других сотрудников. Добавьте к этому возможность экономить больше денег — FlexJobs оценивает $ 4 000 в год — и удаленные сотрудники выходят на первое место.
В исследовании State of Remote Work 2019 эта тенденция продолжилась: «Распределение заработной платы опрошенных удаленных сотрудников составило 74%, зарабатывающих менее 100 тысяч долларов в год, а 26% — более 100 тысяч долларов в год.Для сравнения, разбивка заработной платы выездного рабочего составляла 92% с доходом менее 100 000 долларов в год, 8% зарабатывали более 100 000 долларов в год ».
Удаленная работа экологически безопасна
Гибкая работа, особенно работа из дома, снижает заторы на дорогах, загрязнение воздуха и износ дорог за счет сокращения или исключения поездок в офис.
Согласно отчету «Состояние дистанционной работы в штате сотрудников США за 2017 год»: «Существующие надомные работники сокращают выбросы парниковых газов на сумму, эквивалентную снятию с дорог более 600 000 автомобилей в течение года.Если бы рабочая сила, работающая на дому, расширилась и включила тех, кто мог и хотел бы половину времени работать удаленно, экономия парниковых газов была бы равна снятию 10 миллионов автомобилей с дороги ».
Удаленные работники придерживаются его
Удаленные сотрудники имеют долгую жизнь. Согласно отчету об удаленной работе, «42% людей, которые на 100% работают удаленно, заявили, что они работают удаленно более 5 лет. 28% заявили, что работают удаленно от 3 до 5 лет. 19% заявили, что работают удаленно от 1 до 2 лет.А 11% заявили, что работали удаленно менее года ».
Удаленная работа влияет на недвижимость
В недавнем отчете Zillow более половины покупателей жилья, которые работают удаленно, говорят, что удаленная работа повлияла на серьезные изменения в доме, будь то переезд в другой дом (28%) или в другое место (24%).
Кроме того, 30% покупателей жилья указали, что их максимальная продолжительность поездки составляет от 15 до 29 минут. И только 12% покупателей жилья заявили, что готовы добираться до часа и более.
Кроме того, 62% покупателей жилья из поколения Z и миллениалов работают удаленно, по крайней мере, один день в неделю. Удаленная работа дает двум самым молодым поколениям сотрудников, которые часто обременены студенческими долгами, больше возможностей выбора места проживания, уменьшая необходимость жить рядом с центрами крупных мегаполисов, чтобы максимизировать карьерный потенциал.
Удаленная работа здесь, чтобы остаться
Наконец, в исследовании, проведенном Condeco Software, 41% опрошенных мировых компаний заявили, что они уже предлагают некоторую степень удаленной работы, в то время как 60% предоставляют возможности гибкого рабочего времени, которые позволяют сотрудникам выбирать, когда начинать и заканчивать свой рабочий день.В «Отчете о будущих кадрах» Upwork прогнозируется, что к 2028 году 73% всех команд будут иметь удаленных сотрудников.
И это тоже хорошо, поскольку 75% нынешних удаленных работников говорят, что планируют работать удаленно до конца своей карьеры!
СтатистикаRemote works указывает на преимущества по всем направлениям, от экологических до ориентированных на производительность тестов. Если вы хотите узнать больше об удаленной работе, мы поможем вам! Посетите наш блог, чтобы узнать о последних новостях в области удаленной работы, развития карьеры и многого другого.
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ ОБ УДАЛЕННОЙ РАБОТЕ >>>
Фото: bigstockphoto.com
Версия этой статьи была первоначально опубликована 27 июля 2019 года.
Не забудьте поделиться этой статьей с друзьями!
Работа для опекунов и людей с проблемами здоровья .Независимый подрядчик (самозанятый) или сотрудник?
Очень важно, чтобы владельцы бизнеса правильно определяли, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками.
Как правило, вы должны удерживать подоходный налог, удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также платить налог по безработице с заработной платы, выплачиваемой работнику. Как правило, вам не нужно удерживать или платить налоги с выплат независимым подрядчикам.
Выберите сценарий, который применим к вам:
- Я являюсь независимым подрядчиком или занимаюсь бизнесом для себя
Если вы являетесь владельцем бизнеса или подрядчиком, который предоставляет услуги другим предприятиям, то вы обычно считаются самозанятыми.Для получения дополнительной информации о ваших налоговых обязательствах, если вы работаете по найму (независимый подрядчик), посетите наш налоговый центр для самозанятых. - Я нанимаю или заключаю договор с отдельными лицами для оказания услуг моему бизнесу.
Если вы являетесь владельцем бизнеса, нанимающим других лиц или заключающим с ними договор на оказание услуг, вы должны определить, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками. Прочтите оставшуюся часть этой страницы, чтобы узнать больше об этой теме и ваших обязанностях.
Определение того, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками
Прежде чем вы сможете определить, как относиться к платежам, которые вы производите за услуги, вы должны сначала узнать о деловых отношениях, существующих между вами и лицом, предоставляющим услуги. Лицо, оказывающее услуги, может быть —
При определении того, является ли лицо, оказывающее услуги, сотрудником или независимым подрядчиком, необходимо учитывать всю информацию, которая свидетельствует о степени контроля и независимости.
Нормы общего права
Факты, свидетельствующие о степени контроля и независимости, делятся на три категории:
- Поведенческие: контролирует ли компания или имеет ли она право контролировать то, что делает работник и как работник выполняет свою работу?
- Финансы: Контролируются ли плательщиком бизнес-аспекты работы работника? (к ним относятся такие вещи, как оплата труда работника, возмещение расходов, предоставление инструментов / материалов и т. д.)
- Тип взаимоотношений: Существуют ли письменные контракты или выплаты сотрудникам (например, пенсионный план, страхование, отпускные и т. Д.)? Будут ли продолжаться отношения и будет ли работа ключевым аспектом бизнеса?
Компании должны взвесить все эти факторы при определении того, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком. Некоторые факторы могут указывать на то, что работник является наемным работником, в то время как другие факторы указывают на то, что работник является независимым подрядчиком.Не существует «волшебства» или определенного количества факторов, которые «делают» работника наемным работником или независимым подрядчиком, и ни один фактор не является самостоятельным в принятии такого решения. Кроме того, факторы, которые имеют значение в одной ситуации, могут не иметь значения в другой.
Ключ состоит в том, чтобы взглянуть на отношения в целом, рассмотреть степень или объем права на руководство и контроль и, наконец, задокументировать каждый из факторов, используемых при вынесении решения.
Форма SS-8
Если после рассмотрения трех категорий доказательств все еще неясно, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком, можно подать в IRS.Форма может быть подана либо компанией, либо работником. IRS рассмотрит факты и обстоятельства и официально определит статус работника.
Имейте в виду, что получение решения может занять не менее шести месяцев, но компания, которая постоянно нанимает сотрудников одного и того же типа для выполнения определенных услуг, может рассмотреть возможность заполнения формы SS-8 PDF.
Обязательства по налогу на занятость
После того, как решение принято (бизнесом или IRS), следующим шагом будет заполнение соответствующих форм и уплата соответствующих налогов.
Правила налогообложения занятости
Существуют особые правила налогообложения занятости, которым необходимо следовать в определенных отраслях.
Неверная классификация сотрудников
Последствия обращения с сотрудником как с независимым подрядчиком
Если вы классифицируете сотрудника как независимого подрядчика, и у вас нет разумных оснований для этого, вы можете быть привлечены к уплате налогов с этого работника (положения о льготах, обсуждаемые ниже, не применяются).См. Раздел 3509 Налогового кодекса для получения дополнительной информации.
Положения об освобождении от ответственности
Если у вас есть разумные основания не относиться к работнику как к наемному работнику, вы можете быть освобождены от уплаты налога на заработную плату за этого работника. Чтобы получить это пособие, вы должны подать все необходимые федеральные информационные отчеты на основе вашего обращения с работником. Вы (или ваш предшественник) не должны относиться к работнику, занимающему аналогичную должность, как к работнику в течение любых периодов, начинающихся после 1977 года.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 1976 г., раздел 530 «Требования к налоговым льготам при найме на работу» в формате PDF.
Неверно классифицированные работники могут подавать налоговую форму на социальное обеспечение
Работники, которые считают, что они были неправильно классифицированы работодателем как независимые подрядчики, могут использовать Форму 8919 «Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату», чтобы рассчитать и сообщить о доле работника в невыплаченных налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, причитающихся с их компенсации.
Программа расчетов по добровольной классификации
Программа добровольных классификационных расчетов (VCSP) — это дополнительная программа, которая предоставляет налогоплательщикам возможность реклассифицировать своих работников в качестве наемных работников для будущих налоговых периодов для целей налога на занятость с частичным освобождением от федеральных налогов на трудоустройство правомочных налогоплательщиков, которые согласны относиться к своим работникам в будущем. (или класс или группа рабочих) в качестве служащих.Для участия в этой добровольной программе налогоплательщик должен соответствовать определенным требованиям, подать заявку на участие в программе VCSP, заполнив форму 8952 «Заявление на участие в программе добровольной классификации», и заключить заключительное соглашение с IRS.
.