В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?
В какой бюджет платится НДФЛ — такой вопрос интересует как работодателей (налоговых агентов), удерживающих этот налог с выплачиваемых наемным работникам доходов, так и физлиц (в т. ч. ИП), у которых возникает обязанность по самостоятельной уплате налога по полученным ими доходам. В статье вы найдете исчерпывающий ответ на этот вопрос.
Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?
Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.
Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл.
23 НК РФ. Налоговые агенты уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Какие реквизиты указывать в платежном поручении на уплату НДФЛ налоговому агенту, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.
В связи с коронавирусом в 2020 году срок уплаты НДФЛ за 2019 год для некоторых ИП был перенесен на 15.10.2020.
Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?
Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст.
56 и 61 БК РФ).
Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.
КБК для уплаты НДФЛ в 2021 году:
- 18210102010011000110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом.
- 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
- 18210102030011000110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
- 18210102040011000110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.
О КБК, применяемых при уплате иных налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2020 — 2021 годах — 18210102010011000110 и др.».
НДФЛ — какой налог федеральный или региональный?
Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный. Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует.
Градация налогов утверждена ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него повлиять. При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно.
Еще больше информации о налоговой системе РФ читайте в статьях:
Итоги
Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Куда платить НДФЛ | Современный предприниматель
Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.
В какой бюджет поступает НДФЛ
Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.
Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента.
Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.
© фотобанк Лори
Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением
Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный. Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение. Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.
Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц
Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации.
В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.
Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.
По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.
Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году
При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.
В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:
Вид платежа | Налог | Пени | Штрафы |
НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем или организацией – работодателем | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | |
НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ) | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Куда перечислять НДФЛ налоговому агенту
Куда перечислять НДФЛ? По месту регистрационного учета организации (месту жительства ИП) или по месту осуществления деятельности налогового агента? Письмо ФНС России от 03.
08.2018 № БС-4-11-15152@.
Таблица направлений перечисления НДФЛ
Куда уплачивать НДФЛ налоговым агентам регламентирует пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации:
| Налоговые агенты | Куда перечислять |
|---|---|
| Все налоговые агенты | в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом |
| Российские организации, имеющие обособленные подразделения | в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения |
| Российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования | вправе перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования |
Письмо ФНС России от 03.
08.2018 № БС-4-11-15152@ФНС в письме от 03.08.2018 № БС-4-11-15152@ в ответе на вопрос о перечислении в бюджет НДФЛ налоговым агентом, имеющим обособленные подразделения, дублирует информацию из Налогового кодекса:
Таким образом, организация, имеющая обособленные подразделения, поставленные на учет в налоговых органах, обязана перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту учета каждого своего обособленного подразделения исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.
Кроме того, налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, согласно пункту 2 статьи 230 Кодекса, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц и расчет сумм налога на доходы физических лиц в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений и физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Другие статьи по этой теме:
НДФЛ. Сроки уплаты налоговыми агентами
НДФЛ. Уплата авансом
Каким образом уплачивать НДФЛ и страховые взносы, если по месту жительства ИП зарегистрирован в одном городе (применяется УСН), а розничную торговлю осуществляет в другом (применяется ЕНВД)?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: ИП обязан уплатить НДФЛ по доходам сотрудников, одновременно занятых в разных видах деятельности, облагаемых в рамках разных спецрежимов, как по месту жительства ИП (г. Санкт-Петербург), так и по месту осуществления им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (г. Рыбинск). Уплата страховых взносов и представление отчетности по страховым взносам индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты физическим лицам, будет осуществляться через территориальные органы ПФР и ФСС РФ по месту жительства ИП (г. Санкт-Петербург), вне зависимости от того, в какой сфере деятельности заняты сотрудники.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).
В соответствии с п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам (работникам), признаются налоговыми агентами в отношении таких физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога. Указанная сумма налога, в силу п. 7 ст. 226 НК РФ, должна быть уплачена по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Статья 83 НК РФ предусматривает обязанность ИП как физического лица вставать на учет в налоговых органах:
- по месту жительства;
- по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств;
- по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
К иным основаниям, в частности, относится постановка на учет плательщиков ЕНВД (ИП) в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) (письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 № 09-1-02/3110).
К иным основаниям, в частности, относится постановка на учет плательщиков ЕНВД (ИП) в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) (письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 № 09-1-02/3110).Следовательно, в связи с тем что ИП состоит на учете не только в налоговом органе по месту жительства, но и по месту осуществления деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Сведения о доходах таких физических лиц за соответствующий налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, представляемых в налоговый орган по форме № 2-НДФЛ по окончании налогового периода в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, представляются также по месту учета ИП по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (письма Минфина России от 21.
01.2013 № 03-04-05/3-47, от 04.10.2012 № 03-04-05/8-1145, от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1007, от 02.11.2011 № 03-04-05/3-839, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50, от 19.03.2010 № 03-11-11/67, а также письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 № 20-14/2/013281@).
В рассматриваемой ситуации некоторые сотрудники индивидуального предпринимателя заняты в видах деятельности, относящихся к разным режимам налогообложения и осуществляемых в разных городах. В таком случае, с учетом п. 6 и 7 ст. 346.26, п. 8 ст. 346.18 НК РФ, считаем необходимым внутренним документом установить порядок учета выплат работникам, занятым в видах деятельности, облагаемых по разным системам налогообложения, ориентируясь на правило, сформулированное п. 8 ст. 346.18 НК РФ. А именно – величина расходов (на оплату труда), относящихся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, определяется пропорционально доле доходов от этого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности.
Но применим и иной критерий.
Так, в письме Минфина России от 15.08.2011 № 03-11-06/3/92 разъяснено, что если нанятые ИП работники выполняют работы поочередно в двух городах, то суммы НДФЛ, удержанные с доходов таких работников, индивидуальному предпринимателю следует перечислять в каждый из городов с учетом отработанного времени данными наемными работниками в каждом из этих городов.
На наш взгляд, все зависит от того, могут ли быть разделены по времени обязанности, которые такой сотрудник выполняет для облагаемой ЕНВД или УСН деятельности. Если, например, часть рабочего дня он задействован в деятельности по оптовой торговле (допустим, оформляет документы), а часть рабочего дня тратит на розничную (к примеру, занимается таксировкой) и это время поддается определению, то разделять выплаты можно, учитывая потраченное время. Если же время на выполнение обязанностей разделить не представляется возможным, можно применить расчет пропорции по доле доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Материалов арбитражной практики по вопросам, аналогичным рассматриваемому, нами, к сожалению, не обнаружено.
Таким образом, в данной ситуации для исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ ИП обязан уплатить НДФЛ по доходам сотрудников, занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках разных спецрежимов. Например, применительно к деятельности сотрудников, занятых в двух видах деятельности, исходя из соотношения фактически отработанного ими времени, потраченного для деятельности, осуществляемой в Санкт-Петербурге и Рыбинске. Иными словами, налог будет уплачен и сведения предоставлены как по месту жительства ИП (г. Санкт-Петербург, деятельность, облагаемая по УСН), так и по месту осуществления им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (г. Рыбинск).
В отношении сотрудников, занятых только в деятельности, при налогообложении которой применяется УСН, НДФЛ перечисляется, отчетность налоговым агентом представляется в налоговый орган по месту жительства ИП (смотрите также информацию УФНС России по Челябинской области от 17.05.2010 «О порядке исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями налога на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, при совмещении ЕНВД и УСН»).
Минфин объяснил, куда платить НДФЛ с зарплаты, если места трудоустройства и работы в различных населенных пунктах
В Минфине объяснили порядок уплаты НДФЛ и военного сбора в бюджет из зарплат работников социальных служб, работающих в селах.
В письме от 29.05.2020 г. № 11220-02-2/16201 отсылают к ч. 2 ст. 64 БКУ, согласно которой НДФЛ платят (перечисляют) налоговые агенты — юрлица (ее филиалом, отделением, другим обособленным подразделением) или представительством нерезидента — юрлицами, а зачисляют в соответствующий бюджет по их местонахождению (расположению) в объемах налога, начисленного на доходы, которые выплачивают физлица.
Такой порядок применяют все юрлица, в т. ч. имеющие филиалы, отделения, другие обособленные подразделения, расположенные на территории другой территориальной общины, чем такое юрлицо, а также обособленные подразделения, которым в установленном порядке предоставлены полномочия по начислению, удержанию и уплаты (перечислению) в бюджет налога (далее — обособленное подразделение).
В случае принятия решения о создании обособленного подразделения юрлицо сообщает об этом контролирующие органы по своему местонахождению и местонахождению таких вновь созданных подразделений (пп. 168.4.2 НКУ).
В свою очередь суммы НДФЛ, начисленные обособленным подразделением в пользу физлиц, за отчетный период перечисляют в соответствующий бюджет по местонахождению такого обособленного подразделения (пп. 168,4.3 НКУ).
Если обособленное подразделение не уполномочено начислять (уплачивать) НДФЛ за такое обособленное подразделение, все обязанности налогового агента выполняет юрлицо. Тогда НДФЛ, начисленный работникам обособленного подразделения, перечисляется в местный бюджет по местонахождению такого обособленного подразделения.
Таким образом, когда территориальный центр социального обслуживания не имеет обособленных подразделений в селах, НДФЛ зачисляется в соответствующий бюджет по местонахождению (расположению) территориального центра.
Также читайте статью «Уплата НДФЛ и военного сбора: нетипичные ситуации» издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН.
Для получения доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите воспользоваться тестовым доступом и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
Налогообложение / НДФЛ | «Дебет-Кредит»
Человек с инвалидностью I или II группы имеет право на сумму НСЛ в размере 150% суммы льготы в случае непревышения предельного размера дохода для применения НСЛ
01.06.2021 329
По каким признакам доходов следует указывать арендные платежи в единой отчетности? Какие обязанности возникают у арендатора при аренде имущества у физлиц?
21.05.2021 332
ОНК выдана относительно налогообложения НДФЛ и военным сбором доходов от ликвидации (прекращения) иностранного юрлица или иностранного образования без статуса юридического лица, полученного физическим лицом за отчетные периоды 2020, 2021 и начиная с 1 января 2022 года
19.05.2021 2861
Если колдоговором определено, что служебные поездки работников в другие населенные пункты имеют разъездной характер и не являются командировкой, то возмещение расходов на проезд к месту командировки (работы) и обратно, а также на наем жилого помещения следует рассматривать как компенсационные выплаты
18.05.2021 288
Налоговики привели правила налогообложения НДФЛ суммы помощи на медобслуживание, предоставленной благотворителем
06.05.2021 182
В 2021 году сумма необлагаемой НДФЛ благотворительной нецелевой помощи составляет 3180 грн
06.05.2021 646
Налоговый агент имеет право на основании поданного заявления вернуть из бюджета только ту сумму излишне уплаченного НДФЛ, которая была перечислена в бюджет сверх суммы денежных обязательств, предельный срок уплаты которой наступил на такую дату
06.05.2021 174
Если физлицо в 2020 году получало нецелевую благотворительную помощь от нескольких благотворителей и размер такой помощи превысил 2940 грн, необходимо подать декларацию о доходах до 1 мая 2021 года
01.05.2021 263
Гетманцев пояснил, что налоговая амнистия не касается средств, которые человек получил, заплатив с них налоги. Например, зарплата, имущество или деньги в наследство
30.04.2021 345
По словам Д. Гетманцева, налоговая амнистия в Украине не будет распространяться на чиновников. В Верховной Раде продолжается работа над соответствующим законопроектом №5153
27.04.2021 517
Как разъясняют налоговики, премии, доплаты и надбавки, которые начисляются плательщику НДФЛ в связи с отношениями трудового найма, включаются в состав заработной платы плательщика НДФЛ и подлежат налогообложению в том месяце, в котором произведены начисления
21.04.2021 270
Если юридическое лицо предоставляет подарочные сертификаты физическим лицам, то стоимость таких сертификатов облагается как дополнительное благо по ставке 18%
20.04.2021 278
Премии, доплаты и надбавки, которые начисляются плательщику НДФЛ в связи с отношениями трудового найма, включаются в состав заработной платы плательщика НДФЛ и подлежат налогообложению в том месяце, в котором произведены начисления
19.04.2021 340
ГНСУ в очередной НК разъяснила порядок налогообложения подарков во время проведения маркетинговой кампании общества, предусматривающей проведение рекламных акций, в период действия которых происходит розыгрыш, победитель которого получает подарок в натуральной форме
19.04.2021 201
Законопроектом №5364 предлагается обязать юрлиц начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог за любые свои подразделения в соответствующий бюджет по их местонахождению
15.04.2021 1443
Сумма превышения помощи сверх 3180 грн включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика НДФЛ и подлежит налогообложению по ставке 18 процентов
13.04.2021 556
В случае изменения местонахождения, связанного с изменением админрайона, субъект хозяйствования до окончания текущего бюджетного года уплачивает НДФЛ по предыдущему местонахождению. Расчет подается по новому местонахождению
02.04.2021 605
Если работник, который прекращает трудовые отношения с работодателем, не возвращает ему специальную одежду, предельный срок использования которой не наступил, и компенсирует остаточную стоимость этого имущества работодателю, то стоимость такого имущества не облагается НДФЛ
02.04.2021 696
Основной целью нового альтернативного законопроекта №5244-1 является совершенствование порядка перечисления НДФЛ в местные бюджеты, обеспечение справедливого распределения доходов последних, а также задействование, кроме фискальной, стимулирующей и других функций НДФЛ
01.04.2021 2386
По словам Любченко, необходимо привести ставки НДФЛ, полученные за счет дивидендов или операций с ценными бумагами (в том числе с сертификатами инвестиционных фондов), до 18%
31.03.2021 893
Одинокая мать имеет право на применение НСЛ в размере 150% общего размера (в 2021 году — 1702,50 грн) в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет
19.03.2021 1089
Законопроектами №5244 и №5245 предлагается установить порядок уплаты НДФЛ пропорционально в размере 50% по месту жительства или регистрации и 50% по месту работы такого физического лица
16.03.2021 8935
Работник с двумя детьми имеет право на применение НСЛ в размере 100% общей НСЛ (в 2021 году – 1135 грн) в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет
11.03.2021 1459
Сумма увеличения размера суточных расходов сверх установленных НКУ включается в налогооблагаемый доход плательщика налога и отражается в ф. №1ДФ по признаку дохода «118»
11.03.2021 613
Если физлицом получены доходы в результате возделывания земельных участков, превышающих 2 га, и с которых не удержан НДФЛ и военный сбор, такое физическое лицо обязано подать налоговую декларацию и уплатить НО
11.03.2021 259
Физическое лицо, которое обязано подать декларацию, определить и уплатить свои налоговые обязательства, платит по кодам бюджетной классификации «11010500» (НДФЛ) и «11011001» (ВC)
10.03.2021 448
Если юрлицо предоставляет подарочные сертификаты физическим лицам, то стоимость таких сертификатов включается в доход физлица как дополнительное благо и облагается налогом по ставке 18%, но в зависимости от стоимости такого сертификата
10.03.2021 393
Визитные карточки, изготовленные для работников, на которых указаны логотип, реквизиты предприятия и личные данные конкретного работника, являются дополнительным благом
09.03.2021 503
Физические лица – резиденты, которые получают наследство (подарок) от физического лица – резидента, но не относятся к членам семьи первой и второй степени родства, платят НДФЛ по ставке 5% от стоимости любого наследства (подарка)
06.03.2021 1187
По состоянию на 3 марта гражданами подано почти 60 тыс. налоговых деклараций об имущественном состоянии и доходах, в которых задекларирован общий доход в сумме 10,3 млрд грн.
04.03.2021 718
ФНС разъяснила, как организации уведомить о централизованной уплате НДФЛ за обособленные подразделения с 2021 года
Организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ):
– по месту нахождения одного из этих подразделений – если организация расположена в другом муниципальном образовании;
– по месту нахождения одного из этих подразделений или по месту нахождения организации – если она находится в том же муниципальном образовании. Это правило действует и в том случае, если организация имеет одно обособленное подразделение, расположенное в том же муниципальном образовании, что и головное (п. 2 Письма ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23247).
О выборе ответственного лица, по месту нахождения которого будет уплачиваться налог и представляться отчетность по НДФЛ, нужно уведомить налоговые органы.
В Информации от 11.12.2020 ФНС России сообщила: чтобы воспользоваться возможностью такой централизованной уплаты НДФЛ, налоговый агент должен направить уведомление о выборе налогового органа до 11 января 2021 года. Направить его можно в электронном виде по ТКС или на бумаге по почте.
Чтобы избежать возникновения недоимки и переплаты по НДФЛ, его следует перечислять с 1 января 2021 года по платежным реквизитам выбранного ОП. При этом если указанное уведомление было представлено после перечисления налога, то организация может подать заявление на уточнение платежа, чтобы скорректировать отдельные реквизиты: КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа.
Ведомство обращает внимание: тем, кто в 2020 году уже подавал такое уведомление и планирует в 2021 году продолжать выбранный централизованный порядок уплаты НДФЛ и подачи отчетности по нему, подавать уведомление повторно в налоговый орган не требуется.
Если же компания планирует отказаться от этого порядка в 2021 году, то до 11 января 2021 года ей необходимо подать уведомление о выборе налогового органа с указанием кода «03».
Читайте подробнееИндивидуальный подоходный налог: обзор — FindLaw
Правительство ежегодно взимает подоходный налог с резидентов США. Поступления от подоходного налога с населения помогают федеральному правительству финансировать такие вещи, как строительство дорог, национальная оборона и система социального обеспечения. В случае приема на работу работодатель физического лица удерживает подоходный налог. Поскольку самозанятые лица не удерживают налоги, они обычно будут платить расчетные налоги в течение года.
Это обзор вопросов, связанных с подачей налоговых деклараций и уплатой подоходного налога с населения.Дополнительные статьи и ресурсы см. В разделах «Основы подоходного налога» и «Подача налоговой декларации» в FindLaw.
Часто задаваемые вопросы о подаче декларации о личном подоходном налоге
Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с заполнением декларации о доходах физических лиц:
Какой доход облагается подоходным налогом?
Физические лица должны платить налоги на доход, включая заработную плату, чаевые, комиссионные, доход от бизнеса, арендную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, выплаты из традиционных IRA, пособия по безработице и пособия по социальному обеспечению.
Какие вычеты я могу делать?
Налоговые вычеты — это корректировки налогооблагаемого дохода физического лица. На каждый доллар вычетов, которые имеет физическое лицо, сумма дохода, с которой правительство взимает налоги, уменьшается на доллар. Налогоплательщик может использовать стандартный вычет или детализировать вычеты. Общие вычеты включают проценты по студенческому кредиту, обучение в колледже, медицинские и стоматологические расходы, ипотечные баллы, проценты по ипотеке, налоги на имущество, подоходный налог штата, благотворительные взносы и расходы домашнего офиса.
Что такое налоговые льготы?
Налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства физического лица доллар за доллар. На каждый доллар налоговых вычетов, которые имеет физическое лицо, долларовая сумма налогов, которые они должны платить, уменьшается на доллар. Ежегодно становятся доступны новые налоговые льготы, но обычные кредиты включают в себя кредит на заработанный доход, кредит для первого покупателя жилья, кредит на уход за ребенком и иждивенцем, кредит на усыновление, кредит на надежду и пожизненное обучение, кредит для пожилых людей и инвалидов и кредит для пенсионных сбережений .
Могу ли я получить продление, если я не могу подать налоговую декларацию до 15 апреля?
Если налогоплательщик не может подать декларацию вовремя, налогоплательщик может запросить автоматическое продление, заполнив форму IRS 4868. Наряду с заполнением формы необходимо уплатить все налоговые обязательства или расчетный подоходный налог. должное. Расширение файла не продлевает время оплаты.
Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?
Если с даты подачи налоговой декларации не прошло шесть лет, IRS может предъявить налогоплательщику уголовное дело.IRS также может проводить сборы без каких-либо ограничений по времени. Кроме того, невыполнение налоговой декларации к установленному сроку может привести к оценке штрафов и процентов по налоговой задолженности, подаче налоговой декларации налогоплательщика на замену, и Налоговое управление может начать деятельность по сбору налогов, включая взимание налогов. заработная плата и банковские счета и наложение ареста на недвижимое имущество — после оценки налоговой задолженности.
Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в другой стране?
A U.Гражданин S., получающий доход за границей, по-прежнему должен подавать налоговую декларацию и платить налоги правительству США. Если налогоплательщик имеет право на исключение иностранного трудового дохода, он может исключить иностранный доход до 107 600 долларов США (на 2020 год). Налогоплательщик также может претендовать на исключение и вычет иностранного жилья. В некоторых странах налогоплательщик может также платить подоходный налог в стране, в которой он проживает.
Какие виды деятельности могут вызвать аудит IRS?
Трудно полностью подтвердить налоговую декларацию, но некоторые действия налогоплательщиков могут выделяться.Например, IRS может более тщательно проверять самозанятого человека, чем нанятого налогоплательщика, потому что есть больше возможностей скрыть доход и заявить личные расходы как коммерческие расходы.
Часто задаваемые вопросы по уплате подоходного налога с населения
Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:
Могу ли я оплатить свой налоговый долг в рассрочку?
Налогоплательщик, который не может выплатить свою налоговую задолженность к установленному сроку, может заключить договор о рассрочке платежа с IRS.Соглашение о рассрочке позволяет выплату долга частями, но при этом будут применяться проценты и штрафы. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен быть актуальным в своей налоговой декларации.
Могу ли я погасить свою налоговую задолженность в IRS?
В некоторых случаях IRS соглашается погасить налоговую задолженность на сумму меньше, чем задолженность налогоплательщика. Запросы на погашение долгов называются «компромиссными предложениями» (OIC). Если должник может полностью оплатить налоговое обязательство в рассрочку или другим способом, IRS, скорее всего, отклонит запрос на урегулирование.IRS может принять запрос по трем причинам: есть сомнения в отношении налоговых обязательств, есть сомнения в том, что налоговая задолженность подлежит взысканию, или сбор налоговых обязательств может создать экономические трудности или исключительные обстоятельства, которые делают его несправедливым.
Устранит ли банкротство налоговую задолженность?
В большинстве случаев налоговое обязательство переживает банкротство. В главе 13 должник должен будет полностью выплатить долг в соответствии с планом погашения, и должник, скорее всего, продолжит иметь задолженность после завершения процедуры банкротства в соответствии с главой 7.Однако налогоплательщик может выполнить налоговое обязательство, указанное в главе 7, при выполнении определенных условий.
Рассмотрите возможность разговора с бухгалтером или налоговым юристом, если у вас есть дополнительные вопросы о регистрации и уплате подоходного налога с населения.
Сводка последних данных по федеральному подоходному налогу
Налоговая служба (IRS) опубликовала данные по индивидуальному подоходному налогу за 2018 налоговый год, показывающие количество налогоплательщиков, скорректированный валовой доход и доли подоходного налога по процентилям дохода.[1] Новые данные показывают, как изменились налоги в первый налоговый год после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в декабре 2017 года.
Данные показывают, что индивидуальный подоходный налог в США продолжал быть прогрессивным, и его уплачивали в основном лица с самым высоким доходом.
- В 2018 году 144,3 миллиона налогоплательщиков сообщили о заработке 11,6 триллиона долларов скорректированной валовой прибыли (AGI) и уплате 1,5 триллиона долларов в виде подоходного налога с физических лиц.
- Налоговый год 2018 был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).Количество поданных деклараций и сумма зарегистрированного дохода выросли в 2018 году, однако средние налоговые ставки упали по каждой группе доходов, а общая сумма уплаченного налога на прибыль снизилась на 65 миллиардов долларов.
- Доля заявленных доходов, полученных 1 процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом, несколько снизилась, до 20,9 процента в 2018 году с 21 процента в 2017 году. Их доля в федеральных налогах на доходы физических лиц выросла на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента.
- С 2001 года доля федерального подоходного налога, уплачиваемого одним процентом самых богатых людей, увеличилась с 33.2 процента до нового максимума в 40,1 процента в 2018 году.
- В 2018 году верхние 50 процентов всех налогоплательщиков заплатили 97,1 процента всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов заплатили оставшиеся 2,9 процента.
- 1 процент самых богатых налогоплательщиков платил большую долю индивидуальных подоходных налогов (40,1 процента), чем 90 процентов самых бедных слоев населения вместе взятых (28,6 процента).
- Верхний 1 процент налогоплательщиков уплатил среднюю ставку индивидуального подоходного налога 25,4 процента, что более чем в семь раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (3.4 процента).
Налогоплательщики отчитались о скорректированном валовом доходе (AGI) в размере 11,6 трлн долларов США по 144,3 млн налоговых деклараций в 2018 году, когда вступил в силу Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA). Это чуть более чем на 1 миллион деклараций больше, чем в 2017 году, и на 627 миллиардов долларов больше, чем в 2017 году. Среднее значение AGI выросло на 3806 долларов, или на 5 процентов.
В то время как количество возвратов и сумма AGI выросли, общая сумма уплаченного налога на прибыль снизилась на 65 миллиардов долларов.В целом, налогоплательщики заплатили 1,5 триллиона долларов подоходного налога в 2018 году, что примерно на 4 процента ниже, чем в 2017 году. Средняя ставка индивидуального подоходного налога для всех налогоплательщиков упала с 14,6 процента до 13,3 процента.
Доля AGI, указанная 1 процентом самых богатых людей, немного снизилась до 20,9 с 21,0 процента в 2017 году, в то время как доля налогового бремени увеличилась на 1,6 процентных пункта до 40,1 процента с 38,5 процента в 2017 году.
| Верх 1% | Лучшие 5% | Лучшие 10% | Лучшие 25% | Верх 50% | Низ 50% | Все налогоплательщики | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Количество возвратов | 1,443,179 | 7 215 893 | 14 431 787 | 36 079 467 | 72,158,933 | 72,158,933 | 144 317 866 |
| Скорректированный валовой доход (в миллионах долларов) | 2 420 025 долл. США | 4 217 996 долл. США | $ 5 511 117 | $ 7 969 121 | $ 10 221 814 | $ 1 342 069 | $ 11 563 883 |
| Доля в общей скорректированной валовой прибыли | 20.9% | 36,5% | 47,7% | 68,9% | 88,4% | 11,6% | 100,0% |
| Уплаченные налоги на прибыль (в миллионах долларов) | 615 716 | 926,367 | 1 096 343 | 1,336,041 | 1,491,041 | 45,137 | 1,536,178 |
| Доля в общей сумме уплаченного налога на прибыль | 40,1% | 60,3% | 71,4% | 87.0% | 97,1% | 2,9% | 100,0% |
| Точка разделения дохода | 540 009 | 217 913 | 151 935 | 87 044 | 43 614 | 43 614 | |
| Средняя налоговая ставка | 25,4% | 22,0% | 19,9% | 16,8% | 14,6% | 3,4% | 13,3% |
| Средний уплаченный налог на прибыль | 426 639 долл. США | 128 379 долл. США | 75 967 долл. США | $ 37 031 | $ 20 663 | $ 626 | 10 644 долл. США |
Примечание. Таблица не включает зависимые файлы.«Точка разделения дохода» — это минимальный AGI, при котором налоговые декларации попадают в каждый процентиль. Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов. | |||||||
В 2018 году 50 процентов самых бедных налогоплательщиков (с AGI ниже 43 614 долларов США) заработали 11,6 процента от общего AGI. Эта группа налогоплательщиков заплатила 45,1 млрд долларов США налогов, или примерно 3 процента всех федеральных подоходных налогов с физических лиц в 2018 году.
Напротив, верхний 1 процент всех налогоплательщиков (налогоплательщиков с AGI в размере 540 009 долларов и выше) заработал 20,9 процента всех AGI в 2018 году и заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов.
В 2018 году на 1 процент самых богатых налогоплательщиков приходилось больше уплаченных налогов на прибыль, чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых. Первый процент налогоплательщиков заплатил примерно 615 миллиардов долларов, или 40,1 процента всех налогов на прибыль, а нижние 90 процентов заплатили около 440 миллиардов долларов, или 28,6 процента всех подоходных налогов.
Доля подоходного налога, уплачиваемая 1 процентом самых богатых налогоплательщиков, увеличилась с 33,2 процента в 2001 году до почти 40,1 процента в 2018 году. За тот же период доля, уплачиваемая нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 4,9 процента до уровня чуть ниже. 3 процента.
Аналогичным образом, доля скорректированного валового дохода, о которой сообщил 1 процент самых богатых людей, увеличилась с 17,4 процента в 2001 году до 20,9 процента в 2018 году. Она значительно колебалась в течение бизнес-цикла, увеличиваясь с ростом и снижаясь в большей степени, чем доход, о котором сообщает другие группы.Доля AGI, указанная нижними 50 процентами налогоплательщиков, упала с 14,4 процента в 2001 году до 11,6 процента в 2018 году.
Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают самые высокие средние ставки налога на прибыльДанные IRS за 2018 год показывают, что налогоплательщики с более высокими доходами платили гораздо более высокие средние ставки налога на прибыль, чем налогоплательщики с низкими доходами. [2]
Нижние 50 процентов налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI ниже 43 614 долларов США) столкнулись со средней ставкой налога на прибыль 3.4 процента. По мере увеличения доходов домохозяйств повышаются средние ставки подоходного налога. Например, налогоплательщики с AGI между 10-м и 5-м процентилями (151 935 долларов и 217 913 долларов) платили по средней ставке 13,1 процента, что почти в 4 раза выше ставки, которую платят те, кто находится в беднейших 50 процентах.
Верхний 1 процент налогоплательщиков (AGI 540 009 долларов и выше) заплатил самую высокую среднюю налоговую ставку, 25,4 процента, что более чем в семь раз превышает ставку, применяемую нижними 50 процентами налогоплательщиков.
Закон о сокращении налогов и сокращении рабочих мест снизил средние налоговые ставки по группам доходов2018 налоговый год был первым в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).В связи с изменениями TCJA для налогоплательщиков снизились средние налоговые ставки по всем группам доходов. В целом, средняя налоговая ставка для всех налогоплательщиков снизилась с 14,6 процента в 2017 году до 13,3 процента в 2018 году. Для беднейших 50 процентов налогоплательщиков, заработавших менее 43 614 долларов США в AGI в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 4,0 процента в 2017 году до 3,4 процента в 2018. У 1 процента самых богатых налогоплательщиков, заработавших 540 009 долларов США и выше в AGI в 2018 году, средняя налоговая ставка упала с 26,8 процента в 2017 году до 25,4 процента в 2018 году.
Вы можете загрузить полный набор данных в формате Excel или PDF выше.
Приложение- Для данных до 2001 года включены все налоговые декларации с положительным значением AGI, даже те, которые не имеют положительного обязательства по налогу на прибыль. Для данных за 2001 год и далее также включаются доходности с отрицательным AGI, но исключаются зависимые доходности.
- Подоходный налог после вычета налогов (указанная выше мера «уплаченного подоходного налога») не учитывает возвращаемую часть зачета по заработанному подоходному налогу. Если бы он был включен, налоговая доля групп с максимальным доходом была бы выше.Возмещаемая часть классифицируется Управлением по управлению и бюджету (OMB) как программа расходов и поэтому не включена IRS в эти цифры.
- Единственный анализируемый налог — это федеральный подоходный налог с физических лиц, с которого взимается более 25 процентов уплачиваемых в стране налогов (на всех уровнях государственного управления). Федеральные подоходные налоги намного более прогрессивны, чем федеральные налоги на заработную плату, которые составляют около 20 процентов всех уплачиваемых налогов (на всех уровнях правительства), и являются более прогрессивными, чем большинство государственных и местных налогов.
- AGI представляет собой довольно узкую концепцию дохода и не включает такие статьи дохода, как государственные трансферты (за исключением той части пособий по социальному обеспечению, которая облагается налогом), стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования, заниженный или незарегистрированный доход (в первую очередь, доход от собственники), доход, полученный от процентов по муниципальным облигациям, чистый вмененный доход от аренды и другие.
- Единицей анализа здесь является налоговая декларация. В цифры до 2001 года включены некоторые зависимые доходы.Согласно другим единицам анализа (например, отделу семейной экономики Министерства финансов США) доходы иждивенцев, скорее всего, будут сопоставляться с доходами родителей.
- Цифры представляют собой юридическое применение налога на прибыль. Большинство таблиц распределения (например, из Бюджетного управления Конгресса, Центра налоговой политики, Гражданского за налоговое правосудие, Министерства финансов и Объединенного комитета по налогообложению) предполагают, что все экономические последствия подоходного налога с физических лиц ложатся на получателя дохода.
[1] Налоговая служба, Статистика доходов , «Количество доходов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI в процентах в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки», Таблица 1 и « Количество возвратов, доли AGI и общего налога на прибыль, а также средние налоговые ставки », Таблица 2, https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax -акции.
[2] «Средняя ставка налога на прибыль» определяется здесь как уплаченный налог на прибыль, деленный на скорректированный валовой доход.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзывЛучше или хуже жить в государстве без подоходного налога?
Ожидается, чтотехасских избирателя решат, стоит ли ужесточать для штата налогообложение доходов резидентов.
Штат Одинокая звезда уже является одним из семи штатов США, которые отказываются от подоходного налога с физических лиц с 2019 года. В ноябре в бюллетенях Техаса жителям будет предложено добавить запрет на введение подоходного налога с физических лиц в конституцию штата.
Что лучше жить в штате без подоходного налога? Это отличный вопрос, учитывая, что мы уже должны откладывать часть своей зарплаты федеральному правительству.
Пример для отмены индивидуального подоходного налога обычно выглядит следующим образом: штаты, которые не входят напрямую в заработную плату своих жителей, становятся маяками для роста. Они лучше умеют создавать рабочие места и удерживать молодых образованных работников от переезда в другие штаты.
Штаты без подоходного налога с населения
- Аляска
- Флорида
- Невада
- Южная Дакота
- Техас
- Вашингтон
- Вайоминг
Жители Нью-Гэмпшира и Теннесси также избавлены от необходимости передавать дополнительную часть своей зарплаты, хотя они платят налог на дивиденды и доход от инвестиций.
Американский законодательный совет по обмену сообщает, что за последнее десятилетие девять штатов без подоходного налога с физических лиц неизменно превосходили по темпам роста ВВП, росту занятости и миграции внутри штатов девять штатов с самыми высокими налогами на доходы физических лиц.
Другие, однако, скептически относятся к выводам ALEC.
Нет убедительных доказательств того, что штаты без подоходного налога превосходят штаты, в которых они есть или даже имеют относительно высокие ставки, говорит Майкл Мазеров, старший научный сотрудник Центра по бюджетным и политическим приоритетам.
«Сохранение и увеличение государственных инвестиций в образование, здравоохранение, дороги, мосты, парки и другую инфраструктуру сделают гораздо больше для стимулирования инклюзивного экономического роста и благосостояния их жителей, чем сокращение подоходных налогов», — говорит Мазеров. .
Споры о налогообложении носят в основном идеологический характер. Те, у кого больше зарплата, могут увидеть недостатки налогообложения личного дохода. С другой стороны, те, кто хочет, чтобы правительства помогли формировать общество — и поддержали финансирование этой инициативы, — могут поддержать подоходный налог.Однако, прежде чем принять чью-то сторону, примите во внимание эти факторы.
В новом налоговом законопроекте уменьшены вычеты по подоходному налогу штата
Должностные лица в штатах с более высокими ставками индивидуального подоходного налога — например, в Калифорнии и Нью-Йорке — менее чем взволнованы положением в новом налоговом кодексе, ограничивающим штатные и местные налоги. (SALT) отчисления, которые жители могут требовать в размере 10 000 долларов США.
Старый налоговый кодекс позволял налогоплательщикам, которые предпочли перечислять по статьям вместо стандартных вычетов — ранее 6350 долларов США для индивидуальных лиц и 12 700 долларов США для семей, подающих документы совместно, — вычесть все налоги на недвижимость, которые они уплатили государственным и местным правительственным учреждениям, а также их сумма налогов с продаж или индивидуального подоходного налога.
Поскольку большинство людей накапливают больше индивидуальных подоходных налогов, они выбирают эту категорию для удержания. По словам экономистов, из-за этих изменений некоторые, вероятно, будут вынуждены еще больше.
Это обычное дело для людей, живущих в штате без индивидуального подоходного налога, потому что эти жители по умолчанию либо брали стандартный вычет, либо вычитали сумму, которую они заплатили в виде налога с продаж и налога на имущество, из своих федеральных налоговых счетов. Без крупных покупок и без значительного портфеля недвижимости, вероятно, будет труднее достичь нового предела в 10 000 долларов.
Есть другие способы получить вас
Правительства штатов используют доллары налогоплательщиков для финансирования содержания дорог, правоохранительных органов и других государственных служб. Финансирование этих услуг обычно поступает из трех основных областей: налоги на имущество, налоги с продаж и налоги на прибыль.
В штатах, где нет подоходного налога с физических лиц, можно просить жителей и посетителей платить больше налога с продаж на продукты, одежду и другие товары, как это имеет место в Неваде. Или, как в Нью-Гэмпшире, домовладельцы в конечном итоге платят больше по счетам по налогу на недвижимость по сравнению с соседними штатами.
Теннесси, например, имел самую высокую ставку комбинированного налога с продаж в стране в 2019 году, согласно данным Tax Foundation. Штат добровольцев, который так осуждает подоходный налог, что избиратели изменили конституцию Теннесси в 2014 году, навсегда запретив эти налоги, взимает 7-процентный налог с продаж по всему штату. В сочетании с местными налогами с продаж комбинированная ставка увеличивается в среднем до 9,47 процента.
В целом, в семи штатах без подоходного налога, а также в Нью-Гэмпшире и Теннесси средняя ставка налога с продаж составляла 6.99 процентов — на 56 базисных пунктов выше, чем в среднем по остальному 41 штату, согласно данным Налогового фонда.
Согласно анализу ATTOM Data Solutions, в Нью-Гэмпшире домовладельцы платят одни из самых высоких эффективных налогов на недвижимость в стране. Штат Гранит также постоянно находится на низком уровне по вкладу средств в высшее образование и имеет одни из самых дорогих двух- и четырехлетних колледжей в стране, если смотреть на среднюю плату за обучение и плату за обучение, по данным Совета колледжей.
В Вашингтоне цены на бензин обычно одни из самых высоких в стране — отчасти из-за высокого налога на бензин. По данным Управления энергетической информации, по состоянию на 2019 год Вашингтон взимает 49,5 цента за галлон в виде налогов и сборов, что является третьим по величине в стране после Пенсильвании и Калифорнии.
В других странах, Техас и Невада имеют налоги с продаж выше среднего, а Техас также имеет более высокие, чем средние, эффективные ставки налога на имущество. Флорида полагается на налоги с продаж, а налоги на недвижимость выше средних по стране.Вайоминг и Аляска компенсируют потерю доходов от налога на прибыль за счет своих природных ресурсов. Оба штата получают огромные налоговые поступления от добычи угля и бурения нефтяных скважин.
Все эти дополнительные налоги увеличивают расходы на жизнь в некоторых из этих штатов. Согласно данным, собранным Советом по общественным и экономическим исследованиям, Вашингтон, Нью-Гэмпшир, Невада, Флорида и Южная Дакота были среди 24 штатов с самой высокой стоимостью жизни в 2018 году. Аляска также является одним из самых дорогих мест для жизни, но в значительной степени из-за ее удаленности.
| Эффективная ставка налога на нижние 20% | 11,2% | 10,4% |
| Эффективная ставка налога сверху 20% | 2,6% | 7,5% |
Усиление давления на бедных
Несмотря на то, что жюри еще не решило вопрос о преимуществах проживания в штате без подоходного налога, эксперты сходятся во мнении, что есть один очевидный результат для тех штатов, которые действительно взимают подоходный налог.
Помогает бедным.
Подоходный налог — классический инструмент перераспределения богатства. Обычно он носит «прогрессивный» характер, что означает, что он облагает более высокими доходами более высокие налоги, чем низкооплачиваемые. Другие налоги обычно не имеют такой характеристики, как у Робин Гуда.
Налоги с продаж, например, считаются «регрессивными». Они не меняются в зависимости от уровня дохода потребителя. Они относятся ко всем одинаково. Так же как и сборы на продукты питания, бензин и другие основные расходные материалы.
Согласно исследованию Института налогообложения и экономической политики, эти налоги ложатся несправедливым бременем на бедных. Причина в том, что люди с самыми низкими доходами в штате тратят львиную долю своей заработной платы на покупку вещей, облагаемых налогом с продаж. Богатые, которые могут сэкономить часть своего дохода в своих 401 (k) s и других инвестициях, имеют гораздо меньшую пропорциональную подверженность налогу с продаж.
«Чрезвычайно сложно адекватно и устойчиво финансировать правительство, когда семьи с наибольшим доходом вносят наименьший вклад», — говорится в заявлении Карла Дэвиса, директора по исследованиям Института налогообложения и экономической политики.
Не ожидайте экономической выгоды
Сторонники отказа от подоходного налога с физических лиц придерживаются той же линии мышления: снижение подоходного налога увеличит заработную плату для всех. Это сделает штат более привлекательным, чем его соседи, привлечет новые предприятия, создаст рабочие места и вызовет приток талантливых работников.
Но так ли это на самом деле? За последние несколько лет различные группы экономической политики отказались от предложения, поставив под сомнение правильность каких-либо из этих утверждений.
Если сопоставить девять штатов с самыми высокими ставками индивидуального налога с девятью штатами, в которых не выплачивается часть заработной платы рабочих, данные показывают, что средний темп роста населения команды без налогообложения с 2006 по 2016 год был выше. По данным Института налоговой и экономической политики, 11,9 процента по сравнению с 5,6 процента.
Тем не менее, ITEP отмечает, что «более важным выводом является то, что штаты без налогов изо всех сил пытались добавлять рабочие места со скоростью, достаточной для того, чтобы идти в ногу с их растущим населением.Рост занятости отставал от роста населения примерно на 41 процент в штатах без налогов, по сравнению с 19 процентами в штатах с самыми высокими ставками налогов ».
Согласно отчету 2017 года, в Вайоминге, где сосредоточена значительная часть угольной, нефтегазовой промышленности, наблюдается один из самых больших разрывов между созданием рабочих мест и ростом населения. Государство Ковбоев традиционно перекладывает большую часть налогового бремени на энергетику. Хотя это может сработать во время бума, времена спада создают проблемы с финансированием.
Взгляд на перспективу
Один из способов взглянуть на дебаты по поводу подоходного налога — просто рассмотреть политическую идеологию, лежащую в основе каждой стороны аргумента.
Если вы считаете, что правительство должно играть активную роль в формировании общества, то вы, вероятно, согласитесь, что подоходный налог штата — это хорошо. Это позволяет государству перераспределять богатство от богатых к бедным, а политики могут использовать государственные налоговые льготы, чтобы побудить людей жертвовать деньги на благотворительность, покупать солнечные батареи или продвигать другие инициативы.
Если вы считаете, что правительство не должно вмешиваться в бизнес, формирующий общество, или если у вас более высокий доход, то вам вполне может быть комфортно жить в одном из девяти штатов Америки, где нет подоходного налога.
9 штатов без подоходного налога
Редакционная группа Select работает независимо над обзором финансовых продуктов и написанием статей, которые, как мы думаем, будут полезны нашим читателям. Мы можем получать комиссию, когда вы переходите по ссылкам на продукты наших аффилированных партнеров.
Крайний срок для уплаты федерального подоходного налога был перенесен до 17 мая, но в зависимости от того, где вы живете, вам может быть не на крючок из-за необходимости подавать налоговую декларацию штата в целом.
Девять штатов США не взимают подоходный налог с доходов физических лиц. Проживание в штате без подоходного налога означает, что ежемесячно выплачивается меньше денег, а в наступление налогового сезона вам нужно только подать федеральную декларацию.
Что касается остальной части страны, то тридцать два штата (плюс Д.C.) взимать прогрессивный подоходный налог, когда более высокие заработки платят больший процент своего дохода, чем более низкие, а еще девять штатов взимают фиксированный подоходный налог, где все облагаются налогом по той же ставке, независимо от уровня их дохода.
В девяти штатах без подоходного налога (перечисленных ниже) все резиденты избегают уплаты налога на свои доходы. Мы включаем Нью-Гэмпшир в этот список, поскольку он не имеет налога на заработную плату, но обратите внимание, что он взимает фиксированный подоходный налог с доходов от инвестиций.
В настоящее время штаты без индивидуального подоходного налога включают:
- Аляска
- Флорида
- Невада
- Нью-Гэмпшир (не облагает налогом заработную плату, но облагает налогом доход от инвестиций)
- Южная Дакота
- Теннесси (как этого года больше не будет облагать налогом инвестиционные доходы)
- Техас
- Вашингтон
- Вайоминг
Анализ движущихся данных за 2020 год, проведенный United Van Lines, показал, что пандемия Covid-19 ускорила принятие решений о переходе из штатов с высокими налогами, таких как От Нью-Джерси, Нью-Йорка и Калифорнии до штатов, не облагаемых подоходным налогом, таких как Южная Дакота, Теннесси и Флорида (которые вошли в десятку штатов с наибольшим количеством въезжающих людей).
Ниже в разделе «Выбрать» показано, на что следует обратить внимание налогоплательщикам перед переездом в одно из этих благоприятных для налогообложения мест. А поскольку приближается налоговый сезон, мы также делимся нашими рекомендациями по лучшему онлайн-налоговому программному обеспечению для подачи налоговой декларации штата (если применимо) и федеральных деклараций.
Что следует учитывать перед переездом в штат без подоходного налога
Хотя переезд в штат без подоходного налога может показаться привлекательным, он требует компромиссов. Штаты без подоходного налога часто компенсируют потерю доходов штатом, взимая с резидентов более высокие налоги с продаж, налог на имущество или акцизный налог (налоги на такие товары, как топливо, табак и алкоголь).
Например, в Теннесси самая высокая комбинированная ставка налога с продаж в стране, составляющая 9,53%, по данным Tax Foundation, аналитического центра из округа Колумбия. В штате Вашингтон одна из самых высоких налоговых ставок на бензин в стране — 49,4 цента за галлон. Из всех штатов Нью-Гэмпшир и Аляска больше всего полагаются на налоги на собственность, при этом сборы налогов составляют 67,6% и 51,8% соответственно от их доходов.
Налоги также являются крупным источником дохода, который государство использует для финансирования общественных услуг, таких как инфраструктура, здравоохранение и образование.Снижение суммы денег налогоплательщиков, вероятно, приведет к снижению финансирования этих инициатив.
Южная Дакота, например, тратит на образование самые низкие расходы из всех штатов Среднего Запада — 10 073 доллара на ученика в год. По стране средние школьные расходы на одного ученика составляют 12 612 долларов, а во Флориде, Неваде, Теннесси, Техасе тратят меньше, чем в среднем.
Чтобы взвесить доступность другого штата, примите во внимание указанные выше факторы, а также общую стоимость жизни и возможности трудоустройства в вашей области.Например, уезжая из большого города, вам, возможно, придется пойти на определенные уступки, такие как более низкооплачиваемая работа в обмен на более доступную недвижимость.
И даже если вы живете в штате без подоходного налога, вы, вероятно, все равно должны будете платить федеральный подоходный налог, если ваш общий доход превышает стандартный вычет. Это зависит от вашего возраста и статуса регистрации, но вы можете использовать калькулятор федерального подоходного налога, подобный этому от SmartAsset, чтобы определить, сколько вы можете рассчитывать заплатить.
Налоговый сезон здесь: ознакомьтесь с лучшими налоговыми службами Select
IRS начало принимать и обрабатывать налоговые декларации 12 февраля, но если вы еще не подали свою, вы все равно можете сделать процесс максимально безболезненным, используя одну из Выберите лучшее онлайн-налоговое программное обеспечение.
Налоги традиционно подлежат уплате 15 апреля, но IRS продлило срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу до 17 мая 2021 года. Вы можете проверить крайний срок подачи заявок в вашем штате здесь. Некоторые штаты также изменили сроки платежа на 17 мая.
Select проверил 12 программ для подачи налоговых деклараций, оценив их по ряду характеристик, включая стоимость, удобство использования, помощь экспертов по налогам и рейтинг Better Business Bureau. Вот наш обзор лучших налоговых программ для обеспечения быстрого процесса:
Примечание редакции: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, выраженные в этой статье, принадлежат только редакции Select и не были проверены и одобрены. или иным образом одобренные какой-либо третьей стороной.
Подоходный налог с населения | Департамент налогов
Обзор
Подоходный налог с населения взимается с физических и юридических лиц. Когда вы подаете налоговую декларацию ежегодно не позднее крайнего срока подачи в апреле, вы сверяете сумму уплаченных вами налогов с любыми прибавками, кредитами и вычетами. Подоходный налог с населения обычно уплачивается в течение года в зависимости от заработка и статуса занятости. Ваш работодатель удерживает налоги с каждой зарплаты и отправляет их в налоговый департамент.Если вы работаете не по найму, вы должны платить собственный налог в Департамент, как правило, ежеквартально.
Как податьФедеральная налоговая декларация
Чтобы подать налоговую декларацию о доходах штата Вермонт, вам необходимо ввести номер
- скорректированный валовой доход и
- налогооблагаемый доход из вашей федеральной налоговой декларации, указанной в форме 1040.
Для заполнения формы IN-111 вам может потребоваться дополнительная информация из вашей федеральной декларации.
Отчетс указанием доходов
При подаче налоговой декларации о доходах в штате Вермонт вам потребуется справка от вашего работодателя с указанием заработка.Если вы работаете не по найму, вам не нужно подавать какие-либо конкретные документы, подтверждающие ваш доход, но Департамент может запросить подтверждение заработка, если вы подаете заявление на налоговый кредит, например налоговый кредит на заработанный доход. Также вам потребуются отчеты о доходах от инвестиций и других источников. Эти утверждения могут включать одно или несколько из следующего:
- Форма W-2, Отчет о заработной плате и налогах от вашего работодателя
- Форма 1099 (и)
Идентификационный номер
Штат Вермонт запрашивает дополнительную информацию в этом сезоне подачи документов, чтобы бороться с налоговым мошенничеством с украденными личными данными и гарантировать, что ваш с трудом заработанный возврат налога будет отправлен вам.Предоставьте запрашиваемую информацию из ваших водительских прав или государственного удостоверения личности. Ваш возврат не будет отклонен, если у вас нет водительских прав или государственного удостоверения личности, и предоставление информации поможет ускорить процесс возврата.
Просмотрите контрольный список для подачи декларации о подоходном налоге штата Вермонт, чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое.
Бланки и публикации
State of Florida.com | Руководство по налогам и сборам Флориды
Налоги Флориды — краткий обзор
Основные налоги, взимаемые во Флориде, включают налог с продаж и использования, нематериальный налог и налог на прибыль корпораций .Информацию об этих и дополнительных налогах можно найти в списке ниже. Во Флориде нет подоходного налога с населения. .
- Налог с продаж Флориды: Ставка налога с продаж Флориды составляет 6%.
- Налог штата Флорида: во Флориде нет подоходного налога штата.
- Корпоративный подоходный налог Флориды: Корпорации, ведущие бизнес и получающие доход во Флориде, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге (если они не освобождены от уплаты налога).
- Налог на недвижимость Флориды: Налог на недвижимость Флориды основан на рыночной стоимости на 1 января того же года.
Разъяснение по налогам во Флориде
По данным независимой исследовательской организации Tax Foundation, на протяжении десятилетий во Флориде было одно из самых низких налоговых бремени в стране. В 2013 году Флорида станет пятой по величине налоговой нагрузкой для своих жителей и предприятий. Но не все налоги одинаковы, и государство собирает их разными способами, о которых жители должны знать.
Подоходный налог
Низкое налоговое бремя Флориды объясняется отсутствием налога на прибыль, что делает их одним из семи таких штатов США.S. Конституция штата запрещает такой налог, хотя жители Флориды по-прежнему должны платить федеральный подоходный налог.
Налог на наследство
Флорида также не взимает налог на наследство или налог на наследство. Государству не достается никакая часть того, что завещано человеку.
Налог на нематериальные активы
Жителям Флориды больше не нужно платить государству налоги на нематериальные товары, такие как инвестиции. Закон, требующий этого налога, был отменен в 2007 году.
Налог с продаж
Штат взимает налог в размере 6% с продажи или аренды товаров, за некоторыми исключениями, такими как продукты питания и лекарства.Кроме того, округа могут взимать местные налоги сверх суммы штата, и большинство из них это делают — 55 из 67 округов Флориды добавили местный налог с продаж к налогу штата в 2012 году. Наибольшая сумма, добавленная к налогу с продаж, составила 1,5% к 7. округов в 2012 году, доведя общий налог с продаж до 7,5% в этих округах; количество округов увеличится до 8 в 2013 году. Полный список дополнительных ставок налога с продаж по округам можно найти в налоговом управлении Флориды: http://dor.myflorida.com/Pages/forms_index.aspx
Налог на использование
Штатный налог с продаж должен уплачиваться за Интернет или другие покупки за пределами штата, даже если налог не взимался во время покупки или взимался по ставке ниже, чем ставка налога с продаж и использования во Флориде.Хотя это включает в себя облагаемые налогом предметы, купленные во Флориде, это в основном относится к предметам, купленным за пределами штата, которые были ввезены или доставлены. Жители Флориды обязаны сообщать об этих продажах и платить налог за пользование ими лично.
Налог на недвижимость
Хотя правительство штата не взимает никаких налогов на собственность, местные органы власти получают большую часть своего финансирования за счет этих налогов. Эти ставки оцениваются на местном уровне и могут варьироваться в зависимости от округа, и они основаны на стоимости собственности.Налоги на недвижимость во Флориде — одни из самых высоких в стране, хотя есть несколько исключений, чтобы попытаться облегчить нагрузку на некоторых жителей Флориды.
Освобождение от налога на имущество
Освобождение от налога на усадьбу доступно для основных мест проживания во Флориде. Эти льготы могут составлять до 50 000 долларов США. Однако только первые 25 000 долларов из этого освобождения применяются ко всем налогам. Оставшиеся 25 000 долларов относятся только к налогам, не относящимся к школе.
Исключения для вдов (вдовцов) в размере 500 долларов доступны для вдов и вдовцов, которые не вступили в повторный брак.Если вы развелись на момент смерти вашего бывшего супруга, вы не имеете права на это освобождение.
Исключения для пенсионеров доступны на http://dor.myflorida.com/dor/property/forms/current/dr501sc.pdf только в некоторых округах и городах. Они оцениваются до 50 000 долларов для жителей 65 лет и старше, чей валовой доход ниже 20 000 долларов в долларах 2001 года с поправкой на инфляцию. Это освобождение является дополнением к освобождению Homestead.
Исключения для слепых в размере 500 долларов доступны для слепых жителей Флориды.
Освобождение от полной и постоянной инвалидности предоставляется домовладельцам с полной или постоянной инвалидностью. Люди с квадриплегией, использующие свою собственность в качестве приусадебного участка, освобождены от всех налогов на собственность. Другие лица, которым для передвижения необходимо пользоваться инвалидной коляской, или которые по закону слепы и имеют валовой доход ниже 14 500 долларов в долларах 1991 года с поправкой на инфляцию, также могут быть освобождены от всех налогов на собственность.
Исключения для ветеранов существуют в нескольких различных формах.
- Ветеран, имеющий 10% или более инвалидность во время войны или связанных с обслуживанием событий, может получить дополнительное освобождение в размере 5000 долларов США на любую собственность, находящуюся в собственности.
- Почетно уволенный ветеран, который является полностью и навсегда инвалидом или которому требуется инвалидная коляска для передвижения в связи с его службой, может быть освобожден от всех налогов на имущество. В некоторых случаях это пособие может быть передано пережившему супругу.
- Почетно уволенный и инвалид ветеран 65 лет и старше, проживавший во Флориде на момент поступления на военную службу, может иметь право на дополнительное освобождение.Инвалидность должна быть постоянной и должна быть получена в результате прохождения военной службы. Налог на имущество будет уменьшен в зависимости от процента инвалидности.
- Военнослужащие, развернутые в течение последнего календарного года, могут получить освобождение в зависимости от процента времени в течение года, в течение которого они были развернуты.
Другие налоги
Флорида собирает налоги на многие другие товары и услуги, оплачиваемые резидентами. Документальные гербовые сборы начисляются на документы, передающие права собственности на недвижимость Флориды, например, на гарантийные документы и документы о прекращении подачи иска.Дополнительные налоги взимаются за топливо, табачные изделия, услуги связи и многое другое. Полный отчет о налогах, взимаемых во Флориде, см. На веб-сайте Департамента доходов Флориды.
Корпоративный подоходный налог
Хотя физические лица не обязаны платить подоходный налог, это не относится ко всем видам бизнеса во Флориде. Корпорации и искусственные организации, которые ведут бизнес или зарабатывают или получают доход во Флориде, в том числе корпорации за пределами штата, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге во Флориде, если они не освобождены.Они должны подать декларацию, даже если налог не взимается. Индивидуальные предприниматели, физические лица, имения потомков и завещательные трасты освобождены от уплаты налогов и не должны подавать декларацию. Корпорации S обычно также освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Ставка корпоративного подоходного налога Флориды составляет 5,5%.
Для получения дополнительной информации о типах бизнеса во Флориде щелкните здесь.
Налог на повторное трудоустройство (ранее — налог на безработицу)
Правомочные предприятия также должны платить налог на повторное трудоустройство.Этот налог, ранее называвшийся налогом на безработицу, до того как был переименован в 2012 году, используется для предоставления частичного временного дохода работникам, которые потеряли работу не по своей вине и могут и готовы работать.
Налоговая информация и помощь
Налог на услуги связи
Поиск по ставке налога на связь по адресу
Информация о коммерческом налогообложении (все предприятия)
Новые предприятия, отчеты о новых приемах на работу, информация о некоммерческих налогах, удаленная торговля, регистрация И документы, сертификаты перепродажи, карточки налоговых скобок с продаж, контакты и онлайн-услуги.
Doing Business in Florida — Все виды регистрации бизнеса, лицензирования и выдачи разрешений.
возможностей для бизнеса во Флориде | Налоговые последствия
Информация о корпоративном подоходном налоге (для корпораций)
Документальный гербовый сбор
Налог на наследство
Руководство по завещанию — процесс завещания Флориды и управление имуществом
Файл налоговых деклараций Флориды (онлайн-заполнение)
Налоговая информация Флориды (новые резиденты)
Налог на топливо
Освобождение от налогов на усадьбу
Нематериальный налог
Служба внутренних доходов (IRS)
Некоммерческие организации 0 9000 9000 9000 Налог на местный бизнес (ранее налог на лицензию на работу) Информация
Закупки за пределами штата
Налог на загрязняющие вещества
Оценщики недвижимости (по округам)
Налоги на недвижимость
Оценщики недвижимости (по округам) , Сборщики налогов (по округам), Освобождение приусадебных участков ion, Освобождения (прочее), Налоговая информация о мобильных домах, Налоговая оценка и ставки ограничения дохода
Рассчитайте налог на недвижимость
Свидетельство о перепродаже для налога с продаж
Информация о налоге с продаж (налог с продаж и использования)
Florida’s общая ставка налога с продаж составляет 6%.
Дополнительная информация (Руководство по налогу на продажи и использование для владельцев бизнеса — PDF)
Местный вариант налога с продаж (Дискреционный подоходный налог с продаж округа)
Карта ставок налога с продаж (таблицы для расчета налогов)
Материальная личная собственность Налоги (предприятия)
Рекомендации по оценке
Сборщики налогов (офисы по округам)
Сборщики налогов Флориды
Налоговые формы
Налоговые юрисдикции (по адресу)
Узнайте, какие налоги уплачиваются в какой юрисдикции или агентство по адресу собственности во Флориде
Дополнительная информация
Возврат налогов
Налоги на туристическое воздействие 9008 0
Налог на повторную занятость (ранее Налог на безработицу)
Услуги и контакты налогоплательщиков | Местные офисы
Налоговое управление Флориды
Налоговая служба (IRS)
Библиотека налогового права
Билль о правах налогоплательщиков
Чего ожидать во время аудита
Программа вознаграждений — сообщить о лицах, уклоняющихся от налогового законодательства штата
Добровольное раскрытие информации ( Если вы считаете, что у вас есть задолженность по налогам)
Florida Tax Review
Публикация по подписке, посвященная важным налоговым вопросам, касающимся физических лиц, имущественного планирования, бизнеса и дополнительных тем
Федеральная налоговая информация
Налоговая служба
2020 Федеральная налоговая категория
U.Правительство Южной Африки облагает личный доход налогом по прогрессивной градуированной шкале — чем больше вы зарабатываете, тем выше процент, который вы будете платить в виде налогов. Ставки подоходного налога с физических лиц начинаются с 10% в 2020 налоговом году — декларацию, которую вы подадите в 2021 году, — затем постепенно повышаются до 12%, 22%, 24%, 32% и 35% до достижения максимальной ставки в 37%.
Каждая налоговая ставка применяется к определенному диапазону дохода, называемому «налоговой шкалой». Где начинается и заканчивается каждая налоговая категория, зависит от вашего статуса регистрации. На диаграммах ниже показано, какие налоговые ставки применяются к определенному статусу подачи и сумме налогооблагаемого дохода.
Облагаемый налогом доход — это то, что остается после того, как вы взяли различные вычеты, о которых заявили.
Ключевые выводы
- Налоговые скобки различаются в зависимости от вашего статуса регистрации и дохода.
- Ваша предельная налоговая ставка отличается от вашей средней налоговой ставки.
- Вы обязаны платить налог на прирост капитала с продаваемой собственности.
- Сумма налога на прирост капитала, который вы платите, зависит от вашего статуса подачи и дохода.
- Social Security и Medicare — это дополнительные налоги, которые вам, вероятно, придется платить.
Как работают налоговые скобки
Обстоятельства вашей жизни определяют ваш статус подачи документов, например, состоите ли вы в браке, не замужем, имеете ли вы детей или других иждивенцев. Налоговые ставки также могут варьироваться в зависимости от типа налогооблагаемого дохода. Обычные налоговые ставки применяются к большинству доходов, но отдельная шкала налоговых ставок применяется к доходам, полученным от долгосрочного прироста капитала.
Важно отметить, что категория, в которую вы попадаете, — это не ставка, применяемая к всем вашего дохода.Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, а вы подаете одиночный налог, вы попадаете в группу 22%. Но эта ставка в 22% применяется только к сумме дохода, который вы заработали более 40 125 долларов США, что является нижним порогом для этой категории. Ставка 12% применяется к доходу от 9 875 до 40 125 долларов США; и ставка 10% применяется к остатку дохода менее 9 875 долларов. Вот как работают дифференцированные налоговые ставки; они применяются ко всем подателям заявок.
Когда вы знаете, в какую категорию вы попадаете, вы можете определить, сколько вы будете облагаться налогом на дополнительных доходов , например, от второй работы или подработки, пока этот доход не достигнет следующей группы.Это также называется вашей «предельной налоговой ставкой». Если вы не замужем и ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, ваша предельная ставка составляет 22%.
Вы также можете использовать налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько налогов вы сэкономите, увеличив свои отчисления. Налогоплательщик с налоговой категорией 24% сэкономит 0,24 доллара США в виде федерального налога на каждый доллар, потраченный на расходы, не подлежащие налогообложению, если они внесут в него статьи.
Эти налоговые ставки и скобки применяются к вашей налоговой декларации за 2020 г., которая должна быть подана 17 мая 2021 г. (IRS продлил крайний срок подачи для индивидуальных деклараций с 15 апреля 2021 г.) Налоговые ставки и скобки ежегодно корректируются, чтобы идти в ногу с инфляцией.
Кронштейны налогооблагаемого дохода для единственных файлов
| Обычный доход | Налогооблагаемый доход между |
| 10% | 0–9875 долл. США |
| 12% | 9876–40 125 долл. США |
| 22% | 40 126–85 525 долларов |
| 24% | 85 526 долл. — 163 300 долл. США |
| 32% | 163 301 долл. — 207 350 долл. США |
| 35% | от 207 351 долл. США до 518 400 долл. США |
| 37% | Более 518 400 долл. США |
Статус регистрации «холост» означает, что вы не состоите в браке или считались разлученными по закону в последний день налогового года.
Таблицы налогооблагаемого дохода глав домохозяйств
| Обычный доход | Налогооблагаемый доход между |
| 10% | 0–14 100 долл. США |
| 12% | 14 101–53 700 долл. США |
| 22% | 53 701 долл. США до 85 500 долл. США |
| 24% | 85 501 долл. США до 163 300 долл. США |
| 32% | 163 301 долл. — 207 350 долл. США |
| 35% | от 207 351 долл. США до 518 400 долл. США |
| 37% | Более 518 400 долл. США |
Статус главы семьи применяется к налогоплательщикам, которые «считаются не состоящими в браке».»У них должен быть как минимум один иждивенец, и они должны платить более половины стоимости содержания своего дома в течение года. Налогоплательщики, состоящие в браке, могут иметь право на это, если они не жили со своим супругом в любое время в течение последних шести месяцев год.
Правила для этого статуса регистрации строгие — если вы не уверены, соответствуете ли вы требованиям, поговорите со специалистом по налогам.
Группы налогооблагаемого дохода для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно
| Обычный доход | Налогооблагаемый доход между |
| 10% | 0–9875 долл. США |
| 12% | 9876–40 125 долл. США |
| 22% | 40 126–85 525 долларов |
| 24% | 85 526 долл. — 163 300 долл. США |
| 32% | 163 301 долл. — 207 350 долл. США |
| 35% | 207 351 долл. США до 311 025 долл. США |
| 37% | Более 311 025 долл. США |
Это ваш регистрационный статус, если вы состоите в законном браке, не отвечаете критериям главы семьи и не хотите подавать налоговую декларацию вместе со своим супругом.Хотя налоговые скобки в значительной степени такие же, как и для одиночных подателей, вы заметите, что высокооплачиваемые люди получают небольшой удар, когда они подают отдельную декларацию.
Группы налогооблагаемого дохода для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно
| Обычный доход | Налогооблагаемый доход между |
| 10% | 0–19 750 долл. США |
| 12% | 19 751 долл. — 80 250 долл. США |
| 22% | 80 251 долл. — 171 050 долл. США |
| 24% | 171 051 долл. — 326 600 долл. |
| 32% | 326 601 долл. США до 414 700 долл. США |
| 35% | 414 701 долл. США до 622 050 долл. США |
| 37% | Более 622 050 долларов США |
Это ваш статус, если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию своему супругу.Вы совмещаете свои доходы и отчисления.
Если ваш (а) супруг (а) умер в течение последних двух лет и вы не вступили в повторный брак, вы можете претендовать на соответствующий статус вдовы (вдовы). Налоговый кодекс предусматривает, что вдовы / вдовцы имеют право на те же налоговые положения, которыми они пользовались бы, если бы они все еще могли подавать документы совместно со своими супругами.
Каждая налоговая категория применяется к части дохода
Как упоминалось выше, ваша предельная налоговая ставка — диапазон, в который попадает сумма вашего дохода — не применяется ко всему вашему заработанному доходу.
Предположим, вы подаете индивидуальный налоговый отчет и ваш налогооблагаемый доход составляет 100 000 долларов. Таким образом, ваша предельная налоговая ставка составляет 24%. Вы будете платить по этой ставке только с суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 85 525 долларов (14 475 долларов). Вы будете платить 22% с дохода от 40 125 до 85 525 долларов и 12% с дохода от 9875 до 40 125 долларов. Наконец, вы будете платить 10% с дохода менее 9875 долларов.
Эта диаграмма налоговых ставок показывает, как работает этот механизм.
| Если ваш налогооблагаемый доход находится между: | Ваш налог: |
| 0 долл. США и 9 875 долл. США | 10% до 987 долларов США.50 |
| 9 876 долларов США и 40 125 долларов США | 987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США |
| 40 126 долл. США и 85 525 долл. США | 4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США |
| 85 526 долларов и 163 300 долларов | 14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 80 525 долларов США |
| 163 301 долл. США и 207 350 долл. США | 33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США |
| 207 351 долл. США и 518 400 долл. США | 47 367 долл. США.50 плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов США |
| 518 400 долл. США или больше | 156 235 долларов США плюс 37% от суммы, превышающей 518 400 долларов США |
Используя пример налогооблагаемого дохода в размере 100 000 долларов, ваш общий налоговый счет можно рассчитать следующим образом:
- 14 605,50 долларов плюс 24% от 14 475 долларов
- = 14 605,50 долл. США + 3 474 долл. США
- = 18 079,50 долларов США
Таким образом, если ваш налогооблагаемый доход составляет 100 000 долларов, и вы являетесь индивидуальным подателем налоговой декларации, вы должны 18 079 долларов США.50. Обратите внимание, что, хотя ваша предельная ставка налога составляет 24% в этом примере, ваша средняя налоговая ставка на самом деле составляет 18% (18 079,50 долларов США / 100 000 долларов США = 0,18 = 18%).
Ставка налога на прирост капитала
Долгосрочная прибыль возникает в результате продажи собственности, которой вы владели более одного года, например портфеля акций, в то время как краткосрочная прибыль от прироста капитала является результатом активов, которыми вы владели в течение года или меньше, и облагаются налогом как обычный доход. .
Для долгосрочного прироста капитала предусмотрены собственные налоговые рамки, определяющие порядок их налогообложения.Эти диапазоны доходов относятся к вашему общему доходу, включая как прирост капитала, так и обычный доход.
Кронштейны долгосрочного налога на прирост капитала для индивидуальных компаний на 2020 налоговый год:
| Диапазон дохода | Долгосрочная ставка налога на прирост капитала |
| 0–40 000 долл. США | 0% |
| 40 001–441 450 долл. США | 15% |
| более 441 450 долл. США | 20% |
Ставка долгосрочного прироста капитала для лиц, состоящих в браке, подающих отдельно, такая же, как и для лиц, подавших одиночные документы, за исключением того, что 15% -ная граница достигает максимума в 248 300 долларов.
К налоговым категориям долгосрочного прироста капитала для подателей налоговых деклараций на 2020 налоговый год относятся:
| Диапазон дохода | Долгосрочная ставка налога на прирост капитала |
| 0–53 600 долл. США | 0% |
| 53 601–469 050 долл. | 15% |
| более 469 050 долл. США | 20% |
Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налоговые скобки на прирост капитала на 2020 налоговый год следующие:
| Диапазон дохода | Долгосрочная ставка налога на прирост капитала |
| 0–80 000 долл. США | 0% |
| 80 001–496 600 | 15% |
| более 496 600 долл. США | 20% |
Прирост капитала в результате определенных инвестиций также облагается налогом на чистый инвестиционный доход по ставке 3.8%. Этот налог может применяться, если заявители имеют чистый инвестиционный доход и модифицированный скорректированный валовой доход, превышающий следующие пороговые суммы, в соответствии с их статусом подачи.
- Семейное положение в браке или вдова (вдова): более $ 250 000
- Холостяк или глава семьи: более 200 000 долларов
- Женат, подача отдельно: более 125 000 долларов
Ставки налога на социальное обеспечение
Еще один налог, который, вероятно, применяется к вашему доходу, — это налог на социальное обеспечение.Ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4% от заработной платы (вы платите половину, а ваш работодатель платит половину) до базовой заработной платы социального обеспечения, которая составляет 137 700 долларов в 2020 году. Эта база заработной платы составляет ежегодно, чтобы не отставать от инфляции. . Все, что превышает базовую сумму заработной платы, не облагается налогом на социальное обеспечение.
Максимальный налог на социальное обеспечение, уплачиваемый сотрудниками, составляет 8 537,40 долларов США за 2020 налоговый год, или 6,2% от 137 700 долларов США. Самостоятельно работающие податели документов платят полные 12,4%, но не более 17 074 долларов.80 для 2020 налогового года.
Налоговые ставки Medicare
Ставка налога Medicare составляет 2,9% от заработной платы и дохода от самозанятости. Для этого налога нет базы заработной платы — по этой ставке облагается весь обычный доход. Сотрудники платят 1,45%, а работодатели — 1,45%. Частные предприниматели платят 2,9%.
Дополнительная ставка налога на Medicare составляет 0,9% от заработной платы и дохода от самозанятости, но она применима только к доходам более 200000 долларов США по состоянию на 2020 налоговый год.