Налог на зарплату: ставки, расчет, сроки уплаты, льготы

Начните работу с Square Payroll

Обработке заработной платы доверяют тысячи.

Как рассчитать налог на заработную плату в 2020 году

Заработная плата сотрудника обычно состоит из федерального подоходного налога, социального обеспечения и Medicare.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог штата, вам также необходимо будет удержать подоходный налог штата.

Социальное обеспечение рассчитывается в размере 6,2% от валовой заработной платы и ограничивается, когда ваш заработок достигает 137 700 долларов. Это означает, что максимальная сумма налога на социальное обеспечение, которую вы заплатите в течение одного года, составляет 8 537,40 долларов США.

Medicare не имеет ограничения и рассчитывается в размере 1,45% от валовой заработной платы сотрудника. Если сотрудник зарабатывает более 200 000 долларов в год, вам нужно будет удержать еще 0.9% на заработную плату за медицинское обслуживание, если сумма превышает 200 000 долларов. Эти 0,9% выплачиваются только работником, а не работодателем.

Федеральный подоходный налог и налог штата рассчитать немного сложнее. Федеральный подоходный налог определяется формой W-4, которую подает сотрудник, с указанием его статуса подачи, а также количества освобождений от налогов. Затем вам нужно будет обратиться к публикации 15B IRS, раздел 17: «Как пользоваться таблицей удержания подоходного налога», чтобы узнать, какую сумму налога удерживать с вашего сотрудника.Обратите внимание, что налоговая таблица ежегодно обновляется IRS.

Для удержания подоходного налога штата существует аналогичная таблица, ежегодно составляемая каждым штатом, в которой определяется, какой размер подоходного налога штата удерживать из зарплаты каждого работника. Например, если ваши сотрудники работают в Калифорнии, вы можете следовать инструкциям в Графике удержания на 2020 год, чтобы определить, какую сумму подоходного налога штата удерживать из зарплаты вашего сотрудника.

Штрафы по налогу на заработную плату

Налоги на заработную плату уплачиваются государством.Если налоги не уплачены, уплачены с опозданием или уплачены, но не соблюдаются правильные правила, работодатели могут столкнуться с серьезными штрафами и начислением процентов.

(Нанимая службу расчета заработной платы, вам не нужно беспокоиться о правилах подачи документов, точности платежа или своевременной уплате налогов на заработную плату. Она позаботится об этом за вас.)

Три компонента, составляющие правильный депозит: (1) депозит вносится своевременно, (2) депозит в правильной сумме и (3) депозит вносится правильно.Несоблюдение любого из этих компонентов повлечет за собой наложение штрафа FTD (отказ от депозита). Начисляемая процентная ставка зависит от количества календарных дней задержки депозита или наличия прямого платежа.

Согласно IRC 6656 (b) (1), существует чувствительная ко времени четырехуровневая система штрафов за просрочку депозита. Размер штрафа зависит от количества календарных дней, на которое депозит просрочен, начиная с даты его оплаты. Для сумм ответственности, которые не были внесены должным образом или своевременно, штрафы следующие.

• 2 процента по вкладам с опозданием на 1–5 дней
• 5 процентов по вкладам с опозданием на 6–15 дней
• 10 процентов по депозитам, сделанным с опозданием более 15 дней. Это также относится к суммам, уплаченным в течение 10 дней с даты первого уведомления с требованием уплаты причитающегося налога.
• 10 процентов для обязательных депозитов, не уплаченных через EFT (электронный перевод денежных средств)
• 15 процентов (5 процентов надбавки к 10 процентам за просрочку платежа) для всех сумм, которые все еще не уплачены более чем через 10 дней после даты первого уведомления с требованием уплаты причитающегося налога или дня, когда налогоплательщик получил уведомление и требование для немедленной оплаты, в зависимости от того, что наступит раньше.

Щелкните здесь, чтобы узнать больше о штрафах и типичных ошибках при начислении заработной платы.

Изменения налога на заработную плату в связи с COVID-19

Федеральное правительство недавно приняло закон CARES, чтобы облегчить финансовое бремя малых предприятий из-за COVID-19. Некоторые из налоговых изменений 2109, о которых вам следует знать, включают кредит на удержание сотрудников, отсрочку уплаты налогов на заработную плату, изменение чистых операционных убытков, списание для улучшения собственности и многое другое. Подробнее о налоговых вычетах для малого бизнеса в 2020 году вы можете прочитать в нашей статье Налоговые вычеты для малого бизнеса

Обратите внимание, что это предназначено только как обзор того, как обычно работают налоги на заработную плату.Это не налоговая или юридическая консультация, на которую вы можете положиться в своем бизнесе. Для получения рекомендаций или рекомендаций, касающихся вашего бизнеса, вам следует проконсультироваться с налоговым или юридическим специалистом.

Налог на заработную плату: что это такое, как его рассчитать

Примечание редактора: 8 августа президент Трамп издал указ, разрешающий отсрочку уплаты налогов на заработную плату. Вы можете прочитать наше резюме по этому и другим его меморандумам менее чем за 2 минуты.

В день, когда вы нанимаете своего первого сотрудника, вы берете на себя ответственность по уплате налога с заработной платы. Несмотря на название, налог на заработную плату — это не единый налог, а общий термин, используемый для обозначения всех налогов, уплачиваемых с заработной платы сотрудников.

Если у вас есть сотрудники, вы будете нести ответственность за оба:

В этом руководстве мы покажем вам, как рассчитать налоги на заработную плату работодателя (налоги, которые вы как работодатель будете платить), а также размер налога на сотрудников, который следует перечислить в правительство.Чтобы получить руководство по расчету заработной платы, мы вам поможем.

Когда вы запускаете расчет заработной платы, вам необходимо записывать его в свои книги. Узнайте больше о том, как Bench может позаботиться об этом за вас.

Если у вас нет сотрудников

Если вы управляете малым бизнесом, но у вас нет сотрудников, вам все равно придется перечислять налоги на заработную плату — для себя. Это называется налогом на самозанятость и фактически является для вас Medicare плюс социальное обеспечение (которое составляет 15,3% от вашего чистого дохода от бизнеса).Узнайте больше в нашем простом руководстве по налогам на самозанятость.

Сводка налогов на заработную плату

Существует два типа налогов на фонд заработной платы: те, которые взимаются из вашего собственного кармана, и те, которые вы просто собираете из зарплаты сотрудников и переводите в правительство.

Налоги на заработную плату, которые выплачиваются из вашего кармана:

Налоги с заработной платы, которые вы просто собираете и перечисляете:

• Федеральные подоходные налоги

• Государственные и местные налоги

Мы подробно рассмотрим каждый из них, начиная с удержания федерального подоходного налога, поскольку об этом чаще всего спрашивают.

Какой процент удержанного федерального подоходного налога?

Как работодатель, вы удерживаете подоходный налог от имени своих сотрудников, а затем ежеквартально перечисляете эти налоги федеральным, государственным и местным налоговым органам.

Чтобы рассчитать, какую часть федерального подоходного налога ваш сотрудник должен удерживать, вам понадобится копия его формы W-4, а также валовая заработная плата вашего сотрудника.

Следующим шагом будет определение метода, который вы хотите использовать для расчета удержания.У большинства работодателей есть два варианта: метод тарифной сетки и процентный метод. Хотя это и не совсем простой метод, метод диапазона заработной платы является более простым способом расчета налога на заработную плату.

Как рассчитать федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, с использованием метода скобок заработной платы

1. В Публикации IRS 15-A найдите таблицы, помеченные как «Таблицы метода процентного соотношения заработной платы». Воспользуйтесь таблицей, соответствующей периоду оплаты труда вашего сотрудника.

2. Проверьте форму W-4, чтобы определить, подает ли сотрудник подоходный налог как состоящий в браке или холост, а также количество требуемых пособий.

3. Найдите валовую заработную плату работника за период оплаты в столбцах A и B. Заработная плата должна быть больше суммы, указанной в столбце A, но меньше суммы, указанной в столбце B.

4. Вычтите сумму, указанную в столбце C.

5. Умножьте результат на процент, указанный в столбце D.

6. Проверьте форму W-4, чтобы определить, требует ли сотрудник дополнительный налог, удерживаемый с каждой зарплаты. Если они это сделают, добавьте эту сумму к окончательному числу.

7. Конечным результатом является сумма, которую вы должны удержать из зарплаты сотрудника за этот период оплаты.

Источник: Публикация IRS 15-A

Процентный метод намного сложнее — не рекомендуется, если вы делаете это в одиночку. Если вы хотите узнать больше о методе процентного соотношения, вы можете прочитать все об обоих методах в публикации IRS 15-A.

После того, как вы выяснили, сколько подоходного налога удерживать из зарплаты ваших сотрудников, следующим шагом будет выяснить, сколько FICA удерживать (подробнее об этом ниже) и сколько вы должны будете заплатить с их зарплаты. от имени.

Расчет FICA

FICA расшифровывается как «Федеральный закон о страховых взносах». Это обязательный налоговый вычет из фонда заработной платы, используемый для оплаты таких программ, как социальное обеспечение (страхование по инвалидности, старости, потери кормильца) и Medicare (страхование здоровья для людей старше 65 лет).

Когда дело доходит до финансирования FICA, ваш сотрудник платит 50% от своей зарплаты, в то время как вы, работодатель, платите 50% из своего дохода. Как работодатель, вы обязаны удерживать и выплачивать сумму, за которую ваш сотрудник несет ответственность, из ее зарплаты, а также переводить эти средства от их имени.

Текущие налоговые ставки FICA

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, или 2,9% в сумме.

В сумме ставка налога FICA составляет 15,3% от заработной платы сотрудников.

Заработок кого-нибудь из ваших сотрудников превышает 137 700 долларов? Если так, то правила немного другие. Узнайте больше на сайте IRS.

Как рассчитать налог на заработную плату FICA

Удержание социального обеспечения

Для расчета удержания социального обеспечения умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника за текущий период выплаты заработной платы на текущую ставку налога на социальное обеспечение (6.2%).

Это сумма, которую вы вычтете из зарплаты вашего сотрудника и переведете вместе с налогами на заработную плату. (Вы можете узнать все, что вам нужно знать о социальном обеспечении, в нашем блоге, рассмотренном CPA)

Пример расчета удержания социального обеспечения:

5000 долларов США (валовая заработная плата работника за текущий платежный период) x 0,062 (текущая ставка налога на социальное обеспечение) = 310 долларов США (налог на социальное обеспечение, удерживаемый из зарплаты сотрудника)

Удержание по программе Medicare

Для расчета удержания по программе Medicare умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника на текущую ставку налога в рамках программы Medicare (1.45%).

Пример расчета удержания по программе Medicare:

5000 долларов США (валовая заработная плата сотрудника за текущий платежный период) x 0,0145 (текущая налоговая ставка по программе Medicare) = 72,50 долларов США (налог по программе Medicare, вычитаемый из зарплаты сотрудника

Соответствие работодателя

Как работодатель, вы несете ответственность за соответствие того, что ваши сотрудники платят в виде налогов FICA. Таким образом, в этом случае вы также должны перевести 310 долларов на налог на социальное обеспечение и 72,50 доллара на налог на медицинскую помощь.

Расчет FUTA

FUTA означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Это налог на заработную плату, оплачиваемый работодателем, который платят государственные агентства по безработице.

Налоговая ставка FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работникам в календарном году. Однако фактическая ставка, которую платят работодатели, составляет 0,6%, поскольку каждый штат получает кредит для покрытия оставшихся 5,4% платежей FUTA.

К сожалению, некоторые штаты в настоящее время не имеют права на получение полного кредита. Вы можете узнать больше в нашем руководстве по FUTA.

FICA против FUTA

В то время как FICA — это налог на заработную плату, который направлен на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) — это уплачиваемый работодателем налог на заработную плату, который финансирует государственные кадровые агентства и страхование от безработицы.Ознакомьтесь с нашим полным руководством по FUTA для получения дополнительной информации.

Также требуются другие налоговые формы.

Вы будете сообщать FUTA по форме 940 — Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице в конце финансового года.

Вы будете сообщать FICA ежеквартально, используя форму 941 — Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя

Порядок уплаты налога с заработной платы

Расчет налогов на заработную плату — это сложная часть. На самом деле производить платежи очень просто.

Вы просто регистрируетесь в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS), а затем производите оплату онлайн.Это единственный способ уплатить налог на заработную плату (отправка чеков по почте не допускается).

Вы можете получить доступ к EFTPS здесь.

Государственный и местный налог на заработную плату

Работодатели также несут ответственность за уплату государственного и местного (городского, округа и т. Д.) Налога на заработную плату от имени сотрудников. Как и в случае с федеральным налогом на заработную плату, часть этого налога оплачивается работодателем, а часть — работником. Имейте в виду, что «оплачиваемый сотрудник» просто означает, что вы, работодатель, удерживаете определенную сумму из зарплаты своего сотрудника, а затем переводите ее как часть налога на заработную плату.

Помимо государственного налога на заработную плату (State Unemployment Tax, или SUTA), работодатели также несут ответственность за перевод государственного подоходного налога от имени своих сотрудников. Получите ответы на все свои вопросы по SUTA всего за 3 минуты прочтения.

Штатные и местные налоги на заработную плату регулируются на уровне штата и на местном уровне, и правила налогообложения заработной платы в каждом штате разные. Федерация налоговых администраторов опубликовала список налоговых органов каждого штата. Вы можете узнать больше о налоге на заработную плату в вашем штате и по месту жительства там.

Налог на заработную плату можно передать на аутсорсинг

Налог на заработную плату сложен. Вычисления мелочны, а штрафы большие. Даже при уплате налога на заработную плату всего за день опоздание влечет за собой штраф в размере 2% от причитающейся суммы, причем этот штраф увеличивается до 15% для просроченных налогов.

Мы настоятельно рекомендуем передать расчет заработной платы на аутсорсинг такой компании, как Gusto. Они избавят вас от головной боли во всем, от выплаты вашим сотрудникам нужной суммы в нужное время до обработки надоедливых расчетов удержания и налогов на заработную плату.

Когда придет время записывать расходы на заработную плату в ваших книгах, Bench позаботится об этом за вас. Узнайте больше о том, как мы каждый месяц экономим владельцам малого бизнеса административные часы.

Дополнительные ресурсы

Оснастите себя бесплатными инструментами для вашего бизнеса

Узнайте о возможностях повышения эффективности

Налог на заработную плату 101 — Как рассчитать заработную плату

Каждый в Соединенных Штатах, кто получает зарплату, независимо от того, какой у них работа, по федеральному закону обязан вносить взносы в счет налога на заработную плату. Определенные суммы этих налогов являются обязанностью работника, а другие уплачиваются работодателем. В этом посте мы подробно рассмотрим, что такое налоги на заработную плату, каковы ставки на 2019 год, изменения на 2020 год, как рассчитать налоги на заработную плату, куда идут деньги и кто что платит.

Установлен налог на заработную плату

Проще говоря, налоги на заработную плату — это сумма денег, которая выплачивается Налоговой службе (IRS), а также штатам и местным организациям, собирающим подоходный налог, на основе заработной платы сотрудников. Налоги вычитаются из зарплаты сотрудников и используются для финансирования двух государственных программ: социального обеспечения и медицинской помощи. Эти налоги на социальное страхование составляют 24,2% совокупных доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления , и они являются вторым по величине источником государственных доходов в США.Федеральный подоходный налог занимает первое место.

Что подпадает под зонтик налога на заработную плату?

В общем, как работодатель, вы несете ответственность за следующие налоги в отношении заработной платы сотрудников:

• Удерживаемые федеральные налоги на прибыль
• Удержание налогов FICA, а также подача дополнительной половины, за которую ваш бизнес несет ответственность
• Удержание государственного и местного подоходного налога, если применимо
• Уплата федерального налога и налога штата по безработице
• Выплата налогов на компенсацию работникам в государственные и федеральные агентства

Федеральный подоходный налог

Этот налог рассчитывается на основе последней формы W-4, которую сотрудник заполнил.IRS публикует годовые таблицы, чтобы помочь вам определить сумму налога, удерживаемого из зарплаты каждого сотрудника. Процент зависит от валовой заработной платы сотрудника, статуса регистрации и количества освобождений, указанных в W-4.

Государственный и местный подоходный налог

Эти налоги сильно различаются в зависимости от штата. Семь штатов не облагают налогом индивидуальный доход: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг . Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают подоходным налогом только дивиденды и проценты, а не заработную плату.

Налоги FICA

Эти следующие два федеральных налога на заработную плату также известны как « FICA », что означает «Закон о федеральных страховых взносах . ». Вы увидите их напечатанные как «FICA — Medicare» и «FICA — Social Security» (или некоторые его варианты) в квитанциях об оплате труда сотрудников.

1. Medicare — это налог на заработную плату в размере 2,9%, который делится поровну между работодателем и работником. Сотрудники и работодатели будут платить налог по программе Medicare в размере 1,45% с первых 200 000 долларов от заработной платы сотрудника.Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) добавил положение, согласно которому высокооплачиваемый работник должен платить дополнительный налог на Medicare в размере 0,9%. Пороговые суммы ежегодной компенсации, при которых взимается дополнительный налог, составляют:
   • 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно
   • 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно
   • 200000 долларов для единого налогоплательщика и всех остальных налогоплательщиков
2. Социальное обеспечение — это налог на заработную плату в размере 12,4%. В 2020 году налог на социальное обеспечение будет выплачиваться с первых 137 700 долларов заработной платы, что на 4800 долларов больше, чем в прошлом году.Половина этих налогов на заработную плату (7,65%) напрямую перечисляется в IRS работодателями, а другая половина снимается с зарплаты рабочих.

Федеральный налог на безработицу

Этот налог в размере 6% оплачивается исключительно работодателем. Работодатели могут взять кредит в размере до 5,4% налогооблагаемого дохода, если они платят государственный налог по безработице. Этот кредит меньше в «Штатах с сокращенным кредитом», где штат не выплатил деньги, взятые в долг у федерального правительства для выплаты пособий по безработице.

Государственный налог по безработице

Каждый штат управляет собственной программой страхования от безработицы в соответствии с руководящими принципами, установленными федеральным законом. Три штата — Арканзас, Нью-Джерси и Пенсильвания — требуют минимальных взносов сотрудников в определенных ситуациях.

Куда уходят налоги

* Заработная плата, превышающая 200000 долларов США в 2019 году, будет облагаться дополнительным налогом 0,9%

Как рассчитать налог на заработную плату работодателя

FICA и налоги на безработицу являются относительно стандартными, и поэтому их легче рассчитать. Однако федеральные и государственные подоходные налоги могут быть немного более сложной задачей.

Форма W-4 определяет размер федерального подоходного налога, удерживаемого с зарплаты. Эта форма показывает статусы подачи заявок сотрудниками и количество заявленных ими освобождений.Публикация IRS 15B, Руководство по налогообложению работодателя, в разделе 17: Как пользоваться таблицей удержания подоходного налога, указывает, какую сумму налога удерживать с каждого сотрудника. Эта налоговая таблица ежегодно обновляется IRS, поэтому очень важно быть в курсе событий.

Аналогичная налоговая таблица составляется ежегодно каждым штатом. В качестве примера: если ваши сотрудники работают в Грузии, вы можете загрузить таблицы подоходного налога штата Джорджия за 2019 год, чтобы точно определить, сколько государственного подоходного налога удерживать из зарплаты ваших сотрудников.

Штрафы по налогу на заработную плату

Этого не избежать: по закону ваша компания обязана подавать в правительство налог на заработную плату. Если налоги уплачиваются поздно, неправильно или просто не уплачиваются вообще, ваш бизнес может столкнуться с суровыми штрафами и начислением тысяч долларов процентов по неуплаченным налогам.

Процентная ставка штрафа зависит от того, насколько поздно будет получен ваш депозит по налогу на заработную плату. За просроченные суммы или депозиты, которые не подготовлены должным образом, размер штрафа составляет:

• 2% по вкладам с опозданием на 1–5 дней
• 5% по вкладам с опозданием на 6–15 дней
• 10% для вкладов с опозданием более 15 дней.
• 10% для депозитов, которые должны быть оплачены посредством электронного перевода денежных средств (EFT), которые не оплачиваются.
  
• 15% (5% прибавка к 10% за просрочку платежа) для всех сумм, которые остаются невыплаченными более чем через 10 дней после даты первого уведомления или дня, когда налогоплательщик получил требование о немедленной оплате, в зависимости от того, что ранее.

Надзор за уплатой налогов на заработную плату может быть чрезвычайно трудным. Если вы владелец малого бизнеса, в котором работает всего несколько сотрудников, этим процессом можно управлять.Но это также может быть связано с неопределенностью. Одна ошибка в расчетах может обойтись вам в тысячи. Если вы работаете в более крупной компании с большим количеством сотрудников, самостоятельно управлять расчетом заработной платы с помощью таблиц или разрозненных систем просто невозможно.

Хорошая новость заключается в том, что, наняв поставщика услуг по расчету заработной платы, вам не придется беспокоиться о правилах подачи заявок, точности оплаты или своевременной уплате налогов на заработную плату. Мы позаботимся об этом за вас, избавив вас от лишних хлопот и беспокойства каждый раз, когда выплачивается заработная плата.

Ищете простой способ управления заработной платой и соблюдением налоговых требований? Paycor начала свою деятельность на Среднем Западе, научившись управлять сложностями самой сложной нормативной среды страны. На протяжении почти 30 лет мы являемся лидерами в обеспечении соответствия требованиям клиентов малого и среднего бизнеса, и все начинается с нашего продукта расчета заработной платы. Щелкните здесь, чтобы узнать больше о нашем опыте по заработной плате и налогам, или свяжитесь с одним из наших консультантов по экспертным решениям, чтобы мы могли узнать больше о вашем бизнесе.

ПРИМЕЧАНИЕ. Эта информация предназначена для общей статьи о том, как в основном работают налоги на заработную плату.Эта статья не предназначена для использования в качестве налогового или юридического руководства для вашего бизнеса. За советом, касающимся вашей компании, обратитесь к налоговому специалисту.