Кбк налог при упрощенной системе налогообложения 2020: Новые КБК на 2020 год: таблица

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Использование Соглашения о подоходном налоге между США и Канадой для сокращения двойного налогообложения

Одна из основных целей налогового соглашения между Канадой и США — предотвращение двойного налогообложения канадских налогоплательщиков.Резиденты Канады, которые имеют доход из США, должны знать правила подачи налоговой декларации и знать, как уменьшить удерживаемые налоги в США.

Двойное налогообложение

Одной из целей налогового соглашения между Канадой и США является освобождение от налогообложения доходов, полученных канадцами как в Соединенных Штатах, так и в Канаде. Граждане США и резиденты Канады облагаются налогом со своего мирового дохода. Если бы не соглашение, канадцы платили бы налог США за свой U.S. доход в Налоговую службу и снова платите Налоговому агентству Канады. Как граждане США, так и резиденты Канады сообщают о своих зарубежных доходах независимо от того, где они подают налоговую декларацию, будь то в Канаде или в Соединенных Штатах.

Уменьшение удерживаемых сумм налогов в США

Еще одним преимуществом Соглашения о подоходном налоге между США и Канадой для канадцев с доходом, полученным в Соединенных Штатах, является предотвращение удержания сумм для уплаты налогов. Это достигается путем предоставления поставщику доходов формы, называемой W-8BEN, которую вы подписываете и в которой вы обещаете декларировать U.S. доход по вашей канадской налоговой декларации.

Налоги, уплачиваемые в США

Если налоги были вычтены из вашего дохода, вы можете требовать их, как если бы вы платили их в CRA. Поскольку вы обязаны указывать все свои доходы в США в своей канадской декларации, доход считается облагаемым налогом как доход в Канаде. Обычно более низкая ставка подоходного налога в США может привести к разнице между ставками налога на прибыль в США и Канаде.

США Канада Обмен вашими финансовыми данными

Если вы считаете, что у CRA нет методов узнать о U.S. доход, подумайте еще раз. Если счет, принадлежащий канадскому резиденту, признается финансовым учреждением США в качестве «подлежащего отчетности», информация отправляется финансовым учреждением в IRS, которое, в свою очередь, передает информацию в CRA. Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением в Канаде и США.

Малый бизнес без образования

Если ваш небольшой канадский некорпоративный бизнес получил доход в США и этот доход указан в вашей личной налоговой декларации, применяются те же правила.Вы должны добавить доход США в свою канадскую налоговую декларацию и уплатить с нее канадский налог. К сожалению, поскольку налоги в США не удерживались, налоговый кредит не применяется в отношении дохода. Вы должны полностью уплатить более высокую ставку канадского налога на доход.

TurboTax обслуживает канадцев с 1993 года. Это программное обеспечение №1 по продажам программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности в стране. У нас есть множество вариантов продуктов, чтобы удовлетворить потребности каждого человека. Недавно была добавлена ​​услуга LIVE, чтобы наши клиенты могли всегда иметь доступ к налоговым экспертам.Давай, попробуй! Простота использования с выбором вариантов поддержки, которые помогут вам со всеми вашими налоговыми потребностями.

Ресурсов:

От CRA: Соглашение между США и Канадой

Обладая более чем 20-летним опытом, помогая канадцам уверенно подавать налоговые декларации и получать все заслуженные деньги, продукты TurboTax, включая TurboTax Free, доступны на сайте www.turbotax.ca.

Амортизация в соответствии с Законом о подоходном налоге

1.Что такое амортизация?

Амортизация в соответствии с Законом о подоходном налоге — это вычет, разрешенный для уменьшения реальной стоимости материального или нематериального актива, используемого налогоплательщиком. Понятие амортизации используется для списания стоимости актива в течение срока его полезного использования.
Амортизация является обязательным вычетом в отчетах о прибылях и убытках предприятия, и Закон разрешает вычет либо прямым методом, либо методом списанной стоимости (WDV). Расчет амортизации по методу WDV широко используется, за исключением предприятий, занимающихся производством или производством и распределением электроэнергии.Закон также позволяет при определенных обстоятельствах вычесть дополнительную амортизацию в год покупки. Чтобы узнать о дополнительной амортизации, посетите страницу Дополнительная амортизация в соответствии с Законом о подоходном налоге.

2. Блок активов — концепция

Амортизация рассчитывается на основе WDV Блока активов. Блок активов — это группа активов, относящаяся к классу активов, состоящему из:

• Материальные активы, включая здания, машины, установки или мебель,
• Нематериальные активы, ноу-хау, патенты, авторские права, товарные знаки, лицензии, франшизы или любые другие деловые или коммерческие права аналогичного характера

Блок активов классифицируется дополнительно в зависимости от аналогичного использования, срока службы и характера актива.

3. Условия требования амортизации

Вы можете использовать вычет для амортизации, только если он удовлетворяет следующим условиям.
1. Активы должны принадлежать, полностью или частично, ассесенту.
2. Активы должны использоваться налогоплательщиком для ведения бизнеса или профессии. Если активы используются не исключительно для бизнеса, но и для других целей, допустимая амортизация будет пропорциональна использованию в коммерческих целях. Сотрудник по подоходному налогу также имеет право определять пропорциональную часть амортизации в соответствии с разделом 38 Закона.
3. Совладельцы могут требовать амортизации в размере стоимости активов, принадлежащих каждому совладельцу.
4. Вы не можете требовать амортизации стоимости земли.
5. Амортизация обязательна от A.Y. 2002-03 и разрешается или считается разрешенным вычетом независимо от претензии налогоплательщика в отчете о прибылях и убытках.

4. Записанное значение — Значение

В соответствии с разделом 32 (1) Закона об ИТ амортизация должна рассчитываться в соответствии с предписанным процентом от WDV актива, который, в свою очередь, рассчитывается со ссылкой на фактическую стоимость активов.В контексте расчета амортизации важно понимать значение терминов «WDV» и «Фактическая стоимость».

WDV в соответствии с Законом о подоходном налоге означает:

1. Если актив приобретен в предыдущем году, фактическая стоимость актива должна рассматриваться как WDV.
2. Если актив приобретен в более раннем году, WDV должна быть равна фактической понесенной стоимости за вычетом амортизации, фактически разрешенной в соответствии с Законом.

5. Разрешенная амортизация

• Скидка на амортизацию рассчитывается по методу WDV, за исключением предприятий, занимающихся производством или производством и распределением электроэнергии.Нормы амортизации приведены в Приложении 1. В случае предприятий, занимающихся производством или производством и распределением энергии, такое предприятие имеет возможность требовать амортизации по методу WDV по ставкам, указанным в Новом Приложении I — если такая возможность будет реализована ранее. срок подачи декларации.

В случае слияния или разделения совокупная амортизационная скидка распределяется между объединенной и объединенной компанией или разделенной и образовавшейся компанией.Совокупная амортизация будет рассчитываться, как если бы слияние или разделение не произошло. Он распределяется в зависимости от количества дней использования активов такими компаниями.

В случае сделки по финансовой аренде арендатор должен капитализировать активы в своих бухгалтерских книгах в соответствии с AS-19 — Стандартом бухгалтерского учета по аренде. В таких случаях арендатор может осуществлять права владельца в своем собственном праве, и, следовательно, арендатору предоставляется скидка на амортизацию.

Закон о цифровом налогообложении 2020

Общая информация

Международная налоговая система, все еще преобладающая в настоящее время, не учитывает в достаточной степени текущие события, особенно в области цифровой экономики.Он основан на физическом присутствии, тогда как компании с новыми цифровыми бизнес-моделями часто достигают высокой добавленной стоимости на рынке, на котором у них нет офисных помещений или штаб-квартир. Искажения конкуренции широко распространены. ОЭСР и ЕС усердно работают над решениями, но пока их нет. С 2000 года Австрия взимает налог на рекламу, но только с «классических» рекламных услуг (, например, на телевидении, радио, в печатных СМИ или на плакатах). Как и в других странах-членах ЕС, в Австрии взимаются налоги на интернет-рекламу, что способствует повышению налоговой справедливости.

Австрия поэтому приняла временное решение и с 1 января 2020 года взимает цифровой налог на услуги интернет-рекламы. Этот налог регулируется Австрийским Законом о цифровом налогообложении 2020, Бюллетень федеральных законов I № 91/2019 (DiStG 2020 ), и постановлением Федерального министра финансов DiStG 2020-UmsetzungsV, Федеральный вестник законов II № 378/2019.

Услуги интернет-рекламы облагаются цифровым налогом, если и постольку, поскольку они предоставляются онлайн-рекламодателями в Австрии за вознаграждение с 1 января 2020 года .Услуга интернет-рекламы считается оказанной внутри страны, если она получена на устройстве пользователя, имеющем внутренний IP-адрес, и адресована (также) внутренним пользователям с точки зрения ее содержания и дизайна. Местоположение предоставления услуги онлайн-рекламы может быть определено на основе IP-адреса или с помощью других технологий геолокации.

Следующие считаются услугами интернет-рекламы :

Рекламные объявления, размещенные на цифровом интерфейсе, в частности, в форме баннерной рекламы, рекламы в поисковых системах и аналогичных рекламных услуг.

Следующие не считаются услугами интернет-рекламы:

Рекламные услуги, которые облагаются налогом на рекламу в соответствии с Законом о налоге на рекламу 2000 года, Бюллетень федеральных законов I № 29.

Кто является налоговым должником?

Налоговый должник — это интернет-рекламодатель, имеющий право на вознаграждение за оказание услуги интернет-рекламы. Это также применимо, если онлайн-рекламодатель не является владельцем цифрового интерфейса.

« Интернет-рекламодателей » — это компании

1. , которые предоставляют услуги интернет-рекламы или участвуют в предоставлении услуг интернет-рекламы за вознаграждение, и что,
2. в течение одного рабочего года, сгенерировать

• (a) мировой оборот не менее 750 миллионов евро; и
• (b) оборот в Австрии не менее 25 миллионов евро от предоставления рекламных услуг в Интернете

Расходы на промежуточные затраты других интернет-рекламодателей, не входящих в многонациональную группу компаний налогового должника, не должны включаться в сумму 25 миллионов евро для внутреннего оборота.Если компании являются частью многонациональной группы компаний в соответствии с § 2 Закона Австрии о документации по трансфертному ценообразованию, расчет должен основываться на обороте группы. Актуальна последняя опубликованная годовая или консолидированная финансовая отчетность. Оборот по юридическим обязательствам не включается в этот оборот.

Как рассчитывается цифровой налог?

База налогообложения для цифрового налога — это вознаграждение, которое онлайн-рекламодатель получает от клиента.Это сокращается за счет затрат на промежуточные ресурсы других интернет-рекламодателей, не входящих в многонациональную группу компаний налогового должника. Ставка налога составляет 5 процентов от исчисленной базы .

Когда следует рассчитать налог и подать налоговую декларацию?

Налоговая претензия возникает в конце месяца, в котором оказана налогооблагаемая услуга. Налог рассчитывается ежемесячно самим налоговым должником и уплачивается до 15 ^-го второго месяца (срока уплаты) после возникновения налогового требования.

Через три месяца после окончания финансового года налоговый должник должен подать годовую налоговую декларацию за предыдущий год. То же самое должно включать типы предоставляемых рекламных услуг в Интернете (, например, реклама в поисковых системах, баннерная реклама и т. Д.) И связанные с ними вознаграждения; оборот, достигнутый во всем мире в течение финансового года в соответствии с § 2 абз. 1, подпункт 2 лит. a DiStG 2020 также необходимо сообщить.

Обратите внимание: для рабочих лет, заканчивающихся уже до 1 июля 2020 года, годовая налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 сентября 2020 года.

Сбор цифрового налога возлагается на ту налоговую инспекцию, которая также отвечает за сбор налога с оборота налогового должника, а с 1 января 2020 года — на налоговую инспекцию для крупных компаний.

Как нужно подавать налоговую декларацию?

В цифровой налоговой процедуре годовые налоговые декларации и другие декларации должны подаваться в электронном виде, , путем передачи потока данных или посредством веб-службы.

• Если онлайн-рекламодатель является участником FinanzOnline , годовая налоговая декларация и другие декларации должны быть поданы через процедуру FinanzOnline в соответствии с Постановлением FinanzOnline 2006 — FOnV 2006.
• Это также относится к законным представителям , если в этой функции они являются участниками FinanzOnline .
• Если иностранный интернет-рекламодатель назначил фискального представителя в соответствии с § 6 DiStG 2020-UmsetzungsV, этот представитель должен иметь разрешение на участие в процедуре FinanzOnline . Поэтому, если назначен фискальный представитель, передача осуществляется исключительно через FinanzOnline.
• Однако, если ни Интернет-рекламодатель, ни его представитель (в качестве законного представителя, как это определено в § 2 II FOnV 2006) не является участником FinanzOnline, электронная передача годовых налоговых деклараций и других деклараций в связи со сбором цифровой налог должен производиться через «Onlineverfahren-Digitalsteuer» (онлайн-процедуру цифрового налога), предусмотренную для этой цели.

Нужен ли мне фискальный представитель?

Если у вас нет ни зарегистрированного офиса, ни места управления, ни постоянного представительства в Европейском Союзе или в более широкой Европейской экономической зоне, вам необходимо назначить фискального представителя. Это (косвенно) предоставит вам доступ к процедуре FinanzOnline. Таким образом, предварительным условием для действия в качестве представителя является, в частности, наличие у этого финансового представителя разрешения на участие в FinanzOnline.

Обратите внимание: другие налоговые должники, в частности, онлайн-рекламодатели с их зарегистрированным офисом, местом управления или постоянным представительством в другом государстве-члене ЕС или другом договаривающемся государстве ЕЭЗ, также могут назначить фискального представителя, чтобы иметь возможность выполнять свои обязательства по сбору цифрового налога максимально эффективно.

Что применяется в «Onlineverfahren-Digitalsteuer» (электронная процедура электронного налогообложения)?

Онлайн-процедура цифрового налога предназначена для электронной передачи данных в цифровой налоговой процедуре и обеспечивает электронную связь между онлайн-рекламодателем и налоговым органом даже в тех случаях, когда FinanzOnline процедура согласно FOnV 2006 не применимо .Положения FOnV 2006, относящиеся к онлайн-процедуре цифрового налога, в частности те, которые относятся к электронной проверке файлов и электронной доставке, должны применяться с соответствующими изменениями.

Как зарегистрироваться в онлайн-процедуре цифрового налога?

Для регистрации в онлайн-процедуре цифрового налога требуется номер налогоплательщика, а именно для каждого налогоплательщика (т. Е. Каждой из компаний многонациональной группы компаний, которая является налоговым должником по цифровому налогу).Регистрация для онлайн-процедуры цифрового налога осуществляется через веб-форму.

Необходимо предоставить следующую информацию

1. Имя или название компании соответственно
2. Адрес
3. Дата основания
4. Адрес электронной почты

Кроме того, к бланку формы в электронном виде должны быть приложены следующие документы:

1. Выписка из реестра компаний или сопоставимое свидетельство регистрации в стране проживания
2. Удостоверение личности лица, производящего регистрацию
3. Доказательство полномочий представителя лица, производящего регистрацию.

После успешной проверки вашей регистрации налоговая служба отправит ваши данные для доступа к цифровой налоговой онлайн-процедуре и интернет-адрес, по которому вы можете получить доступ к онлайн-процедуре цифрового налога, на указанный вами адрес электронной почты. Если какая-либо информация или документы будут отсутствовать, вы получите уведомление и попросите отправить их позже.

Оплата цифрового налога

Налоговый платеж требует налогового номера, а именно для каждого налогоплательщика (т.е.каждая из компаний транснациональной группы компаний, являющаяся налоговым должником по цифровому налогу)

Для оплаты используйте электронный платеж («eps-Überweisung»), интегрированный в FinanzOnline, или услугу «Платежи в налоговую инспекцию» («Finanzamtszahlungen»), предлагаемую в электронном банке, указав номер налогового счета (tax номер офиса и налоговый номер).

В отличие от этого, к участникам онлайн-процедуры цифрового налога применяется следующее:
Платежи до 31 декабря 2020 года на счет:

• IBAN: AT12 0100 0000 0553 4681
• BIC: BUNDATWW
• на имя Finanzamt Graz Stadt

Платежи с 01 января 2021 года на счет:

• IBAN: AT88 0100 0000 0550 4116
• BIC: BUNDATWW
• на имя Finanzamt für Großbetriebe

Для правильной проводки платежа необходимо следующее примечание получателю:

• Налоговый номер
• Digitalsteuer (DIS)
• Период (ММ / ГГГГ)
• Количество

С точки зрения налогового органа возражений против осуществления платежа не налоговым должником нет, при условии, что предоставленная информация позволяет однозначно отнести платежи на счет налогового должника.

последнее обновление: 30 июня 2020 г.

TaxTips.ca — Business — Ставки корпоративного подоходного налога в 2020 г.

Бизнес -> Ставки корпоративного подоходного налога -> 2020 г. Ставки корпоративного подоходного налога

В следующей таблице показаны общие и малые предприятия ставки корпоративного подоходного налога на федеральном уровне и для каждой провинции и территории для 2020. Ставки для малого бизнеса являются применимыми ставками после вычета вычет малого бизнеса (SBD), что является доступны частным корпорации (CCPC).Тариф для малого бизнеса доступен на активных доход от бизнеса до суммы Бизнес-лимита. Федеральный бизнес-лимит в размере 500 000 долларов США начинает уменьшаться, когда облагаемый налогом капитал достигает 10 миллионов долларов и исключается, когда налогооблагаемый капитал достигает 15 миллионов долларов. Этот постепенный отказ от вычета для малого бизнеса также находится в эффект в некоторых провинциях. Федеральный В бюджет 2018 г. внесены изменения по сокращению бизнес-лимит, основанный на инвестиционном доходе CCPC, для налогообложения лет, начиная с 2018 года.

Общая федеральная ставка за вычетом 10% федерального налога. снижение выбросов и снижение общей ставки на 13% (2012 г. и последующие годы). В общее снижение тарифа запрещено для личных услуг бизнес (PSB), для налоговых лет, начинающихся после 31 октября 2011 г., В результате до конца 2015 года федеральная ставка корпоративного налога для ОВО составит 28%. Бюджет 2016 г. увеличил ставку корпоративного налога для ОВО с С 28% до 33% с 1 января 2016 г.

Общая ставка корпоративного налога применяется к доходам от активного бизнеса в превышение бизнес-лимита.

См. Также Корпоративное налогообложение инвестиционного дохода

(1) NL, NT, NU и PE используют федеральный лимит для малого бизнеса.

(2) Новая Шотландия предоставляет корпоративные налоговые каникулы в соответствии с п. 42 Закона о подоходном налоге для первые 3 года налогообложения нового малого бизнеса после регистрации. См. Новые Удержание налога на малый бизнес на сайте Новой Шотландии.

Новой Шотландии Бюджет-2020 объявил о сокращении в общем и малом бизнесе. налоговые ставки, действующие с 1 апреля 2020 г.

(3) Согласно Квебекскому На странице изменений корпоративного подоходного налога общая ставка налога снижается каждый раз. год на 0,1% до 2020 года. Таким образом, в 2018 году он составит 11,7%, в 2019 году — 11,6% и 11,5% в 2020 году. Квебек 27 марта, В бюджете на 2018 год объявлено об увеличении ставки отчислений для малого бизнеса на малый и средний бизнес (МСП) в секторах, кроме первичного и производственные секторы. Это снизит ставку налога на малый бизнес до 7%. вступает в силу в период с 28 марта по 31 декабря 2018 г. до 6% на 2019 г. и до 5% на 2020 год и до 4% на 2021 год.См. Стандартизацию Налоговые ставки для малого и среднего бизнеса на веб-сайте Revenu Quebec.

(4) PEI 2019 Бюджет снизил ставку налога на малый бизнес до 3,0% с 3,5% для налоговых лет, которые начнется 1 января или позже, 2020. Их бюджет на 2020 год. снижает ставку до 2% с 1 января 2021 г.

(5) Альберта Законопроект от 3 июня 2019 г. снизил общую ставку корпоративного налога до 11%. 1 июля 2019 г., с последующим снижением до 10% 1 января 2020 г., 9% с 1 января 2021 г. и 8% с 1 января 2022 г.Однако 29 июня 2020 года Альберта объявил, что с 1 июля 2020 года ставка снизится до 8%. 35, внесенная 20 октября 2020 года, включает законодательные изменения для этого.

(6) Онтарио 6 ноября 2019 г. Обновление сообщило, что ставка корпоративного подоходного налога для малого бизнеса будет снижена до 3,2% с 3,5% с 1 января 2020 г.

(7) Юкон В бюджете-2020 объявлено, что ставка налога на прибыль предприятий малого бизнеса будет снижена до нуля с 1 января 2021 г.

Ресурсы:

— Альберта ставки корпоративного и товарного налога

— до н.э. налог с доходов корпораций

— Манитоба корпоративный подоходный налог

— Новое Корпоративный подоходный налог Brunswick

— Ньюфаундленд Подоходный налог с предприятий и Лабрадор

— Северо-запад Подоходный налог с территорий

— Нова Корпоративный подоходный налог и кредиты в Шотландии

— Нунавут Департамент финансового налогообложения

— Онтарио налог с доходов корпораций

— Саскачеван налог с доходов корпораций

— Юкон ставки подоходного налога

— Провинциальные бюджеты

Доработана: 22 октября 2020 г.