Какие расходы включаются в книгу доходов и расходов при усн: порядок заполнения, образец (пример) заполнения — Контур.Бухгалтерия

Почему в 1С 8.3 в Книгу доходов и расходов не попадают доходы или расходы

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

В данной статье мы разберем:

• порядок признания расходов и доходов при УСН;
• где находится КУДиР в 1С 8.3 и почему не все данные отражаются в ней.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Порядок признания расходов и доходов при УСН (Доходы минус Расходы) в 1С 8.3

Порядок признания доходов

Доходы УСН в 1С признаются автоматически при проведении документов оплаты:

• Поступление на расчетный счет;
• Получение наличных;
• Операция по платежной карте;
• Отчет о розничных продажах (только для АТТ) .

Никакие дополнительные настройки по ним не нужны.

Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.

По умолчанию данное значение задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Порядок признания расходов

Порядок признания расходов задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки.

См. также Самое важное о расходах на УСН (из записи эфира от 29 октября 2018 г.)

Книга доходов и расходов в 1С 8.

3: где найти

Где находится КУДиР в 1С 8.3? Отчет Книга доходов и расходов сформируйте в разделе Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Этот отчет формируется на основании данных регистров накопления:

• Книга учета доходов и расходов (раздел I);
• Книга учета доходов и расходов (НМА) ;
• Книга учета доходов и расходов (раздел II);
• Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
• Книга учета доходов и расходов (раздел V).

Раздел III. Расчет убытков заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН. Подробнее Перенос убытков прошлых лет на УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Давайте сначала разберемся, как заполняются доходы в КУДиР на примере получения аванса.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет, в котором укажем Аванс в НУ — Доход УСН.

При проведении сформируются проводки по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Но не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, формирующих движение автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Разберемся, как заполняются расходы в КУДиР на примере затрат на приобретения товара.

Чтобы расходы отразились в КУДиР, необходимо оформить:

• поступление товаров;
• оплату товаров поставщику;
• реализацию товаров.

Получение оплаты от покупателя оформлять не нужно, т.к. настройками это условие не задано.

Все эти стадии отражаются в регистре накопления Расходы УСН, и только после того, как товар пройдет весь путь, будут сделаны движения в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I).  Подробнее о прохождении каждой стадии.

Рассмотрим последнюю стадию на примере реализации товаров, за которые уже была перечислена оплата поставщику.

Оформим документ Реализация товаров (акт, накладная).

Проводки

Т.к. все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается соответствующая запись.

Если в графе Расходы сумма не заполнена или нет движений по этому регистру, проверьте движения по регистру Расходы при УСН.

Обратите внимание на поля:

• Статусы оплаты расходов УСН — если будет приход по этому регистру, значит, какое-то из условий не выполнено. Например, в данном случае по неоплаченным товарам были бы следующие движения:

• Отражение в НУ — для отражения в КУДиР должно быть выбрано
  Принимаются. Эта информация устанавливается при поступлении товаров, но может быть изменена при их перемещении.

Не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, которые формируют движения автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

где найти, как заполнить, проблемы при заполнении

Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.

3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Где в 1С 8.3 КУДиР и как его заполнить?

Начнем с простого вопроса: где в 1С найти КУДиР? Её можно найти следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН». Попадаем в окно заполнения книги:

Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.

Книга доходов и расходов содержит несколько разделов:

• доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
• расходы на основные средства и нематериальные активы;
• раздел с расчетом сумм убытков;
• и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.

В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.

Важно учесть, что реализация (расходы) попадет в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции , которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.

Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3

Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить настройки учетной политики организации. Они могут повлиять на правильность формирования книги.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику».  В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.

Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения является «доходы – расходы»).

Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги.

Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

Откроется окно с настройками:

Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.

Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по-разному.

Корректировка записей книги учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерии 8.3

Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Находится он в меню «Операции», раздел «УСН». Сформируем такой документ. В форме списка нажимаем кнопку «Создать». Откроется форма создания нового документа:

Как видим, корректирующий документ содержит три раздела:

• корректировка доходов и расходов;
• корректировка расходов, связанных с приобретением основных средств;
• корректировка расходов, связанных с приобретением нематериальных активов.

Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.

После заполнения и проведения документа он будет учитываться в КУДИР.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Почему в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) не попадают расходы на зарплату

Опубликовано 05.10.2014 17:23

Просмотров: 142425

От организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом доходы минус расходы, я очень часто слышу вопросы о том, почему какая-то информация не попадает в КУДиР. О затратах на товары и материалы я уже рассказывала в одном из обучающих видео, а в этой статье речь пойдет о заработной плате, которая не попадает в книгу учета доходов и расходов.  

На самом деле для того, чтобы затраты отразились в книге, нужно не так уж много. Первым делом, необходимо убедиться, что документы проведены в правильной хронологической последовательности — начисление и выплата зарплаты. И в этой ситуации даже не имеет значение, какой документ будет первым. Должно быть выполнено оба действия, и только после выполнения второго данные попадут в КУДиР. Проблемы могут быть в том случае, когда зарплату сначала выплатили, провели документы, а потом начислили задним числом. Но решается это всё простым перепроведением документов, которое должно обязательно выполняться перед каждым закрытием месяца.

Еще часто встречается такая ситуация, когда в документах выплаты зарплаты неправильно выбирается вид операции. Там обязательно нужно указывать «Выплата заработной платы по ведомостям» или «Выплата заработной платы работнику».

Но некоторые пользователи выбирают вид «Прочий расход», при этом суммы для КУДиР можно указать только вручную, что многие забывают делать, да и содержание операции будет не совсем верным. К тому же, это неправильно с точки зрения методологии ведения учета в программах 1С и приводит к некорректному формированию отчетности.

Также расходы на выплату заработной платы могут не попадать в книгу доходов и расходов из-за неправильных настроек начисления. Рассмотрим на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0.
Откройте документ «Начисление зарплаты» и перейдите на вкладку «Начисления». В табличной части указаны виды расчета, которые получают сотрудники (оклад и пр.). Необходимо посмотреть настройки каждого из таких начислений, открыть их можно непосредственно из документа начисления зарплаты.

В форме настроек обращаем внимание на реквизиты «Отношение к ЕНВД» и «Способ отражения».                               

С отношением к ЕНВД, я думаю, всё понятно. Если у вас в базе несколько организаций, одна из которых полностью на ЕНВД, другая — на УСН, а в третьей скомбинированы оба режима, то придется делать для них разные начисления с разными настройками.

Теперь открываем выбранный способ отражения.

Поле «Отражение в УСН» должно быть заполнено верно, а статья затрат по деятельности с особым порядком налогообложения не выбирается, если у вас вся зарплата относится к УСН.

Также необходимо зайти в статью затрат по основной системе налогообложения и проверить её настройки.

После изменения каких-либо настроек начислений необходимо перепровести все документы, связанные с заработной платой.

Таким образом, если расходы не попадают в КУДиР, нужно 

— перепровести документы

— проверить виды операций в РКО и списаниях с расчетного счета

— разобраться с настройками начислений и при необходимости их откорректировать.

В 90% случаев эти простые действия помогут найти и исправить ошибки. Если в Вашей ситуации методика не сработала, или у Вас есть вопросы по совмещению режимов УСН+ЕНВД, которое не затрагивалось в данной статье, то вы можете написать об этом в комментариях или в разделе «Вопрос-ответ».   

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Книга доходов и расходов в 1С 8.3 и что делать если расходы не попадают в КУДиР

Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.

Настройка КУДиР в 1С 8.3

Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.

Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8. 3? В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика» раздела «Настройки».

Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по ссылке.
Будем рады помочь Вам!

В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».

В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.

Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.

С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.

После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».

Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».

Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.

Заполнение КУДиР в 1С:Бухгалтерия 3.0

Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.

Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.

Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:

• Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
• Раздел II. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
• Раздел III. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
• Раздел IV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.

Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.

Ручная корректировка

Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».

В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).

Данный документ имеет три вкладки. Первая вкладка корректирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.

При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.

Анализ состояния учета

Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».

Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».

Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.

Как списывать материальные расходы и как вести книгу доходов и расходов ИП с УСН?

ИП применяет УСН («доходы минус расходы»). В ходе проверки внутренним аудитором указано на следующее: «в нарушение ст. 346.17 НК РФ в налоговом учете ИП стоимость материалов включается в состав расходов в момент списания материалов со склада, а не в момент их оплаты».

В какой момент правильно списывать материальные расходы?

Как правильно заполнить графу 5 Книги учета доходов и расходов?

ОТВЕТ

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

С 1 января 2009 года налогоплательщики, применяющие УСН, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (то есть расходы на приобретение материалов учитываются для целей налогообложения после их оплаты). При этом оплаченные сырье и материалы должны быть оприходованы на складе налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4).

 

Обоснование вывода:

1. Законодательство не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; далее — Закон N 129-ФЗ). Согласно п. 2 ст. 4 Закона N 129-ФЗ граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.

Следовательно, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета (письма Минфина России от 20.04.2007 N 03-11-05/75, от 25.01.2008 N 03-11-05/14) и ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ. В то же время, если предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то это его право.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшают полученные доходы на материальные расходы. Указанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п.  1 ст. 252 НК РФ (экономическая обоснованность и документальное подтверждение), и в порядке, предусмотренном ст. 254 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Исходя из п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ.

Налогоплательщики, применяющие УСН, суммы «входного» НДС, уплаченные при приобретении материалов, не включают в их стоимость, а учитывают как отдельный вид расходов, что предусмотрено пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Суммы таможенных пошлин и сборов, уплаченных при ввозе ТМЦ на территорию РФ, также не включаются в их стоимость, а учитываются как отдельный вид расходов на основании пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), учитываются в момент погашения задолженности путем списания денег с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения — в момент такого погашения (кассовый метод).

С 1 января 2009 года из пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ исключено условие о том, что расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере их списания в производство (п. 10 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»).

Таким образом, после этой даты расходы налогоплательщика на приобретение материалов при УСН признаются после их фактической оплаты и оприходования (письма Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4, от 06.12.2011 N 03-11-11/305, УФНС России по г. Москве от 26.08.2011 N 20-14/2/083177@, от 01.03.2010 N 16-15/021112), следовательно, момент списания в производство не имеет значения (письма Минфина России от 08. 07.2009 N 03-11-09/241, от 14.05.2009 N 03-11-06/2/91).

2. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (ст. 346.24 НК РФ), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н (далее — Книга, Порядок).

Следовательно, для налогоплательщиков, применяющих УСН, книга учета доходов и расходов является не только документом налогового учета, но и заменяет необходимость ведения бухгалтерского учета (решение ВАС РФ от 26.01.2009 N 16758/08).

Пункт 1.1 Порядка предусматривает, что налогоплательщики, применяющие УСН, ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога (п.  1.2 Порядка). Согласно п. 2.5 Порядка в графе 5 Раздела I «Доходы и расходы» налогоплательщик отражает расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В письме от 18.01.2010 N 03-11-11/03 Минфин России сообщил, что при заполнении Книги следует указать в графе 5 отдельной строкой стоимость материальных расходов, подлежащих включению в состав расходов, и отдельной строкой сумму НДС. При этом первичными документами, на основании которых производятся записи в Книге, являются выписка банка по операциям на расчетном счете налогоплательщика либо расходный кассовый ордер, а также документ, на основании которого списаны денежные средства.

Таким образом, поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в случае безналичной оплаты в Книге отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения (письмо Минфина России от 27.10.2010 N 03-11-11/284). Обратите внимание: в этом же письме финансовое ведомство выразило мнение, что обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует (смотрите также письмо Минфина России от 29. 01.2010 N 03-11-06/2/11).

По вопросу отражения в Книге затрат на приобретение материалов в письме Минфина России от 17.01.2012 N 03-11-11/4 разъяснено следующее. Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому в графе 5 Раздела I Книги должны отражаться фактически оплаченные налогоплательщиком расходы на приобретение товарно-материальных ценностей при условии принятия на учет этих ценностей.

 

Вы можете помочь развитию проекта сделав безвозмездное пожертвование в разделе «ПОМОЧЬ ПРОЕКТУ»

Минфин России в письме от 14.07.2011 N 03-11-11/183 сообщил, что основанием для оприходования ТМЦ является, в частности, товарная накладная ТОРГ-12. В связи с этим налогоплательщики, применяющие УСН, учет товарно-материальных ценностей в Книге учета доходов и расходов должны осуществлять на основании товарных накладных и расчетно-кассовых документов, подтверждающих факт оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей.

Таким образом, ИП, применяющий УСН, расходы на закупку материалов фиксирует в Книге на дату их оплаты на основании первичных документов, подтверждающих приобретение материалов и принятие их на учет (накладные, товарные чеки и прочее), а также их оплату (кассовые чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения). При этом накладная подтвердит факт приобретения материалов, а платежный документ, соответственно, установит, что расходы были фактически произведены.

 

Рекомендуем ознакомиться с Энциклопедией хозяйственных ситуаций. Учет материалов при УСН (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

Отражение расходов на товары и материалы в КУДиР

Почему расходы на покупку товаров и материалов не попадают в книгу учета доходов и расходов? Такой вопрос мне задают почти все «упрощенцы», с которыми я впервые начинаю работать. И действительно, как же так? Деньги с расчетного счета ушли, товар мы оприходовали. А расходы программа не видит? И чаще всего начинается борьба! Бухгалтера и этой «одинэски». Ну что ж, давайте разбираться. Ведь на самом деле все очень несложно.

Говорить мы с вами будем о программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3. И начну я свою статью, конечно же, с рассмотрения настроек налогового учета в программе.

В разделе Главное переходим в настройку налогов и отчетов. И на закладке УСН разворачиваем Порядок признания расходов:

Собственно это та самая настройка, тот набор «галочек», который и отвечает за то, когда должны попадать в КУДиР те или иные расходы. МЫ с вами подробно остановимся на расходах по приобретению материалов и товаров:

Обратите внимание, что некоторые галочки можно установить или снять, а некоторые нельзя. Каждая галочка означает регистрацию определенного документа в программе, необходимого для принятия расходов. Т.е., чем больше галочек установлено, тем больше операций с товаром или материалом надо сделать в программе, чтобы автоматически принимались расходы в КУДиР.
Например, по материалам по умолчанию установлены два флажка: поступление материалов и оплата материалов. Т.е. для того, чтобы расходы на приобретение материала попали в книгу необходимо в программе отразить их оплату (списание с расчетного счета, или РКО) и оприходовать на склад. Т.е. ввести документ поступления. Оба документа обязательны! А то я часто слышу, с деньги оплатил, а почему то налогооблагаемая база не уменьшилась. Одного факта оплаты МАЛО!
Еще «хуже» обстоят дела с товарами. В этом случае для принятия расхода мало оплатить и оприходовать товар на склад. Его надо еще и ПРОДАТЬ!
Давайте разбираться на примерах.
Итак, рассмотрим на конкретном примере. Наша организация закупила канцтовары. Очень часто бывает, что сначала организация перечисляет деньги поставщику авансом. Давайте создадим документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику:

Сразу сформируем Книгу учета доходов и расходов за 3 квартал и убедимся, что несмотря на то, что расходы мы уже понесли, тем не менее, в КУДиР они не отражаются:

Теперь создаем документ Поступление товаров и услуг. Внимательно заполняем счет учета. Материалы надо оприходовать, например, на счет 10.01. Как настроить автоматическое заполнение в документах счетов учета номенклатуры можно прочитать в нашей статье.

А вот теперь еще раз сформируем книгу, и видим, что теперь в ней отражаются расходы на материалы. Обратите внимание на содержание операции в отчете. Т.е. в книге учета доходов и расходов дата номер и содержание того документа, которым расходы зачитываются в налоговом учете. В данном случае поступили материалы по накладной № 547:

Ну хорошо. А что же будет, если сначала материалы к нам поступили, мы их оприходовали:

А позже оплатили:

В этом случае записи в книге учета доходов и расходов будут отражаться по другому. Т.е. программа фиксирует, что была произведена оплата за уже поставленный материал. А дата и номер документа – это дата и номер списания с расчетного счета.

Т.е. для принятия расходов по материалам нам необходимы два документа, соответствующие двум галочкам в настройке налогового учета.
С товарами чуть-чуть посложнее. Давайте рассмотрим на примере. Наша организация закупила товар для перепродажи. Опять обращаю ваше внимание на счета учета номенклатуры.

Затем оплатила этот товар:

Так как речь идет о товарах, то несмотря на то, что товар на склад оприходован и даже полностью оплачен, в книге учета доходов и расходов никаких сведений по этим затратам нет:

И только после того, как товар будет продан, программа учтет наши расходы. Обратите внимание, мы продали товар не полностью, а частично:

И в КУДиР отразились расходы только в части проданных товаров:

Т.е. для принятия расходов на приобретение товаров необходимо три документа – три галочки в настройках налогового учета. Если поставить еще одну галочку- то документов понадобится четыре.
Вот и весь большой (или небольшой) секрет принятия в программе 1С:Бухгалтерия 8 расходов на приобретение МПЗ.
Надеюсь, моя статья окажется для вас полезной. Особенно в преддверии отчетной кампании за 9 месяцев.
Если после прочтения у вас остались какие то вопросы, можете задать их в комментариях.

Руководитель службы заботы Буданова Виктория

Как предпринимателю вести книгу учета доходов и расходов на разных налоговых режимах

Как известно, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерию, а вот налоговый учет они вести обязаны. Основным документом для этого является Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — именно в ней формируется база для исчисления налога. Форма этой книги и порядок заполнения различаются в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП.

Кто должен и не должен вести КУДиР

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести большинство предпринимателей. Не заполнять ее могут лишь те из них, кто применяет ЕНВД в чистом виде. Если же ИП совмещает этот налоговый режим с другими, то вести КУДиР он обязан. Причем в этом случае он ведет книгу отдельно по ЕНВД и по другому налоговому режиму, обеспечивая тем самым раздельный учет своих активов и операций.

Предприниматели, применяющие прочие режимы, кроме ЕНВД, введут КУДиР в безусловном порядке. Для каждой системы налогообложения утверждена собственная форма Книги.

Основная система налогообложения

КУДиР для ИП на ОСНО состоит из таких разделов:

1. Сведения об ИП. Указываются его ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, реквизиты свидетельства о статусе ИП, данные об основном виде деятельности, лицензиях, банковских счетах, а также информация о налоговом органе.
2. Содержание. Перечислены разделы, из которых состоит КУДиР, и входящие в них таблицы.
3. Раздел I. Учет доходов и расходов. Указывается приобретенное и израсходованное сырье и полуфабрикаты по видам продукции, а также иные материальные затраты по видам деятельности.
4. Раздел II. Расчет амортизации основных средств. Указываются данные о времени приобретения, сроке использования и стоимости ОС, которые ИП применяет в своей предпринимательской деятельности. Производится расчет суммы амортизации, которая включается в расходы.
5. Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным на 01.01.2002.
6. Раздел IV. Расчет амортизации НМА. Отражаются данные в отношении нематериальных активов о времени их приобретения и периоде использования, нормах амортизации и так далее. Рассчитывается сумма амортизации, подлежащая включению в расходы.
7. Раздел V. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда. По каждому работнику отражаются данные о начислении заработной платы и иных вознаграждений, а также об удержание НДФЛ.
8. Раздел VI. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Отражаются сводные данные по доходам и расходам. Рассчитывается налогооблагаемая база по НДФЛ, который ИП уплачивает за себя.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО, начало таблицы 1-1А
Образец заполнения КУДиР на ОСНО, продолжение таблицы 1-1А

Упрощенная система налогообложения

Книга учета доходов и расходов при УСН состоит из титульного листа и четырех разделов. В следующей таблице указаны особенности заполнения Книги в зависимости от выбранного ИП объекта налогообложения.

Таблица 1. Разделы КУДиР для УСН и их заполнение при выборе разных объектов налогообложения

Раздел	Кто заполняет и что отражает
	Объект «Доходы»	Объект «Доходы — Расходы»
Титульный лист	Основная информация о предпринимателе: ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, объект налогообложения, банковские реквизиты
Раздел I	Доходы и расходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом
	Заполняют графы 1-4	Заполняют графы 1-5
Раздел II	—	Расчет расходов на приобретение ОС и НМА, которые учитываются в налоговой базе
Раздел III	—	Расчет суммы убытка, который уменьшает налоговую базу
Раздел IV	Сумма уплаченных предпринимателем страховых взносов и некоторых других расходов, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающая сумму налога	—

Пример заполнения Раздела I — на следующем изображении.

Так заполняют Раздел 1 КУДиР ИП на УСН с объектом Доходы-Расходы

Единый сельскохозяйственный налог

Книга учета доходов и расходов для ИП на ЕСХН включает:

1. Титульный лист с данными о плательщике.
2. Раздел I. Доходы и расходы. Указывются сведения за I и II полугодие.
3. Раздел II. Расходы на приобретение ОС и НМА, которые уменьшают базу по налогу.

Форма основного раздела КУДиР для ИП на ЕСХН, в котором отражаются доходы и расходы, похожа на аналогичный раздел Книги для УСН. С той лишь разницей, что данные группируются по полугодиям.

Патентная система налогообложения

Для предпринимателей на патенте КУДиР представляет собой максимально простой регистр, состоящий всего из двух разделов:

1. Титульный лист, на котором отражается основная информация о предпринимателе.
2. Раздел I, в котором указываются доходы.

ИП на ПСН не должны вести учет своих расходов, поскольку они никоим образом не влияют на размер налога. Доходы же при ПСН учитывать необходимо, ведь от их размера зависит возможность применения патента.

ИП на ПСН ведет отдельную Книгу по каждому «патентному» виду деятельности.

Раздел 1 КУДиР для ИП на патентной системе

Общие правила ведения КУДиР

Вне зависимости от режима налогообложения, ИП должны при ведении Книги придерживаться таких правил:

1. КУДиР заводится на год, со следующего года открывается новая Книга.
2. Операции отражаются на основании первичных документов.
3. Данные в Книге указываются в хронологическом порядке, доходы и расходы учитываются кассовым методом (в момент фактической оплаты или поступления денежных средств).
4. Если в Книге отражаются операции по расчетам через ККТ, запись можно делать в конце рабочего дня на основании Z-отчета.
5. По окончании года КУДиР нужно распечатать, прошить, пронумеровать, указать общее количество страниц и поставить подпись. При отсутствии деятельности нужно распечатать и прошить пустую Книгу.
6. КУДиР и первичные документы следует хранить 4 года.

Какую категорию расходов мне использовать?

Добавляете расходы, но не знаете, куда они должны идти? Не ищите ничего, кроме этого подробного руководства!

Мы извлекли эти категории, описания и примеры прямо из IRS, но если вы чувствуете, что нам чего-то здесь не хватает, обязательно обратитесь к своим дружественным CO в нашем чате поддержки в приложении, и мы будем рады передайте свои предложения команде!

Реклама
Любые материалы для продвижения вашего бизнеса и стоимость их развития.

Примеры: листовки, вывески, реклама, фирменные промо-товары, мероприятия или выставки, а также расходы на PR-фирму или дизайнера.

Банковские сборы
Вы можете вычесть банковские сборы (не связанные с процентами), связанные с любыми коммерческими банковскими счетами, кредитными картами или ссудами.

Примеры: годовая / ежемесячная плата за обслуживание, плата за перевод / ACH, плата за обработку, плата за овердрафт.

Страхование бизнеса
Страхование, предназначенное для защиты вашего бизнеса.

Примеры: пожар, кража, наводнение, собственность, злоупотребление служебным положением, ошибки и упущения, общая ответственность, злоупотребления служебным положением.

Деловая форма
Стоимость и содержание рабочей одежды. Должны соответствовать обоим требованиям: 1) Вы должны носить их как условие работы. 2) Одежда не подходит для повседневной носки.

Расходы на автомобиль
Деловая часть ваших фактических расходов на автомобиль и амортизации (или расходов на общественный транспорт, если вы пользуетесь местным транспортом).ИЛИ вы можете использовать стандартную норму пробега, чтобы рассчитать свои расходы на автомобиль. Имейте в виду, что это может быть одно или другое, но не то и другое одновременно.

Примеры: газ, страхование, регистрация, ремонт и техническое обслуживание, автобусы.

Пожертвования
Денежные выплаты организации, благотворительные или иные, могут вычитаться как коммерческие расходы, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и напрямую связаны с вашим бизнесом.

Если вы сделаете пожертвование квалифицированной организации, вы получите вычет, если деньги не будут зарезервированы для использования конкретным лицом.

Комиссионные и сборы
Комиссионные, выплаченные вами кому-либо, которые не были включены как часть платежа 1099-MISC.

Примеры: сборы Finder, комиссии с продаж, сборы за юридические направления, общие комиссии (обычно в сфере недвижимости), комиссии, выплачиваемые менеджерам и агентам, которые не являются сотрудниками, сборы для прямых грузоотправителей, сборы за онлайн-рефералов

Контракт Трудовые отношения
Любые выплаты независимым подрядчикам.

Пример: Веб-разработчик по контракту

Стоимость проданных товаров
Все, что в конечном итоге становится частью продуктов, которые вы продаете или распространяете клиентам.

Примеры: Деньги, потраченные на сырье, упаковку и доставку

Стоматологическое страхование
Сумма, которую вы заплатили за стоматологическое страхование для себя, своего супруга и членов вашей семьи.

Истощение
Истощение — это использование природных ресурсов при добыче полезных ископаемых, бурении, добыче камня или распиловке древесины. Вычет за истощение позволяет владельцу или оператору учитывать сокращение запасов продукта.

Амортизация и раздел 179
Расходы на амортизацию активов предприятия.

Примеры: компьютеры, оргтехника, инструменты, мебель, автомобили. Примечание. Вам необходимо заполнить форму IRS 4562

Dues and Subscriptions
Subscriptions на профессиональные, технические и торговые журналы, которые имеют отношение к вашей сфере деятельности.

Программы вознаграждений сотрудникам
Стоимость вознаграждений, предоставляемых вашим сотрудникам, помимо их заработной платы.

Примеры: страховые планы и планы медицинского страхования, помощь в усыновлении, планы кафетерия, помощь иждивенцам, помощь в образовании, фонды социальных пособий (ограниченные).

Заработная плата сотрудников
Заработная плата сотрудников

Примеры: Заработная плата, комиссионные, бонусы

Развлечения
Вы можете вычесть только 50% расходов на развлечения клиентов или клиентов в деловых целях.

Имейте в виду, что если вы проходите аудит, вы должны иметь возможность предъявить некоторые доказательства того, что расходы на развлечения были либо непосредственно связаны с бизнесом, либо связаны с ним. Итак, ведите список гостей и отмечайте деловые (или потенциальные деловые) отношения каждого человека, которого развлекали.

Примеры: Приглашение клиента на игру с мячом, концерт, выпивку.

Примечание: Вечеринки, пикники и другие общественные мероприятия, которые вы устраиваете для своих сотрудников и их семей, являются исключением из правила 50% — такие мероприятия подлежат 100% вычету, и вам не нужно доказывать это было напрямую связано с бизнес-целью.

Оборудование (компьютеры и т. Д.)
Оборудование, используемое для ведения вашего бизнеса.

Сборы за регистрацию
Сборы, уплачиваемые за регистрацию вашего бизнеса в штате, в котором вы работаете.

Подарки
Подарки, полученные в ходе вашей коммерческой деятельности. Вы можете вычесть не более 25 долларов за деловые подарки, которые вы прямо или косвенно дарите каждому человеку в течение вашего налогового года.

Медицинское страхование
Сумма, которую вы заплатили за медицинское страхование и страхование квалифицированного долгосрочного ухода для себя, вашего супруга (а) и членов вашей семьи.

Вычет из домашнего офиса
Расходы, связанные с ведением бизнеса из домашнего офиса

Примеры: бизнес-часть аренды, ремонта, страхования, процентов по ипотеке.

Примечание: Вам нужно будет заполнить форму 8829, если вы не используете упрощенный метод.

Домашний Интернет
Рассчитайте процент, основанный на фактическом количестве времени, в течение которого вы используете домашний Интернет в деловых целях. Обратите внимание, что вы можете вычесть расходы на Интернет вне зависимости от того, возьмете ли вы вычет из домашнего офиса.

Проценты (ипотека)
Проценты, уплаченные по ипотеке за недвижимость, используемую для ведения бизнеса, за исключением вашего основного дома.Вы можете получить Форму 1098 от кредитора, если вы платите проценты по ипотеке в течение года.

Проценты (легковые автомобили, прочее)
Прочие проценты. Вы можете писать только о части, связанной с бизнесом, но не о части, связанной с личным. Проценты по кредитной карте вычитаются только в том случае, если это кредитная карта для бизнеса.

Примеры: бизнес-кредитные карты, бизнес-линии, проценты по оплате автомобиля.

Интернет
Расходы, связанные с Интернетом, включая плату за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастеров.

Юридические
Юридические расходы, которые вы несете при попытке получения или сбора налогооблагаемого дохода или которые вы оплачиваете в связи с определением, сбором или возмещением любого налога. Вы также можете вычесть юридические расходы, которые: связаны с выполнением или сохранением вашей работы, например, те, которые вы заплатили, чтобы защитить себя от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом, за налоговые консультации, связанные с разводом (если в законопроекте указано, как многое нужно для налоговой консультации и она определяется разумным образом) или для сбора налогооблагаемых алиментов.

Профессиональные услуги
Плата за профессиональные услуги, связанные с вашим бизнесом.

Примеры: поверенные, составители налоговых деклараций, бухгалтеры, другие специалисты

Маркетинг
Зонтик, под который подпадают большинство видов деятельности, которые включают создание, производство, вывод на рынок и продажу продукта или услуги.

Примеры: Затраты на проведение опросов, создание рекламы, закупки и комиссионные, рекламные акции, усилия по связям с общественностью, образцы продуктов, веб-сайты, прямая почтовая рассылка.

Питание
Питание, которое у вас было с клиентом или потенциальным клиентом и во время которого вы участвовали в деловых обсуждениях, или питание во время поездки за город.

Примеры: ужин, обед или завтрак с клиентом для обсуждения деталей проекта

Офисные расходы
Офисные расходы, не подпадающие под отдельную категорию.

Примеры: Услуги по уборке офиса, общее обслуживание офиса, почтовые и почтовые отправления.

Прочие расходы
Любые другие обычные и необходимые деловые расходы.

Прочие расходы на здравоохранение
Затраты на диагностику, лечение, смягчение, лечение или профилактику заболеваний, а также затраты на лечение, влияющее на любую часть или функцию тела. Эти расходы включают оплату юридических медицинских услуг, оказываемых врачами, хирургами, стоматологами и другими практикующими врачами. Они включают стоимость оборудования, расходных материалов и диагностических устройств, необходимых для этих целей.

Примечание: Для вычета взносов в оздоровительный клуб или спортзал:

• Врач должен поставить вам диагноз с определенным заболеванием, определенным физическим или психическим дефектом или заболеванием, и у вас должна быть письменная документация этого диагноза.

• Вы должны использовать помещения оздоровительного клуба для лечения определенного состояния, дефекта или заболевания в соответствии с рекомендациями вашего врача.

• Вы не должны посещать оздоровительный клуб или тренажерный зал до постановки диагноза и не присоединились бы, если бы у вас не было диагностировано конкретное состояние, дефект или болезнь.

Комиссия за обработку платежной ведомости
Стоимость сторонней службы расчета заработной платы.

Пример: Gusto взимает 39 + 6 долларов за сотрудника — если есть только один сотрудник, плата за обработку платежной ведомости составит 45 долларов.

Пенсионные планы
Взносы, которые вы делаете в пенсионные планы своих сотрудников.

Пример: 401 (k), планы Keogh, планы распределения прибыли

Телефон
Процент коммерческого использования налогоплательщика необходим для расчета его или ее вычитаемых расходов на мобильный телефон.Процент использования в бизнесе следует рассчитывать на основе фактического времени использования сотового телефона (в отличие от расчета процента на основе времени, в течение которого телефон доступен для использования).

Профессиональное членство
Любые взносы, которые требуются вашей профессией, такие как членские взносы или членские взносы в профессиональную или торговую организацию, а также в торговые палаты / аналогичные организации. Если вы работаете не по найму, вы можете получить вычет полностью. Вы можете требовать сумму расходов, превышающую 2% вашего скорректированного валового дохода.

Профессиональные услуги
Плата за профессиональные услуги, связанные с вашим бизнесом.

Примеры: поверенные, составители налоговой отчетности, бухгалтеры, другие специалисты.

Возврат
Сумма, которую вы платите или возмещаете сотрудникам за деловые расходы, понесенные для вашего бизнеса.

Арендная плата (налоги на арендованное имущество)
Любые налоги, которые вы должны уплатить арендодателю или за него.

Аренда или лизинг (другое коммерческое имущество)
Арендные платежи за предметы, которые не являются транспортными средствами или оборудованием.

Примеры: Аренда офисных помещений или земли

Аренда или аренда (транспортные средства, оборудование)
Плата за аренду или аренду транспортных средств / оборудования, используемых для вашего бизнеса и не принадлежащих вам.

Пример: Машины, оборудование, транспортные средства

Ремонт и техническое обслуживание
Ремонт или обслуживание рабочих машин, оборудования или офисов.

Примеры: перекраска офиса, ремонт компьютера / ноутбука, замена изношенных частей оборудования

Исследования
Расходы на исследования, понесенные при выполнении действий, направленных на создание новых продуктов и услуг или улучшение существующих предложений.

Программное обеспечение
Любое стандартное компьютерное программное обеспечение, которое (а) не разработано специально и (б) доступно широкой публике, имеет право на вычет по Разделу 179 в год, в который вы поставили программное обеспечение. в службу.

Начальные расходы (развитие бизнеса?)
Начальные и организационные затраты, как правило, являются капитальными затратами. Тем не менее, вы можете выбрать вычет до 5000 долларов США на открытие бизнеса и 5000 долларов США на организационные расходы, оплаченные или понесенные после 22 октября 2004 г.Вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные или организационные расходы превышают 50 000 долларов. Любые оставшиеся затраты должны быть амортизированы.

Расходные материалы
Любые расходные материалы, используемые для вашего бизнеса, которые вы используете и заменяете.

Примеры: моющие средства, если вы убираете дома, пакеты с горячей / холодной водой, если вы делаете доставку.

Налоги / лицензии
Сумма, которую вы ежегодно платите государственным или местным органам власти за лицензии и регулирующие сборы для вашей торговли, бизнеса или профессии.

Примеры: Государственные или местные лицензии или лицензии, необходимые для вашего вида бизнеса.

Путешествия и транспорт
Обычные и необходимые расходы на выезд из дома по работе, профессии или работе. Путешествие должно проходить вдали от вашего места жительства, значительно дольше, чем обычный рабочий день. Сюда также входят расходы на удовлетворение потребности во сне / отдыхе для выполнения работы вдали от дома.

Примечание: Вы не можете вычесть транспортные расходы (т.е. стоимость проезда между домом и постоянным местом работы).

Примеры: проживание, авиабилеты или аренда автомобилей, местный транспорт

Коммунальные услуги
Коммунальные услуги, связанные с вашим офисом.

Примеры: электричество, газ, мусор, вода

💌 Если у вас возникнут какие-либо вопросы или проблемы, свяжитесь с вашим дружественным CO через вкладку главного оператора в приложении. 💌
__________________________________________________________________

Доходы и расходы | Внутренняя налоговая служба

Для вычета расходов, связанных с частью вашего дома, используемой для ведения бизнеса, вы должны соответствовать определенным требованиям.Даже в этом случае ваш вычет может быть ограничен.

Вы должны использовать часть своего дома:

• Исключительно и регулярно в качестве основного места вашей деятельности,
• Исключительно и регулярно в качестве места, где вы встречаетесь или общаетесь с пациентами, клиентами или покупателями в ходе обычной деятельности или бизнеса,
• В случае отдельного строения, которое не прикреплено к вашему дому, исключительно и регулярно в связи с вашей торговлей или бизнесом,
• На регулярной основе для хранения инвентарных запасов или образцов продукции для использования в вашей торговле или бизнесе по продаже продуктов, если ваш дом является единственным постоянным местом торговли или бизнеса,
• Для сдачи в аренду или
• В качестве детского сада.

Примечание: Вам не обязательно проходить тест на исключительное использование, если вы удовлетворяете правилам, применимым к хранению, аренде или использованию в детских садах.

Метод безопасной гавани, как объявлено в PDF-документе «Порядок получения налогов на 2013-13 гг.», Доступен для соответствующих налогоплательщиков. Они могут потребовать установленную ставку в размере 5 долларов за квадратный фут (до 300 квадратных футов) непосредственно в Таблице C (Форма 1040), Прибыли или убытки от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), указав квадратные метры дома и площадь кадры офиса в соответствующих ячейках, чтобы указать, что они выбрали вариант безопасной гавани.

Примечание: Вы не можете использовать метод безопасной гавани для сдачи вашего дома в аренду.

Налогоплательщики

, которые не выберут вариант безопасной гавани, будут продолжать использовать форму 8829 «Расходы на коммерческое использование вашего дома» для расчета расходов, допустимых в качестве вычета по Приложению C (Форма 1040). Для получения дополнительной информации см. Вычеты из домашнего офиса, Упрощенный вариант вычета из домашнего офиса и Часто задаваемые вопросы — Упрощенный метод вычета из домашнего офиса.

Если вы используете свой дом для ведения фермерского хозяйства, укажите свои расходы в Приложении F (Форма 1040).Партнеры сообщают о своих невозмещенных партнерских расходах в Приложении E (Форма 1040). Если вы являетесь штатным сотрудником (отмечено поле 13 формы W-2), сообщайте о своих расходах, используя те же правила, что и самозанятые лица в таблице C (форма 1040).

Определение командировочных расходов

Что такое дорожные расходы?

Командировочные расходы — это расходы, связанные с поездкой с целью ведения деловой деятельности. Разумные командировочные расходы, как правило, могут быть вычтены бизнесом, когда сотрудники несут расходы, путешествуя вне дома специально для деловых целей.Эти бизнес-цели могут включать конференции или встречи.

Хотя многие командировочные расходы могут быть вычтены, те, которые являются необоснованными, расточительными или экстравагантными по своему характеру, или те, которые предназначены для личных целей, исключаются. Налоговая служба (IRS) считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют, чтобы они находились вдали от своего «налогового дома» (общего района, где находится их основное место работы) значительно дольше, чем обычный рабочий день. , и им нужно выспаться или отдохнуть, чтобы выполнять свои обязанности во время отсутствия.

Ключевые выводы

• Командировочные расходы — это расходы, связанные с поездками с целью ведения деловой деятельности.
• Вычету подлежат только обычные и необходимые командировочные расходы; расходы, которые не являются обычными и необходимыми или являются необоснованными, щедрыми или экстравагантными, а также командировочные расходы в личных целях не подлежат вычету
• IRS считает, что сотрудники уезжают из дома, если их деловые обязанности требуют, чтобы они находились вдали от «налогового дома» значительно дольше, чем обычный рабочий день.
• Примеры командировочных расходов включают авиабилеты и проживание, транспортные услуги, стоимость еды и чаевых, использование средств связи.
• Командировочные расходы, понесенные во время неопределенного рабочего задания, которое длится более одного года согласно IRS, не подлежат вычету в налоговых целях.

Общие сведения о командировочных расходах

Хорошо организованные записи, такие как квитанции, аннулированные чеки и другие документы, подтверждающие вычет, могут помочь людям получить компенсацию от работодателя и помочь предприятиям подготовить налоговые декларации и ответить на вопросы IRS.Примеры дорожных расходов могут включать:

• Авиабилеты и проживание специально для ведения бизнеса вдали от дома
• Транспортные услуги, такие как такси, автобусы или поезда до аэропорта или до места назначения и вокруг него
• Стоимость питания и чаевых, услуги химчистки одежды и стоимость деловых звонков во время командировок вне дома
• Стоимость аренды компьютеров и других средств связи в командировке

Путевые расходы не включают регулярные проездные.

Виды командировочных расходов

Использование личного автомобиля во время деловой поездки, включая фактический пробег, дорожные сборы и плату за парковку, может быть включено в дорожные расходы. Стоимость использования арендованных транспортных средств также может быть засчитана как командировочные расходы, но только для той части поездки, которая используется для служебных целей. Например, если во время деловой поездки путешественник посетил члена семьи или знакомого, стоимость проезда от отеля до их посещения не подлежит вычету на командировочные расходы.Взаимодействие с другими людьми

Командировочные расходы, понесенные во время бессрочной работы на срок более одного года, не подлежат вычету в налоговых целях. IRS позволяет рассматривать другие виды обычных и необходимых расходов как связанные с командировками для целей вычета. Такие расходы могут включать проезд к деловому обеду и обратно, наем публичной стенографистки, оплату аренды компьютера, связанной с поездкой, а также доставку багажа и демонстрационных материалов, используемых для деловых презентаций.Командировочные расходы также могут включать в себя эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера в рамках деловой поездки.

Командировочные расходы, связанные с бизнесом, подлежат вычету

Командировочные расходы — те расходы, которые вы несете, когда вы находитесь вдали от дома по работе, — могут обеспечить вам значительные вычеты из коммерческих расходов. Однако они подчиняются многочисленным правилам, которые вы должны тщательно соблюдать, иначе вы рискуете неприятно удивиться, когда вас одитируют.

Путевые расходы являются одними из самых распространенных вычетов из деловых расходов.Однако этот вид расходов также является одним из самых запутанных! Когда стоимость поездки вычитается из деловых расходов? Как насчет конвенций — особенно в других городах? Что, если вы приведете свою семью?

Будет легче спланировать деловые поездки и по возможности совмещать бизнес с отпуском, если вы ознакомитесь с основными правилами IRS.

Ниже приводится список расходов, которые вы можете вычесть в зависимости от фактов и обстоятельств:

• 50 процентов стоимости питания во время путешествия
• авиабилеты, ж / д и автобусы
• плата за провоз багажа
• гостиничные расходы
• расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобиля, включая расходы на газ, масло, смазку, мойку, ремонт, запчасти, шины, расходные материалы, плату за парковку и дорожные сборы
• расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание домов-трейлеров — при условии, что один является «обычным» и «необходимым» для вашего бизнеса
• местные транспортные расходы на проезд на такси или другой транспорт между аэропортом или вокзалом и гостиницей, от одного клиента к другому или от одного места деятельности к другому, а также чаевые, связанные с вышеуказанными расходами
• расходы на уборку и стирку
• плата за аренду компьютеров
• гонорары за публичную стенографию
• расходы на телефон или факс
• советов по приемлемым расходам
• расходы на транспортировку образцов и демонстрационных материалов и стоимость помещения для образцов

Путевые расходы должны быть связаны с бизнесом

Ваша поездка должна быть связана, прежде всего, с коммерческой деятельностью, чтобы на нее можно было вычесть франшизу.Экскурсионные поездки никогда не подлежат вычету. Вы можете вычесть командировочные расходы только в том случае, если вы уезжаете из дома в связи с существующим бизнесом.

Путевые расходы, понесенные вами в связи с приобретением или открытием нового бизнеса, не подлежат вычету в качестве коммерческих расходов. Однако вы можете добавить эти затраты к своим стартовым расходам и решить вычесть их часть, а оставшуюся погасить в течение 180 месяцев.

Совет: если ваш супруг (а) путешествует с вами, вы, как правило, не можете требовать вычета расходов вашего супруга.Чтобы командировочные расходы супруга (или иждивенца, или любого другого лица в этом отношении) подлежали вычету, супруг (или другое лицо) также должен быть сотрудником компании. Кроме того, поездка супруга (-и) должна осуществляться с добросовестной деловой целью, и в противном случае расходы должны вычитаться супругом.

Расходы должны быть обычными, необходимыми и разумными.

Командировочные расходы — это вид деловых расходов. Следовательно, вы должны быть в состоянии удовлетворить общие требования к коммерческим расходам, чтобы потребовать вычет.

Вы не можете вычесть командировочные расходы, если они являются расточительными или экстравагантными — расходы должны быть разумными с учетом фактов и обстоятельств. Однако IRS дает здесь большую свободу действий. Вам не откажут в расходах только потому, что вы решили лететь первым классом или пообедать в четырехзвездочных ресторанах.

Вы должны быть «вдали от дома», чтобы вычесть путевые расходы.

Звучит очевидно, но вы должны ехать, чтобы вычесть путевые расходы.То есть вы должны быть «вдали от дома».

Однако, как и в большинстве случаев налогового законодательства, все не так просто, как кажется. Для этого вы уезжаете из дома, если выполняете следующие два условия:

• Путешествие осуществляется вдали от основной территории или в непосредственной близости от вашего налогового дома.
• Ваше путешествие достаточно долгое или достаточно далекое, поэтому нельзя разумно ожидать, что вы завершите путешествие туда и обратно, не выспавшись или не отдохнув. Это не означает, что вам нужно оставаться на ночь в пункте назначения; например, может случиться так, что у вас была встреча на весь день, и вам нужно было несколько часов поспать в отеле перед поездкой домой.

Как правило, ваш налоговый дом — это вся территория или окрестности (например, город и близлежащие пригороды) вашего основного места работы, независимо от местонахождения вашего личного или семейного дома.

Существуют особые правила, регулирующие следующие ситуации:

• Более одного места деятельности. Если вы ведете свой бизнес более чем в одном месте, вам следует учитывать общее время, которое вы обычно проводите, работая в каждом месте, степень вашей деловой активности в каждом месте и относительную сумму вашего дохода с каждого места, чтобы определить вашу «основную сумму». «место деятельности.
• Нет постоянного места нахождения. Если у вас нет постоянного места жительства и основного места работы, вы можете считаться странствующим — ваш налоговый дом находится там, где вы работаете, и, следовательно, вы никогда не сможете удовлетворить требование об отсутствии дома.
• Временное назначение. Когда вы временно (на год или меньше), а не на неопределенный срок, работаете вдали от основного места работы, ваш налоговый дом не меняется — все ваши расходы «вне дома» вычитаются.

Ассигнования, необходимые, если поездка совмещает работу и отдых

А как насчет деловых и личных путешествий? IRS внимательно следит за налогоплательщиками, которые пытаются классифицировать личную поездку без вычета налогов как бизнес-поездку с вычетом.Таким образом, если вы путешествуете в пункт назначения и занимаетесь как личной, так и деловой деятельностью, вы можете вычесть свои командировочные расходы в пункт назначения и обратно, только если поездка в первую очередь связана с вашим бизнесом.

Основная цель поездки определяется исходя из фактов и обстоятельств каждого случая. Важным фактором является количество времени, которое вы потратили на личные дела во время поездки, по сравнению с количеством времени, потраченным на действия, непосредственно связанные с бизнесом.Путевые расходы за пределы США могут быть дополнительно ограничены, если какая-либо часть вашей поездки предназначена для личных целей.

Если поездка носит преимущественно личный характер, никакие командировочные расходы не подлежат вычету. Это верно, даже если вы занимаетесь какой-либо деловой деятельностью, пока находитесь там. (Тем не менее, вы можете вычесть определенные расходы, которые вы понесли, пока находитесь в пункте назначения, если они в противном случае квалифицируются как бизнес-вычеты.)

Пример: Келли едет из Чикаго, штат Иллинойс, в Феникс, штат Аризона, чтобы навестить свою хорошую подругу Сьюзен на две недели.Находясь в Фениксе, она встречается с двумя клиентами, покупает им каждый обед и обсуждает деловые контракты на предстоящий год. Келли не может вычесть стоимость поездки в Аризону. Однако, учитывая ограничения на расходы на питание, она может вычесть стоимость двух деловых обедов.

Строгие ограничения на питание

Блюда, съеденные в одиночку во время путешествия, подлежат вычету.

Стоимость ужина вычитается только в том случае, если ваша командировка длится ночь или достаточно продолжительна, чтобы вы остановились на сон или отдых.

Конечно, если вы принимаете деловых гостей дома или в гостях, вы можете вычесть часть стоимости, если вы соблюдаете обычные правила вычета расходов на питание и развлечения. Однако, даже если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть только 50 процентов стоимости обеда.

Специальное исключение из правила 50 процентов применяется к работникам, которые находятся вне дома во время работы в соответствии с правилами Министерства транспорта. В эту группу рабочих входят служащие воздушного транспорта, водители грузовиков и автобусов между штатами, служащие железных дорог и моряки торгового флота.Для этих рабочих питание облагается франшизой на 80 процентов.

Стандартное пособие на питание упрощает ведение учета

Предполагая, что вы путешествуете вдали от дома на необходимый период времени, вы можете выбрать вычесть половину стандартной нормы питания (SMA), а не половину фактических затрат на питание, стирку, уборку и чаевые.

Преимущество использования стандартного пособия на питание состоит в том, что вам не нужно вести учет фактических расходов на питание, хотя вам все равно придется вести записи, чтобы подтвердить время, место и деловую цель вашей поездки.Самый большой недостаток в том, что стандартные порции питания не очень щедры. Скорее всего, ваши фактические расходы — и, следовательно, ваши отчисления — будут больше.

Стандартное пособие на питание — это «федеральная ставка на питание и непредвиденные расходы», и его размер варьируется в зависимости от того, где и когда вы путешествуете. Эти ставки суточных периодически обновляются с учетом региональной инфляции и публикуются в Интернете на веб-сайте Управления общего обслуживания и в публикации IRS 1542, Ставки суточных (для поездок в пределах континентальной части США).

Совет. Существуют также суточные, которые включают проживание, питание и непредвиденные расходы, но эти комбинированные суточные, как правило, недоступны для самозанятых людей.

Тем не менее, во многих регионах ставки намного выше, и вам всегда следует проверять, используете ли вы ставку для вашего местоположения. Предположим, что стандартное пособие на питание для большинства мест в Иллинойсе составляет 46 долларов в день, а в Чикаго — 71 доллар. Это означает, что если вы приехали в Чикаго по делам, вы можете вычесть 12 долларов.На 50 ед. В день на питание больше, чем «стандартный» тариф.

Помните, что вы можете вычесть только 50% от допустимой суммы: 35,50 долларов для Чикаго против 23 долларов для стандартной ставки.

Для поездок за пределы континентальной части США вы можете использовать федеральные суточные (OCONUS), которые ежемесячно публикуются правительством. Иностранные суточные можно приобрести в Государственной типографии, а также в Государственном департаменте.

IRS внимательно изучает командировочные расходы за границу

Деловые поездки за границу не подлежат налогообложению.Однако из-за возможности злоупотреблений (например, тайком в отпуске в Париже под видом деловой поездки) эти расходы внимательно изучаются IRS.

Хорошая документация — необходимость. Если вы путешествуете за пределы США исключительно в деловых целях, все ваши командировочные расходы, связанные с тем, чтобы добраться до места назначения и обратно, подлежат вычету. Однако, если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личной деятельностью, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы и вычесть только те суммы, которые выделены на бизнес.

Вы должны распределить расходы между коммерческими расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, и личными расходами, не вычитаемыми из налогооблагаемой базы, пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из определенных условий.

Поездки за границу исключительно по делам полностью вычитаются. Путевые расходы за границу полностью вычитаются, если вы провели 100 процентов своего времени за границей в командировках. Однако, если вы занимаетесь какой-либо некоммерческой деятельностью, будь то посещение достопримечательностей или посещение старого друга, вам, возможно, придется разделить бизнес-расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и личные расходы, не подлежащие вычету.

Время, потраченное на личные цели, может привести к распределению. Если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личными делами, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из следующих условий:

• Менее одной недели за пределами США. Вы находились за пределами США неделю или меньше, совмещая деловую и личную деятельность (неделя — это семь последовательных дней, не считая дня, когда вы покидаете США.С., но с учетом дня вашего возвращения в США).
• Менее 25 процентов времени на личные дела. Вы находились за пределами США более недели, но потратили менее 25 процентов всего времени, проведенного в другой стране, на личные дела (считая оба дня, когда началась ваша поездка). и день, когда это закончилось).
• Отпуск не рассматривался. Вы можете установить, что личный отпуск не был важным фактором.

Если вы соответствуете одному или нескольким из этих условий, ваша поездка считается полностью деловой.Это означает, что вы можете вычесть все свои командировочные расходы, связанные с бизнесом.

Распределение требуется, когда личное время превышает 25 процентов

Если вы не соответствуете хотя бы одному из условий, изложенных выше, и потратили 25 или более процентов своего времени на личные дела, вам придется распределить свои командировочные расходы на то, чтобы добраться до места назначения и обратно, между вашим бизнесом и личные действия для определения вашей франшизы. Вы должны распределить свои расходы на зарубежные поездки , даже если ваша поездка была в основном по деловым причинам.

Отпуск не подлежит вычету. Однако, если ваша поездка была в первую очередь с целью отпуска, вся стоимость поездки является не подлежащим вычету личным расходом. Однако, если вы ведете побочные дела, вы можете вычесть расходы, понесенные вами во время поездки, которые были непосредственно связаны с вашим бизнесом.

Конвенционные расходы могут быть вычтены

Вы можете вычесть свои командировочные расходы (включая проезд, проживание и питание для себя) при посещении конгресса в Соединенных Штатах, если вы можете доказать, что участие в конгрессе приносит пользу вашему бизнесу.Эти правила распространяются на мастер-классы, конференции и семинары, а также на собрания.

Вы можете пройти тест на деловые отношения, продемонстрировав, что ваши деловые обязанности и ответственность связаны с программой или повесткой дня съезда. Повестка дня не обязательно должна касаться конкретно ваших обязанностей или ответственности — достаточно привязки. Однако вы должны продемонстрировать какую-то цель получения дохода для посещения конгресса. В любом случае вы не сможете вычесть какие-либо некоммерческие расходы (например, осмотр достопримечательностей), понесенные вами во время посещения конгресса.

Пример: Кэролайн, дизайнер интерьеров, присутствует на выставке Window Covering Association of America в Кентукки. Она вернулась с новым энтузиазмом к своей профессии и со знаниями о нескольких новых поставщиках. Кэролайн может вычесть свои расходы, потому что посещение шоу приносит пользу ее бизнесу.

Правила становятся намного более строгими, если конгресс проводится за пределами Северной Америки или на круизном лайнере. По сути, IRS не хочет, чтобы люди вычитали свой отпуск. Однако они признают, что по крайней мере некоторые из этих поездок совершаются с добросовестными деловыми целями.Вот что вам нужно знать:

Съезды, проводимые за пределами Северной Америки.

Чтобы иметь возможность вычесть расходы на участие в конференции за пределами Северной Америки, она должна иметь прямое отношение к вашему бизнесу, и проведение конференции за пределами Северной Америки должно быть столь же разумным, как и внутри нее. Например, было бы разумно проводить съезд за пределами Северной Америки, если бы многие участники съезда жили за границей. Вы также должны выполнить требования по вычету командировочных расходов за пределами США.S ..

Однако есть способ насладиться экзотическим регионом, не затрагивая правила иностранных конвенций: знать, какие страны считаются входящими в «Североамериканскую зону». Для целей конвенционных поездок «североамериканская территория» включает очевидное: Соединенные Штаты, их владения, подопечную территорию Тихоокеанские острова, Канаду и Мексику. Однако сюда также входят страны, у которых есть информационные соглашения с Соединенными Штатами. Государства и, возможно, определенные требования налогового законодательства.

IRS ведет список этих стран, многие из которых являются туристическими мекками, которые вы, возможно, не считаете североамериканскими. В их числе:

Антигуа и Барбуда	Аруба	Багамы
Барбадос	Бермудские острова	Коста-Рика
Доминика	Доминиканская Республика	Гренада
Гайана	Гондурас	Ямайка
Маршалловы Острова, Республика	Микронезия, Федеративные Штаты	Нидерландские Антильские острова
Палау, Республика	Панама	Тринидад и Тобаго

Съезды на круизных лайнерах. Следующие требования должны быть выполнены, прежде чем вы сможете вычесть расходы, понесенные в связи с конференцией или семинаром, проводимым на круизном судне:

• Соглашение должно иметь прямое отношение к активному ведению вашего бизнеса.
• Круизное судно должно быть зарегистрировано в США
• Все порты захода круизного лайнера должны находиться в США (или их владениях).
• Вы должны приложить к своей налоговой декларации о доходах подписанное вами письменное заявление, в котором указано общее количество дней поездки (за исключением дней, которые вы потратили на поездку в порт и обратно), количество часов каждый день, которые вы посвятили запланированным делам мероприятий, а также программу запланированных деловых мероприятий собрания.
• Вы должны приложить к своей налоговой декларации письменное заявление, подписанное должностным лицом организации или группы, спонсирующей съезд, которое включает график деловых мероприятий на каждый день съезда и количество часов, в течение которых вы посещали запланированные деловые мероприятия. .

Если вы соответствуете требованиям, вы можете ежегодно вычитать до 2000 долларов США из расходов на посещение семинара или конгресса на круизном лайнере. В случае совместного возвращения максимум 4000 долларов будет вычитаться, если каждый из супругов посещал соответствующие съезды круизных судов.

25 налоговых вычетов для малого бизнеса

11 мин. Читать

1. Концентратор
2. Расходы
3. 25 налоговых вычетов для малого бизнеса | На что расходовать 2019-2020

25 основных налоговых вычетов для малого бизнеса в 2019-2020 налоговом году, подробно описанные в приведенном ниже руководстве, могут помочь владельцам бизнеса снизить свои счета по подоходному налогу, требуя всех вычетов, относящихся к их работе. Такое списание основных налогов поможет ускорить процесс подачи налоговой декларации и снизить налоговую задолженность перед государством.

Вот все, что вам нужно знать об увеличении налоговых вычетов для вашего малого бизнеса:

Топ-25 налоговых вычетов для малого бизнеса

Как работают налоговые вычеты для бизнеса?

Что можно списать как коммерческие расходы?

Что такое 100-процентное удержание налога?

Что такое 1099?

Можно ли списать налоги за предыдущие годы?

25 основных налоговых вычетов для малого бизнеса

Малые предприятия могут списать ряд расходов в виде налоговых вычетов, чтобы снизить сумму своей задолженности по подоходному налогу.К основным налоговым вычетам для малого бизнеса относятся:

1. Бизнес-питание

Как малый бизнес, вы можете вычесть 50 процентов от соответствующих покупок продуктов питания и напитков. Чтобы соответствовать критериям, еда должна быть связана с вашим бизнесом, и вы должны иметь следующую документацию, относящуюся к трапезе:

• Дата и место приема пищи
• Деловые отношения человека или людей, с которыми вы обедали
• Всего Стоимость обеда

Самый простой способ отслеживать расходы на деловое питание — это хранить квитанцию ​​и делать заметки на обратной стороне с подробностями обеда.

2. Командировочные расходы, связанные с работой

Все расходы, связанные с командировкой, могут быть списаны в налоговое время, включая авиабилеты, отели, аренду автомобиля, чаевые, химчистку, питание и многое другое. Вы можете ссылаться на веб-сайт IRS для получения полного списка вычитаемых деловых командировочных расходов. Чтобы квалифицироваться как служебная поездка, ваша поездка должна соответствовать следующим условиям:

• Поездка должна быть необходима для вашего бизнеса.
• Поездка должна увести вас от налогового дома, т.е.е. город или район, в котором ваша компания ведет свою деятельность.
• Вы должны уезжать из налоговой службы дольше обычного рабочего дня, и вам необходимо спать или отдыхать в пути.

3. Использование автомобиля в рабочих целях

Если вы используете свой автомобиль исключительно в рабочих целях, вы можете списать все расходы, связанные с его эксплуатацией и обслуживанием. Если вы используете автомобиль по служебным и личным причинам, вы можете вычесть только те расходы, которые связаны с использованием автомобиля в коммерческих целях.Вы можете потребовать пробег, который вы используете для деловой поездки, либо вычтя фактически пройденные мили для деловой поездки, либо применив стандартный вычет пробега в размере 0,545 доллара США за каждую пройденную милю.

4. Страхование бизнеса

Вы можете вычесть стоимость страхования вашего бизнеса в своей налоговой декларации. Если у вас есть домашний офис или вы используете часть дома для ведения бизнеса, вы можете вычесть расходы на страховку арендатора как часть списаний домашнего офиса.

5. Расходы на домашний офис

В соответствии с новыми упрощенными правилами IRS для расходов на домашний офис, домашние малые предприятия и фрилансеры могут вычитать пять долларов за квадратный фут вашего дома, который используется для деловых целей, до максимум 300 квадратных футов .Чтобы квалифицироваться как налоговый вычет, ваша рабочая зона должна использоваться исключительно для бизнеса (то есть вы не можете списать квадратные метры вашей столовой, если вы работаете за столом в течение дня), и вам необходимо использовать домашний офис — это ваше основное место для ведения бизнеса.

6. Канцелярские товары

Вы можете списать канцелярские товары, включая принтеры, бумагу, ручки, компьютеры и рабочее программное обеспечение, если вы используете их в деловых целях в течение года, в котором они были приобретены.Вы также можете вычесть связанные с работой почтовые расходы и стоимость доставки. Обязательно храните все квитанции о покупке канцелярских товаров для документации.

7. Расходы на телефонную связь и Интернет

Если использование телефона и Интернета жизненно важно для ведения вашего бизнеса, вы можете вычесть эти расходы. Однако, если вы используете телефон и Интернет одновременно по работе и по личным причинам, вы можете списать только тот процент их стоимости, который идет на использование вашего бизнеса. Например, если примерно половина вашего использования Интернета связана с бизнесом, вы можете списать 50% своих расходов на Интернет за год.

8. Деловые проценты и банковские сборы

Если вы занимаете деньги для финансирования своей коммерческой деятельности, банк взимает с вас проценты по ссуде. В налоговый сезон вы можете вычесть проценты как по бизнес-кредитам, так и по бизнес-кредитным картам. Вы также можете списать любые комиссии и дополнительные сборы со своего корпоративного банковского счета и кредитной карты, такие как ежемесячная плата за обслуживание и любые годовые комиссии по кредитной карте.

9. Амортизация

Когда вы вычитаете амортизацию, вы списываете стоимость дорогостоящего предмета, такого как автомобиль или оборудование, в течение срока полезного использования этого предмета, а не вычитаете все сразу за один налог год.Компании обычно вычитают амортизацию по долгосрочным бизнес-инвестициям, которые являются более дорогостоящими, поэтому им возмещаются расходы в течение всего срока полезного использования объекта. Вот как рассчитать амортизацию:

Амортизация = Общая стоимость актива / Срок полезного использования актива

10 Плата за профессиональные услуги

Любые сборы за профессиональные услуги, которые необходимы для функционирования вашего бизнеса, такие как юридические, бухгалтерские и бухгалтерские услуги, подлежат вычету в налоговых целях.Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса, это также будет считаться налоговым вычетом. Если у вас возникли проблемы с определением того, предназначены ли конкретные расходы на профессиональные услуги для работы или личного использования, эти рекомендации по оплате юридических и профессиональных гонораров от IRS могут помочь вам оценить характер расходов.

11. Заработная плата и льготы

Если вы являетесь владельцем малого бизнеса с сотрудниками, вы можете списать их зарплаты, льготы и даже отпускные в своих налоговых декларациях.Существует несколько требований для списания расходов на заработную плату и пособия:

• Сотрудник не является индивидуальным предпринимателем, партнером или членом ООО в бизнесе
• Заработная плата является разумной и необходимой
• Услуги, делегированные сотруднику, были предоставлены

12. Благотворительные взносы

Вы можете вычесть благотворительные пожертвования, которые вы делаете соответствующим организациям. Если ваш бизнес создан как индивидуальное предприятие, ООО или партнерство, вы можете заявить об этих расходах в своих личных налоговых формах.Если ваша компания является корпорацией, вы заявляете о благотворительных пожертвованиях в своей корпоративной налоговой декларации.

13. Образование

Любые расходы на образование, которые вы понесете, чтобы повысить ценность своего бизнеса, полностью вычитаются в налоговых целях. Требования к расходам, связанным с образованием, заключаются в том, что курс или семинар должны улучшить ваши навыки или помочь сохранить ваш профессиональный опыт. Расходы на образование, на которые могут вычитаться вычеты, включают:

• Курсы и занятия, связанные с вашей сферой работы
• Семинары и вебинары
• Подписки на коммерческие публикации
• Книги, относящиеся к вашей отрасли

14.Уход за детьми и иждивенцами

Расходы по уходу за детьми или взрослыми иждивенцами не облагаются налогом. Если вашим собственным детям двенадцать лет или меньше, вы можете списать расходы, связанные с их уходом. Взрослые иждивенцы также имеют право на вычеты, включая супругов и некоторых других родственников взрослых, которые не могут заботиться о себе из-за физических или умственных недостатков.

15. Расходы на энергоэффективность

Обновления, которые вы делаете в своем доме, чтобы сделать его более энергоэффективным, могут иметь право на налоговые льготы.Вы можете потребовать 30% стоимости оборудования для альтернативной энергетики для вашего дома, включая солнечные батареи, солнечные водонагреватели и ветряные турбины. Сайт IRS предлагает дополнительную информацию о налоговых льготах на энергию для дома.

16. Инвестиции

Если вы занимаете деньги для осуществления инвестиций, вы можете списать проценты, уплаченные по ссуде. Вы можете вычесть проценты до тех пор, пока они не будут соответствовать вашему инвестиционному доходу.

17. Исключение иностранного дохода

Американские граждане, чьи предприятия находятся за границей, могут при определенных обстоятельствах не включать в налоговую декларацию заработанный иностранный доход.Чтобы претендовать на исключение, ваш налоговый дом должен находиться за границей. Эта статья может помочь вам лучше понять требования для исключения доходов, полученных за рубежом.

18. Медицинские расходы

Вы можете требовать как страховые взносы, так и расходы на медицинское обслуживание, включая оплату услуг врача, лекарства по рецепту и уход на дому. Если вы работаете не по найму и оплачиваете свое медицинское страхование, вы можете вычесть взносы на страхование здоровья и стоматологии.

19. Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость, уплачиваемые на уровне штата и на местном уровне, могут вычитаться из вашего подоходного налога.Налоги на имущество включены в эти вычеты, и вы можете потребовать до 10 000 долларов США.

20. Проценты по ипотеке

Вы можете вычесть процентные платежи по ипотечным кредитам на покупку, строительство или улучшение вашего дома, если вы используете его в коммерческих целях. Если вы берете ссуды под залог собственного капитала, вы также можете вычесть проценты по этим ссудам.

21. Расходы на переезд

Если вы переезжаете, и основная причина этого связана с работой, вы можете полностью вычесть расходы, связанные с переездом.Чтобы пройти квалификацию, ваш ход должен пройти тест на расстояние. Чтобы пройти тест на расстояние, ваше новое место работы должно быть как минимум на 50 миль дальше от вашего бывшего дома, чем ваше прежнее место работы было от вашего предыдущего дома.

22. Пенсионные взносы

Если вы делаете взносы на индивидуальный пенсионный счет, это помогает уменьшить ваш годовой налогооблагаемый доход. Ваши общие взносы в IRA не могут превышать общий доход, полученный вами в этом году, или максимальный годовой взнос, в зависимости от того, какой из них меньше.

23. Реклама и продвижение

Вы можете полностью вычесть расходы, связанные с продвижением вашего бизнеса, включая цифровую и печатную рекламу, дизайн и обслуживание веб-сайтов, а также стоимость печати визиток.

24. Развлечения для клиентов и сотрудников

Если вы приглашаете бизнес-клиентов, вы можете вычесть расходы, если вы обсуждаете дела во время встречи и развлечение проводится в деловой обстановке для деловых целей. Вы можете вычесть 50 процентов стоимости этих расходов на развлечения.Вы также можете вычесть до 100 процентов стоимости общественных мероприятий, проводимых для ваших сотрудников.

25. Начальные расходы

Если вы открыли новое коммерческое предприятие в последнем налоговом году, вы можете вычесть до 5000 долларов США на начальные расходы, которые вы понесли в период подготовки к запуску своего бизнеса. Это может включать расходы, связанные с маркетингом вашего нового бизнеса, расходы на поездки и обучение.

Как работают налоговые вычеты для бизнеса?

Налоговые вычеты с предприятий работают за счет снижения вашего налогооблагаемого дохода, тем самым уменьшая сумму налога, который вы должны государству как часть вашей налоговой декларации.Чтобы узнать, как требовать максимально возможных вычетов, рекомендуется проконсультироваться с профессионалом, например с CPA. Работа бухгалтера заключается в том, чтобы знать, какие налоговые вычеты доступны и как они могут применяться к вашему малому бизнесу.

Что можно списать как коммерческие расходы?

Малые предприятия, фрилансеры и предприниматели могут списать ряд коммерческих расходов при подаче налоговой декларации, в том числе:

• Расходы на машину и пробег
• Офисные расходы, включая аренду, коммунальные услуги и т. Д.
• Канцелярские товары, включая компьютеры, программное обеспечение и т. Д.
• Взносы на медицинское страхование
• Счета за телефонные звонки в служебных целях
• Курсы повышения квалификации
• Парковка для деловых поездок
• Путевые расходы, связанные с бизнесом, включая перелеты, аренду автомобилей, гостиницы и т. д.
• Почтовая оплата

Что такое 100-процентное налоговое вычитание?

100-процентный налоговый вычет — это коммерческие расходы, на которые вы можете претендовать 100-процентный налог на прибыль.Для малых предприятий некоторые из расходов, которые подлежат 100-процентному вычету, включают следующее:

• Мебель, приобретенная полностью для офисного использования, подлежит 100-процентному вычету в год покупки.
• Офисное оборудование, такое как компьютеры, принтеры и сканеры, подлежит 100-процентному вычету.
• Деловые поездки и связанные с ними расходы, такие как аренда автомобилей, отели и т. Д., Подлежат 100-процентному вычету.
• Подарки клиентам и сотрудникам подлежат 100-процентному вычету, до 25 долларов на человека в год.
• Если вы работаете не по найму и сами платите страховые взносы, вы можете вычесть их на 100 процентов.
• Ваши годовые счета за служебные телефонные разговоры подлежат 100% вычету.

Что такое 1099?

Форма 1099 — это налоговая форма IRS, которая используется для отчета о любом доходе, полученном из других источников, кроме работы по найму, поэтому независимые подрядчики, фрилансеры и самозанятые работники используют форму 1099. Вы можете узнать больше о налоговой форме 1099 на сайте IRS.

Можно ли списать налоги за предыдущие годы?

Как малый бизнес, вы можете иметь возможность списать государственные и местные налоги в том году, в котором они были уплачены, даже если налоги относятся к предыдущему году.Однако вы не можете вычесть федеральные налоги, уплаченные за предыдущий год.

---

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Большой список налоговых вычетов для малого бизнеса (2021)

Один из простейших способов уменьшить сумму налога на прибыль — убедиться, что вы претендуете на все налоговые вычеты, доступные вашему малому бизнесу.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет (или «налоговое списание») — это расход, который вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода.Вы берете сумму расходов и вычитаете ее из своего налогооблагаемого дохода. По сути, списание налогов позволяет вам платить меньший налоговый счет. Но расход должен соответствовать критериям налогового вычета IRS.

Ниже вы найдете исчерпывающий список списаний, обычно доступных индивидуальным предпринимателям и предприятиям, организованным как партнерства или компании с ограниченной ответственностью (LLC). Некоторые из них напрямую связаны с ведением бизнеса, а некоторые являются более личными вычетами, о которых должен знать владелец малого бизнеса.

Дополнительная литература: Налоговый кредит против налогового вычета: в чем разница?

Экономия на налоговых вычетах

Максимально эффективное использование всех имеющихся налоговых вычетов может сэкономить сотни и даже тысячи долларов при уплате налогов.

Давайте посмотрим на примере.

Джо — самозанятый писатель, и в 2020 году его доход от самозанятости составил 60 000 долларов. Он должен заплатить 15,3% налога на самозанятость (SE) плюс подоходный налог, исходя из его индивидуальной налоговой ставки. Налог SE на 60 000 долларов составляет 9 180 долларов, а подоходный налог — 4865 долларов, что в сумме составляет 14 045 долларов.

(Для простоты мы предположили, что Джо холост, у него нет детей и нет других видов налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать.)

В начале 2021 года Джо присоединился к Bench, и его бухгалтер обнаружил расходы подрядчика на сумму 6000 долларов, о которых он не знал. Эти расходы считаются налоговыми вычетами и уменьшают его чистый доход от самозанятости до 54 000 долларов.

Теперь, имея 54 000 долларов налогооблагаемого дохода от самозанятости, он платит 8 262 доллара в виде налога SE и 4200 долларов в виде подоходного налога, что в сумме составляет 12 462 доллара.

Это 1 583 долларов экономии с учетом налогового вычета подрядчика.

Уравновешивая 6000 долларов на расходах подрядчика, Бенч смог сократить налоговые обязательства Джо более чем на 1500 долларов. Хорошая экономия, которую он может использовать для обновления своего ноутбука в этом году.

Повторите это для всех доступных вычетов, на которые у Джо были расходы, и он может значительно уменьшить доход, с которого он должен платить налоги, сэкономив ему тысячи долларов.

Сохраняйте максимальную прибыль от вычетов

Как владельцу малого бизнеса может быть трудно понять, какие вычеты имеют отношение к вам.

Многие люди изо всех сил стараются оставаться на вершине своих отчислений круглый год и вместо этого пытаются сложить вещи воедино в конце года и сталкиваются с трудностями. Помните те расходы на ресторан, которые вы понесли в январе прошлого года? Большинство людей этого не делают, и поэтому они пропускают это налоговое списание. Сложите их все, и вы упустите значительную экономию на налогах.

Вот где приходит бухгалтерский учет.

Чтобы получить эти вычеты, вам необходимо вести точный учет и вести ежемесячный учет.

Текущий бухгалтерский учет имеет решающее значение для подсчета ваших удержаний. Если у вас нет хорошей сборки своими руками, которая вам нравится, попробуйте Bench. Мы сделаем вашу бухгалтерию за вас.

Когда Bench ведет бухгалтерский учет, мы получаем эти вычеты каждый месяц, поэтому вы можете быть уверены, что все уловили и минимизировали свои налоговые обязательства. Затем в конце года отправьте книги Бенча своему бухгалтеру. Или позвольте нам навсегда избавиться от налоговой отчетности с Bench Tax — мы будем вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию за вас.Считайте, что ваш налоговый сезон избавлен от головной боли!

16 основных налоговых вычетов для малого бизнеса

Каждый из этих расходов не подлежит налогообложению. Считайте это контрольным списком списаний налогов для малого бизнеса.

И помните, что некоторые вычеты из этого списка могут быть недоступны для вашего малого бизнеса. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или CPA, прежде чем требовать вычета из вашей налоговой декларации.

Щелкните ссылки ниже, чтобы перейти к конкретному выводу, или продолжайте прокручивать, чтобы узнать обо всех их.

Реклама и продвижение

Стоимость рекламы и продвижения по службе полностью вычитается. Это может включать такие вещи, как:

• Нанять кого-нибудь для разработки бизнес-логотипа
• Стоимость печати визиток или брошюр
• Покупка рекламного места в печатных или интернет-СМИ
• Отправка карт клиентам
• Запуск нового сайта
• Проведение маркетинговой кампании в социальных сетях
• Спонсорство мероприятия

Однако вы не можете вычесть суммы, уплаченные с целью повлиять на законодательство (т.д., лоббирование) или спонсирование политических кампаний или мероприятий.

Деловые обеды

Как правило, вы можете вычесть 50% соответствующих затрат на еду и напитки. Чтобы иметь право на вычет:

• Расходы должны быть обычной и необходимой частью ведения вашего бизнеса
• При таких обстоятельствах еда не может быть обильной или экстравагантной
• Владелец бизнеса или служащий должны присутствовать на трапезе

Вы также можете вычесть 50% стоимости питания сотрудников, например, покупки пиццы на ужин, когда ваша команда работает допоздна.Питание на корпоративных вечеринках и пикниках подлежит 100% франшизе.

Обязательно сохраните документацию о поездке, которая включает сумму всех расходов, дату и место приема пищи, а также деловые отношения человека, с которым вы обедали. Хороший способ сделать это — записать цель приема пищи и то, что вы обсуждали, на обратной стороне квитанции.

Дополнительная литература: Как вычесть еду и развлечения

Страхование бизнеса

Вы можете вычесть страховые взносы, которые вы платите за страхование бизнеса.

Это может включать:

• Страхование имущества для вашей мебели, оборудования и зданий
• Страхование ответственности
• Групповое страхование здоровья, стоматологии и зрения для сотрудников
• Страхование профессиональной ответственности или злоупотребления служебным положением
• Компенсация работникам
• Автострахование служебного транспорта
• Страхование жизни, которое распространяется на сотрудников, если бизнес или владелец бизнеса не является выгодоприобретателем по полису
• Страхование от перерыва в работе, покрывающее упущенную выгоду в случае закрытия вашего предприятия из-за пожара или по другой причине

Комиссия банка

Всегда полезно иметь отдельные банковские счета и кредитные карты для вашего бизнеса.Если ваш банк или компания-эмитент кредитной карты взимает годовую или ежемесячную плату за обслуживание, комиссию за перевод или комиссию за овердрафт, они подлежат вычету. Вы также можете вычесть комиссию продавца или комиссию за транзакцию, уплаченную сторонней платежной системе, такой как PayPal или Stripe.

Вы не можете удерживать комиссии, связанные с вашими личными банковскими счетами или кредитными картами.

Использование автомобиля в служебных целях

Вы используете свой автомобиль для бизнеса? Если вы используете свой автомобиль исключительно в коммерческих целях, вы можете вычесть полную стоимость его эксплуатации.Если вы используете его как для деловых, так и для личных поездок, вы можете вычесть только расходы, связанные с использованием в деловых целях.

Существует два метода вычета расходов на транспортное средство, и вы можете выбрать тот, который дает вам большую налоговую выгоду.

• Стандартный пробег. Умножьте количество миль, проеханных по делам в течение года, на стандартную норму пробега. Для миль, проеханных в 2020 году, стандартный вычет составляет 0,57½ доллара за милю. В 2021 году это будет 0 долларов.56 на милю.

• Метод фактических расходов. Отслеживайте все расходы на эксплуатацию автомобиля в течение года, включая газ, масло, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы и арендные платежи. Умножьте эти расходы на процент миль, пробегающих по бизнесу.

Оба метода требуют, чтобы вы отслеживали свои деловые мили за год. Вы можете вести подробный журнал своих деловых миль, использовать приложение для отслеживания поездок или восстанавливать журнал миль, используя другие документы, такие как календари или журналы встреч.Если вы ведете журнал пробега, четко документируйте пройденные мили, время и место, а также деловую цель вашей поездки.

Обратите внимание, что вы не можете подсчитывать пройденные мили, путешествуя между вашим домом и вашим постоянным местом работы. Эти расходы считаются личными расходами на дорогу.

Работа по контракту

Если вы нанимаете фрилансеров или независимых подрядчиков для помощи в своем бизнесе, вы можете вычесть их гонорары как коммерческие расходы.

Просто помните, что если вы заплатите подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, вы должны отправить ему форму 1099-NEC до 31 января следующего года.

Амортизация

Когда вы покупаете мебель, оборудование и другие бизнес-активы, правила амортизации требуют, чтобы вы распределяли стоимость этих активов по годам, которые вы будете использовать, а не вычитать полную стоимость за один раз.

Предоплата по этим статьям более привлекательна из-за более быстрой налоговой льготы. К счастью, IRS дает владельцам бизнеса несколько способов списать полную стоимость в течение одного года.

• Выборы в безопасной гавани De minimis. Малые предприятия могут выбрать расходы на активы, стоимость которых составляет менее 2500 долларов за штуку в год, когда они были приобретены. Вы можете узнать больше о минимальных выборах в безопасной гавани в этом FAQ IRS.

• Вычет по статье 179. Вычет по Разделу 179 позволяет владельцам бизнеса вычитать до 1 040 000 долларов из имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года. Это включает в себя новую и бывшую в употреблении коммерческую недвижимость и готовое программное обеспечение. Вычет по разделу 179 ограничивается налогооблагаемым доходом компании, поэтому его требование не может привести к чистым убыткам по вашей налоговой декларации.Однако любой неиспользованный вычет по Разделу 179 может быть перенесен на следующий год и вычтен.

• Бонусная амортизация. Компании могут воспользоваться амортизацией бонусов для вычета 100% стоимости машин, оборудования, компьютеров, бытовой техники и мебели.

Если вы приобрели новый автомобиль в течение налогового года, IRS ограничивает списание для легковых автомобилей. В первый год, если вы не подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальный вычет амортизации составляет 10 000 долларов.Если вы подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальная сумма списания составляет 18 000 долларов.

Амортизация сложнее, чем средний вычет, поэтому мы рекомендуем прочитать нашу статью Что такое амортизация? И как вы это рассчитываете? И спросите своего бухгалтера, какие активы вы можете вычесть в своем бизнесе.

Образование

Расходы на образование полностью вычитаются, если они повышают ценность вашего бизнеса и повышают ваш опыт. Чтобы решить, соответствует ли ваш класс или семинар требованиям, IRS рассмотрит, будут ли расходы поддерживать или улучшать навыки, необходимые в вашем текущем бизнесе.

В следующем списке приведены примеры допустимых расходов на бизнес-образование:

• Занятия по повышению квалификации по специальности
• Семинары и вебинары
• Подписка на отраслевые или профессиональные публикации
• Книги для вашей отрасли
• Семинары для повышения вашего опыта и навыков
• Транспортные расходы в классы и обратно

Имейте в виду, что любые расходы на образование, которые позволят вам начать новую карьеру, или расходы, связанные с образованием за пределами сферы вашего бизнеса, не квалифицируются как налоговые вычеты для бизнеса.

Расходы на домашний офис

Если вы используете домашний офис для своего бизнеса, вы можете вычесть часть своих жилищных расходов из дохода от бизнеса. Есть два способа вычесть расходы на домашний офис.

• Упрощенный метод. Вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут вашего дома, который используется для бизнеса, но не более 300 квадратных футов.

• Стандартный метод. Отслеживайте все фактические расходы на содержание вашего дома, такие как проценты по ипотеке или аренда, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, услуги по уборке и озеленению, сборы ассоциации домовладельцев и ремонт.Умножьте эти расходы на процентную долю вашего дома, предназначенную для использования в бизнесе.

Чтобы получить право на вычет из домашнего офиса, вам необходимо измерить два показателя:

• Регулярное и исключительное использование. Чтобы соответствовать регулярному и исключительному требованию, вы должны регулярно использовать домашний офис исключительно для ведения бизнеса. Письменный стол, который можно использовать как кухонный, не подойдет. Вам не нужно выделять целую комнату для вашего бизнеса, но ваша рабочая зона должна иметь четко обозначенные границы.Вы можете сохранить фотографии рабочего места вашего домашнего офиса вместе с налоговой документацией в качестве доказательства на случай, если IRS выберет вашу декларацию для аудита.

• Основное место деятельности. Ваш домашний офис должен быть вашим основным местом работы. Это означает, что вы проводите здесь больше всего времени и ведете важные дела.

Если вы используете стандартный метод расчета вычетов из домашнего офиса, вам необходимо заполнить форму 8829 вместе с приложением C.Узнайте больше о вычетах из домашнего офиса.

Проценты

Если вы берете ссуду или используете кредитную карту для покрытия деловых расходов, вы можете вычесть проценты, уплаченные вашему кредитору или компании-эмитенту кредитной карты, если вы соответствуете следующим требованиям:

• Вы несете юридическую ответственность по задолженности. Например, если ваши родители берут вторую ипотеку на свой дом, чтобы помочь вам начать бизнес, вы не несете юридической ответственности по выплате долга. В этом случае проценты по ссуде не подлежат вычету, даже если вы производите все платежи по ипотеке.

• И вы, и кредитор намереваетесь вернуть долг. Заем, который не нужно возвращать, — это подарок.

• У вас и кредитора настоящие отношения должника / кредитора. IRS имеет тенденцию тщательно проверять ссуды между связанными сторонами, такими как члены семьи. Если вы используете метод начисления, вы не можете вычесть проценты, причитающиеся связанному лицу, пока платеж не будет произведен.

Имейте в виду, что если ссуда является частично деловой, а частично личной, вам необходимо разделить проценты между деловой и личной частями ссуды.

Юридические и профессиональные гонорары

Юридические и профессиональные гонорары, которые необходимы и напрямую связаны с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету. К ним относятся сборы, взимаемые юристами, бухгалтерами, бухгалтерами, составителями налоговой отчетности и онлайн-бухгалтерскими службами, такими как Bench.

Если гонорары включают оплату работы личного характера (например, составление завещания), вы можете вычесть только ту часть гонорара, которая связана с бизнесом.

Транспортные расходы

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил вычет расходов на переезд для всех лиц, не являющихся военными, но предприятия по-прежнему могут вычитать стоимость перемещения бизнес-оборудования, принадлежностей и инвентаря из одного места ведения бизнеса в другое.

Обязательно ведите хороший учет, чтобы обосновать все расходы, связанные с переездом вашего предприятия.

Арендные расходы

Если вы арендуете помещение или оборудование для своего бизнеса, вы можете вычесть арендную плату как коммерческие расходы.

Имейте в виду, что арендная плата за ваш дом не должна вычитаться как коммерческие расходы, даже если у вас есть домашний офис. Эта арендная плата может быть вычтена как часть расходов домашнего офиса.

Заработная плата и пособия

Заработная плата, льготы и даже отпуск, выплачиваемые сотрудникам, как правило, не подлежат налогообложению, если они соответствуют нескольким критериям:

• «Сотрудник» не является индивидуальным предпринимателем, партнером или членом LLC
• Заработная плата разумная, обычная, необходимая
• Фактически оказано услуг

Налоги и лицензии

Вы можете удерживать различные налоги и лицензии, связанные с вашим бизнесом.Это может включать:

• Государственные подоходные налоги
• Налоги на заработную плату
• Налоги на имущество физических лиц
• Налоги на недвижимость, уплаченные с коммерческой собственности
• Налог с продаж
• Акцизы
• Налоги на топливо
• Бизнес-лицензии

Расходы на телефонную связь и Интернет

Если телефонные и интернет-услуги являются неотъемлемой частью вашего бизнеса, они могут покрываться вычетом из деловых расходов.

Имейте в виду, что если вы пользуетесь стационарным телефоном дома, вы не можете вычесть стоимость первой линии, даже если вы используете ее исключительно для работы.Однако, если у вас есть второй стационарный телефон, предназначенный для вашего бизнеса, стоимость этой линии подлежит вычету.

Если вы используете свой мобильный телефон и подключение к Интернету как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть только процент, предназначенный для использования в бизнесе. Ведите детализированный счет или другие подробные записи, чтобы подтвердить объем коммерческого использования на случай, если ваш возврат будет проверен.

Путевые расходы

Для того, чтобы поездка считалась деловой, она должна быть обычной, необходимой и находиться вдали от налогового дома.Ваш налоговый дом — это весь город или район, в котором вы ведете бизнес, независимо от того, где вы живете. Вам необходимо уехать из налогового дома дольше, чем обычный рабочий день, и вам придется спать или отдыхать в пути.

Франшиза, утвержденные IRS командировочные расходы включают:

• Путешествие к месту назначения и обратно на самолете, поезде, автобусе или автомобиле
• Использование автомобиля в офисе компании
• Плата за парковку и проезд
• Стоимость такси и других видов транспорта, используемых в командировке
• Питание
• подсказки
• Химчистка в командировке
• Деловые звонки
• Доставка багажа и образцов или демонстрационных материалов к месту назначения
• Другие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой

Не забудьте вести записи, которые включают сумму каждого расхода, а также даты возвращения / отъезда, подробности поездки (с кем вы встречались), журнал пробега, если вы управляли собственным автомобилем, и деловую причину поездка.

Дополнительная литература: Вычитается ли налог на командировочные расходы?

Персональные налоговые вычеты для владельцев бизнеса

Вышеупомянутые вычеты могут быть заявлены в Приложении C или Форме 1065, но есть несколько других налоговых льгот, которые владельцы малого бизнеса обычно заявляют в своих индивидуальных декларациях.

Благотворительные взносы

Индивидуальные предприятия, ООО и товарищества не могут вычитать благотворительные взносы как коммерческие расходы, но владелец бизнеса может иметь право требовать удержания в своей личной налоговой декларации.

Для участия в программе пожертвование должно быть сделано квалифицированной организации.

Начиная с деклараций 2020 года, налогоплательщики могут требовать до 300 долларов денежных взносов в качестве «сверхлимитного» вычета в форме 1040. Чтобы вычесть больше, владелец бизнеса должен указать вычеты в Приложении А к форме 1040.

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

Если вы платите кому-либо за уход за ребенком или другим иждивенцем во время работы, вы можете претендовать на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами.Чтобы соответствовать требованиям, лицо, получающее карту, должно быть ребенком (младше 13 лет), супругом или другим иждивенцем, который физически или умственно неспособен к самообслуживанию.

Кредит составляет от 20% до 35% от ваших допустимых расходов, в зависимости от вашего дохода. Допустимые расходы ограничены до 3000 долларов США по уходу за одним иждивенцем и 6000 долларов США, если вы оплатили уход за двумя или более иждивенцами. Публикация IRS 503 предоставляет дополнительную информацию о кредите на уход за детьми и иждивенцами. Вам нужно будет приложить форму 2441 к форме 1040, чтобы запросить кредит.

Пенсионные взносы

Вы можете вычесть взносы на пенсионные счета сотрудников в качестве коммерческих расходов, но владельцы предприятий, которые вносят взносы только в свои собственные пенсионные фонды, требуют удержания в Приложении 1 к своей форме 1040.

Сумма, которую вы можете удержать, зависит от типа вашего плана. Ознакомьтесь с советами IRS по расчету ваших собственных пенсионных взносов и удержаний для получения дополнительной информации.

Расходы на здравоохранение

Помимо страховых взносов, вы можете вычесть другие наличные медицинские расходы, такие как доплата в офисе и стоимость рецептов.Эти расходы включены в детализированные вычеты в Приложении A.

Самозанятые владельцы бизнеса также могут вычитать взносы на медицинское страхование для себя, своих супругов и иждивенцев в Приложении 1 к их Форме 1040. Однако, если вы имеете право участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы не можете вычесть эти премии.

Итог

Налоговые вычеты — важный способ минимизировать сумму налога, которую вы должны заплатить, и хорошее ведение учета гарантирует, что вы сохраните эти вычеты, если IRS когда-либо постучит.

Пусть ваша команда бухгалтеров Bench отслеживает все расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, чтобы убедиться, что вы пользуетесь всеми законными вычетами. Отправьте книги Bench своему бухгалтеру в конце года или позвольте нам навсегда избавить вас от налоговых деклараций! Учить больше.

Собственный розничный магазин или стартап?

Наши друзья из Gusto составили удобный список удержаний для магазинов и налоговых вычетов для стартапов.

Что такое скамья?

Мы — универсальная служба налоговой подготовки и бухгалтерского учета, в которой работают настоящие люди.С Bench вы получите специальную команду экспертов, которая будет заполнять ежемесячные бухгалтерские книги и подавать налоговые декларации. От своевременного опережения сроков до круглогодичного консультирования по вопросам налогообложения — наша оптимизированная поддержка поможет вам. Попробуйте нас бесплатно.

Таблица допустимых расходов на здравоохранение FSA

Лечение акне (без рецепта)
Иглоукалывание
Усыновление (медицинские расходы, связанные с)
Плата за усыновление
Лечение алкоголизма
Лекарства и продукты от аллергии и придаточных пазух носа (без рецепта)
Лекарства от аллергии
Продукты аллергии
БАДы альтернативные (для лечения заболеваний)
Альтернативные препараты, лекарства и лечебные средства (для лечения заболеваний)
Народные целители (для лечения заболеваний)
Скорая и неотложная медицинская помощь
Анестезия (для некосметических целей)
Антацид (без рецепта)
Мазь с антибиотиком (без рецепта)
Аспирин или другое обезболивающее (без рецепта)
Лекарства и методы лечения астмы (без рецепта)
Ортопедический ортез (голеностоп, локоть, запястье, колено и т. Д.)- по состоянию здоровья)
Бинты и сопутствующие товары (без рецепта)
Контроль над рождаемостью (без рецепта)
Противозачаточные средства (по рецепту или другие)
Тонометр
Сканы тела
Книги и журналы со шрифтом Брайля (разница только в стоимости)
молокоотсос и принадлежности
молокоотсосы и аксессуары
Операция по реконструкции груди (после мастэктомии)
Уроки грудного вскармливания
Страховые взносы от рака (фиксированное возмещение)
Лечение язвы и герпеса (без рецепта)
Модификации автомобиля (в зависимости от состояния здоровья, диагностированного лицензированным медицинским работником)
CBD Нефтепродукты
Растирание груди (без рецепта)
Инструкция по уходу за ребенком или новорожденным
Родильные классы (только для матери)
Хиропрактика
Посещение или лечение хиропрактики
Наборы и расходные материалы для определения холестерина
Практикующие христианские науки
Взносы COBRA (стоматологические; оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Взносы COBRA (медицинские; оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Взносы COBRA (прочие; оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Взносы COBRA (по рецепту; оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Взносы COBRA (видение; оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Совместное страхование (стоматологическое)
Совместное страхование (медицинское)
Совместное страхование (по рецепту)
Совместное страхование (зрение)
Лекарства от простуды и гриппа (без рецепта)
Профилактика простуды и гриппа (без рецепта)
Холодный крем (без рецепта)
Компрессионные или противоэмболические носки, чулки или шланги
Медицинские услуги консьержа (выставляются за фактически полученные услуги)
Медицинские услуги консьержа (выставляются в счет за доступность услуг в будущем, при отсутствии фактически полученных услуг)
Презервативы
Контактные линзы и растворы
Противозачаточные средства (по рецепту)
Противозачаточные средства и лекарства
Доплата (стоматологическая)
Доплата (медицинская)
Доплата (рецепт)
Доплата (видение)
Хранение пуповинной крови (для будущего лечения врожденного порока или известного заболевания)
Хранение пуповинной крови (для неустановленного использования в будущем)
Средство для удаления мозолей и мозолей (без рецепта)
Кератотомия роговицы
Косметические процедуры или хирургия
Косметические процедуры или хирургические вмешательства при врожденных дефектах, несчастных случаях и / или болезнях
леденцы от кашля и леденцы от боли в горле (без рецепта)
Сироп от кашля (без рецепта)
Консультации (при лечении)
Консультация (брак)
Тестирование на COVID
Классы сердечно-легочной реанимации (взрослые или детские)
Костыли, трости, ходунки или подобное оборудование (покупка или аренда)
Уроки танцев (для лечения заболеваний)
Самориск на стоматологический план
Франшиза по медицинскому страхованию
Франшиза по рецептурному плану
Франшиза по плану технического зрения
Стоматологическая помощь (не косметическая, включая герметики)
Стоматологическая страховка / страховые взносы (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Стоматологические товары общего назначения
Реконструкция зубов (включая имплантаты)
Стоматологические виниры
Обезболивающие для зубов и полости рта, а также при прорезывании зубов (без рецепта)
Протезы, мосты и т. Д.
Средства и средства для дерматологии
Диабетические мониторы, тестовые наборы, полоски и расходные материалы
Диагностические услуги (стоматологические или офтальмологические)
Диагностические услуги (кроме стоматологических или офтальмологических)
Мази и кремы от опрелостей (без рецепта)
Подгузники и услуги по продаже подгузников
Пищевые добавки (для лечения заболеваний)
Дула или тренер по родам
Лечение наркозависимости
Лекарственные препараты (импортные)
Лекарственные препараты (рецептурные)
Лечение дислексии
Капли для ушей и удаление серы (без рецепта)
Электролиз
Тренажеры или программа (для лечения заболевания, диагностированного лицензированным медицинским работником)
Глазные капли и средства для лечения (без рецепта)
Осмотр глаз
Оборудование / материалы для глаз
Глазная хирургия или лечение для коррекции зрения
Очки (без рецепта)
Очки (по рецепту)
Косметические подтяжки
Маски для лица (которые включают несколько слоев нетканого материала и носовую проволоку; примеры включают N95, KN95 и одноразовые маски для лица
Уход за женской гигиеной (дезодоранты, общие очищающие средства, женский спрей)
Монитор фертильности (без рецепта)
Лечение бесплодия (для работника, супруга или иждивенца)
Лечение бесплодия (для независимой суррогатной матери)
Аптечки (без рецепта)
Фитнес-программы (как лечение заболевания, диагностированного лицензированным медицинским работником)
Прививки от гриппа
Расходы на похороны
Лекарства для желудочно-кишечного тракта (без рецепта)
Перчатки
Собака-поводырь (собака, дрессировка, уход)
Средства для восстановления роста волос для лечения заболеваний
Удаление волос
Пересадка волос
Средства для ухода за волосами
Лосьон для рук (без рецепта)
Дезинфицирующие средства для рук и салфетки для дезинфекции рук (для соответствия критериям содержание спирта должно быть 60% +)
Взносы оздоровительного клуба (в качестве лечения заболевания, диагностированного лицензированным медицинским работником)
Страхование здоровья или страховые взносы (без учета государственных или федеральных пособий по безработице или вашего возраста)
Медицинское страхование или страховые взносы при получении пособия по безработице
Взносы по медицинскому страхованию / плану (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Взносы на сберегательный счет здравоохранения (HSA)
Слуховые аппараты и батарейки
Растительные или гомеопатические препараты (без рецепта)
Больница (фиксированное возмещение, x $ в день) страховые взносы
Больничные услуги и оплата
Бытовая помощь
Увлажнитель, воздушный фильтр и принадлежности
Незаконные операции или вещества
Иммунизация
Принадлежности для лечения недержания
Взносы по индивидуальному медицинскому страхованию / плану (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Индивидуальные страховые взносы по рецепту / планы (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Взносы по индивидуальному страхованию зрения / плану (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Лечение бесплодия (для работника, супруга или иждивенца)
Инсулин, материалы для тестирования и расходные материалы
Взносы по страхованию или медицинскому страхованию / плану (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Страховые взносы / взносы по плану (оплачиваются в долларах до налогообложения)
Лаборатория (медицинская)
Плата за лабораторию
Лекарства от непереносимости лактозы (без рецепта)
Уроки Lamaze (только для матери)
Лазерная хирургия глаза
Лазик
Комиссия за просрочку платежа, взимаемая поставщиком медицинских услуг
Слабительные (без рецепта)
Лечение лиц с ограниченными возможностями
Средства от вшей (без рецепта)
Проживание (не более 50 долларов за ночь для пациента, получающего медицинскую помощь, и 50 долларов за ночь для одного лица, осуществляющего уход)
Взносы по долгосрочному уходу (до лимита, не облагаемого налогом IRS, см. Публикацию IRS 502)
Услуги длительного ухода
Взносы по страхованию долгосрочной нетрудоспособности
Брачное консультирование
Маски (например, гетры, лицевые щитки и маски с вентиляционными отверстиями и клапанами)
Лечебный массаж (для лечения заболеваний)
Специальные бюстгальтеры для мастэктомии
Одежда для беременных
Медикаментозный аборт
Медицинское оборудование (для лечения заболеваний) и ремонтное
Медицинская литература, книги, брошюры или аудиозаписи
Медицинская марихуана
Приборы для медицинского контроля и тестирования
Медицинские сборы
Взносы на медицинский сберегательный счет (MSA)
Товары медицинского назначения (для лечения заболеваний)
Взносы по альтернативному страхованию / плану Medicare (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Взносы по альтернативному страхованию / плану Medicare (vs.Часть A и часть B, оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Страхование Medicare Part B
Дополнительные страховые взносы Medicare
Лекарства (без рецепта)
Лекарства (рецептурные)
Средства для ухода за менструальным циклом (тампоны, прокладки, вкладыш, чашка, губка, а также одноразовое или одноразовое нижнее белье для менструального цикла)
Акушерка
Пробег (для поездок в / из любого места, кроме соответствующего критериям обслуживания)
Пробег (для проезда в / из правомочного медицинского учреждения)
Доработанное оборудование (только разница в стоимости)
Мониторы и тестовые комплекты (без рецепта)
Лекарства от укачивания (без рецепта)
Спреи и полоски назальные (без рецепта)
Плата за неявку, взимаемая поставщиком медицинских услуг
Лекарства, отпускаемые без рецепта, и медикаменты (не косметического назначения)
Установка или удаление норплант
Сестринские услуги (заработная плата и налоги)
Пищевые добавки (для лечения заболеваний)
Плата за акушерство / гинеколог
Окклюзионные защиты для предотвращения скрежета зубами
Трудотерапия (связанная с состоянием здоровья или инвалидностью)
Визиты в офис (чиро)
Визиты к врачу (стоматолог)
Выезд в кабинет (мед.)
Консультации (психотерапия)
Визиты в офис (видение)
Операции (не косметические)
Операции (только для зрения и стоматологии)
Стоимость услуг оптометриста / офтальмолога
Трансплантаты органов (реципиент и донор)
Ортокератотомия и лучевая кератотомия (РК)
Ортодонтия (брекеты и ретейнеры)
Ортопедическая (разница только в стоимости специализированной ортопедической обуви по сравнению с неспециализированной)
Ортопедические и хирургические опоры
Ортопедия
Медицинские товары, отпускаемые без рецепта (соответствующие критериям)
Медицинские товары, отпускаемые без рецепта (не соответствуют критериям)
Лекарства, отпускаемые без рецепта (в том числе от укачивания, снотворные и седативные средства)
Безрецептурные препараты от боли в зубах, полости рта и прорезывания зубов
Товары, отпускаемые без рецепта для общей стоматологической помощи
Видеотехника, отпускаемая без рецепта
Монитор овуляции (без рецепта)
Кислород
Обезболивающее (без рецепта)
Родительские сборы (выставляются за фактически полученные услуги; для детей-инвалидов)
Родительские сборы (выставляются в счет за доступность услуг в будущем, при отсутствии фактически полученных услуг; для детей-инвалидов)
Осмотр
Физиотерапия
Гонорар врача (дежурство по вызову или услуги консьержа)
СИЗ
Тесты на беременность (без рецепта)
Совместное страхование по рецепту
Доплата по рецепту
Лекарства, отпускаемые по рецепту (не косметические)
Лекарства, отпускаемые по рецепту для косметических целей
Лекарства, отпускаемые по рецепту, для отрастания волос
Взносы по рецептурному страхованию / плану (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Propecia (для лечения заболеваний)
Протез
Психотерапия / терапия
Психиатрическая помощь
Психоанализ
Гонорары психолога
Очки для чтения (без рецепта)
Реконструктивная хирургия (после несчастного случая, медицинской процедуры или состояния)
Удаление доброкачественной родинки, кисты или опухоли
Постоянный сбор (врачу за дежурство по вызову или услуги консьержа)
Retin-A (для некосметических целей)
Рогаин или другие лекарства от роста волос (даже если они прописаны)
Налог с продаж, сборы за доставку и транспортировку (в отношении любых приемлемых расходов)
Дезинфицирующие салфетки (для поверхностей — i.е. Салфетки Clorox и салфетки Lysol)
Снотворные и седативные средства (без рецепта)
Отказ от курения (наркотики, жевательная резинка и пластыри)
Отказ от курения (программы / консультации)
Препараты для прекращения курения (рецепт)
Специальное оборудование
Специальные продукты (без глютена, соли или другие продукты для лечения заболеваний; разница только в стоимости)
Специальная школа (для лиц с умственными и физическими недостатками)
Логопед
Спермициды
Стерилизация
Оплата медицинских услуг студентов за стоматологические услуги (взимается за фактически полученные услуги)
Оплата медицинских услуг студентов за стоматологические услуги (услуги фактически не оказывались; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Оплата медицинских услуг студентов (взимается за фактически полученные услуги)
Оплата медицинских услуг студентов (услуги фактически не оказывались; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Оплата медицинских услуг студентов за рецептурные услуги (услуги фактически не получены; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Оплата медицинского обслуживания студентов по рецептам (взимается за фактически полученные услуги)
Оплата студентами медицинских услуг по офтальмологии (взимается за фактически полученные услуги)
Оплата студентами медицинских услуг по зрению (услуги фактически не оказывались; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Солнцезащитные очки (без рецепта)
Солнцезащитные очки (по рецепту)
Солнцезащитный крем с SPF <15 или лосьон для загара (без рецепта)
Солнцезащитный крем с SPF 15+ и широким спектром действия, кремы и мази от загара (без рецепта)
Уроки плавания (для лечения заболеваний)
Отбеливание зубов
Терапия (для лечения заболевания)
Зубная паста с лекарством (разница только в стоимости зубной пасты с лекарством по сравнению со стандартной зубной пастой)
Зубная паста, зубная щетка, нить и т. Д.
Лечение трансгендеров / хирургия
Транспорт, парковка и сопутствующие дорожные расходы (необходимы для получения медицинской помощи, отвечающей критериям)
Транспортные расходы, стоянка и соответствующие дорожные расходы, не отвечающие критериям
Перевязка маточных труб
Учебные или учебные классы
Учебные или образовательные классы (для определенного медицинского состояния)
Урологические товары
Одежда для защиты от ультрафиолета
Прививки
Операция по удалению варикозного расширения вен (для оказания медицинской помощи)
Вазэктомия
Взносы по страхованию / плану Vision (оплачиваются только в долларах после уплаты налогов)
Продукты Vision (без рецепта)
Витамины
Витамины общего назначения (без рецепта)
Средства для ходьбы (трости, ходунки, костыли и сопутствующие товары)
Гарантии или другие платежи за ожидаемые в будущем услуги (при отсутствии фактически полученных)
Средства для удаления бородавок (без рецепта)
Консультации по снижению веса
Препараты для похудания (для лечения заболеваний)
Продукты для похудания
Программа похудания (для лечения заболевания)
Программа похудания (для улучшения или поддержания общего состояния здоровья)
Инвалидная коляска и ремонт
Уход за раной (без рецепта)
Рентгеновские снимки (стоматологические)
Рентгеновские снимки (медицинские)

.