Инструкция для начинающих ИП на упрощенке 6 %
Вот тебе и защита персональных данных. Прокуратуры на них не…
В любое время для и ночи вам могут ответить на нашем форуме….
спасибо!поскольку этичность — мой конек, скажите, пожалуйста…
вот этот
надежда константиновна, сорри, туплю. владимир ильич.пи-си. …
Как это? В форме патента предусмотрен насчет налога. Там дол…
хорошо, а как узнать потенциальный доход (ПД)? в патенте ука…
В 1945-46 годах в Нюрнберге тезис «я только выполнял пр…
При ПСН взносы считаются не от реального дохода, а от потенц…
речь шла о допвзносах на ОПС, сорри за косноязычие:-)
спасибо за ответ.не отличаются, действительно (перед этим пр…
Когда он перестает вести предпринимательскую деятельность. Ч…
на самом деле взносы-21 отличаются от взносов-20 не критично…
знаю одного ИПшника, реально взгрустнул, говорит: «сдел…
Не совсем поняли про соцсети. А за комплимент статье — спаси…
А если предприниматель проиграл — четвертовать?Кстати, в чем…
Нужна система обратной связи между налоговиками и предприним…
во всем должна быть мера!!я в некоторых компаниях «подч…
Конституция РФ ст.51 и УПК РФ ст.14 — остальное не имеет зна…
Надеешься, что будет компенсация расходов в полном объеме?…
А как он вычислит договорников ГПХ из СЗВ-ТД?
надеюсь, что вычета на перевозку собак из Лондона в Россию н…
О, Вы цитирование освоили. Поздравляю!
Что там они выберут? ПФР не в состоянии из СЗВ-М за прошлый …
Новый штраф введут.) Всё казна пополниться.))
ЛИМОНАДНЫЙ ДЖО — Стой, кто идёт? (1997): https://www.youtub…
Вообще-то по-людски пенсфонду следовало начинать с актуализа…
зачем не оформленному работнику давать подписывать докум.? р…
Прежний бухгалтер уволился. Новый председатель ТСЖ с этой бе…
И еще один вопрос, который витает в воздухе… Что случилось…
не я один. Просто ощущение такое что это ещё не окончательны…
Вы еще расскажите нам, что налоговики каждую декларацию личн…
…
Ещё назрели налоговые вычеты на перевозку собак на выставки …
платежи, отчетность — Финансы на vc.ru
Как в несколько шагов закрыть все вопросы с налогами и отчетностью? Есть простой алгоритм, который позволит вам сэкономить от 40 874 ₽ на налогах и 5 000 — 30 000 ₽ на бухгалтере за год.
Инструкция подходит для индивидуального предпринимателя (далее ИП) на упрощенной системе налогообложения (далее УСН) без сотрудников. Также стоит отметить, что эта история про безналичные расчеты, если вы принимаете наличные или применяете кассу, то приведенными шагами вы не обойдетесь.
ИП могут не вести бухгалтерский учет в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». ИП должны вести книгу учета доходов и расходов, которую можно скачать из банк-клиента, в виде банковской выписки и доработать ее.
В статье речь пойдет именно о том минимально необходимом наборе действий, который поможет избежать вопросов от налоговиков.
Содержание
Упрощенная система налогообложения для ИП: 12 ответов на вопросы
В чем особенности упрощенки для ИП?
При переходе ИП на УСН, какие налоги платить с доходов потребуется?
Высчитывать и отчислять налоговые взносы на УСН «индивидуальщикам» можно по двум схемам в зависимости от процентной ставки:
Процентная ставка | |
Упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов | Упрощенная система налогообложения 15 процентов |
Отчисления ведутся от общего дохода. | В расчет принимается чистая прибыль (доход за вычетом расходов). |
Подсчитать эти суммы не сложно, для этого не требуется бухгалтерское или экономическое образование. УСН позволяет владельцу ИП существенно сэкономить на персонале (особенно, если это небольшое предприятие с малым штатом). Но при наличии дополнительных работников, налоги подсчитать несколько сложнее. Так, за каждого специалиста на УСН выплачивается
Мнение эксперта! Коммерсант сам решает, какую именно схему предпочесть на УСН. Считается, что для предприятий с большим числом расходов выгоднее выбирать отчисления с чистой прибыли на УСН. Поменять тип выплат на УСН вполне возможно в процессе коммерческой деятельности.
Это не разрешается только тем бизнесменам, которые заключили контракты о совместной деятельности либо управляют имуществом на доверительной основе. Здесь возможно выбрать лишь
Следует отметить, что фиксированные отчисления во внебюджетные фонды выплачиваются на УСН предпринимателем на общих основаниях. Но и тут упрощенка дает определенные льготы. Можно сэкономить на налогах, сократив их объем на сумму вышеупомянутых платежей.
Дополнительным преимуществом УСН является то, что нет необходимости платить налоги при отсутствии доходов. Если ИП не закрыто, сдается «нулевая» декларация, и коммерсанту на УСН нужно будет отчислить только страховые выплаты.
В 2018-м важным нововведением стало то, что оплату фиксированных взносов на будущую пенсию и медстрахование теперь ИП направляет как за себя, так и за сотрудников в налоговые органы, а не в соответствующие фонды. Все эти выплаты на УСН отчисляются по единому платежному документу с расчетного счета предпринимателя либо через Сбербанк.
Возможно использовать УСН совместно с иными системами налогообложения – с ЕНВД и патентом. При этом нужно проводить раздельный учет доходов и расходов. В случае если расходная часть неделима, то проводят перерасчет согласно полученным доходам. Фиксированные взносы делятся по аналогичному принципу. Совмещать системы налогообложения нелег
УСН для ИП в 2019-2020 годах (доходы, КБК и др.)
Что должен знать ИП на УСН
Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году
Как можно уменьшить налог на УСН для ИП
КБК для ИП при УСН «доходы» в 2019 году
Когда ИП может потерять право нахождения на УСН
Что должен знать ИП на УСН
ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности.
О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье «Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?».
Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему важно применять программу, которая облегчит ведение учета.
Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».
ИП, работающие на УСН, отличаются от организаций в следующем:
- За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств.
Об этом мы писали в статьях:
- Обязанность по информированию об имущественных объектах также неодинакова.
Читайте об этом в следующих материалах:
- Предприниматели-упрощенцы могут воспользоваться налоговыми каникулами. Подробнее о регионах действия такой льготы читайте здесь.
Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году
ИП на УСН в 2019 году так же, как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.
От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.
Рассмотрим несколько примеров:
1 июля 2019 года — последняя дата перехода на онлайн-кассу. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, читайте в статье «Возможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН?».
Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала «Формирование учетной политики ИП на УСН доходы — образец».
Как можно уменьшить налог на УСН для ИП
Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:
- Фиксированного платежа.
Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:
- Страховых взносов, уплаченных за сотрудников.
Подробности в нашей статье «Как при “доходной” упрощенке учесть взносы ИП, имеющему работников».
- Торгового сбора.
Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет упрощенцу, помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат закрытый.
Рассмотрим некоторые расходы:
А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье «ИП не вправе платить себе зарплату».
КБК для ИП при УСН «доходы» в 2019 году
Уплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:
- Уплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Уплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».
Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале «КБК при УСН для ИП в 2019 году — доходы минус расходы».
Помимо того, что упрощенцу нужно исполнять свои обязанности по уплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним. Разобраться с важными для ИП на УСН отчетами поможет эта статья.
Когда ИП может потерять право нахождения на УСН
ИП на УСН в 2019 году вынужден отказаться от спецрежима, если:
Об условиях применения УСН читайте здесь.
Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в этой публикации.
Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам помогут материалы нашей рубрики «ИП на УСН». Следите за новыми публикациями наших экспертов, чтобы быть в курсе последних законодательных новшеств!
Какие налоги и как нужно платить при УСН?
УСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на данный вопрос дает НК РФ. При УСН какие налоги платить нужно, а от каких налогоплательщик будет освобожден, рассказывается в этой статье.
Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.
Какие еще есть преимущества у работы на УСН и какие недостатки, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.
Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее об импортных операциях см. в материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог».
При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.
От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.
Еще два случая, в которых упрощенец должен заплатить НДС, вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.
Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:
- организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
- организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
- индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».
Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.
О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в этой статье.
Итоги
УСН – это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
УСН для индивидуального предпринимателя. Особенности упрощенной системы налогообложения
Упрощенную систему налогообложения в РБ выбирают многие предприниматели.
Почему выбирают упрощенную систему налогообложения в Беларуси?
- Меньше документов, так как при применении упрощенной системы налогообложения можно сдавать отчет в налоговую каждый квартал. Исключение – ИП на упрощенной системе налогообложения с НДС.
- Меньше налогов*, так как на УСН предприниматели освобождаются от уплаты местных налогов и сборов, а также от отчислений в инновационные фонды.
- Проще налоговый учет, так как сумма налогов исчисляется из общей прибыли. Для расчетов вам нужно лишь знать величину доходов и процент ставки для расчета налога.
*Но гос. пошлину или патентную пошлину, а также и отчисления в ФСЗН платить на УСН нужно.
Упрощенная система налогообложения в 2020 году
Всем предпринимателям по умолчанию присваивается ОСН. ИП переходит на упрощенную систему налогообложения в РБ только по собственным соображениям. Делать это можно сразу после открытия ИП в течение двадцати дней. Обратиться в МНС с просьбой о переходе на другой налоговый режим можно и позже, но применять упрощенку можно лишь со следующего календарного года. Как ИП сменить ОСН на УСН, мы расскажем ниже.
Критерии для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения в 2020?
Упрощенная система налогообложения для ИП применима в РБ, если валовая выручка не превышает 441 000 BYN. Условия перехода на упрощенку мы расписали ниже.
Предприниматель не имеет права использовать УСН, если:
- производит подакцизный товар;
- реализует ювелирные изделия;
- является резидентом ПВТ, СЭЗ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк
- «Великий камень»;
- профессионально участвует в рынке ценных бумаг;
- проводит лотереи;
- предоставляют в аренду недвижимость, которой не владеют;
- занимается страхованием;
- осуществляет банковскую деятельность;
- работает в сфере игорного бизнеса;
- реализует имущественные права на фирменные наименования, товарные знаки и знаки
- обслуживания, географические указания и прочее;
- работает в рамках простого товарищества.
Организации и индивидуальныепроизводящие подакцизные товары предприниматели (подп. 2.1 ст. 324 НК) реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней. При этом под ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней понимаются ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, признаваемые таковыми в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21.06.2002 N 110-З «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».
Примечание
Изготовление ювелирных изделий по индивидуальным заказам населения рассматривается как бытовая услуга населению. Конечный продукт деятельности по изготовлению таких изделий не является продукцией собственного производства, соответственно не происходит его реализация. Поэтому такая деятельность не влечет обязанности перехода
на общий порядок налогообложения (п. 2 письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19.03.2010 N 2-2-14/270 «О применении упрощенной системы налогообложения»)
реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое) являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»
— являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены).Примечание
Норма введена в действие с 01.01.2019 (подп. 2.1.7 ст. 324 НК)
Важно! Если на протяжение 2020 года ваша валовая выручка достигает более 441 000 BYN , то по закону вы обязаны перейти на ОСН.
Можно выделить два вида упрощенной системы налогообложения: с НДС и без НДС. Платить НДС на упрощенке или нет, предприниматель решает сам. Это зависит от того, кто является потребителем товаров или услуг. Если ИП работает с организациями, то лучше УСН с НДС.
| УСН с НДС | УСН без НДС | |
| ставка при УСН для ИП 2020 | 3% от выручки | 5% от выручки |
| Отчетный период | месяц /квартал | квартал |
Пример расчета налогов при УСН
Посчитать налог на упрощенке можно по формуле:
НАЛОГ = ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА.
Валовая прибыль – это доход, который предприниматель получил за отчетный период (месяц, квартал).
Например: Михаил Петрович работает как ИП и платит налоги по упрощенной системе налогообложения с НДС. Значит ставка по налогу для него составляет 3%. Предположим, что за месяц его фирма принесла 9 000 BYN.
9000*20/120=1500 – это сумма НДС
(9000 -1500 )* 0,03 = 225BYN
Если Михаилу Петровичу партнер передает, скажем, оборудование на условиях ссуды, а Михаил Петрович впоследствии сдает его в аренду – то это расценивается как прибыль, не связанная с реализацией. С нее уплачивается единый налог по ставке в 16%.
Сроки предоставления декларации на УСН и уплаты налогов
Предоставлять налоговую декларацию, как и уплачивать налоги, предприниматель должен в месяце, идущем после завершения отчетного периода (месяца либо квартала). Заполнить и отправить в налоговую декларацию нужно до 20 числа. Сделать это можно онлайн в личном кабинете на сайте МНС. Заплатить налог нужно до 22 числа.
Переход на упрощенную систему налогообложения
Если вы зарегистрировали ИП более 20 дней назад, то перейти на УСН сможете только со следующего года. Чтобы применять упрощенку в следующем году, вам нужно письменно уведомить об это налоговые органы с 1 октября до 31 декабря 2020 года. При этом в заявлении о переходе на УСН нужно указать доходы с января по сентябрь включительно, для рассмотрения заявления он не должен превышать 330 750 BYN.
Образец заявления на УСН для ИП
Если после подачи заявления до конца года выручка предпринимателя не превышает 441 000 BYN, налоговые органы разрешают с 1 января следующего года применять упрощенную систему налогообложения.
Резюме
В Беларуси часто ИП открыть выгоднее, даже если по закону можно вести деятельность как самозанятый. В последнем случае нужно платить единый налог (для каждого региона свой), что может оказаться дороже налогов на УСН. Из-за ограничения по выручке для применения упрощенной системы налогообложения в РБ в 441 000 BYN УНС могут использовать небольшие фирмы.
Имейте в виду, что упрощенку можно применять только для офлайн-продаж. Если вы собираетесь продавать товары через интернет-магазин, то упрощенная система налогообложения вам не подходит.
С 2019 года из НК исключены нормы, запрещающие применять УСН организациям и ИП, которые осуществляют:
— розничную торговлю через интернет-магазины;
— оказывают услуги (права), связанные с размещением на сайтах информации о субъекте торговли (или о продаже им товаров),
содержащей доменное имя сайта интернет-магазина или гиперссылку на него.
Может ли розничный интернет-магазин применять УСН?
Ответ: Да. Ограничений по данному признаку налоговое законодательство не содержит. Однако нужно принять во внимание иные запреты. Например, за некоторым исключением нельзя применять УСН унитарному предприятию, собственником имущества которого является юрлицо (п. 2 ст. 324 НК).
Если вы производите товар или оказываете услуги с высокой себестоимостью, то упрощенная система налогообложения вам не выгодна. Потому что при УСН налогом облагается вся выручка, а не чистая прибыль. В таком случае лучше выбрать другой налоговый режим.
Важно! Предприниматель должен следить сам, соблюдаются ли в фирме критерии для применения упрощенной системы налогообложения в РБ. Если налоговые органы обнаружат нарушения, то как минимум вы доплатите в бюджет все недостающие средства и пеню, если на этот момент она есть. Часто по незнанию ИП получают штрафы.
Анализ налогового учета и подбор оптимальной системы налогообложения порой помогают сэкономить немалые средства. Но провести грамотный аудит и подобрать правильный налоговый режим может только квалифицированный налоговый консультант. Но на деле небольшая фирма не может позволить себе такого специалиста в штате. Да и не всегда это нужно. Выход в данном случае – обратиться к специалисту со стороны.
Если у вас появились сомнения по поводу применения упрощенной системы налогообложения. Или вы хотите быть уверены, что пользуетесь всеми налоговыми льготами, обращайтесь в компанию «Консалт». У нас в штате работает налоговый консультант, который регулярно проходит государственную сертификацию. Мы дадим вам эффективные рекомендации по ведению налогового учета и оптимальному налоговому режиму.
Обновление — Апрель 2020
Подача и уплата налогов для вашего бизнеса
Платеж
Варианты электронных платежей
Безопасный способ уплаты федеральных налогов.
Подача
Варианты электронной подачи документов для предпринимателей и самозанятых налогоплательщиков
Существуют варианты электронной подачи документов для многих налогов и форм, которые малые предприятия должны подавать, таких как акцизы и налоги на трудоустройство, формы 1120, 7004, 1041 и другие информация возвращается.
Идентификационный номер работодателя
Идентификационный номер работодателя (EIN), также известный как федеральный налоговый идентификационный номер, используется для идентификации налоговых отчетов в IRS.
Налоги на предприятия
Форма бизнеса, в которой вы работаете, определяет, какие налоги вы должны платить и как их платить.
Расчетные налоги
Федеральный подоходный налог — это распределительный налог. Вы должны платить налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года.Есть два способа платить по мере необходимости: удерживаемые налоги и расчетные налоги.
Налоги на трудоустройство для малых предприятий
Если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за уплату нескольких федеральных, государственных и местных налогов. Как работодатель, вы должны удерживать федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также налоги Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA).
Налоги на самозанятость
Налог на самозанятость — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь для физических лиц, которые работают на себя.
Возврат информации для отчетов
От вашей компании может потребоваться подавать информационные отчеты, чтобы сообщать об определенных типах платежей, осуществленных в течение года.
Электронные формы 940, 941, 943, 944 или 945 для малых предприятий
Узнайте о вариантах заполнения формы 940, 941 943, 944 или 945 для малых предприятий.
Подача просроченных налоговых деклараций
Прежде чем вы решите не подавать налоговую декларацию вовремя или не уплачивать все налоги в срок, примите это во внимание.
Отчетность о платежах независимым подрядчикам
Если вы платите независимым подрядчикам, вам, возможно, придется заполнить форму 1099-MISC «Прочие доходы», чтобы сообщить о платежах за услуги, оказанные для вашей торговли или бизнеса.
Умершие налогоплательщики — завещание, подача наследства и индивидуальные отчеты, уплата налогов, подлежащих уплате
Информация, которая поможет вам решить окончательные налоговые вопросы умершего налогоплательщика и его имущества.
Простое руководство по налогам PAYE | Возврат налога Ирландия
В нашем руководстве без жаргона мы подробно рассказали об основах, чтобы вы могли получить подробную информацию о налоговой системе PAYE на понятном вам языке!
Это руководство было обновлено после объявления бюджета на 2020 год
Может быть сложно ориентироваться в наполненном жаргоном мире налогов, поэтому, если вы изо всех сил пытаетесь понять основы налоговой системы PAYE или вам нужен ответ на конкретную проблему, вы не одиноки!
1.Основы PAYE
Итак .. что именно означает «PAYE»?
Ну … термин PAYE означает «Pay As You Earn» и представляет собой систему, которую правительство Ирландии использует для взимания подоходного налога, универсальных социальных сборов (USC) и социального страхования, связанного с оплатой (PRSI) (если применимо ) на ваш доход. Каждый раз, когда вам платят, ваш работодатель вычитает налог из вашего дохода, который затем выплачивается непосредственно в налоговую службу, которая собирает налоги от имени правительства Ирландии.
Система PAYE также гарантирует, что ежегодные суммы, которые вы платите, собираются равномерно в каждый день выплаты зарплаты в течение налогового года.
Кто платит подоходный налог PAYE?
Большинство людей, которые работают в Ирландии, платят подоходный налог со своего заработка через систему PAYE, поэтому, если вы не работаете по контракту или работаете не по найму, вы, вероятно, платите налог через систему PAYE.
Каждый раз, когда вам платят, из вашей зарплаты будут вычитаться налоги из вашей зарплаты, и вы увидите, сколько вычитали из вашей зарплаты. Однако если вы работаете не по найму, вам нужно будет ежегодно подавать налоговую декларацию и уплачивать все налоги до 31 октября.Система PAYE действует также для пенсионеров при выходе на пенсию.
Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро
ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС
Что такое PRSI?
PRSI — это еще один вычет, который вы будете видеть в расчетной ведомости каждый раз, когда вам будут платить. Социальное страхование, связанное с оплатой труда (PRSI) — это взнос в фонд социального страхования, и большинство сотрудников старше 16 должны уплачивать его . Вам нужно будет заплатить эту сумму независимо от того, работаете ли вы полный или неполный рабочий день, если вы зарабатываете 38 евро или больше в неделю.
Самозанятые работники с доходом 5 000 евро в год и старше в возрасте 16 лет и старше (и моложе пенсионного возраста) также обязаны платить взносы на социальное страхование (PRSI). Эти взносы могут дать вам право на получение таких пособий, как пособие по безработице, пособие по болезни и государственная пенсия. Так, например, если вы стали безработным и у вас достаточно взносов, вы можете претендовать на получение пособия для соискателей, пока ищете работу.
Сколько PRSI мне нужно заплатить?
Размер PRSI, который вы платите, во многом зависит от вашего заработка и вида выполняемой вами работы.Ваш работодатель вычтет ваш PRSI и рассчитает сумму на основе вашего класса социального страхования.
PRSI берет у источника ваш работодатель и собирает Налоговая служба, которая вместе с Департаментом социальной защиты будет вести учет ваших взносов. Если вам интересно, какая сумма удерживается из вашей заработной платы, вы можете увидеть это в своей платежной ведомости / P60 от работодателя.
Взносы на социальное страхование делятся на различные категории, известные как классы или ставки взносов.Класс и размер выплачиваемого вами взноса рассчитываются в зависимости от характера вашей работы. Вот — это 11 различных классов социального страхования в Ирландии в зависимости от вашей профессии:
| Класс J | Любой, кто зарабатывает менее 38 евро в неделю. Люди старше 66 лет или лица, работающие по совместительству, всегда подлежат страхованию в классе J, независимо от того, сколько они зарабатывают. Дополнительная работа для класса J — это, например, люди, которые застрахованы в классах B, C, D или H по своей основной работе. Только пособие в связи с производственными травмами покрывается социальным страхованием класса J. |
| Класс E | Служители религии, работающие в Представительском органе Ирландской церкви. Он покрывает все выплаты по социальному страхованию, за исключением пособия по безработице и пособия по производственным травмам. |
| Класс B | государственных служащих и Гарда приняты на работу до 6 апреля 1995 года. Зарегистрированные врачи и стоматологи, работающие на государственной службе. Покрывает только ограниченное количество выплат социального страхования. |
Класс C | армейских офицеров и медсестер, набранных до 6 апреля 1995 года. Покрывает только ограниченное количество пособий по социальному страхованию. |
| Класс D | Постоянные и зачитываемые для пенсии служащие на государственной службе, за исключением упомянутых в классах B и C, нанятые до 6 апреля 1995 года. Покрывает только ограниченное количество выплат социального страхования. |
| Класс H | унтер-офицеров и рядового состава Сил обороны. Покрывает все выплаты по социальному страхованию, кроме пособия в случае производственного травматизма. |
| Класс K | Должностные лица государственных учреждений с доходом более 5200 евро в год. Люди, выплачивающие PRSI по нетрудовым доходам. Государственные служащие с еженедельным доходом не более 100 евро регистрируются по Классу M. Для лиц, застрахованных по классу K. , выплаты по социальному страхованию отсутствуют. |
| Класс M | Сотрудники, не обязанные платить взносы в фонд социального страхования. Сотрудники в возрасте до 16 лет и люди с доходом не более 500 евро, застрахованные по классу K. Class M покрывает определенных плательщиков пособием в связи с производственными травмами. |
| Класс S | Класс S применяется к самозанятым людям, включая директоров определенных компаний, лиц, ведущих собственный бизнес, и людей, получающих доход от инвестиций и аренды. Он покрывает ограниченное количество выплат по социальному страхованию. |
| Класс A | Большинство сотрудников в Ирландии относятся к классу А. Это относится к сотрудникам, занимающим производственные, коммерческие и служебные должности в соответствии с контрактом на обслуживание с начисляемой заработной платой в размере 38 евро или более в неделю. Также включает гражданских и государственных служащих, нанятых с 6 апреля 1995 года. Люди, участвующие в программах CE, платят специальный взнос по классам A8 / A9. |
| Класс P | Разделители или женщины-дельцы, которые классифицируются как самозанятые и уже платят PRSI, подпадают под класс P. Этот класс предоставляет ограниченное пособие по безработице, ограниченное пособие по болезни и пособие по лечению. |
Что такое универсальный социальный сбор (USC)?
Вы также должны платить USC со своего дохода.USC или универсальный социальный сбор — это налог на ваш валовой доход, который заменил как медицинский, так и подоходный сбор в январе 2011 года. Скорее всего, если вы работаете в Ирландии, вам придется платить USC, и вы увидите, что он вычитается из ваш расчетный лист каждый раз, когда вам платят.
Все сотрудники с валовым доходом более 13 000 евро будут платить USC.
Первый € 12,012 | 0.5% |
| Далее 8472 € | 2% |
| Далее € 49,560 | 4,5% |
| Остаток | 8% |
Вы имеете право на льготную ставку USC:
Если вам лет 70 или старше и ваш общий годовой доход составляет 60 000 евро или меньше
Если вы являетесь держателем медицинской карты в возрасте до 70 лет с общим доходом 60 000 евро или меньше — если ваш доход превышает 60 000 евро, стандартные ставки USC применяются к вашему полному доходу.
| До 12 012 евро | 0,5% |
| Доход более 12 012 евро | 2.% |
Обратите внимание: ставки USC применяются к вам и вашему супругу / супругу / гражданскому партнеру индивидуально, они не могут быть объединены или перенесены.
Какой доход освобожден от USC?
В некоторых случаях ваш доход может быть полностью освобожден от USC.Мы перечислили их ниже.
Ваш доход освобождается от USC, если вы зарабатываете меньше:
| Выплаты по схемам общинной занятости и обратное пособие на образование |
| Социальные или аналогичные выплаты из-за границы |
| Студенческие стипендии и стипендии |
| Платежи за обязательное резервирование |
| Выплаты за резервирование сверх установленной суммы — Универсальный социальный сбор до определенных пределов |
Порядок учета алиментных платежей для целей универсального социального сбора зависит от того, являются ли они добровольными или обязательными по закону |
Взнос работодателя или пенсионного обеспечения в утвержденную схему пенсионного обеспечения не подлежит обложению универсальным социальным сбором, но взносы работника составляют |
| Департамент социальной защиты пенсии или аналогичные пенсии из-за границы освобождены от налогообложения |
| USC выплачивается только в отношении единовременных пенсионных выплат на USC выплачивается только в отношении единовременных пенсионных выплат в части, превышающей 500000 евро |
| Дополнительное пособие для слепых |
| Схема занятости в сообществе |
| Фонд для студентов с ограниченными возможностями |
| Схема трудовой инициативы |
| Пособие по мобильности |
| Схема возможностей профессионального обучения (VTOS) |
| Доход, при котором DIRT (налог на удержание процентов по депозиту) уже был уплачен |
| Определенные схемы снижения заработной платы, такие как схема проезда TaxSaver и программа Cycle to Work |
| Доход, имеющий право на пособие по уходу за детьми |
| Выплаты по уходу за приемными семьями |
| Пособие на ребенка |
| Доход, имеющий право на снятие с продажи комнаты |
| Доход от стипендий |
| Пособие на обучение молодежи |
| Схема дошкольного образования и образования |
Выплаты по содержанию и USC
Порядок учета алиментных платежей для целей универсального социального сбора во многом зависит от того, являются ли они добровольными или юридически обязательными.
1. Для добровольных алиментных платежей по неофициальной договоренности:
Супруг, производящий выплаты, не освобождается от USC в отношении той части своего дохода, которую они платят в качестве алиментов, однако супруг, который получает выплаты, не подлежит USC по выплатам алиментов.2. Текущие выплаты по юридическим обязательствам:
Если вы делаете выплаты супругу (-е), вы имеете право на освобождение части вашего дохода от алиментов, выплачиваемых вашему супругу, однако нет освобождения для любой части алиментов, выплачиваемых на содержание детей .
Супруг, получающий выплаты, облагается универсальным социальным сбором в отношении получаемой части алиментных выплат, однако любая часть алиментных выплат, выплачиваемых на содержание детей, не будет облагаться универсальным социальным сбором.
Другие ставки USC
Есть несколько предметов, на которые распространяются разные ставки USC, к ним относятся:
1. Неоплачиваемый доход свыше 100 000 евро
На доход , не связанный с PAYE, свыше 100 000 евро , взимается дополнительная плата в размере 3% в год.
2. Отдельные банковские бонусы
Ставка 45% распространяется на премии , выплачиваемые работникам строительных обществ и банков, получивших государственную финансовую поддержку. Если выплаты составляют 20 000 евро или меньше в год, применяются стандартные ставки USC. Если платежи превышают 20 000 евро в год, взимается полная сумма из расчета 45% USC.
Это относится к:
3. Надбавка за ликвидацию имущества
Дополнительная ставка 5% от USC применяется к налогооблагаемому доходу, который «защищен» имущественными льготами.Сюда входят льготы на основной капитал и льготы для арендодателей жилого фонда, известные как льготы «раздела 23 типа» . Надбавка за компенсацию имущественного ущерба не применяется, если ваш валовой доход меньше 100 000 евро.
Доплата распространяется на:
Как рассчитывается мой подоходный налог?
Любой заработанный вами доход взимается по стандартной ставке в размере 20% до определенной суммы. Эта сумма называется вашей стандартной точкой отсечения ставки. Все, что вы зарабатываете сверх этой суммы, облагается налогом по более высокой ставке , которая в настоящее время составляет 40% .
Итак, сколько налогов вы платите, в основном зависит от того, сколько вы зарабатываете и от ваших обстоятельств, например вы одиноки или женаты, ухаживаете ли вы за иждивенцами и многое другое. Вы увидите, сколько налогов вы платите в своей расчетной ведомости.
| Ваш статус | Доход | Оценка |
| Одинокий человек без иждивенцев и детей | € 35 300 | 20% |
| Семья с одним родителем | € 39 300 | 20% |
| Супружеская пара / гражданские партнеры * один доход | 44 300 € | 20% |
| Супружеская пара / Гражданские партнеры, два дохода | До 70 600 евро (увеличение ограничено суммой второго дохода) | 20% |
| Все категории | Остаток заработанного дохода | 40% |
Например:
Если один человек зарабатывает 48 000 евро, а его супруга или гражданский партнер зарабатывает 25 000 евро: стандартная точка отсечения ставки для пары составляет 44 300 евро плюс 26 300 евро.
Увеличение стандартного диапазона ставок не может быть перенесено между супругами / гражданскими партнерами, поэтому налоговые диапазоны первого супруга будут рассчитаны как 44 300 евро при 20% = 8 860 евро и 3700 евро при 40% = 1480 евро.
Налоговые группы второго супруга или гражданского партнера будут рассчитаны как 25 000 евро при 20% = 5 000 евро и 0 евро при 40% = 0 евро (всего 5000 евро).
Налоговые льготы
Ваши обязательства по уплате подоходного налога также уменьшаются за счет любых налоговых вычетов и льгот, которые вы можете требовать ежегодно.Право на участие часто зависит от ваших личных обстоятельств, поэтому, если вы ухаживаете за кем-то в собственном доме, оплачиваете свое медицинское обслуживание или недавно вступили в брак, вы можете получить помощь, чтобы уменьшить сумму уплачиваемого налога. Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вам необходимо уплатить. и вычитаются после уплаты налогов на сумму кредита.
В зависимости от ваших личных обстоятельств вы можете иметь право на получение ряда налоговых льгот.
Каждый год Revenue отправляет вашему работодателю сводку налоговых вычетов и стандартную точку отсечения ставки, чтобы они могли вычесть правильную сумму налога.Если ваши обстоятельства изменятся в течение года, Revenue выдаст обновленный сертификат.
Вот почему так важно убедиться, что вы получаете правильную сумму кредитов, и сообщить Revenue, изменились ли ваши личные обстоятельства. Например, если вы выходите замуж, вы должны сообщить им об этом, потому что это может уменьшить сумму налога, которую вам нужно платить каждый год.
Более подробную информацию о различных типах налоговых льгот и льгот можно найти здесь.
Могу ли я получить возврат неиспользованных кредитов?
Вы не можете получить возврат неиспользованных невозвращаемых налоговых кредитов или перенести их на другой налоговый год.А если вы меняете работу, вы должны предоставить своему работодателю P45, чтобы он рассчитал правильную сумму налога. Если они не получат эту информацию, вы будете облагаться налогом на временной основе, называемой «чрезвычайным налогом».
Ваши налоговые льготы обычно предоставляются за полный налоговый год на «кумулятивной основе». Это означает, что независимо от того, приступите ли вы к работе в первую или 30-ю неделю налогового года, вы все равно получите налоговые льготы за полный год.
Если вы уплачиваете экстренный налог или «Неделю 1» («не совокупная основа»), применяются другие правила.
В рамках системы PAYE налоговые скидки и вычеты распределяются равномерно в течение года. Итак, если вы работаете полный год, ваши налоговые льготы делятся на 52 еженедельных или 12 ежемесячных равных сумм, в зависимости от того, как часто вам платят.
Переплата налога
Бывают случаи, когда вы в конечном итоге платите слишком много налогов! Я думаю, мы все можем согласиться, что мы не хотим оказаться в такой ситуации, поэтому в этом случае важно проверить свою расчетную ведомость и P60.Taxback.com также может сообщить вам, переплатили ли вы налог за последние 4 года бесплатно. Вы можете требовать возврата налога на срок до 4 лет.
Вы можете получить переплату налога, если:
- Вы получили налогооблагаемое пособие от Департамента социальной защиты , и уплаченный налог был неправильно рассчитан вашим работодателем, то есть
- Ваши личные обстоятельства изменились в течение года (семейное положение или если вы запросили налоговые льготы и льготы, на которые вы фактически не имели права)
- Вы поменяли место работы в течение года
Вы можете связаться с отделом налоговой службы для получения свидетельства о налоговом зачете, чтобы узнать, пользуетесь ли вы всеми применимыми льготами, или обратитесь в Taxback.com за помощью, и мы вас проверим.
Требование возврата налога
Если вы считаете, что вам необходимо вернуть налог, вы можете вернуться на 4 года назад, чтобы потребовать возмещения, так, например, если у вас есть медицинские расходы, вы можете потребовать их на 4 года назад.
Просто помните, что крайний срок подачи налоговой декларации — 31 октября каждый год (эта дата продлевается при оплате и подаче через Taxback.com и онлайн-службу Revenue). Важно сохранять квитанции на такие вещи, как медицинские расходы, на случай, если они когда-либо потребуются в налоговой службе.
Так, например, если вы хотите получить возврат налога с 2016 года, то 2020 год — ваш последний год для подачи такого заявления.
Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро
ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС
2. С чего платить налог?
Вам нужно будет платить налог с почти на все виды доходов. Например, вы должны платить налог на заработную плату, сборы, льготы, прибыль или пенсии, пособия в натуральной форме, доход от аренды и многие социальные выплаты.Мы перечислили некоторые из них ниже.
Натуральное пособие
Натуральное пособие — это неденежное пособие, обычно предоставляемое работодателем работникам. Если общая стоимость превышает 1905 евро, вы должны заплатить налог на пособие . Однако работодатели могут предоставлять своим сотрудникам единовременное пособие в размере до евро 500 в год, не облагаемое налогом.
Если сумма превышает эту сумму, необходимо уплатить налог.
Если работодатель получает выплату от работника за пособие, стоимость уменьшается на эту сумму.Льготы, предоставляемые супруге (а) сотрудника, его гражданскому партнеру, членам семьи или иждивенцам, также облагаются налогом.
Примеры натуральных льгот: :
- Служебные легковые автомобили и микроавтобусы (в основном для личного пользования)
- Жилые помещения
- Кредиты
- Праздники
- Оплата счетов
- Призы
- Взносы по медицинскому страхованию
- Детские учреждения
Стоимость пособия обычно рассчитывается как наибольшая из следующих величин:
● Затраты работодателя на предоставление пособия
● Стоимость пособия, если оно может быть конвертировано в деньги (за вычетом любых выплат, которые вы производите своему работодателю за пособие)
Если вы используете служебный автомобиль , вы можете уменьшить сумму налога, облагаемую налогом, если у вас есть пробег для деловых целей, и эта сумма может быть уменьшена еще больше, если вы внесете вклад в страхование, налог на автотранспорт или бензин.
Льготные жилищные займы
«Льготный заем » означает заем от вашего работодателя вам / вашему супругу / гражданскому партнеру, по которому не выплачиваются проценты или проценты выплачиваются по ставке ниже, чем «указанная ставка». С сотрудника, получающего льготную ссуду, взимается подоходный налог с разницы между фактически выплаченными процентами и суммой, которая должна была бы быть выплачена по «указанным» процентным ставкам по ссуде.
Текущие ставки:
- Соответствующий кредит на дом (основное место жительства): 4%
- Прочие займы: 13.5%
Малое пособие
Вы можете получить небольшое безналичное пособие от своего работодателя, не платя PAYE, USC и PRSI. Однако размер пособия должен быть не более 500 евро (до 21 октября 2015 года — 250 евро). Этот режим не применяется к наличным платежам, которые облагаются налогом в полном объеме.
Вы можете воспользоваться этой льготой только один раз в налоговый год и , если размер пособия превышает 500 евро (250 евро до 21 октября 2015 г.), тогда полная стоимость пособия подлежит оплате PAYE, USC и PRSI. .
Проездных на автобус / поезд на 1 месяц и более |
Подарки персональные в безналичной форме |
Взнос работодателя в утвержденные пенсионные схемы |
Мобильные телефоны, компьютерное оборудование и домашние высокоскоростные подключения к Интернету, предоставленные для использования в бизнесе (где частное использование является случайным) |
Частное использование служебного микроавтобуса для работы: Частное использование запрещено |
Велосипед и защитное оборудование как часть программы Cycle to Work |
Определенные доли и утвержденные схемы распределения прибыли |
Столовая |
Компенсация расходов на трудовую деятельность |
Некоторые условия проживания |
Единовременная выплата и некоторые дополнительные выплаты |
Спецодежда |
* Это не исчерпывающий список, и могут применяться ограничения или условия
Схема от цикла до работы
Эта инициатива была разработана с целью побудить людей ездить на работу на велосипеде.
Согласно этой схеме, ваш работодатель может купить вам велосипед и оборудование для обеспечения безопасности, и это не будет считаться налогооблагаемой натурой (с учетом лимита в 1000 евро на велосипед).
В качестве альтернативы, вы можете согласовать «жертву заработной платы» со своим работодателем в течение согласованного периода времени (не более 12 месяцев) для покрытия стоимости велосипеда. При таком соглашении вам нужно будет только уплатить подоходный налог (IT), универсальный социальный сбор (USC) и социальное страхование, связанное с оплатой (PRSI), из остатка вашей заработной платы.
Даже если стоимость велосипеда и оборудования для обеспечения безопасности составляет менее 1000 евро, сотрудники могут воспользоваться этой схемой только один раз в пять лет.
Примечание
В схему не входят:
• мотоциклы, скутеры или мопеды
• бывшие в употреблении велосипеды или оборудование
• велосипедные части или связанное с ними оборудование
Доход, который может быть освобожден от налога
Некоторые виды доходов освобождены от налога. К ним относятся такие вещи, как социальных выплат, выигрыши в лотереях, компенсации и стипендии. Вы также можете быть освобождены от уплаты налога в связи с вашими обстоятельствами, например, если вы достигли определенного возраста или если вы зарабатываете меньше определенной суммы.
Мы перечислили причины и пункты в таблице ниже.
Выплаты в утвержденные пенсионные схемы |
Обязательные выплаты при увольнении |
Отдельные социальные выплаты |
Получение стипендии |
Лицензионные выигрыши в лотерее |
Некоторые армейские пенсии и пособия |
| Выплаты по ОТ, ПБ и ООС приемным родителям |
Некоторые компенсационные выплаты по трудовому законодательству |
Возмещение вреда здоровью |
Если у вас низкая зарплата, возможно, вы не обязаны платить какие-либо налоги, потому что ваши налоговые льготы и льготы больше или равны сумме налога, которую вы должны.Для лиц с низким доходом до 65 лет не существует освобождения от налога на прибыль. . |
Если вам больше 65 лет и ваш доход ниже определенных пределов. Если ваш доход превышает установленный лимит, вы можете получить дополнительную компенсацию |
| Проценты по сберегательным сертификатам и сберегательным облигациям и национальным сберегательным схемам в рассрочку, в пределах |
| Определенные заработки художников |
| Определенные выплаты в связи с инвалидностью, связанной с применением талидомида |
Возраст Освобождение от налогов
Люди в возрасте 65 лет и старше подпадают под те же общие налоговые правила, что и все остальные, но у них есть порог освобождения от налогов, ниже которого они не платят налоги и могут иметь право на дополнительные налоговые льготы.
В случае освобождения от налогов вам дается стандартная точка отсечения и налоговый кредит в вашем свидетельстве о налоговой льготе, а применяемая более высокая ставка налога — это предельная ставка льготы, в настоящее время 40%.
| Статус | 2020 |
| Одинокий, овдовевший или оставшийся в живых гражданский партнер | 18 000 € |
| В браке / гражданское партнерство | € 36 000 |
| Первые двое детей | 575 € каждый |
| Последующие дети | 830 € каждый |
Некоторые сотрудники также освобождены от уплаты USC, если работодатели получили указание не удерживать ее.Все это будет зависеть от вашего дохода и любых других обстоятельств.
Рельеф края
Если ваш заработок превышает лимит освобождения от уплаты налогов , , вы можете подать заявление на получение незначительной компенсации. Это означает, что ваш налог рассчитывается по-другому, чтобы ограничить ваши налоговые обязательства. Льгота предоставляется только в том случае, если это более выгодно, чем расчет налога стандартным способом и с использованием ваших налоговых льгот. Предельная ставка помощи составляет 40%.
Пример:
Мэри (67 лет) замужем, имеет 2 детей, отвечающих требованиям, и доход в 2018 году составил 38000 евро с общим налоговым вычетом: 5440 евро
Налоговые льготы Мэри:
Индивидуальный налоговый кредит: 3 300 евро
Возрастной налоговый кредит: 490 евро
Налоговый кредит PAYE: 1650 евро
Ее лимит освобождения от уплаты налогов составляет 36 000 евро + 575 евро + 575 евро (на каждого ребенка).Здесь общая сумма освобождения составляет 37 150 евро,
Как она облагается налогом по стандартной ставке:
Доход: 38000 евро
Налог по ставке 20%: 7 600 евро
Вычесть налоговые льготы в размере: 5 440 евро
Налог: 2160 евро
Как она облагается налогом по ставке предельного освобождения:
Доход: 38000 евро
Минус освобождение: 37 150 евро
Доплата: 850 евро
Общая сумма налога по ставке 40%: 340 евро
В этом случае для Мэри лучше облагаться налогом по предельной ставке льготы, потому что размер подлежащего уплате налога меньше, чем когда она использует налоговые льготы.
Налог на доход вне PAYE
Даже если вы являетесь сотрудником PAYE, может наступить время, когда вы будете получать дополнительный доход на стороне. В большинстве случаев вы должны платить налог с этого дохода, и часто, если вы зарабатываете больше определенной суммы, вам нужно будет подать налоговую декларацию с самооценкой.
Обычно это зависит от источника дохода и заработанной суммы.
| Доход от аренды |
| Подарки / рекламные объявления и контент из блогов |
| Долевая экономика: e.грамм. хлопот, сдача, сделка сделка |
| Проценты по депозитам |
| Взносы в пенсионный план |
| Дивиденды от акций и акций |
DIRT (Налог на удержание процентов по депозиту)
DIRT вычитается у источника ирландскими финансовыми учреждениями, такими как банки, из процентов по депозитам, выплаченных или зачисленных на счета жителей Ирландии.Ставка DIRT на 2020 год составляет 37%. Ваш банк вычтет DIRT перед выплатой вам процентов, и вы можете запросить у него выписку. Финансовое учреждение также решает, подлежит ли депозит DIRT.Финансовые учреждения могут означать:
● Лицензированный банк любой из стран ЕС
● Строительное общество любой из стран ЕС
● Попечительский сберегательный банк
● Почтовое отделение Сбербанка
● Кредитный союз
Налог на прирост капитала (CGT)
Прирост капитала — это налог на прибыль, полученную при отчуждении «актива», такого как земля или собственность.Когда вы владеете активом или частично владеете им, вы можете продать, подарить или обменять его, и это называется «отчуждением» .
| Земля |
| Здания (дома, квартиры, коммерческая недвижимость) |
| Акции компании (резиденты или нерезиденты) |
| Активы, такие как деловая репутация, патенты и авторские права |
| Валюта (кроме ирландской валюты) |
| Активы торговли |
Полисы иностранного страхования жизни и офшорные фонды |
| Выплаты капитала (в определенных ситуациях) |
| Возможно, вам также придется заплатить CGT с доходов от других видов активов, таких как ювелирные изделия, антиквариат, картины и т. Д. |
| Криптовалюта |
Некоторые прибыли не подлежат обложению CGT , а некоторые освобождаются только в определенных обстоятельствах.
До определенной суммы ваше личное освобождение | Вам не нужно платить CGT на первые € 1,270 вашего дохода за каждый год |
Продажа основного частного дома | Вам также не нужно платить налог при отчуждении собственности, которую вы занимали или занимал иждивенец в качестве единственного или основного места жительства.(Ограничения могут применяться, если недвижимость не была полностью занята в качестве основного места жительства на протяжении всего периода владения или если цена продажи отражает стоимость застройки). Если вы сдадите свой дом в аренду в любой момент, пока он у вас был, вы можете потребовать о частичном освобождении. Схема аренды комнаты не влияет на ваше заявление о полном освобождении от уплаты налогов. Вы можете продать свой дом и прилегающие земли площадью до 1 акра за их стоимость застройки. В этом случае освобождение будет применяться к стоимости дома или земли без учета стоимости застройки.Возможно, вам придется заплатить CGT на стоимость дома или земли, превышающую эту сумму. |
Выигрыши в лотерее | Прибыль от ставок, лотерей, розыгрышей и бонусов, выплачиваемых в рамках Национальной системы сбережений в рассрочку, и выигрыши по призовым облигациям не подлежат обложению | CGT
Акции и ценные бумаги | Вам не нужно платить CGT по доходам от государственных акций и других ценных бумаг (например,грамм. ценные бумаги, выпущенные отдельными полугосударственными органами) |
Удаление ненужного движимого имущества (например, животных, личных автомобилей и т. Д.) | Расточительное имущество — это движимое имущество, которое является «расточительным активом». Примеры растраты активов включают в себя кровяной скот, домашний скот, автомобили, бытовую мебель и бытовую технику (помимо антиквариата). Исключение не распространяется на растрату движимого имущества в коммерческих целях в той мере, в какой расходы на активы соответствуют критериям капитального резерва.Исключение также не распространяется на товары. |
Полисы страхования жизни | За исключением случаев, когда они приобретены у другого лица или переданы определенным иностранным страховщикам 20 мая 1993 года или после этой даты. |
Материальное движимое имущество | Например, мебель для дома, стоимость которой не превышает 2540 евро. |
Передача земли ребенку
Если вы передаете землю своему ребенку для строительства дома , который будет использоваться в качестве единственного или основного места жительства вашего ребенка, вам не нужно будет платить CGT при передаче.Передача в этом случае включает совместную передачу вами / вашим супругом / супругом / гражданским партнером вашему ребенку. Это также относится к ребенку, которого вы взяли на воспитание.
Это должно быть не менее 5 лет, прежде чем ребенок достигнет 18-летнего возраста. Вы должны подтвердить утверждение о том, что вы воспитывали ребенка, свидетельствами более чем одного человека.
Чтобы претендовать на помощь, земля должна:
- Не более 1 акра
- Иметь стоимость 500 000 евро или меньше
Ваш ребенок может платить CGT за передачу им земли от вас в двух конкретных случаях:
1. Без постройки дома на этой земле или
2. Если они построили дом на земле, не занимая этот дом в качестве своего единственного или основного места жительства (это должно быть не менее 3 лет).
Это правило не применяется, если ребенок передает землю своему супругу или гражданскому партнеру.
Если мне нужно платить CGT, сколько я буду платить?
Этот вид налога представляет собой налог на самооценку , и вы должны рассчитать прибыль или убыток, возникающие по проданному вами активу.Независимо от того, была ли получена прибыль или убыток, вы должны указать прибыль или убыток в налоговой декларации.
Просто помните, что вам не нужно платить налог с первых € 1,270 вашего дохода.
Ставка CGT также зависит от даты продажи, поэтому после суммы, не облагаемой налогом, вы платите:
| Дата | CGT |
| 6 декабря 2012 — настоящее время | 33% |
| 7 декабря 2011 г. — 5 декабря 2012 г. | 30% |
| 8 апреля 2009 г. — 6 декабря 2011 г. | 25% |
| 15 октября 2008 г. — 7 апреля 2009 г. | 22% |
| до 14 октября 2008 г. включительно | 20% |
Для конкретной прибыли применяются другие ставки:
● Прибыль от внешней политики жизни и продуктов иностранных инвестиций начисляется по ставке 40%
● Прибыль от венчурных фондов отражается по ставке 12.5% (физические и партнерские) и 15% (юридические лица)
● Непредвиденная прибыль начисляется по ставке 15%
Расчет прироста
Прибыль / прибыль обычно рассчитывается как разница в между ценой, которую вы заплатили за актив, и ценой, по которой вы его продали.
В некоторых случаях, например, когда актив продается путем дарения или приобретается после смерти предыдущего владельца, выручка от продажи и фактическая стоимость заменяются рыночной стоимостью.
При расчете прироста или убытка капитала можно учитывать следующие вычеты:
- Индекс инфляции, если актив / недвижимость были приобретены до 2003 года
- Расходы, понесенные с целью увеличения стоимости.
Например, если недвижимость была куплена в 2005 году за 200 000 евро, а в 2007 году во дворе собственности был построен небольшой гостевой дом за 80 000 евро, стоимость, вычтенная для целей налогообложения, будет составлять 280 000 евро.
- Непредвиденные расходы, понесенные при приобретении или отчуждении, такие как гонорары адвоката, расходы на рекламу, гонорары аукционистов, бухгалтерские сборы и т. Д.
Выбытие акций
При расчете CGT на прибыль от продажи акций применяются особые правила.
Начисляемая прибыль от продажи акций компании получается путем вычета стоимости акций (с поправкой на инфляцию, в зависимости от ситуации) из чистого возмещения, полученного за продажу акций.
Расчет относительно прост, если лицо приобретает один пакет акций и на более поздний срок, без каких-либо изменений количества или типа и т. Д. Принадлежащих ему акций, продает все или часть этого пакета.
Часто будет увеличиваться доля владения акциями либо потому, что лицо приобретает дополнительные акции того же типа, либо они получают дополнительные акции в рамках выпуска бонусов или прав.Для таких ситуаций существуют особые правила налогообложения прироста капитала.
Если вам нужна дополнительная информация, вы можете связаться с нашими консультантами на Taxback.com по поводу вашей конкретной ситуации.
Налоговые льготы на прирост капитала
Существует ряд льгот, связанных с CGT при определенных обстоятельствах. Это поможет снизить сумму налога на продажу. Мы перечислили их ниже.
1. Облегчение индексации
Также известное как «облегчение инфляции» , оно может быть востребовано, если вы владели активом до 2003 года и рыночная стоимость актива на момент, когда вы стали его владельцем, увеличилась на основе инфляции, рассчитанной Центральным статистическим управлением.
Например, если земля используется для застройки, компенсация применяется к стоимости, которую земля имела бы на дату, когда вы стали владельцем, когда она не была землей застройки.
Освобождение от индексации было отменено на 2003 налоговый год и в любой последующий год, однако вы можете получить освобождение от индексации до 2002 года включительно. Если вы приобрели недвижимость в 2003 году или в любом последующем году, вы не сможете воспользоваться этой льготой.
2.Помощь при реструктуризации хозяйств
Если вы, , распоряжаетесь землей, чтобы повысить эффективность своей фермы , тогда вы можете претендовать на это пособие. Teagasc (Управление сельского хозяйства и продовольствия) должно выдать сертификат, чтобы вы могли претендовать на это пособие.
В этом сертификате должно быть указано, что вы выполнили транзакцию в целях реструктуризации фермы.
Условия
- Первая продажа или покупка должна состояться с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года.
- Следующая продажа или покупка должна произойти в течение 24 месяцев с момента первой продажи или покупки.
- Вы также можете потребовать возмещения, если обменялись землей с другим лицом.
Сумма компенсации, которую вы можете требовать, будет уменьшена, если земля имеет более высокую стоимость, чем либо:
● Вы купили землю
● Земля, которую вы получили в обмен на свою землю
3.Пересмотренное пособие для предпринимателей
Это облегчение для вас, если вы получили прибыль от продажи активов . Существует пожизненный лимит в 1 миллион евро для этого пособия на прибыль, полученную 1 января 2016 года или после этой даты. Это пособие заменило льготу, которая применялась в 2014 и 2015 годах.
С этой льготой вы должны заплатить CGT по ставке 10% на прибыль от продажи бизнес-активов. Это снижено по сравнению с нормальным показателем в 33%. До 31 декабря 2016 года прибыль от такой продажи взимается по ставке 20%.
4. Компенсационные и страховые выплаты
Вы должны заплатить CGT, если вы получаете компенсацию или страховые деньги, , однако, если вы используете деньги для замены актива, вы можете отложить CGT.
Полученная компенсация снижает стоимость актива. Это также может снизить стоимость восстановления актива, если вы его потеряли или он был уничтожен.
Пример:
Мэтью получает компенсацию от своей страховки за ущерб, причиненный недавним наводнением.Если он использует деньги для ремонта повреждений собственности, он может отложить выплату CGT до тех пор, пока собственность не будет продана.
5. Земля или здания, проданные в период с 7 декабря 2011 г. по 31 декабря 2014 г.
Если вы, , отчуждаете землю в период с 7 декабря 2011 г. по 31 декабря 2014 г. , то вам может полагаться компенсация по CGT. Вы должны владеть землей или зданиями не менее 7 лет подряд.
Вы можете уменьшить прибыль, разделив количество лет, в течение которых вы владели недвижимостью, на 7 лет, поэтому, если вы владели землей или зданиями в течение 10 лет, прибыль уменьшится на семь десятых.
Вы можете потребовать эту компенсацию в отношении земли или зданий в этой стране или в любом государстве Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).
6. Продажа бизнеса или фермы, не принадлежащей вашему ребенку (пенсионное пособие)
Если вам 55 лет и старше, вы можете потребовать возмещения при выбытии любой части вашего бизнеса или сельскохозяйственных активов. Хотя это пособие называется Пенсионное пособие , вам не нужно выходить на пенсию, чтобы воспользоваться им.
Существуют некоторые обстоятельства, при которых вы можете претендовать на это пособие до 55:
● Вы не можете продолжать заниматься сельским хозяйством из-за плохого состояния здоровья
● Вам исполнится 55 лет в течение 12 месяцев с момента продажи
Для выбытия, произведенного до 31 декабря 2013 года включительно , вы можете потребовать полное возмещение, если рыночная стоимость на момент выбытия не превышает 750 000 евро.
Порог составляет 500 000 евро, если применимы оба следующих условия:
● Выбытие происходит 1 января 2014 г. или после этой даты, и
● вам 66 лет и старше
Если рыночная стоимость превышает вышеуказанный порог, может применяться предельное облегчение, которое ограничивает CGT половиной разницы между рыночной стоимостью и пороговым значением.
Порог в размере 750 000 евро ( 500 000 евро после 1 января 2014 года для лиц в возрасте 66 лет и старше) является пожизненным пределом.Если вы превысите этот порог, льгота будет отменена при более ранней продаже.
7. Продажа бизнеса или фермы вашему ребенку
Если вы передадите своему ребенку все или часть своего бизнеса или сельскохозяйственных активов, вы можете иметь право на освобождение от CGT.
Вашему ребенку в этом случае могут относиться:
● Ребенок вашего умершего ребенка
● Племянница или племянник, которые работали полный рабочий день на предприятии или ферме не менее 5 лет
● Приемный ребенок, которого вы содержали не менее 5 лет
Размер пособия зависит от вашего возраста на момент утилизации:
● До 31 декабря 2013 года вы можете потребовать полную компенсацию, если вам 55 лет и старше
● С 1 января 2014 года вы можете потребовать полную компенсацию, если вам от 55 до 65 лет
● Если вам 66 лет и старше, размер компенсации ограничен 9000 евро.
Если ваш ребенок избавится от актива в течение 6 лет , компенсация будет отменена, и ваш ребенок должен будет заплатить CGT по первоначальному выбору вами в дополнение к CGT, находящемуся в его собственном распоряжении.
Вам нужен сертификат CG50A ( CGT Clearance Certificate) , если:
● Вы продаете актив не ранее 25 марта 2002 г. на сумму более 500 000 евро
● Вы продаете дом или квартиру 1 января 2016 года или после этой даты на сумму более 1 миллиона евро.
Покупатель обязан удержать с вас 15% от стоимости покупки, если у вас нет формы CG50A. После этого покупатель предоставит вам форму CG50B .Это позволит вам позже вернуть удержанную ими сумму из доходов.
Вы можете подать заявление на получение CG50A, используя форму CG50, и вы должны соответствовать как минимум 1 из следующих критериев:
● Быть резидентом страны
● Выплатили CGT за выбытие, если срок выплаты
В качестве альтернативы вы можете использовать следующие справки об освобождении от налогов:
● Действующее свидетельство об освобождении от налогов
● Сертификат авторизации (C2 cert)
● Свидетельство об освобождении от налогов, выданное специально для целей Раздела 980 Закона о консолидации налогов 1997 г.
Как я могу заплатить налог на прирост капитала?
Если вы зарегистрированы для уплаты подоходного налога, вы должны указать прирост / убыток капитала в форме 11.Если вы не зарегистрированы для уплаты подоходного налога, вы можете сообщить об этом с помощью формы 12 или заполнить форму CG1.
После расчета причитающегося налога вы должны отправить чек на эту сумму в офис главного коллектора в Лимерике (платеж должен быть отправлен с расчетным листом CGT с соответствующими деталями платежа).
CGT также можно оплатить онлайн.
Независимо от того, отправили ли вы платеж, освобождена ли прибыль от налога или возникли убытки при выбытии, вы должны подать налоговую декларацию или форму CG1 в Revenue , чтобы декларировать любые выбытия.
Когда мне нужно платить?
Для 2009 года и последующих лет налоговый год разделен на 2 периода для целей выплаты CGT:
1. Начальный период для выбытия с 1 января по 30 ноября
Вы должны заплатить CGT до 15 декабря того же года.
2. Более поздний период, Выбытие с 1 декабря по 31 декабря
Вы должны заплатить CGT до 31 января следующего года.
Для выбытия, произведенного в соответствии с письменным контрактом, временем выбытия обычно является дата контракта.
Налог на прирост капитала Часто задаваемые вопросы
В. Что делать, если я понесу убыток?
A. Если вы понесли убыток от продажи недвижимости, вам все равно необходимо задекларировать его. Однако его можно использовать против прироста капитала, полученного в тот же или последующий период. Например, даже если при продаже вашего дома возник убыток, он может быть использован против любой начисляемой прибыли, полученной от продажи других активов, таких как акции, земля и т. Д.
В. Должен ли я платить CGT на инвестиционную недвижимость?
A. Да, в этом случае вы должны заплатить CGT за любую прибыль. Прибыль, которую вы получаете в этом случае, — это разница между ценой покупки и ценой продажи.
В. Что, если я подарю инвестиционную собственность своим детям?
A. Рыночная стоимость на дату подарка используется в качестве выручки от продажи, а затем рассчитывается CGT обычным образом.
В. Что, если я продам часть своего сада застройщику?
A. Если размер земли под застройку превышает € 19 050, вы должны платить CGT с прибыли. Обычно ваша основная резиденция имеет основной рельеф частной резиденции, однако, если сад продается по цене, превышающей его текущую потребительскую стоимость, то это считается продажей земли под застройку.
Разница между возмещением и текущей стоимостью использования подлежит обложению налогом на прирост капитала.
Налог на приобретение капитала (CAT)
Если вы получили подарок, возможно, вам придется заплатить «налог на дарение» с него, который называется «Налог на приобретение капитала». Например, если вы получаете наследство после смерти, оно может подлежать обложению налогом на наследство. Эти налоги являются разновидностями налога на приобретение капитала.
Когда мне нужно платить CAT?
Вы платите налог на приобретение капитала, если стоимость подарка превышает определенный предел и применяются различные пороговые значения, в зависимости от отношений между вами ( бенефициар, ) и дарителем ( раздающий и ).
Исключения и льготы
Существует также ряд освобождений и льгот в зависимости от типа подарка или наследства. Например, если вы получили подарок или наследство от супруга / супруги / гражданского партнера, то вы освобождаетесь от налога на приобретение капитала.
Кроме того, налог применяется к собственности в Ирландии, даже если собственность не находится в Ирландии, если лицо, дающее пособие, или лицо, получающее его, является резидентом или обычно резидентом Ирландии для целей налогообложения.
Применяются разные пороговые значения в зависимости от отношений дарителя и человека, получающего подарок.
Эти пороговые значения применяются для подарков / наследства не ранее 12 октября 2016 года.| Группа A: 335 000 евро | Применяется, когда лицо, получающее пособие, является ребенком лица, предоставляющего его. Это включает пасынка или приемного ребенка. |
| Группа B: 32 500 евро | Применяется, когда бенефициар является братом, сестрой, племянницей, племянником или прямым предком или прямым потомком ответчика |
| Группа C: 16 250 евро | Все остальные случаи |
Группа A
Применяется, если лицо, получающее пособие, является ребенком лица, предоставляющего его.
Это включает пасынка или приемного ребенка.Сюда также может входить приемный ребенок, если ребенок проживает с вами и находился под вашим присмотром за ваш счет в течение периода или периодов не менее 5 лет до того, как приемному ребенку исполнилось 18 лет.
Этот минимальный срок не применяется в случае наследства, полученного в день смерти дарителя или лица, отдающего подарок. В этом случае будет применяться порог группы A при условии, что приемный ребенок был передан на попечение лица, выдающего отказ, до этой даты.
Группа A также применяется к родителям, которые получают наследство от своего ребенка, но только тогда, когда родитель принимает на себя полное и полное владение наследством.Если родитель не имеет полного и полного права собственности на пособие или если родитель получает подарок, применяется группа B.
Группа B
Применяется, если получателем является:
Родитель (однако, если родитель наследует от своего ребенка с полным и полным правом собственности на наследство, он освобождается от налога, если в предыдущие 5 лет ребенок получил наследство или подарок от одного из родителей, который не был освобожден от налога на приобретение капитала. .В этом случае не нужно платить налог, даже если наследство от ребенка превышает порог).
Дедушка или бабушка, внук или правнук (если внук является несовершеннолетним (моложе 18 лет) и принимает подарок или наследство от своего дедушки или бабушки, может подать заявление Группа A, если родитель внука умер).
Брат или сестра, а также племянник или племянница дающего (Группа A может применяться, если племянник или племянница работали в бизнесе лица, дающего пособие, в течение предыдущих 5 лет и соответствуют следующим критериям:
— Племянник или племянница является кровным родственником, а не племянником или племянницей в законе
— Дар или наследование состоит из собственности, используемой в связи с бизнесом, включая сельское хозяйство, или акций компании.
-Если дар или наследство представляют собой собственность, то племянник или племянница должны работать более 24 часов в неделю для ответчика в месте, где ведется бизнес, или для компании, если подарок или наследство являются акциями. Однако, если бизнес ведется исключительно продавцом, их супругой и племянником или племянницей, то требуется, чтобы племянник или племянница работали более 15 часов в неделю.
Возмещение не применяется, если льгота получена в рамках дискреционного траста.
Группа C
Применяется к любым отношениям, не включенным в группу A или группу B.
Если вы получаете пособие от родственника вашего умершего супруга или гражданского партнера, вы можете быть оценены в той же группе, что и ваш супруг (а) или гражданский партнер, если бы они получали пособие от своих родственников.
Например, если вы получаете пособие от отца вашего супруга / супруги / гражданского партнера, групповой порог будет соответствовать группе C.
Однако, если вы получаете пособие от отца вашего супруга / гражданского партнера, а ваш супруг / гражданский партнер умер, то групповой порог будет таким же, как и для ребенка, получающего пособие от одного из родителей, группы A.
ОценкаОценка проводится в день установления рыночной стоимости имущества, составляющего дар / наследство. В случае подарка датой оценки обычно является дата подарка.
Если это наследство, датой оценки обычно является самая ранняя из следующих дат:
● Дата передачи наследства бенефициару
● Дата фактического удержания в пользу бенефициара
● Дата передачи или выплаты получателю
Датой оценки обычно является дата смерти при следующих обстоятельствах:
● Дар созерцания смерти (Donatio Mortis Causa)
● Если право отзыва не использовалось — это может произойти, если лицо дарит собственность, но оставляет за собой право забрать подарок.Если он или она умирает и это право прекращается, получатель становится облагаемым налогом как наследник пособия.
Если бенефициар до этого пользовался льготой бесплатно, он или она будет облагаться налогом как получение в дар стоимости использования собственности.
Налогооблагаемая стоимость
Подарок приобретает свою рыночную стоимость в то время, когда вы получаете на него право. Облагаемая налогом стоимость является рыночной стоимостью после следующих вычетов:
- Затраты и расходы, подлежащие оплате
- Включая долги по наследству или подарку — например, расходы на похороны, расходы на управление имуществом или долги умершего
Если вы вносите плату за пособие или какой-либо другой взнос в обмен на него, это может быть вычтено и известно как «возмещение» и может быть частичной оплатой или погашением долгов донора.
Если вы не получаете полное право собственности, а вместо этого получаете пособие в течение ограниченного периода времени, то при расчете стоимости принимается во внимание ряд факторов.
Тарифы
Налог на приобретение капитала взимается в размере 33% с подарков или наследства, сделанных 6 декабря 2012 года или после этой даты (ранее ставка составляла 30%).
Это относится только к суммам прироста капитала, превышающим пороговое значение для группы.
| Подарки / наследство от супруга / гражданского партнера |
| Выплаты или возмещение убытков |
| Пособия, использованные только для покрытия медицинских расходов лица с постоянной недееспособностью |
| Пособия, полученные на благотворительные цели или полученные от благотворительной организации |
| Выигрыши в лотереях, розыгрышах, играх или ставках |
| Пенсионные выплаты, пенсии и выплаты при увольнении обычно не подлежат уплате |
Первые 3000 евро от общей стоимости всех подарков, полученных от одного человека в течение любого календарного года, не облагаются налогом. Это не относится к наследству.
Если вы получите подарок или унаследуете дом, который был вашим основным местом жительства, он может быть освобожден от налога, если вы не владеете другим домом или не имеете в нем интереса, однако существуют условия относительно того, как долго вы должны проживать до этого и после получения пособия.
Если родитель получает наследство от своего ребенка и принимает на себя полное право собственности на наследство, оно обычно подлежит налогообложению в соответствии с Группой A. Однако это освобождается от налога, если в предыдущие 5 лет ребенок получил наследство или подарок от одного из родителей, а это не произошло. освобождены от налога на приобретение капитала.
Другие исключения относятся к определенным государственным ценным бумагам Ирландии, банкротству, наследству и поддержке ребенка или супруги.
Если вы не уверены в налоге на приобретение капитала, вы можете написать нам по адресу [email protected] или пообщаться в чате с одним из наших дружелюбных консультантов здесь.
Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро
ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС
3. Начало работы в Ирландии
Когда вы начнете работать в Ирландии по системе Pay As You Earn (PAYE), вы немедленно начнете платить налоги (включая PAYE, PRSI и USC) с вашего дохода.
Вам придется заплатить несколько разных налогов, и размер налога, который вы платите, зависит от вашей зарплаты и личных обстоятельств. Налог обычно удерживается из вашей заработной платы, а затем ваш работодатель отправляет налог в налоговую службу.
Вот некоторые налоговые термины, которые вы должны понимать, начиная работать в Ирландии:
Налог с оплатой по мере поступления (PAYE)
PAYE начисляется на основе вашего валового дохода.То, как он рассчитывается, зависит от вашей годовой налоговой скидки и диапазона ставок подоходного налога. Его можно рассчитать 3 способами.
1. Накопительная база
Ваши годовые налоговые льготы и диапазоны ставок подоходного налога равномерно распределяются в течение налогового года.
2. Месяц 1 / неделя 1 Базис
Налог взимается за 1 неделю или 1 месяц. Вы имеете право только на 1 неделю или 1 месяц налоговых льгот и диапазона ставок подоходного налога.В отличие от кумулятивной основы, ваши налоговые льготы и диапазон ставок подоходного налога не распределяются равномерно в течение года.
3. Чрезвычайная ситуация
Вы можете облагаться налогом в экстренном порядке, если не предоставите новому работодателю свидетельство о налоговой льготе P45 или . Вы можете прочитать больше об этом здесь.
Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро
ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС
Социальное страхование, связанное с оплатой труда (PRSI)
PRSI получают сотрудники в возрасте от 16 до 66 лет, за очень редкими исключениями.Ваш работодатель вычитает эту сумму из вашего дохода и производит выплаты PRSI от вашего имени в налоговую службу / Департамент социальной защиты.
PRSI рассчитывается как процент от вашего заработка до любых пенсионных выплат и перечисляется в Фонд социального страхования . Эти взносы могут дать вам право на получение таких пособий, как пособие по безработице, пособие по болезни и государственная пенсия. Вы можете просмотреть свои взносы в платежной ведомости.
Подробнее о PRSI можно прочитать здесь.
USC
Вы должны заплатить Универсальный социальный сбор (USC) , если ваш валовой доход превышает 12 012 евро в год. USC облагается налогом на валовой доход (это также включает любые дополнительные выплаты, такие как натуральное пособие, и рассчитывается до каких-либо льгот для определенных надбавок на капитал и пенсионных взносов, т.е. нет никаких льгот из USC в отношении пенсионных выплат).
Подробнее о USC здесь.
Налоговые льготы
Налоговые льготыиспользуются для уменьшения ваших налоговых обязательств, и размер доступных вам кредитов зависит от ваших личных обстоятельств.Тем не менее, каждый сотрудник PAYE имеет право на кредит в размере PAYE в размере максимум 1650 евро.
Любой человек с годовым доходом PAYE (доход от занятости, доход от DSP) ниже 8 250 евро имеет право на получение 20% своего дохода в качестве кредита PAYE (например, лицо с общим годовым доходом от работы в размере 7000 евро будет иметь право на кредит PAYE в размере 1400 евро).
Не все налоговые льготы будут учитываться в заработной плате, и в некоторых случаях дополнительных налоговых льгот могут быть востребованы после конца года, что приведет к возмещению. Налоговые льготы представляют собой евро за евро, реальные деньги в вашем кармане, то есть налоговый кредит в размере 100 евро означает экономию на налогах в размере 100 евро.
Подробнее о различных типах налоговых вычетов и льгот здесь.
Налоговые диапазоны
В настоящее время в Ирландии действуют 2 ставки налога PAYE: стандартная ставка 20% и более высокая ставка 40% . Первая часть вашего дохода облагается налогом по стандартной ставке, и после того, как вы заработали определенную сумму, все после этого облагается налогом по ставке 40%.
Ваш налоговый диапазон подтверждает сумму, которую вы можете заработать до уплаты налога в размере 40%, и этот диапазон распределяется на годовой основе, разделенный на недели или месяцы, чтобы помочь равномерно распределить ваш налог.
Как рассчитывается ваш налог?
Когда вам будут платить, ваш работодатель будет применять налог PAYE и USC на основе информации из раздела Доходы в свидетельстве вашего сотрудника о налоговых льготах. Если у Revenue нет актуальной информации о ваших личных обстоятельствах (семейное положение, иждивенцы и т. Д.)), это могло привести к неправильному распределению налоговых диапазонов и кредитов.
Так, например, если вы вступаете в брак / вступаете в гражданское партнерство, вам следует как можно быстрее сообщить в налоговую инспекцию (указав свои номера PPS), потому что вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов, чем необходимо.
Налоговые вычеты PAYE рассчитываются с использованием одного из трех различных методов:
1.Кумулятивная основа
Цель системы PAYE — обеспечить равномерное распределение налоговых обязательств сотрудника в течение года.Чтобы гарантировать это, PAYE обычно рассчитывается на основе накопления . Это означает, что когда ваш работодатель рассчитывает ваши налоговые обязательства, он фактически рассчитывает общую сумму налога, подлежащего уплате с 1 января до даты, когда производится платеж.
Налог, подлежащий вычету в конкретную неделю или месяц, представляет собой совокупный налог, подлежащий уплате с 1 января до этой даты, за вычетом суммы ранее удержанного налога. Кумулятивная система действует как для налоговых льгот, так и для точек отсечения стандартных ставок.
Любые налоговые льготы и / или точка отсечения стандартной ставки, которые не используются в платежном периоде, переносятся на следующий платежный период в этом налоговом году.
Другой особенностью кумулятивной основы является то, что возмещение может производиться сотруднику, если, например, налоговые льготы сотрудника и точка отсечения стандартной ставки были увеличены.
Налог рассчитывается по стандартной ставке налога на заработную плату в размере до суммы вашей стандартной ставки отсечения. Любой платежный баланс, превышающий точку отсечения кумулятивной стандартной ставки, облагается налогом по более высокой ставке.
Налог, рассчитанный по стандартной ставке, затем добавляется к налогу, рассчитанному по более высокой ставке, чтобы получить общую сумму налога. Затем общая сумма налога уменьшается на сумму ваших индивидуальных налоговых вычетов, чтобы рассчитать, сколько налогов должно быть уплачено в этот период выплаты.
Так, например:
Если вы одинокий человек и зарабатываете 41 600 евро в год (800 евро в неделю), налоговый кредит будет выдан вашему работодателю со следующими цифрами:
Стандартная точка отсечения ставки = 35 300 евро (в год), 678 евро.85 (в неделю)
Налоговые льготы — = 3300 евро (в год), 63,46 евро (в неделю)
Ставки налога принимаются равными 20% (стандартная ставка) и 40% (повышенная ставка). Расчет налога для недели номер 1 будет:
678,85 € @ 20% = 135,77 €
121,150 € при 40% = 48,46 €
Налог брутто = 184 евро.23
Минус налоговый вычет в размере 63,46 евро
Чистый налог к оплате = 120,77 евро
2. Неакумулятивная основа (основа 1 неделя / месяц 1)
При определенных обстоятельствах налоговая служба может потребовать от вашего работодателя вычесть налог на основе неделя 1 или месяц 1. Если применяется базис «неделя 1 / месяц 1», ваша заработная плата, налоговые льготы и точка отсечения стандартной ставки не суммируются для целей налогообложения.
Ваша заработная плата за каждую налоговую неделю или месяц рассматривается отдельно. Налоговые льготы за неделю 1 (или месяц 1) применяются для оплаты каждой недели (или месяца), и налог соответственно вычитается. В таких случаях вы не можете получить возврат налога.
Если ваш работодатель имеет сертификат налогового кредита на кумулятивной основе и впоследствии он получает сертификат налогового кредита или карту налогового вычета, выданную на основе 1 недели / месяца 1, новая основа будет применяться с первого дня выплаты жалованья после даты напечатанной даты выдачи. на свидетельство.
3. Временно и в чрезвычайной ситуации
Ваш работодатель должен использовать базу временного налогового вычета, если ему предоставили части 2 и 3 текущего года или предыдущего года по форме P45, в которой указано:
Ваш номер PPS и
что вы не были в экстренных случаях
Работодатель отправил часть 3 формы P45 в налоговую службу и ожидает справку о налоговой льготе от налоговой службы.
Записи в карточке временных налоговых вычетов производятся на нескумулятивной основе (неделя 1 / месяц 1), а расчет налога, подлежащего уплате каждую неделю (или месяц), осуществляется на той же основе, что и для недели 1 / месяц. 1 процедура, описанная выше.
Ваш работодатель должен предоставлять вам еженедельные или ежемесячные налоговые льготы и стандартную точку отсечения ставки, указанную в форме P45, на нескумулятивной основе (неделя 1 / месяц 1).
Вы не можете получить возврат налога при использовании временной карты удержания налогов.
Если вы не можете указать свой номер P45 и PPS при поступлении на новую работу, ваш работодатель будет вынужден вычесть налог в экстренном порядке. Короче говоря, это будет означать, что вы будете платить более высокий уровень налога, пока не предоставите свой номер P45 и PPS.
Что происходит, когда я впервые приступаю к работе?
Когда вы приступаете к новой работе, ваш работодатель должен вычесть налог из вашей заработной платы по системе PAYE. Чтобы убедиться, что ваш работодатель вычитает правильную сумму налога, вам следует зарегистрировать данные о вашей новой работе в налоговой службе.
Лучше сделать это , как только вы примете предложение, , даже если это работа только на условиях неполного рабочего дня или в отпуске. Это дает вашему работодателю и налоговой службе время разобраться во всем до вашей первой зарплаты.
ЗатемRevenue отправит вам и вашему работодателю сертификат налогового кредита, в котором будет указана общая сумма ваших налоговых кредитов и диапазон ставок. Вам следует спросить своего работодателя, получили ли они это через неделю или две после того, как вы зарегистрировали новую работу в Revenue, или предоставили им ту, которую вы получили.
Когда мне начать платить подоходный налог?
Обычно вы платите налог с первого дня выплаты жалованья. Сумма зависит от вашего дохода и налоговых льгот. Если ваша зарплата в любой день выплаты жалованья меньше суммы налоговых вычетов, вы не платите налог в этот день. Если ваша заработная плата превышает размер налоговых льгот, вы платите налог на разницу.
Если вы приступите к работе в первую неделю / месяц налогового года, ваш работодатель будет вычитать долю вашей годовой налоговой скидки за 1 неделю / месяц из заработной платы за первую неделю / месяц и удерживать налог из остатка.
Так, например, если вы начинаете работать на 27-й неделе налогового года, ваш работодатель будет рассчитывать ваш валовой налог на вашу заработную плату, но у вас будет 27 недель налоговых льгот для компенсации этого обязательства. Это будет продолжаться до тех пор, пока вы не израсходуете все неиспользованные налоговые льготы.
За что платить налог?
Вы платите налоги со всех доходов, связанных с вашей работой, включая бонусы, сверхурочную работу и безналичную оплату, и вы можете узнать больше об этом здесь.
Вы не платите налог с:
Доход от стипендии
Проценты по сберегательным сертификатам, сберегательным облигациям и национальным сберегательным схемам в рассрочку с постом
Выплаты в утвержденные пенсионные схемы
Если вы впервые приступаете к работе, вам необходимо:
1. Сообщите свой номер PPS (личный и общественный служебный номер) своему работодателю, чтобы они могли сообщить в налоговую инспекцию о том, что вы работаете.
2. Подайте заявление на получение сертификата налогового кредита , зарегистрировавшись в myAccount на веб-сайте налоговых поступлений. Когда вы получите пароль myAccount, вы сможете зарегистрировать новую работу с помощью службы Работа и пенсия в myAccount. Затем в течение двух рабочих дней налоговая служба выдаст Свидетельство о налоговых льготах и сроках отсечения, которые вы можете передать своему работодателю.
Чрезвычайный налог
Когда вы приступите к новой работе, вы должны дать своему работодателю ваш P45 (части 2 и 3) и номер PPS . P45 — это справка о ваших доходах, налогах, универсальных социальных сборах и PRSI, удержанных на вашей последней работе. Когда ваш новый работодатель получит ваш P45, он проинформирует налоговую инспекцию, чтобы ему отправили кредитный сертификат.
Лучше всего получить P45 у вашего предыдущего работодателя, а ваш номер PPS можно найти в налоговых документах или в сообщениях от службы социального обеспечения или налоговой службы. Это также может быть в платежных ведомостях от предыдущей работы. Если вы не знаете свой номер PPS, вы можете обратиться в местное отделение социального обеспечения.
Если вы не можете предоставить свой номер P45 и PPS, ваш новый работодатель будет удерживать налог в экстренном порядке и предоставит вам временный налоговый кредит на первый месяц работы, но налоговые вычеты будут постепенно увеличиваться со второго месяца.
Эффект чрезвычайной ситуации заключается в том, что по истечении 4 недель налоговые льготы не предоставляются, а налог уплачивается по более высокой ставке с 9 недели, независимо от уровня оплаты.
Если вы впервые приступаете к работе, вам следует обратиться в отдел налоговой службы и запросить справку о налоговой льготе для передачи вашему работодателю.
Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро
ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС
Что произойдет, если я не дам свой номер PPS своему работодателю?
Если вы не можете указать номер PPS, ваш работодатель обязан рассчитать ваш налог по более высокой ставке без налоговой скидки. Когда вы впоследствии укажете свой номер PPS, обычная основа для экстренных случаев будет применяться к заработку за эту и последующие недели.
Если с вас был удержан чрезвычайный налог, вы можете подать заявление на возмещение, как только станете безработным.В качестве альтернативы это также может быть погашено через платежную ведомость, если вы предоставите своему новому работодателю свой P45.
Вы можете увидеть тарифы на экстренные службы в таблицах ниже.
| Стандартная ставка | 20% |
| Повышенная ставка | 40% |
| Еженедельная оплата | Точка отсечения на неделю | Еженедельный налоговый кредит |
| с 1 по 4 недели | € 679 | € 0.00 |
| 5 недель и далее | 0,00 € | 0,00 € |
| Ежемесячная плата | Точка отсечения за месяц | Ежемесячный налоговый кредит |
| Месяц 1 | 2 942 € | 0,00 € |
| 2 месяца и далее | 2 942 € | € 0.00 |
| Еженедельная оплата | Точка отсечения на неделю | Еженедельный налоговый кредит |
| с 1 по 4 недели | € 678,85 | € 32 |
| 5-8 недель | € 678,85 | 0,00 € |
| 9 неделя и далее | € 0.00 | 0,00 € |
Второе или несколько заданий
Если вы устроитесь на вторую работу, система PAYE будет рассматривать одну работу как вашу основную. Затем вы получите налоговые льготы и диапазон ставок для этой работы.
Вам следует связаться с отделом налоговой службы, как только вы приступите к своей второй работе, чтобы убедиться, что вы получите отдельную справку о налоговом зачете для каждого работодателя. Без этого ваш новый работодатель может вычесть неверную сумму налога из вашей заработной платы.
Если вы получаете пенсию от бывшего работодателя (профессиональная пенсия), это считается вашей основной работой для целей налогообложения, а любая другая работа, которую вы выполняете, рассматривается как вторая или совместная работа.
Разделение налоговых льгот
При запуске 2-го задания вы можете:
Оставьте все налоговые льготы, диапазон налоговых ставок и диапазон ставок универсальных социальных сборов (USC) на своей основной работе
Важно помнить, что разделение налоговых льгот и диапазонов ставок между должностями не изменит общую сумму налога, которую вы платите.Однако это может гарантировать, что вы платите одинаковую сумму налога на каждой работе и получаете полную выгоду от налоговых льгот и диапазонов ставок в течение года.
Некоторые налоговые льготы или вычеты, такие как фиксированные расходы, не могут быть разделены, поскольку они предоставляются только для определенных должностей.
Что делать, если я был без работы?
Если вы какое-то время были без работы, возможно, у вас нет P45. В этом случае вам следует как можно скорее обратиться в местную налоговую инспекцию, чтобы получить доступ к вашим налоговым льготам и точке отсечения.
Ваш супруг / гражданский партнер может использовать налоговые льготы, которые вам причитаются, если вы оцениваете себя как супружеская пара. Если ваша новая роль носит временный характер, возможно, не стоит смотреть на эти налоговые льготы за этот год.
Тем не менее, вы имеете право на получение пособия PAYE и самостоятельных расходов, если вы имеете на них право. Эти суммы могут быть сопоставлены с вашим доходом и не могут быть переданы вашему супругу. Если ваш супруг (а) не получает налогооблагаемый доход, вы можете потребовать дополнительные налоговые льготы.
С 2019 года вы больше не будете получать P45 при увольнении с работы. Вместо этого ваш работодатель введет дату вашего отъезда и сведения о вашей последней заработной плате и удержаниях в онлайн-системе Revenue.
Возвращение на работу после безработицы
Если вы были безработным до того, как приступили к своей первой работе или безработным между работами, вы можете немедленно потребовать возврат налога. Обычно это происходит, если вы были безработным в течение как минимум 4 недели .Если вы облагались налогом в чрезвычайной ситуации, вы можете немедленно подать заявление на возмещение, если потеряли работу.
Если вы были безработным в перерывах между работой, вы можете получить неиспользованные налоговые льготы, которые могут привести к возмещению налога, поэтому стоит пересмотреть свое налоговое положение в конце года. Если вы получали пособие по безработице или пособие по болезни, когда не работали, вам следует обратиться в местную налоговую инспекцию при возобновлении работы.
Если вы возвращаетесь на работу после значительного перерыва, вам необходимо убедиться, что ваши налоговые вычеты и удержания PRSI из вашей заработной платы правильные.Ваш новый работодатель должен вычесть налоги и USC из вашей заработной платы с начала вашей работы.
Чтобы убедиться, что ваш налог правильно обрабатывается с самого начала, вам необходимо:
Сообщите своему работодателю свой номер PPS и попросите его регистрационный номер
Зарегистрируйте детали вашей новой работы в Revenue
В идеале вам следует предпринять эти шаги, как только вы примете предложение о работе.Это даст вашей работе и налоговой службе время, чтобы разобраться с делами.
Когда вы зарегистрируете данные о своей новой работе, налоговая служба отправит вашему работодателю свидетельство о налоговой льготе, в котором указаны налоговые льготы, которые ваш работодатель вычитает из вашего налогового счета. В противном случае ваш работодатель обложит вас налогом в чрезвычайном порядке.
PRSI и безработица.
Предоставление вашему работодателю номера PPS также позволит регистрировать ваши взносы на социальное обеспечение вместе с любыми взносами, которые вы выплачивали в предыдущие периоды работы.Однако, если вы не работали в течение нескольких лет, вы не сможете сразу получить краткосрочные социальные выплаты, такие как пособие по болезни. Вам будет немедленно выплачено пособие в случае травмы, если вы не сможете работать из-за несчастного случая на работе.
Как скоро вы будете иметь право на получение различных социальных пособий, будет зависеть от типа пособия и обстоятельств до возвращения на работу.
Медицинские карты и безработица
Если вы безработный и возвращаетесь к полной или неполной работе, вы можете хранить свою медицинскую карту в течение 3 лет (с даты начала работы), если вы получаете одно из следующих пособий или льгот в течение 12 лет. месяцев и более:
Доплата за аренду
При повторном приеме на работу, если вы были безработным или не работали полный рабочий день в течение как минимум 12 месяцев и оценивались как нуждающиеся в жилье в соответствии с Программой Аренда жилья, вы можете иметь право удержать свою арендную плату Дополнение.
Информация о расчетной ведомости
Ваш работодатель может предпочесть выплачивать вам заработную плату еженедельно или ежемесячно. Независимо от того, как вам платят, скорее всего, ваш работодатель пришлет вам расчетную ведомость, когда деньги будут переведены на ваш счет. Мы объяснили различные условия, которые вы увидите в своей расчетной ведомости ниже.
Образец расчетной ведомости
Ваша расчетная ведомость будет содержать ряд деталей, в том числе:1.Номер ППС
Номер вашей личной общественной службы (PPS) — это уникальный идентификатор, который используется для:
2. Класс PRSI
Ваш класс PRSI определяется вашей работой и влияет на размер выплачиваемых вами взносов в PRSI. Есть 11 разных классов. См. Список классов здесь.
3. Недельное / ежемесячное отключение
Сумма, которую вы зарабатываете каждый раз, когда вам платят до уплаты налога по более высокой ставке.Каждый раз, когда вам платят, вы платите налог по стандартной ставке в пределах вашей стандартной ставки отсечения.
4. PAYE
Pay As You Earn (PAYE) — это система вычета подоходного налога, PRSI и USC из вашего дохода.
5. Налоговый кредит
Каждый человек имеет право на налоговые льготы. Эти кредиты различаются от человека к человеку и основаны на личных обстоятельствах. Ваши налоговые льготы распределяются каждый год, а налог рассчитывается как процент от вашего дохода.
Налоговые льготы вычитаются из этой суммы, чтобы оставить сумму налога, которую вы заплатите. Любые неиспользованные кредиты переводятся на следующий платежный период, поэтому налоговый кредит уменьшит ваш налог на сумму кредита.
6. PRSI
Большинство сотрудников в Ирландии должны вносить взносы в систему социального страхования, связанного с оплатой труда (PRSI). Эти отчисления идут на пособия по социальному обеспечению и пенсии. Сколько вы платите, зависит от вашей работы, заработка и класса PRSI.
7.USC
Если вы зарабатываете более 12 012 евро в год (брутто), вы оплачиваете Универсальный социальный сбор (USC).
8. Валовая заработная плата
Валовая заработная плата — это общая сумма, которую вам заплатили до вычетов.
Как платить предполагаемые налоги
Расчетные налоги не должны быть ежеквартальным источником разочарований. Для душевного спокойствия в налоговый день заранее запланируйте использование одного из этих надежных методов расчетной налоговой оплаты.
Прямая оплата
Direct Pay — это бесплатная услуга IRS, которая позволяет вам производить единовременные расчетные налоговые платежи с банковского счета. Информация о банковском счете не сохраняется при вводе, поэтому ее придется вводить повторно при каждом платеже.
Отсутствие сохранения конфиденциальных данных учетной записи — большой плюс для налогоплательщиков, заботящихся о безопасности. Вы можете использовать эту услугу без какой-либо формы предварительной записи. Имейте в виду, что Direct Pay нельзя использовать для уплаты федеральных налогов на бизнес (для этой цели вы можете использовать EFTPS).
На веб-сайте IRS Direct Pay вы выполните пять шагов для завершения платежа.
- Поставка налоговой информации. Сюда входит причина вашего платежа, налоговая форма, к которой вы хотите применить платеж (1040-ES для расчетных налогов), и налоговый год.
- Подтвердите свою личность. Введите свое имя и контактную информацию, идентификационный номер налогоплательщика и статус регистрации.
- Предоставьте платежную информацию. Укажите дату и сумму платежа, а также ваш текущий или сберегательный счет и номер маршрута.Вы также можете заплатить кредитной картой за определенную плату. Вы можете запланировать платеж на срок до 30 дней, но не можете запланировать регулярный платеж. Платежи с использованием Direct Pay не должны превышать 10 миллионов долларов США. Также вы не можете произвести более двух платежей через сервис в течение 24 часов.
- Просмотрите и произведите оплату. Убедитесь, что все предоставленные данные верны, с помощью электронной подписи.
- Получить подтверждение. Если платеж прошел успешно, вы увидите подтверждение на этом последнем экране.Сохраните его или распечатайте страницу, чтобы сохранить в своих записях.
После оплаты вы можете нажать «Найти платеж» на веб-сайте IRS Direct Pay, чтобы отслеживать статус платежа, редактировать или отменять ожидающий платеж. Вы можете внести изменения в ожидающий платеж за два дня до даты платежа.
EFTPS
EFTPS — это электронная система федеральных налоговых платежей IRS. Это позволяет вам производить расчетные налоговые платежи с банковского счета. В отличие от Direct Pay, EFTPS дает вам логин и позволяет хранить вашу платежную информацию для использования в будущем.
Наличие профиля учетной записи означает, что вы можете совершать многократные или повторяющиеся платежи через EFTPS. Сервис может использоваться для оплаты федеральных личных или коммерческих налогов.
Выполнение платежа с помощью EFTPS требует больше предварительной работы, чем прямая оплата, но становится проще после регистрации.
- Зарегистрируйтесь в услуге до совершения первого платежа. Во время этого процесса вас попросят указать информацию о вашем банковском счете. Вы получите подтверждение, пин-код и предварительный набор учетных данных.
- Войдите в систему EFTPS, указав свой идентификационный номер налогоплательщика, PIN-код и пароль. Обновите свои учетные данные.
- Нажмите «Внести платеж» и проследите за потоком платежей, чтобы произвести расчетный налоговый платеж на желаемую сумму и налоговый год.
Почта
Если вы хотите оплатить ориентировочные налоги чеком или денежным переводом, вам понадобится ваучер на расчетный налог. Они доступны к концу формы 1040-ES. Существует четыре платежных ваучера, по одному на каждый расчетный налоговый срок в году.
Заполните правильную форму и отправьте чек или денежный перевод в Казначейство США (не в IRS). Отправьте ваучер и платеж по соответствующему адресу процессингового центра, указанному в форме 1040-ES.
IRAS | Как платить налог
GIRO (Обычное межбанковское повторяющееся поручение) является предпочтительным способом оплаты.
GIRO
Большинство налогоплательщиков используют GIRO для уплаты налогов.
Получите до 12 беспроцентных ежемесячных платежей или выберите единовременный ежегодный вычет.
Использовать другой банковский счет для моей существующей сделки GIRO
- Подайте новую заявку GIRO
- Пересмотренный план оплаты будет отправлен после обработки заявки
- Войдите на портал myTax, чтобы просмотреть детали плана оплаты (выберите «Учетная запись»> «Просмотреть план платежей»)
Прекратить мой GIRO Расположение
- Прекратить действие через интернет-банкинг или связаться с вашим банком напрямую
- Немедленно оплатить задолженность по налогу, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа
Изменить тип моего плана (e.грамм. ежемесячный взнос до единовременного вычета)
Запрос на продление плана платежей
Режимы электронных платежей
Кредитная карта
Уточните в банке-эмитенте вашей кредитной карты, предлагают ли они какие-либо схемы оплаты подоходного налога с помощью кредитной карты.Вы также можете использовать MasterCard (кредитные или дебетовые карты) для оплаты налогов на AXS e-Station через Интернет или мобильное приложение AXS m-Station. Платежи по кредитным картам не предлагаются IRAS напрямую из-за высоких транзакционных издержек, взимаемых поставщиками услуг кредитных карт. Это сделано для того, чтобы снизить стоимость сбора, чтобы сохранить государственные средства.
Телеграфный перевод
Телеграфный перевод предназначен только для платежей из-за границы, и перечисленные выше способы оплаты не применимы.
Окончательный налоговый справочник для американских кочевников и экспатов (2020)
США — единственная страна в мире (наряду с Эритреей), которая облагает налогом граждан и держателей грин-карт независимо от того, как долго они живут за пределами Соединенных Штатов. Налоговый кодекс США также является одним из самых сложных в мире.
Вот почему я решил написать специальную статью о налогах для американских цифровых кочевников и экспатов.
Новости о налогах на коронавирус 2020 г.
Крайний срок федерального налогообложения был продлен до 15 июля 2020 года из-за пандемии COVID-19.Обратите внимание, что это относится не ко всем штатам — по крайней мере, пока. Щелкните здесь для получения последней информации.
В то же время правительство США отправляет чек на сумму до 1200 долларов большинству американцев, в том числе гражданам США за рубежом, чтобы помочь стимулировать экономику.
В этой статье вы узнаете основы , как подать налоговую декларацию в США с по , чтобы избежать крупных штрафов или пени , и как юридически уменьшить сумму налога, которую вы платите в США и за рубежом.
Наконец, я хотел бы дать несколько советов тем из вас, кто ценит свое время и здравомыслие и решает нанять кого-то, кто поможет вам с вашей налоговой декларацией в США. Продолжайте читать, чтобы узнать об эксклюзивных скидках .
Содержание:
Обновление налогов на коронавирус
Основы
Исключение доходов за рубежом
Тест физического присутствия
Тест на проживание Bona Fide
Налоги на дом и другие исключения
Вам повезет?
FEIE не обманывает вас — вас все равно могут облагать налогом!
Налог на самозанятость
Следует ли вам создавать (иностранную) корпорацию?
Как избежать уплаты государственных налогов
Подача налогов
Необходимые документы
Какие формы подавать и когда?
Изменения в 2020 году
Часто задаваемые вопросы
Начнем с основ
Очевидный отказ от ответственности
Несмотря на то, что я достаточно хорошо разбираюсь в международном налоговом праве (как в учебе, так и на практике), я все еще просто «какой-то чувак в Интернете.«И вам определенно не следует доверять тому, что случайные люди в Интернете говорят о налогах.
Я составил это руководство на основе информации, полученной из официальных источников (например, IRS), надежных налоговых консультантов / юристов и моего понимания международных принципов налогообложения.
Ничто в нем не является юридической консультацией, поэтому, пожалуйста, используйте его как отправную точку для дальнейших обсуждений с квалифицированными консультантами.
Нужно ли вам подавать налоговую декларацию в США, живя за границей?
Да, граждане США и держатели грин-карт должны подавать и платить налоги США независимо от того, где они живут и работают.
Есть ли способ прекратить подавать налоги в США?
Единственный способ — эмигрант , по сути отказавшись от гражданства США или грин-карты.
Должен ли я платить налоги только с доходов в США или также с доходов из других стран?
Вы должны платить налоги со своего мирового дохода. К счастью, есть исключения.
Многие цифровые кочевники и эмигранты имеют право на Исключение иностранного дохода (FEIE), который позволяет вам зарабатывать чуть больше 100 000 долларов в год без уплаты подоходного налога в США .
И если вы платите подоходный налог в стране, где вы фактически проживаете (с дохода, не покрываемого вашим FEIE), вы можете зачесть их в счет любых дополнительных налоговых обязательств США.
FEIE (Исключение иностранного дохода)
Сумма, которую вы можете запросить без уплаты налогов через FEIE, ежегодно корректируется в соответствии с индексом цепных потребительских цен и составляет 105 900 долларов США на 2019 налоговый год (для деклараций, поданных в 2020 году).
Применяется только к заработанному доходу , например:
- Заработная плата
- Консультационные доходы
- Гонорары специалистов
Не применяется к нетрудовым доходам , например:
- Проценты
- Дивиденды
- Пенсии
- Социальные выплаты
- Прирост капитала
Это также не распространяется на доход, полученный в Соединенных Штатах.Даже если вы соответствуете требованиям FEIE, любой доход, полученный вами от работы, выполняемой во время физического присутствия в Соединенных Штатах (например, гонорары за выступления на конференции в Остине), все равно будет облагаться налогом в обычном порядке.
Есть два способа пройти квалификацию FEIE.
- Проверка физического присутствия
- Добросовестный резидентский тест
Давайте подробно рассмотрим эти два.
Тест физического присутствия
Обычно это самое простое требование для цифровых кочевников, поскольку они, как правило, не соответствуют требованиям для прохождения теста на добросовестное проживание.
Вы пройдете тест на физическое проживание, если проведете более 330 полных дней в зарубежных странах в течение 12-месячного периода подряд, начиная или заканчивая в соответствующем налоговом году.
В случаях, когда вы имеете право на участие в FEIE в течение части налогового года, важно тщательно выбирать 12-месячный период, чтобы максимизировать ваши вычеты.
Помните о международных водах и воздушном пространстве
При вылете или въезде в Соединенные Штаты по воздуху вы можете считать только дни с момента въезда или до момента выхода из воздушного пространства другой страны.
Например, если вы летите из США во Францию (и не летите над другими странами по пути), вы можете считать только первые полные сутки (начиная с полуночи) после входа в воздушное пространство Франции.
Если вы летите из США в Панаму и летите над Мексикой по пути туда, вы можете отсчитать первые полные сутки (начиная с полуночи) после того, как вы вошли в воздушное пространство Мексики.
То же самое и с морскими путешествиями: вы можете начать отсчет дней за границей только с первого полного дня, проведенного в водах другой страны (за исключением международных вод).
Однако, если вы путешествуете между странами, кроме США, и поездка занимает менее 24 часов, вы не теряете день в своих расчетах.
Если же поездка займет более 24 часов, вы потеряете как минимум два полных дня. Например, если вы путешествуете из Великобритании в Испанию на корабле, отправляющемся 1 августа в 23:00 и прибывающим 3 августа в 1:00, вы теряете три дня: 1, 2 и 3 августа.
Добросовестный резидент иностранного государства
В отличие от теста физического присутствия, тест на добросовестное проживание проводится за календарный год.Как долгосрочный эмигрант, вы можете претендовать на это. Кочевники очень редко это делают.
Вот требования, которым вы должны соответствовать:
- Вы являетесь гражданином США (или иностранцем-резидентом / держателем грин-карты из страны, с которой у США есть налоговое соглашение)
- Вы должны были переехать в другую страну и поселиться там
- Вы должны проживать там в течение всего налогового года (т. Е. Календарного года)
- У вас не может быть никаких ближайших планов по переезду обратно в Соединенные Штаты или другую страну
Другими словами, вы не автоматически становитесь добросовестным резидентом другой страны, просто проведя там целый календарный год.Если вы находитесь там по временной работе (например, двухлетняя преподавательская работа), вы не будете иметь права.
Если вы останетесь с ноября в одном году по ноябрь следующего года, вы все равно не будете иметь права, поскольку вы не проживали там весь календарный год. Однако вы все равно можете пройти тест на физическое присутствие.
Если вы останетесь с ноября одного года до апреля третьего года, вы все равно можете претендовать на участие в FEIE с ноября по декабрь первого года и с января по апрель третьего года.Это потому, что вы остаетесь на второй год.
Налог на дом и другие исключения
Если вы соответствуете либо тесту физического присутствия, либо тесту добросовестного резидента, вы все равно можете не соответствовать требованиям FEIE.
Для участия в программе важно, чтобы ваш налоговый дом находился за пределами Соединенных Штатов.
По данным IRS:
- Ваш налоговый дом — это общая площадь вашего основного места работы, работы или должности, независимо от того, где вы держите свой семейный дом.
- Ваш налоговый дом — это место, где вы постоянно или на неопределенный срок нанимаете для работы в качестве сотрудника или индивидуального предпринимателя.
- Наличие «налогового дома» в данном месте не обязательно означает, что данное местоположение является вашим местом жительства или местом жительства для целей налогообложения.
- Если у вас нет постоянного или основного места работы из-за характера вашей работы, вашим налоговым домом может быть то место, где вы регулярно проживаете.
- Если у вас нет постоянного или основного места работы или места, где вы постоянно проживаете, вы считаются странствующим лицом, и ваш налоговый дом находится там, где вы работаете.
- Считается, что вы не имеете налогового дома в другой стране в течение любого периода, в течение которого вы проживаете в Соединенных Штатах.
- Местоположение вашего жилища зависит от того, где вы поддерживаете свои семейные, экономические и личные связи.
- «Обитель» по-разному определяется как дом, жилище, место жительства, место жительства или место жительства.
- Вы не обязательно проживаете в Соединенных Штатах только потому, что у вас есть жилище в Соединенных Штатах, независимо от того, использует ли это жилище ваш супруг (а) или иждивенцы.Ваше местожительство также не обязательно находится в Соединенных Штатах, пока вы временно находитесь в Соединенных Штатах. Однако эти факторы могут способствовать тому, что вы будете жить в Соединенных Штатах.
Еще одно исключение — если вы находитесь в стране, нарушающей законы США. В настоящее время это применимо только к Кубе.
Тебе повезло?
Чтобы потребовать FEIE, вы должны приложить форму 2555 к своей налоговой декларации (форма 1040). Более подробная информация ниже.
Имейте в виду, что форма 2555 полна «ловушек».«Одна ошибка может стоить вам FEIE. И если это произойдет, вы не только получите крупный налоговый счет примерно через два года после подачи. Вам также будут предъявлены проценты и штрафы, которые могут превышать причитающийся дополнительный налог.
Итак, вы хотите рискнуть получить дополнительный налоговый счет на сумму 50 000 долларов или больше?
На мой взгляд, если вы не на 100% уверены, что можете заполнить все правильно, инвестирование нескольких сотен профессионалов, специализирующихся на уплате налогов для кочевников и экспатов, того стоит.
Мало того, что они могут сэкономить вам тысячи в результате избежания штрафов , но также помогут вам найти способы юридического снижения ваших налогов .
Самая высокая оценка, которую я нашел, — Taxes for Expats . Просто ознакомьтесь с этими обзорами Trustpilot. К тому же это самый доступный вариант, который я нашел.
Они предлагают фиксированные налоговые декларации для экспатов за 350 долларов, и вы можете получить скидку на 25 долларов с помощью промокода NOMADS .
Еще одна надежная и недорогая альтернатива — Online Taxman .Хотя, возможно, они немного дороже, чем Taxes for Expats, они имеют репутацию тех, кто делает все возможное и дает различные советы и варианты снижения вашего налогового бремени — и их клиенты в восторге от них!
Помимо того, что они знают все, что нужно знать о налогах на экспатов, они также могут дать совет по более сложным вопросам, таким как международное структурирование бизнеса.
Я связался с их основателем Винченцо Вильямена, и мне удалось получить скидку 10% для считывателей Nomad Gate на любые услуги, которые вы могли бы заказать.Нет промокода или волшебной ссылки. Вместо этого вам просто нужно заполнить эту 10-секундную форму, чтобы получить скидку.
Третий вариант — Greenback Expat Tax Services . Хотя их предложения похожи на «Налоги для экспатов», они немного дороже, имеют меньше независимых обзоров и т. Д. Но насколько я знаю, они могут быть такими же хорошими.
Если вы все же решите бросить кости и пойти по пути «сделай сам», помните об этом минимум :
- Не заполняйте тестовые разделы bona fide resident и существенное присутствие .Это автоматически лишит вас права участвовать в FEIE.
- Ни при каких обстоятельствах не ответьте «да» на вопрос Подали ли вы заявление властям иностранного государства, в котором вы заявляете о добросовестном проживании, о том, что вы не являетесь резидентом этой страны?
- Выбор того, что вы живете в кварталах, предоставленных работодателем , также может дисквалифицировать вас.
- То есть временная виза в страну, в которой вы заявляете, что являетесь добросовестным резидентом.
- Также будьте осторожны, чтобы не брать никаких вычетов или налоговых вычетов за границу по налогам, которые вы исключаете через FEIE. Это может лишить вас возможности исключить иностранный доход.
Но опять же, зачем рисковать? По крайней мере, наймите кого-нибудь, кто поможет вам в первые год или два проживания за границей и всякий раз, когда ваши обстоятельства значительно изменятся.
Помните, вы получаете скидку 25 долларов на налоговые сборы за услуги по подготовке налогов для экспатов с кодом NOMADS .
Вы также можете получить скидку 10% на любую услугу от Online Taxman, просто заполните эту короткую форму.
FEIE не обманывает вас — вы все равно можете облагаться налогом!
Хотя FEIE великолепен, он не применяется автоматически ко всем налогам. Это даже не обязательно применимо к полной чистой прибыли вашего бизнеса в 100 тысяч долларов.
Таким образом, даже если вы зарабатываете намного меньше 100 000 долларов в год, вы все равно можете нести ответственность за уплату некоторых налогов США.
В основном это касается самозанятых, то есть тех, кто ведет бизнес от своего имени или через сквозную организацию (например, традиционную LLC).
Вот несколько примеров:
- Самозанятые по-прежнему должны платить Налог на самозанятость (взносы в систему социального обеспечения и медицинской помощи).
- Капиталоемкие предприятия (например, электронная коммерция, продавцы Amazon FBA и т. Д.) Могут вычитать только часть своего дохода в соответствии с FEIE. («Правило 30% ».)
- Также в случаях, когда ваш валовой доход намного выше, чем ваш чистый доход, сумма дохода, которую вы можете исключить из налога согласно FEIE, уменьшается.(«Правило масштабирования ».)
Давайте подробнее рассмотрим каждый случай и рассмотрим варианты отмены (части) этого налога.
Налог на самозанятость (SE Tax)
Хотя вы можете не платить федеральный подоходный налог, вам все равно придется платить совокупные взносы в систему социального обеспечения и Medicare в размере 15,3% от первых 132 900 долларов, которые вы заработаете (в 2019 году), а затем 2,9% взносов в Medicare. Это часто называют налогом SE .
Можете ли вы отказаться от уплаты налога SE?
Возможно — это будет зависеть от вашей ситуации.
Если вы предприниматель, ведете реальный бизнес (не только продаете свои личные услуги), , тогда есть способы . Они платные, но по сравнению с суммой налога, которую вы можете сэкономить, они вполне доступны.
Чтобы избежать налога на SE, вы можете устроиться на работу в иностранную корпорацию, предпочтительно в стране с налоговыми преимуществами и низкими эксплуатационными расходами. Примечание: эта стратегия применима только к кочевникам, перемещающимся из страны в страну достаточно часто, чтобы нигде не получить официального налогового резидентства.Вы также можете не иметь сотрудников или операций в США.
В зависимости от конкретных потребностей вашего бизнеса (репутация, доступ к банковскому обслуживанию и т. Д.) Вы можете выбрать, чтобы иностранная корпорация владела ООО в США, которое вы будете использовать для фактической продажи своего продукта.
Если вы регистрируете свою иностранную компанию на каком-нибудь Карибском острове или другом печально известном налоговом раю (он же оффшорный ), скорее всего, вам понадобится LLC. Хотя это максимально снижает ваши налоги, вам придется учитывать затраты на создание и обслуживание структуры.
Что-то вроде этого может стоить несколько тысяч долларов, чтобы правильно настроить, а затем еще тысячу или около того в виде ежегодной платы за обслуживание. И это без дополнительных расходов на наем бухгалтеров в двух юрисдикциях, расходов, связанных с дополнительной сложностью подачи налоговой декларации в США и т. Д.
Если вы хотите пойти по этому пути, я видел, что одно имя, которое я часто рекомендую, — это Стюарт из налоговой службы США. Он специализируется на сочетании Belize IBC + Wyoming LLC.
Если вы зарегистрировались в более авторитетной юрисдикции (он же оншорный —e.g., Соединенное Королевство или Эстония), вам, вероятно, не понадобится LLC. Хотя в этих юрисдикциях есть корпоративный подоходный налог (около 20%), он применяется только к корпоративной чистой прибыли. Если вы платите себе почти весь доход от бизнеса в виде зарплаты, прибыль компании будет мизерной.
По-прежнему будут связаны расходы на создание и поддержание бизнеса (например, зарегистрированный адрес), но они будут ближе к 500 долларам в первый год и нескольким сотням в год после этого.Бухгалтерский учет, вероятно, также будет намного дешевле (например, проверьте Xolo (ранее LeapIN), если вы зарегистрировались в Эстонии.
Если ваш продукт профессия , к сожалению, ответ отрицательный. В США существует правовая доктрина, запрещающая передавать доход другому лицу, кроме того, которое предоставляет услуги. Поскольку корпорация является отдельным юридическим лицом, передача дохода через нее не будет соответствовать налоговому законодательству США.
Но подождите, , есть еще несколько способов реструктурировать свой доход до , чтобы избежать уплаты налогов .По сути, если продукт, который вы продаете, — это ваше время, то этот доход следует облагать налогом как доход от самозанятости.
Однако, если вы обдумаете то, что вы делаете, есть ли способ получить доход от своих знаний и опыта, не продавая свое время напрямую?
Наверное, есть.
Не могли бы вы предложить онлайн-курс для продажи, обучая тому, чем вы обычно помогаете своим клиентам? А может электронная книга? Создать услугу подписки на основе ваших навыков? Прочтите немного о производимых услугах и посмотрите, сможете ли вы найти вдохновение.
Для подобных услуг вы можете применить ту же корпоративную структуру, которая описана для предпринимателей выше. Таким образом, эта часть вашего дохода не будет облагаться налогом SE. Но только в том случае, если экономия может оправдать добавленную стоимость и сложность , конечно.
Если вы эмигрант с постоянным местом жительства в другой стране , вы, вероятно, уже платите взносы в систему социального страхования в стране, где вы живете. Если Соединенные Штаты заключили соглашение о суммировании с вашей новой страной проживания, вам, как правило, нужно будет только платить там взносы, но при этом вы все равно будете иметь право на получение пособий из США, если вернетесь.
В настоящее время это верно для следующих 25 стран: Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чили, Чешская Республика, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Япония, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Польша. , Португалия, Словацкая Республика, Южная Корея, Испания, Швеция, Швейцария и Великобритания.
Даже если ваша новая страна проживания (где вы являетесь сотрудником ) не имеет соглашения о суммировании с США, вы, как правило, не будете облагаться взносами в систему социального обеспечения и Medicare в Соединенных Штатах.Но вы также не прибавите к преимуществам, которые сможете получить позже в своей жизни.
Итак, создавать (иностранную) корпорацию или нет?
Лучшее решение для вас будет зависеть от вашего бизнеса, вашего образа жизни, вашего проживания за пределами США (если таковое имеется), планов на будущее, уровня дохода и т. Д.
Также имейте в виду дополнительную сложность владения иностранной корпорацией в качестве гражданина США. Например, вам нужно будет подавать форму 5471 каждый год (включая отчет о прибылях и убытках и баланс вашей корпорации).
С осторожностью относитесь к консультантам, которые также продают инкорпорационные пакеты или, кажется, всем рекомендуют универсальное решение.
Вот несколько чрезвычайно упрощенных сценариев, которые могут указать вам правильное направление:
- Если вы служащий американской или иностранной компании, не беспокойтесь об этом.
- Если вы являетесь цифровым кочевником-предпринимателем с достаточно большой чистой прибылью или ведете капиталоемкий бизнес (подпадающий под действие правила 30% ) или имеете относительно высокий валовой доход по сравнению с чистым доходом (затронутый согласно правилу масштабирования ), рассмотрите:
- Иностранная корпорация в оншорной юрисдикции
- Иностранная корпорация в офшорной юрисдикции , владеющая ООО в США
- Если вы фрилансер цифровых кочевников или профессиональный (т.е.д., продавая свое время), корпорация не поможет вам с точки зрения налогообложения. Вы можете рассмотреть возможность создания ООО для правовой защиты, разделения ваших личных и деловых финансов и более профессионального имиджа. Кроме того, проконсультируйтесь с налоговым консультантом, будет ли выбор S-Corp выгодным в вашей ситуации.
- Если вы являетесь предпринимателем-эмигрантом, который является налоговым резидентом в другой стране, рассмотрите возможность открытия там местной корпорации (в зависимости от вашей местной налоговой ситуации). Также проверьте, существует ли соглашение о суммировании между США и страной, которую вы сейчас называете своим домом.
Поскольку я не могу охватить все возможные варианты в этой статье — и вам не следует доверять «какому-то парню в Интернете» — если вы рассматриваете возможность реализации любой из вышеперечисленных стратегий , вам действительно следует поговорить с квалифицированным, независимым налоговым советник по налогам для американцев за рубежом .
Возможно, вы найдете еще лучшую стратегию для вашей уникальной ситуации. Если да, не стесняйтесь делиться этим в комментариях ниже или в ветке сообщества!
Как не платить госпошлину
Если вы действительно покинули свой штат на неопределенный срок, вы не обязаны платить там государственную пошлину.Но легко или нет перестать платить налоги, во многом зависит от того, какой штат вы оставили.
Как правило, вам необходимо подавать и платить подоходный налог штата, только если вы проживали в штате в течение года (обычно не менее 6 месяцев) или получали доход в этом штате. Но правила различаются, поэтому обязательно проконсультируйтесь с соответствующими органами в вашем штате.
В то время как в большинстве штатов относительно легко официально покинуть штат, в некоторых штатах особенно трудно отказаться от «места жительства» .Худшие штаты в этом отношении:
- Калифорния
- Нью-Мексико
- Южная Каролина
- Вирджиния
В этих штатах даже учитываются такие факторы, как (не полный список):
- В каком штате выданы ваши водительские права или удостоверение личности
- Где живут ваши супруга и дети
- В каком штате зарегистрирован ваш автомобиль (а)
- В каком штате вы зарегистрированы для голосования
- Расположение банков и брокерских контор, в которых вы открываете счета
- Где вы владеете недвижимостью
- Почтовый адрес в штате (даже П.О. коробки или дом друга или родственника)
Вы окажете себе огромную услугу, если найдете время, чтобы должным образом разорвать свои связи с этими штатами, прежде чем покинуть США. Если вы этого не сделаете, может быть трудно, а в некоторых случаях почти невозможно перестать подавать и платить государственные налоги, находясь за границей.
Отмените регистрацию избирателя и читательские билеты. Переведите свой банковский и инвестиционный счета в другой штат. Избавьтесь от собственности, которой вы владеете.
Чтобы получить почтовый адрес за пределами вашего старого штата, я бы порекомендовал Traveling Mailbox.Они предлагают адреса в разных штатах, в том числе в некоторых полностью освобожденных от налогов (см. Ниже).
Возможно, вы даже захотите создать резидентство в другом штате с более благоприятным налоговым режимом, прежде чем покинуть страну.
Если да, имейте в виду, что следующие штаты вообще не облагают налогом доход:
- Аляска
- Флорида
- Невада
- Южная Дакота
- Техас
- Штат Вашингтон
- Вайоминг
Кроме того, в штатах Нью-Гэмпшир и Теннесси также нет подоходного налога на заработанный доход, но они по-прежнему облагают налогом проценты и доход в виде дивидендов.
Подача налоговой декларации
Необходимые документы
Независимо от того, подаете ли вы налоговую декларацию самостоятельно или с помощью квалифицированного специалиста по составлению налогов, вам необходимо собрать определенные документы, квитанции и т. Д., Чтобы правильно заполнить декларацию и потребовать все доступные вычеты.
Сохраняйте все W-2 (доход от работы), 1099-MISC / DIV / INT (самозанятость / дивиденды / процентный доход) и т. Д., Которые вы получаете в течение года.
Выписки из банкатакже могут быть полезны, чтобы убедиться, что вы ничего не пропустили.
Иностранные банковские (и подобные банкам) счета также должны быть представлены, поэтому убедитесь, что вы собрали список всех номеров своих счетов.
Чтобы делать вычеты, вам часто необходимо хранить определенные документы, подтверждающие, что вы имеете право на вычеты (в случае будущего аудита IRS).
Например, вы всегда должны хранить документацию для:
- Уплаченные налоги на прибыль (например, за границей)
- Расходы на жилье за рубежом (включая коммунальные услуги, страхование и др.)
- Выплаченные проценты по ипотеке (форма 1098, если в банк США, в противном случае сохраняйте банковские выписки с указанием платежей)
- Уплаченные налоги на имущество
- Оплата расходов на обучение в колледже для ваших иждивенцев
- Благотворительные взносы
- Медицинские расходы
- Невозмещенные хозяйственные расходы
Учет расходов и доходов
Моя рекомендация номер один — использовать Expensify, чтобы все это отслеживать.Вы можете делать снимки бумажных квитанций, пересылать квитанции по электронной почте или использовать расширение браузера для сохранения онлайн-квитанций.
Хотя он в первую очередь предназначен для упрощения отчетности о корпоративных расходах, он также отлично подходит для ведения учета, необходимого для получения всех доступных вычетов по вашим личным налогам.
Другие варианты: Evernote, Google Keep, Google Drive, Dropbox и т. Д.
Какие формы подавать и когда?
Отслеживание всех форм, которые вы должны заполнить (и , когда вы должны заполнить ) в качестве налогоплательщика США, живущего за границей, может быть довольно сложной задачей.Не только добавляются новые формы, но и часто меняются текущие формы и их сроки.
Чтобы помочь вам, я перечислил и объяснил наиболее распространенные формы для американских эмигрантов и цифровых кочевников ниже:
Форма 1040 IRS: Налоговая декларация физических лиц
- Срок подачи заявок: 15 апреля (возможно продление, см. Ниже)
- Обычное навесное оборудование:
- Форма 2555 (доход за рубежом) — для получения FEIE
- Форма 1116 (иностранный налоговый кредит) — для получения кредита на уплату налогов за рубежом
- Форма 8938 — если у вас есть зарубежные активы на общую сумму более 200 000 долларов США
- Форма 5471 — если вы являетесь владельцем (частью) иностранной корпорации.
Это ваша личная налоговая декларация, которую необходимо подавать, несмотря ни на что. Если только вы не откажетесь от гражданства США.
Продолжайте читать, чтобы узнать, какие дополнительные формы вам, скорее всего, нужно будет включить при заполнении.
Расширения
Налогоплательщики, проживающие за пределами США, могут получить два типа «автоматических» расширений для подачи своей налоговой декларации.
Продление на два месяца
Первый — автоматическое продление на два месяца (до 15 июня).
Чтобы получить это продление, вам просто нужно приложить к своей налоговой декларации заявление о том, что вы «проживаете за пределами Соединенных Штатов и Пуэрто-Рико, и ваше основное место работы или место службы находится за пределами Соединенных Штатов и Пуэрто-Рико».
Это расширение применяется как к дате , которую вам нужно зарегистрировать, так и к дате , которую вам нужно заплатить . Имейте в виду, что не освобождает от уплаты процентов , поэтому проценты по-прежнему будут применяться с 15 апреля.
Продление на шесть месяцев
Чтобы получить это второе расширение, вы должны подать форму 4868 до 15 июня. Это даст вам расширение до 15 октября.
Имейте в виду, что — это не расширение для платежа , и вам нужно будет оценить свои налоги и заплатить предполагаемую сумму задолженности, когда вы заполните форму 4868.
Форма 2555 IRS: иностранный доход
Используйте эту форму, чтобы подать заявление об исключении из заработанного иностранного дохода (FEIE), а также об исключении или вычете за иностранное жилье, если применимо.
Упрощенная форма (2555-EZ) доступна, если у вас нет дохода от самозанятости, деловых расходов или расходов на переезд и вы не подаете заявку на исключение или вычет из-за иностранного жилья.
Форма 1116 IRS: иностранный налоговый кредит (физическое лицо, имущество или доверительный фонд)
Если вы платите налог в другой стране, вы можете вычесть его из любых налогов, которые вы должны дяде Сэму. Это не относится к налогам, уплачиваемым с доходов, которые уже исключены FEIE.
Отчет FinCEN 114: Отчет об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR)
- Кто должен подавать: человек из США, у которых на зарубежных финансовых счетах более 10 000 долларов.
- Как подать заявку: Только онлайн.
- Срок подачи заявок: 15 апреля, автоматическое продление до 15 октября.
- Примечание. Он находится отдельно от вашей налоговой декларации, поэтому расширение вашей налоговой декларации не распространяется на форму FinCEN 114.
Любой человек, чей общий финансовый счет за рубежом превышает 10 000 долларов, должен заполнить эту форму онлайн.
Последний срок был недавно изменен, чтобы совпадать с обычной налоговой декларацией, но она не подается вместе с ней.Вместо этого вы подаете его онлайн напрямую в FinCEN (а не в IRS).
Если вы случайно не подадите заявление, вас могут оштрафовать на 10 000 долларов США. Но если вы «умышленно» не подадите заявление, вас могут оштрафовать на более крупную сумму:
- 100 000 долл. США
- 50% незадекларированной суммы на счете (ах)
Эти суммы указаны за каждое нарушение. И каждый год, когда вы не подаете заявление, — это отдельное нарушение!
Форма 8938 IRS: Отчет об определенных иностранных финансовых активах (FACTA)
- Кто должен подавать: человек из США с иностранными активами на сумму более 200000 долларов (если проживают за границей, нижний предел, если проживают в США).
- Срок подачи заявок: по форме 1040
Если вы…
- американские эмигранты, проживающие за границей, и
- подавать налоговую декларацию индивидуально и
- имеют иностранные активы на общую сумму 200 000 долларов США на конец года (или достигают 300 000 долларов США в любой момент в течение года)
… тогда вы должны будете включить форму 8938 в налоговую декларацию.
Если вы подаете вместе со своей половинкой, у вас есть двойные ограничения.
Если вы живете в США, ограничения намного ниже — только четверть от вышеуказанного. Если вы не соответствуете требованиям FEIE, считается, что вы проживаете за границей.
В отличие от формы 114 FinCEN, эта форма подается вместе с вашей обычной налоговой декларацией в США.
Как и в большинстве других представленных здесь форм, штраф за неправильное заполнение этой формы составляет 10 000 долларов. Штраф может быть увеличен еще на 50 000 долларов, если вы все равно не отправите форму после уведомления IRS.
Форма 5471 IRS: информационный бюллетень U.S. Лица в отношении определенных иностранных корпораций
- Срок подачи заявок: По форме 1040 (для физических лиц).
- Кто должен подавать: человек из США, владеющих не менее 10% иностранной корпорации. Он включает бенефициарных владельцев, , поэтому использование номинальных держателей или причудливых структур вас не спасет. Сюда также входят должностные лица и директора компаний, в которых любому американцу принадлежит более 10%.
Это одна из худших налоговых форм, которые IRS налагает на американцев .
Хотя это в основном информационная декларация, в случае контролируемой иностранной корпорации (CFC) — корпорации с более чем 50% акционеров в США — определенные виды доходов могут поступать к акционерам США и облагаться налогом в их личной налоговой декларации. (так называемый доход подраздела F).
Узнать и заполнить форму — настоящая заноза в заднице:
- По оценкам IRS, в среднем требуется почти полная рабочая неделя, чтобы подготовить форму .
- По их оценкам, для человека, уже знакомого с соответствующим налоговым законодательством, потребуется около двух рабочих дней, чтобы научиться правильно заполнять форму.
- По их оценкам, время, необходимое для ведения необходимых записей, составляет более двух рабочих недель.
Последний пункт также показывает, почему создание иностранной корпорации (обычно IBC) в налоговой гавани без местных требований к бухгалтерскому учету очень мало помогает. Вам по-прежнему нужно будет вести тщательную отчетность для IRS.
Поскольку эта форма может быть кошмаром, у вас может возникнуть соблазн сунуть голову в песок и сделать вид, что вам не нужно ее заполнять.
Но это ужасная идея.
- IRS может — и будет — налагать до 50 000 долларов в виде «штрафов за раскрытие информации» за каждый случай, когда вы не подаете форму 5471 должным образом. Или подать неправильно. Даже если это не приведет к налоговым обязательствам.
- Трехлетний срок давности в вашей налоговой декларации не отсчитывается до тех пор, пока вы не заполните форму 5471.Это означает, что ваши полные налоговые декларации остаются открытыми для проверки на неопределенный срок .
- Если вы планируете отказаться от гражданства США, отказ в подаче документов может превратить вас в покрытого эмигранта . Я не буду здесь вдаваться в подробности, просто знайте, что вам точно не нужен .
Учитывая, насколько сложна форма для заполнения, сколько времени необходимо для ее правильного понимания и т. Д., Вам, , определенно следует обратиться за помощью к квалифицированному налоговому консультанту, если вам необходимо заполнить форму .Большинство налоговых консультантов в США не имеют опыта работы с этой формой, поэтому обязательно проконсультируйтесь с компаниями, которые я указал выше.
К сожалению, поскольку форма представляет собой настоящую PITA, даже для профессионалов, она также будет стоить вам. Будьте готовы заплатить от 500 до 1000 долларов даже с более доступным провайдером.
Учитывая время, необходимое на то, чтобы сделать это самостоятельно, и финансовые последствия неправильного выполнения (до 50 000 долларов США), это определенно того стоит.
Но это также означает, что вам следует рассматривать вопрос о переводе своей коммерческой деятельности в иностранную корпорацию только в том случае, если это сэкономит вам значительную сумму налогов — по крайней мере, несколько тысяч долларов.
Изменения в 2020 г.
Эти изменения применяются к налоговой декларации, которую вы подаете в 2020 году, то есть в 2019 налоговом году.
Одна вещь, которая меняется почти каждый год, — это различные налоговые формы, которые вы должны подавать. Часто изменения незначительны, но в этом году формат формы 1040 претерпел значительные изменения. Убедитесь, что вы получили самые свежие формы с веб-сайта IRS (вы можете использовать ссылки выше для получения самых последних версий).
Также дважды проверьте адрес, по которому вы отправляете свой возврат.Не думайте, что это будет так же, как в прошлом году, так как это тоже может меняться из года в год. Опять же, вы найдете актуальный адрес по ссылкам IRS ранее в статье.
Еще одна вещь, которая меняется каждый год — это пособие FEIE, которое в этом году увеличилось с 103 900 долларов до 105 900 долларов.
Благодаря Закону о сокращении налогов и занятости , начиная с 2019 налогового года, больше нет никаких штрафов за невыполнение покрытия медицинского страхования.
Последнее изменение касается алиментов при разводе или раздельном проживании после 31 декабря 2018 г .: Теперь алименты не облагаются налогом для получателя и больше не вычитаются для того, кто их платит. Это означает, что они больше не подлежат вычету для экспатов — независимо от того, что говорится в соответствующем налоговом соглашении, — которые часто использовали налоговые соглашения для удержания алиментов своим бывшим супругам-иностранцам-нерезидентам.
Часто задаваемые вопросы
Значит, у вас остались вопросы, а?
Удовольствие от работы с IRS, вероятно, является наименее приятным «преимуществом» обладания паспортом США.Скорее всего, у вас закружится голова.
Помните, что вы получаете скидку 25 долларов с налогами для экспатов, используя код NOMADS .
Если у вас остались вопросы, оставьте их в комментариях ниже. Я постараюсь получить однозначные ответы на самые распространенные вопросы и разместить их здесь.
Налоги на цифровые продукты · Справочный центр Shopify
Эта страница была напечатана 8 ноября 2020 г. Чтобы просмотреть текущую версию, посетите https: // help.shopify.com/en/manual/taxes/tax-on-digital-products.
Примечание
Это руководство актуально для продавцов, продающих товары в страны Европейского Союза (ЕС).
Цифровые товары — это загружаемые файлы или какой-либо другой продукт, поставляемый в электронном виде. Потребители, проживающие в Европейском союзе (ЕС), должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) на цифровые товары по ставке, действующей в их собственной стране, независимо от того, где находится продавец.
Но в некоторых юрисдикциях вам не нужно взимать налог с продаж с цифровых продуктов.Узнайте у местного налогового эксперта, какие требования действуют в вашем регионе.
Освободить цифровой продукт от налога
Если у вас есть всего несколько цифровых продуктов, освобожденных от налога, вы можете запретить налогообложение этих отдельных продуктов. Цифровые продукты не требуют доставки в традиционном смысле, поэтому вы можете одновременно отключить функцию доставки.
Шагов:
Откройте продукт.
В разделе Pricing снимите отметку с Начислять налоги на этот продукт .
В разделе Отгрузка снимите флажок Это физический продукт .
Нажмите Сохранить .
Освободите большое количество цифровых продуктов путем массового обновления
Если вам нужно исключить сразу большое количество цифровых продуктов, вы можете выполнить массовое обновление. Для выполнения этой процедуры вам необходимо уметь редактировать файлы .csv .
Шагов:
Экспортируйте продукты, которые необходимо обновить, как
.csv, затем отредактируйте значения в следующих столбцах:Поля для редактирования в CSV-файле продукта Поле CSV Настройка Вариант требует доставки Установите для этого значения значение false. Вариант, облагаемый налогом Установите для этого значения значение false. Вариант граммов Установите это значение на 0. Когда вы закончите редактировать файл
.csv, импортируйте его в свой магазин. Обязательно отметьте опцию Замените все текущие продукты с такой же ручкой .
Цифровые товары в Европейском Союзе
Цифровые товары в ЕС определяются в законодательстве как вещание, телекоммуникации и услуги, которые поставляются в электронном виде, а не доставляются. Подарочные карты, отправленные через Интернет, не входят в определение.
Вы можете ознакомиться с правилами НДС для цифровых услуг в ЕС. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы узнать, как к вам применяются правила ЕС по НДС.
Развивайте свой бизнес
Вы можете использовать приложение Sufio или Digital Takeout: Easy Invoice, чтобы настроить свой магазин в соответствии с правилами ЕС по НДС. Например, вы можете собирать и проверять регистрационные номера плательщиков НДС бизнес-клиентов в ЕС, чтобы сделать этих клиентов освобожденными от налогообложения и создавать счета-фактуры, соответствующие требованиям Европейского Союза.
НДС по месту нахождения клиента
Если вы продаете цифровые товары покупателям в ЕС, вам необходимо взимать НДС в зависимости от местонахождения ваших покупателей.
Например, если вы голландский продавец и продаете цифровой продукт покупателю в Германии, вы должны взимать с покупателя немецкую ставку НДС в размере 19%. Вы можете включить функцию цифровых ставок НДС ЕС, чтобы упростить этот процесс.
Регистрационный номер плательщика НДС
Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС можно одним из следующих способов:
- Зарегистрируйтесь для уплаты НДС в каждой стране ЕС, в которой вы ведете бизнес.
- Зарегистрируйтесь в мини-центре одного окна (MOSS) в стране ЕС, где вы живете. Ваш местный налоговый орган (например, HM Revenue & Customs в Соединенном Королевстве) может предоставить вам более подробную информацию о том, как зарегистрироваться в MOSS.
Свидетельство местонахождения покупателя
Если вы продаете цифровые товары, некоторые налоговые органы требуют, чтобы вы собирали и записывали два свидетельства местонахождения покупателя. Для каждого заказа Shopify предоставляет вам адрес для выставления счетов и IP-адрес клиента.Платежный адрес отображается на странице заказа. Вы можете проверить IP-адрес, нажав Просмотреть полный анализ в разделе «Анализ мошенничества».
Если IP-адрес поступает из другой страны, чем адрес для выставления счета, вы должны получить еще одно свидетельство их местоположения. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что у вас достаточно доказательств для налоговых органов.
Включить ставки НДС для цифровых товаров
Чтобы упростить взимание НДС с ваших цифровых товаров, вы можете автоматически назначать ставки НДС для каждой страны ЕС.
Если вы включаете ставки НДС для цифровых товаров, то создается коллекция, и всякий раз, когда вы продаете продукт, который находится в коллекции, правильная ставка НДС автоматически применяется в зависимости от платежного адреса клиента.
Включение ставок НДС создает ручной сбор продуктов с автоматически назначаемыми настройками НДС для каждой страны ЕС. Сбор по умолчанию называется НДС на цифровые товары , но вы можете изменить его, чтобы использовать любой сбор вручную. Для получения дополнительной информации см. Применение цифровых ставок НДС к другой коллекции
Шагов:
- От вашего администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
- В разделе Расчет налогов щелкните Начислить НДС на цифровые товары .
- Нажмите Сохранить .
- На странице Сборы щелкните Налог на добавленную стоимость цифровых товаров .
- В разделе Продукты выполните поиск продуктов или щелкните Обзор , а затем добавьте свои цифровые продукты в коллекцию.
- После добавления цифровых продуктов щелкните Сохранить .
Применение цифровых ставок НДС к другой коллекции
После создания начального сбора НДС цифровых товаров , вы можете применить ставки к другому сборнику цифровых товаров.
Шагов:
- От администратора Shopify нажмите Настройки > Налоги .
- В разделе Расчет налогов щелкните Изменить сбор .
- Найдите коллекцию, которую хотите использовать, или выберите коллекцию из списка.
- Нажмите Сохранить .
Посмотрите используемые вами ставки НДС
Если вы включили ставки НДС для цифровых товаров, вы можете увидеть настройки НДС, которые применяются к каждой стране в вашем списке доставки.
Прежде чем просматривать тарифы, убедитесь, что каждая страна указана в вашем списке зон доставки.
Шагов:
- От вашего администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
- В разделе Налоговые регионы щелкните Настроить или Изменить рядом с названием европейской страны. НДС для цифровых товаров указан в разделе Налог на добавленную стоимость .
Отключить ставки НДС для цифровых товаров
Если вы отключите функцию цифровых ставок НДС в ЕС, а затем снова включите ее, вам придется переназначить предпочитаемый сбор, если вы не использовали значение по умолчанию.
Шагов:
- От вашего администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .