Ип платят ндс или нет: Платит ли ИП НДС в 2020 году? Все, что важно знать

Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДС?

НДС или налог на добавленную стоимость – один из важнейших источников бюджетных поступлений. Этот косвенный налог перечисляется с добавленной стоимости предпринимателями и организациями, ведущими бизнес на территории России.

Формула

Начиная с 2004 года, ставка по НДС составляет 18%. Отдельные продовольственные и медицинские товары, детские товары облагаются по льготной ставке 10%.

Для того чтобы начислить НДС 18% нужно стоимость товара без НДС умножить на 18% и разделить на 100. Для того чтобы, напротив, очистить цену от НДС необходимо стоимость товаров с НДС*0,18/1,18.

Может ли быть ИП плательщиком НДС

Отсутствие у индивидуального предпринимателя статуса юридического лица не лишает его права на выбор системы налогообложения, предусматривающую необходимость уплаты НДС.

Другими словами ИП как и организации могут быть плательщиками НДС. При этом они сознательно могут сделать выбор в пользу перехода на спецрежим без НДС.

Формы налогообложения

ОСНО

По умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения. Данный режим является достаточно трудоемким с точки зрения бухгалтерского учета и отличается повышенной фискальной нагрузкой по сравнению со спецрежимами (они единственные кто уплачивает НДС и НДФЛ).

Поэтому желающих работать на ОСНО предпринимателей не так много. Данный

налоговый режим оправдан в случае ведения бизнеса в сегменте импорта товаров на российскую территорию или при превалировании плательщиков НДС в числе партнеров.

По умолчанию только предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДС. В бюджет налогоплательщики перечисляют разницу между «исходящим» (тот, который был предъявлен покупателям в счетах-фактурах за отгруженные товары и оказанные услуги) и «входящим» (тот который был получен в счетах от поставщиков) НДС.

Иногда входящий НДС превышает исходящий, тогда ИП вправе получить компенсацию разницы из бюджета.

Налоговая ставка по умолчанию составляет 18%.

Приведем пример расчета НДС.

ИП отгрузил товары на сумму 5 млн.р., в том числе НДС 762711.86 р. В этот же период он приобрел сырья на 3 млн.р., в том числе НДС 457627.12 р., а также заказал ремонт в офисе на сумму 500 тыс.р., в том числе НДС 76271.19 р. НДС к уплате в бюджет будет рассчитываться так: (762711.86 – 457627.12-76271.19) = 228 813 р.

В каких случаях ИП на ОСНО не обязан уплачивать НДС

• По товарам, отгружаемых на экспорт, предусмотрена нулевая ставка.
• По товарам, на которые 164 ст. НК распространяется льготная нулевая ставка (например, космические товары).
• Если выручка предпринимателя последние три месяца не превысила 2 млн.р. (в этом случае необходимо уведомить Налоговую инспекцию).

УСН

Большинство предпринимателей являются представителями малого бизнеса и показатели их выручки позволяют им перейти на спецрежимы. Подавляющее число бизнесменов делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения.

Переход на упрощенку носит уведомительный характер.

УСН освобождает ИП от необходимости уплаты НДС и НДФЛ, а также отчитываться по этим налогам. Все это существенно упрощает практику ведения бизнеса, позволяет тратить меньше времени на заполнение отчетности и ведение бухгалтерских регистров и сосредоточиться на управлении и развитии бизнеса.

Вместо НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматели на упрощенке должны перечислять в бюджет единый налог в размере 6% от полученной выручки (для УСН с объектом «доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы-расходы»). За выбор объекта налогообложения отвечает налогоплательщик, он сам определяет наиболее оптимальный для себя вариант, исходя из структуры выручки и доли официально подтвержденных расходов.

По умолчанию НДС на УСН не уплачивается, но в некоторых случаях заплатить налог все же нужно:

• Если ИП выставил счет с выделенным НДС своим покупателям (если он сделал это непреднамеренно, то необходимо запросить уточнение платежа у контрагентов, чтобы не возникло проблем с налоговиками).
• Закупил товар/заказал услугу у иностранной компании (ставка в зависимости от товара составляет 10% или18%, для некоторых товаров – нулевая) – от НДС не освобождаются импортированные товары.
• Приобрел или арендовал государственное или муниципальное имущество (если договор предусматривает уплату НДС).
• Стал посредником.

ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вмененный доход – это один из спецрежимов, разработанный специально для представителей малого бизнеса, деятельность которых сложно поддается администрированию со стороны налоговиков.

Это ИП, задействованные в сфере розничной торговли, оказывающие бытовые услуги населению или занимающиеся транспортными перевозками и пр.

Ключевой особенностью ЕНВД как налогового режима является исчисление налоговой базы. Она определяется не на основании реально полученных доходов, а на основе базовой доходности (которая зафиксирована в Налоговом законодательстве для каждого вида деятельности), физических показателей (например, торговой площади в кв.м., количества работников и пр.), а также коэффициентов-дефляторов (общефедерального, указывающего на бизнес-климат в текущем году и регионального).

Несмотря на неоднократно звучавшие заявления о необходимости отмены ЕНВД,

законодательного закрепления они не получили и режим продолжает действовать в ряде регионов.

Предприниматели, которые перешли на ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС. При этом перевести бизнес под вмененку можно только в отношении ограниченного круга деятельности, поэтому предпринимателя вынуждены совмещать несколько налоговых режимов: например, ОСНО и ЕНВД.

Допустим, ИП занимается продажей стройматериалов. Он работает в рамках двух бизнес-сегментов: оптовой торговли в пользу строительных компаний и розничными продажами через магазин для частных покупателей. Сфера розничной продажи переведена предпринимателем на вмененку. На все проданные стройматериалы физлицам не начисляется НДС, а, соответственно, и не платится указанный налог.

Тогда как оптовая торговля не попадает в перечень деятельности, в отношении которой допускается переход на ЕНВД.

Поэтому в рамках оптовых продаж ИП применяет ОСНО, включает в стоимость отгруженных товаров НДС и перечисляет налог в бюджет.

ПСН

Патентная система налогообложения первоначально разрабатывалась как альтернатива ЕНВД.

Она может применяться исключительно предпринимателями, задействованными в определенных сферах деятельности.

Налог, как и в случае с ЕНВД, исчисляется не на основе реальной выручки, а потенциального размера доходов. Но в отличии от вмененки ПСН действует на всей территории России без ограничений.

Для того чтобы законно вести бизнес на ПСН предпринимателю необходимо заблаговременно приобрести патент, стоимость которого определяется как 6% от его потенциального дохода и в зависимости от численности ИП.

По видам деятельности, на которые предприниматель приобрел патент, НДС не уплачивается. Если он ведет бизнес по нескольким видам деятельности, то ему стоит выбрать, стоит ли перейти по ним на упрощенку и получить освобождение от НДС или остаться по умолчанию на ОСНО и продолжать уплачивать этот налог.

Таким образом, ИП на ПСН не платит НДС. Но если параллельно он работает на ОСНО, то налог должен исчисляться и уплачиваться на общих основаниях.

ЕСХН

ЕСХН – это спецрежим, разработанный под нужды сельхозпроизводителей: растениеводов, овощеводов, рыболовов и пр.

Его могут применять только производители с/х товаров, а переработчики – не вправе.

Единый сельхозналог заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Вместо них ИП на ЕСХН платит в бюджет 6% от выручки.

НДС на ЕСХН уплачивается исключительно в случае импорта товаров на российскую территорию и при совмещении нескольких видов деятельности, если параллельно ведется деятельности в рамках ОСНО.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей

Что ИП должен знать об уплате НДС

Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно. Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС. В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.

Немного о сути НДС и вычетах

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение

по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять

расчетную ставку НДС:

• 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
• 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут

выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

кто платит и как работать — ПоДелу.ру

В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, в которых платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог. 

В общем случае ставка НДС составляет 20 %, но ряд товаров облагается по льготным ставкам 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). Дополнительно предусмотрены перечни товаров и услуг, которые освобождены от НДС. В него входят операции из ст. 149 НК РФ и импорт товаров, входящих в ст. 150 НК РФ.

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС. 

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур. По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ. Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. 

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС. В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

1. Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

2. У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

3. Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

4. На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Вознаграждение, которое вы как доверительный управляющий получаете от владельца имущества, не облагается НДС.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2020 году сроки следующие.

НДС за период	Срок уплаты НДС
1 квартал 2020 года	27 апреля
	25 мая
	25 июня
2 квартал 2020 года	27 июля
	25 августа
	25 сентября
3 квартал 2020 года	26 октября
	25 ноября
	25 декабря
4 квартал 2020 года	25 января 2021 года
	25 февраля 2021 года
	25 марта 2021 года

Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Как возместить НДС на УСН

Если вы выставили контрагенту счёт-фактуру с НДС, то не сможете принять налог к вычету. Аналогичная ситуация сложилось при импорте товаров и операциях с госимуществом.

В ст. 172 НК РФ сказано, что вычеты по НДС могут получить только налогоплательщики НДС, к которым упрощенцы не относятся. Отсюда следует, что вычет им не положен.

Упрощенцы могут выставить счёт-фактуру с НДС, но принять налог к вычету нельзя. Поэтому придётся в полном размере уплатить налог в бюджет.

Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552).

Возместить НДС может только доверительный управляющий. Для этого нужно вести раздельный учёт операций по договору доверительного управления и прочей деятельности и получить счёт-фактуру от поставщика. При её наличии по уплаченному взносу можно оформить вычет.

В случаях, когда упрощенец становится налоговым агентом при импорте, есть возможность включить НДС в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Может ли ИП работать с НДС

На чтение 9 мин. Просмотров 34 Опубликовано 05.08.2018

В действующем Налоговом Кодексе говорится о том, что каждый субъект предпринимательства имеет право использовать специальные режимы налогового обложения, которые заменяют собой основные налоги. Переход на подобные системы позволяет перестать оплачивать налог на добавленную стоимость. Многие специалисты сходятся во мнении, что эта система налогообложения является одной из самых сложных в вопросе составления расчетов. Здесь важно отметить, что подобный переход может негативно отразиться на взаимоотношениях с партнерами по бизнесу. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, может ли ИП работать с НДС и рассмотреть основные нюансы, связанные с этим процессом.

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость

Выгода работы с НДС

Согласно установленным правилам, предприниматели, оплачивающие НДС, могут сотрудничать с любыми компаниями. Такое сотрудничество более выгодно тем субъектам предпринимательства, что также оплачивают налог на добавленную стоимость. При этой форме взаимоотношений, сторона, выступающая в качестве покупателя, может уменьшить размер налогооблагаемой базы. Именно этот фактор объясняет ту причину, что многие крупные организации выбирают тех партнеров, что используют рассматриваемый вид налогообложения.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует специальный налоговый режим, то крупные заказчики теряют возможность использования налоговых вычетов. Этот фактор негативно отражается на статье затрат, что приводит к нецелесообразности самого партнерства. Некоторые контрагенты просто отказываются сотрудничать с ИП, перешедшим на новую систему оплаты налогов. Единственным выходом из этой ситуации, является уменьшение стоимости контракта. Важно отметить, что данный шаг может отрицательно отразиться на финансовом состоянии самого ИП. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель, оплачивающий НДС, имеет возможность выбора между предложениями возможных партнеров по бизнесу.

Как выбрать ИП систему налогообложения

ИП с НДС — какая система налогообложения? Этот вопрос заботит многих представителей малого бизнеса. Чтобы правильно выбрать режим, необходимо тщательно изучить действующие нормативы. В текущих нормативных актах содержится вся необходимая информация. При выборе режима уплаты налогов бизнесмену следует учитывать специфику своего бизнеса. Как правило, выбор системы оплаты налогов осуществляется на этапе прохождения регистрационной процедуры. Подавая заявку на открытие собственной фирмы, предприниматель должен указать один из специальных режимов уплаты налогов. В том, случае если эта информация не указана, регистрирующий орган назначает основную систему налогообложения в автоматическом порядке. Именно эта система подразумевает оплату НДС и других обязательных налогов.

Помимо основного режима налогов, существует несколько дополнительных специальных режимов. Для того чтобы грамотно выбрать одну из подобных систем, следует учитывать направление деятельности будущей компании. Сегодня, индивидуальным предпринимателям доступны следующие режимы:

1. УСН – упрощенный режим, где размер налоговой базы составляет пятнадцать или шесть процентов от общей выручки компании. Величина базы, облагаемой налогами, зависит от того, учитывает ИП текущие расходы или нет;
2. ЕНВД – система, при которой перечисляется единый взнос по налогу на вмененный доход.
3. ПСН – патентная система.
4. ЕСХН – данная система доступна только для ИП, работающего в сфере сельского хозяйства.

Важно отметить, что некоторые из вышеперечисленных систем могут использоваться совместно. Так, предприниматели, работающие по общему режиму, могут использовать патенты для работы в дополнительных сферах.

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения

Работа с общей налоговой системой

Выше мы уже говорили о том, каждый субъект предпринимательства имеет право выбрать одну из специальных систем оплаты налогов. Это право предоставляется действующим законодательством. При выборе общей системы налоговых выплат, предприниматель должен оплачивать следующие налоги в счет государственной казны:

1. Налог на доход физических лиц.
2. Налог на доход физических лиц за каждого работника, числящегося в рядах компании. В рассматриваемом примере, предприниматель выступает в статусе налогового агента.
3. Налог на добавочную стоимость на товарную продукцию и услуги, что являются объектами налогового обложения.

Здесь следует отметить, что владельцы ИП имеют статус физических лиц. Это означает, что помимо НДС, владельцу ИП необходимо оплачивать транспортный, земельный, имущественный и водный налог. ИП с НДС также должны оплачивать те налоги, что установлены для того направления бизнеса, в котором ведется основная деятельность компании. В том случае, когда бизнес ИП связан с добычей полезных ископаемых, предпринимателю необходимо оплачивать НДПИ. При изготовлении и реализации подакцизной товарной продукции — оплачиваются акцизы. Компании, занятые в сфере охоты и рыболовства, также обязуются оплачивать налоги, установленные для этого направления.

Достоинства и недостатки работы с НДС

Использование налога на добавочную стоимость имеет свои плюсы и минусы. Каждый предприниматель должен самостоятельно решить вопрос, связанный с целесообразностью применения этого налога. Главным достоинством НДС является полное отсутствие ограничений, которые оказывают негативное воздействие на процесс взаимоотношений с партнерами по бизнесу.

ИП использующие общую налоговую систему имеют законное право работать с крупными заказчиками, которые выступают в качестве покупателей услуг или товарной продукции.

Недостатком использования общей системы является сложность составления расчетов, необходимость регулярной подачи декларации и оплаты самого налога. По мнению экспертов, составление расчетов может вызвать некоторые сложности у новичков в сфере предпринимательства. Важно сказать о том, что контролирующие органы проявляют повышенное внимание к отчетам, связанным с НДС. Дело в том, что именно этот налог является главным источником финансовых средств, поступающих в счет государственной казны. Это означает, что любое нарушение установленных правил может обернуться штрафными санкциями от органов контроля.

ИП на спец режиме

Каждому субъекту предпринимательства предоставляется законное право смены режима налогообложения. О порядке перехода на новую систему мы поговорим чуть позже. Как правило, во время перехода на новую систему, возникают некоторые трудности в отношении расчета размера налоговых выплат на момент смены режима. Именно этот вопрос необходимо решить в первую очередь.

Предприниматель – это такая регистрационная форма физического лица, при которой разрешается осуществлять предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли

Есть ли возможность работы с НДС

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что сотрудничество ИП, работающего по спецрежиму с крупными заказчиками, значительно усложнено. Главной причиной трудностей является требование контрагентов о выставлении счет-фактуры, которая используется для налоговых вычетов. Согласно правилам, установленным Министерством Финансов, налоговые органы не имеют права осуществлять налоговые вычеты при данном варианте сотрудничества.

Данные правила объясняются тем, что предприниматели, использующие специальные системы уплаты налогов, не оплачивают НДС, что не позволяет им составлять счет-фактуру. Говоря простыми словами, налоговые вычеты не зачтут стороне, выступающей в качестве покупателя. Однако здесь следует отметить, что покупателю предоставляется законное право отстаивания своих интересов в арбитражном суде. Существует довольно высокая вероятность, что суд встанет на сторону покупателя, что говорит о необходимости наличия счет-фактуры.

Это означает, чтобы удовлетворить требования контрагента, ИП необходимо составить счет-фактуру, содержащую НДС. Здесь следует отметить, что в действующих законах не говорится о том, что у частных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, отсутствует право оформления счет-фактуры. Однако формирование данного документа сопровождается возникновением обязательств по оплате налога на добавочную стоимость. Это означает, что статья расходов ИП увеличится на сумму, которую необходимо оплатить налоговой службе. Важно отметить, что в данном случае, списать входной налог на законных основаниях не получится.

Когда можно сменить режим

Возврат НДС для ИП подразумевает смену специального режима на общую систему уплаты налогов. Совершить переход можно по окончании календарного года. Важно отметить, что заявка о переходе должна быть передана представителям налоговой инспекции до пятнадцатого января. Подавать заявление необходимо в течение пяти дней с момента отказа от использования правил, установленных спецрежимом при составлении отчетности. После перехода, предпринимателю необходимо осуществить все положенные выплаты и передать отчетность за прошлый налоговый период.

Обязанность оплаты НДС предпринимателем закреплена в кодексе

Порядок работы ИП с НДС

Разобравшись с вопросом, платит ли ИП НДС, следует перейти к рассмотрению данной системы. Для того, чтобы лучше отразить всю суть налога на добавочную стоимость, следует привести практический пример. Давайте представим ИП, выступающего в качестве посредника в цепочке продаж. После приобретения товара, предпринимателю необходимо зарегистрировать полученную счет-фактуру в специальных журналах. Этот документ будет использоваться для получения налоговых вычетов.

Далее полученный товар реализуется третьим лицам с определенной надбавкой к изначальной стоимости. При сотрудничестве с крупными контрагентами, предприниматель должен выставить стороне, выступающей в качестве покупателя, собственную счет-фактуру. Срок передачи документа составляет пять дней с момента передачи товарно-материальных ценностей. Переданный документ также должен быть зарегистрирован в специальном журнале.

На момент подачи налоговой декларации, владельцу ИП следует рассчитать размер НДС, выставленного покупателям. Из полученного результата можно сделать вычет, который равен сумме входного налога. Выполнение этих простых действий позволяет определить размер НДС, подлежащий оплате.

Налоговые выплаты

Согласно установленным правилам, владельцам ИП, работающим на основной налоговой системе, необходимо передать ИФНС одну треть от общего размера налога, рассчитанного за весь объем отчетного периода до двадцать пятого числа месяца, следующего после окончания квартала. В данный временной отрезок, работникам налоговой инспекции следует передать соответствующую декларацию. Оставшуюся часть денег можно оплатить в течение шестидесяти дней.

Вышеописанный порядок действий должен использоваться всеми компаниями, что в течение отчетного периода осуществили сделки с оформлением счет-фактуры. Важно обратить внимание, что это правило действует и в отношении тех ИП, что используют специальные режимы. Единственной разницей между ИП на спец режиме и общей системой налогообложения, является то, что первые не ведут журналы учета счет-фактур.

Срок уплаты НДС одинаков для всех – до 2-го числа месяцев квартала, следующего за расчетным

Особенности отчетности

Согласно действующим правилам, вся налоговая отчетность передается ИНФС в электронном виде. Для того чтобы внедрить электронный документооборот в структуру своего предприятия, владельцу ИП необходимо заключить соглашение с одной из специализированных компаний, которая предоставляет подобные услуги. Помимо этого, потребуется приобрести электронную подпись и специальные компьютерные приложения.

Необходимость внедрения электронного документооборота порождает вопрос, можно ли использовать бумажную версию деклараций. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства должны использовать электронные виды отчетов. Исключением из этого правила являются фирмы, которые не оплачивают НДС и выступают в статусе налогового агента.

Выводы (+ видео)

Каждый предприниматель должен самостоятельно найти ответ на вопрос о том, что лучше: ИП с НДС или без НДС. Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо тщательно проанализировать деятельность собственной компании. В случае необходимости длительного взаимодействия с крупными партнерами по бизнесу более целесообразно использование основной системы уплаты налогов. Также в заключении следует сказать о том, что предприниматели, использующие спецрежимы, имеют законное право оформления счет-фактуры. При использовании этого документа потребуется оплатить соответствующий налог и предоставить налоговой инспекции грамотно заполненную декларацию.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Может ли ИП платить НДС

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на выгодной и экономичной для них упрощенной системе налогообложения (УСН), не признаются налогоплательщиками по НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом, в некоторых случаях обязанность уплаты налога у них возникает. Рассмотрим, может ли ИП платить НДС, работая на «упрощенке».

Возможна ли уплата НДС в добровольном порядке?

Ответим сразу: да, возможна — такое право у «упрощенцев» есть. Согласно п.5 ст.173 НК РФ, находясь на упрощенном спецрежиме, ИП может выделить НДС в счете-фактуре и выставить его своему покупателю. По окончании квартала, до 25 числа, у него возникает обязанность составить декларацию НДС, заполнив 12 раздел, и, соответственно, уплатить налог. Основанием является именно счет-фактура: даже если в договоре прописан НДС, и в платежке от покупателя также выделена сумма налога, без оформления счета-фактуры платить и отчитываться по НДС не нужно. При этом существует важный аспект: начислить УСН предприниматель обязан со всей суммы выручки вместе с начисленным сверху НДС, т.к. налоговую базу уплаченный налог в этом случае не уменьшает.

В связи с этим возникает другой вопрос: может ли ИП платить НДС на УСН и при этом ставить величину входящего налога к вычету? Нет, законодательно делать это запрещено: выставление счета-фактуры согласно п.5 ст.173 – это исключение из правил п. 3 ст. 346.11 НК РФ, по которой упрощенцы не считаются плательщиками НДС.

Когда ИП-«упрощенцы» идут на уплату НДС осознанно? Часто такое бывает по просьбе или вследствие ультиматума контрагента: многие компании занимают принципиальную позицию и отказываются сотрудничать с ИП, не работающими с НДС. Чтобы не потерять крупного заказчика, предприниматели подсчитывают ожидаемую прибыль от такой сделки и соглашаются все же выставить счет-фактуру с последующей уплатой налога. Иногда им удается договориться о скидке к стоимости на сумму НДС и не выставлять счет-фактуру, обычно это происходит, когда стороны достаточно сильно заинтересованы в заключении договора.

Может ли ИП платить НДС принудительно

В отдельных случаях плательщиком НДС ИП на УСН становится вынужденно. В Налоговом Кодексе перечислен ряд этих случаев:

1. Налоговый агент при сделках с иностранными компаниями (НК РФ, п. 1 ст. 161 ). Если ИП заказывает товар (услуги, работы) у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ, но местом сделки выступает российская территория, он обязан исчислить и уплатить НДС как налоговый агент за иностранца. Далее необходимо выставить самому себе от имени иностранной компании счет-фактуру и задекларировать налог. Уплатить сумму налога нужно, переведя сумму оплаты в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ и исчислив сумму НДС сверху.

2. Налоговый агент при операциях с госорганами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если ИП на УСН арендует или покупает имущество у государственного предприятия федерального, регионального или местного уровня, также возникает обязанность рассчитать и уплатить НДС за бюджетную структуру.

3. Налоговый агент при прочих сделках, перечисленных в ст. 161 НК РФ: при продаже конфиската, кладов, скупленных ценностей, реализации лома отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных, вторичного алюминия, макулатуры.

4. ИП на УСН платит НДС при импорте товара через таможенную границу. НДС при этом рассчитывается исходя из таможенной, а не договорной стоимости товара, и подлежит обязательной уплате в таможенные органы.

5. Проведение операций по договору совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ). Счета-фактуры выставляются ответственным участником – продавцом.

Посредники в НДС-операциях налог не платят, но ИП на УСН, работающие по агентским и комиссионным договорам с компаниями на ОСНО, обязаны выставлять счета-фактуры за своих партнеров. Если они продают товар (работы, услуги) от своего имени или от имени партнера, находящегося на общей системе, то обязаны оформить счет-фактуру и отразить ее в журнале счетов-фактур. Журнал им необходимо отправить в ФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем сделки. То же самое касается покупок для комитента или принципала.

ИП обязан платить НДС, если выберет общую систему налогообложения. Он приобретает те же права и обязанности налогоплательщика НДС, что и юридические лица. В этом случае ИП получает право не только выставлять счета-фактуры, но и принимать входящий налог к вычету. Вместо налога на прибыль предпринимателем уплачивается НДФЛ с суммы чистой прибыли и составляется декларация 3-НДФЛ.

Заключение

Платит ли ИП НДС на «упрощенке» добровольно или характер заключаемых сделок вынуждает его становиться плательщиком НДС, главное для предпринимателя — взвешивать все доводы «за» и «против» такой сделки. Стоит рассчитывать, принесут ли ему, как упрощенцу, данные операции достаточный доход или же рациональнее будет отказаться от заключения договора.

Что нужно знать о НДС, если у вас есть клиенты в Европе

Если вы работаете в любой точке мира и у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!

Пора серьезно задуматься об НДС. Для тех, кто не знает, это налог на добавленную стоимость , налог, который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой в ЕС. И налог, который вы должны возвращать в ЕС каждый квартал.

На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота.Но это уже не так.

Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, отчетность и отправку этого европейского налога правительствам отдельных стран. Да, это означает, что все 28 стран-членов ЕС и их различные ставки НДС.

Но не бойтесь! Мы упростили для вас НДС. Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как нам кажется, крутятся у вас в голове, и собрали все о НДС для предприятий, не входящих в ЕС.

Приступим.

Что такое НДС?

Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.

Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству. Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника.Это не ваших денег для уплаты НДС, вы просто собираете и отправляете деньги клиента правительству.

Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете с клиента НДС, то на самом деле будут вашими деньгами для оплаты. Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли ли вы НДС или нет.

Сколько НДС нужно добавить? Это зависит от того, где находится ваш клиент.Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве по НДС вы можете найти актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС. (И мы объясним это позже!)

Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?

Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже товары и услуги, поступающие из других частей мира. Физические продукты облагаются налогом на таможне. Очевидно, что цифровые продукты не пересекают границы для прохождения таможни, поэтому к цифровым продуктам добавляется НДС.

Если бы иностранные компании не были обязаны взимать НДС, представьте себе, какой недостаток будет у компаний из ЕС. Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами страны, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.

Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС.Все дело в экономике, детка.

Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с оригинальной директивой ЕС 2003 г. о НДС на цифровые услуги .

Как компании, не входящие в ЕС, должны обращаться с НДС в ЕС?

Верный путь!

О, этот ответ бесполезен? Тогда вот пять простых шагов, чтобы правильно ориентироваться в лабиринте НДС:

1. Зарегистрируйте вашу компанию для уплаты НДС в ЕС.
2. Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
3. Списать НДС, если необходимо.
4. Предоставьте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
5. Подавайте квартальные декларации по НДС.

Мы вам все разберем.

Полное руководство по НДС ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с этим бесплатным руководством

Закрыть

Шаг 1: Как предприятие, не входящее в ЕС, регистрируется для уплаты НДС в ЕС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в выбранном вами государстве-члене ЕС.Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.

После того, как вы выбрали, где вы хотите проводить налоговые операции в ЕС, вы регистрируетесь в мини-центре по НДС (MOSS) в этом местном налоговом органе. Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.

Постой… Мини-универсальный что? Да, забавное название, но оно серьезно экономит время и силы! Поясним:

A MOSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.

Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявку на НДС MOSS на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ирландии. Вы продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну декларацию по НДС в MOSS в Ирландии. Затем ваш ирландский MOSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?

(О том, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше на шаге 5.)

Чтобы узнать, какая страна была бы вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС MOSS в нашем электронном руководстве по налогам ЕС.

Краткое описание процедуры регистрации для плательщика НДС в ЕС:

• Ищите «схему вне Союза».

Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не находится в Европе.

Шаг 2: Что нужно проверять о своих клиентах в ЕС?

Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся.Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.

Определить кто они:

Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя. У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.

Определить где они:

Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение его местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку каждая страна-член ЕС имеет свою ставку. (Актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС можно найти в нашем руководстве.)

Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточную сумму НДС, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент.Итак, при совершении продажи запросите два из следующих доказательств:

— Платежный адрес
— Местоположение банка клиента
— Страна, выпустившая кредитную карту
— Местоположение IP-адреса устройства покупателя
— Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана на мобильном устройстве)

Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и сохраните его в течение 10 лет. Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.

Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?

Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действительный регистрационный номер плательщика НДС или VRN.

Если у них нет VRN, вы или взимаете НДС.

Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.

Если у них есть действующий VRN, вы не платите НДС .

Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от уплаты НДС. Не беспокойтесь об этом (ура!). Транзакция покрывается механизмом обратной оплаты.

Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь как продавца, если вы продаете B2B. При использовании механизма обратной оплаты покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке.Поскольку европейским компаниям может быть возмещен любой НДС, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно у правительства.

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с нашей публикацией о том, как работает механизм обратной зарядки.

Шаг 4: Что такое правильный счет-фактура НДС? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?

Счет-фактура с НДС включает немного больше информации, чем обычный счет-фактура.Каждый счет должен содержать:

• Название и адрес вашей компании

• Номер плательщика НДС вашей компании

• Порядковый номер счета

• Имя и адрес покупателя

• Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, начисленный в ЕС»

• НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции

• Окончательная сумма после добавления НДС

Хотя это много конкретной информации, вы все еще можете организовать все так, чтобы было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:

Храните каждый счет в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если какое-либо официальное учреждение запросит НДС. Если вы когда-нибудь получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

Узнайте больше о четырех квитанциях, которые вы должны знать, чтобы вести свой бизнес.

Шаг 5. Каковы условия подачи декларации по НДС в ЕС?

Вы подаете в MOSS одну декларацию по НДС ЕС в конце каждого квартала. Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Итак, сроки таковы:

— 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
— 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
— 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
— 20 января , для четвертого квартала, заканчивающегося 31 декабря

Вы отправляете декларацию онлайн.Вам потребуются записи о счетах-фактурах НДС для завершения подачи.

Следует иметь в виду: если вы совершали какие-либо продажи в другой валюте (например, в датской кроне, но ваш MOSS использует евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает сумму вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.

Для получения более подробной информации и конкретных инструкций прочтите наше руководство о том, как подавать ирландскую декларацию по НДС MOSS, если компания не входит в ЕС.

А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как увеличить налоговые декларации своей компании.

Полное руководство по НДС ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с этим бесплатным руководством

Закрыть

Имеют ли компании, не входящие в ЕС, право на возмещение НДС в ЕС?

Конечно.Если вы переплатите НДС по схеме НДС MOSS, вы получите деньги обратно. Но это будет не от вашего МОССА; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии. Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.

Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, вне зависимости от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в MOSS.Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!

Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?

Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС по НДС, вы рискуете попасться в налоговые органы. С этим приходится платить за долгие годы уплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил. Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если выяснится, что вы умышленно нарушили закон, , вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?

И последнее, но не менее важное: вы можете рассматривать это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, разве вы не должны также уважать их законы? Это как раз то, что нужно сделать.

Как говорится, душевное спокойствие бесценно.

Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?

Ладно, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это сумасшествие с НДС — использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного НДС до сбора оплаты и выставления правильного счета. Все ваши записи надежно хранятся в Интернете для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.

Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по поводу налоговые тонкости.

Фактически, Quaderno может делать все следующее:

• Рассчитайте правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.

• Автоматически проверяйте номера НДС, которые вы получаете от клиентов.

• Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.

• Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.

• Отправляйте счета-фактуры автоматически.

• Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по декларации НДС.

• Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.

И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС.Когда дело доходит до других налогов с продаж по всему миру, или вашего собственного подоходного налога, или просто повседневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno преодолевает все препятствия и представляет ваши бизнес-данные в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.

Зря тратите время на уплату налогов с продаж, НДС или GST? Представьте, что вы можете автоматизировать этот беспорядок за считанные минуты, и у вас будет больше времени для получения большей прибыли. Нет боли, все в выигрыше! Расскажем как →

^* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

.

Как рассчитать НДС, подлежащий уплате на Филиппинах

Как рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), подлежащий уплате на Филиппинах? Любое физическое или юридическое лицо, занимающееся торговлей, бизнесом или профессиональной практикой, может облагаться налогом на бизнес. Налоги на бизнес могут быть либо процентным налогом, либо налогом на добавленную стоимость. Кроме того, налогоплательщик может быть налогоплательщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС или не зарегистрированным в качестве плательщика НДС. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать подлежащий уплате НДС и подавать ежемесячные и квартальные декларации по НДС.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог в форме налога с продаж. Это налог на потребление, взимаемый при продаже, бартере, обмене или аренде товаров или собственности и услуг на Филиппинах и при ввозе товаров на Филиппины. Это косвенный налог, который может быть перенесен на покупателя, получателя или арендатора товаров, имущества или услуг.

Кто должен подавать декларацию по НДС

Следующие физические или юридические лица обязаны подавать декларации по НДС:

1.Любое физическое или юридическое лицо, которое в ходе своей коммерческой деятельности или бизнеса продает, обменивает, обменивает, сдает в аренду товары или собственность и оказывает услуги, облагаемые НДС, если совокупная сумма фактических валовых продаж или поступлений превышает 1 919 500 песо (16- 2011, RR 3-2012) с поправками.
2. Лицо, обязанное зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но не зарегистрировавшееся.
3. Любое лицо, импортирующее товары, вне зависимости от того, было ли оно создано в ходе своей коммерческой или хозяйственной деятельности.

Кто может выбрать регистрацию в качестве плательщика НДС и каковы будут его обязанности?

1.Любое лицо, освобожденное от уплаты НДС согласно гл. 4.109-1 (B) (1) (V), не требующий регистрации в качестве плательщика НДС, может в связи с п. 4.109-2, выбрать регистрацию плательщика НДС, зарегистрировавшись в RDO, в юрисдикции которого находится головной офис этого лица, и уплатить ежегодный регистрационный сбор в размере 500 песо за каждое отдельное и обособленное учреждение.
2. Любое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, но вступающее в операции, освобожденные от НДС (смешанные операции), может выбрать, чтобы НДС применялся к его операциям, которые были бы освобождены в соответствии с разделом 109 (1) Налогового кодекса с поправками [Разд.109 (2)].
3. Получатели франшизы в области радио- и / или телевещания, годовая валовая выручка которых за предыдущий год не превышает десяти миллионов песо (10 000 000,00 песо), полученных от бизнеса, подпадающего под действие закона о предоставлении франшизы, могут выбрать регистрацию НДС. После исполнения этот опцион становится безотзывным. (Раздел 119 Налогового кодекса).
4. Любое лицо, выбравшее регистрацию по факультативной регистрации, не имеет права отменить свою регистрацию в течение следующих трех (3) лет.

Вышеуказанные налогоплательщики могут подать заявление на регистрацию по НДС не позднее, чем за десять (10) дней до начала календарного квартала и уплатить регистрационный сбор, если они уже не уплатили в начале года.В любом случае Налоговый комиссар может по административным причинам отклонить любое заявление о регистрации. После регистрации в качестве плательщика НДС налогоплательщик обязан уплатить исходящий налог и иметь право на получение налогового кредита на вход, начиная с первого числа месяца, следующего за регистрацией.

Какие формы ЗБИ используются для подачи декларации по НДС?

декларации по НДС подаются ежемесячно с использованием формы ежемесячной декларации по налогу на добавленную стоимость BIR 2550M и ежеквартально с использованием квартальной декларации по налогу на добавленную стоимость BIR Form 2550Q.Чтобы загрузить формы, нажмите здесь, чтобы перейти на страницу загрузки форм ЗБИ.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате

Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате, обычно рассчитывается следующим образом:

1. Расчет чистого НДС, подлежащего уплате «без НДС» Продажи / поступления

Общая сумма подлежащего уплате выходного налога или общая сумма продаж / поступлений по нечетной основе x 12%
Минус: общая сумма допустимого входящего налога или общая сумма покупок с НДС x 12%
Равно: НДС к оплате

Пример расчета НДС к уплате:

Предположим, что
Общая сумма продаж с НДС (без НДС) = 100 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (без НДС) = 70 000 песо

P100,000 x 12% или P12,000
— P70,000 x 12% или 8,400 PUBLIC
НДС к уплате = 3600 PUR

2.Расчет чистого НДС, подлежащего уплате с учетом НДС Продажи / поступления

Общая сумма выходного налога, подлежащего уплате, или общая сумма облагаемых продажей / 1,12 x 12%
Минус: общий допустимый входной налог или общая сумма покупок, подлежащих уплате / 1,12 x 12%
Равно: НДС к уплате

Пример расчета НДС к уплате:

Пример, основанный на вышеуказанном предположении:
Общая сумма продаж с НДС (включая НДС) = 112 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (включая НДС) = 78 400 песо

P112 000/1.12 x 12% или 12 000 песо
— 78 400 песо / 1,12 x 12% или 8 400 песо
НДС к уплате = 3 600 песо

Или альтернативное вычисление:

P112,000 / 9,333 или 12,000 песо
— 78,400 / 9,333 песо или 8,400
НДС к уплате = 3,600

песо

Исходящий налог означает НДС, подлежащий уплате при продаже, аренде или обмене налогооблагаемых товаров или собственности или услуг любым лицом, зарегистрированным или обязанным зарегистрироваться в соответствии с разделом 236 Налогового кодекса.

Предварительный налог означает НДС, подлежащий уплате или уплате зарегистрированным НДС при ввозе товаров или покупке товаров, собственности или услуг на местном уровне, включая аренду или использование собственности в ходе своей торговли или бизнеса.Он также должен включать предварительный предварительный налог, определенный в соответствии с разделом 111 Налогового кодекса, условный предварительный налог и отложенный предварительный налог с предыдущего периода.

Всего покупок с НДС — это ваши общие покупки у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщика НДС. Это должно быть подтверждено квитанциями об НДС.

Примечание.
Продажи без НДС, продажи с нулевой ставкой налога, покупки, не подпадающие под предварительный налог, и другие входящие налоги (при наличии) также должны быть показаны в декларациях по НДС. См. Формы ЗБИ.

Как, когда и где подавать декларацию по НДС?

Требования к документации

1. Надлежащим образом оформленное Свидетельство об уплаченном НДС, удержанном у источника (форма ЗБИ № 2307), если применимо
2. Краткий альфа-список налоговых агентов по выплате доходов, подлежащих уплате подоходного налога у источника (SAWT), если применимо
3. Утверждено надлежащим образом Налоговое дебетовое авизо, если применимо
4. Надлежащим образом утвержденное свидетельство о налоговой льготе, если применимо
5.Доверенность, если возврат подает уполномоченный представитель.

Процедуры

1. Заполните форму ЗБИ № 2550M (для ежемесячной декларации по НДС) или 2550Q (для ежеквартальной декларации по НДС) в трех экземплярах (две копии для ЗБИ и одна копия для налогоплательщика)
2. Если есть платеж: Файл Ежемесячную декларацию НДС вместе с необходимыми приложениями и уплату причитающегося к ней НДС в любом Банке уполномоченного агента (AAB), находящемся под юрисдикцией Районного управления доходов (RDO) / Районного управления крупных налогоплательщиков (LTDO), где налогоплательщик (головной офис) предприятия) зарегистрирован или требуется регистрация.

Налогоплательщик должен заполнить и предоставить предписанную BIR депозитную квитанцию, которую кассир банка должен автоматически подтвердить в качестве доказательства того, что платеж был получен AAB. AAB, получающий налоговую декларацию, должен поставить отметку со словом «Получено» на декларации, и машина подтвердит декларацию как доказательство подачи декларации и уплаты налога.

В местах, где нет должным образом аккредитованных банков-агентов, подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями и уплачивайте НДС, причитающийся сотруднику по сбору доходов (RCO) или должным образом уполномоченному казначею муниципалитета, в котором такой налогоплательщик (головной офис предприятие) зарегистрировано или требуется регистрация.

RCO или должным образом уполномоченный муниципальный / городской казначей выдает официальную квитанцию ​​о доходах после уплаты налога.

3. В случае отсутствия платежа:
Подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями в RDO / LTDO / Отдел помощи крупным налогоплательщикам, агенту по сбору платежей или уполномоченному муниципальному / городскому казначею муниципалитета / города, в котором налогоплательщик (глава офис коммерческого предприятия) зарегистрирован или требует регистрации.

Срок

Ежемесячные декларации по НДС Форма ЗБИ 2550M:
Не позднее 20-го дня после окончания каждого месяца (заполнение вручную)

Квартальные декларации по НДС Форма 2550Q ЗБИ:
В течение 25 (двадцати пяти) дней после окончания налогооблагаемого квартала (заполнение вручную)

Для подачи EFPS посетите веб-сайт BIR для получения подробных и обновленных дат крайних сроков.

Код:
BIR Налоговая информация по налогу на добавленную стоимость
Разделы 105–115 Национального налогового кодекса 1997 года с поправками

Заявление об ограничении ответственности: Новые и последующие постановления, публикации и / или законы ЗБИ могут сделать статью полностью или частично устаревшей или неточной. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, запросите или проконсультируйтесь с BIR.

.

Я не могу платить НДС, НАЛОГ или PAYE Проблемы HMRC

Если у вашего бизнеса есть проблемы с налогами, т.е. не может платить НДС или PAYE, то компания, вероятно, неплатежеспособна! Вы должны действовать, чтобы что-то с этим сделать, и мы покажем вам, как это сделать. См. Наш справочник «Наша компания неплатежеспособна?».

Если ваш бизнес или компания не выплатили вычеты PAYE и NIC в Налоговую и таможенную службу HM (HMRC), то существует большая вероятность того, что HMRC примет меры против компании.По сути, это деньги налогоплательщиков и сборщики налогов. Нет серых областей, только черное и белое. В конце концов, HMRC выслушала все оправдания и будет знать, что ваша компания испытывает финансовые трудности, иначе налог уже был бы уплачен.

Когда компании сталкиваются с кризисом денежных потоков, менеджмент изо всех сил пытается справиться с этим, и банкротство неминуемо, часто основное давление кредиторов исходит из одного источника — HMRC.

На данный момент HMRC НЕ является льготным кредитором и не занимает лидирующие позиции перед банком, но следует отметить, что HMRC собирается стать преференциальным кредитором и, таким образом, будет опережать держателей плавающего залога в случае любого банкротства в конце года.Следовательно, это вполне может означать, что кредиторы, которых вы лично гарантировали, получат меньшее возмещение, поэтому подвергнете вас большему риску.

Но для обеспокоенного банка это часто не имеет значения. Банки обеспокоены давлением, которое может оказать HMRC; судебные приставы, аресты, закрытие ходатайств. Это может ускорить крах компании, и банкиры беспокоятся о своей способности контролировать это. Что произойдет, если их клиент получит петицию о ликвидации от HMRC?

KSA Group — эксперты в переговорах с HMRC.HMRC — «искушенные кредиторы» в том смысле, что они знают все процедуры и правила. Поэтому вам нужен профессиональный совет, чтобы убедиться в наилучшем исходе для спасения вашего бизнеса и предотвратить его закрытие банком.

Не поддавайтесь соблазну занимать деньги у онлайн-кредиторов для оплаты счета HMRC, если вы не уверены, что сможете вернуть их. Эти ссуды почти всегда требуют личной гарантии, так что вы можете стать ответственным по долгам компании!

.

Часто задаваемые вопросы по НДС

Последнее обновление: 13.05.2020

Кто должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если вы лицо, осуществляющее экономическую деятельность, независимо от результата или масштабов этого деятельности, то вы считаются налогоплательщиком. Под нормальным обстоятельства, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10. Если вы годовой оборот не превышает установленный порог (см. ниже), тогда вы может выбрать регистрацию в соответствии со статьей 11 в качестве освобожденного лица.

Лица, проживающие за пределами Мальты, также могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на Мальте, если они сами несут ответственность за уплату НДС на Мальте за поставку, которая, как считается, осуществляется на Мальте.

Что такое экономическая деятельность?

Экономический деятельность — деятельность, осуществляемая лицом, не являющимся сотрудником (см. статья 5 (5) для определения наемного работника) и состоит из одного или нескольких из следующего:

· любой торговля, бизнес, профессия или призвание, а также предоставление любых личных Сервисы;

· в эксплуатация материального или нематериального имущества с целью получения доход оттуда на постоянной основе;

· в предоставление клубом, ассоциацией или организацией помещений или преимущества, доступные его членам за подписку или иное вознаграждение;

· в допуск лиц в любое помещение за вознаграждение.

В деятельность государственного органа, выполняющего функции, возложенные на него законом, должна не считается экономической деятельностью, за исключением случаев и в той степени, в которой это предусмотрено в Первом приложении Закона о НДС и за исключением случаев, когда такой режим лица, не облагаемые налогом, приведут к значительным искажениям в конкуренции.

Под каким типом регистрации следует вы регистрируетесь?

Есть три типа регистраций для уплаты НДС, а именно: (а) Если вы поставляете товары или услуги, и ваш годовой оборот превышает установленный порог освобождения ниже, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10, согласно которой вы будете обязаны взимать НДС с ваших облагаемых налогом поставок, и вы можете требовать возврата НДС вы несете в ходе своей налогооблагаемой деятельности при определенных условиях.

Человек зарегистрировано по статье 10 будет

· имеют номер плательщика НДС с префиксом MT

· имеют выписывать фискальные квитанции или налоговые счета, в зависимости от обстоятельств, на все поставки сделано им

· как обычно подать декларацию по НДС за трехмесячный налоговый период не позднее 6 недель после окончания налогового периода или по указанию Уполномоченного.

(б) Если вы поставляют товары или услуги, и ваш годовой оборот не превышает установленный порог входа (см. ниже), вы можете зарегистрироваться как освобожденный от НДС по статье 11.Вы не будете взимать НДС с ваших поставок и не сможете требовать возврата НДС, уплаченного в ходе своей экономической деятельности. Однако вместо этого вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10, чтобы взимать НДС. и потребовать вычета уплаченного НДС в обычном порядке. Если вы решите выберите последний вариант, тогда вы должны соблюдать статью 10 для минимум тридцать шесть месяцев. Только после этого периода вы будете может зарегистрироваться в соответствии со статьей 11 и при условии, что порог выхода не превышено.

Человек зарегистрировано по статье 11 будет

· имеют идентификационный номер без префикса МТ

· имеют выдавать фискальные квитанции на все поставки сделано им

· Отправить декларацию (упрощенную налоговую декларацию) в конце каждого календарного года, которая должны быть представлены до 15 марта следующего года.

(c) Если вы являются необлагаемым налогом юридическим лицом или налогоплательщиком, не зарегистрированным в соответствии со статьей 10, и вы приобретаете товары внутри сообщества на Мальте стоимостью которые превышают 10 000 евро с начала года, то вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС в соответствии со статьей 12 и платить НДС на Мальте каждый раз, когда вы делаете такой приобретения внутри сообщества.

Если вы зарегистрированы в соответствии со статьей 11 в качестве освобожденного от налогообложения лица, и вы намерены произвести Приобретения внутри сообщества и уплата по ним НДС на Мальте, тогда вам необходимо зарегистрируйтесь также в соответствии со статьей 12, чтобы получить действительный идентификационный номер для этого цель и право на такую ​​договоренность.

Какие бывают въезд и выезд пороги?

Запись порог — это сумма оборота в год, ниже которой человек может выбрать зарегистрироваться в качестве освобожденного лица в соответствии со статьей 11 (см. выше).Этот порог зависит от того, поставляете ли вы товары, услуги с высокой добавленной стоимостью или услуги с низкой добавленной стоимостью. Порог выхода применяется в том случае, если лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 10, изменит свою регистрацию на статья 11 (освобождена).

Услуги с низкой добавленной стоимостью — это те услуги, стоимость услуги которых включает товары, которые включены в стоимость этой услуги, например электрик или услуги общественного питания.Другие услуги — это услуги, обычно с высокой добавленной стоимостью. где стоимость услуги имеет очень высокую добавленную стоимость, т.е. стоимость товаров, включенных в поставку, минимальна, например услуги бухгалтер или юрист.

различные пороги следующие:

Экономическая деятельность	Порог входа	Порог выхода
Хозяйственная деятельность состоящий в основном из поставок товаров	€ 35 000	€ 28 000
Хозяйственная деятельность состоящий в основном из поставок услуг с низкой добавленной стоимостью	24 000 €	€ 19 000
Прочие хозяйственные деятельность	€ 20 000	17 000 €

Где а лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 11, предоставляет как товары, так и услуги, применимый порог определяется в соответствии с основным характер поставки с учетом общей стоимости всех поставок.

Оборот бизнеса — это общая стоимость продаж, исключая:

· Освобожден без кредита

· В передача бизнеса как действующего предприятия

· В продажа основных средств

· Принадлежности сделано для бизнеса и считается совершенным этим бизнесом в обратном порядке начисления

пороговые значения для каждой экономической деятельности, относящейся к той же категории: назначается Департаментом и подает заявку по этой категории.

Какие документы нужны для регистрации на НДС?

Копия удостоверение личности / паспорт заявителя или в случае ограниченной ответственности Компания уполномоченного представителя, наделенного юридическим представителем должны быть представлены при регистрации. В случае ограниченного общество с ответственностью или зарегистрированное партнерство, копия Меморандума и Должен быть подготовлен Устав.

Как я могу зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Однако доступ предоставляется лицам, не имеющим e-ID, если такому человеку не может быть выдан e-ID.В таких случаях любезно следуйте этому руководству.

Когда и как часто мне нужно подавать декларацию / возврат НДС?

Это зависит от типа регистрации человека.

Статья 10 Регистрация НДС: декларация по НДС за каждый период НДС должна быть представлена ​​Уполномоченному по доходам в течение 1 месяца и 15 дней с момента окончания соответствующего периода НДС. Период НДС, обычно назначаемый лицу, зарегистрированному в соответствии со Статьей 10, составляет 3 календарных месяца.Исключения применяются, когда налоговый период может составлять более или менее 3 месяцев. 12-месячный период НДС применяется, если стоимость произведенных продаж не превышает соответствующий «порог выхода», как указано в 6-м приложении к Закону о НДС. Ежемесячные периоды НДС также могут применяться по усмотрению Уполномоченного по доходам.

Статья 11 Регистрация НДС: Периодическая декларация, охватывающая 12-месячный календарный период, должна быть представлена ​​Уполномоченному по доходам в течение 1 месяца 15 дней после окончания 12-месячного календарного периода.

Статья 12 Регистрация НДС: декларации о приобретении товаров внутри сообщества, в отношении которых лицо обязано самостоятельно взимать НДС на Мальте, должны быть представлены Уполномоченному по доходам не позднее, чем через 15 дней с конца месяца в которое имеет место такое приобретение. Декларации о покупке услуг, за которые лицо обязано самостоятельно взимать НДС на Мальте, должны быть представлены Уполномоченному по доходам не позднее, чем через 1 месяц и 15 дней с конца месяца, в котором была получена услуга (или месяц выставления налогового счета-фактуры, если такой счет выставлен в течение 15 дней с конца месяца, в котором была получена услуга).

(Обратите внимание, что эта информация представляет собой только общее руководство для общего применения и не заменяет положения законодательства об НДС.)

Как долго длится процесс уплаты НДС Декларацию / возврат нужно заполнить онлайн?

электронный процесс подачи декларации / возврата НДС занимает около 15 минут завершить.

Руководство в отношении правил возврата НДС налогообязанным лицам, не зарегистрированным в государстве-члене возмещения, но зарегистрированным в другом государстве-члене, можно найти здесь.

Сколько времени нужно для уплаты НДС Отдел для заполнения декларации по НДС / подачи возврата?

Процесс проверка и обработка заявки занимает максимум 90 рабочие дни. ЕСЛИ ВОЗВРАТ, ПРИЧИНЕННЫЙ ВАМ, НЕ ВЫПОЛНЕН ВАМ ВОВРЕМЯ, ТО ВЫ БУДЕТЕ ПОЛУЧАТЬ ПРОЦЕНТУ 0,33% В МЕСЯЦ (406,19 S.L.).

Как долго длится процесс уплаты НДС Возврат средств (8-я директива) осуществляется онлайн?

электронный процесс возврата НДС (8-я директива) занимает около 20 минут для завершения.

Сколько времени нужно для уплаты НДС Департамент, чтобы заполнить заявку на возмещение НДС (8-я директива)?

Процесс Проверка и обработка заявки занимает не более 4 месяцев. ЕСЛИ ВОЗВРАТ, ПРИЧИНЕННЫЙ ВАМ, НЕ ВЫПЛАЧЕН ВАМ ВРЕМЯ, ТО ВАМ БУДУТ ОПЛАТЫ ПРОЦЕНТЫ 0,33% В МЕСЯЦ.

Когда зарегистрированное лицо обязано проинформировать Департамент НДС об изменении своего статуса с освобожденного на классификация без исключения?

Если вы работает ниже порогового значения, и вы выбрали классифицироваться как освобожденный человек, вы обязаны проинформировать Департамент о том, что вы больше не соответствуете требованиям быть классифицированным как освобожденное, как только станет очевидно, что вы превысите применимый порог.

Это может быть получены путем расчета годового оборота за предыдущие двенадцать месяцев на конец каждого календарного квартала. Когда окажется, что применимый порог превышено, вы должны сообщить в Департамент в течение тридцати дней с момента возникновения, и НДС необходимо взимать сразу по истечении этого периода.

Я добавляю еще одно действие с один у меня уже был. Нужно ли мне снова подавать заявку на регистрацию?

Если новый коммерческая деятельность является дополнением к другой коммерческой деятельности, которую вы вели под номером плательщика НДС этот же номер следует использовать для новой деятельности.Однако вы должны письменно проинформировать Департамент о характере нового Деловая активность.

Если новый хозяйственная деятельность велась в рамках нового общества с ограниченной ответственностью. для осуществления такой деятельности потребуется новый регистрационный номер.

Я открыл новый филиал своего бизнес в другом месте. Могу ли я использовать тот же номер плательщика НДС или мне нужно подать заявку на регистрацию снова?

Нет, ты будешь не нужно регистрироваться снова.Вы будете использовать тот же номер плательщика НДС, но вам необходимо проинформировать Департамент об этом мероприятии, указав все относящиеся к делу детали, такие как Название и адрес нового филиала, прирост количества сотрудников и предполагаемое увеличение оборота вашего бизнеса.

Я собираюсь уйти из бизнеса. Могу ли я передать бизнес своему сыну или продать бизнес другому? вместе с регистрационным номером плательщика НДС?

Если вы индивидуальный предприниматель, то вам необходимо отменить регистрацию своего бизнеса, пока вы заявление на постановку на учет по НДС должен составить ваш сын или любое лицо кто берет на себя управление вашим бизнесом, если это лицо еще не зарегистрировано для уплаты НДС.

Однако, если бизнес является обществом с ограниченной ответственностью, тогда передача должна быть осуществляется через Управление финансовых услуг Мальты (MFSA) и НДС Департамент должен быть проинформирован о смене директоров и акционеров. Компании, посредством заверенной копии меморандумов, предоставленных тот же MFSA.

Что делать, если мне нужно снять с учета НДС?

Для того, чтобы отменить регистрацию с уплаты НДС, вам необходимо позвонить в отдел обслуживания клиентов Отделение для заполнения соответствующей формы.Заявление о снятии с регистрации не может быть обработан, если у вас нет актуальных налоговых деклараций и платежей, и любые нерешенные вопросы, урегулированные с Департаментом.

Это уместно отметить, что если вы зарегистрированы как не освобожденный (согласно статье 10) считается, что вы предоставили себе весь оставшийся бизнес активы, принадлежащие вашему бизнесу, непосредственно перед аннулированием вашего Регистрация. В связи с этим вы должны учитывать подлежащий уплате НДС. в вашей последней декларации по НДС.

Я подал заявку на отмену регистрации но до сих пор я все еще получаю формы НДС и ежемесячные балансовые отчеты. какой я должен делать?

Для отмены регистрации Для этого вы должны сначала решить все нерешенные вопросы с Департаментом. Если вы продолжаете получать формы НДС и ежемесячные балансы после того, как подали заявку на отмену регистрации, вам следует позвонить в Отдел обслуживания клиентов Департамент в рабочее время, чтобы узнать о вашей ситуации.Отдел официальные лица будут направлять вас соответствующим образом.

Однажды все нерешенные вопросы были урегулированы, включая выплату любых неурегулированных суммы, причитающиеся Департаменту, действие по отмене регистрации будет завершено.

Меня сняли с НДС, но сейчас Я собираюсь возобновить ту же деятельность. Что я должен делать?

Для того, чтобы повторно активируйте свой старый регистрационный номер плательщика НДС, вы должны сообщить об этом в Департамент в письменной форме с указанием вашего запроса.Регистрационный номер плательщика НДС и ваша личность. Номер карты должен быть включен в ваше письмо.

Что такое входной и выходной налог?

Предварительный налог составляет НДС, уплачиваемый оператором бизнеса за товары и услуги, которые он получает в ходе своей хозяйственной деятельности. Исходящий налог — это НДС, который взимается бизнес-оператором, когда он сам поставляет товары или услуги его клиенты.

Что подлежит налогообложению, а что освобождено?

на Мальте, товары и услуги обычно облагаются налогом по стандартной ставке НДС 18%.

Однако для некоторых товаров и услуг снижена ставка 7%, 5% или 0%.

Принадлежности которые облагаются налогом по ставке 7%:

· Проживание в гостинице или гостевом доме

· Проживание в любом помещении, где для этого требуется чтобы помещения были лицензированы в соответствии с Законом о путешествиях и туризме Мальты.

· Использование спортивных сооружений

Принадлежности которые облагаются налогом по ставке 5%:

· Поставка электричества

· Кондитерские изделия и другие пищевые продукты

· Медицинское Аксессуары

· Печатный Вопросы

· Определенный Предметы для исключительного пользования инвалидами

· Незначительный ремонт велосипедов, обуви и кожгалантереи, одежды и домашнего белья (включая ремонт и переделку)

· Внутренний услуги по уходу, такие как помощь по дому и уход за молодыми, пожилыми, больными или отключен

· Прием в музеи, художественные выставки, концерты и театры.

следующие поставки оцениваются по ставке 0% (т. е. без кредита, если НДС не взимается с стоимости поставки, но зарегистрированное лицо имеет право требовать возврата входящего НДС, уплаченного при поставке)

· Еда для употребления в пищу

·

.

No related posts.