Ип какие налоги за себя платит: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Обязательные взносы ип за себя \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательные взносы ип за себя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Обязательные взносы ип за себя Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 55.7 «Прекращение членства в саморегулируемой организации» Градостроительного кодекса РФ
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении требований общества к союзу (саморегулируемой организации) о признании недействительными решений совета союза об исключении общества из членов саморегулируемой организации. Как указал суд, согласно ст. 55.7 Градостроительного кодекса РФ саморегулируемая организация имеет право установить внутренними документами дополнительные основания для исключения из членов саморегулируемой организации. Внутренними документами союза предусмотрено, что в случае неоднократного нарушения в течение одного года срока оплаты в союз членских взносов, неуплаты иных обязательных целевых взносов союз вправе принять решение об исключении индивидуального предпринимателя или юридического лица из членов союза. Общество, вступив в члены союза, приняло на себя обязательство по уплате вступительного, членского и иных обязательных взносов в установленных размерах и сроки. Вместе с тем из бухгалтерских справок, представленных союзом, следует, что общество ненадлежащим образом исполняло обязательства члена союза, а именно нарушало сроки внесения целевых и членских взносов, и имело задолженность свыше двух периодов. При таких обстоятельствах основания для удовлетворения требований общества отсутствуют.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Обязательные взносы ип за себя

Нормативные акты: Обязательные взносы ип за себя Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:

Как уменьшить налоги ИП за счёт страховых взносов

Законы

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и ЕНВД могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

• Автор: Анастасия Коваленко
• Редактор: Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Ivan Might

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Сколько взносов платить за себя в 2019 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2019 году предприниматели должны заплатить:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽;
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 ₽;
• дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Чтобы не ошибиться, посчитайте на калькуляторе.

Сколько взносов платить за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

• взнос на ОПС — 22%;
• взнос на ОМС — 5,1%;
• взнос на ОСС — 2,9%,
• взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8%.

Как правильно уменьшить налог

Предприниматель на УСН 6% или ЕНВД может уменьшить налог только на сумму взносов, которую он заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.32 НК РФ):

• ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
• ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Если предприниматель заплатит все страховые взносы в конце года, он не сможет уменьшить налог на сумму взносов.

Как быть, если у вас два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят ЕНВД и УСН, всё зависит от сотрудников.

Если на упрощёнке нет сотрудников, а на вменёнке есть.

Налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а ЕНВД — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/130 от 03.04.2013).

Если на вменёнке нет сотрудников, а на упрощёнке есть. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Если сомневаетесь или не хотите делать всё сами, получите бесплатную консультацию бухгалтера — он рассчитает ваши взносы и подскажет, как сократить налог. Для этого установите приложение ДокиОки и напишите вопрос в чат.

Опубликовали 18 сентября 2019 года

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Отправить

новые налоги в России и Франции, кредитка от VK / Хабр

Привет, Хабр! Раз в неделю я рассказываю о крупнейших событиях в отрасли в России и мире. Оригинальный ролик на YouTube, ниже расшифровка.

Новости IT, венчура и стартапов за неделю. Главное что происходило, было на стыке бизнеса и государства.

Налоги во Франции

Google ввел дополнительную комиссию в 2% на всю рекламу, которая крутится на территории Франции. То есть, если клик, например, стоит доллар, то кроме цены клика в доллар он будет списывать со счета рекламодателя еще 2 цента дополнительной комиссии. Причина — новый французский налог на интернет-компании, который сводится к тому, что за рекламу на территории Франции надо платить 3 дополнительных процента в бюджет Франции. 1% Google собирается платить сам, а 2% перекладывает на рекламодателя. 

Экономически это распадается на 2 разных случая. Первый случай — внутренний французский аукцион. Когда несколько внутренних французских рекламодателей конкурируют за выдачу Google, и тот, кто платит больше всех, тот и показывается. И кажется, что этот аукцион ровно на 2% подешевеет. Потому что если раньше экономика сходилась на 1 долларе, теперь она будет сходиться на 98 центах. Ок, все понизят в админках максимальную стоимость клика. И в общем ничего ни для кого не изменится. Только раньше доллар получал Google, а теперь 98 центов будет получать Google и 2 цента Франция.

Немножко другая история для международных рекламодателей. Например, игр. Маркетолог игры ставит единую цену клика на весь мир или, может быть, на всю Европу. И вряд ли из-за 2% он будет что-то делать отдельное во Франции. Во многих случаях он просто не заметит этой переплаты. И тут он будет переплачивать от оптимальности, а 2% зарабатывать французская казна. Google ничего не потеряет. Наверно внутренних рекламодателей больше и в целом налог именно на Google, а не на международные игры, но и они немного пострадают. 

Франция не первая, кто ввела такой налог. Таких стран еще немного, но уже штук 5 есть. И кажется их число будет только увеличиваться. 

Налоги в России

Российское Минцифры предложила сделать иностранных работодателей налоговыми агентами российских программистов (если они работают с российскими программистами). О чем идет речь. Предположим есть какая-то бельгийская компания, которая нанимает российского программиста. Сейчас это оформляется чаще всего каким-то договором в бельгийском праве, и работодатель раз в месяц отправляет зарплату на долларовую карточку, программист ее получает. И, теоретически, он обязан каждый апрель относить налоговую декларацию в российскую налоговую, а каждый июль платить 13% за то, что он заработал за предыдущий год. 

Практически, я так понимаю, подавляющее большинство этого не делает. И теоретически они нарушают закон, а реально — никто за ними не гоняется. Ну не платят и не платят. 

Теперь же Минцифры предлагает обязать работодателя отчитываться перед российской налоговой и отправлять на карточку не всю зарплату, а 87%. А 13% отправлять напрямую в налоговую. Соответственно, разработчик не должен будет подавать декларации и платить самостоятельно.

С философской точки зрения это правильно. Налоги надо платить и то, что многие их не платят, это плохо. Многие рискуют уголовным деянием, это тоже плохо. Всё должно быть лучше. 

Как изменится зарплата? Кажется, есть 2 случая. Первый случай — представим себе условный Google, который нанимает программистов везде. У него есть какая-то система грейдов, какие-то ставки, которые одинаковы для всех. И, понятные дело, что когда введется какое-то локальные регулирование, ставки не изменятся. Программист просто будет получать на 13% меньше. Не хочешь — увольняйся. 

Другая история — какая-то компания специализированная на России, которая нанимает российских программистов, потому что умеет их нанимать, потому что они хорошие, они дешевые и что-то еще. И она конкурирует на российском рынке с локальными компаниями. Туда идут люди за определенной зарплатой. Если зарплата уменьшится, они начнут меньше приходить или быстрее уходить. Зарплату придется оставить на том же уровне. Ну окей, теперь платить дополнительный оверхед на обслуживание. То есть, программисты ничего не потеряют, только выиграют — перестанут рисковать неприятностями с налоговой.  

На сколько эта история реалистична? В принципе реалистична. С НДС была похожая ситуация. Иностранцев заставили платить российский НДС. Платят. По крайней мере, крупнейшие. Крупнейших и тут заставить можно. Пока это только проект. Но скорее всего, если не с этой попытки, то через пару лет примут.

Кредитка VK Pay

VK Pay запустил новый сервис — виртуальную карту с кешбэком. То есть Вы заходите в VK, кликаете в приложении и получаете виртуальную карту, которую можно подсоединить к Apple Pay или Samsung Pay. И потом везде ею расплачиваться. Хоть электронно, хоть в офлайн. Чтобы не было рекламой не могу пересказывать все условия, которые там есть. Их там много, они довольно сложные. Есть категория пользователей, которым это будет полезно. Может быть, и вам, если вы много тратите на AliExpress. Посмотрите туда. 

Глобальная история в том, что недавно была окончательно заключена сделка между Alibaba, МегаФон, Mail.ru и остальными о развитии платежных сервисов в России. И вот эти платежные сервисы начали появляться. Вот появилась виртуальная карта, вот их будет все больше-больше-больше и они какую-то часть российского fintech обязательно завоюют.

Новости одной строкой

Основатель Ситимобил окончательно вышел из проекта. Теперь это полностью корпоративная вещь. Сбербанк, Mail.ru и чуть-чуть-чуть МегаФона.

FixPrice вышел на IPO. IPO уже случилось, торги еще не начались. Основателей поздравляем. А тех, кто участвовал в IPO, еще не знаем поздравлять или не поздравлять. 

Американский Instacart (это аналог нашего Сбермаркета или, точнее, наш Сбермаркет аналог их Instacart), получил очередной раунд инвестиций. Теперь он стоит 39 млрд. долларов. Это до фига. Вот Uber для сравнения — 100 млрд. А у Uber мультипликаторы публичной компании. Instacart точно подорожает, когда выйдет на биржу.  

SpaceX проводили очередные испытания их Starship — корабля,  который должен долететь до Марса. Он опять взорвался, но взорвался позже, чем в предыдущие разы. То есть, в каком-то смысле испытания успешные. Болеем. 

МТС начал в Москве тестировать связь 5G. Это всего несколько точек, какая-то маленькая доля пользователей, которым 5G включили. Но это уже что-то есть. Первый шажок, он всегда самый маленький, всегда самый сложный.

Российский Avatarify, который заставляет знаменитостей говорить то, что Вы им говорите, открывать рот в такт Вашим словам, стал дико популярным в Великобритании. Зарабатывает какие-то сотни тысяч долларов. Подробно написал об этом в Telegram. Здесь скажу просто — наши опять сделали клевое приложение, которое клевое, вирально и всем нравится. Молодцы.

Следующие новости на следующей неделе. Подписывайтесь на канал, нажимайте на колокольчик и Вы их не пропустите.

Кредит наличными от 6,4% 🔷 | Банк ВТБ

Валюта кредита
Сумма кредита	От 50 тыс. до 5 млн ₽ – для клиентов, получающих зарплату на карту ВТБ От 50 тыс. до 3 млн ₽ – для других заёмщиков
Срок кредита	От 6 месяцев до 7 лет – для клиентов, получающих зарплату на карту ВТБ От 6 месяцев до 5 лет – для других заёмщиков
Процентная ставка	Скидка 0,4% при заявке онлайн Сумма кредита Ставки для зарплатных клиентов Базовые ставки С программой страхования Без программы страхования С программой страхования Без программы страхования от 50 000 до 299 999 ₽ 6,4–17,9% 10,4–21,9% 7,9–17,9% 11,9–21,9% от 300 000 до 999 999 ₽ 6,4–14,2% 10,4–17,6% 7,9–14,2% 11,9–17,6% более 1 000 000 ₽ 6,4–12,2% 10,4–16,2% 6,9–14,2% 10,9–17,6% Условия для неработающих пенсионеров* (включая военных) Сумма кредита Ставка Срок кредита С программой страхования Без программы страхования для неработающих пенсионеров от 50 000  до 299 999 ₽ 7,9–17,9% 11,9–21,9% от 6 мес. до 3 лет от 300 000  до 500 000 ₽ 7,9–14,2% 11,9–17,6% для военных неработающих пенсионеров от 50 000  до 299 999 ₽ 7,9–17,9% 11,9–21,9% от 6 мес. до 5 лет от 300 000  до 800 000 ₽ 7,9–14,2% 11,9–17,6% * На момент обращения в Банк клиент пенсионного возраста, который определяется в соответствии с действующим законодательством РФ

Самостоятельная занятость? Все, что вам нужно знать о налогах

Нельзя не отдать должное дяде Сэму, и если вы хотите избежать проверки, важно сделать это правильно с первого раза. В отличие от сотрудников W-2, у самозанятых лиц нет налогов, автоматически вычитаемых из их зарплаты. Они должны отслеживать свои долги и вовремя платить.

Поскольку налоги не удерживаются автоматически, получаемая на руки заработная плата для самозанятых обычно выше, чем для наемных работников.Однако, если вы не хотите, чтобы IRS постучал, разумно выделить часть этих средств для покрытия ваших налоговых обязательств.

«Владельцы бизнеса, независимо от того, являются ли они самостоятельно занятыми фрилансерами или владельцами корпораций, несут ответственность за соблюдение налогового законодательства в отношении своего бизнеса», — сказала Шошана Дойчкрон, вице-президент по коммуникациям и бренду Upwork. «Финансовая грамотность — важнейший навык, [и] эта грамотность включает понимание налогообложения».

«Вам нужно сохранить часть своих денег», — добавила Лиз Грин-Льюис, эксперт по налогам и сборам TurboTax.«Вы должны притвориться, что у вас не так много денег, потому что ваш доход часто меняется. Вы должны подумать об уплате налогов».

Не только формы правительства устрашают, но изучение веревок налогообложения может быть действительно сложным. Если вы регистрируетесь как самозанятый в IRS, вот основы подачи, уплаты и накопления налогов.

Налоговые обязательства самозанятых

Частные предприниматели, включая фрилансеров, должны учитывать свои налоги при установлении цен, учитывать свое налоговое бремя при планировании своих финансов на год (например,g., экономия денег по сравнению с реинвестированием их в бизнес) и отслеживать свои бизнес-расходы, чтобы вычесть их в конце года, сказал Дойчкрон.

IRS классифицирует самозанятых лиц на следующие категории:

По данным Pew Research, примерно 15 миллионов американцев являются самозанятыми. Если вы работаете на себя, вы должны платить налог на самозанятость, а также подоходный налог.

Что такое налог на самозанятость?

Когда вы работаете на предприятии, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь делятся между вами и работодателем.Вы платите немногим менее 8% своего валового дохода в счет этих налогов, и ваш работодатель выплачивает этот взнос.

Если у вас нет работодателя, вы должны полностью уплатить 15,3% налога. Этот налог разделен следующим образом: 12,4% идет на социальное обеспечение, а 2,9% — на Medicare. (Стоит отметить, что только первые 137 700 долларов, заработанные в год [эта зарплата может меняться каждый год], должны платить налог на социальное обеспечение. Все вышеупомянутые заработные платы не облагаются налогом. Для Medicare существует инверсия.Заработная плата выше 200 000 долларов в год облагается налогом в размере 3,8%, и потолка нет.

Основы подачи налоговой декларации о самозанятости

Прежде чем вы сможете определить свои налоговые обязательства, узнайте свою налоговую ставку и подумайте, требует ли ваш регион отдельных городских налогов. Чтобы определить ставку, сначала рассчитайте чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса. Вы можете рассчитать это, вычтя бизнес-расходы из своего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше вашего дохода, разница составляет чистую прибыль и является частью вашего дохода.Если ваши расходы превышают ваш доход, разница составляет ваш чистый убыток.

Чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации, вы должны сначала понять свою налоговую ставку, а также любые государственные и местные налоги, которые могут применяться к вам. Чтобы определить свою налоговую ставку, вы должны сначала определить вашу чистую прибыль или убыток в течение налогового периода.

Затем, если ваш заработок от самозанятости превышает 400 долларов, вы должны заполнить Приложение C (Форма 1040). Даже если ваш чистый доход от самозанятости был менее 400 долларов, вам все равно придется подавать декларацию, если вы соответствуете любому из других требований, перечисленных в форме 1040.

Согласно IRS, самозанятые налогоплательщики, которые ожидают, что задолженность по налогу на самозанятость превышает 1000 долларов, должны уплачивать расчетные налоговые платежи четыре раза в течение года. Вам нужно будет использовать форму IRS 1040, чтобы подавать эти ежеквартальные налоги.

Вы можете рассчитать свой ожидаемый налог на самозанятость, используя бесплатные инструменты, такие как этот от QuickBooks или этот от TaxAct.

Как рассчитать налог на самозанятость

Ставка налога на самозанятость на 2019 год составляет 15,3%, что включает 12.4% налог на социальное обеспечение и 2,9% налог на медицинское обслуживание. Налог на самозанятость применяется к вашему чистому доходу. В 2019 году только первые 132 900 долларов вашего заработка подлежат обложению налогом на социальное обеспечение (эта сумма возрастет до 137 700 долларов в 2020 году), но дополнительный налог в размере 0,9% может также применяться к вашему заработку от самозанятости, если он превышает 200 000 долларов, если вы один податель заявки или 250 000 долларов, если вы подаете совместно.

Как упоминалось ранее, для точного расчета налога на самозанятость вам необходимо рассчитать свой чистый годовой доход от самозанятости — это ваш валовой доход от самозанятости за вычетом ваших деловых расходов.Как правило, 92,35% вашего чистого дохода от самозанятости облагается налогом на самозанятость. После того, как вы получите общий чистый доход от самозанятости, который облагается налогом, примените ставку налога 15,3%, чтобы определить общий налог на самозанятость.

Если у вас был убыток или небольшой доход от самозанятости за год, есть два дополнительных метода расчета чистой прибыли в IRS Schedule SE.

Часто задаваемые вопросы по налогу на самозанятость

Платите ли вы налог на самозанятость с пассивного дохода?

Короткий ответ — нет.Если ваш пассивный доход определяется как таковой IRS, то он не облагается налогом на самозанятость (хотя, скорее всего, он будет облагаться подоходным налогом). Согласно IRS, существует два типа пассивного дохода. Первый — это торговля или бизнес, в котором вы не участвуете активно в течение года. Если вы владеете или частично владеете бизнесом, который работает независимо от вас, то это пассивный доход. Второй тип — это аренда, если вы не профессионал в сфере недвижимости. Вы можете активно участвовать в этой деятельности и не платить налог на самозанятость.

Какие виды работ освобождены от уплаты налога на самозанятость?

Любая работа с оплатой менее 400 долларов в год освобождается от уплаты налогов. Это верно независимо от типа проделанной работы. Основное исключение относится к духовенству, которое работает в собрании. Весь их доход освобожден от налога на самозанятость. Если член духовенства получает зарплату от церковной организации, а не непосредственно от конгрегации, это исключение может не применяться.

Платят ли самозанятые люди более высокие налоги?

В среднем самозанятые люди платят более высокие налоги.Ставка налога на бумаге выше из-за налога на самозанятость. Это соображение важно для всех, кто задумывается о самостоятельной занятости. Тем не менее, существуют обстоятельства, которые могут привести к тому, что самозанятые люди будут платить более низкие эффективные налоги.

По большей части это касается владельцев бизнеса. Если вы владеете своим бизнесом, у вас есть доступ к налоговым льготам и списаниям. При правильном использовании эти дополнительные налоговые льготы могут компенсировать более высокий налог на самозанятость и привести к более низкой общей эффективной налоговой ставке.

Как подать налоговую декларацию

Ежеквартальные платежи

Если вы планируете делать расчетные налоговые платежи ежеквартально, используйте форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», которая содержит лист, аналогичный форме 1040. Сохраните свою декларацию — вам понадобится отчет за предыдущий год для заполнения формы 1040-ES.

Вы можете использовать пустые ваучеры, включенные в форму 1040-ES, для отправки расчетных налоговых платежей по почте или можете оплатить онлайн с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Если вы работаете не по найму в первый год, вам нужно будет оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. См. Страницу «Расчетные налоги» IRS для получения дополнительной информации.

Годовой отчет

Чтобы подать годовой отчет, вам нужно будет сообщить о своем доходе (или убытке) от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя. Чтобы сообщить о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны заполнить Schedule SE (форма 1040), налог на самозанятость.

Используйте доход или убыток, рассчитанный в Приложении C или Приложении C-EZ, для определения суммы налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые вы должны были уплатить в течение года.Инструкции для Schedule SE могут быть полезны при заполнении формы.

Способы сэкономить на налогах

Если вы переходите с работы на полную ставку, важно точно определить списание. Вот шесть способов списания налогов:

• Начальные расходы: Если вы недавно начали новый бизнес, вы можете вычесть начальные затраты из вашего налогового счета. К ним относятся судебные издержки, маркетинговые расходы и многое другое.
• Расходы на транспортное средство: Вы можете вычесть до 25 000 долларов расходов на транспортное средство в дополнение к вычету пробега на дорожные расходы.
• Вычет из домашнего офиса: Вы можете вычесть домашний офис, если у вас есть место, предназначенное только для рабочих задач. Для этого измерьте квадратные метры вашего домашнего офиса, чтобы определить, сколько вы можете вычесть за аренду или ипотеку, коммунальные услуги и налоги на недвижимость.
• Принадлежности и оборудование: Любые канцелярские товары или оборудование, необходимые для выполнения вашей работы, могут быть вычтены из ваших налогов.
• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Как и другие работодатели, самозанятые лица должны платить полный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Однако в конце года они могут списать половину из них.
• Взносы на медицинское страхование: Если вы работаете не по найму, у вас может быть право вычесть расходы на медицинское обслуживание для вас и вашей семьи из ваших налогов.

«Вы можете быть удивлены тем, что подлежит вычету из налогооблагаемой базы», ​​- сказал Грин-Льюис. «Например, реклама помогает людям зарабатывать деньги, но это также большой вычет для людей».

Налоговое программное обеспечение может помочь вам точно определить списания, которые в противном случае вы могли бы пропустить, упростить процесс подачи документов и упростить определение вашей налоговой ставки.Он также сохраняет ваши декларации, и, если ничего не изменится, вы можете перенести налоговую информацию за прошлый год в новый налоговый год.

Налоговые вычеты и налоговые льготы

Когда вы ищете способы сэкономить на налогах, вы можете автоматически перейти к налоговым вычетам и налоговым кредитам. Но знаете ли вы разницу между ними? Согласно H&R Block, налоговые льготы напрямую уменьшают сумму ваших налогов, а налоговые вычеты уменьшают общую сумму вашего налогооблагаемого дохода.

Поскольку вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, они также уменьшают сумму налогов, которую вы должны, за счет уменьшения вашей налоговой категории, а не за счет снижения ваших фактических налогов.Существуют стандартные вычеты и детализированные вычеты:

• Почти каждый имеет право на стандартный налоговый вычет — сумма вычета варьируется в зависимости от вашего статуса регистрации (например, холост, женат совместно, женат отдельно, или глава семьи), но все с одинаковым статусом регистрации получает одинаковую стандартную сумму вычета.
• Существует множество возможных вычетов по статьям, и суммы вычетов варьируются в зависимости от человека. Вот некоторые из наиболее распространенных вычетов по статьям:
  • Определенные медицинские и стоматологические расходы свыше 7.5% от вашего скорректированного валового дохода
  • Государственный подоходный налог
  • Государственный налог с продаж и местный налог
  • Налог на недвижимость
  • Благотворительные взносы
  • Проценты по ипотеке
  • Процентная ставка по студенческому кредиту

Однако, когда дело доходит до детализированных вычетов, есть одна загвоздка. Каждому налогоплательщику разрешается использовать только свои стандартные или детализированные вычеты, в зависимости от того, что больше, но не оба сразу.

Когда дело доходит до налоговых льгот, есть два типа — возвращаемые или невозвратные:

• Невозмещаемые налоговые льготы позволяют снизить ваши налоговые обязательства до 0.
• Возмещаемый налоговый кредит также может снизить вашу налоговую надежность до 0. Кроме того, если от вашего возвращаемого кредита останется какая-либо сумма, вы получите оставшуюся сумму кредита.

Вот пример разницы между налоговым вычетом и налоговым вычетом: если вы находитесь в налоговой категории 25%, вычет в размере 1000 долларов снижает ваши налоги на 250 долларов. Однако кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Что лучше? Если бы вам пришлось выбирать, вы, вероятно, предпочли бы получить налоговую скидку.Вот список возможных налоговых льгот:

• Кредит заработанного дохода
• Дополнительная налоговая скидка на ребенка
• Американский кредит возможностей
• Кредит на федеральный налог на топливо
• Налоговый кредит на премию
• Налоговый кредит на медицинское страхование

Подготовка к налоговому сезону

Ключ к готовности к налоговым обязательствам — это отслеживать свои расходы круглый год. — Не откладывайте до последней минуты, чтобы подсчитать свои расходы, — сказала Грин-Льюис.Она посоветовала использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, чтобы отслеживать, что вы зарабатываете и тратите.

Business News Daily рекомендует QuickBooks как лучшее бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса в целом и Zoho Books как лучшее бухгалтерское решение для микробизнеса (индивидуальных предпринимателей, фрилансеров, консультантов и т. Д.). Дополнительные предложения и обзоры программного обеспечения см. В наших лучших подборках.

Приведенная выше информация предназначена в качестве основного руководства для самозанятых лиц.Если вы работаете не по найму и у вас есть вопросы о ваших налогах, обратитесь за помощью к специалисту по бухгалтерскому учету.

Налог на самозанятость: все, что вам нужно знать

Как сотрудник, вы могли заметить, что ваша зарплата никогда не соответствует вашей полной зарплате. Это связано с тем, что ваш работодатель должен удерживать определенные налоги с заработной платы. Вы можете подумать, что вам не придется беспокоиться о налогах на заработную плату, если вы будете работать на себя. Но это не так — вам все равно придется заплатить 15.Налог на самозанятость 3%. Что это за налог и почему его нужно платить? Если вам нужна помощь с этим или любым другим налоговым вопросом, подумайте о работе с финансовым консультантом.

Определение налога на самозанятость

В 1935 году федеральное правительство приняло Закон о федеральных страховых взносах (FICA), который установил налоги для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Налог FICA составляет 15,3%, и его платят работодатели и работники, которые распределяют бремя между выплатами каждой половины.Работодатели платят 7,65%, а их работники — 7,65%.

Для обеспечения того, чтобы самозанятые лица продолжали вносить вклад в социальное обеспечение и медицинское обслуживание, федеральное правительство приняло Закон о взносах самозанятых лиц (SECA) в 1954 году. SECA установило, что без уплаты работодателями половины налога самозанятые лица будут платить все 15,3%. Этот налог, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, известен как SECA, или, проще говоря, налог на самозанятость.

Расчет налога на самозанятость

Общий налог на самозанятость составляет 15.3% от вашего чистого дохода и состоит из двух частей. Первая часть — это социальное обеспечение в размере 12,4%. Закон устанавливает максимальную сумму чистой прибыли, которая подлежит обложению налогом на социальное обеспечение. Все, что превышает эту сумму, налогом не облагается. Максимальная сумма может меняться ежегодно и постоянно увеличивается. В 2020 налоговом году это 137 700 долларов.

Допустим, у вас есть 150 000 долларов чистой прибыли от самозанятости в 2020 году. Вы будете платить налог в размере 12,4% с первых 137 700 долларов. Однако вам не нужно платить налог на социальное обеспечение с оставшихся 12 300 долларов.

Вторая часть вашего налога на самозанятость поступает в Medicare. Ставка для земель Medicare составляет 2,9%. В отличие от социального обеспечения, налог по программе Medicare применяется ко всем вашим чистым доходам независимо от того, сколько вы зарабатываете. Если у вас есть 150 000 долларов чистой прибыли, как в предыдущем примере, вы должны заплатить 2,9% налога Medicare со всех 150 000 долларов.

С 2013 года в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA) существует дополнительный подоходный налог Medicare в размере 0,9% на доход сверх порогового значения. Порог составляет 200 000 долларов для лиц, подающих документы как холостые, 250 000 долларов для супружеских пар, подающих совместно, и 125 000 долларов для супружеских пар, подающих документы отдельно.

Таким образом, если вы подаете заявление как холостяк и зарабатываете 250 000 долларов в течение года, первые 200 000 долларов облагаются налогом Medicare в размере 2,9%. Остальные 50 000 долларов облагаются подоходным налогом в размере 0,9% от общей суммы налога в размере 3,8%.

Налог на самозанятость: кому платить

Как правило, вам необходимо платить налог на самозанятость, если ваш чистый доход от самозанятости составляет не менее 400 долларов за налоговый год. Сюда входят люди, у которых есть собственный бизнес, а также независимые подрядчики и фрилансеры.Вам не нужно платить налог на самозанятость с дохода, который вы получаете от работодателя, если работодатель удерживал налог на заработную плату.

Другие ситуации могут потребовать от вас уплаты налога на самозанятость. Во-первых, вам все равно нужно платить, даже если вы являетесь гражданином США, работающим в иностранном правительстве. Вы также должны платить налоги на самозанятость, если вы зарабатываете более 108,28 долларов в качестве служащего церкви. Если в таких ситуациях вы получаете необлагаемый налогом доход и не уверены, облагается ли он налогом на самозанятость, лучше всего посетить веб-сайт IRS или обратиться за профессиональной помощью.

Для проверки: если вы работаете полный рабочий день, из которого вычтены налоги с заработной платы, но затем вы зарабатываете 1000 долларов за счет внештатной работы, вы должны платить налог на самозанятость с чистой прибыли от этой 1000 долларов (если только чистая сумма не меньше 400 долларов).

Кроме того, налог на самозанятость применяется независимо от того, сколько вам лет. Если вы соответствуете вышеуказанным требованиям и уже получаете льготы по программам Medicare и Social Security, вам все равно придется платить налог.

Что такое чистая прибыль?

15.Налог в 3% кажется высоким, но хорошая новость заключается в том, что вы платите налог на самозанятость только с чистой прибыли. Это означает, что вы можете сначала вычесть любые вычеты, например, коммерческие расходы, из своего валового дохода.

Один доступный вычет составляет половину налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Правильно, IRS считает долю налога на самозанятость работодателем (7,65%) вычитаемым расходом. Только 92,35% вашей чистой прибыли (валовая прибыль за вычетом любых вычетов) подлежит обложению налогом на самозанятость.Существует ряд других налоговых вычетов, которые могут потребовать самозанятые лица для уменьшения своего налогооблагаемого дохода, например, если вы используете свой дом для бизнеса.

Допустим, вы зарабатываете 1500 долларов на внештатной работе и претендуете на удержания в размере 500 долларов. Затем вы умножите чистую 1000 долларов (1500 долларов минус 500 долларов) на 92,35%, чтобы определить свой налогооблагаемый доход. В этом примере только 923,50 доллара (1000 долларов, умноженные на 92,35%) подлежат обложению налогом на самозанятость.

Подача налоговой декларации о самозанятости

При подаче годовой декларации используйте Таблицу C формы 1040 для расчета чистого дохода от самозанятости.Если ваши деловые расходы составляют 5000 долларов или меньше, вы можете подать Schedule C-EZ вместо Schedule C.

Приложение C или Приложение C-EZ предоставит вам рассчитанный доход или убыток. Затем этот номер будет использован в Таблице SE (Форма 1040) «Налог на самозанятость», чтобы рассчитать, сколько налога на самозанятость вы должны были уплатить в течение года.

Если вы подаете совместную декларацию с другим самозанятым лицом, вы должны рассчитать свои налоги на самозанятость отдельно.SECA не позволяет заявителям объединять свои доходы. Опять же, вам нужно будет ознакомиться с инструкциями IRS или обратиться за профессиональной финансовой помощью, чтобы правильно подать налоговую декларацию.

Помимо подачи годовой налоговой декларации, вы, как правило, должны делать расчетные налоговые платежи ежеквартально, если вы работаете не по найму. Расчетный налог используется для самозанятых, поскольку нет работодателя, который бы удерживал налоги. Для подачи этих ежеквартальных платежей вы используете форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».Чтобы правильно заполнить эту форму, вам понадобится годовая налоговая декларация за предыдущий год. Заполнение рабочего листа формы определит, нужно ли вам подавать квартальную расчетную сумму налога.

Для ежеквартальных платежей вы можете использовать электронную систему федеральных налоговых платежей или отправлять пустые ваучеры, указанные в форме 1040-ES. Первый взнос по расчетным налогам на 2020 налоговый год должен быть внесен 15 июля 2020 года. Четвертый и последний платеж — 15 января 2021 года.

Итог

Налог на самозанятость гарантирует, что самозанятые лица будут вносить такие же взносы и получать такую ​​же сумму пособий, как и лица, получающие заработную плату.15.3% могут шокировать новичков. Но когда все сказано и сделано, налоговые вычеты могут избавить вас от уплаты всего налога.

Не забывайте, что без работодателя вам придется решать большую часть налоговых расчетов самостоятельно. Если вас ошеломили или запутали формы и правила, вы можете воспользоваться профессиональной налоговой помощью.

Налоговые советы

• Финансовый консультант также может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими финансовыми целями и потребностями.Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
Калькулятор подоходного налога
• SmartAsset может оказаться полезным, если у вас традиционная работа и вы хотите знать, какой будет ваш счет дяде Сэму.
• Финансовый консультант, специализирующийся на налоговом планировании, может помочь снизить ваши 1099 подоходные налоги за счет ваших убытков. Это означает, что вы сможете использовать свои инвестиционные убытки для снижения налогов на 1099 доходов.

Фото: © iStock.com / i_frontier, © iStock.com / Geber86, © iStock.com / xavierarnau

Определение налога на самозанятость

Что такое налог на самозанятость?

Налог на самозанятость — это взимаемый налог, который владелец малого бизнеса должен уплатить федеральному правительству для финансирования Medicare и Social Security, аналогично налогам FICA, уплачиваемым работодателем. Налог на самозанятость уплачивается, когда физическое лицо имеет чистый доход в размере 400 долларов США или более в виде дохода от самозанятости в течение налогового года, или 108 долларов США.28 или более человек из церкви, освобожденной от налогов. Самостоятельно работающие люди, которые зарабатывают меньше этих пороговых значений от самозанятости, не должны платить никаких налогов. Налог на самозанятость рассчитывается и указывается в приложении IRS Form 1040 Schedule. SE.

Ключевые выводы

• Налогом на самозанятость взимается плата за социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
• Работники, которые считаются самозанятыми, включают индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и независимых подрядчиков, занимающихся торговлей или бизнесом.
• Самостоятельно занятые люди, которые зарабатывают менее 400 долларов в год (или менее 108,28 долларов от церкви), не должны платить налог.
• Закон CARES откладывает выплату работодателем части налогов на социальное обеспечение 2020 года до 2021 и 2022 годов.

Понимание налога на самозанятость

Налог на самозанятость уплачивается работниками, которые считаются самозанятыми. Сюда входят индивидуальные предприниматели, фрилансеры и независимые подрядчики, которые занимаются торговлей или бизнесом.Налоговая служба также может считать члена партнерства, занимающегося торговлей или бизнесом, самостоятельно занятым. Частные предприниматели должны платить налог на самозанятость как условие получения пособия по социальному обеспечению при выходе на пенсию.

В любом бизнесе и компания, и сотрудник облагаются налогом для оплаты двух основных программ социального обеспечения: Medicare и Social Security. Когда люди работают не по найму, в глазах Налоговой службы (IRS) они одновременно являются компанией и сотрудником, поэтому они платят обе части этого налога.

Налог на социальное обеспечение рассчитывается по ставке 6,2% для работодателя и 6,2% для работника. Таким образом, самозанятый работник будет облагаться налогом в размере 6,2% + 6,2% = 12,4%, поскольку он считается одновременно работодателем и наемным работником. Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 137 700 долларам дохода от самозанятости, максимальная сумма налога составляет 17 074,80 долларов США в 2020 налоговом году. В 2021 году максимальный доход, облагаемый налогом на социальное обеспечение, возрастет до 142 800 долларов США.

$ 137 700

Сумма дохода от самозанятости, выше которой часть налога на самозанятость, уплачиваемая за социальное обеспечение, больше не взимается в 2020 налоговом году.(В 2021 году максимальный доход, облагаемый налогом на социальное обеспечение, вырастет до 142 800 долларов США.)

Налог на бесплатную медицинскую помощь исчисляется по ставке 1,45% для работодателя и 1,45% для работника. Таким образом, самозанятый работник будет облагаться налогом 1,45% + 1,45% = 2,9%, поскольку они считаются и работодателем, и наемным работником. Налог на Medicare не имеет верхнего предела дохода. Таким образом, общая ставка налога на самозанятость составляет 12,4% + 2,9% = 15,3%. Самостоятельно занятый человек, имеющий чистый доход в размере 137 700 долларов в 2020 году, должен будет уплатить налоги в размере 21 068 долларов.10 = 137 700 долларов США * 0,153.

С лиц с высоким доходом взимается дополнительный налог на самозанятость. В соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA) заработки свыше 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно) облагаются дополнительным налогом в размере 0,9% по программе Medicare.

Налог на самозанятость — это расходы, не облагаемые налогом. В то время как налог взимается с прибыли от бизнеса налогоплательщика, IRS позволяет им засчитывать половину налога на самозанятость «работодателю», или 7,65% (рассчитывается как половина 15,3%), как бизнес-вычет для целей расчета этого налогоплательщика. подоходный налог.

Пример налога на самозанятость

Физические лица обычно платят налог на самозанятость с 92,35% своего чистого дохода, а не со 100%. Робин, который управляет консалтинговой компанией в сфере управления персоналом, рассчитывает, что их общая чистая прибыль за 2020 год составит 200000 долларов после вычета коммерческих расходов. Их налог на самозанятость будет оцениваться по ставке 92,35% * 200 000 долларов США = 184 700 долларов США. Эта сумма превышает установленный предел для части социального страхования налога на самозанятость. Таким образом, счет Робина по налогу на самозанятость будет (12.4% * 137 700 долларов США = 17 074,80 доллара США) + (2,9% * 184 700 долларов США = 5 356,30 доллара США) = 22 431,10 доллара США.

Когда Алекс подает свою налоговую декларацию за 2020 год, они могут потребовать вычет сверх установленной суммы в размере половины своего налога на самозанятость, или 22 431,10 долл. США ÷ 2 = 11 215,55 долл. США. Фактически, они получают вычет из части «работодателя» (6,2% социального обеспечения + 1,45% Medicare = 7,65%) налога на самозанятость.

Особенности

Работники, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью, не облагаются подоходным налогом, но IRS требует от налогоплательщиков ежеквартально производить расчетные налоговые платежи, чтобы покрыть свои налоговые обязательства по самозанятости, в дополнение к их обязательствам по федеральному подоходному налогу и налогу штата.Тем не менее, Закон CARES (помощь в связи с коронавирусом, чрезвычайная помощь и экономическая безопасность), подписанный президентом 27 марта 2020 года, откладывает выплату работодателем части налогов на самозанятость, относящихся к социальному обеспечению, на период С 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года уплата 50% этих налогов откладывается до 31 декабря 2021 года, а остальных 50% — до 31 декабря 2022 года.

Что такое налог на самозанятость? 3 вещи, которые нужно знать

Обновлено для 2019 налогового года.

Когда вы входите в мир фриланса или работает в качестве независимого подрядчика, приятно иметь независимость от ведения собственного бизнеса, но это также связано с новыми налоговыми обязательствами. налог на самозанятость, который является эквивалентом налога FICA для традиционных работников.Он состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание.

Вот что вам следует знать о налогах на самозанятость и вашем бизнесе.

1. Кто платит налог на самозанятость?

Люди, которые получают доход, работая на себя, как полный, так и неполный рабочий день, должны платить налог на самозанятость. Сюда входят все индивидуальные предприниматели, партнерства, а также работа внештатных или независимых подрядчиков. Налог на самозанятость добавляется к подоходному налогу.

Однако вам не нужно платить налог на самозанятость, если ваш годовой доход от самозанятости составляет менее 400 долларов.Вы также не платите налог на самозанятость с доходов от прироста капитала, процентов, дивидендов и других доходов, которые не считаются «заработанным» доходом.

Традиционные работники не платят налог на самозанятость, потому что они делят свою часть налога на социальное обеспечение и медицинское обслуживание со своим работодателем. Каждая сторона платит половину, а доля работника вычитается из его зарплаты.

2. Сколько стоит налог на самозанятость?

Налог на самозанятость составляет 15,3 процента от вашего чистого дохода, облагаемого налогом на самозанятость.Налог на социальное обеспечение составляет 12,4 процента, а налог на бесплатную медицинскую помощь — 2,9 процента. Вы платите налог на социальное обеспечение со своего дохода от самозанятости в размере до 132 900 долларов в год (в 2019 году). Это означает, что вы можете задолжать не более 16 479 долларов по налогу на социальное обеспечение.

Больше не существует верхнего предела дохода от самозанятости по программе Medicare. Плательщикам с более высоким подоходным налогом может также потребоваться уплатить дополнительный налог по программе Medicare с доходов, который составляет 0,9 процента.

Если вы и ваш супруг (а) оба работают не по найму, вы оба должны платить налог на самозанятость.Используйте отдельный график, чтобы рассчитать сумму для каждого из вас.

Вам не нужно беспокоиться о расчете налогов на самозанятость, если вы используете TaxAct для подготовки налогов. Если у вас есть малый бизнес или другой доход, облагаемый налогом на самозанятость, просто введите свой доход и расходы и ответьте на вопросы в программе. TaxAct рассчитывает вашу чистую прибыль от вашего бизнеса вместе с налогами на самозанятость, используя график SE, налог на самозанятость.

3. Как платить налог на самозанятость

Форма 1040, Индивидуальная налоговая декларация, перечисляет ваши налоги на самозанятость как часть вашего общего налогового счета.Если при подаче налоговой декларации в следующем году вы должны уплатить налог на свой доход от самозанятости в размере 1000 долларов или более, вы можете получить проценты и штрафы за неуплату налогов по мере получения дохода.

Чтобы избежать этой проблемы, если вы получаете большую часть или весь свой доход от самозанятости, вам следует ежеквартально производить расчетные налоговые платежи. Вы можете использовать TaxAct для расчета суммы, которую вы должны отправлять в IRS каждый квартал, а программа распечатывает ваучеры для отправки вместе с платежом.

Еще один вариант осуществления ежеквартальных платежей — использование электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS) в Интернете.Вам нужно будет заранее зарегистрироваться в IRS. Дайте достаточно времени, чтобы получить вашу информацию по почте. Не ждите последнего дня, чтобы внести платеж EFTPS.

Если вы работаете в качестве обычного сотрудника и получаете небольшой доход на стороне, которая облагается налогом на самозанятость, вам, возможно, не придется платить ежеквартальные платежи. Ваши налоговые удержания с вашей работы могут покрыть это. Вы можете увеличить размер удерживаемого подоходного налога на работе, чтобы покрыть налог на самозанятость, а также подоходный налог с доходов, не связанных с работой.Заполните форму W-4, чтобы соответствующим образом скорректировать ваши удержания, и отправьте ее в отдел кадров.

Рекомендуется оценивать ваши налоги не реже одного раза в квартал, чтобы убедиться, что ваши платежи верны. Это поможет убедиться, что при подаче налоговой декларации у вас не будет большого налогового счета.

Обзор налоговых последствий для ООО и корпораций

Хизер Хьюстон, помощник менеджера по обслуживанию, BizFilings

При сравнении общества с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации есть существенные различия в способах взимания государственных пошлин с каждого типа. в соответствии с законодательством штата и облагается налогом федеральным правительством и правительством штата.Все эти факторы необходимо учитывать при выборе организационной формы для вашего бизнеса.

При принятии окончательного решения о форме организации вы должны учитывать следующие конкретные налоговые вопросы:

• обязательство по подоходному налогу — как федеральное, так и штатное;
• налоги на самозанятость;
• пенсионные планы; и
• дополнительных льгот.

Налогообложение не связано с ограниченной ответственностью

Многие владельцы малого бизнеса неправильно понимают взаимосвязь между налогообложением и ограниченной ответственностью.Многие владельцы ошибочно полагают, что, поскольку их LLC рассматривается как единоличное предприятие или полное товарищество для налоговых целей, каким-то образом это означает, что ответственность в LLC отражает ответственность в этих других формах бизнеса. Такое же недоразумение возникает, когда корпорация выбирает налоговый статус согласно подразделу S.

Однако эти две концепции совершенно не связаны. Налогообложение не имеет ничего общего с ответственностью. Все владельцы ООО и корпорации несут ограниченную ответственность. Каким образом облагается налогом ООО или корпорация, не имеет отношения к вопросу об ответственности.

Избегание двойного налогообложения редко является проблемой

Корпорация является отдельным налогоплательщиком. Он рассчитывает свой налогооблагаемый доход до вычета или выплаты дивидендов акционерам. Таким образом, дивиденды облагаются налогом на корпоративном уровне. Кроме того, когда корпорация выплачивает дивиденды (распределение между владельцами доходов текущего года или накопленной прибыли), дивиденды облагаются налогом владельцу по получении. Таким образом, фактически дивиденды облагались налогом дважды.

Пример

RJS Corporation имеет налогооблагаемую прибыль в размере 800 000 долларов США и выплатит дивиденды в размере 100 000 долларов США из этой прибыли.Если налоговая ставка корпорации составляет 40 процентов, она будет платить 320 000 долларов в виде налогов (800 000 долларов x 40 процентов).

Если бы корпорация могла вычесть дивиденды, она бы заплатила только 280 000 долларов в виде налогов (700 000 долларов x 40 процентов). Его налогооблагаемый доход был бы снижен на 100 000 долларов, а налоги — на 40 000 долларов (100 000 долларов на 40 процентов).

Кроме того, акционер должен будет уплатить налог с 100 000 долларов, полученных в качестве дивидендов. Если ставка налога для физических лиц составляет 35 процентов, то индивидуальный налог на доход в виде дивидендов будет составлять 35 000 долларов, а полное налоговое бремя выплаты дивидендов составит 75 000 долларов.

Многие комментаторы предполагают, что ООО имеет налоговую льготу по сравнению с корпорацией, поскольку «двойное налогообложение» дивидендов может применяться только в отношении корпорации. ООО не является отдельным налогоплательщиком и не выплачивает дивиденды. Таким образом, концепция двойного налогообложения не применяется к LLC (если, конечно, LLC не будет рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога, что будет редкостью).

Однако на практике отсутствие двойного налогообложения налогообложение дивидендов в ООО, вероятно, дает владельцу малого бизнеса лишь минимальные преимущества.В небольшой корпорации владельцы могут избежать выплаты дивидендов и вместо этого могут снимать наличные с бизнеса с вычетом из налогооблагаемой базы, например, в виде выплаты заработной платы, аренды, ссуды и т. Д. Очень высокие зарплаты владельцев малого бизнеса поддерживаются в качестве вычитаемых расходов. Большинство малых корпораций фактически не выплачивают дивиденды, но распределяют весь располагаемый доход между владельцами таким образом, не облагаемым налогом.

Что еще более важно, большинство малых корпораций выбирают статус подраздела S, что означает, что сама корпорация не будет платить подоходный налог, и двойное налогообложение дивидендов не применяется.Таким образом, для малых корпораций двойной налог на дивиденды редко является проблемой. В этом отношении единственная реальная выгода в ООО заключается в том, что вам не нужно беспокоиться об избежании двойного налогообложения в первую очередь.

Налоговые выборы меняют порядок налогообложения предприятия

Для целей налогообложения ООО облагается налогом как единоличное предприятие, когда имеется один собственник. При наличии двух или более собственников оно облагается налогом как полное товарищество. Ни индивидуальное предприятие, ни полное товарищество не являются налогоплательщиками.Их называют «сквозными объектами» или каналами. Владельцы отражают свою долю прибыли или убытков (независимо от того, распределяется она на самом деле или нет) в своих налоговых декларациях.

Отчетность о доходах, убытках и расходах LLC

Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны заполнить форму 1040 Приложение C. Business Income and Expenses . Если компания занимается сельским хозяйством, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение F, Farm Income . Если бизнес имеет дело с недвижимостью или арендуемой недвижимостью, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение E, Supplemental Income .Суммы из этих форм затем переводятся в соответствующее место в форме 1040 владельца.

Члены LLC с несколькими владельцами получают график K-1 от LLC. Члены должны взять информацию, которая была им предоставлена ​​в Приложении K-1, и передать ее в Часть II Приложения E и в другие формы, как указано в Приложении K-1. Эти формы затем отправляются вместе с формой 1040.

LLC, состоящая из нескольких участников, также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, которая показывает, как деньги поступали и распределялись среди участников, но не взимаются налоги на уровне организации.«Заработная плата» для владельца ООО — это на самом деле просто способ разделения прибыли или ухода владельца в ООО с одним владельцем.

Члены могут избирать вне дефолта Классификация LLC

По умолчанию LLC рассматривается как единоличное предприятие, когда есть один владелец, и полное товарищество, когда есть два или более владельцев, если только не принято решение рассматривать LLC как корпорация для налоговых целей. Это означает, что вам вообще не нужно предпринимать никаких действий, если вас устраивает классификация по умолчанию.

Однако любое ООО может выбрать налог как корпорация. Вы можете заполнить форму 8832, Entity Classification Election , чтобы выбрать, чтобы вас считали корпорацией для целей налогообложения (и только для целей налогообложения.

Большинство штатов соблюдают Федеральные налоговые правила для LLC

Практически все штаты следуют примеру IRS с в отношении LLC при оценке подоходного налога штата. Таким образом, LLC автоматически будет считаться каналом для целей государственного налогообложения в этих штатах, и государственный налог на прибыль не взимается.Однако, если выбор классификации организаций будет сделан, он будет соблюдаться в большинстве штатов. (Калифорния является заметным исключением из этого правила — она ​​не будет соблюдать федеральную классификацию и взимать налоги с LLC на уровне юридических лиц!)

Корпорации являются отдельными налогоплательщиками по умолчанию

В отличие от классификации LLC по умолчанию в качестве проходной. через юридическое лицо, по умолчанию, корпорация считается отдельным налогоплательщиком. Следовательно, корпорация должна подавать отдельную налоговую декларацию, форму 1120, и платить собственные налоги.Заработная плата сотрудников корпорации, включая собственника / сотрудников, указывается в их собственных налоговых декларациях, как и любые корпоративные дивиденды и выплаты.

Корпорации могут выбрать сквозное налогообложение

По умолчанию корпорация является отдельной организацией, платящей налоги. Однако корпорация может принять решение об отмене этой схемы налогообложения и облагаться налогом как сквозное юридическое лицо, а не как отдельный налогоплательщик. Этот выбор, обычно называемый «выборы в подразделе S», осуществляется путем подачи формы 2553 в IRS. После того, как выборы состоятся, корпорация S все равно должна подать налоговую декларацию (форма 1120S), но налоги на нее не взимаются. сама корпорация.Прибыль, убытки и другие налоговые статьи будут передаваться владельцам и отражаться в их собственных Таблицах E и Формах 1040.

Помните об ограничениях корпорации S

Не каждая корпорация может выбрать налогообложение как корпорация S. Корпорация должна иметь 100 или меньше акционеров, чтобы иметь право быть корпорацией S. Однако все члены одной семьи считаются одним акционером, что снижает влияние ограничения в 100 акционеров для семейного бизнеса.

Кроме того, в корпорации может быть только одного класса акций . Хотя это кажется ограничивающим, тот факт, что у вас может быть голосующих и неголосующих акций , устраняет многие проблемы для семейного бизнеса. Хотя вы не можете получать дивиденды по одному типу акций, а по другому — нет, вы можете передать акции без права голоса членам семьи.

Кроме того, акции любого траста должны соответствовать определенным условиям, хотя эти условия редко ограничивают то, что можно делать в малом или среднем бизнесе.

Влияние времени избрания S Corporation

Если вы сразу же не выберете статус корпорации S, вам (или, что более вероятно, вашему бухгалтеру!) Придется иметь дело с встроенной прибылью, полученной в то время, когда корпорация была обычной корпорацией Корпорация C.) Если вы вели свой бизнес как корпорация и решили выбрать корпорацию S, вам следует поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые проблемы решены. Еще одно серьезное налоговое воздействие может произойти, если вы решите изменить форму ведения бизнеса.Преобразование из корпорации S в любую другую организацию — это ликвидация, которая может вызвать признание накопленного повышения стоимости корпорации и вызвать возврат ускоренной амортизации. Практически всех этих негативных последствий можно избежать с помощью профессионального налогового планирования.

Государственное налогообложение S-корпораций может варьироваться.

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявку на налогообложение в качестве S-корпорации для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при оценке налогов штата, но некоторые этого не делают. Даже если они разрешат «корпорацию S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, в некоторых штатах взимается специальный налог с доходов от каждого бизнеса, независимо от его формы. Всегда уточняйте у государственных налоговых органов того штата, в котором будет создано предприятие, и государства, в котором оно будет вести бизнес, прежде чем выбирать бизнес-форму и состояние образования.

Наконечник

Если предполагается использовать корпорацию, создание ее в качестве установленной законом закрытой корпорации в Неваде полностью устраняет проблему государственного налогообложения, поскольку в Неваде нет подоходного налога с корпораций. В Делавэре существует корпоративный подоходный налог, но он не применяет его к корпорациям из подраздела S, которые созданы там, но не ведут там коммерческую деятельность.

Корпорации могут иметь дополнительные специальные налоги

Помимо уплаты обычного подоходного налога в качестве отдельного налогоплательщика, корпорация также может облагаться специальными налогами, призванными минимизировать уклонение от уплаты налогов, которые не взимаются с ООО или корпорация S.В результате всех этих налогов можно избежать, выбрав подраздел S, поскольку корпорации S не подлежат налогообложению. И с LLC вам не нужно беспокоиться о том, чтобы иметь дело с этим налогом или избегать его.

Слишком много денег вызывает налог на накопленную прибыль

Налог на накопленную прибыль — это штрафной налог, налагаемый на корпорацию, которая создается или используется для того, чтобы помочь акционеру избежать уплаты налога на прибыль, позволяя ее доходам накапливаться, а не распределяться .Все внутренние корпорации, кроме личных холдинговых компаний и освобожденных от налогов корпораций, потенциально подлежат обложению налогом на накопленную прибыль.

В течение 2013 года налог на накопленную прибыль составляет 15 процентов от прибыли, которую корпорация накапливает на сумму более 250 000 долларов. (Лимит составляет 150 000 долларов для определенных «корпораций по предоставлению персональных услуг», которые являются корпорациями в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга, где владельцы предоставляют услуги).Этот налог не распространяется на LLC или S-корпорации.

Однако, даже в случае с обычной корпорацией C, этого налога обычно легко избежать, используя комбинацию этих стратегий:

• Уменьшите прибыль. Прибыль может быть уменьшена до нуля за счет изъятия прибыли вычитаемыми способами, такими как повышение заработной платы для владельцев или путем инвестирования в бизнес.
• Установить, что накопление было «разумным». Корпорация может накапливать прибыль сверх этих лимитов при условии, что она может доказать, что у нее есть деловая потребность в этом, например, оплата ожидаемых будущих операционных расходов, запланированное расширение бизнеса и т. Д.

Специальная налоговая ставка применяется к корпорациям профессиональных услуг

Корпорация профессиональных услуг — это обозначение, созданное в соответствии с законом. Эту бизнес-форму могут выбрать профессионалы в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга (если владельцы предоставляют услуги). Корпорация профессиональных услуг должна платить фиксированный налог в размере 35 процентов со своей прибыли, а не использовать прогрессивную структуру ставок, которая обычно применяется к корпорациям.Результатом будут более высокие налоги.

Личные холдинговые корпорации имеют строгие правила о нераспределенной прибыли

Правила личных холдинговых компаний предусматривают наказание закрытых корпораций за прибыль, которая остается нераспределенной среди акционеров. Эти правила предназначены для предотвращения того, чтобы корпорации действовали как зарегистрированные карманы акционеров, собирая инвестиционный доход или заработную плату от имени акционеров, чтобы избежать налогообложения по другим применимым индивидуальным подоходным налогам.

Личная холдинговая компания — это, как правило, корпорация, отвечающая следующим критериям:

• Корпорация является «обычной» корпорацией — налог не применяется к корпорациям категории S.
• Пять или меньше физических лиц владеют более чем 50 процентами стоимости выпущенных акций корпорации в любое время в течение последней половины налогового года.
• 60 или более процентов скорректированного обычного дохода корпорации — это личный доход холдинговой компании.

Доход личной холдинговой компании состоит из дивидендов, процентов и определенных роялти. Налог на личную холдинговую компанию взимается не со всего личного дохода холдинговой компании, а с нераспределенного дохода личной холдинговой компании.Таким образом, если весь дивидендный доход корпорации будет распределяться между акционерами, не возникнет риска возникновения налоговых обязательств физических лиц. И помните, что налог никогда не применяется к корпорации S, потому что прибыль всегда передается акционерам.

Налог чрезвычайно сложен из-за множества исключений. На практике налог обычно не применяется к владельцам малого бизнеса. Хотя типичный малый бизнес может принадлежать пяти или меньшему количеству лиц, в большинстве случаев его доход не будет пассивным или будет подпадать под некоторые исключения.

Однако в соглашении, где используются холдинговая компания и операционная компания, налог вполне может применяться к холдинговой компании, если не подана консолидированная налоговая декларация. Этот консолидированный доход порождает ряд сложностей и сложностей.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа юридического лица

Налог на самозанятость — это один из аспектов, который следует учитывать при сравнении LLC с корпорацией. Часто налоговые последствия уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь не являются существенной разницей между двумя вариантами организации.

ООО не является налогоплательщиком и, соответственно, не платит социальное страхование или какие-либо другие налоги на трудоустройство с заработной платы владельца. Владелец ООО действительно работает не по найму, а зарплата — это всего лишь уход собственника из бизнеса. Однако владелец LLC должен уплатить налог на самозанятость в своей налоговой декларации (Форма 1040). Этот налог на самозанятость на самом деле является налогом на социальное обеспечение и налогом на медицинскую страховку, которые обычно уплачиваются работодатель и работник.

Напротив, иногда говорят, что владелец корпорации может избежать уплаты налогов на самозанятость, не выводя деньги из бизнеса. Эта идея может не оправдаться на практике, поскольку выплата всей прибыли в виде заработной платы является основным способом избежания двойного налогообложения дивидендов владельцами корпораций.

Однако верно то, что корпорация может разрешить накопление прибыли в корпорации (с учетом ограничений по налогу на накопленную прибыль в случае обычной корпорации «C»).В этом смысле корпорация может дать преимущество перед ООО. Помните, что S-корпорация — это сквозная организация, поэтому весь доход облагается налогом среди акционеров, независимо от того, распределяется ли он им на самом деле.

Но одна из причин того, что ни у LLC, ни у корпорации нет реальных преимуществ, когда дело доходит до налогов на самозанятость, заключается в том, что владелец в конечном итоге несет расходы по налогу в любом случае, независимо от того, оплачивается ли он через бизнес или напрямую владелец, и эта стоимость будет одинаковой в обоих случаях.

В 2014 году корпорация платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента с первых 117 000 долларов заработной платы, выплачиваемой владельцу, и владелец должен сделать соответствующий взнос (через вычет из заработной платы) в размере 6,2 процента.

С другой стороны, владелец ООО является частным предпринимателем. Владелец LLC должен уплатить «налог на самозанятость» в размере 12,4% от первых 117 000 долларов дохода от самозанятости в 2014 году. Этот налог, в действительности, представляет собой комбинацию налога на социальное обеспечение, который будет уплачиваться работодателем (6.2 процента) и служащий (6,2 процента).

Точно так же корпорация платит налог в рамках программы Medicare с вашей заработной платы по ставке 1,45 процента, без ограничения заработка, к которому применяется ставка, в то время как вы должны внести соответствующий взнос в размере 1,45 процента через вычет из заработной платы. В LLC вы будете платить 2,9 процента от дохода от самозанятости (равного вкладу, сделанному корпорацией и сотрудником-владельцем вместе взятым).

В каждом случае вы фактически платите одинаковую общую ставку 15.3 процента в 2014 году на той же базе доходов. (В корпорации 6,2% + 6,2% + 1,45% + 1,45% = 15,3%; в ООО 12,4% + 2,9% = 15,3%).

Накопление доходов может снизить налог на самозанятость

При сравнении этих двух форм юридических лиц и их налоговых последствий корпорация может предоставить преимущество перед обществом с ограниченной ответственностью (LLC) с точки зрения налогов на самозанятость, особенно если вы намереваетесь удерживать прибыль внутри бизнеса для какой-то специальной цели.

В корпорации (будь то корпорация S или обычная корпорация C) владельцы не платят налоги на самозанятость. Если они получают доход от корпорации в качестве заработной платы, то должны быть уплачены обычные налоги на заработную плату (например, FICA, FUTA и удержание подоходного налога). Если они получают дивиденды от корпорации, применяются обычные ставки подоходного налога, но самозанятость не применяется. подать заявление.

Более того, если корпорация удерживает прибыль, акционеры не платят никаких налогов до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена.(Конечно, корпорация платит налог на прибыль.) Напротив, в ООО все владельцы должны платить налоги на самозанятость на своей доли прибыли бизнеса (независимо от того, распределяется она или нет).

Таким образом. , ведение бизнеса в качестве корпорации может иметь явный недостаток, если вы хотите, чтобы прибыль накапливалась в организации без налогов на самозанятость. Например, корпорация может накапливать прибыль в ожидании выхода владельца на пенсию. Акции собственника можно выкупить за счет накопленной прибыли.Если все сделано правильно, выкуп имеет право на получение дохода от прироста капитала и, таким образом, снижает налоги для владельца. Владелец LLC может делать то же самое, за исключением того, что он или она должны платить налоги на самозанятость с доходов по мере их получения.

Это также может быть недостатком для LLC, управляемой менеджером, потому что во многих случаях владельцам, не являющимся менеджерами, могут не выплачиваться зарплата или выплаты. Тем не менее, если не будут предприняты осторожные меры, все владельцы в любом случае должны будут платить налог на самозанятость со своей доли в прибыли организации, даже если они не получают никаких распределений.Способ избежать этой проблемы состоит в том, чтобы быть уверенным, что операционное соглашение LLC предусматривает, что доход распределяется на некоторой основе, отличной от соотношения капитальных счетов, так что владельцам, не являющимся менеджерами, будет распределен небольшой доход или вообще не будет, и, таким образом, платят мало или совсем не платят налоги на самозанятость Этого можно добиться, если ООО будет выплачивать зарплату управляющему-собственнику, платежи по аренде, ссуде и т. Д.

Конечно, это только перекладывает уплату налогов на самозанятость на владельца-менеджера. Это не решает проблемы собственника, который хочет накапливать доход в холдинге ООО, не облагаемый этими налогами.

Варианты налога на самозанятость для членов LLC

Если вы являетесь владельцем LLC, вы можете вычесть половину налога на самозанятость, который вы платите в своей налоговой декларации, форме 1040. Это можно сделать, даже если вы этого не сделаете. t перечислить вычеты. Этот факт может снизить эффективную стоимость налогов и, таким образом, передать преимущество ООО. Хотя корпорация может вычесть свою половину этих налогов из своей собственной налоговой декларации, это не приносит прямой выгоды собственнику, поскольку корпорация подает отдельную налоговую декларацию и платит свои собственные налоги.

Кроме того, в ООО не взимается федеральный налог и налог штата по безработице с дохода владельца, включая гарантированные выплаты, полученные в счет заработной платы. Напротив, корпорация должна платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Ставка федерального налога по безработице (FUTA) составляет 6,0 процента. Налог распространяется только на — первые 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. 7000 долларов — это федеральная база заработной платы, но в вашем штате она может быть другой.

Кроме того, владелец ООО может избежать уплаты налога на самозанятость, если ООО производит платежи собственнику в качестве арендных платежей и погашения кредита.

Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость прибыль, полученную от владения бизнесом, плюс любые гарантированные выплаты заработной платы. Владелец не будет заниматься арендой недвижимости (оборудования, мебели и т. Д.) Или выдачей ссуд. Таким образом, на эти квитанции налог не взимается. (Кроме того, Кодекс также специально исключает арендные платежи, полученные от кого-либо, кроме продавца недвижимости).

Арендные платежи и выплаты по ссуде выплачиваются владельцу ООО по причине, отличной от его или ее правоспособности как собственника.Соответственно, они вычитаются LLC при расчете распределяемого дохода. Поскольку LLC сама не платит налоги, это действительно способ распределить доход между конкретным владельцем, но избежать налога на самозанятость.

«Гарантированные выплаты» владельцу ООО за предоставленные услуги (например, заработная плата) также вычитаются ООО. Однако эти выплаты и облагаются налогом на самозанятость в отношении партнера, который получает выплаты. Они добавляются к его или ее распределяемой доле в прибыли LLC, и он или она платит налог на самозанятость от общей суммы.

Предупреждение

Разделение прибыли в ООО регулируется операционным соглашением с ООО. Существуют различные схемы, которые могут включать выплаты собственникам за аренду активов, погашение ссуд и заработную плату. Считается ли заработная плата «гарантированным платежом» или нет, это может повлиять на то, сколько чистой прибыли остается разделить между владельцами LLC. Кроме того, некоторые схемы распределения могут иметь неблагоприятные последствия для налога на прибыль.

Ознакомьтесь с нашим обсуждением вывода средств из бизнеса и налоговых аспектов решений о финансировании, прежде чем вы возьмете на себя обязательство создать схему распределения в своем операционном соглашении.

Возможные дополнительные льготы различаются в зависимости от типа организации.

Возможно объединение LLC и закрытого акционерного общества для достижения как защиты активов, предоставляемой LLC, так и возможной экономии на налогах на самозанятость, относящейся к корпорации. Вы можете сделать это, сформировав две организации: холдинговую компанию и операционную организацию.

Как вы помните, активы корпорации будут подлежать меньшей защите, чем активы ООО, в отношении требований ваших личных кредиторов.Этот риск можно уменьшить, превратив холдинговую организацию в ООО, а операционную организацию — в закрытое акционерное общество. Холдинговое ООО будет владельцем операционной корпорации. Таким образом, личные кредиторы владельца должны будут предъявить претензии к ООО, чтобы получить доступ к активам действующей организации.

Одна проблема, которая может возникнуть, заключается в том, что разрешение на накопление дохода в действующей корпорации сделает эти активы уязвимыми для требований бизнес-кредиторов. Эту проблему можно смягчить путем обременения активов операционной корпорации залоговыми правами, которые переходят к холдинговой организации.

Однако накопление прибыли не может быть проблемой или даже возможностью для владельца малого бизнеса. Основная причина накопления корпоративных доходов — выкуп (т.е. обратный выкуп) акций уходящего на пенсию владельца. Выкуп, если все сделано правильно, приведет к обработке прироста капитала и, таким образом, к снижению налогов для выходящего на пенсию владельца.

На практике большинство владельцев малого бизнеса не будут сразу беспокоиться о выходе на пенсию и обналичивании своего бизнеса. Кроме того, большинство владельцев малого бизнеса вряд ли смогут накапливать прибыль в бизнесе.

В результате получается, что владелец малого бизнеса, стремящийся избежать налогов на самозанятость, вероятно, захочет использовать два LLC в качестве операционных и холдинговых компаний и снимать средства посредством платежей по аренде и ссуде.

Дополнительные льготы могут повлиять на ваш выбор юридического лица

На первый взгляд, корпорация имеет небольшое преимущество перед LLC, когда дело доходит до предоставления своим владельцам определенных дополнительных льгот, не облагаемых налогом, таких как оплачиваемое компанией страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами.

Однако это преимущество существует только у обычной корпорации C. Это не относится к корпорациям S, потому что любой владелец 2-процентной или более доли в корпорации подраздела S рассматривается так же, как владелец LLC. Таким образом, нет никаких преимуществ перед LLC в отношении большинства дополнительных льгот.

Работа Смарт

Одно из самых важных дополнительных льгот — медицинское страхование, не подлежащее налогообложению, теперь подлежит вычету для владельцев LLC и владельцев S-корпораций, а также индивидуальных предпринимателей и партнеров в соответствии с федеральным законодательством.

Если предоставление дополнительных льгот собственнику и его или ее семье является важным вопросом, следует рассмотреть возможность создания действующей организации в качестве установленной законом закрытой корпорации в одном из штатов, которые предлагают специальные установленные законом формы закрытой корпорации.

Другой альтернативой может быть выбор налогообложения LLC как корпорации. Поскольку LLC может выбрать налогообложение как корпорация, она может, таким образом, получить те же преимущества, которыми пользуются корпорации. Большинство владельцев ООО почти никогда не выбирают этот вариант, потому что достигнутые выгоды будут небольшими по сравнению с недостатками корпоративного налогового статуса.Однако для владельцев малого бизнеса, заинтересованных в предоставлении дополнительных льгот, не облагаемых налогом, это решение может быть предпочтительнее создания корпорации. В конце концов, LLC предлагает лучшую защиту интересов владельца бизнеса от требований его личных кредиторов. Это серьезная защита. Его нет даже в закрытых акционерных обществах, которые в остальном напоминают ООО.

Как заплатить самому в ООО [Руководство на 2021 год]

Когда вы управляете ООО (общество с ограниченной ответственностью), платить себе немного сложнее, чем когда вы управляете индивидуальным предпринимателем.То, как вы выводите деньги из своего малого бизнеса, будет зависеть от того, является ли это ООО с одним или несколькими участниками. Вдобавок ко всему, если вы являетесь сотрудником собственного бизнеса, IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию». Вот как оплатить себя через LLC и при подаче налоговой декларации убедиться, что ваш доход соответствует требованиям IRS.

Является ли ваша LLC индивидуальным предпринимателем, партнерством или корпорацией?

Ваша LLC может менять форму — она ​​может подавать налоги как можно большему количеству различных бизнес-структур.В зависимости от того, какую структуру вы выберете при уплате налогов, IRS будет рассматривать ее как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию.

Если вы являетесь единственным участником своей LLC, это компания с одним участником, и она будет облагаться налогом как индивидуальное предпринимательство. Если ваша LLC состоит из нескольких участников, вы можете выбрать налогообложение как товарищество, так и корпорацию.

Несмотря на то, что они оба являются организациями с несколькими участниками, корпорации и партнерства облагаются налогом по-разному. Это означает, что участникам тоже платят по-разному.

Как платить самому себе из ООО

Вы платите себе из своего единственного участника LLC, проводя розыгрыш собственника.

Ваше ООО с одним участником является «юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом». В данном случае это означает, что прибыль вашей компании и ваш собственный доход — это одно и то же. В конце года вы сообщаете о них в Приложении C своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040). Провести розыгрыш собственника — это все равно, что официально отметить тот факт, что часть дохода вашего ООО остается в компании в качестве нераспределенной прибыли, а часть вы берете в личное пользование.

Как сделать розыгрыш собственника

Сделать розыгрыш собственника довольно просто. У него всего два шага:

1. Выпишите себе чек со своего корпоративного счета на сумму, которую вы выводите из своего бизнеса. Вы внесете этот чек на свой личный банковский счет.
2. Запишите снятие средств в бухгалтерских книгах как розыгрыш собственника — уменьшение счета собственного капитала вашего собственника. кредит из собственного капитала или счета капитала вашего владельца.

При использовании двойной бухгалтерии розыгрыш 1 000 долларов собственником будет выглядеть так:

	Дебетовая	Кредит
Собственный капитал	1 000 долл. США
Розыгрыш собственника		1 000 долл. США

Как платить налоги с тиража вашего собственника

IRS взимает подоходный налог за вычетом любых вычетов с прибыли вашей компании за год.Ваш доход не облагается налогом второй раз.

Если в прошлом году ваша компания заработала 20 000 долларов, вы заплатите подоходный налог с 20 000 долларов. Если вы возьмете 10 000 долларов, полученную от собственника, вам не нужно будет платить подоходный налог с этих 10 000 долларов — они уже облагаются налогом.

Однако при розыгрыше вы должны будете заплатить налог на самозанятость. Подобно налогам FICA, которые удерживаются из зарплаты работника, налоги на самозанятость состоят из денег, уплачиваемых в рамках социального обеспечения и медицинской помощи. Ставка налога на самозанятость составляет 15.3%.

Итак, когда вы получаете эти 10 000 долларов, вы должны выделить 15,3% (1 530 долларов) для покрытия налога на самозанятость.

Практически все предприятия уплачивают налоги ежеквартально. Чтобы узнать, как удержать их, ознакомьтесь с нашим руководством о том, как рассчитать и уплатить расчетный налог.

Как оплатить себя в ООО с несколькими участниками

Порядок оплаты членов LLC, состоящей из нескольких участников, зависит от того, партнерство это или корпорация. По умолчанию IRS рассматривает каждое LLC с несколькими участниками как партнерство.

Оплата партнерством ООО

Партнеры в LLC могут получать свои доходы в виде розыгрыша, так же как и в LLC с одним участником.

Однако партнерство является «сквозным» субъектом. Это означает, что, хотя оно сообщает о своих доходах в IRS с помощью формы IRS 1065, партнерство не облагается налогом.

Вместо этого каждый участник платит часть общего подоходного налога с доходов товарищества. Размер этой доли определяется соглашением о партнерстве.

В конце года каждый участник получает от партнерства Расписку IRS K-1, в которой указывается их доля в доходе партнерства.График K-1 используется для подготовки налоговой декларации партнеров.

Важно отметить, что они платят подоходный налог в полном объеме со своей доли, даже если они не получают ее полностью. Таким образом, если ваша доля в партнерстве составляет 25%, но вы берете только половину этой суммы в качестве ничьей, вы все равно платите подоходный налог с 25% доходов партнерства.

Деньги, которые вы получаете как партнер, больше не облагаются подоходным налогом. Однако вам нужно будет заплатить с него налог на самозанятость — 15,3%.

Чтобы защитить свой доход по мере того, как ваше ООО растет и становится прибыльным, вы можете настроить гарантированные выплаты.Это обеспечит выплату минимальной суммы партнерам независимо от прибыли.

Оплата через корпоративное ООО

Акционеры (участники LLC) в корпорации S или корпорации C не могут получать выплаты в розыгрыше. Вместо этого они должны быть наняты в качестве сотрудников и получать зарплату.

После этой зарплаты они могут брать дополнительный процент от дохода корпорации в виде дивидендов. Размер дивидендов указан в учредительных документах.

Если вы являетесь сотрудником вашей корпорации, ваш подоходный налог и налог на заработную плату автоматически удерживаются из вашего заработка.

Имейте в виду, что корпорации C облагаются двойным налогом. Это означает, что IRS взимает с вашей корпорации подоходный налог. Затем каждый, кто получает зарплату или дивиденды от корпорации, платит подоходный налог с населения.

Одно из преимуществ дивидендов: они освобождаются от налога на заработную плату. Таким образом, чем больше дохода вы получаете в виде дивидендов, тем меньше налогов вам нужно платить.При этом IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию».

Сколько платить себе из ООО

Когда вы получаете долю прибыли своего ООО в качестве заработной платы, вам необходимо убедиться, что вы платите себе адекватно. Если вы получаете зарплату в 1000 долларов от своей LLC, которая регистрирует корпорацию, и еще 90 000 долларов в качестве дивидендов, вы вызовете интерес IRS. Это потому, что вы не платите налог на заработную плату с 90 000 долларов.

Но когда IRS говорит, что вы должны платить себе «разумную» зарплату, что они подразумевают под «разумной»? Они никогда не объясняют.

Вот лучший способ:

1. Возьмите все свои личные расходы за год и сложите их. Это минимальная сумма, которую вам нужно заработать.
2. Посмотрите на свою бухгалтерию с бухгалтером и выясните, сколько ваша компания может позволить вам платить, помимо расходов на покрытие личных расходов.
3. Просмотрите статистику доходов в зависимости от отрасли и должности. Найдите средний диапазон заработной платы для вашей работы.
4. Платите себе разумную зарплату.

Чем меньше вы зарабатываете в качестве зарплаты и чем больше в виде дивидендов, тем меньше налогов вам придется платить. Хитрость заключается в том, чтобы найти правильный баланс. Бухгалтер может помочь в этом.

Лучший способ заплатить самому в ООО

Когда ваша LLC выплачивает зарплату владельцу малого бизнеса, он получает зарплату; получить деньги от компании довольно просто.

А как же розыгрыши хозяев? Как лучше всего перевести деньги со своего бизнеса на личный счет?

Итог: Вам нужно оставить бумажный след.Когда вы проводите розыгрыш, в финансовом учреждении должны быть записи о том, сколько вы взяли.

Если официальной записи розыгрыша нет, граница между вашим личным доходом и финансами бизнеса стирается. В случае судебного иска или залогового удержания налоговый суд может решить, что защита ответственности вашего LLC неприменима, поэтому ваши личные активы находятся под угрозой.

Итак, чек работает нормально, как и онлайн-перевод. Достать наличные из сейфа и потратить? Не так много.

Кроме этого, вы как владелец бизнеса имеете право принимать столько розыгрышей, сколько захотите и когда захотите. Пока вы оставляете прочный бумажный след, все в порядке.

Amazon впервые с 2016 года заплатила федеральный подоходный налог.

Когда генеральный директор Amazon Джефф Безос опубликовал в Твиттере фотографию себя с певицей и рэпером Лиззо на Суперкубке в Майами, заявив, что он «100% самый большой поклонник Лиззо», Ответ из Twitter-сферы был больше о его статусе 1%: платите налоги, сказали пользователи Twitter.

Но впервые с 2016 года критики Amazon не смогут указать на несуществующий закон о федеральных налогах технологического гиганта.

Это потому, что Amazon фактически задолжал деньги федеральному правительству в 2019 году. После двух лет подряд уплаты федерального подоходного налога США 0 долларов США в 2019 году Amazon была на крючке из-за счета в 162 миллиона долларов, сообщила компания в заявлении Комиссии по ценным бумагам и биржам в четверг. .

Конечно, 162 миллиона долларов — это лишь часть от 13,9 миллиарда долларов дохода до налогообложения, о котором Amazon сообщила за 2019 год — примерно 1.Фактически 2%. Федеральная ставка корпоративного налога составляет 21%, но, как и в прошлом, Amazon, вероятно, использовала различные налоговые льготы и вычеты для уменьшения своего федерального налогового счета. Amazon также сообщила об общей выручке в размере 280,5 млрд долларов в 2019 году.

Amazon подвергалась серьезной критике из-за того, что окончательное федеральное налоговое бремя компании в последние годы было особенно низким. Компания также подверглась критике за поиск огромных налоговых льгот на миллиарды долларов в рамках поиска второй штаб-квартиры, или «HQ2», в 2018 году.

В 2018 году доход Amazon превысил 11 миллиардов долларов, но компания заплатила 0 долларов в виде федеральных налогов. Фактически, благодаря налоговым льготам и вычетам Amazon фактически получила возмещение федерального налога в размере 129 миллионов долларов. Это произошло через год после того, как Amazon получила от федерального правительства возмещение в размере 137 миллионов долларов за 2017 год.

Президент Дональд Трамп часто критикует Amazon за то, что она платит «небольшие или нулевые налоги правительствам штатов и местным властям», хотя администрация Трампа снизила налоги в 2017 году. Закон о рабочих местах помог снизить установленную ставку корпоративного налога.

В феврале 2019 года сенатор Берни Сандерс в своем твите указал, что любой из примерно 150 миллионов участников Amazon Prime заплатил бы за годовой взнос за эту программу ($ 119) больше, чем Amazon заплатил бы в виде федеральных налогов за 2018 или 2017 год.

SANDERSTWEET

В сообщении в блоге в четверг Amazon рекламировал тот факт, что в 2019 году у компании было «более 1 миллиарда долларов расходов по федеральному подоходному налогу». Однако эта сумма включает в себя счет по федеральным налогам на сумму 162 миллиона долларов, а также еще 914 миллионов долларов. законопроект о федеральном налоге, который, по словам компании, был отложен на более поздний срок.(Компании федерального налогового законодательства должны задерживать уплату налогов на определенные доходы, включая некоторые иностранные доходы и долгосрочные инвестиции в такие предметы, как оборудование или машины.)

Amazon также сообщила о 276 млн долларов США в виде налоговых платежей штата в 2019 году, а также международных налоговый счет на сумму более 1,1 миллиарда долларов, согласно отчету SEC в четверг. Кроме того, компания отмечает в своем блоге, что Amazon также заплатила примерно 2,4 миллиарда долларов «налогов на заработную плату и таможенных пошлин» в 2019 году.

Однако, по словам Мэтью Гарднера, старшего специалиста по заработной плате, вряд ли можно похвастаться уплатой чего-то вроде налога на заработную плату. научный сотрудник Института налогообложения и экономической политики (ITEP), независимого и некоммерческого аналитического центра по налоговой политике.В сообщении в блоге, посвященном выпуску Amazon налогового счета за 2019 год, Гарднер отмечает, что «экономисты согласны с тем, что налоги на заработную плату в конечном итоге оплачиваются сотрудниками в виде уменьшенной компенсации».

Гарднер также утверждает, что, несмотря на то, что Amazon представила свой первый положительный счет по федеральному подоходному налогу с 2016 года, компания все еще находилась на крючке из-за небольшой части ставки корпоративного налога в 2019 году. «Явным фактом остается то, что федеральная система подоходного налога по-прежнему вряд ли может бросить вызов одной из крупнейших и самых прибыльных корпораций в мире », — пишет Гарднер в своем блоге.

Когда CNBC Make It обратилась за комментарием, представитель Amazon отказался комментировать налоговый счет компании за 2019 год, помимо того, что содержится в недавнем сообщении в блоге компании. «Мы соблюдаем все применимые федеральные и государственные налоговые законы, и наши налоги в США являются отражением наших постоянных инвестиций, оплаты труда наших сотрудников и текущих налоговых правил», — пишет компания в этом посте.

Генеральный директор Amazon Джефф Безос и его огромное состояние — он самый богатый человек в мире с оценкой состояния в 124 миллиарда долларов, согласно Bloomberg — также стал предметом обсуждения для кандидатов в президенты от демократов, таких как Сандерс и Элизабет Уоррен, которые выступают за ту или иную форму налог на богатство.Хотя Безос не раскрыл свои личные налоговые счета, миллиардер будет платить примерно 6 миллиардов долларов в год в соответствии с предложенным Уорреном налогом на богатство и 9 миллиардов долларов в соответствии с предложением Сандерса.

Не пропустите:

Amazon заплатил 0 долларов в виде федеральных налогов в 2018 году — и это частично благодаря Трампу

Викторианец Джефф Безос сказал, что он хотел построить «космические отели и колонии» в его выпускной речи 1982 года

Как эта история? Подпишитесь на CNBC Сделайте это на YouTube!

.