Ип как выбрать систему налогообложения: Как выбрать систему налогообложения для ИП — АНО "Евразийский Институт Исследований и Поддержки Молодёжных Инициатив"

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в Москве?

Подборка
5 инструкций

На общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны уплачивать налог на доходы физических лиц, налог на имущество и ряд других налогов. Но для упрощения взаимодействия с налоговой службой, ИП могут выбрать другие системы налогообложения: упрощенную систему налогообложения, патент или единый сельскохозяйственный налог.

Как оформить налоговый патент
Что такое патентная система налогообложения и для каких видов деятельности ее можно применять. Кто и как может перейти на ПНС. Сколько стоит патент для ИП
Как уплатить НДФЛ
Что такое НДФЛ и кто обязан его платить. Когда нужно самостоятельно подавать декларацию. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог
Как рассчитывается налог на имущество
Как рассчитывается налог на имущество в Москве. Где узнать актуальные налоговые ставки. Кто имеет право на льготы по имущественному налогу. Как сообщить в налоговую о своем имуществе
Как перейти на единый сельскохозяйственный налог
Кто может использовать ЕСХН. От каких налогов освобождаются предприниматели, перешедшие на ЕСХН. Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН

Как перейти на упрощенную систему налогообложения
Что такое упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. От каких налогов освобождаются индивидуальные предприниматели на УСН. Как и когда ИП может перейти на УСН, какой срок подачи налоговой отчетности

Какую систему налогообложения выбрать? (Часть 1, ИП)

Редактор газеты «BUSINESS» вновь встретилась с Виктором Владимировичем Латыповым, генеральным директором ООО «Консалтинговая Группа «Ваш главбух», членом ассоциации сертифицированных присяжных бухгалтеров Великобритании, аспирантом кафедры «Экономики» Одинцовского гуманитарного института, для обсуждения вопроса налогообложения:

— Выбор системы налогообложения напрямую зависит от того какой вид бизнеса Вы собираетесь развивать. Данный вопрос достаточно широк, поэтому я бы разделил их на два вопроса:
• Какую систему налогообложения выбрать для ИП?
• Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Итак, системы налогообложения:

ОСНО — общая система налогообложения. Если ИП не писал при регистрации никаких заявлений о применении упрощенных режимов, то на ОСНО попадают автоматически. ИП ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, а так же они обязаны платить все общие налоги: НДС, для ИП — НДФЛ. Индивидуальному предпринимателю выгодно выбирать ОСНО в основном, когда его покупатели находятся на ОСНО, и они работают только с теми, кто работает с НДС.

УСН — упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для применения этой системы необходимо уведомить местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: Вы будете освобождены от уплаты НДС и НДФЛ с дохода самого предпринимателя. Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подаче декларации 1 раз в год, а сумму налога Вы сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы в Пенсионный Фонд, до 50%. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя, без ограничения на всю сумму. УСН может быть двух видов с «Доходов» ставка налога 6% и «Доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка налога 15%.

Принимая решение, нужно примерно определить планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами. Применять объект налогообложения доходы выгоднее при: высокой маржинальности; небольшом объеме расходов или, если расходы сложно подтвердить документально; если ИП осуществляет деятельность без наемных работников. Применять объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов выгоднее при: большом объеме расходов; если расходы можно подтвердить перед налоговой; если планируется, что расходы будут постоянными.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, которые поименованы в п.2 ст. 346.26 НК РФ. Если планируете вести деятельность, к которой будете применять ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность.

Патентная система налогообложения — действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.

Заключение. При выборе системы налогообложения, в первую очередь, необходимо исходить из того:
• каким видом деятельности планирует заниматься индивидуальный предприниматель;

• на кого ориентирован Ваш бизнес, кто Ваш потенциальный покупатель.

г. Одинцово, ул. Молодежная, д. 46, БЦ «Альянс», оф. 518
8 (495) 648-43-02
www.cgyca.ru

Как выбрать систему налогообложения для ип

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Как выбрать систему налогообложения для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Как выбрать систему налогообложения для ип Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 14 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель оспаривал конституционность ч. 1, 3 ст. 5, ст. ст. 14 — 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, поскольку указанные нормы, в случае когда страхователь является индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и привлекающим наемных работников, приводят к необходимости уплаты страховых взносов за себя, в том числе с сумм, выплаченных в виде заработной платы работникам, и страховых взносов с них. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что индивидуальные предприниматели, самостоятельно выбравшие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», для которой предусмотрена более низкая ставка налога, уплачивают страховые взносы исходя из всей суммы полученных доходов безотносительно от произведенных им расходов, при этом такие налогоплательщики уменьшают сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, законодательное регулирование создает необходимый баланс интересов налогоплательщика (плательщика страховых взносов) с учетом выбранной им системы налогообложения и публичного субъекта, администрирующего соответствующие обязательные платежи. КС РФ отказал в принятии жалобы к производству, поскольку оспариваемое правовое регулирование, предоставляющее индивидуальным предпринимателям возможность формировать свои пенсионные права с учетом цели обязательного пенсионного страхования, социально-правовой природы и предназначения страховых взносов, направлено на реализацию права на пенсионное обеспечение и само по себе, в том числе в части установления порядка определения размера подлежащих уплате страховых взносов, не может рассматриваться как нарушающее конституционные права.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Как выбрать систему налогообложения для ип

Нормативные акты: Как выбрать систему налогообложения для ип

Какое налогообложения выбрать для ИП|Виды налогообложения для ИП

Доброго времени суток! Я продолжаю писать серию статей о шагах которые должен сделать предприниматель после регистрации бизнеса .

Сегодня более внимательно разберем вопрос о налогообложении частного предпринимателя, а точнее какое налогообложение выбрать ИП для своей деятельности.

Виды систем налогообложения ИП

Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:

ОСНО — общая система налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
ПСН — патентная система налогообложения;

ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.

Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.

Какой налог выбрать для ИП критерии

Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при выборе того или иного налогообложения:

1. Вид деятельности

Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.

Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.

Например: налог ОСНО и УСН — для ИП можно применять к любому виду деятельности.

У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.

2. Соответствие ограничениям систем налогообложения

Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО

Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).

3. Действует ли на территории муниципалитета

Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.

Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.

То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.

Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.

4. Нужен при работе налог НДС или нет.

В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.

НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.

Существует категория организаций которые работают только с НДС.

Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.

Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.

5. Кассовый аппарат.

При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.

ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.

Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.

6. Размер расходов при осуществлении деятельности

От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.

В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений

Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП

Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:

1. Налог для сферы услуг:

а) ЕНВД — при работе с физическими лицами

б) УСН 6% — при работе с юридическими лицами

в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.

2. Выбор налога ИП для торговли:

а) Оптовая торговля — УСН 15%

б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) — ЕНВД или ПСН

в) Розничная торговля с большой площадью — УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.

г) Розничная торговля с большой площадью — УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).

д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД

3. Налог предпринимателя в производстве

Для производства УСН 15% либо ОСНО

Для крупного производства чаще всего выбирают ОСНО так как на нем можно делать много списаний.

В случае если производство не большое то УСН 15%.

Если у Вас бизнес связанный с сельским хозяйством, то налог ЕСХН.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом я пожалуй статью свою закончу, Вам же советую более подробно ознакомиться с системами налогообложений и попробовать на начальном этапе просчитать хотя бы приблизительно его будущий размер.

Если Вам вдруг нужна будет консультация специалиста, то Вы можете добавиться в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка» и задать интересующие вопросы, консультации мы проводим бесплатно.

Удачи в Ваших начинаниях! Пока!

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Подробнее о ПСН

От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).

Подробнее о УПД-2

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Подробное описание отчета

Скачать примеры документов:

Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объёме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.

Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

Отмена ЕНВД: на какую систему налогообложения перейти? | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

макеты345-115.jpg 1.37 MB
С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный налог. Налогоплательщики, которые работали по этой системе, должны до 31 декабря 2020 года выбрать один из альтернативных режимов налогообложения и уведомить об этом органы ФНС. В случае, если предприниматель не определится с режимом и не направит заявление в налоговую, его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Она подразумевает уплату сразу нескольких отдельных налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.), а значит — повышение налоговой нагрузки на бизнес, а также необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации.

макеты345-114.jpg 1.27 MB

В настоящий момент кроме ЕНВД, который перестанет действовать с 2021 года, в России существует еще четыре специальных налоговых режима. Предприниматели могут выбрать один из них, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса, вида деятельности, доходов, расходов, штатной численности сотрудников и организационной формы. Чтобы определить оптимальный налоговый режим рекомендуем воспользоваться информационным сервисом, размещенным на сайте ФНС России.

Специальные налоговые режимы, которые могут стать альтернативой ЕНВД:

Патентная система налогообложения (подходит для индивидуальных предпринимателей)
Упрощенная система налогообложения (подходит для ИП и ООО)
Налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц)
Единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации — юридические лица. В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»). От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки. Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%. При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников. Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых подходит для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя без наемных сотрудников. НПД составляет 4%, в случае если самозанятый или ИП реализует свои товары, работы или услуги физическим лицам, и 6%, если доход поступает от работы с ИП и юрлицами. При НПД платить страховые взносы за себя не обязательно, но самозанятый может вносить их в добровольном порядке.

макеты345-120.jpg 1.44 MB

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать ИП со штатной численностью наемных работников не превышающей 15 человек. Размер налога составляет 6%.

Работать в рамках ПСН могут предприниматели лишь в определенных законом сферах деятельности. Всего их 63, наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, парикмахерские и косметические услуги и др.

На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%. Налоговая ставка составляет 6% от годового дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права переходить на ЕСХН. Исключение сделали лишь для производителей подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Кроме того, специальным налоговым режимом не смогут воспользоваться представители сферы игорного бизнеса.
макеты345-117.jpg 1.72 MB

Как перейти с ЕНВД на выбранный режим налогообложения?

Чтобы перейти на УСН или ЕСХН предпринимателям необходимо предоставить уведомление по требуемой форме (№ 26.2-1 и № 26.1-1 соответственно) в налоговый орган по месту жительства ИП (или по месту нахождения организации).

Чтобы работать по ПНС следует оформить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. Подать заявление на патент можно в любой территориальный налоговый орган.

Чтобы стать плательщиком специального налога на профессиональный доход достаточно пройти простую регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

макеты345-118.jpg 1.37 MB

Чтобы предприниматели могли разобраться в тонкостях каждого из доступных специальных налоговых режимов, в ФНС разработали специальные памятки. В них даны подробные описания каждого из четырех доступных налоговых режимов, указаны условия для перехода, действующие ограничения, а также приведены QR-коды для скачивания форм уведомлений и заявлений, которые необходимо заполнить и направить в налоговые органы. Для удобства предпринимателей размещаем эти методические пособия. Файлы доступны для скачивания. Сохраните себе, чтобы не потерять!

Выбор системы налогообложения для предпринимателя

Выбор системы налогообложения является очень ответственным моментом для будущей компании и с ним лучше определится до регистрации. Если организация или предприниматель не успеет подать соответствующее заявление, то такая возможность появится только со следующего календарного года. А весь текущий год придется «мучиться» с более сложной системой налогообложения.
Для разных систем налогообложения установлены разные сроки перехода. Так, для применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)– у вновь созданной организации / индивидуального предпринимателя есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе и указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет…

Для единого налога на вмененный доход данные сроки ограничены всего пятью днями.

Для перехода на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю (данная система применяется только ИП!) необходимо подать заявление за 10 дней до начала ее применения. Либо если ее использование планируется с начала предпринимательской деятельности, то заявление подается одновременно с документами на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для применения общей системы налогообложения никакого заявления не потребуется, она устанавливается по умолчанию.

Поэтому необходимо еще на этапе регистрации определиться какую же систему налогообложения мы выбираем и не пропустить сроки подачи соответствующих заявлений. А возможно даже вместе с подачей документов на регистрацию подать и документы на переход на выбранную систему налогообложения, что позволит сэкономить время (а оно для бизнесмена ох как важно!) и избавит от хождения лишний раз в налоговую.

Во время подачи заявление о переходе на выбранный режим налогообложения убедитесь, что второй экземпляр (его нужно взять с собой, налоговая вам копий делать не станет) с отметкой налоговой инспекции вам вернули на руки. В дальнейшем, в случае возникновения каких-либо споров относительно применяемой формы налогообложения, он вам пригодиться.

Так какую же систему налогообложения выбрать? Не существует какой-то готовой простой формулы для того, чтобы ответить, какая система наиболее подходит для вашего бизнеса.

Для ответа на данный вопрос необходимо оценить ряд факторов:

— какова Ваша организационно-правовая форма – ООО/ АО или ИП?

— чем ваша компания будет заниматься?

— где вы будете вести деятельность?

— кто будут ваши клиенты – организации или население?

— какова будет годовая выручка вашей компании?

— какое имущество необходимо для осуществления планируемой деятельности?

— каковы будут ваши затраты (хотя бы в первые 1-2 года вашей деятельности)?

После того как мы ответили на эти вопросы, можно перейти непосредственно к выбору подходящего режима.

Существуют следующие системы налогообложения:
ОСНО — общая система налогообложения. Как уже было сказано, если организация или ИП не писали при регистрации никаких заявлений о применении специальных налоговых режимов, то на ОСНО попадают автоматически. Организации на ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет, ИП ведут книгу учета доходов и расходов.

Общая система налогообложения подходит крупным предприятиям. Применяя ее, организациям необходимо выплачивать налог на прибыль — 20 % от прибыли. Индивидуальным предпринимателям — НДФЛ (13% от доходов, уменьшенных на профессиональные налоговые вычеты). Также этот режим предусматривает НДС (чаще всего составляет 18%) и налог на имущество (в Хабаровском крае – 2,2%).2busca

УСНО — упрощенная система налогообложения. Эту систему можно считать одной из самых удобных для небольших предприятий. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налога на имущества организаций. Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год.

Ставка налога при УСНО 15% — если в качестве объекта налогообложения выбран доход предприятия за вычетом расходов или 6% — если объектом налогообложения выбирается доход предприятия.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов, перечисленных в статье 346.26 Налогового кодекса. ЕНВД представляет собой фиксированный налог, и платится по конкретному виду деятельности: каждый квартал одна и та же сумма налога, независимо от наличия или отсутствия дохода. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода.

ЕСХН –- единый сельскохозяйственный налог. Разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налог определяется как разница между доходами и расходами, поименованными в п. 1 ст. 346.5 НК РФ, умноженная на ставку 6%.

Патентная система налогообложения – действует с 1 января 2013 года. Применять этот режим могут исключительно индивидуальные предприниматели. На основе патента можно вести бизнес только в том случае, если он поименован в п. 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. При этом не нужно платить налог по итогам квартала, рассчитывать его по фактическим показателям деятельности, сдавать декларации в налоговую инспекцию. Необходимо просто купить патент на срок от 1 месяца до года, вовремя оплатить его и вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент.

Налоги в Испании: вводное руководство для экспатов

Кто должен платить испанские налоги? Справочник по налогам в Испании, включая актуальные налоговые ставки, НДС, подоходный налог, налоги на недвижимость и налоги для нерезидентов.

Если вы живете и работаете в Испании, вы обязаны платить подоходный налог в Испании со своего дохода и имущества и должны подавать испанскую налоговую декларацию. Платите ли вы испанские налоги с вашего мирового дохода или испанского дохода, зависит только от вашего статуса резидента.

Если вы являетесь резидентом Испании, вы должны платить испанский налог со своего мирового дохода. Налоги применяются по прогрессивной шкале, хотя существуют налоговые вычеты. Если вы не являетесь резидентом Испании, вы платите налог в Испании только с испанского дохода, как правило, по фиксированной ставке. Это также включает в себя потенциальный доход от испанской недвижимости, даже если вы не сдаете ее в аренду. Испанский налог также применяется к собственности, инвестиционным интересам, товарам и услугам (НДС) в Испании.

Налоги в Испании распределяются между правительством штата и региональными властями.Это означает, что испанские налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от страны в отношении подоходного налога, налога на имущество, налога на имущество, налога на прирост капитала и налога на наследство в Испании. Кроме того, работники в Испании должны платить испанский налог на социальное обеспечение. Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря.

Это руководство по налогам в Испании включает:

Balcells International Lawyers Group

Balcells Group предоставляет юридические консультации физическим лицам, компаниям, инвесторам, иммиграционным агентствам и другим посредникам.У них более 40 лет профессионального опыта, и они построили свою фирму на основе интеграции нескольких поколений юристов, которые предлагают сбалансированное видение, основанное на опыте и современности.

Получите помощь с налогами

Кто должен платить налог в Испании?

Испанский налог для резидентов

Если вы прожили в Испании шесть месяцев (183 дня) или более календарного года (не обязательно последовательно) или у вас есть основные жизненно важные интересы в Испании (например, ваша семья или бизнес находится в Испании), то вы классифицируются как резиденты Испании для целей налогообложения.

Как резидент Испании, вы должны подать испанскую налоговую декларацию и уплатить испанский подоходный налог со своего мирового дохода в следующих случаях:

Ваш годовой доход от работы составляет более 22 000 евро;
вы работаете не по найму в Испании или ведете собственный бизнес;
вы получаете доход от аренды более 1000 евро в год;
у вас есть доход от прироста капитала и сбережений более 1600 евро в год;
это ваш первый год декларирования налогового резидентства в Испании.

Кроме того, вы должны декларировать все свои активы за рубежом на сумму более 50 000 евро (используя Modelo 720 или форму 720). Ваш налогооблагаемый доход — это доход, оставшийся после отчислений на социальное обеспечение в Испании, пенсий, личных пособий и профессиональных расходов. Ставки налогов в Испании прогрессивные.

Налог в Испании для нерезидентов

Если вы живете в Испании менее шести месяцев (183 дней) в календарном году, вы являетесь нерезидентом и платите налоги только с доходов из Испании.Налоги применяются к вашему доходу по фиксированной ставке без надбавок или вычетов. Если вы нерезидент и владеете недвижимостью в Испании, независимо от того, сдаете вы ее в аренду или нет, вам также необходимо будет подать налоговую декларацию и уплатить испанские налоги на недвижимость для нерезидентов (или вмененный подоходный налог на вашу собственность). как местные испанские налоги на недвижимость.

Соглашения о двойном налогообложении

Испания подписала множество договоров с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Испанский налоговый орган ( Agencia Tributaria ) ведет постоянно обновляемый список договоров.

Подоходный налог с населения в Испании составляет Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas или IRPF. Подоходный налог в Испании распределяется между штатом и регионом. Каждый из 17 автономных регионов Испании принимает собственные налоговые ставки и размер обязательств. Следовательно, хотя государство снизило налоги и упростило диапазон подоходного налога, налоговая система по всей Испании остается сложной. Проще говоря, сумма налогов, которые вы платите в Испании, зависит от того, где вы живете.

Подробнее читайте в нашем справочнике по испанскому подоходному налогу.

Ставки налога в Испании в 2021 году

1 января 2021 года правительство Испании провело две новые налоговые реформы: налог на финансовые транзакции (FTT) и налог на цифровые услуги (DST). Реформы повысили налоги в первую очередь для крупных корпораций и высокооплачиваемых лиц.

Ниже приведены основные испанские налоговые ставки на доход от работы. Поскольку налоговые ставки в Испании неодинаковы по всей стране, ваш общий подлежащий уплате налог будет рассчитываться из общих налоговых ставок штата плюс соответствующие региональные налоговые ставки.

Налоговые ставки Испании в 2021 году следующие:

До 12 450 евро: 19%
12 450–20 200 евро: 24%
20 200 евро 35 200 евро: 30%
35 200 евро 60 000 евро: 37%
60 000– 300 000 евро: 45%
более 300 000 евро: 47%

Также новинка 2021 года — ставка налога для сбережений, превышающих 200 000 евро, увеличена на 3%.

Зарегистрироваться для уплаты испанского налога: резиденты и нерезиденты

Вам необходимо зарегистрироваться для уплаты налогов в Испании в Agencia Tributaria , испанском налоговом органе, независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом.Во-первых, вам понадобится номер удостоверения личности иностранца (NIE), который вы можете получить в местном отделении по делам иностранцев ( Oficina de Extranjeros ) или в полицейском участке в течение 30 дней с момента прибытия в Испанию.

Заполните Modelo 30 , чтобы зарегистрировать свое обязательство по уплате испанского налога в качестве резидента или нерезидента в первый раз или изменить свои данные. Существуют инструкции на английском языке, которые помогут вам заполнить форму 30.

Подача налоговой декларации в Испании

Каждый должен подать испанскую налоговую декларацию в первый год налогового резидентства.По истечении первого года вам не нужно подавать налоговую декларацию в Испании, если ваш доход из всех источников составляет менее 8000 евро и у вас менее 1600 евро банковских процентов или инвестиционного дохода. То же самое применимо, если ваш доход от аренды составляет менее 1000 евро или вы зарабатываете менее 22000 евро в качестве наемного работника, поскольку ваш подоходный налог в Испании будет вычтен вашим работодателем.

Чтобы подать декларацию по испанскому подоходному налогу, см. Modelo 100 . Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря.Правомочные резиденты должны подавать налоговые декларации в Agencia Tributaria в период с 6 апреля по 30 июня года, следующего за налоговым годом. В Испании нет продлений при подаче налоговых деклараций.

Вы можете найти информацию о том, как заполнить и подать вашу налоговую декларацию в Испании, информацию о предыдущих налоговых декларациях и произведенных платежах. Чтобы получить доступ к этой услуге, вам понадобится ваш цифровой идентификационный сертификат.

Процесс управления вашими налоговыми декларациями, оптимизацией и планированием в Испании может быть намного проще с помощью служб бухгалтерского учета и налоговых консультаций, таких как Balcells International Lawyers Group, ADM или ATA Spain, которые могут помочь вам на каждом этапе процесс.

Подача налогов США из Испании

Несмотря на то, что каждый гражданин США и владелец грин-карты должны подавать налоговую декларацию в IRS, даже если они проживают за границей, многие эмигранты по-прежнему не делают этого. Многие не знают об этих обязательствах, полагая, что им, как иммигрантам, не нужно платить или подавать налоговые декларации в США; собственно говоря, да! Для получения дополнительной информации и помощи в подаче налоговых деклараций в США из Испании, свяжитесь с отделом налоговой службы для экспатов и ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговых деклараций в США из-за границы.

Испанские налоги для нерезидентов

Общая фиксированная ставка подоходного налога для нерезидентов составляет 24% или 19%, если вы являетесь гражданином государства ЕС / ЕЭЗ.

Прочие доходы облагаются налогами для нерезидентов Испании по следующим ставкам:

Прирост капитала от переданных активов облагается налогом по ставке 19%.
Инвестиционные проценты и дивиденды облагаются налогом по ставке 19%, хотя обычно они ниже в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения. Налог на проценты не облагается гражданами ЕС.
Роялти облагаются налогом по ставке 24%.
Пенсии облагаются налогом по прогрессивной ставке от 8% до 40%.

Чтобы подать заявку на уплату налога на прибыль в качестве нерезидента Испании, сначала получите Modelo 149 . Затем используйте форму Modelo 150 , чтобы заполнить налоговую декларацию. Если вы являетесь владельцем недвижимости-нерезидента, вам следует подать налоговую декларацию по номеру Modelo 210 .

Специальный испанский налог для иностранцев, работающих по командировке

Существует специальный налоговый режим для иностранцев, приезжающих на работу в Испанию по трудовому договору с испанской компанией.Это иногда называют законом Бекхэма, поскольку он якобы был создан таким образом, чтобы футболисту Дэвиду Бекхэму не приходилось платить налог за свои права на всемирный имидж, когда он присоединился к Реалу в Мадриде в 2003 году. Правительство Испании изменило этот налоговый режим на 2021 налоговый год. .

Сотрудники, находящиеся по назначению в Испании, платят налог в размере 24% с дохода до 600 000 евро. В соответствии с новым налоговым законопроектом на 2021 год правительство повысило ставку налога на доход, превышающий 600000 евро, до 47%. Кроме того, командированные сотрудники теперь платят налог в размере 3% с дохода свыше 200 000 евро, полученного от дивидендов, процентов или прироста капитала.

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании (проводите в Испании более 183 дней в году) и не были резидентом Испании в течение последних 10 лет, вы можете подать заявление на налогообложение в соответствии с этим режимом в течение шести месяцев с момента прибытия в Испанию. Следовательно, вы можете снизить уровень налогообложения на срок до пяти лет.

Испанские налоговые вычеты и льготы

Налогоплательщики-резиденты Испании получают определенные налоговые вычеты. Базовое личное пособие для всех в возрасте до 65 лет составляет 5550 евро, или 6700 евро с 65 лет и 8100 евро с 75 лет.

Если с вами проживают дети младше 25 лет, вы можете потребовать дополнительное пособие в размере:

2400 евро за первого ребенка
2700 евро за второго
4000 евро за третьего
4500 евро за четвертого
Дополнительное пособие в размере 2800 евро на каждого ребенка до трех лет

Если у вас есть Если родитель или бабушка или дедушка проживают с вами и ваш общий доход составляет менее 8000 евро, вы можете потребовать пособие в размере 1150 евро, если они старше 65 лет, и 2550 евро, если они старше 75 лет.

Как правило, вы можете требовать налоговые вычеты в Испании для:

выплаты в испанскую систему социального обеспечения;
Испанские пенсионные взносы;
расходы на покупку и ремонт основного дома;
благотворительные пожертвования

Начиная с января 2021 года в результате новых налоговых реформ размер пенсионных взносов налогоплательщиков в налоговых целях снизился до 2000 евро с 8000 евро. Однако этот лимит составляет 8000 евро, если увеличение происходит за счет взносов компании.Кроме того, увеличение не может превышать 30% от суммы чистого дохода от занятости и экономической деятельности, полученного физическим лицом в налоговом году.

Налог в Испании для супружеских пар

Если вы состоите в браке, либо в гетеросексуальном, либо в однополом браке, вы можете платить налоги отдельно или вместе. Вам следует сравнить ставку испанского налога, которую вы заплатили бы как физические лица, с налогом, который вы заплатили бы как пара, до вашего окончательного решения, поскольку это не всегда лучший вариант.Существует надбавка супружеской паре ( declaración concunta) в размере 3400 евро для второго налогоплательщика в дополнение к общей надбавке в размере 5 550 евро, предоставляемой первому налогоплательщику.

Налог на недвижимость в Испании

Если вы владеете недвижимостью в Испании и проживаете в ней 1 января любого года, вы должны заплатить местный налог на недвижимость или Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Сумма представляет собой сумму арендной платы, умноженную на ставку налога, установленную местными властями.Это касается нерезидентов и резидентов. Также существует басура , сбор за вывоз мусора. Владельцам недвижимости-нерезидентам также может потребоваться уплата вмененного подоходного налога по фиксированной ставке с потенциального дохода от аренды испанской недвижимости.

Если вы продаете недвижимость в Испании, вы должны заплатить налог на передачу собственности Impuesto Transmisiones Patrimoniales (ITP). Когда недвижимость продается, местные власти взимают налог на увеличение стоимости земли — плюс валиа .

Налог на прирост капитала в Испании

Налог на прирост капитала в Испании (налог на прибыль от продажи собственности или других инвестиций) составляет:

Первые 6000 евро: 19%
6000–50 000 евро: 21%
50 000– 200 000 евро: 23%
более 200 000 евро: 26%

Если вы купили недвижимость до 1994 года, вы можете будут обязаны платить больше налогов, чем раньше, поскольку налог на прирост капитала был отменен. Вы можете иметь право на освобождение от уплаты налогов, если вам больше 65 лет и вы продаете свой основной дом или если вы моложе 65 лет и продаете свой основной дом, чтобы купить другой основной дом в Испании.

Испанский налог на богатство

Налог на богатство в Испании уплачивается со стоимости ваших активов 31 декабря каждого года. С 2021 налогового года правительство увеличило максимальную ставку налогового диапазона на 1% в автономных сообществах, которые не утвердили свои собственные ставки. Это означает, что активы стоимостью более 10 миллионов евро могут облагаться налогом до 3,5%, в зависимости от региона.

Помимо не облагаемого налогом пособия в размере 700 000 евро, домовладельцам разрешается выплачивать еще 300 000 евро от стоимости их основного места жительства.

Налог на наследство и дарение в Испании

С 2015 года к нерезидентам из ЕС / ЕЭЗ обращаются так же, как и к резидентам, когда речь идет о налоге на наследство и дарение в Испании (также называемом налогом на наследство). Ставка составляет около 1–7% для всех, в зависимости от региона. До изменения нерезиденты платили примерно на 80% больше, чем резиденты. Верховный суд Испании постановил, что нерезиденты, которые в прошлом платили по более высокой ставке, имеют право на возмещение.

В 2017 году некоторые регионы, такие как Андалусия, обновили свою политику налогообложения наследования и дарения.Это привело к тому, что многим семьям не пришлось платить налог на наследство. Дополнительную информацию можно найти в законах своего региона. Вам следует проконсультироваться со специалистом по этим налогам, поскольку испанская налоговая система сложна. Подробнее читайте в нашем справочнике по испанскому наследственному праву.

НДС (IVA) в Испании

Испания имеет три уровня НДС (налога на добавленную стоимость) или Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

Общие: 21% на товары и услуги.
Reducido: 10% на пассажирский транспорт, платные дороги, любительские спортивные мероприятия, выставки, товары для здоровья, неосновные продукты питания, сбор мусора, борьбу с вредителями и очистку сточных вод.
Superreducido: 4% на основные продукты питания, лекарства, книги и газеты.

Начиная с 2021 года, правительство повысило НДС с 10% до 21% на алкогольные напитки и напитки, содержащие добавленные натуральные и производные подсластители и / или подслащивающие добавки. Повышение налога не включает детское молоко и напитки, которые считаются пищевыми добавками для особых диетических потребностей.

Все плательщики НДС (в основном фрилансеры) должны предоставить все данные счета-фактуры онлайн в Agencia Tributaria в течение четырех дней с даты выписки и не позднее 16-го числа месяца, следующего за его выставлением.

Корпоративный налог в Испании

Общая ставка корпоративного налога в Испании составляет 25%. Новообразованные компании платят 15% за первые два года работы. Тем не менее, снижение налога на 10% может быть предоставлено для прибыли, содержащейся в специальном резерве на пять лет.

Компании должны подавать налоговые декларации в течение шести месяцев и 25 дней после окончания отчетного периода. Оплата в рассрочку в апреле, октябре и декабре, каждый взнос обычно составляет 18% налоговых обязательств.Узнайте больше о налогах для фрилансеров в Испании.

Информация, представленная здесь, представляет собой только общий обзор; Вы всегда должны получать профессиональный совет от испанского финансового специалиста относительно ваших конкретных обстоятельств.

Налог на испанском языке

(Существительные) Налог на испанском языке: el impuesto, el tributo, la contribución
(Прилагательные) Налог на испанском языке: de impuestos, fiscal, tributario, impositivo, impuestos, contributivo
( Глаголы) Налог на испанском языке: tasar (оценка), gravar impuestos.

Налоговое управление Испании

Agencia Tributaria : испанские налоговые органы предоставляют информацию по всем аспектам налогообложения в Испании для физических и юридических лиц

Сравните налоговые соображения по типу бизнеса

Одним из наиболее важных решений, которые необходимо принять при открытии бизнеса, является юридическая форма (индивидуальное предприятие, корпорация, общество с ограниченной ответственностью и т. Д.), В которой вы будете работать. А по мере роста вашего бизнеса вы можете захотеть изменить формы, чтобы разместить больше владельцев, другую структуру капитала или защитить свое растущее богатство от ответственности бизнеса.Обязательно взвесьте налоговые соображения, связанные с выбранным вами типом бизнеса.

Выбор типа включения

У вас есть много вариантов для регистрации бизнеса, в том числе:

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

Юридически предприятие и владелец одно и то же. С точки зрения IRS, бизнес не подлежит налогообложению. Вместо этого все бизнес-активы, обязательства и доходы рассматриваются как принадлежащие непосредственно владельцу бизнеса.

Налоговые льготы для полного товарищества

Как и в случае индивидуального предпринимательства, бизнес и собственники (два или более) юридически совпадают. Согласно федеральному законодательству товарищество не подлежит налогообложению. Отдельного налога на прибыль партнерства нет, так как есть налог на прибыль. Вместо этого доход от партнерства облагается налогом для отдельных партнеров по их собственным индивидуальным налоговым ставкам. Для целей налогообложения весь доход товарищества должен указываться как распределенный или «переданный» партнерам, которые затем будут облагаться налогом через свои индивидуальные отчеты.

Налоговые льготы общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Обособленное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Согласно законам штата, владельцам ООО предоставляется защита ответственности, которая ранее предоставлялась только владельцам корпорации (акционерам). Теперь LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения (если только они не решают, что их рассматривают как корпорацию, что в большинстве случаев не так). LLC имеют сквозное налогообложение, что означает, что налог на прибыль LLC не уплачивается на уровне бизнеса.Прибыль / убыток вместо этого указывается в личных налоговых декларациях владельцев, и любые причитающиеся налоги уплачиваются на индивидуальном уровне. Имейте в виду, что даже несмотря на то, что LLC рассматриваются как партнерства для целей федерального налогообложения, это не всегда верно для целей налогообложения штата.

C соображения корпоративного налогообложения

Обособленное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации. Корпорация C, также называемая «обычной» корпорацией, облагается корпоративным подоходным налогом. Доход, полученный корпорацией C, обычно облагается налогом на корпоративном уровне с использованием ставок корпоративного подоходного налога.Доход корпорации C также подлежит так называемому «двойному налогообложению», когда доход от бизнеса распределяется между владельцами в форме дивидендов, поскольку дивиденды подлежат налогообложению. Налог сначала уплачивается корпорацией с ее доходов, а затем владельцами с полученных дивидендов. Если владелец получает зарплату от корпорации, эта зарплата также облагается подоходным налогом (и FICA).

S соображения корпоративного налогообложения

Обособленное юридическое лицо, созданное на основании государственной регистрации.Корпорация S — это корпорация, которая подала в IRS специальное избрание для рассмотрения в налоговых целях как партнерства (или LLC). Следовательно, корпорации S не облагаются корпоративным подоходным налогом. Вместо этого их доход подлежит так называемому «сквозному» налогообложению, когда прибыль или убытки от бизнеса передаются через компанию владельцам (акционерам). Наличие сквозного налогообложения означает, что доход корпорации S не подлежит двойному налогообложению, как доход корпорации C.

Как вы понимаете, каждый из этих вариантов имеет серьезные последствия для налога на прибыль. Не забудьте сопоставить налоговые вопросы с неналоговыми вопросами, например, какая форма бизнеса лучше всего поможет вам вести и развивать бизнес или которую вам легче передать своим наследникам.

Испания — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Испанская система прямого налогообложения физических лиц в основном состоит из двух подоходных налогов с физических лиц: испанского подоходного налога с физических лиц (PIT) для физических лиц, которые являются резидентами Испании для целей налогообложения, и подоходного налога с испанских нерезидентов (NRIT) для физические лица, не являющиеся резидентами Испании для целей налогообложения и получающие доход в Испании.Следовательно, лица, получающие доход в Испании, обязаны платить испанский PIT или испанский NRIT.

Резиденты Испании, как правило, облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода независимо от того, где он был получен, который облагается налогом по прогрессивным ставкам после установленных законом сокращений.

Нерезиденты подпадают под действие NRIT только в отношении их дохода из испанского источника.

Существует два типа налогооблагаемого дохода для целей испанской НДФЛ: общий налогооблагаемый доход и сберегательный налогооблагаемый доход.

Налогооблагаемый доход от сбережений в основном состоит из следующего:

Дивиденды и прочие доходы, полученные от владения долями в компаниях.
Процентные и прочие доходы, полученные от передачи собственного капитала налогоплательщика третьим лицам. В качестве исключения, когда капитал, переданный связанной компании, превышает размер капитала последней в три раза, проценты, соответствующие превышению, облагаются налогом как общий налогооблагаемый доход.
Доход, полученный от операций капитализации и страхования доходов от потери трудоспособности.
Прирост капитала от передачи активов.

Общий налогооблагаемый доход включает:

Все доходы, не являющиеся сбережениями, облагаемыми налогом.
Прирост капитала, не полученный в результате передачи активов (например, призов лотереи).
Распределение доходов, отнесение или условное исчисление доходов в соответствии с законодательством.
Процентные и прочие доходы, полученные от передачи собственного капитала налогоплательщика связанной компании, когда капитал в три раза превышает размер собственного капитала последней, и в части, соответствующей превышению.

Что касается NRIT, доход, не полученный через постоянное представительство (PE), облагается налогом на каждое индивидуальное полное или частичное начисление дохода, подлежащего налогообложению. Это означает, что убытки не могут быть компенсированы прибылью.

Налогооблагаемый доход для нерезидентов без ИП, как правило, представляет собой валовой доход, предусмотренный испанским законодательством о PIT, и никаких скидок не применяется. По особому правилу, в случае предоставления услуг, технической помощи, монтажных и монтажных работ, вытекающих из инженерных контрактов и, в целом, экономической деятельности или операций, осуществляемых в Испании без PE, налогооблагаемый доход представляет собой разницу между валовым доходом и расходы, связанные с персоналом, или на закупку материалов, включенных в работы и поставки, в соответствии с требованиями, установленными в правилах, применяемых в соответствии с испанским законодательством NRIT.

При расчете чистого дохода налогоплательщиков без ИП, которые являются резидентами других государств-членов Европейского Союза (ЕС), проводится различие между физическими лицами и компаниями. В каждом случае расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, устанавливаются в соответствии с законодательством о НДФЛ и КПН соответственно. В обоих случаях налогоплательщику необходимо будет доказать, что налогооблагаемые расходы напрямую связаны с доходом, полученным в Испании, и что они имеют прямую и бесспорную экономическую связь с деятельностью, осуществляемой в Испании.

Экспатрианты

НДФЛ не взимается с дохода от работы, полученного лицами, являющимися налоговыми резидентами Испании, за работу, эффективно выполняемую за пределами Испании, в пределах 60 100 евро (EUR), если выполняются следующие требования:

Сотрудник является резидентом Испании для целей налогообложения.
Работа эффективно ведется за пределами Испании.
Работа выполняется для компании, юридического лица или частного лица, не являющегося резидентом Испании для целей налогообложения.
Налог, идентичный испанскому НДФЛ или похожий на него, взимается в стране, в которой работник выполняет работу.

Это освобождение от налогов несовместимо с налоговым режимом для необлагаемых налогом сверхнормативных сумм, в соответствии с которым суммы, выплачиваемые сотрудникам компаний, назначенных за границу, сверх общей компенсации, которую они получили бы, если бы остались в Испании, не подлежат на испанский PIT.

В этом случае налогоплательщик может выбрать применение налогового режима для необлагаемых налогом сверхнормативных сумм вместо освобождения от налога.

Ставки НДФЛ

Налогооблагаемый доход от сбережений облагается налогом по следующим ставкам:

- 19% на первые 6000 евро налогооблагаемого дохода.
- 21% на следующие 6000–50 000 евро налогооблагаемого дохода.
- 23% на следующие 50 000–200 000 евро налогооблагаемого дохода
- 26% на любые суммы свыше 200 000 евро.

Для общего налогооблагаемого дохода применяются прогрессивные налоговые ставки (которые представляют собой сумму применимой ставки, утвержденной государством, и применимой ставки, утвержденной каждым автономным сообществом Испании в их шкалах прогрессивных налоговых ставок).Таким образом, налоговые обязательства могут отличаться от одного автономного сообщества к другому.

В следующих таблицах показана шкала налогов для удержаний, утвержденная государством. Эта шкала может использоваться в качестве ориентира для прогрессивных налоговых ставок, применимых к общей налогооблагаемой базе. По причинам, указанным выше, для расчета общей прогрессивной ставки налога всегда следует обращаться к шкале, применяемой в соответствующем автономном сообществе Испании.

Налоговая шкала для удержаний, применимая в 2021 году:

Налоговая база (до евро)	Налоговые обязательства (EUR)	Превышение налогооблагаемой базы (до EUR)	Ставка налога (%)
0	0	12,450	19
12,450	2,365.50	7,750	24
20200	4,225,50	15 000	30
35 200	8 725,50	24 800	37
60 000	17 901,50	240 000	45
300 000	125 901.50	остаток	47

Ставки налога на прибыль нерезидентов (НРИТ)

Для нерезидентов доход, полученный без ИП, облагается налогом по следующим ставкам:

Общая ставка: 24%. Для резидентов других стран-членов ЕС или стран Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), с которыми существует эффективный обмен налоговой информацией, ставка составляет 19%.
Прирост капитала от передачи активов: 19%.
Процентная ставка: 19%. Проценты не облагаются налогом для резидентов ЕС. Соглашения об избежании двойного налогообложения (ДИДН) обычно устанавливают более низкие ставки.
Дивиденды: 19% (DTT обычно устанавливают более низкие ставки).
Роялти: 24% (DTT обычно устанавливают более низкие ставки).
Пенсии облагаются налогом по прогрессивной ставке (от 8% до 40%).

Регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги: в чем разница?

Регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги: обзор

Налоговые системы в США.С. делятся на три основные категории: регрессивные, пропорциональные и прогрессивные. Две из этих систем по-разному влияют на людей с высоким и низким доходом. Регрессивные налоги сильнее влияют на людей с низкими доходами, чем на богатых.

Пропорциональный налог, также называемый фиксированным налогом, относительно одинаково влияет на людей с низким, средним и высоким доходом. Все они платят одинаковую налоговую ставку, независимо от дохода. Прогрессивный налог оказывает большее финансовое влияние на лиц с более высокими доходами, чем на лиц с низкими доходами.

Ключевые выводы

Регрессивная налоговая система взимает одинаковый процент с продуктов или товаров, приобретенных независимо от дохода покупателя, и считается непропорционально сложной для малообеспеченных.
Пропорциональный налог применяет одинаковую налоговую ставку ко всем физическим лицам независимо от дохода.
Прогрессивный налог налагает больший процент налога на более высокие уровни дохода, исходя из теории, согласно которой люди с высокими доходами могут позволить себе платить больше.

Регрессивные налоги

Лица с низкими доходами платят более высокие суммы налогов по сравнению с лицами с высокими доходами при регрессивной налоговой системе. Это потому, что правительство оценивает налог как процент от стоимости актива, который налогоплательщик покупает или владеет. Этот вид налога не связан с заработком или уровнем дохода человека.

Регрессивные налоги включают налоги на имущество, налоги с продаж на товары и акцизы на расходные материалы, такие как бензин или авиабилеты.Акцизы фиксированы и включены в стоимость продукта или услуги.

Налоги на грех, подмножество акцизов, взимаются с товаров или деятельности, которые считаются вредными для здоровья или оказывают негативное влияние на общество, например сигареты, азартные игры и алкоголь. Они взимаются, чтобы удержать людей от покупки этих продуктов. Критики налога на грехи утверждают, что они непропорционально сильно влияют на тех, кто менее обеспечен.

Многие также считают социальное обеспечение регрессивным налогом.Обязательства по налогу на социальное обеспечение ограничены определенным уровнем дохода, называемым базой заработной платы — 142 800 долларов в 2021 году. Доходы физического лица, превышающие эту базу, не облагаются налогом на социальное обеспечение в размере 6,2%.

Максимальный годовой максимум, который вы можете заплатить в качестве налога на социальное обеспечение, ограничен 8 853,60 долларов США в 2021 году, независимо от того, зарабатываете ли вы 142 801 доллар или 1 миллион долларов. Работодатели платят дополнительные 6,2% от имени своих работников, а самозанятые лица должны выплачивать обе половины заработка до размера базовой заработной платы.

Сотрудники с более высокими доходами фактически платят меньшую часть своей общей заработной платы в систему социального обеспечения, чем сотрудники с низкими доходами, потому что это фиксированная ставка для всех и из-за этого ограничения.

Так же, как социальное обеспечение можно рассматривать как регрессивный налог, это также и пропорциональный налог, потому что все платят одинаковую ставку, по крайней мере, до уровня заработной платы.

Пропорциональные налоги

Система пропорционального или фиксированного налога устанавливает одинаковую ставку налога для всех, независимо от дохода или богатства. Эта система предназначена для обеспечения равенства между предельными налоговыми ставками и средними уплаченными налоговыми ставками. С 2020 года эту систему подоходного налога используют девять штатов: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта.Взаимодействие с другими людьми

К другим примерам пропорциональных налогов относятся налоги на душу населения, налоги с валовой выручки и налоги на оплату труда.

Сторонники пропорциональных налогов считают, что они стимулируют экономику, побуждая людей работать больше, потому что нет налоговых штрафов за увеличение заработка. Они также считают, что предприятия, вероятно, будут тратить и инвестировать больше при фиксированной системе налогообложения, вкладывая больше долларов в экономику.

Прогрессивные налоги

Налоги, исчисляемые по прогрессивной системе, основаны на налогооблагаемой сумме дохода физического лица.Они следуют ускоряющемуся графику, поэтому люди с высоким доходом платят больше, чем работники с низким доходом. Налоговая ставка, наряду с налоговыми обязательствами, увеличивается по мере увеличения благосостояния человека. Общий результат таков, что люди с более высоким доходом платят более высокий процент налогов и больше денег в виде налогов, чем люди с более низким доходом.

Такая система предназначена для людей с более высокими доходами больше, чем для людей с низким или средним классом, чтобы отразить предположение, что они могут позволить себе платить больше.

U.S. Федеральный подоходный налог — это прогрессивная налоговая система. График предельных налоговых ставок предусматривает более высокую ставку подоходного налога для людей с более высокими доходами и более низкую ставку подоходного налога для людей с более низкими доходами. Процентная ставка увеличивается через определенные промежутки времени по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Каждый доллар, который зарабатывает человек, помещает его в определенную категорию или категорию, что приводит к более высокой налоговой ставке, когда сумма в долларах достигает нового порогового значения.

Частью того, что делает прогрессивный федеральный подоходный налог в США, является стандартный вычет, который позволяет физическим лицам избегать уплаты налогов на первую часть годового дохода.Размер стандартного вычета меняется из года в год, чтобы соответствовать инфляции. Налогоплательщики могут вместо этого выбрать детализированные вычеты, если этот вариант приводит к большему общему вычету. Многие американцы с низкими доходами вообще не платят федеральный подоходный налог из-за налоговых вычетов.

Налоги на наследство — еще один пример прогрессивных налогов, поскольку они в основном затрагивают состоятельных лиц (HNWI) и увеличиваются с увеличением размера недвижимости. Только поместья стоимостью 11,58 миллиона долларов и более подлежат уплате федерального налога на имущество в 2021 году, хотя во многих штатах пороговые значения ниже.Взаимодействие с другими людьми

Как и в случае любой государственной политики, прогрессивные налоговые ставки имеют критиков. Некоторые говорят, что прогрессивное налогообложение является формой неравенства и равносильно перераспределению богатства, поскольку более высокие заработки платят больше стране, которая поддерживает больше людей с низкими доходами. Противники прогрессивных налогов часто указывают на фиксированную ставку налога как на наиболее подходящую альтернативу.

43,8%

Процент граждан США, которые не платили подоходный налог в 2019 году из-за того, что их заработок был недостаточен для достижения самой низкой налоговой ставки, согласно данным Центра налоговой политики.

Примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов

Следующие примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов показывают, как они работают на практике:

Регрессивный налог

Если покупатели платят 6% налог с продаж на свои продукты вне зависимости от того, зарабатывают ли они 30 000 или 130 000 долларов в год, люди с меньшими доходами в конечном итоге платят большую часть общего дохода, чем те, кто зарабатывает больше. Если кто-то зарабатывает 20 000 долларов в год и платит 1 000 долларов в виде налога с продаж на потребительские товары, 5% его годового дохода идет на налог с продаж.Но если они зарабатывают 100 000 долларов в год и платят те же 1000 долларов в виде налогов с продаж, это составляет лишь 1% их дохода.

Пропорциональный налог

Согласно системе пропорционального подоходного налога, индивидуальные налогоплательщики платят установленный процент от годового дохода независимо от того, сколько они зарабатывают. Фиксированная ставка не увеличивается и не уменьшается по мере роста или падения дохода. Человек, который зарабатывает 25 000 долларов в год, будет платить 1250 долларов по ставке 5%, тогда как тот, кто зарабатывает 250 000 долларов в год, будет платить 12 500 долларов по той же ставке.

Прогрессивный налог

В США федеральные налоги действуют по прогрессивной системе. В 2021 году прогрессивные ставки федерального налога составят 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Первая ставка налога в размере 10% применяется к доходам менее 9 950 долларов США для физических лиц и 19 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию. Самая высокая ставка налога в размере 37% применяется к доходам свыше 523 600 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 1 047 200 долларов США для заявителей, состоящих в совместном браке.

Например, единый налогоплательщик, имеющий налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США в 2021 году, не будет платить третью ставку в размере 22% от своего дохода.Вместо этого они будут должны 10% с первых 9 950 долларов дохода, 12% с доходов от 9 951 до 40 525 долларов и 22% с суммы, превышающей 40 525 долларов. Этот налогоплательщик должен был бы в общей сложности 6 748,50 долларов: ставка 10% для первых 9 950 долларов составляет 995 долларов, 12% для 9 950–40 525 долларов составляет 3 669 долларов, а 22% для суммы свыше 40 525 долларов составляет 2 084,50 долларов. Таким образом, эффективная ставка налога составляет чуть ниже 13,5%.

Часто задаваемые вопросы о регрессивном, пропорциональном и прогрессивном налогах

Являются ли подоходные налоги прогрессивными налогами?

Подоходный налог может быть как прогрессивным, так и пропорциональным.Прогрессивные налоги устанавливают низкие налоговые ставки для лиц с низким доходом и более высокие ставки для лиц с более высокими доходами, в то время как с физических лиц взимается одинаковая налоговая ставка независимо от того, какой доход они получают.

Является ли федеральный подоходный налог пропорциональным?

Нет, федеральный подоходный налог в США прогрессивный.

Справедливы ли регрессивные налоги?

Регрессивные налоги могут показаться справедливыми, потому что они взимаются со всех, независимо от дохода, но они больше вредят малоимущим, чем другим.Это потому, что они тратят большую часть своего дохода на регрессивные налоги, чем люди, которые зарабатывают больше.

Какие налоги считаются регрессивными?

Регрессивные налоги — это налоги, которые уплачиваются независимо от дохода, например, налоги с продаж, налоги на грехи и налоги на имущество.

Как рассчитать прогрессивный налог?

Системы прогрессивного налогообложения не взимают с налогоплательщиков фиксированную ставку. Вместо этого ваше налоговое обязательство основано на предельных налоговых ставках, установленных IRS.Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов. Вот как вы рассчитаете свой налоговый счет на 2021 год. При прогрессивной системе с вас взимается 10% с первых 9 950 долларов. Сумма свыше 9 950 долларов и менее 40 520 долларов облагается налогом по ставке 12%, а сумма свыше 40 520 долларов облагается налогом по ставке 22% для налогового счета в размере 6 748,50 долларов.

Итог

Уплата налогов неизбежна. Но насколько они влияют, зависит от используемой налоговой системы и от того, сколько вы зарабатываете. Регрессивные налоги — налоги с продаж, налоги на имущество и налоги на грехи — и пропорциональные налоги оказывают большее влияние на малообеспеченных людей, поскольку они тратят на налогообложение большую часть своего дохода, чем другие налогоплательщики.Но прогрессивные налоги — федеральная налоговая система, используемая в Соединенных Штатах — обычно влияет на людей с высокими доходами больше, чем кто-либо другой.

IRS: тщательно выбирайте налоговых инспекторов; Мошенничество с составителем налоговой декларации попало в список налоговых махинаций IRS за 2019 год

IRS Видео на YouTube:

IR-2019-32, 7 марта 2019 г.

ВАШИНГТОН. Налоговая служба сегодня включила мошенничество с составителями налоговых деклараций в свой список распространенных налоговых мошенников на 2019 год и предложила советы, которые помогут налогоплательщикам избежать недобросовестных составителей налоговых деклараций.

С принятием Закона о сокращении налогов и занятости, наиболее радикального закона о налоговой реформе за более чем 30 лет, некоторые налогоплательщики могут предпочесть оплачиваемого специалиста подготовить свои налоговые декларации в этом году, даже если они делали это сами в прошлые годы. .

IRS напоминает налогоплательщикам о необходимости быть осторожными при выборе налогового специалиста. Хотя большинство налоговых специалистов предоставляют честные и высококачественные услуги, меньшинство недобросовестных составителей налоговых деклараций работает каждый сезон подачи документов, совершая мошенничество с возмещением налогов, кражу личных данных и другие виды мошенничества, наносящие ущерб невиновным налогоплательщикам.

«Налоговые специалисты предоставляют невероятно ценные услуги налогоплательщикам и налоговой системе нашей страны», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. «Мы призываем людей тщательно выбирать, кому они доверяют самую важную налоговую и финансовую информацию. Есть несколько простых шагов, которым могут следовать налогоплательщики, чтобы убедиться, что они получают качественную профессиональную помощь ».

Составители налоговой декларации являются важной частью налоговой системы США. В течение 2016 налогового года, последнего года, за который имеются полные данные, около 53.Платного составителя использовали 5 процентов налогоплательщиков. Выбор подходящего налогового специалиста жизненно важен. Налогоплательщики несут полную ответственность за точность своей налоговой декларации, независимо от того, кто ее готовит.

IRS защищает налогоплательщиков, оценивая значительные гражданские штрафы против сомнительных составителей налоговых деклараций и работая с Министерством юстиции над пресечением мошенничества и преследованием преступников, стоящих за ними.

Мудро выбирайте составителей возврата

При приеме на работу физического лица или фирмы для подготовки налоговой декларации важно тщательно выбирать.Налогоплательщики с благими намерениями могут быть введены в заблуждение составителями налоговой отчетности, которые не понимают налогов или заставляют людей брать кредиты или вычеты, на которые они не имеют права требовать. Составители мошенничества часто делают это, чтобы увеличить свои гонорары.

Вот несколько советов, которые помогут избежать мошенничества:

Ищите подготовителя, который доступен круглый год. В случае возникновения вопросов о налоговой декларации налогоплательщикам может потребоваться связаться с ее составителем после окончания сезона подачи.
Спросите, есть ли у составителя налоговый идентификационный номер IRS (PTIN).Составители платных налоговых деклараций должны зарегистрироваться в IRS, иметь PTIN и включить его в налоговые декларации.
Узнайте, имеет ли составитель налоговой декларации профессиональные полномочия (зарегистрированный агент, сертифицированный бухгалтер или поверенный), принадлежит ли он к профессиональной организации или посещает ли курсы повышения квалификации. Поскольку налоговое законодательство может быть сложным, компетентные составители налоговой информации всегда в курсе налоговых вопросов. На веб-сайте IRS есть дополнительная информация о национальных налоговых профессиональных организациях.
Проверить квалификацию составителя. Воспользуйтесь Справочником IRS для составителей федеральных налоговых деклараций с соответствующими данными и выберите квалификацию. Этот инструмент может помочь найти специалиста по подготовке с желаемой квалификацией. Список с возможностью поиска и сортировки составителей налоговой отчетности, зарегистрированных в IRS, каталог включает в себя имена, город, штат и почтовый индекс поверенных, CPA, зарегистрированных агентов, участников Ежегодной программы подачи заявок, зарегистрированных агентов пенсионного плана и зарегистрированных актуариев.
Проверить историю составителя.Посетите веб-сайт Better Business Bureau для получения информации о составителе. Ищите дисциплинарные меры и статус лицензии для аттестованных составителей. Что касается CPA, обратитесь в Государственную бухгалтерскую комиссию. Что касается адвокатов, обратитесь в Коллегию адвокатов штата. Для зарегистрированных агентов перейдите на IRS.gov и выполните поиск по запросу «проверить статус зарегистрированного агента» или проверьте Справочник.
Спросите о стоимости услуг. Избегайте составителей, которые основывают комиссию на процентах от возмещения своего клиента или хвастаются более крупными возмещениями, чем их конкуренты.Не предоставляйте налоговые документы, номера социального страхования или другую информацию составителю, если вы просто хотите узнать об их услугах и сборах. К сожалению, некоторые недобросовестные составители использовали эту информацию для неправильной подачи деклараций без разрешения налогоплательщика.
Убедитесь, что составитель предлагает электронный файл IRS, и попросите подать налоговую декларацию в электронном виде. Платные составители, которые платят налоги для более чем 10 клиентов, обычно должны подавать в электронном виде. С тех пор как в 1980-х годах началась электронная подача документов, IRS обработало более 1.5 миллиардов индивидуальных налоговых деклараций, поданных в электронном виде. Это самый безопасный и точный способ хранения файлов.
Предоставить записи и квитанции. Хорошие составители просят показать эти документы. Они также зададут вопросы, чтобы определить общий доход клиента, вычеты, налоговые льготы и другие статьи. Не нанимайте составителя, который подает налоговую декларацию в электронном виде, используя квитанцию о заработной плате вместо формы W-2. Это противоречит правилам электронного файла IRS.
Понимать правила представительства. Адвокаты, CPA и зарегистрированные агенты могут представлять любого клиента перед IRS в любой ситуации.Участники Ежегодной сезонной программы подачи налоговых деклараций могут представлять налогоплательщиков в ограниченных случаях, если они подготовили и подписали налоговую декларацию. Однако составители документов без удостоверений, которые не участвуют в этой программе, могут представлять клиентов только в декларациях, которые они подготовили и подписали до конца 2015 года.
Никогда не подписывайте пустую или неполную декларацию.
Просмотрите налоговую декларацию перед подписанием. Обязательно задавайте вопросы, если что-то непонятно или кажется неточным. Любой возврат должен поступать непосредственно налогоплательщику, а не на банковский счет составителя.Всегда полезно проверять маршрут и номер банковского счета в заполненной декларации.
Сообщите в IRS о недобросовестных составителях налоговой декларации. Используйте форму 14157 PDF, Жалоба: Составитель налоговой декларации. Если лицо, готовящее возврат, подозревается в подаче или изменении декларации без согласия клиента, также заполните форму 14157-A в формате PDF, аффидевит о мошенничестве или неправомерном поведении лица, подготовившего возврат. Формы доступны на IRS.gov.

www.irs.gov/chooseataxpro содержит дополнительную информацию в помощь налогоплательщикам, включая советы по выбору составителя налоговой декларации, различия в полномочиях и квалификации, а также способы подачи жалобы на недобросовестного составителя налоговой декларации.

Характеристики эффективной налоговой системы

‹< Вернуться к обзору нашей налоговой системы | Перейти к налоговому миксу в Оклахоме ››

Хорошая налоговая система должна отвечать пяти основным условиям: справедливость, адекватность, простота, прозрачность и простота администрирования.

Хотя мнения о том, что составляет хорошую налоговую систему, разнятся, существует общее мнение, что эти пять основных условий должны быть максимизированы в максимально возможной степени.

1. Справедливость , или равноправие, означает, что каждый должен платить справедливую долю налогов. Есть два важных понятия эквити: горизонтальное эквити и вертикальное эквити .

Горизонтальный капитал означает, что налогоплательщики в аналогичном финансовом состоянии должны платить аналогичные суммы налогов.
Вертикальное эквити , однако, не менее важно. Вертикальное равенство означает, что более обеспеченные налогоплательщики должны платить налоги по крайней мере такую же долю дохода, что и менее обеспеченные.Вертикальная справедливость включает в себя классификацию налогов как регрессивных , пропорциональных или прогрессивных.
- Регрессивный налог : Налог является регрессивным, если люди с низким доходом платят большую долю дохода в виде налогов, чем люди с более высокими доходами. Практически любой налог на предметы первой необходимости, например на продукты питания, приобретенные в продуктовом магазине, является регрессивным, поскольку люди с низким доходом должны тратить большую часть своего дохода на эти предметы первой необходимости. Налог с продаж в Оклахоме — один из примеров.
- Пропорциональный налог : Налог является пропорциональным, если все налогоплательщики платят одинаковую долю дохода в виде налогов. Никакие налоги не являются действительно пропорциональными. Налоги на имущество часто подходят ближе всего, поскольку обычно существует тесная связь между доходом домохозяйства и стоимостью собственности, в которой они живут. Корпоративный подоходный налог часто приближается к пропорциональному, потому что одна ставка применяется к большей части корпоративного дохода.
- Прогрессивный налог : Прогрессивный налог требует от лиц с более высокими доходами платить более высокую долю своего дохода в виде налогов.Философия прогрессивных налогов заключается в том, что люди с более высокими доходами могут себе позволить и должны ожидать, что они будут предоставлять большую долю государственных услуг, чем те, кто менее платежеспособен. Федеральный подоходный налог — лучший пример прогрессивного налога; Налоговая служба сообщает, что один процент налогоплательщиков с наибольшим доходом заплатил 37 процентов федерального подоходного налога в 2016 году.

Хотя ни одна система налогов не является совершенной, важно стремиться к горизонтальной справедливости, поскольку налогоплательщики должны верить, что с ними обращаются одинаково.Так же важно стремиться к вертикальной справедливости, чтобы правительство не стало обузой для жителей с низкими доходами.

2. Адекватность означает, что налоги должны обеспечивать достаточный доход для удовлетворения основных потребностей общества. Налоговая система соответствует критерию адекватности, если она обеспечивает достаточный доход для удовлетворения спроса на общественные услуги, если ежегодный рост доходов достаточен для финансирования роста стоимости услуг, и если существует достаточная экономическая деятельность того типа, который подлежит налогообложению, так что ставки могут быть относительно низкими.

3. Простота означает, что налогоплательщики могут избежать лабиринта налогов, форм и требований к подаче документов. Более простая налоговая система помогает налогоплательщикам лучше понять систему и снижает затраты на соблюдение требований.

4. Прозрачность означает, что налогоплательщики и руководители могут легко найти информацию о налоговой системе и о том, как используются налоговые деньги. Благодаря прозрачной налоговой системе мы знаем, кто облагается налогом, сколько они платят и что делается с деньгами.Мы также можем узнать, кто (в широком смысле) платит налог и кто пользуется налоговыми льготами, вычетами и кредитами.

5. Простота администрирования означает, что налоговая система не слишком сложна и не требует больших затрат ни для налогоплательщиков, ни для сборщиков налогов. Правила хорошо известны и довольно просты; формы не слишком сложные; государство может определить, своевременно и правильно ли уплачиваются налоги, а государство может проводить проверки справедливо и эффективно. Стоимость сбора налога должна быть очень небольшой по сравнению с собранной суммой.

‹< Вернуться к обзору нашей налоговой системы | Перейти к налоговому миксу в Оклахоме ››

Меры, принятые для поддержки налогоплательщиков

Многие налоговые администрации расширили свои цифровые каналы связи за последние годы, от большого цифрового взаимодействия с налоговой администрацией до прямого обмена цифровыми сообщениями, использования веб-чата, социальных сетей, мобильных приложений и т. Д. таких услуг, в том числе за счет усилий по переключению налогоплательщиков на эти каналы, может помочь в сокращении физических контактов (например, через налоговые органы) и поможет быстрее реагировать на запросы налогоплательщиков.

Для решения конкретных вопросов, поднятых COVID-19, администрация может пожелать рассмотреть возможность создания выделенных веб-страниц, медиа-стратегий, горячих линий (возможно, с функциями обратного вызова), изменений в мобильных приложениях, обновления виртуальных помощников и т. Д. … а также рассмотрение того, как они могут получать сообщения через посредников.

Налоговые администрации могут также захотеть провести анализ различных опасений, выраженных налогоплательщиками, которые могут дать обратную связь для рассмотрения того, где дополнительные меры (администрация или политика) могут быть полезны.Также будет важно тщательно отслеживать проблемы с конкретными услугами (например, длительное время ожидания на телефонных линиях) и рассмотреть возможность разработки дополнительных сообщений (например, часто задаваемых вопросов) или вмешательств по принципу «один ко многим» и, где это возможно, изменений в раз, когда услуги доступны. Налоговая администрация также может пожелать рассмотреть возможность перераспределения некоторых сотрудников для оказания помощи там, где к конкретной услуге предъявляются очень высокие требования.

Налоговые администрации могут также пожелать рассмотреть, как лучше всего сообщать о принимаемых ими мерах налогоплательщикам, находящимся в неблагоприятном цифровом положении, и как их легче всего решить, например, с помощью телефона, факсов, почты или посредством связи с помощью члены семьи и т. д.

Страновые меры

Албания

Были введены расширенные услуги для налогоплательщиков, такие как более широкое использование цифровых каналов, выделенные горячие линии и более продолжительные часы работы телефонных центров, где это практически осуществимо и целесообразно. Способ предоставления услуг налогоплательщикам в каждом региональном налоговом управлении был реорганизован с помощью: электронной почты, телефонных контактов (опубликованных на веб-сайте налоговой администрации), колл-центра, онлайн-чата на веб-сайте налоговой обращение со стороны сотрудников службы налогоплательщиков.

Информационные уведомления и практические руководства по использованию, а также информационные видеоролики о том, как заполнить онлайн-форму «Для получения финансовой помощи», также были подготовлены и опубликованы на веб-сайте Главного налогового управления (GDT). Также на электронную учетную запись налогоплательщика отправлялись всплывающие сообщения, уведомляющие их о деятельности, которая закрыта в установленные сроки.

Были внедрены четкие коммуникационные стратегии, включая выделенные веб-страницы, многогранные средства массовой информации и / или дополнительные меры, принятые для выявления уязвимых налогоплательщиков и их охвата.GDT реализует план коммуникации, который направлен на информирование общественности о любых изменениях, влияющих на повседневные операции налоговой администрации, с целью защиты ее интересов и бизнеса в целом.

План коммуникации включает следующую аудиторию: налогоплательщики, физические лица, ключевые клиенты, банки-корреспонденты, другие важные регулирующие органы, персонал и третьи стороны. Использование как традиционных, так и социальных сетей.

Каналы для коммуникаций:

Пресс-релизы, видеоконференции, ежедневное присутствие в средствах массовой информации Генерального директора, поддержка и информирование всех налогоплательщиков обо всех процедурах и реформах политики.
Электронная почта, веб-сайты, FB и различные социальные сети. Видеосообщения, иллюстрирующие использование и ввод данных в соответствии с новыми правилами и дополнительными онлайн-сервисами.
Электронная подача уведомлений, скрипты Контакт-центра и т. Д.
Объявления в региональных дирекциях, филиалах и сервисных центрах и т. Д.
Выделенный адрес электронной почты и горячая линия по вопросам налогового кризиса.
Расскажите о доступности и побудите налогоплательщиков использовать онлайн-услуги налогового агентства.
Повысьте доступность удаленной помощи налогоплательщикам, включая увеличение рабочего времени и увеличение штата сотрудников телефонных контактных центров.
Предоставьте дополнительные возможности для подачи налоговой декларации, чтобы настроить и обновить вашу электронную систему регистрации и новый метод онлайн-оплаты налогов.

Ангола

Налоговая администрация разработала четкую коммуникационную стратегию для информирования налогоплательщиков. Сюда входят специализированные веб-страницы, часто задаваемые вопросы (регулярно обновляемые), многогранные средства массовой информации и использование социальных сетей.Налоговая администрация также рекомендовала налогоплательщикам использовать удаленные сервисы для выполнения налоговых обязательств.

Австралия

Линия экстренной поддержки ATO имеет приоритет с сокращенным временем ожидания (в настоящее время менее 10 секунд) для любых налогоплательщиков, нуждающихся в поддержке или дополнительной информации в нынешних обстоятельствах. После объявления первоначального пакета стимулирующих мер со стороны федерального правительства окна обслуживания были увеличены для оказания помощи налогоплательщикам. На веб-сайте ATO появилась дополнительная информация о налогоплательщиках и ответы на часто задаваемые вопросы.

В дополнение к линии экстренной поддержки, ATO создала временную контактную точку по электронной почте для дополнительных проблем или конкретных вопросов по COVID-19, которые должны быть адресованы ATO, обновлений на веб-сайте ATO с дополнительными сообщениями и в социальных сетях.

Австрия

Налоговая администрация Австрии рекомендовала налогоплательщикам использовать телефонные или цифровые каналы для связи с налоговой службой. Только в экстренных случаях возможна личная встреча. Веб-страница отсылает налогоплательщиков к существующим услугам (например,грамм. телефон горячей линии, портал налогоплательщиков для подачи онлайн-заявок и т. д.).

На своем веб-сайте администрация предоставила форму, которую налогоплательщики могут использовать для подачи заявления на налоговые льготы. Заполненную форму можно либо отправить на электронную почту, специально созданную для этой цели, либо загрузить через онлайн-портал налогоплательщиков.

Азербайджан

В целях предотвращения распространения инфекции COVID-19 (COVID-19) и с учетом рекомендаций Специальной рабочей группы были введены ограничения для структурных подразделений Государственной налоговой службы (ГНС), обслуживающих клиентов. , а именно центры обслуживания налогоплательщиков и Call-центр.Тем не менее, адреса электронной почты и номера телефонов были оперативно размещены на официальном веб-сайте и в социальных сетях, чтобы налогоплательщики могли оперативно связаться с сотрудниками. Кроме того, была предоставлена необходимая ИТ-инфраструктура, позволяющая сотрудникам Call-центра удаленно подключаться к внутренней онлайн-системе.

Для оценки воздействия пандемии на экономику проводится необходимая работа по выявлению наиболее пострадавших налогоплательщиков, включая уязвимых налогоплательщиков.Департамент СМИ и коммуникаций через официальный сайт СТС и аккаунты в социальных сетях регулярно публикует обновленную контактную информацию сотрудников центров обслуживания налогоплательщиков и Информационного центра.

Департамент СМИ и коммуникаций разместил несколько информационных видеороликов и информации на официальном сайте и в социальных сетях.

Беларусь

Все шире используются цифровые каналы и услуги телефонии.

Бельгия

Налогооблагаемым лицам предлагается вести свои административные дела в Интернете или по телефону, поскольку все информационные центры и офисы больше не доступны для общественности.Об этом было сообщено (i) в Интернете и по почте; (ii) уведомление для представителей бухгалтерской профессии, доступное на веб-сайте FPS Finance; и (iii) плакаты в офисах.

Белиз

Реклама на радио и телевидении используется для общения с налогоплательщиками. Офисы остаются открытыми, а персонал работает на ротационной основе. Часы работы сокращены.

Босния и Герцеговина

Администрация косвенного налогообложения (ITA) создала оперативный штаб, работающий круглосуточно и без выходных.Через эту штаб-квартиру мы общаемся со всеми другими учреждениями в Боснии и Герцеговине и передаем всю новую информацию о косвенных налогах налогоплательщикам через веб-сайт и средства массовой информации.

ITA открыла восемь таможенных постов 24 часа в сутки. Подача деклараций по НДС и акцизам осуществляется в электронном виде, а также осуществляется отправка определенных запросов. Связь с налогоплательщиками осуществляется в электронном виде. Колл-центр доступен для налогоплательщиков.

ITA осуществляет кризисную коммуникацию через свой веб-сайт и средства массовой информации в Боснии и Герцеговине.Вся новая информация о косвенных налогах публикуется.

Бразилия

Receita Federal do Brasil (RFB) основывает свои коммуникации в основном через Интернет и СМИ. На веб-сайте и в интранете RFB теперь отображается кнопка «COVID-19» со всеми предпринятыми мерами. В «Официальном вестнике» публикуются все акты РФО по поддержке налогоплательщиков.

Расширенные услуги созданы или развертываются:

Услуги чата были расширены, теперь они открыты с 7:00 до 19:00, а требуемая численность персонала увеличилась.Кроме того, объем услуг чата увеличился и теперь включает: урегулирование долгов, регистрацию, взыскание долгов, рассрочку, исчисление налоговых кредитов, руководство по социальному обеспечению, руководство для МСП, отраслевое руководство, руководство по налогообложению занятости, копии деклараций.
Разрабатывается чат-бот для решения вопросов налогоплательщиков с помощью цифрового приложения.
У налогоплательщиков есть возможность получения услуг по почте.

Канада

Веб-страницы правительства Канады (через www.canada.ca) были обновлены, чтобы предоставить единую точку отсчета для актуальной информации о реакции федерального правительства на пандемию COVID-19, включая обновленные страницы, на которых освещаются меры по освобождению от налогообложения налогоплательщиков. Кроме того, Служба офицеров по связям с общественностью CRA, предлагая помощь владельцам малых предприятий в понимании их налоговых обязательств, настраивает предлагаемую информацию, гарантируя, что малые предприятия осведомлены о любых изменениях, таких как сроки подачи и оплаты, упреждающие меры по оказанию помощи и т. Д.

Кроме того, CRA переводит ряд услуг с очных на телефонные и электронные платформы:

Чтобы уменьшить необходимость личных встреч с налогоплательщиками и налоговыми инспекторами, а также снизить административную нагрузку, начиная с 18 марта 2020 года CRA принимает временную административную меру для облегчения электронной авторизации представителей на счетах налогоплательщиков.
Программа CRA Outreach, помогающая людям лучше понять свои налоговые обязательства и получить льготы и кредиты, на которые они имеют право, предлагается по телефону и, по возможности, посредством вебинаров.
Служба связи CRA, традиционно доступная лично, теперь доступна по телефону.
В свете проблем, стоящих перед Программой подоходного налога для добровольцев сообщества, обычно предлагаемой посредством личного общения, изучаются дополнительные меры по поощрению физических лиц подавать свои налоговые декларации в электронном виде.

Чили

Налоговая администрация Чили (SII) предоставляет налогоплательщикам новости и информацию о новых процедурах через социальные сети, электронную почту, веб-сайт и средства массовой информации.Сообщения сопровождаются графическими материалами, чтобы проиллюстрировать налогоплательщикам, что они могут / разрешают делать, как действовать и какая документация необходима для этих целей. В то время как социальные сети также используются для ответа на конкретные запросы налогоплательщиков, средства массовой информации в основном ориентированы на более широкое распространение новостей и процедур для более широкой аудитории.

Чтобы обеспечить внутреннее согласование и стандартизацию коммуникаций с налогоплательщиками, каждое сообщение, текстовое или изображение, предварительно передается внутренней аудитории (как фронтальной, так и вспомогательной) через интранет-сайт SII и недавно выпущенную платформу социального бизнеса.

Для связи с налоговыми органами были реализованы дополнительные каналы связи, в том числе социальные сети и выделенная электронная почта. Кроме того, были предприняты усилия, чтобы горячие линии оставались открытыми. В каждом офисе SII есть специальный электронный ящик для получения требований и документации налогоплательщиков, что является виртуальным продолжением личных процедур.

Другие меры, принятые для удаленного предоставления услуг, включают:

Авторизация физических квитанций через Интернет
На данный момент налогоплательщикам разрешено отправлять по электронной почте любую необходимую документацию, относящуюся к их обязанностям как таковым, включая аккредитацию места жительства, аккредитации профессионального звания для медицинских работников и т. д.Любые результаты или, при необходимости, запросы на дополнительную информацию будут отправлены по электронной почте.
Учитывая сложившуюся исключительную ситуацию, SII внедрила чрезвычайную систему, разрешающую выставление электронных счетов налогоплательщикам. Эти счета будут выставлены в соответствии с риском неисполнения обязательств налогоплательщиком и конкретной ситуацией. Эта мера позволяет вести бизнес налогоплательщика и, кроме того, предотвращает любые ненужные поездки в офисы SII.
С налогоплательщиками, которые ранее вызывались для подтверждения согласия на участие в SII, но не могли присутствовать, будут связываться, чтобы продолжить процесс удаленно, поэтому это не будет рассматриваться как возможное нарушение.

Китай (Народная Республика)

Помимо обучения налоговых служащих, налоговые органы Китая распространили информацию обо всех политиках и мерах среди плательщиков налогов и сборов через различные платформы. К ним относятся официальные веб-сайты, горячие линии, WeChat (многоцелевое приложение для обмена сообщениями, социальными сетями и мобильными платежами) и текстовые сообщения, а также ответы на вопросы посредством онлайн-интервью и видеодемонстраций.Подробно, Государственная налоговая администрация (ГНА):

Опубликован набор часто задаваемых вопросов : 166 часто задаваемых вопросов и ответов, относящихся к горячей политике, были опубликованы .
Опубликовано подробное руководство по онлайн-обслуживанию : STA опубликовало подробный список из 185 вопросов, которые можно обрабатывать онлайн, чтобы побудить налогоплательщиков и плательщиков сборов решать эти вопросы в режиме самообслуживания и призвали региональные налоговые органы предоставлять еще более широкий спектр услуг;
Предоставляется индивидуальное обслуживание через горячую линию и WeChat : сотрудники налоговой службы ответили на индивидуальные вопросы и удовлетворили потребности плательщиков налогов и сборов с помощью таких платформ, как горячая линия службы налогоплательщиков 12366 и WeChat.
Рекомендуемая запись на прием до физического посещения залов обслуживания : По вопросам, требующим физического присутствия, помимо дезинфекции зала обслуживания налогоплательщиков, налоговые служащие должны назначать встречи с плательщиками налогов и сборов, чтобы обеспечить неравномерное рабочее время.

Кроме того, с целью поддержки предприятий и улучшения деловой среды, STA запустила проект Spring Breeze 2020 по всей стране, предложив 24 меры по улучшению обслуживания налогоплательщиков:

Во-первых, повышение эффективности и действенности налогов и оплата сборов с учетом удобства и пользы людей.Например, запуск «бесконтактных» налоговых услуг и расширение охвата онлайн-сервисов до более чем девяноста процентов;
Во-вторых, содействие институциональной реформе и инновациям. Например, продвижение реформы электронных счетов-фактур и выдача UKEY стартапам бесплатно, а также упрощение и оптимизация процедур декларирования и продвижение интеграции деклараций по налогу на имущество;
В-третьих, усиление адресной помощи предприятиям с упором на развитие.Например, углубление «сотрудничества между банком и налоговой администрацией», увеличение количества вовлеченных предприятий, чтобы способствовать развитию предприятий.

Кроме того, были проведены и транслировались онлайн-семинары на национальном уровне для распространения информации о политике и мерах среди плательщиков налогов и сборов через официальный веб-сайт.

Несколько виртуальных классов, организованных Национальным налоговым институтом, были предоставлены налоговым служащим на разных уровнях, которые охватывают политику и меры, принятые для борьбы с COVID-19, руководящие принципы работы, а также советы по безопасности и охране здоровья.

Колумбия

Коммуникационные кампании разрабатываются для продвижения использования технологий, например Приложение и веб-сайт ДИАНА, чтобы связаться с ДИАНом и выполнить налоговые обязательства.

Коста-Рика

Налогоплательщик имеет доступ ко всем услугам, предоставляемым налоговой администрацией по электронной почте. Услуги, предоставляемые колл-центром, также были усилены, чтобы повысить способность реагирования.

Через веб-сайт Министерства финансов были улучшены каналы связи с его различными зависимостями, чтобы пользователь мог лучше сообщать свои формальности налоговой администрации.

С 13 апреля налоговая администрация начнет виртуальные брифинги по мерам, связанным с COVID-19.

Хорватия

Запросы налогоплательщиков, связанные с кризисом COVID-19, можно направлять в колл-центр, по электронной почте или через Интернет. Расширенный сервис также предоставляется через онлайн-портал (ePorezna / eTax). Запросы, касающиеся COVID-19, имеют приоритет.

Кипр

Продвигаются онлайн-услуги. Регулярно публикуются объявления о принятых мерах и доступных вариантах обслуживания.

Чешская Республика

Налоговая администрация предоставляет информацию по выделенной телефонной линии, и вся информация публикуется на специальной веб-странице.

Дания

Веб-страница, посвященная вопросам COVID-19, была добавлена на веб-сайт Датской таможенной и налоговой администрации. Кроме того, Датское налоговое управление общается через социальные сети, пресс-релизы и напрямую с соответствующими предприятиями. Например, к 18 марта 2020 года агентство обратилось к 140 000 самозанятых лиц, призывая их, где это уместно, пересмотреть и изменить свою предварительную регистрацию предполагаемого ожидаемого дохода в 2020 году.Этот механизм повсеместно доступен онлайн в соответствии с действующим законодательством, но с учетом обстоятельств мог бы помочь налогоплательщикам сократить взнос авансовых платежей по подоходному налогу с населения, который в противном случае должен был бы быть произведен 20 марта 2020 года.

Кроме того, 17 марта 2020 года Датское налоговое агентство открыло специальную горячую линию для предприятий для срочных запросов.

Доминиканская Республика

Все базовые услуги налогового администрирования предоставляются по цифровым каналам (виртуальный офис налогоплательщиков, электронная почта, колл-центр, социальные сети и другие цифровые платформы), и доступ к этим услугам продвигается, чтобы уменьшить личную помощь в офисах.

Налоговая администрация четко и точно опубликовала и разработала стратегии обеспечения непрерывности бизнеса. Были продвинуты альтернативные каналы связи, и информация была опубликована на его веб-сайте, в социальных сетях, газетах и в интервью, чтобы охватить наиболее уязвимых налогоплательщиков.

Сальвадор

Большинство услуг в основном предоставляется онлайн. Налоговые декларации и отчеты должны подаваться исключительно в Интернете, как и запросы на оплату.В онлайн-сервисы были внесены улучшения, всегда с целью уменьшения присутствия налогоплательщиков в офисах. Помощь налогоплательщикам предоставляется через телефонный центр и по электронной почте. Персонал помогает из дома. Персональный или очный обслуживающий персонал усилил колл-центр.

Существует постоянная связь через каналы учетной записи в социальных сетях, предоставляющая информацию о сроках и онлайн-услугах, а также любую другую связанную информацию, которая была обновлена.

Финляндия

Что касается общения с налогоплательщиками, то на веб-сайте финской налоговой администрации есть информация на финском, шведском и английском языках и постоянно обновляется страница новостей по вопросам COVID-19. Клиентам рекомендуется использовать онлайн-сервисы, поскольку большинство налоговых вопросов можно решить с помощью MyTax (онлайн-сервис для налогоплательщиков). Информация предоставляется через Twitter, Facebook и информационные бюллетени, и администрация активно взаимодействует с журналистами, чтобы предоставить им точную информацию об изменениях.

Франция

На веб-сайте налоговой администрации создана специальная веб-страница. На веб-странице есть предварительно созданная форма, которую налогоплательщики могут использовать для запроса отсрочки уплаты налогов.

Грузия

Налоговая служба Джорджии (GRS) рекомендовала налогоплательщикам и другим заинтересованным сторонам использовать дистанционные и электронные услуги, а не посещать пункты обслуживания. Подавляющее большинство услуг доступно онлайн, поэтому можно выполнять налоговые обязательства и получать услуги с минимальной потребностью в физическом контакте с налоговым органом.Увеличены номера телефонов пунктов обслуживания и увеличено количество сотрудников колл-центра и тех, кто отвечает на электронные письма, 90 236 человек.

О доступности всех электронных услуг было объявлено на веб-сайте GRS и на странице Facebook, и GRS тесно общалась со средствами массовой информации. Кроме того, анализ GRS на ежедневной основе, который часто запрашивают налогоплательщики, чтобы соответствующие инструкции и документы могли быть предоставлены в электронном виде.

Гватемала

Веб-сайт налоговой администрации (SAT) и социальные сети использовались для предоставления соответствующей информации налогоплательщикам и широкой общественности.Для охвата уязвимых налогоплательщиков используются различные каналы СМИ.

Доступен контакт-центр, в котором сотрудники работают удаленно из дома, чтобы оказывать налоговую и таможенную помощь и консультировать налогоплательщика. Онлайн-обучение осуществляется через SAT Gateway. Услуга виртуального помощника (чат-бот) предоставляется на портале SAT для ответа на налоговые и таможенные вопросы.

Гондурас

Цифровые каналы и эксклюзивные горячие линии Налоговой администрации Гондураса были внедрены до кризиса COVID-19.Цифровые каналы, такие как социальные сети и веб-чат, имеют увеличенное время работы.

Присутствие Налоговой администрации Гондураса в социальных сетях увеличилось благодаря четким коммуникационным стратегиям и ответам налогоплательщиков на конкретные консультации.

Венгрия

Администрация разместила на своем сайте новый раздел, содержащий информацию для помощи налогоплательщикам в чрезвычайных ситуациях. Он также опубликовал часто используемые формы в удобных для загрузки и распечатанных форматах (pdf).Поскольку подавляющее большинство налоговых вопросов можно решать в электронном виде, всем клиентам предлагается выбрать между электронным или телефонным администрированием, избегая личных контактов. Чтобы информировать клиентов, на сайт был добавлен пункт меню, посвященный опциям онлайн-администрирования (NAV Online).

Исландия

Налоговая и таможенная служба Исландии приложили особые усилия для: (i) обеспечения возможности самообслуживания и сокращения личных контактов; и (ii) охватить налогоплательщиков, говорящих на иностранном языке, которые обычно относятся к группам, наиболее зависимым от полного личного обслуживания.Новые инструкции были опубликованы на исландском, английском и польском языках, чтобы налогоплательщики могли просматривать свои налоговые декларации онлайн, не посещая налоговую инспекцию лично. Инструкции на иностранном языке составлены с учетом обстоятельств, типичных для иностранных рабочих. Кроме того, были разработаны специальные инструкции на исландском, английском и польском языках, чтобы облегчить людям использование множества возможностей самообслуживания и электронных возможностей, доступных на веб-сайте налоговой и таможенной службы Исландии.Эта информация / инструкции размещены на веб-сайте налоговой и таможенной службы Исландии и на странице в Facebook, а также доступны в печатном виде во всех налоговых офисах.

Ирландия

Определенным телефонным линиям выделены дополнительные ресурсы для обработки запросов налогоплательщиков, возникших в результате воздействия COVID-19. Услуга находится под контролем, и в случае необходимости решения будут приниматься с учетом меняющихся обстоятельств.

Кроме того, информация, касающаяся налогоплательщиков, постоянно распространяется через веб-сайт Налогового управления, пресс-релизы и электронные сводки для практикующих специалистов (стандартное цифровое сообщение, предназначенное для практикующих налоговиков, как правило, для объявления обновлений технических рекомендаций по налогообложению).

Израиль

Налоговая администрация Израиля (ITA) использует ряд каналов для связи с налогоплательщиками и представителями: специальная электронная почта, специальная система обслуживания для управления заявлениями налогоплательщиков, а также колл-центры. Для решения текущей ситуации был предпринят ряд шагов:

Для работы с онлайн-заявками через существующие каналы была направлена дополнительная рабочая сила (упор на заявки, касающиеся услуг, таких как: удержание сертификатов, своевременная подача документов, возврат средств , уменьшенное удержание для платежей за границу и т. д.)
Работа тематических почтовых ящиков (например — представительства, налогообложение недвижимости)
Укрепление центров обработки вызовов.
Услуги «лицом к лицу» в максимально возможной степени перенаправлены на цифровые каналы.
Представителям и налогоплательщикам рекомендуется работать издалека.
Опубликован специальный номер факса для пожилых людей, не использующих цифровые каналы.
Сотрудников призвали проявлять осторожность в отношении безопасности данных и их использования неустановленными лицами.
Был создан единый общенациональный сервисный центр для всех приложений налогообложения недвижимого имущества (по телефону и через Интернет) вместо того, чтобы управлять отдельными центрами во многих местах. В этот единый центр были выделены кадры и опубликованы доступные номера телефонов.

Кроме того, налоговые представители и налогоплательщики были проинформированы через различные каналы СМИ и на веб-сайте ITA о шагах, предпринятых ITA, в режиме реального времени.На веб-сайте ITA доступна расширенная и доступная информация о кризисе COVID-19. Высокопоставленные должностные лица ITA и Министерства финансов дали интервью по соответствующим вопросам.

Италия

Была создана структурированная коммуникационная политика, основанная, среди прочего, на пресс-релизах, выпускаемых параллельно с выпуском циркулярных заметок, на создании веб-страницы, посвященной COVID-19, и на использовании социальных сетей. .

Также Налоговое управление Италии предложило налогоплательщикам использовать (уже существующие) электронные каналы для запроса услуг.Для оказания общей помощи Агентство также предлагает налогоплательщикам использовать специальный бесплатный номер телефона.

Япония

NTA объявило и опубликовало свои действия и меры, такие как продление периода подачи налоговой декларации (см. Раздел «Продление сроков»), через пресс-релиз, веб-сайт NTA, Twitter, а также связавшись с налоговые бухгалтеры и другие соответствующие организации.

Услуги по поддержке налогоплательщиков в течение периода подачи налоговой декларации, такие как информационные центры для поддержки индивидуальных налогоплательщиков при подаче документов и консультационные услуги по процедурам подачи электронных документов, также были расширены в связи с продлением периода подачи налоговых деклараций.

Кения

Текущие целевые информационные кампании были проведены по вопросам безопасности налогоплательщиков, налоговых обязательств, способов упрощения формальностей, например онлайн-доступ к налоговым службам, общение налогоплательщиков с налоговым агентством Кении (KRA), часы работы и т. д. KRA улучшает целевую страницу своего веб-сайта, чтобы включить в нее информацию о решениях для клиентов, ищущих таможню, внутренние налоги, поставщиков и общую информацию. Целевая страница также будет включать информацию о президентских директивах в отношении налогов и сообщениях генерального комиссара.Налогоплательщикам предлагается получить доступ к налоговым услугам KRA с помощью существующих онлайн-платформ.

KRA также позволило своим сотрудникам работать из дома, настроив свои устройства для удаленного доступа к системе. Это означает, что запросы налогоплательщиков обрабатываются удаленно соответствующими менеджерами по работе с клиентами и менеджерами по работе с клиентами — для клиентов с менеджерами по работе с клиентами.

В то время как личное взаимодействие с клиентами было приостановлено, для налогоплательщиков, которым требуются физические документы, было отправлено сообщение о том, что они могут использовать адрес электронной почты контакт-центра для их доставки.Система управления вызовами контакт-центра имеет функцию обратного звонка, которая позволяет персоналу на переднем плане перезвонить налогоплательщикам, чтобы поддержать их в случае необходимости. Поддержка клиентов была дополнительно усилена через платформу чата колл-центра. Клиентам также предлагается самостоятельно поддерживать себя с помощью функции IVR KRA. Не голосовые команды контакт-центра (например, электронная почта, чат, социальные сети) теперь могут работать из дома (вне офиса). Персонал по-прежнему может оказывать поддержку клиентам вне часов работы.

Корея

Связь осуществляется через домашнюю страницу налоговой администрации, блог, социальные сети и другие места, где постоянно обновляется информация о налоговой поддержке людей, пострадавших от COVID-19.

Кроме того, администрация активно рекламирует возможность подачи налоговых форм и официальных запросов сертификатов в режиме онлайн. Кроме того, недавно сформированная рабочая группа по COVID-19 дает рекомендации по мерам поддержки налогоплательщиков.

Латвия

Связь с налогоплательщиками осуществляется в электронном виде, по телефону, в Системе электронного декларирования (EDS) и в социальных сетях.Информация предоставляется на официальном сайте налоговой администрации, а также распространяется через традиционные СМИ (пресс-релизы, телефонные интервью) и социальные сети (Facebook, Twitter, Instagram).

Клиенты могут получать услуги через ЭЦП и звонить в справочную службу. В системе EDS есть специальная кнопка для вопросов, связанных с COVID-19. Возможности этих функций были увеличены.

Акцизные марки доставляются предприятиям почтовыми службами.

Литва

На веб-сайте налоговой администрации был создан раздел вопросов и ответов, посвященный последствиям COVID-19.Информация о налогоплательщиках, которым будут предоставлены меры помощи (приостановление взыскания долга, освобождение от просроченных платежей, беспроцентные налоговые ссуды), будет объявлено на сайте.

Для удобства налогоплательщиков в телефонную линию колл-центра налоговой администрации добавлен отдельный пункт меню «Отсрочка налогов».

Для ускорения оказания поддержки предприятиям, столкнувшимся с трудностями в связи с COVID-19, будет применяться принцип единого окна в отношении запросов, адресованных в налоговую администрацию и Правление Государственного фонда социального страхования.

Малайзия

IRBM опубликовало пресс-релиз об услугах, предоставляемых налогоплательщикам в период действия приказа о контроле за перемещениями, через свой официальный портал и объявления в социальных сетях (например, Facebook). IRBM также опубликовал ряд часто задаваемых вопросов.

Мальта

Были приняты меры для продолжения предоставления услуг удаленно. Налогоплательщикам рекомендуется использовать больше онлайн-услуг, таких как видеозвонки с нашими должностными лицами.

Все коммуникационные стратегии были централизованы в одном государственном учреждении (Мальтийское предприятие). На сайте Malta Enterprise была размещена специальная веб-страница под названием «Поддержка предприятий, пострадавших от COVID-19». Malta Enterprise — агентство экономического развития Мальты, независимое от налоговой администрации.

Молдова

Для усиления и поддержания процесса коммуникации с налогоплательщиками Государственная налоговая служба (ГНС) ввела в действие ряд связанных действий, таких как оказание помощи и поддержки по специальной линии помощи в Центре обработки вызовов (с рабочая программа 24/7), но также размещает обновленную информацию на официальном сайте СТС и на странице Facebook.СТС призвал налогоплательщиков использовать следующие каналы связи:

Информационный центр СТС с выделенной линией, часы работы которого увеличены до 24/7;
официальный адрес электронной почты;
Facebook-страница;
обобщенные основы налоговой практики, доступные на официальной веб-странице;
электронные фискальные услуги.

Новая Зеландия

Информация была опубликована на веб-сайте Inland Revenue (IR), чтобы помочь затронутым налогоплательщикам принимать решения относительно характера и сроков предоставления налоговых льгот.IR переводит клиентов на цифровые каналы (самообслуживание через онлайн-портал, myIR или электронную почту), чтобы избежать дополнительной нагрузки на существующие телефонные ресурсы. IR получает высокий уровень контактов с клиентами (звонки и веб-сообщения) по всем каналам в связи с COVID-19.

Кроме того, в закон были внесены изменения, позволяющие IR лучше обмениваться информацией с более широкой группой правительственных агентств, чтобы способствовать эффективному и действенному осуществлению полного пакета мер реагирования на COVID-19.Были введены процедуры для оказания помощи другим агентствам в предоставлении необходимой информации.

IR тесно сотрудничает с Министерством социального развития (MSD) для рассмотрения заявок, полученных после заявлений правительства (например, 24 марта 2020 года IR принял более 11000 звонков от MSD). Обеспечение получения жителями Новой Зеландии своих прав, включая новую заработную плату и выплаты субсидий на отпуск, является приоритетной задачей. Около 1 300 сотрудников IR были определены как «основные работники», работающие от офисов IR на постоянной основе до контактных центров персонала и других основных служб (с максимально возможным количеством сотрудников, работающих на переднем плане, работающих из дома).

Северная Македония

Государственная налоговая служба (PRO) приспосабливается к новым условиям и открыта для налогоплательщиков, чтобы они могли выполнять свои обязательства перед компетентными учреждениями страны. В первую очередь это касается всех налогоплательщиков, которые больше всего пострадают от кризиса и будут претендовать на льготы, предлагаемые государством. Для этого офисы региональных управлений открыты каждый рабочий день с 8:00 до 14:00. Колл-центр работает, и у налогоплательщиков есть возможность задать PRO свои вопросы по электронной почте.

ПРО постоянно обновляет сайт, на котором размещаются все постановления правительства.

Все действия и информация о работе PRO во время чрезвычайной ситуации и с целью предотвращения возникновения и распространения COVID-19 публикуются на его веб-сайте, передаются в средства массовой информации (печатные / электронные) и распространяются в социальных сетях. (Facebook / Instagram).

PRO также постоянно обращается к гражданам и налогоплательщикам по поводу возможности использования электронных услуг.

Норвегия

Налоговые офисы в настоящее время закрыты для проведения встреч и консультаций. Веб-страницы, функции чата и телефонные услуги были улучшены. Открыта специальная веб-страница о COVID-19.

Панама

Налоговая администрация постоянно информирует налогоплательщиков через официальные каналы связи. Кроме того, газеты и телеканалы постоянно информируют налогоплательщиков о новых налоговых мерах в связи с COVID-19.

Были созданы расширенные услуги для налогоплательщиков, и налогоплательщикам были предоставлены необходимые инструменты, позволяющие им выполнять в режиме онлайн большое количество процедур, которые они регулярно проводят на месте.Кроме того, администрация использовала членов разных групп, например юристов из юридического отдела, для помощи в ответах на вопросы, поступающие по горячим линиям. Помощь на местах была сокращена, чтобы стимулировать использование онлайн-каналов вместо того, чтобы приходить в офисы администрации.

Польша

Расширены электронные контакты, в том числе электронная почта, доверенные профили и горячая линия. В СМИ и социальных сетях также есть информация о том, что налоги можно урегулировать онлайн.

Были введены улучшенные налоговые услуги, такие как более широкое использование цифровых каналов, выделенные горячие линии и более длительное время работы центров обработки вызовов.

Добавлена возможность подачи добровольного раскрытия информации в электронном виде в дополнение к существующим вариантам подачи в письменной или устной форме для записи.

Румыния

Информирование налогоплательщиков об изменениях в налоговой политике и предоставляемых услугах осуществляется через официальные пресс-релизы, а также через официальные веб-сайты NAFA и Министерства государственных финансов.Налогоплательщикам предлагается шире использовать электронные средства взаимодействия, подавая налоговые декларации онлайн через веб-платформу Public Virtual Space, совершая платежи через интернет-банкинг или онлайн-платформу Ghiseul.ro, а также отправляя информационные запросы через колл-центр. , в электронном виде (по электронной почте) или путем проверки информации, которая периодически обновляется на веб-сайте NAFA.

В целях повышения уровня добровольного соблюдения требований специалисты NAFA связались с крупными налогоплательщиками (в отношении суммы заявленных налоговых доходов), чтобы узнать, с какими фискальными проблемами они сталкиваются в этот период.Например, с теми компаниями, на которые приходится 70% доходов, собираемых Главным управлением по делам крупных налогоплательщиков, обращались напрямую. Подобные кампании проводились и будут проводиться по всей стране

Постоянный диалог между представителями NAFA и крупнейшими налогоплательщиками в Румынии (около 150 крупных налогоплательщиков), а также с представительными организациями работодателей в этих секторах экономики. на которые сильно влияет текущая среда.Диалог направлен на сбор в режиме реального времени всей информации, необходимой для оценки финансового воздействия на их деятельность, а также на разработку соответствующих экономических и административных мер по преодолению кризисной ситуации.

Россия

Федеральная налоговая служба (ФНС) занимается информированием налогоплательщиков о преимуществах использования существующих бесконтактных решений. Специальная веб-страница COVID-19 на официальном веб-портале ФНС содержит информацию и ссылки на онлайн-решения. Также колл-центры работают круглосуточно и без выходных.В нерабочее время это поддерживается системой автоматического голосового ответа.

Сербия

Для налогоплательщиков введены новые адреса электронной почты, чтобы они могли отправлять любые запросы, а не приходить в налоговую администрацию. Только 4 стойки регистрации могут принимать письменные запросы налогоплательщиков лицом к лицу. Контакт-центр пополнился новыми сотрудниками, и теперь открыто много новых телефонных линий.

Сингапур

IRAS активно продвигает каналы цифровых услуг и обновляет веб-сайт IRAS с рекомендациями, чтобы побудить налогоплательщиков использовать каналы цифровых услуг вместо того, чтобы посещать нас в этот критический период

Офицеры могут оказывать помощь налогоплательщикам через удаленные- доступ к дому через каналы цифровых услуг, например Live Chats.Налогоплательщикам предлагается участвовать через живые чаты, используя объявления на телефонной линии помощи и отправляя SMS-сообщения на свои мобильные телефоны со ссылками на живые чаты. IRAS также изучает и тестирует средства видеоконференцсвязи в качестве средства обслуживания налогоплательщиков, которым требуется личная помощь.

Налогоплательщики, которым требуется личная помощь в подаче налоговой декларации и другие встречные услуги налогоплательщиков, должны записаться на прием за два (2) рабочих дня до посещения Центра обслуживания электронной подачи (EFSC) и Центра обслуживания налогоплательщиков и бизнеса (TBSC) расположен в здании IRAS.Для налогоплательщиков, которые записались на прием, температурный скрининг проводится на входе, а социальное дистанцирование осуществляется путем обслуживания налогоплательщиков в альтернативных стойках и киосках самопомощи.

IRAS предоставил автоматическое продление сроков подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц, чтобы предотвратить скопление людей в Центре обслуживания налогоплательщиков. Налогоплательщики также могут обратиться за помощью в электронной подаче документов на альтернативный сайт в Комплексном центре обслуживания населения (Our Tampines Hub — расположенный на востоке Сингапура).Помимо дополнительного удобства для налогоплательщиков, он сводит к минимуму скопление людей в сервисном центре IRAS в пиковый период подачи документов.

Что касается налога на товары и услуги (GST), то большинство услуг GST уже переведены в цифровую форму, включая приложения и подачу деклараций, с альтернативными способами для налогоплательщиков запрашивать разъяснения в IRAS, например, по электронной почте или в чате с сотрудниками IRAS.

IRAS своевременно добавила информацию о вышеуказанных мерах на веб-сайт IRAS, разместив баннер на видном месте в верхней части домашней страницы IRAS, чтобы привлечь внимание налогоплательщиков, чтобы у них не было проблем с поиском информации о вспомогательных мерах.Периодические выпуски СМИ, содержащие обновленную информацию о новых мерах поддержки налогоплательщиков и / или законодательных изменениях, также добавляются на веб-сайт IRAS. IRAS также использовала социальные сети для рекламы различных мер поддержки налогоплательщиков в своем твиттере.

Информация о мерах поддержки налогоплательщиков также размещается на Правительственном портале, который является официальной платформой онлайн-коммуникации и хранилищем правительства Сингапура, предоставляя последние политические объявления, информацию и новости о Сингапуре из целостного и интегрированного единого целого. Правительственная перспектива.

Южная Африка

В целях улучшения связи с налогоплательщиками Налоговая служба ЮАР (SARS) создала специальный веб-сайт для предоставления обновлений в режиме реального времени. SARS также разослал письма налогоплательщикам и опубликовал заявления для СМИ на официальных языках Южной Африки, чтобы проинформировать налогоплательщиков о мерах безопасности, принимаемых SARS, а также о следующих услугах:

Веб-сайт SARS eFiling и мобильное приложение остаются рекомендуемым вариантом для подача деклараций.Веб-сайт SARS eFiling включает функцию «Help-You-eFile», которая позволяет налогоплательщику попросить агента SARS поделиться своим обзором экрана электронной подачи на персональном компьютере налогоплательщика. Эта услуга позволяет агенту SARS просматривать тот же экран, что и налогоплательщик, чтобы помочь в выявлении проблем, с которыми сталкивается налогоплательщик, и в решении любых проблем.
SARS разрабатывает инструмент, с помощью которого налогоплательщики могут подавать заявки на получение своих налоговых номеров через Интернет. Это будет развернуто к концу недели, закончившейся 27 марта.
Также ведутся работы по обеспечению доступности ящиков для налоговых документов во всех филиалах.
Специализированные центры обработки вызовов SARS остаются полностью работоспособными и доступны для телефонной поддержки. Планирование действий на случай непредвиденных обстоятельств на случай, если персонал центра обработки вызовов будет вынужден работать удаленно.

Испания

С 15 марта 2020 года налоговые службы закрыты для публики, и налогоплательщикам рекомендуется использовать другие каналы (телефон и Интернет).Также на сайте налоговой администрации есть страница, посвященная COVID-19.

Швеция

Налоговое управление Швеции (STA) предоставляет дополнительную информацию об отсрочке уплаты налогов на цифровых платформах, как на веб-сайте, так и в социальных сетях. Ссылка на информацию, предназначенную для предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19, четко видна на главной странице веб-сайта STA, а персонал хорошо информирован через интранет STA. Информация о том, как подать заявление об отсрочке уплаты налогов или о подаче декларации по налогу на прибыль, предоставляется в системе интерактивного голосового ответа при звонке в ГНА по этому поводу.

Кроме того, STA на начальном уровне работает с другими агентствами, чтобы изучить плюсы и минусы создания общей горячей линии для малых и средних предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19.

Что касается расширенных услуг, STA предоставила дополнительные внутренние инструкции, чтобы телефонный центр мог предоставлять точную и быструю информацию об отсрочке налоговых платежей для всех предприятий. STA также изучает новые технические решения для упрощения и оцифровки частей заявления об отсрочке налогообложения для предприятий.

Колл-центр STA уже укомплектован персоналом, так как это пиковый период года, так как 4 мая — последний день для подачи налоговой декларации. Персонал из других частей STA уже переведен (согласно плану до пандемии). Часы работы не изменились: с 8-18 с понедельника по четверг и с 8 по 16 пятницы. В последние пару дней до 4 мая часы работы планируется продлить в последний день до полуночи.

Швейцария

Сотрудники получают по электронной почте регулярные обновления (ежедневный информационный бюллетень) по различным вопросам, связанным с COVID-19, и о том, как решать конкретные налоговые организационные вопросы.Кроме того, на веб-сайте Федеральной налоговой администрации Швейцарии была создана специальная веб-страница со всеми налоговыми темами, связанными с COVID-19. Веб-страница постоянно обновляется полученными вопросами и ответами (раздел «Вопросы и ответы»).

Турция

Налогоплательщикам рекомендуется использовать цифровые каналы для выполнения своих налоговых обязательств. Связь происходила через официальный веб-сайт администрации. Аналогичным образом, непрерывная и немедленная информация, такая как отсрочка подачи налоговой декларации и уплаты налогов, предоставляется всем налогоплательщикам через официальную веб-страницу, учетные записи в социальных сетях и электронную почту.Телефонный звонок с запросом о встрече был создан нашим центром налоговой коммуникации, чтобы помочь налогоплательщикам старше 60 лет или инвалидам.

Все заявки, адресованные в налоговую инспекцию, должны подаваться через интерактивное приложение налоговой инспекции (веб-приложение или мобильное приложение) или через почтовые службы до 10 апреля 2020 года. Все налоговые декларации о доходах от недвижимого и движимого капитала, заработной платы и других доходов должны быть подается через предварительно заполненную налоговую декларацию до 10 апреля 2020 года. Оплата налогов, сборов и административных денежных штрафов, которые могут быть оплачены с помощью кредитной карты, должны производиться через приложение или банки.

Объем платежей (ниже 50 000 турецких лир) с помощью кредитных карт через интерактивное приложение налоговой инспекции расширен и включает 11 видов платежей, связанных с НДС, личным и корпоративным подоходным налогом.

Украина

Государственная налоговая служба (ГНС) активно поощряет налогоплательщиков к удаленному общению и рекомендует использовать электронные услуги через специализированное клиентское программное обеспечение в рамках существующей информационно-телекоммуникационной системы. В период карантина отменены встречи с бизнес-сообществом и бизнес-ассоциациями, гражданами и налогоплательщиками.Контакт-центр и мобильное приложение продолжают работать.

ГНС выпускает серию видеоруководств по использованию электронных услуг и информационных писем, которые отвечают на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков. Он также публикует списки ссылок и интернет-ресурсов для получения информации или административных услуг.

Информация и новости публикуются на сайте, в СМИ, в телеграм-канале и других социальных сетях. Баннер COVID-19 создан на официальном веб-портале СТС и на подсайтах региональных офисов СТС, где публикуются актуальная информация, объявления и видеоматериалы по предотвращению распространения коронавируса.Кроме того, двадцать семь государственных услуг можно получить онлайн через портал государственных услуг (в различных областях). Также ГНС обеспечивает адресную рассылку информационных материалов по электронной почте членам общественных советов и представителям профильных бизнес-ассоциаций, отдельным клиентам.

С первого дня карантина был прерван установленный срок исковой давности для обращения за административными и другими услугами и оказания таких услуг. С момента прекращения карантина этот период будет продолжаться с учетом времени, прошедшего до его окончания.

Соединенное Королевство

HMRC имеет настроенные специализированные веб-страницы и телефонную линию помощи для поддержки предприятий и самозанятых людей, обеспокоенных тем, что они не могут платить налоги из-за COVID-19, и для получения практических советов. При необходимости для поддержки предприятий и частных лиц доступны до 2 000 опытных обработчиков вызовов. Телефоны доверия работают в самые разные часы и в настоящее время открыты с понедельника по пятницу с 8:00 до 20:00 и в субботу с 8:00 до 16:00. Крупные предприятия также могут поговорить со своими менеджерами по соблюдению требований клиентов.

США

Налоговая служба США создала специальный раздел на своем веб-сайте, посвященный шагам, которые помогут налогоплательщикам, предприятиям и другим лицам, пострадавшим от COVID-19. Эта страница будет обновляться по мере поступления новой информации.