Что относится к расходам при усн доходы минус расходы 2020: Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

УСН «доходы минус расходы» — что относится к расходам

Выбираем объект налогообложения на упрощенке

Упрощенной системе налогообложения посвящена гл. 26.2 НК РФ. Существуют две разновидности УСН с разными объектами налогообложения:

В статье рассматривается объект налогообложения при УСН — доходы минус расходы — как для ИП, так и для организаций. Выбирать объект налогообложения разумно на основе расчета и прогнозирования будущих поступлений и затрат, а также имея в виду следующие факторы:

• При УСН — доходы минус расходы — в расходы можно включить далеко не все произведенные затраты, а только ограниченный список.
• При максимальной ставке налога 15% применение «доходно-расходной» УСН будет оправданно, если учитываемые расходы составляют 60% и более от полученных доходов.
• Выбирая, учитывать только доходы или доходы и расходы, ИП на УСН должны принимать во внимание, что при «доходном» варианте они могут уменьшить налог на 100 или 50% от суммы уплаченных страховых взносов в зависимости от наличия наемного персонала. Таким образом, критерий в 60%, указанный в предыдущем пункте, в данном случае не актуален.

Рассмотрим, как при УСН — доходы минус расходы — учитываются расходы и уменьшают доход.

Принимаемые расходы в 2019-2020 годах

С 2019 года были внесены некоторые изменения в УСН, но списка принимаемых в 2019-2020 годах расходов на УСН они не коснулись.

Обратимся к ст. 346.16 НК РФ, где приведен перечень расходов, которые можно учесть при УСН. Он закрытый, значит, расходы, не упомянутые в нем, для уменьшения дохода учтены быть не могут. Итак, в перечень входят:

• затраты, связанные с основными средствами и нематериальными активами; 

• подготовка и освоение новых цехов, агрегатов и производств;
• материальные расходы;
• траты, связанные с работниками;
• суммы, взимаемые в связи с применением законодательства РФ;
  
• Рекламные расходы на товар или продукцию;
• суммы, потраченные на товар: его стоимость, затраты на хранение, обслуживание, транспортировку, расходы на его приобретение и реализацию;
• затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;
• расходы на все виды обязательного страхования имущества и ответственности;
• подготовка и публикация необходимой документации;
• проценты, уплачиваемые за предоставление кредитов и займов;
• расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и по договорам поручения;
• оплата услуг, необходимых для ведения хозяйственной деятельности предприятия;
• расходы на независимую оценку квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика на договорной основе.

Детализация некоторых расходов

Некоторые расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ, применяются также при исчислении налога на прибыль организаций, поэтому их детализация дана в гл. 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Увеличим наш список принимаемых расходов, расширив некоторые формулировки, приведенные в ст. 346.16 НК РФ.

К расходам, требующим более полного раскрытия, относятся материальные расходы и расходы на оплату труда. Понятие материальных расходов описывается в ст. 254 НК РФ. Полный список выплат, связанных с оплатой труда, приведен в ст. 255 НК РФ. Список с уточняющими категориями расходов, взятыми из главы о налоге на прибыль организаций, но также принимаемыми при УСН «доходы минус расходы», приведен в таблице:

Перечень нормируемых расходов

Даже если расходы можно принять при исчислении упрощенного налога, это не всегда означает, что их принимают в полном объеме. Существуют так называемые нормируемые расходы. То есть те, что уменьшают доходы не на всю свою сумму, а только на некоторый процент.

Рассмотрим перечень расходов при УСН — доходы минус расходы, относящихся к нормируемым:

• на рекламу;
• нотариуса;
• добровольное страхование.

Разберем каждый случай подробнее:

1. Расходы на рекламу.
   Обратимся к нормам Налогового кодекса, посвященным налогу на прибыль, а именно к п. 4 ст. 264 НК РФ.
   Ненормируемые расходы можно полностью принять к расходам. Все прочие виды рекламы, не представленные на схеме, необходимо отнести к нормируемым и уменьшать доход на сумму рекламных расходов, не превышающую 1% выручки от реализации.
2. Расходы на нотариуса.
   Такие расходы принимаются в пределах тарифов, установленных ст. 333.24 НК РФ.
3. Расходы на добровольное страхование.
   Критерии учета добровольного страхования в целях налогообложения прописаны в п. 16 ст. 255 НК РФ. Необходимые условия для принятия таких расходов к учету отражены в таблице:
   

Порядок признания расходов при УСН 15%

Важно знать не только, что можно отнести к расходам, но и как правильно это сделать. Порядок признания расходов при УСН 15% в 2019-2020 годах изменений не претерпел, так что рассмотренные нами расходы для возможности уменьшения доходов все так же должны обладать следующими свойствами:

• расход должен быть обоснованным, то есть совершенным с определенной целью, которая в дальнейшем прямо или косвенно приведет к получению прибыли;
• расход должен быть документально подтвержден, то есть у налогоплательщика должен быть полный комплект документов по расходной сделке от контрагента, предусмотренный законодательством РФ;
• расход может быть признан только после его фактической оплаты, то есть налоговый учет при УСН ведется кассовым методом.

Это обязательные для выполнения условия признания расходов на упрощенке — доходы минус расходы и для ИП, и для организаций.

Для определенных видов расходов предусмотрен особый порядок их признания. Остановимся на некоторых из них подробнее.

Основные средства и НМА

Расход можно учесть только по тем ОС, которые используются для предпринимательской деятельности.

Если у компании появились расходы на ОС или НМА в момент применения УСН:

Подпишитесь на рассылку

• расходы на ОС (приобретение, сооружение, достройку, реконструкцию и так далее) принимаются с момента ввода ОС в эксплуатацию;
• расходы на НМА (приобретение, создание собственными силами) принимаются с момента постановки НМА на бухгалтерский учет;
• расходом на ОС и НМА является первоначальная стоимость этого имущества, определяемая таким же образом, что и для целей бухучета.

Если расходы на ОС или НМА компания понесла до перехода на УСН, то стоимость ОС или НМА включается в расход: 

В налоговом периоде расход распределяется равномерно, то есть равными долями в каждом отчетном периоде.

Важно! В расходы можно принимать только фактически оплаченную сумму.

Стоимость ОС и НМА, оплаченных до перехода на УСН, при переходе на УСН определяется в зависимости от того, какая система налогообложения применялась до перехода:

Датой признания расходов на ОС и НМА является последнее число отчетного периода.

Данные правила актуальны для учета расходов на УСН — доходы минус расходы — и ИП, и организациями.

Если ОС или НМА будут реализованы раньше, чем пройдут 3 года с момента учета расходов на их приобретение, необходимо будет пересчитать налоговую базу за весь период пользования этими ОС или НМА и, как следствие, доплатить налог и пени в бюджет.

Товары и налоги

Также существует особый порядок признания расходов на приобретенный товар. Списывать его стоимость можно при соблюдении нескольких условий одновременно:

• товар принят к бухгалтерскому учету у налогоплательщика;
• товар оплачен поставщику;
• товар реализован покупателю.

Списывать стоимость товара можно любым способом:

• по ФИФО;
• средней себестоимости;
• стоимости единицы товара.

При этом дополнительные расходы, связанные с транспортировкой, хранением и реализацией товаров, учитываются в общем порядке, то есть после их фактической оплаты.

Суммы налогов, сборов и взносов учитываются в фактически уплаченном размере в момент уплаты. Если же налоги, сборы, взносы были оплачены третьим лицом, то расходы учитываются в момент погашения задолженности перед третьим лицом в сумме фактически оплаченной задолженности.

***

Упрощенная система налогообложения привлекательна простотой учета и отчетности, а также небольшими ставками налога. Основной минус упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы» — закрытый список произведенных расходов, на которые можно уменьшить полученный доход. В общем случае расходы можно признать после их фактической оплаты, но для определенных видов расходов, таких как расходы на товары, ОС и НМА, существует особый порядок признания.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «УСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Доходы минус расходы – три основных метода

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01. 12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected].

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01. 12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Какие расходы нельзя учесть при УСН, доходы минус расходы: позиция ИФНС

Не все затраты предприниматель или организация на УСН могут включить в расходы для уменьшения налоговой базы. Чтобы это сделать, издержки должны быть не только экономически обоснованными и включенными в утвержденный перечень, но и товар или услуга ‒ оплаченными и полученными одновременно. Кроме этого, существует целый список расходов, связанных с финансово-экономической деятельностью, которые изначально нельзя учитывать. Эксперт рассказывает, почему скидки покупателям, участие в тендере и дезинфекция помещения могут обернуться для компании на УСН дополнительными тратами.

Сергеева Анастасия Юрьевна. Внутренний аудитор ООО «ТИН», налоговый эксперт-аналитик, спикер, специализация «налогообложение», 14 лет опыта в области бухгалтерии и налогового аудита субъектов предпринимательства

Упрощенная система налогообложения (УСН) очень популярна у малого бизнеса и привлекает обычно более простым учетом и низкой, по сравнению с общим режимом (ОСНО), налоговой нагрузкой.

Но не всегда УСН так выгодна для предпринимателя, как кажется изначально. Особенно это касается упрощенки с объектом «доходы-расходы». Разберемся почему.

К определенным сложностям учета при применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» относится ограниченный список расходов. Так перечень затрат, которые может понести компания, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. На первый взгляд этот список включает в себя все основные издержки, возникающие в процессе экономической деятельности, в частности, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Но, к сожалению, есть ряд нюансов.

Признание затрат

Во-первых, при применении УСН мы должны использовать только кассовый метод учета расходов. Это значит, что для их признания необходимо соблюдать одновременно четыре условия:

1. Оплата.
2. Поступление.
3. Экономическая обоснованность сделки.
4. Расходы поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Схема 1. Порядок признания расходов для субъектов, применяющих УСН «доходы-расходы»

Так, если нам услуга оказана или материалы поступили и даже списаны в производство, в случае их неоплаты, расходы для целей налогового учета не будут уменьшать налог до момента погашения долга. И, наоборот, если компания оплатила, а услуга не оказана, траты не принимаются. Следует отметить, что при расчете налога на прибыль организации, при ОСНО (применяется в основном метод начисления) расходы признаются сразу в момент оказания услуги, без оплаты.

«Непризнанные» издержки

Во-вторых, так как перечень закрытый, в отличие от налога на прибыль при ОСНО, часть произведенных компанией расходов (иногда это существенные суммы), несмотря на экономическую обоснованность, не уменьшает налоговую базу по УСН.

Фото: freepik.com/rawpixel-com

Таблица 1. Перечень издержек, которые при УСН не могут быть признаны в уменьшение налога

Вид расхода	Обоснование, письма Минфина России
На покупку доли в уставном капитале	от 18.04.2018 N 03-11-06/2/25967
Имущественные права, приобретенные по договору уступки прав требования	от 19. 03.2018 N 03-11-11/16745
На информационные услуги	от 16.04.2014 N 03-07-11/17285
Штрафы, пени за нарушение договорных обязательств	от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835
ИП, применяющего УСНО, на собственную командировку	от 26.02.2018 N 03-11-11/11722
Представительские расходы	от 11.10.04 № 03-03-02-04/1/22
За право установки и эксплуатации рекламной конструкции	от 11.10.2017 N 03-11-11/66516, от 01.09.2014 N 03-11-06/2/43627, ФНС от 06.08.2014 N ГД-4-3/15322@
Материальная помощь работникам	от 31.07.2009 № 03-03-06/1/504, от 07.05.2009 № 03-03-06/1/309
Скидки покупателям	от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590
Отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных ценностей и требований при изменении курса валюты	от 15. 01.2020 № 03-11-11/1310
На участие в тендере	от 2 июля 2007 г. № 03-11-04/2/173
Подписка на периодические издания	от 17 января 2007 г. № 03-11-04/2/12, от 14 февраля 2005 г. № 03-03-02-04/1/40, от 11 октября 2004 г. № 03-03-02-04/1/22
На размещение объявлений по поиску сотрудников	УМНС по Московской области от 21 августа 2003 г. № 04-20/14499/14/9035
В виде недостачи или хищения денежных средств	от 18 декабря 2007 г. № 03-11-05/303, УФНС РФ по г. Москве от 30 мая 2005 г. № 18-11/3/38165
На ОСАГО	от 1 апреля 2008 г. № 03-11-04/2/63
На выпуск и обслуживание зарплатных карт	УФНС по г. Москве от 27 сентября 2005 г. № 18-11/3/68653
По дезинфекции помещений	ФНС РФ от 16 сентября 2005 г. № 18-11/3/66014

Как можно заметить, данный перечень расходов, который не признается для налогового учета, уже достаточно широк. И на эти издержки на компанию, по сути, ложится налоговое бремя в размере 15%.

Вывод

Таким образом, при выборе системы налогообложения или объекта на УСН рекомендуем произвести анализ планируемых затрат и проверить возможность их включения в налоговую базу по УСН «доходы-расходы». В противном случае можно легко нарваться на непредвиденные траты.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Какие расходы можно принимать при УСН доходы минус расходы, а какие нет

Для субъектов малого бизнеса имеет большое значение минимизация налоговой нагрузки, тем более, если это регламентировано самим законом. Речь идет о правильном выборе налогового режима. В частности, об упрощенной системе налогообложения, или «упрощенке».

Поэтому большинство малых предприятий предпочитают именно его. Тем более есть возможность выбрать не просто данный налоговый режим, но и более выгодный объект налогообложения. (Об этом читай подробнее здесь>>

Зачастую целесообразным бывает выбор в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы». Это выгодно компаниям, у которых процент расходов составляет более 60% от выручки.

И, если с доходами все более или менее ясно, то расходы вызывают массу вопросов, несмотря на то, что весь их список прописан в НК РФ. Не говоря уже о том, что именно расходы являются любимым объектом проверки налоговых органов.

Вследствие этого, назрела необходимость сформировать четкую простую шпаргалку-рекомендацию: какие расходы можно принимать при УСН доходы минус расходы, а какие нельзя. Следуйте этим правилам, чтобы избежать возможных ошибок!

Правило №1

При этом порядок признания НДС имеет свои тонкости, о которых вы можете узнать из курса «УСН для ООО + Практика 1С 8. 3»  Кстати, кто такие налоговые агенты, каков порядок учета и расчета НДС этой категории налогоплательщиков узнайте из курса «Налогообложение ВЭД и транспортных услуг»

Правило №2

Убедившись, что данный вид расхода находится в числе разрешенных законодательством, приступаем к правилу №2.

Правило №3

Изучить все сложнейшие моменты на практических примерах, и применить их сразу в своей работе, Вам поможет курс «Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП+ Практика 1С 8. 3»

Правило №4

В заключении, переходим к  правилу №4 , в котором просто обозначим наиболее часто встречающиеся на практике, в том числе и моей профессиональной, затраты,  которые НЕЛЬЗЯ учесть при расчете налогооблагаемой базы. Даже если они оплачены и подтверждены документально, даже если они нужны для получения дохода, и вы можете их обосновать.

Правило №5

Фундаментальные знания и практический опыт – главные основы, помогающие уверенно преодолевать все трудности бухгалтерского и налогового учета на любом участке и при любой системе налогообложения.

Поэтому, чтобы приобрести уверенность в своих знаниях, а также бесценный опыт, нужно только лишь выбрать любой нужный именно Вам курс!

Каталог дистанционных курсов>>

Каталог очных курсов>>

Можно ли включать в состав расходов при УСН (доходы минус расходы)

Да.

«Письмо Управления ФНС по г. Москве от 13 января 2005 г. N 21-09/869

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В декабре 2004 года она понесла расходы по аренде помещения, уплате НДС в качестве налогового агента, оплате коммунальных услуг, освещения, телефона, на выплату заработной платы и т. д. Все эти суммы затрат были фактически перечислены (уплачены) только в начале января 2005 года. В каком порядке следует признать данные расходы и к какому налоговому периоду они относятся — к 2004 году или 2005-му?

Ответ: Пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ определен перечень расходов, которые налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов, вправе учесть в целях исчисления единого налога при УСН. Данный перечень расходов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

Если налогоплательщик, применяющий УСН и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, соответствующие расходы понес в декабре 2004 года, а оплатил только в январе 2005-го, то датой признания таких расходов будет являться день их фактической оплаты. Следовательно, такие расходы должны быть отнесены к отчетному (налоговому) периоду 2005 года.

При применении положений пункта 1 статьи 346.16 НК РФ необходимо также иметь в виду, что перечнем расходов не предусмотрены расходы по оплате коммунальных услуг.

Вместе с тем расходы на коммунальные услуги при определении объекта налогообложения учитываются арендаторами, применяющими УСН, в составе арендных платежей в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ (в случае, если компенсация арендодателю за коммунальные услуги предусмотрена договором аренды) либо в составе материальных расходов в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ (в случае, если оплата коммунальных услуг арендодателю предусмотрена отдельным договором) независимо от оформления арендодателем в установленном порядке согласования со снабжающими организациями вопроса о предоставлении арендатору права пользования коммунальными услугами.

Подпунктом 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ предусмотрено, что к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии.

Таким образом, при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, могут быть учтены затраты на отопление зданий, а также на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых только на технологические цели.

Перечнем расходов, установленным пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, не предусмотрены расходы на вывоз мусора, оплату услуг канализации. Следовательно, налогоплательщики при исчислении единого налога при упрощенной системе не вправе уменьшить сумму полученных доходов на указанные выше расходы.

Заместитель руководителя Управления.

ФНС России по г. Москве действительный государственный советник налоговой службы РФ II ранга С.Х. Аминов»

доходов и расходов | Внутренняя налоговая служба

Для вычета расходов, связанных с частью вашего дома, используемой для ведения бизнеса, вы должны соответствовать определенным требованиям. Даже в этом случае ваш вычет может быть ограничен.

Вы должны использовать часть своего дома:

• Исключительно и регулярно в качестве основного места вашей деятельности,
• Исключительно и регулярно как место, где вы встречаетесь или общаетесь с пациентами, клиентами или покупателями в обычном ходе вашей торговли или бизнеса,
• В случае отдельного строения, которое не прикреплено к вашему дому, исключительно и регулярно в связи с вашей торговлей или бизнесом,
• На регулярной основе для хранения инвентарных запасов или образцов продукции для использования в вашей торговле или бизнесе по продаже продуктов, если ваш дом является единственным постоянным местом торговли или бизнеса,
• Для сдачи в аренду или
• В качестве детского сада.

Примечание: Вам не обязательно проходить тест на исключительное использование, если вы удовлетворяете правилам, применимым к хранению, аренде или использованию детского сада.

Метод безопасной гавани, как объявлено в PDF-документе «Порядок получения налогов на 2013-13 годы», доступен для соответствующих налогоплательщиков. Они могут потребовать установленную ставку в размере 5 долларов за квадратный фут (до 300 квадратных футов) непосредственно в Приложении C (Форма 1040 или 1040-SR), Прибыли или убытки от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), указав квадратные метры дом и площадь офиса в соответствующих графах, чтобы указать, что они выбрали вариант безопасной гавани.

Примечание: Вы не можете использовать метод безопасной гавани для аренды вашего дома.

Налогоплательщики

, которые не выберут вариант безопасной гавани, будут продолжать использовать форму 8829 «Расходы на коммерческое использование вашего дома» для расчета расходов, допустимых в качестве вычета в Приложении C (форма 1040 или 1040-SR). Для получения дополнительной информации см. Вычеты из домашнего офиса, Упрощенный вариант вычета из домашнего офиса и Часто задаваемые вопросы — Упрощенный метод вычета из домашнего офиса.

Если вы используете свой дом для ведения фермерского хозяйства, укажите свои расходы в Приложении F (форма 1040 или 1040-SR).Партнеры сообщают о своих невозмещенных партнерских расходах в Приложении E (форма 1040 или 1040-SR). Если вы являетесь штатным сотрудником (отмечено поле 13 формы W-2), сообщайте о своих расходах, используя те же правила, что и самозанятые лица в таблице C (форма 1040 или 1040-SR).

Что такое разные расходы? (с иллюстрациями)

Прочие расходы — это коммерческие расходы, которые не попадают ни в одну другую категорию в подробной налоговой декларации. Эти вычеты следует учитывать во многих ситуациях, от банковских овердрафтов до профсоюзов.В Соединенных Штатах, однако, такие расходы могут стоить очень мало денег, потому что только небольшой процент не подлежит налогообложению.

Деловые расходы, не относящиеся к какой-либо категории, указанной в налоговой декларации, считаются прочими расходами.

В типичной детализированной налоговой декларации предусмотрено множество видов вычетов.В США, например, налогоплательщики могут списывать расходы на поездки, деловые обеды, связь и ряд других связанных с бизнесом расходов. Эти жесткие определения не всегда охватывают все мыслимые расходы, и всякий раз, когда что-то не помещается должным образом в другом месте при возврате, это считается разными расходами. Размер скидки очень ограничен для всех, кто решит использовать ее для списания налогов.

Деньги, вырученные из зарплаты за членство в профсоюзе, могут считаться прочими расходами.

В США это ограничение означает, что вычету подлежит только сумма, превышающая 2% скорректированного валового дохода плательщика. Разные коммерческие расходы с разбивкой по статьям необходимо сравнить с 2% валового дохода. Только сумма, превышающая этот процент, может быть возвращена налогоплательщику, и, как правило, это небольшая сумма.

Причина, по которой эта сумма часто является номинальной, заключается в том, что большинство налоговых списаний попадают в определенные границы. Классификация разных расходов отличается от страны к стране, но одним из наиболее распространенных при любом возврате является деньги, выплачиваемые в виде профсоюзных взносов.Если работа требует, чтобы работник снял деньги с зарплаты или заплатил аванс для вступления в профессиональный союз или группу, эти деньги редко попадают в другие категории списания.

Многие банковские элементы, такие как проценты, включены в другие области налоговой формы.Некоторые из них в США не выдерживают критики, например, комиссия за банковские услуги и комиссия за овердрафт. Эти небольшие сборы могут накапливаться, и во многих налоговых формах их нет места.

Это лишь несколько специализированных примеров разных расходов. Частным лицам всегда рекомендуется обращаться к местным бухгалтерам, чтобы выяснить, что подходит к этой категории, а что нет, в соответствии с местными законами и налоговыми кодексами.Пристальное внимание к этой недоиспользованной налоговой льготе может привести к возврату денег в детализированной налоговой декларации.

Возможность вычета инвестиционных расходов

2020-10-23 Раздел 212 Налогового кодекса разрешает вычет расходов, понесенных для получения или получения дохода или управления имуществом, предназначенным для получения дохода.Однако то, как вычитаются расходы, зависит от характера расходов.

Для вычета инвестиционные расходы должны удовлетворять общим требованиям к коммерческим расходам, которые должны быть как необходимыми, так и обычными. Деловые расходы необходимы, если они необходимы для ведения бизнеса. Необходимые расходы — это расходы, которые понесет любой бизнес определенного типа. Обычные расходы — это обычные или общепринятые расходы для данного типа бизнеса и не являются капитальными расходами.Обычные расходы не обязательно должны повторяться. Они могут возникать из-за особых обстоятельств, но для продолжения бизнеса необходимо платить. Расходы должны иметь разумное и непосредственное отношение либо к производству или получению дохода, либо к управлению имуществом, предназначенным для получения дохода. Так, например, если налогоплательщик владеет 100 акциями компании и тратит 1000 долларов на участие в собрании акционеров, чтобы проголосовать за свои акции, то вычет не будет разрешен, потому что это не является разумным расходом по сравнению с доходом и не является необходимым. расходы, так как это не повлияет на доход, полученный от акций.Если расходы необоснованны, сумма превышения не подлежит вычету. Разумность — это вопрос факта и зависит от обстоятельств. Чрезмерные зарплаты и рента, выплачиваемые инвесторам закрытых корпораций, могут не подлежать вычету, особенно если выплаты пропорциональны их владению акциями в корпорации, и в этом случае они будут рассматриваться как дивиденды, которые облагаются налогом для корпорации. и акционерам.

Прямые расходы , понесенные непосредственно на приобретение или продажу приносящей доход собственности, полностью вычитаются из налогооблагаемой базы, поскольку они корректируют налоговую базу собственности.Эти расходы включают, например, амортизацию и операционные издержки при покупке и продаже собственности, такие как брокерские комиссии, взимаемые при торговле ценными бумагами.

Пример. Вы покупаете акции на сумму 100 долларов и платите брокерскую комиссию в размере 4 долларов. Позже вы продаете акции за 200 долларов и платите еще 4 доллара брокерской комиссии. Ваша общая прибыль равна: 200 долларов — 100 долларов — 8 долларов = 192 доллара

Но возможность вычета других видов расходов более ограничена. Инвестиционные проценты не облагаются налогом, но только как вычет по статьям.Таким образом, инвестиционные проценты подлежат вычету только в том случае, если общие детализированные вычеты налогоплательщика превышают стандартный вычет, который основан на статусе регистрации. Кроме того, инвестиционные расходы, кроме процентов, классифицируются как прочие вычеты, которые больше не подлежат вычету. Однако, если налогоплательщик имеет статус профессионального трейдера, торгующего как бизнес, то все инвестиционные расходы полностью вычитаются как коммерческие расходы по Графику C, Прибыль или убыток от бизнеса.

Выгода от требования детализированного вычета инвестиционного процента
Превышение требования стандартного вычета

Вычета за вычет инвестиционного процента

=

Расходы на инвестиционный процент

×

(Всего по детализированным вычетам — Стандартное удержание ) Итого Детализированные вычеты

Пример: Удержание инвестиционных процентов

Если:

• Расходы по инвестиционным процентам = 2000 долларов США
• Итого детализированные вычеты (без учета инвестиционных процентов) = 13000 долларов США
• Стандартные вычеты = 12 200 долларов США

Тогда:

Пособие за вычетом инвестиционного процента сверх стандартного вычета = 2000 долларов × (13000 долларов — 12 200 долларов) / 13000 долларов = 123 доллара

Инвестиционные проценты

Полная сумма инвестиционного процента может быть указана в виде детализированного вычета в размере п инвестиционный доход:

• Чистый инвестиционный доход =
  • Проценты
  • + Неквалифицированные дивиденды
  • + Роялти
  • + Аннуитеты
  • + Чистая краткосрочная прибыль
  • — Прямые инвестиционные расходы

— это те, которые понесены при покупке или продаже инвестиций, например комиссионные с продаж. Чистый долгосрочный прирост капитала, включая распределение капитала из паевых инвестиционных фондов, и квалифицированные дивиденды не засчитываются в качестве инвестиционного дохода в отношении этого вычета процентов, если только налогоплательщик не решает рассматривать часть или весь этот доход как таковой в форме 4952 «Удержание инвестиционных процентных расходов». Однако этот выбор отменяет предпочтительные ставки налога на ту часть долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов, которые используются для компенсации инвестиционных процентных расходов, но налогоплательщик, тем не менее, может выбрать это, чтобы компенсировать инвестиционные расходы против инвестиционного дохода за текущий год.

Инвестиционный процент — это проценты по долгам, возникшим при покупке или хранении инвестиционной собственности, например ценных бумаг на маржинальном счете, или при покупке бизнеса. Однако проценты по ссудам на покупку необлагаемых налогом ценных бумаг не подлежат вычету. Интерес, связанный с пассивной деятельностью, регулируется правилами пассивной деятельности; вычет по этим процентам рассчитан в форме 8582 «Ограничения потерь пассивной деятельности». Возможность вычета процентных расходов, которые несет партнерство и выплачивается партнеру с ограниченной ответственностью, ограничивается вычетом инвестиционного процента.Возможность вычета инвестиционного процента также может быть ограничена правилами о риске, поскольку налогоплательщик не может удержать ничего, кроме того, что подвергается риску в инвестициях.

Запрещенные инвестиционные проценты могут быть перенесены на будущие периоды. Ограничение инвестиционного интереса применяется к любой собственности, которая приносит проценты, дивиденды, роялти или аннуитеты — так называемый портфельный доход . Другими словами, это не доход от бизнеса и не пассивный доход. Инвестиционные проценты также включают ссуды на покупку собственности, предназначенной для потенциального прироста капитала, которая не использовалась в торговле или бизнесе, но использовалась для инвестиционных целей, и это также не является пассивной деятельностью. Инвестиционный интерес также включает доход, полученный от торговли или коммерческой деятельности, в которой налогоплательщик не принимал материального участия, но не считается пассивной деятельностью в соответствии с налоговым законодательством, такой как покупка арендной недвижимости для получения дохода от аренды, в которой налогоплательщик удовлетворяет правилам активного участия . Он не включает какие-либо другие виды процентов, которые охватываются другими разделами налогового законодательства, например, ссуды для получения права на жительство.

Любое превышение процентных вычетов над инвестиционным доходом может переноситься на неопределенный срок.Инвестиционные проценты рассчитываются на основе формы 4952 «Удержание инвестиционных процентов на расходы» и, наряду с Приложением А «Детализированные вычеты», прилагаемым к форме 1040.

Задолженность по покупке не облагаемых налогом ценных бумаг

Как правило, деньги, заимствованные для покупки не облагаемых налогом ценных бумаг не подлежит вычету, так как с процентного дохода не уплачивается налог.

Если расходы были понесены как по не облагаемым налогом, так и по налогооблагаемым ценным бумагам, и расходы не могут быть напрямую отнесены ни к одному из типов ценных бумаг, то вычитается только часть расходов, равная налогооблагаемому доходу, деленному на общий доход:

Удержание инвестиционного процента = инвестиционные расходы × налогооблагаемый доход / общий доход

Пример: Распределение расходов между налогооблагаемым и освобожденным от налогообложения доходом

Итого проценты	$ 10,000
Проценты, освобожденные от налогов	$ 4,000
Налогооблагаемый процент	6000 долларов США
Инвестиционные расходы	500 долларов США
Вычет инвестиционных расходов	300 долларов США	= Инвестиционные расходы × Налогооблагаемый процент / Общая сумма процентов

Однако, если налогоплательщик платит наличными для не облагаемых налогом ценных бумаг, но затем берет выдают ссуду на покупку облагаемых налогом ценных бумаг или на покупку дома или другой собственности или для инвестирования в бизнес, тогда IRS будет предполагать, что налогоплательщик устроил свои дела таким образом, чтобы заемные деньги могли быть применены к бизнесу или другого имущества, а не для покупки не облагаемых налогом ценных бумаг.

Таким образом, в этих ситуациях IRS сделает вывод, что целью ссуды было приобретение не облагаемых налогом ценных бумаг, за исключением следующих случаев:

• освобожденные от налогов инвестиции несущественны, составляя менее 2% от суммы скорректированная база портфеля налогоплательщика;
• ссуда была индивидуальной ссудой, например, для жилищной ипотеки;
• Кредит предназначен для активного бизнеса и не превышает потребности бизнеса.

Прочие инвестиционные расходы

Согласно новому налоговому пакету, принятому республиканцами в конце 2017 года, известному как Закон о сокращении налогов и занятости, новое положение, которое применяется в 2018 году и позже, будет ограничивать общую сумму, которая может быть вычитается, как любая комбинация государственных и местных налогов на прибыль, налогов с продаж или налогов на имущество, до 10 000 долларов.Кроме того, этот счет GOP не позволит подателям налогов вычесть какие-либо предоплаты по этим налогам за 2018 год в 2017 году. Кроме того:

• различных постатейных вычетов с учетом 2% -ного минимума AGI больше не будут вычитаться, в том числе: расходы на подготовку налогов
• прочие инвестиционные расходы, такие как инвестиционные консультации или затраты на бухгалтерский учет (не включая инвестиционные проценты)
• расходы на хобби и
• аренда сейфов

проценты по жилищным кредитам больше не подлежат вычету

вычет процентов по ипотеке снижен до 750 000 долларов долга за приобретение дома

50% -ный предел скорректированного валового дохода от благотворительных взносов наличными увеличился до 60%

Инвестиционные проценты по-прежнему подлежат вычету, но прочие инвестиционные расходы не подлежит вычету за налоговые годы с 2018 по 2025 год. Прочие инвестиционные расходы включают:

• сборы за консультации или управление инвестициями
• поездки к брокеру или финансовому консультанту
• сборы за подготовку налогов
• программное обеспечение и онлайн-услуги, используемые для управления инвестиционными счетами
• инвестиционных публикаций, таких как Wall Street Journal, в печатном или онлайн-формате
• сборы за аренду сейфов, которые используются для хранения инвестиционных документов или фактических инвестиций, таких как ценные монеты или марки
• плата за консультации и профессиональные услуги
• сборы за хранение
• аренда офиса и канцелярская помощь
• государственные и местные налоги на трансферт

Инвестиционные расходы не включают расходы, связанные с инвестиционным интересом, пассивной деятельностью, бизнесом или торговлей. Расходы, связанные с ведением бизнеса или торговлей, или расходы, понесенные в связи с недвижимостью, предназначенной для сдачи в аренду, или доход от роялти вычитаются из валового дохода.

Вычет процентов по ссуде зависит от того, как используются деньги ссуды

Вычитаются ли проценты по ссуде для вычета суммы кредита, зависит от того, как используются поступления от ссуды: если для налогооблагаемых инвестиций или активного бизнеса, то проценты полностью вычитаются, но не подлежат вычету для личных покупок. Проценты, понесенные за пассивную деятельность, вычитаются только из пассивного дохода, который указан в форме 8582 «Ограничения потерь пассивной деятельности».

Если налогоплательщик получает ссуду и помещает ее на счет, и использует этот счет для совершения различных видов покупок за деньги, то размер вычета процентов зависит от того, когда и для каких целей производятся выплаты.

Если поступления от займа смешаны с не заемными средствами, то существует правило о 30-дневных выплатах , согласно которому любые расходы, оплаченные в течение 30 дней до или после депонирования средств займа, рассматриваются как оплаченные за счет займа. выручка, поэтому, если деньги используются для цели, которая квалифицирует проценты как вычитаемые, тогда проценты по ссуде полностью вычитаются, даже если они смешаны с не заемными средствами.

Если ссуда используется для покупки нескольких видов недвижимости, то ссуда погашается, предполагается, что она будет погашена в следующем порядке:

• личный долг;
• задолженность по инвестиционной или пассивной деятельности;
• задолженность по операциям с недвижимым имуществом, в которой налогоплательщик принимает активное участие;
• бывшая задолженность по пассивной деятельности;
• коммерческая задолженность.

Пример 1 : 2 января вы занимаете 10 000 долларов и кладете их на свой текущий счет.1 мая вы потратите 3000 долларов на покупку акций. Таким образом, 3000 долларов рассматриваются как инвестиционные расходы в период с 2 января по 1 мая. 1 октября вы покупаете телевизор за 2000 долларов. Пока вы не купите телевизор, проценты считаются инвестиционными. Однако, когда вы покупаете телевизор, это считается невычитаемым личным интересом на 2000 долларов. Оставшиеся 5000 долларов продолжают считаться инвестиционным процентом.

Пример 2 : 1 июня вы занимаете 6000 долларов и кладете их на свой текущий счет, на котором также есть не заемные средства.10 июня вы покупаете мебель за 5000 долларов, а 15 июня — за 6000 долларов. Следовательно, поскольку покупка для инвестиций была совершена в течение 30 дней, все 6000 долларов можно рассматривать как инвестиционный процент.

Пример 3 : 1 февраля вы занимаете 10 000 долларов, 1 июля платите 6000 долларов за акции, а 1 августа вы платите 4000 долларов за мебель. 1 декабря вы возвращаете 8000 долларов кредита. Личная часть выручки считается выплаченной первой, поэтому все 4000 долларов, которые были использованы для покупки мебели, списываются, а оставшиеся 4000 долларов идут на ту часть, которая была использована для покупки акций.

Проценты могут быть вычтены только в том году, когда они фактически выплачены, за исключением налогоплательщика, рассчитываемого по методу начисления, который может требовать выплаты процентов по мере их начисления. Проценты не подлежат вычету, если они просто добавляются к сумме ссуды на маржинальном счете, но могут быть вычтены либо при уплате налогоплательщиком маржинальных процентов, либо когда на счете собраны дивиденды, проценты или выручка от продажи ценных бумаг, которые могут быть использованы для выплаты интерес.

Для частичного погашения ссуды, для которой распределение между основной суммой и процентами не указано, предполагается, что некоторая часть платежа сначала распределяется на проценты, а затем на основную сумму.Для принудительных платежей, таких как потеря права выкупа, выручка от продажи сначала применяется к основной сумме, а затем к процентам, если нет другого соглашения.

Как правило, предоплаченные проценты не подлежат вычету в год выплаты. Скорее, он должен распределяться пропорционально сроку кредита.

Исторические примечания

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест 2017 г. ( TCJA ) различные детализированные расходы подлежали вычету, и именно так рассчитывался вычет.

В отличие от инвестиционного процента, другие инвестиционные расходы являются не только вычетом по статьям, но и относятся к категории прочих вычетов, рассчитываемых по Приложению A, с учетом 2% -ного минимального значения AGI. Следовательно, вычету подлежат только прочие расходы, превышающие 2% от AGI налогоплательщика.

Формула вычета прочих расходов

Удержание прочих расходов

=

Прочие расходы

×

Итого разные расходы — 2% × AGI Общие разные расходы

Так как прочие расходы также составляют разные статьи расходов вычета, выгода от вычета по сравнению с заявлением о стандартном вычете еще меньше:

Выгода от требования вычета по разным разным расходам
Превышение требований по стандартному вычету

Удержание по разным расходам

=

Разные расходы ×

Итого постатейных вычетов — Стандартный вычет Итого постатейных вычетов

Обратите внимание, что если общие постатейные вычеты налогоплательщика меньше стандартного вычета, то нет никаких налоговых льгот для требования какой-либо детализации d отчисления, в том числе отчисления на прочие расходы.

Пример: Удержание разных расходов

Если:

• Общие разные расходы = 5000 долларов
• Общие вычеты по отдельным статьям = 9000 долларов
• Стандартные вычеты = 6000 долларов
• AGI = 100000 долларов
• 50009

  Прочие расходы 6 Тогда: 9000 долларов США × (5000 — 0,02 × 100000 долларов) / 5000 долларов = 3000 долларов

Пример: вычет выплаченных или начисленных инвестиционных процентов и других инвестиционных расходов

Если:

• Доход от краткосрочных инвестиций = 14000 долларов
• Долгосрочная прибыль + Квалифицированные дивиденды = 2000
• Всего выплаченных или начисленных инвестиционных процентов + Переходящий процент = 17000 долларов
• AGI = 50 000 долларов

Затем:

• По форме 4952, вычет инвестиционных процентов:
  • Инвестиционный доход до вычета процентов = процент + неквалифицированный Дивиденды + Роялти + Аннуитеты + Краткосрочная прибыль от капитала = 14 000 долларов США.
  • Меньший из чистого инвестиционного дохода или общего инвестиционного процента, включая переходящий остаток = 14000 долларов США
  • Перевести 14000 долларов США в Список A в соответствующей строке
  • Перенесенные проценты на будущие периоды = 17000 долларов США — 14000 долларов США = 3000 долларов США
  • В этой форме налогоплательщик может выбрать включение до $ 2000 долгосрочного прироста капитала + квалифицированные дивиденды для вычета этой дополнительной суммы процентов, но тогда налогоплательщик не получит выгоды от благоприятных налоговых ставок на долгосрочный прирост капитала и квалифицированных дивидендов, которые использовались для компенсации инвестиционных процентов.Практически в каждом случае было бы лучше перенести проценты вперед, чтобы компенсировать обычный инвестиционный доход в будущем.
• По графику A, детализированные вычеты:
  • Инвестиционные проценты = 14000 долларов
  • Прочие инвестиционные расходы = 1500 долларов
    • Прочие не подлежащие вычету расходы = AGI × 2% = 1000 долларов
      • Имейте в виду, что другие расходы могут включать не- инвестиционные расходы, такие как невозмещенные расходы на сотрудников и сборы за подготовку налогов, поэтому общая сумма этих расходов подлежит вычету только в той степени, в которой она превышает 2% от AGI.
  • Вычитаемые прочие инвестиционные расходы = 1500 — 1000 долларов = 500 долларов
  • Итого постатейные вычеты = инвестиционный процент + вычитаемые прочие инвестиционные расходы = 14000 долларов + 500 долларов = 14 500 долларов
  • Перенесите 14 500 долларов в форму 1040 в качестве суммы детализированных вычетов.

Экономика «просачивания» описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому. Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся богаче, а неравенство постоянно увеличивается.Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу. В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика как для экономики, так и для населения, основанная только на простых экономических принципах, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо. Я также предлагаю лучший способ голосования, чтобы политики лучше служили людям и могли уменьшить влияние денег на политику.

Начисленные расходы — AccountingTools

Что такое начисленные расходы?

Начисленные расходы — это расходы, которые были понесены, но по которым еще нет документации по расходам. Вместо документации по расходам создается запись в журнале для записи начисленных расходов, а также взаимозачета обязательства (которое обычно классифицируется как текущее обязательство в балансе). В отсутствие записи в журнале расходы вообще не отображались бы в финансовой отчетности предприятия за период, в котором он был произведен, что привело бы к слишком высокому объему прибыли за этот период.Короче говоря, начисленные расходы регистрируются для повышения точности финансовой отчетности, чтобы расходы более точно соответствовали доходам, с которыми они связаны.

Журнальная запись обычно создается как автоматически сторнирующаяся запись, так что бухгалтерское программное обеспечение автоматически создает встречную запись в начале следующего месяца. Затем, когда поставщик в конечном итоге представляет счет-фактуру предприятию, он аннулирует обратную запись.

Примеры начисленных расходов

Примеры обычно начисляемых расходов включают:

• Проценты по ссудам, по которым еще не получен счет от кредитора

• Товары, полученные и потребленные или проданные, для которых нет поставщика счет еще не получен

• Получены услуги, по которым еще не получен счет от поставщика

• Налоги, по которым еще не получен счет от государственного учреждения

• Заработная плата, за которую выплачивается сотрудникам еще не произведено

Примером начисленных расходов является ситуация, когда компания получает канцелярские товары от поставщика ближе к концу месяца, но еще не получила счет от поставщика к моменту компания закрывает свои бухгалтерские книги за месяц.Чтобы должным образом зарегистрировать эти расходы в месяце получения, бухгалтерский персонал регистрирует расходы на счете расходов на расходные материалы по дебету в сумме, которую поставщик ожидает выставить в счет, и записывает кредит на счет обязательств начисленных расходов. Таким образом, если бы количество канцелярских принадлежностей составляло 500 долларов, то запись в журнале представляла бы собой дебетование 500 долларов на счету расходов на канцелярские товары и кредит в размере 500 долларов на счет обязательств начисленных расходов.

Продолжая предыдущий пример, в следующем месяце запись в 500 долларов будет сторнирована с зачислением на счет расходов на канцелярские товары и дебетом на счет обязательств начисленных расходов.Затем компания получает счет-фактуру поставщика на 500 долларов и регистрирует его, как правило, через модуль кредиторской задолженности бухгалтерского программного обеспечения, в результате чего дебетуется счет расходов на канцелярские товары и кредит на счет кредиторской задолженности. Таким образом, чистый результат в следующем месяце представляет собой полное отсутствие признания новых расходов, а обязательство по платежам переносится на счет кредиторской задолженности.

Учет начисленных расходов

• Канцелярские товары получены, но на конец месяца счет от поставщика отсутствует: Дебетование расходов на канцелярские товары, кредит на начисленные расходы.

• Количество отработанных, но не оплаченных часов сотрудника на конец месяца: Дебет по заработной плате, кредит на начисленные расходы.

• Возникшие обязательства по выплате вознаграждений и на конец месяца счет-фактура поставщика отсутствует: Дебетование расходов по вознаграждениям работникам, кредитование начисленных расходов.

• Налог на прибыль начисляется на основании полученного дохода . Списание расходов по налогу на прибыль, зачет начисленных расходов.

Первые три записи должны быть отменены в следующем месяце.Налог на прибыль обычно сохраняется как начисленные расходы до уплаты.

Практическое применение начисленных расходов

Реально сумма начисленных расходов является лишь приблизительной и, вероятно, будет несколько отличаться от суммы счета-фактуры поставщика, который поступит позже. Следовательно, в следующем месяце обычно возникает небольшая дополнительная сумма расходов или признание отрицательных расходов после того, как сторнирование записи в журнале и сумма счета-фактуры поставщика сравниваются друг с другом.

С практической точки зрения несущественные расходы не начисляются, поскольку для создания и документирования соответствующих записей журнала требуется слишком много работы. Кроме того, большое количество записей журнала начисленных расходов замедлит процесс закрытия месяца.

Определение предоплаченных расходов

Предоплаченные расходы являются обратными начисленным расходам, поскольку обязательство выплачивается до того, как базовая услуга или актив будут израсходованы. Следовательно, предварительно оплаченный актив первоначально отображается в балансе как актив.

Сопутствующие курсы

Справочник бухгалтеров
Учебный комплект для бухгалтеров
Справочник по бухгалтерскому учету

Расходы на проживание по жилищному кредиту | Как банки подсчитывают расходы на жизнь

Калькулятор ежемесячных расходов

Воспользуйтесь нашим калькулятором, чтобы легко рассчитать ваши ежемесячные расходы на проживание при подаче заявления на жилищный кредит.

Количество взрослых: ?

Если указано более одного взрослого, включите совокупные расходы для обоих заемщиков.

OneTwoThree

Кол-во детей: ?

NoneOneTwoThreeFourFive

Аренда или питание (помесячно) 😕

Включите это только в том случае, если расходы продолжатся после расчета.

$

Н / Д

Транспорт (ежемесячно) 😕

Включите стоимость бензина, регистрации автомобиля, страхования автомобиля, парковки, ремонта и / или общественного транспорта.

$

Ежемесячная сумма должна быть больше 50 долларов США.

Одежда / предметы личной гигиены (ежемесячно) 😕

Сюда входят расходы на обувь, косметику, одежду, средства гигиены, средства для ухода за волосами и т. Д.

$

Ежемесячная сумма должна быть больше 50 долларов США.

Подключений (ежемесячно) 😕

Включите тарифные планы для мобильных и стационарных телефонов, платного телевидения и другого телевидения по подписке, например Netflix и Интернета.

$

Ежемесячная сумма должна быть больше 80 долларов США.

Образование (ежемесячно) 😕

Сюда входят все сопутствующие расходы на государственное и частное образование, включая обучение, форму и учебники.

$

Н / Д

Уход за детьми (ежемесячно) 😕

Это включает плату за детский сад и дошкольное образование, плату за няню, послешкольный уход на дому и расходы на няню.

$

Н / Д

Продовольственные товары (ежемесячно) 😕

Сюда входят расходы, связанные с супермаркетами, на мясо, фрукты, овощи, моющие средства, молоко, хлеб и туалетные принадлежности.

$

Ежемесячная сумма должна быть больше 250,00 долларов США.

Медицина и здоровье (ежемесячно) 😕

Включите расходы на врачей, терапевтов, стоматологию, оптометрию, холистическую медицину, фармацевтические препараты и специалистов, не покрываемых оптовыми счетами и частным медицинским страхованием.

$

Н / Д

Страхование (ежемесячно) 😕

Включите страхование здоровья, жизни, дома, дохода, автомобиля, мотоцикла, лодки и т. Д.

$

Ежемесячная сумма должна быть больше 50 долларов США.

Отдых и развлечения (ежемесячно) 😕

Включите расходы на еду на вынос, рестораны, домашних животных, подарки, фильмы, концерты и выступления, праздники и другие развлечения.

$

Ежемесячная сумма должна быть больше 30 долларов США.

Инвестиционная недвижимость (ежемесячно) 😕

Включая стоимость коммунальных услуг, муниципальные ставки, ремонт и техническое обслуживание, сборы за управление недвижимостью, налоговые сборы, корпоративные сборы и сборы для отдельных лиц (для единиц) и т. Д.

$

Н / Д

Собственник занимаемой недвижимости (ежемесячно) 😕

Включите стоимость коммунальных услуг, муниципальные ставки, ремонт и техническое обслуживание, налоговые сборы, корпоративные сборы, государственные сборы и т. Д.

$

Н / Д

Другое (ежемесячно) 😕

Прочие разные расходы.

$

Н / Д

Заявление об ограничении ответственности: В этом калькуляторе сделано несколько предположений и упрощений, поэтому его следует использовать только в качестве руководства. Пожалуйста, обратитесь за независимой финансовой консультацией и рассмотрите свои собственные обстоятельства, прежде чем принимать какое-либо решение о займе.

Сделайте это правильно и не получите отказ!

За последние несколько лет произошли значительные изменения в том, как банки рассчитывают расходы на жизнь при оценке вашей общей способности заимствования.

Вообще говоря, банки увеличивают ваши расходы, поэтому для увеличения ваших шансов на одобрение важно быть точным в заявке на жилищный кредит.

Как банки рассчитывают ваши расходы?

Кредиторы используют несколько методов для расчета ваших расходов на проживание.Они будут:

• Используйте метод семейных расходов (HEM), основанный на размере и доходе вашей семьи, поскольку для кого-то считается неразумным тратить меньше HEM каждый месяц.
• Попросите вас самостоятельно оценить свои расходы на проживание в форме заявки на жилищный кредит.
• Просмотрите любой банковский счет (чек или сберегательный счет) или выписки по кредитной карте, к которым у них есть доступ, чтобы подтвердить свою самооценку.
• Примите или измените заявленные расходы в соответствии с историей своего банковского счета.
• Воспользуйтесь одним из вышеперечисленных методов оценки расходов на проживание для расчета своих расходов на проживание.

Если кредитор считает, что вы не можете позволить себе сумму кредита, он отклонит ваше заявление на ипотеку.

Хотите узнать, сколько вы можете взять в долг?

Попробуйте наш калькулятор способности заимствования, а затем свяжитесь с одним из наших ипотечных брокеров по телефону 1300 889 743 или заполнив нашу бесплатную форму оценки сегодня.

Что такое метод семейных расходов (HEM)?

HEM — это эталон, который банки используют для выплаты пособий на проживание в зависимости от размера вашей семьи, независимо от того, являетесь ли вы одиноким заявителем, супружеской парой или у вас есть иждивенцы.

В дополнение к этому, банки перепроверит это с тем, живете ли вы в метро или в другом районе для каждого штата.

Как вы понимаете, это может быть довольно запутанным и запутанным, особенно если вы знаете, что можете сократить второстепенные расходы на жизнь, такие как абонемент в спортзал или еда на вынос.

Например, некоторые кредиторы будут считать средние расходы на жизнь для пары, зарабатывающей от 59 382 долларов до 71 258 долларов, проживающих в метро Квинсленда, как 90 515 2317 долларов в месяц .

Это может возрасти до 2496 долларов в месяц при добавлении одного иждивенца и 3017 долларов при добавлении двух.

По сути, это позволяет банкам определять, сколько они должны разумно ссудить вам, чтобы вы могли с комфортом позволить себе выплаты по ипотеке.

При этом они выполняют свои обязательства в соответствии с Законом о национальной защите потребительских кредитов от 2009 г. (Закон NCCP).

Итак, если вы зарабатываете 200 000 долларов в год, у вас будут более высокие допустимые расходы, чем у человека, зарабатывающего 50 000 долларов.

Попробуйте наш калькулятор расходов на проживание. Это может дать вам довольно хорошее представление о том, где вы стоите по сравнению с HEM.

Использование метода HEM является относительно новым, заменив использование индекса бедности Хендерсона (HPI) или черты бедности Хендерсона в 2012 году.

Как работает самооценка?

Некоторое время Австралийская комиссия по ценным бумагам и инвестициям (ASIC) требует, чтобы кредиторы смотрели далеко за рамки HEM при определении фактических расходов на жизнь заемщика.

При заполнении заявки на ипотеку от вас потребуется оценить регулярные текущие расходы, которые полностью выходят за рамки HEM.

Эти расходы включают:

• Аренда: В том числе доска
• Одежда / средства личной гигиены: Обувь, косметика, одежда, средства гигиены, средства для ухода за волосами и т. Д.
• Образование: Государственные, частные и все сопутствующие расходы, включая школьную форму и учебники.
• Продовольственные товары: Мясо, фрукты, овощи, чистящие средства, молоко, хлеб и туалетные принадлежности.
• Страхование: Здоровье, дом, дом и имущество, жизнь, доход, автомобиль, мотоцикл и лодка.
• Инвестиционная недвижимость: Коммунальные услуги, тарифы, ремонт и связанные с ними расходы, включая налоговые сборы, корпоративные сборы и комиссионные сборы (для паев).
• Транспорт: Общественный транспорт, например автобусы, поезда и такси, поездки Uber, бензин, регистрация, страхование, обслуживание и ремонт ..
• Подключения: Телефон (стационарный), Интернет, мобильная связь, Netflix и потоковые сервисы, а также другие подписки.
• Присмотр за детьми: Плата за детский сад и дошкольное образование, плата за няни, послешкольный уход на дому и т. Д.
• Медицинские расходы на здравоохранение: Врачи, стоматологи, оптометристы, холистическая медицина и специалисты, которые не входят в оптовый счет или покрываются частным медицинским страхованием.
• Развлечения и развлечения: Еда на вынос, домашние животные, подарки, концерты, фестивали, театральные представления, опера и комедия.
• Собственность, занимаемая собственником: Коммунальные услуги, ставки и сопутствующие расходы, включая налоговые сборы, корпоративные сборы и сборы для государственных структур.
• Другие уникальные предметы: Указывайте только в том случае, если это регулярные текущие расходы.

Westpac и ответственное кредитование

Спор о соответствии между Westpac и Австралийской комиссией по ценным бумагам и инвестициям (ASIC) выявил, что могут потребоваться изменения законодательства в отношении ответственного кредитования.

Филип Лоу, управляющий Резервного банка Австралии, объяснил, что, хотя принципы, изложенные в Законе о национальной защите потребительских кредитов (NCCP), являются разумными, то, как он воплощается на практике, требует дальнейшего разъяснения.

В сентябре 2018 года Westpac признала нарушения в ответственном кредитовании в соответствии с Законом о NCCP.

ASIC заявила, что 50 000 жилищных кредитов, оцененных Westpac с декабря 2011 года по март 2015 года, обслуживались некорректно, поскольку они не обрабатывали фактическую информацию о расходах своего клиента при проверке того, могут ли они претендовать на получение ипотеки.

Однако Федеральный суд не был убежден в нарушении обязательств, поскольку кредитор мог практиковать свой собственный процесс оценки.

Кроме того, расходы на жизнь заемщика сами по себе не являются показателем его будущих привычек в расходах, и некоторые заемщики могут ужесточить свое поведение в отношении расходов после получения жилищного кредита.

ASIC заявила, что внесет изменения в руководство по ответственному кредитованию, которое последний раз обновлялось в декабре 2019 года.

Как самооценка может пойти не так

Неточный отчет о ваших расходах на жизнь может очень легко переоценить или недооценить вашу способность заимствования.

Ошибки часто допускаются следующими способами:

• Расходы на аренду следует игнорировать, если вы покупаете дом, но иногда кредиторы объединяют все расходы вместе и игнорируют это.
• Если вы забудете добавить плату за частную школу, вам будет разрешено брать взаймы больше, чем вы можете себе позволить, но это нормально, если в случае затруднений можно сократить другие расходы.
• Если вы покупаете недвижимость, следует включить такие расходы, как муниципальные ставки, но большинство из них оценивают «будущие расходы».
• Иногда люди включают долги, которые они выплачивают, в свои расходы на проживание, но их следует записывать отдельно в ваши обязательства.
• Люди часто сильно переоценивают расходы на жизнь, добавляя в них разовые расходы, такие как большая заграничная поездка или покупка новой машины.
• Часто люди намеренно недооценивают расходы на жизнь, потому что они знают, что если их расходы на жизнь слишком высоки, они могут быть отклонены.

Вам следует поговорить со своим ипотечным брокером, чтобы убедиться, что вы правильно заполнили этот раздел результатов поиска кредитора.

Как кредитор будет оценивать мои счета?

Если вы используете их в банке, то это легко. Они все видят!

Если вы не являетесь банком, то банк может полагаться на любые предоставленные вами выписки и искать регулярные дебеты с вашего счета, которые не были указаны в вашем заявлении.

Также учитываются средние расходы.

Что действительно изменится, так это с положительной кредитной отчетностью, которая позволяет обмениваться данными между банками.

Вы работаете не по найму?

Часто кредиторы видят ваши бизнес-расходы и классифицируют их как личные расходы.

Имея правильные доказательства, вы можете поспорить с ними, чтобы ваши расходы на жизнь были рассчитаны точно — ипотечный брокер может помочь вам в этом.

Что делать, если я случайно заявил больше, чем на самом деле трачу?

К сожалению, кредитор может отклонить ваш жилищный кредит, полагая, что вы не можете себе этого позволить.

Они не скажут вам, какая именно часть ваших расходов на жизнь ставит вас за рамки.

Пытаться спорить с ними по существу — это очень неудачно.

Нам удалось внести небольшие изменения, отменить расходы и предоставить кредитору письменное письмо, в котором объясняется, что эти расходы больше не являются регулярными и постоянными.

Альтернативой является обращение к другому кредитору, который придерживается менее строгого подхода к расчету расходов на проживание.

Мы знаем, кто эти кредиторы!

В конце концов, вы единственный, кто знает свои расходы на жизнь.

Если вы в состоянии отменить некоторые ненужные расходы или просто допустили ошибку в заявке, свяжитесь с нами.

Позвоните по телефону 1300 889 743 или заполните нашу онлайн-форму запроса сегодня.

Что делать, если мой партнер не в ссуде?

Вы состоите в браке или состоите в отношениях де-факто?

Вам необходимо включить расходы на проживание вашей жены или мужа, поскольку кредиторы предполагают, что они финансово зависят от вас.

Однако, если вы можете законно доказать, что ваш супруг не зависит от вас в финансовом отношении, предоставив платежные ведомости, некоторые кредиторы могут оценить вас как имеющих «единовременные» расходы на проживание.

Это может иметь огромное значение для вашей способности заимствовать деньги по сравнению с подробным описанием расходов на жизнь супружеской пары.

Что делать, если у меня есть долги перед другими людьми?

Совместная задолженность с людьми, не указанными в заявке на кредит, оценивается кредиторами так, как если бы долги на ваше имя составляют 100% .

Они предполагают, что человек не платит свою долю — это безумие!

К счастью, некоторые кредиторы будут оценивать вас в размере 50% долга, используя так называемую обычную жилищную ссуду для сокращения долга.

Хотите получить одобрение с первого раза?

Первый шаг — предоставление точных сведений о расходах на проживание.

Работая с ипотечным брокером, они могут дать довольно точное представление о ваших шансах на одобрение.

Позвоните нам по телефону 1300 889 743 или заполните нашу бесплатную форму оценки сегодня.

Затраты на запуск и организационные расходы вычитаются в течение 180 месяцев

Расходы, понесенные при подготовке к открытию нового бизнеса, вычитаются в течение 180 месяцев, а не все сразу, как если бы бизнес уже работал.Типичные затраты включают в себя выяснение возможности открытия бизнеса, заказ необходимых материалов и обучение сотрудников.

Марк Уильямс, директор по операциям, BizFilings

Изучение потенциала нового бизнеса и его начало может оказаться дорогостоящим делом. Однако вы не можете вычесть эти расходы в соответствии с общими правилами для деловых вычетов, потому что могут быть вычтены только расходы на существующих торговых или коммерческих операций . И, по определению, вы несете свои стартовые расходы до того, как родился ваш бизнес.

К счастью, эту дилемму можно решить. Если ваши начальные расходы на самом деле приводят к запуску бизнеса, вы можете:

• Вычтите часть затрат в первый год; и
• Амортизируйте оставшиеся затраты (то есть вычитайте их равными частями) в течение 180 месяцев, начиная с месяца, в котором открывается ваше предприятие.

Сколько вы можете вычесть в первый год?

Вы можете вычесть до 5000 долларов из ваших квалификационных начальных затрат, хотя вычет за первый год начинает постепенно сокращаться, когда ваши расходы достигают 50 000 долларов.

Если ваши усилия по открытию завершаются созданием активной торговли или бизнеса, то в вашей налоговой декларации за год начала бизнеса сумма расходов, которую вы можете вычесть, будет наименьшей из следующих:

1. Ваши фактические расходы по новому бизнесу; или
2. 5000 долларов, за вычетом суммы, на которую начальные расходы в отношении активной торговли или бизнеса превышают 50 000 долларов

Оставшаяся часть ваших начальных расходов вычитается по справедливой ставке в течение 180-месячного периода, начиная с месяца, в котором начинается активная торговля или бизнес.

Какие расходы подлежат вычету?

Затраты на расследование, которые соответствуют критериям, включают расходы, связанные как с условиями ведения бизнеса в целом, так и с расходами, относящимися к конкретному бизнесу, например, исследование рынка или продукта для определения возможности открытия определенного типа бизнеса. Затраты на проверку различных факторов, влияющих на выбор места, также будут амортизируемыми расходами на расследование. Кроме того, затраты на создание бизнеса включают рекламу, заработную плату, гонорары специалистов и консультантов,

Какие расходы не подлежат вычету?

Следующие расходы не подлежат вычету за первый год и 180-месячной амортизации:

• Инкорпорационные расходы не могут быть вычтены как начальные расходы.Однако они могут быть вычтены как расходы на регистрацию
• Начальные расходы на проценты, налоги на недвижимость и затраты на исследования и эксперименты, которые в противном случае разрешены в качестве вычетов, не подлежат амортизации. Эти расходы могут быть вычтены при возникновении
• Затраты, относящиеся к приобретению определенного имущества, подлежащего амортизации или возмещению затрат, не подлежат амортизации. Вместо этого имущество должно быть амортизировано согласно соответствующим правилам
.

Что делать, если вы не начинаете свой бизнес?

Если вы в конечном итоге решите начать бизнес с , а не с , что произойдет с вашими затратами? Часть затрат, которую вы заплатили , как правило, исследует возможности открытия бизнеса или приобретения не определенного существующего бизнеса, считается личными расходами и не подлежит вычету.

Однако общие затраты, которые вы уплатили при попытке начать или приобрести конкретный бизнес , будут считаться капитальными расходами, и вы можете заявить их как капитальные убытки с учетом всех правил, которые применяются к некоммерческим капитальным потерям.

Если вы приобрели какие-либо коммерческие активы (например, оборудование для производства рогаликов), вы можете требовать возмещения убытков только в том случае, если и когда вы продадите или избавитесь от собственности.

Начальные затраты, понесенные партнерством

Если вы решите вести свой бизнес как партнерство, ни само партнерство, ни вы как один из партнеров обычно не сможете вычесть расходы, которые вы заплатили, чтобы начать бизнес.Однако ваше партнерство может принять решение о вычете и амортизации затрат на открытие бизнеса по тем же правилам, что и индивидуальный предприниматель, за исключением того, что выбор производится партнерством и сообщается партнерам в их Графике K-1.

Если вы решите, что ваше партнерство должно , а не , делать этот выбор, организационные расходы должны быть добавлены к налоговой базе вашего партнерского интереса. В том случае, когда ваша доля участия в партнерстве будет продана или само партнерство распущено, эти капитализированные расходы уменьшат сумму вашего прироста или убытка капитала.

Расчет вычета начальных расходов

Расчет вычета за первый год

После того, как вы определили сумму ваших квалификационных расходов, вам нужно определить, какая часть расходов может быть вычтена в текущем году.

Обычно лучше запросить 60-месячный амортизационный вычет как можно раньше, если есть какие-либо сомнения относительно того, когда начинается ваш бизнес. Если IRS определит, что ваш бизнес начался за год до того, как было принято решение о амортизации начальных затрат, право на вычет этих затрат в предыдущем году будет потеряно.

Для первого года расчет выглядит следующим образом:

1. Определите сумму вычета за первый год. Если ваши расходы превышают 50000 долларов, вы должны уменьшить максимальную сумму (5000 долларов) на 1 доллар на каждый доллар расходов, превышающий 50000 долларов.
   Следовательно, если ваши расходы превышают 55000 долларов, все ваши расходы должны быть амортизированы сверх 180. -месячный период
2. Определить ежемесячную сумму амортизации. Вычтите сумму вычета за первый год из общей суммы расходов.Это амортизируемая сумма. Затем разделите эту сумму на 180, чтобы получить ежемесячный вычет
.
3. Определите, сколько месяцев амортизации можно указать в вашей налоговой декларации за первый год работы предприятия. Период амортизации начинается с месяца, когда вы начали вести бизнес. Сумма, которую вы можете амортизировать при возврате, — это количество месяцев, в течение которых компания работала, умноженная на ежемесячную сумму амортизации
.

В первый год ваши амортизационные отчисления будут показаны в части VI формы 4562, «Амортизация и амортизация», , а затем перенесены в соответствующую налоговую форму для вашего бизнеса.

Для индивидуальных предпринимателей они будут перенесены в вашу таблицу C как «прочие» расходы. По истечении первого года вы просто указываете сумму амортизации как «прочие» расходы в вашем Приложении C (или в форме партнерства или корпоративного подоходного налога). Однако, если вы заполняете форму 4562 по какой-либо другой причине (обычно вы должны подавать ее форму в первый год, когда вы вводите основной актив в эксплуатацию), вы продолжите показывать свои амортизационные расходы в Части VI и в Приложении C.

Rose успешно открыла пекарню 22 октября.До открытия бизнеса у нее были начальные расходы в размере 4000 долларов. Роуз может вычесть полные 4000 долларов из Таблицы C первого года обучения как «Прочие расходы». Поскольку ее общие расходы были меньше, чем допустимый вычет в размере 5000 долларов за первый год, ей не нужно беспокоиться об их амортизации.

Предположим те же факты, но она понесла 23 000 долларов на начальные расходы. Она может потребовать от максимальной суммы 5 000 долларов в качестве текущего вычета. Оставшиеся 18 000 долларов должны быть амортизированы в течение 180-месячного периода, что составляет 100 долларов в месяц.Ее амортизационный вычет за первый год составит 300 долларов (100 долларов за каждый из 3 месяцев, в течение которых она занималась бизнесом в 2012 году). Эта сумма будет указана в форме 4562 за первый год и перенесена в ее Таблицу C. стартовые расходы в первый год составят 5 300 долларов.

Предположим те же факты, но она понесла 53 000 долларов на стартовые расходы. Поскольку расходы превышают 50 000 долларов, она должна уменьшить вычет за первый год на 1 доллар на каждые 1 доллар сверх 50 000 долларов. Таким образом, сумма 5000 долларов сокращается до 2000 долларов.Она подсчитала, что амортизация составит 51 000 долларов (53 000–2 000 долларов). Ее ежемесячная сумма амортизации составляет 283 доллара (51 000 долларов / 180), поэтому ее амортизационный вычет за первый год составляет 850 долларов. Общий вычет ее начальных расходов за первый год составляет всего 2850 долларов.

Затраты на регистрацию соответствуют тем же правилам

Если вы решите вести свой бизнес как корпорация, корпорация может принять решение вычесть до 5000 долларов из своих организационных расходов и погасить оставшуюся часть в течение 180 месяцев.

5 000 долларов, вычитаемые на организационные расходы, должны быть уменьшены на сумму, на которую расходы превышают 50 000 долларов.

Если корпорация явно не рассматривает расходы как капитализированные (и, следовательно, не подлежащие возмещению до тех пор, пока корпорация не будет ликвидирована, IRS примет решение о вычете / амортизации расходов).

Организационные расходы:

1. Связано непосредственно с созданием корпорации
2. Отчисляется на счет операций с капиталом; и
3. С характером, который подлежал бы амортизации в течение жизни корпорации, если бы ее срок был ограничен ее уставом.

Примеры включают расходы на временных директоров и организационные собрания, государственные пошлины за привилегии регистрации, затраты на бухгалтерские услуги, связанные с организацией, а также расходы на юридические услуги, такие как подготовка документов, протоколов организационных собраний и условия оригинальных сертификатов акций.

Если ваша корпорация добилась успеха и вы хотите передать ее будущим поколениям, вы обязательно должны воспользоваться преимуществами этих выборов.Если вы этого не сделаете, с практической точки зрения ваша корпорация может никогда не вычесть свои корпоративные организационные расходы.

Что такое соответствующие расходы на регистрацию?

Какие виды расходов вам следует включить? Вы можете включить расходы, которые соответствуют трем условиям:

• Они должны иметь прямое отношение к созданию корпорации
• Они должны быть того типа, который будет отнесен на счет операций с капиталом
• Если расходы связаны с созданием корпорации, имеющей ограниченный срок существования, они должны быть такого характера, который принесет пользу корпорации на протяжении всего ее жизненного цикла.

  No related posts.