Земельный налог для ип в 2020 году: Земельный налог для ИП в 2020 году: КБК, размер, срок уплаты, как рассчитать

Земельный налог для ИП в 2020-2021 годах

Когда ИП обязан уплатить налог

Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2019 году

Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы

 

Когда ИП обязан уплатить налог

Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:

• собственности;
• бессрочного использования;
• пожизненного наследования.

При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.

В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:

• принадлежит к объектам лесного фонда;
• изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
• ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
• относится к общему имуществу многоквартирного фонда.

Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:

• право безвозмездного пользования;
• передача по договору аренды.

3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).

При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.

Нужно ли ИП самостоятельно рассчитывать и декларировать земельный налог по земле, используемой в предпринимательской деятельности, узнайте здесь.

Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2019 году

В соответствии с нормами, регулирующими порядок исчисления земельного налога, ИП, начиная с налогового периода 2015 года, не осуществляет самостоятельный расчет этого налога. За него это делает налоговый орган. Таким образом, ИП в части налога на землю приравнен к физлицам и должен платить его на основании уведомления, присланного ИФНС, в срок, установленный для уплаты налога физлицами (подробнее об этом читайте в нашем материале).

Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы

Земельный налог для ИП в 2019 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. в 2019 году за 2018 год налог следует уплатить до 02.12.2019 (т. к. 1 декабря – воскресенье), а за 2019 год – до 01.12.2020.

Подробнее об этом — в нашей статье.

В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.

Следить за новшествами федерального и регионального налогового законодательства, касающегося вопросов уплаты предпринимателями земельного налога, вам поможет наша рубрика «Земельный налог для ИП»

.

Налоговые уведомления 2020

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1. для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;

2. для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

Земельный налог 2020 — полноценная инструкция для расчета

В конце отчетного периода государство просит уплатит налоги на землю, но мало кто знает как это сделать. Рассказываем как посчитать налог на землю в статье:

Если у вас есть земля, а вы зарегистрированы как физическое или юридическое лицо — государство берёт за этого налог. Разобрались, как платить этот налог, кто его платит и как его посчитать:

Кто платит земельный налог

Земельный налог платят как физические лица, так и юридические лица (компании). Налог платят за земли, которые принадлежат по трём категориям: по праву собственности, на бессрочном пользовании и если землю унаследовали. Налог платят компании, которые занимаются инвестицией в землю и используют для этого инвестиционный фонд.

Как рассчитывается налог

На начисляемую сумму налога влияет несколько факторов: региональное расположение, кадастровая стоимость участка, предназначение участка и сфера использования, а также ставка налога и льготы. Одно из главных значений при расчёте налога — кадастровой стоимости земли. Информацию о кадастровой стоимости Налоговой службе отправляет Росреестр до 1 февраля текущего года. При этом данные о стоимости земли по кадастру берутся за 1 января.

Формула, по которой рассчитывается налог: Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка

Важно: с 2020 года рассчитывать налог на землю физическим лицам и юридическими компаниями не нужно. ИФНС сам рассчитывает налог по формуле, и отправляет уведомление налогоплательщикам. Если ИФНС посчитал налог неверно — можно отправить пояснение и документы и обжаловать начисляемый налог. При этом запрос проигнорировать у государственного учреждения не получится — ответ по вашей заявке вы получите в любом случае.

Налоговая не может направить вам уплату налога больше, чем за три года. Например, если вы купили землю в 2015 году, то налог за землю пришлют с 2017 по 2020 год. Прислать уведомление об уплате налога с 2015 по 2020 год незаконно.

От чего зависит ставка земельного налога на участок

Ставку устанавливают органы муниципального образования. Они выпускают акты, по которым в будущем и будут считаться размер налогов. У каждой области, края и федерального образования свои акты, которые это устанавливают. Но налоговую ставку нельзя поднять выше определённого уровня. Это регулируется п. 3 ст. 394 НК РФ. В основном в зависимости от назначения земли платятся следующая налоговая ставка: 0,1%, 03% и 1.5%. В следующем разделе объясним участки какого назначения платят эти налоговые проценты.

Виды ставок от использования земли

Налоговые ставки также разделяют по назначению земли. Мы выбрали основное и выписали, для каких участков, какая налоговая ставка подойдёт:

0,1% — Многоэтажные гаражи, автостоянки для личного авто.

0,3% — участки для сельскохозяйственной деятельности, для жилищного строительства и объектов ЖКХ.

1,5% — остальные участки.

Кто не платит налог

Не всегда нужно платить налог на землю. Например, если компания заключила договор на безвозмездное пользование или аренду, то налог платить не нужно. Это регулируется п. 2 ст. 388 НК РФ. Если физическое лицо оформило договор для неё работают те же правила.

В Налоговом кодексе есть группа лица, которые не платят налог на землю. К ним относятся: религиозные организации, общественные организации для инвалидов и предприятия, занятые в сфере прокладки дорог. При этом муниципалитет каждого федерального образования сам решает, каким группам населения давать льготу на землю. В каждом регионе они могут отличаться.

Когда платить налог на землю

Главное: заплатить до 1 декабря 2020 года. Если этого не сделать — за каждый день будут начисляться пени и штрафы. Для компаний ограничения при нарушениях жёстче: могут взыскать штраф с зарплаты или наложить ограничения на выезд. При этом штраф с физических лиц взимать сложней и таких резких мер по взысканию ожидать не стоит.

Вывод:

1. Земельный налог платят физические и юридические лица

2. Самостоятельно высчитывать сумму налога ненужно. Это занимается ИФНС.

3. Некоторые земли имеют меньший процент налоговой ставки. Для всех остальных земель он составляет 1.5%

О земельном налоге (с изменениями и дополнениями в редакции от 19.03.2020 № 5)

Муниципальное образование

Верхнетоемское

Уплата для юридических лиц

Авансовые платежи не позднее 05.05.2020, 05.08.2020, 05.11.2020. Налог по истечению налогового периода — 01.03.2021 Для организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых согласно ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020 является код ОКВЭД, отраженный в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (с актуальными изменениями), а также для организаций, включённых в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, авансовые платежи за 1 квартал 2020 года подлежат уплате 30.10.2020, за 2 квартал 2020 года — 30.12.2020.

Уплата для физических лиц

не позднее 01.12.2021

Налоговый орган

2904

Тип

Земельный налог

Налоговые ставки

Ставка	Объект обложения налогом
0,3	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства Физлица Юрлица ИП
0,3	Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) Физлица Юрлица ИП
0,3	Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации Физлица Юрлица ИП
0,3	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Физлица Юрлица ИП
1,5	Прочие земельные участки Физлица Юрлица ИП

Налоговые льготы

Льгота	Категория

Плохие новости для ИП, у которых есть земельные участки

Какой смысл в отмене фиксированных взносов, если они вычитаю…

«Все ходы записаны»:Над.К «не надо на пенсине…

А комиссионная торговля, где выручкой считается не поступлен…

они делятся! у них полноценный информационный обмен.

Демагогия у тебя. Ты обозвал всех, без разбора. Потому что п…

Твоя мама регулярно голосует за:отмену индексации пенсийповы…

«полностью берет исчисление налогов на борт ФНС»- …

Не секрет что сейчас большая часть ипотеки выдаётся по подтв…

Ну вы уж или в кавычки возьмите (как в заголовке), или напиш…

1624050…это ваш потенц.доходС него вы будете считать пото…

Там еще вроде как ограничение по ПСН 15чел по всем патентам….

Надо указывать свой регион местом закл.договора.это прописан…

Меняется сумма 1% тк потенциальный доход выше по новой форм…

Теперь считайте по второй.Потенц доход /12 х 3 х 6% = 1кварт…

2652615 /12 х 3 х 6%= патент на 1кв(3мес)= 39789.225

По новым принятым поправкам гл.26.5 НК до 150кв.м и деятельн…

Зачем так сложно есть формула Потенц доход разделить на 12 и…

1800х12мес.х Кв.метры х 2,005х (15/6=2,5)х0.5Что получилось …

Теперь эту сумму разделите на12мес, потом х на 3 и х6% =стои…

Эту сумму разделить на 12 потом умножить на 3 и х6% получите…

Паноптикум, просто какой-то …А знаете, зачем он его постав…

Предположу что не сильно больше 0%

Источник: «Клерк» ….. @msneg, кто нибудь прочита…

Раз цифры ни о чем не говорят, не за чем все валить на людей…

Аплодисменты в студии)))) Вот когда только пере(до)йдём.

«Я не вижу связи между его прохождением лечения в Москв…

Как-то это всё сложно и коряво. Сейчас я карту к считывателю…

Ну если формально смотреть то уже это факт — солидарность на…

Вот Сбер, например пишет : «Покупатель и предпринимател…

Ну вообще, я могла бы понять если бы наш губернатор уехал ле…

Можно подробней? Мне приходилось по этому коду только платит…

Да, совершенно ограниченный закон.Магазинам можно применять …

Товарищи, поясните или дайте ссыль, где есть подробности о т…

не понятно. откуда такой вывод.у меня был случай. Дамочка за…

Если в офд передается секция кассы, по которой пробивают чек…

Выдыхайте, рабсияне, все уже хорошо с пенсионной реформой. А…

О земельном налоге ( в редакции от 27.02.2020 № 227)

Муниципальное образование

Савинское

Уплата для юридических лиц

авансовые платежи не позднее 05.05.2020, 05.08.2020, 05.11.2020, уплата налога не позднее 01.03.2021 Для организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых согласно ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020 является код ОКВЭД, отраженный в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (с актуальными изменениями), а также для организаций, включённых в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, авансовые платежи за 1 квартал 2020 года подлежат уплате 30.10.2020, за 2 квартал 2020 года — 30.12.2020.

Уплата для физических лиц

не позднее 01.12.2021

Налоговый орган

2920

Тип

Земельный налог

Налоговые ставки

Ставка	Объект обложения налогом
0,01	земельные участки, предназначенные для размещения органов местного самоуправления, а также организации, непосредственно обеспечивающих их деятельность или оказывающих муниципальные услуги Физлица Юрлица ИП
0,01	земельные участки, предназначенные для зданий и сооружений, предназначенных для размещения объектов культуры Физлица Юрлица ИП
0,3	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства. Физлица Юрлица ИП
0,3	земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жидлищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) Физлица Юрлица ИП
0,3	земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельновсти, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные ФЗ от 29.07.2019 № 217 ФЗ «О введении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Физлица Юрлица ИП
0,3	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. Физлица Юрлица ИП
1,5	Прочие земельные участки Физлица Юрлица ИП

Налоговые льготы

Льгота	Категория
100%	ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, имеющие в собственности земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения, занятые жилищным фондом и предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства Основание заявление о предоставлении права на налоговую льготу Физлица Юрлица ИП

Земельный налог | ФНС | ФНС России

Налогоплательщики

организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей — собственников земельных участков

Объект налогообложения

Земельный участок

Налоговая база

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года налогового периода В случае регистрации нового земельного участка в налоговом периоде кадастровая стоимость устанавливается на дату регистрации земельного участка

Отчетный период

Отчетными периодами для предприятий являются первый, второй и третий кварталы.Отчеты за отчетный период не подаются, однако налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) вносят авансовые платежи, если муниципальными актами не установлено иное

Налоговый период

Календарный год

Ставка налога

Ставки устанавливаются локальными законодательными актами и не могут превышать ставок, установленных Налоговым кодексом РФ: 0,3% — для земель сельскохозяйственной, жилой и коммунальной инфраструктуры; 1,5% — для других видов землепользования. Ставки налога могут дифференцироваться в зависимости от разрешенных видов землепользования

Расчет налога для:

• организаций и индивидуальных предпринимателей

Организации проводят самооценку сумм налогов и авансовых платежей

Налоговые органы производят исчисление налогов для физических лиц на основании данных, предоставленных органами реестра и кадастра.

Налоговый платеж

Налог и авансовые платежи уплачиваются в сроки, установленные местными законодательными актами муниципальных образований. Организации и индивидуальные предприниматели: Дата не может быть установлена ​​ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Физические лица: Дата не может быть установлена ​​ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговая декларация

Организации и индивидуальные предприниматели: не позднее 1 февраля по истечении налогового периода

Земельный налог | ФНС | ФНС России

Налогоплательщики

организации, физические лица и индивидуальные предприниматели — собственники земельных участков

Объект налогообложения

Земельный участок

Налоговая база

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года налогового периода В случае регистрации нового земельного участка в налоговом периоде кадастровая стоимость устанавливается на дату регистрации земельного участка.

Отчетный период

Отчетными периодами для предприятий являются первый, второй и третий кварталы.Отчеты за отчетный период не подаются, однако налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) вносят авансовые платежи, если иное не установлено муниципальными актами.

Налоговый период

Календарный год

Ставка налога

Ставки устанавливаются локальными законодательными актами и не могут превышать ставок, установленных Налоговым кодексом РФ: 0,3% — на земли сельскохозяйственной, жилой и коммунальной инфраструктуры; 1,5% — для других видов землепользования Налоговые ставки могут быть дифференцированы в зависимости от разрешенных видов землепользования.

Расчет налога для:

• организаций и индивидуальных предпринимателей

Организации проводят самооценку сумм налогов и авансовых платежей

Налоговые органы производят исчисление налогов для физических лиц на основании данных, предоставленных органами реестра и кадастра.

Налоговый платеж

Налог и авансовые платежи производятся в сроки, установленные местными законодательными актами муниципальных образований. Организации и индивидуальные предприниматели: Дата не может быть установлена ​​ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица: Дата не может быть установлена ​​ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация

Организации и индивидуальные предприниматели: Не позднее 1 февраля, после истекшего налогового периода

Земельный налог | ФНС | ФНС России

Налогоплательщики

организации, физические лица и индивидуальные предприниматели — собственники земельных участков

Объект налогообложения

Земельный участок

Налоговая база

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года налогового периода В случае регистрации нового земельного участка в налоговом периоде кадастровая стоимость устанавливается на дату регистрации земельного участка.

Отчетный период

Отчетными периодами для предприятий являются первый, второй и третий кварталы.Отчеты за отчетный период не подаются, однако налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) вносят авансовые платежи, если иное не установлено муниципальными актами.

Налоговый период

Календарный год

Ставка налога

Ставки устанавливаются локальными законодательными актами и не могут превышать ставок, установленных Налоговым кодексом РФ: 0,3% — на земли сельскохозяйственной, жилой и коммунальной инфраструктуры; 1,5% — для других видов землепользования Налоговые ставки могут быть дифференцированы в зависимости от разрешенных видов землепользования.

Расчет налога для:

• организаций и индивидуальных предпринимателей

Организации проводят самооценку сумм налогов и авансовых платежей

Налоговые органы производят исчисление налогов для физических лиц на основании данных, предоставленных органами реестра и кадастра.

Налоговый платеж

Налог и авансовые платежи производятся в сроки, установленные местными законодательными актами муниципальных образований. Организации и индивидуальные предприниматели: Дата не может быть установлена ​​ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица: Дата не может быть установлена ​​ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация

Организации и индивидуальные предприниматели: Не позднее 1 февраля, после истекшего налогового периода

Налог на спекуляцию для нерезидентов

Министерство финансов разработало некоторую административную гибкость в отношении налоговых льгот на спекуляцию для нерезидентов и требования занимать дом в качестве основного места жительства в течение 60 дней с момента его покупки.Эта административная гибкость будет применяться только к покупкам, которые произошли в период с 17 января 2020 года по 24 июля 2020 года, когда было отменено чрезвычайное положение правительства Онтарио. Учить больше.

Узнайте больше о сборе налога на спекуляцию с нерезидентов

---

Обзор

Налог на спекуляцию нерезидентов (NRST) — это 15-процентный налог на покупку или приобретение доли в жилой недвижимости, расположенной в регионе Большой Золотой Подковы (GGH), лицами, которые не являются гражданами или постоянными резидентами Канады, или иностранные корпорации (иностранные организации) и налогооблагаемые попечители.

NRST применяется в дополнение к общему налогу на передачу земли (LTT) в Онтарио.

Модель GGH включает следующие географические области:

• Город Барри
• Графство Брант
• Город Брантфорд
• Графство Дафферин
• Региональный муниципалитет Дарема
• Город Гвельф
• Лен Халдиманд
• Региональный муниципалитет Халтона
• Город Гамильтон
• Озера города Каварта
• Региональный муниципалитет Ниагары
• Графство Нортумберленд
• Город Ориллия
• Региональный муниципалитет Пил
• Город Питерборо
• Графство Питерборо
• Графство Симко
• Город Торонто
• Региональный муниципалитет Ватерлоо
• графства Веллингтон и
• Региональный муниципалитет Йорка.

См. Карту и ответы на часто задаваемые вопросы в конце этой страницы для получения дополнительной информации.

Дата вступления в силу

NRST вступил в силу 21 апреля 2017 г.

Обязательные договоры купли-продажи, подписанные 20 апреля 2017 г. или до этой даты и не переданные другому лицу после 20 апреля 2017 г., не подпадают под действие NRST.

Субъекты, подпадающие под действие NRST

NRST применяется к иностранным юридическим лицам или налогоплательщикам , которые покупают или приобретают жилую недвижимость по GGH .

Иностранное юридическое лицо является либо иностранной корпорацией, либо иностранным гражданином.

Иностранная корпорация — это одна из следующих корпораций:

1. Корпорация, не зарегистрированная в Канаде.
2. Корпорация, акции которой не котируются на фондовой бирже в Канаде, которая зарегистрирована в Канаде и контролируется прямо или косвенно любым способом в соответствии с разделом 256 Закона о подоходном налоге (Канада ) одним или несколькими из следующих способов:
   1. иностранец
   2. корпорация, не зарегистрированная в Канаде
   3. корпорация, которая, если бы каждая акция акционерного капитала корпорации, принадлежащая иностранному гражданину или корпорации, описанной в параграфе 1, принадлежала определенному лицу, контролировалась бы прямо или косвенно каким-либо образом, по смыслу раздела 256 Закона о подоходном налоге (Канада) конкретным лицом.

Иностранный гражданин , как определено в Законе об иммиграции и защите беженцев (Канада), является физическим лицом, не являющимся гражданином Канады или постоянным жителем Канады.

Постоянный житель означает лицо, которое приобрело статус постоянного жителя и впоследствии не утратило этот статус в соответствии с разделом 46 Закона об иммиграции и защите беженцев (Канада).

Облагаемый налогом управляющий означает доверительного управляющего:

• траст с как минимум одним доверительным управляющим, который является иностранным предприятием, или
• траст без попечителей иностранных юридических лиц, если бенефициаром траста является иностранное юридическое лицо.

Налогооблагаемый доверительный управляющий не включает доверительного управляющего, действующего в следующих типах трастов:

1. Доверительный фонд взаимного фонда в значении пункта 132 (6) Закона о подоходном налоге (Канада).
2. Инвестиционный фонд недвижимости, как это определено в подразделе 122.1 (1) Закона о подоходном налоге (Канада).
3. Траст SIFT, как это определено в подразделе 122.1 (1) Закона о подоходном налоге (Канада).

Виды собственности, подпадающие под действие НРСТ

NRST применяется к передаче земли, которая включает как минимум одно и не более шести домов для одной семьи. Примеры земель, на которых размещается одно жилье для одной семьи, включают землю, на которой находится отдельно стоящий дом, двухквартирный дом, таунхаус или кондоминиум. В ситуации, связанной с покупкой нескольких единиц кондоминиума, каждая единица будет считаться землей, на которой находится одно жилье для одной семьи.Примеры земель, на которых проживает более одного дома для одной семьи, которые подлежат налогообложению, включают земли, содержащие дуплексы, триплексы, четыреплексы, пятиплексы и шестиплексы.

NRST не применяется к другим типам земель, таким как земля, содержащая многоквартирные жилые дома с более чем шестью квартирами, сельскохозяйственные земли, коммерческие земли или промышленные земли.

NRST применяется к стоимости возмещения за жилую недвижимость.Если переданная земля включает как жилую собственность, так и другой тип собственности, NRST применяется к части стоимости возмещения, относящейся к жилой собственности. Например, если покупная цена сделки составляет 1 000 000 долларов США и включает одну резиденцию для одной семьи стоимостью 400 000 долларов США и коммерческую землю стоимостью 600 000 долларов США, 15-процентная ставка NRST будет применяться только к часть 400 000 $.

Общее приложение

15 процентов NRST применяется к стоимости возмещения за передачу жилой собственности, если любой из получателей является иностранным юридическим лицом или налогооблагаемым попечителем.

Например, если передача жилой собственности производится четырем получателям, один из которых является иностранным юридическим лицом, которое приобретает 25-процентную долю в земле, NRST будет применяться к 100 процентам стоимости возмещения. за перевод.

Каждый получатель несет солидарную ответственность по выплате NRST . Если иностранное юридическое лицо или облагаемый налогом попечитель не платит NRST , другие получатели должны будут уплатить налог. Это применимо, даже если другие получатели являются гражданами Канады или постоянными жителями Канады.

NRST не применяется, когда лицо покупает или приобретает жилую недвижимость в качестве доверительного управляющего траста паевого инвестиционного фонда, инвестиционного фонда недвижимости или указанного трастового инвестиционного фонда.

NRST применяется к незарегистрированному отчуждению бенефициарного интереса в жилой недвижимости. Это включает покупку и приобретение жилой недвижимости, где применяется раздел 3 Закона о налоге на передачу земли .

Исключения

Освобождение от уплаты NRST может быть доступно в следующих ситуациях:

• Номинальный участник — Иностранный гражданин, который номинирован в рамках иммиграционной программы Онтарио (номинальный участник) во время покупки или приобретения, и иностранный гражданин подал заявку или удостоверяет, что он будет подавать заявку на получение статуса постоянного жителя Канады
• Защищенное лицо — Иностранный гражданин, которому предоставляется защита беженца (защищенное лицо) в соответствии с разделом 95 Закона об иммиграции и защите беженцев (Канада) на момент покупки или приобретения, или
• Супруг (а) — Иностранный гражданин, который покупает жилую недвижимость совместно с супругом, который является гражданином Канады, постоянным жителем Канады, номинальным держателем или защищенным лицом.

  Согласно Закону о налоге на передачу земли , супруг означает «супруга», как это определено в разделе 29 Закона о семейном праве . Сюда входят два человека, состоящие в браке друг с другом или не состоящие в браке друг с другом и сожительствующие,

  1. непрерывно в течение не менее трех лет, или
  2. в отношениях некоторого постоянства, если они являются естественными или приемными родителями ребенка.

Чтобы иметь право на освобождение от налога, иностранный гражданин (и, если применимо, его супруга) должен подтвердить, что он будет занимать недвижимость в качестве основного места жительства.

Исключение применяется, если канадский гражданин, постоянный житель Канады, номинальный или защищаемое лицо и его или ее иностранный супруг (супруга) приобрели недвижимость вместе с другими физическими лицами, которые являются гражданами Канады, постоянными жителями Канады, номинальными держателями или защищенными лицами.

Что касается освобождения от налога на супруги, то несколько супругов могут также иметь титул, если один из супругов является гражданином Канады, постоянным жителем Канады, номинальным держателем или защищенным лицом.

Все получатели в транспортном средстве также должны подтвердить, что они будут занимать недвижимость в качестве своего основного места жительства.

Однако освобождение не применяется, если канадский гражданин, постоянный житель Канады, номинальный или защищаемое лицо и его или ее иностранный супруг (супруга) приобрели недвижимость у другого иностранного гражданина, который не является номинальным или защищаемым лицом.Например, если три стороны приобретают недвижимость по следующей цене:

• один гражданин Канады и его или ее супруга-иностранка, и
• третье лицо, которое является иностранным гражданином (кроме номинального или защищаемого лица),

освобождение не будет применяться, и будет выплачиваться NRST.

Исключения в Законе и его положениях, которые применяются к LTT, также будут применяться к NRST. Отсрочка и отмена LTT ​​для межкорпоративных переводов между аффилированными корпорациями также будет применяться к NRST.

Скидки

Скидка на NRST может быть доступна в следующих случаях:

• Иностранный гражданин, который становится постоянным резидентом Канады — Иностранный гражданин становится постоянным резидентом Канады в течение четырех лет с даты покупки или приобретения
• Иностранный студент — Иностранный гражданин — это студент, который был зачислен на полный рабочий день в течение непрерывного периода не менее двух лет с даты покупки или приобретения в «утвержденном учебном заведении» (в соответствии с разделом 8 Регламента 70 Онтарио / 17 Закона Министерства образования, колледжей и университетов ) в кампусе, расположенном в Онтарио.Очная форма обучения означает зачисление по крайней мере на 60 процентов (если человек не имеет инвалидности) или 40 процентов (если человек имеет инвалидность) того, что утвержденное учебное заведение считает полной учебной нагрузкой на учебный год. или
• Иностранный гражданин, работающий в Онтарио — Иностранный гражданин на законных основаниях работал полный рабочий день в соответствии с действующим разрешением на работу в Онтарио в течение непрерывного периода не менее одного года с даты покупки или приобретения. Полная занятость означает должность, которая требует не менее 30 часов оплачиваемой работы в неделю в течение 12-месячного периода и не менее 1560 часов оплачиваемой работы в течение этого периода.

Чтобы иметь право на скидку, иностранный гражданин должен владеть исключительно собственностью или владеть имуществом исключительно со своим супругом. Имущество также должно быть основным местом проживания иностранного гражданина (и, если применимо, его или ее супруги) в течение периода, который начинается в течение 60 дней после даты покупки или приобретения.

COVID ‑ 19 Административная концессия

17 марта 2020 года в ответ на коронавирусную болезнь COVID ‑ 19 правительство Онтарио объявило чрезвычайное положение в соответствии с разделом 7.0.1 Закона об управлении чрезвычайными ситуациями и гражданской защите .

Министерство финансов понимает, что последствия COVID ‑ 19 и чрезвычайное положение могут затруднить для лиц, обращающихся за скидкой NRST, выполнение условия о том, что они занимают недвижимость в качестве основного места жительства в течение 60 дней с даты покупки. .

Таким образом, Министерство применило административную уступку, чтобы продлить период времени, в течение которого лицо должно занимать собственность в качестве основного места жительства для целей скидки NRST, до 60 дней после дня отмены чрезвычайного положения.

Административная льгота применяется только к покупкам, которые произошли с 17 января 2020 года по 24 июля 2020 года, когда было отменено чрезвычайное положение. Для этих покупок все получатели должны занять дом в качестве основного места жительства не позднее 22 сентября 2020 г.

Для большей уверенности, административная уступка не будет применяться в отношении покупок, которые произошли 16 января 2020 г. или ранее, или покупок, совершенных после 24 июля 2020 г., даты отмены чрезвычайного положения.

Скидки должны быть поданы в течение четырех лет после дня, когда NRST стала подлежать оплате, за исключением скидки для иностранного гражданина, который становится постоянным резидентом Канады. Скидка для иностранного гражданина, который становится постоянным резидентом Канады, должна подаваться в течение 90 дней после того, как иностранный гражданин становится постоянным резидентом, и никакая заявка не может быть подана более чем через четыре года и 90 дней с даты, когда NRST стал подлежащим оплате.

Все заявки на получение скидки должны подаваться с использованием формы возврата / возврата налога на передачу земли в Онтарио для NRST.

Для подтверждения всех заявок на скидки потребуется сопроводительная документация.

Переплата NRST

Если NRST был уплачен ненадлежащим образом или был переплачен, можно подать заявление на возмещение за использование формы возврата / возврата налога за передачу земли в Онтарио для NRST.

Подтверждающая документация потребуется для обоснования всех заявок на возврат.

Уклонение от уплаты налогов и правонарушения

Все передачи земли в Онтарио подлежат аудиту.

Положения о предотвращении уклонения от уплаты налогов будут применяться, чтобы гарантировать, что NRST будет сообщен и оплачен по мере необходимости. Это включает изучение обстоятельств, когда канадские граждане или постоянные жители Канады в качестве налогооблагаемых попечителей владеют имуществом в доверительном управлении иностранного юридического лица. Это также включает предотвращение использования нескольких транспортных средств, чтобы избежать NRST .

Неуплата NRST должным образом может повлечь за собой штраф, штраф и / или тюремное заключение.

Проценты

NRST начисляется ежедневно, а процентные ставки сбрасываются каждые 3 месяца.

Текущие процентные ставки (с 1 октября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.):

• 5% по NRST, которую вы должны Министерству финансов
• 0% на скидки от NRST, на которые вы имеете право, в том числе в результате успешной апелляции или возражения
• 0% на возмещение NRST, на которое вы имеете право, в том числе в результате успешной апелляции или возражения
• 2% на возмещение, на которое вы имеете право в результате успешной апелляции или возражения по оценке NRST (в соответствии с разделом 12 Закона о налоге на передачу земли )

Начисление процентов начинается через 40 рабочих дней после получения Министерством финансов полной заявки на возврат или возврат NRST до даты выплаты скидки или возврата.

Примечание : Проценты на возмещение в результате успешного возражения или апелляции на оценку . NRST будет соответствовать общим возмещениям LTT.

Для получения дополнительной информации см. Регламент Онтарио 182/17: Налоги, подлежащие уплате в соответствии с подразделом 2 (2.1) Закона иностранными организациями и налогооблагаемыми попечителями, и Регламент Онтарио 398/96: Проценты на возврат налогов, произведенных в соответствии с Законом о налоге на передачу земли .

Заявления относительно NRST при регистрации

Министерство финансов требует четко указать, подлежит ли регистрация NRST.

Электронная регистрация (Teraview) — NRST оплачивается

Начиная с 16 декабря 2017 г., если NRST подлежит оплате, необходимо выбрать выписку 9170 вместе с выпиской 9171 или 9172. Выписки NRST находятся на вкладке «Пояснения».

• 9170 — Получатель (и) принял во внимание определения «обозначенная земля», «иностранная корпорация», «иностранная организация», «иностранный гражданин», «указанный регион», «налогооблагаемый попечитель», как указано в подразделе 1 (1 ) Закона о налоге на передачу земли и заявить одно из следующих заявлений:
• 9171 — Эта передача облагается дополнительным налогом, как указано в подразделе 2 (2.1) Закона.
• 9172 — Эта передача облагается дополнительным налогом, как указано в подразделе 2 (2.1) Закона. Это передача комбинации «обозначенной земли» и земли, которая не является обозначенной землей. Принимающая сторона соответственно распределила стоимость возмещения на основании того, что возмещение, относящееся к передаче обозначенной земли, составляет СУММУ, а остальная часть земли используется для ТЕКСТОВЫХ целей.

Электронная регистрация — NRST не выплачивается

Начиная с 16 декабря 2017 г., если регистрация не подлежит NRST, необходимо выбрать выписку 9173 вместе с одной из выписок с 9174 по 9181.

• 9173 — Принимающая сторона прочитала и рассмотрела определения «обозначенная земля», «иностранная корпорация», «иностранное юридическое лицо», «иностранный гражданин», «указанный регион», «налогооблагаемый попечитель», как указано в подразделе 1 (1) Закона о налоге на передачу земли. Получатель (и) заявляет, что эта передача не подлежит дополнительному налогу, как указано в подразделе 2 (2.1) Закона, потому что:
• 9174 — (a) Это не передача земли, которая находится в «указанном регионе».
• 9175 — (b) Это не передача «определенной земли».
• 9176 — (c) Принимающая сторона (лица) не является «иностранной организацией» или «налогооблагаемым доверительным управляющим».
• 9177 — (d) Подраздел 2.1 (3) Закона применяется к этой передаче (земля была передана в соответствии с договором купли-продажи, заключенным до 20 апреля 2017 г. или ранее, и любая уступка договора купли-продажи любому другому лицу была заключена не позднее 20 апреля 2017 г.).
• 9178 — (e) Подраздел 2.1 (4) Закона применяется к этой передаче в том смысле, что земля передается «номинальному владельцу», как определено в Постановлении 182/17 Онтарио, и передача удовлетворяет требованиям раздела 2 Регламент.
• 9179 — (f) Подраздел 2.1 (4) Закона применяется к этой передаче в том смысле, что земля передается «защищенному лицу», как определено в Постановлении 182/17 Онтарио, и передача удовлетворяет требованиям раздела 3 Положения.
• 9180 — (g) Подраздел 2.1 (4) Закона применяется к этой передаче в том смысле, что земля передается «иностранному гражданину» и «супруге» иностранного гражданина, как определено в подразделе 1 (1) Закона. Act, и транспортное средство удовлетворяет требованиям раздела 4 Регламента.
• 9181 — (h) ДРУГОЕ [вставить текст].

Если принимающая сторона хочет указать более одной причины, почему NRST не подлежит оплате при регистрации, принимающая сторона может использовать 9181 и вставить соответствующие параграфы, например:

• 9181 — (h) ПРОЧИЕ «применяются пункты (a), (b) и (c)».

Оформление бумаги

Начиная с 16 декабря 2017 г., Министерство финансов требует четкого указания того, подпадает ли регистрация под действие NRST. В Аффидевит по налогу на передачу земли были внесены поправки для включения соответствующих заявлений в параграфе 5. Если NRST подлежит оплате, необходимо заполнить параграф 5 (a). Если NRST не подлежит оплате, необходимо заполнить параграф 5 (b).

Незарегистрированные распоряжения

Министерство финансов требует четкого заявления о том, подлежит ли распоряжение NRST.Форма «Возврат на приобретение бенефициарного интереса в земле» была изменена для включения соответствующих заявлений в разделе 10. Если NRST подлежит оплате, необходимо заполнить раздел 10 (a). Если NRST не подлежит оплате, необходимо заполнить раздел 10 (b).

Платеж NRST

Электронные регистрации

После 29 декабря 2017 г. Teraview будет принимать платежи в размере NRST во время регистрации.

До 29 декабря 2017 г. затронутые покупатели / получатели должны предоплатить LTT и NRST непосредственно в Министерство финансов (MOF).Как только Минфин примет предоплату налогов, перевод может быть зарегистрирован в электронном виде без дополнительной оплаты LTT или NRST.

Минфин предоставит письмо, подтверждающее получение NRST и LTT, с номером квитанции.

Минфин будет , а не принимать оплату муниципального налога на передачу земли города Торонто. Пожалуйста, свяжитесь с администрацией города Торонто по поводу уплаты муниципального налога на передачу земли.

Регистрации, сделанные в земельных кадастрах (регистрация на бумаге)

Отделы земельного кадастра

не принимают оплату NRST.Для регистраций, сделанных в Земельном кадастре, если перевод подлежит NRST, и LTT, и NRST должны быть предварительно оплачены непосредственно в Минфин.

Минфин предоставит письмо, подтверждающее получение NRST и LTT, с номером квитанции.

Распоряжения / незарегистрированные переводы

Если передача не будет зарегистрирована по праву собственности, необходимо подать в Минфин в течение 30 дней после передачи земли бланк «Возврат на приобретение бенефициарного интереса в земле» вместе с оплатой LTT и NRST.Для получения дополнительной информации см. Налог на передачу земли и порядок обращения с незарегистрированным отчуждением имущественного интереса в земле.

Как внести предоплату налога на передачу земли и NRST в Министерство финансов

После 29 декабря 2017 г. Министерство финансов продолжит прием оплаты NRST до регистрации. Налогоплательщики, которые хотят платить NRST напрямую в министерство, также должны напрямую уплатить соответствующий LTT в министерство.

Регистранты, получившие предварительное одобрение Министерства финансов на обязательство NRST, все равно должны заполнить соответствующие отчеты NRST вместе с выпиской 9089 или выпиской 9090:

• 9089 — Налог был уплачен непосредственно Министерству финансов, и соответствующие документы были подтверждены квитанцией №.НОМЕР (необходимо предоставить доказательства).
• 9090 — Министерство финансов утвердило следующие документы: «Налог на передачу земли не взимается» (необходимо предоставить доказательства).

Если перевозка подлежит NRST, зарегистрированные лица должны заполнить заявления 9089, 9170 и [9171 или 9172]. Регистранты получат номер квитанции для вставки в выписку 9089.

Если передача не подлежит NRST, регистранты должны заполнить выписку 9089 или 9090 вместе с 9173 и одну из выписок с 9174 по 9181.

Минфин предлагает подать все необходимые документы минимум за пять рабочих дней до закрытия сделки. Обратите внимание, что это руководство применяется только в том случае, если министерству предоставлены все необходимые документы (должным образом заполнены) и платежи во время подачи. Кроме того, обработка сложных файлов (например, связанных с несколькими передачами) может занять больше времени. Кроме того, налогоплательщиков, отправляющих документы курьером или по почте, просят предоставить материалы не менее чем за 15 дней до закрытия.

В Минфин необходимо предоставить следующую документацию:

Для регистрируемых переводов и для незарегистрированных переводов / распоряжений:

1. Чек для LTT и NRST (заверенный, если он не выписан на трастовый счет солиситора), выписанный на счет «Министра финансов»
2. Копия договора купли-продажи со всеми приложениями
3. Копия проекта отчета о корректировках (если применимо)
4. Если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любые оценки или документация, подтверждающие справедливую рыночную стоимость земли
5. Любые дополнительные документы, которые могут потребоваться для определения стоимости возмещения

Дополнительно для переводов:

6. Формы авторизации или аннулирования представителя, заполненные каждым получателем
7. Копия документа «в стадии подготовки» или три копии Передачи / Акта, если регистрация осуществляется на бумаге
8. Если регистрация производится на бумаге, два заполненных аффидевита по налогу на передачу земли.

Пожалуйста, отправьте необходимую документацию по следующему адресу, по почте, курьером или лично:

Министерство финансов
Отделение соответствия
33 King Street West
Oshawa ON L1H 8H9

Дополнительная информация

Если у вас есть административные или технические вопросы по поводу NRST, обращайтесь:

Министерство финансов
Земельный налог
33 King Street West
Oshawa ON L1H 8H9

• Бесплатный звонок: 1‑866 ‑ ONT ‑ TAXS (1‑866‑668‑8297)
• Телетайп (TTY): 1‑800‑263‑7776
• Факс: 905‑433‑5770
• Веб-сайт министерства: онтарио.ca / finance

Карта региона Большой Золотой Подковы

---

Часто задаваемые вопросы о налоге на спекуляцию для нерезидентов

Связан ли налог на спекулятивную деятельность нерезидентов с требованием предоставить дополнительную информацию?

Обязательство по предоставлению дополнительной информации является отдельным и отличным от применения предлагаемого налога на спекуляцию для нерезидентов (NRST). NRST применяется к определенным транзакциям в регионе Большой золотой подковы (GGH).Требование предоставить дополнительную информацию относится к определенным транзакциям на всей территории Онтарио. Более подробную информацию о требовании предоставить дополнительную информацию можно найти на нашей веб-странице «Предписанная информация для целей раздела 5.0.1 формы».

Я подписал договор купли-продажи 19 апреля 2017 года. Я не являюсь гражданином Канады или постоянным жителем Канады. Должен ли я платить NRST?

NRST не подлежит уплате, если и продавец, и покупатель подписали имеющий обязательную силу договор купли-продажи 20 апреля 2017 г. или ранее, и если уступка соглашения не была заключена после 20 апреля 2017 г.

Я гражданин Канады, живущий за пределами Канады, и я хочу купить землю в районе Большой Золотой Подковы. Будет ли моя покупка подлежать NRST?

Если гражданин Канады (независимо от того, проживает ли он в Канаде или нет) покупает жилую землю самостоятельно или вместе с другими гражданами Канады или с постоянными жителями Канады, он или она не будут подпадать под действие NRST. Не имеет значения, проживает ли кто-либо из канадских граждан в Канаде или нет.

Ссылка на «не постоянный житель Канады» относится к «постоянному жителю», как это определено в Законе об иммиграции и защите беженцев (Канада):

Уплачивается ли NRST сверх налога на передачу земли (LTT) или наоборот?

Ни один налог не уплачивается поверх другого.NRST и LTT рассчитываются отдельно от суммы вознаграждения за перевод.

Мой партнер и я покупаем дом в Ошаве. Я гражданин Канады. Она не является гражданином и постоянным жителем Канады. Она должна платить NRST?

Если она не является вашим супругом, NRST будет выплачиваться из полной стоимости вознаграждения за передачу дома. Это не пропорционально.

Если ваш партнер является вашим супругом, как определено в Законе о налоге на передачу земли, транзакция будет освобождена от NRST, если вы приобретаете дом вместе, и никакие другие иностранные организации не приобретают долю в доме (если третье лицо не является номинальное лицо, защищаемое лицо или другое супружеское подразделение, которое также соответствует критериям освобождения супругов от NRST).Все получатели должны подтвердить, что они будут занимать недвижимость в качестве основного места жительства.

«Супруг» означает супруга, как это определено в разделе 29 Закона о семье . Сюда входят два человека, состоящие в браке друг с другом или не состоящие в браке друг с другом и сожительствующие,

1. непрерывно в течение не менее трех лет, или
2. в отношениях некоторого постоянства, если они являются естественными или приемными родителями ребенка.

Мы с супругой покупаем дом в Китченере. Я гражданин Канады. Она не является гражданином и постоянным жителем Канады. Мой брат покупает у нас недвижимость, так что все трое имеют право собственности. Мы должны платить NRST?

NRST не подлежит оплате по транзакции, если ваш брат является гражданином Канады, постоянным жителем Канады, кандидатом в иммиграционную программу Онтарио или лицом, которому предоставлена ​​«защита беженцев» в соответствии с разделом 95 Закона об иммиграции и защите беженцев (Канада).NRST выплачивается, если ваш брат не попадает в один из четырех сценариев, перечисленных выше. Хотя существует исключение для супругов, если один из супругов является гражданином Канады, постоянным жителем, кандидатом или беженцем, это исключение не применяется, если супруги покупают недвижимость у третьей стороны, которая не попадает в один из четырех перечисленных сценариев. над. Все получатели должны подтвердить, что они будут занимать недвижимость в качестве основного места жительства.

Мой деловой партнер и я покупаем триплекс в Гамильтоне.Я постоянный житель Канады. Она не является гражданином и постоянным жителем Канады. Она не моя супруга. Она должна платить NRST?

NRST выплачивается при покупке вами обоими и рассчитывается на основе полной стоимости вознаграждения за триплекс.

Однако покупка может быть освобождена от NRST, если ваш деловой партнер станет номинальным держателем или защищенным лицом до даты покупки.

Я покупаю дом в Миссиссоге и не являюсь гражданином Канады или постоянным жителем Канады.Я подал заявку на постоянное жительство и надеюсь завершить этот процесс через год. Должен ли я платить NRST?

Если вы не являетесь постоянным резидентом Канады на момент закрытия сделки, вы должны заплатить NRST. Если вы станете постоянным резидентом или гражданином Канады в течение четырех лет с даты закрытия сделки, вы можете подать заявку на скидку в размере NRST. Чтобы иметь право на скидку, вы должны владеть недвижимостью исключительно или владеть имуществом исключительно со своим супругом, и это имущество должно использоваться в качестве вашего (и, если применимо, вашего супруга) основного места жительства в течение периода с в течение 60 дней с даты закрытия сделки до дня подачи заявки на скидку.У вас есть 90 дней с момента получения статуса постоянного жителя, чтобы подать заявку на скидку.

Моя дочь и я не являемся гражданами Канады или постоянными жителями Канады. Моя дочь будет учиться в университете, и она хочет купить дом в Торонто, чтобы жить в нем, пока она будет учиться в университете. Она должна платить NRST?

NRST будет выплачен при покупке дома. Она может подать заявку на возврат NRST при выполнении следующих условий:

• дом может покупать только ваша дочь (или ваша дочь и ее супруга, если применимо)
• Ни вы, ни кто-либо другой не имеете права собственности на дом
• она обучается на дневном отделении в течение непрерывного периода не менее двух лет в «утвержденном учебном заведении» (как указано в Постановлении Онтарио 70/17 Закона Министерства образования, колледжей и университетов ) в кампус, расположенный в Онтарио, и
• дом используется в качестве основного места жительства в течение 60 дней с даты покупки или приобретения в течение двухлетнего периода, указанного выше.

Если она соответствует всем требованиям, перечисленным выше, заявку на эту скидку необходимо подать в течение четырех лет после даты покупки или приобретения.

Я покупаю дом в Барри, пока работаю полный рабочий день. Я не гражданин Канады и не постоянный житель Канады. Должен ли я платить NRST?

Да, вам придется заплатить NRST. Вы можете иметь право на скидку от NRST, если вы на законных основаниях работаете в Онтарио полный рабочий день в течение непрерывного периода в один год с даты покупки или приобретения.Чтобы иметь право на скидку, вы должны владеть недвижимостью исключительно или владеть имуществом исключительно со своим супругом, и это имущество должно использоваться в качестве вашего (и, если применимо, вашего супруга) основного места жительства через 60 дней после даты покупка или приобретение на срок год.

Что мне делать, если я зарегистрировался без предоплаты NRST?

В случае неуплаты NRST будут применяться положения о штрафах и процентах. У Минфина есть Политика добровольного раскрытия информации, которая гласит, что если вы добровольно сообщаете и платите неуплаченный налог с процентами, министерство не налагает на вас штраф.Вся документация должна быть предоставлена ​​вместе с добровольной отчетностью и оплатой NRST.

Если Министерство финансов не завершило обработку моей предоплаты NRST к дате закрытия, как мне закрыть сделку?

Для закрытия после 29 декабря 2017 года Teraview будет принимать платежи в размере NRST. Для предоплаты NRST и LTT мы предлагаем подать запрос на предоплату NRST и LTT со всей необходимой документацией как минимум за пять рабочих дней до закрытия сделки.

Если я внесу предоплату NRST и LTT, но моя сделка не закрывается, могу ли я вернуть свои деньги?

Если сделка не была закрыта из-за того, что она не будет завершена, Минфин вернет уплаченные деньги. Однако, наряду со всей необходимой документацией для обработки запроса на возврат, Минфин также требует подписанного обоюдного уведомления, подтверждающего, что сделка завершена.

Если сделка не была закрыта и в соглашение были внесены поправки, в результате которых дата закрытия была продлена, Минфин не выплачивает возмещение.

Мой клиент — иммигрант из Канады. Подпадает ли он под действие NRST при покупке дома в Миссиссоге?

Термин «иммигрант, прибывший из земли» — устаревший термин, который больше не используется Службой иммиграции, беженцев и гражданства Канады. Вам нужно будет уточнить у своего клиента, является ли он постоянным жителем Канады.

В каких конкретных географических регионах переводы подлежат NRST?

Сделки в регионе Большой Золотой Подковы подлежат NRST.Регион Большая Золотая Подкова включает следующие области:

Земельный кадастр (LRO)	МПО №	LRO Расположение	Области, уезды и муниципалитеты
Брант	ЛРО 2	Брантфорд	Графство Брант и город Брантфорд
Дафферин	ЛРО 7	Orangeville	Графство Дафферин
Дарем	ЛРО 40	Уитби	Региональный муниципалитет Дарема
Халдиманд	ЛРО 18	Каюга	Лен Халдиманд
Хэлтон	ЛРО 20	Милтон	Региональный муниципалитет Халтона
Ниагара Северная	ЛРО 30	г.Катаринс	Региональный муниципалитет Ниагары
Ниагара Юг	МРО 59	Сент-Катаринс	Региональный муниципалитет Ниагары
Нортумберленд	ЛРО 39	Кобург	Графство Нортумберленд
Кожура	ЛРО 43	Брэмптон	Региональный муниципалитет Пил
Питерборо	ЛРО 45	Питерборо	Округ Питерборо и город Питерборо
Simcoe	МРО 51	Барри	Графство Симко, город Барри и город Ориллия
Торонто	ЛРО 80	Торонто	Город Торонто
Виктория	МРО 57	Линдси	Город озер Каварта
Ватерлоо	ЛРО 58	Китченер	Региональный муниципалитет Ватерлоо
Веллингтон	ЛРО 61	Гвельф	Графство Веллингтон и город Гуэлф
Вентворт	ЛРО 62	Гамильтон	Город Гамильтон
Йорк	ЛРО 65	Аврора	Региональный муниципалитет Йорка

Когда выписка NRST станет обязательной частью формы перевода?

Если NRST подлежит оплате, переводы без заполненных отчетов NRST не будут приняты для регистрации.Если NRST не подлежит оплате, до 29 декабря 2017 года регистрация может быть завершена без заполнения отчетов NRST. С 30 декабря 2017 г. переводы без заполненных отчетов NRST не будут приниматься к регистрации.

Как будет работать процесс аудита?

Полномочия Министерства по проверке ответственности провинциальных LTT (включая ответственность за NRST) изложены в разделе 10 Закона о налоге на передачу земли . См. Общую информацию об аудитах министерств.

Подлежат ли NRST корпорациям с неакционерным капиталом, таким как кондоминиумы или кооперативы?

Да, если правопреемник является иностранной корпорацией, которая приобретает землю, на которой находится не менее одного и не более шести домов для одной семьи в регионе Большой Золотой Подковы.

Подпадает ли под действие NRST граждане Канады, находящиеся за пределами Канады более 183 дней, т. Е. Снежные птицы?

Гражданин Канады, как правило, не подлежит NRST, даже если он не проживает в Канаде.

Подпадает ли цедент под действие NRST?

NRST не будет применяться к цеденту, если цедент не приобретает бенефициарный интерес в земле для целей Закона о налоге на передачу земли .

Я заключил договор купли-продажи до 21 апреля 2017 года. Соглашение переуступается после 20 апреля 2017 года, применяется ли NRST?

Если договор купли-продажи переуступается после 20 апреля 2017 года, будет применяться NRST.

Если договор купли-продажи заключен после 20 апреля 2017 года иностранным юридическим лицом и впоследствии передан канадскому гражданину или постоянному жителю Канады, должен ли гражданин или постоянный резидент Канады платить NRST?

Канадский гражданин или постоянный житель Канады, получивший назначение, не будет подпадать под действие NRST, если только он или она не является налогооблагаемым попечителем, к которому применяется NRST.

Я покупаю недвижимость, в которой есть как жилые, так и нежилые земли.Как рассчитать распределение вознаграждения, относящееся к жилой земле (подлежит NRST) и нежилой земле (не подлежит NRST)?

Разумная самооценка требуется от налогоплательщиков при распределении стоимости возмещения для целей NRST. Распределение будет основано на стоимости жилой земли по сравнению с нежилой землей, а не на их площади в квадратных футах.

При покупке нового дома как определяется стоимость возмещения, к которому применяется NRST?

Стоимость возмещения для целей NRST будет определяться в соответствии с существующими положениями Закона о налоге на передачу земли .

Я хочу уполномочить представителя оплатить NRST от моего имени. Как мне это сделать?

Форма авторизации или аннулирования представителя позволяет вам разрешить Министерству финансов иметь дело с другим лицом (например, вашим супругом, другим членом семьи, бухгалтером, налоговым консультантом или солиситором) в качестве вашего представителя по налоговым или программным вопросам Онтарио.

Как следует заполнить Часть 1 формы авторизации или аннулирования представителя, чтобы авторизовать оплату NRST представителем?

Следует выбрать поле рядом с законом о налоге на передачу земли .

Будет ли обновлена ​​часть 1 формы авторизации или аннулирования представителя, чтобы отразить соответствующее законодательство, в соответствии с которым выплачивается NRST?

Нет, NRST включен в Закон о налоге на передачу земли , поэтому Часть 1 формы не нуждается в обновлении.

Каков соответствующий счет или ссылочный номер (а), упомянутый в Части 1 формы авторизации или аннулирования представителя?

Это номер счета или справочный номер, присвоенный Министерством финансов.Если министерство не предоставило номер счета или ссылочный номер клиенту, который заполняет форму авторизации или аннулирования представителя, то поле для учетной записи или ссылочного номера останется пустым.

Как следует заполнить Часть 2 формы авторизации или аннулирования представителя, чтобы объем авторизации ограничивался уплатой налога на передачу земли и NRST?

Если клиент хочет, чтобы представитель действовал только в отношении LTT, который включает NRST, клиент выбирает поле Только вопросы, указанные ниже .Затем клиент должен выбрать поле Другое и написать текст Платеж LTT и NRST .

Могу ли я заплатить NRST курьером в Ошава или мне придется платить лично?

NRST можно перечислить в Министерство финансов в Ошаве курьером, почтой или лично. См. Раздел выше, озаглавленный «Как внести предоплату налога на передачу земли и NRST в Минфин». После 29 декабря 2017 года Teraview будет принимать оплату в размере NRST во время регистрации.Для бумажной регистрации, по которой подлежит оплате NRST, оплата в NRST и LTT должна по-прежнему производиться в Министерстве финансов.

Я покупаю недвижимость, облагаемую муниципальным налогом на передачу земли. Могу ли я оплатить весь требуемый налог на передачу земли в Министерстве финансов в Ошаве?

Министерство финансов в Ошаве не взимает муниципальный налог на передачу земли от имени города Торонто. Как общий провинциальный LTT, так и NRST могут быть оплачены Министерству финансов в Ошаве курьером, почтой или лично.Для получения дополнительной информации о платежах, пожалуйста, обратитесь к вышеупомянутому разделу, озаглавленному как предоплата налога на передачу земли и NRST в Минфин.

Может ли юрист продавца расписаться для полноты картины, не получив номер квитанции NRST?

В настоящее время это невозможно через платформу Teraview.

плиток подоходного налога на 2019-2020 гг. И текущих налоговых ставок в Индии

Сценарий -I: Если вы получаете зарплату и требуете вычетов в соответствии с Разделами 80C, 80D, стандартными вычетами и освобождением от HRA
Заявленные вычеты и освобождения будут составлять 50 000 фунтов стерлингов в качестве стандартного вычета, 1 фунт стерлингов.50 лакхов по разделу 80C, 25 000 фунтов стерлингов по разделу 80D и освобождение от налогов HRA, которое будет варьироваться в зависимости от уровня дохода.
При валовой заработной плате 7,50 лакха освобождение от HRA будет составлять 1,50 лакха при брутто-зарплате 10 лакхов, освобождение от налога HRA будет 2 лакха при брутто-зарплате 12,50 лакхов, освобождение от уплаты HRA будет 2,50 лакха при валовой заработной плате 15 лакхов освобождение от уплаты HRA будет составлять 3 лакха, а при брутто-зарплате 20 лакхов освобождение от уплаты HRA будет составлять 4 лакха.
Налоговая выгода для каждой плиты составит:

Заработная плата брутто	Налог, подлежащий уплате в текущей таблице информационных технологий	Налог, подлежащий уплате в новой плите ИТ	Экономия по налогам (к уплате)
По 7.50 лакх	–	39 000	(39 000)
10 лакх	28 600	78 000	(49 400)
при ₹ 12,50 лакх	70 200	1,30,000	(59 800)
при ₹ 15 лакх	1,11,800	1,95,000	(83 200)
при ₹ 20 лакх	2,34,000	3,51,000	(1,17 000)

Сценарий -II: в случае, если вы требуете наиболее распространенные вычеты i.е., вычет в соответствии с Разделом 80C, 80D и стандартный вычет
Стандартный вычет в размере 50 000 фунтов стерлингов, вычет в соответствии с Разделом 80C в размере 1,50 000 фунтов стерлингов и вычет в соответствии с Разделом 80D в размере 25 000 фунтов стерлингов вместе составляют 2,25 лакха в качестве общей суммы вычета. утверждал.
Налоговая выгода по каждой плите составит:

Заработная плата брутто	Налог, подлежащий уплате в текущей таблице информационных технологий	Налог, подлежащий уплате в новой плите ИТ	Экономия по налогам (к уплате)
По 7.50 лакх	18 200	39 000	(20 800)
10 лакх	70 200	78 000	(7,800)
при ₹ 12,50 лакх	1,24,800	1,30,000	(5200)
при ₹ 15 лакх	2,02,800	1,95,000	7,800
при ₹ 20 лакх	3,58,800	3,51,000	7,800

Сценарий -III: в случае, если вы требуете только стандартные вычеты
Налоговая выгода по каждой плите, когда вы требуете только стандартный вычет, будет:

Заработная плата брутто	Налог, подлежащий уплате в текущей таблице информационных технологий	Налог, подлежащий уплате в новой плите ИТ	Экономия по налогам (к уплате)
По 7.50 лакх	54 600	39 000	15,600
10 лакх	1,06,600	78 000	28 600
при ₹ 12,50 лакх	1,79 400	1,30,000	49 400
при ₹ 15 лакх	2,57,400	1,95,000	62 400
при ₹ 20 лакх	4,13,400	3,51,000	62 400

Финансирование МСП и предпринимателей в 2020 году: Табло ОЭСР | ru

Финансирование МСП и предпринимателей в 2020 году: табло ОЭСР | en | ОЭСР

Табло ОЭСР

Достаточный и недорогой доступ к различным источникам финансирования имеет решающее значение для обеспечения МСП и предприниматели вносят свой вклад в инклюзивный рост.9-е издание Табло по финансированию МСП и предпринимателей предоставляет данные из 48 стран мира о кредитовании МСП, альтернативных финансовых инструментах и ​​условиях финансирования, а также в качестве информации о политических инициативах по улучшению доступа МСП к финансированию. Условия кредитования оставались в целом благоприятными в преддверии вспышки COVID-19, несмотря на некоторые ранние сигналы ужесточения. Тем не менее, кредитование МСП банков увеличилось. только скромными темпами во многих странах и снизился в некоторых других в 2018 году.На В то же время использование МСП других источников финансирования, включая лизинг и факторинг, краудфандинг и венчурные инвестиции значительно расширились, предполагая, что МСП все чаще обращаются к комбинации инструментов. В тематической главе представлен обзор эволюции политики финансирования МСП. за последнее десятилетие, начиная с послекризисного периода и раннего восстановления лет до самых последних тенденций в политике.

Опубликовано 22 апреля 2020 г.Также доступно на французском языке

просмотреть предыдущие выпуски

Предисловие
Предисловие
Руководство для читателей
Акронимы и сокращения
Краткое содержание
Последние тенденции в финансировании МСП и предпринимательства
Изменения в политике финансирования МСП через десять лет после глобальных финансово-экономических событий. No related posts. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт