Требования к справке о доходах для соцзащиты: Справка о доходах работника для соцзащиты: как составить

Образец справки о доходах для соцзащиты

Государство гарантирует гражданам, которые оказались в сложной жизненной ситуации, возможность получения помощи. Облегчить процедуру получения подтверждающего документа может образец справки о доходах для соцзащиты.

Когда необходима справка

Основная цель такого документа – представить в социальную службу сведения о материальном положении семьи или отдельного гражданина. С ее помощью оценивается состояние и определяется степень потребности в отдельных льготах либо положенных пособиях.

Справка может потребоваться при получении:

• Пособия по безработице
• Материальных выплат после рождения ребенка
• Государственных стипендий
• Льгот на оплату коммунальных услуг
• Льгот на проезд в общественных видах транспорта
• Государственных субсидий
• Материальной помощи матерям одиночкам, лицам с инвалидностью, пенсионерам, многодетным семьям

В целом, запросить документ могут практически во всех социальных службах, деятельность которых связана с предоставлением определенных льгот. Сведения, полученные из нее, сопоставляются с прожиточным минимумом. На основании этого принимается решение о начислении социальных выплат.

Правовая база

Утвержденного закона или иного нормативно-правового акта, напрямую связанного с оформлением справок о доходах, не существует. Однако с таким документом косвенно связаны несколько правовых актов.

Среди них:

• Постановление Правительства РФ «О перечне видов дохода, учитываемых при расчете среднедушевого дохода»
• ТК РФ ст. 62 (Порядок выдачи документов, связанных с работой)
• Приказ Министерства труда № 182 «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме ЗП и иных выплат»

Обычно сведения о доходах для социальной службы запрашивается на основании локальных нормативных документов, которые действуют в отдельных регионах РФ.

Варианты оформления

Бланк может составляться в произвольной форме. При этом необходимо соблюдать ряд требований, так как иначе оформление признается неправильным, и документ может быть отклонен социальной службой. В отдельных случаях применяется унифицированная форма 2-НДФЛ.

Справка о доходах онлайн на видео:

Произвольная форма

Такой вариант заполнения наиболее распространен. Форма составляется на альбомном листе в печатном виде. Для этого можно использовать готовый бланк, в который понадобится только ввести необходимые сведения.

Ранее о доходах можно было свидетельствовать в письменной форме от руки. В настоящий момент такая возможность не действительна. Заполненные от руки бланки не принимаются ни органами социальной защиты, ни любыми другими службами.

Заполнение 2-НДФЛ

Это унифицированная форма, которая отражает доход гражданина, а также размер отчислений в Налоговую службу. Заполнять можно только готовый бланк, который достаточно загрузить с официального интернет-ресурса ФНС.

Обычно 2-НДФЛ требуется не для того, чтобы отразить доход гражданина, а для определения суммы отчислений в виде налогов. Это необходимо при оформлении субсидий и получении некоторых других видов материальной помощи.

Процедура оформления

Несмотря на то, что в органах соцзащиты предоставляется возможность подавать справки, составленные в произвольной форме, их нужно оформлять с учетом нескольких правил. Основное требование связано с содержанием документа. Большинство граждан при самостоятельном оформлении сталкиваются именно с такой трудностью, так как забывают указать определенный вид сведений.

Требования к содержанию

Справка должна содержать информацию не только о доходах гражданина, но и предприятии, где он трудоустроен. В ином случае документ признают недействительным.

Таблица 1. Основные пункты, которые запрашиваются большинством органов соцзащиты.

Наименование пункта	Классификация
Сведения о месте трудоустройства	Наименование ИНН Реквизиты предприятия Фактический и юридический адрес Контактный телефон
Сведения о гражданине, которому выдана справка	ФИО Паспортные данные Занимаемая должность Дата начала действия трудового договора
Сведения о доходах	Информация о полученных начислениях с учетом налоговых выплат за последние 3, 6 либо 12 месяцев
Подтверждающие знаки	Подписи руководителя и главного бухгалтера Печать организации (не требуется для ИП)

Информацию касательно доходов рекомендуют включать в виде таблицы. Это позволяет упростить процедуру вычислений и исключает риск ошибок.

Документы для получения детского пособия, смотрите на видео:

Какие виды доходов учитываются

При оформлении на работу в перечень вписываются только доходы, полученные на месте трудоустройства. Для большинства граждан работа является основным источником материальных средств.

Однако при оформлении справок и принятии решений в соцслужбах о предоставлении материальной помощи учитываются и другие факторы.

Среди них:

• Наличие у членов семьи собственной недвижимости
• Недавние покупки на крупные денежные суммы
• Материальные средства, полученные в виде наследства или подарка от родственников
• Выезды за границу

Помимо этого, в справках о доходах зачастую указывается только официальная заработная плата, предусмотренная трудовым договором, в то время как сведения о дополнительных начислениях не включают. В связи с этим документ приобретает недостоверный характер.

Где получить

Оформить можно несколькими способами. Наиболее простой – обратиться к руководству предприятия. Бланк оформляется и заверяется бухгалтером в краткие сроки.

При необходимости оформить 2-НДФЛ, нужно обратиться в местный отдел ФНС либо заказать на сайте федеральной службы. Также заполненный бланк можно оформить посредством сервиса Госуслуги.

Получение по месту работы

Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник вправе запросить у работодателя справку о доходах. Для этого он должен написать письменное заявление с просьбой о предоставлении такого документа. Бланк оформляется бухгалтерами и передается сотруднику в течение 3-ех рабочих дней.

Пример справки

При самостоятельном составлении у многих возникают трудности. Чтобы исключить возможные ошибки, рекомендуется ознакомиться с образцом справки про доходы, которая предоставляется в органы социальной защиты населения.

Особенности составления для детских пособий

Во всех регионах РФ малоимущим семьям с детьми предоставляют пособия на каждого ребенка. Размер материальной помощи определяется в зависимости от региона. Для получения пособия необходимо предоставить информацию о доходах за годовой срок.

В справке не учитываются декретные выплаты, материальная помощь при увольнении и единовременная выплата при рождении ребенка. Эти виды начислений не облагаются налогами, поэтому не отражаются ни в произвольной справке, ни в 2-НДФЛ.

Сроки действия

В органах социальной защиты запрашиваются справки за определенные месяцы. Нередко запрашиваются сведения про доходы не за последние месяцы, а, к примеру, за прошлый год. Для получения выплат на ребенка могут потребоваться сведения за последние 24 месяца. Таким образом, срок действия справки не связан с указанными в ней сведениями, поэтому она остается действительной постоянно. Что касается 2-НДФЛ, то такая справка действует 1 месяц с момента оформления.

Особые требования

Прежде чем оформлять справку, в органе социальной защиты следует уточнить какие сведения обязательно должны содержаться в заполненном бланке. Благодаря этому исключается вероятность ошибок и последующего отказа в предоставлении помощи.

Основные требования:

• При оформлении на работе дата выдачи справки должна быть зафиксирована в журнале
• После таблицы с помесячным доходом нужно указать среднемесячный заработок, вписав его и цифрами, и прописными буквами
• В справке следует оставить место для внесения сведений о службе, куда она передается
• При предоставлении справки руководитель может запросить письменное разрешение на использование персональных данных

Оформить справку можно через посредника, если сам гражданин по определенным причинам не в состоянии сделать это сам. Посредник получает справку вместо сотрудника только при наличии доверенности.

Возможные ошибки

Часто оформление справки о доходах для соцзащиты сопровождается ошибочными действиями со стороны заполнителя. В этом случае бланк признается недействительным и вместо него требуется новый. Обычно ошибки заключаются в неправильном указании сведений о работодателях либо сотруднике.

Среди распространенных ошибок:

• Отсутствие юридического статуса и реквизитов предприятия
• Отсутствие адреса, контактных данных
• Ошибки при заполнении паспортных данных гражданина
• Неправильный расчет среднего дохода

Возможность таких ошибок еще раз подчеркивает, что заполнением справки должен заниматься уполномоченный сотрудник, используя при этом готовый бланк.

Справка о доходах – один из документов, который требуется для получения социальной помощи от государства. Бланк заполняется в произвольной либо унифицированной форме, в зависимости от запросов службы. При составлении необходимо учитывать несколько аспектов и соблюдать общий порядок заполнения.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

где взять и как получить, образец, правила заполнения

При обращении в большую часть государственных и муниципальных учреждений человек слышит требование о предоставлении справки о доходах с места работы. Данный документ может быть составлен в различных формах и за разные периоды.

Общая характеристика документа

Чаще всего справка о доходах выдается или в день обращения работника или в течение последующих 2 дней. Никаких конкретных сроков в законодательстве не устанавливается, поэтому все просто исходят из того, что они должны быть в рамках разумного.

Но если бухгалтерия предприятия работает в удаленном режиме (то есть располагается в другом городе или даже регионе), сроки изготовления этого документа могут существенно увеличиться из-за времени, затрачиваемого на доставку.

На заметку! Никаких сроков действия справки в законе также не устанавливается, поэтому данный документ считается бессрочным. Но у организации есть право самостоятельно определить срок действия справки.

Правила оформления

Никакого унифицированного образца, считающегося обязательным для оформления, у данной справки не существует. Поэтому этот документ может быть заполнен в свободной форме или по специальному шаблону, разработанному в организации. Главное, чтобы в готовой справке была отражена следующая информация:

1. Наименование организации;
2. Данные о работнике;
3. Среднемесячный размер заработной платы;
4. Фактически начисленные суммы.

Размер отчислений в налоговую инспекцию и фонды в справке не прописывается.

Все данные, которые вносятся в этот документ, должны быть достоверными. Ошибки и исправления не допускаются. При выявлении факта указания в справке недостоверных данных, администрация организации привлекается к ответственности в виде крупного штрафа.

Инструкция по заполнению

Если рассматривать этот документ с точки зрения делопроизводства, то у сотрудника организации не должно возникнуть никаких проблем с его составлением, так как он имеет стандартную форму:

1. В верхней части документа — реквизиты организации. При использовании для справки фирменного бланка организации, прописывать эти данные повторно не требуется;
2. Ниже — наименование документа;
3. Далее — данные о сотруднике, а именно его Ф. И. О., данные паспорта, должность, дата оформления трудового договора;
4. Доходы за определенный промежуток времени. Оформление возможно и в виде списка, и в виде таблицы;
5. Срок действия трудового договора;
6. Подпись уполномоченного лица.

Вид справки

Единственный госорган, который предъявляет требования к составлению справки о доходах — соцзащита. Для всех прочих организаций достаточно, чтобы в документе была перечислена основная информация, а именно:

1. Реквизиты организации, выдавшей справку;
2. Период, за который предоставляются сведения;
3. Данные о сотруднике;
4. Продолжительность его работы в организации;
5. Данные о доходах;
6. Данные о лице, завизировавшем документ.

Данный документ может быть составлен или через программу, или вручную, главное, чтобы он соответствовал действительности и отвечал всем требованиям делопроизводства.

В законодательстве срок действия этой справки никак не ограничен, однако данные требования могут быть заявлены организацией, которой предоставляется документ.

Органы местной власти вправе принять унифицированную форму документа, которая используется для передачи сведений в органы муниципальные и государственные учреждения.

Важно! При увольнении сотрудника работодатель обязан предоставить ему справку о полученных доходах за все время его работы в организации. Этот документ составляется по форме 2-НДФЛ.

Посмотрите видео о разнице между справками о заработной плате и 2-НДФЛ

Образец документа

Образец справки о доходах

Получение

Рассмотрим более подробно.

У работодателя

Официально работающий человек для получения справки должен обратиться к своему работодателю.

Чтобы получить справку, работник должен написать заявление на имя директора организации. Документ составляется в произвольной форме, наличие подписи работника является обязательным условием для принятия заявления к рассмотрению.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 62 Трудового кодекса РФ “Выдача документов, связанных с работой, и их копий”

На портале Госуслуги

Запросить справку через портал Госуслуги можно только при ликвидации организации, если человек не может восстановить информацию иным способом.

Услуга по предоставлению архивных данных предоставляется совершенно бесплатно, но срок изготовления справки составляет 30 рабочих дней.

Составление справки за 3 месяца

Никакого унифицированного бланка справки для передачи в соцзащиту не существует, поэтому каждая организация вправе разработать его самостоятельно. Главное, чтобы в готовом документе содержались основные сведения, без которых этот документ не будет принят сотрудником учреждения.

Бланк документа может быть составлен как на компьютере, так и вручную.

Образец справки

Образец справки для соцзащиты

Правила заполнения документа

Справка о заработной плате в соцзащиту подается для оценки финансового состояния семьи. На основании этих данных происходит оценка возможности предоставления заявителю различных социальных выплат.

Справка за 3 месяца берется у работодателя, поэтому бухгалтер компании должен знать, как правильно ее составить. Несмотря на отсутствие единой утвержденной формы, органы соцзащиты предъявляют к этому документу требование о наличии определенных реквизитов:

1. Данные работодателя;
2. Регистрационный номер документа, дата составления;
3. Ф. И. О. сотрудника и его должность в организации;
4. Подпись заверившего справку лица;
5. Размер доходов работника за последние три месяца. Последний включаемый месяц предшествует месяцу обращения работника за получением документа.

Причем некоторые подразделения соцзащиты имеют свои требования к справкам. К примеру, в некоторых учреждениях требуется, чтобы сведения о доходах были составлены в виде списка, а в некоторых — в виде таблицы. Работник должен уточнять эту информацию самостоятельно, в противном случае справка может быть возвращена на доработку.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Справка 2 НДФЛ для соцзащиты: как ее получить

Потребность подтвердить доход в РФ имеют как россияне, так и иностранные граждане. Предусмотренная унифицированная форма справки 2 НДФЛ для предоставления по требованию физическим лицом выдается работодателем и содержит сведения как о полученном сотрудником вознаграждении, так и уплаченном работодателем налоге в бюджет за отчетным период за конкретного работника.

Чаще бланк заполняется по требованию и заявлению работающего для предоставления либо в кредитное учреждение, либо для соцзащиты при получении адресной помощи, либо как в ранее рассмотренном случае — в консульский отдел при оформлении визы.

Содержание справки о доходах при обращении в гос.органы социальной сферы незначительно отличается от потребности в получении конкретной госуслуги. Информация по потребности вносится бухгалтером в документ за 3 — 6 — 9 — 12 месяцев. Срок действия ограничен.

Конкретно Законодатель определил сведения, наличие которых в предоставляемом документе требуется отразить работодателю

1. название организации, с уточнением присвоенных данных – ИНН, КПП, БИК;
2. личные сведения сотрудника, по запросу которого готовится документ, в тч ИНН в России  и гражданство страны иностранного гражданина с проставленным кодом, см. 
3. информация о полном заработке и выплаченных доходах заявителя;
4. контактный рабочий номер телефона исполнителя,
5. подписи бухгалтера и руководителя, заверенные гербовой печатью, номер регистрации и дата выдачи документа.

Перечисленные сведения являются обязательными.

Для получения следует лично обратиться к бухгалтеру работодателя с заявлением. Вам не нужно пояснять для чего нужен документ, в выдаче которого отказать нельзя, выдается в течение 3х рабочих дней.

Бланк справки 2 НДФЛ в соцзащиту

Порядок заполнения и образец формы утверждены Приказом ФНС РФ ММВ-7-11/566 и действуют с  января 2018 года. 

Вносимые в каждую из граф сведения соответствуют кодам выплат (код по КНД 1151078), 

 регламентированным другим Приказом ФНС: № ММВ-7-11/387  10.09.2015 .

Скачать новую справку бланк справки 2 НФДЛ о доходах и суммах налога физического лица , действующую с 2018 года, в формате пдф, можно по ссылке.

Учитываются все доходы по перечню, определенному Постановлением Правительства РФ № 512

В разделе 2 и приложении мы видим, что вносимые сведения о доходах фиксируются по месяцам с указанием в отдельных графах кодом дохода и вычета, и сумм дохода /вычета, регламентируемые Приказом ФНС

Приказ налоговой службы 10.09.2015 N ММВ-7-11/387.

Доходная часть учитывается с суммой и присвоенными кодами выплаченных вознаграждений (как пример, у заработной платы код 2000,  отпускных — код 2012, и отдельно выделяется код и сумма вычета помесячно. 

К уменьшаемым зарплату вычетам относятся алименты, зафиксированный судебным приказом или судебными приставами ущерб, причиненный жизни, здоровью, имуществу.

2 НДФЛ для сотрудника какие доходы включать: начисленный или выплаченный?

Ориентируясь на статью 223 НК, пункты 1 и 2, заполняем правильно, включая

• заработную плату — по начислению для справки 2-НДФЛ (последний день месяца),
• отпускные — по выплате,т к это не зарплата,
• сверхнормативные суточные — в последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет,
• прощение долга — по дате прощения,
• больничные — по выплате,
• компенсации — по выплате.

В 2НДФЛ отражаются полученные (не путать с выплаченными!) в соответствии со статьей 223 НК.

Названный бланк в 2019 году предоставляется в социальную защиту для получения адресной помощи, в том числе для расчета права на получения выплат малообеспеченной семье, включающие

• материальную помощь (пособие) на детей;
• компенсацию за детский сад;
• бесплатный проезд и т.д.

Учитывая, что малоимущей семьей считается та,  доход членов которой за предшествующие три (3) месяца не превышает прожиточного минимума на каждого из членов, принципиально важно учесть все выплаты.

Какой срок действия

Какое время справка 2 НДФЛ действительна? Важно знать, что законом не установлен срок действия данного документа, поэтому она бессрочна. Однако, разные государственные органы выставляют свои требования к дате выдаче. Для примера, в случае возврата имущественного налога, налоговая принимает справку вне зависимости от периода времени, считая от даты выдачи. И другой пример, если форма 2НДФЛ предоставляется в соц.обеспечение, то она действительна только один месяц, считая от дня получения.

Для чего нужна справка в соцзащиту

Справка требуется в органы социальной защиты для назначения денежного пособия малоимущим семьям. Для этого требуется предоставить справки о доходах всех членов семьи.

Официально работающие получают справки о доходах у своих работодателей. Не работающие граждане подтверждают свои доходы иным способом. Для примеров рассмотрим разные категории.

Способы получения документов о доходах для разных категорий:

1. Для студентов потребуется справка, подтверждающая размер стипендии. Для этого студенту требуется обратиться с письменным заявлением в деканат или бухгалтерию своего учебного заведения. Стипендия подпадает  в графу «иные доходы» , так как индивидуальный код дохода для такой выплаты отсутствует, будет присвоен код 4800.
2. В эту же категорию попадают и безработные, состоящие на учете в Центре занятости населения и имеющие статус безработного гражданина — они смогут запросить документ о полученных доходах в бухгалтерии ЦЗН.
3. Для пенсионеров, получающим пенсии в НПФ, справки выдают непосредственно в  Негосударственном пенсионном фонде. Получающим пенсии в Государственном пенсионном фонде РФ, такие документы не выдаются, так как пенсия налогом не облагается. Для оформления пособия в соцзащите пенсионеру достаточно предоставить форму о размере пенсии, выплачиваемой ПФР.
4. Для индивидуальных предпринимателей информация о доходах фиксируется в декларации 3НДФЛ.

Легальность документа

Любая подделка справки 2 НДФЛ влечет за собой уголовную ответственность.

Для проверки форма имеет

1. установленный нормативами налоговой службы специальный бланк с обязательными реквизитами
2. телефон организации

Поэтому проверка осуществляется путем звонка в организацию или  по указанным реквизитам.

Справка 2 НДФЛ  выдается только по месту вашей работы и на утвержденном специальном бланке, заверенном живой печатью учреждения, подписью руководителя организации и главного бухгалтера. Выдается бессрочно. Для органов социальной защиты установлен действительный срок в один месяц со дня даты выдачи.

Справка о доходах для соцзащиты: форма и образец справки

Конституция признает нашу страну государством социальным. Это значит, что человек, оказавшись в сложной жизненной ситуации может рассчитывать на его помощь и поддержку. Однако, как правило, для оформления такой помощи, потребуется собрать не один десяток бумаг, которые как правило имеют ограниченный срок действия.

Самой популярной бумагой является справка о доходах. Разберемся что это и где ее взять.

Содержание статьи

Форма справки

Справка о доходах – это документ, подтверждающий получение денежных средств из различных источников, за конкретный период. Она бывают за 3, 6, 12 месяцев. Срок ее действия заканчивается в конце того месяца, когда она выдана.

Произвольная

Законодательством не предусмотрена конкретная форма, однако, образец справки в соцзащиту должен включать в себя ряд важных сведений:

• название организации, ее данные – ИНН, КПП, БИК;
• полностью данные человека, которому выписывается эта бумага;
• сведения о денежных средствах за каждый месяц;
• подписи бухгалтера и руководителя;
• печать и дата.

Следует указывать в ней и номер телефона для того, чтобы сотрудник соцслужбы, в случае возникновения у него вопросов мог оперативно найти на них ответы.

Перечисленные выше данные являются обязательными для справки о доходах для соцзащиты в произвольной форме, но по желанию составителя в нее могут быть внесены и данные о вычитаемом подоходном налоге, может быть указана средний доход за месяцы и последующая расшифровка за каждый отдельно или общая сумма, а за тем за каждый месяц

.

В справку вносятся все начисляемые средства, комбинации за проезд, премии, доплаты и т.д. Образец справки о доходах в соцслужбу

2-НДФЛ

Часто при обращении в бухгалтерию за такой справкой, там предоставляют ее по форме 2-НДФЛ.

В действующей форме она применяется с 2015 года и утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 ММВ-7-11/485. Этот же приказ утверждает и порядок ее заполнения. В данном случае, все данные должны точно соответствовать прописанным правилам, в каждой графе должна стоять соответствующая закону цифра.

При ее написании следует обратить внимания, что коды выплат четко регламентированы Приказом ФНС 10.09.2015 N ММВ-7-11/387. Бланк справки 2-НДФЛ

Сведения

В справку включаются все доходы

В справке учитываются доходы по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ № 512 от 20.08.2003. К ним относятся:

• зарплата;
• больничные, ученические;
• пособия при увольнении или ликвидации организации;
• пенсии;
• стипендии;
• средства, выплачиваемые безработным;
• доплаты женам военнослужащих в случае дислокации, где они не могут найти себе профессиональное применение;
• выгода от использования собственности;
• вознаграждение за работу по гражданскому договору;
• материальная помощь работнику от организации;
• средства, полученные за результаты интеллектуальной деятельности;
• средства от занятия ИП;
• алименты;
• доходы от капитализации вкладов;
• подаренные деньги или наследство;
• средства полученные в рамках предоставления социальных гарантий и льгот;
• доходы от больничного, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, пособия на него.

Доходы учитываются с суммой налогового вычета, то есть как принято говорить «грязными». Сумма уменьшается на уплаченные алименты, выплаты в связи с причиненном ущербом жизни, здоровью, имуществу, а также суммы социальной помощи.

Куда обращаться

Для того, чтобы получить справку, работающему человеку необходимо обратиться в бухгалтерию. В маленьких организациях ее представляют по устной просьбе, в больших же как правило, потребуется попросить об этом письменно уполномоченного сотрудника. По правилам ст. 62 ТК ее должны выдать в течении 3 рабочих дней, и заверить соответствующим закону образом, то есть проставить печать организации и подпись начальника и главного бухгалтера.

Справку о доходах необходимо получать лично

Если речь идет о неработающем населении, то получить ее возможно у той организации, что выполняет операцию по начислению денежных средств.

Если речь идет о студенте, то информацию о начисляемой стипендии нужно брать в деканате. В каждом учебном учреждении процедура и сроки оговариваются отдельно, но в любом случае, надежнее будет написать заявление с просьбой выдать такой документ.

Если речь идет о мамочке, получающей ежемесячное пособие по уходу за ребенком, которая ранее не имела места работы, то это социальная служба по месту жительства, куда также необходимо обратиться заранее и письменно проинформировать сотрудников организации о необходимости выдать такой документ.

Если речь идет о пенсионерах или инвалидах, то такую справку даст подразделение Пенсионного фонда, начисляющее пенсию. Если речь идет о безработном, стоящем на учете в центре занятости, то за справкой надлежит обратиться туда. Аналогично заранее позаботившись о написании заявки. В случае, если безработный не был поставлен на учет, то в социальную службу подается копии трудовой книжки, где последней стоит запись об увольнении.

ИП

Если речь идет об ИП, то тут возникают некоторые сложности. Если предприниматель находится на традиционной системе налогообложения, то он может предоставить справку 3-НДФЛ. То есть, в момент ее подачи в налоговую инспекцию за отчетный период, необходимо захватить с собой парочку экземпляров. На которых сотрудник проставит печать. Такая справка и будет являться справкой о доходах предпринимателя, подаваемая в соцслужбу.

Если предприниматель пользуется «упрощенкой», то проблем возникнуть не должно, в данном случае, он должен одну копию своей декларации заверить в налоговой. Когда у предпринимателя «вмененка», то есть такой режим, в котором реальный доход не учитывается, а размер налогов подсчитывается от суммы, утвержденной для конкретного вида деятельности, стоит руководствоваться Письмом Минфина от 31.01.2013 03-11-10/1925.

В нем сказано, что у предпринимателя вероятно есть документы, подтверждающие приход средств – кассовые чеки, ведомости, на основе этих данных и ведется бизнесменом личный учет, который служит основанием для подсчета своей выгоды.

Сложности с оформлением справки о доходах могут возникнуть у ИП

В соответствующей месту жительства социальной службе стоит уточнить формат справки, иногда достаточно именно справки в произвольной форме. ИП может составить ее самостоятельно, и самостоятельно же подписать.

Некоторые отделения налоговой инспекции готовы идти на встречу заявителям и помогают составлять такие справки или заверяют их на основании данных, поданных в инспекцию, но так такая обязанность не прописана в законе. Все они работают по 59 федеральному закону «О порядке обращений граждан», предоставляющему 30-дневный срок на выдачу компетентного ответа.

Когда она требуется

Справка о доходах потребуется в социальную службу, как правило в трех случаях, на получение компенсации на оплату услуг ЖКХ, на получение пособий, льгот, гарантий, которые положены в случае если семья или отдельно проживающий человек имеют доход ниже прожиточного минимума, для оформления детского пособия.

Закон не предусматривает специальной формы для такой справки нив том, ни в другом случае. Просто чаще всего доходы прописываются в справке по форме 2-НДФЛ.

Постановлением Правительства РФ от 29.08.2005 N 541 предусмотрен максимальный размер доли в доходах, который может быть потрачен на оплату услуг в сфере ЖКХ и равен 22%. Правила расчета устанавливаются законом субъекта в соответствии с действующими там нормативами. В случае, если доход на человека меньше прожиточного минимум, размер расходов уменьшается еще на поправочный коэффициент.

Воспользоваться выплатой могут:

• проживающие в муниципальном жилье или федеральном;
• проживающие в съемной квартире;
• собственники;
• граждане, входящие в жилищный кооператив.

ЖК РФ в ст. 159 определяет главное условие выплаты – отсутствие долга. В случае спора суд учитывает Постановление Пленума ВС от 27.06.2017 N 22, где сказано, что долг в тяжелой жизненной ситуации и при наличии уважительных причин не может быть основанием для отказа в помощи.

При определении дохода применяются правила ФЗ № 44 от 5.04.2003, где сказано, что в него включаются все денежные поступления, в том числе и компенсации на оплату услуг ЖКХ, социальные выплаты, заработная плата, стипендия, пенсия. В Постановлении Правительства РФ от 14.12.2005 N 761 определен порядок, размер выплат, установлены отдельные правила для некоторых категорий.

Вторая ситуация, когда потребуется – это оформление льгот и доплат как малоимущим гражданам. Этой категории предоставляются различные льготы, выплаты и компенсации. Так как они осуществляются в основном за счет регионального бюджета, то в каждом субъекте разработаны специальные законы, регламентирующие их получения, в том числе и описан пакет документов, необходимых для оформления.

Справка о доходах потребуется для признания семьи малоимущей

ФЗ 44 от 05.04.2003 оговаривает условия признания граждан малоимущими. В нем прописано, что семья или отдельно живущий человек могут быть признаны малоимущими, если денежные средства, полученные за предыдущие 3 месяца, разделенные на всех членов семьи меньше оговоренной в каждом субъекте величины прожиточного минимума.

Такая величина исчисляется исполнительной властью субъекта каждый квартал года. Доходы учитываются все, до процедуры подсчета налоговых вычетов, от всех видов имущества, их перечень утвержден Постановлением Правительства № 512 от 20.08.2003.

Справка для оформления детского пособия, нужна когда оформляются как федеральные выплаты, так и региональные. Общие – это выплаты на новорожденного, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Образец справки о доходах для детского пособия абсолютно такой же как и для других выплат, отличается лишь сферой занятия человека, который ее предоставляет.

Все о пособии на ребенка при рождении в этой статье.

Какие социальные льготы имеют матери-одиночки.

Какие льготы у многодетной матери.

Заключение

Подведем итог, справка о доходах может быть четко установленной законом формы, а может быть составлена произвольно, главное, чтобы в ней содержались сведения позволяющий определить кому она выдана, кем, и определяла бы доход.

Для того чтобы определить где ее взять, нужно понять кто производит процесс начисления денег к тому и обращаться. В каждом нетиповом случае, лучше обратиться сначала в соцслужбу и уточнить ее формат.

Справка о доходах для малоимущих в 2020 году

Получение любого вида статуса в России предполагает сбор большого пакета документов. Это необходимо для подтверждения оснований для участия в разных социальных программах государства.

Поэтому многим необходимо понимать, как получить справку о доходах для малоимущих в России в 2020 году.

Что нужно знать

Малоимущими в Российской Федерации могут считаться некоторые категории граждан, которые не имеют остаточного дохода чтобы содержать себя и собственных иждивенцев.

Доходы человека будут распределяться между всеми членами его семьи. И в итоге может оказаться, что при стандартном заработке на каждого человека приходится меньше прожиточного минимума.

В таком случае государство и присваивает семье статус малоимущей. Это позволяет определить для них набор социальной помощи.

И за счет таких финансовых средств и послаблений в плане оплаты услуг и продуктов, возможно налаживание финансового состояния в семье.

Государство обязано поддерживать человека в сложной материальной ситуации из-за того, что в принципе все процессы трудоустройства и обеспечения гражданина лежат на ответственности правительства.

Принятие соответствующих законов должно быть направлено на создание рабочих мест, удобных условий труда и такого налогообложения, которое позволит работодателю платить гражданину повышенную заработную плату.

Важные понятия

В ходе рассмотрения данного вида вопроса особенно остро становится необходимость изучения ряда терминологических пунктов. Они помогут понять, как работает вся система присвоения подобного статуса:

Понятие	Его обозначение
Малоимущий	Это гражданин страны, который имеет официальное постановление о своем финансовом положении, которое ниже установленного уровня в конкретном регионе. Этот статус может касаться не только одного человека в семье, он распределяется между всеми ее членами
Льгота	Послабление, которое касается определенной категории граждан и распространяется на социальные виды услуг и продуктов жизнедеятельности
Заявление	Документ, имеющий юридическое значение и несущий в себе подтверждение каких-либо данных и предоставляется для передачи этой информации

Условия присвоения статуса

Центральное положение, которое определяет статус малоимущих — размер дохода в семье. Нельзя отдельно рассчитывать доходы каждого из ее членов. Выводится показатель среднедушевого размера дохода.

Поэтому имея достаточный размер выплат в отношении одного человека и отсутствии работы у двух других, семью могут признать малоимущей. Ведь в таком положении средства будут распределяться на всех и цифры станет небольшой.

Расчеты по показателям ведутся на основании официальных статей дохода. Только они имеют правовое значение в государстве.

Исходя и этого, в качестве прибыли могут учитываться:

• заработная плата наемного работника;
• пенсионные выплаты;
• социальные пособия;
• прибыль от сдачи имущества в аренду;
• средства от ведения индивидуального предприятия.

Далее опираются на показатель минимального размера дохода для гражданина в том регионе, где он проживает (данная цифра может колебаться в зависимости от города и области).

Общий доход семьи делят на количество человек, которые входят в ее состав. Если полученная цифра будет меньше минимума доходов, то можно собирать пакет документов для оформления статуса малоимущей семьи. Такую же процедуру можно проводить и для одинокого человека.

Законные основания

В данной области существуют те законы, которые будут регулировать не только предоставление статуса, но и набор социальных гарантий, которые предусмотрены для граждан подобной категории.

Основной в данном списке — Федеральный закон №178-ФЗ “О государственной социальной помощи”. Несмотря на то, что документ был принят еще в 1999 году, актуальные данные в него вносились в декабре 2020 года.

О наборе государственных услуг и праве на его получение говорится в статье 6.1. закона. При этом есть и само описание данного набора — в соответствии со статьей 6.2.

О получателях помощи от государства размещены положения в статье 7.В соответствии со статье 11 устанавливают размер выплат, которые предоставляются получателям пособия.

Пошаговая инструкция

Для того, чтобы провести получение данного вида статуса, необходимо пройти небольшую процедуру подтверждения всех данных о себе и своей семье. Заявителем будет выступать один из членов семьи. Это правило обязательно и его нужно учитывать.

В зависимости от того, каким образом будет проводиться сама процедура — существует несколько видов, будет применяться свой особенный алгоритм действий. Но есть стандартная инструкция, которая применяется по отношению ко всем оформлениям в плане статусов.

Это такой набор шагов:

1. Обращение в структуру оформления и проведение консультации.
2. Сбор необходимого набора бумаг для оформления статуса.
3. Подача документов и написание заявления.
4. Создание комиссии и рассмотрение обращения гражданина. Проводится проверка документов на предмет их достоверности и актуальности.
5. Издание решения по заявителю. В данном случае все оформление может занять примерно один месяц. Хотя могут быть переносы по времени из-за обращения в период большого наплыва людей. Таким сезоном выступает осень.

В случае положительного решения по отношению к семье начнут действовать как федеральные, так и региональные льготы.

Механизм получения

Для того, чтобы получить пособие и набор социальных льгот, гражданину нужно выбрать способ подачи документации. Всего существует несколько вариантов:

В привязке к определенному способу и будут идти особенности регулирования данного процесса.

МФЦ

Через многофункциональный центр нужно будет подавать полный пакет документов и свое заявление на льготу. При этом обращаться следует в отделение по месту проживания либо же в ближайший населенный пункт.

МФЦ не всегда удобно, поскольку не во всех населенных пунктах есть данное государственное учреждение. А в ходе оформления статуса могут понадобиться дополнительные документы и постоянно ездить в этот орган придется.

Самим оформлением же занимаются сотрудники МФЦ. И после принятия решения по данному вопросу, они информируют заявителя в удобном для него формате.

На работе

Оформление в таком порядке предполагает предоставление основного набора бумаг и подачу заявления на имя работодателя. Запросы он совершает самостоятельно.

Такой вариант удобен тем, что гражданину не нужно проводить расчеты по суммам и работодатель сам проверит положение дел и рассчитает возможность оформления такого статуса.

Поскольку работодатель выступает как представитель гражданина, то он не может отказать ему в предоставлении такой услуги. И оформление он должен взять на себя в полной мере.

Другие варианты

Есть возможность и личной подачи документов на оформление статуса. В таком варианте нужно посетить отделение социальной защиты населения по месту своей регистрации или же фактического проживания — поскольку региональные льготы действуют только в конкретной области.

 

Пакет документов нужно предоставить полный — с расчетом своего материального положения. Это немного усложняет операцию, поскольку нужно собрать объемный список документов, которые будут актуальными и достоверными.

Какие документы необходимо предоставить

Набор бумаг включает следующие позиции:

Справка о составе семьи	Какое количество людей нетрудоспособных, иждивенцев и безработных находится в семье
Подтверждение доходов членов семьи	Для каждого отдельный документ, для безработных выдает центр занятости, а для работающих их работодатель по форме 2-НДФЛ
Свидетельство о рождении	Для каждого несовершеннолетнего ребенка
Документ о регистрации брака	—
Свидетельство о праве собственности на жилое помещение	Возможна необходимость предоставления догвоора о вселении семьи — в случае с проживаем на одной территории нескольких семей
Паспортные документы	Всех совершеннолетних членов семьи

Пример заполнения (образец)

Справка о доходах составляется работодателем. И она может учитывать такие пункты:

• данные о месте предоставления документа, о работнике;
• какое основание имеется для субсидии;
• учет детей на содержании.

Пример такого документы будет таким:

За сколько месяцев берется справка о доходах для малоимущих

Перед тем как обратиться за оформлением помощи, нужно понять, что у всех документов есть свой срок годности и актуальности. Так, для справки о доходах требуется предоставление сведений за последние три месяца.

Поэтому такого рода бумагу следует получать в самую последнюю очередь — чтобы не потерялась ее актуальность для данной операции и не пришлось переоформлять документы снова. А это займет еще несколько месяцев. Стоит заранее проводить сбор всех бумаг и подстраивать их по длительности друг под друга.

Оформление статуса малоимущего в России требует сбора большого пакета документов и подтверждений. Поскольку гражданам выдают широкий спектр льгот, от них также требуют доказать наличие оснований для их использования. Чтобы избежать мошенничества, проводится проверка, которая может достичь месяца по длительности.

И гражданину нужно быть готовым быстро оформить любую из необходимых дополнительных справок. Ведь от этого зависит его статус малоимущего и соответствующий ему набор социальных гарантий от государства.

Видео: какая семья считается малоимущей

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как соцзащита проверяет справки о доходах в 2020 году — Ведущий Юрист

Подтверждение дохода в отделе социальной защиты

Финансовую поддержку от государства имеет право получить далеко не каждый: требуется подтвердить, что имеющиеся официальные доходы действительно низки. У многих граждан, стремящихся получить пособия, но имеющих высокую зарплату, возникает вопрос о том, проверяет ли соц. защита документы о доходах.

Наиболее правильно будет сказать, что ответ на вопрос варьируется от района к району. Если соцзащита и подтверждает подлинность предоставленных заявителем данных, то обращаются их представители обычно к работодателю заявителя. Проверке подвергаются чаще всего самые «подозрительные» справки, в которых заработная плата явно занижена.

Справка о доходах работника для соцзащиты: как составить

Привычной для бухгалтеров формой представления данных о доходе сотрудников, которые могут понадобиться сторонним организациям, является справка 2-НДФЛ. Но в некоторых случаях она не подходит. В частности, для органов социальной защиты работнику может потребоваться справка о заработной плате за 3 месяца. Правила ее составления и форма — в этой статье.

Оформляется документ в компании, в которой работает гражданин. Надо отметить, что унифицированной формы такой справки не существует. Наниматель может утвердить ее самостоятельно, но вполне вероятно, что форма не разработана. Поэтому у бухгалтеров, к которым сотрудники обращаются за справкой, иногда возникают сложности — что именно в ней указать?

Как соцзащита проверяет справки о доходах в 2020 году

Сами детские пособия для малоимущих за последние годы возведены на новый уровень качества и обрели адресный подход и градация по категориям — по степени нужды субъектов помощи. Такая система продолжает развиваться в 2020 году и имеет перспективы на следующие периоды. Размеры пособий устанавливаются региональными властями с учетом бюджетных возможностей и зависят от характеристик семьи — полного или неполного состава, количества детей (многодетная и немногодетная семья), инвалидности членов семьи и т. д. Пособия предоставляются не только в денежной форме, но и в виде различных льгот, скидок и преимуществ.

Да, теперь ее можно получить прямо на сайте налоговой. Раньше ее можно было только открыть, а скачать и передать кому-то — нет. Теперь можно. Справки выгружаются в формате .pdf или .xml. Этот файл можно переслать по электронной почте или прикрепить к заявке на кредит.

Проверяет ли соцзащита справки о доходах в 2020 году

Приём документов и первичную проверку проводит инспектор, работающий в банке. Он обязательно должен проверить, насколько полная информация дана в справке, полное название организации, ФИО заёмщика и дату рождения, прописку, паспортные данные. Подписи главного бухгалтера и руководства фирмы, печати проверяются наиболее тщательным образом. Проверяют ли справки 2-НДФЛ в собесе? Безусловно, ведь там тоже нужно подтверждать свой уровень дохода.

Если я сделаю липовую справку, то будут ли проверять? Если да, то как? Знакомый бух сказал, что теперь есть общая база всех фирм, все в электронном виде, и очень легко проверить, работает ли человек в данной фирме. Делают какой-то запрос. Вроде письменно? Или звонят по телефону?

Как соцзащита проверяет справки о доходах в 2020 году

Сами детские пособия для малоимущих за последние годы возведены на новый уровень качества и обрели адресный подход и градация по категориям — по степени нужды субъектов помощи. Такая система продолжает развиваться в 2020 году и имеет перспективы на следующие периоды. Размеры пособий устанавливаются региональными властями с учетом бюджетных возможностей и зависят от характеристик семьи — полного или неполного состава, количества детей (многодетная и немногодетная семья), инвалидности членов семьи и т. д. Пособия предоставляются не только в денежной форме, но и в виде различных льгот, скидок и преимуществ.

5) адрес места регистрации указывается по состоянию на дату представления справки на основании записи в паспорте или ином документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома и квартиры, почтовый индекс). При наличии временной регистрации ее адрес указывается в скобках. При отсутствии постоянной регистрации указывается временная (по паспорту). В случае если служащий (работник), гражданин, чл

Планировщик льгот | Подоходный налог и ваше пособие по социальному обеспечению

Подоходный налог и ваше пособие по социальному обеспечению

Некоторые из вас должны платить федеральный подоходный налог с ваших пособий по социальному обеспечению. Обычно это происходит только в том случае, если у вас есть другой существенный доход в дополнение к вашим льготам (например, заработная плата, самостоятельная занятость, проценты, дивиденды и другой налогооблагаемый доход, который должен быть указан в вашей налоговой декларации).

Согласно правилам налоговой службы (IRS), вы будете платить налог только с 85 процентов ваших пособий по социальному обеспечению.Если вы:

• подайте федеральную налоговую декларацию как «физическое лицо» , и ваш совокупный доход * составляет
  • от 25 000 до 34 000 долларов США, возможно, вам придется заплатить подоходный налог в отношении до 50 процентов ваших льгот.
  • более 34 000 долларов США, до 85 процентов ваших льгот могут облагаться налогом.
• подайте совместную декларацию , и вы и ваш супруг (а) имеете совокупный доход * , то есть
  • от 32 000 до 44 000 долларов США, возможно, вам придется заплатить подоходный налог в отношении до 50 процентов ваших льгот.
  • более 44 000 долларов США, до 85 процентов ваших льгот могут облагаться налогом.
• состоят в браке и подают отдельную налоговую декларацию , вы, вероятно, будете платить налоги с ваших льгот.

Ваш скорректированный валовой доход
+ необлагаемые проценты
+ ½ вашего пособия по социальному обеспечению
= Ваш « совокупный доход »

Каждый январь вы будете получать отчет о пособии по социальному обеспечению (форма SSA-1099), в котором указывается сумма пособий, полученных вами в предыдущем году.Вы можете использовать этот отчет о пособиях при заполнении федеральной налоговой декларации, чтобы узнать, облагаются ли ваши льготы налогом.

Если вы в настоящее время проживаете в Соединенных Штатах и ​​потеряли или не получили форму SSA-1099 или SSA-1042S за предыдущий налоговый год, вы можете получить мгновенную замену, используя свою учетную запись в моем социальном обеспечении. Если у вас еще нет учетной записи, вы можете создать ее в Интернете. Чтобы получить форму на замену SSA-1099 или SSA-1042S, перейдите на вкладку «Документы на замену» , чтобы получить форму.

Если вам все же необходимо платить налоги с ваших пособий по социальному обеспечению, вы можете ежеквартально производить расчетные налоговые платежи в IRS или выбрать удержание федеральных налогов из ваших пособий.

Для получения дополнительной информации о налогообложении пособий прочтите буклет Пенсионные пособия или Публикацию IRS 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия для железных дорог .

Подоходный налог на пособия по социальному обеспечению

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны платить федеральный подоходный налог с части своего дохода по пособиям.Поскольку эти пороговые значения доходов остались неизменными, а заработная плата увеличилась, доля бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. Модель микромоделирования Управления социального обеспечения предполагает, что в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить федеральный подоходный налог за часть своего дохода от пособий с 2015 по 2050 год. Средний процент дохода от пособий, подлежащих уплате подоходного налога семьями-бенефициарами, будет увеличиваться с От 1 процента до 5 процентов за этот период.Если Конгресс не скорректирует шкалу подоходного налога в сторону увеличения, чтобы приблизительно приблизиться к историческому соотношению налогов к национальному доходу, доля причитающегося дохода от выплат в виде подоходного налога превысит эти прогнозы.

---

Патрик Перселл работает в Управлении пенсионной политики, Управлении пенсионной политики и политики по инвалидности, Администрации социального обеспечения. Вопросы по анализу следует направлять автору по телефону (202) 358-6348.

Выводы и заключения, представленные в этом документе, принадлежат авторам и не обязательно отражают точку зрения Управления социального обеспечения.

Резюме и введение

Избранные сокращения

AGI	Скорректированная валовая прибыль
AWI	индекс средней заработной платы
CBO	Бюджетное управление Конгресса
IRS	Налоговая служба
МИНТА	Моделирование доходов в ближайшем будущем
OBRA 93	Омнибусный закон о согласовании бюджета 1993 года
СИПП	Обследование доходов и участия в программах
SSA	Управление социального обеспечения

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны требовать часть своих пособий по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода.Пороги дохода для налогообложения пособий остались неизменными с тех пор, как Конгресс впервые установил их, но из-за увеличения заработной платы доля получателей социального обеспечения, которые должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. В 1984 году менее 10 процентов получателей платили федеральный подоходный налог со своих пособий. Модель микросимуляции Управления социального обеспечения ( SSA ), Моделирование дохода в краткосрочной перспективе ( MINT ), прогнозирует, что 52 процента семей, получающих пособия по социальному обеспечению, будут платить подоходный налог со своих пособий в 2015 году.Большинство этих семей будут находиться в верхней половине распределения общего дохода.

В этом тематическом документе представлены прогнозы MINT процентной доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, а также долю доходов от пособий, которые они будут должны в качестве подоходного налога в отдельные годы с 2015 по 2050 год, со сравнительными данные за 2010 год. Хотя 13 штатов также облагают налогом доход по социальному обеспечению, сфера действия данной статьи ограничивается федеральными подоходными налогами.

Таким образом, MINT прогнозирует, что в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить подоходный налог со своих пособий в период 2015–2050 годов. В 2015 году MINT прогнозирует, что семьи-бенефициары будут должны в среднем менее 1 процента пособий по подоходному налогу, но что одна четверть этих семей будет должна 11 процентов или более своих пособий по подоходному налогу. Модель прогнозирует, что средний процент пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами, вырастет примерно до 5 процентов в течение прогнозного периода.Среди 52 процентов семей, которые, по прогнозам, будут должны платить федеральный подоходный налог за свои пособия по социальному обеспечению в 2015 году, медианная доля причитающихся пособий в виде налога составит 11 процентов. Для этих семей эта доля останется близкой к 12 процентам в период 2020–2050 годов.

Прогнозирование налогообложения на период десятилетий требует определенных предположений относительно будущей налоговой политики. Например, согласно действующему законодательству, шкалы подоходного налога индексируются по темпам роста потребительских цен. В долгосрочной перспективе доходы, как правило, растут быстрее, чем цены, по мере увеличения производительности труда.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться в соответствии с ценами, доля дохода, выплачиваемого в виде налогов, в конечном итоге вырастет выше своего среднего исторического значения. Долгосрочные налоговые оценки должны исходить из предположения, что либо ставки по налогу на прибыль будут по-прежнему индексироваться по ценам, либо Конгресс примет меры для корректировки скобок в сторону увеличения. ¹ Оценки в этом документе включают ключевое предположение о том, что Конгресс примет меры до 2025 года, чтобы повысить пороговые значения налоговых ставок. MINT предполагает, что положения налогового кодекса, которые в настоящее время предусматривают использование индексации цен, изменятся и потребуют индексации заработной платы после 2023 года.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться по ценам на неопределенный срок, доля дохода от пособия по социальному обеспечению, которую получатели должны уплатить в качестве подоходного налога, будет выше, чем оценки, приведенные в этом документе, в течение нескольких лет после 2023 года.

Еще одно важное предостережение относительно оценок, приведенных в этом документе, заключается в том, что они применимы только к получателям пособий по социальному обеспечению, модели которых представлены в MINT . С поправкой на веса выборки совокупность бенефициаров, смоделированная с помощью текущей версии MINT , составляет 54 человека.3 миллиона человек в 2015 году, или 92 процента среднемесячного населения-получателя в 59,0 миллиона человек за январь – июнь 2015 года ( SSA 2015b). В результате моделирование MINT отличается от административных оценок, произведенных другими федеральными агентствами. Как поясняется во вставке 1, разница в основном объясняется определенными характеристиками дохода, которые в большей степени характеризуют бенефициаров, не моделируемых в MINT , чем они представляют бенефициаров в целом. Кроме того, моделирование MINT отражает запланированных льгот в соответствии с действующим законодательством.Однако, поскольку попечительский совет социального обеспечения (2015) оценивает, что целевые фонды будут исчерпаны в 2034 году — после чего налоговых поступлений от фонда социального обеспечения будет достаточно для выплаты только около 75 процентов запланированных пособий — Конгресс, вероятно, примет меры по исправлению положения до тогда. Таким образом, долгосрочное продление запланированных выплат в соответствии с действующим законодательством является неопределенным, как и сроки любых существенных изменений.

Вставка 1.
Чем моделирование MINT отличается от других федеральных оценок налогообложения пособий по социальному обеспечению

Ежегодно Отдел налогового анализа Министерства финансов ( OTA ) оценивает размер доходов, полученных от налогообложения пособий по социальному обеспечению.Казначейство использует эти оценки для зачисления доходов от налога на прибыль в целевые фонды социального обеспечения. По оценкам OTA , на 2015 год федеральный подоходный налог на пособия по социальному обеспечению составит около 5,9 процента совокупного дохода от пособий, в отличие от показателя в 7,2 процента, оцененного в MINT . Разница между двумя оценками в значительной степени проистекает из разницы между фактическим количеством получателей социального обеспечения и количеством получателей, моделируемых в MINT .Например, в период с января по июнь 2015 года ежемесячное число получателей социального обеспечения в среднем составляло 59,0 миллиона. MINT моделирует количество получателей помощи в 2015 г. в 54,3 миллиона человек, или 92 процента от фактического числа получателей. MINT не включает бенефициаров, родившихся до 1926 года, детей-бенефициаров, инвалидов моложе 31 года и бенефициаров, проживающих в домах престарелых.

Согласно данным текущего обследования населения, проведенного Бюро переписи населения за март 2014 г., бенефициары, исключенные из программы MINT , как правило, менее склонны к уплате подоходного налога со своих пособий, чем те, которые включены в моделирование.В 2013 году, например, 52 процента детей-бенефициаров и 45 процентов бенефициаров в возрасте 80 лет и старше жили в семьях с доходом ниже 200 процентов федерального порога бедности, по сравнению только с 30 процентами бенефициаров в возрасте 60–79 лет (которые составляют почти две трети населения-бенефициара). В среднем обитатели дома престарелых старше и беднее, чем другие пожилые люди; следовательно, они также реже должны платить налоги на свои пособия по социальному обеспечению.

Если бы MINT смоделировал всех бенефициаров, его оценка налоговой задолженности как процент от дохода по пособиям была бы ниже и, следовательно, ближе к оценкам OTA .На самом деле оценки MINT очень похожи на оценки Бюджетного управления Конгресса США ( CBO ). CBO оценивает, что 51,5 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что подоходный налог, причитающийся с пособий по социальному обеспечению, вырастет до более чем 9 процентов к 2039 году (Shakin and Seibert 2015). MINT оценивает, что 52,4 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что к 2040 году сумма причитающегося налога на прибыль превысит 10 процентов дохода по пособиям.Как и все оценки, эти прогнозы являются неопределенными, и их точность зависит от надежности лежащих в их основе данных, методов и допущений.

Фон

Первые пособия по социальному обеспечению были выплачены в 1940 году. С этого времени до 1984 года пособия освобождались от федерального подоходного налога в соответствии с постановлениями Министерства финансов, изданными в 1938 и 1941 годах ( SSA n.d.). Поскольку другие формы пенсионного дохода (например, пенсии в частном и государственном секторах) облагались подоходным налогом, политики в конечном итоге пересмотрели освобождение от налогов для пособий по социальному обеспечению.И Консультативный совет по социальному обеспечению 1979 г. (1979 г.), и Национальная комиссия по реформе социального обеспечения (1983 г.) рекомендовали включать некоторые пособия по социальному обеспечению в налогооблагаемый доход.

Поправки к Закону о социальном обеспечении от 1983 года (публичный закон 98-21) установили, что получатели пособий, общий годовой доход которых превышает определенные пороговые значения, обязаны платить подоходный налог в размере до 50 процентов своего дохода по социальному обеспечению. Десять лет спустя Закон о согласовании общих бюджетов 1993 года ( OBRA 93, Государственный закон 103-66) установил дополнительный более высокий порог, выше которого до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению.Поправки 1983 года требуют, чтобы получатели платили подоходный налог со своих пособий, если их модифицированный скорректированный валовой доход ( AGI ), который включает половину дохода от пособия по социальному обеспечению, превышает 25000 долларов для одиноких получателей и 32000 долларов для супружеских пар (Таблица 1 ). ^2,3 В частности, бенефициары, подающие налоги по отдельности, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 25 000 долларов, или половину их дохода по пособиям.Бенефициары, состоящие в браке, подающие совместные налоговые декларации, должны засчитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 32 000 долларов США, или половину их дохода по пособиям. ⁴ До OBRA 93 весь доход, полученный от налогообложения пособий по социальному обеспечению, зачислялся в трастовые фонды страхования по старости, в случае потери кормильца и инвалидности.

Таблица 1. Налогооблагаемая часть дохода бенефициаров социального обеспечения, с разбивкой по статусу подачи налоговой декларации и измененным AGI

Линия	Модифицированный AGI (номинал $)	Налогооблагаемая часть дохода
	Одноместный
1	Менее 25 000	Нет
2	25 000–34 000	Меньший из — 50 процентов дохода по пособиям; или модифицировано AGI на сумму более 25000 долларов
3	Более 34000	Меньший из — 85 процентов дохода по пособиям; или сумма из строки 2 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 34 000 долларов
	Женат, подает совместно
4	Менее 32 000	Нет
5	32 000–44 000	Меньший из — 50 процентов дохода по пособиям; или модифицировано AGI на сумму более 32000 долларов
6	Более 44000	Меньший из — 85 процентов дохода по пособиям; или сумма из строки 5 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 44 000 долларов
ИСТОЧНИК: IRS (2015b).
ПРИМЕЧАНИЕ. Модифицированный AGI — это AGI плюс необлагаемый налогом процентный доход плюс доход из иностранных источников плюс половина пособий по социальному обеспечению.

OBRA 93 установил второй порог дохода в размере 34 000 долларов США для модифицированного AGI для бенефициаров, подающих подоходный налог отдельно, и 44 000 долларов для модифицированного AGI для состоящих в браке бенефициаров, подающих совместно. Хотя доход по льготам для подателей налоговых деклараций с модифицированным AGI ниже этих пороговых значений остается налогооблагаемым в соответствии с условиями поправок 1983 года, до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению для бенефициаров с модифицированным AGI , превышающим новые пороговые значения. ⁵ Дополнительный доход, полученный за счет увеличения максимальной налогооблагаемой доли пособий выше второго порогового значения с 50 до 85 процентов, зачисляется в трастовый фонд медицинского страхования Medicare.

Порядок налогообложения пособий по социальному обеспечению, показанный в таблице 1, обобщает информацию, доступную в текущем руководстве для налогоплательщиков Налоговой службы ( IRS ). Пороговые значения дохода и налогооблагаемые доли, изложенные в поправках 1983 г. и измененные в соответствии с OBRA 93, остаются в силе и сегодня.Поскольку пороговые значения налогооблагаемого дохода не индексируются с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике, налогооблагаемая доля совокупного дохода от пособий со временем увеличивалась.

Взносы работника в фонд социального обеспечения за определенный год включаются в его или ее налогооблагаемый доход за этот год. Другими словами, рабочие платят подоходный налог с налога на заработную плату. Поправки 1983 г. приняли принцип, согласно которому получатели пособий не должны платить подоходный налог с той части дохода по пособиям, которая равна их ранее облагаемым налогом взносам.Принцип исключения из налогообложения ранее облагаемых налогом взносов работника также применяется к пенсиям и аннуитетам. ⁶

Поправки 1983 г. ограничили налогооблагаемую долю льгот 50%, поскольку работники платят половину налога на заработную плату, а их взносы в налог на заработную плату уже были включены в налогооблагаемый доход за предыдущие годы. ⁷ Однако, хотя работник платит половину налога на заработную плату, пожизненные взносы в налог на заработную плату типичного работника составляют намного меньше половины его пожизненных пособий по социальному обеспечению.В 1993 году Управление главного актуария SSA подсчитало, что отчисления в налог на заработную плату нынешних и будущих работников будут составлять менее 15 процентов от приведенной стоимости их пожизненных пособий (Goss 1993). Следовательно, если отношение пожизненных взносов к пособиям составляет менее 15 процентов, то до 85 процентов дохода по пособиям может облагаться налогом без риска двойного налогообложения. На этой основе OBRA 93 увеличил максимальную налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению с 50 процентов до 85 процентов для получателей, чей модифицированный AGI превышает второй (более высокий) порог, указанный в этом законе. OBRA 93 не изменил налогооблагаемую часть льгот между первым и вторым пороговыми значениями дохода, которая по-прежнему составляет 50 процентов. Для бенефициаров с доходом ниже первого порога все льготы по-прежнему не облагаются налогом.

В своем отчете за январь 1983 года Национальная комиссия по реформе социального обеспечения подсчитала, что около 10 процентов получателей социального обеспечения уплатили бы подоходный налог со своих пособий, если бы половина пособий облагалась налогом для «лиц со скорректированным валовым доходом ( до включения в него любого [ Социальное обеспечение] выплачивает ) в размере 20 000 долларов, если не замужем, и 25 000 долларов, если состоит в браке »(курсив мой).Поправки 1983 г. к Закону о социальном обеспечении устанавливают пороговые значения дохода для налогообложения пособий в размере 25 000 долларов для одиноких лиц и 32 000 долларов для супружеских пар (с доходом , включая половину пособий по социальному обеспечению). Таким образом, пороговые значения дохода, установленные Конгрессом для налогообложения пособий, были выше, чем рекомендованные Комиссией, но влияние более высоких пороговых значений было частично компенсировано требованием от налогоплательщиков включать половину своих пособий по социальному обеспечению в расчет доходов.

Когда поправки 1983 года вступили в силу, около 8 процентов семей-получателей были обязаны платить подоходный налог в части своих пособий по социальному обеспечению (House Ways and Means Committee 2004). Этот процент со временем увеличился, поскольку поправки 1983 г. устанавливают пороговые значения для налогообложения пособий в номинальных долларах, а не индексируют их с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике. ⁸ По оценкам, к 1993 году около 20 процентов семей-получателей платили подоходный налог с части своих пособий (Pattison and Harrington 1993).По последующим оценкам Бюджетного управления Конгресса ( CBO ) процент получателей, уплачивающих подоходный налог со своих пособий, составлял 25 процентов в 1997 году, 32 процента в 2000 году и 39 процентов в 2003 году. получателей социального обеспечения уплатили подоходный налог со своих пособий в 2014 году, и что их средний налоговый платеж составлял 6,7 процента от дохода по пособиям, хотя «менее 30 процентов всех пособий по социальному обеспечению, выплаченных в 2014 году, облагались подоходным налогом» (Шакин и Зайберт 2015).Авторы также прогнозируют, что к 2039 году более 9 процентов пособий будет приходиться на подоходный налог.

Хотя процент семей, которые платят подоходный налог с пособий по социальному обеспечению, увеличился, не все семьи-получатели должны подавать налоговую декларацию, и не все получатели, подающие декларацию, должны подать подоходный налог со своих пособий. Физические лица и супружеские пары должны подавать налоговую декларацию только в том случае, если их налогооблагаемый доход превышает сумму стандартных вычетов и сумм личного освобождения, действующих в этом году. ⁹ Например, в 2016 году одинокий человек моложе 65 лет должен будет подавать федеральную налоговую декларацию только в том случае, если его или ее доход за 2015 год из необлагаемых налогом источников превышает 10 300 долларов. Для супружеских пар, в которых оба супруга моложе 65 лет, порог дохода для подачи налоговой декларации за 2015 год составит 20 600 долларов США. Одинокие лица в возрасте 65 лет и старше должны будут подать налоговую декларацию в 2016 году только в том случае, если их доход в 2015 году превышает 11 850 долларов США. Супружеские пары, в которых оба супруга старше 65 лет, должны будут подавать налоговую декларацию только в том случае, если их доход за 2015 год превышает 23 100 долларов США.

Данные и методы

Микромоделирование MINT использовалось для оценки доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут платить федеральный подоходный налог со своих пособий, и процент дохода от пособий, который они будут должны в качестве подоходного налога в период 2010–2050 годов. Модели микромоделирования используют информацию об выборке «микроединиц», таких как отдельные лица, семьи или домохозяйства, для оценки того, как изменения их характеристик или поведения повлияют на все население или выбранную подгруппу, например, рабочих или пенсионеров.Эти модели широко используются федеральными агентствами для анализа распределительных эффектов предложений государственной политики. В дополнение к SSA , такие агентства, как Министерство сельского хозяйства, Министерство здравоохранения и социальных служб, CBO , Исследовательская служба Конгресса и Счетная палата правительства, в последние годы использовали модели микросимуляции для оценки воздействия политики. предложения о бенефициарах федеральных программ. Смит и Фавро (2013) отмечают, что данные на микроуровне, когда «объединены с подробным представлением программных правил, могут информировать политику, выявляя взаимодействия и тенденции, которые может не уловить более агрегированный анализ.”

MINT связывает демографические данные из Обследования доходов и участия в программах Бюро переписи ( SIPP ) с записями о доходах в системе социального обеспечения, чтобы моделировать влияние альтернативных политических и экономических сценариев на индивидуальный и семейный доход. Калькулятор подоходного налога MINT статистически сопоставляет записи для отдельных респондентов SIPP с аналогичными записями в файле данных статистики доходов IRS . В прогнозах в этой статье используется MINT версии 7 ( MINT 7). MINT 7 моделирует обязательства по федеральному подоходному налогу на основе параметров подоходного налога, действовавших до 2013 года, включая положения Закона об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года (публичный закон 112-240).

MINT 7 симуляций начинаются с репрезентативной выборки неинституционализированного взрослого постоянного населения США , родившегося после 1925 года, на основе записей панелей SIPP за 2004 и 2008 годы, которые были сопоставлены с записями о доходах социального обеспечения до 2010 года. ¹⁰ С поправкой на веса выборки, численность бенефициаров, смоделированная с помощью MINT 7, составляет 54,3 миллиона человек в 2015 году. Это число равно 92 процентам от среднемесячного показателя 59,0 миллиона человек, которые получали пособия с января по июнь 2015 года. Бенефициары не указаны из выборки MINT 7 включены лица, родившиеся до 1926 г., дети, инвалиды в возрасте 30 лет и младше, а также жители домов престарелых. ¹¹

Налоговый кодекс требует, чтобы группы доходов, к которым применяется каждая предельная ставка налога, индексировались с учетом годовой инфляции цен, измеряемой с помощью индекса потребительских цен.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться с учетом цен, налоги как доля национального дохода существенно вырастут. Следовательно, долгосрочные оценки подоходного налога должны предполагать, что либо подоходный налог в один прекрасный день будет потреблять больший процент национального дохода, чем сегодня, либо что Конгресс примет меры, чтобы предотвратить такое повышение, подняв скобки вверх.

MINT 7 моделирования предполагают, что Конгресс будет действовать так, чтобы доля национального дохода, выплачиваемая в качестве подоходного налога, не вырастала существенно выше ее долгосрочного исторического среднего значения.В частности, MINT моделирует текущую налоговую политику индексации цен до 2023 года и предполагает переход к индексации заработной платы с использованием национального индекса средней заработной платы ( AWI ) после этого. ¹² Это критическое предположение, потому что со временем заработная плата, которая является крупнейшим источником дохода, имеет тенденцию расти быстрее, чем цены, по мере увеличения производительности труда. Например, Попечительский совет социального обеспечения заявляет, что в период с 1967 по 2007 год заработная плата росла быстрее, чем цены, в среднем на 0.9 процентных пунктов в год. Совет также предполагает, что средний темп роста заработной платы превысит средний уровень инфляции цен примерно на 1,1 процентного пункта в течение следующих 75 лет (Совет попечителей, 2014).

MINT имитирует налоговые единицы, которыми в большинстве случаев являются либо не состоящие в браке лица, либо супружеские пары, подающие совместные налоговые декларации. ¹³ Для простоты все налоговые единицы, в которые входит хотя бы один получатель социального обеспечения, называются «семьями-получателями», независимо от того, является ли эта единица одиноким человеком или супружеской парой, в которой один или оба супруга получают пособие по социальному обеспечению.

MINT Результаты моделирования

В этом разделе обсуждаются прогнозируемая распространенность и относительная сумма налоговых обязательств в отношении дохода по социальному страхованию на основе моделирования MINT 7. Диаграммы и таблицы иллюстрируют общие тенденции, показывая прогнозы с 5-летними интервалами (каждые пять лет).

Семьи-бенефициары, подающие налоговую декларацию и причитающиеся подоходному налогу с пособий

На диаграмме 1 показан прогнозируемый процент семей, получающих пособие по социальному обеспечению, которые подадут налоговую декларацию, и процент, который будет должен платить подоходный налог со своих пособий в период 2010–2050 годов. MINT прогнозирует, что около 72 процентов семей-бенефициаров будут подавать налоговую декларацию до 2030 года, после чего доля медленно снизится до примерно 68 процентов к 2050 году. Снижение после 2030 года отражает предположения о переходе от индексации цен к индексации заработной платы для налоговых категорий после 2023 года и снижение темпов роста пенсионных доходов за счет пенсий и других источников, не связанных с социальным обеспечением.

Диаграмма 1.
Доля получателей социального обеспечения, подающих декларации о доходах и уплачивающих подоходный налог со своих пособий, 2010 г. и прогнозируемые каждые пять лет 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

Как отмечалось ранее, некоторые бенефициары, которые подают налоговую декларацию о доходах, не платят налоги на свои льготы, поскольку их модифицированный AGI не превышает налогооблагаемый порог. MINT прогнозирует, что доля семей-бенефициаров, которые будут платить подоходный налог со своих пособий, увеличится с примерно 47 процентов в 2010 году до 52 процентов в 2015 году и до 58 процентов в 2030 году, а затем несколько снизится до примерно 56 процентов к 2050 году. Кроме того, прогнозируемое снижение после 2030 года отражает предположение как о переходе от индексации цен к индексации заработной платы для налоговых категорий, так и о замедлении темпов роста пенсионных доходов из источников, не связанных с выплатой пособий.

Доля выплат, выплачиваемых в виде налога на прибыль

На диаграмме 2 показан прогнозируемый средний процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых в качестве подоходного налога тремя группами семей-получателей: всеми такими семьями; семьи, подающие налоговую декларацию; и семьи, которые должны подоходный налог со своих пособий. Среди всех семей-бенефициаров MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся выплат в виде подоходного налога увеличится с 6,4 процента в 2010 году до 7,2 процента в 2015 году, до 9,7 процента в 2030 году и до 10.9 процентов к 2050 году. Поскольку пороговые значения дохода для налогообложения льгот установлены в номинальных долларах, долгосрочный рост общего дохода приведет к увеличению доли льгот, выплачиваемых в виде подоходного налога, даже если параметры налогового кодекса в настоящее время индексируются с учетом инфляции цен вместо этого индексируются с учетом роста заработной платы в будущем.

Диаграмма 2.
Средний процент причитающегося подоходного налога с дохода по социальному страхованию: три категории получателей и семей, 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

Для семей-бенефициаров, которые должны подавать налоговую декларацию (независимо от того, должны ли они платить подоходный налог по своим пособиям), MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся пособий в виде подоходного налога увеличится с 8,2 процента в 2010 году до 9,2 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. К 2040 году семьи-бенефициары, подающие налоговые декларации, будут должны в среднем 12,9 процента своих пособий в качестве подоходного налога.

Для семей-бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, MINT прогнозирует, что средний процент причитающегося дохода по пособиям в виде подоходного налога увеличится с 11.От 7 процентов в 2010 году до 11,9 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. По прогнозам MINT , к 2050 году семьи, которые должны уплатить налог на свои льготы, будут должны в среднем 14,7 процентов своих льгот в качестве подоходного налога.

Средний процент выплат по налогу на прибыль

Налоги, подлежащие уплате для типичной семьи-получателя, возможно, лучше всего представлены средним процентом причитающихся выплат в виде подоходного налога. Медиана находится в средней точке распределения, при этом равное количество семей имеет более высокий и более низкий процент причитающихся выплат.На диаграмме 3 показан прогнозируемый средний процент выплат в качестве подоходного налога среди семей-получателей в тех же трех группах, представленных на диаграмме 2.

Диаграмма 3.
Медианная процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в качестве подоходного налога: три категории получателей и семей, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

Среди всех семей-получателей средний процент причитающихся пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога был равен нулю в 2010 году и, по прогнозам, составит всего 0.5 процентов в 2015 году. Среднее налоговое обязательство по подоходному налогу на пособия по социальному обеспечению среди всех семей-получателей вырастет до 4,8 процента в 2030 году, а затем останется относительно стабильным в течение следующих 20 лет.

Среди семей, подающих налоговую декларацию, средний процент пособий, выплаченных в виде подоходного налога, составлял 6,6 процента в 2010 году и составит 7,7 процента в 2015 году. MINT прогнозирует, что этот процент вырастет до 9,9 процента в 2030 году и до 10,3 процента к 2050 году.

Среди семей-бенефициаров, которые должны подоходный налог со своих пособий, средний процент пособий по подоходному налогу составлял 10.4 процента в 2010 году и вырастет до 11,1 процента в 2015 году. MINT проектов, доля которых достигнет 12,1 процента в 2025 году, а затем останется стабильной в течение следующих 25 лет. Процент причитающихся пособий в виде подоходного налога стабилизируется, поскольку большинство семей, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, будут находиться в группе предельного налога на прибыль в размере 15 процентов, и большинство из них будут платить налоги с максимальных 85 процентов пособий.

Причитающийся доход в виде налога на прибыль выше и ниже медианы

Некоторые семьи-получатели должны значительно больше или меньше, чем средний процент их пособий в виде налогов.Как показано на диаграмме 1, 56–58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий в течение следующих нескольких десятилетий. И наоборот, 42–44 процента семей-бенефициаров не будут платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в любой отдельно взятый год, опять же при условии, что налоговые категории после 2023 года будут индексироваться с учетом заработной платы, а не цен.

Согласно действующему законодательству, самый высокий процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых любой семьей в качестве подоходного налога, составляет 33,7 процента. Эта цифра представляет собой произведение максимальной доли налогооблагаемого дохода по пособиям (85 процентов) и максимальной ставки предельного налога на прибыль (39.6 процентов). В 2015 году предельная ставка налога 39,6% применяется к налогооблагаемому доходу выше 411 200 долларов для одиноких лиц и к налогооблагаемому доходу выше 464 850 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. MINT предполагает, что менее 1 процента бенефициаров должны будут выплатить 33,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году или в любой год до 2050 года (не показано). По оценкам, в 2015 году 80 процентов бенефициаров, подающих индивидуальную декларацию, и 79 процентов супружеских пар, подающих совместную декларацию, попали в группу предельного налога в размере 15 процентов или 25 процентов (Таблица 2).

Таблица 2. Расчетное процентное распределение семей-получателей, имеющих задолженность по подоходному налогу, по предельной ставке подоходного налога и статусу регистрации, 2015 г.

Предельная ставка налога (%)	Статус подачи
	Одиночный	Женат, подает совместно
Всего	100,0	100.0
10,0	5,7	4,9
15,0	36,0	42,9
25,0	43,9	35,9
28,0	11,0	8,0
33.0	3,1	6,1
35,0	a	0,7
39,6	a	1,5
ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.
ПРИМЕЧАНИЕ. Данные относятся к 52 процентам семей-бенефициаров, которые, по оценкам, имеют задолженность по налогу на свои пособия.
а. Менее 0,5 процента.

В дополнение к средней процентной доле дохода по пособиям, причитающемуся семьям-получателям в качестве подоходного налога, на диаграмме 4 показаны значения 90-го, 75-го и 25-го процентилей. Таблица охватывает все семьи-бенефициары, в том числе те, которые не обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению. Семьи-бенефициары с 90-й процентилью налоговых обязательств по выплате пособий по социальному обеспечению 15.0 процентов их льгот в качестве подоходного налога в 2010 году; эти семьи будут должны 16,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 17 процентов в последующие годы. Семьи-бенефициары с 75-м процентилем обязательств по подоходному налогу уплатили 9,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи будут должны 11,4 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 13 процентов в период 2025–2025 годов. 2050 г. Средний процент дохода от пособий, подлежащих уплате в виде подоходного налога, среди всех семей-бенефициаров представлен синей линией, которая дублирует синюю линию на Рисунке 3, описанной ранее.Семьи с 25-м и более низким процентилем налоговых обязательств не платили подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в 2010 году, а MINT прогнозирует, что они не будут обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в любое время в период 2015–2015 годов. 2050 г.

Диаграмма 4.
Процент дохода по социальному страхованию, причитающийся в качестве подоходного налога между семьями-получателями: выбранные процентили, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

Пособие к выплате подоходного налога по квартилям общего дохода

Из-за прогрессивности ставок подоходного налога семьи с более высокими доходами должны уплачивать более высокий процент своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога, чем семьи с низкими доходами. Например, семья-бенефициар с доходом в наивысшем квартиле платит больший процент своих пособий в виде подоходного налога, чем семья из самого низкого квартиля. Для каждого последующего квартиля, от самого низкого до самого высокого, прогнозируемые проценты должны увеличиваться.

Чтобы обеспечить последовательную основу для сравнения доходов с течением времени, MINT прогнозирует суммы, которые будут определять границы квартилей доходов среди семей-получателей с 2010 по 2050 год, и выражает их относительно национального AWI (Таблица 3). Например, среди семей-бенефициаров в 2010 году семья с общим доходом, по крайней мере в 2,273 раза превышающим национальный AWI , находилась в четвертом (самом высоком) квартиле дохода. Семья-бенефициар относилась к третьему квартилю дохода в 2010 г., если у нее доход был между 1.223 и 2,273 раза больше, чем AWI . Семья-получатель с доходом от 0,624 до 1,223 раза выше AWI находилась во втором квартиле дохода, а семья-получатель с доходом менее 0,624 раза AWI находилась в первом (самом низком) квартиле дохода.

Таблица 3. Границы квартилей по совокупному доходу семей-бенефициаров, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние 2015–2070 гг.

Год	Национальный AWI (номинал $)	Общий доход семьи относительно национального AWI
		75-й процентиль	Медиана	25-й процентиль
2010	41 674	2.273	1,223	0,624
2015	50 893	2,246	1.201	0,590
2020	63 676	2,235	1,165	0,567
2025	76831	2.229	1,162	0,572
2030	93,193	2,179	1,120	0,549
2035	113 228	2,133	1.089	0,537
2040	137 642	2.080	1.043	0,524
2045	167 076	2,005	1.000	0,506
2050	202 452	1,942	0,959	0,490
ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

Диаграмма 5 показывает прогноз MINT среднего процента пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в каждом квартиле общего дохода. Общий доход состоит из денежных доходов до вычета налогов из всех источников, включая предполагаемую сумму, которую семья получила бы, если бы использовала свои финансовые активы для покупки аннуитета. Семьи-бенефициары в четвертом квартиле по доходам в 2010 году платили 13,9% своих пособий в качестве подоходного налога. MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле по доходам будут должны 14,0 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2015 году и 14,8 процента в 2020 году. С 2030 по 2050 год MINT прогнозирует, что семьи из четвертого квартиля по доходам будут должны около 16 процентов. их льгот в качестве подоходного налога.

Диаграмма 5.
Средний процент дохода по социальному страхованию, причитающийся в качестве подоходного налога среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

В среднем семьи-получатели в третьем квартиле по доходам платили 5,0% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи-получатели будут должны 6,9% пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и 8,6% в 2020 году. период 2025–2050 гг., MINT прогнозирует, что семьи-бенефициары в третьем квартиле дохода будут должны в среднем около 10 процентов своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога.

Семьи-бенефициары в нижней половине распределения доходов платят существенно меньшую часть своих пособий в виде подоходного налога, чем семьи с доходом выше среднего.Семьи во втором квартиле по доходам уплатили менее 0,5 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году, и они будут должны 1,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году. Эта доля вырастет до 3,3 процента в 2030 году, а к 2050 году — MINT Согласно прогнозам, семьи из второго квартиля по доходам будут должны 4,3 процента своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога. Семьи из самого нижнего квартиля не платили подоходного налога со своих пособий в 2010 году. MINT проектов, что эти семьи будут должны только 1.1 процент льгот в качестве подоходного налога к 2050 году.

В отличие от средних процентов диаграммы 5, диаграмма 6 показывает медианные проценты пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в пределах каждого квартиля дохода. Семья, относящаяся к четвертому квартилю дохода, платила в среднем 12,4 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году и, по прогнозам, должна будет 13,2 процента в 2015 году и около 14 процентов в дальнейшем. Семья из третьего квартиля по доходам в 2010 году выплачивала в среднем 3,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога, и, по прогнозам, она будет должна 7.1 процент в 2015 году и от 9 до 11 процентов в период с 2025 по 2050 год. MINT прогнозирует, что медианные налоговые обязательства для семей во втором и первом квартилях дохода будут равны нулю в период 2010–2050 годов.

Диаграмма 6.
Средний процент дохода по социальному обеспечению, причитающегося подоходным налогом среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора с использованием MINT 7.

а. Поскольку прогнозируемый средний процент семей-бенефициаров во втором квартиле дохода равен нулю каждый год, прогнозируемый средний процентный показатель для семей-бенефициаров в первом квартиле дохода обязательно также равен нулю во все годы.

Заключение

Пособия по социальному обеспечению

впервые облагались подоходным налогом в 1984 году, и с тех пор доля семей-получателей, чьи пособия облагаются налогом, увеличилась с менее чем одной десятой до более чем половины.Микромоделирование MINT от SSA , содержащее данные примерно о 92 процентах получателей социального обеспечения, прогнозирует, что 52 процента семей-получателей будут платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в 2015 году. Средний налоговый платеж среди всех семей-получателей равняется менее 1 процента дохода от пособий в 2015 году; но только среди тех семей, чьи пособия подлежат налогообложению, средний подоходный налог будет составлять 11,1 процента пособий по социальному обеспечению. К 2030 году, согласно прогнозам MINT , 58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению и что средний размер подоходного налога будет составлять около 5 процентов их дохода по пособиям.Среди семей, которые должны подоходный налог со своих пособий, модель прогнозирует средний размер выплаты в размере 12 процентов от дохода по пособиям в 2030 году. Эти оценки основаны на предположении, что Конгресс внесет поправки в положения Налогового кодекса, которые в настоящее время требуют корректировки налоговых категорий. на основе индексации цен; такие поправки будут гарантировать, что доля дохода, выплачиваемого в качестве налога на прибыль, останется близкой к текущему уровню. В противном случае процент пособий по социальному обеспечению, которые будут причитаться в качестве подоходного налога, превысит уровень, прогнозируемый MINT .

Поскольку прогрессивность федерального подоходного налога гарантирует, что получатели с более высоким доходом платят наибольшее количество налогов, налогообложение льгот снижает чистый доход социального обеспечения, получаемый получателями с более высоким доходом. В этом отношении налогообложение пособий по социальному обеспечению имеет тот же эффект, что и проверка нуждаемости, без административных затрат, которые повлечет за собой прямая проверка нуждаемости (Goodman and Liebman 2008). ¹⁴ Тесты на средства эффективны для определения пособий наиболее нуждающимся лицам, но их проведение может быть дорогостоящим.В 2014 году, например, федеральные расходы на Программу дополнительного питания ( SNAP ) составили 76 миллиардов долларов. Из этой суммы 4,9 процента (3,7 миллиарда долларов) ушло на административные расходы, включая проверку нуждаемости. Исходя из общих расходов на социальное обеспечение в размере 851 миллиарда долларов в 2014 финансовом году, каждый процентный пункт в гипотетических расходах, необходимых для проведения проверки на нуждаемость, увеличит годовые расходы на программу социального обеспечения более чем на 8,5 миллиарда долларов.

Поскольку Конгресс установил пороговые значения дохода, ниже которых пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом, доход от пособий по-прежнему облагается налогом в меньшей степени, чем доход от аннуитетов и пенсий.Лица с модифицированным AGI на сумму менее 25 000 долларов и супружеские пары с модифицированным AGI на сумму менее 32 000 долларов не платят подоходный налог со своего дохода по социальному обеспечению. Поскольку эти пороговые значения дохода не индексируются по ценам или заработной плате, доля бенефициаров, которые платят налоги со своих пособий, со временем увеличивается. В конце концов, налогообложение пособий по социальному обеспечению будет примерно эквивалентно налогообложению пенсий и аннуитетов в соответствии с действующим законодательством, что, согласно законодательной истории поправок 1983 года, было намерением Конгресса, когда он установил порог для налогообложения пособий в номинальном выражении. долларов.

Банкноты

1 С 1950 по 2012 год отношение подоходного налога к личному доходу составляло в среднем 9,5 процента в год. Годовой коэффициент никогда не был ниже 7,2 процента или выше 11,6 процента ( IRS 2014).

2 Для большинства налогоплательщиков модифицированный AGI равен AGI плюс не облагаемый налогом процентный доход, доход из иностранных источников и половина пособий по социальному обеспечению.

3 Особые правила применяются к главам домохозяйств (одинокие родители) и супружеским парам, подающим документы отдельно.Полные правила подсчета пенсионных пособий по социальному обеспечению и пенсионных пособий 1 уровня в качестве налогооблагаемого дохода включены в IRS (2015a).

4 Паттисон и Харрингтон (1993) описывают происхождение как пороговых значений дохода, при которых пособия по социальному обеспечению становятся налогооблагаемыми, так и процента пособий, облагаемых подоходным налогом.

5 Паттисон (1994) описывает положения 1993 года, которые увеличили налогообложение пособий по социальному обеспечению.

6 Согласно инструкциям IRS , «если вы заплатили часть стоимости своей пенсии или аннуитета, вы не облагаетесь налогом той части пенсии или аннуитета, которую вы получаете, которая представляет собой возврат ваших затрат.Остальная сумма, которую вы получаете, обычно облагается налогом »( IRS 2015b, 77).

7 По состоянию на 2015 год работник платит налог на заработную плату социального обеспечения в размере 6,2 процента от заработка до 118 500 долларов. Работодатель оплачивает равную сумму, которая не подлежит налогообложению. Самозанятые работники несут полную ответственность за уплату 12,4% налога на заработную плату, но они имеют право на два налоговых вычета: они могут уменьшить свои чистые доходы от самозанятости на половину суммы налога на заработную плату социального страхования, и они могут вычесть половину этой суммы. их налог на социальное обеспечение с доходов физических лиц, указанных в форме 1040 IRS .Налоговый вычет из заработной платы является фактором при определении AGI ( SSA 2015a).

8 Выбор номинальных пороговых значений в долларах был преднамеренным, чтобы в конечном итоге налоговый режим дохода по социальному обеспечению был аналогичен налоговому режиму пенсий и ежегодных выплат (Финансовый комитет Сената, 1993).

9 Налогооблагаемый доход состоит в основном из заработной платы, процентов, дивидендов, ренты, роялти, прироста капитала, дохода от продажи товаров или собственности, дохода от фермы или бизнеса, аннуитетов, пенсий, алиментов, пособий по безработице и отчислений от пенсионные счета, отличные от квалифицированных распределений Рота.

10 Для панели 2004 SIPP 88 процентов записей обследования были сопоставлены с их записями о доходах по социальному обеспечению. Коэффициент совпадения для панели 2008 года составил более 90 процентов. Характеристики когорт, рожденных после 1979 г., моделируются, а не основываются на записях SIPP .

11 MINT для 2020 года и позже отражают выборки, которые последовательно более репрезентативны для всего населения пожилых бенефициаров, поскольку представители когорт по рождению с 1925 года или ранее со временем заменяются членами более поздних когорт.

12 Результаты были бы аналогичными, если бы предполагаемая дата перехода на индексацию заработной платы была на несколько лет раньше или позже. Описание национального AWI см. На https://www.socialsecurity.gov/oact/cola/ AWI .html.

13 Для 2015 года MINT имитирует распределение единиц-бенефициаров: 21 процент подает индивидуальную декларацию, 50 процентов — супружеские пары, подающие совместно, 1 процент — как глава семьи, и 28 процентов — не подают налоговую декларацию.

14 Проверка средств ограничивает право на получение государственных пособий или уменьшает размер пособия для лиц, чей доход или активы превышают пороговые значения, установленные законом. Временная помощь нуждающимся семьям ( TANF ), Программа дополнительного питания ( SNAP ), дополнительный социальный доход ( SSI ) и медицинская помощь (Medicaid) — это программы с проверкой нуждаемости. Социальное обеспечение и Medicare, как программы социального страхования, финансируемые в основном за счет налогов на заработную плату, взимаемых с работников и их работодателей, не проходят проверку нуждаемости, хотя в рамках части B Medicare (дополнительное медицинское страхование) и части D (страхование рецептурных лекарств) в счет участников.

Список литературы

1979 Консультативный совет по социальному обеспечению. 1979. Финансирование социального обеспечения и пособия: отчет Консультативного совета 1979 года. Вашингтон, округ Колумбия : Министерство здравоохранения, образования и социального обеспечения, SSA .

[Совет попечителей] Попечительский совет Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования инвалидности. 2014. Годовой отчет Попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования инвалидности за 2014 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2014/tr2014.pdf.

———. 2015. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования инвалидности за 2015 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2015/tr2015.pdf.

Гудман, Сарена и Джеффри Либман. 2008. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению как подход к проверке средств.» NBER Пенсионный исследовательский центр Документ № NB 08-02. Кембридж, MA : Национальное бюро экономических исследований. http://www.nber.org/aging/rrc/papers/orrc08-02.pdf.

Госс, Стивен С. 1993. «Текущий подход и основа для рассмотрения изменения к 85-процентному налогообложению ежемесячных пособий OASDI ». Письмо Гарри С. Баллантайну, главному актуарию Управления социального обеспечения.

Жилищный комитет путей и средств. См. США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам.

[ IRS ] Налоговая служба. 2014. « SOI Налоговая статистика — историческая таблица 8». https://www.irs.gov/uac/ SOI -Tax-Stats-Historical-Table-8.

———. 2015a. Социальное обеспечение и приравненные к ним пенсионные пособия железнодорожникам. IRS Публикация 915. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p915.pdf.

———. 2015b. Ваш федеральный подоходный налог. IRS Публикация 17. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf.

Национальная комиссия по реформе социального обеспечения. 1983. Отчет Национальной комиссии по реформе социального обеспечения. https://www.socialsecurity.gov/history/reports/gspan.html.

Паттисон, Дэвид. 1994. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению в соответствии с новыми положениями о подоходном налоге: распределительные оценки за 1994 год». Бюллетень социального обеспечения 57 (2): 44–50. https: // www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v57n2/v57n2p44.pdf.

Паттисон, Дэвид и Дэвид Э. Харрингтон. 1993. «Предложения по изменению налогообложения пособий по социальному обеспечению: варианты и эффекты распределения». Бюллетень социального обеспечения 56 (2): 3–21. https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v56n2/v56n2p3.pdf.

Финансовый комитет Сената. См. США Конгресс, Комитет Сената по финансам.

Шакин, Джошуа и Курт Зайберт.2015. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению». Вашингтон, округ Колумбия : Бюджетное управление Конгресса. https://www.cbo.gov/publication/49948.

Смит, Карен Э. и Мелисса М. Фавро. 2013. «Букварь по моделированию доходов в краткосрочной перспективе, версия 7 ( MINT 7)». Вашингтон, округ Колумбия : Городской институт. http://www.urban.org/sites/default/files/alfresco/publication-pdfs/413131%20-%20A-Primer-on-Modeling-Income-in-the-Near-Term-Version- MINT -.pdf.

[ SSA ] Управление социального обеспечения. 2015a. «Если вы работаете не по найму». SSA Публикация № 05-10022. https://www.socialsecurity.gov/pubs/ EN -05-10022.pdf.

———. 2015b. «Ежемесячный статистический снимок». https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/quickfacts/stat_snapshot/.

———. нет данных «История социального обеспечения: постановления казначейства о налогообложении льгот». https://www.socialsecurity.gov/history/it3447.html.

США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам. 2004. Справочные материалы и данные о программах, находящихся в юрисдикции Комитета по путям и средствам. Комитет Печать № 108-6. Вашингтон, округ Колумбия : государственная типография.

США Конгресс, Комитет Сената по финансам. 1993. Налогообложение пособий по социальному обеспечению. Слушания в Сенате № 103-316. Вашингтон, округ Колумбия : государственная типография.

Доход по социальному обеспечению | Внутренняя налоговая служба

Пособия по социальному обеспечению включают ежемесячные пенсионные пособия, пособия по случаю потери кормильца и инвалидности. Они не включают выплаты дополнительного дохода по страхованию (SSI), которые не облагаются налогом. Чистая сумма пособий по социальному обеспечению, которые вы получаете от Управления социального обеспечения, указана в графе 5 формы SSA-1099, Заявление о пособии по социальному обеспечению, и вы указываете эту сумму в строке 5a формы 1040, индивидуальной налоговой декларации или формы в США. 1040-SR, U.С. Налоговая декларация для пенсионеров PDF. Налогооблагаемая часть льгот, которая включается в ваш доход и используется для расчета ваших налоговых обязательств, зависит от общей суммы вашего дохода и льгот за налоговый год. Вы указываете налогооблагаемую часть своих пособий по социальному обеспечению в строке 5b формы 1040 или формы 1040-SR.

Ваши льготы могут облагаться налогом, если общая (1) половина ваших льгот плюс (2) весь ваш другой доход, включая не облагаемые налогом проценты, превышает базовую сумму для вашего статуса подачи.

Базовая сумма для вашего статуса подачи:

• 25000 долларов, если вы не замужем, глава семьи или соответствующая вдова,
• 25000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно и весь год проживали отдельно от супруга,
• 32000 долларов, если вы женаты совместно,
• $ 0, если вы состоите в браке и подаете отдельно и проживали с супругом в любое время в течение налогового года.

Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы и ваш супруг должны объединить свои доходы и пособия по социальному обеспечению при расчете налогооблагаемой части ваших пособий.Даже если ваш супруг (а) не получал никаких льгот, вы должны добавить доход вашего супруга к своему при расчетах на совместную декларацию, если какие-либо из ваших льгот подлежат налогообложению.

Как правило, вы можете подсчитать налогооблагаемую сумму пособий в разделе «Облагаются ли налогообложением мое социальное обеспечение или пенсионные пособия уровня I на железной дороге?», На листе в Инструкциях к форме 1040 и 1040-SR или в Публикации 915, Социальное обеспечение и эквивалентное пенсионное обеспечение на железной дороге. Льготы. Однако, если вы сделали взносы в традиционную систему индивидуального пенсионного обеспечения (IRA) на 2019 год и вы или ваш супруг (а) были охвачены пенсионным планом на работе или посредством самозанятости, используйте рабочие листы в Публикации 590-A «Взносы в индивидуальные пенсионные программы» (IRA), чтобы узнать, подлежат ли налогообложению какие-либо из ваших пособий по социальному обеспечению, и рассчитать размер вычета IRA.

% PDF-1.4 % 52 0 объект > endobj xref 52 75 0000000016 00000 н. 0000002432 00000 н. 0000002579 00000 н. 0000002635 00000 н. 0000003736 00000 н. 0000003865 00000 н. 0000003978 00000 н. 0000004089 00000 н. 0000004593 00000 н. 0000004988 00000 н. 0000005381 00000 п. 0000005903 00000 н. 0000006150 00000 н. 0000006175 00000 п. 0000006813 00000 н. 0000007067 00000 н. 0000007784 00000 н. 0000007966 00000 н. 0000008494 00000 п. 0000008628 00000 н. 0000009099 00000 н. 0000009125 00000 н. 0000009696 00000 п. 0000010087 00000 п. 0000010494 00000 п. 0000010825 00000 п. 0000011197 00000 п. 0000011458 00000 п. 0000011873 00000 п. 0000012406 00000 п. 0000012955 00000 п. 0000013374 00000 п. 0000013799 00000 п. 0000014015 00000 п. 0000014245 00000 п. 0000014327 00000 п. 0000014380 00000 п. 0000014440 00000 п. 0000014509 00000 п. 0000014605 00000 п. 0000034820 00000 п. 0000066614 00000 п. 0000066874 00000 п. 0000067372 00000 п. 0000067441 00000 п. 0000067543 00000 п. 0000069002 00000 п. 0000098242 00000 п. 0000118417 00000 н. 0000118497 00000 н. 0000118764 00000 н. 0000118880 00000 н. 0000119025 00000 н. 0000139608 00000 н. 0000139967 00000 н. 0000140047 00000 н. 0000151983 00000 н. 0000152239 00000 н. 0000152543 00000 н. 0000152570 00000 н. 0000152964 00000 н. 0000153101 00000 п. 0000153649 00000 н. 0000153729 00000 н. 0000153809 00000 н. 0000153925 00000 н. 0000154070 00000 н. 0000155296 00000 н. 0000156522 00000 н. 0000163066 00000 н. 0000174187 00000 н. 0000174679 00000 н. 0000176003 00000 н. 0000177482 00000 н. 0000001796 00000 н. трейлер ] / Назад 229868 >> startxref 0 %% EOF 126 0 объект > поток hb«b«? Ā

Последствия налога на социальное обеспечение при работе за границей

Когда налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание применяются за пределами США

В целом, U.S. Налоги на социальное обеспечение и Medicare продолжают применяться к заработной плате за услуги, которые вы выполняете в качестве сотрудника за пределами США, если применяется одно из следующих условий:

1. Вы работаете на американского работодателя, который включает:
   1. Правительство США или любое из его органов
   2. Физическое лицо, проживающее в США
   3. Партнерство, в котором не менее двух третей партнеров являются резидентами США
   4. Траст, все доверительные управляющие которого являются U.Жители С.
   5. Корпорация, учрежденная в соответствии с законодательством США, любого штата США или округа Колумбия, Пуэрто-Рико, Виргинских островов, Гуама, Американского Самоа или Содружества Северных Марианских островов (в отношении CNMI см. к Постановлению о доходах 80-167).
2. Вы оказываете услуги на или в связи с американским судном или самолетом, а также:
   1. Вы заключили трудовой договор в США, или
   2. Судно или самолет касается U.С. порт пока вы работаете на нем
3. Вы работаете в одной из стран, с которыми Соединенные Штаты заключили двустороннее соглашение о социальном обеспечении (также известное как Соглашение о суммировании), и это соглашение предусматривает, что ваша работа за рубежом облагается налогами на социальное обеспечение и Medicare США.
4. Вы работаете в иностранном филиале американского работодателя в соответствии с добровольным соглашением между американским работодателем и Министерством финансов США.

Зарубежный филиал

Иностранным филиалом американского работодателя является любое иностранное предприятие, в котором американский работодатель имеет как минимум 10% долю, напрямую или через одно или несколько предприятий.Для корпорации 10% акций должны составлять голосующие акции. Для любой другой организации 10% -ная доля должна быть в прибыли.

Форма 2032, покрытие контрактов в соответствии с разделом II Закона о социальном обеспечении используется американскими работодателями для расширения охвата социального обеспечения граждан США и резидентов, работающих за границей для иностранных филиалов американских работодателей. Покрытие по соглашению, действующему 15 июня 1989 г. или позднее, не может быть прекращено.

Исключаемое питание и проживание

Налог на социальное обеспечение не применяется к стоимости питания и жилья, предоставленных вам для удобства вашего работодателя и исключенных из вашего дохода.

Соглашения о суммировании

По Соглашению о суммировании двойное страхование и двойные отчисления (налоги) за одну и ту же работу исключаются. Соглашения обычно гарантируют, что вы платите налоги на социальное обеспечение только одной стране.

Покрывается только в США. Если ваша заработная плата в другой стране облагается только налогом на социальное обеспечение США и освобождена от иностранного налога на социальное обеспечение, ваш работодатель должен получить сертификат соответствия из Управления международных программ Администрации социального обеспечения.

Только за границу. Если вы постоянно работаете в другой стране, с которой у Соединенных Штатов есть соглашение о социальном обеспечении, и в соответствии с соглашением о суммировании ваша заработная плата освобождена от налога на социальное обеспечение США, вы или ваш работодатель должны получить справку от уполномоченного должностного лица или агентство зарубежной страны, подтверждающее, что ваша заработная плата подлежит страхованию социального обеспечения в этой стране.

Если власти иностранного государства не выдадут такое заявление, вы или ваш работодатель должны получить справку в U.S. Администрация социального обеспечения, Управление международных программ, по указанному ниже адресу. В заявлении должно быть указано, что ваша заработная плата не покрывается системой социального обеспечения США.

Этот отчет должен храниться у вашего работодателя, поскольку он устанавливает, что ваша заработная плата освобождена от налога на социальное обеспечение США.

Только заработная плата, выплаченная в дату или после даты вступления в силу Соглашения о суммировании, может быть освобождена от налога на социальное обеспечение США.

Как правило, в соответствии с этими соглашениями вы будете облагаться налогом на социальное обеспечение только в той стране, где вы работаете.Однако, если вас временно направили на работу в другую страну, и ваша заработная плата в противном случае облагалась бы налогами на социальное обеспечение как в Соединенных Штатах, так и в этой стране, вы, как правило, можете оставаться под защитой только социального обеспечения США. Вы можете получить дополнительную информацию по любому конкретному соглашению, связавшись с Администрацией социального обеспечения США и / или на веб-сайте Международной программы социального обеспечения.

Предотвращение двойной уплаты налогов на социальное обеспечение

Чтобы установить, что ваша зарплата в другой стране подлежит только U.S. налог на социальное обеспечение и освобожден от иностранного налога на социальное обеспечение, ваш работодатель в Соединенных Штатах может запросить Сертификат страхового покрытия для сотрудников, которые работают за пределами Соединенных Штатов, через Интернет, по почте или факсу.

Телефонные запросы следует направлять по номерам, указанным на следующей странице: Международные операции — Свяжитесь с нами по телефону.

Кто должен платить налог на самозанятость?

Если вы живете за границей и являетесь самозанятым гражданином или резидентом США, вы, как правило, платите налог на самозанятость.Это налог на социальное обеспечение и Medicare на чистый доход от самозанятости в размере 400 долларов США или более в год. Ваш чистый доход от самозанятости используется для расчета ваших чистых доходов от самозанятости. Чистый доход от самозанятости обычно включает весь бизнес-доход за вычетом всех бизнес-вычетов, разрешенных для целей налога на прибыль. Чистый доход от самозанятости — это часть чистого дохода от самозанятости. Эта сумма указана в Таблице SE. Фактический налог на самозанятость рассчитывается на основе чистой прибыли от самозанятости.

Эффект исключения заработанного дохода за рубежом

Вы должны учитывать весь свой доход от самозанятости при расчете чистой прибыли от самозанятости, даже доход, освобожденный от подоходного налога из-за исключения заработанного дохода за рубежом.

Пример:

Вы работаете за границей в качестве консультанта и имеете право на исключение иностранного дохода. Ваш заработок за границей составляет 95 000 долларов, отчисления от бизнеса составляют 27 000 долларов, а ваша чистая прибыль составляет 68 000 долларов.Вы должны отчитываться и платить налог на самозанятость со всей своей чистой прибыли.

Пуэрто-Рико, Гуам, Содружество Северных Марианских островов, Американское Самоа или Виргинские острова США

Если вы являетесь гражданином или резидентом США, и вы владеете и ведете бизнес в Пуэрто-Рико, Гуаме, Содружестве Северных Марианских островов, Американском Самоа или Виргинских островах США, вы должны уплатить налог с ваших чистых доходов от самообслуживания. трудоустройство (если они составляют 400 долларов и более) из этих источников. Вы должны сообщать и платить налог на самозанятость вне зависимости от того, освобожден ли доход от U.S. подоходный налог (или необходимо ли вам подавать налоговую декларацию в США). Если ваша ситуация не описана ниже, приложите Schedule SE к своей налоговой декларации в США.

Если вам не нужно подавать форму 1040 в США, и вы являетесь резидентом:

• Пуэрто-Рико
• Гуам
• Содружество Северных Марианских островов
• Американское Самоа
• Виргинские острова США

Укажите свой налог на самозанятость в форме 1040 (PR) или форме 1040-SS, в зависимости от того, что применимо.

Вы должны подать эти формы в Службу внутренних доходов, Остин, Техас 73301-0215.

Физическим лицам, имеющим доход с территорий США, упомянутых выше, следует ознакомиться с публикацией 570 «Налоговое руководство для лиц, получающих доход от владений США».

Ссылки / связанные темы

Облагается ли социальное обеспечение налогом? (Обновление 2020)

Самый простой ответ — да: доход по социальному обеспечению обычно облагается налогом, хотя то, должны ли вы платить налоги с ваших пособий по социальному обеспечению, зависит от вашего уровня дохода.Если у вас есть другие источники пенсионного дохода, такие как 401 (k) или работа с частичной занятостью, вы должны рассчитывать на уплату подоходного налога с ваших пособий по социальному обеспечению. Однако, если вы полагаетесь исключительно на свои чеки социального обеспечения, вы, вероятно, не будете платить налоги со своих пособий. Тем не менее, рекомендуется работать с финансовым консультантом, который поможет вам понять, как будут облагаться налогом различные источники пенсионного дохода.

Быстрое правило: облагается ли мой доход по социальному обеспечению налогом?

Согласно IRS, самый быстрый способ узнать, будете ли вы платить налоги с вашего дохода по социальному обеспечению, — это взять половину вашего пособия по социальному обеспечению и добавить эту сумму ко всему вашему другому доходу, включая не облагаемые налогом проценты.Это число называется вашим совокупным доходом (совокупный доход = скорректированный валовой доход + необлагаемые проценты + половина ваших пособий по социальному обеспечению).

Если ваш совокупный доход превышает определенный предел (IRS называет это пределом базовой суммы), вам нужно будет заплатить хотя бы некоторый налог.

Лимит составляет 25000 долларов, если вы являетесь подателем-одиночкой, главой семьи, соответствующей критериям вдовой или вдовцом с ребенком-иждивенцем. Лимит для совместных подателей составляет 32 000 долларов. Если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно, вам, вероятно, придется платить налоги с вашего дохода по социальному обеспечению.

Расчет подоходного налога на социальное обеспечение

Если ваш доход по социальному обеспечению подлежит налогообложению, сумма, которую вы платите в виде налога, будет зависеть от вашего общего совокупного пенсионного дохода. Однако вы никогда не будете платить налоги более чем с 85% вашего дохода по социальному обеспечению. Если вы подаете заявку как физическое лицо с общим доходом менее 25 000 долларов США, вам не придется платить налоги на свои пособия по социальному обеспечению в 2020 году, согласно данным Управления социального обеспечения.

В налоговые годы 2019 и 2020 индивидуальные лица с совокупным доходом от 25 000 до 34 000 долларов США должны платить подоходный налог в размере до 50% своих пособий по социальному обеспечению.Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов США, вы будете платить налоги в размере до 85% от суммы вашего пособия по социальному обеспечению.

Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, вы будете платить налоги в размере до 50% от вашего дохода по социальному обеспечению, если ваш совокупный доход составляет от 32 000 до 44 000 долларов. Если ваш совокупный доход превышает 44 000 долларов США, вы можете рассчитывать на уплату налогов до 85% ваших пособий по социальному обеспечению.

Если 50% ваших льгот подлежат налогообложению, точная сумма, которую вы включаете в свой налогооблагаемый доход (имеется в виду в вашей форме 1040), будет меньше из а) половины ваших годовых пособий по социальному обеспечению или б) половины разницы. между вашим совокупным доходом и базовой суммой IRS.

Давайте посмотрим на пример. Предположим, вы подаете заявление на одного человека и получаете ежемесячное пособие в размере 1461 доллар США (среднее пособие после повышения стоимости жизни в январе 2019 года). Ваш общий годовой доход составит 17 532 доллара. Половина этой суммы составит 8 766 долларов. Тогда предположим, что ваш совокупный доход составляет 30 000 долларов. Разница между вашим совокупным доходом и вашей базовой суммой (которая составляет 25 000 долларов для индивидуальных заявителей) составляет 5 000 долларов. Таким образом, налогооблагаемая сумма, которую вы должны указать в своей федеральной налоговой декларации, составляет 5000 долларов, потому что она меньше половины вашего годового пособия по социальному обеспечению.

Пример выше для человека, который платит налоги с 50% своего или ее пособия по социальному обеспечению. Все усложняется, если вы платите налоги с 85% своих пособий. Однако IRS помогает налогоплательщикам, предлагая программное обеспечение и рабочий лист для расчета налоговых обязательств по социальному обеспечению.

Как подать налоговую декларацию о доходах по социальному страхованию

После расчета суммы налогооблагаемого дохода по социальному обеспечению вам нужно будет указать эту сумму в своей налоговой форме.К счастью, эта часть проста.

Сначала найдите общую сумму ваших льгот. Это будет в графе 3 вашей формы SSA-1099. Затем в форме 1040 вы укажите общую сумму вашего пособия по социальному обеспечению в строке 5a и налогооблагаемую сумму в строке 5b.

Обратите внимание, что если вы подаете или изменяете налоговую декларацию за налоговый год до 2017 года или ранее, вам нужно будет заполнить либо форму 1040-A, либо форму 1040. 1040-EZ 2017 года не позволяла вам сообщать о доходах по социальному обеспечению .

Упрощение налогов на социальное страхование

В течение ваших рабочих лет ваш работодатель, вероятно, удерживал налоги на заработную плату из вашей зарплаты. Если вы зарабатываете на пенсии достаточно, чтобы платить федеральный подоходный налог, вам также нужно будет удерживать налоги из своего ежемесячного дохода.

Чтобы удержать налоги из ваших пособий по социальному обеспечению, вам необходимо заполнить форму W-4V (запрос о добровольном удержании). В форме всего семь строк. Вам нужно будет ввести свою личную информацию, а затем выбрать, какую сумму удерживать из ваших пособий.Единственные варианты удержания — 7%, 10%, 12% или 22% от вашего ежемесячного пособия. После того, как вы заполните форму, отправьте ее в ближайший офис Управления социального обеспечения (SSA) или оставьте ее лично.

Если вы предпочитаете платить более точные удерживаемые платежи, вы можете подать расчетный налоговый платеж вместо того, чтобы SSA удерживало налоги. Расчетные платежи — это налоговые платежи, которые вы производите каждый квартал с дохода, с которого работодатель не обязан удерживать налог. Итак, если вы когда-либо получали доход от самозанятости, возможно, вы уже знакомы с расчетными выплатами.

В общем, пенсионерам легче удерживать налоги по SSA. Расчет налогов немного сложнее и просто потребует от вас большей работы в течение года. Однако вы должны принимать решение, исходя из вашей личной ситуации. В любой момент вы также можете сменить стратегию, попросив SSA прекратить удержание налогов.

Влияние IRA Рота

Если вас беспокоит ваше налоговое бремя при выходе на пенсию, подумайте о накоплении средств в Roth IRA.С Roth IRA вы экономите доллары после уплаты налогов. Поскольку вы платите налоги на деньги перед тем, как внести их в свой Roth IRA, вы не будете платить налоги при снятии своих взносов. Вам также не нужно снимать средства по определенному графику после выхода на пенсию. Это отличается от традиционных IRA и планов 401 (k), которые требуют, чтобы вы начали снимать деньги, когда вам исполнится 70,5 лет.

Итак, когда вы рассчитываете свой совокупный доход для целей налога на социальное обеспечение, ваши изъятия из Roth IRA не будут учитываться как часть этого дохода.Это может сделать Roth IRA отличным способом увеличить свой пенсионный доход без увеличения налогов при выходе на пенсию. Следует также отметить, что многие пенсионные планы позволяют людям в возрасте 50 лет и старше делать ежегодные дополнительные взносы. В 2019 и 2020 годах вы можете внести дополнительные взносы в размере до 1000 долларов США. Это должно быть сделано до срока подачи вашей налоговой декларации. У вас есть до 15 апреля 2020 года, чтобы применить компенсационный взнос в размере 1000 долларов к общей сумме вашего взноса Roth IRA за 2019 год. У вас есть до 15 апреля 2021 года, чтобы применить компенсационный взнос в размере 1000 долларов к вашей общей сумме взноса Roth IRA за 2020 год.

Государственные налоги на пособия по социальному обеспечению

Все, что мы обсуждали выше, касается ваших федеральных подоходных налогов. В зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, также придется платить подоходный налог штата.

Есть 13 штатов, которые собирают налоги по крайней мере с некоторых доходов социального обеспечения. Четыре из этих штатов (Миннесота, Северная Дакота, Вермонт или Западная Вирджиния) следуют тем же правилам налогообложения, что и федеральное правительство. Таким образом, если вы живете в одном из этих четырех штатов, вы будете платить по обычным ставкам подоходного налога штата на все ваши налогооблагаемые льготы (то есть до 85% ваших льгот).

Остальные девять штатов также следуют федеральным правилам, но предлагают вычеты или льготы в зависимости от вашего возраста или дохода. Таким образом, в этих девяти штатах вы, скорее всего, не будете платить налог с полной налогооблагаемой суммы.

Остальные 37 штатов (плюс Вашингтон, округ Колумбия) не облагают налогом доход по социальному обеспечению.

Государственные налоги на пособия по социальному обеспечению
Облагается налогом в соответствии с федеральными правилами	Миннесота, Северная Дакота, Вермонт, Западная Вирджиния
Частично облагается налогом (освобождение от дохода и возраста)	Колорадо, Коннектикут, Канзас, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Мексико, Род-Айленд, Юта
Отсутствие государственной пошлины на пособия по социальному обеспечению	Алабама, Аляска, Аризона, Арканзас, Калифорния, Делавэр, Округ Колумбия, Флорида, Джорджия, Гавайи, Айдахо, Иллинойс, Индиана, Айова, Кентукки, Луизиана, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Мичиган, Миссисипи, Невада, Нью-Гэмпшир, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Северная Каролина, Огайо, Оклахома, Орегон, Пенсильвания, Южная Каролина, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вирджиния, Вашингтон, Висконсин, Вайоминг

Итог

Мы все хотим платить как можно меньше налогов.Это особенно актуально на пенсии, когда у большинства из нас есть определенная сумма сбережений. Но учтите, что если у вас достаточно пенсионного дохода, чтобы вы платили налоги на пособия по социальному обеспечению, вы, вероятно, находитесь в приличном финансовом состоянии. Это означает, что у вас есть доход из других источников, и вы не полностью зависите от социального обеспечения для покрытия расходов на проживание.

Вы также можете сэкономить на налогах после выхода на пенсию, просто имея план. Подготовьтесь к выходу на пенсию, работая с финансовым консультантом над составлением финансового плана.Пробираться сквозь варианты может показаться сложной задачей, но инструмент сопоставления, такой как SmartAsset’s, может помочь вам найти человека, с которым можно работать и удовлетворить ваши потребности. Просто ответьте на несколько вопросов о своем финансовом положении, и инструмент подберет вам до трех консультантов в вашем районе.

Советы по экономии налогов при выходе на пенсию

• Сумма, которую вы заплатите в виде налогов во время выхода на пенсию, будет зависеть от того, насколько благоприятен ваш штат для выхода на пенсию. Так что, если вы хотите уменьшить налоговые ставки, подумайте о переезде в штат с меньшим количеством налогов, влияющих на пенсионеров.
• Еще один способ сэкономить на пенсии — уменьшить размер дома. Переезд в дом меньшего размера может снизить ваши налоги на недвижимость, а также снизить другие расходы на жилье.
• Пополните свои пенсионные счета сберегательным счетом с высокими процентами. Проверьте счет денежного рынка ЦИТ Банка. Он предлагает 1,85% годовых (в 20 раз больше среднего показателя по стране) и не взимает никаких сборов за услуги. Вы можете открыть счет с минимальным депозитом в 100 долларов.

Фото: © iStock.com / Zinkevych, © iStock.com / BackyardProduction, © iStock.com / DNY59

.