Справка 2 ндфл при увольнении: Какие документы при увольнении нужно выдавать сотруднику в 2020 году

Выдача работнику справки 2-НДФЛ при увольнении — Трудовая помощь

При расторжении трудового договора в последний рабочий день сотруднику выдаётся трудовая книжка и с ним производится полностью денежный расчёт. А вот справку 2-НДФЛ при увольнении работодатель может не предоставить, если работник не сделал запрос на её получение. Поэтому о таком моменте следует позаботиться заранее, так как этот документ может пригодиться на новой работе или в других организациях.

Назначение справки о доходах

Справку 2-НДФЛ сотрудник может получить в организации по письменному запросу, а также просто при обращении в устной форме к руководителю или в отдел кадров. При этом организация не имеет права отказать работнику в её выдаче. Этот бланк является важным документом для работающего человека, так как в нём отражается средний заработок и уплаченный подоходный налог.

При увольнении выдача справки 2-НДФЛ производится в последний рабочий день сотрудника. Но она не входит в перечень обязательный документов, поэтому предоставляется по просьбе увольняемого лица.

Этот документ может понадобиться в следующих случаях:

1. Во время трудоустройства на новую работку. Благодаря данным, которые содержатся в этой справке, работодатель будет начислять оплату, если работник находился на больничном.
2. Для начисления пособия по безработице. Если сотрудник после увольнения встал на Биржу труда, то по справке 2-НДФЛ производится расчёт пособия. А оно как раз выплачивается исходя из среднего заработка.
3. При обращении в банковскую организацию с целью получения кредита.

А также этот документ может понадобиться для оформления различных государственных выплат, например, при подаче документов на детское пособие. В налоговой инспекции тоже могут запросить этот бланк для подтверждения выплаты подоходного налога. Чтобы оформить визу в другое государство, также необходимо представить такой документ.

Справка 2-НДФЛ по уволенному сотруднику в налоговую инспекцию подаётся по окончании года, когда передаются прочие документы. При этом на ней должен стоять такой же номер и такая же дата, как и на бланке, который был передан сотруднику на руки по его просьбе.

Содержание документа

В справке 2-НДФЛ прописываются только те суммы, которые подлежат налогообложению, а сам документ составляется по особой форме. В самом верху указывается период, за который он выдаётся, от какого числа.

А дальше идёт графа, которая называется «Данные о налоговом агенте», в ней содержится вся информация об организации. После этого идут сведения о сотруднике, а именно:

• Ф. И. О., которые прописываются без сокращения;
• гражданство лица;
• статус налогоплательщика;
• паспортные данные;
• прописка и место фактического проживания.

После этого идут сведения о доходах работника, которые подлежали налогообложению, причём они все расписаны помесячно. В форме указывается не только сумма, но и код дохода. Дальше идут данные о положенных вычетах разного характера. И в самом низу указывается сумма удержанного налога.

Документ обязательно должен быть заверен главным бухгалтером, а также начальником фирмы или предприятия. И на нём должна стоять печать организации. Только в этом случае он будет считаться действительным.

Выходное пособие в 2-НДФЛ не показывается, так как оно не облагается налогом. А также в этом документе не указываются следующие выплаты:

1. Пособия, которые связаны с беременностью и родами.
2. Пособия, которые выплачивались при ликвидации предприятия или в связи с сокращением штата работников.
3. Компенсации, за нанесённый физический и моральный вред.

Многие люди не знают, где получить справку 2-НДФЛ, если уволился из организации. Взять же её можно в любой момент на бывшей работе, работодатель обязан её выдать. Только об этом необходимо сообщить в письменном обращении.

Написать такое заявление можно в произвольной форме, но в нём нужно изложить просьбу и указать срок подачи. Отнести бланк можно самостоятельно на работу и там его зарегистрировать в отделе кадров или отправить заказным письмом по почте.

Организация обязана предоставить бывшему сотруднику справку о доходах в течение трёх дней. Если руководитель отказывается выдавать документ, то в этом случае работник может обратиться в инспекцию по труду.

За какой период выдаётся бланк

Важно знать не только, что содержится в документе о доходах, но и за какой период делается справка 2-НДФЛ. При увольнении работник может указать в письменной форме конкретный отрезок времени, за который ему понадобится этот бланк.

В общих случаях такой документ заполняется за текущий год. Но иногда бывают такие ситуации, когда его необходимо предоставить за более длительный или, наоборот, меньший промежуток времени.

Все зависит от цели, для которой он берётся в организации. Например, для получения детского пособия, справка о доходах должна быть выдана за три месяца.

Бывают и такие ситуации, когда нужно предоставить документацию за два, а иногда даже три года, то в этом случае работодатель может выдать несколько справок. И тогда каждый бланк будет соответствовать определённому году.

В любой организации налоговая документация хранится не больше четырёх лет, поэтому начальник может предоставить уволенному сотруднику справку о доходах только в этот период. Если же организация уклоняется от выдачи документа, то её могут привлечь к административной ответственности.

2-НДФЛ при увольнении | Современный предприниматель

Увольнение сотрудника должно сопровождаться выдачей не только всех заработанных и полагающихся сумм, но и документов, содержащих необходимую для будущего работодателя информацию, как то:

• занимаемые прежде должности;
• стаж работы;
• размер заработной платы;
• объем выплат и сведения об удержании налогов.

Порядок увольнения сотрудника в российских компаниях регулируется ст. 84.1 ТК РФ. Ее нормами предусматривается обязанность работодателя передать работнику трудовую книжку и полностью рассчитаться по зарплате в день увольнения. А вот документы, связанные с рабочей деятельностью сотрудника в компании оформляют лишь по заявлению работника. К подобным документам относится и справка о доходах и удержанном с них налоге.

2-НДФЛ при увольнении

П. 3 ст. 230 НК РФ подтверждает, что 2-НДФЛ выдается предприятием – налоговым агентом по письменному запросу физлица. Оформляется она на бланке формы по КНД 1151078 и выдается работнику неограниченное количество раз, т. е. столько, сколько запросов будет им составлено.

Налоговое законодательство, возлагая на работодателя обязанности по представлению персоналу (в том числе увольняемым сотрудникам) справок 2-НДФЛ, не предусматривает ограничений в количестве поступающих от работника запросов. Поэтому справки 2-НДФЛ должны выдаваться налоговым агентом при поступлении от физлиц, работающих в настоящее время или уже уволившихся, запросов в трехдневный срок с момента подачи заявления (ст.  62 ТК РФ).

Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику при увольнении

По трудовому законодательству увольняющемуся сотруднику все документы, связанные с его работой, должны быть выданы в день увольнения, а значит, при нарушении работодателем этого срока он может пожаловаться в инспекцию по труду.

Справка 2-НДФЛ при увольнении: за какой период выдается

Фискальными службами не указывается и период, за который возможно представление 2-НДФЛ увольняющимся (и не только увольняющимся) сотрудникам, следовательно, запросить сведения можно за любой интересующий период. Обычно уволенным работникам справка о доходах предоставляется за период с начала текущего года по день увольнения, так как для последующего трудоустройства требуется документ именно за этот период.

Если необходимо получить сведения по доходам за предыдущие периоды, то, как правило, проблем с заполнением справки в бухгалтерии также не возникает. Например, увольняющийся с 1-го июля 2018 работник вправе получить справки 2-НДФЛ за первое полугодие 2018, 2017, 2016, 2015 годы (при подаче запроса).

Современные автоматизированные системы расчета зарплаты сегодня позволяют формировать справку 2-НДФЛ за любой указанный период, конечно, с учетом разумных сроков. Скорей всего получить справку шестилетней давности у работодателя не удастся, поскольку хранить подобные документы налоговые агенты обязаны на протяжении 4-х лет.

Работодатели, представляют в ИФНС сведения о доходах физлиц за истекший год, поэтому в крайнем случае, в случае невозможности получить сведения от работодателя, можно запросить их у налоговой и ПФР, обратившись в ИФНС и отделение фонда по месту жительства.

Итак, выдать 2-НДФЛ при увольнении по заявке работника могут за прошлые годы (например, для оформления имущественного вычета в ИФНС) или за несколько месяцев текущего года (к примеру, для расчета ипотечного кредита), т. е. за тот период, которой будет указан в запросе. Сделать это работодатель должен в день увольнения.

Читайте также: Социальные вычеты в 2-НДФЛ

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

С 2019 года действует бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Заметим, что новым Приказом установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте здесь.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) была действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам в 2019 — 2020 годах, можно по нашей ссылке ниже:

Скачать бланк

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ за 2019 г. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23. 07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

ВАЖНО! Чиновники сократили срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 на 1 месяц. Теперь формуляр вне зависмости от установленного признака нужно сдать до 01 марта. Но для отчета за 2019 год срок переносится на 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход,  рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ.

Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2019 года 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который выдается работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: 

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС до 01 марта года, следующего за отчетным.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

С 01.01.2019 бланки справок для ИФНС и для работника различаются.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
• Трудовой кодекс РФ
• Приказ Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 N 21н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Я уволился в сентябре 201. За какой период при увольнении мне должны выдать справку 2 Ндфл и 182 н.

Вы имеете право на отпуск с последующем увольнением.

Начиная с 1 января 2011 года при начислении пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам учитывается доход работника за предыдущие два года. При увольнении работодатель обязан выдать бывшему сотруднику справку 2 НДФЛ в день прекращения работы.

Общему порядку оформления прекращения трудового договора посвящена ст. 84.1 Трудового кодекса РФ.

Как сказано в данной статье, прекращение трудового договора оформляется приказом (распоряжением) работодателя. Такой приказ составляется по унифицированной форме N Т-8, которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1.

Обратите внимание! Если увольняется сразу несколько работников, то можно использовать форму N Т-8 а, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1.

В приказе указывают, на каком основании прекращаются трудовые отношения с работником, со ссылкой на норму трудового законодательства. При этом формулировка основания должна соответствовать той, что указана в Трудовом кодексе РФ. Например: «…на основании пункта 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ (по соглашению сторон)…»

Кроме того, в приказе должны быть указаны реквизиты документа, на основании которого производится увольнение работника. Например, реквизиты соглашения работника и работодателя о прекращении трудового договора.

С приказом (распоряжением) работодателя о прекращении трудового договора работник должен быть ознакомлен под роспись. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежащим образом заверенную копию указанного приказа (распоряжения). В случае когда приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора невозможно довести до сведения работника или работник отказывается ознакомиться с ним под роспись, на приказе (распоряжении) производится соответствующая запись: «С приказом ознакомлен. От подписи отказался».

Затем вносится запись об увольнении в трудовую книжку работника.

В день прекращения трудового договора работодатель обязан:

1) произвести с работником полный расчет. В том числе выплатить заработную плату за отработанный период, премии, надбавки, компенсацию за неиспользованные отпуска, иные компенсации, причитающиеся работнику (к примеру, выходное пособие). На основании ст. 140 Трудового кодекса РФ выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный выше срок выплатить не оспариваемую им сумму;

2) выдать работнику трудовую книжку.

Получая трудовую книжку при увольнении, сотрудник должен расписаться в личной карточке и книге учета движения трудовых книжек и вкладышей (п. 41 Правил N 225). В данных документах для этого есть соответствующие графы.

как заполнить в 2020 году

Как выдавать и что указывать в справке 2-НДФЛ при увольнении работника разберем далее в материале. 

 

 

Справка 2-НДФЛ при увольнении: как заполнить в 2020 году

Если сотрудник решил уволиться, то в день расчета с ним, работодатель должен выдать его трудовую книжку и прочие документы. К которым относится и справка по форме 2-НДФЛ. 

Чем важна справка 2-НДФЛ для работника? 
В этом документе отражается очень нужная и важная информация для будущего работодателя. Она пригодится, если понадобится получить налоговый вычет. 
Что указывается в ней? 
Например, стаж, размер заработной платы, сколько налогов удержано с них и т. д. 

Важно! Справка о доходах и удержанном с них налоге или 2-НДФЛ — не являются обязательным документом для выдачи при расчете. Да, работодатель обязан ее выдавать. Но только по просьбе бывшего сотрудника. 

Важно! Заявление на получение справки работник должен подать письменно. За какой период также лучше всего указать в заявлении. 
Работодатель выдает справку за те сроки, что попросил сотрудник и столько раз, сколько тот будет запрашивать. 

Важно! Справку можно оформить за год, два или три. Более, чем за четыре года получить документ не получится, так как такие данные компании хранить не обязаны. 

Обычно справка 2-НДФЛ выдается в течение трех дней с момента обращения. 
Если работник увольняется, то справку ему выдают в тот же день, когда он забирает трудовую и последнюю заработную плату. 

Как оформить справку 2-НДФЛ при увольнении в 2020 году? 

Законодатели внесли несколько изменений, но они не коснуться самого бланка. 
Новшества появятся в содержании самого документа, поэтому заполняя такие справки нужно соблюдать и новые требования. 

Главным остается — точное указание размера заработной платы и удержанный, уплаченный с нее в бюджет подоходный налог. 

Если зарплата сотрудника будет указана ниже минимальной или равна минимальной в данной отрасли, то инспекторы могут заподозрить работодателя в специальном занижении заработной платы для снижения своей налоговой базы. 

Но это скорее для справок 2-НДФЛ направленных непосредственно в налоговую инспекцию. 

Куда еще может понадобиться такая справка, кроме нового работодателя? 

Например, для оформления кредита в банке или получения иностранной визы. 
Однако при увольнении работник получая 2-НДФЛ и предоставляя ее при поступлении на другую работу, далее вправе рассчитывать и получить налоговый вычет на основании этого документа.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

P105 — Студенты и подоходный налог

P105 (E) Ред. 11/20

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Заказ альтернативных форматов для лиц с ограниченными возможностями» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 . Если вы находитесь за пределами Канады и США, позвоните нам по телефону 613-940-8495 . Обратитесь к своему провайдеру услуг или оператору, чтобы инициировать встречный вызов.Мы принимаем звонки с автоматическим ответом. Вы можете услышать звуковой сигнал и испытать обычную задержку соединения.

Французская версия путеводителя по программе Les étudiants et l’impôt.

Если не указано иное, все ссылки в законодательстве относятся к Закону о подоходном налоге и Положению о подоходном налоге.

Это руководство для вас?

Если вы были студентом в 2020 году, это руководство предоставит вам полезную информацию о том, как подавать налоговую декларацию и налоговую декларацию за 2020 год.

Если вы находитесь в Канаде как иностранный студент, перейдите в раздел Налоги для иностранных студентов, обучающихся в Канаде, или обратитесь к нашей контактной информации в конце этого руководства.

Если вы были студентом, поступившим в иностранный университет, колледж или другое высшее учебное заведение за пределами Канады, см. Информационный лист RC192, Информация для студентов — Учебные заведения за пределами Канады.

Если вы студент с ограниченными возможностями, перейдите к разделу Налоговые льготы и вычеты для лиц с ограниченными возможностями или см. Руководство RC4064, Информация, связанная с инвалидностью.В этом руководстве содержится информация об услугах и программах, которые могут принести вам пользу, а также о вычетах и ​​кредитах, которые могут применяться к вам.

Термины супруг (а) и гражданский партнер , используемые в данном руководстве, определены в Руководстве по федеральному подоходному налогу и пособиям .

Что нового?

Помощь при COVID-19 в экстренных случаях

Пособие на случай чрезвычайной ситуации в Канаде, пособие на получение экстренного пособия для студентов в Канаде и другие аналогичные федеральные и провинциальные выплаты обычно облагаются налогом.Следуйте инструкциям в налоговых декларациях, которые вы получаете для этих платежей. Вы также можете получить свои налоговые декларации в разделе «Моя учетная запись для физических лиц».

Дополнительную информацию см. В Руководстве по федеральному подоходному налогу и пособиям.

Кредит на обучение в Канаде

Канадский кредит на обучение (CTC) — это новый возвращаемый налоговый кредит, который помогает канадцам покрыть расходы на обучение, соответствующее критериям.

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Кредит на обучение в Канаде».

Провинциальные налоговые льготы на обучение

Альберта

Альберта упразднила плату за обучение и образование на годы после 2019 года.

Студенты, у которых есть неиспользованные налоговые льготы на обучение и образование с 2019 года и предыдущих налоговых лет, по-прежнему смогут запросить их в 2020 году или перенести их на будущие налоговые годы.

Лица, которые переезжают в Альберту из других провинций или территорий после 31 декабря 2019 г., больше не смогут претендовать на накопленную плату за обучение и налоговые льготы на образование в Альберте.

Ваше учебное заведение использует следующие определения при оформлении налогового свидетельства.Если у вас есть какие-либо вопросы относительно информации, указанной в полученном вами налоговом свидетельстве, обращайтесь напрямую в свое учебное заведение. Если вам нужна дополнительная техническая информация о кредитах и ​​удержаниях, упомянутых в этом руководстве, см. Список соответствующих публикаций в разделе «Ссылки».

Целевое учебное заведение

К обозначенным учебным заведениям относятся:

• Канадские университеты, колледжи и некоторые другие учебные заведения
• Канадские образовательные учреждения, сертифицированные Министерством занятости и социального развития Канады (ESDC), предлагающие курсы, которые развивают или улучшают профессиональные навыки, кроме курсов, предназначенных для получения университетского кредита
• университет за пределами Канады, где соответствующий студент зачислен на курс, который длится не менее трех недель подряд и ведет к получению степени на уровне бакалавра или выше
• университеты, колледжи или другие учебные заведения в США, которые проводят курсы на уровне послесредней школы, если соответствующий учащийся проживает в Канаде (недалеко от границы) в течение года и добирается до этого учебного заведения

Очное отделение

Студенты обычно принимаются на очную форму обучения, если университет считает их таковыми.Учащийся считается студентом дневной формы обучения, если он регулярно посещает колледж, университет или другое учебное заведение, предлагающее курсы на уровне
послешкольного образования.

Примечание

Очное обучение начинается в начале каждого академического периода. Этот период обычно с сентября по апрель.

Учащийся также считается учащимся очной формы обучения, если он был зачислен на соответствующую образовательную программу и применима одна из следующих ситуаций:

• Студент посещал только неполный рабочий день и имеет право на налоговый кредит по инвалидности за год
• Студент посещал только неполный рабочий день, потому что у него было умственное или физическое нарушение, подтвержденное письмом врача, практикующей медсестры, оптометриста, аудиолога, эрготерапевта, психолога, физиотерапевта или логопеда, но студент не имеет права для налогового кредита по инвалидности.Учебное заведение удостоверяет, что студент, хотя и зачислен на неполный рабочий день, посещает курсы соответствующей образовательной программы
  

Банкноты

Студент не считается посещающим полный рабочий день в университете за пределами Канады, если он посещает курсы заочно (включая курсы, где задания подаются в электронном виде).

Если студент посещает онлайн-курсы, они будут считаться посещающими полный рабочий день только в том случае, если программа требует, чтобы студент присутствовал на виртуальных курсах на постоянной основе для занятий и других мероприятий, связанных с курсом.

Заочница

Рекомендации для определения того, считается ли студент студентом-заочником, включают следующее:

• обучающийся зачислен по указанной образовательной программе
• принято вечерних занятий
• курс принимаются только заочно
• студент посещает занятия в течение дня, однако студент несет небольшую учебную нагрузку, в то же время посвящая большую часть своего времени другим видам деятельности, таким как работа

Послешкольный уровень

Обычно в Канаде для курса, который считается на уровне послесреднего образования:

• курс должен давать кредит на получение степени, диплома или сертификата
• для прохождения курса обычно требуется окончание средней школы в качестве предварительного условия для прохождения курса

Обычно предполагается, что курс находится на уровне послесредней школы, если министерство образования провинции, в которой проводится курс, считает, что он находится на этом уровне.

Квалификационная образовательная программа

Квалификационная образовательная программа — это программа, которая длится не менее трех недель подряд и требует минимум 10 часов обучения или работы по программе каждую неделю (не включая учебное время) в учебном заведении:

• канадский университет, колледж и некоторые другие учебные заведения
• университет за пределами Канады, где соответствующий студент зачислен на курс, который длится не менее трех недель подряд и ведет к получению степени на уровне бакалавра или выше
• университет, колледж или другое учебное заведение в Соединенных Штатах, которое преподает курсы на уровне послесреднего школьного образования, если соответствующий ученик проживает в Канаде (недалеко от границы) в течение года и ездит в это учреждение

Банкноты

10 часов, потраченных на обучение или работу, включают лекции, практические занятия и лабораторные работы.Сюда также входит время исследования, потраченное на дипломную или аспирантскую диссертацию.

Физическое лицо, получающее постдокторскую стипендию, не считается зачисленным на соответствующую образовательную программу.

Квалифицируемый студент
Квалифицированный студент — это человек, который соответствует всем следующим требованиям:

• В месяц зачислен на:
  • соответствующую образовательную программу в качестве студента дневной формы обучения в указанном учебном заведении
  • указанная образовательная программа в указанном учебном заведении, которая требует от студента проводить 12 часов или более в месяц на программных курсах
• По запросу министра предоставляет справку, содержащую установленную информацию из своего учебного заведения, в качестве доказательства зачисления.Список авторизованных сертификатов см. В разделе Сумма обучения
  
• К концу года исполнилось 16 лет, если они зачислены на одну из следующих программ для получения или улучшения своих профессиональных навыков:
  • Программа (кроме программы на уровне послесреднего образования) на уровне назначенное учебное заведение, которое является канадским университетом, колледжем, другим учебным заведением
  • программа в учебном заведении, сертифицированная министром занятости и социального развития Канады, для предоставления курсов (кроме курсов, рассчитанных на получение университетских кредитов) для получения или улучшения профессиональных навыков человека
• Зачислен на программу послешкольного уровня, если проживает недалеко от границы с США и ездит в определенное учебное заведение в США.

Указанная образовательная программа

Это программа, которая длится не менее трех недель подряд и будет квалифицированной образовательной программой, если будут соблюдены обязательные часы в неделю, как описано в определении соответствующей образовательной программы.

Примечание

Программа , а не , считается квалифицируемой или определенной образовательной программой, если студент получает от лица, с которым он или она имеет дело на коммерческой основе, грант, компенсацию, льготу или пособие по этой программе.

Обучение или работа включает лекции, практические занятия и лабораторные работы.Сюда также входит время исследования, потраченное на дипломную или аспирантскую диссертацию.

Для получения дополнительной информации перейдите в Налоговое управление Канады или см. Фолио по подоходному налогу S1-F2-C1, Соответствующий требованиям учащийся и Налоговые льготы на образование и учебники.

Глава 1. Перед тем, как начать

Вы должны подавать декларацию?

Как студент, вы должны подать декларацию, если применима любая из следующих ситуаций:

• Вы должны заплатить налог за год
• : вы не выплатили все суммы, снятые с вашего зарегистрированного пенсионного плана (RRSP) в рамках плана непрерывного обучения.Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4112, План непрерывного обучения ( LLP )
• Вы должны вносить взносы в Пенсионный план Канады (CPP). Это может применяться, если в 2020 году общая сумма вашего зачитываемого для пенсии дохода от занятости и чистого дохода от самозанятости превышает 3500 долларов США. Для получения дополнительной информации см. Федеральное руководство по подоходному налогу и льготам
.
• вы получили авансовые выплаты пособия работникам Канады (CWB) в 2020 году или хотите подать заявление на получение авансовых платежей ( CWB ) на 2021 год.

Даже если ни одно из этих требований не применяется, вы можете подать декларацию, если:

• Вы хотите вернуть деньги
• , вы хотите, чтобы CRA определял, имеете ли вы право на получение налоговой льготы на товары и услуги / гармонизированного налога с продаж (GST / HST), включая любые связанные провинциальные или территориальные платежи.Например, вы можете иметь право на участие, если вам исполнится 19 лет до апреля 2022 г.
• Вы, ваш супруг или гражданский партнер хотите начать или продолжить получать канадское пособие на ребенка (CCB), включая соответствующие провинциальные или территориальные выплаты
  
• вы хотите перенести неиспользованную часть суммы вашей федеральной платы за обучение за текущий год или вы хотите перенести и потребовать в будущем году часть неиспользованной суммы платы за обучение за текущий год (которую вы не перечисляли) и неиспользованную плату за обучение, образование и суммы по учебникам переносят остаток с прошлых лет, который вы не можете использовать в течение года.Для получения дополнительной информации см. Перевод суммы текущего года
  
• , вы хотите сообщить о доходе, с которого вы могли бы внести взнос в размере RRSP , чтобы поддерживать лимит вычета RRSP на будущие годы в актуальном состоянии
• , вы хотите сообщить о доходе, чтобы увеличить лимит кредита на обучение в Канаде (CTC) на будущие годы

Полный список подробностей о том, когда вы должны подавать декларацию, см. В Руководстве по федеральному подоходному налогу и льготам.

Какой пакет подоходного налога вам следует использовать?

Как правило, вы должны использовать пакет подоходного налога для провинции или территории, где вы проживали 31 декабря.Если вы проживали в провинции или на территории, отличной от той, в которой вы обычно проживаете, используйте пакет подоходного налога для вашей обычной провинции или территории проживания. Например, если вы обычно проживаете в Онтарио, но учились в школе в Альберте, вы должны использовать пакет подоходного налога для Онтарио.

Если вы проживали в Квебеке 31 декабря года, используйте пакет подоходного налога для жителей Квебека только для расчета федерального налога. Вам также необходимо будет подать провинциальную налоговую декларацию Квебека.

Как получить налоговый справочник и необходимые формы?

Если вы подаете заявку в электронном виде, используйте программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности или веб-приложение, чтобы выбрать провинцию или территорию, где вы проживали 31 декабря.

Вы можете получить справочник, пакет подоходного налога для вашей провинции или территории, а также большинство наших публикаций, перейдя в «Формы и публикации».

Номер социального страхования (SIN)

Перед тем, как подать декларацию, вам понадобится SIN .CRA использует ваш SIN , чтобы идентифицировать вас для целей налогообложения доходов и обновлять вашу учетную запись о ваших взносах в Пенсионный план Канады (CPP) или Пенсионный план Квебека (QPP).

Вы должны предоставить свой SIN любому, кто готовит для вас информационные листки (например, лист T4 или T2202, сертификат об обучении и зачислении). Проверьте свои бланки. Если ваш SIN отсутствует или неправильный, сообщите об этом составителю бланка.

Лицо, у которого нет SIN , имеет 15 дней с даты запроса информации для подачи заявления на получение SIN в любом центре Service Canada.Бланки заявлений и инструкции доступны в Службе занятости и социального развития Канады. После получения SIN у человека есть 15 дней, чтобы предоставить его лицу, которое готовит информационный отчет.

Примечание

Если у вас нет SIN, обратитесь в службу Service Canada, чтобы узнать, имеете ли вы право на его получение.

Для получения дополнительной информации о SIN посетите Service Canada.

Представители

Вы можете уполномочить представителя, например члена семьи, вашего супруга или гражданского партнера, составителя налоговой отчетности или бухгалтера, работать с CRA от вашего имени. Когда вы даете CRA согласие на работу с представителем через «Мой аккаунт для физических лиц» или в письменной форме, вы позволяете этому лицу представлять вас по вопросам подоходного налога на том уровне полномочий, который вы указываете для налогового года или лет.

Примечание

Ваше согласие будет оставаться в силе до тех пор, пока вы не отмените его, пока ваше согласие не истечет выбранной вами даты или пока CRA не будет уведомлен о вашей смерти. Ваш представитель может потребовать по телефону или в письменной форме аннулировать предоставленное вами согласие.

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел авторизации представителя или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Что делать, если вы переедете?

Если вы переезжаете, как можно скорее сообщите CRA ваш новый адрес. Вы можете обновить свой адрес онлайн, по телефону или по почте. Дополнительную информацию об изменении адреса см. В разделе Вы переезжаете? Скажите CRA.

Глава 2 — Подача декларации

Вы можете подать свой возврат через поставщика услуг с помощью EFILE , вы можете подать его самостоятельно через Интернет, используя NETFILE , используя Автозаполнение моей службы возврата , или вы можете подать бумажный возврат .

Услуги по оформлению налогов

Вы можете подать декларацию через утвержденного поставщика услуг по составлению налоговой декларации или дискаунтера.

Налоговый составитель заполнит вашу декларацию и отправит ее в CRA в электронном виде.

Онлайн

Вы можете подать налоговую декларацию онлайн, если вы готовите ее с помощью программного обеспечения для подготовки налоговой декларации или веб-приложения. Большинство людей имеют право подавать онлайн-заявки. Чтобы получить дополнительную информацию или подать налоговую декларацию, перейдите в раздел Подать налоговую декларацию в Интернете: общие сведения о NETFILE.

Примечание

CRA не требует, чтобы вы распечатывали бумажную копию декларации для вашего собственного учета. Однако ежегодные пересмотры налогового программного обеспечения, а также обновление или замена компьютера, на котором хранятся ваши налоговые данные, могут повлиять на вашу способность печатать копию вашей налоговой декларации в будущем.

Автоматически заполнить мой возврат

Автозаполнение моей декларации — это безопасная услуга CRA, которая позволяет частным лицам и уполномоченным представителям, использующим сертифицированное программное обеспечение, автоматически заполнять определенные части вашей декларации о подоходном налоге и льготах с информацией, доступной CRA на момент подачи декларации.

Чтобы использовать автозаполнение моей налоговой декларации, вы должны быть зарегистрированы в разделе «Моя учетная запись для физических лиц» и использовать сертифицированный программный продукт, который предлагает эту возможность. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Автозаполнение моего возврата.

Какая дата вашего возврата?

Как правило, декларация за налоговый год должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года.

Банкноты

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный CRA, ваш возврат считается своевременным, если CRA получает его или если он проштампован на следующий рабочий день.

Если вы подадите декларацию после установленного срока, выплаты по пособиям и кредитам (включая выплаты из определенных провинциальных или территориальных программ) могут быть задержаны. Кроме того, вам, возможно, придется заплатить штраф за просрочку подачи и проценты по налогу, который вы должны. Дополнительную информацию см. В Руководстве по федеральному подоходному налогу и пособиям.

Какие документы вы включаете в свой возврат?

Если вы подаете декларацию в электронном виде, сохраните все квитанции и документы на случай, если CRA попросит их предоставить позже.Если вы подаете бумажную декларацию, информация в ней сообщит вам, какие подтверждающие документы необходимо приложить, например, сертификаты, формы, графики или квитанции. Храните все квитанции и документы в течение как минимум шести лет после подачи декларации, так как CRA может потребовать пересмотра.

Какие записи вы ведете?

Вы должны сохранить копию своей декларации, соответствующее уведомление об оценке и любое уведомление о повторной оценке. Это поможет вам завершить возврат в следующем году.Например, ваше уведомление об аттестации или переоценке включает в себя неиспользованные суммы за обучение, образование и учебники, перенесенные с предыдущих лет. Чтобы просмотреть свое уведомление об оценке или переоценке в Интернете, перейдите в Моя учетная запись для физических лиц и войдите в Моя учетная запись.

Накладки

Если вы подаете декларацию в электронном виде, сохраните всю сопутствующую документацию. Если вы подаете бумажную декларацию, приложите по одной копии каждого из ваших информационных бюллетеней. Эти квитанции показывают сумму дохода, которая была выплачена вам в течение года, и удержанные из этого дохода удержания.В примечаниях к каждой квитанции указано, где сообщать о доходах по возвращении.

Вот некоторые общие информационные листки:

• Квитанции T4, в которых указаны доходы от работы и удержания из заработной платы
• Бланки T4A, в которых указаны стипендии, стипендии и стипендии или выплаты из зарегистрированного плана сбережений на образование
• квитанции T5, которые показывают инвестиционный доход, например проценты с банковских счетов или сберегательных облигаций Канады
  

Квитанции

Если вы подаете документы в электронном виде, сохраняйте квитанции.Если вы подаете бумажную декларацию, приложите квитанции к суммам, на которые вы претендуете.

Сопроводительные документы

Если вы подаете в электронном виде, сохраните все свои документы. Например, если вы подаете бумажную декларацию, приложите заполненное Приложение 11, но не отправляйте другие документы на сумму, указанную в Приложении 11.

Что делать, если вам не хватает информации?

Если вам нужно подать декларацию, убедитесь, что вы подали ее вовремя , даже если некоторые квитанции или квитанции отсутствуют.Вы обязаны сообщать о своем доходе из всех источников, чтобы избежать возможных пеней и штрафов. Если вы знаете, что не сможете получить квитанцию ​​к установленному сроку, приложите к декларации записку с указанием имени и адреса плательщика, типа дохода и того, что вы делаете, чтобы получить квитанцию. Используйте любые квитанции, которые могут вам понадобиться для расчета дохода, о котором нужно сообщить, и любых связанных вычетов и кредитов, на которые вы можете претендовать. Введите предполагаемые суммы в соответствующие строки вашего отчета.Прикрепите корешки, если вы подаете бумажную декларацию. Если вы подаете заявку в электронном виде, сохраните все свои документы на случай, если мы попросим их показать.

Вы также можете просматривать квитанции с налоговой информацией в Интернете за текущий год, а также за последние 10 лет через Моя учетная запись. Чтобы войти или зарегистрироваться, перейдите в Моя учетная запись для физических лиц.

Чтобы получить недостающую квитанцию ​​или квитанцию, обратитесь к лицу, которое должно было отправить ее вам. Например, если вам не хватает бланка T4, обратитесь к своему работодателю.

Когда можно ожидать возврата?

Целью CRA является выдача уведомления об оценке, включая любые применимые возмещения, в течение:

• две недели после получения вашей электронной декларации
  
• восемь недель после получения вашей бумажной декларации

Эти временные рамки только действительны для возвратов, полученных не позднее даты их подачи.

В любом случае, подождите восемь недель с момента подачи декларации, чтобы позвонить в CRA и узнать о получении возврата или статусе возврата.

Чтобы подтвердить получение возврата или статус возврата, вы можете:

Примечание

Если у вас есть непогашенный государственный долг, например, канадская студенческая ссуда или переплата пособия на обучение, часть или весь ваш возврат может быть использован в счет вашего долга.

Как поменять возврат?

Вы можете запросить изменение своей налоговой декларации и декларации о доходах, изменив определенную строку (строки), используя одно из следующих:

• Онлайн — Вы можете сделать онлайн-корректировку T1 с помощью службы «Изменить мой возврат» в «Моей учетной записи» или с помощью службы ReFILE в EFILE и NETFILE.
• По почте — отправьте заполненную форму T1-ADJ, запрос на корректировку T1 и все подтверждающие документы в свой налоговый центр.

Дополнительные сведения см. В разделе «Как изменить возврат».

Нужна помощь с уплатой налогов?

Если у вас скромный доход и простая налоговая ситуация, волонтеры могут заполнить вашу налоговую декларацию бесплатно через Программу подоходного налога для добровольцев сообщества или, в Квебеке, через Программу помощи в подоходном налоге — Волонтерство.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на эти услуги и найти ближайшую к вам налоговую клинику, перейдите в Бесплатные налоговые клиники или позвоните в CRA
по телефону 1-800-959-8281 .

Если вы хотите стать волонтером в этой программе, отправляйтесь в Волонтер, чтобы платить налоги людям в вашем районе.

Налоги

Понимание налогов — это бесплатный онлайн-курс, который:

• объясняет налоговую систему Канады
• объясняет, почему вы платите налоги и как эти налоги используются
• научит вас подавать простую налоговую декларацию

Чтобы узнать больше, перейдите в раздел «Налоги».

Глава 3. Типы доходов, которые вы можете иметь

Большая часть получаемого дохода облагается налогом, и вы должны включить его в свою налоговую декларацию.

Наиболее распространенные виды дохода, которые вы можете получить в качестве студента, включают:

• Доходы от работы
• чаевые и случайные заработки
• инвестиционный доход
• выплата по зарегистрированным сберегательным планам на образование
• стипендия, стипендии, стипендии и пособия на обучение, в том числе:
  • грант на обучение
  • грант на исследования
  • грантов на проекты художников

Вы не должны включать в качестве дохода:

• ваш кредит GST / HST или связанные с ним платежи по провинциальной или территориальной программе
  
• Выплата пособия на ребенка в Канаде или выплаты соответствующей провинциальной или территориальной программы
• стипендия или стипендия, имеющая право на освобождение от стипендии
  
• лотерейный выигрыш
• большая часть подарков и наследства

Следующий раздел содержит информацию о некоторых из этих видов доходов.Дополнительную информацию об этих или других типах доходов см. В Руководстве по федеральному подоходному налогу и пособиям.

Стипендии, стипендии, стипендии и стипендии (премии)

Стипендии для начальной и средней школы не облагаются налогом.

Программа послесреднего образования, которая состоит в основном из исследований, имеет право на освобождение от стипендии, только , если она ведет к получению диплома колледжа или CEGEP, или степени бакалавра, магистра или доктора (или эквивалентной степени).Стипендии после докторантуры облагаются налогом .

Освобождение от стипендии

Чтобы подать заявку на освобождение от стипендии, вы должны быть зачислены на образовательную программу, по которой вы являетесь подходящим студентом в 2019, 2020 или 2021 году.

Очная форма

Стипендии, стипендии и стипендии для окончательного среднего образования не облагаются налогом, если вы получили их в 2020 году при зачислении в программу, если вы считаете себя учащимся очной формы обучения на 2019, 2020 или 2021 год.

Освобождение от стипендии будет ограничено в той степени, в которой награда была предназначена для поддержки зачисления студента в программу. Чтобы определить, какая часть вашего вознаграждения предназначена для поддержки вашего зачисления, вам следует учитывать такие факторы, как:

• Продолжительность программы
• любые положения и условия, применимые к награде
• период, на который предполагается оказать поддержку в рамках премии

Заочная форма

Если вы получили стипендию, стипендию или стипендию, связанные с программой с частичной занятостью, на которую вы являетесь учащимся с частичной занятостью на 2019, 2020 или 2021 год, освобождение от стипендии равно оплаченной оплате за обучение плюс расходы на программу. -связанные материалы.

Чтобы рассчитать освобождение от стипендии, см. Таблицу, чтобы рассчитать часть премии, которая должна быть включена в доход.

Гранты художественных проектов

Если вы получили грант на проект художников, отдельно или в дополнение к другим доходам от стипендий, которые вы использовали для создания литературных, драматических, музыкальных или художественных работ (кроме гранта, полученного за работу, выполненную в рамках коммерческого предприятия). или трудоустройство), вы можете потребовать освобождение от стипендии, чтобы уменьшить общую сумму, которая должна быть включена в ваш доход как стипендиальный доход (включая гранты на проекты художников).Сумма освобождения — это сумма разумных расходов, которые вы понесли в течение года для выполнения условий получения каждого гранта на производство произведений искусства, но не превышают общую сумму каждого гранта, который вы получили и включили в расчет вашего дохода. .

При определении ваших расходов вы не можете требовать:

• личные расходы на проживание по обычному месту жительства
• расходы, которые могут быть вам возмещены, или
  
• расходы, которые в противном случае подлежат вычету при расчете дохода за год

Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S1-F2-C3, Стипендии, гранты на исследования и другую помощь в области образования.

Если вы не соответствуете требованиям

Если вы не являетесь подходящим студентом (см. Определение) и получили награду, не являющуюся грантом на проект художника, вы можете уменьшить полученную сумму на освобождение от базовой стипендии в размере 500 долларов, а оставшуюся сумму указать в строке 13000 вашего подоходного налога и налоговой декларации. Освобождение от уплаты налога ограничено меньшим из них — 500 долларов или фактически полученной суммой.

Расчет освобождения от стипендии

Вы должны включить в свой годовой доход общую сумму всех ваших наград (включая гранты на проекты художников), превышающую размер освобождения от стипендии, как определено ниже.

Освобождение от стипендии рассчитывается путем сложения всех следующих величин:

• общая сумма всех полученных вами наград, связанных с программой обучения, в которой вы являетесь квалифицированным студентом и зачислены на дневную форму
• меньшая из полученных наград, а также общая сумма уплаченной платы за обучение и понесенных затрат на материалы, связанные с программой, для программы обучения, где вы являетесь подходящим студентом и зачислены на неполный рабочий день, см. Таблицу для расчета часть вознаграждения, которая должна быть включена в доход
  
• общая сумма всех сумм, каждая из которых является наименьшей из полученных вами грантов на проекты каждого артиста и расходов, связанных с этим грантом (кроме неприемлемых расходов, описанных выше)
• меньшая из 500 долларов и общая сумма всех полученных вами наград (включая гранты на проекты художников), превышающая суммы, указанные в первых трех пунктах, вместе взятые
  

Стипендия

Ученики могут получить гранты в размере до 4000 долларов на оплату обучения, проезда, инструментов или других расходов.

Если вы получили одну из следующих стипендий в течение года, укажите доход, указанный в графе 105 вашего бланка T4A, в строке 13000 декларации о подоходном налоге и пособиях.

Поощрительная стипендия

Этот грант помогает зарегистрированным ученикам в определенных профессиях Red Seal начать работу. Это налогооблагаемая денежная субсидия в размере 1000 долларов США в год на каждый уровень, но не более 2000 долларов США.

Грант на прохождение практики

Этот грант помогает зарегистрированным ученикам, которые завершили свое обучение, стать сертифицированными подмастерьями в определенных профессиях Красной печати.Это налогооблагаемый денежный грант в размере 2000 долларов США.

Чтобы получить дополнительную информацию об этих грантах, посетите Канаду по трудоустройству и социальному развитию и выберите «Программы финансирования», а затем «Стимулирующие гранты на обучение».

Примечание

В зависимости от вашего трудового соглашения, ученики также могут иметь право вычесть стоимость своих инструментов, а также потребовать скидку GST / HST . Для получения дополнительной информации см. Руководство T4044, Расходы на трудоустройство.

Гранты на исследования

Вычтите свои расходы из полученного гранта и укажите чистую сумму в строке 10400 своей налоговой декларации и декларации о пособиях. Ваши расходы не могут превышать вашего гранта.

Приложите к бумажной декларации список своих расходов.

Расходы, которые вы можете вычесть из , должны были быть необходимы для выполнения исследовательского проекта.Эти расходы включают:

• командировочные расходы, включая все суммы на питание и проживание вдали от дома в ходе исследовательской работы
• гонорары ассистентам
• Стоимость оборудования, лабораторных сборов и сборов

Расходы, которые не могут вычесть из , включают:

• личные и бытовые расходы (кроме упомянутых выше командировочных)
• расходы, которые были возмещены, за исключением случаев, когда возмещенная сумма включена в полученный грант
• расходы, которые в противном случае подлежат вычету при расчете дохода за год
• необоснованные в сложившихся обстоятельствах расходы
• расходы, оплаченные за вас университетом, больницей или аналогичным учреждением

Для получения дополнительной информации см. Фолио по подоходному налогу S1-F2-C3, Стипендии, гранты на исследования и другую помощь в области образования.

Зарегистрированный сберегательный план на образование (RESP)

Если вы получали пособие на образование (EAP), например процентный доход, полученный в рамках RESP , укажите общую сумму, которую вы получили, в строке 13000 своей декларации о подоходном налоге и пособии. Полученная вами сумма указана в графе 040 или 042 вашего бланка T4A. Бенефициар имеет право на получение EAP на срок до шести месяцев после прекращения зачисления при условии, что платежи были бы квалифицированы как EAP , если бы платежи были произведены непосредственно перед прекращением зачисления студента.Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4092, Зарегистрированные планы сбережений на образование.

Примечание

Если вы зачислены на полный рабочий день в университет за пределами Канады, минимальный период времени для зачисления составляет три недели подряд для целей EAP . Эта мера не распространяется на студентов, обучающихся на неполной ставке или в других учебных заведениях, кроме университета.

Глава 4 — Общие вычеты из дохода

Наиболее частые вычеты, применяемые к учащимся, — это расходы на переезд и уход за детьми.Дополнительную информацию о других типах вычетов см. В Руководстве по федеральному подоходному налогу и пособиям.

Транспортные расходы

Если в форме, полученной вами от вашего учебного заведения, указана сумма в графе C (зачисление на полный рабочий день), вы имеете право требовать возмещения расходов на переезд, если вы переезжаете по одной из следующих причин.

Посещаемость послесреднего учебного заведения

Эти расходы могут быть вычтены только из налогооблагаемой части ваших стипендий, стипендий, стипендий, определенных призов и исследовательских грантов.Вы можете потребовать возмещения расходов на переезд, которые вы понесете в начале каждого академического периода или при возвращении после летних каникул.

Работа

Это включает летнюю работу или если вы ведете бизнес. Эти расходы на переезд необходимо вычесть из дохода от работы или самозанятости, полученного вами на новом месте. Вы также можете претендовать на эти расходы, если переедете, чтобы вернуться в университет, колледж или другое учебное заведение после рабочего семестра в качестве кооперативного студента.Вы не можете претендовать на эти расходы , если они были оплачены вашим работодателем.

В обоих случаях, описанных выше, ваш новый дом должен находиться как минимум на 40 километров ближе к учебному заведению или новому месту работы.

В целях переезда заочные курсы не включены.

Банкноты

Если ваши приемлемые расходы на переезд превышают облагаемую налогом часть стипендий, стипендий, стипендий, определенных призов и грантов на исследования, которые вы получили и сообщили по возвращении за год, вы можете перенести неиспользованную часть и вычесть ее из налогооблагаемая часть стипендий, стипендий, стипендий, определенных призов и грантов на исследования, которые вы получаете и отчитываете в течение следующих лет.

Кроме того, если вы оплачиваете расходы после года переезда, вы можете потребовать их по возвращении за год, когда вы их оплатили. Вы можете переносить неиспользованные суммы, пока у вас не будет достаточного дохода, чтобы требовать их.

Список допустимых расходов на переезд и инструкции по их возмещению см. В Форме T1-M «Удержание расходов на переезд».

Расходы по уходу за ребенком

Вы, ваш супруг (а) или гражданский партнер, возможно, заплатили кому-то, кто ухаживает за вашим ребенком, чтобы один из вас мог получать доход, ходить в школу или проводить исследования.Расходы подлежат вычету только в том случае, если в какое-то время в году ребенку было меньше 16 лет или он имел психические или физические недостатки.

Как правило, только супруг (а) или гражданский партнер с более низким чистым доходом (, даже если он равен нулю ) может претендовать на эти расходы. Однако лицо с более высоким чистым доходом может по-прежнему иметь право требовать возмещения расходов по уходу за ребенком, если его супруга или гражданский партнер участвовали в образовательной программе или если применима другая особая ситуация. Для получения дополнительной информации о других ситуациях или подачи заявления см. Форму T778 «Удержание расходов по уходу за ребенком».

Глава 5 — Невозвращаемые налоговые льготы

Федеральные невозвращаемые налоговые льготы уменьшают ваш федеральный налог до суммы причитающегося налога. Они называются невозмещаемыми налоговыми льготами, потому что вы можете использовать их только для уменьшения суммы налога к уплате до нуля. Вы не можете получить возмещение за эти налоговые льготы.

Все федеральные невозмещаемые налоговые льготы указываются в вашей налоговой декларации и декларации о доходах.

Наиболее распространенные федеральные невозвращаемые налоговые льготы, которые применяются к студентам:

• Количество занятых в Канаде (строка 31260)
• проценты по студенческим займам (строка 31900)
• стоимость обучения, обучения и учебников (стр. 32300)

Примечание

TurboTax® 404 Страница ошибок

Перейти к основному содержанию расширить возможности навигации

• Продукты и цены
  • Файл онлайн
  • TurboTax: Вы можете это сделать
  • TurboTax Live: CPA или EA помогут вам
  • 
    Файл с компакт-диска / Скачать
  • CD / Скачать продукты
  • Преимущество TurboTax
  • Налоги на малый бизнес
  • Доступ к моим загрузкам
  • 
    Другое
  • Мобильные продукты
  • Военные
  • Налоги на самозанятость
  • Продукция предыдущих лет
  • 
    Сравнить все товары
• После подачи
  • Отслеживайте возврат
  • Распечатайте свой возврат
  • Проверьте статус вашего электронного файла
  • Измените свое возвращение
  • Доступ к отчетам за предыдущий год
  • Пригласить друга
  • Перейти в Турбо
• Ресурсы
  • Калькулятор проверки стимула
  • Налоговые калькуляторы
  • Советы по налогам и видео

T2202 Сертификаты подоходного налога | Регистратор вуза

Перейти к основному содержанию От А до Я Тип поиска

Страницы

люди

Поиск королевы *

Ссылки входа королевы

Университетский

• MyQueen’sU — SOLUS, MyHR и другие
• Офис 365
• Outlook в Интернете — электронная почта
• от Q
• Факультет 180 — Резюме и отчеты декану
• Библиотека электронных резервов
• Веб-прокси

Порталы факультетов / школ

• Порталы бизнес-программ
• Образование — Интранет
• Grad Studies — Портал для преподавателей и сотрудников
• Лекарство — Elentra
Закон
• — QLaw
• Политические исследования — Программный портал

Изменить пароль / Управление NetID Королевский университет

Переключить поиск / вход

Поиск и вход

ОТДЕЛЕНИЕ

Регистратор вуза

Главное меню

• Главная
• Новости
• От A до Я
• О нас
• Будущие студенты
  • Непрерывное и дистанционное образование
  • Взносы
  • Прием в аспирантуру
  • Иностранные студенты
  • Возможности международного обучения
  • Профессиональные и исполнительные программы
  • Бакалавриат Прием
• Студенты
  • Созыв / Выпускной
    • Церемонии
      • Созыв осени 2020
      • Созыв весны 2020
        • Список выпускников — Факультет искусств и наук
          • Список выпускников — Бакалавр наук (с отличием)
          • Список выпускников — бакалавр наук
          • Список выпускников — бакалавр искусств (с отличием)
          • Список выпускников — бакалавр искусств
          • Список выпускников — бакалавр вычислительной техники (с отличием)
          • Список выпускников — бакалавр вычислительной техники
          • Список выпускников — бакалавр фин. е Искусство (с отличием) / Бакалавр изящных искусств
          • Список выпускников — Бакалавр музыки
          • Список выпускников — Бакалавр физического и медицинского образования (с отличием)
          • Список выпускников — Бакалавр физического и медицинского образования
          • Список Выпускники — Дипломы и сертификаты
        • Список выпускников — Факультет образования
        • Список выпускников — Факультет инженерии и прикладных наук
        • Список выпускников — Факультет медицинских наук
        • Список выпускников — Школа последипломного образования
        • Список выпускников — Школа бизнеса Смита
        • Список выпускников — Юридический факультет
    • Подача заявки на выпускной
    • Информация для выпускников
    • Информация для родителей и гостей
    • Информация для членов Правления, Сената и Совета
    • Информация для факультета
    • История
      • Созыв у Королевы
      9 0071 Получатели почетной степени
      • Получатели почетной степени 2019 г.
      • Получатели почетной степени 2018 г.
      • Получатели почетной степени 2017 г.
      • Получатели почетной степени 2016 г.
      2011
      • От 2015 г. до получателя почетной степени
      от 2014 г.
      • до получателя почетной степени 2010 г.
      • 1858-2011 гг.
      • Академический капюшон
      • Герб
      • О Грант Холле
      • О Джордж Монро Грант
    • Интернет-трансляции и одновременное вещание
      • Веб-трансляции весеннего созыва 2019
      • Веб-трансляции осеннего созыва 2019
  • Проверка регистрации
  • Экзамены
    • Услуги офиса экзаменов
    • Удаленный контроль
    • Отмена / эвакуация
    • Конфликты экзаменов
    • Правила экзаменов
    • Размещение экзаменов
    • Расписание экзаменов
    • Экзамен FAQ
    • Экзаменационные коммуникации
  • Финансы
    • Финансы SOLUS
    • Сроки и сроки
    • Стоимость обучения и сборы
      • Дополнительные сборы
      • Архивные графики сборов
    • Способы оплаты
      • Программа альтернативных схем оплаты (APA)
      • Финансовые агентства и спонсорство
      • По почте (только из-за пределов Канады)
      • Предварительно утвержденный план платежей (PPL)
      • Интернет-банк
      • Международные платежи (только из-за пределов Канады)
    • Финансовая помощь
    • Часто задаваемые вопросы по финансам
      • Часто задаваемые вопросы по финансам для студентов
      • Часто задаваемые вопросы по финансам для родителей и опекунов
    • Возврат взносов
    • Политика оплаты
  • Классы
  • Иностранные студенты
  • Сообщения для студентов
  • Официальные стенограммы
    • Заказ вашей транскрипции
    • t & Курьерские расходы
    • Обозначения стенограммы
      • Обозначения распределения оценок
      • Обозначения стенограммы — текущие
      • Обозначения стенограммы — исторические
  • Регистрация
    • Основы регистрации
    • Регистрация в SOLUS
      • Осенняя / зимняя регистрация
      • Летняя Регистрация
      • Для аспирантов
  • Удостоверения студента
  • T2202 Свидетельства о подоходном налоге
• Выпускники
  • Проверка степени
  • Замена дипломов
  • SOLUS для выпускников
• Родители
Персонал / Факультет
• PeopleSoft Grade Entry
• PeopleSoft Student System Support
  • Peoplesoft FAQ
• Student Data Systems
• Расписания
  • Информация о помещении
    • Таблицы слотов курса
    • Кодекс пожарной безопасности и вместимость комнаты
    900 81
    • Ресурсы по расписанию
      • Изменения в расписании
    • Комитет по расписанию университета
  • Оценка преподавания (USAT)
    • Информация для DSC и студентов
• SOLUS Central
  • Перед началом работы
  • Управление приемом
  • Управление учебными заведениями
  • Управление финансами
  • Управление личной информацией
  • Часто задаваемые вопросы о студенческом центре SOLUS
  • SOLUS Central — видео
• Ресурсы
  • Политики
    • Доступ и конфиденциальность
      • Авторизация студентов
    • Кодекс поведения университета
    • Политика оплаты
    • Политика в отношении почтового адреса
    • Политика Сената университета
    • Политика в отношении имен студентов
      • Важные факты относительно имен
    • Политика стенограммы
  • Руководства по регистрации
    • 2018-2019 Руководство e к регистрации и взносам
      • Поддержка и услуги
      • Важные даты
      • Информация для родителей и опекунов
      • Как пользоваться этим руководством
      • Основы для всех
      • Бакалавриат, медицина, образование, право — ежемесячные контрольные списки
        • Июнь Контрольный список
        • Контрольный список на июль
        • Контрольный список на август
        • Контрольный список на сентябрь
      • Контрольный список для школы последипломного образования
        • Информация об оплате обучения для аспирантов
      • Как мне зарегистрироваться и выбрать курсы?
      • Информация о ваших сборах
      • Как мне платить?
      • Сколько это будет стоить?
      • Понимание руководств по SOLUS
      • Политики и важный мелкий шрифт
      • Глоссарий и карта
    • Руководство по регистрации и оплате на 2019-2020 гг.

      No related posts.