Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?
Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле (ЕНВД), при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков.
Розничная торговля при ЕНВД
Понятие «розничная торговля» раскрывается в ст. 346.27 НК РФ. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие.
При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов.
Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется. Ему выдают кассовый или товарный чек (ст. 493 ГК) — и договор розничной купли-продажи считают заключенным.
Торговля за наличный расчет не является единственным критерием применения ЕНВД. Нужно также, чтобы товар на вмененке покупали в магазине или павильоне с торговым залом площадью до 150 м2 или же в киоске (ст. 346.26 НК РФ).
Эти объекты относят к стационарной торговле. Нестационарную торговлю розничным товаром проводят с оборудованного транспорта (автолавки). К ней же относят и доставку товара продавцом конечному потребителю.
При использовании розничной торговли необходимо руководствоваться понятиями НК РФ. При этом вид оплаты (наличный или безналичный) значения не имеет. Розничная торговля подпадает под ЕНВД.
О том, что делать при возврате товара на вмененке, читайте в статье «Возврат товаров при «розничном» ЕНВД не выходит за рамки этого спецрежима».
Продавец розничного товара не обязан контролировать цели его приобретения. Однако если налоговики смогут доказать, что товар был приобретен для коммерческих целей (перепродажа или использование в производстве), то судебное решение может быть принято не в пользу продавца.
В розницу покупают в основном физлица, не являющиеся предпринимателями. Однако ИП и организации тоже могут приобретать, например, оргтехнику, мебель для собственного потребления. Такие сделки могут квалифицироваться как розничная торговля (постановление Президиума ВАС от 05.07.11 № 1066/11 А07-2122/2010).
Признаки оптовой торговли
При оптовой торговле каждый покупатель известен, поскольку на него оформляют все документы при продаже. К ним относятся счета-фактуры и накладные. Оптовая торговля товарами производится покупателям, использующим их в производстве или для перепродажи (ст.
Приоритетные системы налогообложения для фирм, использующих оптовую торговлю, — ОСН или УСН. При оптовой торговле товар приобретают партиями, используя договор поставки.
Поставка товаров по договору для муниципальных нужд приравнивается к оптовой торговле (закон от 21.07.05 № 94-ФЗ). Продажа товаров на основе договоров поставки не подпадает под налогообложение ЕНВД, независимо от формы расчета (наличными или безналичными).
Отличие видов торговли
Гражданский кодекс не требует от продающих товары фирм и ИП контролировать их использование. Однако именно цель использования товара является критерием для разграничения розничной и оптовой торговли.
Для розничной торговли форма расчета (наличные и безналичные) и категория покупателей (физические лица или юридические) не имеют значения.
При этом цель использования товара:
- при розничной торговле — для личных нужд;
- при оптовой торговле — для перепродажи и применения в производстве.
Таким образом, основным отличием при оформлении оптовых и розничных покупок является вид договора, а именно — поставки или розничной купли-продажи, а также вид оформляемых документов: при оптовой поставке оформляют счет-фактуру и накладную ТОРГ-12, а при розничной — кассовый или товарный чек.
При этом не имеет значения количество покупаемых товаров, статус покупателя и вид расчетов. Опровергнуть факт продажи товаров в розницу можно только в суде при наличии убедительных доказательств у налоговиков.
Оптовая торговля и ЕНВД
При розничной торговле определенными группами товаров причисление их к налогообложению ЕНВД возможно только при соблюдении вышеприведенных требований. Оптовая торговля к этим требованиям не подходит.
К отдельным группам товаров однозначно применяют термин «оптовая торговля». К ним относят продажу:
- контрольно-кассовой техники и аксессуаров к ней;
- весов;
- детекторов банкнот;
- сейфов и т. д.
д.Однако определенные виды товаров в некоторых случаях можно отнести к розничной торговле. Так, например, оптовая торговля (ЕНВД) для фирмы, продающей мебель для офиса, оргтехнику для обеспечения деятельности покупающей организации, может быть признана розничной (п. 5 постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18). Рассмотрение подобных дел в суде устанавливает, что, хотя приобретение этих товаров произведено по безналичному расчету, но:
- договор на поставку не заключался;
- налоговики не смогли доказать использование этих товаров для перепродажи или для производства.
Выводы
При оптовой торговле продажа товаров производится, как правило, крупными партиями и подразумевает их дальнейшую переработку или перепродажу. Возможности использования ЕНВД при оптовой торговле крайне ограничены. В общем случае оптовая торговля не входит в перечень деятельности, облагаемой ЕНВД.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Деятельность ИП оптовая торговля: системы налогообложения
ИП оптовая торговля подразумевает выбор определенной системы налогообложения. Деятельность индивидуального предпринимателя состоит из множества нюансов. Порой бизнесмен, открывший свое дело в сфере торговли, не знает, как выбрать вид налогообложения. Система налогообложений для ИП оптовая торговля бывает разной. Перед принятием решения по выбору нужно ответить на такие вопросы: какое налогообложение подойдет в конкретном случае, каким будет размер платежей по налогам? Обязательно следует выяснить, когда и в какой период средства должны поступать в соответствующий орган.
Существует несколько типов налогообложения.
ОСНО – стандартная, наиболее распространенная система, помимо нее, существует УСНО, подразумевающая «упрощенку», ЕНВД – это единый налог на доходы.
В чем разница между стандартной и упрощенной схемами?
В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны. Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.
При выборе ОСНО нужно, чтобы бизнесмен имел знания в сфере деловой бухгалтерской документации или нанял на работу опытного сотрудника, что повлечет за собой дополнительные затраты. Такие нюансы крайне важны, и если игнорировать их, можно получить штрафы за неисполнение порядка выплаты налогов.
Нужно также рассмотреть упрощенную схему – налогообложение УСНО. Данный режим является альтернативой ОСНО. Выбрав его, бизнесмен в какой-то степени облегчает себе деятельность (если это оптовая торговля). Бизнесмен, находящийся на УСНО, не уплачивает НДС и НДФЛ. Вдобавок к этому не платятся налоги на собственность. При осуществлении оптовой торговли ИП выплачивает невысокую ставку единого налога в размере 6%. Налог с доходов колеблется в пределах от 5 до 15% доходов. Цифра напрямую зависит от региона деятельности ИП. Среди достоинств УСНО следует обозначить невысокие ставки, легкость в ведении бухгалтерской документации. Вместо того чтобы подавать большое количество документов, предприниматель отдает только декларацию по УСН. Стоит помнить один важный нюанс: если за основу выбрать УСН, доходы можно уменьшить в значительной мере.
Если вы выбрали УСНО, необходимо использовать контрольно-кассовый аппарат. Выбор системы налогообложения зависит от деятельности ИП. Если бизнесмен имеет невысокий уровень расходов, не превышающий 60%, выгодной системой станет УСН. Если осуществляется торговля, при которой уходит большой процент расходов, то подойдет УСН. В данном случае на расходы потребуется оформлять документы, то есть их нужно будет доказывать. В противном случае возможны штрафы, дополнительная уплата налогов. Система налогообложения УСНО не подойдет для владельцев интернет-магазинов.
Вернуться к оглавлению
Что подразумевает выбор ЕНВД?
Давайте рассмотрим налоговую систему ЕНВД. Данный метод налогообложения действует до 2018 года и является добровольным выбором для предпринимателя.
В случае с выбором ЕНВД и УСНО бизнесмен освобождается от имущественных выплат.
Стоит знать о том, что не все индивидуальные предприниматели выбирают для себя такой режим, потому как здесь есть ограничения по количеству служащих в ИП. ЕНВД не может быть принят повсеместно в России. Система ЕНВД дает возможность использовать невысокие проценты налогообложения, достигающие не более 15% от доходов. В данном случае работодатель имеет возможность легко вести отчетность. Система ЕНВД имеет свои недостатки: налог нужно будет оплачивать, даже если предприниматель несет убытки. Здесь совершенно не учитывается уровень рентабельности бизнеса. Если индивидуальный предприниматель ведет розничную торговлю, он вправе использовать все режимы налогообложения, но здесь тоже есть исключения. ИП оптовой торговли налоги уплачивать обязательно. Важно правильно выбрать систему налогообложения.
Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?
Налоги ИП платятся в одном из следующих режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСНО (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения).
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). В этой статье мы рассмотрим, какими критериями можно руководствоваться ИП при выборе системы налогообложения.
Налоги ИП: критерии выбора системы налогообложения
Обзор режимов налогообложения ИП мы уже делали в предыдущих статьях. В этой статье больше внимания будет уделено критериям выбора подходящего для конкретного предпринимателя режима налогообложения ИП. Все режимы налогообложения ИП можно поделить на два типа: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные режимы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Мы остановимся на наиболее часто применяемых в практике предпринимательской деятельности: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.
Новый сервис ФНС: налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения
Общий режим налогообложения (ОСНО)
Одним из основных вопросов, над которыми следует задуматься начинающему предпринимателю, является вопрос о том, как платить налоги ИП.
Если при регистрации или после регистрации ИП никаким образом не заявит о выбранном режиме налогообложения, то он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО. А это не всегда хорошо.
У ОСНО есть свои достоинства и недостатки
На ОСНО ИП должен платить НДФЛ (13 %), НДС (18 % или 10 ), налог на имущество физических лиц. По сравнению с другими режимами ОСНО значительно сложнее. На ОСНО много учета и отчетности (декларации по НДС, декларации по НДФЛ, книга учета доходов и расходов). Поэтому, выбирая этот режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы. В противном случае, он рискует получить штрафы за нарушения порядка уплаты налогов или порядка подготовки и сдачи отчетности.
Вместе с тем, некоторые предприниматели остаются или выбирают ОСНО. Такой выбор часто обоснован тем, что контрагенты ИП (фирмы, которым ИП продает свою продукцию или предоставляет услуги) работают на НДС и для них является значимым, чтобы ИП был плательщиком НДС (на спецрежимах ИП НДС не платит).
В противном случае, они могут отказаться от сотрудничества с таким ИП, так как не смогут вычесть из своего НДС так называемый «входной НДС», уплаченный ими при покупке товаров, работ, услуг ИП. Чтобы этого не произошло, ИП дабы не потерять клиентов выбирает ОСНО.
Другой причиной, по которой ИП остается или переходит на ОСНО, может стать наличие ограничений на переход на специальные режимы налогообложения. Такие ограничения есть по видам деятельности (для ПСН и ЕНВД), по физическим показателям (для ПСН и ЕНВД), по размерам доходов (для УСН, ПСН и ЕНВД), по количеству работников (для УСН, ЕНВД, ПСН).
УСНО (упрощенка)
Альтернативой ОСНО, которая существенно облегчает жизнь предпринимателей, является УСНО. На УСНО ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо них платится единый налог ИП по ставке 6 % (если ИП платит его с доходов) или по ставке от 5 до 15 % (если ИП платит его с доходов за вычетом расходов).
Конкретный размер ставки в последнем случае устанавливается местными властями в указанном диапазоне.
Достоинством УСНО, из-за которого многие ИП переходят на УСН, помимо низких налоговых ставок является простота налогового учета и отчетности (сдается только одна декларация по УСН). Кроме того, ИП, выбравший режим УСН — Доходы (ставка 6 %), имеет право уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников.
О том, как ИП правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов, смотрите в следующем видео.
ИП, выбравший УСН Доходы-Расходы, налог на сумму взносов уменьшить не вправе, но может учесть взносы за работников в составе расходов.
Основным недостатком УСНО, из-за которого многие предприниматели не выбирают этот режим, является риск потери контрагентов из-за невозможности реализовать товар, услуги с НДС.
Кроме того, к недостаткам УСН относят необходимость работы с контрольно-кассовым аппаратом. Впрочем в некоторых случаях при оказании услуг населению ИП могут обойтись без ККМ, выдавая бланки строгой отчетности (БСО).
При этом, для ИП, впервые регистрирующий свой бизнес с 2015 года появилась возможность платить налог УСН по ставке 0 %. Подробнее об этом читайте в специальной статье сайта о налоговых каникулах.
Какую систему налогообложения ИП выбрать на УСНО?
УСН — Доходы (ставка 6 %) или УСН Доходы — Расходы (ставка до 15 %)? Ответ на это вопрос зависит от конкретных условий деятельности ИП. Как правило, если объем расходов у ИП не высок и не превышает 60 % от объема доходов, то оптимальным выбором становится режим УСН-Доходы. Обычно режим налогообложения УСН-Доходы подходит для ИП, работающих в сфере услуг.
Для предпринимателей же в сфере производства и торговли, где доля расходов высока, лучшим выбором может стать налоговый режим УСН Доходы-Расходы.
Важным моментом здесь также является возможность ИП подтвердить свои расходы надлежаще оформленными документами. В режиме УСН Доходы-Расходы в отличие от режима УСН-Доходы ИП должен доказать расходы. В противном случае, ему могут доначислить налог, выставить пени и штрафы.
Поэтому, эта система вряд ли подойдет, например, для торговли через интернет-магазины.
Последние новости: с 2015 года Правительство вводит налоговые каникулы на 6 лет для предпринимателей на УСН или патентной системе налогообложения.
О том, как узнать, какие налоговые ставки на УСН есть в вашем регионе, смотрите видео ниже.
ЕНВД (вмененка)
ЕНВД действует до 2021 года и с 2013 года является добровольным режимом.
Также как и УСН, ИП на ЕНВД освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по видам деятельности, переведенным на ЕНВД.
Однако далеко не все предприниматели могут перейти на этот режим. Ограничения есть по видам деятельности, по физических показателям, по количеству работающих у ИП сотрудников. Кроме того, режим ЕНВД введен далеко не на всех территориях. Чтобы уточнить этот вопрос и выяснить есть ли ЕНВД в вашем городе, районе и в отношении каких видов деятельности он применяется, обратитесь в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.
Достоинством ЕНВД является низкая налоговая ставка — 15 % от вмененного дохода (который рассчитывается по установленной формуле), простота расчета налога, учета и отчетности. ИП, выбравший этот режим, также имеет право на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя или за работников.
Кроме того, плюсом ЕНВД является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.
Обратите внимание! В 2018 предприниматели на ЕНВД должны работать с использованием онлайн-касс.
Недостатком ЕНВД является то, что независимо от финансовых результатов предпринимательской деятельности единый налог придется уплатить. Даже если ИП получит убыток, размер налога будет рассчитан по установленной формуле от вмененного дохода.
ПСН (патентная система)
ПСН — новый режим налогообложения, который появился с 2013 года и пришел на смену режиму УСН-патент. ПСН также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по виду деятельности, на который получен патент.
Особенностью ПСН является полное отсутствие отчетности. Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер. Многие ИП переходят на ПСН по этим причинам.
Как и ЕНВД, ПСН может применяться только в отношении ограниченного перечня видов деятельности и только по решению региональных властей, которые также определяют размер потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности.
Ставка налога на ПСН равна 6 % от потенциально возможного дохода. Однако несмотря на то, что на ЕНВД размер ставки более высок (15 %) это еще не значит, что ПСН становится более выгодным режимом. Чтобы вычислить и сравнить налоговое бремя нужно сделать расчет, в результате которого станет ясно, что лучше платить ЕНВД по ставке 15 % с вмененного дохода или налог на ПСН по ставке 6 % с потенциально возможного дохода.
В отличие от ЕНВД на ПСН единый налог нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.
Еще одним плюсом ПСН является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.
Обратите внимание! В 2018 году предпринимателям на патентной системе придется начать пользоваться онлайн-кассами.
И еще один плюс, который появился с 2015 года — налоговые каникулы. Также как и для ИП, выбравших УСН, ИП на патентной системе налогообложения при определенных условиях могут на них рассчитывать.
Рекомендую посмотреть следующее видео, в котором сделан краткий обзор действующих режимов налогообложения.
Выбор системы налогообложения
Итак, налогообложение ИП происходит по указанным выше режимам. Чтобы выбрать подходящий для себя режим и определиться с тем, какие налоги ИП вы будете платить, нужно выяснить:
1) под какие режимы налогообложения подпадает осуществляемый вами вид (виды) предпринимательской деятельности;
2) есть ли ограничения (по доходам, по работникам и т. д.) для перехода на интересующий вас режим налогообложения;
3) введен ли интересующий вас режим на соответствующей территории;
4) имеет ли значения для вашего бизнеса работа с НДС;
5) имеет ли значение для вашего бизнеса работа с контрольно-кассовым аппаратом;
6) объем расходов при осуществлении вашего бизнеса;
7) имеет ли значение для вашего бизнеса возможность уменьшения налогов ИП на сумму уплаченных страховых взносов.
После чего сделать расчет и сравнить налоговое бремя на указанных системах налогообложения с учетом ваших условий предпринимательской деятельности.
Если вас интересует эта тема и вы хотите получить более глубокие и подробные практические знания о выборе системы налогообложения ИП, то рекомендую ознакомиться со следующей книгой.
В 2015 году налогообложение ИП претерпит значительные изменения. Читайте об этом в специальной статье.
Система контроля импорта 2 (ICS2)
ICS2 Как позвонить FAQ
Что такое ICS2?
Европейский Союз уделяет первоочередное внимание обеспечению безопасности своих граждан и единого рынка. Ежегодно в ЕС импортируются товары на сумму в триллионы евро, при этом на страны ЕС-27 в настоящее время приходится около 15% мировой торговли товарами. Европейский Союз реализует новую таможенную программу обеспечения безопасности и защиты до прибытия, опирающуюся на крупномасштабную систему предварительной информации о грузах — Система контроля импорта 2 (ICS2).
Программа является одним из основных участников внедрения интегрированного подхода ЕС для усиления управления таможенными рисками в рамках общей системы управления рисками (CRMF).
Программа обеспечения безопасности и защиты до прибытия будет поддерживать эффективный таможенный контроль с учетом рисков, одновременно облегчая свободный поток законной торговли через внешние границы ЕС. Он представляет собой первую линию защиты с точки зрения защиты внутреннего рынка ЕС и потребителей ЕС.Новая программа модернизирует существующий процесс с точки зрения ИТ, юридических, таможенных управления рисками / контроля и торговых операционных перспектив.
Новая передовая система информации о грузах ЕС ICS2 поддерживает внедрение этого нового режима регулирования таможенной безопасности и защиты, направленного на лучшую защиту единого рынка и граждан ЕС. Он будет собирать данные обо всех товарах, ввозимых в ЕС, до их прибытия. Экономические операторы (ЭО) должны будут декларировать данные о безопасности и защите в ICS2 через Сводную декларацию ввода (ENS).
Обязанность начать подачу таких деклараций не будет одинаковой для всех ОР. Это будет зависеть от типа услуг, которые они предоставляют при международном перемещении товаров, и связано с тремя датами выпуска ICS2 (15 марта 2021 года, 1 марта 2023 года и 1 марта 2024 года).
Предварительная информация о грузе и анализ рисков позволят на раннем этапе выявить угрозы и помочь таможенным органам вмешаться в наиболее подходящий момент в цепочке поставок.
ICS2 представляет более эффективные и действенные возможности таможенной безопасности ЕС, которые будут:
- Повышение защиты граждан ЕС и внутреннего рынка от угроз безопасности;
- Позволяет таможенным органам ЕС лучше выявлять грузы с высокой степенью риска и вмешиваться в наиболее подходящий момент в цепочке поставок;
- Поддержка соразмерных адресных таможенных мер на внешних границах в сценариях кризисного реагирования;
- Содействовать трансграничной очистке для законной торговли;
- Упростите обмен информацией между экономическими операторами (ВБ) и таможенными органами ЕС.
Загрузить информационный бюллетень (на английском языке)>
Информационный бюллетень также доступен на французском — немецком — португальском — испанском — арабском — китайском — японском — русском — турецком языках
Что будет когда?
В соответствии с рабочей программой UCC — Таможенного кодекса Союза (Исполнительное решение Комиссии (ЕС) 2019/2151 — Рабочая программа UCC), Система контроля импорта 2 (ICS2) будет работать в трех версиях.Каждый выпуск влияет на разных экономических операторов (ЭО) и модели транспорта. ОР начнут декларировать свои товары в ICS2 в зависимости от типа предоставляемых ими услуг.
Какие выпуски ICS2?
Выпуск 1
Кто?
Экспресс-перевозчики и европейские почтовые операторы, а также почтовые операторы третьих стран, осуществляющие доставку в Европу.
Когда?
Первая версия вступает в силу 15 марта 2021 года.
Как?
Предварительная загрузка информации о грузе (PLACI) с использованием минимального набора данных ENS.
Точнее:
Экспресс-перевозчики и назначенные почтовые операторы, учрежденные в Европейском Союзе (пункты назначения), будут обязаны в соответствии с Таможенным кодексом Союза предоставлять минимальный набор предварительных электронных данных в формате электронной сводной декларации о ввозе (ENS). ) в ICS2 для всех товаров в партиях, которые они несут ответственность за ввоз на таможенную территорию ЕС.
Электронная сводная декларация о ввозе (ENS) будет обязательной для всех экспресс-отправлений и почтовых отправлений, предназначенных для ввоза на таможенную территорию Союза.
Почему?
ICS2 призван обеспечить дополнительный уровень безопасности к существующим требованиям безопасности гражданской авиации.
Предварительная информация о грузе перед загрузкой — PLACI, как подмножество ENS, будет использоваться таможенными органами ЕС для выполнения оценки рисков безопасности авиаперевозок и почты. Эти оценки предназначены для выявления непосредственных угроз авиационной безопасности. I.е. пронос на борт самолета предметов, которые могут привести к разрушению самолета и / или гибели людей — самодельное взрывное устройство (СВУ) или зажигательное устройство (ЗВУ), также известное как «бомба в ящике».
Более подробную информацию о версии 1 можно найти в «Руководстве ЕС по протоколам перенаправления безопасности грузовых авиаперевозок для ICS2», щелкните здесь >>, чтобы получить доступ к документу, который можно прочитать на нескольких европейских языках (а также доступен на арабском — Китайский — русский). Дополнительную проектную документацию ICS2 можно найти здесь.
Выпуск 2
Кто?
Почтовые операторы, курьерские и авиаперевозчики, экспедиторы.
Когда?
Вторая версия вступает в силу 1 марта 2023 года.
Как?
Операторы должны заполнить набор данных ENS для всех грузов на воздушном транспорте.
Точнее:
Все товары, перевозимые по воздуху в составе почтовых, экспресс-отправлений и генеральных грузов, будут подлежать, в дополнение к требованиям к предварительной погрузке, заполнению требований к данным ENS до прибытия.
Дополнительную проектную документацию ICS2 для версии 2 можно найти здесь.
Выпуск 3
Кто?
Операторы, перевозящие грузы по морским и внутренним водным путям, автомобильным и железным дорогам.
Когда?
Последняя версия вступает в силу 1 марта 2024 года.
Как?
Операторы должны заполнить набор данных ENS для всех товаров в этих секторах, включая почтовые и экспресс-отправления.
Точнее:
Морские, автомобильные и железнодорожные перевозчики должны будут предоставить данные ENS в ICS2. Сюда входят почтовые и курьерские перевозчики, которые перевозят товары с использованием этих видов транспорта, а также другие стороны, такие как поставщики логистических услуг, а при определенных обстоятельствах также конечные получатели, зарегистрированные в ЕС, должны будут предоставить данные ENS в ICS2.
Дополнительную проектную документацию ICS2 для версии 3 можно найти здесь.
Налогообложение | Налогово-таможенный союз
Налогообложение компаний
Налог на компании, соглашения об избежании двойного налогообложения, усилия по устранению налоговых препятствий для трансграничной торговли, инициативы для малого бизнеса, трансфертное ценообразование, вредоносная налоговая конкуренция и многое другое.
Борьба с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов
Инициативы ЕС по борьбе с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов.
ATAD, ATAP, CCTB, черный список ЕС, налогообложение цифровой экономики, прозрачность и многое другое.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общая информация о НДС, директивах по НДС по темам, национальных и европейских правилах и инструкциях, информация о возмещении НДС и о покупке автомобилей, покупке через Интернет и национальных контактных центрах.
Акцизы
Информация об акцизах; специальные налоги, применяемые к алкогольным напиткам, промышленным табачным изделиям и энергетическим продуктам.
Налоговое сотрудничество и контроль
Сотрудничество между предприятиями и государствами-членами, административное сотрудничество между налоговыми администрациями, возврат налогов, программа Fiscalis 2020, идентификационные налоговые номера (ИНН).
Экономический анализ налогообложения
Как налогообложение влияет на экономику, Европейский семестр, База данных по налогам в Европе, тенденции налогообложения, исследования по налогообложению.
Личное налогообложение
Налогообложение сбережений, налог на наследство, пенсии, доход от ценных бумаг, трансграничных работников и соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами-членами.
Прочие налоги
Налогообложение финансового сектора, налогообложение легковых автомобилей, взносы на авиабилеты, налоги на Канарских островах, сборы в доках заморских департаментов Франции.
Обучение в ЕС
Рамки ЕС по обучению и повышению квалификации для таможни и налогообложения
Законодательство
Налоговое и таможенное законодательство, нарушения, судебная практика.
Налогообложение в Великобритании для торговли фьючерсами и опционами
Но там они говорят:Да, если вы классифицированы как непрофессионал (что, если ваш доход в основном из другого источника, вы почти наверняка так и будете), вы будете платить CGT за свои акции и CGT за хеджирование или получите компенсацию в зависимости от ситуации.«Если плательщик подоходного налога использует своп для хеджирования процентного риска, валютного риска, кредитного риска и т.
Это только для бизнеса / компаний или также для физических лиц, желающих хеджировать некоторые риски?
Например, я — индивидуальный инвестор, у которого есть основной источник дохода от другой деятельности. Я хочу хеджировать портфель (долевых) паевых инвестиционных фондов в долларах США или евро, который я где-то держу. Я хотел бы хеджировать валютный риск и риск капитала с помощью (перечисленных) опционов и / или фьючерсов.
Все (как прибыль, так и убытки), полученное в результате этой деятельности, будет подпадать под правила CGT?
Подробнее .
Д., Возникающих в связи с активами, обязательствами или сделками, которые являются неотъемлемой частью имущественного бизнеса, прибылей или убытков от свопа. будет составлять часть прибыли или убытков от имущественного бизнеса — см. PIM2140.Это относится к компаниям-нерезидентам, которые облагаются подоходным налогом с прибыли британского бизнеса, связанного с недвижимостью, а также к физическим лицам, товариществам и т. Д. »
..Обратите внимание, что вы не можете «пометить для продажи» как физическое лицо, платящее CGT. Таким образом, вы платите или получаете облегчение, когда вы понимаете прибыль или убыток от CGT.Если ваше хеджирование — это будущее, вы получаете прибыль каждые 3 месяца, хотите вы этого или нет. Это может привести к проблемам со сроками, когда вам придется платить CGT, когда вы на самом деле не заработали денег, если ваше хеджирование прибыльно, но вы не понимаете, что у вас есть компенсирующие убытки по своим базовым активам.
Если вы «ведете бизнес», вы будете платить подоходный налог со своего портфеля акций и хеджирования.
Затем у вас есть возможность сказать: «Это средство защиты от этого».
У вас также есть возможность пометить для маркировки.
У вас также есть возможность сказать «это проводится для инвестиций, это для спекуляций» …….
…. учет производных финансовых инструментов — это чрезвычайно сложная область. Если вы не торгуете в очень больших объемах, вы вряд ли сможете позволить себе заплатить приличному бухгалтеру, чтобы сэкономить достаточно денег от чрезмерного усложнения вещей.
Если меня классифицируют как «занимающегося бизнесом», я намерен платить подоходный налог с моей реализованной чистой прибыли (акции, хеджирование и фьючерсы в целом), фактически на той же основе, что и CGT, и не беспокоясь о нереализованной рыночной цене, классифицируя хеджирование или что-нибудь в этом роде.
GAT
Что такое пропорциональная налоговая система? | Малый бизнес
Пропорциональная налоговая система — это система, в которой подоходный налог представляет собой один и тот же процент дохода с каждого человека, независимо от того, какой доход это лицо получает. Система пропорционального налогообложения, часто также называемая фиксированным налогом, не состоит из групп подоходного налога, в отличие от федерального подоходного налога США.
Налоговая служба утверждает, что в США в целом существует пропорциональная налоговая система, потому что она сочетает в себе прогрессивную — более высокую ставку налога по мере роста дохода — подоходный налог с регрессивным налогом на социальное обеспечение и имущество — более низкую ставку налога, поскольку доход растет.
Исторические пропорциональные налоги
Согласно IRS, пропорциональные налоги существуют уже довольно давно. Раннехристианская церковь ввела пропорциональный налог, который в то время назывался десятиной. Десять процентов дохода каждого человека требовалось отдавать церкви на религиозные цели.
Пропорциональные налоги сегодня
Самым ярким примером пропорциональных налогов сегодня является налог с продаж. Хотя налог с продаж может отличаться от региона к региону, каждый покупатель платит одинаковый налог с продаж.Если налог с продаж составляет 10 процентов, каждый покупатель компьютера за 500 долларов будет платить 50 долларов налога с продаж, независимо от личного дохода.
Аргументы в пользу пропорциональных налогов
С обеих сторон есть аргументы относительно достоинств и недостатков пропорциональных налогов. Один из главных аргументов в пользу пропорциональных или фиксированных налогов заключается в том, что на первый взгляд их легко спорить как самых «справедливых». Другой аргумент заключается в том, что фиксированный налог дает людям больше мотивации пытаться заработать больше даже при высоком уровне дохода, потому что человек не будет терять все больше и больше из-за налогов, поскольку он зарабатывает все больше и больше денег.
Аргументы против пропорциональных налогов
Одним из аргументов против пропорциональных налогов является то, что они могут действовать аналогично регрессивному налогу. Тот факт, что все платят одинаковую сумму налога с продаж при покупке, действительно соответствует действительности; однако счет налога с продаж в размере 50 долларов будет более высоким процентом дохода от кого-то, кто зарабатывает 30 000 долларов в год, по сравнению с тем, кто зарабатывает 100 000 долларов в год.
Министерство финансов еще в 1984 году заявило, что оно выступает против фиксированного подоходного налога, потому что такое большое налоговое бремя будет перенесено с лиц с высокими доходами на лиц с низкими доходами.
Дневные торговые налоги — Как облагается налогом прибыль от торговли
Налоги на дневную торговлю совсем не просты, и это последнее, с чем вы хотите иметь дело после года американских горок, который, будем надеяться, закончится ничем. Налоговая отчетность означает расшифровку множества непонятных правил и обязательств. На этой странице рассказывается, как рассчитываются налоговые категории, региональные различия, правила, о которых следует знать, а также предлагаются некоторые бесценные советы о том, как повысить налоговую эффективность.
Как дневная торговля влияет на налоги?
К сожалению, беспошлинной торговли не существует. Дневная торговля и налоги идут рука об руку.
Как говорится, единственные две вещи, в которых можно быть уверенным в жизни, — это смерть и налоги. То, как вы будете облагаться налогом, будет сильно различаться в зависимости от того, сколько вы торгуете и к какой налоговой системе вы подпадаете.
Налог на торговлю в Великобритании отличается от налога, например, в Индии, Ирландии, Австралии и США. Далее вы увидите, как исчисляются налоги в различных системах, но сначала разберитесь с некоторыми из основных налоговых жаргонов.
Tax Free?
В Великобритании CFD, форекс и ставки на спред классифицируются как «спекулятивные». Поскольку на самом деле никто из базовых активов не владеет, эти деривативы избегают налога на прирост капитала, и HMRC рассматривает доход, полученный от этой спекуляции, как необлагаемый налогом. Лицам, которые относят себя к категории «торгующих ради жизни», возможно, придется платить подоходный налог, но, как правило, прибыль не подлежит обложению налогом.
Трейдер со счетом Plus500 может торговать CFD на базовые финансовые инструменты, такие как Forex, акции, товары, криптовалюта, опционы и индексы.
Благодаря узким спредам и отсутствию комиссии они являются ведущим мировым брендом.
Трейдер со счетом Plus500 может торговать CFD на базовые финансовые инструменты, такие как Forex, акции, товары, криптовалюта, опционы и индексы. Благодаря узким спредам и отсутствию комиссии они являются ведущим мировым брендом.
Ведущий брокер форекс и CFD, регулируемый в Ирландии, Австралии, Канаде и Южной Африке.Avatrade особенно сильна в интеграции, включая MT4
Ведущий брокер форекс и CFD, регулируемый в Ирландии, Австралии, Канаде и Южной Африке. Avatrade особенно сильна в интеграции, включая MT4
eToro — это мультиактивная платформа, которая предлагает как инвестирование в акции и криптоактивы, так и торговлю CFD.
71% счетов частных инвесторов теряют деньги при торговле CFD с этим поставщиком. Вам следует подумать, можете ли вы позволить себе рискнуть потерять свои деньги.
eToro — это мультиактивная платформа, которая предлагает как инвестирование в акции и криптоактивы, так и торговлю CFD.71% счетов частных инвесторов теряют деньги при торговле CFD с этим поставщиком. Вам следует подумать, можете ли вы позволить себе рискнуть потерять свои деньги.
Forex.com имеет мировую репутацию. Регулируемые в Великобритании, США и Канаде, они предлагают широкий спектр рынков, не только форекс, и предлагают очень узкие спреды и передовую платформу.
Forex.
com имеет мировую репутацию. Регулируемые в Великобритании, США и Канаде, они предлагают широкий спектр рынков, не только форекс, и предлагают очень узкие спреды и передовую платформу.
Pepperstone предлагает ставки на спред и торговлю CFD как розничным, так и профессиональным трейдерам.Клиенты могут торговать валютой, индексами и т. Д. На платформах MT4, MT5 и cTrader.
Pepperstone предлагает ставки на спред и торговлю CFD как розничным, так и профессиональным трейдерам. Клиенты могут торговать валютой, индексами и т. Д. На платформах MT4, MT5 и cTrader.
Торговля на Forex на 0.
0 пунктов спреда с ведущим в мире брокером True ECN Forex — IC Markets.
Торгуйте на Forex со спредами 0,0 пункта с ведущим в мире брокером True ECN Forex — IC Markets.
XM.com Предлагает ряд типов счетов и низкий минимальный депозит для трейдеров любого уровня.С более чем 1000 рынков и низкими спредами они предлагают отличный сервис.
XM.com Предлагает ряд типов счетов и низкий минимальный депозит для трейдеров любого уровня. С более чем 1000 рынков и низкими спредами они предлагают отличный сервис.
XTB — один из крупнейших в мире брокеров FX и CFD, торгуемых на фондовой бирже, предлагающий доступ к более чем 2000 инструментам с двух платформ: собственной отмеченной наградами xStation 5 и традиционной MT4.
XTB — один из крупнейших в мире брокеров FX и CFD, торгуемых на фондовой бирже, предлагающий доступ к более чем 2000 инструментам с двух платформ: собственной отмеченной наградами xStation 5 и традиционной MT4.
Skilling — это новый захватывающий бренд, регулируемый в Европе и за ее пределами, с индивидуальной платформой на основе браузера, позволяющей беспрепятственно осуществлять недорогую торговлю между устройствами.69% розничных счетов CFD теряют деньги.
Skilling — это новый захватывающий бренд, регулируемый в Европе и за ее пределами, с индивидуальной платформой на основе браузера, позволяющей беспрепятственно осуществлять недорогую торговлю между устройствами.
69% розничных счетов CFD теряют деньги.
BDSwiss предлагает более 250 рынков акций, индексов, Forex, товаров и криптовалют через CFD.Благодаря спредам от 1 пункта и отмеченному наградами приложению они предлагают отличный пакет.
BDSwiss предлагает более 250 рынков акций, индексов, Forex, товаров и криптовалют через CFD. Благодаря спредам от 1 пункта и отмеченному наградами приложению они предлагают отличный пакет.
Axi — глобальная компания, занимающаяся торговлей валютой и CFD онлайн, которой доверяют более 60 000 амбициозных клиентов в более чем 100 странах мира.
72,6% счетов розничных инвесторов теряют деньги при торговле CFD с этим поставщиком
Axi — глобальная компания, занимающаяся торговлей валютой и CFD онлайн, которой доверяют более 60 000 амбициозных клиентов в более чем 100 странах мира.72,6% счетов розничных инвесторов теряют деньги при торговле CFD с этим поставщиком
Fusion Markets предлагает недорогую торговлю на Форекс и CFD с низкими спредами и торговыми затратами.Их послание: перестаньте платить слишком много, чтобы торговать
.Fusion Markets предлагает недорогую торговлю на Форекс и CFD с низкими спредами и торговыми затратами. Их послание: перестаньте платить слишком много, чтобы торговать
.Trading 212 Предложите по-настоящему мобильную торговлю.Благодаря узким спредам и огромному диапазону рынков они предлагают динамичную и подробную торговую среду.
Trading 212 Предложите по-настоящему мобильную торговлю. Благодаря узким спредам и огромному диапазону рынков они предлагают динамичную и подробную торговую среду.
Finq.com предлагает отличный комплексный сервис с торговлей более 2100 активами и немедленными бонусными предложениями. Бонусы на депозит до $ 4000.
Finq.com предлагает отличный комплексный сервис с торговлей более 2100 активами и немедленными бонусными предложениями. Бонусы на депозит до $ 4000.
easyMarkets.com — Просто честно. Торгуйте CFD на Forex, сырьевые товары, индексы, акции и криптовалюту с ведущим брокером Forex
easyMarkets.com — Просто честно. Торгуйте CFD на Forex, сырьевые товары, индексы, акции и криптовалюту с ведущим брокером Forex
ATFX — это отмеченный наградами брокер, регулируемый в Великобритании.Предложение Forex и CFD с конкурентоспособными спредами и ориентацией на обслуживание клиентов.
ATFX — это отмеченный наградами брокер, регулируемый в Великобритании. Предложение Forex и CFD с конкурентоспособными спредами и ориентацией на обслуживание клиентов.
Торгуйте почти 200+ мировыми акциями на 24Option через CFD.Спреды конкурентоспособны, доступны ордера стоп-лосс и тейк-профит. Даже торгуйте новыми фирмами каннабиса в Канаде!
Торгуйте почти 200+ мировыми акциями на 24Option через CFD. Спреды конкурентоспособны, доступны ордера стоп-лосс и тейк-профит. Даже торгуйте новыми фирмами каннабиса в Канаде!
Deriv.com — новый брокер, предлагающий бинарные опционы и торговлю CFD
Deriv.com — новая брокерская компания, предлагающая бинарные опционы и торговлю CFD.
Глобальный бренд, предлагающий исключительное исполнение, низкие требования к депозиту и расширенные функции построения графиков и торговых платформ.
Глобальный бренд, предлагающий исключительное исполнение, низкие требования к депозиту и расширенные функции построения графиков и торговых платформ.
Vantage FX — это брокер Raw ECN Forex, регулируемый ASIC в Австралии.Обладая платформами MT4, MT5 и Webtrader, различными типами счетов и бонусом на депозит до 50%
Vantage FX — это брокер Raw ECN Forex, регулируемый ASIC в Австралии. Обладая платформами MT4, MT5 и Webtrader, различными типами счетов и бонусом на депозит до 50%
ThinkMarkets — это мультирегулируемый брокер форекс и CFD
ThinkMarkets — это мультирегулируемый брокер форекс и CFD
Axiory — это регулируемый брокер форекс и CFD, предлагающий узкие спреды и торговлю с использованием кредитного плеча.
Axiory — это регулируемый брокер форекс и CFD, предлагающий узкие спреды и торговлю с использованием кредитного плеча.
FXTM Ведущие брокеры форекс и CFD. Предлагая огромный выбор рынков и 6 типов счетов, они подходят для трейдеров любого уровня.
FXTM Ведущие брокеры форекс и CFD. Предлагая огромный выбор рынков и 6 типов счетов, они подходят для трейдеров любого уровня.
SpreadEx предлагает ставки на спред на финансовых рынках с рядом рынков с узким спредом.Популярный брокер, деятельность которого регулируется британским законодательством.
SpreadEx предлагает ставки на спред на финансовых рынках с рядом рынков с узким спредом. Популярный брокер, деятельность которого регулируется британским законодательством.
Регулируемый банк, Saxobank предлагает торговлю CFD, акциями и Forex на более чем 35000 рынках через платформы SaxoTrader Pro и SaxoTrader Go.
Регулируемый банк Saxobank предлагает торговлю CFD, акциями и Forex на более чем 35000 рынках через платформы SaxoTrader Pro и SaxoTrader Go.
Двоичный.com — признанные пионеры бинарных опционов. Выбор продвинутого трейдера, Binary.com предлагает максимальную гибкость среди всех бинарных брокеров. Они также предлагают Forex и CFD через платформу MT5.
Binary.com — признанные пионеры бинарных опционов. Выбор продвинутого трейдера, Binary.com предлагает максимальную гибкость среди всех бинарных брокеров. Они также предлагают Forex и CFD через платформу MT5.
NinjaTrader предлагает трейдерам торговлю фьючерсами и Forex.Используйте алгоритмические стратегии автоматической торговли, настройте свою собственную торговую платформу и торгуйте с наименьшими затратами.
NinjaTrader предлагает трейдерам торговлю фьючерсами и Forex. Используйте алгоритмические стратегии автоматической торговли, настройте свою собственную торговую платформу и торгуйте с наименьшими затратами.
IG предлагает ставки на спред, торговлю CFD и Forex на различных рынках.Они регулируются FCA, могут похвастаться отличным торговым приложением и имеют 40-летний опыт работы.
IG предлагает ставки на спред, торговлю CFD и Forex на различных рынках. Они регулируются FCA, могут похвастаться отличным торговым приложением и имеют 40-летний опыт работы.
Dukascopy — это швейцарский брокер форекс, CFD и бинарных опционов.
Dukascopy — это швейцарский брокер форекс, CFD и бинарных опционов.
UFX — специалисты по торговле на Форекс, но также владеют рядом популярных акций и товаров.Предлагая узкие спреды и один из лучших диапазонов предлагаемых основных и второстепенных пар, они являются отличным вариантом для трейдеров форекс.
UFX — специалисты по торговле на Форекс, но также владеют рядом популярных акций и товаров. Предлагая узкие спреды и один из лучших диапазонов предлагаемых основных и второстепенных пар, они являются отличным вариантом для трейдеров форекс.
Ayondo предлагает торговлю на широком спектре рынков и активов.Они также предлагают защиту от отрицательного баланса и социальную торговлю.
Ayondo предлагает торговлю на широком спектре рынков и активов. Они также предлагают защиту от отрицательного баланса и социальную торговлю.
LQDFX предлагает онлайн-торговлю с несколькими счетами STP и инструментами анализа MT4.
LQDFX предлагает онлайн-торговлю с несколькими счетами STP и инструментами анализа MT4.
NordFX предлагает торговлю на Форекс с отдельными счетами для каждого типа трейдера. Нулевые счета предлагают спред от 0 пунктов, в то время как Crypto предлагает оптимальную торговлю криптовалютой.Открыть счет всего от 10 долларов.
NordFX предлагает торговлю на Форекс с отдельными счетами для каждого типа трейдера. Нулевые счета предлагают спред от 0 пунктов, в то время как Crypto предлагает оптимальную торговлю криптовалютой. Открыть счет всего от 10 долларов.
LegacyFX — это брокер с несколькими активами, предлагающий загрузку MT5 и бесплатные сигналы.
LegacyFX — это брокер с несколькими активами, предлагающий загрузку MT5 и бесплатные сигналы.
StormGain предоставляет платформу для онлайн-торговли и облачного майнинга.
StormGain предоставляет платформу для онлайн-торговли и облачного майнинга.
FP Markets — это брокер с несколькими активами, предлагающий на выбор торговые платформы.
FP Markets — мультиактивный брокер, предлагающий широкий выбор торговых платформ.
FXOpen — это строго регулируемый брокер FX и CFD, предлагающий несколько торговых платформ.
FXOpen — это строго регулируемый брокер FX и CFD, предлагающий несколько торговых платформ.
LiteForex Investments Limited — регулируемый брокер Forex и CFD, предлагающий торговые платформы MT4 и MT5.
LiteForex Investments Limited — регулируемый брокер Forex и CFD, предлагающий торговые платформы MT4 и MT5.
GO Markets — это брокер FX и CFD, регулируемый ASIC.
GO Markets — это брокер FX и CFD, регулируемый ASIC.
IronFX предлагает онлайн-торговлю валютой, акциями, фьючерсами, товарами и криптовалютами.
IronFX предлагает онлайн-торговлю валютой, акциями, фьючерсами, товарами и криптовалютами.
Admiral Markets — ведущий брокер Forex и CFD, предлагающий платформы MT4 и MT5.
Admiral Markets — ведущий брокер Forex и CFD, предлагающий платформы MT4 и MT5.
Призрак.ai — брокер бинарных опционов на основе блокчейна
Spectre.ai — брокер бинарных опционов на основе блокчейна
Доступ к глобальным биржам в любое время, в любом месте и с любого устройства. Degiro предлагает торговлю акциями с самыми низкими комиссиями среди онлайн-брокеров. Degiro не являются брокерами CFD и не предлагают CFD
Доступ к глобальным биржам в любое время, в любом месте и с любого устройства. Degiro предлагает торговлю акциями с самыми низкими комиссиями среди онлайн-брокеров. Degiro не являются брокерами CFD и не предлагают CFD
Just2Trade предлагает высокотехнологичную торговлю акциями и опционами с одними из самых низких цен в отрасли.
Just2Trade предлагает высокотехнологичную торговлю акциями и опционами с одними из самых низких цен в отрасли.
Zulutrade предоставляет несколько вариантов автоматизации и копирования сделок на валютных рынках, рынках индексов, акций, криптовалюты и товаров.
Zulutrade предоставляет несколько вариантов автоматизации и копирования сделок на валютных рынках, рынках индексов, акций, криптовалюты и сырьевых товаров
Новый брокер Forex Videforex может принимать клиентов из США, а счета могут быть пополнены в различных криптовалютах.Выплаты достигают 95% за сделку.
Новый брокер Forex Videforex может принимать клиентов из США, а счета могут быть пополнены в различных криптовалютах. Выплаты достигают 95% за сделку.
Bit Mex Предлагает самую большую рыночную ликвидность среди всех криптобирж.Сверхнизкие торговые издержки и минимальные требования к депозиту. Присоединяйтесь за 30 секунд.
Bit Mex Предлагает самую большую рыночную ликвидность среди всех криптобирж. Сверхнизкие торговые издержки и минимальные требования к депозиту. Присоединяйтесь за 30 секунд.
Брокер, удостоенный множества наград.Мы специализируемся на Forex, но также предлагаем акции и узкие спреды по CFD и ставки на спреды на огромном диапазоне рынков.
Брокер, удостоенный множества наград. Мы специализируемся на Forex, но также предлагаем акции и узкие спреды по CFD и ставки на спреды на огромном диапазоне рынков.
ExpertOption предлагает цифровую торговлю на Forex, криптовалютами, товарами, индексами и акциями.Эта торговля с высоким риском и высоким вознаграждением доступна только в определенных регионах.
ExpertOption предлагает цифровую торговлю на Forex, криптовалютами, товарами, индексами и акциями. Эта торговля с высоким риском и высоким вознаграждением доступна только в определенных регионах.
Депозит и торгуй со счетом, финансируемым биткойнами! Binarycent принимает депозиты и торгует более чем 15 типами криптовалют.
Депозит и торгуй со счетом, финансируемым биткойнами! Binarycent принимает депозиты и торгует более чем 15 типами криптовалют.
Показать всех брокеров ⇩
Налоговая терминология
Если попытка расшифровать то, что вы должны, еще не была достаточно сложной, объемные налоговые документы также включают целый ряд сложной лексики.Ниже дано прямое определение некоторых из наиболее важных терминов.
Трудовой доход
Это деньги, которые вы зарабатываете на своей работе. Однако некоторые налоговые системы не рассматривают доход от внутридневной торговли как заработанный доход, даже если это ваша постоянная работа. Хотя это может означать отсутствие налога на самозанятость, это также означает, что вы не будете вносить вклад в социальное обеспечение. В некоторых странах это будет означать, что вы не имеете права на получение полного пенсионного пособия.
Инвестиционный доход
Это общий доход от недвижимости, предназначенной для инвестиций, до вычетов.Хотя он будет включать проценты, аннуитеты, дивиденды и роялти, он не включает чистый прирост капитала, если вы не решите их включить. Помимо чистой прибыли от прироста капитала, у большинства внутридневных трейдеров будет очень небольшой инвестиционный доход с точки зрения налогов на дневную торговлю.
Базовая стоимость
Это сумма, которую вы первоначально заплатили за ценную бумагу, плюс комиссионные. Он действует как начальная цифра, на основе которой определяются прибыли и убытки. Если к моменту закрытия позиции стоимость вашей позиции превышает вашу базовую стоимость, вы получили прирост капитала.Если он упадет ниже вашей базовой стоимости, вы останетесь с убытком капитала.
Прирост капитала
Это просто когда вы получаете прибыль от покупки или продажи ценных бумаг. Обычно вы платите налог с прироста капитала, если вы занимали должность менее года. Обычно это считается краткосрочным приростом капитала и облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход.
Убыток капитала
Налоги на убытки возникают, когда вы проигрываете при покупке или продаже ценной бумаги. Хорошая новость заключается в том, что вы часто можете вычесть эти убытки до суммы прироста капитала, которую вы заработали в этом году.Вдобавок к этому, одним из налоговых преимуществ некоторых систем является то, что вы можете фактически списать дополнительную сумму, если вы понесли больше убытков и прибыли за один год.
Один из таких налоговых примеров можно найти в США. Налоговое правило позволяет вам списывать дополнительные 3000 долларов в год и все, что выше, что вы можете фактически перенести на следующий налоговый год.
Правило мытья и продажи
Если вы занимаетесь дневной торговлей в США, вы, вероятно, в какой-то момент столкнетесь с правилом «промытой продажи».В нем оговаривается, что вы не можете требовать убытков при продаже или обмене ценными бумагами в рамках промытой продажи. Промежуточная продажа — это когда физическое лицо покупает или продает ценную бумагу с убытком, а затем в течение тридцати дней до или после продажи покупает «практически идентичную» ценную бумагу.
Различия в финансовых инструментах
Хотя налоги при дневной торговле могут быть разными, одна вещь, которая обычно не имеет значения, — это то, что вы покупаете и продаете. Налоги на Forex такие же, как налоги на акции и emini. Аналогичным образом, налоги на опционы и фьючерсы также будут такими же.
Налоговые системы не заботятся о том, покупаете ли вы или продаете золото, нефть или акции Tesco, они просто заботятся о прибыли и убытках, которые вы получаете. Вместо этого повлияют региональные различия, указанные ниже.
Некоторые виды инвестирования считаются более спекулятивными, чем другие — например, ставки на спред и бинарные опционы. Иногда это может повлиять на налоговую позицию. В Великобритании, например, эта форма спекуляции не облагается налогом. Поскольку ставки на спред лучше подходят для краткосрочной торговли, они могут обеспечить эффективный с точки зрения налогообложения маршрут для высокочастотных трейдеров.
Региональные различия
В каждой налоговой системе есть свои законы и лазейки, через которые нужно прыгать. Налоги на дневную торговлю в Канаде будут отличаться от таковых в Австралии, Ирландии, Индии и Великобритании. Вот почему расчетные налоговые ставки для дневной торговли могут сильно различаться, даже если вы инвестируете в одни и те же инструменты. При этом запад известен более высокими налогами.
Великобритания
Люди часто спрашивают: «Платят ли дневные трейдеры налог на самозанятость?» Ответ на этот вопрос зависит от обстоятельств.Налог на торговую прибыль в Великобритании делится на три основные категории. Однако стоит помнить параметры для каждого изменения статуса, поэтому важно проверять наличие новых событий. HMRC увидит вас как:
- Спекулятивная — Это сравнимо с игорной деятельностью, и если вы подпадаете под эту категорию, вы фактически находитесь в налоговой гавани. Вы будете освобождены от любых налогов на прибыль, налога на прибыль и налога на прирост капитала. Некоторые инструменты инвестирования, такие как ставки на спред или бинарные опционы, с большей вероятностью будут считаться «спекулятивными».Здесь следует обратить внимание на то, что, хотя налог не подлежит уплате, это также означает, что убытки не могут быть востребованы, как это может делать частный инвестор.
- Самостоятельная торговая деятельность — Вы будете облагаться налогом так же, как и обычные индивидуальные предприниматели, поэтому вы должны будете платить налог на бизнес.
- Частный инвестор — Ваши прибыли и убытки будут облагаться налоговым режимом на прирост капитала. Если вы обратитесь в HMRC, они помогут подтвердить, к какому налоговому статусу вы относитесь.
Налоговые последствия в Великобритании не настолько серьезны, что они должны удерживать людей от увлечения рынком.Если вы регулярно ведете налоговый учет, вы можете легко оставаться в рамках закона.
США
Что касается налогов на дневную торговлю в США, вы будете либо «трейдером», либо «инвестором». Они могут использоваться как взаимозаменяемые, но ваши обязательства будут сильно различаться в зависимости от того, к какой категории вы относитесь. Они определены следующим образом:
- Трейдер — Тратит много времени на исследование и выполнение сделок (не менее 16 часов в неделю).Также торгует почти каждый день, рынок открыт и интересуются только краткосрочными позициями. Вы действительно зарабатываете деньги? Хотя допустимы и плохие годы, большинство реальных предприятий считаются прибыльными три года из последних пяти. Также помогает, если у вас нет другой работы.
- Инвестор — Вы являетесь инвестором, если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом по покупке и продаже ценных бумаг. Если вы не торгуете регулярно и у вас есть работа на полную ставку, вы, вероятно, попадете в категорию «инвестора» с точки зрения налогов на прибыль от внутридневной торговли.
Трейдер может вычесть свои расходы, тогда как вычеты инвестора обычно чрезвычайно ограничены. Эти вычеты могут накапливаться, особенно если вы занимаетесь этим надолго. Вам также следует учитывать, когда вы должны платить налоги на дневную торговлю. Будет ли это ежеквартально или ежегодно?
Канада
Канадские налоги на внутридневную торговлю относительно просты. Вы можете декларировать свою прибыль как прирост капитала или как доход от бизнеса в налоговом агентстве Канады (CRA).Каждый статус имеет разные налоговые последствия.
- Прирост капитала — Если вы покупаете и продаете ценные бумаги в качестве инвестиций, вы, вероятно, захотите использовать счет движения капитала. Выберите этот маршрут, и ваш прирост капитала будет облагаться налогом только на 50%. Однако это менее выгодно, если вы понесете убытки. Убытки могут быть заявлены только против прироста капитала.
- Доход от бизнеса — Если вы инвестируете только для получения прибыли, вы можете объявить прибыль как доход от бизнеса.
Прибыль от бизнеса полностью облагается налогом, однако убытки полностью вычитаются из других источников дохода. Кроме того, прибыль от бизнеса зачитывается для пенсии, поэтому вам, возможно, придется делать взносы по ставке самозанятых в размере 9,9%.
Индия
Налоговые ставки и правила дневной торговли в Индии не так сложны, как кажется на первый взгляд. У внутридневных трейдеров есть своя собственная налоговая категория, вам просто нужно доказать, что вы подходите к ней.
- Спекулятивная активность — Если вы не открываете какие-либо позиции на ночь, вы считаются внутридневным трейдером.Следовательно, любые совершаемые вами сделки считаются спекулятивной деятельностью и облагаются спекулятивным налогом на прибыль.
- Спекулятивный доход от бизнеса — Вся прибыль будет добавлена или вычтена из других доходов. Затем это будет облагаться налогом по вашей обычной плите общего дохода. Например, ваша зарплата составляет рупий. 5 лаксов, и ваша ежедневная торговая прибыль составляет 2,4 лакса, тогда ваш общий доход составит 7,4 лакса, который будет облагаться налогом в соответствии с 20% слябом.
Налоги в Индии тогда относительно просты.Однако перед подачей декларации обратитесь за профессиональным советом, чтобы быть в курсе любых изменений.
Для получения полной информации прочтите наше руководство по налогам на дневную торговлю в Индии.
Австралия
Налоговые последствия в Австралии значительны для внутридневных трейдеров. В отличие от других систем, они освобождены от любых форм налога на прирост капитала. Налоговая служба Австралии классифицирует вас как трейдера, если вы занимаетесь «деловой деятельностью» с целью получения дохода от торговли.
Во-первых, попадаете ли вы в эту категорию?
- Доход — Если основная причина, по которой вы начали инвестировать, — получение дохода, то вы, вероятно, будете соответствовать требованиям бизнеса.Особенно, если выделить определенный капитал для инвестирования.
- Частота — Если вы торгуете часто и в соответствии с планом и стратегией, то вы соответствуете этим критериям. Если вы торгуете только изредка, вы этого не сделаете. Если вы ведете тщательный учет счетов и сделок, у вас еще больше шансов соответствовать минимальным критериям.
Выполнив эти требования, вы просто платите налог на свой доход после любых расходов, который включает любые убытки по вашей ставке личного налога.Единственное правило, о котором следует помнить, заключается в том, что любая прибыль от краткосрочных сделок рассматривается как обычный налогооблагаемый доход, в то время как убытки могут быть заявлены как налоговые вычеты.
Последствия неуплаты
Уплата налогов в то время может показаться кошмаром, но если вы не сделаете это точно, вы попадете в очень дорогую горячую воду. Налоговые последствия для менее успешных внутридневных трейдеров могут варьироваться от значительных штрафов до тюремного заключения.
Например, в Великобритании вы можете начать со штрафа в размере 5% от суммы вашей ежемесячной задолженности.Со временем эта сумма может достигнуть 47,5%, и, если вы все еще не платите в некоторых ситуациях, вы можете отказаться от нее по желанию ее величества.
Итак, подумайте дважды, прежде чем рассматривать возможность упустить налоги в этом году. Разветвлений не стоит.
подсказки
Хорошая новость в том, что есть несколько способов платить налоги за дневную торговлю или прогулку по парку. Ниже собраны несколько основных налоговых советов:
Подтвердите свой налоговый статус
Для этого перейдите к онлайн-руководствам вашей налоговой системы.Следуйте инструкциям на экране и внимательно ответьте на вопросы. Затем отправьте электронное письмо или напишите им с просьбой подтвердить ваш статус. Как только вы получите это подтверждение, половина битвы уже выиграна.
Вести учет
Некоторые налоговые системы требуют каждой детали каждой сделки. Вы не хотите гадать или оставлять разделы в налоговой декларации пустыми. Так что ведите подробный учет в течение года. Запишите залог, дату покупки, стоимость, выручку от продажи и дату продажи.
Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом
Никто не любит за них платить, но они неизбежное зло. Не советуйтесь с ними только раз в год, обращайтесь за советом регулярно. Вам необходимо быть в курсе любых событий или изменений, которые могут повлиять на ваши обязательства. Никогда не знаешь, это могло бы сэкономить тебе серьезные деньги.
Программное обеспечение
Близится конец налогового года. Внезапно у вас появляются сотни сделок, по которым налоговый инспектор хочет видеть индивидуальные счета.Они могут не только знать вашу прибыль или убыток от каждой продажи, но также потребовать описание ценной бумаги, дату покупки, стоимость, выручку от продаж и дату продажи. Такое количество документов — серьезная головная боль.
Вот где в игру вступают налоговые программы и калькуляторы. Вы можете перенести все необходимые данные от вашего онлайн-брокера в свою программу для подготовки налоговых деклараций.
Если вы хотите быть готовым к концу налогового года, тогда приобретите какое-нибудь налоговое программное обеспечение для дневных трейдеров, такое как Turbotax.Это удобный способ выполнять свои налоговые обязательства.
Ключевые моменты
Дневная торговля и уплата налогов, одно без другого невозможно. Налоги в торговле остаются сложным минным полем. К сожалению, их невозможно избежать, и последствия невыполнения налоговых обязательств могут быть серьезными. Поэтому очень важно установить свой налоговый статус и понять свои обязательства. Использование программного обеспечения и обращение за профессиональным советом могут помочь вам стать эффективным дневным трейдером с точки зрения налогообложения.
Для определенных стран
глобальных налоговых карт | Налоговый фонд
Предоставление журналистам, налогоплательщикам и политикам основных данных о налогах и расходах является краеугольным камнем образовательной миссии Tax Foundation. Мы обнаружили, что один из лучших и наиболее интересных способов сделать это — визуализировать налоговые данные в виде карт.
Каждую неделю мы выпускаем новую глобальную налоговую карту, сравнивающую страны ОЭСР по важным показателям налоговых ставок, собираемости, бремени и многого другого.
Если вам нравятся наши еженедельные налоговые карты, помогите нам продолжить эту работу и многое другое, сделав здесь небольшой вклад.
Избранные исследования
Международный индекс налоговой конкурентоспособности 2020
14 октября 2020
Сеть налоговых соглашений европейских стран
3 сентября 2020 г.
Налоги на недвижимость в Европе
6 августа 2020
Налоги на имущество, наследство и дарение в Европе
30 июля, 2020
Что европейские страны ОЭСР делают с налогами на цифровые услуги
22 июня 2020
Возмещение капитальных затрат в странах ОЭСР
8 апреля 2020