Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника
Меня раздражает заполнять всякие формы для банков, если кред…
Вообще проблемы не вижу. И головоломки тоже. Налоговая сторн…
Я думаю, что заполнять декларацию как обычно, но уплатить су…
Успокойтесь!
В вопросе оплаты за утилизацию ТБКО с жилых помещений, где н…
Какие бы события не происходили в мире, реакция курса рубля …
Эх, раздразить меня не сложно… Деньги раздражают. Когда их…
Почему всегда спрашивают проводки, а не статьи затрат или ви…
я хотел бы уточнить лично для себя.Вот лично я по всем базам…
а что есть груз, а что не груз по Вашему?где граница между в…
кстати… а на трусы нужно иметь документы?значит если трусы…
Подозреваю нифига там не веточка, а реально вёз груз без док…
А вот действительно интересно, почему они считают, что должн…
Аутсорс хорошая штука, думаю она научит собственников микро …
А почему пожалели? Расскажите
подключился.. пожалел, видимо, отключусь
подключился.. пожалел, видимо, отключусь
Как всегда
Так и хочеться ответить: «Положительный — две полоски&q…
@evgeniya19 вы меня, конечно, извините, но вы демагогией зан…
Второй волны нет, а ужесточение режима есть, увеличение штра…
Тест
А он такой красииииивыыыыый😥
Мы потеряли Ди Каприо, у него невеста беременна
Явно закон под какого-то олигарха рисовали.
Ди Каприо
кому бы только эту работу ещё бы всучитьВот уж действительно…
… и вообще писец
https://www.klerk.ru/blogs/buhgalterada/504792/#comment__806…
Заодно пусть маски проверяют. Самозанятый да и еще и в маске…
ИП на общей системе налогообложения: НДС и НДФЛ
В отношении реализации товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе, передачи имущественных прав, выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, становятся плательщиками НДС. Документами, подтверждающими факт выполнения работ, оказания услуг (согласно ФЗ от 29.05.2002г. № 57-ФЗ) являются акт приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг), товарная накладная на передачу товарно-материальных ценностей, счет-фактура. Следовательно, факт оплаты для исчисления НДС необязателен.Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины Мясниковой (г. Москва) Верно ли что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС по отгрузке, а форму 3-НДФЛ расчитывает по оплате. Как делать правильно?
Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговой инспекцией. Авансовые платежи уплачиваются на основании налогового уведомления на уплату НДФЛ:
— не позднее 15 июля текущего года — в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
— не позднее 15 октября текущего года — в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
— не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
Предприниматель обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля (согласно Приказа Минфина РФ от 31.12.2008 №153н). Общая сумма НДФЛ, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом учитываются фактически полученные доходы, уменьшенные на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов. Если нет возможности документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Также предприниматели могут уменьшить доходы на стандартные налоговые вычеты; социальные вычеты, имущественные вычеты.
Особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО
Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса. Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки. Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения.
Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации. Если бизнесмен в течение налогового периода потеряет свое право на использование патента либо другой удобной системы, происходит автоматический переход ИП на общую систему налогообложения НДФЛ.
Большинство предпринимателей не любят данную налоговую систему. И этому имеется немало причин. Первой из них можно назвать очень сложную отчетность перед контролирующими органами и большое количество разнообразных налогов, которые нужно не только своевременно платить, но и правильно высчитывать. В противном случае можно получить внушительный штраф. Тем не менее, у некоторых предпринимателей просто нет другого выхода, поэтому приходится пользоваться всеми плюсами и минусами ОСНО.
Все правила относительно уплаты НДФЛ ИП на ОСНО отражены в российском налоговом законодательстве, а именно в 23 и 227 ст. Нередко больше всего проблем возникает с налогами на доходы физлиц, то есть с высчитыванием и выплатой НДФЛ.
Какие доходы облагаются налогом при общей системе?
Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности.
Доходы фиксируются за тот день, когда они были фактически получены предпринимателем. Это касается и поступлений в денежной форме, и оплаты в натуральном виде, и поступлений на счет ИП либо доверенного лица. Многие предприниматели не знают, как правильно поступать с авансами. Если покупателем была внесена предоплата, ее нужно зафиксировать в день получения, так как эти деньги должны стать частью базы для расчета налога.
Предприниматель должен помнить о необходимости вносить самую точную информацию в журналы учета. Для тех, кто использует ОСНО, это особенно важно, так как любые просчеты могут вылиться в серьезные неприятности, в том числе и большие штрафы.
Вернуться к оглавлению
Налоговые вычеты
Несмотря на то, что большинство индивидуальных бизнесменов не любят общий режим налогообложения, у него все же имеются определенные преимущества. Речь идет о налоговых вычетах, которые способны существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сэкономить предпринимателю немало денежных средств. Виды налоговых вычетов делятся на 4 группы, а именно: стандартную, социальную, имущественную и профессиональную. Первые 3 высчитываются аналогично тому, как данный процесс происходит с физическими лицами, работающими по найму. В этом нет ничего сложного, и все делается по стандартной схеме, известной каждому бухгалтеру.
Что касается профессионального вычета, то этот пункт является фактическими расходами, которые получились у ИП в определенном налоговом периоде. Информация о них обязательно должна быть подтверждена документально. Правила по налоговым вычетам для индивидуальных бизнесменов регулируются российским налоговым законодательством, а именно 252 ст.
Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные работники либо нет, он обязан подавать 2 вида отчетов контролирующим органам, речь идет о третьей и четвертой форме НДФЛ.
Существует и вторая форма, но она необходима лишь тем ИП, которые работают с привлечением наемных сотрудников. В этом документе должна быть отражена информация относительно заработной платы работников и других лиц, которые получали выплаты без подоходного налога от конкретного ИП.
Вернуться к оглавлению
Форма 3 НДФЛ и ее заполнение
Данный документ является декларацией, в которой будут прописаны налоги на доходы физлиц. Здесь должна полностью отражаться налоговая база за конкретный период. В данном случае речь идет не только о прибыли, которая была получена бизнесменом от его коммерческой деятельности, но и расходах ИП на ОСНО для НДФЛ.
Предприниматель должен помнить о том, что данный документ является очень важным, поэтому к его заполнению необходимо отнестись максимально ответственно. Также необходимо все правильно рассчитать, чтобы внести в форму корректные данные о доходах. Подавать документ необходимо 1 раз в отчетный период, то есть в год. Сроки сдачи ограничены. 3НДФЛ необходимо подать сотрудникам налоговой инспекции не позднее, чем до 1 мая того года, который следует за отчетным.
Что касается того, как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО, сделать это можно по данным из учетной книги, где должна быть зафиксирована вся прибыль, полученная в отчетном периоде и подпадающая под налогообложение. Далее учитываются все налоговые вычеты. Исключением не являются и профессиональные. Полученная разница будет налоговой базой, с которой индивидуальный бизнесмен обязан выплатить денежную сумму в государственную казну. По закону, процентная ставка налогов на доходы физлиц составляет 13 %.
Все это можно рассчитать по простой формуле:
(Общая прибыль – налоговые вычеты)*13%=НДФЛ для ИП на ОСНО
Если сложилась такая ситуация, что сумма вычетов по налогам оказалась меньше общей прибыли, налоговая база признается нулевой. Соответственно, налоги за данный отчетный период платить не придется. Переносить свой убыток на другой год нельзя, так как с начала налогового периода все обнуляется.
В тех случаях, когда бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность на протяжении всего отчетного года, он все равно обязан предоставить сотрудникам налоговой инспекции форму 3НДФЛ, но с нулевыми данными. Заполняются лишь строки, в которых указывается общая информация о предпринимателе. Ничего платить в этом случае не нужно.
Вернуться к оглавлению
Форма 4 НДФЛ
Четвертая форма является особенным документом, куда вносятся не фактические, а предполагаемые данные. В данном документе предприниматель должен указать, сколько он может заработать в следующем налоговом периоде. Эта информация необходима налоговым инспекторам для более качественного контроля за деятельностью ИП, работающих на ОСНО. Кроме того, за счет этих данных происходит вычисление суммы аванса по налоговым выплатам, которая вносится в государственную казну в определенное время.
Для формы 4 НДФЛ существуют особые временные рамки ее подачи. Если предприниматель только прошел процедуру регистрации и начал работать в качестве ИП с использованием общего режима, ему необходимо подать документ не позднее, чем через 5 дней после первого отработанного месяца. То есть, как только бизнесмен подсчитает свою прибыль за месяц, он должен сообщить о том, сколько он планирует заработать в следующем периоде.
В том случае, если ИП работает давно, но понимает, что его прибыль значительно больше либо меньше той, что была изначально указана в 4НДФЛ, можно подать новый документ. При этом необходимо учесть, что уменьшить либо увеличить сумму можно не более чем на половину от начальной. Подавать повторную форму стоит одновременно с 3НДФЛ, что позволит более корректно установить сумму авансовых платежей для ИП.
Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?
22 Января 2020
Обращение клиента:
Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?
Ответ специалиста линии консультаций:
Для начала необходимо проверить вид организации. Должен быть «Индивидуальный предприниматель» (Главное/Настройки/Организации или Реквизиты предприятия):
Посмотрим учетную политику по налоговому учету (Главное/Настройки/Налоги и отчеты)
Система налогообложения должна быть «Общая»
В настройках НДФЛ (ИП) должен быть заполнен вид деятельности основной, в котором указана номенклатурная группа, используемая при реализации товаров и услуг (смотрим ОСВ по счету 90 с группировкой по номенклатурным группам), заполнен код ОКВЭД.
Если необходимо, то можно установить флаг «Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности» и по гиперссылке «Все виды деятельности» добавить виды деятельности.
Убеждаемся, что доход был по выбранной нами номенклатурной группе:
Закрываем 2018 год через Закрытие месяца (Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца)
Все операции должны быть ярко-зелёного цвета:
Посмотрим Книгу доходов и расходов предпринимателя (Отчеты/Отчеты для ИП/Книга доходов и расходов ИП):
Приступаем в формированию декларации 3-НДФЛ через Помощника (Отчеты/Отчеты для ИП/Помощник заполнения 3-НДФЛ):
На первом этапе помощник сам заполнит сумму дохода по основной деятельности:
При необходимости, можно вручную добавить доходы и вычеты:
На втором шаге помощник формирует готовую декларацию, которую мы можем открыть нажатием по гиперссылке 3-НДФЛ, декларация за 2018 г. (Подготовлено)
Здесь же можно выбрать один из трёх способов сдачи отчета: Через интернет; Почтой России; Лично:
Просмотр печатной формы декларации 3-НДФЛ:
На третьем шаге мы можем сформировать платёжное поручение на уплату налога, либо квитанцию для оплаты наличными через банк:
Декларация, созданная через Помощника, отражается в регламентированных отчетах (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты):
Канада — Физическое лицо — Пример расчета подоходного налога с населения
Сводки по мировым налогам- Дом
- Быстрые графики
- Задний
- Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
- Срок уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
- Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
- Ставки подоходного налога (WHT)
- Ставки налога на прирост капитала (CGT)
- Ставки налога на чистое имущество / капитал
- Ставки налога на наследство и дарение
- Интерактивная карта
- Архивы
- Глоссарий
- Задний
- Сокращения общих налогов
- Коды валют
- Распечатать текущую страницу
- Распечатать сводку корпоративного налога
- Распечатать индивидуальную налоговую сводку
Бельгия — Физическое лицо — Пример расчета подоходного налога с населения
Сводки по мировым налогам- Дом
- Быстрые графики
- Задний
- Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
- Срок уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
- Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
- Ставки подоходного налога (WHT)
- Ставки налога на прирост капитала (CGT)
- Ставки налога на чистое имущество / капитал
- Ставки налога на наследство и дарение
- Интерактивная карта
- Архивы
- Глоссарий
- Задний
- Сокращения общих налогов
- Коды валют
- Распечатать текущую страницу
- Распечатать сводку корпоративного налога
- Распечатать индивидуальную налоговую сводку
Нидерланды — Физическое лицо — Пример расчета подоходного налога с населения
Сводки по мировым налогам- Дом
- Быстрые графики
- Задний
- Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
- Срок уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
- Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
- Ставки подоходного налога (WHT)
- Ставки налога на прирост капитала (CGT)
- Ставки налога на чистое имущество / капитал
- Ставки налога на наследство и дарение
- Интерактивная карта
- Архивы
- Глоссарий
- Задний
- Сокращения общих налогов
- Коды валют
- Распечатать текущую страницу
- Распечатать сводку корпоративного налога
- Распечатать индивидуальную налоговую сводку
Знай свой подоходный налог, налоговые скобки из налогового калькулятора
Подоходный налог и ставки в Индии на 2020-2021 годы: новый режим
В соответствии с новым режимом подоходного налога с физических лиц, введенным в бюджет 2020, индивидуальные налогоплательщики могут воспользоваться опцией более низкой налоговые ставки из-за того, что не использовались почти все обычно заявляемые льготы и вычеты. Новые налоговые ставки следующие:
| Плита налогооблагаемого дохода (INR) | Новая налоговая ставка |
|---|---|
| До рупий.2,50,000 | ноль |
| рупий. От 250 001 до 500 000 рупий | 5% |
| рупий 500 001 рупий 750,000 | 10% |
| от 750,000 до 10,00,000 | 15% |
| от 10,00,000 до 12,50,000 | 20% |
| от 12,50,000 до 15,00,000 | 25% |
| 15,00,000 и выше | 30% |
При выборе нового режима в качестве вычета допускается только взнос работодателя в НПС или в Национальную пенсионную систему.Некоторые из распространенных исключений, на которые нельзя претендовать: Оставьте командировочные, оплату проживания и определенные надбавки, которые производятся исключительно для деловых целей, ваучеров на питание и т. Д. Стандартный вычет в размере 50 000 рупий и профессиональный налог. Проценты, уплаченные по кредиту на самостоятельное жилье Вычет по разделу 80C 150 000 рупий для инвестиций в LIC, PPF или Public Provident Fund, ELSS, EPF или Employee Provident Fund, погашение основной суммы жилищного кредита и т. Д. Раздел 80D — удержание 25 000 рупий на взносы медицинского страхования Другие отчисления в соответствии с главой VIA, которые включают проценты по сберегательному счету (80TTA), проценты на погашение образовательной ссуды (80E), дополнительные проценты по жилищной ссуде (80EEA), пожертвования (80G) и т. Д. Новый налоговый режим можно использовать на годовой основе для налогоплательщиков, получающих доход, отличный от дохода от предпринимательской деятельности.
Плиты и ставки подоходного налога в Индии на 2020-2021 годы: Старый режим
Общий доход, полученный, как указано выше, после вычетов и освобождений, подлежит налогообложению согласно таблицам подоходного налога. Индивидуальные налогоплательщики пользуются базовым лимитом освобождения, при этом доход до этого лимита не облагается налогом. Базовый предел освобождения варьируется от налогоплательщика к налогоплательщику в зависимости от возраста налогоплательщика. Таблицы и ставки подоходного налога не различаются для женщин-налогоплательщиков. Ниже приведены три категории налогоплательщиков с таблицами и ставками подоходного налога на 2020-21 финансовый год.
Разъяснение: Компоненты налогового калькулятора
1. Год оценки: Это означает период в 12 месяцев (с апреля по март), непосредственно следующий за годом, когда доход облагается налогом / оценкой.
2. Заработная плата:
а. HRA: Пособие на аренду дома — это пособие, предоставляемое работодателем работнику для покрытия расходов на аренду дома. HRA освобождается от уплаты налогов при соблюдении условий и ограничений, установленных налоговым законодательством.
г. Помощь при выезде за пределы страны: LTA — это надбавка, предоставляемая работодателем сотруднику на покрытие расходов, понесенных во время поездки в пределах страны, но не включает расходы, понесенные при размещении в отеле и т. Д.Освобождение возможно дважды за 4 календарных года. Допустимый размер расходов зависит от условий, установленных налоговым законодательством.
г. Национальная пенсионная система: НПС — это пенсионная схема с установленными взносами, регулируемая Управлением по регулированию и развитию пенсионных фондов (PFRDA). Корпоративная модель NPS позволяет работодателям и сотрудникам вносить определенную часть заработной платы в NPS. Взнос работодателя рассматривается как дополнительное условие и добавляется к заработной плате работника.Однако работник имеет право требовать вычета взноса работодателя в соответствии с разделом 80CCD (2) в размере 10% от заработной платы. Сотрудник имеет право требовать вычета своего взноса в соответствии с разделом 80C, а также имеет право на дополнительный вычет в соответствии с разделом 80CCD (1B) в размере 50 000 рупий. Тем не менее, дополнительный вычет может быть использован только в том случае, если общий лимит в 1,50,000 рупий, указанный в разделе 80CCE, исчерпан.
3. Дом Имущество
а.Муниципальные налоги: любые налоги, уплачиваемые в муниципальные органы власти, допускаются к вычету.
г. Проценты по ссуде: проценты, уплаченные по ссуде, взятой для приобретения и / или строительства жилого дома. Такие проценты разрешены как вычет при расчете дохода от домашней собственности. Кроме того, в случае, если доход от домашнего имущества является убытком, он может быть скорректирован за счет дохода от заработной платы в размере 200 000 рупий.
4. Взнос сотрудника в резервный фонд: часть, которая ежемесячно удерживается из заработной платы сотрудника и вносится в резервный фонд.Сумма взноса может быть вычтена в соответствии с разделом 80C (при условии, что общий лимит составляет 150 000 рупий).
5. Взнос в Государственный резервный фонд: Любая сумма, внесенная сотрудником на его (включая супругу или детей) счет в Государственном резервном фонде, квалифицируется как вычет в соответствии с Разделом 80C (при условии общего лимита в 150 000 рупий).
6. Страховая премия LIC: страховая премия, выплачиваемая сотрудником для сохранения силы полиса страхования жизни. Уплаченная страховая премия квалифицируется как вычет в соответствии с разделом 80C (с учетом общего лимита в 150 000 рупий).Налоговая льгота предоставляется для страховых взносов, уплачиваемых самому налогоплательщику, супругу (а) и детям налогоплательщика.
7. Плата за обучение: Это плата за обучение, уплачиваемая любой школе или университету в Индии за очное обучение супруга (-и) или детей. Уплаченная плата за обучение подлежит вычету в соответствии с Разделом 80C (с учетом общего лимита в 150 000 рупий).
8. ELSS: налогоплательщик может потребовать вложения в схему сбережений, связанных с акциями паевого инвестиционного фонда, в качестве вычета в соответствии с разделом 80C (с учетом общего лимита в 150 000 рупий)
9.Налогооблагаемый доход / общий доход — означает доход, который подлежит налогообложению после всех освобождений и вычетов, предусмотренных законом.
10. Стандартный вычет: Финансовый закон 2018 года ввел стандартный вычет вместо надбавки за транспортировку (которая была освобождена до 19 200 рупий в год) и медицинского возмещения (которая представляла собой налоговый сбор до 15 000 рупий в год при предъявлении счетов). Это фиксированный вычет из заработной платы для лиц, получающих зарплату, для покрытия их повседневных расходов.В Финансовом законопроекте 2019 предлагается увеличить эту сумму до 50 000 индийских рупий.
11. Медицинская страховая премия: Любой страховой взнос, уплачиваемый физическим лицом (включая супруга и детей-иждивенцев) за медицинское страхование, разрешается в качестве вычета в соответствии с разделом 80D с ограничением в 25 000 рупий (это 50 000 рупий для всех налогоплательщиков пенсионеров. ). Сверх пределов, применимых к физическому лицу, если он / она платит взносы по медицинскому страхованию и / или медицинские расходы для родителей, возможен дополнительный вычет в размере 25 000 рупий (это 50 000 рупий, если родители являются пенсионерами).Физическое лицо также может потребовать 5000 рупий в соответствии с разделом 80D и в пределах общего лимита, указанного выше, на расходы, понесенные на профилактический осмотр.
12. Доход от заработной платы Сюда входит заработная плата, выплачиваемая сотруднику наличными, а также налогооблагаемые льготы, предоставляемые сотруднику. Работодатели ежегодно выпускают Формы 16 и 12BA, в которых указываются заработная плата, надбавки и стоимость льгот, предоставленных работнику в течение финансового года.
13. Доходы от жилого дома Согласно Финансовому законопроекту, два жилых дома, принадлежащих налогоплательщику, не подлежат налогообложению по доходу от домашнего имущества.
14. Доход от прироста капитала Прибыль или прибыль, полученная от конвертации / передачи любых капитальных активов (таких как собственность, акции, ценные бумаги и т. Д., За исключением определенных категорий активов, специально исключенных, таких как движимые личные вещи и т. Д.), Принадлежащих физическое лицо классифицируется по категории дохода под заголовком «Прирост капитала», полученная таким образом прибыль может быть дополнительно классифицирована на долгосрочную / краткосрочную в зависимости от периода владения такими активами, переданными / проданными / преобразованными.
15. Доход из других источников Любой доход, не отнесенный к какой-либо другой статье дохода, такой как заработная плата, домашнее имущество, бизнес и профессия, а также прирост капитала, попадает в категорию доходов из других источников. Такой доход в первую очередь включает процентный доход, полученный со сберегательного банковского счета, депозитов и т. Д., Доход от лотереи, доход от дивидендов и т. Д.
Объяснение: Общий валовой доход, вычеты, льготы, Форма 16, 26AS
В чем разница между финансовым годом и оценкой год?
Физические лица, получающие доход в финансовом году, обязаны платить налоги, рассчитанные в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге 1961 года (Закон).Финансовый год — это период продолжительностью 12 месяцев, начинающийся 1 апреля и заканчивающийся 31 марта следующего календарного года. Доход, полученный в конкретном финансовом году, облагается налогом в последующие 12 месяцев после финансового года, который называется годом оценки.
Как рассчитать совокупный валовой доход и налогооблагаемый доход
В зависимости от характера и источника доход подразделяется на 5 категорий в соответствии с положениями Закона: (a) Доход от заработной платы; б) доход от домашней собственности; (c) прибыль или прибыль от бизнеса или профессии; (d) прирост капитала; и e) доход из других источников.При расчете дохода по каждой статье дохода налогоплательщику разрешаются определенные льготы и / или вычеты при соблюдении определенных условий. После расчета дохода по каждому разделу совокупность всех вышеперечисленных разделов дохода дает общий валовой доход (GTI).
Удержания и освобождение от подоходного налога
Закон о подоходном налоге позволяет налогоплательщику требовать удержания из своего дохода. Кроме того, некоторые виды доходов освобождены от налога и поэтому не учитываются при расчете налога на прибыль.(Текст добавлен)
Вычеты по подоходному налогу
Закон предусматривает, что, если налогоплательщик несет определенные указанные расходы или инвестирует в определенные указанные инструменты, сумма расходов / инвестиций может быть разрешена в качестве вычета из GTI для получения общего дохода. Это дает возможность налогоплательщикам планировать налоги. Некоторые из общих вычетов, доступных налогоплательщикам, предусмотрены Разделом 80C, Разделом 80D, Разделом 80CCC, Разделом 80CCD, Разделом 80CCE, Разделом 80E, Разделом 80G Закона и другими.Вот несколько популярных налоговых вычетов, которыми обычно пользуются налогоплательщики:
Удержание в соответствии с разделом 80C
В соответствии с разделом 80C Закона налогоплательщик имеет право на вычет в размере до 1,5 лакха за финансовый год, если инвестиции производятся в указанные инструменты или если понесены определенные указанные расходы. Некоторые общие инвестиции и расходы по Разделу 80C: взносы на страхование жизни, выплата основной суммы в виде жилищного кредита, инвестиции, сделанные в Национальный сберегательный сертификат (NSC), Государственный резервный фонд (PPF), Резервный фонд сотрудников (PF), сбережения, связанные с акционерным капиталом. Схемы (ELSS) или расходы на обучение детей, среди прочего.
Удержание в соответствии с Разделом 80CCC
Сумма, инвестированная в любой пенсионный план компании по страхованию жизни, имеет право на вычет в соответствии с Разделом 80CCC до максимального предела в 1,5 лакха за финансовый год. Выплачиваемая премия должна быть в силе для контракта по любому плану аннуитета. Такие планы аннуитета могут быть предоставлены любой компанией по страхованию жизни, включая LIC и частных страховщиков.
Удержание в соответствии с разделом 80CCD (1)
Взносы в национальную пенсионную систему (NPS) разрешены в качестве вычета из GTI с ограничением в 1 рупий.50 лакхов и 10% от заработной платы (базовая зарплата, включая надбавку за дороговизну, но без всех других надбавок и льгот) или 20% от GTI в случае самозанятого налогоплательщика.
Удержание в соответствии с Разделом 80CCD (1B)
Взносы в NPS также позволяют налогоплательщику дополнительный вычет в размере 50 000 рупий. Вычет по Разделу 80CCD (1B) превышает вычет, предусмотренный Разделом 80CCD (1). В случае, если налогоплательщик исчерпал лимит в 1,5 лакха, доступный в соответствии с разделом 80CCE, и внес дополнительные взносы в NPS, такие дополнительные взносы имеют право на вычет 50 000 рупий из GTI в соответствии с разделом 80CCD (1B) Закона.
Удержание в соответствии с разделом 80CCD (2)
Если работодатель вносит взносы в НПС, сумма взноса может быть удержана в размере 10 процентов от заработной платы (базовая заработная плата плюс надбавка). Вычет по этому разделу превышает вычет по Разделу 80CCD (1), считанному с Разделом 80CCE и Разделом 80CCD (1B).
Удержание в соответствии с разделом 80CCE
Раздел 80CCE предусматривает, что налогоплательщик может потребовать максимум 1,5 лакха в качестве вычета на указанные инвестиции / расходы, как указано в разделах 80C, 80CCC и 80CCD (1) Закона на совокупной основе .Например, максимальная сумма вычета для налогоплательщика, инвестирующего в пенсионный план (раздел 80CCC), ELSS (раздел 80C) и NPS (раздел 80CCD (1)), не может превышать 1,5 лакха в финансовом году.
Удержание в соответствии с разделом 80D
Страховой взнос, уплачиваемый любым способом, кроме наличных, по полису медицинского страхования, имеет право на вычет из валового дохода в размере до 25 000 рупий в год. Для лиц в возрасте 60 лет и старше максимальная квалификационная сумма составляет 50 000 рупий. Страховой взнос, выплачиваемый самому себе и членам семьи, будет иметь право на вычет.В случае выплат родителям пенсионного возраста лимит увеличивается.
Удержание в соответствии с разделом 80DD
Если налогоплательщик понес расходы на лечение иждивенца налогоплательщика, который является инвалидом, на такие расходы может быть предоставлен вычет в размере 75000 рупий или 1,25 лакха в зависимости от тяжесть инвалидности и удовлетворение иных условий.
Удержание в соответствии с разделом 80E
Проценты, уплаченные по ссуде на образование, подлежат вычету в соответствии с разделом 80E Закона.Ссуду можно использовать для обучения себя, супруга или детей. В Законе нет ограничений, предусмотренных законом, но вычет подлежит выполнению условий и в течение 8 лет, включая год, в котором налогоплательщик начинает выплачивать проценты по кредиту.
Удержание согласно Разделу 80G
Налогоплательщики имеют право на вычет пожертвований, сделанных в определенные учреждения. Размер вычета варьируется в зависимости от типа учреждения, для которого делается пожертвование, и варьируется от 100% до 50% от суммы пожертвования и подлежит определенным другим ограничениям.Никакой вычет не может быть востребован в отношении пожертвования на сумму, превышающую 2000 рупий, если такая сумма не выплачивается каким-либо способом, кроме наличных.
Освобождение от подоходного налога
Освобождение от налога для налогоплательщиков — Налогоплательщик также пользуется определенными льготами в соответствии с положениями Закона. Ниже приведены несколько иллюстративных исключений, которыми может воспользоваться налогоплательщик при соблюдении определенных условий и установленных лимитов:
- Пособие на аренду дома
- Пособие на выезд
- Суточные
- Чаевые
- PF и PPF
- Выход из NPS
- Инкассация при отпуске
- Сельскохозяйственный доход
Новый режим
Министерство финансов ввело упрощенный режим PIT, при котором налогоплательщики могут воспользоваться более низкими налоговыми ставками, отказавшись от почти всех обычно требуемых освобождений и вычетов.Новые планки налогооблагаемого дохода и налоговые ставки были введены с целью снижения бремени соблюдения требований налогоплательщика, а также административного бремени налоговых органов. Новые налоговые ставки следующие:
| Плита налогооблагаемого дохода (INR) | Новая налоговая ставка |
|---|---|
| До рупий. 2,50,000 | ноль |
| рупий. От 250 001 до 500 000 рупий | 5% |
| рупий 500 001 рупий 750,000 | 10% |
| от 750,000 до 10,00,000 | 15% |
| от 10,00,000 до 12,50,000 | 20% |
| от 12,50,000 до 15,00,000 | 25% |
| 15,00,000 и выше | 30% |
При выборе нового режима НДФЛ допускается только взнос работодателя в Национальную пенсионную систему (НПС) в качестве вычета, а также следующие освобождения и вычеты, среди прочего: не могут быть востребованы:
- Жилье, путевые расходы и определенные надбавки, которые понесены полностью для целей бизнеса, ваучеры на питание и т. д.
- Стандартный вычет в размере 50 000 индийских рупий и профессиональный налог
- Проценты, выплаченные по ссуде, взятой на самостоятельное жилье имущество
- Вычет по разделу 80C 150 000 индийских рупий для инвестиций в LIC, государственный резервный фонд, ELSS, резервный фонд для сотрудников, погашение основной суммы жилищного кредита и т. д.
- Раздел 80D вычет 25 000 индийских рупий на взносы медицинского страхования
- Прочие вычеты по главе VIA, которые включают проценты на погашение образовательного кредита (80E), пожертвования (80G), дополнительные проценты по жилищному кредиту (80EEA), проценты по сберегательному счету (80TTA) и т. Д.
Вышеупомянутый вариант может применяться ежегодно для налогоплательщиков, получающих доход, отличный от дохода от предпринимательской деятельности.Однако для налогоплательщиков, имеющих доход от предпринимательской деятельности, такая возможность может быть изменена только один раз в последующие годы.
Таблицы и ставки подоходного налога в Индии на 2019-2019 годы
Общий доход, полученный, как указано выше, после вычетов и освобождений , подлежит налогообложению в соответствии с таблицами подоходного налога. Индивидуальные налогоплательщики пользуются базовым лимитом освобождения, при этом доход до этого лимита не облагается налогом. Базовый предел освобождения варьируется от налогоплательщика к налогоплательщику в зависимости от возраста налогоплательщика. Таблицы и ставки подоходного налога не различаются для женщин-налогоплательщиков.Ниже приведены три категории налогоплательщиков с таблицами и ставками подоходного налога на 2019-20 финансовый год. Следует отметить, что эти ставки могут меняться в зависимости от бюджетных предложений, которые будут представлены 5 июля 2019 года.
Таблицы и ставки подоходного налога для физических лиц-плательщиков-резидентов или нерезидентов
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|
| до рупий. 2,50,000 | ноль |
| рупий. От 250 001 до 500 000 рупий | 5% |
| рупий500 001 рупий 10,00,000 | 20% |
| Выше рупий. 10,00 001 | 30% |
Таблицы и ставки подоходного налога для пенсионеров
Для пенсионеров-резидентов, которым 60 лет или более в любое время в течение предыдущего года, но менее 80 лет в последний день предыдущий год.
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|
| До рупий. 3,00,000 | Ноль |
| Rs.От 300000 до 500000 рупий | 5% |
| рупий 5000000 рупий 10,00,000 | 20% |
| Выше рупий. 10,00,000 | 30% |
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|
| До рупий. 5,00,000 | ноль |
| рупий. 5000000 рупий 10,00,000 | 20% |
| Выше рупий. 10,00,000 | 30% |
Скидка по подоходному налогу в размере 12500 рупий для всех налогоплательщиков-резидентов
В случае налогоплательщика, чей общий доход не превышает 5 лакхов, скидка в соответствии с разделом 87A доступна в размере 12500 рупий
Доплата и освобождение от подоходного налога
Если общий доход налогоплательщика превышает 50 лакхов, но меньше 1 крор рупий, взимается дополнительный сбор в размере 10 процентов от суммы подоходного налога.В случае, если общий доход превышает 1 крор рупий, взимается дополнительный сбор в размере 15 процентов от суммы подоходного налога. Налог на здравоохранение и образование в размере 4% будет взиматься с суммы подоходного налога плюс дополнительный сбор (если применимо).
Что такое Форма 26 AS и зачем она нужна
Кроме того, рекомендуется, чтобы налогоплательщик ознакомился с Формой 16 (предоставленной работодателем) и Формой 26AS (которую можно загрузить в Интернете с портала по подоходному налогу) до подачи ITR.
Форма 26AS — это отчет о налоговом кредите, в котором документируется доступный налогоплательщику кредит, которым можно воспользоваться в ITR.Форма 26AS документирует подробную информацию о TDS, которая была удержана плательщиком дохода, а также сведения о налогах, взимаемых у источника (TCS) и налоге на самооценку.
Что такое Форма 16
Форма 16 — это сертификат, выдаваемый работодателем, в котором указывается валовой доход, выплачиваемый работодателем, распределение доходов (налогооблагаемых и освобожденных) и налоги, удерживаемые у источника (TDS).
Кто должен подавать ITR и как подавать налоговую декларацию
Налогоплательщик, чей общий доход превышает базовый лимит освобождения или удовлетворяет некоторым другим условиям (а именно., владеющие иностранными активами) обязаны подавать налоговую декларацию о доходах (ITR). Формат ITR устанавливается налоговыми органами каждый год, и непредставление результатов ITR до установленного срока может привести к начислению процентов, штрафу и судебному преследованию. ITR в большинстве случаев требуется подавать в электронном виде, и ITR V, полученную при подаче ITR, также не требуется отправлять в централизованный центр обработки, если он авторизован с использованием AADHAAR или цифровой подписи (DSC). В случае отсутствия авторизации с использованием AADHAAR или DSC, ITR V необходимо физически отправить в CPC в Бангалоре в течение 120 дней с момента подачи ITR.Используемая форма ITR варьируется в зависимости от источников дохода, порога дохода и иностранных активов.
.