Ндфл с авансов у ип на осно: НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году. Налог на доходы физических лиц — АНО "Евразийский Институт Исследований и Поддержки Молодёжных Инициатив"

Содержание

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится

в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:

сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:

ставки налога;
фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;

профессиональных налоговых вычетов;
стандартных налоговых вычетов;
с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

первого квартала – не позднее 25 апреля;
полугодия – не позднее 25 июля;
9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

Момент признания дохода по НДФЛ у ИП на общей системе налогообложения. Учитывать ли авансы в составе доходов?

22.10.2020г.

Сегодня возникло обсуждение порядка обложения доходов Индивидуального предпринимателя.

Эта тема является актуальной в настоящий момент, т.к. с 01 января 2020 г. ИП на общем режиме налогообложения должны платить авансовые платежи по итогам каждого квартала исходя из фактических результатов. Доходы могут быть учтены в момент фактического поступления денежных средств, т.е. по кассовому методу или в момент реализации товаров (работ, услуг), т.е. по методу начисления.

Работает ли такой подход в случае учета доходов для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц у индивидуальных предпринимателей?

Поясним на примере. Индивидуальный предприниматель реализует товар. Возможны две ситуации. Предположим, что в первой ситуации товар реализован в январе 2020 г., а оплата за этот товар была получена в июле 2020 г. Во второй ситуации за товар приходит аванс в марте 2020 г., а факт реализации товаров произойдет только в сентябре 2020 г. Возникает вопрос, в какой момент необходимо включить доход в налогооблагаемую базу. В первой ситуации в январе 2020 г. или в июле 2020 г.? Во второй ситуации в марте 2020 года или в момент реализации в сентябре 2020 г.

Обращаемся к НК РФ к главе 23, которая регулирует налогообложения доходов физических лиц, в статье 210 пункта 1 НК РФ указано, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме, право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно пункту 1 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода является выплата дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме.

Таким образом, можно сделать вывод, что доход предпринимателя должен быть получен и отражен в составе доходов в момент получения денежных средств в кассу, на расчетный счет или в натуральном виде. Получается, что реализация товаров или услуг могла еще не произойти, а полученные авансы должны быть включены в состав доходов.

Такую позицию поддерживает Минфин (Письмо Минфина России от 16.07.2014 N 03-04-05/34662, Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38420) при этом настаивая, что именно главой 23 предусмотрен особый порядок налогообложения доходов и расходов ИП. Отметим, что даже в этой ситуации и при таком подходе Минфин не учитывает положения пунктов 5 и 6 статьи 208 НК РФ (Глава 23 НК РФ) согласно которой к доходам от источников в РФ относятся, в том числе, доходы от реализации имущества, выполнения работ, оказания услуг. Это говорит о том, что сам доход может возникнуть только после того как произошла реализация, выполнена работа или оказана услуга, а значит аванс не может быть признан доходом ИП.

Вторая позиция – это позиция некоторых судов, в том числе позиция ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.10.2013 N 3920/13 по делу N А50-990/2012, Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2015 N 308-КГ15-2850 по делу N А53-13040/2013). Суды считают, что в связи с тем, что при расчете и учете в налогообложении расходов предпринимателя необходимо руководствоваться главой 25 Налога на прибыль, которая в свою очередь закрепляет два метода: метод начисления и кассовый метод, то и к доходам можно применить такой подход.

Т.е. индивидуальный предприниматель может выбрать, каким образом вести учет доходов и расходов, кассовым методом или методом начисления. Также обращаем внимание на то, что Минфин обязал налоговые органы руководствоваться в работе актами, письмами ВАС РФ и Верховного суда РФ с момента их размещения в полном объеме на официальных сайтах, если письменные разъяснения Минфина отличаются от этих актов, писем (Письмо Минфина России от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571).

Окончательный вывод нами был сделан следующий. Если предприниматель не готов идти в суд и отстаивать свою точку зрения там, то ему безопаснее учитывать доходы в момент фактического поступления денежных средств, это значит, что авансы должны быть учтены в составе доходов. В нашем приведенном примере доход в первой ситуации должен быть учтен в июле 2020 г., а во второй ситуации доход должен быть учтен в момент получения аванса, т.е. в марте 2020 г.

Бухгалтерское обслуживание от компании Бизнес-Аналитика — снижайте затраты на ведение бухучета с нами!
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Ширяева Наталья

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ООО в 2021 году

Налог/

обязательный взнос

Сроки уплаты налога (авансовых платежей)

Сроки сдачи отчетности

Система налогообложения (Кому сдавать)

Страховые взносы в ФСС

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)

Ежемесячно

В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В ФСС Ежеквартально

В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.

Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде.

Налог на добавленную стоимость

(Декларация по НДС)

Ежеквартально

До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

В ИФНС Ежеквартально

До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

Компании на ОСНО.

Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма).

Налог на прибыль

(Декларация по налогу на прибыль)

Ежеквартально

до 28 апреля (за 1-й квартал)

до 28 июля (за 2-й квартал)

до 28 октября (за 3-й квартал)

до 28 марта следующего года (в целом за год)

В ИФНС Ежеквартально

до 28 апреля (за 1-й квартал)

до 28 июля (за 2-й квартал)

до 28 октября (за 3-й квартал)

до 28 марта следующего года (в целом за год)

Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

Компании на ОСНО.

СЗВ-М в ПФР

Форма СЗВ-М в ПФР

Ежемесячно

В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В Пенсионный фонд ежемесячно

до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма предоставляется в случае начислений страховых взносов и исчисления стажа

Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Расчет по страховым взносам

Форма Расчет по страховым взносам

Ежемесячно

В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения (страховые взносы с заработной платы в ПФР, ФФОМС, ФСС)

В ИФНС Ежеквартально

До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

Все ООО на ОСНО и УСН, вне зависимости от наличия сотрудников и ИП с сотрудниками

Расчет 6 НДФЛ

(Форма 6 НДФЛ-квартальная)

Ежемесячно

оплата ндфл в день перечисления дохода

В ИФНС Ежеквартально

До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность предоставляется в случае, если есть начисления дохода и соответственно ндфл с дохода

Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

(Реестр по форме 2- ндфл и годовая форма 6 НДФЛ)

Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу

Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 2 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Декларация по УСН

(Упрощенная система налогообложения)

Ежеквартально

Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежегодно

ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

ООО и ИП на УСН

Декларация по ЕНВД

(Единый налог на вмененный налог)

Ежеквартально

Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартально

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

ООО и ИП на ЕНВД

Сведения о среднесписочной численности

(Форма Среднесписочная численность за год)

Ежегодно

ООО и ИП не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

ООО на УСН и ОСНО, вне зависимости от наличия сотрудников; И П в случае наличия сотрудников

СЗВ-Стаж

(Отчет о пенсионном стаже своих работников)

Ежегодно

ООО и ИП не позднее 02 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Можно ли ИП, находящемуся на ОСНО, доходы учитывать по методу начисления?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Мы нашли выход!

Консультация предоставлена 18.04.2016 года

Можно ли ИП, находящемуся на ОСНО, доходы учитывать по методу начисления?

Правовые основы

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (далее — ИП) регламентируется положениями главы 23 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ, причем если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России.

Такой порядок установлен приказом Минфина России N 86н, МНС РФ от 13.08.2002 N БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (далее — Порядок учета).

Абзацем 2 п. 2 Порядка учета определено, что данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), уплачиваемому ИП на основании главы 23 НК РФ.

В соответствии с ранее действовавшим п. 13 Порядка учета доходы и расходы должны были отражаться в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода. Данный пункт Порядка учета решением ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 был признан недействующим.

В своем решении ВАС указал, что положениями НК РФ закреплено право предпринимателей уменьшать налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его получением. Состав затрат при этом определяется в порядке, аналогичном установленному для исчисления налога на прибыль. Приведенная норма отсылает к положениям главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ. Названная глава, устанавливая порядок признания доходов и расходов, закрепляет два метода — начисления и кассовый. При этом выбор любого из них — это право организации при условии ее соответствия определенным требованиям. Таким образом, закрепление в п. 13 Порядка учета положения об обязательности применения ИП исключительно кассового метода учета доходов и расходов не соответствует п. 1 ст. 273 НК РФ.

В п. 14 Порядка учета указано, что в Книге учета (раздел I Книги учета) отражаются все доходы, полученные ИП от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.

В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию.

Суммы, полученные в результате реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход того налогового периода, в котором этот доход фактически получен.

Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.

Таким образом, в действующей редакции Порядка учета определение дохода кассовым методом установлено только для доходов от реализации имущества.

В то же время в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;

2) передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;

3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;

4) зачета встречных однородных требований;

5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;

6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;

7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

Судебная практика

В результате по данному вопросу существуют разные судебные решения. Так, в своем постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 15.07.2013 по делу N А46-28564/2012 отказал ИП в применении метода начисления для определения дохода (по аналогии со ст. 271 НК РФ), который не предполагает включение в налоговые базы сумм авансовых платежей, поступивших от контрагентов.

Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, исходя из совокупности нормативных положений ст.ст. 38, 41, 54, 210, 223, 224, 225, 227 НК РФ, а также Порядка учета, пришел к выводу, что полученная предпринимателями предварительная оплата подлежит учету по мере ее поступления на счета в банке или в кассу. Соответственно, предварительная оплата подлежит включению в налоговую базу для целей исчисления НДФЛ в том налоговом периоде, в котором она была фактически получена. В рассматриваемом случае, указывает суд, отсутствуют основания для применения позиции, изложенной в решении ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10, поскольку предметом рассмотрения в деле N ВАС-9939/10 являлся порядок учета ИП расходов, а не определение даты получения дохода, которое прямо урегулировано налоговым законодательством (смотрите также постановления ФАС Северо-Западного округа от 06.05.2014 N Ф07-2787/14 по делу N А05-7404/2013, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.02.2014 N Ф04-9695/13 по делу N А81-5094/2012 и другие).

Также в своем письме от 16.07.2013 N 03-04-05/27723 Минфин России разъясняет, что порядок учета доходов и расходов ИП регулируется исключительно главой 23 НК РФ, посвященной НДФЛ.

В данной главе не используются такие понятия, как «кассовый» метод или метод «начисления».

В доход плательщика за соответствующий налоговый период включаются все доходы, дата получения которых приходится на него.

Указанная дата определяется следующим образом. Так, при получении денежных средств — как день выплаты, в том числе перечисления на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. При получении доходов в натуральной форме — как день их передачи.

ИП имеют право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли.

Иные методы учета доходов и расходов ИП для целей НДФЛ не предусмотрены (смотрите также письмо Минфина России от 31.10.2011 N 03-04-05/8-820).

Прямо противоположная точка зрения высказана в постановлении ФАС Центрального округа от 19.01.2012 по делу N А48-834/2011, где указано, что положения ст.ст. 271-272 НК РФ не предусматривают ограничений права налогоплательщиков — организаций и ИП по выбору порядка признания доходов и расходов, а также в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 11.10.2011 N Ф04-5359/11 по делу N А46-2365/2011, где, в частности, указано, что ссылка Инспекции на положения ст. 223 НК РФ правомерно отклонена судами, поскольку указанные нормы не содержат правил о порядке определения дохода при исчислении НДФЛ именно от предпринимательской деятельности.

Следует отметить, что в письме ФНС России от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097 определен приоритет актов ВАС РФ и Верховного Суда РФ над разъяснениями Минфина России и ФНС России по вопросам применения налогового законодательства, так что в споре с налоговой инспекцией можно апеллировать к постановлению Президиума ВАС РФ от 08.10.2013 N 3920/13, которым установлено, что НК РФ, определяя порядок признания доходов и расходов, закрепляет два метода — начисления и кассовый. При общем режиме налогообложения предприниматели вправе выбрать метод признания доходов и расходов (смотрите также определение ВС РФ от 06.05.2015 N 308-КГ15-2850, постановления Одиннадцатого ААС от 11.04.2016 N 11АП-3610/16, Семнадцатого ААС от 20.02.2016 N 17АП-17490/15, ФАС Северо-Западного округа от 05.06.2014 N Ф07-3224/14 по делу N А13-11723/2012, ФАС Волго-Вятского округа от 21.05.2014 N Ф01-832/14 по делу N А39-329/2013).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Цориева Зара

Особенности общей системы налогообложения для ИП

Плюсы ОСНО:

нет ограничений по видам деятельности
привлекательность для контрагентов, в связи с тем, что вы будете работать с НДС
открытый перечень расходов, в целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ

Минусы ОСНО:

сложный учет (скорее всего, потребуется привлечь профессионального бухгалтера)
большой объем отчетности (ежеквартально — обязательно, но может быть также и ежемесячная отчетность)
большое количество и сумма уплачиваемых налогов

Варианты отчетности:

Самый простой вариант — ИП работает без наемных работников, не использует свое имущество в предпринимательских целях:
- НДФЛ (за себя) раз в год
- НДС ежеквартально
Чуть сложнее — ИП нанял работников:
- НДФЛ (за себя) раз в год
- НДФЛ (за работников) раз в год
- НДС ежеквартально
- отчетность в фонды по страховым взносам ежеквартально
ИП использует свое имущество в предпринимательской деятельности:
Отчитываться не нужно — инспекция сама рассчитает и пришлет по домашнему адресу квитанции на транспортный, земельный налог и налог на имущество
Если ИП занимается чем-то специфическим, то может добавиться отчетность по акцизам, водному налогу и др.

Внимание!
ИП уплачивает страховые взносы за себя всегда! Независимо от того ведется деятельность или нет, какой режим налогообложения выбран, нанимались ли сотрудники и др.

Верный
шаг к успеху!

ОСНО для ИП,учет ИП на ОСНО,налоги ИП на ОСНО,отчетность ИП на ОСНО

Когда применяется ОСНО для ИП?

Если, после государственной регистрации, в течение пяти дней индивидуальный предприниматель не подал заявление в ИФНС о применении УСН или ЕНВД, то он обязан применять общую систему налогообложения.

Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.

Учет ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета в полном объеме, но все проведенные операции обязан фиксировать в книге доходов и расходов ИП на ОСНО. Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.

В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации.

Индивидуальные предприниматели, у которых по трудовому договору наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.

Налоги ИП на ОСНО

Перечень налогов ИП на ОСНО невелик:

Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она представляется по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца.
Отчетным документом по НДФЛ для ИП является декларация формы 3-НДФЛ. Она представляется в ИФНС один раз в год до 30 апреля, а налог за предыдущий год уплачивается в срок до 15 июля следующего года.
Необходимо ежегодно представлять в ИФНС сведения о доходах сотрудников справка 2 НДФЛ до 01 апреля следующего года.
Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию один раз в год до 20 января следующего года.
Страховые взносы ИП за себя уплачивает, исходя из стоимости страхового года. Уплачивать взносы можно поквартально или один раз в год. Представление формы РСВ-2 уже не требуется.
ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды за своих работников ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в фонд социального страхования не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.

Подробнее о том, какую отчетность должны сдавать ИП-работодатели в ПФР в 2020 году, расскажем в этой статье.

Еще об особенностях ОСНО в этом видео:

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.

Налогоплательщик сам определяет состав расходов, к ним также относятся уплаченные суммы налогов по законодательству (кроме НДФЛ), страховых взносов во внебюджетные фонды, госпошлины, связанной в профессиональной деятельностью.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. И следите за нашими новыми статьями — впереди много интересного! Благодарим Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Авансовые платежи по УСН — уплата, штраф, пени, за квартал в 2020 году

Когда и как осуществляется оплата авансов в государственную казну, если фирма работает на спецрежиме? Чем грозит несвоевременная уплата авансового взноса?

Это должно знать каждое юридическое лицо и ИП на упрощенке. Поэтому рассмотрим, что об этом говорится в Налоговом кодексе.

Что собой представляет упрощенная система и какой объект налогообложения стоит предпочесть – без уяснения таких сведений применение УСН может оказаться не таким радужным, как руководству представлялось.

Ведь при ошибочном выборе объекта вряд ли получится снизить размер налога.

Что это такое?

УСН – система налогообложения с упрощенным ведением налогового и бухгалтерского учета. Работая на таком режиме, компании получают возможность обойти стороной ряд налогов (на имущество, на прибыль, НДФЛ, НДС), и уплачивать только единый налог и страховые взносы.

Особенность перехода – организации имеют право перейти на УСН с начала налогового периода после подачи уведомления в налоговый орган.

Выбор объекта налогообложения

Компании вправе менять налоговый объект ежегодно, но не раньше начала следующего налогового периода. В середине года такая возможность не предоставляется.

Существует 2 объекта налогообложения:

«Доходы»	Со ставкой 6%
«Доходы, что уменьшаются на затраты»	Со ставкой 15% (ст. 346.20 п. 1 – 2 НК). Субъектом РФ может снижаться ставка до 5%

Если налогоплательщик выбрал объект «Доходы», то при расчете суммы налога затраты учитываться не будут.

Но единый налог может уменьшаться на сумму страховых взносов в ФСС и ПФР (ст. 346.21 п. 3 НК), сумму пособия по вверенной нетрудоспособности, что перечислялась из личных средств компании или ИП.

Максимум – 50% определенного налога. Учтите, что при данном объекте налогообложения уплачивать минимальный налог или переносить убытки на будущие периоды не получится.

Если компании работает на УСН «Доходы минус расходы», то при расчете базы налога прибыль уменьшают на расходы (взносы в том числе) в соответствии со ст. 346.18 п. 2 НК.
Список расходов, которые могут учитываться при расчете суммы налога является закрытым и содержится в ст. 346.16 НК. То есть, налогоплательщик не сможет учесть те затраты, которых нет в перечне.

Если в конце года получается, что сумма налога УСН меньше размера минимального налога, то предприятие будет перечислять в государственную казну минимальный налог (1% от прибыли).

Расходы могут также превышать прибыль, полученную в налоговом периоде. Тогда упрощенец сможет уменьшить базу налога на сумму убытков (ст. 346.18 п. 7 НК). Убыток может переноситься на будущие года (в течение 10 лет).

Плательщики вправе переносить полученный в прошлом году убыток в текущем налоговом периоде. Но если этого не сделано, право на перенос сохранится еще в последующие 9 лет.

В том случае, когда получено убытки в нескольких периодах, их перенос осуществляется в той поочередности, в которой они были получены.

Если фирма не ведет деятельность в результате реорганизации, то правопреемником уменьшается база налога на убытки, что были получены организацией до осуществления реорганизации.

Если компания будет работать без дохода, то лучше остановить выбор на объекте «доходы минус затраты». В остальных случаях стоит провести предварительные расчеты, по результатам которых будет определено наиболее выгодный объект.

Для правильного выбора нужно придерживаться таких действий:

При объекте «доходы минус расходы» подсчитайте сумму затрат, которые можно учитывать при исчислении единого налога.	Если разница прибыли и затрат – «0», то плательщик должен будет перечислить минимальный налог. При отсутствии затрат, которые можно учитывать при расчете размера налога, сумма к уплате составит 15% от дохода
При объекте «Доходы» размер расходов никак не отразится на показателях налога	Если затраты представляют 60% в составе прибыли, то не имеет значения, какой объект вы выберете. Все равно уплачивать придется 6%. Если доля затрат меньше 60%, то лучше выбирать «Доходы»

При расчете расходов и прибыли сумма налога будет варьироваться в рамках 6 – 15%. К примеру, если затраты будут составлять 30%, то размер налога к уплате – это 10,5%, при затратах в рамках 20% сумма единого налога будет равна 12% от прибыли.

Сумма же налога при объекте «Доходы» только 6%. При грамотном расчете компания сможет уменьшить размер налогов, что подлежат уплате.

Нормативная база

Порядок перехода и применения упрощенного режима налогообложения содержится в гл. 26.2 НК. Исчисление и уплата единого налога и авансовых взносов осуществляется в соответствии со ст. 346.21 НК.
Несмотря на то, что декларацию за истекший квартал сдавать не нужно, уплата авансов производится. Перечислять средства нужно по месторасположению предприятия или по месту проживания ИП.

Нужно ли начислять авансовые платежи по УСН? Существуют четкие правила, которых стоит придерживаться при уплате авансов всем предприятиям на УСН. Что нужно знать упрощенцам?

Срок уплаты

Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода в такие сроки:

25.04.	Аванс за первый квартал
25.07.	Сумма авансового платежа за второй квартал
25.10.	Аванс за третий квартал
30.04.	Остаток налога, который уплачивается ИП
31.03.	Остаток единого налога, что уплачивается юридическими лицами

Есть еще два случая, когда для перечисления сумм налога предусмотрены особые сроки:

Условие	Действие
Если компания прекратила свою деятельность, что облагалась налогом УСН	Уплата осуществляется до 25 числа следующего месяца после прекращения проведения операций
Если утрачено право использования упрощенной системы в середине года	То налог перечисляют до 25 числа того месяца, что следует за кварталом, когда утрачено право применения упрощенки

Если последним днем для перечисления аванса оказался выходной или праздничный день, то уплатить исчисленные суммы нужно в ближайший рабочий день, что следует за выходным.

Код бюджетной квалификации

Действуют такие коды бюджетной классификации:

18210501011011000110	Для уплаты при объекте «Доходы»
18210501021011000110	Для перечисления сумм аванса при объекте «Доходы, уменьшенные на суммы затрат»
18210501050011000110	Суммы минимального налога
18210501041021000110	Суммы для предприятий на патентной УСН

Порядок заполнения платежного поручения за квартал

В платежке по перечислению авансовых взносов предприятиям на УСН стоит отразить такие сведения:

КБК.
Основания платежей (ТП – перечисление в текущем году).
Налоговый период (КВ – поквартальные перечисления).
Тип перечисления (АВ – перечисление авансовой суммы).
Назначение платежа (аванс за определенный период (1-й квартал, полгода и т. д.), что направлен в госбюджет в связи с работой организации на упрощенном режиме), стоит указать и объект налогообложения.

Фото: платежное поручение

Ответственность за неуплату (штраф)

Какие санкции за неуплату авансовых сумм УСН применяются в отношении нарушителей?

Согласно ст. 122 НК, при просрочке платежа с налогоплательщика взимается пеня. Расчет пени определяется в соответствии со ст. 75 НК.

Учитывается размер неуплаченного платежа аванса, количество просроченных дней и действующая ставка рефинансирования. Пеня за просрочку начисляется ежедневно (в выходной и нерабочий день в том числе).

Количество дней, за которые насчитано пеню, определяют со следующего дня после крайнего срока для перечисления аванса до момента полного погашения суммы.

В тот день, когда сумма аванса и пени уплачена, пеню не будет начислено (ст. 45 п. 3 НК). Такие правила содержатся в ст. 75 и разделе 7 Требований, что утверждены Приказом налоговой РФ от 18.01.12 № ЯК-7-1/9.

Оплачен меньше

Если не платились авансовые платежи в полном объеме, пеня будет начисляться на сумму недоимки.

Не нужно уплачивать пеню в том случае, когда причиной образования недоимки является:

решение уполномоченного органа об аресте имущества предприятия;
решение судебной инстанции принять меры по приостановлению движения по счету предприятия, наложению ареста на финансы или имущественные объекты налогоплательщика.

В таком случае пеня не будет начисляться за время действия решений. Если организацией подано заявку на отсрочку, рассрочку или на получение инвестиционных налоговых кредитов, начисление пени не будет приостановлено (ст. 75 п. 3 абз. 2 НК).

Пеня не будет начислена в том случае, когда недоимка возникает вследствие того, что предприятие руководствовалось письменным разъяснениям контролирующего ведомства (ст. 75 п. 8 НК).

Перечислена сумма больше (переплата)

Переплата возникает:

Если компания делала в налоговом периоде авансовые перечисления по прибыли на объекте «доходы» и сумма по итогам года оказалась большей, чем остаток налога.
Если в налоговом периоде перечисленная сумма авансовых платежей больше, чем размер налога за год (к примеру, при объекте «Доходы минус расходы», если в конце года прибыли мало, а затрат много).
Если сделано ошибку в платежных документах и начислено больший аванс, чем нужно было.

При наличии переплаты стоит провести сверку с налоговым органом. Для этого подается заявление в Инспекцию.
Что делать с самой переплатой?

Есть два выхода из ситуации при отсутствии пени:

Зачтите в счет будущего платежа	Ст. 78 п. 4 НК
Верните на расчетные счета	Ст. 78 п. 4 НК

Если есть пеня, то налоговым органом будет проведен зачет переплаты сумм налога в счет долга плательщика (ст. 78 п. 5 НК).

Используют такие проводки:

Проводка	Операция
Дт 99 Кт 68.10	Перечисление авансовых платежей по УСН за квартал
Дт 68.10 Кт 51	Аванс уплачено в государственную казну
Дт 60.2 Кт 51	Предоплата перечислена поставщикам
Дт 60.2 Кт 60.1	Зачтено аванс частично
Дт 62.2 Кт 62.1	Зачтено сумму аванса покупателю (при отгрузке)

Остается открытым ряд вопросов. Трудности возникают по отношению авансовых взносов чаще всего при получении убытков и определении дохода при расчетах налога. Какие разъяснения по этому поводу есть в законодательных актах?

Нужно ли платить авансовый платеж, если получен убыток?

Обязательно ли исчислять сумму аванса и уплачивать ее в бюджет, если период оказался убыточным?

Согласно ст. 346.18 НК плательщики, которые работают на УСН «Доходы минус расходы» перечисляют минимальный налог в том случае, если сумма единого налога меньше минимального.

Видео: авансовые платежи УСН

То есть, компания должна уплатить минимальный налог, если получены убытки в налоговом периоде.

Если вы не заплатили авансовые суммы, переживать не придется, так как такого обязательства не возникнет. Некоторые компании все же перечисляют средства, чтобы в конце года платить меньше.

Если фирма работает на УСН «Доходы», и фиксируется убыток, необходимо все же платить 6%. Результаты вычисляются поквартально нарастающим итогом в начала налогового периода.

Является ли аванс доходом?

Являются ли авансовые платежи налогооблагаемыми, единого мнения нет. В Налоговом кодексе упоминания об этом нет, и поэтому возникает такая точка зрения: аванс не нужно включать в состав прибыли при УСН, а значит, и уплачивать с него суммы налога не стоит.

Если фирма работает на УСН, доходом считается:

прибыль от продажи продукции/услуг и прав на имущество;
внереализационная прибыль.

Суммы авансов не считаются прибылью от реализации. В соответствии со ст. 249 НК выручку от продаж определяют, основываясь на все поступления, что связаны с определением сумм за проданный товар или права на имущество.
Согласно ст. 39 НК продажа продукции – возмездная передача прав собственности но продукцию, работы или услуги. При получении аванса переда собственности не осуществляется.
Не являются авансовые платежи и внереализационной прибылью. В соответствии с положениями ст. 41, прибыль – выгода экономического характера, что выражена в денежной или натуральной форме, подлежащей оцениванию.

Если налогоплательщик, применяющий упрощенный режим налогообложения, получает аванс, то выгоды нет. Это объясняется тем, что компания будет нести ответственность перед тем предприятием, что перечислило сумму аванса.

При условии, что товар не будет предоставлен покупателю, то аванс необходимо перечислить обратно. А значит, и в таком случае авансы не считаются прибылью. Соответственно, налоги с них не нужно исчислять и уплачивать.

Инспектора имеют другую точку зрения. Если фирма работает на УСН «Доходы», при расчете учитывают прибыль от продажи, а также внереализационные доходы.

Дата получения прибыли – день, когда средства поступают в кассы, получено имущество, работы, услуги, погашено задолженность. Рассмотрим положения гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Не могут быть учтены в качестве прибыли имущественные объекты, работы, услуги, что получались от лица в порядке предоплаты продукции/услуг/работ плательщиками, которые определяют прибыль и затраты методом начисления.

В соответствии со ст. 39 НК, дата фактической продажи товара может определяться согласно ст. 346.17 п. 1 НК Российской Федерации.

Это является обоснованием того, что полученные авансы в счет отгрузок у плательщика налогов, считаются налогооблагаемым объектом в том периоде, когда они получены.

Налоговая служба придерживается мнения, что авансовый платеж стоит включить в доход. Проблема определения налоговой базы возникает и при возврате аванса.

Согласно правилам, прописанным в ст. 346.15 п. 1 НК РФ, при определении объектов налогообложения прибыль из ст. 251 НК не учитывается.

Сумма авансового платежа, что возвращается предприятию, в данном нормативном акте не упоминается.

А значит, если перечисленные продавцу авансовые платежи учитывались в перечне затрат при расчете базы налога, то возвращенная сумма должна отражаться в доходах.

Если же суммы авансов не отражались в затратах, тогда и возвращенные суммы не указываются в прибыли плательщика налога.

Если вы перешли на УСН, то рано или поздно вопросы об уплате авансовых платежей возникнут.

Чтобы не получить неприятностей в виде пени и проблем со сдачей отчетности в конце года, стоит в этом разобраться.

Ведь если аванс уплачен не в полном объеме или платеж вовсе просрочено, вам придется понести за это ответственность. А это чревато дополнительными расходами для компании.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Польша — Подоходный налог — KPMG Global

Какие категории обычно облагаются подоходным налогом?

Как правило, все виды вознаграждения и льгот, получаемые физическим лицом в виде как наличных, так и неденежных доходов в результате работы по найму, составляют налогооблагаемый доход независимо от того, где они были выплачены. Типичные предметы, которые облагаются налогом и являются частью пакета для экспатриантов, включают следующее:

Базовый оклад
выплаты сверхурочных
различных надбавок (некоторые только сверх определенного лимита)
наград и бонусов
Неиспользованные денежные эквиваленты отпуска в связи с отпуском
денежное исполнение от имени сотрудника
в размере прочих натуральных пособий (неденежные выплаты)
жилье предоставлено работодателем
выплат, произведенных работодателем в пользу иностранца в его стране / юрисдикции, для предоставления пенсионных пособий индивидуальному сотруднику или всем или большинству сотрудников.

Внутригрупповые статутные директора

Будет ли нерезидент Польши, который в рамках своей работы в компании группы, также назначен статутным директором (т. Е. Член Совета директоров в компании группы, расположенной в Польше, инициирует персональное налоговое обязательство в Польше несмотря на то, что за выполнение обязанностей члена совета директоров отдельное вознаграждение / вознаграждение не выплачивается?

Если физическое лицо работает по трудовому договору, применяются правила налогообложения трудового договора.

В случае, если физическое лицо не работает по трудовому договору, но, например, выполняет свои обязанности на основании решения, должны применяться правила, применимые к гонорарам директора.

Если за выполнение обязанностей члена правления не выплачивается отдельное вознаграждение / вознаграждение директора, это не должно приводить к налогообложению в Польше.

a) Будет ли начато налогообложение независимо от того, присутствует ли член совета директоров физически на заседаниях совета директоров в Польше?

Если присутствие носит случайный характер, оно не должно приводить к налогообложению в Польше.

b) Будет ли ответ отличаться, если расходы прямо или косвенно начисляются / распределяются между компанией, расположенной в Польше (т.е. в качестве общего вознаграждения за управление, в которое включены обязанности члена совета директоров)?

В случае, если часть вознаграждения переводится в Польшу или распределяется по ситуации компании в Польше, эта часть должна облагаться налогом в Польше.

В отношении этого дохода могут применяться правила избежания двойного налогообложения.

c) В случае возникновения налогового обязательства, как будет определяться налогооблагаемый доход?

Как указано выше, это зависит от того, выполняет ли физическое лицо свои обязанности на основании трудового договора или, например, назначается директором на основании решения.Налогообложение по трудовому договору описано выше, в других случаях доход рассматривается как доход от служебных отношений и облагается налогом по ставке 17 и 32 процента. Доход, переданный Польше / переведенный в Польшу, должен рассматриваться как доход, облагаемый налогом в Польше.

Польша — Подоходный налог — KPMG Global

Какие категории обычно облагаются подоходным налогом?

Как правило, все виды вознаграждения и льгот, получаемые физическим лицом в виде как наличных, так и неденежных доходов в результате работы по найму, составляют налогооблагаемый доход независимо от того, где они были выплачены.Типичные предметы, которые облагаются налогом и являются частью пакета для экспатриантов, включают следующее:

Базовый оклад
выплаты сверхурочных
различных надбавок (некоторые только сверх определенного лимита)
наград и бонусов
Неиспользованные денежные эквиваленты отпуска в связи с отпуском
денежное исполнение от имени сотрудника
в размере прочих натуральных пособий (неденежные выплаты)
жилье предоставлено работодателем
выплат, произведенных работодателем в пользу иностранца в его стране / юрисдикции, для предоставления пенсионных пособий индивидуальному сотруднику или всем или большинству сотрудников.

Внутригрупповые статутные директора

Если присутствие носит случайный характер, оно не должно приводить к налогообложению в Польше.

В отношении этого дохода могут применяться правила избежания двойного налогообложения.

c) В случае возникновения налогового обязательства, как будет определяться налогооблагаемый доход?

Платежные поручения по НДФЛ с июля. Платежное поручение по страховым взносам и НДФЛ. НДФЛ за больничный и отпускные

Новые правила заполнения платежей с июля 2016 г. разъяснил ФНС письмом от 12 июля 2016 г.ZN-4-1 / 12498. Компания должна оформить несколько платежей, если она перечисляет налог с разными условиями оплаты.

В письме № ЗН-4-1 / 12498 инспекторы сослались на правила заполнения налоговых платежей, установленные Приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н. А именно — по порядку заполнения поля «107». Напомним, что существует 10-значный код налогового периода (образец ниже).

Первые два символа в поле «107» — период уплаты налога.Для квартальных платежей здесь указывается «КВ», для ежемесячных «МС».
Четвертая и пятая цифры — номер налогового периода. Например, налог уплачивается за второй квартал. Затем здесь указывается «02».

Знаки с седьмого по десятый указывают год.
Между собой эти три группы знаков разделены точками. Например, так КВ.02.2016.
При оплате страховых взносов это поле выставляется на «0».

Образец заполнения поля 107 платежа

Логика работы ФНС такова: для каждого налога в поле 107 указывается свой срок уплаты.Это означает, что для одного и того же налога, но с разными условиями оплаты необходим отдельный платеж.

Пример 1.

Компания выдала отпускные 27 июля, отпуск по болезни 29 июля. НДФЛ с отпуска и больничного листа можно перечислить одним платежом и поставить в поле 107 — MS.07.2016.

Ситуация 2. Компания перечисляет налоги и задолженность за предыдущие периоды

Для просроченной задолженности за прошлые периоды и текущего налога создайте два отдельных платежных поручения.Дело в том, что эти платежи различаются не только кодом периода в поле 107, но и в поле 106 с основанием платежа. При переводе налога за текущий период здесь ставится код «ТП». А при выплате долгов за предыдущие периоды код «ЗД».

Пример 2.

25 июля компания перечислила упрощенный авансовый платеж за полгода. В этот же день бухгалтер авансом погасил задолженность за первый квартал.Из-за ошибки в учете его первоначальная сумма была занижена.

Бухгалтер оформил два платежных поручения. Первый — внести аванс за полгода (образец 2). Второй — внести аванс за первый квартал (образец 3).

Образец 2. Фрагмент платежного поручения об уплате аванса за полгода

Образец 3. Фрагмент платежного поручения на погашение задолженности по авансовому платежу за 1 квартал

Нужно ли с июля 2016 года использовать новые правила заполнения платежей? Если программа не может соответствовать начисленному и указанному НДФЛ, то налоговые органы запросят объяснения, потребуют уточнения деталей расчета или платежа.А программа ФНС будет автоматически начислять проценты. Также налоговые органы могут принять решение о том, что компания не уплатила налог. За это предусмотрен штраф — 20 процентов от суммы, которая была переведена не полностью или с задержкой.

Новые правила заполнения платежных поручений обязывают компании оформлять несколько платежей, если они перечисляют налог с разными датами платежа. Подробности в статье.

Что изменилось в заполнении платежей

Новые правила заполнения платежных поручений изложены в письме ФНС России от 12 июля 2016 г.ЗН-4-1 / 12498. Согласно им, компания должна произвести несколько платежей, если Налоговый кодекс РФ предусматривает более одного срока платежа и устанавливает конкретные даты для каждого срока.

К такому выводу налоговые органы пришли на основании порядка заполнения поля 107 платежного поручения (утвержденного приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Напоминаем, что поле 107 содержит 10-значный код налогового периода. Первые два символа — период уплаты налога.Для кварталов — CV, для ежемесячных — MS, для годовых — GD.

Четвертая и пятая цифры — это номер налогового периода. Например, налог уплачен за 3 квартал. Затем проставляется «02».

Знаки с седьмого по десятый указывают год. Точки всегда ставятся на третьей и шестой цифрах. Например, КВ.03.2016.

Изменения в законодательстве в 2017 году

При необходимости произвести несколько платежей по НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является год (ст. 216 Налогового кодекса РФ).Однако компании платят налог в течение года несколькими частями. А код устанавливает максимальные сроки оплаты.

Итак, НДФЛ с отпускных и пособий необходимо уплатить до конца месяца, в котором была произведена выплата. А НДФЛ с заработной платы и прочего дохода — на следующий день после выдачи (см. Таблицу ниже).

Так получается, что по новым правилам заполнения платежных поручений по НДФЛ , если компания уплачивает налог на заработную плату и отпускные (больничный) за один день, то нужно будет произвести несколько выплат.

Для наших абонентов все платежи проходят впервые. Ведь они используют готовые образцы платежных поручений, размещенные в электронном журнале. Получите доступ к счетам и вы — (или, тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

Таблица. Когда нужно платить НДФЛ

Вид дохода	Когда платить НДФЛ в бюджет
Заработная плата
Пособия по временной нетрудоспособности
Отпуск	Не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена оплата
Натуральный доход	Не позднее следующего дня после дня выплаты доходов натурой
Прочие доходы	Не позднее следующего дня после выдачи денег

Что писать в платеже НДФЛ

Мы не будем рассматривать все детали платежного поручения.Остановимся на основных.

В поле 101 платежей по НДФЛ проставляется статус 02. Поскольку компания платит налог в бюджет как налоговый агент.

В поле 104 вводится КБК — 182 1 01 02 010 01 1000 110.

Поле 105 указывает ОКТМО. Имейте в виду, что компания перечисляет НДФЛ отдельно для сотрудников головного офиса и каждого отдельного подразделения … Поэтому в платежных поручениях нужно указывать разные КБК. Если вы укажете неверный код, деньги уйдут на другую проверку и вам нужно будет написать заявление на перевод денег.

Наибольшее количество вопросов вызывает заполнение поля 107. Есть три мнения. Некоторые считают, что в этом поле должен быть указан месяц, за который уплачивается налог. Например, MS 08.2016.

А третьи советуют ставить в поле 107 год, за который перечисляется налог. Потому что налоговый период по НДФЛ, как мы уже отмечали, календарный год. Например, ГД.00.2016.

Неважно, какой способ заполнения поля 107 платежного поручения выберет компания.Главное, чтобы налог удерживался и перечислялся в бюджет вовремя. В противном случае компании могут быть предъявлены пени и штрафы.

Заключение эксперта по заполнению поля 107 платежного поручения по НДФЛ см. Ниже.

Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса . С начала 2016 года вступают в силу новые условия уплаты подоходного налога с населения … Отпуск по болезни и отпускной налог необходимо уплатить до конца месяца, в котором выплачивается доход.А по заработной плате — не позднее следующего дня, установленного для выплаты заработка (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Поэтому в зависимости от сроков уплаты НДФЛ нужно произвести несколько платежей. Как минимум два — один на заработную плату, другой на больничный и отпускные. И укажите в них разные даты в поле 107 «Налоговый период».
Более того, в поле 107 платежного поручения можно указать как конкретные даты, до которых нужно перечислить налог, так и месяц, к которому относится доход.Это не будет ошибкой. Например, для НДФЛ с зарплаты за сентябрь в поле 107 можно поставить «MS.09.2016». Или укажите конкретную дату. Например, если выручка выдана 5 числа, а налог уплачен 6 октября, укажите «06.10.2016». Оба варианта верны. А при уплате НДФЛ из отпуска или больничного листа, выданного в сентябре, в поле 107 необходимо указать — 31.09.2016 или «MS.09.2016».

В 2017 году снова внесены изменения в оформление и оформление платежных документов по перечислению налогов и страховых взносов.Ниже приведены правила заполнения полей новое платежное поручение — платежи — для перечисления НДФЛ, ЕНД, упрощенной системы налогообложения и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС — социальное страхование. А также использование КПК при безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРЯДОК — ОПЛАТА в 2019 году

При уплате налогов и страховых взносов в бюджет используйте стандартные формы … Форма и поля платежного поручения, номера и названия полей приведены в Приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г.383-П.

Какую сметную статью необходимо заполнить в платежном поручении? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов и платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н … Эти правила распространяются на всех, кто переводит платежи. в бюджетную систему Российской Федерации:

плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
налоговые агенты;
плательщиков таможенных и иных платежей в бюджет.

Касса необходима для всех безналичных платежей

Изменено требование о том, какие методы расчета следует использовать ЦКА. Закон ввел понятие «безналичный расчет». До внесения поправок требовалось использование CRE только для наличных платежей и безналичных платежей с использованием электронных средств платежа (EMP). Определение ЭСП содержится в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Например:

банковская карта;
любые электронные кошельки;
интернет-банкинг и др.

ККТ для безналичных расчетов: что изменилось

Было

ККТ используется при приеме или оплате наличными и (или) электронными средствами платежа за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги …

Стало

ККТ является используется при приеме (получении) и выдаче наличных денежных средств и (или) безналичным расчетом за товары, работы, услуги …

С 3 июля 2018 года закон требует использования ЦКА для любого способа безналичной оплаты. Например, при оплате квитанцией или платежным поручением через банк.Но, кроме того, пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, за исключением электронных средств, были освобождены от ЦК до 1 июля 2019 года (п.4 ст. 4 Закона от 03.07.2019 г.) 2018 N 192-ФЗ).

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли мне сейчас использовать CCP для безналичных расчетов с физическими лицами?

Да нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ЦКА, но только при совершении платежей с использованием электронных платежных средств. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банкинг.Отсрочка до 1 июля 2019 года распространяется на новые способы безналичной оплаты. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через кассира в банке ККТ нужно будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, пункта 21 статьи 1.1 Закона от 22 мая. , 2003 г. № 54-ФЗ, пункт 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использование ККТ для безналичных расчетов с организациями и индивидуальными предпринимателями?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и индивидуальными предпринимателями использование ЦК в принципе не требуется.Исключение составляют расчеты с предъявлением электронного платежного средства. Например, при расчете с помощью карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичный платеж без предъявления электронного платежного средства. Об этом говорится в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

в меню

С июня 2018 года новые правила безналичного расчета

Данные изменения распространяются на все организации и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. изменятся правила безналичного расчета (Закон от 26 июля 2017 г.212-ФЗ). Ранее банк мог попросить клиента уточнить платеж. Банк отклонил платеж только в том случае, если клиент не ответил. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

убедиться, что плательщик имеет право распоряжаться деньгами;
проверяет соответствие платежа установленным требованиям;
узнать, достаточно ли денег на счете для оплаты;
выполнять остальные процедуры в соответствии с инструкциями банка.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежа.Это означает, что формально банк вправе отказать с 1 июня 2018 года из-за ошибки в платеже (). Ошибка может быть исправлена только при наличии внутренней инструкции банка, позволяющей запросить разъяснения у клиента. За просрочку платежа из-за неточностей в оплате контрагенты должны будут уплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС — штраф.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016 года
В поле 110 при переводе налогов с 2015 года вам не нужно будет заполнять поле «110» для указания типа платежа (пени, пени, пени, задолженность).Налоговые органы и фонды могут определить тип платежа БЦК.
Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежных поручениях на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не прописывается.
В поле 21 «» вам нужно написать цифру 5 , а раньше было 3.
Примечание: Внесены изменения в. Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если реквизит «Порядок платежа» заполнен неправильно. Если ваш обслуживающий банк отказался выполнить платеж по этой причине, вы можете сообщить об этом в Центральный банк.(Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06 / 64623)
В поле 22 В реквизите «Код» платежного поручения указывается уникальный идентификатор начислений WIN.
Вместо UIN пишется значение 0, если вы переводите платеж самостоятельно, а не по запросу.
Требование о заполнении переменной «Код» распространяется на поручения на перевод денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.
Примечание. Уточняется, какое значение UIN ставить в переменную CODE в поле 22 платежного поручения.
в меню
Уплата налогов третьим лицам: как заполнить платежное поручение
С 30 ноября 2016 года появилась возможность перечислять налоги в бюджет на другое лицо (как юридическое, так и физическое). Об этом сообщила Федеральная налоговая служба.
Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета в пользу других организаций, а менеджеры имеют право погашать налоговые обязательства компании за свой счет. Это также верно в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и относится к плательщикам сборов, налоговым агентам и ответственному члену консолидированной группы налогоплательщиков.
Примечание: ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22 / 478 @ рассказала, как в таких случаях необходимо заполнять «ИНН», «КПП» и « Плательщик »платежных документов.
При заполнении поля платежа 24 «Назначение платежа» Указывает дополнительную информацию, связанную с перечислением денежных средств в бюджет и во внебюджетные фонды.
Например, при уплате страховых взносов в этом поле можно указать сокращенное наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.
Если налог переводится, укажите название налога и за какой период производится платеж. Например: «Уплата НДС за 1 квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за 1 квартал 2017 года».
При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 знаков (Приложение 11 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 № 383-П).
Примечание
При переводе страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно укажите месяц, за который уплачиваются взносы.В противном случае при наличии у организации просроченной задолженности налоговый орган направит полученные средства на погашение этой задолженности.
Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить цель платежа и период, за который производится платеж, то фонд в первую очередь зачисляет взносы в счет погашения ранее образовавшейся задолженности. И только после этого остаток суммы будет засчитан в счет текущих выплат.
Индивидуальные предприниматели (ИП) при заполнении платежного поручения в новых платежных поручениях 2019 также должны указывать адрес их регистрации или место жительства, заключенный в символы «//».
В поле 8 В счетах предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках — «ИП», а также адрес прописки по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). Перед адресной информацией и после нее необходимо поставить знак «//».
Пример: Петров Иван Петрович (ИП) // Москва, Петровка 38, к. 35 //
Разместите КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, для сотрудников которого компания перечисляет НДФЛ
Письмом Федерального Казначейство, время с 01.01.2014 по 31.03.2014 обозначено как переходный период, в течение которого можно указывать UIN, но не обязательно.С 1 апреля 2014 года порядок указания идентификаторов станет обязательным.
Количество знаков в полях 8 и 16: «Плательщик» и «получатель» не должно быть более 160.
Примечание: См. Письмо Пенсионного фонда РФ № АД-03-26 / 19355 от 05.12.13
Правила обработки всех остальных платежей, кроме налогов, сборов и платежей за коммунальные и государственные услуги, остаются прежними.
Налогоплательщик, обнаруживший, что из-за ошибки в платежном поручении налог не отражается в лицевом счете, должен предпринять определенные действия.Почитайте про них тему «».
Примечание: раздел для организаций и индивидуальных предпринимателей открыт по всем налогам и сборам. Вернись в любое время. Загрузите заполненные примеры платежей 2019.
в меню
Реквизиты для заполнения счетов по уплате налогов и взносов изменятся в 26 регионах
С 4 февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении счетов по налогам, взносы, штрафы и другие платежи. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится состав управления федерального казначейства.Таблица соответствия старых и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8 / 25936 @.
Новые номера UFC нужно будет указывать в счетах с 4 февраля. При этом ЦБ установил «переходный» период. Так, при оформлении платежей два банковских счета (старый и новый) могут функционировать до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09 / 27053).
Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ В НАЛОГ
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 11.12.2013 № 107н. Они распространяются на всех, кто производит платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.

Приведены Правила указания реквизитов 104 — 110, «Код» и «Назначение платежа» при оформлении поручений на перечисление денежных средств на уплату налогов, страховых взносов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Правила предназначены для указания информации, идентифицирующей лицо или организацию, отдавшие распоряжение о перечислении денежных средств в счет оплаты платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Код в поле 101 платежа.

налогоплательщик, обнаруживший, что из-за ошибки в платежном поручении налог не отражен в лицевом счете, должен предпринять следующие действия …

В поле 107 платежного поручения на перечисление налога необходимо указать код налогового периода, за который плательщик / налоговый агент собирается уплатить налог ().

Налоговый период указывается при перечислении налогов за текущий год, а также в случае добровольного погашения задолженности при отсутствии требования об уплате со стороны ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отраженного в поле 107 платежа (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П), имеет 10 знаков — XX.XX. .XXXX:

8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
Два символа являются разделителями, обозначенными точкой («.»).

Поле 107 платежного поручения: налоговый период

Значение поля 107 налогового платежа может иметь следующий вид:

«MS.XX.YYYY», где XX — номер месяца (с 01 по 12 ), а YYYY — год, за который произведен платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2019 года в поле 107 платежа нужно ввести «MS.03.2019»;
«КV.ХХ.YYYY», где XX — номер квартала (с 01 по 04), YYYY — год, за который уплачивается налог.Так, при перечислении следующего платежа НДС, например, за II квартал 2019 года, в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2019»;
«PL.XX.YYYY», где XX — номер полугодия (01 или 02), YYYY — год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении платежа по ЕСН за 1 полугодие 2019 года введите платежную карту «PL.01.2019»;
«GD.00.YYYY», где YYYY — год, за который уплачивается налог. Например, при окончательном расчете налога на прибыль за 2019 год необходимо поставить «ГД.00.2019 »в поле 107 платежного поручения.

Поле 107 в платежном поручении в 2019 году: при указании конкретной даты

Если Налоговым кодексом Российской Федерации для ежегодного платежа предусмотрено более одного срока платежа и установлены конкретные даты уплаты этого налога, затем эти даты указываются в поле 107 платежа (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем на ДОС за себя (не в качестве налогового агента).Ведь он должен перечислить налог по итогам года не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п.9 ст. 227 Налогового кодекса РФ). : не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января следующего года за отчетным.

Как видите, Кодекс не содержит формулировок этого налога, как и других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а конкретные даты указаны.Соответственно в поле 107 уплаты НДФЛ с ИП нужно указать себе дату, например, «15.07.2019» при уплате аванса за январь — июнь 2019 года.

Поле 107 в платежном поручении по НДФЛ

Если организация / ИП уплачивает НДФЛ в бюджет качественно, то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном режиме (то есть в формате «РС.XX.YYYY »). Действительно, в Налоговом кодексе не указаны конкретные даты уплаты агентом НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежей по НДФЛ не появилось. Услуга (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1 / 12498 @), выданная еще в 2016 году и рассматриваемая некоторыми экспертами как нововведение в заполнении поля 107 «Платежи по НДФЛ», является лишь общей прокомментировать порядок заполнения платежных поручений по уплате налога.

Учитывая этот факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, например, с заработной платы за март 2019 года, в поле 107 выплаты должны ставить «MS.03.2019».

Выплата НДФЛ: образец заполнения

Образец платежа по НДФЛ вы найдете в.

Ошибка в поле 107 платежного поручения

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то В этом нет ничего страшного — деньги все равно пошли в бюджет (подпункт 4 пункта 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ).Но вы имеете право отправить заявление в ИФНС с просьбой уточнить налоговый период в платежном поручении, в котором вы допустили ошибку при заполнении поля 107 (п.7 ст.45 НК РФ. ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

С 2017 года администрирование страховых взносов (кроме страховых взносов «на травмы») осуществляет Федеральная налоговая служба. Поэтому при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в ИФНС (взносы в ОПС, взносы на обязательное медицинское страхование, взносы в ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «MS.XX.XXXX »(как при уплате агентского подоходного налога). А при уплате взносов в ФСС (взносы« за травмы ») в поле 107 ставится« 0 »(

Платежным поручением или платежным поручением документ в банк от имени владельца (клиента) текущего счета: перевод денег на другой счет (оплата продукта или услуги, уплата налогов или страховых взносов, перевод денег физическому лицу предпринимательский счет или выплата дивидендов учредителю, перевод заработной платы работникам и т. д.все ниже)

Платежное поручение можно сформировать (и отправить через Интернет) в интернет-банке (например, Сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент-банк). Малым организациям и индивидуальным предпринимателям интернет-банк не нужен. это сложно, дорого и менее безопасно. Стоит задуматься тем, кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удален. Также платежные поручения можно формировать, например, с помощью онлайн-бухгалтерии.

Отпуск и отпуск по болезни можно объединить в одну выплату, если они выплачиваются в одном месяце.Затем в качестве первого числа укажите период, например — 01.09.2018.

Где бесплатно получить платежное поручение? Как заполнить платежное поручение? Какие бывают виды платежных поручений? Я размещу здесь примеры заполнения платежных поручений в Excel за 2018-2019 годы, выполненные с помощью бесплатной программы Business Pack. Это быстрая и простая программа. Помимо платежей, он также содержит кучу полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезно для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей, желающих сэкономить.Некоторые дополнительные функции платные, но для платежных поручений это бесплатно.

Образец платежа

С 2017 года налоговые отчисления можно уточнить при наличии правильного названия банка и правильного счета получателя. Остальные взносы необходимо вернуть и уплатить повторно (подпункт 4 пункта 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

С 2017 года кто-то может платить налоги индивидуальному предпринимателю, организации или физическому лицу.Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика — ИНН того, по которому уплачивается налог; «КПП» плательщика — КПП того, по которому перечисляется налог; «Плательщик» — информация о плательщике, производящем платеж; «Назначение платежа» — ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и плательщика; «Статус плательщика» — статус лица, чей долг исполняется. Это 01 для организаций и 09 для индивидуальных предпринимателей.

С 6 февраля 2017 г. в налоговых платежных поручениях организациям Москвы и Московской области необходимо будет указывать новые реквизиты, в поле «Банк плательщика» необходимо указать «ГУ ЦБ РФ по ЦФО» и укажите БИК «044525000»

Налоги, в отличие от взносов, исчисляются и уплачиваются с округлением до целых рублей.

Назначение выплаты: Налог на прибыль физических лиц, удержанный налоговым агентом из заработной платы работников в сентябре 2018 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 — для организаций / 02 — для индивидуальных предпринимателей (при уплате НДФЛ (с заработной платы или дивидендов) для сотрудников (учредителей) в качестве налогового агента).

Основание платежа: — «ТП» при оплате текущего налога; — «ЗД» при добровольном погашении долга; — «TR», если вы переводите сумму по требованию налога.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109 (дата, под «резервным полем», справа) введите дату декларации, по которой уплачивается налог. Но с упрощенной системой налогообложения и всеми фондами (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В поле 107 (период, под «кодом», слева) введите месяц, в котором работник (-и) получил налогооблагаемый доход.

Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж необходимо уточнить, написав письмо в ИФНС в произвольной форме.

Рис. Пример заполнения платежного поручения (НДФЛ для сотрудников) в Business Pack.

КБК НДФЛ

Актуально на 2016-2017 гг. На 2017 год КБК не меняли.

Платеж	КБК для уплаты налогов	КБК по штрафам	КБК на штраф
Подоходный налог с населения с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными как: — предприниматели; — частные нотариусы; — иные лица, занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

SARS eFiling

Добро пожаловать на новую целевую страницу SARS eFiling.

SARS eFiling — это бесплатный онлайн-процесс для подача деклараций и деклараций и другие сопутствующие услуги.
Эта бесплатная услуга позволяет налогоплательщикам, налоговым практикам и предприятиям бесплатно зарегистрироваться и подавать декларации и декларации, делать платежей и выполнять ряд других операций с SARS в безопасном онлайн-среда.

Налогоплательщики, зарегистрированные для электронной подачи, могут взаимодействовать с SARS онлайн для подачи возвратов, деклараций и платежей в отношении налогов, пошлин, сборов и взносов.

Рады сообщить вам, что альтернативный Было реализовано решение SARS Browser, которое дает вам возможность для заполнения и отправки форм на основе Flash, не перенесенных в HTML5, тем временем, пока мы завершаем миграцию. Щелкните здесь, чтобы загрузить новый браузер SARS.

Для всех обновлений и последних новостей, пожалуйста, обращайтесь к ОРВИ Интернет сайт.

Help-You-eFile

Help-You-eFile сделает пополнение Ваша индивидуальная налоговая декларация (ITR12) проще.

Прочитайте больше

Перезвоните мне

Вместо ожидания в очереди, Теперь вы можете попросить консультанта по SARS перезвонить вам! Прочтите и примите Условия и положения для обратного звонка.

Прочитайте больше

Не уверены, нужно ли отправлять?

Не уверен, нужно ли отправлять декларацию о подоходном налоге (ITR12)? Ответьте на эти простые вопросы и узнайте.

Прочитайте больше

Бельгия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Бельгия облагает налогом своих резидентов их мировой доход, независимо от их национальности.

Резиденты Бельгии облагаются налогом на свой мировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход из бельгийских источников.

Подоходный налог с населения (НДФЛ) рассчитывается путем определения налоговой базы и исчисления подлежащего уплате налога на этой основе. Налогообложение начисляется по скользящей шкале для последовательных частей чистой налогооблагаемой прибыли.Для доходного 2021 года ставки федерального налога варьируются от нуля до 50% ( см. Ниже ).

Начиная с 2015 года оценки (2014 года с прибылью), расчет налога содержит два основных компонента, а именно «федеральный НДФЛ» и «региональный НДФЛ». В соответствии с 6-й реформой бельгийские регионы теперь имеют право удерживать дополнительные сборы на «сниженном федеральном подоходном налоге с населения», а также предоставлять налоговые льготы / налоговые льготы. Таким образом, налоговые обязательства могут различаться (хотя и незначительно на данном этапе) в зависимости от региона, в котором находится резиденция налогоплательщика на 1 января соответствующего налогового года.

Налоговые ставки одинаковы для налогоплательщиков-резидентов и нерезидентов, но некоторые вычеты или налоговые льготы предоставляются только нерезидентам при условии, что они зарабатывают не менее 75% своего мирового профессионального дохода в Бельгии.

Ставки НДФЛ

Налоговые скобки за 2021 год дохода применимы к чистому налогооблагаемому доходу после вычета отчислений на социальное обеспечение и профессиональных расходов.

Налогооблагаемый доход (евро)		Ставка (%)	Налог на кронштейн (евро)	Совокупный налог (евро)
Более	Не более	Ставка (%)	Налог на кронштейн (евро)	Совокупный налог (евро)
0	13 540	25	3 385	3 385
13 540	23 900	40	4,144	7 529
23 900	41360	45	7 857	15386
41,360	и выше	50

Налог на инвестиционный доход

Доходы от капитала включают проценты, дивиденды или другие формы инвестиций.

Проценты и дивиденды, выплачиваемые и получаемые через бельгийское финансовое учреждение, в принципе, облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 30%. Проценты с обычных сберегательных счетов освобождены от налогообложения в размере до 980 евро (доходный год 2021). Любые проценты, превышающие эту сумму, облагаются налогом по ставке 15%. Выплата дивидендов освобождена от уплаты первых 800 евро.

Иностранные проценты и дивиденды, собранные за рубежом налогоплательщиками-резидентами, должны декларироваться в их годовой налоговой декларации на чистую сумму (после вычета иностранного налога, удержанного у источника), а фиксированная ставка налога уплачивается при оценке.Обратите внимание, что в соответствии с арестом Европейского суда коммунальные налоги больше не должны применяться к этим иностранным процентам и дивидендам.

Согласно постановлению Верховного суда Бельгии, теперь возможно вычесть часть французских налогов у источника из бельгийских налогов, которые причитаются с дивидендов, полученных от этих французских акций. Инвесторы могут потребовать обратно чрезмерно удержанные налоги за последние 5 лет. Обратите внимание, что этот режим применяется только к французским дивидендам и не может быть экстраполирован на дивиденды, полученные из других стран.

Местные подоходные налоги

Для жителей Бельгии коммунальные налоги взимаются по ставкам от 0% до 9% от подлежащего уплате подоходного налога. Средняя ставка 7%. Для нерезидентов взимается фиксированная надбавка в размере 7%. В некоторых случаях коммунальные налоги также могут взиматься с доходов из иностранных источников, освобожденных от уплаты налогов.

ОБНОВЛЕНО: Коронавирус в Коннектикуте | Группа исследователей здравоохранения Коннектикута

Со вчерашнего дня было зарегистрировано 11 новых смертей от COVID-19, в результате чего общее число погибших составило 7704 человека; По сообщению Министерства здравоохранения (DPH), количество госпитализаций сократилось на 5 до 428 человек.

жителей, получивших положительный результат на вирус, составили 285 330 человек, что на 830 больше по сравнению со вчерашним отчетом. Штат сообщил о завершении 6 919 288 тестов, что на 45 062 больше. Уровень позитивности по штату 1,84%

Чтобы получить разбивку случаев по округам, перейдите сюда и нажмите «Ежедневный отчет».

Зайдите сюда для получения самой последней информации о состоянии.

Вакцины против COVID — Обновление

С 1 марта жители от 55 до 64 имеют право зарегистрироваться для вакцинации COVID-19.К этой возрастной группе присоединяются жители 65 лет и старше, которые получали вакцину в течение нескольких недель.

Жители в возрасте от 45 до 54 лет будут иметь право на регистрацию по состоянию на 22 марта ; за которыми следуют жителей в возрасте от 35 до 44 лет 12 апреля ; и жители в возрасте от 16 до 34 лет 3 мая.

В дополнение к критериям на основании возраста, сотрудники школ от дошкольного до 12-го классов, учителя и профессиональные воспитатели начали получать вакцину в специализированных клиниках, созданных для этих специалистов.

Вы можете записаться на прием по телефону:

• Yale New Haven Health: вы можете зарегистрироваться для вакцинации по этой ссылке: https://www.ynhhs.org/patient-care/covid-19/vaccine/get-your-covid-vaccine.aspx

Йельский университет предлагает всплывающие клиники для жителей Нью-Хейвена и некоторых соседних городов. Вы можете записаться на прием по телефону: 833-275-9644.

• Hartford HealthCare по адресу https://hartfordhealthcare.org/health-wellness/covid-vaccine/locations

Если ваш поставщик медицинских услуг еще не записался на прием, вы можете позвонить по телефону 877-918-2224 или зарегистрироваться в системе управления вакцинами (VAMS).https://dphsubmissions.ct.gov/onlinevaccine.

• Список участвующих поставщиков доступен по адресу ct.gov/covidvaccine .

Вы можете зарегистрироваться заранее на CVS.com, в приложении CVS или по телефону 800-746-7287. Walgreens сказал, что записи на прием можно записать на сайте Walgreens.com/ScheduleVaccine.

Начиная с этой недели, три вакцины будут доступны теперь, когда FDA одобрило экстренное использование однократной вакцины Johnson & Johnson. Штат рассчитывает получить около 30 000 доз вакцины J&J на этой неделе.Штат уже вводит вакцины Pfizer и Moderna, каждая из которых требует двух доз.

По состоянию на 4 марта было введено 681 488 первых доз вакцины COVID-19 и 361 046 вторых доз, всего 1 042 534 вакцины. Штат добавил карту с указанием распределения вакцины COVID-19 по сообществам. Посмотреть его можно здесь: https://data.ct.gov/stories/s/CoVP-COVID-Vaccine-Distribution-Data/bhcd-4mnv/

Но DPH сообщил, что по-прежнему существуют различия в распределении вакцины против COVID-19 по расовому признаку, при этом чернокожие группы отстают от белых и испаноязычных.Данные по состоянию на 25 февраля показывают, что вакцину получили 39% белых жителей 65 лет и старше по сравнению с 27% латиноамериканцев, 26% азиатов и 21% чернокожих.

Как сообщил ранее в этом году комиссар штата по страхованию, для тех, кто застрахован в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA), полностью застрахованными и всеми самофинансируемыми планами нет личных расходов.

Государственные ограничения сняты с 19 марта

В четверг (4 марта) губернатор Нед Ламонт объявил о широкомасштабном возобновлении деятельности, включая ограничения грузоподъемности, с 19 марта.Все организации должны продолжать обеспечивать соблюдение протоколов ношения, расстановки и очистки масок.

По состоянию на 19 марта:

• Рестораны могут открываться полностью, но при этом необходимо соблюдать 6-футовый интервал и не более 8 человек за столом. 23:00. комендантский час остается в силе.

• Другие организации, в отношении которых будут сняты ограничения, включают: тренажерные залы, фитнес-центры, библиотеки, музеи и океанариумы, парикмахерские, парикмахерские и молельные дома.

• Центры исполнительских искусств и кинотеатры будут работать на 50%, максимальная вместимость — 100 человек.

• Свадебные залы будут ограничены до 100 человек в помещении и 200 на улице. Частные жилые собрания будут ограничены до 25 человек внутри и 100 снаружи.

• Бары останутся закрытыми.

По состоянию на понедельник, 29 марта:

• Ограничение вместимости дошкольных классов увеличится с 16 до 20.

По состоянию на пятницу, 2 апреля:

• Открытые парки развлечений.

• Площадки для проведения мероприятий на открытом воздухе могут увеличиваться до 50% вместимости до 10 000 человек.

• Закрытые стадионы могут открываться на 10% вместимости.

• Летние лагеря и летние фестивали рекомендуется начинать с этапов планирования, чтобы открыть их в наступающем сезоне.

Travel Advisory: В соответствии с планом повторного открытия, штат отменяет требование о том, что лицо, выезжающее за пределы штата, должно находиться в карантине в течение 10 дней или предъявлять отрицательный тест на COVID-19. Государство рекомендует во время путешествий соблюдать меры предосторожности: надевать маску, держаться подальше от общества и мыть руки.

Штраф в размере 10000 долларов США за нарушение правил COVID

Компании, нарушающие ограничения COVID, могут быть оштрафованы на 10 000 долларов США за нарушение, согласно правительству.Ламонт. Штрафы могут быть наложены местными директорами здравоохранения или другими муниципальными служащими.

Прочие штрафы, которые остаются в силе, включают:

• 100 долларов за отказ от ношения маски в общественных местах;

• 500 долларов США за организацию собрания, превышающего рекомендованный размер;

• 250 долларов за посещение мероприятия, размер которого превышает рекомендуемые ограничения.

Штат представил новое приложение для отслеживания контактов. Вы можете узнать об этом и зарегистрироваться здесь: https: // portal.ct.gov/coronavirus/covidalertCT/homepage

Горячие точки сообщества

Карта

Hotspot снова показывает улучшение на этой неделе: 104 муниципалитета обозначены как «сообщества горячих точек» COVID-19 (на карте заштрихованы красным). Серый составляет менее 5 на 100 000 населения в день; желтый — 5-9; апельсин — 10-14; а красный — 15 и более случаев.

В учреждениях для престарелых не было зарегистрировано смертельных случаев за неделю с 24 февраля по 2 марта. Вы можете просмотреть полный отчет здесь.

Изучение реакции штата на COVID-19 в учреждениях длительного ухода недавно показало, что официальные лица штата были настолько сосредоточены на потенциальном воздействии вируса на больницы, что в значительной степени пренебрегли рекомендациями сотрудников домов престарелых на раннем этапе пандемии.

«Раннее планирование и меры реагирования были сосредоточены на пропускной способности больниц, при этом дома престарелых рассматривались в первую очередь как опора для снижения высокого спроса на койки для неотложной помощи», — говорится в отчете.

Отчет, подготовленный Mathematica Inc.по запросу государства изучил реакцию государства, когда коронавирус пронесся по домам престарелых весной и в начале лета. Согласно отчету, 72% из 4432 умерших в штате по состоянию на 30 июля 2020 года приходились на долю лиц, проживающих в учреждениях длительного ухода.

Mathematica, работающая с Центром по проблемам старения Университета штата Коннектикут, опросила 132 человека с 27 июля по 10 сентября, включая сотрудников государственного агентства, администраторов учреждений, представителей торговых ассоциаций, представителей профсоюзов, законодателей, персонал, оказывающий непосредственный уход, работающий в домах престарелых и на длительный срок. учреждения по уходу, члены семей жителей и группы защиты интересов.

Среди рекомендаций отчета:

Поместите штатных специалистов по инфекционному контролю в дома престарелых.
Увеличить минимально необходимый штат сотрудников.
Убедитесь, что весь персонал дома престарелых имеет доступ к соответствующим СИЗ.
Изучите способы уменьшить количество дублирующихся отчетов о случаях, чтобы снизить риск ошибок в данных.

Полный отчет можно прочитать здесь.

Новые правила посещения домов престарелых

В домах престарелых теперь разрешены посещения помещений при условии, что за последние 14 дней не было новых случаев заболевания COVID, и в настоящее время учреждение не проводит тестирование на вспышку, сообщило DPH в сентябре.28. Посещение помещений будет приостановлено, если будет выявлен положительный случай COVID среди резидента или персонала, говорится в постановлении DPH.

DPH заявил, что объекты могут ограничивать количество посетителей на одного жителя и могут ограничивать движение посетителей внутри помещений. Вы можете прочитать заказ DPH здесь: https://portal.ct.gov/-/media/Coronavirus/20200925-DPH-Order-rescinding-restrictions-on-visitors-in-nursing-homes-residential-care-homes-and -c.pdf

Открытие школ

Ниже приведены руководящие принципы, используемые штатом для безопасного открытия школ для очного обучения.

Информация доступна здесь.

Штат опубликовал более подробный план открытия в конце июня. Вы можете прочитать план на 50 страниц здесь: https://portal.ct.gov/SDE/Press-Room/Press-Releases/2020/Adapt-Advance-Achieve

Каждый район разработал свой собственный план повторного открытия. В государственные рекомендации входят:

• Группирование учеников по одному классу / группе учеников и учителя в когорту, чтобы каждая команда функционировала независимо, насколько это возможно.

• Распределение учащихся по когортам настоятельно рекомендуется для классов K-8 и поощряется, где это возможно, для классов 9-12.

• Анализ площади здания и использование имеющихся помещений, таких как спортзалы и аудитории, для максимального социального дистанцирования в соответствии с действующими в то время руководящими принципами общественного здравоохранения.

Психиатрическая служба

27 августа штат предоставил информацию об услугах, доступных для жителей штата, которые испытывают стресс во время пандемии.Мириам Дельфин-Риттмон, комиссар Департамента психического здоровья и наркологической помощи, рассказала об услугах и программах, которые могут помочь. Ниже представлен график некоторых предоставляемых услуг:

НУЖЕН ТЕСТ?

Ряд больниц, клиник и поставщиков медицинских услуг предлагают тестирование на COVID-19. Если вам нужен тест, перейдите на сайт 211.ct.org, чтобы найти ближайший к вам филиал. https://www.211ct.org/

Коннектикут призывает всех, кто заразился вирусом, пройти бесплатный тест на COVID-19.

НАМИ-СТ Сервисы

Чувствуете тревогу или депрессию? Вы можете позвонить на горячую линию Национального альянса по психическим заболеваниям Коннектикута (NAMI-CT) по телефону 860.882.0236. Рабочие доступны для разговора в прямом эфире с понедельника по пятницу с 9:00 до 17:00.

NAMI Connecticut предлагает более 70 БЕСПЛАТНЫХ конфиденциальных групп поддержки по всему штату, возглавляемых коллегами. Им помогают люди, имеющие опыт работы с проблемами психического здоровья. Во время текущего кризиса COVID-19 группы поддержки переместились в онлайн: https: // namict.org / find-support / support-groups /

Виртуальная группа поддержки семьи работает по понедельникам, средам и четвергам в 18:30; посетите https://namict.org/find-support/support-groups/ для получения подробной информации.

Национальные ресурсы

Всемирная организация здравоохранения предоставляет информацию здесь: https://www.who.int/emergencies/diseases/novel-coronavirus-2019

Университет Джона Хопкинса и медицинские эксперты в области глобального общественного здравоохранения и инфекционных заболеваний создали веб-сайт, чтобы помочь лучше понять COVID-19.Просмотрите веб-сайт, на котором есть интерактивная карта случаев заболевания по всему миру: https://coronavirus.jhu.edu/

Институт показателей и оценки здоровья при Вашингтонском университете имеет здесь модель прогнозирования случаев COVID-19.

Системы безопасности и мониторинга умного дома

Xfinity Home Licenses: AL: 001484, 001504 Жалобы могут быть направлены в Лицензионный совет по электронной безопасности Алабамы, 7956 Vaughn Road, PMB 392 Montgomery, AL 36116, (334) 264-9388; AR: 12-030 Регулируется Департаментом полиции штата Арканзас, 1 State Police Plaza Drive Little Rock, Арканзас 72209, (501) 618-8600; AZ: ROC 280515, БТР 18287-0; CA: CSLB 974291, ACO 7118 Операторы охранных компаний лицензированы и регулируются Бюро служб безопасности и расследований, Департамент по делам потребителей, 2420 Del Paso Road, Suite 270, Sacramento, CA 95834, https: // www.bsis.ca.gov; CT: ELC 0189754-C5; DE: FAL-0299, FAC-0293, SSPS 11-123; FL: EF0000921, EF20001002, EF0001095; GA: LVU406303, LVU406264, LVU406190; LVU406354; IL: PACA 127-001503; LA: F1691; MA: SS-001968; MD: 107-1776; ME: LM50017039; MI: 3601206217; MN: TS674412; МС: 15018010; NC: 2335-CSA, 3101 Industrial Drive, Suite 104 Raleigh, NC 27609, (919) 788-5320; NJ: Охранная и пожарная сигнализация Business Lic.# 34BF00047700; NM: 373379; NY: по лицензии N.Y.S. Государственный департамент 12000305421; OH: LIC № 53-89-1732; ИЛИ: CCB 192945; SC: BAC-13497, FAC-13440; TN: ACL 1597, ACL 1604; TX: ACR-1672104, -1818, B16922, B02571 Лицензировано Советом по частной безопасности Департамента общественной безопасности Техаса, P.O. Box 4087, Austin, TX 78773, (512) 424-7293; UT: 8226921-6501; ВА: 2705145289, DCJS 11-7361; VT: ES-02366; WA: COMCABS892DS; ВАШИНГТОН, округ Колумбия: ECS7, BBL 602512000005; WV: WV049211.Срок действия 21.01.21.

Политика возврата средств Xfinity Home по предоплате: Если вы вносите предоплату до установки службы Xfinity Home, такая предоплата будет зачислена в качестве кредита на расходы, подлежащие оплате по счету за следующий месяц от Comcast. Если вы откажетесь от услуги Xfinity Home, ваша предоплата будет применяться вместо любых других сборов по вашему счету за услуги Comcast. Вы не получите возврат предоплаты наличными или кредитной картой. Однако, если все ваши услуги от Comcast отключены, или если Comcast иным образом требует в соответствии с применимым законодательством возмещения предоплаты, Comcast в течение сорока пяти (45) дней или иным образом, как указано в действующем законодательстве, вернет сумму. равняется произведенным вами предоплатам (без процентов, если иное не требуется по закону) за вычетом любых сумм, причитающихся на вашем счете (включая, помимо прочего, любые суммы, причитающиеся за любые услуги или за любое оборудование, которое было повреждено, изменено или не было возвращено).

Для клиентов Prince Georges, Maryland: если мы отключим ваши услуги или иным образом потребуем в соответствии с действующим законодательством возместить предоплату, мы вернем вам деньги в течение 30 (тридцати) дней или в течение следующего платежного цикла, в зависимости от того, что наступит раньше. сумма, равная выплаченным вами предоплатам (без процентов, если иное не требуется по закону) за вычетом любых сумм, причитающихся на вашем счете (включая, помимо прочего, любые суммы, причитающиеся за услугу (услуги) или за любое поврежденное оборудование , изменен или не возвращен).Удаленный доступ доступен не на всех смартфонах. За текстовые оповещения взимается стандартная плата за передачу данных. Уточняйте у своего оператора. Любое другое оборудование, не включенное в предложение, и дополнительные налоги.

System Takeover доступна не во всех областях, и использование существующего оборудования зависит от состояния и типа, определяемых техническим специалистом.

Фактическая экономия энергии может зависеть от режима использования и других факторов. Посетите http://energy.gov/energysaver/energy-saver для получения подробной информации.

Необходимо активировать Advanced Security через приложение Xfinity.

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Момент признания дохода по НДФЛ у ИП на общей системе налогообложения. Учитывать ли авансы в составе доходов?

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ООО в 2021 году

Можно ли ИП, находящемуся на ОСНО, доходы учитывать по методу начисления?

Особенности общей системы налогообложения для ИП

ОСНО для ИП,учет ИП на ОСНО,налоги ИП на ОСНО,отчетность ИП на ОСНО

Учет ИП на ОСНО

Налоги ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО

Авансовые платежи по УСН — уплата, штраф, пени, за квартал в 2020 году

Что это такое?

Выбор объекта налогообложения

Нормативная база

Срок уплаты

Код бюджетной квалификации

Порядок заполнения платежного поручения за квартал

Ответственность за неуплату (штраф)

Оплачен меньше

Перечислена сумма больше (переплата)

Нужно ли платить авансовый платеж, если получен убыток?

Является ли аванс доходом?

Польша — Подоходный налог — KPMG Global

Польша — Подоходный налог — KPMG Global

Платежные поручения по НДФЛ с июля. Платежное поручение по страховым взносам и НДФЛ. НДФЛ за больничный и отпускные

Что изменилось в заполнении платежей

При необходимости произвести несколько платежей по НДФЛ

Таблица. Когда нужно платить НДФЛ

Вид дохода

Когда платить НДФЛ в бюджет

Что писать в платеже НДФЛ

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРЯДОК — ОПЛАТА в 2019 году

Касса необходима для всех безналичных платежей

ККТ для безналичных расчетов: что изменилось

Нужно ли мне сейчас использовать CCP для безналичных расчетов с физическими лицами?

Требуется ли использование ККТ для безналичных расчетов с организациями и индивидуальными предпринимателями?

С июня 2018 года новые правила безналичного расчета

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016 года

Уплата налогов третьим лицам: как заполнить платежное поручение

Платежное поручение: поле 107

Поле 107 платежного поручения: налоговый период

Поле 107 в платежном поручении в 2019 году: при указании конкретной даты

Поле 107 в платежном поручении по НДФЛ

Выплата НДФЛ: образец заполнения

Ошибка в поле 107 платежного поручения

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

Образец платежа

КБК НДФЛ

SARS eFiling

Добро пожаловать на новую целевую страницу SARS eFiling.

Help-You-eFile

Перезвоните мне

Не уверены, нужно ли отправлять?

Бельгия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Ставки НДФЛ

Налог на инвестиционный доход

Местные подоходные налоги

ОБНОВЛЕНО: Коронавирус в Коннектикуте | Группа исследователей здравоохранения Коннектикута

Системы безопасности и мониторинга умного дома

Добавить комментарий Отменить ответ