Налогообложение ип 2020 году какое выбрать: Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2020 году.

Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 годуПростая бухгалтерия

Главная > для ИП > Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году

Принимая решение об открытии собственного бизнеса, будущий предприниматель задумывается о выборе наиболее оптимальной системы налогообложения. Для этого необходимо определиться с видом деятельности и провести сравнение всех налоговых режимов. В статье рассмотрим, как выбрать систему налогообложения для ИП.

Виды налоговых режимов для ИП

На сегодняшний день для предпринимателей созданы все необходимые условия для того, чтобы развитие их бизнеса проходило успешно. Предприниматели вправе самостоятельно решить на какой системе налогообложения им работать. Выбрать они могут один из 5 налоговых режимов, которые значительно отличаются друг от друга. Причем к данному вопросу ИП следует подходить как можно серьезнее, так как от этого будет зависеть то, как выстроится вся работа.
В 2020 году в нашей стране для предпринимателей предусматриваются 5 систем налогообложения:
1. ОСНО – общая система налогообложения.

2. УСН – упрощенная система налогообложения.
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
4. ПСН – патентная система налогообложения.
5. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий режим налогообложения, будущему предпринимателю следует ознакомиться с каждым из них более подробно.

Читайте также статью ⇒ РЕОРГАНИЗАЦИЯ ООО В ИП

ОСНО

Общая система налогообложения – это наиболее сложный налоговый режим. Для того, чтобы правильно вести бухгалтерский учет и составлять отчетную документацию, предпринимателю потребуются бухгалтерские знания, либо привлечение грамотного специалиста. На данной системе налогообложения предприниматель должен будет представлять в контролирующие органы следующие отчетные документы:

1. Декларация по НДС (представляется за каждый квартал).
2. Декларация 3-НДФЛ (подается раз в год).
3. Декларация 4-НДФЛ (подается при получении первой прибыли).
4. Книгу учета доходов и расходов (по требованию налоговой).
5. Отчетность по страховым взносам и отчетность по персоналу.
6. Кадровая книга и книга учета покупок/продаж для расчета НДС.
По сравнению с иными системами налогообложения, ОСНО имеет довольно большой перечень отчетности, а также налогов. Применяя данный налоговый режим, предприниматель должен будет уплачивать:

Налог	Ставка налога
НДФЛ	13%
НДС	0-20%
Налог на имущество	2,2%
Земельный налог	0,3-1,5%
Страховые взносы за себя	В фиксированном размере

Кроме того, в зависимости от особенностей выбранного вида деятельности, предпринимателю предстоит уплачивать:
• акциз;
• водный налог;
• налог на биоресурсы;
• на добычу полезных ископаемых;
• страховые взносы за сотрудников (при наличии наемного персонала).

Несмотря на то, что ОСНО является довольно сложным налоговым режимом и имеет множество минусов, плюсы у него все же есть. На данном налоговом режиме у предпринимателя отсутствуют ограничения. Он может нанимать неограниченное число работников, получать любого размера прибыль, а также сотрудничать с крупными компаниями, являющимися плательщиками НДС. Зачастую последнее преимущество является определяющим, так как многие крупные налогоплательщики отказываются сотрудничать с ИП, если он не выставляет счет-фактуру с НДС.

Важно! Следует иметь ввиду, что данный налоговый режим применяется по умолчанию. Применять его предприниматель может как по своему желанию, так и перейти на него с иного налогового режима вынужденно (если не будут соблюдаться условия применения иных режимом налогообложения).

УСН

Упрощенная система налогообложения представляет собой тот налоговый режим, который выбирают большинство предпринимателей. Основным плюсом его является отсутствие необходимости уплачивать НДС, налог на имущество и НДФЛ, так как вместо этого уплачивается единый налог УСН. При этом предпринимателю нужно будет выбрать с какой базы будет удерживаться налог:
• с доходов – по ставке 6%;
• с доходов за минусом расходы – по ставке 15%.
Первый вариант является оптимальным для тех предпринимателей, у которых незначительный объем расходов. Если расходы ИП составляют 60% доходов и более, то лучшим решением будет выбор УСН «доходы минус расходы», в соответствии с которым из величины доходов можно будет вычесть все расходы, предусматриваемые ст. 346.16 НК РФ.
Уплата налога при данной системе налогообложения происходит раз в год, а по итогам каждого квартала уплачиваются авансовые платежи. Кроме того, при УСН 6% предприниматель имеет право уменьшать сумму налога на страховые взносы, уплаченные в том же налоговом периоде. В зависимости от наличия или отсутствия работников, предприниматели по разному уменьшают налог на страховые взносы:
1. Если работники у ИП есть, то он имеет право уменьшить доходы на страховые взносы, уплаченные за себя и за своих работников, но не более, чем на 50%.
2. Если у ИП работников нет, то он имеет право уменьшить свои доходы на страховые взносы, уплаченные за себя, причем до 100%.
Что касается УСН «доходы минус расходы», то страховые взносы также могут учитываться, но иным образом. Они включаются в перечень расходов предпринимателя до расчета налога УСН.

ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вмененный доход подразумевает уплату налога не с доходов предпринимателя, а с вмененного дохода. То есть база для налогообложения определяется специалистами ФНС в зависимости от определенного вида деятельности. При этом в качестве физических показателей могут выступать:
• численность работников;
• площадь помещения;
• число единиц автотранспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности;
• и т.д.
Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%, однако, в некоторых субъектах РФ местные власти вправе установить пониженные ставки налога, но не менее 7,5%. Уплата налога осуществляется ежеквартально. Как при УСН, применяя ЕНВД, предприниматели также имеют право уменьшить налог на сумму страховых взносов.

В качестве минуса данной системы можно отметить то, что даже в случае отсутствия прибыли за отчетный период, налог оплатить все равно придется.

ПСН

Патентная система налогообложения в некотором смысле напоминает ЕНВД, так как предполагает уплату налога с потенциального дохода предпринимателя. База для расчета налога будет зависеть от выбранного предпринимателем вида деятельности и срока действия патента. В качестве основных характеристик ПСН можно выделить следующие:

1. Выбор налогового периода предприниматель осуществляет самостоятельно (до 1 года).
2. Отсутствие необходимости в представлении налоговой декларации.
3. Гибкая система оплаты за патент (платежи могут вноситься частями в течение срока действия патента).

ЕСХН

Как уже понятно из названия, единый сельскохозяйственный налог является узкоспециализированным и применять его вправе только сельхозпроизводители. Под налоговой базой понимают доход предпринимателя, уменьшенный на величину расходов. Ставка налога равна 6%. Декларация по ЕСХН подается раз в год, а уплата налога осуществляется раз в пол года.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Важно! Прежде чем выбрать систему налогообложения, необходимо определиться с видом деятельности, которым будет заниматься предприниматель, а также выяснить под какой режим налогообложения попадает данный вид деятельности.

После этого составляется план поступлений и расходов предпринимателя. Также необходимо определиться с тем, будет ли предприниматель привлекать наемный персонал. К примеру, патентную систему налогообложения ИП не сможет применять, если штат его сотрудников превышает 15 человек. Кроме того, необходимо определиться с масштабами своей деятельности. Если предприниматель планирует сотрудничать с крупными компаниями, то следует понимать, что большим преимуществом для него будет наличие НДС. То есть оптимальным в этом случае будет применение общей системы налогообложения.

Выбирая между специальными налоговыми режимами, следует учитывать такие характеристики, как:
• налогооблагаемая база;
• ставка налога;
• сроки уплаты налога;
• частота представления отчетности;
• иные дополнительные характеристики.
Сведем все необходимые характеристики в одну таблицу:

Режим налогообложения	Основные критерии для сравнения
	Налогооблагаемая база	Налоговая ставка	Сроки уплаты налога	Частота представления отчетности	Другие особенности
УСН 6%	Доходы предпринимателя	6%	Авансовые платежи по итогам квартала Основной платеж по итогам года	Раз в год	Доход можно уменьшить на уплаченные страховые взносы
УСН 15%	Доходы, уменьшенные на расходы	15%			Уплаченные страховые взносы включаются в расходы ИП
ЕНВД	Вмененный доход, исходя из вида деятельности	15%	По итогам каждого квартала	По итогам каждого квартала	Уплачивается, даже при отсутствии дохода
ПСН	Потенциальный доход, исходя из вида деятельности	6%	Уплачивается патент за выбранный период времени	Не сдается	Уплачивается, даже при отсутствии дохода
ЕСХН	Доходы, уменьшенные на расходы	6%	2 раза в год	Раз в год	Только для сельхозпроизводителей

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Как ИП сэкономить на налогах и взносах в 2020 году?

Многие индивидуальные предприниматели могли бы платить меньше налогов и тем самым больше вкладывать в развитие бизнеса. Но подводит незнание тонкостей финансового планирования и Налогового кодекса. Рассмотрим, какие существуют легальные схемы экономии в этой сфере.

Налоговые каникулы

Для только открывшихся ИП есть возможность использовать налоговые каникулы. То есть освободиться от уплаты налогов на тот год, когда предприятие было зарегистрировано и следующий за ним. Если предприниматель работает на системе патентного налогообложения, то каникулы составляют 2 периода действия приобретенного патента. Получается, что выгоднее всего открывать ИП в начале года или покупать патент сразу на год.

Условие для оформления такого льготного периода – определенные виды деятельности, утвержденные местными властями для каждого региона отдельно.

Для ухода на налоговые каникулы предприятие должно соответствовать таким требованиям:

• работать на патентной или упрощенной системе;
• 70% дохода должно поступать от льготного вида деятельности;
• работать в том регионе, где есть налоговые каникулы;
• регистрация ИП состоялась после принятия местного закона о налоговых каникулах.

Право на льготу не оформляется отдельно, просто не платятся налоги, а в декларации указывается 0% налоговой ставки.

Оптимальная система налогообложения

Первое, что нужно сделать для реального снижения налоговой нагрузки – убедиться, что система налогообложения ИП соответствует экономическим показателям предприятия. То же самое относится к количеству сотрудников в штате, расходам бизнеса и виду деятельности.

ИП на упрощенной системе важно точно просчитать, какой вариант выгоднее – «Доход» (налоговая ставка 6%) либо «Доход минус расход» (15%). С одной стороны, кажется, что выбор очевиден. Но если ИП занимается производством, то выгоднее вычитать из налогооблагаемой базы свои большие расходы на изготовление товара. В любом случае, стоит хотя бы примерно посчитать, не переплачивает ли предприятие, находясь в режиме «Доход». К тому же, переходить с одной упрощенной системы на другую и обратно можно, как только поменяются условия работы ИП.

Внимание! По нашей практике очень часто и ИП и представители других форм юридических лиц не знают, какую систему налогообложения они выбрали! Узнают через пару лет, когда ФНС присылает штрафы и требования на выплату НДС. Даже нанятый в штат бухгалтер — не панацея от данной проблемы. Будьте внимательны!

Бойко Наталья. Ведущий специалист, главный бухгалтер

Компенсации сотрудникам

ИП может снизить размер страховых взносов за своих работников при помощи механизма компенсационных выплат. Статья 422 НК РФ подробно указывает, какие основания могут быть для их использования, стоит подробно изучить ее до того, как начинать применять этот метод.

Компенсации сотрудникам выглядят, например, как прямое перечисление банку за ипотечный кредит сотрудника, за оплату обучения на курсах или в университете, использование личного авто или мобильную связь, др. Выгода для работодателя в уменьшении страховых взносов за работника, а сам работник уменьшает сумму налога на прибыль со своей зарплаты.

Для применения компенсаций нужно обязательно оформить соответствующие договора с сотрудниками.

Налог на имущество

Если ИП приходится платить за имущество, которое используется в работе компании, то можно снизить сумму налога через пересмотр кадастровой стоимости. Периодически цена объектов может снижаться, а значит, и налоги тоже.

В случае, когда выяснилось, что налоговые взносы считаются по завышенной ставке, стоит оспорить стоимость имущества через суд или Росреестр. Если правоту предпринимателя признают, то можно будет даже вернуть величину переплаты за последние три года. Для этого нужно предоставить соответствующей запрос в налоговую инспекцию.

Территории особых экономических зон

Таких в стране не много, но можно проверить, работает ли ИП в зоне действия одной из них. Среди них различные технопарки, промышленно-производственные и туристические зоны, а также свободные экономические зоны на территории отдельных регионов.

Предпринимателю можно будет сэкономить на имущественном налоге, НДС и получить ряд льгот на расширение возможностей бизнеса. С помощью уменьшения налогов в отдельных регионах государство поддерживает развитие определенной инфраструктуры, а предприниматель может получать максимальную выгоду от своей деятельности.

Чтобы воспользоваться льготами особых экономических зон, нужно соответствовать ряду требований, утвержденных отдельно для каждой из них.

В СПб есть 2 особые экономические зоны. Подробнее на официальном сайте проекта. 

Величина страховых взносов

Предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут рассчитывать на льготные страховые взносы.

Льготные виды деятельности – это:

• водный транспорт;
• сфера здравоохранения;
• монтаж и ремонт машин и оборудования.

Также может быть производство:

• пищевых продуктов;
• безалкогольных напитков, вод в бутылках и минеральных вод;
• текстильных изделий, одежды, изделий из кожи;
• музыкальных инструментов;
• игр и игрушек;
• бумаги и бумажной продукции;
• спортивных товаров.

Размер снижения тарифа в таком случае составит 20%.

Вычитание страховых взносов

ИП на системе налогообложения УСН могут вычитать из налогооблагаемой базы от 50 до 100% своих страховых взносов. Если предприниматель работает самостоятельно, то вычитать можно весь страховой взнос, если у него имеются работники, то половину суммы взноса.

Для ИП в режиме ЕСХН, на общей системе и УСН «Доходы минус расходы» можно записывать уплаченный страховой взнос как расходы, и таким образом снижать сумму налога.

Добровольное медицинское страхование

Этот вариант уменьшения расходов на налогообложение подразумевает подписание коллективного или индивидуального договоров на добровольное медицинское страхование. Экономия в том, что выплаты на страхование можно включить в фонд оплаты труда, который не облагается страховыми взносами и налогами.

Необходимо соблюдение таких правил при использовании ДМС:

• затраты на этот вид страхования не должны превышать 6% от расходов на оплату труда;
• ДМС должно быть оформлено на срок не меньше 1 года;
• страховая компания обязана иметь лицензию.

ДМС – это выгодное решение для снижения налоговой нагрузки. Кроме того, оно поможет привлечь в компанию более высококвалифицированных сотрудников за счет конкурентоспособного социального пакета.

Ученический договор

Не постоянный способ экономии на налогах, но им тоже можно воспользоваться, если есть такая возможность. Метод состоит в том, чтобы оформлять на работу сотрудника, который не имеет соответствующего образования и опыта работы, по ученическому договору. В соответствии с таким договором новый работник некоторое время получает стипендию, а не зарплату, и проходит обучение должностным обязанностям у более опытных коллег. Со стипендии работодатель не платит страховой взнос.

Условия для использования ученического договора:

• отсутствие опыта у работника;
• указание конечного срока обучения;
• стипендия не ниже размера минимальной оплаты труда по региону.

Выгоднее всего нанимать персонал по таким договорам в сфере производства, ремонта и строительства, где достаточно высокие зарплаты и часто действительно приходится обучать или до обучать сотрудников.

Перечисленные легальные способы экономии на налогах и страховых взносах могут существенно снизить расходы предприятия и освободить средства для расширения деятельности или улучшения условий труда.

Если все перечисленные возможности кажутся вам сложными, у вас нет времени и желания вникнуть в оптимизацию затрат вашего бизнеса — мы будем рады взять эту задачу на себя

Свяжитесь с нами, оставив заявку на сайте или позвонив и наша компания организует грамотные финансовую политику и бухгалтерский учет вашего бизнеса!

Сколько стоит содержание ИП в 2020 году?

Государство говорит, что стоимость содержания ИП без наемных работников в 2020 году состоит из взносов в размере 40 874 ₽ и 6% годовых на «упрощенке». Однако мы с этим не согласны — и вот почему.

Помимо налогов и взносов в 2020 году ИП платит множество «поборов»: от дополнительного процента на пенсии в ПФР до пошлин таможенникам за покупку товаров для бизнеса из-за рубежа.

Обязательные расходы ИП в 2020 году

1. Взносы

В 2020 году индивидуальные предприниматели, независимо от уровня дохода, платят государству обязательные фиксированные взносы:

• 32 448 ₽ — на пенсии
• 8 426 ₽ — на медицину
• +1% от дохода >300 000 ₽ — дополнительно на пенсии

Если первые два платежа проходят через Федеральную налоговую службу, то третий — через Пенсионный фонд РФ. Итого годовая сумма обязательных взносов рассчитывается по формуле:

S = 32 448 + 8 426 + (Доходы – 300 000) x 1

Несложный расчет показывает, что при годовом доходе в 1 200 000 ₽ размер взносов ИП составит 49 874 ₽.

2. Налоги

Сумма уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:

• УСН 6% («Доходы») — упрощенная система, на которой ИП поквартально платит 6% со всех доходов. При доходе в районе 60 000 ₽ в месяц налог можно снизить вплоть до нуля, если вовремя вносить авансовые платежи:

Как это работает? ИП Михайлов заработал 840 000 ₽ за 2020 год. Сумма к уплате по УСН «Доходы» равняется 840 000 x 6% = 50 400 ₽. Но Михайлов может вычесть из нее сумму фиксированных взносов, так как он вносил авансы ежеквартально и точно в срок. В таком случае, сумма к уплате по налогам составит не 50 400 ₽, а всего 9 526 ₽ (50 400 – 32 448 – 8 426).

• УСН 15% («Доходы минус расходы») — еще одна упрощенная система, на которой ИП платит 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.
• ПСН («Патент») — налоговый режим, на котором ИП платит стоимость патента. Она формируется как налоговая база, умноженная на ставку в процентах. Размер налоговой базы — теоретический, его определяют региональные законы для каждого вида деятельности.
• ОСН («общая система») — самый затратный режим для крупных ИП, которые зарабатывают более 200 000 000 ₽ в год. ОСН сочетает несколько налогов: на прибыль (20%), НДС (20%), НДФЛ (0/10/13%), на имущество (до 2,2%).

Дополнительные затраты ИП в 2020 году

Большинству предпринимателей невозможно работать без расчетного счета в банке, онлайн-кассы, налогового сопровождения и наемных работников.

Расчетный счет

Стоимость обслуживания расчетного счета может быть нулевой, однако в договоре будет прописана комиссия за снятие наличных через банкомат или перевод на личный карточный счет — обычно 1%. То есть, если вы не платите банку за РКО, но снимаете каждый месяц 120 000 ₽, то комиссия составит 1200 ₽. Если «бесплатный сыр» вас не устраивает, всегда можно найти солидный банк с тарификацией РКО пределах 500-1500 ₽ в месяц.

Онлайн-касса

ИП подбирают кассовое оборудование под вид деятельности. Курьеру подойдет небольшая автономная касса за 9 000 ₽, тогда как общепиту нужен большой POS-терминал за 65 000 ₽. Кроме покупки онлайн-кассы необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных — услуга стоит около 3000 ₽ в год за одно устройство.

Бухгалтерское обслуживание

Стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от специфики деятельности бизнеса и количества операций. Компания «Дельта Финанс» ведет бухгалтерию ИП под ключ и решает все вопросы предпринимателя недорого — от 4900 ₽ в месяц.

Налоги за сотрудников

Зарплата каждого сотрудника ИП также облагается налогами и взносами:

• 13% — НДФЛ
• 22% — выплата на пенсионное страхование (ПФР)
• 5,1% — выплата на медицинское страхование (ФОМС)
• 2,9% — выплата на социальное страхование (ФСС)

Для некоторых бизнесменов с наемными сотрудниками в 2020 году предусмотрены льготы.

Что еще может понадобиться в первый год работы ИП?

Перед тем, как открыть дело, изучите нишу и узнайте, на что еще отложить деньги. Например:

• Кафе и бары — покупают лицензию на алкоголь (65 000 ₽).
• Строительные бригады — получают сертификаты ISO и допуски СРО.
• Поставщики зарубежных товаров — платят таможенные пошлины.

Хотите экономить на налогах и взносах, получать льготы и субсидии? Закажите персональную консультацию бухгалтера «Дельта Финанс» по Skype, телефону или в офисе. Специалист с 15-летним опытом проконсультирует вас, поможет выбрать оптимальную систему налогообложения и зарегистрировать ИП с первого раза.

Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать и какой режим налогообложения выбрать?

Единый налог на вмененный доход будет отменен в 2021 году, но для некоторых предпринимателей это случится еще раньше — в 2020 году. В этой новости расскажем, кому необходимо определиться с новым налоговым режимом и как это сделать.

Почему отменяют ЕНВД

Налог на вмененный доход планировали отменить уже давно. Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности.

Государство считает, что крупные компании идут на уловки, чтобы получить право использовать ЕНВД наравне с малым бизнесом, и уклоняются от налогов, так как при расчёте отчислений в бюджет не учитывается реальная выручка. После того, как предприниматели и компании перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, государство увидело реальную выручку — и приняло меры.

Что будет при нарушении ограничений на ЕНВД в 2020 году

Работаете только на ЕНВД

Закон предписывает: при утрате права на ЕНВД налогоплательщик переходит на ОСНО с начала налогового периода, в котором нарушены требования по вмененке (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, если в мае 2020 года продадите маркированные товары, то с начала 2 квартала перейдете на общий режим.

Совмещаете ЕНВД и УСН

Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей. Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары. Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.

Вероятно, в скором времени контролирующие органы прокомментируют детали совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте предельно осторожны при совмещении данных режимов. Если предполагаете или знаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2020 году, безопаснее уже с начала 2020 года перейти с ЕНВД на УСН. Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на УСН получиться только с начала 2021 года.

На какой налоговый режим переходить с ЕНВД в 2020 году

Чиновники не будут вводить новый спецрежим на замену ЕНВД. Казалось бы, можно выбирать из оставшихся режимов: это ОСНО, УСН и патент. Но ОСНО является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют организации и ИП, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения. ПСН подходит только предпринимателей, а еще для патента с 2020 года вводятся те же самые ограничения, что и для ЕНВД: запрет на торговлю маркированными и нерозничными товарами. Так что если вы уходите с вмененки из-за этих ограничений, патент вам не подходит.

Поэтому остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

• УСН «Доходы» — налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка.
• УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами. Стоит обратить внимание, что налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Как перейти с ЕНВД на УСН

До 31 декабря 2019 года в ФНС нужно предоставить уведомление о переходе на УСН, заполненное по форме № 26.2-1. Затем, до 15 января 2020 года включительно, необходимо подать в налоговую инспекцию еще одно заявление (форма ЕНВД-3 для организаций и форма ЕНВД-4 для предпринимателей), теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

При переходе на УСН не нужно заменять фискальный накопитель или перерегистрировать онлайн-кассу в ФНС. Обязательное условие — в настройках онлайн-кассы изменить налоговую систему, это необходимо сделать к началу продаж в 2020 году.

На УСН вам придется изменить учетную политику, вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитывать квартальные авансовые платежи по налогу. Все это легко делать в Контур.Бухгалтерии. Если у вас еще нет товароучетной системы, то обратите внимание на товароучетный веб-сервис Контур.Маркет: он интегрирован с Контур.Бухгалтерией и ощутимо упрощает работу.

Какие налоги платит ИП в 2020: УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

Режим	Объект налогообложения	Типовая ставка	Ограничения	Плюсы	Минусы	Типовая отчётность
УСН 6% с доходов	Полная сумма полученных доходов	6%	Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК). Численность сотрудников не может быть более 100 человек. Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.	Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса). Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности). ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов. Отчётность сдаётся 1 раз в год. Оплата налогов — поквартально. Формат отчётности — простой. Облегчённый бухучёт.	Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно. Нельзя применять при высоких оборотах. Доступен не для всех видов деятельности.	Декларация 1 раз в год Книга учёта доходов и расходов
УСН 15% с доходов за вычетом расходов	Доходы, уменьшенные на величину расходов	15%		Простая отчётность в ИФНС. Сдаётся всего 1 раз в год. Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%). Простая бухгалтерская документация.	Крупные партнёры не могут выделить НДС. Есть ограничения по видам деятельности. Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах). Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).
ЕНВД	Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)	15%	Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК). Численность сотрудников не должна превышать 100 человек. Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м. В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.	Минимальная отчётность. Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК). Простое ведение бухгалтерской отчётности. ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.	Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД. Серьёзные ограничения по видам деятельности. Режим доступен не во всех регионах РФ. Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов. Проблемы с контрагентами из-за НДС. Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте). Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.	Декларация 1 раз в квартал Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов
ПСН (патент)	Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)	6%	Работать на патенте могут только ИП. Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК). Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности). Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП). Патент действует только на территории региона его получения. Срок действия патента не может быть более 1 года.	Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности). Сумму выплаты за патент можно вносить частями. Декларацию в ИФНС сдавать не нужно. Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).	Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов. Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае). По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов. Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе). Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).	Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)
ЕСХН	Доходы, уменьшенные на величину расходов НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ) НДФЛ (за сотрудников)	6% 20% 13%	Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК). Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений. Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)	Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности. ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество. Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность. Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников. Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.	Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами). Режим подходит только для определённой категории предпринимателей. Сложность с учётом активов и их налогообложением. Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).	Декларация 1 раз в год КУДИР для сельхозпроизводителей Декларация по НДС
ОСНО	Налог на доходы физических лиц (за себя) НДС Имущество	13% 0%/10%/20% До 2,2%	Без ограничений	Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности. Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.). Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.	Наибольшая налоговая нагрузка. Сложный бухгалтерский учёт. Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).	Декларация 4-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Книги покупок и продаж по НДС КУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

• потенциальных доходов и расходов;
• обязательных взносов ИП за самого себя;
• взносов за своих сотрудников, если они имеются;
• действующих налоговых льгот;
• других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

• Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
• Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
• При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

• Доходы — 600 000 р.
• Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
• Вид деятельности — розничная торговля.
• Торговая площадь — 25 м. кв.
• Наёмные работники — нет.
• Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).

Платежи	УСН 6%	УСН 15%	ЕНВД	ПСН	ЕСХН	ОСНО
Расчёт налогов	36000 (600 тыс. * 6%)	60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)	40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)	13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)	Недоступно для выбранного вида деятельности.	НДС — 0 тыс. р. (по льготе). НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)
Обязательные взносы	43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)		40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)	40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)		41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)
Итоговая сумма	43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)	103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)	40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)	54 374 р. (взносы суммируются с патентом)	—	93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

1. После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
2. В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
3. Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
4. Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
5. Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
6. Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

Что нового в этом году? 2020

COVID-19 меры и поддержка

Для лиц, пострадавших от COVID-19, доступны особые меры и поддержка, в том числе:

• Выплаты JobKeeper для правомочных сотрудников
• ранний доступ к пенсионному плану, не подлежащему налогообложению
• введение необязательного упрощенного метода (с 1 марта 2020 г. по 30 июня 2020 г.) для получения 80 центов за каждый час работы из дома для покрытия всех вычитаемых текущих расходов
• конкретные рекомендации по налоговому режиму выплат по найму, сделанных из-за COVID-19 (например, если вы уходите в отпуск, увольняетесь или теряете работу)
• конкретная консультация по налоговому режиму доходов и расходов на аренду жилой недвижимости.

См. Также:

Чистые медицинские расходы на пособия по инвалидности, уход или уход за престарелыми

С 1 июля 2019 года налоговый зачет чистых медицинских расходов на пособия по инвалидности, уход за больными или уход за престарелыми больше не предоставляется.

Без вычетов за свободный участок

Вы больше не можете требовать налоговых вычетов стоимости владения пустой землей, например:

• Проценты по займам на приобретение земли
• земельный налог
• Тарифы совета
• эксплуатационные расходы.

Эти изменения применяются к расходам, понесенным с 1 июля 2019 года, даже если вы владели землей до этой даты.

Тем не менее, вычеты за незанятую землю все еще могут быть востребованы, например:

• Земля используется вами для ведения бизнеса с целью получения или получения оцениваемого дохода
• земля используется или доступна для ведения бизнеса (например, для первичного производства)
• земля пуста из-за исключительных обстоятельств (таких как пожар, наводнение или существенные дефекты строительства), которые произошли в течение последних трех лет.

См. Также:

Ограничение налоговых льгот для иностранных резидентов, продающих недвижимость в Австралии

Иностранные резиденты больше не могут претендовать на освобождение от основного места жительства CGT при продаже своей жилой собственности в Австралии, за некоторыми исключениями, как указано ниже.

Существующие иностранные владельцы жилой недвижимости, являющиеся резидентами, могут получить доступ к освобождению от налога на проживание основного места жительства CGT в соответствии с ранее существовавшими правилами для собственности:

• состоялось до 7.30 вечера (AEST) 9 мая 2017 года и
• утилизировано 30 июня 2020 г. включительно.

Существующие иностранные владельцы жилой недвижимости-резидентов, которые были иностранными резидентами в течение периода шести или менее, могут иметь доступ к освобождению от основного места жительства CGT в соответствии с ранее существовавшими правилами, если в течение этого периода этого иностранного проживания произошли определенные предписанные жизненные события происходят.

См. Также:

Партнеры и концессии малого бизнеса CGT

Если прирост капитала возникает в результате события CGT, которое включает создание, передачу, изменение или прекращение доли или права, дающего кому-либо право на доход или капитал партнерства, партнеры в партнерстве больше не могут получить доступ к CGT малого бизнеса концессии где:

• событие CGT произошло после 7.30 вечера (AEST) 8 мая 2018 г. и
• процентная доля или право не является членской долей, которой владеет лицо, имеющее право.

См. Также:

Способ получения сводной информации о платеже меняется

Если ваш работодатель начал использовать систему расчета заработной платы в одно касание (STP), ваша сводная информация о платежах называется в myGov «отчетом о доходах». Теперь это эквивалент вашей сводки платежей (некоторые люди все еще могут называть ее групповым сертификатом).

Ваш работодатель не обязан предоставлять вам отчет о выплатах на конец года за информацию, которую они сообщают через STP (закон изменился).

Теперь сводная информация о платеже будет доступна в myGov. Мы отправим уведомление на ваш почтовый ящик myGov, когда ваша декларация о доходах будет «готова к уплате налогов», чтобы вы или ваш налоговый агент могли заполнить налоговую декларацию. Вы можете связаться с нами для получения копии вашего отчета о доходах.

Вы можете продолжать подавать налоговую декларацию, как и сейчас.

См. Также:

Список новых инициатив, включенных в Инструкцию по индивидуальной налоговой декларации за этот год.

Календарь подоходного налога на 2020 год

Если вы являетесь налогоплательщиком, вы могли получить электронное письмо от налогового отдела с календарем, содержащим важные даты, связанные с подоходным налогом. Для вас будет хорошим предзнаменованием, если вы создадите оповещение об этих датах или отметите их в своем личном календаре. Это может помочь вам избежать штрафных санкций за несвоевременную подачу налоговых деклараций (ITR) или налогов, удержанных у источника (TDS), а также напомнить вам о необходимости получения сертификатов TDS или налогов, собранных у источника (TCS).Например, TCS применяется, когда вы покупаете автомобиль стоимостью более 10 лакхов.

В этом # Новом году Департамент подоходного налога представляет вам # ITDCalendar2020, в котором подчеркиваются важные даты налоговой актуальности… https://t.co/00ywMqmr29

— Подоходный налог в Индии (@IncomeTaxIndia) 1578113077000

Более того, с 1 сентября 2019 года физические лица должны удерживать налог на выплаты специалистам, подрядчикам и так далее. Кроме того, те, кто платит ежемесячную арендную плату в размере 50 000 рупий или более, обязаны вычесть налог в соответствии с законодательством о подоходном налоге.Эти даты также помогут вам следить за тем, была ли TDS, вычтенная из вашего дохода (заработная плата, проценты и т. Д.), Депонирована против вашего PAN в правительстве. В соответствии с действующим законодательством о подоходном налоге, вычитатель должен выдать сертификат TDS в течение указанного периода времени.

Абхишек Сони, основатель и генеральный директор Tax2win.in, веб-сайт налоговой отчетности сообщает: «Помимо заработной платы, если любой другой платеж, полученный физическим лицом, подлежит TDS, то он / она должен получать ежеквартальный сертификат TDS для тем же.Например, если ваш банк удержал налог на уплаченные вам проценты, скажем, в сентябре, то банк должен выдать сертификат TDS в течение 15 дней с момента крайнего срока подачи деклараций TDS за этот квартал, то есть 15 ноября ».

Согласно календарю налогового отдела, вот основные налоговые даты во все месяцы, о которых вам следует помнить в 2020 году.

январь

• 15 января: крайний срок подачи квартального отчета TCS за третий квартал 2019-20 финансового года.
• 30 января: Крайний срок для выдачи свидетельства TCS лицу, с которого был взыскан налог.
• 31 января: Крайний срок подачи деклараций TDS по налогам, депонированным в правительство в квартале, заканчивающемся 31 декабря 2019 года.

февраля

• 15 февраля: Ежеквартальный сертификат TDS должен выдаваться в отношении удержанного налога о доходах, кроме заработной платы, за квартал, заканчивающийся 31 декабря 2019 г.

Важные налоговые даты в 2020 г.

15 января	Квартальный отчет TCS, депонированный за квартал, заканчивающийся 31 декабря, 2019
30 января	Выдача квартального сертификата TCS в отношении налогов, собранных за квартал, заканчивающийся 31 декабря 2019 года
31 января	Квартальный отчет TDS, депонированный за квартал, заканчивающийся 31 декабря 2019 г.
15 февраля	Выдача ежеквартального сертификата TDS для выплат, кроме заработной платы за квартал, закончившийся декабрь er 31, 2019
15 марта	Четвертый взнос авансового налога за 2019-20 финансовый год
31 марта	Последняя дата подачи запоздалой / пересмотренной ITR за 2018-19 финансовый год
май -15	Ежеквартальная подача отчета TCS, депонированного за квартал, заканчивающийся 31 марта 2020 года
Май-31	Ежеквартальная подача TDS возврата для TDS депозитов, сделанных за квартал, заканчивающийся 31 марта 2020 года
июнь-15	Первый взнос авансового налога на 2020-2021 финансовый год
15 июня	Дата выдачи формы 16 работникам работодателем.Ежеквартальные сертификаты TDS о доходах, кроме заработной платы (Форма 16A)
15 июля	Подача квартальных отчетов TCS за квартал, заканчивающийся 30 июня 2020 г.
30 июля	Выдача ежеквартального сертификата TCS в отношении налогов сбор за квартал, заканчивающийся 30 июня 2020 г.
31 июля	Подача ежеквартального отчета TDS, депонированного за квартал, заканчивающийся 30 июня 2020 г.
31 июля	Крайний срок подачи ITR для физических лиц, HUF и других оцениваемых, чьи бухгалтерские книги не подлежат аудиту.
15 августа	Выдача ежеквартальной справки TDS для доходов, кроме заработной платы.
15 сентября	Оплата второго взноса авансового налога за 2020-2021 финансовый год
30 сентября	Подача ITR теми оценивающими, чьи бухгалтерские книги должны быть проверены
15 октября	Подача ежеквартального отчета TCS, депонированного за квартал, заканчивающийся 30 сентября 2020 г.
30 октября	Выдача ежеквартального сертификата TCS в отношении собранных налогов квартал, заканчивающийся 30 сентября 2020 г.
15 ноября	Сертификат TDS для доходов, кроме заработной платы
30 ноября	Подача ITR для оцениваемых с проверенными бухгалтерскими книгами и международными операциями
Декабрь- 15	Третий авансовый платеж по налогу на 2020-2021 финансовый год

март
млн ​​лет назад rch — важный месяц.Мало того, что финансовый год заканчивается в марте, вам также нужно будет завершить работу по экономии налогов и подать запоздалую / пересмотренную налоговую декларацию (ITR) до 31 марта.

• 15 марта: вы должны внести четвертый взнос авансового налога (если вы обязаны его уплатить) за 2019-20 финансовый год. Это также срок для уплаты авансового налога теми физическими лицами, которые подпадают под схему вмененного налогообложения согласно разделам 44AD и 44ADA.
• 31 марта: Последняя дата подачи запоздалой или пересмотренной декларации за 2018-19 финансовый год.Помните, что если этот срок будет пропущен, вы не сможете подать ITR за 2018-19 финансовый год.

апрель
Начало нового финансового года.

май

• 15 мая: срок подачи квартального отчета TCS, депонированного за квартал, заканчивающийся 31 марта 2020 года.
• 31 мая: срок подачи квартального отчета TDS, депонированного за квартал заканчивается 31 марта 2020 года. Это также срок для предоставления финансового отчета финансовых операций в соответствии с разделом 285BA финансовыми учреждениями за 2019-20 финансовый год.

июнь
Июнь месяц важен для подателей ITR.

• С 15 июня наемные налогоплательщики и другие налогоплательщики начинают получать свои сертификаты TDS — Форма 16 и Форма 16A. Форма 16 содержит подробную информацию об общей заработной плате и других надбавках, выплаченных вам в течение 2019-20 финансового года. Он также содержит подробную информацию о налогах, удерживаемых вашим работодателем. Аналогичным образом, форму 16A необходимо получить в вашем банке, если банк удержал налог с уплаченных вам процентов.
• 15 июня: Это также срок внесения первого взноса авансового налога на 2020-2021 финансовый год.

июля

• 15 июля: Является ли срок подачи квартального отчета TCS, депонированного в течение первого квартала 2020-2021 финансового года, то есть до 30 июня 2020 года.
• 30 июля: Является ли срок подачи выдать справку TCS по налогу, собранному в течение первого квартала.
• 31 июля: это последняя дата подачи вашей ITR. Если ITR будет подана после этой даты, то физическому лицу придется заплатить штраф в размере до 10 000 рупий. Однако помните, что даже с учетом штрафа существует ограничение по времени для подачи запоздалой ITR.Это также крайний срок для подачи ежеквартального отчета для TDS, депонированного за квартал, заканчивающийся 30 июня 2020 года.

августа
Если срок подачи ITR не будет продлен, существует только один важный налоговый крайний срок —

августа
• 15 августа : Является ли срок выдачи ежеквартального сертификата TDS для налога, удерживаемого с доходов, кроме заработной платы, за квартал, заканчивающийся 30 июня 2020 г.

сентябрь

• 15 сентября: Последний срок внесения второго взноса аванса налог на 2020-2021 финансовый год.
• 30 сентября: последняя дата подачи ITR для тех налогоплательщиков, счета которых подлежат аудиту.

октября

• 15 октября: крайний срок для подачи ежеквартального отчета о TCS, депонированного за второй квартал 2020-2021 финансового года, то есть с июля 2020 года по сентябрь 2020 года.
• 30 октября: крайний срок выдачи ежеквартального сертификата TCS на второй квартал 2020-2021 финансового года.
• 31 октября: Дата крайнего срока подачи ежеквартального отчета TDS, депонированного в сентябрьском квартале.

ноября

• 15 ноября: Крайний срок для выдачи ежеквартального сертификата TDS для удержания налога с доходов, кроме заработной платы, за второй квартал 2020-2021 финансового года.
• 30 ноября: Крайний срок подачи ITR за 2019-20 финансовый год теми налогоплательщиками, чьи счета проверены и проводят международные или определенные внутренние операции.

декабря

• 15 декабря: последний день для внесения третьего взноса вашего авансового налога (если вы обязаны платить) за 2020-2021 финансовый год.

Подоходный налог: налог на выделение ESOP для стартапов, отмененный Бюджетом 2020

Бюджет 2020 предложил отложить удержание налога у источника (TDS) или уплаты налога на акции, переданные стартапами своим сотрудникам в соответствии с Планами опционов на акции сотрудников (ESOP). Это означает, что сотрудникам стартапов, которые практикуют ESOP, возможно, придется платить налог позже.

Судхакар Сетураман, партнер Deloitte India, говорит: «В бюджете на 2020 год также предлагается отложить налогообложение ESOP на сотрудников стартапов.Теперь сотрудники должны будут платить налог не во время распределения ценных бумаг, а во время выхода из компании или продажи акций, или в течение 5 лет, в зависимости от того, что наступит раньше ».

«Для сотрудников стартапов отсрочка уплаты налога с момента распределения акций на более поздний этап является большим облегчением для сотрудников ввиду отсутствия ликвидности в то время, когда выполняются ESOP и акции назначаются работодателем », — говорит Шалини Джайн, налоговый партнер EY India.

В настоящее время ESOP облагаются налогом в соответствии с разделом 17 (2) Закона о подоходном налоге в сочетании с Правилом 3 (8) (iii) Правил. Налогообложение ESOP разделено на два компонента:
и. Налог на льготы в качестве дохода от заработной платы на момент осуществления.
ii. Налог на доход от прироста капитала на момент продажи.

Предложено изменение уплаты налогов во время проведения ESOP. В настоящее время это считается обязательным условием в разделе доходов от заработной платы на момент выполнения задания.Это делается для того, чтобы облегчить проблему движения денежных средств сотрудников, поскольку при покупке акций не возникает денежной выгоды, что ведет к дополнительным налоговым выплатам сверх цены исполнения.

Согласно предложению, налог при таком сценарии теперь должен будет уплачиваться следующим образом:
i) по истечении 5 лет после окончания соответствующего финансового года, в котором были размещены акции; или
(ii) с даты продажи работником указанной ценной бумаги или доли в собственном капитале; или
(iii) с даты, когда работник перестает быть работником данного лица;

Такой налог должен быть внесен в течение 14 дней с момента любого из вышеупомянутых событий.

После того, как это предложение будет принято парламентом, оно вступит в силу с 1 апреля 2020 года.

Налог на прибыль Объявления бюджета: основные моменты налога на прибыль бюджета 2020

Шалини Джайн

Министр финансов внес ряд предложений в отношении режима налогообложения физических лиц в Союзный бюджет на 2020 год, представленный в парламент 1 февраля 2020 года.

• Определение статуса проживания отдельных категорий физических лиц

Бюджет-2020 предлагает внести следующие изменения в определение статуса проживания отдельных категорий граждан.

Согласно предложенным поправкам, гражданин Индии будет считаться резидентом Индии в любом финансовом году, если такое физическое лицо не подлежит налогообложению в любой другой стране.

В соответствии с существующими положениями, гражданин Индии или лицо индийского происхождения, находящийся за пределами Индии, прибывает с визитом в Индию в любом финансовом году, будет считаться резидентом Индии, если такое лицо остается в Индии в течение 182 дней. или больше. Поправка, предложенная в бюджете, предусматривает, что такое физическое лицо будет проживать в Индии в любом из двух сценариев: (i) физическое лицо находится в Индии в течение финансового года на 182 дня или более; или (ii) физическое лицо находится в Индии 120 дней или более в текущем финансовом году и 365 дней или более в предшествующих 4 финансовых годах.

Основные условия определения статуса проживания для других категорий граждан остаются прежними.

• Условия, которые следует отнести к категории не проживающих или обычно проживающих

Резидент Индии будет считаться нерезидентом обычно, если физическое лицо было нерезидентом Индии в 7 из 10 предшествующих финансовых лет.

Физические лица должны принять к сведению предлагаемые поправки в отношении статуса проживания, поскольку налогообложение дохода зависит от статуса проживания.В то время как нерезиденты и обычно не резиденты облагаются налогом на доход из Индии, обычно резиденты облагаются налогом на свой мировой доход в Индии.

Несмотря на то, что существующие ставки подоходного налога для физических лиц не изменились, был предложен новый налоговый режим, в соответствии с которым физические лица, отказывающиеся от налоговых льгот и вычетов, будут облагаться налогом по сниженным ставкам.

Освобождения и вычеты, которые необходимо будет исключить, включают, в частности, льготы и вычеты, о которых широко заявляют частные лица, включая пособие на аренду дома (HRA), льготу на поездку в отпуск (LTA), стандартный вычет, вычеты в соответствии с разделом 80C, вычеты в отношении самообслуживания. занимаемое домашнее имущество, зачет убытков от домашнего имущества за счет любого другого источника дохода и т. д.

Ставки подоходного налога, применимые в соответствии с новым налоговым режимом, будут:

Ставка плиты	Ставка налога
До 2 50 000 индийских рупий	Нет
от 2 50 001 до 5 00 000 индийских рупий	5%
От 5 00 001 до 7 50 000 индийских рупий	10%
от 7 50 001 до 10 000 000 индийских рупий	15%
От 10 00 001 до 12 50 000 индийских рупий	20%
от 12 50 001 до 15 000 000 индийских рупий	25%
Свыше 15,00,000	30%

Доплата и налог на образование будут применяться по существующим ставкам.

Новый налоговый режим не является обязательным. Лица, которые решат потребовать доступные освобождения / вычеты, будут облагаться налогом по существующим ставкам.

Физические лица, получающие налогооблагаемый доход до 5,00 000 индийских рупий, по-прежнему освобождаются от налоговых обязательств в соответствии с существующим и новым налоговым режимом.

Как новый режим подоходного налога повлияет на налогоплательщиков с разными доходами

Сэкономят ли налогоплательщики при новом режиме?

Налог на доходы физических лиц стал еще сложнее.В союзном бюджете на 2020 год Нирмала Ситхараман ввела «упрощенный», необязательный режим с тремя новыми налоговыми плитами. Однако налогоплательщики могут продолжить существующую структуру, если это им больше подходит. Хотя отмена налоговых льгот и вычетов упрощает соблюдение требований, налогоплательщики, которые использовали вычеты в полной мере, могут платить больше налогов в соответствии с новым режимом. Бюджет попытался передать больше денег в руки налогоплательщиков за счет сокращения стимулов к сбережению.

Освобождение от уплаты налогов для доходов до 5 лакхов остается без изменений.Налогоплательщики, получающие зарплату, которые выберут новый режим, должны будут отказаться от стандартных вычетов, а также от освобождений в соответствии с главой VI-A, включая HRA, инвестиции в соответствии с разделом 80C, премию по медицинскому страхованию и даже оставить не облагаемое налогом командировочное пособие, если оно заявлено один раз в год. блок на два года.

Новые плиты и ставки подоходного налога

Что получилось: Вот несколько из 70 освобождений и вычетов, которые вы не увидите в новом режиме: инвестиции по разделу 80C, надбавка на аренду жилья, жилищный заем проценты, командировочные, страховой взнос, стандартный вычет, проценты по сберегательному счету, проценты по кредиту на образование.

Что остается: Около 50 налоговых льгот остаются нетронутыми, в том числе — Стандартный вычет на арендную плату, сельскохозяйственный доход, доход от страхования жизни, компенсацию сокращения расходов, поступления VRS, обналичивание отпуска при выходе на пенсию.

Налоговые сборы остаются нетронутыми. Налогоплательщики с доходом от 50 до 1 крор рупий продолжают платить 10% надбавку, от 1 крор до 2 крор — 15%, от 2 до 5 крор — 25%, а те, чей доход превышает 5 крор. 37%.Таким образом, те, кто зарабатывает чуть ниже этих ограничений, не выиграют, если откажутся от льгот и перейдут к новому режиму. Ниже приведены математические расчеты, объясняющие, как новый режим повлияет на налоговые поступления налогоплательщиков с разными уровнями доходов.

Доход: 15 лакхов

Из приведенных выше расчетов мы видим, что для этого налогоплательщика имеет смысл перейти на новый режим с пониженными ставками налога на прибыль. С вычетами или без них, он продолжал бы платить больше при существующем режиме.Новый режим помогает ему сократить налоговые отчисления.

Доход: 30 лакхов

Здесь существующий налоговый режим с вычетами сводит к минимуму налоговые расходы. Налогоплательщик не выиграет, если он перейдет на новый режим.

Доход: 60 лакхов

Для наемного налогоплательщика с годовым доходом 60 лакхов, опять же, существующий режим с вычетами более эффективен с точки зрения налогообложения. В соответствии с новым режимом налоговые отчисления более чем на 60 000 рупий выше.

• Некоторые взносы подлежат налогообложению в качестве обязательного условия

Взносы, превышающие 7 50 000 индийских рупий, сделанные работодателем на счет работника в признанном резервном фонде, уведомленном пенсионном плане или утвержденном пенсионном фонде, будут облагаться налогом в руках сотрудников. Ежегодное увеличение таких взносов, превышающее 7 50 000 индийских рупий, будет также считаться налогооблагаемой предпосылкой.

• Налогообложение льгот по планам выплат сотрудникам

Ценные бумаги, выпущенные работодателями в соответствии с планами выплаты акций сотрудникам, облагаются налогом в руках сотрудников во время их исполнения (т.е. надел). В случае подходящих стартапов предлагается отложить уплату налога на такую ​​выгоду в течение 14 дней после (i) 5 лет с конца финансового года, в котором были исполнены опционы, или (ii) даты продажи такое обеспечение со стороны сотрудника или (iii) дату прекращения работы сотрудника в компании, в зависимости от того, что наступит раньше.

• Налогообложение дивидендов отечественных компаний и паевых инвестиционных фондов

В соответствии с действующими положениями о подоходном налоге, местные компании, которые объявляют, распределяют или выплачивают дивиденды, обязаны платить налог на распределение дивидендов.Такие дивиденды были освобождены от уплаты в руках получателей до 10 000 000 индийских рупий.

Предлагается отменить налог на распределение дивидендов, уплачиваемый компаниями, и облагать налогом дивиденды от таких компаний и паевых инвестиционных фондов в руках получателей по ставкам налога, применимым к соответствующим получателям (т. Е. Применимым частичным ставкам для физических лиц).

• Увеличены сроки получения кредита на покупку дома по схеме доступного жилья

Дополнительный вычет в размере 1 50 000 индийских рупий был предусмотрен Законом о финансах 2019 года в отношении процентов по ссуде, взятой для приобретения жилого дома, для которого размер гербового сбора не превышает 45 000 000 индийских рупий.Такой вычет был возможен при соблюдении определенных условий, включая то, что санкции по кредиту должны быть наложены в период с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2020 г. В настоящем бюджете предлагается продлить срок санкционирования такого займа до 31 марта 2021 г.

• Эффективное налоговое администрирование

Министерство иностранных дел подчеркнуло необходимость повышения эффективности налогового администрирования и предложило включить в закон «Устав налогоплательщика» с целью положить конец притеснениям налогоплательщиков.О содержании устава будет сообщено в ближайшее время.

Будет введена система распределения постоянного номера счета (PAN) на основе Aadhaar, при которой PAN будет мгновенно выделяться онлайн без необходимости заполнять подробную форму заявки.

В соответствии с введенным процессом безликой оценки, в бюджете предлагается ввести безликий процесс апелляции.

Было предложено привести схему «Вивад се Вишвас» для уменьшения количества судебных разбирательств. Согласно этой схеме, налогоплательщик должен будет заплатить только t

TAXUD / 2020 / CFP-01: Подготовительные действия — EU Tax Observatory

Важное примечание В связи с последствиями пандемии Covid-19 кандидаты могут подать свое предложение либо по почте, как указано в разделе 14 текста звонка , либо по электронной почте на номер EU- НАЛОГОВО-НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ @ ec.europa.eu до крайнего срока 2 октября 2020 г. (24 часа по брюссельскому времени) . Кандидаты должны знать, что в случае присуждения контракта документы, требующие подписи синими чернилами, должны быть предоставлены в их оригинальных версиях после уведомления о присуждении. Кандидатам, выбравшим отправку по почте или курьерской службой, предлагается отправить уведомление об отправке на указанный выше адрес электронной почты.

Обилие разоблачений об отмывании денег, уклонении от уплаты налогов и уклонении от уплаты налогов за последние несколько лет значительно пошатнуло уверенность европейских граждан, предприятий и профсоюзов в надежности и справедливости правил ЕС по борьбе с налоговым мошенничеством и налогами. уклонение от налогов и агрессивное налоговое планирование.

Важно обеспечить учет общественных интересов и интересов всех заинтересованных сторон при разработке инициатив, направленных на усиление европейских правил против уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов.

Настоящий конкурс предложений представляет собой первую фазу реализации подготовительных действий, инициированных Европейским парламентом.

Основная цель заключается в расширении участия гражданского общества в пропаганде, разработке и реализации действий ЕС по борьбе с уклонением от уплаты налогов, уклонением от уплаты налогов и агрессивным налоговым планированием, а также в продвижении справедливого налогообложения.

Конкретные цели:

• Создание налоговой службы ЕС;
• Проведение и продвижение оригинальных высококачественных исследований в области уклонения от уплаты налогов, уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования с упором на налогообложение доходов корпораций;
• Создание и распространение общедоступного хранилища данных и анализа по уклонению от уплаты налогов, уклонению от уплаты налогов и агрессивному налоговому планированию с упором на налогообложение доходов корпораций;
• Станьте активным участником дебатов в ЕС и на международном уровне по вопросам уклонения от уплаты налогов, уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования.

Более подробную информацию о мероприятиях, сроках и критериях отбора можно найти в документе о конкурсе предложений.

Крайний срок подачи заявок: 2 октября 2020 года

Документация для этого конкурса предложений

Единственный контактный центр (только для письменных запросов): [email protected]

Общий список юрисдикций третьих стран ЕС для целей налогообложения

Первый в истории ЕС список некоммерческих налоговых юрисдикций был согласован государствами-членами 5 декабря 2017 года.
Этот список является частью работы ЕС по борьбе с уклонением от уплаты налогов и направлен на создание более сильного сдерживающего фактора для стран, которые постоянно отказываются вести честную игру в налоговых вопросах.
Лист вопросов и ответов (ситуация на 6 октября 2020 г.)

Развитие списка ЕС

Информационный бюллетень, показывающий эволюцию списка

• 6 октября 2020

  Барбадос добавлен в черный список. Ангилья перешла из серого списка в черный список.Выполнив свои незавершенные обязательства, Каймановы острова и Оман были полностью исключены из списка. Запись Сейшельских островов в список была обновлена, чтобы включить вопросы налоговой прозрачности. Запись о Самоа была изменена, чтобы подтвердить их приверженность удалению вредных элементов из своей налоговой системы. Ранее в сером списке государства-члены сочли Боснию и Герцоговину и Монголию соблюдающими все свои обязательства и полностью исключили их из списка ЕС.

• 18 февраля 2020

  Совет полностью исключил Армению, Антигуа и Барбуда, Багамы, Бермудские острова, Белиз, Британские Виргинские острова, Кабо-Верде, Острова Кука, Маршалловы острова, Черногорию, Сент-Китс и Невис, Вьетнам.Каймановы острова, Палау и Сейшельские острова были перемещены из серого списка в черный список. Панама была добавлена ​​в черный список.

• 8 ноября 2019

  Совет признал, что Северная Македония выполнила все свои обязательства, и полностью исключил ее из списка ЕС. Белиз перешел из черного списка в серый.

• 10 октября 2019

  Совет признал Объединенные Арабские Эмираты, Албанию, Коста-Рику, Сербию, Швейцарию и Маврикий соблюдающими все свои обязательства и полностью исключил их из списка ЕС.Маршалловы острова переместились из черного списка в серый список.

• 14 июня 2019

  Совет счел Доминику соблюдающей все свои обязательства и полностью исключил ее из списка ЕС.

• 17 мая 2019

  Совет посчитал, что Аруба соблюдает все свои обязательства, и полностью исключил ее из списка ЕС. Бермудские острова и Барбадос были исключены из списка ЕС и добавлены в Приложение I, список юрисдикций, которые взяли на себя обязательства по улучшению по ряду критериев.

• 12 марта 2019

• 4 декабря 2018

  Совет признал Андорру и Сан-Марино соблюдением всех взятых на себя обязательств.

• 6 ноября 2018

  Совет исключил Намибию из черного списка.

• 02 октября 2018

• 25 мая 2018

• 13 марта 2018

• 23 января 2018

  Восемь юрисдикций были исключены из списка после взятых на высоком политическом уровне обязательств по устранению озабоченностей ЕС.

Показать все сроки

Цели списка ЕС

Общая цель списка ЕС состоит в улучшении надлежащего налогового управления во всем мире и обеспечении того, чтобы международные партнеры ЕС соблюдали те же стандарты, что и государства-члены ЕС.

Процесс включения в список

Список является результатом тщательного отбора и диалога со странами, не входящими в ЕС, с целью их оценки на соответствие согласованным критериям надлежащего управления.
Эти критерии относятся к налоговой прозрачности, справедливому налогообложению, внедрению мер BEPS ОЭСР и требований к содержанию для стран с нулевым налогом.

Критерии были согласованы странами-членами на заседании ECOFIN в ноябре 2016 г. и использованы в качестве основы для скринингового «табло».

Список ЕС

Страны в приведенном ниже списке — это те страны, которые отказались сотрудничать с ЕС или устранять недостатки надлежащего налогового управления (ситуация на 6 октября 2020 года).

• Американское Самоа
• Ангилья
• Барбадос
• Фиджи
• Гуам
• Палау
• Панама
• Самоа
• Сейшельские Острова
• Виргинские острова и Тобаго США
• также оказали очень положительное влияние, поскольку большинство юрисдикций конструктивно взаимодействовали с ЕС в процессе листинга.
  Многие из них взяли на себя конкретные обязательства на высоком уровне по улучшению своих стандартов в результате проверки ЕС.
  Это главное достижение процесса внесения в список ЕС.
  
  * эта диаграмма относится к обязательствам, взятым на момент публикации первого списка.

  государства-члена ЕС будут продолжать следить за ситуацией, чтобы гарантировать выполнение юрисдикциями своих обязательств.
  Включенных в список юрисдикций будут удалены из списка, как только они решат проблемы ЕС.

  Ссылки по теме

  Подробное объяснение методологии и табло
  Внешняя стратегия эффективного налогообложения
  Анти-налоговые требования ЕС в отношении финансовых и инвестиционных операций

  .

  No related posts.