Налог на ип как оплатить: HTTP Status 404 – Not Found

Любое физическое лицо, предприятие или унитарная группа предприятий, ведущая бизнес в Орегоне, может иметь обязательства в соответствии с CAT. Это включает в себя такие бизнес-единицы, как корпорации C и S, товарищества, индивидуальные предприниматели и другие организации.

CAT устанавливает четыре пороговых значения, чтобы определить, имеет ли бизнес или унитарная группа обязательства CAT. Эти пороговые значения основаны на объеме коммерческой деятельности, которую бизнес или унитарная группа зарабатывает в Орегоне в течение года.

Исключено – Нет требований	750 000 долл. США или меньше	Бизнес или унитарная группа с коммерческой деятельностью в штате Орегон на сумму не более 750 000 долларов США исключена из всех требований CAT.
Порог регистрации	750 000 долл. США +	Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 750 000 долларов США, должна зарегистрироваться для участия в CAT.
Порог подачи	1 миллион долларов +	Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 1 миллион долларов, должна подать декларацию.
Порог уплаты налогов	Более 1 миллиона долларов	Бизнес или унитарная группа с налогооблагаемой коммерческой деятельностью в штате Орегон, превышающей 1 миллион долларов, должна подать декларацию и уплатить налог.

Если вы не уверены, является ли ваш бизнес частью унитарной группы, просмотрите обучающие видео унитарной группы. и FAQ.

2

Налог на корпоративную деятельность (CAT) — это годовой налог за календарный год, установленный в 2019 году и применимый к налоговым годам, начинающимся 1 января 2020 г.CAT налагается на налогоплательщиков за привилегию вести бизнес в этом штате. CAT не является ни транзакционным налогом, например налогом с розничных продаж, ни подоходным налогом. CAT штата Орегон измеряется на основе коммерческой деятельности предприятия — общей суммы, которую предприятие реализует в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в штате Орегон.

CAT применяется к налогооблагаемой коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей 1 миллион долларов. Налог рассчитывается как 250 долларов плюс 0,57 процента от коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей пороговое значение в 1 миллион долларов (ORS 317A. 125).

Только налогоплательщики, чья налогооблагаемая коммерческая деятельность в штате Орегон превышает 1 миллион долларов, будут иметь платежные обязательства. Первая налоговая декларация должна быть подана 15 апреля 2021 года, а последующие после этого — ежегодно.

Некоторые предметы исключены из определения коммерческой деятельности и, следовательно, не подпадают под действие CAT. Кроме того, CAT штата Орегон допускает вычет на 35 процентов для определенных деловых расходов. Общее руководство по CAT, включая ответы на часто задаваемые вопросы, тематические обучающие видео и инструкции по расчету ответственности компании в отношении CAT, доступно на нашей веб-странице.

Налоговое управление внедрило несколько административных правил для программы CAT и продолжает разрабатывать дополнительные инструкции. Доступ к правилам CAT через базу данных административных правил штата Орегон (OARD). Уведомления об административных правилах также можно найти на нашем веб-сайте. Мы призываем все заинтересованные стороны оставлять отзывы. Присылайте любые комментарии по адресу [email protected].

Если у вас есть вопросы относительно CAT Oregon, пожалуйста, свяжитесь с командой CAT напрямую по телефону 503-945-8005 или [email protected]. Если вы хотите получать новости о CAT, подпишитесь на наш список рассылки.

1

Коммерческая деятельность — это общая сумма, реализованная налогоплательщиком в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в Орегоне без вычета расходов. понесенные предприятием [ORS 317A.100 (1) (a)]. Коммерческая деятельность осуществляется по методу учета, используемому для целей федерального налога на прибыль.Административные правила штата Орегон содержат подробную информацию и примеры определения коммерческой деятельности (OAR 150-317-1000).

В то время как коммерческая деятельность включает в себя большинство коммерческих поступлений, поступления от определенных товаров исключаются и не подпадают под действие CAT. Например, исключаются следующие позиции:

• Поступления от продажи автомобильного топлива
  
• Определенные сделки между торговцами автотранспортными средствами
  
• Поступления от оптовой и розничной продажи продуктов питания
  
• Продажа товаров или услуг, которые доставляются за пределы штата Орегон
  
• Квитанции от продаж фермера сельскохозяйственному кооперативу, описанному в разделе 1381 Налогового кодекса
  
• Поступления от продажи жидкого молока фермерами, не являющимися членами сельскохозяйственного кооператива
  
• Имущество, деньги или другие суммы, полученные агентом от имени другого сверх вознаграждения или комиссии агента
  
• Поступления от операций между членами одной и той же унитарной группы
  
• Распределенный доход, полученный от транзитной организации
  

9

Законодательство CAT исключает определенные виды хозяйственных обществ из каких-либо обязательств CAT, если только такой бизнес не имеет несвязанного коммерческого налогооблагаемого дохода в соответствии с федеральным законодательством .Исключенные организации включают, но не ограничиваются:

3

Компания должна зарегистрироваться в CAT в течение 30 дней после реализации коммерческой деятельности на сумму 750 000 долларов в год. За отсутствие регистрации может взиматься штраф в размере 100 долларов в месяц, до 1000 долларов за календарный год (ORS 317A. 131). После регистрации перерегистрация в последующие годы не требуется. Подробные инструкции по регистрации доступны на веб-странице обучающих материалов CAT.

6

20

5

CAT — это годовой налог за календарный год.Возврат CAT должен производиться ежегодно 15 апреля. Отчет за 2020 год и инструкции доступны в Интернете в Библиотеке форм и публикаций. Дополнительные инструкции также доступны в видеоролике «Инструкции по возврату» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Хотя декларации должны подаваться ежегодно, налогоплательщики CAT, которые соответствуют расчетному порогу оплаты, должны производить расчетные квартальные платежи в течение налогового года. Как правило, расчетные платежи производятся 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий квартал.Дополнительную информацию о предполагаемых платежах см. В разделе часто задаваемых вопросов «Когда требуются ориентировочные платежи».

24

Посетите наш сайт https: // www. oregon.gov/DOR/. Щелкните ссылку «Бизнес», затем «Налог на корпоративную деятельность» в столбце «Информация» на следующей странице. У нас есть список рассылки для будущих обновлений. Кроме того, вы можете отправить свои вопросы по адресу [email protected].

29

4

Для целей CAT лицо является агентом, если лицо действует от имени и под контролем другого лица (принципала). Определение того, существуют ли агентские отношения, основано на рассмотрении всех фактов и обстоятельств. Контракт, целью которого является установление отношений агент-принципал, — это лишь один важный факт, который следует учитывать при определении того, существуют ли отношения агент-принципал. Дополнительную информацию и полезные примеры см. В административных правилах штата Орегон (OAR 150-317-1100).

12

Единая группа — это группа хозяйствующих субъектов или отдельных частей единого предприятия, которые объединены более чем на 50 процентов прямой или косвенной совместной собственностью и участвуют в унитарном коммерческом предприятии, в котором участники разделяют или обменивают стоимость [ORS 317A.100 (19)].

Более 50 процентов долевой собственности означает прямое или косвенное владение более чем 50 процентами прав голоса и стоимости доли участия в предприятии с возможностью контролировать или определять управление предприятием. Акции или доля владения могут находиться в собственности по закону.

Разделение ценностей или обмен ценностями требует взаимозависимости частей бизнеса и требует большего, чем пассивное вложение средств.

Унитарный бизнес существует, если между участниками или частями предприятия прямо или косвенно существует хотя бы одно из следующих условий:

• Централизованное управление или общая исполнительная сила;
• Централизованные административные услуги или функции, приводящие к экономии масштаба; или
• Поток товаров, капитальных ресурсов или услуг, демонстрирующий функциональную интеграцию.
  

Как правило, хозяйственная деятельность, относящаяся к одному и тому же направлению деятельности, например производство, оптовая или розничная торговля, составляет унитарный бизнес. Или бизнес-деятельность может быть частью вертикально интегрированного процесса, например, этапов добычи природных ресурсов, которые могут включать разведку, добычу, переработку и маркетинг.

Поступления от операций между членами унитарной группы не включаются в коммерческая деятельность.Вычитание из коммерческой деятельности не допускается ни в какой сумме расходов по сделкам между членами унитарной группы.

См. Административное правило штата Орегон 150-317-1020 для получения дополнительной информации о долевом владении и определении единого бизнеса.

Для получения дополнительной информации об унитарных группах, пожалуйста, посмотрите видео унитарной группы на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения конкретной информации о регистрации и регистрации в качестве унитарной группы, пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как унитарные группы регистрируются и регистрируют?» Ниже.Дополнительная информация для унитарных групп с членами, не являющимися гражданами США, также доступна в разделе «Могут ли унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, исключать членов, не являющихся гражданами США, из группового возврата?» Ниже часто задаваемые вопросы.

17

В 2020 налоговом году налогоплательщик, ожидающий налогового обязательства по налогу на корпоративную деятельность в размере 10000 долларов США или более за текущий 2020 налоговый год, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 10000 долларов США в налоговом году 2020, является не требуется производить расчетные платежи, но все же необходимо подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля 2021 года.

Для налоговых лет с 2021 года и в последующие годы налогоплательщик, ожидающий выплаты налогов в размере 5000 долларов США или более, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 5000 долларов США в 2021 налоговом году и далее, не будет обязан производить расчетные платежи, но все равно должен подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля следующего года.

Предполагаемые платежи, которые можно рассчитать с помощью рабочего листа, подлежат оплате 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий календарный квартал. Пожалуйста, см. Таблицу, расположенную в разделе часто задаваемых вопросов «Как часто мне нужно платить и подавать?» Выше, чтобы получить подробную разбивку по датам оплаты и подачи.

Дополнительная информация доступна в правиле (OAR 150-317-1300, 150 -317-1310 и 150-317-1320).

25

Да. Первые выплаты CAT должны быть произведены 15 апреля 2021 года. продление до шести месяцев позволит подать декларацию CAT.Продление будет предоставлено на основании уважительной причины, которая определяется как обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика, или если у налогоплательщика отсутствует информация, необходимая для подачи точной декларации CAT. Продление срока подачи документов следует запрашивать в форме, предписанной департаментом, не позднее установленной даты возврата. Форма расширения и инструкции доступны на нашем веб-сайте Форм. Выберите «Форма OR-CAT-EXT», номер формы 150-106-006.

23

Дилеры автомобилей продают или передают автомобили другим двигателям автосалоны по разным причинам.Поступления от продажи или передачи автомобиля между двумя дилерами по продаже автомобилей исключаются из CAT при соблюдении следующих требований:

1. Передача осуществляется с целью перепродажи дилером, принимающим автотранспортные средства; и
2. Перевод осуществляется на основании потребности дилера, принимающего автотранспортные средства, удовлетворить предпочтения конкретного клиента.
3. См. Также ORS 317A.100 (1) (b) (W).
   

• Имя, адрес, федеральный идентификационный номер и номер лицензии дилера для обоих автодилеров, участвующих в торговле.
  
• Описание транспортного средства, включая идентификационный номер транспортного средства (VIN), серийный номер или другой идентификационный номер, марку, модель и год выпуска транспортного средства.
• Заявление, подписанное дилером транспортного средства, его сотрудником или уполномоченным представителем, подтверждающее, что транспортное средство, описанное в документе, было приобретено или передано с целью перепродажи и для удовлетворения предпочтений конкретного клиента.
  

См. Также OAR 150-317-1410.

Сертификат перепродажи должен храниться у дилера вместе с записями о сделках. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон, если этого не требуют.

Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для торговцев автотранспортными средствами» на веб-странице обучающих материалов CAT.

11

Законы, устанавливающие CAT, не запрещают компаниям возмещать коммерческие расходы при установлении общей цены продажи, аренды или лицензия на товар или продажа услуги. CAT налагается на организацию, ведущую бизнес в Орегоне, и считается частью расходов компании.При установлении общей цены, взимаемой с клиентов, предприятие может включать CAT в состав других коммерческих расходов. Однако общая начисленная цена (включая любую предполагаемую сумму, относящуюся к CAT) включается в коммерческую деятельность бизнеса.

7

Затраты определяются как стоимость проданных товаров, рассчитываемая при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с Налоговым кодексом США [ORS 317A. 100 (2)]. Налогоплательщики могут обратиться к публикации 538 IRS «Отчетные периоды и методы» для получения дополнительной информации.

Для налогоплательщиков, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью, ведущих бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), которые не обязаны сообщать стоимость товаров, проданных для федеральных В целях налогообложения «затраты» означают операционные расходы налогоплательщика, за исключением затрат на рабочую силу.

Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить их затраты для целей вычета 35 процентов CAT.Фермерские операции могут также ссылаться на обучающий видеоролик «Затраты на сельскохозяйственные операции» на веб-странице учебных материалов CAT, который предоставляет конкретную информацию для сельскохозяйственного сектора.

21

Закон о налоге на корпоративную деятельность налагает налог на бизнес, а не на клиента. CAT — это ежегодный налог, а не налог на какую-либо конкретную транзакцию. В то время как предприятие может увеличить цену, взимаемую с клиентов, исходя из своих коммерческих расходов, CAT налагается на сам бизнес, и, следовательно, на общую цену, которую взимает бизнес (включая любую сумму, которую предприятие добавляет к цене, которая, по оценкам, относится к CAT) включен в коммерческую деятельность компании и, возможно, подлежит CAT.Закон, устанавливающий CAT, не запрещает бизнесу включать оценку CAT в другие коммерческие расходы при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако могут существовать неналоговые законы, регулирующие ценообразование, рекламу или другие отраслевые торговые практики. Департамент доходов не дает рекомендаций о соблюдении неналогового законодательства. Департамент доходов штата Орегон не дает указаний относительно того, как компании могут оценивать сумму CAT, относящуюся к конкретной транзакции.Предприятиям следует посоветоваться со своими юрисконсультами или налоговыми специалистами.

8

По закону квитанции от розничной или оптовой продажи продуктов не учитываются. [ORS 317A.100 (1) (b) (EE)].

Дополнительное объяснение исключения, включая то, как определяются продукты, и требования, которые должны быть соблюдены для исключения квитанций, см. В этом информационном бюллетене.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для розничных и оптовых продаж бакалейных товаров» на веб-странице учебных материалов CAT.

13

Продажи до оптовый торговец для перепродажи за пределами штата Орегон может быть исключен из коммерческой деятельности штата Орегон в соответствии с налогом на корпоративную деятельность. Налогоплательщик может исключить поступления от продаж оптовикам штата Орегон, если оптовый торговец предоставит налогоплательщику сертификат перепродажи за пределами штата, подтверждающий, что приобретенные товары будут перепроданы за пределами штата.Все исключенные продажи должны быть документально подтверждены сертификатом перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам. Любой документ может служить сертификатом перепродажи за пределами штата при условии, что он содержит:

• Юридическое название оптовика, идентификационный номер федерального налогоплательщика и адрес в штате Орегон
  
• Описание приобретенной собственности
  
• Дата при покупке
  
• Общее количество приобретенных товаров
  
• Цена покупки
  
• Общая сумма в долларах США для продажи, приобретенной для перепродажи за пределами штата
  
• Подпись оптового продавца, его уполномоченного представителя или сотрудника, удостоверяющая что предприятие является оптовым продавцом, который в основном занимается коммерческой передачей материальной личной собственности розничным торговцам или другим оптовикам [ORS 317A. 100 (20)]
  

Этот сертификат должен храниться у продавца вместе с записями о транзакциях. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон без соответствующего запроса. Также доступен образец сертификата перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам.

Вы можете найти информацию для продавцов и оптовиков, пару примеров, два метода, с помощью которых можно приблизительно определить процентную долю товаров, подлежащих перепродаже за пределами страны. штата Орегон, и объяснение необходимой документации, просмотрев этот информационный бюллетень.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для продаж оптовикам» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Налогоплательщикам сельскохозяйственной продукции, которые хотят получить информацию о получении сертификатов от брокера или оптового торговца для продажи сельскохозяйственных товаров, или которые хотят использовать средние отраслевые процентные показатели, следует проконсультироваться с «Каким образом сельскохозяйственные операции по продаже сельскохозяйственных товаров могут демонстрировать продажи вне штата? «Часто задаваемые вопросы ниже.

14

Расчетные платежи можно произвести с помощью одного из следующих вариантов:

• Электронный платеж с использованием Revenue Online (ROL).Налогоплательщики могут войти в систему ROL и произвести платеж или произвести платеж без входа в систему, используя свой идентификатор учетной записи CAT. Если вы не знаете идентификатор учетной записи, вы можете найти его, войдя в свою учетную запись ROL.
• По почте. При оплате по почте отправляйте каждый платеж с ваучерами Form OR-CAT-V.
• ACH Кредит. Подайте заявку, перейдя в Revenue Online и нажав Подать заявку на кредит ACH.
  

26

В соответствии с законодательством, регулирующим CAT, налогоплательщики могут вычтите 35 процентов большей суммы затрат или затрат на рабочую силу из коммерческой деятельности, осуществляемой в штате Орегон (ORS 317A.119). Вычитание не допускается для расходов по операциям между членами унитарной группы или затрат или затрат на рабочую силу, связанных с поступлениями от предметов, исключенных из коммерческой деятельности (ORS 317A.106).

Налогоплательщикам, ведущим коммерческую деятельность в Орегоне и за его пределами, а также налогоплательщикам с исключенными статьями, возможно, придется распределять свои затраты или затраты на рабочую силу (OAR 150-317-1200).

Затраты на оплату труда включают большинство видов компенсаций, выплачиваемых сотрудникам, например, заработная плата, пособия по медицинскому страхованию, пенсионные выплаты и любые другие дополнительные выплаты, но не включают налоги на заработную плату сотрудников или компенсацию, превышающую 500 000 долларов США, выплачиваемую любому отдельному сотруднику. .

Для целей CAT «сотрудник» означает физическое лицо, которое предоставляет услуги под контролем другого лица или организации. Как правило, физическое лицо считается сотрудником, если лицо или организация, получающие услуги, подлежат страхованию от несчастных случаев на производстве, пособию по безработице, федеральному социальному страхованию или удержанию федерального налога с этого лица.

«Сотрудники» не включают:

• Партнеров в партнерстве, которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
  
• Члены компании с ограниченной ответственностью (LLC), которые получают гарантированные выплаты или распределенный доход
  
• Штатные сотрудники, описанные в Раздел 3121 (d) (3) Налогового кодекса (IRC)
  
• Независимые подрядчики (ORS 670.600)

  Видео о коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты на рабочую силу для целей вычета 35 процентов от CAT.
  

22

В налоговые годы 2020 и 2021 налогоплательщики, неуплатившие не менее 80 процентов любого квартального баланса, могут быть наложены штраф в размере 5 процентов от суммы недоплаты по расчетному налогу.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2022 г. или позднее, необходимая минимальная сумма ежеквартального платежа увеличивается до 90 процентов, чтобы избежать 5-процентного штрафа. Обратитесь к часто задаваемым вопросам «Доступно ли снятие штрафа на 2020 год?» Ниже приведены ответы на часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации о снятии штрафа с предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 в 2020 году.

Департамент не будет взимать проценты за недоплату расчетного налога, которая является результатом исключительно работы ORS 317A.100 — 317A.158.

27

Закон о коронавирусной помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), недавно принятый Конгрессом, предоставляет федеральную помощь малому бизнесу, в том числе простительную Ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), ссуды на случай чрезвычайных ситуаций в связи с экономическими травмами (EIDL) и облегчение долгового бремени Управления малого бизнеса (SBA) по некоторым бизнес-ссудам.Закон CARES также обеспечивает прямую поддержку фермерам и владельцам ранчо через Программу продовольственной помощи в связи с коронавирусом Министерства сельского хозяйства США (CFAP). Как правило, экстренный аванс EIDL, платеж по облегчению бремени долга SBA или прощаемый заем в рамках ГЧП (прощенный или непрощенный), полученный бизнесом в рамках этих федеральных программ помощи, не является коммерческой деятельностью и, следовательно, не облагается налогом на корпоративную деятельность.

Точно так же прямые выплаты фермерам и владельцам ранчо, выплачиваемые в рамках компонента «Прямая помощь фермерам» CFAP, обычно не считаются коммерческой деятельностью.Налогоплательщикам CAT разрешено вычесть 35 процентов из более высоких затрат или затрат на рабочую силу, относящихся к коммерческой деятельности. Сумма экстренного аванса EIDL, ссуды ГЧП (прощен или нет) или выплаты прямой помощи CFAP, которая используется для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, понесенных в течение года, может быть включена в расходы налогоплательщика, имеющие право на вычет, если они затраты относятся на коммерческую деятельность.

Приемлемые затраты на рабочую силу, относящиеся к коммерческой деятельности, могут включать отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и компенсацию для удержания сотрудников, когда операции налогоплательщика закрываются или существенно сокращаются из-за пандемии COVID-19, если и в той степени, в которой они обязанности сотрудников связаны с коммерческой деятельностью, но не во время пандемии.

Пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как рассчитать ответственность CAT» для получения дополнительной информации об использовании соотношения коммерческой деятельности к распределению затрат. Для налогоплательщиков CAT, которые предпочитают использовать отдельный метод учета для определения затрат, подлежащих вычету, сумма EIDL аванс на случай чрезвычайной ситуации, прямая выплата помощи CFAP или заем ГЧП (прощенный или нет), используемый для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, могут быть включены при расчете вычитания 35 процентов, если и в той мере, в какой эти затраты или затраты связаны с коммерческой деятельностью, включая приемлемые затраты на рабочую силу, как описано выше.

16

Налогоплательщик должен включить стоимость имущества, переданного в Орегон в течение года с момента покупки за пределами штата Орегон, если покупка за пределами штата Орегон и передача в Орегон был предназначен, полностью или частично, чтобы избежать CAT. Отсутствие стоимости имущества, приобретенного за пределами Орегона и переведенного в Орегон в течение одного года с момента покупки, будет считаться заявлением налогоплательщика о том, что не было намерения уклониться от CAT.Это подлежит рассмотрению в отделе (OAR 150-317-1130).

В противном случае налогоплательщик должен включить в свою декларацию CAT в качестве коммерческой деятельности стоимость имущества, переданного в штат Орегон в течение года с момента покупки за пределами штата Орегон.

10

Налогоплательщики, занимающиеся сельским хозяйством, ведущие бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), могут использовать этот государственный сертификат для продаж сельскохозяйственных товаров оптовикам или брокерам.

В качестве альтернативы, налогоплательщики сельскохозяйственных предприятий могут использовать среднее значение по отрасли для продаж сельскохозяйственной продукции в предыдущем налоговом году, которое основано на самой последней информации из публикаций государственных организаций или торговых ассоциаций, таких как Министерство сельского хозяйства США. Национальная служба сельскохозяйственной статистики (USDA NASS). Также предоставляется информация о сельскохозяйственных предприятиях, продающих сельскохозяйственную продукцию оптовым торговцам или брокерам (OAR 150-317-1170).

15

Единичные группы должны регистрироваться, регистрироваться и платить как единый налогоплательщик (ORS 317A.106).

Налогоплательщик унитарной группы должен назначить единственного члена (обозначенную организацию CAT) для регистрации, подачи и выплаты CAT. Налогоплательщики могут зарегистрироваться в CAT через Revenue Online, используя назначенное имя CAT и FEIN.

Полный список всех членов унитарной группы при регистрации не требуется.Тем не менее, учреждение CAT, назначенное унитарной группой, должно подать объединенную декларацию CAT и предоставить график аффилированных лиц CAT (OR-AF-CAT), в котором перечислены все члены унитарной группы, ведущие коммерческую деятельность в штате Орегон.

18

Да, унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, могут выбрать исключение из группы всех членов, не являющихся гражданами США, возвращают следующее:

1. Не ведут коммерческую деятельность в Орегоне; и
2. Не имеют никаких исключений в отношении коммерческой деятельности, которая в противном случае осуществлялась бы в Орегоне (включая, помимо прочего, поступления от операций между членами унитарной группы).
   

Выборы должны проводиться ежегодно на основе комбинированного отчета CAT унитарной группы. Выборы являются обязательными и применимы к тому налоговому году, в котором они были сделаны.

Унитарная группа, которая решает исключить любого члена, не являющегося членом США, должна вести список исключенных членов, не являющихся членами США. Унитарная группа должна хранить список в своих записях и предоставлять в отдел по запросу.

Дополнительная информация о выборах унитарной группы доступна в правиле (OAR 150-317-1025).

19

В связи с воздействием пандемии COVID-19, департамент скорректировал требования к расчетным платежам по налогу на корпоративную деятельность на 2020 год. знают, что в 2020 году они будут должны платить 10 000 долларов или более по годовому налогу на корпоративную деятельность и могут платить, они должны производить расчетные ежеквартальные платежи и соблюдать закон. Вопросы о расчете ориентировочных платежей на 2020 год см. В разделе «Когда требуются ориентировочные платежи?» выше.

Департамент не будет назначать штрафы за занижение ежеквартальных платежей, если компания предприняла добросовестные усилия для соблюдения требований. Департамент также не будет устанавливать штраф за неуплату ежеквартального платежа, если у предприятия нет финансовой возможности произвести расчетный платеж. Добросовестность может быть продемонстрирована степенью усилий налогоплательщика по точной оценке и уплате требуемого ежеквартального платежа (OAR 150-317-1500). Чтобы продемонстрировать добросовестность, бизнес-налогоплательщики должны хранить документацию, показывающую:

• Налогоплательщик не смог внести полный квартальный платеж из-за недостатка средств из-за COVID-19.
  
• Налогоплательщик не мог обоснованно рассчитать квартальный платеж или ежегодное налоговое обязательство из-за воздействия COVID-19 на его бизнес.
• Налогоплательщик может доказать, что у него не было возможности определить, будут ли у него обязательства CAT в 2020 налоговом году, с учетом исключений и вычитаний (глава 317A ORS).
• Налогоплательщик произвел разумную оценку ежеквартального платежа на основе информации, доступной ему в то время.
• Налогоплательщик полагался на информацию, содержащуюся в предлагаемом административном правиле.
  

Чтобы узнать, как пандемия коронавируса, лесные пожары и прямолинейные ветры влияют на налоговые обязательства в целом, посетите веб-страницу департамента с вариантами налоговых льгот.

28

Группы лиц, которые соответствуют требованиям общего владения или конструктивно владеют акциями или другими долями участия с возможностью контролировать или определять управление предприятием, как описано во Временном OAR 150-317-1020 (10), также должны анализировать унитарные бизнес-факторы функциональной интеграции, экономии от масштаба или централизованного управления, чтобы определить, существуют ли унитарные отношения между группами лиц.Юридические лица, которые соответствуют требованиям общего владения и разделяют унитарные отношения с более чем одной унитарной группой, должны зарегистрироваться, подать и уплатить CAT как члены только одной унитарной группы. Организации, отвечающие критериям включения более чем в одну унитарную группу, после исключения должны подать заявку в унитарную группу, которая осуществляет наибольший объем коммерческой деятельности в штате Орегон. Для получения дополнительной информации см. Временный OAR 150-317-1020

20