Форма КО-5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
Если компания имеет большое число подразделений (например, отделов, секций, подотделов и т.д.), в каждом из которых есть свой кассир, то в работе используют документ по форме КО-5. В ней старший кассир фиксирует выдачу средств рядовым кассирам хозяйствующего субъекта или возврат от них. Как правильно заполнить книгу учета принятых и выданных сотрудником-кассиром денежных средств, расскажем в статье.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк книги учета по форме КО-5 .xlsСкачать образец книги учета по форме КО-5 .xls
Цели и порядок использования документа
Книгу ведет старший кассир центрального подразделения хозяйствующего субъекта. В документе он отмечает факт передачи денег кассирам остальных отделов. Выдача налички осуществляется в начале смены, тогда же и отмечают данный факт в книге по форме КО-5. Размер выдаваемой суммы должен соответствовать хозяйственным нуждам подразделения.
Книга позволяет быстро установить, сколько было выдано и принято наличных денег, сколько их осталось в конце рабочего дня, сколько составляет полученная выручка организации.
К сведению! Документ был создан и утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88.
Заполняем бланк КО-5
Книга учета по форме КО-5 имеет титульный лист и страницы с табличной частью.
Титульный лист заполняется просто: указывают название компании, ее отдела, номер по ОКПО, год, на который заводится книга, ФИО старшего кассира, который несет ответственность за заполнение документа.
Заполняем четные страницы
Здесь указывают сведения о том, сколько денег было выдано кассирам отделов или филиалов в начале дня или смены. В таблицу вносят такие сведения, как:
- Текущая дата.
- Сколько средств числилось в начале рабочего дня в главной кассе.
- Сколько денег было выдано рядовому кассиру. Данная сумма записывается прописью и цифрами.
- Сколько денег было получено рядовым кассиром за весь день по приходным операциям.
Заполняем нечетные страницы
Фиксируют получение налички старшим кассиром по окончании дня. В таблицу вносят такие данные:
- Сколько денег сдано старшему кассиру.
- Подпись старшего кассира в подтверждение получения денежных средств.
- Сколько наличных зафиксировано в кассе в конце дня. Эта же сумма записывается на следующий день в графу №2 таблицы на четной странице (остаток на начало дня).
Важно! Если кассир получает от старшего кассира деньги на оплату труда работников, то первый обязан дать отчет по расходованию наличных в тот период, который указан в платежной ведомости.
Вместе с наличными средствами сотрудники-кассиры всех подразделений обязаны сдать приходные и расходные ордера.
Листы книги должны быть пронумерованы, сам документ необходимо скрепить (прошить). На нем руководитель ставит свою подпись и печать.
Нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы
Кассовая книга — один из ключевых документов финансового учета на многих современных предприятиях.
Для чего она нужна? Нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы, кто и как это должен делать? Об этом далее в статье.
Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Что это такое и кто должен ее вести
Кассовая книга — документ для учета перемещения наличных денежных средств относительно кассы предприятия. То есть, в ней отражается — сколько наличности пришло в кассу, а сколько — ушло за тот или иной отчетный период. Данные сведения сопоставляются с лимитом кассы, установленным на предприятии. Если лимит превышен, то излишки должны быть переданы на хранение в банк.
При этом, слово «касса» здесь следует понимать в самом широком смысле — не как специализированный объект, где происходит прием-выдача наличных, а как любое место, где осуществляется приема-выдачи денежных средств.
Таким образом, «касса» может присутствовать не только на торговом предприятии, но и на любом другом, где есть перемещение наличных денежных средств относительно нее. Такое перемещение может отражать:
- выдачу заработной платы;
- выдачу и возврат командировочных;
- выдачу и возврат денежных средств под отчет.
Безусловно, прием денежных средств от покупателей (и выдача их им в предусмотренных законом случаях) в магазине или на сервисном предприятии — частный случай перемещения денежных средств относительно кассы.
Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!
Для ведения кассовой книги применяются вспомогательные регистры — приходные и расходные ордера. На основании сведений, отраженных в них, вносятся записи в кассовую книгу.
Отметим, что в кассовой книге могут отражаться данные и о различных денежных документах — например, талонах на топливо, питание работников, путевки и прочие документы, у которых имеется стоимостная оценка.
Обязанность по применению кассовых книг установлена только для юридических лиц. ИП вправе, но не обязаны применять документ, о котором идет речь — даже если бизнес предполагает проведение операций, при которых осуществляется перемещение денежных средств относительно «кассы» (в том числе и при розничных продажах).
Собственно, от соблюдения лимита кассы ИП также освобождены. При этом, если ИП имеет наемных работников, то рекомендуется издание им локального нормативного акта, в котором говорится о том, что лимит кассы на предприятии не применяется (как и о том, что не используется кассовая книга, ПКО и РКО). А если ИП решил вести кассовую книгу (опционально — соблюдать лимит кассы по своей инициативе), то в этих целях, в свою очередь, должны быть изданы отдельные регламенты.
Отметим, что хозяйствующие субъекты в статусе юрлиц, относящихся к малым предприятиям, вправе не вести лимит кассы, однако, от обязанности вести кассовую книгу они не освобождены.
Руководство предприятия может назначить ответственного работника
Кассовая книга. Образец заполнения и бланк кассовой книги
Что такое кассовая книга
Кассовая книга – это документ, который применяется для учета всех операций по получению и выдаче наличных денежных средств из кассы предприятия.
Ведение кассовой книги
Ведет кассовую книгу кассир, контроль над правильным заполнением данного документа осуществляет главный бухгалтер. Листы кассовой книги нумеруются, прошиваются и на последнем листе указывается общее количество страниц, ставится печать и подписи руководителя организации либо индивидуального предпринимателя и главного бухгалтера.
Ведение кассовой книги осуществляется либо от руки, либо электронным способом.
При ведении ручным способом записи в книге осуществляются через копирку в двух экземплярах, пронумерованных одинаковыми номерами: первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые отрезаются по линии отреза и служат отчетом кассира перед бухгалтерией. Помарки и любые исправления не допускаются. В случае внесения исправлений необходимо заверить их подписями кассира и главного бухгалтера.
При ведении кассовой книги в электронном виде листы отрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц формы.
Обе страницы – верхняя и нижняя заполняются одинаково, верхняя является листом кассовой книги, нижняя – отчетом кассира.
Кассовая книга ведется ежедневно. Кассир указывает остаток денежных средств в кассе на начало дня. Записи в кассовую книгу вносятся по мере совершения операций, по каждому ПКО и РКО. В конце дня кассир обязан вывести итоговую сумму прихода и расхода за день, остаток денег на конец дня, разрезать по линии отреза вторые экземпляры, прикрепить к ним первичные документы (приходные и расходные документы, доверенности и т.п.) и сдать в бухгалтерию на проверку. Записи в кассовой книге заверяются на первом экземпляре подписью бухгалтера.
Заполнение кассовой книги
Кассовая книга имеет унифицированную форму № КО-4.
На титульном листе кассовой книги указывается ФИО индивидуального предпринимателя либо наименование организации и ее ОКПО, в случае необходимости также заполняется структурное подразделение организации. Затем проставляется год либо месяцы и год, на которые заводится книга.
Перейдем к заполнению бланка листов кассовой книги.
Вверху проставляем дату: день, месяц и год заполнения листа.
В строке «остаток на начало дня» указывается цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года).
1-5 столбцы таблицы заполняются данными из ПКО и РКО.
В строке 1 «номер документа» проставляется № ПКО либо РКО.
В графе 2 «от кого получено или кому выдано» указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.
Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполняется только юридическими лицами, для ИП (индивидуальных предпринимателей) это необязательно.
В ячейках 4 и 5 указываются цифрами в рублях и копейках суммы прихода и расхода.
В строке «перенос» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.
Если остаются пустые незаполненные строки, их следует прочеркнуть буквой Z.
В строке «итого за день» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.
В поле «остаток на конец дня» пишется цифрами в рублях и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в сумме остатка на конец дня в кассе есть деньги на выплату зарплаты либо иных выплат социального характера и стипендий, они указываются ниже в том числе.
Ниже идут подписи кассира и бухгалтера, а также указанное прописью количество ПКО и РКО.
2.2. Порядок ведения кассовой книги. Отчетность кассира
Все поступления
и выдачи наличных денежных средств
организации учитываются в кассовой
книге. Количество листов в кассовой
книге заверено подписями руководителя
и главного бухгалтера.
Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрываются и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчисток и не оговоренных исправлений в кассовой книге нет, так как они не допускаются Правилами. Исправления в кассовой книге делаются путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм так, чтобы было можно прочитать зачеркнутое, надписывается над зачеркнутым исправленная сумма, внизу (на свободном месте) делается оговорка «исправлено на сумму______». Сумма указывается прописью и заверяется подписями кассира, а также главного бухгалтера.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.
Ежедневно в конце
рабочего дня кассир подсчитывает итоги
операций за день.
Затем кассир передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. В бухгалтерии тщательно проверяют правильность оформления приходных и расходных кассовых документов, соответствие записей в отчете данным приложенных к нему документов, подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Также сверяются суммы полученных и сданных наличных денег в учреждения банка по расчетному счету. После проверки кассового отчета проставляют номера корреспондирующих счетов [приложение 10].
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. С этой целью главный бухгалтер систематически анализирует записи в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и проверяет соблюдение установленного лимита остатка наличных денег в кассе, использование полученных в банке наличных денег по целевому назначению; своевременность и полноту возврата в банк неиспользованных денежных средств, а также кассовой выручки. Ответственность за соблюдением правил ведения кассовых операций несут руководитель организации, главный бухгалтер и кассир [1].
2.3. Отражение кассовых операций в регистрах бухгалтерского учета
После проверки всех записей в кассовом отчете и приложенных к нему приходных и расходных документов произведенные кассовые операции отражаются на счетах бухгалтерского учета. Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи из кассы применяется активный синтетический счет 50 «Касса». Все поступления денежных средств в кассу организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а выдача денег из кассы — по кредиту счета. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца. К счету 50 «Касса» могут открываться следующие субсчета [3] :
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы»,
50-4 «Валютная касса».
Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денежных средств в головной кассе организации.
Субсчет 50-2 «Операционная касса» открывается при наличии у организации подразделений, расположенных вне места ее расположения, не являющихся обособленными подразделениями (магазины, эксплуатационные участки и др.).
Субсчет 50-3 «Денежные документы» используется для отражения операций, связанных с приобретением и использованием денежных документов: почтовые марки, проездные билеты, путевки в санатории, дома отдыха, оплаченные авиабилеты.
Субсчет 50-4 «Валютная касса» используется организацией при работе с наличной иностранной валютой, например, при направлении работников организации в загранкомандировки.
Кассовые операции должны быть оформлены соответствующими первичными документами:
1) Приходно-кассовый ордер КО-1; талон формы № 20 ИС
2) Квитанция КВ-1
3) Накладная приходного ордера РП-4
Эти документы используются для оприходования в кассу наличных денег. Оприходование выполняется кассиром, который несет материальную ответственность за законность осуществления кассовых операций.
Выдача из кассы наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам КО-2.
Массовые выплаты денежных средств из кассы оформляются платежными ведомостями. На общую сумму платежных ведомостей выписывается расходный кассовый ордер.
Документы на выдачу из кассы наличных денег подписывает кассир, главный бухгалтер и руководитель организации. Для контроля за осуществлением кассовых операций в бухгалтерии ведется два журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Приходный кассовый ордер КО-1 является бланком строгой отчетности и регистрируется в органе налоговой инспекции по месту регистрации организации в качестве налогоплательщика.
Исправления, подчистки в кассовых документах запрещены. После оформления кассовых документов и записи из них данных в кассовой книге, они гасятся «Получено».
Регистром аналитического учета кассовых операций является кассовая книга. Ее листы должны быть пронумерованы, прошиты, на последнем листе опечатаны печатью организации со следующей записью: «В данной книге пронумеровано и прошнуровано n-ое количество листов». Обязательно ставятся подписи руководителя организации, главного бухгалтера и кассира.
Записи в кассовой книге ежедневно осуществляет кассир. В начале рабочего дня он отражает в кассовой книге остаток наличных денег. Затем в течение рабочего дня на основании приходных и расходных кассовых документов записывает номер документа, от кого получено или кому выдано. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги по приходу и расходу, и выводит остаток наличных денег в кассе на конец дня. Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземплярах под копирку. В конце одна часть листа отрывается и вместе с приколотыми кассовыми документами под расписку сдается в бухгалтерию в качестве отчета кассира.
Допускается ведение кассовой книги с использованием средств автоматизации, но только с письменного согласия кассира. В случае ведения кассовой книги с помощью технических средств, оформляются машинограммы «вкладной лист кассовой книги».
Таблица 2.3.1.Корреспонденция счетов на поступление денежных средств в кассу [3]
Дебет | Кредит | Содержание операции |
50 | 51 | Оприходованы наличные деньги в кассу, полученные с расчетного счета |
50 | 91 | Потупила арендная плата |
50 | 52 | Оприходована наличная валюта в кассе |
50 | 62,76 | Получена выручка за реализацию продукции, оказанные услуги |
50 | 62 | Получен аванс от заказчика |
50 | 76 | Поступила выручка за реализованные основные средства и иное имущество |
50 | 71 | Оприходованы в кассу остатки подотчетных сумм |
50 | 73 | Поступили в кассу денежные средства в качестве возмещения причиненного материально вреда |
50 | 90 | Определена выручка от реализации продукции за наличный расчет |
50 | 62 | Оприходованы в кассе наличные деньги, полученные от покупателя за реализацию |
50 | 90 | Оприходованы излишки денежных средств в кассе, выявленные инвентаризацией |
50 | 90 | Отражается положительная курсовая разница при переоценке валютных средств |
50 | 60 | Возврат авансов, ранее перечисленных поставщикам |
50 | 70 | Возврат излишне выплаченной заработной платы |
50 | 92 | Поступление штрафов и других внереализационных доходов |
50 | 86 | Поступление денежных средств целевого характера |
Таблица 2.3.2. Корреспонденция счетов на выдачу наличных денег из кассы [3]
Дебет | Кредит | Содержание операции |
60 | 50 | Оплата счетов поставщиков |
84 | 50 | Выдача материальной помощи |
04, 07, 08, 10, 41, 58, 60, 67, 76 | 60, 76, 50 | Приобретение нематериальных активов, ценных бумаг, оборудования, материалов, товаров |
51 | 50 | Внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет |
52 | 50 | Внесена из кассы наличная валюта на валютный счет |
70 | 50 | Выдана из кассы заработная плата, премии, вознаграждения |
71 | 50 | Выданы из кассы денежные средства под отчет на командировочные и хозяйственные расходы |
76 | 50 | Выпущены из кассы наличные деньги сдатчикам сельскохозяйственной продукции |
70 | 50 | Выплата из кассы материальной помощи |
94 | 50 | Отражается сумма недостачи наличных денежных средств, выявленная инвентаризацией кассы |
90 | 50 | Отражается отрицательная курсовая разница, возникшая при переоценке валютных средств в кассе |
50 | 50, 51, 52, 71, 76 | Оприходованы поступления в кассу денежных документов |
Регистром бухгалтерского учета, в котором на основании отчетов кассира и прилагаемых к ним первичных документов отражают кассовые операции, является журнал-ордер № 1-АПК. На его лицевой стороне фиксируются кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с соответствующими дебетуемыми счетами. На оборотной стороне журнала-ордера формы № 1-АПК накапливаются в разрезе корреспондирующих счетов дебетовые обороты по счету 50 «Касса». Здесь также отражают остаток в кассе на начало и конец месяца.
Записи в журнале-ордере формы № 1-АПК производятся итогами за день на основании отчетов кассира. В отчетах кассира на основании приложенных первичных документов бухгалтером проставляется корреспонденция счетов.
Подсчитываются суммы однородных операций и полученные за день итоги в разрезе корреспондирующих счетов записываются в журнал-ордер формы № 1-АПК по лицевой стороне и оборотной. В графе «Дата (период)» указывают дату составления отчета кассира, на основании которого производятся записи по соответствующей строке журнала-ордера [приложение 6].
В конце месяца в журнале-ордере формы № 1-АПК подсчитываются обороты за отчетный период по кредиту и дебету счета 50 в разрезе корреспондирующих счетов, производится взаимная сверка показателей, отраженных в других журналах-ордерах форм № 2-АПК «Журнал-ордер по кредиту счета 51 «Расчетный счет», 3-АПК «Журнал-ордер по кредиту счета 57 «Переводы в пути», 7-АПК «Журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 11-АПК «Журнал-ордер по кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Реализация», 92 «Внереализационные доходы и расходы» и ведомости формы № 25-АПК «Ведомость аналитического учета по счету 57 «Переводы в пути» и др. Остаток на конец месяца определяют следующим образом: к остатку на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота за этот же период. Полученный остаток сверяют с остатком кассы, отраженным в последнем отчете кассира. После взаимной проверки показателей журнала-ордера формы № 1-АПК итоги кредитовых оборотов по счету 50 «Касса» переносят с лицевой стороны журнала-ордера в Главную книгу, а составляющие их суммы по дебетуемым счетам — в дебет соответствующих корреспондирующих счетов.
Как заполнять кассовую книгу (образец)
В кассовой книге осуществляется учет всех операций по учету всех операций по приходу и расходу. Все организации должны вести данный документ, так как он является обязательным для заполнения. В связи с этим все кассиры организаций должны знать, как заполнять кассовую книгу.
Заполнение книги
Кассовую книгу можно заполнить двумя вариантами: книга с вертикальным расположением страниц и книга с горизонтальным расположением.
- Если листы в книге расположены вертикально, все сведения за трудовой день находятся на одном листе. В этом случае отчет кассира может оформляться любым из двух способов:
- Отчет кассира заполняется на следующей странице журнала. На первом и втором экземпляре проставляется один и тот же номер. Между ними кладут копирку, через которую делаются записи шариковой ручкой (можно чернилами). Первые экземпляры остаются в книге, а вторые – отрываются.
- Кассир заполняет свой отчет на специальном вкладном листе. Нумерация в книге является сплошной. На чистом вкладном листе пишут «отчет кассира за дату …». Все записи на этом листе делаются через копирку.
- Если страницы в книге располагаются горизонтально, все листы в ней разделяются на две части. Одна часть разлинована горизонтальным способом, ее заполняют в качестве первого экземпляра. Вторая часть горизонтальной разлиновки не имеет, она является вторым экземпляром лицевой и оборотной стороны. Ее заполнение происходит через копирку шариковой ручкой. Для того, чтобы ее заполнить, лист сгибают по специальной линии, подкладывая отрывной лист под неотрывной, и кладя между ними копирку.
И первая, и вторая часть страницы должна быть пронумерована одним и тем же номером. Первая часть остается в самой книге, а вторая – отрывается и передается главному бухгалтеру. Она является отчетом кассира за день.
Содержание книги
На титульном листе должны быть прописаны следующие сведения:
- Если книга ведется юридическим лицом – полное название компании, с указанием организационной формы;
- Если книга ведется предпринимателем – инициалы этого предпринимателя;
- Период времени, на которую заводят книгу;
- Код ОКПО;
- Если книга ведется филиалом – название подразделения.
Касаемо самой книги, сведения вносятся в готовую форму. На каждый рабочий день отведена отдельная страница, в которую вносят операции, как по приходу, так и по расходу. В конце каждого дня подводится итог, подсчитывается остаток наличности в кассе.
Инструкции по заполнению
Заполнять кассовую книгу нужно в строгом соответствии со следующими инструкциями:
- В самом верху листа должна быть проставлена дата заполнения и номер страницы.
- Начинают заполнять книгу со строчки «остаток на начало дня». В ней прописывается сумма, оставшаяся в кассе на начало трудового дня. Данная сумма переносится с предыдущего листа.
- В поле «номер документа» ставят порядковый номер ордера по приходу или расходу.
- В следующей графе пишется, от кого получен или кому выдан ордер. Если это физическое лицо – его инициалы, а если юридическое лицо – название компании.
- Обязательно должен быть прописан номер кор. счета. Данное поле заполняют только юр. лица, гражданам этого делать не нужно.
- После этого заполняются графы «расход» и «приход», в зависимости от содержания операции. В них проставляют суммы цифрами, копейки пишут через запятую.
- Следует помнить, что каждая операция должна быть внесена в книгу сразу после ее осуществления.
- Поле «перенос» необходимо в тех случаях, когда сведения переносятся на следующую страницу, в ней записывают сумму операций со всех предыдущих строк.
- В строчке «остаток на конец дня» указывают сумму, оставшуюся в кассе на конец трудового дня.
- Незаполненные строчки перечеркивают буквой Z. Делается это для того, чтобы не было возможности дозаполнить пустые поля.
- В конце листа прописываются инициалы кассира и бухгалтера. Также они проставляют свои подписи, и указывают число ордеров отдельно по приходу и отдельно по расходу.
Сшивание книги
Перед тем, как начать использовать кассовую книгу КО-4, ее нужно прошить. Порядок ее сшивания напрямую зависит от того, каким способом она ведется:
- Если книга покупная, она прошивается сразу. Перед тем, как начать ее использовать, нужно:
- Проставить на всех страницах номера;
- Сшить все страницы;
- На последней странице написать общее число листов;
- Поставить штамп;
- Главный бухгалтер или управляющий компании должны проставить свои подписи.
- Если книгу распечатываются на компьютере, ее сшивают в конце года. В течение всего года ответственный сотрудник заполняет листы и хранит их в специальной папке, а в конце года сшивает их по общим правилам.
Бланк кассовой книги
Скачать бланк (Word).
Образец заполнения кассовой книги
Скачать образец (Word).
Конспект урока на тему «Порядок ведения кассовой книги»
Тема урока: «Правила ведения кассовой книги, требования к ее ведению»
1. Общие правила заполнения кассовой книги
Кассовая книга должна быть заведена в обязательном порядке для индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
если бизнесмен получает денежные средства, поступающие от клиентов, проводит расходование для собственных нужд, для осуществления предпринимательской деятельности, куда входит наличие собственного банковского счета;
если предприниматель пользуется только безналичными расчетами с клиентами, поставщиками, при этом собственные расходы оплачиваются наличными;
если бизнесмен снимает и вносит денежные средства наличными со своего банковского счета, при этом финансовые средства не являются частью дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Кассовая книга – это документ, где отображаются все расходные и доходные операции наличных денежных средств предпринимателя.
В таком документе обязательно должна содержаться информация обо всех зачислениях от поставщиков, клиентов, о выдаваемых денежных средствах бизнесменом подрядчикам, кредиторам и так далее.
Конфигурация кассовой книги имеет унифицированный характер, что существенно облегчает ее заполнение.
Однако необходимо соблюдать следующие требования по ее оформлению:
титульный лист обязан содержать полные реквизиты бизнесмена, фирмы, предприятия;
бланк книги имеет свой срок использования, который равен одному календарному году. Запрещается ведение одной книги в течение нескольких лет;
все страницы необходимо нумеровать и прошивать, на последней странице должно быть их количество.
Каждый лист в кассовой книге делится на две части. В первой части содержится сама кассовая книга, во второй находится отчет кассира.
Если должность кассира в фирме отсутствует, то предприниматель самостоятельно заполняет обе части.
2. Порядок ведения кассовой книги в электронном виде
Порядок ведения этого документа одинаков для юридических и физических лиц.
Книга может вестись в электронном формате и в бумажном виде. Электронный формат предусматривает использование различных программных продуктов, которые автоматизируют весь бухгалтерский учет на предприятии.
При ведении кассовой книги электронным способом, кассиру необходимо в начале каждого последующего рабочего дня приготовить два одинаковых листа, содержащие «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» соответственно.
В них должны быть указаны:
все нужные реквизиты,
содержать нумерацию по возрастанию, с начала календарного года,
последний вкладной лист месяца и года должен содержать общее количество листов за прошедший месяц либо год.
Хранение вкладных листов в кассе должно быть равно одному году.
В бухгалтерию передается отчет кассира, содержащий все расходные и приходные кассовые ордера.
По мере необходимости вкладные листы прошиваются, подвергаются опечатыванию. Такую процедуру делают в конце года в обязательном порядке.
Руководитель и главный бухгалтер заверяют кассовую книгу, указывают общее количество листов.
3. Порядок ведения кассовой книги в бумажном виде
В ручном способе ведения кассовой книги документ заводится на определенный промежуток времени, исходя из числа операций.
Нумерация листов в книге происходит перед ее использованием.
Руководитель и главный бухгалтер, как и в электронном способе, заверяют ее и указывают общее количество листов на самой последней странице.
Затем кассовая книга подвергается прошивке и опечатыванию посредством мастичной или сургучной печати.
Самостоятельно произвести оформление кассовой книги фирмы не является особо сложным делом, однако для осуществления такого процесса требуются дополнительные документы.
Этими документами являются:
приходно-кассовый ордер, посредством которого осуществляется поступление денежных средств в кассу предпринимателя,
расходно-кассовый ордер, с помощью которого выдаются денежные средства из кассы.
Их формы, также утверждены и имеют свои особенности эксплуатации в обязательном порядке физическими и юридическими лицами.
Заполняя графы в кассовой книге, нужно опираться на данные ордера, которые необходимо прикреплять ко второй части кассового документа, то есть к отчету кассира.
Обязательный характер носит заполнение графы «остаток на конец дня», где суммируются все финансовые средства в кассе, взятые по данным приходно-кассовых ордеров.
Если за день не произошло поступлений наличных денег в кассу, либо не было произведено операций по выдаче средств из кассы, надобность заполнять журнал за день отпадает.
Мелкая кассовая книга — определение, пояснение, пример
Это еще одна наличность
Книга, которая ведется, как правило, в больших
заботы бизнеса об уменьшении бремени основных денежных
Книга », в которой многочисленные сделки с участием
фиксируются мелкие (небольшие) суммы. За это
цель, мелкий кассир назначается начальником
Касса. Главный кассир авансирует денежную сумму
к кассиру, чтобы он мог встретиться с мелкими
расходы за фиксированный период.Кассирша будет
записать эту сумму на дебетовой стороне мелкого
Кассовая книга, а главный кассир будет записывать
такая же сумма на кредитной стороне основной денежной наличности
Книга.
Основное разница между Основной кассовой книгой и Мелкая кассовая книга заключается в том, что учитываются только мелкие расходы. заносится в мелкую кассу. Нет квитанции (с за исключением денег, полученных от начальника Кассир), каким бы мелким он ни был, учитывается в Это.Но в основной кассовой книге все чеки (большие и малые) и большие расходы фиксируются.
Таким образом, мы видим, что в
большие организации обе книги необходимы,
хотя важность мелкой кассовой книги
несколько меньше, чем в Главной кассовой книге.
Таким образом, книга, в которой мелкие платежи, которые
не удобно записывать в Главную кассовую книгу,
(например, почтовые расходы, командировочные расходы, покупка
канцелярские товары и т. д.), называется Petty Cash
Книга.
Система учета мелкой наличности:
1. Открытая система:
В рамках этой системы Кассир сначала получает от начальника Кассир фиксированной денежной суммы для удовлетворения мелких затраты. Как только указанная сумма будет потрачена, Главный кассир снова выплачивает необходимую сумму в Кассирша.
2. Фиксированная система продвижения вперед:
В рамках этой системы кассир получает от главного кассира фиксированная сумма денег на фиксированный период времени i.е. 200 долларов в месяц. Главный кассир заплатит 200 долларов кассиром каждый месяц независимо от этого что кассир потратила всю сумма или нет.
3. Система авансовых платежей:
Эта система обычно сопровождается большей частью деловых проблем. В рамках этой системы общие мелкие расходы на определенный период оценивается, и эта сумма выдано Главной кассой мелкой кассе.Эта сумма называется Сумма авансового платежа . На истечение установленного срока кассир составляет отчет о своих расходах и подает его Главной кассе. Это заявление известно как Отчет о мелких расходах. Главный кассир проверяет утверждение и, если считает его правильным, передает кассиру сумму, равную фактически потраченная сумма. Эта сумма плюс сумма неизрасходованные в мелкой кассе будут равны в авансовый платеж.
Таким образом Мелкая касса будет запускаться каждый раз с суммы равно авансовому платежу. Другими словами, сумма лежание с мелкой кассирой никогда не превысит Сумма авансового платежа. Обычно столбчатая кассовая книга используется, в котором предусмотрены разные столбцы для разные мелкие расходы.
Остаток Мелкая кассовая книга будет отображаться на стороне активов баланс как «Наличные деньги» в конце год.
Пример :
Из следующих подробности подготовить мелкую кассовую книгу по авансовому платежу Система. 2005
| янв.
1. Получено от Главной кассы как
авансовый платеж 400 долларов. 2 января. Платный прокат такси 20 долларов. 3 января. Оплаченные почтовые расходы 28 долларов и канцелярские товары 60 долларов. , 4 января. Куплены канцелярские товары за 48 долларов. янв.5. Платная телеграмма стоит 28 долларов и проезд на автобусе. 4 доллара. 6 января. Купил почтовые марки 96 долларов. 7 января. Заплатил 72 доллара за ремонт машинки. |
Решение:
Кассовая книга
| Количество Получено $ | Дата | Сведения | В.№ | Итого | $Путешествие Расходы $ | Почтовые расходы $ | Канцелярские товары $ | Офис Расходы $ | Разное. Расходы $ |
| 400 | 2005 | Наличные Поступило | |||||||
| Июн.1 | |||||||||
| 2 июня | Аренда такси Кондиционер | 20 | 20 | ||||||
| Июн.3 | Почтовые расходы Кондиционер | 28 | 28 | ||||||
| 3 июня | Канцелярские товары Кондиционер | 60 | 60 | ||||||
| Июн.4 | Канцелярские товары Кондиционер | 48 | 48 | ||||||
| 5 июня | Телеграмма Кондиционер | 28 | 28 | ||||||
| Июн.5 | Проезд на автобусе Кондиционер | 4 | 4 | ||||||
| 6 июня | Почтовые расходы Кондиционер | 96 | 96 | ||||||
| Июн.7 | Ремонт Кондиционер | 72 | 72 | ||||||
| 356 | 24 | 152 | 108 | 72 | |||||
| Остаток средств к / д | 44 | ||||||||
| 400 | 400 | ||||||||
| 44 | Июн.8 | Остаток средств б / д | |||||||
| 356 | Наличные получил |
Соответствующие статьи:
Загрузить шаблон кассовой книги в формате Excel
4 готовых к использованию типа шаблонов кассовой книги в формате Excel, Google Sheets и Open Office Calc для регулярной записи рутинных операций с денежными средствами компании.
Введите транзакцию на дебетовую или кредитную сторону, и она автоматически рассчитает наличные деньги для вас.
Эти шаблоны могут быть полезны для специалистов по бухгалтерскому учету, таких как бухгалтеры, бухгалтеры, владельцы малого бизнеса и т. Д.
Что такое кассовая книга?
Кассовая книга ведет учет кассовых операций, проводимых в компании на повседневной или регулярной основе. Кассовая книга похожа на бухгалтерскую книгу. Нет необходимости открывать отдельный денежный счет в бухгалтерской книге.
Это вспомогательный регистр, в котором регистрируются все виды денежных поступлений и денежных выплат, включая банковские депозиты и снятие средств. В конце месяца бухгалтер проводит эти операции в главной книге.
Самая известная практика ведения бизнеса — еженедельное сравнение транзакции, связанной с банком, с выпиской из банка или выполнение выверки банка, чтобы избежать несоответствия остатков. Для этой цели вы можете использовать наш шаблон Excel для выписки с банковского счета.
В крупных компаниях с большими объемами кассовых операций кассовая книга подразделяется на два разных журнала.Один — это журнал поступлений, а другой — журнал выплат.
В небольших компаниях, поскольку транзакций меньше, все операции с наличностью хранятся в единой кассовой книге.
Записи в кассовой книге всегда располагаются в хронологическом порядке. Это помогает нам при необходимости легко выверять остатки денежных средств.
Запишите все кассовые поступления на дебетовой стороне и все платежи и расходы на кредитную сторону кассовой книги.
Основные характеристики кассовой книги
- Кассовая книга регистрирует только кассовые операции.
- Он записывает транзакции в хронологическом порядке.
- Кассовый столбец не может иметь кредитовый баланс.
- Это дочерняя компания, а также основная бухгалтерская книга.
Виды кассовой книги
Существует 4 типа кассовой книги.
Одноколонный Кассовая книга
Кассовая книга с одной колонкой— это документ, в котором регистрируются входящие и исходящие денежные операции предприятия без каких-либо скидок или налогов.Состоит из 2-х сторон; дебет и кредит. Она также известна как простая кассовая книга.
Кассовая книга с двумя колонками (скидки)
Некоторым предприятиям приходится предоставлять скидки при проведении операций с наличными. Таким образом, у этих предприятий ведется кассовая книга со скидками. Он состоит из дополнительной колонки для полученных или оплаченных скидок.
Кассовая книга с двойной колонкой (налог)
Подобно простой кассовой книге, она также состоит из дебетовой и кредитной части, а также дополнительного столбца для налогов.Это может быть GST (налог на товары и услуги) или НДС (налог на добавленную стоимость). Если в вашем районе действует какой-либо другой налог, вы можете указать его в соответствии с вашими потребностями.
Кассовая книга трехколонная (скидки и налоги)
Кассовая книгасо скидками и НДС предназначена для тех, чьи ежедневные кассовые операции включают предоставление / получение скидок, а также сбор или уплату налогов. Этот тип книги состоит из дополнительных столбцов «Скидки» и «Налог».
Скачать шаблоны кассовой книги
Мы создали готовые к использованию шаблоны Excel с предопределенными формулами для каждого типа кассовой книги.Давайте разберемся с содержанием каждого шаблона подробно.
Кроме того, все эти шаблоны доступны в трех форматах файлов — Excel, Google Sheets и Open Office Calc. Щелкните значок, чтобы загрузить нужный формат. Функционирование и формулировка одинаковы для всех трех форматов.
Позвольте нам кратко обсудить каждый шаблон.
Простой шаблон кассовой книги
Мы создали готовый к использованию простой шаблон кассовой книги, который поможет вам легко записывать и согласовывать ваши кассовые операции.
Excel Google Таблицы Open Office Calc
Нажмите здесь, чтобы загрузить все шаблоны Excel для бухгалтерского учета за 199 рупий.
Важное примечание: Чтобы отредактировать и настроить Google Sheet, сохраните файл на Google Диске, используя опцию «Сделать копию» в меню «Файл».
Содержание шаблона простой кассовой книги
Первая строка предназначена для названия компании, а вторая — для заголовка шаблона.Сумма остатка наличных денег отображается справа.
Применяемая здесь формула: сумма Дебет / Вход — сумма Кредит / Исход; = (C21-F21).
Есть 2 стороны дебетовой и кредитной. Обе стороны состоят из 3 столбцов каждая: Дата, Сведения и Сумма.
Чтобы записать транзакцию, введите дату, конкретную, суммы на дебетовой / входящей или кредитной / исходящей стороне.
В конце концов, сумма столбца суммы для обоих; Дебетовая и кредитная стороны задаются с помощью функции SUM.
Шаблон кассовой книги со скидкой
Мы создали готовую к использованию кассовую книгу с шаблоном скидок, которая поможет вам в хронологическом порядке легко записывать и согласовывать кассовые операции со скидками.
Excel Google Таблицы Open Office Calc
Содержимое шаблона кассовой книги со скидкой
Состоит из 3-х секций:
- Раздел заголовка
- Резюме раздела
- Секция ввода данных
Раздел заголовка состоит из названия компании, заголовка шаблона и логотипа.
Введите начальное сальдо вручную. Сводный раздел состоит из сводки всех транзакций. Он будет отображать начальный баланс, текущий доход после вычета скидок, текущую сумму расходов после скидок.
Он также будет отображать суммы полученных скидок и предоставленных скидок по общим транзакциям.
Раздел ввода данных имеет 2 стороны: дебет и кредит. Обе стороны состоят из следующих 5 столбцов:
Дата
Позиция
Полученная / уплаченная сумма
Полученная / полученная скидка
Общая сумма
Последняя строка состоит из итоговой суммы и столбца скидки для справки.Эти суммы также отражаются в сводном разделе.
Шаблон кассовой книги с налогом (НДС / GST / налог с продаж)
Мы создали готовую кассовую книгу с расчетом НДС. С помощью этого шаблона кассовой книги вы можете эффективно и легко записывать ежедневные транзакции с НДС. Кроме того, он создает отчеты по транзакциям и налоговым процентам за несколько кликов.
Что такое мелкая кассовая книга? определение, кассовая книга системы авансов и преимущества
Определение : Книжка мелкой кассы — это книга бухгалтерской книги, которая используется для формального учета мелких денежных расходов в хронологическом порядке с указанием даты.С этой целью фирма назначает мелкого кассира для оплаты небольших платежей (обычно менее 200 рупий) и ведения их учета.
Мелкие денежные средства подразумевают небольшую сумму наличных денег в кассе, которая используется мелким кассиром для оплаты мелких денежных расходов.
Мелкие денежные расходы — это расходы, которые происходят регулярно и неоднократно, но не связаны с обычными бизнес-направлениями, такими как почтовые расходы, канцелярские товары, марка, перевозка, дорожные расходы, транспортировка и другие расходы (обычно регистрируемые как разные расходы).Эти расходы происходят часто, но слишком малы для оплаты чеком или кредитной / дебетовой картой.
Кассовая книга системы авансовых платежей
В этой системе мелкому кассиру доверяется указанная сумма в начале каждого месяца, двух недель или недели. Кассир производит оплату из предоставленной ему суммы. В конце месяца кассирша, произведя платежи от суммы, передает ваучер на оплату главному кассиру, который возвращает сумму кассиру в конце месяца.Таким образом, в начале следующего периода у кассира будет такая же фиксированная сумма.
Эта система называется авансовой системой для мелких наличных денег , а предоставленная таким образом сумма называется плавающей . Размер размещения определяется таким образом, чтобы его хватило на покрытие мелких расходов в течение установленного срока. Остаток в кассе мелкой кассы показывает сумму, оставшуюся у кассира.
Кассовая книга системы авансоввесьма полезна, когда фирма использует аналитическую кассовую книгу , в которой в книге есть один столбец для отслеживания поступления суммы от главного кассира и несколько других столбцов для записи расходов по конкретному разделу .Различные столбцы суммируются, чтобы показать причину осуществления платежей, а затем соответствующие счета главной книги дебетуются.
Возмещение суммы производится главным кассиром мелкому кассиру только в том случае, если последний подготавливает отчет, содержащий подробную информацию обо всех расходах с указанием даты, подтвержденной ваучерами, а также ваучерами, расположенными последовательно.
Формат мелкой кассовой книги
Крайний левый столбец книги мелкой кассы предназначен для записи поступлений наличных денег, затем в столбце дат записываются даты, когда проводилась операция.
Рядом со столбцом даты есть столбец для записи номера ваучера. В колонке с подробностями указывается цель расхода и одновременно в денежной колонке различных расходов записывается сумма. В книге есть столбец с мелочами для записи нечастых платежей. Наконец, есть столбец итогов для записи общей суммы.
Преимущества мелкой кассовой книги
- Экономия времени главного кассира.
- Удобный учет мелких транзакций.
- Эффективный контроль денежных выплат.
- Экономия усилий при отражении небольших расходов в кассовой книге и последующем их внесении в бухгалтерскую книгу.
Кассир периодически проводит балансировку книги. Разница в общих поступлениях и общих выплатах — это остаток, оставшийся у мелкого кассира, который переносится на следующий период, а также ему / ей будет возмещена фактически потраченная сумма.
Подтверждение получения или дебетовой стороны кассовой книги
Подтверждение кассовой стороны или дебетовой стороны кассовой книги
Сторона поступления или дебета кассовой книги содержит такие элементы, как начальное сальдо, продажи за наличные, поступления от дебиторов, поступления по дисконтированным векселям и по счетам с погашением, доход от инвестиций, продажа инвестиций, продажа основных средств, полученная ссуда, и прочие поступления и т. д.
Теперь мы обсудим поручительство по статьям, которые появляются в дебетовой части кассовой книги вкратце, как показано ниже:
1. Начальное сальдо:
Прежде всего, необходимо сравнить начальное сальдо на дебетовой стороне кассовой книги с остатком, показанным в последнем аудированном балансе, чтобы убедиться, что фактическое сальдо было уменьшено.
Ваучер, подлежащий поручению — Последний проверенный баланс.
2. Продажа за наличный расчет:
Под этим заголовком больше шансов мошенничества, поэтому следует проявлять большую осторожность.Есть вероятность, что продавцы продают товары, а не делают записи в кассовой книге и незаконно присваивают деньги. Во избежание такого рода мошенничества рекомендуется использовать следующую систему:
1. Продавцу не должно быть разрешено получать наличные от покупателей, а другое лицо, кроме продавца, должно быть предложено доставить товар.
2. Поручить ему подготовить четыре экземпляра справки о проданных товарах, из которых три копии должны быть переданы покупателю; и он должен иметь при себе одну копию.
3. Покупатель идет к прилавку с тремя экземплярами. Кассир получает платеж и оставляет одну копию при себе, а две другие копии кассовых авизо возвращаются клиенту с печатью « Cash Received » или «Cash Paid».
4. Привратник собирает и оставляет четвертую копию у того, кто передает товары покупателям.
5. В конце дня продавец, кассир и привратник готовят сводки и отправляют их генеральному директору.
При подтверждении продаж за наличный расчет кассовый аппарат должен быть полностью проверен с помощью копий кассовых авизо. Затем аудитор должен проверить ежедневные депозиты наличных денег, полученных в банке. Даты кассовых авизо и дата регистрации поступлений в кассовой книге должны совпадать.
В случае аннулирования денежных авизо все копии, включая надлежащим образом аннулированный оригинал, должны храниться в книге. Если у компании есть политика скидок, если в сделке допускается дополнительная скидка, ответственный сотрудник должен ее утвердить.
Ваучеры, подлежащие расписке — Дубликат денежного авизо, выписки продавца и сводки кассира.
3. Денежные средства, полученные от дебиторов:
Когда деньги поступают от клиентов, выдается денежное авизо; клерк-получатель сохраняет корешок или копию такого денежного авизо. Корешок — единственное надлежащее документальное свидетельство, доступное для поручения. Таким образом, денежные средства, полученные от должников, могут быть подтверждены со ссылкой на корешки выданных им расписок.Однако это ненадежный ваучер, так как мошенничество обычно совершается следующими способами:
1. Внесение в корешок суммы убытка, превышающей фактически полученную от дебитора.
2. Учет меньших сумм по дебету кассовой книги.
3. Выдача квитанции о неиспользованных книгах. Это возможно, когда они не хранятся в надежном месте.
4. «Разливка и погрузка» или «Притирка».
Объединение и коносамент или доводка
По словам проф.Мейгс,
«Притирка может быть определена как сокрытие недостачи путем отсрочки регистрации денежных поступлений».
Это незаконное присвоение денежных средств, полученных от клиентов. Согласно этому методу, когда деньги поступают от покупателя, скажем «А», кассир не делает записи в кассовой книге и незаконно присваивает эти деньги. Позже, когда денежные средства поступают от «B», сумма записывается на дебетовой стороне кассовой книги путем кредитования счета «A». Опять же, когда деньги поступают от «C», сумма зачисляется на счет «B» и так далее.Задерживая регистрацию и замену суммы, кассир злоупотребляет коммерческими деньгами.
Эта практика замены денег и задержки в регистрации квитанций продолжается, и это будет нескончаемый процесс. Вполне возможно, что он не сможет заменить сумму и заставить совершать более крупные мошенничества.
Такая практика является обычным явлением, и аудитор может проверить ее, изучив приблизительную кассовую книгу, корешки платежных ведомостей и свидетельства о подтверждении, а также выписки о денежных переводах, полученные от клиентов.
Ваучеры, подлежащие расписке — Корешки, корреспонденция и т. Д.
4. Квитанции по векселям:
Все сведения о векселях к получению можно найти в Книге дебиторской задолженности. Поступления по векселям к получению бывают двух типов, например
.Поступления по дисконтированным векселям:
В случае дебиторской задолженности, которая была дисконтирована, но не погашена на дату составления баланса, денежные средства, полученные путем дисконтирования, должны быть надлежащим образом внесены в кассовую книгу.Сумма скидки по таким векселям должна быть отдельно списана на дисконтный счет. Условные обязательства по таким векселям должны отражаться в балансе.
Аудитор должен проверить полученные денежные средства по счетам, учитываемым в кассовой книге, а также проверить книгу дебиторской задолженности и пропускную книжку. Аудитор должен убедиться, что сумма, вычтенная за дисконт по такому векселю, показана отдельно путем дебетования дисконтного счета.
Квитанции по погашенным векселям:
Аудитор должен проверить поступления денежных средств по векселям с погашением.Он должен сравнить это с Книгой дебиторской задолженности, кассовой книгой и пропускной книжкой. Следует провести специальное расследование в отношении векселей, срок погашения которых истек, но сумма по которым не поступила. Такие счета были опозорены или возвращены. Вполне возможно, что такие счета могли быть оплачены, но кассир мог незаконно присвоить эти доходы. Для выявления такого рода мошенничества аудитор должен изучить счет.
Ваучеры, подлежащие расписке — Книга дебиторской задолженности, кассовая книга и пропускная книжка.
5. Дебиторская задолженность по аренде:
Аудитор должен учитывать следующие моменты при подтверждении дебиторской задолженности по арендной плате:
1. Если у клиента имеется большое количество объектов недвижимости, сданных в аренду, аудитор должен попросить своего клиента подготовить Регистр арендной платы, в котором ведется учет каждого арендатора.
2. Аудитор должен изучить договоры аренды, заключенные с арендаторами, чтобы отметить дебиторскую задолженность по арендной плате, дату платежа, резервы на ремонт или другие выплаты и т. Д.
3. Аудитор должен проверить корешки квитанций об аренде, выданных арендаторам, вместе с кассовой книгой.
4. Ему следует выяснить задолженность по арендной плате, если таковая имеется. Он должен согласовать это с арендаторами с предварительного согласия клиента.
5. Если рента взимается через агентов по сбору платежей, она должна подтверждаться отчетом или резюме, подготовленным агентами по сбору платежей.
6. В случае длительной невыплаченной ренты следует искать объяснение, чтобы выяснить подлинность неуплаченной ренты.
Ваучеры, подлежащие расписке — Договоры аренды и соглашение, арендные листы, счета, полученные от агентов, корешки и корреспонденция и т. Д.
6. Получено комиссионное вознаграждение:
При подтверждении полученного комиссионного вознаграждения аудитор должен учитывать следующие моменты:
1. Он должен изучить договоры на получение комиссионного вознаграждения относительно размера комиссионного вознаграждения.
2. Он должен сверить комиссионный счет со счетами сторон, от которых клиент получает комиссию.
3. Он должен сверить корешки квитанции с суммой в кассовой книге.
4. Он должен произвести расчет комиссионных согласно условиям договора, чтобы проверить правильность суммы.
Ваучеры, подлежащие подтверждению — Соглашение и корешки.
7. Процентный доход:
Проценты, полученные по ценным бумагам, могут быть получены из сопроводительных писем, полученных вместе с чеками / D.Ds и Таблицей ценных бумаг.Если проценты получены по фиксированным депозитам, это можно проверить по банковской книжке.
Если проценты получены по ссуде, предоставленной стороне, это можно проверить на основании заключенного договора и выданного корешка квитанции.
Аудитор должен убедиться, что все полученные и начисленные проценты учтены «в бухгалтерских книгах и надлежащим образом отражены в бухгалтерском балансе».
Ваучеры, подлежащие расписке — Пропускная книжка, соглашение и корешки.
8.Доход от дивидендов:
Подтверждая дивиденды, полученные по акциям, принадлежащим клиенту, аудитор должен проверить ордер на дивиденды, корешок и сопроводительное письмо, полученные вместе с чеками. Если дивиденды собираются через банк, сумма должна быть подтверждена в выписке из банка. Если дивидендный ордер был получен и еще не получен банком, его следует показать как чек, который еще не был получен.
Ваучеры, подлежащие расписке — Корешки, ордера на выплату дивидендов и пропускная книжка.
9. Кредиты:
В случае, если компания получила какой-либо заем, его получение должно быть подтверждено соглашением, заключенным с кредитором. Аудитор должен увидеть, имеет ли его клиент право на получение кредита. Он должен проверить процентную ставку, подлежащую выплате, условия погашения, предлагаемое обеспечение и т. Д. Аудитор должен увидеть, указано ли предлагаемое обеспечение в бухгалтерском балансе, а проценты, причитающиеся, но не выплаченные на отчетную дату, скорректированы в Счета.
Ваучеры, подлежащие расписке — Юридические положения, соглашение и стоимость предлагаемого обеспечения.
10. Продажа вложений:
Сумма, полученная от продажи инвестиций, должна быть подтверждена проданным векселем брокера. Если они были проданы через банк, следует изучить рекомендацию банка. В случае, если они были проданы «совокупно-дивиденды», он должен увидеть, будут ли получены дивиденды позже и что выручка от продажи правильно распределена между капиталом и доходом.
Ваучеры, подлежащие расписке — Банковские извещения и проданные векселя брокера.
11.Дивиденды по безнадежным долгам:
Аудитор должен подтвердить сумму, полученную от должников, ставших банкротами, путем изучения корешка ордеров на дивиденды или других связанных документов. Он должен выяснить размер долга и размер дивидендов по нему. Он также должен видеть, что точная сумма была получена и внесена в книгу.
Ваучеры, подлежащие расписке — Корешки
12. Полученных подписок:
Получено подписок.клубом, школой и т. д. следует сверять с Регистром подписчиков и корешками квитанций. Необходимо следить за тем, чтобы подписка была просрочена, но еще не просрочена, и то же самое принимается во внимание.
Ваучеры, подлежащие расписке — Реестр подписок и корешков.
13. Сумма страхового возмещения:
В случае получения страховых денег по иску от страховой компании аудитор должен внимательно изучить страховые полисы, чтобы выяснить условия требований.Он также должен проверить реестр претензий. Он должен проверить страховые деньги, полученные от страховой компании, на предмет претензии, поданной клиентом, с помощью переписки.
Ваучеры, подлежащие расписке — Счета и корреспонденция.
14. Уставный капитал:
В случае фирм необходимо изучить договор о партнерстве, чтобы узнать размер капитала, внесенного каждым партнером.
15. Продажа основных средств:
В случае продажи основных средств аудитор должен подтвердить проданные основные средства с помощью корреспонденции, договора купли-продажи, протокола Совета директоров или других имеющихся доказательств.В случае продажи на аукционе аудитор должен проверить отчет аукциониста.
Ваучеры, подлежащие расписке — Векселя аукциониста или Проданная векселя брокера, договор купли-продажи и корреспонденция.
16. Доходы по договору аренды в рассрочку:
В случае получения денег в счет рассрочки платежей, относящихся к системе покупки товаров в рассрочку, аудитор должен подробно изучить договор купли-продажи, чтобы установить срок действия соглашения, сумму платежей и общее количество платежей, подлежащих оплате со стороны конец периода.
Аудитор должен иметь в виду, что в рассрочку также включены проценты. Он должен отметить, что вся сумма платежа не зачисляется на счет продаж, и она была правильно распределена между продажами и процентами.
Ваучеры, подлежащие расписке — Договор покупки в рассрочку и корешки квитанций.
17. Прочие поступления:
Квитанции, кроме указанных выше, должны подтверждаться соответствующими документами, соглашениями или перепиской.
Ваучеры, подлежащие расписке — Связанные документы, соглашения или корреспонденция.
определение кассовой книги The Free Dictionary
Эти позолоченные кассовые книги, ящики, запертые, как крепостные ворота, груды банковских счетов — неизвестно откуда, а количество писем из Англии, Голландии, Испании, Индии, Китая и Перу вообще странным образом влияет на жизнь людей. ума отца, и заставить его забыть о том, что в этом мире есть интересы более великие и священные, чем хорошее мнение его корреспондентов.В то же время большинство национальных государственных органов продолжали сообщать об огромных неподтвержденных и не проанализированных остатках кассовой книги. Он обнаружил, что записи были неполными, в кассовой книге рукописей не было подтверждающих счетов-фактур или квитанций, и совет не смог предоставить оригиналы банковских выписок. Корпорация VersaPay (TSXV: VPY) объявила о запуске нового модуля на платформе ARC, который предлагает расширенное приложение для работы с наличными и возможности выверки банковских счетов на базе Cashbook, сообщила компания.К ним относятся Cashbook Expense Tracker для Android, Expenditure для iOS, Expense Manager для Android и Expensify для iOS, Android, Blackberry, Windows Phone и Palm. Кассовая книга, управляемая BMC, показала, что с момента подписания соглашения о совместном управлении BMC имела собрал MK203, 727,00 долларов США (468,57 долларов США). Он сказал агентству новостей Cihan, что единственными вещами, которые были внесены в полицейские записи после обыска, были книги о пророке Мухаммеде, журнал и кассовая книга. Она отвечала за ведение кассовой книги компании. и был в курсе всех деталей своих денежных операций, инвестиционных предприятий как в Индии, так и за рубежом, а также данных о сборе денежных средств.Первоначально это означало оценку кассовой книги, которая была отправлена мне заранее, создание модели бюджетирования и ежемесячной отчетности, а также обучение местного персонала. Это основа для создания программного обеспечения Pennyminder’s Cashbook из Ванкувера, программного обеспечения для личного финансового управления, которое взаимодействует с с базовыми банковскими системами кредитных союзов и отправляет предупреждения на мобильные устройства членов, постоянно информируя их о состоянии их бюджетов. (1) Frontier Days Committee, Cashbook 1912 (Calgary: Calgary Stampede Archives), 7.примеров кассовых книг | Бухгалтерское образование
Как и журнал, кассовая книга сделана также по системе двойной записи. В в этой книге мы списываем все чеки, потому что это увеличивает наши денежные средства, часть нашего текущего актива. Мы кредитуем все выплаты, потому что она уменьшается наш оборотный актив (денежные средства). Следующие примеры кассовой книги помогут вам глубоко разбираться в кассовой книге.1-й пример:
Изготовление простой кассовой книги (Одноколоночная кассовая книга)
Мистер.M начинает бизнес с рупий. 20 000 на 1 апреля 2012 года. Из них он платит рупий. 15000 на его банковский счет. Его операции с наличными в течение недели были следующими:
1 апреля. Покупка канцелярских товаров за наличные. 100
2 апреля Купил товары за наличные рупий. 2500
2 апреля Продажа за наличные 1500 рупий
3 апреля Получено от J Brown Наличные на счет рупий. 1000
4 апреля Выплачено J. R Cash Rs. 2200
5 апреля Оплачено за рекламу рупий. 400
6 апреля Продажа за наличные, рупий. 1800
6 апреля Приобретена старая техника, рупий.800
6 апреля Покупка в фиктивном кредите рупий. 6000
Составьте кассовую книгу в одну колонку.
| Др. | Кассовая книга | Кр. | |||||||
| Дата | Квитанции | V.No. | L.F. | Сумма | Дата | Платежи | V.No. | L.F. | Сумма |
| 1 апреля 2012 г. | К Капитал а / с | 20000 | 1 апреля 2012 г. | Банком а / с | 15000 | ||||
| 2 апреля | К продаже а./ c | 1500 | 1 апреля | Канцелярские товары с кондиционером | 100 | ||||
| 3 апреля | К Дж. Брауну а / с | 1000 | 1 апреля | При покупке а / с | 2500 | ||||
| 6 апреля | К продаже а / с | 1800 | 4 апреля | Автор: J.Р. а / с | 2200 | ||||
| 5 апреля | По объявлению а / с | 400 | |||||||
| 6 апреля | Машинное оборудование с кондиционером | 800 | |||||||
| 6 апреля | Бал.к / д | 3300 | |||||||
| 24300 | 24300 | ||||||||
| 7 апреля | Бал. б / д | 3300 | |||||||
Помните: Кассовая книга никогда не регистрирует кредитные операции.Итак, фиксировать покупку
не будем. от фиктивного кредита в кассовой книге.
2-й пример
Изготовление двухколонной кассовой книги
Также мы можем сделать кассовую книгу в две колонки. В этой двухколоночной кассовой книге мы должны записывать все операции, относящиеся к наличным деньгам и дисконтам. Если мы получаем деньги от должника, мы предоставляем скидку. Если мы платим деньги кредитору, мы получаем скидку. Итак, обе записи также будут в двухколоночной кассовой книге.Вы можете понять это на следующем примере.
Введите следующие транзакции Mohit в двухколоночную кассовую книгу:
1 января 2013 г .: Остаток наличных денег = рупий. 3200
2: Выплачено Mohan and Sons (разрешена скидка 35 рупий) = рупий. 765
3: Продажа за наличный расчет = рупий. 850
4. Продажа старых газет = рупий. 35
4: Оплачено за оргтехнику = рупий. 2000
4: Вывод средств из банка = рупий. 800
5: Получено от Рагхава (в счет полного погашения его долга в размере 1200 рупий) = рупий. 1150
6.Продажа старой мебели = рупий. 600
8: Получите от Прашанта (ему разрешена скидка 40 рупий) = рупий. 800
8: Выплаченная заработная плата наличными = рупий. 1000
9: Получено от Акрам хана в счет ранее списанного долга = рупий. 450
| Др. | Кассовая книга (двойная колонка) | Кр. | |||||||
| Дата | Квитанции | L.F. | Скидка разрешена | Сумма | Дата | Платежи | Л.F. | Получена скидка | Сумма |
| 1 января 2013 г. | К балансировке б / д | 3200 | 2 января 2013 г. | Мохан и сыновья а / с | 35 | 765 | |||
| 3 января | К продаже а / с | 850 | 4 января | Под офисной техникой а / с | 2000 | ||||
| янв.4 | К старой газете а / с | 35 | 8 января | По заработной плате а / к | 1000 | ||||
| 4 января | К банку а / с | 800 | 9 января | Баланс к / д | 4120 | ||||
| 5 января | До Рагхав а / с | 50 | 1150 | ||||||
| янв.6 | К Мебельному а / с | 600 | |||||||
| 8 января | К Прашанту а / с | 40 | 800 | ||||||
| 9 января | до Взыскания безнадежных долгов а / с | 450 | |||||||
| 90 | 7885 | 35 | 7885 | ||||||
| янв.10 | К балансу б / д | 4120 | |||||||
Помните: Мы не вычисляем остаток в столбце скидки, потому что столбец скидки не является счетом скидки. Мы снова откроем счет с разрешенной скидкой и счет с полученной скидкой, где мы рассчитаем остаток скидки, который пойдет на остаток.
3-й пример
Изготовление трехколоночной кассовой книги
В современном бизнесе почти все операции мы проводим через банк.Мы расплачиваемся наличными чеком или банковским переводом через Интернет. Мы также собираем деньги через чек. Таким образом, в кассовой книге необходимо отобразить еще один столбец, кроме столбца кассы и столбца скидок. На следующем примере вы можете понять это глубоко.
Запишите следующие операции в кассовой книге в тройном столбце
Ситарам:
2013
1 января Ситарам начинает свой бизнес с наличными деньгами = рупий. 30000
2 января Он платит на текущий счет в банке = рупий. 20000
3 января Он получил чек от кулвант раи на счет = рупий.1000
7 января Он платит чек Кульвант Рай в банк = рупий. 1000
10 января Он платит Радха Шаран чеком = рупий. 1980
и получите скидку = Rs. 20
11 января Он получил чек от Васима = рупий. 970
и разрешить ему скидку = рупий. 30
15 января Он продает за наличные = рупий. 2000
17 января Денежные средства внесены в банк = рупий. 3000
19 января Он купил легковой автомобиль по чеку = рупий. 6500
20 января Он купил товары по чеку = рупий. 1500
22 января. Он платит торговцам чаджу наличными = RS.2000
и получает скидку = Rs. 100
29 января Он снимает из банка для использования в офисе = рупий. 500
30 января Он покупает мебель по чеку = рупий. 1200
30 января Чек, полученный от подставного лица, одобренный Ram = Rs. 5000
| Др. | Кассовая книга (тройная колонка) | Кр. | |||||||
| Дата | Квитанции | Скидка разрешена | Наличные | Банк | Дата | Платежи | Скидка получена | Наличные | Банк |
| 2013 Янв.1 | до столицы | 30000 | 2 января 2013 г. | Банком (C) | 20000 | ||||
| 2 января | Получение наличных (C) | 20000 | 7 января | Банком (C) | 1000 | ||||
| 3 января | Кулвант Рай | 1000 | 10 января | Радха Шаран | 20 | 1980 | |||
| янв.7 | Получение наличных (C) | 1000 | 17 января | Банком (C) | 3000 | ||||
| 11 января | К Васим | 30 | 970 | 19 января | На автомобиле | 6500 | |||
| 15 января | Продажа | 2000 | 20 января | Покупкой | 1500 | ||||
| янв.17 | Получение наличных (C) | 3000 | 22 января | Автор Jajoo traders | 100 | 2000 | |||
| 29 января | К банку (C) | 500 | 29 января | Наличными (К) | 500 | ||||
| 30 января | Мебель с кондиционером | 1200 | |||||||
| янв.30 | Баланс К / д | 7500 | 13290 | ||||||
| 30 | 33500 | 24970 | 120 | 33500 | 24970 | ||||
| 1 мая | К балансу б / д | 7500 | 13290 | ||||||
Помните: а) Если мы кладем деньги в банк или снимаем деньги из банка, мы Такая сумма должна быть указана как в денежной колонке с одной стороны, так и в банковской колонке с другой.Итак, это Контрольная запись и ее двойная запись завершены в кассовой книге. Мы показываем c только перед записями.
б) Перед отображением столбца скидок мы должны показать столбец фолио книги как Боковой, из-за нехватки места, мы не показывали.
c) Когда мы получаем чек, но подписали его другому лицу, это считается записано в кассовой книге, потому что это не квитанция, не платеж из кассы или нашего банка. Его запись будет осуществляться через запись в журнале. Итак, мы не будем показывать ян.30 индоссамент в кассовой книге.
Связанные: Примеры учета .