КБК по УСН «доходы» на 2019 — 2020 годы
КБК УСН доходы 2019–2020 годов – как на них отразились очередные изменения в порядке определения КБК (приказ Минфина от 29.11.2019 № 207н), а также чем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы», расскажем в данной статье.
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2019–2020 годах
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Пени по УСНО
Итоги
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2019–2020 годах
Неверное указание кода доходов крупных неприятностей повлечь не должно. Ведь даже при ошибочном КБК деньги поступят в бюджет, а данный реквизит платежки всегда можно уточнить.
Образец соответствующего заявления вы найдете здесь.
Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать. Тем более, что плательщикам на УСН с объектом «доходы» делать это совсем не сложно: коды для них не менялись аж с 2014 года.
КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2019–2020 годы. Они приведены в таблице.
ВАЖНО! Перечень КБК на 2020 год определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, а на 2019 год был установлен приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Какие КБК изменились с 2020 года, узнайте здесь.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2019–2020 годы
|
Год |
Налог |
Пени |
Штрафы |
|
2019 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
2020 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2020 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2019 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
Образец заполнения платежки на уплату УСН за год вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2019–2020 годов приведены в таблице ниже.
|
Вид платежа |
Код для УСН «доходы» 6% |
Код для УСН «доходы минус расходы» 15% |
|
Основной налог |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
Пени по налогу |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
Штрафы по налогу |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
Образцы заполнения платежки на уплату УСН за год вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.
О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2017 года.
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале
Пени по УСНО
Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.
Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».
КБК по УСН «доходы» (пени) в 2019-2020 годах — 18210 50101 10121 00110.
Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.
Итоги
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
УСН КБК пени по доходам 2019
Предприниматели, нарушившие процесс или порядок уплаты налогов, понимают, что им грозит нарастание пеней по той сумме, которую надо было оплатить. Но не все знают, каким образом происходит их расчет и начисление, насколько законны эти действия и как правильно оплатить пени. Чтобы правильно осуществить оплату, необходимо использовать актуальный КБК. При УСН КБК пени по доходам в 2017 году будет отличаться от прошедшего года и того КБК, который применяют для пеней по объекту «доход минус расход».
Когда насчитывают пени
Одной из причин начисления пени является просроченный платеж. Данная ситуация возникает в тех случаях, когда срок оплаты налога строго ограничен. Например, при УСН таким сроком выступает 25 число того месяца, который наступает за отчетным кварталом.
Путаницы чаще всего появляются в том случае, если последний для оплаты является выходным или праздничным. Тогда срок для оплаты переносится на первый рабочий день. В таком случае лучше оплатить налог преждевременно или позвонить в налоговый орган по месту регистрации и уточнить порядок оплаты в плане рабочих дней.
Когда начисляют штраф
УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.
При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.
Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по причине тех, которые осуществлены не полностью.
На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.
Основание для оплаты
Если вы знаете, что опоздали с внесением суммы налога на три дня, это не значит, что вам необходимо, вооружившись калькулятором, рассчитать сумму пени, а затем отправить ее через банк. Скорее всего, такие действия повлекут за собой появление невыясненной суммы.
Основным основанием для оплаты пеней служит получение требования от налоговой службы, в котором будут указаны и сроки, и ставка, и размеры насчитанной ответственности.
Предпринимателю останется только найти соответствующий КБК и оплатить требование.
Пример расчета
Рассмотрим ситуацию, когда произошла просрочка оплаты авансового платежа. Например, Беловой Т.Ф. необходимо было внести сумму по налогу, равную 4500 рублям, до 25 апреля. 25 число этого месяца выпадает на выходной, ближайший рабочий день — 27 апреля. Но по каким-то причинам Татьяна Федоровна не успела оплатить налог в этот день, а произвела оплату 30 числа. Таким образом, для расчета пеней необходимо знать количество просроченных дней. В данном случае оно будет равно трем дням, так как последний срок для оплаты был 27 числа.
Ставка, применяемая для пеней, равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Именно по ней будут рассчитывать просрочку за три дня налоговые органы, если посчитают это уместным.
В таком случае для оплаты пеней Татьяна должна:
- Получить уведомление от налоговых органов о необходимости уплатить пени.
- Сделать оплату через банковское отделение согласно актуальному КБК.
- Если объект расчета налога – доходы, КБК 182 1 05 01011 01 2000 110.
- Если объект расчета налога — доходы, уменьшенные на количество расходов, используемый КБК 182 1 05 01021 01 2000 110.
Итак, рассматривая порядок расчета и уплаты пеней, необходимо отметить, что данным вопросом занимаются налоговые органы. Оплачивая пени, стоит позаботиться о правильности и актуальности указываемого КБК. Так, КБК пеней по УСН «доходы» на 2017 год отличается от КБК, актуального для объекта «доход минус расход».
КБК пени УСН «6 процентов» 2018
Деятельность любого предприятия, сопряжена со множеством нюансов, а поскольку от ошибок никто не застрахован, случаются различные казусы – то несвоевременно произведена уплата налога, то неверно подсчитана сумма к уплате, в результате чего образуется недоимка. Так возникает необходимость уплатить в бюджет пени по налогу. Рассмотрим, какой код бюджетной классификации (КБК) нужно указать в платежке на перечисление рассчитанной суммы пени «упрощенцу», применяющему спецрежим «6% от доходов» в 2018 году.
КБК: пени УСН «6 процентов» в 2018 году
Правильное указание КБК – гарантия своевременного поступления средств в бюджет. Правда, ошибиться в написании 20-значного номера сложно, поскольку все шифры бюджетного классификатора по спецрежиму УСН «Доходы» не изменялись с 2014 г. Формируя платежку по перечислению пени, необходимо помнить, что каждый вид платежа (собственно налог, пени по недоимке за просрочку платежа или штраф, наложенный инспекцией ФНС) осуществляется на строго определенный КБК.
Для большей наглядности представим сравнительную информацию по бюджетным кодам для налогоплательщиков на УСН 6 %:
Платеж | КБК |
Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Итак, коды по видам платежей отличны лишь в 14-м и 15-м разрядах, характеризующих отдельные подвиды доходных бюджетных поступлений: в КБК пени УСН «6 процентов» 2018 года (как и в предшествующих периодах) он соответствует шифру «21», по налогу – «10», по начисленным штрафам – «30».
Код бюджетной классификации по УСН 6% фиксируют в платежке в отведенном для КБК поле 104.
Читайте также: Коды бюджетной классификации (КБК) на 2018 год
КБК при УСН доходы в 2019-2020 годах (ООО, АО, ИП)
В 2020 году при заполнении платежных поручений используются новые коды бюджетной классификации (КБК), перечисленные в Приказе Министерства финансов России от 29 ноября 2019 № 207н. Очередные нововведения отразились и на КБК при УСН доходы в 2019-2020 годах. Поговорим о том, какие именно КБК изменились с прошлого года, когда еще действовал предшествующий Приказ Министерства финансов России от 8 июня 2018 № 132н. Кроме того, проследим различия между КБК при УСН доходы и КБК при УСН “доходы минус расходы”.
Что будет, если указать в платежном поручении не тот КБК при УСН доходы (и что делать)
В любом случае, налогоплательщикам, вне зависимости от режима налогообложения, необходимо серьезно относиться к тому, чтобы своевременно узнавать об изменениях, таких как вступление в силу новых приказов Минфина РФ, определяющих перечень КБК для заполнения платежных документов.
А плательщикам налога по УСНО “Доходы” (упрощенной форме налогообложения, при которой ставка по налогу составляет 6% от суммы полученного дохода) тем более не сложно отслеживать изменения – для них Министерство финансов не вносило изменения в коды бюджетной классификации с 2014 года.
Если все же случилось так, что плательщик перепутал КБК, платеж можно будет уточнить. Чтобы это сделать, нужно заполнить заявление на уточнение платежа. Образец вы можете скачать следующей → ссылке.
Важно! Несмотря на то, что при указании неверного КБК в платежном документе денежные средства все равно поступят в бюджет, и при обнаружении ошибки плательщик сможет уточнить реквизиты платежа, не следует халатно относиться к заполнению ячеек с КБК – процедура уточнения платежа отнимает много времени и нервов.
КБК при УСН доходы в 2019-2020 годах
Ничего нового относительно КБК при упрощенной системе налогообложения принято не было – КБК при УСН доходы (УСНО 6%) за 2020 год аналогичны кодам бюджетной классификации при УСНО, действовавших в 2019 году (и по уплате налога, и по перечислению в бюджет штрафов и пеней):
| № | Платеж | 2020 год | 2019 год |
| 1 | Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 | |
| 2 | Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| 3 | Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
КБК при УСН доходы со ставкой 6% для ИП (с работниками и без сотрудников)
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения “Доходы” (со ставкой 6%) должны применять следующие КБК при перечислении авансовых платежей и единого налога:
| № | Платеж | 2020 год | |
| 1 | Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 | |
| 2 | Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| 3 | Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
КБК при УСН доходы со ставкой 6% для ООО и АО
В 2020 году в платежках, оформляемых юридическими лицами (ООО и АО), указываются следующие коды бюджетной классификации при применении УСН 6%:
| № | КБК в 2020 году | Платеж |
| 1 | 182 1 05 01011 01 1000 110 | Единый налог по УСН 6% за 2019 год |
| 2 | 182 1 05 01011 01 1000 110 | Авансовые платежи по УСН 6% 2020 года |
| 3 | 182 1 05 01011 01 1000 110 | Единый налог по УСН 6% за 2020 год |
КБК по пеням при УСН “Доходы”
Если предприятие забыло уплатить единый налог по УСН “Доходы” или авансовые платежи, или платеж по иным причинам не достиг бюджета вовремя, на сумму налога будет начислена пеня. В частности, пени будут иметь место при указании в платежном поручении неверного кода бюджетной классификации. При этом:
- платежный документ возвращается плательщику;
- или платеж переводится в категорию “невыясненные платежи” (тогда сумма пеней будет расти, пока платеж пребывает в таком статусе, а после подачи заявления на уточнение пени сторнируются).
Чтобы уплатить пени по упрощенной системе налогообложения по ставке 6%, нужно в платежном поручении указать следующий КБК: 18210 50101 10121 00110.
Распространенные ошибки по теме “КБК при УСН доходы в 2019-2020 годах”
Ошибка: Налогоплательщик на УСНО “Доходы минус расходы” перешел на “упрощенку” “доходы минус расходы” и уверен в том, что КБК при УСН “Доходы” такие же, как при УСНО “Доходы минус расходы”.
Разницы между КБК нет, только если речь идет о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, применяющих одну и ту же систему налогообложения. Однако, между КБК для УСН 6% и КБК для УСН “Доходы минус расходы” имеется разница – в 10-ом разряде кода.
Ошибка: Начинающий предприниматель выбирает режим налогообложения УСН “Доходы 6%”. Когда приближается дата уплаты единого налога, он пытается выяснить, как уплачивается минимальный налог, и какой для этого предусмотрен КБК.
На самом деле, минимальный налог не уплачивается предпринимателями на режиме УСН 6%. Минимальный налог действует только в отношении налогоплательщиков на УСНО 15%, если расчетная сумма по единому налогу с фактической налогооблагаемой базы оказывается меньше утвержденного законом минимума в 1% от суммы доходов.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК при УСН доходы в 2019-2020 годах”
Вопрос: С какой целью издается новый приказ Минфина РФ, если КБК остаются неизменными?
Ответ: Коды бюджетной классификации меняются из года в год, но изменения при этом не затрагивают порядок заполнения платежных поручений налогоплательщиков на УСН 6%.
Вопрос: В чем разница между КБК, которые указываются при уплате авансовых платежей и единого налога по УСН 6% организациями и индивидуальными предпринимателями?
Ответ: Разницы нет – КБК для ИП, ООО и АО на УСН 6% абсолютно идентичны.
Код КБК УСН
Код КБК УСН
УСН иначе называют «упрощенкой» — это налоговая система для малого и среднего бизнеса. Авансовые платежи по УСН нужно оплачивать ежеквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП).
При оплате налога по «упрощенке» нужно правильно указывать код бюджетной организации.
УСН доходы (6%)
| Вид платежа | Коды бюджетной классификации |
| Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)
| Вид платежа | Коды бюджетной классификации |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Проценты | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
УСН доходы минус расходы (15%)
| Вид платежа | Коды бюджетной классификации |
| Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
| Вид платежа | Коды бюджетной классификации |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Минимальный налог (до 01.01.2016)
Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г.
| Вид платежа | Коды бюджетной классификации |
| Налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
КБК 2019 пени УСН «доходы»: особенности отражения при оплате
Согласно существующим нормативам Налогового кодекса, производить оплату УСН его агентам предписано в безналичной форме. Для этого выделены соответствующие бюджетные классификаторы. Производя платеж без указания этого шифра, он попросту не пройдет через банковскую систему. То же касается КБК пени по УСН «доходы» 2019, поскольку все коды формируются по единым правилам, закрепленным приказом№132 Минфина РФ.
Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2019 году
Этот вид наложения гособязательств интересен своими привлекательными для юридического лица – бизнесмена характеристиками:
- Налоговое обложение минимизировано.
- Процедура отчетности упрощена.
- Ведение бухучета организации не сложное по своей структуре.
Существует две разновидности расчета «упрощенки», которые реально применять контрагентам:
- когда государству перечисляется 6% доля от прибыли бизнесмена, обозначается, как «УСН-доходы» и имеет классификационную кодировку — 182 1 05 01011 01 2100 110;
- «доходы минус расходы», где доля перечисляемая государству увеличена до 15%. При этой системе соответствующее санкционное КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Выбор системы стоит за плательщиком. Изменять свое решение агент правомочен ежегодно, с условием оповещения ФНИ о принятом решении до конца отчетного года. Но важно соответствовать требованиям, которые предъявляются при переводе соискателя на эту систему. Например, ИП должен не иметь работников без применения ККТ.
Оплата пошлины должна быть произведена по коду, в зависимости от закрепленной системы. Некорректно заполненное поле, предназначенное для указания классификации, обычно влечет за собой просрочку платежа с начислением неустойки.
При оплате всегда важно правильно указать необходимый код
Помимо неточного заполнения кодированного поля поводом для начисления взыскания служит не соблюдение сроков перечисления сборов. Он должен быть погашен до 25 числа после сдачи отчета. Если крайний, предназначенный для перечисления период, является нерабочим, по причине обоснованной производственным календарем днем, то реализация события переносится на первый, следующий за ним день. Все же лучше оплатить обязательство преждевременно.
Для справки! День, итогового расчета по налогу отличается для агентов. Для компаний и предпринимателей крайний срок уплаты до 31 марта. ИП могут сделать это до 30 апреля.
Если все же санкции неизбежны, то следует правильно осуществить и их оплату. Это возможно с использованием актуального кода. КБК 2019 пени УСН «доходы» разняться со вторым вариантом учета «упрощенки».
В бухучете предприятий проводка взыскания едина и выглядит Дт99 – Кт68.
КБК пени по УСН «доходы минус расходы»
Документы, свидетельствующие об оплате налоговых обязательств, являются одними из первостепенных по значимости. К правилам заполнения предъявляются требования, и от того, насколько правильно будут заполнены поручения, зависит дальнейшая платежная история агента.
Бюджетный код включает в себя информацию о производимом платеже, поэтому он должен обязательно прописываться в поручении. Для его проставления предназначено 104 поле документа. В случае отсутствия информации в этом разделе банк вернет документ, неправильный же код автоматически отправит средства не по назначению.
Важно! Перечисление пошлины носит авансовый характер и должно выполняться по истечении квартального периода. Завершение календарного года характерно полным расчетом по обязательствам. Происходит это путем доплаты разницы между исчисленным объемом и уже перечисленными авансами.
При выполнении подсчета следует определить минимальный налог, для окончательного понимания, какой именно платеж придется перечислить в регламентированный период.
Несмотря на доступность информации о правилах и порядке выполнения обязательств по сборам, все же немалый процент контрагентов попадает на неустойку. Тут важен код платежа, по схеме «доходы минус расходы» вариант соответствующего КБК – 182 1 05 01 021 01 1000 110.
Для каждого случая предусмотрен свой код
Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу
Упрощенцы с вариантом сбора по принципу «доходы минус расходы» должны запомнить о минимальном однопроцентном варианте обязательства. Применим этот принцип, если пошлина при расчете вышла меньше регламентированной минималки.
С 2017 года кодировка по этому перечислению аналогична с другими переводами этого назначения. Такое же правило распространяется на перевод пени по УСН «доходы минус расходы» 2019 и имеет вид 182 1 05 01021 01 2100 110.
Образованные до 2016 санкции, следует перечислять с использованием кода 182 1 05 01050 01 2000 110.
Внимание! Предприятиям, использующим упрощенный режим налогообложения при заключении договора с иными контрагентами в графе «Стоимость услуг» следует указывать эту особенность или ставить запись «Без НДС».
Как рассчитать взыскание
Объем санкционных выплат начинают исчислять с первого дня, который следует за крайним в сроке перечисления налога. Следует знать о наличии двух правил по вопросу определения сроков этого начисления:
- начинается с первого дня возникновения недоимки;
- заканчивается в день уплаты задолженности.
Произвести расчет реально при помощи онлайн калькулятора, который существует в открытом доступе и налажен таким образом, чтобы исчисления производились с учетом всех правил. В случае возникновения необходимости расчета суммы вручную можно использовать стандартную для всех видов пени по УСН «доходы» и второму объекту 2019 формулу:
П=Зс.в*Ср*1/300*Кд.п.
Где, Зс.в – сумма обязательства по сборам, подлежащая перечислению в текущем налоговом периоде;
Ср – рефинансированная ставка ЦБ, которая действовала в просроченном периоде;
Кд.п. – число просроченных дней.
Для индивидуальных предпринимателей формула преобразуется по такому примеру:
П=Зс.в*Ср*1/300*Кд.п.+ Зс.в*Ср2*1/300*Кд.п2.
Где, Ср2 – добавляется часть формулы, если была введена другая ставка в рассматриваемом периоде до дня, который предшествовал событию;
Кд.п2 – количество дней в этом периоде.
ООО рассчитывают взнос по неустойки своим способом:
Пооо=П+Ппов.
Где, П – показатель, рассчитанный стандартным методом;
Ппов – критерий, исчисляемый с 31 дня просрочки.
Ппов.= Зс.в*Ср*1/150*Кд.п.
Изменения в формуле касаются процентного объема рефинансированной ставки ЦБ.
Внимание! Расчеты неустойки по УСН всех видов розниться с аналогичными выплатами по страховой и травматизму, из-за особенностей определения даты возникновения обязательств по взысканиям.
Во избежание пени по УСН «доходы минус расходы» и всем остальным гособязательствам 2019 и наложение штрафа, рекомендуется правильно подсчитать сумму налоговых притязаний и указать корректные данные в платежке. Также следует учесть актуальный промежуток появления задолженности, с целью использования КБК правильного формата.
О налоге по УСН «доходы» будет рассказано в видео:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Бесплатная консультация с юристом
Заказать обратный звонок
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
КБК при УСН доходы в 2019 — 2020 годах (нюансы)
КБК УСН-доходы 2019 и 2020 года — изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. А в свете того, что с 2020 года порядок определения КБК регулируется новым НПА Минфина ― приказом от 29.11.2019 № 207н, он становится еще более остро. Так какие же КБК по УСН предусмотрены в 2019-2020 годах, расскажем в нашем материале.
Поменялись ли КБК для УСН в 2019–2020 годах
Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах
Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2019–2020 годах
По какому КБК платить минимальный налог в 2019–2020 годах на УСН
Итоги
Поменялись ли КБК для УСН в 2019–2020 годах
Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, аванс по которому необходимо уплачивать ежеквартально.
О том, какие требования надо выполнить, чтобы перейти на УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».
Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН. Ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.
КБК УСН 2019–2020 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». И это несмотря на то, что Минфин утверждал и переутверждал перечень КБК на 2020 год.
Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах
Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:
- по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
- по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2019-2020 годах
Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2019-2020 годах будут такими:
- для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
- для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.
По какому КБК платить минимальный налог в 2019–2020 годах на УСН
Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.
Для уплаты минимального налога в настоящее время (с 2017 года) используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:
- минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
- по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
О том, по какой форме и в какие сроки сдается декларация по УСН, читайте в материале «Бланк декларации по УСН за 2019 — 2020 годы».
Итоги
КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.