Отмена ЕНВД: на какую систему налогообложения перейти? | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект
макеты345-115.jpg 1.37 MBС 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный налог. Налогоплательщики, которые работали по этой системе, должны до 31 декабря 2020 года выбрать один из альтернативных режимов налогообложения и уведомить об этом органы ФНС. В случае, если предприниматель не определится с режимом и не направит заявление в налоговую, его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Она подразумевает уплату сразу нескольких отдельных налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.), а значит — повышение налоговой нагрузки на бизнес, а также необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации.
макеты345-114.jpg 1.27 MB
В настоящий момент кроме ЕНВД, который перестанет действовать с 2021 года, в России существует еще четыре специальных налоговых режима. Предприниматели могут выбрать один из них, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса, вида деятельности, доходов, расходов, штатной численности сотрудников и организационной формы.
Специальные налоговые режимы, которые могут стать альтернативой ЕНВД:
- Патентная система налогообложения (подходит для индивидуальных предпринимателей)
- Упрощенная система налогообложения (подходит для ИП и ООО)
- Налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц)
- Единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации — юридические лица. В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»).
От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки. Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%. При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников. Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
макеты345-120.jpg 1.44 MB
Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать ИП со штатной численностью наемных работников не превышающей 15 человек. Размер налога составляет 6%.Работать в рамках ПСН могут предприниматели лишь в определенных законом сферах деятельности. Всего их 63, наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, парикмахерские и косметические услуги и др.
Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права переходить на ЕСХН. Исключение сделали лишь для производителей подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Кроме того, специальным налоговым режимом не смогут воспользоваться представители сферы игорного бизнеса.
макеты345-117.jpg 1.72 MB
Как перейти с ЕНВД на выбранный режим налогообложения?
Чтобы работать по ПНС следует оформить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. Подать заявление на патент можно в любой территориальный налоговый орган.
Чтобы стать плательщиком специального налога на профессиональный доход достаточно пройти простую регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».
макеты345-118.jpg 1.37 MB
Чтобы предприниматели могли разобраться в тонкостях каждого из доступных специальных налоговых режимов, в ФНС разработали специальные памятки. В них даны подробные описания каждого из четырех доступных налоговых режимов, указаны условия для перехода, действующие ограничения, а также приведены QR-коды для скачивания форм уведомлений и заявлений, которые необходимо заполнить и направить в налоговые органы. Для удобства предпринимателей размещаем эти методические пособия. Файлы доступны для скачивания. Сохраните себе, чтобы не потерять!Что лучше для розничной и оптовой торговли продуктами, ИП или ООО? Какую систему налогообложения выбрать?
Для начало определится составом продукции и объемами.
Мнений много и они кардинально противоположные. Одни хвалят ИП, потому что это просто и удобно, другие настаивают на ООО, потому что это солидно и престижно.
выбрали ООО — придётся тщательно вести бухучёт, иначе налоговая накажет. Да и платежей намного больше, чем у предпринимателя, можно запутаться и получить штраф;
выбрали ИП — платим страховые взносы даже за тот период, когда уезжаем в отпуск. Недоступны некоторые виды деятельности, например, продажа алкоголя (кроме пива).
Гражданин РФ имеет право зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и вести коммерческую деятельность с целью получения прибыли.
Ведет деятельность сам, на свой страх и риск. Не является юридическим лицом.
В отличие от ИП, ООО — хозяйствующий объект со статусом юридического лица.
В его деятельности могут участвовать до 50 физических и/или юридических лиц. Для открытия нужен уставной капитал. Каждый участник получает дивиденды.
Все учредители отвечают за негативные последствия деятельности компании в пределах суммы своего вклада в уставной капитал.
ИП может работать на патентной системе и открыть магазин площадью до 50 м2.
Можно не вести бухгалтерский учет и как угодно распоряжаться прибылью.
Для ООО нет ограничений по направлениям деятельности. Зато сложный бухучет, налог на прибыль и размер штрафов выше, чем у ИП, да и чтобы вывести прибыль нужно выработать законную схему.
На это уходят время, силы и зарплата толковому бухгалтеру.
В соответствии с ГК РФ, аббревиатура ООО расшифровывается как «общество с ограниченной ответственностью».
Но учтите, что сегодня ответственность за долги может понести директор и даже бухгалтер (это показала судебная практика), поэтому нужно внимательно составлять уставные документы.
Согласно законодательству, ООО — хозяйствующий объект с такими характеристиками:
-есть статус юридического лица;
-участвуют от 1 до 50 физических и/или юридических лиц;
-есть уставной капитал, который разделен на доли между участниками;
-каждый участник оказывает влияние на управление объектом в зависимости от размера доли;
-участник получает дивиденды — прибыль от хозяйственной активности ООО;
-при наличии убытков учредители отвечают за негативные последствия активности ООО в пределах суммы своего вклада в уставной капитал.
Исключение — банкротство компании,
когда на участников возлагается дополнительная ответственность по долгам юридического лица.
Индивидуальный предприниматель — гражданин, который зарегистрировался как субъект предпринимательской деятельности и не является юридическим лицом, но имеет такие же права и обязанности, потому что ведет хозяйственные операции с целью получить прибыль.
Фиксированные взносы — главный минус ИП? Это одно из самых распространенных мнений. Но подумайте о другой стороне: страховые взносы — это не налоги, а отчисления на медицинскую страховку и будущую пенсию.
Даже если в ООО только один участник — ему все равно необходимо начислять заработную плату и делать из нее все отчисления.
При минимальной зарплате они будут почти такими же, как фиксированные взносы ИП.
Еще одна приятная новость: индивидуальный предприниматель без сотрудников может уменьшать исчисленный налог на всю сумму внесенных им фиксированных взносов.
В случае ООО и ИП с сотрудниками это возможно только на 50%, но в большинстве случаев в денежном эквиваленте эти 50% больше, чем 100% у ИП, работающего в одиночку.
Относительно отчетности и найма сотрудников: все зависит исключительно от системы налогообложения, а не от организационно-правовой формы.
Например, если применяется ОСНО, ООО будет платить налог на прибыль, а ИП — НДФЛ.
Отчетность по этим налогам будет разной. При этом отчетность за работников у них всегда одинаковая.
В остальном деятельность ИП и ООО ничем не отличается. Оформлять наемных работников, а также соблюдать их права должны все организационно-правовые формы, в соответствии с ТК РФ.
Контрагенты в равной степени охотно работают как с ИП, так и с ООО, главное — выполнение договоренностей.
По вопросу налогообложения, если вы планируете заниматься оптовой и розничной продажей, то остается выбор только между УСН и ОСНО, потому что ЕНВД и ПСН для опта не применяется.
При выборе УСН надо учитывать ограничение по выручке — не более 150 млн в год.
Выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы надо делать на основании предполагаемых расходов.
Если они составляют более 65% от оборота, то выгоднее режим УСН Доходы минус расходы.
Кроме того, возможно совмещение режимов, отдельно по оптовой торговле и по розничной. Чтобы сравнить налоговую нагрузку в разных режимах и их сочетаниях, надо делать индивидуальный расчет.
Как видите, у обоих вариантов есть плюсы и недостатки. Поэтому важно с самого начала сделать правильный выбор.
налоги, ОКВЭД и правила игры :: Shopolog.ru
Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:
- Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
- Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
- Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом».
Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).
Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале «Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП».
Налогообложение интернет-магазина
Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.
В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.
В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды.
Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.
Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование).
Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.
ОКВЭД интернет-магазина
Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).
Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.
doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).
Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?
В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.
Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).
В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.
Налоговая политика и предпринимательство: основы анализа
Ключевые выводы
Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми наслаждались американцы с начала 20 века. Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства.
Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике — от регулирования до жилищного строительства.Налоговая политика играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе.
Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысило бы динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.
Налоги влияют на риски предпринимателей, доходы, которые они зарабатывают, и их постоянные затраты. Директивным органам следует рассматривать влияние налогового кодекса на предпринимательское сообщество как средство ускорения экономического роста и динамизма.
Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.Введение
Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми наслаждались американцы с начала 20 века.
Замедление темпов экономического роста сопровождалось снижением показателей инноваций, включая темпы создания стартапов, занятость в новых компаниях и долю людей, пересекающих границы штата [1]. Хотя эти тенденции наблюдались в течение последних трех десятилетий, есть свидетельства того, что рецессии в 2001 и 2007–2009 годах ускорили их.
Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства. [2] Все меньше людей решают стать предпринимателями, которые являются источником новых предприятий и создают больше всего новых рабочих мест.[3] Упадок динамизма оказывает неодинаковое влияние на регионы и города в Соединенных Штатах, способствуя экономическому расслоению и политической тревоге. [4]
Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике — от регулирования до жилищного строительства. Некоторые сосредотачиваются на поощрении более сильной культуры инноваций и предпринимательства, в то время как другие обращают внимание на долгосрочные проблемы, связанные с образованием и человеческим капиталом.
Для правильного решения глубоко укоренившейся проблемы американской экономики потребуется сочетание различных политических мер.
Налоговая политика также играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе [5]. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для возрождения динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе [6].
В идеале, предприниматели не должны принимать решения о создании бизнеса, инвестировании и риске из-за налогового кодекса.Стартапы и действующие компании должны конкурировать на конкурентном рынке, позволяя рыночным силам определять эффективное распределение ресурсов в экономике. Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Таким образом, устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысило бы динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.
В этом документе представлен обзор того, как налоговая политика влияет на предпринимательскую деятельность, включая то, как налоговые ставки и структура налоговой политики влияют на решения предпринимателей идти на риск.В нем будет показано, почему директивным органам следует заботиться о предпринимательстве с точки зрения экономического роста, изложены концептуальные рамки для обобщения роли налогов в принятии решений предпринимателем, а также дан обзор литературы, посвященной взаимосвязи между налоговой политикой и предпринимательством. Это должно помочь руководствоваться мышлением политиков, чтобы гарантировать, что налоговая политика не будет препятствовать возрождению американского предпринимательства.
Предпринимательство и экономический рост
Принимая во внимание важность предпринимательства в дебатах о государственной политике, необходимо четко определить предпринимательство, чтобы понять его уникальный вклад в экономический рост и инновации.Предприниматели отличаются от своих коллег своей готовностью идти на риск, чтобы получить экономическую прибыль с помощью новых способов обслуживания товара или услуги.
Эти новые методы могут включать создание новой бизнес-модели, более эффективное удовлетворение потребностей потребителей или обеспечение более низких цен, чем у их конкурентов.
Риск неотделим от предпринимательства, поскольку любое предприятие по достижению экономической прибыли чревато неопределенностью. Исраэль Кирзнер в работе «Конкуренция и предпринимательство » акцентирует внимание на бдительности, необходимой предпринимателям для поиска потенциального источника экономической прибыли, который может быть упущен другими.[7]
Политический экономист Йозеф Шумпетер подчеркивал деструктивные и творческие последствия предпринимательства, утверждая, что «внедрение инноваций — единственная фундаментальная функция в истории» [8].
Но прежде чем понять, как предпринимательство влияет на экономический рост, важно установить, как в целом происходит экономический рост. Неоклассическая экономика использует производственную функцию, обычно называемую производственной функцией Кобба-Дугласа [9].
Это уравнение утверждает, что выпуск (Y) производится комбинацией технологий и инноваций (A), труда (L) и капитала (K).Отношение капитала и труда к общему объему выпуска представлено их эластичностями (а). Эти коэффициенты эластичности отражают влияние дополнительного отработанного часа или вложенной дополнительной единицы капитала на общий объем производства. Например, эластичность (а) 0,7 означает, что при увеличении L на 1 процент общий выпуск увеличивается на 0,7 процента.
Традиционно анализ фокусируется на рабочей силе и капитале и их соответствующих эластичностях. Значение A, представляющее технологии и инновации, понимается как остаточная величина, на которую не может повлиять политика.Тем не менее, некоторые экономические взгляды на этот вопрос меняются, утверждая, что на технологии и инновации можно влиять и развивать посредством разумных решений государственной политики [10].
Предпринимательство и налоговая политика — концептуальные основы
Влияние налогообложения на предпринимателей и стартапы можно обобщить в концептуальную основу, чтобы понять реальное влияние конкретных изменений налоговой политики.
Налоги влияют на риски предпринимателей, доходы, которые они зарабатывают, и их постоянные затраты.
Налогообложение доходов предпринимателей
Доход, который получают предприниматели, можно разделить на две части: доход от капитала, или доход от капиталовложений предпринимателя, и трудовой доход, или «собственный капитал». Последний тип дохода является результатом усилий, навыков и удачи предпринимателя, поскольку предприниматель является одновременно владельцем бизнеса и сотрудником, работающим на предприятии. Доход, который получает предприниматель, будет включать в себя как капитал, так и трудовой доход.
Прибыль от капитала Доход от капитала, который реализует предприниматель, может содержать нормальную норму прибыли на ожидание и сверхнормальную доходность, которая компенсирует ей принятие риска.Возьмем, к примеру, предпринимателя, который после двух лет работы и капиталовложений в размере 10 000 долларов получает доход от предприятия в размере 50 000 долларов.
Часть этого дохода представляет собой нормальный возврат к ожиданию; при 3,5 процента в год предприниматель получает около 10 715 долларов. Любая прибыль на капитал, превышающая нормальную норму доходности, является сверхнормальной прибылью для участия в риске. Сравните это с трудовым доходом, который представляет собой часть дохода предпринимателя, которая поступает от ее усилий и навыков в фирме.
Более высокая эффективная налоговая ставка для предпринимателей увеличивает валовую прибыль, необходимую предпринимателю для продвижения инвестиций. Более высокая валовая прибыль покрывает дополнительный налоговый сбор, сохраняя чистую прибыль такой же, как и раньше. Если ожидается, что эта валовая прибыль не будет получена, предприниматель может пересмотреть свои планы с учетом альтернативных издержек. [11]
Предпринимателям может потребоваться несколько лет, чтобы масштабироваться, увеличивая рыночную стоимость фирмы. Если бы налоговый кодекс был структурирован как чистый подоходный налог, предприниматель ежегодно платил бы подоходный налог при увеличении рыночной стоимости фирмы.
Например, рассмотрим предпринимателя, который увеличивает стоимость своей фирмы на 20 процентов в год в течение пяти лет, прежде чем продать предприятие. Если бы фирма начинала с единовременного вложения в 100 000 долларов и стоила 100 000 долларов, при продаже фирма стоила бы 248 830 долларов. После вычета инвестиционных затрат в размере 100 000 долларов, приведенная стоимость после уплаты налогов составляет 101 157 долларов, или около 101 процента [12].
Налоговая система позволяет предпринимателям откладывать прирост капитала внутри своей фирмы до тех пор, пока они не получат эту прибыль при продаже.Это снижает налоговую нагрузку на предпринимателей и повышает их налоговые декларации. В нашем примере отсрочка налогообложения увеличивает приведенную стоимость декларации предпринимателя после уплаты налогов с 101 157 долларов до 102 780 долларов [13]. Отложенное налоговое обязательство увеличило чистую прибыль предпринимателя более чем на один процентный пункт.
Повышение ставки подоходного налога снижает общую ожидаемую норму прибыли за счет уменьшения отдачи от вмененного трудового дохода предпринимателя.
В случае если предприниматель сталкивается с повышением на 2% эффективной предельной налоговой ставки, каждый дополнительный доллар, заработанный за счет увеличения рабочей силы в предприятии, облагается налогом по этой более высокой ставке.Ожидаемая доходность капитала предпринимателя, напротив, не зависит от повышения налоговой ставки.
Предприниматель стремится получить экономическую прибыль за счет выявления и использования различий в рыночных ценах. Результатом является «сверхнормальная доходность» или доходность, превышающая то, что можно было бы ожидать от безрискового возврата к ожиданию. [14] Иными словами, сверхнормальная прибыль компенсирует предпринимателю участие в рискованном предприятии.
Если бы не ожидание сверхнормальной прибыли, у потенциального предпринимателя не было бы экономических причин для заключения рискованного предприятия. Риск отражается в ожидаемой стоимости выполнения данного вида деятельности; например, 50-процентный шанс получить 10-процентную рентабельность инвестиций дает ожидаемое значение 5 процентов.
[15] По мере увеличения риска ожидаемая доходность падает. Если ожидаемая доходность ниже ожидаемой доходности альтернативной деятельности, предприятие не будет предпринято. Сверхнормальная прибыль — это ожидаемый результат принятия предпринимательского риска.
Сверхнормальная прибыль может быть получена за счет экономической ренты с земли или «квазиренты», как описывает старший научный сотрудник налогового фонда Стивен Дж. Энтин:
Квазирента возникает в ситуациях несовершенной конкуренции, когда препятствия для входа, такие как патенты, нормативные препятствия или другие меры защиты действующих производителей со стороны правительства, задерживают производство аналогичных товаров и услуг другими потенциальными поставщиками. Прибыль сверх нормы может также быть результатом доступа к дефицитным или специализированным ресурсам, репутации за качество или успешного принятия рисков и инноваций, которые приводят к особенно привлекательному новому проекту, открытию нового месторождения нефти или первому предложению нового продукт, где конкурентам нужно время, чтобы наверстать упущенное.
Деятельность, дающая сверхнормальную доходность, считается менее чувствительной к налогам, чем инвестиции, приносящие нормальную доходность. [17] Рассмотрим экономическую ренту, получаемую от владения участком земли в ценном районе. Землевладелец не может переместить землю в другое место, чтобы избежать уплаты налога, и остается в лучшем положении, если получает экономическую прибыль от использования земли. Таким образом, собственник земли будет полностью нести земельный налог. Квазирента, получаемая от барьеров для входа на рынок, более чувствительна к налогам, чем экономическая рента с земли, но субъекты поведения более ограничены в своих поведенческих изменениях, чем те, кто получает нормальную норму прибыли.
В то время как арендная плата за землю и квазирента, обусловленная входными барьерами, патентами или нормативными препятствиями, могут быть менее чувствительны к налогам, чем обычные доходы, сверхнормальные доходы от риска чувствительны к налогам.
Важно учитывать, как налоги влияют на инвестиционные решения, с которыми сталкиваются потенциальные предприниматели, а не только смотреть на ретроспективные инвестиции [18].
Налогообложение сверхнормальной прибыли представляет собой проблему для политиков, поскольку сверхнормальная прибыль может быть получена предприимчивыми предпринимателями или другими способами, включая возврат к удаче или несовершенной конкуренции.Действующие компании могут использовать барьеры для входа, нормативные ограничения или патенты для увеличения своей прибыли. Хотя последний вид ренты следует рассматривать как источник налоговых поступлений, налоги на сверхнормальную прибыль могут также препятствовать принятию рисков, снижая ожидаемую норму прибыли для перспективных предпринимательских предприятий.
Доходы от труда Повышение налоговой ставки предпринимателя снижает ее стимул к труду на экстенсивной и интенсивной марже. Предприниматель может решить работать меньше часов или прилагать меньше усилий в бизнесе или может решить, что не стоит тратить какие-либо усилия с учетом ожидаемой нормы прибыли от ее труда.
[19]
Часто предприниматели несут убытки до того, как получат сверхнормальную прибыль по завершении своего предприятия. Промежуточное время может быть использовано для разработки и вывода на рынок нового продукта или бизнес-модели, увеличения доли рынка и масштабирования стартапа до устойчивой фирмы, которая может получить сверхнормальную прибыль. Фирма также может со временем расти, что представляет собой накопленную стоимость труда и капитала предпринимателя [20].
В идеале, налоговый кодекс рассматривал бы предпринимателей с убытками и предпринимателей, которые терпят неудачу, в равной степени с предпринимателями, которые добились успеха.Если в налоговом кодексе прибыли и убытки трактуются симметрично, то налоги не изменят ожидаемую прибыль предпринимателя или ее решение о принятии риска. На практике предприниматели ограничены в том, когда и какую часть своих чистых операционных убытков они могут вычесть из своих будущих налоговых обязательств [21].
Важно отметить преимущества, которые налоговый кодекс предоставляет предпринимателям.
Трудовой компонент дохода предпринимателя сочетается с доходом от капитала, который получает льготный режим за счет более низкой налоговой ставки, когда предприниматель продает свой бизнес.Это дает предпринимателям налоговое преимущество перед теми, кто предпочитает получать трудовой доход в рамках традиционных схем найма. Второе преимущество, которое предприниматель получает от налогового кодекса, — это отсрочка налоговых обязательств по капитальному доходу, начисленным до того, как фирма будет продана и прибыль будет реализована [22].
Ключевой движущей силой влияния налогов на предпринимательство является то, как они меняют стимулы к работе с прибылью. Многие предприниматели могут получить норму прибыли выше изменения ставки подоходного налога, получая «сверхпредельные» доходы, которые нечувствительны к изменению ставки.Это не актуально при оценке совокупного воздействия изменения налоговой ставки на предпринимательство в целом, поскольку предприниматели решают продвигаться вперед с маржинальными предприятиями.
Другими словами, это предприятие, которое находится на грани между прибыльностью и убытками, будет чувствительно к повышению налоговой ставки, что повлияет на общий объем предпринимательства в экономике [23].
Влияние налогообложения на фиксированные затраты предпринимателей
Постоянные затраты, связанные с налогообложением, влияют на ожидаемую прибыль предпринимателя иначе, чем переменные затраты.Постоянные затраты — это расходы, которые не меняются с увеличением или уменьшением объема товаров или услуг, продаваемых фирмой. Примеры постоянных затрат, налагаемых на предпринимателей, включают соблюдение налоговых требований и сложность, которые должны рассматриваться как предварительное условие входа предпринимателя. [24]
Постоянные затраты, возникающие в результате налоговой политики, влияют на решение предпринимателя войти или выйти, а не объем производимых товаров или услуг. Возьмем, к примеру, предпринимателя, предлагающего новый способ оказания юридических услуг малообеспеченным семьям.
Предпринимателю, возможно, придется потратить 5000 долларов, чтобы убедиться, что она соблюдает налоговые нормы и успешно справляется со сложными требованиями к отчетности. 5000 долларов считаются фиксированной стоимостью, независимо от объема юридических услуг, которые она предоставляет клиентам. Объем предоставляемых ею услуг будет определяться точкой, в которой предельные затраты на производство дополнительного часа обслуживания равны цене, которую она может назначить за услугу, независимо от фиксированных затрат, налагаемых сложностью налогообложения.
Это может быть правдой, даже если фирма терпит убытки.Представьте, например, что фирма зарабатывает 10 000 долларов в месяц на юридических услугах, но должна потратить 11 000 долларов, чтобы оставаться в налоговой сфере. Постоянные затраты на соблюдение налоговых требований ставят фирму в убыток в размере 1000 долларов в месяц, но предприниматель продолжит оказывать юридические услуги. Если предприниматель закроет свою деятельность, вместо этого ей будет выплачено 11 000 долларов в счет налогового обеспечения.
[25] Предприниматель будет работать до тех пор, пока стоимость юридических услуг не превысит цену, которую готовы платить потребители, в результате чего она не сможет покрыть свои переменные издержки.
Постоянные затраты, связанные с соблюдением налоговых требований и сложностью, определяют решение предпринимателя войти в отрасль или выйти из нее, если затраты превышают ожидаемую окупаемость инвестиций. Это также снижает общий доход, ожидаемый от инвестиций на начальном этапе в предприятие, что может препятствовать выходу фирмы на рынок, если другие возможности дадут более высокую доходность. [26] Затраты, налагаемые на маржу, такие как предельные ставки налога на прибыль, также играют роль в определении того, решит ли предприниматель продвигаться вперед, используя возможности для бизнеса.
Налоговая политика и предпринимательство
Налоговая политика может влиять на решения, которые предприниматели принимают для входа в отрасль, инвестирования и принятия рисков, по двум каналам: налоговые ставки, с которыми предприниматели сталкиваются в отношении своего дохода, и структура налогового кодекса — например, то, как налоговый кодекс рассматривает убытки и капитальные вложения.
Налоговые ставки и предпринимательство
В экономической литературе установлено, что налоговые ставки оказывают смешанное или отрицательное влияние на предпринимательскую деятельность.[27]
Ставки корпоративного подоходного налога связаны с более низким уровнем предпринимательства. [28] Одно исследование, проведенное в 17 европейских странах в период с 1997 по 2014 год, показало, что ставки корпоративного подоходного налога оказали существенное влияние на ставки входа фирм, и что «это свидетельство неизменно надежно по целому ряду характеристик». [29] Более низкие ставки налога на прибыль увеличивают выход компаний на рынок. Авторы утверждают, что за счет увеличения отдачи от риска и стимулирования доходов перейти от индивидуального налогообложения к корпоративному.[30] Авторы также считают, что более низкие ставки налога на прибыль предприятий стимулируют более активное участие фирм при наличии более совершенной инфраструктуры соблюдения налогового законодательства, предполагая, что страны получат больше преимуществ от более низких ставок налога на прибыль, если им будет сложнее скрыть доход за счет прибыли.
и манипуляции со счетом убытков. [31] Корпоративные подоходные налоги также могут нанести особый вред новичкам по сравнению с уже существующими фирмами. [32]
Экономисты воспользовались различиями в налоговой политике штатов, чтобы понять, как налоги взаимодействуют с предпринимательством.Экономисты Марк Кертис и Райан Декер использовали данные о стартапах на уровне округов, чтобы найти, что «молодые фирмы-работодатели особенно восприимчивы к потрясениям налоговой политики по сравнению с устоявшимися фирмами». [33] фирмы упали на 3,7 процента. [34] Ставки индивидуального подоходного налога штата и наличие налога на наследство также могут снизить долю штата в национальном предпринимательстве [35].
Подоходный налог с населения также влияет на предпринимательство.Снижение предельных налоговых ставок после Закона о налоговой реформе 1986 года привело к увеличению ставок найма предпринимателями; снижение предельных налоговых ставок на 10 процентов было связано с увеличением средней вероятности найма работников на 12 процентов [36].
Прогрессивность индивидуального подоходного налога снижает ожидаемую доходность предпринимателя при более высоком уровне дохода, что эффективно действует как налог на успех [37]. Прогрессивность оказывает независимое негативное влияние на процентные ставки компаний, поскольку прогрессивная шкала налоговых ставок снижает доходность риска при более высоких выплатах.[38] Это ожидаемый результат, поскольку экономическая теория предполагает, что предприниматели реагируют на более высокие предельные налоговые ставки сокращением трудозатрат, которые они затрачивают в ответ на более низкую доходность.
Некоторые исследования обнаруживают положительную взаимосвязь между более высокими ставками предельного подоходного налога и предпринимательством. [39] Если ставки подоходного налога с населения выше, чем ставки налога на прибыль, некоторые предприниматели, понесшие убытки, могут принять решение об изменении организационной формы ex-post для компенсации других обязательств по подоходному налогу.
Это чистая субсидия для принятия рисков, хотя существуют правила, ограничивающие частоту изменения компаниями организационной формы и размер налоговых убытков. [40]
Предпринимательские инновации и налоговая политика
На инновационную активность предпринимателей также влияют налоговые ставки. В стартапах изобретатели, научно-исследовательские лаборатории и инженеры занимаются инновационной деятельностью, требующей принятия риска. Многие из этих новаторов не работают на себя, а вместо этого работают в крупных, часто уже существующих компаниях.[41]
Принятие риска изобретателями и новаторами, работающими в стартапах и существующих фирмах, изменяется ставками подоходного налога с населения. Ожидаемые доходы играют большую роль в принятии индивидуальных решений о выборе профессии, требующей высоких первоначальных затрат для получения необходимых навыков или образования. По мере роста предельных ставок налога на прибыль люди могут решить избегать работы по инновационным профессиям, учитывая низкую отдачу.
[42] Как выразился экономист из Стэнфордского университета Чарльз Джонс: «Высокие доходы — это приз, который мотивирует предпринимателей превращать фундаментальные исследования, полученные в результате формальных [исследований и разработок], в продукт или процесс, который в конечном итоге приносит пользу потребителям.[43] Повышение максимальной ставки предельного налога на прибыль с 30 до 60 процентов, как правило, отрицательно сказывается на инновациях ведущих изобретателей больше, чем предельная ставка налога увеличивается до 30 процентов. [44]
Суперзвезды изобретателей, которые создают непропорционально большое количество инноваций, измеряемых патентами и изобретениями, чувствительны к индивидуальным и корпоративным подоходным налогам. Используя патентные данные за период с 1976 по 2010 год, экономисты Энрико Моретти и Дэниел Уилсон обнаружили, что существует «большое, стабильное и точно оцененное влияние личных и корпоративных налогов на модели миграции звездных ученых.[45] Этот результат подтверждает результаты более раннего исследования, в котором было обнаружено аналогичное влияние налоговых ставок на международную мобильность изобретателей с 1977 года.
[46] Местоположение и количество суперзвезд-изобретателей могут быть главным ограничением для того, чтобы уровни инноваций оставались на уровне или выше, чем исторически сложился развитый мир [47].
Налоговая политика — одно из многих соображений, которые учитывают потенциальные новаторы при принятии решения о том, где им работать и стоит ли им заниматься инновационной деятельностью. Изобретатели менее чувствительны к налоговым ставкам в тех областях, где больше агломерации или много новаторов, уже живущих и тесно сотрудничающих.[48] Это помогает объяснить, почему такие города, как Сан-Франциско и Нью-Йорк, сохраняют динамизм, несмотря на относительно высокое общее налоговое бремя. [49] При контроле эффекта агломерации налоги влияют на индивидуальные решения об участии в инновационной деятельности (значительная маржа) и на то, насколько усердно они работают над исследованиями и наймом сотрудников (интенсивная маржа) [50].
Структурное влияние Налогового кодекса на предпринимательство
Помимо уровня и прогрессивности налоговых ставок, структура налогового кодекса также влияет на решения предпринимателей войти в отрасль, инвестировать и внедрять инновации.
Налоговый режим потерь бизнеса и инвестиций — особенно важные структурные элементы налогового кодекса для предпринимателей.
Предприниматели часто терпят убытки какое-то время, прежде чем станут прибыльными и получат сверхнормальную отдачу от инвестиций. Это делает налоговый режим этих убытков важным для предпринимателей, у которых не будет налогооблагаемого дохода до тех пор, пока они не станут прибыльными. Налоговый кодекс рассматривает прибыли и убытки бизнеса асимметрично: прибыль бизнеса влечет за собой немедленное налоговое обязательство, в то время как коммерческий убыток не всегда дает немедленную налоговую выгоду.[51]
Предприниматель с чистым операционным убытком должен «перенести» убыток на будущий налоговый год. Из-за временной стоимости денег и инфляции эти убытки меньше, чем если бы они были немедленно реализованы для компенсации налоговых обязательств. Частичным решением этой проблемы является включение поправки на инфляцию и реального дохода на капитал в чистые операционные убытки, чтобы уравнять их налоговый режим, хотя это не поможет предприятиям, которые прекращают деятельность до достижения прибыльности.
[52]
Финансисты предпринимательских предприятий также сталкиваются с налоговой асимметрией, когда у них возникают капитальные убытки. На федеральном уровне налоговый кодекс допускает вычеты в размере до 3000 долларов США на капитальные убытки за налоговый год, при этом любые капитальные убытки, превышающие 3000 долларов США, должны «переноситься» на будущие налоговые годы, когда они могут быть вычтены из будущего прироста капитала. Это накладывает штраф на финансирование рискованных предприятий, поскольку капитальные убытки, понесенные в будущем, имеют меньшую ценность, чем понесенные в настоящее время. [53] [54]
Наконец, это обсуждение не следует считать исчерпывающим.На предпринимательское сообщество влияет множество других налоговых политик, в том числе вопросы, затрагивающие все предприятия. К ним относятся, в частности, предвзятость налогового кодекса против капитальных вложений, предвзятость вложения в долговые обязательства по сравнению с вложениями в акционерный капитал, а также положения об амортизации [55].
Заключение
Налоговая политика может помочь Америке обратить вспять падение экономического динамизма. Структурные барьеры в налоговом кодексе, которые ставят предпринимателей в невыгодное положение, должны быть устранены, чтобы предприниматели могли принимать решения о принятии риска на основе сигналов рынка, а не налогового кодекса.
Налоговый кодекс в его нынешнем виде не является препятствием для предпринимателей. Напротив, налоговый кодекс предоставляет предпринимателям несколько преимуществ, включая отсрочку уплаты налога на вмененный трудовой доход и льготную ставку налога на прирост капитала. Ключевым моментом для политиков является определение мест, где код можно улучшить, чтобы он не мешал успеху предпринимателей.
Банкноты
[1] См. В целом Кенан Фикри, Джон Леттьери и Анхелес Рейес, «Динамизм отступления: последствия для регионов, рынков и рабочих», Группа экономических инноваций, февраль 2017 г., https: // eig.org / динамизм.
[2] Райан Декер, Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Роль предпринимательства в создании рабочих мест и экономическом развитии в США», журнал Journal of Economic Perspectives 28 (3), лето 2014 г., https: // www. .aeaweb.org / article? id = 10.1257 / jep.28.3.3.
[3] Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Брифинг по статистике динамики бизнеса: рабочие места, создаваемые при запуске бизнеса в США», Фонд Юинга Марион Кауфман, 2009 г., https: // www.kauffman.org/what-we-do/research/business-dynamics-statistics/business-dynamics-statistics-briefing-jobs-created-from-business-startups-in-the-united-states.
[4] Ян Хэтэуэй и Роберт Э. Литан, «Снижение деловой активности в Соединенных Штатах: взгляд на штаты и мегаполисы», Институт Брукингса, 5 мая 2014 г., https://www.brookings.edu/research/declining -бизнес-динамизм-в-Соединенных-Штатах-взгляни-на-штатах-и-метросах /.
[5] «Преодолевая барьеры: голос предпринимателей», Фонд Юинга Марион Кауфман, февраль.
28, 2018, https://www.kauffman.org/-/media/kauffman_org/entrepreneurship-landing-page/kauffmanfoundationnationalpolicysurveyofentrepreneursd22618.pdf?la=en.
[6] Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, «Индекс налогового климата для бизнеса штата 2019», Налоговый фонд, 26 сентября 2018 г., 15, https://taxfoundation.org/publications/state-business- налог-климат-индекс /.
[7] Исраэль М. Кирзнер, Конкуренция и предпринимательство, (Чикаго: Университет Чикаго, 1978).
[8] Джозеф А. Шумпетер, Теория экономического развития (Кембридж, Массачусетс, Гарвардские экономические исследования, 1934), http://www.hup.harvard.edu/catalog.php?isbn=9780674879904.
[9] Чарльз В. Кобб и Пол Х. Дуглас, «Теория производства», The American Economic Review 18 (1), март 1928 г., стр. 139–165.
[10] Джеймс Броугел и Адам Тирер, «Технологические инновации и экономический рост: краткий отчет о доказательствах», Центр Меркатуса в Университете Джорджа Мейсона, 4 марта 2019 г.
, https: // www.mercatus.org/publications/entrepreneurship/technological-innovation-and-economic-growth.
[11] Рассмотрим предпринимателя, который после оценки соответствующих альтернативных издержек нашел потенциальную возможность, которая дает возврат после уплаты налогов в размере 18,75% за один год при вложении 100,00 долларов США. Она получает 125 000 долларов дохода и вычитает 100 000 долларов из инвестиционных затрат в режиме полного списания, чтобы определить свой налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов. Если ее эффективная налоговая ставка составляет 25 процентов, она получает декларацию после уплаты налогов в размере 18 750 долларов, или 18.75 процентов инвестиций в размере 100,00 долларов США. Однако если эффективная налоговая ставка вырастет до 30 процентов, это снизит ее налоговую декларацию до 17 500 долларов, или 17,5 процента от инвестиций. Если ожидаемая прибыль в размере 18,75% была минимальной декларацией после уплаты налогов, необходимой предпринимателю для развития предприятия, для оплаты более высоких налоговых обязательств требуется более высокая валовая прибыль в размере 26,79%.
Для формализованного обзора того, как налоги влияют на стоимость капитала и валовую прибыль, см. Huaqun Li, «Измерение предельной ставки налога на капитальные активы», Tax Foundation, Dec.12, 2017, https://taxfoundation.org/measuring-marginal-tax-rate-capital-assets/.
[12] Это не корректирует риск ex-ante . В этом примере используется ставка дисконтирования 3 процента и предполагается, что капитальные вложения могут быть списаны на расходы.
[13] Это связано с временной стоимостью денег: приведенная стоимость отложенного налогового обязательства через пять лет меньше, чем приведенная стоимость налогов, уплачиваемых пошагово в течение этого периода.
[14] Эрик Тодер, «Налогообложение предпринимательского дохода», Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, январь.2, 2017 г., https://www.taxpolicycenter.org/publications/taxing-entrepreneurial-income.
[15] Это предполагает, что человек нейтрален по отношению к риску; тот, кто не склонен к риску или стремится к риску, будет иметь другую ожидаемую норму прибыли.
Подробнее о предпочтениях предпринимателей в отношении риска см. Мартин Коудстал, Рэндольф Слоф и Мирьям ван Прааг, «Риск, неопределенность и предпринимательство: данные лабораторного эксперимента», Management Science 62 (10) , 2015, https: // pubsonline.informs.org/doi/pdf/10.1287/mnsc.2015.2249.
[16] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», Tax Foundation, 24 октября 2017 г., стр. 12–13, https://www.taxfoundation.org/labor-bears-corporate -налог.
[17] Там же, 13-14.
[18] Там же, 15.
[19] Снижение ожидаемой отдачи от трудового дохода может применяться как к предпринимателям, ведущим свои собственные фирмы, так и к новаторам, работающим на работодателя. В последнем случае потенциальные новаторы могут сократить свои усилия, часы работы или вложения в навыки, необходимые для внедрения инноваций.См. Более подробную информацию ниже и Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», Налоговый фонд, 4 февраля 2019 г.
, https://taxfoundation.org/high-tax-rate-inventors-innovation/.
[20] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, 4 сентября 2017 г., стр. 2, https://www.urban.org/sites/default/files/publication/93726/how-do-we-tax-the-income- of-enterprises_1.pdf.
[21] См. Ниже более подробное объяснение того, как можно улучшить обработку чистых операционных убытков для предпринимателей.
[22] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» 3.
[23] Стивен Дж. Энтин, «Трудоустройство несет большую часть стоимости корпоративного налога», 17. Снижение уровня предпринимательства связано с сокращением инвестиций, накопления капитала и заработной платы.
[24] Могут возникнуть переменные затраты, связанные с налоговой сложностью, если сложность возрастает по мере того, как фирма увеличивает объем проданных товаров или услуг.
[25] Некоторые затраты на соблюдение налогового законодательства могут считаться переменными затратами, хотя приобретение налогового программного обеспечения, найм бухгалтеров или заключение договоров с внешними бухгалтерскими фирмами будет представлять собой постоянные затраты в краткосрочной перспективе.
[26] Возьмем, к примеру, предприятие с ожидаемой доходностью 10 процентов после пяти лет работы. Если затраты на соблюдение налоговых требований снизят ожидаемую доходность (дисконтированный и скорректированный с учетом риска доход за вычетом всех затрат) до 9,5 процента, некоторые предприниматели могут решить воспользоваться альтернативной возможностью с ожидаемой доходностью в 9,8 процента.
[27] Мина Балиамун-Лутц и Пьер Гарелло, «Налоговая структура и предпринимательство», Small Business Economics 42 (1), 2011, 26, https: // www.researchgate.net/publication/241754024_Tax_Structure_and_Entrepreneurship.
[28] Абхируп Мукерджи, Манприт Сингх и Альминас Чалдокас, «Мешают ли корпоративные налоги инновациям?» Journal of Financial Economics 124 (1), апрель 2017 г., https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0304405X17300041.
[29] Марко Да Рин, Марина Ди Джакомо и Алессандро Сембенелли, «Предпринимательство, выход на рынок фирм и налогообложение корпоративных доходов: данные из Европы», Journal of Public Economics , 95 (9-10), октябрь 2011 г.
, https: // www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272710000757.
[30] Там же, 4.
[31] Там же, 28.
[32] Эли Эпплбаум и Элиаким Кац, «Корпоративное налогообложение, преимущества и вход», European Economic Review 40 (9), 1996, https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0014292195000593 .
[33] Э. Марк Кертис и Райан А. Декер, «Предпринимательство и государственное налогообложение», Серия обсуждений по финансам и экономике 2018-003, Совет Федеральной резервной системы, 2018 г., https: // doi.org / 10.17016 / FEDS.2018.003.
[34] Там же, 2.
[35] Дональд Брюс и Джон Дескинс, «Можно ли использовать налоговую политику штата для содействия предпринимательской деятельности?» Small Business Economics 38 (4), май 2012 г., https://link.springer.com/article/10.1007/s11187-010-9262-y.
[36] Роберт Кэрролл, Дуглас Хольц-Икин, Марк Райдер и Харви С. Розен, «Подоходные налоги и использование труда предпринимателями», Journal of Labor Economics 18 (2), апрель 2000 г.
, https: // www.jstor.org/stable/10.1086/209961.
[37] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «« Налоги на успех, предпринимательство и инновации », Национальное бюро экономических исследований, июнь 2004 г., https://www.nber.org/papers/w10551.
[38] Там же, 21.
[39] Например, см. Яннис Георгеллис и Ховард Дж. Уолл, «Предпринимательство и политическая среда», Федеральный резервный банк Сент-Луиса, обзор 88 (2), 2006 г., https://papers.ssrn.com /sol3/papers.cfm?abstract_id=6.
[40] Роджер Х. Гордон и Джули Берри Каллен, «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США», Национальное бюро экономических исследований, июнь 2002 г., стр. 3, https://www.nber.org/papers/ w9015.
[41] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «Налоги на успех, предпринимательство и инновации», 15.
[42] Гарретт Уотсон, «Предлагаемая Окасио-Кортесом максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 70 процентов будет сдерживать инновации», Tax Foundation, 14 января 2019 г.
, https: // taxfoundation.org / ocasio-cortezs-70-процентов-налоговая-ставка-сдерживание-инновации /.
[43] Чарльз И. Джонс, «Налогообложение максимальных доходов в мире идей», Национальное бюро экономических исследований, 6 сентября 2018 г., https://www8.gsb.columbia.edu/faculty-research/sites/ факультет-исследования / файлы / финансы / Macro% 20Workshop / toptax.pdf.
[44] Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», и Александр М. Белл, Радж Четти, Ксавье Яравель, Невиана Петкова и Джон Ван Ринен, «Производит ли снижение налогов больше Эйнштейнов? Влияние финансовых стимулов vs.Воздействие инноваций на предложение изобретателей », Национальное бюро экономических исследований, январь 2019 г., https://www.nber.org/papers/w25493.
[45] Энрико Моретти и Дэниел Уилсон, «Влияние государственных налогов на географическое положение наиболее высокооплачиваемых работников: данные звездных ученых», American Economic Review 107 (7), июль 2017 г.
, https: //www.aeaweb .org / article? id = 10.1257 / aer.20150508.
[46] Уфук Акджигит, Саломе Базландзе и Стефани Станчева, «Налогообложение и международная мобильность изобретателей», American Economic Review 106 (10), октябрь 2016 г., https: // www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20150237.
[47] Сет Г. Бензелл и Эрик Бриньолфссон, «Цифровое изобилие и дефицитный гений: последствия для заработной платы, процентных ставок и роста», Национальное бюро экономических исследований, февраль 2019 г., https://www.nber.org/papers /w25585.pdf.
[48] Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20 -м веках», Национальное бюро экономических исследований, октябрь 2018 г., 4, https: // www.nber.org/papers/w24982.
[49] Как выразились Акджигит, Григсби, Николас и Станчева: «Корпоративные изобретатели наиболее чувствительны к налогообложению, и положительный эффект агломерации играет важную роль, возможно, предлагая своего рода компенсирующую разницу для налогообложения».
См. Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20-м веке», Институт Катона, 6 февраля 2019 г., https://www.cato.org/publications/research-briefs-economic -политика / налогообложение-инновации-ХХ век.
[50] Там же, 3.
[51] Кайл Померло, «Налоговый кодекс как барьер для предпринимательства», Письменное свидетельство перед комитетом Палаты представителей США по малому бизнесу, Налоговый фонд, 15 февраля 2017 г., 2, https://taxfoundation.org/tax- код-барьер-предпринимательство /.
[52] Там же, 3.
[53] Там же, 3.
[54] Раздел 1244 Налогового кодекса (IRC) разрешает инвесторам вычитать до 100 000 долларов капитальных убытков из квалифицируемых акций малого бизнеса немедленно из суммы обычного дохода.Расширение этого положения могло бы помочь смягчить искажения лимитов на потери капитала, создаваемые в налоговом кодексе.
[55] Гарретт Уотсон, «Неравный налоговый режим способствует увеличению уровня задолженности предпринимателей», Налоговый фонд, 13 декабря 2018 г.
, https://taxfoundation.org/unequal-tax-treatment-contributing-rising-debt- уровни-предприниматели /.
Предпринимательство и теория налогообложения
Achleitner, A. K., Allmendinger, J., Grupp, H., Harhoff, D., Llerena, P., Luther, J., et al. (2009). Исследования, инновации и технологические достижения в Германии . Берлин: Комиссия экспертов по исследованиям и инновациям (EFI).
Google ученый
Agell, J., Englund, P., & Södersten, J. (1998). Стимулы и перераспределение в государстве всеобщего благосостояния: шведская налоговая реформа . Лондон: Макмиллан.
Google ученый
Агион, п., & Ховитт, П.
(1992). Модель роста через созидательное разрушение. Econometrica, 60 (2), 323–351.
Артикул Google ученый
Апель, М., & Сёдерстен, Дж. (1999). Личное налогообложение и инвестиционные стимулы в малой открытой экономике. Международное налогообложение и государственные финансы, 6 (1), 79–88.
Артикул Google ученый
Ауэрбах, А.Дж. (1979). Политика оценки акций и корпоративного капитала. Журнал общественной экономики, 11 (3), 291–305.
Артикул Google ученый
org/Book»>Ауэрбах, А. Дж. (2002). Налоговая и корпоративная финансовая политика. В A. J. Auerbach & M. S. Feldstein (Eds.), Справочник по общественной экономике (том 3, стр. 1251–1292). Амстердам: Северная Голландия.
Google ученый
Банк, С.А., и Чеффинс Б. Р. (2008). Налоги и разделение собственности и контроля. В W. Schön (Ed.), Налоги и корпоративное управление (стр. 111–161). Берлин: Springer.
Google ученый
Баумоль, В. Дж. (2004). Образование для инноваций: прорывы в предпринимательстве против постепенных улучшений на корпоративном уровне. В A. B. Jaffe, J. Lerner, & S. Stern (Eds.), Innovation policy and the economy (Vol. 5, pp.33–56). Кембридж, Массачусетс: MIT Press.
Google ученый
Баумоль, В. Дж. (2010). Микротеория инновационного предпринимательства . Принстон, Нью-Джерси: Издательство Принстонского университета.
Беккер Г. С. (1962). Инвестиции в человеческий капитал: теоретический анализ. Журнал политической экономии, 70 (1), 9–49.
Артикул Google ученый
Бьянки, М., & Хенрексон, М. (2005). Неужели неоклассическая экономика по-прежнему лишена предпринимательства? Киклос, 58 (4), 353–377.
Артикул Google ученый
Битлер, М. П.
, Московиц, Т. Дж., И Виссинг-Йоргенсен, А. (2005). Теория агентства по тестированию с предпринимательскими усилиями и богатством. Финансовый журнал, 60 (2), 539–576.
Артикул Google ученый
Бланчфлауэр, Д.Г. (2004). Самостоятельная занятость: больше не значит лучше. Обзор экономической политики Швеции, 11 (2), 15–73.
Google ученый
Брэдфорд, Д. Ф. (1981). Возникновение и эффект распределения налога на корпоративное распределение. Журнал общественной экономики, 15 (1), 1–22.
Артикул Google ученый
org/ScholarlyArticle»>Брокгауз, Р.Х., старший (1980). Склонность предпринимателей к риску. Журнал Академии Менеджмента, 23 (3), 509–520.
Артикул Google ученый
Брюс Д. и Герли Т. (2004). Налоги и предпринимательский вход: эмпирическое исследование с использованием данных продольной налоговой декларации. В Материалы 97-й ежегодной конференции по налогообложению (стр. 336–343). Вашингтон, округ Колумбия: Национальная налоговая ассоциация.
Кагетти, М., и Де Нарди, М. (2006). Предпринимательство, разногласия и богатство. Журнал политической экономии, 114 (5), 835–870.
Артикул Google ученый
org/ScholarlyArticle»>Кэрролл Р., Хольц-Икин Д., Райдер М. и Розен Х. С. (2000a). Подоходный налог и использование труда предпринимателями. Журнал экономики труда, 18 (2), 324–351.
Артикул Google ученый
Кэрролл Р., Хольц-Икин Д., Райдер М. и Розен Х. С. (2000b). Предприниматели, подоходный налог и инвестиции. В J. B. Slemrod (Ed.), Атлас пожимает плечами? Экономические последствия налогообложения богатых (стр. 427–455). Нью-Йорк: Рассел Сейдж.
Google ученый
Кэрролл, Р., Хольц-Икин, Д., Райдер, М., и Розен, Х.С. (2001). Подоходный налог с населения и рост малых фирм. В J. M. Poterba (Ed.), Налоговая политика и экономика (Том 15, стр. 121–148).
Кембридж, Массачусетс: MIT Press.
Google ученый
Четти, Р., Фредериксен, А., Фридман, Дж. Н., Олсен, Т., и Пистаферри, Л. (2009). Влияние издержек адаптации и институциональных ограничений на эластичность предложения рабочей силы: данные из Дании. Рабочий документ, Калифорнийский университет в Беркли.
Chetty, R., & Saez, E. (2005). Налог на дивиденды и корпоративное поведение: данные о снижении налога на дивиденды в 2003 году. Ежеквартальный журнал экономики, 120 (3), 791–833.
Google ученый
Chetty, R., & Saez, E. (2006). Влияние снижения налога на дивиденды в 2003 г.
на корпоративное поведение: интерпретация доказательств. Обзор американской экономики, 96 (2), 124–129.
Артикул Google ученый
Chetty, R., & Saez, E. (2007). Агентская теория налогообложения дивидендов. Рабочий документ NBER № 13538.
Cnossen, S. (2000). Налогообложение дохода с капитала в странах Северной Европы: модель для Европейского Союза? В S. Cnossen (Ed.), Налогообложение капитала в Европейском Союзе (стр. 180–213). Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.
Google ученый
Коуз Р.Х. (1937). Характер фирмы. Economica, 4 (4), 386–405.
Артикул Google ученый
Каллен, Дж. Б. и Гордон, Р. Х. (2007). Налоги и предпринимательский риск: теория и доказательства для США. Журнал общественной экономики, 91 (7–8), 1479–1505.
Артикул Google ученый
Дэвис, С.Дж. И Хенрексон М. (2005). Налоговые последствия для трудовой деятельности, отраслевой структуры и размера теневой экономики: данные из сравнений богатых стран. В: Р. Гомес-Сальвадор, А. Ламо, Б. Петронголо, М. Уорд и Э. Васмер (ред.), Предложение рабочей силы и стимулы к работе в Европе (стр. 44–104). Челтенхэм, Великобритания: Эдвард Элгар.
Google ученый
org/ScholarlyArticle»>Дитц, М. Д. (2005). Налогообложение дохода с капитала, создание новых фирм и распределение фирм по размеру.Рабочий документ, Университет Санкт-Галлена.
Домар Э. Д. и Масгрейв Р. А. (1944). Пропорциональное налогообложение доходов и принятие риска. Quarterly Journal Economics, 58 (3), 388–422.
Артикул Google ученый
Эггерт В. и Дженсер Б. (2005). Двойное налогообложение доходов в странах-членах ЕС. Отчет CESifo DICE, 3 (1), 41–47.
Google ученый
Дженсер Б. и Ройтер А.
(2007). Переход к двойному налогообложению доходов в Европе. ФинанзАрхив, 63 (3), 436–456.
Артикул Google ученый
Джентри, У. М., и Хаббард, Р. Г. (2000). Налоговая политика и вступление в предпринимательство. Обзор американской экономики, 90 (2), 283–287.
Артикул Google ученый
Джентри У. М. и Хаббард Р. Г. (2004). Предпринимательство и экономия домохозяйств. Достижения в экономическом анализе и политике, 4 (1), 1053.
Статья Google ученый
org/ScholarlyArticle»>Джордж, Х. (1879/1911). Прогресс и бедность , издание Everyman. Лондон: Дж. М. Дент.
Голлин Д. (2002). Правильное распределение доходов. Журнал политической экономии, 110 (2), 458–474.
Артикул Google ученый
Холл Р. Э. и Йоргенсон Д. У. (1967). Налоговая политика и инвестиционное поведение. American Economic Review, 57 (3), 391–414.
Google ученый
Ханссон, Å.(2009). Насколько успешно владельцы малого бизнеса уклоняются от уплаты налогов: данные из Швеции. Рабочий документ 2009: 6, экономический факультет Лундского университета.
Харбергер А. (1962). Распространение корпоративного подоходного налога. Журнал политической экономии, 70 (3), 215–240.
Артикул Google ученый
Хитон, Дж. И Лукас, Д. (2000). Выбор портфеля и цены на активы: важность предпринимательского риска. Финансовый журнал, 55 (3), 1163–1198.
Артикул Google ученый
Holtz-Eakin, D., Joulfaian, D., & Rosen, H. S. (1994a). Выдержка: выживание предпринимателя и ограничения ликвидности. Журнал политической экономии, 102 (1), 53–75.
Артикул Google ученый
Хольц-Икин, Д., Joulfaian, D., & Rosen, H. S. (1994b). Предпринимательские решения и ограничения ликвидности. Экономический журнал РАНД, 25 (2), 334–347.
Артикул Google ученый
Хольц-Икин, Д., Райдер, М., и Розен, Х. С. (2001). Подоходный налог с населения и рост малых фирм. В J. M. Poterba (Ed.), Налоговая политика и экономика (Том 15, стр. 121–148). Кембридж, Массачусетс: MIT Press.
Google ученый
Хаббард Р.Г. (1997). Чем отличаются подоходный налог и налог на потребление? Обзор американской экономики, 87 (2), 138–142.
Google ученый
Дженсен, М. К. (1986). Агентские расходы на свободный денежный поток, корпоративные финансы и поглощения. Обзор американской экономики, 76 (2), 323–329.
Google ученый
Йоргенсон, Д. У. (1963). Теория капитала и инвестиционное поведение. Обзор американской экономики, 53 (2), 247–257.
Google ученый
Йоргенсон, Д. У. (1967). Теория инвестиционного поведения. В Р. Фербер (ред.), Детерминанты инвестиционного поведения (стр. 129–188). Нью-Йорк: Национальное бюро экономических исследований.
Google ученый
Йоргенсон Д. У. и Ландау Р. (1993). Налоговая реформа и стоимость капитала: международное сравнение . Вашингтон, округ Колумбия: Брукингс.
Google ученый
Канбур С. М. Р. (1982). Предпринимательский риск, неравенство и государственная политика: применение анализа декомпозиции неравенства к общим эффектам равновесия прогрессивного налогообложения. Журнал политической экономии, 90 (1), 1–29.
Артикул Google ученый
Канниайнен В., Кари С. и Юля-Лиденпохья Дж. (2007). Двойное налогообложение доходов предпринимателей в Скандинавии.
Международное налогообложение и государственные финансы, 14 (4), 407–426.
Артикул Google ученый
Каплов, Л.(1995). Налогообложение и принятие рисков: перспектива общего равновесия. Рабочий документ NBER № 3709.
Кеушниг, К., и Дитц, М. Д. (2007). Двойной подоходный налог, ориентированный на рост. Международное налогообложение и государственные финансы, 14 (2), 191–222.
Артикул Google ученый
Кеушниг, К., и Нильсен, С. Б. (2004). Стартапы, венчурные капиталисты и налог на прирост капитала.
Журнал общественной экономики, 88 (5), 1011–1142.
Артикул Google ученый
Кеушниг, К., и Риби, Э. (2009). Налогообложение прибыли и финансовые ограничения. Рабочий документ 05, Департамент экономики, Университет Санкт-Галлена.
Кейнс, Дж. М. (1921). Трактат о вероятности . Лондон: Макмиллан.
Google ученый
Кильстрем, Р.E., & Laffont, J. J. (1979). Общая равновесная предпринимательская теория формирования фирмы, основанная на неприятии риска. Журнал политической экономии, 87 (3), 719–748.
Артикул Google ученый
org/ScholarlyArticle»>Кинг М.А. (1974). Налогообложение и стоимость капитала. Обзор экономических исследований, 41 (1), 21–35.
Артикул Google ученый
Кинг, М.А. (1977). Государственная политика и корпорации . Лондон: Чепмен-Холл.
Google ученый
Кинг, М.А., и Фуллертон, Д. (ред.). (1984). Налогообложение доходов от капитала: сравнительное исследование США, Великобритании, Швеции и Западной Германии . Чикаго: Издательство Чикагского университета.
Google ученый
Кирзнер, И.М. (1973). Конкуренция и предпринимательство .
Чикаго: Издательство Чикагского университета.
Google ученый
Клевен, Х. Дж., И Шульц, Э. А. (2009). Оценка полученных ответов о доходах с использованием датских налоговых реформ . Рабочий документ Департамента экономики Лондонской школы экономики.
Найт, Ф. Х. (1921). Риск, неопределенность и прибыль . Бостон: Компания Houghton Mifflin.
Google ученый
Лазар, Э. П. (2004). Сбалансированные навыки и предпринимательство. Обзор американской экономики, 94 (2), 208–211.
Артикул Google ученый
org/ScholarlyArticle»>Линде, Т., Сёдерстен, Дж., И Эберг, А. (2004). Экономические эффекты налогообложения различных организационных форм двойным подоходным налогом. Международное налогообложение и государственные финансы, 11 (4), 469–485.
Артикул Google ученый
Маркс К. (1891). Наемный труд и капитал. Английский перевод брошюры, опубликованной на немецком языке в журнале Neue Rheinische Zeitung , 264–267 и 269, 5–8 и 11 апреля 1849 г.
McClelland, D.C. (1961). Общество достижения . Принстон, Нью-Джерси: Ван Ностранд.
Google ученый
Модильяни, Ф.
И Миллер М. Х. (1958). Стоимость капитала, корпоративные финансы и теория инвестирования. Обзор американской экономики, 48 (3), 261–297.
Google ученый
Морк Р. К. и Йунг Б. (2005). Налогообложение дивидендов и корпоративное управление. Журнал экономических перспектив, 19 (3), 163–180.
Артикул Google ученый
Nordhaus, W.Д. (2004). Шумпетерианские прибыли в американской экономике: теория и измерения. Рабочий документ NBER № 104333.
Норквист Г. (2008). Аргумент против налогового плана Обамы. Политико. Com 903 13. По состоянию на 7 ноября 2008 г. по адресу http://www.politico.com/news/stories/0708/11670.html.
ОЭСР (2009 г.). Годовые национальные счета ОЭСР, Vol. 2, 1970–2007 гг. . Париж: ОЭСР.
Google ученый
Потерба, Дж.М. (2004). Политика налогообложения и корпоративных выплат. Обзор американской экономики, 94 (2), 171–175.
Артикул Google ученый
Прескотт, Э. К. (2004). Почему американцы работают намного больше, чем европейцы? Ежеквартальный обзор Федерального резервного банка Миннеаполиса, 28 , 2–13.
Google ученый
Рикардо, Д.(1817 г.). О принципах политической экономии и налогообложения (3-е изд.). Лондон: Джон Мюррей.
Google ученый
Розен, Х. С. (2005). Предпринимательство и налогообложение: эмпирические данные. В В. Канниайнен и К. Кеушниг (ред.), Венчурный капитал, предпринимательство и государственная политика (стр. 251–280). Кембридж, Массачусетс: MIT Press.
Google ученый
Рыдквист, К., Спизман Дж., Стребулаев И. (2009). Эволюция совокупной собственности на акции: единое объяснение. Документ для обсуждения CEPR № 7356.
org/ScholarlyArticle»>Саез, Э. (2009). Налоговые декларанты сбиваются в кучу в местах перегиба? Доказательства, оценка эластичности и эффекты значимости. Рабочий документ, Калифорнийский университет в Беркли.
Шульц, Т. В. (1961). Инвестиции в человеческий капитал. Обзор американской экономики, 51 (1), 1–17.
Google ученый
Шульц Т. В. (1979). Концепции предпринимательства и сельскохозяйственных исследований . Лекция в память о Калдоре, Университет штата Айова, октябрь.
Шумпетер, Дж. А. (1934). Теория экономического развития . Кембридж, Массачусетс: Издательство Гарвардского университета.
Google ученый
Шавиро Д. (2004).Замена подоходного налога прогрессивным потребительским налогом. Tax Notes, 103 (14), 91–101.
Google ученый
Силламаа, М. А., и Велл, М. (2001). Влияние предельных налоговых ставок на налогооблагаемый доход: панельное исследование налогового выравнивания 1988 года в Канаде. Журнал общественной экономики, 80 (3), 341–356.
Артикул Google ученый
Синн, Х.W. (1991a). Исчезающий треугольник Харбергера. Журнал общественной экономики, 45 (3), 271–300.
Артикул Google ученый
Синн, Х. У. (1991b). Налогообложение и стоимость капитала: «старая» точка зрения, «новая» точка зрения и другая точка зрения. В Д. Ф. Брэдфорде (ред.), Налоговая политика и экономика (Том 5, стр. 25–54). Кембридж, Массачусетс: NBER.
Google ученый
Слемрод, Дж.(2007). Самообман: экономика уклонения от уплаты налогов. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 25–48.
Артикул Google ученый
Соренсен П. Б. (1994). От глобального подоходного налога к двойному подоходному налогу: недавние налоговые реформы в странах Северной Европы.
Международное налогообложение и государственные финансы, 1 (1), 57–79.
Артикул Google ученый
Соренсен, П.Б. (2001). Двойной подоходный налог в Скандинавии: в / в Приглашенная речь на заседании Рабочей группы № 2 ОЭСР по фискальным вопросам в Париже.
Соренсен П. Б. (2005). Нейтральное налогообложение доходов акционеров. Международное налогообложение и государственные финансы, 12 (6), 777–801.
Артикул Google ученый
Соренсен П. Б. (2008). Налогообложение доходов от бизнеса в Швеции: заказанный отчет .
Стокгольм: Министерство финансов.
Google ученый
Соренсен П. Б. (2009). Двойной подоходный налог: налоговая система Северных стран. Рабочий документ, Отдел исследований экономической политики, Копенгагенский университет.
СОУ 2002: 52 (2002). Beskattning av småföretagare . Del 1. 3: 12-reglerna . Report, 3: 12-utredningen. Стокгольм: фрицы.
Стиглиц, Дж. Э. (1973). Налогообложение, корпоративная финансовая политика и стоимость капитала. Журнал общественной экономики, 2 (1), 1–34.
Артикул Google ученый
org/Book»>Стиглиц, Дж. Э. (1988). Экономика государственного сектора (2-е изд.). Нью-Йорк, штат Нью-Йорк: Нортон.
Google ученый
Таллок, Г. (1967). Затраты на благосостояние из-за тарифов, монополий и воровства. Western Economic Journal, 5 (1), 224–232.
Google ученый
Уолл Стрит Джорнал (2008). Передача в малый бизнес: план Обамы — стимул нанимать меньше рабочих. Review & Outlook, 21 октября. Получено 15 сентября 2009 г. по адресу http://online.wsj.com/article/SB122455021772252457.html.
Уильямсон, О. Э. (1975). Рынки и иерархии: анализ и последствия антимонопольного законодательства .
Нью-Йорк: Свободная пресса.
Google ученый
Зодроу, Г.Р. (2006). Мобильность капитала и налогообложение дохода от капитала на основе источников в малых странах с открытой экономикой. Международное налогообложение и государственные финансы, 13 (2), 269–294.
Артикул Google ученый
Как предприниматели могут значительно снизить налоги в 2018 году, выбрав правильное предприятие
Читать 6 мин
Мнения, высказанные предпринимателем, авторами являются их собственными.
Если вы не знаете, какое юридическое лицо создать — предпринимателя или подрядчика — в соответствии с новым Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, вы не одиноки.
Связано: Как законно платить нулевые налоги при выходе на пенсию
Если вы водитель Uber, основатель технологического стартапа или профессиональный медицинский подрядчик, вы обнаружите, что новый налоговый закон существенно повлияет на ваши доходы за 2018 год. Так что не тратьте время на обдумывание этого вопроса, потому что у вас осталось всего несколько месяцев, чтобы внести изменения, которые повлияют на ваши налоговые обязательства за 2018 год.
И это стоит отметить, потому что при правильной налоговой стратегии вы можете навсегда сэкономить на налогах от 10 до 40 процентов. Итак, как предприниматель, вы должны поговорить с налоговым консультантом о том, хотите ли вы, чтобы вас облагали налогом как самозанятый, «S» Corp, «C» Corp или партнерство.
Итог: если у вас правильно настроена организация, вы будете платить меньше налогов.
Самыми большими налоговыми изменениями в новом законе для владельцев малого бизнеса являются более низкая ставка корпоративного налога в размере 21 процента и потенциальный сквозной вычет в размере 20 процентов, который начинается в 2018 году для самозанятых, индивидуальных предпринимателей, товариществ и S-корпораций.
Для предприятий сферы услуг, включающих такие категории, как врачи, юристы и финансовые консультанты, налогооблагаемый доход вовлеченного специалиста, согласно IRS, должен быть ниже 207 500 долларов США (для одного человека) или 415 000 долларов США (в браке и подаче совместно) для этого человека. квалифицироваться.
Связано: Как платить нулевые налоги на законных основаниях при выходе на пенсию
20-процентный вычет считается «между строк», как указал CNBC, потому что он не снижает ваш скорректированный валовой доход и вам не нужно перечислять взять этот вычет.
Давайте разберем ваши варианты в качестве владельца бизнеса:
Самозанятый (пример: водитель Uber) Самозанятые лица, такие как независимые подрядчики и фрилансеры, платят налоги на самозанятость в дополнение к обычному подоходному налогу, чтобы удовлетворять требованиям социального обеспечения и Medicare. Если они имеют право на новый 20-процентный налоговый вычет, их максимальная эффективная предельная ставка налога может быть снижена до 29,6 процента или меньше.
Однако эти люди, вероятно, получат лучшую экономию на налогах и защиту активов в качестве S Corp или C Corp.
Одним из самых больших преимуществ создания S-корпорации по сравнению с тем, чтобы оставаться самозанятым подрядчиком, является защита активов. S-Corp также не несет юридической ответственности по уплате налогов на свой корпоративный доход.
Вместо этого владельцы компании платят налоги в своей личной налоговой декларации. Новый налоговый закон включает 20-процентный вычет для соответствующих компаний, включая S Corps, с ограничениями. Корпус S также должен быть внутренним (то есть компания и ее владельцы должны проживать в США).Акции должны принадлежать частным лицам, имуществу или определенным трастам (не другим компаниям).
C-Corp (пример: стартап в области медицинских технологий) A C Corp может быть лучше для технологических стартапов или компаний, которые планируют в будущем использовать краудфандинг акций или хотят стать публичными.
C Corp — это корпорация, акционеры которой облагаются налогом отдельно от компании.
Корпорации C не имеют ограничений на владение. У них может быть неограниченное количество акционеров, в отличие от S-корпораций, у которых может быть не более 100 акционеров.Самый большой недостаток корпорации C — это возможность «двойного налогообложения». Корпорация облагается налогом, сначала прибыль корпорации, а затем акционеры снова облагаются налогом при распределении дивидендов. И корпорация не может вычитать дивиденды.
Из-за низкой ставки корпоративного налога (21 процент) многие новые стартапы захотят рассмотреть возможность налогообложения в качестве корпорации C. Кроме того, раздел 1202 нового налогового закона позволяет акционерам стартапов продавать свои акции через пять лет без налога на первые 5 миллионов долларов прибыли.
LLC (пример: консалтинговая компания по недвижимости) Некоторые компании могут выбрать статус LLC, а затем подать заявку в качестве товарищества, индивидуального предпринимателя или корпорации. ООО — это юридическое обозначение, а не налоговое обозначение. Владельцы LLC сообщают о прибылях и убытках в своих личных федеральных налоговых декларациях как «сквозное юридическое лицо», если только владельцы LLC не принимают решение облагать LLC налогом как корпорация C.
Если налогообложение осуществляется как сквозное юридическое лицо, само ООО не платит федеральный подоходный налог (хотя в некоторых штатах взимается годовой налог с ООО).В рамках налогового процесса LLC эти компании захотят заполнить форму 8832, чтобы определить свое юридическое лицо (корпорация, партнерство или индивидуальное предприятие). Если предположить, что владельцы решат облагать ООО налогом как транзитную организацию, может применяться вычет в размере 20 процентов.
Влияние на защиту активов
Помимо экономии налогов, выбранный вами бизнес-субъект будет иметь влияние на защиту ваших активов. Большинство адвокатов скажут вам, что если у вас есть бизнес, то дело не в , если на вас подадут в суд , а в , когда на вас подадут в суд.
В результате вы захотите создать ООО или корпорацию между вами и своим фактическим бизнесом, чтобы уменьшить возможность для кого-либо подать в суд лично на вас.
В случае LLC или корпорации, если на вас подадут в суд и ваш оппонент выиграет, оппонент должен иметь возможность снимать деньги только с этой компании, а не с ваших личных счетов.
Для обеспечения защиты активов и привилегированного налогового статуса владельцам LLC, S и C необходимо иметь операционное соглашение или подзаконные акты, вести бухгалтерские книги и записи и вести учет своих минут.
По теме: Вас смущает положение о малом бизнесе в новом налоговом законе? Ты не одинок.
Таким образом, любой может воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми нашим правительством. Задача просто требует понимания стимулов и юридического изменения фактов для получения соответствующих выгод. Чем больше вы узнаете о своих возможностях, тем больше денег сможете положить обратно в свой карман.
(Для получения дополнительной информации о последствиях нового налогового плана прочтите статью Tax-Free Wealth .)
50 советов по налогообложению предприятий 95% предпринимателей пропустили
Для большинства предпринимателей время уплаты налогов, вероятно, является самым стрессовым временем в году. В основном это связано с тем, что мы стараемся подготовить наши налоги в последнюю минуту, а не работать над ними в течение всего года. В результате мы пропускаем вычеты или, что еще хуже, получаем штраф за ошибку.
Чтобы предотвратить любые неудачи в этом налоговом сезоне, вот 50 советов по налогообложению бизнеса, которые предприниматели упускают при уплате налогов.Обладая этой информацией, вы можете быть уверены, что получите правильные вычеты, а также избежите ненужных штрафов или штрафов.
1. Вычтите домашний офис и коммунальные услуги.
Поскольку это довольно новый налоговый вычет, он был введен в действие в 2013 году, поэтому неудивительно, что большинство предпринимателей не знакомы с ним.
Как отмечал Уильям Липовский в предыдущем посте Due, «вычет из домашнего офиса позволяет малым предприятиям, работающим вне дома, вычитать 5 долларов за каждый квадратный фут площади, используемой для бизнеса, до 300 квадратных футов.”
«Так, например, предприятие, которое работает в цехе на цокольном этаже площадью 275 квадратных футов, будет иметь право на вычет в размере 1375 долларов».
Если вы получаете вычет из домашнего офиса, вы также можете вычесть часть своего счета за коммунальные услуги. В большинстве случаев это относится к вашим ежемесячным счетам за отопление и электричество. Тем не менее, вы можете иметь право на вычет такой же процент, что и вычет по арендной плате / ипотеке, описанный выше. Вы также должны иметь возможность требовать использования Интернета и телефона.
Быть в курсе этих и других вычетов намного проще, если вы используете такое приложение, как 1tapreceipts. Это приложение для квитанций с поддержкой машинного обучения начинает понимать вас и ваши налоговые потребности, поскольку оно фиксирует и систематизирует больше ваших расходов, включая счета-фактуры с фотографиями квитанций, отправленные по электронной почте.
Он работает с налоговыми кодами, чтобы определить, что можно вычесть, и упорядочивает их для удобного просмотра и использования в налоговое время.
2. Канцелярские товары.
Как насчет всей приобретенной вами бумаги, чернильного тонера, почтовых расходов и скрепок? Да, это один из лучших советов по налогообложению бизнеса.Все они полностью вычитаются при условии, что вы докажете, что они используются для бизнеса.
Как насчет того блестящего нового компьютера или iPad? Эти предметы также могут быть вычтены. Однако если вы используете один и тот же компьютер или планшет для личного и коммерческого использования, вы можете вычесть только процент от того, как часто оборудование используется для бизнеса.
3. Реклама и подписки.
Как снова напомнил Уильям Липовский: «Большинству предприятий, больших или малых, приходится тратить значительные суммы денег на рекламу, и это не облагается налогом.Это еще одна налоговая льгота, которой не могут воспользоваться многие малые предприятия ».
Сюда входят не только «печатная, телевизионная и цифровая реклама в СМИ, но также« рекламные акции, непосредственно связанные с бизнесом, такие как спонсорство, рассылка брошюр или листовок, визитных карточек и даже стендов для демонстрации продуктов ».
Кроме того, покупка программного обеспечения и подписки, которые вы используете для маркетинга, бухгалтерского учета или инвентаризации, также подлежат вычету. Это также верно для любых подписок на периодические издания, за которые заплатила ваша компания.
4. Пробег.
Все эти поездки в аэропорт или в другие кафе, встречающие клиентов. Да. В дополнение к сообщению о доходе (форма 1099) вы можете вычесть служебный пробег — даже если вы использовали свой личный автомобиль.
5. Путевые расходы.
Вы или ваши сотрудники отправились в бизнес в этом году? Все, от авиабилетов, проживания, химчистки и даже 50 процентов вашего питания, — это честная игра. Могут потребоваться даже аренда необходимого для работы оборудования и расходы на развлечения потенциальных клиентов.
6. Обед.
Это давняя традиция, но это также один из наших любимых советов по налогообложению бизнеса. Но это также может сбивать с толку большинство владельцев бизнеса.
Во-первых, вы можете вычесть только 50 процентов еды. К тому же еда не может быть экстравагантной. Например, можно потратить 100 долларов на обед и вычесть половину. Слетать вашему клиенту в Нью-Йорк и подбросить на обед грандиозную сумму — нет-нет.
7. Стартовые расходы.
Это расходы, которые вы понесли до открытия своего бизнеса, что в сумме дает нам одну из наших самых больших налоговых скидок для бизнеса.Сюда могут входить:
- Юридические и бухгалтерские сборы
- Лицензии, разрешения и другие сборы
- Стоимость НИОКР
- Обучение сотрудников
- Опись
- Расходы, связанные с получением финансирования, поставщиками, клиентами или дистрибьюторами.
- Долгосрочные активы, такие как компьютеры, оборудование и оргтехника.
- Расходы, понесенные вами при создании товарищества, общества с ограниченной ответственностью или корпорации.
8.Модернизация офиса.
Если вы приобрели новый письменный стол, офисный стул, книжный шкаф, настольную лампу или любой другой тип модернизации офиса или рабочего места, то они могут быть вычтены, имейте в виду, что это все допустимые вычеты.
Имейте в виду, что есть два способа потребовать вычет. Одновременно в год, когда вы совершили покупку, или постепенно в течение всего срока эксплуатации объекта:
9. Страхование здоровья.
Частные предприниматели, физические лица или, если у вас менее 25 сотрудников, могут вычесть стоимость своего медицинского страхования для себя и своей семьи.Однако вам не разрешается вычитать сумму страховки, если вы участвуете в программе, субсидируемой работодателем, через своего супруга или партнера.
10. Пенсионный план.
Вложение денег в пенсионный план с отсрочкой налогов снизит ваши налоги — даже если вы вносите минимальный вклад.
Лучше всего то, что вы можете открыть пенсию, например SEP-IRA, прямо перед крайним сроком подачи заявок в этом году. Это означает, что вы можете открыть пенсионный план в феврале и по-прежнему подавать его в апреле.
В IRS есть инструмент, который поможет вам рассчитать размер вашего взноса в план и его уменьшение.
11. Бизнес-структура.
Структура вашего стартапа будет определять налоговые льготы и обязательства, за которые вы несете ответственность. Вот краткое изложение через QuickBooks;
- Индивидуальное предприятие — это бизнес, которым владеет и управляет только одно физическое лицо. Налоги основываются на доходе данного лица и обычно облагаются налогом по более низкой ставке. Однако владельцы должны сами платить налоги на самозанятость и несут полную ответственность за уплату всего налогового бремени.
- Корпорации юридически считаются отдельными организациями.Таким образом, они уменьшили юридическую ответственность. Корпорации C обычно имеют больше расходов, поэтому у них есть более широкий диапазон вычетов, но полученный доход подлежит двойному налогообложению. S Корпорации платят индивидуальные налоги на уровне акционеров, а не по ставкам корпоративного налога.
- Общество с Ограниченной Ответственностью — это «бизнес-структура, созданная в соответствии с законодательством штата и обеспечивающая своим владельцам правовую защиту от деловых долгов и дополнительные возможности в отношении структуры управления.Это означает, что LLC могут распределять акции среди сколь угодно большого количества сторон и могут воспользоваться несколькими налоговыми льготами. Владельцы ООО должны вносить ежеквартальные платежи в IRS в своих личных налоговых формах, а также подавать форму 1065.
- Товарищества относятся к предприятиям, которые принадлежат и управляются двумя физическими лицами. «Большинство товариществ известно как полное товарищество (GP), но есть и другие варианты, такие как товарищества с ограниченной ответственностью (LP) или товарищества с ограниченной ответственностью (LLP)». Несмотря на то, что «врачи общей практики пользуются сквозным налогообложением, что означает, что доход облагается налогом через партнеров, а не по ставкам корпоративного налога, владельцы бизнеса в рамках общей практики рискуют нести личную ответственность, если компания не может выплатить свои долги.С другой стороны, товарищества с ограниченной ответственностью защищают молчаливых партнеров от личной ответственности, но ограничивают их участие в повседневных операциях компании ».
Корпорации C обычно имеют больше расходов, поэтому у них есть более широкий диапазон вычетов, но полученный доход подлежит двойному налогообложению. S Корпорации платят индивидуальные налоги на уровне акционеров, а не по ставкам корпоративного налога.
Несмотря на то, что «врачи общей практики пользуются сквозным налогообложением, что означает, что доход облагается налогом через партнеров, а не по ставкам корпоративного налога, владельцы бизнеса в рамках общей практики рискуют нести личную ответственность, если компания не может выплатить свои долги.С другой стороны, товарищества с ограниченной ответственностью защищают молчаливых партнеров от личной ответственности, но ограничивают их участие в повседневных операциях компании ».12. Переход к зеленому.
Вы купили гибрид в этом году? Вы можете претендовать на получение кредита IRS Plug-In Electric Drive Vehicle. Вы устанавливали солнечные батареи на своем рабочем месте? Возможно, вы сможете получить налоговую скидку за экологичность.
13. Амортизация оборудования.
Независимо от того, приобрели ли вы подержанное или новое оборудование для своего бизнеса, вы можете потребовать вычет по разделу 179, также известный как специальная амортизационная надбавка.
Этот тип вычета, в частности, используется для предприятий сферы услуг, которым требуется крупное оборудование или компьютерные системы. Вы можете потребовать до 500 000 долларов США.
14. Расходы на образование.
Если вы прошли курс обучения или посетили семинар, чтобы улучшить свои навыки, эти расходы на обучение могут быть вычтены. Вы также можете потребовать учебники, подписку на торговые публикации или пожертвования бизнес-организациям.
15. Не смешивайте личное и бизнес.
Также как предприниматель, границы между бизнесом и личным легко стираются.Использование одного и того же банковского счета или кредитной карты для всех ваших расходов может показаться несложным. Но это для IRS.
Помните, IRS не хочет, чтобы вы вычитали такие вещи, как компьютер, питание, медицинские счета или ипотека, если это не для бизнеса. Попытка обмануть IRS приведет только к проверке и / или штрафам. Чтобы этого избежать, разделяйте личные и деловые расходы.
16. Детализировать или не перечислять?
В зависимости от штата, в котором вы живете и работаете, может оказаться более выгодным использовать годовой стандартный вычет (для физических лиц).
17. Создайте расширение.
Хотя вы хотите убедиться, что вы подали налоговую декларацию к установленному сроку, иногда вам нужно немного дополнительного времени, чтобы собраться, чтобы заработать на вычетах и кредитах. В этом случае подайте расширение, используя форму 7004.
18. Совместите командировку с отпуском.
Это снизит ваши расходы на отпуск. Это связано с тем, что вы вычитаете процент невозмещенных расходов, потраченных на командировку, из общих затрат.Это включает в себя авиабилеты и даже часть вашего счета за гостиницу.
19. Квартальные налоги.
Предприятия, включая индивидуальных предпринимателей, должны платить налоги ежеквартально. Однако, если это ваш первый год в бизнесе, вы получите бесплатный пропуск.
Чтобы не забывать о квартальных налоговых обязательствах, автоматически выделяйте процент от каждого платежа или дохода.
Затем ежеквартально проводите инвентаризацию отчета о прибылях и убытках, чтобы вы могли соответственно оплачивать квартальный счет.
Для начала поговорите с финансовым консультантом. Они могут помочь вам в оценке этих платежей.
20. Следите за всеми расходами.
В тот момент, когда вы открываете свой бизнес, вы можете вычесть все «обычные и необходимые» бизнес-расходы. К сожалению, есть много предпринимателей, которые не ведут точного учета этих расходов.
Убедитесь, что вы документируете и записываете все расходы. Это может показаться утомительным, но благодаря таким приложениям, как Expensify, Shoeboxed и Mint, вы можете безболезненно управлять всеми своими бизнес-расходами и записывать их.
21. Храните налоговые документы не менее семи лет.
Вы должны не только отслеживать все свои расходы, но и вести эти записи в течение как минимум семи лет. Сюда входят квитанции о расходах, клиентские формы 1099 и журналы пробега транспортных средств.
Однако копии налоговых деклараций, лицензий, учредительных документов и расходов на капитальное оборудование следует хранить бессрочно.
22. Знайте свой налоговый год.
Налоговый год — это годовой отчетный период, который ведется для отражения ваших доходов и понесенных вами расходов.Это календарный или финансовый год. Однако существуют особенности принятия каждого из них и подачи налоговой декларации каждую весну.
Почему это важно знать? После того, как ваш налоговый год установлен, вам необходимо получить разрешение IRS на его изменение.
23. Отправьте 1099 сек.
Выплачивали ли вы фрилансерам, подрядчикам, адвокатам или другим лицам более 600 долларов в течение года? В таком случае вам необходимо отправить формы 1099-MISC как физическому лицу, так и в IRS. Несвоевременная подача может привести к штрафу в размере до 250 долларов за каждую форму, которую вы должны были отправить.
24. Подарки с завышенным вычетом.
Хотя вам разрешено вычитать подарки, такие как благодарственный подарок в знак признательности за направление или совет, вы можете вычесть только первые 25 долларов, отданные каждому получателю, в качестве расходов.
Подробнее о подарках с франшизой можно узнать здесь.
25. Подпись, печать и доставка.
Как владелец бизнеса, вы вынуждены время от времени упускать из виду малейшие детали. В этом случае вы можете забыть подписать форму перед ее отправкой в IRS.Если вы этого не сделаете, он будет считаться недействительным, и вам придется подавать заново.
26. Государственные налоги.
На случай, если вы не знали, помимо федеральных налогов существуют налоги штата и местные налоги. Поскольку в каждом штате свои требования, не помешает обратиться к местному администратору малого бизнеса или бухгалтеру.
Кроме того, если у вас есть сотрудники, вы должны платить государственное страхование компенсации работникам и налоги на страхование по безработице.
27. Когда и как вам будут платить, имеет значение.
Некоторым предпринимателям может быть лучше получить премию сотрудника или доход от самозанятости позже. Отсрочка выплаты дохода приведет к уменьшению скорректированного валового дохода в этом году, что может снизить ваши налоговые обязательства.
, такие как Taxslayer, позволяют вам бесплатно подавать налоговую декларацию, а также оценивать и планировать любой тип возмещения, которое вы получите. Возможность использовать любое устройство для безопасной подачи налоговых деклараций штата и федеральных властей не только эффективно, но и дает возможность гарантировать максимальный возврат средств и знать, что деньги уже в пути.
28. Запастись расходными материалами и оборудованием.
Если вы используете кассовый метод учета, подумайте о покупке всех ваших расходных материалов до конца года. Предприниматели, которые идут по этому пути, могут оплатить свои счета не позднее 31 декабря, при этом требуя возмещения расходов по возврату в 2017 году.
29. Связка медицинских удержаний.
Вот при работе с налоговым консультантом пригодится. Они могут помочь вам определить, достаточно ли у вас медицинских вычетов для перечисления (более 10 процентов скорректированного валового дохода, 7.5 процентов в возрасте 65 лет и старше).
В некоторых случаях имеет смысл «объединить» ваши медицинские расходы в один год.
30. Куча разных расходов.
Когда дело доходит до налогов, существует основное налоговое уравнение: доход и отчисления.
Это означает, что вы должны вычитать расходы только в том случае, если они превышают определенный процент от вашего скорректированного валового дохода.
IRS допускает двухпроцентный минимальный уровень AGI для различных расходов, который включает в себя оплату профессиональных услуг, таких как юридические консультации и налоговое планирование.Не стесняйтесь обсудить с налоговым консультантом невозмещенные деловые расходы, такие как дорожные расходы и транспортные расходы.
31. Еще раз проверьте свои удерживаемые платежи.
Считаете ли вы, что недоплачивали налоговые обязательства в течение года? Это может повлечь за собой штраф. Хорошая новость заключается в том, что у вас еще может быть время исправить эту проблему, увеличив удержание из вашей зарплаты или праздничных бонусов.
Опять же, работайте с налоговым профи. Они помогут вам определить предполагаемые налоговые платежи.Таким образом, вы можете внести более крупный платеж сейчас, чтобы не получить штрафы за предыдущие кварталы.
32. Войдите в дух даяния.
Если вы еще этого не сделали, сейчас самое время сделать благотворительные пожертвования. В конце концов, это время дарить. Если у вас есть непроданный или неиспользованный инвентарь, вы также можете подарить эти предметы. Однако, если сумма превышает 500 долларов, правила отчетности будут более строгими.
33. Помимо классической ИРА.
Roth IRA имеет ограниченную сумму взноса.Так что лучшим вариантом выхода на пенсию может быть индивидуальный 401 (k). Мало того, что годовые лимиты взносов выше, вы можете делать взносы Roth 401 (k) с доходом после уплаты налогов.
34. Откройте сберегательный счет на здоровье.
Вы платите много денег из своего кармана за медицинские услуги? В таком случае вы можете открыть счет для медицинских сбережений или HSA. С этим типом счета вы можете откладывать деньги до налогообложения, которые вы можете использовать в любое время для оплаты квалифицированных медицинских услуг.
«Я большой сторонник HSA.Это тройная налоговая льгота — ничего подобного в налоговом кодексе нет », — говорит Барбара Велтман, налоговый эксперт для малого бизнеса и автор книги J.K. Налоги на малый бизнес Лассера . «Взносы в HSA не облагаются налогом, отсрочены и не облагаются налогом».
Как предприниматель, вы можете вкладывать до 3400/6750 долларов в HSA в год в зависимости от вашего семейного положения.
35. Подайте налоговую декларацию в электронном виде.
Вместо того, чтобы полагаться на обычную почту, начните подавать налоговую декларацию в электронном виде.Такие программы, как TurboTax, позволяют бесплатно подавать федеральную налоговую декларацию в электронном виде. И вы получите номер подтверждения того, что IRS успешно получило вашу налоговую декларацию намного быстрее.
Если вам необходимо подать налоговую декларацию штата, вы также можете сделать это в электронном виде с помощью TurboTax, но за дополнительную плату.
36. Получайте выплаты в виде дивидендов.
Вот небольшой трюк от однопроцентников, о котором следует знать владельцам бизнеса, через Элли Хиршлаг на Upworthy: «Вы платите меньше налогов на дивиденды, чем на зарплату.”
«Итак, если вы зарабатываете менее 400 000 долларов в год и превращаете значительную часть своего дохода в дивиденды (распределение прибыли вашей компании среди ее акционеров), вам нужно будет заплатить только 15-процентный подоходный налог с этого. Тем не менее, вам все равно нужно будет отнести разумную сумму вашего дохода к вашей заработной плате; в противном случае вы получите негативное внимание со стороны IRS ».
37. Сделайте это семейным делом.
«Как правило, расходы номер один у самозанятого человека, помимо жилья, — это медицинские расходы», — пишет бухгалтер Боб Дженнингс.
«Для самозанятого человека с супругом есть очень простое секретное решение. Во-первых, наймите своего супруга с обоснованной целью работы и относитесь к нему как к настоящему сотруднику.
Затем создайте счет для возмещения медицинских расходов (HRA), чтобы возместить супругу любые медицинские расходы, которые несет семья ». Это сделает все «медицинские расходы обоснованными, реальные деловые вычеты в качестве дополнительных выплат сотрудникам».
Если у вас есть дети, то возьмите их на работу, чтобы избежать уплаты подоходного налога. Если им меньше 17 лет, вам не о чем беспокоиться о налогах на социальное обеспечение.Вы также можете вычесть их зарплату как коммерческие расходы.
38. Сток варианты 409А и.
Как объясняет Ричард Харроч на AllBusiness.com;
«Опционные планы — чрезвычайно популярный метод привлечения, мотивации и удержания сотрудников, особенно когда компания не может платить высокие зарплаты.
План опционов на акции дает компании гибкость при предоставлении опционов на акции сотрудникам, должностным лицам, директорам, советникам и консультантам, позволяя этим людям покупать акции компании при исполнении опциона.”
Обратной стороной опционов на акции является возможное разводнение собственного капитала других акционеров, если сотрудники исполняют свои опционы на акции. Для сотрудников недостаток — нехватка ликвидности.
Так при чем здесь ваши налоги? Что ж, когда вы предоставляете опционы на акции, вашей компании необходимо определить справедливую рыночную стоимость своих обыкновенных акций. Таким образом вы можете установить цену исполнения опциона, что соответствует Разделу 409A Налогового кодекса.
Обычно это делается путем найма стороннего эксперта по оценке.
39. Вопросы налога с продаж.
Большинство предприятий облагаются налогом с продаж при продаже или аренде товаров или услуг. Он рассчитывается путем умножения цены покупки на применимую ставку налога. Применимые налоговые ставки различаются в зависимости от штата, но в других штатах, городах и округах взимается дополнительный налог с продаж.
Как продавец, вы должны собирать налог с продаж во время продажи и подавать налоговые декларации в штат и город / округ, в которых взимается указанный налог с продаж.
40. Вопросы налогообложения заработной платы.
Вы несете ответственность за уплату государственного и федерального налога на заработную плату в отношении вознаграждения сотрудников. Обычно он рассчитывается как процент от заработной платы, которую компания выплачивает своим сотрудникам, и удерживается из заработной платы сотрудников. Это также включает суммы, уплаченные по социальному обеспечению и медицинской помощи.
Неспособность решить проблемы с налогом на заработную плату может нанести ущерб вашему бизнесу из-за серьезных штрафов. Фактически, IRS относится к этому вопросу настолько серьезно, что это может привести к потере вашего бизнеса.
41. Чистые операционные убытки.
Если вы организованы как корпорация C, ваши налоговые убытки не приносят текущих налоговых льгот. Однако их можно рассматривать как «чистые операционные убытки» (NOL). Это компенсирует налогооблагаемую прибыль в будущем.
42. Сотрудник против независимого подрядчика.
Как отмечает IRS:
«Очень важно, чтобы владельцы бизнеса правильно определяли, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками.
Как правило, вы должны удерживать подоходный налог, удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также платить налог по безработице с заработной платы, выплачиваемой работнику. Как правило, вам не нужно удерживать или платить налоги с платежей независимым подрядчикам ».
Таким образом, многие предприниматели предпочитают работать с подрядчиками, поскольку им не нужно платить налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание, налоги по безработице или медицинское страхование.
Неправильная классификация сотрудников может раздражать IRS, поэтому убедитесь, что вы правильно классифицируете своих сотрудников.
43. Не плати дважды.
Если вы принимаете платежи через такие платформы, как Square, Stripe, Paypal и Shopify, вы можете не знать, кто несет ответственность за предоставление необходимых налоговых документов.
Эти документы называются 1099, и в них перечислены общие платежи, произведенные подрядчикам в течение года. Традиционно ответственность за заполнение и возврат 1099s лежит на стороне, оплачивающей эти товары и услуги, — на вашем клиенте. Однако, поскольку такие платформы, как Square и Paypal, являются организациями, которые платят вам, на самом деле их ответственность за предоставление этих форм.
44. Будьте в курсе событий.
Ежегодно вносятся изменения в налогообложение, а также новые процедуры и отчисления. Поскольку вы, вероятно, не получите электронное письмо об этих изменениях, вы обязаны обновлять информацию об этих изменениях, проверяя веб-сайт IRS.
45. Не делай этого в одиночку.
Как предприниматель, вы в своей природе делать все самостоятельно. Отбросьте свое эго и обратитесь за советом к CPA, зарегистрированному агенту или другому налоговому профессионалу.Они не такие дорогие, как вы думаете, и дадут самые выгодные налоговые льготы и льготы.
Если у вас нет бухгалтера, вот 25 советов, которые помогут вам найти лучшего бухгалтера для вашего бизнеса.
46. Позвольте вашему CPA и финансовому консультанту поговорить друг с другом.
Разрешите вашему CPA и финансовому консультанту (CFP®) разговаривать друг с другом. Причина? Вашим консультантам не разрешается обсуждать вашу информацию без вашего разрешения.
Предоставляя разрешение, вы помогаете им работать друг с другом, а это значит, что вся актуальная и точная налоговая информация может быть отправлена в IRS быстрее.
47. Чем раньше, тем лучше.
Предприниматели должны начать уплату налогов на свой бизнес до конца года. Как объяснялось в предыдущей публикации Due, это потому, что:
- В конечном итоге это сэкономит вам время и деньги, так как вы сможете подавать налоговую декларацию быстрее и проще.
- Он подготавливает вас к тому, сколько вы должны правительству.
- Дает вам время внести любые изменения, которые могут снизить ваши налоговые обязательства.
- У вас будет достаточно времени для встречи с экспертом.
- Чем раньше вы подадите заявку, тем скорее получите возмещение.
Это один из наших советов по налогообложению бизнеса, который поможет вам сэкономить время и деньги.
48. IRS вам не враг.
Вы что-то напутали с математикой? Федералы не собираются подойти к вам и запереть вас. Обычно с вас взимается задолженность по налогу плюс проценты.И, если это ваша первая ошибка, они могут даже снять штраф. Теперь, если вы сознательно совершили мошенничество, пора связаться со своим адвокатом.
49. Не паникуйте.
Я помню, как видел новости о налогоплательщиках, спешащих на почту незадолго до полуночи, чтобы превысить срок подачи федеральной налоговой декларации. По правде говоря, забудьте все, что вы слышали об этом крайнем сроке, особенно если вы можете подавать налоговые декларации в электронном виде.
Если вы не можете уложиться в этот срок в апреле, не паникуйте.Это один из самых важных советов по налогообложению бизнеса. IRS разрешает без вопросов шестимесячное продление для подачи ваших федеральных налоговых деклараций. Однако имейте в виду, что вы все равно должны заплатить свою задолженность к установленному сроку.
50. Вам не нужно разговаривать с аудитором.
Допустим, вы прошли аудит. Стоит ли вам поговорить с аудитором IRS? Неа.
«На самом деле, пойти или поговорить с аудитором самому — это худшее, что вы можете сделать», — пишет юридическая фирма Lance R.Друри.
«Билль о правах налогоплательщиков позволяет вам быть представленным квалифицированным практикующим специалистом, который может ответить на ваши вопросы и предоставить документацию в IRS. Многие налогоплательщики пытаются провести свой собственный аудит или нанять человека, который подготовил налоговую декларацию, чтобы он провел ее за них. Причина, по которой это обычно не работает, заключается в том, что большинство составителей налоговых деклараций не проводят ежедневные проверки IRS. IRS может легко запугать их, что обычно приводит к неблагоприятному исходу.”
Бонусные советы по налогообложению бизнеса: когда у вас есть представительство, вы увеличиваете шансы на успешное налоговое урегулирование. Кроме того, у вас будет больше шансов заключить сделку с IRS, которая проведет аудит быстрее и с меньшими затратами, чем предполагалось.
новых малых предприятий? 5 фактов о федеральном подоходном налоге
Как владелец малого бизнеса, вы можете предположить, что у IRS есть большие дела, чем у вашего малого бизнеса. Однако в недавних отчетах упоминалось, что IRS все чаще привлекает малые предприятия для налоговых проверок.
По оценкам Национального адвоката налогоплательщиков, малые предприятия ежегодно тратят примерно 2,5 миллиарда часов на подготовку налоговых деклараций или ответы на запросы IRS об их декларациях. Это эквивалентно 1,25 миллиона рабочих мест с полной занятостью. В исследовании также указывается, что 70% малых предприятий нанимают специалистов по налогам для подготовки налогов и представления своих интересов в IRS.
Чтобы не тратить зря время, деньги и ресурсы, обратите внимание на потенциальное налоговое бремя при создании бизнеса.Стадия формирования жизненно важна для максимизации отчислений и минимизации ваших налоговых обязательств в будущем.
После вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости многие владельцы малого бизнеса не уверены, как новый налоговый закон повлияет на их налоговые счета. Многие владельцы бизнеса даже не знают о ставках корпоративного подоходного налога, налоговых вычетах для бизнеса или о том, на какие налоговые скидки они имеют право.
Каждый владелец малого бизнеса должен понимать эти пять важных вещей, которые могут повлиять на налоги на прибыль бизнеса и общую налоговую ситуацию.
1. Разумно выбирайте юридическую структуру
Создавая свой бизнес, важно знать о различных существующих юридических структурах, поскольку каждая структура имеет разные налоговые последствия. Индивидуальные предприниматели, корпорации S, корпорации C и компании с ограниченной ответственностью (LLC) — все это разные юридические структуры с разными налоговыми требованиями.
Вот различия между ними.
Индивидуальное предприятие
Если вы ведете некорпоративный бизнес и являетесь единственным владельцем, вы автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем.Это наиболее распространенная бизнес-структура с более чем 23 миллионами индивидуальных предпринимателей в Соединенных Штатах. Это самый простой в настройке и управлении, но также один из самых рискованных способов, поскольку вы лично берете на себя все финансовые и юридические обязательства.
Налоги на индивидуальных предпринимателей просты, поскольку вы можете указать доходы и убытки от бизнеса в своей личной налоговой декларации (Форма 1040), используя Приложение C. Прибыль вашей компании добавляется к прочему доходу (проценты, дивиденды и т. Д.) В вашей личной налоговой декларации.
С новым налоговым законодательством индивидуальные предприниматели могут воспользоваться 20% налоговым вычетом, который позволяет им вычитать 20% чистой прибыли бизнеса из налогооблагаемого дохода, что снижает их налоговые обязательства.
S Корпорации
КорпорацииS могут передавать доход напрямую акционерам, чтобы избежать двойного налогообложения. Двойное налогообложение означает, что прибыль фирмы облагается налогом в налоговой декларации предприятия, а любая прибыль после налогообложения, распределяемая между владельцами, снова облагается налогом как личный доход.Но этого не произойдет, если ваша компания создана как корпорация S.
КорпорацииS должны иметь не более 100 акционеров, все акционеры должны быть резидентами США, и каждому члену разрешается владеть только одним классом акций. Акционеры сообщают о доходах, расходах, убытках и удержаниях от бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Корпорация S также имеет право на 20% налоговый вычет, но акционеры платят налоги с прибыли бизнеса по ставке подоходного налога с физических лиц. Это один из наиболее распространенных типов юридических структур для владельцев малого бизнеса, поскольку они имеют те же преимущества, что и традиционные корпорации, но с большей налоговой гибкостью.
Корпорации C
Традиционные корпорации — это корпорации C (корпус C). Организационная структура корпорации C состоит из акционеров, совета управляющих, должностных лиц, директоров и сотрудников. Хотя компании из списка Fortune 500 являются наиболее известной группой компаний C, подобная структура вашего малого бизнеса по-прежнему является жизнеспособным вариантом. Он обеспечивает легитимность для инвесторов и клиентов, позволяя быстрее привлекать средства и заключать более крупные контракты. Если вы ожидаете быстрого перехода от стартапа к более устоявшейся компании, то структура корпорации C.
КорпусC — единственный обсуждаемый здесь вид бизнеса, который должен платить налоги на уровне компании. Текущая ставка корпоративного подоходного налога для корпуса C составляет 21%. Кроме того, в отличие от корпуса S, который позволяет акционерам сообщать о прибыли и убытках в своих личных налоговых декларациях, акционеры получают дивиденды (то есть долю в прибыли компании). Акционеры должны платить личные налоги с этих дивидендов.
Структура налогообложения как на уровне компании, так и на уровне акционеров называется двойным налогообложением.Это отталкивает многих владельцев малого бизнеса. Когда вы только начинаете, LLC, как правило, более популярный вариант, чем корпус C по разным причинам.
Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
Многие малые предприятия имеют тенденцию формироваться как ООО. Члены ООО имеют два важных налоговых преимущества: отсутствие двойного налогообложения и вычитаемые коммерческие убытки.
В отличие от корпораций C, где доход от бизнеса облагается налогом дважды — на корпоративном уровне и на индивидуальном уровне — LLC облагаются налогом только один раз на индивидуальном уровне.Это означает, что участники платят налоги на доход от бизнеса в своих личных налоговых декларациях так же, как индивидуальные предприниматели или корпорации S. Такой режим называется «сквозным» налоговым режимом.
Еще одним преимуществом владения ООО является то, что вы можете иметь неограниченное количество участников (то есть потенциальных акционеров) в своем ООО, что упрощает привлечение капитала и расширение вашего бизнеса. Если у вас есть несколько участников в вашей LLC, вы должны определить процент владения для каждого члена.
В случае LLC с несколькими участниками вы можете выбрать, будете ли вы облагаться налогом как партнерство или как корпорация C. Если вы решите облагаться налогом в рамках партнерства, вы укажете свою долю дохода от бизнеса в своей налоговой декларации. Если вы решите облагаться налогом как корпорация C, вы будете подлежать двойному налогообложению.
ООО с одним участником, с другой стороны, автоматически облагается налогом как индивидуальное предпринимательство.
Вы можете внести предоплату за создание и поддержание вашего LLC в вашем штате.Например, чтобы управлять LLC в Калифорнии, владельцы малого бизнеса платят 800 долларов США в виде налогов штата в год — независимо от того, сколько денег LLC зарабатывает или теряет.
Если вы находитесь в штате, где вам нужно платить ежегодные налоги для работы с LLC, ваша задача — развивать бизнес настолько, чтобы компенсировать эти затраты. В каждом штате существуют разные ежегодные налоги для работы LLC, а в некоторых могут не взиматься ежегодные государственные налоги, поэтому важно проверить это, прежде чем открывать свой бизнес.
Но налоговые преимущества, сквозная прибыль и гибкость управления по-прежнему делают ООО популярным вариантом.Ваша налоговая ситуация зависит от вашего исследования, чтобы определить, какое юридическое лицо лучше всего соответствует вашим потребностям.
2. Используйте налоговые вычеты, чтобы снизить налоговый счет
Новым владельцам малого бизнеса необходимо растянуть свои финансовые ресурсы.
У малых предприятий есть деловые расходы, которые включают расходы на транспорт, заработную плату, командировки, работу по контракту (т.е.наем фрилансеров и независимых подрядчиков), расходные материалы, оборудование, амортизацию активов, аренду коммерческой собственности, коммунальные услуги, страхование (т.е. имущество, бизнес, страхование здоровья и т. д.), а также ремонт.
К счастью, как владелец малого бизнеса, вы можете минимизировать налоги на свой бизнес, списав большую часть этих операционных расходов в налоговый сезон.
Программное обеспечениедля подготовки налогов, такое как QuickBooks Self-Employed Tax Bundle с Intuit Turbotax, автоматически отслеживает ваши бизнес-расходы, чтобы минимизировать ваше федеральное налоговое бремя, что позволяет вам легко требовать удержания.
3. Спишите стартовые затраты
Многие новички совершают ошибку, полагая, что первоначальные бизнес-расходы не подлежат вычету, пока их бизнес не заработает полностью.Тем не менее, IRS позволяет владельцам малого бизнеса вычитать широкий спектр начальных расходов до того, как начать бизнес-операции.
IRS позволяет вам вычесть до 5000 долларов на открытие бизнеса и до 5000 долларов на организационные расходы, но только в том случае, если ваши общие начальные затраты составляют 50 000 долларов или меньше. С помощью вашего налогового программного обеспечения или налогового эксперта вы можете списать типичные затраты, связанные с открытием бизнеса, во время подачи налоговой декларации.
Типичные затраты на открытие бизнеса включают страхование бизнеса, офисные помещения, недвижимость, канцелярские товары, визитные карточки, бизнес-активы, оплату профессиональных услуг (т.е. наем бухгалтеров), а также комиссии за кредиты малому бизнесу. Если вы ведете свой бизнес из домашнего офиса, вы можете претендовать на вычет из домашнего офиса.
Дополнительные расходы могут также включать обучение сотрудников, поиск поставщиков и рекламу для потенциальных клиентов. Хотя компании не могут вычесть лицензионные и регистрационные сборы в качестве начальных расходов, эти расходы могут быть вычтены как организационные расходы.
Важно помнить, что учредители стартапов могут вычесть только те расходы, которые приводят к созданию жизнеспособного предприятия.Если вы решите не создавать свой бизнес, указанные выше расходы будут помечены как личные расходы, и вы не сможете вычесть какие-либо из своих расходов.
4. Ежеквартально платить налоги
Согласно IRS, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций, должны ежеквартально производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что при подаче их федеральных налоговых деклараций или налоговых деклараций штата они будут иметь задолженность по налогам в размере 1000 долларов или более.
Вы можете рассчитать свои предполагаемые налоговые платежи как владелец бизнеса с помощью формы 1040-ES.Может быть полезно использовать прошлогодний доход, вычеты и налоговые льготы в качестве отправной точки. Вы также можете использовать в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год.
После того, как вы выяснили номер и электронный файл, вы можете заплатить IRS несколькими способами. К ним относятся IRS Direct Pay, которая снимает причитающиеся деньги с вашего текущего или сберегательного счета, и IRS Pay By Card, которая позволяет вам расплачиваться кредитной или дебетовой картой онлайн. Другой вариант — оплата по телефону.
Квартальные расчетные налоговые платежи за каждый соответствующий квартал подлежат уплате каждые 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января (следующего налогового года).
Самозанятые и индивидуальные предприниматели почти всегда должны платить ориентировочные квартальные налоги, если их бизнес не теряет деньги. В отличие от наемного работника, где их работодатель удерживает определенную сумму с каждой зарплаты, индивидуальные предприниматели, фрилансеры и владельцы бизнеса берут на себя полное налоговое бремя.
Кроме того, люди, которые являются партнерами в бизнесе, корпорации или S Corporation, часто платят ежеквартальные налоги, если они ожидают, что они должны будут заплатить не менее 500 долларов США в виде налогов.
Владельцы бизнеса, которые не уплачивают хотя бы 90% налогов, которые они должны, подвергаются серьезным штрафам, поэтому работа с налоговым специалистом может быть очень полезной для двойной проверки правильности суммы задолженности.
5. Некоторые налоги на бизнес, возможно, придется заплатить
Отслеживание суммы налогов, уплачиваемых вами, может стать большим сюрпризом, когда вы владеете своим бизнесом. Вот наиболее распространенные виды налогов, которые необходимо учитывать владельцу бизнеса.
Налог на самозанятость
Если вы никогда раньше не владели бизнесом, то, вероятно, вы не привыкли платить налоги на самозанятость.Предприятия платят 15,3% налога FICA, который используется для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Работники платят 7,65%, а работодатели — 7,65%.
Как частный предприниматель, вы должны полностью уплатить 15,3%, что иногда называют «налогом на самозанятость». Однако вы можете вычесть половину налога на самозанятость в своей личной налоговой декларации (форма 1040). Кроме того, важно использовать все возможные начальные и операционные расходы для увеличения налоговых вычетов.
Налог на заработную плату
Если у вас есть сотрудники, вы должны будете платить налог на заработную плату с их заработной платы. Налоги на заработную плату включают федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице. Многие предприятия нанимают службу расчета заработной платы для заполнения налоговых форм и управления своими налоговыми обязательствами по заработной плате от своего имени.
Акцизный налог
В зависимости от характера вашего бизнеса и отрасли вы можете нести ответственность за уплату акцизов.Акцизы — это косвенные налоги, которые не уплачиваются напрямую потребителем продукта.
Часто налог включается в цену самого продукта, например, сигарет, бензина и спиртных напитков. Компании, которые продают товары, облагаемые акцизными налогами, несут ответственность за сбор налогов и отправку их непосредственно в IRS.
Налог с продаж
Хотя в США не существует федерального налога с продаж, в большинстве штатов взимаются налоги с продаж. Клиенты платят налог с продаж на товары и услуги в момент покупки.Владельцы бизнеса несут ответственность за сбор налогов с продаж и отчетность перед местными властями и властями штата. Владельцу малого бизнеса также важно понимать государственные и местные налоговые правила в отношении налогов с продаж.
Налог на имущество
Если вы владеете коммерческой недвижимостью, вам придется платить налог на недвижимость в город или округ, в котором находится ваша компания.
Максимизируйте свою гибкость в качестве владельца малого бизнеса
Создание и ведение малого бизнеса может потребовать значительных начальных затрат.
Независимо от того, летите ли вы в одиночку или работаете с партнерами, налоговая система призвана помочь компенсировать эти потенциально высокие затраты для самостоятельно занятых профессионалов в налоговый сезон. Максимальное увеличение налоговых вычетов за счет списания начальных и эксплуатационных расходов может ограничить ваши налоговые обязательства по отношению к доходам вашего бизнеса.
Наличие качественного налогового программного обеспечения для малого бизнеса может помочь вам. Новому владельцу бизнеса также полезно работать с налоговым специалистом, чтобы избежать распространенных ошибок, таких как занижение своих коммерческих расходов или игнорирование важной налоговой формы, которая может сэкономить вам деньги.
личных налогов и бизнес-налогов: в чем разница?
Когда вы думаете о подаче налоговой декларации в IRS, на ум приходит много общего между коммерческими и личными налогами. Тем не менее, если взвесить личные налоги и налоги с предприятий на одной и той же шкале, можно увидеть, насколько на самом деле различны эти две концепции.
В 1800Accountant мы являемся экспертами, которые следят за тем, чтобы ваши личные и корпоративные налоги соответствовали необходимым налоговым требованиям.Давайте разберемся, что разделяет два уникальных процесса подачи налоговой декларации на доходы физических лиц и выполнения длинного списка обязанностей, связанных с подачей налоговой декларации на прибыль предприятий.
1. Существуют уникальные бизнес-налоговые декларации на выбор
В то время как форма 1040 является стандартной налоговой декларацией для большинства подателей налоговых деклараций для целей налога на доходы физических лиц, владение бизнесом открывает двери для множества новых и уникальных деклараций по подоходному налогу. Вы должны выбрать соответствующую декларацию для файла, чтобы точно сообщить дяде Сэму о доходах от вашего бизнеса.
Индивидуальные предприниматели сообщают о своем доходе от самозанятости непосредственно в форме 1040, как и те, кто имеет сквозные бизнес-структуры. Владельцы корпорации C подают форму 1120, а владельцы корпорации S — форму 1120S. Партнерства подают информационную декларацию, известную как форма 1065, а некоммерческие организации должны делать то же самое с помощью формы 990. Кроме того, не забывайте о предполагаемых налоговых платежах, произведенных по форме 1040-ES.
Этот список также может включать налоговые формы для подачи налоговой декларации на заработную плату, налоги с продаж и использования, а также множество других государственных и местных налоговых деклараций в зависимости от того, где вы ведете бизнес.
2. Налоги с предприятий имеют дополнительные сроки подачи документов
В дополнение к большему количеству налоговых форм на выбор, ответственность за обработку налогов на бизнес также связана с дополнительными сроками подачи. Физические лица привыкли к давней традиции Дня налогов, который приходится на 15 апреля. При ведении бизнеса в течение всего года в календаре есть даты уплаты налогов.
Например, владельцы бизнеса должны производить расчетные налоговые платежи каждый квартал 15 января, 15 апреля, 15 июня и 15 сентября.Некоторым предприятиям грозит ежемесячная подача налоговой декларации. Кроме того, некоторые сроки подачи налоговых деклараций приходятся на март, апрель и май.
Конечно, они могут варьироваться в зависимости от налоговых расширений. Таким образом, очень важно вести подробный календарь и отмечать каждый крайний срок подачи в течение года, чтобы избежать потенциальных штрафов за позднюю подачу или просрочку платежа.
3. Налоговых вычетов с предприятий намного больше, чем списаний физических лиц
Налоговые вычеты — это основа ведения бизнеса.Независимо от того, управляете ли вы парикмахерской в обычном здании в центре города или управляете небольшим парком такси, вы сразу получаете право на гораздо большее списание налогов как владелец бизнеса, чем те, которые доступны для физических лиц.
Что касается личных налогов, вы можете иметь право на вычет невозмещенных расходов на сотрудников, которые вы понесли на своей работе W-2. Также одним из вариантов может быть вычет процентов по ипотеке и по студенческой ссуде. Но дальше этого список личных вычетов не идет.
Как владелец бизнеса, вы тратите много денег на обычные и необходимые расходы, чтобы ваше предприятие работало.Больше расходов означает больше списания. Если вы работаете из свободной спальни в своем доме, вы можете потребовать вычет из домашнего офиса. Если вы используете свой личный автомобиль для деловых поездок между рабочими местами, вычет за автомобиль может быть назван вашим именем.
Кроме того, вычитаются начальные расходы до 5000 долларов, необходимые для запуска вашего предприятия, вместе с 50% расходов на питание и развлечения, связанных с бизнесом, и большей частью ваших личных медицинских расходов. Конечно, почти любые коммерческие расходы, которые вы несете в своей конкретной области, обычно вычитаются — от компьютеров до скрепок и бумаги для принтеров.
Ключом к заявлению о деловых вычетах является запись всех ваших расходов. Сохраняйте чеки и упорядочивайте их для удобного доступа в будущем. IRS часто требует от владельцев бизнеса предоставить дополнительную документацию, подтверждающую, что они действительно имеют право на списание, о котором они заявляют в своих налоговых декларациях.
4. Ставки личного и коммерческого налога различаются.
Никогда не предполагайте, что все ставки личного и коммерческого налога одинаковы. Как индивидуальный предприниматель, вы, скорее всего, столкнетесь со ставками личного налога на свой доход от самозанятости, которые варьируются от 10 до 39.6 процентов. Помните, что эта цифра не включает 15,3% налога на самозанятость.
Но если вы официально учредили юридическое лицо, вы можете облагаться специальными ставками корпоративного подоходного налога на заработанные вами деньги. Ставки корпоративного налога различаются так же, как и ставки личного налога. В целом, чем больше денег приносит ваш бизнес, тем выше будет налоговая планка при выплате дяде Сэму справедливой доли.
Текущие ставки федерального налога для корпораций варьируются от 15 до 39 процентов.Не забывайте, что многие штаты и местные муниципалитеты также взимают корпоративный подоходный налог, поэтому то, что вы платите в виде корпоративных налогов в федеральное правительство, не обязательно будет вашим общим корпоративным подоходным налогом.
Убедитесь, что вы понимаете, как облагается налогом ваш конкретный тип юридического лица, чтобы знать, какая часть дохода, который вы зарабатываете, останется на вашем банковском счете, а также размер вашей задолженности.
5. С налогами на бизнес все на вас.
Если вы работаете в качестве сотрудника W-2, есть большая вероятность, что вы получите бумажный чек или платеж, который будет перечисляться непосредственно на ваш личный банковский счет каждую вторую пятницу.
Если вы изучите квитанцию о заработной плате, то заметите, что с этого платежа удерживается несколько налогов. Это связано с тем, что ваш работодатель обязан удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, налог на безработицу и другие соответствующие налоги. По сути, вам ничего не нужно делать, кроме как подавать декларацию о подоходном налоге, в которой вы указываете свой годовой доход.
Однако работа на себя — это совершенно новая игра. Вы обязаны уплачивать все налоговые платежи, которые работодатель обычно производит в различные налоговые органы в течение года.Например, вы должны сами покрывать налоговые платежи по социальному обеспечению и программе Medicare, которые работодатель обычно удерживает из вашей зарплаты как наемного работника.
Вот почему так важно всегда уплачивать каждый налог, который вы должны уплатить в местное, государственное или федеральное налоговое агентство. Невероятно легко пропустить налоговую декларацию или платеж из-за большого количества уникальных налоговых обязательств для владельцев бизнеса.
Чистая прибыль по налогам
Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным подателем документов с базовой доходностью или владеете несколькими предприятиями, требующими большого количества документов, рекомендуется работать со специалистом по бухгалтерскому учету, чтобы обеспечить соблюдение требований и помочь вам сэкономить больше ваших кровно заработанных денег.
Последнее, что вы хотите, — это получать уведомления о штрафных санкциях IRS, когда вы открываете свой почтовый ящик, просто потому, что вы не понимали своих требований к подаче документов как налогоплательщик.
Брендон Пак — вице-президент 1-800Accountant, ведущей национальной налоговой и бухгалтерской фирмы для владельцев малого бизнеса и предпринимателей.На протяжении многих лет Брендон помог тысячам клиентов обеспечить выполнение всех налоговых требований, сохранив при этом большую часть своих с трудом заработанных денег.
10 лучших (и худших) штатов для налогообложения малого бизнеса
Сумма государственных и местных налогов, которые вы платите каждый год, может иметь огромное влияние на чистую прибыль вашего бизнеса. Они также влияют на экономический рост и рост занятости в районе, где расположен ваш бизнес.Вот почему важно знать, с каким налоговым бременем вы столкнетесь, решая, с чего начать свой бизнес.
Чтобы помочь владельцам малого бизнеса и предпринимателям принять наилучшее возможное решение, Налоговый фонд недавно опубликовал Индекс налогового климата штата на 2020 год, в котором оцениваются налоговые структуры штатов. Этот индекс показал, что Вайоминг и Южная Дакота являются лучшими штатами по налогам на малый бизнес, а Нью-Джерси и Нью-Йорк — худшими.
Хотя ранжирование штатов никогда не бывает легким, особенно с учетом того, что в каждом из них действует своя налоговая система, Налоговый фонд провел анализ индекса, сравнив более 100 факторов по пяти различным типам налогов:
- Корпоративные налоги
- Индивидуальные подоходные налоги
- Государственные пошлины
- Налоги на страхование по безработице
- Налоги на недвижимость
Согласно анализу налогового фонда, многие из 10 штатов с наибольшим налогом разделяют отсутствие основного налога.В Вайоминге, Неваде (где есть налоги на валовую выручку) и Южной Дакоте нет корпоративного или индивидуального подоходного налога. На Аляске нет индивидуального подоходного налога или налога с продаж на уровне штата, а во Флориде нет подоходного налога. В штатах Орегон, Нью-Гэмпшир и Монтана нет налога с продаж.
Это не означает, что штат не может входить в первую десятку, при этом взимая все основные налоги. Например, Индиана и Юта взимают все основные виды налогов, но с низкими ставками на широкой основе.
10 лучших штатов по налогам на малый бизнес в 2020 году
1.Вайоминг
- Уровень корпоративного налога: 1 (подоходный налог не взимается)
- Рейтинг по индивидуальному подоходному налогу: 1 (подоходный налог не взимается)
- Рейтинг по налогу с продаж: 6
- Рейтинг по налогу на имущество: 39
- Рейтинг по налогу на безработицу: 27
2. Южная Дакота
- Уровень корпоративного налога: 1 (подоходный налог не взимается)
- Рейтинг по индивидуальному подоходному налогу: 1 (подоходный налог не взимается)
- Рейтинг по налогу с продаж: 35
- Рейтинг по налогу на имущество: 22
- Рейтинг по налогу на безработицу: 44
3.Аляска
- Ранг корпоративного налога: 26
- Рейтинг по индивидуальному подоходному налогу: 1 (подоходный налог не взимается)
- Рейтинг по налогу с продаж: 5
- Рейтинг по налогу на имущество: 25
- Рейтинг по налогу на страхование от безработицы: 46
4. Флорида
- Рейтинг по корпоративному налогу: 9
- Рейтинг по индивидуальному подоходному налогу: 1 (подоходный налог не взимается)
- Рейтинг по налогу с продаж: 23
- Рейтинг по налогу на имущество: 13
- Рейтинг по налогу на безработицу: 2
5.Montana
- Ранг корпоративного налога: 21
- Ранг по индивидуальному подоходному налогу: 25
- Рейтинг по налогу с продаж: 3
- Рейтинг по налогу на имущество: 12
- Рейтинг по налогу на безработицу: 20
6. Нью-Гэмпшир
- Рейтинг по корпоративному налогу: 43
- Ранг по индивидуальному подоходному налогу: 9
- Рейтинг по налогу с продаж: 1
- Рейтинг по налогу на имущество: 44
- Рейтинг по налогу на безработицу: 45
7. Невада
- Рейтинг по корпоративному налогу: 25
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 5
- Рейтинг по налогу с продаж: 44
- Рейтинг по налогу на имущество: 10
- Рейтинг по налогу на безработицу: 47
8.Орегон
- Ранг корпоративного налога: 33
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 38
- Рейтинг по налогу с продаж: 4
- Рейтинг по налогу на имущество: 18
- Рейтинг по налогу на безработицу: 36
9. Юта
- Ранг корпоративного налогообложения: 12
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 10
- Рейтинг по налогу с продаж: 22
- Рейтинг по налогу на имущество: 5
- Рейтинг по налогу на безработицу: 15
10. Индиана
- Рейтинг по корпоративному налогу: 11
- Ранг по индивидуальному подоходному налогу: 15
- Рейтинг по налогу с продаж: 20
- Рейтинг по налогу на имущество: 2
- Рейтинг по налогу на безработицу: 25
С другой стороны, Нью-Джерси и Калифорния являются одними из штатов с наихудшими налогами на малый бизнес, потому что исследования показывают, что владельцы бизнеса, которые там живут, платят вдвое больше, чем где-либо еще.
10 штатов с наихудшими налогами на малый бизнес в 2020 году
1. Нью-Джерси
- Рейтинг по корпоративному налогу: 49
- Ранг по индивидуальному подоходному налогу: 50
- Рейтинг по налогу с продаж: 42
- Рейтинг по налогу на имущество: 47
- Рейтинг по налогу на безработицу: 30
2. Нью-Йорк
- Рейтинг по корпоративному налогу: 13
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 48
- Рейтинг по налогу с продаж: 43
- Рейтинг по налогу на имущество: 46
- Рейтинг по налогу на безработицу: 38
3.Калифорния
- Рейтинг по корпоративному налогу: 28
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 49
- Рейтинг по налогу с продаж: 45
- Рейтинг по налогу на имущество: 16
- Рейтинг по налогу на безработицу: 22
4. Коннектикут
- Ранг корпоративного налога: 27
- Ранг по индивидуальному подоходному налогу: 43
- Рейтинг по налогу с продаж: 26
- Рейтинг по налогу на имущество: 50
- Рейтинг по налогу на безработицу: 21
5. Арканзас
- Ранг корпоративного налога: 34
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 40
- Рейтинг по налогу с продаж: 46
- Рейтинг по налогу на имущество: 29
- Рейтинг по налогу на безработицу: 23
6. Миннесота
- Ранг корпоративного налога: 44
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 46
- Рейтинг по налогу с продаж: 28
- Рейтинг по налогу на имущество: 26
- Рейтинг по налогу на безработицу: 34
7. Вермонт
- Рейтинг по корпоративному налогу: 45
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 39
- Рейтинг по налогу с продаж: 16
- Рейтинг по налогу на имущество: 49
- Рейтинг по налогу на безработицу: 16
8. Мэриленд
- Ранг корпоративного налога: 32
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 45
- Рейтинг по налогу с продаж: 19
- Рейтинг по налогу на имущество: 42
- Рейтинг по налогу на безработицу: 33
9. Айова
- Рейтинг по корпоративному налогу: 48
- Ранг по индивидуальному подоходному налогу: 42
- Рейтинг по налогу с продаж: 15
- Рейтинг по налогу на имущество: 35
- Рейтинг по налогу на безработицу: 35
10. Луизиана
- Рейтинг по корпоративному налогу: 37
- Ранг по подоходному налогу с физических лиц: 32
- Рейтинг по налогу с продаж: 48
- Рейтинг по налогу на имущество: 33
- Рейтинг по налогу на безработицу: 4
Страны, входящие в нижнюю 10-ку, как правило, имеют ряд общих недостатков: сложные, не нейтральные налоги со сравнительно высокими ставками. Нью-Джерси, например, сталкивается с одним из самых высоких налогов на недвижимость в стране, второй по величине ставкой корпоративного подоходного налога в стране и особенно агрессивным подходом к международному доходу.Штат Гарден также взимает налог на наследство и поддерживает одни из самых плохо структурированных подоходных налогов в стране.
Климатический индекс — хорошее начало, когда вы пытаетесь выяснить, где разместить свой бизнес. По мнению Аллека, он больше ориентирован на малые предприятия, облагаемые налогом как индивидуальные предприниматели или S-корпорации, чем на более крупные предприятия, структурированные как корпорации C.
«Например, я был удивлен, что штат Орегон вошел в десятку лучших, учитывая, что у него относительно высокая ставка корпоративного налога — 6.6% от первых 10 миллионов долларов корпоративного дохода и 7,6% после этого, — сказал он. — Тем не менее, я думаю, что «лучшие штаты» в этом списке являются надежными с точки зрения малого бизнеса ».
Выбор, где начать малый бизнес. бизнес
Согласно анализу Tax Foundation, налоги могут повлиять на создание и удержание рабочих мест, местонахождение бизнеса и прибыльность компании. Если налоги забирают большую часть прибыли, эти расходы перекладываются на потребителей, сотрудников, акционеров или некоторую комбинацию из этих.Как вы понимаете, штат с более низкими налогами больше привлекает бизнес.
Хотя физическое местонахождение бизнеса могло потерять часть своего влияния в сегодняшнем мире https://www.businessnewsdaily.com, те, кто запускает малый бизнес или стартап в США, имеют определенные преимущества перед теми, кто запускает где-либо еще. Вот список штатов, в которых лучше всего начать бизнес в каждом регионе, от Управления малого бизнеса и налогов.
- Нью-Гэмпшир: Нью-Гэмпшир чрезвычайно удобен для ведения бизнеса и гостеприимен для предпринимателей с его обилием государственных ресурсов и отсутствием государственного налога с продаж.Жители Нью-Гэмпшира также зарабатывают больше денег на душу населения. Это говорит о том, что предприятиям может быть легче продавать свои продукты и услуги.
- Северная Каролина: Северная Каролина является домом для «Треугольника», известного технологического центра, поэтому неудивительно, что это один из лучших штатов для начала бизнеса. Благодаря сочетанию низких ставок корпоративного налога, низких налогов на недвижимость и низкой стоимости жизни Северной Каролине есть что предложить предпринимателям, ищущим место для открытия своего дела.
- Техас: Хотя он не вошел в список 10 лучших штатов с лучшими налогами для малого бизнеса, в нем действительно много жителей с высшим образованием, нет корпоративного подоходного налога и постоянно растет число технических специалистов, заявки на получение бизнес-лицензий предприятиями энергетики и медицины ежегодно.
- Юта: Владельцы малого бизнеса обнаружат, что в Юте низкие корпоративные налоги и самый высокий в стране процент одобренных ссуд для малого бизнеса.Как и в Северной Каролине, в штате Юта большая рабочая сила с высшим образованием.
- Монтана: В то время как Монтана раньше вызывала в воображении мысли о горах, ранчо и открытых равнинах, теперь вы должны включить в это изображение и малые предприятия.