Как не платить налоги ип законно: Как не платить налоги. Законные способы

Содержание

Как не платить налоги — Эльба

Единственный способ законно не платить налоги полностью — не работать. В статье пойдёт речь о случаях, когда предприниматели избавляются от некоторых видов налогов, получают большую скидку по ним или с максимальной выгодой используют спецрежимы. 

1. Налоговые каникулы

Предприниматели на налоговых каникулах не платят налог. Важно понимать, что речь только об основном налоге для бизнеса: УСН или патенте. Страховые взносы платить всё равно придётся. Налоги и взносы за сотрудников — тоже. 

На УСН налоговые каникулы полезны, только если доход за год составляет больше 600 000 ₽. В остальных случаях предприниматели без сотрудников платят точно столько же налогов. Давайте сравним на примерах:

 

На каникулах

На УСН 6%

Доход

400 000 

800 000 

400 000 

800 000 

Взносы

41 874*

45 874

41 874

45 874

Налоги до вычета

0

0

24 000 

48 000

Налоги после вычета

0

0

0

2 126

Сумма

41 874 (!)

45 874

41 874 (!)

48 000

* Фиксированная часть взносов в 2021 году — 40 874 ₽.

Прибавляем к ней 1% от суммы доходов свыше 300 000 ₽. Подробности — в статье про страховые взносы ИП

Налоговые каникулы бывают и на патенте. Поскольку патент тоже уменьшается на взносы, порой каникулы также не оказывают существенного влияния на общую налоговую нагрузку. 

Налоговые каникулы применяют впервые зарегистрированные ИП в определённых регионах и только по особенно важным направлениям бизнеса. Проверьте свой регион в таблице. Если нашли, перейдите по ссылке на местный закон, найдите свой вид деятельности и изучите условия освобождения от налогов. 

«Включаются» налоговые каникулы автоматически. Заявления подавать не надо. Когда приходит время платить авансы УСН — вы не платите. По итогам года сдаёте декларацию УСН со ставкой налогообложения 0%. Если на патенте — ничего не сдаёте. 

Каникулы длятся два налоговых периода, а это не всегда два года.

На УСН. Если открыли ИП 1 января 2021 года — весь 2021 и 2022 год. 

На патенте. Налоговый период — время, на которое вы взяли первый патент. Каникулы при патенте на месяц — два месяца, при патенте на год — два года. Пишите заявление сразу на максимальный срок.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

2. Высокая доля расходов

Предприниматели порой уходят в ноль или даже работают в минус — особенно, на старте бизнеса. На УСН «Доходы минус расходы» в этом случае платят «минимальный налог» — 1% от доходов. На УСН «Доходы» пришлось бы заплатить в 6 раз больше, на ЕНВД и патенте — тоже сравнительно высокие суммы. 

Чтобы уменьшить налог, расходы учитывают по максимуму. Что учесть и как — читайте в нашей статье. 

Параллельно предприниматели искусственно занижают доходы. Это тоже уменьшает налог, но временами приводит к штрафам. Минимальный налог много лет подряд — тоже. У налоговой возникает вопрос: за счёт каких средств вы поддерживаете убыточный бизнес. 

Важный нюанс: если много расходов — это не значит, что «Доходы минус расходы» выгодны. Расчёты усложняют страховые взносы: они сильно уменьшают УСН «Доходы». При отсутствии сотрудников и оборотах меньше 831 000 ₽ «Доходы минус расходы» невыгодны. 

Хороший способ понять, сколько вы выиграете при высоких расходах и низких доходах — калькулятор УСН. Не разбивайте суммы по кварталам, впишите всю выручку за год в первое поле. Помните, что размер страховых взносов зависит от доходов: к фиксированным 40 874 прибавляется 1% свыше 300 000 ₽.

3. Бизнес в льготном регионе

Федеральная ставка налога УСН — 6% для «Доходов», 15% для «Доходов минус расходов». Некоторые регионы снижают её, чтобы стимулировать развитие бизнеса. Например, в Крыму и Севастополе с доходов платят 4%, в Свердловской области и Петербурге с прибыли платят 7%.  

Взять и воспользоваться льготами чужого региона нельзя. Придётся переехать и прописаться, чтобы уменьшить налог. Льгота будет действовать со следующего года. 

Стоит ли менять свою жизнь ради ставки налога? Наверное, нет, поэтому предприниматели придумали второй вариант, незаконный. Они получают прописку в льготном регионе, а работают в своём. Налоговая, если узнает, назовёт это необоснованной налоговой выгодой. Сэкономленные налоги придётся заплатить вместе со штрафами.

4. Высокая прибыль на патенте

На патенте налог зависит от расчётов налоговой, а не от реальных доходов и расходов. Чем больше вы зарабатываете с одного квадратного метра, сотрудника или транспортного средства, тем ниже реальный процент вашего налога. 

Алексей владеет двумя точками кофе с собой в Петербурге. У него 5 сотрудников, поэтому он платит 100 000 ₽ на патенте. Годовая выручка — 3 миллиона. 

Максим владеет двумя точками со спешиалти-кофе и ведёт известный блог для кофеманов. У него тоже 5 сотрудников и налог 100 000 ₽. Вот только выручка в два раза больше. Если считать от выручки, Алексей платит 3,3% налога, а Максим — 1,7%. 

В некоторых случаях при расчёте патента вообще не учитывают показатели бизнеса. Например, патент на салон красоты в Москве всегда стоит 59 400 ₽, неважно, сколько сотрудников вы наймёте. Главное — соблюдать общее ограничение для патента — 15 сотрудников. 

 

Как вообще Законно не платить НАЛОГИ. заключительная часть. | Технология и Бизнес

#Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #Деньги, #Законы, #Финансы, #Бюджет, #Право

Далее я приведу оригинальный ответ автора, так как его разъяснения очень качественно написаны. Полный оригинал текста вы можете посмотреть по ссылке, которую я оставлю в конце статьи.

Теперь подробнее.

Обязательность уплаты налогов можно трактовать как обращение взыскания на имущество граждан. А можно и как конфискацию, потому что налог является безвозмездным платежом.

Отметим, что если вы не заплатили налоги, то в этом случае на ваше имущество будет наложено взыскание (ст.237 ГК РФ). Хотя, несмотря, на характер отчуждения имущества у собственника, все равно на это требуется решение суда. Правда здесь есть тонкость. Статья 2 ГК РФ оговаривает, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Предположим, что это так и есть. Граждане являются подчиненным объектом по отношению к государству. Поэтому условия общественного договора (государство-граждане) являются властными отношениями, где гражданам отводится подчиненная роль. Стало быть, уплата налогов является обязательной. Но в этой же статье говорится, что к налоговым отношениям правила Гражданского Кодекса неприменимы.

А вот в Налоговом Кодексе есть ссылка на перечень имущества граждан, находящегося в частной собственности – статья 38. Она утверждает, что: 1. Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи. 2. Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Иначе говоря, положения Гражданского Кодекса все-таки применимы к налоговым отношениям в части имущества граждан. Стало быть, его право применимость распространяется на различные договора и сделки граждан с функцией арбитража, в том числе и судебного.

Теперь, насколько мы уже выяснили, денежные средства относятся к имуществу граждан, и если к нему нельзя применить положения Гражданского кодекса (в налоговых отношениях), то положения Конституции (как высшего законодательного акта) – вполне возможно.

А Конституция утверждает, что любое имущество граждан может быть принудительно отчуждено в пользу государства только по решению суда.

Причем заметим, при условии предварительного и равноценного возмещения (статья 35). Налоги – к добровольной передаче своего имущества не относятся, тот же Налоговый Кодекс трактует налог как обязательный платеж.

Подчеркнем немаловажную деталь – налоги отчуждают имущество граждан (денежные средства) в пользу государства. Причем как правило, принудительно. Отметим, что согласно ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Выводы:

Согласно представленных документов, граждане России имеют законное право не платить налоги без соответствующего решения суда.

В основополагающих документах: Конституция России, Налоговый и Гражданский Кодекс имеется серьезное противоречие налоговых отношениях государства и граждан.

Необходимо уточнение либо изменение соответствующих статей с целью устранения указанных противоречий и создания логически выверенной правовой основы налогообложения и обеспечения финансовой базы государства.

Подписывайтесь на мой канал и будьте в курсе новых публикаций.

С оригиналом статьи можно ознакомиться по ссылке: http://www.buro-dv.ru/public/kraushkin/kr_19.php

Спасибо её автору.

15″

Источник

Статья понравилась? Поделитесь с друзьями.
Кнопки социальных сетей чуть ниже…

БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

Налоговые платежи – основной источник социальных выплат

Долгом считается любая, даже самая минимальная сумма. 

В связи с возникающими вопросами при получении региональных государственных услуг Межрайонная ИФНС России № 17 по Республике Татарстан доводит следующую информацию.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоги являются необходимым условием существования государства. Именно налоги являются основным доходным источником государства и муниципальных образований. Подавляющее большинство налоговых платежей в виде бюджетного финансирования возвращается обратно в общество, в том числе и в виде социальных выплат.

Учитывая это, в конце 2020 года были внесены изменения в нормативные правовые акты Республики Татарстан, согласно которым региональные государственные услуги, включая меры социальной поддержки граждан, предоставляются при условии отсутствия у получателей задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Информацию о задолженности органы, осуществляющие социальные выплаты, получают от налоговых органов в электронном виде с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) без указания конкретных сумм.

Долгом считается любая, даже самая минимальная сумма. 

После первичного получения информации от налоговых органов о наличии задолженности   получателям социальных выплат рассылаются уведомления о приостановлении выплат.

При погашении имеющейся задолженности в течение 90 дней от даты уведомления принимается решение о возобновлении предоставления социальных выплат, при этом выплаты производятся также и за те месяцы, в течение которых приостанавливалось их предоставление.

Важно!  Взаимодействие органов социальной защиты с налоговыми органами осуществляется только в электронном виде, предоставления каких-либо справок или квитанций об уплате задолженности на бумажном носителе в эти органы не требуется.

Налоговая задолженность у граждан чаще всего возникает в том случае, если исчисленный налог не уплачен в срок, установленный Налоговым кодексом РФ. В этом случае, со следующего после установленного срока дня, такой налог приобретает статус долга (недоимки) и на него начисляются пени за каждый календарный день просрочки  по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Внимание! Процентная ставка пени  для граждан принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в настоящее время она равна 4,25%). 

Учитывая порядок начисления пени, при наличии недоимки по налогам необходимо уплатить недоимку по налогам, а также сумму пени, рассчитанную исходя из методики начисления пени, приведенной выше.

В состав налоговой задолженности у граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями, или когда либо являвшихся индивидуальными предпринимателями, входит также задолженность по налогам, пеням, штрафам, процентам, начисленным по налогам, которые уплачиваются (уплачивались) в зависимости от применяемой (применявшейся) индивидуальным предпринимателем системы налогообложения: НДС, НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, а также по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Для физических лиц, имеющих (имевших) статус руководителя организации, задолженностью может являться непогашенный штраф за административное правонарушение.

Полные сведения о налоговой задолженности отражаются в выдаваемой налоговыми органами справке о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам, процентам, получить которую быстрее всего можно в электронном виде, направив запрос из Личного кабинета на сайте ФНС России (раздел «Жизненные ситуации/Запрос справки о состоянии расчетов»).

В бумажном виде справку можно получить в инспекции по месту жительства (регистрации).

Для удобства граждан в налоговых органах реализован экстерриториальный принцип получения информации о задолженности —  квитанцию на уплату долга можно получить в любом налоговом органе в Республике Татарстан (за исключением Межрайонных ИФНС России № 18 и № 20 по РТ).

         Задолженность по налогам можно погасить:

— в режиме онлайн через сервисы сайта ФНС России (Личный кабинет ФЛ и ИП, сервис «Уплата налогов и пошлин») и их мобильные приложения; на портале государственных и муниципальных услуг.

— получив платежный документ на уплату задолженности заплатить через отделения банков, Почты России, платежные терминалы и т.д.

Информация о произведенных платежах поступает в налоговые органы в течение 3 рабочих дней после уплаты. При этом днем уплаты считается день предъявления или передачи в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа или день внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ.

 

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНЕС России № 17 по РТ

 

 

 

Следите за самым важным и интересным в Telegram-канале Татмедиа

Юридическая компания «Соколов и партнеры»

Автор статьи: старший юрист ЮК «Соколов и партнеры»

Герсонский Александр Сергеевич

Вопросы направляйте на [email protected] ru

Сегодня многих волнует вопрос, можно ли признать коронавирус форс-мажором? К сожалению, коронавирус признать форс-мажором нельзя, так как это название семейства вирусов, которые всегда были, есть и будут в жизни человечества.

А вот пандемию коронавирусной инфекции COVID-19 признать форс-мажором можно, и даже нужно, если, например, Вы предприниматель, который не может оплачивать аренду из-за закрытия предприятия, или не укладывается в сроки сдачи строящегося объекта. Волшебное слово «форс-мажор» в данном случае может стать для Вас спасительной соломинкой, за которую стоит ухватиться в сложное для бизнеса время. Главное ухватиться правильно и со знанием дела.

Начнем с основ. Французское словечко «форс-мажор» (от лат. vis major — высшая, природная сила) имеет аналог и в российском праве. Это «непреодолимая сила», что означает чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (см. пункт 3 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).

Почти в каждом договоре есть положения об обстоятельствах непреодолимой силы. Эти положения все время кочуют из договора в договор, и их формулировка у всех на слуху. Кто-то всегда верил в их неприкосновенность и значимость, другие считали их бессмысленными, и удаляли в угоду лаконичности.

Действительно, упоминание землетрясения или войны, всегда казалось чересчур пафосным в договоре на устройство выгребной ямы. Но вот 25 марта 2020 года все российские предприниматели кинулись изучать главу, которую даже не читали при подписании договора.

Но само положение о форс-мажоре в договоре действительно не обязательно. Ведь оно есть в законе, значит обязательно для всех.

Пункт 3 статьи 401 ГК РФ достаточно четко определяет, что, если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.

Как мы видим, положение закона позволяет трактовать понятие «непреодолимая сила» (форм-мажор) расширительно, т.е. таковым можно считать любое чрезвычайное и непредвиденное при данных условиях обстоятельство.

Таким образом, в договор условия о непреодолимой силе включают по двум причинам: по привычке, и чтобы «урезать» действие закона. Например, путем определения конкретного перечня обстоятельств, которые стороны признают форс-мажором, либо определения обязательного порядка действия при форс-мажоре, несоблюдение которого лишает сторону ссылаться на него.

Из пункта 3 статьи 401 ГК РФ следует, что главными критериями форс-мажора являются чрезвычайность и непредотвратимость именно в данных условиях.

Еще важными критериями форс-мажора являются, непредвиденность, т.е. невозможность его предвидеть при подписании договора, и наличие причинно-следственной связи между возникновением чрезвычайного и непредотвратимого обстоятельства, и невозможностью исполнения обязательства.

Из указанного следует, что форс-мажор устанавливается в каждом конкретном случае, учитывая обстоятельства невозможности исполнения обязательств, непредвиденность, чрезвычайность, непредотвратимость этих обстоятельств, то как эти обстоятельства повлияли на невозможность исполнения обязательств, и учитывая условия договора, по которому не исполнены обязательства.

Однако зачастую предприниматели принимают желаемое за действительное, видя форс-мажор там, где его в действительности нет. Например, нельзя снять с себя ответственность за нарушение договорных обязательств в связи с падением спроса на ту или иную продукцию или услугу, вызванные эпидемией.

Теперь, что касается пандемии коронавирусной инфекции COVID-19.

Как все уже знают, в результате эпидемии в ряде субъектов РФ объявлен режим повышенной готовности, и введены жёсткие меры карантина. Большинство предпринимателей в связи с прямыми запретами вынуждены приостановить свою деятельность. В связи с этим у них возникает невозможность исполнения своих обязательств перед работниками, арендодателями, заказчиками, покупателями и иными контрагентами. Многие в этой связи, вспоминают слово «форс-мажор» и начитают делать весьма необдуманные поступки. Среди таких поступков — объявление самим себе арендных каникул, увольнение работников, либо невыплата заработной платы, отказ оплачивать кредитные и лизинговые платежи, отказ от договоров, невозврат аванса за отмененное мероприятие и т.д.

Разберем подробнее влияние форс-мажора на те или иные правоотношениях.

 

  1. Аренда.

 

Дело в том, что форс-мажор, вопреки многим убеждениям, освобождает только от ответственности за неисполнение обязательства, а не от самого обязательства. Это значит, что если арендатор в результате обстоятельств непреодолимой силы не можете оплачивать арендную плату, то на период пока действуют эти обстоятельства арендодатель не может привлечь его к ответственности. Однако, как только обстоятельства непреодолимой силы пропадут, задолженность по аренде должна быть погашена.

Но есть и другая сторона медали. Если в результате обстоятельств непреодолимой силы арендатор не можете пользоваться помещением, то он освобождает арендатора от арендных платежей, либо вправе потребовать соразмерного снижения арендной платы.

В частности, такой вывод можно сделать из буквального толкования пункта 3 статьи 401 пункта 4 статьи 614 ГК РФ.

Однако применительно к сегодняшней ситуации с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 законодатель внес максимальную ясность приняв Федеральный закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций».

Согласно пункту 3 статья 19 названного закона арендатор по договорам аренды недвижимого имущества вправе потребовать уменьшения арендной платы за период 2020 года в связи с невозможностью использования имущества, связанной с принятием органом государственной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 21 декабря 1994 года N 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» (в редакции настоящего Федерального закона) решения о введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Российской Федерации.

К слову, пункт 1 статьи 19 все того же закона обязывает арендодателей в течении в течение 30 дней со дня обращения арендатора соответствующего объекта недвижимого имущества обязан заключить дополнительное соглашение, предусматривающее отсрочку уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году. Требования к условиям и срокам такой отсрочки устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Таким образом, на сегодняшний момент арендаторы, которые на основании нормативных актов субъектов РФ были вынуждены закрыть свои магазины, предприятия, производства и офисы, вправе рассчитывать на отсрочку арендных платежей, и при этом вправе потребовать уменьшения арендной платы за период 2020 года. Однако, в случае не достижения согласия с арендодателем, размер уменьшения арендной платы, в любом случае будет определятся судом.

Для реализации своих прав, арендатору потребуется:

1) Уведомить арендодателя о форс-мажоре, в соответствии с условиями заключенного договора аренды.

2) Получить заключение Торговой промышленной палаты Российской Федерации (ТПП РФ) о наличии форс-мажора.

При этом, ТПП РФ свидетельствует в качестве форс-мажора не саму эпидемию коронавируса, а те ограничительные или иные специальные меры, которые принимает федеральные власти и власти субъектов РФ для предотвращения распространения коронавирусной инфекции COVID-19, если из-за них организация не может выполнить свои обязательства.

ТПП РФ может быть установлена как невозможность пользования помещениями, так и невозможность оплаты аренды. Для установления форс-мажора проверяется наличие тех самых критериев о которых было указано выше.

Очевидно, что доказать невозможность пользования помещением намного легче, чем невозможность оплаты аренды. Во-первых, придется и доказать сам факт отсутствие средств, для чего потребуется предъявить банковские выписки, подтверждающие отсутствие средств на счетах и бухгалтерскую отчетность, подтверждающую отсутствие иного дохода (не от деятельности приостановленного офиса либо торговой точки). Во-вторых, в статье 401 ГК РФ приведены частные случае, которые нельзя отнести к форс-мажору, в том числе отсутствие у должника необходимых денежных средств (т.е. речь о предпринимательских рисках). В связи с чем, придется доказать и то, что отсутствие необходимых средств связано не с предпринимательскими рисками, а именно с обстоятельствами чрезвычайными и непредотвратимыми.

3) В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ направить арендодателю проект дополнительного соглашения о предоставлении отсрочки и снижении арендной платы.

 2. Трудовые отношения.

 

Сразу стоит сказать, что в трудовом праве понятие форс-мажор отсутствует. Т.е. ответственность работодателя не снимается даже при наличии обстоятельств непреодолимой силы.

В трудовом кодексе РФ есть своего рода аналог форс-мажора – это «простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника». Согласно ст. 157 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) такой простой оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Для объявления простоя работодателю следует издать приказ, а также рекомендуется подписать с работником соответствующее дополнительное соглашение. 

3. Кредиты, лизинг и прочие обязательства.

 

Зачастую, те кто обязаны были выплачивать ежемесячные платежи кредиторам, решив, что теперь могут не платить, успокоились и благополучно «самоизолировались». Однако, стоит предостеречь, что о наличии форс-мажора необходимо уведомлять контрагента.

Зачастую, в договорах положения о форс-мажоре содержат оговорку о том, что в случае не уведомления в определенный срок о начале невозможности исполнения обязательств по причине непреодолимых обстоятельств, должник лишается права ссылаться на эти обстоятельства как на освобождающие от ответственности за неисполнение обязательств. Также, среди стандартных формулировкой положений о форс–мажоре – требования предоставить документы, подтверждающие форс-мажор. Как правило, это заключение ТПП РФ.

Это значит, что, если должник не уведомит о форс-мажоре кредитора, и не предоставит соответствующие подтверждающие документы, он лишается права ссылаться на форс-мажор.

Помимо правильного «оформления» форс-мажора, следует понять имеет ли место форс-мажор в принципе. По аналогии с арендой, форс-мажор дает право «не платить» только в том случае, когда невозможность оплаты напрямую связана с обстоятельствами непреодолимой силы (т.е. имеет место та самая причинно-следственная связь). Сомнения в этом вопросе должно развеять заключение ТПП РФ.

Но в любом случае, все же рекомендуется попытаться договориться с контрагентом и заключить дополнительное соглашение. Решать вопрос о том, был ли форс-мажор в конечном счете будет суд, и, если суд решит, что форс-мажора не было, за неоплату придется нести ответственность.

Стоит учесть и то, что распространение коронавирусной инфекции COVID-19 и принятие властями в связи с этим нормативных актов, ограничивающих деятельность тех или иных организаций, можно отнести к существенному изменению обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора.

Согласно пункта 1 статьи 451 ГК РФ существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, является основанием для его изменения или расторжения, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из его существа.

От сюда следует, что любое лицо вправе сейчас обратиться к своему контрагенту с предложением изменить условия договора, либо его расторгнуть.

Однако, как следует из п. 2 статьи 451 ГК РФ если стороны не достигли соглашения о приведении договора в соответствие с существенно изменившимися обстоятельствами или о его расторжении, договор может быть расторгнут, а в некоторых случаях изменен судом по требованию заинтересованной стороны.

Таким образом, надо понимать, что это реальный, но не самый быстрый способ решения проблемы. Тем более, учитывая, то что в настоящее время суды закрыты на карантин.

 

 

В завершение, следует отметить, что в условиях уже начавшейся пандемии, имеет значение не только ее влияние на уже заключенные договоры, но и правильное определение условий вновь заключаемых договоров. Если раньше, раньше глава «форс-мажор» пролистывалась не глядя, то теперь ей надо уделить особое внимание. Следует исключать все положения, которые каким-то образом ограничивают действия условий о форс-мажоре (например, «если не приложил подтверждающий документ – лишаешься права ссылаться на форс-мажор»). При этом, стоит отметить, что обязанность сообщить о форс-мажоре напрямую вытекает из принципа добросовестности сторон по договору, а также закреплена в ряде нормативно-правовых актов как необходимое условие освобождения от ответственности.

Особенно важным включать в договоры специальные условия относительно рисков, связанных с пандемией, заранее распределить риски при наступлении форс-мажора.

Также рекомендуется описание (конкретизация) действий, предпринимаемые сторонами при наступлении форс-мажора. Нужно определить, к каким последствиям ведут подобные обстоятельства: к прекращению действия или отсрочке исполнения договора.

Как айтишнику переехать в Польшу

Как известно, Польша в конце прошлого года упростила трудоустройство для наших медиков и ИТ-специалистов. Но действительно ли легко белорусу переехать к западным соседям? Попросили поделиться своими историями релокации в Польшу троих айтишников.

Варшава. Фото: Kamil Gliwiński / Unsplash

«Хотя я польских кровей, но этот факт не дал мне никаких преимуществ»

Разработчик Алексей сейчас живет вместе с супругой во Вроцлаве. Пара переехала в Польшу в декабре 2020 года. Пока по ряду личных причин белорусы хотели бы на какое-то время остаться здесь, но они не утверждают, что никогда не вернутся в Беларусь.

— Почему именно Польша? Я здесь бывал не раз, в принципе мне тут нравилось, и к тому же у мамы польские корни — так что почему бы и нет? — говорит Алексей. — Ну и из ближайшего зарубежья Польша импонировала мне больше всего с точки зрения потенциальных планов и перспектив.

Вообще, мы с женой думали перебраться в Польшу ориентировочно весной 2021 года, но 2020 год поменял всё и сразу. Причем мы думали отправиться в путь 22−23 декабря, а в итоге сорвались на неделю раньше, чтобы успеть до закрытия наземных границ.

Еще в сентябре Алексей занялся поиском работы и уже в конце октября получил предложение от польской компании. Но возникла одна сложность — из-за карантина компании было сложно оформить и отправить нужные документы, чтобы белорус мог открыть рабочую визу. Так что они попросили айтишника заняться этим вопросом в Беларуси самостоятельно.

В итоге он решил открывать визу по Poland Business Harbour — это комплекс услуг, позволяющий специалистам IT-сферы, стартапам, малым и средним предприятиям, а также крупным компаниям без проблем переехать в Польшу (программу координирует Министерство развития и Польское агентство инвестиций и торговли совместно с GovTech Polska и канцелярией председателя Совета министров, Министерством иностранных дел, Польским агентством развития предпринимательства и фондом Startup Hub Poland).

— На деле вы можете не оформлять вид на жительство и находиться и работать в Польше по рабочей визе до года, затем съездить в Беларусь, переоткрыть визу и вернуться, — говорит айтишник. — Но совсем другое дело, если вы хотите остаться тут и пользоваться всем набором абстрактных услуг вроде тех же кредитов, ипотек и так далее. В этом случае уже понадобится вид на жительство.

Есть вид на жительство временный, сроком от 1 до 3 лет (в дальнейшем можно продлить на 5 лет), а есть — постоянный, на неопределенный срок. Как его оформить? Например, у вас могут быть польские корни или вы обладатель «карты поляка». Но учтите, что «карта поляка» сама по себе не дает права въезда в Польшу или еще чего-либо. Она просто предоставляет определенные преференции уже на территории Польши как «наследнику польских кровей».

Но с 1 декабря польские власти приняли закон, который облегчил жизнь и мне, и другим переехавшим в Польшу белорусам. Теперь белорусы, которые въехали в Польшу по гуманитарным визам, в том числе ИТ-специалисты, и воспользовавшиеся программой Poland Business Harbour, смогут работать без получения разрешения.

Когда появилась эта информация, я связался с потенциальным работодателем, от которого у меня было предложение, обрисовал ситуацию, и мы договорились, что я просто приеду в Польшу и все вопросы мы уже решим на месте.

Хотя я польских кровей, но за три месяца, проведенные в Польше, этот факт не дал мне никаких преимуществ. Единственное, что я на основе этих самых корней могу подаваться сразу на постоянный вид на жительство, минуя временный. Для этого не требуется наличие самой «карты поляка», но если эта карта уже есть у вас на руках, то вы просто предоставите поменьше документов.

Алексей прожил здесь относительно немного, но все же может описать кардинальные различия между жизнью в Беларуси и Польше. Во-первых, это более высокие налоги: неважно, работаете вы как ИП либо как наемный сотрудник по контракту или договору.

—  В Польше, если вы работаете по «умове о праце» (Umowa o pracę, аналог нашего контракта), то налоги за вас платит работодатель, и тут все упирается в довольно интересную схему. Если кратко, то у нас есть фиксированный налог в 19% плюс местный аналог социального страхования и иже с ним. Получается, что в общем счете часть за вас платит работодатель, часть — вы. 

Если точнее, то 19% — это линейный налог. А прогрессивный подоходный налог — 17% до 85 тысяч злотых дохода в год. Но, как говорит Алексей, если вы в течение года превышаете планку в 85 тысяч злотых (чуть более 22 тысяч долларов), то ваш налог становится в районе 32%. Практически все ИТ-специалисты попадут под этот налог с августа-сентября.

Но не все так страшно, как кажется. По словам Алексея, если у вас есть неработающий супруг или супруга, то вы самостоятельно подаете в начале следующего года декларацию, где указываете, что вы, например, занимались благотворительностью и у вас на иждивении находится супруга. В итоге налог пересчитают и вернут «лишние» деньги.

Еще у разработчиков есть налоговые льготы за «творческую работу» — это сразу же позволяет заплатить несколько меньше налогов, заполнив небольшую форму.

Снизился ли после переезда уровень жизни белоруса? Он говорит, что нет, так как закладывал эту разницу в доходах при поиске польского работодателя. Но при поиске работы стоит учесть, что здесь все указывают сумму зарплаты «грязными», поэтому стоит быть внимательным.

Еще одно отличие от «белорусской» жизни — это медицина: в Польше лучше оформить медстраховку. Это можно сделать от работодателя как часть соцпакета или же попробовать оформить ее все с той же пресловутой «картой поляка», которая автоматически дает право обслуживаться в государственных медучреждениях.

Однако белорусам открыт доступ в частные медцентры. В среднем прием у медспециалиста здесь, по словам Алексея, раза в 2−2,5 дороже, чем в Беларуси.

— Но опять же многие работодатели в ИТ-сфере предоставляют возможность медицинского страхования за вполне вменяемые деньги вплоть до стоматологических услуг, — добавляет он.

А что насчет отношения поляков к белорусам?

— Тут все будет зависеть от города, куда вы приехали, потому что, допустим, я сейчас во Вроцлаве. Тут много приезжих, в основном из Украины. Но я ни разу за это время не столкнулся с какой-либо дискриминацией из-за того, что я белорус: ни в компании, ни в целом где-то на улице или во время общения с людьми. Хотя я не сильно владею польским (но я работаю над этим), однако когда люди видят, что ты стараешься говорить на их языке, то все относятся сугубо положительно.

Опять же, если говорить про отношение к приезжим, то когда встал вопрос об аренде квартиры (потому что надо было где-то на первых порах отсидеть карантин), то еще до приезда в Польшу я связался с арендодателями, и все отвечали максимально приветливо — да, окей, вот тебе фото и дополнительная информация. И в итоге хозяин квартиры, которую мы впоследствии сняли, сказал, что раз мы едем издалека, то никаких вопросов, зарезервирует без всяких вопросов и предоплаты.

«В городе, где я сейчас живу, я ходил на акции солидарности, махал БЧБ-флагом, и проходившие мимо поляки показывали мне большие пальцы»

Одна из акций белорусов в Варшаве. Снимок носит иллюстративный характер. Фото: читатель TUT.BY

Официально бизнес-аналитик Николай (имя героя изменено по его просьбе) перебрался в Польшу всего месяц назад — разумеется, уже на самолете. И пока он ждет, когда Беларусь наконец откроет «сухопутные границы», чтобы можно было съездить домой и забрать оставленную там машину. «Видимо, это мера придумана, чтобы усложнить отток мозгов», — шутит белорус.

Как и наш предыдущий спикер, Николай воспользовался программой Poland Business Harbour. Для этого он просто предоставил копию трудовой (в некоторых случаях нужен еще диплом) и доказал, что у него есть минимум полгода опыта. Причем, как оказалось, в эти обязательные полгода можно даже включить время, прошедшее с момента получения диплома. То есть некто летом окончил вуз, а уже зимой он может подаваться на визу от программы как человек с айтишной специальностью. При этом, по словам Николая, уровнем знаний и доходом сотрудники визового центра особо не интересуются — писать код, как на собеседовании, никто не заставляет.

— Чем хорошо быть айтишником — можно работать из любой точки, где есть интернет. Так что я пошел по пути открытия ИП в Польше, никаких проблем в этом нет, — рассказывает белорус. — В Польше есть такая организация, как PAIH — инвестиционно-торговая палата по развитию предпринимательства, одна из тех, что двигает Poland Business Harbour. Еще в январе она пробила возможность, чтобы те, кто приезжает сюда с визой от Poland Business Harbour, могли открыть ИП.

Вообще, благодаря этой визе я могу практически все — открыть ИП или же польский аналог общества с ограниченной ответственностью под названием Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością или сокращенно Spółka z o.o. Так, я смог онлайн открыть счет юрлица — для этого я просто заполнил специальную анкету и прикрепил к ней фото своей визы. Все, теперь у меня есть ИП, а еще ИНН и запись в местном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плюс я открыл бизнес-счет в местном банке и могу легально тут работать и получать доход.

Я планирую работать на американского заказчика. С этим тоже никаких вопросов нет: мы просто подпишем контракт, я буду отправлять ему информацию по работе, а он — перечислять мне деньги на местный счет. Соответственно, я буду платить с этого налоги и отчисления в ZUS — местный ФСЗН, а оставшееся пойдет на «жизнь». Особой разницы с тем, как я жил в Минске, работая за зарплату в организации, я пока не вижу.

Но, конечно, здесь не все так легко и красиво, как можно подумать. Польша просто воспользовалась ситуацией в Беларуси и решила переманить к себе лучшие умы. Но лично у меня мотивация была в том, что я не хотел работать в Беларуси и не хотел, чтобы мои налоги шли на новые игрушки для «красаўцаў». Я мог спокойно сидеть в Минске, но решил немного «поморозить уши назло маме» и поехать в Польшу.

Да, мой уровень жизни изменился. Так, в Минске у меня была своя квартира, а здесь я должен снимать жилье. И налоги здесь выше. Несмотря на то что нам в ПВТ с Нового года сделали 13%, а не 9%, в Польше это все гораздо больнее.

Но я решил после августовских событий экономически «пошатать режим». Понимаю, что в масштабах страны это копейки, но если таких, как я, будет тысяча, то уже станет заметно. Ну и лучше в Польше сидеть на съемной квартире, чем в Беларуси в родной тюрьме.

При этом Николай считает, что если ты условный «джун» с зарплатой в тысячу долларов и меньше, то переезд в Польшу дастся сложнее — тут дороже аренда жилья: допустим, в Варшаве придется из этой условной тысячи 600 долларов отдать только за съем.

По словам собеседника, виза от Poland Business Harbour официально дается на год, и в течение этого времени ты можешь просто жить в Польше, даже работая удаленно на белорусского работодателя. Разве что спустя 183 дня возникнет вопрос налогового резидентства и придется сходить в налоговую и доплатить разницу между теми налогами, которые были уплачены в Беларуси, и теми, что пришлось бы уплатить в Польше за тот же доход. Либо же ты можешь не делать вообще ничего, просто «проедать» накопления и ходить по собеседованиям, так как виза дает право на работу.

Причем если работать по этой визе как наемный работник, то через 2 или 3 месяца можно будет подаваться на Niebieska karta, или Blue card — разрешение на пребывание и работу, выданное иностранцу в одной из стран ЕС для выполнения работ высокой квалификации.

— То есть, если ты квалифицированный человек, приехал, устроился в местную ИТ-контору, у тебя достаточно высокая зарплата, что-то вроде 1,5−2 средних по стране, то через пару месяцев можешь подаваться на эту карту. Но это не мой сценарий, — говорит айтишник.

Про налоги упоминают практически все переехавшие в Польшу белорусы — для нас, привыкших, что все выплачивает работодатель, процент в «расчетнике» довольно неприятен. Так, Николай как ИП должен платить минимум 15% подоходного налога и плюс отчисления в ФСЗН. Первый год это около 100 долларов в эквиваленте. Затем еще 2 года — в районе 200 долларов. А после 2,5 года работы ИП надо уже начинать платить отчисления в ФСЗН «по полной» — в районе 400 долларов. Сумма каждый год меняется, потому что она рассчитывается от средних зарплат в стране.

Про налоги для наемных сотрудников мы уже рассказывали выше, но Николай подсказал еще одну лазейку — если работать по визе от Poland Business Harbour через бизнес-инкубаторы, то подоходный налог будет очень низким, в районе 8,5%. «Но там есть нюансы с передачей авторского права этим инкубаторам — не все заказчики на это согласны», — добавляет он.

Если точнее, то в Польше есть возможность наполовину уменьшить подоходный сотрудникам при условии, что права на интеллектуальную собственность, которую генерируют айтишники, передаются работодателю. Это работает в том числе и для обычных сотрудников. Например программист работает в некой компании. Авторское право на написанный им код официально передается его компании, и за счет этого подоходный для программиста составляет половину от 17%, то есть уже упомянутые 8,5%.

Грубо говоря, работать можно на зарубежного заказчика, но через инкубатор в виде «прокладки», в которой будет числиться сотрудник и которой будет передаваться авторское право на интеллектуальную собственность.

— Хотя я надеюсь рано или поздно вернуться в Беларусь, но я посмотрел здешние вакансии, и мне кажется, что тут айтишникам платят несколько больше, чем в Беларуси. Конечно, налоги большие — но зато вы получите взамен ипотеку под 2% и не будете вздрагивать, проходя мимо полицейских, — продолжает собеседник. — Да, тут иной язык, но я лично не знал польского до приезда сюда — уже записался на курсы и смотрю обучающие видео на YouTube.

С негативом в свою сторону я не сталкивался. Допустим, в городе, где я сейчас живу, я ходил на акции солидарности, махал БЧБ-флагом, и проходившие мимо поляки показывали мне большие пальцы. Все, естественно, нам сочувствуют и поддерживают. Никто не говорит, что мы «с жиру бесимся», «зато у вас дороги хорошие и чистота». Потому что здесь не менее чисто и дороги не хуже, на мой взгляд. Но не могу сказать, что я горю желанием остаться тут навсегда. Всё — в зависимости от того, как будет складываться ситуация в Беларуси.

«Не скажу, что в Польше для айтишника лучше, чем в Беларуси»

Центр Варшавы. Фото: Alexey Topolyanskiy / Unsplash

В отличие от наших предыдущих героев, уроженец Гродно, программист JAVA Андрей переехал в Варшаву еще год назад, когда основной проблемой белорусов был разве что «свежепоявившийся» коронавирус. Ему предложили место в инвестиционном банке, где он работает и поныне в качестве VP или Vice president — это нечто вроде senior-разработчика.

Чтобы облегчить белорусу переезд, компания наняла службу релокации, которая занялась перевозкой вещей и поиском квартиры для нового специалиста, а также адвокатов — чтобы те оформили вид на жительство для Андрея и его супруги.

— Наша компания помогает получить первые визы, потом занимается картами побыту (karta pobytu — это документ, который предоставляет своему владельцу возможность законно находиться и проживать на территории Польши в течение определенного времени. — Прим. TUT.BY), — рассказывает Андрей. —  Например, мне сначала по какой-то причине отказались выдавать эту самую карту, видимо, не разобрались, что я айтишник. И компания помогла с апелляцией, так что сейчас уже все в порядке.

Я не особо сталкивался с государственными учреждениями. Если возникают вопросы, пишу адвокатам своей компании — например, у меня машина на белорусских номерах, а мне надо раз в полгода выезжать на ней из Евросоюза, и они мне с этим помогают.

Но, к сожалению, компания делает полностью за тебя только временный вид на жительство — на постоянный надо подаваться самому. Мой вид на жительство дает право работать только на текущем месте. Если я захочу сменить работу, то нужно будет обращаться в местные органы власти и проходить весь процесс самому.

Андрей признается, что скучает по Беларуси.

— Не скажу, что в Польше для айтишника лучше, чем у нас. Если абстрагироваться от политики, то, учитывая качество жизни, процент налогов и цены на аренду, получается заработок даже чуть ниже, чем в Беларуси. Да, зарплаты в Польше повыше, но и цены тоже. Я сейчас снимаю квартиру почти в центре Варшавы за тысячу долларов. Для сравнения: в Гродно я арендовал за 150 (но, конечно, качество жилья совершенно разное, в Гродно это была типовая девятиэтажка, а тут — «европейское» жилье). Я читал, что некоторые находят и комнаты за 600 злотых, но с семьей в комнате тяжело жить.

На вопрос, сталкивался ли он когда-либо с негативом со стороны поляков, Андрей отвечает отказом:

— Я слышал, что у некоторых бывает, но у меня такого не было вообще. У нас работает много иностранцев — из Англии, Италии, Индии, достаточно многонациональная команда. Никакого негатива не было, и мой товарищ, с которым я провожу больше всего времени, — поляк, очень хороший человек, часто интересуется, как дела у нас в стране.

На работе я говорю на английском. Наверное, когда я готовился к переезду, то лучше знал польский, чем сейчас.

Короче говоря, Польша — нормальная страна. Если говорить про минусы, то, как я слышал, с медициной есть некоторые проблемы, вроде большие очереди на прививку от коронавируса: согласно специальному калькулятору, я привьюсь то ли в 2022-м, то ли еще позже. Ну и в Польше очень тяжелая бюрократическая машина, которая работает с видами на жительство и остальным довольно медленно. Хорошо, что есть адвокаты, которые помогают с такими моментами.

Читайте также

Налоговые платежи – основной источник соцвыплат

В связи с возникающими вопросами при получении региональных государственных услуг Управление ФНС России по Республике Татарстан доводит следующую информацию.

(Тетюши, 12 марта, «Тетюшские зори»). Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоги являются необходимым условием существования государства. Именно налоги являются основным  доходным источником государства и муниципальных образований. Подавляющее большинство налоговых платежей в виде бюджетного финансирования возвращается обратно в общество, в том числе и в виде социальных выплат.

Учитывая это,в конце 2020 года были внесены изменения в нормативные правовые акты Республики Татарстан, согласно которым региональные государственные услуги, включая меры социальной поддержки граждан, предоставляются при условии отсутствия у получателей задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Информацию о задолженности органы, осуществляющие социальные выплаты, получают  от налоговых органов в электронном виде с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) без указания конкретных сумм. Долгом считается любая  даже самая минимальная сумма. 

После первичного  получения информации от налоговых органов о наличии задолженности   получателям социальных выплат рассылаются уведомления  о приостановлении выплат.

При погашении имеющейся задолженности в течение 90 дней от даты уведомления принимается  решение  о возобновлении предоставления социальных  выплат, при этом выплаты производятся  также и за те месяцы, в течение которых приостанавливалось их предоставление.

Важно! Взаимодействиеоргановсоциальной защиты с налоговыми органами осуществляется только в электронном виде, предоставлениякаких либо справок или квитанций об уплате задолженности на бумажном носителе в эти органы не требуется.

Налоговая задолженность у граждан чаще всего возникает в том случае,  если исчисленный налог не уплачен в срок, установленный Налоговым кодексом РФ. В этом случае, со следующего после установленного срока дня,  такой налог приобретает статус долга (недоимки) и на него  начисляются пени за каждый календарный день просрочки  по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка пени  для граждан принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в настоящее время она равна 4,25%). 

Учитывая порядок начисления пени, при наличии недоимки по налогам необходимо уплатить недоимку по налогам, а также сумму пени, рассчитанную исходя из методики начисления пени, приведенной выше.

В состав налоговой задолженности у граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями, или когда либо являвшихся индивидуальными предпринимателями, входит также задолженностьпо налогам, пеням, штрафам, процентам, начисленным по налогам, которые уплачиваются(уплачивались) в зависимости от применяемой (применявшейся) индивидуальным предпринимателем системы налогообложения: НДС, НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, а также по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Для физических лиц, имеющих(имевших) статусруководителя организации, задолженностью может являтьсянепогашенный штраф за административное правонарушение.

Полные сведения о налоговой задолженности отражаются ввыдаваемой налоговыми органами справке о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам, процентам, получить которую быстрее всего можно в электронном виде, направив запрос из Личного кабинета на сайте ФНС России (раздел «Жизненные ситуации/Запрос справки о состоянии расчетов»).

В бумажном виде справку можно получить в инспекции по месту жительства (регистрации).

Для удобства гражданв налоговых органах реализован экстерриториальный принцип получения информации о задолженности -квитанцию на уплату долга можно получить в любом налоговом органе в Республике Татарстан(за исключениемМежрайонных ИФНС России № 18 и № 20 по РТ).

Задолженность по налогам можно погасить:

— в режиме онлайн через сервисы сайта ФНС России (Личный кабинет ФЛ и ИП, сервис «Уплата налогов и пошлин») и ихмобильные приложения; на портале государственных и муниципальных услуг.

— получивплатежный документ на уплату задолженностизаплатить через отделения банков, Почты России, платежные терминалы и т.д.

Информация о произведенных платежах поступает в налоговые органы в течение 3 рабочих дней после уплаты. При этом днем уплаты считается день предъявления или передачи в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа или день внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ.

фото: Татар-информ

 

Следите за самым важным и интересным в Telegram-канале Татмедиа

Предприниматели берут кредиты, чтобы погасить штрафы

Наш МСБ реально загоняют в безысходность, когда люди должны брать кредиты не на бизнес, а чтобы оплатить штрафы, заявил на пленарном заседании депутат Мажилиса Азат Перуашев, передает корреспондент zakon.kz.

Ранее депутаты фракции «Ак жол» уже обращались по поводу прессинга мониторинговых групп в отношении предпринимателей. В запросах от 18 ноября и 2 декабря прошлого года мы аргументировали, почему считаем их рейды не соответствующими закону и требовали защитить законные права МСБ. Эпидемконтроль эффективен только при полном охвате. Но, обходя стороной отдельные объекты, эти группы порой не столько препятствуют пандемии, сколько занимаются отчетностью и банальным вымогательством, — сказал Азат Перуашев, озвучивая запрос на имя премьер-министра.

В пример он привел индивидуального предпринимателя, которая обратилась за защитой в «Ак жол», сообщив, что ее небольшой магазин в Темиртау за один месяц подвергался облавам 18 раз.

Таких примеров, по его словам, немало, так как эти действия мониторинговых групп не только «добивают еле выживших в пандемию предпринимателей, но уже и угрожают спокойствию в обществе».

Напомним, что в серия беспорядков и гражданских войн в Арабских странах в 2011 году началось с того, что у торговцев на рынке в Тунисе контролеры отобрали единственную лавку с фруктами. У нашего МСБ не просто отбирают лавки, но и реально загоняют в безысходность. Что за экономика кривых зеркал, где люди должны брать кредиты не на бизнес, а чтобы оплатить штрафы, — заявил лидер фракции «Ак жол».

Другой пример был приведен из случая, который произошел в городе Текели Алматинской области, когда предпринимателя Дину Кошканову, мать 4 детей, торгующую овощами на рынке трое из полиции и акимата сфотографировали с приспущенной маской.

То есть маска у нее на лице была, но не закрывала нос. Женщину на основании этого оштрафовали на 670 тыс. тенге. Притом, что ее дневная выручка составляет 5 тыс. тенге. Получается, чтобы выплатить штраф человек должен пол года работать, не есть, не пить, не платить за квартиру и не одевать детей. Благодаря блогерам в соцсетях история получила широкий резонанс, после возмущения в обществе штраф отменили. Но разве вопрос только в этом предпринимателе? В тот же день штрафы были наложены еще на нескольких женщин на этом же рынке. Ежедневно штрафуют сотни других торговцев по всей стране. Их отчаяния и безысходность никто не слышит, — объяснил депутат.

Мажилисмен напомнил, что в Послании глава государства заявил, что любое воспрепятствование работе бизнесменов должно рассматриваться, как тяжелое преступление против государства.

Также он озвучил, что в самых благополучных странах, как, например, в Скандинавии в ряде случаев размер штрафа зависит от личного дохода нарушителя.

Сегодня когда вводится декларирование доходов, когда налоговики стремятся видеть каждый платеж с карточки, есть все возможности оценить насколько подъемна сумма штрафа для каждого человека. Давайте уже думать о том, чтобы цифровизация и прочие новшества были полезны людям, а не только использовались в карательных целях, — отметили на заседании в Мажилисе.

В связи с этим депутаты фракции обратились в Правительство, предложив поставить вопрос нецелесообразности мониторинговых групп и пересмотра размера штрафов для граждан.

Первое, вернуться к предложениям, поставленным в нашем запросе в декабре 2020 года о правовом регулировании мониторинговых групп и поставить вопрос об их нецелесообразности. Второе, ввести привязку любых штрафов физлиц, включая правила СЭС, дорожного движения к личным доходам граждан. Закрепить, что сумма штрафа не может превышать 2-3 или максимум 5 % от зарплаты конкретного человека или прибыль предпринимателя. Да, состоятельные нарушители будут платить больше, но это справедливее, чем разорять остальных, — заключил Азат Перуашев.

Айша Тулеубекова, Нур-Султан


Билль о правах налогоплательщика 3: Право платить не более правильной суммы налога

Билль о правах налогоплательщика (TBOR) является краеугольным документом, который подчеркивает 10 основных прав налогоплательщиков при взаимодействии с Налоговой службой. IRS хочет, чтобы каждый налогоплательщик знал об этих правах в случае необходимости работать с IRS по личному налоговому вопросу. IRS продолжает публично привлекать внимание налогоплательщиков к этим правам. IRS также регулярно напоминает своим сотрудникам об этих правах.IRS ожидает, что сотрудники понимают и применяют права налогоплательщиков при каждой встрече с налогоплательщиками.

Публикация №

IRS «Ваши права как налогоплательщика» включает полный список прав налогоплательщиков.

Включает Право платить не более правильной суммы налога.

Налогоплательщики имеют право уплачивать только ту сумму налога, которая должна быть уплачена по закону, включая проценты и штрафы, а также требовать от IRS надлежащего применения всех налоговых платежей.

Чего вы можете ожидать:

  • Если вы считаете, что переплатили налоги, вы можете подать заявление о возмещении налогов; однако существуют определенные сроки, в которые вы должны подать иск.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 556, Проверка возвратов, права на апелляцию и требования о возмещении.
  • Если вы получили уведомление или счет IRS и считаете, что в нем есть ошибка, напишите в офис IRS, который отправил его вам в указанные сроки. Вы должны предоставить фотокопии любых записей, которые могут помочь исправить ошибку. Кроме того, для получения помощи вы можете позвонить по номеру, указанному в уведомлении или счете. Если вы правы, IRS внесет необходимые корректировки в вашу учетную запись и отправит вам исправленное уведомление.
  • Если после подачи декларации вы обнаружите ошибку, возможно, вам придется изменить ее. Вы должны подать исправленную декларацию, если есть ошибка или изменение в вашем статусе подачи, доходе, вычетах или кредитах. Однако IRS может автоматически исправлять математические ошибки при возврате и может принимать возвраты с пропущенными формами или графиками. В этих случаях вам не нужно вносить изменения в свою налоговую декларацию. Если вы не согласны с корректировкой, внесенной IRS, вы должны потребовать в течение 60 дней, чтобы IRS отменил это изменение.Этот график сохраняет за вами право оспорить предложенную корректировку в суде, если это необходимо, до ее выплаты.
  • Вы можете потребовать удаления любой причитающейся суммы, если она превышает правильную сумму, причитающуюся по закону, если IRS оценило ее после периода, разрешенного законом, или если оценка была проведена по ошибке или с нарушением закона.
  • Вы можете потребовать, чтобы IRS снял проценты с вашего счета, если IRS вызвало необоснованные ошибки или задержки. Например, если IRS задерживает выдачу установленного законом уведомления о недостатках, потому что назначенный сотрудник IRS отсутствовал в течение нескольких месяцев для посещения обучения, и в течение этого времени начисляются проценты, IRS может уменьшить проценты, связанные с задержкой.
  • Вы можете подать компромиссное предложение, попросив IRS принять меньше, чем полную сумму вашего налогового долга, если вы считаете, что вы не должны полностью или частично. Используйте форму 656-L «Компромиссное предложение в формате PDF».

Если вы вводите план платежей, известный как соглашение о рассрочке платежей, IRS должен отправить вам годовой отчет. В выписке указываются остатки и записи о платежах.

Чтобы узнать больше о TBOR и его значении для вас, посетите: https: //www.taxpayeradvocate.irs.gov.

IRS предлагает Публикацию 1 «Ваши права как налогоплательщика» на нескольких языках.

Делая эту важную публикацию доступной на нескольких языках, IRS надеется увеличить число американцев, которые знают и понимают свои права в соответствии с налоговым законодательством. У IRS есть больше налоговой информации на других языках. См. Меню «Языки» вверху любой страницы IRS.gov.

IRS также стремится защищать гражданские права налогоплательщиков. IRS не потерпит дискриминации по признаку возраста, цвета кожи, инвалидности, расы, репрессалий, национального происхождения, знания английского языка, религии, пола, сексуальной ориентации или статуса родителя.Это включает в себя любые контакты с сотрудниками IRS и персоналом или волонтерами на участках сообщества.

Если налогоплательщик сталкивается с дискриминацией, он может отправить письменную жалобу в формате PDF в Отдел гражданских прав IRS.

Дополнительные ресурсы IRS

скрытых рисков при использовании интеллектуальной собственности для избежания корпоративных налогов

Google сэкономил более 3 миллиардов долларов на корпоративном подоходном налоге в период с 2007 по 2010 год благодаря стратегии трансфертного налога, известной как «Двойной ирландский с голландским сэндвичем».Но Google — не единственный нарушитель, большинство компаний, обладающих интеллектуальной собственностью, используют эту стратегию, и, по оценкам, она обходится казначейству США до 90 миллиардов долларов в год. Так как же им это сойти с рук? Короче говоря, ключом к стратегии является использование гибкости при определении стоимости интеллектуальной собственности компании. Поскольку интеллектуальная собственность нематериальна, существует множество способов оценки интеллектуальной собственности; компании, использующие стратегию «двойного ирландского», заявляют, что их IP не очень ценно для целей налогообложения прибыли.Это кажется нелогичным. Компании вкладывают миллионы долларов в приобретение, судебные разбирательства и защиту своей интеллектуальной собственности — по сути, утверждая, что это очень ценно. И это действительно так; во многих случаях интеллектуальная собственность составляет большую балансовую стоимость компании, чем все другие активы компании вместе взятые. В соответствии со стратегией Double Irish компании минимизируют стоимость своей интеллектуальной собственности для целей налогообложения доходов, но стремятся максимизировать ее стоимость за ущерб, нанесенный нарушением патентных прав.Компании не должны иметь возможность извлекать выгоду из обоих аспектов, изменяя стоимость своих активов, по их утверждениям.

В этой статье предлагается стратегия судебного разбирательства, согласно которой ответчик в патентном разбирательстве может использовать внутрикорпоративные патентные лицензии истца для минимизации убытков. Межфирменные лицензии используются для минимизации налогов на прибыль, но их также следует использовать для минимизации требуемых убытков. Эта заметка начинается с ознакомления с базовым пониманием структуры лицензирования юридического лица и интеллектуальной собственности («Налоговая структура»).Базовое понимание того, как функционирует налоговая структура, важно для понимания того, почему текущие методы ведения бизнеса сопряжены с риском. В разделе I также будут обсуждаться патентные споры, порядок определения убытков в результате нарушения патентных прав и, наконец, кратко обсуждаются законы о разоблачающих нарушениях. В разделе II обсуждаются некоторые из известных в настоящее время рисков для налоговой структуры, такие как правоспособность, конфискация убытков от упущенной выгоды и возможность раскрытия этих корпоративных секретов. В Разделе III будут представлены новые стратегии защиты патентных споров, которые могут быть использованы против этих компаний; в пользу ответчиков и в ущерб технологическим компаниям, стремящимся отстоять свои патенты.Наконец, в разделе IV обсуждаются некоторые юридические проблемы, с которыми можно столкнуться при внедрении этих стратегий.

Полная статья

Снизить налоговую нагрузку на объекты интеллектуальной собственности?

  • Интеллектуальная собственность (ИС) может быть отличным источником пассивного дохода, то есть дохода, для поддержания которого не требуется ежедневных усилий.

Однако такой доход привлекает не только предпринимателей, но и налоговые органы. Большинство стран взимают высокие налоги с доходов, полученных от активов ИС, тем самым лишая своих граждан стимула к развитию таких активов.Например, Соединенные Штаты взимают налог у источника в размере 30% с определенных лицензионных платежей за интеллектуальную собственность из США, выплачиваемых иностранным лицам.

Патентные боксы

В области налогового права термин «патентные боксы» относится к особым налоговым режимам, которые обеспечивают более низкие эффективные налоговые ставки на доход, полученный от интеллектуальной собственности. Целью патентных ящиков является поощрение исследований и разработок, ведущих к созданию новых активов ИС. Патентные коробки обычно применяются только к определенным типам интеллектуальной собственности.Кроме того, не во всех странах есть такие коробки. Например, в Германии, Норвегии, Греции и Швеции нет патентных ящиков.

Из стран, имеющих патентные боксы, достаточно отметить Кипр (эффективная ставка налога на квалифицируемые активы ИС составляет 2,5%), Люксембург (5,2%), Венгрию (4,5%), Польшу (5%). , 0%), Ирландия (6,25%) и Великобритания (10%).

Следует отметить, что патентные боксы подвергаются резкой критике со стороны Европейского Союза и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).Кроме того, некоторые страны ЕС считают эти коробки «формой вредоносной налоговой конкуренции». Вольфганг Шойбле, бывший министр финансов, а ныне президент Бундестага, сказал, что патентные коробки противоречат европейскому духу. Следовательно, некоторые или все патентные боксы в ЕС могут вскоре исчезнуть в результате давления со стороны ЕС, отдельных стран ЕС, ОЭСР и других международных организаций.

Переезд в юрисдикцию с низкими налогами

Предприниматели, которые по той или иной причине не заинтересованы в использовании патентных ящиков, могут получить выгоду от переезда в страны с низкими налогами.Переехав в такую ​​страну, можно существенно снизить или полностью избежать всех налогов на свои активы интеллектуальной собственности. Например, Болгария, Малайзия, Румыния, Венгрия….

Спросите нас о чем угодно

Если вам нужен юридический творческий острый совет по налогообложению, если у вас есть замечание, идея … если вы хотите проверить лазейку или получить второе мнение, компанию … банковский счет или просто хочу поболтать…

Эндрю Блэр-Станек «Решения в области права интеллектуальной собственности для избежания налогов» :: SSRN

72 стр. Размещено: 6 июн 2014 г. Последняя редакция: 13 января 2015 г.

Дата написания: 4 июня 2014 г.

Аннотация

Многонациональные корпорации используют интеллектуальную собственность (ИС), чтобы избежать налогов в больших масштабах, передавая свои ИС в налоговые убежища по искусственно заниженным ценам.По оценкам экономистов, это злоупотребление обходится казначейству США в 90 миллиардов долларов ежегодно. Тем не менее, политики и ученые не смогли найти реальных налоговых решений этой проблемы.

В этой статье предлагается совершенно новое решение: изменить закон об интеллектуальной собственности, а не налоговое законодательство. Стратегии уклонения от уплаты налогов транснациональными корпорациями основаны на недооценке их интеллектуальной собственности. В этой статье предлагается расширить существующее законодательство в области интеллектуальной собственности, чтобы из-за низкой оценки многонациональным компаниям было сложнее впоследствии вести судебные разбирательства или лицензировать свою интеллектуальную собственность.Например, передача патента по низкой цене дочерней компании, являющейся налоговым убежищем, должна затруднить транснациональной компании возможность продемонстрировать действительность патента, нарушение конкурентом или право на любые судебные запреты. Низкая трансфертная цена должна также способствовать снижению ущерба патентам и, возможно, даже выявлению неправомерного использования патентов. Таким образом, расширение права ИС таким образом удержит транснациональные корпорации от использования ИС для уклонения от уплаты налогов. Этот подход поддерживают как прецедентное право, так и политические обоснования ИС.

Ключевые слова: налог, трансфертное ценообразование, трансфертное ценообразование, интеллектуальная собственность, ИС, патент, авторское право, товарный знак, раздел 482

Классификация JEL: K34

Рекомендуемое цитирование: Предлагаемая ссылка

Блэр-Станек, Эндрю, «Решения в области права интеллектуальной собственности для избежания налогов» (4 июня 2014 г.).62 UCLA Law Review 2 (2015), Доступно на SSRN: https://ssrn.com/abstract=2446259