Ип налог какой: Налоги и платежи ИП в 2020 году

Налог на наследство, налог на наследство и налог или пошлина в случае смерти — это названия различных налогов, которые взимаются в случае смерти человека.В налоговом законодательстве Соединенных Штатов существует различие между налогом на наследство и налогом на наследство: первый облагает налогом личных представителей умершего, а второй — бенефициаров наследства. Однако это различие не применяется в других юрисдикциях; например, если использовать эту терминологию, налог на наследство в Великобритании будет налогом на наследство.

Налог на выезд

Основная статья: Налог на выезд

Налог на выезд из страны — это налог с физических лиц, отказывающихся от гражданства или проживания.Налог часто взимается на основании предполагаемого отчуждения всего имущества человека. Одним из примеров является Соединенные Штаты в соответствии с Законом о создании рабочих мест в США, где любое физическое лицо, имеющее чистую стоимость активов в 2 миллиона долларов или среднее обязательство по уплате подоходного налога в размере 127 000 долларов, которое отказывается от своего гражданства и покидает страну, автоматически считается сделавшим это. по причинам уклонения от уплаты налогов и подлежит более высокой налоговой ставке. ^[18]

Трансфертный налог

Исторически сложилось так, что во многих странах контракт должен иметь печать, чтобы сделать его действительным.Плата за печать составляла либо фиксированную сумму, либо процент от стоимости транзакции. В большинстве стран гербовый сбор был отменен, но гербовый сбор остался. Гербовый сбор взимается в Великобритании при покупке акций и ценных бумаг, выпуске инструментов на предъявителя и некоторых партнерских сделках. Его современные производные инструменты, гербовый сбор на резерв и гербовый сбор на землю, взимаются соответственно с операций с ценными бумагами и землей. Гербовый сбор препятствует спекулятивным покупкам активов за счет снижения ликвидности.В Соединенных Штатах налог на передачу собственности часто взимается государством или местным правительством и (в случае передачи недвижимости) может быть привязан к регистрации акта или других документов передачи.

Налог на имущество (чистую стоимость)

Правительства некоторых стран потребуют декларирования баланса налогоплательщиков (активы и обязательства), а также налога на чистую стоимость активов (активы минус обязательства) в процентах от чистой стоимости или в процентах от чистой стоимости активов. стоит превышения определенного уровня.Налог может взиматься с «физических» или «юридических» лиц. Примером может служить французская ISF.

Налоги на товары и услуги

Налог на добавленную стоимость / Налог на товары и услуги

Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный как налог на товары и услуги (G.S.T), единый бизнес-налог или налог с оборота в некоторых странах, применяет эквивалент налога с продаж к каждой операции, создающей ценность. Например, листовая сталь импортируется производителем оборудования.Этот производитель уплачивает НДС с покупной цены, переводя эту сумму правительству. Затем производитель превратит сталь в машину, продав ее оптовому дистрибьютору по более высокой цене. Производитель будет взимать НДС с более высокой цены, но перечислит правительству только излишек, связанный с «добавленной стоимостью» (цена сверх стоимости листовой стали). Затем оптовый дистрибьютор продолжит процесс, взимая с розничного дистрибьютора НДС со всей цены в пользу розничного продавца, но переводя государству только ту сумму, которая связана с торговой надбавкой.Последняя сумма НДС выплачивается потенциальным розничным покупателем, который не может вернуть ранее уплаченный НДС. Для НДС и налога с продаж с одинаковыми ставками общая сумма уплаченного налога одинакова, но уплачивается на разных этапах процесса.

НДС обычно администрируется, требуя от компании заполнить декларацию по НДС с указанием подробных сведений о начисленном НДС (называемом предварительным налогом) и НДС, начисленном другим лицам (называемом исходящим налогом). Разница между исходным налогом и предварительным налогом уплачивается в местный налоговый орган.Если входящий налог больше, чем исходящий, компания может потребовать вернуть деньги в местном налоговом управлении.

Налоги с продаж

Налог с продаж взимается, когда товар продается его конечному потребителю. Организации розничной торговли утверждают, что такие налоги препятствуют розничным продажам. Вопрос о том, являются ли они в целом прогрессивными или регрессивными, является предметом многих текущих споров. Люди с более высокими доходами тратят меньшую их часть, поэтому фиксированная ставка налога с продаж будет иметь тенденцию быть регрессивной.Поэтому общепринято освобождать продукты питания, коммунальные услуги и другие предметы первой необходимости от налога с продаж, поскольку бедные люди тратят большую часть своих доходов на эти товары, поэтому такие освобождения делают налог более прогрессивным. Это классический налог «Вы платите за то, что тратите», поскольку налог платят только те, кто тратит деньги на не освобожденные от налога (например, предметы роскоши).

Небольшое количество штатов США полностью полагаются на налоги с продаж в качестве доходов штата, поскольку в этих штатах подоходный налог штата не взимается. Такие штаты, как правило, имеют умеренный или большой объем туризма или межгосударственных путешествий, которые происходят в пределах их границ, что позволяет штату получать выгоду от налогов с людей, которые в противном случае государство не облагало бы налогом.Таким образом, государство может снизить налоговую нагрузку на своих граждан. Штатами США, которые не взимают подоходный налог штата, являются Аляска, Теннесси, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, штат Вашингтон ^[19] и Вайоминг. Кроме того, в штатах Нью-Гэмпшир и Теннесси подоходный налог взимается только с дивидендов и процентных доходов. Из вышеперечисленных штатов только Аляска и Нью-Гэмпшир не взимают государственный налог с продаж. Дополнительную информацию можно получить на сайте Федерации налоговых администраторов.

В Соединенных Штатах растет движение ^[20] за замену всех федеральных налогов на заработную плату и подоходного налога (как корпоративных, так и личных) национальным налогом с розничных продаж и ежемесячной налоговой скидкой домашним хозяйствам граждан и иностранцев-законных резидентов. . Налоговое предложение называется FairTax. В Канаде федеральный налог с продаж называется налогом на товары и услуги (GST) и теперь составляет 5%. В провинциях Британская Колумбия, Саскачеван, Манитоба и Остров Принца Эдуарда также действует провинциальный налог с продаж [PST].Провинции Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор и Онтарио согласовали свои провинциальные налоги с продаж с GST — Harmonized Sales Tax [HST], и, таким образом, это полный НДС. Провинция Квебек взимает Квебекский налог с продаж [QST], который основан на GST с некоторыми отличиями. Большинство предприятий могут требовать возврата уплаченных ими GST, HST и QST, и поэтому фактически конечный потребитель платит налог.

Акцизы

В отличие от ad valorem , акциз не зависит от стоимости облагаемого налогом продукта.Акцизы основываются на количестве, а не на стоимости приобретенного продукта. Например, в Соединенных Штатах федеральное правительство взимает акцизный налог в размере 18,4 цента за галлон США (4,86 ¢ / л) бензина, в то время как правительства штатов дополнительно взимают от 8 до 28 центов за галлон США. Акцизы на определенные товары часто закладываются. Например, акциз на топливо (налог на использование) часто используется для оплаты общественного транспорта, особенно дорог и мостов, а также для защиты окружающей среды.Особая форма ипотеки возникает, когда акциз используется для компенсации стороне сделки за предполагаемое неконтролируемое злоупотребление; например, пустой налог на носители — это налог на записываемые носители, такие как CD-R, доходы от которых обычно распределяются между правообладателями. Критики утверждают, что такие налоги слепо облагают налогами тех, кто законно и незаконно использует продукты; например, человек или корпорация, использующие CD-R для архивирования данных, не должны субсидировать производителей популярной музыки.

Акцизы (или освобождения от них) также используются для изменения моделей потребления (социальная инженерия). Например, высокий акциз используется для ограничения потребления алкоголя по сравнению с другими товарами. Это может быть совмещено с ипотекой, если вырученные средства затем используются для оплаты расходов на лечение болезни, вызванной злоупотреблением алкоголем. Подобные налоги могут существовать на табак, порнографии и т.д., и они могут быть совместно именуемые «грех налоги». Налог на выбросы углерода — это налог на потребление невозобновляемых видов топлива на основе углерода, например бензина, дизельного топлива, топлива для реактивных двигателей и природного газа.Цель состоит в том, чтобы уменьшить выброс углерода в атмосферу. В Великобритании акциз на транспортные средства — это ежегодный налог на владение транспортными средствами.

Тариф

Импортный или экспортный тариф (также называемый таможенной пошлиной или пошлиной) — это плата за перемещение товаров через государственную границу. Тарифы препятствуют торговле, и они могут использоваться правительствами для защиты отечественной промышленности. Часть доходов от тарифов часто закладывается для выплаты правительству за содержание военно-морского флота или пограничной полиции.Классические способы обмана тарифа — это контрабанда или объявление недостоверной стоимости товаров. Налоговые, тарифные и торговые правила в наше время обычно устанавливаются вместе из-за их общего воздействия на промышленную политику, инвестиционную политику и сельскохозяйственную политику. Торговый блок — это группа стран-союзников, которые соглашаются минимизировать или отменить тарифы на торговлю друг с другом и, возможно, ввести защитные тарифы на импорт из-за пределов блока. Таможенный союз имеет общий внешний тариф, и страны-участницы делят доходы от тарифов на товары, ввозимые в таможенный союз.

Прочие налоги

Лицензионные сборы

Профессиональные налоги или лицензионные сборы могут взиматься с юридических или физических лиц, занимающихся определенным бизнесом. Во многих юрисдикциях автомобили облагаются налогом.

подушный налог

подушный налог, также называемый подушным налогом или подушевым налогом , представляет собой налог, взимаемый с человека в установленной сумме. Это пример концепции фиксированного налога. Один из самых ранних налогов, упомянутых в Библии, в размере полшекеля в год с каждого взрослого еврея (Исх.30: 11-16) был формой подушного налога. Налоги на избирательные кампании дешевы с административной точки зрения, поскольку их легко вычислить и собрать, а также сложно обмануть. Экономисты считают подушные налоги экономически эффективными, поскольку предполагается, что население имеет фиксированное предложение. Однако подушные налоги очень непопулярны, потому что более бедные люди платят более высокую долю своего дохода, чем более богатые. Кроме того, количество людей фактически не фиксируется с течением времени: в среднем пары предпочитают иметь меньше детей, если взимается подушный налог. ^{[21] [ не цитируется ]} Введение подушного налога в средневековой Англии было основной причиной крестьянского восстания 1381 года. Шотландия была первой, кто использовался для проверки нового подушного налога в 1989 году вместе с Англией и Уэльсом в 1990 году. Переход от прогрессивного местного налогообложения, основанного на стоимости собственности, на единую форму налогообложения независимо от платежеспособности (общественный сбор , но чаще называемый подушным налогом), привело к повсеместному отказу платить и к инцидентам, связанным с гражданскими беспорядками, известными в просторечии как «массовые беспорядки».

Другое

Некоторые виды налогов были предложены, но фактически не приняты ни в одной крупной юрисдикции. К ним относятся:

• Банковский налог
• Налоги на финансовые операции, включая налоги на валютные операции

Таблички с описанием некоторых налогов

Адвалорный

Основная статья: Ad valorem

Адвалорный налог — это налог, в котором налоговой базой является стоимость товара, услуги или собственности. Налоги с продаж, тарифы, налоги на имущество, налоги на наследство и налог на добавленную стоимость — это разные типы адвалорного налога.Адвалорный налог обычно взимается во время операции (налог с продаж или налог на добавленную стоимость (НДС)), но он может взиматься на ежегодной основе (налог на имущество) или в связи с другим значительным событием (налог на наследство или тарифы). . Альтернативой адвалорному налогообложению является акцизный налог, где налоговой базой является количество чего-либо, независимо от его цены.

Налог на потребление

Потребительский налог относится к любому налогу на неинвестиционные расходы и может быть реализован посредством налога с продаж, налога на добавленную стоимость или путем изменения налога на прибыль, чтобы разрешить неограниченные вычеты на инвестиции или сбережения.

Экологический налог

Сюда входит налог на потребление природных ресурсов, налог на парниковые газы (налог на выбросы углерода), «налог на серу» и другие. Заявленная цель — снизить воздействие на окружающую среду за счет переоценки.

Сборы и действующие налоги

Правительства могут взимать плату с пользователей, пошлины или другие виды взносов в обмен на определенные товары, услуги или использование собственности. Как правило, они не считаются налогами, если они взимаются в качестве платы за прямую выгоду для плательщика. ^[22] В такие сборы входят:

• Сборы: плата за проезд по дороге, мосту, туннелю, каналу, водному пути или другим транспортным средствам. Исторически сборы использовались для оплаты общественных мостов, дорог и туннелей. Они также использовались в частных транспортных сообщениях. Плата за проезд, вероятно, будет фиксированной, возможно, в зависимости от типа транспортного средства или расстояния на длинных маршрутах.
• Плата за пользование, например, плата за использование парков или других государственных объектов.
• Плата за постановление, взимаемая государственными органами за принятие решений в определенных ситуациях.

Некоторые ученые называют определенные экономические эффекты налогами, хотя они не являются государственными сборами. К ним относятся:

История

Уровни налогообложения

Первая известная система налогообложения была в Древнем Египте около 3000 г. до н.э. — 2800 г. до н.э. при первой династии Древнего царства. ^[25] Записи временного документа о том, что фараон каждые два года совершал поездку по королевству, собирая налоговые поступления с людей.Другие записи — амбарные расписки на известняковых хлопьях и папирусе. ^[26] Раннее налогообложение также описано в Библии. В Бытии (глава 47, стих 24 — Новая международная версия) говорится: «Но когда появится урожай, дайте пятую часть его фараону. Остальные четыре пятых вы можете оставить как семена для полей и как пищу для них. себя, ваших домочадцев и ваших детей «. Иосиф рассказывал народу Египта, как делить урожай, отдавая часть фараону. Доля (20%) урожая составляла налог.

Позднее, в Персидской империи, регулируемая и устойчивая налоговая система была введена Дарием I Великим в 500 г. до н.э .; ^[27] Персидская система налогообложения была адаптирована к каждой сатрапии (области, управляемой сатрапом или губернатором провинции). В разное время в Империи было от 20 до 30 сатрапий, и каждая из них оценивалась в соответствии с предполагаемой производительностью. Сатрап был обязан собрать причитающуюся сумму и отправить ее императору после вычета его расходов (расходы и право решать, как и у кого собирать деньги в провинции, предлагая максимальные возможности для богатых. комплектации).Объемы спроса от различных провинций давали яркое представление об их экономическом потенциале. Например, Вавилон был оценен на самую высокую сумму и за поразительное сочетание товаров; 1000 талантов серебра и четырехмесячный запас продовольствия для армии. Индия, провинция, известная своим золотом, должна была поставлять золотой песок, равный по стоимости очень большому количеству в 4680 талантов серебра. Египет был известен богатством урожая; он должен был стать житницей Персидской империи (а позже и Римской империи) и должен был давать 120 000 мер зерна в дополнение к 700 талантам серебра.Это был налог исключительно с подчиненных народов. Персы и мидяне не платили налогов, но они были обязаны в любое время служить в армии. ^[28]

Розеттский камень, налоговая льгота, выданная Птолемеем V в 196 году до нашей эры и написанная на трех языках, «привела к самой известной дешифровке в истории — расшифровке иероглифов». ^[29]

В Индии исламские правители ввели джизью (подушный налог для немусульман), начиная с 11 века. Он был отменен Акбаром.

Многочисленные записи о сборе государственных налогов в Европе, по крайней мере, с 17 века, доступны и сегодня. Но уровни налогообложения трудно сопоставить с размером и потоком экономики, поскольку данные о производстве, однако, не так легко доступны. Государственные расходы и доходы во Франции в 17 веке увеличились с примерно 24,30 миллиона ливров в 1600-10 годах до примерно 126,86 миллиона ливров в 1650-59 годах до примерно 117,99 миллиона ливров в 1700-10 годах, когда государственный долг достиг 1 .6 миллиардов ливров . В 1780–89 она достигла 421,50 миллиона ливров. ^[30] Налогообложение в процентах от производства готовой продукции могло достигать 15–20% в течение 17 века в таких странах, как Франция, Нидерланды и Скандинавия. В полные войной годы восемнадцатого и начала девятнадцатого века налоговые ставки в Европе резко выросли, поскольку война стала дороже, а правительства стали более централизованными и искусными в сборе налогов. Этот рост был самым большим в Англии. Питер Матиас и Патрик О’Брайен обнаружили, что налоговое бремя за этот период увеличилось на 85%.Другое исследование подтвердило это число, обнаружив, что налоговые поступления на душу населения выросли почти в шесть раз за восемнадцатый век, но из-за устойчивого экономического роста реальная нагрузка на каждого человека увеличилась вдвое за этот период до промышленной революции. Средние налоговые ставки были выше в Великобритании, чем во Франции за годы до Французской революции, вдвое по сравнению с доходом на душу населения, но в основном они приходились на международную торговлю. Во Франции налоги были ниже, но бремя ложилось в основном на землевладельцев, физических лиц и внутреннюю торговлю, что вызвало гораздо большее недовольство. ^[31]

Налогообложение в процентах от ВВП в 2003 году составляло 56,1% в Дании, 54,5% во Франции, 49,0% в зоне евро, 42,6% в Великобритании, 35,7% в США, 35,2% в Ирландии и среди всех стран ОЭСР. членов в среднем 40,7%. ^{[32] [33]}

Формы налогообложения

В денежно-кредитной экономике до фиатной банковской системы важнейшей формой налогообложения был сеньораж, налог на создание денег.

Прочие устаревшие формы налогообложения включают:

• Щит, выплачиваемый вместо военной службы; строго говоря, это замена неналогового обязательства, а не налога как такового, но на практике действует как налог.
• Таллад, налог на иждивенцев феодалов.
• Десятина, подобный налогу платеж (одна десятая заработка или сельскохозяйственной продукции), выплачиваемый Церкви (и, следовательно, слишком специфический, чтобы быть налогом в строгих технических терминах). Это не следует путать с современной одноименной практикой, которая обычно носит добровольный характер.
• (Феодальные) пособия, вид налога или сбора, который был уплачен вассалом своему господину в феодальные времена.
• Danegeld, средневековый земельный налог, первоначально взимаемый для выплаты датчан, совершивших набеги, а затем использованный для финансирования военных расходов.
• Карукаж, налог, заменивший данегельд в Англии.
• Налоговое фермерство, принцип возложения ответственности за сбор налоговых поступлений на частных лиц или группы.
• Socage, феодальная налоговая система, основанная на ренте за землю.
• Burgage, феодальная налоговая система, основанная на ренте за землю.

Некоторые княжества облагали налогом окна, двери или шкафы, чтобы сократить потребление импортного стекла и оборудования. Шкафы, клетки и гардеробы использовались, чтобы избежать уплаты налогов на двери и шкафы.В некоторых случаях налоги также используются для обеспечения соблюдения государственной политики, например взимания платы за въезд в транспортную сеть (для сокращения дорожного движения и поощрения общественного транспорта) в Лондоне. В царской России налоги на бороды были ограничены. Сегодня одна из самых сложных систем налогообложения в мире находится в Германии. Три четверти мировой литературы по налогообложению относятся к немецкой системе. ^{[ необходима ссылка ]} Существует 118 законов, 185 форм и 96 000 постановлений, на сбор подоходного налога тратится 3,7 миллиарда евро.Сегодня правительства в более развитых странах (например, в Европе и Северной Америке), как правило, больше полагаются на прямые налоги, в то время как в развивающихся странах (например, в Индии и некоторых африканских странах) больше полагаются на косвенные налоги.

Экономический эффект

С экономической точки зрения, налогообложение передает богатство от домашних хозяйств или предприятий правительству страны. Побочные эффекты налогообложения и теории о том, как лучше всего облагать налогом, являются важным предметом в микроэкономике. Налогообложение почти никогда не бывает простой передачей богатства.Экономические теории налогообложения подходят к вопросу о том, как максимизировать экономическое благосостояние с помощью налогообложения.

Налоговые поступления

Закон устанавливает, с кого взимается налог. Во многих странах на бизнес облагаются налоги (например, корпоративные налоги или часть налогов на фонд заработной платы). Однако, кто в конечном итоге платит налог (налоговое «бремя»), определяется рынком, поскольку налоги включаются в производственные затраты. Экономическая теория предполагает, что экономический эффект от налога не обязательно падает в той точке, где он взимается по закону.Например, налог на занятость, уплачиваемый работодателем, повлияет на работника, по крайней мере, в долгосрочной перспективе. Наибольшая доля налогового бремени ложится на самый неэластичный фактор — ту часть сделки, на которую меньше всего влияет изменение цены. Так, например, налог на заработную плату в городе повлияет (по крайней мере, в долгосрочной перспективе) на владельцев собственности в этом районе.

В зависимости от того, как объемы предложения и спроса зависят от цены («эластичность» спроса и предложения), налог может быть оплачен продавцом (в форме более низких цен до налогообложения) или покупателем (в форме более высоких цен после уплаты налогов).Если эластичность предложения низкая, большую часть налога будет платить поставщик. Если эластичность спроса низкая, покупатель будет платить больше; и, наоборот, для случаев, когда эти эластичности высоки. Если продавец является конкурентоспособной фирмой, налоговое бремя распределяется между факторами производства в зависимости от их эластичности; сюда входят рабочие (в виде более низкой заработной платы), капитальные инвесторы (в виде убытков для акционеров), землевладельцы (в виде более низкой арендной платы), предприниматели (в виде более низкой заработной платы руководителей) и клиенты (в форма более высоких цен).

Чтобы проиллюстрировать эту взаимосвязь, предположим, что рыночная цена продукта составляет 1 доллар США, и что на продукт взимается налог в размере 0,50 доллара США, который по закону должен взиматься с продавца. Если товар имеет эластичный спрос, большая часть налога будет покрыта продавцом. Это связано с тем, что товары с эластичным спросом вызывают значительное снижение количества спроса при небольшом повышении цены. Поэтому для стабилизации продаж продавец берет на себя больше дополнительной налоговой нагрузки.Например, продавец может снизить цену продукта до 0,70 доллара США, чтобы после добавления налога покупатель заплатил в общей сложности 1,20 доллара США, или на 0,20 доллара США больше, чем он делал до введения налога в размере 0,50 доллара США. В этом примере покупатель заплатил 0,20 доллара США из налога в размере 0,50 доллара США (в виде цены после уплаты налогов), а продавец заплатил оставшиеся 0,30 доллара США (в виде более низкой цены до налогообложения). ^[34]

Снижение экономического благосостояния

Большинство налогов имеют побочные эффекты, которые снижают экономическое благосостояние, либо требуя непродуктивного труда (затраты на соблюдение требований), либо искажая экономические стимулы (безвозвратные потери и порочные стимулы).

Стоимость соответствия

Хотя правительства должны тратить деньги на сбор налогов, некоторые расходы, в частности, на ведение учета и заполнение форм, несут предприятия и частные лица. Все это вместе называется затратами на соблюдение требований. Более сложные налоговые системы, как правило, требуют более высоких затрат на соблюдение требований. Этот факт может быть использован в качестве основания для практических или моральных аргументов в пользу упрощения налогообложения (таких как FairTax или OneTax, а также некоторые предложения по фиксированному налогу).

Мертвые расходы по налогообложению

В отсутствие негативных внешних эффектов введение налогов на рынок снижает экономическую эффективность, вызывая безвозвратные убытки. На конкурентном рынке цена на конкретный экономический товар регулируется, чтобы гарантировать, что все сделки, которые приносят пользу как покупателю, так и продавцу товара, происходят. Введение налога приводит к тому, что цена, полученная продавцом, становится меньше, чем затраты покупателя на сумму налога. Это приводит к меньшему количеству транзакций, что снижает экономическое благосостояние; вовлеченные физические или юридические лица менее обеспечены, чем до уплаты налогов.Налоговое бремя и величина чистой стоимости зависят от эластичности спроса и предложения на облагаемые налогом товары.

Большинство налогов, включая подоходный налог и налог с продаж, могут иметь значительные чистые затраты. Единственный способ избежать безвозвратных издержек в экономике, которая в целом является конкурентоспособной, — это воздерживаться от налогов, которые изменяют экономические стимулы. Такие налоги включают налог на стоимость земли, ^[35] , когда налог взимается с товара в полностью неэластичном предложении, единовременный налог, такой как подушный налог (подушный налог), который платят все взрослые независимо от их выбора.Возможно, совершенно неожиданный налог на непредвиденную прибыль также может попадать в эту категорию.

Порочные стимулы

Сложность налогового кодекса в развитых странах предлагает ложные налоговые льготы. Чем больше подробностей о налоговой политике, тем больше возможностей для легального уклонения от уплаты налогов и незаконного уклонения от уплаты налогов. Это не только приводит к потере доходов, но и сопряжено с дополнительными расходами: например, платежи за налоговые консультации являются по существу безвозвратными расходами, поскольку они не добавляют богатства экономике.Порочные стимулы также возникают из-за необлагаемых налогом «скрытых» транзакций; например, продажа от одной компании к другой может облагаться налогом с продаж, но если одни и те же товары были отправлены из одного филиала корпорации в другой, налог не взимается.

Для решения этих проблем экономисты часто предлагают простые и прозрачные налоговые структуры, избегающие лазеек. Налог с продаж, например, можно заменить налогом на добавленную стоимость, который не учитывает промежуточные операции.

Снижение производства

Если за услуги, переданные на аутсорсинг, уплачивается налог, который не взимается также с услуг, оказываемых для себя, то может оказаться дешевле выполнить услуги самому, чем платить кому-либо еще, даже с учетом потери экономической эффективности. ^{[36] [37]}

Например, предположим, что рабочие места A и B на рынке оцениваются в 1 доллар. И предположим, что благодаря вашим уникальным способностям вы можете выполнить задание A дважды (100% дополнительный выход) с теми же усилиями, которые вам потребовались бы для выполнения задания B.Но работа Б — это то, что вам нужно сделать прямо сейчас. При идеальном разделении труда вы выполняете работу А, а кто-то другой — работу Б. Ваши уникальные способности всегда будут вознаграждены.

Налогообложение доходов оказывает наихудшее влияние на разделение труда в форме бартера. Предположим, что человек, выполняющий работу B, действительно заинтересован в том, чтобы работа A была сделана за него. А теперь предположим, что вы могли бы великолепно выполнить работу А четыре раза больше, продав половину своей работы на рынке за наличные, просто чтобы оплатить налоговый счет. Другую половину работы вы выполняете для кого-то, кто выполняет работу Б дважды, но ему приходится продать половину, чтобы оплатить свой счет по налогам.У вас останется одна единица работы B, но только если вы будете на 400% продуктивнее, выполняя работу A! В случае 50% налога на бартерный доход, производительность ниже 400% приведет к сбою разделения труда.

Таким образом, в зависимости от ситуации ставка налога в размере 50% может привести к сбою разделения труда, даже если это привело бы к увеличению производительности до 300%. Даже 30% ставка налога может свести на нет преимущество 100% повышения производительности. ^[38]

Повышение экономического благосостояния

Пиговианские налоги

Наличие налога может повысить экономическую эффективность в некоторых случаях.Если с товаром связаны негативные внешние эффекты, означающие, что он имеет негативные последствия, не ощущаемые потребителем, тогда на свободном рынке будет продаваться слишком много этого товара. Облагая товар налогом, правительство может повысить общее благосостояние, а также увеличить доходы. Этот тип налога называется пиговским налогом в честь экономиста Артура Пигу.

Возможные пиговианские налоги включают налоги на загрязняющее топливо (например, бензин), налоги на товары, которые несут расходы на общественное здравоохранение (например, алкоголь или табак), а также сборы за существующие «бесплатные» общественные блага (например, плата за пробки) — еще одна возможность.

Уменьшение неравенства

Прогрессивные налоги имеют то преимущество, что они сокращают экономическое неравенство. Этот эффект возникает даже тогда, когда налоговые поступления не перераспределяются.

Взгляды на налогообложение

Сопровождение налогообложения

Согласно большинству политических философий, налоги оправданы, поскольку они финансируют деятельность, которая необходима и полезна для общества. Кроме того, прогрессивное налогообложение может использоваться для уменьшения экономического неравенства в обществе.Согласно этой точке зрения, налогообложение в современных национальных государствах приносит пользу большинству населения и социальному развитию. ^[39] Распространенное представление этой точки зрения, перефразируя различные утверждения Оливера Венделла Холмса-младшего, звучит так: «Налоги — цена цивилизации». ^[40]

Можно также утверждать, что в условиях демократии, поскольку правительство является стороной, осуществляющей акт взимания налогов, общество в целом решает, как должна быть организована налоговая система. ^[41] Лозунг американской революции «Нет налогообложения без представительства» подразумевал эту точку зрения.Для традиционных консерваторов уплата налогов оправдана как часть общих обязательств граждан соблюдать закон и поддерживать установленные институты. Консервативная позиция выражена, пожалуй, в самой известной пословице государственных финансов: «Старый налог — хороший налог». ^[42] Консерваторы отстаивают «фундаментальную консервативную предпосылку, что никто не должен освобождаться от платы за правительство, чтобы они не пришли к убеждению, что правительство им не обходится, с определенными последствиями, что они будут требовать больше государственных« услуг ».». ^[43] Социал-демократы обычно выступают за более высокие уровни налогообложения для финансирования государственного предоставления широкого спектра услуг, таких как всеобщее здравоохранение и образование, а также предоставления ряда социальных пособий. ^[44] Как утверждают Тони Кросленд и другие, способность облагать налогом доход от капитала является центральным элементом социал-демократических аргументов в пользу смешанной экономики в противовес марксистским аргументам в пользу всеобъемлющей общественной собственности на капитал. ^{[ цитата требуется ]} минимальный уровень налогообложения для максимальной защиты свободы. ^{[ требуется ссылка ]}

Обязательное налогообложение физических лиц, например, подоходный налог, часто оправдывается такими причинами, как территориальный суверенитет и общественный договор. Защитники налогообложения бизнеса утверждают, что это эффективный метод налогообложения доходов, которые в конечном итоге поступают к физическим лицам, или что отдельное налогообложение бизнеса оправдано тем, что коммерческая деятельность обязательно предполагает использование публично созданной и поддерживаемой экономической инфраструктуры, и что предприятия находятся в Эффект взимается за это использование. ^[45] Экономисты-георгины утверждают, что вся экономическая рента, полученная с природных ресурсов (земля, добыча полезных ископаемых, квоты на вылов рыбы и т. Д.), Является нетрудовым доходом и принадлежит сообществу, а не любому человеку. Они выступают за высокий налог («Единый налог») на землю и другие природные ресурсы, чтобы вернуть этот нетрудовой доход государству, но никаких других налогов.

Противодействие налогообложению

Поскольку уплата налогов является обязательной и обеспечивается правовой системой, некоторые политические философии рассматривают налогообложение как кражу (или как рабство, или как нарушение прав собственности) или тиранию, обвиняя правительство в взимании налогов с помощью силы и принуждения. ^[46] Добровольцы, анархисты-индивидуалисты, объективисты, анархо-капиталисты и либертарианцы рассматривают налогообложение как правительственную агрессию (см. Принцип нулевой агрессии). Мнение о том, что демократия узаконивает налогообложение, отвергается теми, кто утверждает, что все формы правления, включая законы, избранные демократическими средствами, по своей сути деспотичны. По мнению Людвига фон Мизеса, «общество в целом» не должно принимать таких решений из-за методологического индивидуализма. ^[47] Либертарианские противники налогообложения заявляют, что государственная защита, такая как полиция и силы обороны, может быть заменена рыночными альтернативами, такими как частные оборонные агентства, арбитражные агентства или добровольные взносы. ^[48] Уолтер Э. Уильямс, профессор экономики Университета Джорджа Мейсона, заявил: «Государственные программы перераспределения доходов приводят к тому же результату, что и воровство. Фактически, это то, что делает вор; он перераспределяет доходы. Разница между правительством и воровством. в основном вопрос законности «. ^[49]

Против налогообложения также выступали коммунисты и социалисты. Карл Маркс предполагал, что налогообложение станет ненужным после прихода коммунизма, и надеялся на «отмирание государства».В социалистических странах, таких как экономика Китая, налогообложение играло второстепенную роль, поскольку большая часть государственных доходов была получена от собственности предприятий, и некоторые утверждали, что в налогообложении нет необходимости. ^[50] Хотя мораль налогообложения иногда ставится под сомнение, большинство аргументов о налогообложении вращаются вокруг степени и метода налогообложения и связанных с ними государственных расходов, а не самого налогообложения.

Теории налогообложения

Кривая Лаффера

В экономике кривая Лаффера представляет собой теоретическое представление взаимосвязи между государственными доходами, полученными в результате налогообложения , и всеми возможными ставками налогообложения.Он используется для иллюстрации концепции эластичности налогооблагаемого дохода (что налогооблагаемый доход будет изменяться в ответ на изменения ставки налогообложения). Кривая построена мысленным экспериментом. Во-первых, рассматривается сумма налоговых поступлений, полученных при экстремальных налоговых ставках 0% и 100%. Ясно, что ставка налога 0% не приносит дохода, но гипотеза кривой Лаффера состоит в том, что ставка налога 100% также не принесет дохода, потому что при такой ставке у рационального налогоплательщика больше нет стимула получать какой-либо доход. таким образом, полученный доход будет составлять 100% из ничего.Если и ставка налогообложения 0%, и ставка 100% не приносят дохода, из теоремы об экстремальных значениях следует, что должна существовать по крайней мере одна промежуточная ставка, при которой налоговые поступления будут максимальными. Кривая Лаффера обычно представлена ​​в виде графика, который начинается с 0% налога, нулевого дохода, поднимается до максимальной ставки дохода, полученной при промежуточной ставке налогообложения, а затем снова падает до нуля при ставке налога 100%.

Одним из возможных результатов кривой Лаффера является то, что повышение налоговых ставок сверх определенной точки станет контрпродуктивным для увеличения налоговых поступлений.Гипотетическая кривая Лаффера для любой данной экономики может быть только оценена, и такие оценки иногда противоречивы. В экономическом словаре New Palgrave говорится, что оценки налоговых ставок, позволяющих максимизировать доходы, сильно различаются, в среднем около 70%. ^[51]

Оптимальный налог

Большинство правительств получают доход, превышающий тот, который может быть обеспечен за счет не искажающих искажений налогов или налогов, дающих двойные дивиденды. Теория оптимального налогообложения — это отрасль экономики, которая рассматривает, как налоги могут быть структурированы таким образом, чтобы обеспечить наименьшие чистые издержки или обеспечить наилучшие результаты с точки зрения общественного благосостояния.Задача Рамсея связана с минимизацией собственных затрат. Поскольку чистые затраты связаны с эластичностью спроса и предложения на товар, из этого следует, что установление самых высоких налоговых ставок на товары, для которых существует наиболее неэластичный спрос и предложение, приведет к наименьшим общим чистым затратам. Некоторые экономисты стремились объединить теорию оптимального налогообложения с функцией общественного благосостояния, которая является экономическим выражением идеи о том, что равенство в большей или меньшей степени ценно. Если люди получают убывающую отдачу от дохода, то оптимальное распределение дохода для общества предполагает прогрессивный подоходный налог.Оптимальный подоходный налог Mirrlees — это подробная теоретическая модель оптимального прогрессивного подоходного налога в соответствии с этими направлениями. В последние годы справедливость теории оптимального налогообложения обсуждалась многими политэкономами. Канеграти (2007) продемонстрировал, что если мы отойдем от предположения, что правительства максимизируют не благосостояние общества, а вероятность победы на выборах, то равновесные налоговые ставки будут ниже для наиболее влиятельных групп общества, а не для самых влиятельных. самые бедные, как в оптимальной теории прямого налогообложения, разработанной Аткинсоном и Джозефом Стиглицем. Некоторые экономисты ^{[ кто? ]} считает, что инфляционный налог влияет на нижний и средний классы больше, чем на богатые, поскольку они держат большую часть своего дохода в наличных деньгах, они с гораздо меньшей вероятностью получат вновь созданные деньги до того, как рынок приспособится к завышенным ценам. , а чаще имеют фиксированный доход, заработную плату или пенсию. Некоторые утверждают, что инфляция — это регрессивный налог на потребление. См. Также Андрес Эроса и Густаво Вентура «Об инфляции как регрессивном налоге на потребление».Какие-то ^{[ кто? ]} утверждает, что экспансионистская денежно-кредитная политика имеет системные эффекты, которые также окончательно облагаются налогом, налагая финансовые сборы на некоторых в результате этой политики. Поскольку эффекты денежно-кредитной экспансии или фальсификации никогда не бывают одинаковыми для всей экономики, политика влияет на капитальные трансферты на рынке, создавая экономические пузыри там, где впервые вводятся новые деньги. Экономические пузыри усиливают нестабильность рынка и, следовательно, увеличивают инвестиционный риск, создавая условия, характерные для рецессии. Фуллертон, Дон (2008). Кривая Лаффера . Пэлгрейв Макмиллан. http://www.dictionaryofeconomics.com/article?id=pde2008_L000015. Проверено 5 июля 2011 г. «Среднее значение этой эластичности составляет около 0,4, при пике дохода около 70%».

Внешние ссылки

видов налога — это … Что такое вид налога?

6 января двадцать десятого года.  Какие существуют ограничения по налогу?  Какой налог представляет собой федеральный подоходный налог?  Что такое акцизный налог? Приведите пример.

Презентация на тему: «6 января двадцать десятого года.  Какие существуют ограничения по налогу?  Какой налог является федеральным подоходным налогом?  Что такое акцизный налог? Приведите пример.»- стенограмма презентации:

1 6 января двадцать десятое

Что такое TDS?

Налог, удерживаемый у источника (TDS) — это система, введенная Департаментом подоходного налога, в которой лицо, ответственное за выполнение определенных платежей, таких как зарплата, комиссионные, профессиональные сборы, проценты, арендная плата и т. Д.обязан удержать определенный процент налога до полной выплаты получателю платежа. Как следует из названия, концепция TDS заключается в удержании налога у источника. Давайте возьмем пример TDS, предполагая, что платеж является профессиональным вознаграждением, указанная ставка которого составляет 10%.

XYZ Ltd производит платеж в размере 50 000 рупий в счет оплаты профессиональных гонораров г-ну ABC, затем XYZ Ltd вычитает налог в размере 5 000 рупий / — и производит чистый платеж в размере 45 000 рупий / — (50 000 рупий вычитаются на 5 000 рупий / -) Мистеру.ABC. Сумма в размере 5000 / -, удерживаемая XYZ Ltd, будет напрямую депонирована XYZ Ltd в кредит государству.

В этом подробном руководстве по TDS мы отвечаем на 15 часто задаваемых вопросов владельцев бизнеса. Проверять, выписываться.

1) Что такое TAN и как подать заявку на получение TAN?

TAN — это номер счета для удержания налогов. Это 10-значный буквенно-цифровой номер, который должен быть получен всеми лицами, ответственными за удержание или сбор налогов.Согласно разделу 203A Закона о подоходном налоге 1961 года, во всех декларациях TDS обязательно указывать номер счета для удержания налогов (TAN), присвоенный Департаментом подоходного налога (ITD). Процедура подачи заявки на TAN очень проста и может быть сделана онлайн, заполнив форму 49B. Пожалуйста, обратитесь на сайт NSDL, чтобы подать заявку на получение TAN.

2) Что такое сертификат TDS?

Сертификаты TDS

выдает удерживающий (лицо, удерживающее налог) удерживаемое лицо (лицо, с уплаты которого удерживается налог).В основном выдается два типа сертификатов TDS.

1. Форма 16 : которая выдается работодателем для работника и включает данные о налогах, удерживаемых работодателем в течение года, и
2. Форма 16A : выдается во всех случаях, кроме заработной платы.

Например, г-н Гупта работает наемным сотрудником в компании, и с его зарплаты вычитается налог в размере 15%. Компания должна предоставить г-ну Гупте Форму 16 с подробным описанием суммы выплаченной заработной платы и удержанного с нее налога.

Однако, если бы г-н Гупта работал профессионалом и получал профессиональные гонорары от организации, подпадающей под действие TDS, то ему была бы предоставлена ​​форма 16A на то же самое.

3) Когда следует вычитать TDS?

Концепция TDS основана на простом принципе, т.е. налог должен вычитаться в момент наступления срока платежа или фактического платежа, в зависимости от того, что наступит раньше . Набор сценариев поможет понять концепцию:

Скажем, ABC Private Limited должна выплатить г-ну 50 000 рупий.XYZ в обмен на профессиональные услуги.

Сценарий 1:
Г-ну XYZ заплатили авансом в размере 30 000 рупий 15 сентября 2001 года. XYZ выставила счет после завершения работ 31 ^st июля, и оставшаяся часть платежа должна быть произведена.

В таком случае компания должна была вычесть налог следующим образом:

15 сентября ^г. июля : 3000 рупий / — (@ 10% при авансе в размере 30 000 рупий)

31 сентября ^г. июля: рупий 2,000 / — (@ 10% от общей суммы счета, вычтенной за счет уже удержанного налога i.е. 5000 рупий / — вычтено 3000 рупий / -)

Сценарий 2:
Г-н XYZ выставил счет-фактуру 15 ^{-го числа} -го июля, и 31 ^{-го июля} года ему было выплачено все возмещение за один раз.

Из этой общей суммы 5 000 рупий будет вычтено 15 ^-го июля, дата наступления срока платежа, а чистая выплата в размере 45 000 рупий будет произведена 31 ^{-го июля} года.

Сценарий 3:
Г-н XYZ должен получить всю сумму в 50 000 рупий — задолго до завершения задания.

В таком конкретном случае налог в размере 5000 рупий должен вычитаться прямо во время выплаты аванса, и при внесении записи о причитающемся счете налог не удерживается.

4) Какой налог нужно удерживать из зарплаты?

Лица, ответственные за выплату заработной платы, обязаны удерживать налог с расчетной заработной платы по установленной ставке 15% при соблюдении следующих условий:

1. Exem

Сколько налоговых льгот вы должны требовать?

Каждый раз, когда вы начинаете новую работу, ваш работодатель, вероятно, попросит вас заполнить форму W-4.Это относительно простой документ, требующий от вас ввода личной информации и налогового статуса. Но есть один раздел формы W-4, который ставит в тупик не только тех, кто впервые работает, но и ветеранов-налогоплательщиков:

5. Общее количество требуемых вами пособий

Раздел 5 усложняет эту короткую небольшую налоговую форму. Что такое надбавки? вы думаете. Они похожи на пособие, которое родители давали мне в детстве? Обязан ли я по закону требовать чего-либо? Это действительно важно?

Налоговые льготы имеют значение, потому что они влияют на каждую вашу зарплату.Если вы хотите оптимизировать свое финансовое положение, вы должны знать, что такое налоговые льготы и как они повлияют на вас. Не волнуйтесь — понять основы не так уж и сложно.

Вот исчерпывающий обзор всего, что связано с удержанием налогов и льгот:

Что следует знать об удержании налогов

Прежде чем мы обсудим налоговые льготы, вы должны знать, что такое удержание налогов и почему государство это делает.

Федеральное правительство взимает подоходный налог почти со всех американских граждан, поэтому процент от вашего годового дохода выплачивается правительству.Выплачиваемый вами процент налога зависит от того, сколько вы зарабатываете; Вы можете просмотреть текущие налоговые скобки здесь .

Допустим, вы холост и зарабатываете 50 000 долларов в год. Согласно федеральному налоговому законодательству, ваша налоговая задолженность составляет 22%, поэтому вы должны платить налоги в размере 11 000 долларов в год. Весьма сомнительно, что с зарплатой в 50 000 долларов вы заработали бы 11 000 долларов на одной зарплате, и для правительства нереально ожидать, что вы заплатите такую ​​сумму во время уплаты налогов. Вот почему IRS не взимает причитающийся вам налог за один день.Вместо этого они собирают ваш налог меньшими приращениями в течение года, как будто вы выплачиваете ссуду.

Большинство работодателей удерживают небольшую часть вашей зарплаты и используют эти деньги для оплаты части вашего налогового обязательства. Это известно как «удержание налогов». Работодатели также удерживают деньги на оплату социального обеспечения и медицинской помощи.

Если работодатель не удерживает налоги из вашей зарплаты, вероятно, это потому, что:

• Они классифицировали вас как независимого подрядчика
• Вы освобождены от федерального подоходного налога
• У вас нет федеральных налоговых обязательств (мы обсудим это позже)

Но, скорее всего, ваш работодатель будет удерживать деньги с каждой полученной вами зарплаты.Вместо того чтобы платить 11 000 долларов в налоговый период, вы будете платить около 450 долларов в месяц. Технически вы, , не будете его платить, но ваш работодатель возьмет эти деньги из вашей зарплаты и заплатит их за вас.

Что такое форма W-4?

Вы должны подать заявку на получение пособия по форме W-4 , в которой вашему работодателю будет указано, сколько денег удерживать из вашей зарплаты. Вот здесь и вступают в силу налоговые льготы. Но сначала, вот краткий обзор формы W-4.

Справочник по форме W-4

Раздел 1

Здесь вы должны ввести свое имя, отчество и фамилию.Затем введите свой домашний адрес.

Раздел 2

Здесь вы должны ввести свой номер социального страхования.

Раздел 3

Здесь вы должны ввести свой статус регистрации: «холост», «женат» или «женат, но удержание по более высокой ставке». Последний вариант — для женатого человека, который подает документы отдельно от своего супруга.

Раздел 4

Установите этот флажок, если ваше имя отличается от имени на карте социального страхования.

Раздел 5

Здесь введите количество налоговых льгот, на которые вы претендуете.

Раздел 6

Здесь вы можете ввести любую дополнительную сумму дохода, которую вы хотите удерживать из вашей зарплаты.

Раздел 7

Здесь вы можете подать заявление об освобождении от налогов, если вы соответствуете обоим критериям:

• В прошлом году вам вернули весь удержанный подоходный налог, поскольку у вас не было налоговых обязательств
• В этом году вы ожидаете, что вам вернут весь удержанный вами подоходный налог, поскольку у вас нет налоговых обязательств

Другие разделы

Вы подпишете форму и поставите дату в нижней части первой страницы.Затем ваш работодатель заполнит последние три раздела.

Последние страницы формы W-4 содержат рабочие листы, которые помогут вам определить, на какую налоговую льготу вы можете претендовать. Мы обсудим эти рабочие листы более подробно позже в этом посте.

Что такое налоговые льготы?

Форма W-4 не такая уж сложная, правда? Теперь вам нужно только узнать, что такое налоговые льготы и сколько вы должны требовать.

Налоговая льгота уменьшает сумму денег, удерживаемую из вашей зарплаты.

Если вы не претендуете на пособие, ваш работодатель удерживает максимальную сумму денег. Когда вы претендуете на пособие, удерживается меньше денег, а ваша зарплата больше.

Сколько разовое пособие вернет вашу зарплату? Это зависит. Размер единовременного пособия основан на:

• Какая налоговая категория вы находитесь в
• Как часто ваш работодатель выплачивает зарплату (еженедельно, раз в два месяца, ежемесячно)
• Ваш статус заявки

Сертифицированный налоговый специалист может помочь вам выяснить точное число.

На сколько пособий я имею право?

Технически вы можете потребовать столько пособий, сколько захотите — вы можете даже потребовать 100. Однако вы можете быть оштрафованы IRS за удержание слишком большого налога. Это называется «штраф за недоплату». В идеале вы хотите платить не менее 90% причитающегося налога в течение года. Если вы удерживаете так много, что платите менее 90%, вас могут наказать.

Стр. 3 формы W-4 содержит «Рабочий лист личных пособий», который вы можете использовать, чтобы определить, на какой диапазон пособий вы должны претендовать.Вот общие рекомендации:

Вы можете претендовать на меньшее количество пособий, чем положено, но не больше. Фактически, IRS может наложить штраф в размере 500 долларов, если вы потребуете больше пособий, чем вы можете (хотя работодатели, вероятно, заметят ошибки, когда вы подадите W-4).

Плательщики единого налога

Для налогоплательщиков единого налога ваши пособия не пропорциональны количеству рабочих мест, на которых вы работаете. На все должности у вас будет одинаковое количество надбавок.

женатых налогоплательщиков

Женатым налогоплательщикам обычно выплачивается дополнительное пособие на каждого иждивенца.

Два работника / несколько рабочих мест

Будет немного сложнее, если:

• Вы холост, работаете на двух или более работах, а ваш годовой заработок превышает 20 000 долларов США
• Вы женаты, и ваш общий заработок превышает 50 000 долларов

Если какой-либо из этих вариантов описывает вашу налоговую ситуацию, вам необходимо использовать Таблицу «Два работника / несколько рабочих мест» на странице 4 формы W-4.Не пугайтесь этого рабочего листа. Все, что вам действительно нужно сделать, это сравнить свой доход с данными в таблицах и произвести простую математику — инструкции помогут вам в этом.

Вам может быть интересно, почему вы должны прыгать через эти обручи. Когда у вас две работы или вы подаете документы вместе с работающим супругом, правительство не хочет, чтобы вы требовали пособия на каждой работе. Требование надбавки на каждой работе может привести к удержанию слишком небольшой суммы денег.Это плохо для правительства; правительству необходимо собирать некоторые налоги в течение года для целей составления бюджета, и они также боятся, что люди не оплатят свои налоговые счета вовремя, если они будут слишком большими.

Если вы соответствуете любому из вышеперечисленных критериев, IRS рекомендует вам требовать все свои пособия по W-4 наиболее высокооплачиваемой работы и требовать нулевые пособия по всем остальным W-4. Рабочий лист «Два работника / несколько рабочих мест» приведет вас к этому результату.

Сколько пособий мне нужно получить?

Теперь, когда вы определили, на сколько пособий вы можете претендовать, вам нужно решить, на сколько пособий вам следует запросить .Как правило, если вы не запрашиваете достаточное количество надбавок, вы переплачиваете налоги в течение года и получаете возврат налога. Если вы потребуете слишком много надбавок, вы должны будете заплатить IRS при подаче налоговой декларации.

Возможно, вы сначала подумали, что лучше переплатить и получить возврат налога. Большинство людей любят возврат налогов. А что не любить? Возврат налога — это кучка денег, которую вы получаете прямо перед летом, и не меньше — от IRS! Люди используют возврат налогов, чтобы оплачивать счета, делать сбережения или тратиться на покупки.

Но вот правда: возврат налога может быть не лучшим решением для вас, независимо от того, насколько велик ваш возврат.

Если вы распределите возврат налога по всем своим чекам, то каждый чек будет больше. Подумайте об этом: было бы вам лучше, если бы вы получали дополнительные 50–100 долларов на каждую зарплату? Это деньги, которые вы можете потратить на аренду жилья, еду, счет за мобильный телефон или сбережения.

Когда вы переплачиваете налоги, вы в основном одалживаете государственные деньги, но не взимаете процентов.Деньги, которые по праву принадлежат вам, круглый год лежат в кармане правительства, и вы ничего за них не получаете. Не лучше ли вернуть эти деньги в свою зарплату?

С другой стороны, вы не хотите удерживать слишком много денег из своей зарплаты. Если вы удерживаете слишком много денег, к налоговому сезону у вас будет очень большой счет. Более крупные счета труднее оплачивать.

Лучшая стратегия — удерживать сумму, близкую к фактической, в виде налогов. Стремитесь получить либо небольшой возврат, либо небольшой налоговый счет.Любой из этих вариантов означает, что вы получили почти справедливую долю денег на всех своих зарплатах.

Хотите получить более высокий возврат налога? Или вы хотите высоких зарплат? Следуйте этим рекомендациям, чтобы добиться того же.

Иждивенцы

• 0: Скорее всего, приведет к возврату налога
• 1: приблизит вас к удержанию точного налогового обязательства — вы можете быть должны небольшую сумму

Холост, одна работа, несколько рабочих мест или семейная пара без иждивенцев

• 0: Скорее всего, приведет к очень большому возврату налогов.
• 1: Скорее всего, приведет к возврату умеренного налога
• 2: приблизит вас к удержанию точного налогового обязательства — вы можете быть должны небольшую сумму

Супружеская пара с иждивенцами

Если вы потребуете 0 или 1 надбавку, скорее всего, вы получите очень большой возврат налога.Требование 2 надбавок, скорее всего, приведет к возврату умеренного налога.

Если вы хотите приблизиться к удержанию вашего точного налогового обязательства, тогда потребуйте 2 пособия для вас и вашего супруга, а затем требуйте пособия для любого количества ваших иждивенцев (так, если у вас есть 2 иждивенца, вы захотите потребовать 4 пособия, чтобы приблизиться к удержанию вашего точного налогового обязательства).

Глава семьи с иждивенцами

Скорее всего, вы получите возврат налога, если не потребуете никаких надбавок или 1 надбавки.Если вы хотите приблизиться к удержанию вашего точного налогового обязательства, потребуйте 2 пособия для себя и пособие для любого количества ваших иждивенцев (так что требуйте 3 пособия, если у вас есть один иждивенец).

Заявление о выплате пособий по детализированным вычетам

При подаче налоговой декларации вы можете выбрать стандартный вычет или детализировать вычеты. Стандартный вычет дает вам заранее определенный налоговый вычет в зависимости от вашей налоговой категории. Если вы решите детализировать вычеты, вы можете потребовать налоговые вычеты на основе множества факторов, которые могут относиться к вашей налоговой ситуации. Примеры налоговых вычетов включают: медицинские расходы, государственный налог с продаж и благотворительные взносы. Детализированные вычеты иногда могут снизить ваш налогооблагаемый доход даже больше, чем стандартный вычет.

Следует помнить две вещи:

1. «Таблица личных надбавок» в форме W-4 предполагает, что вы будете требовать стандартный вычет, а не детализированный вычет
2. Если ваш детализированный вычет больше стандартного вычета, налогообложению будет подлежать еще меньшая часть вашего дохода — это означает, что ваши налоговые обязательства также будут уменьшены.

Если детализированные вычеты уменьшат ваше налоговое обязательство, вы можете потребовать дополнительные льготы, чтобы компенсировать это, иначе вы будете переплачивать налоги с большой разницей. К сожалению, в «Таблице личных надбавок» это не учитывается.

К счастью, вы обычно можете потребовать дополнительные надбавки, когда перечисляете вычеты. Вам нужно будет использовать «Таблицу вычетов, корректировок и дополнительного дохода» в форме W-4 (стр. 3), чтобы определить, сколько дополнительных пособий вы получите.

Если вы все еще не уверены, сколько пособий вам следует запросить, подумайте о том, чтобы нанял финансового консультанта . Финансовый консультант может тщательно изучить ваши финансы и порекомендовать правильное количество пособий, соответствующее вашим финансовым целям.

Требование и освобождение от удержания

Вы можете иметь право требовать освобождения от удержания налога. Вы можете подать заявление на освобождение от уплаты налога, только если отвечаете двум критериям:

• IRS возместило вам весь удержанный вами федеральный подоходный налог за прошлый год
• Вы ожидаете, что вам вернут весь удержанный вами федеральный подоходный налог в этом году

Почему IRS вернет вам все удержанные налоги? Обычно это происходит из-за того, что вы не получаете достаточно высокого дохода.Вы освобождены от уплаты налогов, если ваш возраст:

Статус подачи Годовой доход Не более

Холост, моложе 65	12 000 долл. США
Холост в возрасте 65 лет и старше	$ 13 600
Семейное положение в браке, оба супруга младше 65 лет	24 000 долл. США
Семейное положение в браке, один из супругов 65 лет и старше	25 300 долл. США
Семейное положение в браке, оба супруга 65 лет и старше	26 600 долларов США
В браке, отдельно, любой возраст	12 000 долл. США
Глава семьи моложе 65	18 000 долл. США
Глава семьи 65 лет и старше	$ 19 600
Вдова (моложе 65 лет)	24 000 долл. США
Вдова (вдова) 65 лет и старше	25 300 долл. США

Приведенные выше критерии не означают автоматически, что вы освобождены от удержания — во-первых, вам должен был быть возвращен весь удержанный вами подоходный налог.Только после этого вы сможете подать заявление на освобождение от налогов на следующий год, если ваше финансовое положение не изменится.

Налоговые изменения за 2018 год

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года внес серьезных изменений в американское налоговое законодательство , которые могут повлиять на то, как вы запрашиваете льготы.

Новый налоговый закон почти вдвое увеличил стандартный вычет, поэтому у налогоплательщиков теперь больше стимулов выбирать стандартный вычет вместо детализированных вычетов. Теперь многие налогоплательщики с большей вероятностью получат больший вычет, выбрав стандартный вычет.Это усугубляется тем фактом, что новый налоговый закон ограничил размер детализированных вычетов, которые может требовать налогоплательщик. Были исключены вычеты:

• Личные льготы
• Удержания невозмещенных расходов на сотрудников
• Транспортные расходы
• Алименты
• Расширители налогов

Кроме того, некоторые вычеты были ограничены: например, вы больше не можете требовать неограниченные государственные и местные налоговые вычеты. Если вы привыкли требовать вычеты в прошлом, внимательно изучите свои финансы и посмотрите, будут ли вычеты с разбивкой по статьям по-прежнему выгодными для вас.

Точная настройка вашего удержания

В большинстве случаев вы отправляете форму W-4 своему работодателю, когда начинаете новую работу. Но вы можете и должны обновлять свой W-4 в течение года, если ваша финансовая или жизненная ситуация значительно изменится.

Рассмотрите возможность обновления Формы W-4 для всех основных жизненных событий, включая:

• Брак
• Рождение или усыновление ребенка
• Потеря работы
• Выход на пенсию
• Покупка или продажа дома
• Банкротство

Эти ситуации могут изменить ваш статус налоговой декларации или могут значительно изменить ваш доход.Как мы обсуждали ранее, ваш статус регистрации влияет на количество разрешений, на которые вы можете претендовать, и если ваш статус подачи заявок изменится, вы можете изменить количество пособий, которые вы запрашиваете, чтобы вы могли удержать желаемую сумму. налогового обязательства.

Но вы также можете изменить свой статус регистрации, если у вас значительно изменился доход или если на вас возложены большие финансовые обязательства.

Допустим, у вас есть ребенок.Ребенок — это серьезная финансовая ответственность, поэтому вы можете запросить дополнительное пособие в форме W-4. Если вы обновите форму и потребуете дополнительное пособие, ваши зарплаты будут увеличены, так что вы получите больше денег в кармане, чтобы обеспечить своего нового ребенка. Всегда учитывайте новых иждивенцев, потому что они могут значительно повлиять на вашу налоговую декларацию .

Или, скажем, вы женаты, подаете совместно, и вы и ваш супруг работаете. В прошлом году ваша супруга зарабатывала больше денег, поэтому вы потребовали оба пособия на ее работе.Если вы получили повышение по службе, которое принесло вам более высокий доход, чем ваш супруг (а), вам следует обновить форму W-4 и вместо этого потребовать пособия по работе.

Обновите форму W-4 для всех основных финансовых изменений в вашей жизни, например:

• Получение значительного прироста капитала
• Обналичивание опционов на складе

Есть еще один важный аспект формы W-4, который мы еще не обсуждали. Раздел 7 позволяет вам удерживать определенную сумму в долларах с каждой зарплаты.Эта сумма в долларах добавляется к вашим пособиям. Вы можете удержать любую дополнительную сумму, которую пожелаете.

Почему вы хотите удерживать дополнительную сумму? Самая распространенная причина, по которой налогоплательщики удерживают дополнительные деньги, — это покрытие своих налоговых обязательств в конце года. Очевидно, это в основном для тех, кто рассчитывает заплатить налоги в конце года. Если вы запрашиваете небольшое количество пособий и ожидаете получить большой возврат, у вас не будет особых причин для удержания дополнительных денег. Но если вы планируете удерживать сумму, близкую к вашей фактической сумме причитающихся налогов, будет полезно отложить немного денег для оплаты счета, когда наступит налоговый сезон.

Если вы работаете не по найму, вы также можете удержать дополнительные деньги. Налоги обычно не удерживаются с самозанятых налогоплательщиков, поэтому разумно компенсировать это удержанием денег для уплаты налогов в соответствии с разделом 7.

Сводка

• Большинство работодателей удерживают небольшую часть вашей зарплаты и используют эти деньги для оплаты части вашего налогового обязательства. Это известно как «удержание налогов». Работодатели также удерживают деньги на оплату социального обеспечения и медицинской помощи.
• Налоговая льгота уменьшает сумму денег, удерживаемую из вашей зарплаты.
• Вы можете подать заявку на пособие по форме W-4, которую вы обычно заполняете при поступлении на новую работу.
• Технически вы можете требовать столько пособий, сколько хотите, но если вы удерживаете слишком много денег, вы можете быть оштрафованы IRS.
• Как правило, количество пособий, которые вы должны требовать, зависит от вашего регистрационного статуса, дохода и от того, заявляете ли вы кого-либо в качестве иждивенца.
• Как правило, вы можете потребовать больше пособий и получить более высокую зарплату или потребовать меньше пособий и получить больший возврат налога.

Обновите форму W-4 после любых серьезных жизненных событий, которые влияют на ваш статус подачи или финансовое положение.

Налог | Налогообложение — Введение, виды налогов Примечания

Налогообложение означает взимание налогов с граждан страны через четко определенную налоговую структуру, разработанную правительством страны.

Налог — это обязательный платеж, производимый гражданами страны в пользу правительства для покрытия расходов органов государственной власти и для общего блага всех, без каких-либо ожиданий каких-либо конкретных и специальных доходов от правительства.

Согласно Селигману — «Налог — это обязательный взнос лица в правительство для покрытия расходов, понесенных в общих интересах всех, без ссылки на предоставляемые особые льготы».

Характеристики налога

• Это обязательный взнос, человек не может уклоняться от уплаты налогов, но воздерживается от его уплаты, не потребляя налогооблагаемый продукт или услугу.
• Он тратится на общественное благосостояние — как правило, налогоплательщики получают больше выгоды, чем налогоплательщики.
• Он не дает особой выгоды, — по словам Пигу, — «Суть налога заключается в отсутствии прямого вознаграждения между налогоплательщиками и государственными органами».
• Уплата налога является обязанностью гражданина.
• Это не плата за услугу.
• Оценка и реализация налога зависит от конституционного органа.

Цели налогообложения

• Для получения доходов от благотворительной деятельности и экономического развития
• Регулировать экономику
• Для уменьшения неравенства в распределении доходов
• Для поддержания национального дохода и контроля над инфляцией

Налоговые каноны | Каноны налогообложения

Характеристики хорошей налоговой системы

• Он должен быть справедливым, т.е. бремя налогообложения должно быть минимальным.Он должен распределяться между различными слоями общества справедливым и равноправным образом и таким образом, чтобы налоговое бремя ложилось больше на богатых и меньше на бедных.
• Он должен быть эластичным, т. Е. Правильным сочетанием прямых и косвенных налогов. Путем сочетания различных прямых и косвенных налогов необходимо приложить усилия к тому, чтобы свести к минимуму возможности уклонения от уплаты налогов.
• Правительство должно учитывать удобство налогоплательщика при разработке налоговой системы.
• Определенные источники дохода должны быть зарезервированы на случай войны, наводнения, стихийных бедствий и т. Д.
• Он должен следовать целям максимального социального преимущества.
• Он должен включать все налоговые каноны.
• Он должен быть продуктивным.

Виды налогов | Виды налогов

Согласно Bustle , «Налоги, которые взимаются постоянно и периодически, являются прямыми налогами. Налоги, взимаемые в отдельных случаях или в определенных случаях, являются косвенными налогами.”

Согласно Далтону , «Прямой налог действительно уплачивается лицом, с которого он частично или полностью наложен, в то время как косвенный налог взимается с одного, но частично или полностью оплачивается другим лицом в связи с последующим изменением условий. о каком-то контракте или сделке между ними ».

Прямой налог — Это налог, бремя которого несет непосредственно лицо, с которого он взимается. Таким образом, влияние налога и его размер лежит на лице, с которого он взимается.Например, подоходный налог, корпоративный налог, налог на прирост капитала.

Косвенный налог — В случае косвенного налога бремя налога частично или полностью несет лицо, которое не уплачивает налог напрямую, то есть одно лицо платит налог, а другое несет бремя налога. В таком случае влияние и уплата налога ложатся на более чем одного человека. Например. Налог с продаж, налог на услуги, НДС, таможенные пошлины и октрои, акцизный сбор

Прогрессивное налогообложение — При прогрессивном налогообложении лимит освобождения устанавливается правительством, и всем лицам, не достигшим этого лимита, предоставляется освобождение от уплаты налога, в то время как ставка налога постепенно увеличивается для тех, кто находится выше лимита освобождения.

Пропорциональное налогообложение — При пропорциональном налогообложении доход всех налогоплательщиков, облагаемых налогом по единой ставке, независимо от уровня их дохода. Ставка налога не меняется при изменении дохода человека.

Регрессивное налогообложение — При регрессивном налогообложении ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика. Это противоположно прогрессивному налогообложению.

Переходное налогообложение — Это смесь прогрессивного и пропорционального налога.При этом ставка налога увеличивается до определенного предела, а затем становится пропорциональной после этого предела. Таким образом, ставка налога увеличивается с увеличением дохода человека до определенного предела, после чего становится постоянной.

Специальный налог — Взимается в зависимости от количества, размера или веса товара.

Ad-Valorem Tax — Взимается на основе цены товара.

.

No related posts.