Ип на енвд с работниками уменьшение налога: ИП, совмещающие режимы налогообложения – УСН и ЕНВД, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов | ФНС России

Страховые взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Когда из твоих 10 млн у тебя в наглую забирали 2, т.к. банку…

Что-то забыли переписку в ватсап и разглядывание котиков. Вр…

Полнейший бред, который попахивает уже нацизмом. Нельзя дели…

Экспроприация денег — это вообще как-то даже в голове не укл…

Самые лучшие гробокопатели — это собственники и руками водит…

Я тоже бьюсь по такой истории, только в Петербурге. Провайде…

п.3 все пункты превзойдет! Сколько бы я проклятий не слышала…

«Если желтый или зеленый клиент перечисляет деньги крас…

Зря Вы так… Да, тематика похожа… Но с хабалками я абсолю…

Какая невероятная новость, я в шоке.

Убиваю уполномочки (недорого)

Борис Титов — это кто?

гнусная статья,ничего не вызывает,кроме отвращения. Возвелич…

Да, богатая фантазия у автора 🙂

Территориалка даже на запрос не удосужилась ответить! Жду от…

+100

У нас пока вакцинация не для всех обязательная: «Презид…

RTFM (УПК РФ).

У меня был ОДИН случай, когда после бухфирмы я принял учет б…

А может кто нибуть объяснить в чем профит для тех, кто эту н…

— Мистер Льюис, могу я узнать, насколько неприличную сумму в…

прямой путь к краху (независимо, идет ли речь о наемном бухе…

по манере разговора это ЧБ очень похожа на двух хабалок кото…

про этот проект еще до внесения его в ГД недавно писал РБК. …

Ну он же сказал — «за счет реализации новых инвестицион. ..

Маски, проветривание, дезинфекция, безопасные расстояния и п…

Верно. В этом случае идёт вечный перевыпуск эцп с двух сторо…

Какой борзый ноунейм. СК закидывает бэп отработками. Вас бэп…

Всё верно.Обычной уполномочке завести доверку не реально. К …

Когда это, интересно, следователи стали что-то делать. Все п…

Это просто жесть! Здесь нарушения конституционного права на …

Я лишь стараюсь анализировать увиденное или прочитанное. Есл…

За это, я не согласна!

Как это — ни за что?? А за увеличение благосостояния произво…

Эм, жуть какая. Где дно уже

Как определяется налог по ЕНВД для ИП с работниками?

Как считается налог по ЕНВД для ИП с работниками? Единый налог на вмененный доход – это одна из разновидностей налогового режима, которая доступна для применения индивидуальными предпринимателями, но в определенных сферах деятельности.

 

Полученный доход никакого значения на ЕНВД не оказывает. Расчет налогов всегда осуществляется исходя из размеров предполагаемого дохода и устанавливается, то есть вменяется, государством.

Как и другие особые режимы, “вмененка” может заменить сразу несколько основных налогов. Например, для ИП может быть заменен НДФЛ, а для других организаций заменяется налог на прибыль или НДС. В некоторых случаях может быть заменен налог на имущество.

Переход на ЕНВД ИП с работниками

Чтобы у предпринимателя была возможность перейти на систему “вмененки”, ему следует заполнить заявление, которое необходимо иметь в двух экземплярах. Его нужно обязательно оформить в течение 5 дней с того момента, как начинает осуществляться деятельность.

Для организаций существует форма ЕНВД-1, а для ИП – ЕНВД-2. Их необходимо подать в ИФНС. Заявление обычно может быть подано там, где ведется деятельность, но в некоторых случаях его подача производится по месту нахождения (для организаций) или по месту жительства (для ИП).

К таким случаям можно отнести:

 

• предприятия, деятельность которых направлена на размещение рекламы на средствах транспорта;
• организации, которые оказывают услуги в направлении разносной или развозной торговли;
• компании, занимающиеся предоставлением услуг в сфере перевозки пассажиров и транспортировки грузов.

Не нужно вставать на учет сразу в нескольких налоговых инспекциях, если предприятие занимается деятельностью не в одном районе города. По прошествии 5 дней с момента подачи заявления налоговой выдается уведомление. В нем подтверждается то, что предприятие поставлено на учет. С 2013 г. перейти на ЕНВД можно добровольно, но, несмотря на это, есть организации, деятельность которых не переводится. Это:

1. Предприятия, в которых численность наемных работников за последний год составляет 100 человек.
2. Предприятия, занимающиеся деятельностью по договорам простого товарищества или на основе доверительного управления.
3. ИП и организации, занятые оказанием услуг по сдаче в аренду автозаправок, газозаправочных станций.
4. Компании, относящиеся к категории наиболее крупных налогоплательщиков.
5. Работающие в здравоохранении, образовательной сфере деятельности, социальные организации, предприятия, оказывающие услуги общепита.
6. Фирмы, имеющие долю участия иных юридических лиц более 25%.

Вернуться к оглавлению

ЕНВД для предпринимателя с работниками

Единый налог на вмененный доход подлежит уменьшению. Уменьшение его на 100% предусмотрено для ИП без работников на сумму отчислений за прошедший квартал. ИП вправе сами выбирать график оплаты собственных взносов по страховке, который для них наиболее удобен.

Главным является только то, что вся сумма должна быть уплачена в пределах одного календарного года (таким образом, оплата должна быть произведена с 1 января по 31 декабря).

Следует обратить внимание, что если взносы перечислены одним платежом за целый год, то возможность принять их для рассмотрения уменьшения будет только в том квартале, в котором они переводились.

Для ИП и организаций, имеющих у себя в штате работников по найму, предусмотрено уменьшение налога в пределах 50% на общую сумму перечисленных за них страховых взносов. Но предпринимателями не могут учитываться страховые взносы, которые они платят за себя, чтобы уменьшить налог, даже если они имеют работников.

Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками на 50% будет рассматриваться только тогда, когда имелись сотрудники. Если в каком-то квартале они отсутствовали, значит, и налог уменьшен не будет.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками сдается такая же, как и при обычной системе, кроме декларации УСН.

На вмененной системе индивидуальный предприниматель подает декларацию 1 раз в квартал до 20 числа после окончания налогового периода. Но если ИП использует общую систему уплаты налогов, то список отчетности будет гораздо больше.

Как определяются налоги ИП с работниками на ЕНВД? Для ИП и организаций, пользующихся ЕНВД, предусмотрена сдача налоговой декларации.

Она должна предоставляться за каждый квартал, и сдача ее осуществляется в налоговом органе. Этой декларацией подводится итог работы предприятия. Она должна быть сдана в любом случае. Велась ли организацией какая-либо деятельность, никакого значения не имеет. Установленный срок, за который должна быть сдана декларация, – это квартал. Поэтому сроки ее предоставления следующие:

• за 1-й квартал – не позднее 20 апреля;
• за 2-й квартал – не позднее 20 июля и т. д.

Если срок сдачи попадает на выходной, в этом случае он будет перенесен на ближайший рабочий день.

Подача декларации несвоевременно влечет за собой штрафы. Чтобы их избежать, необходимо сдавать ее вовремя.

Декларация может быть подана несколькими способами.

1. В письменном виде на бумаге. Тогда она сдается в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе, а второй с необходимой отметкой отдается ИП. Это служит подтверждением сдачи декларации.
2. По почте, письмом, которое необходимо отправлять, делая опись вложения. Тогда у отправителя письма остается опись вложения, в которой указана отправленная декларация, и есть квитанция, где можно увидеть число. Оно будет являться днем сдачи отчетности.

Возможна подача декларации и в электронном виде. Тогда она сдается через интернет на сайте ФНС. Сдача нулевых деклараций запрещена.

Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?

Недавно вышло Письмо ФНС России от 31.01.2013 г. № ЕД-4-3/1333@. В этом письме ФНС разъясняет, как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, оплаченных индивидуальным предпринимателем. 

Если читать внимательно Налоговый кодекс, а именно пункт 2 подпункт 1) Статьи 346.32., то видим, что для предпринимателя на ЕНВД с наемными работниками сумма ЕНВД уменьшается только на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных за работников.

 

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Таким образом, если ИП на ЕНВД имеет наемных работников, то уплаченную за себя сумму страховых взносов он не имеет права зачесть в счет уменьшения налога.  

Формулировка данного подпункта НК РФ для ЕНВД отличается от формулировки аналогичного подпункта для ИП, работающих на УСН. И на это надо обратить особое внимание! Именно разъяснению данного правила и посвящено указанное письмо ФНС России.

Кроме страховых взносов, уплаченных за работников, индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД на:

• расходы по оплате пособий по временной нетрудоспособности работников в части, не покрытой страховыми выплатами (то есть в пределах, уплаченных работникам за счет работодателя). Число дней нетрудоспособности, которое оплачивается за счет работодателя установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ  «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и составляет в настоящее время 3 дня.
• суммы взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности. Эти взносы уменьшают ЕНВД только в случае, если страховая организация явяется лицензированной и если страховые выплаты работникам по добровольному страхованию не превышают законодательно установленный уровень.

При этом все эти суммы страховых взносов и выплат работникам не могут уменьшить ЕНВД более, чем на 50%.

Выплаченные пособия по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям не уменьшают ЕНВД.

 

ИП на ЕНВД без наемных работников

Если ИП на ЕНВД не имеет наемных работников, то на всю сумму фиксированного платежа за себя (уплаченных в пределах начисленных сумм страховых взносов в ПФР и ФФОМС) предприниматель уменьшает квартальный вмененный налог.

Не уменьшает ЕНВД и взносы по добровольному социальному и пенсионному страхованию индивидуального предпринимателя.

Обсуждения в комментариях к этой статье заканчиваем. Обсуждаем в статье  ЕНВД — и опять страховые взносы…  Обязательно прочесть!!!!  

Благодарю за подписку!

Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.

Гарантирую — никакого спама!

Только информация о новых материалах на сайте.

×

 

Уменьшение ЕНВД у ООО и ИП: как уменьшить и на что 2014г.

У бухгалтеров на спецрежмах часто возникает вопрос про уменьшение ЕНВД:  можно ли уменьшить ЕНВД? Как это сделать и на какие взносы можно уменьшить «вмененку»?

Уменьшение ЕНВД регламентировано ст. 346.32 НК. При этом статья определяет четкий порядок расходов, уменьшающих ЕНВД: это страховые взносы во внебюджетные фонды, оплата пособий по листкам временной нетрудоспособности, произведенные за счет работодателя (не фонда), взносов по договорам добровольного личного страхования.

Как уменьшить ЕНВД ООО с работниками?

ООО вправе уменьшить начисленный ЕНВД на сумму уплаченных за отчетный квартал страховых взносов с заработка своих работников, но не более, чем на 50% п. 2.1. ст. 346.32.

Можно ли уменьшить ЕНВД ООО без работников?

ООО вправе уменьшить ЕНВД лишь на страховые взносы, которые компания оплачивает за своих работников. Если же работников в ООО нет, то ЕНВД не уменьшается ни на какие взносы. Поэтому посчитайте, возможно, вам выгоднее устроить работника и начислять ему зарплату, например, самому директору для стажа, чем не начислять ничего. В сумме налогов вы не много выиграете (добавится лишь НДФЛ с заработка), а вот страховой стаж вы можете потерять.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников на 100%.

В каком случае предприниматель без работников вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму оплаченных фиксированных платежей?  ИП без работников вправе уменьшить «вмененку» на сумму фиксированных взносов полностью (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Поэтому рекомендую плательщикам ЕНВД без работников поделить фиксированные взносы на четыре квартала и оплачивать их по ¼ от годовой суммы взносов «на себя» ежеквартально.

На что можно уменьшить ЕНВД ИП с работниками.

У предпринимателя с работниками есть возможность уменьшения ЕНВД на сумму оплаченных страховых взносов с заработка своих сотрудников лишь наполовину (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Что же касается фиксированных взносов, то они в данном случае «вмененку» не уменьшают.

Как уменьшить ЕНВД, минимизируя физический показатель ,читайте здесь.

Уменьшение ЕНВД при работе на нескольких налоговых режимах смотрите здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

на Ваш сайт.

Уменьшение налога на страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН

В письмах Минфина РФ от 03.04.2013 № 03-11-11/130 и от 29.04.2013 № 03-11-11/15001 рассмотрены ситуации, когда индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД и УСН и при этом в деятельности на одном из режимов у него не применяется труд наемных работников. Возникает вопрос: может ли индивидуальный предприниматель уменьшить единый налог на фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС по деятельности, в которой нет наемных работников?

 

Ситуация 1 

 

Индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима: ЕНВД и УСН (доходы). В деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, он использует труд наемных рабочих и уменьшает сумму ЕНВД на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, уплаченных в пользу работников, но не более чем на 50%.

Согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с гл. 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ при исчислении суммы единого налога на УСН (доход) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Налоговым кодексом не предусмотрено ограничения по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные им страховые взносы без ограничения.

 

Ситуация 2

 

Индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД и УСН (доходы минус расходы). Предприниматель имеет наемных работников, занятых исключительно в деятельности на УСН.

Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ЕНВД и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой в рамках упрощенной системы налогообложения, вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере, без ограничения.

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе уменьшить полученные доходы:

— на сумму страховых взносов, уплачиваемых за страхование своих работников;

— (и) на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в виде фиксированного платежа.

 

Раздельный учет

 

В своих письмах Минфин напоминает о необходимости ведения налогоплательщиком раздельного учета в случаях совмещения разных режимов налогообложения.

Пунктом 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.

Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года

Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) позволяет работодателям откладывать депозит и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и самозанятым лицам отложить уплату некоторых налогов на самозанятость. В этих ответах на часто задаваемые вопросы рассматриваются конкретные вопросы, связанные с отсрочкой депозита и уплатой этих налогов на трудоустройство, а также координацией с кредитами на оплачиваемый отпуск в соответствии с разделами 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и кредитом удержания сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона о заботах. Эти часто задаваемые вопросы будут продолжать обновляться, чтобы при необходимости отвечать на дополнительные вопросы.

1. Какие депозиты и уплаты налогов на трудоустройство работодатели имеют право отложить?

Раздел 2302 Закона о CARES предусматривает, что работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение и некоторых налогов на пенсию с железнодорожников. Это налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), и, для работодателей железных дорог, такая большая часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, которая относится к ставке в действует в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (вместе именуемым «доля работодателя в налоге на социальное обеспечение»).

2. Какие работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение без внесения депозита и / или неуплаты штрафов?

Все работодатели (включая государственные учреждения) могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.

3. В чем разница между залогом и выплатой в счет налогового обязательства? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, работодатели с обязательством по налогу на трудоустройство, превышающим 2500 долларов США, должны вносить налоги на трудоустройство, подлежащие уплате в течение отчетного периода, каждые пол недели, ежемесячно или на следующий день в зависимости от суммы их обязательств по налогу на трудоустройство.(Период возврата — это период, охватываемый каждой налоговой декларацией по найму, который для большинства работодателей составляет каждый календарный квартал.) Работодатели, которые не уплатили налоги с трудоустройства своевременно, обычно несут штраф, и они должны платить эти налоги вместе со своей декларацией. Аналогичным образом, депозиты сверх налоговых обязательств работодателя могут быть возмещены только с помощью декларации о найме, поданной работодателем, которая для большинства работодателей является формой 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя, но может быть формой 943, Годовой налог работодателя. Возврат для сельскохозяйственных служащих, форма 944, годовая федеральная налоговая декларация работодателя или форма CT-1, годовая налоговая декларация работодателя при выходе на пенсию, в зависимости от типа и размера работодателя.

Некоторым работодателям не нужно делать депозиты в течение отчетного периода, но они должны оплатить свои налоговые обязательства по найму, своевременно поданные формы 941, 943, 944 или CT-1. Работодатели, которые не должны вносить депозиты и своевременно не платят налоги на трудоустройство, обычно неуплачивают штраф. Работодатели, которые не выполняют своевременно обязательства по уплате налога на заработную плату и не платят свои налоги, своевременно поданные по форме 941, форме 943 или форме 944, как правило, будут обязаны как неуплате депозита, так и неуплате штрафов.

4. На какой период работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов?

В соответствии с разделами 2302 (a) (1) и (a) (2) Закона о CARES работодатели могут отложить внесение вклада работодателя в счет налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате в течение «периода отсрочки налога на заработную плату», и уплату налога, взимаемого с заработная плата, выплаченная в этот период. Период отсрочки налога на заработную плату начинается 27 марта 2020 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

Раздел 2302 (a) (2) Закона CARES предусматривает, что депозита в размере доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, который в противном случае потребовалось бы внести в течение периода отсрочки выплаты заработной платы, могут быть отложены до «соответствующей даты». Для получения дополнительной информации см. Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Раздел 2302 (a) (1) Закона CARES предусматривает, что выплат доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период отсрочки налога на заработную плату могут быть отложены до «соответствующей даты».Для получения дополнительной информации см. «Каковы применимые даты, когда должна быть уплачена отсроченная выплата доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа согласно разделу 6651 Кодекса)?»

Отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной (a) в течение квартала, завершающегося 31 декабря 2020 года для работодателей, подающих ежеквартальные налоговые декларации, или (б) в течение периода отсрочки налога на заработную плату для всех других работодателей. Это соответствует периоду отсрочки выплаты налога на заработную плату для уплаты налога на социальное обеспечение работодателя с той же заработной платы

Для получения дополнительной информации см. Как работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение? Для получения дополнительной информации для работодателей, подающих форму 941, ежеквартальные отчеты, см. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 г. или позднее, на первый календарный квартал 2020 г., или оплату доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в заработной плате, выплаченной в период с 27 марта 2020 г. по 31 марта 2020 г., как работодатель сообщает об отсрочке в IRS? Для получения дополнительной информации для работодателей, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости, см. Могут ли работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о найме (Форма 943, Форма 944 и Форма CT-1), откладывать депозит и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение?

5. Как работодатель откладывает выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая необходимые депозиты или платежи за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму) на сумму до максимальной суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период возврата до если период возврата попадает в период отсрочки по налогу на заработную плату. Это сокращение не обязательно должно применяться равномерно в течение периода возврата.Например, если у работодателя будет общая сумма обязательств в размере 20000 долларов США за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение за третий календарный квартал 2020 года, но он еще не уменьшил свои депозиты на отсрочку и у него остается один депозит в размере 20000 долларов США за этот календарный квартал, работодатель может отсрочить выплату всего депозита в размере 20 000 долларов. Хотя работодатели, уплачивающие налоги с использованием системы электронных денежных переводов (EFTPS), определяют подкатегорию вкладов для различных налогов на трудоустройство (например, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание), эти записи предназначены только для информационных целей; IRS обычно не использует эту информацию при определении того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату.

Работодатели также могут иметь право на зачет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, включая возвращаемые налоговые льготы за оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA или на квалифицированную заработную плату в рамках кредита на удержание сотрудников. Эти кредиты, в дополнение к отсрочке, уменьшили бы требуемые работодателем депозиты. Работодатели, имеющие право на зачет и отсрочку, могут отказаться от подоходного налога

KWSP — СНИЖЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ СТАВКИ ВЗНОСОВ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ

КУАЛА-ЛУМПУР, 5 марта 2020 г . : Ссылаясь на заявление правительства о Пакете экономических стимулов на 2020 год от 27 февраля 2020 года в отношении новой ставки обязательных взносов для сотрудников, Фонд обеспечения персонала (EPF) хотел бы уточнить что доля работника в установленной законом ставке взносов будет снижена с 11 процентов до семи (7) процентов.

Дополнительные пояснения относительно этого сокращения:

1. Новая ставка обязательных взносов для сотрудников повлияет на заработную плату с апреля 2020 года (взнос за май 2020 года) до заработной платы в декабре 2020 года (взнос за январь 2021 года) в соответствии с Третьим графиком Закон о EPF 1991 года.

2. Новая установленная законом ставка взносов для сотрудников применяется к лицам моложе 60 лет, которые обязаны уплачивать взносы. Однако установленная законом ставка взносов для сотрудников в возрасте 60 лет и старше остается неизменной.

Вариант сохранения ставки взносов сотрудников на уровне 11 процентов

Участники могут выбрать сохранение ставки взносов сотрудников на уровне 11 процентов, заполнив Borang KWSP 17A (Khas 2020). Эта форма должна быть отправлена ​​в EPF через работодателей и вступит в силу со следующего месяца. Эта форма будет доступна на kwsp.gov.my в день, о котором будет сообщено позже.

Для получения дополнительной информации участники и работодатели могут обратиться на веб-сайт EPF по адресу kwsp.gov.my или свяжитесь с центром управления контактами EPF по телефону 03-8922 6000.

Выдано EPF Media Desk

Отдел корпоративных отношений

[email protected]

5 марта 2020

О Фонде обеспечения сотрудников (EPF)

Фонд обеспечения персонала (EPF) — один из старейших пенсионных фондов в мире.Основанная в 1951 году, EPF является компанией, связанной с участниками (MLC), основной задачей которой является сохранение сбережений участников и предоставление отличных услуг. В последние годы, в соответствии со своим видением помощи членам в достижении лучшего будущего, EPF расширил свою роль, включив создание всеобъемлющей экосистемы социального благополучия. Сегодня EPF остается неизменным в своей приверженности своим членам посредством последовательных усилий по обновлению и совершенствованию себя, чтобы заложить основу для устойчивого, целостного и равноправного благополучия всех малазийцев.

Таблицы удержаний из заработной платы — CPP, EI и налоговые вычеты — Онтарио — 2019

T4032-ON (E) Ред.20

В этом руководстве простым языком объясняются наиболее распространенные налоговые ситуации. Если вам нужна дополнительная помощь, обратитесь в налоговую службу.

Содержание

Что нового на 1 января 2020 г.

Обозначены основные изменения, внесенные в это руководство со времени последнего издания.

В этом руководстве отражены некоторые недавно объявленные изменения налога на прибыль, которые, если они будут приняты в соответствии с предложением, вступят в силу 1 января 2020 года. На момент публикации некоторые из этих предложенных изменений не были законом. Мы рекомендуем вам использовать новые таблицы вычетов из заработной платы в этом руководстве для удержания, начиная с первой платежной ведомости в январе 2020 года.

Пороги федерального подоходного налога проиндексированы на 2020 год.

Сумма занятости в федеральном Канаде была проиндексирована до 1245 долларов на 2020 год.

Федеральная базовая личная сумма, сумма супруга или гражданского партнера и сумма для имеющего на это право иждивенца были индексированы до 12 298 долларов на 2020 год.

Пороговые значения дохода Онтарио, личные суммы, пороговые значения подоходного налога и суммы снижения налогов были проиндексированы на 2020 год.

Это издание не включает объявление от 9 декабря 2019 г., в котором предлагается увеличить Федеральную базовую личную сумму. Расчет будет обновлен в следующем выпуске.

Таблицы удержаний из заработной платы

Вы можете загрузить Руководства T4008, Дополнительные таблицы отчислений из заработной платы и T4032, Таблицы удержаний из заработной платы, с нашего веб-сайта по адресу canada. ca / зарплата . Вы также можете выбрать печать только тех страниц или информации, которые вам нужны.

Онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы

Для удержаний из заработной платы за 2020 год вы можете использовать наш онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы (PDOC). Онлайн-калькулятор упрощает расчет удержаний из заработной платы. PDOC доступен по адресу canada.ca/pdoc .

PDOC рассчитывает удержания из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты, а также для соответствующей провинции (кроме Квебека) или территории.Расчет основан на точных цифрах заработной платы.

Сообщим вам

Мы предоставляем электронную службу, которая может немедленно уведомить вас, бесплатно, , о любых изменениях в удержаниях из заработной платы.

Чтобы подписаться, посетите наш веб-сайт по адресу canada.ca/cra-email-lists и введите адрес электронной почты своей компании для каждого списка рассылки, к которому вы хотите присоединиться.

Специальное уведомление

Таблицы удержаний из заработной платы (T4032)

Начиная с издания от 1 января 2017 года, Налоговое агентство Канады больше не публикует бумажные версии и версии на компакт-дисках Руководства T4032 «Таблицы удержаний из заработной платы».Цифровые версии руководства по-прежнему доступны на нашем веб-сайте по адресу canada.ca/payroll.

Кому следует использовать это руководство?

Настоящее руководство предназначено для работодателя и плательщика. Он содержит таблицы для федеральных и провинциальных налоговых вычетов, взносов CPP и премий EI. Это поможет вам определить отчисления из заработной платы ваших сотрудников или пенсионеров.

Для получения дополнительной информации о вычетах, переводах и отчетах о удержаниях из заработной платы см. Следующие руководства для работодателей:

• T4001, Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и переводы
• T4130, Руководство для работодателей — налогооблагаемые льготы и надбавки
• RC4110, сотрудник или самозанятый?
• RC4120, Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме
• RC4157, Вычет подоходного налога с пенсий и других доходов, и заполнение бланка и сводки T4A

Эти руководства доступны на нашем веб-сайте по адресу canada.ca / налоги .

Примечание

Вы можете обратиться к Таблицам вычетов из заработной платы редакции 2019 года до конца 2020 года, чтобы устранить любые недостатки в обзоре зачитываемой для пенсии и страхуемой прибыли (PIER), которые мы обнаружим при обработке вашей декларации T4 за 2019 год.

Что делать, если ваш период оплаты не указан в этом руководстве?

Это руководство содержит наиболее распространенные периоды оплаты: еженедельно, раз в две недели (каждые две недели), раз в полмесяца и ежемесячно. Если у вас необычные периоды оплаты труда, например, ежедневно (240 рабочих дней) или 10, 13 или 22 периода оплаты в год, перейдите к Руководству T4008, дополнительным таблицам удержаний из заработной платы или онлайн-калькулятору удержаний из заработной платы (PDOC), чтобы определить налоговые отчисления.

Какую провинциальную или территориальную таблицу налогов вам следует использовать?

Прежде чем вы решите, какую налоговую таблицу использовать, вы должны определить провинцию или территорию, в которой работает ваш сотрудник. Это зависит от того, требуете ли вы, чтобы сотрудник явился на работу по месту вашей деятельности.

Если сотрудник отчитывается о работе по месту вашей работы, провинция или территория работы считается провинцией или территорией, где находится ваше предприятие.

Чтобы удержать вычеты из заработной платы, используйте налоговую таблицу для той провинции или территории, на которой работаете.

Если вы не требуете, чтобы сотрудник явился на работу по месту вашей деятельности, провинция или территория работы — это провинция или территория, в которой находится ваше предприятие и из которой вы платите зарплату своему сотруднику.

Для получения дополнительной информации и примеров см. Главу 1 «Общая информация» в Руководстве T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

Федеральная пошлина на 2020 год

Индексация на 2020 год

На 2020 год пороговые значения федерального дохода, личные суммы и количество занятых в Канаде были изменены на основе изменений индекса потребительских цен.

Федеральный коэффициент индексации на 1 января 2020 года составляет 1,9%. Налоговые льготы, соответствующие кодам требований в таблицах, были соответственно проиндексированы. Сотрудники автоматически получат изменение индексации независимо от того, заполнят ли они форму TD1 2020 Personal Tax Credits Return или нет.

Налоговые ставки и пороговые значения дохода

На 2019 год ставки федерального налога и пороговые значения дохода составляют:

Диаграмма 1 — Ставки федерального налога и пороговые значения дохода 2020 г.

Годовой налогооблагаемый доход ($) От — По	Ставка федерального налога (%) R	Константа ($) K
0.00 до 48 535,00	15%	0
48 535,01 до 97 069,00	20,5%	2,669
от 97 069,01 до 150 473,00	26%	8 008 90 241
150 473,01 до 214 368,00	29%	12 522
214 368,01 и старше	33%	21 097 90 241

Количество рабочих мест в Канаде

Сумма невозмещаемой занятости в Канаде указывается в федеральных таблицах удержаний из заработной платы.Сумма занятости в федеральном Канаде является наименьшей из следующих величин:

.

• 1,245 долл. США и
• трудовой доход физического лица за год

Максимальный годовой невозвращаемый налоговый кредит составляет 186,75 долларов США.

Пенсионный доход не имеет права на этот кредит. Если вы платите пенсионный доход, воспользуйтесь онлайн-калькулятором удержаний из заработной платы, чтобы узнать размер налогового вычета.

Личные суммы

Федеральные личные суммы на 2020 год составляют:

Базовая личная сумма 12 298 долларов США

Сумма супруга или гражданского партнера $ 12 298

Сумма на иждивенца, имеющего право на участие 12 298 долларов США

Более подробную информацию о личных суммах см. В форме TD1.

Налог Онтарио на 2020 год

Индексация Онтарио на 2020 год

На 2020 год проиндексированы провинциальные пороги дохода, личные суммы и суммы налоговых льгот. Они были изменены в связи с изменением индекса потребительских цен.

Коэффициент индексации на 1 января 2020 года — 1,9%. Налоговые льготы, соответствующие кодам требований в таблицах, были соответственно проиндексированы. Сотрудники будут автоматически получать индексируемую прибавку вне зависимости от того, заполнят ли они форму TD1ON, 2020 Ontario Personal Tax Credits Return.

Налоговые ставки и пороговые значения дохода

На 2020 год налоговые ставки и пороговые значения дохода Онтарио составляют:

Диаграмма 2-2020 Онтарио налоговые ставки и пороги дохода

Годовой налогооблагаемый доход ($) От — По	Ставка провинциального налога (%) V	Константа ($) KP
0.00 по 44 740,00	5,05%	0
44 740,01 до 89 482,00	9,15%	1834
от 89 482,01 до 150 000,00	11,16%	3,633
150 000,01 до 220 000,00	12,16%	5,133
220 000,01 и более	13,16%	7 333 90 241

Страховой взнос в Онтарио

На 2020 год размер страхового взноса в Онтарио составляет:

• когда налогооблагаемый доход меньше или равен 20 000 долларов, премия составляет 0
долларов
• когда налогооблагаемый доход превышает 20 000 долларов США и меньше или равен 36 000 долларов США, премия равна наименьшей из следующих величин: (i) 300 долларов США и (ii) 6% налогооблагаемого дохода, превышающего 20 000 долларов США
• когда налогооблагаемый доход превышает 36 000 долларов США и меньше или равен 48 000 долларов США, премия равна наименьшему из (i) 450 долларов США и (ii) 300 долларов США плюс 6% налогооблагаемого дохода, превышающего 36 000 долларов США
• когда налогооблагаемый доход превышает 48 000 долларов США и меньше или равен 72 000 долларов США, премия равна наименьшей из следующих величин: (i) 600 долларов США и (ii) 450 долларов США плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 48 000 долларов США
• , когда налогооблагаемый доход превышает 72 000 долларов США и меньше или равен 200 000 долларов США, премия равна наименьшему из (i) 750 долларов США и (ii) 600 долларов США плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 72 000 долларов США и
• , когда налогооблагаемый доход превышает 200 000 долларов США, премия равна наименьшему из (i) 900 долларов США и (ii) 750 долларов США плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 200 000 долларов США

Подоходный налог

На 2020 год дополнительный налог в Онтарио составляет:

.

• , если основной провинциальный налог не превышает 4830 долларов, подоходный налог составляет 0
долларов.
• , если основной провинциальный налог, подлежащий уплате, превышает 4830 долларов и меньше или равен 6 182 долларам, подоходный налог составляет 20% от основного провинциального налога, подлежащего уплате свыше 4830 долларов
• , если основной провинциальный налог, подлежащий уплате, превышает 6 182 долларов, дополнительный налог составляет 20% от основного провинциального налога, подлежащего уплате на сумму более 4830 долларов, плюс 36% от основного провинциального налога, подлежащего уплате на сумму более 6 182 долларов США

Снижение налога

Суммы налоговых вычетов Онтарио на 2020 год составляют:

Базовая личная сумма $ 249

Сумма на каждого иждивенца в возрасте до 18 лет 460 долларов США

Сумма на каждого иждивенца с инвалидностью, указанная работником или пенсионером в форме TD1 ON 460 долларов США

Уменьшение равняется удвоению личных сумм физического лица за вычетом провинциального налога, подлежащего уплате до уменьшения. Скидка не может быть больше, чем налог провинции, подлежащий уплате до уменьшения. Скидка равна нулю, если провинциальный налог, подлежащий уплате до уменьшения, более чем в два раза превышает личную сумму. Из-за способа определения скидки для иждивенцев с ограниченными возможностями, мы включаем только базовую личную сумму в таблицы провинциальных налогов.

Личные суммы

На 2020 год невозмещаемые налоговые льготы для физических лиц в Онтарио составляют:

Базовая личная сумма 10 783 долл. США

Сумма супруга или гражданского партнера 10 071 долл. США

Сумма на иждивенца, имеющего право на участие 10 071 доллар США

Для получения более подробной информации о личных суммах перейдите к форме TD1ON, Возврат личных налоговых кредитов Онтарио 2020.

Пенсионный план Канады (CPP) и страхование занятости (EI)

Взносы CPP на 2020 год

Максимальный зачитываемый для пенсии заработок 58 700 долл. США

Годовое освобождение от уплаты основного налога 3500 долларов США

Максимальный заработок для взносов 55 200 долл. США

Ставка взноса (%) 5.25

Максимальный взнос работника 2 898,00 долл. США

Максимальный взнос работодателя 2 898,00 долларов США

Вы перестаете удерживать CPP, когда сотрудник достигает максимального годового взноса за год.

Примечание

Как работодатель, вы должны перечислить эти отчисления вместе с вашей долей взносов в CPP.

Для получения дополнительной информации см. Главу 2 «Взносы в канадский пенсионный план» в Руководстве T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

Премии EI на 2020 год

Максимальный годовой страховой доход 54 200 долларов США

Ставка премии (%) 1,58

Максимальный годовой взнос работника $ 856,36

Вы перестаете вычитать EI, когда работник достигает максимальной годовой премии.

Примечание

Как работодатель, вы должны перечислять эти вычеты вместе с вашей долей премий EI.

Для получения дополнительной информации см. Главу 3 «Взносы по страхованию занятости» в Руководстве T4001, Руководство для работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

Декларации о налоговых льготах физических лиц (формы TD1)

Возможно, вам придется попросить своих сотрудников или пенсионеров заполнить федеральную и провинциальную декларацию о налоговых льготах, используя федеральную форму TD1 и провинциальную форму TD1.

Для получения дополнительной информации см. Главу 5 «Вычет подоходного налога» в Руководстве T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и переводы.

Коды претензий

Общая личная сумма, которую сотрудник заявляет в форме TD1, будет определять, какой код заявки вы используете. Суммы претензий, соответствующие федеральным кодам претензий, не совпадают с суммами претензий, соответствующими провинциальным кодам претензий. См. Диаграмму 3 и диаграмму 4.

Расшифровка кодов претензий

Код претензии 0

Этот код соответствует сумме без претензий .Если федеральный код заявки равен «0», потому что сотрудник является нерезидентом, провинциальный код заявки также должен быть «0». Этот код также можно использовать, если служащий указал, что у них одновременно работает более одного работодателя или плательщика, и ввел «0» на первой странице формы TD1 на 2020 год.

Коды претензий с 1 по 10

Суммы с кодом претензии не указаны ни в федеральной, ни в областной форме TD1.

Вы сопоставляете «Общая сумма требования», указанная в формах TD1 вашего сотрудника или пенсионера, с соответствующими кодами требований. Затем вы ищите налог на заработную плату сотрудника по коду требования в таблицах федерального и провинциального налогов за период выплаты.

Индексация кодов претензий сумм

Кредиты, которые применяются к каждому федеральному и провинциальному коду претензии, были автоматически изменены в налоговых таблицах на коэффициент индексации для текущего года. Если ваш сотрудник не заполнил федеральные и провинциальные формы TD1 на 2020 год, вы продолжите удерживать подоходный налог, используя тот же код заявки, который вы использовали в прошлом году.

Таблица 3-2020 федеральные коды претензий

Общая сумма претензии ($)	Код претензии
Сумма претензии отсутствует	0
12 298,00	1
от 12 298,01 до 14 648,00	2
14 648,01 до 16 998,00	3
16 998. 01 до 19 348,00	4
19 348,01 до 21 698,00	5
21 698,01 до 24 048,00	6
24 048,01 до 26 398,00	7
26 398,01 до 28 748,00	8
28 748,01 до 31 098,00	9
от 31 098,01 до 33 448,00	10
33 448,01 и старше	X Работодатель должен рассчитать налог вручную.
Без удержания	E

Таблица 4-2020 Коды претензий Онтарио

Общая сумма претензии ($)	Код претензии
Сумма претензии отсутствует	0
10,783,00	1
10,783,01 до 13,106,00	2
13,106,01 до 15429,00	3
15 429. 01 по 17 752,00	4
от 17,752,01 до 20,075,00	5
20 075,01 до 22 398,00	6
22 398,01 до 24 721,00	7
24 721,01 до 27 044,00	8
от 27 044,01 до 29 367,00	9
29,367,01 до 31,690,00	10
31,690,01 и более	X Работодатель должен рассчитать налог вручную.
Без удержания	E

Форма TD1X, Отчет о комиссионных доходах и расходах по удержанию налога с заработной платы

Если ваши сотрудники хотят, чтобы вы скорректировали их налоговые вычеты, чтобы учесть комиссионные расходы, они должны заполнить форму TD1X «Отчет о комиссионных доходах и расходах для удержаний из фонда заработной платы».

Вы вычитаете налог из комиссионных своих сотрудников, используя «Общая сумма претензии» в их формах TD1 в следующих ситуациях:

• , если ваши сотрудники выполняют , а не , заполняют форму TD1X или
• , если они сообщат вам в письменной форме, что хотят аннулировать ранее заполненную форму TD1X

Как пользоваться таблицами в этом руководстве

Используйте таблицы в этом руководстве, чтобы определить взносы CPP, премии EI, федеральный налог и провинциальный налог, которые вы будете удерживать из заработной платы ваших сотрудников.

Таблицы CPP (Раздел B)

Годовое базовое освобождение встроено в таблицы CPP. Найдите страницы в Разделе B, которые соответствуют вашему периоду оплаты.

• Чтобы найти диапазон, который включает валовую заработную плату вашего сотрудника (включая любые налогооблагаемые льготы), просмотрите столбец «Заработок»
• В столбце рядом со столбцом «Оплата» вы найдете взнос CPP, который вы должны удержать из заработной платы вашего сотрудника.

Таблица EI (Раздел C)

• Найдите страницу в Разделе C, которая соответствует «Страховой доход» вашего сотрудника
• Чтобы найти диапазон, который включает страховой заработок вашего сотрудника, просмотрите столбец «Страховой доход».Когда вы используете таблицу в этом руководстве для определения премий EI, ищите страховой доход за период, а не валовое вознаграждение
• В столбце рядом с столбцом «Страховой доход» вы найдете премию EI, которую вы должны удерживать из заработной платы вашего сотрудника.

Таблицы налоговых вычетов

Если вы используете таблицы подоходного налога в этом руководстве для определения общих налоговых вычетов ваших сотрудников и пенсионеров, вам необходимо найти суммы в таблице федерального налога и таблице провинциального налога.

Чтобы определить общую сумму налога, вычитаемого за платежный период, необходимо сложить суммы федерального налога и налога провинции.

Даже если период работы, за который вы выплачиваете заработную плату, меньше, чем полный период выплаты заработной платы, вы должны продолжать использовать таблицу налоговых вычетов, которая соответствует вашему обычному периоду оплаты.

Федеральный (Раздел D)

• Найдите страницы в Разделе D, которые соответствуют вашему периоду оплаты
• Чтобы найти диапазон, который соответствует налогооблагаемому доходу вашего сотрудника (включая любые налогооблагаемые льготы), просмотрите столбец «Заработок»
• В строке под применимым кодом претензии вы найдете сумму федерального налога, которую вы должны удержать из заработной платы вашего сотрудника (дополнительную информацию см. В разделе «Коды претензий» и на диаграмме 3).

Провинциальный (Раздел E)

• Найдите страницы в Разделе E, которые соответствуют вашему периоду оплаты
• Чтобы найти диапазон, который включает налогооблагаемый доход вашего сотрудника (включая любые налогооблагаемые льготы), просмотрите столбец «Заработок»
• В строке под применимым кодом претензии вы найдете сумму провинциального налога, которую вы должны удержать из заработной платы вашего сотрудника (дополнительную информацию см. В разделе «Коды претензий» и на диаграмме 4).

Пример

Вы являетесь работодателем в Онтарио.Сара, ваш сотрудник, в 2020 году зарабатывает 615 долларов в неделю. У нее есть федеральный код заявления 1 и код заявления провинции 1.

Чтобы определить размер федеральных налоговых вычетов Сары, вы посмотрите на таблицу еженедельных федеральных налоговых вычетов и найдете диапазон ее недельной зарплаты, который составляет 613–621. Федеральный налоговый вычет из расчета 615 долларов в неделю по коду претензии 1 составляет 47,70 долларов.

Для определения провинциальных налоговых вычетов Сары используется таблица еженедельных провинциальных налоговых вычетов. В таблице налоговых вычетов Онтарио провинциальный налоговый вычет для 615 долларов в неделю по коду претензии 1 составляет 24 доллара.45.

Общий налоговый вычет Сары составляет 72,15 доллара (47,70 доллара + 24,45 доллара). Эта сумма налогов будет включена в ваш перевод нам.

Дополнительная информация о удержаниях из заработной платы

Удержание налога с дохода, не подлежащего уплате взносов CPP или премий EI

Мы включили налоговые льготы для взносов CPP и премий EI в таблицы федеральных и провинциальных налоговых вычетов в этом руководстве.Однако некоторые виды доходов, такие как пенсионный доход, не облагаются взносами CPP и EI. В результате вам придется скорректировать размер удерживаемого вами федерального и провинциального подоходного налога.

Чтобы определить сумму налога, подлежащего вычету из дохода, не подлежащего уплате взносов CPP или премий EI, используйте онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы, доступный по адресу canada.ca/pdoc . На экране «Расчет заработной платы» и / или на экране «Расчет комиссии» перейдите к Шагу 3 и выберите вариант «Освобождение CPP» и / или «Освобождение EI» перед тем, как нажать кнопку «Рассчитать».

Пошаговый расчет налоговых отчислений

Вы можете использовать следующие пошаговые вычисления для расчета налоговых вычетов для любого сотрудника или пенсионера, который зарабатывает больше, чем максимальные суммы, включенные в таблицы налоговых вычетов.

В этом примере показано, как определить сумму налога, вычитаемую из всех доходов.

Однако, если вы разрабатываете свою собственную программу расчета заработной платы или электронные таблицы для расчета налоговых вычетов, не используйте ни один из этих расчетов.Вместо этого см. Руководство T4127, Формулы вычетов из заработной платы.

Пример
Налог, удерживаемый для всех доходов

Этот пример применим к человеку, который зарабатывает 1 200 долларов в неделю и вносит 80 долларов в зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP).

Это лицо требует основную личную сумму.

Расчет годовой налогооблагаемой прибыли

Описание	Части	Количество
(1) Вознаграждение брутто за период оплаты (еженедельно)		1200 долларов.00
(2) Минус
прочие суммы, утвержденные налоговой службой	0,00
	80,00	— (80,00)
* Эта сумма должна быть вычтена у источника .
* Примечание Если у вас есть сотрудник, которому вы платили комиссионные, вычтите общие расходы, указанные в форме TD1X, из валового вознаграждения, указанного в форме TD1X, если применимо.
(3) Чистое вознаграждение за период оплаты		$ 1,120,00
(4) Годовая чистая прибыль (1120 долларов США × 52 недели)		58 240,00 долл. США
(5) Минус годовой вычет за проживание в установленной зоне, указанный в федеральной форме TD1		н / д
(6) Годовой налогооблагаемый доход		58 240 долл. США.00

Рассчитать федеральный налог

Описание	Части	Количество
(7) Умножьте сумму в строке 6 на ставку федерального налога в соответствии с диаграммой 1.		× 0,205
		$ 11 939,20
(8) Минус федеральная постоянная, основанная на годовом налогооблагаемом доходе в строке 6 (см. Диаграмму 1)		— (2669.00)
(9) Федеральный налог (строка 7 минус строка 8)		$ 9 270,20
(10) Минус федеральные налоговые льготы:
общая сумма налоговых вычетов физических лиц, указанная в федеральной форме TD1	$ 12 298,00
взносы CPP за период выплаты , умноженные на , количество периодов выплаты заработной платы в году (годовой максимум 2 898 долларов.00) *	2 898,00
премии EI за период оплаты , умноженное на количество периодов оплаты в году (годовой максимум 856,36 долларов США) *	856,36
сумма занятости в Канаде (годовой максимум 1245,00 долларов США)	1,245,00
Всего	17 297 долларов.36
* Примечание Когда достигнуты максимальные взносы CPP или премии EI за год, используйте максимальную сумму для последующих расчетов
(11) Умножьте сумму в строке 10 на самую низкую ставку федерального налога за год.	× 0,15
(12) Итого федеральные налоговые льготы		— (2,594,60)
(13) Общая сумма федерального налога к уплате за год (строка 9 минус строка 12)		6675 долларов.60

Рассчитать провинциальный налог

Описание	Части	Количество
(14) Базовый провинциальный налог для Онтарио: Умножьте сумму в строке 6 на ставку провинциального налога на основе диаграммы 2		$ 5 328,96
(15) Минус провинциальная постоянная, основанная на годовом налогооблагаемом доходе в строке 6 (см. Диаграмму 2)		— (1834.00)
(16) Провинциальный налог на прибыль для Онтарио (строка 14 минус строка 15)		$ 3 528,96
(17) Минус провинциальные налоговые льготы:
— общая сумма налоговых вычетов физических лиц, указанная в форме TD1ON	10 783,00 долл. США
— взносы CPP за период выплаты , умноженные на , количество периодов выплаты заработной платы в году (годовой максимум 2 898 долларов.00) *	2 898,00
— премии EI за период выплаты , умноженные на количество периодов выплаты в году (годовой максимум 856,36 долларов США) *	856,36
Всего	$ 14 537,36
* Примечание Когда достигнуты максимальные взносы CPP или премии EI за год, используйте максимальную сумму для последующих расчетов
(18) Умножьте итоговую сумму в строке 17 на самую низкую ставку провинциального налога за год.	× 0,0505
(19) Итого провинциальные налоговые льготы		— (734,14)
(20) Базовый провинциальный налог (строка 16 минус строка 19)		$ 2 760,82
(21) Губернский подоходный налог
— Если строка 20 меньше или равна 4830 долларов, подоходный налог составляет 0 долларов
— Если в строке 20 больше 4830 долларов и меньше или равно 6 182 доллара, подоходный налог составляет 20% от строки 20, которая превышает 4830 долларов	$ 0.00
— Если в строке 20 больше 6 182 долларов, подоходный налог составляет 20% от строки 20, что превышает 4830 долларов плюс 36% от строки 20, что превышает 6 182 долларов	0,00
Губернский подоходный налог		+ 0,00
(22) Итого провинциальный налог, включая подоходный налог		$ 2 760,82
(23) Страховой взнос в Онтарио
Определите размер премии на основе годового налогооблагаемого дохода (строка 6) и объяснения на странице A-5.
Размер премии зависит от того, какая сумма меньше:
(i) 600 долл. США; или
(ii) 450 долларов плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 48 000 долларов США, но меньше или равного 72 000 долларов США:		+ 600,00
(24) Провинциальный налог, подлежащий уплате до уменьшения (строка 22 плюс строка 23)		$ 3 360.82
(25) Минус провинциальная налоговая скидка:
Меньшее из:
(i) общий провинциальный налог, подлежащий уплате по строке 22; и	$ 2 760,82
(ii) в два раза больше применимых личных сумм	$ 498,00
минус сумма, указанная в строке (i) выше.	— (2760.82)
Если результат отрицательный, подставьте $ 0.	0,00 руб.	— (0,00)
(26) Итого провинциальный налог, подлежащий уплате за год (строка 24 минус строка 25)		$ 3 360,82

Рассчитать сумму налога и налогового вычета за расчетный период

Описание	Части	Количество
(27) Общие федеральные и провинциальные налоговые вычеты за год (строка 13 плюс строка 26). Если результат отрицательный, подставьте $ 0.		$ 10 036,42
(28) Налоговый вычет за период оплаты: Разделите сумму в строке 27 на количество периодов оплаты в году (52).		$ 193,01

Информационный бюллетень для сотрудников — Временные специальные меры COVID-19

На этой странице

Work-Sharing — это программа, поддерживаемая Фондом страхования занятости (EI), которая помогает работодателям избежать сокращений и избежать увольнений.Сокращение занятости должно составлять в среднем от 10% до 60% нормальной рабочей недели в течение срока действия соглашения. Чтобы помочь компенсировать снижение дохода от работодателя, Комиссия по страхованию занятости Канады (Комиссия) помогает работникам, имеющим право на EI, получать пособия по страхованию занятости.

Определение соглашения о совместной работе

Во время соглашения о распределении работы доступная работа перераспределяется посредством добровольного сокращения количества часов, отработанных всеми сотрудниками в одном или нескольких рабочих единицах.Это позволяет работодателю сохранить полную рабочую силу в течение сокращенной рабочей недели, а не сокращать часть рабочей силы.

Срок действия договора о распределении работы

Work-Sharing — временная мера. Обычно соглашения о разделении работы могут составлять от 6 до 26 недель. В смягчающих обстоятельствах продление срока действия соглашения на срок до 12 недель может быть рассмотрено и одобрено Министерством занятости и социального развития Канады (ESDC).

Введена временная специальная мера для COVID-19, предусматривающая продление еще на 38 недель, максимум на 76 недель, для всех предприятий в Канаде, на которые прямо или косвенно повлиял спад в бизнесе из-за COVID-19. .

Право на участие в соглашениях о совместной работе

Работодатели и сотрудники должны согласиться участвовать в программе Work-Sharing и подавать заявки вместе.

Работодатели

Чтобы иметь право на участие в соглашении WS, ваша компания должна:

• быть бизнесом в Канаде, работающим круглый год не менее 1 года
• быть частным бизнесом или публичной компанией
• иметь как минимум двух сотрудников в подразделении WS

Право на участие было расширено до:

• Государственные коммерческие предприятия (GBE), также называемые государственными корпорациями
• Некоммерческие работодатели, испытывающие нехватку рабочих мест из-за снижения деловой активности и / или из-за снижения уровня доходов из-за COVID-19

Ваша компания не имеет права на получение WS, если в ней наблюдается снижение деловой активности из-за:

• трудовой спор
• сезонная нехватка работы

А если вы:

• акционер, ответственный за руководство компанией и владеющий 40% или более голосующих акций
• работодатель, который действует исключительно с целью выполнения государственной программы / деятельности, которая носит чисто правительственный характер.Например:
• муниципальных образований
• государственные учреждения
• самозанятые

Сотрудники

Чтобы иметь право на WS, ваши сотрудники должны:

• быть круглогодичными, постоянными, работающими полный или неполный рабочий день сотрудниками, необходимыми для выполнения повседневных функций бизнеса (ваш «основной персонал»)
• иметь право на получение льгот EI
• соглашаются сократить свое обычное рабочее время на тот же процент и разделить имеющуюся работу

Право на участие было расширено до:

• сотрудник считается важным для восстановления и жизнеспособности бизнеса, в том числе:
  • технический сотрудник, занимающийся разработкой продукции
  • внешние торговые агенты
  • маркетинговые агенты

Сотрудники не имеют права участвовать, если они:

• сезонных служащих и студентов, нанятых на лето или кооператив
• сотрудник, нанятый на временной основе или по вызову, либо через агентство временной помощи
• сотрудник, ответственный за руководство компанией и владеющий более 40% голосующих акций в бизнесе
• самозанятые

Правила для новых сотрудников

государственных предприятий (GBE), также называемых государственными корпорациями, теперь будут иметь право на доступ к программе Work-Sharing.

Государственные предприятия, занимающиеся деятельностью, не являющейся чисто государственной по своему характеру, обычно относятся к той же отрасли, что и частные предприятия, занимающиеся аналогичной деятельностью, и теперь имеют право на разделение работы.

Это временное расширенное право исключает работодателей, которые действуют исключительно в целях осуществления управления государственными программами и мероприятиями, которые носят чисто правительственный характер.

Расширение прав на персонал, необходимый для восстановления

В контексте COVID-19 сотрудники, которые сейчас считаются важными для восстановления и жизнеспособности бизнеса, теперь считаются имеющими право на участие в программе Work-Sharing. Примеры сотрудников, которые теперь имеют право на участие, включают:

• внутренние / внешние продажи, ответственные за восстановление
• технический сотрудник, занимающийся разработкой продукции
• исполнительные агенты по маркетингу и продажам, ответственные за восстановление
• старшее руководство, ответственное за восстановление
• акционер, участвующий в санации / инвесторы

Новые временные специальные меры для распределения работы

11 марта 2020 года правительство Канады объявило, что выделит более 1 миллиарда долларов на общегосударственные меры реагирования на последствия COVID-19 для населения, экономики и бизнеса Канады.

Таким образом, временные специальные меры по поддержке работников и работодателей, пострадавших от COVID-19, включают следующее:

• максимальная продолжительность соглашений о распределении работы (WS) была увеличена до 76 недель
• отменен обязательный период охлаждения между соглашениями WS. Правомочные работодатели могут немедленно подать заявку на оставшееся время до максимальной установленной продолжительности в 76 недель
• уменьшить предыдущие требования к плану восстановления, удалив приложение B и заменив его одной строкой текста в приложении
• снизить требования и расширить право на участие работодателей, которых касается принятие предприятий, которые работали круглый год только один год, а не два, а также устранить бремя необходимости предоставлять данные о продажах / производстве за последние два года в то же время

• расширить право на участие для сотрудников, которые необходимы для восстановления, государственных коммерческих предприятий (GBEs) и некоммерческих организаций работодателей

Требования к сотрудникам для участия в соглашении о распределении работы

Право на совместное использование работы такое же, как и для обычных льгот EI.Сотрудники должны иметь застрахованную работу от 420 до 700 часов в течение своего квалификационного периода, то есть за 52 недели до начала периода выплаты им EI. Точное количество необходимых часов зависит от уровня безработицы в экономическом регионе EI, где проживают сотрудники.

У каждого сотрудника подразделения Work-Sharing должно быть сокращение нормального рабочего времени. Это снижение может составлять от 10% до 60% в течение срока действия соглашения. Следовательно, каждый сотрудник должен работать в среднем не менее 40% (2 дня) своих обычных рабочих часов в неделю в течение срока действия соглашения о разделении работы.

Сокращение работников более 60%

Сокращение рабочего времени сотрудника не может превышать 60%. В соответствии с программой распределения работы работодатель должен согласиться на сокращение обычного рабочего графика сотрудников в пределах от минимум 10% до максимум 60% в среднем в течение срока действия соглашения.

Например, при обычной 40-часовой рабочей неделе прогнозируемое сокращение часов должно составлять минимум 4 часа в неделю (10%) или полдня, а прогнозируемое максимальное недельное сокращение не может превышать 3 дня в неделю или 24 часа (60%).

Льготы для сотрудников по соглашению о совместной работе

Когда компания сталкивается с неподконтрольными ей трудностями и вынуждена сокращать производство, у нее может быть только два варианта действий. Он может либо временно уволить работников, либо заключить соглашение с затронутыми сотрудниками и Комиссией об участии в соглашении о распределении работы.

Распределение работы приносит пользу сотрудникам на

• Предотвращение увольнений и сохранение рабочих навыков, и
• Предоставление участникам льгот EI для пополнения их заработной платы во время спада производства.Работодатель несет ответственность за поддержание выплат сотрудникам в течение срока действия соглашения о распределении работы
.

Сторона, подающая заявку на заключение соглашения о совместной работе

Работодатели и работники должны согласиться участвовать в программе Work-Sharing и подать совместную заявку в ESDC. Для любого продления соглашения или добавления / удаления участников Work-Sharing работодатель или представитель профсоюза / сотрудника и ESDC должны согласиться. В любой момент во время действия соглашения работодатель, профсоюз, представитель работников или ESDC имеют право расторгнуть соглашение о распределении работы.

Обязанности работодателя по соглашению о распределении работы

Работодатель отвечает за график рабочего времени. Работодатель будет нести ответственность за предоставление отчетов о рабочих часах раз в две недели. О любых изменениях в первоначальном соглашении, включая добавление или удаление сотрудников, следует немедленно сообщать в Service Canada. Соглашения о разделении работы не влияют на право работников на получение обычных пособий EI, если они были уволены после прекращения действия соглашения.

Установление размера выплаты по страхованию занятости

Размер вознаграждения EI для каждого сотрудника устанавливается в начале действия соглашения о распределении работы после подачи заявления. Размер пособия устанавливается таким же образом, как и размер пособия для всех других требований EI.

Пособие по разделу работы, выплачиваемое в любую конкретную неделю, основано на потере работником обычного среднего недельного заработка. Ожидается, что работники будут доступны для работы, которую им предлагают, участвуя в Work-Sharing.Каждый заявитель должен сообщать о доходах, полученных из других источников, помимо распределения работы.

Заработок по найму, полученный не у работодателя, работающего в режиме совместного использования, будет вычтен из пособий по разделению работы, выплачиваемых на основании положений о существующей работе во время рассмотрения заявления.

Сотрудники, получающие пособия EI

Сотрудники, получающие регулярные или специальные пособия по страхованию занятости и возвращенные на работу, могут перестать получать эти пособия, чтобы участвовать в WS.Если это еще не сделано в соглашении WS, необходимо будет внести поправку, чтобы добавить сотрудников в существующее соглашение, а затем их нужно будет добавить в еженедельные отчеты об использовании, чтобы начать получать преимущества WS EI.

Прочие источники доходов

EI, работающая во время рассмотрения требований, позволяет заявителям оставаться на связи с рынком труда и получать дополнительный доход во время подачи заявления. Положения позволяют заявителям продолжать получать часть своих пособий EI вместе со всеми доходами от работы или других источников.

Заявители могут удерживать 50 центов пособий EI на каждый доллар, заработанный или полученный во время подачи заявления, до тех пор, пока их заработок не достигнет 90% от недельного заработка, используемого для обоснования их требования. Любой заработок, превышающий этот предел, вычитается из суммы выплат. Этот метод является правилом по умолчанию, которое автоматически применяется ко всем приемлемым утверждениям.

Примечание: Определенные официальные праздничные дни, возникающие в течение периода разделения работы, являются обязанностью работодателя и не компенсируются пособиями EI.

Вознаграждения работникам по соглашению о распределении работы

Работодатель должен сохранять все существующие льготы для сотрудников в течение срока действия соглашения о распределении работы. Например:

• медицинское / стоматологическое страхование
• пенсионные выплаты
• отпуск
• группа инвалидности

Однако сотрудники должны быть осведомлены о том, что размер пособия (включая любую последующую выплату пособия) может быть уменьшен, если он рассчитывается на основе заработка или часов работы.

Период ожидания для получения пособий по совместному трудоустройству

Для получения пособий по совместному трудоустройству нет недельного периода ожидания. Однако выплаты обрабатываются через платежную систему EI, а это означает, что получение первых чеков займет несколько недель. Каждые две недели работодатель должен проверять табель успеваемости каждого заявителя после того, как он был заполнен. Эта табель успеваемости EI используется для определения права заявителя на получение пособий по совместному трудоустройству раз в две недели.

Пособия по налогооблагаемому страхованию занятости

Пособия

EI облагаются налогом и регулируются положениями Закона Канады о таможне и доходах.В некоторых случаях для работников с высоким доходом часть льгот EI в рамках режима распределения работы может потребоваться возместить при подаче годовой налоговой декларации.

Налоговые вычеты для пособий по страхованию занятости определяются на основании информации, которую заявитель предоставляет в разделе «Подоходный налог» в заявлении на страхование занятости. Сумма удержанного налога зависит от провинции заявителя, налоговой ситуации и размера пособия.

Пособия по страхованию занятости, получаемые участниками программы Work-Sharing, облагаются налогом, однако из-за еженедельной суммы выплачиваемых пособий налоги не всегда удерживаются у источника.Участники могут пожелать увеличить свои налоговые вычеты, чтобы избежать уплаты больших сумм подоходного налога в конце года.

Этот запрос можно сделать по телефону по бесплатному номеру:

• Информационный центр EI: 1-800-206-7218
• Телетайп: 1-800-529-3742

Для более быстрого обслуживания участникам WS необходимо предоставить Service Canada номер социального страхования (SIN).

В то время, когда участник подает свою налоговую декларацию, в зависимости от его чистого дохода от него может потребоваться возмещение некоторых полученных пособий по страхованию занятости.Для выплаты пособия требуется, чтобы заявители с чистым годовым доходом, превышающим установленный порог, выплачивали процент от регулярных пособий по страхованию занятости, полученных в течение налогового года.

Например, если чистый доход участника WS за 2016 год из всех источников превышает 63 500 долларов США, он должен будет выплатить 30% меньшей из следующих сумм:

• их чистая прибыль превышает 63 500 долларов, или
• — общая сумма регулярных пособий, включая льготы на регулярную рыбалку, выплаченных в налоговом году.

В определенных обстоятельствах применяются исключения. Для получения дополнительной информации о выплате пособий во время уплаты подоходного налога посетите: Страхование занятости (EI) и Выплата пособий во время уплаты подоходного налога.

Акционеры и договор о разделении работы

Да, акционеры могут быть участниками соглашения WS, если они не обладают значительными полномочиями по принятию решений и владеют менее 40% акций компании.

Расчет заработной платы по договору о разделении труда

Размер пособия, выплачиваемого за неделю совместной работы, рассчитывается путем сравнения часов работы, пропущенных из-за соглашения о совместной работе, с часами, которые заявитель обычно работал бы.Пособия выплачиваются в процентах от пропущенных часов. Например:

• ставка еженедельного пособия = 500,00 $
• нормальная рабочая неделя составляла 40 часов до соглашения о распределении работы
• в течение рассматриваемой недели заявитель работает 30 часов и пропускает 10 часов работы из-за соглашения о распределении работы

В данном случае истец отработал 30 часов из возможных 40. Таким образом, 10 часов из 40 были потеряны из-за соглашения о распределении работы, или 25%.Этот заявитель будет иметь право на получение 25% от их ставки пособия или 125 долларов США за 10 часов, пропущенных из-за соглашения о распределении работы.

Определение единицы распределения работы

Подразделение с разделением работы — это группа основных сотрудников, которые согласились участвовать в программе разделения работы и сократить свое обычное рабочее время. Соглашение о совместной работе может включать более одной единицы совместной работы. Некоторые более крупные работодатели могут иметь соглашения WS, которые состоят из нескольких подразделений WS (включенных в отдельные формы приложения A) с разными должностными инструкциями или из разных отделов.

Подразделение, как правило, включает всех сотрудников с одной должностной инструкцией или всех сотрудников, выполняющих аналогичную работу. Сотрудники, которые выполняют разную работу, но чьи рабочие места влияют друг на друга (другими словами, замедление бизнеса влияет на одну работу, в результате чего меньше работы для другой работы или рабочих мест), могут сформировать одно подразделение WS при условии, что все сотрудники могут сократить свои часы одинаково.

В подразделении с разделением работы должно быть минимум 2 сотрудника.

Расчет ставки вознаграждения высокооплачиваемым работникам

Участник WS будет получать часть своей ставки еженедельного пособия, которая эквивалентна части работы, пропущенной из-за WS.Размер вознаграждения участника WS определяется размером его страхуемого дохода. Размер пособия обычно составляет 55% от застрахованного дохода клиента до максимально возможной ставки. Если страхуемый доход участника в неделю составляет 1 042,31 доллара США или выше, его ставка пособия составит 573 доллара США (максимальная ставка пособия, установленная на 2020 год).

Например, если участник имеет еженедельный страховой заработок, который составляет 1042,31 доллара или выше, и обычно имеет 40-часовую рабочую неделю, которая теперь была сокращена на 40%, участник пропустил 40% (или 16 часов) своей работы. -неделя по программе WS и получит 40% от 573 долларов.

Для расчета почасовой ставки пособия и общего пособия, подлежащего выплате:

• 573 доллара разделить на 40 (NWH) = 14,33 доллара за пропущенный час
• 14,33 $ х 16 пропущенных часов = 229,28 $. Эта сумма округляется в большую или меньшую сторону до ближайшего
доллара.

На основании этого расчета участник получит 229 долларов в виде пособия WS за эту неделю за часть часов, которые не были отработаны и не оплачены работодателем.

Увольнения сотрудников

Некоторым работодателям, возможно, не удалось избежать увольнений до подачи заявки на участие в WS.Основные сотрудники, которые были уволены до того, как работодатель подал заявку на заключение соглашения WS, могут быть включены в подразделение WS. Любые сотрудники, уволенные между подачей заявки на заключение соглашения WS и датой начала действия соглашения WS, также будут иметь право участвовать, однако ничто не требует от работодателя их включения. Работодатель также не обязан перезванивать всем сотрудникам в статусе увольнения.

Если работодатель желает добавить работников, которые не участвовали в соглашении о распределении работы после начала действия соглашения, потребуется внесение поправок в соглашение.

Если бизнес не восстанавливается, как ожидалось, и сотрудник увольняется во время или по окончании действия соглашения о распределении работы, он может подать заявление о переводе своего требования на получение обычных пособий. Обычно размер пособия и нормальный срок подачи заявления не уменьшаются в результате участия в программе Work-Sharing, поскольку выплаты WS не являются обычными выплатами. Участие WS не исчерпает их права на регулярные или специальные льготы, если выплачиваются только выплаты WS.

Обратите внимание, что выплаты сотрудникам основаны на их первоначальной записи о занятости (ROE), а не на часах совместной работы.

Отчеты о занятости для работодателей с ненормированным графиком работы

Каждый сотрудник должен работать не менее 30 минут в неделю, чтобы иметь право на получение льгот по программе, как указано в отчетах об использовании.

Выплата субсидии

Единовременная единовременная выплата пособия работникам будет исключена из заработка в соответствии с положением 35, если выплата не обусловлена ​​предоставлением работодателю каких-либо услуг по оказанию помощи и что помощь предоставляется работодателем бесплатно, без любое юридическое обязательство.

Участие сотрудников в договорах о совместной работе

Участник Work-Sharing может получать оплату только за одно соглашение за раз, даже если он работает в 2 разных компаниях, которые оба подают заявки на получение Work-Sharing. В этом случае сотрудник должен быть добавлен в приложение А для всех соглашений, в которых они хотят участвовать. Затем с клиентом свяжутся, чтобы определить, по какому соглашению он хочет получить оплату, и Операционный центр страховых выплат (IPOC) вручную обрабатывать все платежи.

Представитель сотрудника

В соответствии с особыми мерами COVID-19 представителям сотрудников предоставляется дополнительная гибкость, даже если они не являются частью подразделения Work-Sharing.

Начальники по заработной плате и / или советники / администраторы по кадрам являются примерами лиц, которые могут быть представителями сотрудников и могут подтверждать точность блока распределения работы.

Свяжитесь с нами

Для получения дополнительной информации о программе Work-Sharing работодатели по всей Канаде могут звонить по бесплатному телефону.

Канада и США

Бесплатный звонок: 1-800-367-5693
TTY : 1-855-881-9874

За пределами Канады и США

Телефон: 506-546-7569 (прием звонков)
Часы работы: с 7:00 до 20:00 по восточному времени с понедельника по пятницу.

Служба

Service Canada также создала справочное подразделение для клиентов, пострадавших от COVID-19, которые ищут информацию, связанную с программой распределения работы.Запросы могут быть отправлены на указанный ниже почтовый ящик для получения конкретной информации о совместной работе или для запроса общей информации о Программе.

Электронная почта: [email protected]

Руководство для работодателей — Налоговые льготы и надбавки

T4130 (E) Ред.20

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Заказ альтернативных форматов для лиц с ограниченными возможностями» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Французская версия руководства Est intitulée Guide de l’employeur — Avantages et allocations imposables.

Это руководство для вас?

Используйте это руководство, если вы являетесь работодателем и предоставляете льготы или надбавки своим сотрудникам, в том числе лицам, занимающим должность, по таким статьям, как:

• автомобили или прочие автотранспортные средства
• пансионат
• подарков и наград
• групповой полис срочного страхования жизни
• беспроцентные займы или займы под низкий процент
• обед
• параметры безопасности
• Компенсация или надбавка за инструмент
• транзитный проезд
• плата за обучение

Если вы или лицо, работающее на вас, не уверены в статусе занятости работника, любой из вас может запросить решение для определения статуса.Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы можете воспользоваться услугой «Запросить постановление CPP / EI » в учетной записи «Мой бизнес». Если вы физическое лицо, вы можете воспользоваться услугой «Запросить решение CPP / EI» в «Моем аккаунте для физических лиц». Вы также можете заполнить и отправить по почте форму CPT1, Request for CPP / EI Rulings — Employee or Seft-Employed?, В отдел CPP / Rulings Управления налоговой службы в провинции или на территории вашего проживания или места работы. См. Таблицу в форме CPT1 для получения почтовых адресов.Для получения дополнительной информации о статусе занятости см. Руководство RC4110, Сотрудник или самозанятый?

Пособие или надбавка может быть выплачена вашему сотруднику наличными (например, надбавка на питание) или предоставлена ​​вашему сотруднику не наличными (например, парковочное место или подарок).

Возможно, вам придется включить размер пособия или надбавки в доход работника, в зависимости от типа льготы или надбавки и причины, по которой вы их даете.

Это руководство объясняет ваши обязанности и показывает, как рассчитать стоимость налогооблагаемых льгот или надбавок.

Для получения информации о расчетах удержаний из заработной платы перейдите в Заработную плату или см. Руководство T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

Для получения информации о том, как подать информационную декларацию, перейдите в раздел Отправка декларации о заработной плате или просмотрите следующие руководства:

Что нового?

Мы перечисляем усовершенствования услуг и основные изменения ниже, включая объявленные изменения налога на прибыль, которые еще не вступили в силу на момент публикации этого руководства.Если они станут законами в соответствии с предложением, они вступят в силу в 2020 году или с указанных дат.

Надбавка муниципальных служащих

В 2019 году и в последующие налоговые годы вся сумма необязательных надбавок, выплачиваемых избранным должностным лицам, будет включена в их доход. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Расходы муниципального служащего».

Сверхурочное питание или надбавки

Для 2020 года и более поздних налоговых лет стоимость, которую CRA обычно считает разумной для целей сверхурочного обеда или надбавки, а также «обеденной» части командировочного, была увеличена с 17 до 23 долларов (включая GST / HST и ТИХООКЕАНСКОЕ СТАНДАРТНОЕ ВРЕМЯ).

Глава 1 — Общая информация

Выплачиваете ли вы своему сотруднику вознаграждение, надбавку или возмещение расходов?

Ваш сотрудник получил пособие, если вы платите или даете что-то личное по своему характеру:

• напрямую вашему сотруднику
• лицу, которое не ведет дела с сотрудником на расстоянии вытянутой руки (например, супруга, ребенка или брата или сестры сотрудника)

Льгота — это товар или услуга, которую вы предоставляете или договариваетесь о предоставлении третьей стороной своему сотруднику, например бесплатное использование принадлежащей вам собственности.Вознаграждение включает надбавку или возмещение личных расходов сотрудника.

Пособие или аванс — это любая периодическая или единовременная сумма, которую вы выплачиваете своему сотруднику сверх заработной платы или заработной платы, чтобы помочь сотруднику оплачивать определенные предполагаемые расходы, не требуя от них поддержки расходов. Пособие или аванс:

• обычно произвольная сумма, которая заранее определена без использования фактических затрат
• обычно для определенной цели
• используется по выбору сотрудника, так как сотрудник не предоставляет квитанции

Пособие может быть рассчитано на основе расстояния, времени или чего-то еще, например, пособие на автотранспортное средство с учетом пройденного расстояния или пособие на питание с учетом типа и количества приемов пищи в день.

Компенсация — это сумма, которую вы платите своему сотруднику для возмещения расходов, понесенных им при исполнении служебных обязанностей. Сотрудник должен вести соответствующие записи (подробные квитанции), чтобы подтвердить расходы и передать их вам.

Каковы ваши обязанности?

Если вы предоставляете льготы своим сотрудникам, вы всегда должны проходить одни и те же шаги. Если какой-либо шаг к вам не подходит, пропустите его и переходите к следующему шагу:

• определить, подлежит ли льгота налогообложению
• рассчитать размер пособия
• рассчитать отчисления из заработной платы
• подать информационный возврат

Примечание

В этом руководстве под «сотрудником» понимается физическое лицо, занимающее должность, если не указано иное.

Определить, подлежит ли льгота налогообложению

Ваш первый шаг — определить, облагается ли льгота, которую вы предоставляете своему сотруднику, налогом и должна ли она включаться в их трудовой доход при получении или использовании льготы.

Облагается ли льгота налогом или нет, зависит от того, получает ли сотрудник или должностное лицо экономическое преимущество, которое можно измерить в деньгах, и является ли это физическое лицо основным бенефициаром льготы.

Для получения дополнительной информации о термине «основной бенефициар» см. Параграфы 2.14 и 2.23–2.25 Фолио подоходного налога S2-F3-C2 «Пособия и пособия, полученные от работы». Некоторые типичные примеры налогооблагаемых льгот см. В главах 2–4 настоящего руководства.

Пособие может быть выплачено наличными (например, пособие на питание или возмещение расходов на личный сотовый телефон) или предоставлено другим способом, кроме наличных, например парковочным местом или подарочным сертификатом. Для получения дополнительной информации и примеров перейдите в раздел «Пенсионный и страховой доход».

То, как вы платите или предоставляете льготы своему сотруднику, повлияет на удерживаемые вами удержания из заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Расчет удержаний из заработной платы.

Рассчитайте размер пособия

После того, как вы определили, что льгота подлежит налогообложению, вам необходимо рассчитать стоимость конкретной льготы.

Стоимость выгоды, как правило, равна ее справедливой рыночной стоимости (FMV). Обычно это сумма, которую работник должен был бы заплатить за то же пособие при тех же обстоятельствах, если бы не существовало отношений между работодателем и работником.

Стоимость конкретной собственности, товара или услуги для вас может быть использована, если она отражает FMV предмета или услуги.

Вы должны иметь возможность подтвердить ценность, если вас попросят.

Налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST) и провинциальный налог с продаж (PST)

При расчете суммы налогооблагаемой выгоды, которую вы предоставляете сотруднику, вам, возможно, придется включить:

• GST / HST оплачивается вами
• PST , который подлежал бы оплате, если бы вы не были освобождены от уплаты налога из-за типа вашего работодателя или характера использования собственности или услуги

Воспользуйтесь таблицей льгот, чтобы узнать, следует ли включать GST / HST в стоимость пособия.Некоторые преимущества имеют дополнительную информацию о GST / HST в разделе, посвященном конкретной теме.

Сумма GST / HST, которую вы включаете в стоимость налогооблагаемых льгот, рассчитывается на основе общей суммы льгот до любых других налогов и до того, как вы вычтете любые суммы, которые сотрудник возместил вам по этим льготам.

Вам не нужно включать GST / HST для:

• денежное вознаграждение (например, оклад, заработная плата и надбавки)
• налогооблагаемая выгода, которая представляет собой освобожденную от налогообложения поставку или поставку с нулевой ставкой , как определено в Законе об акцизном налоге

Для получения дополнительной информации о расходных материалах, освобожденных от налога или с нулевой ставкой, перейдите в GST / HST или см. Руководство RC4022, Общая информация для владельцев регистраций GST / HST .

Если вы зарегистрированы в GST / HST, вам, возможно, придется перевести GST / HST на налогооблагаемые льготы, которые вы предоставляете своим сотрудникам. Для получения дополнительной информации перейдите к разделу «Перечисление GST / HST» для вознаграждений сотрудникам или в главе 5 — «Перевод GST / HST» для вознаграждений сотрудникам.

Примечание

Ставки GST / HST , используемые в данном руководстве, основаны на текущих ставках, установленных в соответствии с Законом об акцизном налоге и его положениями в отношении налогооблагаемых льгот, предусмотренных в 2020 налоговом году.

Расчет удержаний из заработной платы

После того, как вы подсчитаете размер пособия, включая любые налоги, которые могут применяться, добавьте эту сумму к доходу работника за каждый период выплаты заработной платы или при получении или использовании льготы. Это дает вам общую сумму дохода, из которой вы должны сделать вычеты из заработной платы. Затем вы удерживаете вычеты из общей заработной платы сотрудника в период выплаты заработной платы в обычном порядке.Вычеты, которые вы удерживаете, особенно взносы по страхованию занятости ( EI ), будут зависеть от того, является ли выплачиваемое вами пособие наличным, безналичным или почти наличным.

Примечание

Если вы предоставляете своему сотруднику ежемесячную налогооблагаемую выгоду, вы можете включать пропорциональную стоимость в доход вашего сотрудника в каждый период выплаты заработной платы в месяце.

Денежные пособия

Денежные выплаты включают в себя такие вещи как:

• физическая валюта
• чеки
• прямой депозит

Канадский пенсионный план (CPP) — Когда денежное пособие облагается налогом, оно также подлежит зачислению для пенсии.Это означает, что вы должны вычесть взносы CPP из заработной платы сотрудника. Это также означает, что вы должны платить долю вашего работодателя в CPP Налоговому агентству Канады (CRA).

Если работа не подлежит зачислению на пенсию в соответствии с CPP , то любые налогооблагаемые выплаты, выплаченные наличными, не подлежат зачислению для пенсии, и взносы CPP не должны удерживаться. Для получения дополнительной информации см. «Занятость, льготы и выплаты, из которых вы не вычитаете взносы в CPP» в главе 2 Руководства T4001, Руководство работодателя — Удержания из заработной платы и денежные переводы.

Страхование занятости (EI) — Если денежное пособие подлежит налогообложению, оно также подлежит страхованию. Это означает, что вы должны вычесть премии EI из заработной платы вашего сотрудника. Это также означает, что вы должны заплатить долю работодателя в EI на счет CRA .

Если работа не подлежит страхованию в соответствии с Законом о страховании занятости, то любые налогооблагаемые выплаты, выплачиваемые наличными, не подлежат страхованию, и страховые взносы EI не удерживаются. Для получения дополнительной информации см. «Трудоустройство, льготы и выплаты, из которых вы не вычитаете премии EI» в главе 3 Руководства T4001, Руководство для работодателей — Удержания из заработной платы и денежные переводы.

Подоходный налог — Когда денежное пособие подлежит налогообложению, вы должны вычесть подоходный налог из общей заработной платы работника в период выплаты заработной платы.

Неденежные или почти денежные пособия

Неденежное (или «натурой») вознаграждение — это фактический товар, услуга или собственность, которые вы даете своему сотруднику. Это включает в себя платеж, который вы делаете третьей стороне за конкретный товар или услугу, если вы несете ответственность за расходы.

Почти денежное пособие — это пособие, которое функционирует как наличные, например подарочный сертификат или подарочная карта, или что-то, что можно легко конвертировать в наличные, например ценные бумаги, акции или золотой самородок.Для получения дополнительной информации о почти денежных пособиях см. Подарки, награды и премии за выслугу лет.

CPP — Если неденежное или почти денежное пособие облагается налогом, оно также подлежит зачислению для пенсии. Это означает, что вы должны вычесть CPP взносов из заработной платы сотрудника. Это также означает, что вы должны заплатить CRA долю вашего работодателя в размере CPP .

Банкноты

За исключением вариантов обеспечения безопасности, если неденежная налогооблагаемая выгода представляет собой форму вознаграждения только , которую вы предоставляете своему сотруднику в течение года, вознаграждение, из которого можно удерживать удержания, отсутствует.Вам не нужно удерживать взносы CPP из суммы пособия, даже если размер пособия зачитывается для пенсии. Кроме того, вам не нужно переводить свою долю в суммах CPP .

Всегда указывайте размер неденежного пособия в графе 14 «Доход от работы» и поле 26 « CPP / QPP зачитываемый для пенсии заработок» бланка T4, даже если вам не приходилось вычитать CPP / QPP. публикаций.

EI — Налогооблагаемая неденежная или почти денежная выгода, как правило, не подлежит страхованию.Не вычитайте премии EI .

Исключения из этого правила:

• Стоимость питания и проживания, которые работник получает в течение периода, в течение которого вы выплачиваете ему заработную плату наличными. Для получения дополнительной информации см. Питание и проживание.
• Оплачиваемые работодателем RRSP взносов, когда работник может снять суммы. Для получения дополнительной информации см. Зарегистрированные планы пенсионных накоплений (RRSP).

Подоходный налог — Если неденежная или почти денежная выгода подлежит налогообложению, вы должны вычесть подоходный налог из общей заработной платы работника в период выплаты заработной платы.За исключением вариантов обеспечения безопасности, если неденежная или почти денежная выгода имеет такую ​​большую ценность, что удержание подоходного налога вызовет неоправданные трудности, вы можете распределить удерживаемый налог на остаток года. Мы считаем, что возникнут неоправданные трудности, если в результате требуемого удержания ваш сотрудник окажется не в состоянии оплачивать разумные расходы, связанные с основными семейными потребностями. Основные потребности семьи связаны с едой, одеждой, кровом, здоровьем, транспортом и уходом за детьми.

Примечание

За исключением вариантов обеспечения безопасности, если неденежная или почти наличная налогооблагаемая выгода представляет собой форму вознаграждения only , которую вы предоставляете своему сотруднику, вознаграждение, из которого можно удерживать удержания, отсутствует.Вы не обязаны удерживать подоходный налог с суммы пособия, даже если размер пособия подлежит налогообложению.

Для получения дополнительной информации о расчете удержаний из заработной платы перейдите в Расчет заработной платы или см. Руководство T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

Таблица преимуществ

Используйте диаграмму льгот, чтобы узнать, следует ли вычесть взносов CPP и EI премий из налогооблагаемых сумм , а также какие коды следует использовать для отражения налогооблагаемых сумм в квитанции T4 сотрудника.На диаграмме также показано, следует ли включать GST / HST в стоимость пособия для целей налога на прибыль.

Подать информационную декларацию

Если вы являетесь работодателем, укажите размер налогооблагаемой выгоды или надбавки в бланке T4 в графе 14 «Доход от работы». Также укажите размер налогооблагаемой выгоды или надбавки в области «Прочая информация» внизу бланка сотрудника и используйте код 40 , если мы не укажем вам использовать другой код.

Если вы являетесь сторонним плательщиком, предоставляющим налогооблагаемые льготы или надбавки работникам другого работодателя, укажите льготы в области «Другая информация» внизу бланка T4A. Используйте код, предоставленный для конкретной выгоды.

Пример

Если вы являетесь третьей стороной, которая предоставляет льготы на поездку (помощь в поездке в установленную зону) сотруднику другого работодателя, укажите эти льготы под кодом 028 «Прочие доходы» в области «Прочая информация» внизу страницы промах T4A.

Если пособие или пособие, описанные в данном руководстве, не зачитываются для пенсии, не подлежат страхованию и налогообложению, не включает его в доход и не указывает в информационном листке.

Для получения дополнительных сведений об отчетности о льготах и ​​надбавках перейдите к разделу Отправка отчетов о заработной плате или ознакомьтесь со следующими руководствами:

Допустимые расходы на оплату труда работника

Ваш сотрудник может иметь право требовать определенные расходы на трудоустройство в своей налоговой декларации и декларации о выплатах, если по трудовому договору работник должен был оплатить соответствующие расходы.Этот трудовой договор не обязательно должен быть в письменной форме, но вы и ваш сотрудник должны согласиться с условиями и понимать, что ожидается.

Примеры

• Вы разрешаете своему сотруднику использовать свой личный автомобиль для бизнеса и выплачиваете ему ежемесячное пособие на автотранспортное средство для оплаты операционных расходов, и вы включаете это пособие в трудовой доход сотрудника в качестве налогооблагаемой выгоды; или
• У вас есть официальная договоренность о дистанционной работе с вашим сотрудником, которая позволяет этому сотруднику работать дома.Ваш сотрудник самостоятельно оплачивает расходы на это рабочее место.

Вы должны заполнить и подписать форму T2200 «Декларация об условиях занятости» и передать ее своему сотруднику, чтобы он мог вычесть расходы по занятости из своего дохода. Подписывая форму, вы только подтверждаете, что сотрудник выполнил условия найма, и должны были оплатить расходов по их трудовому договору.

Работник обязан требовать возмещения расходов по декларации о подоходном налоге и пособиях, а также вести записи, подтверждающие это требование.

Дополнительную информацию о допустимых расходах на трудоустройство см .:

Глава 2 — Пособия и надбавки для автомобилей и автотранспортных средств

Информацию по темам, обсуждаемым в этой главе, можно найти по адресу:

Определения

Прочтите следующие определения.Они помогут вам понять термины и выражения, которые мы используем в следующей информации.

Автомобиль

Автомобиль — это автомобиль, который спроектирован или приспособлен в основном для перевозки людей по шоссе и улицам и вмещает не более водителя и восьми пассажиров.

Если транспортное средство, которое вы предоставляете своему сотруднику, не входит в определение автомобиля, как описано, см. Льготы для автотранспортных средств, не определенных как автомобиль.

Автомобиль не включает :

• скорая помощь
• четко обозначенные полицейские или пожарные машины быстрого реагирования
• четко обозначенные автомобили для оказания экстренной медицинской помощи, которые вы используете для перевозки оборудования скорой медицинской помощи и одного или нескольких санитаров или фельдшеров
• автомобиль, купленный вами для использования в основном (более 50% пройденного расстояния) в качестве такси, автобус, используемый для перевозки пассажиров, или катафалк в похоронном бюро
• автотранспортное средство, купленное вами для продажи, аренды или лизинга при продаже, аренде или лизинге автотранспортных средств, за исключением выгод, связанных с личным использованием автомобиля.
• автомобиль (кроме катафалка), который вы купили для использования в похоронном бизнесе для перевозки пассажиров, за исключением льгот, связанных с личным использованием автомобиля
• фургон, пикап или аналогичное транспортное средство, которое соответствует любому из следующих критериев:
  • может вместить не более водителя и двух пассажиров, и в год его приобретения или аренды используется (50% или более расстояния приехали) для перевозки товаров или оборудования в ходе хозяйственной деятельности
  • в год приобретения или аренды он используется (90% или более пройденного расстояния) для перевозки товаров, оборудования или пассажиров в ходе хозяйственной деятельности

или

• пикап, купленный или арендованный вами в налоговом году, который соответствует обоим следующим критериям:

Примечание

Если задняя часть или багажник фургона, пикапа или аналогичного транспортного средства были окончательно изменены и больше не могут использоваться в качестве легкового транспортного средства, они больше не считаются автомобилем, пока они используются в основном для бизнеса.

Сотрудник

Хотя информация в этой главе относится к работнику, она также может относиться к следующим налогоплательщикам:

• лицо, связанное с работником
• физическое лицо, занимающее должность, или связанное с ним лицо
• партнер или лицо, связанное с партнером
• акционер или связанное с ним лицо

Автомобиль

Автомобиль — это автомобиль, спроектированный или адаптированный для использования на шоссе и улицах.Сюда не входят троллейбус или транспортное средство, разработанное или приспособленное для использования только на рельсах. Хотя автомобиль является одним из видов транспортных средств, мы по-разному относимся к ним с точки зрения налога на прибыль.

Транспортные средства с нулевым уровнем выбросов — это легковые и грузовые автомобили, работающие от перезаряжаемых электрических батарей или водородных топливных элементов.

Личное вождение автомобиля (личное использование)

Персональное вождение — это любое управление автомобилем сотрудником или лицом, связанным с ним, для целей, не связанных с их работой.

Сотрудник может использовать один из принадлежащих вам или арендованных транспортных средств для других целей, кроме бизнеса, или служащий может использовать свой личный автомобиль для выполнения служебных обязанностей и получать надбавку за использование этого транспортного средства в коммерческих целях. В любой ситуации, если ваш сотрудник управляет вашим транспортным средством по личным причинам или вы возмещаете своему сотруднику личное вождение на собственном транспортном средстве, существует налогооблагаемая льгота, которая должна быть рассчитана и включена в их доход.

Персональное вождение включает:

• отпуск
• водить машину для ведения личной деятельности
• проезд между домом и постоянным местом работы, кроме телефонной линии
• путешествовать между домом и постоянным местом работы, даже если вы настаиваете на том, чтобы сотрудник ехал на автомобиле домой, например, когда они дежурят по телефону

Регулярное место работы

Постоянное место работы — это любое место, где ваш сотрудник регулярно отчитывается по работе или выполняет свои служебные обязанности.В этом случае «регулярный» означает, что есть некоторая частота или повторение в отчетах сотрудника по этому конкретному месту работы в течение определенного периода оплаты, месяца или года. Это «место» не обязательно должно быть учреждением работодателя.

К постоянному месту работы могут относиться:

• офис, в котором ежедневно отчитывается ваш сотрудник
• несколько магазинов, которые менеджер посещает ежемесячно
• помещение клиента, когда сотрудник отчитывается там ежедневно по шестимесячному проекту
• помещение клиента, если сотрудник должен посещать там встречи раз в две недели

В зависимости от обстоятельств у вашего сотрудника может быть более одного места, где он регулярно приходит на работу.Если у вашего сотрудника есть несколько постоянных рабочих мест и он путешествует между домом и несколькими рабочими местами в течение дня, только поездка от дома вашего сотрудника до первого рабочего места или поездка от последнего рабочего места до дома является личным вождением. Любые поездки сотрудника между рабочими местами связаны с бизнесом.

Исключения

Если вы доставляете своего сотрудника на постоянное место работы, это может не быть налогооблагаемой льготой, если применимо одно из следующих условий:

Телефон для связи

Пункт вызова — это место, куда сотрудник направляется для выполнения своих служебных обязанностей, помимо постоянного места работы сотрудника.

Мы будем рассматривать поездку сотрудника между домом и точкой вызова как «деловую» поездку (а не налогооблагаемую льготу), если вам нужно или разрешите сотруднику поехать прямо из дома в точку вызова (например, к продавцу посещение клиентов, поездка к клиенту на встречу или звонок по ремонту) или возвращение домой из этой точки.

Примечание

Должно быть разумным, чтобы поездка сотрудника к месту вызова происходила именно в это время, по дороге на работу или с работы.Если это неразумно, то это расстояние является личным вождением и облагается налогом.

Автомобиль

Термин «транспортное средство», используемый в этой главе, включает как автомобили, так и механические транспортные средства, не определенные как автомобили.

Ведение учета

Вы и ваши сотрудники должны вести записи об использовании транспортного средства, чтобы вы могли правильно определить количество километров, используемых в служебных и личных целях, из общего количества километров, пройденных за календарный год сотрудником или лицом, связанным с ним.Записи могут содержать информацию, относящуюся к месту работы, такую ​​как дата, имя и адрес клиента, а также расстояние, пройденное между домом и местом работы клиента. Для получения дополнительной информации перейдите к Ведение записей.

Расчет льгот для автомобиля

Выгода для автомобиля, который вы предоставляете, обычно составляет:

• плата за резерв за год; плюс
• прибыль по операционным расходам за год; минус
• любое возмещение, которое сотрудники производят в течение года по льготам, которые вы иным образом включаете в их доход в счет резервных или операционных расходов

Вы можете использовать следующие инструменты для расчета выгод:

Расчет платы за резервирование автомобилей, которыми вы владеете или арендуете

Плата за резервное копирование предназначена для выгоды, которую получает ваш сотрудник, когда ваш собственный или арендованный автомобиль предоставляется для личного пользования.Любые возмещения, которые вы получаете от своего сотрудника, кроме расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, уменьшат плату за резерв, которая должна быть включена в доход вашего сотрудника.

Следующая информация о личном использовании, доступности и сокращении платы за резервное копирование одинакова независимо от того, владеете ли вы автомобилем или берете его в аренду.

Доступность и личное использование

Автомобиль доступен для вашего сотрудника, если у него есть доступ к нему или контроль над ним.Включает любую часть дня, выходные и праздничные дни в течение календарного года.

Если ваш сотрудник не использует ваш автомобиль для личного вождения, нет налогооблагаемой льготы, даже если автомобиль доступен вашему сотруднику в течение всего года. Это применимо до тех пор, пока ваш сотрудник пробежал километры во время выполнения служебных обязанностей и . Автомобиль возвращается на вашу территорию в конце рабочего дня.

Уменьшение заряда в режиме ожидания

Рассчитайте плату за резервное копирование по сниженной ставке, если выполняются все из следующих условий:

• вы требуете, чтобы ваш сотрудник использовал автомобиль для выполнения своих обязанностей
• работник использует автомобиль более 50% пройденного пути в служебных целях
• км для личного пользования — не более 1667 км за 30-дневный период или всего 20 004 км в год

Используйте один из следующих инструментов, чтобы применить пониженную ставку:

Ваш автомобиль

Есть два метода расчета платы за резервное копирование, когда вы владеете автомобилем — упрощенный расчет и подробный расчет.

Упрощенный расчет имеет определенные условия, которым должен соответствовать сотрудник. Если условия не соблюдены, необходимо использовать детальный расчет. Чтобы узнать, какой метод расчета лучше подходит для вашего сотрудника, используйте форму RC18, Расчет льгот для автомобилей.

Следующая информация поможет вам заполнить форму RC18 и онлайн-калькулятор автомобильных льгот (ABOC).

1) Ваш автомобиль стоит

Стоимость вашего автомобиля для определения заряда в режиме ожидания складывается из следующих двух сумм:

• стоимость автомобиля на момент его покупки, включая опции, аксессуары и GST / HST и PST , но , а не , включая любую скидку на сделку в
• стоимость добавлений (включая GST / HST и PST), которые вы внесли в автомобиль после его покупки (которые вы добавляете к капитальной стоимости автомобиля для расчета вычета на амортизацию)

Примечание

Если автомобиль был приобретен у лица, не занимающего коммерческую должность, стоимость, как правило, равна справедливой рыночной стоимости на момент его покупки, включая опции и GST / HST или PST .

Специализированное оборудование, которое вы добавляете к автомобилю для удовлетворения потребностей человека с ограниченными возможностями или для работы (например, сотовые телефоны, двусторонние радиостанции, усиленная подвеска и силовые лебедки), не считается частью стоимости автомобиля в целях расчет заряда в режиме ожидания.

Если вы управляете автопарком или парком автомобилей, перейдите к разделу «Эксплуатация автопарка».

2) 30-дневные периоды

Когда вы разделите общее количество доступных дней на 30, округлите результат до ближайшего целого числа, если его больше единицы.

Примеры

20 дней ÷ 30 = 0,67 (не округлять)
130 дней ÷ 30 = 4,33 (округлить до 4)
135 дней ÷ 30 = 4,50 (округлить до 4)
140 дней ÷ 30 = 4,67 (округлить до 5)

3) Личные километры

См. Раздел «Личное вождение» (личное использование).

4) Компенсация

Компенсация — это сумма, которую вы получаете от своего сотрудника для возмещения вам части ваших затрат на автомобиль. Сумма, которую сотрудник возмещает вам, может быть использована для уменьшения налогооблагаемого пособия сотрудника.

Эксплуатация флота

Вы можете управлять парком или парком автомобилей, из которых сотрудник использует несколько автомобилей в течение года. Если вы назначаете автомобиль сотруднику из парка или пула на долгосрочной или эксклюзивной основе, стоимость автомобиля, которую вы отнесете к

налоговых вычетов, вычетов из налогового дохода для сотрудников

>

Налоговые отчисления, удержания от налоговых вычетов для сотрудников

• Калькуляторы налогов
  • Калькуляторы налогов
    • Калькулятор налоговой декларации 2020
      • Калькулятор налоговой декларации 2020
        • Налоговые ставки
        • Альтернатива AMT Мин.Налог
        • Оценить налоги
      • DATEucator
      • RATEucator
      • CAREucator
      • ЗАВИСИТЕЛЬ
        • ЗАВИСИТЕЛЬ
          • Как заявить права на ребенка
          • Заявление о соответствии критериям иждивенцев
          • На моего иждивенца заявлены права, что теперь?
          • Должен ли мой файл, находящийся на иждивении, возвращаться?
        • RELucator
          • RELucator
            • Соответствующие родственники
          • FILEucator
          • EITCucator
          • СТАТукатор
          • KIDucator
          • ПЕНАЛЬТЮкатор
          • PAYucator
          • Таксометр W-4
          • W-4 WITHHOLDucator
          • COVIDucator
          • Калькулятор налоговой декларации за 2021 год
        • Возврат
          • Возврат
            • Prep-to-Tax-Prep
            • Статус подачи
              • Статус подачи
                • Один
                  • Один
                  • Холост, беременная
                • Глава семьи
                • Женат раздельно
                • Соответствующая вдова
                • Отношения и налоги
              • Налог + не облагаемый налогом доход
            .

            No related posts.