Ип какую выбрать систему налогообложения: Выбор подходящего режима налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019

20 апреля 2019 6 653

Статья посвящена системам налогообложения для ИП в 2019 году. Рассмотрены все имеющиеся варианты, у каждого есть краткая характеристика. Отдельно обозначена региональная специфика.

От системы налогообложения зависит очень многое. По факту, она определяет, сколько именно вы будете отчислять в пользу государства, какие именно документы подавать, сможете ли вы своими силами разобраться с отчётностью или придётся тратиться на специалистов.

Далеко не все понимают, какой именно вариант будет лучше в их случае. Например, какое налогообложение выбрать ИП при занятиях розничной торговлей? Что стоит учитывать? Здесь возникает очень много нюансов, которые обязательно нужно принимать во внимание.

Варианты налогообложения для ИП

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, надо разобраться с тем, какие в принципе существуют варианты.

Также большое значение имеет то, чем они отличаются друг от друга.

Самый популярный для начинающих бизнесменов – это УСН или «упрощёнка»: легко использовать, ограничений не так много. Хотя выбрать данный режим могут далеко не все, что тоже стоит принимать во внимание. В этой статье я рассказываю, кого именно он касается в 2019 году, а кого – нет. Тем не менее сейчас данный налоговый режим продолжает оставаться самым популярным.

Эта востребованность довольно легко объясняется тем, что УСН предполагает только один основной налог. Хотя, безусловно, стоит разобраться с тем, что нужно платить, а что нет при УСН в 2019.

УСН 6%

Предприниматель может выбрать ставку 6% от общего оборота. Это выгодный вариант для тех, кто зарабатывает на оказании услуг или же на чистой торговле без производства. То есть такая ставка оправданная, когда нет серьёзных издержек.

Учтите, что 6% вам придётся отчислять далеко не везде: многое зависит от региона. Процент колеблется в пределах от 1% и до 6%.

И ещё: при выборе данной ставки вы будете избавлены от чрезмерного внимания налоговой. Вам не придётся обосновывать свои расходы, достаточно просто показывать общий оборот. Как правило, проверки по таким ИП проходят довольно мягко.

УСН доходы минус расходы

Это второй вариант системы налогообложения для ИП, который подразумевает выплату процентов с разницы между доходами и расходами. Точная процентная ставка и здесь зависит от региона: она колеблется в пределах от 3% и до 15%.

Эту форму налогообложения некоторые индивидуальные предприниматели решают выбрать, потому что думают, что смогут показывать убыток и ничего не платить. Но на практике всё несколько иначе: даже в самом худшем случае вам придётся отчислять 1% от оборота. Поэтому перед принятием окончательного решения стоит тщательно обдумать все «за» и «против».

Основная система налогообложения с НДС

Если вы не разберётесь, как выбрать систему налогообложения для ИП в течение месяца после регистрации, то вас ждёт именно этот вариант.

Его ещё называют ОСНО (сокращённо).

Из преимуществ можно отметить полное отсутствие ограничений. У вас может быть какой угодно годовой оборот и капитал, вам никто не мешает нанимать любое количество персонала. Допускается даже торговля нефтью, разумеется, при наличии всей разрешительной документации.

Однако на этом преимущества данной системы заканчиваются, поскольку:

• у вас в принципе не будет никаких налоговых льгот;
• вам придётся вести бухгалтерскую и налоговую отчётность, в полном объёме;
• вас ждут достаточно серьёзные налоговые обременения, среди которых одним из самых значительных является НДС, доходящий до 20%.

Если вкратце, то любая альтернатива лучше этого варианта. Поэтому с режимами налогообложения стоит всё-таки определиться, причём желательно – заранее, ещё до запуска процедуры регистрации.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП

Необходимо отметить, что варианты доступные для индивидуального предпринимателя, только УСН и ОСНО не ограничиваются. Ещё есть такие альтернативы:

• ЕСХН – это система единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщикам предлагается делать отчисления по ставке 6%, но от разницы между доходами и расходами. Подобные льготы предусмотрены для тех, кто занимается производством сельскохозяйственной продукции и животноводством;
• ЕНВД – единый вменённый налог, где выплаты зафиксированы государством. Часто такой вариант очень выгоден начинающим предпринимателям, плюс отчётность по нему упрощена. Но подходит далеко не всем из-за жёстких ограничений по видам деятельности;
• патент – это система налогообложения, доступная исключительно ИП. Она предполагает предварительную выплату («покупка патента»), тоже есть ограничения по видам деятельность. Но в ряде случаев это довольно удобный вариант.

Что стоит выбрать? Нужно отметить, что окончательное решение зависит от региональной специфики, вашего вида деятельности, оборота и других нюансов. В любом случае перед тем, как определиться, стоит узнать как можно больше по каждому указанному варианту.

И если вам трудно разобраться с конкретными понятиями, имеет смысл обратиться к профессионалам за разъяснениями.

Какой режим налогообложения выбрать ИП

Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе, на упрощенной, на ЕНВД, ЕСХН либо приобрести патент. ЕНВД больше подходит для торговли и общественного питания, а патент — для сферы услуг. Основным критерием выбора налогового режима является ваш доход. Если вы не уверены в стабильности дохода, то выбирайте УСН. Если ваш доход стабилен и вы готовы отдавать фиксированную сумму в виде налогов, то выбирайте ЕНВД или патент. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО подойдет вам, если у вас большие обороты и все контрагенты работают с НДС.

Системы налогообложения для ИП

Вы можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

• УСН — упрощенная система налогообложения
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
• ПСН — патентная система налогообложения
• ОСНО — общая система налогообложения

УСН для ИП

Вы можете работать на упрощенном режиме если:

1. Вид деятельности не запрещен для данной системы.
2. Сумма годового дохода не более 150 млн. р.
3. Количество наемных работников не больше 100 человек
4. Сумма основных средств не более 150 млн. р.

УСН имеет 2 варианта, которые зависят от базы для расчета.

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в данном случае в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет.

   Сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя
   • если у вас есть работники — на 50% на сумму уплаченных взносов за своих работников

2. УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Все платежи за себя и работников включаются в сумму расходов.

Налоги для ИП на УСН

1. Налог на доход: 6% или 15%. Рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Нужно делать авансовые платежи раз в квартал до 25 числа. Налог за год уплачивается до 30 апреля следующего года.
2. Минимальный налог 1%
   от валовой выручки, если по итогам года вы вышли на убыток. Действует только для УСН 15% — доходы минус расходы. Должен быть уплачен до 30 апреля следующего отчетного года и может уменьшаться на сумму авансовых платежей по УСН.
3. Фиксированные платежи за себя.
4. Налоги за работников, если они у вас есть. Платить надо все налоги, которые предусмотрены и для ОСНО.

Отчетность ИП на УСН

Сдаете в ФНС:

1. декларация по УСН. Подаете раз в год до 30 марта.

Если у вас есть работники, то подаете декларации за работников в ПФР, ФСС и ФНС, как при общей системе.

Переход на УСН

1. Если вы только открыли ИП, можете в 30-дневный срок с момента регистрации подать заявление о переходе на УСН.
2. Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Подается заявление о переходе до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.

Решили работать по УСН?

Сэкономьте время подготовьте заявление автоматически

Наш сервис подготовить заявление для перехода на УСН и весь пакет регистрационных документов автоматически и без ошибок.

ЕНВД или “вменёнка”

Режим налогообложения, при котором базой для расчета является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не сможете применять ЕНВД, если:

• занимаетесь медициной, социальным обеспечением
• площадь торгового зала или столовой больше 150 кв. м.
• работников более 100 человек
• являетесь плательщиком сельхозналога
• у вас больше 20 единиц транспорта

Налоги для ИП на ЕНВД

1. Вмененный налог рассчитывается по формуле:

   БДхФПхК1хК2х15, где:

   БД — базовая доходность. Отличается по видам деятельности.

   ФП — физический показатель: количество автомобилей, работников, т.д.

   К1 — коэффициент, который определяет уровень инфляции и утверждается раз в год правительством РФ. Коэффициент К1 на 2019 г. составляет 1,915.

   К2 — региональный коэффициент, который ежегодно утверждают региональные власти и может варьироваться от 0,005 до 1.

   15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

2. Обязательные платежи за себя.
3. Все налоги за работников: НДФЛ, травматизм, обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Отчетность ИП на ЕНВД

Сдаете в ФНС декларацию по ЕНВД ежеквартально до 20 числа.

Если у вас есть работники, то отчитываетесь за них в ПФР, ФСС и ФНС.

Переход ИП на ЕНВД

1. Подать заявление на 2-ЕНВД одновременно с подачей документов на открытие ИП.
2. Перейти на вмененный налог уже после начала деятельности, которая отвечает требованиям ЕНВД. На это отводится 5 дней с момента ведения работ по ЕНВД.

Патентная система налогообложения

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для ИП. На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

• годовые доходы будут больше 60 млн. р. по деятельности, на которую куплен патент
• число сотрудников больше 15 человек, при этом в расчет берутся все виды деятельности

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Налоги на ПСН

1. ПСН — это покупка патента за 10 дней до начала деятельности.

   Формула расчета стоимости патента:

   ЦП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

   где:

   ЦП – цена патента

   БД – базовая доходность

   12 – количество месяцев в году

   К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент

   6 % — налоговая ставка.

   Далее надо вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

2. Платежи за себя на ОПС и ОМС вы обязаны делать по общим основаниям, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.
3. Страховые взносы за работников, если они у вас есть. Также подаете за сотрудников декларации в ПФР, ФСС и ФНС, как на общей системе.

Переход на патент

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например увеличится число работников, вы откроете еще один офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, либо применять иной налоговый режим.

Подготовьте документы для регистрации ИП бесплатно

Следуйте подсказкам нашего сервиса, вносите данные в форму и через 15 минут у вас будет готовый пакет документов. Вместе с ним мы сформируем уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

ЕСХН

Режим, который предусмотрен для производителей сельхозпродукции.

Вы можете применять ЕСХН если:

• доход от сельскохозяйственной деятельности больше 70% от общего дохода
• занимаетесь производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства, рыб и других водных биологических ресурсов
• оказываете услуги сельскохозяйственным производителям в сфере животноводства и растениеводства
• не производите подакцизные товары
• не занимаетесь проведением азартных игр

Налоги на ЕСХН

1. ЕСХН расчитывается по формуле:

   ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где

   Д — доходы

   Р — расходы, которые документально подтверждены

   6% — ставка налога

   Налог уплачивается раз в год до 1 апреля. Авансовые платежи надо делать один раз в полугодие до 25 июля. Декларация подается раз в год до 31 марта.

   На ЕСХН вам надо вести книгу учета доходов и расходов, а от бухгалтерской отчетности вы освобождаетесь.

2. Взносы за себя.
3. Взносы за работников.

Переход на ЕСХН

1. Перейти на ЕСХН можно в момент регистрации ИП. На это вам дается 30 дней с даты открытия.
2. Один раз в год, если вы уже ведете бизнес. Для этого заявление надо подать до конца текущего года, чтобы в новом году работать по ЕСХН.

ОСНО для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система позволяет вести любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вам надо обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и налоги.

Налоги общей системы для ИП

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

Налог на доходы исчисляется от формуле: НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где

ПД — полученный доход

ПВ — профессиональный вычет. ИП имеет право вычесть из дохода все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д. Если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%.

НВ — налоговые вычеты. ИП может учитывать все предусмотренные законом вычеты: имущественные, социальныу, налоговые, стандартные, т.д

АП — авансовые платежи. Из суммы годового налога на доходы вычитаются также авансы, которые ИП делал в течение отчетного года.

Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.

Социальные взносы за себя. Ставка по взносам за себя для ИП утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.

Платежи за работников. Если у вас есть работники, вы должны платить за них на ОПС и ОМС, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и, зависит она от основного вида вашей деятельности.

За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

Отчетность ИП на ОСНО

Вы, как ИП, освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны по утвержденной форме. Книга подлежит прошивке и регистрации в ФНС и облегчит вам подготовку обязательной отчетности.

Сдаете обязательно:

1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа
2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля
3. 4-НДФЛ сдаете один раз, но не позднее 5 дней с даты получения первой прибыли. На основании этой отчетности ФНС сделает расчет платежей по налогу на прибыль, которые вы должны платить раз в квартал.

Если у вас есть работники, то к вышеуказанным декларациям добавляйте:

1. Отчеты в ПФР:
   • СЗВ-стаж — ежегодно до 1 марта
   • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
2. Декларации в ФСС:
   • 4-ФСС — каждый квартал не позднее 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
   • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
3. Отчеты в налоговую:
   • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
   • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
   • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
   • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

Способы перехода на ОСНО

1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
3. После ЕНВД и ПСН перейти на ОСНО можно один раз с нового года. Уведомление об отказе от ЕНВД или ПСН подаете до 5 января.
4. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму.

Сэкономьте деньги и время. Откройте ИП самостоятельно.

Не надо платить. Не надо обращаться к специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

Обязательные платежи для ИП

Вы, как ИП, должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения, ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Обязательные платежи состоят из взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Ставка фиксированных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Размер взносов в 2019 г.:

• на ОПС — 29 354 р.
• на ОМС — 6 884 р.

К обязательным можно отнести 1% на ОПС от суммы дохода, которая превысит 300 тыс. р.

Примеры налогов, удобных для видов деятельности

Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

1. Вид вашей деятельности.
   • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
   • розничные торговцы — ЕНВД, ПСН, УСН, ОСНО
   • грузо и пассажироперевозчики — ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО
2. Физические показатели бизнеса.
   • на ЕНВД может быть не больше 20 машин, иначе только УСН, ОСНО
   • на УСН и ЕНВД торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе ОСНО
   • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН, ЕНВД
   • на УСН и ЕНВД разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
3. Сумму годового дохода.
   • доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО.
   • годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕНВД, ЕСХН

ПСН будет выгоден для сезонной деятельности или сферы услуг. Это актуально для репетиторов, помощников по хозяйству, фотографов, мастеров бытовых услуг. Стоимость патента будет рассчитываться из базовой стоимости, т.е. из потенциального дохода, который разный для видов деятельности. Вам надо будет оплатить стоимость патента, налоги за себя и больше никаких налогово платить не надо.

ЕНВД разрешен не в каждом регионе РФ и имеет ограничения по видам деятельности. Оптимальным ЕНВД будет для кафе, небольшого магазина, сферы услуг. Налог рассчитывается исходя из базового дохода, который утверждает государство. При этом реальный доход не берется в расчет. Выбирая этот режим вы должны быть уверены, что сможете платить налог ежеквартально. Если ваш доход нестабилен, то лучше обратить внимание на УСН.

УСН популярен среди ИП, так как платить надо налог с дохода. Заработали — оплатили налог, ничего не заработали — ничего и не надо платить. УСН можно выбрать для любого вида деятельности. Особенно этот режим актуален при нестабильном доходе. Когда ваш доход станет постоянным и вы будете готовы спрогнозировать будущую прибыль, сможете перейти на ЕНВД или ПСН, если отвечаете требованиям этих режимов.

Узконаправленная система налогообложения ЕСХН. Выгодный режим, но доступный только для производителей сельхозпродукции и тем, кто оказывает услуги сельхозпроизводителям.

ОСНО актуальна для, если у вас планируются большие обороты, а ваши контрагенты —крупные производителями или оптовики, которые платят НДС.

Готовитесь зарегистрировать ИП?

В нашем бесплатном сервисе заполнение всех необходимых документов займет всего 15 минут, а система проверит их на наличие ошибок и подскажет, как правильно заполнить бланки.

Налогообложение по умолчанию при регистрации ИП

Добрый вечер. При регистрации ИП и юр. лиц автоматически присваивается Основная система налогообложения (ОСНО). Чтобы применять спец. режимы (УСН, ЕНВД, ПСН), нужно отдельно подавать заявление в налоговую. То есть за 2-й квартал 2015 г. вам нужно сдать в электронном виде декларацию по НДС до 25 июля 2015 г.

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

По итогам года до 30 апреля 2016 г. нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.

Статья 229. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Чтобы применять ЕНВД, вам нужно в самое ближайшее время (в понедельник, например) подать в налоговую заявление по форме ЕНВД-2. С момента подачи заявления вы можете применять данный спец. режим.

Статья 346.28. Налогоплательщики
3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Но за несколько дней июля 2015 г. до подачи заявления вам нужно будет за 3-й кв. 2015 г. отчитаться по НДС и также включить эти дни в расчет НДФЛ за 2015 г.

В период применения ЕНВД, вам не придется отчитываться по ОСНО по данным видам деятельности в соответствии с Письмом МинФина РФ от 30 ноября 2011 г. № 03-11-11/297.

Какая система налогообложения для ИП лучше?

Чтобы правильно организовать ведение бухгалтерии индивидуального предпринимателя, важно с особой серьезностью подойти к выбору системы налогообложения. Выбранная система налогообложения для ип играет значительную роль и оказывает важное влияние на перспективу развития деятельности с возможностью минимальных затрат как времени, так и материальных ценностей. Регулирование стандартов и требований, предъявляемых к ведению бухгалтерии, осуществляется согласно соответствующей документации.

Каждому физическому лицу перед регистрацией ИП важно решить вопрос, заключающийся в том, какую систему налогообложения для ип выбрать. Налоговое законодательство предоставляет предпринимателям следующие налоговые режимы: общий, предусматривающий уплату всех налогов, установленных для действующей сферы деятельности и специальные, включающие несколько систем налогообложения и способствующие стимулированию развития малого и среднего бизнеса.

От выбора системы для налогообложения ип зависит сложность процесса осуществления учета и совокупная величина требуемых к расчету и оплате налогов. При переходе индивидуального предпринимателя с общего режима на упрощенную систему с помощью разных актов осуществляется регулирование правил ведения бухгалтерии, детализации и систематизации учетных данных для индивидуального предпринимателя.

Физические лица, организовавшие собственное дело, обязуются к ведению учета и предоставлению отчетности в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами. Нарушение правил или неуплата налогов влечет за собой его взыскание соответствующим органом в счет имущества, включающего все денежные средства, как наличные, так и на счетах. Сумма взыскания соответствует установленной величине налога.

Упрощенная система налогооблажения

Выясняя, какую систему налогообложения может применять ип, важно знать о предусмотренной возможности индивидуальным предпринимателям осуществлять деятельность по режиму УСН, который для ведения всех необходимых видов учета предоставляет более простую схему. Ввиду этого для индивидуального предпринимателя целесообразным и выгодным вариантом станет самостоятельное осуществление бухгалтерского учета.

Привилегией индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, являются минимальные затраты на уплату налогов. Для большинства ИП этот фактор один из самых существенных. Каким образом предпринимателю удается сократить затраты? В первую очередь, благодаря освобождению согласно НК от обязательств уплаты некоторых налогов, которые являются обязательными в общем налоговом режиме. К таковым относятся: налог на добавленную стоимость или НДС за исключением индивидуальных предпринимателей, занимающихся деятельностью в сфере ввоза разнообразных товаров на территорию РФ, налог на доходы физических лиц или НДФЛ, который является результатом исполнения деятельности, налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, единый социальный налог или ЕСН, подразумевающий доходы, полученные в следствии осуществляемой деятельности и необходимые для физических лиц выплаты.

Второй фактор, влияющий на размер затрат – это возможность определения объекта налогообложения при уплате единого налога. Предприниматель может остановить выбор на доходах, вырученных в процессе осуществления предпринимательской деятельности с применением ставки 6% или доходах, уменьшенных на размер расходов с применением установленной ставки 15%.

В процессе осуществления деятельности с применением режима УСН сохраняется порядок исполнения требуемых кассовых операций, уплаты установленных взносов в соответствующие фонды в размере, произведенном согласно стоимости страхового года. Кроме того, за предпринимателями, работающими на упрощенной системе налогообложения и осуществляющими определенную деятельность или заключающие трудовые договора с наемными сотрудниками, сохраняется обязательство нести ответственность за выполнение должных функций налоговых агентов.

Применение налогового режима УСН не исключает возможность осуществления предпринимательской деятельности на прочих возможных системах налогообложения. Предприниматели имеют право добровольно решать какой вид налогообложения выбрать для ип, а также при необходимости переходить на иные системы и возвращаться к прежней.

Подробнее о том, какая налоговая система оптимальней в конкретных случаях, смотрите на видео ниже:

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененный доход и Единый сельскохозяйственный налог.

Индивидуальные предприниматели, ведущие определенные виды деятельности, перечень которых установлен законодательными актами, обязуются работать с применением этой системы налогообложения. Также ведение бизнеса на ЕНВД обязательно в случае соответствия установленным нормативными актами требованиям. К видам, закрепленных регламентом, относятся деятельности по оказанию определенных услуг, как бытовые, по ремонту и обслуживанию автомобилей, по общественному питанию без наличия зала, а также деятельность, заключающаяся в распределении в различных помещениях наружной рекламы.

Функция принятия решения о переходе и применении ЕНВД лежит на представительных органах муниципальных образований. Соответствующие условия для возможного перехода регламентированы Налоговым Кодексом.

Ведение деятельности ИП на режиме ЕНВД освобождает предпринимателя от выплаты некоторых налогов, как НДС, НДФЛ, на имущество и ЕСН. Но, взамен этим, индивидуальный предприниматель обязуется к выплате единого налога и прочих установленных НК видов налогов. В данном налоговом режиме объектом становится вмененный доход, рассчитывающийся согласно установленным нормативными актами требованиям.

Для предпринимателей, занимающихся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, предусмотрена отдельная система налогообложения – ЕСНХ. Индивидуальный предприниматель может добровольно осуществить выбор данного налогового режима для ведения своей деятельности. Что касается уплаты прочих налогов, то предприниматели, применяющие ЕСНХ, получают право неуплаты всех тех налогов, от которых освобождаются предприниматели, выбравшие систему ЕНВД.

Вернуться к оглавлению

Общий налоговый режим

Если в процессе разрешения вопроса о том, какое налогообложение выбрать для ип, предприниматель остановил свой выбор на общем налоговом режиме, то в его обязанностях уплатить все установленные НК налоговые выплаты и взносы при отсутствии освобождения от выплаты определенных уполномоченными органами видов налогов. К основным выплатам, предусмотренным общим режимом налогообложения относятся: НДФЛ, НДС и ЕСН. Остальные виды взносов, как акцизный, на имущество, транспорт, землю, водный и различные пошлины, предусмотрены для каждого предпринимателя индивидуально в соответствии с осуществляемым видом деятельности. У каждого индивидуального предпринимателя, ведущим учет на общей системе налогообложения, формируется собственная налогооблагаемая база

Как правило, наиболее подходящей категорией для ведения деятельности с применением общего режима являются предприниматели, имеющие необходимость выделения в документации для клиентов рассчитанного размера НДС. При осуществлении учета движения денежных средств для ИП, работающих в общем режиме, обязательно использование кассового метода. Предприниматели, выбравшие общий налоговый режим получают возможность не уплачивать налог на прибыль, который заменяется подоходным налогом.

Вернуться к оглавлению

На какой системе налогообложения остановить выбор?

Ввиду возможности, предоставленной индивидуальным предпринимателям, осуществлять различные виды деятельности, возникает право выбора любой системы налогообложения, кроме ЕНВД. Для конкретной сферы деятельности преимуществен свой налоговый режим. Чтобы не возникло проблем с вопросом о том, как узнать систему налогообложения ип, важно знать все плюсы и минусы каждой системы для всех осуществляемых видов деятельности, что необходимо еще и для получения максимальных выгод для ИП. Какие преимущества может получить предприниматель при правильном выборе системы налогообложения? В первую очередь, это сведение к минимуму размера налога, подлежащего к оплате и сокращение времени на работу по составлению отчетов.

Поэтому, прежде чем начать регистрацию ИП и получить соответствующие документы на осуществление деятельности, важно максимально предусмотреть все нюансы, которые могут возникнуть в процессе будущего бизнеса. Благодаря существованию нескольких видов систем налогообложения, можно с помощью проведения расчетов выбрать самый выгодный и целесообразный налоговый режим. Определение системы налогообложения ИП зависит от ряда факторов, как сфера деятельности, от которой зависят объемы прибыли и ее стабильность. Для нестабильно действующего ИП идеальным вариантом станет единовременный налог. Что касается регулярно функционирующего ИП, то режим выбор должен остановиться на режиме УСН. Значимость выбора налогового режима обуславливается необходимостью составления индивидуального календаря отчетности.

При возникновении сложностей в решении столь важного вопроса, у предпринимателя всегда есть вариант обратиться за услугами к специализированным фирмам, которые смогут помочь не только в вопросе выбора наиболее оптимальной системы налогообложения, но и в оформлении требуемых к уплате выплат.

инструкция по выбору налогового режима

Предпринимательство

ИП — индивидуальный предприниматель — это гражданин, который зарегистрирован в налоговом органе с целью дальнейшего ведения предпринимательской деятельности. Для того чтобы встать на учёт, ему необходимо заполнить заявление и подать его в ФНС по месту регистрации в паспорте — это можно сделать лично или на сайте налоговой. В заявлении нужно указать систему налогообложения, по которой ИП собирается работать. Здесь возможны следующие варианты:

• Общая система налогообложения (ОСНО). Это стандартный налоговый режим, который автоматически присваивается всем предпринимателям, когда они открывают ИП. На общем режиме нет никаких ограничений — ни по видам деятельности, ни по количеству наёмных работников, ни по размерам доходов. ИП на ОСНО платят налог на добавленную стоимость (НДС) — в большинстве случаев 20% (для некоторых товаров есть льготная ставка в 10% и 0%), налог на доходы физических лиц (13% от прибыли) и на имущество.

• Упрощённая система налогообложения (УСН, или «упрощёнка»). Это специальный налоговый режим, на который ИП может перейти, отправив в ФНС уведомление. ИП на УСН платят только один налог: 6% со всех доходов или 15% от прибыли (разницы между доходом и подтверждёнными расходами).

• Патентная система. Этот спецрежим могут оформить ИП, которые ведут определённые виды деятельности. Если говорить простым языком, патент — это фиксированная сумма, которую предприниматели платят за возможность не платить все остальные налоги. Эта сумма рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода ИП — а значит, зависит от вида деятельности и региона. Узнать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это налог для производителей сельскохозяйственных товаров. Налог рассчитывается так: налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) умножается на ставку налога (каждый регион устанавливает свою ставку; максимум — 6%).

• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Действует для определённых сфер деятельности ИП и не во всех регионах (например, в Москве перейти на этот режим нельзя). Для расчёта ЕНВД используют специальную формулу: ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Налоговая ставка отличается от региона к региону и может составлять от 7,5% до 15%.

У индивидуальных предпринимателей есть ограничения не только по видам деятельности, но и по оборотам и количеству нанятых сотрудников — они зависят от выбранной системы налогообложения.

УСН (упрощённая система налогообложения)

Предприниматели по УСН должны получать не более 150 миллионов ₽ в год. После превышения этой суммы ИП утрачивает право на применение льготного режима. Есть и ограничения по количеству сотрудников: не более 100 человек.

Патент

Предпринимателям, которые работают на патентной системе, разрешается получать прибыль не больше 60 миллионов ₽ в год и нанимать не больше 15 сотрудников.

Плюсы и минусы ИП

После постановки ИП на налоговый учёт человек берёт на себя следующие обязательства:

1. Вести налоговый учёт, а в случае найма сотрудников на предприятие — ещё и кадровый учёт.

2. Сдавать налоговую отчётность (исключение — патентная система).

3. При осуществлении расчёта наличными или по банковским картам — приобрести кассовый аппарат и поставить его на учёт.

4. Каждый год платить страховые взносы в размере 40 874 ₽ (32 448 ₽ в виде пенсионных взносов и 8426 ₽ в виде взносов на ОМС) вне зависимости от того, осуществляет ли лицо предпринимательскую деятельность де-факто или нет. Сами взносы при этом постоянно растут: например, в 2021 году размер фиксированных взносов составит уже 45 218 ₽.

5. Помимо этого, платить в пенсионный фонд 1% от выручки в год, если она превышает 300 тысяч ₽.

Но есть и преимущества:

✅ При оплате страховых взносов у ИП начисляется пенсионный стаж.

✅ При заключении договора добровольного соцстрахования в ФСС и внесении годового взноса ИП будет получать пособия по больничным листам в следующем году.

Взнос рассчитывается следующим образом:

МРОТ×2,9%×12 месяцев.

В 2020 году для предпринимателей из Москвы эта сумма равна 7028 ₽.

✅ Возможность привлекать наёмных работников.

✅ Возможность совмещать работу по трудовому договору и по договору с ИП с одной и той же компанией.

Кому подходит предпринимательство

Бизнесам, работа которых не представляется возможной без персонала и предполагает высокий доход — больше 2,4 миллиона ₽ в год.

Чаще всего открывают ИП: салоны красоты, интернет-магазины, шиномонтаж, цветочные салоны, фитнес-студии и так далее.

Самозанятость

Самозанятые — это физические лица, которые оказывают услуги лично, без привлечения труда наёмных сотрудников. Главное условие — это работать самостоятельно или, говоря по-простому, своими руками: строительство, ремонт, вождение автомобиля, фотография, сценическое искусство, консалтинг, выгул животных, сдача жилья в аренду, частная преподавательская деятельность, услуги репетитора, копирайтинг и так далее.

Термин «самозанятый» не совсем точен и до сих пор слегка размыт, поскольку в законе самозанятыми называют и безработных, и адвокатов, и нотариусов, и даже пресловутых ИП. Когда же речь идёт о новом налоговом режиме, который с 2019 года вправе применять физические лица, верная его формулировка — «налог на профессиональный доход» или НПД. Именно плательщики этого налога чаще всего и считаются «самозанятыми».

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, достаточно скачать приложение «Мой налог» и ввести все необходимые данные. После этого уже можно начинать предпринимательскую деятельность.

Плюсы и минусы самозанятости

С моей точки зрения, самозанятые — это «лайт-версия» ИП, со всеми вытекающими отсюда поблажками и ограничениями. Налоговый учёт они не ведут, отчётность сдавать не нужно, касса им без надобности, от обязательств уплаты страховых пенсионных взносов они также свободны. Одно мобильное приложение заменяет им программу 1С, бухгалтера и кассовый аппарат. Все операции самозанятый осуществляет самостоятельно, а в простоте использования приложение «Мой налог» превосходит многие онлайн-банки. Помимо оперативной простоты, существуют и другие преимущества:

✅ Возможность подтвердить собственный доход для получения ипотеки, кредита, визы.

✅ Простота в работе с компаниями: они не будут платить налог.

✅ Ставки налога — 4% с выручки от физлиц и 6% с выручки от организаций.

✅ С 1 июля 2020 года режим распространён по всей России.

Разумеется, у самозанятости есть и свои минусы:

❌ Предельный годовой оборот должен составлять не более 2,4 миллиона ₽. Как только предел будет достигнут, приложение лишит самозанятого возможности выдавать чеки.

❌ Невозможность найма сотрудников. Если вы рассчитываете, что ваше предприятие в дальнейшем будет расти и вы будете вести бизнес не один — лучше сразу позаботиться об открытии ИП.

❌ Отсутствует начисление пенсионного стажа. Многие особенно негодуют по этому поводу, однако это обстоятельство — само собой разумеющееся. Ведь если нет оплаты пенсионных взносов, откуда взяться стажу? Однако при желании можно делать взносы добровольно, и тогда стаж будет начисляться.

❌ Невозможность уменьшить доход на расход. Если, к примеру, у вас будет своё производство — пекарня, предположим, — применение самозанятости будет вам менее выгодно, нежели ИП, который применяет УСН «доходы – расходы». Фактически ваша прибыль будет гораздо меньше выручки, которая облагается налогом. Поэтому если в вашем бизнесе будут расходы в размере более 70% от доходов, мой совет — регистрировать ИП с системой налогообложения УСН доходы – расходы.

❌ Нельзя заниматься перепродажей товаров.

❌ Нельзя одновременно работать в условном ООО «Ромашка» как работник и как самозанятый. Можно лишь быть самозанятым в ООО «Ромашка» и работать как сотрудник по трудовому договору в другом условном ООО «Лютик».

❌ Нельзя работать в интересах другого лица (по договору комиссии, агентскому договору или договору поручения).

❌ Нельзя сдавать в аренду нежилое помещение — только жилое и собственное.

Кому подходит статус самозанятого

Всем, кто работает «на себя» (без нанятых сотрудников) и не рассчитывает на прибыль больше 2,4 миллиона ₽ в год.

Кто может выбрать этот налоговый режим: мастера маникюра, стилисты, кинологи, бухгалтеры, юристы, репетиторы, таргетологи, SMM-менеджеры, сторителлеры, копирайтеры и так далее.

Не всё однозначно здесь лишь с одной категорией — блогерами. Лучше ли открыть ИП или регистрироваться как самозанятый? Здесь всё опционально и зависит от конкретного блогера.

Если блогер продаёт свои услуги или рекламу и не переходит лимит по выручке в 2,4 миллиона ₽ в год, выгоднее и проще скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться как самозанятому и платить НПД. Как правило, большинство клиентов блогеров — физические лица, а значит, налоговая ставка будет уже не 6%, а 4%.

Блогерам, которые продают обучающие курсы, с НПД (самозанятостью) будет технически сложнее. По закону им не нужна касса, а чеки можно оформлять в приложении и принимать оплату на банковский счёт. Но такая процедура неудобна как для самого блогера, так и для клиента. Если клиентов много, то массовые поступления на банковский счёт переводов от различных физических лиц могут вызвать неприятные и длительные проверки вашей деятельности со стороны банка. В данном случае будет значительно проще принимать оплату как ИП, подключив кассовый аппарат к сайту. Конечно, этот вариант окажется гораздо более накладным в материальном отношении: покупка и обслуживание кассового аппарата, комиссии за переводы на расчётный счёт, отчётность, бухгалтер и 6% вместо старых-добрых 4% налога с доходов от физических лиц.

Особняком стоит другая категория граждан, для которых регистрация в качестве самозанятого будет гораздо более выгодной, нежели открытие ИП — это арендодатели собственных жилых помещений. Ранее для ведения подобной деятельности они открывали ИП с системой налогообложения УСН 6% от дохода. Сейчас же куда выгоднее зарегистрироваться в «Мой налог», чтобы, во-первых, уйти от обязательных взносов в 40 тысяч в год, а во-вторых, уйти от ставки в 6% к 4%, поскольку клиенты — физические лица.

Также стоит отметить, что НПД (или самозанятость) становится всё более популярным благодаря счастливчикам, поверившим в этот налоговый режим ещё в прошлом году и получившим сейчас в качестве «карантинного» бонуса весь уплаченный налог за прошлый год.

Как быть одновременно ИП и самозанятым

Теперь поговорим о непопулярных вещах, а именно — о том, как быть ИП и самозанятым одновременно. «Безумие», — скажет кто-то, но я говорю: «Выгода!» И вот почему.

Мы уже разобрались с тем, кто такие самозанятые. Это граждане, зарегистрированные в «Мой налог» и платящие налог на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход или НПД — это, как ни странно, система налогообложения наравне с УСН, УСХН, ЕНВД и патентной системой. И эту систему налогообложения может применять ИП вместо УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПС и ОСНО. Главное, чтобы предприниматель подходил под все критерии самозанятости: работал без нанятых сотрудников, получал прибыль не больше 2,4 миллиона ₽ в год, занимался «законной» для самозанятых деятельностью.

Чтобы перейти на новый налоговый режим, ИП должен:

1. Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём как ИП.

2. В течение месяца направить в налоговую уведомление о прекращения применения, например, УСН. Выгода здесь состоит в следующем: с момента регистрации в приложении вы не платите страховые взносы и экономите 40 тысяч ₽ в год. Более того, при необходимости вы можете снова встать на учёт как УСН.

Как выбрать систему налогообложения для ИП и какая лучшая?

Несмотря на тяжелые финансовые времена, индивидуальное предпринимательство продолжает оставаться одним из самых распространенных способов заработка. Однако перед тем как начать деятельность, сначала нужно зарегистрироваться в налоговой. Одним из шагов является выбор системы налогообложения, и спешить в данном случае не нужно. От выбранного варианта зависит, сколько налогов вам придется платить в дальнейшем.

Действующим законодательством предусмотрено пять вариантов. Существует несколько критериев, ограничивающих выбор, с которыми также необходимо ознакомиться перед принятием решения. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы. Сегодня поговорим о том, как выбрать систему налогообложения и какие варианты доступны для ИП в тех или иных ситуациях.

Из чего выбрать

Налоговое законодательство предлагает будущему индивидуальному предпринимателю пять вариантов налогообложения. Каждый из них предусматривает особенности, которые следует учитывать при выборе. Итак, при регистрации вам предложат следующие варианты:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Патентная система налогообложения (ПСН).
4. Единый налог (ЕНВД).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Обращаем ваше внимание, что ПСН была создана специально для ИП. Поэтому предпринимателям дают более широкий выбор, чем организациям. При заполнении документов на регистрацию вам нужно указать один из вариантов. В противном случае налоговая сделает выбор за вас, и этот выбор не самый лучший для начала – ОСН. Далее поговорим о том, какие варианты будут наиболее предпочтительными для различных видов деятельности.

Как выбрать систему налогообложения

Существует несколько показателей, на которые нужно ориентироваться при выборе оптимальной системы налогообложения. Первоочередной из них – это вид деятельности, ведь в данном случае могут присутствовать определенные ограничения. Разберем все варианты более подробно:

• общая и упрощенная системы налогообложения применяются для любого бизнеса. Не важно, открываете вы парикмахерскую или занимаетесь грузоперевозками. «Упрощенка», разумеется, более предпочительна. Нагрузка в данном случае чуть меньше;
• ЕНВД, ПСН и ЕСХН доступны не всем. В данном случае существуют определенные ограничения, о которых чуть ниже.

Итак, в некоторых случаях вам не удастся выбрать систему налогообложения из-за несоответствия ее определенным налоговым критериям. Например, ЕСХН может применяться только для сельскохозяйственного бизнеса. ПСН обладает рядом ограничений на количество персонала и граничные суммы дохода. Патент будет выгоден, если планируется открытие небольшой точки розничной торговли без работников. Также ограничения могут касаться и площади помещения, используемого для ведения деятельности. Единственная система налогообложения, которая способна применяться всеми без исключения – ОСН, но и налогов здесь нужно платить больше всего.

Еще одна проблема, с которой вам, возможно, придется столкнуться, – это ограничения действия системы налогообложения на территории определенных населенных пунктов и субъектов РФ.

Везде могут применяться только общая и «упрощенка». Что касается единого налога и патента – здесь порой возникают трудности.

Правительство населенного пункта или региона имеет право запретить использование единого налога либо патентной системы. Также они порой ограничивают использование ЕНВД или ПСН в рамках своей компетенции. Ответ на вопрос «Можно ли применять тот или иной вариант в вашем городе?» можно узнать в местном управлении Федеральной налоговой службы.

Следующий пункт, на который обязательно следует ориентироваться, – необходимость уплаты НДС при вашем виде деятельности. Налог на добавочную стоимость применяется лишь для определенных видов бизнеса, поэтому этот вариант также нужно продумать. Если вам придется уплачивать НДС, выбор предопределен – ОСН. Другие системы налогообложения не предусматривают варианта работы с налогом на добавочную стоимость. Также важно знать, что существует отдельная категория организаций, которые работают исключительно с НДС. Соответственно, если клиент не является плательщиком этого налога, сотрудничество с ним может быть невозможным. Учитывайте этот фактор.

Нужен ли кассовый аппарат? Если ваш вид деятельности не предусматривает такой необходимости – вы вполне можете остановиться на патенте либо же на едином налоге. Если вам придется работать с контрольно-кассовой техникой, выбор ограничивается общей системой, «упрощенкой» либо единым сельскохозяйственным налогом (если ваш вид деятельности подпадает под данную систему налогообложения).

На какие расходы вы рассчитываете? Этот фактор также является определяющим при выборе. Ответить на вопрос «Какая система налогообложения лучше?» в данном случае сложно. Здесь вам придется самостоятельно рассчитать, какой налог придется уплачивать.

Читайте также: Как ИП узнать, какую систему налогообложения он использует

Наконец, разберемся по конкретным видам деятельности. Приведенная информация является лишь рекомендацией, окончательное решение принимать вам. Итак, если вы планируете оказывать какие-либо услуги для физических лиц, вполне можно ограничиться единым налогом. Если планируется сотрудничество с юрлицами, тогда следует рассмотреть «упрощенку» в варианте 6%. Если вы желаете работать и с теми, и с другими, придется открыть обе перечисленных системы налогообложения.

Если вы видите себя в оптовой торговле, лучшим вариантом будет «упрощенка» в варианте 15. Если же вы намерены торговать в розницу на малых площадях, следует рассмотреть единый налог либо же вообще патент. Если планируется реализация товара в розницу на больших площадях, но маржа минимальна, отличным выбором станет УСН 15%. Для предпринимателей с розничной торговлей при большой марже проще выбрать «упрощенку» 6%. При больших торговых площадях с планируемым большим оборотом следует задуматься о едином налоге.

Если вы планируете открыть собственное производство небольших размеров – хорошим выбором станет «упрощенка» 15%. Если это будет огромный завод – тогда только ОСН, ведь придется делать огромное количество списаний. Занимаясь сельским хозяйством, оптимальным вариантом будет единый сельскохозяйственный налог, разработанный специально для данного вида деятельности.

Никто не заставляет вас следовать всем вышеописанным рекомендациям, однако выбору системы налогообложения следует уделить внимание. От этого зависит, сколько вам придется платить в казну государства.

Налоговые системы

Хорошо, теперь вы знаете, что такое все эти налоги, съедающие вашу зарплату. Перейдем к более философскому вопросу: кому должен платить за правительство? Какая налоговая система справедливая ?

(И нет, «кто-то другой должен платить», вероятно, не очень философский ответ.)

Экономисты разбивают налоги на две основные категории — те, которые основаны на принципе « пособия получают» »и те, что основаны на« Принцип платежеспособности .”

Это довольно очевидно. Согласно принципу «получаемые выгоды» налоги должны уплачиваться только теми, кто использует конкретную государственную программу, и пропорционально сумме, которую они используют. Например, налог на газ воплощает этот принцип. Если вы много водите и используете много газа, вам придется платить большой налог на бензин. Хотите платить меньше налога на газ? Покупайте меньше газа.

Напротив, в соответствии с «принципом платежеспособности» люди с большим богатством (и, следовательно, предположительно с большей платежеспособностью) должны финансировать большую долю усилий правительства независимо от того, используют ли они больше государственных услуг или нет.Согласно этой теории, более состоятельные люди должны платить более высокие налоги, чтобы поддерживать школы, строить дороги и обеспечивать национальную оборону, даже если они бездетны, не водят машину и содержат свой собственный отряд коммандос.

Итак, какой подход более справедливый? Ваш ответ, вероятно, будет зависеть от некоторой комбинации ваших обстоятельств (сколько у вас денег и сколько налогов вас просят заплатить?) И ваших философских взглядов (это только для тех, кто больше платит, или это так несправедливо наказать успешных?).

Здесь нет единственного правильного ответа, поэтому общая налоговая структура, как правило, представляет собой мешанину обеих систем.

Между тем, другие экономисты используют другой набор организационных концепций при сортировке налогов; они разбивают налоги на три категории: прогрессивные , пропорциональные и регрессивные .

Прогрессивные налоги предусматривают более высокие ставки налога для людей с более высокими доходами — чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка налога, которую вы платите.Исходя из принципа «платежеспособности», прогрессивные налоги включают федеральный подоходный налог и большинство подоходных налогов штата.

Пропорциональные налоги устанавливают одинаковую ставку налога, независимо от дохода. Человек, зарабатывающий 10 000 долларов, и человек, зарабатывающий 10 миллионов долларов, платят налог по одинаковой ставке. Более состоятельный человек выписывает чек побольше, поскольку x% от 100000 больше, чем x% от 10000. Но оба налогоплательщика платят одинаковый процент от своего дохода. Некоторые реформаторы налоговой системы предложили принять эту систему как «фиксированный налог» взамен прогрессивного федерального подоходного налога.

Наконец, регрессивные налоги облагают людей с более низкими доходами более высокими ставками. Чем вы беднее, тем больший процент от вашего дохода вы платите в виде налогов. Федеральный налог на заработную плату — это регрессивный налог, так как он ограничен 97 500 долларами. Если вы заработаете столько денег в этом году, вы заплатите ровно столько же, сколько парень, который зарабатывает 20 миллионов долларов … что означает, что вы платите по гораздо более высокой ставке.

Почему это важно сегодня

Кто должен платить? Это ключевой вопрос, который лежит в основе большинства наших горячих политических дебатов по налоговой политике.

Взгляните на эти данные. Вас это шокирует? В 2008 году самый богатый 1% населения платил более 40% всех федеральных подоходных налогов в Соединенных Штатах. При этом нижняя половина населения платила всего 3%.

Это, конечно, привлекающие внимание числа. Как вы думаете, это справедливо?

Изменит ли ваше мнение знание о том, что самый богатый 1% населения также владеет более 40% финансового состояния страны, а нижние 40% владеют менее 1%?

Является ли прогрессивный федеральный подоходный налог несправедливым по отношению к богатым людям, наказывая их за их экономический успех? Или совершенно справедливо обложить налогом тех людей, которые добились наибольшего экономического успеха, по более высокой ставке только потому, что они предположительно могут позволить себе платить больше?

Конечно, если они могут позволить себе платить больше, они также могут позволить себе хороших бухгалтеров, которые помогут им не платить больше.Очень высокие налоговые ставки побуждают людей менять свое поведение, чтобы государство не отнимало у них так много денег. В какой-то момент налоговые схемы «впитывания богатых» становятся контрпродуктивными. Так, может быть, лучше подойдет менее прогрессивная структура налога на прибыль?

Но тогда, с другой стороны, что произойдет, если учесть дополнительные налоги, помимо федерального подоходного налога. Большинство американцев, например, фактически платят на больше федерального налога на заработную плату, чем федерального подоходного налога.А налог на заработную плату взимается со всех по одинаковой ставке (15,3% от заработной платы) от первого заработанного доллара до 97 500 долларов; Однако если вы зарабатываете больше, вам не нужно платить ни цента.

Это несправедливо по отношению к бедным и среднему классу рабочих? В конце концов, если вы зарабатываете 10 000 долларов в год, вы будете платить гораздо более высокую долю своего дохода в виде налога на заработную плату, чем, скажем, звезда бейсбола Алекс Родригес, который зарабатывает 20 миллионов долларов в год. Это кажется справедливым?

Изменит ли ваше мнение, если будет известно, что налог на заработную плату финансирует социальное обеспечение и медицинскую помощь? Социальное обеспечение должно выплачивать пособия людям в целом пропорционально тому, сколько они заплатили в систему; Причина, по которой существует предел налога, заключается в том, что существует соответствующий предел для льгот.Считается, что было бы несправедливо заставлять Алекса Родригеса платить 1,5 миллиона долларов в год, если он никогда не сможет вывести столько, когда достигнет пенсионного возраста.

Итак … что справедливо? Этот вопрос кажется сейчас более сложным, чем пять минут назад?

Иногда песня говорит об этом лучше: История успеха, автор The Who

«В гостях на выходных
Я должен сыграть несколько ночлегов
Шесть для налогового инспектора и один для группы»

Какие записи мне следует вести

Вы можете выбрать любую систему учета, подходящую для вашего бизнеса, которая четко показывает ваши доходы и расходы.Бизнес, которым вы занимаетесь, влияет на тип документации, которую вам необходимо вести для целей федерального налогообложения. Ваша система ведения записей должна включать в себя сводку ваших деловых операций. Это резюме обычно делается в ваших деловых книгах (например, бухгалтерских журналах и бухгалтерских книгах). В ваших книгах должен быть указан ваш валовой доход, а также ваши вычеты и кредиты. Для большинства малых предприятий текущий счет является основным источником записей в бухгалтерских книгах.

Некоторые предприятия предпочитают использовать программное обеспечение для электронного бухгалтерского учета или какой-либо другой тип электронной системы для сбора и систематизации своих записей.Выбранная вами программа электронного бухгалтерского учета или электронная система должны соответствовать тем же основным принципам ведения учета, которые указаны выше. Все требования, которые применяются к бумажным книгам и записям, также применимы к электронным записям. Для получения более подробной информации см. Публикацию 583 «Начало бизнеса и ведение документации».

Сопроводительные деловые документы

Покупки, продажи, начисление заработной платы и другие транзакции, которые у вас есть в вашем бизнесе, будут содержать подтверждающие документы.К подтверждающим документам относятся квитанции о продаже, оплаченные счета, счета-фактуры, квитанции, депозитные квитанции и аннулированные чеки. Эти документы содержат информацию, которую вам необходимо записать в свои книги. Эти документы важно сохранить, поскольку они подтверждают записи в ваших книгах и налоговой декларации. Вы должны хранить их аккуратно и в надежном месте. Например, сгруппируйте их по годам и типу доходов или расходов.

Ниже приведены некоторые типы записей, которые вам следует вести:

• Валовая выручка — это доход, который вы получаете от своего бизнеса.Вам следует сохранить подтверждающие документы, в которых указаны суммы и источники ваших валовых доходов. Документы для валовой выручки включают следующее:
  • Кассовые ленты
  • Информация о депозите (продажа наличными и в кредит)
  • Квитанции
  • Счета
  • Формы 1099-MISC
• Покупки — это товары, которые вы покупаете и перепродаете клиентам. Если вы производитель или производитель, сюда входит стоимость всего сырья или деталей, закупаемых для производства готовой продукции.В ваших подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата совершения платежа, а также должно быть включено описание предмета, чтобы показать, что сумма предназначалась для покупок. Документы для покупок включают следующее:
  • Аннулированные чеки или другие документы, подтверждающие платеж / переведенные электронные средства
  • Кассовые ленточные квитанции
  • Квитанции и выписки по кредитным картам
  • Счета
• Примечание. Для подтверждения всех элементов покупки может потребоваться комбинация подтверждающих документов.
• Расходы — это расходы, которые вы несете (кроме покупок) для ведения вашего бизнеса. В ваших подтверждающих документах должны быть указаны получатель платежа, уплаченная сумма, подтверждение платежа, дата оплаты, а также описание приобретенного товара или полученной услуги, показывающее, что сумма была покрыта коммерческими расходами. К расходным документам относятся:
  • Аннулированные чеки или другие документы, подтверждающие платеж / переведенные электронные средства
  • Кассовые ленточные квитанции
  • Выписки со счета
  • Квитанции и выписки по кредитным картам
  • Счета
• Примечание. Для подтверждения всех элементов расходов может потребоваться комбинация подтверждающих документов.

• Путевые расходы, транспортные, развлекательные и подарочные расходы
  Если вы вычитаете командировочные, развлекательные, подарочные или транспортные расходы, вы должны иметь возможность доказать (обосновать) определенные элементы расходов. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 463, Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

• Активы — это собственность, такая как машины и мебель, которой вы владеете и используете в своем бизнесе.Вы должны вести записи для проверки определенной информации о ваших бизнес-активах. Вам нужны записи для расчета годовой амортизации и прибыли или убытка при продаже активов. Документы на имущество должны содержать следующую информацию:
  • Когда и как вы приобрели активы
  • Закупочная цена
  • Стоимость любых улучшений
  • Раздел 179 произведен вычет
  • Отчисления на амортизацию
  • Вычеты за потери, связанные с потерями, например, в результате пожаров или ураганов
  • Как вы использовали актив
  • Когда и как вы реализовали актив
  • Цена продажи
  • Расходы по продаже

  Следующие документы могут содержать эту информацию.

  • Счета-фактуры закупок и продаж
  • Заключительные отчеты по недвижимости
  • Аннулированные чеки или другие документы, которые идентифицируют получателя, сумму и подтверждение платежа / переведенных электронных средств
• Налоги на трудоустройство
  Вы должны вести специальную налоговую отчетность. Сохраняйте все записи о занятости не менее четырех лет. Для получения дополнительной информации см. Ведение учета для работодателей и Публикацию 15 Циркуляра E Руководство по налогообложению работодателей.

Налоговые льготы для образования: Информационный центр

Налоговые льготы, отчисления и сберегательные планы могут помочь налогоплательщикам с их расходами на высшее образование.

• Налоговая льгота уменьшает сумму подоходного налога, которую вам, возможно, придется заплатить.
  
• Вычет уменьшает сумму вашего дохода, который подлежит налогообложению, таким образом, как правило, уменьшает сумму налога, которую вам, возможно, придется заплатить.
  
• Некоторые сберегательные планы позволяют накопленной прибыли расти без уплаты налогов до тех пор, пока не будут изъяты деньги (известное как распределение), или позволяют не взимать налоги с распределения, или и то, и другое.
  
• Исключение из дохода означает, что вам не придется платить подоходный налог с получаемой вами выгоды, но вы также не сможете использовать ту же не облагаемую налогом льготу для вычета или кредита.

Подробную информацию об этих льготах см. В публикации IRS 970 «Налоговые льготы для образования» PDF, включая приложение с иллюстрированным примером и сравнительной таблицей различных льгот.

Кредиты

Кредит на образование помогает покрыть расходы на высшее образование за счет уменьшения суммы налога, причитающейся с вашей налоговой декларации.Если кредит снижает ваш налог до менее чем нуля, вы можете получить возмещение. Доступны два кредита на образование: американская налоговая льгота и кредит на пожизненное обучение.

Существуют дополнительные правила для каждого кредита, но вы должны соответствовать всем трем из следующих условий для любого кредита:

1. Вы, ваш иждивенец или третье лицо оплачиваете квалификационные расходы на образование для высшего образования.
2. Учащийся, отвечающий критериям, должен быть зачислен в соответствующее учебное заведение.
3. Учащийся, имеющий право на участие, — это вы, ваша супруга или иждивенец, указанный вами в налоговой декларации.

Если вы имеете право претендовать на пожизненное обучение, а также имеете право претендовать на американский альтернативный кредит для одного и того же студента в том же году, вы можете претендовать на любой зачет, но не на оба. Вы не можете претендовать на AOTC, если вы были иностранцем-нерезидентом в течение любой части налогового года, если только вы не решите, чтобы вас рассматривали как иностранца-резидента для целей федерального налогообложения.Для получения дополнительной информации об AOTC и иностранных студентах посетите сайт American Opportunity Tax Credit — Информация для иностранных студентов.

Закон требует, чтобы и у вас, и у вашего подходящего студента был действующий номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, выданный до истечения срока подачи вашей налоговой декларации, чтобы подать заявку на получение AOTC.

Чтобы запросить AOTC или LLC, используйте форму 8863 «Образовательные кредиты» (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Кроме того, если вы подаете заявление на получение AOTC, закон требует, чтобы вы указали школьный идентификационный номер работодателя в этой форме.

Вычеты

Как правило, выплачиваемые вами личные проценты, кроме определенных процентов по ипотеке, не вычитаются из вашей налоговой декларации. Однако, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет менее 80 000 долларов США (160 000 долларов США при подаче совместной декларации), существует специальный вычет, разрешенный для выплаты процентов по студенческой ссуде (также известной как ссуда на образование), используемой для получения высшего образования. Проценты по студенческому кредиту — это проценты, уплаченные вами в течение года по квалифицированному студенческому кредиту.Он включает как обязательные, так и добровольные процентные платежи.

Для большинства налогоплательщиков MAGI представляет собой скорректированный валовой доход, указанный в их федеральной налоговой декларации до вычета любых вычетов на проценты по студенческим займам. Этот вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода до 2500 долларов США.

Удержание процентов по студенческой ссуде принимается как корректировка дохода. Это означает, что вы можете требовать этого вычета, даже если вы не указали вычеты в Приложении A формы 1040.

Это заем, который вы взяли исключительно для оплаты квалифицированных расходов на образование (определено ниже), которые составляли:

• Для вас, вашего супруга или лица, которое находилось на вашем иждивении, когда вы брали ссуду.
• Выплачено или понесено в течение разумного периода времени до или после того, как вы взяли ссуду.
• Для обучения, предоставляемого в течение академического периода для правомочного учащегося.

Ссуды из следующих источников не являются квалифицированными студенческими ссудами:

• Связанное лицо.
• План квалифицированного работодателя.

Для целей вычета процентов по студенческому кредиту эти расходы представляют собой общие расходы на обучение в соответствующем учебном заведении, включая аспирантуру. Они включают суммы, уплаченные по следующим позициям:

• Обучение и сборы.
• Комната и питание.
• Книги, принадлежности и оборудование.
• Прочие необходимые расходы (например, транспорт).

Стоимость проживания и питания соответствует требованиям только в той мере, в какой она не превышает наибольшую из:

• Пособие на проживание и питание, как определено правомочным образовательным учреждением, которое было включено в стоимость посещения (для целей федеральной финансовой помощи) в течение определенного академического периода и условий проживания студента, или
• Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в доме, принадлежащем или управляемому соответствующим учебным заведением.

Если вы являетесь сотрудником и можете детализировать свои удержания, вы можете потребовать вычет расходов, которые вы оплачиваете за свое профессиональное образование. Вашим вычетом будет сумма, на которую ваши соответствующие квалификационные расходы на образование, связанные с работой, плюс другая работа и некоторые прочие расходы превышают 2% вашего скорректированного валового дохода. Детализированный вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода.

Если вы работаете не по найму, вы вычитаете свои расходы на соответствующее профессиональное образование непосредственно из своего дохода от самозанятости.Это уменьшает размер вашего дохода, облагаемого как подоходным налогом, так и налогом на самозанятость.

Расходы на образование, связанное с работой, также могут дать вам право на получение других налоговых льгот, таких как американский зачет, вычет за обучение и сборы и зачет на пожизненное обучение. Вы можете иметь право на эти другие льготы, даже если вы не отвечаете требованиям, перечисленным выше. Вы не можете претендовать на этот вычет, а также на удержание платы за обучение и плату за те же расходы, а также не можете требовать этот вычет, а также кредит на образование за те же расходы.

Чтобы подать заявку на вычет из бизнес-вычета за профессиональное образование, вы должны:

• Работать.
• Укажите свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040NR), если вы являетесь сотрудником.
• Приложение C (Форма 1040), Приложение C-EZ (Форма 1040) или Приложение F (Форма 1040), если вы работаете не по найму.
• Иметь расходы на образование, соответствующие требованиям, описанным в разделе «Квалификационное образование, связанное с работой» ниже.

Вы можете вычесть расходы на квалификационное профессиональное образование как коммерческие расходы.Это образование, отвечающее хотя бы одному из следующих двух тестов:

• Образование требуется вашим работодателем или законом для сохранения вашей нынешней зарплаты, статуса или работы. Требуемое образование должно служить добросовестной деловой цели вашего работодателя.
• Образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей текущей работе.

Однако, даже если образование соответствует одному или обоим из вышеперечисленных тестов, оно не квалифицируется как профессиональное образование, если оно:

• Требуется для удовлетворения минимальных образовательных требований вашей профессии или бизнеса или
• Является частью программы обучения, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Вы можете вычесть расходы на квалификационное обучение, связанное с работой, как коммерческие расходы, даже если образование может привести к получению степени.

Образование, необходимое для удовлетворения минимальных образовательных требований для вашей нынешней профессии или бизнеса, не является квалификационным профессиональным образованием. Как только вы выполнили минимальные образовательные требования для вашей работы, ваш работодатель или закон могут потребовать от вас получить дополнительное образование. Это дополнительное образование является квалификационным профессиональным образованием, если выполняются все три из следующих требований.

• Вам необходимо сохранить текущую зарплату, статус или работу.
• Требование служит бизнес-целям вашего работодателя.
• Образование не является частью программы, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Когда вы получаете больше образования, чем требует ваш работодатель или закон, дополнительное образование может быть квалифицируемым профессиональным образованием, только если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.

Если ваше образование не требуется вашим работодателем или законом, оно может быть квалификационным профессиональным образованием, только если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.Это могут быть курсы повышения квалификации, курсы по текущим разработкам, а также академические или профессиональные курсы.

Сберегательный план

TCJA внес некоторые изменения в планы 529. Вы можете перенести ограниченные суммы со счета 529 квалифицированной программы обучения указанного бенефициара на счет ABLE указанного бенефициара на члена их семьи. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и расходам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.
Еще одно изменение TCJA позволяет использовать распределения из 529 планов для оплаты в общей сложности до 10 000 долларов США за обучение на одного бенефициара (независимо от количества платящих планов) каждый год в начальной или средней школе (K-12) в государственной, частной или религиозной школа по выбору бенефициара. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и затратам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.

Штаты могут создавать и поддерживать программы, которые позволяют вам либо вносить предоплату, либо вносить взносы на счет для оплаты расходов на квалифицированное образование учащегося в высшем учебном заведении.Учебные заведения, отвечающие критериям, могут создавать и поддерживать программы, позволяющие вам предоплату расходов на квалифицированное образование учащегося. Если вы вносите предоплату за обучение, студент (назначенный бенефициар) будет иметь право на отказ или оплату квалифицированных расходов на образование. Вы не можете удерживать платежи или взносы в QTP. Чтобы получить информацию о конкретном QTP, вам нужно будет связаться с государственным агентством или подходящим учебным заведением, которое его учредило и поддерживает.

Налог не взимается с распределения из QTP, если только распределенная сумма не превышает скорректированные расходы получателя на квалифицированное образование.Квалифицированные расходы включают необходимое обучение и плату за обучение, книги, расходные материалы и оборудование, включая компьютерное или периферийное оборудование, компьютерное программное обеспечение и доступ в Интернет, а также сопутствующие услуги, если они используются в основном студентом, обучающимся в соответствующем учебном заведении. Кто-то, кто учится хотя бы на полставки, имеет право на проживание и питание.

A Coverdell ESA можно использовать для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование или расходов на квалифицированное начальное и среднее образование.Пределы дохода применяются к вкладчикам, и общая сумма взносов для бенефициара этого счета не может превышать 2000 долларов в любой год, независимо от того, сколько счетов было создано. Бенефициар — это лицо моложе 18 лет или лицо с особыми потребностями.

Взносы в Coverdell ESA не подлежат вычету, но суммы, внесенные на счет, не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены. Получатель не будет должен платить налог с распределений, если они меньше, чем расходы получателя на образование в соответствующем учреждении.Это пособие распространяется на расходы на квалифицированное высшее образование, а также на квалифицированное начальное и среднее образование.

Вот что нужно помнить о раздачах из аккаунтов Coverdell:

• Пособия не облагаются налогом, пока они используются для покрытия расходов на квалифицированное образование, таких как обучение и сборы, необходимые книги, принадлежности и оборудование, а также квалифицированные расходы на проживание и питание.
  
• Нет налога на выплаты, если они предназначены для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.Сюда входят любые государственные, частные или религиозные школы, которые предоставляют начальное или среднее образование в соответствии с законодательством штата. Практически все аккредитованные государственные, некоммерческие и проприетарные (частные коммерческие) высшие учебные заведения имеют право.
  
• Налоговые льготы на образование могут быть востребованы в том же году, когда получатель получает не облагаемое налогом распределение от Coverdell ESA, при условии, что одни и те же расходы не используются для обоих льгот.
  
• Если распределение превышает квалифицированные расходы на образование, часть будет облагаться налогом в пользу получателя и, как правило, будет облагаться дополнительным 10% налогом.Исключения из дополнительного налога в размере 10% включают смерть или инвалидность бенефициара или если бенефициар получает квалифицированную стипендию.

Для получения дополнительной информации см. Тема № 310 — Сберегательные счета Coverdell Education.

Стипендии и стипендии

Стипендия — это, как правило, сумма, выплачиваемая или разрешенная студенту учебного заведения или в его пользу для помощи в продолжении учебы. Студент может быть студентом или выпускником.Стипендия — это, как правило, сумма, выплачиваемая в пользу отдельного лица для помощи в учебе или исследованиях. Как правило, то, является ли сумма налогом или облагается налогом, зависит от расходов, уплаченных вместе с суммой, и от того, являетесь ли вы соискателем степени.

Стипендия или стипендия не облагаются налогом только при соблюдении следующих условий:

• Вы являетесь соискателем степени в соответствующем учебном заведении.
• Вы используете стипендию или стипендию для оплаты квалифицированных расходов на образование.

Для целей не облагаемых налогом стипендий и стипендий это расходы на:

• Стоимость обучения и сборы, необходимые для поступления в соответствующее учебное заведение или посещения соответствующего учебного заведения.
• Расходы, связанные с курсом, такие как плата за обучение, книги, принадлежности и оборудование, необходимые для курсов в соответствующем учебном заведении. Эти предметы должны требоваться от всех учащихся вашего курса обучения.

Однако для того, чтобы они считались квалифицированными расходами на образование, условия стипендии или стипендии не могут требовать, чтобы они использовались для других целей, таких как проживание и питание, или указывать, что они не могут использоваться для оплаты обучения. или расходы, связанные с курсом.

В расходы на квалифицированное обучение не входит:

• Комната и питание
• Путешествие
• Исследования
• Служба поддержки
• Оборудование и другие расходы, которые не требуются для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.

Это верно, даже если сбор должен быть оплачен учреждению в качестве условия зачисления или посещения. Суммы стипендий или стипендий, использованные для оплаты этих расходов, облагаются налогом.

Исключения из дохода

Вы можете исключить определенные пособия по образовательной помощи из своего дохода. Это означает, что вам не придется платить с них налог. Однако это также означает, что вы не можете использовать какие-либо необлагаемые налогом расходы на образование в качестве основы для любых других вычетов или зачетов, включая пожизненный зачет обучения.

Если вы получаете пособие по образовательной помощи от своего работодателя в рамках программы помощи в области образования, вы можете исключить из этих пособий до 5 250 долларов в год.Это означает, что ваш работодатель не должен включать пособия в вашу заработную плату, чаевые и другие компенсации, указанные в графе 1 вашей формы W-2.

Чтобы квалифицироваться как программа помощи в образовании, план должен быть составлен в письменном виде и соответствовать некоторым другим требованиям. Ваш работодатель может сказать вам, есть ли у вас подходящая программа.

Не облагаемая налогом помощь в области образования включает оплату обучения, сборов и аналогичных расходов, учебников, принадлежностей и оборудования.Оплата может производиться как за обучение, так и на курсах бакалавриата или магистратуры. Оплата не должна производиться за курсы, связанные с работой. Пособия по образовательной помощи не включают выплаты по следующим статьям.

• Питание, проживание или транспорт.
• Инструменты и принадлежности (кроме учебников), которые вы можете оставить после завершения курса обучения.
• Курсы, связанные со спортом, играми или хобби, если они:
  • Иметь разумные отношения с бизнесом своего работодателя, или
  • Требуются как часть образовательной программы.

Если ваш работодатель выплачивает вам образовательные льготы на сумму более 5250 долларов в течение года, вы, как правило, должны платить налог с суммы, превышающей 5250 долларов. Ваш работодатель должен включить в вашу заработную плату (форма W-2, поле 1) сумму, которую вы должны включить в доход.

Однако, если пособия на сумму свыше 5 250 долларов США также квалифицируются как дополнительное пособие по условиям работы, ваш работодатель не обязан включать их в вашу заработную плату. Дополнительное пособие по условиям работы — это пособие, которое, если бы вы за него заплатили, вы могли бы вычесть как коммерческие расходы сотрудника.Дополнительную информацию о дополнительных льготах по условиям труда см. В разделе «Льготы по условиям труда» в главе 2 Публикации 15-B «Налоговое руководство работодателя по дополнительным льготам».

Преподаватели могут вычесть до 250 долларов (500 долларов при совместной регистрации брака и оба супруга являются подходящими педагогами, но не более 250 долларов каждый) из невозмещенных деловых расходов. Удержание расходов преподавателя, указанное в строке 23 формы 1040 или строке 16 формы 1040A, доступно даже в том случае, если преподаватель не перечисляет свои удержания.Для этого налогоплательщик должен быть учителем от детского сада до 12 класса, инструктором, советником, директором или помощником не менее 900 часов в учебном году в школе, которая дает начальное или среднее образование, как определено законодательством штата.

Те, кто соответствует требованиям, могут вычесть такие расходы, как книги, расходные материалы, компьютерное оборудование и программное обеспечение, классное оборудование и дополнительные материалы, используемые в классе. Расходы на участие в курсах повышения квалификации также подлежат вычету.Спортивные принадлежности соответствуют требованиям, если они используются для курсов по здоровью или физическому воспитанию.

Дополнительные ресурсы IRS см. В нашей налоговой теме о вычете расходов на преподавателя.

Дополнительная информация

• IRS напоминает преподавателям о налоговых льготах
  IR-2017-166, 28 сентября 2017 г. — Поскольку учителя, администраторы и помощники начали свой осенний семестр, налоги, возможно, не занимают первое место в их списке. Однако знание того, что нужно отслеживать сейчас, может помочь снизить налоговое бремя.
  
• IRS напоминает родителям и учащимся о необходимости изучить образовательные ресурсы на IRS.gov
  IR-2017-163, 27 сентября 2017 г. — Сегодня IRS напомнил родителям и учащимся, что для них доступно множество налоговых льгот и самый простой способ узнать больше о них можно узнать из образовательных ресурсов на IRS.gov.
  
• Напоминание для родителей и учащихся: ознакомьтесь с налоговыми льготами колледжа
  IR-2017-161, 26 сентября 2017 г. — В связи с полным ходом школьного сезона IRS напоминает родителям и учащимся о налоговых льготах, которые могут помочь в покрытии расходов высшего образования.

Какие налоги нужно подавать малому бизнесу? | Малый бизнес

Все малые предприятия должны подавать как федеральные, так и государственные налоговые декларации. Однако тип налоговой декларации будет зависеть от бизнес-структуры, которую вы используете для своей компании. Некоторые налоговые обязанности довольно просты, например, для индивидуального предпринимателя, в то время как другие, например, для корпораций C, более сложны. В любом случае проконсультируйтесь с опытным налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо окончательные меры по подаче налоговой декларации.

Индивидуальное предприятие

Самый простой тип структуры малого бизнеса, индивидуальное предприятие, также позволяет проще всего подавать налоговую декларацию. Выбор также прост, поскольку вся прибыль переходит к владельцу. Единственная необходимая форма — это приложение C к личной налоговой декларации владельца, стандартная форма 1040. Индивидуальные предприниматели предлагают мало налоговых «убежищ» или других преимуществ. Однако, если вы владеете очень небольшим бизнесом без внешних инвесторов, индивидуальное предприятие требует ограниченного опыта для удовлетворения требований к подаче налоговой декларации.

Партнерство

Партнерство аналогично индивидуальному предпринимательству в налоговых целях. Основное различие — наличие множества владельцев — означает, что партнеры будут облагаться налогом на прибыль компании лично в зависимости от их доли владения. Например, при партнерстве с четырьмя собственниками, получающим чистый доход в размере 100 000 долларов в год, каждый партнер с равным владением получает 25 000 долларов, которые должны быть включены в их личный доход для целей налогообложения. Партнерства должны подать форму 1065 (Возврат дохода от партнерства в США) в Налоговую службу.

LLC

Если ваш малый бизнес является обществом с ограниченной ответственностью (LLC), вы можете выбрать налогообложение, как товарищество или S-корпорацию, с передачей прибыли через бизнес владельцам на личной основе. Вам нужно будет подать налоговую декларацию LLC. Владельцы, называемые членами LLC, будут платить налоги на чистую прибыль по ставкам подоходного налога с населения. Вы также можете выбрать налог, как корпорация C, но владельцы малого бизнеса, как правило, получают выгоду от личных налоговых ставок, которые обычно ниже, чем корпоративные.

Корпорации C

Корпорации C платят налоги со своей чистой прибыли после вычета всех операционных расходов из валовой выручки. Эти предприятия считаются «живыми существами» государством и IRS для целей налогообложения. Они облагаются налогом так же, как и люди, поскольку платят налоги со своего чистого дохода. Однако, когда они распределяют свой доход среди акционеров в виде дивидендов, возникает «двойное налогообложение». Корпорация C платит налоги со своей чистой прибыли, а ее акционеры платят налоги со своих дивидендов.

S корпорации

S корпорации не платят налоги напрямую. Как и в случае с ООО, партнерством или индивидуальным предпринимателем, они видят, что их прибыль «передается» акционерам и облагается налогом как личный доход. Это устраняет «двойное налогообложение», которое имеет место с корпорацией C, поскольку корпорация S сама не платит налогов. Подходящие для малых предприятий, S-корпорации позволяют акционерам, большинство из которых обычно принимают активное участие в управлении компанией, дважды не платить налоги на прибыль компании.

Что нужно знать о новых налоговых правилах

Одно можно сказать наверняка, если вы ведете цифровой бизнес: правила цифрового налогообложения во всем мире постоянно меняются, и да, они влияют на вас.

Широко распространенная тенденция, происходящая во всех странах, заключается в том, что правительства хотят взимать налог в зависимости от местонахождения покупателя продукта. Возможно, вы в Испании думаете, что можете платить налоги на местном уровне, но на самом деле вам нужно учитывать правила других юрисдикций.

Звучит немного сложно, если учесть легкость и скорость, с которой мы ведем цифровой бизнес за границей, не так ли?

---

Регионы с новым цифровым налоговым законодательством

Регионы планируют ввести цифровой налог

Бесплатная таблица: цифровые налоги во всем мире

Загрузите эту удобную схему всех цифровых налоговых законов и пороговых значений по всему миру. Вы можете легко ссылаться на него, чтобы сэкономить время при подаче налоговой декларации в конце каждого квартала.

близко

Регионы с новым цифровым налоговым законодательством

Эти страны внесли изменения в порядок взимания налогов и их администрирования.Ознакомьтесь с ними, чтобы узнать, как вы можете пострадать:

Албания

Албания ввела свои правила НДС для цифрового бизнеса 1 января 2015 года.

Стандартный НДС в Албании составляет 20%, и порога регистрации нет. Это означает, что предприятия-нерезиденты, которые осуществляют единовременную продажу албанским потребителям, должны собирать и регистрироваться для уплаты НДС в Албании у местного налогового агента.

Как и в других странах, в Албании нет обязательств по регистрации для поставок клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, поэтому они должны самостоятельно взимать НДС (т.е. механизм обратного начисления), однако Албания не представила никаких онлайн-инструментов для автоматической проверки статуса плательщика НДС онлайн в режиме реального времени, поэтому иностранным компаниям очень сложно подтвердить, что их клиенты являются клиентами B2B или B2C.

---

Ангола

Ангола имеет 14% НДС со всех продаж. Для иностранных поставщиков цифровых услуг нет порога регистрации, поэтому вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, как только у вас появится единственный ангольский клиент.

Чтобы зарегистрироваться для НДС Анголы в качестве нерезидента, вы должны назначить местного налогового представителя.В конечном итоге страна предложит упрощенную систему регистрации на своем веб-сайте.

Для продаж B2B есть возможность использовать механизм обратной оплаты.

---

Австралия

Австралия имеет 10% налог на товары и услуги при продаже потребителям недорогих товаров компаниями-нерезидентами электронной коммерции.

Сюда входят:

• цифровые продукты, такие как потоковая передача или загрузка фильмов, музыки, приложений, игр и электронных книг
• услуги, такие как архитектурные или юридические услуги.

Если вы достигнете порога оборота при регистрации в 75 000 австралийских долларов и сделаете эти материалы, вам необходимо будет зарегистрироваться для получения GST.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт Австралийского налогового управления (ATO).

---

Бахрейн

Бахрейн является членом Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССЗ) и реализует политику группы по цифровому НДС для иностранных продавцов.

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 5% без порога регистрации.Компании, продающие B2C, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в течение 30 дней с момента их первой налогооблагаемой продажи в Бахрейне. Тем не менее, предприятия, продающие только B2B , не должны регистрироваться, поскольку покупатели из Бахрейна будут сами оплачивать НДС через механизм обратного взимания.

Подробнее о Национальном налоговом бюро (NBT), налоговом агентстве Бахрейна.

---

Бангладеш

Бангладеш взимает 15% НДС с продаж цифровых товаров. Порог регистрации НДС составляет 30 миллионов бразильских динаров, в том числе для иностранных поставщиков.

Иностранные поставщики должны выбрать местного налогового представителя и получить одобрение от налогового комиссара Бангалдеши. (Найдите форму Mushok 3.4.) Метод обратного начисления доступен для транзакций B2B.

За дополнительной информацией обращайтесь в Национальное налоговое управление Бангладеш

---

Беларусь

Беларусь взимает 20% НДС с цифровых товаров и услуг, продаваемых потребителям в стране.

Нет порога продаж, поэтому ожидается, что каждая иностранная компания будет регистрироваться для уплаты НДС, а затем собирать и перечислять налоги в соответствии с местными правилами.Владельцы бизнеса могут сами зарегистрироваться в качестве плательщика НДС или нанять местного налогового агента. Некоторые регистрационные материалы должны быть переведены на русский язык, поэтому наем налогового представителя может быть полезным!

Дополнительную информацию можно найти на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси.

---

Канада

Цифровые налоги стали проблемой выборов в конце 2015 года, и все больше и больше провинций принимают законы о налоге с продаж, такие как Квебек, Саскачеван или Британская Колумбия.

Более подробная информация содержится в этом Обзоре взимания и взимания налога с продаж, а также в нашем Руководстве по налогу с продаж в Канаде.

Британская Колумбия

Британская Колумбия введет провинциальный налог с продаж (PST) на продажи, осуществляемые поставщиками цифровых услуг-нерезидентов потребителям, проживающим в провинции, 1 июля 2020 года.

Канадское налоговое агентство подтвердило, что PST будет применяться к этим типам поставок по ставке 7%. Порог годовой регистрации составляет 10 000 канадских долларов.

Подробнее читайте в Руководстве по малому бизнесу по PST для Британской Колумбии.

Квебек

Любые поставщики цифровых услуг, расположенные за пределами Квебека (либо в Канаде, либо за рубежом), должны будут зарегистрироваться, собрать и уплатить Квебекский налог с продаж (QST), если их годовые продажи превышают порог в 30 000 канадских долларов.Ставка QST составляет 9,975%.

Подробнее о налоговом агентстве Квебека Revenue Quebec.

Саскачеван

Канадская провинция Саскачеван ввела провинциальный налог с продаж (PST) на электронные услуги в январе 2019 года. Saskatchewan PST в настоящее время составляет 6%, и порога продаж нет.

Подробнее о Министерстве финансов Саскачевана.

---

Европейский Союз

Мы подробно писали о том, что нужно знать продавцам цифровых товаров о НДС в ЕС.Тем не менее, стоит быстро вспомнить, чтобы убедиться, что вы усвоили ключевые моменты. Эти правила действуют с 1 января 2015 года:

• Цифровые компании, которые продают товары европейским потребителям, должны применять, собирать и перечислять НДС по всем счетам клиентов.
• Если вы продаете предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, они освобождаются от налога по схеме обратного начисления, но вы должны иметь их регистрационные данные для НДС.
• Ставки НДС «ЕС» не существует. Ставка, которую вам нужно взимать, — это ставка страны, в которой проживает ваш клиент.Это означает, что вам необходимо настроить правильную ставку НДС в нужной стране.
• Если сбор и выплата НДС в каждой отдельной юрисдикции звучит как головная боль, вы можете настроить MOSS (мини-универсальный магазин) для администрирования ваших деклараций по НДС и распределения того, что вы собрали.

Здесь вы можете просмотреть информацию и требования, включая ссылки на правила, относящиеся к странам-членам, прямо из Европейской комиссии.

---

Исландия

Правительство Исландии ввело правила НДС для поставщиков электроники 1 ноября 2011 г.

Вот что вам нужно знать:

• Стандартная ставка НДС 22,5% применяется ко всем продажам, связанным с электронными услугами, за исключением электронных книг, которые облагаются налогом по сниженному НДС в размере 11%.
• Иностранные компании должны зарегистрироваться в налоговых органах через местного налогового агента.
• Порог регистрации НДС составляет 2.000.000 исландских крон в течение любого двенадцатимесячного периода подряд, а не календарного года.

Это означает, что те иностранные компании, которые продают цифровые услуги потребителям из Исландии, и их продажи превышают порог в 2.000.000 исландских крон, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Исландии. Если эти иностранные компании продают предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, регистрация не требуется, и они могут учитывать НДС как часть входящего налога.

---

Япония

Японский налог, известный как «потребительский налог», был введен и стал применимым для владельцев цифрового бизнеса 1 октября 2015 года. Годовой порог этого налога составляет 10 миллионов йен.

Вот что вам нужно знать:

• Ставка налога на потребление теперь составляет 10%.
• Он взимается со всех транзакций электронной коммерции B2C, осуществляемых иностранными компаниями японским потребителям. (Японские компании уже платили эту сумму, и идея состоит в том, чтобы уравнять правила игры).
• Иностранные компании должны зарегистрироваться и назначить себе налогового агента в Японии.
В
• транзакциях B2B применяется механизм «обратного начисления», как и в других странах, где налогом оплачивает получатель, а не продавец.

Как и в других странах, определения того, какие электронные продукты и услуги включаются в JCT (потребительский налог Японии), довольно широки.Цифровые услуги, такие как электронные книги и курсы, учитываются этим законом. Однако вы можете ознакомиться с английской версией их изменений в политике здесь.

---

Индия

Индия классифицирует все цифровые продукты под другим и очень длинным названием: службы доступа к онлайн-базе данных и поиска (или OIDAR).

Все продукты и услуги облагаются налогом на товары и услуги в размере 18%, и нет пороговых значений для налоговой регистрации. Это означает, что если вы продаете клиентам из Индии, вы должны зарегистрироваться для получения индийского налога на товары и услуги и при необходимости взимать налог в размере 18%.

Когда это необходимо? Когда вы продаете физическому лицу или B2C. В противном случае все транзакции B2B покрываются обратным, если покупатель предоставляет зарегистрированный налоговый номер.

Для получения дополнительной информации прочтите эту статью об индийских налогах.

---

Новая Зеландия

Новая Зеландия ввела новые законы о налогообложении цифровых транзакций с 1 октября 2016 года.

Ставка GST в размере 15% будет применяться ко всем продажам на сумму 60 000 новозеландских долларов и более в течение 12 месяцев.Компании, достигшие этого уровня, должны будут зарегистрироваться для получения GST.

Цифровые продавцы, которые предоставляют свои услуги потребителям из Новой Зеландии, также должны собрать два неконфликтных доказательства, подтверждающих местонахождение покупателя (например, адрес выставления счета, местонахождение IPN, банковские реквизиты или код страны номера телефона). Это очень похоже на требования ЕС.

Похоже, что нет никакого различия между клиентами B2B и B2C. Вот что сказал министр доходов Тодд Макклей:

«GST должен применяться ко всему потреблению, которое происходит в Новой Зеландии.Это то, что делает нашу систему GST справедливой, эффективной и простой. Чтобы снизить затраты на соблюдение нормативных требований, оффшорные поставщики не будут обязаны возвращать GST на поставки зарегистрированным в Новой Зеландии предприятиям, а также предоставлять налоговые счета ».

---

Норвегия

Если вы еще не знакомы с норвежскими требованиями по НДС, то на самом деле вы отстаете на несколько лет! Норвегия — одна из первых стран, в которых были введены налоговые правила для цифровой экономики, и законы вступили в силу еще в июле 2011 года.

VOES (или НДС на электронные услуги) — это то место, где вам нужно искать, чтобы убедиться, что вы соблюдаете их правила.

Ставка НДС в Норвегии составляет 25%.

Для транзакций B2C предприятия должны зарегистрироваться для норвежского НДС, если их годовые продажи в стране превышают налоговый порог в 50 000 норвежских крон.

Что касается услуг B2B, они действуют по схеме, аналогичной ЕС, где НДС учитывается покупателем по механизму обратного начисления.

---

Россия

Россия ввела новые законы о налогообложении цифровых транзакций с 1 января 2017 года.

Ставка НДС 20% применяется ко всем продажам. Нет порога регистрации и механизма обратного списания. Таким образом, все иностранные компании, которые продают цифровые продукты потребителям из России, должны взимать НДС и отчитываться перед налоговыми органами России. Возврат НДС будет ежемесячным и должен быть подан до 25 ^{-го числа} месяца, следующего за концом квартала.

Продавцы также должны собрать два неконфликтных доказательства, подтверждающих местонахождение покупателя (например, адрес выставления счета, местонахождение IPN, банковские реквизиты или код страны телефонного номера).Это очень похоже на требования ЕС.

---

Саудовская Аравия

Саудовская Аравия является членом Совета сотрудничества стран Персидского залива (GCC) и внедрила политику группы в отношении цифрового НДС от иностранных продавцов.

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 15% без порога регистрации. Иностранные компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Саудовской Аравии.

Подробнее о Генеральном управлении закята и налогов (ГАЗТ).

---

Сербия

С 1 апреля 2017 года Сербия должна требовать, чтобы поставщики электронных услуг для потребителей-нерезидентов регистрировались по НДС и взимали местный НДС.

Некоторые факторы, которые необходимо учитывать:

• Ставка НДС 20%.
• Согласно новым правилам НДС в Сербии, цифровые компании должны регистрироваться для уплаты НДС через налогового агента.
• Как и в ЕС, порога регистрации нет. Это означает, что как только цифровые компании совершают цифровую продажу сербскому потребителю, они должны применять налоги и рассчитываться по НДС в сербских налоговых органах.
• Если иностранное лицо не регистрируется для плательщика НДС; размер штрафа для юридических лиц составляет до 2 000 000 динаров, для физических лиц — до 150 000 динаров.

В качестве предварительного условия для регистрации плательщика НДС иностранная компания должна:

• Иметь сербский налоговый идентификационный номер (ИНН).
• Определите банковский счет, который будет использоваться для целей НДС.

В отношении банковского счета иностранный бизнес может:

1. Открыть счет в банке Сербии для нерезидента; или
2. Используйте банковский счет прокси по НДС.

Обратите внимание, что оплатить сербские налоговые обязательства из-за границы невозможно.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт Налоговой администрации Республики Сербия.

---

Южная Африка

Южная Африка ввела свои правила НДС для поставщиков электроники 1 июля 2014 года. Однако у них есть нижний предел, ниже которого НДС не требуется взимать или регистрировать. Это 1000000 южноафриканских рандов.

В отличие от других стран, Южная Африка не делает различий между продажами B2C и B2B — все они облагаются 14% НДС.

Практически любой вид цифровых услуг, о которых вы можете подумать, подпадают под действие их электронных правил НДС. Ознакомьтесь со списком ниже, взятым из статьи налоговой инспекции:

Электронные услуги

В окончательной редакции в конце марта 2014 г. электронные услуги определены как:

• Образовательные услуги (образовательные услуги квалифицируются как электронные услуги только в том случае, если они предоставляются лицом, которое не регулируется органами образования в иностранной стране)
• Азартные игры и игры
• Интернет-аукционы
• Поставка электронных книг, аудиовизуального контента, фотографий и музыки
• Услуги по подписке на любой блог, журнал, журнал, газету, игры, интернет-аукционы, периодические издания, публикации, услуги социальных сетей, веб-трансляции, веб-семинары, веб-сайты, веб-приложения и веб-серии

Еще один момент, который следует отметить, заключается в том, что закон ЮАР об НДС не ограничивается резидентами ЮАР.Следовательно, ваш цифровой бизнес, базирующийся в любой другой стране, вполне может оказаться на крючке уплаты НДС, если вы достигнете пороговых значений.

---

Южная Корея

Население Южной Кореи является одним из самых технологически продвинутых и разбирающихся в Интернете, причем почти 90% людей имеют смартфоны. Поэтому неудивительно, что они рано начали применять международные налоги с продаж в цифровом формате. Вот ключевые моменты:

• НДС — это стандартная ставка SK в размере 10%.
• Как и в ЕС, нет порога регистрации — этот налог применяется, как только вы совершаете продажу за пределами Южной Кореи кому-либо в Южной Корее, независимо от стоимости.
• Для начала зарегистрируйтесь в качестве «Упрощенного бизнес-оператора». Затем вы можете подать декларацию по НДС через Hometax.
• Вы будете платить свои декларации ежеквартально на банковский счет НДС, открытый в банке Woori (также известном как Национальная налоговая служба Кореи).
• Чтобы немного усложнить жизнь (шучу, Южная Корея, мы уверены, что у вас есть свои причины!), Все возвраты должны производиться в корейских вонах.Обязательно учитывайте обменный курс в своих расчетах!

Опять же, это широко применяемый налог. Ошибайтесь с осторожностью.

---

Швейцария

Швейцарское федеральное налоговое управление (FTA) ввело свои правила по НДС для предоставления услуг резидентами Швейцарии от компаний-нерезидентов 1 января 2010 года. Стандартная ставка НДС в Швейцарии составляет 7,7%, а их порог составляет 100 000 швейцарских франков.

Дополнительную информацию можно найти в Федеральном налоговом управлении Швейцарии (FTA).

---

Тайвань

С 1 мая 2017 года Тайвань будет взимать 5% НДС с цифровых услуг, предоставляемых потребителям иностранным бизнесом.

Правила означают, что иностранные компании, предоставляющие цифровые услуги, должны будут регистрироваться в качестве плательщика НДС на Тайване, подавать декларации по НДС и уплачивать НДС в налоговую администрацию Тайваня.

Некоторые факторы, которые необходимо учитывать:

• Поставщики услуг-нерезидентов должны зарегистрироваться в налоговых органах напрямую или через местного налогового агента.
• Провайдеры не будут обязаны выставлять счета до 2019 года.
• Порог регистрации НДС будет 480000 новых тайваньских долларов.
• Возврат будет раз в два месяца.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт налогового управления Тайваня.

---

Турция

С 1 января 2018 года Турция требует, чтобы иностранные компании, занимающиеся поставкой цифровых товаров внутри страны, обращали внимание на законы об НДС. Политика Турции в области цифрового налогообложения зависит от того, будет ли сделана продажа частному потребителю или турецкому бизнесу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС.

Если вы продаете компании в Турции, зарегистрированной в качестве плательщика НДС, то иностранная компания не должна уплачивать НДС. Покупатель будет обрабатывать весь турецкий НДС через механизм обратного взимания.

В случае продажи турецким потребителям иностранный бизнес должен:

• Регистрировать НДС в Турции. Порога регистрации продаж нет. Можно зарегистрироваться напрямую в качестве владельца бизнеса в Интернете через коммерческий реестр MERSIS.
• Взимать 18% НДС с цифровых товаров и услуг, продаваемых турецким потребителям.
• Подавать декларации по НДС каждый месяц. Подача документов производится 24-го числа следующего месяца, платежи — 28-го числа.

Чтобы узнать больше, посетите веб-сайт налоговой администрации Турции.

---

Объединенные Арабские Эмираты

Как и Саудовская Аравия, ОАЭ также приняли Единое соглашение GCC по НДС о цифровых налогах на иностранных продавцов. Вот основы:

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 5% без порога регистрации. Иностранный бизнес должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Для этого сначала создайте учетную запись электронных услуг в Федеральном налоговом агентстве, а затем заполните форму регистрации НДС. ОАЭ также предоставили полное руководство по регистрации НДС на английском языке.

---

США

США претерпевают масштабные изменения в налоговой политике, когда дело касается цифровых продуктов и онлайн-бизнеса.

В некоторых штатах взимается налог с продаж с SaaS и цифровых продуктов. Актуальный список этих штатов можно найти в разделе Налоги с продаж цифровых продуктов в США.

Благодаря постановлению Верховного суда, которое позволяет правительствам штатов облагать налогом продавцов за пределами штата, отдельные штаты по всей Америке принимают новый закон о цифровом налогообложении, называемый экономической связью. Обычно политики выглядят так: *

Розничные торговцы с годовым объемом продаж, превышающим 100 000 долларов США, или с более чем 200 отдельными транзакциями в штате, должны там регистрироваться, собирать и уплачивать налоги с продаж. Годовые суммы продаж включают сделок как B2B, так и B2C, сделок. Удаленным продавцам, которые не превышают этот порог «минимального присутствия», не нужно беспокоиться о налогах!

* Однако некоторые штаты могут устанавливать свои собственные пороговые суммы.Пожалуйста, проверьте каждый штат, в котором, по вашему мнению, у вас может быть нексус!

штатов, в которых уже действует новый закон или находится в процессе его принятия, включают: Вашингтон, Вайоминг, Висконсин, Вирджиния, Вермонт, Техас, Теннесси, Южная Дакота, Род-Айленд, Пенсильвания, Северная Дакота, Северная Каролина, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Миссисипи, Мэн, Луизиана, Кентукки, Айова, Индиана, Иллинойс, Айдахо, Гавайи, Джорджия, Коннектикут, Калифорния, Арканзас и Алабама.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашим Путеводителем по экономическим связям США.

---

Страны, которые ввели цифровой налог в 2020 году

• Камерун распространил на предприятия-нерезиденты обязанность взимать и взимать НДС при предоставлении физических товаров и электронных услуг своим потребителям и предприятиям
• Чили ввела 19% НДС с 1 июня 2020 года. Налог будет взиматься через регистрацию НДС поставщика-нерезидента или на удерживаемой основе поставщиками платежей, включая компании, выпускающие кредитные карты.
• Индонезия вводит 10% НДС для всех онлайн-транзакций без порога, что означает с самой первой продажи.
• Малайзия вводит 6% НДС на цифровые услуги для иностранных провайдеров, чьи услуги превышают порог в 500 000 малайзийских ринггитов (около 120 000 долларов США) сроком на 12 месяцев.
• Мексика ввела НДС в размере 16% с 1 июня 2020 года, и иностранные поставщики должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС до 1 июля, чтобы заполнить первые декларации.Нерезиденты должны назначить местного представителя по НДС.
• Нигерия вводит НДС в размере 7,5% для онлайн-транзакций для иностранных поставщиков, чьи услуги превышают порог в 25 миллионов фунтов стерлингов.
• Сингапур вводит ставку НДС 7% для иностранных поставщиков цифровых услуг, чей годовой мировой оборот превышает 1 000 000 сингапурских долларов и чьи продажи цифровых услуг потребителям в Сингапуре превышают 100 000 долларов.
• Уганда вводит 18% НДС для всех онлайн-транзакций, без порога, что означает с самой первой продажи.
• Узбекистан вводит 10% НДС для всех онлайн-транзакций без порога, что означает с самой первой продажи.

Бесплатная таблица: цифровые налоги во всем мире

Загрузите эту удобную схему всех цифровых налоговых законов и пороговых значений по всему миру. Вы можете легко ссылаться на него, чтобы сэкономить время при подаче налоговой декларации в конце каждого квартала.

близко

Регионы планируют ввести цифровой налог

Другие страны планируют ввести в действие налоговое законодательство, аналогичное вышеперечисленным.Вот некоторые из них, о которых вам следует знать как владельцу цифрового бизнеса:

---

Алжир

Закон о финансах Алжира на 2020 год включает НДС на иностранные электронные услуги.

Первоначально они будут подлежать пониженному НДС в размере 9%.

Будет 12-месячный период, в течение которого предприятия, частично освобожденные от уплаты НДС, могут получать кредиты по НДС.

---

Китай

Налоговые органы Китая работают над реформированием своей системы НДС и продолжают исследовать способы налогообложения цифровой экономики.

По крайней мере, на данный момент Китай откладывает полное введение нового режима НДС для продуктов, приобретаемых потребителями на торговых онлайн-площадках.

---

Колумбия

Колумбия близка к утверждению 18% НДС на цифровые услуги от иностранных поставщиков. Не будет порога для налоговой регистрации, а в транзакциях B2B будет использоваться механизм обратного начисления.

Предполагалось, что закон вступит в силу в июле 2018 года, но все еще находится на рассмотрении. Мы обновим эту публикацию, когда вступит в силу НДС!

---

Фиджи

Закон о НДС Фиджи 2020 включает положение об обложении НДС поставщиков цифровых услуг-нерезидентов.

Это распространяется на содействие онлайн-торговым площадкам, которые принимают платежи от клиентов из провинции Фуцзянь.

Ставка НДС будет составлять 9%, а порог: 300 000 долларов Фиджи (около 106 000 фунтов стерлингов, 125 000 евро или 137 000 долларов США).

Вы получите дополнительную информацию о налоговой и таможенной службе Фиджи (FCRS)

---

Совет сотрудничества стран Персидского залива

Не все из шести государств-членов Совета сотрудничества стран Персидского залива внедрили Единое соглашение по НДС, согласно которому иностранные продавцы цифровых продуктов должны начать взимать 5% НДС после того, как они превысят годовой порог продаж.

Саудовская Аравия, Бахрейн и Объединенные Арабские Эмираты имеют НДС в полной мере, о чем вы можете прочитать выше. Вот текущий статус других стран-участниц:

• Кувейт еще не объявил дату.
• Оман планирует ввести НДС в 20211
• Катар еще не объявил дату.

Мы будем продолжать обновлять, поскольку члены GCC внедряют свои версии цифровой налоговой политики НДС.

---

Израиль

С начала 2016 года в Израиле прорабатываются предложения по взиманию НДС в размере 16% с поставок цифровых услуг израильским потребителям иностранными компаниями.

В настоящее время израильский парламент продолжает рассмотрение этого предложения, и это только вопрос времени, чтобы узнать новые правила цифровых транзакций для компаний-нерезидентов в Израиле.

---

Таиланд

Правительство Таиланда рассматривает возможность изменения существующего законодательства об НДС в отношении цифровых услуг для предпринимателей.

Они заинтересованы во взимании 5% НДС со всех операций с товарами и услугами электронной коммерции с поставщиков-резидентов и нерезидентов. В то же время они рассматривают возможность отмены существующего годового порога в размере 1500 бат.

Налоговое управление Таиланда 14 января опубликовало законопроект о внесении поправок в правила НДС для цифровых услуг для предпринимателей. Законопроект включает меры, которые:

1. Сделать иностранных поставщиков цифровых услуг, которые не зарегистрированы для целей НДС, ответственными за уплату НДС и подачу деклараций по НДС;
2. Требовать от иностранных поставщиков услуг расчета причитающегося НДС без вычета предналога;
3. Требовать от операторов электронных платформ уплаты НДС от имени всех поставщиков услуг, предоставляющих услуги через электронные платформы.

---

Украина

Украина предложила обязать нерезидентов поставщиков электронных услуг потребителям взимать и собирать налог на добавленную стоимость. Украинский НДС в настоящее время составляет 20%.

---

Вьетнам

Вьетнам расширяет НДС на продажи нерезидентами электронной коммерции потребителям, обращающимся к товарам и цифровым услугам. Однако еще есть срок вступления в силу этого постановления. НДС во Вьетнаме в настоящее время составляет 10%.

---

Примечание для владельцев цифрового бизнеса

Одним из самых больших убийц коэффициента конверсии в корзине покупок могут быть расходы, которые внезапно появляются, будь то стоимость доставки или добавленные налоги.Если вы беспокоитесь о том, что эти налоги влияют на ваши конверсии, один из лучших способов решить эту проблему прост — не удивляйте людей.

Подумайте, нужно ли вам в первую очередь учитывать НДС при ценообразовании на ваши товары, или вы должны четко указать на своем веб-сайте, что налог будет взиматься при оформлении заказа. (Например, заявив, что цена составляет 9,99 доллара США + налог с продаж при оформлении заказа). Идея состоит в том, что, давая людям знать заранее, мы надеемся, что их первым побуждением будет не уходить от кассы, когда они видят добавленные налоги.

Последние мысли

Как владельцу цифрового бизнеса вам действительно необходимо понимать и понимать, где иностранные правила налогообложения могут применяться к вашему бизнесу.

Хотя неясно, как могут выглядеть последствия несоблюдения требований в каждой стране, в целом налоговые департаменты не возятся. Например, потребители Новой Зеландии теперь могут быть автоматически оштрафованы на сумму до 25000 долларов за использование VPN, чтобы попытаться скрыть свое истинное местоположение, чтобы избежать GST. Какое тогда может быть наказание для предприятий, не подающих налоги?

Для большинства из них лучшим источником, гарантирующим отсутствие проблем, будет квалифицированный бухгалтер или агент в этой стране.Quaderno специализируется на этих налоговых вопросах — свяжитесь с нами сегодня, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила!

^* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Новый налоговый режим или Старый

«Будьте осторожны в своих желаниях, всегда есть подвох». —

Эти слова Лори Халс Андерсон точно применимы к индийским налогоплательщикам сегодня.

В бюджете на 2020 год министр финансов Нирмала Ситраман объявил о новом налоговом режиме с большим количеством налоговых плит и более низкими налоговыми ставками. Этого давно требовали большинство налогоплательщиков, но это сопровождалось упразднением всех имеющихся вычетов и льгот.

Чтобы добавить к этой путанице, министр финансов дал налогоплательщикам выбор между новым режимом и существующим, предоставив им самим решать, какой из них они хотели бы выбрать. Все эти факторы действуют вместе: вместо того, чтобы упростить налоговое законодательство, теперь они стали более сложными.

И если вам интересно, как определить, какой режим вам следует выбрать, этот блог отвечает за вас на этот вопрос. Мы подробно рассматриваем новый режим, его преимущества и сравниваем его с существующей налоговой системой. Итак, начнем.

Текущая налоговая система — высокие ставки, но множество вариантов для снижения налогов

Текущая налоговая система сложна, если не сказать больше. Хотя налоговые ставки высоки, есть много способов уменьшить ваши налоговые обязательства.

За прошедшие годы правительство, добавив статьи в Закон о подоходном налоге, предоставило индийским налогоплательщикам более 70 льгот и вариантов вычета, с помощью которых они могут снизить свой налогооблагаемый доход и, следовательно, платить меньше.

Хотя льготы являются частью вашей заработной платы, как, например, пособие на аренду дома (HRA) и пособие на выезд на поездку (LTA), вычеты позволяют снизить сумму налога путем инвестирования, экономии или расходования средств на определенные предметы. Самый большой раздел для вычета — это Раздел 80c, с помощью которого вы можете снизить свой налогооблагаемый доход на рупий.1,5 лакх. Помимо этого, есть несколько других разделов, которые позволяют вам делать налоговые вычеты по различным вещам, начиная от процентов по ссуде (на жилье и образование) до взносов, которые вы платите за медицинское страхование.

Наиболее распространенные льготы и вычеты, которыми пользуются индийские налогоплательщики

Исключения	Отчисления
Пособие на аренду дома	Государственный резервный фонд
Отпускное пособие EL
Схема)
Возмещение расходов на мобильную связь и Интернет	Фонд обеспечения персонала
Продовольственные купоны или ваучеры	Взнос по страхованию жизни
Автомобиль, арендованный компанией	Стандартный компонент основного долга и процентов по жилищному кредиту
Плата за обучение для детей
Унифицированное пособие	Взносы на медицинское страхование
Денежная касса	Инвестиции в NPS
	Плата за обучение для детей
Saving Account остаток

Комбинация освобождений и удержаний может снизить ваш налогооблагаемый доход на сотни тысяч долларов.Однако это также означает, что каждый год вы должны искать способы оптимизации вашей заработной платы и сбережений / инвестиций, чтобы свести к минимуму налогооблагаемый доход.

Введите новый налоговый режим — больше плит, более низкая ставка налога, но нет возможности снизить налоги

Новый налоговый режим отличается от существующей системы в двух аспектах.

Во-первых, в новом режиме размер налоговых плит увеличился, что сопровождалось снижением ставок в диапазоне до 15 лакхов. Во-вторых, все льготы и вычеты, которые использовались налогоплательщиками в существующем режиме, не будут доступны в новом режиме.

Вот сравнение старых и новых налоговых плит

Tax Slab (₹)	Старые налоговые ставки	Новые налоговые ставки
0 — 2,50 000	0%	0%
2,50,000 — 5,00,000	5%	5%
5,00,000 — 7,50,000	20%	10%
7,50,000 — 10,00,000	20%	15%
10,00,000 — 12,50,000	30%	20%
12,50,000 — 15,00,000	30%	25%
15 , 00,000 и выше	30%	30%

Как вы можете видеть по новой системе, доход составляет от 5 лакхов до 7 рупий.5 лакхов будут облагаться налогом по ставке 10 процентов, а доход от 7,5 до 10 лакхов будет облагаться налогом по ставке 15 процентов. Это было 20-процентное постоянство по всему диапазону для существующего режима. Более ранний 10 лакх рупий + плита, за который вы платили 30 процентов, был разбит на три части со ставками 20 процентов за 10-12,5 лакхов, 25 процентов за 12,5 лакхов — 15 лакхов и затем 30 процентов за 15 лакхов и выше.

Итак, какой режим выбрать?

К сожалению, однозначного ответа на этот вопрос нет.И снова виной всему сложность индийских налоговых правил.

Если посмотреть на снижение налоговых ставок, первая реакция будет заключаться в том, что новая система выглядит лучше. Тем не менее, с этими сокращениями, кто-то с доходом 7,5 миллиона рупий должен будет заплатить 25000 рупий, а для тех, кто зарабатывает доход в 10 тысяч рупий, налоговая экономия составит 37 500 рупий. Но, как говорится, дьявол кроется в деталях. Для этой экономии вам придется отказаться от всех льгот и вычетов, которые могут свести на нет эти выгоды.

Хотя определение того, какой вариант выбрать, может показаться сложным, если вы подойдете к этому систематически, это не так сложно понять.

Вот что вам нужно сделать —

1. Подсчитайте все льготы, которыми вы пользуетесь: Если вы живете на квартплату, вы будете требовать HRA, которая является самым большим освобождением от заработной платы, которым можно пользоваться. Помимо этого, другие необлагаемые налогом компоненты включают LTA, счета за питание, телефонные счета и т. Д. Все они станут облагаться налогом, если вы решите перейти на новый налоговый режим.
2. Посмотрите на отчисления, которые вы утверждаете: Как наемный сотрудник, вы автоматически получаете два вычета — это стандартный вычет в размере 50 000 рупий и ваш взнос в фонд обеспечения сотрудников (EPF). В новом режиме вы не сможете требовать эти вычеты, даже если вы продолжите вносить взносы в EPF. Кроме того, вы не можете требовать вычетов по жилищному кредиту (если он у вас есть) или по страховым полисам, которые до сих пор помогали снизить ваш налогооблагаемый доход.

Теперь объедините эти освобождения и вычеты и вычтите их из своей зарплаты, чтобы увидеть, каков ваш налогооблагаемый доход и каким он будет, если вы откажетесь от этих вычетов. Это должно быть решающим фактором, для которого вам следует выбрать режим.

Давайте рассмотрим три примера с различными сценариями, чтобы увидеть, как вычеты и освобождения или их отсутствие повлияют на налоги в обоих режимах.

Сценарий 1: Кто-то требует нескольких освобождений и удержаний

Рамит — банковский служащий, который зарабатывает 8 лакхов в год.Получая зарплату, он вносит вклад в EPF, а также получает льготы HRA в качестве заработной платы, поскольку он живет на арендную плату. Кроме того, он имеет право на ДСС, и в этом году он заработал 25 000 рупий во время путешествия и будет требовать его. Из-за своих семейных обязательств он не может ничего сэкономить, кроме своего вклада в EPF.

Посмотрим, какой налоговый режим сэкономит ему больше налогов.

000 b ) Стандартный вычет 000

Расчет подоходного налога
	Старый налоговый режим (₹)	Новый налоговый режим (₹)
a) Годовой доход	8,00000	810,0075	-50 000
c) Взнос в EPF (Раздел 80C)	-25 000
d) HRA	-30 000
е) Итого (удержание и освобождение от уплаты налогов)	1,30,000
Чистый налогооблагаемый доход (af)	6,70,000 ₹	8,00,000
35 Налог Slab, 50,000 — 10,00,000 45125 Старые ставки Новые ставки Налог (старый) Налог (новый) 0 — 2,50,000 0% 0% 2,50, 000 — 5,00,000 5% 5% 12,500 12,500 5,00,000 — 7,50,000 20% 10% 34,000 25,000 20% 15% 7,500 10,00,000-12,50,000 30% 20% 12,50,000 — 15,00,000 30% 25% 15,00,000 и выше 30% 30% Итого налоги 46,500 1860 1,800 Общая сумма налогов, которую необходимо уплатить 48,360 46800 Как видите, Ramit сэкономит больше налогов в новой налоговой системе, с налоговым бременем goi на рупий 1560 . Сценарий 2: Кто-то требует всех основных исключений и нескольких вычетов Амит, ИТ-специалист, зарабатывает 13 лакхов в год. Получая зарплату, он вносит вклад в EPF. Кроме того, он вложил 40 000 рупий в паевой инвестиционный фонд налоговых сбережений (ELSS) и приобрел срочное страхование жизни с покрытием в 1 крор. За это он заплатил премию в размере 10 000 рупий. Кроме того, он также имеет право требовать освобождения от уплаты налогов в размере 30 000 рупий в HRA, рупиях. 20 000 в LTA и 26 400 рупий для талонов на питание Sodexo соответственно в его налогооблагаемом доходе. Теперь давайте посмотрим, как его налоговые обязательства меняются в любой из налоговых структур. 67 и освобождение от уплаты налогов 01,400 Расчет подоходного налога Старый налоговый режим (₹) Новый налоговый режим (₹) a) Годовой доход 13,00,000 13,00,000 б) Стандартный вычет -50,000 в) Раздел 80C -75,000 — г) HRA e) Sodexo (Купоны на питание — 2200 * 12) -26 400 f) Пособие на выезд -20 000 г) Итого (вычет Чистый налогооблагаемый доход (ag) 10,98,600 ₹ 13,00,000 Tax Slab Старые ставки Новые ставки Налог (старый) Налог (новый) 0 — 2,50,000 0% 0% 2,50,000 — 5,00,000 5% 5% 12,500 12,500 5,00,000 — 7,50,000 20% 10% 50,000 25,000 7,50,000% — 10,00,000 70 % 50,000 37,500 10,00,000-12,50,000 30% 20% 29,580 50,000 12,50,000% — 15,00,000 30% 12,500 15,00,000 и более 30% 30% Итого налоги 1,42,080 1,37,500 5 683 5 500 9 1070 Общая сумма налогов, подлежащих уплате 1,47,763 1,43,000 Как видите, и в этом случае новая налоговая система работает лучше.Фактически, при старом налоговом режиме Амит в конечном итоге заплатит рупий на 4763 рупий больше налогов. Однако это не означает, что он должен прекратить инвестировать или прекратить действие своего полиса срочного страхования. Налоговые льготы не следует рассматривать как преимущество и основную причину для инвестирования или покупки страховки. Сценарий 3: Кто-то пользуется всеми основными исключениями и вычетами В этом случае давайте возьмем пример Сумита, который зарабатывает 20 лакхов в год. Он пользуется полной суммой рупий.Лимит в 1,5 лакха по Разделу 80C за счет комбинации взносов в паевые инвестиционные фонды EPF и ELSS. Помимо этого, он купил медицинскую страховку, за которую заплатил премию в размере 25 000 рупий, которую он заявляет в качестве налогового вычета в соответствии с разделом 80D. Кроме того, чтобы сэкономить больше налогов из своей зарплаты, он дополнительно вложил 30 000 рупий в NPS. Как и Рамит, он также потребовал выплату ДСС в размере 25 000 рупий, которая освобождена от налогов. А теперь посмотрим, какой налоговый режим даст больше денег в его руки. 000 b ) Стандартный вычет 910 Расчет подоходного налога Старый налоговый режим (₹) Новый налоговый режим (₹) a) Годовой доход 20,00000 2010,0075 -50 000 c) Раздел 80C (Паевой фонд EPF + ELSS) -1,50,000 г) HRA -50,000 e) Страхование здоровья -25000 e) Доплата за отпуск -25000 e) NPS 80CCD (1B) -30 000 f) Всего 910 (вычет) , 30,000 Чистый налогооблагаемый доход (af) ₹ 16,70,000 ₹ 20,00,000 %%%% Tax Slab Старые ставки Новые ставки Налог (старый) Налог (новый) 0 — 2,50,000 0% 0% 2,50,000 — 5,00,000 5% 5% 12,500 12,500 5,00,000 — 7,50,000 20% 10% 50,000 25,000 7,50,000 — 10,00,000 10% 50,000 37,500 10,00,000-12,50,000 30% 20% 75,000 50,000 12,50,000 — 15,00,000 30% 75,000 62,500 15,00,000 и более 30% 30% 51,000 1,50,000 Итого налоги 51075 Сесс 911 25 12,540 13,500 Общая сумма налогов, подлежащих уплате 3,26,040 3,51,000 В этом случае старая налоговая плита работает лучше. No related posts. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт