ЕНВД: что делать и какую систему налогообложения выбрать
Единый налог на вменённый доход – это льготная система налогообложения для налогоплательщиков, которые осуществляют определенные виды деятельности. До её отмены осталось чуть больше месяца – она действует в России до конца 2020 года. С 1 января 2021 года вменёнка официально прекратит своё существование.
ЕНВД могли использовать (и пока что продолжают использовать) организации и ИП, которые занимаются видами деятельности из п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Это оказание различных услуг и розничная торговля. Удобство ЕНВД – в том, что сумма налога фиксирована, она не зависит от выручки.
ЕНВД уплачивается на основании показателей, установленных в зависимости от вида деятельности: при торговле это площадь торговой точки, при оказании услуг — численность сотрудников.
Причина отмены ЕНВД
Отмена ЕНВД планировалась давно, с 2018 года.
Кого коснётся отмена ЕНВД
С 1 января 2021 года право применять ЕНВД утратят абсолютно все российские налогоплательщики на этом режиме – вне зависимости от региона и сферы деятельности. Утрата права применения касается всех: как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.
Что нужно сделать до 2021 года
Заявление о прекращении применения ЕНВД подавать никуда не нужно. Самое главное, что сначала необходимо сделать – это определиться с системой налогообложения, выбрав один из спецрежимов (УСН/ПСН/НПД для самозанятых) или ОСН. Далее действия налогоплательщика зависят от выбранного режима.
При выборе УСН до 31 декабря 2020 года нужно подать уведомление по специальной форме о переходе на другой режим в налоговый орган – по месту нахождения организации / по месту жительства ИП.
При выборе ПСН нужно отправить заявление по установленной форме на получение патента – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, но не позднее 17 декабря 2020 года. Это заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган.
Отправить уведомление или заявление можно четырьмя способами:
— Путём личного визита в налоговый орган;
— Через личный кабинет налогоплательщика;
— По телекоммуникационным каналам связи – через оператора ЭДО;
— Почтовым отправлением с описью вложения.
При выборе НПД для самозанятых налогоплательщик должен зарегистрироваться в мобильном приложении или веб-кабинете «Мой налог».
При выборе общей системы налогообложения (ОСН) ничего подавать не нужно. Налогоплательщики на ЕНВД, не выбравшие до 31 декабря иной режим налогообложения, и не отправившие уведомление или заявление о переходе на него, автоматически будут переведены на ОСН. А это означает, что придётся платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), НДС и, при необходимости, другие региональные налоги. То есть не только повысится налоговая нагрузка, но и увеличится количество отчётов, которые надо будет сдавать в госорганы.
Поэтому рекомендуем ответственно подойти к выбору режима и успеть подать заявление заблаговременно. Чтобы помочь представителям бизнеса определиться, эксперты оператора ЭДО Такском подготовили сравнительные таблицы по всем режимам, на которые можно перейти плательщикам ЕНВД.
Налоговые режимы для ИП
У ИП больше вариантов режимов налогообложения, на которые они могут перейти, чем у организаций. Это ОСН и четыре спецрежима. Рассмотрим их особенности.
Налоговые режимы для организаций
У организаций вариантов перехода остаётся всего три: 2 спецрежима и ОСН. ПСН и НПД организации не могут использовать в принципе.
Итак, как видно из сравнительных таблиц, вариантов для перехода остаётся не так много. При выборе нового режима налогообложения стоит отталкиваться, в первую очередь, от ограничений – проходит ли ИП/организация по ним для применения режима. Из оставшихся вариантов уже можно выбирать по ставке налога и объёму сдаваемой отчётности.
Кстати, сама ФНС также разработала сервис для помощи налогоплательщикам с выбором налогового режима.
Отправка заявления о переходе на другой режим в электронном виде
В решениях компании Такском уже реализована возможность отправки уведомлений (заявлений) о переходе на другой режим НО. Организации и ИП, которые сдают отчётность через сервисы Такском, могут направить такие уведомления (заявления) по установленной форме, подписав электронной подписью.
Подтвердить свой выбор новой системы НО электронно – самый надёжный способ. Передача документа в ФНС произойдёт мгновенно, при этом документ не потеряется.
Для тех, кто пока только определяется с оператором по сдаче отчётности, Такском предлагает удобные сервисы и выгодные тарифы. Для сдачи отчётности у компании Такском есть три варианта решений.
Первый – это веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.
Второй вариант для сдачи отчётности – это ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.
В обоих продуктах предусмотрен многопользовательский режим для одновременной работы нескольких сотрудников с возможностью ограничения прав пользования.
Ну и, для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ, Такском предлагает сдавать отчётность из самой 1С. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.
Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.
При переходе с ЕНВД на любой другой режим необходимо перенастроить кассовые аппараты, чтобы в кассовых чеках отображался новый налоговый режим. Сделать это необходимо до начала использования кассы в 2021 году. Перерегистрировать кассу в ИФНС не нужно.
Если вы используете фискальные накопители (ФН) со сроком 36 месяцев, то в некоторых случаях вам может понадобиться замена ФН и перерегистрация кассы.
Нужна помощь в перенастройке касс или консультация по фискальным накопителям? Обращайтесь в Центр технического обслуживания компании Такском:
— в Москве и МО: 8 (495) 730-73-43;
— в регионах (звонок бесплатный): 8 (800) 250-11-54
С действующими акциями вы можете познакомиться на нашем сайте.
Отправить
Запинить
Твитнуть
Поделиться
Поделиться
Кадровый портал — Error
Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусомОбразцы основных документов в связи с коронавирусомНерабочие дни в связи с коронавирусом
Образцы заполнения кадровых документовФормы первичных учетных документовСведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка)Ведение трудовых книжек в бумажном виде
Специальная оценка условий трудаНесчастный случай на производствеОбязательные медосмотры (профосмотры)Инструктажи по охране труда
Обязательные документы при проверкахКалендарь кадровика
Хранение и использование персональных данныхМеры по защите персональных данных работниковОтветственность за нарушения законодательства о персональных данных
Оформление приема на работуТрудовой договор
График отпусковЗамена отпуска денежной компенсациейОформление ежегодного оплачиваемого отпускаОтпуск по беременности и родамОтпуск по уходу за ребенкомЛьготный (дополнительный) отпуск
График работыПривлечение, оформление и оплатаУчет рабочего времениВыходные и праздничные дни
Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)Дисциплинарные взысканияПорядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины
Заработная платаРайонные коэффициенты и надбавкиМатериальная ответственность работника
Оплата больничного листа (не пилотный проект)Оплата больничного листа (пилотный проект)Заполнение больничного листа работодателемРабота с электронными больничнымиПособие по беременности и родам
Порядок проведения аттестацииОграничения на увольнение из-за непрохождения аттестацииРасходы на подготовку и переподготовку кадров
Основания для увольненияПроцедура увольнения по сокращению
Перейти в telegram-чат
Какую систему налогообложения выбрать начинающему бизнесмену?
УСН, НПД, ПСН… Это не аббревиатуры политических партий, а наименование основных налоговых режимов, которые больше всего подходят для начинающих предпринимателей.
Что выбрать, чтобы не прогадать? Расскажут на вебинаре «Выбор системы налогообложения», который проводится в рамках оренбургской программы «Делай бизнес».
• УСН – упрощённая система налогообложения (она же «упрощёнка»). Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
• НПД – налог на профессиональный доход (он же «налог для самозанятых»). Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% – если доход получен от физических лиц, 6% – от организаций и ИП. Учёт операций ведётся в личном кабинете приложения «Мой налог», там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчётность подавать не нужно.
• ПСН – патентная система налогообложения (она же «патент»). Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности.
Применяется для ограниченного перечня видов деятельности (как правило, для оказания бытовых услуг населению и розничной торговли). При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода.
Так какой же режим выбрать начинающему предпринимателю?
Именно об этом расскажут сегодня, 22 сентября, в 20:00 (по местному времени), на вебинаре «Выбор системы налогообложения».
Спикер – Диляра Зайкова (г. Москва):
• Налоговый юрист с 14-летним опытом работы;
• Выиграла 88% судов;
• Автор публикаций в журнале «Учёт. Налоги. Право»;
• Спикер программы «Московский предприниматель».
Зарегистрироваться на программе и принять участие в вебинаре:
Регистрация
Программа организована Центром поддержки предпринимательства при содействии Министерства экономического развития Оренбургской области в рамках национального проекта по поддержке малого и среднего бизнеса.
Тем, кто уже зарегистрировался, ссылку на вебинар отправят на почту за час до начала трансляции.
Что лучше для розничной и оптовой торговли продуктами, ИП или ООО? Какую систему налогообложения выбрать?
Для начало определится составом продукции и объемами.
Мнений много и они кардинально противоположные. Одни хвалят ИП, потому что это просто и удобно, другие настаивают на ООО, потому что это солидно и престижно.
выбрали ООО — придётся тщательно вести бухучёт, иначе налоговая накажет. Да и платежей намного больше, чем у предпринимателя, можно запутаться и получить штраф;
выбрали ИП — платим страховые взносы даже за тот период, когда уезжаем в отпуск. Недоступны некоторые виды деятельности, например, продажа алкоголя (кроме пива).
Гражданин РФ имеет право зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и вести коммерческую деятельность с целью получения прибыли.
Ведет деятельность сам, на свой страх и риск. Не является юридическим лицом.
В отличие от ИП, ООО — хозяйствующий объект со статусом юридического лица.
В его деятельности могут участвовать до 50 физических и/или юридических лиц. Для открытия нужен уставной капитал. Каждый участник получает дивиденды.
Все учредители отвечают за негативные последствия деятельности компании в пределах суммы своего вклада в уставной капитал.
ИП может работать на патентной системе и открыть магазин площадью до 50 м2. Можно не вести бухгалтерский учет и как угодно распоряжаться прибылью.
Для ООО нет ограничений по направлениям деятельности. Зато сложный бухучет, налог на прибыль и размер штрафов выше, чем у ИП, да и чтобы вывести прибыль нужно выработать законную схему.
На это уходят время, силы и зарплата толковому бухгалтеру.
В соответствии с ГК РФ, аббревиатура ООО расшифровывается как «общество с ограниченной ответственностью».
Но учтите, что сегодня ответственность за долги может понести директор и даже бухгалтер (это показала судебная практика), поэтому нужно внимательно составлять уставные документы.
Согласно законодательству, ООО — хозяйствующий объект с такими характеристиками:
-есть статус юридического лица;
-участвуют от 1 до 50 физических и/или юридических лиц;
-есть уставной капитал, который разделен на доли между участниками;
-каждый участник оказывает влияние на управление объектом в зависимости от размера доли;
-участник получает дивиденды — прибыль от хозяйственной активности ООО;
-при наличии убытков учредители отвечают за негативные последствия активности ООО в пределах суммы своего вклада в уставной капитал. Исключение — банкротство компании,
когда на участников возлагается дополнительная ответственность по долгам юридического лица.
Индивидуальный предприниматель — гражданин, который зарегистрировался как субъект предпринимательской деятельности и не является юридическим лицом, но имеет такие же права и обязанности, потому что ведет хозяйственные операции с целью получить прибыль.
Фиксированные взносы — главный минус ИП? Это одно из самых распространенных мнений.
Но подумайте о другой стороне: страховые взносы — это не налоги, а отчисления на медицинскую страховку и будущую пенсию.
Даже если в ООО только один участник — ему все равно необходимо начислять заработную плату и делать из нее все отчисления.
При минимальной зарплате они будут почти такими же, как фиксированные взносы ИП.
Еще одна приятная новость: индивидуальный предприниматель без сотрудников может уменьшать исчисленный налог на всю сумму внесенных им фиксированных взносов.
В случае ООО и ИП с сотрудниками это возможно только на 50%, но в большинстве случаев в денежном эквиваленте эти 50% больше, чем 100% у ИП, работающего в одиночку.
Относительно отчетности и найма сотрудников: все зависит исключительно от системы налогообложения, а не от организационно-правовой формы.
Например, если применяется ОСНО, ООО будет платить налог на прибыль, а ИП — НДФЛ.
Отчетность по этим налогам будет разной. При этом отчетность за работников у них всегда одинаковая.
В остальном деятельность ИП и ООО ничем не отличается. Оформлять наемных работников, а также соблюдать их права должны все организационно-правовые формы, в соответствии с ТК РФ.
Контрагенты в равной степени охотно работают как с ИП, так и с ООО, главное — выполнение договоренностей.
По вопросу налогообложения, если вы планируете заниматься оптовой и розничной продажей, то остается выбор только между УСН и ОСНО, потому что ЕНВД и ПСН для опта не применяется.
При выборе УСН надо учитывать ограничение по выручке — не более 150 млн в год.
Выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы надо делать на основании предполагаемых расходов. Если они составляют более 65% от оборота, то выгоднее режим УСН Доходы минус расходы.
Кроме того, возможно совмещение режимов, отдельно по оптовой торговле и по розничной. Чтобы сравнить налоговую нагрузку в разных режимах и их сочетаниях, надо делать индивидуальный расчет.
Как видите, у обоих вариантов есть плюсы и недостатки.
Поэтому важно с самого начала сделать правильный выбор.
Какую систему налогообложения выбрать
Наш постоянный эксперт в области ведения бухгалтерии и налогового учета Елена Никифорова рассказывает, на что обратить внимание при выборе системы налогообложения при переходе с ЕНВД.
Налогоплательщик на системе ЕНВД до 31 декабря должен выбрать другую систему налогообложения. Если он не сообщит в налоговый орган об одной из нижеперечисленных систем налогообложения: УСН, ПСН, «Налог на профессиональный доход» или налог на самозанятых, то его автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).
Это система налогообложения потребует от налогоплательщика уплаты в бюджет больших налогов: НДС – 20 %, НДФЛ – 13 % и других.
Учитывая, что предприниматель всегда стремится к минимизации своих платежей в бюджет, то он может выбрать оптимальные системы налогообложения для своих видов деятельности (кодов ОКВЭД), учитывая доходы, регион предпринимательской деятельности, имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
1. Для ИП может быть выбрана упрощенная система налогообложения (УСН), которая будет зонтиком над всеми видами деятельности предпринимателя, а далее поставлен вопрос о налогооблагаемой базе для УСН : это могут быть «Доходы» – 6 % или (доходы минус расходы) -7 % для Петербурга.
В случае, если ИП или предприятие относится к пострадавшим отраслям, на территории Петербурга эти налоговые ставки преобразуются: 6 % — в 3 % , а 7 % — в 5 % в определённые периоды пандемии.
При прописке налогоплательщика не на территории Петербурга, а в других регионах, налоговые ставки для УСН будут другими.
Помним, также, что на УСН декларация сдаётся один раз в год и ведется «Книга учета Доходов и Расходов». При необходимости учета Расходов они учитываются бухгалтерскими методами. ИП, как всегда, платит ежеквартально свои страховые взносы для того, чтобы уменьшить свой ежеквартальный налог на них (см. статью 346.21 Налогового кодекса РФ). Отметим, что в 2021-м году меняются реквизиты в платёжных поручения, квитанциях на оплату страховых взносов и налогов. Уплата страховых взносов ИП «за себя» формирует его страховой пенсионный стаж.
Помним о зарплатных страховых взносах работодателя за работников, а также о специальной отчётности в фонды и в Налоговую.
2. Далее налогоплательщик — ИП переходит к анализу системы налогообложения ПСН (Патент). Изучаем главу НК РФ и закон Петербурга о ПСН. На патенте необходимо выбрать на какое количество месяцев будет приобретаться патент— на один месяц, на два, на три и так далее — до конца календарного года. Далее выбрать величину «потенциально возможного годового дохода (ПВГД)» из соответствующей таблицы закона, разделить ее на 12 месяцев, умножить на 6%, и эту сумму умножить на количество месяцев, которое вы укажете при выборе Патента». Необходимо также воспользоваться новой возможностью уменьшения налога на Патенте, как и на УСН — на величину ежеквартальной уплаты страховых взносов в фиксированном размере — ИП «за себя».
При наличии работников также можно уменьшить налог, но не более, чем на 50 %. О дальнейшем — ждем разъяснений законодателей.
В условиях пандемии необходимо внимательно оценить возможность закрытия бизнеса на неопределённое время, в этом случае налог по УСН, естественно, будет рассчитываться пропорционально доходу, а ПСН будет рассматриваться нами, как вмененный налог не зависящий от дохода.
По результатам сравнения Упрощенки, Патента и Налога на профессиональный доход – (Самозанятость) можно будет сделать вывод — какие из этих систем налогообложения будут предпочтительнее.
Дальнейшие консультации — онлайн тел: +7(921) 932-52-06 Елена Юрьевна Никифорова.
О кратких вебинарах (онлайн) см. даты на www.INFOBLANK.RU и :+7(921)933-57-75.
Как выбрать систему налогообложения для ип
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Как выбрать систему налогообложения для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 14 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель оспаривал конституционность ч. 1, 3 ст. 5, ст. ст. 14 — 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, поскольку указанные нормы, в случае когда страхователь является индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и привлекающим наемных работников, приводят к необходимости уплаты страховых взносов за себя, в том числе с сумм, выплаченных в виде заработной платы работникам, и страховых взносов с них.
Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что индивидуальные предприниматели, самостоятельно выбравшие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», для которой предусмотрена более низкая ставка налога, уплачивают страховые взносы исходя из всей суммы полученных доходов безотносительно от произведенных им расходов, при этом такие налогоплательщики уменьшают сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, законодательное регулирование создает необходимый баланс интересов налогоплательщика (плательщика страховых взносов) с учетом выбранной им системы налогообложения и публичного субъекта, администрирующего соответствующие обязательные платежи. КС РФ отказал в принятии жалобы к производству, поскольку оспариваемое правовое регулирование, предоставляющее индивидуальным предпринимателям возможность формировать свои пенсионные права с учетом цели обязательного пенсионного страхования, социально-правовой природы и предназначения страховых взносов, направлено на реализацию права на пенсионное обеспечение и само по себе, в том числе в части установления порядка определения размера подлежащих уплате страховых взносов, не может рассматриваться как нарушающее конституционные права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Как выбрать систему налогообложения для ипНормативные акты: Как выбрать систему налогообложения для ипвидов налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения
Что вы узнаете
- Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, , а также налоги на то, что вы зарабатываете .
- Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — заработка: индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на заработную плату и налогов на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и владеют: налогов на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство, а также налоги на имущество.
- Получите базовое представление о том, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете столкнуться с ними в повседневной жизни.
Введение
Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы владеете, .
Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода.Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, заключается в точке взимания — другими словами, , когда вы платите налог .
Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога должны быть удержаны из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .
Если через неделю вы возьмете 100 долларов из оставшейся выручки для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .
В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.
Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных типов налогов, которые вам следует знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.
Налоги на то, что вы зарабатываете
Индивидуальные подоходные налогиИндивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.
Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего более высокие доходы платят большую долю подоходного налога, чем лица с более низкими доходами.
В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже.
Диапазоны дохода, для которых применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.
| Оценить | Для физических лиц-физических лиц, налогооблагаемый доход свыше | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше | Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше |
|---|---|---|---|
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9 875 | $ 19 750 | $ 14 100 |
| 22% | 40 125 | 80 250 долл. США | $ 53 700 |
| 24% | $ 85 525 | $ 171 050 | 85 500 долл. США |
| 32% | $ 163 300 | $ 326 600 | $ 163 300 |
| 35% | $ 207 350 | 414 700 долл. США | $ 207 350 |
| 37% | 518 400 долл. США | $ 622 050 | 518 400 долл. США |
Источник: Налоговая служба | |||
Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания получает от продаж) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).
Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.
В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.
Из-за их негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.
Налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.
В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента.
Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.
Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.
Налог на прирост капиталаОсновные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Всякий раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена ваших акций повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».
В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, т. Е. Продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли.
При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.
Налоги на то, что вы покупаете
Налоги с продажНалог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, потому что видели его напечатанным в нижней части квитанций в магазине.
США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.
Ставки налога с продаж могут оказать существенное влияние на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый — что облагается и не облагается налогом с продаж — также имеет значение.
Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве своих товаров.
Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.
Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.
GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками.
Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.
Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.
Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечных потребителей могут облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.
Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.
Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляют относительно небольшую и непостоянную долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.
Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи», чтобы компенсировать внешние эффекты. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.
Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог.
Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования.
Налоги на вещи, которыми вы владеете
Налог на недвижимостьНалоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.
Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих государственных и местных налоговых сборов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные департаменты, а также службы скорой медицинской помощи.
Хотя большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимое имущество», многие штаты также облагают налогом «материальную личную собственность» (TPP), такую как транспортные средства и оборудование, принадлежащие частным лицам и предприятиям.
В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.
Налоги на движимое имуществоМатериальное личное имущество — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.
Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.
Налоги TPP ложатся бременем на многие активы, которые компании используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По данным на 2019 год, материальное личное имущество облагалось налогом в 43 государствах.
Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.Хотя налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут переданы наследникам, налоги на наследство уплачивают те, кто наследует собственность. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.
Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или государства — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, — таким образом, препятствуя инвестициям.
Оба налога также являются сложными, их трудно администрировать в юрисдикциях, и они могут стимулировать состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще уезжать из штата или страны.
По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство.
Налоги на имуществоНалоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых задолженностей), превышающая определенный порог.
Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.
По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на богатство, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшие доходы и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.
книг чтения: Виды налогов | Микроэкономика
Виды налогов
Трудно представить что-либо, что не облагалось налогом в то или иное время. Окна, туалеты, кнопки, нездоровая пища, соль, смерть — все это облагается специальными налогами. В целом налоги относятся к одной из четырех основных категорий.
Подоходным налогом облагаются доходы, полученные физическим или юридическим лицом; налоги на имущество взимаются с активов; налоги с продаж взимаются со стоимости проданных товаров; акцизы взимаются с определенных товаров или услуг.На Рисунке 15.1 показаны основные виды налогов, финансирующих все уровни государственного управления в Соединенных Штатах.
Рисунок 15.1 Источники государственных доходов, 2007 г. На диаграмме показаны источники доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления в США. В данных не учтены доходы от государственных коммунальных услуг и магазинов спиртных напитков.
Все цифры выражены в миллиардах долларов. Источник: Бюро переписи населения США, Статистический обзор США, 2008 г. (онлайн), таблицы 422 и 461.
Налоги на доходы физических лиц
Федеральный подоходный налог с населения является крупнейшим источником налоговых поступлений в США; большинство штатов и многих городов также облагают налогом доход.Все системы подоходного налога применяют различные исключения к общему доходу налогоплательщика до получения налогооблагаемого дохода — суммы дохода, которая фактически подлежит налогообложению. Например, в федеральной системе подоходного налога США семья вычитала 3200 долларов из общего дохода, полученного в 2005 году на каждого члена семьи, в рамках расчета налогооблагаемого дохода.
Налог на прибыль может быть регрессивным, пропорциональным или прогрессивным. Используемые сегодня системы подоходного налога являются прогрессивными.
Анализируя влияние прогрессивной налоговой системы на выбор налогоплательщика, экономисты сосредотачиваются на предельной налоговой ставке.
Это ставка налога, которая будет применяться к дополнительному 1 доллару полученного налогооблагаемого дохода. Предположим, что физическое лицо получало налогооблагаемый доход в размере 8 025 долларов США и платило федеральный подоходный налог в размере 802,50 долларов США, или 10% налогооблагаемого дохода (мы игнорируем освобождения, которые отменяют налоги для такого лица). Однако если налогоплательщик получит на 100 долларов больше налогооблагаемого дохода, эти 100 долларов будут облагаться налогом по ставке 15%, ставка, которая применялась в 2008 году к налогооблагаемым доходам в диапазоне от 8 025 до 32 550 долларов для физических лиц.Таким образом, это лицо столкнулось с предельной ставкой налога в размере 15%.
Экономисты утверждают, что выбор делается на пределе; Таким образом, именно предельная ставка налога, скорее всего, повлияет на решения. Предположим, что человек в нашем примере подумывает о дополнительной работе, которая увеличит его или ее доход до 15 025 долларов в год. При предельной налоговой ставке 15% физическое лицо будет удерживать 5 950 долларов из дополнительных 7 000 заработанных долларов. Это те 5 950 долларов, которые человек будет взвесить против альтернативных издержек упущенного досуга, решая, выполнять ли дополнительную работу.
Налог на недвижимость
Налоги на имущество — это налоги, взимаемые с активов. Например, местные органы власти обычно взимают налог на собственность с предприятий и личного имущества. Государственный служащий (обычно местный оценщик) определяет стоимость собственности, и затем к этой стоимости применяется пропорциональная ставка налога.
Владение собственностью, как правило, сосредоточено среди групп с более высокими доходами; экономисты обычно рассматривают налоги на собственность как прогрессивные. Этот вывод, однако, основан на предположениях о том, кто на самом деле платит налог, и этот вопрос будет рассмотрен позже в этом модуле.
Налоги с продаж
Налоги с продаж — это налоги, взимаемые с продаж фирмы и обычно взимаемые с розничных продаж. Некоторые предметы, такие как продукты питания и лекарства, часто освобождаются от налога с продаж.
Люди с более низкими доходами обычно тратят большую часть своих доходов на потребление товаров, покрытых налогом с продаж, чем люди с более высокими доходами. Таким образом, налоги с продаж, вероятно, будут регрессивными.
Акцизы
Акцизный налог взимается с отдельных товаров.В некоторых случаях акцизы оправдываются как способ препятствовать потреблению недостойных товаров, таких как сигареты и алкогольные напитки. В других случаях акциз — это разновидность налога на полученную выгоду. Например, акцизы на бензин обычно предназначены для использования при строительстве и содержании автомагистралей, так что те, кто платит налог, получают выгоду от предоставляемых услуг.
Самый важный акцизный налог в США — это налог на заработную плату, взимаемый с заработков рабочих.В 2007 году налог на заработную плату составлял 12,4% и взимался с доходов до 97 500 долларов. Часть налога на заработную плату в размере 2,9% от Medicare взималась со всей заработной платы без ограничений. Половина налога на заработную плату взимается с работодателей, половина с работников. Поступления от этого акциза на фонд заработной платы используются для выплаты пособий по социальному обеспечению и медицинской помощи. Почти две трети домохозяйств США платят больше по налогу на заработную плату, чем по любым другим налогам.
Анализ налоговой нагрузки
В следующий раз, когда вы покупаете товар в магазине, обратите внимание на налог с продаж, установленный вашим штатом, округом и городом.Клерк набирает сумму, затем складывает налог. Магазин — это организация, которая «платит» налог с продаж в том смысле, что он отправляет деньги правительственным учреждениям, которые его наложили, но на самом деле вы оплачиваете счет — или вы? Возможно ли, что налог с продаж влияет на цену самого предмета?
Эти вопросы относятся к анализу налоговых поступлений, типу экономического анализа, который пытается определить, на чем лежит фактическое бремя налогообложения. Падает ли бремя потребителей, рабочих, владельцев капитала, владельцев природных ресурсов или владельцев других активов в экономике? Когда налог на товар или услугу увеличивает цену на сумму налога, бремя налога ложится на потребителей.Если вместо этого он снижает заработную плату или цены на некоторые другие факторы производства, используемые при производстве товаров или услуг, облагаемых налогом, бремя налога ложится на владельцев этих факторов. Если налог не изменяет цену продукта или цены факторов производства, бремя ложится на владельца фирмы — владельца капитала. Если цены корректируются на часть налога, бремя делится.
На рис. 15.2 приведен пример анализа налоговых поступлений. Предположим, что D 1 и S 1 — это кривые спроса и предложения на говядину.Равновесная цена составляет 3 доллара за фунт; равновесное количество составляет 3 миллиона фунтов говядины в день. Теперь предположим, что введен акциз в размере 2 долларов за фунт говядины. Не имеет значения, взимается ли налог с покупателей или продавцов говядины; Важно видеть, что налог вбивает «клин» в 2 доллара за фунт между ценой, которую платят покупатели, и ценой, которую получают продавцы. Этот налог показан на выставке в виде вертикальной зеленой линии; его высота — 2 доллара.
Рисунок 15.2 Налоговые ставки в модели спроса и предложения.Предположим, что рыночная цена говядины составляет 3 доллара за фунт; равновесное количество составляет 3 миллиона фунтов в день. Теперь предположим, что взимается акцизный налог в размере 2 долларов за фунт, показанный вертикальной зеленой линией. Мы вставляем этот налоговый клин между кривыми спроса и предложения. Он повышает рыночную цену до 4 долларов за фунт, предлагая покупателям платить половину налога в виде более высокой цены. Продавцы получают цену в 2 доллара за фунт; они платят половину налога, получая более низкую цену. Равновесное количество падает до 2 миллионов фунтов в день.
Мы вставляем наш налоговый «клин» между кривыми спроса и предложения. В нашем примере цена, которую платят покупатели, увеличивается до 4 долларов за фунт. Цена, полученная продавцами, падает до 2 долларов за фунт; остальные 2 доллара идут правительству. Количество спроса и предложения говядины падает до 2 миллионов фунтов в день. В этом случае мы заключаем, что покупатели несут половину бремени налога (цена, которую они платят, увеличивается на 1 доллар за фунт), а продавцы несут вторую половину (цена, которую они получают, падает на 1 доллар за фунт).Помимо изменения цены, дополнительное налоговое бремя возникает в результате сокращения излишка потребителя и производителя. Мы не показали это сокращение на графике.
На рисунке 15.3 показано, как налоговые поступления зависят от относительной эластичности спроса и предложения. На всех четырех панелях показаны рынки с одинаковой начальной ценой P 1, определяемой пересечением спроса D 1 и предложения S1. Мы взимаем акцизный налог, обозначенный вертикальной зеленой линией. Как и раньше, мы вставляем этот налоговый клин между кривыми спроса и предложения.Мы предполагаем, что сумма налога на единицу одинакова на всех четырех рынках.
Рисунок 15.3 Налоговые поступления и эластичность спроса и предложения. Мы показываем эффект акцизного налога, обозначенный вертикальной зеленой линией, так же, как на рисунке 15.2. Мы видим, что покупатели несут большую часть бремени такого налога в случаях относительно эластичного предложения (Рисунок (а)) и относительно неэластичного спроса (Рисунок (г)). Продавцы несут большую часть бремени в случаях относительно неэластичного предложения (панель (b)) и относительно эластичного спроса (панель (c)).
На панели (а) у нас есть рынок с относительно эластичной кривой предложения S 1. Когда мы вставляем наш налоговый клин, цена повышается до P 2; рост цен почти равен сумме налога. На панели (b) у нас есть та же кривая спроса, что и на панели (a), но с относительно неэластичной кривой предложения S 2. На этот раз цена, которую платят покупатели, почти не растет; продавцы несут большую часть налогового бремени. Когда кривая предложения относительно эластична, основная часть налогового бремени ложится на покупателей.Когда предложение относительно неэластично, основную нагрузку несут продавцы.
Панели (c) и (d) выставки показывают одинаковый налог, взимаемый на рынках с идентичными кривыми предложения S 1. С относительно эластичной кривой спроса D 1 на панели (c) (обратите внимание, что мы находимся в верхнем половина, то есть эластичный участок кривой), большая часть налоговой нагрузки ложится на продавцов. При относительно неэластичной кривой спроса D 1 дюйм, панель (d) (обратите внимание, что мы находимся в нижней половине, то есть в неэластичной части кривой), большая часть бремени ложится на покупателей.Если спрос относительно эластичен, бремя налога ложится на продавцов. Если спрос относительно неэластичен, бремя бремени ложится на покупателей.
Бюджетное управление Конгресса США (CBO) подготовило подробные исследования федеральной налоговой системы. Используя налоговое законодательство, действовавшее в августе 2004 года, он ранжировал население США в соответствии с доходом, а затем разделил население на квинтили (группы, содержащие 20% населения). Затем, с учетом федерального налогового бремени, накладываемого индивидуальными подоходными налогами, налогами на заработную плату для социального страхования, корпоративными подоходными налогами и акцизами на каждый квинтиль, а также с доходом, полученным людьми в этом квинтиле, он спрогнозировал среднюю налоговую ставку, с которой столкнулась эта группа в 2006 году. .В исследовании налоги назначались на основе того, кто несет бремя, а не на основании того, кто платит налог. Например, во многих исследованиях утверждается, что, хотя предприятия платят половину налогов на фонд заработной платы, бремя налогов на фонд заработной платы фактически ложится на домохозяйства. Причина в том, что кривая предложения рабочей силы относительно неэластична, как показано на панели (b) рисунка 15.3. С учетом этих корректировок результаты CBO, показывающие прогрессивность федеральных налогов, представлены в таблице 15.2.
Таблица 15.2 Федеральное налоговое бремя в США
| Категория доходов | Домохозяйства (количество, млн) | Средний совокупный доход домохозяйства до налогообложения | Эффективная ставка федерального налога, 2006 г. (в процентах) |
| Самый низкий квинтиль | 24,0 | $ 18 568 | 5,6 |
| Второй квинтиль | 22,8 | 42 619 долл. США | 12.1 |
| Средний квинтиль | 23,3 | 64 178 долларов США | 15,7 |
| Четвертый квинтиль | 23,2 | $ 94 211 | 19,8 |
| Высший квинтиль | 24,3 | $ 227 677 | 26,5 |
| Все квинтили | 118,3 | $ 89 476 | 21,6 |
В регрессивной налоговой системе люди из нижних квинтилей сталкиваются с самыми высокими налоговыми ставками.Пропорциональная система устанавливает одинаковые ставки для всех; прогрессивная система требует более высоких ставок для людей из более высоких децилей. В таблице приведены оценки CBO нагрузки на каждый квинтиль федеральных налогов в 2006 году. Как видите, налоговая структура в Соединенных Штатах является прогрессивной.
КЛЮЧЕВЫЕ ВХОДЫ
- Основными принципами налогообложения являются принципы платежеспособности и полученной выгоды.
- Процент дохода, полученного при регрессивном налогообложении, увеличивается по мере падения дохода.Пропорциональный налог взимает постоянный процент дохода независимо от уровня дохода. Прогрессивный налог требует более высокого процента дохода, поскольку налоги растут.
- Предельная ставка налога — это ставка налога, которая применяется к дополнительному доллару полученного дохода.
- Анализ налоговых поступлений направлен на определение того, кто в конечном итоге несет бремя налога.
- Основными видами налогов являются налоги на прибыль, налоги с продаж, налоги на имущество и акцизы.
- Покупатели несут большую часть бремени акцизного налога, когда предложение относительно эластично, а спрос относительно неэластичен; продавцы несут большую часть бремени, когда предложение относительно неэластично, а спрос относительно эластичен.
- Федеральная налоговая система в США прогрессивная.
Налоговое планирование для начинающих: 6 налоговых стратегий и концепций
Налоговое планирование — это анализ и упорядочение финансового положения человека с целью максимизировать налоговые льготы и минимизировать налоговые обязательства законным и эффективным образом.
Налоговые правила могут быть сложными, но если вы потратите некоторое время на их изучение и использование в ваших интересах, это может изменить сумму, которую вы в конечном итоге заплатите (или получите обратно) при подаче заявления.Вот несколько ключевых концепций налогового планирования и налоговой стратегии, которые необходимо понять, прежде чем делать следующий денежный перевод.
1. Налоговое планирование начинается с понимания вашей налоговой категории
Вы не можете действительно планировать будущее, если не знаете, где находитесь сегодня. Итак, первый совет по налоговому планированию — это понять, в какой федеральной налоговой категории вы находитесь.
В Соединенных Штатах действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими налоговыми ставками, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими.Существует семь категорий федерального подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
Независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы, вероятно, не будете платить по этой ставке весь свой доход. На то есть две причины:
Вы можете вычесть налоговые вычеты, чтобы определить свой налогооблагаемый доход (поэтому ваш налогооблагаемый доход обычно не совпадает с вашей зарплатой или общим доходом).
Нельзя просто умножить размер налоговой ставки на свой налогооблагаемый доход. Вместо этого правительство делит ваш налогооблагаемый доход на части, а затем облагает налогом каждый кусок по соответствующей ставке.
Например, предположим, что вы податель налоговой декларации с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, вы должны заплатить 10% с первых 9 875 долларов и 12% с части дохода от 9 876 до 40 125 долларов. А затем вы заплатите 22% от остальной части, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов США попадает в 22% налоговую категорию.
»ПОДРОБНЕЕ: узнайте, в какой налоговой категории вы находитесь:2. Разница между налоговыми вычетами и налоговыми льготами
Налоговые вычеты и налоговые льготы могут быть лучшей частью подготовки вашей налоговой декларации. Оба варианта уменьшают ваш налоговый счет, но совершенно по-разному. Знание разницы может создать несколько очень эффективных налоговых стратегий, которые уменьшат ваш налоговый счет.
Налоговые вычеты — это понесенные вами особые расходы, которые вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Они уменьшают налоговую часть вашего дохода.
Налоговые льготы еще лучше — они уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.