Физ лицо сдает в аренду помещение: Могу ли я как физическое лицо сдавать коммерческую недвижимость?

Важно! Самозанятым лицом может сдаваться в аренду и квартира. 

Если в аренду сдается жилье, то существует два варианта, по которым исчисляется налоговая ставка. Сумму в 4% от дохода самостоятельный предприниматель заплатит, если аренда предполагается в отношении физического лица и 6%, если снять ее решит ИП или юридическое лицо. Другие налоги, связанные с таким доходом не предусматриваются. Такие цифры носят фиксированный характер и будут актуальными до самого окончания 2028 года.

Как должна оформляться сделка?

Тому, кто интересуется арендными отношениями, рекомендуется заглянуть в Гражданский кодекс, в частности, ознакомиться со статьей 34. В ней содержатся основные положения, связанные с арендными отношениями.

При сдаче нежилого помещения в аренду должен заключаться договор. При его заключении должны быть выяснены следующие моменты:

• Обладает ли арендодатель правом собственности на данное нежилое помещение.
• Каким целевым назначением характеризуется использование помещения.
• Не связано ли данное помещение с какими-либо ограничениями и обременениями. Например, оно мо

Глава 13 — Улучшение организации и управления расширением

М. В. Уолдрон, Дж. Всантакумар и С. Арулрадж

Марк Уолдрон — профессор сельскохозяйственных исследований, Университет Гвельфа, Гвельф, Канада; Дж. Всантакумар — профессор сельскохозяйственных знаний, Аннамалайский университет, Индия; и С. Арулрадж — старший научный сотрудник отдела сельскохозяйственных знаний Института селекции сахарного тростника, Индия.

Авторы выражают признательность Михаилу Ржезнику, доктору философии, за помощь. студент факультета сельских исследований Университета Гвельфа при подготовке этой главы.

Планирование
Принятие решений
Организация
Персонал
Руководство
Координация
Отчетность
Составление бюджета
Теория систем
Теория непредвиденных обстоятельств
Заключение
Ссылки

Эффективное управление людьми в программах повышения квалификации — это навык, требующий постоянное планирование и развитие. Может быть определен менеджер программы расширения как лицо, наделенное формальной властью над организацией или одним его подразделений. Он или она имеет статус, который приводит к различным межличностным отношениям, отсюда и доступ к информации. Информация, в свою очередь, позволяет менеджер по разработке стратегий, принятию решений и осуществлению действий (Минцберг, 1988). Менеджмент заинтересован в оптимальном достижении организационной цели и задачи с другими людьми и через них.Организации управления расширениями характеризуются множеством стратегий, широким диапазоном контроля, демократией и автономия. Их методы управления нельзя свести к одному стандартному набору руководящие принципы, которые будут работать для всех организаций на постоянной основе. Однако, все менеджеры профессиональных организаций сталкиваются с одной и той же задачей: управлять свое время, цели и ресурсы для выполнения задач и реализации идеи (Waldron, 1994).

Менеджеры программ повышения квалификации болезненно осознают необходимость пересмотра и развития новых наборов навыков, которыми обладают сегодняшние высокоэффективные специалисты.Если изменения не обрабатываются должным образом, они могут быть более разрушительными, чем когда-либо прежде. Лучшие исполнители размышляют, открывают, оценивают и действуют. Они знают, что необходимо новое внимание к объединению голов, сердец и рук людей в их организации. Проницательные менеджеры знают, что нужно сделать, но не знают, как это сделать. Часто они предпочитают считать себя учителями или коммуникаторами, а не менеджерами. Это приводит к недостаточному использованию растущего количества литературы по теории и практике управления.Корень проблемы — реализация. Они должны научиться мотивировать других и создавать эффективную команду.

Более формально управление — это процесс, посредством которого люди, технологии, рабочие задачи и другие ресурсы объединяются и координируются для эффективного достижения целей организации. Процесс или функция — это группа связанных действий, способствующих более крупному действию. Функции управления основаны на общей философии и подходе. Они сосредоточены вокруг следующего:

1.Разработка и уточнение миссии, политики и целей агентства или организации

2. Создание формальных и неформальных организационных структур как средство делегирования полномочий и разделения ответственности

3. Определение приоритетов, анализ и пересмотр целей с учетом меняющихся требований

4. Поддержание эффективных коммуникаций внутри рабочей группы, с другими группами и с более широким сообществом

5. Подбор, мотивация, обучение и оценка персонала

6.Обеспечение средств и управление бюджетами; оценка достижений и

7. Подотчетность перед персоналом, крупным предприятием и сообществом в целом (Waldron, 1994b).

Перечисленные выше функции управления можно разделить на категории, используя аббревиатуру POSDCORB (Bonoma & Slevin, 1978, от Gulick & Urwick, 1959):

· Планирование: изложение философии, политики, целей и результатов, которые должны быть выполнены, а также методов достижения

· Организация: создание структур и систем, посредством которых деятельность организовывается, определяется и координируется с точки зрения некоторых конкретных целей

· Персонал: выполняет кадровую функцию, которая включает подбор и обучение персонала и поддержание благоприятных условий труда

· Руководство: принятие решений, воплощение решений в инструкциях и выполнение функций лидера предприятия.

· Координация: взаимосвязь различных частей работы

· Отчетность: информирование тех, перед кем вы несете ответственность, включая персонал и общественность.

· Составление бюджета: составление финансовых планов, ведение бухгалтерского учета и управленческий контроль доходов, а также поддержание расходов в соответствии с целями

Планирование — ключевая функция управления любого специалиста по распространению знаний.Это процесс предварительного определения того, что должно быть выполнено, когда, кем, как и какой ценой. Независимо от того, планирует ли он долгосрочные программные приоритеты или двухчасовую встречу, аспект планирования в управлении является основным фактором успеха и производительности. Проще говоря: «Если вы не знаете, куда идете, вы не узнаете, когда приедете!» Планирование — это процесс определения целей и задач организации и принятия мер для их достижения.Он предполагает выбор курса действий из доступных альтернатив.

Планирование — это процесс определения целей организации, разработки предпосылок относительно текущей среды, выбора курса действий, инициирования действий, необходимых для преобразования планов в действия, и оценки результата. Типы планирования, которыми занимаются менеджеры, будут зависеть от их уровня в организации, а также от размера и типа организации. Обычно существует четыре основных типа планирования: стратегическое, тактическое, непредвиденное и управленческое.Стратегическое планирование включает определение целей организации и способов их достижения. Обычно это происходит на уровне высшего руководства. Тактическое планирование связано с реализацией стратегических планов и включает менеджмент среднего и низшего звена. Планирование на случай непредвиденных обстоятельств предвидит возможные проблемы или изменения, которые могут произойти в будущем, и готовится эффективно их решать по мере их возникновения (Marshall, 1992). Управленческое планирование обычно рассматривается как планирование на микроуровне. Это помогает объединить ресурсы для достижения общих целей организации по расширению.

Оценка потребностей может инициировать потребность в разработке плана. Процесс планирования начинается с создания философии, состоящей из утверждений, описывающих ценности, убеждения и отношения организации. Его миссия — это провозглашение цели или причины существования. После того, как сформулированы философия и миссия, определяются различные цели и задачи. Цели обычно представляют собой общие утверждения, которые прогнозируют то, что должно быть достигнуто в будущем.Цель — это конкретное утверждение, описывающее конкретное действие. Политики — это заранее определенные руководства для принятия решений; они устанавливают границы или пределы, в которых могут предприниматься действия. Менеджеры связаны с формированием политики двояко. Во-первых, они играют решающую роль в реализации организационных политик, установленных высшим руководством. Во-вторых, они создают политики в своих отделах в качестве руководства для своих рабочих групп. В процедурах излагается последовательность шагов, которые необходимо выполнить при выполнении разработанной политики или принятии определенного курса действий.Правила используются для предоставления окончательных и четких указаний. Обычно они негибкие.

Планирование — это проектирование будущего, предвидение проблем и воображение успеха. Короче говоря, планирование важно для каждого, кто хочет выжить. Функции организации, руководства, укомплектования персоналом и составления бюджета являются средствами выполнения решений планирования. Каждый является планировщиком — планировщиком питания, рабочего времени, отпусков, семей. Однако формальное планирование отличает менеджеров от не менеджеров, эффективных менеджеров от неэффективных менеджеров.Формальное планирование заставляет менеджеров думать о будущем, расставлять приоритеты, поощрять творчество, формулировать четкие цели и прогнозировать будущее с точки зрения ожидаемых проблем и политических реалий.

Долгосрочное планирование

Долгосрочное планирование жизненно важно, поскольку оно фокусирует внимание на важнейших будущих проблемах, которые жизненно важны для организации. Это включает изучение социальных тенденций и проблем, изучение текущих и ожидаемых потребностей учащихся, а также осведомленность о направлениях долгосрочных исследований и изменениях в технологиях.Многие специалисты по распространению сельскохозяйственных знаний могут подумать, что такое управление выходит за рамки их полномочий, контроля или участия. Они могут считать, что такое управление является прерогативой директора, заместителя министра или президента. Однако, несмотря на то, что необходимо вовлекать высшее руководство, следует также привлекать тех, кто реализует цели, вытекающие из долгосрочного планирования.

Стратегическое планирование

Стратегическое планирование определяется как то, что связано с определением основных целей организации и распределением ресурсов для их достижения.Стратегия определяет направление, в котором организация должна двигаться для выполнения своей миссии. Стратегический план выступает в качестве дорожной карты для реализации стратегии и достижения долгосрочных результатов. Иногда существует большой разрыв между стратегическим планом и реальными результатами. Чтобы повысить эффективность организации, ключевой частью стратегии должны быть люди. Более сильная, более способная и эффективная организация может возникнуть, если определить, как ее члены могут поддерживать общую стратегию (рис. 1).

Стратегическое планирование отличается от долгосрочного планирования.Долгосрочное планирование основывается на текущих целях и практике и предлагает модификации на будущее. Однако при стратегическом планировании учитываются изменения или ожидаемые изменения в окружающей среде, которые предполагают более радикальный отход от текущих практик. При стратегическом планировании организация должна делать упор на командное планирование. Привлекая тех, кого затрагивает план, менеджер формирует в организации понимание стратегического плана и приверженность ему (Flemming, 1989). Элементы стратегических планов включают:

· Заявление о миссии организации — Что
· Стратегический анализ — Почему
· Формулировка стратегии — Где
· Реализация долгосрочных целей — Когда и как
· Операционные планы — Когда и как

Изменения необходимы, чтобы лучше позиционировать организацию по распространению знаний и сосредоточить внимание на потребностях клиентов и продвижении вперед в программах развития сельских районов и устойчивого развития.Сила и устойчивость традиционного сельского и фермерского населения и тенденция к децентрализации общества с все большим и большим количеством городских жителей, переезжающих в страну, предполагают, что успешные сельские сообщества будут зависеть от способности людей меняться, адаптироваться и работать для лучшего будущего. . В 1990-х годах содействие участию фермеров было основным направлением деятельности (Chambers, 1993). Реорганизация обеспечивает основу для долгосрочной приверженности развитию сельских районов. Организациям и подразделениям рекомендуется создавать рабочие группы, чтобы гарантировать, что каждый сектор объединяет персонал и услуги в единое целевое бизнес-подразделение.Считается, что консультации и участие необходимы для успешного развития и реализации целей и задач организации. Каждой рабочей группе предлагается разработать эффективный процесс обсуждения основных проблем и возможностей, с которыми организация столкнется, если это возможно, в течение следующего десятилетия. Затем разрабатываются обновленные стратегические планы. Эти планы формируют основу для сосредоточения ресурсов организации на наиболее стратегических областях с использованием поэтапного подхода. Затем обновленные планы реализуются рабочими группами на всех уровнях управления.Задачи рабочей группы включают:

1. Вовлечение сотрудников всех уровней в консультации

2. Разработка и внедрение процесса разработки целей и задач для организации и подразделения; стратегический процесс на следующие пять-десять лет

3. Определение и уточнение организационных структур и определение функций, клиентов и моделей предоставления услуг.

4. Определение изменений и поэтапных подходов, необходимых для перехода от текущей ситуации к тому, что потребуется в следующие три-пять лет.

5.Определение и рекомендации приоритетов для разработки политики и программ

6. Включение целей по сокращению расходов, повышению качества обслуживания, управлению персоналом, подотчетности, технологиям и улучшению бизнес-процессов

7. Указание даты начала и даты первого отчета

Рисунок 1. Модель стратегического планирования (Источник: OMAD Strategic Planning Factsheet, 1991).

Управленческое планирование

Если долгосрочное планирование может быть связано с «макро», то управленческое планирование может быть связано с «микро.«Управленческое планирование — это реализация стратегического плана; это объединение ресурсов для выполнения общих целей и задач организации. Управленческое планирование фокусируется на деятельности конкретного подразделения и включает в себя то, что необходимо сделать, кем и когда , и какой ценой. Процесс стратегического планирования служит зонтиком над процессом управленческого планирования, который касается следующего:

1. Постановка индивидуальных целей и задач
2. Прогнозирование результатов и потенциальных проблем
3.Разработка альтернатив, выбор альтернатив и установка приоритетов
4. Разработка соответствующих бюджетов
5. Установление затрат персонала
6. Установление конкретных политик, связанных с подразделением
7. Выделение физических средств

Изучите страхование арендаторов 101 с помощью этих часто задаваемых вопросов

Q . Что такое страхование арендаторов?
Q. Что покрывает страховка арендатора?
Q. Как работает страхование арендаторов?
Q. Необходимо ли страхование арендатора?
Q. Почему важно страхование арендаторов?
Q. Сколько стоит страхование арендатора?
Q. Вычитается ли налог на страховку с арендатора?
Q. Сколько мне нужно страховки арендатора?
Q. Страховка арендатора покрывает ущерб от пожара?
Q. Покрывает ли арендатор страхование от кражи?
Q. Покрывает ли автомобиль страховку арендатора?
Q. Страхует ли арендатор складское помещение?
Q. Покрывает ли арендатор страхование укусов собак?
Q. Покрывает ли страхование арендаторов от клопов?
Q. Страхует ли съемщик от наводнения?
Q. Покроет ли страховка съемщика сломанный телевизор?
Q. Где я могу получить страховку арендатора?

Что такое страхование арендаторов?

Арендатора обеспечивает покрытие вашего утерянного, поврежденного или украденного личного имущества. Он также обеспечивает покрытие травм другого человека, которые могут возникнуть в вашем арендованном доме или квартире.

Например, если кто-то пострадает в вашей квартире и травма считается вашей виной, это лицо может подать иск в вашу страховую компанию для покрытия расходов, связанных с травмой.

Если пострадавший решит подать против вас судебный иск, ваша страховка ответственности арендатора оплатит вашу юридическую защиту в пределах, установленных вашим полисом. Если у вас нет страховки арендатора, вы должны оплатить эти расходы из своего кармана.

Чтобы узнать больше о страховании арендаторов и размере покрытия, которое имеет смысл для вас, поговорите с независимым агентом в нашей сети. Местный агент-член может предоставить арендаторам бесплатные расценки на страхование от нескольких различных страховых компаний и помочь вам найти подходящее покрытие по доступной цене.

Что покрывает страховка арендатора?

Арендатора обеспечивает финансовую компенсацию потери или повреждения имущества арендатора в результате пожара, кражи или вандализма. Он также покрывает ответственность арендатора в случае, если посетитель получит травму на территории.

Оплачивает ли страхование арендатора или страхование арендодателя расходы, связанные с травмой, будет зависеть от обстоятельств происшествия, местоположения в помещении, где произошла травма, и того, кто виноват.

Арендатора также может предоставить компенсацию за альтернативные условия проживания в случае, если ваша арендуемая квартира или арендованный дом станут непригодными для проживания из-за урагана или пожара в квартире.

Как работает страхование арендаторов?

Арендатора поможет оплатить ваши расходы, если вы понесли убытки, например, кражу со взломом. Сумма компенсации, которую вы получите, зависит от типа убытка и размера вашей страховки.

Например, вы можете купить страховое покрытие «фактической денежной стоимости» (с учетом амортизации) для своего личного имущества или вы можете купить страховое покрытие восстановительной стоимости для своего личного имущества.

Некоторые предметы, такие как ювелирные изделия, предметы коллекционирования или другие ценные предметы, могут иметь ограниченную стоимость или требовать дополнительного страхового покрытия для обеспечения полного покрытия потери, кражи или повреждения. Вы также будете нести ответственность за франшизу, которая является наличными расходами.

В случае, если посетитель вашего дома, квартиры или квартиры серьезно ранен, это лицо может подать иск в вашу страховую компанию, и ваш страховщик рассмотрит это требование.

Необходимо ли страхование арендатора?

Арендатора необходимо, если вы снимаете дом или квартиру и хотите быть уверенными, что ваши ценные вещи защищены от потери, кражи или повреждения, а также защитят вас в случае возникновения претензий по ответственности.

По закону вы не обязаны иметь страховку арендатора, но арендодатель может потребовать страховку арендатора в вашем договоре аренды в вашем договоре аренды.

Страхование арендатора защищает вас и арендодателя, гарантируя, что независимо от того, что происходит в помещении, страхование арендатора или страхование арендодателя обеспечат компенсацию.

В качестве примера, что произойдет, если соседний арендатор оставит готовку без присмотра и начнет пожар в квартире, который повредит вашу квартиру и имущество?

Возможно, что для покрытия расходов на ремонт будет задействована комбинация страхования арендатора соседнего арендатора, страхования имущества арендодателя и страхования личного имущества в вашем полисе арендатора.

Почему важно страхование арендаторов?

Страхование арендатора важно, потому что ваше имущество не защищено страховым полисом арендодателя. Страхование арендодателя покрывает ущерб, нанесенный зданию, но не защищает ваше имущество.

Еще одна веская причина для страхования арендаторов — защита от претензий по ответственности. Часть ответственности вашей страховки арендатора обеспечит компенсацию, если посетитель вашего арендованного дома получит травму. Если это лицо подает против вас иск, страхование ответственности арендатора также поможет покрыть расходы на вашу юридическую защиту.

Арендатора также может покрывать временное жилье на случай, если вам придется жить в другом месте, пока ваш арендный дом ремонтируется из-за пожара, дыма или повреждения водой.

Сколько стоит страхование арендатора?

Стоимость страховки арендатора в целом вполне доступная. Обычно вы можете рассчитывать на то, что в среднем будете платить от 100 до 250 долларов в год, в зависимости от того, где вы живете, и от суммы покрытия, указанной в страховом полисе. В среднем по стране страхование арендаторов составляет от 15 до 30 долларов в месяц.

Лучший способ найти необходимую страховку для арендаторов — это связаться с независимым агентом из сети Trusted Choice, чтобы сравнить расходы на страхование арендаторов и найти доступный полис, соответствующий вашим потребностям.

Вычитается ли налог на страхование арендатора?

Страхование арендаторов не подлежит налогообложению, за исключением следующих ситуаций:

• Вы используете часть своего жилища регулярно и исключительно для ведения бизнеса. Затем вы можете вычесть часть страховки арендатора, исходя из размеров помещения, в котором вы ведете свой бизнес, по отношению к общему размеру помещения.
• Вы являетесь сотрудником и работаете как в офисе своего работодателя, так и в арендуемом помещении. В этом случае вы можете вычесть часть страховки арендатора таким же образом, как и в домашнем офисе. За более подробной информацией обратитесь к своему бухгалтеру.

Сколько мне нужно страховки арендатора?

Когда вы выбираете страховой полис арендатора, вам нужно будет выбрать суммы покрытия для трех основных типов защиты:

• Личное имущество: Обычно страховое покрытие составляет минимум 2500 долларов США
• Ответственность: Суммы, которые вы выбираете, например 100 000 долларов США на покрытие претензий по ответственности и правовой защиты
• Дополнительные райдеры: Страховое покрытие, которое вам может понадобиться для ваших коллекционных предметов, личных ценных вещей, таких как ювелирные изделия, и уличных игрушек, таких как снегоходы, квадроциклы или водные мотоциклы (PWC)

Знаете ли вы, что средний человек имеет личные вещи на сумму более 20 000 долларов? Если учесть стоимость электронного оборудования, одежды, ювелирных изделий, инструментов, кухонных гаджетов и других личных вещей, вы, вероятно, вложили в свое личное имущество гораздо больше, чем вы думаете.

Лучший способ определить размер страховки вашего личного имущества — составить подробный список ваших вещей и затрат на их замену.

Важно определить, сколько будет стоить замена каждого элемента как нового. Это должно дать вам приблизительную цифру общей суммы страхового покрытия, которую вы должны иметь.

Чтобы выбрать размер покрытия ответственности, которое вам нужно, примите во внимание потенциальные расходы, связанные с иском о возмещении ответственности, если вам предъявили иск за халатность или за ущерб, причиненный другому лицу.

Независимый агент в нашей сети может помочь вам оценить ваши потребности и риски и выбрать суммы покрытия, которые подходят именно вам.

Страхование арендатора покрывает ущерб от пожара?

Арендатора покрывает ущерб от пожара и дыма после того, как вы оплатите свою франшизу. Размер компенсации, которую вы получите в случае пожара, зависит от нескольких факторов, в том числе:

• Сумма покрытия, которое вы покупаете
• Выбираете ли вы покрытие фактической денежной стоимости (амортизированной) или покрытие восстановительной стоимости для ваших вещей
• Ваша франшиза

В случае пожара вы подадите иск о возмещении убытков, оплатите франшизу по своему полису, а затем получите компенсацию оставшихся затрат в связи с потерей в пределах, установленных вашим полисом.

Покрывает ли арендатор страхование от кражи?

Арендатора защищает ваше имущество от кражи после того, как вы оплатите свою франшизу. Политика арендаторов обычно распространяется на ваши вещи, независимо от того, ограблен ли ваш арендованный дом, украдены ли предметы из вашего автомобиля или во время путешествия.

Изучите особенности своего полиса, чтобы определить обстоятельства, при которых вы можете подать заявление о страховании арендатора на кражу.

Покрывает ли страховка автомобиль от повреждений?

Ваша страховка арендатора обычно покрывает ваши вещи, если они были украдены из вашего автомобиля, но не покрывает повреждение самого автомобиля.На случай повреждения автомобиля вам нужно будет проверить свой полис комплексного автомобильного страхования.

Покрывает ли арендатор страхование складских помещений?

Покрытие ваших вещей в случае их повреждения, кражи или уничтожения во время хранения зависит от особенностей вашей политики арендатора.

Некоторые страховые компании не покрывают личные вещи при самостоятельном хранении, в то время как другие компании расширяют ограниченное покрытие. Вы можете приобрести дополнительную страховку через складское помещение, если оно есть, или через свою страховую компанию.

Покрывает ли страховка съемщика укусы собак?

В страховые полисы многих арендаторов не входят определенные домашние животные. А некоторые страховые компании вообще не предоставляют покрытие, если у вас есть порода с высоким уровнем риска, например питбуль. Возможно, вам понадобится специальная страховка, покрывающая ответственность владельцев собак.

Покрывает ли страхование арендаторов от клопов?

Арендатора обычно исключают заражение насекомыми любого рода, включая постельных клопов, тараканов и других насекомых, а также заражение грызунами.Скорее всего, вам также не будет возмещен ущерб, причиненный этими вредителями, или затраты на устранение проблемы заражения.

Страхование арендаторов от наводнения?

Большинство страховых полисов арендаторов не покрывают ущерб, причиненный наводнением. Как и владельцы домов, арендаторы должны приобретать страховку от наводнения отдельно, чтобы покрыть ущерб от наводнения.

Тем не менее, вы, скорее всего, будете застрахованы, если в вашей арендуемой квартире произойдет протечка воды, которая нанесет водный ущерб вашим вещам.Обязательно внимательно прочтите свой страховой полис арендатора, чтобы знать, что покрывается, а что нет.

Покроет ли страховка съемщика сломанный телевизор?

Покрытие или отсутствие страховки на повреждение какой-либо вашей личной электроники или других вещей зависит от приобретаемого вами покрытия и причины повреждения.

Если у вас есть возмещение затрат на замену ваших личных вещей и повреждение телевизора было вызвано покрываемой опасностью, такой как пожар, кража или вандализм, ваш телевизор, скорее всего, будет покрыт.Если он сломается из-за износа или неправильного использования, ваш сломанный телевизор не будет накрыт.

Где я могу получить страховку арендатора?

Чаще всего страхование арендаторов приобретается через страхового агента. Вы можете найти местного независимого агента в нашей сети прямо в вашем районе.

Наши агенты имеют доступ к нескольким различным страховым компаниям и могут помочь вам сравнить полисы, получить расценки на страхование арендаторов и подобрать полис, подходящий для ваших конкретных обстоятельств.

Часто задаваемые вопросы | Tribunal administratif du logement

Несмотря на действующее законодательство, мы призываем стороны попытаться прийти к соглашению.

Однако важно иметь в виду, что в соответствии со статьей 1913 УК арендодатель не может сдать жилье, непригодное для проживания. Жилище непригодно для проживания, если оно находится в таком состоянии, что представляет серьезную опасность для здоровья или безопасности его жителей или населения, или если это было объявлено таковым судом или компетентным органом.

Согласно статье 1914 УПК арендатор может отказаться от вступления во владение жилым помещением, сданным в непригодном для проживания состоянии.Аренда автоматически аннулируется.

Несмотря на действующее законодательство, мы призываем стороны попытаться прийти к соглашению.

Однако важно иметь в виду, что в соответствии со статьей 1913 УК арендодатель не может сдать жилье, непригодное для проживания. Жилище непригодно для проживания, если оно находится в таком состоянии, что представляет серьезную опасность для здоровья или безопасности его жителей или населения, или если это было объявлено таковым судом или компетентным органом.

Согласно статье 1914 УПК арендатор может отказаться от вступления во владение жилым помещением, сданным в непригодном для проживания состоянии. Аренда автоматически аннулируется.

В случае возникновения спора по такому делу, Трибунал должен будет определить, представляет ли состояние жилища угрозу для здоровья нового арендатора с учетом его возраста и состояния с ослабленным иммунитетом. здоровья. Исключительно в информационных целях, если жилище хорошо убрано и прошло достаточно времени между отъездом бывшего арендатора и прибытием нового арендатора, чтобы помещение больше не представляло риска заражения, жилище может быть признано пригодным для проживания по суд.

Если жилище признано пригодным для проживания и новый арендатор отказывается вступить во владение, арендодатель может подать иск о возмещении убытков и процентов против арендатора, который отказывается вступить во владение жилищем без права на это.

Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и переводы

T4001 (E) Ред.19

Наши публикации и личная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, электронным текстом или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения.Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Несколько форматов» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Французская версия руководства Est intitulée Guide de l’employeur — Les retenues sur la paie et les versements.

Это руководство для вас?

Используйте это руководство, если вы один из следующих:

• работодатель
• доверенное лицо
• Плательщик прочих сумм, связанных с трудоустройством
• исполнитель наследственного дела, ликвидатор, администратор или корпоративный директор

Для получения информации о парикмахерах и парикмахерах, водителях такси и других транспортных средствах, перевозящих пассажиров, см. Парикмахеры и парикмахеры, водители такси и водители других транспортных средств, перевозящих пассажиров.

Не используйте это руководство, если вы работаете не по найму и нуждаетесь в страховом покрытии Канадского пенсионного плана (CPP) или страхования занятости (EI). Вместо этого см. Руководство по федеральному подоходному налогу.

Что нового?

Canada Pension Plan Enhancement

Канадский пенсионный план усовершенствован через 7-летний постепенный переход, начиная с 1 января 2019 года. Ставка взноса CPP на 2019 год составляет 5.10%. Для получения дополнительной информации см. Ставка взноса и максимальная ставка CPP.

EI Премиум-скидка для малого бизнеса

Budget 2019 предлагает новую премию EI Small Business Premium. Начиная с 2020 года, любой бизнес, который платит работодателю надбавки за EI меньше или равные 20 000 долларов в год, будет иметь право на эту скидку. Его цель — компенсировать повышательное давление на премии EI в результате введения нового пособия EI Training Support Benefit.

CRA стремится предоставлять налогоплательщикам актуальную информацию.Часто проверяйте Canada.ca. Все новые формы, политики и инструкции будут опубликованы, как только они станут доступны.

Оплата при подаче заявки

Начиная с 2019 налогового года, при подаче информационной декларации T4 вы можете иметь право использовать новую процедуру перевода для совершения платежа в последний день февраля или ранее без штрафа или пени. Для получения дополнительной информации см. Оплата при подаче заявки.

Сверка взносов CPP и QPP

С 1 января 2019 года существует новая формула для согласования взносов в пенсионный план Канады (CPP) и пенсионный план Квебека (QPP), когда один из ваших сотрудников переводится с вашего места работы в Квебеке на ваше рабочее место в другом. часть Канады.Для получения дополнительной информации см. Работа в Квебеке.

Сроки перевода

В главе 8 вы найдете дополнительную информацию о переводе удержаний из заработной платы, в том числе о различных типах плательщиков и сроках платежа, о том, как сделать денежный перевод, и о формах для использования.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный налоговым агентством Канады (CRA), мы считаем ваш платеж своевременным, если мы получим его на следующий рабочий день.Список государственных праздников см. В разделе «Праздники».

Просмотреть требования к переводу

Вы можете просмотреть свои требования к переводам одним из следующих способов:

Глава 1. Общая информация

Вам нужно зарегистрировать счет в программе расчета заработной платы?

Вам необходимо зарегистрироваться для получения учетной записи в программе расчета заработной платы, если вы соответствуете любому из следующих условий:

• платить заработную плату или заработную плату
• чаевых или чаевых
• выплаты бонусов или отпускных
• предоставлять сотрудникам льготы или надбавки
• необходимо отчитываться, вычитать и переводить суммы из других видов вознаграждения (например, пенсии или пенсионного обеспечения)

Если вам нужна учетная запись программы расчета заработной платы и у вас уже есть бизнес-номер (BN), вам нужно только добавить учетную запись программы расчета заработной платы к существующей учетной записи BN .Если у вас нет BN, вы должны попросить его и зарегистрировать учетную запись программы расчета заработной платы до даты, когда наступит срок вашего первого перевода.

Для получения дополнительной информации об учетных записях BN и CRA или для онлайн-регистрации перейдите в раздел Регистрация бизнес-номера.

Вычеты из заработной платы могут быть сложными. Если у вас возникли проблемы с ними, перейдите в Расчетную ведомость или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Контакты и официальные представители

Как владелец бизнеса, партнер, директор, доверенное лицо или должностное лицо предприятия, вы можете уполномочить представителей, включая ваших сотрудников, бухгалтера, бухгалтера, юриста, поставщика платежных ведомостей или фирму, действовать от вашего имени.

Вы можете уполномочить представителя (в том числе сотрудника), отправив запрос на авторизацию через Интернет через Представительство клиента.

Представители могут получить доступ к большинству услуг, предлагаемых в учетной записи My Business Account, через Представительство клиента.

Работа в Квебеке

Если сотрудник должен явиться к вам по месту работы в Квебеке или вы платите ему по месту работы в Квебеке, применяются другие правила и обязанности работодателя.

Правительство провинции Квебек управляет своим провинциальным пенсионным планом, который называется Пенсионным планом Квебека (QPP), собственным провинциальным подоходным налогом и планом страхования родителей Квебека (QPIP), который также называется Провинциальным планом страхования родителей (PPIP).

Работодатели, у которых есть сотрудники в Квебеке, должны вычесть взносы в QPP вместо Канадского пенсионного плана (CPP), если работа зачитывается в соответствии с QPP . Работодатели должны делать вычеты как по страховке QPIP , так и по страховке занятости (EI), если работа подлежит страхованию.

Отправьте QPP , QPIP и вычеты по подоходному налогу провинции Квебек в Revenu Québec, а также CPP , EI и федеральные налоговые вычеты в CRA .

Если вам нужна дополнительная информация, вы можете получить Руководство по Квебеку TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: исходные отчисления и взносы, посетив Revenu Québec, или вы можете написать им по адресу:

3800 rue de Marly
Québec QC G1X 4A5

Вы работодатель?

У работодателей есть обязанности, которые они должны выполнять.Для получения дополнительной информации об этих обязанностях см. Каковы ваши обязанности? Работодатели, которые не соблюдают требования к начислению заработной платы, могут быть вынуждены заплатить штраф за невыплаченные удержания и столкнуться с другими последствиями. Для получения дополнительной информации перейдите к Штрафам, процентам и другим последствиям.

Статус занятости напрямую влияет на право работника на получение пособия EI в соответствии с Законом о страховании занятости. Это также может повлиять на отношение к работнику согласно другим законам, таким как Пенсионный план Канады и Закон о подоходном налоге.В связи с этим важно знать, является ли работник сотрудником или индивидуальным предпринимателем .

Факты трудовых отношений в целом определяют статус занятости. Однако мы обычно считаем вас работодателем, если к вам относится один из следующих пунктов:

• вы выплачиваете зарплату, заработную плату (включая авансы), премии, отпускные или чаевые своим сотрудникам
• вы предоставляете определенные налогооблагаемые льготы, такие как автомобиль или надбавки, своим сотрудникам

Хотя письменный договор может указывать на то, что физическое лицо работает не по найму (и, следовательно, работает по контракту на оказание услуг ), мы не можем рассматривать человека как самозанятого, если есть доказательства наличия отношений между работодателем и работником.Эти отношения упоминаются в данном руководстве как трудоустройство по служебному договору .

Примечание

Возможно, вам не придется вычитать взносы в размере EI , если вы нанимаете членов семьи или других сотрудников. Для получения дополнительной информации см. Главу 3.

Если вы или лицо, работающее на вас, не уверены в статусе занятости работника, любой из вас может обратиться в CRA с просьбой о вынесении решения.В постановлении указывается, является ли работник наемным работником или самозанятым, и подлежит ли его трудоустройству пенсия или страхование.

Вы можете запросить постановление CPP / EI;

Для получения дополнительной информации о том, как мы определяем статус занятости работника, см. Руководство RC4110, Сотрудник или Самостоятельная работа?

Работа попечителем

Доверительный управляющий включает ликвидатора, управляющего, управляющего-управляющего, управляющего банкротом, правопреемника, исполнителя, администратора, секвестра или любое другое лицо, которое выполняет функцию, аналогичную той, которую выполняет управляющий.Доверительный управляющий выполняет оба следующих действия:

• санкционирует платеж или вызывает платеж за другое лицо
• управляет, управляет, распределяет, ликвидирует, контролирует или иным образом занимается имуществом, бизнесом, имуществом или доходом другого лица

Доверительный управляющий несет солидарную или солидарную ответственность за вычет и перевод подоходного налога, CPP и EI за все платежи, производимые доверительным управляющим.

Управляющий банкротом

Согласно Канадскому пенсионному плану и Закону о страховании занятости управляющий банкротом является агентом обанкротившегося работодателя в случае его ликвидации, уступки или банкротства.

Если обанкротившийся работодатель вычел взносов CPP , премий EI или подоходный налог из сумм, полученных сотрудниками до банкротства, но не перечислил эти суммы нам, доверительный управляющий должен держать эти суммы в доверительном управлении. Эти суммы не являются частью имущественной массы при банкротстве и должны храниться отдельно.

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес обанкротившегося работодателя, доверительный управляющий должен получить новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать вычитать и перечислять необходимые взносов CPP , страховых взносов EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов обанкротившегося работодателя.Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Все остальные попечители

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес работодателя, ему нужен новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать удерживать и перечислять необходимые взносов CPP , страховых взносов EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов работодателя. Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Гонорары, выплачиваемые исполнителям, ликвидаторам или администраторам, представляют собой доход от офиса или занятости или коммерческий доход, в зависимости от того, действует ли исполнитель или администратор в этом качестве в ходе обычной деятельности.

Для получения дополнительной информации о гонорарах, выплачиваемых исполнителю, ликвидатору или управляющему имуществом, а также о том, должны ли они быть включены в страхуемую занятость, перейдите в раздел «Срок полномочий».

Плательщик прочих сумм

Плательщиком других сумм может быть работодатель, доверительный управляющий, исполнитель наследственного дела, ликвидатор, администратор или корпоративный директор, который выплачивает другие виды доходов, связанных с наймом.Этот доход может включать пенсию или выслугу лет, единовременные выплаты, комиссионные по найму, аннуитеты, пенсионные пособия или любой другой вид, описанный в этом руководстве или в Руководстве RC4157, Вычитание подоходного налога с пенсий и других доходов и Подача бланка T4A. и резюме. Эти суммы должны быть указаны в бланке T4A, за исключением пособий на пенсию, которые указываются в бланке T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.

Каковы ваши обязанности?

Вы несете ответственность за удержание, перевод и отчетность о удержаниях из заработной платы.У вас также есть обязанности в таких ситуациях, как прием на работу сотрудника, когда сотрудник увольняется или если бизнес прекращает свою деятельность.

Ниже перечислены обязанности работодателя и, в некоторых случаях, доверительного управляющего и плательщика:

• Открыть и вести счет в программе расчета заработной платы. Если вы соответствуете условиям главы 1 для открытия учетной записи, вы должны зарегистрироваться для нее.
• Получите номер социального страхования (SIN) вашего сотрудника. Каждый сотрудник должен предоставить вам свой SIN для работы в Канаде.Для получения дополнительной информации см. Номер социального страхования.
• Получите заполненную федеральную форму TD1, декларацию о личных налоговых льготах и, если применимо, провинциальную или территориальную форму TD1. Новые сотрудники или получатели других сумм, таких как пенсионный доход, должны заполнить эту форму. Для получения дополнительной информации см. Главу 5.
• Вычтите взносов CPP, , EI премий и подоходный налог из вознаграждения или других сумм, включая налогооблагаемые льготы и надбавки, которые вы платите в период выплаты заработной платы.Вы должны держать эти суммы в доверительном управлении генерального управляющего и хранить их отдельно от операционных фондов вашего бизнеса. Убедитесь, что эти суммы составляют , а не как часть имущества в процессе ликвидации, уступки, конкурсного производства или банкротства.
• Сделайте эти вычеты вместе с вашей долей в размере взносов CPP, и премий EI . В главах CPP и EI этого руководства объясняется, как рассчитать вашу долю взносов и премий.В главе 8 объясняется, как и когда переводить эти суммы.
• Укажите доход и удержания сотрудника в соответствующей квитанции T4 или T4A. Вы должны подать информационную декларацию не позднее последнего дня февраля следующего календарного года. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме, и Руководство RC4157, Вычет подоходного налога с пенсий и других доходов, а также Подача бланка и резюме T4A.
• Подготовьте отчет о трудоустройстве (ROE), когда сотрудник прекращает работу и его заработок прекращается.Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Записывайте, что вы делаете, потому что наши офицеры могут попросить их о встрече. Для получения дополнительной информации см. Ведение записей.

Банкноты

Вы должны вычесть CPP из заработной платы сотрудника-нерезидента так же, как и для сотрудника-резидента, если только они не прибыли из страны, с которой Канада подписала соглашение о социальном обеспечении. Для получения дополнительной информации см. Сотрудники-нерезиденты, оказывающие услуги в Канаде.

Ведение учета

Вы должны хранить свои бумажные и электронные записи не менее шести лет после года, к которому они относятся.Если вы хотите уничтожить их до истечения шестилетнего периода, заполните форму T137 «Запрос на уничтожение документации» и отправьте ее в налоговую службу. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Ведение записей».

Номер социального страхования

Как работодатель, вы должны спросить у своих сотрудников их номер социального страхования (SIN) в течение трех дней после того, как они начнут работать на вас, и записать их номер. Если сотрудник не предоставит вам свой SIN , вы должны иметь возможность доказать, что приложили разумные усилия, чтобы его получить.Примером разумных усилий может быть случай, если после многократного запроса у вашего сотрудника их SIN вы решите связаться с ним в письменной форме и запросить их SIN . Запишите даты, когда вы устно запросили номер SIN , и сохраните копии любых письменных запросов. Если вы не приложите разумных усилий, чтобы получить SIN , вам, возможно, придется заплатить штраф в размере 100 долларов за каждый номер, который вы не пытаетесь получить.

Сотрудники, имеющие пенсионную или страхуемую работу, также должны предоставить вам свой SIN в течение трех дней с момента начала работы на вас, и они могут быть оштрафованы на 100 долларов за каждый раз, когда они не предоставляют его.

Согласно Закону о Департаменте занятости и социального развития, сотрудник, у которого нет SIN , когда он начинает работать на вас, должен подать заявление на его получение и передать его вам в течение трех дней после его получения. Как работодатель вы должны сообщить Service Canada в течение шести дней после того, как ваш сотрудник приступит к работе на вас, что это лицо не предоставило вам свой SIN. Если вашему сотруднику нужен SIN , направьте его в его Service Canada Center . Чтобы найти ближайший центр Service Canada, посетите Service Canada.

Убедитесь, что сотрудник сообщает вам свое правильное имя и SIN . Вы можете запросить другие типы удостоверений личности, такие как свидетельство о рождении или свидетельство о гражданстве или постоянном проживании, прежде чем оформлять документы о трудоустройстве. Неправильный SIN может повлиять на будущие выплаты сотрудника Канадского пенсионного плана, если его данные о заработке неточны. . Кроме того, если вы сообщите неверный SIN в квитанции T4, в которой указана сумма пенсионных корректировок, сотрудник может получить неточный отчет о лимите вычета по зарегистрированному пенсионному накопительному плану (RRSP), и соответствующая информация в уведомлении сотрудника об оценке будет неточной. .

Если у сотрудника перерыв в заработке, вы должны указать правильный SIN в ROE для целей страхования занятости (подробные сведения о ROE см. В Записи о занятости (ROE)). Если вы не укажете правильную ROE, вас могут оштрафовать на сумму до 2000 долларов, посадить в тюрьму на срок до шести месяцев или и то, и другое.

Банкноты

Даже если вы не получили SIN своего сотрудника, вам все равно придется делать вычеты и переводить их, а также подавать свои информационные отчеты не позднее последнего дня февраля следующего календарного года.Если вы этого не сделаете, вы можете получить штраф за поздний перевод или регистрацию.

Если вы подали квитанцию ​​T4 без SIN , но получили его позже, подайте измененную квитанцию ​​T4 и включите SIN . См. Руководство RC4120, Руководство для работодателя — Подача бланка T4 и резюме, где приведены инструкции по внесению изменений в бланк T4.

Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC82-2 «Законодательство о номерах социального страхования, относящееся к подготовке информационных бюллетеней» или посетите сайт Service Canada.

SIN начиная с цифры 9

Лицо, имеющее право на участие, которое не является гражданином Канады или постоянным жителем Канады и которое подает заявку на получение SIN , получит один, начинающийся с числа 9.

Если вы нанимаете человека, который, как вы знаете, не является гражданином или постоянным жителем Канады, убедитесь, что вы подтвердили все следующие документы:

• SIN человека начинается с 9
• SIN еще не истек
• лицо имеет действующее разрешение на работу, выданное иммиграционной службой, по делам беженцев и гражданства Канады

Банкноты

Номера социального страхования, начинающиеся с цифры 9, действительны только до истечения срока действия, указанного в канадском документе об иммиграции, беженцах и гражданстве Канады, разрешающем человеку работать в Канаде.Вы должны увидеть имеющийся у сотрудника иммиграционный документ, разрешающий им работать в Канаде (например, разрешение на работу, разрешение на учебу), и убедиться, что срок его действия не истек.

Если срок действия иммиграционного документа истек, попросите сотрудника связаться с отделом иммиграции, беженцев и гражданства Канады для получения действительного документа.

Если у человека есть SIN , который начинается с цифры 9 и у него нет срока годности, SIN недействителен. Направьте человека в ближайший сервисный центр Канады.

Ваши сотрудники должны сообщить вам о любой новой дате истечения срока действия их SIN в течение трех дней после его получения.

Если соответствующее лицо затем станет гражданином Канады или постоянным жителем Канады, оно получит постоянный SIN .

Таблицы удержаний из заработной платы

Таблицы вычетов из заработной платы помогут вам рассчитать взносов CPP , EI премий, а также сумму федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога, который вы должны вычесть из сумм, которые вы платите в каждый платежный период.

Примечание

Период оплаты означает период, за который вы выплачиваете заработную плату или другое вознаграждение работнику.

CRA призывает работодателей воспользоваться нашими услугами по электронным вычетам из заработной платы:

• Онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы (PDOC) — Вы можете использовать это приложение для расчета удержаний из заработной платы для всех провинций и территорий, кроме Квебека.Он рассчитывает удержания из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты (например, еженедельно или раз в две недели) на основе точных цифр заработной платы. Вы найдете PDOC в онлайн-калькуляторе удержаний из заработной платы.
• Таблицы удержаний из заработной платы (T4032) — Используйте эти таблицы для расчета удержаний из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты. Они доступны в Payroll.
• Дополнительные таблицы удержаний из заработной платы (T4008) — Используйте эти таблицы для расчета вычетов из заработной платы за нерегулярные периоды оплаты (например, 10 раз в год или ежедневно).Они доступны в Payroll.
• Формулы удержаний из заработной платы (T4127) — Вы можете использовать эти формулы вместо таблиц для расчета удержаний из заработной платы ваших сотрудников. Это руководство содержит формулы для расчета взносов CPP, , EI , а также федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога. Они доступны в Payroll.

Все таблицы удержаний из заработной платы доступны для каждой провинции и территории (кроме Квебека), а также для сотрудников, работающих в Канаде за пределами любой провинции или за пределами Канады.

Какие налоговые таблицы вам следует использовать?

Доход от работы

Когда вы выплачиваете доход от работы, такой как оклады, заработная плата или комиссионные, вы должны определить провинцию или территорию, в которой работает ваш сотрудник, чтобы вы могли удерживать соответствующие вычеты. Это зависит от того, явился ли ваш сотрудник на работу в ваше учреждение или «по месту работы».

В отношении подоходного налога, CPP и EI , «учреждение работодателя» — это любое место или помещение в Канаде, которое принадлежит, арендовано или арендовано вами и , где один или несколько сотрудников подчиняются для работы или , из которых получают зарплату одному или нескольким сотрудникам.

Это не обязательно должно быть постоянное физическое местонахождение. Например, местом деятельности строительной компании может быть одна или несколько строительных площадок, или местом деятельности карнавала может быть парковка торгового центра. В этих примерах провинцией или территорией работы сотрудника будет та, в которой расположен полевой офис или торговый центр.

Подробнее о том, какие налоговые таблицы использовать, см. Приложение 1.

Сотрудник подчиняется вашему заведению

Если ваш сотрудник лично подчиняется вашему заведению, то провинция или территория, на которой он работает, — это та территория, в которой находится ваше заведение.Нет минимального количества времени, в течение которого сотрудник должен явиться в это место.

Пример 1

Ваш головной офис находится в Онтарио, но вам необходимо, чтобы ваш сотрудник явился к вам по месту работы в Манитобе. В этом случае используйте Таблицы удержаний из заработной платы Манитобы.

Пример 2

Ваш сотрудник живет в Квебеке, но вам необходимо, чтобы он явился к вам по месту работы в Нью-Брансуике.В этом случае используйте Таблицы вычетов из заработной платы Нью-Брансуика.

Пример 3

Ваш сотрудник работает из домашнего офиса в Альберте, но иногда ему приходится подчиняться вашему офису в Альберте. Вы платите своему сотруднику из своего головного офиса в Онтарио. Используйте Таблицы удержаний из заработной платы Альберты, поскольку сотрудник иногда отчитывается в вашем офисе в Альберте.

Сотрудник не подчиняется вашему предприятию

Если ваш сотрудник не должен лично явиться в ваше учреждение (например, в трудовом договоре указано, что сотрудник работает из домашнего офиса), провинция или территория работы сотрудника — это та область, из которой выплачивается заработная плата вашего сотрудника. .Обычно это местонахождение вашего отдела заработной платы или ведомости заработной платы.

Пример 4

Вашему сотруднику не нужно явиться в какое-либо из ваших офисов, но вы платите ему из своего офиса в Квебеке. В этом случае используйте таблицы вычетов из заработной платы Квебека. Сотрудник не обязан платить взносы в размере CPP , но, возможно, ему придется платить взносы в пенсионный план Квебека (QPP).

Нет предприятия в Канаде

Если ваши сотрудники работают в Канаде, но у вас нет офиса или предприятия работодателя в Канаде, используйте Таблицы вычетов из заработной платы в Канаде за пределами любой провинции / территории или за пределами Канады при вычете подоходного налога у источника.

Особые ситуации

1. Если сотрудник отчитывается по месту вашей деятельности в течение части периода оплаты в одной провинции или территории, а часть — в другой, используйте таблицы для определения того, где сотрудник провел больше всего времени.
2. С сотрудника, который живет в одной провинции или территории, но подчиняется вашему месту работы в другой провинции или территории, возможно, был удержан слишком большой налог. В этом случае они могут попросить вас уменьшить налоговые вычеты, получив доверенность от соответствующего Регионального центра корреспонденции налоговых служб. Для получения дополнительной информации см. Доверенность.

Может произойти и обратное: у сотрудника может быть недостаточно удержанного налога. В таких ситуациях сотрудник должен попросить вас вычесть дополнительный налог, заполнив раздел «Дополнительный налог, подлежащий вычету» новой формы TD1 «Возврат личных налоговых кредитов» и передав ее вам.

Доход без работы

Если вы выплачиваете суммы, отличные от дохода от работы, такие как пенсионный доход, пенсионное пособие или RRSP, используйте провинциальную или территориальную таблицу провинции или территории проживания получателя.

Когда сотрудник увольняется

Когда сотрудник перестает работать на вас, мы предлагаем вам рассчитать заработок сотрудника за год до настоящего времени и выдать ему квитанцию ​​T4. Включите информацию из этого бланка T4 в свой отчет T4, когда вы подаете его в последний день февраля следующего года или ранее.

Вы также должны выдать каждому бывшему сотруднику Справку о трудоустройстве (ROE). Как правило, если вы выписываете ROE в электронном виде, у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в течение которого сотрудник прерывает получение заработка, чтобы выпустить ее. Если вы выпускаете бумагу ROE , вы должны выпустить ее в течение пяти календарных дней с момента прекращения заработка сотрудником или с даты, когда вам стало известно о прекращении заработка. Однако могут применяться особые правила.

Для получения дополнительной информации или публикации под названием «Как заполнить форму записи о трудоустройстве» перейдите в Службу Канады по адресу «Запись о занятости в Интернете» (ROE W eb). Вы также можете позвонить в их контактный центр для работодателей по телефону 1-800-367-5693 (TTY: 1-855-881-9874 ).

Если у вас нет сотрудников какое-то время

Сообщите нам, используя услугу «Предоставить нулевой денежный перевод» через Мой бизнес-аккаунт или через Представительство клиента, позвонив в нашу службу TeleReply или отправив нам заполненную форму перевода и указав, когда вы планируете делать вычеты в следующий раз.Чтобы узнать, как использовать нашу службу TeleReply, см. Как использовать TeleReply.

Изменения в юридическом лице

Если ваш бизнес прекращает свою деятельность или умирает партнер или собственник

Если ваш бизнес перестает работать или партнер или собственник умирают, вам следует сделать следующее:

• Переведите все взносы CPP , взносы EI и вычеты подоходного налога, удержанные для бывших сотрудников, в ваш налоговый центр в течение семи дней со дня завершения вашей деятельности.
• Рассчитайте корректировку пенсии (PA), которая применяется к вашим бывшим сотрудникам, которые накопили пособия за год в соответствии с вашим зарегистрированным пенсионным планом (RPP) или планом отсроченного распределения прибыли (DPSP). Для получения информации о том, как рассчитать пенсионные корректировки, см. Руководство T4084, Руководство по корректировке пенсий.
• Заполните и отправьте все квитанции и резюме T4 или T4A, используя электронные методы подачи или на бумаге, и отправьте их в налоговый центр Jonquière (по адресу, указанному в конце этого руководства) в течение 30 дней с даты окончания вашего бизнеса ( или 90 дней со дня смерти партнера или индивидуального предпринимателя).Если вам нужно подготовить более 50 квитанций за календарный год, вы, , должны подать декларацию в электронном виде через Интернет на расширяемом языке разметки (XML) или с помощью веб-форм. Дополнительные сведения см. В разделе «Подача информации о возврате в электронном виде (T4 / T5 и другие типы возвратов)».
• Раздайте копии бланков T4 или T4A своим бывшим сотрудникам.
• Выпустить ROE для каждого бывшего сотрудника. Обычно у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в течение которого сотрудник прекращает получение заработка, чтобы выписать ROE бывшим сотрудникам.Сотрудники могут просматривать свои ROE , используя свою учетную запись My Service Canada. Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Когда владелец индивидуального предприятия умирает, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и налоговую декларацию. Этот возврат должен быть произведен до 15 июня года после смерти, если дата смерти не находится между 16 декабря и 31 декабря, и в этом случае окончательный возврат должен быть произведен через шесть месяцев после даты смерти. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4011, Подготовка возврата для умерших.
• Закройте бизнес-номер и все бизнес-счета CRA после того, как все окончательные отчеты и все причитающиеся суммы будут обработаны.

  Чтобы закрыть свою учетную запись в программе расчета заработной платы, вы можете использовать службу «Запрос на закрытие учетной записи» в учетной записи «Мой бизнес». Уполномоченный представитель может использовать эту услугу через Представительство клиента.

Чтобы узнать, как заполнить и подать бланки T4 или T4A и сводку, вы можете выполнить одно из следующих действий:

Если вы измените свой правовой статус, реструктурируете или реорганизуете

Если вы измените свой юридический статус, реструктурируете или реорганизуетесь, мы будем считать вас новым работодателем .Вам может потребоваться новый бизнес-номер (BN) и новый счет в программе расчета заработной платы. Позвоните по телефону 1-800-959-5525 , чтобы сообщить нам, изменился ли ваш бизнес-статус или изменится ли он в ближайшем будущем.

Ниже приведены примеры изменений бизнес-статуса:

• Вы являетесь единственным владельцем бизнеса и решили зарегистрироваться.
• Вы и ваш партнер владеете бизнесом. Ваш партнер уходит из бизнеса и продает свою половину доли вам, делая вас индивидуальным предпринимателем.
• Корпорация продает свое подразделение собственности другой корпорации.
• Одна корпорация переводит всех своих сотрудников в другую корпорацию.

Когда происходит изменение, создается новый (преемник) работодатель. Наниматель-преемник, который приобрел весь бизнес или его часть и который сразу же сменил бывшего (предшественника) работодателя в качестве нового работодателя работника, может при определенных обстоятельствах принять во внимание CPP / QPP , EI и PPIP вычеты, уже удержанные предыдущим работодателем, и продолжают удерживать и переводить эти удержания, как если бы не было изменений в работодателе.Если сотрудники уже выплатили максимальные удержания, дальнейших удержаний за год не производят.

Если описанная ситуация неприменима, вы должны продолжить вычет CPP / QPP , EI и PPIP . Вы не можете принимать во внимание какие-либо удержания, сделанные предыдущим работодателем.

Как указывалось в предыдущем разделе «Если ваш бизнес прекращает работу или партнер или владелец умирает», компания-предшественница должна сделать все следующее:

• отправляют свои окончательные переводы на номер CRA
• рассчитать корректировку пенсии
• заполнить и подать все бланки и сводки
• раздайте сотрудникам копии квитанций T4 или T4A
• выдают ROE своим сотрудникам
• снять с регистрации свой бизнес-номер
• закрыть все счета программы

Для получения дополнительной информации о правовом статусе, реструктуризации или реорганизации перейдите в раздел Реструктуризация работодателя / Правопреемство работодателей.

Если ваш бизнес объединяется

Если ваш бизнес объединяется с другим, применяются особые правила. В этом случае вы, как работодатель-преемник, можете сохранить коммерческий номер (BN) одной из корпораций или подать заявление на получение нового. Однако, если одна из корпораций является нерезидентом, вам необходимо до подать заявку на получение нового BN .

Поскольку нового работодателя для целей CPP и EI не существует, продолжайте вычитать в обычном режиме, принимая во внимание вычеты и переводы, которые произошли до объединения.Эти переводы будут отражены на счете программы заработной платы правопреемника BN.

Если вам ранее была назначена пониженная ставка страхового взноса работодателя EI , вам нужно будет связаться с Министерством занятости и социального развития Канады, чтобы убедиться, что вы по-прежнему имеете право на пониженную ставку.

При слиянии корпорации-предшественники не должны подавать отчеты T4 за период, предшествующий слиянию. Корпорация-преемница подает отчеты T4 за весь год.

Возвращает информацию о подаче

Вы должны подавать информационный отчет T4 или T4A, в зависимости от обстоятельств, и предоставлять информационные бюллетени своим сотрудникам каждый год не позднее последнего дня февраля следующего календарного года, в котором применяется информационный отчет –. Если последний день февраля приходится на субботу или воскресенье, вы должны вернуть информацию в течение на следующий рабочий день .

Для получения информации о том, как сообщать о доходах и удержаниях сотрудников в соответствующих бланках и сводке, перейдите в раздел Заполнение и подача информационных деклараций или см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме, или Руководство RC4157, Вычет подоходного налога на Пенсионные и другие доходы, а также заполнение бланка и сводки T4A.

Пени, пени и другие последствия

Отказ от вычета

Если вы не вычитаете требуемые взносы CPP или EI из сумм, которые вы платите своему сотруднику, вы несете ответственность за эти суммы, даже если вы не можете получить эти суммы от сотрудника. Мы оценим вашу долю как работодателя, так и сотрудника в любых причитающихся взносах и страховых взносах.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже. Для получения дополнительной информации см. Восстановление взносов CPP и Восстановление премий EI.

Если вы не вычли необходимую сумму подоходного налога из сумм, которые вы платите своему сотруднику, вам может быть наложен штраф, как описано ниже. Как только вы поймете, что вы не удержали надлежащую сумму подоходного налога, вы должны сообщить об этом своему сотруднику. Ваш сотрудник может либо заплатить эту сумму при подаче декларации о подоходном налоге и пособии, либо попросить вас вычесть больше подоходного налога у источника.Для получения дополнительной информации см. Запрос дополнительных налоговых вычетов из дохода по найму.

Штраф за невычет

Мы можем оценить штраф в размере 10% от суммы CPP , EI и подоходный налог, который вы не удержали.

Если вы налагаете этот штраф более одного раза в календарный год, мы применим штраф 20% ко второму или последующим сбоям, если они были совершены сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Непогашение удержанных сумм

Когда вы вычитаете взносы CPP , взносы EI или подоходный налог из сумм, которые вы платите своему сотруднику или другому физическому лицу, вы должны перевести их Генеральному получателю Канады, как описано в главе 8. Кроме того, вы должны Включите вашу долю в размере взносов CPP и взносов EI при переводе.

Мы оценим вас как на долю работодателя, так и на долю работника в любых взносах CPP и EI страховых взносов, которые вы вычли, но не перечислили.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже.

Штраф за неуплату и просрочку перевода

Мы можем назначить штраф, если применимо одно из следующих условий:

• вы вычитаете суммы, но не отправляете их нам
• вы вычитаете суммы, но отправляете их нам в конце

Платежи, произведенные в срок, но не в финансовом учреждении, могут быть подвергнуты штрафу в размере 3% от причитающейся суммы.Для получения дополнительной информации см. Порог 2.

Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный налоговым агентством Канады, мы считаем ваш платеж своевременным, если мы получим его на следующий рабочий день.

Штрафы следующие:

• 3%, если сумма задерживается на один-три дня
• 5%, если опоздание на четыре или пять дней
• 7% при опоздании на шесть или семь дней
• 10%, если задержка превышает семь дней, или если сумма не поступает

Обычно мы применяем этот штраф только к той части суммы, которую вы не смогли перевести, которая превышает 500 долларов США.Однако мы применим штраф к общей сумме, если неисправность была допущена сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Кроме того, если вы налагаете этот штраф более одного раза в календарный год, мы начисляем 20% -ный штраф за второй или последующий отказ, если они были совершены сознательно или при обстоятельствах грубой халатности.

Примечание

Мы взимаем комиссию за любой платеж, который ваше финансовое учреждение отказывается обработать.Если ваш платеж просрочен, мы также можем взимать с вас штраф и проценты на любую вашу задолженность.

Проценты

Если вы не уплатите причитающуюся сумму, CRA может начислить проценты со дня наступления срока платежа. CRA устанавливает процентную ставку каждые три месяца на основе установленных процентных ставок. Проценты начисляются ежедневно. CRA также применяет проценты к неоплаченным штрафам.Чтобы узнать о предписанных процентных ставках, перейдите в раздел «Установленные процентные ставки».

Сроки платежа см. В разделе Типы плательщиков и сроки платежа.

Суммарный приговор

Если вы не соблюдаете требования к вычетам, переводам и отчетности, вас могут привлечь к ответственности. Вас могут оштрафовать на сумму от 1000 до 25000 долларов или оштрафовать и посадить в тюрьму на срок до 12 месяцев.

Ответственность директора

Если корпорация (включая коммерческую или некоммерческую) не вычитает, не переводит или не выплачивает суммы, находящиеся в доверительном управлении для Генерального получателя ( CPP , EI и налог на прибыль), директора корпорации по в момент отказа несут солидарную или солидарную ответственность вместе с корпорацией по выплате причитающейся суммы.Эта сумма включает пени и пени.

Однако, если директора предпримут меры для обеспечения того, чтобы корпорация произвела необходимые вычеты или переводы, мы не будем считать директоров личной ответственностью. Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC89-2, Ответственность директоров.

Отмена или отказ от пени или пени

CRA регулирует законодательство, обычно называемое положениями о налоговых льготах, которое позволяет CRA по своему усмотрению отменить или отказаться от штрафов или процентов, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства из-за обстоятельств, не зависящих от них.

Дискреционное право CRA предоставить помощь ограничено любым периодом, который закончился в течение 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет, предшествующих году, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2019 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2009 году или позже.

В отношении процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, начисленные в течение 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2019 году, должен относиться к процентам, начисленным в 2009 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите к Положениям о льготах для налогоплательщиков.

Как подать апелляцию на оценку заработной платы или постановление CPP / EI

Если вы получили оценку заработной платы из-за того, что ваш платеж был неправильно зачислен на ваш счет, перед подачей апелляции мы рекомендуем вам позвонить в отдел бизнес-запросов по телефону 1‑800‑959‑5525 или написать в ваш Национальный центр проверки и сбора (NVCC), чтобы обсудить это. Многие споры разрешаются таким образом, и вы можете сэкономить время и силы на подаче апелляции.

Если вы не согласны с начислением заработной платы для взносов CPP , взносов EI или подоходного налога, или если вы получили письмо с постановлением CPP / EI и не согласны с этим решением, у вас есть 90 дней с даты уведомление об оценке или уведомление об обжаловании постановления.

Чтобы подать апелляцию на решение CPP / EI , постановление или отчислений из фонда заработной платы , вы можете выбрать один из следующих вариантов:

• Войдите в учетную запись «Мой бизнес», если вы являетесь владельцем бизнеса, и выберите «Зарегистрировать официальный спор (апелляцию)» для своей учетной записи в программе расчета заработной платы.
• Доступ представляют интересы клиента. Если вы представляете компанию, выберите «Зарегистрировать официальный спор (апелляцию)» для учетной записи программы расчета заработной платы. Если вы представляете физическое лицо, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор», а затем выберите «Решение CPP / EI » в предметной области.
• Доступ к моей учетной записи для частных лиц. Если вы являетесь физическим лицом, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор» и выберите «Решение CPP / EI » в предметной области.
• Используйте форму T400A, Возражение — Закон о подоходном налоге (только подоходный налог).
• Используйте форму CPT100 «Апелляция на решение согласно пенсионному плану Канады и / или Закону о страховании занятости», чтобы обжаловать решение CPP / EI .
• Используйте форму CPT101, Апелляция об оценке в соответствии с Пенсионным планом Канады и / или Законом о страховании занятости, чтобы обжаловать оценку удержаний из заработной платы.
• Напишите начальнику апелляционной инстанции по телефону:

Апелляционный отдел CPP / EI
Налоговое агентство Канады
451 Talbot Street
London ON N6A 5E5

Объясните, почему вы не согласны с постановлением или оценкой удержаний из заработной платы, и предоставьте все относящиеся к делу факты.Приложите копию письма с постановлением CPP / EI или ведомости начисления заработной платы.

Для получения дополнительной информации о том, как подать апелляцию на оценку вычета подоходного налога из заработной платы, см. Буклет P148, Разрешение вашего спора: право возражения и апелляции в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Для получения дополнительной информации о том, как обжаловать решение CPP / EI или оценку вычетов из заработной платы CPP или EI , см. Буклет P133, Ваши права на апелляцию — Пенсионный план Канады и страхование занятости.

Глава 2 — Взносы в пенсионный план Канады

Для Канадского пенсионного плана (CPP) взносы не рассчитываются от первого доллара зачитываемого для пенсии заработка. Вместо этого они рассчитываются с использованием суммы зачитываемого для пенсии заработка за вычетом суммы, освобожденной от уплаты налога, которая зависит от периода работы.

По состоянию на 2019 год Пенсионный план Канады совершенствуется в течение 7 лет. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады».

Влияние ошибок вкладов

При неправильном использовании некоторые программы расчета заработной платы, внутренние программы расчета заработной платы и методы бухгалтерского учета могут вычислить необоснованные или неправильные возмещения взносов CPP как для сотрудников, так и для работодателей. При неправильных расчетах вся занятость рассматривается как полная годовая, что неправильно уменьшает взносы как работника, так и работодателя.

Например, если сотрудник, работающий неполный год, не имеет права на полное ежегодное освобождение, программа может указать, что работодатель должен сообщить о превышении вычета CPP в графе 22 «Удержанный подоходный налог» бланка T4.Это может привести к необоснованному возмещению налога работнику, когда он подает декларацию о подоходном налоге и пособиях.

Когда сотрудники получают возмещение за превышение вычета CPP , их зачитываемый для пенсии стаж ухудшается. Это может повлиять на их доход CPP после выхода на пенсию. Кроме того, работодатели, сообщающие о таких перерасходах, получают кредит, на который они не имеют права, поскольку сотрудник проработал у них менее 12 месяцев.

Когда вычитать CPP взносов

Вы должны вычесть взносов в размере CPP из зачитываемого для пенсии дохода сотрудника, если этот сотрудник соответствует всем из следующих условий:

Работа в Квебеке

Работодатели Квебека вычитают взносы в пенсионный план Квебека (QPP) вместо взносов в CPP.

Примечание

В результате усовершенствования пенсионного плана Квебека (QPP) ставки взносов QPP для работодателей и сотрудников будут составлять 5,55% начиная с 1 января 2019 года. Для получения информации об улучшении QPP перейдите в раздел «Изменения в пенсионном плане Квебека».

Ставки взносов для QPP выше, чем для CPP .Хотя максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок (57 400 долларов США на 2019 год) и годовое освобождение от базового налога (3500 долларов США) для обоих планов одинаковы, сотрудник, вносящий взносы в QPP , будет платить взносы по более высокой ставке (5,55% на 2019 год) по сравнению со ставкой. для сотрудника, который платит в CPP (5,10% на 2019 год).

Для получения дополнительной информации о вычете и переводе QPP см. Руководство TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: отчисления из источников и взносы, которое можно получить в Revenu Québec.

У вас может быть коммерческое предприятие в Квебеке и другой провинции или территории. С 1 января 2019 г., если вы переводите сотрудника из Квебека в другую часть Канады до конца года, вы должны использовать новую формулу для согласования сумм, внесенных в CPP и QPP, чтобы убедиться, что взносов достаточно для CPP удерживаются, и это не влияет на будущие выплаты.

Для получения дополнительной информации о новой формуле см. Руководство T4127, Формулы вычетов из зарплаты.

Примечание

Это изменение вступает в силу 1 января 2019 г. CRA ожидает, что работодатели приложат все усилия для соблюдения требований в 2019 г. и будут полностью соответствовать требованиям к 1 января 2020 г.

Если вы переводите сотрудника из Квебека в другую провинцию или территорию, вы можете принять во внимание отчисления QPP, которые вы вычитали с этого сотрудника в течение года, при расчете максимальных вычитаемых взносов CPP.В дополнение к вычету взносов CPP / QPP и премий EI / QPIP вам также необходимо будет подготовить два бланка T4. Важно, чтобы вы рассчитали и указали соответствующие вычеты и застрахованный / зачитываемый для пенсии доход в обоих бланках T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме, или Руководство RL ‑ 1.G-V, Руководство по заполнению бланка RL-1: занятость и другие доходы.

Суммы и выплаты, из которых вы должны вычесть CPP взносов

Обычно вы вычитаете взносов в размере CPP из следующих сумм и пособий:

• Заработная плата, заработная плата, бонусы, комиссионные или другие вознаграждения (включая авансы по заработной плате или авансы по заработной плате) и заработная плата вместо уведомления о прекращении.
• Денежные и безналичные налогооблагаемые льготы и надбавки, за исключением некоторых жилищных и коммунальных льгот, выплачиваемых духовенству. Личное использование автомобиля работодателя и парковка, предоставляемая работодателем, являются примерами налогооблагаемых льгот. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4130, Руководство для работодателей — налогооблагаемые льготы и надбавки.
• Гонорары от работы или офиса, часть прибыли, выплачиваемая работодателем, поощрительные выплаты, гонорары директора, гонорары за управление, гонорары, выплачиваемые членам правления или комитета, а также гонорары исполнителя, ликвидатора или администратора, полученные за управление имуществом (при условии, что исполнитель, ликвидатор или администратор не действует в этом качестве () в ходе обычной деятельности).Для получения дополнительной информации о том, подлежит ли наем физическому лицу, находящемуся в должности, зачисление пенсии, перейдите в раздел «Срок пребывания в должности».
• Некоторые чаевые и чаевые, которые сотрудники получают за свои услуги. Для получения дополнительной информации о том, когда вам нужно вычесть взносы CPP на чаевые и чаевые, перейдите в раздел «Чаевые и чаевые».
• Выплаты, полученные от дополнительного плана пособия по безработице (SUBP), который не соответствует требованиям как SUBP согласно Закону о подоходном налоге, даже если план зарегистрирован в Service Canada.
• Пособия, полученные по определенным планам компенсации потери заработной платы; для получения дополнительной информации перейдите к планам компенсации потери заработной платы.
  
• Преимущества, связанные с планами опций безопасности.
• Заработная плата, которую вы продолжаете выплачивать сотруднику до или после решения совета по компенсации работникам, а также любое из следующего:
  • любой выданный вами аванс или заем, превышающий сумму, присужденную по претензии
  • любой невозвращенный вам аванс или кредит
  • — сумма пополнения, которую вы платите своему сотруднику, — после решения по претензии, то есть в дополнение к пособиям, выплачиваемым советом по компенсациям работников.

Работа, пособия и выплаты, из которых вы не вычитаете CPP взносы

Занятость

Не , а не CPP отчислений из выплат по следующим видам занятости:

• Занятость в сельском хозяйстве или на сельскохозяйственных предприятиях, в садоводстве, рыболовстве, охоте, отлове ловушек, в лесном хозяйстве, лесозаготовках или лесозаготовках, если вы выполняете одно из следующих условий :
  • платите своему сотруднику менее 250 долларов в денежном вознаграждении в календарный год
  • нанимает вашего сотрудника на период менее 25 рабочих дней в том же году на условиях, предусматривающих денежное вознаграждение — рабочие дни не должны быть последовательными.

Примечания
В календарном году, если ваш сотрудник достигает обоих минимумов — 250 долларов США или более в виде денежного вознаграждения и работает 25 дней или более, — работа будет зачитываться для пенсии, начиная с первого дня работы. Вычтите взносы CPP, если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовое освобождение CPP за тот же период.

Для получения дополнительной информации о том, когда эти виды занятости подлежат зачислению на пенсию, перейдите в раздел «Сельское хозяйство и садоводство».

• Временная работа, если она используется не для вашей обычной торговли или бизнеса.
• Работа учителем по обмену из иностранного государства.
• Трудоустройство супруга или гражданского партнера, если вы не можете вычесть вознаграждение, выплаченное в качестве расходов в соответствии с Законом о подоходном налоге.
• Работа вашего ребенка или лица, которое вы содержите, если не выплачивается денежное вознаграждение.
• Наем человека для спасательных операций или операций по ликвидации последствий стихийных бедствий при условии, что вы не используете его для этой цели регулярно. Для получения дополнительной информации см. Волонтеры службы экстренной помощи.
• Работа человека в цирке, ярмарке, параде, карнавале, выставке, выставке или другом подобном мероприятии, за исключением артистов , если это лицо соответствует и из следующих условий:
  • не является вашим постоянным сотрудником
  • работает менее семи дней в году

Примечания
Если ваш сотрудник работает семь дней или более, он зачитывается для пенсии с первого дня работы. Вычтите взносы CPP, если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовое освобождение CPP за тот же период.

Для получения дополнительной информации о том, когда эти виды занятости подлежат зачислению на пенсию, посетите Circus and Fair.

• Работа в государственном органе в качестве сотрудника по выборам, если работник соответствует и из следующих условий:
  • не является штатным сотрудником государственного органа
  • работает менее 35 часов в календарном году

Примечание
Если ваш сотрудник работает 35 или более часов, то он зачитывается для пенсии с первого часа работы.Вычтите взносы в размере CPP , если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовый налог в размере CPP за тот же период.

• Работа члена религиозного ордена, который дал обет вечной бедности. Это применимо независимо от того, выплачивается ли вознаграждение непосредственно заказу или член платит его заказу.
• Работа в Канаде иностранным правительством или международной организацией, за исключением , когда иностранное правительство или международная организация заключает соглашение с правительством Канады.

Льготы и выплаты

Не , а не вычтите CPP взносов из любых из следующих:

• Пенсионные выплаты, единовременные выплаты из пенсионного плана, пособия в случае смерти, суммы, которые доверительный управляющий распределил в соответствии с планом участия в прибыли или которые доверительный управляющий выплачивал в соответствии с планом отсроченного распределения прибыли, а также выплаты, полученные в рамках зарегистрированного дополнительного плана пособий по безработице ( SUBP), который квалифицируется как SUBP в соответствии с Законом о подоходном налоге.
• Выплаты, которые вы производите после смерти сотрудника, за исключением сумм, заработанных сотрудником и причитающихся ему до даты смерти.
• Аванс или ссуда, которые вы выплачиваете сотруднику до или после решения совета по компенсации работникам, составляют , равные выплатам, присужденным по претензии. Для получения информации о ситуациях, когда требуются взносы CPP , см. Суммы и льготы, из которых вы должны вычесть взносы CPP, а информацию о требованиях компенсации работникам см. Требования компенсации работникам.
• Пособия, полученные по определенным планам компенсации потери заработной платы; для получения дополнительной информации см. планы компенсации потери заработной платы.
• Суммы для проживания священнослужителя, если они получают налоговый вычет для проживания.
• Суммы, полученные в счет выплаты пособия по потере заработка, дополнительного пенсионного пособия или постоянного пособия по обесценению, подлежащего выплате налогоплательщику в соответствии с частью 2 Закона о благополучии ветеранов.

CPP ставка взноса и максимальная

Примечание

В результате усовершенствований Канадского пенсионного плана (CPP) ставки взносов CPP для работодателей и сотрудников равны 5.10%, начиная с 1 января 2019 г. Для получения дополнительной информации об улучшении пенсионного плана Канады перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады» (CPP).

Вы должны вычесть взносов CPP из зачитываемого для пенсии заработка ваших сотрудников. Как работодатель, вы должны внести на сумму, равную к взносам CPP , которые вы вычитаете из вознаграждения своих сотрудников.

Каждый год мы определяем всех из следующих:

• максимальный зачитываемый для пенсии заработок , из которого вы вычтете CPP (57 400 долларов на 2019 год)
• годовое освобождение от уплаты налога , которая представляет собой базовую сумму, из которой вы не вычитаете взносы в размере CPP (3500 долларов США на 2019 год — см. Приложение 2)
• ставка , которую вы используете для расчета суммы взносов CPP для вычета из вознаграждения ваших сотрудников (5.10% на 2019 год)

Пример

Взносы CPP, которые вы вычли из заработной платы вашего сотрудника в месяц 240,40 долларов США

Ваша доля взносов CPP $ 240,40

Общая сумма, которую вы переводите в счет взносов CPP 480,80 $

Вы прекращаете вычет взносов CPP , когда годовой заработок сотрудника достигает максимального зачитываемого для пенсии заработка или максимального годового взноса сотрудника (2 748 долларов США.90 на 2019 год).

Ежегодный максимальный зачитываемый для пенсии заработок (57 400 долларов США на 2019 год) применяется к каждой должности , которую работник выполняет у различных работодателей (разные бизнес-номера). Если работник увольняется от одного работодателя в течение года, чтобы начать работу с другим работодателем, новый работодатель также должен вычесть взносы в размере CPP без учета того, что заплатил предыдущий работодатель. Это так, даже если работник внес максимальную сумму во время предыдущей работы.Если ваш бизнес претерпел реструктуризацию или реорганизацию, см. Изменения в вашей организации.

Ставку взносов сотрудника на следующий год можно найти в таблицах удержаний из заработной платы, которые обычно доступны в середине декабря, или в разделе «Расчет удержаний и взносов».

Банкноты

Если вы платите сумму бывшему сотруднику и вам необходимо вычесть взносы в размере CPP , используйте текущую ставку, действующую при совершении платежа.

Любые переплаты будут возвращены сотрудникам при подаче декларации о подоходном налоге и пособиях. Однако в Канадском пенсионном плане нет положения, которое позволяло бы нам возвращать или кредитовать работодателя его взносы в таких обстоятельствах.

Расчет вычетов CPP

Чтобы определить сумму взносов CPP для вычета, используйте один из следующих инструментов:

• Онлайн-калькулятор отчислений из заработной платы (PDOC)
• Таблицы удержаний из заработной платы (T4032)
• Дополнительные таблицы удержаний из заработной платы (T4008)
• Формулы удержаний из заработной платы (T4127)

Примечание

Таблицы удержаний из заработной платы разбивают базовое ежегодное освобождение от уплаты налогов CPP по периодам оплаты.

Чтобы узнать, какой метод лучше всего подходит для вас, см. Таблицы удержаний из заработной платы.

Вы также можете использовать ручной метод для расчета удержаний CPP вашего сотрудника. Для одного периода оплаты используйте расчет в Приложении 2. Для нескольких периодов оплаты или для проверки уплаты взносов CPP в конце года перед заполнением бланка T4 используйте расчет в Приложении 3.

Банкноты

Период оплаты означает период, за который вы выплачиваете заработную плату или другое вознаграждение работнику.

После того, как вы установили свой тип периода оплаты, освобождение от выплаты периода (см. Приложение 2) должно оставаться прежним, даже если имеет место неоплачиваемый отпуск или когда заработная плата выплачивается за часть периода оплаты.

Запуск и остановка CPP удержания

Могут возникнуть особые ситуации, когда вам, возможно, придется начать или прекратить вычитать CPP в год для конкретного сотрудника.В этих ситуациях вам также необходимо пропорционально распределить максимальный взнос CPP на год, чтобы убедиться, что вы вычли правильную сумму.

Особые ситуации

Вашему сотруднику исполняется 18 лет в году

Начните вычитать взносов CPP из первой выплаты, датированной месяцем после того, как сотруднику исполнится 18 лет. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев после месяца, когда сотруднику исполняется 18 лет (см. Пример 1).

Вашему сотруднику исполняется 70 лет в