Если ип не оплатил взносы в пфр вовремя: Штрафы за страховые взносы ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Штрафы за страховые взносы ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Предприниматель должен платить страховые взносы как за себя, так и с выплат персоналу (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

По взносам за себя отчетность представлять не нужно (п. 2, 3, 4 ст. 1, п. 6 ст. 6 Федерального закона от 03.12.2011 №379-ФЗ, ст. 1, 8 и 16 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ). Главное — успеть с уплатой до 31 декабря текущего года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, ч. 4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ).

В противном случае ПФР может наложить штраф на сумму неуплаченных страховых взносов и начислить пени на сумму недоимки (ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, ч. 1 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Если предприниматель заключит с ФСС договор страхования на случай нетрудоспособности и материнства, то ему придется представлять в территориальный орган ФСС отчет по форме-4а ФСС, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 26.

10.2009 №847н (ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Что касается персонала, то по взносам с начисленных им выплат необходимо сдавать отчетность.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Уплата взносов

Кроме своевременной сдачи отчетности в фонды предприниматель должен вовремя уплачивать страховые взносы. Если взносы перечислены с опозданием, то предпринимателя оштрафуют.

Сумма штрафа составит 20% от неуплаченной суммы взносов. Причем если данное деяние совершено умышленно, штраф будет увеличен до 40% (ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, пункт 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 05.05.2010 №120р).

Помимо штрафа предпринимателю придется заплатить пени (ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ):

Пени за просрочку уплаты страховых взносов = Неуплаченная сумма страховых взносов х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Отчитывайтесь во все

контролирующие органы

Как ИП уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов?

В Т⁠—⁠Ж есть несколько статей о страховых взносах для ИП и о том, что их можно зачесть в счет налога по УСН.

К сожалению, тонкости налогового вычета не расписаны, что и видно в комментариях, где этот вопрос бурно обсуждается. Не могли бы вы, пожалуйста, рассазать обо всем детальнее?

Например, у меня такой вопрос. ИП может уменьшить налог по УСН за квартал на сумму уплаченных в этом квартале страховых взносов до 100%, если нет сотрудников. А есть ли ограничения по сумме самих страховых взносов, которую можно уплатить за один период?

За первый квартал 2020 года я должен был уплатить 18 000 Р налога. Вместо этого я внес 20 000 Р в фонд ПФР в марте, а налог платить не стал. Правильно ли я сделал?

В дальнейшем у меня ожидается меньший доход, поэтому мне невыгодно платить взносы поквартально равными частями. Понятно, что в итоге за год я уплачу всю сумму страховых взносов: около 32 тысяч в ПФР и еще 8 тысяч в фонд ОМС. Но я решил перечислять их неравномерно — побольше в первом квартале, чтобы не платить налог за этот период. Так можно?

Артур, индивидуальный предприниматель

Можно. Я тоже так делаю.

Алексей Кашников

ИП на УСН с 2011 года

Обязательные страховые взносы — это годовой платеж. Их можно перечислять в любой момент в течение года любыми частями. Авансовых платежей нет, ограничений по сумме за квартал или месяц тоже, не считая самого размера взносов. Если переплатите, вычесть переплату из налогов не разрешат.

Другое дело — налог по УСН. По нему поквартально вносят авансовый платеж. Вы можете подгонять сумму и дату уплаты страховых взносов под этот аванс, чтобы вычесть их оттуда по максимуму.

В первом квартале у вас наибольший доход, поэтому вам выгодно было уплатить в этот период побольше страховых взносов. Рассчитанный аванс по УСН вы максимально уменьшили на уплаченные взносы. Вы все сделали правильно.

Что и когда платят предприниматели на УСН

Налоги. В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и налог на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН.

Существуют спецрежимы, когда эти налоги заменяются другими.

Упрощенная система налогообложения, УСН, — один из таких спецрежимов. Предприниматель на УСН не платит НДФЛ и НДС. Он платит только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой. Существует два варианта налоговой базы и ставки:

1. УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.
2. УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов.

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и 1% для УСН «Доходы». Я живу в Омской области и плачу 6%. Но в связи с коронавирусом нам пообещали на 2020 год снизить налог до 1%.

Налог на упрощенке уплачивают частями четыре раза в год и рассчитывают нарастающим итогом. Это выглядит несколько усложненно с точки зрения житейской логики, но так требует налоговый кодекс:

1. Налог за первый квартал платят не позднее 25 апреля.
2. За полугодие — не позднее 25 июля. В этом платеже суммируют доход за оба квартала, считают от него налог, а потом отнимают платеж за первый квартал. Аванс за полугодие = Налоговая база за полгода × Налоговая ставка − Аванс за первый квартал. С точки зрения житейской логики это просто налог за второй квартал.
3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября. В этом платеже суммируют доход за девять месяцев, считают от него налог, а потом отнимают платежи за первый квартал и полугодие. Аванс за 9 месяцев = Налоговая база за девять месяцев × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал и полугодие. С точки зрения житейской логики это просто налог за третий квартал.
4. За год — не позднее 30 апреля следующего года. Это срок для предпринимателей. Организации же платят налог по УСН за год до 30 марта. В итоговом платеже суммируют доход за год, считают от него налог, а потом отнимают авансовые платежи. Итоговый платеж = Налоговая база за год × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев. С точки зрения житейской логики это просто налог за четвертый квартал.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Взносы. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Когда сотрудников нет — только за себя. Минимум — это фиксированная сумма. В 2020 году она равна 40 874 Р. Эта сумма делится на две части: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на ОПС — 32 448 Р, на ОМС — 8426 Р. Когда их платят, указывают разные коды бюджетной классификации — КБК.

Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно уплатить до 31 декабря. В течение года сроки не установлены. Можно перечислять частями: помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда хотите. Можно даже уплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой. Можете внести всю сумму и в начале года, хоть 11 января, — ограничений нет.

Ну и что? 20.01.20

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

Как распределить взносы на ОПС и ОМС в течение года, тоже неважно. Можете сначала уплатить все 32 448 Р на ОПС, потом — 8426 Р на ОМС, можете чередовать, можете платить пропорционально. Главное, чтобы за год вы полностью перечислили эти суммы.

Если доход за год превысит 300 000 Р, на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от превышения. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. У вас нет сотрудников, поэтому больше никаких взносов платить не требуется.

В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько и за что мне осталось внести в течение года В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько осталось уплатить за текущий год

Как уменьшить налог по УСН

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. ИП без работников уменьшают его на всю сумму страховых взносов.

Вычесть разрешается только страховые взносы, которые вы успели уплатить до конца очередного квартала. Налоговые платежи по УСН вносят каждый квартал.

ст. 346.19, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Дополнительные взносы на ОПС платят в следующем году — до 1 июля. Поэтому они уменьшают налог за следующий год. Из авансовых платежей 2020 года можно вычесть не только фиксированные взносы за 2020 год, но и дополнительные за 2019, если вы успели их уплатить.

Первый платеж — аванс за первый квартал. Его вносят с 1 по 25 апреля. Значит, вычесть из этого авансового платежа вы можете только ту сумму взносов, которая была уплачена с января по март. Если в этот период вы уже уплатили дополнительные взносы за 2019 год, вычитайте их тоже.

Второй платеж — аванс за полугодие. Платят с 1 по 25 июля. Вычесть отсюда вы можете взносы, которые перечислили с января по июнь.

Третий платеж — аванс за девять месяцев. Платят с 1 по 25 октября. Вычесть отсюда можно взносы с января по сентябрь.

Четвертый платеж — налог за год. Отсюда вычитают всю сумму страховых взносов, которую уплатили в течение года. Если уплатить взносы за 2020 год в 2021, вычета из налога за 2020 год на эту сумму не будет. Зато ее разрешается вычесть из налога за следующий год.

Как налоговики считают налог и вычет

Покажем это на примере из серии «как не надо».

Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 Р за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.

В первом квартале его доходы составили 1 000 000 Р. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 Р аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 Р обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 Р взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 Р, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 Р аванса по налогу.

Во втором квартале работы у Олега было мало. Доход составил 100 000 Р, и Олег должен уплатить только 6000 Р налога. Дальше вспоминаем немного усложненную систему расчета, которая предписана налоговым кодексом.

Расчет налога и вычета за первое полугодие

Доход нарастающим итогом	1 100 000 Р
Авансовый платеж по налогу	66 000 Р
Уплатил за первый квартал	50 000 Р
Осталось уплатить	16 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии	20 000 Р

Доход нарастающим итогом

1 100 000 Р

Авансовый платеж по налогу

66 000 Р

Уплатил за первый квартал

50 000 Р

Осталось уплатить

16 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии

20 000 Р

Делаем вычет: 16 000 Р − 20 000 Р = −4000 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р взносов из налога за второй квартал, а еще 4000 Р вычета у него в запасе.

В июле Олег внес недостающую сумму по обязательным страховым взносам — 20 874 Р. Теперь у него в запасе 24 874 Р для вычета. Работы опять было немного, и доход за третий квартал составил 100 000 Р, а налог — 6000 Р. Опять считаем нарастающим итогом.

Расчет налога и вычета за первые девять месяцев

Доход нарастающим итогом	1 200 000 Р
Авансовый платеж по налогу	72 000 Р
Уплатил за полугодие	50 000 Р
Осталось уплатить	22 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов за первые 9 месяцев	40 874 Р

Доход нарастающим итогом

1 200 000 Р

Авансовый платеж по налогу

72 000 Р

Уплатил за первый квартал

50 000 Р

Осталось уплатить

22 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии

40 847 Р

Делаем вычет: 22 000 Р − 40 874 Р = −18 874 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р за третий квартал. В запасе у него осталось 18 874 Р для вычета.

В четвертом квартале работы было побольше, и Олег заработал 200 000 Р. С них он должен 12 000 Р налога. Продолжим логику налогового кодекса.

Расчет налога и вычета за год

Доход нарастающим итогом	1 400 000 Р
Авансовый платеж по налогу	84 000 Р
Уплатил за девять месяцев	50 000 Р
Осталось уплатить	34 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в течение года	40 874 Р

Доход нарастающим итогом

1 400 000 Р

Авансовый платеж по налогу

84 000 Р

Уплатил за первый квартал

50 000 Р

Осталось уплатить

34 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии

40 847 Р

Делаем вычет: 34 000 Р − 40 874 Р = −6874 Р.

Платить налог по итогам года не нужно. У Олега осталось 6874 Р неиспользованного вычета. Эту сумму он не сумел сэкономить.

Ошибка Олега в том, что он не использовал вычет в первом квартале по максимуму. Потом налогов уже не хватило. Если бы Олег заплатил в первом квартале хотя бы на 6874 Р больше, он сразу вычел бы их из аванса по налогу. Тогда бы он сэкономил в полном объеме.

Как правильно делать вычет

Так, как сделали вы: платить обязательных страховых взносов не меньше, чем будет ближайший платеж по налогу. Вы прикинули, что авансовый платеж по налогу за первый квартал у вас составит 18 000 Р и уплатили в марте взносы в размере 20 000 Р — с небольшим запасом. Неважно, что именно вы оплатили, ОМС или ОПС, или в каких пропорциях это сделали.

Теперь авансовый платеж по налогу вы не платите, и у вас еще 2000 Р вычета в запасе. Их вы используете при следующих налоговых платежах.

У меня нет свободных денег, поэтому я плачу страховые взносы строго в размере 6% от дохода — это моя налоговая ставка. Ближе к концу квартала, когда уже понятно, сколько денег пришло на мой счет за этот период, я считаю будущий налог и уплачиваю взносы на эту сумму.

В первом квартале мой доход составил 199 000 Р. Когда я понял, что до конца марта больше ничего не получу, оплатил 6% от этой суммы — 11 940 Р страховых взносов.

Бесплатный сервис «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе подтверждает, что налог за первый квартал уплачивать мне не надо

Если наши местные власти в Омске сдержат обещание и действительно снизят налог до 1%, получится, что большая часть уплаченных страховых взносов будет у меня в запасе для вычета из следующих платежей.

Авансовый платеж по налогу: 199 000 × 1% = 1990 Р

Запас для вычета: 11 940 Р − 1990 Р = 9950 Р

Правда, в условиях самоизоляции моя деятельность полностью остановилась, поэтому оставшийся вычет я могу и не использовать, а страховые взносы придется уплатить в полном объеме. Надеюсь, у вас другая ситуация, и вы снизите свой налог по УСН по максимуму.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Как уменьшить налоги ИП за счёт страховых взносов

Законы

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и ЕНВД могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

• Автор: Анастасия Коваленко
• Редактор: Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Ivan Might

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Сколько взносов платить за себя в 2019 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2019 году предприниматели должны заплатить:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽;
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 ₽;
• дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Чтобы не ошибиться, посчитайте на калькуляторе.

Сколько взносов платить за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

• взнос на ОПС — 22%;
• взнос на ОМС — 5,1%;
• взнос на ОСС — 2,9%,
• взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8%.

Как правильно уменьшить налог

Предприниматель на УСН 6% или ЕНВД может уменьшить налог только на сумму взносов, которую он заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.32 НК РФ):

• ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
• ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Если предприниматель заплатит все страховые взносы в конце года, он не сможет уменьшить налог на сумму взносов.

Как быть, если у вас два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят ЕНВД и УСН, всё зависит от сотрудников.

Если на упрощёнке нет сотрудников, а на вменёнке есть. Налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а ЕНВД — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/130 от 03.04.2013).

Если на вменёнке нет сотрудников, а на упрощёнке есть. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Если сомневаетесь или не хотите делать всё сами, получите бесплатную консультацию бухгалтера — он рассчитает ваши взносы и подскажет, как сократить налог. Для этого установите приложение ДокиОки и напишите вопрос в чат.

Опубликовали 18 сентября 2019 года

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Отправить

Обязательные взносы в ПФР по ун. Страховые взносы по ун

Индивидуальный предприниматель должен ежегодно уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и своих сотрудников, если таковые имеются. Страховые отчисления из заработной платы сотрудников выплачиваются по установленным ставкам, подробнее. За себя страховой взнос должен быть уплачен в фиксированной сумме.

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо находится на учете в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС).ИП обязана производить фиксированные выплаты в эти фонды в установленном законом порядке. Что касается Фонда социального страхования (ФСС), ИП не обязаны регистрироваться и делать отчисления. Это можно сделать по собственной инициативе, после чего они уплатят добровольные страховые взносы. Это верно, если человек хочет получать оплату за отпуск по болезни или пособие по беременности и родам.

Размер фиксированных выплат зависит от установленного на текущий год минимального размера оплаты труда. В 2016 году минимальная заработная плата составляет 6204 рубля.В связи с этим фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей в 2016 году принимают следующие значения.

Платеж в ПФР

Фиксированный платеж в ПФР в 2016 году для ИП зависит от суммы полученного дохода за год. Плата действительно фиксированная в пределах 300 000 руб. Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300000 рублей, то выплата перестает быть фиксированной и зависит от размера полученного дохода.

Основная часть населения трудоспособного возраста является наемным работником и получает заработную плату за свой труд.Предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды из фонда оплаты труда:

Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФФОМС),

Индивидуальный предприниматель не платит себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты страховых взносов на себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. При этом не имеет значения, ведется ли бизнес на самом деле и есть ли доход.

Изменен расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей; Теперь размер выплаты напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не из прибыли, а из дохода.

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

СТС — доход от продажи товаров или услуг и внереализационный доход (например, материальные выгоды).Другими словами, доход по упрощенной системе налогообложения, но без уменьшения расходов, даже если вы применяете «Доход за вычетом расходов».

ЕНВД — условно исчисленный доход, который проще всего определить следующим образом: добавьте показатели в строку 100 для всех деклараций ЕНВД за каждый квартал 2014 года.

Патент — это потенциальный доход, установленный в регионе для вашего вида бизнеса, на который получен патент.

Если объединить несколько налоговых систем, то нужно суммировать доход.

Если доход за год меньше 300 тысяч или отсутствует полностью, то ИП обязано выплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей 53 копейки , из них:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек; в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году увеличен размер минимальной заработной платы, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рубль 38 копеек .

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек; в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

Если годовой доход предпринимателя составляет свыше 300 тыс. Руб. , то на фиксированную часть взносов необходимо уплатить 1% от дохода свыше 300 тыс. . Например, в 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год будет платить 20 727,53 + 7000 (1% от 1 млн — 300 тысяч):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей; в ФФОМС 3399 рублей 05 копеек.

Установлен лимит страховых взносов в ПФР и ФФОМС, размер которого выше этого не будет: в 2014 году 142 026 рублей 89 копеек, в 2015 году — 152 536 рублей 98 копеек.Так, предприниматели с доходом более 13 млн рублей в 2014 году должны внести в Пенсионный фонд не более 138 627 рублей 84 копейки, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок выплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года необходимо оплатить фиксированную часть: 20 727 рублей 53 копейки; До 1 апреля 2015 года необходимо перечислить 1% дохода свыше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует уплачивать единовременно, без разделения на страховую и накопительную части.ПФР будет самостоятельно распределять взносы в зависимости от того, какой вариант финансирования выбрал индивидуальный предприниматель.

Не забывайте вовремя сдавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана передать информацию о ваших доходах в ПФР до 15 июня 2015 года, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. Если инспектор ПФР не обнаружит данных в вашей декларации, он будет иметь право взимать с вас максимальную сумму взносов, т.е.е. всего 142026 рублей 89 копеек.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того, осуществляют они предпринимательскую деятельность или не осуществляют ее (при отсутствии деятельности сдается нулевой отчет), обязаны сдать налоговую декларацию в налоговую службу за 2014 год до 04 / 01/2015: Отчеты 3-НДФЛ, УСХН, УСНО, ЕНВД и др.

Если ФНС не представит отчет о прибылях и убытках за 2014 год, Пенсионный фонд рассчитает страховые взносы за 2014 год в размере 138 627.84 руб.

С 2017 года пенсионные и медицинские страховые взносы перешли на контроль Федеральной налоговой службы Российской Федерации. На предпринимателей, ведущих деятельность без найма персонала, эти изменения коснулись лишь косвенно. Серьезным изменениям подвергся порядок его завершения и сроки. Индивидуальные предприниматели без работников в 2017 году уплачивают взносы по прежним правилам и в установленные ранее сроки. Изменились только реквизиты для оплаты и сумма перечисленных в бюджет средств.

Взаимодействие с другими людьми

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2017 году должны уплачиваться за себя в соответствии с новой главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Внесены изменения в порядок исчисления и оплата страховых взносов физических лиц на себя, всего 3:

• New BSC;
• Новый распорядитель бюджета страховых выплат — Федеральная налоговая служба Российской Федерации;
• Повышение минимальной заработной платы с начала 2017 года составляет 7500 рублей.

Личное страхование в 2017 году

Отчисления по личному страхованию являются обязательными и выплачиваются независимо от ведения бизнеса и дохода. Они делятся на два типа:

• в установленном размере, выплачиваемом всеми предпринимателями, независимо от размера дохода;
• в размере 1% от дохода, от прибыли свыше 300 тыс. Руб.

Важно: Взносы от суммы свыше 300 тыс. Руб.за 2016 год предприниматель также должен платить в ФНС.

Фиксированные выплаты

Отчисления в установленном размере привязаны к минимальному уровню оплаты труда, установленному для каждого налогового периода (года). В 2017 году минимальная заработная плата составляет 7500 рублей.

Расчет отчислений в установленной сумме осуществляется по формуле:

Минимальная заработная плата х ставка х 12 месяцев

Расчет пенсионных страховых взносов (ОПС) в 2017 году

Сумма, подлежащая уплате в бюджет за ОПС в 2017 году составляет: 23 400 р. :

7 500 x 26% x 12 месяцев

Расчет отчислений по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) в 2017 году:

Сумма, подлежащая уплате в бюджет по обязательному медицинскому страхованию в 2017 году: 4590 р .:

7,500 x 5,1% x 12

Общая сумма страховых взносов за 2017 год составляет: 27 990 p.

Удержания из доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р.

При получении прибыли сверх установленного лимита в 300 тысяч рублей индивидуальный предприниматель обязан уплатить 1% от разницы.

Примечание: лимит суммы, подлежащей уплате в бюджет в ОПС в 2017 году, не должен превышать 187 200 руб. Указанная величина рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.

Условия платежа

Срок перечисления денежных средств в фиксированной сумме не изменился — до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год платеж должен быть произведен не позднее 31 декабря 2017 года.

Срок перечисления платежей из прибыли сверх установленного лимита — до 1 апреля года, следующего за отчетным.За сверхдоход в 2017 году придется заплатить до 1 апреля 2018 года.

Реквизиты для платежа

В 2017 году в связи со сменой администратора доходов бюджета изменились реквизиты для перечисления средств личного страхования.

Таблица № 1. КБК для бюджетирования личного страхования на 2017 год

Виды перечисленных средств
Платежи (как фиксированные, так и сверх дохода свыше 300 тыс. Руб.)	182 1 02 02140 06 1110160
	182 1 02 02140 06 2110160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010160
	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 2110160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Таблица No. 2. КСК для формирования бюджета средств личного страхования на 2016 год в 2017 году

Вид перечисленных средств
Фиксированные платежи с превышением 300000	182 1 02 02140 06 1100160 182 1 02 02140 06 1200160
	182 1 02 02140 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3000 160
	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02140 06 2011 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3011 160

2017 изменения

Подводя итог вышесказанному, отразим основные изменения текущего года по сравнению с прошлым годом в табличной форме.

Начнем с «медицинских» вкладов. Так, размер взносов в ФФОМС, подлежащих уплате за расчетный период, определяется исходя из произведения минимальной заработной платы и увеличивается в 12 раз. При этом учитывается размер минимальной заработной платы, установленный федеральным законом на начало финансового года. С 1 января 2014 года минимальный размер оплаты труда составлял 5554 рубля. (Статья 1 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ в редакции Закона от 2 декабря 2013 г. N 336-ФЗ) фиксированный размер страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию в 2014 году составлял 3399.05 руб. (5554 руб. Х 5,1% х 12 мес.).

В свою очередь Законом от 1 декабря 2014 г. N 408-ФЗ от 1 января 2015 г. минимальный размер оплаты труда установлен в размере 5965 рублей. в месяц. Соответственно, размер «медицинских» взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя в 2015 году, увеличится и составит 3650,58 рубля. (5965 руб. Х 5,1% х 12 мес.).

Таблица 1. Размер фиксированных взносов ИП в ФФОМС

Фиксированные отчисления в ПФР

Размер «индивидуальных» взносов в Пенсионный фонд дифференцирован в зависимости от размера доходов индивидуального предпринимателя за отчетный период.

В соответствии с п. 1 ч. 1.1 Статья. 14 Закона N 212-ФЗ в случае, если размер дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тысяч рублей, взносы в ПФР уплачиваются в фиксированном размере. Это определяется как произведение минимальной заработной платы и ставки страховых взносов в ПФР, установленной п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона, увеличена в 12 раз. Так как минимальная заработная плата на 2015 год составляет 5965 руб. в месяц, то фиксированная выплата в Пенсионный фонд составит 18 610 человек.80 руб. (5965 руб. Х 26% х 12). Напомним, что в 2014 году указанный взнос был равен 17 328,48 рубля. (5554 руб. Х 12 х 26%).

А теперь для индивидуальных предпринимателей, доход которых за расчетный период превысит установленный лимит в 300 тыс. Руб. Помимо указанного фиксированного платежа в соответствии с п. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ они должны дополнительно уплатить 1 процент от суммы превышения в бюджет ПФР. При этом ИП установила «верхнюю» планку пенсионных выплат — ее максимальный размер равен произведению восьмикратной минимальной заработной платы и ставки страховых взносов в ПФР, увеличенной в 12 раз. Таким образом, в 2015 году этот максимум составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. Х 8 х 26% х 12). Для сравнения: в 2014 году максимальный взнос был ограничен 138 627,84 руб. (5554 руб. Х 8 х 12 мес. Х 26%).

Доходы на «страховые» цели

Как мы уже говорили, порядок расчета индивидуальных предпринимателей с Пенсионным фондом на себя зависит от размера дохода, полученного коммерсантом в расчетном периоде. При этом необходимо учитывать, что порядок определения размера дохода предопределен тем, какой индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения.

Так, плательщики НДФЛ, то есть частные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, учитывают доходы в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса. Причем, как указано Минтрудом России в Письме от 1 сентября 2014 г. N 17-4 / ООГ-692, в данном случае размером дохода является сумма фактически полученного предпринимательского дохода от ведения бизнеса за данный расчетный период. . Более того, налоговые вычеты, предусмотренные гл. 23 Кодекса не принимаются во внимание.

В свою очередь ИП- «упрощает» порядок уплаты взносов, определяющих размер дохода в соответствии со ст. 346.15 Кодекса. Индивидуальные предприниматели — «руководители» определяют доход в соответствии с положениями ст. 346.29 Кодекса, а при применении особого режима патента — в соответствии со ст. Изобразительное искусство. 346.47 и 346.51 Кодекса. При этом плательщики страховых взносов, применяющие более одного режима налогообложения, суммируют доходы, облагаемые разными системами налогообложения.

В этом случае следует отметить, что органы ПФР будут сравнивать размер поступивших от индивидуальных предпринимателей взносов с размером их доходов. Соответствующая информация будет передана в налоговые органы. Причем это касается как информации, которую налоговые инспекторы «получили» в рамках мер контроля, так и данных, содержащихся в декларациях ИП (части 9, 10 и 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ). Далее, как говорится, возможны варианты.Если «сверка» покажет, что ИП занизил доход, то у «пенсионеров» появятся основания требовать выплаты задолженности по страховым взносам, процентам и штрафам, а также взыскать задолженность по страховым взносам, процентам и штрафам. События будут развиваться для предпринимателя еще трагичнее, если выяснится, что он «забыл» отчитаться в налоговой инспекции. В такой ситуации взносы с него будут взысканы по максимуму. Как уже отмечалось, максимум в 2015 году — 148 886 человек.4 руб.

Таблица 2. «Фиксированные» расчеты с ПФР

Перерывы в исчислении взносов

Обязанность по уплате фиксированных сборов с индивидуальных предпринимателей по общему правилу возникает с момента их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. А отсутствие доходов от предпринимательской деятельности не отменяет обязанности индивидуального предпринимателя оплачивать себя в ПФР и ФФОМС (см., Например, Письмо Минтруда России от 18 сентября 2014 г. N 17-4 / ООГ-787).Другими словами, только потеря статуса ИС избавляет от необходимости уплачивать фиксированные платежи во внебюджетные фонды. Однако нужно сказать, что из этого правила есть ряд исключений. Законом N 212-ФЗ установлено, что ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию и обязательному медицинскому страхованию в фиксированных размерах на периоды, указанные в пп. 1 (про военную службу по призыву), 3, 6 — 8 л. 1 ст. 11 Закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ (часть 6 статьи 14 Закона N 212-ФЗ).

К таким «незастрахованным» периодам относятся:

• срок прохождения военной службы ИП по призыву;
• отпуск по уходу за индивидуальным ребенком на каждого ребенка до достижения им возраста полутора лет, но не более 4,5 лет в сумме;
• — период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста;
• время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местах, где они не могли работать из-за отсутствия возможности трудоустройства, но в сумме не более 5 лет;
• срок проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в зарубежных странах и др. , но в сумме не более 5 лет.

Обращаем ваше внимание, что для того, чтобы индивидуальный предприниматель мог воспользоваться данной льготой, ему:

1. не может заниматься предпринимательской деятельностью в указанные периоды;
2. этот факт должен быть задокументирован. Список необходимых документов можно найти в гл. IV Правил исчисления и подтверждения страхового стажа для установления пенсий по возрасту, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2002 г. N 555.Также, скорее всего, потребуется нулевая налоговая декларация (см. Письмо Минтруда России от 6 марта 2013 г. N 21-1 / 10 / 2-1253).

Теперь мы подходим к вопросу, в каком порядке рассчитывать фиксированные платежи, если ИП работает год, но в течение определенного периода времени имеет право не платить за себя взносы на основании части 6 Закона. Изобразительное искусство. 14 Закона N 212-ФЗ. На самом деле здесь все просто. Согласно ч. 7 ст.14 Закона N 212-ФЗ в таких ситуациях исходят из фиксированного размера взносов пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность ИП. Более того, благодаря Закону N 188-ФЗ от 1 января 2015 года в этой норме уточнено, что за неполный месяц деятельности устанавливается фиксированный размер страховых взносов пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Следует отметить, что «страховая» нагрузка в виде фиксированных взносов определяется аналогичным образом и в тех случаях, когда индивидуальный предприниматель в середине года регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя или, наоборот, теряет его. статус (прекращает деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с соответствующей записью в Едином государственном реестре предприятий).

В заключение напомним, что размер страховых взносов рассчитывается индивидуальным предпринимателем отдельно в отношении ПФР и ФФОМС (ч. 3 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Однако для уплаты взносов от суммы дохода ИП свыше 300 тыс. Руб. Установлен иной срок: указанный «довесок» необходимо уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом ( часть 2 статьи 16 Закона №212-ФЗ)

Февраль 2015

Каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять страховые взносы (фиксированные выплаты) за себя в фонды. Отметим только два важных момента:

Чтобы сдавать все отчеты и вовремя платить налоги, правильно заполнять декларации и другие документы, воспользуйтесь услугами моего бизнеса. Это быстро и удобно.

• Фиксированные взносы делятся на две составляющие: одна идет в Пенсионный фонд, другая — на обязательное медицинское страхование;
• Взносы не являются налогом: ИП платит их за себя, чтобы в будущем получать пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.

Важно! С 2017 года страховые взносы переведены в налоговый орган! Это означает, что их нужно будет оплатить по новым реквизитам, и получатель налога будет им. Теперь налоговики будут проверять полноту и своевременность их уплаты, а также начислять штрафы!

Еще она проверяет полноту и своевременность уплаты взносов, а также взимает штрафы!

В 2017 году сумма этих взносов составила 27 990 рублей, в том числе 23 400 рублей в ПФР и 4590 рублей в ФФОМС.

Важно! В 2018 году эти суммы изменились! Взносы теперь имеют фиксированный характер и не зависят от минимальной заработной платы. Сколько предпринимателям придется заплатить в 2018 году? Размер взносов составляет 32 385 рублей, в том числе на пенсионное страхование — 26 545 рублей, на медицинское страхование — 5 840 рублей.

Как рассчитываются суммы фиксированных платежей ИП для себя и сколько предпринимателям придется заплатить в 2017 году? Разберем эти расчеты подробно.

Как рассчитать страховые взносы IP

Для индивидуальных предпринимателей, доход которых в годовом выражении превысил лимит 300 тыс. Руб., Формула принимает следующий вид:

Взнос = Фиксированная сумма по пенсионному страхованию + 1% сверхдохода

Первая часть формулы — 26 545 руб. Вторая часть учитывается как 1% от сверхнормативного дохода свыше 300 тысяч рублей.

Здесь ничего сложного.Например, годовой доход индивидуального предпринимателя составит 1 миллион рублей. Получается, до конца декабря 2018 года он должен перевести 26 545 рублей. по пенсионному страхованию, а после подведения итогов года также взимается дополнительный взнос в размере:

Сумма фиксированных платежей за ИП в 2018 г.

До конца 2018 года предпринимателю необходимо заплатить в FMOS 5 840 рублей. Еще раз напоминаем, что с 1 января 2018 года взносы не зависят от минимальной заработной платы, не определяются расчетом, являются фиксированными.

Итого: каждый индивидуальный предприниматель, независимо от факта ведения бизнеса, должен перечислить указанные выше взносы на пенсионное и медицинское страхование. Их общая сумма в 2018 году — 32 385 рублей.

В ситуации, когда по итогам года доход предпринимателя был выше 300 тысяч рублей, то еще 1% от суммы превышения необходимо перечислить в Пенсионный фонд. Здесь есть один важный момент! Вся сумма, подлежащая перечислению в Пенсионный фонд, не может превышать размер взноса, рассчитанного из 8-кратного размера минимальной заработной платы. Получается, что для физических лиц с годовым доходом более 300 тысяч максимальная сумма переводов в ПФ составляет 212 360 рублей: сюда входит как фиксированный взнос, так и 1% от франшизы.

Обязательные взносы в пфр для индивидуальных предпринимателей. Страховые взносы для ИП

Индивидуальный предприниматель обязан ежегодно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд России и ФФОМС за себя и своих сотрудников, если таковые имеются.Страховые отчисления из заработной платы сотрудников выплачиваются по установленным ставкам, подробнее. Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы в фиксированном размере.

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя ИП регистрируется в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Индивидуальный предприниматель обязан производить фиксированные выплаты в эти фонды в порядке, установленном законодательством. Что касается Фонда социального страхования (ФСС), то индивидуальным предпринимателям регистрироваться и делать отчисления не требуется.Он может это сделать по собственной инициативе, а потом платить взносы по добровольному страхованию … Это актуально, если индивидуальный предприниматель хочет получать выплаты по больничному листу или пособию по беременности и родам.

Размер фиксированных выплат зависит от установленного на текущий год минимального размера оплаты труда. В 2016 году минимальная заработная плата составляет 6204 рубля. В связи с этим фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей в 2016 году принимают следующие значения.

Платеж в ПФР

Фиксированная выплата в ПФР в 2016 году для индивидуальных предпринимателей зависит от суммы полученного дохода за год.Плата действительно фиксированная в пределах 300 000 руб. Если доход ИП превышает 300 000 рублей, то выплата перестает быть фиксированной и зависит от размера полученного дохода.

Основную часть трудоспособного населения составляют работники и получают за свой труд заработную плату . .. Предприятия уплачивают обязательные страховые взносы из внебюджетных фондов фонда оплаты труда:

Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФФОМС),

Индивидуальные предприниматели не платят заработную плату, а получают доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок выплаты им страховых взносов за себя.Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы распространяется на каждого человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае не имеет значения, ведется ли бизнес на самом деле и есть ли доход.

Изменен расчет страховых взносов для ИП, теперь размер выплаты напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не из прибыли, а из дохода.

ОСНО — все доходы облагаются НДФЛ.

СТС — доход от продажи товаров или услуг и внереализационный доход (например, материальные выгоды). Другими словами, доход по упрощенной системе налогообложения, но без уменьшения расходов, даже если вы применяете «Доход за вычетом расходов».

ЕНВД — это условно исчисленный доход, который проще всего определить следующим образом: сложите показатели в строке 100 для всех деклараций ЕНВД за каждый квартал 2014 года.

Патент — это потенциальный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности, на который был получен патент.

Если объединить несколько систем налогообложения, то доход необходимо суммировать.

Если доход за год меньше 300 тысяч или полностью отсутствует, то индивидуальный предприниматель обязан выплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей 53 копейки , из них:

в Пенсионный фонд России 17 328 рублей 48 копеек; в ФФОМС 3399 рублей 05 копеек.

В 2015 году увеличен размер минимальной заработной платы, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рубль 38 копеек .

в Пенсионный фонд России 18 610 рублей 80 копеек; в ФФОМС 3650 рублей 58 копеек.

Если годовой доход предпринимателя составляет более 300 тыс. Руб. , то в фиксированную часть взносов необходимо уплатить 1% от дохода, превышающего 300 тыс. … Например, в 2014 г. индивидуальный предприниматель с доходом За 1 млн рублей в год будут платить 20 727,53 + 7000 (1% от 1 млн — 300 тыс.):

в Пенсионный фонд России 17 328 руб. 48 коп. + 7 000 руб .; в ФФОМС 3399 рублей 05 копеек.

Установлен предельный размер страховых взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС, выше которого сумма не вырастет: в 2014 году — 142 026 рублей 89 копеек, в 2015 году — 152 536 рублей 98 копеек. Так, предприниматели с доходом более 13 млн рублей в 2014 году должны выплатить в Пенсионный фонд не более 138 627 рублей 84 копейки, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок выплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года необходимо оплатить фиксированную часть: 20 727 рублей 53 копейки; до 1 апреля 2015 года необходимо перечислить 1% дохода свыше 300 тыс. руб.

Страховые взносы в ПФР переводятся одним платежом, без разделения на страховую и накопительную части. ПФР будет самостоятельно распределять взносы, в зависимости от того, какой вариант финансирования выбрал индивидуальный предприниматель.

Не забывайте вовремя сдавать декларации в ФНС. Налоговая служба обязана до 15 июня 2015 года передать информацию о ваших доходах в ПФР, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов.Если инспектор ПФР не обнаружит данных в вашей декларации, он будет вправе взыскать с вас сумму взносов по максимуму, то есть все 142 026 рублей 89 копеек.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того, осуществляют они или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если деятельность не ведется, сдается нулевой отчет), обязаны подавать в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 год до 01.04.2015: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСН, ЕНД и др.

В случае непредставления декларации о доходах за 2014 год в ФНС Пенсионный фонд начисляет страховые взносы за 2014 год в размере 138 627,84 руб.

С 2017 года отчисления на пенсионное и медицинское страхование перешли на контроль Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Предприниматели, работающие без найма наемного персонала, пострадали от этих изменений лишь косвенно. Внесены основные изменения, порядок его заполнения и сроки доставки.Индивидуальные предприниматели без работников в 2017 году уплачивают взносы по тем же правилам и в срок. Изменились только реквизиты платежа и сумма перечисленных в бюджет средств.

Взаимодействие с другими людьми

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2017 году должны уплачиваться за себя в соответствии с новой главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Внесены изменения в порядок исчисления и выплата страховых отчислений индивидуальным предпринимателям на себя, только 3:

• Новый КБК;
• Новый администратор доходного бюджета по страховым выплатам — Федеральная налоговая служба РФ;
• Увеличение размера минимальной заработной платы с начала 2017 года — 7 500 руб.

Личное страхование индивидуальных предпринимателей в 2017 году

Взносы по личному страхованию являются обязательными и уплачиваются вне зависимости от вида деятельности или дохода. Они делятся на два типа:

• в установленном размере, выплачиваются всеми предпринимателями, независимо от размера дохода;
• в размере 1% от дохода, от прибыли свыше 300 тыс. Руб.

Важно: Взносы от сумм свыше 300 тыс. Руб.за 2016 год предприниматель также должен заплатить в ФНС.

Фиксированные выплаты

Отчисления в установленном размере привязаны к минимальному уровню оплаты труда, установленному для каждого налогового периода (года). В 2017 году минимальная заработная плата составляет 7500 рублей.

Расчет отчислений в установленном размере осуществляется по формуле:

Минимальная заработная плата х Ставка х 12 месяцев

Расчет взносов на пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году

Сумма к уплате в бюджет для ОМС в 2017 году составляет: 23 400 рублей:

7 500 x 26% x 12 месяцев

Расчет отчислений по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) в 2017 году:

Сумма к уплате в бюджет по обязательному медицинскому страхованию Страхование в 2017 году составляет: 4590 руб . :

7,500 х 5.1% x 12

Общая сумма страховых взносов для ИП в 2017 году составляет: 27990 р.

Удержания из доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 руб.

При получении прибыли сверх установленного лимита в 300 тыс. Руб. Индивидуальный предприниматель обязан уплатить 1% от разницы.

Примечание: Максимальный лимит суммы, подлежащей уплате в бюджет по ЛПИ в 2017 году, не должен превышать 187 200 рублей.Указанная стоимость рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.

Условия оплаты

Срок зачисления денежных средств в фиксированной сумме не изменился — до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год выплата должна быть произведена не позднее 31 декабря 2017 года.

Срок перечисления выплат из прибыли сверх установленного лимита — 1 апреля года, следующего за отчетным. За сверхдоход в 2017 году придется заплатить до 1 апреля 2018 года.

Реквизиты для оплаты

В 2017 году в связи со сменой администратора доходов бюджета были изменены реквизиты для перечисления средств на личное страхование.

Таблица №1. КБК для зачисления в бюджет средств личного страхования на 2017 год

Вид перечисленных средств
Платежи (как фиксированные, так и сверх дохода свыше 300 тыс. Руб.)	182 1 02 02140 06 1110160
	182 1 02 02140 06 2110160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010160
	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 2110160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Таблица No.2. КБК для зачисления в бюджет средств личного страхования на 2016 год в 2017 году

Вид перечисленных средств
Фиксированные платежи с превышением 300000	182 1 02 02140 06 1100160 182 1 02 02140 06 1200160
	182 1 02 02140 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3000 160
	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02140 06 2011 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3011 160

Изменения 2017 г.

Обобщая вышесказанное, отразим основные изменения в текущем году по сравнению с предыдущим годом в табличной форме.

Начнем с «медицинских» взносов. Так, размер взносов в ФФОМС, подлежащих уплате за расчетный период, определяется исходя из минимального размера заработной платы продукта и увеличивается в 12 раз. При этом учитывается минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года … Так как на 1 января 2014 года минимальный размер оплаты труда составлял 5554 рубля. (Статья 1 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ в редакции Закона от 2 декабря 2013 г. N 336-ФЗ) фиксированный размер страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию в 2014 г. составил 3399.05 руб. (5554 руб. Х 5,1% х 12 мес.).

В свою очередь Законом от 1 декабря 2014 г. N 408-ФЗ от 1 января 2015 г. минимальный размер оплаты труда установлен в размере 5965 руб. в месяц. Соответственно, сумма «медицинских» взносов, уплаченных за себя индивидуальными предпринимателями в 2015 году, также увеличится и составит 3 650,58 руб. (5965 руб. Х 5,1% х 12 мес.).

Таблица 1. Размер фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей в ФФОМС

Фиксированные отчисления в ПФР

Размер «индивидуальных» взносов в Пенсионный фонд дифференцирован в зависимости от размера дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период.

В соответствии с п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ в случае, если размер дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тысяч рублей, взносы в Пенсионный фонд России уплачиваются по фиксированной ставке. Он определяется как произведение минимальной заработной платы и ставки страховых взносов в ПФР, установленной п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона, увеличена в 12 раз. Так как минимальная заработная плата на 2015 год составляет 5965 руб.в месяц, то фиксированная выплата в Пенсионный фонд составит 18 610,80 руб. (5965 руб. Х 26% х 12). Напомним, в 2014 году этот взнос составил 17 328,48 руб. (5554 руб. Х 12 х 26%).

А теперь по поводу индивидуальных предпринимателей, доходы которых за расчетный период превысят установленный лимит в 300 тысяч рублей. Помимо названного фиксированного платежа в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ они должны дополнительно внести в бюджет ПФР 1 процент от суммы превышения.При этом установлена ​​«верхняя» планка пенсионных выплат индивидуальных предпринимателей — его максимальный размер равен произведению восьмикратного размера минимальной заработной платы и ставки страховых взносов в Пенсионный фонд, увеличенной в 12 раз. Таким образом, в 2015 году этот максимум составляет 148 886,4 руб. (5965 руб х 8 х 26% х 12). Для сравнения: в 2014 г. максимальный размер взноса был ограничен 138 627,84 руб. (5554 руб. X 8 x 12 мес. X 26%).

Доходы на «страховые» цели

Как мы уже говорили, порядок расчетов между индивидуальным предпринимателем и Пенсионным фондом для себя зависит от размера дохода, полученного коммерсантом в расчетном периоде.В связи с этим необходимо учитывать, что порядок определения размера дохода предопределяется тем, какой индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения.

Так, плательщики НДФЛ, то есть индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, учитывают доходы в соответствии со ст. 227 НК РФ … При этом, как указывает Минтруд России в Письме от 1 сентября 2014 г. N 17-4 / ООГ-692, в данном случае сумма дохода равна сумме дохода, фактически полученного индивидуальным предпринимателем от осуществления предпринимательской деятельности за данный расчетный период.При этом налоговые вычеты, предусмотренные гл. 23 Кодекса не принимаются во внимание.

В свою очередь ИП- «упрощенный» порядок уплаты взносов, размер дохода определяется в соответствии со ст. 346.15 Кодекса. ИП- «вмененщики» определяют доход в соответствии с положениями ст. 346.29 Кодекса, а при применении особого патентного режима — в соответствии со ст. Изобразительное искусство. 346.47 и 346.51 Кодекса. При этом для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, суммируется доход, облагаемый налогом по разным системам налогообложения.

В этом случае необходимо отметить, что органы ПФР будут сравнивать размер полученных от индивидуальных предпринимателей взносов с размером их доходов. Налоговые органы поделятся с ними соответствующей информацией. Причем это касается как информации, которую налоговые инспекторы «получили» в рамках мер контроля, так и данных, содержащихся в декларациях индивидуальных предпринимателей (части 9, 10 и 11 статьи 14 Закона N 212-ФЗ). Далее, как говорится, возможны варианты.Если «сверка» покажет, что индивидуальный предприниматель недооценил доход, то у «пенсионеров» появятся основания для подачи иска о выплате задолженности по страховым взносам, пени и пени, а также о взыскании задолженности по страховым взносам, пени и штрафам. штрафы. События будут развиваться еще более трагично для ИП, если выяснится, что он «забыл» отчитаться в налоговом органе … В такой ситуации взносы с него будут взысканы по максимуму.Как уже отмечалось, максимум в 2015 году — 148 886,4 руб.

Таблица 2. «Фиксированные» расчеты с ПФР

«Перерывы» в расчете взносов

По общему правилу обязанность по уплате фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей возникает с момента их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Причем отсутствие доходов от предпринимательской деятельности не отменяет обязанности ИП по оплате в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС (см., Например, Письмо Минтруда России от 18 сентября 2014 г. N 17-4 / ООГ-787).Другими словами, только потеря IP-статуса избавляет от необходимости платить фиксированные платежи во внебюджетные фонды. Однако нужно сказать, что из этого правила есть ряд исключений. Законом N 212-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по ОПС и ОМС в фиксированных размерах за периоды, указанные в пп. 1 (по призыву на военную службу), 3, 6 — 8 б. 1 ст. 11 Закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ (часть 6 статьи 14 Закона N 212-ФЗ).

Эти «нестраховые» периоды включают:

• время прохождения военной службы индивидуального предпринимателя по вызову;
• отпуск по уходу за индивидуальным предпринимателем на каждого ребенка до достижения им возраста полутора лет, но не более 4,5 лет в сумме;
• период оказания индивидуальным предпринимателем ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста;
• время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами на территориях, где они не могли работать из-за отсутствия возможности трудоустройства, но в сумме не более 5 лет;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в зарубежных странах и др. , но в сумме не более 5 лет.

Обращаем ваше внимание, что для того, чтобы индивидуальный предприниматель мог воспользоваться данной льготой, ему:

1. не может заниматься предпринимательской деятельностью в указанные периоды;
2. этот факт должен быть задокументирован. Свиток с необходимыми документами можно найти в разд. IV Правил исчисления и подтверждения страхового стажа для установления трудовой пенсии, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2002 г. N 555.Также, скорее всего, нулевая налоговая декларация (см. Письмо Минтруда России от 6 марта 2013 г. N 21-1 / 10 / 2-1253).

Теперь мы подошли к вопросу о том, в каком порядке следует рассчитывать фиксированные выплаты в том случае, если индивидуальный предприниматель в течение года вел деятельность, но в течение определенного периода времени имеет право не платить за себя взносы на основании части 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ. На самом деле здесь все просто. Согласно ч. 7 ст.14 Закона № 212-ФЗ в таких ситуациях исходить из фиксированной суммы взносов пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность. Более того, благодаря Закону № 188-ФЗ от 1 января 2015 года данная норма уточнена, что за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Отметим, что «страховая» нагрузка в виде фиксированных взносов определяется аналогичным образом в случаях, когда индивидуальный предприниматель зарегистрировался как индивидуальный предприниматель в середине года или, наоборот, утратил этот статус (прекратил деятельность как ИП с соответствующей записью в ЕГРЮЛ).

В заключение напомним, что размер страховых взносов рассчитывается индивидуальным предпринимателем отдельно в отношении ПФР и ФФОМС (часть 3 статьи 16 Закона N 212-ФЗ). Взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Однако для уплаты взносов от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. Руб., Установлен иной срок: указанное «приложение» необходимо уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Февраль 2015

Каждый индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно перечислять в фонды страховые взносы (фиксированные выплаты). Отметим сразу два важных момента:

Для своевременной сдачи всех отчетов и уплаты налогов, точного заполнения деклараций и других документов воспользуйтесь услугой «Мой бизнес» … Это быстро и удобно.

• Фиксированные взносы делятся на две составляющие: одна идет в Пенсионный фонд, другая — на обязательное медицинское страхование;
• Взносы не являются налогом: индивидуальный предприниматель платит их за себя, чтобы в дальнейшем получать пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.

Важно! С 2017 года страховые взносы переданы в налоговую! Это означает, что они должны будут быть оплачены согласно новым реквизитам, а получателем будет налоговая инспекция. Налоговые органы теперь будут проверять полноту и своевременность их уплаты, а также начислять штрафы!

Еще она проверяет полноту и своевременность уплаты взносов, а также рассчитывает штрафы!

В 2017 году сумма этих отчислений составила 27 990 рублей, в том числе 23 400 рублей в Пенсионный фонд Российской Федерации и 4590 рублей в ФФОМС.

Важно! В 2018 году эти суммы изменились! Взносы теперь фиксированные и не зависят от минимальной заработной платы. Сколько предпринимателям придется заплатить в 2018 году? Размер взносов составляет 32 385 рублей, в том числе на пенсионное страхование — 26 545 рублей, на медицинское страхование — 5 840 рублей.

Как рассчитываются размеры фиксированных выплат индивидуальным предпринимателям для себя и сколько предприниматели должны будут заплатить в 2017 году? Разберем эти расчеты подробнее.

Как рассчитать страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, доход которых в годовом выражении превысил лимит в 300 тыс. Руб., Формула принимает следующий вид:

Взнос = Фиксированная сумма по пенсионному страхованию + 1% от превышения дохода

Первая часть формулы — 26 545 руб. Вторая часть учитывается как 1% от превышения дохода свыше 300 тысяч рублей.

Здесь нет ничего сложного. Например, годовой доход индивидуального предпринимателя составит 1 миллион рублей. Получается, что до конца декабря 2018 года он должен перевести 26 545 рублей. по пенсионному страхованию, а после подведения итогов года также существует дополнительный взнос, который составляет:

Сумма фиксированных выплат ИП за себя в 2018 году

До конца 2018 года предприниматель должен выплатить ФМС 5 840 рублей.Напомним еще раз, что с 1 января 2018 года отчисления не зависят от минимальной заработной платы, не определяются расчетным путем и носят фиксированный характер.

Результат: каждый индивидуальный предприниматель, независимо от факта ведения бизнеса, должен перечислить указанные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Их общая сумма в 2018 году составляет 32 385 рублей.

В ситуации, когда по итогам года доход предпринимателя оказался выше 300 тысяч рублей, то еще 1% от суммы превышения необходимо перечислить в Пенсионный фонд.Здесь есть один важный момент! Вся сумма, подлежащая перечислению в Пенсионный фонд, не может превышать размер взноса, рассчитанного из 8-кратного размера минимальной заработной платы. Получается, что для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом более 300 тысяч максимальная сумма перечислений в Пенсионный фонд составляет 212 360 рублей: это включает и фиксированный взнос, и 1% от превышения.

Pfr выгрузили не те остатки, что делать. FNS объяснила, куда обращаться, чтобы уточнить неверно переведенный остаток взносов.Исправление сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, производится в делах

.

С 01.02.2017 г., в связи с передачей функций администрирования страховых взносов налоговым органам, Филиал ПФР по Челябинской области (далее — Филиал ПФР) переводит остаток страховых взносов на обязательную пенсию и обязательную пенсию. медицинское страхование в ФНС по Челябинской области для дальнейшего взыскания задолженности.

В соответствии с утвержденным порядком обмена информацией между территориальными управлениями ПФР с управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации от 21.09.2016 № ММВ-23-1 / 20 / 4Н, передача Обмен информацией между двумя ведомствами осуществляется на региональном уровне.

В настоящее время завершен перевод остатка страховых взносов в автоматическом режиме. При этом возникает необходимость корректировки данных, передаваемых в налоговые органы.

Совместным письмом Пенсионного фонда РФ и ФНС от 06.09.2017 № НП-30-26 / 13859 / ZN-4-22 / 17710 @ регламентируется порядок взаимодействия двух ведомств при возникновении вопросов. возникают об исправлении передаваемой информации (далее — Порядок взаимодействия), которое вступает в силу после утверждения форматов обмена и доработки программного обеспечения. До настоящего времени указанный Порядок взаимодействия не вступил в силу. При необходимости корректировки баланса данные выгружаются по запросу плательщиков.

Анализ рассмотрения обращений плательщиков показал, что есть проблемы как со стороны органов ПФР, так и со стороны налоговых органов. Большинство запросов вызвано тем, что в налоговых органах информация из переданных файлов о платежах, произведенных плательщиками в 2016 году, не отражается в карточке для расчета бюджета. В результате к плательщику направляется требование об оплате несуществующей задолженности и производится списание денег с текущих счетов.

В настоящее время между ведомствами достигнута договоренность о принятии максимально возможных мер по разрешению ситуации в случае неверно переданных (полученных) данных.

При обращении плательщиков в территориальные органы ПФР после сверки расчетов с плательщиком выдается справка о состоянии расчетов, заверенная печатью и подписью руководителя, что является подтверждением отсутствия задолженности. По его представлению территориальные налоговые органы области приостанавливают процедуру взыскания в льготный период.

При обращении плательщиков в налоговые органы будет проведен детальный анализ наличия и правильности информации, переданной из Филиала ПФР. При необходимости без перенаправления плательщика между ведомствами ФНС по Челябинской области направит запрос в Пенсионный фонд РФ о корректировке баланса страховых взносов.

После реализации Порядка взаимодействия по всем запросам плательщиков при необходимости будет принято решение о корректировке, которое будет направлено в ФНС по Челябинской области для приведения данных расчета в соответствие с бюджет.

Добрый день, Антонина!

Налоговая служба несколько лукавит, что ничем не может помочь. Хотя бы в рамках статьи 46 Налогового кодекса РФ может помочь:

ст.46 Налогового кодекса РФ. Сбор налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафов за счет средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, ИП в банках, а также за счет его электронных денег

3. Решение о взыскании принимается по истечении срока, установленного в требовании об уплате налога, , но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое по истечении указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании причитающейся суммы налога с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.Заявление в суд можно подать в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после принятия указанного решения. IPO Гарант

Думаю, вам следует написать новое письмо, уже со ссылкой на эту статью, с просьбой отсрочки в ее рамках до получения обновленной информации от ПФР.

Также (да, налоговые органы меня простят, и я их очень уважаю) имеет смысл сделать ссылку в вашем письме, что в случае чрезмерного удержания денег с вас вы потребуете, чтобы эта статья применялась к вы:

Статья 79 Налогового кодекса Российской Федерации. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными по ней процентами в течение одного месяца с даты получения письменной выписки (заявление поданный в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам либо через лицевой счет налогоплательщика) налогоплательщика для возврата суммы излишне взысканного налога.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем ​​взимания, до дня фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действующей на данный момент ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. IPO Гарант

Отправить на почту

Руководитель проекта отдела заработной платы и персонала 1C-WiseAdvice

Передача в налоговые органы неверного баланса страховых взносов привела к тому, что многие компании в одночасье превратились в злостных должников по взносам.Сами налоговые органы с энтузиазмом приступили к блокировке счетов «недостаточно заемщиков».

Наш клиент, крупная брокерская компания, оказался в такой же ситуации. Общая сумма «замороженных» средств на его счетах составила 120 миллионов рублей. Хотя на самом деле у компании была переплата взносов.

Все началось с того, что в компанию поступило требование ФНС о наличии у нее задолженности по взносам в Пенсионный фонд РФ в размере 6 млн рублей.Пока компания пыталась получить справку из Пенсионного фонда о состоянии расчетов с бюджетом, чтобы убедиться в отсутствии задолженности, ИФНС заблокировала первую, а буквально через один-два дня — все 20 текущих. учетные записи. Компания была парализована.

Важно!

Напомним, что с 1 января 2017 года все взносы администрируются ФНС, соответственно ИФНС выдает задолженность по взносам. Однако при передаче остатков из Пенсионного фонда в ФНС загрузка данных была некорректной, в результате чего сборы для компаний были увеличены вдвое, и возникла «искусственная» задолженность.

Всего замороженная сумма на всех счетах нашего клиента составила 120 миллионов рублей!

Ситуация усугублялась тем, что компания является крупным брокером, то есть налоговые органы парализовали работу клиентов компании, которые через эти брокерские счета совершают операции на бирже.

Из-за блокировки счетов наш клиент понес огромные репутационные потери и был вынужден брать кредиты в банке, чтобы сгладить недовольство своих клиентов — возместить им часть средств, которые были недоступны из-за блокировки счета компании.

Пока идет сверка с ПФР — ИФНС блокирует счет

В чем сложность взаимодействия с ПФР? С помощью IFTS и FSS вы можете выполнять сверку и запрашивать все выписки и информацию по телекоммуникационным каналам. У ПФР такой возможности нет. В ПФР нужно идти лично, отдать письмо с просьбой о сверке. Сотрудники фонда могут обработать этот запрос в течение месяца.Через месяц нужно снова пойти в фонд и взять акт сверки. Грубо говоря, на получение акта сверки уйдет больше месяца. Причем дозвониться до них невозможно, поэтому для поддержания отношений нужно ехать в ПФР лично, «звонить» сотрудникам по внутренним телефонам, или отправлять курьера и т. Д. Пока компании пытаются выяснить причину «Характер» просроченной задолженности и убедившись в отсутствии задолженности, ИФНС блокирует счет.

Алгоритм действий от юриста 1C-WiseAdvice

Стало понятно, что проблему невозможно решить без грамотного юриста, и мы сразу привлекли специалиста с большим опытом «общения» и урегулирования конфликтов с различными госорганами.

Юрист изучил нормативно-правовые акты по вопросу необоснованной блокировки счетов, судебную практику (которая, кстати, в таких ситуациях — когда ИФНС блокирует счет из-за ошибочной задолженности Пенсионного фонда РФ — пока не отработал) и предложил оптимальный алгоритм решения вопроса, который в итоге оказался эффективным.

Обрушение с передачей остатков из ПФР в ФНС

Проблема масштабная, с ней столкнулось огромное количество компаний и индивидуальных предпринимателей… А все из-за того, что ПФР не смогло организовать корректную выгрузку данных в ИФНС. Но никому из пострадавших не удалось найти способ решить проблему, потому что по этому вопросу на государственном уровне хромает порядок взаимодействия фондов и налоговых органов.

Пенсионный фонд должен был загрузить в ИФНС электронный файл с правильным балансом взносов, но у них не было программного обеспечения, позволяющего его загрузить, и ПФР отвечало на все письма налогоплательщиков с просьбой в письменной форме понять, что это предположительно технической возможности выполнить страховое требование, нет.То есть сотрудники фонда честно признали, что в ИФНС была передана неверная информация, но при этом ничего не могли с этим поделать. Это был их официальный ответ на все запросы должников.

Налоговые органы, в свою очередь, сослались на то, что у них есть внутренний регламент, и пока ПФР не пришлет им правильные данные в электронном формате, они ничего не могут сделать с несуществующей задолженностью — это такой замкнутый круг.

Наш юрист сказал, что вести такую ​​бесконечную официальную переписку с ПФР бессмысленно.И предложил свой алгоритм решения проблемы.

1. Досудебное обжалование решения инспекции в UFSA

Когда компания пишет государству. орган через Контур (отправляет какие-то запросы) — это обращение не имеет юридических последствий. Сотрудники инспекции или фонда могут ответить в течение 30 дней с момента получения сообщения.

Наша цель — ускорить процесс проверки и тем самым сэкономить время. Как я могу это сделать? Единственно верный способ — подать жалобу на решение инспекции в досудебном порядке.

Досудебное обжалование является обязательной процедурой. Без него компания не может сразу обратиться в суд с исковым заявлением.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. То есть, если мы жалуемся на неправомерные действия проверки, жалоба подается в налоговую (в нашем случае речь идет о необоснованной блокировке счета инспекцией по Москве, а значит, жалоба должна быть подана. с Федеральной налоговой службой по Москве).

Все логично: если налоговая инспекция на основании неверных данных принимает решение, в том числе с требованием, и блокирует счета компании, то она несет гражданско-правовую ответственность за убытки, которые ее решение может принести налогоплательщику.

Срок рассмотрения жалобы в ФНС России — 15 дней.

Почему так важно правильно подать жалобу

Письма и различные обращения можно писать в произвольной форме.Однако жалоба в Налоговую службу должна быть оформлена в определенной форме, с соблюдением ряда требований к стилю и содержанию, с использованием определенных формулировок.

Наш юрист подал грамотную жалобу на незаконную блокировку аккаунта. Кроме того, к жалобе в ФНС мы приложили пакет документов, подтверждающих, что компания правильно рассчитала взносы и вовремя их уплатила — отчет о взносах и выплатах.Из приложенных документов было видно, что начисленная и выплаченная суммы совпадают, задолженности нет.

Таким образом, мы доказали необоснованность применения мер — предъявления требования об оплате и последующей блокировки расчетного счета. Они также дали понять, что у нас есть все доказательства, и нашим следующим шагом будет обращение в суд.

За годы работы наша компания накопила бесценный опыт «общения» с государственными структурами. И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документов подавать в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательствами.Также наши юристы взяли на себя составление жалоб.

И еще один важный момент: мы принимаем все жалобы лично, чтобы сэкономить время и убедиться, что мы их получаем.

2. Оформление жалобы в Пенсионный фонд

Параллельно с жалобой в ФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные о нашем клиенте в ФНС, а в высшая власть.Это тоже важно, так как мы сэкономили много времени.

Срок ответа ПФР — месяц.

Пенсионный фонд еще не имел практики в данной ситуации. Более того, ни Пенсионный фонд, ни ФНС не представили единого порядка действий в данной ситуации. В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник одного и того же отдела по-разному смотрел на эту ситуацию.

Проведя несколько дней «под дверями» Пенсионного фонда и инспекции ФНС, мы увидели, что жертв некорректной передачи данных очень много.Все в истерике, а офисы ПФР охраняются и никого не пускают.

Поэтому, честно говоря, мы не надеялись получить ответ от ПФР, который помог бы нам решить проблему клиента. Но нам было важно получить этот ответ на бумаге, чтобы с этим документом обратиться в суд.

Как ни странно, ответ от ПФР пришел быстро, и его отправили как в саму компанию, так и в ФНС по Москве. Сотрудники фонда признали, что остатки действительно положительные, и у компании нет задолженности.Однако они ничем помочь не могут, так как не имеют технической возможности отправить правильный электронный файл на проверку. В приложении к письму «пенсионеры» предоставили таблицу с правильными остатками. И в конце письма ПФР просит ФНС учесть эти данные. Последнее, как указывалось выше, было невозможно без правильной электронной информации.

3. Подготовка жалобы в прокуратуру

На всякий случай наш юрист также подал жалобу в прокуратуру на бездействие пенсионного фонда.И приложил «бодрый» ответ ПФР как доказательство того, что сотрудники фонда не только бездействуют, но и отписываются, что ничего делать не будут.

Прокуратура ответит в течение месяца. Начали ждать и одновременно начали готовиться к подаче апелляции в суд …

Важно!

Мы отправляли жалобы в разные инстанции, в которых жаловались на разные действия и бездействие сотрудников ПФР и ФНС, а не дословно копировали одно и то же.

Наши доказательства сильнее внутренних правил

Теперь, оглядываясь назад, можно смело сказать, что ситуацию спасла грамотно составленная жалоба в ФНС. В налоговых органах прекрасно понимали, что компания была права, и у них были все документы, подтверждающие ее правоту, и если дело дойдет до суда, инспекторам придется отвечать за незаконную блокировку счетов. То есть налоговая инспекция также была «мотивирована» разрешить конфликт как можно скорее, чтобы избежать судебных разбирательств и финансовых потерь.

Важно!

Если решение о приостановлении операций по счетам было принято незаконно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они взимаются по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконного приостановления операций по счету. На всю приостановленную на счете сумму начисляются проценты.

Как позже выяснилось, по указанию ФНС инспекторы «вручную» скорректировали баланс взносов нашего клиента на основании таблицы из «бумажного» письма ПФР (хотя это, похоже, противоречит их внутренние правила).Вскоре после этого компания «Контур» получила сообщение из ФНС о принятии решения об отмене блокировки счетов.

Итак, без каких-либо официальных разъяснений по текущей ситуации и вопреки внутреннему регламенту взаимодействия ПФР и ФНС нам удалось защитить интересы нашего клиента. Нам удалось не только собрать убедительную доказательную базу для налоговых органов, но и правильно оформить наш «звонок» в ФНС — блестяще составить жалобы и подать их в необходимые органы.

Налоговые органы удовлетворили нашу жалобу — мы выиграли!

Важно!

UNFS напугал всех своими внутренними регламентами, которые, как выяснилось, не имели юридической силы, в отличие от той доказательной базы, которая есть у налогоплательщиков. Но важно уметь «красиво преподнести».

К сожалению, большинство компаний в таких ситуациях отправляются заниматься IFTS и средствами своих бухгалтеров. Но одним, даже высококвалифицированным, специалистом проблему не решить.Для этого нужна слаженная работа команды — бухгалтеров, калькуляторов, юристов. Так все устроено в 1С-WiseAdvice.

Теперь можно смело сказать: у нас есть решение, отработанное на практике — как действовать, кому и что писать, если налоговые органы заблокировали счет из-за несуществующей задолженности в Пенсионный фонд России.

Связаться со специалистом

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», ноябрь 2017 г.

Уже можно подвести промежуточные итоги передачи страховых взносов в налоговые инспекции, к сожалению, не позитивные для страхователей.Перенос взносов вместо упрощения взаимодействия создал массу дополнительной работы для бухгалтеров.

Технические сбои при передаче данных

С 1 января 2017 года ответственность за администрирование страховых взносов перешла к налоговым органам. Наряду с обязанностью администрировать взносы на пенсионное, медицинское и социальное (в части взносов на временную нетрудоспособность и материнство) страхование налоговые органы также передали обязанность принимать меры по взысканию задолженности по взносам, образовавшимся до 2017 года.Соответственно, в налоговые органы представляется отчет о сумме сборов и взносов, подлежащих уплате страхователем.

Для перехода ПФР было необходимо произвести расчеты по состоянию на 1 января 2017 г. и передать эту информацию в ФНС. Но перевод остатков из Пенсионного фонда не прошел гладко.

Первой проблемой были технические сбои, из-за которых обязательства страхователей были переданы неправильно, с просрочкой и пени.По этой не соответствующей действительности недоимки налоговые органы начали направлять требования об уплате взносов. В них указано, на какой вид взносов и на какой период он выдается. Инспекторы не выяснили, почему образовались долги, и отправили их для урегулирования ситуации с фондами, так как именно они образовали долги. По средствам выяснилось, что на конец 2016 года у страхователя был нулевой баланс, то есть долгов не было. В качестве подтверждения остатков была выдана справка о состоянии расчетов, которую необходимо было предоставить в налоговый орган.На основании этого документа в личную карту налогоплательщика внесены исправления, а долги списаны.

Количество критических ситуаций с балансом вкладов в этом году превысило терпение предпринимателей, они стали активно жаловаться. Спустя 9 месяцев выпущено совместное Письмо ФНС и Пенсионного фонда России от 01.09.2017 № НП-30-26 / 13859 / 3н-4-22 / 17710 @.

В нем рассказывается о том, как теперь отделы будут разрешать ситуацию с некорректно перенесенными остатками.В письме указаны возможные случаи корректировки: несогласие плательщика взносов с балансом расчетов или необходимость уточнения информации, если сами ПФР обнаружат ошибку. В Письме также указывается крайний срок внесения корректировок. В течение трех рабочих дней после получения запроса от застрахованного налоговые органы направляют запрос в органы ПФР. Фонды должны принять меры по исправлению информации в течение 20 рабочих дней. После получения информации от фондов налоговые органы исправляют информацию в своих базах данных в течение 7 рабочих дней.

Таким образом, уже сейчас есть возможность обращаться с заявлениями напрямую в налоговый орган, и инспектор не имеет права отказать в приеме заявления о погашении остатка взносов.

Декабрьские взносы

Вторая проблема возникла с декабрьскими вкладами. Те, кто представил отчеты в конце 2016 года с начисленными, но невыплаченными суммами за декабрь, могут столкнуться с требованиями инспекций об уплате этих взносов, несмотря на то, что на самом деле они уже могли быть оплачены.Дело в том, что ПФР перечислило сумму взносов за декабрь в долг. Хотя по правилам перевода остатка средства не должны были включать эти взносы в долги, так как крайний срок их выплаты — 15.01.2017.

ФНС не оставила без внимания эту ситуацию. Появилось Письмо № 3Н-4-1 / 4593 @ от 15.03.2017, в котором сказано, что только ПФР может вносить изменения в платежный баланс, соответственно и туда нужно обращаться.Однако с учетом сентябрьского совместного письма ФНС и Пенсионного фонда РФ, о котором говорилось ранее, теперь ситуацию можно разрешить напрямую с налоговыми инспекциями.

Отчетность для индивидуальных предпринимателей

Третья проблема коснулась индивидуальных предпринимателей. До 2017 года действовало правило, по которому предприниматель, не сдавший налоговую отчетность, дополнительно начислял 1% пенсионных взносов в максимальном размере. .. С 2014 года требований о выплате максимальной суммы задолженности по взносам не предъявлялось. Но в связи с тем, что отчисления теперь администрируют налоговые органы, в том числе собирая задолженность за предыдущие годы, эти долги начали очень активно отсылать предпринимателям с требованиями об уплате взносов.

Изначально для разрешения данной ситуации достаточно было сдать налоговую декларацию, а затем обратиться в территориальное ПФР с заявлением и копией поданной декларации. ПФР на основании этих документов внесло корректировки в платежный баланс.

Но тут появилось письмо Пенсионного фонда России от 10 июля 2017 г. № НП-30-26 / 9994, в котором указывалось, что отделы Пенсионного фонда России не будут пересчитывать начисленные по максимуму взносы для предпринимателей, которые подали свои декларации с опозданием после окончания расчетного периода, то есть на год. Сумма обязательств была пересчитана только для тех, кто своевременно представил отчетность, но по которым налоговые органы не сообщили ПФР о том, какая информация содержалась в декларации.

Федеральная налоговая служба вмешалась в ситуацию и выпустила Письмо № БС-4-11 / 17461 от 01.09.2017. ФНС не согласна с позицией ПФР по пересчету предельных размеров взносов, ссылаясь на то, что в Федеральном законе от 24.04.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации» ФСС РФ, ФФОМС »запрета на перерасчет не было, соответственно, он должен производиться при сдаче деклараций, даже с опозданием, в налоговый орган.Однако ПФР не обязано руководствоваться в своих действиях Письмами ФНС, поэтому для разрешения ситуации необходимо провести совместное заседание ведомств, на котором будет определен порядок дальнейших действий.

Передача страховых взносов из Пенсионного фонда в ФНС имеет только один плюс — в пользу пополнения госбюджета. В остальном смена администратора повлекла за собой массу трудностей, связанных с погашением недостоверных долгов.На данный момент ситуация с платежным балансом находится на критическом уровне: госорганы пытаются принять необходимые меры, но это происходит очень медленно. Остается только дождаться, пока все проблемы будут выявлены, согласованы и устранены.

При приеме и обработке данных, предоставленных ПФР и ФСС, налоговая инспекция выявила ошибочную информацию о включении в баланс неполученных от страхователя, точнее сумм, подлежащих доначислению в конце 2016 года.Таким образом, стали возможны расхождения между данными застрахованного и предоставленными средствами остатками.

С 1 января 2017 года функции администрирования страховых взносов возложены на Федеральную налоговую службу. Таким образом, все данные внебюджетных средств о состоянии расчетных операций плательщиков страховых взносов также были переданы в налоговые органы (имеются в виду расчеты на указанную дату).

Многие предприниматели столкнулись с тем, что перечисленные остатки оказались неверными.При этом ФНС не вправе самостоятельно, без документального подтверждения, заверенного электронной подписью, вносить какие-либо изменения в данные об остатках, предоставленных фондами. Как именно будут корректироваться уже отправленные остатки, ФНС России пояснила в письме от 07.06.2017 № ЗН-2-22 / 714.

• При обнаружении ошибки Пенсионным фондом или ФСС фонды обязаны незамедлительно уточнить не только информацию о расчетах, но и данные о мерах по урегулированию задолженности, а затем отправить обновленную информацию в налоговую службу. .
• Если страхователь сам обратился за уточнением данных, то фонд, передавший неверный баланс, проверяет заявление, исправляет данные и передает их в электронном виде в ФНС. Фонду, допустившему ошибку, дается 3 рабочих дня с момента получения заявления плательщика. Далее информация о недоимке поступивших средств проверяется налоговыми органами. Обновленные данные будут отражены в личном кабинете страхователя.

Что делать плательщику? В случае ошибки и / или несогласия с указанной суммой расчетов и для дальнейшего урегулирования споров страхователь должен обратиться в фонд, который передал ненадежный остаток, в налоговую службу, то есть в отдел ФСС или ПФР. . Требования к заполнению заявки отсутствуют, ее можно написать в произвольной форме, указав свои данные и причину подачи заявки.

Плюсы и минусы малого бизнеса

У малого бизнеса есть свои преимущества и недостатки.Каждый предприниматель должен тщательно взвесить все «за» и «против» и решить, стоит ли риск вознаграждения.

Кроме того, малый бизнес имеет определенные преимущества перед крупным. Гибкость, как правило, нехватка персонала и способность налаживать тесные отношения с клиентами являются одними из ключевых преимуществ малого бизнеса. Революция в области цифровых коммуникаций значительно снизила стоимость охвата клиентов, и это стало благом как для малых стартапов, так и для крупного бизнеса.

Как мальчик сказал, когда сошел с первого катания на американских горках: «Мне нравятся взлеты, но не падения!» Вот некоторые из недостатков малого бизнеса:

Обязательство времени . Когда кто-то открывает малый бизнес, вероятно, по крайней мере вначале, у него будет мало сотрудников. Это оставляет все обязанности и ответственность за владельца. Владельцы малого бизнеса сообщают, что они работают более восьмидесяти часов в неделю, занимаясь всем, от закупок до банковских операций и рекламы.На этот раз приверженность может создать нагрузку на семью и друзей и усугубить стресс, связанный с запуском нового предприятия.

Риск. Даже если бизнес структурирован таким образом, чтобы минимизировать риски и ответственность перед владельцем, полностью исключить риск невозможно. Например, если человек оставляет стабильную работу, чтобы осуществить предпринимательскую мечту, а бизнес терпит крах, эту финансовую неудачу может быть трудно преодолеть. Помимо финансового риска, предприниматели должны учитывать риск, связанный с ответственностью за продукцию, разногласиями сотрудников и нормативными требованиями

Неопределенность .Даже если бизнес может быть успешным на начальном этапе, внешние факторы, такие как спад в экономике, появление новых конкурентов на рынке или изменение потребительского спроса, могут остановить рост бизнеса. Даже предприниматели, которые проходят комплексный процесс планирования, никогда не смогут предвидеть все потенциальные изменения в деловой среде.

Финансовые обязательства. Даже самое маленькое коммерческое предприятие требует для начала определенного капитала.Для многих людей, начинающих малый бизнес, их первоначальным источником финансирования являются личные сбережения, инвестиции или пенсионные фонды. Вложение этих типов средств в коммерческое предприятие делает их недоступными для личных или семейных нужд. В большинстве случаев, когда малый бизнес получает стартовое финансирование в виде ссуды, предприниматель должен обеспечить ссуду, заложив личные активы, такие как дом. Рисковать капиталом в собственном доме — это финансовое обязательство, на которое готовы не все предприниматели.

Несмотря на потенциальные недостатки, большинство владельцев малого бизнеса довольны своим решением начать бизнес. Опрос, проведенный Wall Street Journal и Cicco and Associates Inc., показывает, что владельцы малого бизнеса и руководители корпораций в подавляющем большинстве согласны с тем, что владельцы малого бизнеса «более удовлетворены своей работой, чем их коллеги-руководители».

Почему некоторые предприятия терпят неудачу

Ценные уроки

Шансы явно не в пользу владельцев малого бизнеса и потенциальных предпринимателей.По данным Управления малого бизнеса (SBA), «Около половины всех новых заведений существуют пять лет и более, а около одной трети — 10 лет и более. Как и следовало ожидать, вероятность выживания увеличивается с возрастом фирмы. Показатели выживаемости мало изменились с течением времени ». Вот почему так важно понимать, как и где что-то идет не так — такая информация дает ценные уроки о том, чего следует избегать. Есть шесть основных причин неудач при запуске малого бизнеса:

Отсутствие планирования

Начать бизнес, не спланировав, куда вы хотите отправиться, — все равно что начать путешествие на машине, не имея представления о конечном пункте назначения или карте, чтобы туда добраться; ты обязательно заблудишься.Чтобы избежать этой ошибки, поставьте четкую цель, где вы хотите быть и как вы планируете туда попасть.

Неспособность делегировать

В каждом бизнесе кто-то должен сосредоточиться на общей картине и иметь представление обо всем, что происходит внутри и снаружи компании. Этим человеком должны быть вы, но если ваша голова зарыта в счета, вы не станете. Так что делегируйте и передайте на аутсорсинг все задачи, которые могут быть выполнены другими, и освободите себя, чтобы сосредоточиться на более широкой картине.

Нежелание меняться

Как малый бизнес, вы не можете позволить себе стоять на месте, пока ваш рынок и мир вокруг вас движутся вперед. Адаптируйте и развивайте свой малый бизнес, чтобы он был дальновидным и инновационным, а не отставал от времени.

Забыть, что деньги — король

Малому бизнесу необходимо внимательно следить за своим денежным потоком. Как только он теряет деньги, он становится уязвимым. Составьте план и проанализируйте свои доходы и расходы, чтобы убедиться, что ваш малый бизнес остается на правильном финансовом пути.С самого начала не ждите огромных прибылей, но и не принимайте убытки.

Отсутствие объективных целей

Неспособность измерить успех кампаний, продуктов или услуг может иметь катастрофические последствия для малого бизнеса. Действительно ли та PR-кампания, которую вы проводите, стоит своих денег? Действительно ли Twitter приносит трафик на ваш веб-сайт? Знайте, что измерять, и вы поймете, насколько вы успешны.

Неспособность задать правильные вопросы

Когда вы начинаете малый бизнес, сложно понять, какие вопросы (и кого) задать.Есть множество ресурсов, таких как SBA, местные агентства экономического развития и торговые палаты, с которых можно начать. Частью процесса является «знание того, чего вы не знаете», и такие организации могут помочь вам в этом разобраться.

Хотя избегание этих ловушек не гарантирует успеха малого бизнеса, знание того, чего не следует делать , может помочь вам проявить инициативу и сосредоточиться на том, что вам следует делать.

Важные соображения

Задача предпринимателя состоит в том, чтобы уравновесить решительность и осторожность — быть человеком, способным воспользоваться возможностью, но также тем, кто проделал достаточно подготовительной работы, чтобы быть хорошо информированным и не брать на себя ненужный риск.Подготовительная работа включает в себя оценку рыночных возможностей, разработку продукта или услуги, подготовку хорошего бизнес-плана, определение необходимого капитала и принятие мер для получения этого капитала.

Экономисты проанализировали ряд предпринимательских успехов и неудач и определили ключевые вопросы, которые подающие надежды владельцы бизнеса должны тщательно рассмотреть заранее. Их учет может снизить риск; их игнорирование может привести к неудаче. Если вы думаете о предпринимательстве, задайте себе следующие вопросы, чтобы убедиться, что вы обдумываете ключевые бизнес-решения:

Мотивация : Что побуждает вас начать бизнес? Только деньги? Готовы ли вы потратить время и деньги, необходимые для того, чтобы начать свой бизнес? Правда, многие предприниматели приобретают большие богатства.Однако на начальном этапе и на ранних этапах нового бизнеса почти всегда не хватает денег. Многие предприниматели даже не берут зарплату, пока не смогут это сделать, и все равно покинут фирму с положительным денежным потоком.

Стратегия : Какие продукты или услуги будет предлагать ваш бизнес? Что отличает вашу бизнес-идею и предлагаемые вами продукты или услуги от других представленных на рынке? Кто ваш идеальный покупатель? Кто ваши конкуренты? Планируете ли вы конкурировать исключительно на основе продажной цены? Цена важна, но большинство экономистов согласны с тем, что конкурировать только на основе цены крайне рискованно.Крупные фирмы, производящие огромное количество продукции, имеют преимущество в снижении затрат. Также важно решить, как вы планируете управлять своим бизнесом и рекламировать его.

Реалистичное видение : Какой бизнес вам нужен и сколько будет стоить его начало? Вам понадобится кредит? Есть ли реалистичное видение потенциала предприятия? Сколько времени потребуется, чтобы ваш продукт или услуга стали доступны? Как скоро вы начнете получать прибыль? Недостаток оборотных средств — причина многих неудач в бизнесе.Предприниматели часто недооценивают начальные затраты и переоценивают доходы от продаж в своих бизнес-планах. Некоторые аналитики советуют добавить 50% к окончательной оценке затрат и снизить прогнозы продаж. Только после этого предприниматель может изучить прогнозы денежных потоков и решить, готов ли он или она начать новый бизнес.

Другие ключевые решения и планирование

Эксперты могут помочь со многими решениями по финансированию, налогам, страхованию, анализу местоположения или отношениям с поставщиками.Некоторые банкиры и страховые агенты бесплатно дадут совет, чтобы поддержать отношения. Есть даже специалисты, которые помогут с самим планированием!

Нет правильного или неправильного способа ответить на эти вопросы или выполнить планирование. Скорее, ответы и подход будут основаны на суждении каждого предпринимателя. Предприниматель собирает как можно больше информации и советов, прежде чем принимать эти и другие важные решения.

Проверьте свое понимание

Ответьте на вопросы ниже, чтобы увидеть, насколько хорошо вы понимаете темы, затронутые выше.