АНО "Евразийский Институт Исследований и Поддержки Молодёжных Инициатив"

Договор аренды нежилого помещения между ип и ооо: Как составить договор аренды нежилого помещения между ИП и ИП, образец, а также общие правила оформления

Добавлено автор alexxlab

Содержание

Образец договора аренды нежилого помещения с ИП

Договор аренды нежилого помещения – это соглашение, заключаемое между арендодателем и арендатором, планирующим заниматься бизнесом: вести торговлю, организовать склад, открыть магазин и т.д.

Данный документ может оформляться ИП и любым другим физическим лицом, имеющим в собственности помещение, не предназначенное для проживания, но подходящее по ГОСТам и СанПиНам для ведения необходимого вида деятельности.

Как оформить сделку?

Перед заполнением документа об аренде необходимо оформить передаточный акт, т.к. оно должно передаваться арендатору вместе с ключами и всеми документами. Только после этого можно приступить к заключительному этапу – подписанию договора, который должен содержать следующее:

  • Реквизиты обеих сторон сделки.
  • Параметры сдаваемого в аренду имущества: площадь, назначение, кадастровый номер и т.д.
  • Установленная стоимость аренды.
    Если она не указана, то договор считается недействительным.
  • Срок действия сделки. Если он не обозначен, то считается, что она заключена на неопределенный срок, т.к. надолго: в некоторых случаях он может достигать 50 лет.
  • Права и обязанности обеих сторон: кто будет выполнять капитальный или срочный ремонт, имеет ли право арендодатель проверять состояние помещения каждый месяц, кто отвечает за работу систем жизнеобеспечения (подачу воды, канализацию, газовое оборудование и т.д.).
  • Платежи и расчеты: здесь указывается срок, в который арендатор обязан вносить плату за пользование площадью, а также обязанность по оплате услуг ЖКХ и на какой срок устанавливается размер арендной платы.
  • Ответственность сторон: имеет ли право владелец помещения требовать пеню за просрочку арендной платы, каков ее размер.
  • Заключительные положения: невозможность одностороннего отказа от выполнения обязательств, обязанность по оповещению сторон друг друга в случае изменения юридического адреса и других данных, с какого момента договор вступает в законную силу.

Важно! В договоре обязательно нужно разграничивать обязанности сторон по содержанию помещения. Как правило, за ее состояние отвечает арендатор, но собственник должен своевременно предоставить все данные: какие службы ЖКХ обслуживают здание, к кому обращаться при аварийной ситуации и в какие сроки должен проводиться плановый ремонт.

Договор субаренды нежилого помещения. Образец 2021 года

Договорные отношения между двумя и более лицами по аренде и субаренде нежилых помещений могут иметь много тонкостей и нюансов. Поэтому предварительно необходимо изучить условия договора и знать моменты, которые могут стать опасными для каждой из сторон.

С примерами договора субаренды нежилого помещения 2021 года, можете ознакомиться ниже.

Что такое субаренда нежилого помещения?

Субаренда — переуступка аренды третьему лицу с согласия собственника нежилого помещения.

При этом арендатор вправе сдать в субаренду только часть занимаемых площадей. Такой вариант зачастую используют предприниматели, которые взяли у собственника довольно большое помещение по фиксированной невысокой стоимости и распределили на несколько площадей под аренду. Тогда арендатор вправе, заключить договор субаренды и получать за это материальную выгоду.

Что говорит закон?

Относительно субаренды действуют нормы Гражданского кодекса, в статье 615 которого говорится о том, что арендатор недвижимого имущества вправе:

  • отдавать имущество в пользование безвозмездно;
  • сдавать полностью или частично в субаренду;
  • передавать права арендатора третьим лицам.

Одного желания физического или юридического лица, обладающего правом аренды по соответствующему договору, для его переуступки недостаточно. Нормы в п. 2 ст. 615 ГК РФ требуют обязательно заручиться на это согласием собственника помещения. При его отсутствии сделка не будет действительной и не подлежит государственной регистрации.

Однако, заключая договор аренды, можно добавить пункт о возможности сдавать площади или их часть в субаренду.

Важно! Если собственником нежилого помещения является муниципалитет, потребуется в местной администрации получить письменное согласие на сдачу его в субаренду. Отсутствие документа влечет за собой наложение штрафных санкций и привлечение к административной ответственности арендатора.

Как составить договор субаренды нежилого помещения?

Договор сделки между двумя и более лицами – это документ, в котором должны быть установлены все основные положения взаимодействия сторон, исключая двоякое толкование и недопонимание важных пунктов.

Строгой формы соглашения не установлено законодательно, поэтому стороны должны самостоятельно его составить и подписать. Предварительно необходимо устно обговорить все моменты сделки и затем оформить их письменно.

Договор субаренды нежилого помещения должен содержать следующие данные:

  • дата и место составления;
  • данные о каждой из сторон, ими могут быть юридические и физические лица;
  • точные и максимально полные сведения об объекте предмета договора – с указанием его точного почтового адреса, общей площади и иных существенных параметров, которые помогут идентифицировать его среди подобных;
  • права и обязанности каждой из сторон;
  • срок действия договора;
  • стоимость, сроки и форма оплаты;
  • полные данные сторон;
  • подписи.

Приложением к договору может выступать согласие собственника на переуступку прав аренды и передаточный акт нежилого помещения.

Важно уточнить моменты по срокам договора субаренды:

  • все договора сроком более 12 месяцев подлежат государственной регистрации;
  • срок по договору субаренды не может быть больше, чем по договору аренды;
  • документ не продлевается автоматически по истечении указанного срока, требуется перезаключение нового соглашения.

Подробнее остановимся на правах и обязанностях каждой из сторон сделки. Они требуют отдельного внимания.

Арендатор

Обязанностью этой стороны является предоставление нежилого помещения в состоянии, пригодном для эксплуатации. Следует учесть момент при сдаче части площади. Если общие имеют подключение к коммуникациям: воде, канализации, электричеству, теплу, то часть также должна иметь к ним доступ или не иметь по договоренности сторон. Этот нюанс прописывается отдельно.

Арендатор обязан ознакомить субарендатора с путями эвакуации, а также правила внутреннего распорядка, действующего на территории этого нежилого помещения.

К правам стороны можно отнести:

  • проведение проверок соблюдения условий соглашения, которые проводятся в присутствии субарендатора и только в рабочие часы;
  • требование представить документы, подтверждающие согласованный в договоре вид использования площадей;
  • проводить текущие и капитальные ремонты в переданных в субаренду нежилых помещениях, предварительно уведомив сторону договора не менее, чем за 30 дней до их начала. В период ремонта субарендатор не сможет осуществлять свою деятельность, поэтому плата за этот срок взиматься не должна;
  • устанавливать режим работы и использования нежилых площадей в выходные и праздничные дни.

Субарендатор

В обязанности этой стороны договора входит:

  • использование полученных площадей только для целей, установленных договором;
  • соблюдение технических и пожарных норм;
  • ликвидация последствий аварийных ситуаций, компенсация нанесенного ущерба по причине собственных действий;
  • своевременное внесение арендной платы на условиях, прописанных в договоре;
  • уведомление арендатора о досрочном прекращении договора не позднее, чем за 30 дней.

Это основные пункты обязанностей, обе стороны по согласованию могут расширить перечень. Дополнительно необходимо указать право или отсутствие возможности субарендатора на внесение конструктивных изменений в помещение.

В договоре субаренды часто устанавливаются особые условия, которыми предусмотрена защита интересов обеих сторон. Например, неотделимые улучшения предмета договора будут являться собственностью арендодателя.

Бланк типового договора субаренды

Первый договор более детальный и подлежит государственной регистрации, второй краткосрочный и универсальный заключенный менее чем на год.

Скачать бланк:

Образец договора субаренды нежилого помещения 2021 года

Заполненный образец договора субаренды нежилого помещения между ИП и ИП:

Скачать

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Акт приема-передачи нежилого помещения

К договору можно приложить передаточный акт нежилого помещения, бланк которого можете скачать ниже:

Скачать

Образец акта приема-передачи в субаренду нежилого помещения:

Скачать

Скачать акт приема передачи нескольких нежилых помещений

Чем опасна субаренда нежилого помещения?

Перечислим ряд «подводных камней» сделки и риски, связанные с ними.

  1. При заключении договора субарендатору бывает достаточно сложно настоять на своей редакции договора. Основным будет первоначальное соглашение собственника и арендатора. Поэтому последний должен придерживаться условий, установленных собственником. В этом случае субарендатору целесообразно запросить первоначальный договор и изучить его.
  2. Особое внимание нужно обратить на срок сдачи в аренду нежилых площадей. Если в соглашении о субаренде будет указана дата окончания позднее, то для второй стороны существуют риски. Поэтому подписывать документ следует со сроком не позднее даты по договору аренды.
  3. Использование помещений по целевому назначению является еще одним важным моментом. Риски могут возникнуть при желании взять площади под офисные помещения, а заключить договор субаренды склада. Запросите технический паспорт объекта у арендатора и уточните, для каких целей его можно использовать.
  4. Обязательно наличие согласия от собственника на сдачу площадей в субаренду. Лучше иметь на то письменное разрешение или ссылку на основной договор аренды с возможностью переуступки права у арендатора. На муниципальные нежилые помещения обязательно получение согласия в письменном виде.
  5. Арендатор обладает правом прекратить действие договора до установленного срока (ст. 608 ГК). Оспорить его решение невозможно, но предусмотреть в соглашении такой момент реально. Достаточно вписать пункт о неустойке в случае досрочного расторжения договора по вине арендатора.

Образец договора аренды с ИП образец

Поводов брать в аренду имущество очень много. Во-первых, это нехватка денежных средств на покупку.

 

Возможно, арендуемое имущество необходимо на время, тогда его приобретение становится бессмысленным (нецелесообразным). В этом случае, обращаются к тем, у кого данное имущество находится в собственности.

 

 

Общие требования к соглашению об аренде

 

Суть аренды заключается во временном использовании имущества за соответствующую плату. Это означает, что данная сделка возмездная.

 

Объектом аренды может выступать все, что угодно. Им может являться и оборудование, и помещение, и транспортные средства, и так далее. В любом случае необходимо будет оформлять договор аренды.

 

Сторонами по нему является арендатор и арендодатель. Отсюда видно, что сторон-участников две. Стало быть, количество экземпляров документа – не менее двух.

 

Участниками такой сделки могут являться юридические лица (компании), индивидуальные предприниматели (ИП), и частные гражданские лица.

 

Данный документ имеет простую письменную форму. Законодательство не устанавливает никаких унифицированных бланков. Это означает, что текст может быть свободным.

 

В тоже время, при оформлении данного соглашения, необходимо придерживаться норм, оговоренных Гражданским Кодексом Российской Федерации.

 

Итак, документ печатается на бумаге, формат листов – А4. Существует набор обязательных атрибутов. Ими является дата составления, город события, название, порядковый номер, подписи сторон-участников с расшифровкой и печатями (печать – при необходимости).

 

Текст соглашения разбивается на разделы, а те, в свою очередь, на пункты. При необходимости можно ввести и подпункты. Важнейшими разделами договора является предмет и стоимость.

 

Если их в тексте не будет, соглашение признается недействительным. Такое же происходит при отсутствии необходимых атрибутов, о которых говорилось ранее.

 

Предметом арендного соглашения является передача во временное пользование объекта сделки за установленную оплату. Размер арендной платы оговаривается в соответствующем разделе.

 

В этом же разделе нужно определить порядок ее внесения. То есть необходимо будет четко прописать, является ли она наличной или безналичной. Кроме того указывается, на каком этапе она вносится, будет ли она являться оплатой наперед или по истечению установленного срока.

 

Не менее важным разделом является тот, в котором устанавливается срок аренды. По его завершению имущество должно быть возвращено владельцу. Для того, чтобы продлить аренду, необходимо либо подписать новое соглашение, либо оформить допсоглашение к уже имеющемуся договору.

 

 

Договор аренды с ИП, образец заполнения

 

Для этой категории объектов коммерческой деятельности существует отличие в процессе подписания арендных соглашений.

 

Если для юридических лиц необходимо заверение подписи полномочного представления компании печатью, то для ИП печать не нужна, а достаточно только подписи.

 

Ниже расположен договор аренды с ИП, образец и бланк, вариант которого можно скачать бесплатно.

ИП является одновременно учредителем ООО: нюансы аренды помещения

Вопрос от читательницы Клерк.Ру. Натальи (г. Заречный Пензенской области)

Физ.лицо осуществляет деятельность как ИП и одновременно является единственным учредителем ООО.

Заключен договор с ИП и ООО на аренду части нежилого помещения. Подписывает с обеих сторон договор одно и то же физ.лицо как ИП и как директор ООО. В арендованной части помещения планируется сделать капитальный ремонт в виде неотделимых улучшений.

1. Правомерно ли подписание такого договора и включение затрат на аренду помещения при расчете налога на прибыль?
2. Правомерно ли в данной ситуации включение затрат по ремонту в расчет налога на прибыль, в качестве амортизационных отчислений?

Индивидуальный предприниматель не вправе заключить договор аренды с Обществом с ограниченной ответственностью, где он является единственным учредителем. Этот вывод следует из п. 3 ст. 182 ГК РФ, согласно которой представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично.

Он не может также совершать такие сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев коммерческого представительства. Правильность данного вывода подтверждается постановлением ФАС ВСО от 13.08.2008 г. № А78-5281/06-Ф02-3598/08, А78-5281/06-Ф02-3779/08. В данном судебном акте суд признал договор аренды ничтожным на том основании, что от имени арендодателя и от имени арендатора договор был подписан одним и тем же лицом, являвшимся директором организации-арендодателя и индивидуальным предпринимателем-арендатором.

Сумма арендной платы, по нашему мнению, также не может быть учтена в расходах, поскольку расходы по арендной плате не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Данная статья устанавливает основные критерии отнесения расходов на затраты в целях исчисления налога на прибыль. Так, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Поскольку предприниматель и Общество в силу изложенных выше причин не вправе заключить договор, то затраты на аренду помещения будут документально не подтверждены, а значит, включать их в расходы не обосновано. Данные выводы можно отнести и к затратам на ремонт арендованного помещения.

Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три — пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

Договор аренды оборудования между юридическими лицами

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор аренды оборудования между юридическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Договор аренды оборудования между юридическими лицами

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор аренды оборудования между юридическими лицами Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Купить бизнес и умереть
(Лисицына М.)
(«Административное право», 2020, N 1)А. обратилась в суд со встречным иском к Л., указав, что они решили приобрести бар под названием «Beaver Pab». Данный бар принадлежал ООО «XXXX» (единственный учредитель и директор Л.). Изначально было предложено приобрести долю в уставном капитале общества, но поскольку у ООО «XXXX» могли иметься долги, то от приобретения доли они отказались. Для целей приобретения бара и занятия предпринимательской деятельностью ею было учреждено ООО «YYYY» (зарегистрировано в ЕГРЮЛ 6 марта 2018 года). Учитывая данное обстоятельство, оформить сделку купли-продажи бизнеса было предложено путем подписания между юридическим лицами (ООО «XXXX» и ООО «YYYY») договора уступки прав и обязанностей по договору аренды нежилого помещения, которое занимало ООО «XXXX» для осуществления предпринимательской деятельности. Поскольку договор в отношении нежилого помещения не предусматривал прав и обязанностей по передаче оборудования бара, то, соответственно, был оформлен договор купли-продажи оборудования бара. В период с 12 по 16 марта 2018 года было подписано два договора. Первый договор от 12 марта 2018 года уступки прав и обязанностей по договору аренды нежилых помещений между ООО «XXXX», ООО «YYYY» и ИП Д. — арендодателем. Второй договор купли-продажи бизнеса был подписан 16 марта 2018 года между Л. и А. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Договор аренды транспортных средств с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации»
(Боярская Ю.Н.)
(под ред. Е.В. Вавилина)
(«Статут», 2016)Как уже отмечалось, транспортное средство является источником повышенной опасности. Следовательно, в силу ст. 1079 ГК РФ юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих, обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Необходимо отметить, что данная статья возлагает обязанность возмещения вреда на юридическое лицо или гражданина, которые владеют источником повышенной опасности на праве аренды. Это означает, что в процессе эксплуатации арендатором транспортного средства по договору аренды транспортных средств с экипажем ответственность за вред, причиненный третьим лицам арендованным транспортным средством, возлагалась бы на арендатора, но законодатель предусмотрел норму ст. 640 ГК РФ, в соответствии с которой ответственность за вред, причиненный третьим лицам арендованным транспортным средством, его механизмами, устройствами, оборудованием, несет арендодатель.

Договор аренды между ООО и ИП на «упрощенке»: налоговые риски

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

ООО, находящееся на УСН, сдает нежилое помещение в аренду ИП, находящемуся на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Каковы налоговые риски у ООО, если ИП одновременно является наемным работником в ООО (не руководителем), при сдаче нежилого помещения в аренду ниже рыночной стоимости?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Цена, установленная в договоре аренды между ООО и ИП, признается в целях налогообложения рыночной.

Однако нельзя полностью исключить риск предъявления налоговыми органами претензий ООО в получении необоснованной налоговой выгоды.

Обоснование вывода:

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными (абзац 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Основания для признания лиц взаимозависимыми приведены в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В частности, организация и физическое лицо могут быть признаны взаимозависимыми лицами, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ), или же лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа организации (пп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Гражданское законодательство не разделяет гражданина и ИП, а рассматривает их в качестве одного лица. То есть физическое лицо, приобретая статус ИП, получает ряд дополнительных прав и обязанностей, не образуя нового субъекта правоотношений и не утрачивая статуса гражданина. Соответственно, поскольку физическое лицо в рассматриваемом случае участником ООО или его руководителем не является, то, по нашему мнению, ООО и ИП взаимозависимыми лицами не признаются*(1).

В этой связи цена, установленная в договоре аренды между ООО и ИП, признается в целях налогообложения рыночной (смотрите также письма Минфина России от 01.11.2018 N 03-03-06/3/78677, от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).

Данная цена учитывается при определении налоговой базы по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). В свою очередь, нормы главы 25 НК РФ не обязывают налогоплательщиков определять сумму дохода от реализации товара, полученного в денежной форме, исходя из рыночных цен, поэтому сумма дохода в денежной форме для целей налогообложения прибыли должна определяться исходя из фактической цены реализации, установленной договором и подтвержденной первичными учетными документами (п. 1 ст. 54, абзац 6 п. 1 ст. 248, ст.ст. 313, 316 НК РФ).

Таким образом, можно сделать вывод, что исчисление организацией в рассматриваемой ситуации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС исходя из установленной сторонами договора цены, которая фактически ниже рыночной, не нарушает требований налогового законодательства (смотрите также письма Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64260, от 10.03.2015 N 03-03-06/1/12303).

Нормы раздела V.1 НК РФ допускают возможность контроля цен, примененных налогоплательщиками при расчете своих налоговых обязательств, со стороны ФНС России лишь в отношении сделок между взаимозависимыми лицами и приравненных к ним сделок, признаваемых контролируемыми (ст. 105.14 НК РФ), к которым анализируемая в данном случае сделка не относится.

В п. 2 письма ФНС России от 16.06.2015 N ЕД-2-13/710@ разъясняется, что цены в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными и, как следствие, такие доходы для целей налогообложения не могут быть скорректированы.

В свою очередь, в п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и ст. 269 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 16.02.2017 (далее — Обзор), отмечается, что по общему правилу в случаях, не предусмотренных разделом V.1 НК РФ, налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки и учтенную при налогообложении.

В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.06.2014 N Ф07-2185/14 по делу N А56-50671/2013 судьи пришли к выводу о том, что в отсутствие взаимозависимости контрагентов у налогового органа отсутствуют основания подвергать сомнению соответствие цены заключенных между ними сделок рыночному уровню цен.

Вместе с тем в п. 3 Обзора судьи ВС РФ также указали, что если налоговым органом оспаривается соответствие отраженной в налоговом учете операции ее действительному экономическому смыслу, то многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, порочащими деловую цель сделки (взаимозависимость сторон сделки, создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции, использование особых форм расчетов и сроков платежей и т. п.).

На наш взгляд, высказанное судьями мнение косвенно говорит о возможности оспаривания налоговыми органами отраженных в налоговом учете операций их действительному экономическому смыслу.

В письме Минфина России от 28.11.2018 N 03-12-12/1/85982 чиновники высказали позицию, что территориальные налоговые органы на основании п. 1 ст. 82 и ст. 87 НК РФ вправе осуществлять посредством выездных и камеральных налоговых проверок налоговый контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, в том числе доказывать получение необоснованной налоговой выгоды при выявлении фактов уклонения от уплаты налогов. Такое доказывание осуществляется с учетом положений НК РФ и постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 (далее — Постановление N 53).

Выявленная (доказанная в рамках выездной или камеральной налоговой проверки) необоснованная налоговая выгода в виде уменьшения налоговой обязанности предполагает ее суммовую оценку. При этом НК РФ не предусматривает закрытого перечня способов оценки размера необоснованной налоговой выгоды в целях доначисления налогов и сборов по результатам налоговых проверок и в то же время не содержит запрета на использование методов, установленных главой 14. 3 НК РФ, в целях определения размера необоснованной налоговой выгоды. При этом реализация полномочий по доказыванию получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок не относится к случаям контроля соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам. Аналогичный вывод содержится также в определении ВС РФ от 12.05.2016 N АПЛ16-124.

Так, на основании п.п. 1, 3 Постановления N 53 под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случае, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами.

Поскольку фактически территориальные налоговые органы не лишены возможности посредством выездных и камеральных налоговых проверок доказывать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, мы придерживаемся позиции, что в анализируемой ситуации нельзя полностью исключить риск предъявления претензий ООО по результатам контрольных мероприятий.

Составление договоров аренды нежилого помещения

Подписание договора аренды нежилого помещения — очень важный этап при оформлении юридического лица, который совершается, как правило, сразу после процедуры регистрации ООО в Едином государственном реестре юридических лиц. 

Важно отметить, что сдать в аренду помещение может либо собственник, либо тот, у которого есть полномочия. Полномочия на сдачу в аренду помещения должны быть закреплены документально, а именно составлена нотариальная доверенность. А если помещение принадлежит двум и более собственникам, то от них надо получить письменное нотариальное согласие на сдачу в аренду.

Возможно передать полномочия на заключению договора аренды на основании договора доверительного управления. В такой ситуации, между собственником и доверительным управляющим заключается договор доверительного управления, который должен пройти государственную регистрацию. Срок ограничен, не более 5 лет.

При сдаче помещения в аренду составляется договор аренды, который заключается на 11 месяцев или более. Если заключается на более долгий срок, чем 11 месяцев, то такой договор подлежит государственной регистрации. 

В договоре указываются основные статьи, без которых договор может считаться недействительным.

Основные права и обязанности арендодателя и арендатора прописываются в договоре согласно ст. 60 Гражданского кодекса РФ. В права и обязанности арендодателя входит обязанности передать имущество, право получать арендную плату и возврат своего имущества после окончания договора аренды. Права и обязанности арендатора состоят из обязанностей вносить арендную плату, обязанность возвратить имущество, право требовать временно владеть имуществом. Права и обязанности прописываются в договоре, постольку поскольку являются определяющими именно для договора аренды, с их помощью отличается договор аренды от других форм договоров. 

В договоре прописываются правомочия аренды, это может быть владение и пользование, или только пользование. Пользование подразумевает использовать помещение и извлекать полезные свойства. Владение – фактическое обладание объектом.

Договор аренды – это возмездный договор, следовательно, пункты про сумму и сроки выплаты арендой платы просто необходимо закрепить в договоре.  Чем более детально и ясно раскрыть данные понятия, тем раскрывается признак возмездности.

Индивидуализация объекта аренда проводится путём полного описания характеристик имущества. В договоре аренды указывают точный адрес помещения, размер, этажность и другие параметры, которые помогут идентифицировать объект сдачи в аренду.

Большое значение в договорах аренды стоит уделять целям и способам использования объекта аренды. Арендодатель должен их выяснить ещё до заключения договора. Так как в случае нарушений способов использования помещения, арендодатель может расторгнуть договор. 

Условия по ремонту, эксплуатации помещения так же требует отдельной главы в договоре и может прямо и ли косвенно влиять на права и обязанности сторон.

Договор аренды помещения при не соблюдении требований ГК РФ может быть признан не заключенным, не действительным, нарушать права и законные интересы собственника и арендатора, поэтому мы рекомендуем обращаться к юристам Мастерской Бизнеса.

ООО против ИП | legalzoom.com

Выбор правильной бизнес-структуры при создании нового предприятия является важным решением. Многие владельцы малого бизнеса предпочитают две популярные бизнес-структуры из-за гибкости и простоты — компании с ограниченной ответственностью (LLC) и индивидуальные предприниматели.

Какой из них вы выберете, будет зависеть от вашей ситуации, но при выборе структуры бизнеса вам следует учитывать следующие моменты:

  • Начальные затраты
  • Постановление правительства и его влияние на вас
  • Защита ответственности
  • Налоговые последствия

В чем разница между ООО и ИП?

Общество с ограниченной ответственностью — юридическое лицо, образованное на государственном уровне.LLC существует отдельно от своих владельцев, известных как участники. Однако участники не несут личной ответственности по долгам и обязательствам бизнеса. Вместо этого ответственность несет ООО.

Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес, которым владеет и управляет одно лицо. Это самый простой вариант, без суеты. Вы имеете право на получение всей прибыли от бизнеса.

Однако, в отличие от LLC, вы также несете всю ответственность.

Чем отличается структура управления?

В ООО бизнес может принадлежать одному или нескольким участникам.Его члены обычно управляют ООО, но они также могут назначить менеджера для повседневной работы.

Членство в ООО и то, как оно будет работать, изложены в юридическом документе, известном как операционное соглашение.

В индивидуальном предприятии вы действительно являетесь хозяином и делаете все возможное. Нет партнеров или участников, с которыми нужно иметь дело.

Как насчет защиты личной ответственности?

В случае LLC ваши личные активы считаются недоступными, когда дело доходит до взыскания деловой задолженности или других требований, если на вашу компанию подан иск.В большинстве случаев кредиторы не могут касаться вашего дома, автомобиля или личных банковских счетов.

В индивидуальном предпринимательстве нет разделения между вами и бизнесом. Вы имеете право на получение всей прибыли, а также всех долгов и обязательств. Вы даже можете нести ответственность по обязательствам, причиненным вашими сотрудниками.

Можно ли совмещать бизнес-фонды и личные финансы?

Индивидуальным предпринимателям не нужно беспокоиться о смешивании деловых и личных счетов с юридической точки зрения.В глазах закона они считаются одним и тем же. Однако большинство экспертов по-прежнему не одобряют подобную практику.

В ООО вы должны соблюдать осторожность и хранить банковские записи и средства отдельно от ваших личных записей и средств. Нарушение этого правила может привести к потере защиты с ограниченной ответственностью.

Нужно ли регистрировать название вашей компании?

Государственное регулирование LLC включает обязательные слова, которые должны быть включены в название LLC — например, «LLC» или «общество с ограниченной ответственностью» может потребоваться в конце названия LLC.Регистрация вашего ООО обеспечивает защиту вашего имени в вашем штате.

Индивидуальные предприниматели не сталкиваются с такими же требованиями. Однако, если владелец бизнеса планирует работать под названием компании, а не под своим именем, ему необходимо будет зарегистрироваться для получения «вымышленного названия компании» или DBA («ведение бизнеса как») в своем штате.

Каковы налоговые последствия каждой бизнес-структуры?

По умолчанию вся прибыль, полученная ООО, облагается налогом только один раз. Это называется сквозным налогообложением.Как собственник, налоговые обязательства принадлежат вам и переходят к вашей личной налоговой декларации.

Чтобы подать налоговую декларацию, вы сообщаете о своих операционных результатах, включая прибыль или убыток, путем представления прибыли или убытков от бизнеса (индивидуальное предпринимательство) (форма 1040, Приложение C) вместе с вашей личной налоговой декларацией 1040. LLC очень гибкая и может также облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация.

Индивидуальный предприниматель также получает выгоду от сквозного налогообложения, поэтому вы точно так же будете сообщать о доходах или убытках своего бизнеса.Разница в том, что у вас нет возможности подать заявку как корпорация.

Вы также не обязаны платить налоги с полной суммы дохода вашего индивидуального предпринимателя. Вместо этого вы будете платить налоги только с прибыли вашего бизнеса.

Как активировать каждую структуру для вашего бизнеса

Для создания ООО необходимо предоставить государству учредительный документ, который иногда называют сертификатом организации. Требования различаются в зависимости от штата.

Обычно операционное соглашение LLC оформляется для документирования прав и обязанностей участников и менеджеров.

Вам также следует ожидать подачи определенных форм в агентство штата, обычно в Государственного секретаря, и уплату первоначального сбора за регистрацию, который может варьироваться от 50 до 500 долларов США. LLC также должны подавать годовые или периодические отчеты и платить необходимый регистрационный сбор в большинстве штатов.

В отличие от LLC, никаких официальных действий для создания вашего единоличного предприятия не требуется, если вы работаете от своего имени. Если вы хотите использовать другое имя, вам нужно будет подать заявку на администратора базы данных.

Вам также может потребоваться приобрести какие-либо обязательные лицензии или разрешения, и эти требования зависят от региона, штата и отрасли.

Ищете ли вы защиту ответственности и гибкость LLC или менее формальный и неограниченный контроль над индивидуальным предпринимателем, теперь у вас есть инструменты для принятия более обоснованного решения для вашего бизнеса и вашего будущего.

Можете ли вы поменять ИП на ООО?

Если вы в настоящее время являетесь владельцем индивидуального предприятия и задаетесь вопросом, можете ли вы преобразовать его в компанию с ограниченной ответственностью (LLC), простой ответ — да.

Более глубокий вопрос, лежащий в основе этого простого запроса, связан с тем, когда можно было бы рекомендовать переход от индивидуального предприятия к LLC.Вы также можете узнать, каким процедурам следует следовать, чтобы перейти от индивидуального предпринимательства к ООО, а также о том, какие новые обязанности включают в себя ваши новые обязанности как владельца ООО.

Зачем менять ИП на ООО

Одним из основных преимуществ ООО является то, что этот вид хозяйственной деятельности предлагает своим владельцам ограниченную ответственность. Отделив свои личные активы от бизнеса, вы защищаете свою собственность и гарантируете, что долги бизнеса останутся долгами LLC.То есть вы не несете за них личной ответственности.

Из-за концепции ограниченной ответственности вы можете рассмотреть вопрос о переходе с единоличного предприятия на ООО, если вы обеспокоены тем, что ваша личная собственность может стать предметом судебного процесса против вашего бизнеса. Если вы не хотите, чтобы ваш личный автомобиль или банковский счет потенциально подвергались риску в судебных исках против вашего бизнеса, например, LLC может быть лучшим вариантом.

Тем не менее, не каждое индивидуальное предприятие может стать ООО.В некоторых штатах определенным лицензированным профессионалам, например адвокатам, запрещено создавать ООО, и вместо этого они должны организовывать свой бизнес как разные типы организаций. В других штатах, хотя эти профессионалы могут создавать ООО, их личная собственность не может быть защищена от исков о злоупотреблениях.

Как поменять ИП на ООО

Поскольку отдельные штаты управляют предприятиями, вы должны следовать процедурам своего штата для перехода от индивидуального предпринимателя к ООО. Вообще говоря, этот процесс требует заполнения тех же документов, что и любой другой, создающий новую LLC.

Возможно, вам придется отменить торговое название вашего единственного предприятия или Doing Business As (DBA), прежде чем вы сможете создать LLC. Вы можете или не сможете сохранить свое имя в зависимости от законов штата об именах.

Как и в случае с любой другой LLC, вы должны выбрать зарегистрированного агента, зарегистрировать учредительный договор и составить рабочий договор. Чтобы настроить бизнес на уплату налогов, вы должны подать заявление на получение идентификационного номера работодателя (EIN).

Помимо этого, вы должны быть уверены, что обновляете все свои банковские счета, контракты и любые регистрации, такие как товарные знаки, бизнес-лицензии и разрешения, чтобы ваше новое предприятие было указано в них.

Обязанности владельца ООО

При переходе от ИП к ООО вы должны внимательно изучить существующие контракты. В зависимости от договорного языка, вы можете или не сможете передать LLC обязанности, которые вы выполняли как индивидуальный предприниматель. Если контракт не позволяет этого, вы должны обсудить договоренность с другой стороной.

Ваши обязанности как владельца LLC перед самой LLC должны быть подробно описаны в операционном соглашении LLC. Тем не менее, в целом, вы как владелец обязаны проявлять осторожность и действовать добросовестно и проявлять разумную осторожность при выполнении своих обязанностей в отношении LLC.

Вы должны рассматривать LLC как отдельную организацию — включая хранение всех личных активов отдельно — в противном случае вы рискуете потерять защиту ограниченной ответственности.

Переход от индивидуального предприятия к ООО может быть разумным шагом для вашего бизнеса, а также для защиты ваших личных активов. Тем не менее, вы должны знать, что в конечном итоге вы могли бы заплатить больше налогов и сборов с LLC, чем если бы вы остались индивидуальным предпринимателем. Поскольку при принятии этого решения необходимо учитывать множество индивидуальных факторов, рекомендуется профессиональная юридическая консультация.

Часто задаваемые вопросы о соглашении о коммерческой аренде — США

Основы коммерческой аренды

Что такое коммерческая аренда?

Коммерческая аренда — это юридически обязывающий договор, заключаемый между домовладельцем и бизнес-арендатором.Договор аренды дает арендатору право использовать определенное имущество для ведения бизнеса или коммерческой деятельности в течение определенного периода времени в обмен на деньги, выплачиваемые домовладельцу. Кроме того, в договоре аренды излагаются права и обязанности как арендодателя, так и арендатора в течение срока аренды. LawDepot предоставляет письменный договор коммерческой аренды.

Чем аренда коммерческой недвижимости отличается от аренды жилой недвижимости?

Коммерческая аренда используется арендатором для аренды помещения для бизнеса, в то время как аренда жилого помещения используется арендатором для аренды дома или помещения для личного проживания.Коммерческая аренда обычно рассматривается как договор между знающими бизнесменами. Следовательно, арендаторам коммерческой недвижимости предоставляется меньшая государственная защита, чем арендаторам жилой недвижимости. Поскольку стороны являются знающими бизнесменами, основная идея заключается в том, что они должны иметь возможность согласовывать условия аренды по своему вкусу. В соответствии с этой идеей стороны коммерческой аренды обычно обладают большей переговорной силой и большей способностью вести переговоры, чем стороны договора аренды жилого помещения.

Почему устного договора аренды недостаточно?

Проблема устных договоров аренды состоит в том, что их бывает сложно обеспечить. Если возникнет спор, суд должен будет заслушать доказательства и решить, чью версию истории принять. Если существует письменное соглашение, суды, как правило, будут обязаны соблюдать условия письменного соглашения, даже если они не нравятся судам. Некоторые юрисдикции требуют, чтобы любой контракт, касающийся земли или прав на землю, был заключен в письменной форме, чтобы иметь исковую силу.

Какие положения обычно используются при коммерческой аренде?

При коммерческой аренде обычно речь идет о следующем:

  • вид арендуемого имущества;
  • адрес арендуемого имущества;
  • срок аренды и то, является ли аренда на фиксированный срок или периодически возобновляется;
  • размер подлежащей оплате арендной платы, как часто и когда следует платить арендную плату;
  • вид деятельности, которая может вестись в помещении;
  • право собственности на улучшения арендованного имущества; и
  • положения любого залога / возмещения убытков.

Кроме того, договор коммерческой аренды может также определять следующее:

  • резервы на продление аренды;
  • улучшений домовладельцев и стимулов для подписания;
  • улучшений арендатора;
  • , может ли арендатор передать или сдать недвижимость в субаренду:
  • условия уведомления о прекращении аренды; и
  • страховых резервов.

Какое законодательство регулирует мой договор аренды?

Применимым законодательством является юрисдикция, в которой находится недвижимость, независимо от юрисдикции, в которой проживают арендодатель и арендатор.

Что такое «Базовая арендная плата»?

Базовая арендная плата — это минимальная или базовая сумма арендной платы, указанная в договоре аренды, за исключением процентной арендной платы или любых других дополнительных или операционных расходов.

Что такое «процентная аренда»?

Процентная аренда относится к особому типу договора аренды, который применяется в основном к розничным торговцам, особенно в торговых центрах или торговых центрах с несколькими арендаторами. При процентной аренде арендатор платит фиксированную или базовую арендную плату плюс процент от валового дохода.Чтобы создать договор аренды такого типа, попросите арендатора заплатить «Базовая арендная плата плюс% валовой прибыли».

Что такое аренда на условиях брутто?

Аренда с валовой ставкой аренды — это вид коммерческой аренды, при которой арендатор платит фиксированную арендную плату (иногда арендатор должен будет платить фиксированную базовую арендную плату плюс определенные указанные расходы в отношении Помещений), а арендодатель оплачивает все другие связанные с этим расходы с эксплуатацией и обслуживанием недвижимости. Операционные расходы могут включать страхование, коммунальные услуги, расходы на техническое обслуживание, а иногда и налоги.

Стороны

Кто стороны договора аренды?

Сторонами договора аренды являются арендодатель (также называемый арендодателем) и арендатор (также называемый арендатором). Арендодатель владеет имуществом и позволяет арендатору использовать его в обмен на денежные выплаты, называемые арендной платой.

Арендуемое помещение

Каково юридическое описание помещения?

Юридическое описание помещения относится к тому, как собственность идентифицируется в юридических сделках с недвижимостью.Описание можно найти в акте, ипотеке или другом документе о покупке, или получить его в регистратуре округа, в офисе регистрации земель, у налогового инспектора или у другого аналогичного должностного лица.

Что такое светильники?

В терминологии недвижимого имущества слово «приспособление» относится к части собственности, которая достаточно прикреплена к Помещению, так что ее перемещение или удаление может повредить собственность. Если прикрепленная часть имущества может быть удалена без значительного повреждения имущества, то обычно это не считается приспособлением.Примеры приспособлений могут включать встроенные шкафы, раковины, туалеты или ковровые покрытия от стены до стены.

Что такое движимое имущество?

Шатры являются личной собственностью. Они отличаются от недвижимости или недвижимости тем, что их можно перемещать из одного места в другое. Примеры движимого имущества могут включать жалюзи или занавески, микроволновые печи, холодильники, столы и персональные компьютеры.

Что такое улучшения арендованного имущества?

Улучшение арендованного имущества — это расходы, понесенные в связи с постоянным улучшением арендованного имущества.Они считаются основными активами и обесцениваются в течение срока аренды.

Как арендатору разрешено пользоваться помещением?

Арендатор может использовать сдаваемое в аренду имущество только для целей, одобренных Арендодателем. Оговорка о «разрешенном использовании помещений» ограничивает возможность арендатора заниматься только определенными видами бизнеса. Прежде чем позволить арендатору использовать недвижимость для дополнительных целей, которые не указаны в Договоре аренды, арендатору необходимо получить письменное согласие Арендодателя.

Срок аренды

Что означает «Автоматическое продление»?

Автоматическое продление означает, что договор аренды продолжается бессрочно в течение согласованного периода (еженедельно, ежемесячно или ежегодно) до тех пор, пока арендатор или домовладелец не уведомит другую сторону о том, что они будут расторгать договор аренды.

Какой срок аренды мне использовать?

LawDepot позволяет вам выбирать из нескольких различных типов условий аренды:

Аренда с фиксированной датой окончания дает определенность срока как для арендодателя, так и для арендатора.В нем указывается точный день окончания аренды. Преимущество здесь в том, что ни одна из сторон не должна уведомлять о расторжении договора аренды, он просто заканчивается в указанную дату. В договоре аренды с фиксированной датой окончания арендодатель не может увеличить арендную плату или изменить какие-либо другие условия аренды, если он специально не оставляет за собой право в договоре аренды, а арендатор не соглашается с изменениями. Если арендатор остается после указанной даты, арендодатель может либо: (a) принять арендные платежи и продлить аренду на помесячной основе по тем же правилам, что и для истекшего срока аренды с фиксированной датой окончания; (б) подписать новый договор аренды; или (c) начать процедуру выселения арендатора.

  • Фиксированное количество недель / месяцев / лет

Аренда на фиксированное количество недель / месяцев / лет дает дату начала аренды и количество недель / месяцев / лет, в течение которых она будет действовать (например: аренда может начаться 1 сентября 2005 г. и затем продолжайте в течение 18 месяцев). Преимущество здесь состоит в том, что ни одна из сторон не должна уведомлять о прекращении аренды, он просто заканчивается через указанное количество недель / месяцев / лет. При аренде с фиксированным сроком арендодатель не может увеличивать арендную плату или изменять какие-либо другие условия аренды, если он специально не оставляет за собой право на аренду, и арендатор не соглашается с изменениями. В конце указанного периода арендодатель может: (a) принять арендные платежи и продлить аренду на еженедельной / ежемесячной / ежегодной основе по тем же правилам, что и для истекшего срока аренды с фиксированной датой окончания; (б) подписать новый договор аренды; или (c) начать процедуру выселения арендатора.

Периодическая аренда (еженедельная / ежемесячная / годовая аренда с автоматическим продлением) будет продолжаться до тех пор, пока одна из сторон не расторгнет договор аренды. Чтобы расторгнуть договор аренды, домовладелец или арендатор должны уведомить о своем намерении расторгнуть договор в соответствии с законом.Арендодатель обычно может повысить арендную плату или изменить условия аренды в соглашениях такого типа, предоставив надлежащее уведомление, как того требует закон. По истечении срока уведомления арендатор должен съехать, или домовладелец может начать процедуру выселения в отношении арендатора.

Аренда

Что такое «Базовая арендная плата»?

Базовая арендная плата — это минимальная или базовая сумма арендной платы, указанная в договоре аренды, за исключением процентной арендной платы или любых других дополнительных или операционных расходов.

Что такое «процентная аренда»?

Процентная аренда относится к особому типу договора аренды, который применяется в основном к розничным торговцам, особенно в торговых центрах или торговых центрах с несколькими арендаторами.При процентной аренде арендатор платит фиксированную или базовую арендную плату плюс процент от валового дохода. Чтобы создать договор аренды такого типа, попросите арендатора заплатить «Базовая арендная плата плюс% валовой прибыли».

Что такое «тройная аренда»?

Тройная аренда — это наиболее распространенная форма коммерческой аренды. Их можно использовать для торговых, складских и промышленных объектов. Арендатор несет ответственность за все расходы по эксплуатации здания (включая ремонт и техническое обслуживание) по договору тройной аренды.

Залог / залог возмещения убытков

Что такое залог / залог возмещения убытков?

Залоговый депозит — это сумма денег, которую арендатор платит арендодателю, чтобы гарантировать, что арендатор выполнит все свои обязательства по договору аренды. Арендодатель удерживает гарантийный депозит на срок аренды, чтобы гарантировать, что арендатор не нарушит условия договора аренды и не нанесет иной ущерб собственности. Если арендатор повредит собственность (исключая обычный «износ») или если арендатор не уплатил арендную плату, арендодатель имеет право возместить задолженность из гарантийного депозита.Обычно арендатор должен предоставить арендодателю залог в начале срока аренды. В конце срока аренды арендатор получит обратно залог за вычетом любых вычетов на ремонт / восстановление.

Какой должна быть сумма страхового залога / ущерба?

Залог на случай возмещения убытков обычно эквивалентен максимальной месячной арендной плате, но может быть любой суммой, которую арендодатель решит в коммерческих условиях. Залог может варьироваться от одного до трех месяцев аренды в зависимости от арендатора и отрасли.

Что такое отчет о проверке?

Арендатор заполняет отчет о проверке в разумные сроки после того, как арендатор вступает во владение недвижимостью. Эта форма содержит описание состояния собственности на момент владения арендатором и используется в конце срока аренды в качестве инструмента сравнения, чтобы определить, причинил ли арендатор какой-либо ущерб собственности. Арендатор должен убедиться, что весь ущерб надлежащим образом раскрыт в этом отчете, чтобы арендодатель не мог предположить, что арендатор причинил ущерб.

Поощрение арендодателя / подписание контракта

Что такое поощрение подписания?

Стимул для подписания — это стимул или уступка, предоставляемая арендатору для заключения договора аренды, например, бесплатная аренда за месяц.

База данных статей

Будут ли затронуты мои права, если я не укажу некоторые из статей в базе данных статей?

Обратите внимание, что отсутствие указания некоторых пунктов в базе данных пунктов может повлиять на права сторон или их способность обеспечить соблюдение этих прав.

Что входит в стандартные условия страхования домовладельца?

Стандартные положения о страховании арендодателя устанавливают, что арендодатель должен иметь:

  • расширенное страхование от пожара и расширенное страховое покрытие Здания;
  • страхование котлов и оборудования; и
  • комплексное страхование гражданской ответственности от претензий по телесным повреждениям, включая смерть и материальный ущерб.

Что входит в стандартные условия страхования арендатора?

Стандартные положения о страховании арендатора устанавливают, что арендатор должен иметь:

  • комплексное страхование гражданской ответственности от претензий по телесным повреждениям, включая смерть и имущественный ущерб или убытки, возникшие в результате проживания в помещении;
  • страхование рисков арендаторов товаров, инвентаря, мебели, оборудования, улучшений и имущества в помещениях
  • страхование стекла и листового стекла в помещениях;
  • страхование котлов и оборудования, которое арендатор установил или контролирует; и
  • автострахование автотранспортных средств, принадлежащих арендатору или используемых в хозяйственной деятельности арендатора.

Разное

Что такое личная гарантия акционера?

Личная гарантия акционера — это обещание акционера (или акционеров) лично выплатить арендную плату или ущерб, который корпоративный арендатор может задолжать по договору аренды.

Что такое субаренда?

Субаренда — это когда права на использование собственности (или части собственности) по договору аренды передаются текущим арендатором третьей стороне на часть оставшегося срока аренды.

Что означает уступка аренды?

Передача аренды означает полную передачу всех прав на проживание в помещении на оставшийся срок от текущего арендатора третьему лицу.

Какие дополнительные пункты включает длинная версия?

Расширенная версия включает несколько пунктов, например, получение страховки (если вы выберете расширенную версию, вам будет предложено ответить на несколько вопросов, касающихся страхования).

Когда арендаторам нужно будет профессионально чистить ковры паром?

Арендаторы должны будут профессионально очистить ковры паром перед окончательной проверкой выезда.

Детали подписания

Я не знаю, когда будет подписан договор аренды. Могу я указать дату позже?

Да, при выборе «Не уверен» в качестве даты подписания соглашения в договор аренды будет вставлена ​​пустая строка, чтобы вы могли добавить правильную дату после печати документа.

Кто должен подписывать договор аренды?

И арендодатель, и арендатор должны подписать договор аренды. Наличие свидетелей подписей сторон дает больше доказательств того, что стороны заключили договор аренды.

ООО против ИП: как сделать правильный выбор

Рекламодатель и раскрытие редакционной информации

Решение о регистрации или отказе от регистрации вашей компании может быть очень важным выбором. В этой статье давайте рассмотрим разницу между компанией с ограниченной ответственностью или ООО и индивидуальным предпринимателем, чтобы помочь вам сделать правильный выбор с точки зрения создания ООО. ООО или общество с ограниченной ответственностью и корпорация — это не одно и то же, хотя ООО обеспечивает многие меры защиты ответственности, обычно связанные с корпорацией.

Общество с ограниченной ответственностью против ИП

Одним из ключевых преимуществ LLC по сравнению с индивидуальным предпринимателем является то, что ответственность участника ограничена суммой их инвестиций в LLC. Таким образом, участник не несет личной ответственности по долгам ООО. Индивидуальный предприниматель будет нести ответственность по долгам, возникшим у бизнеса. Однако эта ответственность зависит от соблюдения правил, связанных с LLC. Если вы относитесь к LLC так же, как и к индивидуальному предпринимателю, вы теряете защиту ответственности.

Например, кредиторы могут заняться домом, автомобилем и другим личным имуществом индивидуального предпринимателя, чтобы погасить долги, в то время как ООО может защитить ваши личные активы.

Юридическая онлайн-платформа Rocket Lawyer «Сделай это с помощью» объединяет настраиваемые контракты с услугами адвоката. Узнать больше

Индивидуальное предприятие: на что обратить внимание

Вот некоторые ключевые моменты, о которых следует подумать при рассмотрении вопроса о индивидуальном предпринимательстве:

  • Никаких документов, кроме отраслевых лицензий
  • Нет годовой государственной регистрации
  • Вы несете ответственность только за уплату личного федерального налога, налога штата, местного налога на самозанятость и налогов FICA
  • Для вас нет защиты ответственности, которая подвергает риску ваши личные активы
  • Сложно получить финансирование
  • Трудно создать бизнес-кредит

Преимущества ИП

Когда вы создаете индивидуальное предприятие, вы получаете следующие преимущества:

  • Заполнение государственных документов не требуется, за исключением тех случаев, когда от имени вашей отрасли требуются специальные лицензионные документы.
  • Нет обязательной ежегодной государственной регистрации для заполнения, если нет специальной отраслевой отчетности, требуемой вашей отраслью.
  • Вся прибыль / убытки передаются в личную налоговую декларацию владельца, и вы несете ответственность только за уплату личных федеральных налогов, налогов штата, местных и Федерального закона о страховых взносах (FICA). Вы не обязаны платить какие-либо конкретные налоги на бизнес или налоги по безработице.
  • Вы по-прежнему можете пользоваться почти теми же налоговыми льготами, что и самозанятый, от превращения некоторых ваших личных расходов в бизнес-расходы (например, использование дома или автомобиля в коммерческих целях), использования пенсионных планов для самозанятых. например, Упрощенные индивидуальные пенсионные счета сотрудников (SEP IRA) для более высоких отчислений, списания обычных деловых расходов, таких как расходы на маркетинг, списание командировочных расходов, списание расходов для развлечения клиентов и т. д.

Недостатки ИП

Однако у ИП также есть следующие недостатки:

  • Защита от коммерческих долгов, судебных исков и других обязательств отсутствует. Это означает, что вам могут предъявить иск лично за коммерческую деятельность, подвергающую риску ваши личные активы.
  • Трудно получить долевое финансирование для ИП, поскольку многие инвесторы предпочитают не вкладывать средства в ИП.Это может ограничить объем средств, доступных для роста, развития и поддержки вашего бизнеса.
  • Трудно создать бизнес-кредит для получения долгового финансирования для ИП, так как многие финансовые учреждения классифицируют ваш запрос как «личный заем», а не как «бизнес-заем», что подразумевает всевозможные ограничения при одобрении. потенциальная сумма. (Вы можете узнать, установлен ли у вашей компании кредитный рейтинг, и бесплатно отследить его на Nav.com.)
  • У вас будет меньшее доверие на рынке, если вы не будете работать под торговой маркой.Теперь это можно легко решить, создав имя «Ведение бизнеса как» (DBA) в департаменте доходов вашего штата или у государственного секретаря, но это потребует платы за учреждение и текущих сборов, чтобы продолжать использовать имя DBA.

Корпорация с ограниченной ответственностью: на что обратить внимание
  • Больше доверия на рынке
  • Защита ответственности от судебных исков, коммерческих долгов, сохранность личных активов
  • Получить финансирование немного проще
  • Множество документов
  • Годовая государственная регистрация
  • Дополнительные налоги к уплате

Плюсы и минусы создания ООО

Создание ООО приносит как преимущества, так и дополнительные расходы.Вам решать, стоят ли эти преимущества дополнительных затрат, которые вам придется заплатить.

Преимущества создания ООО

Создание LLC отделяет ваши личные активы от судебных исков, кредиторов и т. Д. Когда вы создаете LLC, вы создаете юридическое лицо отдельно от себя. Другими словами, вы не являетесь своим LLC, и ваше LLC — это не вы, как C-Corporation или S-Corporation. Хотя у них есть некоторые общие черты, LLC избегает потенциального двойного налогообложения, которое происходит с корпорациями.С ООО вы получите следующие преимущества:

  • Более высокий уровень доверия на рынке.
  • Защита ответственности от коммерческих долгов, судебных и иных обязательств. Это означает, что до тех пор, пока вы правильно создадите свое ООО без какого-либо объединения личных / коммерческих активов и должным образом финансируете свое ООО за счет оборотного капитала, защита ответственности должна оставаться в силе, и вы не можете быть привлечены к ответственности лично за коммерческую деятельность.
  • Гораздо проще получить долевое и долговое финансирование благодаря наличию отдельного предприятия, а также установленному кредитному рейтингу предприятия.Это позволит избежать того, чтобы многие потенциальные партнеры по капиталу и финансовые учреждения классифицировали ваш запрос как личный заем, а не как заем для бизнеса, что предполагает всевозможные ограничения с точки зрения потенциальной суммы утверждения. Он также открывает вам доступ ко всем видам коммерческого кредитного финансирования, включая более легкий доступ к корпоративным кредитным картам, кредитам для малого бизнеса, лизингу, факторингу, торговому кредитованию и многому другому.
  • Вы можете объединить «лучшее» из мира инкорпорации, выбрав единственного члена LLC для налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя (что является стандартным выбором), S-Corporation или C-Corporation.Выбор налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя просто означает, что вся прибыль / убытки поступают в индивидуальную налоговую декларацию владельца, как обычно. Выбор налогообложения в качестве S-Corporation означает, что прибыль / убытки переходят в индивидуальную декларацию владельца, но у вас есть шанс снизить налоги FICA, установив «разумную зарплату» и получив оставшуюся сумму прибыли в виде дивидендов, только с « разумная заработная плата », облагаемая налогом в соответствии с FICA.
  • И, конечно же, вы будете пользоваться всеми налоговыми льготами самозанятости.

Недостатки создания ООО

У ООО также есть следующие недостатки:

  • Потребуются документы, относящиеся к государству, в том числе какие-либо специальные отраслевые лицензии.
  • Также потребуется ежегодная государственная регистрация (и связанные с ней пошлины), включая любые требуемые сборы за лицензирование в отрасли.
  • Помимо уплаты личных федеральных налогов, налогов штата, местных налогов и налогов FICA, от вас также могут потребовать уплаты государственных налогов на предприятия и налогов по безработице.
  • Затраты на заполнение налоговой декларации ООО намного выше, чем у ИП.

Индивидуальные предприятия и ООО: основные различия

Создание ИП против ООО

Создать индивидуальное предприятие так же просто, как приступить к работе. В зависимости от того, какую работу вы выполняете, вам, возможно, придется получить лицензии, разрешения, разрешения на зонирование или другие разрешения от местного правительства.При желании вы можете создать юридическое лицо и указать предполагаемое фирменное наименование, а чтобы сделать налоговый сезон более терпимым, получите EIN (идентификационный номер работодателя), если у вас есть сотрудники.

Создание LLC немного сложнее, но все же относительно простой процесс. Вам нужно будет назвать свое ООО и не забудьте проверить предложенное имя перед тем, как подавать; вы должны быть уверены, что выбираете имя, уникальное для вашей компании. В юридических и налоговых целях вам необходимо выбрать зарегистрированного агента.Это может быть вы сами, если вы являетесь ООО с одним участником, или один из ваших деловых партнеров, если в ООО несколько участников. Имейте в виду, что IRS рассматривает LLC с одним участником в качестве индивидуальных предпринимателей, когда дело доходит до налогообложения.

Затем вам нужно будет подать свидетельство об образовании (конкретное название этого документа может варьироваться в зависимости от вашего региона) и создать операционное соглашение, а также уплатить регистрационный сбор. Наличие бизнес-плана может значительно упростить этот шаг при создании ООО.В некоторых штатах вам потребуется получить EIN для налоговых целей.

Финансирование ИП против ООО

Какой бы тип юридического лица вы ни выбрали, финансирование, скорее всего, будет горячей темой и проблемой. Опытные владельцы малого бизнеса, вероятно, порекомендуют вам сохранить работу на полную ставку, пока вы начинаете развивать свой бизнес; этот личный доход может быть постоянным потоком капитала по мере того, как вы продвигаете свою деятельность. Если вы решите зарегистрировать свой бизнес как отдельную организацию, сделайте это как можно скорее и создайте банковский счет для бизнеса.Наличие вашего бизнеса в качестве отдельного юридического лица и разделение вашего личного дохода и дохода от бизнеса может обеспечить вам правовую защиту и сохранить ваши личные активы в безопасности, в зависимости от того, как вы это делаете. Более того, есть ряд кредиторов, которые не одобряют заявку на получение бизнес-кредита, если у вас нет коммерческого банковского счета.

Получение стартового кредита может быть трудным для нового бизнеса, но есть и другие возможности финансирования. Вы можете пойти по пути краудфандинга, который становится все более популярным.Вы можете предложить жертвователям подарок за их вклад, сделать их акционерами или просто положиться на доброту их сердца.

Есть также ряд некоммерческих кредиторов, предлагающих микрозаймы для нового бизнеса. Они структурированы немного иначе, чем обычное финансирование, поэтому обязательно изучите свои варианты, прежде чем двигаться дальше. Некоторые из них могут иметь налоговые преимущества или даже больше с точки зрения защиты активов по сравнению с другими, поэтому обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером, прежде чем двигаться дальше. А некоторые взимают очень низкую плату или даже не интересуют.

Налоги для ИП по сравнению с ООО

Если у вас есть индивидуальное предприятие или ООО, ваши налоги будут изменены. Самое главное, когда вы начинаете, — это разделить личные и деловые финансы и привести документы в порядок и под рукой. Это включает личные налоговые декларации и другую документацию по подоходному налогу, а также информацию о любых долгах, которые вы можете иметь.

Как индивидуальный предприниматель, вы можете иметь право на подачу сквозной налоговой декларации, что может немного сэкономить вам при уплате налога на самозанятость.Ваша налоговая ставка может варьироваться в зависимости от типа вашего бизнеса, поэтому важно иметь под рукой правильный код NAICS.

Для ИП немного проще подавать налоговую декларацию. Так же, как ваш бизнес является отдельным юридическим лицом, вам нужно разделить документацию и финансы. Наличие квитанций, пробега, 1099, годовых сборов и т. Д. Отслеживание поступления и вывода денег будет иметь жизненно важное значение, когда дело доходит до налогообложения.

Текущая ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Индивидуальные предприниматели несут ответственность за оплату баланса самостоятельно.Имейте в виду, что LLC с одним участником могут считаться индивидуальными предпринимателями для целей налогообложения, но для LLC с несколькими участниками создание LLC может сократить ваш налоговый счет. Только определенные виды дохода имеют право на федеральную налоговую ставку для C-корпораций, что означает, что вы можете в конечном итоге заплатить меньше, чем если бы вы подали заявку в качестве единственной опоры или единственного участника LLC. Уточните у своего бухгалтера, сколько именно вы можете сэкономить.

Наличие надлежащей документации о ваших прибылях и убытках, налогах на заработную плату и любых формах, касающихся недвижимости, принадлежащей вашей организации, будет иметь жизненно важное значение.Приготовься. Как владелец ООО, ваш бизнес не будет платить налоги, но прибыль и убытки будут указаны в вашей личной налоговой декларации, но правильное разделение финансов в долгосрочной перспективе принесет вам пользу.

Личная ответственность ИП против ООО

Как новый бизнес, правовая защита может иметь важное значение для вашего благополучия и долголетия вашей деятельности. Регистрация ООО может защитить вас лично от деловой ответственности. Подумайте о характере вашего бизнеса и о том, что находится под угрозой.

Именно этим занимается общество с ограниченной ответственностью; это ограничивает вашу ответственность. Как владелец ООО, вы не несете личной ответственности по долгам или обязательствам компании. Этого нельзя сказать о ИП. В качестве единственной опоры вы будете нести личную ответственность за долги, понесенные вашим бизнесом. Этот риск может быть незначительным в зависимости от вашей ситуации, но не забудьте взвесить все за и против, прежде чем двигаться дальше.

Как правило, вы должны искать страховку ответственности для своего бизнеса для дополнительной защиты и для вашего душевного спокойствия.

Управление индивидуальным предприятием и управление им в сравнении с ООО

Управлять единственной опорой так же просто, как приступить к работе, отслеживать свой доход и хранить его отдельно. Вы являетесь владельцем и компанией, поэтому все решения принимаются вами.

В зависимости от ваших предпочтений и типа бизнеса, которым вы владеете, может быть предпочтительнее работать с кем-то другим и разделять принятие решений. Это немного снимает напряжение с вас как личности, но также подвергает риску некоторую часть вашего здравомыслия, если ваш деловой партнер не всегда видит взаимопонимание.

Получите полную кредитную картину в одном месте

Nav объединяет ваш личный и бизнес-кредит в одной БЕСПЛАТНОЙ учетной записи, чтобы вы могли отслеживать полную кредитную картину.

Бесплатно зарегестрироваться

Всегда ли ООО лучший выбор?

Life — это выбор, и решение о создании ООО может быть очень важным. Консультанты по защите активов регулярно обращаются к владельцам бизнеса, заявляя, что LLC — всегда «хорошая идея», но я не верю, что это правда.Некоторые организации на самом деле лучше подходят для индивидуального предпринимательства, поскольку дополнительные расходы и налоги LLC не обеспечивают каких-либо значительных преимуществ по сравнению с работой в качестве индивидуального предпринимателя.

Также следует понимать, что с концепцией ООО, обеспечивающей «защиту ответственности от коммерческих действий вашего бизнеса», опытный поверенный попытается найти любую лазейку в вашей текущей настройке, чтобы сломать защитную завесу. Это может быть недостаток финансирования вашего бизнеса, смешение личных / деловых дел или что-то еще.

Кроме того, некоторые штаты не слишком благосклонно относятся к ООО с единственным участником, так как часто в ходе судебных разбирательств возникает вопрос, от чьих интересов вы защищены, если технически вы являетесь единственным участником ООО? Так что это становится непросто, не забудьте поговорить со своим доверенным CPA и бизнес-юристом, чтобы наметить правильный маршрут для вашего бизнеса.

Что лучше: ИП или ООО?

Как и на многие подобные вопросы, ответ таков: это зависит от обстоятельств.Хотя получение финансирования или финансирования одинаково сложно для обоих, защиту, которой вы можете воспользоваться с LLC, нельзя недооценивать. Дополнительные сборы, оформление документов и налоги возвращаются для защиты ваших личных активов, на что не может претендовать единоличная опора.

Последнее слово

Важно, как вы ведете свой бизнес. То, как вы включаете или не включаете, является важной частью того, как все пойдет. Если единоличное предприятие предлагает свободу и автономию, ООО предлагает значительную защиту и преимущества, которые стоит учитывать.

Помните о своих бизнес-целях и о том, куда вы хотите двигаться. Не бойтесь обращаться за советом или помощью к опытным профессионалам.

Эта статья была первоначально написана 3 декабря 2019 г. и обновлена ​​20 января 2021 г.

Оценить эту статью

В настоящее время эта статья имеет 304 оценок со средним числом звездочек 4,5.

class = «blarg»>

Корпорация с ограниченной ответственностью и единоличное предприятие

Понимание плюсов и минусов корпорации с ограниченной ответственностью и индивидуального предпринимательства, жизненно важно перед началом нового бизнеса
Автор: Кеннет Дж.Блум
Каждый апрель мы празднуем Неделю малого бизнеса, и мечта о собственном бизнесе все еще жива и здорова для многих людей, как молодых, так и старых. Сегодня все, от тех, кто рано выходит на пенсию до недавних выпускников колледжей, страдают от предпринимательской ошибки.

Тем не менее, многие новые предприятия открываются без надлежащего понимания финансовых и юридических последствий. Есть много легальных способов структурировать новый бизнес, например, партнерства, S-корпорации и обычные корпорации.Однако наиболее распространенными формами являются Корпорация с ограниченной ответственностью (ООО) и ИП. Хотя ИП является самой простой и наиболее популярной формой открытия бизнеса, она может не предоставлять предпринимателям юридических и налоговых преимуществ, которые предоставляет ООО.

Как индивидуальный предприниматель, вы указываете чистую прибыль или убыток от бизнеса по подоходному налогу с физических лиц «собственника». Как правило, индивидуальные предприниматели владеют малыми предприятиями или предприятиями, работающими неполный рабочий день, без сотрудников. Создание индивидуального предприятия ничего не стоит.

В отличие от индивидуального предпринимательства, ООО представляет собой гибрид партнерства и корпоративной формы, что позволяет защитить ответственность корпорации с налоговыми преимуществами партнерства. LLC — это отдельная бизнес-структура, которой владеют инвесторы, известные как участники. Им управляют либо сами участники, либо назначенные менеджеры.
Если ООО имеет правильную структуру, доход от ООО облагается налогом непосредственно участникам по их ставкам.

Одним из ключевых преимуществ LLC по сравнению с индивидуальным предпринимателем является то, что ответственность участника ограничена суммой их инвестиций в LLC.Таким образом, участник не несет личной ответственности по долгам ООО. Индивидуальный предприниматель будет нести ответственность по долгам, возникшим у бизнеса. Кредиторы могут обращаться за домом, автомобилем и другим личным имуществом индивидуального предпринимателя, чтобы погасить долги.

Если вы планируете стать индивидуальным предпринимателем, вам следует сначала создать D.B.A. («вести дела как») с офисом клерка округа. Это D.B.A. гарантирует, что никто другой не ведет бизнес под вашим именем или названием вашей компании в округе, и позволяет вам открывать банковские счета, подавать заявки на кредитные карты и ссуды для малого бизнеса и другие жизненно важные бизнес-услуги под вашим вымышленным именем.

Несмотря на то, что между индивидуальным предпринимателем и ООО существует много различий, есть некоторые вещи, которые одинаковы с точки зрения бизнеса. Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или единственным «членом» LLC, вам необходимо будет указать свои доходы и расходы в Приложении C вашей формы 1040. Чистый доход будет облагаться налогом независимо от того, снимаете ли вы наличные деньги от бизнеса или нет. Деловые расходы будут вычитаться из вашего валового дохода, а не в виде отдельных вычетов.Вы должны вести полные записи о своих доходах и расходах, чтобы иметь возможность получать отчисления в полном объеме, на которые вы имеете право. Расходы могут включать автомобильный пробег для деловых поездок, развлечений, питание во время деловых поездок, офисное оборудование или расходы на домашний офис. Если вы оплачиваете расходы на медицинское страхование, вам также будет разрешено вычесть 100 процентов стоимости страховых взносов в качестве деловых расходов.

Если вы нанимаете сотрудников в качестве индивидуального предпринимателя или ООО, вам также потребуется идентификационный номер налогоплательщика и вам придется удерживать и платить различные налоги на заработную плату.Если вы не нанимаете сотрудников, вы сможете использовать свой номер социального страхования в качестве идентификационного номера налогоплательщика.

В то время как единоличное владение отражает LLC в некоторых областях, LLC имеет явные преимущества в области правовой защиты и ответственности. Создание LLC будет стоить в среднем 1000 долларов, но эта стоимость того стоит по сравнению с тысячами долларов, за которые вы могли бы нести ответственность как индивидуальный предприниматель.

Если вы в настоящее время являетесь индивидуальным предпринимателем или планируете в ближайшее время начать малый бизнес, я настоятельно рекомендую потратить деньги и стать ООО.

Налог на чистую прибыль | Сервис