Промежуточный баланс образец заполнения 2020: Промежуточный ликвидационный баланс. Образец заполнения 2021, скачать форму бланка

Новая форма Р15016 при составлении промежуточного ликвидационного баланса

После уведомления налоговой и кредиторов о начале процесса ликвидации должно пройти два месяца (а именно с даты публикации уведомления в «Вестнике государственной регистрации»).

По истечении этого срока можно подавать в налоговую вторую форму Р15016 для уведомления о составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Заполнение Р15016 на данном этапе будет существенно отличатся от заполнения уведомления о начале ликвидации и назначении ликвидатора (ликвидационной комиссии).

Титульный лист

Титульный лист содержит два пункта. В первый вносятся основные сведения о ликвидируемом юридическом лице: ОГРН и ИНН.

Во втором пункте нужно обозначить причину, по которой предоставляется заявление.

На этом этапе ликвидации здесь проставляем значение «4 — составление промежуточного ликвидационного баланса».

Лист А

В данном случае не заполняется. Это указано в пункте 104 Требований к оформлению формы Р15016 (Приложение N 13 к приказу ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@).

Лист В

В пункте 1 проставляем значение 1 — заявителем является ликвидатор (руководитель ликвидационной комиссии).

Далее нужно полностью заполнить пункт 2, указав следующие сведения о заявителе:

• Фамилия, имя, отчество (отчество при наличии).
• ИНН (при наличии) указывается в обязательном порядке. Если Вы не уверены в наличии ИНН, проверьте это на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/inn.do.
• Дата и место рождения. При этом место рождения нужно заполнять только в отношении гражданина РФ.
• Сведения о документе, удостоверяющем личность: вид документа, серия и номер, дата выдачи и кем выдан. Реквизиты паспорта заполняются в точном соответствии со сведениями, указанными либо в паспорте, либо в нотариально удостоверенном переводе паспорта иностранца.

В пункте 3 в обязательном порядке укажите адрес электронной почты и номер контактного телефона заявителя.

Ниже, в соответствующей строке, фамилию, имя, отчество и подпись необходимо будет заполнить от руки в присутствии нотариуса.

Пункт 4 заполняется самим нотариусом. Рекомендуем после заверения подписи в форме проверить, указан ли ИНН нотариуса, также должна присутствовать подпись и печать нотариуса.

Что такое ликвидационный баланс и зачем он нужен

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации организации с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидация организации осуществляется с проведением обязательных этапов. В состав ликвидационных мероприятий проводятся:

• Созыв общего собрания учредителей для принятия решения о начале процедуры;
• Выбор состава ликвидационной комиссии и ликвидатора;
• Уведомление регистрационного органа ИНФС. Документ формы Р15001 представляется в течение трех рабочих дней после принятия учредителям решения о ликвидации. Бланк заверяется нотариально;
• Уведомление кредиторов в официальном Вестнике и по адресу месторасположения;
• Формирование промежуточного ликвидационного баланса.

Решения принимаемыми учредителями, фиксируют в протоколах. Единственный участник общества издает решение, принятое единолично, а право подписи баланса имеется у председателя ликвидационной комиссии.

По истечение двух месяцев после официальной публикации о начале ликвидации составляется промежуточная форма. Составление промежуточного баланса осуществляется после уведомления кредиторов о предстоящей ликвидации общества и окончания срока предъявления финансовых претензий к организации.

Промежуточный баланс составляет ликвидационная комиссия, в обязанность которой входит проведение инвентаризации, подготовка документов и оформление данных отчетности.

При формировании показателей используют правила ведения бухгалтерского учета, применимые для этого этапа ликвидации. В процессе подготовки данных производятся данные:

• Внесение корректировки в учетную запись;
• Списание НМА, не способных приносить доход;
• Изменение критериев классификации долгосрочной и краткосрочной задолженности. При ликвидации до двенадцати месяцев осуществляется перевод долгосрочной в краткосрочную задолженность.

Для уведомлений ИФНС на стадии ликвидации используют уведомление по форме Р15001. Данный документ предоставляется после принятия решения о закрытии предприятия и при сдаче промежуточного баланса. Предприятие предоставляет промежуточную отчетность на регистрацию одновременно с уведомлением по форме Р15001.в момент предоставления уведомления не должно быть проверок, судебных дел, по которым не принято решений.

Все подписи заявителей на уведомлениях, предоставляемых в ИФНС в период ликвидации, заверяются нотариусом.

Организации, являющиеся малыми предприятиями, имеют право вести бухгалтерский учет в сокращенном виде (например, УСН). Если организация, применяющее упрощенную систему налогообложения, и не относится к категории малой, то отчетность предоставляется в полном объеме.

Необходимо отметить, что нулевая промежуточная отчетность без наличия показателей не может быть составлена. Даже при отсутствии деятельности в балансе должен быть указан уставный капитал, сформированный при регистрации. При отсутствии денежных средств или имущества одновременно указывается убыток.

Нулевая отчетность составляется только на заключительном этапе в форме окончательного ликвидационного баланса. На основании промежуточного баланса применятся решение о проведении внеплановой выездной комиссии. При отсутствии ведения деятельности в течение трех лет и отсутствии активов проверка может не назначаться или проводится в ускоренном порядке с закрытием проверки справкой.

Ликвидационный баланс при закрытии фирмы

02.06.2021

Лицензионный договор на товарный знак

Договор на использование товарного знака: образец договора, необходимые документы.…

Посмотреть

02.06.2021

Устав ООО с двумя учредителями в 2021 году

Устав ООО с двумя учредителями в 2021 году: образец стандартного устава. Какие особенности…

Посмотреть

02.06.2021

Регистрация ИП без госпошлины

Регистрация ИП без госпошлины в 2021 году: как открыть ИП через МФЦ, варианты регистрации.…

Посмотреть

28.04.2021

Банкротство ИП в 2021 году – процедура, сроки, порядок, последствия, стоимость, документы

Банкротство ИП с долгами по налогам, кредитам (несостоятельность). Как индивидуальному…

Посмотреть

28.04.2021

Доверенность на регистрацию ООО

Доверенность на регистрацию юридического лица: можно ли открыть ооо по доверенности,…

Посмотреть

28. 04.2021

Как продлить товарный знак

Продление товарного знака: как продлить срок товарного знака, размер госпошлины.…

Посмотреть

19.03.2021

Ликвидация фонда в 2021 году

Ликвидация фонда в 2021 году: пошаговая инструкция, причины, последствия, срок ликвидации,…

Посмотреть

18.03.2021

Ликвидация бюджетного учреждения в 2021 году

Ликвидация казенного учреждения в 2021 году: пошаговая ликвидация. Основания для…

Посмотреть

18.03.2021

Как получить лицензию на аптеку

Получение лицензии для аптеки: нужна ли лицензия на аптечную деятельность, какие…

Посмотреть

18.03.2021

Как закрыть обособленное подразделение

Как закрыть обособленное подразделение предприятия (обособку): снятие с учета, этапы…

Посмотреть

02.03.2021

Присоединение ООО

Реорганизация ооо в форме присоединения в 2021 году: какие бывают виды организации,…

Посмотреть

02. 03.2021

Ликвидационная комиссия

Ликвидационная комиссия: кто входит в состав, кто формирует, какие имеет права и…

Посмотреть

02.03.2021

Документы для участия в тендерах

Как подготовиться к тендеру в 2021 году: какие документы нужны для заказчика и поставщика,…

Посмотреть

19.02.2021

Ликвидация НКО в 2021

Как ликвидировать НКО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция, причины и способы…

Посмотреть

19.02.2021

Ликвидация АНО в 2021 году

Как ликвидировать АНО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция, причины и способы…

Посмотреть

19.02.2021

Регистрация АНО в 2021 году

Как зарегистрировать АНО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция. Образец заполнения…

Посмотреть

16.02.2021

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году 🔥 Порядок, сроки закрытия фирмы,…

Посмотреть

28. 01.2021

Списание долгов через банкротство

Списание долгов по кредиту через банкротство. Процедура списания долга для физических…

Посмотреть

27.01.2021

Признание банкротства недействительным

Признание сделок недействительными при банкротстве, основания, как составить заявление…

Посмотреть

27.01.2021

Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО

Закрытие расчетного счета при закрытии ООО. Как составить заявление на закрытие,…

Посмотреть

26.01.2021

Как ликвидировать ООО самостоятельно

Ликвидация ООО самостоятельно: инструкция, порядок действий, как провести ликвидацию…

Посмотреть

14.01.2021

Мифы о банкротстве

Развенчиваем мифы о банкротстве. Положения о банкротстве гражданина. Разбор важных…

Посмотреть

14.01.2021

Регистрация СНТ

Регистрация СНТ в 2021 году: как зарегистрировать дачный дом или земельный участок,…

Посмотреть

14.

01.2021

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН): как перейти на упрощенную систему, образец…

Посмотреть

14.01.2021

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения в 2021 году — какие налоги платят по ОСНО, можно ли…

Посмотреть

14.01.2021

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН в 2021 году: какие налоги платим, какую отчетность сдаем. Доходы на налог, льготы…

Посмотреть

14.01.2021

Регистрация ИП от А до Я

Как зарегистрировать ИП в 2021 году. Документы, как составить заявление, пошаговая…

Посмотреть

14.01.2021

Госпошлина за регистрацию ИП

Госпошлина за регистрацию ИП в 2021 году: как оплатить. скачать квитанцию, как вернуть…

Посмотреть

14.01.2021

Как зарегистрировать некоммерческую организацию

Регистрация НКО в 2021 году: порядок, формы регистрации некоммерческих организаций,…

Посмотреть

14. 01.2021

Юридическая консультация по жилищным вопросам

Юридическая консультация по жилищным вопросам. Куда можно обратиться за консультацией,…

Посмотреть

14.01.2021

Как зарегистрировать ООО на домашний адрес

Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес учредителя. Как поменять юридический…

Посмотреть

14.01.2021

Уставной капитал при регистрации ООО

Внесение уставного капитала при регистрации ООО в 2021 году: размер, порядок, что…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидация ООО с одним учредителем

Как ликвидировать ООО с одним учредителем в 2021 году. Образец решения о закрытии…

Посмотреть

14.01.2021

Выход участника из ООО

Выход участника из ООО в 2020 году: изменения выхода участника, пошаговый выход из…

Посмотреть

14.01.2021

Как ликвидировать ООО налоговой инспекцией

Ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции: принудительное закрытие общества,…

Посмотреть

14. 01.2021

Способы альтернативной ликвидации

Как ликвидировать ООО альтернативными способами. Цена и риски альтернативного закрытия.…

Посмотреть

14.01.2021

Увольнение директора при ликвидации ООО

Увольнение директора в связи с ликвидацией ООО. Основания для ликвидации, как написать…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидация филиала организации

Ликвидация филиала организации: процедура закрытия филиала, порядок ликвидации, причины…

Посмотреть

14.01.2021

Самостоятельная регистрация ИП

Как самостоятельно зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция для начинающих. Варианты…

Посмотреть

14.01.2021

Что лучше выбрать в 2021 году: ИП или ООО

Чем отличается ИП от ООО? Какую лучше выбрать форму бизнеса в 2021 году. Наглядная…

Посмотреть

14.01.2021

Открытие расчетного счета для ИП и ООО

Открытие расчетного счета в банке: как оформить заявку, порядок, какие документы…

Посмотреть

14. 01.2021

Стоимость юридического адреса

Стоимость юридического адреса, какой существует диапазон цен, порядок регистрации,…

Посмотреть

14.01.2021

Самостоятельная регистрация ООО

Как самостоятельно открыть ООО. Пошаговая инструкция, необходимые документы. Ответы…

Посмотреть

14.01.2021

Поиск покупателя и переоформление фирмы

Поиск покупателя и переоформление фирмы в Самаре и Тольятти. Юридическая помощь от…

Посмотреть

14.01.2021

Проверка и мониторинг контрагентов

Сервис проверки и анализа российских юридических лиц и предпринимателей. Только актуальные…

Посмотреть

14.01.2021

Юридические консультации в Самаре и Тольятти

Консультация юристов и адвокатов в Самаре и Тольятти от Бизнес-Гарант. Гражданское,…

Посмотреть

14.01.2021

Список документов для ликвидации ООО

Список документов для ликвидации ООО. Какие документы нужны, сколько хранить документы…

Посмотреть

14. 01.2021

Как открыть фирму в 2021 году

Как открыть фирму в России в 2021 году: с чего начать, процедура регистрации, необходимые…

Посмотреть

14.01.2021

Зачем бизнесу юридическое сопровождение

Юридическое сопровождение бизнеса: зачем нужно, понятие правового сопровождения,…

Посмотреть

14.01.2021

Как избавиться от долгов законно в 2021 году

Легальные способы избавиться от долгов в 2021 году. Как снизить долговую нагрузку…

Посмотреть

14.01.2021

Как правильно закрыть компанию через банкротство

Банкротство компании. Какие могут быть плюсы и минусы, целесообразность, как можно…

Посмотреть

14.01.2021

Как выжить бизнесу в кризис

Как сохранить свой бизнес в кризис: сокращение издержек, оптимизация кадровой политики,…

Посмотреть

14.01.2021

Юридическое сопровождение в торгах и тендерах

Почему нужно доверить юридическое сопровождение в торгах и тендерах профессионалам. …

Посмотреть

14.01.2021

Как ликвидировать компанию в 2021 году

Как ликвидировать компанию: пошаговая инструкция,последствия, сроки, документы, стоимость.…

Посмотреть

14.01.2021

Закрыть компанию или подождать?

Продолжить работать и трансформироваться или закрыть бизнес? Как понять, что пора…

Посмотреть

31.12.2020

Проверка регистрации ООО и ИП

Проверка регистрации ООО и ИП в 2020 году. Как узнать, зарегистрировано ли ООО или…

Посмотреть

25.12.2020

Перерегистрация ИП

Как переоформить ИП в другой регион, при смене прописки, возможно ли переписать ИП…

Посмотреть

22.12.2020

Реализация залогового имущества при банкротстве

Залоговое имущество при банкротстве физических лиц. Продажа, порядок реализации и…

Посмотреть

15.12.2020

Упрощенное банкротство через МФЦ в 2021 году

Упрощенное банкротство физических лиц через МФЦ в 2021 году (внесудебное банкротство):…

Посмотреть

10. 12.2020

Оспаривание сделок должника при банкротстве

Оспаривание сделок должника при банкротстве физических и юридических лиц: срок исковой…

Посмотреть

10.12.2020

Арбитражный управляющий при банкротстве

Арбитражный управляющий при банкротстве физических и юридических лиц. Кто назначает,…

Посмотреть

24.11.2020

Банкротства АО

Процедура банкротства акционерного общества: услуга по сопровождению банкротства…

Посмотреть

11.11.2020

Ликвидация ООО через продажу со сменой юридического адреса

Как ликвидировать ООО через продажу со сменой юридического адреса. Особенности и…

Посмотреть

10.11.2020

Ликвидация ООО с нулевым балансом

Ликвидация ООО с нулевым балансом — пошаговая инструкция. Ошибки, которых следует…

Посмотреть

26.10.2020

Регистрация обособленного подразделения

Регистрация обособленного подразделения (ОП) в 2020 году: филиал или представительство. …

Посмотреть

22.10.2020

Регистрация унитарного предприятия (УП)

Государственная регистрация унитарного предприятия — порядок регистрации, перечень…

Посмотреть

13.10.2020

Последствия ликвидации ООО

Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

Посмотреть

13.10.2020

Алкогольная лицензия в 2021 году: документы, требования, госпошлина, порядок получения, проверки и продления

Как получить лицензию на алкоголь в 2021 году — требования к оформлению лицензии,…

Посмотреть

02.10.2020

Срок регистрации ООО в 2020 году

Каковы же реальные сроки регистрации ООО? Обычно создание ООО занимает от 7 рабочих…

Посмотреть

16.09.2020

Причины и основания для отказа в ликвидации ООО

Причины и основания для отказа в ликвидации юр лиц (ООО). Помощь юристов при отказе…

Посмотреть

13.09.2020

Последствия ликвидации ООО

Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

Посмотреть

08. 09.2020

Причины отказа в государственной регистрации юридического лица

Причины отказа в государственной регистрации юридических лиц (ООО). Обжалование решения,…

Посмотреть

19.08.2020

Защита товарного знака

Защита товарного знака, законные способы решения проблем в вопросе посягательства…

Посмотреть

17.08.2020

В каких случаях ликвидацию могут оспорить

Добровольная ликвидация компании отнюдь не является панацеей от проблем с кредиторами.

Посмотреть

26.06.2020

Когда ликвидация компании «внезапно» становится банкротством. И когда так лучше не делать

При ликвидации компании в установленном законом порядке должно соблюдаться одно важное…

Посмотреть

02.06.2020

Удастся ли сохранить активы в коронакризис. И что делать тем, кому не повезет

Коронавирусная истерия потихоньку спадает. И бизнес остается один на один с тем,…

Посмотреть

26. 05.2020

Мораторий на банкротство: предсмертная агония должников или реальная мера поддержки?

Нет такой компании, которая не почувствовала бы на себе последствия коронавирусной…

Посмотреть

19.05.2020

Бизнес в ауте. Как выиграть на последних минутах?

Мечта об успешном бизнесе давно рухнула. Погибшее дело жизни – теперь только груда…

Посмотреть

21.04.2020

У меня нет лица: 5 проблем, которые у вас возникнут при отсутствии товарного знака

«Бизнес-Гарант» о том, почему так важно защитить свой бренд В условиях кризиса…

Посмотреть

21.04.2020

Пора снять розовые очки

Добровольная ликвидация до 1 июня принесет компании двойную выгоду

Посмотреть

14.04.2020

Ухожу красиво: как правильно ликвидировать фирму

Современной фотографией мы во многом обязаны компании Kodak и ее основателю Джорджу…

Посмотреть

14.04.2020

Дайте бизнесу второй шанс!

Сделать это законно и без штрафов помогут специалисты ГК «Бизнес-Гарант»

Посмотреть

25. 03.2020

90% предпринимателей не смогут оправиться от вируса

Срываются поставки, контрагенты задерживают оплату. Можно ли в таком случае сослаться…

Посмотреть

31.01.2020

Что требуется для открытия автошколы? Какие юридические вопросы лучше решить заранее?

Что нужно, чтобы открыть автошколу. Какие финансовые вложения потребуется. Чек-лист…

Посмотреть

24.01.2020

Альтернативная ликвидация фирмы: самый быстрый способ избавиться

Почему вообще возникает необходимость прекращения деятельности когда-то с любовью…

Посмотреть

11.12.2019

Зачем ликвидировать предприятие: 21 причина

Причины ликвидации ООО через призму критериев, приводящих к такому решению

Посмотреть

07.08.2019

Какими бывают виды закрытия фирмы?

Посмотреть

20.09.2018

Судебные споры о банкротстве

Бизнес Гарант (полезная информация) — Судебные споры о банкротстве

Посмотреть

25. 05.2017

Необходимые документы для ликвидации и реорганизации предприятий

Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для ликвидации и реорганизации…

Посмотреть

25.05.2017

У кого купить юридический адрес?

Бизнес Гарант (полезная информация) — У кого купить юридический адрес?

Посмотреть

25.05.2017

Как правильно выбрать юридический адрес?

Бизнес Гарант (полезная информация) — Как правильно выбрать юридический адрес?

Посмотреть

25.05.2017

Процедура официальной ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Процедура официальной ликвидации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Уведомление об открытии счета. Как избежать штрафов

Бизнес Гарант (полезная информация) — Уведомление об открытии счета. Как избежать…

Посмотреть

25.05.2017

Важные моменты регистрации юридического лица

Бизнес Гарант (полезная информация) — Важные моменты регистрации юридического лица

Посмотреть

25. 05.2017

Что лучше – зарегистрировать ООО или купить готовую фирму?

Бизнес Гарант (полезная информация) — Что лучше – зарегистрировать ООО или купить…

Посмотреть

25.05.2017

Возможна ли ликвидация без ликвидации?

Бизнес Гарант (полезная информация) — Возможна ли ликвидация без ликвидации?

Посмотреть

25.05.2017

Ликвидация ИП по доверенности

Бизнес Гарант (полезная информация) — Ликвидация ИП по доверенности

Посмотреть

25.05.2017

Причины ликвидации ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Причины ликвидации ИП

Посмотреть

25.05.2017

Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации фирмы

Бизнес Гарант (полезная информация) — Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации…

Посмотреть

25.05.2017

Очередность погашения долгов при ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Очередность погашения долгов при ликвидации…

Посмотреть

25. 05.2017

На что необходимо обратить внимание при ликвидации фирмы?

Бизнес Гарант (полезная информация) — На что необходимо обратить внимание при ликвидации…

Посмотреть

25.05.2017

Сроки ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Сроки ликвидации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Основания для ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Основания для ликвидации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Образец для заполнения решения о ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Образец для заполнения решения о ликвидации…

Посмотреть

25.05.2017

Ликвидация ООО путем смены директора

Альтернативная ликвидация ООО путем смены директора или учредителя. Почему происходит,…

Посмотреть

25.05.2017

Ликвидация ООО с долгами

Бизнес Гарант (полезная информация) — Ликвидация ООО с долгами

Посмотреть

25. 05.2017

Пошаговая инструкция по добровольной ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Добровольная ликвидация ООО

Посмотреть

25.05.2017

Стоимость регистрации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Стоимость регистрации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Регистрация ООО – пошаговая инструкция

Бизнес Гарант (полезная информация) — Регистрация ООО – пошаговая инструкция

Посмотреть

25.05.2017

Порядок регистрации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Порядок регистрации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Необходимые документы для регистрации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для регистрации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Необходимые документы для регистрации ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для регистрации ИП

Посмотреть

25.05.2017

Заявление на регистрацию ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Заявление на регистрацию ООО

Посмотреть

25. 05.2017

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Посмотреть

25.05.2017

Регистрация ООО «под ключ»

Бизнес Гарант (полезная информация) — Регистрация ООО «под ключ»

Посмотреть

25.05.2017

Услуги для юридических лиц

Бизнес Гарант (полезная информация) — Услуги для юридических лиц

Посмотреть

25.05.2017

Заявление на регистрацию ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Заявление на регистрацию ИП

Посмотреть

02.11.2016

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Бизнес Гарант (полезная информация) — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Посмотреть

Образец заполнения формы Р15001 при ликвидации ООО 2019

Форма Р15001 является обязательным атрибутом при оформлении ликвидации юридического лица в установленном порядке. Об этом свидетельствует соответствующий Указ ФНС, изданный летом 2013 года. Данное событие стало ключевым и повлекло за собой ряд важных изменений, так как были подкорректированы некоторые этапы процедуры и сама форма. Теперь она является единой для всех без исключения налогоплательщиков и не разбивается на промежуточные экземпляры. Мы поговорим об основных особенностях новой заявки и разберём главные моменты, связанные с её заполнением.

Указываемые сведения

Ни для кого не секрет, что малейшие ошибки и даже недочёты в официальной документации могут привести к отказу регистрирующего органа в проведении процедуры ликвидации. По этой причине полезно будет бесплатно скачать образец заполнения формы Р15001 2017, чтобы на готовом примере рассмотреть все имеющиеся в ней положения и пункты. А мы постараемся дать пояснения к ним.

Итак, форма в обязательном порядке содержит следующие данные:

• Информацию о ликвидируемом юридическом или физическом лице.
• Информацию о ликвидаторе.
• ИНН ликвидатора.
• Адрес и другие паспортные данные ответственных лиц.
• Решение о ликвидации (в качестве приложения).

Примечательно, что завершить функционирование компании на официальном уровне можно лишь единогласным решением учредителей. Для этого проводится соответствующее собрание, на котором и принимается решение. Стенограмма, созданная секретарём, должна прилагаться к форме Р15001. Без неё любые попытки ликвидации будут сопровождаться отказом.

Данные о ликвидаторе (ликвидационной комиссии)

На том же судьбоносном для компании собрании учредителей назначается ликвидатор или формируется ликвидационная комиссия. В соответствии с действующим законодательством возникают некоторые вопросы, которые пока не имеют чётких ответов. К примеру, в одном из разделов Указа говорится о том, что в качестве исполнителя при ликвидации может выступать единый ликвидатор.

Однако далее по тексту везде указана именно ликвидационная комиссия, которая может состоять минимум из двух человек. Так что существует вероятность получить отказ, если процедурой окончания деятельности компании будет заниматься только одно лицо.

Указание сведений исполнителя является обязательным и прописывается в соответствующих разделах. Образец заполнения формы Р15001 при ликвидации ООО поможет разобраться, где и какие цифры проставлять.

Полномочия ликвидатора сравнимы с полномочиями генерального директора. С момента назначения на собрании учредителей он может действовать от лица компании без доверенностей и других удостоверяющих документов. Иными словами, все обязанности по сопровождению процедуры ликвидации ложатся на главу комиссии.

Форма Р15001: содержание

Подавать данный документ в соответствующий регистрационный орган можно в нескольких случаях:

1. При принятии решения о ликвидации юридического лица.
2. При формировании ликвидационной комиссии.
3. При отмене решения о ликвидации (с 2013 года появился чёткий механизм, предусматривающий такую возможность).
4. При переназначении комиссии.
5. При составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Также стоит помнить, что скачать бланк Р15001 2020 в Excel можно и для заполнения сразу нескольких пунктов. К примеру, одной из распространённых комбинаций является принятие решения о ликвидации и формирование ликвидационной комиссии. Или отмена решения о ликвидации и повторное принятие такого решения, сопровождающееся формированием новой комиссии и т.д.

Пользуясь такой возможностью, вы можете существенно сократить временные затраты, выполняя сразу несколько операций.

Лимиты и ограничения

Во время прохождения процедуры регистрации действует определённый регламент и строгие правила, установленные Федеральной налоговой службой Российской Федерации касательно сроков формирования промежуточного баланса и подачи формы Р15001. К примеру, подавать ПЛБ в соответствующие инстанции можно лишь в том случае, если были завершены все проверочные мероприятия, включая выездную налоговую проверку.

Если же имеются задолженности перед кредиторами, уполномоченными органами в виде финансов или документов, их необходимо погасить. И только после этого промежуточный ликвидационный баланс прикрепляется к форме Р15001.

В случае, если ведутся исковые разбирательства в различных инстанциях, имущественные споры и другие процессы, существует большая вероятность, что в ликвидации компании откажут и всё придётся начинать заново. Таким образом, для правильных действий вам также может понадобиться образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса в форме Р15001. Так вы сможете обезопасить себя от недочётов и ошибок, которые способны стать причиной отказа в ликвидации.

Вся информация находится в сети Интернет в свободном доступе. Кроме того, получить её можно у представителей Федеральной налоговой службы или у своего инспектора по месту прохождения государственной регистрации.

Как заполнить единую форму 15016 при ликвидации

С ноября 2020 года произошли изменения в документах, которые подаются при ликвидации компании. Основание — приказ ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/[email protected] Приказ утвердил требования к оформлению документов, которые подаются в регистрирующий орган.

Регистрирующим органом для ООО и АО выступает налоговая инспекция, для некоммерческих организаций и фондов — министерство юстиции.

Изменения в документах

Этап	До ноября 2020 г.	С ноября 2020 г.
Уведомление о ликвидации	Форма Р15001	Форма Р15016
Промежуточный ликвидационный баланс	Форма Р15001
Завершение ликвидации	Форма Р16001

Скачать бланк новой формы Р15016

Как заполнять уведомление Р15016

Общие рекомендации

Заполняются и подаются в налоговую только необходимые на каждом этапе листы. Пустые страницы в заявление не включаются.

Заполненные листы нумеруются по порядку сквозной нумерацией. Для этого отведено поле «Стр.»

Заявление заполняется заглавными печатными буквами. При подаче электронного заявления используется стандартный шрифт Courier New, 18 кегля (размера). Не выделяйте текст жирным или курсивом, не пишите ничего в пустых клетках бланка.

Форма Р15016 при уведомлении налоговой

Первый этап добровольного закрытия фирмы — сообщить регистрирующему органу (налоговой инспекции) о решении ликвидировать компанию. Также в ИФНС подаются данные ликвидатора либо ликвидационной комиссии.

На первом листе указываются ОГРН и ИНН ликвидируемого юридического лица. В качестве причины подачи заявления необходимо выбрать «принятие решения о ликвидации и назначение ликвидатора»: в пустой квадрат слева вписываем причину №3.

Срок ликвидации ООО указывается произвольный, но не более 12 месяцев.

Для подачи сведений о ликвидаторе заполняется лист А «Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица». Лист А состоит из двух страниц.

Если нужно ограничить доступ к сведениям о юридическом лице — на листе А ставится соответствующая отметка. В этом случае заполняется лист Б с указанием причин ограничения. В противном случае лист Б остается пустым и не подается в налоговую.

В листе В указываются данные ликвидатора — по закону, он выступает заявителем при ликвидации юридического лица. В отличие от действовавшей ранее формы Р15001 не нужно подавать сведения о месте жительства ликвидатора.

Формат номера телефона. Контактный номер заявителя должен начинаться с +7 (код страны), после чего без пробелов, скобок, дефисов и других знаков пишется телефонный номер с кодом города или оператора.

При подаче документов в электронном виде на листе В не ставится личная подпись, нотариальное заявление не требуется. Уведомление подается с использованием ЭЦП — электронной цифровой подписи.

Форма Р15016 при составлении промежуточного баланса

На этапе составления ПЛБ (промежуточного ликвидационного баланса) в налоговую также подается заявление Р15016.

При заполнении первого листа указываем ОГРН и ИНН. Причина предоставления заявления — №4: составление промежуточного ликвидационного баланса. Срок ликвидации ООО писать не нужно.

На листе А писать ничего не требуется, заполняется только лист В. Формат заполнения — как при уведомлении налоговой, указываются сведения о ликвидаторе (выступает заявителем).

Форма Р15016 при завершении ликвидации

В третий раз заявление по единой форме Р15016 подается для уведомления о завершении ликвидации ООО. Ранее на последнем этапе заполняли форму Р16001, с конца 2020 года ее заменила единая форма Р15016.

На заключительном этапе в качестве причины подачи (лист 1) выбирается №7: завершение ликвидации юридического лица. Срок ликвидации не указывается. Сведения об ОГРН и ИНН заполняем, как на предыдущих этапах.

Лист А не заполняется, на листе В указываем сведения о заявителе (ликвидатор), как в предыдущих этапах.

 

БЕСПЛАТНАЯ
консультация с юристом

✓ Анализ ситуации ✓ Разработка стратегии

Отправьте заявку и юрист
свяжется с Вами в течение 10 минут

Ваши персональные данные нигде не
публикуются.

Формирование промежуточной бухгалтерской отчетности в 1С при ликвидации компании

Как в программах «1С:Предприятие 8» сформировать бухгалтерскую промежуточную отчетность при ликвидации компании с кодом отчетного периода «94» на бланке с двухмерным штрихкодом?

Промежуточный ликвидационный баланс составляется на дату окончания срока для предъявления требований кредиторов. Заполнить такой баланс можно по обычной типовой форме, утв. приказом Минфина России от 02.07.2020 № 66н. В наименовании баланса вручную указывается: «Промежуточный ликвидационный баланс».

Уведомить налоговые органы о составлении баланса следует по форме Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица», утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. На Титульном листе заявления необходимо установить код причины представления «4» (рис 1):

Рис. 1

Окончательный ликвидационный баланс необходимо составить после завершения расчетов с кредиторами. Для этого нужно выбрать из предопределенного списка на Титульном листе баланса статус отчета – «Ликвидационный» (рис. 2):

Рис. 2

В программах 1С ликвидационная бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы в электронном виде по формату, рекомендованному письмом ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@. При этом автоматически устанавливается код «90» (рис. 3):

Рис. 3

Вместе с ликвидационным балансом в ИФНС представляется форма Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица» (утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@) (см. рис.1). На Титульном листе заявления необходимо установить код причины представления «7».

Обратите внимание, ранее в «1С:Предприятии» поддерживалась возможность представления Промежуточной бухгалтерской отчетности, при этом на Титульном листе бухгалтерской отчетности автоматически устанавливался код «94 – Промежуточная бухгалтерская отчетность при ликвидации». Такая возможность была предусмотрена форматом электронного представления, утв. приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@ (приказ утратил силу 18.07.2017) (рис. 4):

Рис. 4

Начиная с отчетности за 2019 год для «обычной» бухгалтерской отчетности действуют форматы электронного представления, утв. приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@. Форматом предусмотрены следующие коды бухгалтерской отчетности (рис. 5):

Рис. 5

Таким образом, код «94» при электронном представлении бухгалтерской отчетности с 2019 года теперь означает первый отчетный год, отличный по продолжительности от календарного. Код устанавливается автоматически, если дата регистрации в Справочнике Организации указана не с начала отчетного периода.

Ликвидационный баланс. Образец заполнения 2016 года

Окончательный ликвидационный баланс в 2016 году. В какой период и как правильно его составить? Скачать форму ликвидационного баланса.

Что такое ликвидационный баланс?

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после погашения всех задолженностей перед контрагентами, сотрудниками и государством (налоги, страховые взносы и т. д.). Он содержит сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между учредителями и участниками ООО.

Обратите внимание, размер активов в окончательном балансе не должен быть больше чем в промежуточном балансе иначе налоговая инспекция может запросить разъяснения и даже отказать в ликвидации фирмы. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Форма (бланк) и порядок составления ликвидационного баланса

Предварительная подготовка данных и само составление ликвидационного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя формально по закону эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

На момент 2016 года установленной формы окончательного ликвидационного баланса для коммерческих организаций не установлено (кроме банков и бюджетных учреждений). Поэтому её необходимо разработать самостоятельно.

За основу обычно берут рекомендованную в таких случаях форму №1 «Бухгалтерский баланс».

Разработанный бланк окончательного ликвидационного баланса вы можете бесплатно скачать.

После составления окончательного ликвидационного баланса

После того как окончательный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица принявшие решение о ликвидации. Для этого им необходимо оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Вместе с окончательным балансом ликвидационная комиссия передает в распоряжение учредителей (участников) всё оставшееся после расчетов с кредиторами имущество. Эти активы должны быть распределены между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале.

Как только все расчеты произведены, в налоговую инспекцию необходимо подать окончательный пакет документов для ликвидации:

• заявление по форме Р16001 (нотариально заверенное)
• окончательный ликвидационный баланс; протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса
• квитанцию об оплате госпошлины
• справки из фондов подтверждающие отсутствие задолженностей (их сдавать не обязательно, так как налоговая должна самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).

Протокол общего собрания участников о ликвидации ООО в 2016 году

Что такое протокол общего собрания участников

Данный документ оформляется на первом этапе ликвидации ООО сразу после того, как на общем собрании участников единогласно было принято решение о ликвидации. Если в организации всего один участник, то составляется решение единственного учредителя.

Помимо этого назначается ликвидационная комиссия. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в протокол общего собрания учредителей.

Бланк протокола о ликвидации ООО

Бланк протокола общего собрания участников о ликвидации ООО вы можете бесплатно скачать.

Образец протокола о ликвидации ООО в 2016 году Ниже представлен образец заполнения протокола о ликвидации ООО, действующий в 2016 году:

Решение о ликвидации ООО с одним учредителем в 2016 году

Что такое решение о ликвидации ООО с одним учредителем

Данный документ оформляется в том случае, если в организации всего один участник и им было принято решение о начале процедуры ликвидации ООО. Если в организации несколько учредителей, то необходимо составить протокол общего собрания.

Помимо этого назначается ликвидационная комиссия. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение единственного учредителя о ликвидации. Бланк решения о ликвидации ООО в 2016 году

Бланк решения о ликвидации ООО с одним учредителем (2016) вы можете бесплатно скачать.

Образец решения о ликвидации ООО в 2016 году Ниже представлен образец заполнения решения о ликвидации ООО с одним учредителем:

Протокол и решение об утверждении ликвидационного баланса

После того как окончательный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица принявшие решение о ликвидации. Для этого им необходимо оформить протокол общего собрания участников или составить решение единственного учредителя (если в организации всего один участник).

Заявление о ликвидации юридического лица по новой форме Р16001

Заявление по форме Р16001 сдается в налоговую инспекцию на последнем этапе ликвидации ООО.

Обратите внимание, заявление по форме Р16001 должно быть нотариально заверено.

Бланк заявления Р16001

Заявление, о ликвидации юридического лица действующее в 2016 году (скачать бланк).

Инструкция по заполнению формы Р16001

Ниже представлена подробная инструкция по заполнению заявления по форме Р16001 в 2016 году:

Общие правила заполнения

• форма Р16001 заполняется заглавными буквами шрифтом Courier New (размер 18)
• прочерки в пустых клетках ставить не нужно

Титульный лист

• В Разделе 1 указываются ИНН, ОГРН и полное наименование ликвидируемого юридического лица. Все эти данные можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ
• В Разделе 2 указывается дата публикации сообщения о принятом решении, о ликвидации в органе печати в котором публикуются данный о государственной регистрации юридических лиц («Вестник государственной регистрации»). 

Лист А. Сведения о заявителе

В Разделе 1 указывается код лица являющегося заявителем:

• «1» – руководитель ликвидационной комиссии
• «2» – ликвидатор

В Разделе 2 указываются сведения о заявителе:

• Построчно фамилия, имя, отчество (полностью)
• ИНН (при наличии)
• Дата и место рождения в полном соответствии с паспортом
• Данные документа удостоверяющего личность (как правило, паспорт, код «21»)
• Адрес места жительства в соответствии с КЛАДР
•  Контактные данные (телефон, e-mail)

В Разделе 3, необходимо только указать предпочитаемый способ получения документов из ИФНС:

• «1» – выдать лично заявителю
• «2» – выдать лично заявителю или лицу, действующему на основании доверенности
• «3» – направить по почте

Все остальные данные в Разделе 3 необходимо заполнять от руки в присутствии нотариуса.

Раздел 4 заполняет нотариус или лицо его замещающее.

Официальную инструкцию по заполнению новой формы Р16001 можно бесплатно скачать.

Примечание: заполнить заявление по форме Р16001 можно также при помощи специальной программы от ФНС.

Образец заполнения формы Р16001

Ниже представлен образец заполнения формы Р16001 2016 года:

 

Образец заполнения окончательного ликвидационного баланса

Ниже представлен образец заполнения окончательного ликвидационного баланса 2016 года:

 

По материалам: www.malyi-biznes.ru

22.11.2016 10:18

Что это такое и как их составить

Финансовая отчетность вашего предприятия — это табель успеваемости, отражающий его результаты. Без них у вас остается только инстинкты и баланс вашего банковского счета, чтобы информировать вас о бухгалтерском учете вашего бизнеса. Это может привести к дорогостоящим — или даже разрушительным — ошибкам при принятии бизнес-решений. Но промежуточная финансовая отчетность может помочь.

Если вы следите за публично торгуемыми компаниями, вы, возможно, слышали о «промежуточных финансовых отчетах», которые публикуются вместе с квартальными отчетами публичных компаний. Этот термин также иногда появляется в непубличных компаниях, особенно если участвует совет директоров или если компания ищет инвесторов.

Вам может быть интересно, что именно такое промежуточная финансовая отчетность и применимы ли они к вашему бизнесу. Мы подробно рассмотрим, что включается в промежуточную финансовую отчетность, чем она отличается от других финансовых отчетов и как составлять промежуточную финансовую отчетность для вашего бизнеса.

Что такое промежуточная финансовая отчетность?

Большинство компаний составляют годовую финансовую отчетность как часть своей годовой отчетности.Затем эта финансовая отчетность предоставляется инвесторам и другим заинтересованным сторонам в качестве обновленной информации о результатах деятельности, как правило, в годовом исчислении. Но даже если вы не составляете годовой отчет для своего бизнеса, вы знакомы с годовой финансовой отчетностью — ваш бухгалтер использует их для подготовки налоговой декларации.

Промежуточная финансовая отчетность охватывает период менее одного года. Часто эти промежуточные отчеты готовятся ежеквартально, но они также могут составляться ежемесячно или даже раз в полгода.

Промежуточная финансовая отчетность включает те же базовые отчеты, что и годовая финансовая отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Но есть несколько ключевых различий между тем, что включается в промежуточную финансовую отчетность, и тем, что включается в годовую финансовую отчетность.

Но прежде чем мы исследуем эти различия, сделаем примечание о балансе: технически баланс не может быть промежуточным финансовым отчетом, потому что он отражает определенный момент времени, а не продолжительный период времени.При этом балансы обычно включаются в промежуточную финансовую отчетность, потому что без нее финансовая картина бизнеса будет неполной.

Промежуточная финансовая отчетность и годовая финансовая отчетность

Если вы когда-либо работали в публично торгуемой компании или некоммерческой организации, вы знаете, что бизнес должен соответствовать определенным требованиям, чтобы их годовая финансовая отчетность была принята.

Но при подготовке промежуточного финансового отчета вам не нужно беспокоиться о о включении следующих требований:

1.Физическая инвентаризация

Поскольку это занимает много времени и дорого, инвентаризационная инвентаризация обычно проводится только один раз в год. Таким образом, стоимость запасов для промежуточной финансовой отчетности рассчитывается с использованием другого метода, например метода розничных запасов.

2. Раскрытие информации

Некоторые компании — особенно публичные компании — должны включать раскрытие информации в свою годовую финансовую отчетность. Эти раскрытия включают сноски и другие пояснения к финансовой отчетности, которые в противном случае могут быть не сразу очевидны из самой финансовой отчетности.

Целью раскрытия информации является полная прозрачность. И хотя промежуточная финансовая отчетность должна быть прозрачной, она все же не требует полного раскрытия информации, как годовая финансовая отчетность.

3. Внешний аудит

Публичные компании и большинство некоммерческих организаций ежегодно проходят внешний аудит. В отличие от IRS или другой налоговой проверки, цель внешнего аудита — проверить точность финансовой отчетности и изучить методы ведения бухгалтерского учета в компании.Но внешний аудит может стать дорогостоящим и сложным, поэтому промежуточная финансовая отчетность не подлежит аудиту.

4. Некоторые начисления и другие записи на конец года

Некоторые записи, такие как начисленная заработная плата и амортизация, обычно рассчитываются и корректируются только ежегодно. Эти начисления и другие записи исключаются из промежуточной финансовой отчетности.

Нужна ли вам промежуточная финансовая отчетность для вашего малого бизнеса?

Если вы являетесь владельцем малого бизнеса без инвесторов, внешних акционеров и совета директоров, вы можете подумать, что промежуточная финансовая отчетность неприменима к вашему бизнесу.Но в действительности ваш бизнес может извлечь выгоду из промежуточной финансовой отчетности даже больше, чем более крупный бизнес, и, скорее всего, вы уже получаете промежуточную финансовую отчетность.

Если вы получаете ежемесячные финансовые отчеты от своего бухгалтера или планируете регулярные квартальные или среднегодовые обзоры с вашим бухгалтером, вы уже используете форму промежуточных финансовых отчетов. Эти финансовые отчеты говорят вам о том, как работает ваш бизнес прямо сейчас, а не о том, как он работал в течение года.

Обзор промежуточной финансовой отчетности чрезвычайно важен для малого бизнеса. В то время как крупные корпорации часто могут оправиться от плохого года, этот плохой год — или даже плохой квартал — может обернуться катастрофой для малого бизнеса. Ожидание до конца года (или, что еще хуже, окончания налогового сезона) для проверки вашей финансовой отчетности и выявления проблем в вашем бизнесе, может сделать эти проблемы гораздо более трудными или даже невозможными для решения.

Но финансовая отчетность вашего малого бизнеса не обязательно должна быть идеальной.Фактически, вы не должны ожидать их, если только вы не готовите заявления для представления потенциальному инвестору или кредитору. Скорее, цель промежуточной финансовой отчетности для малого бизнеса — помочь владельцу бизнеса принимать управленческие решения. (Вот почему промежуточные финансовые отчеты малых предприятий часто называют «управленческими отчетами».)

Как составлять промежуточную финансовую отчетность для малого бизнеса

Мысль о создании промежуточной финансовой отчетности для вашего малого бизнеса может быть пугающей, но это не обязательно — ваша бухгалтерская программа может сделать за вас большую часть тяжелой работы.

Тем не менее, вам необходимо предпринять некоторые шаги, чтобы убедиться, что ваша промежуточная финансовая отчетность является точной:

1. Введите все свои расходы.

Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета с возможностью банковского фида, это может быть так же просто, как убедиться, что ваши банковские фиды актуальны. Но если у вас также есть счета, которые вы оплачиваете позже, например счета поставщиков или просроченные коммунальные услуги, вам нужно будет внести эти счета в раздел кредиторской задолженности вашего программного обеспечения перед созданием промежуточной финансовой отчетности.При вводе счета в систему бухгалтерского учета обязательно используйте дату выставления счета, а не текущую дату.

2. Введите все ваши продажи.

Не поддавайтесь искушению считать все свои депозиты доходом от продаж. Если вы используете систему торговых точек, используйте ее ежедневный отчет (иногда называемый Z-лентой), чтобы правильно вводить данные о продажах в бухгалтерское программное обеспечение. И если вы позволите своим клиентам платить вам позже, убедитесь, что вы ввели все их открытые счета в раздел дебиторской задолженности вашего программного обеспечения.

3. Признать уплаченные проценты по долгу.

Владельцы малого бизнеса часто проводят полную выплату по ссуде против основной суммы ссуды. Но помните, что часть каждого платежа по ссуде включает проценты и должна быть разбита отдельно в финансовой отчетности.

Итак, просматривайте свои кредитные отчеты за каждый месяц в периоде промежуточного финансового отчета и убедитесь, что ваши процентные платежи были должным образом учтены как расходы. Лучший способ проверить это — ежемесячно сверять выписку по кредиту, удостоверяясь, что основной баланс в выписке о ссуде совпадает с остатком по ссуде в вашем балансе.

4. Сверьте все счета.

Завершите процесс выверки для всех текущих счетов, счетов кредитных карт и кредитных линий в вашем балансе. Большинство программ бухгалтерского учета также позволяют сверять ссудные счета, как мы упоминали в третьем шаге. Завершение процесса сверки поможет вам выявить любые повторяющиеся или отсутствующие транзакции, которые могут привести к искажению вашей промежуточной финансовой отчетности.

5. Установите основу для своей финансовой отчетности.

Даже если ваш бизнес использует кассовый метод для налоговых целей, вы все равно захотите вести промежуточную финансовую отчетность на основе метода начисления. Это даст вам более точное представление о финансовом состоянии вашей компании: финансовые показатели по методу начисления включают кредиторскую и дебиторскую задолженность, а не только транзакции, которые уже завершены.

6. Проверьте свой баланс.

Найдите время, чтобы просмотреть свой баланс на предмет каких-либо ошибок.Это может включать отрицательные остатки, остатки на счетах «неклассифицированные активы» или «неклассифицированные обязательства» и начальный баланс баланса.

Если у вас есть заработная плата в вашей компании, убедитесь, что счета обязательств по заработной плате имеют смысл. Большинство программ бухгалтерского учета не допускают несбалансированности баланса, но иногда это случается. Убедитесь, что общая сумма ваших активов, а также ваших обязательств и собственного капитала.

7. Просмотрите отчет о прибылях и убытках.

Проведите параллельное сравнение того же периода за предыдущий год.Это поможет вам выявить любые аномалии, например, пропущенные или завышенные расходы.

8. Проверьте свои даты.

Чтобы промежуточная финансовая отчетность имела смысл, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств должны быть составлены с использованием одного и того же диапазона дат, а баланс должен быть составлен на последнюю дату того же периода.

Вот пример: если вы составляете промежуточную финансовую отчетность за третий квартал 2018 года, ваша прибыль и убыток и отчет о движении денежных средств будут подготовлены с использованием диапазона дат с 01.07.2018 по 30.09.2018, а ваши баланс будет составлен по состоянию на 30.09.2018.

9. Распечатайте промежуточную финансовую отчетность.

Ваша промежуточная финансовая отчетность должна включать следующее:

• Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках: Здесь показаны ваши доходы и расходы за период, включая те, которые еще не были закрыты (например, дебиторская и кредиторская задолженность).
• Отчет о движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств сверяет ваш отчет о прибылях и убытках с вашим балансом.Он отвечает на вопрос: «Почему чистая прибыль по моим прибылям и убыткам отличается от баланса на моем банковском счете?»
• Балансовый отчет: В вашем балансе показано, чем вы владеете (активы и капитал) и что вы должны (обязательства).

Если вы будете представлять свою промежуточную финансовую отчетность инвесторам, кредиторам или совету директоров, включите примечание о том, что эти отчеты являются промежуточной финансовой отчетностью и предназначены только для управленческих целей. Это позволит получателям узнать, что эти отчеты не подвергались такой тщательной проверке, как ваша годовая финансовая отчетность каждый год.

Лучший способ подготовить промежуточную финансовую отчетность

Несмотря на то, что частным компаниям не требуется промежуточная финансовая отчетность, предприятия любого размера могут и должны использовать эти отчеты, а также связанные с ними, например, анализ общего размера, для анализа результатов своего бизнеса в течение года.

К счастью, бухгалтерское программное обеспечение упрощает подготовку промежуточной финансовой отчетности. Но если вам нужна помощь в интерпретации вашей промежуточной финансовой отчетности, обратитесь за помощью к своему бухгалтеру или бухгалтеру — они легко справятся с любыми предварительными шагами, которые необходимо выполнить, чтобы обеспечить точность вашей промежуточной финансовой отчетности.

Иллюстративная сокращенная промежуточная финансовая отчетность 2020

% PDF-1.7 % 468 0 объект > / Метаданные 500 0 R / Контуры 411 0 R / Страницы 457 0 R / StructTreeRoot 448 0 R / Тип / Каталог >> эндобдж 483 0 объект > / Шрифт >>> / Поля [] >> эндобдж 500 0 объект > поток 11.6933333333333338.269166666666667402020-03-13T11: 06: 54.961Z Библиотека Adobe PDF 19.21.79PwC2ef89c6955b6e6a3225a231aeff1aa2f90d5a6331148233 Промежуточная финансовая отчетность, промежуточная финансовая отчетность Adobe, промежуточная финансовая отчетность по МСФО (IAS) 19, промежуточная финансовая отчетность в формате PDF, библиотека21.79Acrobat PDFMaker 19 для Word2020-02-28T11: 35: 48.000Z2020-02-28T11: 35: 48.000Z2020-02-28T09: 34: 06.000Zapplication / pdf2020-03-13T11: 12: 53.723Z

PwC

В данной публикации представлены образцы промежуточных финансовых отчетов вымышленной листинговой компании VALUE IFRS Plc. Он иллюстрирует требования к финансовой отчетности, которые будут применяться к такой компании в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, выпущенными на 31 января 2020 года.

промежуточная финансовая отчетность

промежуточная финансовая отчетность

промежуточный

промежуточная финансовая отчетность

МСФО (IAS) 34

Иллюстративная финансовая отчетность

Иллюстративная сокращенная промежуточная финансовая отчетность за 2020 год

uuid: 725deb2b-6d93-4840-bdb5-8a04ad05a7deuuid: 93fac4ac-7c3b-4e5d-a2ae-c738a880eba9

pwc: services / audit_and_assurance / ifrs_reporting

pwc-content-type: публикация

конечный поток эндобдж 411 0 объект > эндобдж 457 0 объект > эндобдж 448 0 объект > эндобдж 449 0 объект > эндобдж 450 0 объект > эндобдж 451 0 объект > эндобдж 452 0 объект > эндобдж 453 0 объект > эндобдж 454 0 объект > эндобдж 455 0 объект > эндобдж 469 0 объект > / ExtGState> / Font> / XObject >>> / Rotate 0 / StructParents 0 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 471 0 объект > поток HTn1} Wc) ^ JMSJZCԇe) AdK ۛ / 3 sΙ˦ ܕ Lȥs0TYϵQV8y ~ h | ֳ ven7b] wNOGs`? B Õ!> E_` {) D0 _} @ Hi) ڇ` fYFR, HdF8 nRprial (/ z ؾ Y 9000) Бухгалтерский баланс

и подготовка финансовой отчетности — Money Instructor

Последние два шага в бухгалтерском процессе — это подготовка пробного баланса, а затем подготовка баланса и отчета о прибылях и убытках.Эта информация предоставляется для того, чтобы сообщить заинтересованным сторонам о финансовом положении компании.

ПРОБНЫЙ БАЛАНС

Пробный баланс — это список и общая сумма всех дебетовых и кредитовых счетов организации за определенный период — обычно месяц. Формат пробного баланса представляет собой график из двух столбцов, в котором все дебетовые сальдо указаны в одном столбце, а все кредитовые сальдо — в другом. Пробный баланс готовится после того, как все транзакции за период были занесены в журнал и разнесены в Главную книгу.

Ключ к подготовке пробного баланса — убедиться, что все остатки на счетах указаны в правильном столбце. Соответствующие столбцы следующие:

Активы = Дебетовый остаток
Обязательства = Кредитовый остаток
Расходы = Дебетовый остаток
Собственный капитал = Кредитовый остаток
Выручка = Кредитовый остаток

Если на счету отрицательный баланс, он отображается как отрицательное число в соответствующем столбце. Например, если компания вносит 500 долларов в овердрафт на текущем счете, баланс будет указан как — 500 долларов или (500 долларов) в столбце дебета.Отрицательный баланс в размере 500 долларов НЕ указан в графе кредита.

Пример пробного баланса:

Пробный баланс гарантирует, что дебеты равны кредитам. Важно отметить, что наличие пробного баланса не означает, что счета верны или что ошибок не было. Могли быть пропущенные транзакции или предметы, введенные в неправильный счет — например, увеличение неправильного счета актива при совершении покупки или неправильного расходного счета при совершении платежа.Другая потенциальная ошибка заключается в том, что транзакция была введена дважды. Тем не менее, как только пробный баланс подготовлен, а также дебетовый и кредитовый баланс, следующим шагом будет подготовка финансовых отчетов.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках составляется с использованием счетов доходов и расходов из пробного баланса. Если отчет о прибылях и убытках составляется до конца года или до корректировки записей (обсуждаемых в будущих уроках), он называется промежуточным отчетом о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках должен быть подготовлен до составления баланса, потому что сумма чистой прибыли необходима для заполнения раздела о капитале в балансе. Чистая прибыль связана с увеличением (или, в случае чистого убытка, уменьшением) собственного капитала.

Теперь, когда чистая прибыль за период рассчитана, можно подготовить баланс, используя счета активов и пассивов и включив чистую прибыль в другие счета собственного капитала.

При составлении балансовых отчетов вы можете использовать два формата.Приведенный выше формат называется формой отчета, а в форме «Счет» слева перечислены активы, а справа — обязательства и капитал.

План урока для этого урока см .:
План урока по подготовке пробного баланса и финансового отчета

Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса

5 мин. Читать

1. Концентратор
2. Отчеты
3. Образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса

Изучив образец баланса и отчета о прибылях и убытках, малые предприятия могут лучше понять взаимосвязь между двумя отчетами.Каждый раз, когда компания регистрирует продажу или расход для целей бухгалтерского учета, транзакция влияет как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках — это две из трех основных финансовых отчетов, которые малые предприятия готовят для отчета о своих финансовых результатах, наряду с отчетом о движении денежных средств.

Эти темы покажут вам связь между финансовой отчетностью и предложат образец баланса и отчета о прибылях и убытках для малого бизнеса:

Что входит в отчет о прибылях и убытках vs.Баланс?

Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?

Разница между отчетом о доходах и балансом

Образец отчета о прибылях и убытках

Образец баланса

Что входит в отчет о прибылях и убытках по сравнению с балансовым отчетом?

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет по различным учетным показателям, связанным с финансовым положением бизнеса. Узнав цель каждого из отчетов, вы сможете лучше понять, чем они отличаются друг от друга.

Что написано в отчете о доходах?

В отчете о прибылях и убытках, также называемом отчетом о прибылях и убытках, перечислены доходы, расходы и общая прибыль или убыток компании за определенный период времени. В отчете о прибылях и убытках отражены следующие статьи:

• Продажи: Выручка от продажи товаров и услуг
• Себестоимость проданных товаров: Включая затраты на рабочую силу и материалы
• Валовая прибыль: Стоимость товаров продано за вычетом продаж
• Общие и административные расходы: Включая аренду, коммунальные услуги, заработную плату и т. д.
• Прибыль до налогообложения: Прибыль до налогообложения вашего бизнеса
• Чистая прибыль: Общая выручка за вычетом общих расходов, которые дают прибыль или убыток

Конечная цель отчета о прибылях и убытках — показать чистую прибыль компании доход за конкретный отчетный период. Если чистая прибыль является положительным числом, бизнес сообщает о прибыли. Если это отрицательное число, компания сообщает об убытках.

Что происходит на балансе?

Баланс показывает активы, обязательства и капитал предприятия на определенный момент времени.Бухгалтерский баланс разделен на два основных раздела: активы с одной стороны и обязательства и собственный капитал с другой. Обе стороны должны уравновешиваться, то есть они должны быть равны друг другу. В нем представлены следующие статьи:

• Оборотные активы: Активы, которые будут конвертированы в денежные средства в течение года, включая дебиторскую задолженность, запасы и предоплаченные расходы
• Долгосрочные активы: Активы, которые не будут преобразованы в денежные средства в течение года, включая землю, здания и оборудование
• Краткосрочные обязательства: Задолженность в течение года, включая аренду, коммунальные услуги, налоги и фонд заработной платы
• Долгосрочные обязательства: Долгосрочные бизнес-кредиты, пенсионный фонд Обязательства
• Акционеры Собственный капитал: Чистые активы предприятия, включая деньги, полученные от бизнеса, и пожертвованный капитал

Баланс показывает, чем владеет ваш бизнес и что он должен другим на определенную дату.Это дает представление об общей стоимости бизнеса.

Как подготовить баланс на основе отчета о прибылях и убытках?

Финансовая отчетность предприятия взаимосвязана и содержит одну и ту же информацию, но для разных целей. Поскольку некоторые из ваших финансовых отчетов основаны на данных, представленных в других отчетах, существует особый порядок, которому вы должны следовать при их подготовке, а именно:

1. Отчет о прибылях и убытках
2. Балансовый отчет
3. Отчет о движении денежных средств

Для подготовки баланса , вам необходимо рассчитать чистую прибыль.Чистая прибыль — это окончательный расчет, включенный в отчет о прибылях и убытках, показывающий, какую прибыль или убыток принес бизнес за отчетный период. После того, как вы подготовили отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать показатель чистой прибыли, чтобы приступить к составлению баланса.

В балансе чистая прибыль отображается в строке нераспределенной прибыли. Чистая прибыль влияет на то, сколько собственного капитала бизнес сообщает в балансе.

Связь между отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом

В бухгалтерском учете с двойной записью отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны.Бухгалтерский учет с двойной записью предполагает создание двух отдельных записей для каждой зарегистрированной бизнес-операции. Одна из этих записей появляется в отчете о прибылях и убытках, а другая — в балансе.

Каждый раз, когда регистрируется продажа или расход, влияющий на отчет о прибылях и убытках, активы или обязательства отражаются в балансе. Когда бизнес регистрирует продажу, его активы увеличиваются или его обязательства уменьшаются. Когда бизнес регистрирует расходы, его активы уменьшаются или обязательства увеличиваются.Таким образом, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс тесно связаны. Dummies.com собрал воедино эту полезную иллюстрацию, демонстрирующую, насколько тесно связаны эти два отчета:

Разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом

Отчет о прибылях и убытках и баланс содержат различную финансовую учетную информацию о вашем бизнесе. Ключевые различия между этими двумя отчетами включают:

Отчетных статей: В отчете о прибылях и убытках указываются доходы, расходы и прибыль или убыток, а в балансе отражаются активы, обязательства и акционерный капитал.

Время: Отчет о прибылях и убытках сообщает о финансовых результатах за определенный период времени, часто месяц, квартал или год. Бухгалтерский баланс представляет собой отчет о финансовой деятельности на определенную дату.

Показатели: Строки в отчете о прибылях и убытках сравниваются с данными о продажах, чтобы определить валовую прибыль, операционную прибыль и чистую прибыль вашей компании в процентах. Статьи баланса можно использовать для оценки ликвидности вашего бизнеса.

Образец отчета о прибылях и убытках

Этот образец отчета о прибылях и убытках от Accounting Coach показывает различные цифры, используемые для расчета чистой прибыли, формат отчета и его отличие от баланса:

Образец баланса

Этот образец баланса На листе из Accounting Coach показаны отчетные статьи, макет документа и его отличия от отчета о прибылях и убытках:

---

СВЯЗАННЫЕ СТАТЬИ

QuickBooks Финансовая отчетность: полное руководство

С бухгалтерским программным обеспечением, таким как QuickBooks, подробная финансовая информация о вашем бизнесе всегда у вас под рукой.Финансовые отчеты, такие как отчет о прибылях и убытках, баланс или отчет о движении денежных средств, являются окном в состояние вашего бизнеса и помогают выявлять проблемы и возможности.

QuickBooks Online

Финансовые отчеты QuickBooks можно использовать при открытии коммерческого банковского счета, подаче заявки на получение бизнес-кредитной карты или ссуды или при планировании на следующий год. Если вы не совсем понимаете, как заставить что-то работать в QuickBooks или какие отчеты вам следует просматривать, читайте дальше.Мы расскажем вам, какие типы финансовых отчетов доступны в QuickBooks, что они расскажут о вашем бизнесе, а также инструкции, которым вы должны следовать, чтобы получить к ним доступ.

Как подготовить финансовую отчетность QuickBooks

Красота QuickBooks заключается в том, что вы можете создавать десятки настраиваемых отчетов, которые помогут вам лучше вести свой бизнес. Помимо трех основных финансовых отчетов — прибылей и убытков, баланса и отчета о движении денежных средств — вы также можете настраивать отчеты по продуктам, поставщикам, сотрудникам, банкам или клиентам.

QuickBooks дает вам гибкость в том, как использовать и распространять утверждения. Вы можете просмотреть их в QuickBooks, отправить по электронной почте себе или другому представителю компании или экспортировать для последующего просмотра. QuickBooks даже позволяет вам составлять график финансовой отчетности, чтобы вы могли автоматически получать и периодически публиковать обновленные финансовые отчеты.

Вот три основных типа финансовых отчетов QuickBooks, которые вы можете создать:

1. Отчет о прибылях и убытках QuickBooks

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, обобщает финансовые результаты вашего бизнеса за период время — ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Это важный документ, потому что он сообщает вам о самых крупных расходах и доходах компании.

Отчет о прибылях и убытках позволяет вам воспользоваться возможностями, которые увеличивают продажи и сокращают расходы. Вам следует просматривать это заявление чаще, чем раз в год, и обязательно перед подачей налоговой декларации для малого бизнеса. Вы можете запустить стандартный отчет о прибылях и убытках в QuickBooks или подробный отчет о прибылях и убытках, который показывает текущие транзакции для каждого счета доходов и расходов.

Вот как подготовить отчет о прибылях и убытках QuickBooks:

На главной панели инструментов выберите Отчеты на левой панели навигации:

В Центре отчетов вы можете перейти на вкладку Рекомендуемые или Все отчеты> Обзор бизнеса , Затем выберите «Прибыль и убыток». (Вкладка «Рекомендуемые» работает быстрее, но вам нужно перейти во все отчеты, чтобы получить подробную информацию о прибылях и убытках). Просто щелкните название отчета или ссылку «Выполнить», чтобы открыть его.

Когда он откроется, вы можете изменить диапазон дат или нажать кнопку «Настроить», чтобы внести другие изменения в отчет.Например, здесь вы можете увидеть сумму и процент прибыли от конкретного продукта или клиента. Вы также можете настроить отчетный период здесь. Если вы просто измените дату напрямую, не нажимая кнопку настройки, убедитесь, что вы нажали кнопку «Выполнить отчет», чтобы просмотреть отчет для новых дат. Имейте в виду, что вы можете просмотреть отчет в QuickBooks, отправить отчет по электронной почте себе или кому-то еще или экспортировать его как новый файл.

2. Баланс QuickBooks

Балансовый отчет — это отчет об активах, пассивах и капитале бизнеса — по сути, моментальный снимок стоимости вашего бизнеса в определенный момент времени.Статьи баланса рассчитываются путем вычитания ваших обязательств — того, что вы должны — из ваших активов, денежных средств или имущества — того, что вам принадлежит или что вам причитается. Результат — капитал или стоимость вашей компании.

Балансы полезны для бухгалтеров, чтобы увидеть ваше финансовое здоровье, а также для банков, когда вы подаете заявку на ссуду. Также важно, чтобы владелец малого бизнеса получил истинное представление о том, как обстоят дела у его бизнеса.

Так же, как и с отчетами о прибылях и убытках, стандартный балансовый отчет подойдет, но я рекомендую вытащить подробные сведения о балансовом отчете в QuickBooks для отправки своему составителю налоговой декларации.Как вы можете догадаться, это более подробная версия стандартного баланса, показывающая начальные сальдо в начале прошлого месяца, транзакции, введенные за месяц, и конечные сальдо.

Чтобы создать баланс QuickBooks, следуйте этим инструкциям:

1. На левой панели навигации щелкните Отчеты:

2. В Центре отчетов вы можете перейти на вкладку Рекомендуемые или Все отчеты> Обзор бизнеса , затем выберите Баланс. Рекомендуется быстрее для стандартного баланса, но вам потребуется «Все отчеты», чтобы получить подробную информацию о балансе.Просто щелкните название отчета или ссылку «Выполнить», чтобы открыть его. Если вы наведете на него курсор, вы получите предварительный просмотр — это также работает для отчетов о прибылях и убытках и других отчетов:

3. Вы также можете настроить его перед просмотром. Когда вы нажмете кнопку «Настроить», QuickBooks Online перенесет вас прямо на экран настройки. Это позволяет вам выбрать диапазон дат, а также некоторые другие параметры, такие как добавление столбца для сравнения с предыдущим периодом. По завершении нажмите «Запустить отчет».

3.Отчет о движении денежных средств QuickBooks

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств показывает сумму денежных средств, которые поступают в ваш бизнес из различных источников и выходят из вашего бизнеса за определенный период времени. Отчет о движении денежных средств важен, поскольку он показывает фактическую денежную позицию вашей компании для финансирования операционных расходов и долговых обязательств. Ликвидность вашей компании будет проиллюстрирована в отчете о движении денежных средств.

В зависимости от используемого метода учета вы можете регистрировать выручку во время продажи или когда ваш клиент действительно платит.Вы можете указать свой метод учета в QuickBooks, чтобы упростить контроль над своим денежным потоком.

Вот как получить доступ к отчету о движении денежных средств QuickBooks:

1. На левой панели навигации щелкните Отчеты:

2. Введите Отчет о движении денежных средств в поле поиска и выберите его, чтобы открыть отчет.

3. Выберите «Настроить», чтобы изменить любые параметры отчета. Например, вы можете изменить отчетный период времени или отфильтровать по клиенту, сотруднику, поставщику или продукту.Когда вы закончите настройку, нажмите «Запустить отчет».

Краткое изложение финансовой отчетности QuickBooks

Для большинства малых предприятий три основных финансовых отчета — это все, что вам нужно, чтобы получить хорошее представление о финансовых показателях вашего бизнеса. Однако это лишь малая часть того, что возможно с QuickBooks.

Вот краткое изложение имеющихся финансовых отчетов QuickBooks:

• Отчет о прибылях и убытках: просмотрите сводные данные о доходах и расходах вашей компании или подробные цифры для каждого счета.

• Бухгалтерский баланс: составьте представление о долгах, пассивах и активах вашей компании.

• Отчет о движении денежных средств: узнайте, насколько хорошо денежный поток вашего бизнеса может поддерживать его долги и обязательства.

• Отчет главной книги: показывает начальный баланс, транзакции и итоги для каждого счета в вашем плане счетов.

• Отчеты о клиентах, работе и продажах: отслеживайте, что влияет на вашу дебиторскую задолженность.

• Отчеты по товарам: Управляйте своими запасами с помощью подробных отчетов о товарах и продуктах.

• Отчеты поставщиков: получите информацию о своих коммерческих расходах и кредиторской задолженности.

• Банковские отчеты: сверяйте все свои банковские счета и выписки по кредитным картам и анализируйте, где живут все ваши деньги.

• Отчеты со списками: они помогают быстро открывать списки информации, например списки клиентов или списки продуктов.

• Отчеты по заработной плате и сотрудникам: понимание того, как расходы на персонал влияют на ваш бизнес (наиболее информативно, если у вас есть платежная ведомость QuickBooks)

• Бухгалтерские и налоговые отчеты: Эти отчеты предназначены только для бухгалтеров и составителей налоговых деклараций для использования их клиентами.

• Отчеты по составлению бюджета и прогнозированию. Используйте их, чтобы заранее планировать работу своей компании и следить за тем, чтобы вы не выходили за рамки бюджета организации.

Наряду с периодическим запуском каждого из этих отчетов вы также можете использовать их для других оценок, например, для анализа общего размера, а также для получения хороших визуальных представлений и графиков в QuickBooks о том, как работает ваша компания. Они полезны для общего финансового анализа и для планирования с вашим бухгалтером, составителем налоговой декларации или бизнес-консультантом.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Определение промежуточной финансовой отчетности — Инструменты бухгалтерского учета

Что такое промежуточная финансовая отчетность?

Промежуточная финансовая отчетность — это финансовая отчетность за период менее одного года. Они используются для передачи информации о результатах деятельности эмитента до конца обычного отчетного года, поэтому инвесторы внимательно следят за ними.Эта концепция чаще всего применяется к публичным компаниям, которые должны выпускать эти отчеты ежеквартально. Эти организации выпускают три комплекта промежуточных отчетов в год: за первый, второй и третий кварталы. Заключительный отчетный период года включается в финансовую отчетность на конец года и поэтому не считается связанным с промежуточной финансовой отчетностью.

Концепция промежуточного отчета может применяться к любому периоду, например, к последним пяти месяцам.Технически, «промежуточная» концепция не применяется к балансу, поскольку в данном финансовом отчете речь идет только об активах, обязательствах и капитале на определенный момент времени, а не за период времени.

Промежуточная финансовая отчетность содержит те же документы, что и годовая финансовая отчетность, то есть отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Статьи статей, представленные в этих документах, также будут соответствовать статьям годовой финансовой отчетности.Основные различия между промежуточной и годовой отчетами можно найти в следующих областях:

• Раскрытие информации . Некоторая сопроводительная информация не требуется в промежуточной финансовой отчетности или может быть представлена ​​в более обобщенном формате.

• Метод начисления . Основа для начисления расходов может меняться в течение промежуточных отчетных периодов. Например, расходы могут быть отражены полностью в течение одного отчетного периода или их признание может быть распределено по нескольким периодам.Эти проблемы могут привести к тому, что результаты и финансовое положение, содержащиеся в промежуточных периодах, могут показаться несколько непоследовательными при сравнительном анализе.

• Сезонность . На доходы, генерируемые бизнесом, может существенно повлиять сезонность. В таком случае в промежуточных отчетах могут быть указаны периоды крупных убытков и прибылей, которые не отражены в годовой финансовой отчетности.

Промежуточная финансовая отчетность обычно не подвергается аудиту.С учетом затрат и времени, необходимых для аудита, аудит подлежит только финансовая отчетность на конец года. Если компания является публичной, вместо этого проверяется ее квартальная финансовая отчетность. Обзор проводится внешними аудиторами, но виды деятельности, охватываемые обзорной проверкой, намного меньше тех, которые выполняются при аудите.

Связанные курсы

Отчет о прибылях и убытках
Бухгалтерский учет и финансы публичных компаний

Burcon NutraScience Corp. — Промежуточный финансовый отчет

 Корпорация Burcon NutraScience
Сокращенная консолидированная промежуточная финансовая отчетность  Три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
Сжатые консолидированные промежуточные балансы
(Неаудировано)
По состоянию на 30 июня 2020 г. и 31 марта 2020 г.
(Подготовлено в канадских долларах)
30 июня,
2020 г.
$  31 марта,
2020 г.
$  РЕСУРСЫ
Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства с ограничением использования (примечание 4)
Дебиторская задолженность (примечания 3 и 10)
Инвентарь
Предоплачиваемые затраты
Имущество и оборудование
Отложенные затраты на разработку - за вычетом накопленной амортизации
$ ноль (2020 г. - $ ноль)
Инвестиции и заем в Merit Functional Foods Corporation (примечание
3)
Доброжелательность  6 623 340
6 500 000
306 862
192 477
75 124
13 697 803  15 030 988
332 248
132 142
289 278
15,784,656  965 972  470 504  2 074 776  1,554,584  11 896 172
1,254,930  12 204 538
1,254,930  29 889 653  31 269 212  954 417
275 578
41 650
1 271 645  1 067 251
275 578
249 310
1 592 139  59 377
6 222 911  6,731,350  7,553,933  8 323 489  99 016 713
9 030 861
9,773,109
1,792,168
2 483 726
(99 760 857)
22 335 720  98 046 103
9 030 861
9 673 821
1,792,168
2 762 927
(98 360 157)
22 945 723  29 889 653  31 269 212  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Текущие обязательства
Кредиторская задолженность и начисленные обязательства (примечание 10)
Отложенный доход
Начисленные проценты (примечания 4 и 5)
Обязательства по аренде
Конвертируемые облигации (примечание 4)  АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ (примечание 6)
Основной капитал
Внесенный излишек
Параметры
Ордера
Конвертируемые облигации (примечание 4)
Дефицит  События после отчетной даты (примечание 14)
Утверждено Комитетом по аудиту Совета директоров.
«Дуглас Гилпин»
_________________________________
Директор  «Питер Х.Каппель »
___________________________________
Директор  Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности.  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
Сжатые консолидированные промежуточные отчеты об операциях и совокупном убытке
(Неаудировано)
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Подготовлено в канадских долларах)
2020 г.
$  2019 г.
$  ДОХОД
Доход от роялти (примечание 1 (b))  8 515  15,636  100 489
138 774
656 951  356 130
361 260
397 077  896 214  1,114,467  (887 699)  (1 098 831)  ПРОЦЕНТНЫЕ И ПРОЧИЕ ДОХОДЫ (примечания 3 и 10)  149 560  6 057  ДОХОДЫ ПО УПРАВЛЕНИЮ  109 316  5 218  -  (85 421)  ДОЛЯ УБЫТКИ MERIT FUNCTIONAL FOODS CORP.(заметка 3)  (382 176)  (46 762)  ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ (примечания 4 и 5)  (388 023)  (117 258)  -  5,384  (1678)  (367)  (1 400 700)  (1 331 980)  (0,01)  (0,03)  ЗАТРАТЫ
Исследования и разработки (примечание 7)
Интеллектуальная собственность
Общие и административные (примечание 8)  УБЫТКА ОТ ОПЕРАЦИЙ  РЕГУЛИРОВКА ГАРАНТИЙНОЙ ОЦЕНКИ (примечания 6 (a) и 10)  ИЗМЕНЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ПРОИЗВОДНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
(примечание 4)
ВАЛЮТНЫЙ УБЫТ
УБЫТКА И СОВМЕСТНАЯ УБЫТКА ЗА ПЕРИОД
ОСНОВНЫЕ И РАЗБАВЛЕННЫЕ УБЫТКИ НА АКЦИЮ (примечание 9)  Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности.BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
Сжатые консолидированные промежуточные отчеты об изменениях в собственном капитале
(Неаудировано)
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Подготовлено в канадских долларах)
Количество
полностью оплачено
общий
акции  Остаток на 31 марта 2019 г.  Внесенный капитал
склад
избыток
$
$  Параметры
$  Конвертируемые варранты
$ долговые обязательства
$  Общее
акционеры
капитал
$  43 941 536  73 361 133  9 001 467  9 184 852  199 117  -  -  -  -  -  44 083 203  15 429 121  -  -  -  -  -  (144 691)  -  -  -  -  -  (144 691)  141 667  104 984  -  (41 734)  -  -  -  63 250  Корректировка оценки варранта  -  -  -  -  85 421  -  -  85 421  Компенсация на основе акций
расход  -  -  -  35 080  -  -  -  35 080  Остаток - 30 июня 2019 г.  88 166 406  88 750 547  9 001 467  9 178 198  284 538  -  (95 058 643)  12 156 107  Баланс на 31 марта 2020 г.  96 799 638  98 046 103  9 030 861  9 673 821  1,792,168  2 762 927  (98 360 157)  22 945 723  -  -  -  -  -  -  (1 400 700)  (1 400 700)  914 283  970 610  -  -  -  -  -  -  99 288  -  97 713 921  99 016 713  9 030 861  9,773,109  1,792,168  Убыток и полная потеря
на год
Выпущенных акций
Затраты на выпуск  -  Исполненные опционы  Убыток и полная потеря
на год
Выпущенных акций
Компенсация на основе акций
расход
Остаток - 31 марта 2020 г.  -  Дефицит
$  (93 726 663)  (1 980 094)  (1 331 980)  (1 331 980)  (279 201)  15,429,121  -  691 409  -  -  99 288  2 483 726  (99 760 857)  22 335 720  Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности.BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
Сжатые консолидированные промежуточные отчеты о движении денежных средств
(Неаудировано)
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Подготовлено в канадских долларах)
2020 г.
$  2019 г.
$  ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Убыток за период
Предметы, не влияющие на наличные деньги
Амортизация основных средств
Нереализованный убыток от курсовой разницы
Увеличение процентов
Расходы в процентах
Доля убытков в Merit Functional Foods Corporation
Изменение справедливой стоимости производного обязательства
Корректировка оценки варранта
Расходы на компенсацию, основанные на запасах  (1 400 700)  (1 331 980)  22 145
1,068
(73 810)
182 969
382 176
63 790  14 543
98
46 762
(5 384)
85 421
35 080  (822 362)  (1 155 460)  25 386
(60 335)
214 154
162 714
(207 660)  (230 121)
(46 351)
260 408
16 915
(564 251)  (688 103)  (1 718 860)  (6 500 000)
(464 906)
(581 193)
(7 546 099)  (4 000 001)
(162)
(4 000 163)  (231 755)
59 377
(172 378)  15 492 371
(38 844)
250 000
(1 990 687)
(1 500 000)
12 212 840  (1068)  (98)  (8 407 648)  6 493 719  ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДЕНЕЖНЫЕ ЭКВИВАЛЕНТЫ - НАЧАЛО
ПЕРИОД  15 030 988  489 215  ДЕНЕЖНЫЕ И ЭКВИВАЛЕНТЫ - КОНЕЦ ПЕРИОДА  6 623 340  6 982 934  6 694  2 807  Изменения в безналичных статьях оборотного капитала
Дебиторская задолженность
Инвентарь
Предоплачиваемые затраты
Кредиторская задолженность и начисленные обязательства
Начисленные проценты  ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Инвестиции в Merit Functional Foods Corporation
Ограниченный срочный вклад
Затраты на разработку отложены
Приобретение основных средств  ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выпуск акционерного капитала
Стоимость выпуска акций
Обязательства по аренде
Поступления от краткосрочной ссуды
Погашение конвертируемой ноты
Погашение краткосрочной ссуды  ВАЛЮТНЫЙ УБЫТ НА ДЕНЕЖНЫХ ИЛИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ
ЭКВИВАЛЕНТЫ
(УМЕНЬШЕНИЕ) УВЕЛИЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ЭКВИВАЛЕНТЫ  ПОЛУЧЕННЫЙ ПРОЦЕНТ  Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности.BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)  1.  Характер операций
Burcon NutraScience Corporation («Burcon» или «Компания») является зарегистрированным лицом.
со штаб-квартирой в Ванкувере, Британская Колумбия, Канада.
Burcon - это научно-исследовательская компания, которая разработала экстракцию растительного белка и
технология очистки в области функциональных возобновляемых растительных белков.Компания имеет
обширный портфель патентов на композиции, приложения и процессы, охватывающие новые растительные
белки, полученные из гороха, канолы, сои, конопли, семян подсолнечника и др.
а) Peazazz®, Peazac®, Puratein®, Supertein® и Nutratein®
Компания Burcon разработала новые гороховые протеины под торговыми марками Peazazz® и Peazac®. В 2017 г.
Гороховые белки Peazazz® и Peazac® получили сертификат GRAS в США («Общепризнанный
Как безопасный »), а Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов США (US-FDA) официально
подтвердил получение уведомления GRAS от Burcon для Peazazz® и Peazac® в октябре
2019.Компания Burcon разработала три белковых продукта канолы: Puratein®, Supertein® и Nutratein®. В
2008 г., Puratein® и Supertein® получили в США самостоятельный статус GRAS и US-FDA.
официально подтвердил получение уведомления Burcon GRAS для Puratein® и Supertein® в
2010 г.
23 мая 2019 года Burcon заключила акционерное соглашение с двумя другими организациями о
стать акционерами Merit Functional Foods Corporation («Merit Foods»), чтобы построить новый
коммерческое предприятие в Западной Канаде по производству горохового и канолового протеина
продукты.См. Примечание 3 для получения дополнительной информации.
23 мая 2019 года Burcon заключила лицензионное соглашение с Merit Foods о предоставлении Merit
Foods - эксклюзивная лицензионная лицензия во всем мире на использование гороха Буркона, зернобобовых,
и технологии белка канолы, необходимые для производства, сбыта и продажи гороха, зернобобовых и
белки канолы (совместно именуемые «Продукты»). См. Примечание 3 для получения дополнительной информации.
б) CLARISOY®
Компания Burcon заключила лицензионное соглашение и соглашение о производстве («Соевое соглашение») 4 марта,
2011 г. с Archer Daniels Midland Company («ADM») для получения лицензии на технологию CLARISOY®.
ADM на эксклюзивной основе для производства и продажи соевого протеина CLARISOY® по всему миру.После окончания квартала Burcon объявила, что они и ADM договорились о прекращении
Соглашение о сое, вступающее в силу 7 августа 2020 г. В рамках соглашения о прекращении эксклюзивного
лицензии, товарный знак CLARISOY вернулся к Burcon с даты вступления в силу.
в) COVID-19
Вспышка COVID-19 была объявлена ​​пандемией Всемирной организацией здравоохранения
11 марта 2020 г. В глобальном масштабе правительства всего мира сосредоточили внимание на сдерживании
1  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
вспышка и предотвращение дальнейшего распространения.С момента вспышки мировая экономика
пострадали, поскольку правительства наложили ограничения, такие как запреты на поездки, добровольные
карантин, социальное дистанцирование и временное закрытие второстепенных предприятий. В ответ на
пандемии COVID-19 компания Burcon реализовала меры по обеспечению безопасности условий труда
для сотрудников Технического центра Виннипега и головного офиса в Ванкувере. На сегодняшний день
Пандемия COVID-19 не оказала существенного негативного воздействия на бизнес Burcon.
2.  Существенная учетная политика
Основа представления
Данная сокращенная промежуточная консолидированная финансовая отчетность подготовлена ​​в соответствии с
Международные стандарты финансовой отчетности («МСФО»), выпущенные Международной организацией бухгалтерского учета.
Совет по стандартам («КМСФО»), применимый к подготовке промежуточной финансовой отчетности, включая
Международные стандарты бухгалтерского учета («МСБУ») 34, Промежуточная финансовая отчетность и интерпретации
выпущен Комитетом по разъяснениям МСФО («Интерпретация IFRIC») на основе, соответствующей указанным правилам бухгалтерского учета.
политики, которой следовали в последней годовой консолидированной финансовой отчетности, за исключением новой
стандарты бухгалтерского учета, принятые в текущем году, как обсуждается ниже.Эти сгущенные консолидированные
финансовая отчетность не включает всю информацию, необходимую для полной годовой финансовой отчетности
и утверждены и утверждены к выпуску Комитетом по аудиту Совета директоров на
12 августа 2020.
Сокращенную промежуточную консолидированную финансовую отчетность следует рассматривать вместе с
Консолидированная годовая финансовая отчетность компании за год, закончившийся 31 марта 2020 года.
Принципы консолидации
Данная сокращенная промежуточная консолидированная финансовая отчетность включает счета Компании и
ее дочерние компании Burcon NutraScience (MB) Corp.(«Burcon-MB») и Burcon NutraScience
Holdings Corp. («Burcon Holdings»). Дочерняя компания - это организация, в которой Компания имеет контроль,
прямо или косвенно. В соответствии с МСФО (IFRS) 10 инвестор контролирует объект инвестиций тогда и только тогда, когда инвестор имеет
власть над объектом инвестиций, подверженность риску или права на переменный доход от его участия в
объект инвестиций, а также возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций, чтобы повлиять на сумму вложений инвестора.
возвращается. Все существенные внутрихолдинговые операции и сальдо были исключены при консолидации.Подробная информация о дочерней компании Компании по состоянию на 30 июня 2020 года:  Burcon NutraScience (МБ)
Corp.
Burcon NutraScience
Holdings Corp.  Место
включение  Интерес
%  Манитоба, Канада  100  Исследования и разработки  Канада  100  Инвестиционный холдинг  Основная деятельность  2  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
3.  Инвестиции и заем в Merit Functional Foods Corporation
23 мая 2019 года Burcon через новую 100% дочернюю компанию, зарегистрированную 22 мая 2019 года,
Burcon Holdings заключила акционерное соглашение («Акционерное соглашение») с двумя
другие компании станут акционерами Merit Foods, чтобы построить и владеть новым коммерческим производством
предприятие в Западной Канаде для производства, продажи, маркетинга и распространения Burcon’s Peazazz® и Peazac®
протеины гороха, протеины канолы Burcon’s Puratein®, Supertein® и Nutratein®, а также протеины Burcon’s
новые смеси белков гороха и канолы под марками Nutratein-PS ™ и Nutratein-TZ ™.Burcon Holdings владеет 40% выпущенных и находящихся в обращении акций Merit Foods, а два других
партиям принадлежит 40% и 20% соответственно. Каждый акционер предоставил соответствующие ссуды на капитал.
в июне, сентябре, декабре 2019 года и феврале 2020 года путем предоставления ссуд акционерам на общую сумму
32,5 миллиона долларов («Займы для акционеров»).
Краткое финансовое положение Merit Foods по состоянию на 30 июня 2020 г.  Текущие активы
Внеоборотные активы
Текущие обязательства
Долгосрочные обязательства  По состоянию на июнь
30, 2020
$  По состоянию на 31 марта
2020 г.
$  14 168 841
64 080 071
14 023 948
41 318 631  5 828 739
36 056 689
11 369 931
6 653 724  Три
месяцы
закончился июнь
30, 2020
$  Срок закончился
30 июня 2019 г.,  538 544
(955 440)  (116 906)  Краткие финансовые результаты Merit Foods  Общий доход
Убыток и совокупный убыток за период  $  По состоянию на 30 июня 2020 года Burcon Holdings предоставила аванс на капитальный заем в размере 13 долларов США.0 миллионов за заслуги
Продовольствие в виде ссуд акционерам.  3  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
Инвестиции в
Уставный капитал
$  Столица
Вклад
$  Дебиторская задолженность
$  Итого нетто
вложение
$  С момента создания до
31 декабря 2019 г.,
Изменение условий кредита
Аванс капитального кредита,
Февраль 2020 г.
Доля убытков в Merit Foods
Увеличение процентов  1  -  11 000 000  11 000 001  -  8 871 512
1,613,002  (8 871 512)
386 998  2 000 000  -  (939 806)
-  144 343  (939 806)
144 343  Чистые инвестиции в заслуги
Еда, 31 марта 2020 г.  1  9 544 708  2 659 829  12 204 538  Доля убытков в Merit Foods
Увеличение процентов  -  (382 176)
-  73 810  (382 176)
73 810  Чистые инвестиции в заслуги
Еда, 30 июня 2020 г.  1  9 162 532  2 733 639  11 896 172  С момента создания по декабрь 2019 года ссуды для акционеров, предоставленные акционерам, учитывались как дебиторская задолженность.В декабре 2019 года были окончательно согласованы условия предоставления заемных средств акционерам. Ссуды являются беспроцентными, необеспеченными, подчинены другим обеспеченным и необеспеченным долгам Merit Foods, имеют
сроком на 15 лет и может быть погашен компанией Merit Foods без штрафных санкций или бонусов на пропорциональной основе
на основе пропорциональной доли непогашенной ссуды каждого акционера по отношению к другому
акционеры Merit Foods подали заявку на погашение основной суммы долга. В результате Burcon
пересчитал справедливую стоимость на эту дату, что привело к уменьшению справедливой стоимости ссуды к получению
который был переведен на счет взносов в капитал.По кредиту начисляются условные проценты
к получению под 11% годовых, что считается рыночной процентной ставкой. Компания
зафиксировал увеличение процентов на 73 809 долларов США (2019 год - ноль долларов США) за три месяца, закончившихся 30 июня 2020 года.
23 мая 2019 года Burcon заключила лицензионное соглашение («Лицензионное соглашение») с Merit
Foods, предоставляющая Merit Foods эксклюзивную лицензию на использование и эксплуатацию с лицензионным платежом во всем мире.
Продукция Burcon’s. Согласно условиям лицензионного соглашения, Merit Foods будет иметь эксклюзивную
права во всех географических регионах и на все виды использования бобового белка Burcon (включая горох)
и белковые технологии канолы («Лицензия»).Burcon будет получать гонорары в сети
выручка (как определено в Лицензионном соглашении) от продажи Продуктов компанией Merit Foods.
Burcon отвечает за передачу технологий компании Merit Foods и оказывает помощь в соответствии с
договор на оказание услуг, для поддержки проектирования, строительства и ввода в эксплуатацию коммерческого
цех по производству протеина.
Merit Foods согласилась разработать, построить и ввести в эксплуатацию первоначальное производственное предприятие в
указанное количество времени на производство Продукции.Merit Foods также в течение указанного времени
4  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
период, направьте Burcon письменное уведомление, чтобы сообщить, будет ли он увеличивать свой годовой
производственная мощность продуктов для разработки, строительства и ввода в эксплуатацию в полном коммерческом масштабе
производственный объект («Полноценный коммерческий производственный комплекс»). Если Merit Foods расширяет производство
для Полного коммерческого производственного объекта ставка роялти будет снижена до более низкой процентной ставки.Ставка роялти может также уменьшиться, если исключительная лицензия будет преобразована в неисключительную лицензию или если
определенный патент Burcon не выдается в установленные сроки.
Срок действия лицензионного соглашения составляет более двадцати лет, и последний истекает срок действия Burcon.
патенты, которые используются для производства продуктов в соответствии с Лицензионным соглашением. Лицензия
Соглашение предоставляет Burcon право преобразовать исключительную лицензию в неисключительную лицензию.
при определенных условиях. Пока Лицензия является эксклюзивной, Burcon будет нести ответственность за
оформление, судебное преследование и поддержание патентных прав Burcon в некоторых странах.Burcon имеет соглашение об оказании услуг («Соглашение об услугах») с Merit Foods для предоставления технических,
административные и общие управленческие услуги, исследовательские и аналитические услуги и выборка
производственные услуги по тарифам, установленным в Договоре об оказании услуг. За истекшие три месяца
30 июня 2020 г., включенный в комиссию за управление доход за предоставленные услуги составляет 104 600 долларов США (2019 год - 960 долларов США).
и 77 048 долларов США за образцы, проданные компании Merit Foods, из которых 58 367 долларов США были включены в дебиторскую задолженность.
30 июня 2020 г. (31 марта 2020 г. - 110 594 доллара США).Merit Foods также предоставляет Burcon определенные технические и консультационные услуги. На три месяца
По состоянию на 30 июня 2020 г. компания Burcon отразила расходы на оплату профессиональных услуг в размере 10 000 долл. США (2019 г. - ноль долл. США), из которых
3280 долларов США были включены в состав кредиторской задолженности и начисленных обязательств по состоянию на 30 июня 2020 года.
В мае 2020 года Burcon объявила, что Merit Foods обеспечила пакет долгового финансирования до
85 миллионов долларов капитала от синдиката кредиторов, включая Export Development Canada («EDC»),
Farm Credit Canada и Канадский Императорский коммерческий банк.Акционеры Merit Foods,
включая Burcon Holdings, были обязаны заложить свои акции в Merit Foods в качестве обеспечения в соответствии с
кредитные линии от EDC. В связи с кредитными линиями от EDC Merit Foods должна выполнить
различные обязательства, включая создание и ведение счета перерасхода средств в
установленная сумма в связи с расходами, связанными со строительством Flex Production
Средство. 6.5 миллионов долларов из этой суммы разрешено финансировать посредством аккредитива («LC»).Чтобы помочь Merit Foods выполнить это обязательство, Burcon Holdings получил аккредитив банка HSBC.
Канада («HSBC») в апреле 2020 года, который обеспечен срочным депозитом в HSBC на ту же сумму.
В связи с аккредитивом Burcon Holdings заключила краткосрочное кредитное соглашение («Merit
Соглашение о займе ») с Merit Foods на сумму 6,5 млн долларов США (« Заем за заслуги »). Заслуги
Заем и обязательство Burcon Holdings поддерживать аккредитив прекращаются не позднее
30 сентября 2020 г., если не продлено по взаимной договоренности.По ссуде за заслуги выплачивается процентная ставка 5% на
ежегодно, начисляется ежегодно, выплачивается в виде единовременной воздушной выплаты в конце
срок. В соответствии с Соглашением о заимствовании за заслуги у Burcon Holdings есть возможность внести сумму в размере
Заем за заслуги в качестве капитального вклада в Merit Foods при определенных обстоятельствах, в том числе, если
другие акционеры Merit Foods не могут предоставить аккредитив в пользу EDC для своих
всю пропорциональную долю суммы аккредитива к 30 сентября 2020 г. Если EDC использует аккредитив до
30 сентября 2020 г. и все остальные акционеры Merit Foods не могут возместить
Burcon Holdings за всю пропорциональную долю такого другого акционера от суммы такого привлечения в пределах
период времени, установленный в Соглашении о займе по заслугам, тогда сумма розыгрыша будет считаться капиталом
5  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
Вклад Burcon Holdings и его доля в Merit Foods будут увеличены.За период, закончившийся 30 июня 2020 г., Burcon зафиксировал процентный доход в размере 67 671 долл. США (2019 г. - ноль долл. США).
в отношении Займа заслуг, который был включен в дебиторскую задолженность по состоянию на 30 июня 2020 г. (31 марта 2020 г.)
2020 г. - ноль долларов).
Кроме того, Burcon предоставил гарантию в пользу основной кредитной линии EDC и подчиненных
кредитная линия для Merit Foods («Гарантии»), в соответствии с которой Burcon согласился гарантировать все
задолженность, обязательства и обязательства перед Merit Foods по кредитным соглашениям между EDC
и Merit Foods.Совокупная максимальная ответственность Burcon по Гарантиям ограничивается
4,0 миллиона долларов. 22 июня 2020 года Burcon объявила, что Merit Foods обеспечила дополнительный долг.
финансирование в размере 10 миллионов долларов США в виде 10-летней беспроцентной ссуды от Agriculture and Agri-Food
Канада («Заем AIP»). Ожидается, что часть гарантий Burcon будет выпущена в
с течением времени, поскольку Merit Foods использует ссуду AIP в размере 10 миллионов долларов.
Burcon Holdings и другие акционеры Merit Foods также предоставили гарантию на AIP.
Заем («Гарантия AIP»).Обязательства по гарантии AIP являются солидарными. Тем не мение,
Burcon Holdings и другие акционеры Merit Foods («Гаранты AIP») заключили
соглашение о взаимном возмещении убытков («Соглашение о возмещении убытков»). Согласно Соглашению о возмещении убытков, если
любой Гарант AIP (каждый, «Платежный Гарант») должен произвести платеж в соответствии с AIP.
Гарантия и любой другой Гарант AIP (каждый из них - «Соучастник поручителя») не предоставил
соответствующий платеж, равный его доле, основанной на его пакетах акций в Merit Foods («Contributive
Доля »), такой Участник (-ы) поручителя (-ей) выплачивает Платежному Гаранту такие суммы, чтобы после
платеж, все обязательства и обязательства по гарантии AIP будут нести AIP
Гаранты в отношении соответствующих долей участия в Merit Foods.4.  Конвертируемые облигации и конвертируемые векселя
Конвертируемые облигации
10 декабря 2019 г. Компания выпустила конвертируемые облигации («Облигации») через
частное размещение без посредничества на общую сумму 9,5 млн долларов США. Некоторые директора
и должностное лицо Компании подписалось на Облигации на общую сумму 2 миллиона долларов США.
Каждая Облигация состоит из основной суммы 1000 долларов США, процентная ставка составляет 8,5% годовых,
выплачивается раз в полгода в просрочку и не имеет обеспечения.Основная сумма задолженности по
Долговые обязательства и все начисленные и невыплаченные проценты по ним будут выплачены наличными 10 декабря.
2022. Облигации будут конвертированы по усмотрению держателя полностью или частично в
обыкновенные акции Компании по цене конвертации 1,05 доллара США за акцию. Burcon имеет право
по собственному усмотрению, принудить к конвертации Облигаций, если акции торгуются на уровне 2,15 доллара или выше за
период 14 торговых дней подряд. Компания понесла затраты на выпуск в размере 228 432 долларов США, из которых
156 600 долларов составили гонорар поисковика в размере 4.5% валовой выручки, полученной от инвесторов, внесенных в
Компания искателей.
Облигации представляют собой финансовое обязательство 3-го уровня со встроенной функцией конвертации. В результате
компоненты долга и капитала были разделены, и инструмент был оценен по номинальной стоимости на дату выпуска.
Стоимость, присвоенная обязательству на 10 декабря 2019 г., представляла собой приведенную стоимость договорных обязательств.
установленный поток будущих денежных потоков, дисконтированных по ставке 24%, что является оценкой эквивалентной ставки
к тому, что рынок применил бы к инструменту с сопоставимым кредитным статусом и обеспечил бы
практически те же денежные потоки, на тех же условиях, но без возможности конвертации.От
6  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
на дату выпуска, компонент обязательства увеличивается до его основной стоимости с использованием эффективного
процентный метод, когда расходы отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках, и
полная потеря. Первоначальная справедливая стоимость долга по состоянию на 10 декабря 2019 г. оценивалась в размере
6 508 641 долл. США. Остаточная сумма в размере 2 762 927 долларов была признана в составе капитала как стоимость
вариант преобразования.За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 г., Компания зафиксировала проценты
расходы в размере 375 324 долларов США (2019 г .-- ноль долларов США).
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 г., общая основная сумма долга составила 960 000 долларов США.
Облигации были конвертированы в 914 283 обыкновенные акции. После конца квартала дополнительно
Основная сумма Облигаций на сумму 644 500 долларов США была конвертирована в 613 808 обыкновенных акций.
Конвертируемая записка
Компания имела конвертируемую облигацию («Облигация») с Large Scale Investments Limited («Крупная
Scale ’), 100% дочерней компании Firewood Elite Limited (далее - Firewood), для принципала
сумма 2 $.0 миллионов («Основная сумма»). Дрова, связанная сторона Burcon, имеющая
значительное влияние на Компанию полностью принадлежит г-ну Алану Чану, директору
Компания.
По облигации начислялись проценты по ставке 8% годовых, начисляемые ежемесячно. Основная сумма и начисленные
проценты были выплачены ранее, 12 мая 2019 г., когда наступило событие неисполнения обязательств, как указано
в Примечании («Дата погашения») или добровольная предоплата Компанией. Под примечанием, большой
Масштаб может полностью или частично преобразовать основную сумму в 4 доллара.01 за акцию на обыкновенные акции
Компании, начиная с 1 июля 2016 г. или позднее и до Даты погашения включительно.
В соответствии с условиями Облигации, конверсионная цена была скорректирована после завершения Burcon’s
размещение прав, завершившееся в 2016 г., до 3,99 долл. США за акцию и дальнейшая корректировка после
Предложение прав Burcon в 2018 г. (примечание 6 (а)) до 3,94 доллара за акцию.
Компания Burcon имела право до Даты погашения после письменного уведомления Large Scale на сумму не менее
тридцать дней для предоплаты наличными всей или любой части основной суммы путем внесения в компанию Large Scale
сумма, равная основной сумме предоплаты, умноженной на 110%.Оплата
Основная сумма и все начисленные и невыплаченные проценты по ней были субординированы в праве платежа.
на любую сумму, причитающуюся по обеспеченной задолженности Компании.
21 мая 2019 г. Компания и крупная компания внесли поправки («Поправка») в срок погашения облигаций.
Дата до 21 июня 2019 года. Поправка также предоставила крупномасштабную компенсацию за любые
суммы, причитающиеся ему в соответствии с Примечанием, против любых обязательств Крупномасштабной компании по оплате подписки
доходы от любых предложений прав, которые Burcon может осуществлять.В связи с Предложением прав 2019 (примечание 6 (а)), Large Scale воспользовалась своим правом на зачет
суммы, причитающиеся по Облигации против его обязательств по выплате доходов от подписки в рамках 2019 г.
Предложение прав. Зачет был завершен 25 июня 2019 г. Общая сумма зачета по
Примечание включает основную сумму и начисленные проценты в размере 2 565 022 долларов США.
Опцион на конвертацию был отражен как производное обязательство (примечание 12). Согласно условиям Облигации,
существуют определенные условия, при которых цена конвертации может быть скорректирована.Следовательно, в соответствии с
Согласно МСФО, обязательство выпустить акции по нефиксированной цене должно классифицироваться как производный инструмент.
7  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
обязательство и оценивается по справедливой стоимости с признанием изменений в изменении справедливой стоимости конвертации
опцион в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
Варианты конвертации и досрочного погашения были отражены как чистое производное обязательство и оценивались по
справедливой стоимости, при этом изменения справедливой стоимости отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках, и
полная потеря.Справедливая стоимость вариантов конвертации и досрочного погашения была оценена на основе
по методологии ценообразования конвертируемых облигаций с использованием метода дифференциальных уравнений в частных производных, с
следующие исходные предположения: ожидаемая волатильность 63%; ожидаемые дивиденды на акцию в размере ноль долларов США;
безрисковая ставка 0,60%, кредитный спрэд для конкретной организации и ожидаемый срок службы 3 года. Предположения
на 31 марта 2019 г. были следующие: ожидаемая волатильность 99%, ожидаемые дивиденды на акцию
$ ноль; безрисковая ставка 1.63%, первоначальный кредитный спрэд для конкретной организации, скорректированный с учетом движения
скорректированный по опциону спред Канадского индекса высокой доходности и ожидаемый срок службы 1,1 года. Начальный
справедливая стоимость чистого производного обязательства была оценена в 189 705 долларов на дату выпуска Примечания.
По состоянию на 31 марта 2019 года справедливая стоимость чистого производного обязательства оценивалась в 5 384 доллара США. На
зачет компанией Large Scale своих обязательств по оплате доходов от подписки в соответствии с Правами 2019 г.
Чистое обязательство по производным финансовым инструментам было отнесено на расходы в первом квартале 2020 финансового года как финансирование.
расход.5.  Краткосрочная ссуда
13 ноября 2018 года Компания заключила кредитное соглашение с Large Scale на предоставление
Burcon с необеспеченным займом на сумму до 1,0 миллиона долларов («Заем»). 27 марта 2019 г. Burcon и
Компания Large Scale внесла поправки в ссуду («Поправка о ссуде»), чтобы увеличить основную сумму, доступную для
1,5 миллиона долларов. Поправка о ссуде предоставила Кредитору право на зачет любой суммы, причитающейся
это в соответствии с Облигацией против любых обязательств Кредитора по оплате доходов от подписки любых прав
предложение, которое Burcon может проводить.В течение трех месяцев, закончившихся 30 июня 2019 г., Компания
привлек 250 000 долларов США до максимальной суммы основного долга, доступной по Займу.
Процентная ставка по займу составляла 18% годовых от привлеченной суммы и 3% годовых по неиспользованной.
часть. Burcon заплатила Large Scale комиссию за обязательство в размере 1%, или 15 000 долларов США, от основной суммы.
доступны по кредиту. Суммы, полученные по Займу, и начисленные проценты подлежали выплате
не позднее 3 июня 2019 г., наступление события неисполнения обязательств, как указано в Займе, или добровольного
предоплата Компанией.В связи с Предложением прав 2019 (примечание 6 (а)), Large Scale воспользовалась своим правом на зачет
суммы, причитающиеся по Займу, против его обязательств по выплате доходов от подписки в рамках 2019 г.
Предложение прав. Зачет был завершен 25 июня 2019 г. на сумму 1 436 629 долл. США по отношению к основной сумме долга.
количество. Остаток основной суммы в размере 63 371 долл. США и начисленных процентов в размере 107 173 долл. США был
погашены в пользу Large Scale наличными 28 июня 2019 г.  6.  Собственный капитал
а)  Основной капитал
Авторизованный
Неограниченное количество обыкновенных акций без номинальной стоимости  8  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
Предложение акций
19 февраля 2020 года Компания завершила сделку по размещению акций в объеме 7 419 800 единиц.
(«Единицы») по цене 1 доллар США.55 за единицу для совокупной валовой выручки Компании в размере
11,5 млн долларов США («Предложение») и чистая выручка 10,3 млн долларов США.
Каждая Единица состояла из одной обыкновенной акции Компании и половины одной обыкновенной акции.
ордер на покупку (каждый ордер на покупку обыкновенных акций целиком, «Варрант»). Каждый ордер
с возможностью приобретения одной обыкновенной акции («Акция с варрантом») до 19 февраля 2022 г. по
цена исполнения $ 2,00 за акцию с варрантом. Справедливая стоимость варрантов была оценена на уровне
1 780 752 долл. США с использованием модели ценообразования Блэка-Шоулза были включены в варранты.В июне
30 августа 2020 г. все ордера были исполнены. После 30 июня 2020 г.
исполнено на 79 500 обыкновенных акций Компании.
Агенты получили комиссию в размере 7% от валовой выручки и варианты компенсации.
(Агентские варранты), дающие агентам право приобрести до 519 386 простых акций. Каждый
Ордер Агента может быть использован для приобретения одной обыкновенной акции Компании в ходе осуществления
цена 2,00 доллара за акцию до 19 февраля 2022 г. Справедливая стоимость варрантов агентов была
оценена в 249 305 долларов с использованием модели ценообразования Блэка-Шоулза и была включена в
Ордер.По состоянию на 30 июня 2020 года все ордера агентов были исполнены.
В дополнение к варрантам агентов, Компания понесла общие затраты на выпуск в размере 1,2 миллиона долларов США.
связанные с Предложением.
Предложение прав 2019
25 июня 2019 г. Компания завершила предложение прав («Предложение прав на 2019 г.») на
44 083 203 обыкновенных акции по цене 0,35 доллара за обыкновенную акцию с валовой выручкой в ​​размере 15 429 121 доллар США, и
чистая выручка составила 15 284 430 долларов. Burcon выдается каждому акционеру на дату регистрации
30 мая 2019 г. одно передаваемое право («Права 2019 г.») на каждую обыкновенную акцию, принадлежащую такой
акционер.Каждое Право 2019 дает право его держателю приобрести одну обыкновенную акцию
Компания по цене 0,35 доллара за обыкновенную акцию.
Директора, должностные лица и лица Компании, контролирующие более 10% обыкновенных акций
Компания согласилась воспользоваться по крайней мере всеми Правами 2019 года, которые были им предоставлены в связи с
с Предложением прав в 2019 году на 14 306740 обыкновенных акций, что составляет 32,5% от 2019 года.
Предложение прав.
Из чистой выручки от Предложения прав в 2019 году 2 565 022 доллара были использованы для погашения Облигаций и
начисленные проценты к крупной компании (примечание 4) и 1 607 183 долл. США были использованы для погашения Займа и
начисленные проценты на крупную сумму (примечание 5).Предложение прав 2018
13 февраля 2018 г. Компания завершила размещение прав («Предложение прав в 2018 г.»).
за 6 114 361 обыкновенную акцию по цене 0,57 доллара за обыкновенную акцию с валовой выручкой в ​​размере 3 485 186 долларов, и
9  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
чистая выручка составила 3,4 миллиона долларов. В качестве вознаграждения за предоставление резервной гарантии на покупку
такие обыкновенные акции, которые были доступны для покупки, что привело бы к минимуму
из 4728397 обыкновенных акций, выпущенных в рамках Предложения прав 2018 г., Dr.Аллан Яп («Доктор.
Яп »), бывший председатель и главный исполнительный директор компании, получил покупку акций.
варранты («Резервные варранты») на приобретение до 1 182 099 обыкновенных акций по цене исполнения
в размере 0,69 доллара США за обыкновенную акцию, который может быть исполнен до 13 февраля 2020 года.
условий резервных варрантов цена исполнения была скорректирована по завершении 2019 г.
Предложение прав от 0,69 доллара за акцию до 0,45 доллара за акцию. Burcon зарегистрировал оценку варранта
корректировка на 85 420 долларов США в течение первого квартала 2020 финансового года.Резервные ордера были
осуществлено в течение 2020 финансового года.
б)  Внесенный излишек
Внесенный излишек включает стоимость, приписываемую истекшим варрантам и опционам и конфискованную
переданные опционы, ранее относившиеся к варрантам или опционам, в зависимости от обстоятельств, в пределах
собственный капитал.  в)  Параметры
Компания имеет план опционов на акции, в котором все директора, должностные лица, сотрудники и консультанты
Компании и ее дочерней компании имеют право участвовать.
На 30 июня 2020 г. 4 507 606 (31 марта 2020 г. - 4 507 606) опционов на покупку обыкновенных акций
являются невыполненными из плана опционов на акции.Эти опционы, если они предоставлены в соответствии с условиями
план, могут быть реализованы по цене от 0,23 до 9,60 доллара за обыкновенную акцию. An
дополнительные 5 263 786 опционов (31 марта 2020 г. - 5 172 357) могут быть предоставлены в будущие годы
по этому плану. Если иное не определено советом директоров, у опционов есть срок действия.
10 лет со дня выдачи. Условия перехода определяются по усмотрению
совет директоров на момент выдачи гранта. Все гранты признаются с использованием дифференцированного распределения прав, с
каждый транш перехода оценивается отдельно, и справедливая стоимость каждого транша признается сверх
соответствующий период перехода прав.Три месяца, закончившиеся 30 июня,
2020 г.  Год, закончившийся 31 марта 2020 г.  Взвешенный
в среднем
упражнение
цена
$  Взвешенный
в среднем
упражнение
цена
$  Количество
параметры
Выдающийся - Начало
периода
Предоставляется
Осуществлен
Отменено
Отлично - Конец
период  Количество
параметры  4 507 606  3,32  3 953 739  3,46  -  -  757 000
(173 000)
(30 133)  1,88
0,41
1,96  4 507 606  3,32  4 507 606  3,32
10  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)  В следующей таблице обобщена информация об опционах на акции, находящихся в обращении и которые могут быть исполнены в
30 июня 2020 г .:  Число
Диапазон выдающихся
цены исполнения на 30 июня,
2020 г.
$
0.23 - 0,69
1,88 - 4,16
6,78 - 9,60  Варианты выдающиеся
Взвешенный Взвешенный
средний средний
оставшееся упражнение
договорный
цена
жизнь
(годы)
$  Возможные варианты
Взвешенный
Число
в среднем
выполнимый
упражнение
на 30 июня,
цена
2020 г.
$  926 333
2 763 773
817 500  8.20
5,99
0,16  0,41
2,54
9,27  508 992
2 286 773
817 500  0,46
2,68
9,27  4 507 606  5,39  3,32  3 613 265  3,86  Справедливая стоимость каждого опциона оценивается на дату предоставления или другой даты оценки.
с использованием модели ценообразования опционов Блэка-Шоулза и следующих допущений о средневзвешенном значении:
Три месяца
закончился
30 июня,
2020 г.
Дивидендная доходность
Ожидаемая волатильность
Безрисковая процентная ставка
Ожидаемые потери
Ожидаемый средний срок опциона (лет)  N / A
N / A
N / A
N / A
N / A  Год закончился
31 марта,
2020 г.
0.0%
75,1%
1,3%
7,7%
7.9  Ожидаемая волатильность и ожидаемые потери основаны на исторической волатильности и потерях.
Безрисковая ставка доходности - это доходность канадского казначейского векселя с нулевым купоном на срок.
соответствует ожидаемому среднему сроку исполнения опциона. Ожидаемый средний срок опциона - это
средний ожидаемый период выполнения, основанный на исторических моделях активности для каждого
индивидуально переходящий транш.
В течение трех месяцев, закончившихся 30 июня 2020 г., опционов предоставлено не было.
Средняя справедливая стоимость опционов, предоставленных в течение года, закончившегося 31 марта 2020 г., составила 1 доллар США.36 чел.
вариант.
В расходы на исследования и разработки (заработная плата и льготы) включено ноль долларов США (2019 год - 18 938 долларов США).
(примечание 7) компенсации, основанной на акциях, включенной в общие и административные расходы
(заработная плата и льготы) составляет 49 375 долларов США (в 2019 году - 16 142 долларов США) (примечание 8) в виде компенсации, основанной на акциях.  11  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
7.  Исследования и разработки  Заработная плата и льготы
Лабораторная работа
Арендная плата
Амортизация основных средств
Анализы и тестирование
Путешествие и питание  8.2020 г.
$
87 577
5 562
5 394
1,956
100 489  Три месяца
закончился 30 июня,
2019 г.
$
249 856
56,797
19 344
12 562
13 382
4 189
356 130  Общие и административные  Заработная плата и льготы
Профессиональные сборы
Канцелярские товары и услуги
Отношения с инвесторами
Другой
Расходы на финансирование
Комиссионные за трансфер агента и заполнение
Путешествие и питание  2020 г.
$  Три месяца
закончился 30 июня,
2019 г.
$  459 605
92 428
43 033
34 718
13 311
9 907
3 926
23
656 951  226 503
66 684
41 136
21 706
19 905
3131
3448
14 564
397 077  12  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
9.Базовый и разводненный убыток на акцию
В следующей таблице представлен расчет базового и разводненного убытка на акцию:
2020 г.
$  2019 г.
$  Убыток за период, относящийся к обыкновенным
акционеры - основные и разводненные  (1 400 700)  (1 331 980)  Средневзвешенные обыкновенные акции - базовые и разводненные  97 175 670  46 910 51  Базовый и разводненный убыток на акцию  (0,01)  (0,03)  За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг., Компания исключила все потенциальные обыкновенные
эквиваленты акций из расчета разводненного убытка на акцию, поскольку они являются антиразводняющими.10. Операции со связанными сторонами
Компания наняла юридическое лицо, связанное через рядовых должностных лиц со следующими
Операции со связанными сторонами:
Включены в общие и административные расходы (канцелярские товары и услуги) за три месяца
до 30 июня 2020 г. составляет 4584 доллара США (в 2019 году - 18 752 доллара США) за аренду офисных помещений.
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 г., включены в общие и административные расходы
(плата за управление) составляет 648 долларов США (в 2019 году - 458 долларов США) за услуги, предоставляемые Компании. 30 июня 2020 г.
186 долларов США (31 марта 2020 г. - 11 долларов США) из этой суммы включены в кредиторскую задолженность и начисленные обязательства.За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 г., процентные и прочие доходы, включенные в состав процентов и прочих доходов, составили 4 716 долларов США (4 258 долларов США в 2019 году) за управленческие услуги, предоставленные Компанией. На 30 июня 2020 г. 451 доллар США (31 марта 2020 г.)
2020 год - 1785 долларов США), из которых эта сумма включена в дебиторскую задолженность.
Burcon имеет соглашение об оказании услуг («Соглашение об услугах») с Merit Foods для предоставления технических,
административные и общие управленческие услуги, исследовательские и аналитические услуги и выборка
производственные услуги по тарифам, установленным в Договоре об оказании услуг.Merit Foods также предлагает
определенные технические и консультационные услуги Burcon. См. Примечание 3 для деталей.
В связи с аккредитивом Burcon Holdings заключила соглашение о займе Merit с Merit Foods в
на сумму 6,5 млн долларов. В течение периода, закончившегося 30 июня 2020 г., Burcon зафиксировал проценты
доход в размере 67 671 долл. США (2019 г .-- ноль долл. США), относящийся к Займу на благо, который был включен в дебиторскую задолженность.
по состоянию на 30 июня 2020 г. (31 марта 2020 г. - ноль долларов США).
Некоторые директора и должностное лицо подписались на Облигации на сумму 2,0 миллиона долларов.В течение квартала
Компания произвела выплату процентов по конвертируемым облигациям на общую сумму 85 000 долларов США.
директора и чиновник.
У Burcon была ссуда и вексель с Large Scale, компания, полностью принадлежащая Firewood. Для
13  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
за три месяца, закончившихся 30 июня 2019 г., процентные расходы составили 56 502 доллара США, относящиеся к Примечанию и
60 756 долларов США относятся к Займу.По завершении Предложения прав в 2019 г. цена исполнения варрантов на покупку акций
выпущенный Dr. Yap был скорректирован с 0,69 доллара на акцию до 0,45 доллара на акцию. Компания записала
85 421 долл. США в качестве корректировки оценки на первый квартал 2020 финансового года.
11. Вознаграждение ключевых руководителей
Ключевое руководство включает генерального директора компании. Вознаграждение директоров и ключевого менеджмента
Персонал состоит из:  Краткосрочные выгоды
Награды на основе опционов  2020 г.
$  2019 г.
$  162 159
14 534  94 526
4 162  176 693  98 688  Краткосрочные выплаты включают заработную плату, гонорары директорам и пособия по найму.Награды на основе опционов представляют собой затраты для группы высшего руководства и директоров.
участие в программе поощрительных опционов на акции, оцениваемой по справедливой стоимости предоставленных инструментов
учитывается в соответствии с МСФО 2 «Выплаты, основанные на акциях». Подробнее об этих планах см.
примечание 6 к данной сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности.
12. Финансовые инструменты
Риск кредита
Финансовые инструменты, которые подвергают Компанию концентрации кредитного риска, включают денежные средства и
эквиваленты денежных средств и суммы к получению.Денежные средства и их эквиваленты компании могут включать
процентные сберегательные инструменты в канадских банках. Компания ограничивает свои
подверженность кредитным убыткам за счет размещения денежных средств и их эквивалентов в двух канадских банках.
Риск процентной ставки
Все финансовые инструменты Компании являются беспроцентными, за исключением денежных средств и денежных средств.
эквиваленты, на которые начисляются проценты по плавающим рыночным ставкам, краткосрочные депозиты с фиксированными процентами
процентные ставки и ссуда компании Merit Foods по фиксированной процентной ставке.Наличные деньги Буркона
и денежные эквиваленты хранятся в двух канадских банках с целью увеличения процентных ставок и диверсификации
риск. За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 г., средневзвешенная процентная ставка, полученная по
Денежные средства и их эквиваленты компании составляли 0,21% годовых (2019 г. - 1,82% годовых). Влияние
повышения или ослабления процентных ставок по денежным средствам и их эквивалентам на 1% на
30 июня 2020 года прогнозируется увеличение или уменьшение процентного дохода на 131 000 долларов в год.  14  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
Риск ликвидности
Компания управляет риском ликвидности посредством управления структурой капитала (примечание 13).Это
также управляет риском ликвидности, отслеживая фактические и прогнозируемые денежные потоки с учетом
текущие и планируемые операции. Предполагаемая Компанией минимальная контрактная недисконтированная
Требуемый денежный поток по его финансовым обязательствам на 30 июня 2020 г. составляет 9 871 022 доллара США, из которых
1 271 645 долларов США поступят в течение следующих 12 месяцев.
Справедливая стоимость
Справедливая стоимость краткосрочных финансовых активов и финансовых обязательств Компании, включая
денежные средства и их эквиваленты, суммы к получению, кредиторской задолженности и начисленные обязательства и
начисленные проценты приблизительно соответствуют их балансовой стоимости из-за краткосрочных сроков погашения этих
финансовые инструменты.Справедливая стоимость ссуды за заслуги приблизительно равна балансовой стоимости по состоянию на 30 июня 2020 года с учетом
Профиль рисков Merit Foods существенно не изменился с даты выдачи ссуды Merit.
Балансовая стоимость и справедливая стоимость финансовых инструментов по классам представлены ниже на 30 июня.
2020 г. и 31 марта 2020 г .:  По состоянию на 30 июня 2020 г.
По справедливой стоимости
через
прибыль или убыток
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства с ограничением
Дебиторская задолженность
Ссуда ​​компании Merit Foods
Общее
Финансовые обязательства
Кредиторская и начисленная
обязательства
Начисленные проценты
Отложенный доход
Обязательства по аренде
Конвертируемые облигации
Общее  $
-  Финансовый
активы в
амортизированный
Стоимость
$
6 623 340
6 500 000
306 862
2 733 639
16 163 841  Финансовый
обязательства на
амортизированный
Стоимость
$
-  Справедливая стоимость  $
6 623 340
6 500 000
306 862
2 733 639
16 163 841  -  -  954 417  954 417  -  -  41 650
275 578
59 377
6 222 911
7,553,933  41 650
275 578
59 377
6 222 911
7,553,933  15  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
По состоянию на 31 марта 2020 г.
По справедливой стоимости
через прибыль
или потеря
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Дебиторская задолженность
Ссуда ​​компании Merit Foods
Общее  Финансовый
активы в
амортизированный
Стоимость
$  $
-  Финансовый
обязательства на
амортизированный
Стоимость
$
-  15 030 988
332 248
2 659 830  -  -  18 023 066
Финансовые обязательства
Кредиторская и начисленная
обязательства
Начисленные проценты
Отложенный доход
Конвертируемые облигации
Общее  Справедливая стоимость  $
15 030 988
332 248
2 659 830
18 023 066  -  -  1 067 251  1 067 251  -  -  249 310
275 578
6,731,350
8 323 489  249 310
275 578
6,731,350
8 323 489  Валютный риск
В июне 2020 года Компания заключила некий форвардный U.Контракты на покупку в долларах США для хеджирования
его предполагаемая подверженность колебаниям валютных курсов по обязательствам, деноминированным в США. По состоянию на 30 июня
2020 г. и 31 марта 2020 г. Компания подвержена валютному риску в отношении следующих активов и
обязательства, выраженные в долларах США:
30 июня 2020 г.
Доллары США
Денежные средства и их эквиваленты
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность и начисленные обязательства
Чистая подверженность риску
Эквивалент канадского доллара  $  31 марта 2020 г.  $  19 113
6 144
(374)
24 883  $  $  21 819
2,528
(40 556)
(16 209)  $  33 910  $  (22 996)  16  BURCON NUTRASCIENCE CORPORATION
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
За три месяца, закончившихся 30 июня 2020 и 2019 гг.
(Неаудировано)
(Подготовлено в канадских долларах)
Исходя из вышеуказанной чистой подверженности риску на 30 июня 2020 г., повышение или снижение курса U.С.
доллар по отношению к канадскому доллару привел бы к увеличению / уменьшению примерно на
3000 долларов США (31 марта 2020 г. - 2000 долларов США) в качестве убытков Компании от операционной деятельности.
13. Раскрытие информации о капитале
Компания считает свой капитал собственным капиталом.
Компания управляет структурой капитала, чтобы иметь достаточно ресурсов для повседневных нужд.
эксплуатационных требований, продолжайте свою деятельность и финансируйте свою программу исследований и разработок.
Компания зависит от внеоперационных источников денежных средств, в первую очередь от выпуска капитала и
заемных средств для финансирования своей деятельности и программ развития исследований.Компания контролирует свой капитал
и ожидаемые денежные потоки, необходимые для достижения бизнес-целей, чтобы определить его будущее
потребности в финансировании. Он ищет дополнительный капитал, когда сочтет это целесообразным, но нет никаких гарантий, что он
при необходимости сможет обеспечить необходимый капитал.
Компания не подчиняется внешним требованиям к капиталу, и никаких изменений не произошло.
в отношении общей стратегии управления капитальным риском в течение трех месяцев, закончившихся 30 июня,
2020.
14.Последующие события
После 30 июня 2020 г .:
а) Общая сумма основной суммы конвертируемых долговых обязательств в размере 644 500 долларов была конвертирована в
613 808 простых акций;
б) Варранты были исполнены на 79 500 обыкновенных акций по цене 2,00 доллара за акцию.
No related posts.