Налоговые каникулы для начинающих ИП могут продлить до 2023 года
Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении поправки, которые разрешают регионам продлевать до 2023 года включительно режим налоговых каникул для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Напомним, по действующим нормам НК РФ, каждым субъектом РФ в течение 2015 — 2020 годов может быть установлена налоговая ставка 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. При этом льготная ставка действует для ИП, которым применяется УСН или патентная система, в течение двух лет со дня регистрации.
Законопроект № 875580-7 содержит поправки в Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ, которые продлевают до 2023 года включительно для региональных властей право устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении впервые зарегистрированных ИП.
Также законопроект № 875580-7 содержит нормы, которые позволят применять УСН тем организациям и ИП, которые превысили допустимые лимиты по доходам и численности работников.
Такие плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы» будут уплачивать налог по ставке 8% (общая ставка – 6%). Плательщики с объектом «доходы минус расходы» станут платить налог по ставке 20% (общая ставка – 15%). Повышенный налог будет уплачиваться с начала квартала, в котором плательщик допустил превышение лимитов по доходам и количеству работников.
Налоговые каникулы для ИП в 2019 и в 2020 годах
Каникулы — это всегда здорово! А налоговые каникулы — приятны вдвойне. Рассказываем, кто из предпринимателей имеет право на «отпуск» от налогов.
18 октября 2019 6204Общие условия для налоговых каникул в 2019 и в 2020 годах
-
1. Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.
Обратите внимание — именно первый раз! Если предприниматель уже регистрировал ИП на свое имя и закрыл его, а затем снова решил заняться предпринимательской деятельностью, он не имеет права на льготный налоговый период.
-
2. Система налогообложения одна из двух: Патентная или Упрощенная.
Они закреплены в законе. Если предприниматель платит налоги по иной системе, он не попадает в число льготников.
-
3. Предпринимательская деятельность осуществляется в одной из сфер:
-
4. Указанный, как основной, вид деятельности приносит минимум 70% дохода.
-
5. Налоговые каникулы закреплены региональным законодательством.
Этот пункт очень важен. Закон о налоговых каникулах принят не во всех субъектах РФ! Точную информацию о положенных льготах можно получить в местном налоговом органе. ИП следует законодательным нормативам того региона, где прописан предприниматель, вне зависимости от местонахождения его компании.
-
6. Индивидуальный предприниматель поставлен на учет после того, как принят закон о налоговых каникулах.
К сожалению, даже если ИП зарегистрирован всего лишь на неделю раньше, чем местные законодатели подписали закон, предприниматель не получит право на налоговую отсрочку.
Условия, прописанные в региональном законе
Закон о налоговых каникулах принимается руководством региона на основании п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ и Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Опираясь на экономическую ситуацию и учитывая региональные особенности развития бизнеса, в документ о предоставлении налоговой отсрочки могут быть внесены дополнительные ограничения:
-
Список кодов деятельности по ОКВЭД;
-
Количество штатных работников;
-
Максимальный годовой доход ИП.
Отчетность и другие отчисления ИП в период налоговых каникул
Есть нюанс, который может ввести в заблуждение начинающего предпринимателя. Отсрочка по налогам в случае предоставления налоговых каникул не означает неуплату налога. Речь идет о налоге, ставка которого равна нулю. Поэтому даже во время каникул необходимо сдавать полную отчетность за каждый налоговый период, подтверждая тем самым соблюдение вышеназванных условий.
Помимо отчетности индивидуальный предприниматель должен делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эта обязанность не имеет отношения к налоговым каникулам и не зависит от того, начинающий бизнес или нет.
Длительность налоговых каникул
Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога в течение двух налоговых периодов с момента его регистрации в ФНС. Это значит, каникулы будут длиться два года после открытия бизнеса, если ИП на УСН успел зарегистрировать предприятие в начале календарного года. Если момент регистрации ИП на УСН — середина налогового периода, то каникулы будут длиться полтора года.
Для ИП на ПСН отсрочка по налогам зависит от того, на какой период куплен патент.
18 октября 2019
6204
Комментарии для сайтаСпасибо за отзыв!
Виды деятельности для налоговых каникул
Во многих российских регионах для индивидуальных предпринимателей предусмотрены «налоговые каникулы». Этот термин означает освобождение от уплаты основного налога в течение определенного периода при выборе режимов налогообложения УСН или ПСН, при этом от уплаты остальных налогов и страховых взносов ИП не освобождаются. Согласно федеральному закону № 477-ФЗ от 29.12.2014 г. каникулы предоставляются только ИП, зарегистрированным в этом качестве впервые после вступления в силу регионального закона о нулевой ставке, применяемой на «упрощенке» или патенте (для юридических лиц такой льготы не предусмотрено). Срок действия каникул регионы устанавливают сами, а с 01.01.2021 г. действие этой льготы прекращается повсеместно. Воспользоваться освобождением от налога можно предпринимателям, ведущим лишь определенные виды деятельности. Разберемся с этим подробнее.
Налоговые каникулы: виды деятельности
Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 г., внесший изменения в ст. 346.20 и 346.50 НК РФ, разрешает применять налоговые каникулы для бизнесменов, занятых в научной, производственной и социально-бытовой сферах, а на УСН также допустимо применять нулевую ставку к услугам предоставления мест временного проживания. При этом регионам дано право самостоятельно выбирать виды деятельности под налоговые каникулы, используя общероссийский классификатор ОКВЭД.
Чтобы ИП воспользоваться правом на освобождение от налогов, должны быть соблюдены следующие условия:
1. Регистрация ИП происходит впервые после вступления в силу регионального закона о нулевой ставке на УСН или патенте (льгота применима и к ИП, которые регистрируются в данном качестве не в первый раз, но впервые после принятия закона).
2. Для ведения бизнеса предприниматель выбрал режим налогообложения УСН или ПСН.
3. Выручка от льготируемого направления деятельности составляет не менее 70% всех поступающих доходов.
Список актуальных для налоговых каникул видов деятельности утверждается региональным законом в зависимости от того, какие экономические отрасли планирует развивать субъект РФ. Перечень направлений при этом приводится простыми наименованиями услуг, работ, производимой продукции или указывается в строгом соответствии с кодами ОКВЭД.
Приведем самые распространенные в регионах направления бизнеса, по которым применяются «налоговые каникулы»:
Производственная сфера | Сельское хозяйство, рыболовство, рыбоводство, отдельные сельхозработы (агрохимические, мелиоративные и др.) |
Обрабатывающие производства: производство пищевых продуктов, меха, резины, кожи, пластмассы, офисной аппаратуры, металлических изделий, машин, оборудования, музыкальных инструментов, спорттоваров, метел и щеток, и др. | |
Типографские услуги: печать визиток, пригласительных билетов, брошюровочно-переплетные работы | |
Производство и ремонт ковров, мебели | |
Создание изделий народных промыслов | |
Монтажные, электромонтажные, сварочные работы | |
Гравировка по металлу и стеклу | |
Переработка, консервирование овощей и фруктов | |
Социальная сфера | Услуги по репетиторству, обучению на курсах |
Услуги по присмотру за детьми и больными | |
Образовательная деятельность | |
Проведение занятий по физкультуре и спорту | |
Частная медицинская, фармацевтическая деятельность при наличии лицензии | |
Услуги декоративного цветоводства, ведение зеленого хозяйства | |
Научная сфера | Научные исследования и экспериментальные разработки в сфере генной инженерии, нанобиотехнологии, производства клеточных культур, атомной энергии, археологии, защиты информации |
Бытовая сфера обслуживания | Услуги ателье по пошиву и ремонту одежды, обуви, ремонту часов, игрушек, гончарных изделий и т.п |
Ремонт бытовой аппаратуры | |
Экскурсионные услуги | |
Перевод документов с разных языков |
Такие виды деятельности как строительство, транспортировка, включая услуги по перевозке грузов, хранение, связь, иногда встречаются в региональных перечнях видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы (например, закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530). В отдельных регионах под льготирование попадают практически целые разделы классификатора ОКВЭД, например, нередко встречается в списках регионов полный раздел ОКВЭД «С» («Обрабатывающие производства»). Но при этом не льготируется производство лекарств, спирта и алкоголя, табачных изделий, нефтепродуктов, химических веществ, оружия и боеприпасов и т.п. Коды ОКВЭД для налоговых каникул вынайдете здесь.
Не действуют «налоговые каникулы» в т.ч. в отношении следующих направлений деятельности предпринимателей:
оптовая и розничная торговля;
добыча полезных ископаемых;
консультационные услуги, включая бухгалтерские и юридические;
деятельность в сфере информации, страхования и операций с недвижимым имуществом;
административная деятельность.
Точный перечень подпадающих под «налоговые каникулы» видов бизнеса следует искать в законе того региона, где зарегистрирован предприниматель.
Особенности применения режима налоговых каникул по видам деятельности ИП
На каникулах предприниматели освобождаются только от уплаты единого налога при УСН (включая минимальный налог) или стоимости патента, а иные налоги и страховые взносы за себя и наемный персонал платить необходимо. Подавать какие-либо отдельные заявления при этом совершенно не нужно. В декларации по УСН по окончании отчетного года достаточно указать нулевую ставку, а при подаче заявления на патент формы № 26.5-1 ИП указывает ставку 0%, ссылаясь на региональный закон о налоговых каникулах. Образец заполнения заявления вы найдете здесь.
Нулевая ставка по ПСН или УСН действует всего 2 налоговых периода подряд. Для УСН — это год регистрации ИП и последующий, поскольку налоговый период для «упрощенки» равен календарному году. Для ПСН — два идущих подряд срока действия патента, например, если первый патент заявлен на 4 месяца, а следующий на 10 месяцев, освобождение от налога будет действовать всего 14 месяцев.
Закон № 477-ФЗ разрешает региональным властям устанавливать не только срок действия для ИП налоговых каникул по видам деятельности, но и вводить дополнительные ограничения по количеству работников и размеру годовой выручки. Сроки действия каникул регионы могут устанавливать любые: один год или же положенные два льготных года. На сегодня в некоторых субъектах каникулы уже закончились. В отдельных регионах налоговые каникулы не предусмотрены вовсе, или же применяются лишь для одного спецрежима: только для УСН или только для патента.
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ — это… Что такое НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ?
- НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
- НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ — установленный законом срок, в течение которого та или иная группа предприятий или фирм освобождается от уплаты того или иного налога.
Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. 2003.
- «НАЛОГОВЫЕ ГАВАНИ»
- НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
Смотреть что такое «НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ» в других словарях:
Налоговые каникулы — (tax holiday) В некоторых странах период, в течение которого компания освобождается от уплаты корпорационного налога или налога на прибыль (либо платит налоги лишь с части прибыли). Такое освобождение от налогов является мерой по стимулированию… … Финансовый словарь
Налоговые Каникулы — (tax holiday) В некоторых странах – период, в течение которого компания освобождается от уплаты корпорационного налога или налога на прибыль (либо платит налоги лишь с части прибыли). Такое освобождение от налогов является мерой по стимулированию … Словарь бизнес-терминов
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ — (tax holiday) Ограниченный период проведения свободных от налогов операций или специально сниженного налогообложения. Они могут быть использованы для побуждения иностранных фирм вкладывать средства в данную страну или для побуждения фирм данной… … Экономический словарь
Налоговые каникулы — предоставляемый законодательством срок, в течение которого налогоплательщику разрешено не уплачивать налоги … Словарь терминов антикризисного управления
Налоговые каникулы — (Tax holidays) — период времени, в течение которого отдельной категории плательщиков (напр., малым предприятиям) предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на некоторый срок (напр., необходимый для того, чтобы предприятие… … Экономико-математический словарь
налоговые каникулы — Период времени, в течение которого отдельной категории плательщиков (напр., малым предприятиям) предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на некоторый срок (напр., необходимый для того, чтобы предприятие могло «стать на ноги»).… … Справочник технического переводчика
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ — установленный законом срок, в течение которого та или иная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога … Юридическая энциклопедия
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ — установленный законом срок, в течение которого та или иная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога … Энциклопедический словарь экономики и права
налоговые каникулы — установленный законом срок, в течение которого та или иная группа предприятий или фирм освобождается от уплаты того или иного налога … Большой юридический словарь
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ — установленный законом срок, в течение которого определенная категория налогоплательщиков освобождается от уплаты того или иного налога. В нек рых странах Н.к. называют период, в течение к рого компания освобождается от уплаты корпорационного… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
| Штаты | Тип | Даты | Подробности | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Алабама | Готовность к погодным условиям | 21–23 февраля 2020 г. |
| ||
| Алабама | Снова в школу | 17–19 июля 2020 г. |
| ||
| Арканзас | Снова в школу | 1-2 августа 2020 г. |
| ||
| Коннектикут | Снова в школу | 15–22 августа 2020 г. |
| 20>||
| Флорида | Готовность к погодным условиям | 29 мая — 4 июня 2020 г. |
| ||
| Флорида | Снова в школу | 7–9 августа 2020 г. |
| ||
| Айова | Снова в школу | 7-8 августа 2020 г. |
| ||
| Мэриленд | Снова в школу | 9-15 августа 2020 |
| ||
| Массачусетс | Снова в школу | 29 — 30 августа 2020 г. |
| ||
| Миссисипи | Снова в школу | 31 июля — 1 августа 2020 г. |
| ||
| Миссисипи | Вторая поправка | 4-6 сентября 2020 г. |
| ||
| Миссури | «Покажи мне, зеленый» (Energy Star ) | 19 — 25 апреля 2019 г. |
| ||
| Миссури | Снова в школу | 7 — 9 августа 2020 г. |
| ||
| Нью-Мексико | Снова в школу | 7–9 августа 2020 г. |
| ||
| Нью-Мексико | Малый бизнес Суббота | 28 ноября 2020 г. |
| ||
| Огайо | Снова в школу | 7 — 9 августа 2020 г. |
| ||
| Оклахома | Снова в школу | 7 — 9 августа 2020 г. | 900 12 | ||
| Южная Каролина | Снова в школу | 7 — 9 августа 2020 г. |
| ||
| Теннесси | Снова в школу | 31 июля — 2 августа 2020 г. |
| ||
| Техас | Готовность к погодным условиям | 25 — 27 апреля 2020 г. |
| ||
| Texas | Energy Продукты Star and Water Efficient | 23–25 мая 2020 г. |
| ||
| Техас | Снова в школу | 7–9 августа 2020 г. |
| ||
| Вирджиния | Снова в школу / Energy Star / Готовность к погодным условиям | 7–9 августа 2020 г. |
|
Maryland’s Tax Free Week 2020
Offers.com поддерживают такие сберегатели, как вы. Когда вы совершаете покупку по ссылкам на нашем сайте, мы можем получать партнерскую комиссию. Узнать больше
Мэриленд — один из многих штатов, где летом проводятся беспошлинные покупки, как раз вовремя, чтобы подготовить детей к возвращению в школу.
Когда в Мэриленде неделя беспошлинной торговли?
В отличие от большинства штатов, где налоговые каникулы ограничиваются одним уикендом, в Мэриленде налоговые каникулы с продаж длится всю неделю — август.С 9 до 15 в 2020 г.
В течение этого периода вы сэкономите 6% налога с продаж на многие соответствующие товары.
Какие товары включены в программу «Неделя беспошлинной торговли в Мэриленде»?
Налоговые каникулы при возвращении в школу в Мэриленде звучат достаточно просто: вся одежда и обувь стоимостью 100 долларов или меньше (за штуку) не облагаются налогом. Однако такие предметы, как кошельки и портфели, по-прежнему облагаются налогом, в то время как другие, казалось бы, предметы роскоши, такие как арендованная официальная одежда, не облагаются налогом.
Кроме того, только первые рюкзаки и сумки стоимостью 40 долларов не облагаются налогом.
Запутались? Узнайте подробнее, что облагается налогом, а что нет:
| Не облагается налогом | Облагаемый налогом |
| Одежда 100 долларов США или меньше, включая школьной формы, пальто, купальных костюмов , пижамы, костюмы, ремни, рубашки, свитера, джинсы и брюки. Первые 40 долларов рюкзаков и сумок. | Аксессуары, такие как кошельки, кошельки, солнцезащитные очки и портфели |
| Разное.смокинги, выпускные платья, свадебные платья , муфты для рук, выпускные шапки и платья | Галстуки, вуали, бутоньерки, украшения и аксессуары для волос |
| Детская одежда одноразовая и тканевая Детские подгузники | Детские нагрудники, пакеты для подгузников и одеяла для приема |
| Зимние перчатки и шапки | Рабочие или спортивные перчатки и головные уборы |
| Туфли и сапоги не более 100 долл. США | Арочные опоры, рыболовные ботинки, защитная обувь, коньки, роликовые коньки |
| Спортивная форма | Защитное спортивное снаряжение, такое как шлемы, подкладки и перчатки |
| Горнолыжные костюмы и жилеты | Лыжные ботинки |
Для получения более подробной информации ознакомьтесь с полным списком облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения предметов штата Мэриленд.
Советы по беспошлинным покупкам
Несмотря на то, что налоговые каникулы в Мэриленде выпадают из-за спешки, связанной с возвращением в школу, некоторые предметы, связанные со школой, не включены в список покупок, освобожденных от налога. Получите максимум от беспошлинных покупок, помня несколько золотых правил:
- Держитесь подальше от облагаемых налогом ланчбоксов, учебников и школьных принадлежностей, если они не продаются. Вместо этого сосредоточьтесь на покупке одежды и обуви, не облагаемых налогом.
- Запаситесь подгузниками и детской одеждой сейчас, если они вам понадобятся — вы собираетесь использовать их позже.
- Дождевые чеки не принимаются — если вы покупаете товар после недели беспошлинной торговли с помощью дождевого чека, вы все равно должны будете платить налог на этот товар.
- Магазин для всей семьи. Хотя это прекрасное время, чтобы забрать осенние и зимние вещи для детей, налоговые каникулы распространяются и на взрослых.
Включает ли «Неделя беспошлинной торговли Мэриленда» онлайн?
Да. Покупки, не облагаемые налогом, распространяются на покупки в Интернете, если вы заказываете и оплачиваете товар в течение периода безналоговой торговли. Так что откажитесь от магазинов и доставьте свои товары к вашей двери.Найдите промо-коды ваших любимых магазинов с купонами на школьные скидки и распродажами.
Использование купонов в течение недели беспошлинной торговли в Мэриленде
Если вы смотрите на одежду, которая слишком дорога для безналоговых выходных (т.е. она превышает 100 долларов), вы можете иногда использовать купон или скидку, чтобы снизить цену и получить товар без налогов, но не всегда.
Давайте возьмем гипотетический пример пальто по цене 115 долларов:
- Если магазин предлагает 20% скидку на пальто, цена в кассе упадет до 92 долларов, и вы сможете купить пальто Tax Free .
- Если магазин предлагает купон на 20 долларов на пальто, цена упадет до 95 долларов, и это будет без налогов .
- Если магазин предлагает специальное предложение «купи один — получи один бесплатно», НЕ получит пальто без налогов , потому что первый слой считается 115 долларов, а второй — бесплатно.
- Если магазин предлагает специальную скидку на пальто «купи один — получишь половину», вы заплатите налоги за первый слой (потому что он считается полной ценой), но не будете платить налоги за второй. , так как цена будет 57 долларов.50 (со скидкой 50%) .
- Если вы используете купон производителя, вам все равно придется платить налоги , поскольку розничным торговцам возмещается сумма скидки производителя.
- Если вы воспользуетесь предложением о скидке, вам, , все равно придется платить налоги , потому что вы должны будете платить полную сумму в кассе.
Узнайте больше о Неделе беспошлинной торговли в Мэриленде от контролера Мэриленда. И проверьте, какие еще штаты проводят каникулы по уплате налогов с продаж в 2020 году.
.