Налоговая база ип по инн: Сведения о ЮЛ с задолженностью по уплате налогов и/или без отчетности более года — АНО "Евразийский Институт Исследований и Поддержки Молодёжных Инициатив"

Содержание

Поиск компании по ИНН, ОГРН или названию в сервисе nalog.io

Любой городМоскваАбазаАбаканАбдулиноАбинскАгидельАгрызАдлерАдыгейскАзнакаевоАзовАк-довуракАксайАлагирАлапаевскАлатырьАлданАлейскАлександровАлександровскАлександровск-сахалинскийАлексеевкаАлексинАлзамайАлуштаАльметьевскАмурскАнадырьАнапаАнгарскАндреапольАнжеро-судженскАниваАпатитыАпрелевкаАпшеронскАрамильАргунАрдатовАрдонАрзамасАркадакАрмавирАрмянскАрсеньевАрскАртемАртемовскАртемовскийАрхангельскАсбестАсиноАстраханьАткарскАхтубинскАхтубинск-7АчинскАшаБабаевоБабушкинБавлыБагратионовскБайкальскБайконурБайконурБаймакБакалБаксанБалабановоБалаковоБалахнаБалашихаБалашовБалейБалтийскБарабинскБарнаулБарышБатайскБахчисарайБеднодемьяновскБежецкБелая калитваБелая холуницаБелгородБелебейБелевБелинскийБеловоБелогорскБелозерскБелокурихаБеломорскБелорецкБелореченскБелоусовоБелоярскийБелыйБердскБерезникиБерезовскийБесланБийскБикинБилибиноБиробиджанБирскБирюсинскБирючБлаговещенскБлагодарныйБобровБогдановичБогородицкБогородскБоготолБогучарБодайбоБокситогорскБолгарБологоеБолотноеБолоховоБолховБольшой каменьБорБорзяБорисоглебскБоровичиБоровскБоровск-1БородиноБорокБратскБронницыБрянскБугульмаБугурусланБуденновскБузулукБуинскБуйБуйнакскБутовоБутурлиновкаВалдайВалуйкиВелижВеликие лукиВеликие луки-1Великий новгородВеликий устюгВельскВеневВерещагиноВереяВерх-тулинский с/сВерхнеуральскВерхний тагилВерхний уфалейВерхняя пышмаВерхняя салдаВерхняя тураВерхотурьеВерхоянскВесьегонскВетлугаВидноеВилюйскВилючинскВихоревкаВичугаВладивостокВладикавказВладимирВолгоградВолгодонскВолгореченскВолжскВолжскийВологдаВолодарскВолоколамскВолосовоВолховВолчанскВольскВоркутаВоронежВоронеж-45ВорсмаВоскресенскВоткинскВсеволожскВуктылВыборгВыксаВысоковскВысоцкВытеграВышний волочекВяземскийВязникиВязьмаВятские поляныГ.

зеленоградГаврилов посадГаврилов-ямГагаринГаджиевоГайГаличГатчинаГвардейскГдовГеленджикГеоргиевскГлазовГолицыноГорбатовГорно-алтайскГорнозаводскГорнякГородецГородищеГородовиковскГородское поселение апрелевкаГородской округ черноголовкаГороховецГорькийГорячий ключГрайворонГремячинскГрозныйГрязиГрязовецГубахаГубкинГубкинскийГудермесГуковоГулькевичиГурьевскГусевГусиноозерскГусь-хрустальныйДавлекановоДагестанские огниДалматовоДальнегорскДальнереченскДаниловДанковДегтярскДедовскДемидовДербентДесногорскДжанкойДзержинскДзержинскийДивногорскДигораДимитровградДмитриевДмитриев-льговскийДмитровДмитровскДмитровск-орловскийДноДобрянкаДолгопрудныйДолинскДомодедовоДонецкДонскойДорогобужДрезнаДубнаДубовкаДудинкаДуховщинаДюртюлиДятьковоЕвпаторияЕгорьевскЕйскЕкатеринбургЕлабугаЕлецЕлизовоЕльняЕманжелинскЕмваЕнисейскЕрмолиноЕршовЕссентукиЕфремовЖелезноводскЖелезногорскЖелезногорск-илимскийЖелезнодорожныйЖердевкаЖигулевскЖиздраЖирновскЖуковЖуковкаЖуковскийЗавитинскЗаводоуковскЗаволжскЗаволжьеЗадонскЗаинскЗакаменскЗаозерныйЗаозерскЗападная двинаЗаполярныйЗарайскЗаречныйЗаринскЗвениговоЗвенигородЗверевоЗеленогорскЗеленоградЗеленоградскЗеленодольскЗеленокумскЗерноградЗеяЗимаЗлатоустЗлынкаЗмеиногорскЗнаменскЗубцовЗуевкаИвангородИвановоИвантеевкаИвдельИгаркаИжевскИзбербашИзобильныйИланскийИнзаИнкерманИннополисИнсарИнтаИпатовоИрбитИркутскИркутск-45ИсилькульИскитимИстраИстра-1Истра-2ИшимИшимбайЙошкар-олаКадниковКазаньКайерканКалачКалач-на-донуКалачинскКалининКалининградКалининскКалтанКалугаКалязинКамбаркаКаменкаКаменногорскКаменск-уральскийКаменск-шахтинскийКамень-на-обиКамешковоКамызякКамышинКамышловКанашКандалакшаКанскКарабановоКарабашКарабулакКарасукКарачаевскКарачевКаргатКаргопольКарпинскКарталыКасимовКаслиКаспийскКатав-ивановскКатайскКачканарКашинКашираКедровыйКемеровоКемьКерчьКизелКизилюртКизлярКимовскКимрыКингисеппКинельКинешмаКиреевскКиренскКиржачКирилловКиришиКировКировградКирово-чепецкКировскКирсКирсановКиселевскКисловодскКлимовскКлинКлинцыКлючиКлючи-1КнягининоКовдорКовровКовылкиноКогалымКодинскКозельскКозловкаКозьмодемьянскКолаКологривКоломнаКолпашевоКолпиноКольчугиноКоммунарКомсомольскКомсомольск-на-амуреКонаковоКондопогаКондровоКонстантиновскКопейскКораблиноКореновскКоркиноКоролевКорочаКорсаковКоряжмаКостеревоКостомукшаКостромаКотельникиКотельниковоКотельничКотласКотовоКотовскКохмаКрасавиноКрасноармейскКрасновишерскКрасногорскКраснодарКрасное селоКраснозаводскКраснознаменскКраснокаменскКраснокамскКрасноперекопскКраснослободскКраснотурьинскКрасноуральскКрасноуфимскКрасноярскКрасный кутКрасный сулинКрасный холмКременкиКронштадтКропоткинКрымскКстовоКубинкаКувандыкКувшиновоКудровоКудымкарКузнецкКуйбышевКукморКулебакиКумертауКунгурКупиноКурганКурганинскКурильскКурловоКуровскоеКурскКуртамышКурчатовКусаКушваКызылКыштымКяхтаЛабинскЛабытнангиЛаганьЛадушкинЛаишевоЛакинскЛангепасЛахденпохьяЛебедяньЛенинградЛениногорскЛенинскЛенинск-кузнецкийЛенскЛермонтовЛеснойЛесозаводскЛесосибирскЛивныЛикино-дулевоЛипецкЛипкиЛискиЛихославльЛобняЛодейное полеЛомоносовЛосино-петровскийЛугаЛузаЛукояновЛуховицыЛысковоЛысьваЛыткариноЛьговЛюбаньЛюберцыЛюбимЛюдиновоЛянторМагаданМагасМагнитогорскМайкопМайскийМакаровМакарьевМакушиноМалая вишераМалгобекМалмыжМалоархангельскМалоярославецМамадышМамоновоМантуровоМариинскМариинский посадМарксМахачкалаМглинМегионМедвежьегорскМедногорскМедыньМежгорьеМеждуреченскМезеньМеленкиМелеузМенделеевскМензелинскМещовскМиассМикуньМиллеровоМинеральные водыМинусинскМиньярМирныйМихайловМихайловкаМихайловскМичуринскМогочаМожайскМожаскМожгаМоздокМончегорскМорозовскМоршанскМосальскМоскваМоскваМосковскийМуравленкоМурашиМурманскМуромМценскМыскиМытищиМышкинНабережные челныНавашиноНаволокиНадымНазаровоНазраньНазываевскНальчикНаримановНаро-фоминскНарткалаНарьян-марНаходкаНевельНевельскНевинномысскНевьянскНелидовоНеманНерехтаНерчинскНерюнгриНестеровНефтегорскНефтекамскНефтекумскНефтеюганскНеяНижневартовскНижнекамскНижнеудинскНижние сергиНижний ломовНижний новгородНижний тагилНижняя салдаНижняя тураНиколаевскНиколаевск-на-амуреНикольскНикольскоеНовая ладогаНовая ляляНовоалександровскНовоалтайскНовоаннинскийНововоронежНоводвинскНовозыбковНовокубанскНовокузнецкНовокуйбышевскНовомичуринскНовомосковскНовопавловскНоворжевНовороссийскНовосибирскНовосильНовосокольникиНовотроицкНовоузенскНовоульяновскНовоуральскНовохоперскНовочебоксарскНовочеркасскНовошахтинскНовый осколНовый уренгойНогинскНолинскНорильскНоябрьскНурлатНытваНюрбаНяганьНязепетровскНяндомаОблучьеОбнинскОбояньОбьОдинцовоОдинцово-10ОжерельеОзерскОзерыОктябрьскОктябрьскийОкуловкаОлекминскОленегорскОленегорск-1Оленегорск-2ОлонецОмскОмутнинскОнегаОпочкаОренбургОрехово-зуевоОрловОрскОрёлОсаОсинникиОсташковОстровОстровнойОстрогожскОтрадноеОтрадныйОхаОханскОчерПавловоПавловскПавловский посадПалласовкаПартизанскПевекПензаПервомайскПервоуральскПеревозПересветПереславль-залесскийПермьПестовоПетергофПетров валПетровскПетровск-забайкальскийПетродворецПетрозаводскПетропавловск-камчатскийПетуховоПетушкиПечораПечорыПикалевоПионерскийПиткярантаПлавскПластПлесПовориноПодольскПодпорожьеПокачиПокровПокровскПолевскойПолесскПолысаевоПолярные зориПолярныйПоронайскПорховПохвистневоПочепПочинокПошехоньеПравдинскПриволжскПриморскПриморско-ахтарскПриозерскПрокопьевскПролетарскПротвиноПрохладныйПсковПугачевПудожПустошкаПучежПушкинПушкиноПущиноПыталовоПыть-яхПятигорскРадужный

Проверка компаний по ИНН на благонадежность на nalog. io

Проверить ИП по ИНН на сайте ИФНС (налоговой бесплатно) в 2020 году

У граждан иногда возникает необходимость проверить предпринимателя или контрагента, чтобы обеспечить безопасность при проведении сделок. Некоторые ИП проверяют конкурентов, ведь можно узнать, являются ли они однодневными фирмами или честно ведут свой бизнес.

В 2020 году есть возможность убедиться, что предприниматель уклоняется от уплаты налогов. В некоторых случаях по базе на сайте Налоговой можно обнаружить информацию, которая негативно повлияет на репутацию целой компании.

Для чего нужно

Государство регулярно проверяет индивидуальных предпринимателей, но гражданам эта бесплатная процедура также доступна. Она требуется для подтверждения выполнения законодательства гражданином.

С помощью проверки можно уберечь себя от покупки некачественных услуг и товаров. Она покажет проблемы с государством, которые есть у бизнесмена.

На сайте налоговой службы можно уточнить некоторую документацию предпринимателя, проверить правильность ввода данных, своевременного предоставления отчетности и правильного определения видов деятельности.

Если у гражданина возникают вопросы по поводу надежности бизнеса, проверка поможет подтвердить или опровергнуть возникшие сомнения.

Где используется ИНН

Существует несколько документов, в которых организации указывают ИНН:

платежные поручения на оплату страховых взносов и налогов;
в расчетах и других бумагах, которые передаются в налоговую службу;
в счетах-фактурах и некоторых платежных свидетельствах.

ИНН организации не является скрытой информацией, сведения о коде доступны в реестрах ЕГРЮЛ (для юридических лиц) и ЕГРИП (для предпринимателей).

С помощью ИНН и КПП есть возможность найти подразделение бизнесмена или фирмы. Оба кода зачастую указываются вместе в платежных документах и других бумагах, где проставляются реквизиты компании.

Как проверить

Если ИП знает ИНН налогоплательщика, он сможет проверить информацию на сайте налоговой:

зайти на официальный сайт;
перейти в личный кабинет;
выбрать раздел «Индивидуальный предприниматель», ввести ИНН.

нажать «Найти», сайт сформирует выписку на основании данных ЕГРИП;
если ИП не зарегистрирован в реестре или его не существует, пользователь получит сообщение «сведения не найдены».

Результат

Если информация введена верно, гражданин получит pdf-файл с названием «Сведения об индивидуальном предпринимателе».

В документе будет информация о гражданине, регистрации, обо всех видов деятельности, зарегистрированных в реестре, и о постановке на учет в налоговой. Документ можно сохранить на компьютер или распечатать.

Как узнать задолженность

Гражданам доступна информация о задолженности предпринимателей и физических лиц. Для этого необходимо завести личный кабинет на официальном сайте налоговой и получить электронную подпись. Если подписи нет, граждане лично подходят в отделение ФНС и оставляют заявление.

Сотрудники сгенерируют специальный пароль (на это уходит несколько дней), с помощью которого гражданин сможет зайти в систему. Без активации учетной записи большинство сервисов будут недоступны.

Если гражданин зарегистрирован на портале Госуслуг или уже получил электронную подпись в Пенсионном фонде, ему не требуется номер из налоговой.

Достаточно ввести в поля логина и пароля информацию с сайта Госуслуги, личный кабинет автоматически активируется. Гражданин найдет все задолженности, налоги, платежи предпринимателя и поиск по ИНН, доступный в любое время.

Если регистрация пройдена верно, гражданин увидит таблицу с объектами налогообложения и размерам задолженностей и переплат.

Требуется перейти в раздел «переплата/задолженность» и получить подробную выписку по долгам. Если их нет, в столбце все цифры будут по нолям. Если долги нашлись, можно распечатать квитанции на любом принтере и внести суммы через банк, или оплатить их онлайн на сайте налоговой.

Проверка контрагентов

Перед проверкой задолженностей контрагента требуется узнать, что он зарегистрирован и действует, а также убедиться в правильности реквизитов в документах. Эта информация доступна по запросу из реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Затем можно будет проверить ИП по ИНН на сайте ИФНС:

отдельно находятся сведения о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, поиск доступен по ИНН или адресу регистрации;
чтобы получить более подробную информацию о контрагенте, требуется:
- зайти на сайт налоговой, войти в активированный личный кабинет, открыть страницу «Электронные сервисы»;
- перейти на вкладку «Риски бизнеса»;
- пользователя автоматически перенаправит на другую страницу, где будет информация о ИП по ИНН.

Чтобы получить подробную выписку о законопослушности гражданина, требуется совершить несколько действий:

перейти на строчку «Критерии поиска», выбрать раздел «Индивидуальный предприниматель»;
выбрать критерии поиска «ИНН/ОГРНИП». Ввести выбранное значение в окошко внизу страницы;
если контрагент предоставил недостоверные данные, система предупредит гражданина о неправильном номере;
если цифры введены верно, нужно ввести код безопасности и нажать «Найти».

Дополнительно можно узнать сведения о прекращении регистрации ИП. Информация появляется в журнале «Вестник государственной регистрации».

Гражданам доступны данные об изменениях с уставным капиталом, ликвидации, о приобретении других фирм, если доля ИП составляет от 20% уставного капитала. В журнале публикуется вся информация, которая предоставляется ИП в налоговую службу.

Где еще можно посмотреть

ЕГРИП является единым государственным реестром, который владеет сведениями об индивидуальных предпринимателях, которые зарегистрированы в России.

Если у человека нет ИНН для проверки на сайте налоговой, необходимо обратиться в отделение ФНС и запросить выписку из реестра. Ее разрешено заказать на сайте ФНС, но подойти за документом придется лично.

Гражданину выдадут 2 копии документа: электронную и письменную. Вторая придет Почтой России в отделение по месту регистрации. В выписке находится вся информация, связанная с деятельностью предпринимателя: адрес регистрации, постановка на налоговый учет и виды товаров и услуг.

Документ необходим при завершении юридически значимых процессов. Если возникают сомнения в благонадежности ИП, можно проверить черный список ФНС, куда попадают дисквалифицированные граждане.

Если ИП находится в одном из черных списков, значит, предприниматель был дисквалифицирован. Ему официально запретили занимать руководящие должности. Наказание вменяется за фиктивное или намеренное банкротство, сокрытие имущества для уменьшения налога, фальсификацию бумаг и другую неправомерную деятельность.

Онлайн

Правительством разработана онлайн Картотека kad.arbitr ru арбитражных дел, где любой сможет проверить, судится ли ИП, и по какому поводу. Дополнительно доступны проверки недобросовестных предпринимателей в Единой информационной системе в сфере закупок и ФАС РФ.

Существует Единый реестр плановых проверок, в котором Генпрокуратура отмечает, были ли выявлены нарушения. Дополнительные сведения доступны в Едином реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц, где публикуются данные об активах, уставном капитале и актуальной лицензии компании.

Без интернета

Если нет интернета, по ИНН можно сверить правильный номер. По этому коду проверяется, предоставил ли предприниматель достоверный ИНН или пытается обмануть. Для этого разработан специальный алгоритм, задействующий все 12 цифр кода.

Каждая цифра номера обозначается латинской буквой n, рядом ставится порядковое число (от n1 до n12). Каждая цифра получает значение m, то есть m1, m2…m10. Первым шагом гражданин должен проверить последнюю цифру n12, для этого каждое значение умножается на коэффициент m.

Полученные числа складываются, затем делятся на 11, должно получиться нецелое значение. Из него выделяется целая часть, умножается на 11. В результате получается число, из которого вычитаются произведения первых 10 цифр. Расчеты произведены верно, если результат равен контрольной цифре (n1 * m1 + n2 * m2 +…. n10 * m10) /11)).

Предположим, ИНН предпринимателя составляет 590318486880. Для проверки правильности номера требуется: (5 * 7 + 9 * 2 + 0 * 4 + 3 * 10 + 1 * 3 + 8 * 5 + 4 * 9 + 8 * 4 + 6 * 6 + 8 * 8) / 11 = 294. Полученный результат делится на 11: 294 / 11 = 26,72. Значение после запятой убирается, оставшееся число используется в формуле: 294 — 11 * 26 = 8. Контрольная цифра совпала, а значит, ИП предоставил правильный номер.

Правительство старается сделать отношения между предпринимателями максимально прозрачными, поэтому ИНН и другая информация находятся в открытом доступе. По ней можно проверить, следует ли ИП законодательству, есть ли у него задолженности и сколько, а также виды деятельности.

Если ИП не существует или уже не работает, гражданин увидит, что он прекратил свою деятельность. Если все хорошо и предприниматель законопослушный, все долги и штрафы будут равны нулю.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Поиск налогоплательщика РК kgd.gov.kz по ИИН или фамилиии

Многие компании, до начала сотрудничества хотят узнать побольше о поставщике.

Есть множество сервисов для проверки контрагентов за символичную сумму, как например https://kompra. kz/, где можно узнать о фирме очень много данных, вплоть до участия отдельных лиц в целой группе компаний.

Это очень удобно журналистам для расследования. Ну и в целом, для любого заинтересованного в подобной информации лица.

Но сегодня мы разберем как на практике узнать базовую информацию о фирме через официальный сайт комитета государственных доходов — http://kgd.gov.kz/

Поиск можно совершать по следующим категориям:

физические лица
индивидуальные предприниматели
юридические лица
лица, занимающиеся частной практикой

Разберем на примере поиск по юридическим лицам.

Переходим по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search и далее во вкладку юридические лица. В открывшейся форме вбиваем РНН, БИН или наименование юридического лица.

Если не знаете точного наименования, попробуйте ввести одно слово, которое помните и точно знаете как пишется.

Для примера, мы ввели «UNIQUM»

Ну и соответственно, если вам известен БИН компании, то лучше его ввести — будет точнее.

После ввода наименования введите код с картинки в поле ниже. Для надежности можете обновить код на картинке, вдруг сессия истекла, пока вы читали инструкцию

Далее нажимаем на кнопку «Поиск». Eсли все верно введено и компания определена, вам выведется базовая информация о ней, в том числе суммf налоговых отчислений, что не является налоговой тайной.

Поиск неблагонадежных налогоплательщиков

Здесь же на сайте КГД вы можете проверить не является ли ваш поставщик в списке неблагонадежных налогоплательщиков.

Для этого переходим по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search_unreliable и по аналогии с предыдущим инструментом вбиваем информацию, которую знаем о компании.

Это может быть как БИН, наименование организации или ФИО учредителя. Для примера ввели популярное слово «Сарыарка».

и получили как результат таблицу со списком всех кампаний с таким наименованием в своем составе. Итого таких 37 компаний.

Все из них так или иначе являются неблагонадежными и явно не стоит с ними связываться в работе.

Как альтернатива поиска, можно просто посмотреть списки неблагонадежных налогоплательщиков по регионам и причинам их признания таковыми.

В данном варианте поиск ведет не по базе, а по файлам. При выборе и клике по нужному региону, скачивается файл со списком и всей информацией по фирмам.

Если у вас остались вопросы по описанной выше инструкции, пишите в комментариях, будем разбираться.

Проверить ИП по ИНН можно на сайте налоговой службы

Добавлено в закладки: 0

ИНН присваивается каждому бизнесмену и включает в себя 12 символов. Начальные 4 цифры указывают отделение ФНС России, идущие за ними 6 цифр являются номером налогоплательщика, который в пределах подразделения ФНС считается единственным.

Как проверить ИП по ИНН

С помощью последних цифр можно проверить правильно ли записан ИНН предпринимателя. Особенность идентификационного номера в том, что с момента присвоения этого кода он не изменяется независимо от обстоятельств. Этот факт фиксируется в специальном документе (Свидетельстве о постановке на учет налогового органа).

Узнать свой ИНН предприниматель может на сайте ФНС. Вся процедура проходит в несколько этапов:

Вводится ФИО предпринимателя.
Указывается дата рождения человека.
Вводятся данные с документа, который подтверждает личность налогоплательщика.

Можно воспользоваться интернетом или обратиться в любое отделение ФНС. Проверка такого рода позволит избежать мошенничества со стороны предпринимателей. Поскольку налоговая инспекция не отвечает за предоставленный фальшивый код.

Круглосуточный доступ к базе данных

Чтобы узнать дополнительные сведения о предпринимателе через интернет можно воспользоваться базой данных ЕГРИП, которая является бесплатной. В пустые поля необходимо будет ввести такие данные:

Фамилию, имя, отчество предпринимателя.
ИНН налогоплательщика.
ОГРН ИП (номер, который присваивается при создании хозяйствующего субъекта).

Проверка индивидуального предпринимателя по идентификационному номеру необходима для учета плательщиков налогов. Система выдаст всю необходимую информацию, если такой налогоплательщик числится в базе. Выписка может содержать в себе минимум информации (если она получена бесплатно) или включать полные данные об ИП (платный доступ).

Через ЕГРИП может быть предоставлена такая информация: имя, пол и гражданство налогоплательщика, адрес его проживания и дата, когда он был зарегистрирован как ИП. Но также может быть выдано сообщение о том, что запрашиваемый объект не найден. Это должно насторожить потребителя, так как зарегистрированного под таким ИНН предпринимателя не существует.

Расширение налоговой базы с продаж | Налоговый фонд

Ключевые выводы

В большинстве штатов налоговая база меньше идеальной. Средняя налоговая база штата включает только 23 процента личного дохода. Налоги с продаж должны облагать налогом все конечное личное потребление.
Государства часто освобождают от уплаты потребительских товаров, таких как одежда и бакалейные товары, но эти общие льготы являются неэффективным способом уменьшить регрессивный характер налогов с продаж.
Из-за исторической случайности в большинстве штатов налоговые службы не взимаются.
Государствам следует расширить свои государственные налоги с продаж, включив в них потребительские покупки как товаров, так и услуг. Тем не менее, штаты должны исключить транзакции между предприятиями.
Расширение налоговой базы повышает нейтралитет. Вновь полученные доходы можно затем использовать для финансирования программ общего фонда или других налоговых реформ, включая снижение ставки налога с продаж.
Если штаты по-прежнему обеспокоены несколько регрессивным характером налогов с продаж, несколько вариантов политики являются более эффективными инструментами, чем общие исключения.Налоговые льготы на продукты питания, расширенные налоговые льготы на заработанный доход или увеличенные стандартные вычеты из подоходного налога окажут помощь, не внося такой же степени экономических искажений.

Введение

С момента создания современного налога с продаж в 1930 году налоговая база штата была уже, чем идеальная. Экономическая теория гласит, что налоги с продаж должны применяться ко всему конечному личному потреблению, но отчасти из-за исторической аварии, а отчасти из-за политических усилий по освобождению от налогообложения некоторых товаров, медианная налоговая база штата с продаж покрывает только 23 процента окончательного личного дохода.Узкая налоговая база подрывает нейтралитет, отдавая предпочтение одному продукту или отрасли перед другим.

Государства экспериментировали с расширением своих налогов с продаж, но большинство из них были частичными и часто включали дополнительное налогообложение сделок между предприятиями. Однако значимое расширение базы остается стоящим делом, поскольку расширение базы позволяет добиться большей налоговой нейтральности и стабильности доходов и может сочетаться с более адресными льготами для домохозяйств с низкими доходами.

Государственное введение налога с продаж

В 1930 году Миссисипи стал первым штатом, который ввел общий налог с продаж.[2] В последующее десятилетие их примеру последовали еще 23 штата (см. Карту ниже), поскольку Великая депрессия подорвала экономику штатов и местную экономику. В 1927 году налоги на собственность составляли 20 процентов доходов правительства штата и 82 процента доходов местных органов власти. В общей сложности две трети всех доходов государственных и местных органов власти поступали от налогов на собственность. Однако с 1929 по 1936 год начисления налога на имущество существенно упали, примерно на 20 процентов. Падение стоимости собственности в сочетании с падением цен на сельскохозяйственную продукцию и высоким уровнем безработицы в промышленности привело к снижению собираемости налога на имущество.^[3] В то же время налог на прибыль физических и юридических лиц стал менее продуктивным. Эти ограничения доходов сочетались с увеличенными расходами со стороны федерального правительства. Участие в новых государственных программах требовало инвестиций со стороны государства. [4]

Штаты начали искать альтернативные источники доходов для финансирования государственных услуг и начали переходить на налог с продаж. «Налог с продаж, — отметили Джон Дью и Джон Микеселл, — с его низкой ставкой, высокой доходностью и относительно безболезненным взиманием, был особенно привлекательным.”[5]

Государственная налоговая база слишком узка

В настоящее время 45 штатов вводят налог с продаж. Только Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон не уплачивают налог с продаж. [6] Когда в 1930-х годах в штатах начали взимать налог с продаж, этот налог применялся к материальному личному имуществу, таким предметам, как одежда, бытовая техника и мебель, а также к другим налогооблагаемым товарам [7].

Это упростило администрирование налога. Он также приносил достаточный доход, поскольку экономика в основном состояла из обрабатывающих производств и материальных товаров. Однако со временем экономика США изменилась с экономики, основанной на производстве, на экономику, основанную на услугах. Американцы покупают больше услуг, чем товаров в процентах от своего потребления. В первом квартале 2017 года на услуги приходилось примерно 68 процентов расходов на личное потребление в США. ^[8] Несмотря на преобразования в экономике, штаты медленно реагировали на обновление своей налоговой базы.

Экономический переход к экономике, основанной на услугах, — не единственная причина сокращения налоговой базы.Эта тенденция усилилась, поскольку штаты освободили от обложения различными товарами для дома, чтобы смягчить предполагаемую регрессивность налога с продаж. Вместе эти две долгосрочные тенденции привели к неправильной налоговой базе с продаж. База налога с продаж среднего штата включает только 23 процента личного дохода штата [9].

Таблица 1. Размер налога с продаж (2015 финансовый год)
Государство	Ширина налога с продаж	Рейтинг
Источник: заслуженный профессор Джон Микеселл, Университет Индианы
(a) Налог с продаж на Гавайях, Нью-Мексико, Северной Дакоте и Южной Дакоте имеет широкую базу, которая включает в себя множество сделок между предприятиями.
Медиана США	23%
Ала	35%	23
Аляска
Аризона	41%	11
Ковчег	43%	8
Калифорния	28%	35
Colo.	35%	26
Соединение	26%	37
Дел.
Флорида	40%	12
Ga.	32%	32
Гавайи (а)	104%	1
Айдахо	38%	14
Илл.	23%	43
Ind.	40%	13
Айова	35%	22
Кан.	36%	19
Ky.	36%	20
La.	37%	18
Мэн	41%	10
мкр.	26%	39
Масса	22%	45
Mich.	36%	20
Миннесота	33%	31
Мисс	47%	7
Пн	31%	34
Mont.
Неб.	35%	24
Нев.	49%	6
N.H.
Н.J.	24%	42
Н.М. (а)	59%	5
Нью-Йорк	27%	36
Н.З.	34%	29
Н. Д. (а)	73%	2
Огайо	35%	24
Окла	34%	29
Руда
Па.	26%	39
Р.И.	26%	38
S.C.	32%	33
S.D. (а)	65%	3
Тенн.	34%	28
Техас	42%	9
Юта	34%	27
Вт.	25%	41
Va.	23%	44
Мыть.	38%	15
W.Va.	37%	16
Висконсин	37%	16
Wyo.	62%	4

Товары, освобожденные от обычаев

Несмотря на то, что доля товаров в экономике сокращается, они остаются важным компонентом потребления, составляя 32 процента от общего личного потребления. [10] В то время как услуги в значительной степени освобождены от налогообложения по историческим причинам, товары часто освобождаются от налога с продаж из-за упреждающих освобождений, установленных законодательными собраниями штатов. Часто это связано с восприятием регрессивного характера налога с продаж.

Сторонники освобождения потребительских товаров от налога указывают, что налог с продаж является регрессивным. Они утверждают, что домохозяйства с низкими доходами тратят большую часть своего дохода на эти товары, и, следовательно, существует внутреннее неравенство в налогообложении предметов первой необходимости.^[11] По их аргументу, налогообложение основных нужд несправедливо. Хотя верно то, что такой налог будет регрессивным, это не означает, что льготы являются правильным политическим выбором. Эти аргументы иногда предполагают, что налоги с продаж должны применяться только к предметам роскоши, а не к предметам первой необходимости, но, опять же, это политический аргумент, а не экономический. ^[12]

Эти аргументы также имеют тенденцию переоценивать степень регрессии налога с продаж. В краткосрочной перспективе налоги с продаж являются регрессивными, но экономические исследования показывают, что на протяжении всей жизни налог с продаж является «лишь слегка регрессивным».[13] По словам Лэрда Грэзера, «… люди корректируют структуру своих расходов, чтобы приблизить их долгосрочную экономическую мощь и потребителей к этому долгосрочному ожиданию дохода.… Предполагая, что все потребление облагается одинаковыми налогами, налоги на пожизненное потребление пропорциональны к пожизненному доходу ». [14] Тем не менее, штаты часто« решают проблемы регрессивности путем изменения своей налоговой базы »[15

Обычные товары, освобожденные от контроля в США, включают: одежду, продукты и лекарства, отпускаемые по рецепту.[16] В 2017 году два или более из этих товаров были исключены из двадцати пяти штатов и округа Колумбия (см. Таблицу 2). Эти товары составляют значительную часть налоговой базы государства. По оценкам Луизианы, освобождение от налога с продаж продуктовых магазинов обошлось штату в 424 миллиона долларов в 2016 финансовом году, в то время как освобождение от налога на лекарства, отпускаемые по рецепту, обошлось штату в 358 миллионов долларов за тот же финансовый год [17]. Арканзас, где налоги на продукты по-прежнему составляют 1,5 процента, потерял примерно 197 миллионов долларов в 2012 финансовом году, последнем году, по которому имеются данные.[18]

Таблица 2. Обычные товары, освобожденные от уплаты государственного налога с продаж
	Продовольственные товары	Одежда	Лекарства, отпускаемые по рецепту
Источник: Индекс государственного налогового климата за 2018 год
Алабама	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Аляска	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Аризона	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Арканзас	1.50%	Облагаемый налогом	Освобождение
Калифорния	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Колорадо	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Коннектикут	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Делавэр	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Флорида	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Грузия	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Гавайи	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Айдахо	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Иллинойс	1.00%	Облагаемый налогом	1,00%
Индиана	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Айова	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Канзас	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Кентукки	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Луизиана	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Мэн	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Мэриленд	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Массачусетс	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Мичиган	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Миннесота	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Миссисипи	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Миссури	1.225%	Облагаемый налогом	Освобождение
Монтана	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Небраска	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Невада	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Нью-Гэмпшир	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Нью-Джерси	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Нью-Мексико	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Нью-Йорк	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Северная Каролина	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Северная Дакота	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Огайо	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Оклахома	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Орегон	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Пенсильвания	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Род-Айленд	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Южная Каролина	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Южная Дакота	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Теннесси	5.00%	Облагаемый налогом	Освобождение
Техас	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Юта	1,75%	Облагаемый налогом	Освобождение
Вермонт	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Вирджиния	2,50%	Облагаемый налогом	Освобождение
Вашингтон	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Западная Вирджиния	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Висконсин	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Вайоминг	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение
Округ Колумбия	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение

Исключения могут вынудить потребителей сделать странный выбор.Исключение для Нью-Йорка распространяется только на одежду или обувь стоимостью менее 110 долларов США. Это создает стимул для покупки предмета стоимостью чуть меньше 110 долларов, а не предмета чуть выше 110 долларов, независимо от предпочтений потребителя того или иного предмета [19].

Но освобождение от налога с продаж может распространяться далеко не на одежду, продукты и лекарства, отпускаемые по рецепту. Многие штаты освобождают от налога с продаж флаги, газеты и журналы, которые далеко не считаются предметами первой необходимости.Пенсильвания даже исключает программы спортивного юношества. [20] В последние годы ряд штатов перешли на освобождение средств женской гигиены от уплаты налогов с продаж. [21] Штаты также могут использовать краткосрочные льготы по налогу с продаж, известные как налоговые каникулы. В 2017 году в 16 штатах были проведены каникулы по уплате налогов с продаж [22], начиная со школьных каникул и заканчивая подготовкой к ураганам во Флориде. Налоговые каникулы связаны с политическими уловками и дают преимущество одной отрасли или продукту перед другой. [23]

Государства также склонны освобождать от налогообложения предметы, которые облагаются дополнительными акцизными налогами, например, бензин или сигареты.Только четыре штата — Гавайи, Иллинойс, Индиана и Мичиган — полностью включают бензин в свою налоговую базу [24]. Часто утверждается, что эти продукты освобождены от налога с продаж из-за опасений по поводу двойного налогообложения; однако этот аргумент не имеет смысла. Эти налоги преследуют две разные цели. Бензин, наряду с другими товарами, действительно является конечным потреблением для личного потребления, и он должен облагаться соответствующим налогом. Тогда также может быть правдой, что бензин является хорошим показателем использования дорог, и что необходим акциз для финансирования общих транспортных расходов.Но наличие акциза не отменяет того, что бензин должен облагаться общим налогом с продаж. Если общее налоговое бремя считается слишком высоким, предпочтительным подходом является снижение акцизного налога, а не освобождение товара от общего налога с продаж [25].

Услуги

В то время как несколько штатов предприняли набеги в этом направлении, например, краткая попытка Флориды в 1986 году [26], большинство штатов не применяют общие налоги на личные услуги в своей налоговой базе. Отсутствие налога с продаж на услуги является одной из «исторической случайности, а не логики».[27] Как описал Джон Дуэ: «Приобретение услуг домашними хозяйствами составляет потребительские расходы таким же образом, как и покупка товаров; между ними нет принципиальной разницы, которая требует различного налогового режима »[28]

Не облагаемые налогом услуги, аналогичные освобожденным от налогообложения товарам, вносят искажения в решения потребителей. Представьте, что государство облагает налогом покупку бытовой техники, но не облагает налогом услуги по ремонту. [29] Это побуждает потребителя отремонтировать существующий прибор, а не покупать новый.Очевидно, есть много причин, по которым кто-то может решить, что ремонт прибора предпочтительнее покупки нового, но теперь режим налога с продаж дал ремонтным компаниям конкурентное преимущество перед розничными продавцами бытовой техники [30]. Налоговый кодекс не должен отдавать предпочтение ремонтной отрасли по сравнению с розничной торговлей.

Таблица 3 показывает четыре выбранных личных услуги и указаны ли они налогообложением в каждом штате.

Таблица 3. Налогообложение отдельных услуг, отдельных услуг
	Химчистка	Фитнес	Парикмахерская	Ветеринарная
Источник: Государственный индекс налогового климата для бизнеса за 2018 год
Алабама	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Аляска	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Аризона	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Арканзас	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Калифорния	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Колорадо	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Коннектикут	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Делавэр	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Флорида	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Грузия	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Гавайи	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом
Айдахо	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Иллинойс	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Индиана	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Айова	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение
Канзас	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Кентукки	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Луизиана	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Мэн	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Мэриленд	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Массачусетс	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Мичиган	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Миннесота	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Миссисипи	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Миссури	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Монтана	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Небраска	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Невада	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Нью-Гэмпшир	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Нью-Джерси	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Нью-Мексико	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом
Нью-Йорк	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Северная Каролина	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Северная Дакота	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Огайо	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Оклахома	Освобождение	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Орегон	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж	Нет налога с продаж
Пенсильвания	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Род-Айленд	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Южная Каролина	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Южная Дакота	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом
Теннесси	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Техас	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Юта	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Вермонт	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Вирджиния	Освобождение	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Вашингтон	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение
Западная Вирджиния	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Висконсин	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Вайоминг	Облагаемый налогом	Освобождение	Освобождение	Освобождение
Округ Колумбия	Облагаемый налогом	Облагаемый налогом	Освобождение	Облагаемый налогом

Преимущества расширения базы

Чрезмерно узкая налоговая база создает ряд проблем.Налоги с продаж не являются нейтральными для покупок потребителей, и они не так эффективны для увеличения доходов, как могли бы. Кроме того, исключение элементов также не является идеальным способом решения проблемы регрессии. Расширение базы решает эти проблемы, а также снижает расходы на налоговое администрирование. Однако любое расширение базы должно предусматривать исключения для транзакций между предприятиями.

Наличие освобождений создает спрос на дополнительные льготы, поскольку политические интересы организуются, чтобы требовать больше льгот.Расширение налоговой базы дает сильный сигнал в обратном направлении.

Улучшенный нейтралитет

Общая цель расширения налоговой базы — повышение нейтральности в рамках налогового кодекса. Потребители склонны совершать необлагаемые налогом покупки, независимо от их реальных предпочтений. В идеале налог с продаж должен применяться ко всем потребительским транзакциям, чтобы не искажать поведение потребителей [31].

Инвестиции также могут быть незаконно присвоены из-за освобождения от налога с продаж. Фирмы или отрасли могут столкнуться с повышенным спросом, что будет стимулировать дальнейшее расширение за счет капитальных затрат.

Снижение ставок и повышение стабильности доходов

Более узкие базы также ограничивают возможность сбора необходимых доходов. Более широкая налоговая база дает возможность для получения дополнительных доходов, поскольку существует большая корзина товаров и услуг, подлежащих налогообложению. Напротив, исключение предметов из базы налога с продаж означает, что ставка налога на налогооблагаемые предметы должна быть выше, чем она могла бы быть в противном случае. Освобождение от налога с продаж в Пенсильвании на продукты, рецептурные лекарства и одежду составило 3 доллара.2 миллиарда в 2016 финансовом году по сравнению с 10 миллиардами долларов общих налоговых сборов штата. Налог с продаж по всем остальным объектам налогообложения должен быть значительно выше, чтобы компенсировать 3,2 миллиарда долларов освобожденных от налогообложения покупок. Очевидно, что это не единственные освобождения от налога с продаж в Пенсильвании; добавление всех льгот Пенсильвании приведет к еще большему дисбалансу. Налоговые ставки в Пенсильвании заметно выше для получения дохода в размере 10 миллиардов долларов, чем они могли бы быть, если бы база была расширена за счет этих ранее освобожденных от налогов операций.

Кроме того, узкая база налога с продаж препятствует ключевой характеристике налогов на потребление: стабильности доходов. В сборе налоговых поступлений в настоящее время преобладают крупные закупки, такие как бытовая техника, мебель или автомобили, все виды товаров, закупки которых замедляются в периоды экономической слабости. Расширение базы налога с продаж за счет включения предметов первой необходимости, таких как продукты питания и одежда, ограничивает изменчивость сборов. Даже во время рецессии эти предметы первой необходимости будут приобретаться, хотя приобретаемые предметы могут незначительно отличаться, например, от дорогих кусков мяса, таких как стейки, до более дешевых, например, говяжьего фарша.Удаление базы приводит к большей волатильности сбора доходов.

Не лучший способ компенсировать регрессивность

Бланкетные исключения также являются грубым инструментом для улучшения регрессивности, которая, как обсуждалось ранее, часто преувеличивается. Исключение всех продуктовых товаров, продаваемых в качестве помощи налогоплательщикам с низким доходом, приносит пользу всем потребителям, независимо от уровня их доходов. Возможно, освобождение от налогов на самом деле приносит больше пользы людям с более высоким доходом, чем лицам с низким доходом, поскольку их общие расходы на продукты питания будут выше.Эти семьи могут «тратить значительные суммы на дорогие куски мяса, свежие фрукты вне сезона, экзотические морепродукты и другие продукты». ^[32] Домохозяйства, которые делают покупки в более дорогих продуктовых сетях или покупают более дорогие товары, несоразмерно выигрывают от освобождения. [33]

Дополнительное исследование показало, что расширение налоговой базы с продаж и использование новых доходов для снижения ставок на самом деле менее регрессивны, чем статус-кво. Например, исследование Департамента доходов Миннесоты показало, что расширенная база и более низкая ставка в 5 процентов (по сравнению с 6.5 процентов) будут менее регрессивными, чем их нынешняя структура [34].

Финансирование других налоговых реформ

Кроме того, расширение налоговой базы может быть использовано для финансирования других налоговых реформ. Расширение налоговой базы с продаж увеличивает доходы, обеспечивая средства, необходимые для компенсации налоговых изменений в других областях. Например, налоговая реформа Северной Каролины в 2013 году снизила и упразднила индивидуальный подоходный налог, а также снизила подоходный налог с предприятий. Изменения были частично профинансированы за счет расширенной налоговой базы с продаж, которая включала плату за вход в развлекательные программы, фильмы и некоторые аттракционы.

Округ Колумбия пошел по тому же пути. Пакет налоговой реформы в 2014 году включал расширение налога с продаж, в частности, на абонемент в тренажерный зал [35]. Это расширение налоговой базы помогло сократить финансирование индивидуального и корпоративного подоходного налога и увеличить налоговый кредит на заработанный доход (EITC).

Упрощение налогового администрирования

Расширение налоговой базы с продаж также упрощает налоговое администрирование. [36] Много времени и усилий уходит на попытки различить налогооблагаемые и необлагаемые статьи, что приводит к сложным и сложным вопросам о том, как определять различные статьи.

Например, во многих штатах налог на продукты не взимается, но налог на сладости и газированные напитки взимается. Но каковы отличительные черты конфет? [37] Это быстро становится сложным вопросом. Во многих штатах включение муки делает продукт едой и поэтому освобождается от налога, в то время как конфеты без муки облагаются налогом. Присутствие подсластителей тоже может сделать что-нибудь конфетным. Нью-Джерси включает сладкую шоколадную стружку в свою налоговую базу, но исключает несладкую шоколадную стружку. [38]

В 2010 году Налоговое управление штата Висконсин выпустило руководящий документ, в котором обсуждались различные тесты для определения того, подлежит ли мороженое налогу с продаж.^[39] Налогообложение зависит от нескольких ключевых вопросов, например от того, предоставляет ли розничный торговец посуду и есть ли в пироге с мороженым несколько продуктов, таких как помадка и слой торта. Подобные налоговые структуры создают ненужные затраты на соблюдение требований для бизнеса и государства.

Все это не означает, что расширение налоговой базы с продаж не вызывает проблем. Вопросы, касающиеся использования мест [40], особенно в отношении услуг, важны, но более широкая база снижает расходы на налоговое администрирование.[41]

Бизнес-транзакции

Хотя все конечное потребление, как товары, так и услуги, должно облагаться налогом с продаж, крайне важно, чтобы потребление предприятий было освобождено от этого налога. ^[42] Это не из-за предпочтения бизнеса перед широкой публикой, а скорее из-за попытки избежать «налоговой пирамиды». ^[43]

Из-за налогообложения факторов производства, товаров или услуг цена конечного продукта становится дороже; налоги взимаются многократно по мере поступления товаров или услуг на рынок, что увеличивает затраты и приводит к более высоким ценам для потребителей.Фирмы переложили бы бремя налога на своих клиентов для управления своей прибылью, а многочисленные уровни налогов с продаж на ресурсы превратят государственный налог с продаж в налог на валовую выручку.

Но передать налог вперед не всегда возможно. В фирмах или отраслях с сильной ценовой конкуренцией фирмы не решаются перекладывать затраты непосредственно на потребителей. В некоторых случаях, например, в отношении продуктов с рекомендованными производителями розничными ценами и национальными стратегиями ценообразования, розничному продавцу строго запрещается переносить расходы вперед.[44] В этих случаях фирма вместо этого может переложить повышенные затраты на оплату труда, возможно, за счет сокращения рабочего времени и пособий или ограничения общего найма.

Он также вносит ряд предубеждений. Товары с более длительным производственным циклом несут непропорционально большую долю налога. Фирмы могут оптимизировать производственный процесс, чтобы все было сделано собственными силами. Таким образом, они не будут облагаться налогом с продаж на коммерческие покупки, что создаст стимул для вертикальной интеграции.

В самом крайнем случае, налогообложение всех производственных ресурсов превращает налог с продаж в налог на валовую выручку.^[45] Однако в большинстве штатов существует где-то посередине между налогом с продаж, рассчитанным исключительно на личное потребление, и налогом на валовую выручку. Согласно данным Совета по государственному налогообложению, в 2015 финансовом году фирмы заплатили 150 миллиардов долларов США в виде общих налогов с продаж на сырье. ^[46] Необходимо следить за тем, чтобы любое расширение базы непреднамеренно не включало в себя операции между предприятиями. .

Решение проблем с акционерным капиталом

Как уже говорилось, освобождение от налога с продаж часто связано с опасениями по поводу регрессивного характера налогов с продаж.Однако ограничение налоговой базы посредством полного освобождения — проблематичный подход как с точки зрения нейтралитета, так и с точки зрения администрирования. Есть несколько предпочтительных способов улучшить регрессивность без предоставления широких исключений в налоговом кодексе.

Расширение до услуг

Расширение налоговой базы с продаж на услуги — один из способов относительно прогрессивного расширения налоговой базы. [47] Потребление многих личных услуг, таких как косметические и косметические услуги, фитнес, уход за домашними животными и ветеринарные услуги, а также ландшафтный дизайн, в частности, смещается в сторону более высоких уровней шкалы доходов.Включение личных услуг повысит налоговый нейтралитет, в то же время обеспечив увеличение доходов, позволяя государству снизить общую налоговую ставку.

Кредит по налогу на заработанный доход

Налоговые льготы могут защитить домохозяйства с низкими доходами, не препятствуя широкой базовой структуре налога с продаж. Один из вариантов для штатов — увеличить размер налогового кредита на заработанный доход (EITC) для семей с низкими доходами. В настоящее время 26 штатов и округ Колумбия имеют свои собственные EITC в дополнение к федеральному.В 22 из этих штатов кредиты полностью возвращаются, если сумма превышает причитающиеся налоги [48]. Предоставление EITC также устранило бы ненейтральность, вызванную освобождениями, и обеспечило бы компенсацию любых регрессивных эффектов налога с продаж.

Налоговый кредит на продукты питания

Другой вариант — применить налоговую скидку на продукты питания для компенсации налога с продаж, уплаченного при покупке продуктов питания, аналогично тем, которые установлены в Оклахоме и Айдахо. Жители Айдахо получают налоговую скидку в размере 100 долларов для компенсации налога с продаж, уплаченного с продуктовых магазинов.^[49] Кредит Оклахомы составляет 40 долларов в год, если доход семьи ниже 20 000 долларов, или менее 50 000 долларов для тех, у кого есть хотя бы один иждивенец. [50] В обоих штатах кредит возвращается тем, кто не несет ответственности за подоходный налог.

Как отмечалось ранее, общие льготы на питание фактически обеспечивают существенное снижение налогов для домохозяйств с высоким доходом, поскольку все их продуктовые покупки также освобождаются от уплаты налогов. Закупки продуктов питания больше не будут освобождаться от налогообложения, как в настоящее время в большинстве штатов, что несоразмерно выгодно тем, у кого высокие расходы на продукты питания.Налоговая скидка на продукты питания — более адресный подход. [51]

Увеличенное стандартное удержание

И, наконец, штаты всегда могут увеличить стандартный вычет из подоходного налога для тех, кто подает заявление в одиночку, в браке совместно, или для главы семьи. Увеличение стандартного вычета было частью успешных пакетов налоговых реформ, которые Северная Каролина провела в последние несколько лет в качестве средства защиты семей с низкими доходами.

Влияние электронной торговли на налоги с продаж

Распространение розничной торговли через Интернет представляет собой проблему для государств.По мере того, как все больше людей покупают товары через интернет-магазины, сборы налога с продаж штата упали, поскольку многие розничные торговцы не имеют достаточной связи, традиционно определяемой как собственность или фонд заработной платы, в штате, чтобы требовать от продавца сбора и перечисления налогов с продаж. Многие интернет-магазины не соответствуют этому стандарту, что ложится тяжелым бременем на государственные налоги с продаж.

Однако масштабы проблемы не сразу ясны. В 2016 году американцы потратили в Интернете почти 400 миллиардов долларов, или примерно 8 процентов всех розничных продаж.[52] Однако, учитывая узкую базу налога с продаж штата, не очевидно, что все эти транзакции подлежали бы налогообложению, если бы они были приобретены лично в обычном магазине. По оценкам исследования 2009 года [53], сборы государственных доходов упадут на 11 миллиардов долларов в 2012 году из-за покупок в Интернете; однако их оценки кажутся слишком завышенными на основе государственного опыта [54].

В 2017 году крупнейший интернет-магазин Amazon объявил, что начнет собирать налог с продаж со своих покупок (за исключением товаров, проданных через его функцию Marketplace) во всех штатах с налогом с продаж, что, вероятно, увеличит сбор налога с продаж штата и ограничит сумму упущенной выгоды.[55]

Заключение

Отчасти из-за исторической аварии, а отчасти из-за упреждающего разделения их налоговой базы, налоговые базы штата с продаж чрезвычайно малы, при этом средний штат облагает налогом только 23 процента его личного дохода. Отсутствие широкой налоговой базы вносит ряд искажений на рынок, влияя на поведение потребителей. Расширение налоговой базы штата по налогам с продаж улучшает нейтралитет.

Часто освобождение от налога с продаж представляется как способ сделать налоговый кодекс более прогрессивным, но широкие освобождения от налога с продаж на самом деле могут принести больше пользы домохозяйствам с высоким доходом, чем домохозяйствам с низким доходом.Государствам, обеспокоенным регрессивностью, следует рассмотреть другие варианты, помимо общих исключений для целых классов товаров.

Налоги с продаж являются ключевыми в инструментарии государственных доходов по многим причинам, таким как доходность и стабильность доходов, а также простота администрирования, но если штаты будут продолжать разрушать базу за счет освобождения от налогов, эффективность налогов с продаж снизится. Расширение налоговой базы с продаж до услуг и отмена ранее утвержденных льгот позволит штатам улучшить сбор доходов и стабильность своих налогов, одновременно улучшив нейтралитет.Государства должны противостоять этой проблеме, если они надеются сохранить эту важную функцию в своих инструментах для получения доходов.

[1] Автор благодарит Исая Чавеса за его помощь в исследовании и анализ.

[2] John F. Due и John L. Mikesell, Налогообложение продаж: государственная и местная структура и управление, (Балтимор: Издательство Университета Джона Хопкинса, 1983), 2.

[3] Рональд Снелл, «Государственные финансы в период Великой депрессии, », Национальная конференция законодательных собраний штатов, март 2009 г., http: // www.ncsl.org/print/fiscal/statefinancegreatdepression.pdf, 3.

[4] Роберт Д. Эбель и Кристофер Циммерман, «Тенденции и проблемы налога с продаж», в книге «Налогообложение с продаж: важные вопросы политики и администрирования» (Вестпорт, Коннектикут: издательство Praeger, 1992), 7–9.

[5] Due and Mikesell, Налогообложение продаж : Государственная и местная структура и администрация , 2.

[6] Морган Скарборо, «Таблица 19. Ставки налога с продаж в штате и на местном уровне» в Facts and Figures 2017 , Tax Foundationhttps: // files.taxfoundation.org/20170710170127/TF-Facts-Figures-2017-7-10-2017.pdf. На Аляске действуют местные налоги с продаж со средней местной ставкой 1,76%, а в Монтане действуют местные налоги с продаж в курортных зонах.

[7] Эбель и Циммерман, «Тенденции и проблемы налога с продаж», 16-17.

[8] Бюро экономического анализа, «Таблица 2.3.5. Расходы на личное потребление по основным видам продукции », 28 июля 2017 г.

[9] Морган Скарборо, «Таблица 22. Широта налога с продаж штата», в Facts & Figures 2017 , Tax Foundation, https: // files.taxfoundation.org/20170710170127/TF-Facts-Figures-2017-7-10-2017.pdf.

[10] Бюро экономического анализа, «Таблица 2.3.5. Расходы на личное потребление по основным видам продукции », 28 июля 2017 г.

[11] Джон Ф. Дуэ и Джон Л. Микеселл, Налогообложение продаж: государственная и местная структура и управление, (Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института, 1994), 9.

[12] На самом деле экономическая теория идет еще дальше. Если целью является истинная эффективность, предметы первой необходимости должны облагаться налогом по еще более высокой ставке, поскольку их эластичность выше, а это означает, что более высокие затраты с меньшей вероятностью уменьшат потребление.

[13] Лэрд Грэзер и Аллен Мюррей, «Налог с продаж на услуги: тенденции состояния», в книге «Налогообложение с продаж: важные вопросы налоговой политики и администрирования» (Вестпорт, Коннектикут: издательство Praeger, 1992), 101.

[14] Там же.

[15] Грэзер и Мюррей, в статье «Налогообложение с продаж: важные вопросы налоговой политики и администрирования» , 81.

[16] Скотт Дренкард, «Три большие проблемы с налогами с продаж сегодня — и как их исправить», Tax Foundation, 10 февраля 2017 г., https: // taxfoundation.org / три-большие-проблемы-налог с продаж /.

[17] Налоговое управление штата Луизиана, «Бюджет освобождения от налогов штата Луизиана, 2016–2017», март 2017 г., http://revenue.louisiana.gov/Publications/TEB%20(1617)%20.pdf.

[18] Департамент финансов и администрации штата Арканзас, «Освобождение от 6% налога на валовые поступления в Арканзасе и компенсационного налога на использование», апрель 2012 г., http://www.dfa.arkansas.gov/offices/exciseTax/salesanduse/Documents/ SalesTaxExemptionsFY2011.pdf.

[19] Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк, «Освобождение от налогов на одежду и обувь», Налоговый бюллетень ST-122, 10 марта 2014 г., https: // www.tax.ny.gov/pubs_and_bulls/tg_bulletins/st/clothing_and_footwear.htm.

[20] Губернатор Том Вольф, «Исполнительный бюджет губернатора на 2017–2018 годы», 7 февраля 2017 г., D-69, http://www.budget.pa.gov/PublicationsAndReports/CommonwealthBudget/Documents/2017-18%20Proposed% 20Budget / 2017-18% 20Budget% 20Document% 20-% 20Web.pdf.

[21] Николь Каединг, «Налоги на тампоны: заслуживают ли средства женской гигиены освобождения от налога с продаж?» Налоговый фонд, 26 апреля 2017 г., https://taxfoundation.org/tampon-taxes-sales-tax/.

[22] Джозеф Бишоп-Хенчман и Скотт Дренкард, «Налоговые каникулы с продаж: политически целесообразная, но плохая налоговая политика, 2017», Налоговый фонд, 25 июля 2017 г., https://taxfoundation.org/sales-tax-holidays-2017 /.

[23] Там же.

[24] Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, Государственный индекс налогового климата для бизнеса за 2018 год , Tax Foundation.

[25] Due and Mikesell, Sales Taxation , 1983, 77.

[26] Джеймс Фрэнсис, «Флоридский налог с продаж на услуги: что на самом деле пошло не так», в Незаконченная повестка дня налоговой реформы штата , (Денвер: Национальная конференция законодательных собраний штата, 1988), 129–149.

[27] Джон Ф. Дуэ, «Предлагаемое применение налога с продаж штата Иллинойс к услугам», Illinois Business Review 44, № 3. (Июнь 1987 г.), 3.

[28] Причитается, «Предлагаемое применение налога с продаж штата Иллинойс к услугам», 3.

[29] Уильям Ф. Фокс, «Налогообложение продаж услуг: пришло время», в «Налогообложение продаж: критические вопросы налоговой политики и администрирования» (Вестпорт, Коннектикут: Praeger Publishers, 1992), 52.

[30] Там же.

[31] Каединг, «Налоги на тампоны: заслуживают ли средства женской гигиены освобождения от налога с продаж».”

[32] Due and Mikesell, Sales Taxation , 1983, 68.

[33] Федеральное правительство также запрещает налогообложение продуктов питания, приобретенных за счет средств Программы дополнительной помощи в питании (талоны на питание), что означает, что люди с действительно низкими доходами уже освобождены от уплаты налогов без более широких льгот для продуктовых магазинов.

[34] Джон П. Джеймс, «Налог с продаж на услуги: взгляд налогового администратора», в «Налогообложение с продаж: критические вопросы налоговой политики и администрирования» (Вестпорт, Коннектикут: Praeger Publishers, 1992), 69-70.

[35] Джозеф Бишоп-Хенчман, округ Колумбия. Совет проголосует за пакет налоговой реформы сегодня », блог Tax Foundation, 24 июня 2014 г., https://taxfoundation.org/dc-council-vote-tax-reform-package-today/.

[36] Due and Mikesell, Sales Taxation , 1983, 67.

[37] Скотт Дренкард, «Чрезмерное внимание к ожирению: правительства рассматривают новые налоги на газированные напитки и конфеты», Налоговый фонд, 31 октября 2011 г., https://taxfoundation.org/overreaching-obesity-governments-consider-new-taxes- сладкая газировка /.

[38] Отдел налогообложения Нью-Джерси, «New Jersey Sales Tax Guide: Bulletin S & U-4», 6 июля 2017 г., http://www.state.nj.us/treasury/taxation/pdf/pubs/sales/ su4.pdf.

[39] Налоговое управление штата Висконсин «Продажа пирожных с мороженым и аналогичных товаров», 8 ноября 2010 г., https://www.revenue.wi.gov/Pages/TaxPro/news-2010-101108c.aspx.

[40] Ситусинг — это процесс определения того, облагается ли транзакция налогом с продаж и использования.

[41] Вальтер Хеллерстайн, «Налогообложение продаж услуг: обзор критических вопросов», в книге «Налогообложение продаж: критические вопросы налоговой политики и администрирования» (Вестпорт, Коннектикут: Praeger Publishers, 1992), 45-46.

[42] Билли Гамильтон и Джон Л. Майкселл, «Налоговая политика с продаж в течение следующего десятилетия», в «Налогообложение с продаж: критические вопросы налоговой политики и администрирования» (Вестпорт, Коннектикут: Praeger Publishers, 1992), 30.

[43] Патрик Флинор и Эндрю Чемберлен, «Налоговые пирамиды: экономические последствия налогов на валовые поступления», Налоговый фонд, 4 декабря 2006 г., https://taxfoundation.org/tax-pyramiding-economic-consequences-gross-receipts -налоги /.

[44] Николь Кейдинг, «Да, правда.Мера 97 повысит цены », Налоговый фонд, 28 июля 2016 г., https://taxfoundation.org/yes-really-initiative-petition-28-would-raise-prices/.

[45] Дополнительную информацию о налогах на валовой доход см. На https://taxfoundation.org/state-tax/gross-receipts-and-margin-taxes/.

[46] Совет по государственному налогообложению и EY, «Общие государственные и местные налоги на бизнес: оценка штатов на 2015 финансовый год», Совет по государственному налогообложению, декабрь 2016 г., http://www.cost.org/globalassets / cost / state-tax-resources-pdf-pages / cost-studies-article-reports / fy15-state-and-local-business-tax-burden-study.pdf.

[47] Due and Mikesell, Sales Taxation , 1983, 89.

[48] Джессика Хэтэуэй, «Налоговые льготы для работающих семей: налоговый кредит на заработанный доход (EITC)», Национальный совет законодательных собраний штата (NCSL), 5 апреля 2017 г., http://www.ncsl.org/research/labor -and -loyment / заработанный-подоходный-налоговый кредит-для-рабочих-семей.aspx.

[49] Кодекс Айдахо, 63-3024A.

[50] Налоговая комиссия Оклахомы, штат Оклахома, «Отчет о налоговых расходах за 2015–2016 гг.» 18, https: // www.ok.gov/tax/documents/Tax%20Expenditure%20Report%202015-2016.pdf. Уровень дохода в размере 50 000 долларов США также распространяется на лиц старше 65 лет или лиц с ограниченными возможностями.

[51] Гамильтон и Майкезелл, «Налоговая политика с продаж в течение следующего десятилетия», 34.

[52] Ребекка ДеНейл и Дина Вайденхамер, «Ежеквартальные розничные продажи электронной коммерции, 4 ^{-й квартал}, 2016», Новости Бюро переписи населения США, , 17 февраля 2017 г., https://www2.census.gov/retail/releases /historical/ecomm/16q4.pdf.

[53] Дональд Брюс, Уильям Ф.Фокс и Лиэнн Луна, «Потери налоговых поступлений государственных и местных органов власти от электронной торговли», Университет Теннесси, 13 апреля 2009 г., http://cber.utk.edu/ecomm/ecom0409.pdf.

[54] Николь Кейдинг, Скотт Дренкард, Джереми Хорпедаль, Джозеф Бишоп-Хенчман и Джаред Вальчак, «Арканзас: Дорожная карта к налоговой реформе», Налоговый фонд, ноябрь 2016 г., стр. 74-77, https://taxfoundation.org / Арканзас-дорожная-карта-налоговая-реформа /.

[55] Крис Исидор, «Amazon начнет повсеместно собирать государственные налоги с продаж», CNN.com, 29 марта 2017 г., http://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html.

Настройка столбцов «Налоговая база» и «Сумма налога» — ERP Financials

Назначение

Цель этой страницы — объяснить настройки, необходимые для правильного заполнения сумм в выводе отчета «Реестр входящих и исходящих налоговых счетов» (J_1UF_REGISTER_IN_OUT).

Обзор

Страница содержит описание правильного заполнения экрана выбора и данные, которые необходимо заполнить в таблицах настройки для правильного вывода.

Параметры экрана выбора

Чтобы сначала увидеть правильный результат, вам необходимо выбрать правильные параметры на экране выбора.

Если SAP-нота 2444047 еще не реализована в вашей системе, проверьте, активна ли опция вывода «Использовать текущую версию макета» на экране выбора программы. Согласно отчетной документации, эту опцию следует всегда использовать после 1 декабря 2014 года.

Если SAP-нота 2444047 уже реализована, опция «Использовать текущую версию макета» удаляется из отчета, и вам больше не нужно ее использовать.

Настройка версий группировки налогов и сальдо

Вам необходимо выполнить настройку налоговых кодов для версий REP, RES группировки налоговой и налоговой базы в транзакциях «OBCG» и «OBCH»

Налоговые группы определяют, как исчисляется НДС и Базовые суммы НДС из позиций документа распределяются по столбцам в выводе отчета.

Для выполнения настройки начала транзакции «OBCG» для сумм налога или «OBCH» для сумм налоговой базы. Выберите ключ страны «UA» и версию «REP» или «RES».

Версия налоговой группы RES используется для исходящих налоговых счетов-фактур. Соответствие между суммами отчета и номерами групп, которые должны быть выбраны в транзакциях «OBCG», «OBCH» для версии налоговой группы «RES», показано в таблице 1.

Полное название столбца	Налоговая база налогооблагаемых операций по ставке НДС 20%	Сумма НДС налогооблагаемых операций по ставке НДС 20%	Налоговая база налогооблагаемых операций по ставке НДС 7%	Сумма НДС налогооблагаемых операций по ставке НДС 7%	Налоговая база налогооблагаемых операций по ставке НДС 0%	Налоговая база операций, освобожденных от НДС	Итого по необлагаемым налогам операциям	Налоговая база по экспортным товарам	Налоговая база по экспортным услугам
Название столбца ALV	BaseTx20%	VATTax20%	Base 07VAT	VAT7%	BaseTax0%	BaseNonVAT	Non-TargTO	ExpGoods	ExpService
Номер группы в Тр.OBCG	8		10		12	13	14	15	16
Номер группы в Тр. OBCH		9		11

Версия налоговой группы «REP» используется для входящих налоговых счетов.Соответствие между суммами отчета и номерами групп, которые должны быть выбраны в транзакциях «OBCG», «OBCH» для версии налоговой группы «REP», показано в таблице 2.

Полное название столбца	Налоговая база налогооблагаемых операций по базовой ставке НДС	НДС Сумма налогооблагаемых операций по базовой ставке НДС	Налоговая база налогооблагаемых операций по 7% НДС	НДС Сумма налогооблагаемых операций по 7% НДС	Налоговая база налогооблагаемых операций по ставке НДС 0%	Сумма НДС по налогооблагаемым операциям по НДС 0%	Налоговая база по необлагаемым операциям	Сумма НДС по необлагаемым операциям	Налоговая база по некоммерческим операциям	Сумма НДС по некоммерческим операциям	Налоговая база за услуги за пределами таможенной территории	НДС за услуги, оказанные за пределами таможенной территории
Название столбца ALV	База / Taxab	НДС / Taxab	База 07VAT	НДС7%	База 0% НДС	НДС0%	BaseNonTax	НДС / без налога	BaseNonOp	VATNonOp	BsSrvOCust	VATSrOCust
Номер группы в Тр.OBCG	10		12		14		16		18		20
Номер группы в Тр. OBCH		11		13		15		17		19		21

Налог на добавленную стоимость для Украины; SAP ERP, SAP S / 4HANA

Реестр входящих и исходящих налоговых счетов: SAP ERP, SAP S / 4HANA

SAP-нота 2444047 : J_1UF_REGISTER_IN_OUT.Отключение старого режима

Единая консолидированная база корпоративного налогообложения (CCCTB)

Что такое Единая консолидированная база корпоративного налогообложения (CCCTB)?

Единая консолидированная база налогообложения корпораций (CCCTB) — это единый набор правил для расчета налогооблагаемой прибыли компаний в ЕС.
С CCCTB трансграничные компании должны будут соблюдать только одну единую систему ЕС для расчета своего налогооблагаемого дохода, а не множество различных национальных сводов правил.
Компании могут подавать одну налоговую декларацию по всей своей деятельности в ЕС и компенсировать убытки в одном государстве-члене против прибыли в другом.
Консолидированная налогооблагаемая прибыль будет распределена между государствами-членами, в которых группа работает, с использованием формулы пропорционального распределения. Затем каждое государство-член будет облагать налогом свою долю прибыли по своей национальной налоговой ставке.
Каковы преимущества CCCTB?
CCCTB — это современная, справедливая и конкурентоспособная система корпоративного налогообложения для ЕС.
В частности, это будет:
Улучшение единого рынка для предприятий
CCCTB сократит бюрократизм и сократит комплаенс-расходы для компаний на едином рынке. Он предоставит компаниям единую систему ЕС для расчета налогооблагаемого дохода и «единое окно» для подачи налоговой декларации по всей своей деятельности в ЕС.
CCCTB полностью признает трансграничную деятельность компаний на Едином рынке.Это позволит компаниям компенсировать прибыль в одном государстве-члене против убытков в другом. Это особенно важно для небольших и начинающих компаний.
CCCTB предоставит компаниям юридическую уверенность и уменьшит налоговые препятствия, предоставив единую, стабильную и прозрачную систему корпоративного налогообложения для ЕС.
Борьба с уклонением от уплаты налогов
CCCTB будет обязательным для крупнейших групп в ЕС.Это предотвратит уклонение от налогообложения компаний с наибольшими возможностями налогового планирования.
CCCTB устранит несоответствия между национальными системами, преференциальными режимами и скрытыми налоговыми постановлениями, которыми пользуются лица, уклоняющиеся от уплаты налогов. Это устранит необходимость в трансфертном ценообразовании, которое является основным путем перемещения прибыли.
CCCTB содержит надежные меры по борьбе со злоупотреблениями, чтобы защитить государства-члены от эрозии базы и перемещения прибыли в страны, не входящие в ЕС.
Поддерживать рост, рабочие места и инвестиции в ЕС
CCCTB может увеличить инвестиции в ЕС на 3.4% и рост до 1,2%.
Это будет стимулировать бизнес и инвестиции, предлагая компаниям твердые и предсказуемые правила, справедливые и равные условия игры, а также сокращение расходов и административных расходов.
Это будет стимулировать расходы на НИОКР, которые имеют решающее значение для роста, сверхвычетом.
Это устранит существующую предвзятость в корпоративном налогообложении за счет долевого финансирования. Это поддержит сильный Союз рынков капитала и финансовую стабильность ЕС.
Повторный запуск CCCTB
В октябре 2016 года Комиссия повторно запустила CCCTB, чтобы сделать корпоративное налогообложение в ЕС более справедливым, более конкурентоспособным и более благоприятным для роста.
Комиссия первоначально предложила CCCTB в 2011 году, но это предложение оказалось слишком амбициозным, чтобы государства-члены согласились сразу.
Однако по-прежнему существует высокий спрос на преимущества, которые CCCTB может предложить государствам-членам и предприятиям в ЕС.
Таким образом, Комиссия усилила первоначальное предложение CCCTB и повторно запустила его в рамках более управляемого процесса.
Ключевые изменения в повторно запущенном CCCTB:
CCCTB будет реализован в два этапа
На первом этапе должна быть реализована общая база.Консолидацию следует произвести сразу же после этого.
CCCTB будет обязательным для крупных транснациональных корпораций
Первоначальное предложение CCCTB было необязательным для всех компаний и групп компаний. Вновь запущенная система CCCTB будет обязательной для больших групп, чтобы охватить тех, кто имеет наибольшие возможности для налогового планирования. Система останется дополнительной для тех, кто не входит в обязательную область.
CCCTB даст сильные стимулы для НИОКР
CCCTB теперь включает новый сверхвычет для компаний, инвестирующих в НИОКР, учитывая важность таких инвестиций для роста и рабочих мест.
CCCTB будет стимулировать стабильное финансирование
CCCTB предоставит компаниям аналогичные льготы по долевому финансированию по сравнению с тем, что они получают в настоящее время для долгового финансирования, для устранения предвзятого отношения к долгу в налогообложении и поощрения более прочных структур финансирования и большая экономическая стабильность.
Справочные материалы
ПРЕДЛОЖЕНИЕ CCCTB 2011
Что такое налоговая база?
Налоговые базы, относящиеся к общинам, имеют отношение к общей оценочной стоимости всего дохода и имущества, имеющегося в данной общине.Определение стоимости помогает рассчитать налоги, подлежащие уплате с ресурсов сообщества, и, таким образом, создать основной поток доходов для функций правительства и связанных социальных служб. Правильная оценка существующей налоговой базы означает, что будут средства на такие услуги, как содержание улиц и дорог, а также на другие льготы, которые правительства обычно предоставляют гражданам.
Бизнесмен с портфелем
Налогооблагаемая деятельность, которая используется для определения базовой суммы налогообложения, разнообразна.Они могут включать текущую рыночную стоимость недвижимости, такой как офисные здания, торговые площади и жилые дома. Налогооблагаемая деятельность может также включать торговую деятельность, которая осуществляется в пределах юрисдикции, с учетом стоимости проданных товаров и услуг. Налоговая база также включает цифры, относящиеся к заработанному доходу, процентному доходу и прибыли от инвестиций, которые имеют отношение к общей стоимости общества.
После того, как все соответствующие активы будут приняты во внимание, можно использовать несколько различных формул для определения налоговой ставки, которая будет применяться в различных ситуациях.Налоговая база обеспечивает основу для определения налога с продаж, который будет взиматься, налогов на имущество, которые будут применяться, и местных налогов на прибыль, которые могут быть начислены на заработанный доход. Идея, лежащая в основе понимания налоговой базы до установления уровней налогов, состоит в том, чтобы убедиться, что на лиц, которые работают или владеют собственностью в юрисдикции, не возлагается необоснованное бремя.
Поскольку налоговая база сообщества может меняться со временем, процесс оценки стоимости всех соответствующих активов происходит на постоянной основе.Многие юрисдикции пересматривают статус налоговой базы, по крайней мере, на ежегодной основе, и многие сообщества предпочитают участвовать в этом процессе на полугодовой или даже ежеквартальной основе. Таким образом, это позволяет вносить любые корректировки, необходимые для предстоящих налоговых периодов.
Налоговая база Финансовое определение налоговой базы
Комиссия также предложила правительству, что в течение следующих пяти лет FBR должен направить 50% рабочей силы в территориальную юрисдикцию для расширения налоговой базы для принятия конкретных мер.Кроме того, на основе исследования Комитета Рудинга Европейская Комиссия также предложила единые правила налоговой базы и максимальную ставку корпоративного налога в размере 40%. Высшие советники правительства — Арвинд Субраманиан, главный экономический советник Министерства финансов, и Арвинд Панагария, Вице-председатель NITI Aayog, однако, оба согласны, когда речь идет о самом простом решении для расширения налоговой базы: о внедрении GST. После изучения преимуществ и недостатков соответствия налоговой базы в этой статье утверждается, что наиболее важный инструмент для Снижение негативного воздействия соответствия налоговой базы федерального и штата является возможностью штата отклоняться от федеральной налоговой базы.Поскольку ни один закон не обязывает штаты соблюдать федеральную налоговую базу, штаты могут прекратить это соответствие в любое время. Статут должен контролировать определение налоговой базы и что налоговая база должна соответствовать требованиям к валовой выручке и чистому доходу Регламентов. Система «Консолидированная корпоративная налоговая база» включает консолидированное определение налогооблагаемых компаний с доходом от трансграничной деятельности в качестве правил бухгалтерского учета. Трансграничным компаниям в настоящее время приходится иметь дело с 27 различными налоговыми администрациями при расчете своей налоговой базы.Система определения того, как внутригрупповые транзакции облагаются налогом, известная как трансфертное ценообразование, также очень сложна. В отчетах говорится, что предложение, обсуждавшееся в ЕС в понедельник, призывает к созданию общей консолидированной базы корпоративного налогообложения в ближайшие недели. База налога на недвижимость, в которой документируются тенденции и причины снижения местной налоговой базы на недвижимость, экономисты и политические аналитики объясняют последствия снижения и особенно подчеркивают, что автономия местных органов власти зависит от их доступа к сильным и динамичным местным органам власти. налог на имущество.[раздел] 105-122 (b2), добавленный разделом 27B.2. (d) законопроекта, предусматривает, что некорпоративные коммерческие организации должны рассчитывать свою базу налогообложения франшизы путем объединения счетов движения капитала их владельцев, рассчитанных в соответствии с общепринятым бухгалтерским учетом. Ежегодно коммерческая и промышленная налоговая база сокращается, увеличивая нагрузку как на резидентов, так и на бизнес. Отсутствие в отчете конкретной ссылки на один из основных налоговых вопросов, обсуждаемых в Европе (создание в будущем единой консолидированной корпорации). Tax Base), вероятно, является симптомом резких расхождений между национальными делегациями, заседающими в ЕНП.
Департамент подоходного налога — Правительство Белиза
Последние новости

24 марта 2020
Срок выплаты ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ВОЗВРАТОВ ДОХОДОВ за базисный год 2019 был продлен до Четверг, 30 апреля 2020 года

Уведомление для финансовых учреждений Белиза

2 января 2019 г.
Это уведомление выпущено в отношении Автоматического обмена информацией о финансовых счетах , где в соответствии с разделом Раздел 14 Закона о взаимной административной помощи в налоговых вопросах, 2017 — отчитывающееся финансовое учреждение, которое имеет обязательства по отчетности, должно уведомить компетентное авторитет того факта.
Это обязательство выполняется путем вашей регистрации в программном обеспечении для электронной отчетности Уполномоченного компетентного органа, доступном по ссылке AEOI Portal на веб-сайте Департамента подоходного налога или https://aeoiportal.itx.gov.bz/. Требования к зачислению в соответствии с разделом Раздел 5 (1) Правил автоматического обмена информацией о финансовых счетах, 2017 :
а) наименование отчитывающейся финансовой организации;
b) категоризация отчитывающегося финансового учреждения, определенная в соответствии со Стандартом;
c) полное имя, адрес, должность и контактные данные лица, уполномоченного отчитывающимся финансовым учреждением в качестве основного контактного лица отчитывающегося финансового учреждения для всех целей соблюдения Части III Закона и Стандарта;
d) цифровая копия (.jpeg или pdf) карточки социального страхования или паспорта основного контактного лица и цифровую копию авторизационного письма, подписанного директором или менеджером F.I
Кроме того, в соответствии с разделом 11 (4) Закона крайний срок годовой отчетности — 31 марта. Предлагаем вам ознакомиться с соответствующей литературой по AEoI по приведенным ниже ссылкам, в том числе:
Законодательство AEoI
Правила AEoI
Единый стандарт отчетности (Стандарт)
Ваши контакты AEoI в Департаменте:
г.Энтони Коулман — [email protected]
Г-н Карим Патнетт — [email protected]
или [email protected]
Тел .: +501 222 5580 или +501 222 4776
Запрос на выражение заинтересованности — Интегрированная система налогового администрирования [ITAS] — Правительство Белиза
Правительство Белиза [ПБ] рассматривает возможность приобретения готовой коммерческой интегрированной системы налогового администрирования [COTS] [ITAS] для поддержки налоговых служб Белиза [BTS]. Одновременно будет создан единый внутренний налоговый департамент, который возьмет на себя операции существующих отделов подоходного налога [IT] и общего налога с продаж [GST].Текущая операционная среда в значительной степени основана на бумажных документах, даже при наличии информационной системы [IS], а качество и точность данных очень низкие. Два нынешних налоговых департамента используют одну и ту же налоговую ИТ-систему — SIGTAS.
Подробнее: Запрос на выражение заинтересованности — Интегрированная система налогового администрирования [ITAS] — Правительство Белиза
Ближайшие события
.
No related posts.